读者传媒:读者出版传媒股份有限公司关于2024年半年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

证券代码：603999证券简称：读者传媒公告编号：临2024-033

读者出版传媒股份有限公司关于2024年半年度报告

的信息披露监管工作函的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

读者出版传媒股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所发送的《关于读者出版传媒股份有限公司2024年半年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】3488号），要求公司对2024年半年度报告相关信息进一步补充披露。公司高度重视，立即组织相关部门和中介机构认真研究梳理。现回复如下：

问题一：半年报显示，公司报告期实现营业收入5.44亿元，同比增长4.33%，其中其他业务收入为1.18亿元，占当期营业收入的

21.66%，主要为原材料贸易等业务，毛利率为2.82%。报告期末，公

司应收账款账面价值1.65亿元，同比增长8.71%，主要系本期期刊、教辅发行款，以及原材料销售款和其他项目款项暂未收回所致。

请公司：（1）分业务类型列示其他业务的业务模式、最近一年

一期的收入构成，主要客户及回款情况；（2）结合业务开展情况、客户结构变化、销售信用政策、期后销售回款情况，说明报告期内应收账款增幅高于营业收入增幅的具体原因；（3）补充披露原材料贸

易业务的收入确认方式，结合公司对原材料贸易业务客户和供应商的选择方式、采购及销售过程、货物及资金流转情况、货物风险报酬转移时点，说明相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在以总额法替代净额法核算的情形；（4）补充披露最近三年及一

1期原材料贸易业务前五大客户及供应商情况，包括名称、与公司关联

关系、成立时间、合作时长、主要贸易品类、交易金额、期末应收款项余额，以及是否存在回款风险。

公司回复：

一、分业务类型列示其他业务的业务模式、最近一年一期的收入构成，主要客户及回款情况。

公司其他业务包括原材料销售业务，房屋租赁、物业管理、资产受托管理、特许权使用费、培训、物流和排版等服务类业务。

（一）按照业务类型，公司2024年上半年和2023年度其他业务

收入构成列示如下：

单位：万元序2024年上半年2023年度业务类型业务模式

号收入占比%收入占比%

1原材料销售购销类11398.3096.65%41011.9298.12%

2房屋租赁273.312.32%565.341.35%

3物业管理73.100.62%135.500.32%

4资产受托管理47.170.40%47.170.11%

5特许权使用费服务类1.890.01%11.320.03%

6培训服务17.180.04%

7物流服务7.900.02%

8排版服务3.390.01%

合计11793.77100.00%41799.72100.00%

从业务构成看，公司其他业务主要为原材料销售业务。公司自成立以来就开展原材料购销业务，主要背景及原因如下：公司是一家以教材教辅、期刊和图书出版发行为核心业务的出版企业，下辖教材出版中心、《读者》杂志社等直属经营单位以及8家图书出版社（甘肃省共有9家图书出版社）。《读者》杂志作为国内外的知名杂志，是公司主要产品之一，公司始终对杂志用纸、印刷等要求极高，同时，公司作为甘肃省内最大的中小学教材出版代理单位，承担全省春、秋两季中小学教材印制等工作，肩负着“课前到书、人手一册”的政治

2使命。因此，公司是甘肃省内出版用纸需求量最大的企业。为保障出

版物质量和供应链的稳定可控，公司对出版物印刷用纸进行严格筛选和把关，与国内多个印刷企业和造纸厂建立了长期稳定的战略合作伙伴关系，且具有较强的议价能力。在满足自身出版物用纸同时，为扩大规模、提升效益，多年来公司围绕主业拓宽经营范围，适当开展了纸张和纸浆原材料销售业务。2023年以前，公司的原材料销售业务主要以经营纸浆和纸张为主，主要经营主体包括读者传媒母公司及所属子公司读者文化传播有限责任公司，纸浆和纸张占比分别约为75%和25%。2023年，公司控股子公司读者甘肃数码科技有限公司发生少量蚕茧业务，销售收入1397万元，实现利润21万元，属于其偶发性主营业务，因此未在其他业务列示。2023年以来，公司在新一届领导班子的带领下，进一步聚焦主业，加快出版融合创新步伐，在出版主业稳步增长的同时，持续大幅压减原材料贸易业务，积极推动公司高质量发展。自2024年4月份之后，公司已全面停止了除纸张以外的其他原材料贸易业务。目前该类业务的经营主体只有读者传媒母公司。

公司其他业务构成中房屋租赁业务主要系读者传媒母公司及所

属子公司读者新媒体发展有限公司、甘肃文化出版社有限责任公司在

兰州、天津及北京等地利用自有房产开展的房屋租赁业务。

除上述业务外，公司充分利用品牌优势，在做强主业的基础上，开展了物业管理、资产受托管理、特许权使用费、培训服务、物流服务和排版服务等多元业务。

（二）按照业务类型，本着重要性原则，2024年上半年和2023年度其他业务收入中原材料销售、房屋租赁业务分别列示了前十大和前五大客户。公司2024年上半年和2023年度其他业务收入对应的主要客户及回款情况列示如下：

1.公司2024年上半年其他业务收入对应的主要客户及回款情况

3如下：

单位：万元

2024年上半年

期后回款截至2024年本期末应业务类型主要客户名称占该业务（截至9月30日应本期收入收账款账类型比重2024年9收账款账面面余额月30日）余额

山东华泰纸业股份有限公司4454.5039.08%1272.691272.690.00

山东国学供应链有限公司1333.1911.70%0.000.000.00

山东东昊纸业有限公司1333.1911.70%0.000.000.00

甘肃新华飞天印务有限公司781.236.85%1549.641003.54546.10

中闻集团南京印务有限公司381.763.35%237.62237.620.00

材料销售兰州新文印刷有限责任公司356.943.13%303.3425.43277.90

甘肃新亚印务有限公司356.673.13%282.52103.50179.02

上海中华印刷有限公司282.512.48%79.4778.790.68

山东浩淼纸业制品有限公司248.102.18%0.000.000.00

天水新华印刷厂243.622.14%103.23103.230.00

小计9771.7085.73%3828.492824.791003.70

甘肃陇上易居建筑装饰有限公司65.2923.89%57.4814.3743.11

天津东方国际酒店管理有限责任公司30.9511.33%7.507.500.00

甘肃钰鼎商贸有限公司27.129.92%0.000.000.00房屋租赁

天津市晟泽装备有限公司11.184.09%0.000.000.00

中国邮政集团公司天津市滨海新区分公司9.393.43%0.000.000.00

小计143.9352.66%64.9821.8743.11

零星客户73.10100.00%0.000.000.00物业管理

小计73.10100.00%0.000.000.00

飞天出版传媒集团有限公司47.17100.00%47.170.0047.17资产受托管理

小计47.17100.00%47.170.0047.17

环球赛乐（北京）科技有限公司1.89100.00%1.890.001.89特许权使用费

小计1.89100.00%1.890.001.89

合计10037.783942.532846.661095.87

2.公司2023年度其他业务收入对应的主要客户及回款情况如下：

单位：万元

2023年度本期末应期后回款（截业务类型主要客户名称占该业务本期收入收账款账至2024年6类型比重面余额月30日）

山东华泰纸业股份有限公司15721.3138.33%0.370.00

材料销售山东东昊纸业有限公司8064.5819.66%0.000.00

中国图书进出口西安公司2451.625.98%0.000.00

4甘肃新华飞天印务有限公司1814.304.42%1677.411010.56

甘肃新华书店飞天贸易股份有限公司1666.214.06%358.81358.81

中国纸业投资有限公司1208.062.95%0.000.00

东营华泰清河实业有限公司1194.752.91%0.000.00

兰州新文印刷有限责任公司806.651.97%123.66123.66

兰州建平商贸有限公司796.901.94%186.87118.71

上海中华印刷有限公司734.601.79%0.000.00

小计34458.9884.02%2347.121611.74

天津东方国际酒店管理有限责任公司51.599.13%21.6721.67

甘肃读者盛大印刷有限责任公司43.207.64%0.000.00

读者出版集团有限公司29.015.13%0.000.00房屋租赁

天津市晟泽装备有限公司26.804.74%9.639.63

甘肃陇上易居建筑装饰有限公司26.064.61%0.000.00

小计176.6531.25%31.3031.30

零星客户135.50100.00%0.000.00物业管理

小计135.50100.00%0.000.00

飞天出版传媒集团有限公司47.17100.00%0.000.00资产受托管理

小计47.17100.00%0.000.00

上海壹琳文化有限公司9.4383.33%27.725.00

特许权使用费环球赛乐（北京）科技有限公司1.8916.67%0.000.00

小计11.32100.00%27.725.00

嘉峪关市2023年体育美育培训项目16.0593.42%0.000.00

培训服务甘肃指针青创科技信息咨询有限责任公司1.136.58%0.000.00

小计17.18100.00%0.000.00

中国邮政集团公司锦州市分公司7.90100.00%0.000.00物流服务

小计7.90100.00%0.000.00

甘肃省档案学会0.9427.73%0.000.00

排版服务甘肃华希翔印务传媒有限公司2.4572.27%0.000.00

小计3.39100.00%0.000.00

合计34858.092406.141648.05

2024年上半年，原材料销售前十大客户销售收入9771.70万元，

占该类型业务收入的85.73%，应收账款余额3828.49万元，截至2024年9月30日回款2824.79万元，回款率73.78%；2023年度，原材料销售前十大客户销售收入34458.98万元，占该类型业务收入的

84.02%，应收账款余额2347.12万元，截至2024年6月30日回款

1611.74万元，回款率68.67%。

2024年上半年，房屋租赁业务前五大客户销售收入143.93万元，

5占该类型业务收入的52.66%，应收账款余额64.98万元，截至2024年9月30日回款21.87万元，回款率33.66%，回款率较低的原因是甘肃陇上易居建筑装饰有限公司因经营业务变动，资金暂时出现周转紧张，回款情况欠佳，双方已积极沟通相关还款事宜；2023年度前五大客户销售收入176.65万元，占该类型业务收入的31.25%，应收账款余额31.30万元，截至2024年6月30日回款31.30万元，回款率100%。

除上述业务外，其他多元业务2024年上半年主要客户销售收入

122.16万元，应收账款余额49.06万元，截至2024年9月30日暂

未回款；2023年度主要客户销售收入222.46万元，应收账款余额

27.72万元，截至2024年6月30日回款5.00万元，回款率18.04%。

回款率较低的原因是公司授权上海壹琳文化有限公司使用“读者”品

牌的特许权使用费未按期回款，经与其沟通已达成还款方案。当前，公司通过品牌授权与上海壹琳文化有限公司在上海宝山区合作的“读者·壹琳文化空间”在正常运营，下一步，公司将进一步加强应收款清缴及管理。

综上所述，公司的其他业务主要集中在原材料销售、房屋出租和资产管理。截至2024年6月30日，公司其他业务主要客户应收账款余额3942.53万元，期后至9月30日，该部分应收账款回款2846.66万元，回款率72.20%，总体应收账款回款情况良好，回款风险较低。

二、结合业务开展情况、客户结构变化、销售信用政策、期后销

售回款情况，说明报告期内应收账款增幅高于营业收入增幅的具体原因。

（一）业务开展情况、客户结构变化及销售信用政策

公司业务涵盖教材教辅、期刊、一般图书等纸质出版物的出版、

发行、阅读服务及电子出版物、在线教育、文化创意、原材料销售、

资产租赁等领域，形成主业突出、产业多元化的发展格局。2024年

6上半年及上年同期主要业务结构变动列示如下：

单位：万元营业收入

主要业务结构变动额变动率%

2024年上半年2023年上半年

主营业务

教材教辅22884.6219257.773626.8518.83%

期刊8086.268236.77-150.51-1.83%

一般图书6882.556454.89427.666.63%

文教数码产品、版权

4782.002663.762118.2479.52%

及其他多元业务

小计42635.4236613.186022.2416.45%其他业务

原材料11398.3015213.55-3815.25-25.08%

房屋租赁273.31212.8860.4228.38%

资产管理及其他服务122.16131.94-9.77-7.41%

小计11793.7715558.37-3764.61-24.20%

合计54429.1852171.552257.634.33%

1.教材教辅业务

2024年上半年，教材教辅实现销售收入2.29亿元，同比增长

18.83%。主要客户为甘肃省新华书店、甘肃骄阳图书发行有限公司、南京康轩文教图书有限公司、甘肃天地图书有限公司、万唯原创文化传播（陕西）有限公司等。近年来主要客户比较稳定，同时随教辅业务增长，省外客户有所增加。销售信用政策分为春、秋两季，每半年结算一次。

2.期刊业务

2024年上半年，期刊业务实现销售收入8086.26万元，同比减少1.83%。主要客户为中国邮政集团各省分公司、电商平台客户（淘宝、天猫、抖音等）以及二级渠道代销商北京牵手文化交流有限公司、江西日出文化传播有限公司等。邮发订阅渠道和二级渠道代销商一直较稳定，电商平台客户近年持续增长。期刊销售信用政策包括三种情形，一是邮局订阅：通过“邮发”渠道订阅，每月按照订阅量与邮局进行结算；二是电商平台销售：通过电商平台进行订阅和零售，即时

7收款；三是二级渠道代销：该渠道的结算政策是分季度对账并进行结算。

3.一般图书业务

2024年上半年，一般图书业务实现销售收入6882.55万元，同

比增长6.63%。主要客户为各地新华书店及图书经营公司，如南京康轩文教图书有限公司、西安乐乐趣文化传播有限公司、煜学教育科技（北京）有限公司。图书业务销售信用政策包括三种情形，一是新华书店及图书经营公司批销业务，一般实行定期对账，按照实际销售结算收款；二是直销业务，主要由政府、企事业单位和个人直接从公司所属各出版社采购，按照合同约定，先行收取部分预收款，待出版交付后一次性收取剩余款项；三是线上线下零售业务，自营部分现销现结，合作平台定期结算回款。

4.文教数码产品、版权及其他多元业务

2024年上半年，文教数码产品、版权及多元业务实现销售收入

4782.00万元，同比增长79.52%，主要为文教数码产品销售业务的增长。文教数码产品销售业务主要包括办公用品、文创产品、数码产品的销售和教育装备项目的实施，本期实现销售收入3299万元，同比大幅增长101.77%；版权主要是期刊及图书的版权合作业务；其他

多元业务主要是围绕读者融媒体矩阵开展的广告、阅读服务、线上知识服务业务。上述业务均无较为固定的客户群，公司相关经营单位根据具体业务洽谈、签约确定合作方，具有一定偶然性。该类业务销售信用政策包括三种情形：一是大客户集中采购业务，按照合同约定交货收款；二是通过经销商代理销售，实行定期对账，按照实际销售结算收款；三是线上线下零售业务，自营部分现销现结，合作平台定期结算回款；四是版权、广告及知识服务类业务主要按合同约定采取预收款或者一次性收款方式结算。

5.其他业务

8根据不同业务类型，依据合同约定确定结算方式。一是先行预收

部分货款，待交付产品或服务后在约定期间收款；二是先交付产品或完成服务后依据合同约定结算收款。

综上所述，从各板块业务开展情况来看，公司2024年上半年主营业务收入同比增长16.45%，原材料贸易业务同比下降25.08%，业务结构进一步优化。公司主要业务板块客户结构基本保持稳定，销售信用政策未发生变化。

（二）期后销售回款情况

公司2024年上半年及2023年度上半年营业收入、应收账款同比

变动情况如下：

单位：万元应收账款账应收账款账面期后回款情况（截期后回款比项目营业收入面余额价值至当年9月30日）例

2024年上半年54429.1821999.0616548.5010845.4349.30%

2023年上半年52171.5520371.6915222.7910558.8551.83%

变动额2257.631627.371325.71286.58同比变动

变动率4.33%7.99%8.71%2.71%

从上表来看，2024年上半年应收账款账面余额21999.06万元，截至9月30日回款金额10845.43万元，期后回款比例49.30%；2023年上半年应收账款账面余额20371.69万元，截至当年9月30日回款金额10558.85万元，期后回款比例51.83%。本期期后回款额与上年同期相比增加2.71%。截至2024年6月末，应收账款账面价值

16548.50万元，较上年同期增加1325.71万元，增幅8.71%。

综合分析，公司2024年上半年应收账款增幅高于营业收入增幅的主要原因：一是本期调整业务结构，压减原材料贸易，导致公司营业收入增速放缓；二是本期期刊业务邮局回款和二级渠道代销商回款

9速度低于上年同期，截至6月30日期刊业务应收账款增加1357.38万元；三是本期主要客户山东华泰纸业股份有限公司新增欠款

1272.31万元在6月30日前暂未收回，但于9月30日前已全部收回。针对应收账款，公司已经制定详细方案并采取相应措施加大力度清收。

三、原材料贸易业务的收入确认方式，结合公司对原材料贸易业

务客户和供应商的选择方式、采购及销售过程、货物及资金流转情况、

货物风险报酬转移时点，说明相关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在以总额法替代净额法核算的情形。

（一）原材料贸易业务的收入确认方式公司通过公开招标和竞价采购两种方式确定原材料供应商及采购价格，与供应商签订合同并组织货物采购，履行收货验收等货权转移手续后，取得原材料的控制权，承担着货物毁损、灭失等风险。在销售环节，公司通过以销定采和囤货销售两种模式开展业务，与客户先进行磋商了解客户需求，达成合作意向，签署正式销售合同，并按照合同约定履行交货义务，在向客户交付货物并取得客户验收确认单据，完成货物控制权转移后确认收入。在货物转移至客户前，公司承担着按时交货责任、产品质量责任、运输责任、商业信用风险和价

格波动等主要风险。在上述业务中，公司在向客户销售货物前已拥有货物控制权，承担向客户转让货物的主要责任，能够自主决定交易货物的价格，符合收入准则关于主要责任人的判断标准。基于此，公司按照已收或应收对价总额确认收入。

（二）原材料贸易业务客户和供应商的选择方式、采购及销售过

程、货物及资金流转情况和货物风险报酬转移时点的说明业务供应商客户要素选择方式采购过程选择方式销售过程

1.通过公开招标平台，以产品质根据客户1.以销定采的业务模式。公司与客户

业务招标或竞

量标准及市场价格确定最优供应履约能先进行磋商了解需求，达成合作意模式价采购商，签订采购协议，按合同约定力、资信向，签署正式销售合同，公司进行备

10履行双方各自权利义务。状况优先货，交付货物给客户，完成开票及结

2.竞价采购。根据公司用纸计划、从公司长算事宜。

规模、客户采购意向、市场价格期合作客2.囤货销售业务模式。根据客户需求波动预测等因素，合理把握采购户中选择及市场价格，并结合公司存货情况，时机，根据公司相关规定通过竞与客户达成合作意向，签订销售合价方式以较低价格优先从战略合同，双方履行各自义务。

作伙伴中确定供应商，签订采购协议，按合同约定履行双方各自权利义务。

根据业务实际，主要有三种情形：

根据业务实际，主要有两种方式：1.按照合同约定，公司开具提货单据，客户凭提

1.供应商按照合同约定，将货物运送到公司货单据前往公司指定仓库自行提货，客户验收确

指定仓库，公司负责组织验收并确认收货，完认后完成交货，收货确认单返回公司。此类业务成货物交接。供应商将货权转移确认单传至公约占公司原材料销售业务的60%。

司进行确认，完成货物交割确认手续。此类业2.按照合同约定，公司从专用仓库提货并委托第货物

务约占公司原材料采购业务的70%。三方物流公司运输至客户指定地点，客户验收确流转

2.供应商按照合同约定，将货物运送至公司认后完成交货，相关单据返回公司。此类业务约

专用仓库和货站。对于送至专用仓库的货物，占公司原材料销售业务的30%。

由公司直接组织验收入库；对于送至货站的货3.公司委托供货方（纸厂）直接向客户发送货物，物，由公司组织完成货物验收后运输至专用仓货物到达指定仓库由客户验收并确认，客户将收库。此类业务约占公司原材料采购业务的30%。货确认单传至公司，公司向客户完成货物交付。

此类业务约占公司原材料销售业务的10%。

根据业务实际，主要有两种情形：根据业务实际，主要有两种情形：

1.先货后款。公司确认收货并取得增值税专用1.先货后款。客户确认收货，公司开具增值税专发票后，在合同约定期限内，按约定结算方式用发票，在合同约定期限内，按约定结算方式收结清货款。此类业务约占公司原材料采购业务取货款。第一种情形：按季度结算，客户收到货的30%。物后公司于次季度初收取款项（约占7%）；第二资金2.先款后货。部分合同存在公司先预付、后收种情形：货物销售后三个月内收取款项（约占流转货的情形，过程中公司严格按照合同约定履行20%）；第三种情形：客户验收货物后7日内收取付款义务、控制资金风险。此类业务约占公司款项（约占1%）；第四种情形：合同直接约定具原材料采购业务的70%。先款后货情形，按照体的收款日期，一般不超过1个月（约占38%）。

合同约定一般在公司付款后45个工作日内完2.先款后货。部分合同公司采用先收取预收款，成交货，而实际一般在30日内完成交货和结再发货的模式，剩余款项按照实际结算额在合同算。约定期内收取（约占34%）。

货物

风险按照合同约定，供应商在交货地点完成交货，公司在约定交货地点完成验收交货并取得客户确报酬公司验收确认后货物所有权及相应风险转移认单据后风险报酬转移至客户。

转移至公司。

时点

注释：*专用仓库：指的是公司拥有所有权或使用权的专用于存放原材料的仓库；*指定仓库：指的是公司采购或销售合同中所约定的固定的货物交付地点，为供货方、客户或第三方的仓库（港口和铁路站台中转短期免费存放地）。

11公司原材料购销业务，均按照《企业会计准则第1号——存货》进行会计核算。原材料购进时，按照采购成本确认、计量入库成本，在原材料、在途物资科目中核算。其中，公司在原材料购进时尚未确定具体销售客户的，货物均在公司指定仓库或自有仓库存放，在原材料科目核算；原材料购进时已确定销售客户的，均在在途物资核算。

原材料销售出库时，按照加权平均法确定发出原材料的实际成本并结转原材料销售成本，期末结余原材料成本在报表项目“存货”中列示。

（三）公司采用总额法核算的依据说明

《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》第三十四条规定，企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：（1）企业承担向客户转让商品的主要责

任；（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；（4）其他相关事实和情况。

对照上述规定，公司原材料销售业务具体执行情况列示如下：

准则规定公司具体情况

公司与客户签订销售合同，约定了商品内容、价格、交付方式、结算方式、产品企业承担向客户转让标准及质量保证等条款。公司根据经营计划及销售合同组织采购（自主选择供应商品的主要责任商）。产品的交付周期、产品质量等均由公司负责并承担相应风险。

*委托第三方运输至客户指定地点情形：公司应客户供货时间要求，委托第三方企业在转让商品之前物流公司从公司专用仓库提货送至客户指定地点，客户在货到后5-10日内未提或之后承担了该商品出异议视为货物质量合格，客户完成验收，公司完成交付。第三方物流公司提货的存货风险运输货物至客户指定地点验收完毕期间，货物灭失、损毁、质量等风险由公司承担。客户验收确认无误后，提供收货确认单或验收单给公司，公司以此作为履约

12完成依据。该情形下，公司承担向客户转让货物的主要责任，在客户完成货物验

收前承担存货质量及退货等风险。

*客户自行提货的情形：按照合同约定，公司开具提货单据，客户凭提货单据前往公司指定仓库自行提货，客户验收确认后完成交货，货物交付后30日内客户未提出异议视为货物质量合格，公司不再承担货物质量责任。该种情形下，公司承担向客户转让货物的主要责任，货物在仓库存放至交付客户验收完毕期间，货物灭失、损毁风险由公司承担，在客户完成产品验收后30日内承担存货质量及退货等风险。

*直发业务情形：公司应客户供货时间要求至少提前1个月向供应商发出送货指令，供应商将货物送至公司指定地点后（一般汽运3日、铁路7日），由客户进行签收，同时供应商将签收信息反馈公司，并将产品出库交货单（货权转移确认单）传至公司确认（从发出送货指令至货权转移一般在40日左右，公司批量向供应商下单，其中供应商集中备货期约30日，然后分销至多个终端客户，从发货运输到签收约为10日），至此供应商完成向公司的货物交付。货到签收后5-10日为客户验收期，验收期内客户未提出异议视为货物质量合格，客户完成验收并提供确认单据给公司，至此公司向客户完成货物交付，公司以此作为履约完成依据。货物到达公司指定地点直到客户验收完毕期间（5-10日），货物灭失、损毁、质量等风险由公司承担。若客户验收货物存在与公司委托发货清单不一致的情况，由公司承担所有责任。综上所述，公司承担向客户转让货物的主要责任，在客户完成货物验收确认前承担货物质量及退货等风险；在客户验收后承担产品

使用过程中因质量问题出现的赔偿责任，公司作为追责主体对接上游供应商处理产品质量问题。

客户自提与直发业务的主要区别：客户自提情形是客户根据公司开具的提货

单据在约定时间内前往公司指定仓库自行提货（提货期不超过3个月），客户可以主导提货的方式和时间（客户可以根据自己的计划分批次于不同时间提货）。

而直发业务是公司向供应商发出送货指令，供应商按指令送达货物至公司指定地点。向客户转让货物前，若货物在供应商仓库，公司从取得供应商开具的货权转移单据之时起承担货物的灭失、损毁、以及客户退货风险。公司取得货权后，对应的货物在供应商仓库指定区域进行单独标识存放，货物标识信息主要包含公司名称、订单号、数量、规格和日期。

公司依据《物资经营管理办法》相关条款规定确定销售价格，并在销售合同中对企业有权自主决定所

销售价格进行了明确约定，公司有权自主决定所交易商品的价格，拥有对最终产交易商品的价格品的完整销售定价权。

在向客户交付商品后，公司承担应从客户收取款项的信用风险；公司独立向供应商支付货款并承担供应商未能按时交付商品的风险。

其他相关事实和情况

公司在兰州、天水、济南、杭州、郑州、东莞等地设有专用仓库，具备开展原材料贸易业务的基础条件。

综上所述，公司在开展原材料销售业务过程中，在向客户转让商品前拥有商品的控制权，承担向客户转让商品的主要责任和存货风险，能够自主决定商品的销售价格，公司原材料销售业务收入确认符合《企业会计准则》中总额法的规定。

13四、最近三年及一期原材料贸易业务前五大客户及供应商情况，

包括名称、与公司关联关系、成立时间、合作时长、主要贸易品类、

交易金额、期末应收款项余额，以及是否存在回款风险。

（一）2024年上半年原材料贸易业务前五大客户及供应商具体

情况：

单位：万元期后回款与公是否主要金额（截是否司关合作时期末应收存在客户名称成立时间贸易交易金额至到为供联关长款项余额回款品类2024年9应商系风险月30日）山东华泰纸业

无1993/6/65年以上纸浆4454.501272.691272.69否是股份有限公司山东东昊纸业

无2006/9/125年以上纸浆1333.190.000.00否否有限公司山东国学供应

无2021/4/131年以内纸浆1333.190.000.00否否链有限公司同一甘肃新华飞天

控制2014/6/232-3年纸张781.231549.641003.54否否印务有限公司人中闻集团南京

无1990/11/95年以上纸张381.76237.62237.62否否印务有限公司

合计8283.873059.952513.85

单位：万元期末期后付款与公司主要交易金应付金额（截至是否为供应商名称关联关成立时间合作时长贸易额款项到2024年9客户系品类余额月30日）

亚太森博（山东）

无2005/8/175年以上纸浆4446.110.000.00否浆纸有限公司山东枫叶国际贸

无2004/4/215年以上纸浆2655.930.050.00否易发展有限公司山东华泰纸业股

无1993/6/65年以上纸张1428.38136.89136.89是份有限公司岳阳林纸股份有

无2000/9/285年以上纸张563.750.000.00是限公司南京中环纸业有

无1997/5/191年以内纸张247.140.000.00否限公司

小计9341.31136.94136.89

14（二）2023年度原材料贸易业务前五大客户及供应商具体情况：

单位：万元期后回款与公是否主要金额（截司关合作时期末应收存在是否为客户名称成立时间贸易交易金额至到2024联关长款项余额回款供应商品类年6月30系风险

日）山东华泰纸业

无1993/6/65年以上纸桨15721.310.370.00否是股份有限公司山东东昊纸业

无2006/9/125年以上纸桨8064.580.000.00否否有限公司中国图书进出

无1988/6/152-3年纸张2451.620.000.00否否口西安公司同一甘肃新华飞天

控制2014/6/231-2年纸张1814.301677.411010.56否否印务有限公司人甘肃新华书店同一

飞天贸易股份控制2016/6/71年以内纸张1666.21358.81358.81否否有限公司人

合计29718.022036.591369.37

单位：万元与公期后付款金额司关合作时主要贸期末应付是否为供应商名称成立时间交易金额（截至到2024联关长易品类款项余额客户年6月30日）系

亚太森博（山东）

无2005/8/175年以上纸浆13702.710.000.00否浆纸有限公司山东木棉进出口

无2013/7/172-3年纸浆8049.930.000.00否有限公司山东华泰纸业股

无1993/6/65年以上纸张5490.88645.92645.92是份有限公司岳阳林纸股份有

无2000/9/285年以上纸张3422.69206.29206.29是限公司山东枫叶国际贸

无2004/4/215年以上纸浆2335.900.050.00否易发展有限公司

合计33002.11852.26852.21

（三）2022年度原材料贸易业务前五大客户及供应商具体情况：

单位：万元与公主要期末应期后回款是否存是否合作时客户名称司关成立时间贸易交易金额收款项金额（截在回款为供长联关品类余额至到2024风险应商

15系年6月30日）山东华泰纸

业股份有限无1993/6/65年以上纸浆25133.6629.1829.18否是公司山东东昊纸

无2006/9/125年以上纸浆7747.890.000.00否否业有限公司安徽华泰林

浆纸有限公无2001/8/105年以上纸浆2605.5264.6664.66否否司岳阳林纸股

无2000/9/285年以上纸浆1797.220.000.00否是份有限公司陕西出版传媒集团文化

无2009/6/291年以内纸浆1771.390.000.00否否发展有限责任公司

合计39055.6893.8493.84

单位：万元期后付款与公司合作时主要贸期末应付金额（截至是否为供应商名称关联关成立时间交易金额长易品类款项余额到2024年6客户系月30日）

亚太森博（山东）

无2005/8/175年以上纸浆27634.3418.6418.64否浆纸有限公司山东华泰纸业股

无1993/6/65年以上纸张7532.341.831.83是份有限公司山东木棉进出口

无2013/7/171-2年纸浆5314.930.000.00否有限公司山东枫叶国际贸

无2004/4/215年以上纸浆3294.080.050.00否易发展有限公司陕西宏鑫印刷物

无2002/1/252-3年纸张3226.912760.382760.38否资有限公司

合计47002.602780.902780.85

（四）2021年度原材料贸易业务前五大客户及供应商具体情况：

单位：万元期后回与公期末款金额是否主要是否司关合作时应收（截至存在客户名称成立时间贸易交易金额为供联关长款项到2024回款品类应商系余额年6月风险

30日）

16山东华泰纸业

无1993/6/65年以上纸浆24742.322.132.13否是股份有限公司山东东昊纸业

无2006/9/124-5年纸浆8366.630.000.00否否有限公司陕西出版传媒

集团印刷物资无2009/6/291-2年纸浆3560.340.000.00否否有限责任公司东营华泰清河

无2000/12/255年以上纸浆1358.140.000.00否否实业有限公司上海中华印刷

无1989/11/235年以上纸张899.220.000.00否否有限公司

合计38926.652.132.13

单位：万元与公期后付款主要司关合作期末应付金额（截至是否为供应商名称成立时间贸易交易金额联关时长款项余额到2024年6客户品类系月30日）

亚太森博（山东）

无2005/8/175年以上纸浆10940.140.000.00否浆纸有限公司天津荣盛嘉远国际

无2015/5/191-2年纸浆9811.040.000.00否贸易有限公司山东枫叶国际贸易

无2004/4/215年以上纸浆9727.93549.15549.15否发展有限公司浙江自贸区欣和德

无2018/4/31年以内纸浆3299.260.000.00否润实业有限公司岳阳林纸股份有限

无2000/9/285年以上纸张3182.43764.97764.97是公司

合计36960.801314.121314.12

综上所述，公司原材料贸易业务资金占用少、周转快。2024年上半年公司原材料贸易业务前五大客户交易总金额8283.87万元，截至9月30日，前五大客户累计回款7737.77万元，回款率93.41%，前五大客户应收款项回款良好，不存在回款风险。

公司在开展原材料贸易业务中，既是客户又是供应商的情况主要是山东华泰和岳阳林纸。具体情况：一是公司利用自身的渠道资源和议价能力从上游纸浆企业购进纸浆，部分销售给下游造纸企业山东华泰和岳阳林纸，开展纸浆贸易业务；二是公司利用规模优势，通过招

17标采购和竞价谈判从山东华泰和岳阳林纸购进纸张，一部分作为教材

教辅的生产用纸自用，另一部分对外销售。

公司在持续做强做优出版主业的同时，利用自身在渠道、信息、规模等方面的优势延伸产业链，进入出版用纸和纸浆经营领域，拓宽业务范围。山东华泰、岳阳林纸作为造纸行业的头部企业，三十多年来一直为公司提供出版用纸，是公司的长期战略合作伙伴。公司作为甘肃市场出版用纸量最大的企业，通过向山东华泰、岳阳林纸批量采购取得了价格优势，再通过向下游客户分销的方式开展纸张销售业务。

纸浆经营也是公司自成立以来一直开展的一项业务，拥有长期合作的供应商，在采购渠道中具有较强的议价能力，有良好的业务基础，也成为公司经营业务的有益补充。山东华泰和岳阳林纸资信状况良好，多年来，双方实现了深度合作、互利共赢。

2023年以来，公司新一届领导班子聚焦主责主业，加快融合转

型与高质量发展步伐，着力优化业务结构，在出版主业稳步增长的同时，持续大幅压减原材料贸易。自2024年4月份之后，公司已全面停止了除纸张以外的其他原材料贸易业务。

问题二：半年报显示，公司预付款项期末金额3325.54万元，账龄2年以上的预付款项期末金额1289.76万元，较期初增长

68.54%。此外，2023年末，账龄在1-2年的预付款项为300.26万

元、账龄在2-3年的预付款项为261.17万元，两者合计为561.43万元，2024年半年末账龄在2-3年的预付款项为752.03万元，两者不匹配。

请公司：（1）区分贸易业务及非贸易业务，分别列示近两年预付款项账龄分布金额及变动情况，分析变动原因，并说明相关账龄分布披露的准确性；（2）补充披露最近三年及一期前五大预付供应商

名称、成立时间、是否为新增供应商、合作时长、与公司的关联关系、

采购金额、货物交付结算条件、交付进度、预付款项余额及账龄等；

18（3）结合业务类型、货物交付结算条件等，分析2年以上预付款项

同比增长较多的原因及合理性，对应产品是否存在延期交付情况。

公司回复：

经核查，2024年半年度预付款项账龄划分时，个别子公司没有完全承续上年年报的划分规则（口径），公司在半年报汇总审核时未及时发现并调整，造成半年报账龄段金额与上年末在匹配度上存在一定差异。经重新划分，2024年上半年预付款项账龄划分列示如下表：

单位：万元

2024年6月期末余额期初余额

账龄金额比例金额比例

1年以内1554.8846.76%2564.5670.65%

1～2年774.0923.28%300.268.27%

2～3年254.487.65%261.177.19%

3年以上742.0922.31%504.0813.89%

合计3325.54100.00%3630.07100.00%

一、区分贸易业务及非贸易业务，分别列示近两年预付款项账龄

分布金额及变动情况，分析变动原因，并说明相关账龄分布披露的准确性。

按照贸易业务及非贸易业务区分，近两年预付款项账龄分布金额及变动情况列示如下：

单位：万元

2023年期末余额2022年期末余额

分类账龄金额比例金额比例

1年以内0.330.01%26.641.39%

贸易

小计0.330.01%26.641.39%

1年以内2564.2370.64%807.7242.07%

1-2年300.268.27%476.9824.84%

非贸易2-3年261.177.19%421.0521.93%

3年以上504.0813.89%187.749.78%

小计3629.7499.99%1893.4898.61%

合计3630.07100.00%1920.12100.00%

从上表中看，公司预付款项主要分布在非贸易业务，贸易业务占比极小，2023年期末仅占0.01%，2022年期末占比1.39%。贸易业务期末产生的预付款项主要系采购原材料业务产生，因实际供货和合同

19预付款存在一定合理范围差异，期末时暂未完成剩余款项结算，故有

小额预付款项产生。

非贸易业务2023年期末较2022年期末，非贸易预付款项增长

91.70%，主要是1年以内预付的教辅、图书稿酬、印刷用纸款和印刷费的增长。增长的主要原因：一是2023年与民营出版公司合作开发的教辅品种增多、印量增大，策划、组稿、编校、生产周期延长，在编校印制生产过程中按合同约定预付的稿酬、纸款和印刷费相应增加；

二是公司自主策划的重点项目图书，编校、审读、出版周期长，资金投入大，受2022年疫情影响，公司部分重点图书出版计划推迟，2023年全面加快出版节奏，重点选题出版品种明显增加，相应的预付款项同比增幅较大。

2023年末及2022年末预付款项账龄划分已经会计师审计，账龄分布披露准确。

二、补充披露最近三年及一期前五大预付供应商名称、成立时间、

是否为新增供应商、合作时长、与公司的关联关系、采购金额、货物

交付结算条件、交付进度、预付款项余额及账龄。

20最近三年及一期前五大预付供应商的具体情况列示如下：

（一）2024年上半年末预付款项前五大供应商情况

单位：万元是否新增与公司关本年采购金交付进度（截至预付款项名称成立时间合作时长货物交付结算条件账龄供应商联关系额2024年6月30日）期末余额

由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定在预付出版物纸张江苏紫霄纸业有

2004/2/20否5年以上无371.377个工作日内完成验收；从合同签署日起45日内以银成本，货物尚未交267.421年以内

限公司行电汇方式完成付款。付预付出版物纸张

河南国一纸业有由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完1年以内、

2010/9/6否4年无262.63成本，货物尚未交232.42

限公司成验收；从收到发票后4个月完成付款。1-2年付

由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完骏沛通讯器（深预付电子产品款，

1995/6/27否2年无1297.05成验收；签订合同后预付50%货款，货到后支付合同192.991年以内

圳）有限公司货物尚未交付

剩余50%款项。

对方交付齐、清、定稿件时，有权要求我方责任编辑出具稿件收条。对方通过电子邮件交稿时有权要求我方责任编辑以电子邮件回复方式给对方以收稿。我方沈阳绘时光文化预付稿酬，图书尚1-2年、

2017/8/28否3年无0.00采用下列方式向对方支付稿酬:以版税方式付酬:图书176.92

传媒有限公司未出版2-3年定价 x(版税率)x 册数。版税稿酬分两次支付，合同签订后一周内预付稿酬的50%，出版后一个月内支付稿酬的50%。

预付出版物纸张

河南国之娇纸业由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完

2019/4/29是1年无194.93成本，货物尚未交172.501年以内

有限公司成验收；从收到发票后4个月完成付款。

付

合计2125.981042.25

21（二）2023年期末预付款项前五大供应商情况

单位：万元是否新增与公司关本年采购金交付进度（截至预付款项名称成立时间合作时长货物交付结算条件账龄供应商联关系额2024年6月30日）期末余额

陕西正兴纸业有由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定预付出版物纸张成

2018/7/16否3年无1033.41636.541年以内

限公司完成验收结算。本，货物已交付由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定江苏紫霄纸业有预付出版物纸张成

2004/2/20否5年以上无300.08在7个工作日内完成验收；从合同签署日起45日内278.231年以内

限公司本，货物已交付以银行电汇方式完成付款。

对方交付齐、清、定稿件时，有权要求我方责任编辑出具稿件收条。对方通过电子邮件交稿时有权要求我方责任编辑以电子邮件回复方式给对方以收

沈阳绘时光文化预付稿酬，图书尚1年以内、

2017/8/28否2年无296.33稿。我方采用下列方式向对方支付稿酬:以版税方式176.92

传媒有限公司未出版1-2年付酬:图书定价 x(版税率)x 册数。版税稿酬分两次支付，合同签订后一周内预付稿酬的50%，出版后一个月内支付稿酬的50%。

宁夏瑞和纸业有由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定预付出版物纸张成

2019/7/17否5年无301.90145.191年以内

限公司完成验收；从收到发票后20个工作日内完成付款。本，货物已交付由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定同一控制完成验收；分批次结算，每批次结算金额以“读者预付印刷费，货物兰州新华印刷厂1989/11/20否5年以上3999.86120.001年以内人股份公司甘肃教材出版中心教材结算统计明细表”已交付中合计数为准。

合计5931.571356.89

22（三）2022年期末预付款前五大供应商情况

单位：万元是否新增与公司关本年采交付进度（截至预付款项名称成立时间合作时长货物交付结算条件账龄供应商联关系购金额2024年6月30日）期末余额

由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完成验收；1年以甘肃澳翔印业预付印刷费，货物

2010/7/27否5年以上无127.32我方根据双方签订印刷合同，向对方支付百分之五十印刷预112.07内、1-2

有限公司已部分交付付款全部交货后十日内付清余款。年对方交付齐、清、定稿件时，有权要求我方责任编辑出具稿件收条。对方通过电子邮件交稿时有权要求我方责任编辑以预付稿酬，图书尚1年以徐**是1年无7.74电子邮件回复方式给对方以收稿。我方采用下列方式向对方104.00未出版内

支付稿酬:以基本稿酬方式付酬。基本稿酬:**元/每千字 x字数。(书稿字数以图书出版后版权页标注的字数为准)由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完成验收；

三河市华东印预付材料费，货物1年以

2004/2/16否4年无117.07公司自本合同签订之日起，预付材料费，在收货检验合格后95.00

刷有限公司已交付内全额支付剩余印刷费用。

对方应按照我方的要求分阶段交稿，逐月交稿待我方收到对方交付稿件并审核确认后，我方按照实际完成的卷数向对方北京东方博古2-3支付稿酬。第一批复制品按照我方指定地点交货。运费由对预付制作费，货物文化艺术发展2006/8/7否5年以上无0.0078.49年、3方承担。本项目的制作费用，按照原大原样复制实际输出平尚未交付有限公司年以上方米和装裱延米计算。合同签订后我方预付对方制作费用。

其余费用按照交货清单之日起在一个月之内及时结清。

广东岭峰包装预付印刷费，货物1年以

1994/1/4否4年无201.49由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完成验收。74.51

印刷有限公司已交付内

合计453.62464.07

23（四）2021年期末预付款项前五大供应商情况

单位：万元是否新增供合作与公司关本年采购交付进度（截至2024预付款项名称成立时间货物交付结算条件账龄应商时长联关系金额年6月30日）期末余额

买方在卖方仓库自提的，数量以卖方出库码单进行结算;在陕西宏鑫印刷预付印刷费，货物已1年以

2002/1/25否2年无1432.70买方指定地点交货的，数量是以买方签收单为准进行结算;201.77

物资有限公司交付内运杂费由卖方承担；以银行电汇方式结算货款。

对方应按照我方的要求分阶段交稿，逐月交稿待我方收到对方交付稿件并审核确认后，我方按照实际完成的卷数向对方北京东方博古支付稿酬。第一批复制品按照我方指定地点交货。运费由对预付制作费，货物尚1-2年、文化艺术发展2006/8/7否5年无2.0078.49方承担。本项目的制作费用，按照原大原样复制实际输出平未交付2-3年有限公司方米和装裱延米计算。合同签订后我方预付对方制作费用。

其余费用按照交货清单之日起在一个月之内及时结清。

由供货方送货至公司指定地点，公司依据合同规定完成验甘肃澳翔印业5年预付印刷费，货物已1年以

2010/7/27否无498.47收；我方根据双方签订印刷合同，向对方支付百分之五十印58.50

有限公司以上交付内刷预付款全部交货后十日内付清余款。

在合同签订后30日内首次向对方预付数据库建设费用于前

甘肃志承广告期数据库的开发。在约定期限内，对方交付审核验收数据库预付数据库建设费，

2015/9/6否3年无43.5055.751-2年

传媒有限公司终样。通过验收后一个月内，向对方支付剩余的费用，完成尚未完工数据库的建设工作，交付验收。

我方应提前将选目定稿发给对方，对方自收到选目定稿后，北京广臻文化70个工作日内将内容文件交付我方。我方应于对方签字付印预付著作权使用费，

2017/4/1否4年无28.3050.041-2年

艺术有限公司后60日内出版作品。支付稿酬约定如下:基本稿酬为资料费，尚未完工*元/P。

合计2004.97444.55

24三、结合业务类型、货物交付结算条件等，分析2年以上预付

款项同比增长较多的原因及合理性，对应产品是否存在延期交付情况。

按照2024年上半年重新划分后的预付款项账龄显示，账龄2年以上的预付款项期末余额996.57万元，较期初增加231.33万元，增长30.23%，主要系预付的图书出版成本，包含稿酬、印刷费及纸张费等。2年以上预付款项增长的原因主要是部分图书作者交稿迟延，组稿、审读等环节未按计划执行，影响了出版进度，存在图书延期交付的情况。

问题三：半年报显示，公司货币资金期末余额9.47亿元，其中受限货币资金6.85亿元，主要为定期存款及应收利息。交易性金融资产3.23亿元，主要为银行理财产品。二者合计12.70亿元，占总资产的51.02%。

请公司：（1）补充披露货币资金存放具体银行、主要账户及金

额、存款利率水平，以及交易性金融资产理财产品类型、投资金额、产品期限、年化收益率；（2）结合公司经营模式和业务需求，说明公司日常经营所需流动资金规模与未受限货币资金规模是否匹配；（3）

核实以上定期存款、投资理财是否存在被质押、冻结、用于提供担保等导致资金流动性受限的情形。

公司回复：

一、货币资金存放具体银行、主要账户及金额、存款利率水平，

以及交易性金融资产理财产品类型、投资金额、产品期限、年化收益率。

（一）货币资金存放情况公司货币资金包括银行存款和其他货币资金。银行存款主要为活期存款，其他货币资金主要为定期存款、大额存单及应收利息。截至

2024年6月30日，活期存款余额26187.54万元，定期存款、大额

25存单及应收利息余额合计68495.79万元，总计94683.33万元。

1.公司活期存款存放具体情况：

单位：万元开户行账户性质利率期末余额

建设银行活期0.15～0.25%11329.71

招商银行活期0.15～0.25%6618.28

其他活期账户（18户）活期0.15～0.25%1235.70

厦门国际银行活期0.15～0.25%3466.56

交通银行活期0.15～0.25%1299.76

其他活期账户（32户）活期0.15～0.25%2237.52

合计26187.54

2.公司定期及大额存单账户存放情况：

单位：万元存款定期及大额定期及大额存放银行利率存款金额存续期期末余额性质存单购买日存单到期日

兰州农村商业银行2.50%5000.002024/1/182025/1/181年5056.51定

甘肃银行2.50%2000.002023/7/142024/7/141年2048.54期

甘肃银行2.50%3000.002023/9/112024/9/111年3060.52

甘肃银行2.50%5000.002024/6/62025/6/61年5008.56

平安银行3.55%6000.002021/12/302024/12/303年6538.13

华夏银行2.90%3000.002023/12/252025/11/213年3044.33

浦发银行3.55%3000.002021/8/32024/8/33年3313.58

浦发银行大3.25%10000.002023/1/42026/1/43年10488.40

甘肃银行额3.55%5000.002021/8/172024/8/173年5515.01

中信银行存2.50%2000.002024/1/172027/1/173年2022.74

中信银行单3.30%10000.002022/12/252025/12/253年10502.81

中信银行2.60%3000.002023/12/272026/12/273年3039.96

中信银行3.30%6500.002023/4/62026/4/63年6766.65

中信银行3.15%2000.002023/1/292026/1/293年2090.04

合计65500.0068495.79

(二)交易性金融资产理财产品情况

截至2024年6月30日，公司交易性金融资产余额32290.56万元。具体情况如下：

单位：万元存放银行产品类型投资金额产品期限起息日到期日收益率期末余额

交通银行结构性存款8500.00181天2024/1/22024/7/12.50%8613.18

浦发银行结构性存款4500.006个月2024/1/22024/7/22.55%4557.69

交通银行结构性存款3000.00182天2024/1/192024/7/192.70%3036.17

26交通银行结构性存款11000.00182天2024/4/122024/10/112.70%11064.28

交通银行结构性存款5000.00234天2024/5/102024/12/302.70%5019.23

合计32000.0032290.56

二、经营模式和业务需求，说明公司日常经营所需流动资金规模与未受限货币资金规模是否匹配。

公司主要业务涵盖期刊、图书、教材教辅等纸质出版物的出版、

发行、阅读服务及电子出版物、文化创意、教育装备服务等领域，同时围绕主业开展原材料销售业务，形成主业突出、产业多元化的发展格局。

（一）经营模式和业务情况

1.期刊业务公司主管主办报刊共13种，其中杂志12种，报纸

1种，刊群涵盖幼儿、中小学生、中青年、老年人各年龄段受众群体。

期刊出版的生产模式一般由各期刊出版单位围绕出版专业定位，独立策划组织内容并组稿，按专业出版流程完成出版工作，并通过邮发（邮局系统发行）、二级渠道代销商、网销、零售等多渠道完成销售。其中《读者》采用“分印”与“分发”相结合的经营模式，与印厂及各地省级邮局建立了稳定的合作关系，建立了遍布全国的10个分印点及25个省级邮政主发渠道和代销商。一方面，产品得以就近迅速投放市场，从而降低了发行成本；另一方面也为公司渗透该区域市场提供了有力的支撑，为市场拓展奠定了坚实的基础。随着新媒体的发展，公司还积极探索新销售模式，电商店铺覆盖淘宝、天猫、抖音等多个主流销售平台，通过线上线下联动、直播带货、阅读活动等形式不断拓宽产品销售渠道，进一步建立并逐步增强渠道优势。期刊业务资金结算主要以邮局订阅月结、网销零售即时收款、二级渠道代销商按季

对账结算收款为主，印刷费一般按季开票结算。期刊结算周期平均为

3个月。

2.图书业务公司下属九家出版社，负责组织编写、拥有专有出

版权的图书出版。图书业务均由各出版社自主运营，以市场调研实际

27结合受众需求及作者资源为前提，进行选题策划与报批，出版选题经

过严格审核，确保符合《出版管理条例》等国家相关法律法规之规定。

出版物的知识产权保护方面，公司各出版单位均与作者签订出版合同，约定双方合作内容及权利义务，明确稿酬支付方式和标准。图书经过“三审三校”交付印厂生产，然后通过新华书店、作者包销、其他代理渠道予以发行，此时，依据销售、采购合同进行业务结算，收取销售款项、支付生产成本。

3.教材教辅业务公司主要与教材原出版单位以协议方式获得

重印权、代印权，负责外版教材在甘肃省的宣传推广、印刷、发行等工作，本公司向原出版社按教材总码洋乘以一定比率支付租型费。发行主要采用预订方式，通过甘肃省新华书店系统向省内中小学发行。

另外，公司所属具有教辅出版资质的出版社还负责教辅的出版发行。

公司教材教辅业务分为春、秋两季，销售回款及成本结算以半年为一个周期。

4.融媒体业务及阅读服务业务通过多种形式的内容呈现引导

受众订阅，包括移动端订阅号、手机 APP、网络电台有声内容、网络在线阅读与写作教育等，同时通过读者融媒体矩阵为抓手扩大“读者”品牌影响力，多平台引流配合开展“读者读书会”“读者中国阅读行动”等线下经营活动。开创线上线下融合发展的模式，充分利用内容资源优势和品牌优势，开展线上直播、运营线上商城、组织线下活动。

5.版权贸易业务公司下属出版社凭借甘肃独特的伏羲文化、黄

河文化、敦煌文化、丝路文化等地域文化优势，充分发挥“读者”品牌优势及内容资源优势，加大版权引进与版权输出力度，与中国图书进出口公司、中国国际图书贸易公司等公司合作，推进版权输出至英国、德国、越南等国家，形成版权“走出去”新优势。同时积极申报国际出版工程项目、丝路书香出版工程等项目，积极探索版权贸易新渠道。

286.多元化业务公司经营业务还包括“读者”系列办公用纸销售

业务、期刊广告业务、文创产品研发销售、教育装备项目承接、物业资产的管理及原材料销售业务等。

综上所述，公司属于知识密集型企业，核心业务均为轻资产运营模式。截至报告期末，流动资产占总资产比重66.57%，固定资产占总资产比重仅为6.60%，在生产经营过程中重资产投入较少，除一般图书外，各业务板块业务循环和资金周转速度均较快。

(二)公司日常经营所需流动资金规模与未受限货币资金规模是否匹配日常经营所需流动资金是用于衡量公司在一定时期内为维持正常运营所需占用的流动资金数额。

报告期末公司相关流动性财务指标及流动资金需求量列示如下：

财务指标数值财务指标数值

营运资本（万元）125108.28流动资金需求量（万元）13127.79

流动比率4.08应收账款周转率3.59

速动比率3.74存货周转率2.86

资产负债率20.34%

报告期末，公司营运资本为125108.28万元，日常经营所需流动资金规模约为13127.79万元，未受限、可用于随时支付的货币资金为26187.54万元。日常经营所需流动资金仅占可随时使用资金的

50.13%。从应收账款周转率、存货周转率等指标看，公司营运效率较高，资产周转较快，资金占用水平较低。