上海晨光文具股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度上海晨光文具股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-132审计报告

信会师报字[2025]第 ZA10261 号

上海晨光文具股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海晨光文具股份有限公司（以下简称晨光股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晨光股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨光股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内

请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”部控制的设计和运行有效性；

（二十六）所述的会计政策及“五、合并财务报表项2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转目注释”（四十二）。移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否晨光股份主要从事文教办公用品销售。符合企业会计准则的要求；

2024年度晨光股份销售确认的主营业务收入为人民3、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、币2417066.03万元。销售合同及出库单或运输单据等，评价相关收入确晨光股份在客户取得相关商品或服务的控制权时按认是否符合晨光股份收入确认的会计政策；

照预期有权收取的对价金额确认收入。4、对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月由于收入系晨光股份的重要业绩指标，以经销商为销收入、成本、毛利波动分析等，结合销售模式进行售群体的收入确认，可能存在不恰当的收入确认以达分析，观察是否存在异常交易等；

到特定目的的固有风险；以终端客户为销售群体的收5、就资产负债表日前后记录了的收入交易，选取入确认，由于涉及交易笔数众多但单笔金额较低，其样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入收入确认可能存在潜在错报风险；故我们将该事项作是否被记录于恰当的会计期间。

为关键审计事项。6、结合主要客户应收账款余额函证及检查期后退货情况等，评价收入金额的准确性与真实性。

（二）应收账款的预期信用损失1、了解和评价管理层与金融资产减值（包括应收请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”账款）相关关键内部控制的设计和运行有效性；

（十）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注2、评估晨光股份应收账款预期信用损失估计的

释”（四）。合理性，包括前瞻性信息的判断；以单项进行预期

截至2024年12月31日应收账款余额为394342.55信用损失估计的依据、以组合方式进行预期信用损万元，已计提应收账款信用减值损失8279.01万元。失估计的依据，其中包括组合划分的合理性等；

晨光股份对应收账款按整个存续期内预期信用损失3、复核管理层对晨光股份经营相关的内外部环

的金额计量其损失准备；由于预期信用损失需要管理境、不同客户的诚信度、历史还款情况、还款能力、

层除了结合历史经验、当前状况外还需要考虑前瞻性历史信用损失经验等所做出的信用风险评估；

信息等，涉及较大成分的估计和判断，为此我们确定4、重新计算管理层对单项、组合的应收账款按整个应收账款的预期信用损失为关键审计事项。存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备是否正确。

审计报告第2页四、其他信息

晨光股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括晨光股份2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估晨光股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督晨光股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

审计报告第3页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对晨光股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晨光股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就晨光股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二五年三月二十四日审计报告第5页上海晨光文具股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）4962217302.125239121517.08结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）2569112993.221402518595.12衍生金融资产

应收票据（三）17425526.6538196088.94

应收账款（四）3860635417.763587469805.30

应收款项融资（五）28475371.6439533283.51

预付款项（六）90743672.4272862234.83应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）238243332.88226419933.52买入返售金融资产

存货（八）1545866718.791578089411.98

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产（九）862796.301360640.55

其他流动资产（十）243981456.1490964160.29

流动资产合计13557564587.9212276535671.12

非流动资产：-发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十一）33578115.0837232112.47

其他权益工具投资（十二）10579958.349175073.42其他非流动金融资产

投资性房地产（十三）51381912.17

固定资产（十四）1527715803.591634646959.11

在建工程（十五）148515963.0895391194.19生产性生物资产油气资产

使用权资产（十六）411719344.82400835370.95

无形资产（十七）432067482.88447302419.37

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉（十八）63529740.2063529740.20

长期待摊费用（十九）112797521.91114101678.30

递延所得税资产（二十）217629784.10223009489.32

其他非流动资产（二十一）19704965.3412202603.55

非流动资产合计3029220591.513037426640.88

资产总计16586785179.4315313962312.00后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页上海晨光文具股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十三）341061169.83190174166.67向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债（二十四）1357106.71应付票据

应付账款（二十五）5006486563.204854339509.13预收款项

合同负债（二十六）143347403.44106038218.29卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十七）189490079.29196177758.05

应交税费（二十八）237312733.19312264527.42

其他应付款（二十九）518745735.51537102511.17应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（三十）204601711.39222168448.30

其他流动负债（三十一）98936760.02114591240.07

流动负债合计6739982155.876534213485.81

非流动负债：-保险合同准备金

长期借款（三十二）6000000.0030027500.01应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（三十三）199105187.71198614205.74长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债（三十四）369927.50

递延收益（三十五）34963559.0434349803.59

递延所得税负债（二十）170671488.51165592520.47其他非流动负债

非流动负债合计411110162.76428584029.81

负债合计7151092318.636962797515.62

所有者权益：

股本（三十六）923828420.00926596570.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十七）840320493.39373093781.49

减：库存股（三十八）251095546.75216941657.70

其他综合收益（三十九）-11423451.31-945577.17专项储备

盈余公积（四十）464201654.91464201654.91一般风险准备

未分配利润（四十一）6944027602.896287174031.99

归属于母公司所有者权益合计8909859173.137833178803.52

少数股东权益525833687.67517985992.86

所有者权益合计9435692860.808351164796.38

负债和所有者权益总计16586785179.4315313962312.00后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页上海晨光文具股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十七期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金2053563177.062810505828.98

交易性金融资产2156713193.811098679879.15衍生金融资产应收票据

应收账款（一）216971760.87218745403.54应收款项融资

预付款项10291736.9114820327.83

其他应收款（二）1089091354.20921226487.12

存货361750498.85407860444.17

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产862796.301360640.55

其他流动资产163630053.93160219377.77

流动资产合计6052874571.935633418389.11

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（三）1678535337.691643810516.06

其他权益工具投资10579958.349175073.42其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1276904083.431312651259.59

在建工程46229563.7980558035.05生产性生物资产油气资产

使用权资产34304378.5645649712.84

无形资产167834907.44167005889.18

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用20578956.5935648356.38

递延所得税资产10988111.4311745589.36

其他非流动资产5978528.333281493.90

非流动资产合计3251933825.603309525925.78

资产总计9304808397.538942944314.89后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页上海晨光文具股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款251998097.85256315615.85预收款项

合同负债24477902.0738565610.35

应付职工薪酬104213576.99112383035.60

应交税费82286512.35140462466.72

其他应付款1725497505.371444091922.61持有待售负债

一年内到期的非流动负债9497518.6019133612.70

其他流动负债2480204.794534103.70

流动负债合计2200451318.022015486367.53

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债21768906.7022215282.52

长期应付款252000000.00长期应付职工薪酬

预计负债369927.50

递延收益28035686.5124881079.81

递延所得税负债16199629.6012285699.82其他非流动负债

非流动负债合计66374150.31311382062.15

负债合计2266825468.332326868429.68

所有者权益：

股本923828420.00926596570.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积496166349.50558113091.00

减：库存股251095546.75216941657.70

其他综合收益7292879.315790535.88专项储备

盈余公积463872795.00463872795.00

未分配利润5397918032.144878644551.03

所有者权益合计7037982929.206616075885.21

负债和所有者权益总计9304808397.538942944314.89后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页上海晨光文具股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入24228248698.6523351304328.03

其中：营业收入（四十二）24228248698.6523351304328.03利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本22614762821.6421534011700.75

其中：营业成本（四十二）19649752559.4718946902789.11利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十三）95645558.7196774441.57

销售费用（四十四）1738039609.611550242913.35

管理费用（四十五）981802848.21817243965.61

研发费用（四十六）189145980.66177525143.59

财务费用（四十七）-39623735.02-54677552.48

其中：利息费用27331016.1524995988.63

利息收入64177866.1176346842.50

加：其他收益（四十八）132438188.7296557027.08

投资收益（损失以“-”号填列）（四十九）-364758.05-3932454.66

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3962188.64-6197315.17以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（五十）54361789.9927190625.42

信用减值损失（损失以“-”号填列）（五十一）-28410867.15-21830178.85

资产减值损失（损失以“-”号填列）（五十二）-12879311.6811744806.55

资产处置收益（损失以“-”号填列）（五十三）-10284.893588809.94

三、营业利润（亏损以“-”号填列）1758620633.951930611262.76

加：营业外收入（五十四）78129813.5959663963.46

减：营业外支出（五十五）15492461.0110802453.44

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1821257986.531979472772.78

减：所得税费用（五十六）366523055.44335533770.88

五、净利润（净亏损以“-”号填列）1454734931.091643939001.90

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1454734931.091643939001.90

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）1395844392.501526801727.16

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）58890538.59117137274.74

六、其他综合收益的税后净额-11294812.47-812726.67

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-10477874.14-637605.92

（一）不能重分类进损益的其他综合收益1490423.21648707.65

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益296271.03

3．其他权益工具投资公允价值变动1194152.18648707.65

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益-11968297.35-1286313.57

1．权益法下可转损益的其他综合收益11920.22-45383.25

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备-845326.86155407.12

6．外币财务报表折算差额-11134890.71-1396337.44

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-816938.33-175120.75

七、综合收益总额1443440118.621643126275.23

归属于母公司所有者的综合收益总额1385366518.361526164121.24

归属于少数股东的综合收益总额58073600.26116962153.99

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）（五十七）1.51621.6577

（二）稀释每股收益（元/股）（五十七）1.51621.6577

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______0.00_____元，上期被合并方实现的净利润为：

______0.00______元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页上海晨光文具股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十七本期金额上期金额

一、营业收入（四）4379397430.804172771481.68

减：营业成本（四）2460634350.192310747422.30

税金及附加36194364.9038660604.35

销售费用270279336.76271931282.04

管理费用491409817.22423189963.28

研发费用149146241.99143152332.78

财务费用-52879140.51-69111348.72

其中：利息费用1828685.692186262.69

利息收入45382917.2462635566.35

加：其他收益35110652.957653397.73

投资收益（损失以“-”号填列）（五）287842385.684391935.55

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-583369.62-1275439.03以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）45800706.5524422433.76

信用减值损失（损失以“-”号填列）836373.471152223.14

资产减值损失（损失以“-”号填列）-2714383.751810119.96

资产处置收益（损失以“-”号填列）1403092.951515065.96

二、营业利润（亏损以“-”号填列）1392891288.101095146401.75

加：营业外收入39489173.4656350575.24

减：营业外支出6594404.822390650.65

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1425786056.741149106326.34

减：所得税费用167521754.03156712631.26

四、净利润（净亏损以“-”号填列）1258264302.71992393695.08

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）1258264302.71992393695.08

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额1502343.43603324.40

（一）不能重分类进损益的其他综合收益1490423.21648707.65

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益296271.03

3．其他权益工具投资公允价值变动1194152.18648707.65

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益11920.22-45383.25

1．权益法下可转损益的其他综合收益11920.22-45383.25

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额1259766646.14992997019.48

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页上海晨光文具股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金26919241637.7225681461458.93客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还28793960.2622563944.69

收到其他与经营活动有关的现金（五十八）1911518646.322087543362.67

经营活动现金流入小计28859554244.3027791568766.29

购买商品、接受劳务支付的现金21587437494.2420222036076.91客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1194235979.401125985637.99

支付的各项税费1087074596.45888950487.89

支付其他与经营活动有关的现金（五十八）2701465377.422937995946.41

经营活动现金流出小计26570213447.5125174968149.20

经营活动产生的现金流量净额2289340796.792616600617.09

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2710000000.003301251726.23

取得投资收益收到的现金12778713.8630231597.67

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4158570.964235188.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额19980758.01

收到其他与投资活动有关的现金（五十八）497844.25

投资活动现金流入小计2727435129.073355699269.91

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金329274686.22208425441.63

投资支付的现金3973000000.003073000000.00质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额44158049.52支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计4302274686.223325583491.15

投资活动产生的现金流量净额-1574839557.1530115778.76

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金506897050.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金506897050.00

取得借款收到的现金372730000.00281955762.18收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计879627050.00281955762.18

偿还债务支付的现金241850000.00251129987.83

分配股利、利润或偿付利息支付的现金767302019.51469820485.84

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润20246187.50

支付其他与筹资活动有关的现金（五十八）569048890.82332128631.48

筹资活动现金流出小计1578200910.331053079105.15

筹资活动产生的现金流量净额-698573860.33-771123342.97

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2603516.044472840.91

五、现金及现金等价物净增加额18530895.351880065893.79

加：期初现金及现金等价物余额3708085136.831828019243.04

六、期末现金及现金等价物余额3726616032.183708085136.83后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页上海晨光文具股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金4680913907.024441324613.84收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金1468358509.891489601241.95

经营活动现金流入小计6149272416.915930925855.79

购买商品、接受劳务支付的现金2497276629.572362608779.17

支付给职工以及为职工支付的现金581232256.55543052695.19

支付的各项税费410769251.30319990692.12

支付其他与经营活动有关的现金1164814990.861275677186.75

经营活动现金流出小计4654093128.284501329353.23

经营活动产生的现金流量净额1495179288.631429596502.56

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金2610000000.003300000000.00

取得投资收益收到的现金298193147.1925966769.95

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

2474910.712657117.43

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金497844.25

投资活动现金流入小计2911165902.153328623887.38

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

133107843.96120641964.87

的现金

投资支付的现金3919000000.003093000000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额47547771.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计4052107843.963261189735.87

投资活动产生的现金流量净额-1140941941.8167434151.51

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金742379268.52464614476.85

支付其他与筹资活动有关的现金186177504.3972922497.88

筹资活动现金流出小计928556772.91537536974.73

筹资活动产生的现金流量净额-928556772.91-537536974.73

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响9414157.164693544.62

五、现金及现金等价物净增加额-564905268.93964187223.96

加：期初现金及现金等价物余额1816648679.21852461455.25

六、期末现金及现金等价物余额1251743410.281816648679.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页上海晨光文具股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他险准备

一、上年年末余额926596570.00373093781.49216941657.70-945577.17464201654.916287174031.997833178803.52517985992.868351164796.38

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额926596570.00373093781.49216941657.70-945577.17464201654.916287174031.997833178803.52517985992.868351164796.38三、本期增减变动金额（减少以“-”-2768150.00467226711.9034153889.05-10477874.14656853570.901076680369.617847694.811084528064.42号填列）

（一）综合收益总额-10477874.141395844392.501385366518.3658073600.261443440118.62

（二）所有者投入和减少资本-2768150.00467226711.9034153889.05430304672.85-29979717.95400324954.90

1．所有者投入的普通股-2768150.00-61946741.5034153889.05-98868780.55-46770376.24-145639156.79

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

58774860.4958774860.4916790658.2975565518.78

额

4．其他470398592.91470398592.91470398592.91

（三）利润分配-738990821.60-738990821.60-20246187.50-759237009.10

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-738990821.60-738990821.60-20246187.50-759237009.10

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额923828420.00840320493.39251095546.75-11423451.31464201654.916944027602.898909859173.13525833687.679435692860.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页上海晨光文具股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合收专项储一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他益备险准备

一、上年年末余额926933050.00427940233.12191842243.44-307971.25464201654.915222409808.336849334531.67402843530.007252178061.67

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额926933050.00427940233.12191842243.44-307971.25464201654.915222409808.336849334531.67402843530.007252178061.67

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-336480.00-54846451.6325099414.26-637605.921064764223.66983844271.85115142462.861098986734.71

（一）综合收益总额-637605.921526801727.161526164121.24116962153.991643126275.23

（二）所有者投入和减少资本-336480.00-54846451.6325099414.26-80282345.89-1819691.13-82102037.02

1．所有者投入的普通股-336480.00-9237846.0025099414.26-34673740.26-34673740.26

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-42193526.85-42193526.85-42193526.85

4．其他-3415078.78-3415078.78-1819691.13-5234769.91

（三）利润分配-462037503.50-462037503.50-462037503.50

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-462037503.50-462037503.50-462037503.50

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额926596570.00373093781.49216941657.70-945577.17464201654.916287174031.997833178803.52517985992.868351164796.38后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页上海晨光文具股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额926596570.00558113091.00216941657.705790535.88463872795.004878644551.036616075885.21

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额926596570.00558113091.00216941657.705790535.88463872795.004878644551.036616075885.21

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2768150.00-61946741.5034153889.051502343.43519273481.11421907043.99

（一）综合收益总额1502343.431258264302.711259766646.14

（二）所有者投入和减少资本-2768150.00-61946741.5034153889.05-98868780.55

1．所有者投入的普通股-2768150.00-61946741.5034153889.05-98868780.55

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-738990821.60-738990821.60

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-738990821.60-738990821.60

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额923828420.00496166349.50251095546.757292879.31463872795.005397918032.147037982929.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页上海晨光文具股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额926933050.00616012396.67191842243.445187211.48463872795.004348288359.456168451569.16

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额926933050.00616012396.67191842243.445187211.48463872795.004348288359.456168451569.16

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-336480.00-57899305.6725099414.26603324.40530356191.58447624316.05

（一）综合收益总额603324.40992393695.08992997019.48

（二）所有者投入和减少资本-336480.00-57899305.6725099414.26-83335199.93

1．所有者投入的普通股-336480.00-9237846.0025099414.26-34673740.26

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-42193526.85-42193526.85

4．其他-6467932.82-6467932.82

（三）利润分配-462037503.50-462037503.50

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-462037503.50-462037503.50

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额926596570.00558113091.00216941657.705790535.88463872795.004878644551.036616075885.21后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

上海晨光文具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2015年1月经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】15号文《关于核准上海晨光文具股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91310000677833266F。2015 年 1 月在上海证券交易所上市。所属行业为文教、工美、体育和娱乐用品制造业类。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数92382.842万股，注册资本为

92382.842万元，注册地：上海市奉贤区金钱公路3469号3号楼，总部地址：上海

市松江区新桥镇千帆路288号5号楼。本公司实际从事的主要经营活动为：书写工具、学生文具、办公文具及其他产品等的设计、研发、制造和销售，办公直销业务和新零售业务。

本公司的母公司为晨光控股（集团）有限公司，本公司的实际控制人为陈湖文、陈湖雄、陈雪玲。

本财务报表业经公司董事会于2025年3月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）金融工具”、“三、（十六）固定资产”、“三、（十九）无形资产”、“三、（二十一）长期待摊费用”、“三、（二十六）收入”、“三、（二十八）政府补助”等。

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二○二四年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，Back to School Holding AS 和 Beckmann AS 的记账本位币为挪威克朗，Beckmann Norway GmbH（Germany）的记账本位币为欧元，BeckmannNorway Inc 的记账本位币为美元，Beckmann Norway GmbH（Austria）的记账本位币为欧元，安硕文教用品（香港）有限公司的记账本位币为港币，International stationerycompany 的记账本位币为越南盾。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

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（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用与交易发生时的即期汇率。

利润表中的收入与费用项目，采用按照系统合理的方法确定的交易发生日的近似汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

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1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部财务报表附注第6页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合财务报表附注第9页上海晨光文具股份有限公司

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收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

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（1）计提预期信用损失的组合类别及确定依据：

项目组合类别确定依据

商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合应收票据财务公司承兑汇票当前状况以及对未来经济状

应收款项融资银行承兑汇票况的预测，通过违约风险敞口合并范围内关联方和整个存续期预期信用损失应收账款账龄分析率计算预期信用损失。

合并关联方往来余额-暂估进参考历史信用损失经验，结合项税当前状况以及对未来经济状

合并范围内关联方况的预测，通过违约风险敞口其他应收款账龄分析和未来12个月内或整个存续房屋租赁保证金期预期信用损失率计算预期信用损失。

（2）账龄组合与预期信用损失率对照表应收账款预期损失率应收账款预期损失率其他应收款预账龄（传统核心业务）（办公直销业务）期损失率

1年以内（0-6个月含6个月）0.50%

5.00%5.00%

1年以内（6个月-1年含1年）5.00%

1-2年30.00%10.00%30.00%

2-3年60.00%50.00%60.00%

3年以上100.00%100.00%100.00%

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

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2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

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2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（、十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活财务报表附注第13页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

财务报表附注第14页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核财务报表附注第15页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

财务报表附注第16页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法105-109.5-9

运输设备年限平均法4-100-1025-9

其他设备年限平均法2-100-1047.5-9.5

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

（1）建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）如需经消防、国土、房屋及建筑物、

规划等外部部门验收的需完成验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但固定资产装修

尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

财务报表附注第17页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注类别转为固定资产的标准和时点

需安装调试的机（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时

器设备、其他设间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格

备等长期资产产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第18页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

残值率项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据

（%）土地使用权50年年限平均法0土地使用权证形象标识使用权12个月至64个月年限平均法0使用许可合同电脑软件3至10年年限平均法0预计受益年限专利权10年年限平均法0专利证书其他19个月至120个月年限平均法0预计受益年限

注：2010年因控股股东晨光控股（集团）有限公司对公司增资而新增的土地

使用权以评估价值入账，按剩余可使用年限摊销。

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二○二四年度财务报表附注

3、研发支出的归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员薪资及福利、存货消耗、设计及样品费、折旧及摊销费用等。

（1）薪酬及福利

薪酬及福利包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、

失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）存货消耗存货消耗指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃料和动力费用等。

（3）折旧及摊销费用

折旧及摊销费用是指用于研究开发活动的仪器、设备等的折旧费，软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用等。

（4）设计及样品费

设计及样品费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第20页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

财务报表附注第21页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目摊销年限摊销方法装修费3至5年预计受益年限其他2年预计受益年限

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

财务报表附注第22页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权财务报表附注第23页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

财务报表附注第24页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

财务报表附注第25页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）销售商品合同：本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权转移、商品实物资产转移及客户接受该商品作为收入确认时点。

（2）供应链服务：提供物流供应链集成服务属于在某一时点履行的履约义务，在相关服务已经提供、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

（3）其他（包含加盟管理费、软硬件、物料收入等）：在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

财务报表附注第26页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：

政府文件明确规定获取的补助用于构建或其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的划分为与资产相关的。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：

除与资产相关的政府补助外，用于补偿本公司以后期间或已发生的相关费用或损失的政府补助确认为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：公司资金的具体用途划分。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本财务报表附注第27页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

财务报表附注第28页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

财务报表附注第29页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

财务报表附注第30页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

财务报表附注第31页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债

进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

财务报表附注第32页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇

风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对

套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损财务报表附注第33页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十二)回购本公司股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

1、因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额

作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额

冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价财务报表附注第34页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

2、按照股权激励方案的约定执行的股份回购，将未达到解锁条件的限制性股票回购并注销。未达到限制性股票解锁条件而需回购的股票，按照应支付的金额，借记“其他应付款—限制性股票回购义务”等科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照注销的限制性股票数量相对应的股本金额，借记“股本”科目，按照注销的限制性股票数量相对应的库存股的账面价值，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积—股本溢价”科目。

(三十三)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方财务报表附注第35页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十四)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的按单项计提坏账准备的应收账款单项计提金额占资产总额的0.5%以上

重要的应收账款核销情况单项核销金额占资产总额的0.5%以上

本期应收账款坏账准备收回或转回金额重要的单项收回或转回金额占资产总额的0.5%以上

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项单项计提金额占资产总额的0.5%以上

重要的其他应收款项核销情况单项核销金额占资产总额的0.5%以上财务报表附注第36页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目重要性标准本期其他应收账款坏账准备收回或转回金额重

单项收回或转回金额占资产总额的0.5%以上要的单项账龄超过一年的预付账款占资产总额的账龄超过一年且金额重要的预付款项

0.5%以上

重要的在建工程项目本期变动情况单个项目的预算大于资产总额的3%以上单项账龄超过一年的应付账款占资产总额的账龄超过一年或逾期的重要应付账款

0.5%以上

单项账龄超过一年的合同负债占资产总额的账龄超过一年的重要合同负债

0.5%以上

单项账龄超过一年的其他应付款项占资产总额账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

的0.5%以上公司将与股权处置相关的款项且发生金额超过

收到的重要投资活动有关的现金净资产的5%认定为收到的重要投资活动有关的现金公司将与股权收购相关的款项且发生金额超过

支付的重要投资活动有关的现金净资产的5%认定为支付的重要投资活动有关的现金

公司将资产总额/利润总额/收入超过合并资产

重要的境外经营实体总额/合并利润总额/合并收入的15%/10%/15%的境外经营实体确定为重要的境外经营实体

公司将资产总额/利润总额/收入超过合并资产

重要的非全资子公司总额/合并利润总额/合并收入的15%/10%/15%的非全资子公司确定为重要的非全资子公司

公司将资产总额/利润总额/收入超过合并资产

总额/合并利润总额/合并收入的15%/10%/15%重要的合营企业或联营企业的合营企业或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业

(三十六)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

财务报表附注第37页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则财务报表附注第38页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定，未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

报告期本公司未发生会计估计变更事项。

财务报表附注第39页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

19%、20%、13%、9%、增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额

6%、5%后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%、1%

15%、20%、25%、22%、企业所得税按应纳税所得额计缴31%、17%、16.5%、

24%、21%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）上海晨光文具股份有限公司15上海晨光珍美文具有限公司20上海晨光科力普办公用品有限公司25连云港市科力普办公用品有限公司20沈阳科力普办公用品贸易有限公司20上海晨光文具礼品有限公司25上海晨光文具销售有限公司25广州晨光文具礼品销售有限公司25义乌市晨兴文具用品有限公司25哈尔滨晨光三美文具有限公司25郑州晨光文具礼品有限责任公司25晨光生活馆企业管理有限公司25上海晨光佳美文具有限公司20江苏晨光生活馆企业管理有限公司20浙江新晨光生活馆企业管理有限公司20九木杂物社企业管理有限公司25上海晨光信息科技有限公司25深圳尔雅文化创意发展有限公司20上海晨光办公用品有限公司25杭州三美晨光文具有限公司20财务报表附注第40页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率（%）上海奇只好玩文化创意有限公司25上海晨讯企业管理有限公司25上海科力普信息科技有限公司25

安硕文教用品（上海）股份有限公司15江苏马可笔业有限公司25长春马可文教用品有限公司25伊犁森徕木业有限公司25

安硕文教用品（香港）有限公司16.5

International stationery company 20上海美新文具有限公司25

SHANGHAI M&G STATIONERY (SINGAPORE)PTE.LTD. 17

晨光九木企业管理（北京）有限公司20

Back to School Holding AS 22

Beckmann AS 22

Beckmann Norway GmbH（Germany） 31

Beckmann Norway Inc 21

Beckmann Norway GmbH（Austria） 24浙江本味科技有限公司20广东华南晨光文教用品有限公司25湖北潮信置业有限公司25上海晨光科力普科技发展有限公司20上海益诚祥电子商务有限公司20上海晨光在线甄选文具有限公司20

(二)税收优惠

本公司于2022年11月15日公司取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202231001425，有效期3年）。

子公司安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称“安硕文教”）2024年12月

4日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合

颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202431002131，有效期 3 年）。

本公司及子公司安硕文教本年按15%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注第41页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）。自2023年1月1日至

2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收

资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司晨光九木企业管理（北京）有限公司、浙江新晨光生活馆企业管理有限公司、江苏晨光生活馆企业管理有限公司、连云港市科力普办公用品有

限公司、沈阳科力普办公用品贸易有限公司、上海晨光科力普科技发展有限公司、

浙江本味科技有限公司、上海晨光佳美文具有限公司、上海晨光珍美文具有限公司、

深圳尔雅文化创意发展有限公司、杭州三美晨光文具有限公司、上海益诚祥电子商

务有限公司、上海晨光在线甄选文具有限公司符合小微企业纳税申报条件，按20%的税率申报企业所得税。

根据财政部及国家税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2023年]43号)的规定，先进制造业企业自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。

本公司符合上述税收优惠的相关规定，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。

子公司上海科力普信息科技有限公司（以下简称科力普信息科技）根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），2020年6月9日国家税务总局上海市徐汇区税务局给予科力普信息科技的关于软件产品增值税即

征即退的相关税收优惠政策，增值税即征即退期限由2020年4月1日至2070年3月31日。

同时根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）为符合条件的软件企业，自获利年度

起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征

收企业所得税，并享受至期满为止，科力普信息科技本年享受减半征收的税收优惠政策。

财务报表附注第42页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金1316928.26612487.27数字货币

银行存款4921949239.345144131897.40

其他货币资金38951134.5294377132.41存放财务公司款项

合计4962217302.125239121517.08

其中：存放在境外的款项总额119227417.1567735912.35存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2569112993.221402518595.12

其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他2569112993.221402518595.12指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资其他

合计2569112993.221402518595.12

其他说明：其他为公司购买的银行理财产品。

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

财务公司承兑汇票9747991.6931549469.04

商业承兑汇票9033273.878768551.36

减：应收票据坏账准备1355738.912121931.46

合计17425526.6538196088.94财务报表附注第43页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按信用风险特征组合

18781265.56100.001355738.917.2217425526.6540318020.40100.002121931.465.2638196088.94

计提坏账准备

其中：

财务公司承兑汇票9747991.6951.90604896.126.219143095.5731549469.0478.251721268.965.4629828200.08

商业承兑汇票9033273.8748.10750842.798.318282431.088768551.3621.75400662.504.578367888.86

合计18781265.56100.001355738.9117425526.6540318020.40100.002121931.4638196088.94财务报表附注第44页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

财务公司承兑汇票9747991.69604896.126.21

商业承兑汇票9033273.87750842.798.31

合计18781265.561355738.91

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动财务公司

1721268.96-1116372.84604896.12

承兑汇票商业承兑

400662.50350180.29750842.79

汇票

合计2121931.46-766192.551355738.91

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

财务公司承兑汇票6521192.78

商业承兑汇票4627824.45

合计11149017.23

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内3840754562.663596158530.17

1至2年86030697.3147189044.02

2至3年9635470.869916131.28

3年以上7004778.863247920.65

小计3943425509.693656511626.12

减：坏账准备82790091.9369041820.82

合计3860635417.763587469805.30财务报表附注第45页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账

9459313.990.249459313.99100.008947233.200.248947233.20100.00

准备按信用风险特征

组合计提坏账准3933966195.7099.7673330777.941.863860635417.763647564392.9299.7660094587.621.653587469805.30备

其中：

账龄分析3933966195.7099.7673330777.941.863860635417.763647564392.9299.7660094587.621.653587469805.30

合计3943425509.69100.0082790091.933860635417.763656511626.12100.0069041820.823587469805.30财务报表附注第46页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄分析3933966195.7073330777.941.86

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项

计提坏8947233.2010691881.081638145.928541654.379459313.99账准备账龄分

60094587.6213354670.56-118480.2473330777.94

析

合计69041820.8224046551.641638145.928541654.37-118480.2482790091.93

其他说明：本年其他变动的坏账准备中为外币报表汇率折算差额影响

-118480.24元；本年计提的坏账准备中包含本期收回或转回前期计提的坏账

准备金额1638145.92元，实际计提的坏账准备金额22408405.72元。

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款8541654.37

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末余合同资产期应收账款和合同单位名称期末余额合同资产减值额末余额资产期末余额计数的比例准备期末余

(%)额

第一名664250035.31664250035.3116.844209538.55

第二名333068549.10333068549.108.457421691.72

第三名193556830.79193556830.794.913193078.76

第四名148481930.95148481930.953.77742409.66财务报表附注第47页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占应收账款应收账款坏和合同资产账准备和合应收账款期末余合同资产期应收账款和合同单位名称期末余额合同资产减值额末余额资产期末余额计数的比例准备期末余

(%)额

第五名146600822.99146600822.993.727330041.15

合计1485958169.141485958169.1437.6922896759.84

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据28475371.6439533283.51应收账款保理应收账款

合计28475371.6439533283.51

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他上年年末余其他综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额变动确认的损失准备

应收票据39533283.51164214141.34175272053.2128475371.64

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票25152914.30

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内88743121.1297.8070580071.9096.86

1至2年1471482.661.621811662.072.49

财务报表附注第48页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年500279.730.55470500.860.65

3年以上28788.910.03

合计90743672.42100.0072862234.83100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名16600089.3618.29

第二名10548635.4311.62

第三名4694562.815.17

第四名4466320.524.92

第五名2897351.853.19

合计39206959.9743.19

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项238243332.88226419933.52

合计238243332.88226419933.52其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内213227356.27165563284.02

1至2年39011841.6139844384.24

2至3年8492896.5217409340.53

3年以上9862110.9042422223.31

小计270594205.30265239232.10

减：坏账准备32350872.4238819298.58

合计238243332.88226419933.52财务报表附注第49页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

13000000.004.9013000000.00100.00

备按信用风险特征组

270594205.30100.0032350872.4211.96238243332.88252239232.1095.1025819298.5810.24226419933.52

合计提坏账准备

其中：

账龄分析144066590.7453.2428483129.7519.77115583460.99135593458.7851.1322158616.1016.34113434842.68合并关联方往来余

49172765.1418.1749172765.1443432125.9416.3743432125.94

额-暂估进项税

房屋租赁保证金77354849.4228.593867742.675.0073487106.7573213647.3827.603660682.485.0069552964.90

合计270594205.30100.0032350872.42238243332.88265239232.10100.0038819298.58226419933.52财务报表附注第50页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄分析144066590.7428483129.7519.77合并关联方往来余

49172765.14

额-暂估进项税

房屋租赁保证金77354849.423867742.675.00

合计270594205.3032350872.42

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额25819298.5813000000.0038819298.58上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6768653.986768653.98本期转回本期转销

本期核销10000.0013000000.0013010000.00

其他变动-227080.14-227080.14

期末余额32350872.4232350872.42财务报表附注第51页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额252239232.1013000000.00265239232.10上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增1260555109.711260555109.71

本期终止确认1242199808.5713000000.001255199808.57

其他变动-327.94-327.94

期末余额270594205.30270594205.30

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额收回或期末余额计提转销或核销其他变动转回按单项计

提坏账准13000000.0013000000.00备

账龄分析22158616.106561593.7910000.00-227080.1428483129.75房屋租赁

3660682.48207060.193867742.67

保证金

合计38819298.586768653.9813010000.00-227080.1432350872.42

其他说明：本年其他变动的坏账准备为外币报表汇率折算差额-227080.14元

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额

实际核销的其他应收款项13010000.00财务报表附注第52页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

个人借款及备用金9623635.3810318174.21

物料款36906025.7745159020.33

合并关联方往来余额-暂估进项税49172765.1443432125.94

非房屋押金保证金72362755.7659149069.50

房屋押金保证金77354849.4273213647.38

其他25174173.8333967194.74

合计270594205.30265239232.10

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额

比例(%)合并关联方往来余

第一名49172765.141年以内18.17

额-暂估进项税

第二名房屋押金保证金6320073.001年以内2.34316003.65

第三名非房屋押金保证金5000000.001年以内1.85250000.00

1年以内

47.08万元

1-2年383.19

第四名其他4311733.681.591178513.85万元

2-3年0.90万

元

1年以内

160.00万元

第五名非房屋押金保证金3200000.001.18560000.00

1-2年

160.00万元

合计68004571.8225.132304517.50财务报表附注第53页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料177310855.521662853.82175648001.70211999112.35295700.00211703412.35

周转材料9816312.871131750.598684562.2810425912.90246715.3110179197.59

委托加工物资8509873.428509873.426916598.856916598.85

在产品42946655.1642946655.1638723366.5238723366.52

库存商品1327590899.2065402473.761262188425.441343825313.3967142882.211276682431.18

消耗性生物资产3137530.493137530.499605089.979605089.97

发出商品44751670.3044751670.3024279315.5224279315.52

合计1614063796.9668197078.171545866718.791645774709.5067685297.521578089411.98财务报表附注第54页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料295700.001367153.821662853.82在途物资

周转材料246715.31885035.281131750.59在产品

库存商品67142882.21-769872.94898621.5571913.9665402473.76

合计67685297.521482316.16898621.5571913.9668197078.17

其他说明：本年其他变动的存货跌价准备为外币报表汇率折算差额71913.96元。

(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款862796.301360640.55

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

应收退货成本62531670.0870145155.05

待认证增值税进项税513487.14885763.39

待抵扣增值税进项税31156492.9417957651.08

预缴企业所得税7304935.55245142.45

预缴增值税212307.53

其他1262562.901730448.32

一年内到期的定期存款141000000.00

合计243981456.1490964160.29

其他说明：其他流动资产质押说明详见附注十四、（一）重要承诺事项财务报表附注第55页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)长期股权投资长期股权投资情况本期增减变动减值准备上减值准备期末被投资单位上年年末余额追加投减少投权益法下确认的投其他综合收益其他权益宣告发放现金股利计提减值其期末余额年年末余额余额资资资损益调整变动或利润准备他

1．合营企业

2．联营企业

宁波钟晨股权投资合伙

30704751.68-286711.72308191.2530726231.21

企业（有限合伙）上海制笔技

术服务有限3148541.77-296657.902851883.87公司上海沫沫班

长企业管理3378819.02-3378819.02有限公司

小计37232112.47-3962188.64308191.2533578115.08

合计37232112.47-3962188.64308191.2533578115.08财务报表附注第56页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)其他权益工具投资其他权益工具投资情况指定为以公允价本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得合收益的损失收入计入其他综合收利得损失益的原因上海晨光文化创公司以非交易为

10579958.349175073.421404884.926979958.34

意有限公司目的持有该投资财务报表附注第57页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

1．账面原值

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额97542185.71

—固定资产转入97542185.71

（3）本期减少金额

（4）期末余额97542185.71

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额46160273.54

—固定资产转入46160273.54

（3）本期减少金额

（4）期末余额46160273.54

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值51381912.17

（2）上年年末账面价值

(十四)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1527715803.591634646959.11固定资产清理

合计1527715803.591634646959.11财务报表附注第58页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1718720790.93962373307.4361226281.09418296281.963160616661.41

（2）本期增加金额878778.40127272232.623639959.2049984135.55181775105.77

—购置878778.401697740.542014241.988018472.0812609233.00

—在建工程转入125574492.081625717.2241965663.47169165872.77

（3）本期减少金额97686696.5341145527.874578318.5930325668.55173736211.54

—处置或报废124783.2040958441.134544673.5330231609.1275859506.98

—转入投资性房地产97542185.7197542185.71

—外币报表折算差异19727.62187086.7433645.0694059.43334518.85

（4）期末余额1621912872.801048500012.1860287921.70437954748.963168655555.64

2．累计折旧

（1）上年年末余额574730305.03577963199.2242960493.53328369545.311524023543.09

（2）本期增加金额87206759.5470855540.106929817.6848532793.87213524911.19

—计提87206759.5470855540.106929817.6848532793.87213524911.19

（3）本期减少金额46290122.4930282951.114269073.9528933080.13109775227.68

—处置或报废70710.4830210799.494228106.0328865039.7863374655.78

—转入投资性房地产46160273.5446160273.54

—外币报表折算差异59138.4772151.6240967.9268040.35240298.36财务报表附注第59页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（4）期末余额615646942.08618535788.2145621237.26347969259.051627773226.60

3．减值准备

（1）上年年末余额1946159.211946159.21

（2）本期增加金额11374587.3321480.8311396068.16

—计提11374587.3322408.1911396995.52

—外币报表折算差异-927.36-927.36

（3）本期减少金额175701.92175701.92

—处置或报废175701.92175701.92

（4）期末余额11374587.331770457.2921480.8313166525.45

4．账面价值

（1）期末账面价值994891343.39428193766.6814666684.4489964009.081527715803.59

（2）上年年末账面价值1143990485.90382463949.0018265787.5689926736.651634646959.11

其他说明：固定资产抵押说明详见附注十四、（一）重要承诺事项财务报表附注第60页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）上年年末余额80188382.01

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额65293817.57

—转为投资性房地产65293817.57

（4）期末余额14894564.44

2．累计折旧

（1）上年年末余额33758482.16

（2）本期增加金额5784576.12

—计提5784576.12

（3）本期减少金额30368140.16

—转为投资性房地产30368140.16

（4）期末余额9174918.12

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值5719646.32

（2）上年年末账面价值46429899.85

(十五)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程148515963.08148515963.0895391194.1995391194.19工程物资

合计148515963.08148515963.0895391194.1995391194.19财务报表附注第61页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值尚未安装完

毕投入使用47434136.7247434136.7271960914.6671960914.66的固定资产

其他14850222.4214850222.4223430279.5323430279.53

建造工程86231603.9486231603.94

合计148515963.08148515963.0895391194.1995391194.19

(十六)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额731511475.522677767.87170119.08734359362.47

（2）本期增加金额301780742.15293806.78302074548.93

—新增租赁301776958.57293806.78302070765.35

—重估调整3783.583783.58

（3）本期减少金额256034928.50256034928.50

—处置256034745.06256034745.06

—外币报表折算差异183.44183.44

（4）期末余额777257289.172971574.65170119.08780398982.90

2．累计折旧

（1）上年年末余额331574229.791935585.1314176.60333523991.52

（2）本期增加金额255885621.15484303.0231188.52256401112.69

—计提255885621.15484303.0231188.52256401112.69

（3）本期减少金额221286853.32-41387.19221245466.13

—处置221587983.92221587983.92

—外币报表折算差异-301130.60-41387.19-342517.79

（4）期末余额366172997.622461275.3445365.12368679638.08

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额财务报表附注第62页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输设备机器设备合计

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值411084291.55510299.31124753.96411719344.82

（2）上年年末账面价值399937245.73742182.74155942.48400835370.95财务报表附注第63页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)无形资产无形资产情况项目土地使用权商标使用权电脑软件专利权其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额380213869.2296982154.0444290618.4118859597.3237439576.84577785815.83

（2）本期增加金额56603.7710237240.572364270.4212658114.76

—购置56603.774639801.192364270.427060675.38

—在建工程转入5597439.385597439.38

（3）本期减少金额-150214.026739804.281827326.158416916.41

—处置1650000.001650000.00

—外币报表折算差异-150214.026739804.28177326.156766916.41

（4）期末余额380364083.2490298953.5354527858.9821223867.7435612250.69582027014.18

2．累计摊销

（1）上年年末余额65145996.6212636674.7129770426.717251649.0215678649.41130483396.47

（2）本期增加金额8529917.091627161.555442652.331004697.015023005.2921627433.27

—计提8529917.091627161.555442652.331004697.015023005.2921627433.27

（3）本期减少金额-25195.86192660.271983834.032151298.44

—处置1200000.001200000.00

—外币报表折算差异-25195.86192660.27783834.03951298.44

（4）期末余额73701109.5714071175.9935213079.048256346.0318717820.67149959531.30财务报表附注第64页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权商标使用权电脑软件专利权其他合计

3．账面价值

（1）期末账面价值306662973.6776227777.5419314779.9412967521.7116894430.02432067482.88

（2）上年年末账面价值315067872.6184345479.3314520191.7011607948.3021760927.43447302419.37

其他说明：无形资产抵押说明详见附注十四、（一）重要承诺事项财务报表附注第65页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)商誉

1、商誉变动情况

被投资单位名称或形本期增加本期减少上年年末余额期末余额成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他账面原值深圳尔雅文化创意发

131001.23131001.23

展有限公司

安硕文教用品（上海）

30175537.1930175537.19

股份有限公司

Beckmann Holding AS 63529740.20 63529740.20

小计93836278.6293836278.62减值准备深圳尔雅文化创意发

131001.23131001.23

展有限公司

安硕文教用品（上海）

30175537.1930175537.19

股份有限公司

小计30306538.4230306538.42

账面价值63529740.2063529740.20

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据组合的构成及依据一致

资产组由固定资产、使

用权资产、商标、客户

合同、其他无形资产、传统核心业务；根据公

Back to School Holding 租赁负债、递延所得税司提供不同的产品或

AS 于评估基准日包 资产和递延所得税负 是服务，或在不同地区从含商誉的资产组债以及商誉等组成；该事经营活动资产组或组合产生的现金流入独立于其他资产或资产组。

财务报表附注第66页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的关键稳定期的关键参预测期内的关键稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限参数（增长率、数（增长率、利参数的确定依据数的确定依据利润率等）润率、折现率等）营业收入增长

预测期营业收入率：参考资产组

Back to School 基于公司提供的 稳定期营业收入

增长率：所在地区的长期

Holding AS 于 盈利预测，专业 增长率：2%

158278957.98 166049303.87 5 年 4.7%-7.9% CPI 增长率；税

评估基准日包含机构核查验证后税后折现率：

预测期利润率：后折现率：按加

商誉的资产组得出12.6%

16.7%-18.2%权平均资本成本

模型确定说明：本年公司聘请毕马威资产评估（上海）有限公司于2025年3月21日出具了报告文号为毕马威评报字（2025）第006号的《上海晨光文具股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的 Back to School Holding AS（以下简称 Beckmann）含商誉资产组可收回金额资产评估报告》，根据其评估结果，截至 2024 年 12 月 31 日，公司收购 Beckmann 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值为 15827.90 万元，可收回金额不低于 16604.93 万元；经测试，公司因收购 Beckmann 形成的商誉不具有减值风险。

财务报表附注第67页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十九)长期待摊费用外币报表折算项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额差异

装修费100749491.9857666841.3749080638.9928722.66109306971.70

其他13352186.322561622.1512347808.4375449.833490550.21

合计114101678.3060228463.5261428447.42104172.49112797521.91

(二十)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备120844446.2028998769.34122270919.4129727339.67

内部交易未实现利润141035187.9923285906.53135294710.0422819900.77

回购义务公允价值变动566964.6085044.69

金融资产公允价值变动2408051.41529771.311357106.71298563.48

可抵扣亏损3688040.49922010.12

递延收益34595802.715845382.0333521058.765892156.71

折旧或摊销差185155781.3946282052.13215241142.4853798582.23

收入确认时间性差异67108025.2216766417.0375325949.3418831487.34

租赁负债变动399376748.0095921485.73384780513.3590632454.95

其他8860.721949.36

合计950524042.92217629784.10972055265.90223009489.32

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并

155090164.8428249671.71173266473.2632000755.35

资产评估增值

折旧或摊销差63733938.5814021466.4970672762.0515548007.65

成本确认时间性差异62531670.0815622328.2370145155.0517536288.78

使用权资产变动411719344.8298624099.41400835370.9594109546.81财务报表附注第68页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债其他权益工具投资公

6979958.341046993.755575073.42836261.01

允价值变动交易性金融资产公允

79112993.2213106928.9234518595.125561660.87

价值变动

合计779168069.88170671488.51755013429.85165592520.47

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异80773622.6061892123.81

可抵扣亏损518009519.82503640888.34

合计598783142.42565533012.15

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额

2029年83692750.79

2028年48975391.1756598961.20

2027年162908006.28165391111.89

2026年102558401.24107983988.11

2025年119874970.34121699095.49

2024年51967731.65

合计518009519.82503640888.34

(二十一)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付房地

产、工程、19704965.3419704965.3412202603.5512202603.55设备等款项财务报表附注第69页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金-其他履约保证金、信用履约保证金、信用证保证

5977684.755977684.75质押20025637.3320025637.33质押

货币资金证保证金等金等

货币资金-银行超过三个月的定期

1210000000.001210000000.00冻结1500000000.001500000000.00冻结超过三个月的定期存款

存款存款

货币资金-银行

10000000.0010000000.00质押银行承兑汇票保证金

存款

货币资金-银行

1010742.921010742.92冻结诉讼

存款

货币资金-银行

19530000.0019530000.00冻结工程款担保保证金

存款

货币资金-银行

93585.1993585.19冻结交易保证金

存款用作履约保证金的

其他流动资产141000000.00141000000.00质押一年内到期的定期存款

应收账款2500000.002369305.44质押保理质押

固定资产135291477.0959840900.18抵押借款抵押232833662.80125596115.11抵押借款抵押财务报表附注第70页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

投资性房地产97542185.7151381912.17抵押借款抵押

无形资产113742703.9491058752.02抵押借款抵押113742703.9494136860.53抵押借款抵押

合计1723177636.681578882834.311880112746.991753138661.33财务报表附注第71页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)短期借款短期借款分类项目期末余额上年年末余额

抵押借款321000000.00190000000.00

信用借款19880000.00

借款利息费用181169.83174166.67

合计341061169.83190174166.67

(二十四)衍生金融负债项目期末余额上年年末余额

外汇衍生工具-现金流量套期保值1357106.71

(二十五)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额

1年以内4738062847.514754209098.31

1至2年216444348.9991390676.82

2至3年43336096.687499025.52

3年以上8643270.021240708.48

合计5006486563.204854339509.13

(二十六)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额

货款62270073.9662138668.61

会员积分21223869.0019824160.30

代金券59853460.4824075389.38

合计143347403.44106038218.29

(二十七)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬187285738.411059944996.261066687114.78180543619.89财务报表附注第72页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-设定提存计划8892019.64125648790.46125594350.708946459.40

辞退福利847532.99847532.99

合计196177758.051186441319.711193128998.47189490079.29

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴

177291344.77901879199.84908363907.53170806637.08

和补贴

（2）职工福利费440.0030201352.9730201552.97240.00

（3）社会保险费5342838.0571469146.1671874742.884937241.33

其中：医疗保险费5148887.8967850814.7368254764.074744938.55

工伤保险费193950.163280988.413282635.79192302.78

生育保险费337343.02337343.02

（4）住房公积金2815093.5143897877.8443785170.802927800.55

（5）工会经费和职工教

461435.91658907.98683229.71437114.18

育经费

（6）短期带薪缺勤1372426.7111330800.7911270800.211432427.29

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬2159.46507710.68507710.682159.46

合计187285738.411059944996.261066687114.78180543619.89

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8634099.43121645992.87121596913.518683178.79

失业保险费257920.214002797.593997437.19263280.61

合计8892019.64125648790.46125594350.708946459.40

(二十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税67364971.7584502695.39

企业所得税141700868.38196506377.39

个人所得税11797380.3012725068.12财务报表附注第73页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

城市维护建设税4707859.625754431.07

房产税3770165.053832665.46

教育费附加3797795.504756101.43

土地使用税237892.23287892.43

印花税3927147.113870218.42

其他8653.2529077.71

合计237312733.19312264527.42

(二十九)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项518745735.51537102511.17

合计518745735.51537102511.17其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

保证金及押金185153547.16171635945.59

限制性股票回购义务65381732.00

产品授权金12643000.0016907000.00

暂估款项267581460.00248212246.67

工程及装修款19886522.6315743710.03

其他33481205.7219221876.88

合计518745735.51537102511.17

(三十)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款4008983.34

一年内到期的租赁负债200592728.05186290225.12

回购义务35878223.18

合计204601711.39222168448.30财务报表附注第74页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税6568492.616853079.95

应付退货款68885061.7477357807.61

不能终止确认的应收款项21075154.2630380352.51

其他2408051.41

合计98936760.02114591240.07

(三十二)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款6000000.0026023833.34

信用借款4003666.67

合计6000000.0030027500.01

(三十三)租赁负债项目期末余额上年年末余额

长期租赁负债399697915.76384904430.86

减：一年内到期的租赁负债200592728.05186290225.12

合计199105187.71198614205.74

(三十四)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

未决诉讼369927.50369927.50劳动诉讼

(三十五)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助34349803.596030000.005416244.5534963559.04收到政府补助

(三十六)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股

股份总额926596570.00-2768150.00-2768150.00923828420.00财务报表附注第75页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他说明：

根据公司于2024年3月28日召开第六届董事会第五次会议和第六届监事会第五次

会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，同意对公司2020年限制性股票激励计划部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，本次回购注销的限制性股票数量为2768150股，减少库存股64729835.50元，减少股本2768150.00元，减少资本公积61961685.50元。

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）362345922.25529173453.4061946741.50829572634.15

其他资本公积10747859.2410747859.24

合计373093781.49529173453.4061946741.50840320493.39

其他说明：

资本溢价的本年增减变动：

（1）如本附注五、（三十六）所述，本年因回购股份减少资本公积61961685.50元；

（2）本年确认企业集团内发生的股份支付计入资本公积金额为58774860.49元；

（3）本年因公司进一步取得子公司少数股东股权取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额计入资本

公积的金额为470398592.91元；

（4）其他变动-14944.00元。

(三十八)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购66929411.50-2199576.0064729835.50

集中竞价交易方式回购150012246.20101083300.55251095546.75

合计216941657.7098883724.5564729835.50251095546.75（1）根据公司第六届董事会第八次会议决议审议通过《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司本年以集中竞价交易方式合计回购库存股总金额为

101083300.55元。

（2）因公司发行的部分限制性股票回购、注销、调整回购价格等原因减少库存股总

金额为66929411.50元，其中调整回购价格冲回库存股2199576.00元，注销限制性股票减少库存股64729835.50元。

财务报表附注第76页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)其他综合收益本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额公司少数股东当期转入损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他综

5894784.231701155.95210732.741490423.217385207.44

合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的

1155971.82296271.03296271.031452242.85

其他综合收益其他权益工具投资公允

4738812.411404884.92210732.741194152.185932964.59

价值变动企业自身信用风险公允价值变动

2．将重分类进损益的其他综合

-6840361.40-12997984.75-212749.07-11968297.35-816938.33-18808658.75收益

其中：权益法下可转损益的其

-104248.3511920.2211920.22-92328.13他综合收益其他债权投资公允价值变动财务报表附注第77页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期金额

减：前期计入减：其他综合项目上年年末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额

其他综合收益减：所得税费用收益当期转入发生额公司少数股东当期转入损益留存收益金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备-967508.52-1123520.62-212749.07-845326.86-65444.69-1812835.38

外币财务报表折算差额-5768604.53-11886384.35-11134890.71-751493.64-16903495.24

其他综合收益合计-945577.17-11296828.80-2016.33-10477874.14-816938.33-11423451.31财务报表附注第78页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积464201654.91464201654.91

其他说明：按照母公司净利润10%计提法定盈余公积金，计提至股本的50%为限。

(四十一)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润6287174031.995222409808.33

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润6287174031.995222409808.33

加：本期归属于母公司所有者的净利润1395844392.501526801727.16

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利738990821.60462037503.50转作股本的普通股股利

期末未分配利润6944027602.896287174031.99

(四十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务24170660271.8219619066898.4723302655922.9918911840779.62

其他业务57588426.8330685661.0048648405.0435062009.49

合计24228248698.6519649752559.4723351304328.0318946902789.11

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入24218767480.3323344120051.22

租赁收入9481218.327184276.81

合计24228248698.6523351304328.03财务报表附注第79页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

传统核心业务办公直销业务分部间抵销合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型：

1、销售商品10540500415.346952369344.0213831435680.0812871520770.36-204746287.82-204823215.9124167189807.6019619066898.47

2、加盟管理费1853773.491853773.49

3、软硬件1616690.731616690.73

4、物料收入1790317.14372934.311790317.14372934.31

5、供应链服务24538123.7120421971.85-324199.3424213924.3720421971.85

6、其他22535517.492230901.46-432550.4922102967.002230901.46

合计10592834837.906975395151.6413831435680.0812871520770.36-205503037.65-204823215.9124218767480.3319642092706.09按商品转让时间

分类：

在某一时点确认10592834837.906975395151.6413831435680.0812871520770.36-205503037.65-204823215.9124218767480.3319642092706.09在某一时段内确认

合计10592834837.906975395151.6413831435680.0812871520770.36-205503037.65-204823215.9124218767480.3319642092706.09按经营地区分

类：

财务报表附注第80页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注传统核心业务办公直销业务分部间抵销合计类别营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

1、中国9554123144.286293450346.8513831435680.0812871520770.36-205503037.65-204823215.9123180055786.7118960147901.30

2、其他国家1038711693.62681944804.791038711693.62681944804.79

合计10592834837.906975395151.6413831435680.0812871520770.36-205503037.65-204823215.9124218767480.3319642092706.09财务报表附注第81页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十三)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税35234681.7336874093.32

教育费附加29905670.3031593658.98

土地使用税1267099.83-294609.04

印花税13952936.4212909014.50

房产税15124917.8915552280.02

其他160252.54140003.79

合计95645558.7196774441.57

(四十四)销售费用项目本期金额上期金额

薪资及福利463856805.74461747483.61

渠道建设费157597672.44128748286.97

折旧及摊销199413845.99189443014.45

品牌推广费122371874.0590126956.28

业务宣传费174530342.37141564588.74

其他620269069.02538612583.30

合计1738039609.611550242913.35

(四十五)管理费用项目本期金额上期金额

薪资及福利415620864.74399779442.22

折旧及摊销155964622.72149565885.36

办公费20262468.6416989750.23

股份支付75565518.76-48387010.93

其他314389373.35299295898.73

合计981802848.21817243965.61

(四十六)研发费用项目本期金额上期金额

薪资及福利108773449.5597614345.88

存货消耗45025440.9141157179.77财务报表附注第82页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他35347090.2038753617.94

合计189145980.66177525143.59

(四十七)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用27331016.1524995988.63

其中：租赁负债利息费用19277519.2517242339.72

减：利息收入64177866.1176346842.50

汇兑损益-11521794.93-10704793.25

其他8744909.877378094.64

合计-39623735.02-54677552.48

(四十八)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助105118017.6295659262.80

进项税加计抵减26605598.57

代扣个人所得税手续费706772.53897764.28

直接减免的增值税7800.00

合计132438188.7296557027.08

(四十九)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-3962188.64-6197315.17

处置长期股权投资产生的投资收益546554.12

处置交易性金融资产取得的投资收益3597430.591608966.39

其他109340.00

合计-364758.05-3932454.66

(五十)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产54361789.9931431746.76

回购义务公允价值变动-4241121.34

合计54361789.9927190625.42财务报表附注第83页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-766192.55499961.10

应收账款坏账损失22408405.7216256695.98

其他应收款坏账损失6768653.985073521.77

合计28410867.1521830178.85

(五十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失1482316.16-11744806.55

固定资产减值损失11396995.52

合计12879311.68-11744806.55

(五十三)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额处置固定资产利得或

-148497.502058216.68-148497.50损失处置使用权资产利得

138212.611530593.26138212.61

或损失

合计-10284.893588809.94-10284.89

(五十四)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产处置利得21145.1712529.2921145.17

政府补助50495805.4951531223.8050495805.49

盘盈利得192237.19

违约金、罚款收入24069222.815323268.8624069222.81

其他3543640.122604704.323543640.12

合计78129813.5959663963.4678129813.59财务报表附注第84页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十五)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠3802728.094658536.773802728.09

非流动资产毁损报废损失5691909.941855245.995691909.94

罚款滞纳金支出4699931.333877795.124699931.33

赔偿支出956627.30104297.75956627.30

其他341264.35306577.81341264.35

合计15492461.0110802453.4415492461.01

(五十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用356063320.52327076490.56

递延所得税费用10459734.928457280.32

合计366523055.44335533770.88

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额1821257986.53

按法定[或适用]税率计算的所得税费用273188697.98

子公司适用不同税率的影响62041445.81

调整以前期间所得税的影响-6994904.65

非应税收入的影响-91930.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响17624966.76使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

允许弥补以前年度亏损的税额影响-2566674.51

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响23321454.24

所得税费用366523055.44财务报表附注第85页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十七)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润1395844392.501526801727.16

本公司发行在外普通股的加权平均数920590793.67921056004.08

基本每股收益1.51621.6577

其中：持续经营基本每股收益1.51621.6577终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）1395844392.501526801727.16

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）920590793.67921056004.08

稀释每股收益1.51621.6577

其中：持续经营稀释每股收益1.51621.6577终止经营稀释每股收益

(五十八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回往来款、代垫款1673016388.161880785622.09

专项补贴、补助款147308734.33123163692.08

利息收入64177866.1176346842.50

营业外收入27015657.727247206.00

合计1911518646.322087543362.67财务报表附注第86页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间往来1303684272.661733167639.08

销售费用支出1039633623.52850115497.82

管理费用支出303320097.07301001862.18

财务费用支出8583688.947289624.92

营业外支出12116411.778947207.45

研发费用支出34127283.4637474114.96

合计2701465377.422937995946.41

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

安硕文教原控股股东收购补偿款497844.25

3、与筹资活动有关的现金

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

库存股回购款164262456.5546048513.26

购买子公司少数股权35292114.56

减资支付的现金83268833.33

新租赁准则相关租赁款286225486.38286080118.22

合计569048890.82332128631.48

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款190174166.67340730000.007457691.35197300688.19341061169.83长期借款

（含一年内

30027500.0132000000.00595805.5552614322.2210008983.34

到期的非流动负债）

租赁负债384904430.86321352068.18286225486.3820333096.90399697915.76财务报表附注第87页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增加本期减少项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

（含一年内到期的非流动负债）其他应付款

-限制性股65381732.0063179156.002202576.00票回购义务

库存股-集

150012246.20101083300.55251095546.75

中竞价回购

应付股利759237009.10759237009.10

(五十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1454734931.091643939001.90

加：信用减值损失28410867.1521830178.85

资产减值准备12879311.68-11744806.55

固定资产折旧213524911.19221278518.68

使用权资产折旧256401112.69242168906.00

无形资产摊销21627433.2720217366.34

长期待摊费用摊销61428447.4262468994.99

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

10284.89-3588809.94（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5670764.771842716.70

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-54361789.99-27190625.42

财务费用（收益以“－”号填列）18549263.8120133278.55

投资损失（收益以“－”号填列）364758.053932454.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5610913.07-6766187.97

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）4868235.3015223468.27

存货的减少（增加以“－”号填列）31710912.5444990472.03

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）126083918.39181273120.89财务报表附注第88页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）101826521.47186592569.11其他

经营活动产生的现金流量净额2289340796.792616600617.09

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额3726616032.183708085136.83

减：现金的期初余额3708085136.831828019243.04

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额18530895.351880065893.79

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金3726616032.183708085136.83

其中：库存现金1316928.26612487.27可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款3692325654.153633121154.48

可随时用于支付的其他货币资金32973449.7774351495.08可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3726616032.183708085136.83

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物财务报表附注第89页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

不属于现金及现金等价物的货币资金：

不属于现金及现金等项目期末余额上年年末余额价物的理由

银行承兑汇票保证金10000000.00质押

工程款担保保证金19530000.00冻结

信用证保证金1819766.783857149.77质押

履约保证金3674534.4215715590.36质押

交易保证金93585.19冻结

超过三个月的定期存款1210000000.001500000000.00到期期间超过三个月

冻结资金1010742.92冻结

其他483383.55452897.20质押

合计1235601269.941531036380.25

(六十)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金198542368.92

其中：美元24214605.297.1884174064268.67

欧元920342.767.52576926223.51

港币63889.540.926059161.71

英镑375.009.07653403.69

越南盾2720438027.000.0003816131.41

挪威克朗18896629.390.638712069277.19

丹麦克朗239139.371.0084241148.14

新加坡元808256.815.32144301057.79

瑞典克朗93978.390.656561696.81

应收账款163337521.11

其中：美元20498713.297.1884147352950.61

欧元37319.807.5257280857.62

越南盾1169017920.000.0003350705.38

港币0.9260

挪威克朗24037901.200.638715353007.50财务报表附注第90页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应付账款52433059.17

其中：美元3852424.527.188427692768.42

越南盾13455171011.000.00034036551.30

挪威克朗32220575.110.638720579281.32

港币91632.600.926084851.79日元857280.000.046239606.34

其他应收款1092984.83

其中：美元133079.637.1884956629.61

越南盾128812599.000.000338643.78

港币87800.000.926081302.80

挪威克朗25690.680.638716408.64

其他应付款19847622.01

其中：美元2682890.477.188419285689.85

越南盾42444606.550.000312733.38

港币105800.000.926097970.80

挪威克朗706478.750.6387451227.98

(六十一)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用19277519.2517242339.72计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短

10027634.496952046.63

期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费444008.29514705.94用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负

12259026.9512134307.10

债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分财务报表附注第91页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出308956156.11305681177.89售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内6518279.46

1至2年5038475.81

2至3年1348619.33

3年以上379167.98

合计13284542.58

2、作为出租人

经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入9481218.327184276.81

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内11741770.787264402.90

1至2年11005320.447369588.60

2至3年11377225.847330474.93

3年以上82110083.488677436.71

合计116234400.5430641903.14

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬108773449.5597614345.88财务报表附注第92页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

耗用材料45025440.9141157179.77

其他35347090.2038753617.94

合计189145980.66177525143.59

其中：费用化研发支出189145980.66177525143.59资本化研发支出

七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动

本报告期新设立子公司1家：上海晨光在线甄选文具有限公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

注册资本主要经注册业务性持股比例(%)子公司名称取得方式（万元）营地地质直接间接

上海晨光科力普办公用零售、批

59400.00上海上海77.78%设立

品有限公司发等

上海晨光文具礼品有限生产、销

19941.94上海上海100设立

公司售等

上海晨光文具销售有限零售、批

1300.00上海上海100设立

公司发等

广州晨光文具礼品销售零售、批

3950.00广州广州100设立

有限公司发等

义乌市晨兴文具用品有零售、批

1800.00义乌义乌100设立

限公司发等通过非同信息技一控制下

浙江本味科技有限公司1000.00义乌义乌100术服务企业合并取得

晨光生活馆企业管理有零售、批

10000.00上海上海100设立

限公司发等

上海晨光佳美文具有限生产、销

3000.00上海上海100设立

公司售等财务报表附注第93页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注册资本主要经注册业务性持股比例(%)子公司名称取得方式（万元）营地地质直接间接上海晨光信息科技有限电商业

5000.00上海上海55设立

公司务等

江苏晨光生活馆企业管零售、批

2000.00南京南京100设立

理有限公司发等

浙江新晨光生活馆企业零售、批

3000.00杭州杭州100设立

管理有限公司发等

九木杂物社企业管理有零售、批

5000.00上海上海85设立

限公司发等通过同一

上海晨光珍美文具有限零售、批控制下企

1000.00上海上海100

公司发等业合并取得通过同一

哈尔滨晨光三美文具有哈尔零售、批控制下企

1900.00哈尔滨100

限公司滨发等业合并取得通过同一

郑州晨光文具礼品有限零售、批控制下企

2600.00郑州郑州100

责任公司发等业合并取得通过非同深圳尔雅文化创意发展一控制下

2000.00深圳深圳设计等51

有限公司企业合并取得

上海晨光办公用品有限零售、批

5000.00上海上海100设立

公司发等

连云港市科力普办公用连云零售、批

100.00连云港100设立

品有限公司港发等

沈阳科力普办公用品贸零售、批

50.00沈阳沈阳100设立

易有限公司发等

杭州三美晨光文具有限零售、批

1800.00杭州杭州100设立

公司发等财务报表附注第94页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注册资本主要经注册业务性持股比例(%)子公司名称取得方式（万元）营地地质直接间接通过非同

安硕文教用品（上海）生产、销一控制下

8100.00上海上海56

股份有限公司售等企业合并取得通过非同

生产、销一控制下

江苏马可笔业有限公司5000.00泗阳泗阳100售等企业合并取得通过非同

长春马可文教用品有限生产、销一控制下

4000.00长春长春100

公司售等企业合并取得通过非同

生产、销一控制下

伊犁森徕木业有限公司2000.00伊犁伊犁100售等企业合并取得通过非同

安硕文教用品（香港）550.00（港零售、批一控制下香港香港100有限公司币）发等企业合并取得通过非同International stationery 100.00（美 生产、销 一控制下越南越南100company 元） 售等 企业合并取得上海奇只好玩文化创意创意服

10000.00上海上海57设立

有限公司务上海晨讯企业管理有限企业管

23500.00上海上海100设立

公司理上海科力普信息科技有软件开

500.00上海上海100设立

限公司发

批发、零

上海美新文具有限公司5000.00上海上海100设立售财务报表附注第95页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注册资本主要经注册业务性持股比例(%)子公司名称取得方式（万元）营地地质直接间接

SHANGHAI M&G 3966.73新加企业管STATIONERY （新加坡 新加坡 100 设立坡理(SINGAPORE)PTE.LTD. 元）晨光九木企业管理（北批发、零

100.00北京北京100设立

京）有限公司售通过非同Back to School Holding 99.55（挪 控股公 一控制下挪威挪威100AS 威克朗） 司 企业合并取得通过非同66.00（挪生产、销一控制下Beckmann AS 挪威 挪威 100威克朗）售等企业合并取得通过非同Beckmann Norway 2.50（欧 零售、批 一控制下德国德国100

GmbH（Germany） 元） 发等 企业合并取得0.0001（美零售、批Beckmann Norway Inc 美国 美国 100 设立

元）发等Beckmann Norway 3.50（欧 奥地 零售、批奥地利100设立

GmbH（Austria） 元） 利 发等

广东华南晨光文教用品零售、批

5000.00惠州惠州100设立

有限公司发等上海晨光科力普科技发技术服

10000.00上海上海100设立

展有限公司务

上海益诚祥电子商务有零售、批

50.00上海上海100设立

限公司发等普通货不构成业

湖北潮信置业有限公司6000.00武汉武汉物仓储100务的收购服务

上海晨光在线甄选文具零售、批

2000.00上海上海100设立

有限公司发等财务报表附注第96页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

单位：万元本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利上海晨光科力普办公用品有

22.22%8330.012024.6252301.41

限公司财务报表附注第97页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

单位：万元期末余额上年年末余额子公司名称非流动资非流动负非流动资非流动负流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计产债产债上海晨光科力普办公用品有限

672667.1715896.79688563.96447918.095265.99453184.08573460.5017296.27590756.77425711.436355.17432066.60

公司

单位：万元本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量上海晨光科力普办公用品

1383143.5732178.3132178.3152709.161330699.4140120.6540120.6563835.84

有限公司财务报表附注第98页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易子公司所有者权益份额的变化情况的说明

（1） 本公司收购控股子公司 Back to School Holding AS 少数股东权益，使本公司持

股比例由原来的91.40%变更为100.00%，支付购买价款35292114.56元，调整资本公积13869414.67元。

（2）本公司对控股子公司上海晨光科力普办公用品有限公司持股比例由原来的

70.00%变更为77.78%，调整资本公积456529178.24元。

财务报表附注第99页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)在合营安排或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计33578115.0837232112.47下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-3962188.64-6197315.17

—其他综合收益308191.25-45383.25

—综合收益总额-3653997.39-6242698.42

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费资产负债表列报项目政府补助金额本期金额上期金额用损失的项目

递延收益84459292.685416244.5515610400.40其他收益财务报表附注第100页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额项目本期金额上期金额

其他收益99701773.0799701773.0780048862.40

营业外收入50495805.4950495805.4951531223.80

合计150197578.56150197578.56131580086.20

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额收益相关

递延收益34349803.596030000.005416244.5534963559.04与资产相关财务报表附注第101页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展。通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核并上报。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

财务报表附注第102页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款181169.83340880000.00341061169.83341061169.83

应付账款5006486563.205006486563.205006486563.20

其他应付款518745735.51518745735.51518745735.51一年内到期的非

8983.34218933041.34218942024.68204601711.39

流动负债

长期借款6000000.006000000.006000000.00

租赁负债128853810.9277417674.752409642.05208681127.72199105187.71

合计190153.176085045340.05128853810.9283417674.752409642.056299916620.946276000367.64财务报表附注第103页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上年年末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款174166.67190000000.00190174166.67190174166.67

衍生金融负债1357106.711357106.711357106.71

应付账款4854339509.134854339509.134854339509.13

其他应付款537102511.17537102511.17537102511.17一年内到期的非

235994248.56235994248.56222168448.30

流动负债

长期借款27500.0130000000.0030027500.0130027500.01

租赁负债115943987.9988789953.194726026.03209459967.21198614205.74

合计201666.685818793375.57145943987.9988789953.194726026.036058455009.466033783447.73财务报表附注第104页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

于2024年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，则本公司的净利润将减少或增加350.88

万元（2023年12月31日：220万元）。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金174064268.6724478100.25198542368.9299485080.2653056901.56152541981.82

应收账款147352950.6115984570.50163337521.11157056337.6019995500.69177051838.29

其他应收款956629.61136355.221092984.8361619.49336806.45398425.94外币金融资

322373848.8940599025.97362972874.86256603037.3573389208.70329992246.05

产合计一年内到期

的非流动负35878223.1835878223.18债

应付账款27692768.4224740290.7552433059.1752863240.0719361818.6272225058.69财务报表附注第105页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

其他应付款19285689.85561932.1619847622.0114178051.12563126.0314741177.15外币金融负

46978458.2725302222.9172280681.1867041291.1955803167.83122844459.02

债合计

于2024年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润1453.46万元（2023年12月

31日：1035.74万元）。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。

(二)金融资产转移

1、金融资产转移情况

已转移金融资产终止确认情况金融资产转移方式终止确认情况性质金额的判断依据所有权上几乎

票据背书银行承兑汇票25152914.30终止所有风险和报酬都已经转移

票据背书商业承兑汇票4627824.45未终止不适用财务公司承兑

票据背书6521192.78未终止不适用汇票数字化应收账

转让或拆分流转9926137.03未终止不适用款债权凭证

合计46228068.56

2、因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失

银行承兑汇票票据背书25152914.30财务报表附注第106页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、转移金融资产且继续涉入

金融资产转移的继续涉入形成的继续涉入形成的项目继续涉入的类型方式资产金额负债金额

商业承兑汇票票据背书应收票据4627824.454627824.45财务公司承兑汇

票据背书应收票据6521192.786521192.78票数字化应收账款

转让或拆分流转应收账款9926137.039926137.03债权凭证

合计21075154.2621075154.26

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产2569112993.222569112993.22

1.以公允价值计量且其变动

2569112993.222569112993.22

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他2569112993.222569112993.22

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注第107页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

（1）债务工具投资

（2）其他

◆应收款项融资28475371.6428475371.64

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资10579958.3410579958.34

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他持续以公允价值计量的资产

2569112993.2239055329.982608168323.20

总额

◆交易性金融负债

1.交易性金融负债

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债

（3）其他

2.指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额财务报表附注第108页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本注册母公司名称业务性质注册资本公司的持股公司的表决地

比例(%)权比例(%)

晨光控股（集团）有限公司上海实业投资30000万元58.0258.02

本企业的最终控制方是陈湖文、陈湖雄、陈雪玲。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

宁波钟晨股权投资合伙企业（有限合伙）联营企业上海制笔技术服务有限公司联营企业上海沫沫班长企业管理有限公司联营企业财务报表附注第109页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

PELEG DESIGN Ltd 受同一最终控制人控制的企业与公司股东关系密切的家庭成员控上海晨光公益基金会制的企业公司所属集团的其他成员单位的联上海文采实业有限公司营企业郭伟龙公司股东关系密切的家庭成员郭少敏公司股东关系密切的家庭成员南京兆晨文化用品销售有限公司南京晨日文化用品销售有限公司同受郭伟龙控制南京优晨文化用品销售有限公司的销售主体淮安优品晨光贸易有限公司与公司股东关系密切的家庭成员控南京市六合区微风启晨文化用品有限制的企业公司南京晨之恒文化用品销售有限公司同受郭少敏控制南京晨之光文化用品销售有限公司的销售主体南京晨之沣文化用品销售有限公司

RISING GOAL INVESTMENTS PTE. LTD. 受同一最终控制人控制的企业宁德时代新能源科技股份有限公司公司董监高担任高管的企业

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

PELEG DESIGN Ltd 接受劳务 2769000.00 1190000.00

上海文采实业有限公司采购产品1047086.137214.00

上海沫沫班长企业管理有限公司采购产品174147.01430357.09

晨光控股（集团）有限公司采购产品148.00

晨光控股（集团）有限公司接受劳务75507.80

上海制笔技术服务有限公司采购产品64672.57

上海制笔技术服务有限公司接受劳务57825.741633.66财务报表附注第110页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

同受郭伟龙控制的销售主体销售产品180530383.08280620675.09

同受郭少敏控制的销售主体销售产品85811972.83

PELEG DESIGN Ltd 销售产品 740060.70 702855.49

上海沫沫班长企业管理有限公司销售产品2735930.793957126.00

上海沫沫班长企业管理有限公司提供劳务1522745.491038633.42

上海文采实业有限公司提供劳务1226.42

上海制笔技术服务有限公司提供劳务33822.921226.42

上海晨光公益基金会销售产品35383.28

RISING GOAL INVESTMENTS PTE. LTD. 销售产品 21495428.17

晨光控股（集团）有限公司销售产品41330.9748542.48

宁德时代新能源科技股份有限公司销售产品121250.66236216.07

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

本期确认的租赁收上期确认的租赁承租方名称租赁资产种类入收入

上海沫沫班长企业管理有限公司自有办公楼396330.28200917.43财务报表附注第111页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租出租方名租赁资产赁负债计承担的租赁赁负债计承担的租赁和低价增加的使用赁和低价增加的使用称种类量的可变支付的租金负债利息支量的可变支付的租金赁负债利值资产租权资产值资产租权资产租赁付款出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用自有房屋

（包括办晨光控股

公楼、车（集团）有4852000.0079337.904852000.00319493.408850788.03

间、车位、限公司

仓库、宿舍楼等）晨光控股自有办公（集团）有66857.1619187344.231568961.1312508685.9178857.1516488306.13334185.6934737251.46楼及车位限公司晨光控股（集团）有水电费6391171.486457939.02限公司财务报表附注第112页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

上海晨光公益基金会14684.004405.2014684.00734.20

上海沫沫班长企业管理有限公司312428.4115621.42344295.7413653.49

同受郭伟龙控制的销售主体2288601.66114430.0825163.721258.19

宁德时代新能源科技股份有限公司21862.07109.3172688.21363.44

同受郭少敏控制的销售主体230915.8411545.79

晨光控股（集团）有限公司19935.0099.68

RISING GOAL INVESTMENTS PTE. LTD. 17357788.43 867889.42

PELEG DESIGN Ltd 163134.43 8156.72预付款项

上海制笔技术服务有限公司1600.00其他应收款

上海文采实业有限公司15.790.79

上海沫沫班长企业管理有限公司6054.68302.733543.33177.17

晨光控股（集团）有限公司13714.29685.71财务报表附注第113页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

同受郭伟龙控制的销售主体2938.499649.79

同受郭少敏控制的销售主体2884.61

上海文采实业有限公司1045140.04836.90

上海沫沫班长企业管理有限公司156447.87其他应付款

同受郭伟龙控制的销售主体32000.00524000.00

晨光控股（集团）有限公司1155958.11

同受郭少敏控制的销售主体632000.00合同负债

同受郭伟龙控制的销售主体3936727.68租赁负债

晨光控股（集团）有限公司15451571.6526349112.06一年内到期的非流动负债

晨光控股（集团）有限公司19939265.1418362042.94财务报表附注第114页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况本期授予的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期失效的各项权益工具授予对象数量金额数量金额数量金额数量金额

2020年限制性股票激

2504600.0059359020.00

励计划首次激励对象

2020年限制性股票激

263550.0011867656.50

励计划预留激励对象

子公司股权激励406828600.00

合计406828600.002768150.0071226676.50财务报表附注第115页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法股票授予日的股票收盘价

授予日权益工具公允价值的重要参数/在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职可行权权益工具数量的确定依据工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额118392651.26

其他说明：

（1）根据2020年5月8日2019年年度股东大会审议通过的《关于公司2020年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》、《关于公司2020年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理限制性股票激励计划相关事宜的议案》，公司首次授予的限制性股票

744.12万股，授予价格23.70元，公司第三个解除限售期的业绩考核目标未完成，剩余250.46万股限制性股票本年度失效。

（2）2020年限制性股票激励计划预留股份于2021年4月29日经第五届董事会第

七次会议和第五届监事会第六次会议审议，授予限制性股票705500股，授予价格为45.03元/股。公司第二个解除限售期的业绩考核目标未完成，剩余

26.355万股限制性股票于本年度失效。

(三)股份支付费用本期金额上期金额以现金授予对以现金结以权益结算以权益结算的结算的象算的股份合计合计的股份支付股份支付股份支支付付

员工75565518.7675565518.76-48387010.93-48387010.93

(四)股份支付的修改、终止情况无。

财务报表附注第116页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、抵押资产情况

（1）子公司安硕文教用品（上海）股份有限公司（以下简称安硕文教）于2022年9月15日与上海浦东发展银行股份有限公司奉贤支行签订了编号为

ZD9874202200000005 的《最高额抵押合同》，以其所有的沪房地青字（2013）

第015437号、沪房地青字（2013）第013396号以及沪房地青字（2015）第

015718号土地及厂房抵押，本合同下的抵押最高本金限额为人民币20000万元，抵押额度有效期自2022年9月15日至2025年9月14日止。

（2）截至2024年12月31日，安硕文教用品（上海）股份有限公司以其他流

动资产-一年内到期的定期存款14000万元，为其在江苏银行宿迁分行开具的金额为14000万元的银行承兑汇票提供质押担保。

（3）截至2024年12月31日，安硕文教用品（上海）股份有限公司以其他流

动资产-一年内到期的定期存款100万元，为其开具的金额为100万元的商业承兑汇票提供质押担保。

（4）子公司江苏马可笔业有限公司（以下简称江苏马可）于2024年10月30日与江苏泗阳农村商业银行股份有限公司签订了编号为

BD133202411010001201 的《最高额抵押担保合同》。以其所有的苏（2019）泗阳县不动产权第0018047号、苏（2019）泗阳县不动产权第0018032号、苏

（2019）泗阳县不动产权第0017990号以及苏（2019）泗阳县不动产权第

0017993号土地及厂房抵押，本合同下的抵押最高本金限额为人民币4950.73万元，抵押额度有效期自2024年10月30日至2027年10月17日止。

2、资产负债表日存在的重要承诺其中，与关联方相关的未确认承诺事项详见本附注“十二、关联方及关联交易”部分相应内容；与合营企业投资相关的未确认承诺详见本附注“八、在其他主体中的权益”部分相应内容；与租赁相关的承诺详见本附注“五、（六十一）租赁”。

(二)或有事项

与合营企业或联营企业投资相关的或有负债详见本附注“八、在其他主体中的权益”部分相应内容。

财务报表附注第117页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项

截止本报告日，本公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项。

(二)利润分配情况根据2025年3月24日公司第六届董事会第十次会议审议通过的《2024年度利润分配预案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数（扣除公司股份回购专用证券账户持有股数），拟向全体股东每10股派现金红利10元（含税）。2024年度剩余未分配利润转入下一年度。

十六、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：办公直销业务、传统核心业务。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照各分部实际应承担部分进行归集。在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

财务报表附注第118页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、报告分部的财务信息

项目办公直销业务传统核心业务分部间抵销合计

对外交易收入13818993155.6610409255542.9924228248698.65

分部间交易收入12442524.42203385690.31215828214.73对联营和合营企业

-3962188.64-3962188.64的投资收益

信用减值损失-21968652.94-6442214.21-28410867.15

资产减值损失-209041.73-12670269.95-12879311.68

折旧费和摊销费33452973.45519528931.12552981904.57利润总额（亏损总

431664985.661389420120.12-172880.751821257986.53

额）

所得税费用109881929.49256597905.76-43220.19366523055.44

净利润（净亏损）321783056.171132822214.36-129660.561454734931.09

资产总额6885639606.519715057823.9813912251.0616586785179.43

负债总额4531840765.942630230020.4010978467.717151092318.63

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内220362762.45223470487.70

1至2年925241.61

2至3年

3年以上

小计221288004.06223470487.70

减：坏账准备4316243.194725084.16

合计216971760.87218745403.54财务报表附注第119页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

221288004.06100.004316243.191.95216971760.87223470487.70100.004725084.162.11218745403.54

合计提坏账准备

其中：

账龄分析81698655.7836.924316243.195.2877382412.5994501683.0942.294725084.165.0089776598.93

合并范围内关联方139589348.2863.08139589348.28128968804.6157.71128968804.61

合计221288004.06100.004316243.19216971760.87223470487.70100.004725084.16218745403.54财务报表附注第120页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄分析81698655.784316243.195.28

合并范围内关联方139589348.28

合计221288004.064316243.19

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄分析4725084.16-408840.974316243.19

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额期末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第一名40638555.0240638555.0218.36

第二名37790661.5137790661.5117.08

第三名29710550.8529710550.8513.431485527.54

第四名15440229.9015440229.906.98772011.50

第五名11467410.5611467410.565.18

合计135047407.84135047407.8461.032257539.04

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项1089091354.20921226487.12

合计1089091354.20921226487.12财务报表附注第121页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内378367180.81228088190.64

1至2年200710586.90206092006.96

2至3年202098108.30148050647.45

3年以上309119611.93340627308.31

小计1090295487.94922858153.36

减：坏账准备1204133.741631666.24

合计1089091354.20921226487.12财务报表附注第122页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征

组合计提坏账准1090295487.94100.001204133.740.111089091354.20922858153.36100.001631666.240.18921226487.12备

其中：

账龄分析11683453.371.071042534.048.9210640919.3317213875.891.871444462.298.3915769413.60合并关联方往来

3514957.390.323514957.393011351.300.333011351.30

余额-暂估进项税合并范围内关联

1071865083.1898.311071865083.18898888847.1797.39898888847.17

方

房屋租赁保证金3231994.000.30161599.705.003070394.303744079.000.41187203.955.003556875.05

合计1090295487.94100.001204133.741089091354.20922858153.36100.001631666.24921226487.12财务报表附注第123页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄分析11683453.371042534.048.92

合并关联方往来余额-

3514957.39

暂估进项税

合并范围内关联方1071865083.18

房屋租赁保证金3231994.00161599.705.00

合计1090295487.941204133.74

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1631666.241631666.24上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-427532.50-427532.50本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1204133.741204133.74财务报表附注第124页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额922858153.36922858153.36上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增438531991.20438531991.20

本期终止确认271094656.62271094656.62其他变动

期末余额1090295487.941090295487.94

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销

账龄分析1444462.29-401928.251042534.04房屋租赁

187203.95-25604.25161599.70

保证金

合计1631666.24-427532.501204133.74

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

个人借款及备用金5350793.285080611.01

合并关联方往来余额1071865083.18898888847.17

物料款5390341.2911585777.21

合并关联方往来余额-暂估

3514957.393011351.30

进项税

非房屋押金保证金261200.00181200.00财务报表附注第125页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注款项性质期末账面余额上年年末账面余额

房屋押金保证金3231994.003744079.00

其他681118.80366287.67

合计1090295487.94922858153.36

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余额合坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄计数的比例期末余额

(%)

1年以内

合并关联方往9800.42万元

第一名345699548.0231.71来余额1年以上

24769.53万元

1年以内

合并关联方往7663.30万元

第二名335201202.8530.74来余额1年以上

25856.82万元

合并关联方往1年以内

第三名140000000.0012.84

来余额14000.00万元

1年以内

合并关联方往269.74万元

第四名80000000.007.34来余额1年以上

7730.26万元

1年以内

合并关联方往1997.73万元

第五名49000000.004.49来余额1年以上

2902.27万元

合计949900750.8787.12财务报表附注第126页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1644957222.611644957222.611609957222.611609957222.61

对联营、合营企

33578115.0833578115.0833853293.4533853293.45

业投资

合计1678535337.691678535337.691643810516.061643810516.06财务报表附注第127页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年减值准备被投资单位上年年末余额本期计提期末余额年末余额追加投资减少投资其他期末余额减值准备

上海晨光科力普办公用品有限公司505324042.52505324042.52

上海晨光珍美文具有限公司13288599.0913288599.09

上海晨光文具礼品有限公司199419400.00199419400.00

晨光生活馆企业管理有限公司240000000.00240000000.00

上海晨光佳美文具有限公司30000000.0030000000.00

上海晨光信息科技有限公司27500000.0027500000.00

深圳尔雅文化创意发展有限公司6339300.006339300.00

上海晨光办公用品有限公司50000000.0050000000.00

安硕文教用品（上海）股份有限公司177038110.00177038110.00

上海奇只好玩文化创意有限公司28500000.0028500000.00

上海晨讯企业管理有限公司220000000.0015000000.00235000000.00

广东华南文教用品有限公司40000000.0040000000.00

湖北潮信置业有限公司72547771.0072547771.00

上海晨光在线甄选文具有限公司20000000.0020000000.00

合计1609957222.6135000000.001644957222.61财务报表附注第128页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备减值准上年年末余宣告发放被投资单位上年年末追加投减少投权益法下确认其他综合收益其他权计提减期末余额备期末额现金股利其他余额资资的投资损益调整益变动值准备余额或利润

1．合营企业

2．联营企业宁波钟晨股权投资合伙企业（有

30704751.68-286711.72308191.2530726231.21限合伙）

上海制笔技术服务有限公司3148541.77-296657.902851883.87

小计33853293.45-583369.62308191.2533578115.08

合计33853293.45-583369.62308191.2533578115.08财务报表附注第129页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4170394130.882298583148.563991833680.102154460755.11

其他业务209003299.92162051201.63180937801.58156286667.19

合计4379397430.802460634350.194172771481.682310747422.30

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入4359257641.434153656860.49

租赁收入20139789.3719114621.19

合计4379397430.804172771481.68

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

1、销售商品4170394130.882298583148.56

2、供应链服务175787829.25159195329.13

3、其他13075681.3093189.24

合计4359257641.432457871666.93

按商品转让时间分类：

在某一时点确认4359257641.432457871666.93在某一时段内确认

合计4359257641.432457871666.93

按经营地区分类：

1、中国3910498181.832174515044.76

2、其他国家448759459.60283356622.17

合计4359257641.432457871666.93财务报表附注第130页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益285833333.33

权益法核算的长期股权投资收益-583369.62-1275439.03

处置交易性金融资产取得的投资收益2592421.975667374.58

合计287842385.684391935.55

十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-10284.89销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公156328395.64司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动57959220.58损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1638145.92

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等财务报表附注第131页上海晨光文具股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出12141547.09其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计228057024.34

所得税影响额46319092.93

少数股东权益影响额（税后）19829644.78

合计161908286.63

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润16.641.51621.5162扣除非经常性损益后归属于公司普通

14.711.34041.3404

股股东的净利润上海晨光文具股份有限公司

二〇二五年三月二十四日财务报表附注第132页