目录

一、审阅报告……………………………………………………………第1页

二、备考合并财务报表………………………………………………第2—3页

（一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页

（二）备考合并利润表………………………………………………第3页

三、备考合并财务报表附注………………………………………第4—89页审阅报告

天健审〔2025〕1198号

浙江华康药业股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的浙江华康药业股份有限公司（以下简称话华康股份公司）

按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括

2023年12月31日和2024年12月31日的备考合并资产负债表，2023年度和

2024年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的

编制是华康股份公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。

我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。

审阅主要限于询问华康股份公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信华康股份公司备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。

我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十六日

第1页共89页浙江华康药业股份有限公司备考合并财务报表附注

2023年1月1日至2024年12月31日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江华康药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为浙江华康药业有限公司（以下简称华康有限公司），华康有限公司系由陈德水、余建明、徐小荣、程新平、曹建宏等自然人共同出资组建，于2001年7月10日在开化县工商行政管理局登记注册，取得注册号为330824000349的企业法人营业执照。华康有限公司以2007年9月30日为基准日，采取净资产折股方式整体变更为股份有限公司，于2007年12月13日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省衢州市开化县。公司现持有统一社会信用代码为

913300001479306167的营业执照，注册资本30583.49万元，股份总数30588.09万股（每股面值1元，其中46054股为尚未办理工商变更的可转债转股）。其中，有限售条件的流通股份645.32万股；无限售条件的流通股份29942.77万股。公司股票已于2021年2月9日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属食品制造业。主要经营活动为晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品的研发、生产和销售。产品主要有：晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品等。

本财务报表业经公司2025年3月26日第六届董事第三十次会议批准对外报出。

二、资产重组方案及交易标的相关情况

(一)资产重组方案根据公司第六届董事会第二十五次会议、第六届董事会第三十次会议审议通过的《关于<浙江华康药业股份有限公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易预案>及其摘要的议案》，公司拟向张其宾、谭瑞清、汤阴县豫鑫有限责任公司和谭精忠发行股份及支付现金购买其合计所持有的河南豫鑫糖醇有限公司（以下简称豫鑫糖醇公司或标的公司）的100%股份。

第4页共89页1.标的公司资产的定价依据及评估情况

根据坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（坤元评报〔2025〕143号），以

2024年12月31日为评估基准日，豫鑫糖醇公司100%股权评估值为110100.00万元。

根据上述评估值，各方经友好协商后，确定豫鑫糖醇公司100.00%的交易价格为

109800.00万元，其中现金支付为36600.00万元，其余为发行股份购买资产方式。

2.股份发行情况

本次发行采取非公开发行方式，发行对象为交易对方张其宾、谭瑞清、汤阴县豫鑫有限责任公司和谭精忠，定价基准日为公司审议本次发行股份及支付现金购买资产的董事会决议公告日。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的80%，参考上述定价原则，本次发行价拟定价为12.00元/股拟发行股份为61000000股。

(二)交易标的相关情况

豫鑫糖醇公司原系由汤阴县豫鑫有限责任公司、丹尼斯克公司共同出资组建，于2005年5月22日在汤阴县市场监督管理局登记注册。经历次股权转让及增资后，豫鑫糖醇公司现由张其宾、谭瑞清、汤阴县豫鑫有限责任公司和谭精忠共同投资，持有统一社会信用代码为914105007708903459营业执照，注册资本50000.00万元。

豫鑫糖醇公司属食品制造业。主要经营活动为木糖醇、麦芽糖醇、麦芽糖醇液、阿拉伯糖等多种功能性糖醇、淀粉糖产品的研发、生产和销售。

(三)上述发行股份及支付现金购买资产方案尚需经股东大会批准，并经上海证券交易

所审核通过、中国证监会同意注册后实施。

三、备考合并财务报表的编制基础(一)本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第214号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。

(二)除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准

则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司

2023年12月31日和2024年12月31日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年度

的备考合并经营成果。

1.本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本

第5页共89页备考合并财务报表最早期初（2023年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2023年1月1日已经存在。

2.本备考合并财务报表系以业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司及

豫鑫糖醇公司2023年度及2024年度的财务报表为基础，按以下方法编制。

(1)购买成本

由于本公司拟以发行股份及支付现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价109800.00万元作为备考合并财务报表2023年1月1日的购买成本，并分别根据拟发行的股份总数和发行价格计算确定的支付对价73200.00元及现金支付对价36600.00万元调整归属于母公司所有者权益

73200.00万元及其他应付款36600.00万元。

(2)豫鑫糖醇公司的各项资产、负债在假设购买日（2023年1月1日）的初始计量

对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照2023年1月1日的公允价值确定。

对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括豫鑫糖醇公司个别财务报表未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定2023年1月1日豫鑫糖醇公司各项可辨认资

产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2023年1月1日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。

(3)商誉本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的豫鑫糖醇公司于

重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额467140364.22元，确认为备考合并财务报表的商誉。购买成本扣除商誉的余额与按持股比例享有的2023年1月1日豫鑫糖醇公司可辨认净资产公允价值份额的差额93010077.57元调整归属于母公司所有者权益。

(4)权益项目列示鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。

(5)鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现

第6页共89页金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。

(6)由本次资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。

四、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，ZHEJIANG HUAKANG PHARMA B.V.（以下简称欧洲华康公司）从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务报涉及重要性标准判断表附注中的披露位重要性标准确定方法和选择依据的披露事项置公司将单项计提坏账准备的应收账款中

重要的单项计提坏账准单项金额超过资产总额0.5%的应收账款

附注六(一)4(2)2)备的应收账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款公司将实际核销的应收账款金额中单项

重要的核销应收账款附注六(一)4(4)金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要的核销应收账款公司将账龄超过1年的预付款项中单项重要的账龄超过1年的

附注六(一)6(1)2)金额超过资产总额0.5%的预付款项认定预付款项为重要的账龄超过1年的预付款项

第7页共89页该事项在本财务报涉及重要性标准判断表附注中的披露位重要性标准确定方法和选择依据的披露事项置公司将本期发生额或余额超过资产总额

重要的在建工程项目附注六(一)12(2)2)的1%或者募集资金投资的项目确定为重要的在建工程项目公司将账龄超过1年的应付账款中单项重要的账龄超过1年的

附注六(一)23(2)金额超过资产总额0.5%的应付账款认定应付账款为重要的账龄超过1年的应付账款公司将账龄超过1年的其他应付款中单

重要的账龄超过1年的项金额超过资产总额0.5%的其他应付款

附注六(一)27(2)其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款公司将单项账龄超过1年的合同负债中重要的账龄超过1年的

附注六(一)24(2)单项金额超过资产总额0.5%的合同负债合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债

公司将资产总额超过集团总资产的15%

重要的子公司、非全资

附注八(一)1(3)的子公司确定为重要子公司、重要非全子公司资子公司对单个被投资单位的长期股权投资账面

重要的联营企业附注八(一)3价值占集团净资产的2%以上且金额大于

1000.00万元

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

第8页共89页用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

第9页共89页1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的

金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

第10页共89页采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转

第11页共89页移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法

由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

第12页共89页动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，

第13页共89页且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——合并范围内本公司合并范围内

状况的预测，通过违约风险关联往来组合关联方敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围合当前状况以及对未来经济本公司合并范围内

内状况的预测，通过违约风险关联方关联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

第14页共89页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

4-5年70.0070.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照使用次数分次进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第15页共89页(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第16页共89页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第17页共89页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法10、20、303、53.16-9.70

通用设备年限平均法3-101、3、59.50-33.00

专用设备年限平均法3-153、56.33-32.33

运输工具年限平均法5、6、103、59.70-19.40

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

第18页共89页类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

房屋及建筑物已达到预定可使用状态并投入使用，或已办理完工验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利及商标权、非专利技术及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

第19页共89页项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权35-70年/产权登记期限直线法

专利及商标权10年/预期经济利益年限直线法

非专利技术5-10年/预期经济利益年限直线法

软件5年/预期经济利益年限直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、

第20页共89页许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

第21页共89页期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

第22页共89页5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

第23页共89页可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)优先股、永续债等其他金融工具根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会〔2014〕13号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客

户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

第24页共89页对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约

进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户

转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司销售晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品等，属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得商品控制权时确认收入。一般内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品时确认收入；部分销售合同约定按照客户领用

量结算收入的客户，在客户领用后并收取价款或取得收款的权利时确认销售收入；电商销售部分在公司发出商品，客户收到货物或者系统默认收货，公司收到货款时确认销售收入。一般外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单时确认收入；DAT、DAP、DDP 等 D系列结算条款下的外销产品收入，在公司已根据合同约定将产品交

第25页共89页付给客户或客户指定的第三方物流公司且客户已接受该商品时确认销售收入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第26页共89页政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

第27页共89页4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债

第28页共89页计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

五、税项

第29页共89页(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收5%、6%、9%、13%、

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣21%，出口产品执行的进项税额后，差额部分为应交增值税出口退税政策从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

15%、19%、20%、企业所得税应纳税所得额

25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称2024年度2023年度本公司、焦作市华康糖醇科技有限公司（以下简称焦

15%15%作华康公司）、豫鑫糖醇公司南乐县盛久糖醇科技有限公司

15%25%（以下简称盛久糖醇公司）

ZHEJIANG HUAKANG PHARMA B.V.

19%19%（以下简称欧洲华康公司）[注]

浙江华康贸易有限公司、舟山新易盛贸易有限公司

20%20%（以下分别简称华康贸易公司、新易盛公司）

除上述以外的其他纳税主体25%25%

[注]本公司境外全资子公司欧洲华康公司按其注册地的法律计缴税费，其中，增值税适用税率为21%，企业所得税适用税率为19%

(二)税收优惠1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，本公司被认定为高新技术企业，认定有效期为3年（自2023年度至2025年度）。2023年度、2024年度本公司按15%的税率计缴企业所得税。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对河南省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司之子公司焦作华康公司被认定为高新技术企业，认定有效期为3年（自2022年度至2024年度）。2023年度、2024年度焦作华康公司按15%的税率计缴企业所得税。

第30页共89页3.根根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司华康贸易公司、新易盛公司满足小型微利企业标准，2023年度、2024年度按照20%的税率计缴企业所得税。

4.根据企业所得税法的相关规定，公司购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按专用设备投资额的

10%抵免当年企业所得税应纳税额。2023年度、2024年度公司实际抵免所得税额分别为

404386.80元、1639631.39元。

5.根据《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》，本公司之子公司焦作华

康公司和高密同利制糖有限公司（以下简称高密同利公司）享受木糖销售收入按90%计算应纳税所得额的税收优惠政策。

6.根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税〔2021〕

40号），本公司之子公司高密同利公司以玉米芯为原料生产的木糖，享受增值税即征即退

90%的优惠政策。2023年度、2024年度高密同利公司收到资源综合利用增值税退税款分别为

8052557.66元、1901410.71元。

7.根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号）有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2023年度、

2024年度本公司实际加计抵减增值税金额分别为3618922.60元、8958437.98元。

8.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对河南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，豫鑫糖醇公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR202241000104，认定有效期为 3年（自 2022年度至 2024 年度）。2023年度、

2024年度豫鑫糖醇公司按15%的税率计缴企业所得税。

9.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对河南省认定机构2024年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，盛久糖醇公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR202441001415，认定有效期为 3 年（自 2024 年度至 2026 年度）。2024 年度盛久糖醇公司按15%的税率计缴企业所得税。

第31页共89页六、备考合并财务报表项目注释

说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数和期初数指2023年12月31日财务报表数，期末数指2024年12月31日财务报表数，本期指2024年度。

(一)备考合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数上年年末数

库存现金425.181767.94

银行存款424646564.392189200009.28

其他货币资金67557885.7135075728.15

合计492204875.282224277505.37

2.交易性金融资产

项目期末数上年年末数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

28000.00181666.28

金融资产

其中：衍生金融资产28000.00179400.00

理财产品2266.28

合计28000.00181666.28

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票15575988.8118004745.67

合计15575988.8118004745.67

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备15575988.81100.0015575988.81

第32页共89页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：银行承兑汇票15575988.81100.0015575988.81

合计15575988.81100.0015575988.81（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备18004745.67100.0018004745.67

其中：银行承兑汇票18004745.67100.0018004745.67

合计18004745.67100.0018004745.67

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数上年年末数项目坏账计提比例坏账计提比例账面余额账面余额准备（%）准备（%）

银行承兑汇票组合15575988.8118004745.67

小计15575988.8118004745.67

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末项目未终止确认金额

银行承兑汇票13255303.36

小计13255303.36

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数上年年末数

1年以内869595523.43493614452.14

1-2年5655424.70857203.54

2-3年105020.00

4-5年260000.00

第33页共89页账龄期末数上年年末数

5年以上3728064.803492904.00

账面余额合计879084032.93498224559.68

减：坏账准备47804889.4128519346.96

账面价值合计831279143.52469705212.72

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备3546245.500.403546245.50100.00

按组合计提坏账准备875537787.4399.6044258643.915.06831279143.52

合计879084032.93100.0047804889.415.44831279143.52（续上表）上年年末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备3546245.500.713546245.50100.00

按组合计提坏账准备494678314.1899.2924973101.465.05469705212.72

合计498224559.68100.0028519346.965.72469705212.72

2)期末无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数上年年末数项目计提比

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备例（%）

1年以内869595523.4343479776.145.00493614452.1424680722.615.00

1-2年5655424.70565542.4710.00857203.5485720.3510.00

2-3年105020.0031506.0030.00

5年以上181819.30181819.30100.00206658.50206658.50100.00

小计875537787.4344258643.915.06494678314.1824973101.465.05

(3)坏账准备变动情况

第34页共89页本期变动金额期末数项目期初数收回或计提核销其他转回

单项计提坏账准备3546245.503546245.50

按组合计提坏账准备24973101.4620101016.99797445.7118028.8344258643.91

合计28519346.9620101016.99797445.7118028.8347804889.41

(4)本期无重要的核销的应收账款。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

期末余额前5名的应收账款和合同资产合计数为414931901.74元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为47.20%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备合计数为20746595.13元。

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数上年年末数

银行承兑汇票1543943.002592396.47

应收账款70117075.66109701369.58

合计71661018.66112293766.05

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提减值准备75351391.06100.003690372.404.9071661018.66

其中：银行承兑汇票1543943.002.051543943.00

应收账款73807448.0697.953690372.405.0070117075.66

合计75351391.06100.003690372.404.9071661018.66（续上表）

第35页共89页上年年末数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提减值准备118067522.33100.005773756.284.89112293766.05

其中：银行承兑汇票2592396.472.202592396.47

应收账款115475125.8697.805773756.285.00109701369.58

合计118067522.33100.005773756.284.89112293766.05

3)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目累计确认的信用减值准

成本计提比例（%）备

银行承兑汇票组合1543943.00

应收账款——账龄

73807448.063690372.405.00

组合

小计75351391.063690372.404.90

(3)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

按组合计提-

5773756.283690372.40

减值准备2083383.88

-

合计5773756.283690372.40

2083383.88

(4)期末公司已背书或贴现或已出售且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票78274822.38

不附追索权的应收账款出售17563790.59

小计95838612.97

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

第36页共89页(1)账龄分析

1)明细情况

期末数上年年末数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内41654154.3499.3641654154.3418811133.4098.4018811133.40

1-2年208828.560.50208828.56277857.031.45277857.03

2-3年28408.400.0728408.4017480.430.0917480.43

3年以上29698.830.0729698.8312218.400.0612218.40

合计41921090.13100.0041921090.1319118689.26100.0019118689.26

2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况

期末余额前5名的预付款项合计数为21535922.51元，占预付款项期末余额合计数的比例为51.37%。

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数上年年末数

押金保证金22224870.082738017.18

应收出口退税4242940.472472368.80

应收暂付款2174693.761420901.32

拆借款46131693.24

其他1193646.27923527.16

账面余额合计29836150.5853686507.70

减：坏账准备2435330.273407598.05

账面价值合计27400820.3150278909.65

(2)账龄情况账龄期末数上年年末数

1年以内27126683.4851791378.89

1-2年1124336.30798653.70

第37页共89页账龄期末数上年年末数

2-3年702362.00101468.56

3-4年85916.56401400.00

4-5年279855.50288611.27

5年以上516996.74304995.28

账面余额合计29836150.5853686507.70

减：坏账准备2435330.273407598.05

账面价值合计27400820.3150278909.65

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备29836150.58100.002435330.278.1627400820.31

合计29836150.58100.002435330.278.1627400820.31（续上表）上年年末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备

53686507.750278909.6

按组合计提坏账准备100.003407598.056.35

05

53686507.750278909.6

合计100.003407598.056.35

05

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数上年年末数组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

账龄组合29836150.582435330.278.1653686507.703407598.056.35

其中：1年以内27126683.481356334.175.0051791378.892589568.945.00

1-2年1124336.30112433.6310.00798653.7079865.3710.00

2-3年702362.00210708.6030.00101468.5630440.5730.00

第38页共89页期末数上年年末数组合名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3-4年85916.5642958.2850.00401400.00200700.0050.00

4-5年279855.50195898.8570.00288611.27202027.8970.00

5年以上516996.74516996.74100.00304995.28304995.28100.00

小计29836150.582435330.278.1653686507.703407598.056.35

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预项目整个存续期预期未来12个月期信用损失合计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）

减值）

期初数2589568.9479865.37738163.743407598.05

期初数在本期——————

--转入第二阶段-56216.8156216.81

--转入第三阶段-70236.2070236.20

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-46587.65158162.53-972267.78

1177017.96

本期收回或转回本期核销其他变动

期末数1356334.17112433.63966562.472435330.27期末坏账准备计提

5.0010.0060.988.16比例（%）

(5)本期无核销的其他应收款情况。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备

（%）

中储粮储运有限公司押金保证金6048000.001年以内20.27302400.00

第39页共89页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备

（%）国家税务总局开化县税务应收出口退

4242940.471年以内14.22212147.02

局税

中粮贸易河南有限公司押金保证金2586600.001年以内8.67129330.00

江苏华穗粮食（集团）有

押金保证金2480000.001年以内8.31124000.00限公司中粮贸易磐石粮食储运有

押金保证金1892000.001年以内6.3494600.00限公司

小计17249540.4757.81862477.02

8.存货

(1)明细情况期末数上年年末数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料527624289.225085551.26522538737.96139655776.925194093.69134461683.23

在产品104967029.912095401.63102871628.2877062216.463605190.2773457026.19

库存商品149027789.263167469.22145860320.04118842419.586174404.71112668014.87

发出商品46608491.0946608491.0962280357.18387677.3461892679.84委托加工

34928.6834928.6875637.2175637.21

物资合同履约

6014727.096014727.098594437.078594437.07

成本

在途物资20561242.5820561242.58

合计854838497.8310348422.11844490075.72406510844.4215361366.01391149478.41

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料5194093.69108542.435085551.26

在产品3605190.271509788.642095401.63

库存商品6174404.71991134.853998070.343167469.22

发出商品387677.34387677.34

小计15361366.01991134.856004078.7510348422.11

第40页共89页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要

原材料、计提存货跌价准备的

发生的成本、估计的销售费用以及相关税不适用在产品存货已耗用费后的金额确定可变现净值以订单售价减去估计的销售费用和相关税计提存货跌价准备的发出商品不适用费后的金额确定其可变现净值存货已售出以估计售价减去估计的销售费用和相关税计提存货跌价准备的库存商品不适用费后的金额确定其可变现净值存货已售出

(3)合同履约成本本期计提项目期初数本期增加本期摊销期末数减值

海运费、关税等8594437.07102512855.18105092565.166014727.09

小计8594437.07102512855.18105092565.166014727.09

9.其他流动资产

期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

可转让大额存单583663917.81583663917.81461790758.90461790758.90

待抵扣进项税44965991.3644965991.3645047941.3045047941.30

预缴企业所得税339472.57339472.57

待摊费用263144.78263144.78415370.21415370.21

合计629232526.52629232526.52507254070.41507254070.41

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数上年年末数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资93485725.4593485725.4594421529.9594421529.95

合计93485725.4593485725.4594421529.9594421529.95

(2)明细情况

第41页共89页期初数本期增减变动被投资单位减少投权益法下确认的其他综合账面价值减值准备追加投资资投资损益收益调整联营企业四川雅华生物有限公司

71444191.896818362.88（以下简称四川雅华公司）宁波中药制药股份有限公司

22643245.193791675.79（以下简称宁波中药公司）开化县合华供热有限公司

334092.87750000.00-958565.58（以下简称合华供热公司）宜宾雅华生物有限公司

8750000.00-66487.86（以下简称宜宾雅华公司）

合计94421529.959500000.009584985.23（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减其他账面价值减值准备益变动利或利润值准备联营企业

四川雅华公司15000000.00-5020789.7358241765.04

宁波中药公司26434920.98

合华供热公司125527.29

宜宾雅华公司8683512.14

合计15000000.00-5020789.7393485725.45

11.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具小计账面原值

期初数884330091.0739986693.392242233366.2914607075.573181157226.32

本期增加金额477167723.7211091982.93580243388.944442464.931072945560.52

1)购置15891038.8410997645.8141037293.804160902.2472086880.69

2)在建工程转入437165359.86534211284.11231050.17971607694.14

3)收购精功农业

24111325.0294337.124994811.0350512.5229250985.69

资产

第42页共89页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具小计

本期减少金额908256.88229802.539348656.371096812.4811583528.26

1)处置或报废908256.88229802.537310656.371096812.489545528.26

2)转入在建工程2038000.002038000.00

期末数1360589557.9150848873.792813128098.8617952728.024242519258.58累计折旧

期初数179380872.7813870312.45739911685.238841855.41942004725.87

本期增加金额52332647.755895618.84207319386.632032677.89267580331.11

1)计提45241222.745833710.51205385482.071984561.00258444976.32

2)收购精功农业

7091425.0161908.331933904.5648116.899135354.79

资产

本期减少金额135822.19171346.774702285.231058721.986068176.17

1)处置或报废135822.19171346.773960962.881058721.985326853.82

2)转入在建工程741322.35741322.35

期末数231577698.3419594584.52942528786.639815811.321203516880.81减值准备

期初数4694196.74613000.525307197.26

本期增加金额341782.271712.722334148.822677643.81

1)收购精功农业

341782.271712.722334148.822677643.81

资产

本期减少金额1712.722326037.582327750.30

1)处置或报废1712.722326037.582327750.30

期末数5035979.01621111.765657090.77账面价值

期末账面价值1123975880.5631254289.271869978200.478136916.703033345287.00

期初账面价值700255021.5526116380.941501708680.545765220.162233845303.19

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

通用设备308260.04294718.0313542.01

专用设备10605340.159614207.7416364.38974768.03

小计10913600.199908925.7729906.39974768.03

第43页共89页(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物6294894.40

运输工具54505.16

小计6349399.56

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

舟山华康项目房产182744747.20尚未整体完工，待后续统一办理因部分土地为租赁用地，尚未办理焦作华康项目部分房产901468.59产权证

焦作华康项目部分房产13942124.34目前尚在办理中

华和热电新增房产11356336.99尚未办理竣工决算

人才公寓89451888.29目前尚在办理中

豫鑫加氢车间8622235.30新建，尚未办理在租赁的相邻土地上修建的建筑

豫鑫水解车间等913021.21物，无法办理权证用于机器设备防护、遮挡雨水的自

豫鑫压滤车间等339557.54

行搭建建筑物，无法办理权证小计308271379.46

12.在建工程

(1)明细情况项目期末数上年年末数

在建工程1409267777.67423504471.17

工程物资8682143.501628186.73

合计1417949921.17425132657.90

(2)在建工程

1)明细情况

期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

100万吨玉米精深加工

1059529318.301059529318.30170066264.38170066264.38

健康食品配料项目

第44页共89页期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

舟山华康技改项目135659919.23135659919.23年产1万吨精制功能糖

醇及粉粒状车间扩建项82987568.6982987568.691146382.051146382.05目功能性糖醇技术研发中

6475710.816475710.8138585255.9738585255.97

心建设项目全厂节能节水减排绿色

1968398.641968398.647790303.537790303.53

发展综合升级改造项目

年产 3 万吨 D-木糖绿色

145721.86145721.8615452360.7915452360.79

智能化提升改造项目

人才公寓建设项目17396.7817396.7836116059.2636116059.26功能糖醇配套及扩产项

68286852.4968286852.4989247440.3889247440.38

目

零星工程54196890.8754196890.8765100404.8165100404.81

小计1409267777.671409267777.67423504471.17423504471.17

2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数(万元)期初数本期增加转入固定资产期末数

100万吨玉米精深加工健

219408.37170066264.381425957446.10536494392.181059529318.30

康食品配料项目

舟山华康技改项目33342.00135659919.23135659919.23年产1万吨精制功能糖醇

15000.001146382.0581841186.6482987568.69

及粉粒状车间扩建项目功能性糖醇技术研发中心

10796.0138585255.9720867583.0352977128.196475710.81

建设项目全厂节能节水减排绿色发

17157.507790303.533000474.998822379.881968398.64

展综合升级改造项目

年产 3 万吨 D-木糖绿色智

29586.7115452360.7924045876.9039352515.83145721.86

能化提升改造项目

人才公寓建设项目12199.2536116059.2653353225.8189451888.2917396.78

功能糖醇配套及扩产项目130000.0089247440.3844335108.1365295696.0268286852.49

小计358404066.361789060820.83792394000.391355070886.80（续上表）

第45页共89页工程累计投入本期利息工程进利息资本本期利息工程名称占预算比例资本化率资金来源度（%）化累计金额资本化金额

（%）（%）

100万吨玉米精深加工健康自筹、募集资金

79.2780.0062704458.3361586856.125.88

食品配料项目（可转债）

舟山华康技改项目40.6940.00自筹年产1万吨精制功能糖醇及

55.3260.00自筹、募集资金

粉粒状车间扩建项目功能性糖醇技术研发中心建

55.0755.00自筹、募集资金

设项目全厂节能节水减排绿色发展

101.9499.00自筹、募集资金

综合升级改造项目

年产 3 万吨 D-木糖绿色智能

83.2298.00自筹、募集资金

化提升改造项目

人才公寓建设项目73.3475.00自筹

自筹资金、拆借

功能糖醇配套及扩产项目10.2810.00852689.23款

小计63557147.5661586856.12

(3)工程物资期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

专用材料8682143.508682143.501628186.731628186.73

小计8682143.508682143.501628186.731628186.73

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数45674871.9245674871.92

本期增加金额6093582.206093582.20

1)租入6093582.206093582.20

本期减少金额12816707.2112816707.21

1)处置12816707.2112816707.21

期末数38951746.9138951746.91累计折旧

第46页共89页项目房屋及建筑物合计

期初数10907069.7110907069.71

本期增加金额4571423.954571423.95

1)计提4571423.954571423.95

本期减少金额12728170.2612728170.26

1)处置12728170.2612728170.26

期末数2750323.402750323.40账面价值

期末账面价值36201423.5136201423.51

期初账面价值34767802.2134767802.21

14.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件专利及商标权非专利技术合计账面原值

期初数363078688.323783121.0737200000.006860000.04410921809.43

本期增加金额43705610.22132743.3643838353.58

1)购置12388542.50132743.3612521285.86

2)合并范围增加31317067.7231317067.72

本期减少金额

期末数406784298.543915864.4337200000.006860000.04454760163.01累计摊销

期初数29147823.43846701.913720000.004720000.0038434525.34

本期增加金额13406733.28748253.023720000.00260000.0418134986.34

1)计提9576513.80748253.023720000.00260000.0414304766.86

2)合并范围增加3830219.483830219.48

本期减少金额

期末数42554556.711594954.937440000.004980000.0456569511.68

第47页共89页项目土地使用权软件专利及商标权非专利技术合计账面价值

期末账面价值364229741.832320909.5029760000.001880000.00398190651.33

期初账面价值333930864.892936419.1633480000.002140000.04372487284.09

(2)其他说明

截至2024年12月31日，公司账面价值126318.21元的土地使用权系租赁用地，系焦作华康公司已经支付了租赁用地的全部租金，出租方同意焦作华康公司使用该等地块，直至该地块依法出让。

15.商誉

(1)明细情况期末数上年年末数被投资单位名称或减值减值形成商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

高密同利公司26111164.8126111164.8126111164.8126111164.81

热电业务部320045918.53320045918.53320045918.53320045918.53

豫鑫糖醇公司467140364.22467140364.22467140364.22467140364.22

合计813297447.56813297447.56813297447.56813297447.56

(2)商誉账面原值被投资单位名称本期减少本期企业或形成商誉的事期初数其他期末数合并形成处置项减少

高密同利公司26111164.8126111164.81

热电业务部320045918.53320045918.53

豫鑫糖醇公司467140364.22467140364.22

合计813297447.56813297447.56

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合

所属经是否与购买日、以前资产组或资资产组或资产组组合的营分部年度商誉减值测试时产组组合名称构成和依据和依据所确定的资产组或资产组组合一致

高密同利公司2021年12月，公司收购高密同利公公司不是

第48页共89页资产组或资产组组合

所属经是否与购买日、以前资产组或资资产组或资产组组合的营分部年度商誉减值测试时产组组合名称构成和依据和依据所确定的资产组或资产组组合一致司，作为公司主要原材料木糖的生产划分经公司，主要供给给母公司生产木糖醇营分部使用

2023年1月，公司收购浙江华和热电有限公司（以下简称华和热电公公司不热电业务部司）和新易盛公司，作为舟山华康公划分经是司项目运营的蒸汽供应保障，主要为营分部蒸汽和电力的生产经营豫鑫糖醇公司生产的产品存在活跃市

豫鑫糖醇公司场，可以带来独立的现金流，可将其不适用是认定为一个单独的资产组

(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或项目资产组组合的账面价可收回金额本期计提减值金额值

高密同利公司127707021.57138000000.00

热电业务部568367743.12597000000.00

豫鑫糖醇公司1098000000.001101000000.00

小计1794074764.691836000000.00（续上表）

预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、折现率及其确定项目预测期年限润率等参数利润率等参数依据及其确定依据及其确定依据

高密同利公司主要生产木糖进入稳定期后，公司产9.64%，反映当供给母公司生产木糖醇使能规模达到期望值，增前市场货币时间高密同利公

5年用，目前产销量较为稳定，长率按0.00%估算，利价值和相关资产

司根据木糖醇未来市场情况预润率按预测期最后一年组特定风险的税

测销售收入增长情况的利润率11.14%估算后利率

热电业务部主要为周边粮油进入稳定期后，公司产8.69%，反映当加工企业供热，根据主要客能规模达到期望值，增前市场货币时间热电业务部5年户现阶段产能以及未来规划长率按0.00%估算，利价值和相关资产落地产能预测未来市场销售润率按预测期最后一年组特定风险的税

收入增长情况的利润率19.60%估算后利率

豫鑫糖醇公5年豫鑫糖醇公司主要生产功能进入稳定期后，公司产9.64%-9.75%，

第49页共89页司性糖醇对外销售，目前产销能规模达到期望值，增反映当前市场货

量较为稳定，根据功能性糖长率按0.00%估算，利币时间价值和相醇未来市场情况预测销售收润率按预测期最后一年关资产组特定风

入增长情况的利润率11.77%估算险的税后利率小计

16.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销期末数

过滤工艺材料19516231.1232091491.4218351553.4433256169.10

专利实施使用费3473115.211785714.30750837.984507991.53

排污权使用费1378974.041871267.44824755.972425485.51

其他3034077.477654673.652245803.608442947.52

合计27402397.8443403146.8122172950.9948632593.66

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数上年年末数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

递延收益124231141.6823190306.6195701126.9116354854.73

资产减值准备66503754.1411429689.0454949091.798946305.15

可抵扣亏损86374179.0116427661.74160788045.7933511607.97内部交易未实现

23751350.073562702.5127531176.604282363.77

利润

股份支付9176591.601490123.633001541.67482930.97租赁引起的可抵

34508287.095223121.7132629719.727978842.06

扣暂时性差异衍生金融负债公

3719920.00557988.0025366.533804.98

允价值变动

职工薪酬695882.21104382.33948081.95142212.29

固定资产折旧126082.5118912.38126082.5118912.38

合计349087188.3162004887.95375700233.4771721834.30

(2)未经抵销的递延所得税负债

第50页共89页期末数上年年末数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产折旧629461317.5596323629.25683137208.80112039796.49非同一控制下

企业合并资产99659126.1924914781.54115025999.5228756499.88评估增值租赁引起的应

纳税暂时性差36201423.515498933.3934767802.218503210.37异衍生金融资产

28000.007000.00179400.0026910.00

公允价值变动

合计765349867.25126744344.18833110410.53149326416.74

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数上年年末数项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产37261580.3424743307.6157137672.0814584162.22

递延所得税负债37261580.3489482763.8457137672.0892188744.66

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数上年年末数

可抵扣暂时性差异3082457.313420172.77

小计3082457.313420172.77

18.其他非流动资产

期末数上年年末数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款27775650.6427775650.64171461008.98171461008.98

预付软件款831524.47831524.47

合计28607175.1128607175.11171461008.98171461008.98

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

第51页共89页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金50746751.4350746751.43质押各类保证金定期存单质押用于

其他流动资产60000000.0060000000.00质押开立银行承兑汇票

固定资产205165536.95168691519.84抵押借款抵押

无形资产74323402.2763284949.32抵押借款抵押

应收票据20000.0020000.00质押票据池质押

合计390255690.65342743220.59

(2)上年末资产受限情况上年末账面上年末账面项目受限类型受限原因余额价值

货币资金12213837.8712213837.87质押各类保证金定期存单质押用于

其他流动资产160000000.00160000000.00质押开立银行承兑汇票

固定资产186470452.86162402601.11抵押借款抵押

无形资产41961722.1336639425.60抵押借款抵押

合计400646012.86371255864.58

20.短期借款

项目期末数上年年末数

保证借款105138190.7940045833.33

抵押及保证借款60087499.9983158247.22

票据贴现借款41810153.12102000000.00

信用证贴现借款41452427.4020000000.00

抵押借款41036141.3925025347.22

信用借款26000000.00100093055.56

质押及保证借款5005833.33

质押借款472961.00

合计320530246.02370795444.33

21.交易性金融负债

第52页共89页项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债25366.534969414.301274860.833719920.00

其中：衍生金融负债25366.534969414.301274860.833719920.00

合计25366.534969414.301274860.833719920.00

22.应付票据

项目期末数上年年末数

银行承兑汇票244677547.5543384196.31

合计244677547.5543384196.31

23.应付账款

(1)明细情况项目期末数上年年末数

工程设备款650778275.42256770361.35

货款227161289.36204613276.56

运输费70598071.8437106956.00

费用类款项1618392.081249655.12

合计950156028.70499740249.03

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

24.合同负债

(1)明细情况项目期末数上年年末数

货款17585109.0723271971.57

合计17585109.0723271971.57

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

25.应付职工薪酬

(1)明细情况

第53页共89页项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬54657191.24322843918.20317776630.6559724478.79

离职后福利—设定

630898.4421055990.0920852925.15833963.38

提存计划

合计55288089.68343899908.29338629555.8060558442.17

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

51557365.42274891312.46269842536.9956606140.89

补贴

职工福利费23572043.4023572043.40

社会保险费356410.3411022539.4110685899.46693050.29

其中：医疗保险费330500.619100614.229015590.80415524.03

工伤保险费25909.731921925.191670308.66277526.26

住房公积金10548666.0010548666.00工会经费和职工教

2743415.482809356.933127484.802425287.61

育经费

小计54657191.24322843918.20317776630.6559724478.79

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险609261.7220293643.9220095804.64807101.00

失业保险费21636.72762346.17757120.5126862.38

小计630898.4421055990.0920852925.15833963.38

26.应交税费

项目期末数上年年末数

企业所得税40022978.5032344982.82

房产税4115699.953409977.36

土地使用税3679563.593370059.91

增值税2048079.661760862.21

水资源税1256712.021381238.29

印花税1083565.681127923.84

第54页共89页项目期末数上年年末数

代扣代缴个人所得税923218.96544921.53

城市维护建设税265847.68113063.82

教育费附加152243.5662812.08

地方教育附加101495.7241874.71

环境保护税81080.9186515.30

合计53730486.2344244231.87

27.其他应付款

(1)明细情况项目期末数上年年末数

股权转让款366000000.00366000000.00

拆借款171690804.04249099282.76

限制性股票回购义务60695620.0077367000.00

成本费用类款项34221786.1825433841.68

押金保证金32008355.4618456497.00

长期资产购置款26255226.121827924.84

应付暂收款656783.151103443.86

其他994.125322.50

合计691529569.07739293312.64

(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因

河南银泰投资有限公司131422164.39其中1年以上金额4000.00万元，系拆借款小计131422164.39

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数上年年末数

一年内到期的长期借款（信用借款）186606576.53145625645.83

一年内到期的长期借款（质押借款）40036111.1126026000.00

第55页共89页项目期末数上年年末数

一年内到期的长期借款（质押及保证借款）20019511.4410011422.29

一年内到期的长期借款（保证借款）20273375.00500583.34

一年内到期的长期借款（抵押及保证借款）10010833.337508854.18

一年内到期的租赁负债2626084.092844064.96

一年内到期的长期应付款8000000.00

合计279572491.50200516570.60

29.其他流动负债

项目期末数上年年末数

未终止确认的商业票据支付义务13255303.3616191302.86

待转销项税额979307.051362034.72

合计14234610.4117553337.58

30.长期借款

项目期末数上年年末数

信用借款412366825.55546035325.39

质押借款184166111.11224224000.00

保证借款109049861.1019272458.33

质押及保证借款70068290.0690102801.52

抵押及保证借款56060666.6766077916.65

合计831711754.49945712501.89

31.应付债券

(1)明细情况项目期末数上年年末数

可转换公司债券1162881882.631098215627.76

合计1162881882.631098215627.76

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

第56页共89页票面利率债券名称面值发行日期债券期限发行金额是否违约

（%）

华康转债100.000.2-2.52023.12.256年1303023000.00否

小计1303023000.00（续上表）本期按面值计提利债券名称期初数溢折价摊销本期偿还期末数发行息

华康转债1098215627.762648061.4465347194.393329000.961162881882.63

小计1098215627.762648061.4465347194.393329000.961162881882.63

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据

“华康转债”转股期起止日期为2024年6月29日至2029年12月24日，初始转股价格为22.66元/股。因公司实施2023年度权益分派，公司于2024年5月28日修正转股价格为16.89元/股。

本期按照实际利率法计提调整负债部分的摊余成本65347194.39元，实际支付利息

2604492.00元，调整其他权益工具117167.57元，转股增加实收股本46054.00元，资

本公积795622.53元。

32.租赁负债

项目期末数上年年末数

尚未支付的租赁付款额43350568.3542103073.20

减：未确定融资费用11805267.3712818444.66

合计31545300.9829284628.54

33.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助87210742.4539248572.0010530991.59115928322.86收到政府补助房产土地处政府回购土地后重

8490384.46187565.648302818.82

置收益新取得土地补偿

合计95701126.9139248572.0010718557.23124231141.68

34.归属于母公司所有者权益

第57页共89页(1)2023年度

项目2023.1.1增加减少2023.12.31

本次重组前权益2655810660.74570696498.91137074560.003089432599.65因本次重组权益

639067377.15-16296503.31622770873.84

变动

合计3294878037.89554399995.60137074560.003712203473.49

(2)2024年度

项目2024.1.1增加减少2024.12.31

本次重组前权益3089432599.65316925925.59162927520.003243431005.24因本次重组权益

622770873.8494004941.46716775815.30

变动

合计3712203473.49410930867.05162927520.003960206820.54

(二)备考合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务收入3661381612.172873607043.063431560231.932720119866.45

其他业务收入38196656.443602954.2667612501.8129354589.41

合计3699578268.612877209997.323499172733.742749474455.86

其中：与客户之

间的合同产生的3699064536.932876871591.233498593080.242749098721.65收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

晶体糖醇产品2743521142.692058723586.532576447727.351953565449.64

液体糖、醇及

821026548.35736198254.55717542352.40663243115.59

其他产品

其他134516845.8981949750.15204603000.49132290156.42

小计3699064536.932876871591.233498593080.242749098721.65

第58页共89页2)与客户之间的合同产生的收入按销售地区分解

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

境内1997737903.421633512059.381898144572.321608772498.00

境外1701326633.511243359531.851600448507.921140326223.65

小计3699064536.932876871591.233498593080.242749098721.65

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目2024年度2023年度

在某一时点确认收入3699064536.933498593080.24

小计3699064536.933498593080.24

(3)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入项目2024年度2023年度

营业收入22865625.6513339442.00

小计22865625.6513339442.00

2.税金及附加

项目2024年度2023年度

土地使用税6166457.136272061.14

房产税5987142.324907077.78

水资源税5075669.105513943.80

城市维护建设税3893756.394685499.61

印花税3462011.573092755.51

教育费附加2235551.612696823.83

地方教育附加1491182.521797881.70

环境保护税288370.73337107.15

车船税5946.419195.27

合计28606087.7829312345.79

3.销售费用

第59页共89页项目2024年度2023年度

职工薪酬34233264.7730394424.48

办公差旅及招待费18000466.0316390534.40

展览宣传费10380069.119948883.65

股份支付费用4835749.19583226.42

其他5750270.635389330.07

合计73199819.7362706399.02

4.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬82427328.6853286470.27

办公差旅及招待费29573682.3220064555.45

折旧与摊销17197379.2315634207.96

股份支付费用13143404.121554456.83

聘请中介机构及咨询费3694236.563320386.68

排污及水资源费744618.81752680.36

其他4317037.033788595.34

合计151097686.7598401352.89

5.研发费用

项目2024年度2023年度

直接投入95716302.5495309774.24

人员人工53644119.1944717761.31

折旧费用与长期待摊费用7925008.414993575.80

股份支付费用4057004.98497816.71

委托外部研究开发费用3682330.103677315.54

无形资产摊销750837.98693234.28

其他费用5258681.844425639.15

合计171034285.04154315117.03

第60页共89页6.财务费用项目2024年度2023年度

利息支出59726865.3762039941.18

利息收入-11107187.15-21744618.58

汇兑损益-20989634.31-9525409.22

银行手续费1874877.042428860.98

合计29504920.9533198774.36

7.其他收益

项目2024年度2023年度

与收益相关的政府补助13273693.5620098793.47

与资产相关的政府补助9437072.155473745.80

增值税加计抵减8958437.983618922.60

代扣个人所得税手续费返还268563.87221309.55

合计31937767.5629412771.42

8.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益9584985.2311176437.15

可转让定期存单利息收入13766051.1912273193.25

处置金融工具取得的投资收益-1469641.14-16389632.33

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当

1560264.4172311.55

期损益的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当

-2521891.95-11784321.95期损益的金融负债

应收款项融资贴现支出-508013.60-4677621.93

处置长期股权投资产生的投资收益-756488.67

合计21881395.286303509.40

9.公允价值变动收益

第61页共89页项目2024年度2023年度

交易性金融资产53366.53-44600.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益53366.53-44600.00

交易性金融负债-3899320.009848112.19

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-3899320.009848112.19

合计-3845953.479803512.19

10.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收款项融资减值损失2083383.88-4502908.51

坏账损失-19128749.214012153.78

合计-17045365.33-490754.73

11.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-991134.85-6459205.50

合计-991134.85-6459205.50

12.资产处置收益

项目2024年度2023年度

固定资产处置收益-145301.22-12981.96

使用权资产处置收益6473.08

合计-138828.14-12981.96

13.营业外收入

项目2024年度2023年度

赔款收入823457.851008666.48

罚没收入94655.35131781.96

非流动资产毁损报废利得139652.80

第62页共89页项目2024年度2023年度

无需支付款项1680.00

其他112017.0237440.57

合计1030130.221319221.81

14.营业外支出

项目2024年度2023年度

对外捐赠3018954.001304000.00

非流动资产毁损报废损失1263492.904413851.33

赞助支出186550.00150000.00

滞纳金29005.59592572.52

其他713224.41239727.74

合计5211226.906700151.59

15.所得税费用

(1)明细情况项目2024年度2023年度

当期所得税费用45670361.3751169486.34

递延所得税费用-12865126.21-2928686.86

合计32805235.1648240799.48

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额396542255.41404940209.83

按母公司适用税率计算的所得税费用59481338.3160741031.47

子公司适用不同税率的影响-4631290.197122164.11

调整以前期间所得税的影响2374802.3549563.13

非应税收入的影响-6485744.30-8292556.37

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2264258.831521379.17本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

269488.55199315.39

异或可抵扣亏损的影响

第63页共89页项目2024年度2023年度

研发费用加计扣除影响-19522694.77-17697800.10

环境保护专用设备的投资额抵免的税额-1639631.39-404386.80

其他694707.775002089.48

所得税费用32805235.1648240799.48

16.其他综合收益的税后净额

(1)2024年度

减：前期计入其他

本期所得税减：所得税后归属于母公税后归属于项目综合收益当期转入损前发生额税费用司少数股东益将重分类进损益的其他

12160.0112160.01

综合收益

其中：其他债权投资公

2083383.882083383.88

允价值变动

其他债权投资信用-

-2083383.88

减值准备2083383.88

外币财务报表折算差额12160.0112160.01

其他综合收益合计12160.0112160.01

(2)2023年度

减：前期计入其他

本期所得税减：所得税后归属于母公税后归属于项目综合收益当期转入前发生额税费用司少数股东损益将重分类进损益的其他

6081.856081.85

综合收益

其中：其他债权投资公-

-4502908.51

允价值变动4502908.51其他债权投资信用

4502908.514502908.51

减值准备

外币财务报表折算差额6081.856081.85

其他综合收益合计6081.856081.85

(三)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况

第64页共89页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金56339451.83

其中：美元7073096.657.188450844247.96

欧元725328.557.52575458605.07日元782420.000.046236173.62

波兰币240.001.7716425.18

应收账款378481742.95

其中：美元51430773.197.1884369704969.99

欧元1114743.957.52578389228.54日元8382420.000.0462387544.42

应收款项融资67232299.16

其中：美元9352887.877.188467232299.16

应付账款26272917.38

其中：美元3654904.767.188426272917.38

(2)境外经营实体说明境外经营实体注册地记账本位币欧洲华康公司荷兰欧元

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目2024年度2023年度

短期租赁费用3082885.89973784.44

合计3082885.89973784.44

3)与租赁相关的当期损益及现金流

第65页共89页项目2024年度2023年度

租赁负债的利息费用1317094.35288983.73

与租赁相关的总现金流出6091201.783444608.14

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注十(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目2024年度2023年度

租赁收入513731.68579653.50

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产6349399.567635356.67

小计6349399.567635356.67

经营租出固定资产详见本财务报表附注六(一)11之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内535405.71

合计535405.71

七、研发支出项目2024年度2023年度

直接投入95716302.5495309774.24

人员人工53644119.1944717761.31

折旧与摊销7925008.414993575.80

股份支付费用4057004.98497816.71

委托外部研究开发费用3682330.103677315.54

无形资产摊销750837.98693234.28

其他费用5258681.844425639.15

合计171034285.04154315117.03

第66页共89页项目2024年度2023年度

其中：费用化研发支出171034285.04154315117.03

八、在其他主体中的权益

(一)重组方

1.企业集团的构成

(1)公司将焦作华康公司、高密同利公司、华康贸易公司、欧洲华康公司、舟山华康生

物科技有限公司（以下简称舟山华康公司）、华和热电公司、新易盛公司和浙江精功农业发

展有限公司（以下简称精功农业公司）等8家子公司纳入合并财务报表范围。

(2)子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）及注册地直接间接

焦作华康公司10000.00河南焦作制造业100.00设立非同一控制

高密同利公司2080.00山东高密制造业100.00下企业合并

华康贸易公司500.00浙江杭州商业100.00设立

欧洲华康公司1.80[注]荷兰商业100.00设立

舟山华康公司100000.00浙江舟山制造业100.00设立非同一控制

华和热电公司13200.00浙江舟山制造业95.00下企业合并非同一控制

新易盛公司500.00浙江舟山商业95.00下企业合并

精功农业公司7500.00浙江舟山其他农业100.00收购

[注]欧洲华康公司注册资本为1.8万欧元

(3)公司本期无重要的非全资子公司。

2.其他原因的合并范围变动

合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

精功农业公司收购2024.3.57500.00万元100.00%

注：2024年1月19日，经公司第六届第十二次董事会会议审议同意，公司之子公司舟山华康公司与会稽山绍兴酒股份有限公司签署《浙江精功农业发展有限公司股权转让合同》，舟山华康公司以人民币9306.15万元收购会稽山绍兴酒股份有限公司所持有的精功农业公

第67页共89页司100%股权。因收购前精功农业公司仅持有土地使用权、房屋建筑物等部分资产，未经营业务，故本次收购不构成企业合并

3.在合营企业或联营企业中的权益

(1)重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联营企主要

联营企业名称注册地业务性质（%）业投资的会计处理方经营地直接间接法

四川雅华公司四川宜宾四川宜宾制造业50.00权益法核算

(2)重要联营企业四川雅华公司的主要财务信息

项目2024.12.31/2024年度2023.12.31/2023年度

流动资产75322873.4571560152.83

非流动资产124431860.86128537353.52

资产合计199754734.31200097506.35

流动负债70972242.0643276103.70

非流动负债16980602.7323635449.15

负债合计87952844.7966911552.85

归属于母公司所有者权益111801889.52133185953.50

按持股比例计算的净资产份额55900944.7666592976.75

调整事项2340820.284851215.15

内部交易未实现利润2340820.284851215.15

对联营企业权益投资的账面价值58241765.0471444191.90

营业收入131284463.70108153263.35

净利润8615936.0217613442.97

综合收益总额8615936.0217613442.97

本期收到的来自联营企业的股利15000000.0034000000.00

(3)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2024.12.31/2024年度2023.12.31/2023年度联营企业

投资账面价值合计35243960.4122977338.06下列各项按持股比例计算的合计数

第68页共89页项目2024.12.31/2024年度2023.12.31/2023年度

净利润2766622.35-271594.56其他综合收益

综合收益总额2766622.35-271594.56

(二)被重组方

1.企业集团的构成(1)2023年1-11月豫鑫糖醇公司将盛久糖醇公司、濮阳国米生物科技有限公司（以下简称国米生物公司）和濮阳市鹏程生物制品有限公司（以下简称鹏程生物公司）等3家子公

司纳入合并财务报表范围，2023年12月起，豫鑫糖醇公司将盛久糖醇公司1家子公司纳入合并财务报表范围。

(2)子公司基本情况主要经营持股比例注册资本业务

子公司名称地及注册（%）取得方式（万元）性质地直接间接

盛久糖醇公司8700.00南乐县制造100.00同一控制下企业合并

2.同一控制下企业合并

(1)报告期发生的同一控制下企业合并企业合并中取构成同一控制下被合并方名称合并日合并日的确定依据得的权益比例企业合并的依据

2023年度

参与合并的企业在合并前后均盛久糖醇公司于

2023年5

盛久糖醇公司98.59%受同一方最终控制且该控制并2023年5月17日完月17日非暂时性的成工商变更登记（续上表）合并当期期初至合并当期期初至比较期间被合比较期间被合并合并日被合并方合并日被合并方被合并方名称并方的收入方的净利润的收入（2023年的净利润（2023

（2022年度）（2022年度）

1-5月）年1-5月）

2023年度

盛久糖醇公司105179661.729146308.31166508695.56-20056640.37

(2)合并成本

第69页共89页项目盛久糖醇公司

合并成本70000000.00

现金70000000.00

(3)合并日被合并方资产、负债的账面价值盛久糖醇公司项目

2023.5.172022.12.31

资产235149936.82162858326.05

货币资金1352567.613585479.16

应收款项8957940.0215329148.13

存货45027084.1519019765.53

其他流动资产10810082.256974368.44

固定资产53922197.2646008212.67

在建工程86321700.9047793465.81

使用权资产1957764.382710750.68

无形资产9042451.619243393.51

长期待摊费用6171099.365533552.99

递延所得税资产648671.624364560.34

其他非流动资产10938377.662295628.79

负债188948826.76195803524.30

应付款项169749105.09194447424.79

合同负债19199721.671356099.51

净资产46201110.06-32945198.25

减：少数股东权益650719.86

取得的净资产45550390.20

3.处置子公司根据2023年11月公司子公司盛久糖醇公司与冯学军签订的《濮阳国米生物科技有限公司股权转让协议》，盛久糖醇公司将其持有的国米生物公司的70%股权作价2100.00万元转让给郜爱琴指定的自然人冯学军。本次股权转让后盛久糖醇公司不再持有国米生物公司股权，国米生物公司已于2023年11月15日完成工商变更，故自2023年12月起公司不再将国米生物公司及其子公司鹏程生物公司纳入合并范围。截至2023年11月30日，处置价

第70页共89页款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额为-756488.67元。

4.在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

(1)在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

盛久糖醇公司2024-6-3[注]98.59%98.85%

盛久糖醇公司2024-10-12[注]98.85%100.00%

[注]2024年6月3日，盛久糖醇公司注册资本增加1600.00万元，豫鑫糖醇公司以货币资金1600.00万元认缴全部新增注册资本；2024年10月12日，豫鑫糖醇公司以货币资金160.00万元收购张其宾持有的盛久糖醇公司100.00万元股权。

(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响盛久糖醇公司（2024-盛久糖醇公司（2024-项目

6-3）10-12）

购买成本16000000.001600000.00

现金16000000.001600000.00

购买成本合计16000000.001600000.00

减：按取得的股权比例计算的子公

15992403.521169580.23

司净资产份额

差额7596.48430419.77

其中：调整资本公积7596.48430419.77

5.豫鑫糖醇公司无重要的非全资子公司。

九、政府补助

(一)新增的政府补助情况

2024年度2023年度

项目新增补助金额新增补助金额

与资产相关的政府补助39248572.0048049772.00

其中：计入递延收益39248572.0048049772.00

与收益相关的政府补助12179774.1220382712.91

其中：计入递延收益600000.001210000.00

计入其他收益11579774.1219172712.91

财政贴息50761.04

第71页共89页2024年度2023年度项目新增补助金额新增补助金额

其中：冲减财务费用50761.04

合计51428346.1268483245.95

(二)涉及政府补助的负债项目

1.2024年度

财务报表本期新增本期计入本期计入期初数列报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益86116823.0139248572.009437072.15

递延收益1093919.44600000.001693919.44

小计87210742.4539848572.0011130991.59（续上表）

财务报表本期冲减成本期冲减资其他与资产/收益期末数列报项目本费用金额产金额变动相关

递延收益115928322.86与资产相关递延收益与收益相关

小计115928322.86

2.2023年度

财务报表本期新增本期计入本期计入期初数列报项目补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益43540796.8148049772.005473745.80

递延收益810000.001210000.00926080.56

小计44350796.8149259772.006399826.36（续上表）

财务报表本期冲减成本本期冲减其他与资产/收益相期末数列报项目费用金额资产金额变动关

递延收益86116823.01与资产相关

递延收益1093919.44与收益相关

小计87210742.45

(三)计入当期损益的政府补助金额

第72页共89页项目2024年度2023年度

计入其他收益的政府补助金额22710765.7125572539.27

财政贴息对利润总额的影响金额50761.04

合计22710765.7125623300.31

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

第73页共89页1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注六(一)4、六

(一)5、六(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的47.20%（2023年12月31日：38.00%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款、公司债权等多种融资手段，并

第74页共89页采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

2024.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1429188407.921513587455.48631204419.87560600014.24321783021.37交易性金融负

3719920.003719920.003719920.00

债

应付票据244677547.55244677547.55244677547.55

应付账款950156028.70950156028.70950156028.70

其他应付款691529569.07691529569.07691529569.07

其他流动负债13255303.3613255303.3613255303.36

应付债券1162881882.631558787265.005208980.0029951635.001523626650.00

租赁负债34171385.0747323174.773972606.4211203409.8632147158.49

小计4529580044.305023036263.932543724374.97601755059.101877556829.86（续上表）

2023.12.31

项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1506180451.861623059408.28593270466.14704896434.02324892508.12交易性金融负

25366.5325366.5325366.53

债

应付票据43384196.3143384196.3143384196.31

应付账款499740249.03499740249.03499740249.03

其他应付款739293312.64739293312.64739293312.64

其他流动负债16191302.8616191302.8616191302.86

应付债券1098215627.761562324577.002690112.0015867457.501543767007.50

租赁负债32128693.5046243146.364140073.168658345.4333444727.77

长期应付款8000000.008000000.008000000.00

小计3943159200.494538261559.011906735078.67729422236.951902104243.39

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

第75页共89页1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1004493354.70元

（2023年12月31日：人民币1133300000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变

动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注六(三)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资终止确认转移方式融资产性终止确认情况的判断依据产金额情况质根据公司与花旗银行签订的《供应商协议（自动融资）》，公司将部分应收账款出售给花旗银行，该出售给银行应收账款4097.64万元终止确认项应收账款出售不附追索权，故在收到花旗银行保理回款时即终止确认相关应收账款

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收账款出售给银行4097.64万元-50.80万元

十一、公允价值的披露

第76页共89页(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和

28000.0028000.00

其他非流动金融资产

衍生金融资产28000.0028000.00

2.应收款项融资71661018.6671661018.66

持续以公允价值计量的

28000.0071661018.6671689018.66

资产总额

3.交易性金融负债3719920.003719920.00

衍生金融负债3719920.003719920.00持续以公允价值计量的

3719920.003719920.00

负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于期末未到期的期货合约和远期结售汇合约，按照期货市场未经调整的报价确认交易性金融资产或负债的公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。

2.对于持有的出售给银行的应收账款，采用扣除减值准备后的金额确定其公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司最终控制方是陈德水、程新平、徐小荣、余建明。

根据陈德水、程新平、徐小荣、余建明于2024年8月7日签订的《一致行动人协议》，本公司的实际控制人为陈德水、程新平、徐小荣、余建明四人，其直接持有本公司92727848股股份，占本公司期末总股本的30.32%，通过开化金悦公司控制本公司4250064股股份，占本公司期末总股本的1.39%，合计控制本公司96977912股股份，占本公司期末总股本的31.70%。

2.本公司的子公司情况详见本备考合并财务报表附注八之说明。

3.本公司重要的联营企业情况详见本财务报表附注八（一）3之说明。

第77页共89页4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系合华供热公司联营企业宁波中药公司联营企业福建雅客食品有限公司

持股5%以上的股东（以下简称福建雅客公司）雅客（中国）有限公司监事陈铧生控制的公司（以下简称雅客中国公司）开化县瑞通物流有限公司陈德水关系密切的家庭成员和公司员工控（以下简称瑞通物流公司）制的公司衢州鑫辉物流有限责任公司（以下简称鑫辉物流公司）陈德水关系密切的家庭成员控制的公司舟山鑫辉国际物流有限公司（以下简称舟山鑫辉公司）浙江开化农村商业银行股份有限公司陈德水担任董事的公司（以下简称开化农商银行）开化县国盛设备安装有限公司（以下简称国盛设备公司）余建明关系密切的家庭成员控制的公司衢州辉拓设备安装有限公司（以下简称辉拓设备公司）本次资产重组标的公司豫鑫糖醇公司的实

张其宾际控制人，重组完成后将成为持有本公司

5%以上股份的股东

郜爱琴张其宾之妻

国米生物公司[注]郜爱琴控制的公司

鹏程生物公司[注]国米生物公司之控股子公司汤阴县豫鑫有限责任公司张其宾控制的公司

汤阴县豫鑫木糖开发有限公司张其宾持有16%股权并担任董事的公司张迎宾张其宾之弟河南永新化学股份有限公司张迎宾控制的公司鹤壁市方瑞化工产品有限公司河南永新化学股份有限公司控制的公司

[注]2025年2月8日鹏程生物公司已取得注销登记通知书，完成注销程序；2025年3月5日国米生物公司已取得注销登记通知书，完成注销程序

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

第78页共89页关联方关联交易内容2024年度2023年度

四川雅华公司购买商品131213567.24104464688.81

瑞通物流公司接受劳务27216427.6025484263.46

鑫辉物流公司接受劳务17456348.0920777996.15

国盛设备公司接受劳务4188204.945834489.23

辉拓设备公司接受劳务2793280.20

舟山鑫辉公司接受劳务1208472.33

福建雅客公司购买商品103806.53鹤壁市方瑞化工产

购买商品233203.771882833.46品有限公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容2024年度2023年度

福建雅客公司糖醇类产品1106098.432100646.05

雅客中国公司糖醇类产品388290.94494681.45

合华供热公司提供劳务11320.75

四川雅华公司糖醇类产品4778.76

宁波中药公司糖醇类产品2201.33

销售糖醇类产品296.46鹤壁市方瑞化工产

提供劳务1514047.17品有限公司

销售其他商品77.3533771.33

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况

2024年度确认的2023年度确认的

承租方租赁资产种类租赁收入租赁收入鹤壁市方瑞化工产

车辆44247.7944247.79品有限公司

(2)公司承租情况

第79页共89页2024年度简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方赁的租金费用以及支付的租金（不包种类增加的租未纳入租赁负债计括未纳入租赁负债确认的利息赁负债本量的可变租赁付款计量的可变租赁付支出金金额额款额）房地产及

鹏程生物公司1026836.848460.10设备

张其宾车辆4000.00

郜爱琴车辆500.00（续上表）

2023年度

简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方种类赁的租金费用以及支付的租金（不包未纳入租赁负债计括未纳入租赁负债增加的租赁负债确认的利量的可变租赁付款计量的可变租赁付本金金额息支出额款额）鹏程生物公房地产及

48814.291137235.473370.30

司[注]设备

张其宾车辆4000.00

郜爱琴车辆500.00

[注]根据盛久糖醇公司与鹏程生物公司签署的《不动产及设备租赁协议》，鹏程生物公司将房地产及设备出租给盛久糖醇公司，2023年1月1日至2024年6月30日期间前述资产的租金为170585.32元/月，2023年1-11月，公司将鹏程生物纳入合并范围，2023年

12月起公司不再将鹏程生物公司纳入合并范围，因合并范围变化，导致租赁负债本金金额

增加非现金变动1137235.47元

3.关联担保情况

截至2024年12月31日，豫鑫糖醇公司及盛久糖醇公司作为被担保方的关联方担保情况如下：

担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

张其宾20000000.002024-7-262025-7-25否

张其宾19250000.002023-1-112025-1-10否

第80页共89页担保担保担保是否已担保方担保金额起始日到期日经履行完毕

张其宾[注1]10000000.002024-12-172025-12-16否

张其宾[注2]10000000.002024-3-212025-3-20否

张其宾、郜爱琴10000000.002024-11-142025-11-14否

张其宾、郜爱琴10000000.002024-3-192025-3-13否

张其宾、郜爱琴[注3]30000000.002024-2-62025-5-22否

张其宾、郜爱琴[注3]10000000.002024-11-292026-5-15否

张其宾、汤阴县豫鑫木糖开发有

5000000.002024-5-92025-5-9否

限公司[注4]

张其宾、汤阴县豫鑫木糖开发有

5000000.002024-5-92025-5-9否

限公司[注5]

张其宾、河南永新化学股份有限

50000000.002024-11-302025-12-10否

公司[注6]

张其宾、河南永新化学股份有限

66000000.002022-10-182028-10-18否

公司[注6]

张其宾、河南永新化学股份有限

90000000.002023-3-202028-12-15否

公司[注7]

张其宾[注8]10000000.002024-4-232025-4-22否

张其宾[注8]10000000.002024-6-182025-6-18否

张其宾50000000.002021-10-9[注9]否

[注1]该笔借款同时由豫鑫糖醇公司土地使用权提供抵押担保

[注2]该笔借款同时由中原再担保集团科技融资担保有限公司提供保证担保

[注3]该笔借款同时由盛久糖醇公司提供保证担保

[注4]该笔借款同时由盛久糖醇公司提供保证担保

[注5]该笔借款同时由盛久糖醇公司提供保证担保，由汤阴县豫鑫木糖开发有限公司提供质押担保

[注6]该笔借款同时由豫鑫糖醇公司自有房产、土地使用权提供抵押担保

[注7]该笔借款同时由汤阴县豫鑫木糖开发有限公司提供质押担保

[注8]该笔借款同时由豫鑫糖醇公司提供保证担保

[注9]2021年10月9日豫鑫糖醇公司分别与河南银科国际化工有限公司、河南银泰

投资有限公司签订借款及担保合同，借款金额分别为1000.00万元和4000.00万元，均由张其宾提供保证担保，借款期限一年，合同约定到期后可以顺延。截至2024年12月31日，

第81页共89页相关借款尚未归还

4.关联方资金拆借

(1)豫鑫糖醇公司与郜爱琴之间的资金往来情况由于豫鑫糖醇公司跟供应商之间转贷资金通过郜爱琴分别转回豫鑫糖醇公司及豫鑫糖

醇公司之子公司，导致2023年期初及期末豫鑫糖醇公司为应收郜爱琴余额，同时豫鑫糖醇子公司为应付郜爱琴余额，根据各公司单体财务报表中与郜爱琴的往来款项记录，具体情况如下：

1)豫鑫糖醇子公司拆入情况

期间出借人借款人期初余额本期拆入本期归还期末余额

2024年度郜爱琴豫鑫糖53858440.5716000000.0044597575.24[注1]25260865.33

醇子公

2023年度郜爱琴司47472791.1535204877.0028819227.58[注2]53858440.57

[注1]截至2024年12月23日，郜爱琴存在应付豫鑫糖醇公司债务及应收盛久糖醇公司债权，根据豫鑫糖醇公司与盛久糖醇公司、郜爱琴三方签署的《三方协议》，2024年度归还金额中包含三方债权债务互相抵消金额14597575.24元

[注2]2023年11月，盛久糖醇公司将持有的国米生物公司股权作价21000000.00元转让给郜爱琴，股权转让款21000000.00元及转让时盛久糖醇公司应收国米生物公司的债权7819227.58元、合计28819227.58元与盛久糖醇公司应付郜爱琴的拆借款进行抵消

2)豫鑫糖醇公司拆出情况

期间出借人借款人期初余额本期拆出本期收回期末余额豫鑫糖醇

2024年度郜爱琴46131693.241000000.0047131693.24[注2]

公司

2023年度豫鑫糖醇

郜爱琴63848489.24184853204.00202570000.0046131693.24

[注1]公司

[注1]由于豫鑫糖醇公司跟供应商之间转贷资金通过郜爱琴转回，导致豫鑫糖醇公司

2023年度与郜爱琴之间的资金往来发生额较大

[注2]2024年度收回金额中包含三方债权债务互相抵消金额14597575.24元

3)豫鑫糖醇公司拆出与其子公司拆入合并后情况

期间期初余额[注1]资金流入资金流出期末余额

2024年度7726747.3348534118.0031000000.0025260865.33

2023年度-16375698.09237774877.00213672431.58[注2]7726747.33

第82页共89页[注1]余额负数代表其他应收款余额，余额正数代表其他应付款余额；2023年期初应收

余额16375698.09元已于2023年1月底之前转回豫鑫糖醇公司及盛久糖醇公司

[注2]2023年度资金流出中包含债权债务抵消金额28819227.58元

(2)其他关联方资金拆入

1)2024年度

出借人借款人期初余额本期拆入本期计息本期归还期末余额豫鑫糖醇公汤阴县豫鑫有

司及盛久糖5444152.154000000.00202666.698213333.361433485.48限责任公司醇公司豫鑫糖醇公

张迎宾13780000.04448767.1413780000.04448767.14司

小计19224152.194000000.00651433.8321993333.401882252.62

2)2023年度

出借人借款人期初余额本期拆入本期计息本期归还期末余额豫鑫糖醇汤阴县豫鑫有公司及盛

5444152.154000000.00242666.694242666.695444152.15

限责任公司久糖醇公司河南永新化学豫鑫糖醇

股份有限公司16722553.7616722553.76公司

[注]豫鑫糖醇

张迎宾13923178.13780000.04923178.1313780000.04公司

小计19367330.2820722553.761022666.7321888398.5819224152.19

[注]河南永新化学股份有限公司本期以票据背书向豫鑫糖醇公司拆入资金

16722553.76元

5.关联方资产转让(1)根据2023年11月盛久糖醇公司与冯学军签订的《濮阳国米生物科技有限公司股权转让协议》，盛久糖醇公司将其持有的国米生物公司的70%股权作价2100.00万元转让给郜爱琴指定的自然人冯学军。

(2)2024年6月，张其宾与豫鑫糖醇公司签署《股权转让协议》，约定张其宾将其持

有的盛久糖醇公司1.15%股权合计100.00万元出资额以160.00万元的价格转让给豫鑫糖醇公司，2024年10月12日，盛久糖醇公司已就上述事项办理了工商变更登记。

(3)2024年6月，鹏程生物公司与盛久糖醇公司签署《国有土地使用权及房屋所有权

第83页共89页转让合同》，鹏程生物公司将土地房产转让给盛久糖醇公司，该土地房产经评估后的转让金

额为24016500.00元。

(4)2024年6月，盛久糖醇公司分别与国米生物公司、鹏程生物公司签署《设备采购合同》，约定盛久糖醇公司分别向国米生物公司、鹏程生物购买机器设备，涉及的机器设备经评估后的转让价格合计2238726.12元。

(5)2023年8月，公司销售一批二手设备给鹤壁市方瑞化工产品有限公司，销售价格

55400.00元。

(6)2023年7月，盛久糖醇公司向汤阴县豫鑫有限责任公司购入一批二手设备，采购

价格455250.00元。

6.关联方债权债务转移事项

(1)2023年11月，国米生物公司及鹏程生物公司将其对郜爱琴的债务合计

25477668.15元转让给盛久糖醇公司。

(2)2023年11月，盛久糖醇公司将其对国米生物的债权7819227.58元转让给郜爱琴。

(3)2024年12月，根据盛久糖醇公司、郜爱琴、国米生物公司及鹏程生物公司签署的

《债权转移确认书》，国米生物公司及鹏程生物公司将因资产转让等事项形成的对盛久糖醇公司的应收余额27657050.98元转让给郜爱琴。

(4)2024年12月，郜爱琴存在应付豫鑫糖醇公司债务及应收豫鑫糖醇公司全资子公司

盛久糖醇公司债权，根据三方签署的《三方协议》，三方债权债务互相抵消14597575.24元。

7.关键管理人员报酬

项目2024年度2023年度

关键管理人员报酬837.10万元938.90万元

8.本公司通过开化农商银行转账结算活期存款的情况

结算支付期间期初余额本期增加本期减少期末余额利息收入手续费

2024年度12561.57190989028.54190972221.9029368.21460906.64100.00

2023年度102623.49138.0890200.0012561.57138.08200.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

第84页共89页项目名2024.12.312023.12.31关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

福建雅客公司592598.7529629.94956520.0047826.00

雅客中国公司5118.75255.947740.00387.00鹤壁市方瑞化工

1621421.6081071.08

产品有限公司

小计597717.5029885.882585681.60129284.08其他应收款

郜爱琴46131693.242306584.66

小计46131693.242306584.66

2.应付关联方款项

项目名称关联方2024.12.312023.12.31应付账款

四川雅华公司25407645.6119798384.46

瑞通物流公司7794705.145340494.94

鑫辉物流公司5263630.575266745.25

舟山鑫辉公司1235819.25

国盛设备公司259405.94244316.54汤阴县豫鑫有限责任

395250.00395250.00

公司鹤壁市方瑞化工产品

17500.002993.52

有限公司

小计40373956.5131048184.71其他应付款

国盛设备公司152000.0050000.00

鑫辉物流公司350000.0050000.00

郜爱琴52917916.3155686365.41汤阴县豫鑫有限责任

1433485.485444152.15

公司

张迎宾448767.1413780000.04

鹏程生物公司2396314.59

第85页共89页项目名称关联方2024.12.312023.12.31

小计55302168.9377406832.19

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况本期行本期本期授予本期解锁授予对象权失效数量数金数量数金金额（元）金额（元）

（股）量额（股）量额

管理人员5500005027000.00127335012322110.00

研发人员11000100540.003978003849480.00

销售人员2840002595760.004660504509930.00

生产人员2496002415360.00

合计8450007723300.00238680023096880.00

2.其他说明

(1)根据公司第六届董事会第七次会议决议、第六届董事会第九次会议决议和2023年

第一次临时股东大会决议，公司向 116 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）股票

6150000股，授予日为2023年11月22日，授予价格为12.58元/股。该等限制性股票的

限售期分别为授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月，可解除限售数量占比为30%、

30%、40%；限制性股票的解除限售考核年度为2023-2025年三个会计年度。

(2)根据公司第六届董事会第七次会议决议、第六届董事会第九次会议决议、第六届董

事会第十九次会议决议和2023年第一次临时股东大会决议，公司向25名激励对象授予限

制性人民币普通股（A股）股票 845000股，授予日为 2024 年 8月 21日，授予价格为 9.14元/股。该等限制性股票的限售期分别为授予登记完成之日起12个月、24个月，可解除限售数量占比为50%、50%；限制性股票的解除限售考核年度为2024-2025年两个会计年度。

(二)以权益结算的股份支付情况

第86页共89页授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参公司采用授予日市价确定限制性股票数的公允价值

按各解锁期的业绩条件、人员离职情可行权权益工具数量的确定依据况等估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金

27610031.60

额

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员13143404.12

研发人员4057004.98

销售人员4835749.19

生产人员2572331.64

合计24608489.93

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年12月31日，公司已开立未到期的不可撤销信用证共计人民币8600.00万元。

(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

根据2025年2月26日公司第六届董事会第二十九次会议通过的年度利润分配预案，拟以公司截至权益派发的股权登记日的总股本为基数，每10股派发现金股利5元（含税）。

上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。

十六、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售晶体糖醇产品和液体糖、醇及其他产品等。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分

第87页共89页解信息详见本财务报表附注六(二)1之说明。

十七、其他补充资料非经常性损益明细表项目2024年度2023年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-1402321.04-5043669.16销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公11817795.6612046235.81司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动7398205.7710292383.49损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益1560264.4172311.55对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期

9146308.31

净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益