晶华新材_天衡会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海晶华胶粘新材料股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

上海晶华胶粘新材料股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

上海晶华胶粘新材料股份有限公司，原名上海晶华粘胶制品发展有限公司，成立于2006年4月19日。根据公司第二届董事会第二次会议及2017年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2017]1731号《关于核准上海晶华胶粘新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》文件核准，公司向社会公开发行人民币普通股股票，并于2017年10月20日在上海证券交易所挂牌交易。

经历次增资、转股和回购，报告期末，公司股本为258791289.00元人民币。

现公司总部位于上海市松江区千帆路237弄8号楼17层。

本公司及各子公司主要从事胶粘材料的生产和销售。

本财务报表经本公司于2024年4月23日召开的第四届董事会第五次会议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2、持续经营

公司已评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本公司以持续经营为基础编制截至2023年12月31日止的财务报表。

三、重要会计政策、会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项、存货、固定资产、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、

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经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程单项余额超过资产总额的0.5%，以及其他需要考虑的特殊因素。

重要的应付账款/其他应付款/合同负债单项余额超过资产总额的0.5%

重要的联营企业资产总额超过集团资产总额0.5%的联营企业

资产总额超过集团资产总额5%的非全资子公司，以及其他需要考虑的特重要的非全资子公司殊因素。

重要的投资活动现金流量单项或明细项金额超过资产总额的0.5%，以及其他需要考虑的特殊因素。

重要的承诺事项/或有事项/资产负债表

单项金额超过净利润的5%，或涉及并购、重组等性质重要的事项。

日后事项/其他重要事项

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

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（2）非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权

益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中

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净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影

响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决

于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同

经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认

单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出

售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或

出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应

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当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价

值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的会计处理

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

（2）外币财务报表的折算

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终

止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流

量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资

6-1-22上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

（2）金融资产的分类和计量

在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

*以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

*指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留

6-1-23上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

1）金融负债的初始计量

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

2）金融负债的后续计量

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其

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他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担

保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）金融工具减值（不含应收款项）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预

计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并

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未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、和长期应收款。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

项目确定组合的依据组合1本组合为本公司合并报表范围内关联方产生的应收款项

组合2本组合以应收款项（不含融资租赁保证金）的账龄作为信用风险特征组合3本组合为应收融资租赁保证金组合4本组合为以承兑人信用风险划分的商业承兑汇票

组合5本组合为银行承兑汇票，承兑人为信用风险较小的银行对于划分为组合1的应收款项，除明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务外，预期信用损失率为零。

对于划分为组合2的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失：

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账龄应收款项计提比例（%）

1年以内（含1年）5

1至2年10

2至3年30

3至4年50

4至5年80

5年以上100

对于划分为组合3的融资租赁保证金，除有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务外，预期信用损失率为零。

对于划分为组合4的商业承兑汇票，按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备。

对于划分为组合5的银行承兑汇票，除明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务外，预期信用损失率为零。

13、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

14、存货

（1）存货的分类

本公司存货包括原材料、在产品、库存商品（产成品、半成品）、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

按单个项目计提存货跌价准备的存货，直接用于出售的，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

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（4）存货的盘存制度本公司存货盘存采用永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法

周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。

15、持有待售资产和终止经营

（1）持有待售

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（2）终止经营

终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。

对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

16、长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

*本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位

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之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

*若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权

益法核算而确认的被投资单位净资产总除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

6-1-29上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

*因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。

（3）后续计量及损益确认方法

*对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。

*对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

6-1-30上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算

的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

17、投资性房地产

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。

类别使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋建筑物30年5%3.17%

土地使用权50年0%2.00%

18、固定资产

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过个

会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年

折旧率如下：

类别折旧年限预计净残值率年折旧率

房屋建筑物20-30年5%3.17%-4.75%

机器设备5-10年5%9.50%-19.00%

运输设备5年5%19.00%

电子及其他设备3-5年5%19.00%-31.67%

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

19、在建工程

6-1-31上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转固定资产的标准和时点房屋及建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同房屋建筑物规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

20、借款费用

（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态

所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

21、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；

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（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金

额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

22、无形资产

（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

（2）无形资产的摊销方法

*对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用年限平均法摊销。

类别使用寿命使用寿命的确定依据土地使用权50年预计使用年限专利权10年法律规定的有效年限

软件5-10年预计使用年限商标权2年预计使用年限本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

*对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。

（3）内部研究开发项目

*研发支出的归集范围

1）人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实

6-1-33上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2）直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

3）折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

4）无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

5）设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

6）装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

7）委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

8）其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，

6-1-34上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

*划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

*研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

23、长期资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资

性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等

长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。

此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

6-1-35上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

24、长期待摊费用

长期待摊费用按其受益期平均摊销。

项目受益期

装修款及改造费2-8年活性炭添加2年排污费5年设备配件3-5年如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

25、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

26、职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

6-1-36上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

27、租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

本公司按照按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

28、预计负债

（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

*该义务是企业承担的现时义务；

*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

29、股份支付

(1)股份支付的种类

6-1-37上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

6-1-38上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

30、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

公司收入主要来源于销售商品收入。公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让胶粘制品等单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、

商品实物资产的转移、客户接受该商品。控制权转移的具体判断依据为:（1）内销收入，在商品交付并经对方确认后确认销售收入。（2）外销收入，在商品已经发出，取得报关单或提单或运输单据，商品控制权转移后，确认销售收入。

31、合同成本

（1）取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认

6-1-39上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

（2）履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款*减*的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

32、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定

为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相

6-1-40上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内结合具体资产实现未来经济利益的消耗方式分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

33、所得税

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。

资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，根据可抵扣暂时性差异和能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的

资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税，但初始确认资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。

资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税

相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

34、租赁

6-1-41上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币40000元）的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

35、重要会计政策和会计估计变更无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入根据相应税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税0%、5%、6%、9%、13%扣的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税应缴流转税税额1%、5%、7%

教育费附加应缴流转税税额3%

6-1-42上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

税种计税依据税率

地方教育费附加应缴流转税税额2%

从价计征的，按自用房产原值一次减除20%-30%后从余值房产税1.2%、12%

的1.2%计缴;从租计征的，按租金收入的12%计缴企业所得税应纳税所得额[注]

[注]：公司及子公司企业所得税税率公司名称所得税税率

上海晶华胶粘新材料股份有限公司25%

广东晶华科技有限公司25%

浙江晶鑫特种纸业有限公司15%

青岛晶华电子材料有限公司25%

昆山晶华兴业电子材料有限公司15%

江苏晶华新材料科技有限公司15%

香港晶华投资有限公司16.50%

成都晶华胶粘新材料有限公司25%

苏州百利恒源胶粘制品有限公司25%

安徽晶华新材料科技有限公司25%

四川晶华新材料科技有限公司25%

香港锦华控股有限公司8.25%、16.50%[注]

[注]：应纳税所得额200万港币(含200万港币)以下部分，按照8.25%税率，200万港币以上部分按照16.5%税率。

2、主要税收优惠

（1）公司子公司浙江晶鑫特种纸业有限公司于2020年12月取得新高新技术企业证书，有

效期为三年，该公司2023年度按应纳税所得额15%的税率计缴企业所得税。

（2）公司子公司江苏晶华新材料科技有限公司于2020年12月取得高新技术企业证书，有

效期为三年，该公司2023年度按应纳税所得额15%的税率计缴企业所得税。

（3）公司子公司昆山晶华兴业电子材料有限公司于2021年11月取得高新技术企业证书，有效期为三年，该公司2023年度按应纳税所得额15%的税率计缴企业所得税。

（4）根据（财政部税务总局公告2022年第13号）相关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据（财政部税务总局公告2023年第6号）相关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年度，子公司青岛晶华电子材料有限公司、苏州百利恒源胶粘制品有限公司符合该税收优惠条件。

6-1-43上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（本注释除无特别注明外，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，货币单位为人民币元，所有数值保留2位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。母公司同）

1、货币资金

（1）明细项目项目期末余额期初余额

现金64469.65159371.90

银行存款282764535.22183070582.65

其他货币资金909718.248027683.38

合计283738723.11191257637.93

其中：存放在境外的款项总额35184142.3749028962.42

（2）其他货币资金项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金800000.017325620.00

网络第三方支付平台存款109713.08107932.43

工程专户款5.15426.56

在途货币资金593704.39

合计909718.248027683.38

（3）货币资金期末余额中除银行承兑汇票保证金800000.01元、工程专户款5.15元外，无其他抵押、冻结等对变现有限制或存在潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产95000000.0089375528.87

其中：

理财产品95000000.0089375528.87

合计95000000.0089375528.87

3、应收票据

（1）应收票据分类列示：

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票10604708.64

6-1-44上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票17433076.839773357.96

合计17433076.8320378066.60

（2）按坏账计提方法分类：

期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备18350607.18100.00917530.355.0017433076.83

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票18350607.18100.00917530.355.0017433076.83

合计18350607.18100.00917530.355.0017433076.83

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）

按组合计提坏账准备20892453.86100.00514387.262.4620378066.60

其中：银行承兑汇票10604708.6450.7610604708.64

商业承兑汇票10287745.2249.24514387.265.009773357.96

合计20892453.86100.00514387.262.4620378066.60

1）按组合计提坏账准备：

期末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）银行承兑汇票组合

商业承兑汇票组合18350607.18917530.355.00

合计18350607.18917530.355.00

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

商业承兑汇票514387.26403143.09917530.35

合计514387.26403143.09917530.35

（4）期末公司无质押的应收票据。

（5）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票

商业承兑汇票123570.75

合计123570.75

6-1-45上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（6）本报告期不存在核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内283431575.95250130770.79

1至2年1711266.13860638.11

2至3年550279.03180880.92

3至4年126115.872225438.44

4至5年2114131.6528095.55

5年以上57403.4492382.92

合计287990772.07253518206.73

减：应收账款坏账准备17180170.7614968654.06

账面价值270810601.31238549552.67

（2）按坏账计提方法分类披露：

期末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备2756968.710.962756968.71100.00

按组合计提坏账准备285233803.3699.0414423202.055.06270810601.31

其中：关联方组合

账龄分析法组合285233803.3699.0414423202.055.06270810601.31

合计287990772.07100.0017180170.765.97270810601.31

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备2224218.630.882224218.63100.00

按组合计提坏账准备251293988.1099.1212744435.435.07238549552.67

其中：关联方组合

账龄分析法组合251293988.1099.1212744435.435.07238549552.67

合计253518206.73100.0014968654.065.90238549552.67

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

东莞市兴光电子科技有限公司1844964.501844964.50100.00预计款项难以收回

苏州佳得远新材料科技有限公司310838.06310838.06100.00预计款项难以收回

6-1-46上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

惠州市星泰光电科技有限公司246068.66246068.66100.00预计款项难以收回

嘉善亨德富胶粘制品有限公司175396.23175396.23100.00预计款项难以收回

嘉兴市广华包装材料有限公司146613.26146613.26100.00预计款项难以收回

广西南宁源汇成工贸有限公司13088.0013088.00100.00预计款项难以收回

厦门诺瑞特实业股份有限公司20000.0020000.00100.00预计款项难以收回

合计2756968.712756968.71100.00

2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）

1年以内283395507.4514169775.395.00250130770.7912506538.555.00

1至2年1711266.13171126.6210.00860638.1186063.8110.00

2至3年23758.817127.6430.00141421.7542426.5330.00

3至4年49750.2024875.1050.0097923.6248961.8250.00

4至5年16117.3312893.8680.0013945.5511156.4480.00

5年以上37403.4437403.44100.0049288.2849288.28100.00

合计285233803.3614423202.055.06251293988.1012744435.435.07

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备2224218.63532750.082756968.71

按组合计提坏账准备12744435.432114836.14436069.5214423202.05

合计14968654.062647586.22436069.5217180170.76

（4）本期实际核销的应收账款情况：

项目核销金额

实际核销的应收账款436069.52

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末余额单位名称期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

第一名18036299.816.26901814.99

第二名13360295.404.64668014.77

第三名11336955.743.94566847.79

第四名10020295.103.48510262.45

第五名8856431.953.08442821.60

合计61610278.0021.403089761.60

（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

6-1-47上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票27893280.4718845938.19

合计27893280.4718845938.19

（2）按坏账准备计提方法分类披露：

期末余额账面余额坏账准备类别比例比例账面价值金额坏账准备

(%)(%)按组合计提坏账准备

27893280.47100.0027893280.47

的应收款项融资

其中：

银行承兑汇票组合27893280.47100.0027893280.47商业承兑汇票组合

合计27893280.47100.0027893280.47

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例比例账面价值金额坏账准备

(%)(%)按组合计提坏账准备

18845938.19100.0018845938.19

的应收款项融资

其中：

银行承兑汇票组合18845938.19100.0018845938.19商业承兑汇票组合

合计18845938.19100.0018845938.19

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票352325318.01

合计352325318.01

（4）本期无实际核销的应收款项融资。

（5）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：系银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

6、预付款项

6-1-48上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示：

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内15631625.3699.658559272.9399.78

1至2年54454.090.3517222.000.20

2至3年1703.540.02

合计15686079.45100.008578198.47100.00

（2）预付款项期末余额前五名单位情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名11134932.3770.99

第二名674895.094.30

第三名594396.263.79

第四名454955.502.90

第五名448670.772.86

合计13307849.9984.84

7、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款12048107.4518644915.58

合计12048107.4518644915.58

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款

1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内8254335.5314807539.35

1至2年3063106.984559653.56

2至3年1696846.30559400.00

3至4年512000.00138170.00

4至5年29500.0067000.00

5年以上522500.00456500.00

合计14078288.8120588262.91

减：其他应收账款坏账准备2030181.361943347.33

账面价值12048107.4518644915.58

2）按款项性质分类情况：

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金4791885.319209362.20

职工借款30081.30260156.29

6-1-49上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

股权转让款1553786.563683642.56

应收长期资产处置款3419541.204166000.00

往来款及其他4282994.443269101.86

小计14078288.8120588262.91

减：坏账准备2030181.361943347.33

合计12048107.4518644915.58

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发信用损失

发生信用减值)生信用减值)

期初余额1364162.33579185.001943347.33期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-136080.97222915.0086834.03本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1228081.36802100.002030181.36

各阶段划分依据:单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

账龄分析法组合1943347.3386834.032030181.36

合计1943347.3386834.032030181.36

5）本期无实际核销的其他应收款

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

第一名应收长期资产处置款2204500.001年以内15.66110225.00

第二名保证金1939821.401年以内13.7896991.07

第三名往来款1718446.292-3年12.21515533.89

第四名股权转让款1553642.562-3年11.04466092.77

6-1-50上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）

第五名应收长期资产处置款1087697.201-2年7.73108769.72

合计8504107.4560.421297612.45

8、存货

（1）存货分类：

期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料98046550.24296290.2197750260.03

在产品4777821.854777821.85

产成品192887783.293889975.66188997807.63

合计295712155.384186265.87291525889.51

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料118790729.1787912.26118702816.91

在产品37540537.0837540537.08

产成品122586932.922359594.15120227338.77

合计278918199.172447506.41276470692.76

（2）存货跌价准备本期减少项目期初余额本期计提额期末余额转回转销其他

原材料87912.26296290.2187912.26296290.21

产成品2359594.151939042.34408660.833889975.66

合计2447506.412235332.55496573.094186265.87

本公司计提存货跌价准备的依据详见本财务报表附注三、14之说明，转销存货跌价准备的原因系本期将已计提存货跌价准备的存货耗用或售出。

（3）截止期末，公司存货无抵押、担保情况。

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税24542194.9710240718.84

待摊费用1964655.335129669.90

预缴税金29985.4271230.42

合计26536835.7215441619.16

6-1-51上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

10、长期应收款

项目期末余额期初余额

融资租赁保证金1545200.00865000.00

合计1545200.00865000.00

11、长期股权投资

本期增减变动被投资单位期初余额减少投权益法下确认的其他综合其他权益追加投资资投资损益收益调整变动联营企业上海晶华恒业新材料有

2000000.00-598039.56

限公司晶弘（上海）防水材料股

288717.26-15415.54

份有限公司

合计288717.262000000.00-613455.10

（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他期末余额利或利润联营企业上海晶华恒业新材料有

1401960.44

限公司晶弘（上海）防水材料股

273301.72

份有限公司

合计1675262.16

12、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

杭州长誉资产管理合伙企业（有限合伙）3775111.113775111.11

南通嘉盛瑞康投资基金中心（有限合伙）5000000.005000000.00

南通嘉鑫瑞康创业投资合伙企业（有限合伙）7500000.004500000.00

合计16275111.1113275111.11

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额6228512.016228512.01

2.本期增加金额2855700.002855700.00

6-1-52上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋建筑物合计

（1）固定资产转入2855700.002855700.00

3.本期减少金额

4.期末余额9084212.019084212.01

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额3163927.783163927.78

2.本期增加金额1296556.201296556.20

（1）计提或摊销256605.18256605.18

（2）固定资产累计折旧转入1039951.021039951.02

3.本期减少金额

4.期末余额4460483.984460483.98

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值4623728.034623728.03

2.期初账面价值3064584.233064584.23

（2）期末公司投资性房地产不存在需计提减值准备情况。

（3）期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

（4）期末无用于借款抵押的投资性房地产。

14、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产652320847.24660260643.64固定资产清理

合计652320847.24660260643.64

（1）固定资产增减变动情况：

项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额384200737.31513625140.1016609375.6712108108.03926543361.11

2.本期增加金额27256.6460248710.623005311.232523411.5065804689.99

（1）购置27256.642189969.602404639.531241822.145863687.91

（2）在建工程转入42319802.97600671.701281589.3644202064.03

（3）使用权资产转入15738938.0515738938.05

3.本期减少金额2855700.0021593576.551108149.7463868.6225621294.91

（1）处置或报废2706406.811108149.7463868.623878425.17

（2）转入在建工程18887169.7418887169.74

（3）其他减少2855700.002855700.00

6-1-53上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

4.期末余额381372293.95552280274.1718506537.1614567650.91966726756.19

二、累计折旧

1.期初余额55751752.97192277314.779427822.558825827.18266282717.47

2.本期增加金额13005328.6247441732.173052905.712038930.8765538897.37

（1）计提13005328.6244949733.653052905.712038930.8763046898.85

（2）使用权资产转入2491998.522491998.52

3.本期减少金额1039951.0215280288.741034907.8160558.3217415705.89

（1）处置或报废643389.661034907.8160558.321738855.79

（2）转入在建工程14636899.0814636899.08

（3）其他减少1039951.021039951.02

4.期末余额67717130.57224438758.2011445820.4510804199.73314405908.95

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值313655163.38327841515.977060716.713763451.18652320847.24

2.期初账面价值328448984.34321347825.337181553.123282280.85660260643.64

（2）公司期末无暂时闲置的固定资产。

（3）期末通过经营租赁租出的固定资产情况：

项目账面价值

房屋及建筑物4623728.03

合计4623728.03

（4）公司期末未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

成都晶华厂房10532226.67在申报办理之中

合计10532226.67

（5）固定资产抵押情况详见附注五、22所有权或使用权受到限制的资产。

15、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程76576287.1032124012.10工程物资

合计76576287.1032124012.10

（1）在建工程分类情况：

6-1-54上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

江苏晶华扩建工程项目955532.37955532.37

江苏晶华设备安装技改项目6611747.236611747.2310691453.0610691453.06

江苏晶华增产配套项目5214043.005214043.0013197183.2813197183.28

江苏晶华厂房扩建2723802.452723802.45615218.18615218.18

浙江晶鑫造纸机改造及其他项目5615929.275615929.27

安徽晶华年产 0CA 光学膜胶带

2600万㎡、硅胶保护膜2100万839634.21839634.214470410.824470410.82

㎡、离型膜4000万㎡项目

安徽晶华工业车间项目6630175.696630175.69

四川晶华西南生产基地项目48940955.2548940955.252194214.392194214.39

合计76576287.1076576287.1032124012.1032124012.10

（2）在建工程项目本期变动情况预算数本期转入项目期初余额本期增加本期其他减少期末余额（万元）固定资产江苏晶华扩建工程

150.00955532.37955532.37

项目江苏晶华设备安装

3968.8010691453.0616448180.2617152595.023375291.076611747.23

技改项目江苏晶华增产配套

4950.9413197183.2810820545.8215675163.983128522.125214043.00

项目

江苏晶华厂房扩建5000.00615218.182108584.272723802.45浙江晶鑫造纸机改

881.127945712.132329782.865615929.27

造及其他项目

安徽晶华年产 0CA光学膜胶带2600

万㎡、硅胶保护膜20000.004470410.823272447.026903223.63839634.21

2100万㎡、离型膜

4000万㎡项目

安徽晶华工业车间

8000.008771474.232141298.546630175.69

项目四川晶华西南生产

100000.002194214.3946746740.8648940955.25

基地项目

合计142950.8632124012.1096113684.5944202064.037459345.5676576287.10

（续）

工程投入占工程进利息资本化其中：本期利本期利息项目资金来源预算比例度累计金额息资本化金额资本化率

江苏晶华扩建工程项目63.70%60.00%自筹

江苏晶华设备安装技改项目85.02%80.00%自筹

江苏晶华增产配套项目66.71%70.00%自筹

6-1-55上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

工程投入占工程进利息资本化其中：本期利本期利息项目资金来源预算比例度累计金额息资本化金额资本化率

江苏晶华扩建工程项目63.70%60.00%自筹

江苏晶华厂房扩建5.45%5.00%自筹

浙江晶鑫造纸机改造及其他项目90.18%90.00%自筹

安徽晶华年产 0CA 光学膜胶带

2600万㎡、硅胶保护膜210049.86%50.00%197933.0323778.654.56%借款及自筹

万㎡、离型膜4000万㎡项目

安徽晶华工业车间项目10.96%10.00%自筹

四川晶华西南生产基地项目4.89%5.00%自筹

合计197933.0323778.654.56%

（3）本期不存在计提在建工程减值准备情况。

16、使用权资产

项目房屋建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额8533625.9815738938.0524272564.03

2.本期增加金额12560082.529168217.4321728299.95

（1）新增租入12560082.529168217.4321728299.95

3.本期减少金额3042649.9715738938.0518781588.02

（1）租赁到期3042649.9715738938.0518781588.02

4.期末余额18051058.539168217.4327219275.96

二、累计折旧

1.期初余额2221162.961993599.364214762.32

2.本期增加金额1946692.20688245.562634937.76

（1）计提1946692.20688245.562634937.76

3.本期减少金额1372740.712491998.523864739.23

（1）租赁到期1372740.712491998.523864739.23

4.期末余额2795114.45189846.402984960.85

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值15255944.088978371.0324234315.11

2.期初账面价值6312463.0213745338.6920057801.71

17、无形资产

（1）本期增减变动情况：

6-1-56上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目土地使用权软件专利权商标权合计

一、账面原值

1.期初余额99797437.516064592.6544850.00111800.00106018680.16

2.本期增加金额20391853.9524528.3020416382.25

（1）购置20391853.9524528.3020416382.25

3.本期减少金额

4.期末余额120189291.466089120.9544850.00111800.00126435062.41

二、累计摊销

1.期初余额13350749.763364311.6542368.79111800.0016869230.20

2.本期增加金额2386448.42802678.141655.813190782.37

（1）计提2386448.42802678.141655.813190782.37

3.本期减少金额

4.期末余额15737198.184166989.7944024.60111800.0020060012.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值104452093.281922131.16825.40106375049.84

2.期初账面价值86446687.752700281.002481.2189149449.96

本期无通过公司内部研发形成的无形资产。

（2）截止期末，公司无未办妥产权证书的土地使用权。

（3）无形资产抵押情况详见附注五、22所有权或使用权受到限制的资产。

18、商誉

（1）商誉账面价值：

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形成的处置

浙江晶鑫特种纸业有限公司19720669.3219720669.32

合计19720669.3219720669.32

（2）本期商誉未发生减值。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组是否与以前年名称所属经营分部及依据合的构成及依据度保持一致浙江晶鑫特种纸业有浙江晶鑫特种纸业有限公司所拥有的生产线整

长期资产、商誉是限公司商誉资产组体经营主要现金流入独立于其他资产或资产组

6-1-57上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

资产组或资产组组合未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定。

项目账面价值（万元）可收回金额（万元）减值金额预测期的年限浙江晶鑫特种纸业有2024-2028年（后续为

11666.7718121.79不减值

限公司商誉资产组稳定期)

合计11666.7718121.79稳定期的关键参数预测期的关键参数（增预测期内的参数的稳定期的关键参数项目（增长率、利润长率、利润率等）确定依据的确定依据率、折现率等）

浙江晶鑫特种纸增长率-8.99%-10.23%结合历史数据、市增长率0%、息税前

业有限公司商誉息税前利润率11.64%-场情况、发展规划利润率11.64%管理层盈利预测

资产组16.84%的管理层盈利预测折现率10.02%根据江苏天健华辰资产评估有限公司出具的华辰评报字（2024）第0107号《上海晶华胶粘新材料股份有限公司商誉减值测试涉及的浙江晶鑫特种纸业有限公司商誉资产组可收回金额项目资产评估报告》，浙江晶鑫特种纸业有限公司资产组于2023年12月31日的可收回金额均大于账面价值，未发生商誉减值。

（5）公司不存在业绩承诺及对应商誉减值情况。

19、长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销额其他减少额期末余额

装修款41157443.479208566.395475017.1944890992.67

排污费247942.5474126.16173816.38

设备配件3363091.221350003.432089374.972623719.68

活性炭添加584408.192637168.26541425.712680150.74

其他291958.1945500.04246458.15

合计45644843.6113195738.088225444.0750615137.62

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备20127882.473349224.8917426388.652931750.76

资产减值准备4186265.87681245.722447506.41370293.62

6-1-58上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损433480610.6974001629.51347585204.6158952717.74

递延收益16555799.603498269.9411965299.722278844.96

内部销售未实现利润1518218.51360811.912377885.16556772.44交易性金融资产公允价值

634471.13158617.78

变动交易性金融负债公允价值

974880.82243720.21

变动

租赁负债影响22834436.904181393.4914662557.033089183.38

合计499678094.8686316295.67397099312.7168338180.68

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并被

投资单位可辨认净资产公2954656.48726576.893035238.04455285.71允价值大于账面价值形成

固定资产一次性折旧14697735.842142204.6321844538.373276680.76

使用权资产影响21673460.173887694.7313618499.512857869.41

合计39325852.496756476.2538498275.926589835.88

（3）已抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末余额期初余额项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产4965735.5281350560.155303517.4263034663.26

递延所得税负债4965735.521790740.735303517.421286318.46

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

递延收益38889.4466340.76

合计38889.4466340.76

21、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付非流动资产购买款51056257.4715150658.83

合计51056257.4715150658.83

22、所有权或使用权受限资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

6-1-59上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

货币资金5.155.15使用受限工程专户款

货币资金800000.01800000.01使用受限承兑汇票保证金

应收票据123570.75123570.75质押商票贴现

使用权资产27219275.9624234315.11租赁租赁

无形资产53934886.1045305304.02抵押为银行借款提供抵押

固定资产194591826.96162079690.60抵押为银行借款提供抵押

合计276669564.93232542885.64

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金593704.39593704.39使用受限在途货币资金

货币资金426.56426.56使用受限工程专户款

货币资金7325620.007325620.00使用受限承兑汇票保证金

货币资金8425145.518425145.51使用受限法院冻结账户

应收票据1976402.811976402.81质押商票贴现

使用权资产24272564.0320057801.71租赁租赁

无形资产53934886.1046384001.82抵押为银行借款提供抵押

固定资产194591826.96168241765.12抵押为银行借款提供抵押

合计291120576.36253004867.92

23、短期借款

（1）短期借款分类：

借款类别期末余额期初余额

信用借款30000000.00103000000.00

担保、抵押借款228970194.32230941515.78

质押借款6000000.00

应计短期借款利息294775.61521197.26

合计265264969.93334462713.04

（2）公司无已逾期未偿还的短期借款。

24、交易性金融负债

项目期末余额期初余额

交易性金融负债74768283.59

其中：

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债74768283.59

合计74768283.59

6-1-60上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

注：本期交易性金融负债系公司收购子公司昆山晶华兴业电子材料有限公司少数股东股权形成的或有对价。

25、应付票据

票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票7489632.8650050087.40

合计7489632.8650050087.40

截至报告期末，公司无到期未付的应付票据。

26、应付账款

项目期末余额期初余额

应付经营活动采购款172685927.67165070738.10

应付非流动资产购买款15479332.3416762743.15

合计188165260.01181833481.25

截止2023年12月31日，公司无账龄超过1年的重要应付账款。

27、合同负债

项目期末余额期初余额

预收货款10964897.997744733.70

合计10964897.997744733.70

截止2023年12月31日，公司无账龄超过1年的重要合同负债。

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬22383067.01172440754.27162124430.5732699390.71

二、离职后福利-设定提存计划81709.9711528937.3111570540.5240106.76

三、辞退福利611557.08611557.08

四、一年内到期的其他福利

合计22464776.98184581248.66174306528.1732739497.47

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期新增本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴

22228106.71153914193.63143678810.6532463489.69

和补贴

二、职工福利费7702665.027563994.64138670.38

三、社会保险费104248.315655277.455700876.6758649.09

6-1-61上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期初余额本期新增本期减少期末余额

其中：医疗保险费101249.554563865.674608005.7257109.50

工伤保险费1327.85756028.22755996.241359.83

生育保险费1670.91335383.56336874.71179.76

四、住房公积金34482.004698508.444706935.4426055.00

五、工会经费16229.99159124.80162828.2412526.55

六、职工教育经费310984.93310984.93

七、非货币福利

八、其他

合计22383067.01172440754.27162124430.5732699390.71

（3）离职后福利-设定提存计划项目期初余额本期新增本期减少期末余额

基本养老保险79232.2211155147.1311197682.7036696.65

失业保险费2477.75373790.18372857.823410.11企业年金缴费

合计81709.9711528937.3111570540.5240106.76

（4）应付职工薪酬期末余额中无拖欠性质的款项。

29、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税447850.137262763.12

企业所得税11114004.5210198349.49

城市建设维护税32192.53427579.41

教育费附加23103.13337499.73

房产税993853.061023610.27

土地使用税690086.94612539.14

印花税352140.61143318.08

个人所得税221767.17118015.98

环境保护税97.80

合计13874998.0920123773.02

30、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利56325.00

其他应付款1238629.7413359699.66

合计1238629.7413416024.66

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（1）应付股利

6-1-62上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

普通股股利56325.00

合计56325.00

（2）其他应付款

1）款项性质

项目期末余额期初余额

保证金1107290.001057290.00

往来款4730.72

限制性股票回购义务11598105.00

其他126609.02704304.66

合计1238629.7413359699.66

2）截止2023年12月31日，公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

31、一年内到期的非流动负债

分类情况项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款56219449.6145000000.00

一年内到期的长期借款应计利息230626.2467860.90

一年内到期的长期应付款6666453.95

一年内到期的租赁负债4122366.724881329.66

合计67238896.5249949190.56

32、其他流动负债

项目期末余额期初余额

未终止确认的已背书未到期应收票据123570.751976402.81

待转销项税498582.09249719.97

合计622152.842226122.78

33、长期借款

（1）分类情况借款类别期末余额期初余额

质押及担保借款48800000.00

担保借款6219449.61

抵押及担保借款80000000.00115000000.00

应付利息181693.88

合计128800000.00121401143.49

（2）长期借款分类的说明

6-1-63上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

抵押及担保借款系上海浦发银行股份有限公司张家港支行向公司子公司江苏晶华新材料科

技有限公司提供的长期借款，截止2023年12月31日借款余额为115000000.00元，其中

35000000.00元重分类至一年内到期的非流动负债。

质押及担保借款系上海农商银行永丰支行向母公司上海晶华胶粘新材料股份有限公司提供

的长期借款，截止2023年12月31日借款余额为58800000.00元，其中10000000.00元重分类至一年内到期的非流动负债。

34、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额23776537.3013928857.70

减：未确认融资费用1051386.06234830.75

重分类至一年以内到期的非流动负债4122366.724881329.66

合计18602784.528812697.29

35、长期应付款

（1）分类说明项目期末余额期初余额

长期应付款9657619.45专项应付款

合计9657619.45

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（2）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

融资性售后回租5157619.45

融资租赁4500000.00

合计9657619.45

36、预计负债

项目期末余额期初余额

未决诉讼490000.00

合计490000.00

注：本期的预计负债系未决诉讼产生，根据2023年12月25日的(2023)苏01民初204号一审判决结果，判定江苏晶华交纳生态环境损害赔偿款49万元，目前案件正在二审中。

6-1-64上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

37、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助12031640.486500000.001936951.4416594689.04政府补助

合计12031640.486500000.001936951.4416594689.04

38、股本

（1）变动情况

单位：股

本期增减（+，-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数217154880.0044062929.00-2426520.0041636409.00258791289.00

（2）其他说明：

本期变动增（+）减（-）项目期初余额期末余额本期增加本期减少小计

一、有限售条件股份2426520.0044062929.002426520.0041636409.0044062929.00

二、无限售条件股份214728360.00214728360.00

合计217154880.0044062929.002426520.0041636409.00258791289.00

注1：根据证监许可[2023]247号批复，公司于2023年7月非公开发行股票，新增股数44062929.00股。

注2：2023年4月27日，公司召开第三届董事会第三十次会议及第三届监事会第二十二次会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。因公司2022年业绩未达到2020年限制性股票激励计划中首次授予的限制性股票第三个解除限售期及预留授予(包含剩余预留授予)的限制性股

票第二个解除限售期解除限售的公司层面业绩考核目标。公司于2023年8月回购注销2426520.00股限制性股票，减少股本溢价9171585.00元，减少库存股11598105.00元。

39、资本公积

项目期初余额本期增加[注]本期减少[注]期末余额

股本溢价302469742.53379898303.11149143952.58533224093.06

其他资本公积1616211.931616211.93

合计304085954.46379898303.11149143952.58534840304.99

注：2023年资本公积变动情况如下：

（1）本期增加由以下事项构成：

*2023年2月13日，公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准上海晶华胶粘新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2023]247号)，核准公司向特定对象发行股票的申请。截至2023年12月31日，

6-1-65上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本次发行募集资金总额为人民币436222997.10元，扣除发行费用人民币12264335.45元（不含增值税）后，募集资金净额为人民币423958661.65元；其中新增注册资本人民币44062929.00元，资本公积-股本溢价人民币379895732.67元。

*2023年5月，昆山晶华收到小股东投资款，溢价部分计入资本公积2570.44元。

（2）本期减少由以下事项构成：

*公司于2023年7月24日召开第三届董事会第三十一次会议，审议通过了《关于收购控股子公司少数股东股权的议案》，公司用自有资金19600万元收购控股子公司昆山晶华少数股东49%的股权，昆山晶华成为全资子公司，减少资本公积139972367.58元。

*2023年8月，公司回购注销2426520.00股限制性股票，减少资本公积9171585.00元，详见附注五、

38股本。

40、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票[注]11598105.0011598105.00

合计11598105.0011598105.00

注：本期减少系公司回购注销股权激励限制性股票。

41、其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入减：所税后归属项目期初余额本期所得税税后归属于母期末余额其他综合收益得税费于少数股前发生额公司当期转入损益用东

一、以后不能重分类进损益的其他综合收益

二、以后将重分类进损

9155875.81-997600.095609067.56-6606667.652549208.16

益的其他综合收益

其中：外币财务报表折

9155875.81-997600.095609067.56-6606667.652549208.16

算差额

其他综合收益合计9155875.81-997600.095609067.56-6606667.652549208.16

注：本期其他综合收益转入损益系公司收回全资子公司香港晶华投资有限公司的部分投资款所致。

42、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积41394875.756246677.4947641553.24

合计41394875.756246677.4947641553.24

6-1-66上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

43、未分配利润

项目本期发生额上期发生额

调整前上年年末未分配利润407899188.58419010368.58

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润407899188.58419010368.58

加：本期归属于母公司所有者的净利润56568938.345815328.58

其他390780.34

减：提取法定盈余公积6246677.497052276.58提取任意盈余公积

应付普通股股利[注]19978248.969874232.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润438633980.81407899188.58

注：根据公司2023年5月23日通过的2022年年度股东大会决议，公司利润分配以总股本217154880股为基数每股派发现金红利0.092元(含税)，共计派发现金红利19978248.96元。

44、营业收入和营业成本

（1）分类情况本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务1551026677.751298823235.891410128012.321216639822.20

其他业务7539730.634946099.483756432.792563727.28

合计1558566408.381303769335.371413884445.111219203549.48

（2）营业收入、营业成本的分解信息本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

境内1189913318.281000297230.431087032751.25946767869.39

境外368653090.10303472104.94326851693.86272435680.09

合计1558566408.381303769335.371413884445.111219203549.48

（3）与履约义务相关的信息公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让胶粘制品等单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。控制权转移的具体判断依据为:*内销收入，在商品交付并经对方确认后确认销售收入。*外销收入，在商品已经发出，取得报关单或提单或运输单据，商品控制权转移后，确认销售收入。

付款期限按合同约定执行，产品销售通常在较短时间内完成，履约义务在一年或更短时间内达成。

6-1-67上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

45、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城建税1057584.811168745.58

教育费附加765365.19886474.08

房产税2839619.742911702.37

土地使用税1161318.10569171.01

车船使用税12844.3410595.84

印花税1172810.83546823.59

环境保护税129.05414.41

各项基金80622.32

合计7090294.386093926.88

46、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬19123945.4815855170.09

办公性费用2477044.672094893.03

广告宣传费3644923.211778265.43

折旧与摊销408378.34205745.06

差旅费1451024.42797332.31

业务招待费1419247.751237507.23

业务推广费1742261.86392421.46

股份支付-1329965.00

其他946343.76756673.36

合计31213169.4921788042.97

47、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬49220946.1337185115.29

折旧与摊销8529922.018639462.45

车辆使用费836799.46674246.06

租赁费254353.70343828.38

办公性费用7580411.617241823.95

业务招待费2635944.382739382.91

修理费1745965.35578481.03

审计、咨询等服务费4946543.106982972.15

股份支付-4177511.75

其他2998375.711728219.00

合计78749261.4561936019.47

6-1-68上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

48、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20969568.4915722327.67

折旧及摊销2777548.882071399.67

直接耗用的材料27015290.6826848115.86

股份支付-1017280.75

其他费用4649566.213784257.95

合计55411974.2647408820.40

49、财务费用

项目本期发生额上期发生额

融资利息支出22355896.3221593542.25

减：利息收入1183206.211041084.47

汇兑损失-3052406.21118112.06

金融机构手续费1496632.941643569.57

合计19616916.8422314139.41

50、其他收益

项目本期发生额上期发生额

与资产相关的其他收益1936951.441942044.03

与收益相关的其他收益2359069.435649131.89

个税手续费返还79022.4852698.99

增值税加计抵减7283794.65

合计11658838.007643874.91

51、投资收益

项目本期发生额上期发生额

理财产品投资收益1493585.631060745.35

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益554592.11151882.59

权益法核算的长期股权投资收益-613455.10-2957174.05

处置长期股权投资产生的投资收益-10377331.55

其他-33725.00

合计1434722.64-12155602.66

52、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产1925197.81-634471.13

其中：理财产品及结构性存款1925197.81-634471.13

交易性金融负债-974880.82

6-1-69上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

合计950316.99-634471.13

53、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-403143.09-481587.07

应收账款坏账损失-2647586.22-3665799.27

其他应收款坏账损失-86834.03-751132.68

合计-3137563.34-4898519.02

54、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价准备-2235332.55-1940749.37

合计-2235332.55-1940749.37

55、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-75856.74598328.88

使用权资产终止租赁226235.60

合计150378.86598328.88

56、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

无需支付的款项755939.2146263.11755939.21

罚款10000.0010000.00

其他181184.092409.59181184.09

合计947123.3048672.70947123.30

57、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失3798147.50514107.273798147.50

其中：固定资产处置损失1416895.30514107.271416895.30

罚款及违约金911821.15636550.47911821.15

捐赠支出172000.0080000.00172000.00

非常损失193025.45193025.45

其他638353.8637864.50638353.86

合计5713347.961268522.245713347.96

6-1-70上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

注：营业外支出-其他主要包含未决诉讼计提的预计负债49万元，详见附注五、36。

58、所得税费用

项目本期发生额上期发生额

本期所得税费用17085865.7914764860.13

递延所得税费用-17811474.62-19902124.53

合计-725608.83-5137264.40本期会计利润与所得税费用的调整过程项目本期发生额

利润总额66770592.53

按法定/适用税率计算的所得税费用16692648.14

子公司适用不同税率的影响-8661958.24

调整以前期间所得税的影响-663865.49非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响625761.35

研发费用加计扣除的影响-8001589.78

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响83814.64

其他-800419.45

所得税费用-725608.83

59、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助8859069.435649131.89

收到的存款利息1183206.211465612.80

收到的租金收入1338166.051849478.29

收到的保证金50000.002217000.00

收到的法院解冻款8425145.51

收到的外部单位经营性往来款及其他4356324.113876961.92

合计24211911.3115058184.90

2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

支付的各项期间费用23397870.1535126082.57

支付的银行手续费1496632.941643569.57

罚款违约金支出911821.15636550.47

支付的保证金1339377.11

支付的法院冻结款8425145.51

支付的外部单位经营性往来款及其他1663111.921805082.45

6-1-71上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计28808813.2747636430.57

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的投资活动有关的现金

主要项目本期发生额上期发生额

收回理财产品收到的现金385228616.13498908237.80

合计385228616.13498908237.80

2）支付的重要的投资活动有关的现金

主要项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金152877948.0697479485.56

购买理财产品支付的现金388927889.45538510000.00

合计541805837.51635989485.56

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

收回信用证保证金4818220.57

合计4818220.57

2）支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

归还的融资租赁款2274629.06

支付的使用权资产租金8204680.998446029.77

支付的融资保证金680200.00

限制性股票回购款12746537.1114782217.00

购买昆山晶华少数股东权益支付现金117600000.00

合计141506047.1623228246.77

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款334462713.04209417874.6979965798.61358581416.41265264969.93长期借款

（含一年内166469004.3958800000.0040018928.54185250075.85到期）租赁负债

（含一年内13694026.9519131950.148204680.991896144.8622725151.24到期）长期应付款

（一年内到5000000.0015327000.004002926.6016324073.40期）

合计514625744.38273217874.69114424748.75410807952.541896144.86489564270.42

6-1-72上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

60、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额

一、将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润67496201.3627670222.97

加:信用减值损失3137563.344898519.02

资产减值损失2235332.551940749.37

固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧65938441.7963209165.55

无形资产摊销2817518.512790423.46

长期待摊费用摊销8225444.075539083.57处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-150378.86-598328.88以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）3798147.50514107.27

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-950316.99634471.13

财务费用（收益以“-”号填列）19303490.1121711654.31

投资损失（收益以“-”号填列）-1434722.6412155602.66

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-18315896.89-20590745.37

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）504422.271034155.21

存货的减少（增加以“-”号填列）-16793956.21-13062697.78

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-53083165.10-71715968.93

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）65104273.18163233897.77

其他-7722274.37

经营活动产生的现金流量净额147832397.99191642036.96

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

使用权资产21728299.9518685880.10

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额282938717.95174912741.47

减：现金的期初余额174912741.47205704602.39现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额108025976.48-30791860.92

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金282938717.95174912741.47

其中：库存现金64469.65159371.90

可随时用于支付的银行存款282764535.22174645437.14

可随时用于支付的其他货币资金[注]109713.08107932.43

二、现金等价物

6-1-73上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

三、现金及现金等价物余额282938717.95174912741.47

注：期末可随时用于支付的其他货币资金中，已扣除工程专户余额5.15元、承兑汇票保证金800000.01元。

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额期初余额理由

工程专户款5.15426.56使用受限

承兑汇票保证金800000.017325620.00使用受限

在途货币资金593704.39使用受限

法院冻结账户8425145.51使用受限

合计800005.1616344896.46

61、外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项目期末外币余额期末折算率期末折算人民币余额

货币资金25994802.58

其中：美元3347879.257.082723712024.34

欧元283816.937.85922230574.01

港币57606.570.9062252204.23应收账款

其中：美元3127699.107.082722152554.42短期借款

其中：欧元3000000.007.859223577600.00

美元3313736.287.082723470199.95应付账款

其中：美元362425.897.08272566953.85

欧元4682.007.859236796.65应交税费

其中：港币8140642.130.906227377212.71

（2）境外经营实体说明境外经营实体名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据香港晶华投资有限公司香港港币经营业务主要以该等货币计价和结算香港锦华控股有限公司香港港币

注：报告期，记账本位币未发生变化。

6-1-74上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

62、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况319845.10未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况

与租赁相关的现金流出总额8524526.09

（2）作为出租人

*作为出租人的经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

房屋出租1338166.05

合计1338166.05

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末金额期初金额

1年以内1128011.431338166.05

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬20969568.4915722327.67

固定资产折旧2777548.882071399.67

长期待摊费用摊销121430.99107222.15

材料领用27015290.6826848115.86

其他费用4528135.222659755.05

合计55411974.2647408820.40

其中：费用化研发支出55411974.2647408820.40

2、报告期内，公司不存在符合资本化条件的研发项目开发支出。

3、报告期内，公司不存在重要的外购在研项目。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

报告期内，公司无非同一控制下企业合并的情况。

6-1-75上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

2、同一控制下企业合并

报告期内，公司无同一控制下企业合并的情况。

3、处置子公司

报告期内，公司无处置子公司的情况。

4、其他原因导致的合并范围变动

报告期内，公司无其他原因导致的合并范围变动的情况。

八、在其他主体中权益的披露

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例主要

序业务(%)子公司名称注册资本经营注册地取得方式号性质直间地接接同一控制下

1广东晶华科技有限公司1126万元汕头汕头制造业100

企业合并非同一控制

2浙江晶鑫特种纸业有限公司4500万元衢州衢州制造业100

下企业合并

3香港晶华投资有限公司1万美元香港香港制造业100投资设立

4青岛晶华电子材料有限公司300万元青岛青岛制造业51投资设立

5昆山晶华兴业电子材料有限公司1000万元昆山昆山制造业100投资设立

6江苏晶华新材料科技有限公司56012.52万元张家港张家港制造业100投资设立

7成都晶华胶粘新材料有限公司1000万元成都成都制造业100投资设立

8苏州百利恒源胶粘制品有限公司1000万元张家港张家港制造业90投资设立

9香港锦华控股有限公司150万美元香港香港制造业100投资设立

10安徽晶华新材料科技有限公司10000万元滁州滁州制造业100投资设立

11四川晶华新材料科技有限公司10000万元内江内江制造业100投资设立

（2）重要的非全资子公司

截至报告期末，公司不存在重要的非全资子公司。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

2023年7月，公司收购子公司昆山晶华兴业电子材料有限公司少数股东49%的股权，公司对

昆山晶华的持股比例由51%增加至100%，昆山晶华兴业电子材料有限公司成为全资子公司。

3、在合营安排或联营企业中的权益

6-1-76上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（1）重要的合营企业及联营企业公司报告期无重要的合营企业及联营企业。

（2）不重要合营和联营企业的汇总信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业

投资账面价值合计1675262.16288717.26下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-613455.10-11168.45其他综合收益

综合收益总额-613455.10-11168.45

（3）本期合营企业或联营企业未发生超额亏损。

4、重要的共同经营

公司报告期无共同经营情形。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司报告期无未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

报告期末，公司无按应收金额确认的政府补助的情况。

2、涉及政府补助的负债项目

本期计

财务与资产/本期新增补助入营业本期转入其他本期其报表期初余额期末余额收益相金额外收入收益他变动项目关金额递延与资产

12031640.486500000.001936951.4416594689.04

收益相关

合计12031640.486500000.001936951.4416594689.04

3、计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助4296020.877591175.92

合计4296020.877591175.92

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

6-1-77上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、短期借款、长期借款、应收及其他应收款、

应付账款及其他应付款、长期应付款等，相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对日常经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、市场风险

市场风险是指利率、汇率以及其他市场因素变动而引起金融工具的价值变化，进而对未来收益或者未来现金流量可能造成潜在损失的风险。

（1）外汇风险外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。

本公司承受外汇风险主要与所持有外币的货币资金、借款、应收款项及应付款项有关，由于外币与本公司的记账货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等外币的金融工具除货币资金外均为到期日较短；另外，公司通过持续跟踪汇率变化趋势，在汇率发生大幅波动的情况下，适时通过远期结售汇业务、调整产品价格等方法，减少汇率波动带来的影响。故本公司所面临的外汇风险也可以控制。于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额情况参见附注五、61。

敏感性分析：

本公司承受外汇风险主要为美元、欧元、港币与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币与人民币汇率变动5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对本期税前利润的影响如下：

本期税前利润的影响项目

美元影响净额（万元）欧元影响净额（万元）港币影响净额（万元）

人民币贬值5%74.358.23-27.47

人民币升值5%-74.35-8.2327.47

（2）利率风险

6-1-78上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本公司的利率风险主要产生于银行借款。固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险，浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险。截止报告期末，本公司长、短期借款利率为随基准利率浮动的固定利率，因此本公司认为公允利率风险并不重大，本公司目前也无利率对冲的政策。本公司长、短期借款利率为随基准利率浮动的固定利率，因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险较小。

敏感性分析：

利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于长期借款和长期应付款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。

此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。

在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率增加或降低50个基点的情况下，本公司本期税前利润将会减少或增加金额为98.15万元，因此公司利率风险不重大。

（3）其他价格风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，公司的主要金融工具包括以公允价值计量的应收款项融资、交易性金融资产、其他非流动金融资产等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资或者进行战略性投资。应收款项融资为公司持有的银行承兑汇票，本公司认为公司持有的银行承兑汇票的价格风险较低，对公司经营的影响并不重大。其他非流动金融资产的投资在资产负债表日以公允价值列示（详见附注五、12）。本公司管理部门密切监控投资产品之价格变动。本公司管理层认为公司面临之价格风险已被缓解。

2、信用风险

信用风险是指因交易对手或债务人未能履行其全部或部分支付义务而造成本公司发生损失的风险。2023年12月31日，本公司金融资产的账面价值已代表最大信用风险敞口。

本公司信用风险主要与应收款项相关。为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。对于账龄较长的应收款，公司采取的以下措施来规避信用风险:1、业务人员每年对分管区域客户逐一列出交易方式与授信申请给业务经理，财务部

6-1-79上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

门根据两年交易额和回款时效性，审核业务经理批准额度，并给予独立意见或建议额度，上报总经理终审；2、销售开票时，应收账款专员查询系统，确认发货单与实际业务是否相符，对可能出现的异常情况，有权暂停发货业务，业务人员提供合理说明与授权后，才可开票发货；3、财务部每月结账后，提供账龄分析，针对应收账款超过信用账期的客户列出名单，通知业务人员、业务经理、审计部与法务部关注风险，建议业务部提供解决方案；4、安排应收账款专员，每月与销售部门共同召开一次应收账款沟通协调会，对可能存在一定风险的客户，逐个落实业务人员跟进回款；5、每月由业务部与财务部分别选择一定比例客户发出应收账款询证函，客户回执关联业务人员绩效考核，确保风险在我公司可控范围以内，必要的情况下及时采取法律手段，收回应收账款。

因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经可以控制。

此外，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

流动风险主要指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

（1）期末本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下（人民币单位：万元）：

项目1年以内1-3年3年以上合计

短期借款14056.5314056.53

交易性金融负债2352.005488.007840.00

应付票据748.96748.96

应付账款18816.5318816.53

其他应付款123.86123.86

长期借款（含一年内到期）6337.748711.925072.9120122.57

租赁负债（含一年内到期）562.38987.641239.582789.60

长期应付款（含一年内到期）723.631033.001756.63

合计43721.6316220.566312.4966254.68

（2）管理金融负债流动性的方法：

本公司管理流动风险的方法是对现金及现金等价物进行监控，确保有足够的资金以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响，确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。

本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。

6-1-80上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

（二）金融资产转移

1、转移方式分类

转移已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据方式已经转移了其几乎所有的

背书尚未到期的银行承兑汇票332572556.97终止确认风险和报酬已经转移了其几乎所有的

贴现尚未到期的银行承兑汇票19752761.04终止确认风险和报酬保留了其几乎所有的风险

背书尚未到期的商业承兑汇票123570.75未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险

合计352448888.76

2、因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额或损失

应收款项融资背书332572556.97

应收款项融资贴现19752761.04-563779.57

合计352325318.01-563779.57

3、继续涉入的转移金融资产

项目金融资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书123570.75123570.75

合计123570.75123570.75

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产95000000.0095000000.00

1.以公允价值计量且其变动计入当

95000000.0095000000.00

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）银行理财产品95000000.0095000000.00

6-1-81上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允价合计价值计量值计量值计量

2.指定以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）其他非流动金融资产

（五）应收款项融资27893280.4727893280.47

（六）其他非流动金融资产16275111.1116275111.11

持续以公允价值计量的资产总额27893280.47111275111.11139168391.58

（七）交易性金融负债74768283.5974768283.59

（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债

持续以公允价值计量的负债总额74768283.5974768283.59

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于存在活跃市场的以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产及负债，其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

本公司将业务模式以收取合同现金流量和出售为目标的应收票据分类至应收款项融资，由于银行承兑汇票到期期限短，资金时间价值因素对公允价值的影响不重大，因此，本公司认为其公允价值与账面价值相近。对于收购少数股东股权形成的或有对价，使用未来现金流量折算现值作为其公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

银行理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。

其他非流动金融资产为公司参投的杭州长誉资产管理合伙企业（有限合伙）等基金，主要投资非上市公司股权投资，且被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，以原投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十二、关联方及关联方交易

6-1-82上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

1、本公司的最终控制方情况

本公司实际控制人为周晓南和周晓东。周晓南与周晓东为兄弟关系，截止报告期末，两人直接和间接持有公司共计34.43%的股份。

2、本公司的子公司情况

子公司的基本情况参见“八、在其他主体中权益的披露”之“1、在子公司中的权益”相关内容。

3、本公司的合营及联营企业情况

本公司不存在合营企业，联营企业列示如下：

持股比例(%)会计主要经注册联营企业名称业务性质处理营地地直接间接方法晶弘（上海）防水材料建筑材料销售、橡胶制品销售、信息

上海上海30.00权益法

股份有限公司咨询服务、技术服务等上海晶华恒业新材料有型膜材料销售；汽车装饰用品销售；

上海上海20.00权益法限公司塑料制品销售；电子产品销售等

4、其他关联方情况

关联方名称与本公司的关系

广东康百文创科技有限公司公司监事周德标持有该公司60%的股份并担任该公司法定代表人

[注]：此处列示的是本期或前期与公司发生关联方交易，以及形成往来余额的其他关联方情况。

5、关联交易情况

（1）销售商品、提供劳务的情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额晶弘（上海）防水材料股份有限公司销售商品84795.05

上海晶华恒业新材料有限公司销售商品4100650.42

（2）关联租赁情况公司作为出租方关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

广东康百文创科技有限公司收取房屋租金1098188.51962907.83

（3）关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬841.98623.81

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

6-1-83上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

会计科目名称关联方期末余额期初余额

应收账款上海晶华恒业新材料有限公司177395.00

其他应收款广东康百文创科技有限公司1051906.51479488.80

（2）应付项目会计科目名称关联方期末余额期初余额

合同负债晶弘（上海）防水材料股份有限公司33540.5333540.53

十三、股份支付

1、股份支付总体情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

2020年限

制性股票2426520.0011598105.00激励计划

合计2426520.0011598105.00

2023年4月27日，公司召开第三届董事会第三十次会议及第三届监事会第二十二次会议，

审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。因公司

2022年业绩未达到2020年限制性股票激励计划中首次授予的限制性股票第三个解除限售期及预

留授予(包含剩余预留授予)的限制性股票第二个解除限售期解除限售的公司层面业绩考核目标，即“2022年净利润不低于6000万元”，不符合解除限售条件，公司将以回购价格加上银行同期存款利息之和回购注销上述解除限售期内已获授予但尚未解除限售的限制性股票2377440股;

且有3名激励对象因个人原因已经离职，不再具备激励对象资格，公司将以回购价格回购注销其已获授予但尚未解除限售的限制性股票49080股，共计2426520股。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日收盘价与授予价的价差授予日权益工具公允价值的重要参数无

在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行对可行权权益工具数量的确定依据权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额无

十四、承诺及或有事项

截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项和重要或有事项。

6-1-84上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

（1）公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.26元（含税）。截至2024年4月23日，公

司总股本258791289股，扣除公司回购专用证券账户1882800股，扣除后可参与利润分配的股本基数为256908489股，以此计算合计拟派发现金红利6679620.71元（含税）。

十六、其他重要事项

1、分部信息

本公司的主要业务为生产和销售胶粘材料等产品，公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

2、终止经营

报告期内，公司无终止经营的情况。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内48402789.6369089489.69

1至2年1194032.07

3至4年16117.33

4至5年16117.33

合计49612939.0369105607.02

减：应收账款坏账准备1715049.551676555.50

账面价值47897889.4867429051.52

（2）应收账款分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备49612939.03100.001715049.553.4647897889.48

其中：关联方组合16747740.0433.7616747740.04

账龄分析法组合32865198.9966.241715049.555.2231150149.44

合计49612939.03100.001715049.553.4647897889.48

6-1-85上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备69105607.02100.001676555.502.4367429051.52

其中：关联方组合35719553.1651.6935719553.16

账龄分析法组合33386053.8648.311676555.505.0231709498.36

合计69105607.02100.001676555.502.4367429051.52组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额项目坏账坏账金额计提比例金额计提比例准备准备不计提坏账准备的关

16747740.0435719553.16

联方应收账款组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内31655049.591582752.485.00

1至2年1194032.07119403.2110.00

4-5年16117.3312893.8680.00

合计32865198.991715049.555.22

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提的坏

1676555.5038494.051715049.55

账准备

合计1676555.5038494.051715049.55

（4）公司本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例(%)

第一名8794354.4517.73439717.72

第二名4897464.479.87244873.22

第三名2976986.816.00148849.34

第四名2522618.985.08126130.95

第五名1905955.573.8495297.78

合计21097380.2842.521054869.01

（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

6-1-86上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

2、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款60967949.7732709382.03

合计60967949.7732709382.03

[注]：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（1）其他应收款

1）按账龄披露：

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内59902979.7429351318.42

1至2年3683642.56

2至3年1553642.5647400.00

3至4年20000.00

4至5年20000.00

5年以上5500.006500.00

合计61482122.3033108860.98

减：其他应收账款坏账准备514172.53399478.95

账面价值60967949.7732709382.03

2）按款项性质分类情况：

款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款59371384.4929347379.84

保证金355900.9226500.00

职工借款4229.7651338.58

股权转让款1750607.133683642.56

合计61482122.3033108860.98

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

期初余额388978.9510500.00399478.95期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

6-1-87上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

本期计提103693.5811000.00114693.58本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额492672.5321500.00514172.53

各阶段划分依据:单项计提坏账的其他应收款代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，其余部分按账龄组合划分。

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

账龄分析法组合399478.95114693.58514172.53

合计399478.95114693.58514172.53

5）本期无实际核销的其他应收款

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期款项坏账准备单位名称期末余额账龄末余额合计数的性质期末余额比例（%）

第一名子公司往来25200000.001年以内40.99

第二名子公司往来20500000.001年以内33.34

第三名子公司往来9143424.661年以内14.87

第四名子公司往来3990000.001年以内6.49

第五名股权转让款1553642.562-3年2.53466092.77

合计60387067.2298.22466092.77

3、长期股权投资

期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备

对子公司投资1122084102.161122084102.16764055795.39764055795.39

对联营、合营企业投资273301.72273301.72288717.26288717.26

合计1122357403.881122357403.88764344512.65764344512.65

（1）对子公司投资

6-1-88上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

本期计减值准本期本期被投资单位期初余额期末余额提减值备期末增加减少准备余额

广东晶华科技有限公司22902044.0322902044.03

香港晶华投资有限公司18737555.0018675096.0062459.00

青岛晶华电子材料有限公司1732020.001732020.00

浙江晶鑫特种纸业有限公司118928288.00118928288.00

昆山晶华兴业电子材料有限公司4854180.00191903402.77196757582.77

江苏晶华新材料科技有限公司511567859.0050000000.00561567859.00

苏州百利恒源胶粘制品有限公司8904924.828904924.82

成都晶华胶粘新材料有限公司11209499.5411209499.54

安徽晶华新材料科技有限公司47019425.0053000000.00100019425.00

四川晶华新材料科技有限公司18200000.0081800000.00100000000.00

合计764055795.39376703402.7718675096.001122084102.16

注：2023年长期股权投资变动情况：

*2023年4月，公司支付子公司昆山晶华兴业电子材料有限公司51万元出资款。

*2023年7月，公司收购子公司昆山晶华兴业电子材料有限公司少数股东49%的股权，增加长期股权投资191393402.77元，昆山晶华兴业电子材料有限公司成为公司的全资子公司。

*2023年，公司共向全资子公司安徽晶华新材料科技有限公司支付5300万元出资款；向全资子公司江苏晶华新材料科技有限公司支付出资款5000万元；向全资子公司四川晶华新材料科技有限公司支付出资款8180万元。

*2023年2月，公司收回对全资子公司香港晶华投资有限公司的299万美金投资款，减少长期股权投资18675096.00元，香港晶华投资有限公司的注册资本减少至1万美元。

（2）对合营、联营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认其他综合其他权追加投资减少投资的投资损益收益调整益变动联营企业晶弘（上海）防水材料

288717.26-15415.54

股份有限公司

合计288717.26-15415.54

（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他期末余额利或利润联营企业晶弘（上海）防水材料股份有限公司273301.72

合计273301.72

6-1-89上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）分类情况本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

主营业务318807447.76310502143.90322590443.56315583608.65

其他业务1428492.311337494.85227773.18161185.81

合计320235940.07311839638.75322818216.74315744794.46

（2）营业收入、营业成本的分解信息本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

境内320235940.07311839638.75322818216.74315744794.46

合计320235940.07311839638.75322818216.74315744794.46

（3）履约义务的说明：

公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让胶粘制品等单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品的控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。控制权转移的具体判断依据为:*内销收入，在商品交付并经对方确认后确认销售收入。*外销收入，在商品已经发出，取得报关单或提单或运输单据，商品控制权转移后，确认销售收入。

付款期限按合同约定执行，产品销售通常在较短时间内完成，履约义务在一年或更短时间内达成。

5、投资收益

（1）分类情况项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益[注]70000000.0090232720.00

权益法核算的长期股权投资收益-15415.54-2957174.05

处置长期股权投资产生的投资收益-10377331.55

处置交易性金融资产取得的投资收益1410269.181039548.22

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益554592.11151882.59

合计71949445.7578089645.21

注：成本法核算的长期股权投资收益为收到的子公司浙江晶鑫特种纸业有限公司的分红款。

（2）本公司投资收益汇回不存在重大限制。

6-1-90上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表附注