江苏利柏特股份有限公司

财务报表附注

2021年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

江苏利柏特股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原张家港保税区利柏特钢制

品有限公司(以下简称利柏特有限)，利柏特有限于2006年10月20日在江苏省张家港保税区工商行政管理局登记注册，后取得注册号为320592400003130的《企业法人营业执照》。

利柏特有限以2010年8月31日为基准日，整体变更设立股份有限公司，变更公司名为江苏中核利柏特股份有限公司(以下简称中核利柏特公司)。2015年11月17日，中核利柏特公司取得统一社会信用代码为913200007933479519的《企业法人营业执照》。2017年5月15日中核利柏特公司名称变更为江苏利柏特股份有限公司目前公司的统一社会信用代码为

913200007933479519。公司注册地：江苏省张家港江苏扬子江重型装备产业园沿江公路2667号。法定代表人：沈斌强。公司现有注册资本为人民币449070000.00元，总股本为

449070000 股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通股份 A 股 336801118 股；

无限售条件的流通股份 A 股 112268882 股。公司股票于 2021 年 7 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。公司下设内审部、安全部、质保部、质检部、生产部、技术部、研发部、物资部、综合管理部、关务部、财务部、采购部、商务

部、人力资源部、信息管理部、证券事务部等主要职能部门。

本公司属制造行业。经营范围为：管道制品、钢构件、塑料制品、玻璃钢制品、机械设备的生产、加工、销售、安装及售后服务；工业装备模块化工程技术研发ASME 容器设计，产品相关领域的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务；自有机械设备租赁；道路货运经营；从事上述同类产品、金属材料、电气设备、化工原料(危险化学品除外)及建筑材料的

批发、进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2022年4月28日经公司第四届董事会第十一次会议批

6-1-23准对外报出。

(二)合并范围

本公司2021年度纳入合并范围的子公司共4家，详见附注六“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(二十)、附注三(二十四)和附注三(二十九)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

6-1-24(三)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

6-1-25先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

6-1-26益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

6-1-27司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

6-1-28已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生当月首日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

6-1-29本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减6-1-30值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，

将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累

6-1-31计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

6-1-32风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

6-1-33对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租

赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6-1-34(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收票据减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

6-1-35按组合计提坏账准备的商业承兑汇票

组合名称确定组合的依据坏账准备的计提方法按账龄划分的具有类似信用风险账龄组合账龄分析法特征的应收商业承兑汇票

以账龄为信用风险组合的应收商业承兑汇票预期信用损失率对照表：

账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1－2年10.00

2－3年30.00

3－4年50.00

4－5年70.00

5年以上100.00

(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

以账龄为信用风险组合的应收账款预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1－2年10.00

2－3年30.00

3－4年50.00

4－5年70.00

5年以上100.00

6-1-36(十三)应收款项融资减值

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

(十四)其他应收款减值

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

以账龄为信用风险组合的其他应收款预期信用损失率对照表：

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1－2年10.00

2－3年30.00

3－4年50.00

4－5年70.00

5年以上100.00

(十五)存货

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

6-1-372．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法

4．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期

6-1-38损益。

6．存货的盘存制度为永续盘存制。

(十六)合同资产

1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间

流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据建造合同形成的已完工未结算资产建造合同形成的资产未到期质保金合同相关的质保金

(十七)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

6-1-39合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

6-1-40权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确

6-1-41凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资

产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

6-1-42在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股

权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综

6-1-43合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转

当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货6-1-44改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，

转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；

转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产分类及折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法5.005.0019.00

电子及其他设备年限平均法3.00-5.005.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

6-1-45(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

6-1-46(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

6-1-47期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延

6-1-48期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组

取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及摊销

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限20-50

软件预计受益期限3-5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，

6-1-49与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能

给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

6-1-50(二十六)合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

6-1-51日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费

6-1-52用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负

6-1-53债。

(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非

其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

(二十九)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。

1．收入的总确认原则

新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入

6-1-54交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司主要业务为工业模块设计和制造、工程总承包、工程施工、工程设计、工程采购、工程维保。

(1)工业模块设计和制造

对于符合在某一时段内履行履约义务的工业模块设计和制造业务，即合同约定若由于客户的原因终止合同，公司有权就累计已完成的履约部分收取款项，采用完工百分比法确认合同收入；不符合某一时段履行履约义务的，则属于在某一时点履行履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

*按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入的具体原则

A、按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

B、合同完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容确定；合同预计总成本是在项目概预算基础上，根据公司所需发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际情况进行调整。

C、根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

*在某一时点履行履约义务确认收入的具体原则

A、内销收入确认原则：公司在产品交付并取得客户出具的签收单据时确认收入。

B、外销收入确认原则：采用FOB、CIF条款的，于产品已经发出、向海关报关并装船后确认收入；采用FCA、FAS条款的，于产品已经发出并办理完出口报关手续后确认收入；采用EXW条款的，于买方指定承运人上门提货后确认收入；采用DAP、DDP条款的，以产品交付至买方指定的收货地点，买方指定责任人签收后确认收入。

(2)工程总承包、工程施工

6-1-55公司提供工程设计、设备采购以及施工服务的工程总承包业务以及工程施工业务，业务

性质属于在客户场地施工，客户能够控制公司履约过程中在建的商品，按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入，具体方法为：

*按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

*合同完工百分比＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的应付工程分包商的工程成本、人工成本及材料设备费等确定；合同预计总成本是在对工程

总成本进行概预算的基础上，根据公司签署的工程分包合同、所需发生的人工成本及材料设备等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际工程情况进行调整。

*根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

(3)工程设计工程设计业务在设计成果交付并得到客户确认后确认收入。

(4)工程采购

公司根据合同约定完成相关产品采购，经客户签收后确认收入。

(5)工程维保

公司按维保合同约定提供维修保养服务，在完成合同规定的维保服务后确认收入。

(三十)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

6-1-56或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

6-1-57政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经

济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，

6-1-58则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．承租人

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

6-1-59在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租

赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

6-1-602．出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十三)专项储备公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

企业依照国家有关规定提取的安全生产费用以及具有类似性质的各项费用，在所有者权益中“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目单独反映。安全生产费用在计提时，计入相关产品的成本或当期损益，并相应增加专项储备。企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性的支出直接冲减专项储备。属于资本性的支出，应先通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定

6-1-61资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

6-1-624．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

6-1-63本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》(财

会[2018]35号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自2021年1月1日起执行新租[注1]赁准则。

[注1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即2021年1月1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

(1)本公司作为承租人

原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。

6-1-64本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初

留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：

1)对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；

3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；

4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最

新情况确定租赁期；

5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估

包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变

更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

(2)本公司作为出租人

在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况

详见本附注三(三十五)3之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款利率的加权平均值为4.75%。本公司在2020年12月31日披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值为12047251.81元，该等租赁合同在首次执行日确认的租赁负债为9790115.78元，二者差额为2257136.03元，

6-1-65差异主要是符合简化处理条件的低价值租赁、短期租赁以及在首次执行日剩余期限小于一年

的租赁无需确认租赁负债。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

(1)合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数

预付款项10413791.089271104.22-1142686.86

使用权资产-10932802.6410932802.64

租赁负债-3815170.343815170.34

一年内到期的非流动负债-5974945.445974945.44

除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税口货物执行“免、抵、退”税政策，值额

退税率为5%-13%。

自用于经营的，按照不动产权证上所载的土地使用税面积作为实际占用面积，依照规定税额计2.00、3.00(元/年/平方米)缴

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按房产租金收入的12%、1.2%

12%计缴

城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%[注1]

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%[注2]

[注1]子公司湛江利柏特模块制造有限公司按实际缴纳流转税税额的7%计缴；本公司

1-8月按实际缴纳流转税税额的5%计缴，从9月开始按7%计缴；子公司上海里卜特工业设

备有限公司1-8月按实际缴纳流转税税额的1%计缴，从9月开始按5%计缴；子公司上海利柏特工程技术有限公司、孙公司上海利柏特建设有限公司，按实际缴纳流转税税额的5%计

6-1-66缴，跨地区提供建筑服务，按照建筑服务发生地的税率缴纳城市维护建设税，其中包含7%的税率。

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

江苏利柏特股份有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示江苏省2021

年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，公司于2021年通过高新技术企业认证，并

取得编号为 GR202132001701 的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2021 至 2023 年。故

2021至2023年度公司的企业所得税均按应纳税所得额的15%计缴。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金37654.3872145.50

银行存款441004615.88180979472.62

其他货币资金26448475.0660825709.76

合计467490745.32241877327.88

2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明

项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金1507438.3514619902.31

保函保证金24941036.7146205807.45

合计26448475.0660825709.76

说明：截至2021年12月31日，其他货币资金中银行承兑汇票保证金为1507438.35元，系本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金；保函保证金为24941036.71元，系本公司向银行申请开具保函所存入的保证金存款。

6-1-673．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”之说明。

(二)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票34353635.3417989971.33

减：坏账准备--

账面价值合计34353635.3417989971.33

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备34353635.34100.00--34353635.34

合计34353635.34100.00--34353635.34

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备17989971.33100.00--17989971.33

合计17989971.33100.00--17989971.33

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票34353635.34--

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-23842629.51

6-1-68(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数

1年以内430798710.53

1-2年4034333.79

2-3年2237594.48

3-4年2465622.55

4-5年778688.16

5年以上1665761.70

账面余额小计441980711.21

减：坏账准备26058301.94

账面价值合计415922409.27

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.311392000.00100.00-

按组合计提坏账准备440588711.2199.6924666301.945.60415922409.27

合计441980711.21100.0026058301.945.90415922409.27

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.431392000.00100.00-

按组合计提坏账准备321943416.3999.5718192274.145.65303751142.25

合计323335416.39100.0019584274.146.06303751142.25

3．坏账准备计提情况

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

6-1-69单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由

重庆耐德索罗福深

冷技术工程有限公1392000.001392000.00100.00通过起诉仍不付款司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合440588711.2124666301.945.60

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内430798710.5321539935.535.00

1-2年4034333.79403433.3810.00

2-3年2237594.48671278.3430.00

3-4年2465622.551232811.2850.00

4-5年778688.16545081.7170.00

5年以上273761.70273761.70100.00

小计440588711.2124666301.945.60

(3)本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七（二）信用风险。

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1392000.00----1392000.00

账准备按组合计提坏

18192274.146585199.80-111172.00-24666301.94

账准备

小计19584274.146585199.80-111172.00-26058301.94

5．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款111172.00

6．期末应收账款金额前5名情况

6-1-70占应收账款期末余

单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)中国核工业二三建设有限

109137688.631年以内24.695456884.43

公司

GYGAZ SNC. 54427233.48 1年以内 12.31 2721361.67

巴斯夫一体化基地（广东）

36378398.691年以内8.231818919.93

有限公司江苏江都建设集团有限公

25795898.281年以内5.841289794.91

司

科思创聚合物（中国）有限

21494897.85[注1]4.861092622.22

公司

小计247234116.9355.9312379583.16

[注1]其中1年以内金额为21446819.41元，2-3年金额为18789.87元，3-4年金额为29288.57元。

7．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”之说明。

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票5226000.004950000.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票4950000.00276000.00-5226000.00

合计4950000.00276000.00-5226000.00

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票4950000.005226000.00--

合计4950000.005226000.00--

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票5226000.00--

4．期末未发现应收款项融资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

5．期末公司已质押的应收款项融资

6-1-71项目期末已质押金额

银行承兑汇票1000000.00

6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票7785982.69-

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内13470517.87100.008613541.4792.91

1-2年--657562.757.09

合计13470517.87100.009271104.22100.00

2．预付款项金额前5名情况

占预付款项期末余单位名称期末数账龄未结算原因

额合计数的比例(%)

江苏华英阀业有限公司2087765.871年以内15.50未至结算期

昆山嘉科环保设备有限公司1366796.001年以内10.15未至结算期

南京达钢钢铁贸易有限公司1311793.261年以内9.74未至结算期茨芮（上海）智能科技有限公

880531.001年以内6.54未至结算期

司

西门子（中国）有限公司上海

742500.001年以内5.51未至结算期

第二分公司

小计6389386.1347.43

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利

------息应收股

------利

6-1-72期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

16582269.743462556.1113119713.6312914064.001590558.5211323505.48

收款

合计16582269.743462556.1113119713.6312914064.001590558.5211323505.48

2．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末数

1年以内6037926.26

1-2年1650566.33

2-3年8097177.15

3-4年97900.00

4-5年604000.00

5年以上94700.00

账面余额小计16582269.74

减：坏账准备3462556.11

账面价值小计13119713.63

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金10399172.168869124.58

暂借款3656015.753499265.75

其他2527081.83545673.67

账面余额小计16582269.7412914064.00

减：坏账准备3462556.111590558.52

账面价值小计13119713.6311323505.48

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2021年1月1日余额1590558.52--1590558.52

2021年1月1日余额在本期1590558.52--1590558.52

6-1-73第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提1871997.59--1871997.59

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2021年12月31日余额3462556.11--3462556.11

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。

(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合16582269.743462556.1120.88

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内6037926.26301896.335.00

1-2年1650566.33165056.6310.00

2-3年8097177.152429153.1530.00

3-4年97900.0048950.0050.00

4-5年604000.00422800.0070.00

5年以上94700.0094700.00100.00

小计16582269.743462556.1120.88

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

6-1-74本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1590558.521871997.59---3462556.11

账准备

小计1590558.521871997.59---3462556.11

2)期末其他应收款金额前5名情况

款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额内容上海市松江区佘山镇押金保

3931200.002-3年23.711179360.00

财政所证金泰兴苏伊士废料处理

暂借款3656015.75[注1]22.051026267.23有限公司长寿经济技术开发区押金保

2120000.001年以内12.78106000.00

管理委员会证金湛江经济技术开发区押金保

1000000.001-2年6.03100000.00

住房和规划建设局证金南京市建筑业施工企押金保

业民工工资保障金管600000.004-5年3.62420000.00证金理办公室

小计11307215.7568.192831627.23

[注1]其中1年以内金额为156750.00元，1-2年金额为156750.00元，2-3年金额为

3342515.75元。

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料37921422.42836740.5537084681.8759774089.381232617.3258541472.06

在产品61429742.0648956.1261380785.94103138135.02111989.27103026145.75

库存商品3185918.32-3185918.324481970.7876450.284405520.50

发出商品3491445.22-3491445.222164986.79-2164986.79

委托加工物资---3069308.25-3069308.25

低值易耗品17718.26-17718.26102053.45-102053.45

合计106046246.28885696.67105160549.61172730543.671421056.87171309486.80

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

6-1-75(1)增减变动情况

本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料1232617.32132641.00-528517.77-836740.55

在产品111989.2748956.12-111989.27-48956.12

库存商品76450.28--76450.28--

合计1421056.87181597.12-716957.32-885696.67

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

(八)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建造合同形成的已

252565782.6512628289.11239937493.54127795965.646389798.28121406167.36

完工未结算资产

未到期质保金10308551.79515427.599793124.2021375585.261068779.2620306806.00

合计262874334.4413143716.70249730617.74149171550.907458577.54141712973.36

2．本期合同资产计提减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因建造合同形成的已完工按照预期信用损失

6238490.83--

未结算资产计提减值准备按照预期信用损失

未到期质保金-553351.67--计提减值准备

小计5685139.16--

3.建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目期末数

累计已发生成本1289742381.63

累计已确认毛利195374926.44

减：已办理结算的金额1232551525.42

合同资产减值准备12628289.11

建造合同形成的已完工未结算资产239937493.54

6-1-76(九)其他流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

留抵增值税17698003.77-17698003.778751511.25-8751511.25

预缴所得税258537.83-258537.83---

合计17956541.60-17956541.608751511.25-8751511.25

2．减值准备计提原因及依据

期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资7725172.90-7725172.9010245584.34-10245584.34

2．对联营企业投资

本期变动被投资单位名称初始投资成本期初数其他综追加投减少权益法下确认合收益资投资的投资损益变动泰兴苏伊士废料处

14400000.0010245584.34---2520411.44-

理有限公司[注]

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减值余额其他益变动股利或利润准备泰兴苏伊士废料

处理有限公司----7725172.90-

[注]

[注]对泰兴苏伊士废料处理有限公司持股10.00%但公司在其七名董事会成员中派有

一名代表，享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算的长期股权投资处理。

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-77(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产321008176.80328397679.73

固定资产清理--

合计321008176.80328397679.73

2．固定资产

(1)明细情况本期增加本期减少企业项目期初数期末数在建工程转合其购置其他处置或报废入并他增加

(1)账面原值房屋及建筑

346772435.66-73560.99----346845996.65

物

机器设备80304502.455167964.61---276923.08-85195543.98

运输工具8871512.035720363.16---1271907.61-13319967.58电子及其他

27882935.863885935.88---368561.39-31400310.35

设备

小计463831386.0014774263.6573560.99--1917392.08-476761818.56

(2)累计折计提旧房屋及建筑

74024243.1710492394.61-----84516637.78

物

机器设备38420560.466593110.36---160041.08-44853629.74

运输工具4750035.921604574.93---1208312.24-5146298.61电子及其他

18238866.723330056.22---331847.31-21237075.63

设备

小计135433706.2722020136.12---1700200.63-155753641.76

(3)账面价值房屋及建筑

272748192.49------262329358.87

物

机器设备41883941.99------40341914.24

运输工具4121476.11------8173668.97电子及其他

9644069.14------10163234.72

设备

6-1-78本期增加本期减少

企业项目期初数期末数在建工程转合其购置其他处置或报废入并他增加

小计328397679.73------321008176.80

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值27468756.76元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无融资租赁租入的固定资产。

(4)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备2863247.861654741.76-1208506.10

(5)截至2021年12月31日无用于借款抵押的固定资产。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程319517244.94-319517244.9490231267.61-90231267.61

工程物资------

合计319517244.94-319517244.9490231267.61-90231267.61

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

佘山基地项目167231523.41-167231523.4165175385.23-65175385.23模块制造及管

134685150.89-134685150.8924609982.68-24609982.68

道预制件项目

LBT 厂房改扩

1306162.35-1306162.35445899.70-445899.70

建项目

行车修复工程90580.00-90580.00---

新建综合楼、研

142728.00-142728.00---

发楼项目

6-1-79期末数期初数

工程名称减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备湛江模块制造

及管道预制件16056691.54-16056691.54---项目二期氢气储罐制作

4408.75-4408.75---

项目

小计319517244.94-319517244.9490231267.61-90231267.61

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

佘山基地项目354060000.0065175385.23102056138.18--167231523.41湛江模块制造

及管道预制件259599000.0024609982.68110075168.21--134685150.89项目湛江模块制造

及管道预制件231286800.00-16056691.54--16056691.54项目二期

LBT厂房改扩建 10000000.00

445899.70933823.6473560.99-1306162.35

项目[注1]

新建综合楼、研

30000000.00-142728.00--142728.00

发楼项目

小计884945800.0090231267.61229264549.5773560.99-319422256.19

续上表：

工程投入占预算工程进度利息资本化累计其中：本期利息工程名称资金来源

比例(%)(%)金额资本化金额

自有资金、银行借款

佘山基地项目47.2347.232476390.872346901.84及募集资金

湛江模块制造及管道预制自有资金、银行借款

51.8851.881788875.431729704.99

件项目及募集资金湛江模块制造及管道预制

6.946.94--自有资金、募集资金

件项目二期

LBT厂房改扩建项目 89.42 89.42 - - 自有资金

新建综合楼、研发楼项目0.480.48--自有资金

小计4265266.304076606.83

[注 1] LBT厂房改扩建项目 2020年预算为 12035474.90元，本年减少至 10000000.00元，系厂房改扩建计划变更所致。

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末用于借款抵押的在建工程，详见本财务报表附注五（五十二）之说明。

6-1-80(十三)使用权资产

本期增加本期减少项目期初数企业期末数其其租赁合并处置他他增加

(1)账面原值

房屋建筑物10932802.6413857544.78--3320533.13-21469814.29

合计10932802.6413857544.78--3320533.13-21469814.29其

(2)累计折旧计提其他处置他

房屋建筑物-7482735.46--3320533.13-4162202.33

合计-7482735.46--3320533.13-4162202.33

(3)账面价值

房屋建筑物10932802.64-----17307611.96

合计10932802.64-----17307611.96

(十四)无形资产

1．明细情况

本期增加本期减少内项目期初数企业期末数部其他购置合并其他处置研转出增加发

(1)账面原值

土地使用权169867276.8745021300.00-----214888576.87

软件11314918.971232246.60-----12547165.57

合计181182195.8446253546.60-----227435742.44其

(2)累计摊销计提处置其他他

土地使用权24394303.634857753.35-----29252056.98

软件5836793.801756161.81-----7592955.61

合计30231097.436613915.16-----36845012.59

(3)账面价值

土地使用权145472973.24------185636519.89

软件5478125.17------4954209.96

6-1-81本期增加本期减少

内项目期初数企业期末数部其他购置合并其他处置研转出增加发

合计150951098.41------190590729.85

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．截至2021年12月31日用于借款抵押的无形资产，详见本财务报表附注五(五十二)之说明。

(十五)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费668637.29-250738.92-417898.37-

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备29520026.496310825.0521174798.914675122.12

合同资产减值准备13143716.703134025.507458577.541852722.07

存货跌价准备885696.67132854.501421056.87213158.53

其他非流动资产减值准备193839.7145368.71--新收入准则调整导致的暂

310649.0677662.271229503.19307375.80

时性差异

政府补助13668536.702050280.5114104763.342115714.50

内部交易未实现利润2857423.63653508.551590752.32355751.12

租金摊销税会差异207255.3651813.84--

合计60787144.3212456338.9346979452.179519844.14

2．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异831.5633.75

可抵扣亏损3517466.551049578.67

6-1-82小计3518298.111049612.42

3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2024123546.82123546.82-

2025926031.85926031.85-

20262467887.88--

小计3517466.551049578.67

(十七)其他非流动资产期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

未到期质保金3876794.31193839.713682954.60---预付设备工程

2768584.86-2768584.869750765.88-9750765.88

款

预付软件款---146017.70-146017.70预付上市中介

---283333.33-283333.33费

合计6645379.17193839.716451539.4610180116.91-10180116.91

(十八)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款21650000.008000000.00

抵押借款-6000000.00

抵押+保证借款-36522410.73

未到期应付利息23067.6999788.41

合计21673067.6950622199.14

(十九)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票96441625.4758318756.56

商业承兑汇票-2514099.29

6-1-83票据种类期末数期初数

合计96441625.4760832855.85

(二十)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内438124683.62296576184.56

1-2年6196005.8714807874.07

2-3年8128821.44651033.81

3年以上385418.72375471.74

合计452834929.65312410564.18

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

上海劲纯环保科技有限公司6209172.75未至结算期

上海华强环境科技工程有限公司1824270.00未至结算期

小计8033442.75-

(二十一)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

建造合同形成的合同负债8658849.4158525061.13

预收模块款11337593.4118065942.85

预收设计款19328642.9335988809.02

预收贸易及维保款3458090.232692048.96

合计42783175.98115271861.96

2.期末建造合同形成的合同负债情况

项目2021.12.31

累计已发生成本31377069.66

累计已确认毛利8530488.26

减：预计损失-

6-1-84项目2021.12.31

已办理结算的金额48566407.33

建造合同形成的已结算未完工项目8658849.41

(二十二)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬90785639.46519550191.79467723672.95142612158.30

(2)离职后福利—设定提存计划410212.7732889767.8131955490.281344490.30

合计91195852.23552439959.60499679163.23143956648.60

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴89152958.02465492195.90413482991.52141162162.40

(2)职工福利费-25734934.5925734934.59-

(3)社会保险费1128623.4415560447.3215806543.86882526.90

其中：医疗保险费979947.2613183191.3313390101.89773036.70

工伤保险费38783.80957913.40968569.6028127.60

生育保险费109892.381419342.591447872.3781362.60

其他----

(4)住房公积金504058.0011769285.0011705874.00567469.00

(5)工会经费和职工教育经费-993328.98993328.98-

小计90785639.46519550191.79467723672.95142612158.30

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险397782.0831891773.4430985807.521303748.00

(2)失业保险费12430.69997994.37969682.7640742.30

小计410212.7732889767.8131955490.281344490.30

(二十三)应交税费项目期末数期初数

6-1-85项目期末数期初数

增值税13009136.347247275.10

企业所得税13666487.8512636576.56

城市维护建设税1052904.97927394.99

房产税786945.28764795.12

教育费附加631742.98559595.61

地方教育附加315252.42267154.16

印花税122288.30216549.25

土地使用税212941.41143975.40

代扣代缴个人所得税201290.08176344.19

合计29998989.6322939660.38

(二十四)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款1853947.502131238.87

合计1853947.502131238.87

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金9630.009630.00

应付暂收款988326.50924974.44

其他855991.001196634.43

小计1853947.502131238.87

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十五)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

6-1-86项目期末数期初数

一年内到期的长期借款4308781.65-

其中：本金4305504.86-

利息3276.79-

一年内到期的租赁负债7166654.795974945.44

合计11475436.445974945.44

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押+保证借款4308781.65-

(二十六)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税637095.97-

(二十七)长期借款借款类别期末数期初数

抵押+保证借款27296609.7741021487.68

未到期应付利息40490.2756105.02

合计27337100.0441077592.70

(二十八)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额9576976.023965399.87

减：未确认融资费用371450.43150229.53

合计9205525.593815170.34

(二十九)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

6-1-87项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

与资产相关的

政府补助14104763.34-436226.6413668536.70政府补助

2．涉及政府补助的项目

本期其本期分摊与资产相新增他

项目期初数期末数关/与收补助变转入项目金额益相关金额动张家港基础与资产相

14104763.34-其他收益436226.64-13668536.70

设施补贴关

(三十)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、—)期初数公积期末数送其发行新股金转小计股他股

股份总数336801118.00112268882.00---112268882.00449070000.00

2．本期股权变动情况说明

根据公司股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2296号”的核准

以及公司章程规定，公司本期向社会公开发行人民币普通股股票112268882股，每股面值

1元，每股发行价格为人民币4.84元，变更后的注册资本为人民币449070000.00元。

上述注册资本变动业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2021年7月20日出具了中汇会验[2021]6225号《验资报告》。公司股票于2021年7月26日在上海证券交易所挂牌上市。

(三十一)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本/股本溢价51402386.16372925095.35-424327481.51

2．资本公积增减变动原因及依据说明

根据公司股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2296号”的核准

以及公司章程规定，公司本期向社会公开发行人民币普通股股票112268882股，每股面值

1元，每股发行价格为人民币4.84元，募集资金总额为人民币543381388.88元，扣除各

项发行费用(不含税)人民币58187411.53元，实际募集资金净额为人民币485193977.35

6-1-88元。本次发行增加公司注册资本112268882.00元，增加公司资本公积372925095.35元。

(三十二)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费-41607726.2841607726.28-

2．专项储备情况说明公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

(三十三)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积33859013.858624054.72-42483068.57

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》及公司章程的规定，按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本50%以上的，不再提取。

(三十四)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额379624831.20323749368.53

加：年初未分配利润调整--10692262.38

调整后本年年初余额379624831.20313057106.15

加：本期归属于母公司所有者的净

109453877.77104195357.86

利润

减：提取法定盈余公积8624054.727315532.19

应付普通股股利50295840.0030312100.62

6-1-89项目本期数上年数

期末未分配利润430158814.25379624831.20

2．利润分配情况说明

根据公司2021年8月30日2021年第二次临时股东大会通过的2021年半年度利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本449070000股为基数，每10股派发现金股利

1.12元(含税)，合计派发现金股利50295840.00元。

(三十五)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1972423588.861684342887.851500656012.701244316585.12

其他业务10648773.392193283.884785032.38872257.88

合计1983072362.251686536171.731505441045.081245188843.00

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本工业模块设计

530573393.83423776596.88435820267.53334585536.47

和制造

工程总承包297504210.52258994777.47302925833.85256449094.39

工程设计62567000.4349154237.1726032637.4321475022.08

工程采购64727559.8649651182.1333299179.4525862507.12

工程施工881746852.41792387514.17586870328.08515082654.72

工程维保135304571.81110378580.03115707766.3690861770.34

小计1972423588.861684342887.851500656012.701244316585.12

(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

6-1-90本期数上年数

地区名称收入成本收入成本

内销1647916144.121427253894.871262291848.661060158543.01

外销324507444.74257088992.98238364164.04184158042.11

小计1972423588.861684342887.851500656012.701244316585.12

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

中国核工业二三建设有限公司253102862.4312.76

GYGAZ SNC. 214370857.86 10.81

林德气体[注1]184003505.019.28

恺迪苏（重庆）有限公司162425086.718.19

PPG涂料（张家港）有限公司 153700330.92 7.75

小计967602642.9348.79

[注]若为同一集团客户，按照集团口径披露，具体集团构成，详见以下说明。

[注 1] 林德气体包括： Praxair Asia Inc.、林德工程（大连）有限公司、林德气体（烟台）有限公司、林德亚太工程有限公司、联华林德气体（北京）有限公司、普莱克斯（广西）气体有限公司、联华林德气体（武汉）有限公司、普莱克斯（中国）投资有限公司、普

莱克斯（镇江）工业气体有限公司、林德气体（厦门）有限公司、林德（惠州）工业气体有限公司。

(三十六)税金及附加项目本期数上年数

房产税3202972.663059180.48

城市维护建设税1624686.621919426.52

土地使用税1035008.09454581.51

印花税1020181.96725286.77

教育费附加913551.401088081.78

地方教育附加609034.45723299.21

其他84259.5058769.43

合计8489694.688028625.70

6-1-91[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十七)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬14197733.9911433784.85

售后维修费1417461.011549924.95

业务招待费1278496.93244023.84

差旅费232784.07153658.80

办公费148195.70293620.35

物流费132357.27219754.27

市场咨询费10408.92815168.51

其他224942.40270853.80

合计17642380.2914980789.37

(三十八)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬73709825.5660619635.95

折旧及摊销[注]12340125.599281891.74

业务招待费9796872.927208916.18

中介服务费6707335.333490749.95

办公费5808587.244336807.77

车辆使用费1648554.861468978.44

税费1317383.101304752.88

差旅费943013.781160561.07

租赁费468746.182396459.14

其他2273349.16936471.42

合计115013793.7292205224.54

注：折旧及摊销本期发生额较上期发生额增加32.95%，主要系本期执行新租赁准则所致。

6-1-92(三十九)研发费用

项目本期数上年数

职工薪酬12946019.479360045.73

直接材料8317476.756210088.56

折旧与摊销1184074.82530913.92

其他114984.37110156.44

合计22562555.4116211204.65

(四十)财务费用项目本期数上年数

利息费用2346548.192213886.86

其中：租赁负债利息费用511710.52-

减：利息收入3200863.231513645.56

汇兑损失252338.64492659.96

减：汇兑收益--

手续费支出1237455.682632128.70

合计635479.283825029.96

(四十一)其他收益

与资产相关/与收计入本期非经常项目本期数上年数益相关性损益的金额与资产相关的政

436226.64436226.64与资产相关436226.64

府补助摊销与收益相关的政

8915334.2111925213.02与收益相关8915334.21

府补助

合计9351560.8512361439.669351560.85

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十四)“政府补助”之说明。

(四十二)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-2505623.70-1377633.10

6-1-93项目本期数上年数

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-6900.00-57900.00产产生的投资收益

其他投资收益1757804.09308183.85

合计-754719.61-1127349.25

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因泰兴苏伊士废料处理有

-2505623.70-1377633.10-限公司

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十三)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产--250650.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益--250650.00

(四十四)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据坏账损失--

应收账款坏账损失-6585199.80-3068217.79

其他应收款坏账损失-1871997.5964.08

合计-8457197.39-3068153.71

(四十五)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-181597.12-1250484.38

合同资产减值损失-5685139.1684329.50

其他非流动资产减值损失-193839.71-

合计-6060575.99-1166154.88

6-1-94(四十六)资产处置收益

计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确

108512.90-124108.28108512.90

认的收益

其中：固定资产108512.90-124108.28108512.90

(四十七)营业外收入

1．明细情况

计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助12400000.00-12400000.00

2．计入当期营业外收入的政府补助情况

补助项目本期数上年数与资产相关/与收益相关

上市补助费12400000.00-与收益相关

[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(五十四)“政府补助”之说明。

(四十八)营业外支出项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

对外捐赠80000.0050000.0080000.00

赔偿金、违约金-105000.00-

其他22150.5945522.6122150.59

合计102150.59200522.61102150.59

(四十九)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用32160334.3328429200.80

递延所得税费用-2936494.79-1198729.87

合计29223839.5427230470.93

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

6-1-95项目本期数

利润总额138677717.31

按法定/适用税率计算的所得税费用20801657.60

子公司适用不同税率的影响8298930.91

调整以前期间所得税的影响-317090.44

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2319413.39

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响617171.42

研发费加计扣除-2496243.34

所得税费用29223839.54

(五十)合并现金流量表主要项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

利息收入3067773.601372570.56

政府补助21315334.2111925213.02

经营性往来款130212.647297697.46

经营性保证金35859829.9836759240.70

合计60373150.4357354721.74

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

经营性保证金16256496.0444735252.04

经营性往来款2033087.592759729.74

支付的费用45750288.3438848310.65

合计64039871.9786343292.43

3．收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年数

理财产品及利息-76308183.85

土地竞买保证金-3370000.00

合计-79678183.85

4．支付的其他与投资活动有关的现金

6-1-96项目本期数上年数

理财产品本金-76000000.00

5．收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

筹资性保证金-34167139.00

6．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

筹资性保证金-35895385.07

上市发行费用26157260.45-

租赁费用8097714.98-

合计34254975.4335895385.07

(五十一)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润109453877.77104195357.86

加：资产减值准备6060575.991166154.88

信用减值损失8457197.393068153.71

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

22020136.1220520908.30

折旧

使用权资产折旧7482735.46-

无形资产摊销6613915.165800892.11

长期待摊费用摊销250738.9283579.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-108512.90124108.28

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-250650.00

财务费用(收益以“－”号填列)2479684.782621422.18

投资损失(收益以“－”号填列)754719.611127349.25

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

6-1-97项目本期数上年数

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-2936494.79-1076457.84

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--122272.03

存货的减少(增加以“－”号填列)65967340.076893988.84

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-259808681.55115086882.90

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)183065590.75-159435374.96

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他--

经营活动产生的现金流量净额149752822.78100305343.12

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产13857544.78-

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额441042270.26181051618.12

减：现金的期初余额181051618.12155852583.05

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额259990652.1425199035.07

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金441042270.26181051618.12

其中：库存现金37654.3872145.50

可随时用于支付的银行存款441004615.88180979472.62

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物余额441042270.26181051618.12

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现--

6-1-98项目期末数期初数

金等价物

[注]现金流量表补充资料的说明：

2021年度现金流量表中现金期末数为441042270.26元，2021年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为467490745.32元，差额26448475.06元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金1507438.35元，保函保证金24941036.71元。

2020年度现金流量表中现金期末数为181051618.12元，2020年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为241877327.88元，差额60825709.76元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金14619902.31元保函保

证金46205807.45元。

(五十二)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金26448475.06保证金

应收款项融资1000000.00开票质押

无形资产16679442.26借款抵押

在建工程167231523.41借款抵押

合计211359440.73-

1．截至2021年12月31日，公司部分开发项目及土地使用权用于借款抵押情况(单位：

元)被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人

中国银行沈斌强、杨湛江利柏特

股份有限土地使用权清燕、江苏

模块制造有16679442.2613063427.052028/12/6

公司湛江[注1]利柏特股份限公司分行有限公司中国光大

上海利柏特银行股份沈斌强、江在建工程

工程技术有有限公司167231523.4118538687.582025/7/27苏利柏特股

[注2]限公司上海松江份有限公司支行

[注1]2020年11月23日，湛江利柏特模块制造有限公司与中国银行股份有限公司湛江分行签订编号为GDY476300120200015的《最高额抵押合同》（期限为2020年11月23日至2028年12月31日），以原值为17314300.00元，净值为16679442.26元的土地使用权进行抵押，

6-1-99并以江苏利柏特股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇为保证人提供的保证担保共同为湛江利

柏特模块制造有限公司在该行下签订的编号GDK476300120200060的《固定资产借款合同》提供担保。截至2021年12月31日，该《固定资产借款合同》下保留借款金额为13063427.05元。

[注2]2021年1月7日，上海利柏特工程技术有限公司与中国光大银行股份有限公司上海松江支行签订编号为3662082021001-1的《抵押合同》，以净值为167231523.41元的在建工程进行抵押，并以江苏利柏特股份有限公司、沈斌强为保证人提供的保证担保共同为上海利柏特工程技术有限公司在该行下签订的编号为3662082021001的《固定资产暨项目融资借款合同》（期限为2021年1月7日至2025年7月27日）提供担保。截至2021年12月31日，该《固定资产暨项目融资借款合同》下保留借款金额为18538687.58元。

(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元1734983.756.375711061735.89

欧元6965.767.219750290.70应收账款

其中：美元418424.506.37572667749.08应付账款

其中：美元18096.056.3757115374.99

(五十四)政府补助

1．明细情况

计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额

就业补贴2021年1000.00其他收益其他收益1000.00

企业引才补贴2021年40000.00其他收益其他收益40000.00二级安全生产

2021年20000.00其他收益其他收益20000.00

标准化达标奖高质量发展产

业扶持政策研2021年50000.00其他收益其他收益50000.00发机构奖励

6-1-100计入当期损益

补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额

2021年度先

2021年10000.00其他收益其他收益10000.00

进示范奖励省级企业技术

2021年300000.00其他收益其他收益300000.00

中心补贴

2021年度省

绿色金融奖补2021年400000.00营业外收入营业外收入400000.00资金

2020年度第

三批知识产权

2021年13315.00其他收益其他收益13315.00

高质量发展扶持政策补助

上市补助费2021年12000000.00营业外收入营业外收入12000000.00

企业扶持资金2021年5270000.00其他收益其他收益5270000.00职工职业培训

2021年197380.00其他收益其他收益197380.00

补贴企业项目化扶

2021年2170000.00其他收益其他收益2170000.00

持

以工代训补贴2021年600.00其他收益其他收益600.00专项资金专户

2021年425000.00其他收益其他收益425000.00

开发扶持资金三代手续费返

2021年224720.05其他收益其他收益224720.05

还

稳岗补贴2021年193319.16其他收益其他收益193319.16张家港基础设

2017年15522400.00递延收益其他收益436226.64

施补贴

合计-21751560.85

1.2021年度收到政府补助21315334.21元，其中：

（1）根据张家港人力资源和社会保障局、张家港市财政局下发的张人社发[2021]13号

《关于贯彻春节期间稳岗惠企送温暖工作有关政策的通知》，公司2021年收到人社局发放就业补贴（重点企业吸纳来苏就业）1000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（2）根据张家港市人民政府办公室下发的张政办[2017]62号《关于印发张家港市高端金融人才、高层次资本人才引进计划实施细则的通知》，公司2021年收到企业引才补贴

40000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（3）根据中共张家港市委、张家港市人民政府下发的张委发[2019]41号《关于印发张家港市高质量发展产业扶持政策意见的通知》，公司2021年收到苏州市级二级安全生产标准化达标奖励补贴20000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全

6-1-101额计入2021年其他收益。

（4）根据张家港市财政局、张家港市科学技术局下发的张科管[2021]15号《关于下达

2020年度高质量发展产业扶持政策研发机构项目资金的通知》，公司2021年收到2020年

度高质量发展产业扶持政策研发机构项目资金补贴50000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（5）根据张家港市人民政府下发的张政发[2021]7号《关于印发张家港市推进制造业智能化改造和数字化转型若干措施的通知》，公司2021年收到2021年度先进示范奖励-省三星级上云企业补贴10000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（6）根据张家港市人民政府办公室下发的张政办[2021]18号《关于支持全市研发机构建设助力创新驱动高质量发展若干措施的通知》，公司2021年收到省级企业技术中心补贴

300000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（7）根据江苏省生态环境厅、江苏省财政厅下发的苏环办[2019]264号《关于组织申报2021年度江苏省绿色金融奖补资金的通知》，公司2021年收到省绿色金融奖补资金（绿色产业企业发行上市奖励）补贴400000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动无关，已全额计入2021年营业外收入。

（8）根据张家港市市场监督管理局、张家港市财政局下发的张市监[2020]81号《关于印发<张家港市知识产权高质量发展扶持政策实施细则（修订）>的通知》，公司2021年收到2020年度第三批知识产权高质量发展扶持政策补助补贴13315.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动有关，已全额计入2021年其他收益。

（9）根据中共张家港市委员会、张家港市人民政府下发的张委发[2019]41号《关于印发张家港市高质量发展产业扶持政策意见的通知》，公司2021年收到上市补助费

12000000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营活动无关，已全额计入2021年营业外收入。

（10）根据上海市松江区佘山镇人民政府下发的沪松府(2010)3号文件《松江区推进生产性服务业发展的若干意见》以及上海市松江区佘山镇人民政府出具的《证明》，公司2021收到企业扶持资金5270000.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营相关，已全额计入2021年其他收益。

（11）根据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局、上海市教育委员会、上海市6-1-102总工会下发的沪人社职[2021]51号《关于各区使用地方教育附加专项资金开展职工培训工作的指导意见》，公司2021收到职工职业培训补贴197380.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营相关，已全额计入2021年其他收益。

（12）根据与上海莘闵高新技术开发有限公司签订的《企业项目化扶持协议书》，公司

2021年度收到企业项目扶持金2170000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常

经营活动相关，已全额计入2021年其他收益。

（13）根据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局、上海市经济和信息化委员会、上海市商务委员会下发的沪人社规[2020]17号《关于落实企业稳岗扩岗专项支持计划实施以工代训补贴的通知》，公司2021收到以工代训补贴600.00元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营相关，已全额计入2021年其他收益。

（14）根据浦东新区“十三五”安商育商财政扶持政策，公司2021收到专项资金专户

开发扶持资金425000.00元，系与收益相关的政府补助，与日常经营相关，已全额计入2021年其他收益。

（15）根据中华人民共和国财政部、国家税务总局、中国人民银行下发的财行[2019]11

号《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》，江苏利柏特股份有限公司2021年度收到三代手续费返还55261.92元，上海利柏特工程技术有限公司2021年度收到三代手续费返还110707.58元，上海利柏特工程技术有限公司珠海分公司2021年度收到三代手续费返还2271.90元，上海利柏特工程技术有限公司江苏分公司2021年度收到三代手续费返还11550.48元，上海利柏特建设有限公司2021年度收到三代手续费返还34983.06元，上海利柏特建设有限公司张家港保税区分公司2021年度收到三代手续费返还4915.09元，上海里卜特工业设备有限公司2021年度收到三代手续费返还

5030.02元，合计224720.05元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营相关，已全额

计入2021年其他收益。

（16）根据江苏省人力资源和社会保障厅、江苏省发展和改革委员会、江苏省教育厅、江苏省财政局、中国人民解放军江苏省军区动员局下发的苏人社发[2021]69号《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》，上海利柏特建设有限公司张家港保税区分公司

2021收到稳岗补贴67857.77元，系与收益相关的政府补助，且与日常经营相关，已全额计入2021其他收益；根据苏州市人力资源和社会保障局下发的苏人保就[2021]1号《关于加快兑现2020年度失业保险稳岗返还政策有关工作的通知》，江苏利柏特股份有限公司、上海利柏特工程技术有限公司江苏分公司，2021年度分别收到稳岗补贴105129.05元、

6-1-10313174.71元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2021年其他收益；根据广东省人力资源和社会保障厅、广东省发展改革委员会、广东省教育厅、广东省财政厅、广东省人民政府征兵办公室下发的粤人社函[2021]167号《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》，上海利柏特工程技术有限公司珠海分公司2021年度收到稳岗补贴7157.63元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2021年其他收益。

2.为支持公司总部及上市公司注册在张家港行政区域内，同时新建项目，给予新建项目

基础设施优惠补助，子公司张家港利柏特工业模块制造有限公司于2017年3月和2017年12月分别收到7502400.00元和8020000.00元，合计15522400.00元计入递延收益，

本期摊销436226.64元，计入其他收益。

六、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海利柏特工程专业技术服同一控制下

一级上海市上海市100.00-技术有限公司务业企业合并上海利柏特建设同一控制下

二级上海市上海市建筑业-100.00有限公司企业合并上海里卜特工业批发和零售

一级上海市上海市100.00-设立设备有限公司业湛江利柏特模块

一级湛江市湛江市制造业100.00-设立-制造有限公司

（1）本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

（2）本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(二)在联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营对合营企业或联营企业主要经营地注册地业务性质企业名称投资的会计处理方法直接间接泰兴苏伊士废料江苏省泰兴江苏省生态保护和

10.00-权益法

处理有限公司市泰兴市环境治理业

持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：

6-1-104对泰兴苏伊士废料处理有限公司持股10%但公司在其七名董事会成员中派有一名代表，

享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算。

2．重要联营企业的主要财务信息

项目2021.12.31/2021年度2020.12.31/2020年度

流动资产74765701.5875970269.94

其中：现金和现金等价物18120026.7413768099.95

非流动资产326980250.12335349406.72

资产合计401745951.70411319676.66

流动负债126062805.0061556119.94

非流动负债189050123.88237460960.02

负债合计315112928.88299017079.96

少数股东权益12994953.4216845389.51

归属于母公司股东权益73638069.4095457207.19

按持股比例计算的净资产份额8663302.2811230259.67调整事项

--商誉--

--内部交易未实现利润-938129.38-984675.33

--其他--

对联营企业权益投资的账面价值7725172.9010245584.34存在公开报价的联营企业权益投资

--的公允价值

营业收入68706645.1677283535.36

财务费用13078108.3612369669.64

所得税费用-1149786.04-776378.40

净利润-25669573.88-14554591.78

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额-25669573.88-14554591.78

本期收到的来自联营企业的股利--

6-1-105七、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1．汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十三)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十三)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净

6-1-106利润的影响如下：

对净利润的影响(元)汇率变化本期数上年数

上升5%-578599.67-705846.11

下降5%578599.67705846.11

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

2．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(元)利率变化本期数上年数

上升50个基点-116358.82-205107.44

下降50个基点116358.82205107.44管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

3．其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

(二)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及

6-1-107其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公

司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

1．信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

(1)合同付款已逾期超过30天。

(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

2．已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难。

(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3．预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

6-1-10812个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(三)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款2167.31---2167.31

应付票据9644.16---9644.16

应付账款45283.49---45283.49

6-1-109期末数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

其他应付款185.39---185.39一年内到期的非

1147.54

流动负债---

1147.54

租赁负债-562.05358.50-920.55

长期借款-580.96918.411234.342733.71金融负债和或有

58427.891143.011276.911234.3462082.15

负债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款5062.22---5062.22

应付票据6083.29---6083.29

应付账款31241.06---31241.06

其他应付款213.12---213.12一年内到期的非流

597.49---597.49

动负债

租赁负债-278.48103.04-381.52

长期借款---4107.764107.76金融负债和或有负

43197.18278.48103.044107.7647686.46

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

(四)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2021年12月31日，本公司的资产负债率为38.76%(2020年12月31日：46.99%)。

八、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-110(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

应收款项融资-5226000.00-5226000.00

持续以公允价值计量的资产总额-5226000.00-5226000.00

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司的应收款项融资，参照可比同类产品的价值确定其公允价值。

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

九、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业

母公司业务性质注册地注册资本(万元)

的持股比例(%)的表决权比(%)上海利柏特投

实业投资上海市松江区23000.0040.8540.85资有限公司

本公司的最终控制方为沈斌强和沈翾，沈斌强先生、沈翾先生通过上海利柏特投资有限公司控制发行人40.85%的股份；沈斌强先生通过张家港保税区兴利企业管理合伙企业（有限合伙）控制发行人3.99%的股份；沈斌强先生直接持有发行人1.67%的股份。综上，沈斌强先生、沈翾先生通过直接或间接方式合计控制发行人46.51%的股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注六(二)“在联营企业中的权益”。

6-1-1114.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

杨清华间接持有公司5%以上股份的股东王海龙公司董事

杨菁、杨蕊羽杨清华的配偶、女儿

杨清燕、沈珈曳沈斌强的配偶、女儿

孙霞、王牧歌王海龙的配偶、女儿

杨清建间接持有公司5%以上股份的股东陈裕纯公司股东中国核工业二三建设有限公司公司董事陈旭担任该公司总经济师

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务情况

出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数中国核工业二三

工程施工市场价190559260.06-建设有限公司中国核工业二三工业模块设计

市场价62543602.37-建设有限公司和制造

2．关联租赁情况

公司承租情况表确认的使用权资产出租方名称租赁资产种类期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧

孙霞、王牧歌房屋4451887.09370990.59-1542728.47

杨菁、杨蕊羽房屋4584469.51382039.13-1588672.74

杨清燕、沈珈曳房屋4821188.17634366.86-1576528.50

续上表：

采用简化处理计计入当期损益的未租赁负债期末本期确认的租赁上年确认的租出租方名称入当期损益的租纳入租赁负债计量数负债利息费用赁费赁费用的可变租赁付款额

孙霞、王牧歌4104110.3350409.03--1615826.40

杨菁、杨蕊羽4226335.5551910.27--1663947.60

杨清燕、沈珈曳4226564.1688820.00--1664037.60

6-1-1123．关联担保情况

担保的债务担保的债务担保是否已担保方被担保方担保借款余额担保票据余额备注起始日到期日经履行完毕上海利柏特投江苏利柏特股

8000000.00-2021/5/282022/5/27否

资有限公司份有限公司上海利柏特投江苏利柏特股

-29422102.282019/5/232024/5/30否资有限公司份有限公司上海利柏特工

沈斌强程技术有限公18538687.58-2020/9/182025/7/27否[注1]司上海利柏特工

沈斌强、杨清燕程技术有限公--2021/4/202022/11/30否[注2]司上海利柏特工

王海龙、孙霞程技术有限公--2021/4/202022/11/30否[注2]司上海利柏特建

沈斌强、杨清燕--2020/8/182022/8/17否[注3]设有限公司

杨清华、杨菁夫上海利柏特建

--2020/8/182022/8/17否[注3]妇设有限公司上海利柏特建

沈斌强、杨清燕-3299805.612019/12/122023/8/30否[注4]设有限公司上海利柏特建

杨清华、杨菁-3299805.612019/12/122023/8/30否[注4]设有限公司上海里卜特工

杨清建、陈裕纯业设备有限公--2020/11/32024/2/18否[注5]司湛江利柏特模

沈斌强、杨清燕块制造有限公13063427.05-2020/12/72028/12/6否[注6]司

[注1]该借款同时由江苏利柏特股份有限公司提供保证担保；由上海利柏特工程技术有

限公司以松江区佘山镇20街坊42/1丘的在建工程为抵押提供抵押担保。

[注2]截至2021年12月31日，上海利柏特工程技术有限公司以其他货币资金中的人民币1783886.35元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；王海龙、孙霞夫妇为保证人提供的保证担保共同

为其在上海银行股份有限公司闵行支行开立的8919431.71元保函提供保证及担保。

[注3]截至2021年12月31日，上海利柏特建设有限公司以其他货币资金中的人民币

1483124.90元存放于中国银行股份有限公司徐泾支行作为保函保证金，并以江苏利柏特

股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、杨菁夫妇为保证人提供的保证担保共同为其

在中国银行股份有限公司徐泾支行开立的3644202.21元保函提供保证及担保。

[注4]该票据余额同时由989941.70元承兑保证金提供担保；由江苏利柏特股份有限公司提供保证担保。

截至2021年12月31日，上海利柏特建设有限公司以其他货币资金中的人民币

6004270.11元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特

6-1-113股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、杨菁夫妇为保证人提供的保证担保共同为其

在上海银行股份有限公司闵行支行开立的30021350.36元保函提供保证及担保。

[注5]截至2021年12月31日，上海里卜特工业设备有限公司以其他货币资金中的人民币385606.60元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特股份有限公司及杨清建、陈裕纯提供的保证担保共同为其在上海银行股份有限公司闵行支

行开立的1928033.00元保函提供保证及担保。

[注6]该借款同时由江苏利柏特股份有限公司提供保证担保；由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保。

4．关联方资金拆借

关联方名称期初金额本期增加本期减少期末金额拆出泰兴苏伊士废料处

3499265.75156750.00-3656015.75

理有限公司

5．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1515在本公司领取报酬人数1313

报酬总额(万元)811.22700.08

6．其他关联自然人薪酬

报告期间本期数上年数

董事、监事及高级管理人员关系密切的近亲属薪酬总额(万元)461.69370.26

(三)关联方应收应付款项

1．应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款中国核工业二三

109137688.635456884.43--

建设有限公司

(2)其他应收款泰兴苏伊士废料

3656015.751026267.233499265.75342089.08

处理有限公司

中国核工业二三50000.002500.00--

6-1-114期末数期初数

项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备建设有限公司

十、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.募集资金使用承诺情况

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2021]2996号文核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于2021年7月26日向社会公开发行人民币普通股112268882股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币4.84元，募集资金总额为人民币543381388.88元，减除发行费用人民币58187411.53元，实际募集资金净额为人民币485193977.35元。

募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额模块制造及管道预制件

16000.0016000.0014099.39

项目专用模块生产线技改项

7519.4016.0016.00

目模块制造及管道预制件

-7503.40-二期项目

佘山基地项目20000.0020000.0015316.90

补充流动资金5000.005000.002534.52

合计48519.4048519.4031966.81

2.其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本财务报表附注十(二)1“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。

(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：元)抵押抵押物抵押物担保单位抵押权人标的担保借款余额借款到期日账面原值账面价值物中国光大银行股份有限在建

上海利柏特工程技术有限公司167231523.41167231523.4118538687.582025/7/27公司上海松工程江支行

6-1-115抵押

抵押物抵押物担保单位抵押权人标的担保借款余额借款到期日账面原值账面价值物中国银行股

湛江利柏特模块制造有限公司份有限公司土地17314300.0016679442.2613063427.052028/12/6湛江分行

小计--31602114.63

(二)或有事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2021年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日担保票据余额票据到日期备注江苏利柏特股上海利柏特工程技中国光大银行上海

18538687.582025/7/27--[注1]

份有限公司术有限公司松江支行江苏利柏特股上海利柏特工程技招商银行股份有限

8700000.002022/3/25791670.932022/3/27[注2]

份有限公司术有限公司公司上海天山支行江苏利柏特股湛江利柏特模块制中国银行股份有限

13063427.052028/12/6--[注3]

份有限公司造有限公司公司湛江宝钢支行江苏利柏特股上海里卜特工业设招商银行股份有限

4950000.002022/3/30--[注4]

份有限公司备有限公司公司上海天山支行江苏利柏特股上海利柏特建设有

上海银行闵行支行--36344439.892022/6/23[注5]份有限公司限公司江苏利柏特股上海利柏特建设有招商银行股份有限

--26295929.382022/3/14份有限公司限公司公司上海天山分行江苏利柏特股上海利柏特建设有中国银行股份有限

----[注6]份有限公司限公司公司徐泾支行江苏利柏特股上海利柏特工程技

上海银行闵行支行----[注7]份有限公司术有限公司江苏利柏特股上海里卜特工业设中国银行上海徐泾

----[注8]份有限公司备有限公司支行江苏利柏特股上海里卜特工业设

上海银行闵行支行----[注9]份有限公司备有限公司

小计43385910.7763432040.20

[注1]该借款同时由沈斌强为保证人提供保证担保；由上海利柏特工程技术有限公司以

松江区佘山镇20街坊42/1丘的在建工程为抵押提供抵押担保。

[注2]截至2021年12月31日，上海利柏特工程技术有限公司以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保为其在招商银行股份有限公司上海天山支行开具的25588330.00元的保函提供保证担保。

[注3]该借款同时由沈斌强、杨清燕夫妇为保证人提供保证担保；由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保。

[注4]截至2021年12月31日，上海里卜特工业设备有限公司以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保为其在招商银行股份有限公司上海天山支行开具的1289948.17元的

6-1-116保函提供保证担保。

[注5]其中3299805.61元票据余额同时由989941.70元承兑保证金提供担保；由沈

斌强、杨清燕夫妇；杨清华、杨菁夫妇为保证人提供保证担保。

截至2021年12月31日，上海利柏特建设有限公司以其他货币资金中的人民币

6004270.11元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特

股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、杨菁夫妇为保证人提供的保证担保共同为其

在上海银行股份有限公司闵行支行开立的30021350.36元保函提供保证及担保。

截至2021年12月31日，上海利柏特建设有限公司以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保为其在上海银行股份有限公司闵行支行开具的1413758.15元的保函提供保证担保。

[注6]截至2021年12月31日，上海利柏特建设有限公司以其他货币资金中的人民币

1483124.90元存放于中国银行股份有限公司徐泾支行作为保函保证金，并以江苏利柏特

股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、杨菁夫妇为保证人提供的保证担保共同为其

在中国银行股份有限公司徐泾支行开立的3644202.21元保函提供保证及担保。

[注7]截至2021年12月31日，上海利柏特工程技术有限公司以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保为其在上海银行股份有限公司闵行支行开具的2724996.44元的保函提供保证担保。

截至2021年12月31日，上海利柏特工程技术有限公司以其他货币资金中的人民币

1783886.35元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特

股份有限公司；沈斌强、杨清燕夫妇；王海龙、孙霞夫妇为保证人提供的保证担保共同为其

在上海银行股份有限公司闵行支行开立的8919431.71元保函提供保证及担保。

[注8]截至2021年12月31日，上海里卜特工业设备有限公司以其他货币资金中的人民币7138.40元存放于中国银行股份有限公司上海市徐泾支行作为保函保证金，并以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保共同为其在中国银行股份有限公司上海市徐泾支行开

立的35586.03元保函提供保证及担保。

[注9]截至2021年12月31日，上海里卜特工业设备有限公司以江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保为其在上海银行股份有限公司闵行支行开具的324517.56元保函提供保证担保。

截至2021年12月31日，上海里卜特工业设备有限公司以其他货币资金中的人民币

385606.60元存放于上海银行股份有限公司闵行支行作为保函保证金，并以江苏利柏特股

6-1-117份有限公司、杨清建、陈裕纯为保证人提供的保证担保共同为其在上海银行股份有限公司闵

行支行开立的1928033.00元保函提供保证及担保。

(三)其他

1.截至2021年12月31日，公司开具的未履行完毕的保函情况（单位：元）

开具单位金融机构保证金金额保函金额担保方式

江苏利柏特股份有限中国银行股份有限公4203760.18美元804582.79保函保证金

公司司张家港保税区支行[注1]人民币12291312.34江苏利柏特股份有限中国农业银行张家港

9676032.45人民币47099568.29保函保证金

公司保税区支行江苏利柏特股份有限中国工商银行张家港

1283600.00人民币6418000.00保函保证金

公司保税区支行

1、保函保证金；

2、江苏利柏特股份有限公司；

上海利柏特工程技术上海银行股份有限公

1783886.35人民币8919431.71沈斌强、杨清燕夫妇；王海龙、有限公司司闵行支行孙霞夫妇为保证人提供的保证担保上海利柏特工程技术上海银行股份有限公江苏利柏特股份有限公司为保

-人民币2724996.44有限公司司闵行支行证人提供的保证担保上海利柏特工程技术招商银行股份有限公江苏利柏特股份有限公司为保

-人民币25588330.00有限公司司上海分行证人提供的保证担保

1、保函保证金；

2、江苏利柏特股份有限公司；

上海利柏特建设有限上海银行股份有限公

6004270.11人民币30021350.36沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、公司司闵行支行杨菁夫妇为保证人提供的保证担保上海利柏特建设有限上海银行股份有限公江苏利柏特股份有限公司为保

-人民币1413758.15公司司闵行支行证人提供的保证担保

1、保函保证金

2、江苏利柏特股份有限公司；

上海利柏特建设有限中国银行股份有限公

1483124.90人民币3644202.21沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、公司司徐泾支行杨菁夫妇为保证人提供的保证担保

1、保函保证金；

上海里卜特工业设备中国银行股份有限公

7138.40人民币35586.032、江苏利柏特股份有限公司为

有限公司司上海市徐泾支行保证人提供的保证担保

1、保函保证金；

2、江苏利柏特股份有限公司为

上海里卜特工业设备上海银行股份有限公

385606.60人民币1928033.00保证人提供的保证担保

有限公司司闵行支行

3.杨清建、陈裕纯为保证人提供

的保证担保上海里卜特工业设备上海银行股份有限公江苏利柏特股份有限公司为保

-人民币324517.56有限公司司闵行支行证人提供的保证担保上海里卜特工业设备招商银行股份有限公江苏利柏特股份有限公司为保

-人民币1289948.17有限公司司上海天山支行证人提供的保证担保

小计24827418.99/

[注1]其中美元203924.11元（折合人民币1300158.94元），人民币2903601.24元。

6-1-1182.截至2021年12月31日，江苏利柏特股份有限公司以共计1000000.00元的银

行承兑汇票为质押，为其在中国农业银行股份有限公司张家港保税区支行开具的编号为

32180120210014699的《商业汇票银行承兑清单》所列共计1000000.00元的银行承兑

汇票提供质押担保。

十一、资产负债表日后事项

(一)其他资产负债表日后事项说明1.公司于2022年1月28日与英威达尼龙化工（中国）有限公司签订了《英威达聚合物三期扩建项目总承包合同》，合同金额为人民币1278720000.00元，合同内容系为其建造3条尼龙66连续聚合生产线及2条尼龙66批量聚合生产线，还包括新增成盐装置及辅助设施（导热油炉及热媒汽化系统、冷冻水站、循环水场、有机废水罐、洗涤塔和辅助楼等）。

2.公司于2022年4月20日与Jord Oil & Gas Systems B.V.签订了《为YINSON FPSO 提供模块 M01、M02、M20、M40 和 M41 的施工分包合同》，合同金额为美元31500000.00元，合同内容系承接5个浮式生产储油轮上部模块的部分专业的设计工作及生产制造工作。

十二、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息511710.52

(3)租赁的简化处理

公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：

项目本期数

短期租赁费用9395829.04

(4)与租赁相关的总现金流出

6-1-119项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金8097714.98

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额9626347.94

合计17724062.92

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注七(三)“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数

租赁收入3743920.35

其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十一)2(4)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

(二)公开发行股票2021年7月13日，经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏利柏特股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2021]2296号)核准，公司向社会公开发行人民币普通股112268882股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币4.84元，募集资金总额为人民币543381388.88元，减除发行费用人民币58187411.53元，实际募集资金净额为人民币485193977.35元，其中112268882.00元计入股本，剩余372925095.35元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2021]6225号验资报告。公司已于2021年9月7日在江苏省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。

十三、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

6-1-120账龄期末数

1年以内131368294.86

1-2年154924.38

2-3年2166808.76

3-4年1920440.50

4-5年-

5年以上1392000.00

账面余额小计137002468.50

减：坏账准备9586170.06

账面价值合计127416298.44

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.001.021392000.00100.00-

按组合计提坏账准备135610468.5098.988194170.066.04127416298.44

合计137002468.50100.009586170.067.00127416298.44

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.002.151392000.00100.00-

按组合计提坏账准备63332860.6997.853954069.996.2459378790.70

合计64724860.69100.005346069.998.2659378790.70

3．坏账准备计提情况

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由重庆耐德索罗福深

冷技术工程有限公1392000.001392000.00100.00通过起诉仍不付款司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

6-1-121组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合135610468.508194170.066.04

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内131368294.866568414.745.00

1-2年154924.3815492.4410.00

2-3年2166808.76650042.6330.00

3-4年1920440.50960220.2550.00

小计135610468.508194170.066.04

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

1392000.00----1392000.00

账准备按组合计提坏

3954069.994240100.07---8194170.06

账准备

小计5346069.994240100.07---9586170.06

5．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款-

6．期末应收账款金额前5名情况

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

GYGAZ SNC. 54427233.48 1年以内 39.73 2721361.67中国核工业二三建设有限

42023177.281年以内30.672101158.86

公司

液化空气（杭州）有限公司16882040.791年以内12.32844102.04

Livent USA Corp. 9415470.43 1年以内 6.87 470773.52江苏江都建设集团有限公

3387399.511年以内2.47169369.98

司

小计126135321.4992.066306766.07

7．应收关联方账款情况

6-1-122单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)

中国核工业二三建设有公司董事陈旭担任该公

42023177.2830.67

限公司司总经济师湛江利柏特模块制造有

本公司子公司358427.430.26限公司上海利柏特建设有限公

本公司孙公司57643.650.04司上海利柏特工程技术有

本公司子公司6602.290.00限公司

小计42445850.6530.97

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利

------息应收股

------利其他应

5158655.901126779.244031876.669023704.42626461.018397243.41

收款

合计5158655.901126779.244031876.669023704.42626461.018397243.41

2．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末数

1年以内1395790.15

1-2年389350.00

2-3年3343515.75

3-4年30000.00

账面余额小计5158655.90

减：坏账准备1126779.24

账面价值小计4031876.66

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金426449.55280700.00

资金往来3656015.758516057.42

6-1-123款项性质期末数期初数

其他1076190.60226947.00

账面余额小计5158655.909023704.42

减：坏账准备1126779.24626461.01

账面价值小计4031876.668397243.41

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2021年1月1日余额626461.01--626461.01

2021年1月1日余额在本期626461.01--626461.01

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提500318.23--500318.23

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2021年12月31日余额1126779.24--1126779.24

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：

(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合5158655.901126779.2421.84

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1395790.1569789.515.00

1-2年389350.0038935.0010.00

2-3年3343515.751003054.7330.00

3-4年30000.0015000.0050.00

6-1-124账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

小计5158655.901126779.2421.84

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

626461.01500318.23---1126779.24

账准备

小计626461.01500318.23---1126779.24

(6)期末其他应收款金额前5名情况款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额内容泰兴苏伊士废料处理

暂借款3656015.75[注1]70.871026267.23有限公司安诚财产保险股份有

限公司苏州中心支公其他570000.001年以内11.0528500.00司张家港保税区建筑业押金保

200000.001-2年3.8820000.00

管理处证金华油惠博普科技股份押金保

100000.001年以内1.945000.00

有限公司证金中国联合工程有限公押金保

50000.001年以内0.972500.00

司证金

小计4576015.7588.711082267.23

[注]其中1年以内金额为156750.00元，1-2年金额为156750.00元，2-3年金额为

3342515.75元。

(7)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额

(%)泰兴苏伊士废料处理有

持股10%的联营企业3656015.7570.87限公司

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

523273866.81-523273866.81149273866.81-149273866.81

资

6-1-125期末数期初数

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营、合营

7725172.90-7725172.9010245584.34-10245584.34

企业投资

合计530999039.71-530999039.71159519451.15-159519451.15

2．子公司情况

被投资单位本期本期计提减值准备期期初余额本期增加期末余额名称减少减值准备末余额

1)上海利柏

特工程技术103273866.81200000000.00-303273866.81--有限公司

2)上海里卜

特工业设备10000000.00--10000000.00--有限公司

3)湛江利柏

特模块制造36000000.00174000000.00-210000000.00--有限公司

小计149273866.81374000000.00-523273866.81--

3．对联营、合营企业投资

本期增减变动被投资单位名称初始投资成本期初数其他综合收追加减少权益法下确认益调整投资投资的投资损益联营企业泰兴苏伊士废料处

14400000.0010245584.34---2520411.44-

理有限公司

续上表：

本期增减变动减值准备期末被投资单位名称期末数其他权益宣告发放现金计提减余额其他变动股利或利润值准备联营企业泰兴苏伊士废料处

----7725172.90-理有限公司

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务538842078.17432196111.07466657246.16359363313.95

其他业务12369391.694579709.038197205.563020500.53

6-1-126本期数上年数

项目收入成本收入成本

合计551211469.86436775820.10474854451.72362383814.48

2．主营业务收入/主营业务成本情况

按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销210999512.14170802916.95228370921.84173403624.89

外销327842566.03261393194.12238286324.32185959689.06

小计538842078.17432196111.07466657246.16359363313.95

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

GYGAZ SNC. 214520440.29 38.92

林德气体[注1]89766687.2316.29

Livent USA Corp. 81936679.86 14.86

中国核工业二三建设有限公司62543602.3711.35

液化空气[注2]55430670.1510.06

小计504198079.9091.48

[注]若为同一集团客户，按照集团口径披露，具体集团构成，详见以下说明。

[注 1]林德气体包括：Praxair Asia Inc.、林德工程（大连）有限公司、林德气体（烟台）有限公司、林德亚太工程有限公司、联华林德气体（北京）有限公司、普莱克斯（广西）

气体有限公司、联华林德气体（武汉）有限公司、普莱克斯（中国）投资有限公司、普莱克斯（镇江）工业气体有限公司、林德气体（厦门）有限公司、林德（惠州）工业气体有限公司；

[注 2]液化空气包括：液化空气（杭州）有限公司、AIR LIQUIDE CLOBAL E&C SOLUTIONSFRANCE。

(五)投资收益

1．明细情况

6-1-127项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益34000000.0026000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-2520411.44-1393308.10处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-6900.00-57900.00产产生的投资收益

其他投资收益301111.41-

合计31773799.9724548791.90

2．按成本法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因上海利柏特工程技术有

33000000.0024000000.00-

限公司上海里卜特工业设备有

1000000.002000000.00-

限公司

小计34000000.0026000000.00

3．按权益法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因泰兴苏伊士废料处理有

-2520411.44-1393308.10-限公司

小计-2520411.44-1393308.10

4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十四、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额

非流动资产处置损益108512.90

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免-

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量

21751560.85

享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费133089.63

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投

-资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

6-1-128项目金额

非货币性资产交换损益-

委托他人投资或管理资产的损益-

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备-债务重组损益-

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等-交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益-

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及-6900.00

处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回-

对外委托贷款取得的损益-

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的

-影响

受托经营取得的托管费收入-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-102150.59

其他符合非经常性损益定义的损益项目1757804.09

小计23641916.88

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)4487388.84

非经常性损益净额19154528.04

其中：归属于母公司股东的非经常性损益19154528.04

归属于少数股东的非经常性损益-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

6-1-129每股收益(元/股)

加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.460.290.29扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.630.240.24

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1109453877.77

非经常性损益219154528.04

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-290299349.73

归属于公司普通股股东的期初净资产4801687349.21

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5485193977.35

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数65.00

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产750295840.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数83.00

其他交易或事项引起的净资产增减变动9-

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-

报告期月份数1112.00

加权平均净资产12[注]1046004485.32

加权平均净资产收益率13=1/1210.46

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/128.63

[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1109453877.77

非经常性损益219154528.04

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-290299349.73

期初股份总数4336801118.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期因发行新股或债转股等增加股份数6112268882.00

6-1-130项目序号本期数

增加股份次月起至报告期期末的累计月数75.00

报告期因回购等减少股份数8-

减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-

报告期缩股数10-

报告期月份数1112.00

发行在外的普通股加权平均数12383579818.83

基本每股收益13=1/120.29

扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.24

[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

货币资金增长93.28%主要系本期收到募集资金款所致主要系本期已背书未到期信用风险较高的应收票据

应收票据增长90.96%转回所致

应收账款增长36.93%主要系本年业务增长所致

主要系期末项目完工度较高，项目施工材料留存较存货下降38.61%少所致

合同资产增长76.22%主要系本年业务增长所致其他流动资产大幅增长主要系期末留抵税额增加所致在建工程大幅增长主要系本期募投项目新建厂房投入较多所致

使用权资产增长58.31%主要系本期续签租赁合同所致主要系期末坏账准备以及合同资产减值准备增加所

递延所得税资产增长30.85%致

其他非流动资产下降36.63%主要系期末预付设备工程款减少所致

短期借款下降57.19%主要系本期流动资金增加，归还借款所致应付票据增长58.54%主要系期末采用票据支付款项增加所致

应付账款增长44.95%主要系期末应付材料款、分包款增加所致

合同负债下降62.88%主要系期末建造合同形成的合同负债减少所致

6-1-131报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

应付职工薪酬增长57.85%主要系本年职工薪酬增加，期末留存金额增长所致应交税费增长30.77%主要系期末应交增值税增加所致一年内到期的非流动负主要系期末一年内到期的长期借款以及一年内到期

增长92.06%债的租赁负债增加所致

长期借款下降33.45%主要系本期流动资金增加，归还借款所致租赁负债大幅增长主要系本期续签租赁合同所致

股本增长33.33%主要系本期发行新股所致资本公积大幅增长主要系本期发行新股所致

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业收入增长31.73%主要系本期业务增长所致

营业成本增长35.44%主要系本期业务增长所致

研发费用增长39.18%主要系本期研发投入增加所致

财务费用下降83.39%主要系本年利息收入增长以及手续费支出下降所致

主要系期末应收账款余额增加，计提坏账准备金增信用减值损失大幅增长长所致

主要系期末合同资产余额增加，计提减值准备金增资产减值损失大幅增长长所致营业外收入大幅增长主要系本年收到政府发放的上市奖励款所致江苏利柏特股份有限公司

2022年4月28日

6-1-132江苏利柏特股份有限公司

财务报表附注

2022年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

江苏利柏特股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原张家港保税区利柏特钢制

品有限公司(以下简称利柏特有限)，利柏特有限于2006年10月20日在江苏省张家港保税区工商行政管理局登记注册，后取得注册号为320592400003130的《企业法人营业执照》。

利柏特有限以2010年8月31日为基准日，整体变更设立股份有限公司，变更公司名为江苏中核利柏特股份有限公司(以下简称中核利柏特公司)。2015年11月17日，中核利柏特公司取得统一社会信用代码为913200007933479519的《企业法人营业执照》。2017年5月15日中核利柏特公司名称变更为江苏利柏特股份有限公司目前公司的统一社会信用代码为

913200007933479519。公司注册地：江苏省张家港江苏扬子江重型装备产业园沿江公路2667号。法定代表人：沈斌强。公司现有注册资本为人民币449070000.00元，总股本为

449070000 股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通股份 A 股 226554670 股；

无限售条件的流通股份 A 股 222515330 股。公司股票于 2021 年 7 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设内审部、安全部、质保部、质检部、生产部、技术部、研发部、物资部、综合管理部、关务部、财务

部、采购部、商务部、人力资源部、信息管理部、证券事务部等主要职能部门。

本公司属制造行业。经营范围为：管道制品、钢构件、塑料制品、玻璃钢制品、机械设备的生产、加工、销售、安装及售后服务；工业装备模块化工程技术研发ASME 容器设计，产品相关领域的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务；自有机械设备租赁；道路货运经营；从事上述同类产品、金属材料、电气设备、化工原料(危险化学品除外)及建筑材料的

批发、进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2023年3月31日经公司第四届董事会第十四次会议批

6-1-158准对外报出。

(二)合并范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共4家，详见附注六“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十二)、附注三(十三)、附注三(十四)、附注三(二十)、附注三(二十三)和附注三(三十)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

6-1-159(三)营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首

6-1-160先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

6-1-161益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1．合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

6-1-162司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

6-1-163已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生当月首日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

6-1-164本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减6-1-165值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，

将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累

6-1-166计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的

6-1-167风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

6-1-168对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租

赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6-1-169(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收票据减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

6-1-170(十二)应收账款减值

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

以账龄为信用风险组合的应收账款预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年70.00

5年以上100.00

(十三)应收款项融资减值

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

6-1-171(十四)其他应收款减值

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

以账龄为信用风险组合的其他应收款预期信用损失率对照表：

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年70.00

5年以上100.00

(十五)存货

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

6-1-1724．低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

6．存货的盘存制度为永续盘存制。

(十六)合同资产

1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间

流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会

6-1-173计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差

额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据建造合同形成的已完工未结算资产建造合同形成的资产未到期质保金合同相关的质保金

(十七)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的

6-1-174商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他

6-1-175权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

6-1-176(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

6-1-177投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

6-1-178的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

6-1-179固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产分类及折旧计提方法

固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法5.005.0019.00

电子及其他设备年限平均法3.00-5.005.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

6-1-180额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

6-1-1813．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及摊销

6-1-182根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限20-50

软件预计受益期限3-5

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源

6-1-183支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产

开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

6-1-184在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企

业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

6-1-1851．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

6-1-186本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权

益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

6-1-187地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4

号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

6-1-188满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履

行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司主要业务为工业模块设计和制造、工程总承包、工程施工、工程设计、工程采购、工程维保。

(1)工业模块设计和制造

对于符合在某一时段内履行履约义务的工业模块设计和制造业务，即合同约定若由于客户的原因终止合同，公司有权就累计已完成的履约部分收取款项，采用完工百分比法确认合同收入；不符合某一时段履行履约义务的，则属于在某一时点履行履约义务，在客户取得相

6-1-189关商品控制权时点确认收入。

*按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入的具体原则

A、按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

B、合同完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容确定；合同预计总成本是在项目概预算基础上，根据公司所需发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际情况进行调整。

C、根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

*在某一时点履行履约义务确认收入的具体原则

A、内销收入确认原则：公司在产品交付并取得客户出具的签收单据时确认收入。

B、外销收入确认原则：采用 FOB、CIF 条款的，于产品已经发出、向海关报关并装船后确认收入；采用 FCA、FAS 条款的，于产品已经发出并办理完出口报关手续后确认收入；采用 EXW 条款的，于买方指定承运人上门提货后确认收入；采用 DAP、DDP 条款的，以产品交付至买方指定的收货地点，买方指定责任人签收后确认收入。

(2)工程总承包、工程施工

公司提供工程设计、设备采购以及施工服务的工程总承包业务以及工程施工业务，业务性质属于在客户场地施工，客户能够控制公司履约过程中在建的商品，按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入，具体方法为：

*按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

*合同完工百分比＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的应付工程分包商的工程成本、人工成本及材料设备费等确定；合同预计总成本是在对工程

总成本进行概预算的基础上，根据公司签署的工程分包合同、所需发生的人工成本及材料设备等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际工程情况进行调整。

*根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

(3)工程设计工程设计业务在设计成果交付并得到客户确认后确认收入。

(4)工程采购

公司根据合同约定完成相关产品采购，经客户签收后确认收入。

6-1-190(5)工程维保

公司按维保合同约定提供维修保养服务，在完成合同规定的维保服务后确认收入。

(三十一)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

6-1-191(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此

6-1-192产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

6-1-193在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一

定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．承租人

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

6-1-194在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租

赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

6-1-195(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十四)库存股

因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

(三十五)专项储备公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

企业依照国家有关规定提取的安全生产费用以及具有类似性质的各项费用，在所有者权益中“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目单独反映。安全生产费用在计提时，计入相关产品的成本或当期损益，并相应增加专项储备。企业使用提取的安全生产费用时，属于费用性的支出直接冲减专项储备。属于资本性的支出，应先通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

6-1-196(三十六)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也6-1-197进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

6-1-198支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。

(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产[注1]达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及

“关于亏损合同的判断”的规定。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为[注2]权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。

[注1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态

6-1-199前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，执行上述规定对本报

告期财务报表无重大影响。

(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于亏损合同的判断”的规定，执行上述规定对本报告期财务报表无重大影响。

[注2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益

工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至该解释施行日之间的，涉及的所得税影响根据该解释进行调整；

对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，涉及的所得税影响进行追溯调整，执行上述规定对本报

告期财务报表无重大影响。

(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释

16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股

份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对2022年1月1日至该解释施行日之间新增的上述交易根据该解释进行调整；对2022年1月1日之前发生的上述交易进行追溯调整，并将累计影响数调整2022年年初留存收益及财务报表其他相关项目，执行上述规定对

6-1-200本报告期财务报表无重大影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税口货物执行“免、抵、退”税政策，值额

退税率为13%。

自用于经营的，按照不动产权证上所载的土地使用税面积作为实际占用面积，依照规定税额计2.00、3.00(元/年/平方米)缴

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%[注1]

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%[注2]

[注1]本公司与子公司湛江利柏特模块制造有限公司按实际缴纳流转税税额的7%计缴；子公司上海里卜特工业设备有限公司按5%计缴；子公司上海利柏特工程技术有限公司、

孙公司上海利柏特建设有限公司，按实际缴纳流转税税额的5%计缴；跨地区提供建筑服务，按照建筑服务发生地的税率缴纳城市维护建设税，其中包含7%、5%的税率。

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

江苏利柏特股份有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示江苏省2021年

第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，公司于2021年通过高新技术企业认证，并取

得编号为 GR202132001701的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2021 至 2023 年。故 2021至2023年度公司的企业所得税均按应纳税所得额的15%计缴。

6-1-2012.根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022

年第10号)，子公司上海里卜特工业设备有限公司、湛江利柏特模块制造有限公司享受城市

维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、教育费附加和地方

教育附加(六税两费)减免政策。

3.根据《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部税务总局科技部公告

2022年第28号)，本公司为国家高新技术企业，在2022年10月1日至2022年12月31日

期间新购置的设备、器具，可以当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金80885.0037654.38

银行存款554733973.40441004615.88

数字货币——人民币13440.00-

其他货币资金11635711.2126448475.06

合计566464009.61467490745.32

2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明

项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金-1507438.35

保函保证金11635711.2124941036.71

涉诉冻结资金2423812.42-

ETC冻结款项 11200.00 -

合计14070723.6326448475.06

说明：截至2022年12月31日，银行存款中2423812.42元系诉讼冻结的款项，

11200.00 元系 ETC 冻结款项。其他货币资金中 11635711.21 元系本公司向银行申请开具

保函所存入的保证金存款。

6-1-2023．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

1986602.87-

期损益的金融资产

其中：理财产品1986602.87-

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票55942956.5934353635.34

减：坏账准备--

账面价值合计55942956.5934353635.34

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备55942956.59100.00--55942956.59

合计55942956.59100.00--55942956.59

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备34353635.34100.00--34353635.34

合计34353635.34100.00--34353635.34

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

6-1-203组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票55942956.59--

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-24192172.59

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数

1年以内263158555.94

1-2年1308696.37

2-3年131247.07

3-4年2175157.82

4-5年2114094.40

5年以上2369547.86

账面余额小计271257299.46

减：坏账准备18265164.42

账面价值合计252992135.04

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.511392000.00100.00-

按组合计提坏账准备269865299.4699.4916873164.426.25252992135.04

合计271257299.46100.0018265164.426.73252992135.04

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.311392000.00100.00-

6-1-204期初数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备440588711.2199.6924666301.945.60415922409.27

合计441980711.21100.0026058301.945.90415922409.27

3．坏账准备计提情况

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由重庆耐德索罗福深冷

1392000.001392000.00100.00通过起诉仍不付款

技术工程有限公司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合269865299.4616873164.426.25

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内263158555.9413157927.815.00

1-2年1308696.37130869.6410.00

2-3年131247.0739374.1230.00

3-4年2175157.821087578.9150.00

4-5年2114094.401479866.0870.00

5年以上977547.86977547.86100.00

小计269865299.4616873164.426.25

(3)本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

1392000.00----1392000.00

坏账准备

6-1-205本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按组合计提

24666301.94-7009346.00-783791.52-16873164.42

坏账准备

小计26058301.94-7009346.00-783791.52-18265164.42

5．本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款783791.52

6．期末应收账款金额前5名情况

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

林德工程(大连)有限公司34950446.381年以内12.881747522.32

GYGAZ SNC. 30689704.19 1年以内 11.31 1534485.21

科思创聚合物(中国)有限

27043382.701年以内9.971352169.14

公司

艾仕得涂料(吉林)有限公

22382202.021年以内8.251119110.10

司中化蓝天霍尼韦尔新材料

16997670.911年以内6.27849883.55

有限公司

小计132063406.2048.686603170.32

7．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十七)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票19278837.125226000.00

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票5226000.0014052837.12-19278837.12

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票5226000.0019278837.12--

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

6-1-206组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票19278837.12--

4．期末未发现应收款项融资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票17820417.79-

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内192435942.2699.9213470517.87100.00

1-2年151427.080.08--

合计192587369.34100.0013470517.87100.00

2．预付款项金额前5名情况

占预付款项期末余单位名称期末数账龄未结算原因

额合计数的比例(%)上海森永工程设备有限公未达到合同约

24450393.861年以内12.70

司定的结算条件

鼐斯工业设备(上海)有限未达到合同约

20237119.841年以内10.51

公司定的结算条件未达到合同约

广州创特技术有限公司16024601.751年以内8.32定的结算条件湛江市第四建筑工程有限未达到合同约

14875000.001年以内7.72

公司定的结算条件未达到合同约

艾默生过程控制有限公司13299292.001年以内6.91定的结算条件

小计88886407.4546.16

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

6-1-207期末数期初数

项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收股利------

其他应收款14118777.384655740.189463037.2016582269.743462556.1113119713.63

合计14118777.384655740.189463037.2016582269.743462556.1113119713.63

2．其他应收款

(1)按账龄披露账龄期末数

1年以内3866953.88

1-2年2331200.00

2-3年497846.35

3-4年6628177.15

4-5年95900.00

5年以上698700.00

账面余额小计14118777.38

减：坏账准备4655740.18

账面价值小计9463037.20

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金8275052.1510399172.16

暂借款3770250.003656015.75

其他2073475.232527081.83

账面余额小计14118777.3816582269.74

减：坏账准备4655740.183462556.11

账面价值小计9463037.2013119713.63

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额3462556.11--3462556.11

6-1-208第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-1026267.231026267.23--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提479781.71713402.36-1193184.07

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2022年12月31日余额2916070.591739669.59-4655740.18

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。

(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合14118777.384655740.1832.98

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3866953.88193347.695.00

1-2年2331200.00233120.0010.00

2-3年497846.35149353.9130.00

3-4年6628177.153314088.5850.00

4-5年95900.0067130.0070.00

5年以上698700.00698700.00100.00

小计14118777.384655740.1832.98

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

6-1-209本期变动金额

种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

3462556.111193184.07---4655740.18

账准备

小计3462556.111193184.07---4655740.18

(6)期末其他应收款金额前5名情况款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额内容

威立雅环保科技(泰

暂借款3770250.00[注1]26.701739669.59

兴)有限公司上海市松江区佘山镇押金保

2457000.003-4年17.401228500.00

财政所证金长寿经济技术开发区押金保

2120000.001-2年15.02212000.00

管理委员会证金江苏省张家港保税区押金保

1300000.00[注2]9.21340000.00

建筑业管理处证金南京市建筑业施工企押金保

业民工工资保障金管600000.005年以上4.25600000.00证金理办公室

小计10247250.0072.584120169.59

[注1]其中1年以内金额为114234.25元，1-2年金额为156750.00元，2-3年金额为156750.00元，3-4年金额为3342515.75元。

[注2]其中1年以内金额为600000.00元，2-3年金额为200000.00元，3-4年金额为500000.00元。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料116466601.47823435.61115643165.8637921422.42836740.5537084681.87

在产品42971045.70276356.2742694689.4361429742.0648956.1261380785.94

库存商品5091063.60-5091063.603185918.32-3185918.32

发出商品26535004.11517340.7026017663.413491445.22-3491445.22

低值易耗品72269.42-72269.4217718.26-17718.26

合计191135984.301617132.58189518851.72106046246.28885696.67105160549.61

6-1-2102．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料836740.55130113.51-143418.45-823435.61

在产品48956.12276356.27-48956.12-276356.27

发出商品-517340.70---517340.70

小计885696.67923810.48-192374.57-1617132.58

(2)本期计提、转回情况说明本期转回存货跌价准备和合本期转回金额占该项存类别确定可变现净值的具体依据

同履约成本减值准备的原因货期末余额的比例(%)以所生产的产成品的预计售价减

原材料去完工时发生的成本、估计的销售随销售结转至营业成本-费用和相关税费后的金额以所生产的产成品的预计售价减

在产品去完工时发生的成本、估计的销售随销售结转至营业成本-费用和相关税费后的金额估计售价减去估计的销售费用和

发出商品随销售结转至营业成本-相关税费

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建造合同形成的已

213725603.9110686280.19203039323.72252565782.6512628289.11239937493.54

完工未结算资产

未到期质保金18029986.44901499.3217128487.1210308551.79515427.599793124.20

合计231755590.3511587779.51220167810.84262874334.4413143716.70249730617.74

2．本期合同资产计提减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因按照预期信用损失

建造合同形成的已完工未结算资产-1942008.92--计提减值准备按照预期信用损失

未到期质保金386071.73--计提减值准备

小计-1555937.19--

6-1-2113．建造合同形成的已完工未结算资产情况

项目期末数

累计已发生成本1542369497.21

累计已确认毛利228070366.24

减：已办理结算的金额1556714259.54

合同资产减值准备10686280.19

建造合同形成的已完工未结算资产203039323.72

(十)其他流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

留抵增值税32127902.07-32127902.0717698003.77-17698003.77

预缴所得税---258537.83-258537.83

合计32127902.07-32127902.0717956541.60-17956541.60

2．减值准备计提原因及依据

期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对联营企业投资5570724.88-5570724.887725172.90-7725172.90

2．对联营企业投资

本期变动被投资单位名称初始投资成本期初数减少权益法下确认其他综合收追加投资投资的投资损益益变动

(1)威立雅环保科技(泰兴)

14400000.007725172.90---2828894.10-

有限公司[注1]

(2)上海树工建设有限公司

750000.00-750000.00--75553.92-

[注2]

6-1-212本期变动

被投资单位名称初始投资成本期初数减少权益法下确认其他综合收追加投资投资的投资损益益变动

合计15150000.007725172.90750000.00--2904448.02-

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减值末余额其他益变动股利或利润准备

(1)威立雅环保科技(泰兴)有

----4896278.80-

限公司[注1]

(2)上海树工建设有限公司

----674446.08-

[注2]

合计----5570724.88-

[注1]对威立雅环保科技(泰兴)有限公司持股10.00%，但公司在其七名董事会成员中派有一名代表，享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算的长期股权投资处理。

[注2]对上海树工建设有限公司持股30.00%，对其构成重大影响，按照权益法核算。

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)其他权益工具投资

1．明细情况

项目期末数期初数

广东钶锐锶数控技术股份有限公司29999726.00-

2．非交易性权益工具投资

指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收确认的股利项目名称累计利得累计损失益转入留存且其变动计益转入留存收入收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因重大影响以广东钶锐锶下的股权投

数控技术股-----资，不以交易份有限公司为目的

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产713916557.63321008176.80

6-1-213项目期末数期初数

固定资产清理--

合计713916557.63321008176.80

2．固定资产

(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数企业期末数其其购置在建工程转入合并处置或报废他他增加

(1)账面原值

房屋及建筑物346845996.65-372426090.03--623383.51-718648703.17

机器设备85195543.985475833.9215793189.74--124070.80-106340496.84

运输工具13319967.582851558.77-----16171526.35电子及其他设

31400310.3519129560.443512877.86--493526.43-53549222.22

备

小计476761818.5627456953.13391732157.63--1240980.74-894709948.58

(2)累计折旧计提

房屋及建筑物84516637.7811872526.95---133241.73-96255923.00

机器设备44853629.747371795.11---32414.91-52193009.94

运输工具5146298.612334373.80-----7480672.41电子及其他设

21237075.634026607.63---399897.66-24863785.60

备

小计155753641.7625605303.49---565554.30-180793390.95

(3)账面价值

房屋及建筑物262329358.87------622392780.17

机器设备40341914.24------54147486.90

运输工具8173668.97------8690853.94电子及其他设

10163234.72------28685436.62

备

小计321008176.80------713916557.63

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值34453957.94元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产

6-1-214类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备1431623.93963380.92-468243.01

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间

房屋及建筑物138468845.53137370488.20正在办理2023年4月

(5)截至2022年12月31日无用于借款抵押的固定资产。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程230097072.69-230097072.69319517244.94-319517244.94

工程物资694646.00-694646.00---

合计230791718.69-230791718.69319517244.94-319517244.94

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备模块制造及管

道预制件项目208170978.88-208170978.8816056691.54-16056691.54二期

新建综合楼、

18055194.75-18055194.75142728.00-142728.00

研发楼项目模块制造及管

1247787.61-1247787.61134685150.89-134685150.89

道预制件项目

佘山基地项目2623111.45-2623111.45167231523.41-167231523.41

LBT 厂房改扩

---1306162.35-1306162.35建项目

行车修复工程---90580.00-90580.00氢气储罐制作

---4408.75-4408.75项目

小计230097072.69-230097072.69319517244.94-319517244.94

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定资产他减少模块制造及管道

237000000.0016056691.54192942000.95827713.61-208170978.88

预制件项目二期

6-1-215本期转入本期其

工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定资产他减少

新建综合楼、研发

31500000.00142728.0017912466.75--18055194.75

楼项目模块制造及管道

159000000.00134685150.8923313061.52156750424.80-1247787.61

预制件项目

佘山基地项目236000000.00167231523.4166180586.97230788998.93-2623111.45

LBT厂房改扩建项

10000000.001306162.351862083.243168245.59--

目

小计673500000.00319422256.19302210199.43391535382.93-230097072.69

续上表：

工程投入占

工程进利息资本化累其中：本期利工程名称预算比例资金来源

度(%)计金额息资本化金额

(%)

模块制造及管道预制件项自有资金、银行借款

88.1988.192042562.552042562.55

目二期及募集资金

新建综合楼、研发楼项目57.3257.32--自有资金

模块制造及管道预制件项自有资金、银行借款

99.3799.372279065.84490190.41

目及募集资金

自有资金、银行借款

佘山基地项目98.9098.902921404.74445013.87及募集资金

LBT厂房改扩建项目 108.04 100.00 - - 自有资金

小计7243033.132977766.83

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)截至2022年12月31日无用于借款抵押的在建工程。

3．工程物资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料694646.00-694646.00---

(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产本期增加本期减少项目期初数企业期末数租赁合并其他处置其他增加

(1)账面原值

房屋建筑物21469814.291047272.32--2469287.7366666.9919981131.89

6-1-216本期增加本期减少

项目期初数企业期末数租赁合并其他处置其他增加

合计21469814.291047272.32--2469287.7366666.9919981131.89

(2)累计折旧计提其他处置其他

房屋建筑物4162202.337293969.85--1620470.04-9835702.14

合计4162202.337293969.85--1620470.04-9835702.14

(3)账面价值

房屋建筑物17307611.96-----10145429.75

合计17307611.96-----10145429.75

(十六)无形资产

1．明细情况

本期增加本期减少项目期初数企业期末数内部其其他转购置合并处置研发他出增加

(1)账面原值

土地使用权214888576.87------214888576.87

软件12547165.57685615.27-----13232780.84

合计227435742.44685615.27-----228121357.71

(2)累计摊销计提其他处置其他

土地使用权29252056.985157954.46-----34410011.44

软件7592955.611772284.02-----9365239.63

合计36845012.596930238.48-----43775251.07

(3)账面价值

土地使用权185636519.89------180478565.43

软件4954209.96------3867541.21

合计190590729.85------184346106.64

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．截至2022年12月31日用于借款抵押的无形资产，详见本财务报表附注五(五十六)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

6-1-217(十七)长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少原因

装修费417898.37-417898.37---

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备22919448.974731676.1629520026.496310825.05

合同资产减值准备11587779.512807309.8313143716.703134025.50存货跌价准备或合同履约

1617132.58242569.89885696.67132854.50

成本减值准备计入当期损益的公允价值

1979923.23296988.48--

变动(减少)

其他非流动资产减值准备42225.326333.80193839.7145368.71新收入准则调整导致的暂

589728.41147432.10310649.0677662.27

时性差异

政府补助13232310.061984846.5113668536.702050280.51

内部交易未实现利润17114657.334250649.292857423.63653508.55

租金摊销税会差异322682.9780670.75207255.3651813.84

合计69405888.3814548476.8160787144.3212456338.93

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异

固定资产加速折旧1730295.82259544.37--

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异1455.63831.56

可抵扣亏损7681245.563517466.55

小计7682701.193518298.11

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

6-1-218年份期末数期初数备注

2024123546.82123546.82-

2025926031.85926031.85-

20262467887.882467887.88-

20274163779.01--

小计7681245.563517466.55

(十九)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期质保

844506.3342225.32802281.013876794.31193839.713682954.60

金预付设备工

4840175.95-4840175.952768584.86-2768584.86

程款

合计5684682.2842225.325642456.966645379.17193839.716451539.46

(二十)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款-21650000.00

未到期应付利息-23067.69

合计-21673067.69

(二十一)交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债-1966526.10-1966526.10

其中：远期结售汇-1966526.10-1966526.10

(二十二)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票21612200.7296441625.47

6-1-219(二十三)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内392191958.21438124683.62

1-2年6172747.306196005.87

2-3年1530237.938128821.44

3年以上1193978.93385418.72

合计401088922.37452834929.65

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

美联钢结构建筑系统(上海)股份

2797434.33未至结算期

有限公司

小计2797434.33

(二十四)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

建造合同形成的合同负债463925707.178658849.41

预收模块款20865979.1511337593.41

预收设计款22417953.6019328642.93

预收贸易及维保款14593047.013458090.23

合计521802686.9342783175.98

(二十五)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬142612158.30493497208.20519482107.90116627258.60

(2)离职后福利—设定提存计

1344490.3030925997.0230636910.871633576.45

划

合计143956648.60524423205.22550119018.77118260835.05

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

6-1-220项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴141162162.40432832085.64459837098.33114157149.71

(2)职工福利费-28689348.3228689348.32-

(3)社会保险费882526.9017989138.0117090385.021781279.89

其中：医疗保险费773036.7015237654.4714433356.391577334.78

工伤保险费28127.601070618.361066024.4832721.48

生育保险费81362.601680865.181591004.15171223.63

(4)住房公积金567469.0013338489.0013217129.00688829.00

(5)工会经费和职工教育经费-648147.23648147.23-

小计142612158.30493497208.20519482107.90116627258.60

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险1303748.0029975733.4329695407.471584073.96

(2)失业保险费40742.30950263.59941503.4049502.49

小计1344490.3030925997.0230636910.871633576.45

(二十六)应交税费项目期末数期初数

增值税17944991.6113009136.34

企业所得税15603050.3013666487.85

城市维护建设税1072490.271052904.97

房产税1333947.22786945.28

教育费附加586988.31631742.98

地方教育附加391325.54315252.42

印花税229359.54122288.30

土地使用税212941.41212941.41

代扣代缴个人所得税258976.77201290.08

环境保护税7415.20-

合计37641486.1729998989.63

6-1-221(二十七)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款1572670.901853947.50

合计1572670.901853947.50

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金9630.009630.00

应付暂收款225030.35988326.50

其他1338010.55855991.00

小计1572670.901853947.50

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十八)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款11269776.614308781.65

其中：本金11093924.284305504.86

利息175852.333276.79

一年内到期的租赁负债5399070.207166654.79

合计16668846.8111475436.44

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押+保证借款11269776.614308781.65

6-1-222(二十九)其他流动负债

项目及内容期末数期初数

待转销项税13352778.80637095.97

(三十)长期借款借款类别期末数期初数

抵押+保证借款120238906.2627296609.77

未到期应付利息-40490.27

合计120238906.2627337100.04

(三十一)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额4147124.539576976.02

减：未确认融资费用85294.85371450.43

合计4061829.689205525.59

(三十二)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助13668536.70-436226.6413232310.06政府补助

2．涉及政府补助的项目

与资产本期新本期分摊

其他相关/与项目期初数增补助期末数变动收益相金额转入项目金额关张家港与资产

基础设13668536.70-其他收益436226.64-13232310.06相关施补贴

(三十三)股本

本次变动增减(+、—)期初数期末数送公积金转发行新股其他小计股股

股份总数449070000.00-----449070000.00

6-1-223(三十四)资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本/股本溢价424327481.51--424327481.51

(三十五)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份-19400932.15-19400932.15

2．其他说明

2022年度，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份用于股权激励计划，

公司累计回购2337205股股份，占期末公司总股本的0.52%，最高成交价为8.93元/股，最低成交价为7.94元/股。

(三十六)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费-31971877.6331971877.63-

2．专项储备情况说明公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)和财政部、应急部颁发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

(三十七)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积42483068.574190607.49-46673676.06

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

6-1-224根据《公司法》及公司章程的规定，按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈

余公积累计额达到注册资本50%以上的，不再提取。

(三十八)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末余额430158814.25379624831.20

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初余额430158814.25379624831.20

加：本期归属于母公司所有者的净

137092733.36109453877.77

利润

减：提取法定盈余公积4190607.498624054.72

应付普通股股利-50295840.00

期末未分配利润563060940.12430158814.25

2．利润分配情况说明本公司2022年度利润分配预案详见本附注十一(一)“资产负债表日后利润分配情况说明”。

(三十九)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1713551309.661378726373.751972423588.861684342887.85

其他业务7572581.551557254.0410648773.392193283.88

合计1721123891.211380283627.791983072362.251686536171.73

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本工业模块设计

387920122.67309931434.56530573393.83423776596.88

和制造

6-1-225本期数上年数

产品名称收入成本收入成本

工程总承包589312299.89498223225.27297504210.52258994777.47

工程设计39932905.8131779114.8662567000.4349154237.17

工程采购62784813.0246978655.4364727559.8649651182.13

工程施工520906205.65398323311.04881746852.41792387514.17

工程维保112694962.6293490632.59135304571.81110378580.03

小计1713551309.661378726373.751972423588.861684342887.85

(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销1525130746.861224927726.411647916144.121427253894.87

外销188420562.80153798647.34324507444.74257088992.98

小计1713551309.661378726373.751972423588.861684342887.85

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

英威达尼龙化工(中国)有限公司276767621.7116.09

林德气体[注1]180244434.4510.47

中国核工业二三建设有限公司152710258.998.87

艾仕得[注2]126223861.447.33

浙江拓烯光学新材料有限公司90282928.415.25

小计826229105.0048.01

[注 1]林德气体包括：Linde GmbH Linde Engineering、Praxair Asia Inc.、联华工

业气体（苏州）有限公司、联华精密气体（成都）有限公司、联华精密气体（大连）有限公

司、联华林德工业气体（北京）有限公司、联华林德气体（北京）有限公司、联华林德气体（武汉）有限公司、联雄气体（上海）有限公司、林德（惠州）工业气体有限公司、林德（上海）半导体气体有限公司、林德工程（大连）有限公司、林德气体（烟台）有限公司、林德

亚太工程有限公司、普莱克斯（北京）半导体气体有限公司、普莱克斯（广西）气体有限公

司、上海林德仪电实用气体有限公司、盛品精密气体（上海）有限公司。

[注2]艾仕得包括：艾仕得涂料(吉林)有限公司、艾仕得绝缘材料(安徽)有限公司。

6-1-226(四十)税金及附加

项目本期数上年数

房产税4009695.373202972.66

城市维护建设税3772036.151624686.62

土地使用税1012288.701035008.09

印花税1748126.941020181.96

教育费附加1901957.43913551.40

地方教育附加1373881.09609034.45

其他43379.0684259.50

合计13861364.748489694.68

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十一)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬14553223.5414197733.99

售后维修费1140214.521417461.01

业务招待费1117865.421278496.93

办公费692974.23148195.70

仓储物流费331868.17132357.27

差旅费107296.20232784.07

市场咨询费10660.3710408.92

其他318205.32224942.40

合计18272307.7717642380.29

(四十二)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬79444050.3873709825.56

折旧及摊销14380370.3212340125.59

业务招待费8479516.269796872.92

6-1-227项目本期数上年数

办公费7552528.475808587.24

中介服务费3783071.736707335.33

车辆使用费1437941.381648554.86

税费1516023.841317383.10

差旅费858565.58943013.78

租赁费616161.43468746.18

其他2573335.452273349.16

合计120641564.84115013793.72

(四十三)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬10023101.2112946019.47

直接材料8246708.308317476.75

折旧与摊销1864282.931184074.82

其他143568.05114984.37

合计20277660.4922562555.41

(四十四)财务费用项目本期数上年数

利息费用1100862.652346548.19

其中：租赁负债利息费用643534.04511710.52

减：利息收入4887302.403200863.23

汇兑损失256577.41252338.64

减：汇兑收益--

手续费支出3493073.881237455.68

合计-36788.46635479.28

6-1-228(四十五)其他收益

与资产相关/计入本期非经常性项目本期数上年数与收益相关损益的金额

与资产相关的政府补助摊销436226.64436226.64与资产相关436226.64

与收益相关的政府补助7679423.088915334.21与收益相关7679423.08

合计8115649.729351560.858115649.72

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十八)“政府补助”之说明。

(四十六)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-2893671.20-2505623.70处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-701946.00-6900.00产产生的投资收益

其他投资收益1073217.471757804.09

合计-2522399.73-754719.61

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因

威立雅环保科技(泰兴)

-2818117.28-2505623.70-有限公司

上海树工建设有限公司-75553.92--

小计-2893671.20-2505623.70

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十七)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产-13397.13-

交易性金融负债-1966526.10-

合计-1979923.23-

6-1-229(四十八)信用减值损失

项目本期数上年数

应收账款坏账损失7009346.00-6585199.80

其他应收款坏账损失-1193184.07-1871997.59

合计5816161.93-8457197.39

(四十九)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-923810.48-181597.12值损失

合同资产减值损失1555937.19-5685139.16

其他非流动资产减值损失151614.39-193839.71

合计783741.10-6060575.99

(五十)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确

-65532.37108512.90-65532.37认的收益

其中：固定资产-18331.33108512.90-18331.33

使用权资产-47201.04--47201.04

合计-65532.37108512.90-65532.37

(五十一)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助-12400000.00-

罚没及违约金收入23295.35-23295.35

合计23295.3512400000.0023295.35

(五十二)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠50000.0080000.0050000.00

6-1-230计入本期非经常性损益

项目本期数上年数的金额

资产报废、毁损损失527759.26-527759.26

罚款支出63000.00-63000.00

其他41680.5022150.5941680.50

合计682439.76102150.59682439.76

(五十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用42052567.2032160334.33

递延所得税费用-1832593.51-2936494.79

合计40219973.6929223839.54

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额177312707.05

按法定/适用税率计算的所得税费用26596906.06

子公司适用不同税率的影响12959251.99

调整以前期间所得税的影响198480.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2334309.87

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1041100.77

税法规定的额外可扣除项目-264356.42

研发费加计扣除-2645719.43

所得税费用40219973.69

(五十四)合并现金流量表主要项目注释

1．收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

利息收入4790311.053067773.60

政府补助7679423.0821315334.21

经营性往来款835360.15130212.64

6-1-231项目本期数上年数

经营性保证金23011608.1835859829.98

其他23295.35-

合计36339997.8160373150.43

2．支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年数

经营性保证金8456362.6716256496.04

经营性往来款1328633.352033087.59

支付的费用37091391.2445750288.34

涉诉冻结资金2423812.42-

其他11200.00-

合计49311399.6864039871.97

3．收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年数

收回土地保证金1474200.00-

4．支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年数

支付厂房建设诚信保证金600000.00-

5．支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年数

上市发行费用-26157260.45

租赁费用8030787.798097714.98

回购公司股份及手续费支付金额19400932.15-

合计27431719.9434254975.43

(五十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润137092733.36109453877.77

6-1-232项目本期数上年数

加：资产减值准备-783741.106060575.99

信用减值损失-5816161.938457197.39

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

25605303.4922020136.12

折旧

使用权资产折旧7293969.857482735.46

无形资产摊销6930238.486613915.16

长期待摊费用摊销417898.37250738.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

65532.37-108512.90

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)527759.26-

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)1979923.23-

财务费用(收益以“－”号填列)3471724.222479684.78

投资损失(收益以“－”号填列)2522399.73754719.61

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-2092137.88-2936494.79

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)259544.37-

存货的减少(增加以“－”号填列)-85282112.5965967340.07

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-15985506.29-259808681.55

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)342983930.24183065590.75

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他--

经营活动产生的现金流量净额419191297.18149752822.78

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产1047272.3213857544.78

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额552393285.98441042270.26

减：现金的期初余额441042270.26181051618.12

6-1-233项目本期数上年数

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额111351015.72259990652.14

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金552393285.98441042270.26

其中：库存现金80885.0037654.38

可随时用于支付的银行存款552312400.98441004615.88

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物余额552393285.98441042270.26

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

[注]现金流量表补充资料的说明：

2022年度现金流量表中现金期末数为552393285.98元，2022年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为566464009.61元，差额14070723.63元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金 11635711.21 元，因办理 ETC 冻结的银行存款11200.00元以及因诉讼冻结的银行存款2423812.42元。

2021年度现金流量表中现金期末数为441042270.26元，2021年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为467490745.32元，差额26448475.06元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金1507438.35元，保函保证金24941036.71元。

(五十六)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金11635711.21保函保证金

货币资金2423812.42涉诉冻结资金

货币资金 11200.00 ETC冻结款项

6-1-234项目期末账面价值受限原因

无形资产59853746.22借款抵押

合计73924469.85

1．截至2022年12月31日，公司部分固定资产、开发项目及土地使用权用于借款抵押

情况(单位：元)抵押物类借款到期被担保单位抵押权人抵押物账面净值抵押借款金额保证担保人型日

中国银行股沈斌强、杨清湛江利柏特模块土地使用

份有限公司16333156.2217986583.392028/12/6燕；江苏利柏特

制造有限公司权[注1]湛江分行股份有限公司中国银行股湛江利柏特模块土地使用江苏利柏特股

份有限公司43520590.00113346247.152030/4/26

制造有限公司权[注2]份有限公司湛江分行

[注1]2020年11月23日，湛江利柏特模块制造有限公司与中国银行股份有限公司湛江分行签订编号为GDY476300120200015的《最高额抵押合同》(期限为2020年11月23日至2028年12月31日)，以原值为17314300.00元，净值为16333156.22元的土地使用权进行抵押，

与江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保和沈斌强、杨清燕夫妇为保证人提供的保证担保

一同为湛江利柏特模块制造有限公司在该行下签订的编号 GDK476300120200060、

GDK476300120200060-1、GDK476300120200060-2的《固定资产借款合同》提供担保。截至2022年12月31日，该借款合同下保留借款金额为17986583.39元。

[注2]2022年3月22日，湛江利柏特模块制造有限公司与中国银行股份有限公司湛江分行签订编号为GDY476300120220001的《最高额抵押合同》(期限为2022年3月17日至2030年12月31日)，以原值为45021300.00元，净值为43520590.00元的土地使用权进行抵押，与江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保一同为湛江利柏特模块制造有限公司在该行下签

订的编号GDK476300120220018的《固定资产借款合同》提供担保。截至2022年12月31日，该借款合同下保留借款金额为113346247.15元。

(五十七)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元4649075.476.964632378951.02

欧元955143.207.42297089932.46应收账款

其中：美元824385.906.96465741518.04

6-1-235项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

欧元749788.897.42295565607.95应付账款

其中：美元761.356.96465302.50

(五十八)政府补助

1．明细情况

计入当期损益初始确认补助项目初始确认金额列报项目年度损益项目金额与收益相关的政府补助

企业扶持资金2022年3737000.00其他收益其他收益3737000.00

企业项目化扶持2022年1740000.00其他收益其他收益1740000.00

留工补贴2022年681085.00其他收益其他收益681085.00

稳岗补贴2022年508166.99其他收益其他收益508166.99专项资金专户开发扶持

2022年401000.00其他收益其他收益401000.00

资金

三代手续费返还2022年269286.64其他收益其他收益269286.64

先进企业奖励2022年100000.00其他收益其他收益100000.00

2021年度高端金融人

才、高层次资本人才引2022年90000.00其他收益其他收益90000.00进资助款

高企奖励2022年60000.00其他收益其他收益60000.00

扩岗补助2022年52500.00其他收益其他收益52500.00

就业补贴2022年20400.00其他收益其他收益20400.00

2021年度第二批高质量

2022年13440.00其他收益其他收益13440.00

扶持政策资助款制造业小型微利企业社

2022年5744.45其他收益其他收益5744.45

保缴费补贴款

叉车补贴2022年800.00其他收益其他收益800.00

小计7679423.087679423.08与资产相关的政府补助

张家港基础设施补贴2017年15522400.00递延收益其他收益436226.64

小计15522400.00436226.64

合计-8115649.72

6-1-236六、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海利柏特工程技术专业技术服同一控制下企业

一级上海市上海市100.00-有限公司务业合并上海利柏特建设有限同一控制下企业

二级上海市上海市建筑业-100.00公司合并上海里卜特工业设备批发和零售

一级上海市上海市100.00-设立有限公司业湛江利柏特模块制造

一级湛江市湛江市制造业100.00-设立有限公司

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(二)在联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接生态保护

威立雅环保科技(泰江苏省泰江苏省

和环境治10.00-权益法

兴)有限公司[注]兴市泰兴市理业上海树工建设有限公上海市松上海市建筑劳务

-30.00权益法司江区松江区分包

[注]曾用名：泰兴苏伊士废料处理有限公司。

(1)持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：

对威立雅环保科技(泰兴)有限公司持股10%但公司在其七名董事会成员中派有一名代表，享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数威立雅环保科技上海树工建设有限威立雅环保科技上海树工建设有限

(泰兴)有限公司公司(泰兴)有限公司公司

流动资产28667681.054889385.4274765701.58-

6-1-237期末数/本期数期初数/上年数

威立雅环保科技上海树工建设有限威立雅环保科技上海树工建设有限

(泰兴)有限公司公司(泰兴)有限公司公司

其中：现金和现

6492853.234883713.7618120026.74-

金等价物

非流动资产318434662.58-326980250.12-

资产合计347102343.634889385.42401745951.70-

流动负债94486497.682641231.83126062805.00-

非流动负债194737223.71-189050123.88-

负债合计289223721.392641231.83315112928.88-

所有者权益合计57878622.242248153.5986633022.82-按持股比例计算

5787862.22674446.088663302.28-

的净资产份额调整事项

--商誉----

--内部交易未实

-891583.42--938129.38-现利润

--其他----对合营企业权益

4896278.80674446.087725172.90-

投资的账面价值存在公开报价的

合营企业权益投----资的公允价值

营业收入58787901.402999419.0268706645.16-

财务费用11985550.36124.3013078108.36-

所得税费用-1746.31-1149786.04-

净利润-28754400.58-251846.41-25669573.88-终止经营的净利

----润

其他综合收益----

综合收益总额-28754400.58-251846.41-25669573.88-本期收到的来自

----合营企业的股利

七、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，

6-1-238以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1．汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十七)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十七)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-215.78-57.86

下降5%215.7857.86

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

6-1-2392．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升50个基点-65.67-11.64

下降50个基点65.6711.64管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

3．其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

(二)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用

6-1-240风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

1．信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

(1)合同付款已逾期超过30天。

(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

2．已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难。

(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3．预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

6-1-241应被偿付的金额。

(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(三)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款-----

应付票据2161.22---2161.22

应付账款40108.89---40108.89

其他应付款157.27---157.27一年内到期的非流

1666.88---1666.88

动负债

租赁负债-395.1711.01-406.18

长期借款-1919.011919.018185.8712023.89金融负债和或有负

44094.262314.181930.028185.8756524.33

债合计

续上表：

6-1-242期初数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款2167.31---2167.31

应付票据9644.16---9644.16

应付账款45283.49---45283.49

其他应付款185.39---185.39一年内到期的非流

1147.54---1147.54

动负债

租赁负债-562.05358.50-920.55

长期借款-580.96918.411234.342733.71金融负债和或有负

58427.891143.011276.911234.3462082.15

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

(四)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为46.49%(2021年12月31日：38.76%)。

八、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-1986602.87-1986602.87

1)以公允价值计量且变动计入当

-1986602.87-1986602.87期损益的金融资产

*债务工具投资----

*权益工具投资----

6-1-243期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

*银行理财产品-1986602.871986602.87

(2)应收款项融资-19278837.12-19278837.12

(3)其他权益工具投资--29999726.0029999726.00

持续以公允价值计量的资产总额-21265439.9929999726.0051265165.99

(4)交易性金融负债-1966526.10-1966526.10

1)以公允价值计量且变动计入当

-1966526.10-1966526.10期损益的金融负债

*发行的交易性债券----

*衍生金融负债----

*远期结售汇业务-1966526.10-1966526.10

持续以公允价值计量的负债总额-1966526.10-1966526.10

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率/可比同类产品预期回报率/年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值等。

对于公司持有的应收款项融资，参照可比同类产品的价值确定其公允价值。

对于公司持有的外汇合约的公允价值，根据到期合约相应的所报远期汇率确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为公允价值的参考依据，此外，公司从获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

6-1-244(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

九、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)上海利柏特投资

实业投资上海市松江区23000.0040.8540.85有限公司

本公司的最终控制方为沈斌强和沈翾，沈斌强先生、沈翾先生通过上海利柏特投资有限公司控制发行人40.85%的股份；沈斌强先生通过张家港保税区兴利企业管理合伙企业(有限

合伙)控制发行人3.99%的股份；沈斌强先生直接持有发行人1.67%的股份。综上，沈斌强先生、沈翾先生通过直接或间接方式合计控制发行人46.51%的股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注六(二)“在联营企业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

杨清华间接持有公司5%以上股份的股东王海龙公司董事

杨菁、杨蕊羽杨清华的配偶、女儿

杨清燕、沈珈曳沈斌强的配偶、女儿

孙霞、王牧歌王海龙的配偶、女儿

杨清建间接持有公司5%以上股份的股东陈裕纯公司股东

6-1-245其他关联方名称与本公司的关系

中国核工业二三建设有限公司公司董事陈旭担任该公司总经济师

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务情况

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交关联方名称定价政策本期数获批的交易额度过交易上年数易内容额度上海树工建设有建筑劳

市场价2999419.028737864.08否-限公司务分包

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数中国核工业二三

工程施工市场价152710258.99190559260.06建设有限公司中国核工业二三工业模块设计

市场价-62543602.37建设有限公司和制造

合计152710258.99253102862.43

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

孙霞、王牧歌房屋----

杨菁、杨蕊羽房屋----

杨清燕、沈珈曳房屋----

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

孙霞、王牧

1615826.401615826.40160573.7850409.03-4451887.09

歌

杨菁、杨蕊

1663947.601663947.60165355.8751910.27-4584469.51

羽

杨清燕、沈

1664037.601664037.60165364.8188820.00-4821188.17

珈曳

3．关联担保情况

(1)明细情况

6-1-246担保是

担保的债务担保的债务否已经担保方被担保方担保借款金额担保票据金额担保保函金额备注起始日到期日履行完毕上海利柏江苏利柏特股份

特投资有8000000.00--2021/5/282022/5/27是保证担保有限公司限公司上海利柏江苏利柏特股份

特投资有-29422102.28-2021/8/42022/6/20是保证担保有限公司限公司

沈斌强、杨上海利柏特建设

-3299805.61-2021/7/142022/3/22是保证担保清燕有限公司

杨清华、杨上海利柏特建设

-3299805.61-2021/7/142022/3/22是保证担保菁有限公司

杨清燕、沈上海利柏特建设

-3299805.61-2021/7/142022/3/22是抵押担保珈曳有限公司上海利柏特建设

沈斌强--3644202.212020/8/182022/8/17是保证担保有限公司上海利柏特建设

杨清华--3644202.212020/8/182022/8/17是保证担保有限公司

沈斌强、杨上海利柏特建设

--25600660.832019/12/122022/12/15是保证担保清燕有限公司

杨清华、杨上海利柏特建设

--25600660.832019/12/122022/12/15是保证担保菁有限公司

杨清燕、沈上海利柏特建设

--25600660.832019/12/122022/12/15是抵押担保珈曳有限公司上海利柏特工程

沈斌强18538687.58--2020/9/182022/7/6是保证担保技术有限公司

沈斌强、杨上海利柏特工程

--708745.372021/6/152022/9/30是保证担保清燕技术有限公司

王海龙、孙上海利柏特工程

--708745.372021/6/152022/9/30是保证担保霞技术有限公司

孙霞、王牧上海利柏特工程

--708745.372021/6/152022/9/30是抵押担保歌技术有限公司

沈斌强、杨湛江利柏特模块

2997763.82--2021/8/132022/12/6是抵押担保

清燕制造有限公司

沈斌强、杨上海利柏特建设

--4420689.532021/4/12023/8/30否[注1]清燕有限公司

杨清华、杨上海利柏特建设

--4420689.532021/4/12023/8/30否[注1]菁有限公司

杨清燕、沈上海利柏特建设

--4420689.532021/4/12023/8/30否[注1]珈曳有限公司

沈斌强、杨上海利柏特工程

--8210686.342021/4/202023/5/1否[注1]清燕技术有限公司

王海龙、孙上海利柏特工程

--8210686.342021/4/202023/5/1否[注1]霞技术有限公司

孙霞、王牧上海利柏特工程

--8210686.342021/4/202023/5/1否[注1]歌技术有限公司

杨清建、陈上海里卜特工业

--1928033.002021/2/12023/7/11否[注1]裕纯设备有限公司

沈斌强、杨湛江利柏特模块

17986583.39--2021/8/132028/12/6否[注2]

清燕制造有限公司

[注1]期末保函担保情况详见本附注十(三)“其他”之说明。

[注2]该借款同时由江苏利柏特股份有限公司提供保证担保；由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保。

6-1-2474．关联方资金拆借

关联方名称期初金额本期增加本期减少期末金额拆出威立雅环保科技

3656015.75114234.25-3770250.00

(泰兴)有限公司

5．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1515在本公司领取报酬人数1313

报酬总额(万元)852.12811.22

6．其他关联交易

报告期间本期数上年数

董事、监事及高级管理人员关系密切的近亲属薪酬总额(万元)560.23461.69

(三)关联方应收应付款项

1．应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款中国核工业二三

--109137688.635456884.43建设有限公司

(2)预付款项上海树工建设有

29058.25---

限公司

(3)其他应收款威立雅环保科技

3770250.001739669.593656015.751026267.23

(泰兴)有限公司中国核工业二三

--50000.002500.00建设有限公司

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同资产

期末数期初数关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备

6-1-248期末数期初数

关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备中国核工业二三

86533150.614326657.5349360256.762468012.84

建设有限公司

十、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏利柏特股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2021]2296号）核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于2021年7月26日向社会公开发行人民币普通股112268882股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币4.84元，募集资金总额为人民币543381388.88元，减除发行费用人民币58187411.53元，实际募集资金净额为人民币485193977.35元。募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额模块制造及管道预制件

16000.0016000.0016047.47[注1]

项目专用模块生产线技改项

7519.4016.0016.00

目模块制造及管道预制件

-7503.407302.94二期项目

佘山基地项目20000.0020000.0020043.21[注2]

补充流动资金5000.005000.002992.01

合计48519.4048519.4046401.63

[注1]截至期末累计投入金额大于承诺投入金额，系募集资金账户的利息收入及理财收益用于模块制造及管道预制件项目所致。

[注2]截至期末累计投入金额大于承诺投入金额，系募集资金账户的利息收入及理财收益用于佘山基地项目所致。

(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

上海仁华混凝土制品有限公司因买卖合同纠纷诉至法院，请求上海利柏特建设有限公司

6-1-249支付混凝土货款本金及违约金，该案件在2022年10月31日取得（2022）沪0120民初1670

号上海市奉贤区人民法院民事判决书，判决内容为上海利柏特建设有限公司于本判决生效之日起十日内给付上海仁华混凝土制品有限公司货款734679.83元，偿付以734679.83元为基数，自2019年3月1日起至实际付清之日止，按同期全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率(LPR)的 2 倍计算的违约金。上海利柏特建设有限公司已向上海市第一中级人民法院提起上诉，案件尚在审理，暂未判决。

2．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2022年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注上海利柏特建设有限上海银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]公司公司闵行支行上海利柏特建设有限招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]公司公司上海天山支行上海利柏特建设有限中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]公司公司上海徐泾支行上海利柏特工程技术上海银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]有限公司公司闵行支行上海利柏特工程技术招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]有限公司公司上海天山支行上海里卜特工业设备上海银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]有限公司公司闵行支行上海里卜特工业设备招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]有限公司公司上海天山支行上海里卜特工业设备中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注1]有限公司公司上海徐泾支行湛江利柏特模块制造中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司131332830.542030/4/26[注2]有限公司公司湛江宝钢支行

小计131332830.54

[注1]期末保函担保情况详见本附注十(三)“其他”之说明。

[注2]截至2022年12月31日，该借款余额中113346247.15元同时由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保；17986583.39元同时由沈斌强、杨清燕夫

妇为保证人提供保证担保，由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保。

(三)其他

1.截至2022年12月31日，公司开具的未履行完毕的保函情况(单位：元)

开具单位金融机构保证金金额保函金额担保方式

人民币18609794.48

江苏利柏特股份有限中国农业银行股份有限5095344.54

美元3150000.00保函保证金

公司公司张家港保税区支行[注1]

欧元446374.30

6-1-250开具单位金融机构保证金金额保函金额担保方式

江苏利柏特股份有限中国银行股份有限公司2223985.14人民币14164796.31保函保证金

公司张家港保税区支行[注2]美元195492.99江苏利柏特股份有限中国银行股份有限公司

-人民币7128978.51-公司张家港保税区支行

1、保函保证金；

2、江苏利柏特股份有限公司；

沈斌强、杨清燕夫妇；杨清华、上海利柏特建设有限上海银行股份有限公司

884137.91人民币4420689.53杨菁夫妇为保证人提供保证

公司闵行支行担保；

3、杨清燕、沈珈曳为抵押人

提供抵押担保上海利柏特建设有限上海银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币42485982.72公司闵行支行保证人提供的保证担保上海利柏特建设有限招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币30026230.79公司上海天山支行保证人提供的保证担保上海利柏特建设有限招商银行股份有限公司

1000000.00人民币1000000.00保函保证金

公司嘉兴分行上海利柏特建设有限中国银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币6358934.40公司上海徐泾支行保证人提供的保证担保

1、保函保证金；

2、江苏利柏特股份有限公司；

沈斌强、杨清燕夫妇；王海龙、上海利柏特工程技术上海银行股份有限公司

1642137.27人民币8210686.34孙霞夫妇为保证人提供保证

有限公司闵行支行担保；

3、孙霞、王牧歌为抵押人提

供抵押担保上海利柏特工程技术上海银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币5152803.52有限公司闵行支行保证人提供的保证担保上海利柏特工程技术招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币397389688.90有限公司上海天山支行保证人提供的保证担保

1、保函保证金；

上海里卜特工业设备上海银行股份有限公司2、江苏利柏特股份有限公司；

385606.60人民币1928033.00

有限公司闵行支行杨清建、陈裕纯为保证人提供保证担保；

上海里卜特工业设备上海银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币498517.56有限公司闵行支行保证人提供的保证担保上海里卜特工业设备上海银行股份有限公司

377565.65人民币377565.65保函保证金

有限公司闵行支行上海里卜特工业设备招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币1109782.82有限公司上海天山支行保证人提供的保证担保

1、保函保证金

上海里卜特工业设备中国银行股份有限公司

7117.21人民币35586.032、江苏利柏特股份有限公司

有限公司上海徐泾支行为保证人提供的保证担保上海里卜特工业设备中国银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币1236500.00有限公司上海徐泾支行保证人提供的保证担保

小计11615894.32/

[注1]其中美元472500.00元（折合人民币3290773.50元），人民币1804571.04元。

[注2]其中美元65001.00元（折合人民币452705.96元），人民币1771279.18元。

6-1-251十一、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况说明公司于2023年3月31日召开第四届董事会第十四次会议和第四届监事会第十三次会议，分别审议通过了《关于2022年年度利润分配方案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，每10股派发现金红利0.35元（含税）。以上股利分配预案尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。

十二、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十五)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息643534.04

(3)租赁的简化处理

公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：

项目本期数

短期租赁费用6132550.33

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金8030787.79

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额6627132.88

合计14657920.67

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注七(三)“流动风险”之说明。

6-1-2522．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数

租赁收入-

其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十三)2.(3)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

十三、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末数

1年以内101505444.33

1-2年127646.52

2-3年-

3-4年2175157.82

4-5年1920440.50

5年以上1392000.00

账面余额小计107120689.17

减：坏账准备8911924.13

账面价值合计98208765.04

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.001.301392000.00100.00-

按组合计提坏账准备105728689.1798.707519924.137.1198208765.04

6-1-253期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

合计107120689.17100.008911924.138.3298208765.04

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.001.021392000.00100.00-

按组合计提坏账准备135610468.5098.988194170.066.04127416298.44

合计137002468.50100.009586170.067.00127416298.44

3．坏账准备计提情况

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由重庆耐德索罗福深冷

1392000.001392000.00100.00通过起诉仍不付款

技术工程有限公司

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合105728689.177519924.137.11

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内101505444.335075272.225.00

1-2年127646.5212764.6510.00

2-3年--30.00

3-4年2175157.821087578.9150.00

4-5年1920440.501344308.3570.00

小计105728689.177519924.137.11

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况

6-1-254本期变动金额

种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

1392000.00----1392000.00

账准备按组合计提坏

8194170.06-674245.93---7519924.13

账准备

小计9586170.06-674245.93---8911924.13

5．期末应收账款金额前5名情况

占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额

额合计数的比例(%)

林德工程(大连)有限公司34950446.381年以内32.631747522.32

GYGAZ SNC. 30689704.19 1年以内 28.65 1534485.21上海利柏特工程技术有限

16051147.791年以内14.98802557.39

公司优欧辟环球油品工艺技术

5097816.641年以内4.76254890.83

有限公司

Livent USA Corp. 3751992.11 1年以内 3.50 187599.61

小计90541107.1184.524527055.36

6．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)

上海利柏特工程技术有限公司本公司子公司16051147.7914.98

湛江利柏特模块制造有限公司本公司子公司364871.920.34

上海利柏特建设有限公司本公司孙公司44363.350.04

小计16460383.0615.36

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款6084237.441929868.964154368.485158655.901126779.244031876.66

合计6084237.441929868.964154368.485158655.901126779.244031876.66

2．其他应收款

(1)按账龄披露

6-1-255账龄期末数

1年以内2178221.69

1-2年156750.00

2-3年376750.00

3-4年3342515.75

4-5年30000.00

账面余额小计6084237.44

减：坏账准备1929868.96

账面价值小计4154368.48

(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金864550.00426449.55

资金往来4591709.993656015.75

其他627977.451076190.60

账面余额小计6084237.445158655.90

减：坏账准备1929868.961126779.24

账面价值小计4154368.484031876.66

(3)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2022年1月1日余额1126779.24--1126779.24

2022年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-1026267.231026267.23--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提89687.36713402.36-803089.72

本期收回或转回----

本期转销或核销----

6-1-256第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

其他变动----

2022年12月31日余额190199.371739669.59-1929868.96

(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合6084237.441929868.9631.72

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内2178221.69108911.085.00

1-2年156750.0015675.0010.00

2-3年376750.00113025.0030.00

3-4年3342515.751671257.8850.00

4-5年30000.0021000.0070.00

小计6084237.441929868.9631.72

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1126779.24803089.72---1929868.96

账准备

小计1126779.24803089.72---1929868.96

(6)期末其他应收款金额前5名情况款项的占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额内容

威立雅环保科技(泰

暂借款3770250.00[注1]61.971739669.59

兴)有限公司湛江利柏特模块制造

暂借款821459.991年以内13.5041073.00有限公司江苏省张家港保税区押金保

800000.00[注2]13.1590000.00

建筑业管理处证金张家港保税区胜科水押金保

30000.004-5年0.4921000.00

务有限公司证金

6-1-257款项的

占其他应收款期末余坏账准备期末单位名称性质或期末余额账龄

额合计数的比例(%)余额内容张家港市金港镇众悦押金保

20000.002-3年0.336000.00

来假日宾馆证金

小计5441709.9989.441897742.59

[注1]其中1年以内金额为114234.25元，1-2年金额为156750.00元，2-3年金额为156750.00元，3-4年金额为3342515.75元。

[注2]其中1年以内金额为600000.00元，2-3年金额为200000.00元。

(7)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额

(%)

威立雅环保科技(泰兴)

联营企业3770250.0061.97有限公司湛江利柏特模块制造有

本公司子公司821459.9913.50限公司

小计4591709.9975.47

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

599273866.81-599273866.81523273866.81-523273866.81

资

对联营、合营

4896278.80-4896278.807725172.90-7725172.90

企业投资

合计604170145.61-604170145.61530999039.71-530999039.71

2．子公司情况

被投资单位名本期减期末本期计提减减值准备期末余期初余额本期增加称少余额值准备额

1)上海利柏特

工程技术有限303273866.81----303273866.81公司

2)上海里卜特

工业设备有限10000000.00----10000000.00公司

3)湛江利柏特

模块制造有限210000000.0076000000.00---286000000.00公司

小计523273866.8176000000.00---599273866.81

3．对联营、合营企业投资

6-1-258本期增减变动

被投资单位名称初始投资成本期初数追加减少权益法下确认其他综合收投资投资的投资损益益变动联营企业

威立雅环保科技(泰

14400000.007725172.90---2828894.10-

兴)有限公司

续上表：

本期增减变动被投资单位减值准备期末期末数名称其他权益变宣告发放现金股计提减值余额其他动利或利润准备联营企业威立雅环保

科技(泰兴)----4896278.80-有限公司

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务562948397.74460782843.92538842078.17432196111.07

其他业务10465370.344009971.1112369391.694579709.03

合计573413768.08464792815.03551211469.86436775820.10

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销378224631.25306825977.39210999512.14170802916.95

外销184723766.49153956866.53327842566.03261393194.12

小计562948397.74460782843.92538842078.17432196111.07

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

上海利柏特工程技术有限公司147884592.5525.79

林德气体[注1]140285705.4524.47

JORD OIL&GAS SYSTEMS B.V. 80333642.61 14.01

6-1-259客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

液化空气[注2]60269656.2010.51

GYGAZ SNC. 46217396.07 8.06

小计474990992.8882.84

[注 1]林德气体包括：Linde GmbH Linde Engineering、Praxair Asia Inc.、林德工程（大连）有限公司、林德亚太工程有限公司。

[注 2]液化空气包括： AIR LIQUIDE GLOBAL E&C SOLUTIONS FRANCE、AIR LIQUIDE GLOBAL

E&C SOLUTIONS JAPAN LTD.、液化空气（杭州）有限公司、液化空气工程制造（烟台）有限公司。

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益-34000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-2828894.10-2520411.44处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-701946.00-6900.00产产生的投资收益

其他投资收益40253.62301111.41

合计-3490586.4831773799.97

2．按成本法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因上海利柏特工程技术有

-33000000.00-限公司上海里卜特工业设备有

-1000000.00-限公司

小计-34000000.00

3．按权益法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因

威立雅环保科技(泰兴)

-2828894.10-2520411.44-有限公司

4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

6-1-260十四、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动资产处置损益-593291.63-

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免455438.99-计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一

8115649.72-

标准定额或定量享受的政府补助除外)

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费96991.35-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益--

委托他人投资或管理资产的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债

产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金-1608651.76-融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--

对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调

--整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入--

6-1-261项目金额说明

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-131385.15-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计6334751.52-

减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)1679293.99-

非经常性损益净额4655457.53-

其中：归属于母公司股东的非经常性损益4655457.53-

归属于少数股东的非经常性损益--

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.690.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股

9.360.290.29

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1137092733.36

非经常性损益24655457.53

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2132437275.83

归属于公司普通股股东的期初净资产41346039364.33

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产719400932.15

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数81、0

其他交易或事项引起的净资产增减变动9-

6-1-262项目序号本期数

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-报告期月份数1112

加权平均净资产12[注]1414218982.38

加权平均净资产收益率13=1/129.69%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/129.36%

[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1137092733.36

非经常性损益24655457.53

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2132437275.83

期初股份总数4449070000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-

增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-

报告期因回购等减少股份数82337205.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数91、0

报告期缩股数10-报告期月份数1112

发行在外的普通股加权平均数12449024050.00

基本每股收益13=1/120.31

扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.29

[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

6-1-263报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

主要系本期收到较多信用风险等级低的银行承兑汇

应收票据增长62.84%票所致

应收账款下降39.17%主要系本期回款较好所致主要系本期收到较多信用风险等级高的银行承兑汇应收款项融资大幅增长票所致预付款项大幅增长主要系为大型项目支付较多定制设备预付款所致

存货增长80.22%主要系为大型项目采购原材料所致

其他流动资产增长78.92%主要系本期留抵增值税增加所致其他权益工具投资大幅增长主要系本期新增重大影响以下的股权投资所致固定资产大幅增长主要系本期募投项目转固所致主要系本期原有租赁合同对应的使用权资产折旧所

使用权资产下降41.38%致短期借款大幅下降主要系本期归还借款所致

应付票据下降77.59%主要系本期采用票据付款比例下降所致合同负债大幅增长主要系本期大型项目结算进度大于施工进度所致一年内到期的非流动负

增长45.26%主要系本期为在建工程借款所致债其他流动负债大幅增长主要系本期待转销增值税增加所致长期借款大幅增长主要系本期为在建工程借款所致

租赁负债下降55.88%主要系根据合同约定支付租赁款所致库存股大幅增长主要系本期回购公司股份所致

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

税金及附加增长63.27%主要系本期缴纳的房产税与附加税增多所致主要系理财收益减少以及外汇衍生工具发生亏损所投资收益大幅下降致主要系本期外汇衍生工具公允价值变动产生损失所公允价值变动收益大幅下降致信用减值损失大幅下降主要系本期应收账款下降所致资产减值损失大幅下降主要系本期合同资产下降所致江苏利柏特股份有限公司

2023年3月31日

6-1-264江苏利柏特股份有限公司

财务报表附注

2023年度

一、公司基本情况

(一)公司概况

江苏利柏特股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原张家港保税区利柏特钢制

品有限公司(以下简称利柏特有限)，利柏特有限于2006年10月20日在江苏省张家港保税区工商行政管理局登记注册，后取得注册号为320592400003130的《企业法人营业执照》。

利柏特有限以2010年8月31日为基准日，整体变更设立股份有限公司，变更公司名为江苏中核利柏特股份有限公司(以下简称中核利柏特公司)。2015年11月17日，中核利柏特公司取得统一社会信用代码为913200007933479519的《企业法人营业执照》。2017年5月15日中核利柏特公司名称变更为江苏利柏特股份有限公司目前公司的统一社会信用代码为

913200007933479519。公司注册地：江苏省张家港江苏扬子江重型装备产业园沿江公路2667号。法定代表人：沈斌强。公司现有注册资本为人民币449070000.00元，总股本为

449070000 股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通股份 A 股 226554670 股；

无限售条件的流通股份 A 股 222515330 股。公司股票于 2021年 7 月 26 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬与考核委员会和提名委员会。公司下设内审部、安全部、质保部、质检部、生产部、技术部、研发部、物资部、综合管理部、关务部、财务部、采购部、商务部、人力资源

部、信息管理部、证券事务部等主要职能部门。

本公司属制造行业。经营范围为：管道制品、钢构件、塑料制品、玻璃钢制品、机械设备的生产、加工、销售、安装及售后服务；工业装备模块化工程技术研发ASME 容器设计，产品相关领域的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务；自有机械设备租赁；道路货运经营；从事上述同类产品、金属材料、电气设备、化工原料(危险化学品除外)及建筑材料的

批发、进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。

本财务报表及财务报表附注已于2024年4月25日经公司第五届董事会第八次会议批准

6-1-290对外报出。

(二)合并范围

本公司2023年度纳入合并范围的子公司共6家，详见附注八“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策

和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(二十)、本附注三(二十三)和本附注三(三十)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

6-1-291公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定新加坡币为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款金额超过资产总额0.50%。

合同资产账面价值发生重大变动单项合同资产金额超过资产总额0.50%。

重要的预付账款单项预付账款金额超过资产总额0.50%。

重要的应付账款单项应付账款金额超过负债总额0.50%。

重要的在建工程单项在建工程金额超过资产总额1%。

重要的投资活动单项投资活动金额超过资产总额1%。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至

6-1-292合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期

间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于

6-1-293“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股

权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

6-1-294子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部

6-1-295分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，交易发生当月首日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差

额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

6-1-296本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购

买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资

6-1-297产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控

6-1-298制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按

照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

6-1-299满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的

合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。

6-1-3005．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减

6-1-301该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

6-1-302(十二)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

(十三)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

以账龄为信用风险组合的应收账款预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年70.00

5年以上100.00

6-1-3033．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

(十五)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

以账龄为信用风险组合的其他应收款预期信用损失率对照表：

账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含1年下同)5.00

6-1-304账龄其他应收款预期信用损失率(%)

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年70.00

5年以上100.00

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

6-1-3052．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会

6-1-306计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据建造合同形成的已完工未结算资产建造合同形成的资产未到期质保金合同相关的质保金

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交6-1-307易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，

在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期

6-1-308股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未

6-1-309确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

6-1-310而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

6-1-311终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面

价值和相关税费后计入当期损益。

(二十)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20.00-40.005.002.38-4.75

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输工具年限平均法5.005.0019.00

电子及其他设备年限平均法3.00-5.005.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

6-1-312(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(二十一)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物达到预计可使用状态机器设备达到预计可使用状态

(二十二)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

6-1-3133)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并

且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换

6-1-314出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入

资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限20-50

软件预计受益期限3-5

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

6-1-315(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

6-1-3164．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

6-1-317租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十七)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

6-1-318在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估

6-1-319计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调

整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具

公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本

公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》

6-1-320第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十九)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(三十)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

6-1-321司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司主要业务为工业模块设计和制造、工程总承包、工程施工、工程设计、工程采购、工程维保。

(1)工业模块设计和制造

对于符合在某一时段内履行履约义务的工业模块设计和制造业务，即合同约定若由于客户的原因终止合同，公司有权就累计已完成的履约部分收取款项，采用完工百分比法确认合同收入；不符合某一时段履行履约义务的，则属于在某一时点履行履约义务，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

*按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入的具体原则

A、按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

B、合同完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容确定；合同预计总成本是在项目概预算基础上，根据公司所需发生的材料、设备、人工费用及制造费用等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际情况进行调整。

C、根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

*在某一时点履行履约义务确认收入的具体原则

A、内销收入确认原则：公司在产品交付并取得客户出具的签收单据时确认收入。

B、外销收入确认原则：采用 FOB、CIF 条款的，于产品已经发出、向海关报关并装船后确认收入；采用 FCA、FAS 条款的，于产品已经发出并办理完出口报关手续后确认收入；采用 EXW 条款的，于买方指定承运人上门提货后确认收入；采用 DAP、DDP 条款的，以产品交付至买方指定的收货地点，买方指定责任人签收后确认收入。

(2)工程总承包、工程施工

6-1-322公司提供工程设计、设备采购以及施工服务的工程总承包业务以及工程施工业务，业务

性质属于在客户场地施工，客户能够控制公司履约过程中在建的商品，按照在某一时段内履行的履约义务用完工百分比法确认收入，具体方法为：

*按合同确定的总金额或者变更后的金额作为该项目实施过程中可实现的收入总额。

*合同完工百分比＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

在资产负债报表日，上述完工百分比法中累计实际发生的合同成本是根据公司实际发生的应付工程分包商的工程成本、人工成本及材料设备费等确定；合同预计总成本是在对工程

总成本进行概预算的基础上，根据公司签署的工程分包合同、所需发生的人工成本及材料设备等内容，由内部估价审核人员审核确定，预计总成本根据实际工程情况进行调整。

*根据合同总金额乘以完工百分比减去前期累计已确认收入来确认当期收入。

(3)工程设计工程设计业务在设计成果交付并得到客户确认后确认收入。

(4)工程采购

公司根据合同约定完成相关产品采购，经客户签收后确认收入。

(5)工程维保

公司按维保合同约定提供维修保养服务，在完成合同规定的维保服务后确认收入。

(三十一)合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

6-1-323产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销

期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十二)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对

6-1-324该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一

般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

6-1-325(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因

6-1-326资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别

确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

6-1-327本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产

所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

6-1-328租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处

理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十五)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影

6-1-329响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计

的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

6-1-330确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)公允价值披露。

(三十六)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的[注1]资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

[注1]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所

得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，不影响可比期间财务报表数据。

2.会计估计变更说明

6-1-331本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按3%、6%、9%、13%等税率计缴。出销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税口货物执行“免、抵、退”税政策，值额

退税率为13%。

自用于经营的，按照不动产权证上所载的土地使用税面积作为实际占用面积，依照规定税额计2.00、3.00(元/年/平方米)缴

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%[注1]

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%企业所得税本公司境内子公司按应

纳税所得额的25%计缴，高新技术企业按应纳税所得额的15%计缴，小型企业所得税应纳税所得额微利企业分档扣减应纳税所得额后

按20%计缴，境外子公司依据其所在国家或地区不同，按照17%计缴。

[注1]本公司与子公司湛江利柏特模块制造有限公司按实际缴纳流转税税额的7%计缴；子公司上海里卜特工业设备有限公司、子公司上海利柏特工程技术有限公司和子公司南

通利柏特重工有限公司按实际缴纳流转税税额的5%计缴；跨地区提供建筑服务，按照建筑服务发生地的税率缴纳城市维护建设税，其中包含7%、5%的税率。

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

江苏利柏特股份有限公司15%

上海里卜特工业设备有限公司20%

JOYEC SOLUTIONS PTE.LTD. 17%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文1、根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示江苏省2021

年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，公司于2021年通过高新技术企业认证，并

取得编号为 GR202132001701 的《高新技术企业证书》，认定有效期为 2021 至 2023 年。故

6-1-3322021至2023年度本公司的企业所得税均按应纳税所得额的15%计缴。

2、根据财政部和税务总局联合发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》

(财政部税务总局公告2023年第43号)文件，本公司自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

3、根据财政部、税务总局2023年8月2日下发的《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司上海里卜特工业设备有限公司于2023年度符合相关政策减免。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金-80885.00

银行存款502830339.54554733973.40

其他货币资金3350348.5011635711.21

数字货币——人民币-13440.00

合计506180688.04566464009.61

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十五)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

252891182.031986602.87

期损益的金融资产

其中：理财产品101293195.761986602.87

大额存单151597986.27-

6-1-333(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票31547657.2455942956.59

商业承兑汇票--

合计31547657.2455942956.59

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备31547657.24100.00--31547657.24

合计31547657.24100.00--31547657.24

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备55942956.59100.00--55942956.59

合计55942956.59100.00--55942956.59

3．坏账准备计提情况

(1)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票31547657.24--

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-14059908.41

6-1-334(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)348753738.24263158555.94

1-2年890970.321308696.37

2-3年228242.44131247.07

3年以上6817527.156658800.08

其中：3-4年158727.072175157.82

4-5年2175157.822114094.40

5年以上4483642.262369547.86

合计356690478.15271257299.46

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.391392000.00100.00-

按组合计提坏账准备355298478.1599.6122288872.956.27333009605.20

合计356690478.15100.0023680872.956.64333009605.20

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.511392000.00100.00-

按组合计提坏账准备269865299.4699.4916873164.426.25252992135.04

合计271257299.46100.0018265164.426.73252992135.04

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提理

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)由通过起重庆耐德索罗福深冷

1392000.001392000.001392000.001392000.00100.00诉仍不

技术工程有限公司付款

6-1-335(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合355298478.1522288872.956.27

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)348753738.2417437686.925.00

1-2年890970.3289097.0310.00

2-3年228242.4468472.7330.00

3-4年158727.0779363.5450.00

4-5年2175157.821522610.4770.00

5年以上3091642.263091642.26100.00

小计355298478.1522288872.956.27

(3)本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注十(一)2.信用风险。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

1392000.00----1392000.00

坏账准备按组合计提

16873164.425415708.53---22288872.95

坏账准备

小计18265164.425415708.53---23680872.95

4．本期无实际核销的应收账款情况

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合合同资产期末准备和合同资单位名称数数同资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数雅保四川新

材料有限公84675188.2984976444.77169651633.0631.318482581.65司浙江拓烯光

学新材料有32909224.8018750027.0551659251.859.532582962.59限公司

6-1-336占应收账款和应收账款坏账

应收账款期末合同资产期末应收账款和合合同资产期末准备和合同资单位名称数数同资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数

JORD OIL &

GAS SYSTEMS 39508066.98 - 39508066.98 7.29 1975403.35

B.V.湛新科技材料(嘉兴）有15500786.0214002805.8829503591.905.441475179.59限公司中国核工业

二三建设有15940581.657584634.9123525216.564.341176260.83限公司

小计188533847.74125313912.61313847760.3557.9115692388.01

6．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。

(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票8556840.5119278837.12

2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票4000000.00

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票19278837.12-10721996.61-8556840.51

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票19278837.128556840.51--

(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内202218143.8999.98192435942.2699.92

1-2年18082.900.01151427.080.08

6-1-337期末数期初数

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2-3年14478.250.01--

合计202250705.04100.00192587369.34100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

冰山冷热科技股份有限公司15995357.527.91

江苏瑞鼎环境工程有限公司13309400.576.58

上海 ABB工程有限公司 11871937.41 5.87福斯流体控制(苏州）有限公司11845136.535.86

萨姆森控制设备(中国)有限公司7316095.423.62

小计60337927.4529.84

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款7197978.823366131.973831846.8514118777.384655740.189463037.20

合计7197978.823366131.973831846.8514118777.384655740.189463037.20

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2251433.468275052.15

暂借款3770250.003770250.00

其他1176295.362073475.23

小计7197978.8214118777.38

(2)按账龄披露

6-1-338账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1630525.363866953.88

1-2年873966.152331200.00

2-3年175350.00497846.35

3年以上4518137.317422777.15

其中：3-4年376360.166628177.15

4-5年3951177.1595900.00

5年以上190600.00698700.00

小计7197978.8214118777.38

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备7197978.82100.003366131.9746.763831846.85

合计7197978.82100.003366131.9746.763831846.85

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14118777.38100.004655740.1832.989463037.20

合计14118777.38100.004655740.1832.989463037.20

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合7197978.823366131.9746.76

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1630525.3681526.265.00

1-2年873966.1587396.6210.00

6-1-339账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年175350.0052605.0030.00

3-4年376360.16188180.0850.00

4-5年3951177.152765824.0170.00

5年以上190600.00190600.00100.00

小计7197978.823366131.9746.76

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预期信

用损失(未发生信信用损失(已发用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额2916070.591739669.59-4655740.18

2023年1月1日余额在本

----期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-2026523.08736914.87--1289608.21

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2023年12月31日余额889547.512476584.46-3366131.97

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注十(一)2.信用风险。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)本期计提坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

4655740.18-1289608.21---3366131.97

账准备

6-1-340本期变动金额

种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销

小计4655740.18-1289608.21---3366131.97

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况款项的占其他应收款期末合坏账准备期末单位名称期末数账龄

性质计数的比例(%)数

威立雅环保科技(泰

暂借款3770250.00[注1]52.382476584.45

兴)有限公司江苏省张家港保税区押金保

1300000.00[注2]18.06510000.00

建筑业管理处证金广东省珠海市永福通押金保

297453.46[注3]4.13178286.25

房地产开发有限公司证金湛江市瑞祥华集装箱押金保

128500.001年以内1.796425.00

制造有限公司证金上海丹燕机械设备租押金保

110000.00[注4]1.5372000.00

赁有限公司证金

小计5606203.4677.893243295.70

[注1]其中1-2年金额为114234.25元，2-3年金额为156750.00元，3-4年金额为156750.00元，

4-5年金额为3342515.75元。

[注2]其中1-2年金额为600000.00元，3-4年金额为200000.00元，4-5年金额为500000.00元。

[注3]其中1-2年金额为121131.90元，3-4年金额为15610.16元，4-5年金额为7811.40元5年以上金额为152900.00元。

[注4]其中1年以内金额为4000.00元，2-3年金额为6000.00元，4-5年金额为100000.00。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料66714318.061435076.5265279241.54116466601.47823435.61115643165.86

在产品102848675.59309720.87102538954.7242971045.70276356.2742694689.43

库存商品13058540.32-13058540.325091063.60-5091063.60

发出商品---26535004.11517340.7026017663.41

低值易耗品144857.99-144857.9972269.42-72269.42

合计182766391.961744797.39181021594.57191135984.301617132.58189518851.72

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况类别期初数本期增加本期减少期末数

6-1-341计提其他转回或转销其他

原材料823435.61724507.83-112866.92-1435076.52

在产品276356.27305360.31-271995.71-309720.87

发出商品517340.70--517340.70--

小计1617132.581029868.14-902203.33-1744797.39

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准本期转回金额占该项存类别确定可变现净值的具体依据备和合同履约成本减值准备

货期末余额的比例(%)的原因以所生产的产成品的预计售价减

原材料去完工时发生的成本、估计的销售随销售结转至营业成本-费用和相关税费后的金额以所生产的产成品的预计售价减

在产品去完工时发生的成本、估计的销售随销售结转至营业成本-费用和相关税费后的金额估计售价减去估计的销售费用和

发出商品随销售结转至营业成本-相关税费

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

(九)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建造合同形成的

已完工未结算资177292808.488864640.43168428168.05213725603.9110686280.19203039323.72产

未到期质保金7945064.86397253.247547811.6218029986.44901499.3217128487.12

合计185237873.349261893.67175975979.67231755590.3511587779.51220167810.84

2．本期计提、收回或转回的减值准备情况

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因建造合同形成的已完工按照预期信用损失

-1821639.76--未结算资产计提减值准备按照预期信用损失

未到期质保金-504246.08--计提减值准备

小计-2325885.84--

(十)其他流动资产

1．明细情况

6-1-342项目期末数期初数

留抵增值税4420249.0532127902.07

预缴所得税款4772360.67-

合计9192609.7232127902.07

2.期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资2115385.17-2115385.175570724.88-5570724.88

1．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数其他综期初数权益法下确认的追加投资减少投资合收益投资损益变动联营企业

(1)威立雅环保科技(泰

4896278.80----4219523.08-

兴)有限公司[注1]

(2)上海树工建设有限

674446.08---764183.37-

公司[注2]

合计5570724.88----3455339.71-

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减值末数其他益变动股利或利润准备

(1)威立雅环保科技(泰兴)有

----676755.72-

限公司[注1]

(2)上海树工建设有限公司

----1438629.45-

[注2]

合计----2115385.17-

[注1]对威立雅环保科技(泰兴)有限公司持股10.00%，但公司在其七名董事会成员中派有一名代表，享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算的长期股权投资处理。

[注2]对上海树工建设有限公司持股30.00%，对其构成重大影响，按照权益法核算。

2．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-343(十二)其他权益工具投资

本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其追加投资减少投资他综合收益他综合收益其他的利得的损失广东钶锐锶

数控技术股29999726.00-----份有限公司拓烯科技

(衢州)有限-20000000.00----公司

合计29999726.0020000000.00----

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因广东钶锐锶重大影响以下的

数控技术股29999726.00---股权投资，不以交份有限公司易为目的重大影响以下的

拓烯科技(衢

20000000.00---股权投资，不以交

州)有限公司易为目的

合计49999726.00----

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产974628078.23713916557.63

固定资产清理--

合计974628078.23713916557.63

2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数718648703.17106340496.8416171526.3553549222.22894709948.58

2)本期增加260908283.3719431845.091155279.9521966038.30303461446.71

*购置-1949911.481155279.9514088017.1817193208.61

*在建工程转入260908283.3717481933.61-7878021.12286268238.10

6-1-344项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

3)本期减少--96389.001653503.351749892.35

*处置或报废--96389.001653503.351749892.35

4)期末数979556986.54125772341.9317230417.3073861757.171196421502.94

(2)累计折旧

1)期初数96255923.0052193009.947480672.4124863785.60180793390.95

2)本期增加23283116.439243358.212386044.897677442.5442589962.07

*计提23283116.439243358.212386044.897677442.5442589962.07

3)本期减少--91569.551498358.761589928.31

*处置或报废--91569.551498358.761589928.31

4)期末数119539039.4361436368.159775147.7531042869.38221793424.71

(3)账面价值

1)期末账面价值860017947.1164335973.787455269.5542818887.79974628078.23

2)期初账面价值622392780.1754147486.908690853.9428685436.62713916557.63

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值46957420.86元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备1431623.931099390.96-332232.97

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间正处于档案馆单位开模块制造及管道预

171665730.14169388164.33具《竣工验收备案表》2024年6月

制件项目二期环节

新建综合楼、研发资料已提交，处于审

29796360.2629068663.432024年6月

楼项目核环节

(5)截至2023年12月31日无用于借款抵押的固定资产。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

6-1-345期末数期初数

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程2268113.82-2268113.82230097072.69-230097072.69

工程物资230362.73-230362.73694646.00-694646.00

合计2498476.55-2498476.55230791718.69-230791718.69

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备模块制造及管道预

---208170978.88-208170978.88制件项目二期

新建综合楼、研发

---18055194.75-18055194.75楼项目模块制造及管道预

---1247787.61-1247787.61制件项目

佘山基地项目---2623111.45-2623111.45

车棚工程301834.86-301834.86---

教培中心装修项目1966278.96-1966278.96---

小计2268113.82-2268113.82230097072.69-230097072.69

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入固定资本期其他减工程名称预算数期初数本期增加期末数产少模块制造及管道

249000000.00208242806.4439867108.69248109915.13--

预制件项目二期

新建综合楼、研

31500000.0018055194.7511749749.5829804944.33--

发楼项目

佘山基地项目236000000.002623111.454412568.087035679.53--

小计516500000.00228921112.6456029426.35284950538.99--

续上表：

工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资工程名称资金来源

(%)计金额息资本化金额本化率(%)

模块制造及管道预制件自有资金、银行融资、

100.007045960.955003398.402.02

项目二期募集资金

新建综合楼、研发楼项目100.00---自有资金

佘山基地项目100.00---自有资金、募集资金

小计7045960.955003398.40

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-346(4)截至2023年12月31日无用于借款抵押的在建工程。

3．工程物资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料230362.73-230362.73694646.00-694646.00

(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数19981131.89

2)本期增加3503765.04

*对外租赁3503765.04

3)本期减少7137002.69

*处置7137002.69

4)期末数16347894.24

(2)累计折旧

1)期初数9835702.14

2)本期增加6545121.58

*计提6545121.58

3)本期减少5302324.96

*处置5302324.96

4)期末数11078498.76

(3)账面价值

1)期末账面价值5269395.48

2)期初账面价值10145429.75

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

6-1-347(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件合计

(1)账面原值

1)期初数214888576.8713232780.84228121357.71

2)本期增加-300884.96300884.96

*购置-300884.96300884.96

3)本期减少---

*处置---

4)期末数214888576.8713533665.80228422242.67

(2)累计摊销

1)期初数34410011.449365239.6343775251.07

2)本期增加5157996.661726446.926884443.58

*计提5157996.661726446.926884443.58

3)本期减少---

*处置---

4)期末数39568008.1011091686.5550659694.65

(3)账面价值

1)期末账面价值175320568.772441979.25177762548.02

2)期初账面价值180478565.433867541.21184346106.64

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．截至2023年12月31日用于借款抵押的无形资产，详见本财务报表附注五(五十五)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七)长期待摊费用其他减少原项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数因

装修费-4316417.75183649.70-4132768.05-

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

6-1-348期末数期初数

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备27047004.925695949.8022919448.974731676.16

合同资产减值准备9261893.672076698.5411587779.512807309.83存货跌价准备或合同履约

1744797.39261719.611617132.58242569.89

成本减值准备

股份支付3019330.03699168.96计入当期损益的公允价值

66776.9710016.551979923.23296988.48

变动(减少)

其他非流动资产减值准备--42225.326333.80新收入准则调整导致的暂

--589728.41147432.10时性差异

政府补助12796083.421919412.5113232310.061984846.51

内部交易未实现利润10243876.752682166.1517114657.334250649.29

租赁负债5424638.811356159.7010468112.722617028.18

合计69604401.9614701291.8279551318.1317084834.24

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异计入当期损益的公允价值

1137929.31284482.33--

变动(增加)

固定资产加速折旧1395443.98209316.611730295.82259544.37

使用权资产5269395.481317348.8610145429.752536357.43

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产1811147.8012890144.022536357.4314548476.81

递延所得税负债1811147.80-2536357.43259544.37

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异-1455.63

可抵扣亏损2001422.267681245.56

小计2001422.267682701.19

6-1-349(十九)其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期质

---844506.3342225.32802281.01保金预付设备

921500.00-921500.004840175.95-4840175.95

工程款

合计921500.00-921500.005684682.2842225.325642456.96

(二十)交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债1966526.10-1389966.41576559.69

其中：远期结售汇1966526.10-1389966.41576559.69

(二十一)应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票134827705.4221612200.72

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内536713777.50392191958.21

1-2年8764165.836172747.30

2-3年2971243.741530237.93

3年以上695275.821193978.93

合计549144462.89401088922.37

2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

单位名称期末数未偿还或结转的原因

上海普宏建设工程有限公司1819766.76质保金

6-1-350(二十三)合同负债

项目期末数期初数

建造合同形成的合同负债218400974.61463925707.17

预收模块款28674473.3220865979.15

预收设计款21142969.2322417953.60

预收贸易及维保款15546459.4814593047.01

合计283764876.64521802686.93

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬116627258.60495392077.27505745265.77106274070.10

(2)离职后福利—设定提存计

1633576.4534435464.6734242635.861826405.26

划

合计118260835.05529827541.94539987901.63108100475.36

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴114157149.71429738877.24439516627.32104379399.63

(2)职工福利费-30173748.7630173748.76-

(3)社会保险费1781279.8919279764.2019936419.621124624.47

其中：医疗保险费1577334.7816521275.3817110214.03988396.13

工伤保险费32721.48950554.20965564.5817711.10

生育保险费171223.631807934.621860641.01118517.24

(4)住房公积金688829.0014943466.0014862249.00770046.00

(5)工会经费和职工教育经费-1256221.071256221.07-

小计116627258.60495392077.27505745265.77106274070.10

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险1584073.9633371682.3233184697.391771058.89

(2)失业保险费49502.491063782.351057938.4755346.37

小计1633576.4534435464.6734242635.861826405.26

6-1-3514．应付职工薪酬期末数中无属于拖欠性质的金额。

(二十五)应交税费项目期末数期初数

增值税666131.6617944991.61

企业所得税5011942.7815603050.30

城市维护建设税9475444.391072490.27

房产税2646243.331333947.22

教育费附加4060904.74586988.31

地方教育附加2707269.82391325.54

印花税886133.08229359.54

土地使用税479426.15212941.41

代扣代缴个人所得税246923.96258976.77

环境保护税1000.007415.20

合计26181419.9137641486.17

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款18913232.601572670.90

合计18913232.601572670.90

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

员工持股回购义务17040823.80-

其他1659360.951338010.55

应付暂收款193417.85225030.35

押金保证金19630.009630.00

6-1-352项目期末数期初数

小计18913232.601572670.90

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款24344071.0411269776.61

其中：本金24140660.0811093924.28

利息203410.96175852.33

一年内到期的租赁负债4414276.785399070.20

合计28758347.8216668846.81

2．一年内到期的长期借款

借款类别期末数期初数

抵押+保证借款24344071.0411269776.61

(二十八)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税6614574.9313352778.80

(二十九)长期借款借款类别期末数期初数

抵押+保证借款132773631.19120238906.26

(三十)租赁负债项目期末数期初数

租赁付款额1048004.914147124.53

未确认融资费用-37642.84-85294.85

合计1010362.074061829.68

6-1-353(三十一)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助13232310.06-436226.6412796083.42政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。

(三十二)股本

本次变动增减(+、—)项目期初数期末数送公积金转发行新股其他小计股股

股份总数449070000.00-----449070000.00

(三十三)资本公积

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价424327481.51-13199608.58411127872.93

其他资本公积-3019330.03-3019330.03

合计424327481.513019330.0313199608.58414147202.96

2.资本公积增减变动原因及依据说明(1)2023年10月27日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，公司回购专用证券账户所持有的3580005股公司股票已于2023年10月26日以非交易过户的方式过户至“江苏利柏特股份有限公司—第一期员工持股计划”证券账户，授予价格为4.76元/股。回购成本与员工支付对价的差额13199608.58元，冲减资本公积-股本溢价。

(2)资本公积-其他资本公积增加额系本期确认的股份支付费用。

(三十四)库存股

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股19400932.1510839500.2330240432.38-

员工持股计划-17040823.80-17040823.80

6-1-354项目期初数本期增加本期减少期末数

合计19400932.1527880324.0330240432.3817040823.80

2．其他说明2023年10月27日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，公司回购专用证券账户所持有的3580005股公司股票对应金额30240432.38元已于2023年10月26日以非交易过户的方式过户至“江苏利柏特股份有限公司—第一期员工持股计划”证券账户，授予价格为4.76元/股，合计17040823.80元。

(三十五)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费-34473742.9233756165.77717577.15

2．专项储备情况说明公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16号)和财政部、应急部颁发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

(三十六)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积46673676.0625936094.18-72609770.24

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据《公司法》及公司章程的规定，按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本50%以上的，不再提取。

(三十七)未分配利润

1.明细情况

项目本期数上年数

6-1-355项目本期数上年数

上年年末余数563060940.12430158814.25

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数563060940.12430158814.25

加：本期归属于母公司所有者的净

190184140.79137092733.36

利润

减：提取法定盈余公积25936094.184190607.49

应付普通股股利15597714.83-

期末未分配利润711711271.90563060940.12

2．利润分配情况说明

公司分别于2023年3月31日、2023年4月24日召开第四届董事会第十四次会议和2022年年

度股东大会，审议通过了《关于2022年年度利润分配方案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，每10股派发现金红利0.35元（含税），合计派发现金红利15597714.83元（含税）。

本公司2023年度利润分配预案详见本附注十五(二)“利润分配情况”。

(三十八)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务3234760825.442769109804.331713551309.661378726373.75

其他业务7582645.171873992.077572581.551557254.04

合计3242343470.612770983796.401721123891.211380283627.79

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本工业模块设计

494620487.77365815831.83387920122.67309931434.56

和制造

工程总承包1690049335.791513312164.86589312299.89498223225.27

工程设计35932675.0525939598.7939932905.8131779114.86

6-1-356本期数上年数

产品名称收入成本收入成本

工程采购29554573.1821800796.4362784813.0246978655.43

工程施工877883458.41757103570.84520906205.65398323311.04

工程维保106720295.2485137841.58112694962.6293490632.59

小计3234760825.442769109804.331713551309.661378726373.75

(2)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

内销2973385105.852581977388.121525130746.861224927726.41

外销261375719.59187132416.21188420562.80153798647.34

小计3234760825.442769109804.331713551309.661378726373.75

(3)按商品转让的时间分类本期数上年数收入确认方法收入成本收入成本

时点法252381509.13195835334.01348986815.64278889393.01

时段法2982379316.312573274470.321364564494.021099836980.74

小计3234760825.442769109804.331713551309.661378726373.75

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

英威达尼龙化工(中国)有限公司916190581.8728.26

巴斯夫[注1]663801155.7320.47

Albemarle Corporation[注 2] 389698470.16 12.02

浙江拓烯光学新材料有限公司213008262.236.57

JORD OIL & GAS SYSTEMS B.V. 207609696.39 6.40

小计2390308166.3873.72

[注1]巴斯夫包括：巴斯夫一体化基地（广东）有限公司、巴斯夫化工有限公司、巴斯夫新材料有限

公司、BASFCORPORATION、巴斯夫特性化学品（南京）有限公司。

[注 2] Albemarle Corporation 包括：广西雅保锂业有限公司、江西雅保锂业有限公司、雅保四川新材料有限公司。

6-1-357(三十九)税金及附加

项目本期数上年数

城市维护建设税16876614.723772036.15

教育费附加7620411.011901957.43

房产税7186565.634009695.37

地方教育附加5080273.961373881.09

印花税2360828.471748126.94

土地使用税1118250.381012288.70

其他70687.5943379.06

合计40313631.7613861364.74

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(四十)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬16933353.1814553223.54

办公费1685141.03692974.23

业务招待费395746.221117865.42

售后维修费238253.221140214.52

差旅费152268.11107296.20

仓储物流费84538.41331868.17

市场咨询费31946.0210660.37

折旧及摊销19207.03-

其他154754.44318205.32

合计19695207.6618272307.77

(四十一)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬85856402.6879444050.38

折旧及摊销22134821.9914380370.32

办公费10747486.907552528.47

6-1-358项目本期数上年数

业务招待费10582401.868479516.26

中介服务费2846025.423783071.73

股份支付3019330.03-

税费2005374.151516023.84

差旅费1839416.73858565.58

车辆使用费1590125.801437941.38

租赁费68498.72616161.43

其他2101794.132573335.45

合计142791678.41120641564.84

(四十二)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬32820165.5610023101.21

直接投入10623207.038246708.30

折旧与摊销3587333.511864282.93

其他280940.17143568.05

合计47311646.2720277660.49

(四十三)财务费用项目本期数上年数

利息费用2385311.351100862.65

其中：租赁负债利息费用353674.68643534.04

减：利息收入4958678.644887302.40

汇兑损益-4385121.66256577.41

手续费支出1027806.843493073.88

合计-5930682.11-36788.46

(四十四)其他收益项目本期数上年数

6-1-359项目本期数上年数

政府补助9549536.647846363.08

增值税加计抵减1228081.39-

其他437850.37269286.64

合计11215468.408115649.72

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注九“政府补助”之说明。

(四十五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-3455339.71-2893671.20处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-5149494.00-701946.00产产生的投资收益

其他投资收益2796224.671073217.47

合计-5808609.04-2522399.73

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因

威立雅环保科技(泰兴)

-4219523.08-2818117.28-有限公司

上海树工建设有限公司764183.37-75553.92-

小计-3455339.71-2893671.20

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十六)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产1661109.16-13397.13

交易性金融负债1389966.41-1966526.10

合计3051075.57-1979923.23

(四十七)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-5415708.537009346.00

6-1-360项目本期数上年数

其他应收款坏账损失1289608.21-1193184.07

合计-4126100.325816161.93

(四十八)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成本减

-1029868.14-923810.48值损失

合同资产减值损失2325885.841555937.19

其他非流动资产减值损失42225.32151614.39

合计1338243.02783741.10

(四十九)资产处置收益项目本期数上年数

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益69880.38-65532.37

其中：固定资产-1894.03-18331.33

使用权资产71774.41-47201.04

(五十)营业外收入项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

罚没及违约金收入13625.0023295.3513625.00

其他5.59-5.59

合计13630.5923295.3513630.59

(五十一)营业外支出项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

对外捐赠60000.0050000.0060000.00

赔偿金、违约金372064.44-372064.44

资产报废、毁损损失144368.24527759.26144368.24

罚款支出3410.0063000.003410.00

其他11255.4641680.5011255.46

6-1-361项目本期数上年数计入本期非经常性损益的金额

合计591098.14682439.76591098.14

(五十二)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用40757753.4742052567.20

递延所得税费用1398788.42-1832593.51

合计42156541.8940219973.69

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额232340682.68

按法定/适用税率计算的所得税费用34851102.40

子公司适用不同税率的影响12514022.75

调整以前期间所得税的影响-14443.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响780670.95

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1437214.70

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响221270.48

研发费加计扣除-8660183.43

吸收合并的影响3866551.66

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化34765.67

所得税费用42156541.89

(五十三)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入4958678.644790311.05

政府补助9410910.377679423.08

经营性往来款2365301.11835360.15

6-1-362项目本期数上年数

经营性保证金29996616.3923011608.18

涉诉冻结资金2423812.42-

其他15419.0723295.35

合计49170738.0036339997.81

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

经营性保证金15951248.358456362.67

经营性往来款1754642.091328633.35

支付的费用49946185.4837091391.24

涉诉冻结资金-2423812.42

其他-11200.00

合计67652075.9249311399.68

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

收回土地保证金-1474200.00

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

支付厂房建设诚信保证金-600000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到员工持股计划认购款17040823.80-

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

租赁费用6059419.468030787.79

回购公司股份及手续费支付金额10839500.2319400932.15

合计16898919.6927431719.94

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况

6-1-363本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动长期借

131332830.5455536248.70203410.9629954787.97-157117702.23

款[注]租赁负

9460899.88-2304662.265987248.61353674.685424638.85

债[注]

合计140793730.4255536248.702508073.2235942036.58353674.68162542341.08

[注]长期借款、租赁负债包含一年内到期的部分。

(五十四)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润190184140.79137092733.36

加：资产减值准备-1338243.02-783741.10

信用减值损失4126100.32-5816161.93

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

42589962.0725605303.49

折旧

使用权资产折旧6545121.587293969.85

无形资产摊销6884443.586930238.48

长期待摊费用摊销183649.70417898.37

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-69880.3865532.37

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)144368.24527759.26

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-3051075.571979923.23

财务费用(收益以“－”号填列)-2025080.043471724.22

投资损失(收益以“－”号填列)5808609.042522399.73

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)1658332.79-2092137.88

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-259544.37259544.37

存货的减少(增加以“－”号填列)6225539.56-85282112.59

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)30188898.69-15985506.29

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)59248397.31342983930.24

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

--

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

6-1-364项目本期数上年数

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他3736907.18-

经营活动产生的现金流量净额350780647.47419191297.18

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产3503765.041047272.32

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数502827139.54552393285.98

减：现金的期初数552393285.98441042270.26

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-49566146.44111351015.72

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金502827139.54552393285.98

其中：库存现金-80885.00

可随时用于支付的银行存款502827139.54552312400.98

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资-

(3)期末现金及现金等价物余额502827139.54552393285.98

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

[注]现金流量表补充资料的说明：

2023年度现金流量表中现金期末数为502827139.54元，2023年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为506180688.04元，差额3353548.50元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金 3350348.50 元和因办理 ETC 冻结的

银行存款3200.00元。

6-1-3652022年度现金流量表中现金期末数为552393285.98元，2022年12月31日资产负债

表中货币资金期末数为566464009.61元，差额14070723.63元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金 11635711.21 元，因办理 ETC 冻结的银行存款11200.00元以及因诉讼冻结的银行存款2423812.42元。

(五十五)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3350348.503350348.50冻结保函保证金

货币资金 3200.00 3200.00 冻结 ETC冻结款项

无形资产45021300.0042620164.00抵押借款抵押

合计48374848.5045973712.50

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金11635711.2111635711.21冻结保函保证金

货币资金2423812.422423812.42冻结涉诉冻结资金

货币资金 11200.00 11200.00 冻结 ETC冻结款项

无形资产62335600.0059853746.22抵押借款抵押

合计76406323.6373924469.85

1．截至2023年12月31日，公司部分土地使用权用于借款抵押情况(单位：元)

抵押物类借款到期被担保单位抵押权人抵押物账面净值抵押借款金额保证担保人型日中国银行股湛江利柏特模块土地使用江苏利柏特股

份有限公司42620164.00156914291.272030-4-26

制造有限公司权[注1]份有限公司湛江分行

[注1]2022年3月22日，湛江利柏特模块制造有限公司与中国银行股份有限公司湛江分行签订编号为 GDY476300120220001 的《最高额抵押合同》(期限为 2022 年 3 月 17 日至 2030 年 12 月 31 日)，以原值为45021300.00元，净值为42620164.00元的土地使用权进行抵押，与江苏利柏特股份有限公司提供的保证担保一同为湛江利柏特模块制造有限公司在该行下签订的编号 GDK476300120220018的《固定资产借款合同》提供担保。截至2023年12月31日，该借款合同下保留借款金额为156914291.27元。

(五十六)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

6-1-366项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元7579613.447.082753684128.12

欧元200372.797.85921574769.83应收账款

其中：美元6113796.947.082743302189.58应付账款

其中：美元2645.117.082718734.52

(五十七)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十五)“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息353674.68

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用2559472.56

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金6059419.46

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额2632964.00

合计8692383.46

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险”之说明。

六、研发支出按费用性质列示项目本期数上年数

6-1-367项目本期数上年数

职工薪酬32820165.5610023101.21

直接投入10623207.038246708.30

折旧与摊销3587333.511864282.93

其他280940.17143568.05

合计47311646.2720277660.49

其中：费用化研发支出47311646.2720277660.49

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

其他原因引起的合并范围的变动

1．以直接设立的方式增加的子公司

2023年9月18日，公司新设全资子公司南通利柏特重工有限公司，注册资本：人民币

10000万元。自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年12月31日，该

公司的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2023年11月23日，公司新设全资子公司JOYEC SOLUTIONS PTE.LTD.，注册资本：400万新加坡元。自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年12月31日，该公司的净资产为0.00元，成立日至期末的净利润为0.00元。

2．因吸收合并的方式减少的子公司

并入的主要资产并入的主要负债类型项目金额项目金额

同一控制下吸收合并应收账款177709318.79应付账款63975086.21

合同资产167543089.04应付职工薪酬33149129.90

2023年11月29日，上海利柏特建设有限公司被公司全资子公司上海利柏特工程技术有限

公司吸收合并而注销。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

6-1-368(一)在子公司中的权益

企业集团的构成

持股比例(%)主要经注册子公司名称级次注册资本业务性质取得方式营地地直接间接上海利柏特工程技上海专业技术同一控制下企

一级30000万元人民币上海市100.00-术有限公司市服务业业合并上海里卜特工业设上海批发和零

一级1000万元人民币上海市100.00-设立备有限公司市售业湛江利柏特模块制湛江

一级28600万元人民币湛江市制造业100.00-设立造有限公司市南通利柏特重工有南通专用设备

一级10000万元人民币南通市100.00-设立限公司市制造业

JOYEC SOLUTIONS 新加 工程设计

一级400万元新加坡币新加坡100.00-设立

PTE.LTD. 坡 和咨询

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接生态保护

威立雅环保科技(泰江苏省泰江苏省

和环境治10.00-权益法

兴)有限公司[注]兴市泰兴市理业上海树工建设有限公上海市松上海市建筑劳务

-30.00权益法司江区松江区分包

[注]曾用名：泰兴苏伊士废料处理有限公司。

(1)持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：

对威立雅环保科技(泰兴)有限公司持股10%但公司在其七名董事会成员中派有一名代表，享有实质性的参与决策权，按照实质重于形式原则，对被投资单位的投资按照权益法核算。

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

威立雅环保科技(泰上海树工建设有威立雅环保科技(泰上海树工建设有

兴)有限公司限公司兴)有限公司限公司

流动资产17979510.6329466979.1728667681.054889385.42

其中：现金和现金等

353729.298394725.166492853.234883713.76

价物

非流动资产305989764.2626699.06318434662.58-

6-1-369资产合计323969274.8929493678.23347102343.634889385.42

流动负债133241084.9324698246.7594486497.682641231.83

非流动负债175510258.10-194737223.71-

负债合计308751343.0324698246.75289223721.392641231.83

所有者权益合计15217931.864795431.4857878622.242248153.59按持股比例计算的

1521793.181438629.455787862.22674446.08

净资产份额调整事项

--商誉----

--内部交易未实现

-845037.46--891583.42-利润

--其他----对合营企业权益投

676755.721438629.454896278.80674446.08

资的账面价值存在公开报价的合

营企业权益投资的----公允价值

营业收入44282835.8989391686.4158787901.402999419.02

财务费用10817159.34-9931.1711985550.36124.30

所得税费用-121534.12-1746.31

净利润-42660690.382547277.89-28754400.58-251846.41

终止经营的净利润----

其他综合收益----

综合收益总额-42660690.382547277.89-28754400.58-251846.41本期收到的来自合

----营企业的股利

九、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产本期新

财务报入营业本期转入其本期其相关/与期初数增补助期末数表项目外收入他收益金额他变动收益相金额金额关递延收与资产

13232310.06--436226.64-12796083.42

益相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益9549536.647846363.08

6-1-370十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：

以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短

期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十六)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计

6-1-371价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五

(五十六)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升5%-418.81-215.78

下降5%418.81215.78

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降50个基点，则对本公司的净利润影响如下：

对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数

上升50个基点-78.56-65.67

下降50个基点78.5665.67管理层认为50个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

6-1-372对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

6-1-373(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司

应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据13482.77---13482.77

应付账款54914.45---54914.45

6-1-374期末数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

其他应付款1891.32---1891.32一年内到期的非流

2875.83---2875.83

动负债

租赁负债-59.2641.78-101.04

长期借款-2414.0710863.30-13277.37金融负债和或有负

73164.372473.3310905.08-86542.78

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付票据2161.22---2161.22

应付账款40108.89---40108.89

其他应付款157.27---157.27一年内到期的非流

1666.88---1666.88

动负债

租赁负债-395.1711.01-406.18

长期借款-1919.011919.018185.8712023.89金融负债和或有负

44094.262314.181930.028185.8756524.33

债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为44.42%(2022年12月31日：46.49%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判转移方式终止确认情况质额断依据

6-1-375已转移金融资产性已转移金融资产金终止确认情况的判

转移方式终止确认情况质额断依据保留了其几乎所有

的风险和报酬，包括票据背书应收票据14059908.41未终止确认与其相关的违约风险转移了其几乎所有

票据背书应收款项融资4000000.00终止确认的风险和报酬

2．因转移而终止确认的金融资产

终止确认的金融资产金与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式额或损失

应收款项融资背书4000000.00-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允价第三层次公允合计价值计量值计量价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-252891182.03-252891182.03

1)以公允价值计量且变动计入当

-252891182.03-252891182.03期损益的金融资产

*银行理财产品-252891182.03-252891182.03

(2)应收款项融资-8556840.51-8556840.51

(3)其他权益工具投资--49999726.0049999726.00

持续以公允价值计量的资产总额-261448022.5449999726.00311447748.54

(4)交易性金融负债-576559.69-576559.69

1)以公允价值计量且变动计入当

-576559.69-576559.69期损益的金融负债

*远期结售汇业务-576559.69-576559.69

持续以公允价值计量的负债总额-576559.69-576559.69

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同

6-1-376约定的预期收益率/可比同类产品预期回报率/年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值等。

对于公司持有的应收款项融资，参照可比同类产品的价值确定其公允价值。

对于公司持有的外汇合约的公允价值，根据到期合约相应的所报远期汇率确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场交易的权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司采用收益法或市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为公允价值的参考依据，此外，公司从获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)上海利柏特投资

实业投资上海市松江区23000.0040.8540.85有限公司

本公司的最终控制方为沈斌强和沈翾，沈斌强先生、沈翾先生通过上海利柏特投资有限公司控制发行人40.85%的股份；沈斌强先生通过张家港保税区兴利企业管理合伙企业(有限

合伙)控制发行人3.99%的股份；沈斌强先生直接持有发行人1.67%的股份。综上，沈斌强先生、沈翾先生通过直接或间接方式合计控制发行人46.51%的股份。

6-1-3772．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注八(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系杨清华公司董事王海龙公司董事杨蕊羽杨清华的女儿

杨清燕、沈珈曳沈斌强的配偶、女儿

孙霞、王牧歌王海龙的配偶、女儿

杨清建间接持有公司5%以上股份的股东陈裕纯公司股东

公司董事王源担任董事，间接持有公司5%以上股份振石集团东方特钢有限公司的股东张毓强实际控制中国核工业二三建设有限公司公司离任董事陈旭担任该公司总经济师

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交关联方名称定价政策本期数获批的交易额度过交易上年数易内容额度上海树工建设有建筑劳

市场价67624453.35120000000.00否2999419.02限公司务分包振石集团东方特采购材

市场价658111.06---钢有限公司料

合计68282564.41120000000.002999419.02

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数中国核工业二三

工程施工市场价-152710258.99建设有限公司

2．关联租赁情况

(1)公司作为承租方

6-1-378简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

孙霞、王牧歌房屋----

杨清华、杨蕊羽房屋----

杨清燕、沈珈曳房屋----

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

孙霞、王牧

1615826.401615826.4092540.09160573.78--

歌

杨清华、杨

1663947.601663947.6095296.04165355.87--

蕊羽

杨清燕、沈

1664037.601664037.6095301.20165364.81--

珈曳

3．关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

杨清建、陈裕纯1928033.002021-02-012023-07-11是

17986583.39[注

沈斌强、杨清燕2021-08-132028-12-06是

1]

沈斌强、杨清燕4420689.532021-04-012023-08-30是

杨清华4420689.532021-04-012023-08-30是

杨清燕、沈珈曳4420689.532021-04-012023-08-30是

沈斌强、杨清燕8210686.342021-04-202023-05-01是

王海龙、孙霞8210686.342021-04-202023-05-01是

孙霞、王牧歌8210686.342021-04-202023-05-01是

[注1]该借款同时由江苏利柏特股份有限公司提供保证担保；由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保。

(2)关联担保情况说明

期末保函担保情况详见本附注十四(三)“其他”之说明。

4．关联方资金拆借

关联方名称拆借金额起始日到期日说明拆出

6-1-379截至2023年12月31日拆借款尚

威立雅环保科技(泰

3770250.002019-09-242022-09-23未收回，含本金3300000.00元，

兴)有限公司

利息470250.00元。

5．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数2015在本公司领取报酬人数1813

报酬总额(万元)1042.06852.12

6．其他关联交易

报告期间本期数上年数

董事、监事及高级管理人员关系密切的近亲属薪酬总额(万元)506.65560.23

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)应收账款中国核工业二三

15940581.65797029.08--

建设有限公司

(2)预付款项上海树工建设有

--29058.25-限公司

(3)其他应收款威立雅环保科技

3770250.002476584.453770250.001739669.59

(泰兴)有限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)应付账款

上海树工建设有限公司3562435.57-

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1．合同资产

期末数期初数关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备

6-1-380期末数期初数

关联方名称账面余额减值准备账面余额减值准备中国核工业二三

7584634.91379231.7586533150.614326657.53

建设有限公司

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况1.2023年10月27日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司出具的《过户登记确认书》，公司回购专用证券账户所持有的3580005股公司股票已于2023年10月26日以非交易过户的方式过户至“江苏利柏特股份有限公司—第一期员工持股计划”证券账户，授予价格为4.76元/股。

根据《江苏利柏特股份有限公司第一期员工持股计划》，本员工持股计划的存续期为

36个月，自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起算。本员工持股

计划所获标的股票分2期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本员工持股计划名下之日起满12个月、24个月，每期解锁的标的股票比例分别为50%、50%，各年度具体解锁比例和数量根据公司业绩指标和持有人考核结果计算确定。

(二)股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

骨干人员3580005.0017040823.80--

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

骨干人员----

(三)以权益结算的股份支付情况

股票公允价值=(授予日市授予日权益工具公允价值的确定方法

价-授予价)*股数授予日权益工具公允价值的重要参数授予日市价与授予价之差

6-1-381额

根据最新取得的可行权职对可行权权益工具数量的确定依据工数变动等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3019330.03

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

骨干人员3019330.03-

(五)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额3019330.03

以股份支付换取的其他服务总额-

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏利柏特股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2021]2296号)核准，并经上海证券交易所同意，由主承销海通证券股份有限公司负责组织实施本公司公开发行股票的发行及承销工作，于2021年7月26日向社会公开发行人民币普通股112268882股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币4.84元，募集资金总额为人民币543381388.88元，减除发行费用人民币58187411.53元，实际募集资金净额为人民币485193977.35元。募集资金投向使用情况如下：

单位：人民币万元承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额模块制造及管道预制件

16000.0016000.0016049.74

项目专用模块生产线技改项

7519.4016.0016.00

目模块制造及管道预制件

-7503.407587.94二期项目

佘山基地项目20000.0020000.0020078.57

6-1-382承诺投资项目承诺投资金额调整后投资总额实际投资金额

补充流动资金5000.005000.005101.07

合计48519.4048519.4048833.32

[注]截至期末累计投入金额大于承诺投入金额，系募集资金账户的利息收入及理财收益用于项目所致。

(二)或有事项

1．本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：元)担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注湛江利柏特模块制造中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司156914291.272030-04-26[注1]有限公司公司湛江宝钢支行上海利柏特建设有限招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]公司公司上海天山支行上海利柏特建设有限招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]公司公司嘉兴分行上海利柏特建设有限中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]公司公司上海徐泾支行中国银行股份有限上海利柏特工程技术

江苏利柏特股份有限公司公司上海市赵巷支--[注2]有限公司行中国光大银行股份上海利柏特工程技术

江苏利柏特股份有限公司有限公司上海松江--[注2]有限公司支行上海利柏特工程技术招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]有限公司公司上海天山支行上海里卜特工业设备中国银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]有限公司公司上海徐泾支行上海里卜特工业设备上海银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]有限公司公司闵行支行上海里卜特工业设备招商银行股份有限

江苏利柏特股份有限公司--[注2]有限公司公司上海天山支行

小计156914291.27

[注1]截至2023年12月31日，该借款余额中156914291.27元同时由湛江利柏特模块制造有限公司以土地为抵押提供抵押担保；

[注2]期末保函担保情况详见本附注十四(三)“其他”之说明。

(三)其他

1.截至2023年12月31日，公司开具的未履行完毕的保函情况(单位：元)

保证金金额开具单位金融机构保函金额担保方式

[注]

江苏利柏特股份中国农业银行股份有限人民币2227898.42

579813.56保函保证金

有限公司公司张家港保税区支行欧元105054.30

6-1-383保证金金额

开具单位金融机构保函金额担保方式

[注]

人民币5688104.56江苏利柏特股份中国农业银行股份有限

-美元14244711.81-有限公司公司张家港保税区支行

欧元193409.10江苏利柏特股份中国银行股份有限公司

186880.83人民币685168.80保函保证金

有限公司张家港保税区支行

江苏利柏特股份中国银行股份有限公司人民币13368846.53

--

有限公司张家港保税区支行美元85248.00江苏利柏特股份中国民生银行股份有限

-人民币22550000.00-有限公司公司张家港支行上海利柏特建设招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币2654847.18有限公司上海天山支行保证人提供的保证担保上海利柏特建设招商银行股份有限公司

1004751.45人民币1000000.00保函保证金

有限公司嘉兴分行上海利柏特建设中国银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币58051427.52有限公司上海徐泾支行保证人提供的保证担保上海利柏特工程中国银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币129892276.64技术有限公司上海市赵巷支行保证人提供的保证担保上海利柏特工程中国光大银行股份有限江苏利柏特股份有限公司为

-人民币800000.00技术有限公司公司上海松江支行保证人提供的保证担保上海利柏特工程招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币222631226.18技术有限公司上海天山支行保证人提供的保证担保

1、保函保证金

上海里卜特工业中国银行股份有限公司

7175.38人民币35586.032、江苏利柏特股份有限公司

设备有限公司上海徐泾支行为保证人提供的保证担保上海里卜特工业上海银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币211789.86设备有限公司闵行支行保证人提供的保证担保上海里卜特工业上海银行股份有限公司

1571727.28人民币1567899.16保函保证金

设备有限公司闵行支行上海里卜特工业招商银行股份有限公司江苏利柏特股份有限公司为

-人民币59000.00设备有限公司上海天山支行保证人提供的保证担保

小计3350348.50/

[注]保证金金额包含利息。

十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）重要的非调整事项2024年2月5日，公司召开第五届董事会第七次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，本次用于回购的资金总额不低于人民币3500万元（含）且不超过人民币7000万元（含），拟回购股份数量不低于5000000股（含）且不超过

10000000股（含），回购期限自公司董事会审议通过回购方案之日起不超过12个月，即

自2024年2月5日起至2025年2月4日止。

6-1-384（二）利润分配情况

拟分配每10股派息数(元)0.43

公司于2024年4月25日召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第八次会议，分别审议通过了《关于2023年年度利润分配方案的议案》，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中的股份为基数，每10股派发现金红利0.43元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，本预案尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)146089893.74101505444.33

1-2年845998.09127646.52

2-3年8242.44-

3年以上5558598.325487598.32

其中：3-4年71000.002175157.82

4-5年2175157.821920440.50

5年以上3312440.501392000.00

合计152502732.59107120689.17

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.000.911392000.00100.00-

按组合计提坏账准备151110732.5999.0910870118.207.19140240614.39

合计152502732.59100.0012262118.208.04140240614.39

续上表：

6-1-385期初数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1392000.001.301392000.00100.00-

按组合计提坏账准备105728689.1798.707519924.137.1198208765.04

合计107120689.17100.008911924.138.3298208765.04

(1)按单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名称计提理

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例(%)由重庆耐德索通过起罗福深冷技

1392000.001392000.001392000.001392000.00100.00诉仍不

术工程有限付款公司

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合151110732.5910870118.207.19

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内146089893.747304494.695.00

1-2年845998.0984599.8110.00

2-3年8242.442472.7330.00

3-4年71000.0035500.0050.00

4-5年2175157.821522610.4770.00

5年以上1920440.501920440.50100.00

小计151110732.5910870118.207.19

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

1392000.00----1392000.00

账准备按组合计提坏

7519924.133350194.07---10870118.20

账准备

小计8911924.133350194.07---12262118.20

6-1-3864．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产期末应收账款和合合同资产期末准备和合同资单位名称数数同资产期末数合计数的比例产减值准备期

(%)末数上海利柏特工程技

82571781.3554229539.83136801321.1862.696840066.06

术有限公司

JORD OIL & GAS

39508066.98-39508066.9818.101975403.35

SYSTEMS B.V.液化空气(杭州)有

8754665.254240675.8312995341.085.96649767.05

限公司中国石油天然气第

-7148612.537148612.533.28357430.63六建设有限公司

林德工程(大连)有

7236433.43-7236433.433.32400399.11

限公司

小计138070947.0165618828.19203689775.2093.3510223066.20

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)上海利柏特工程技术有

本公司子公司82571781.3554.14限公司湛江利柏特模块制造有

本公司子公司3371287.972.21限公司

小计85943069.3256.35

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款12229771.203048060.529181710.686084237.441929868.964154368.48

合计12229771.203048060.529181710.686084237.441929868.964154368.48

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末数期初数

资金往来10784337.504591709.99

押金保证金830000.00864550.00

其他615433.70627977.45

6-1-387款项性质期末数期初数

小计12229771.206084237.44

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7629521.202178221.69

1-2年714234.25156750.00

2-3年156750.00376750.00

3年以上3729265.753372515.75

其中：3-4年356750.003342515.75

4-5年3342515.7530000.00

5年以上30000.00-

小计12229771.206084237.44

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备12229771.20100.003048060.5224.929181710.68

合计12229771.20100.003048060.5224.929181710.68

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6084237.44100.001929868.9631.724154368.48

合计6084237.44100.001929868.9631.724154368.48

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合12229771.203048060.5224.92

其中：账龄组合

6-1-388账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7629521.20381476.065.00

1-2年714234.2571423.4310.00

2-3年156750.0047025.0030.00

3-4年356750.00178375.0050.00

4-5年3342515.752339761.0370.00

5年以上30000.0030000.00100.00

小计12229771.203048060.5224.92

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额190199.371739669.59-1929868.96

2023年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提381276.69736914.87-1118191.56

本期收回或转回----

本期转销或核销----

其他变动----

2023年12月31日余额571476.062476584.46-3048060.52

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1929868.961118191.56---3048060.52

账准备

小计1929868.961118191.56--3048060.52

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

6-1-389款项的占其他应收款期末合坏账准备期末

单位名称期末数账龄

性质计数的比例(%)数湛江利柏特模块制造资金往

7014087.501年以内57.35350704.38

有限公司来

威立雅环保科技(泰资金往

3770250.00[注1]30.832476584.45

兴)有限公司来江苏省张家港保税区押金保

800000.00[注2]6.54160000.00

建筑业管理处证金

代扣代缴社会保险费其他323778.701年以内2.6516188.94

代扣代缴住房公积金其他291655.001年以内2.3814582.75

小计12199771.2099.753018060.52

[注1]其中1-2年金额为114234.25元，2-3年金额为156750.00元，3-4年金额为156750.00元，

4-5年金额为3342515.75元。

[注2]其中1-2年金额为600000.00元，3-4年金额为200000.00元

(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末余额占其他应收款余额的比例(%)

威立雅环保科技(泰兴)

联营企业3770250.0030.83有限公司湛江利柏特模块制造有

本公司子公司7014087.5057.35限公司

小计10784337.5088.18

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

601736561.36-601736561.36599273866.81-599273866.81

资

对联营、合营

676755.72-676755.724896278.80-4896278.80

企业投资

合计602413317.08-602413317.08604170145.61-604170145.61

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

1)上海利柏特工程

303273866.81---

技术有限公司

2)上海里卜特工业

10000000.00---

设备有限公司

3)湛江利柏特模块

286000000.00---

制造有限公司

小计599273866.81---

6-1-390续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

1)上海利柏特工程

-2412091.32305685958.13-技术有限公司

2)上海里卜特工业

--10000000.00-设备有限公司

3)湛江利柏特模块

-50603.23286050603.23-制造有限公司

小计-2462694.55601736561.36-

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动联营企业威立雅环保科技

4896278.80----4219523.08-

(泰兴)有限公司

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放现期末数其他权益变计提减值准期末数金股利或利其他动备润联营企业威立雅环保科技

----676755.72-

(泰兴)有限公司

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务674993701.82509932945.67562948397.74460782843.92

其他业务7915961.343877847.2610465370.344009971.11

合计682909663.16513810792.93573413768.08464792815.03

2．主营业务收入/主营业务成本情况

(1)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本

6-1-391本期数上年数

地区名称收入成本收入成本

内销413786272.64322739562.86378224631.25306825977.39

外销261207429.18187193382.81184723766.49153956866.53

小计674993701.82509932945.67562948397.74460782843.92

3．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

JORD OIL & GAS SYSTEMS B.V. 207480849.22 30.38

上海利柏特工程技术有限公司183368235.6126.85

林德气体[注1]105334338.9815.42

液化空气[注2]71108833.7410.41

中国寰球工程有限公司[注3]56506172.618.27

小计623798430.1691.33

[注 1]林德气体包括：Linde GmbH Linde Engineering、Praxair Asia Inc.、林德工程(大连)有限公

司、林德亚太工程有限公司。

[注 2]液化空气包括： AIR LIQUIDE GLOBAL E&C SOLUTIONS FRANCE、AIR LIQUIDE GLOBAL E&C SOLUTIONS

JAPAN LTD.、液化空气(杭州)有限公司、液化空气工程制造(烟台)有限公司。

[注3]中国寰球工程有限公司包括：中国寰球工程有限公司、中国石油天然气第六建设有限公司

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益191000000.00-

权益法核算的长期股权投资收益-4219523.08-2828894.10

其他投资收益1297057.6940253.62处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

-5149494.00-701946.00产产生的投资收益

合计182928040.61-3490586.48

2．按成本法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因上海利柏特工程技术有

190000000.00-分红

限公司上海里卜特工业设备有

1000000.00-分红

限公司

6-1-392本期比上年增减变动的原

被投资单位名称本期数上年数因

小计191000000.00-

3．按权益法核算的长期股权投资收益

本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因

威立雅环保科技(泰兴)

-4219523.08-2828894.10联营企业亏损有限公司

4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-74487.86-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持9987387.01-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置697806.24-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

6-1-393项目金额说明

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-433099.31-

其他符合非经常性损益定义的损益项目--

小计10177606.08-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)2510575.31-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额7667030.77-2．本公司自2023年12月22日起执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》，该事项未对本公司可比会计期间2022年度的非经常性损益产生影响。

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.320.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股

11.830.410.41

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

6-1-394项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1190184140.79

非经常性损益27667030.77扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

3=1-2182517110.02

润

归属于公司普通股股东的期初净资产41463731165.54

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股

5-

股东的净资产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股

617317522.22

东的净资产加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数71868453.59

加权平均净资产8=4+1*0.5+5-6+71543374167.30

加权平均净资产收益率9=1/812.32%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/811.83%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1190184140.79

非经常性损益27667030.77

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2182517110.02

期初股份总数4446732795.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7948000.00

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8445784795.00

基本每股收益10=1/90.43

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.41

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

6-1-395(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因

1．合并资产负债表项目

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明交易性金融资产大幅增加主要系本期购买理财产品所致。

主要系本期收到信用风险等级低的银行承兑汇票较

应收票据减少43.61%少所致。

应收账款增加31.63%主要系本期销售规模较去年增加所致。

主要系本期收到信用风险等级高的银行承兑汇票较

应收款项融资减少55.62%少所致。

其他应收款减少59.51%主要系本期收回押金保证金所致。

其他流动资产减少71.39%主要系本期留抵增值税完成退税所致。

长期股权投资减少62.03主要系参股公司持续亏损所致。

其他权益工具投资增加66.67%主要系本期新增重大影响以下的股权投资所致。

固定资产增加36.52%主要系本期募投项目转固所致。

在建工程减少98.92%主要系本期募投项目转固所致。

使用权资产减少48.06%主要系本期原有部分租赁房屋本期退租所致。

长期待摊费用大幅增加主要系本期新增的装修费所致。

其他非流动资产减少83.67%主要系本期预付设备款减少所致。

交易性金融负债减少70.68%主要系远期售汇合约汇率波动所致。

应付票据大幅增加主要系本期采用票据付款比例增加所致。

主要系本期大型项目施工进度较高导致应付账款余

应付账款增加36.91%额增加。

合同负债减少45.62%主要系本期大型项目结算进度较上期增加所致。

应交税费减少30.45%主要系本期应交增值税和所得税下降所致。

其他应付款大幅增加主要系本期确认员工持股回购义务所致。

一年内到期的非流动负

增加72.53%主要系本期长期借款一年以内到期的重分类所致。

债

其他流动负债减少50.46%主要系本期待转销项税减少所致。

租赁负债减少75.13%主要系本期原有部分租赁房屋本期退租所致。

2．合并利润表项目

报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业收入增加88.39%主要系本期业务规模增加导致收入同步增长。

6-1-396报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业成本大幅增加主要系本期业务规模增加导致成本同步增长。

税金及附加大幅增加主要系本期缴纳的房产税与附加税增多所致。

研发费用大幅增加主要系本期增加研发投入所致。

财务费用大幅减少主要系本期汇兑损益的影响。

其他收益增加38.20%主要系本期收到的政府补助增加所致。

主要系理财收益减少以及外汇衍生工具发生亏损所投资收益大幅减少致。

公允价值变动收益大幅增加主要系本期外汇衍生工具公允价值变动所致。

信用减值损失大幅增加主要系本期应收账款增加所致。

资产减值损失减少70.75%主要系本期合同资产减少所致。

江苏利柏特股份有限公司

2024年4月25日

6-1-397