上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度

财务报表附注

上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

上海锦和商业经营管理股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“股份公司”）系

于2012年5月，根据股东会决议及公司章程，由上海锦和商业经营管理有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码：91310000660797414T。

根据公司2018年第四次临时股东大会、2019年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]95号”《关于核准上海锦和商业经营管理股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）股票94500000.00股，每股面值1.00元，合计增加注册资本人民币94500000.00元。每股发行价格为人民币7.91元，共募集资金人民币747495000.00元。

本公司于2022年5月18日将公司证券简称由“锦和商业”变更为“锦和商管”，证券代码“603682”保持不变。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数47250万股，注册资本为

47250万元，注册地：上海市徐汇区虹漕路68号43幢18楼，总部办公地：上海市

徐汇区虹漕路68号，法定代表人：郁敏珺。本公司的母公司为上海锦和投资集团有限公司，实际控制人为郁敏珺。公司经营范围为：企业管理、投资管理、投资咨询（除经纪）、资产管理、商务信息咨询、物业管理、品牌策划、停车场（库）经营管理，健身服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

公司的主营业务为产业园区（主要为创意产业园区）的定位、改造和运营管理服务。

公司主要采用“承租运营”的经营模式，即以租赁方式取得既有建筑（群）经营权，将该建筑（群）整体进行重新市场定位和设计，改造配套硬件设施，完善内外部功能，将其打造成为符合目标客户群办公和经营需求的园区，通过招商和后续运营等获得租金收入和物业管理收入。同时，为进一步发挥公司在园区运营管理方面的经验，公司通过向非“承租运营”园区或建筑（群）提供各类运营服务，获得招商咨询策划、物业管理等服务收入。

本财务报表业经公司董事会于2025年3月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第1页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

公司自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大怀疑。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

财务报表附注第2页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公财务报表附注第3页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第5页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

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2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融财务报表附注第7页上海锦和商业经营管理股份有限公司

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负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

财务报表附注第8页上海锦和商业经营管理股份有限公司

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

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6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

财务报表附注第10页上海锦和商业经营管理股份有限公司

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除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。确定的组合如下：

组合名称确定组合的依据

未进行单项及其他组合计提减值的应收账款、

组合1（账龄风险特征组合）其他应收款等

组合2（租赁合同约定的租赁保证金、押金）租赁合同约定的租赁保证金、押金

组合3（应收控制关系关联方款项）应收控制关系关联方款项

组合4（应收融资租赁款项）应收融资租赁款

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)持有待售和终止经营持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值财务报表附注第11页上海锦和商业经营管理股份有限公司

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减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

财务报表附注第12页上海锦和商业经营管理股份有限公司

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3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权财务报表附注第13页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

财务报表附注第14页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

残值率

类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）

（%）

机器设备年限平均法5-1059.50-19.00

运输设备年限平均法5519.00

电子用品年限平均法5519.00

办公设备年限平均法5519.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

财务报表附注第15页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第16页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命预计使用寿命的确定依据园区综合信息服务平台一期120个月预计受益期园区综合信息服务平台二期120个月预计受益期办公及财务软件60个月预计受益期

3、使用寿命不确定的无形资产对其使用寿命进行复核的程序每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资财务报表附注第17页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司长期待摊费用包括经营租入物业或房屋的功能性改造工程支出、项目租赁补偿款、自用办公室的装修费、项目运营过程中局部设施的升级更新支出等。

公司主要采用“承租运营”的经营模式，即以租赁方式取得既有物业的经营权，通过重新市场定位和设计、改造后对外出租，以获得租金、物业管理等项目运营收入。

公司租入物业通常为老旧工业厂房、仓库等，内部设施欠缺，不具备商业、办公等园区运营所需的基本功能或物业条件，需要于项目招商运营前按照设计要求进行物业整体的功能性改造，部分功能性改造如电力扩容等根据项目运营情况及改造计划于项目运营期间补充实施，功能性改造工程支出内容主要包括工程前期费用、建筑安装费、基础设施费等。在项目运营过程中会对局部设施进行升级更新，所形成的资产预计可以在较长时间内使用，确认为长期待摊费用。

1、摊销方法

各类长期待摊费用在不超过租赁期的预计受益期内平均摊销。

财务报表附注第18页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、摊销年限

（1）经营租入物业或房屋的功能性改造工程支出，在不超过租入物业或房屋

的租赁期的预计受益年限内平均摊销，其中公共部位装修预计受益年限为10年、电梯预计受益年限为15年、中央空调预计受益年限为10年，其余部分为基础性功能改造预计受益年限不短于租赁期限。实际摊销年限取预计受益年限与物业租赁期两者较短的年限。

（2）自用办公室的装修费，预计受益年限为5年，实际摊销年限取预计受益年限与物业租赁期两者较短的年限。

（3）项目运营过程中发生的局部设施升级更新支出，在不超过租入物业或房

屋的租赁期的预计受益年限内平均摊销，预计受益年限为3年。实际摊销年限取预计受益年限与物业租赁期两者较短的年限。

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第19页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取财务报表附注第20页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

财务报表附注第21页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

1、物业出租业务

本公司的主营业务为产业园区（主要为创意产业园区）的定位、改造和运营管理服务。公司主要采用“承租运营”的经营模式，即以租赁方式取得既有建筑（群）经营权，将该建筑（群）整体进行重新市场定位和设计，改造配套硬件设施，财务报表附注第22页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

完善内外部功能，将其打造成为符合目标客户群办公和经营需求的园区，通过招商出租提供物业使用权以获得租金收入。

公司与客户就出租物业签订房屋租赁合同，约定面积、租赁期限、租金价格及付款方式等。业务部门按合同约定向客户交付物业后，财务人员根据租赁合同约定定期与客户结算，开具发票，收取租金款项，并按照本附注“三、（二十九）租赁”描述的政策确认营业收入。

2、物业管理及其他服务业务

本公司将“承租运营”的产业园区，通过招商出租获得租金收入的同时，向客户提供持续物业运营管理等服务，获得物业管理服务收入。同时，为进一步发挥公司在园区运营管理方面的经验，公司通过向非“承租运营”园区等客户提供各类服务，获得招商咨询策划、物业管理等服务收入。

根据公司与客户签订的房屋租赁合同或公司单独与客户签订物业管理服务协议，公司向租户提供物业管理服务，合同或协议包括物业服务范围、物业管理收费标准、支付方式等主要条款，财务部门根据合同或协议约定按期与客户结算，开具发票，收取款项，并确认物业服务、停车等物业管理营业收入。公司就招商咨询策划、园区运营管理 IT 技术支持服务、日常项目运营等服务与客

户签订协议，包括服务的具体内容、收费标准、支付方式等主要条款，公司按照协议约定条款或服务期限履行相关义务后与客户结算，并确认相关服务营业收入。公司提供的设计管理、造价咨询、项目管理等咨询服务根据已提供服务的履约进度确认收入。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计财务报表附注第23页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或财务报表附注第24页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期财务报表附注第25页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

财务报表附注第26页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

财务报表附注第27页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第28页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(三十)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资财务报表附注第29页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

财务报表附注第30页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准单项重大的应收账款和其他应收款单项金额超过500万元重要的在建工程单项金额超过500万元账龄超过一年或逾期的重要应付账款单项金额超过200万元账龄超过一年或逾期的重要其他应付款单项金额超过300万元

重要非全资子公司非全资子公司营业收入占合并营业收入的比例超过3%重要的合营或联营企业初始投资金额大于等于500万元

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权

益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。本公司执行该规定的主要影响如下：

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第31页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号（》财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等财务报表附注第32页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定的主要影响如下：执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算13、9、6、

增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分5、3为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7、5

企业所得税按应纳税所得额计缴25、20

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

上海锦穗企业管理有限公司、上海锦珑企业管理有限公司、上海劭锦企业

管理有限公司、上海锦羽企业管理有限公司、上海锦苑企业管理有限公司、

上海腾锦文化发展有限公司、上海锦能物业管理有限公司、同昌盛业(北20

京)商业管理有限公司、锦和创力商业运营管理（北京）有限公司、北京同

昌盛业城市更新科技发展有限公司（注）本公司及除上述公司外其余子公司25

注：上海锦穗企业管理有限公司、上海锦珑企业管理有限公司、上海劭锦企业管理

有限公司、上海锦羽企业管理有限公司、上海锦苑企业管理有限公司、上海腾锦文

化发展有限公司、上海锦能物业管理有限公司、同昌盛业(北京)商业管理有限公司、

锦和创力商业运营管理（北京）有限公司、北京同昌盛业城市更新科技发展有限公

司2024年度适用企业所得税优惠税率20%。

(二)税收优惠1、根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，子公司上海锦穗企业管理有限公司、上海锦珑企业管理有限公司、上海锦羽企业管理有限公司、上海和矩商务发展有限公司、上海财务报表附注第33页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

锦能物业管理有限公司、同昌盛业(北京)商业管理有限公司、锦和创力商业运营管理（北京）有限公司、北京同昌盛业城市更新科技发展有限公司、上海劭锦企业管理

有限公司，符合小型微利企业所得税优惠政策范围，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

2、根据财税（2023年第12号）《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附

加、地方教育附加。子公司上海锦穗企业管理有限公司、上海锦珑企业管理有限公司、上海劭锦企业管理有限公司、上海锦羽企业管理有限公司、上海锦能物业管理

有限公司、锦和创力商业运营管理（北京）有限公司符合小型微利企业“六税两费”减免政策范围。

3、本公司子公司上海锦林网络信息技术有限公司于2022年12月14日被上海市科

学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局认定为高新技术企业，并于 2022 年 12 月 14 日审核通过获取编号为 GR202231006361 的高新技术企业证书，有效期3年，减免期限为2022年12月14日至2025年12月14日。2024年度减按15%的税率征收企业所得税。

4、根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号公告）相关税收政策规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。本公告规定的税收政策执行期限为2023年1月1日至2027年

12月31日。子公司上海锦能物业管理有限公司、锦和创力商业运营管理（北京）有

限公司2024年度享受了此优惠政策。

财务报表附注第34页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金15420.5216620.52

银行存款244179834.43162169468.76

其他货币资金610529.3841626.87

合计244805784.33162227716.15

其中：存放在境外的款项总额

其中受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

保函保证金600000.00

冻结存款6360508.88618293.44

合计6960508.88618293.44

注：冻结存款的情况详见附注“十三、（二）或有事项”。

1、上述受限制的货币资金在编制现金流量表时已从“现金及现金等价物”中剔除。

2、其他货币资金为财付通账户、支付宝账户余额。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产90138194.45130150117.96

其中：理财产品90138194.45130150117.96

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内134353664.0976008687.52

1至2年1634388.224840859.16

2至3年2514798.88

小计138502851.1980849546.68

减：坏账准备7384081.874284520.34

合计131118769.3276565026.34财务报表附注第35页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备138502851.19100.007384081.875.33131118769.3280849546.68100.004284520.345.3076565026.34

其中：

账龄风险特征组合138502851.19100.007384081.875.33131118769.3280849546.68100.004284520.345.3076565026.34关联方组合其他组合

合计138502851.19100.007384081.87131118769.3280849546.68100.004284520.3476565026.34财务报表附注第36页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注组合中，按账龄计提坏账准备：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内134353664.096717683.275.00

1至2年1634388.22163438.8210.00

2至3年2514798.88502959.7820.00

合计138502851.197384081.87

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别年初余额收回或转销或期末余额额计提转回核销组合1（账龄风险特征组4284520.344284520.343099561.537384081.87

合）

4、本期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额44852510.59元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例32.38%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2242625.54元。

(四)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8477361.0596.6410176725.7299.58

1至2年287224.343.2742430.190.42

2至3年8000.000.09

合计8772585.39100.0010219155.91100.00财务报表附注第37页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额7853198.19元，占预付款项期末余额合计数的比例89.52%。

(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息398667.4869235.79

其他应收款项16360401.6236871964.62

合计16759069.1036941200.41

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

企业借款398667.4869235.79

小计398667.4869235.79

减：坏账准备

合计398667.4869235.79

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内9764645.1332358613.67

1至2年7799788.89139184.02

2至3年12573.45

3至4年21000.00

4至5年

5年以上5000.005023705.00

小计17582007.4737542502.69

减：坏账准备1221605.85670538.07

合计16360401.6236871964.62财务报表附注第38页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备17582007.47100.001221605.856.9516360401.6237542502.69100.00670538.071.7936871964.62

其中：

组合1（账龄风险特征

16985807.4796.611221605.857.1915764201.6213371577.4835.62670538.075.0112701039.41

组合）组合2（租赁合同约定

596200.003.39596200.0024170925.2164.3824170925.21的保证金、押金）

合计17582007.47100.001221605.8516360401.6237542502.69100.00670538.0736871964.62财务报表附注第39页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注组合中，按账龄计提坏账准备：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内9564645.13478232.285.00

1至2年7408588.89740858.8810.00

2至3年12573.452514.6920.00

合计16985807.471221605.85

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额670538.07670538.07

上年年末余额在本期670538.07670538.07

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提551067.78551067.78本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1221605.851221605.85财务报表附注第40页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额37542502.6937542502.69

上年年末余额在本期37542502.6937542502.69

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增4007171.114007171.11

本期终止确认23967666.3323967666.33其他变动

期末余额17582007.4717582007.47

（5）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销组合1（账龄风险

670538.07551067.781221605.85特征组合）

（6）本期无实际核销的其他应收款项情况

（7）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款8485807.476871577.48

企业借款8500000.006500000.00

租赁保证金、押金596200.0024170925.21

合计17582007.4737542502.69财务报表附注第41页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合末余额

计数的比例(%)北京北锦商业运营管理有限

企业借款8500000.002年以内48.34750000.00公司

上海徐汇土地储备有限公司往来款5413479.001年以内30.79270673.95

上海彭浦实业公司往来款2347842.922年以内13.35128630.51

上海佰舍企业管理有限公司往来款583583.871-2年3.3258358.38上海交运资产经营管理有限租赁保证

391200.001-2年2.23

公司金、押金

合计17236105.7998.031207662.84

（9）报告期无涉及及政府补助的其他应收款项。

（10）报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

（11）报告期无转移其他应收款项且继续涉入形成的。

(六)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款24569594.3421351872.54

(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税款764740.48653058.83

待抵扣进项税14162421.179488161.30

项目合作款4353820.67

合计14927161.6514495040.80财务报表附注第42页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)长期应收款

1、长期应收款情况

期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款51941057.94765106.5251175951.4276510655.08978625.2875532029.80

其中：未实现

7409704.747409704.7415579640.4715579640.47

融资收益

合计51941057.94765106.5251175951.4276510655.08978625.2875532029.80

2、长期应收款坏账准备

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

融资租赁款减值978625.28-213518.76765106.52

3、本期无实际核销的长期应收款情况

4、期末无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。

财务报表附注第43页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(九)长期股权投资长期股权投资情况减值准备本期增减变动期末余额期末余额被投资单位上年年末余额追加投权益法下确认的其他综合收益其他权益变宣告发放现金计提减值准减少投资其他资投资损益调整动股利或利润备合营企业

北京北锦商业运营管理有限公司14059211.56-1866097.1212193114.44

小计14059211.56-1866097.1212193114.44联营企业南京广电锦和投资管理有限公司

-12500000.0012500000.00

（注）上海中体锦和商业经营管理有限公司（注）

小计-12500000.0012500000.00

合计14059211.56-12500000.00-1866097.1212500000.0012193114.44

注：南京广电锦和投资管理有限公司的净资产本年年初余额及期末余额为负数，本公司对该公司的长期股权投资金额为0元，上海中体锦和商业经营管理有限公司的净资产本年年初余额为负数，且已于2024年12月20日完成了工商注销登记。

财务报表附注第44页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)其他非流动金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1152690.00

其中：权益工具投资1152690.00

(十一)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产2966577.493473011.56固定资产清理

合计2966577.493473011.56财务报表附注第45页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目机器设备运输设备电子用品办公设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额8132144.961573359.046719543.632215219.1334025.7018674292.46

（2）本期增加金额578407.0998318.562566.37679292.02

—购置578407.0998318.562566.37679292.02

（3）本期减少金额1225530.1667532.392800.001295862.55

—处置或报废1225530.1667532.392800.001295862.55

（4）期末余额8132144.96926235.976750329.802214985.5034025.7018057721.93

2．累计折旧

（1）上年年末余额5993172.271494691.095661825.632045127.036464.8815201280.90

（2）本期增加金额722770.68331379.2040236.676464.761100851.31

—计提722770.68331379.2040236.676464.761100851.31

（3）本期减少金额1164253.6544074.122660.001210987.77

—处置或报废1164253.6544074.122660.001210987.77

（4）期末余额6715942.95330437.445949130.712082703.7012929.6415091144.44

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额财务报表附注第46页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目机器设备运输设备电子用品办公设备其他设备合计

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1416202.01595798.53801199.09132281.8021096.062966577.49

（2）上年年末账面价值2138972.6978667.951057718.00170092.1027560.823473011.56财务报表附注第47页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程212264.16104247.80

工程物资--

合计212264.16104247.80

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值智慧园区信息服务平

104247.80104247.80

台建设项目协同办公系统（ e-

212264.16212264.16cology）

合计212264.16212264.16104247.80104247.80

(十三)使用权资产使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额6050118820.566050118820.56

（2）本期增加金额416859490.00416859490.00

—新增租赁416859490.00416859490.00

（3）本期减少金额129141253.34129141253.34

—处置129141253.34129141253.34

（4）期末余额6337837057.226337837057.22

2．累计折旧

（1）上年年末余额2247026971.942247026971.94

（2）本期增加金额464771856.52464771856.52

—计提464771856.52464771856.52

（3）本期减少金额116951864.01116951864.01

—处置116951864.01116951864.01

（4）期末余额2594846964.452594846964.45财务报表附注第48页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值3742990092.773742990092.77

（2）上年年末账面价值3803091848.623803091848.62

(十四)无形资产无形资产情况项目园区综合信息服务平台二期办公及财务软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额68376.077753504.077821880.14

（2）本期增加金额192743.37192743.37

—购置-192743.37192743.37

（3）本期减少金额

（4）期末余额68376.077946247.448014623.51

2．累计摊销

（1）上年年末余额68376.073945579.614013955.68

（2）本期增加金额1531498.321531498.32

—计提-1531498.321531498.32

（3）本期减少金额

（4）期末余额68376.075477077.935545454.00

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2469169.512469169.51

（2）上年年末账面价值3807924.463807924.46财务报表附注第49页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额企业合并形成期末余额其他处置其他的账面原值

上海腾锦文化发展有限公司4648413.964648413.96

上海豪翌企业管理有限公司9532243.939532243.93

上海翌钲众创空间经营管理有限公司3447915.923447915.92

同昌盛业（北京）科技发展有限公司41697669.3741697669.37

上海劭锦企业管理有限公司19716735.5419716735.54

北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司47380429.2247380429.22

小计126423407.94126423407.94减值准备上海腾锦文化发展有限公司上海豪翌企业管理有限公司

上海翌钲众创空间经营管理有限公司1245100.002202815.923447915.92

同昌盛业（北京）科技发展有限公司23137843.0623137843.06上海劭锦企业管理有限公司

北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司7968000.0039412429.2247380429.22

小计9213100.0064753088.2073966188.20

账面价值117210307.94-64753088.2052457219.74财务报表附注第50页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

是否与以前年度名称所属资产组或资产组组合的构成及依据所属经营分部及依据保持一致产权持有单位组成资产组的上海腾锦文化发展有限公司锦和商管并购上海腾锦文化发展有限公司所形成的与商誉相关的资产组是各项资产产权持有单位组成资产组的上海豪翌企业管理有限公司锦和商管并购上海豪翌企业管理有限公司所形成的与商誉相关的资产组是各项资产上海翌钲众创空间经营管理有产权持有单位组成资产组的锦和商管并购上海翌钲众创空间经营管理有限公司所形成的与商誉相关的资产组是限公司各项资产

同昌盛业新荟城壹（北京）商锦和商管收购同昌盛业（北京）科技发展有限公司股权，识别其全资子公司同昌产权持有单位组成资产组的是

业管理有限公司（注1）盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司所形成的与商誉相关的资产组（注1）各项资产

同昌盛业新荟城叁（北京）商锦和商管收购同昌盛业（北京）科技发展有限公司股权，识别其全资子公司同昌产权持有单位组成资产组的是

业管理有限公司（注1）盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司所形成的与商誉相关的资产组（注1）各项资产

锦和商管收购上海劭锦企业管理有限公司股权，识别其全资子公司上海习瑞实业产权持有单位组成资产组的上海习瑞实业有限公司（注2）是

有限公司所形成的与商誉相关的资产组（注2）各项资产北京新荟园壹城市更新科技发锦和商管并购北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司所形成的与商誉相关的资产权持有单位组成资产组的

---展有限公司产组各项资产

注1：公司2021年度因收购同昌盛业（北京）科技发展有限公司60%的股权形成的商誉为41697669.37元。同昌盛业（北京）科技发展有限公司实际无业务，同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司、同昌盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司作为物业运营服务及管理的全资子公司，本公司识别这两家公司相关资产负债分别作为独立的资产组。本公司将上述商誉分摊至同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司、同昌盛业新财务报表附注第51页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

荟城叁（北京）商业管理有限公司，其中：同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司为37830206.31元、同昌盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司为3867463.06元。本公司在商誉减值测算中将两家公司分别作为独立的资产组，分别进行减值测试。

注2：公司2021年度因收购上海劭锦企业管理有限公司100%的股权形成的商誉为19716735.54元。上海劭锦企业管理有限公司实际无业务，上海习瑞实业有限公司作为物业运营服务及管理的全资公司，本公司识别上海习瑞实业有限公司的相关资产负债作为独立的资产组。本公司将上述商誉19716735.54元分摊至上海习瑞实业有限公司。本公司在商誉减值测算中将上海习瑞实业有限公司的相关资产负债作为独立的资产组进行减值测试。

上述确定的资产组与购买日所确定的资产组保持一致，未发生变化。

3、可收回金额的具体确定方法

公允价值减去处置费用后的净额确定单位：万元公允价值和处置费用项目账面价值可收回金额减值金额关键参数关键参数的确定依据的确定方式

上海翌钲众创空间经营管理有限折现率、营业收入增长主要结合历史年度收入情况、市场行

493.13281.00212.13收益法

公司率、净利率情、企业未来经营计划等进行预测

同昌盛业新荟城壹（北京）商业折现率、营业收入增长主要结合历史年度收入情况、市场行

10011.736592.603419.13收益法

管理有限公司率、净利率情、企业未来经营计划等进行预测

同昌盛业新荟城叁（北京）商业折现率、营业收入增长主要结合历史年度收入情况、市场行

415.77-222.00637.77收益法

管理有限公司率、净利率情、企业未来经营计划等进行预测

北京新荟园壹城市更新科技发展折现率、营业收入增长主要结合历史年度收入情况、市场行

42702.7336453.206249.53收益法

有限公司率、净利率情、企业未来经营计划等进行预测财务报表附注第52页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：单位：万元预测期营业收预测期折预测期内的关键参项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期净利率入增长率现率数的确定依据主要结合历史年度

收入情况、市场行

上海腾锦文化发展有限公司3855.604800.000.002025年-2033年-43.1%~8.4%-16.1%~31.2%12.30%

情、企业未来经营计划等进行预测

上海豪翌企业管理有限公司1664.694400.000.002025年-2028年-15.1%~22.9%48.5%~59.7%12.30%同上上海翌钲众创空间经营管理有

493.13290.00203.132025年-2033年-81.1%~7.8%-6.3%~16.6%12.30%同上

限公司

同昌盛业新荟城壹（北京）商

10011.736800.003211.732025年-2034年-7.8%~25.0%-15.2%-18.5%12.00%同上

业管理有限公司（注1）

同昌盛业新荟城叁（北京）商

415.77-220.00635.772025年-2038年-13.0%~46.9%-48.6%-0.0%12.00%同上

业管理有限公司（注2）

上海习瑞实业有限公司9607.7710000.000.002025年~2037年-2.5%~6.8%40.5%~46.8%12.00%同上北京新荟园壹城市更新科技发

42702.7337600.005102.732025年~2042年-9.2%~94.7%7.1%-38.9%12.00%同上

展有限公司（注3）

合计68751.4263670.009153.36财务报表附注第53页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注：1、由于本公司通过间接方式共持有同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司60%的股权比例，上表中的商誉减值金额系完全商誉的减值金额，故本公司应承担完全商誉减值金额3211.73万元的60%部分计1927.04万元。

2、由于本公司通过间接方式共持有同昌盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司60%的股权比例，上表中的商誉减值金额系完全商誉的减值金额，故本公司应承担完全商誉减值金额635.77万元的60%部分计381.46万元。

3、由于本公司通过直接和间接方式共持有北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司77%的股权比例，上表中的商誉减值金额系完全商誉的减值金额，故本公司应承担完全商誉减值金额5102.73万元的77%部分计3929.10万元。

4、公司对上述租赁项目的整体租赁期间进行预测，在项目的不同运营阶段预期的营业收入增长率及净利率处于不同水平。在租赁后期因出租

率下降及租金单价波动，导致营业收入增长率为负数，预期的净利率较低。另外，上表中因租赁期最后一年不足整年，相关数据与前期不具可比性，预测期营业收入增长率、预测期净利率相关参数不包括最后一年的数据。

4、业绩承诺完成情况

详见本附注十五、（二）、3和十五、（二）、4。

财务报表附注第54页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

基础性功能改造676001475.956165929.1669374103.795303436.80607489864.52

公共部位装修30560268.215060443.906954895.4226382.9928639433.70

电梯9519598.99213465.951558642.3783657.948090764.63

中央空调13300745.891982222.281955360.7713327607.40

装修补偿款26654918.12137591.788086419.7718706090.13

自用办公室装修费1364109.90453506.52339312.621478303.80

局部设施升级更新587351.631353325.911602799.46337878.08

招商服务费9934951.455355605.8313702.724565642.90

合计767923420.1415366485.5095227140.035427180.45682635585.16

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可弥补亏损291821531.3872955362.81226822981.4056705745.36

信用减值准备9370794.252342698.695933683.691483421.00

资产减值准备9726399.502431599.885372578.831343144.70

递延收益4463752.831115938.255713438.591428359.65

股份支付5618657.011404664.254435781.851108945.46

租赁负债3876310804.48969077701.083887006080.41971751516.65

公允价值变动损益3960903.61990225.902727678.98681919.75

合计4201272843.061050318190.864138012223.751034503052.57

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

长期待摊费用摊销2390391.31597597.852574267.64643566.91

公允价值变动损益61525076.6515381269.16

收入税会差异88477440.8022119359.6956075516.3814018879.54

使用权资产3647509454.72911877363.743810084653.91952521163.54

合计3799902363.48949975590.443868734437.93967183609.99财务报表附注第55页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产877603222.82172714968.04871286487.99163216564.58

递延所得税负债877603222.8272372367.62871286487.9995897122.00

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备租赁保证

239438384.02239438384.02234619999.45234619999.45

金、押金预付装修

389642.03389642.03387642.03387642.03

及补偿款

合计239828026.05239828026.05235007641.48235007641.48

其他说明:

租赁保证金、押金为本公司及子公司支付给物业出租方的租赁押金，因物业租赁合同租期较长，该部分其他应收款回收期为一年以上，报表由其他应收款重分类至其他非流动资产。

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）32837363.9841993084.79

1-2年（含2年）（注）3558276.7377105235.79

2-3年（含3年）21306075.425803323.84

3年以上8530828.246248644.78

合计66232544.37131150289.20财务报表附注第56页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一14329330.92尚未结算

供应商二2979270.52尚未结算

合计17308601.44

(二十)预收款项预收款项列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）38175755.2637041161.41

(二十一)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收物业费等18487975.2815704596.04

2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因在合同负债年初账面价值中的金额本年

预收物业费等-15704596.04度确认收入的金额因收到现金而增加的金额（不包含本期预收物业费等18487975.28已确认为收入的金额）

合计2783379.24

(二十二)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬19096100.41128972575.77129923654.7918145021.39

离职后福利-设定提存计划120206.4515353492.4915396211.8977487.05

辞退福利596001.006037067.826141197.97491870.85

合计19812307.86150363136.08151461064.6518714379.29财务报表附注第57页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴

19008697.79107440592.73108398483.3218050807.20

和补贴

（2）职工福利费20.002818783.842811641.847162.00

（3）社会保险费73471.669007660.629032459.3148672.97

其中：医疗保险费70925.828636655.558660579.6747001.70

工伤保险费2545.84294523.88295398.451671.27

生育保险费70254.7770254.77

残疾人保障金6226.426226.42

（4）住房公积金28.007337349.007333143.004234.00

（5）工会经费和职工教

13882.962368189.582347927.3234145.22

育经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计19096100.41128972575.77129923654.7918145021.39

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险116526.4014887312.1914928785.2375053.36

失业保险费3680.05466180.30467426.662433.69企业年金缴费

合计120206.4515353492.4915396211.8977487.05

(二十三)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税4636623.394691460.55

企业所得税24832572.2414438991.43

城市维护建设税280643.96306986.75

教育费附加207757.24224504.00

土地使用税6874.506874.50

房产税252690.04193729.03

印花税553063.32830344.36财务报表附注第58页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

个人所得税408836.22386941.01

环保税25110.57

合计31204171.4821079831.63

(二十四)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项345447486.58371168391.46

合计345447486.58371168391.46其他应付款项

（1）按账龄列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）120932093.3194916239.41

1-2年（含2年）49928243.8554705162.27

2-3年（含3年）28948559.32133143233.00

3年以上145638590.1088403756.78

合计345447486.58371168391.46

（2）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

租赁押金252040159.05252743557.61

投标保证金475000.00464000.00

暂收款及往来款32159625.4138154328.27

股权转让款60772702.1279806505.58

合计345447486.58371168391.46

（3）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

客户117308609.99未结算

客户24900000.00未结算财务报表附注第59页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因

客户34800450.00未结算

客户44350979.07未结算

客户53509456.79未结算

合计38042830.64

(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款404013714.62308872964.11

(二十六)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额4374013210.114446081100.06

减：未确认融资费用935152469.871011064801.93

合计3438860740.243435016298.13

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助5713438.591249685.764463752.83

涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入当期损与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额助金额益金额与收益相关上海市信息化发展专项资金

585754.91210734.76375020.15与资产相关

项目越界文化创意与信息科技产

516163.20163972.80352190.40与资产相关

业融合服务平台上海市产业转型升级发展（品

25170.329606.3615563.96与资产相关牌经济发展）专项资金

文化创意产业集聚发展平台446764.09141083.52305680.57与资产相关

越界*X2“创越新空间”面向文

861818.2365454.60796363.63与资产相关

化创意产业的众创空间项目财务报表附注第60页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本期新增补本期计入当期损与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额助金额益金额与收益相关

越界*世博园后世博创意文化

1888059.51240636.571647422.94与资产相关

集聚平台创建

越界*世博园时尚设计产业集

437765.5633038.91404726.65与资产相关

聚空间

越界*光华酷现代服务业第二

411821.9144767.56367054.35与资产相关

批项目扶持金

越界*光华酷文创发展财政扶

540120.86340390.68199730.18与资产相关

持金

合计5713438.591249685.764463752.83

(二十八)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额子公司上海锦和众源私募投资基金合

1699.881848729.65

伙企业（有限合伙）的少数股东权益

(二十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计无限售条

472500000.00472500000.00

件股份

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）（注1）596924860.9712226220.32584698640.65

其他资本公积（注2）4435781.851182875.165618657.01

合计601360642.821182875.1612226220.32590317297.66

注1：详见本附注十五、（二）、3。

注2：2020年本公司员工通过本公司股东上海锦友投资管理事务所（有限合伙）间接受

让本公司股权，受让价格低于活跃市场交易价格的金额5914375.00元作为以权益结算的股份支付，按照服务期限5年进行摊销，本期摊销1182875.16元记入本公司管理费用，相应增加资本公积。

财务报表附注第61页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积121313781.64121313781.6414199975.39135513757.03

合计121313781.64121313781.6414199975.39135513757.03

(三十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-75330972.65-57531059.34

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-75330972.65-57531059.34

加：本期归属于母公司所有者的净利润14753173.6098835491.82

减：提取法定盈余公积14199975.3912685405.13

应付普通股股利103950000.00103950000.00

期末未分配利润-178727774.44-75330972.65

(三十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1007970652.89747731152.271031974367.08736008699.79其他业务

合计1007970652.89747731152.271031974367.08736008699.79

2、主营业务收入成本分类：

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

租赁748474030.98565018997.00748940380.80550466649.67

物业服务及其他259496621.91182712155.27283033986.28185542050.12

合计1007970652.89747731152.271031974367.08736008699.79财务报表附注第62页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2768249.032908230.25

教育费附加2027760.072092317.71

土地使用税27498.0027498.00

房产税1010760.16686474.59

印花税1892733.272516489.47

其他127292.8538886.16

合计7854293.388269896.18

(三十五)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬25460187.2125499175.60

广告及业务宣传费2570572.429084290.99

中介咨询费16727824.299042678.38

其他1499910.38551965.25

合计46258494.3044178110.22

(三十六)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬63197988.2959542057.19

咨询费4232346.695995659.71

租赁费451718.933885755.21

诉讼费1171145.951857165.01

业务招待费2652239.232050861.10

无形资产摊销1473958.442735519.13

差旅费1772925.121414700.62

长期待摊费用摊销260303.99935174.78

股份支付1182875.161182875.16

折旧329206.00900966.02

其他4346028.413490648.60

合计81070736.2183991382.53财务报表附注第63页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十七)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬1718999.071822553.05

直接投入227260.34235664.21

折旧12609.11

其他239811.31524769.28

合计2186070.722595595.65

(三十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用186758960.00170614900.46

其中：租赁负债利息费用186594639.46170536171.74

减：利息收入2240441.393068862.92

手续费144284.66167824.43

合计184662803.27167713861.97

(三十九)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助16271949.8614305358.43

进项税加计抵减-39997.981523911.37

代扣个人所得税手续费149706.2089049.74

合计16381658.0815918319.54

(四十)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-1866097.12-6165719.53

因追加投资等对非同一控制下的被投资方实施控制，购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进3020537.81行重新计量，公允价值与其账面价值的差额产生的投资收益银行理财产品收益2544895.292397361.30

企业借款形成的利息收入310784.62332827.81

处置长期股权投资产生的投资收益（注）12250000.00财务报表附注第64页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他-165.03

合计13239582.79-415157.64

注：本公司参股公司南京广电锦和投资管理有限公司于2024年10月30日完成了所有

股东的同比例减资，本次减资事项在本公司账面确认了处置收益12250000.00元。

(四十一)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-11923.5154055.17

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

其他非流动金融资产-1152690.00-2689610.00

业绩变更承诺事项（注）61456465.53

合计60291852.02-2635554.83

注：详见本附注十五、（二）、3。

(四十二)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失3099561.53-820682.16

其他应收款坏账损失551067.78-1486941.76

长期应收款坏账损失-213518.76-167117.58

合计3437110.55-2474741.50

(四十三)资产减值损失项目本期金额上期金额

其他流动资产4353820.673885188.61

商誉减值损失64753088.209213100.00

长期待摊费用减值损失8650643.57

合计69106908.8721748932.18财务报表附注第65页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十四)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益6362224.5180659195.00142263.32

(四十五)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

补偿金收入54580327.6455540564.3354580327.64

诉讼执行款100000.00

其他792992.223208302.52792992.22

合计55373319.8658848866.8555373319.86

注：补偿金收入系越界创意园物业出租方上海广电股份浦东有限公司与本公司签订协议，对协议中因拆除部分房屋而减少的租赁范围及物业管理范围进行的补偿。

(四十六)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产毁损报废损失23598.275371.5123598.27

公益性捐赠10000.00

违约金及补偿款11352.282928033.7211352.28

罚款及滞纳金29124.791040345.0029124.79

其他138687.2355592.78138687.23

合计202762.574039343.01202762.57

(四十七)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用53787360.0748063618.61

递延所得税费用-33023157.84-12963709.18

合计20764202.2335099909.43财务报表附注第66页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额17108958.01

按法定[或适用]税率计算的所得税费用4277239.50

子公司适用不同税率的影响-3711520.46

调整以前期间所得税的影响4325712.30

非应税收入的影响-2595975.72

不可抵扣的成本、费用和损失的影响18489825.53

税法规定的额外可扣除费用-21078.92使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用20764202.23

(四十八)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润14753173.6098835491.82

本公司发行在外普通股的加权平均数472500000.00472500000.00

基本每股收益0.030.21

其中：持续经营基本每股收益0.030.21终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）14753173.6098835491.82

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）472500000.00472500000.00

稀释每股收益0.030.21

其中：持续经营稀释每股收益0.030.21终止经营稀释每股收益财务报表附注第67页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十九)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

押金或保证金60250470.9653086386.59

收到政府补助15180952.6713255941.74

财务费用－利息收入2240441.393068862.92

营业外收入43775000.2558568603.82

往来及暂收款134606168.1082295140.41

冻结资金解冻款618293.4417140075.84

合计256671326.81227415011.32

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

押金或保证金49953957.2350341044.71

付现的费用47867973.6052518674.83

营业外支出179164.304033971.50

往来及暂收款73213464.90179400704.78

法院冻结资金6360508.88618293.44

保函保证金600000.00

合计178175068.91286912689.26

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收回垫付天宁寺项目的大业主前期款项35611134.67

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

垫付天宁寺项目的大业主前期款项34085750.00

按股权比例支付合营企业的股东借款6500000.00

合计40585750.00财务报表附注第68页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付给物业出租方的租金521667482.14494587441.71

(五十)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-3655244.2283179046.54

加：信用减值损失3437110.55-2474741.50

资产减值准备69106908.8721748932.18

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

1100851.311731256.95

资产折旧

使用权资产折旧464771856.52441576383.68

无形资产摊销1531498.322793059.01

长期待摊费用摊销95227140.03103639353.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-6362224.51-80659195.00损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）23598.275371.51

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-60291852.022635554.83

财务费用（收益以“－”号填列）186758960.00170614900.46

投资损失（收益以“－”号填列）-13239582.79415157.64

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9498403.4614820958.47

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-23524754.38-27799509.24

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-20954216.75-84336646.70

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）48543885.86-3172037.87

其他-4664195.46-783240.66

经营活动产生的现金流量净额728311336.14643934603.36

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本财务报表附注第69页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额237845275.45161609422.71

减：现金的期初余额161609422.71255553055.74

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额76235852.74-93943633.03

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金237845275.45161609422.71

其中：库存现金15420.5216620.52

可随时用于支付的银行存款237819325.55161551175.32

可随时用于支付的其他货币资金10529.3841626.87可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额237845275.45161609422.71

(五十一)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金600000.00保函保证金

货币资金6360508.88法院冻结资金

合计6960508.88财务报表附注第70页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十二)租赁

1、作为承租人单位：万元

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用19017.6917510.24计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租

赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可

1599.932602.12

变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入72266.2168994.51

与租赁相关的总现金流出53103.3451805.47售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

（1）经营租赁单位：万元本期金额上期金额

经营租赁收入71200.7667718.42

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：单位：万元剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内70763.5867994.94

1至2年57948.1554063.26

2至3年33993.5633814.30

3至4年20552.8820848.51

4至5年21836.3913920.87

5年以上58396.3034003.72

合计263490.86224645.60财务报表附注第71页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）融资租赁单位：万元本期金额上期金额销售损益

租赁投资净额的融资收益1065.451276.10与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的租赁收款额如下：单位：万元剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内3273.953200.64

1至2年3355.673273.95

2至3年2387.823355.67

3至4年191.582387.83

4至5年191.58

5年以上

未折现的租赁收款额小计9209.0212409.67

加：未担保余值

减：未实现融资收益

租赁投资净额9209.0212409.67

六、合并范围的变更

(一)本期未发生非同一控制下企业合并

(二)本期未发生同一控制下企业合并

(三)本期未发生反向购买的事项

(四)本期未发生处置子公司的情况

(五)其他原因的合并范围变动：无财务报表附注第72页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

上海和矩商务发展有限公司上海上海经营服务100.00同一控制下企业合并

上海锦羽企业管理有限公司上海上海经营服务100.00同一控制下企业合并

上海锦翌企业管理有限公司上海上海经营服务100.00同一控制下企业合并

上海锦瑞企业管理有限公司上海上海经营服务100.00同一控制下企业合并

上海锦能物业管理有限公司上海上海经营服务100.00同一控制下企业合并

上海数娱产业管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海锦苑企业管理有限公司上海上海经营服务84.00设立

上海锦灵企业管理有限公司上海上海经营服务99.001.00设立

上海史坦舍商务服务有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海锦衡企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

杭州锦悦企业管理有限公司杭州杭州经营服务100.00设立

上海锦珑企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

上海锦朗企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

上海劲佳文化投资管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海力衡投资管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海锦林网络信息技术有限公司上海上海信息科技100.00设立

锦和创力商业运营管理（北京）有限公司北京北京经营服务100.00设立

上海锦静企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

上海锦颐企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

上海锦穗企业管理有限公司上海上海经营服务100.00设立

上海腾锦文化发展有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海豪翌企业管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海翌钲众创空间经营管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

同昌盛业（北京）科技发展有限公司北京北京经营服务60.00非同一控制下企业合并

同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司北京北京经营服务60.00非同一控制下企业合并

同昌盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司北京北京经营服务60.00非同一控制下企业合并

北京同昌盛业城市更新科技发展有限公司北京北京经营服务52.17328.696非同一控制下企业合并

上海劭锦企业管理有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并财务报表附注第73页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

上海习瑞实业有限公司上海上海经营服务100.00非同一控制下企业合并

上海锦舶企业管理有限公司上海上海经营服务99.001.00设立

同昌盛业(北京)商业管理有限公司（注1）北京北京经营服务60.00设立上海锦和众源私募投资基金合伙企业（有限合上海上海投资管理89.00设立伙）（注2）

上海申地锦和商业经营管理有限公司上海上海经营服务65.00设立

北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司北京北京经营服务72.5016.50非同一控制下企业合并

注1：锦和同昌（北京）商业管理有限公司已于2024年12月4日更名为同昌盛业(北京)商业管理有限公司。

注2：本公司对上海锦和众源私募投资基金合伙企业（有限合伙）的持股比为例89%，根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》相关规定，在合并报表中对上海锦和众源私募投资基金合伙企业（有限合伙）其他合伙人出资列示为负债（其他非流动负债），其当期享有的利益均计入当期损益（财务费用）。

2、重要的非全资子公司

少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称比例（%）股东的损益宣告分派的股利权益余额

同昌盛业（北京）科技发展有限公司（合并）40.00-11369586.3214138622.51

北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司11.00（注）-6525026.3225140282.40注：本公司继续收购了控股子公司北京同昌盛业城市更新科技发展有限公司（以下简称“城市更新公司”）的少数股权，提高了通过城市更新公司间接持有北京新荟园壹城市更新科技发展有限公司（以下简称“新荟园壹”）的持股比例，新荟园壹的少数股东持股比例由23%下降至11%。

财务报表附注第74页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计同昌盛业（北京）科技发展有39778717.03612599533.42652378250.45110341675.09433829049.35544170724.4453632584.09669781981.85723414565.94106944671.38471973102.71578917774.09

限公司（合并）北京新荟园壹城

市更新科技发展24927805.92778270507.16803198313.08256832809.93394675597.44651508407.3724336130.04818245996.18842582126.22227886017.24419506027.81647392045.05有限公司本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量

同昌盛业（北京）科技发展

60472442.26-36037187.03-36037187.0337882497.5184463032.82-22502362.72-22502362.7249125987.69

有限公司（合并）（注1）北京新荟园壹城市更新科技

37107763.03-43500175.46-43500175.4616302966.5521670042.31-36145270.34-36145270.3423075485.41

发展有限公司

注1：同昌盛业（北京）科技发展有限公司（合并）为合并其子公司同昌盛业新荟城壹（北京）商业管理有限公司、同昌盛业新荟城叁（北京）商业管理有限公司的合并数据。

注2：上表数据系以各子公司财务报表为基础经过对合并日可辨认资产和负债的公允价值与账面价值差额已实现部分进行调整后的金额。

财务报表附注第75页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业对本公司主要经营注册或联营企业活动是否合营企业或联营企业名称业务性质地地直接间接投资的会计具有战略处理方法性南京广电锦和投资管理有

南京南京经营服务49.00权益法否限公司北京北锦商业运营管理有

北京北京经营服务50.00权益法否限公司

2、重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额北京北锦商业运营管理有限北京北锦商业运营管理公司有限公司

流动资产27586013.4729027910.36

其中：现金和现金等价物469005.282195560.53

非流动资产14614458.4512913957.46

资产合计42200471.9241941867.82

流动负债17814243.0113823444.68非流动负债

负债合计17814243.0113823444.68少数股东权益

归属于母公司股东权益24386228.9128118423.14

按持股比例计算的净资产份额12193114.4614059211.57营业收入

财务费用657584.591662627.18

所得税费用-1244064.74-626925.49

净利润-3732194.23-1881576.86终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-3732194.23-1881576.86本期收到的来自合营企业的股利财务报表附注第76页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额南京广电锦和投资南京广电锦和投资管管理有限公司理有限公司

流动资产59265639.1163532751.19

非流动资产338927405.70366549664.41

资产合计398193044.81430082415.60

流动负债59515933.6343393617.52

非流动负债368049487.55395353800.98

负债合计427565421.18438747418.50少数股东权益

归属于母公司股东权益-29372376.37-8665002.90

营业收入65304875.1965959351.73

净利润4292626.534618374.69终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额4292626.534618374.69本期收到的来自联营企业的股利

4、合营企业或联营企业发生的超额亏损

本期未确认的累积未确认的前损失（或本期本期末累积未确合营企业或联营企业名称期累计损失分享的净利认的损失

润）

南京广电锦和投资管理有限公司-4245851.42-10146613.00-14392464.42

上海中体锦和商业经营管理有限公司-476.06464.91-11.15

(三)本期无重要的共同经营

(四)本期无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益财务报表附注第77页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

八、政府补助

政府补助的种类、金额和列报项目计入当期损益的政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表列种类金额费用损失的金额冲减相关成本费报项目本期金额上期金额用损失的项目

上海市信息化发展专项资金项目2000000.00递延收益210734.76210734.76其他收益越界文化创意与信息科技产业融合

1500000.00递延收益163972.80163972.80其他收益

服务平台

越界*X2“创越新空间”面向文化创意

1300000.00递延收益65454.6077735.27其他收益

产业的众创空间项目

文化创意产业集聚发展平台1010000.00递延收益141083.52141083.52其他收益上海市产业转型升级发展（品牌经

500000.00递延收益9606.369606.36其他收益济发展）专项资金

越界*世博园后世博创意文化集聚平

3000000.00递延收益240636.57240636.57其他收益

台创建

越界*光华酷现代服务业第二批项目

588000.00递延收益44767.5642763.68其他收益

扶持金

越界*光华酷文创发展财政扶持金1200000.00递延收益340390.68338394.56其他收益

越界*世博园时尚设计产业集聚空间481817.43递延收益33038.9133038.91其他收益

合计11579817.431249685.761257966.43

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本计入当期损费用损失的金额益或冲减相种类金额关成本费用本期金额上期金额损失的项目

政府扶持资金23125695.6813778695.689347000.00其他收益

公共服务平台及各项补贴825087.3214087.32811000.00其他收益现代服务业及企业文化发展

3520000.00950000.002570000.00其他收益

专项资金

分散就业岗位及培训补贴598873.10279481.10319392.00其他收益财务报表附注第78页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本计入当期损费用损失的金额益或冲减相种类金额关成本费用本期金额上期金额损失的项目

合计28069656.1015022264.1013047392.00

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司客户主要采用预付租金方式，也面临部分客户延期支付租金、物业费等导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估。公司对每一客户均设置了预收租金月数或付款周期，并在租赁合同中约定，客户在确定承租物业时需向公司缴纳一定数额的租赁保证金。该预收月数或付款周期为无需获得额外批准的最大额度。部分客户因临时经营周转困难需延期支付租金或物业费的，经公司业务部门进行风险评估属于合理范围内的并履行必要审批程序后准予延长信用期。

公司通过对已有客户租金和物业费收缴情况以及应收账款账龄分析的月度审

核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。对被评为“高风险”级别的客户，公司会加强租金财务报表附注第79页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

及物业费的收缴工作，并在续签租赁合同时考虑延长预收租金月数或调整付款周期。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：万元期末余额

项目1个月以6个月-1

1-6个月1-5年5年以上合计

内年

应付账款3280.871417.251050.98745.93128.226623.25

预收款项2182.571230.56122.08282.37-3817.58

合同负债1634.87180.6033.33--1848.80

应付职工薪酬1871.44----1871.44

应交税费2905.07215.35---3120.42

其他应付款1154.172496.852907.7417784.0710201.9234544.75一年内到期的非

3377.6016770.9420252.82--40401.36

流动负债

递延收益7.2036.0243.23193.13166.79446.37

递延所得税负债107.88640.04650.704634.291204.327237.23

租赁负债---142776.16201109.91343886.07

其他非流动负债0.17----0.17

合计16521.8422987.6125060.88166415.95212811.16443797.44上年年末余额

项目1个月以6个月-1

1-6个月1-5年5年以上合计

内年

应付账款1465.689783.461165.97654.1345.7913115.03财务报表附注第80页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上年年末余额

项目1个月以6个月-1

1-6个月1-5年5年以上合计

内年

预收款项3205.59426.067.2665.21-3704.12

合同负债1281.32157.206.57125.37-1570.46

应付职工薪酬1981.23----1981.23

应交税费2107.98----2107.98

其他应付款376.215419.3213499.3015695.732126.2837116.84一年内到期的非流

1026.3014459.4515401.55--30887.30

动负债

递延收益7.7738.8746.65341.16136.89571.34

递延所得税负债108.11639.97564.175936.022341.449589.71

租赁负债---141105.87202395.76343501.63

其他非流动负债---184.87-184.87

合计11560.1930924.3330691.47164108.36207046.16444330.51

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司期末不存在银行借款。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司期末不存在以其他货币计价的金融资产和金融负债。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的财务报表附注第81页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注风险。

本公司持有的其他公司权益投资列示入下：

单位：万元项目期末余额上年年末余额

其他非流动金融资产115.27

在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌5%，对本公司净利润的影响如下，管理层认为5%合理反映了权益工具价值可能发生变动的合理范围。

单位：万元权益工具价值变化期末余额上年年末余额

上升5%4.32

下降5%-4.32

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产90138194.4590138194.45

1.以公允价值计量且其变动计入

90138194.4590138194.45

当期损益的金融资产

其中：其他（银行理财产品）90138194.4590138194.45

◆其他非流动金融资产0.000.00财务报表附注第82页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

1.以公允价值计量且其变动计入

0.000.00

当期损益的金融资产

其中：权益工具投资0.000.00持续以公允价值计量的资产总

90138194.4590138194.45

额

(二)本期无持续和非持续第一层次公允价值计量项目

(三)本期无持续和非持续第二层次公允价值计量项目

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息期末公允价范围区间（加权项目估值技术不可观察输入值值平均值）

权益工具投资0.00净资产法不适用不适用财务报表附注第83页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)持续的第三层次公允价值计量项目，上年年末与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析持续的第三层次公允价值计量项目的调节信息对于在报告期末持有的

转入转出当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算期末余额资产，计入损益的当期项目上年年末余额第三第三未实现利得或变动层次层次计入其他计入损益购买发行出售结算综合收益

◆交易性金融资产130150117.962532971.781035000000.001077544895.2990138194.45138194.45以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融130150117.962532971.781035000000.001077544895.2990138194.45138194.45资产

—其他（银行理财产品）130150117.962532971.781035000000.001077544895.2990138194.45138194.45

◆其他非流动金融资产1152690.00-1152690.000.00-3945491.84以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融1152690.00-1152690.000.00-3945491.84资产

—权益工具投资1152690.00-1152690.000.00-3945491.84

合计131302807.961380281.781035000000.001077544895.2990138194.45-3807297.39财务报表附注第84页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对母公司对本本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决持股比例

权比例(%)

(%)

上海锦和投资集团实业投资、

上海市18000.00万元58.0058.00有限公司投资管理等

本公司最终控制方是：郁敏珺

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海广电股份浦东有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海锦励实业有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、宁海县心泉旅游发展有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、杭州精文文广投资有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、北京安平恒美艺术品有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、北京虹映物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海铂鼎物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海丰明物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海佰舍企业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、新昌县锦睿旅游开发有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、

华胜国际置业开发（上海）有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海德寅物业管理有限公司共同控制或控制财务报表附注第85页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海晟鸿物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海墨珲物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海盛煦企业管理咨询有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海锦和房地产经纪有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海浙锦企业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、北京锦越商业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、北京锡阁物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海翌成公寓管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海翌里物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海邸嘉物业管理有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海潼翊实业有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、北京盛煦企业管理咨询有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海霞锦实业有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海锦梅实业有限公司共同控制或控制

实际控制人郁敏珺女士对该法体有重大影响、上海暻辉物业管理有限公司共同控制或控制

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

上海广电股份浦东有提供设计管理服务、造价咨询服务

5502362.8426649341.37

限公司及装修改造咨询服务

上海盛煦企业管理咨提供设计管理服务、造价咨询服务

245551.13848677.85

询有限公司及装修改造咨询服务上海锦和房地产经纪

转让自用车辆472144.10有限公司财务报表附注第86页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为出租方及物业管理等服务提供方：

关联方关联交易内容本期金额上期金额

南京广电锦和投资管理有限公司提供物业管理服务2079247.892083795.00

上海锦和房地产经纪有限公司委托管理252535.62547323.67

上海浙锦企业管理有限公司委托管理3808844.413250329.00

上海广电股份浦东有限公司委托管理10177945.928294846.95

上海广电股份浦东有限公司提供物业管理服务99496.91

上海佰舍企业管理有限公司提供物业管理服务54480.00

北京锦越商业管理有限公司委托管理3024493.813836448.52

北京锡阁物业管理有限公司委托管理8079164.047872870.49

上海翌成公寓管理有限公司委托管理101154.3631022.71

上海盛煦企业管理咨询有限公司委托管理84131.64203443.53

上海盛煦企业管理咨询有限公司提供物业管理服务15806.03

上海翌里物业管理有限公司委托管理1945849.341478247.93

上海邸嘉物业管理有限公司委托管理19466.67

上海潼翊实业有限公司委托管理18953.60

上海丰明物业管理有限公司委托管理35003.76

华胜国际置业开发（上海）有限公司委托管理211644.4684689.47

上海铂鼎物业管理有限公司委托管理168401.8232685.58

北京盛煦企业管理咨询有限公司提供物业管理服务2690.263699.13

上海霞锦实业有限公司委托管理400947.03714910.61

上海锦梅实业有限公司委托管理126853.36495993.95

上海暻辉物业管理有限公司委托管理11731626.914520618.39

北京虹映物业管理有限公司委托管理436864.22856722.56

北京北锦商业运营管理有限公司委托管理2187392.45

上海锦励实业有限公司委托管理199330.33

上海懋居物业管理有限公司委托管理81925.69

上海墨珲物业管理有限公司委托管理392474.672230009.57

上海佰舍企业管理有限公司租赁968866.58121539.01

上海盛煦企业管理咨询有限公司租赁83215.55113369.60

上海广电股份浦东有限公司租赁1781758.39财务报表附注第87页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司作为服务接受方：

关联方关联交易内容本期金额上期金额提供物业管理

上海广电股份浦东有限公司111054.6160435.96服务

上海锦励实业有限公司住宿服务23197.1124246.54

宁海县心泉旅游发展有限公司住宿服务34066.491415.10

杭州精文文广投资有限公司住宿服务31817.8722043.63

北京安平恒美艺术品有限公司住宿服务18590.0033604.53

北京虹映物业管理有限公司住宿服务69663.7813430.12

上海铂鼎物业管理有限公司住宿服务3962.074301.88

上海佰舍企业管理有限公司委托管理227668.42288286.80

新昌县锦睿旅游开发有限公司住宿服务55074.8046075.58

华胜国际置业开发（上海）有

住宿服务5283.043679.26限公司

上海德寅物业管理有限公司住宿服务9655.0813396.20

上海晟鸿物业管理有限公司住宿服务1415.09

上海墨珲物业管理有限公司承租物业7146.19236865.14财务报表附注第88页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的简化处理的未纳入租赁未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产可变租赁付权资产租赁的租金出租赁的租金出款额款额费用费用上海墨珲物业

物业2991498.8588473.97管理有限公司财务报表附注第89页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆出资金

北京北锦商业运营管理有限公司6500000.002023/10/92026/10/8注

北京北锦商业运营管理有限公司2000000.002024/9/292026/10/8

合计8500000.00

注：北京北锦与本公司和北科建两个股东分别签订《借款协议》，北京北锦向两个股东均分别申请了5500万元的借款授信额度，在授信额度内，北京北锦可分笔提取，实际借款余额不超过借款授信额度，额度可以循环使用。借款期限自首笔借款实际支付之日起3年，北京北锦可视资金情况提前还款。借款利率根据首笔借款实际发放时的五年期贷款市场报价利率（LPR）的基础上浮 10%确定。截止资产负债日，北京北锦实际取得的借款金额合计人民币850万元。

4、关键管理人员薪酬单位：万元

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬508.96540.63

5、其他关联交易2019年度，因上海广电股份浦东有限公司对田林路140号地块内（越界创意园）部分房屋（即园区内28号楼）进行拆除并新建办公楼，上海广电股份浦东有限公司与公司约定建设期间上海广电股份浦东有限公司对公司因拆除重

建而受到的影响进行补偿。2021年度，上海广电股份浦东有限公司拆除越界创意园内其余房屋并重建。2021年3月，上海广电股份浦东有限公司与公司签署《<租赁协议>补充协议四》，约定对房屋拆除及建设期内公司的经营损失进行补偿。2023年8月29日，上海广电股份浦东有限公司与公司签署《<租赁协议>补充协议五》，约定根据《原租赁协议》所及补偿原则相应补偿周期延长至2027年8月31日。2024年度，本公司将2024年度的补偿金额57309344.04元（含税）计入本年度营业外收入。

财务报表附注第90页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京虹映物业管理有限公司104247.685212.38

应收账款北京锦越商业管理有限公司549066.8727453.34345678.5617283.93

应收账款北京锡阁物业管理有限公司464057.1023202.86928114.2046405.71

应收账款上海佰舍企业管理有限公司382740.1319137.01132482.496624.12

应收账款上海广电股份浦东有限公司21335594.901066779.742210625.51110531.27

应收账款上海暻辉物业管理有限公司7673236.06383661.80338744.9016937.25

应收账款上海盛煦企业管理咨询有限公司106228.245311.41123577.506178.88

应收账款上海浙锦企业管理有限公司696608.2534830.4138700.821935.04

应收账款北京北锦商业运营管理有限公司349973.0017498.65

应收账款上海翌里物业管理有限公司788512.9439425.64

应收账款上海锦和房地产经纪有限公司25000.001250.00

应收账款上海霞锦实业有限公司12500.00625.00

应收账款上海锦梅实业有限公司12500.00625.00

应收账款上海墨珲物业管理有限公司85185.594259.28

应收账款上海锦励实业有限公司211290.1510564.51上海中体锦和商业经营管理有限

其他应收款224.5122.451500.00150.00公司

其他应收款上海佰舍企业管理有限公司583583.8758358.39583583.8729179.19

其他应收款北京北锦商业运营管理有限公司8898667.53750000.006569235.84325000.00

其他应收款上海墨珲物业管理有限公司8635020.21

2、应付项目

上年年末账面余项目名称关联方期末账面余额额

应付账款上海广电股份浦东有限公司7487.50406691.25

应付账款上海墨珲物业管理有限公司36877.16

应付账款上海佰舍企业管理有限公司227668.42

其他应付款南京广电锦和投资管理有限公司4900000.004900000.00财务报表附注第91页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)关联方承诺

租入物业租赁合同履约担保承诺：

（1）上海史坦舍商务服务有限公司向上海紫光机械有限公司租入位于上海市黄浦区

蒙自路169号的“越界*智造局Ⅰ”运营物业，租赁期限自2011年9月起至2031年8月，由上海锦和投资集团有限公司、上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海史坦舍商务服务有限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

（2）杭州锦悦企业管理有限公司向杭州市实业投资集团有限公司租入位于杭州市水

门南弄3号的“越界*锦绣工坊”运营物业，租赁期限自2023年5月起至2028年5月，由上海锦和投资集团有限公司为杭州锦悦企业管理有限公司向物业出租方提供租赁合同履约担保。

（3）上海锦和商业经营管理股份有限公司向上海航天控制技术研究所租入位于上海

市田林路130号的“越界*田林坊”运营物业，租赁期限自2017年3月起至2027年2月，由上海锦和投资集团有限公司为上海锦和商业经营管理股份有限公司向物业出租方提供租赁合同履约担保。

（4）上海锦和商业经营管理股份有限公司向上海航天工业（集团）有限公司租入位于

上海市漕溪路222号的“航天大厦”运营物业，租赁期限自2013年5月起至2028年4月，由郁敏珺为上海锦和商业经营管理股份有限公司向物业出租方提供租赁合同履约担保。

（5）上海锦珑企业管理有限公司向上海申阁资产管理有限公司租入位于上海市徐汇

区石龙路329号的“越界*智慧谷”运营物业，租赁期限自2015年1月起至2029年6月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海锦珑企业管理有限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

（6）上海锦朗企业管理有限公司向上海世博城市最佳实践区商务有限公司租入位于

上海市望达路、半淞园路、花园港路的“越界*世博园”运营物业，租赁期限自2017年

4月起至2037年3月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海锦朗企业管理有

限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

（7）上海锦朗企业管理有限公司将位于上海市半淞园路376号“越界世博园”部分单

元出租给耐克体育(中国)有限公司，租赁期限自2024年3月起至2032年2月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海锦朗企业管理有限公司向承租方提供租赁合同履约担保。

（8）上海劲佳文化投资管理有限公司向上海邮政实业开发总公司租入位于上海市静

安区愚园路315号的“紫安大厦”运营物业，租赁期限自2016年1月起至2027年9月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海劲佳文化投资管理有限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

财务报表附注第92页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（9）上海锦静企业管理有限公司向上海优生婴儿用品有限公司租入位于上海市闵行

区金都路1199号的“越界金都路项目”运营物业，租赁期限自2019年8月起至2038年

10月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海锦静企业管理有限公司向出租方

提供租赁合同履约担保。

（10）上海锦舶企业管理有限公司向上海水气石商业管理有限公司租入位于上海市徐

汇区衡山路10号59幢和60幢部分物业、淮海中路1487弄58号的物业，租赁期限自2022年1月起至2041年1月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海锦舶企业管理有限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

（11）上海劲佳文化投资管理有限公司向上海展览中心有限公司租入位于上海市静安

区延安中路 1000 号的“锦和越界静安 Space”运营物业，租赁期限自 2023 年 9 月起至

2033年8月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海劲佳文化投资管理有限公

司向出租方提供租赁合同履约担保。

（12）上海翌钲众创空间经营管理有限公司向老凤祥股份有限公司租入位于上海市浦

东新区川桥路1279号、1295号的“锦和越界金桥园”运营物业，租赁期限自2023年6月起至2026年5月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司为上海翌钲众创空间经营管理有限公司向出租方提供租赁合同履约担保。

（13）上海和矩商务发展有限公司向上海上勤酒店管理有限公司租入位于上海市徐汇

区田林路1号“田林宾馆”运营物业，租赁期限自2024年1月起至2036年12月，由上海锦和商业经营管理股份有限公司向上海和矩商务发展有限公司提供租赁合同履约担保。

（14）南京广电锦和投资管理有限公司向南京工艺装备制造有限公司租入位于南京秦

淮区莫愁路329号的“越界*梦幻城”，租赁期限自2015年1月1日起至2034年12月

31日，由上海锦和商业经营管理股份有限公司向南京广电锦和投资管理有限公司提供

租赁合同履约担保。

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况项目2024年公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额财务报表附注第93页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况项目2024年授予日权益工具公允价值的确定方法参照活跃市场交易价格

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5618657.01

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1182875.16

其他说明：

2020年本公司员工通过本公司股东上海锦友投资管理事务所（有限合伙）间接受让

本公司股权，受让价格低于活跃市场交易价格的金额5914375.00元作为以权益结算的股份支付，按照服务期限5年进行摊销，本期摊销1182875.16元记入本公司管理费用，相应增加资本公积。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项公司没有需要披露的承诺事项

(二)或有事项

截止2024年12月31日，公司租户以及其他服务提供方因经济活动纠纷向法院提起诉讼，请求法院判令公司返还租金、支付费用等合计641.78万元司尚未收到前述案件的法院判决，本公司结合律师意见、合同约定以及案件进展，认为法院后续判决公司支付的可能性较小，部分案件公司已提起反诉，同时部分案件原告向法院申请冻结公司银行存款合计6360508.88元。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

根据公司于2025年3月28日召开的第五届董事会第八次会议决议，2024年度利润分配预案：公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.20元(含税)。截至2024年12月31日，公司总股本472500000股，以此计算合计拟派发现金红利103950000.00元(含税)。如在2024年度利润分配公告披露日起至实施权益分派股权登记日期间，公司总股本发生变动的，公司拟维持分配总额不变，相应调整每股分配比例。

本议案尚需提交股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明

1、2025年1月2日，本公司就与同昌盛业(北京)科技发展有限公司及相关方签署《<关于同昌盛业(北京)科技发展有限公司之股权转让及合作经营协议>之补充协议财务报表附注第94页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注二》的事项召开了2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟与同昌盛业及相关方签署变更业绩补偿承诺相关文件的议案》，，协议约定，北京同昌盛业创新科技文化发展有限公司以300万元的对价收购本公司持有的锦和同昌（北京）商业管

理有限公司60%的股权，2025年2月17日，本次股权转让事项完成了工商变更登记，至此，锦和同昌（北京）商业管理有限公司不再纳入本公司合并范围。

2、2025年1月22日，本公司子公司上海锦和众源私募投资基金合伙企业（有限合伙）收到了辖区市场监督管理局印发的编号为“沪市监注合受理[2025]字第

420000Y1202501070018 号”的准予工商注销登记通知书，上海锦和众源私募投资基

金合伙企业（有限合伙）完成了工商注销手续。

十五、其他重要事项

(一)终止经营归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润14753173.6098835491.82归属于母公司所有者的终止经营净利润

(二)其他对投资者决策有影响的重要事项

1、上海锦苑企业管理有限公司租入位于上海市宝山区呼兰路701号房屋，权属登记

的产权所有人为上海古梅食品厂，出租人为上海梅林正广和（集团）有限公司，上海古梅食品厂是上海梅林正广和（集团）有限公司下属的全资企业，上海古梅食品厂的营业执照于2007年被吊销，但尚未办理工商登记注销手续。根据上海古梅食品厂与上海梅林正广和（集团）有限公司共同出具的《关于上海古梅食品厂成立及隶属关系的说明》，其经营管理权已于2006年上移至上海梅林正广和（集团）有限公司。

2、2019年度，因上海广电股份浦东有限公司对田林路140号地块内（越界创意园）

部分房屋（即园区内28号楼）进行拆除并新建办公楼，上海广电股份浦东有限公司与公司约定建设期间上海广电股份浦东有限公司对公司因拆除重建而受到的影响进行补偿。2021年度，上海广电股份浦东有限公司拆除越界创意园内其余房屋并重建。

2021年3月，上海广电股份浦东有限公司与公司签署《<租赁协议>补充协议四》，约

定对房屋拆除及建设期内公司的经营损失进行补偿。2023年8月29日，上海广电股份浦东有限公司与公司签署《<租赁协议>补充协议五》，约定根据《原租赁协议》所及补偿原则相应补偿周期延长至2027年8月31日。2024年度，本公司将2024年度财务报表附注第95页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

的补偿金额57309344.04元（含税）计入本年度营业外收入。

3、2024年10月28日，本公司与控股子公司北京同昌盛业城市更新科技发展有限公司（以下简称“城市更新公司”）及相关方签署了《<关于北京同昌盛业城市更新科技发展有限公司之股权转让及合作经营协议>之补充协议》，对原协议的业绩补偿承诺做出了变更，将原协议约定的股权转让对价61737765.22元调减至25930027.06元，原协议下本公司已支付股权转让款43216435.65元，尚未支付金额为

18521329.57元，现调减股权转让对价后，原尚未支付金额无需再支付，原已支付

金额比调减后对价形成了超付股权转让款项17286408.59元，补充协议约定该超付股权转让款用于收购北京天润信诚物业管理有限责任公司和北京城市新空间科技有

限公司持有的城市更新公司的债权和股权，其中债权合计8893146.96元，股权为城市更新公司的20.8686%的股权，该股权的公允价值为34041989.00元，本次收购股权的公允价值作为长期股权投资本期增加的投资成本。2024年12月18日，上述股权过户事项已完成了工商变更登记。综上述，计入2024年度的公允价值变动损益

61456465.53元。

城市更新公司于2021年成为本公司控股子公司并纳入合并范围，在合并报表层面，本次继续收购其股权属于继续购买少数股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有城市更新公司自合并日开始持续计算的净资产份

额之间的差额12226220.32元，冲减资本公积-股本溢价。

4、2025年1月2日，本公司就与同昌盛业(北京)科技发展有限公司及相关方签署《<关于同昌盛业(北京)科技发展有限公司之股权转让及合作经营协议>之补充协议二》的事项召开了2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟与同昌盛业及相关方签署变更业绩补偿承诺相关文件的议案》，对原协议的业绩补偿承诺做出了变更，将原协议约定的股权转让对价160170000元调减至69578613.64元，原协议下本公司已支付股权转让款99604512.02元，尚未支付金额为60565487.98元，现调减股权转让对价后，原尚未支付金额无需再支付，原已支付金额比调减后对价形成了超付股权转让款项30025898.38元，补充协议约定该超付股权转让款分别用于成熟项目和在建项目相关事项的后续结算。

财务报表附注第96页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内35972151.7211177446.29

1至2年900148.52682318.91

2至3年547309.43

小计37419609.6711859765.20

减：坏账准备1998084.33553139.99

合计35421525.3411306625.21财务报表附注第97页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按组合计提坏账准备37419609.67100.001998084.335.3435421525.3411859765.20100.00553139.994.6611306625.21

其中：

组合1（账龄风险特

37419609.67100.001998084.335.3435421525.3410380480.6887.53553139.995.339827340.69征组合）组合3（应收控制关

1479284.5212.471479284.52系关联方款项）

合计37419609.67100.001998084.3335421525.3411859765.20100.00553139.9911306625.21财务报表附注第98页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注组合中，按账龄计提坏账准备期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内35972151.721798607.595.00

1至2年900148.5290014.8510.00

2至3年547309.43109461.8920.00

合计37419609.671998084.33

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别年初余额转销或核期末余额额计提收回或转回销组合1（账龄风

553139.99553139.991444944.341998084.33险特征组合）

4、本期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额29249654.49元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例78.17%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额1462482.72元。

6、期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息6363668.592540647.91应收股利

其他应收款项605532950.76601506153.57

合计611896619.35604046801.48财务报表附注第99页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、应收利息

应收利息分类项目期末余额上年年末余额

企业借款对应的利息6363668.592540647.91

小计6363668.592540647.91

减：坏账准备

合计6363668.592540647.91

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内599782950.48601829803.59

1至2年6500000.331500.00

小计606282950.81601831303.59

减：坏账准备750000.05325150.02

合计605532950.76601506153.57财务报表附注第100页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备606282950.81100.00750000.050.12605532950.76601831303.59100.00325150.020.05601506153.57

其中：

组合1（账龄风险特征

8500000.591.40750000.058.827750000.546501500.331.08325150.025.006176350.31

组合）组合2（租赁合同约定

200000.000.03200000.0010000000.001.6610000000.00的保证金、押金）组合3（应收控制关系

597582950.2298.57597582950.22585329803.2697.26585329803.26关联方款项）

合计606282950.81100.00750000.05605532950.76601831303.59100.00325150.02601506153.57财务报表附注第101页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注组合中，按账龄计提坏账准备：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内2000000.26100000.025.00

1至2年6500000.33650000.0310.00

合计8500000.59750000.05

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额325150.02325150.02

本期计提424850.03424850.03本期转回

期末余额750000.05750000.05

（4）其他应收款项账面余额变动如下

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额601831303.59601831303.59

本期新增4451647.224451647.22本期终止确认

期末余额606282950.81606282950.81

（5）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别收回或转销或期末余额额计提转回核销

组合1（账龄风险特征组合）325150.02424850.03750000.05财务报表附注第102页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（6）本期无实际核销的其他应收款项情况

（7）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款499389898.81585331303.59

企业借款106693052.006500000.00

租赁保证金、押金200000.0010000000.00

合计606282950.81601831303.59

（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合期末余额计数的比

例(%)上海锦颐企业管理有

往来款157110000.001年以内25.91限公司北京新荟园壹城市更

往来款96487500.001年以内15.91新科技发展有限公司北京新荟园壹城市更

企业借款60000000.001年以内9.90新科技发展有限公司上海锦朗企业管理有

往来款58570000.001年以内9.66限公司上海申地锦和商业经

企业借款38193052.001年以内6.30营管理有限公司

合计410360552.0067.68

（9）期末无涉及政府补助的其他应收款项。

（10）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

（11）期末无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额。

财务报表附注第103页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

对子公司投资881209495.41881209495.41847167506.41847167506.41

对联营、合营

12193114.4412193114.4414059211.5614059211.56

企业投资

合计893402609.85893402609.85861226717.97861226717.97

1、对子公司投资

本期本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

上海和矩商务发展有限公司13446195.5213446195.52

上海锦翌企业管理有限公司1969975.781969975.78

上海锦羽企业管理有限公司1861973.071861973.07

上海锦能物业管理有限公司2639844.842639844.84

上海锦瑞企业管理有限公司1187215.561187215.56

上海数娱产业管理有限公司49400000.0049400000.00

上海锦苑企业管理有限公司1680000.001680000.00

上海锦灵企业管理有限公司4950000.004950000.00

上海锦衡企业管理有限公司5000000.005000000.00

上海史坦舍商务服务有限公司38403000.0038403000.00

杭州锦悦企业管理有限公司1000000.001000000.00

上海锦珑企业管理有限公司10000000.0010000000.00上海劲佳文化投资管理有限公

49158372.6449158372.64

司

上海锦朗企业管理有限公司100000000.00100000000.00

上海腾锦文化发展有限公司6600000.006600000.00

上海力衡投资管理有限公司39203663.7839203663.78

锦和创力商业运营管理(北京)有

12000000.0012000000.00

限公司上海锦林网络信息技术有限公

1000000.001000000.00

司

上海锦静企业管理有限公司16000000.0016000000.00

上海锦颐企业管理有限公司1000000.001000000.00财务报表附注第104页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加期末余额减少减值准备期末余额

上海锦穗企业管理有限公司3000000.003000000.00上海翌钲众创空间经营管理有

39948000.0039948000.00

限公司

上海豪翌企业管理有限公司28400000.0028400000.00

同昌盛业（北京）科技发展有

160170000.00160170000.00

限公司

同昌盛业(北京)商业管理有限公

3000000.003000000.00

司北京新荟园壹城市更新科技发

93531500.0093531500.00

展有限公司

上海锦舶企业管理有限公司1980000.001980000.00北京同昌盛业城市更新科技发

61737765.2234041989.0095779754.22

展有限公司（注）上海锦和众源私募投资基金合

3000000.003000000.00

伙企业(有限合伙)

上海劭锦企业管理有限公司92000000.0092000000.00上海申地锦和商业经营管理有

3900000.003900000.00

限公司

合计847167506.4134041989.00881209495.41

注：详见本附注十五、（二）、3。

财务报表附注第105页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

减值准备本期增减变动期末余额上年年末余期末余额被投资单位额追加投减少投权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金计提减值其资资的投资损益调整变动股利或利润准备他合营企业

北京北锦商业运营管理有限公司14059211.56-1866097.1212193114.44

小计14059211.56-1866097.1212193114.44联营企业

南京广电锦和投资管理有限公司（注）上海中体锦和商业经营管理有限公司

（注）小计

合计14059211.56-1866097.1212193114.44

注：南京广电锦和投资管理有限公司的净资产本年年初余额及期末余额为负数，本公司对该公司的长期股权投资金额为0元，上海中体锦和商业经营管理有限公司的净资产本年年初余额为负数，且已于2024年12月20日完成了工商注销登记。

财务报表附注第106页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务226075099.78154255406.07203259874.70120823240.37其他业务

合计226075099.78154255406.07203259874.70120823240.37

(五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-1866097.12-940788.44

银行理财产品收益1715284.812180782.00

企业借款形成的利息收入3606623.282376786.02

成本法核算的长期股权投资收益70388886.3498790936.90

处置长期股权投资产生的投资收益（注）12250000.00

其他-412.59

合计86094697.31102407303.89

注：本公司参股公司南京广电锦和投资管理有限公司于2024年10月30日完成了所有股东的同比例减资，本次减资事项在本公司账面确认了处置收益12250000.00元。

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益12368665.05

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补16271949.86助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益财务报表附注第107页上海锦和商业经营管理股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动

62836747.31损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出55194155.56

其他符合非经常性损益定义的损益项目109708.22

小计146781226.00

所得税影响额-36217109.17

少数股东权益影响额（税后）-4535.88

合计110559580.95财务报表附注第108页