海利生物:杨凌金海生物技术有限公司审计报告（2023年度）

杨凌金海生物技术有限公司

审计报告

大华审字[2024]0211000681号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified Public Accountants(Special General Partnership)

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出县，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(hrtp://acc.mofgoven)进行查验报告编码：沪24RC8BTS2z杨凌金海生物技术有限公司审计报告及财务报表

(2023年1月1日至2023年12月31日止)目录页次

一、审计报告1-3

二、已审财务报表

资产负债表1-2利润表3现金流量表4

所有者权益变动表5-6

财务报表附注 1-40MOORE大华国际大革會计師事務所

大华会计师事务所(特殊普通合伙)上海分所

上海市黄浦区中山东二路600号外滩金融中心S1栋8楼[200010]

电话：86(21)63238588传真：86(21)63238505

wwwdahua-cpacom审计报告

大华审字[2024]0211000681号

杨凌金海生物技术有限公司董事会：

一、审计意见

我们审计了杨凌金海生物技术有限公司(以下简称“杨凌金海”)

的财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，反映了杨凌金海2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杨凌金海，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、(二)所述，

杨凌金海公司累计亏损人民币41738.86万元，其中2023年度发生净亏损3762.81万元，且2023年12月31日的净资产金额为-17730.23万元。针对上述可能导致持续经营假设产生疑虑的情况，杨凌金海公司管理层制定了相应的应对计划，但可能导致对持续经营能力产生疑

第1页大华审字[2024]0211000681审计报告虑的重大事项或情况仍然存在不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

杨凌金海管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，杨凌金海管理层负责评估杨凌金海的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算杨凌金海、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督杨凌金海的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

第2页大华审字[2024]0211000681审计报告

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目

的并非对内部控制的有效性发表意见。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对杨凌金海持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杨凌金海不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

大华会计师求务断(特洗普通合伙)中国注册会计师：胤师上海分所王胤王

中国·上海中国注册会计师：勇会计师国注册王勇

二O二四年五月六日

第3页资产负债表

2023年12月31日

编制单位：杨凌金海生物技术有限公司(除特别注明外，金额单位均为人民币元)资产附注五期末余额上期期末余额

流动资产：

货币资金注释139468642.5511283300.95

交易性金融资产注释29692290.3923186028.09衍生金融资产应收票据

应收账款注释349722218.7560027990.96应收款项融资

预付款项注释43691826.654834071.67

其他应收款注释55.227040.075317958.07

存货注释659.328954.5578165491.53合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

流动资产合计167130972.96182814841.27

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产注释7153279056.75169.821317.55

在建工程注释81531000.001612500.00生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产注释937.552172.2649798921.26开发支出商誉

长期待摊费用注释102121212.142.848.484.86递延所得税资产注释11

其他非流动资产注释1234000.0019.000.00

非流动资产合计194517441.15224100223.67

资产总计361648414.11406915.064.94

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页资产负债表(续)

2023年12月31日

编制单位：杨凌金海生物技术有限公司(除特别注明外，金额单位均为人民币元)负债和所有者权益附注五期末余额上期期末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款注释1321823508.3023950390.53预收款项

合同负债注释1419435831.079275497.33

应付职工薪酬注释152757783.131118160.70

应交税费注释16707830.582849395.92

其他应付款注释17473986679.33487767525.85持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债注释1858307493278264.92

流动负债合计519294707.34525239235.25

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益注释1919656000.2021.350000.12递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计19656000.2021350000.12

负债合计538950.707.54546589.235.37

所有者权益：

实收资本注释20200000000.00200000.000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积注释2140086271.0540086271.05其他综合收益专项储备盈余公积

未分配利润注释22-417388564.48-379760.441.48

所有者权益合计-177302293.43-139674170.43

负债和所有者权益总计361648414.11406915064.94

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第2页利润表

2023年度

编制单位：杨凌金海生物技术有限公司(除特别注明外，金额单位均为人民币元)项目附注五本期金额上期金额

一、营业收入注释23115188878.90142150114.30

减：营业成本注释2369831363.2270258976.98

税金及附加注释242550477.302204674.69

销售费用注释2533318412.5342141954.49

管理费用注释2617947811.0319987581.60

研发费用注释275186994.096494067.20

财务费用注释2810892782.7312296134.81

其中：利息费用注释2811081422.2212222181.04

利息收入注释28213446.7212217.82

加：其他收益注释292313997.152295329.08

投资收益(损失以“-”号填列)注释309063.16332069.92

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)注释31-13493737.70-3772923.84

信用减值损失(损失以“-”号填列)注释32-15429.12-2712730.12

资产减值损失(损失以“-”号填列)注释33-1903054.49-1522044.12

资产处置收益(损失以“-”号填列)

二、营业利润(亏损以“-”号填列)-37628123.00-16613574.55

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)-37628123.00-16613574.55

减：所得税费用

四、净利润(净亏损以“-”号填列)-37628123.00

(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-37628123.00-16.613.574.55

(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

(二)将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额-37628123.00-16613574.55

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页现金流量表

2023年度

编制单位：杨凌金海生物技术有限公司(除特别注明外，金额单位均为人民币元)项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金132518484.60114180790.38

收到的税费返还3106243.33

收到其他与经营活动有关的现金13.440752.4318344518.93

经营活动现金流入小计145959237.03135.631552.64

购买商品、接受劳务支付的现金39545098.4940101974.46

支付给职工以及为职工支付的现金17452108.8918225396.83

支付的各项税费8.322425.396482637.80

支付其他与经营活动有关的现金50.084.792.2758634.865.58

经营活动现金流出小计115404425.04123444874.67

经营活动产生的现金流量净额30554811.9912186677.97

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金8000000.0098514890.29

取得投资收益收到的现金9063.16339846.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计8.009063.1698854737.09

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1.788.828.002388100.00

投资支付的现金8000000.0073500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计9788828.0075.888100.00

投资活动产生的现金流量净额-1779764.8422966637.09

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金215000000.00356500.000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计215000.000.00356500.000.00

偿还债务支付的现金215000000.00381300000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金589.705.55支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计215589705.55381300000.00

筹资活动产生的现金流量净额-589.705.55-24800000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额28185341.6010353315.06

加：期初现金及现金等价物余额11283300.95929985.89

六、期末现金及现金等价物余额39468642.5511283300.95

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第4页-130674.17043 130674.17043 37628123m 3762X12100

(障特别注明外，金额单位均为人民币光) 所有者权益介计 -177020343米分配利测 379.2604148 -370.76044148 3762K12300 37628123.00 412.3*8S648 会计机构负责人地余公相专项储备其他综合收盈本期金预

4000A27105 40.08627.05 40.06271.

所有者权益变动表资本公积2023年度

其他主管会计工作负责人：第5页其他权益工具水牍传优先股

实收资本 20000000000 2000000000 m00m

编制单位：构凌会再生物技术有限公司日一、上期期末余颗加；会计政策变更前期差谱更正其他二、本期期初余额三、本期增减变动金额 (一)综合收益总液 (二)所有器投入和减少能本 1.所有者投入的货本 2.其他权盈工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取植余公租 2.对所有者的分配 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积特增资本 2. 居余公和转增资本 3.酒余公机靠幕亏提 4.设定受益计划变动赣结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其地 (h)专储备 1. 本期提取 2.本期他用 (六)其他四、本期期末余额 (阴财务报表附为财务握表的组成部分) 合业法定代表人：.1230605958 -123.00.995 -16.613.57455 -16613574.55

(障特别注明外，金湖单位均为人民币元) 所有者权益合计未分配利调 -363.14686693 -M.1466.93 -1663.545S -16613.57455 379.70414 -19674.2704 会计机构负南人余公积专项储备其他控合收益上期金额

所有者权益变动表 3025年度资本公积 40.0627L05 40.086270s 027m

其地会计工作负南人：第6页

其他权益EB 水教优先股实收资本20000000020000000002000000000

编材单位：构凌企海生物投术有限公司项一、上期期末余额加：会计政策变更润期差结更正其他二、本期期初余额三、本期增减变动金额 (一)综合收益总 (二)所有者投入和减少资本 1.所有者投入的资本 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.段份支付计入服东权量的全解 4.其他 (二)利润分配 1.提取滥余公积 2.司所有者的分配 3.其他 (四)服东权益内部拮传 1.资本会和转培资本 2.盈余公积增缆本 3.磁余公积靠补号模 4.设定受益计划变动赢活转留者收益 5.其他综合收益结转留存收业 6.其他 (五)专响储备 1.本用提取 2.本朋使用 1六)其他四、本期期末余额 (Ai阳财务报衣附注为财务报表的担减部分) 企业法定代表人：杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注杨凌金海生物技术有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式

杨凌金海生物技术有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系上海海利生物技术

股份有限公司(以下简称“海利生物”)和上海戎億投资管理有限公司(以下简称“戎億投资”)共同投资设立的有限责任公司，成立于2013年2月16日，初始注册资本为人民币6000.00万元，其中海利生物认缴注册资本人民币5500.00万元，持有公司91.67权，戎億投资认缴注册资本人民币500.00万元，持有公司8.33权。

经过历年的增资和股权转让，截至2023年12月31日止，注册资本和实收资本均为人民币

20000.00万元。

公司已取得杨凌示范区工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为

91610403061920556D的营业执照，法定代表人为陈晓，公司营业期限为2013年08月20日至

2063年08月19日。公司注册地址为陕西省杨凌示范区东环北路31号。

(二)公司经营范围

本公司经营范围：动物疫苗的研发、生产、销售；兽用环境消毒剂的销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合

称“企业会计准则”)进行确认和计量，编制财务报表。

(二)持续经营

截至2023年12月31日止，本公司累计亏损人民币41738.86万元，其中2023年度发生净亏损3762.81万元，且2023年12月31日的净资产金额为-17730.23万元。因本公司之母公司同意在可预见的将来不催收本公司所欠之款项，并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的持续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务财务报表附注第1页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的基础

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(六)外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

(七)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

财务报表附注第2页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

(1)以摊余成本计量的金融资产。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

(1)分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为己发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金财务报表附注第3页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注融资产账面余额来计算确定利息收入。

(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融

资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。

(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注第4页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式：属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1)能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理财务报表附注第5页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

(2)其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3)不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1)类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

(1)金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2)该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

(2)金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，应当计入当期损益。

财务报表附注第6页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、

(2)之外的其他情形)则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1)未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2)保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产)之和。

(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2)终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的财务报表附注第7页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和财务报表附注第8页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注实际利率计算利息收入。

(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照攤余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

(1)信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

财务报表附注第9页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

(2)已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1)发行方或债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1)对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2)对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3)对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

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财务报表附注

(4)减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

(2)本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(八)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、(七)6.金融工具减值。

本公司对在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

组合1:关联方组合应收母公司海利生物合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前款项状况以及对未来经济状况的预测，组合2:账龄分析法组合包括除上述组合之外的应收账款，相同账通过违约风险敞口和整个存续期预龄的应收账款具有类似的信用风险特征。期信用损失率，计算预期信用损失

(九)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(七)6.金融工具减值。

本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法应收母公司海利生物合并范围

组合1:关联方组合参考历史信用损失经验，结合当前状况以内关联方款项

及对未来经济状况的预测，通过违约风险包括除上述组合之外的其他应

组合2:账龄分析法组合收款，相同账龄的其他应收款敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失具有类似的信用风险特征。

财务报表附注第11页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

(十)存货

1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品(库存商品)、周转材料、自制半成品等。

(2)存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

(3)存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

1)低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2)包装物采用一次转销法进行摊销；

3)其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2.存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

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(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

(3)投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物直线法205.004.75

机器设备直线法105.009.50

运输工具直线法55.0019.00

办公设备直线法35.0031.67

工具器具直线法55.0019.00

(2)固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

(3)固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(十五)长期资产减值。

财务报表附注第13页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

(4)固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十二)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(十五)长期资产减值。

(十三)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

(2)借款费用已经发生；

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资财务报表附注第14页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(十四)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、非专有技术和外购软件等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账财务报表附注第15页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命(年)依据土地使用权50按预计使用年限非专有技术10按预计使用年限软件3按预计使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(2)使用寿命不确定的无形资产

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注(十五)长期资产减值。

3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图：

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

财务报表附注第16页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(十五)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是

否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

(十六)长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2.摊销年限

类别摊销年限(年)备注技术服务费5在受益期间内摊销

(十七)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

财务报表附注第17页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

1.短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

(十九)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：动物疫苗销售业务；

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或财务报表附注第18页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2.收入确认的具体方法

动物疫苗销售业务

本公司动物疫苗销售业务属于在某一时点履行的履约业务，在本公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

(3)该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账财务报表附注第19页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十一)政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五、其他收益。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用总额法一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价财务报表附注第20页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：(1)

该交易不是企业合并；(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

(2)非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异；

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十三)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

财务报表附注第21页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

(1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

(2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

(3)该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

4.本公司作为出租人的会计处理

(1)租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3)资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4)在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1)若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2)资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

财务报表附注第22页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

3)承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

(2)对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(二十四)重要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)31号，

以下简称“解释16号”)解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于2023年1月1日起施行该事项相关的会计处理。该项会计政策的实施，对本公司财务报表均无重大影响。

2.会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据收入类型税率(%)货物销售13增值税其他应税销售服务6简易计税方法3教育费附加实缴流转税税额3地方教育费附加实缴流转税税额2城市维护建设税实缴流转税税额7企业所得税应纳税所得额15

房产税按照房产原值的80纳税基准1.2

(二)税收优惠政策及依据

(1)增值税财税(2009)9号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条第(三)项“一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6收率计算缴纳增值税”。财税(2014)57号《关于简并增值税征收率政策的通知》二、财税(2009)9号文件财务报表附注第23页杨凌金海生物技术有限公司

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财务报表附注

第二条第(三)项和第三条“依照6收率”调整为“依照3收率”故本公司销售的符

合规定的生物制品依照3收率缴纳增值税。

(2)企业所得税

财政部、税务总局和国家发展改革委公告2020年第23号通知，自2021年1月1日至

2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60上的企业。本公司位于西部地区的陕西省，主营业务符合鼓励类产业项目，并于2021年11月取得编号为GR202161000771 的高新技术企业证书，有效期为三年，故本公司符合规定享受15纳企业所得税。

五、财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日)

注释1.货币资金项目期末余额期初余额

银行存款39468642.5511283300.95

截至2023年12月31日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

注释2.交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计9.692290.3923186028.09

基金投资9692290.3923186028.09

注释3.应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内41586006.0051537735.75

1-2年11116614.0012015.607.50

2-3年3302359.003.636640.00

3-4年1407077.503853987.50

4-5年3349000.00647350.00

5年以上842950.00195600.00

小计61604.006.5071886920.75

减：坏账准备11881787.7511858929.79

合计49722218.7560027990.96财务报表附注第24页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3450010.005.603450010.00100.00

按组合计提坏账准备58153996.5094.408431777.7514.5049722218.75

组合1:关联方组合

组合2:账龄分析法组合58153.996.5094.408431777.7514.5049722218.75

合计61604006.50100.0011881787.7549722218.75

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备3450010.004.803450010.00100.00

按组合计提坏账准备68436910.7595.208408919.7912.2960027990.96

组合1:关联方组合

组合2:账龄分析法组合68436910.7595.208408919.7912.2960027990.96

合计71886920.75100.0011858929.7960.027990.96按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

湖北襄大农牧集团股份有限公司3450010.003450010.00100.00资金短缺，无力偿还。

按组合计提坏账准备

组合2:账龄分析法组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内41586006.002.078291.425.00

1-2年11116614.002223053.4320.00

2-3年3.302359.001981415.4060.00

3年以上2149017.502149017.50100.00

合计58153996.508431777.75财务报表附注第25页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

3.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备3450010.003450010.00

按组合计提坏账准备8408919.7922857.968431777.75

组合1:关联方组合

组合2:账龄分析法组合8408919.7922857.968431777.75

合计11858929.7922857.9611881787.75

4.公司本报告期无实际核销的应收账款。

注释4.预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内3691826.65100.004833711.6799.99

1-2年

2-3年360.000.01

合计3691826.65100.004.834071.67100.00

2.公司期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。

注释5.其他应收款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内4.348528.504832673.34

1-2年1008748.00789456.00

2-3年181956.0020450.00

3-4年5000.00

4-5年240.00

5年以上5240.005000.00

小计5549472.505647819.34

减：坏账准备322432.43329861.27

合计5227040.075317958.07财务报表附注第26页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

2.按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金1703482.104849127.60

备用金1995680.00245800.00

代收代付往来款1046607.40552891.74

关联方往来800000.00

其他3703.00

小计5549472.505647819.34

减：坏账准备322432.43329861.27

合计5227040.075317958.07

3.按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例

(%)单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他

应收款5549472.50100.00322432.435.815227040.07

组合1:关联方组合800000.0014.42800000.00

组合2:账龄分析法组合4749472.5085.58322432.436.794427040.07

合计5549472.50100.00322432.435227040.07

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失的其他5647819.34100.00329861.275.84应收款5317958.07

组合1:关联方组合

组合2:账龄分析法组合5647819.34100.00329861.275.845317958.07

合计5647819.34100.00329861.275317958.07财务报表附注第27页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注按组合计提坏账准备

组合2:账龄分析法组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3548528.50177426.435.00

1-2年1008748.00100874.8010.00

2-3年181956.0036391.2020.00

3-4年5000.002500.0050.00

5年以上5240.005240.00100.00

合计4749472.50322432.43按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计

预期信用损失损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)

期初余额324861.275000.00329861.27期初余额在本期

—转入第二阶段-240.00240.00

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提-7428.84-7428.84本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额317192.435240.00322432.43

4.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备329861.27-7428.84322432.43

组合1:关联方组合

组合2:账龄分析法组合329861.27-7428.84322432.43

合计329861.27-7428.84322432.43

5.公司本报告期无实际核销的其他应收款。

财务报表附注第28页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释6.存货

1.存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料9679066.729679066.7216677538.3416677538.34

在产品4979335.394979335.394963686.654963686.65

库存商品29902744.021903054.4927999689.5323938083.341522044.1222416039.22

周转材料5993737.155993737.159206895.289206895.28

自制半成品10677125.7610677125.7624901332.0424901332.04

合计61232009.041903054.4959328954.5579687535.651522044.1278165491.53

2.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

库存商品1522044.121903.054.491522044.121903054.49

注：可变现净值的确定依据详见附注三、(十)2.存货可变现净值的确定依据及存货跌

价准备计提方法。其他减少的原因：本期已将期初计提存货跌价准备的库存商品报废。

注释7.固定资产项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备工具器具合计

(1)账面原值

1)期初余额166121358.19121525734.88584.065.41405380.323.458641.34292095180.14

2)本期增加1935000.001098050.0030678.0018000.003081728.00

购置1098050.0030678.0018000.001146728.00

在建工程转入1935000.001935000.00

3)本期减少

4)期末余额168056358.19122623784.88584.065.41436058.323476641.34295176908.14

(2)累计折旧

1)期初余额49703375.2768564499.45488225.64374354.913143407.32122273862.59

2)本期增加8105194.8911388348.2239403.1114840.8476201.7419.623988.80

本期计提8105194.8911388348.2239403.1114840.8476201.7419623988.80

3)本期减少

4)期末余额57808570.1679952847.67527628.75389195.753219609.06141897851.39

(3)账面价值

1)期末账面价值110247788.0342670937.2156436.6646862.57257032.28153279056.75

2)期初账面价值116417982.9252961235.4395839.7731025.41315234.02169821317.55

财务报表附注第29页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释8.在建工程

1.在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

天然气施工工程881500.00881500.00

二期项目1531000.001531000.00731000.00731000.00

合计1531000.001531000.001612500.001612500.00

2.重大在建工程项目变动情况

工程项目名称期初余额本期增加本期转入固定资产期末余额

天然气施工工程881500.001053500.001935000.00

二期项目731.000.00800000.001531000.00

合计1612500.001853500.001.935000.001531000.00

注释9.无形资产项目土地使用权非专有技术软件合计

(1)账面原值

1)期初余额10812453.93123030000.00371353.00134213806.93

2)本期增加300000.00300000.00

购置300.000.00300000.00

3)本期减少

4)期末余额10812453.93123330.000.00371353.00134513806.93

(2)累计摊销

1)期初余额2054366.5081989166.17371353.0084414885.67

2)本期增加216.249.1212330499.8812546749.00

本期计提216249.1212330499.8812546749.00

3)本期减少

4)期末余额2270615.6294319666.05371353.0096961634.67

(3)账面价值

1)期末账面价值8541838.3129010333.9537552172.26

2)期初账面价值8758087.4341040833.8349798921.26

注释10.长期待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额

技术服务费2848484.86727272.722121212.14财务报表附注第30页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释11.递延所得税资产

1.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目期末余额期初余额

坏账准备12204220.1812188791.06

递延收益19656000.2021350000.12

可抵扣亏损323660837.09298774518.79

存货跌价准备1903054.491522044.12

公允价值变动9720813.865754542.94

合计367144925.82339589897.03

2023年12月31日未确认递延所得税资产的暂时性差异主要系本公司可抵扣亏损，本

公司预计未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，未就该暂时性差异确认递延所得税。

2.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额

2026年度45853115.8545853115.85

2027年度45186545.7645186545.76

2028年度43281910.4043281910.40

2029年度62186052.3762186052.37

2030年度83859489.9283859489.92

2031年度16956333.9116956333.91

2032年度3145070.501451070.58

2033年度23192318.38

合计323660837.09298774518.79

注释12.其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

预付设备款34000.0034000.0019000.0019000.00

注释13.应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款11731519.1811844714.18

应付设备款551300.40287300.40

应付其他款9540688.7211818375.95

合计21823508.3023950390.53财务报表附注第31页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注账龄超过一年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或结转原因

自然人高赛妮1076700.00未结算

西安辰棠金贸易有限公司1059730.00未结算

合计2136430.00

注释14.合同负债项目期末余额期初余额

预收货款19435831.079275497.33

注释15.应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬1097832.1017049652.0215389700.992757783.13

离职后福利-设定提存计划20328.602213708.232234036.83

合计1118160.7019263360.2517623737.822757783.13

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴1076742.0014622427.3012941386.172757783.13

职工福利费759973.22759973.22

社会保险费10.885.101015968.251026853.35

其中：基本医疗保险费10544.40803831.46814375.86

工伤保险费285.70114015.72114301.42

生育保险费55.0098121.0798176.07

住房公积金10205.00651283.25661488.25

合计1097832.1017049652.0215389700.992757783.13

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险19619.202122494.622142113.82

失业保险费709.4091213.6191923.01

合计20.328.602213708.232234036.83财务报表附注第32页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释16.应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税107282.282022767.59

城市维护建设税51845.27184510.51

房产税397767.26397767.26

土地使用税105524.96105524.96

印花税6766.082796.61

应交环保税280.12

应交水利建设基金1612.393955.62

教育费附加37032.34131793.25

合计707830.582849395.92

注释17.其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金4048399.5013438292.00

关联方借款及利息(注)462049336.48450457619.81

往来款项7888943.3523871614.04

合计473986679.33487767525.85

注：关联方借款及利息详见附注七、(三)关联方交易。

2.账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

上海豪园创业投资发展有限公司220188164.10未结算

武汉群益兴牧生物药品有限公司1502980.00未结算

合计221691144.10

注释18.其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额583074.93278264.92

注释19.递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助21350000.121693999.9219656000.20详见下表财务报表附注第33页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

与政府补助相关的递延收益：

本期新增本期计入其负债项目期初余额期末余额补助金额他收益金额备注

产业扶持资金9875000.00750000.009125000.00与资产相关

2013年产业引导和结构

6583333.29500000.046083333.25与资产相关

调整资金

2014年高新技术产业发3291666.71249999.963041666.75与资产相关

展专项资金

2020年度外经贸发展专项

资金1040000.08

129999.96910000.12与资产相关

杨凌示范区工业和商务局

2021年杨凌区中小企业技560.000.0463999.96496000.08与资产相关

改项目奖励款

合计21350000.121693999.9219656000.20

注释20.实收资本期初余额本期本期期末余额所有者

金额占比(%)增加减少金额占比(%)

上海海利生物技术股份有152140000.0076.07152140000.0076.07限公司

上海润瓴投资合伙企业42860000.0021.4342860000.0021.43

(有限合伙)

上海润苗投资管理合伙企5000000.00

业(有限合伙)2.505000000.002.50

合计200000000.00100.00200000000.00100.00

注释21.资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他资本公积40086271.0540086271.05

注释22.未分配利润项目本期金额上期金额

期初未分配利润-379760441.48-363146866.93

加：本期净利润-37628123.00-16613574.55

期末未分配利润-417388564.48-379760441.48

注释23.营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务106003501.5468141678.27138214810.5167980340.33

其他业务9185377.361689684.953935303.792278636.65

合计115188878.9069831363.22142150114.3070258976.98财务报表附注第34页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释24.税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税248721.59324079.50

教育费附加106594.97138891.21

房产税1591069.041193301.78

土地使用税422099.84316574.88

车船使用税7660.00480.00

印花税39.074.4058164.34

水利建设基金64194.1479008.68

地方教育费附加71063.3292594.14

环保税1580.16

合计2550477.302204674.69

注释25.销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬3711147.831641296.14

技术服务费19794686.2229562144.47

销售服务费2818282.495809644.14

销售推广费1733599.112409454.83

业务招待费1945617.291393202.58

差旅费1307723.87533004.47

仓储物流费364889.64202843.78

办公费及其他1642466.08590364.08

合计33318412.5342141954.49

注释26.管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬8586916.738104591.65

折旧及摊销3407555.533395732.88

存货过期报废损失3246046.114941449.55

中介服务费1015087.161073950.17

差旅费826641.80841433.42

业务招待费443617.33601939.40

租赁费-327896.34374000.00

办公费401389.02292227.69

环境保护费119497.66134997.75

低值易耗品3231.953.030.01

其他225724.08224229.08

合计17947811.0319987581.60财务报表附注第35页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释27.研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬2147521.611308495.88

折旧及摊销820521.731249717.40

材料动力费2218950.753935853.92

合计5186994.096494067.20

注释28.财务费用项目本期金额上期金额

利息支出11081422.2212222181.04

减：利息收入213446.7212217.82

汇兑损益14196.5270790.25

银行手续费10610.7115381.34

合计10892782.7312296134.81

注释29.其他收益

1.其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期金额上期金额

政府补助2308414.032292302.83

代扣个人所得税手续费返还5582.953026.20

其他0.170.05

合计2313997.152295329.08

2.计入其他收益的政府补助

项目本期金额上期金额备注

递延收益摊销1693999.921693999.92与资产相关

2022年度陕西省四主体一联合校200000.00与收益相关

企联合研究中心补助资金

2022年省级瞪羚企业奖励资金200000.00与收益相关

2022年一次性吸纳就业补贴2000.00与收益相关

2023年稳岗补贴63404.25与收益相关

2022年社保保险补贴25595.00与收益相关

2022年度贯标企业补助资金50000.00与收益相关

2021年度土地使用税退税422099.84与收益相关

2022年稳岗补贴77311.24与收益相关

2021年高新技术企业认定省级奖励50.000.00与收益相关

2021年度企业吸纳高校毕业生社51719.9248891.83与收益相关

保补贴

2022年专利转化资金2000.00与收益相关

2023年企业吸纳高校毕业生社保17694.94与收益相关

补贴

2023年中小微企业一次性吸纳就2000.00与收益相关

业补贴

合计2308414.032292302.83财务报表附注第36页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释30.投资收益项目本期金额上期金额

理财产品产生的投资收益9063.16332069.92

注释31.公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-13493737.70-3772923.84

注释32.信用减值损失项目本期金额上期金额

坏账损失-15429.12-2712730.12

注释33.资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1903054.49-1522044.12

注释34.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

(1)将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-37628123.00-16613574.55

加：信用减值损失15429.122712730.12

资产减值准备1903054.491522044.12

固定资产折旧19623988.8019393320.72

无形资产摊销12546749.0012519249.00

长期待摊费用摊销727272.72727272.72

公允价值变动损失13493737.703772923.84

财务费用11095618.7412222181.04

投资损失-9063.16-332069.92

存货的减少16933482.493144.88

经营性应收项目的减少11523506.11-1636423.59

经营性应付项目的增加-19670841.02-22104120.41

经营活动产生的现金流量净额30554811.9912186677.97

(2)现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额39468642.5511283300.95

减：现金的期初余额11283300.95929985.89现金及现金等价物净增加额

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

(1)现金39468642.5511283300.95

其中：可随时用于支付的银行存款39468642.5511283300.95

(2)现金等价物

(3)期末现金及现金等价物余额39468642.5511283300.95财务报表附注第37页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

注释35.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应付账款120207.607.0827851394.37

美元120207.607.0827851394.37

六、公允价值

(一)以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1)活跃市场中类似资产或负债的报价；2)非活跃市场中相同或

类似资产或负债的报价；3)除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4)市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

(二)期末公允价值计量持续的公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

分类为以公允价值计量且变动9692290.399692290.39计入当期损益的金融资产小计

基金投资9.692290.399692290.39

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

截至2023年12月31日止，不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项等。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

七、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况注册资本对本公司的持股对本公司的表决母公司名称注册地业务性质

(万元)比例(%)权比例(%)

上海海利生物技术股份生物制品、

有限公司上海64400.00企业总部管理76.0776.07本公司的最终控制方为张海明先生。

财务报表附注第38页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

上海豪园创业投资发展有限公司本公司实际控制人张海明持有其70股份上海捷门生物技术有限公司受同一最终控制方控制的公司

(三)关联方交易

1.购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海海利生物技术股份有限公司购买商品3600.00

2.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海捷门生物技术有限公司销售产品749956.65290535.27

3.关联方资金拆借

向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日本期借款利息

10.000000.002023年4月11日2024年4月10日

13500000.002023年5月5日2024年5月4日

10000.000.002023年8月31日2024年8月30日

6500000.002023年10月20日2024年10月8日

180000000.002023年1月1日2023年12月31日

上海海利生物技术股份有限公司7803288.89

10000000.002023年1月1日2023年8月31日

10000000.002023年1月1日2023年6月28日

5000000.002023年1月1日2023年5月18日

5000000.002023年1月1日2023年5月25日

120000000.002023年1月1日2023年5月30日

合计370000.000.007803288.89

5000000.002020-07-282023-10-24

5.000000.002021-03-092023-10-24

1200000.002019-06-282023-10-31

1000000.002020-08-112023-10-31

900000.002020-08-262023-10-31

上海豪园创业投资发展有限公司3278133.33

6900000.002020-09-112023-10-31

30000000.002019-06-282023-12-29

60000000.002023-05-302024-05-24

30000000.002023-12-282024-05-31

合计200000000.003278133.33财务报表附注第39页杨凌金海生物技术有限公司

2023年度

财务报表附注

截至2023年12月31日止，本公司向海利生物拆入资金余额为180000000.00元，累计发生利息费用金额为11350877.93元，其中本期发生利息费用金额为7803288.89元；本公司向上海豪园创业投资发展有限公司拆入资金余额为150000000.00元，累计发生利息费用金额为70188164.10元，其中本期发生利息费用金额为3278133.33元。

4.关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海海利生物技术股份有限公司购买固定资产800000.001100000.00

上海海利生物技术股份有限公司购买无形资产300000.00

合计1100000.00

5.关联方应收应付款项

(1)本公司应收关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

其他应收款上海海利生物技术股份有限公司800000.00

(2)本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

上海豪园创业投资发展有限公司220188164.10116910030.77其他应付款

上海海利生物技术股份有限公司241.861172.38333547589.04

八、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日止，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日止，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至财务报告日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十、其他重要事项说明

截至2023年12月31日止，本公司无应披露未披露的其他重要事项。

杨凌金海生物技术有限公司

(盖章)

二O二四年五月六日

财务报表附注第40页扫摘二维码登录“家国企业信用信息公示系统”了解更多登记备案，许可，蓝管信息。

营业场所上海市虹口区广粤路439弄3号202-92020年08月10日国家市场监督管理总局监制营业期限2012年06月21日至不约定期限登记机关室

营业执照名称大华会计师务所(特通合伙)上海分所成立日期 2012年06月21日类型特殊普通离伙企分支翅酶审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活此件仅用于业务报告专用，复印无效。梁春务。动】统一社会信用代码 91310109598178742L 证照编号：09000000202008100013 负责人经营范围国家企业信用信息公示系统网址：htp:/www.gxt.gov.cn5000524证书序号：说明 1、《会计师事务所分所执业证书》是证明会计师事务所经财政部门依法审批，准予持证分所执行业务的凭证。 2、《会计师事务所分所执业证书》记载事项发生变动的，应当向财政部门申请换发。 3、《会计师事务所分所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。 4、会计师事务所分所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所分所执业证上海市财政局二O二0年八月-+ 中华人民共和国财政部制发证机关：书》。

此件仅用于业务报告专用，复印无效。

会计师事务所分所执业证书名称：大华会计珠普通合伙) 上海分负责人：梁春经营场所：上海市虹口区广粤路439弄3号202-9室分所执业证书编号：110101483102 沪财会[20111 13号 2C11年2月22日批准执业文号：批准执业日期：行生作m零- 惊通作的似 q te t比是力舞得市泽解盖计重予生8413416101

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Hse 2020年08月31旦.上海市注册会计师协会已用过2020年年悔王周(110101489948)

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