6-1发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的

财务报告

序号文件名称页码

1清源科技（厦门）股份有限公司2021年审计报告6-1-1-1至6-1-1-138

2清源科技股份有限公司2022年审计报告6-1-2-1至6-1-2-139

3清源科技股份有限公司2023年审计报告6-1-3-1至6-1-3-146

4清源科技股份有限公司2024年1-6月财务报表6-1-4-1至6-1-4-10审计报告

清源科技（厦门）股份有限公司

容诚审字[2022]510Z0051 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

6-1-1-1目录

序号内容页码

1审计报告1-8

2合并资产负债表9

3合并利润表10

4合并现金流量表11

5合并所有者权益变动表12-13

6母公司资产负债表14

7母公司利润表15

8母公司现金流量表16

9母公司所有者权益变动表17-18

10财务报表附注19-135

6-1-1-2审计报告

容诚审字[2022]510Z0051 号

清源科技（厦门）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了清源科技（厦门）股份有限公司（以下简称清源科技公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了清源科技公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）光伏支架销售收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注三、24；五、38。

1、事项描述

清源科技公司主要从事光伏支架的生产和销售及光伏电站开发及建设业务。2021年度，清源科技公司销售光伏支架的收入为8.51亿元，占营业收入总额的比例为

6-1-1-383.58%。清源科技公司光伏支架销售业务在客户取得相关商品控制权时确认收入。

由于营业收入是清源科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将清源科技公司光伏支架销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽查重要的客户合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同

条款与条件，评价清源科技公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对记录的收入交易选取样本进行抽查，核对销售合同、物流运输单、货物

签收单、出口报关单、发票及其他支持性文件；

（4）对大额交易发生额进行函证；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对货物签收单、出口报

关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款预期信用损失的计量

相关信息披露详见财务报表附注三、10和附注五、3。

1、事项描述

截至2021年12月31日，清源科技公司应收账款期末余额5.09亿元，坏账准备期末余额0.43亿元，账面价值较高。

应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。

上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

6-1-1-4我们针对应收账款预期信用损失的计量执行的主要审计程序包括：

（1）了解及评价了管理层复核、评估和确定应收账款预期信用损失的内部控制的

设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别客观证据和计算预期信用损失的控制；

（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

（3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑

前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（4）检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；

（5）对金额重大的应收账款余额实施了函证程序。

四、其他信息

清源科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括清源科技公司2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

清源科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

6-1-1-5在编制财务报表时，管理层负责评估清源科技公司的持续经营能力，披露与持续经

营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清源科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督清源科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清源科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清源科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6-1-1-6（6）就清源科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，

以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6-1-1-7（此页无正文，为清源科技（厦门）股份有限公司容诚审字[2022]510Z0051号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）邓小勤（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

许玉霞

2022年4月28日

6-1-1-8清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

清源科技（厦门）股份有限公司（原名“清源光电（厦门）有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”），是由 HONG DANIEL（澳大利亚）、王志成（中国）、王小明（中国）于2007年8月31日共同在中华人民共和国福建省厦门市投资成立的有限责任公司（中外合资企业）（留学生创业）。公司原注册资本为人民币 10000000.00 元。其中，HONGDANIEL 出资美元 365000.00 元及澳元 226421.93 元，折合人民币 4000000.00 元，出资比例为40%；王志成出资人民币2100000.00元，出资比例为21%；王小明出资人民币

3900000.00 元，出资比例为 39%。以上实收资本由 HONG DANIEL、王志成和王小明在

2009年6月25日之前分五次出资完成。

2009年12月8日经公司董事会决议，公司增加注册资本人民币100万元，由厦门高

新技术创业中心出资，于2009年12月30日，公司注册资本增加至人民币1100万元。

2010年7月28日经公司董事会决议，公司增加注册资本人民币8900万元，本次增

资额由公司原始股东出资，分四次缴纳，截止2010年12月20日，公司已收到本次全部增资额，注册资本达到人民币 1 亿元，其中 HONG DANIEL 出资澳元 5684209.59 元及美元365000元，折合人民币39600000元，出资比例39.60%；王志成出资人民币

20790000元，出资比例为20.79%；王小明出资人民币38610000元，出资比例为38.61%；

厦门高新技术创业中心出资人民币1000000元，出资比例为1.00%。

2011 年 6 月 2 日经公司董事会决议，王小明、王志成与 HONG DANIEL 签署股权转让协议，将王小明和王志成持有公司 12.72764%和 5.49586%的股权转让给 HONGDANIEL。2011 年 8 月 1 日经公司董事会决议，厦门高新技术创业中心持有公司 1%股权通过厦门产权交易中心挂牌交易，并向 HONG DANIEL 转让其持有的 1%股权。2011 年

8月8日经公司董事会决议，王小明将所持有的公司2.3530%股权转让给厦门合英投资管

理有限公司（“厦门合英”），王志成将所持有的公司3.5294%股权转让给清源国际有限公司（“清源国际”）。截止 2011 年 8 月 31 日，HONG DANIEL、王小明、王志成、厦门合英和清源国际分别持有公司58.8235%、23.5294%、11.7647%、2.3530%和3.5294%的股权。

根据 2011 年 11 月《关于设立清源科技（厦门）股份有限公司之发起人协议》，HONG

6-1-1-19清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

DANIEL、王小明、王志成、厦门合英和清源国际共同以本公司 2011 年 8 月 31 日经审计

确认的净资产为基数，发起设立股份有限公司。股份有限公司设立后，本公司的股本为人民币 100000000 元（每股面值人民币 1 元），HONG DANIEL、王小明、王志成、厦门合英和清源国际持有本公司的股份分别为58823500股、23529400股、11764700股、

2353000股和3529400股，持股比例分别为58.8235%、23.5294%、11.7647%、2.3530%和3.5294%。上述变更已于2011年12月5日经厦门市投资促进局《关于同意清源光电（厦门）有限公司变更为外资投资股份公司的批复》（厦投促审[2011]777号）批准同意。

2011年12月20日，根据本公司和北京富汇天使高技术创业投资有限公司（以下简称“富汇天使”）和北京富汇科源创业投资中心（有限合伙）（以下简称“富汇科源”）和上

海信泽创业投资中心（有限合伙）（以下简称“上海信泽”）和北京卓辉增长投资管理中心（有限合伙）（以下简称“卓辉”，于2013年5月，名称变更为芜湖卓瑞增长投资管理中心（有限合伙））和 HONG DANIEL、王小明、王志成、清源国际、厦门合英之《新股认购协议》（以下简称《新股认购协议》），并于2011年12月27日获得厦门市投资促进局关于同意本次增资批复，本公司分别向富汇天使、富汇科源、上海信泽和卓辉分别增发160万股、150万股、290万股、500万股，增发完成后，本公司的股本为人民币111000000元，HONG DANIEL、王小明、王志成、厦门合英、清源国际、富汇天使、富汇科源、上海信泽和卓辉持有本公司的股份分别为58823500股、23529400股、11764700股、

2353000股、3529400股、1600000股、1500000股、2900000股和5000000股，持

股比例分别为52.9941%、21.1977%、10.5988%、2.1198%、3.1797%、1.4414%、1.3514%、

2.6126%和4.5045%。

根据2015年10月12日的股东大会决议，公司以资本公积转增股本，变更后本公司的股本为人民币 205350000.00 元，HONG DANIEL、王小明、王志成、厦门合英、清源国际、富汇天使、富汇科源、上海信泽和卓辉持有本公司的股份分别为108823475股、

43529390股、21764695股、4353050股、6529390股、2960000股、2775000股、

5365000股和9250000股，持股比例同转增前保持不变。

本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准清源科技（厦门）股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2016】3052号）文件核准，并经上海证券交易所同意，公司由主承销商中信建投证券股份有限公司采用网下向符合条件的投资者询价配售和网

上向持有上海市场非限售 A 股股份市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人

民币普通股（A 股）6845 万股，每股面值为 1.00 元，变更后公司的股本为人民币

273800000.00元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设市场部、屋顶产品事业部、地面产品事业部、数字能源研究中心、财务中心、人力资源等部门。

本公司的法定代表人为 HONG DANIEL，住所位于厦门火炬高新区(翔安)产业区民安大道1001号、1003号、1005号、1007号、1009号。

6-1-1-20清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营业务范围：清洁能源产品的软件

和硬件开发、技术引进、生产制造，并提供相关技术咨询与服务；清洁能源产品和节能产品的进出口和批发；清洁能源发电系统的集成设计、施工、维护及相关项目咨询与技

术服务；电力工程、电力电控设备销售；对太阳能光伏发电项目的投资、开发、建设、管理和运营。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年4月28日决议批准报出。

2.合并财务报表范围及变化

本公司合并财务报表范围包括母公司及所有子公司，详见附注七、在其他主体中的权益。本年度合并财务报表范围变动详见附注六、合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规

定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

6-1-1-21清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

6-1-1-22清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日

6-1-1-23清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

6-1-1-24清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵

6-1-1-25清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所

享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账

面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有

关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

6-1-1-26清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公

6-1-1-27清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

6-1-1-28清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法

确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之

6-1-1-29清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融

6-1-1-30清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

6-1-1-31清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

6-1-1-32清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益

时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

6-1-1-33清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加

但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

6-1-1-34清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收海外客户款项应收账款组合2应收国家电网公司及电力公司的款项应收账款组合3应收其他客户款项应收账款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项

6-1-1-35清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合4应收低风险类款项其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收质保金、应收工程款、应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

6-1-1-36清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初

始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

6-1-1-37清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

6-1-1-38清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

6-1-1-39清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计

量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

6-1-1-40清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

6-1-1-41清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工材料、半成品、库存商品、发出商品、在建电站开发产品。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货（除电站开发产品外）取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等发出时采用先按照标准成本法进行核算，月末将成本差异予以分摊，将标准成本调整为实际成本。

电站开发产品相关的存货包括在建电站开发产品和已完工电站开发产品。电站开发产品的成本包括设备、工程劳务及开发过程中的其他相关费用。电站开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材

6-1-1-42清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

6-1-1-43清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一

6-1-1-44清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列

6-1-1-45清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

6-1-1-46清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

6-1-1-47清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3~30年0~1033.3-3

办公设备年限平均法3~5年0~1033.3-18

机器设备年限平均法5~10年10.0018-9

运输设备年限平均法4~10年0~1025-9

融资租入固定资产年限平均法20、25年10.003.6、4.5

光伏电站年限平均法20、25年10.003.6、4.5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

6-1-1-48清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时

满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的

资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

6-1-1-49清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

6-1-1-50清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

6-1-1-51清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

6-1-1-52清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他

6-1-1-53清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

6-1-1-54清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊

6-1-1-55清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

6-1-1-56清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

6-1-1-57清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让光伏支架、光伏电力电子产品及光伏电

站工程服务中的设备的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认分以下不同方式：

A、FOB（离岸价）方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船并发出，取得货运提单、报关单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

B、CIF（到岸价）方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船发出并到达约定目的港，取得货运提单、报关单、保险单及运费单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

境外子公司当地销售：根据与客户签订的销售合同或订单要求，将货物发给客户并经客户签收；同时，收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，公司确认相应销售收入。

*光伏电站转让业务本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。本公司与客户签订有关光伏电站转让合同，将有关的光伏电站资产移交给买方，经客户验收并确认移交，客户已对光伏电站拥有运营、财务、人事等实际控制权，并且与交易相关的经济利益能够流入公司，光伏电站所有权上的主要风险和报酬已转移，光伏电站的法定所有权已转移，本公司确认光伏电站转让收入并将相关光伏电站成本转入营业成本。

*光伏电站发电业务

本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。收入确认原则具体为：*公司自持的分布式光伏电站投入运营之后，客户自发自用的收入确认原则为：每月月底按抄表电量数额并经公司与用电客户双方确认及合同约定的电价确认电费收入；全额上网收入确

6-1-1-58清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

认原则和地面光伏电站一致。*公司自持的地面光伏电站投入运营之后，收入确认原则为：每月月底按当地供电局出具的电费结算单中的抄表电量数额及批复的电价确认电费收入。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

6-1-1-59清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性

差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

6-1-1-60清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得

税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

6-1-1-61清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

27.租赁

自2021年1月1日起适用

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

6-1-1-62清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

6-1-1-63清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入

6-1-1-64清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更

6-1-1-65清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。

6-1-1-66清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值

之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

28.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，

6-1-1-67清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行新租赁准则2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。

对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。

*本公司作为承租人本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：

A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；

B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。

6-1-1-68清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。

本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：

*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；

*使用权资产的计量不包含初始直接费用；

*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；

*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

*本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

*售后租回交易

对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、24作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售

和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前

6-1-1-69清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。

因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产

57534439.66元、租赁负债46125420.80元、一年内到期的非流动负债4035431.17元、其他流动资产-307085.95元及长期待摊费用-7066501.74元。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益和少数股东权益无影响。

于2021年1月1日，本公司及母公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：

项目本公司

2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额78438503.50

2021年1月1日新租赁准则下最低租赁付款额78438503.50

2021年1月1日增量借款利率加权平均值4.85%

2021年1月1日租赁负债50160851.97

列示为：

一年内到期的非流动负债4035431.17

租赁负债46125420.80上述会计政策变更经本公司第四届董事会第一次会议批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表

单位:元币种:人民币项目2020年12月31日2021年1月1日调整数

其他流动资产75726577.6075419491.65-307085.95

使用权资产不适用57534439.6657534439.66

长期待摊费用7924417.03857915.29-7066501.74

一年内到期的非流动负债22004020.9426039452.114035431.17

租赁负债不适用46125420.8046125420.80

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

6-1-1-70清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

增值税应税收入13%，9%，6%，3%海外子公司增值税应税收入20%，19%，10%，7%澳大利亚商品服务税销售货物和提供服务的价格10%

英国商品服务税销售货物和提供服务的价格20%

城市维护建设税应纳流转税额1%，5%，7%教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司25%

Kerry J Investment Pty Ltd 30%

Clenergy America Inc 21%

Clenergy Europe Limited 19%

清源国际（香港）有限公司说明1

Clenergy International (JP) Kabushiki-Kaisha 33.58%

Clenergy International (THAILAND) Co.Ltd 说明 2

Clenergy Global Projects GmbH 32.275%

MES Solar XXXV GmbH & Co. KG 32.275%

CGP Project 1 GMBH 32.275%

Clenergy Projects (Australia) Pty Ltd 30%

Clenergy Investmemt (Australia) Pty Ltd 30%

Clenergy Investment Pte. Ltd 17%

其他境内子公司15%、20%、25%

说明1：清源国际（香港）有限公司的利润来源于香港以外地区，故无需在香港缴纳所得税。

说明 2：Clenergy International (THAILAND) Co.Ltd，根据泰国相关法规规定，注册资本低于5000000.00泰铢、业务收入不超过30000000.00泰铢的中小型企业，税前利润小于300000.00泰铢，免征所得税。税前利润高于300000.00泰铢且小于3000000.00泰铢的部分，按15%计算缴纳企业所得税。税前利润超过3000000.00泰铢的，按照20%计算缴纳企业所得税。

2.税收优惠

6-1-1-71清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（1）本集团从事的光伏电站发电业务，属于国家重点扶持的公共基础设施项目中由

政府投资主管部门核准的太阳能发电项目，故符合享受国家企业所得税相关优惠政策，即“三免三减半”，具体税收优惠如下：

单位名称免税年度减半年度

包头市固能光伏发电有限公司2016、2017、20182019、2020、2021

包头市固新能光伏发电有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

滁州天荣新能源有限公司2015、2016、20172018、2019、2020

单县清源新能源有限公司2016、2017、20182019、2020、2021

肥城国悦光伏发电有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

丰县万海新能源有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

晋江旭阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

皮山县清源新能源有限公司2016、2017、20182019、2020、2021

清源海阳（厦门）新能源有限公司-金龙物流

2017、2018、20192020、2021、2022

园

苏州戎伏新能源科技有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

天津市瑞宜光伏发电有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

舞钢市卓邦新能源科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

永安清阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

漳州卓源新能源开发有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

中卫市闽阳新能源有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

（2）根据财政部税务总局颁布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），滁州天荣新能源有限公司、中卫市闽阳新能源有限公司、清源海阳（厦门）新能源有限公司、舞钢市卓邦新能源科技有限公司、丰县万海新能源有

限公司、新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司、天津市瑞宜光伏发电有限公司、漳州卓源新能源开发有限公司享受小微企业普惠性税收减免政策。本年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得税超过

100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，上述子公司均按

20%的税率缴纳企业所得税。

（3）根据财政部税务总局颁布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），皮山县清源新能源有限公司、包头市固新能光伏发电有限公司、包头市固能光伏发电有限公司享受鼓励类产业企业税收减免政策。对设在西部地区

6-1-1-72清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2021年12月31日2020年12月31日

库存现金34821.2635420.37

银行存款209196055.41348351806.39

其他货币资金101429883.5362333077.44

合计310660760.20410720304.20

其中：存放在境外的款项总额51184405.9985239326.46

说明：其他货币资金期末余额101429883.53元系银行承兑汇票保证金、保函保证金、

贷款保证金等，因不能随时用于支付，该部分存款不作为现金流量表中的现金和现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

2021年12月31日2020年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票12350278.23－12350278.23－－－

商业承兑汇票21114421.071055721.0520058700.021700000.00116435.661583564.34

合计33464699.301055721.0532408978.251700000.00116435.661583564.34

（2）期末已质押的应收票据项目已质押金额

银行承兑汇票12350278.23

（3）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据项目转应收账款金额

商业承兑汇票1734662.20

（4）按坏账计提方法分类披露

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

6-1-1-73清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备33464699.30100.001055721.053.1532408978.25

1.商业承兑汇票21114421.0763.091055721.055.0020058700.02

2.银行承兑汇票12350278.2336.91－－12350278.23

合计33464699.30100.001055721.053.1532408978.25（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备1700000.00100.00116435.666.851583564.34

1.商业承兑汇票1700000.00100.00116435.666.851583564.34

合计1700000.00100.00116435.666.851583564.34

（5）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2020年12月312021年12月31

类别日转销或计提收回或转回日核销

商业承兑汇票116435.66939285.39－－1055721.05

银行承兑汇票－－－－－

合计116435.66939285.39－－1055721.05

（6）应收票据期末余额较期初大幅增加，主要系公司本期开展票据池业务质押，以及本期新增信用级别较高的客户使用票据进行结算所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内304985401.96239096022.49

1至2年86251190.62104392070.78

2至3年83610207.7647233958.94

3年以上33845158.6423526182.92

小计508691958.98414248235.13

6-1-1-74清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

账龄2021年12月31日2020年12月31日

减：坏账准备42660552.3236418583.31

合计466031406.66377829651.82

（2）按坏账计提方法分类披露

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10783867.022.1210783867.02100.00－

按组合计提坏账准备497908091.9697.8831876685.306.40466031406.66

组合1.应收海外客户款项121490831.6223.881342276.481.10120148555.14

组合2.应收国家电网公司

268826446.2752.8512769256.194.75256057190.08

及电力公司款项

组合3.应收其他客户款项107590814.0721.1517765152.6316.5189825661.44

合计508691958.98100.0042660552.328.39466031406.66（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10819757.042.6110819757.04100.00－

按组合计提坏账准备403428478.0997.3925598826.276.35377829651.82

组合1.应收海外客户款

90688325.4021.901611157.591.7889077167.81

项

组合2.应收国家电网公

227189387.6854.8410791495.914.75216397891.77

司及电力公司款项

组合3.应收其他客户款

85550765.0120.6513196172.7715.4272354592.24

项

合计414248235.13100.0036418583.318.79377829651.82

坏账准备计提的具体说明：

*于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日

名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户110673867.0210673867.02100.00预计无法收回

客户2110000.00110000.00100.00预计无法收回

合计10783867.0210783867.02100.00

*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合1应收海外客户款项计提坏账

6-1-1-75清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内120203824.2255269.080.0589328887.68415285.110.46

1-2年991266.36991266.36100.001083867.92920302.6884.91

2-3年57456.5457456.54100.00－－－

3年以上238284.50238284.50100.00275569.80275569.80100.00

合计121490831.621342276.481.1090688325.401611157.591.78

*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合2应收国家电网公司及电力公司款项计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内101839858.654837393.254.75105499378.415011220.474.75

1-2年79227242.323763294.024.7577010604.263658003.704.75

2-3年72352081.533436723.884.7533933299.071611831.714.75

3年以上15407263.77731845.044.7510746105.94510440.034.75

合计268826446.2712769256.194.75227189387.6810791495.914.75

*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合3应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内82967313.404148365.675.0044267756.402213387.825.00

1-2年6007087.63600708.7610.0026297598.602629759.8610.00

2-3年11200669.695600334.8550.0013264769.856632384.9350.00

3年以上7415743.357415743.35100.001720640.161720640.16100.00

合计107590814.0717765152.6316.5185550765.0113196172.7715.42

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2020年12月2021年12月

类别

31日收回或转转销或核外币报表计提31日

回销折算差额按单项计提坏账准

10819757.04－35890.02－－10783867.02

备按组合计提坏账准

25598826.276527430.35－173657.03-75914.2931876685.30

备

6-1-1-76清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2020年12月2021年12月

类别

31日收回或转转销或核外币报表计提31日

回销折算差额

合计36418583.316527430.3535890.02173657.03-75914.2942660552.32

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款173657.03

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

第一名84190406.8316.553999044.32

第二名60590916.8211.912878068.55

第三名28864266.505.67－

第四名25146195.014.941194444.26

第五名21379853.874.201068992.69

合计220171639.0343.279140549.82

4.应收款项融资

（1）分类列示

2021年12月31日公允2020年12月31日公允

项目价值价值

应收票据－2810881.72

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2021年12月31日

类别计提比例计提减值准备的基础减值准备备注

（%）按组合计提减值准备

1.应收票据组合－－－－（续上表）

2020年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础按组合计提减值准备

1.应收票据组合2810881.72－－－

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

6-1-1-77清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

银行承兑汇票38003975.10－

商业承兑汇票－－

合计38003975.10－

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2021年12月31日2020年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22103263.7793.2215689062.1695.12

1至2年1153457.424.86463181.292.81

2至3年301877.101.27341867.372.07

3年以上155258.230.65204.86－

合计23713856.52100.0016494315.68100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2021年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名4344552.9618.32

第二名4025061.6316.97

第三名3399164.6714.33

第四名2483781.2210.47

第五名919786.623.88

合计15172347.1063.97

（3）预付款项期末余额较期初增加43.77%，主要系本期碳钢、电缆桥架供应商的预付款项增加所致。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

其他应收款16836209.7556520187.35

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内7774575.9920925793.90

1至2年3132834.5535529950.53

2至3年7981940.759760180.22

6-1-1-78清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

账龄2021年12月31日2020年12月31日

3年以上14388070.697506219.64

小计33277421.9873722144.29

减：坏账准备16441212.2317201956.94

合计16836209.7556520187.35

*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日

资金往来款11034061.7817776919.75

出口退税款1445057.324050517.33

代垫款3324734.503608202.67

电站股权转让款4991487.4534503373.56

押金保证金11748594.2613348771.21

员工备用金129212.98320892.94

其他604273.69113466.83

小计33277421.9873722144.29

减：坏账准备16441212.2317201956.94

合计16836209.7556520187.35

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段25611284.988775075.2316836209.75

第二阶段－－－

第三阶段7666137.007666137.00－

合计33277421.9816441212.2316836209.75

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合3应收其他款项14149408.6462.028775075.235374333.41

2.组合4应收低风险类款项11461876.34－－11461876.34

合计25611284.9834.268775075.2316836209.75

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例账面价类别账面余额坏账准备理由

（%）值按单项计提坏账准备

6-1-1-79清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

计提比例账面价类别账面余额坏账准备理由

（%）值

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位22880000.00100.002880000.00－预计无法收回

单位3100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位4500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位52082537.00100.002082537.00－预计无法收回

单位6500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位7100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位81000000.00100.001000000.00－预计无法收回

其他3600.00100.003600.00－预计无法收回

合计7666137.00100.007666137.00－

B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段66159607.299639419.9456520187.35

第二阶段－－－

第三阶段7562537.007562537.00－

合计73722144.2917201956.9456520187.35

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合3应收其他款项41529310.4423.219639419.9431889890.50

2.组合4应收低风险类款项24630296.85－－24630296.85

合计66159607.2914.579639419.9456520187.35

2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位22880000.00100.002880000.00－预计无法收回

单位3500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位42082537.00100.002082537.00－预计无法收回

单位5500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位6100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位71000000.00100.001000000.00－预计无法收回

合计7562537.00100.007562537.00－

6-1-1-80清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2020年12月2021年12月

类别

31日收回或转转销或核外币报表计提31日

回销折算差异按单项计提坏账

7562537.00103600.00－－－7666137.00

准备按组合计提坏账

9639419.94-817120.15－－-47224.568775075.23

准备

合计17201956.94-713520.15－－-47224.5616441212.23

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项的性2021年12月款期末余额单位名称账龄坏账准备质31日余额合计数的比

例(%)电站股权

第一名4991487.443年以上4991487.4415.004991487.44转让款资金往来

第二名2880000.002-3年2880000.008.652880000.00款资金往来

第三名2829410.772-3年2829410.778.501414705.39款资金往来

第四名2082537.003年以上2082537.006.262082537.00款

1-2年249611.33

第五名代垫款1792960.975.39796635.96

2-3年1543349.64

合计14576396.1843.8012165365.79

（3）期末其他应收款较期初下降70.21%，主要系收回电站股权转让款所致。

7.存货

（1）存货分类

2021年12月31日2020年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料26577605.253604261.8022973343.4533551502.353758580.8529792921.50委托加工

15360420.83－15360420.83701195.01－701195.01

物资

半成品6752465.45－6752465.453669873.99－3669873.99

库存商品56446450.323285964.5053160485.8238199827.922420260.7735779567.15

发出商品7374876.08－7374876.083298545.05－3298545.05

6-1-1-81清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日2020年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备在建电站

28616524.217807310.7620809213.4527755512.639306985.6118448527.02

开发产品

在途物资54294285.27－54294285.2729104314.51－29104314.51合同履约

1293983.98－1293983.98284911.48－284911.48

成本

合计196716611.3914697537.06182019074.33136565682.9415485827.23121079855.71

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2020年12月本期增加金额本期减少金额2021年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料3758580.85104549.43－258868.48－3604261.80

库存商品2420260.771586336.23－655791.6364840.873285964.50在建电站开发产

9306985.61－－1499674.85－7807310.76

品

合计15485827.231690885.66－2414334.9664840.8714697537.06

说明：本年其他减少系外币报表折算差额所致。

（3）期末存货较期初增加50.33%，主要系销售订单增加和预计期后市场涨价，从而增加存货备货量所致。

8.合同资产

（1）合同资产情况

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未

1480542.861103261.20377281.6611499597.421262221.9810237375.44

结算资产未到期的

137265.636863.28130402.35－－－

质保金

合计1617808.491110124.48507684.0111499597.421262221.9810237375.44

（2）合同资产的账面价值本期发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因

已完工未结算资产-9860093.78未结算项目减少

（3）按合同资产减值准备计提方法分类披露类别2021年12月31日

6-1-1-82清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

账面余额减值准备整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按组合计提减值准备

账龄组合1617808.49100.001110124.4868.62507684.01（续上表）

2020年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按组合计提减值准备

账龄组合11499597.42100.001262221.9810.9810237375.44

（4）合同资产减值准备变动情况

本期转销/项目2020年12月31日本期计提本期转回2021年12月31日核销

减值准备1262221.98－152097.50－1110124.48

9.其他流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日

增值税借方余额重分类62816672.5373397554.04

预缴所得税1803658.74422449.15

待摊费用2007386.031906574.41

合计66627717.3075726577.60

10.长期股权投资

本期增减变动

2020年12月

被投资单位权益法下确其他综

31日减少投其他权追加投资认的投资损合收益

资益变动益调整联营企业

泉州中清阳新能源有限公司4091230.68－－774861.20－－

Kabushiki Kaisha GAIA POWER 1031826.16 － － 127768.63 － －

泉州在源新能源科技有限公司1343981.45－－331045.49－－

南安市中品阳新能源有限公司2890870.80－－1745526.80－－

南安市中威阳新能源有限公司2745472.25－－650049.42－－

南安市新科阳新能源有限公司8785870.60－－1590539.61－－

上海擅造智能科技有限公司－900000.00－-37121.50－－

6-1-1-83清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2020年12月

被投资单位权益法下确其他综

31日减少投其他权追加投资认的投资损合收益

资益变动益调整

合计20889251.94900000.00－5182669.650.00－（续上表）本期增减变动宣告发放2021年12月减值准备余被投资单位计提减值准外币报表折现金股利31日额备算差额或利润

二、联营企业

泉州中清阳新能源有限公司－－－4866091.88－

Kabushiki Kaisha GAIA POWER 107864.69 － -27330.34 1024399.76 －

泉州在源新能源科技有限公司－－－1675026.94－

南安市中品阳新能源有限公司－－－4636397.60－

南安市中威阳新能源有限公司－－－3395521.67－

南安市新科阳新能源有限公司－－－10376410.21－

上海擅造智能科技有限公司－－－862878.50－

合计107864.69－-27330.3426836726.56－

11.固定资产

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

固定资产756074708.53786677137.79

固定资产清理－－

合计756074708.53786677137.79

6-1-1-84清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况融资租赁光伏电项目房屋及建筑物办公设备机器设备运输工具光伏电站合计站及设备

一、账面原值：

1.2020年12月31日105632259.7313222316.4127560628.908114899.80138503714.59657301601.57950335421.00

2.本期增加金额－1539541.061521603.04133982.2970440000.00113967678.42187602804.81

（1）购置－1539541.061521603.04133982.29－10520254.3713715380.76

（2）其他－－－－70440000.00103447424.05173887424.05

3.本期减少金额18812.00340906.5796169.09156239.29103546657.3370669320.97174828105.25

（1）处置或报废－340906.5796169.09156239.2999233.28229320.97921869.20

（2）其他18812.00－－－103447424.0570440000.00173906236.05

4.外币报表折算差额－-887074.31－-91997.76－6847.77-972224.30

5.2021年12月31日105613447.7313533876.5928986062.858000645.04105397057.26700606806.79962137896.26

二、累计折旧

1.2020年12月31日26409771.269664810.1516586635.945564037.3117392547.0588040481.50163658283.21

2.本期增加金额3293236.361379941.812296311.14571268.0417915195.7946106130.0471562083.18

（1）计提3293236.361379941.812296311.14571268.045780212.5930378606.5843699576.52

（2）其他－－－－12134983.2015727523.4627862506.66

3.本期减少金额－183684.3770617.18132029.3615727523.4612167219.4128281073.78

（1）处置或报废－183684.3770617.18132029.36－32236.21418567.12

（2）其他－－－－15727523.4612134983.2027862506.66

4.外币报表折算差额－-817884.4335.55-54110.69－-4145.31-876104.88

6-1-1-85清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

融资租赁光伏电项目房屋及建筑物办公设备机器设备运输工具光伏电站合计站及设备

5.2021年12月31日29703007.6210043183.1618812365.455949165.3019580219.38121975246.82206063187.73

三、减值准备

1.2020年12月31日－－－－－－－

2.本期增加金额－－－－－－－

（1）计提－－－－－－－

（2）其他－－－－－－－

3.本期减少金额－－－－－－－

（1）处置或报废－－－－－－－

（2）其他－－－－－－－

4.2021年12月31日－－－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2021年12月31日账面价值75910440.113490693.4310173697.402051479.7485816837.88578631559.97756074708.53

2.2020年12月31日账面价值79222488.473557506.2610973992.962550862.49121111167.54569261120.07786677137.79

说明：其他增加中的融资租赁光伏电站及设备、其他减少中的光伏电站，系本期新增的售后回租业务；其他增加中的光伏电站、其他减少中的融资租赁光伏电站及设备，系前期的售后回租业务本期提前还款。

6-1-1-86清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物9392036.501658309.28－7733727.22拟购置产线投产

*本期无未办妥产权证书的固定资产

*固定资产抵押情况

截止2021年12月31日，房屋建筑物中账面价值为68176712.89元的房屋抵押给中国农业银行股份有限公司厦门集美支行；融资租赁光伏电站及设备账面价值85816837.88元，已抵押给远东宏信融资租赁有限公司、兴业金融租赁有限责任公司等租赁公司。

12.在建工程

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

在建工程11859290.18－

工程物资4120135.59－

合计15979425.77－

（2）在建工程

*在建工程情况

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余账面账面余额减值准备账面价值减值准备额价值山东威海地区分布式光

11542141.75－11542141.75－－－

伏发电项目

其他317148.43－317148.43－－－

合计11859290.18－11859290.18－－－

*重要在建工程项目变动情况

2020年12月本期增加金本期转入固定本期其他减2021年12月

项目名称

31日额资产金额少金额31日

山东威海地区分布式

－11542141.75－－11542141.75光伏发电项目

（3）工程物资

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值厦门见福

4120135.59－4120135.59－－－

1607.06kwp 分布

6-1-1-87清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值式光伏发电项目

13.使用权资产

项目房屋建筑物及土地

一、账面原值：

1.2020年12月31日—

会计政策变更57534439.66

2021年1月1日57534439.66

2.本期增加金额1209898.32

3.本期减少金额—

4.外币报表折算差额-178087.51

5.2021年12月31日58566250.47

二、累计折旧

1.2020年12月31日—

会计政策变更—

2021年1月1日—

2.本期增加金额4997996.99

3.本期减少金额—

4.外币报表折算差额-35196.20

5.2021年12月31日4962800.79

三、减值准备

1.2020年12月31日—

会计政策变更—

2021年1月1日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2021年12月31日—

四、账面价值

1.2021年12月31日账面价值53603449.68

2.2021年1月1日账面价值57534439.66

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

6-1-1-88清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

1.2020年12月31日11817433.536578701.5218396135.05

2.本期增加金额—1244537.331244537.33

（1）购置—1244537.331244537.33

3.本期减少金额———

4.外币报表折算差额-67948.33-67948.33

5.2021年12月31日11817433.537755290.5219572724.05

二、累计摊销

1.2020年12月31日1698912.143707904.235406816.37

2.本期增加金额224102.01676875.18900977.19

（1）计提224102.01676875.18900977.19

3.本期减少金额———

4.外币报表折算差额-47461.54-47461.54

5.2021年12月31日1923014.154337317.876260332.02

三、减值准备

1.2020年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2021年12月31日———

四、账面价值

1.2021年12月31日账面价值9894419.383417972.6513312392.03

2.2020年12月31日账面价值10118521.392870797.2912989318.68

（2）截止2021年12月31日本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

（3）无形资产抵押情况

截止2021年12月31日，无形资产中账面价值为5706741.03元的土地使用权抵押给中国农业银行股份有限公司厦门集美支行。

15.长期待摊费用

2020年12月本期减少2021年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修及改造支出249733.99433194.1882470.10—600458.07

土地租赁款6186933.06——6186933.06—

屋顶租金879568.68——879568.68—

水土保持费397559.07—22610.09—374948.98

保险费210622.23—210622.23——

6-1-1-89清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2020年12月本期减少2021年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

合计7924417.03433194.18315702.427066501.74975407.05

说明：其他减少系本期将租入的土地及屋顶从长期待摊费用重分类进使用权资产。

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2021年12月31日2020年12月31日

项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税差异产差异资产

资产减值准备9336811.652384951.1311274083.672959152.83

信用减值准备58521587.9114051059.3051847676.5712981778.65

预提费用及工资4189645.591256893.692613674.48784102.34

员工长期服务离职补偿1175854.41352756.321124189.55337256.87

内部交易未实现利润82801111.6821054081.1183744585.8621297623.53

可抵扣亏损163351914.3847144479.67164750830.9547860036.21

递延收益120961.8030240.45261166.8565291.71

预计负债1242581.64310645.422375500.00593875.00

新租赁准则的影响171363.9351900.44－－

合计320911832.9986637007.53317991707.9386879117.14

（2）未经抵销的递延所得税负债

2021年12月31日2020年12月31日

项目应纳税暂时性差应纳税暂时性递延所得递延所得税负债异差异税负债

新租赁准则的影响303492.8975873.22－－

（3）未确认递延所得税资产明细项目2021年12月31日2020年12月31日

可抵扣暂时性差异798057.01229685.26

可抵扣亏损80693806.7954330286.94

合计81491863.8054559972.20

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日备注

2022年332969.58332969.58

2023年891229.19891229.19

2024年6624402.806624402.80

6-1-1-90清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

年份2021年12月31日2020年12月31日备注

2025年752878.16752878.16

2026年4199058.69－

2032年1647021.921647021.92说明1

2033年880260.06880260.06说明1

2034年1213965.481213965.48说明1

2035年49269.8349269.83说明1

2036年35285.0335285.03说明1

无期限64067466.0541903004.89说明1、说明2

合计80693806.7954330286.94

说明1：系美国子公司的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，2017年12月31日前产生的可抵扣亏损在未来20年内有效，2018年起产生的80%的可抵扣亏损可以无限期抵扣。

说明2：系德国、英国的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，可抵扣亏损可以无限期抵扣。

17.其他非流动资产

项目2021年12月31日2020年12月31日

预付设备款1533431.52805300.00

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日

质押借款29318111.118788705.65

信用借款23393159.14－

保证借款89241472.75319975114.69

保证及抵押借款80100833.3370093041.67

短期贸易融资6957687.72－

合计229011264.05398856862.01

说明1：质押借款余额29318111.11元（含利息）系本公司向厦门银行股份有限公司

杏林支行的借款，以本公司开具的信用证进行质押。

说明2：保证借款余额89241472.75元（含利息）包括：（1）本公司向兴业银行股

份有限公司厦门新港支行、中国银行高科技园支行、中信银行福建自贸试验区厦门片区

分行营业部借款合计60073638.89元，上述三项借款均由子公司清源易捷（厦门）新能

6-1-1-91清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

源工程有限公司提供保证担保；（2）本公司子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公

司向中信银行福建自贸试验区厦门片区分行营业部借款10011763.89元，该借款由本公司提供保证担保；（3）本公司子公司清源国际（香港）有限公司向 HK and Shanghai Banking

Corp Ltd 借款 19156069.97 元，该借款由本公司提供保证担保。

说明3：保证及抵押借款余额80100833.33元（含利息）系本公司向中国农业银行

股份有限公司厦门集美支行借入，借款由本公司子公司永安清阳新能源有限公司、清源光电（天津)有限公司、清源电力有限公司和孙公司肥城国悦光伏发电有限公司提供保证担保；抵押物为房屋及建筑物所有权和土地使用权，抵押情况详见附注五、11和附注五、

14。

说明4：本年末短期借款较上年末减少42.58%，主要系本年以开具银行承兑票据支付货款增加，减少短期借款的使用。

19.交易性金融负债

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日

交易性金融负债1620291.59－1620291.59－

其中：衍生金融负债1620291.59－1620291.59－

20.应付票据

种类2021年12月31日2020年12月31日

银行承兑汇票289303839.94187321902.64

说明：本年末应付票据增长54.44%，系本期公司采用银行承兑汇票支付货款增加。

21.应付账款

（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日

应付货款116441777.1696078672.28

应付费用9891061.281350158.64

其他130891.744710926.81

合计126463730.18102139757.73

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

（3）本年末应付账款上升23.81%，主要系本期采购增加。

22.合同负债

6-1-1-92清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（1）合同负债情况项目2021年12月31日2020年12月31日

预收货款10961759.931692920.42

（2）本期合同负债增加主要是本期业务规模增长，预收货款增加。

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2020年12月312021年12月

项目本期增加本期减少日31日

一、短期薪酬12926902.9386004773.5781781207.9617150468.54

二、离职后福利-设定提存计划－2959556.662945694.8713861.79

三、辞退福利－431626.99431626.99－

合计12926902.9389395957.2285158529.8217164330.33

（2）短期薪酬列示

2020年12月312021年12月

项目本期增加本期减少日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴12405186.3376395743.1372258530.9416542398.52

二、职工福利费－3212673.493212673.49－

三、社会保险费359077.104050508.194000949.27408636.02

其中：医疗保险费359077.103401043.453351484.53408636.02

工伤保险费－495962.77495962.77－

生育保险费－153501.97153501.97－

四、住房公积金162639.502182976.282146181.78199434.00

五、工会经费和职工教育经费－162872.48162872.48－

六、其他短期薪酬－－－－

合计12926902.9386004773.5781781207.9617150468.54

（3）设定提存计划列示

2020年12月312021年12

项目本期增加本期减少日月31日

离职后福利：

1.基本养老保险－2867212.152853350.3613861.79

2.失业保险费－92344.5192344.51－

合计－2959556.662945694.8713861.79

（4）本期应付职工薪酬增加主要系研发人员、销售人员工资有所上涨。

24.应交税费

6-1-1-93清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年12月31日2020年12月31日

增值税3472095.254209001.75

商品服务税（澳大利亚）2644977.543067980.17

企业所得税1236576.037893274.02

城市维护建设税670218.3071403.71

其他2168828.661892348.90

合计10192695.7817134008.55

说明：应交税费减少的原因主要是报告期内支付企业所得税所致。

25.其他应付款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

其他应付款28934677.0435694623.24

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2021年12月31日2020年12月31日

往来款5608896.056327287.09

信保索赔款返还－9134860.00

费用预提6925980.256521662.53

销售返利8575198.826297687.74

其他2835656.612979320.88

投标保证金872945.31317805.00

股权购买款150000.00150000.00

扶贫款3966000.003966000.00

合计28934677.0435694623.24

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

一年内到期的长期借款及利息13938440.838705893.02

一年内到期的长期应付款项19632542.1212477678.30

一年内到期的预计负债706411.36820449.62

一年内到期的租赁负债2705217.69－

合计36982612.0022004020.94

说明：一年内到期的非流动负债增加主要系本期增加的售后回租业务以及2022年到

6-1-1-94清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

期的长期借款所致。

27.其他流动负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

已背书未到期不能终止确认票据65000.00－

待转销项税额967758.73－

合计1032758.73－

28.长期借款

（1）长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日2021年利率区间

质押及保证借款134938440.83143455893.024%~6%

小计134938440.83143455893.02

减：一年内到期的长期借款13938440.838705893.02

合计121000000.00134750000.00

说明：质押及保证借款包括：

（1）子公司皮山县清源新能源有限公司向中国农业银行股份有限公司新疆生产建设

兵团分行营业部借款40566701.25元，以清源十四师皮山农场（一期）20兆瓦并网光伏电站项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保；该借款一年到期金额为

10066701.25元。

（2）子公司包头固新能向中国农业发展银行固阳县支行借款94371739.58元，以包

头市固阳县 33MW 地面光伏电站项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保；该借款一年到期金额为3871739.58元。

29.租赁负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

租赁付款额73893191.38—

减：未确认融资费用26730932.61—

小计47162258.77—

减：一年内到期的租赁负债2705217.69—

合计44457041.08—

30.长期应付款

（1）分类列示

6-1-1-95清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年12月31日2020年12月31日

长期应付款154095246.56121568333.90

减：一年内到期的长期应付款项19632542.1212477678.30

合计134462704.44109090655.60

（2）按款项性质列示长期应付款项目2021年12月31日2020年12月31日

应付融资性售后租回款94547520.3864583194.24

应付光伏电站扶贫金59547726.1856985139.66

小计154095246.56121568333.90

减：一年内到期的长期应付款19632542.1212477678.30

合计134462704.44109090655.60

31.预计负债

项目2021年12月31日2020年12月31日

员工长期服务离职补偿1175854.411437747.07

产品质量保证1363200.722375500.00

未决诉讼136256.00－

减：一年内到期的预计负债706411.36820449.62

合计1968899.772992797.45

说明：本年末预计负债较上年减少34.21%，主要系本期客户索赔项目减少所致。

32.递延收益

（1）递延收益情况

2020年12月312021年12月31

项目本期增加本期减少日日

政府补助261166.85－140205.05120961.80

售后租回形成融资租赁2377654.95－126326.402251328.55

合计2638821.80－266531.452372290.35

（2）涉及政府补助的项目与资产本期计入本期计入

2020年12本期新增其他变2021年12相关/与

补助项目营业外收其他收益月31日补助金额动月31日收益相入金额金额关光伏逆变器及支与资产

76668.76－－49444.25－27224.51

架产业化相关高效率太阳能发与资产

184498.09－－90760.80－93737.29

电设备产业相关

合计261166.85－－140205.05－120961.80

6-1-1-96清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

33.股本（单位：万股）

本次增减变动（+、一）

2020年122021年12

项目月31日公积金转发行新股送股其他小计月31日股

股份总数27380.00－－－－－27380.00

34.资本公积

2020年12月312021年12月

项目本期增加本期减少日31日

股本溢价395307313.30－－395307313.30

35.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计

2020年12月31期计入减：入其他综2021年12月项目

日本期所得税其他综所得税后归属于税后归属于合收益当31日前发生额合收益税费母公司少数股东期转入留当期转用存收益入损益

一、不能重分

类进损益的其－－－－－－－－他综合收益

二、将重分类

进损益的其他-10642371.034381757.02－－－4655559.59-273802.57-5986811.44综合收益外币财务报表

-10642371.034381757.02－－－4655559.59-273802.57-5986811.44折算差额其他综合收益

-10642371.034381757.02－－－4655559.59-273802.57-5986811.44合计

36.盈余公积

2020年12月会计政2021年1月1本期减2021年12月

项目本期增加

31日策变更日少31日

法定盈余公积27629087.12－27629087.121681496.83－29310583.95

37.未分配利润

项目2021年度2020年度

调整前上期末未分配利润267920994.85201661337.24

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润267920994.85201661337.24

加：本期归属于母公司所有者的净利润47369658.2868425164.33

减：提取法定盈余公积1681496.832165506.72

应付普通股股利13690000.00－

期末未分配利润299919156.30267920994.85

6-1-1-97清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

38.营业收入及营业成本

2021年度2020年度

项目收入成本收入成本

主营业务1004695138.36765863053.25893900589.48672008969.11

其他业务13286923.003645024.846573862.882741617.70

合计1017982061.36769508078.09900474452.36674750586.81

（1）主营业务（分产品）

2021年度2020年度

产品名称收入成本收入成本

光伏支架850867905.72699866852.32715621338.40585168613.07

光伏电力电子产品13714142.789074311.337207922.955343215.39

光伏电站开发及建设业务140113089.8656921889.60171071328.1381497140.65

其中：光伏电站工程收入18960221.7611966065.079174025.265285456.25

光伏电站发电收入121152868.1044955824.53120436475.8449696112.42

光伏电站转让收入－－41460827.0326515571.98

合计1004695138.36765863053.25893900589.48672008969.11

（2）主营业务（分地区）

2021年度2020年度

地区名称收入成本收入成本

境内320326083.19211806855.19314129059.54223769655.92

境外684369055.17554056198.06579771529.94448239313.19

合计1004695138.36765863053.25893900589.48672008969.11

39.税金及附加

项目2021年度2020年度

城市维护建设税706837.671297193.71

教育费附加311747.20534577.57

地方教育附加207831.47356385.03

房产税799035.71800194.98

城镇土地使用税1580232.961573497.63

车船使用税19901.6816929.48

印花税639336.08445418.06

水利建设基金41552.7472191.45

其他－8830.17

合计4306475.515105218.08

6-1-1-98清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

40.销售费用

项目2021年度2020年度

员工薪资31267080.2729515331.15

市场开发费5925404.073115333.68

其他16122939.1613646677.72

合计53315423.5046277342.55

41.管理费用

项目2021年度2020年度

员工薪资26883172.4032339389.71

专业服务费6302097.1410406154.61

办公费3237628.073438180.33

差旅费1127516.821187526.84

房租水电物业费1178524.633153026.58

折旧费及摊销4067706.903153764.82

其他9552332.087651272.66

合计52348978.0461329315.55

42.研发费用

项目2021年度2020年度

员工薪资12388343.196577079.57

材料费6867634.44482971.54

折旧费及摊销1012978.151217109.78

设计咨询费100667.86107047.88

检测费623180.601445948.53

其他911254.50765313.82

合计21904058.7410595471.12

说明：本年研发费用增加，主要系本期研发项目增多，研发人员增加相应研发薪资上涨以及研发物料投入增加所致。

43.财务费用

项目2021年度2020年度

利息支出27353278.4928349660.84

其中：租赁负债利息支出2410876.70－

减：利息收入726151.751555273.90

利息净支出26627126.7426794386.94

汇兑净损失26600606.77-8290647.47

6-1-1-99清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年度2020年度

融资租赁费用1417328.499708708.28

手续费及其他1933398.162667035.84

扶贫金未确认费用摊销2562586.522646992.76

合计59141046.6833526476.35

说明：本年财务费用增加76.40%，主要系本年汇兑损失影响所致。

44.其他收益

与资产相关/与收项目2021年度2020年度益相关

一、计入其他收益的政府补助2147706.594947474.54

其中：与递延收益相关的政府补助140205.05147686.28与资产相关

直接计入当期损益的政府补助2007501.544799788.26与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他

51277.75123002.64

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费51277.75123002.64

合计2198984.345070477.18

45.投资收益

项目2021年度2020年度

权益法核算的长期股权投资收益5182669.655504998.35

处置长期股权投资产生的投资收益929941.5914524179.27

债务重组损益234614.00-418482.11

理财产品利息收入123240.5714070.49处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

1565412.98－

的金融负债取得的投资收益

合计8035878.7919624766.00

说明：本年投资收益减少59.05%，主要系上年处置德国甘孜林项目，股权转让收益较高。

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度

交易性金融负债－-1538215.93

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益－-1538215.93

合计－-1538215.93

47.信用减值损失

项目2021年度2020年度

应收票据坏账损失-939285.39-116435.66

6-1-1-100清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年度2020年度

应收账款坏账损失-6491540.3340815586.68

其他应收款坏账损失713520.155364343.09

合计-6717305.5746063494.11

说明：本年信用减值损失增加，主要系上年冲回金额较大，另外本年业务规模扩大，应收账款及应收票据增加导致信用减值损失也有所增加。

48.资产减值损失

项目2021年度2020年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1581636.10-84734945.52

合同资产减值损失152097.50-145087.40

合计-1429538.60-84880032.92

说明：本年资产减值损失减少 98.32%，主要系上年澳洲 Metz 项目计提大额减值所致，本年无该事项影响。

49.资产处置收益

项目2021年度2020年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程

-8218.89－及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-8218.89－

合计-8218.89－

50.营业外收入

计入当期非经常项目2021年度2020年度性损益的金额

非流动资产毁损报废利得－20789.19－

无需支付的款项180598.97291763.82180598.97

罚款收入－551509.43－

保险赔款614133.662068746.39614133.66

其他11626.1171234.3811626.11

合计806358.743004043.21806358.74

51.营业外支出

计入当期非经常项目2021年度2020年度性损益的金额

非流动资产毁损报废损失178985.25291668.97178985.25

罚款及滞纳金210819.04101409.35210819.04

其他408204.66193353.26408204.66

6-1-1-101清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常项目2021年度2020年度性损益的金额

合计798008.95586431.58798008.95

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2021年度2020年度

当期所得税费用13633984.0517507577.35

递延所得税费用-2766143.68-32487754.26

合计10867840.37-14980176.91

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度

利润总额59546150.6655648141.97

按法定/适用税率计算的所得税费用14886537.6713912035.49

子公司适用不同税率的影响-2447523.31349680.78

调整以前期间所得税的影响208980.25332283.04

权益法核算的联营企业损益-1141099.93-1365375.16

非应税收入的影响-4072530.48-12262788.71

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1328120.642866354.80

税率变动对期初递延所得税余额的影响－-57315.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏

－-17371016.26损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

7941370.22368768.32

差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5836014.69-1752803.80

所得税费用10867840.37-14980176.91

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调

节情况详见附注五、35其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度

营业外收入及政府补助2558212.667614281.10

利息收入726151.751555273.90

保证金、备用金等的收回3251009.546242708.87

6-1-1-102清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年度2020年度

废料收入6682193.273482054.34

其他283468.171413693.84

受限货币资金减少－59337039.13

处置五家子公司股权，受让股东代为支付原五

5283705.34130434545.28

家公司欠本集团往来款

合计18784740.73210079596.46

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度

付现期间费用59951962.3364735199.24

保证金、备用金等的支付9853251.0428118539.42

受限货币资金的增加39097007.14－

合计108902220.5192853738.66

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度

收到的银行理财产品本金－31001064.75

收到的银行理财产品利息－14070.49

结构性存款到期赎回159000000.00－

合计159000000.0031015135.24

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度

购买的银行理财产品本金－31001064.75

结构性存款申购159000000.00－

合计159000000.0031001064.75

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度

售后回租交易出售资产收到的现金74320500.00－

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度

归还融资租赁款51449194.46101957119.53

支付租赁负债的本金和利息6616830.12－

归还 Hong Daniel 借款 － 180387517.55

收购少数股权支付的现金－39828800.00

合计58066024.58322173437.08

6-1-1-103清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2021年度2020年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润48678310.2970628318.88

加：资产减值准备1429538.6084880032.92

信用减值损失6717305.57-46063494.11

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

43699576.5244364235.30

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧4997996.99－

无形资产摊销900977.19868959.78

长期待摊费用摊销315702.422242797.82

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

8218.89－失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）178985.2537050.51

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）－1538215.93

财务费用（收益以“－”号填列）57933800.2732414714.41

投资损失（收益以“－”号填列）-8035878.79-19624766.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2842016.90-32487754.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）75873.22－

存货的减少（增加以“－”号填列）-62456013.85190765952.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-140179431.07206615019.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）112879684.44-196510201.86

其他－－

经营活动产生的现金流量净额64302629.04339669082.03

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

融资租入固定资产－－

3．现金及现金等价物净变动情况：—

现金的期末余额209230876.67348387226.76

减：现金的期初余额348387226.76383897446.36

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-139156350.09-35510219.60

（2）本期收到的处置子公司的现金净额

6-1-1-104清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物23.85

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物29511886.11

处置子公司收到的现金净额30511862.26

（3）现金和现金等价物构成情况项目2021年12月31日2020年12月31日

一、现金209230876.67348387226.76

其中：库存现金34821.2635420.37

可随时用于支付的银行存款209196055.41348351806.39

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额209230876.67348387226.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的

－－现金和现金等价物

56.所有权或使用权受到限制的资产

2021年12月31

项目受限原因日账面价值

保函保证金/票据保证金等/长期未使用该

货币资金101429883.53账户被冻结

应收票据12350278.23质押于银行用于开具银行承兑汇票

质押于融资租赁公司以获取融资租赁/质

应收账款180026954.50押于银行以提供担保

固定资产-房屋建筑物68176712.89抵押于银行以提供担保

固定资产-融资租入光伏电站设备85816837.88抵押于融资租赁公司以获取融资租赁

无形资产5706741.03抵押于银行以提供担保

合计453507408.06/

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2021年12月31日2021年12月31日折

项目折算汇率外币余额算人民币余额货币资金

其中：美元12028208.396.375776688248.24

欧元185321.157.21971337963.10日元24095385.910.0554151335245.81

英镑237504.208.60642044056.15

澳元6051800.644.622027971422.55

6-1-1-105清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日2021年12月31日折

项目折算汇率外币余额算人民币余额

卢比1000.000.085685.62

台币88.000.230220.26

港币13282.530.817610859.80

泰铢0.020.19120.00应收账款

其中：美元4682366.166.375729853361.94

澳元15464065.794.622071474912.07

欧元70569.037.2197509487.26日元272339665.250.05541515091702.55

英镑513761.898.60644421640.31其他应收款

其中：美元1562.946.37579964.84

澳元21021.004.622097159.06

欧元199169.937.21971437947.15日元44326716.050.0554152456364.97

泰铢59992.260.191211470.52短期借款

其中：美元3004543.816.375719156069.97

澳元5057400.044.622023375303.00应付账款

其中：美元975552.616.37576219830.80

澳元927506.854.62204286936.66

欧元92534.927.2197668074.36日元3586984.570.055415198772.75

英镑13722.488.6064118101.15其他应付款

其中：美元559623.146.37573567989.28

澳元2131193.924.62209850378.30

欧元41593.227.2197300290.58日元7998766.040.055415443251.62

泰铢120221.930.191222983.47

合计302959894.14

（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：

主营经记账本子公司名称主营业务及结算方式营地位币

6-1-1-106清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

Kerry J Investment Pty 主要从事澳洲市场支架产品的销售，销售、采购澳洲澳元

Ltd. 及日常运营均以澳元结算

主要从事美国市场支架产品的销售，销售、采购Clenergy America Inc. 美国 美元及日常运营均以美元结算

主要从事英国等欧洲市场支架产品的销售，销售、Clenergy Europe Limited 英国 英镑采购及日常运营均以英镑结算

CLENERGY

主要从事泰国等亚洲市场支架产品的销售，销售、INTERNATIONAL 泰国 泰铢采购及日常运营均以泰铢结算

(THAILAND) Co.Ltd

作为集团的一个销售中心，主要负责对亚太地区清源国际香港有限公司香港市场的销售，有部分业务以日元结算，但是主要美元业务以及日常运营均以美元结算

作为集团的一个费用中心，主要负责对日本市场Clenergy International

日本的开拓/维护以及售后服务，日常运营以日元进行日元(JP) Kabushiki-Kaisha结算

Clenergy Global Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Gmbh 日常运营均以欧元结算

主要从事除保险和养老金外的其他金融服务，能Clenergy Investment Pte. 新加坡新加坡源管理与清洁能源系统领域的工程设计和咨询服

Ltd 币务，日常营运中使用新加坡币Clenergy Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Ltd 日常运营均以澳元结算

Clenergy Investment 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Lt 日常运营均以澳元结算

MES Solar XXXV 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

GmbH & Co. KG 日常运营均以欧元结算

主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及CGP Project 1 GmbH 德国 欧元日常运营均以欧元结算

58.政府补助

（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或资产负债表关成本费用损失的金额冲减相关成本费项目金额列报项目用损失的列报项

2021年度2020年度

目光伏逆变器及支架产业

27224.51递延收益49444.2556925.48其他收益

化高效率太阳能发电设备

93737.29递延收益90760.8090760.80其他收益

产业化

合计120961.80140205.05147686.28

（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益资产负债表成本费用损失的金额或冲减相关成项目金额列报项目本费用损失的

2021年度2020年度

列报项目

企业研发经费补助－－807700.001390100.00其他收益

6-1-1-107清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

计入当期损益或冲减相关计入当期损益资产负债表成本费用损失的金额或冲减相关成项目金额列报项目本费用损失的

2021年度2020年度

列报项目

出口信用补贴－－439338.891014051.56其他收益

企业项目扶持资金－－304863.29644221.30其他收益福建省第三批制造业单

－－－500000.00其他收益项冠军企业奖励

疫情补贴－－8740.00437112.50其他收益

贷款贴息－－－922031.94财务费用

开拓国内外市场补助－－－372000.00其他收益

社保和稳岗补贴－－131757.40321669.13其他收益

高新认定补助－－－15800.00其他收益

市场专利补助－－－3000.00其他收益

其他－－46748.96101833.77其他收益

三高企业倍增计划奖励－－268353.00－其他收益

合计－2007501.545721820.20

六、合并范围的变更

1.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处置股权处丧失控丧失控制权投资对应的合并股权处置价股权处子公司名称置比例制权的时点的确定财务报表层面享款置方式

（%）时点依据有该子公司净资产份额的差额西安清源华西能源有股权转2021年9

1000000.00100.00工商变更929941.59

限公司让月（续上表）丧失控按照公允丧失控制权丧失控制丧失控制制权之价值重新与原子公司股权之日剩余股权之日剩权之日剩日剩余计量剩余投资相关的其他子公司名称权公允价值余股权的余股权的股权的股权产生综合收益转入投的确定方法比例账面价值公允价的利得或资损益的金额及主要假设值损失西安清源华西能源有限

－－－－－－公司

2.其他原因的合并范围变动

（1）2021年9月27日，设立全资子公司清阳海圣（厦门）新能源有限公司。

6-1-1-108清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（2）2021年7月7日，设立全资子公司威海市新清阳新能源工程有限公司。

（3）2021年2月20日，设立全资子公司江门市清阳新能源有限公司。

（4）2021年7月12日，设立子公司厦门韦迩能源科技有限公司，持股比例为60.00%。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经业务性持股比例%子公司名称注册地取得方式营地质直接间接

1.Clenergy America Inc 美国 美国 贸易 100 － 设立

2.Clenergy Europe Limited 英国 英国 贸易 100 － 设立

生产制

3.清源光电(天津)有限公司天津天津100－设立

造投资控

4.清源国际(香港)有限公司香港香港100－设立

股

5.Clenergy International(JP)

日本日本贸易－100设立

Kabushiki-Kaisha工程施

6.清源易捷(厦门)新能源工程有限公司厦门市厦门市100－设立

工

7.清源海西(厦门)新能源投资有限公司厦门市厦门市投资75－设立

电站建

8.清源海阳(厦门)新能源有限公司厦门市厦门市设与运－75设立

营电站建

9.单县清源新能源有限公司菏泽市菏泽市设与运100－设立

营电站建非同一控

10.滁州天荣新能源有限公司滁州市滁州市设与运100－制下企业

营合并电站建

11.包头市固能光伏发电有限公司包头市包头市设与运－100设立

营电站建新疆和新疆和

12.皮山县清源新能源有限公司设与运100－设立

田地区田地区营电站建非同一控

13.淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司淄博市淄博市设与运－100制下企业

营合并生产制

14.包头市清源易捷光伏科技有限公司包头市包头市100－设立

造澳大利澳大利电站建非同一控

15.Clenergy projects(Australia) Pty Ltd － 100

亚亚设与运制下企业

6-1-1-109清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

营合并

16.CLENERGY

泰国泰国贸易－49设立

INTERNATIONAL(THAILAND)Co.Ltd同一控制澳大利澳大利

17.Kerry J Investment Pty Ltd 贸易 100 － 下企业合

亚亚并电站建

18.亳州市清阳新能源有限公司亳州市亳州市设与运100－设立

营电站建

19.中卫市闽阳新能源有限公司中卫市中卫市设与运－100设立

营电站建

20.永安清阳新能源有限公司三明市三明市设与运100－设立

营电站建

21.晋江旭阳新能源有限公司泉州市泉州市设与运－100设立

营技术开

22.厦门韦迩能源科技有限公司厦门市厦门市60－设立

发电站建

23.漳州卓源新能源开发有限公司漳州市漳州市设与运－100设立

营技术咨

24.上海清源累土能源有限公司上海市上海市100－设立

询电站建

25.清阳海欣（厦门）新能源有限公司厦门市厦门市设与运100－设立

营电站建

26.包头市固新能光伏发电有限公司包头市包头市设与运－70设立

营电站建

27.Clenergy Global Projects Gmbh 德国 德国 设与运 － 100 设立

营

28.Clenergy Investment Pte. Ltd 新加坡 新加坡 投资 － 100 设立

电站建非同一控

29.MES Solar XXXV GmbH & Co. KG 德国 德国 设与运 － 100 制下企业

营合并电站建非同一控

30.天津市瑞宜光伏发电有限公司天津市天津市设与运－100制下企业

营合并电站建非同一控

31.新斯瓦特（天津）新能源科技有限公

天津市天津市设与运－100制下企业司营合并电站建非同一控

32.肥城国悦光伏发电有限公司泰安市泰安市设与运－100制下企业

营合并电站建非同一控

33.苏州戎伏新能源科技有限公司苏州市苏州市－100

设与运制下企业

6-1-1-110清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

营合并技术服

34.清源电力有限公司厦门市厦门市100－设立

务电站建

35.CGP Project 1 GmbH 德国 德国 设与运 － 100 设立

营电站建非同一控

36.丰县万海新能源有限公司徐州市徐州市设与运－100制下企业

营合并电站建非同一控

37.舞钢市卓邦新能源科技有限公司舞钢市舞钢市设与运－100制下企业

营合并电站建

38.包头市固清源新能源有限责任公司包头市包头市设与运－100设立

营电站建

39.包头市清源阳光新能源有限公司包头市包头市设与运100－设立

营电站建

40.威海市新清阳新能源工程有限公司威海市威海市设与运－100设立

营电站建

41.江门市清阳新能源有限公司江门市江门市设与运－100设立

营电站建

42.清阳海圣(厦门)新能源有限公司厦门市厦门市设与运－100设立

营电站建

43.Clenergy Investment (Australia) Pty 澳大利 澳大利

设与运

Ltd 亚 亚 － 100 设立营

说明：2015年9月4日，本公司之全资子公司清源国际（香港）有限公司与自然人股东 Boontham Arayavatn 及 Sornsawan Sethayanon 在泰国合资设立 Clenergy International

(THAILAND) Co.Ltd，清源国际（香港）有限公司持有该公司 49%的优先股股份，根据公司章程，优先股的投票等于两票，普通股的投票等于一票，清源国际（香港）有限公司对其存在控制权，故作为子公司核算。

（2）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

说明：本公司之全资子公司甘肃清能新能源有限公司及平凉崆峒区清能晶源新能源

有限公司的股权已质押至国家电投集团甘肃新能源有限公司，同时实际控制权已转移至国家电投集团甘肃新能源有限公司。

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

6-1-1-111清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

持股比例对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法联营企业南安市中品阳新能电站建设与

南安市南安市20.00%－权益法源有限公司运营南安市新科阳新能电站建设与

南安市南安市20.00%－权益法源有限公司运营南安市中威阳新能电站建设与

南安市南安市20.00%－权益法源有限公司运营泉州中清阳新能源电站建设与

泉州市泉州市20.00%－权益法有限公司运营泉州在源新能源科电站建设与

泉州市泉州市－20.00%权益法技有限公司运营

（2）重要联营企业的主要财务信息

2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度

项目南安中品阳南安新科阳南安中威阳南安中品阳南安新科阳南安中威阳

流动资产57739383.3872758686.2355933706.3656586015.1465968411.5549347436.40

其中：现金和

82477.18109230.20147404.6743698.6746580.3652267.03

现金等价物

非流动资产104777613.84122189053.1384948601.3385719298.86100822390.8275240060.23

资产合计162516997.22194947739.36140882307.69142305314.00166790802.37124587496.63

流动负债27546066.0224156277.4734289613.96110125654.4120260689.4629634586.16

非流动负债104871327.15115737446.8182216189.73－87397254.0464559815.68

负债合计132417393.17139893724.28116505803.69110125654.41107657943.5094194401.84

净资产合计30099604.0555054015.0824376504.0032179659.5959132858.8730393094.79按持股比例计

算的净资产份6019920.8111010803.024875300.806435931.9211826571.776078618.96额

调整事项-1383523.21-634392.81-1479779.13-3545061.12-3040701.17-3333146.71

——会计政策

1438593.641453684.68940827.91-1932936.92-2263329.32-2293011.87

调整

——内部交易

-2822116.85-2088077.49-2420607.04-1612124.20-777371.85-1040134.84未实现利润对联营企业权

益投资的账面4636397.6010376410.213395521.672890870.808785870.602745472.25价值

营业收入19133884.2722504104.2716511438.9619023779.9522146349.4916303345.04

财务费用7089144.426548096.205411716.71630007.353999392.143602738.06

所得税费用1189484.031115820.24414458.57310518.14448799.72286817.94

净利润8324275.047808635.692900852.027826719.789812461.386935860.33

综合收益总额8324275.047808635.692900852.027826719.789812461.386935860.33

6-1-1-112清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注（续上表）

2021年12月31日/2021年度2020年12月31日/2020年度

项目泉州中清阳泉州在源泉州中清阳泉州在源

流动资产35719418.1011133350.8933714003.509178679.52

其中：现金和现金等价物75549.51217177.5648326.1799214.47

非流动资产71520773.4316613177.6761098459.3713850720.01

资产合计107240191.5327746528.5694812462.8723029399.53

流动负债10772168.5816535746.6367166184.0015011187.45

非流动负债72115938.673019249.05－－

负债合计82888107.2519554995.6867166184.0015011187.45

净资产合计107240191.538191532.8827646278.878018212.08

按持股比例计算的净资产份额21448038.311638306.585529255.771603642.42

调整事项-16581946.4336720.36-1438025.09-259660.97

——会计政策调整-15083725.1036720.36-783172.26-259660.97

——内部交易未实现利润-1498221.33－-654852.83－

对联营企业权益投资的账面价值4866091.881675026.944091230.681343981.45

营业收入13247587.193618667.3412869930.752949362.92

财务费用4538708.28853382.742494748.94630007.35

所得税费用520054.04236461.07258661.13158416.30

净利润3639567.471655227.465692445.641108914.13

综合收益总额3639567.471655227.465692445.641108914.13

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

6-1-1-113清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

6-1-1-114清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的43.27%（比较期：48.56%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的43.80%（比较期：63.49%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生

6-1-1-115清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2021年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2021年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款229011264.05－－229011264.05

应付票据289303839.94－－289303839.94

应付账款126463730.18－－126463730.18

其他应付款28934677.04－－28934677.04

一年内到期的非流动负债36982612.00－－36982612.00

其他流动负债65000.00－－65000.00

长期借款－58500000.0062500000.00121000000.00

租赁负债－8718497.6835738543.4044457041.08

长期应付款－134462704.44－134462704.44

合计710761123.21201681202.1298238543.401010680868.73（续上表）

2020年12月31日

项目名称

1年以内1至5年5年以上合计

短期借款398856862.01－－398856862.01

交易性金融负债1620291.59－－1620291.59

应付票据187321902.64－－187321902.64

应付账款102139757.73－－102139757.73

其他应付款35694623.24－－35694623.24

一年内到期的非流动负债22004020.94－－22004020.94

长期借款－60750000.0074000000.00134750000.00

长期应付款－48787070.0460303585.56109090655.60

合计747637458.15109537070.04134303585.56991478113.75

3.市场风险

（1）外汇风险汇率风险主要为本集团的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本集团之母公司及境内子公司除以澳元、美元、欧元、英镑、新加坡币及日元进行销售和采购外，

6-1-1-116清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

其他主要业务活动均以人民币计价结算。本集团之境外子公司分别采用澳元、美元、欧元、英镑、新加坡币及日元为其记账本位币，业务活动绝大部分以记账本位币结算，因而境外子公司不承担重大外汇风险。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团澳洲子公司通过锁汇来规避外汇风险。同时管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本集团的利率风险主要产生于长期银行借款。

本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

6-1-1-117清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

期借款、长期应付款、长期借款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司最终控制方：Hong Daniel。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下联营企业名称与本公司关系南安市中品阳新能源有限公司联营企业南安市新科阳新能源有限公司联营企业南安市中威阳新能源有限公司联营企业泉州中清阳新能源有限公司联营企业泉州在源新能源科技有限公司联营企业上海擅造智能科技有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系厦门高新技术创业中心有限公司子公司少数股东

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

6-1-1-118清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额

上海擅造智能科技有限公司服务费54943.38－

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2021年度发生额2020年度发生额厦门高新技术创业中心有限公光伏电站发电

384818.68372634.83

司收入及服务

南安市新科阳新能源有限公司运维收入990496.851141509.38

南安市中品阳新能源有限公司运维收入920999.26894261.03

南安市中威阳新能源有限公司运维收入838863.00809355.32

泉州在源新能源科技有限公司运维收入124594.78134040.80工程及运维收

泉州中清阳新能源有限公司1116622.75638757.92入

（2）关键管理人员报酬

项目2021年度发生额（万元）2020年度发生额（万元）

关键管理人员报酬834.51918.21

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2021年12月31日2020年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备厦门高新技术创

应收账款29086.811454.3445452.992392.26业中心有限公司南安市中威阳新

应收账款675939.5594372.05864327.7774021.78能源有限公司南安市新科阳新

应收账款779749.3538987.471476275.52460085.98能源有限公司南安市中品阳新

应收账款666335.0033316.751452779.85220924.98能源有限公司泉州在源新能源

应收账款109585.635479.28148422.487880.28科技有限公司泉州中清阳新能

应收账款526279.1726313.96689051.5036283.50源有限公司其他应收南安市中品阳新

450554.9145055.493090119.32277269.62

款能源有限公司其他应收南安市新科阳新

122688.2912268.832766829.22258469.30

款能源有限公司其他应收泉州在源新能源

688710.70333465.97688710.7067509.89

款科技有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日

6-1-1-119清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2021年12月31日2020年12月31日

其他应付款 HongDaniel 51820.00 13393.96

其他应付款南安市中威阳新能源有限公司348792.92348792.92

其他应付款泉州在源新能源科技有限公司700000.00700000.00

其他应付款泉州中清阳新能源有限公司185023.13185023.13

应付账款上海擅造智能科技有限公司58240.00－

十一、承诺及或有事项

1.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响实际担保担保限额担保起始担保到期被担保单位名称担保方金额（万（万元）日日

元）

一、子公司舞钢市卓邦新能源科技有

本公司1997.271357.572019/12/242022/1/20限公司淄博昱泰光伏太阳能科技

本公司2320.001826.202019/12/242022/1/20有限公司

Clenergy International (HK)

本公司4124.821915.612021/10/182022/2/28

Limited皮山县清源新能源有限公

本公司2353.872017/3/12027/3/1司

10000.00

皮山县清源新能源有限公

本公司1702.802017/4/12027/4/1司包头市固新能光伏发电有

本公司7601.802020/4/292035/4/27限公司

9500.00

包头市固新能光伏发电有

本公司1835.372020/6/302035/4/27限公司中卫市闽阳新能源有限公

本公司456.00395.952020/3/262025/3/25司

新斯瓦特（天津）新能源

本公司846.00734.592020/3/262025/3/25科技有限公司苏州戎伏新能源科技有限

本公司474.00411.582020/3/262025/3/25公司

丰县万海新能源有限公司本公司1096.00951.662020/3/262025/3/25天津市瑞宜光伏发电有限

本公司628.00545.302020/3/262025/3/25公司包头市固能光伏发电有限

本公司4000.003600.002021/4/142025/4/13公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司136.812021/7/22022/1/2

工程有限公司2000.00

清源易捷（厦门）新能源本公司83.302021/7/282022/1/28

6-1-1-120清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司578.152021/11/12022/5/1工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司19.982021/8/242022/2/24工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司137.882021/9/132022/3/13工程有限公司

2000.00

清源易捷（厦门）新能源

本公司841.672021/11/172022/5/17工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司1001.182021/9/282022/9/28工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司1335.582021/11/102022/5/10工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司55.442021/11/122022/5/12工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司3000.0015.002021/11/292022/5/29工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司210.052021/12/102022/6/10工程有限公司

清源易捷（厦门）新能源

本公司398.592021/12/302022/6/30工程有限公司

清源光电（天津）有限公

本公司395.212021/8/132022/2/13司

清源光电（天津）有限公

本公司458.062021/9/262022/3/26司

清源光电（天津）有限公

本公司248.412021/10/152022/4/15司

清源光电（天津）有限公

本公司258.442021/11/22022/5/2司

清源光电（天津）有限公

本公司2000.00166.862021/11/172022/5/17司

清源光电（天津）有限公

本公司80.442021/11/232022/5/23司

清源光电（天津）有限公

本公司125.322021/11/292022/5/29司

清源光电（天津）有限公

本公司142.302021/12/32022/6/3司

清源光电（天津）有限公

本公司57.202021/12/142022/6/14司

Clenergy Global Projects 1092.26

本公司1092.262020/10/312025/4/30

GmbH （说明 1）

Clenergy Global Projects Clenergy International 145.42

145.422020/11/92025/11/8

GmbH (HK) Limited （说明 2）

二、其他公司

Clenergy Global 1092.26

K/S Obton Solenergi Turner 1092.26 2020/10/31 2025/4/30

Projects GmbH （说明 1）

Clenergy International 145.42

FRV Solar Holdings I B.V 145.42 2020/11/9 2025/11/8

(HK) Limited （说明 2）

说明 1：本公司为子公司 Clenergy Global Projects GmbH 提供的担保，以及 Clenergy

6-1-1-121清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

Global Projects GmbH 为 K/S Obton Solenergi Turner 提供的担保，币种均为欧元。

本公司子公司 Clenergy Global Projects GmbH 转让德国 Ganzlin 光伏电站项目公司股

权并签订《项目实施合同》，Clenergy Global Projects GmbH 需为协议中所保证事项进行担保，担保金额不超过 1092.26 万欧元；本公司作为共同债务人，为 Clenergy Global ProjectsGmbH 提供履约担保，担保金额不超过 1092.26 万欧元。担保起始日为 Ganzlin 光伏电站项目验收之日，即2020年10月31日，担保年限不超过4.5年。

说明 2：本公司子公司 Clenergy International (HK) Limited 为其子公司 Clenergy Global

Projects GmbH 提供的担保，以及 Clenergy Global Projects GmbH 为 FRV Solar Holdings IB.V.提供的担保，币种为澳元。

本公司子公司 Clenergy Global Projects GmbH 将其所持有的澳洲 Metz 115MWac 光

伏电站项目开发及建设权转让给 FRV Solar Holdings I B.V.，Clenergy Global ProjectsGmbH 需为协议中所保证事项进行担保，担保金额不超过 145.42 万澳元；ClenergyInternational (HK) Limited作为转让方担保人，为Clenergy Global Projects GmbH提供担保，担保金额不超过145.42万澳元，担保期限不超过5年。

2.其他

截至2021年12月31日，本集团已开具的未履行完毕的保函金额2099.21万元。

十二、资产负债表日后事项

1.长期借款

2022年3月，本公司之子公司晋江旭阳新能源有限公司将电站电费收费权对外质押，

向兴业银行股份有限公司厦门分行申请长期项目贷款2100万元，贷款期限为15年；同时，本公司为上述贷款提供连带责任担保。该事项已于2022年3月17日经第四届董事

会第四次会议审议通过。

2.利润分配情况

2022年4月28日，公司第四届董事会第五次会议审议通过公司2021年度利润分配

预案为：向全体股东按每10股0.35元实行利润分配，分配金额为9583000.00元，2021年度公司不进行资本公积金转增股。本议案尚需经公司股东大会批准后实施。

3.设立子公司

6-1-1-122清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2022 年 1 月 26 日，本公司境外子公司 Clenergy Global Projects GmbH 设立全资子公

司 Solarpark Ganzlin Infra GmbH & Co. KG，注册资本 1000 欧元，截至审计报告日尚未实缴。

4.其他资产负债表日后事项说明

截至2022年4月28日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为四个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*电站服务经营分部；

*电费收入经营分部；

*产品经营分部；

*境外经营分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

6-1-1-123清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2021年度/2021年12月

电站服务经营分部电费收入经营分部产品经营分部境外经营分部抵销合计

31日

营业收入59779729.94121071577.30633340943.61646498504.03-442708693.521017982061.36

其中：对外交易收入22605115.66121071577.30229321167.22644984201.18-1017982061.36

分部间交易收入37174614.28-404019776.391514302.85-442708693.52-

其中：主营业务收入56779087.74121071577.30611844064.30645609724.22-430609315.201004695138.36

营业成本46660886.4653493372.74543829162.93568088781.36-442564125.40769508078.09

其中：主营业务成本45020407.8053493372.74532491505.06567807161.19-432949393.54765863053.25

营业费用7459233.734801971.1465542418.9750986355.01-1221518.57127568460.28

营业利润/(亏损)6502774.8727197795.7814409084.109696601.041731545.0859537800.87

资产总额271569255.131234930782.841560167582.2166306137.39-1079215521.882053758235.69

负债总额94040122.15835625057.90649099668.50-37810641.36-486569730.351054384476.84

6-1-1-124清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

（3）其他分部信息产品和劳务对外交易收入项目2021年度2020年度

光伏支架850867905.72715621338.40

光伏电力电子产品13714142.787207922.95

光伏电站开发及建设业务140113089.86171071328.13

其他13286923.006573862.88

合计1017982061.36900474452.36

十四、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内182695247.98199641025.82

1至2年42887978.3415488094.62

2至3年3775964.4626159067.33

3年以上39016736.3114173111.91

小计268375927.09255461299.68

坏账准备18711442.8915626387.02

合计249664484.20239834912.66

（2）按坏账计提方法分类披露

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备10783867.024.0210783867.02100.00－

按组合计提坏账准备257592060.0795.987927575.873.08249664484.20

组合1.应收海外客户款

9823841.003.66－－9823841.00

项

组合3.应收其他客户款75086516.7227.987927575.8710.5667158940.85

组合5.应收合并范围内

172681702.3564.34－－172681702.35

关联方款项

合计268375927.09100.0018711442.896.97249664484.20

6-1-1-125清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注（续上表）

2020年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备10819757.044.2410819757.04100.00－

按组合计提坏账准备244641542.6495.764806629.981.96239834912.66

组合1.应收海外客户款

3485593.331.36－－3485593.33

项

组合3.应收其他客户款45983133.9118.004806629.9810.4541176503.93

组合5.应收合并范围内

195172815.4076.40－－195172815.40

关联方款项

合计255461299.68100.0015626387.026.12239834912.66

坏账准备计提的具体说明：

*于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2021年12月31日

名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户110673867.0210673867.02100.00预计无法收回

客户2110000.00110000.00100.00预计无法收回

合计10783867.0210783867.02100.00

*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合1应收海外客户款项计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内9823841.00－－3485593.33－－

合计9823841.00－－3485593.33－－

*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合3应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内67722781.983386139.105.0037611447.921880572.405.00

1-2年1110280.81111028.0810.004484769.64448476.9610.00

6-1-1-126清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日2020年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

2-3年3646090.491823045.2550.002818671.461409335.7350.00

3年以上2607363.442607363.44100.001068244.891068244.89100.00

合计75086516.727927575.8710.5645983133.914806629.9810.45

（3）本期坏账准备的变动情况

2020年12月本期变动金额2021年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏

10819757.04－35890.02－10783867.02

账准备按组合计提坏

4806629.983123685.01－2739.127927575.87

账准备

合计15626387.023123685.0135890.022739.1218711442.89

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）

第一名48304315.0018.00－

第二名41736829.5315.55－

第三名39744400.0014.81－

第四名22299549.678.31－

第五名21379853.877.971068992.69

合计173464948.0764.641068992.69

2.其他应收款

（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日

应收股利－15563938.80

其他应收款548026031.56386862432.01

合计548026031.56402426370.81

（2）应收股利

*分类被投资单位2021年12月31日2020年12月31日

滁州天荣新能源有限公司－6807705.49

6-1-1-127清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

被投资单位2021年12月31日2020年12月31日

皮山县清源新能源有限公司－5190666.36

单县清源新能源有限公司－3565566.95

合计－15563938.80

*本年无重要的账龄超过1年的应收股利

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日

1年以内351044307.22217200299.53

1至2年98415190.6793135033.63

2至3年51384753.3684645419.17

3年以上54318123.21750623.76

小计555162374.46395731376.09

坏账准备7136342.908868944.08

合计548026031.56386862432.01

*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日

资金往来款4290992.7214413850.69

电站股权转让款4991487.4522274324.32

押金保证金3497578.532568680.27

员工备用金2900.00170510.37

出口退税1445057.323990544.26

其他301639.35116322.14

合并范围内关联方往来款540632719.09352197144.04

合计555162374.46395731376.09

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段554662374.466636342.90548026031.56

第二阶段－－－

第三阶段500000.00500000.00－

6-1-1-128清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计555162374.467136342.90548026031.56

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备554662374.461.206636342.90548026031.56

组合3：其他款项组合9573453.8469.326636342.902937110.94

组合4：应收低风险类款项4456201.53－－4456201.53

组合5：应收合并范围内关联

540632719.09－－540632719.09

方款项

合计554662374.461.206636342.90548026031.56

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备预计无法收

单位1500000.00100.00500000.00－回

B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段395231376.098368944.08386862432.01

第二阶段－－－

第三阶段500000.00500000.00－

合计395731376.098868944.08386862432.01

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备395231376.092.128368944.08386862432.01

组合3：其他款项组合37505775.7322.318368944.0829136831.65

组合4：应收低风险类款项5528456.32－－5528456.32

组合5：应收合并范围内关联

352197144.04－－352197144.04

方款项

合计395231376.092.128368944.08386862432.01

2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

6-1-1-129清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2020年12月312021年12月31

类别日收回或转转销或计提日回核销

按单项计提坏账准备500000.00－－－500000.00

按组合计提坏账准备8368944.08-1732601.18－－6636342.90

合计8868944.08-1732601.18－－7136342.90

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2021年12月31坏账

单位名称款项的性质账龄期末余额合计日余额准备数的比例

清源电力有限合并关联方一年以内88005549.85

112817511.3420.32%－

公司往来一至二年24811961.49包头市固新能合并关联方

光伏发电有限77132000.66一年以内77132000.6613.89%－往来公司

一年以内17321150.34

单县清源新能合并关联方一至二年7791267.30

71990118.6412.97%－

源有限公司往来二至三年14007059.94

三年以上32870641.06

一年以内13573874.82

皮山县清源新合并关联方一至二年22749408.76

61240001.0411.03%－

能源有限公司往来二至三年19793429.09

三年以上5123288.37清源光电（天合并关联方

58897788.20一年以内58897788.2010.61%－

津）有限公司往来

合计382077419.88382077419.8868.82%－

3.长期股权投资

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资454955085.761258380.00453696705.76532405885.761258380.00531147505.76

对联营、合营

32966322.57－32966322.5727832968.32－27832968.32

企业投资

6-1-1-130清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日2020年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计487921408.331258380.00486663028.33560238854.081258380.00558980474.08

（1）对子公司投资

2021年12

2020年12月本期2021年12月本期计提

被投资单位本期减少月31日减值

31日增加31日减值准备

准备余额

Kerry J Investment Pty Ltd 21410603.24 － － 21410603.24 － －

Clenergy Europe Limited 6374935.70 － － 6374935.70 － －

Clenergy America Inc 1258380.00 － － 1258380.00 － 1258380.00

清源光电（天津）有限公司20000000.00－－20000000.00－－

清源国际（香港）有限公司95872416.82－－95872416.82－－

清源易捷（厦门）新能源工

100000000.00－－100000000.00－－

程有限公司

清源海西（厦门）新能源投

11250000.00－－11250000.00－－

资有限公司

单县清源新能源有限公司19000000.00－－19000000.00－－

滁州天荣新能源有限公司12000000.00－－12000000.00－－包头市固能光伏发电有限公

66450800.00－66450800.00－－－

司包头市清源易捷光伏科技有

5000000.00－－5000000.00－－

限公司

皮山县清源新能源有限公司66000000.00－－66000000.00－－

上海清源累土能源有限公司1440000.00－－1440000.00－－包头市固新能光伏发电有限

10000000.00－－10000000.00－－

公司

清源电力有限公司44100000.00－－44100000.00－－

永安清阳新能源有限公司14000000.00－－14000000.00－－漳州卓源新能源开发有限公

5000000.00－5000000.00－－－

司

晋江旭阳新能源有限公司6000000.00－6000000.00－－－

清阳海欣（厦门）新能源有

27248750.00－－27248750.00－－

限公司

合计532405885.76－77450800.00454955085.76－1258380.00

（2）对联营企业投资本期增减变动

2020年12月

投资单位权益法下确其他

31日减少其他综合追加投资认的投资损权益

投资收益调整益变动

6-1-1-131清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2020年12月

投资单位权益法下确其他

31日减少其他综合追加投资认的投资损权益

投资收益调整益变动联营企业

泉州中清阳新能源有限公司5672686.54－－691626.67－－

南安市中品阳新能源有限公司5869771.93－－1588742.52－－

南安市中威阳新能源有限公司5300557.46－－515571.25－－

南安市新科阳新能源有限公司10989952.39－－1474535.31－－

上海擅造智能科技有限公司－900000.00－-37121.50－－

合计27832968.32900000.00－4233354.25－－（续上表）本期增减变动

2021年12月

宣告发放现2021年12月投资单位计提减值准31日减值准金股利或利其他31日备备余额润联营企业

泉州中清阳新能源有限公司－－－6364313.21－

南安市中品阳新能源有限公司－－－7458514.45－

南安市中威阳新能源有限公司－－－5816128.71－

南安市新科阳新能源有限公司－－－12464487.70－

上海擅造智能科技有限公司－－－862878.50－

合计－－－32966322.57－

4.营业收入和营业成本

2021年度2020年度

项目收入成本收入成本

主营业务470518289.80399532800.96426914016.61377803107.35

其他业务19318858.1010681310.8334513235.4129834408.05

合计489837147.90410214111.79461427252.02407637515.40

5.投资收益

项目2021年度2020年度

成本法核算的长期股权投资收益900000.0018633458.10

权益法核算的长期股权投资收益4233354.254616512.50

债务重组收益352776.61-418482.11

理财产品利息收入123240.5714070.49

6-1-1-132清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

项目2021年度2020年度

合计5609371.4322845558.98

十五、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2021年度2020年度说明

非流动资产处置损益-187204.14-270879.78计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额2147706.595869506.48或定量享受的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益123240.57－

债务重组损益234614.00-418482.11除同公司正常经营业务相关的有效

套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动

－-1524145.44损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值

35890.0211348427.22

准备转回除上述各项之外的其他营业外收入

187335.042688491.41

和支出其他符合非经常性损益定义的损益

981219.34123002.64

项目

非经常性损益总额3522801.4217815920.42

减：非经常性损益的所得税影响数868516.152221647.82

非经常性损益净额2654285.2715594272.60

减：归属于少数股东的非经常性损益

-1.95－净额归属于公司普通股股东的非经常性

2654287.2215594272.60

损益净额

2.净资产收益率及每股收益

*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.870.17－扣除非经常性损益后归属于公司普

4.590.16－

通股股东的净利润

6-1-1-133清源科技（厦门）股份有限公司财务报表附注

*2020年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.390.25－扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.700.19－

股东的净利润

公司名称：清源科技（厦门）股份有限公司

日期：2022年4月28日

6-1-1-134审计报告

清源科技股份有限公司

容诚审字[2023]510Z0050 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

6-1-2-1目录

序号内容页码

1审计报告1-8

2合并资产负债表9

3合并利润表10

4合并现金流量表11

5合并所有者权益变动表12-13

6母公司资产负债表14

7母公司利润表15

8母公司现金流量表16

9母公司所有者权益变动表17-18

10财务报表附注19-134

6-1-2-2审计报告

容诚审字[2023]510Z0050 号

清源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了清源科技股份有限公司（以下简称清源科技公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了清源科技公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）光伏支架销售收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注三、24；五、38。

1、事项描述

清源科技公司主要从事光伏支架的生产和销售及光伏电站开发及建设业务。2022年度，清源科技公司销售光伏支架的收入为123426.11万元，占营业收入总额的比例为85.60%。清源科技公司光伏支架销售业务在客户取得相关商品控制权时确认收入。

6-1-2-3由于营业收入是清源科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特

定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将清源科技公司光伏支架销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽查重要的客户合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条

款与条件，评价清源科技公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对记录的收入交易选取样本进行抽查，核对销售合同、物流运输单、货物签

收单、出口报关单、发票及其他支持性文件；

（4）对大额交易发生额进行函证；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对货物签收单、出口报关

单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款预期信用损失的计量

相关信息披露详见财务报表附注三、10和附注五、3。

1、事项描述

截至2022年12月31日，清源科技公司应收账款期末余额65068.96万元，坏账准备期末余额4545.78万元，账面价值较高。

应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。

上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款预期信用损失的计量执行的主要审计程序包括：

6-1-2-4（1）了解及评价了管理层复核、评估和确定应收账款预期信用损失的内部控制的设

计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别客观证据和计算预期信用损失的控制；

（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

（3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前

瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（4）检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；

（5）对金额重大的应收账款余额实施了函证程序。

四、其他信息

清源科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括清源科技公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

清源科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估清源科技公司的持续经营能力，披露与持续经

6-1-2-5营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清源科技公司、终

止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督清源科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程

序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清源科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清源科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就清源科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以

6-1-2-6对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6-1-2-7（此页为清源科技公司股份有限公司容诚审字[2023]510Z0050 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）邓小勤（项目合伙人）

中国注册会计师：

许玉霞

中国·北京中国注册会计师：

张伟豪

2023年04月27日

6-1-2-8清源科技股份有限公司财务报表附注

清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1.公司概况

清源科技股份有限公司（曾用名“清源光电（厦门）有限公司”、“清源科技（厦门）股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”），是由 HONG DANIEL（澳大利亚）、王志成（中国）、王小明（中国）于2007年8月31日共同在中华人民共和国

福建省厦门市投资成立的有限责任公司（中外合资企业）（留学生创业）。公司成立时注册资本为人民币10000.00万元。经过历次变更，截止2016年12月31日，本公司注册资本和股本为人民币20535.00万元。

2017年2月，本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准清源科技（厦门）股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2016】3052号）文件核准，并经上海证券交易所同意，公司由主承销商中信建投证券股份有限公司采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A 股股份市值的社会公众投资者定价发行

相结合的方式发行人民币普通股（A 股）6845 万股，每股面值为 1.00 元，变更后公司的股本为人民币27380.00万元。

截止2022年12月31日，本公司注册资本和股本均为人民币27380.00万元。

本公司的法定代表人为 HONG DANIEL，住所位于厦门火炬高新区(翔安)产业区民安大道1001号、1003号、1005号、1007号、1009号。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营业务范围：清洁能源产品的

软件和硬件开发、技术引进、生产制造，并提供相关技术咨询与服务；清洁能源产品和节能产品的进出口和批发；清洁能源发电系统的集成设计、施工、维护及相关项目咨询

与技术服务；电力工程、电力电控设备销售；对太阳能光伏发电项目的投资、开发、建

设、管理和运营。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月27日决议批准

6-1-2-19清源科技股份有限公司财务报表附注报出。

2.合并财务报表范围及变化

本公司合并财务报表范围包括母公司及所有子公司，详见附注七、在其他主体中的权益。本年度合并财务报表范围变动详见附注六、合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货

6-1-2-20清源科技股份有限公司财务报表附注

币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表

6-1-2-21清源科技股份有限公司财务报表附注

决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财

6-1-2-22清源科技股份有限公司财务报表附注

务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

6-1-2-23清源科技股份有限公司财务报表附注

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

6-1-2-24清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负

6-1-2-25清源科技股份有限公司财务报表附注

债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认

6-1-2-26清源科技股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

6-1-2-27清源科技股份有限公司财务报表附注

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

6-1-2-28清源科技股份有限公司财务报表附注

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公

6-1-2-29清源科技股份有限公司财务报表附注

司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

6-1-2-30清源科技股份有限公司财务报表附注

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

6-1-2-31清源科技股份有限公司财务报表附注

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

6-1-2-32清源科技股份有限公司财务报表附注

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、

6-1-2-33清源科技股份有限公司财务报表附注

应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收海外客户款项应收账款组合2应收国家电网公司及电力公司的款项应收账款组合3应收其他客户款项应收账款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项其他应收款组合4应收低风险类款项其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6-1-2-34清源科技股份有限公司财务报表附注

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

6-1-2-35清源科技股份有限公司财务报表附注

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

6-1-2-36清源科技股份有限公司财务报表附注

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移

6-1-2-37清源科技股份有限公司财务报表附注的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

6-1-2-38清源科技股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值

6-1-2-39清源科技股份有限公司财务报表附注

技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工材料、半成品、库存商品、发出商品、在建电站开发产品。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货（除电站开发产品外）取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等存货发出时的成本按照加权平均法核算。

电站开发产品相关的存货包括在建电站开发产品和已完工电站开发产品。电站开发产品的成本包括设备、工程劳务及开发过程中的其他相关费用。电站开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

6-1-2-40清源科技股份有限公司财务报表附注

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

6-1-2-41清源科技股份有限公司财务报表附注

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他

6-1-2-42清源科技股份有限公司财务报表附注非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作

6-1-2-43清源科技股份有限公司财务报表附注

为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

6-1-2-44清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后

6-1-2-45清源科技股份有限公司财务报表附注

的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3~30年0~1033.3-3

办公设备年限平均法3~5年0~1033.3-18

机器设备年限平均法5~10年10.0018-9

运输设备年限平均法4~10年0~1025-9

融资租入固定资产年限平均法20、25年10.003.6、4.5

光伏电站年限平均法20、25年10.003.6、4.5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

6-1-2-46清源科技股份有限公司财务报表附注

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

6-1-2-47清源科技股份有限公司财务报表附注

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形

6-1-2-48清源科技股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

6-1-2-49清源科技股份有限公司财务报表附注

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

6-1-2-50清源科技股份有限公司财务报表附注

入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

6-1-2-51清源科技股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

6-1-2-52清源科技股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

6-1-2-53清源科技股份有限公司财务报表附注

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

6-1-2-54清源科技股份有限公司财务报表附注

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约

6-1-2-55清源科技股份有限公司财务报表附注义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约

6-1-2-56清源科技股份有限公司财务报表附注

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让光伏支架、光伏电力电子产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时，即在客户取得相关商品的控制权时确认；

外销产品收入确认分以下不同方式：

A、FOB、EXW 方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船并发出，取得货运提单、报关单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

B、CIF、CFR 方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船发出并到达约定目的港，取得货运提单、报关单、保险单及运费单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

C、DDP、DDU 方式

公司根据与客户签订的出口销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，运送至进口国指定地点并于客户签收后确认收入。

境外子公司当地销售：根据与客户签订的销售合同或订单要求，将货物发给客户并经客户签收；同时，收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，公司确认相应销售收入。

6-1-2-57清源科技股份有限公司财务报表附注

*光伏电站发电业务

本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。收入确认原则具体为：*公司自持的分布式光伏电站投入运营之后，客户自发自用的收入确认原则为：每月月底按抄表电量数额并经公司与用电客户双方确认及合同约定的电价确认电费收入；全额上网收入确

认原则和地面光伏电站一致。*公司自持的地面光伏电站投入运营之后，收入确认原则为：每月月底按当地供电局出具的电费结算单中的抄表电量数额及批复的电价确认电费收入。

*光伏电站工程业务

本公司光伏电站工程业务属于在某一时点履行的履约义务，在电站建造完工并达到并网发电条件时确认收入。

*光伏电站转让业务本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。本公司与客户签订有关光伏电站转让合同，将有关的光伏电站资产移交给买方，经客户验收并确认移交，客户已对光伏电站拥有运营、财务、人事等实际控制权，并且与交易相关的经济利益能够流入公司，光伏电站所有权上的主要风险和报酬已转移，光伏电站的法定所有权已转移，本公司确认光伏电站转让收入并将相关光伏电站成本转入营业成本。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

6-1-2-58清源科技股份有限公司财务报表附注

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但

6-1-2-59清源科技股份有限公司财务报表附注

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

6-1-2-60清源科技股份有限公司财务报表附注

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

6-1-2-61清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租

6-1-2-62清源科技股份有限公司财务报表附注

赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

6-1-2-63清源科技股份有限公司财务报表附注

赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

6-1-2-64清源科技股份有限公司财务报表附注

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、24的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资

6-1-2-65清源科技股份有限公司财务报表附注

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

28.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1）执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状

6-1-2-66清源科技股份有限公司财务报表附注态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定。

2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。

执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

2）执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

A 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

本公司于解释公布日（即2022年11月30日）执行解释16号的该项会计处理规定。

解释16号规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至

2022年11月30日之间的，涉及所得税影响且未按照解释16号进行处理的，本公司按

照解释16号的规定进行调整，对于发生在2022年1月1日之前的应付股利且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，涉及所得税影响且未按照该项会计处理规定进行处理的，本公司进行追溯调整。

执行上述规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

B. 关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

本公司于解释公布日（即2022年11月30日）执行解释16号的该项会计处理规定。

对于2022年1月1日至2022年11月30日发生的相关交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日之前发生的相关交易，未按照解释16号的规定进行处理的，本公司进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。

6-1-2-67清源科技股份有限公司财务报表附注

执行上述规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

3）发出存货的计价方法变更

本公司于2022年4月28日召开第四届董事会第五次会议及第四届监事会第四次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》，同意公司进行有关存货的会计政策变更。

变更前：

本公司存货（除电站开发产品外）取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等存货发出时的成本从按照标准成本法进行核算，月末将成本差异予以分摊，将标准成本调整为实际成本。

变更后：

本公司存货（除电站开发产品外）取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等存货发出时的成本发出时按照加权平均法核算。

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的相关规定，由于公司存货种类繁多、收发频繁等因素，对各期期初的存货价值无法按实际成本重新计算，确定该项会计政策变更对以前各期累计影响数不切实可行，因而该会计政策变更采用未来适用法进行会计处理。

本次发出存货的计价方法变更后能够提升公司的精细化管理，更加准确、完整的体现产品实际成本和各经营单位的财务状况和经营成果，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%，9%，6%，3%海外子公司增值税应税收入20%，19%，10%，7%澳大利亚商品服务税销售货物和提供服务的价格10%

6-1-2-68清源科技股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率

英国商品服务税销售货物和提供服务的价格20%

城市维护建设税应纳流转税额1%，5%，7%教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司15%

Kerry J Investment Pty Ltd 30%

Clenergy America Inc 21%

Clenergy International (UK) Limited 19%

清源国际（香港）有限公司说明1

Clenergy International (JP) Kabushiki-Kaisha 34.18%

Clenergy International (THAILAND) Co.Ltd 说明 2

Clenergy Global Projects GmbH 32.275%

MES Solar XXXV GmbH & Co. KG 32.275%

CGP Project 1 GMBH 32.275%

Solarpark Ganzlin Infra GmbH & Co. KG 32.275%

Solarpark GSB Infra GmbH & Co KG 32.275%

Clenergy Projects (Australia) Pty Ltd 30%

Clenergy Investmemt (Australia) Pty Ltd 30%

Clenergy Investment Pte. Ltd 17%

其他境内子公司15%、20%、25%

说明1：清源国际（香港）有限公司的利润来源于香港以外地区，故无需在香港缴纳所得税。

说明 2：Clenergy International (THAILAND) Co.Ltd，根据泰国相关法规规定，注册资本低于5000000.00泰铢、业务收入不超过30000000.00泰铢的中小型企业，税前利润小于300000.00泰铢，免征所得税。税前利润高于300000.00泰铢且小于3000000.00泰铢的部分，按15%计算缴纳企业所得税。税前利润超过3000000.00泰铢的，按照20%计算缴纳企业所得税。

2.税收优惠

（1）本公司于2022年12月12日被厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务

6-1-2-69清源科技股份有限公司财务报表附注

总局厦门市税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202235101462，享受企业所得税税率为15%的优惠政策，税收优惠期为三年，期限为2022年至2024年。

（2）本集团从事的光伏电站发电业务，属于国家重点扶持的公共基础设施项目中

由政府投资主管部门核准的太阳能发电项目，故符合享受国家企业所得税相关优惠政策，即“三免三减半”，具体税收优惠如下：

单位名称免税年度减半年度

包头市固新能光伏发电有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

肥城国悦光伏发电有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

丰县万海新能源有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

晋江旭阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

清源海阳（厦门）新能源有限公司-金龙物流

2017、2018、20192020、2021、2022

园

苏州戎伏新能源科技有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

天津市瑞宜光伏发电有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

舞钢市卓邦新能源科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

永安清阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

漳州卓源新能源开发有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

中卫市闽阳新能源有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司2017、2018、20192020、2021、2022

江门市清阳新能源有限公司2021、2022、20232024、2025、2026

威海市新清阳新能源工程有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

清阳海圣（厦门）新能源有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

清阳海欣（厦门）新能源有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

（3）根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2021]12号）规定，滁州天荣新能源有限公司、中卫市闽阳新能源有限公司、清源海阳（厦门）新能源有限公司、舞钢市卓邦新能源科技有限公司、丰县万海新能源有限公

司、新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司、天津市瑞宜光伏发电有限公司、漳州卓源

新能源开发有限公司、清阳海欣（厦门）新能源有限公司、淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司享受小微企业普惠性税收减免政策。本年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6-1-2-70清源科技股份有限公司财务报表附注

（4）根据财政部税务总局颁布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），皮山县清源新能源有限公司、包头市固新能光伏发电有限公司、包头市固能光伏发电有限公司、清源工投（新疆）数字电气设备有限公司享受鼓励类产业

企业税收减免政策。对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2022年12月31日2021年12月31日

库存现金34313.0034821.26

银行存款257193712.37209196055.41

其他货币资金81018262.53101429883.53

合计338246287.90310660760.20

其中：存放在境外的款项总额80915072.5851184405.99

说明：（1）期末，银行存款期末余额中有1080000.00元系诉讼被冻结款项，因不能随时用于支付，该部分存款不作为现金流量表中的现金和现金等价物。

（2）其他货币资金期末余额81018262.53元系银行承兑汇票保证金、保函保证金、贷款保证金等，因不能随时用于支付，该部分存款不作为现金流量表中的现金和现金等价物。

2.应收票据

（1）分类列示

2022年12月31日2021年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇

31538299.69－31538299.6912350278.23－12350278.23

票商业承兑汇

2205725.27218972.531986752.7421114421.071055721.0520058700.02

票

合计33744024.96218972.5333525052.4333464699.301055721.0532408978.25

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－24321809.43

商业承兑汇票－12000.00

合计－24333809.43

（3）按坏账计提方法分类披露

6-1-2-71清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备33744024.96100.00218972.530.6533525052.43

1.商业承兑汇票2205725.276.54218972.539.931986752.74

2.银行承兑汇票31538299.6993.46－－31538299.69

合计33744024.96100.00218972.530.6533525052.43（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备33464699.30100.001055721.053.1532408978.25

1.商业承兑汇票21114421.0763.091055721.055.0020058700.02

2.银行承兑汇票12350278.2336.91－－12350278.23

合计33464699.30100.001055721.053.1532408978.25

（4）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2021年12月312022年12月31

类别日转销或计提收回或转回日核销

商业承兑汇票1055721.05－836748.52－218972.53

银行承兑汇票－－－－－

合计1055721.05－836748.52－218972.53

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内424615127.73304985401.96

1至2年101412018.6986251190.62

2至3年64060822.9183610207.76

3年以上60601621.1133845158.64

小计650689590.44508691958.98

减：坏账准备45457754.4442660552.32

合计605231836.00466031406.66

（2）按坏账计提方法分类披露

6-1-2-72清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10673867.021.6410673867.02100.00－

按组合计提坏账准备640015723.4298.3634783887.425.43605231836.00

组合1.应收海外客户款项205357991.6431.561586550.920.77203771440.72

组合2.应收国家电网公司

285507427.2043.8813561602.814.75271945824.39

及电力公司款项

组合3.应收其他客户款项149150304.5822.9219635733.6913.17129514570.89

合计650689590.44100.0045457754.446.99605231836.00（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10783867.022.1210783867.02100.00－

按组合计提坏账准备497908091.9697.8831876685.306.40466031406.66

组合1.应收海外客户款项121490831.6223.881342276.481.10120148555.14

组合2.应收国家电网公司

268826446.2752.8512769256.194.75256057190.08

及电力公司款项

组合3.应收其他客户款项107590814.0721.1517765152.6316.5189825661.44

合计508691958.98100.0042660552.328.39466031406.66

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户110673867.0210673867.02100.00预计无法收回

*于2022年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内204463486.10692045.380.34120203824.2255269.080.05

1-2年639953.23639953.23100.00991266.36991266.36100.00

2-3年199097.06199097.06100.0057456.5457456.54100.00

3年以上55455.2555455.25100.00238284.50238284.50100.00

合计205357991.641586550.920.77121490831.621342276.481.10

6-1-2-73清源科技股份有限公司财务报表附注

*于2022年12月31日，按组合2应收国家电网公司及电力公司款项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内95687873.844545174.024.75101839858.654837393.254.75

1-2年88720705.504214233.524.7579227242.323763294.024.75

2-3年63006190.752992794.054.7572352081.533436723.884.75

3年以上38092657.111809401.224.7515407263.77731845.044.75

合计285507427.2013561602.814.75268826446.2712769256.194.75

*于2022年12月31日，按组合3应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内124463767.796223188.415.0082967313.404148365.675.00

1-2年12051359.961205136.0010.006007087.63600708.7610.00

2-3年855535.10427767.5550.0011200669.695600334.8550.00

3年以上11779641.7311779641.73100.007415743.357415743.35100.00

合计149150304.5819635733.6913.17107590814.0717765152.6316.51

（3）本期坏账准备的变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

10783867.02－4728.14105271.86－10673867.02

坏账准备按组合计提

31876685.303837956.13－969742.3838988.3734783887.42

坏账准备

合计42660552.323837956.134728.141075014.2438988.3745457754.44

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1075014.24

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

第一名120248106.0218.485711785.04

第二名56494479.008.68－

第三名46983482.837.222231715.44

6-1-2-74清源科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额

的比例（%）

第四名36550722.855.62－

第五名32892277.945.051644613.90

合计293169068.6445.059588114.38

（6）本期应收账款质押于银行以提供担保的情况详见附注五、56。

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值

应收票据16426400.44－

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2022年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按组合计提减值准备16426400.44－－

1.应收票据组合16426400.44－－（续上表）

2021年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础按组合计提减值准备

1.应收票据组合－－－－

期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票2937448.58－

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2022年12月31日2021年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内27635026.3491.8822103263.7793.22

1至2年998090.113.321153457.424.86

2-3年1118948.023.72301877.101.27

3年以上324057.551.08155258.230.65

6-1-2-75清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

合计30076122.02100.0023713856.52100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2022年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名6865457.5722.83

第二名2793556.419.29

第三名2327292.307.74

第四名1999415.556.65

第五名1837683.006.11

合计15823404.8352.62

6.其他应收款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应收股利8000000.00

其他应收款25752906.5816836209.75

合计33752906.5816836209.75

（2）应收股利

*分类项目（或被投资单位）2022年12月31日2021年12月31日

南安市新科阳新能源有限公司2400000.00

南安市中品阳新能源有限公司2100000.00

南安市中威阳新能源有限公司1800000.00

泉州中清阳新能源有限公司1400000.00

泉州在源新能源科技有限公司300000.00

小计8000000.00－

减：坏账准备－－

合计8000000.00－

*期末无重要的账龄超过1年的应收股利。

（3）其他应收款

*按账龄披露

6-1-2-76清源科技股份有限公司财务报表附注

账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内21014617.567774575.99

1至2年2175720.653132834.55

2至3年2442033.637981940.75

3年以上18701536.4714388070.69

小计44333908.3133277421.98

减：坏账准备18581001.7316441212.23

合计25752906.5816836209.75

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日

资金往来款7673458.9811034061.78

出口退税款11941319.701445057.32

代垫款3669912.733324734.50

电站股权转让款4991487.444991487.45

押金保证金13766735.6911748594.26

员工备用金589655.49129212.98

其他1701338.28604273.69

小计44333908.3133277421.98

减：坏账准备18581001.7316441212.23

合计25752906.5816836209.75

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36641371.3110888464.7325752906.58

第三阶段7692537.007692537.00－

合计44333908.3118581001.7325752906.58

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

阶段账面余额坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合3应收其他款项14646764.2810888464.733758299.55

2.组合4应收低风险类款项21994607.0321994607.03

合计36641371.3110888464.7325752906.58

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

6-1-2-77清源科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位22880000.00100.002880000.00－预计无法收回

单位3100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位4500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位52082537.00100.002082537.00－预计无法收回

单位6500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位7100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位81000000.00100.001000000.00－预计无法收回

其他20000.00100.0020000.00－预计无法收回

合计7692537.00100.007692537.00－

B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段25611284.988775075.2316836209.75

第三阶段7666137.007666137.00－

合计33277421.9816441212.2316836209.75

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合3应收其他款项14149408.6462.028775075.235374333.41

2.组合4应收低风险类款项11461876.34－－11461876.34

合计25611284.9834.268775075.2316836209.75

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位22880000.00100.002880000.00－预计无法收回

单位3100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位4500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位52082537.00100.002082537.00－预计无法收回

单位6500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位7100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位81000000.00100.001000000.00－预计无法收回

6-1-2-78清源科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

其他3600.00100.003600.00－预计无法收回

合计7666137.00100.007666137.00－

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2021年12月2022年12月

类别

31日收回或转转销或核计提其他变动31日

回销按单项计提坏账

7666137.0026400.00－－－7692537.00

准备按组合计提坏账

8775075.232180937.66－20000.00-47548.1610888464.73

准备

合计16441212.232207337.66－20000.00-47548.1618581001.73

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2022年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)

第一名应收出口退税11880594.371年以内26.80－

第二名电站股权转让款4991487.443年以上11.264991487.44

第三名押金保证金2880000.003年以上6.502880000.00

第四名资金往来款2750000.003年以上6.202750000.00

第五名资金往来款2082537.003年以上4.702082537.00

合计24584618.8155.4612704024.44

7.存货

（1）存货分类

2022年12月31日2021年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料34752390.772625593.3332126797.4426577605.253604261.8022973343.45

委托加工物资8843570.26－8843570.2615360420.83－15360420.83

半成品8816587.20－8816587.206752465.45－6752465.45

库存商品78263642.966143827.2072119815.7656446450.323285964.5053160485.82

发出商品13233202.52－13233202.527374876.08－7374876.08在建电站开发

35575531.637890255.5727685276.0628616524.217807310.7620809213.45

产品

6-1-2-79清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

在途物资25221310.82－25221310.8254294285.27－54294285.27

合同履约成本16363711.42－16363711.421293983.98－1293983.98

合计221069947.5816659676.10204410271.48196716611.3914697537.06182019074.33

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2021年12月本期增加金额本期减少金额2022年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料3604261.80103073.12－1081741.59－2625593.33

库存商品3285964.504407417.8414083.941563168.66470.426143827.20在建电站开发产

7807310.76621278.28－538333.47－7890255.57

品

合计14697537.065131769.2414083.943183243.72470.4216659676.10

说明：本年其他增加、减少系外币报表折算差额所致。

8.合同资产

（1）合同资产情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产3500315.00175015.753325299.251480542.861103261.20377281.66

未到期的质保金2603641.37714945.901888695.47137265.636863.28130402.35

合计6103956.37889961.655213994.721617808.491110124.48507684.01

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按组合计提减值准备

账龄组合6103956.37100.00889961.6514.585213994.72（续上表）

2021年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

6-1-2-80清源科技股份有限公司财务报表附注

整个存续期

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)按组合计提减值准备

账龄组合1617808.49100.001110124.4868.62507684.01

（4）合同资产减值准备变动情况

2021年12月本期变动金额2022年12

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日

减值准备1110124.48－220162.83－－889961.65

9.其他流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

增值税借方余额重分类27774765.0962816672.53

预缴所得税6196200.141803658.74

待摊费用2858608.852007386.03

合计36829574.0866627717.30

10.长期股权投资

本期增减变动

2021年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动联营企业泉州中清阳新能

4866091.88－－857756.54－－

源有限公司

Kabushiki Kaisha

1024399.76－－170169.31－－

GAIA POWER泉州在源新能源

1675026.94－－396460.44－－

科技有限公司南安市中品阳新

4636397.60－－1147844.57－－

能源有限公司南安市中威阳新

3395521.67－－813913.05－－

能源有限公司南安市新科阳新

10376410.21－－1104714.79－－

能源有限公司上海擅造智能科

862878.50－－-134879.74－－

技有限公司厦门建发清源新

－2000000.00－-1928.90－－能源有限公司

合计26836726.562000000.00－4354050.06－－（续上表）被投资单位本期增减变动2022年12月减值准备余

6-1-2-81清源科技股份有限公司财务报表附注

宣告发放现金外币报表折算31日额计提减值准备股利或利润差额联营企业泉州中清阳新能

1400000.00－－4323848.42－

源有限公司

Kabushiki Kaisha

123521.46－109089.351180136.96－

GAIA POWER泉州在源新能源

300000.00－－1771487.38－

科技有限公司南安市中品阳新

2100000.00－－3684242.17－

能源有限公司南安市中威阳新

1800000.00－－2409434.72－

能源有限公司南安市新科阳新

2400000.00－－9081125.00－

能源有限公司上海擅造智能科

－－－727998.76－技有限公司厦门建发清源新

－－－1998071.10－能源有限公司

合计8123521.46－109089.3525176344.51－

说明：2021年12月，公司与厦门建发股份有限公司出资设立厦门建发清源新能源有限公司，注册资本为5000.00万元，公司持有其20.00%的股份。截止2022年12月

31日，公司已实际出资200.00万元。

11.固定资产

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

固定资产759276712.87756074708.53

6-1-2-82清源科技股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况融资租赁光伏电项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备光伏电站合计站及设备

一、账面原值：

1.2021年12月31日105613447.7328986062.858000645.0413533876.59105397057.26700606806.79962137896.26

2.本期增加金额－12892141.172040573.541375768.11－137900414.06154208896.88

（1）购置－12892141.172040573.541375768.11－583716.8116892199.63

（2）在建工程转入－－－－－31919639.9931919639.99

（3）其他－－－－－105397057.26105397057.26

3.本期减少金额－1927585.3212931.03109838.16105397057.26114512.42107561924.19

（1）处置或报废－1927585.3212931.03109838.16－114512.422164866.93

（2）其他－－－－105397057.26－105397057.26

4.外币报表折算差额－－-12443.1913681.36－－1238.17

5.2022年12月31日105613447.7339950618.710015844.3614813487.90－838392708.431008786107.12

二、累计折旧

1.2021年12月31日29703007.6218812365.455949165.3010043183.1619580219.38121975246.82206063187.73

2.本期增加金额3279989.132533285.50409831.391352429.861847024.6557111406.5066533967.03

（1）计提3279989.132533285.50409831.391352429.861847024.6535684162.4745106723.00

（2）其他－－－－－21427244.0321427244.03

3.本期减少金额－1561273.0010666.9361086.5521427244.0320722.2423080992.75

（1）处置或报废－1561273.0010666.9361086.55－20722.241653748.72

（2）其他－－－－21427244.03－21427244.03

6-1-2-83清源科技股份有限公司财务报表附注

融资租赁光伏电项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备光伏电站合计站及设备

4.外币报表折算差额－－-15443.778676.01－－-6767.76

5.2022年12月31日32982996.7519784377.956332885.9911343202.48－179065931.08249509394.25

三、减值准备

1.2021年12月31日－－－－－－－

2.本期增加金额－－－－－－－

3.本期减少金额－－－－－－－

4.2022年12月31日－－－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2022年12月31日账面价值72630450.9820166240.753682958.373470285.42－659326777.35759276712.87

2.2021年12月31日账面价值75910440.1110173697.402051479.743490693.4385816837.88578631559.97756074708.53

说明：其他增加中的光伏电站、其他减少中的融资租赁光伏电站及设备，系前期的售后回租业务本期提前还款。

6-1-2-84清源科技股份有限公司财务报表附注

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注拟购置产线投

房屋建筑物9392036.502080950.96－7311085.54产

*本期无未应办妥产权证书而未办理的固定资产。

*固定资产抵押情况

截止2022年12月31日，房屋建筑物中账面价值为65319365.44元的房屋抵押给中国农业银行股份有限公司厦门集美支行。

12.在建工程

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

在建工程17386634.4311859290.18

工程物资－4120135.59

合计17386634.4315979425.77

（2）在建工程

*在建工程情况

2022年12月31日2021年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备山东威海地区分

布式光伏发电项－－－11542141.75－11542141.75目福建闽南地区分

布式光伏发电项8003581.95－8003581.9579253.86－79253.86目

澳洲办公室装修9368002.67－9368002.67－－－

其他15049.81－15049.81237894.57－237894.57

合计17386634.43－17386634.4311859290.18－11859290.18

*重要在建工程项目变动情况本期其预算数（万2021年12月本期增加金本期转入固2022年12项目名称他减少

元）31日额定资产金额月31日金额山东威海地区

分布式光伏发1750.0011542141.755718864.8017261006.55－－电项目

6-1-2-85清源科技股份有限公司财务报表附注

本期其预算数（万2021年12月本期增加金本期转入固2022年12项目名称他减少

元）31日额定资产金额月31日金额福建闽南地区

分布式光伏发7000.0079253.8622322833.0814398504.99－8003581.95电项目（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源累计金额

算比例(%)额(%)山东威海地区分

布式光伏发电项100.00%100.00%－－－自筹目福建闽南地区分

布式光伏发电项32.53%30.00%－－－自筹目

（3）工程物资

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值厦门见福

1607.06kwp 分布 － － － 4120135.59 － 4120135.59

式光伏发电项目

13.使用权资产

项目房屋建筑物及土地

一、账面原值：

1.2021年12月31日58566250.47

2.本期增加金额11800693.96

3.本期减少金额2530825.16

4.外币报表折算差额41461.91

5.2022年12月31日67877581.18

二、累计折旧

1.2021年12月31日4962800.79

2.本期增加金额5269921.92

（1）计提5269921.92

3.本期减少金额2353592.63

（1）处置2353592.63

4.外币报表折算差额－

5.2022年12月31日7879130.08

三、减值准备

6-1-2-86清源科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋建筑物及土地

1.2021年12月31日－

2.本期增加金额－

3.本期减少金额－

4.2022年12月31日－

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值59998451.10

2.2021年12月31日账面价值53603449.68

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2021年12月31日11817433.537755290.5219572724.05

2.本期增加金额2168520.881284402.923452923.80

（1）购置2168520.881284402.923452923.80

3.本期减少金额－－－

（1）处置－－－

4.外币报表折算差额21839.48-5995.0615844.42

5.2022年12月31日14007793.899033698.3823041492.27

二、累计摊销

1.2021年12月31日1923014.154337317.876260332.02

2.本期增加金额236355.69771561.921007917.61

（1）计提236355.69771561.921007917.61

3.本期减少金额－－－

4.外币报表折算差额－-14145.17-14145.17

5.2022年12月31日2159369.845094734.627254104.46

三、减值准备

1.2021年12月31日－－－

2.本期增加金额－－－

3.本期减少金额－－－

4.2022年12月31日－－－

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值11848424.053938963.7615787387.81

2.2021年12月31日账面价值9894419.383417972.6513312392.03

（2）截止2022年12月31日，本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

6-1-2-87清源科技股份有限公司财务报表附注

（3）无形资产抵押情况

截止2022年12月31日，无形资产中账面价值为5559779.34元的土地使用权抵押给中国农业银行股份有限公司厦门集美支行。

15.长期待摊费用

2021年12月本期减少2022年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修及改造支出600458.071989896.93389718.30－2200636.70

其他374948.98224339.8148954.11－550334.68

合计975407.052214236.74438672.41－2750971.38

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2022年12月31日2021年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备11091920.022401889.569336811.652384951.13

信用减值准备62882310.6211853100.5058521587.9114051059.30

预提费用及工资11540518.693368505.584189645.591256893.69

员工长期服务离职补偿1905332.48571599.771175854.41352756.32

内部交易未实现利润86766480.1921184334.5582801111.6821054081.11

可抵扣亏损115641049.8635128484.38163351914.3847144479.67

递延收益10227.651534.15120961.8030240.45

预计负债173388.8138805.651242581.64310645.42

新租赁准则的影响1303161.55332228.80171363.9351900.44交易性金融负债公允价

775133.45232540.04－－

值变动

合计292089523.3275113022.98320911832.9986637007.53

（2）未经抵销的递延所得税负债

2022年12月31日2021年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧1700003.67255000.55－－

新租赁准则的影响2073604.13485115.44303492.8975873.22

合计3773607.80740115.99303492.8975873.22

（3）未确认递延所得税资产明细

6-1-2-88清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

可抵扣暂时性差异1375418.081649029.85

可抵扣亏损102868967.9580693806.79

合计104244386.0382342836.64

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日备注

2022年332969.58

2023年891229.19891229.19

2024年6624402.806624402.80

2025年752878.16752878.16

2026年4199058.694199058.69

2027年5134906.95

2032年1647021.921647021.92说明1

2033年880260.06880260.06说明1

2034年1213965.481213965.48说明1

2035年49269.8349269.83说明1

2036年35285.0335285.03说明1

无期限81440689.8464067466.05说明1、说明2

合计102868967.9580693806.79

说明1：系美国子公司的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，2017年12月31日前产生的可抵扣亏损在未来20年内有效，2018年起产生的80%的可抵扣亏损可以无限期抵扣。

说明2：系德国、英国的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，可抵扣亏损可以无限期抵扣。

17.其他非流动资产

项目2022年12月31日2021年12月31日

预付设备款2757705.751533431.52

18.短期借款

（1）短期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日

质押借款－29318111.11

6-1-2-89清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

信用借款9035909.8123393159.14

保证借款72075402.7889241472.75

保证及抵押借款50044444.4480100833.33

短期贸易融资13942858.336957687.72

合计145098615.36229011264.05

说明 1：信用借款余额 9035909.81 元（含利息）系本公司子公司 Kerry J Investment

Pty Ltd 向 Australia and New Zealand Banking Group Limited 借入，以银行授予子公司的信用额度进行借款。

说明2：保证借款余额72075402.78元（含利息）包括：（1）本公司向兴业银行股

份有限公司厦门新港支行、中国光大银行股份有限公司厦门同安支行借款合计

32033597.23元，上述借款均由子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公司提供保证担保；（2）本公司子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公司向招商银行股份有限公

司厦门滨北支行、兴业银行股份有限公司厦门科技支行借款40041805.55元，上述借款由本公司提供保证担保；

说明3：保证及抵押借款余额50044444.44元（含利息）系本公司向中国农业银行

股份有限公司厦门集美支行借入，借款由本公司子公司永安清阳新能源有限公司、清源科技（天津)有限公司、清源电力有限公司和孙公司肥城国悦光伏发电有限公司提供保证担保；抵押物为房屋及建筑物所有权和土地使用权，抵押情况详见附注五、11和附注五、14。

说明4：短期贸易融资余额13942858.33元（含利息）系本公司向招商银行股份有

限公司厦门滨北支行借入，以银行授予本公司的信用额度进行借款。

19.交易性金融负债

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

交易性金融负债－775133.45－775133.45

其中：衍生金融负债－775133.45－775133.45

20.应付票据

种类2022年12月31日2021年12月31日

银行承兑汇票256847148.84289303839.94

21.应付账款

6-1-2-90清源科技股份有限公司财务报表附注

（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应付货款162091470.64116441777.16

应付费用15362730.299891061.28

其他462604.09130891.74

合计177916805.02126463730.18

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

22.合同负债

（1）合同负债情况项目2022年12月31日2021年12月31日

预收商品款17365374.5710961759.93

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬17150468.54126342297.44109158461.5734334304.41

二、离职后福利-设定提存计划13861.796969436.606719718.07263580.32

三、辞退福利－440195.80415367.8024828.00

合计17164330.33133751929.84116293547.4434622712.73

（2）短期薪酬列示

2021年12月2022年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴16542398.52115469889.6098134895.5633877392.56

二、职工福利费－3860157.563860157.56－

三、社会保险费408636.023092883.103296360.27205158.85

其中：医疗保险费408636.022306560.722510037.89205158.85

工伤保险费－585867.61585867.61－

生育保险费－200454.77200454.77－

四、住房公积金199434.002972360.592920041.59251753.00

五、工会经费和职工教育经费－947006.59947006.59－

合计17150468.54126342297.44109158461.5734334304.41

（3）设定提存计划列示

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

6-1-2-91清源科技股份有限公司财务报表附注

2021年12月312022年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险13861.796836980.986587262.45263580.32

2.失业保险费－132455.62132455.62－

合计13861.796969436.606719718.07263580.32

24.应交税费

项目2022年12月31日2021年12月31日

增值税5289517.653472095.25

商品服务税（澳大利亚）2389269.612644977.54

企业所得税5001445.261236576.03

城市维护建设税85083.61670218.30

其他3348589.742168828.66

合计16113905.8710192695.78

25.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日

费用预提8206471.956925980.25

销售返利8079188.578575198.82

往来款7202756.485608896.05

其他4644138.722835656.61

扶贫款3966000.003966000.00

投标保证金789659.20872945.31

股权购买款150000.00150000.00

合计33038214.9228934677.04

（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

一年内到期的长期借款及利息25078818.6713938440.83

一年内到期的长期应付款项1588775.6319632542.12

一年内到期的预计负债555295.07706411.36

一年内到期的租赁负债4242329.172705217.69

合计31465218.5436982612.00

27.其他流动负债

6-1-2-92清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

已背书未到期不能终止确认票据24333809.4365000.00

待转销项税额1281432.38967758.73

合计25615241.811032758.73

28.长期借款

（1）长期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日2022年利率区间

保证借款50053779.86－2.00%~3.78%

抵押及保证借款30030833.33－3.00%~3.50%

质押及保证借款239604183.21134938440.833.50%~4.50%

小计319688796.40134938440.83

减：一年内到期的长期借款25078818.6713938440.83

合计294609977.73121000000.00

说明：

1）保证借款包括：

本公司向兴业银行股份有限公司厦门新港支行、中国工商银行股份有限公司厦门自贸试验区分行营业部借款39642350.00元与10411429.86元，均由子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公司提供连带责任担保。

2）抵押及保证借款包括：

本公司向中国农业银行股份有限公司厦门集美支行借款30030833.33元，以本公司所拥有的厂房作为抵押物，同时由子公司永安清阳新能源有限公司、清源电力有限公司、清源科技(天津)有限公司和肥城国悦光伏发电有限公司提供连带责任担保。

3）质押及保证借款包括：

*子公司皮山县清源新能源有限公司向中国农业银行股份有限公司新疆生产建设

兵团分行营业部借款30539444.50元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司包头市固新能光伏发电有限公司向中国农业发展银行固阳县支行借款

90628585.42元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司晋江旭阳新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

6-1-2-93清源科技股份有限公司财务报表附注

18332782.95元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借

款23462014.11元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司江门市清阳新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

9373475.07元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行

借款9764036.53元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司天津市瑞宜光伏发电有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

7518308.13元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司漳州卓源新能源开发有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

12708590.98元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司舞钢市卓邦新能源科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

22484430.18元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

*子公司清阳海圣（厦门）新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

14792515.34元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

29.租赁负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

租赁付款额80585744.2073893191.38

减：未确认融资费用26085295.0726730932.61

小计54500449.1347162258.77

减：一年内到期的租赁负债4242329.172705217.69

合计50258119.9644457041.08

30.长期应付款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

长期应付款62020505.12154095246.56

6-1-2-94清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日2021年12月31日

减：一年内到期的长期应付款项1588775.6319632542.12

合计60431729.49134462704.44

（2）按款项性质列示长期应付款项目2022年12月31日2021年12月31日

应付融资性售后租回款－94547520.38

应付光伏电站扶贫金62020505.1259547726.18

小计62020505.12154095246.56

减：一年内到期的长期应付款1588775.6319632542.12

合计60431729.49134462704.44

31.预计负债

项目2022年12月31日2021年12月31日

员工长期服务离职补偿1905332.481175854.41

产品质量保证80769.001363200.72

待执行的亏损合同92619.81－

未决诉讼6778487.06136256.00

减：一年内到期的预计负债555295.07706411.36

合计8301913.281968899.77

说明：未决诉讼详见附注十一、1、（1）。

32.递延收益

（1）递延收益情况项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

政府补助120961.80－110734.1510227.65

售后租回形成融资租赁2251328.55－126326.402125002.15

合计2372290.35－237060.552135229.80

（2）涉及政府补助的项目

2021年12月本期新增补本期计入其他2022年12月31与资产相关/与收

补助项目

31日助金额收益金额日益相关

光伏逆变器及

27224.51－23024.114200.40与资产相关

支架产业化高效率太阳能

93737.29－87710.046027.25与资产相关

发电设备产业

合计120961.80－110734.1510227.65

33.股本

6-1-2-95清源科技股份有限公司财务报表附注

2021年12月本次增减变动（+、一）2022年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数273800000.00－－－－－273800000.00

34.资本公积

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日

股本溢价395307313.30－－395307313.30

35.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期

2021年12月31

项目入其他综计入其他减：所

2022年12月31日本期所得税前税后归属于母税后归属于少合收益当综合收益得税日发生额公司数股东期转入损当期转入费用益留存收益

一、将重分类进

损益的其他综合-5986811.447403995.84-5102.89－－7251070.65147822.301264259.21收益外币财务报表折

-5986811.447403995.84-5102.89－－7251070.65147822.301264259.21算差额其他综合收益合

-5986811.447403995.84-5102.89－－7251070.65147822.301264259.21计

36.盈余公积

2022年12月31

项目2021年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积29310583.956694526.02－36005109.97

37.未分配利润

项目2022年度2021年度

调整前上期末未分配利润299919156.30267920994.85

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润299919156.30267920994.85

加：本期归属于母公司所有者的净利润109380815.3347369658.28

减：提取法定盈余公积6694526.021681496.83

应付普通股股利9583010.4813690000.00

期末未分配利润393022435.13299919156.30

38.营业收入及营业成本

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务1423242455.901108677755.061004695138.36765863053.25

其他业务18689696.395761225.7113286923.003645024.84

6-1-2-96清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

合计1441932152.291114438980.771017982061.36769508078.09

主营业务收入按分解信息列示如下：

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

（1）按产品类型分类

光伏支架1234261144.011013080962.28850867905.72699866852.32

光伏电力电子产品3756544.622835064.7913714142.789074311.33光伏电站开发及建设业

185224767.2792761727.99140113089.8656921889.60

务

其中：光伏电站工程

53921026.3545940282.2818960221.7611966065.07

收入光伏电站发电

131303740.9246821445.71121152868.1044955824.53

收入

合计1423242455.901108677755.061004695138.36765863053.25

（2）按经营地区分类

境内511156244.35391393076.30320326083.19211806855.19

境外912086211.55717284678.76684369055.17554056198.06

合计1423242455.901108677755.061004695138.36765863053.25

39.税金及附加

项目2022年度2021年度

城镇土地使用税1530894.401580232.96

房产税797750.44799035.71

印花税756593.71639336.08

城市维护建设税376555.25706837.67

教育费附加175480.01311747.20

地方教育附加116986.69207831.47

其他税种37178.3761454.42

合计3791438.874306475.51

40.销售费用

项目2022年度2021年度

员工薪资40460947.3231267080.27

市场开发费6449915.955925404.07

其他21936545.4116122939.16

合计68847408.6853315423.50

6-1-2-97清源科技股份有限公司财务报表附注

41.管理费用

项目2022年度2021年度

员工薪资34940794.9026883172.40

专业服务费7326713.906302097.14

折旧费及摊销4808744.054067706.90

办公费4730327.963237628.07

差旅费1518467.681127516.82

房租水电物业费1282913.031178524.63

其他6074104.749552332.08

合计60682066.2652348978.04

42.研发费用

项目2022年度2021年度

员工薪资19864382.7112388343.19

检测费2264898.66623180.60

材料费1459980.166867634.44

折旧费及摊销1116585.261012978.15

设计咨询费51509.43100667.86

其他2117522.59911254.50

合计26874878.8121904058.74

43.财务费用

项目2022年度2021年度

利息支出28177262.2627353278.49

其中：租赁负债利息支出2611924.142410876.70

减：利息收入1863493.75726151.75

利息净支出26313768.5126627126.74

汇兑净损失-9616701.4026600606.77

融资租赁费用－1417328.49

手续费及其他2470475.431933398.16

扶贫金未确认费用摊销2472778.942562586.52

合计21640321.4859141046.68

44.其他收益

项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助3799186.042147706.59

其中：与递延收益相关的政府补

110734.15140205.05与资产相关

助

6-1-2-98清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关

直接计入当期损益的政府补助3688451.892007501.54与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其

50988.8351277.75

他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费50988.8351277.75

合计3850174.872198984.34

45.投资收益

项目2022年度2021年度

权益法核算的长期股权投资收益8285250.065182669.65

处置长期股权投资产生的投资收益－929941.59

债务重组损益－234614.00

理财产品利息收入－123240.57处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

－1565412.98负债取得的投资收益

合计8285250.068035878.79

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度

交易性金融负债-767404.81－

47.信用减值损失

项目2022年度2021年度

应收票据坏账损失836748.52-939285.39

应收账款坏账损失-3833227.99-6491540.33

其他应收款坏账损失-2207337.66713520.15

合计-5203817.13-6717305.57

48.资产减值损失

项目2022年度2021年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5131769.24-1581636.10

合同资产减值损失220162.83152097.50

合计-4911606.41-1429538.60

49.资产处置收益

项目2022年度2021年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程

-88815.20-8218.89及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-94436.31-8218.89

使用权资产5621.11－

6-1-2-99清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

合计-88815.20-8218.89

50.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额

无需支付的款项294814.17180598.97294814.17

保险赔款318794.57614133.66318794.57

其他121620.0711626.11121620.07

合计735228.81806358.74735228.81

51.营业外支出

计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额

公益性捐赠支出1000000.00－1000000.00

非流动资产毁损报废损失401721.83178985.25401721.83

罚款及滞纳金10366.57210819.0410366.57

诉讼费6778487.06－6778487.06

其他10305.79408204.6610305.79

合计8200881.25798008.958200881.25

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度

当期所得税费用17222275.7513633984.05

递延所得税费用12828332.81-2766143.68

合计30050608.5610867840.37

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度

利润总额139355186.3659546150.66

按法定/适用税率计算的所得税费用20903277.9614886537.67

子公司适用不同税率的影响-1216343.38-2447523.31

调整以前期间所得税的影响-39350.50208980.25

权益法核算的联营企业损益-1223652.96-1141099.93

非应税收入的影响-798628.04-4072530.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1701275.101328120.64

6-1-2-100清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

税率变动对期初递延所得税余额的影响7908055.92－使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-45765.89－的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

6822895.217941370.22

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3705577.43-5836014.69

固定资产折旧加计扣除-255577.43－

所得税费用30050608.5610867840.37

53.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、34其他综合收益。

54.现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度

营业外收入及政府补助4053528.962558212.66

利息收入1863493.75726151.75

保证金、备用金等的收回5990683.973251009.54

废料收入15106709.426682193.27

其他1573860.43283468.17

受限货币资金减少19331621.00－

处置五家子公司股权，受让股东代为支付原五家公司欠本集团往240305.645283705.34来款

合计48160203.1718784740.73

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度

付现期间费用56342627.0759951962.33

保证金、备用金等的支付7764158.879853251.04

受限货币资金的增加－39097007.14

合计64106785.94108902220.51

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度

结构性存款到期赎回－159000000.00

6-1-2-101清源科技股份有限公司财务报表附注

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度

结构性存款申购－159000000.00

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度售后回租交易出售资产收到的现

－74320500.00金

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度

归还融资租赁款100226393.9751449194.46

支付租赁负债的本金和利息6902489.376616830.12

合计107128883.3458066024.58

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润109304577.8048678310.29

加：资产减值准备4911606.411429538.60

信用减值损失5203817.136717305.57

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

45106723.0043699576.52

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧5269921.924997996.99

无形资产摊销1007917.61900977.19

长期待摊费用摊销438672.41315702.42

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

88815.208218.89（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）401721.83178985.25

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）767404.81－

财务费用（收益以“－”号填列）21033339.8057933800.27

投资损失（收益以“－”号填列）-8285250.06-8035878.79

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）12164090.04-2842016.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）664242.7775873.22

存货的减少（增加以“－”号填列）-27536579.91-62456013.85

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-132673507.29-140179431.07

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）83925204.94112879684.44

6-1-2-102清源科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2022年度2021年度

其他－

经营活动产生的现金流量净额121792718.4164302629.04

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：－－

现金的期末余额256148025.37209230876.67

减：现金的期初余额209230876.67348387226.76

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额46917148.70-139156350.09

（2）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日

一、现金256148025.37209230876.67

其中：库存现金34313.0034821.26

可随时用于支付的银行存款256113712.37209196055.41

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额256148025.37209230876.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

－－和现金等价物

56.所有权或使用权受到限制的资产

项目2022年12月31日账面价值受限原因

诉讼冻结存款、银行承兑汇票保证金、保函

货币资金82098262.53

保证金、贷款保证金等

应收账款168716231.00质押于银行以提供担保

固定资产65319365.44抵押于银行以提供担保

无形资产5559779.34抵押于银行以提供担保

合计321693638.31/

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

6-1-2-103清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

其中：美元7397896.546.964651523390.25

欧元2208392.777.422916392678.68日元183167684.000.0523589590293.63

英镑738743.088.39416201083.29

澳元11388276.714.713853678786.53

卢比1000.000.0841884.18

新台币88.000.227320.00

港币1350.200.89331206.17

泰铢0.020.20140.00403应收账款

其中：美元1887279.796.964613144148.82

澳元17927249.494.713884505468.65

欧元8382422.897.422962221886.87日元5166795.000.052358270523.05

英镑4017884.418.394133726523.52其他应收款

其中：美元4576.266.964631871.82

澳元23742.874.7138111919.15

欧元190259.617.42291412278.06日元25348738.000.0523581327209.22

泰铢183705.660.201436998.32

英镑10369.748.394187044.63短期借款

其中：澳元1916905.644.71389035909.81应付账款

其中：美元789342.436.96465497454.29

澳元2467164.104.713811629718.14

欧元141605.197.42291051121.16日元954735.000.05235849988.02

英镑12642.928.3941106125.93其他应付款

其中：美元273014.056.96461901433.65

澳元2031530.704.71389576229.41

欧元13538.337.4229100493.67日元6667705.950.052358349107.75

6-1-2-104清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日外币2022年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

泰铢32756.710.20146597.20

英镑10422.158.394187484.57

（2）境外经营实体说明主营经记账本子公司名称主营业务及结算方式营地位币

Kerry J Investment Pty 主要从事澳洲市场支架产品的销售，销售、采购澳洲澳元

Ltd. 及日常运营均以澳元结算

主要从事美国市场支架产品的销售，销售、采购Clenergy America Inc. 美国 美元及日常运营均以美元结算

Clenergy International 主要从事英国等欧洲市场支架产品的销售，销英国英镑

(UK) Limited 售、采购及日常运营均以英镑结算

CLENERGY 主要从事泰国等亚洲市场支架产品的销售，销INTERNATIONAL 泰国 泰铢

售、采购及日常运营均以泰铢结算

(THAILAND) Co.Ltd

作为集团的一个销售中心，主要负责对亚太地区清源国际香港有限公司香港市场的销售，有部分业务以日元结算，但是主要美元业务以及日常运营均以美元结算

作为集团的一个费用中心，主要负责对日本市场Clenergy International

日本的开拓/维护以及售后服务，日常运营以日元进行日元(JP) Kabushiki-Kaisha结算

Clenergy Global Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Gmbh 日常运营均以欧元结算

Clenergy Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Ltd 日常运营均以澳元结算

Clenergy Investment 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Lt 日常运营均以澳元结算

MES Solar XXXV 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

GmbH & Co. KG 日常运营均以欧元结算

主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及CGP Project 1 GmbH 德国 欧元日常运营均以欧元结算

Solarpark Ganzlin

主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及Infra GmbH & Co. 德国 欧元日常运营均以欧元结算

KG

Solarpark GSB Infra 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

GmbH & Co KG 日常运营均以欧元结算

58.政府补助

（1）与资产相关的政府补助资产负债表计入当期损益的金额计入当期损益的列项目金额列报项目2022年度2021年度报项目光伏逆变器及支

架产业化4200.40递延收益23024.1149444.25其他收益高效率太阳能发

电设备产业化6027.25递延收益87710.0490760.80其他收益

6-1-2-105清源科技股份有限公司财务报表附注

资产负债表计入当期损益的金额计入当期损益的列项目金额列报项目2022年度2021年度报项目

合计10227.65110734.15

（2）与收益相关的政府补助资产负债计入当期损益的金额计入当期损益的列项目金额表列报项目2022年度2021年度报项目

增产增效补贴－－1222988.00其他收益

企业研发经费补助－－732500.00807700.00其他收益

技改补贴－－715700.00其他收益

出口信用补贴－－389549.00439338.89其他收益

社保和稳岗补贴－－328048.60131757.40其他收益

投保补助－－170933.00其他收益

营业税费减免补助－－128733.29其他收益

企业项目扶持资金－－304863.29其他收益

消杀补贴－－8740.00其他收益

三高企业倍增计划奖励－－268353.00其他收益

其他－－46748.96其他收益

合计－－3688451.892007501.54

六、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）2022 年，设立子公司 Solarpark Ganzlin Infra GmbH & Co. KG、清源（厦门）

数字电气设备有限公司、清源工投（新疆）数字电气设备有限公司、天津新清阳新能源

有限公司、泉州清源安扬新能源有限公司、Solarpark GSB Infra GmbH & Co KG 和上饶市清安新能源有限公司。

（2）2022 年，注销全资子公司 Clenergy Investment Pte Ltd.。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

1.Clenergy America Inc 美国 美国 贸易 100 － 设立

6-1-2-106清源科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

2.Clenergy International (UK)

英国英国贸易100－设立

Limited

3.清源科技(天津)有限公司天津天津生产制造100－设立

4.清源国际(香港)有限公司香港香港投资控股100－设立

5.Clenergy International(JP)

日本日本贸易－100设立

Kabushiki-Kaisha

6.清源易捷(厦门)新能源工

厦门市厦门市工程施工100－设立程有限公司

7.清源海西(厦门)新能源投

厦门市厦门市投资75－设立资有限公司

8.清源海阳(厦门)新能源有电站建设与运

厦门市厦门市－75设立限公司营电站建设与运

9.单县清源新能源有限公司菏泽市菏泽市100－设立

营

10.滁州天荣新能源有限公电站建设与运非同一控制

滁州市滁州市100－司营下企业合并

11.包头市固能光伏发电有电站建设与运

包头市包头市－100设立限公司营

12.皮山县清源新能源有限新疆和新疆和电站建设与运

100－设立

公司田地区田地区营

13.淄博昱泰光伏太阳能科电站建设与运非同一控制

淄博市淄博市－100技有限公司营下企业合并

14.包头市清源易捷光伏科

包头市包头市生产制造100－设立技有限公司

15.Clenergy 澳大利 澳大利 电站建设与运 非同一控制

－100

projects(Australia) Pty Ltd 亚 亚 营 下企业合并

16.CLENERGY

INTERNATIONAL(THAILA 泰国 泰国 贸易 － 49 设立

ND)Co.Ltd澳大利澳大利同一控制下

17.Kerry J Investment Pty Ltd 贸易 100 －

亚亚企业合并

18.亳州市清阳新能源有限电站建设与运

亳州市亳州市100－设立公司营

19.中卫市闽阳新能源有限电站建设与运

中卫市中卫市－100设立公司营

20.永安清阳新能源有限公电站建设与运

三明市三明市100－设立司营

21.晋江旭阳新能源有限公电站建设与运

泉州市泉州市－100设立司营

22.厦门韦迩能源科技有限

厦门市厦门市技术开发81－设立公司

23.漳州卓源新能源开发有电站建设与运

漳州市漳州市－100设立限公司营

24.上海清源累土能源有限

上海市上海市技术咨询100－设立公司

25.清阳海欣（厦门）新能源电站建设与运

厦门市厦门市100－设立有限公司营

6-1-2-107清源科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接

26.包头市固新能光伏发电电站建设与运

包头市包头市－70设立有限公司营

27.Clenergy Global Projects 电站建设与运

德国德国－100设立

Gmbh 营

28.MES Solar XXXV GmbH 电站建设与运 非同一控制

德国德国－100

& Co. KG 营 下企业合并

29.天津市瑞宜光伏发电有电站建设与运非同一控制

天津市天津市－100限公司营下企业合并

30.新斯瓦特（天津）新能源电站建设与运非同一控制

天津市天津市－100科技有限公司营下企业合并

31.肥城国悦光伏发电有限电站建设与运非同一控制

泰安市泰安市－100公司营下企业合并

32.苏州戎伏新能源科技有电站建设与运非同一控制

苏州市苏州市－100限公司营下企业合并

33.清源电力有限公司厦门市厦门市技术服务100－设立

电站建设与运

34.CGP Project 1 GmbH 德国 德国 － 100 设立

营

35.丰县万海新能源有限公电站建设与运非同一控制

徐州市徐州市－100司营下企业合并

36.舞钢市卓邦新能源科技电站建设与运非同一控制

舞钢市舞钢市－100有限公司营下企业合并

37.包头市固清源新能源有电站建设与运

包头市包头市－100设立限责任公司营

38.包头市清源阳光新能源电站建设与运

包头市包头市100－设立有限公司营

39.威海市新清阳新能源工电站建设与运

威海市威海市－100设立程有限公司营

40.江门市清阳新能源有限电站建设与运

江门市江门市－100设立公司营

41.清阳海圣(厦门)新能源有电站建设与运

厦门市厦门市－100设立限公司营

42.Clenergy Investment 澳大利 澳大利 电站建设与运

－100设立

(Australia) Pty Ltd 亚 亚 营

43.Solarpark Ganzlin Infra

德国德国海外电站项目－100设立

GmbH & Co. KG

44.清源（厦门）数字电气设

厦门市厦门市生产制造100－设立备有限公司

45.清源工投（新疆）数字电新疆乌新疆乌

智能制造60－设立气设备有限公司鲁木齐鲁木齐

46.天津新清阳新能源有限电站建设与运

天津市天津市－100设立公司营

47.泉州清源安扬新能源有电站建设与运

泉州市泉州市－100设立限公司营

48.Solarpark GSB Infra

德国德国海外电站项目－100设立

GmbH & Co KG

49.上饶市清安新能源有限电站建设与运

上饶市上饶市－100设立公司营

6-1-2-108清源科技股份有限公司财务报表附注

说明：2015年9月4日，本公司之全资子公司清源国际（香港）有限公司与自然人股东 Boontham Arayavatn 及 Sornsawan Sethayanon 在泰国合资设立 Clenergy International

(THAILAND) Co.Ltd，清源国际（香港）有限公司持有该公司 49%的优先股股份，根据公司章程，优先股的投票等于两票，普通股的投票等于一票，清源国际（香港）有限公司对其存在控制权，故作为子公司核算。

（2）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明本公司之全资子公司甘肃清能新能源有限公司及平凉崆峒区清能晶源新能源有限

公司的股权已质押至国家电投集团甘肃新能源有限公司，同时实际控制权已转移至国家电投集团甘肃新能源有限公司。

2.在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

持股比例(%)对合营企业的会联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接计处理方法联营企业南安市中品阳新能电站建设与

南安市南安市20.00－权益法源有限公司运营南安市新科阳新能电站建设与

南安市南安市20.00－权益法源有限公司运营南安市中威阳新能电站建设与

南安市南安市20.00－权益法源有限公司运营泉州中清阳新能源电站建设与

泉州市泉州市20.00－权益法有限公司运营泉州在源新能源科电站建设与

泉州市泉州市－20.00权益法技有限公司运营

（2）重要联营企业的主要财务信息

2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度

项目南安中品阳南安新科阳南安中威阳南安中品阳南安新科阳南安中威阳

流动资产61670701.5574835813.8255212909.6457739383.3872758686.2355933706.36

其中：现金和现

8644.1055968.0937901.9182477.18109230.20147404.67

金等价物

非流动资产100308735.73117199030.1881306585.32104777613.84122189053.1384948601.33

资产合计161979437.28192034844.00136519494.96162516997.22194947739.36140882307.69

流动负债79015225.0318721913.0429313783.4127546066.0224156277.4734289613.96

非流动负债47883308.39113343138.1879407802.97104871327.15115737446.8182216189.73

负债合计126898533.42132065051.22108721586.38132417393.17139893724.28116505803.69

6-1-2-109清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度

项目南安中品阳南安新科阳南安中威阳南安中品阳南安新科阳南安中威阳

净资产合计35080903.8659969792.7827797908.5830099604.0555054015.0824376504.00按持股比例计

算的净资产份7016180.7711993958.565559581.726019920.8111010803.024875300.80额

调整事项-3331938.60-2912833.56-3150147.00-1383523.21-634392.81-1479779.13

——会计政策

-666606.03-940760.37-864018.131438593.641453684.68940827.91调整

——内部交易

-2665332.57-1972073.19-2286128.87-2822116.85-2088077.49-2420607.04未实现利润对联营企业权

益投资的账面3684242.179081125.002409434.724636397.6010376410.213395521.67价值

营业收入18235024.8121186034.5815545592.5819133884.2722504104.2716511438.96

财务费用5008097.706033307.145351467.927089144.426548096.205411716.71

所得税费用1790742.011923048.561696143.161189484.031115820.24414458.57

净利润4871830.194820649.503317529.978324275.047808635.692900852.02

综合收益总额4871830.194820649.503317529.978324275.047808635.692900852.02（续上表）

2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度

项目泉州中清阳泉州在源泉州中清阳泉州在源

流动资产37772678.6813439009.7835719418.1011133350.89

其中：现金和现金等价物3755.144077.3175549.51217177.56

非流动资产68556331.2315868065.2371520773.4316613177.67

资产合计106329009.9129307075.01107240191.5327746528.56

流动负债51170957.4816269167.1010772168.5816535746.63

非流动负债26868622.772719934.7872115938.673019249.05

负债合计78039580.2518989101.8882888107.2519554995.68

净资产合计28289429.6610317973.13107240191.538191532.88

按持股比例计算的净资产份额5657885.932063594.6321448038.311638306.58

调整事项-1334037.51-292107.25-16581946.4336720.36

——会计政策调整80949.29-292107.25-15083725.1036720.36

——内部交易未实现利润-1414986.80－-1498221.33－

对联营企业权益投资的账面价值4323848.421771487.384866091.881675026.94

营业收入12534720.113834235.9413247587.193618667.34

财务费用3148500.38725041.354538708.28853382.74

6-1-2-110清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度

项目泉州中清阳泉州在源泉州中清阳泉州在源

所得税费用1318256.8418868.39520054.04236461.07

净利润3849358.242104801.583639567.471655227.46

综合收益总额3849358.242104801.583639567.471655227.46

（3）非重要联营企业的主要财务信息

2022年12月31日/2021年12月31日/

项目

2022年度2021年度

联营企业：

Kabushiki Kaisha GAIA POWER

投资账面价值合计1180136.961024399.76

下列各项按持股比例计算的合计数170169.31127768.63

——净利润153585.31111184.63

——综合收益总额153585.31111184.63

——内部交易未实现利润16584.0016584.00上海擅造智能科技有限公司

投资账面价值合计727998.76862878.50

下列各项按持股比例计算的合计数-134879.74-37121.50

——净利润-134879.74-37121.50

——综合收益总额-134879.74-37121.50厦门建发清源新能源有限公司

投资账面价值合计1998071.10－

下列各项按持股比例计算的合计数-1928.90－

——净利润-1928.90－

——综合收益总额-1928.90－

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽

6-1-2-111清源科技股份有限公司财务报表附注

可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生

6-1-2-112清源科技股份有限公司财务报表附注

重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的45.06%（比较期：43.27%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的55.45%（比较：43.80%）。

6-1-2-113清源科技股份有限公司财务报表附注

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2022年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款145098615.36－－145098615.36

交易性金融负债775133.45－－775133.45

应付票据256847148.84－－256847148.84

应付账款177916805.02－－177916805.02

其他应付款33038214.92－－33038214.92

一年内到期的非流动负债31465218.54－－31465218.54

其他流动负债25615241.81－－25615241.81

长期借款－152929756.44141680221.29294609977.73

租赁负债－13009378.0037248741.9650258119.96

长期应付款－60431729.49－60431729.49

合计670756377.94226370863.93178928963.251076056205.12（续上表）

2021年12月31日

项目

1年以内1-5年5年以上合计

短期借款229011264.05－－229011264.05

应付票据289303839.94－－289303839.94

应付账款126463730.18－－126463730.18

其他应付款28934677.04－－28934677.04

一年内到期的非流动负债36982612.00－－36982612.00

其他流动负债65000.00－－65000.00

长期借款－58500000.0062500000.00121000000.00

租赁负债－8718497.6835738543.4044457041.08

长期应付款－134462704.44－134462704.44

合计710761123.21201681202.1298238543.401010680868.73

6-1-2-114清源科技股份有限公司财务报表附注

3.市场风险

（1）外汇风险汇率风险主要为本集团的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本集团之母公司及境内子公司除以澳元、美元、欧元、英镑、新加坡币及日元进行销售和采购外，其他主要业务活动均以人民币计价结算。本集团之境外子公司分别采用澳元、美元、欧元、英镑、新加坡币及日元为其记账本位币，业务活动绝大部分以记账本位币结算，因而境外子公司不承担重大外汇风险。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团澳洲子公司通过锁汇来规避外汇风险。同时管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

敏感性分析

于2022年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加573.01万元。

于2022年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于澳元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加1080.90万元。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于长期银行借款。

截止2022年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

319.69万元。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

6-1-2-115清源科技股份有限公司财务报表附注

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2022年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资16426400.4416426400.44

（二）交易性金融负债775133.45775133.45

其中：衍生金融负债775133.45775133.45

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司对于远期外汇合约，以该合约按资产负债表日银行远期结售汇报价作为公允价值确定依据。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司对于应收款项融资，鉴于其期限较短，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，因此按其摊余成本确认为公允价值。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期应付款、长期借款等。

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两

6-1-2-116清源科技股份有限公司财务报表附注

方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

本公司最终控制方：Hong Daniel。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3.本公司联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下联营企业名称与本公司关系南安市中品阳新能源有限公司联营企业南安市新科阳新能源有限公司联营企业南安市中威阳新能源有限公司联营企业泉州中清阳新能源有限公司联营企业泉州在源新能源科技有限公司联营企业上海擅造智能科技有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系厦门高新技术创业中心有限公司子公司少数股东

董事、监事、高级管理人员关键管理人员

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额

上海擅造智能科技有限公司服务费－54943.38

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额

6-1-2-117清源科技股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额光伏电站发电收

厦门高新技术创业中心有限公司508654.73384818.68入及服务

南安市新科阳新能源有限公司运维收入890012.79990496.85

南安市中品阳新能源有限公司运维收入746188.67920999.26

南安市中威阳新能源有限公司运维收入680100.61838863.00

泉州在源新能源科技有限公司运维收入121415.05124594.78

泉州中清阳新能源有限公司工程及运维收入568094.431116622.75

（2）关键管理人员报酬

项目2022年度发生额（万元）2021年度发生额（万元）

关键管理人员报酬1239.11834.51

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2022年12月31日2021年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备厦门高新技术创

应收账款39870.211993.5129086.811454.34业中心有限公司南安市中威阳新

应收账款181403.299070.16675939.5594372.05能源有限公司南安市新科阳新

应收账款236756.2911837.81779749.3538987.47能源有限公司南安市中品阳新

应收账款199415.009970.75666335.0033316.75能源有限公司泉州在源新能源

应收账款33685.581684.28109585.635479.28科技有限公司泉州中清阳新能

应收账款150919.227545.96526279.1726313.96源有限公司其他应收南安市中品阳新

450554.91225277.46450554.9145055.49

款能源有限公司其他应收南安市新科阳新

122688.2961344.15122688.2912268.83

款能源有限公司其他应收泉州在源新能源

448405.06434793.34688710.70333465.97

款科技有限公司南安市新科阳新

应收股利2400000.00－－－能源有限公司南安市中品阳新

应收股利2100000.00－－－能源有限公司南安市中威阳新

应收股利1800000.00－－－能源有限公司泉州中清阳新能

应收股利1400000.00－－－源有限公司

6-1-2-118清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日2021年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备泉州在源新能源

应收股利300000.00－－－科技有限公司

（2）应付项目项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日

其他应付款 HongDaniel － 51820.00

其他应付款南安市中威阳新能源有限公司524076.05348792.92

其他应付款泉州在源新能源科技有限公司459694.36700000.00

其他应付款泉州中清阳新能源有限公司－185023.13

应付账款上海擅造智能科技有限公司5824.0058240.00

十一、承诺及或有事项

1.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2018 年 4 月，公司与日本 Mirait 工程公司（以下简称“Mirait 公司”）签署买卖合同，因技术指标更改导致交付产品中支撑托架的规格尺寸有差异，Mirait 公司因此遭受业主方索赔项目工程停工停电等损失，Mirait 公司向业主支付 31399.33 万日币。2020年 5 月，Mirait 公司向本案原告三井住友海上火灾株式会社（以下简称“三井住友”）购买了相关保险并取得保险款22039.13万日币，三井住友因此取得代位求偿权。2023年

2 月，三井住友向 JCAA 提起仲裁申请，要求公司对其进行赔偿，包括相关的项目损失

21039.13万日币及与本案相关的资产管理报酬及律师费等1000.00万日币。

因目前案件仍处于前期诉讼阶段，公司管理层根据已有的抗辩事由，初步判断公司很可能承担赔偿责任，基于谨慎考虑，预提60%涉诉金额的赔偿支出。

截至本报告日止，此案仍在诉讼请求过程中。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

单位：万元被担保单位名担保方合同金额担保余额担保起始日担保到期日称

一、子公司

6-1-2-119清源科技股份有限公司财务报表附注

被担保单位名担保方合同金额担保余额担保起始日担保到期日称晋江旭阳新能

本公司1900.001831.042022年4月2037年4月源有限公司江门清阳新能

本公司960.00937.352022年6月2037年6月源有限公司淄博昱泰光伏

太阳能科技有本公司2400.002343.372022年6月2037年6月限公司新斯瓦特（天津）新能源有限本公司1000.00976.402022年6月2037年6月公司天津市瑞宜光

伏发电有限公本公司770.00751.832022年6月2037年6月司漳州卓源新能

源开发有限公本公司1300.001269.322022年7月2037年6月司舞钢市卓邦新

能源科技有限本公司2300.002245.732022年7月2037年6月公司清阳海圣（厦门）新能源有限本公司1515.001479.252022年7月2037年6月公司皮山县清源新

本公司4000.001850.002017年3月2027年3月能源有限公司皮山县清源新

本公司2800.001200.002017年4月2027年4月能源有限公司包头市固新能

光伏发电有限本公司7660.007290.002020年4月2035年4月公司包头市固新能

光伏发电有限本公司1840.001760.002020年6月2035年4月公司清源易捷（厦门）新能源工程本公司164.892022年9月2023年3月有限公司清源易捷（厦门）新能源工程本公司5000.00110.642022年9月2023年3月有限公司清源易捷（厦门）新能源工程本公司412.192022年11月2023年5月有限公司清源易捷（厦门）新能源工程本公司2000.001000.002022年9月2023年6月有限公司清源易捷（厦门）新能源工程本公司3000.002000.002022年1月2023年1月有限公司

6-1-2-120清源科技股份有限公司财务报表附注

被担保单位名担保方合同金额担保余额担保起始日担保到期日称清源易捷（厦门）新能源工程本公司1000.002022年5月2023年5月有限公司清源科技（天本公司233.842022年7月2023年1月津）有限公司清源科技（天本公司114.702022年7月2023年1月津）有限公司清源科技（天本公司8000.00199.822022年8月2023年2月津）有限公司清源科技（天本公司109.292022年11月2023年5月津）有限公司清源科技（天本公司2022年12月2023年6月津）有限公司103.43清源科技（天本公司80.062022年8月2023年2月津）有限公司清源科技（天本公司158.802022年9月2023年3月津）有限公司

2500.00清源科技（天本公司176.982022年9月2023年3月津）有限公司清源科技（天本公司66.302022年11月2024年11月津）有限公司

Clenergy

1092.261092.26

Global Projects 本公司 2020 年 10 月 2025 年 4 月 （说明 2） （说明 2）

GmbH

Clenergy Clenergy

145.42145.42

Global Projects International 2020 年 11 月 2025 年 11 月 （说明 3） （说明 3）

GmbH (HK) Limited清源香港

Clenergy

本公司4035.66－－－

International

(HK) Limited

二、其他公司

K/S Clenergy

1092.261092.26

ObtonSolenergi Global Projects 2020 年 10 月 2025 年 4 月 （说明 2） （说明 2）

Turner GmbH

Clenergy

FRV.Solar.Hold 145.42 145.42

Global Projects 2020 年 11 月 2025 年 11 月

ings.I.B.V （说明 3） （说明 3）

GmbH

说明1：本公司为子公司提供的的担保额度主要用于子公司开具汇票或向银行借款；

票据担保金额披露时统计口径为敞口部分，即票面金额扣除保证金后的余额为实际担保金额；借款担保金额披露时统计口径统一为期末未还本金与利息之和。

说明 2：本公司为子公司 Clenergy Global Projects GmbH 提供的担保，以及 ClenergyGlobal Projects GmbH 为 K/S Obton Solenergi Turner 提供的担保，币种均为欧元。

本公司子公司Clenergy Global Projects GmbH转让德国Ganzlin光伏电站项目公司股

6-1-2-121清源科技股份有限公司财务报表附注

权并签订《项目实施合同》，Clenergy Global Projects GmbH 需为协议中所保证事项进行担保，担保金额不超过 1092.26 万欧元；本公司作为共同债务人，为 Clenergy GlobalProjects GmbH 提供履约担保，担保金额不超过 1092.26 万欧元。担保起始日为 Ganzlin光伏电站项目验收之日，即2020年10月31日，担保年限不超过4.5年。

说明 3：本公司子公司 Clenergy International (HK) Limited 为其子公司 Clenergy

Global Projects GmbH 提供的担保，以及 Clenergy Global Projects GmbH 为 FRV SolarHoldings I B.V.提供的担保，币种为澳元。

本公司子公司Clenergy Global Projects GmbH将其所持有的澳洲 Metz 115MWac 光

伏电站项目开发及建设权转让给 FRV Solar Holdings I B.V.，Clenergy Global ProjectsGmbH 需为协议中所保证事项进行担保，担保金额不超过 145.42 万澳元；ClenergyInternational (HK) Limited 作为转让方担保人，为 Clenergy Global Projects GmbH 提供担保，担保金额不超过145.42万澳元，担保期限不超过5年。

2.其他

截至2022年12月31日，本集团已开具的未履行完毕的保函金额2976.96万元。

十二、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

2023年4月27日，公司第四届董事会第十次会议审议通过公司2022年度利润分配

预案为：向全体股东按每10股0.80元实行利润分配，分配金额为21904000.00元，2022年度公司不进行资本公积金转增股本。本议案尚需经公司股东大会批准后实施。

2.其他资产负债表日后事项说明

截至2023年4月27日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为

6-1-2-122清源科技股份有限公司财务报表附注四个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*电站服务经营分部；

*电费收入经营分部；

*产品经营分部；

*境外经营分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

6-1-2-123清源科技股份有限公司财务报表附注

（2）分部利润或亏损、资产及负债

2022年度/2022年12月

电站服务经营分部电费收入经营分部产品经营分部境外经营分部抵销合计

31日

营业收入94787965.31131298186.37991296169.10611307446.17-386757614.661441932152.29

其中：对外交易收入54128380.91131298186.37645198138.84611307446.17－1441932152.29

分部间交易收入40659584.40－346098030.26－-386757614.66－

其中：主营业务收入94580610.75131254149.67969502246.89610748147.25-382842698.661423242455.90

营业成本82354393.0754009113.84820023020.16542415375.49-384362921.791114438980.77

其中：主营业务成本82108813.6054009113.84815279761.19542251193.63-384971127.201108677755.06

营业费用10033756.425642170.4883698987.8555616126.841413312.16156404353.75

营业利润/(亏损)9027685.8343543846.38101921276.63-1869105.50-5802864.54146820838.80

资产总额263518005.261179040312.971844072743.33464071415.39-1488742800.472261959676.48

负债总额79218720.20846374949.78824700245.09230201844.19-825160301.901155335457.36

6-1-2-124清源科技股份有限公司财务报表附注

（3）其他分部信息

*产品和劳务对外交易收入项目2022年度2021年度

光伏支架1234261144.01850867905.72

光伏电力电子产品3756544.6213714142.78

光伏电站开发及建设业务185224767.27140113089.86

其他18689696.3913286923.00

合计1441932152.291017982061.36

十四、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内303857300.89182695247.98

1至2年11766734.4242887978.34

2至3年495535.103775964.46

3年以上16726076.7439016736.31

小计332845647.15268375927.09

坏账准备22377037.3118711442.89

合计310468609.84249664484.20

（2）按坏账计提方法分类披露

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备10673867.023.2110673867.02100.00－

按组合计提坏账准备322171780.1396.7911703170.293.63310468609.84

组合1.应收海外客户款项107771570.3232.38878012.420.81106893557.90

组合3.应收其他客户款85630739.8125.7210825157.8712.6474805581.94

组合5.应收合并范围内关

128769470.0038.69－－128769470.00

联方款项

合计332845647.15100.0022377037.316.72310468609.84（续上表）

6-1-2-125清源科技股份有限公司财务报表附注

2021年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

按单项计提坏账准备10783867.024.0210783867.02100.00－

按组合计提坏账准备257592060.0795.987927575.873.08249664484.20

组合1.应收海外客户款项9823841.003.66－－9823841.00

组合3.应收其他客户款75086516.7227.987927575.8710.5667158940.85

组合5.应收合并范围内关

172681702.3564.34－－172681702.35

联方款项

合计268375927.09100.0018711442.896.97249664484.20

坏账准备计提的具体说明：

*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2022年12月31日

名称账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户110673867.0210673867.02100.00预计无法收回

*于2022年12月31日，按组合1应收海外客户款项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

1年以内107771570.32878012.420.819823841.00－－

*于2022年12月31日，按组合3应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日2021年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内67641348.433382067.445.0067722781.983386139.105.00

1-2年11442814.891144281.4910.001110280.81111028.0810.00

2-3年495535.10247767.5550.003646090.491823045.2550.00

3年以上6051041.396051041.39100.002607363.442607363.44100.00

合计85630739.8110825157.8712.6475086516.727927575.8710.56

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

6-1-2-126清源科技股份有限公司财务报表附注

2021年12月本期变动金额2022年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销31日

按单项计提坏

10783867.02－4728.14105271.8610673867.02

账准备按组合计提坏

7927575.873775594.42－－11703170.29

账准备

合计18711442.893775594.424728.14105271.8622377037.31

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额

（%）

第一名56494479.0016.97－

第二名28713044.008.63－

第三名17125433.245.15856271.66

第四名10673867.023.2110673867.02

第五名9371307.002.82468565.35

合计122378130.2636.7811998704.03

2.其他应收款

（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日

应收股利7700000.00－

其他应收款539309318.75548026031.56

合计547009318.75548026031.56

（2）应收股利

*分类项目（或被投资单位）2022年12月31日2021年12月31日

南安市新科阳新能源有限公司2400000.00

南安市中品阳新能源有限公司2100000.00

南安市中威阳新能源有限公司1800000.00

泉州中清阳新能源有限公司1400000.00

小计7700000.00－

坏账准备－－

合计7700000.00－

*本年无重要的账龄超过1年的应收股利。

6-1-2-127清源科技股份有限公司财务报表附注

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日

1年以内269501069.67351044307.22

1至2年210877618.4198415190.67

2至3年136188.2951384753.36

3年以上67656367.6054318123.21

小计548171243.97555162374.46

坏账准备8861925.227136342.90

合计539309318.75548026031.56

*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日

资金往来款3996764.254290992.72

电站股权转让款4991487.444991487.45

押金保证金3964396.003497578.53

员工备用金514821.692900.00

出口退税9896067.981445057.32

其他923442.57301639.35

合并范围内关联方往来款523884264.04540632719.09

合计548171243.97555162374.46

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段547671243.978361925.22539309318.75

第二阶段

第三阶段500000.00500000.00－

合计548171243.978861925.22539309318.75

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备547671243.971.538361925.22539309318.75

组合3：其他款项组合9909500.3684.388361925.221547575.14

6-1-2-128清源科技股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

组合4：应收低风险类款项13877479.57－－13877479.57

组合5：应收合并范围内关联

523884264.04－－523884264.04

方款项

合计547671243.971.538361925.22539309318.75

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备500000.00100.00500000.00－预计无法收回

B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段554662374.466636342.90548026031.56

第二阶段－－－

第三阶段500000.00500000.00－

合计555162374.467136342.90548026031.56

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备554662374.461.206636342.90548026031.56

组合3：其他款项组合9573453.8469.326636342.902937110.94

组合4：应收低风险类款项4456201.53－－4456201.53

组合5：应收合并范围内关联

540632719.09－－540632719.09

方款项

合计554662374.461.206636342.90548026031.56

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备预计无法收

单位1500000.00100.00500000.00－回

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

6-1-2-129清源科技股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2021年12月2022年12月

类别

31日收回或转转销或核计提31日

回销

按单项计提坏账准备500000.00500000.00

按组合计提坏账准备6636342.901745582.32－20000.008361925.22

合计7136342.901745582.32－20000.008861925.22

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2022年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

1年以内、1-2

第一名合并关联方往来109867180.7620.06－年

1年以内、1-2

第二名合并关联方往来70257623.7112.83－

年、3年以上

第三名合并关联方往来60611609.001年以内11.07－

第四名合并关联方往来47653324.881年以内8.70－

1年以内、1-2

第五名合并关联方往来44163117.058.06－

年、3年以上

合计332552855.4060.72－

3.长期股权投资

2022年12月31日2021年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

459575085.761258380.00458316705.76454955085.761258380.00453696705.76

投资

对联营、

合营企业30563241.60－30563241.6032966322.57－32966322.57投资

合计490138327.361258380.00488879947.36487921408.331258380.00486663028.33

（1）对子公司投资本期计2022年12

2021年12月2022年12月

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减值

31日31日

准备准备余额

Kerry J Investment Pty Ltd 21410603.24 － － 21410603.24 － －

Clenergy International (UK)

6374935.70－－6374935.70－－

Limited

Clenergy America Inc 1258380.00 － － 1258380.00 － 1258380.00

清源科技（天津）有限公司20000000.00－－20000000.00－－

清源国际（香港）有限公司95872416.82－－95872416.82－－

6-1-2-130清源科技股份有限公司财务报表附注

本期计2022年12

2021年12月2022年12月

被投资单位本期增加本期减少提减值月31日减值

31日31日

准备准备余额

清源易捷（厦门）新能源工

100000000.00－－100000000.00－－

程有限公司

清源海西（厦门）新能源投

11250000.00－－11250000.00－－

资有限公司

单县清源新能源有限公司19000000.00－－19000000.00－－

滁州天荣新能源有限公司12000000.00－－12000000.00－－包头市清源易捷光伏科技

5000000.00－－5000000.00－－

有限公司皮山县清源新能源有限公

66000000.00－－66000000.00－－

司上海清源累土能源有限公

1440000.00－－1440000.00－－

司

清源电力有限公司44100000.00－－44100000.00－－

永安清阳新能源有限公司14000000.00－－14000000.00－－

清阳海欣（厦门）新能源有

37248750.00－－37248750.00－－

限公司厦门韦迩能源科技有限公

－1620000.00－1620000.00－－司清源（厦门）数字电气设备

－3000000.00－3000000.00－－有限公司

合计454955085.764620000.00－459575085.76－1258380.00

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动

2021年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益联营企业泉州中清阳新

6364313.21－－774522.01－－

能源有限公司南安市中品阳

新能源有限公7458514.45－－991060.29－－司南安市中威阳

新能源有限公5816128.71－－679434.88－－司南安市新科阳

新能源有限公12464487.70－－988710.49－－司上海擅造智能

862878.50－－-134879.74－－

科技有限公司

6-1-2-131清源科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2021年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益厦门建发清源

新能源有限公－2000000.00－-1928.90－－司

合计32966322.572000000.00－3296919.03－－

(续上表)本期增减变动2022年12月

2022年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额联营企业泉州中清阳新能源有

1400000.00－－5738835.22－

限公司南安市中品阳新能源

2100000.00－－6349574.74－

有限公司南安市中威阳新能源

1800000.00－－4695563.59－

有限公司南安市新科阳新能源

2400000.00－－11053198.19－

有限公司上海擅造智能科技有

－－－727998.76－限公司厦门建发清源新能源

－－－1998071.10－有限公司

合计7700000.00－－30563241.60－

4.营业收入和营业成本

2022年度2021年度

项目收入成本收入成本

主营业务743568163.92603529455.87470518289.80399532800.96

其他业务28904480.8114346690.2319318858.1010681310.83

合计772472644.73617876146.10489837147.90410214111.79

5.投资收益

项目2022年度2021年度

成本法核算的长期股权投资收益750000.00900000.00

权益法核算的长期股权投资收益6824919.034233354.25

债务重组收益－352776.61

理财产品利息收入－123240.57

6-1-2-132清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年度2021年度

合计7574919.035609371.43

十五、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2022年度2021年度

非流动资产处置损益-490537.03-187204.14

越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免255577.43－计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家

3670452.752147706.59统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益－123240.57

债务重组损益－234614.00

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融

负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、-767404.81－衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4728.1435890.02

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7063930.61187335.04

其他符合非经常性损益定义的损益项目179722.12981219.34

非经常性损益总额-4211392.013522801.42

减：非经常性损益的所得税影响数344953.64868516.15

非经常性损益净额-4556345.652654285.27

减：归属于少数股东的非经常性损益净额-3961.86-1.95

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额-4552383.792654287.22

2.净资产收益率及每股收益

*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.460.40－扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润10.890.42－

*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

6-1-2-133清源科技股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.870.17－扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.590.16－

股东的净利润

公司名称：清源科技股份有限公司

日期：2023年4月27日

6-1-2-134审计报告

清源科技股份有限公司

容诚审字[2024]510Z0045 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-133

6-1-3-1容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]510Z0045 号

清源科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了清源科技股份有限公司（以下简称清源科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了清源科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）光伏支架销售收入的确认

1、事项描述

6-1-3-2相关信息披露详见财务报表附注三、25；五、40。

清源科技公司主要从事光伏支架的生产和销售及光伏电站开发及建设业务。

2023年度，清源科技公司销售光伏支架的收入为167415.79万元，占营业收入

总额的比例为86.45%。清源科技公司光伏支架销售业务在客户取得相关商品控制权时确认收入。

由于营业收入是清源科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将清源科技公司光伏支架销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）抽查重要的客户合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的

合同条款与条件，评价清源科技公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对记录的收入交易选取样本进行抽查，核对销售合同、物流运输单、货物签收单、出口报关单、发票及其他支持性文件；

（4）对大额交易发生额进行函证；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对货物签收单、出

口报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款预期信用损失的计量

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、11和附注五、3。

截至2023年12月31日，清源科技公司应收账款期末余额81150.60万元，坏账准备期末余额6124.38万元，账面价值较高。

应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的

6-1-3-3最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施

判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。

上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款预期信用损失的计量执行的主要审计程序包括：

（1）了解及评价了管理层复核、评估和确定应收账款预期信用损失的内部控

制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别客观证据和计算预期信用损失的控制；

（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；

（3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并

考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；

（4）检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性；

（5）对金额重大的应收账款余额实施了函证程序。

四、其他信息

清源科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括清源科技公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或

6-1-3-4者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

清源科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制

财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估清源科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清源科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督清源科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

6-1-3-5（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清源科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清源科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就清源科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6-1-3-6（此页无正文，为清源科技公司容诚审字[2024]510Z0045 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）周俊超（项目合伙人）

中国注册会计师：

许玉霞

中国·北京

2024年4月26日

6-1-3-7清源科技股份有限公司财务报表附注

清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

清源科技股份有限公司（曾用名“清源光电（厦门）有限公司”、“清源科技（厦门）股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”），是由 HONG DANIEL（澳大利亚）、王志成（中国）、王小明（中国）于2007年8月31日共同在中华人民共和国

福建省厦门市投资成立的有限责任公司（中外合资企业）（留学生创业）。公司成立时注册资本为人民币10000.00万元。经过历次变更，截止2016年12月31日，本公司注册资本和股本为人民币20535.00万元。

2017年2月，本公司经中国证券监督管理委员会《关于核准清源科技（厦门）股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2016】3052号）文件核准，并经上海证券交易所同意，公司由主承销商中信建投证券股份有限公司采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A 股股份市值的社会公众投资者定价发行

相结合的方式发行人民币普通股（A 股）6845 万股，每股面值为 1.00 元，变更后公司的股本为人民币27380.00万元。

截止2023年12月31日，本公司注册资本和股本均为人民币27380.00万元。

本公司的法定代表人为 HONG DANIEL，住所位于厦门火炬高新区(翔安)产业区民安大道1001号、1003号、1005号、1007号、1009号。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营业务范围：清洁能源产品的

软件和硬件开发、技术引进、生产制造，并提供相关技术咨询与服务；清洁能源产品和节能产品的进出口和批发；清洁能源发电系统的集成设计、施工、维护及相关项目咨询

与技术服务；电力工程、电力电控设备销售；对太阳能光伏发电项目的投资、开发、建

设、管理和运营。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月26日决议批准

9

6-1-3-18清源科技股份有限公司财务报表附注报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

10

6-1-3-19清源科技股份有限公司财务报表附注

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于人民币1000万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额大于人民币1000万元本期重要的应收款项核销金额大于人民币1000万元账龄超过1年且金额重要的预付款项金额大于人民币1000万元重要的账龄超过1年的应收股利金额大于人民币1000万元重要的在建工程发生额或余额超过人民币1500万元账龄超过1年的重要应付账款金额大于人民币1000万元账龄超过1年的重要合同负债金额大于人民币1000万元期末账龄超过1年的重要其他应付款金额大于人民币1000万元重要的非全资子公司资产总额超过人民币1500万元

重要的承诺事项公司重组、并购等事项公司将极大可能产生或有义务的事项重要的或有事项认定为重要

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

11

6-1-3-20清源科技股份有限公司财务报表附注

负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

12

6-1-3-21清源科技股份有限公司财务报表附注

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

13

6-1-3-22清源科技股份有限公司财务报表附注

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

14

6-1-3-23清源科技股份有限公司财务报表附注

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资

15

6-1-3-24清源科技股份有限公司财务报表附注

成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

16

6-1-3-25清源科技股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

17

6-1-3-26清源科技股份有限公司财务报表附注

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

18

6-1-3-27清源科技股份有限公司财务报表附注般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

19

6-1-3-28清源科技股份有限公司财务报表附注

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

20

6-1-3-29清源科技股份有限公司财务报表附注

益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

21

6-1-3-30清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工

22

6-1-3-31清源科技股份有限公司财务报表附注

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

23

6-1-3-32清源科技股份有限公司财务报表附注

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应

24

6-1-3-33清源科技股份有限公司财务报表附注

收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收海外客户款项应收账款组合2应收国家电网公司及电力公司的款项应收账款组合3应收其他客户款项应收账款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项其他应收款组合4应收低风险类款项其他应收款组合5应收合并范围内关联方款项

25

6-1-3-34清源科技股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据组合应收款项融资组合2应收账款组合

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1工程施工项目合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

26

6-1-3-35清源科技股份有限公司财务报表附注

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

27

6-1-3-36清源科技股份有限公司财务报表附注

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

28

6-1-3-37清源科技股份有限公司财务报表附注

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

29

6-1-3-38清源科技股份有限公司财务报表附注

应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

30

6-1-3-39清源科技股份有限公司财务报表附注

转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、委托加工材料、

31

6-1-3-40清源科技股份有限公司财务报表附注

半成品、库存商品、发出商品、合同履约成本、在建电站开发产品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货（除电站开发产品外）取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等存货发出时的成本按照加权平均法核算。

电站开发产品相关的存货包括在建电站开发产品和已完工电站开发产品。电站开发产品的成本包括设备、工程劳务及开发过程中的其他相关费用。电站开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

32

6-1-3-41清源科技股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

33

6-1-3-42清源科技股份有限公司财务报表附注

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

34

6-1-3-43清源科技股份有限公司财务报表附注意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

35

6-1-3-44清源科技股份有限公司财务报表附注

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

36

6-1-3-45清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

37

6-1-3-46清源科技股份有限公司财务报表附注

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3~30年0~1033.3-3

办公设备年限平均法3~5年0~1033.3-18

机器设备年限平均法5~10年10.0018-9

运输设备年限平均法4~10年0~1025-9

光伏电站年限平均法20、25年10.003.6、4.5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

38

6-1-3-47清源科技股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，房屋及建经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门

筑物验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）光伏电站已经并网发电；（3）

光伏电站建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持待安装设

正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经备过资产管理人员和使用人员验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

39

6-1-3-48清源科技股份有限公司财务报表附注

资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形

40

6-1-3-49清源科技股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资

产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

41

6-1-3-50清源科技股份有限公司财务报表附注

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限租入的固定资产改良支出按照合同剩余使用年限

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

42

6-1-3-51清源科技股份有限公司财务报表附注

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

43

6-1-3-52清源科技股份有限公司财务报表附注

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

44

6-1-3-53清源科技股份有限公司财务报表附注

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

45

6-1-3-54清源科技股份有限公司财务报表附注

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

46

6-1-3-55清源科技股份有限公司财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

47

6-1-3-56清源科技股份有限公司财务报表附注

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让光伏支架、光伏电力电子产品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

48

6-1-3-57清源科技股份有限公司财务报表附注

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时，即在客户取得相关商品的控制权时确认；

外销产品收入确认分以下不同方式：

A、FOB、EXW 方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船并发出，取得货运提单、报关单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

B、CIF、CFR 方式

公司根据销售合同或订单，货物已装船发出并到达约定目的港，取得货运提单、报关单、保险单及运费单等单据；同时，产品出口收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，确认销售收入。

C、DDP、DDU 方式

公司根据与客户签订的出口销售协议的规定，完成相关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，运送至进口国指定地点并于客户签收后确认收入。

境外子公司当地销售：根据与客户签订的销售合同或订单要求，将货物发给客户并经客户签收；同时，收入货款金额已经确定，款项已收讫或预计可以收回，公司确认相应销售收入。

*光伏电站发电业务

本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。收入确认原则具体为：*公司自持的分布式光伏电站投入运营之后，客户自发自用的收入确认原则为：每月月底按抄表电量数额并经公司与用电客户双方确认及合同约定的电价确认电费收入；全额上网收入确

认原则和地面光伏电站一致。*公司自持的地面光伏电站投入运营之后，收入确认原则为：每月月底按当地供电局出具的电费结算单中的抄表电量数额及批复的电价确认电费收入。

49

6-1-3-58清源科技股份有限公司财务报表附注

*光伏电站工程业务

本公司光伏电站工程业务属于在某一时点履行的履约义务，在电站建造完工并达到并网发电条件时确认收入。

*光伏电站转让业务本公司光伏电站的开发建设采用项目公司运作。本公司与客户签订有关光伏电站转让合同，将有关的光伏电站资产移交给买方，经客户验收并确认移交，客户已对光伏电站拥有运营、财务、人事等实际控制权，并且与交易相关的经济利益能够流入公司，光伏电站所有权上的主要风险和报酬已转移，光伏电站的法定所有权已转移，本公司确认光伏电站转让收入并将相关光伏电站成本转入营业成本。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

50

6-1-3-59清源科技股份有限公司财务报表附注

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税

51

6-1-3-60清源科技股份有限公司财务报表附注

的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所

52

6-1-3-61清源科技股份有限公司财务报表附注

得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

53

6-1-3-62清源科技股份有限公司财务报表附注

利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

54

6-1-3-63清源科技股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方

55

6-1-3-64清源科技股份有限公司财务报表附注

法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

56

6-1-3-65清源科技股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

57

6-1-3-66清源科技股份有限公司财务报表附注

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产

58

6-1-3-67清源科技股份有限公司财务报表附注时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11

的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具

59

6-1-3-68清源科技股份有限公司财务报表附注

的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

30.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2023年1月1日合并财务报表的递延所得税资产-723558.45元、递延所得税负债-723558.45元。本公司母公司财务报表相应调整了2023年1月1日的递延所得税资产-255000.55元、递延所得税负债-255000.55元。

60

6-1-3-69清源科技股份有限公司财务报表附注

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%，9%，6%，3%海外子公司增值税应税收入20%，19%，10%，7%澳大利亚商品服务税销售货物和提供服务的价格10%

英国商品服务税销售货物和提供服务的价格20%

城市维护建设税应纳流转税额1%，5%，7%教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%企业所得税应纳税所得额说明

说明：除享受优惠税率的子公司外，本公司及境内子公司本期企业所得税税率为

25%。境外注册的子公司按当地的税率及税收政策缴纳企业所得税。

2.税收优惠

（1）本公司于2022年12月12日被厦门市科学技术局、厦门市财政局、国家税务

总局厦门市税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202235101462，享受企业所得税税率为15%的优惠政策，税收优惠期为三年，期限为2022年至2024年。

（2）本集团从事的光伏电站发电业务，属于国家重点扶持的公共基础设施项目中

由政府投资主管部门核准的太阳能发电项目，故符合享受国家企业所得税相关优惠政策，即“三免三减半”，具体税收优惠如下：

单位名称免税年度减半年度

包头市固新能光伏发电有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

晋江旭阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

苏州戎伏新能源科技有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

永安清阳新能源有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

漳州卓源新能源开发有限公司2018、2019、20202021、2022、2023

江门市清阳新能源有限公司2021、2022、20232024、2025、2026

61

6-1-3-70清源科技股份有限公司财务报表附注

单位名称免税年度减半年度

威海市新清阳新能源工程有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

青岛苏莱光伏科技有限公司2023、2024、20252026、2027、2028

上饶市清安新能源有限公司2023、2024、20252026、2027、2028

泉州清源安扬新能源有限公司2023、2024、20252026、2027、2028

清阳海圣（厦门）新能源有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

清阳海欣（厦门）新能源有限公司2022、2023、20242025、2026、2027

（3）根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2021]12号）规定，滁州天荣新能源有限公司、中卫市闽阳新能源有限公司、清源海阳（厦门）新能源有限公司、舞钢市卓邦新能源科技有限公司、丰县万海新能源有限公

司、新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司、天津市瑞宜光伏发电有限公司、漳州卓源

新能源开发有限公司、清阳海欣（厦门）新能源有限公司、淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司享受小微企业普惠性税收减免政策。本年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（4）根据财政部税务总局颁布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），皮山县清源新能源有限公司、包头市固新能光伏发电有限公司享受鼓励类产业企业税收减免政策。对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金40482.3434313.00

银行存款127330174.92257193712.37

其他货币资金78441008.7281018262.53

合计205811665.98338246287.90

其中：存放在境外的款项总额73350016.4380915072.58

说明：其他货币资金期末余额78441008.72元系银行承兑汇票保证金、保函保证金、

贷款保证金等，因不能随时用于支付，该部分存款不作为现金流量表中的现金和现金等

62

6-1-3-71清源科技股份有限公司财务报表附注价物。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票17385500.00－17385500.0031538299.69－31538299.69

商业承兑汇票1200000.0060000.001140000.002205725.27218972.531986752.74

合计18585500.0060000.0018525500.0033744024.96218972.5333525052.43

（2）期末已质押的应收票据项目已质押金额

银行承兑汇票9000000.00

商业承兑汇票－

合计9000000.00

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票－14585500.00

商业承兑汇票－1200000.00

合计－15785500.00

（4）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备18585500.00100.0060000.000.3218525500.00

1.商业承兑汇票1200000.006.4660000.005.001140000.00

2.银行承兑汇票17385500.0093.54－－17385500.00

合计18585500.00100.0060000.000.3218525500.00（续上表）

63

6-1-3-72清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备33744024.96100.00218972.530.6533525052.43

1.商业承兑汇票2205725.276.54218972.539.931986752.74

2.银行承兑汇票31538299.6993.46－－31538299.69

合计33744024.96100.00218972.530.6533525052.43

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按组合1商业承兑汇票计提坏账准备

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备

（%）

1年以内1200000.0060000.005.0032000.001600.005.00

1-2年－－－2173725.27217372.5310.00

合计1200000.0060000.005.002205725.27218972.539.93

*按组合2计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12

类别日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票218972.53－158972.53－－60000.00

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内568809098.93424615127.73

1至2年106336554.56101412018.69

2至3年80790513.0664060822.91

3年以上55569845.9160601621.11

64

6-1-3-73清源科技股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

小计811506012.46650689590.44

减：坏账准备61243758.5245457754.44

合计750262253.94605231836.00

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10673867.021.3210673867.02100.00－

按组合计提坏账准备800832145.4498.6850569891.506.31750262253.94

组合1.应收海外客户款项128533091.0815.843416872.002.66125116219.08

组合2.应收国家电网公司

291088542.6635.8713826705.784.75277261836.88

及电力公司款项

组合3.应收其他客户款项381210511.7046.9733326313.728.74347884197.98

合计811506012.46100.0061243758.527.55750262253.94（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备10673867.021.6410673867.02100.00－

按组合计提坏账准备640015723.4298.3634783887.425.43605231836.00

组合1.应收海外客户款项205357991.6431.561586550.920.77203771440.72

组合2.应收国家电网公司

285507427.2043.8813561602.814.75271945824.39

及电力公司款项

组合3.应收其他客户款项149150304.5822.9219635733.6913.17129514570.89

合计650689590.44100.0045457754.446.99605231836.00

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户110673867.0210673867.02100.00预计无法收回

*于2023年12月31日，按组合1.应收海外客户款项计提坏账准备的应收账款

65

6-1-3-74清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内128251431.053135211.972.44204463486.10692045.380.34

1-2年48110.2948110.29100.00639953.23639953.23100.00

2-3年8231.168231.16100.00199097.06199097.06100.00

3年以上225318.58225318.58100.0055455.2555455.25100.00

合计128533091.083416872.002.66205357991.641586550.920.77

*于2023年12月31日，按组合2.应收国家电网公司及电力公司款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内92429608.264390406.414.7595687873.844545174.024.75

1-2年90010603.794275503.684.7588720705.504214233.524.75

2-3年75757312.033598472.324.7563006190.752992794.054.75

3年以上32891018.581562323.374.7538092657.111809401.224.75

合计291088542.6613826705.784.75285507427.2013561602.814.75

*于2023年12月31日，按组合3应收其他客户款项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例

（%）

（%）

1年以内348128059.6217406403.005.00124463767.796223188.415.00

1-2年16277840.481627784.0510.0012051359.961205136.0010.00

2-3年5024969.872512484.9450.00855535.10427767.5550.00

3年以上11779641.7311779641.73100.0011779641.7311779641.73100.00

合计381210511.7033326313.728.74149150304.5819635733.6913.17

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

单项计提10673867.02－－－－10673867.02

66

6-1-3-75清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

组合计提34783887.4216001776.49－223994.138221.7250569891.50

合计45457754.4416001776.49－223994.138221.7261243758.52

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款223994.13

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额期末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名111006880.51－111006880.5113.685272826.83

第二名74160215.67－74160215.679.143708010.76

第三名53325410.39－53325410.396.572532956.99

第四名42724135.66－42724135.665.262136206.79

第五名32028224.27－32028224.273.95－

合计313244866.50－313244866.5038.6013650001.37

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据4757707.1816426400.44

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票113246112.98－

（3）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别计提比例计提减值准备的基础减值准备备注

（%）

按组合计提减值准备700000.00－－－

1.组合1应收票据组合700000.00－－银行承兑汇票不计提

合计700000.00－－－（续上表）

67

6-1-3-76清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

类别计提比例计提减值准备的基础减值准备备注

（%）

按组合计提减值准备16426400.44－－－

1.组合1应收票据组合16426400.44－－银行承兑汇票不计提

合计16426400.44－－－

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内18637996.2190.2427635026.3491.88

1至2年657663.723.18998090.113.32

2至3年15944.000.081118948.023.72

3年以上1341716.066.50324057.551.08

合计20653319.99100.0030076122.02100.00

说明：期末无账龄超过1年的重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

第一名3767319.7118.24

第二名2550931.0912.35

第三名2063341.459.99

第四名1581256.047.66

第五名1346121.556.52

合计11308969.8454.76

6.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息－－

应收股利2000000.008000000.00

其他应收款25982070.9525752906.58

合计27982070.9533752906.58

（2）应收股利

68

6-1-3-77清源科技股份有限公司财务报表附注

被投资单位2023年12月31日2022年12月31日

南安市新科阳新能源有限公司2000000.002400000.00

南安市中品阳新能源有限公司－2100000.00

南安市中威阳新能源有限公司－1800000.00

泉州中清阳新能源有限公司－1400000.00

泉州在源新能源科技有限公司－300000.00

小计2000000.008000000.00

减：坏账准备－－

合计2000000.008000000.00

说明：期末无重要的账龄超过1年的应收股利。

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内19153379.7521014617.56

1至2年3860905.102175720.65

2至3年1488741.892442033.63

3年以上17435494.4918701536.47

小计41938521.2344333908.31

减：坏账准备15956450.2818581001.73

合计25982070.9525752906.58

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

资金往来款5555050.397673458.98

出口退税款4091390.9211941319.70

代垫款3045372.173669912.73

电站股权转让款4991487.444991487.44

押金保证金22069676.0213766735.69

员工备用金268736.10589655.49

其他1916808.191701338.28

小计41938521.2344333908.31

减：坏账准备15956450.2818581001.73

合计25982070.9525752906.58

69

6-1-3-78清源科技股份有限公司财务报表附注

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段35401384.239419313.2825982070.95

第二阶段－－－

第三阶段6537137.006537137.00－

合计41938521.2315956450.2825982070.95

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备35401384.2326.619419313.2825982070.95

1.组合3应收其他款项12490598.1375.419419313.283071284.85

2.组合4应收低风险类款项22910786.1022910786.10

合计35401384.2326.619419313.2825982070.95

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例账面类别账面余额坏账准备理由

（%）价值

单位12200000.00100.00%2200000.00－预计无法收回

单位22082537.00100.00%2082537.00－预计无法收回

单位31000000.00100.00%1000000.00－预计无法收回

单位4500000.00100.00%500000.00－预计无法收回

单位5500000.00100.00%500000.00－预计无法收回

单位6100000.00100.00%100000.00－预计无法收回

单位7100000.00100.00%100000.00－预计无法收回

单位830000.00100.00%30000.00－预计无法收回

单位924600.00100.00%24600.00－预计无法收回

合计6537137.00100.00%6537137.00

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段36641371.3110888464.7325752906.58

第二阶段－－－

第三阶段7692537.007692537.00－

合计44333908.3118581001.7325752906.58

70

6-1-3-79清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备36641371.3129.7210888464.7325752906.58

1.组合3应收其他款项14646764.2874.3410888464.733758299.55

2.组合4应收低风险类款项21994607.03－－21994607.03

合计36641371.3129.7210888464.7325752906.58

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

单位1500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位12880000.00100.002880000.00－预计无法收回

单位6100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位4500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位22082537.00100.002082537.00－预计无法收回

单位5500000.00100.00500000.00－预计无法收回

单位7100000.00100.00100000.00－预计无法收回

单位31000000.00100.001000000.00－预计无法收回

其他20000.00100.0020000.00－预计无法收回

合计7692537.00100.007692537.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2022年12月31日余

额10888464.73—7692537.0018581001.73

2022年12月31日余

额在本期————

--转入第二阶段————

--转入第三阶段-62477.85—62477.85—

--转回第二阶段————

--转回第一阶段————

71

6-1-3-80清源科技股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

本期计提————

本期转回1384833.31—680000.002064833.31

本期转销————

本期核销——537877.85537877.85

其他变动-21840.29——-21840.29

2023年12月31日余

额9419313.28—6537137.0015956450.28

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款537877.85

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

第一名电站股权转让款4991487.443年以上11.904991487.44

第二名出口退税款4027096.301年以内9.60—

第三名押金保证金3000000.001年以内7.15—

第四名资金往来款2750000.003年以上6.562750000.00

第五名押金保证金2200000.003年以上5.252200000.00

合计—16968583.74—40.469941487.44

7.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料26819671.163086100.5723733570.5934752390.772625593.3332126797.44

委托加工物资6966327.05－6966327.058843570.26－8843570.26

半成品13526433.07－13526433.078816587.20－8816587.20

库存商品67902505.006039361.4061863143.6078263642.966143827.2072119815.76

发出商品8647201.75－8647201.7513233202.52－13233202.52

72

6-1-3-81清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备在建电站开发

52764474.167023830.2345740643.9335575531.637890255.5727685276.06

产品

在途物资32593626.93－32593626.9325221310.82－25221310.82

合同履约成本24005807.43－24005807.4316363711.42－16363711.42

合计233226046.5516149292.20217076754.35221069947.5816659676.10204410271.48

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料2625593.331095832.29－635325.05－3086100.57

库存商品6143827.202544912.79-703034.761946343.83－6039361.40在建电站开发产

7890255.57377953.87－1244379.21－7023830.23

品

合计16659676.104018698.95-703034.763826048.09－16149292.20

8.合同资产

（1）合同资产情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值已完工未结算

22261411.161113070.5521148340.613500315.00175015.753325299.25

资产未到期的质保

672599.4864931.94607667.542603641.37714945.901888695.47

金

小计22934010.641178002.4921756008.156103956.37889961.655213994.72

减：列示于其他

非流动资产的－－－－－－合同资产

合计22934010.641178002.4921756008.156103956.37889961.655213994.72

（2）按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

73

6-1-3-82清源科技股份有限公司财务报表附注

整个存续期

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按组合计提减值准备22934010.64100.001178002.495.1421756008.15

账龄组合22934010.64100.001178002.495.1421756008.15

合计22934010.64100.001178002.495.1421756008.15（续上表）

2022年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例(%)金额预期信用损

失率(%)

按组合计提减值准备6103956.37100.00889961.6514.585213994.72

账龄组合6103956.37100.00889961.6514.585213994.72

合计6103956.37100.00889961.6514.585213994.72

（3）减值准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12

项目

日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日减值准

889961.65288040.84－－－1178002.49

备

9.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额重分类48377968.3727774765.09

预缴所得税1097055.116196200.14

待摊费用4866414.102858608.85

合计54341437.5836829574.08

10.长期股权投资

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动联营企业泉州中清阳新能

4323848.42－－300622.79－－

源有限公司

Kamiita Solar

1180136.96－－157232.75－－

Farm Godo Kaisha泉州在源新能源

1771487.38－－254752.06－－

科技有限公司

74

6-1-3-83清源科技股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动南安市中品阳新

3684242.17－－1073388.30－－

能源有限公司南安市中威阳新

2409434.72－－969152.16－－

能源有限公司南安市新科阳新

9081125.00－－1052071.66－－

能源有限公司上海擅造智能科

727998.76－－100348.40－－

技有限公司厦门建发清源新

1998071.10－－-1688.97－－

能源有限公司

合计25176344.51－－3905879.15－－（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润联营企业泉州中清阳新能

－－－4624471.21－源有限公司

Kamiita Solar

93235.10－22433.451266568.06－

Farm Godo Kaisha泉州在源新能源

－－－2026239.44－科技有限公司南安市中品阳新

－－－4757630.47－能源有限公司南安市中威阳新

－－－3378586.88－能源有限公司南安市新科阳新

－－－10133196.66－能源有限公司上海擅造智能科

－－－828347.16－技有限公司厦门建发清源新

－－－1996382.13－能源有限公司

合计93235.10－22433.4529011422.01－

11.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产872210494.24759276712.87

（2）固定资产

75

6-1-3-84清源科技股份有限公司财务报表附注

*固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输工具办公设备光伏电站合计物

一、账面原值：

1.2022年12月

日105613447.7339950618.7010015844.3614813487.90838392708.431008786107.1231

2.本期增加金额247706.4216616583.23883972.822690318.78140259293.60160697874.85

（1）购置247706.427496753.34883972.822690318.78313701.7511632453.11

（2）在建工程转

入－9119829.89－－139945591.85149065421.74

3.本期减少金额－5517795.381498639.0761795.66725304.697803534.80

（1）处置或报废－5517795.381498639.0761795.66725304.697803534.80

4.外币报表折算

差额－－6364.13168517.51－174881.64

5.2023年12月

日105861154.1551049406.559407542.2417610528.53977926697.341161855328.8131

二、累计折旧

1.2022年12月

日32982996.7519784377.956332885.9911343202.48179065931.08249509394.2531

2.本期增加金额3257148.313100574.31873128.301408908.3537825041.0146464800.28

（1）计提3257148.313100574.31873128.301408908.3537825041.0146464800.28

3.本期减少金额－4359175.641348775.2655857.93701129.646464938.47

（1）处置或报废－4359175.641348775.2655857.93701129.646464938.47

4.外币报表折算

差额－－-4015.04139593.55－135578.51

5.2023年12月

日36240145.0618525776.625853223.9912835846.45216189842.45289644834.5731

三、固定资产账面价值

1.2023年12月

日账面价值69621009.0932523629.933554318.254774682.08761736854.89872210494.2431

2.2022年12月

日账面价值72630450.9820166240.753682958.373470285.42659326777.35759276712.8731

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

包头易捷厂房9392036.502503398.85－6888637.65未投入使用

*2023年末公司无通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

76

6-1-3-85清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

包头易捷厂房6888637.65正在办理中

*期末无因固定资产市价下跌、陈旧过时或发生实体损坏等原因，导致部分固定资产可收回金额低于其账面价值的情形，故未计提固定资产减值准备。

12.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程87860130.5417386634.43

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

滁州分布式光伏发电项目61862030.85－61862030.85－－－

江苏分布式光伏发电项目14113946.75－14113946.75－－－

澳洲办公室装修11884152.9411884152.949368002.67－9368002.67福建闽南地区分布式光伏发

－－－8018631.76－8018631.76电项目

合计87860130.54－87860130.5417386634.43－17386634.43

*重要在建工程项目变动情况

2022年12月31本期转入固定资2023年12月31

项目名称预算数本期增加金额日产金额日滁州分布式光伏发电项

81373749.09－61862030.85－61862030.85

目福建闽南地区分布式光

96902446.838018631.7681254660.7689273292.52－

伏发电项目青岛分布式光伏发电项

21955724.55－19071221.3419071221.34－

目江西分布式光伏发电项

19419692.73－17759737.5117759737.51－

目

合计219651613.208018631.76179947650.46126104251.3761862030.85（续上表）

77

6-1-3-86清源科技股份有限公司财务报表附注

工程累计投入

利息资本化其中：本期利息本期利息资

项目名称占预算比例工程进度(%)资金来源

累计金额资本化金额本化率(%)

(%)滁州分布式光伏发

76.0276.00－－－自筹

电项目福建闽南地区分布

92.13100.00－－－自筹

式光伏发电项目青岛分布式光伏发

86.86100.00－－－自筹

电项目江西分布式光伏发

91.45100.00－－－自筹

电项目

合计85.57－－－－－

13.使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2022年12月31日67877581.18

2.本期增加金额464954.29

（1）本期新增租赁464954.29

3.本期减少金额－

4.外币报表折算差额-44534.71

5.2023年12月31日68298000.76

二、累计折旧

1.2022年12月31日7879130.08

2.本期增加金额5486433.54

（1）计提5486433.54

3.本期减少金额－

4.外币报表折算差额-6989.04

5.2023年12月31日13358574.58

三、账面价值

1.2023年12月31日账面价值54939426.18

2.2022年12月31日账面价值59998451.10

14.无形资产

项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2022年12月31日14007793.899033698.3823041492.27

2.本期增加金额7622000.001760787.219382787.21

78

6-1-3-87清源科技股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件合计

（1）购置7622000.001760787.219382787.21

3.本期减少金额－－－

4.外币报表折算差额62544.5535739.5398284.08

5.2023年12月31日21692338.4410830225.1232522563.56

二、累计摊销

1.2022年12月31日2159369.845094734.627254104.46

2.本期增加金额317250.97896835.291214086.26

（1）计提317250.97896835.291214086.26

3.本期减少金额－－－

4.外币报表折算差额－24637.0724637.07

5.2023年12月31日2476620.816016206.988492827.79

三、账面价值

1.2023年12月31日账面价值19215717.634814018.1424029735.77

2.2022年12月31日账面价值11848424.053938963.7615787387.81

15.长期待摊费用

2022年12月31本期减少2023年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日装修及改造支

2200636.70269878.95941612.77－1528902.88

出

其他550334.68477979.93152806.94－875507.67

合计2750971.38747858.881094419.71－2404410.55

16.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2023年1月1日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备12046000.622692281.4411091920.022401889.56

信用减值准备75078846.3013637352.7662882310.6211853100.50

预提费用及工资27158063.307276633.2111540518.693368505.58

员工长期服务离职补偿2562395.55768718.661905332.48571599.77

内部交易未实现利润106310629.5326364941.7986766480.1921184334.55

可抵扣亏损116401448.0035067970.34115641049.8635128484.38

递延收益－－10227.651534.15

预计负债81451.2715855.38173388.8138805.65

79

6-1-3-88清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2023年1月1日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

租赁负债51335374.4212619070.9254500449.1313510273.93交易性金融负债公允价

2192654.14657796.25775133.45232540.04

值变动

合计393166863.1399100620.75345286810.9088291068.11

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2023年1月1日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧1323012.00198451.801700003.67255000.55

使用权资产50461466.7812394846.2355270891.6813663160.58

合计51784478.7812593298.0356970895.3513918161.13

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2023年1

2023年12月31日2023年1月1日余

月31日互抵金额月1日互抵金额余额额

递延所得税资产12593298.0386507322.7213901603.5974389464.53

递延所得税负债12593298.03－13901603.5916557.54

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异1779.101375418.08

可抵扣亏损121200090.68102868967.95

合计121201869.78104244386.03

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2023年－891229.19

2024年4386677.106624402.80

2025年701482.09752878.16

2026年3762669.904199058.69

2027年3899357.685134906.95

2028年6611564.71－

2032年1647021.921647021.92说明1

2033年880260.06880260.06说明1

80

6-1-3-89清源科技股份有限公司财务报表附注

年份2023年12月31日2022年12月31日备注

2034年1213965.481213965.48说明1

2035年49269.8349269.83说明1

2036年35285.0335285.03说明1

无期限98012536.8881440689.84说明1、说明2

合计121200090.68102868967.95

说明1：系美国子公司的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，2017年12月31日前产生的可抵扣亏损在未来20年内有效，2018年起产生的80%的可抵扣亏损可以无限期抵扣。

说明2：系德国、英国公司的可抵扣亏损，由于该公司未来经营存在不确定性，因而不确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产；根据当地税法规定，可抵扣亏损可以无限期抵扣。

17.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程及设备款8645504.36－8645504.362757705.75－2757705.75

18.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

承兑汇票保证金、保函保证

货币资金78441008.7278441008.72保证

金、贷款保证金等已背书或贴现尚未到期且

应收票据15785500.0015680500.00背书、贴现不满足终止确认条件

应收账款189509665.05180498943.26质押质押于银行以提供担保

固定资产96221411.0362484639.50抵押抵押于银行以提供担保

无形资产9600640.977665718.91抵押抵押于银行以提供担保

在建工程11884152.9411884152.94抵押抵押于银行以提供担保

合计401442378.71356654963.33——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金82098262.5382098262.53保证、冻结诉讼冻结存款、银行承兑汇

81

6-1-3-90清源科技股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

票保证金、保函保证金、贷款保证金等

应收账款176358795.55168716231.00质押质押于银行以提供担保

固定资产96221411.2365319365.44抵押抵押于银行以提供担保

无形资产7347736.065559779.34抵押抵押于银行以提供担保

合计362026205.37321693638.31——

19.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

质押借款9000000.00－

抵押借款8991316.15－

信用借款－9035909.81

保证借款84370082.2372075402.78

保证及抵押借款10008555.5650044444.44

短期贸易融资－13942858.33

合计112369953.94145098615.36

说明：

1）质押借款余额9000000.00元系本公司子公司清源科技（天津）有限公司向广发

银行股份有限公司天津分行贴现非6+9银行承兑汇票，不满足终止确认条件，因此将取得的款项作为短期借款列示。

2）抵押借款余额 8991316.15 元（含利息）系本公司子公司 Kerry J Investment Pty

Ltd 向 Australia and New Zealand Banking Group Limited 借入，以无形资产和在建工程抵押担保，抵押情况详见附注五、18。

3）保证借款余额 84370082.23 元（含利息）包括：A、本公司向中国银行股份有

限公司高科技支行借款19315922.50元，上述借款由子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公司提供保证担保；B、本公司子公司清源科技（天津）有限公司向广发银行股

份有限公司天津分行借款 35028951.39 元，上述借款由本公司提供保证担保；C、本公司子公司清源（厦门）电气设备有限公司向招商银行股份有限公司厦门滨北支行借款

30025208.34元，上述借款由本公司提供保证担保。

82

6-1-3-91清源科技股份有限公司财务报表附注

4）保证及抵押借款余额10008555.56元（含利息）系本公司向中国农业银行股份

有限公司厦门集美支行借入，借款由本公司子公司永安清阳新能源有限公司、清源科技（天津)有限公司、清源电力有限公司和二级子公司肥城国悦光伏发电有限公司提供保证担保；并以房屋及建筑物所有权和土地使用权抵押，抵押情况详见附注五、18。

（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

20.交易性金融负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

交易性金融负债3065103.31775133.45

其中：衍生金融负债3065103.31775133.45

合计3065103.31775133.45

21.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票215989539.25256847148.84

说明：2023年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

22.应付账款

（1）按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款128186448.79144240757.35

应付工程款30744159.4517850713.29

应付费用24541167.5715362730.29

其他56706.05462604.09

合计183528481.86177916805.02

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款

23.合同负债

（1）合同负债情况项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款38497302.8917365374.57

（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。

83

6-1-3-92清源科技股份有限公司财务报表附注

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬34334304.41183425559.40158422254.7059337609.11

二、离职后福利-设定提存计划263580.3210149705.8310056723.85356562.30

三、辞退福利24828.00250986.25250749.2525065.00

合计34622712.73193826251.48168729727.8059719236.41

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴33877392.56167441436.14142531516.9458787311.76

二、职工福利费－4890024.384890024.38－

三、社会保险费205158.855263725.255243761.75225122.35

其中：医疗保险费205158.854052923.384032959.88225122.35

工伤保险费－885975.63885975.63－

生育保险费－324826.24324826.24－

四、住房公积金251753.004135919.174062497.17325175.00

五、工会经费和职工教育经费－1694454.461694454.46－

合计34334304.41183425559.40158422254.7059337609.11

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险263580.329919784.859826802.87356562.30

2.失业保险费－229920.98229920.98－

合计263580.3210149705.8310056723.85356562.30

25.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税4171001.085289517.65

企业所得税14862127.965001445.26

个人所得税2572025.022235068.07

城市维护建设税80601.6185083.61

教育费附加41398.7944089.15

84

6-1-3-93清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

地方教育附加27599.1929392.76

房产税411911.71383835.65

城镇土地使用税217345.72190199.30

商品服务税（澳大利亚）1865424.272389269.61

其他668504.27466004.81

合计24917939.6216113905.87

26.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

其他应付款35721154.0033038214.92

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

费用预提5103953.588206471.95

销售返利10069409.548079188.57

往来款8965785.317202756.48

其他6676346.374644138.72

扶贫款3966000.003966000.00

投标保证金789659.20789659.20

股权购买款150000.00150000.00

合计35721154.0033038214.92

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款

27.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款64276753.0625078818.67

一年内到期的长期应付款项1690444.971588775.63

一年内到期的预计负债679823.98555295.07

一年内到期的租赁负债3740127.824242329.17

合计70387149.8331465218.54

28.其他流动负债

85

6-1-3-94清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

已背书未到期不能终止确认票据6785500.0024333809.43

待转销项税额4385579.771281432.38

合计11171079.7725615241.81

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

保证借款48250499.1650053779.862.00%~3.78%

抵押及保证借款29827316.6730030833.333.00%~3.50%

质押及保证借款355299431.83239604183.213.20%~4.50%

小计433377247.66319688796.40－

减：一年内到期的长期借款64276753.0625078818.67－

合计369100494.60294609977.73－

说明：

1）保证借款包括：

本公司向兴业银行股份有限公司厦门新港支行、中国工商银行股份有限公司厦门自贸试验区分行营业部借款38844755.00元与9405744.16元，均由子公司清源易捷（厦门）新能源工程有限公司提供连带责任担保。

2）抵押及保证借款包括：

本公司向中国农业银行股份有限公司厦门集美支行借款29827316.67元，以本公司所拥有的厂房作为抵押物，同时由子公司永安清阳新能源有限公司、清源电力有限公司、清源科技(天津)有限公司和肥城国悦光伏发电有限公司提供连带责任担保。

3）质押及保证借款包括：

A、子公司皮山县清源新能源有限公司向中国农业银行股份有限公司新疆生产建设

兵团分行营业部借款23028111.16元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

B、子公司包头市固新能光伏发电有限公司向中国农业发展银行固阳县支行借款

83609709.71元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

86

6-1-3-95清源科技股份有限公司财务报表附注

C、子公司晋江旭阳新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

17361780.74元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

D、子公司淄博昱泰光伏太阳能科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借

款22280893.56元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

E、子公司江门市清阳新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

8912247.78元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

F、子公司新斯瓦特（天津）新能源科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分

行借款9283591.43元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

G、子公司天津市瑞宜光伏发电有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

7148365.40元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

H、子公司漳州卓源新能源开发有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

12068742.70元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

I、子公司舞钢市卓邦新能源科技有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

21352522.99元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

J、子公司清阳海圣（厦门）新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借

款14069524.58元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

K、子公司中卫市闽阳新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

7720229.11元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

L、子公司泉州清源安扬新能源有限公司向厦门银行股份有限公司厦门杏林支行借

款81404309.89元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

M、子公司单县清源新能源有限公司向兴业银行股份有限公司厦门分行借款

47059402.78元，以光伏发电项目收费权作为质押物，同时由本公司提供连带责任担保。

87

6-1-3-96清源科技股份有限公司财务报表附注

（2）期末无已逾期未偿还的长期借款情况。

30.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额74877935.8380585744.20

减：未确认融资费用23542561.4126085295.07

小计51335374.4254500449.13

减：一年内到期的租赁负债3740127.824242329.17

合计47595246.6050258119.96

31.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款64397729.4962020505.12

减：一年内到期的长期应付款项1690444.971588775.63

合计62707284.5260431729.49

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

应付光伏电站扶贫金64397729.4962020505.12

减：一年内到期的长期应付款1690444.971588775.63

合计62707284.5260431729.49

32.预计负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

员工长期服务离职补偿2562395.551905332.48

产品质量保证81442.0080769.00

待执行的亏损合同－92619.81

未决诉讼－6778487.06

减：一年内到期的预计负债679823.98555295.07

合计1964013.578301913.28

33.递延收益

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助10227.65－10227.65－

售后租回形成融资租赁2125002.15－2125002.15－

88

6-1-3-97清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

合计2135229.80－2135229.80－

34.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数273800000.00－－－－－273800000.00

35.资本公积

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价395307313.3055817.93－395363131.23

说明：本期资本公积增加系收购子公司厦门韦迩能源科技有限公司全部少数股权所致。

36.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期计期计入其入其

2022年12月他综减：他综2023年12月31项目

31日本期所得税前合收所得税后归属于母公税后归属于少合收日

发生额益当税费司数股东益当期转用期转入留入损存收益益

一、将重分类进损益

1264259.21-2943284.60－－－-3026352.8783068.27-1762093.66

的其他综合收益

其中：

外币财

务报表1264259.21-2943284.60－－－-3026352.8783068.27-1762093.66折算差额其他综

合收益1264259.21-2943284.60－－－-3026352.8783068.27-1762093.66合计

37.专项储备

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费－3411400.743411400.74－

89

6-1-3-98清源科技股份有限公司财务报表附注

38.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积36005109.9714925873.68－50930983.65

说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

39.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润393022435.13299919156.30

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润393022435.13299919156.30

加：本期归属于母公司所有者的净利润169058654.60109380815.33

减：提取法定盈余公积14925873.686694526.02

应付普通股股利21903999.999583010.48

期末未分配利润525251216.06393022435.13

40.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1908157321.561490766891.761423242455.901108677755.06

其他业务28296988.148346329.5218689696.395761225.71

合计1936454309.701499113221.281441932152.291114438980.77

主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

按产品类型分类：

光伏支架1674157925.701350531748.541234261144.011013080962.28

光伏电力电子产品10415688.028358627.253756544.622835064.79

光伏电站开发及建设业务223583707.84131876515.97185224767.2792761727.99

其中：光伏电站工程收入89101234.0382383936.9853921026.3545940282.28

光伏电站发电收入134482473.8149492578.99131303740.9246821445.71

合计1908157321.561490766891.761423242455.901108677755.06

按经营地区分类：

境内927617041.73763427273.79511156244.35391393076.30

90

6-1-3-99清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

境外980540279.83727339617.97912086211.55717284678.76

合计1908157321.561490766891.761423242455.901108677755.06

按收入确认时间分类：

在某一时点确认收入1908157321.561490766891.761423242455.901108677755.06

合计1908157321.561490766891.761423242455.901108677755.06

41.税金及附加

项目2023年度2022年度

城市维护建设税459626.90376555.25

教育费附加232729.75175480.01

地方教育附加155153.09116986.69

房产税670892.22797750.44

城镇土地使用税1556690.371530894.40

印花税1099253.96756593.71

其他税种42573.0437178.37

合计4216919.333791438.87

42.销售费用

项目2023年度2022年度

员工薪资64491785.9940460947.32

市场开发费14952116.756449915.95

其他29065385.2921936545.41

合计108509288.0368847408.68

43.管理费用

项目2023年度2022年度

员工薪资43029916.6634940794.90

专业服务费10136509.177326713.90

折旧费及摊销5450400.354808744.05

办公费2847586.294730327.96

差旅费2271091.481518467.68

房租水电物业费1353136.321282913.03

其他7127756.726074104.74

合计72216396.9960682066.26

91

6-1-3-100清源科技股份有限公司财务报表附注

44.研发费用

项目2023年度2022年度

员工薪资30022476.6719864382.71

检测费3616254.492264898.66

材料费3375651.961459980.16

折旧费及摊销1335317.161116585.26

设计咨询费208962.2651509.43

其他4654776.712117522.59

合计43213439.2526874878.81

45.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出19240588.5528177262.26

其中：租赁负债利息支出2520348.852611924.14

减：利息收入4193833.391863493.75

利息净支出15046755.1626313768.51

汇兑净损失-22528934.36-9616701.40

银行手续费及其他2133444.262470475.43

扶贫金未确认费用摊销2377224.372472778.94

合计-2971510.5721640321.48

46.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助5419677.563799186.04

其中：与递延收益相关的政府

10227.65110734.15与资产相关

补助直接计入当期损益的政府补

5409449.913688451.89与收益相关

助

二、其他与日常活动相关且计入

1627205.6150988.83

其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费64404.4150988.83

进项税加计扣除1562801.20－

合计7046883.173850174.87

47.投资收益

项目2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益3905879.158285250.06

92

6-1-3-101清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益771532.24－

票据贴现利息-297937.60－

债务重组收益-640121.05－

合计3739352.748285250.06

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融负债-2966166.30-767404.81

49.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失158972.53836748.52

应收账款坏账损失-16001776.49-3833227.99

其他应收款坏账损失2064833.31-2207337.66

合计-13777970.65-5203817.13

50.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-4018698.95-5131769.24

合同资产减值损失-288040.84220162.83

合计-4306739.79-4911606.41

51.资产处置收益

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生

-23345.32-88815.20产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-23345.32-94436.31

使用权资产－5621.11

合计-23345.32-88815.20

52.营业外收入

2023年度计入当期非

项目2023年度2022年度经常性损益的金额

无需支付的款项1335100.52294814.171335100.52

保险赔款870264.00318794.57870264.00

其他273282.97121620.07273282.97

93

6-1-3-102清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年度计入当期非

项目2023年度2022年度经常性损益的金额

合计2478647.49735228.812478647.49

53.营业外支出

2023年度计入当期非

项目2023年度2022年度经常性损益的金额

公益性捐赠支出20000.001000000.0020000.00

非流动资产毁损报废损失789939.34401721.83789939.34

罚款及滞纳金578132.2510366.57578132.25

诉讼费-1343279.106778487.06-1343279.10

其他650860.0810305.79650860.08

合计695652.578200881.25695652.57

说明：营业外支出中诉讼费负数系公司与日本 Mirait 工程公司日本仙台 Sendai 项目

未决诉讼于2023年12月达成和解，实际支付的和解金额小于前期累计计提的预计负债所致。

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用47005366.0317222275.75

递延所得税费用-12134415.7312828332.81

合计34870950.3030050608.56

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额203651564.16139355186.36

按法定/适用税率计算的所得税费用30547734.6520903277.96

子公司适用不同税率的影响-287242.34-1216343.38

调整以前期间所得税的影响969379.17-39350.50

权益法核算的联营企业损益-585846.79-1223652.96

非应税收入的影响-2646734.10-798628.04

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2952826.521701275.10

税率变动对期初递延所得税余额的影响64733.847908055.92

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-170161.51-45765.89

94

6-1-3-103清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

6367223.876822895.21

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-4357522.82-3705577.43

固定资产折旧加计扣除－-255577.43

香港利息收入利得税2016559.81－

所得税费用34870950.3030050608.56

55.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、36其他综合收益。

56.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

营业外收入及政府补助5517322.494053528.96

利息收入4193833.391863493.75

保证金、备用金等的收回－5990683.97

废料收入17598569.8415106709.42

其他409070.651573860.43

受限货币资金减少18355040.4619331621.00

处置五家子公司股权，受让股东代为－240305.64支付原五家公司欠本集团往来款

合计46073836.8348160203.17支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

付现期间费用84225385.7356342627.07

保证金、备用金等的支付8706704.577764158.87

受限货币资金的增加14697786.65－

合计107629876.9564106785.94

（2）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金

95

6-1-3-104清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

归还融资租赁款－100226393.97

支付租赁负债的本金和利息5939541.716902489.37

购买子公司少数股权316364.07－

合计6255905.78107128883.34

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2022年12月31本期增加本期减少2023年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款145098615.36153300000.00111759.20185954270.32186150.30112369953.94

应付利息－16823006.05－16823006.05－－

应付股利－21903999.99－21903999.99－－长期借款（含

319688796.40135900000.00815400.9422681111.09345838.59433377247.66一年内到期）长期应付款

（含一年内62020505.12－2377224.37－－64397729.49到期）租赁负债（含

80585744.20－231733.345939541.71－74877935.83一年内到期）

合计607393661.08327927006.043536117.85253301929.16531988.89685022866.92

（3）以净额列报现金流量的说明

公司保证金、备用金等的支付和收回，以及不同类别的受限货币资金的收付按照净额列报。

57.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润168780613.86109304577.80

加：资产减值准备4306739.794911606.41

信用减值损失13777970.655203817.13

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

46464800.2845106723.00

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧5486433.545269921.92

无形资产摊销1214086.261007917.61

长期待摊费用摊销1094419.71438672.41

96

6-1-3-105清源科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

23345.3288815.20（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）789939.34401721.83

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2966166.30767404.81

财务费用（收益以“－”号填列）-911121.4421033339.80

投资损失（收益以“－”号填列）-3739352.74-8285250.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-11394299.7412164090.04

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-740115.99664242.77

存货的减少（增加以“－”号填列）-15982147.06-27536579.91

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-154257671.68-132673507.29

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3829573.7583925204.94

其他－－

经营活动产生的现金流量净额54050232.65121792718.41

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本－－

一年内到期的可转换公司债券－－

租入的资产（简化处理的除外）－－

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额127370657.26256148025.37

减：现金的期初余额256148025.37209230876.67

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额-128777368.1146917148.70

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金127370657.26256148025.37

其中：库存现金40482.3434313.00

可随时用于支付的银行存款127330174.92256113712.37

二、现金等价物－－

其中：三个月内到期的债券投资－－

三、期末现金及现金等价物余额127370657.26256148025.37

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

－－和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

97

6-1-3-106清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度理由

冻结的银行存款1080000.00已冻结

其他货币资金78441008.7281018262.53作为保证金受限

合计78441008.7282098262.53

58.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2023年12月31日2023年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

其中：美元4346706.237.082730786422.59

欧元346530.987.85922723456.27

港币6589.850.90625971.88日元26407335.000.0502131325991.52

英镑149420.839.04111350928.67

澳大利亚元9123820.894.848444235862.55

印度卢比1000.000.0854885.48

新台币88.000.231420.36

泰铢1735640.130.2074359904.64应收账款

其中：美元3331165.677.082723593647.06

欧元884347.777.85926950265.96日元612596521.980.05021330760309.19

英镑839646.249.04117591325.62

澳大利亚元15380673.084.848474571655.37其他应收款

其中：美元17099.187.0827121108.36

欧元323828.637.85922545033.96日元12048560.000.050213604994.34

英镑351.889.04113181.38

澳大利亚元34783.904.8484168646.26

泰铢121000.000.207425090.72应付账款

其中：美元852834.427.08276040370.32

欧元134412.177.85921056372.13日元5645070.000.050213283455.90

98

6-1-3-107清源科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2023年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

澳大利亚元749956.244.84843636087.92其他付账款

其中：美元658840.257.08274665884.05

欧元30252.227.8592237758.26日元6483465.950.050213325554.28

英镑22892.609.0411206974.28

澳大利亚元2224286.264.848410784229.50

泰铢52073.960.207410769.51短期借款

其中：澳大利亚元1854491.414.84848991316.15

（2）境外经营实体说明主营经记账本子公司名称主营业务及结算方式营地位币

Kerry J Investment Pty 主要从事澳洲市场支架产品的销售，销售、采购澳洲澳元

Ltd. 及日常运营均以澳元结算

主要从事美国市场支架产品的销售，销售、采购Clenergy America Inc. 美国 美元及日常运营均以美元结算

Clenergy International 主要从事英国等欧洲市场支架产品的销售，销英国英镑

(UK) Limited 售、采购及日常运营均以英镑结算

CLENERGY

主要从事泰国等亚洲市场支架产品的销售，销INTERNATIONAL 泰国 泰铢

售、采购及日常运营均以泰铢结算

(THAILAND) Co.Ltd

作为集团的一个销售中心，主要负责对亚太地区清源国际香港有限公司香港市场的销售，有部分业务以日元结算，但是主要美元业务以及日常运营均以美元结算

作为集团的一个费用中心，主要负责对日本市场Clenergy International

日本的开拓/维护以及售后服务，日常运营以日元进日元(JP) Kabushiki-Kaisha行结算

Clenergy Global Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Gmbh 日常运营均以欧元结算

Clenergy Projects 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Ltd 日常运营均以澳元结算

Clenergy Investment 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及澳洲澳元

(Australia) Pty Lt 日常运营均以澳元结算

MES Solar XXXV GmbH & 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Co. KG 日常运营均以欧元结算

主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及CGP Project 1 GmbH 德国 欧元日常运营均以欧元结算

Solarpark Ganzlin 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Infra GmbH & Co. KG 日常运营均以欧元结算

99

6-1-3-108清源科技股份有限公司财务报表附注

主营经记账本子公司名称主营业务及结算方式营地位币

Solarpark GSB Infra 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

GmbH & Co KG 日常运营均以欧元结算

Solarpark KLS GmbH & 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Co. KG 日常运营均以欧元结算

Solarpark MKF GmbH & 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Co. KG 日常运营均以欧元结算

Clenergy Deutschland 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

GmbH 日常运营均以欧元结算

Solarpark KML GmbH & 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Co. KG 日常运营均以欧元结算

Solarpark NHS GmbH & 主要从事光伏电站的建设与运营，销售、采购及德国欧元

Co. KG 日常运营均以欧元结算

59.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用－本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁－除外）

租赁负债的利息费用2520348.85

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额－

转租使用权资产取得的收入－

与租赁相关的总现金流出5939541.71

售后租回交易产生的相关损益－

（2）本公司无作为出租人的情况

六、研发支出项目2023年度2022年度

员工薪资30022476.6719864382.71

检测费3616254.492264898.66

材料费4391165.811459980.16

折旧费及摊销1335317.161116585.26

设计咨询费208962.2651509.43

其他4654776.712117522.59

合计44228953.1026874878.81

100

6-1-3-109清源科技股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

其中：费用化研发支出44228953.1026874878.81

资本化研发支出－－

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例股权取得方式苏州润赫能源科技有限

2023-12-27－100.00%工商变更

公司青岛苏莱光伏科技有限

2023-5-26－100.00%工商变更

公司（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量苏州润赫能源科技

2023-12-27工商变更日－－－

有限公司青岛苏莱光伏科技

2023-5-26工商变更日－－－

有限公司

（2）合并成本及商誉苏州润赫能源科技有限青岛苏莱光伏科技有限合并成本公司公司

—现金－－

—非现金资产的公允价值－－

—发行或承担的债务的公允价值－－

—发行的权益性证券的公允价值－－

—或有对价的公允价值－－

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价

－－值

合并成本合计－－

减：取得的可辨认净资产公允价值份额－－

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允

－－价值份额的金额

2.其他原因的合并范围变动

（1）2023 年，设立子公司 Solarpark GSB Infra GmbH & Co. KG、Solarpark KLS

101

6-1-3-110清源科技股份有限公司财务报表附注

GmbH & Co. KG、Solarpark MKF GmbH & Co. KG、Clenergy Deutschland GmbH、

Solarpark KML GmbH & Co. KG、Solarpark NHS GmbH & Co. KG、清源城服（厦门）新

能源有限公司、长沙清源清安新能源有限公司、南京清源博西新能源有限公司、厦门易捷生活电子科技有限公司和济宁清源新能源开发有限公司。

（2）2023年，注销全资子公司亳州市清阳新能源有限公司、上海清源累土能源有

限公司、包头市固清源新能源有限责任公司和包头市清源阳光新能源有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

1.Clenergy

1万美元美国美国贸易100－设立

America Inc

2. Clenergy

63.8675万英

International (UK) 英国 英国 贸易 100 － 设立镑

Limited

3.清源科技(天津)2000万元人

天津天津生产制造100－设立有限公司民币

4.清源国际(香港)11253.344378

香港香港投资控股100－设立有限公司万港币

5.Clenergy

International(JP) 1000 万日元 日本 日本 贸易 － 100 设立

Kabushiki-Kaisha

6.清源易捷(厦门)

10000万元人

新能源工程有限厦门市厦门市工程施工100－设立民币公司

7.清源海西(厦门)

2000万元人

新能源投资有限厦门市厦门市投资75－设立民币公司

8.清源海阳(厦门)1500万元人电站建设

厦门市厦门市－75设立新能源有限公司民币与运营

9.单县清源新能源3000万元人电站建设

菏泽市菏泽市100－设立有限公司民币与运营

10.滁州天荣新能4400万元人电站建设非同一控制

滁州市滁州市100－源有限公司民币与运营下企业合并

11.包头市固能光5220万元人电站建设

包头市包头市－100设立伏发电有限公司民币与运营

12.皮山县清源新6600万元人新疆和新疆和电站建设

100－设立

能源有限公司民币田地区田地区与运营

102

6-1-3-111清源科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

13.淄博昱泰光伏

1000万元人电站建设非同一控制

太阳能科技有限淄博市淄博市－100民币与运营下企业合并公司

14.包头市清源易

1000万元人

捷光伏科技有限包头市包头市生产制造100－设立民币公司

15.Clenergy

1018.24万澳澳大利澳大利电站建设非同一控制

projects (Australia) － 100大利亚元亚亚与运营下企业合并

Pty Ltd

16.CLENERGY

INTERNATIONA

100万泰铢泰国泰国贸易－49设立

L(THAILAND)Co.Ltd

17.Kerry J 0.01 万澳大利 澳大利 澳大利 同一控制下

贸易100－

Investment Pty Ltd 亚元 亚 亚 企业合并

18.中卫市闽阳新300万元人民电站建设

中卫市中卫市－100设立能源有限公司币与运营

19.永安清阳新能2000万元人电站建设

三明市三明市100－设立源有限公司民币与运营

20.晋江旭阳新能1000万元人电站建设

泉州市泉州市－100设立源有限公司民币与运营

21.厦门韦迩能源1000万元人

厦门市厦门市技术开发100－设立科技有限公司民币

22.漳州卓源新能1000万元人电站建设

漳州市漳州市－100设立源开发有限公司民币与运营23.清阳海欣（厦

3724.875万元电站建设

门）新能源有限公厦门市厦门市100－设立人民币与运营司

24.包头市固新能

5321.25万元电站建设

光伏发电有限公包头市包头市－70设立人民币与运营司

25.Clenergy Global 电站建设

2.5万欧元德国德国－100设立

Projects Gmbh 与运营

26.MES Solar

电站建设非同一控制

XXXV GmbH & 0.1 万欧元 德国 德国 － 100与运营下企业合并

Co. KG

27.天津市瑞宜光1000万元人电站建设非同一控制

天津市天津市－100伏发电有限公司民币与运营下企业合并28.新斯瓦特（天

2000万元人电站建设非同一控制

津）新能源科技有天津市天津市－100民币与运营下企业合并限公司

29.肥城国悦光伏2400万元人电站建设非同一控制

泰安市泰安市－100发电有限公司民币与运营下企业合并

30.苏州戎伏新能800万元人民电站建设非同一控制

苏州市苏州市－100源科技有限公司币与运营下企业合并

31.清源电力有限26000万元人

厦门市厦门市技术服务100－设立公司民币

103

6-1-3-112清源科技股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例%子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接

32.CGP Project 1 电站建设

2.5万欧元德国德国－100设立

GmbH 与运营

33.丰县万海新能1000万元人电站建设非同一控制

徐州市徐州市－100源有限公司民币与运营下企业合并

34.舞钢市卓邦新

2000万元人电站建设非同一控制

能源科技有限公舞钢市舞钢市－100民币与运营下企业合并司

35.威海市新清阳

电站建设

新能源工程有限100万美元威海市威海市－100设立与运营公司

36.江门市清阳新1000万元人电站建设

江门市江门市－100设立能源有限公司民币与运营

37.清阳海圣(厦门)400万元人民电站建设

厦门市厦门市－100设立新能源有限公司币与运营

38.Clenergy

0.01万澳大利澳大利澳大利电站建设

Investment － 100 设立亚元亚亚与运营

(Australia) Pty Ltd

39.Solarpark

海外电站

Ganzlin Infra 0.1 万欧元 德国 德国 － 100 设立项目

GmbH & Co. KG

40.清源（厦门）电10000万元人

厦门市厦门市生产制造100－设立气设备有限公司民币41.清源工投（新

10000万元人新疆乌新疆乌

疆）数字电气设备智能制造60－设立民币鲁木齐鲁木齐有限公司

42.天津新清阳新2000万元人电站建设

天津市天津市－100设立能源有限公司民币与运营

43.泉州清源安扬4000万元人电站建设

泉州市泉州市－100设立新能源有限公司民币与运营

44.Solarpark GSB

海外电站

Infra GmbH & Co 0.1 万欧元 德国 德国 － 100 设立项目