松发股份:广东松发陶瓷股份有限公司备考审阅报告

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广东松发陶瓷股份有限公司

审阅报告

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Tel.0571-88879999Fax,0571-8887900006

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具2042产

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://accTC进行查验

报告编码:浙24E6WPUR2U□

其他

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目录页次

一、审阅报告1-2

二、备考财务报表3-5

(一)备考合合并资产负债表3-4

(二)备考合合并利润表5

三、备考财务报表附注6-107

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审阅报告

中汇会阅[2024]10559号

广东松发陶瓷股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的广东松发陶瓷股份有限公司(以下简称松发股份公司)按照

备考财务报表附注二所述的编制基础编制的备考财务报表,包括2024年9月30日和

2023年12月31日的备考合合并资产负债表,2024年1-9月和2023年度的备考合合并利润

表以及相关备考财务报表附注.这些财务报表的编制是松发股份公司管理层的责

任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告.

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号--财务报表审阅》的规定执

行了审阅业务.该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对备考财务报表是否不

存在重大错报获取有限保证.审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施

分析程序,提供的保证程度低于审计.我们没有实施审计,因而不发表审计意

见.

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信松发股份公司备考财

务报表没有按照企业会计准则的规定以及备考财务报表附注二所述的编制基础编

制,未能在所有重大方面公允反映松发股份公司2024年9月30日和2023年12月31日

的备考合并财务状况以及2024年1-9月和2023年度的备考合并经营成果.

本报告仅供广东松发陶瓷股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并

募集配套资金暨关联交易事宜时使用,不得用作任何其他目的.我们同意本报告

作为广东松发陶瓷股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资

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246

℃

None

同620并端

None

℃

日6目0日

业长长册形国中M-国中

十册形国中

010E

1℃

十册形国中(量数)与量中

限一续料申他回期耳集增

备考合合并资产负债表

会合01表-1

编制单位:东松发商资股份有限公金额单位:人民币元项目注释号2024年9月30日2023年12月31日

流动资产:799

货币资金五(一)1,750,193,069.41823,312,480.01

交易性金融资产--

衍生金融资产--

应收票据五(二)6,655,562.4616,576,493.54

应收账款五(三)140,622,244.7052,542,794.09

应收款项融资五(四)479,171.78646,953.82

预付款项五(五)2,289,839,798.16683,447,984.91

其他应收款五(六)2,177,570.162,954,301.39

其中:应收利息--

应收股利--51-

存货五(七)1,033,601,936.23304,313,891.51

合同资产五(八)1,259,607,925.32148,654,555.63

待有待售资产--

一年内到期的非流动资产--

其他流动资产五(九)383,911,429.16253,081,127.98

流动资产合计6,867,088,707.382,285,530,582.88

非流动资产:

债权投资--

其他债权投资-

长期应收款---

长期股权投资--

其他权益工具投资--

其他非流动金融资产--

投资性房地产0010--

固定资产五(十)3,125,792,578.211,679,089,166.99

在建工程五(十)913,631,975.401,155,267,933.66

生产性生物资产--

油气资产--

使用权资产五(十二)2,883,344.604,325,016.90

无形资产五(十二)1,131,991,173.99492,115,041.67

开发支出--

5誉---

长期待摊费用--

递延所得税资产五(十四)22,890,879.986,146,381.78

其他非流动资产五(四十五)213,221,943.7231,042,575.09

非流动资产合计5,410,311,895.903,367,986,116.09

-资产总计12,277,400,603.285,653,510,698.97

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人244M0-

第3页共107页

None

4备考合合并资产负债表(续)

会合01表-2

编制单位:广东商资股份有限公司金额单位:人民币元0项目注释号2024年9月30日2023年12月31日

流动负债:4511

短期借款五(十六)327,646,208.15115,706,995.56

交易性金融负债--

衍生金融负债--

应付票据五(一十七)1,672,681,884.18526,266,644.85

应付账款五(一八)744,520,327.62276,204,883.71

预收款项-

合同负债五(十九)1,086,534,174.93570,725,669.64

应付职工薪酬五(二十)35,166,307.5217,145,407.08

应交税费五(二十一)79,707,581.9018,614,830.15

其他应付款五(二(二)2,689,427,236.7372,540,412,137.40

其中:应付利息--

应付股利--

持有待售负债-

一年内到期的非流动负债五(二十二)662,305,115.7822,715,957.18

其他流动负值五(二十四9)31,506,945.406,856,586.93

流动负债合计7,529,995,782.224,094,649,212.60

非流动负债:

长期借款--

应付债券--

其中:优先股--

永续债--

租费负债五(二十五)1,050,078.232,681,185.89

长期应付款五(二十六)1,643,368,393.97859,628,083.64

长期应付职工薪酬--

预计负债五(二十七)4,053,805.313,324,133.59

递延收益五(二十八)168,275,108.78218,225,434.47

递延所得税负债-

其他非流动负债485,493,957.51468,229,455.77

非流动负债合计2,322,271,353.801,552,088,294.36

负债合计9,652,267,136.025,646,717,506.96

所有者权益:

归属于母公司所有者权益合计262,523,467.266,799,192.01

少数股东权益--

所有者权益合计2,525,133,467.266,799,192.01

负债和所有者权益总计12,277,460,603.285,653,516,698.97

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:M/

54页共107页

None

备考合合并利润表

02公合表

编制单位:广东松发商资股份有限公司金额单位:人民币元2注释号2024年1-9月2023年度

、营业收入五(二十九)3,305,719,699.48652,799,321.51

二、营业总成本3,171,394,421.83776,101,170.40

其中:营业成本五(二十九)2,881,616,753.00544,969,209.36

税金及附加五(三十)41,262,314.4224,545,777.82

销售费用五(三十一)3,605,848.573,752,880.84

△管理费用五(二十二)126,041,738.2762,864,544.64

研发费用五(三十三)43,776,013.9316,397,481.55

财务费用五(三十四)75,090,753.64113,571,276.19

其中:利息费用92,265,410.71116,810,754.64

利息收入9,370,653.701,937,026.51

加℃:其他收益五(三十五)30,270,781.7989,154,517.31

投资收益(损失以“-”号填列)-

其中:对联营企业和合营企业的投资收益-

以摊余成本计量的金融资产持止确-—认收益--

净险口套期收益(损失以“-”号填列)--

-—公允价值变动收益(损失以“-”号填列)--

信用减值损失(损失以“-”号填列)五(三十六)-461,106.44-278,268.60

-资产减债损失(损失以“-”号填列)五(三十七)3,225,231.83

资产处置收益(损失以“-”号填列)五(三十八)5,627,174.592,415,459.38

三、营业利润(亏损以“-”号填列)166,536,895.76-22,010,140.77

加:营业外收入五(三十九)1,026,210.15911,381.62

减:营业外支出五(四十)265,953.94200,000.00

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)167,207,151.97-21,298,759.15

减:所得税费用五(四十一)50,080,510.29562,528.42

五、净利润(净亏损以“-”号续列)117,216,641.68-21,861,257.57

(二)按经票待续性分类

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)117,216,641.68-21,861,287.57

2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)--

(二)按所有权归属分类

1、归属于母公司所有者的净利润117,216,641.68-21,861,287.57

2、少数股东损益-

六、其他综合收益的税后净额125,064.48-

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-125,064.48-

(一)不能重分类进损益的其他还合收益--

1.重暂计量设定受益计划变动额--

2.权益法下不能转损益的其他综合收益--

3.其他权益工具投资公允价值变动--

4.企业息身值用风险公允价负变动--

5.其他--

(二)将重分类进损益的其他综合收益-125,064.48-

、权益法下可转损益的其他综合收益--

2.应收款项融资公允价值变动--50-

3.其他债权投资公允价值变动--

4.金融资产集分类计入其他综合收益的金额--

5.应收款项融资信用减值准备--

6.其他债权投资信用减他准备-

7.现金流盈套期储备--

8.外币财务报表折算差额125,064.48-

9.其他--

归属于少数股东的其他综合收垫的税后净额--

七、综合收益总额(综合亏损总额以“-”号填列)117,091,577.20-21,861,287.57

归属于母公司股东的股东的综合收益总额117,001,577.20-21,861,287.57

归属于少数股东的综合收益总额-%

法定代表大:主管会计工作负责人:会计机构负资大:0

0057

第5页共107页

None

广东松发陶瓷股份有限公司

备考财务报表附注

2023年度至2024年1-9月

一、公司基本情况

(一)公司概况

广东松发陶瓷股份有限公司(以下简称“松发股份”、“本公司”或“公司”)是由广东

松发陶瓷有限公司全体股东作为发起人,以广东松发陶瓷有限公司整体变更方式设立的股份有

限公司.现持有统一信用代码为914451007408274093的营业执照,注册资本为人民币12,416.88

万元,总股本为12416.88万股(每股面值人民币1元).公司注册地:广东省潮州市枫溪区如意

路工业区C2-2号楼,法定代表人:卢垫.股票代码:603268,股票简称“松发股份”.

本公司属于日用陶瓷制品制造行业.主要经营活动为:生产、销售陶瓷制品.

(二)公司历史沿革

根据公司2014年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定,公司申请通过向社会公

22,000,000.00众公开发行人民币普通股(A股)增加注册资本元.经中国证券监督管理委员

会“证监许可[2015]312号”文核准,公司向社会公众公开发行人民币普通股(A股)22,000,000

8,800股,变更后的股本为万元.

根据公司第三届董事会第三次会议、2017年度第二次临时股东大会决议规定,公司拟通过

定向增发的方式向曾文光等75名激励对象授予限制性人民币普通股(A股)1,584,000.00股,

每股面值1元,每股授予价格为16.35元.其中首次授予1,384,000.00股,占本计划拟授出

权益总数的87.37%,占本计划公告时公司股本总额8800万股的1.57%,预留20万股,占本

计划拟授出权益总数的12.63%,占本计划公告时公司股本总额8800万股的0.23%.本次激励

计划实际授予的激励对象合计75名,授予限制性人民币普通股(A股)1,384,000.00股,变

更后注册资本为元.89,384,000.00

根据公司2017年年度股东大会决议规定,公司以截至2017年12月31日的总股本

89,384,000股为基数,以资本公积向全体股东每10股转增4股,共计转增35,753,600股

125,137,600转增后公司的股本为元.

公司于2019年1月18日召开第四届董事会第二次会议,审议通过了《关于终止实施

□0

第6页共107页

生

2017年限制性股票激励计划并回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》,拟对75名

激励对象合计持有的已获授但尚未解锁的968,800股限制性股票进行回购注销,该议案已经

2019年2月13日召开的2019年第一次临时股东大会审议通过.2019年7月9日,公司

125,137,600完成限制性股票回购注销过户手续,回购注销完成后,公司股本由元减少至

124,168,800元.

(三)拟发行股份购买的恒力重工集团有限公司(以下简称“恒力重工”)的基本情况

1、交易概述

本次交易方案包括包括:

(1)重大资产置换

本公司拟以截至评估基准日全部资产和经营性负债与苏州中坤投资有限公司持有的恒力重

工%股权的等值部分进行置换.50.00

(2)发行股份购买资产

本公司拟以发行股份的方式向交易对方购买资产,具体包括:1、向苏州中坤投资有限公司

购买上述重大资产置换的差额部分；2、向苏州恒能供应链管理有限公司、恒能投资(大连)有

限公司、陈建华购买其合计持有的恒力重工剩余50.00%的股权.

(3)配套募集资金

上市公司拟向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金.本次发行股份募集配套资金

总额不超过本次拟以发行股份方式购买资产交易价格的100%,募集配套资金发行股份的数量不

超过上市公司本次发行股份购买资产完成后总股本的30%,最终的发行数量及价格将按照上交所

及中国证监会的相关规定确定

2、交易标的基本情况

(1)公司

恒力重工集团有限公司(以下简称恒力重工)系由恒能投资(大连)有限公司投资设立,于

2022年7月1日在大连长兴岛经济技术开发区市场监督管理局登记注册,现持有统一社会信用代

码为91210244MABTEA787U的营业执照,注册资本为人民币300,00万元.公司注册地:辽宁省大

连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼.法定代表人:安锦香.

恒力重工属铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业.主营业务为:船舶及高端装备

的研发、生产及销售.

None

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None

(2)公司历史沿革

1)恒力重工于2022年7月1日在大连长兴岛经济技术开发区市场监督管理局登记注册,取得

统一社会信用代码为91210244MABTEA787U的营业执照,成立时注册资本50,000万元,首次出资

额为人民币22,000.00万元,本次注册资本实收情况业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于

2024年11月25日出具中汇会验[2024]10503号验资报告验证.股东出资情况如下:股东名称认缴出资额(元)实缴出资额(元)出资方式出资比例(%)

恒能投资(大连)有限公司500,000,000.00220,000,000.00货币100.00

2)根据2022年9月19日签订的股权转让协议,恒能投资(大连)有限公司将其持有恒力重

工100%的股权转让给苏州恒能供应链管理有限公司.恒力重工于2022年9月19日完成工商变更登

记手续,本次股权转让后股东出资情况如下:股东名称认缴出资额(元)实缴出资额(元)出资方式出资比例(%)

苏州恒能供应链管理有限公司500,000,000.00220,000,000.00货币100.00

3)根据协议、章程的规定,恒力重工的注册资本为人民币50,000.00万元,由全体股东于

2030年12月30日之前缴足,第一期出资22,000.00万元已由恒能投资(大连)有限公司于2022年

7月以货币出资.第二期出资28,000.00万元已由苏州恒能供应链管理有限公司以货币出资,本

次注册资本实收情况业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于2024年11月25日出具中汇会验

[2024]10504号验资报告验证,本次变更后实收资本增加至50,000.00万元,本次出资后股东出

资情况如下:股东名称认缴出资额(元)实缴出资额(元)出资方式出资比例(%)

苏州恒能供应链管理有限公司500,000,000.00500,000,000.00货币100.00

4)2024年9月30日,根据恒力重工股东会决议,公司注册资本由人民币50,000万元增至人

民币300,000万元,其中自然人陈建华认缴出资额50,000万元,苏州中坤投资有限公司认缴出资

额150,000万元,恒能投资(大连)有限公司认缴出资额50,000万元.本次增资业经中汇会计师

事务所(特殊普通合伙)于2024年11月25日出具中汇会验[2024]10505号验资报告验证.恒力重工

于2024年9月30日完成工商变更登记手续,增资后各股东出资情况如下:股东名称认缴出资额(元)实缴出资额(元)出资方式出资比例(%)

苏州恒能供应链管理有限公司500,000,000.00500,000,000.00货币16.67

陈建华500,000,000.00500,000,000.00货币16.67

苏州中坤投资有限公司1,500,000,000.001,500,000,000.00货币50.00

恒能投资(大连)有限公司500,000,000.00500,000,000.00货币16.67

第8页共107页

其他股东名称认缴出资额(元)实缴出资额(元)出资方式出资比例(%)

合计3,000,000,000.003,000,000,000.00100.00

二、备考财务报表的编制基础

(一)编制基础

因本次交易事项构成了上市公司重大资产重组,根据中国证券监督管理委员会《上市公司

重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号一一上市公

司重大资产重组(2023年修订)》的相关规定,本备考财务报表系为本次交易之目的而编写.

本备考财务报表根据公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事

项所签定的相关协议,做出如下编制假设:

1、假设本公司与恒力重工本次重大资产重组中的重大资产置换以及发行股份购买资产事项

于2023年1月1日前已完成.

2、假设本公司在本次重大资产重组中未置出资产在2023年度和2024年1-9月除计提利息

外不发生增减变动,不影响备考财务报表的编制.

3、假设不考虑配套募集资金发行对财务报表的影响.

本备考财务报表以业经广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)审计的本公司2023年度和

2024年1-9月合并财务报表和业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计的恒力重工2023年

度和2024年1-9月合并财务报表为基础编制而成.

本公司在上述假设的经营框架下,以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照

财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南

企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员

会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定(2023年修订)》的

披露规定编制财务报表.

(二)持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况.

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对应收账款减

值、固定资产折旧、无形资产摊销和收入确认等交易和事项制定了若于具体会计政策和会计估

None

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None

其他

计,具体会计政策参见本附注三(十三)、本附注三(二十)、本附注三(二十三)、和本附注三(二

十九)等相关说明.

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况

经营成果和现金流量等有关信息.

(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止

本申报财务报表的实际会计期间为2022年1月1日至2024年9月30日止.

(三)营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币.本公司境外子公司根据其经营所处的主要

经济环境中的货币确定美元为其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币.

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币.

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程单项在建工程预算金额或期末账面余额大于20,000万元

账龄超过一年的重要预付款项2,000期末账面余额大于万元

账龄超过一年的重要应付账款2,000期末账面余额大于万元

账龄超过一年的重要合同负债2,000期末账面余额大于万元

账龄超过一年的大额其他应付款2,000期末账面余额大于万元

重要的投资活动项目-单项投资活动金额大于期末资产总额的1%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.企业

050

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合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.

1.同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,

为同一控制下的企业合并.

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,

按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量.公司取得的被合并方所有

者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股

份面值总额)的差额,调整资本公积:资本公积不足冲减的,调整留存收益.

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并,合并前持有投资的账面价值加上合并日新

支付对价的账面价值之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价):

资本公积不足冲减的,调整留存收益.合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,

在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日敦晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益

或当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益

除外.

2.非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业

合并

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额:

确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取

得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经

复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期

损益.

如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资

产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值,合并当期期末,公

司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算.自购买日算起12个月内取得进一步的信息表

明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购买日发生,进行追溯调整,同时对以暂时性

价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或

合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,按照《企业会计准则第28号—一会计政策、会计

估计变更和会计差错更正》的原则进行处理.

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公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产

确认条件的,不予以确认.购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关

情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相

关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益.

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否

属于“一揽子交易”.多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表

明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响

的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于

其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济

的.

属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一

揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购

买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益:

购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变

动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其

他综合收益除外.

3.企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于

发生时计入当期损益.作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性

证券或债务性证券的初始确认金额.

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定.控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通

过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金

额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单

位中可分割的部分、结构化主体等).

2.合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并报表.本公司

回20

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编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确定、计量

和列报要求,按照统一的会计政策,反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量.

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并

资产负债表、合合并利润表、合合并现金流量表、合合并所有者权益变动表的影响.

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同受

最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、

现金流量分别纳入合合并利润表、合合并现金流量表中.在报告期内,同时调整合合并资产负债表的

期初数,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制

时点起一直存在.

本期若因非同一控制下企业合合并增加子公司的,则不调整合合并资产负债表期初数；以购买

日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整.将子公司自购买日至期末的收入、费

用、利润纳入合合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合合并现金流量表.

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合合并资产负债表中所有者权益

项目下、合合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示.子公司少数股东分担的当期

亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权

益.

3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部

分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日

或合合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,均调整合合并资产负债表中的资本公积中的股

本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益.

4.丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合合并利润表;

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合合并现金流量表.因处置部分股权投资或其他原因丧失

了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允

价值进行重新计量.处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应

享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和,形成的差额计入丧失控制

权当期的投资收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用被购买

方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受

同

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益计划外净负债或者净资产导致的变动以外,其余一并转入当期投资收益).其后,对该部分乘

余股权按照《企业会计准则第2号—一长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具

确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十)

“金融工具”.

5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司

股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一

项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与

处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在

丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分

处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控

制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理.即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资

对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额,作为权益性交

易计入资本公积(股本溢价).在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益.

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金.现金等

价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资

(九)外币业务折算和外币报表的折算

1.外币交易业务

对发生的外币业务,采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价

的中间价,下同)折合记账本位币记账.但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项

按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额.

2.外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差

额,除:(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费

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生

用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其

他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益):以及(3)以公允价值计量且变动计入其

他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综

合收益之外,均计入当期损益.

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金

额计量.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后

的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益或其他综合收益.

3.外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算:利润表中的收入和费用项目,

采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未

分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示:按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,

在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映.处置境外经营并丧失控制权时,

将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处

置该境外经营的比例转入处置当期损益.在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权

益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将

归属于少数股东权益,不转入当期损益.

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算.汇率变动对现金的影响额作为调节项目

在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映.

(十)金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同.金融工具

包括金融资产、金融负债和权益工具.

1.金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.对于以常规方式购买

金融资产的,本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债.5

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产

和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额.对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账

□

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款,按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以

摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资产:①本公司管理该金融资

产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生

的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,所产生的利得或损失在终止

确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益.

对于金融资产的摊余成本,应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定:

①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额:③扣除累计计提的损失准备.

实际利率法,是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计

入各会计期间的方法.实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流

量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率.在确定实际利率时,本

公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)

的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失.

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除外:①对于

购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信

用调整的实际利率计算确定其利息收入.②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间

成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入.

若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上

可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计

算确定利息收入.

52)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,是指同时符合下列条件的金融资

产:①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为

目标.②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本

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口

金金额为基础的利息的支付.

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量.采用实际利率法计算的利息、减值

损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之

前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.

对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产.该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作

出,且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义.此类投资在初始指定后,除了获得

的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外,其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)

均计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收

益中转出,计入留存收益.

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产.在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产不

可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.本公司在非同一控制下的

企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产.

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益.

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转

移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余

成本计量的金融负债.

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债

的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.在非同一控制下的企

业合并中,本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债应当按照以公允价

值计量且其变动计入当期损益进行会计处理.

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量.

产生的利得或损失计入当期损益

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配.该金融

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负债的其他公允价值变动计入当期损益.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或

损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量:

3)财务担保合同

财务担保合同,是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时

要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同.

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进

行后续计量:①按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额:②初始确认金额

扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额.

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外,本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负

债.

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量,产生的利得或损失在终止确

认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.本公司发

行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理.与权益性交易相关的交易费

用从权益中扣减.本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益.本

公司不确认权益工具的公允价值变动额.

2.金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移,是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外

的另一方.金融资产终止确认,是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出.

满足下列条件之一的金融资产,本公司予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同

权利终止:(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方

(3)该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬,但是放弃了对该金融资产的控制.

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且保留了对该

金融资产的控制的,则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确

认有关负债.继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

℃

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平.

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)被转移

金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合

收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和.金融资产部分转移满足终止确认

条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各

自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分在终止

确认日的账面价值:(2)终止确认部分收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动

累计额中对应终止确认部分的金额之和.对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的非交易性权益工具,整体或部分转移满足终止确认条件的,按上述方法计算的差额

计入留存收益.

3.金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融

负债).本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新

金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融

负债.本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,终止确认原金融负债,

同时按照修改后的条款确认一项新金融负债.

金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金

资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认

部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账

面价值进行分配.分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担

的负债)之间的差额,计入当期损益.

4.金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一).

5.金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财

务担保合同进行减值处理并确认损失准备.预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金

融工具信用损失的加权平均值.信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收

的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整

℃□

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个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备.

对于由《企业会计准则第14号一一收人》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业

21会计准则第号--一租赁》规范的租赁应收款,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存

续期内的预期信用损失金额计量损失准备.

除上述计量方法以外的金融工具,本公司按照一般方法计量损失准备,在每个资产负债表

日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加.如果信用风险自初始确认后并未显著增加

处于第一阶段,本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果

信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照整个存

续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的.

处于第三阶段,本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而

导致的预期信用损失.未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融

工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分.

本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表

日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,确定金融工具预计存续期内发生违约风险

的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.对于在单项工具层面

无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具,本公司以组合为基础考虑

评估信用风险是否显著增加.若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险

则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加.

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金

额,作为减值损失或利得计入当期损益.对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金

融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债

务工具投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产在资产负债表中列示

的账面价值.

6.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利

同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债

以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分

别列示,不予相互抵销.

回℃□

第20页共107页

None

(十一)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移

项负债所需支付的价格.本公司以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债

的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的,本公司假定该交易在相关

资产或负债的最有利市场进行.主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市

场.

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,考虑市

场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途

的其他市场参与者产生经济利益的能力,优先使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无

法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值.

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重

要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日能够取得

的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值,是除第一层次输入值外相

关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活

跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔

期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值,是相关资产或负债的不可观察输入值,

包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置

义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等.每个资产负债表日,本公司对在财务

报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,以确定是否在公允价值计量层

次之间发生转换.

(十二)应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计

处理.在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计

量应收票据的信用损失.本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试,并估

计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若于组合,参考历史信用损失经验,

结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失.

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

None

第21页共107页3

None

None组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的应收票据单独进行减值测试.

(十三)应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计

处理.在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计

量应收账款的信用损失.本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试,并估

计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若于组合,参考历史信用损失经验

结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失.

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有类似的信用风险特征

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄

4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的应收账款单独进行减值测试.

(十四)应收款项融资

1.应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计

处理.在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计

量应收款项融资的信用损失.本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测

试,并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若于组合,参考历史信

回回

第22页共107页

用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失.

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

低信用风险组合包括信用风险较低的银行承兑汇票、信用证等具有较低信用风险特征的应收款项融资

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试.

(十五)其他应收款

1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处

理.在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量

其他应收款的信用损失.本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试,并

估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若于组合,参考历史信用损失经

验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失.

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方款项具有类似的信用风险特征

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄.

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试.

(十六)存货

1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等.

(2)企业取得存货按实际成本计量.1)外购存货的成本即为该存货的采购成本,通过进一步

None

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加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成.2)债务重组取得债务人用以抵债的存货,以

放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费

为基础确定其入账价值.3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价

值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确

定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性

资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本.4)以同一控制下

的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企

业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法.

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销

包装物按照一次转销法进行摊销.

(5)存货的盘存制度为永续盘存制.

2.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值敦低计量.存货可变现净值是按存货的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额.在确定存货的

可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项

的影响,除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,本期期末存货项目的可变现净值以

资产负债表日市场价格为基础确定,其中:

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中以

该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值:

2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至

完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负

债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变

现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额.

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备:但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货

类别计提存货跌价准备:与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用

途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备.

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净

℃℃

第24页共107页

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值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益.

(十七)合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之

外的其他因素.公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项

列示.

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债,

同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示.

2.合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计

处理.在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计

量合同资产的信用损失.本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试,并估

计预期信用损失:将其余合同资产按信用风险特征划分为若于组合,参考历史信用损失经验,

结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失.

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

处于质保期内的质保金根据业务性质,未到期质保金具有类似的信用风险特征

与产品建造相关的合同资产根据业务性质,已完工未结算款项具有类似的信用风险特征

(3)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险

特征明显不同的合同资产单独进行减值测试.

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长

期股权投资,包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资.-

1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过

分享控制权的参与方一致同意后才能决策.本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控

□

None

第25页共107页

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制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业.判断是否存在共同控

制时,不考虑享有的保护性权利

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与

其他方一起共同控制这些政策的制定.本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位

为本公司联营企业.在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被

投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可

转换公司债券等的影响.

2.长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益

性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的

账面价值的份额作为其初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现

金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足

冲减的,调整留存收益.通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控

制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享

有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进-

步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留

存收益.合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综

合收益,暂不进行会计处理.

(2)非同一控制下的企业合并形成的,公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的

初始投资成本.合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承

担的负债以及发行的权益性证券的公允价值.购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评

估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的

权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额.本公司

1将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入

企业合并成本.通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多

次交易是否属于“一揽子交易”.属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的

交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上

回到回

第26页共107页2

上

新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用

权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理;原持有股权投资为其他权益工具投资的,

其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留

存收益.

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量:以支付现金

取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行

权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,与发行权益性证券直接相关的费用,按照《企业

会计准则第37号一—-金融工具列报》的有关规定确定:在非货币性资产交换具有商业实质和换

入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资

以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资

产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支

付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本.通过债务重组取得的长期股权投资,其

初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股

权投资成本为按照《企业会计准则第22号一一-金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的

公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本.原持有的股权投资分

类为其他权益工具投资的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累

计公允价值变动应当直接转入留存收益.

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算.除取得投资时实际支付的价款或对价中

包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利

或利润确认当期投资收益.

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

℃-产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本:长期股权投资的初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整

长期股权投资的成本.取得长期股权投资后,被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不

一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资

℃℃□

第27页共107页

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损益和其他综合收益等.按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份

额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被

投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对

被投资单位的净利润进行调整后确认.按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有

的部分,相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益.公司与联

营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分,予

以抵销,在此基础上确认投资收益.与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值

损失的,全额确认.

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权

投资的账面价值.其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资

单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值.经过

上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债

计入当期投资损失.被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益弥补未确认的亏损分担

额后,恢复确认收益分享额

在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综

合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算.

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资

但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资

成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本公司向合营企业或者联营企业出售的

资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本公司自联营及合

营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号一一企业合并》的规定进行会计处理.

全额确认与交易相关的利得或损失.

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置该项投

资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综

合收益的部分进行会计处理.因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.

回℃

第28页共107页

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因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的,处置后的剩余

股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面

价值之间的差额计入当期损益.原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止

确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.因被

投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,

在终止采用权益法核算时全部转入当期损益.

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投

资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益.

采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理,并按比例结转当期损益:

因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的

其他所有者权益变动按比例结转当期损益.

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的,按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增

加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计

入当期损益；然后,按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整.

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,处置后的剩余股权能

够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取

得时即采用权益法核算进行调整,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他

综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号-——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计

处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益,其他综合收益和其他

所有者权益全部结转为当期损益

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽

子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧

失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确

认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.

(十九)投资性房地产

1.投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产.包括已出租

℃

第29页共107页

None

其他

的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动

完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物).

2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量.如与投资性房地产

有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投

资性房地产成本.其他后续支出,在发生时计入当期损益.

3.对成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进

行摊销.

4.投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产

或无形资产,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值.自用房地产的用途或者存货改变为

赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产,

转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转

换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值.

5.当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终

止确认该项投资性房地产.投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值

和相关税费后计入当期损益

(二十)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理

持有的:(2)使用寿命超过一个会计年度.

固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量.与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计

入固定资产成本；不符合上述确认条件的,发生时计入当期损益.

2.固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量.

3.固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待售非流动资

产时停止计提折旧.如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济

利益,则选择不同折旧率和折旧方法,分别计提折旧.各类固定资产折旧年限和折旧率如下:固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

□

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P固定资产类别折旧方法折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-35-52.71-4.75

专用设备年限平均法10-305-103.00-9.50

运输设备年限平均法4-1059.50-23.75

通用设备年限平均法3-155-106.00-31.67

说明:

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中

较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧.

(2)已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率.

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改

变则作为会计估计变更处理.

4.其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性

停用除外).闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法.

(2)若固定资产处于处置状态,或者预期通过使用或处置不能产生经济利益,则终止确认:

并停止折旧和计提减值.

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

入当期损益.

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认

条件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益.固定资产在定期

大修理间隔期间,照提折旧.

(二十一)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认.在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量.

2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产.已达到预定可使用状

态但尚未办理峻工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理峻工决算后再按实际成本调整

原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧.

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下:类别转为固定资产的标准和时点

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其他类别转为固定资产的标准和时点

房屋建筑物(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求,经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收:(3)对原有资产进行修改建的,配合相应设备试生产后能满足正常生产需求,且预计后续无需发生大额修支出:(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程实际造价按预估价值转入固定资产.

机器设备(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕:(2)需经过调试或试生产的设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行:(3)对原有资产进行修理改进的,达到预期的技术性能且后续无需发生大额修理维护支出:(4)设备经过资产管理相关部门验收.

4.公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行

销售)的,按照《企业会计准则第14号—一收入》《企业会计准则第1号—一存货》等规定

对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益.试运行产出的有关产品或

副产品在对外销售前,符合《企业会计准则第1号一一存货》规定的确认为存货,符合其他相

关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产.

(二十二)借款费用

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑

差额等.

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本

化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益

2.借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)

为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

(2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中

断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用.

直至资产的购建或者生产活动重新开始.该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.

(3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态

时,借款费用停止资本化.当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使

用时,该部分资产借款费用停止资本化.购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到

整体完工后才可使用或者对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化

3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利

息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行

取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额；为

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资

产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本

化的利息金额.在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发

生的利息金额.外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化.专门借款

发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之

前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,计入当期损益.一般

借款发生的辅助费用,在发生时计入当期损益.借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确

定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.

(二十三)无形资产

1.无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量.外购无形资产的成本,包括购买价、相关税费以及直接归

属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支

付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.债务重组取得债

务人用以抵债的无形资产,以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发

生的税金等其他成本为基础确定其入账价值.在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出

资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允

价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值

更可靠:不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作

为换入无形资产的成本,不确认损益

与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量,则

计入无形资产成本.除此之外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益.

取得的土地使用权通常作为无形资产核算.自行开发构建厂房等建筑物,相关的土地使用

权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算.如为外购的房屋及建筑物,则将

有关价款在土地使用权和建筑物之间分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理.

2.无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

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其他

合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.

对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的

产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况

及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜

在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预

计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租

赁期等:(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估

计情况:项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-10

海域使用权海域使用权证登记使用年限50

土地使用权土地使用权证登记使用年限50

使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现

方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销.使用寿命不确定的无

形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试

本公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,与

以前估计不同的,调整原先估计数,并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企

业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益.

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出.划分研究阶段和开发阶

段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具

有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段

该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点.

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.内部研究开发项目开发阶段

的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在

技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益

的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资

产将在内部使用的,可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该

回至回

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无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产:(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够

可靠地计量.如不满足上述条件的,于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶

段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益.

(二十四)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工

程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产,存在下列迹象的,表明资产可能发

生了减值:

1.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;

2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发

生重大变化,从而对企业产生不利影响:

3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现

金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低:

4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏:

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置:

6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净

现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等:

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象.

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,应当进行减值测试.减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失.可收回金额为资

产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者.公允

价值的确定方法详见本附注三(十一):处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、

搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值,按照

资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行

折现后的金额加以确定.

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计

的,以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额.资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合.

在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业

合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合.测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

回

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合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务.公司将同一合同下的

职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补

偿.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业提供给职工配

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工

本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例

为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,确认为负债1

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并计入当期损益或相关资产成本.职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公

允价值计量.如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支

付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量.

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划.其中,设定提存计划,是指向独立的

基金缴存固定费用后,企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划:设定受益计划,是指

除设定提存计划以外的离职后福利计划.

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供

服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资

产成本.

3.辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时,和本公

司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者敦早日,确认辞退福利产生的职工

薪酬负债,并计入当期损益.但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的

按照其他长期职工薪酬处理.

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理.本公司将自职工停止提供服务日

至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件

时,计入当期损益(辞退福利).正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金),按照离职

后福利处理.

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会

计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受

益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本.

(二十八)预计负债

三当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:1,该义务是承担的现

时义务；2.该义务的履行很可能导致经济利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量.

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有

事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.货币时间价值影响重大的,通过对相关未

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来现金流出进行折现后确定最佳估计数

最佳估计数分以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果

发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值:即上下限金额的平均数确定.所需

支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能

性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事

项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够

收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核.有确凿证据表明该账面价值不能反映

当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整

(二十九)收入

1.收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准.公司在履行了合同中的履约义务,即在

客户取得相关商品控制权时确认收入.

满足下列条件之一的,公司属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履行

履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益:(2)客户能够

控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司

在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项

对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履

约进度不能合理确定的除外.当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到

补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.

对于在某一时点履行的履约义务,公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入.在判断

客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客

户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该

商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品；(4)公司

已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险

和报酬:(5)客户已接受该商品:(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象.

合同中包含两项或多项履约义务的,公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品

的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交

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生

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易价格计量收入.交易价格,是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额.公司代第

三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项,作为负债进行会计处理,不计入交易价格.

合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包

含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转

回的金额.合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付

的应付金额确定交易价格.该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法

摊销.

2.本公司收入的具体确认原则

本公司根据实际情况,同时满足下列条件时确认收入:

(1)船舶建造收入

本公司船舶建造业务,经评估后满足“某一时段内履行”履约义务条件的合同,在该段时

间内按照履约进度确认收入、结转成本.本公司采用投入法确定恰当的履约进度,按累计实际

发生的合同成本占合同目标成本的比例确定.当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预

计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.

本公司经评估后不满足“某一时段内履行”履约义务条件的其他船舶建造合同,于完工交

付客户时确认收入.

(2)船舶修理收入

本公司的船舶修理业务,经评估后一般不满足“某一时段内履行”履约义务条件的,于船

舶修理完成并经客户验收确认后,根据与客户签署的账单确认收入；经评估后满足“某一时段

内履行”履约义务条件的,在该段时间内采用投入法按照履约进度确认收入.

(3)其他产品销售及服务

本公司向客户销售的其他产品,一般于产品交付客户并验收合格时,客户取得产品控制权

本公司确认收入；本公司向客户提供的其他服务,于客户接受服务的期间或完成服务并经客户

验收合格时确认收入.

(三十)合同成本

1.合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本和合同履约成本.

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产；该

资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益.公司为取得合同发生的、除预期能够收

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回的增量成本之外的其他支出,在发生时计入当期损益,明确由客户承担的除外.

公司为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满

足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直

接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因

该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预

期能够收回.

2.与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资

产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益.摊销期限

不超过一年则在发生时计入当期损益

3.与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,公司首先对按照其他企业会计准则确认的

与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失.与合同成

本有关的资产,其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为

转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损

失.

计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得公司因转让与该资产相关的商

品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价

值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定

不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值.

(三十一)政府补助

1.政府补助的分类

政府补助,是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产.分为与资产相关的政

府补助和与收益相关的政府补助

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府

补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相

关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.对于同时包含与资产相关部分

和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的,整体归类为与

收益相关的政府补助.

回℃

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2式本

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为:

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产,或者补助对象的支

出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的,划分为与资产相关的政府补助.

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或

损失的,划分为与收益相关的政府补助.

(3)若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的

政府补助或与收益相关的政府补助:1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定

项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比

例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述,

没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助.

2.政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量.但对于期末有确

凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金

额计量.按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的

财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业

均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理

办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性:

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保

障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有).

3.政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的,按公允价值计

量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的,按名义金额计量.按照名义金额计量的政府补助,

直接计入当期损益.

本公司对政府补助采用的是总额法,具体会计处理如下:

与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分

期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将相关递延

收益余额转入资产处置当期的损益.

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与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延

收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本

费用或损失的,直接计入当期损益

本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的,本

公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关

借款费用.

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分以下情况进行会计处理:

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值:

(2)存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益:

(3)属于其他情况的,直接计入当期损益

政府补助计入不同损益项目的区分原则为:与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济

业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助,计入营业

外收支.

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,采用资

产负债表债务法确认递延所得税.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当

期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易

或者事项:(3)按照《企业会计准则第37号一一金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融

工具的股利支出,按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所

有者权益中的交易或事项.

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得

用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生

的递延所得税资产,除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:5

(1)该交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损),并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异:

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件

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的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得

用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额.

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债,除非该应纳税暂时性差异是在以下

交易中产生的:

(1)商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不

是企业合并,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损),并且初始

确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异;

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回

的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税

法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清

偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债.

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包

括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等

存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等),公司对该交易因资产和负债的初

始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,在交易发生时分别确认相应的递延所

得税负债和递延所得税资产.

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.资产

负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差

异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产.对递延所得税资产的账面价值进行复核,

如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递

延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额.

2.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递

延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主

体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意

图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产

及递延所得税负债以抵销后的净额列报.

None

625550

第43页共107页

买

None

(三十三)租赁

租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同.

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁.如果合同中一方让渡了在一定

期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁.

合同中同时包含多项单独租赁的,承租人和出租人将合同予以分拆,并分别各项单独租赁

进行会计处理.合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租赁部分进

行分拆.

1.作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产.使

用权资产按照成本进行初始计量,包括:租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支

付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本.

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧.对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所

有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧.无法合理确定租赁期届满时能够取得租

赁资产所有权的,租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者敦短的期间内计提折旧.

(2)租赁负债

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债.租赁

负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.租赁付款额包括:固定付款额及实质固

定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额.

该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格,前提是公

司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将

行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项.本公司采用租赁内含利率

作为折现率.无法确定租赁内含利率的,采用本公司的增量借款利率作为折现率.

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损

益或相关资产成本.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关5

资产成本.

在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁

负债:本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化,或续租选择

□

第44页共107页

None

权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致:根据担保余值预计的应付金额发生

变动:用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动.在对租赁负债进行重新计量时,本公司相

应调整使用权资产的账面价值.使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减

的,本公司将剩余金额计入当期损益.

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁

付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本.短期租赁,是指在租赁

期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁.低价值资产租赁,是指单项租赁

资产为全新资产时价值较低的租赁.公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资

产租赁.

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围

扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当.

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新分摊变更后

合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计

量租赁负债.

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁.融资租赁,是指无论所有权最终

是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁.经营租赁,

是指除融资租赁以外的其他租赁.

本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类.如果原租赁

为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债,本公司将该转租赁分类为经

营租赁.

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入.本公司将发生的

与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊-

计入当期损益.未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产.本公

第45页共107页

None

可

司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值.租赁

投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之

和.

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入.应收融资租赁款

的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理.未纳入租赁投资净额计量的

可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益

3.售后租回交易

公司按照本附注三(二十九)“收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属

于销售.

(1)承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的

使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关

利得或损失.在租赁期开始日后,对于包含非取决于指数或比率的可变租赁付款额的售后租回

交易,公司采用合理方法确定租回所保留的权利占比,不确认与租回所获得的使用权有关的利

得或损失.

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认

一项与转让收入等额的金融负债.金融负债的会计处理详见本附注三(十)“金融工具”.

(2)出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计处理,并根据

前述出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司

作为出租人不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产.金融资产的会计处理

详见本附注三(十)“金融工具”.

三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计

量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.这些判断、估计和假设是基于本公司管理层

过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.这些判断、估计和假设会影响收入.

费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.然而,这些估计的不确定性

所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或

负债的账面金额进行重大调整.本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期

回回

None

第46页共107页

复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又

影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认.于资产负债表日,本公司需对财

务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

1.租赁的分类

本公司作为出租人时,根据《企业会计准则第21号一一租赁(2018修订)》的规定,将租赁

归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的

全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断.-

2.金融资产的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估.运

用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计.预期信用损失计量的关键参数包括违约概

率、违约损失率和违约风险敞口.本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息,建立违

约概率、违约损失率及违约风险敞口模型.实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估

计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回.

3.存货跌价准备

本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值敦低计量,对成本高于可变现净值及陈

旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可

变现净值.鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,合并且考虑持有存货的目的、资产负债表

日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.实际的结果与原先估计的差异将在估计被改

变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回.

4.金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值.这些估值

方法包括贴现现金流模型分析等.估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和

相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率.这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融

工具的公允价值产生影响.

5.非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象.

对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值

测试.其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值

测试.

□51

第47页共107页0

None

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未

来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值

公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的

市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.在预计未来现金流量现值时,需要

对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判

断.本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假

设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测

本公司至少每年评估商誉是否发生减值,要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计.

估计使用价值时,本公司需要估计未来来自资产组的现金流量,同时选择恰当的折现率计算未

来现金流量的现值.

6.折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使

用寿命内按直线法计提折旧和摊销.本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折

旧和摊销费用数额.使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确

定的.如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整

7.递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确

认递延所得税资产.这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和

金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额.

8.所得税

本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性.

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.如果这些税务事项的最终认定结果同

最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响.

9.预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延退交货

违约金等估计并计提相应准备.在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务

很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的

最佳估计数确认为预计负债.预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断.在进

行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素.

其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债.

回

None

第48页共107页2M

上

℃

其他

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情

况.这项准备的任何增加或减少,均可能影响未来年度的损益

10.公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量.在对某项资产或负债的公允价值

作出估计时,本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值,则聘用第

三方有资质的评估机构进行估值,在此过程中本公司管理层与其紧密合作,以确定适当的估值

技术和相关模型的输入值.在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输

入值的相关信息在本附注三(十一)“公允价值”的披露

(三十五)重要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元.

1.重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号,以下简称”解释16号”),本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定；自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定.1注释

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号,以下简称”解释17号”),本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定.2注释

财政部于2024年3月发布《企业会计准则应用指南汇编2024》(以下简称“新版应用指南”),规定计提的保证类质保费用应计入“主营业务成本/其他业务成本”,不再计入“销售费用”,本公司自2024年4月1日起执行新版应用指南的相关规定.3注释

[注1](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理,解释

16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号-—金融工具列报》等规定分类为权益工具的金

融工具,相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,企业应当在确认应付

股利时,确认与股利相关的所得税影响.企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项

时所采用的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其

他综合收益项目)

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具

相关股利的所得税影响的会计处理”的规定.执行此项政策变更对变更当期及可比期间财务数

据无影响.

(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理,解释16

号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付

的,在修改日,企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将

回℃□

第49页共107页

None

已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债,两

者之间的差额计入当期损益

本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改

为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定,执行此项政策变更对变更当期及可比期间财务

数据无影响.

(3)关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,解

释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易不适用《企业会计准则第18号——-所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得

税资产的规定,企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂

时性差异,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产.

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递

延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,首次施行该解释对财务报表无重大影响.

注2](1)关于流动负债与非流动负债的划分,解释17号规定,企业在资产负债表日没有将

负债清偿推退至资产负债表日后一年以上的实质性权利的,该负债应当归类为流动负债.对于

符合非流动负债划分条件的负债,即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿.

或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿,仍应归类为非流动负债.对于附

有契约条件的贷款安排产生的负债,在进行流动性划分时,应当区别以下情况考虑在资产负债

表日是否具有推退清偿负债的权利:1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件,影响

该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件,与该负

债在资产负债表日的流动性划分无关.负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交

付自身权益工具进行清偿的,如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认,则该条款不影响该项负债的流动性划分.

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规

定,并对此项会计政策变更进行追溯调整,首次施行该解释对财务报表无重大影响

(2)关于供应商融资安排的披露,解释17号规定,企业在对现金流量表进行附注披露时,

应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息.在披露流动性风险信息时,应当考虑其是否已获

得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的投信.

在识别流动性风险集中度时,应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金

融负债集中于融资提供方这一因素

2℃

第50页共107页

None

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定,并对此

项会计政策变更采用未来适用法.

(3)关于售后租回交易的会计处理,解释17号规定,售后租回交易中的资产转让属于销售

的,在租赁期开始日后,承租人应当按照新租赁准则第二十条的规定对售后租回所形成的使用

权资产进行后续计量,并按照新租赁准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的

租赁负债进行后续计量.承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时,确定租赁付

款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失(因

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外).

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定,

对自新租赁准则首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整,首次施行该解释对财务报表

无重大影响.

[注3]本次变更经公司董事会审议通过.本公司对此项会计政策变更采用追溯调整法,首次

施行该解释对财务报表无重大影响.

2.会计估计变更说明

报告期公司无会计估计变更事项

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按3%、6%、9%、13%等税率计缴.

房产税从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的,按租金收入12的%计缴1.2%、12%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额注释

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

恒力船舶电气(大连)有限公司20%

恒力船舶装(大连)有限公司20%

℃□

第51页共107页纳税主体名称所得税税率

恒力船舶嗮装工程(大连)有限公司20%

苏州恒能智能科技有限公司20%

1HENGLISHIPBUILDNG(SINGAPORE)PTE.LTD. 17%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠及批文

1.小微企业所得税优惠

恒力船舶电气(大连)有限公司等4家公司符合小型微利企业的认定标准.2022年度应纳

税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税

应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率

缴纳企业所得税.2023年度和2024年1-9月应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计

入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税

五、合并财务报表项目注释

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元.

(一)货币资金

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

库存现金--

银行存款279,827,263.30338,548,575.71

其他货币资金1,470,365,806.11484,763,904.30

合计1,750,193,069.41823,312,480.01

其中:存放在境外的款项总额7,023,475.54-

2.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(四十三)“所

有权或使用权受到限制的资产”之说明.

3.外币货币资金明细情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明

(二)应收票据

1.明细情况

第52页共107页种类20,249.30202,312.31

商业承兑汇票6,655,562.4616,576,493.54

2.按坏账计提方法分类披露

2024年9月30日种类账面余额坏账准备账而价值--

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备6,689,007.50100.0033,445.040.506,655,562.46

合计6,689,007.50100.0033,445.040.506,655,562.46

2023年12月31日种类账面余额年末金额比例(%)坏账年末金额坏账准备计提比例(%)账面价值

年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备16,659,792.50100.0083,298.960.5016,576,493.54

合计16,659,792.50100.0083,298.960.5016,576,493.54

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收票据.

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收票据

2024年9月30日组合账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票组合6,689,007.5033,445.040.50

2023年12月31日组合账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票组合16,659,792.5083,298.960.50

3.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2024年1-9月种类期初数本期金额-计提收回或转回转销或核销其他期末数

按组合计提坏账准备83,298.96-49,853.92---33,445.04

2023年度

延

第53页共107页种类期初数本期金额计提收回或转回转销或核销其他期末数

按组合计提坏账准备14,725.2368,573.73---83,298.96

4.报告期各期末公司无质押的应收票据

5.报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2023年12月31日项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-10,682,600.00

6.报告期无实际核销的应收票据情况.

(三)应收账款

1.按账龄披露账面余额账龄20,249.30202,312.31

1年以内(含1年)140,644,385.0252,806,828.22

1-2年756,757.34-

合计141,401,142.3652,806,828.22

2.按坏账计提方法分类披露

2024年9月30日种类账而余额坏账准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备141,401,142.36100.00778,897.660.55140,622,244.70

合计141,401,142.36100.00778,897.660.55140,622,244.70

2023年12月31日种类账面余额坏账准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备52,806,828.22100.00264,034.130.5052,542,794.09

合计52,806,828.22100.00264,034.130.5052,542,794.09

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收账款.

回℃

第54页共107页

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收账款

2024年9月30日组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合141,401,142.36778,897.660.55

其中:账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)140,644,385.02703,221.930.50

1-2年756,757.3475,675.7310.00

小计141,401,142.36778,897.660.55

2023年12月31日组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合52,806,828.22264,034.130.50

其中:账龄组合账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)52,806,828.22264,034.130.50

3.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

(1)报告期计提坏账准备情况

2024年1-9月种类期初数本期金额计提收回或转回转销或核销其他期末数

按组合计提坏账准备264,034.13514,863.53---778,897.66

2023年度种类期初数本期金额期末数

计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备69,184.99194,849.14---264,034.13

4.报告期无实际核销的应收账款情况

5.报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

截止2024年9月30日,按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为50,985,842.40

元,合同资产汇总金额为1,155,923,656.11元,合计汇总金额为1,206,909,498.51元,占应

收账款和合同资产期末合计数的比例为86.14%,相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值

回回

第55页共107页

准备期末数汇总金额为元.254,929.21

截止2023年12月31日,按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为42,896,653.98

元,合同资产汇总金额为148,654,555.63元,合计汇总金额为191,551,209.61元,占应收账

款和合同资产期末合计数的比例为95.08%,相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备

期末数汇总金额为元.214,483.27

6.外币应收账款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明

(四)应收款项融资

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

银行承兑汇票479,171.78646,953.82

2.按坏账计提方法分类披露

2024年9月30日种类账面余额坏账准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备479,171.78100.00--479,171.78

合计479,171.78100.00--479,171.78

2023年12月31日种类账面余额坏账准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备646,953.82100.00--646,953.82

合计646,953.82100.00--646,953.82

(1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资.

(2)报告期各期末按组合计提坏账准备的应收款项融资

-2024年9月30日组合账面余额坏账准备计提比例(%)

低信用风险银行承兑汇票组合479,171.78--

2023年12月31日

到

第56页共107页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

低信用风险银行承兑汇票组合646,953.82--

3.报告期无计提、收回或转回的坏账准备情况

4.报告期各期末公司无质押的应收款项融资.

5.报告期各期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目20,249.30202,312.31

银行承兑汇票31,255,254.548,081,974.62

6.应收款项融资报告期增减变动及公允价值变动情况

2024年1-9月项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票646,953.82-167,782.04-479,171.78

续上表:项目期初成本期末成本累计公允价值变动累计在其他综合收益中确认的损失准备

银行承兑汇票646,953.82479,171.78--

2023年度-

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票100,000.00546,953.82-646,953.82

续上表:项目期初成本期末成本累计公允价值变动累计在其他综合收益中确认的损失准备

银行承兑汇票100,000.00646,953.82--

7.外币应收款项融资情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明.

(五)预付款项

1.账龄分析

2024年9月30日账龄期末数比例(%)

1年以内2,261,212,485.5198.75

1-2年28,627,312.651.25

合计2,289,839,798.16100.00

2023年12月31日

None

第57页共107页账龄期末数比例(%)

1年以内683,439,938.00100.00

1-2年8,046.91-

合计683,447,984.91100.00

2.按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

2024年9月30日单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

沪东重机有限公司575,053,000.0025.11

上海中船三井造船柴油机有限公司528,448,200.0023.08

中船发动机有限公司165,288,256.007.22

江苏沙钢三中国际贸易有限公司88,502,933.273.87

中国机械进出口(集团)有限公司82,578,361.843.61

小计1,439,870,751.1162.89

2023年12月31日单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

沪东重机有限公司162,480,000.0023.77

中船发动机有限公司150,160,000.0021.97

日钢营口中板有限公司74,017,015.1910.83

上海宝称贸易有限公司63,059,818.599.23

江苏沙钢三中国际贸易有限公司59,482,430.578.70

小计509,199,264.3574.50

3.截至2024年9月30日账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明单位名称年末金额未及时结算的原因

上海中船三井造船柴油机有限公司20,310,000.00未到合同交货期

4.减值准备计提原因及依据

报告期各期末未发现预付款项存在明显减值迹象,故未计提减值准备.

(六)其他应收款

1.明细情况

2024年9月30日

第58页共107页项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款2,188,512.7210,942.562,177,570.16

合计2,188,512.7210,942.562,177,570.16

2023年12月31日项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款2,969,147.1214,845.732,954,301.39

合计2,969,147.1214,845.732,954,301.39

2.其他应收款

(1)按性质分类披露账面余额款项性质20,249.30202,312.31

保证金及押金842,834.312,939,790.91

备用金1,067,963.44-

其他277,714.9729,356.21

小计2,188,512.722,969,147.12

(2)按账龄披露账面余额账龄20,249.30202,312.31

1年以内(含1年)2,188,512.722,969,147.12

(3)按坏账计提方法分类披露

2024年9月30日种类账面余额坏账准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2,188,512.72100.0010,942.560.502,177,570.16

合计2,188,512.72100.0010,942.560.502,177,570.16

2023年12月31日

None

第59页共107页{ "contents": [ { "text": "1)报告期各期末无按单项计提坏账准备的其他应收款.", "type": "txt", "pos": [ 357.0, 629.0, 1063.0, 664.0 ] }, { "text": "2)报告期各期末按组合计提坏账准备的其他应收款", "type": "txt", "pos": [ 354.0, 696.0, 1019.0, 730.0 ] }, { "text": "2024年9月30日", "type": "txt", "pos": [ 352.0, 762.0, 590.0, 797.0 ] }, { "text": "其中:账龄组合", "type": "txt", "pos": [ 352.0, 962.0, 570.0, 999.0 ] }, { "text": "2023年12月31日", "type": "txt", "pos": [ 352.0, 1164.0, 609.0, 1201.0 ] }, { "text": "其中:账龄组合", "type": "txt", "pos": [ 352.0, 1362.0, 575.0, 1406.0 ] }, { "text": "3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备", "type": "txt", "pos": [ 362.0, 1574.0, 903.0, 1601.0 ] }, { "text": "2024年1-9月", "type": "txt", "pos": [ 359.0, 1635.0, 553.0, 1670.0 ] }, { "text": "None", "type": "txt", "pos": [ 1536.0, 2321.0, 1750.0, 2348.0 ] }, { "text": "第60页共107页", "type": "txt", "pos": [ 827.0, 2336.0, 1041.0, 2373.0 ] } ], "table": [ { "type": "table", "pos": [ 269.0, 264.0, 1559.0, 598.0 ], "data": [ { "type": "cell", "pos": [ 269.0, 264.0, 592.0, 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12未来个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

本期计提-3,903.17---3,903.17

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末数10,942.56--10,942.56

2023年度坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段小计

12未来个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初数----

期初数在本期-

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提14,845.73--14,845.73

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

期末数14,845.7314,845.73

(4)报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

1)报告期计提坏账准备情况

2024年1-9月

None

第61页共107页种类期初数本期金额计提收回或转回转销或核销其他期末数

按组合计提坏账准备14,845.73-3,903.17---10,942.56

2023年度种类期初数本期金额期末数

计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备-14,845.73---14,845.73

(5)报告期无实际核销的其他应收款情况.

(6)报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况

2024年9月30日单位名称款项的性质期末数账龄占其他应收款期末合计数的比例(%)坏账准备期末数

张昊旭备用金1,000,000.001年以内45.695,000.00

上海森兰外高桥商业营运中心有限公司保证金及押金529,990.711年以内24.222,649.95

森兰联行(上海)企业发展有限公司保证金及押金254,843.601年以内11.641,274.22

代垫员工医疗费其他243,318.651年以内11.121,216.59

上海浦集房地产开发公司保证金及押金48,000.001年以内2.19240.00

小计2,076,152.9694.8610,380.76

2023年12月31日单位名称款项的性质期末数账龄占其他应收款期末合计数的比例(%)坏账准备期末数

大连长兴岛经济技术开发区人民法院保证金及押金2,889,790.911年以内97.3314,448.95

中仪国际招标有限公司保证金及押金50,000.001年以内1.68250.00

代垫员工医疗费其他29,356.211年以内0.99146.78

小计2,969,147.12100.0014,845.73

(7)外币其他应收款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明.

(七)存货

1.明细情况

2024年9月30日

回到

第62页共107页项目账而余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账而价值

原材料783,255,182.073,115,231.83780,139,950.24

在产品10,422,167.98-10,422,167.98

库存商品14,708,536.16-14,708,536.16

周转材料54,057,452.26-54,057,452.26

合同履约成本174,273,829.59-174,273,829.59

合计1,036,717,168.063,115,231.831,033,601,936.23

2023年12月31日项目账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值

原材料99,316,446.57-99,316,446.57

在产品19,403,939.2319,403,939.23

库存商品3,417,296.97-3,417,296.97

发出商品127,695,171.65-127,695,171.65

周转材料6,669,571.97-6,669,571.97

合同履约成本47,811,465.12-47,811,465.12

合计304,313,891.51-304,313,891.51

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

2024年1-9月类别期初数本期增加计提其他本期减少转回或转销其他期末数

原材料-3,115,231.83---3,115,231.83

(2)报告期计提、转回情况说明

2024年1-9月类别确定可变现净值的具体依据本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因

原材料所生产产品的估计售价减去至完工估计要发生的成本、估计销售费用和相关税费所生产的产品本期已出售

在产品所生产产品的估计售价减去至完工估计要发生的成本、估计销售费用和相关税费所生产的产品本期已出售

合同履约成本合同金额减去合同履约完成预计要发生的成本、费用相应的合同本期履约完成

None

第63页共107页

3.报告期各期存货期末数中无借款费用资本化的情况

4.报告期各期末无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的存货.

(八)合同资产

1.明细情况

2024年9月30日项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金22,000,000.00110,000.0021,890,000.00

造船相关的合同资产1,237,717,925.32-1,237,717,925.32

合计1,259,717,925.32110,000.001,259,607,925.32

2023年12月31日项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金---

造船相关的合同资产148,654,555.63-148,654,555.63

合计148,654,555.63-148,654,555.63

2.按减值计提方法分类披露

2024年9月30日种类账面余额减值准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1,259,717,925.32100.00110,000.000.011,259,607,925.32

合计1,259,717,925.32100.00110,000.000.011,259,607,925.32

2023年12月31日种类账面余额减值准备账面价值

年末金额比例(%)年末金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备148,654,555.63100.00--148,654,555.63

合计148,654,555.63100.00--148,654,555.63

(1)报告期各期末无按单项计提减值准备的合同资产.

(2)报告期各期末按组合计提减值准备的合同资产

第64页共107页

2024年9月30日组合账面余额减值准备计提比例(%)

应收质保金22,000,000.00110,000.000.50

造船相关的合同资产1,237,717,925.32--

小计1,259,717,925.32110,000.000.01

其中:应收质保金组合账龄账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)22,000,000.00110,000.000.50

2023年12月31日组合账而余额减值准备计提比例(%)

应收质保金---

造船相关的合同资产148,654,555.63--

小计148,654,555.63--

3.报告期计提、收回或转回的减值准备情况

(1)报告期计提减值准备情况

2024年1-9月项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

应收质保金110,000.00---

4.报告期无实际核销的合同资产情况.

5.报告期各期按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(三)

“应收账款”之说明.

(九)其他流动资产

2024年9月30日项目账面余额减值准备账面价值

增值税留抵税额339,313,094.59-339,313,094.59

合同取得成本44,598,334.57-44,598,334.57

合计383,911,429.16-383,911,429.16

2023年12月31日

第65页共107页项目账面余额减值准备账面价值

预交企业所得税646,078.87-646,078.87

增值税留抵税额224,126,896.55-224,126,896.55

合同取得成本28,308,152.56-28,308,152.56

合计253,081,127.98-253,081,127.98

(十)固定资产

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

固定资产3,125,792,578.211,679,089,166.99

固定资产清理--

合计3,125,792,578.211,679,089,166.99

2.固定资产

(1)明细情况

2024年1-9月项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

(1)账面原值

1)期初数1,174,437,096.92497,590,633.4013,247,003.8736,907,383.891,722,182,118.08

2)本期增加553,999,607.02907,446,713.5214,837,208.0153,522,314.681,529,805,843.23

①购置--14,837,208.0153,522,314.6868,359,522.69

②在建工程转入553,999,607.02907,446,713.52--1,461,446,320.54

3)本期减少-----

4)期末数1,728,436,703.941,405,037,346.9228,084,211.8890,429,698.573,251,987,961.31

(2)累计折旧

1)期初数21,050,653.5616,541,508.322,309,988.493,190,800.7243,092,951.09

2)本期增加33,199,815.6042,979,694.582,322,442.364,600,479.4783,102,432.00

①计提33,199,815.6042,979,694.582,322,442.364,600,479.4783,102,432.00

3)本期减少-----

4)期末数54,250,469.1659,521,202.904,632,430.857,791,280.19126,195,383.10

(3)减值准备

第66页共107页项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值1,674,186,234.781,345,516,144.0223,451,781.0382,638,418.383,125,792,578.21

2)期初账而价值1,153,386,443.36481,049,125.0810,937,015.3833,716,583.171,679,089,166.99

2023年度项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

(1)账面原值

1)期初数154,344,495.6237,334,419.005,880,038.141,291,138.16198,850,090.92

2)本期增加1,020,092,601.30460,998,840.717,366,965.7335,616,245.731,524,074,653.47

①购置--7,366,965.7331,034,777.3138,401,743.04

②在建工程转入1,020,092,601.30460,998,840.71-4,581,468.421,485,672,910.43

3)本期减少-742,626.31--742,626.31

①处置或报废-742,626.31--742,626.31

4)期末数1,174,437,096.92497,590,633.4013,247,003.8736,907,383.891,722,182,118.08

(2)累计折旧

1)期初数239,664.67374,048.90-149,282.36762,995.93

2)本期增加20,810,988.8916,167,459.422,309,988.493,041,518.3642,329,955.16

①计提20,810,988.8916,167,459.422,309,988.493,041,518.3642,329,955.16

3)本期减少-----

4)期末数21,050,653.5616,541,508.322,309,988.493,190,800.7243,092,951.09

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加----

3)本期减少----

4)期末数-----

(4)账面价值

None

第67页共107页项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计

期末账面价值1,153,386,443.36481,049,125.0810,937,015.3833,716,583.171,679,089,166.99

期初账而价值154,104,830.9536,960,370.105,880,038.141,141,855.80198,087,094.99

[注]报告期各期末无已提足折旧仍继续使用的固定资产情况.

(2)报告期各期末未发现固定资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备.

(3)报告期各期末无暂时闲置的固定资产.

(4)截至2024年9月30日无未办妥产权证书的固定资产.

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(四十

三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明.

(十一)在建工程

1.明细情况

2024年9月30日项目账面余额减值准备账面价值

在建工程913,631,975.40-913,631,975.40

工程物资---

合计913,631,975.40-913,631,975.40

2023年12月31日项目账面余额减值准备账面价值

在建工程1,154,711,201.67-1,154,711,201.67

工程物资556,731.99-556,731.99

合计1,155,267,933.66-1,155,267,933.66

2.在建工程

(1)明细情况

2024年9月30日工程名称账面余额减值准备账面价值

STX资产盘活工程 517,836,189.69 - 517,836,189.69

绿色高端装备制造项目198,157,139.94-198,157,139.94

恒力重工产业园生活区197,638,645.77-197,638,645.77

小计913,631,975.40-913,631,975.40

None

第68页共107页

2023年12月31日工程名称账面余额减值准备账面价值

STX资产盘活工程 1,154,711,201.67 - 1,154,711,201.67

(2)重大在建工程增减变动情况

2024年1-9月工程名称期初数本期增加本期转入固定资产本期其他减少期末数

STX资产盘活工程 1,154,711,201.67 825,758,800.06 1,461,446,320.54 1,187,491.50 517,836,189.69

绿色高端装备制项目-198,157,139.94--198,157,139.94

恒力重工产业园生活区-197,638,645.77--197,638,645.77

小计1,154,711,201.671,221,554,585.771,461,446,320.541,187,491.50913,631,975.40

2023年度工程名称期初数本期增加本期转入固定资产本期其他减少期末数

STX资产盘活工程 1,686,016,131.74 955,618,901.39 1,485,672,910.43 1,250,921.03 1,154,711,201.67

(3)报告期各期末未发现在建工程存在明显减值迹象,,故未计提减值准备.

(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注五(四十

三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明.

3.工程物资

(1)明细情况

2024年9月30日项目账面余额减值准备账面价值

专用材料---

2023年12月31日项目账面余额减值准备账面价值

专用材料556,731.99-556,731.99

(2)报告期各期末未发现工程物资存在明显减值迹象,故未计提减值准备.

(十二)使用权资产

1.明细情况

2024年1-9月

第69页共107页项目房屋建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数5,766,689.205,766,689.20

2)本期增加--

3)本期减少--

4)期末数5,766,689.205,766,689.20

(2)累计折旧

1)期初数1,441,672.301,441,672.30

2)本期增加1,441,672.301,441,672.30

①计提1,441,672.301,441,672.30

3)本期减少-

4)期末数2,883,344.602,883,344.60

(3)减值准备

1)期初数--

2)本期增加--

3)本期减少--

4)期末数--

(4)账面价值

1)期末账面价值2,883,344.602,883,344.60

2)期初账面价值4,325,016.904,325,016.90

2023年度项目房屋建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数--

2)本期增加5,766,689.205,766,689.20

①租赁5,766,689.205,766,689.20

3)本期减少--

4)期末数5,766,689.205,766,689.20

(2)累计折旧

1)期初数--

第70页共107页项目房屋建筑物合计

2)本期增加1,441,672.301,441,672.30

①计提1,441,672.301,441,672.30

3)本期减少--

4)期末数1,441,672.301,441,672.30

(3)减值准备

1)期初数--

2)本期增加--

3)本期减少--

4)期末数--

(4)账面价值

1)期末账面价值4,325,016.904,325,016.90

2)期初账面价值--

2.报告期各期末使用权资产不存在减值迹象,故未计提减值准备.

(十三)无形资产

1.明细情况

2024年1-9月项目土地使用权软件使用权海域使用权合计

(1)账面原值

1)期初数491,151,452.139,588,632.5011,205,310.19511,945,394.82

2)本期增加651,885,292.111,824,036.82-653,709,328.93

①购置651,885,292.111,824,036.82-653,709,328.93

3)本期减少----

4)期末数1,143,036,744.2411,412,669.3211,205,310.191,165,654,723.75

(2)累计摊销

1)期初数18,651,696.31791,201.94387,454.9019,830,353.15

2)本期增加12,137,214.091,563,509.58232,472.9413,933,196.61

①计提12,137,214.091,563,509.58232,472.9413,933,196.61

3)本期减少---

None

第71页共107页项目土地使用权软件使用权海域使用权合计

4)期末数30,788,910.402,354,711.52619,927.8433,763,549.76

(3)减值准备-

-十)期初数----

2)本期增加----

3)本期减少----

4)期末数----

(4)账而价值-

1)期末账面价值1,112,247,833.849,057,957.8010,585,382.351,131,891,173.99

2)期初账面价值472,499,755.828,797,430.5610,817,855.29492,115,041.67

2023年度项目土地使用权软件使用权海域使用权合计

(1)账面原值

1)期初数491,151,452.13121,044.2511,205,310.19502,477,806.57

2)本期增加-9,467,588.25-9,467,588.25

①购置-9,467,588.25-9,467,588.25

3)本期减少---

4)期末数491,151,452.139,588,632.5011,205,310.19511,945,394.82

(2)累计摊销

1)期初数4,662,690.136,052.2377,490.984,746,233.34

2)本期增加13,989,006.19785,149.71309,963.9215,084,119.82

①计提13,989,006.19785,149.71309,963.9215,084,119.82

3)本期减少---

4)期末数18,651,696.31791,201.94387,454.9019,830,353.15

(3)减值准备

1)期初数----

2)本期增加----

3)本期减少----

4)期末数----

(4)账面价值

None

第72页共107页项目土地使用权软件使用权海域使用权合计

1)期末账面价值472,499,755.828,797,430.5610,817,855.29492,115,041.67

2)期初账而价值486,488,762.00114,992.0211,127,819.21497,731,573.23

2.报告期各期末未发现无形资产存在明显减值迹象,故未计提减值准备.

3.截至2024年9月30日无未办妥权证的土地使用权情况.

4.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(四十

三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明.

(十四)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

2024年9月30日项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备814,484.22203,621.05

资产减值准备3,225,231.83806,307.96

预计负债4,053,805.311,013,451.33

未抵扣亏损42,338,570.7610,584,642.69

内部交易未实现利润41,018,232.5110,254,558.13

合计91,450,324.6322,862,581.16

2023年12月31日项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备268,729.8267,182.46

未抵扣亏损--

内部交易未实现利润24,316,797.286,079,199.32

合计24,585,527.106,146,381.78

2022年12月31日项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备83,910.2220,977.56

未抵扣亏损--

内部交易未实现利润--

合计83,910.2220,977.56

回

第73页共107页

2.未确认递延所得税资产明细项目20,249.30202,312.31

坏账准备8,801.0493,449.00

预计负债-3,324,133.59

租赁负债-70,381.12

未抵扣亏损32,221,145.1417,234,742.06

内部交易未实现利润--

小计32,229,946.1820,722,705.77

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2024年9月30日项目递延所得税资产和负债互抵金额抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产720,836.1528,298.82

递延所得税负债720,836.15-

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份20,249.30202,312.31

20275,921,959.887,647,532.63

20287,508,416.769,587,209.43

202918,790,768.50-

小计32,221,145.1417,234,742.06

(十五)其他非流动资产

1.明细情况

2024年9月30日项目账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款195,221,943.72-195,221,943.72

售后回租保证金18,000,000.00-18,000,000.00

合计213,221,943.72-213,221,943.72

2023年12月31日项目账面余额减值准备账而价值

预付长期资产购置款13,042,575.09-13,042,575.09

℃

第74页共107页项目账面余额减值准备账面价值

售后回租保证金18,000,000.00-18,000,000.00

合计31,042,575.09-31,042,575.09

(十六)短期借款

1.明细情况借款类别20,249.30202,312.31

信用借款6,316,923.48-

保证借款111,481,284.6882,652,363.16

商业票据贴现209,848,000.0033,054,632.50

合计327,646,208.16115,706,995.66

2.外币借款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明.

(十七)应付票据

1.明细情况票据种类20,249.30202,312.31

银行承兑汇票583,735,973.46120,746,529.54

商业承兑汇票984,575,785.13386,276,419.41

信用证104,370,125.5919,243,695.90

合计1,672,681,884.18526,266,644.85

2.外币应付票据情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明.

(十八)应付账款

1.明细情况账龄20,249.30202,312.31

1年以内714,360,138.05269,027,171.09

1-2年29,865,378.897,177,712.62

2-3年294,810.68-

合计744,520,327.62276,204,883.71

2.截至2024年9月30日,无账龄超过1年的大额应付账款.

至

第75页共107页

3.外币应付账款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明.

(十九)合同负债

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

预收销售款1,086,534,174.93570,725,669.64

2.截至2024年9月30日账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明单位名称账龄超过1年未结转合同负债年末金额未偿还或结转的原因

-310,411,622.40合同未履约完成

(二十)应付职工薪酬

1.明细情况

2024年1-9月项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬17,145,407.08281,570,241.13263,549,340.6935,166,307.52

(2)离职后福利一设定提存计划-15,976,817.5515,976,817.55-

合计17,145,407.08297,547,058.68279,526,158.2435,166,307.52

2023年度项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬7,405,148.42161,073,425.57151,333,166.9117,145,407.08

(2)离职后福利一设定提存计划-11,502,029.7411,502,029.74-

合计7,405,148.42172,575,455.31162,835,196.6517,145,407.08

2.短期薪酬

2024年1-9月项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴17,145,407.08251,680,369.43234,352,338.2234,473,438.29

(2)职工福利费-11,047,710.6411,047,710.64-

(3)社会保险费-9,754,573.479,754,573.47-

其中:医疗保险费-7,969,317.047,969,317.04-

工伤保险费-813,389.42813,389.42-

None

第76页共107页项目期初数本期增加本期减少期末数

生育保险费-971,867.01971,867.01-

(4)住房公积金-5,676,947.005,676,947.00-

(5)工会经费和职工教育经费-3,410,640.592,717,771.36692,869.23

小计17,145,407.08281,570,241.13263,549,340.6935,166,307.52

2023年度项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴7,405,148.42142,302,618.73132,562,360.0717,145,407.08

(2)职工福利费-7,724,033.977,724,033.97-

(3)社会保险费-6,938,430.876,938,430.87-

其中:医疗保险费-5,736,531.885,736,531.88-

工伤保险费-502,176.99502,176.99-

生育保险费-699,722.00699,722.00-

(4)住房公积金-4,108,342.004,108,342.00-

(5)工会经费和职工教育经费----

小计7,405,148.42161,073,425.57151,333,166.9117,145,407.08

3.设定提存计划

2024年1-9月项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-15,492,082.7315,492,082.73-

(2)失业保险费-484,734.82484,734.82-

小计-15,976,817.5515,976,817.55-

2023年度项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-11,153,379.1511,153,379.15-

(2)失业保险费-348,650.59348,650.59-

小计-11,502,029.7411,502,029.74-

None

第77页共107页

(二十一)应交税费项目20,249.30202,312.31

增值税1,220,213.481,154,030.85

企业所得税55,099,138.644,135,118.56

城市维护建设税40,391.1084,828.47

教育费附加17,310.4736,355.06

地方教育附加11,540.3124,236.71

代扣代缴个人所得税1,891,276.411,028,287.55

房产税1,999,882.654,183,212.57

城镇土地使用税5,388,540.164,705,829.10

印花税13,973,358.372,095,728.53

环境保护税65,930.31183,294.68

残疾人就业保障金-983,908.07

合计79,707,581.9018,614,830.15

(二十二)其他应付款

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

应付利息--

应付股利--

其他应付款2,689,427,236.732,540,412,137.40

合计2,689,427,236.732,540,412,137.40

2.其他应付款

(1)明细情况项目20,249.30202,312.31

押金保证金43,593,570.009,200,000.00

资金拆借款2,584,234,319.002,501,771,493.31

销售服务费61,203,187.3329,333,710.32

其他396,160.40106,933.77

小计2,689,427,236.732,540,412,137.40

回℃

第78页共107页

(2)截止2024年9月30日,无账龄超过1年的大额其他应付款.

(3)外币其他应付款情况详见本附注五(五十)“外币货币性项目”之说明.

(二十三)一年内到期的非流动负债

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

一年内到期的长期借款160,084,444.44-

一年内到期的长期应付款500,622,729.1619,439,160.68

一年内到期的租赁负债2,097,942.183,276,796.50

合计662,805,115.7822,715,957.18

2.一年内到期的长期借款借款类别20,249.30202,312.31

保证借款160,084,444.44-

3.一年内到期的长期应付款项目20,249.30202,312.31

应付售后回租款500,476,368.0119,297,348.82

应付海域使用费146,361.15141,811.86

合计500,622,729.1619,439,160.68

4.报告期各期末无一年内到期的外币非流动负债情况.

(二十四)其他流动负债项目及内容20,249.30202,312.31

待转销项税额31,506,945.406,856,686.93

(二十五)租赁负债项目20,249.30202,312.31

1-2年1,080,078.232,118,512.19

2-3年-542,673.70

合计1,080,078.232,661,185.89

回℃

第79页共107页

(二十六)长期应付款

1.明细情况项目20,249.30202,312.31

长期应付款1,643,368,393.97859,628,083.64

专项应付款--

合计1,643,368,393.97859,628,083.64

2.长期应付款

(1)明细情况项目20,249.30202,312.31

应付售后回租款1,632,734,921.00848,733,656.96

应付海域使用费10,633,472.9710,894,426.68

合计1,643,368,393.97859,628,083.64

(2)报告期各期末无外币长期应付款情况.

(二十七)预计负债

1.明细情况项目20,249.30202,312.31形成原因

产品质量保证4,053,805.31-注释1

待执行的亏损合同-3,324,133.59注释2

合计4,053,805.313,324,133.59

注1:本公司预计负债中的产品质量保证主要系本公司对于已交付客户但尚处于质保期的产

品计提相应的质量保证义务所致.

注2:本公司预计负债中的待执行亏损合同义务主要系本公司签订的部分船舶建造合同很有

可能成为亏损合同所致.

(二十八)递延收益

1.明细情况

2024年1-9月项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助218,225,434.47-29,950,325.69188,275,108.78收到与收益相关的政府补助

None

第80页共107页

2023年度项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助197,376,733.33110,000,000.0089,151,298.86218,225,434.47收到与收益相关的政府补助

2.计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明.

(二十九)其他非流动负债项目20,249.30202,312.31

重大资产重组未置出资产485,493,967.51468,229,456.77

(三十)营业收入/营业成本

1.明细情况

2024年1-9月项目收入成本

主营业务3,114,021,986.362,797,575,333.32

其他业务191,697,713.1284,041,419.68

合计3,305,719,699.482,881,616,753.00

2023年度项目收入成本

主营业务493,413,039.07460,801,733.98

其他业务169,386,282.4484,167,475.38

合计662,799,321.51544,969,209.36

2.主营业务收入、主营业务成本的分解信息

(1)按业务类型划分

2024年1-9月主要产品类型或行业主营业务收入主营业务成本

船舶建造2,812,084,179.082,518,317,690.51

压力容器183,693,985.60172,046,550.56

其他118,243,821.68107,211,092.25

小计3,114,021,986.362,797,575,333.32

2023年度

第81页共107页主要产品类型或行业主营业务收入主营业务成本

船舶建造245,999,688.37247,324,553.60

压力容器189,866,254.70161,778,964.13

其他57,547,096.0051,698,216.25

小计493,413,039.07460,801,733.98

(2)按销售地区划分

2024年1-9月销售地区主营业务收入主营业务成本

内销393,813,309.17387,899,868.14

外销2,720,208,677.192,409,675,465.18

小计3,114,021,986.362,797,575,333.32

2023年度销售地区主营业务收入主营业务成本

内销399,088,139.74375,593,354.30

外销94,324,899.3385,208,379.68

小计493,413,039.07460,801,733.98

3.公司主营业务前五名客户情况项目2024年1-9月2023年度

前五名客户主营业务收入总额2,784,765,900.10462,079,460.17

占公司主营业务收入的比例(%)89.4393.65

(三十一)税金及附加项目2024年1-9月2023年度

城市维护建设税204,093.08420,080.19

教育费附加87,405.40180,034.38

地方教育附加58,270.25120,022.92

房产税6,446,815.9110,057,065.49

城镇土地使用税14,803,143.6718,823,316.40

印花税19,359,865.004,413,779.86

环境保护税136,516.56475,207.78

第82页共107页项目2024年1-9月2023年度

车船税166,204.5556,270.80

合计41,262,314.4234,545,777.82

[注]主要税金计缴标准详见本附注四“税项”之说明.

(三十二)销售费用项目2024年1-9月2023年度

员工薪酬2,770,596.313,364,437.07

办公费用217,990.4965,011.53

业务招待费368,262.18124,841.73

折旧摊销费76,652.8228,823.07

差旅交通车辆费163,583.14111,002.26

其他9,763.6358,765.18

合计3,606,848.573,752,880.84

(三十三)管理费用项目2024年1-9月2023年度

员工薪酬67,851,052.7633,058,031.20

办公费13,230,134.963,542,100.07

折旧摊销费19,472,187.5112,837,745.19

差旅交通车辆费5,785,798.952,472,183.55

业务招待费2,504,334.502,958,822.11

咨询服务费10,870,044.436,149,636.62

维护修理费2,243,907.73646,113.60

残保金799,524.33238,860.49

其他3,284,753.10961,051.80

合计126,041,738.2762,864,544.63

第83页共107页

(三十四)研发费用项目2024年1-9月2023年度

职工薪酬41,615,976.5314,609,894.29

折旧与摊销1,441,672.301,441,672.30

其他718,365.10345,914.96

合计43,776,013.9316,397,481.55

(三十五)财务费用项目2024年1-9月2023年度

利息费用92,265,410.71116,810,754.64

减:利息收入9,370,653.701,937,026.61

汇兑净损益-12,739,673.92-3,203,606.91

手续费支出4,935,670.551,901,155.07

合计75,090,753.64113,571,276.19

(三十六)其他收益项目2024年1-9月2023年度

本期收到的政府补助178,500.00-

递延收益摊销29,950,325.6989,151,298.86

收到的扣缴税款手续费141,956.103,218.48

合计30,270,781.7989,154,517.34

(三十七)信用减值损失项目2024年1-9月2023年度

应收票据坏账损失49,853.92-68,573.73

应收账款坏账损失-514,863.53-194,849.14

其他应收款坏账损失3,903.17-14,845.73

合计-461,106.44-278,268.60

第84页共107页

(三十八)资产减值损失项目2024年1-9月2023年度

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-3,115,231.83-

合同资产减值损失-110,000.00-

合计-3,225,231.83-

(三十九)资产处置收益项目2024年1-9月2023年度

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益5,627,174.592,415,459.38

其中:固定资产-940,929.52

在建工程5,627,174.591,474,529.86

合计5,627,174.592,415,459.38

(四十)营业外收入项目2024年1-9月2023年度

罚没及违约金收入1,018,364.97907,235.82

其他7,845.184,145.80

合计1,026,210.15911,381.62

(四十一)营业外支出项目2024年1-9月2023年度

对外捐赠-200,000.00

滞纳金248,492.09-

其他17,461.85-

合计265,953.94200,000.00

(四十二)所得税费用项目2024年1-9月2023年度

本期所得税费用66,825,008.496,687,932.64

第85页共107页项目2024年1-9月2023年度

递延所得税费用-16,744,498.20-6,125,404.22

合计50,080,510.29562,528.42

(四十三)所有权或使用权受到限制的资产

2024年9月30日项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1,470,361,306.111,470,361,306.11质押质押以取得金融机构融资投信

货币资金4,500.004,500.00质押从事金融衍生品交易保证金

固定资产365,778,397.30353,570,616.35抵押抵押用于融资租赁

在建工程171,460,814.80171,460,814.80抵押抵押用于融资租赁

合计2,007,605,018.211,995,397,237.26--

2023年12月31日项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金484,763,904.30484,763,904.30质押质押以取得金融机构融资授信

固定资产19,457,085.8418,576,783.71抵押抵押用于融资租赁

在建工程260,417,747.17260,417,747.17抵押抵押用于融资租赁

合计764,638,737.31763,758,435.18--

(四十四)外币货币性项目

1.明细情况

2024年9月30日项目期末余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中:美元9,298,475.237.007465,158,135.33

新加坡元697.465.47313,817.27

应收账款

其中:美元7,276,000.007.007450,985,842.40

应付票据

第86页共107页项目期末余额折算汇率期末折算人民币余额

其中:美元13,205,825.007.007492,538,498.11

应付账款-

其中:美元8,833,805.887.007461,902,011.32

其他应付款

其中:美元8,734,079.317.007461,203,187.33

2023年12月31日项目期末余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中:美元21,853,168.607.0827154,779,437.24

应付票据-

其中:美元2,717,000.007.082719,243,695.90

其他应付款

其中:美元4,141,600.007.082729,333,710.32

2.境外经营实体说明

本公司有境外经营实体HENGLISHIPBUILDING(SINGAPORE)PTE.LTD.,主要经营地为新

加坡,记账本位币为美元；本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定

美元为其记账本位币,本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化.

(四十五)租赁

1.作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十二)“使用权资

产”之说明.

(2)租赁负债的利息费用项目2024年1-9月2023年度

计入财务费用的租赁负债利息143,726.24171,293.19

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目2024年1-9月2023年度

短期租赁费用6,791,500.007,770,000.00

(4)与租赁相关的总现金流出

None

第87页共107页项目2024年1-9月2023年度

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金3,165,020.16-

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额6,791,500.007,770,000.00

合计9,956,520.167,770,000.00

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险

之说明.

2.作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

2024年1-9月项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

设备750,406.51-

2023年度项目租赁收入其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

设备1,641,839.29-

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目2024年1-9月2023年度

职工薪酬41,615,976.5314,609,894.29

折旧与摊销1,441,672.301,441,672.30

其他718,365.10345,914.96

合计43,776,013.9316,397,481.55

其中:费用化研发支出43,776,013.9316,397,481.55

七、合并范围的变更

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币万元.

(一)非同一控制下企业合并

本公司报告期未发生非同一控制下企业合并.

第88页共107页

其他

(二)同一控制下企业合并

本公司报告期未发生同一控制下企业合并.

(三)其他原因引起的合并范围的变动

1.2024年1-9月

无.

2.2023年度

(1)因公司业务调整,由孙公司恒力船舶晒装(大连)有限公司吸收合并恒力船舶装工

程(大连)有限公司,恒力船舶装工程(大连)有限公司已于2023年8月1日办妥注销手续.

自吸收合并完成之日起,恒力船舶装工程(大连)有限公司不再纳入合并范围.

(2)因公司业务需要,2023年10月2日由子公司恒力造船(大连)有限公司投资设立孙公

2,000司HENGLISHIPBUILDING(SINGAPORE)PTE.LTD.,注册资本万美元.恒力造船(大连)

有限公司于2024年8月实缴出资100万美元.

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币万元.

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

(1)2024年1-9月子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质直接比例(%)间接取得方式

恒力重工集团公司一级300,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-同一控制下企业合并

恒力造船(大连)有限公司二级250,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

HENGLISHIPBUILDING(SINGAPORE)PTE.LTD. 三级 2,000万美1元新加坡 9STRAITSVIEW#20-10MARINAONEWESTTOWER0SINGAPRE018937) 交通运输业 - 100 投资设立

恒力海洋工程(大连)有限公司二级30,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

第89页共107页

None子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质持股取得方式

恒力装备制造(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

恒力发动机(大连)有限公司二级10.000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

恒力精密铸造(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

恒力绿色建材(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

恒力综合服务(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼租赁和商务服务业100-投资设立

恒力船舶电气(大连)有限公司二级1,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

恒力船舶晒装(大连)有限公司二级2.000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴315港路号办公大楼制造业100-投资设立

苏州恒能智能科技有限公司二级1,000中国境内江苏省苏州市吴江区盛泽镇寺西洋村、桥南村软件业100-投资设立

1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因

本期不存在持股比例不同于表决权比例的子公司情况.

2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况.

3)对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据

本期不存在纳入合并范围的重要的结构化主体.

4)其他说明

本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况.

(2)2023年度子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质直接比例(%)间接取得方式

恒力重工集团公司一级300,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-同一控制下企业合并

至

第90页共107页

其他子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式

直接间接

苏州恒力造船(集团)有限公司二级250,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

HENGLISHIPBU1LD1NG(SINGAPORE)PTE.LTD. 三级 2,000万美元新加坡 9STRAITSVIEW#20-10MARINAONEWESTTOWERSINGAPORE018937) 交通运输业 - 100 投资设立

恒力海洋工程(大连)有限公司二级30,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

恒力装备制造(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

恒力发动机(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

(一)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

恒力绿色建材(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

恒力综合服务(大连)有限公司二级10,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼租赁和商务服务业100-投资设立

苏州恒力发电电气(大连)有限公司二级1,000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

(一)有限公司二级2.000中国境内辽宁省大连长兴岛经济区兴港路315号办公大楼制造业100-投资设立

苏州恒能智能科技有限公司二级1,000中国境内江苏省苏州市吴江区盛泽镇寺西洋村、桥南村软件业100-投资设立

1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因

本期不存在持股比例不同于表决权比例的子公司情况.

2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况.

3)对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据

本期不存在纳入合并范围的重要的结构化主体.

4)其他说明

本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况.

2.重要的非全资子公司

本公司报告期无重要的非全资子公司.

□

第91页共107页

None

3.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

本公司报告期不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制.

4.向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

本公司报告期不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

九、政府补助

(一)报告期各期末按应收金额确认的政府补助

无

(二)涉及政府补助的负债项目

2024年1-9月财务报表项目期初数本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益年末金额本期其他变动与资产相期末数关/与收益相关

递延收益218,225,434.47--29,950,325.69-188,275,108.78与收益相关

2023年度财务报表项目期初数本期新增补助金额本期计入营业外收入年末金额本期转入其他收益金额本期其他变动与资产相期末数关/与收益相关

递延收益197,376,733.33110,000,000.00-89,151,298.86-218,225,434.47与收益相关

(三)计入报告期各期损益的政府补助项目2024年1-9月2023年度

其他收益30,128,825.6989,151,298.86

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、市场风险和流动性风

险.本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款

等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五、合并财务报表项目注释相关项目.与这些金融

工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述:

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险管理政策和相关指引并

℃

第92页共107页

℃

其他

监督风险管理措施的执行情况.本公司已制定风险管理政策以识别和分折本公司所面临的风险,

这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理

等诸多方面.本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及

系统进行更新.本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展.风险管理委

员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险.本公司内部审计部

门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会.

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风险管

理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险.

1.市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波

动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险.

(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险.本

公司的主要经营位于中国境内,国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算,境外经营

公司以美元结算.故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币

交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险.相关外币资产及外币负债包括:以外币计价的货币

资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债

等.外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十四)“外币货币性项目”.

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响.本公司目前并未采取任何措施规避汇

率风险.但管理层负责监控汇率风险,并将于需要时考虑对冲重大汇率风险.本期末,本公司

面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外币金融负债

折算成人民币的金额见附注五(四十四)“外币货币性项目”.

在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对美元升值或者贬值5%,对本公司净利润

的影响如下(单位:人民币万元):汇率变化2024年1-9月2023年度

5上升%-497.50531.01

5下降%497.50-531.01

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围.

(2)利率风险

利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险.

℃

None

第93页共107页

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关.本公司的利率风

险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务.浮动利率的金融负债使本公司面临现

金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险.本公司根据当时的市

场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例,并通过定期审阅与监察维持适当的固定和

浮动利率工具组合.

截至2024年9月30日,本公司向银行借款均系固定利率借款.因此,本公司不会受到利

率变动所导致的现金流量变动风险的影响

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资,不存在其他价格风险

2.信用风险

信用风险,是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险.本公司

信用风险主要产生于银行存款和应收款项等.

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行,本公司预期银行存款不存在

重大的信用风险.

对于应收款项,本公司按照客户管理信用风险集中度,设定相关政策以控制信用风险敞℃.

本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因

素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限.本公司会定期

对债务人信用记录进行监控,对于信用记录不良的债务人,本公司会采用书面催款、缩短信用

期或取消信用期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内.由于本公司的应收款

项客户广泛分散于不同的地区和行业中,因此在本公司不存在重大信用风险集中.

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保.本公司所承但的最大信用风

险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值.

(1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险

评级以及前瞻性信息.当满足以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为信用风险已显著

增加:

1)合同付款已逾期超过30天.

2)根据外部公开信用评级结果,债务人信用评级等级大幅下降

None

第94页共107页

712

None

3)债务人生产或经营环节出现严重问题,经营成果实际或预期发生显著下降.

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化.

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化.

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据.

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:

1)发行方或债务人发生重大财务困难.

2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等.

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都

不会做出的让步.

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组.

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失.

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实.

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分别以12

个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备.预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、

违约损失率和违约风险敞口.本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息,建立违约概

率、违约损失率及违约风险敞口模型.相关定义如下:

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务的可能性.

2)违约风险敞口是指,在未来12个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本公司应被

偿付的金额.

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期.根据交易对手的类型、追

索的方式和优先级,以及担保物或其他信用支持的可获得性不同,违约损失率也有所不同.

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞

口,来确定预期信用损失.本报告期内,预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化.

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息.本公司通过历史数据

分析,识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息,如GDP增速等宏观经济

状况,所处行业周期阶段等行业发展状况等.本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变

化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响.

None

第95页共107页

None

3.流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺

的风险.流动性风险由本公司的财务部门集中控制.财务部门通过监控现金余额、可随时变现

的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充

足的资金偿还债务,满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响.

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下

(单位:人民币万元):

2024年9月30日项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款49,246.28---49,246.28

应付票据167,253.14---167,253.14

应付账款74,452.03---74,452.03

其他应付款268,942.72---268,942.72

租赁负债217.78108.89--326.66

长期应付款59,767.4385,755.9554,347.1533,629.93233,500.46

金融负债和或有负债合计619,879.3885,864.8454,347.1533,629.93793,721.29

2023年12月31日项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款11,693.92---11,693.92

应付票据52,626.66---52,626.66

应付账款27,620.49---27,620.49

其他应付款254,041.21---254,041.21

租赁负债344.81217.7854.44-617.03

长期应付款5,599.8336,106.1935,097.4320,731.7797,535.22

金融负债和或有负债合计351,926.9236,323.9735,151.8720,731.77444,134.53

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量,因而可能与资产负债表中的账面

金额有所不同.

4.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营,从而为股东提供回报,并使

其他利益相关者获益,同时维持最佳的资本结构以降低资本成本.为了维持或调整资本结构

回回

第96页共107页

本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务.

本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控.于2024年9月30日,

本公司的资产负债率为%.78.62

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元.

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2024年9月30日项目期末公允价值第一层次公允价值计量期末公第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资--479,171.78479,171.78

持续以公允价值计量的资产总额--479,171.78479,171.78

2023年12月31日项目期末公允价值

第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资--646,953.82646,953.82

持续以公允价值计量的资产总额--646,953.82646,953.82

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息

对于不在活跃市场上交易的应收款项融资,账面价值与公允价值相近,采用账面价值作为

公允价值.

(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括:货币资金、应收票据、应收账款.

其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等.本公司不以公允

价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小.

□℃

第97页共107页

None

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元.

(一)关联方关系

1.本公司的母公司情况母公司业务性质注册地注册资本(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)

苏州中坤投资有限公司商务服务业江苏苏州20,000.0039.86%39.86%

2.本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”.

3.本公司的合营和联营企业情况

无.

4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称与本公司的关系

北京丝绸之路酒业有限公司本公司实际控制人控制的公司

大连恒力混凝土有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化(大连)炼化有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化(大连)有限公司本公司实际控制人控制的公司

江苏恒力化纤股份有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏州恒力系统集成有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏州恒力智能科技有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏州日发智能机械有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏州同里红电子商务有限公司本公司实际控制人控制的公司

吴江全利贸易有限公司本公司实际控制人控制的公司

吴江宇海化纤贸易有限公司本公司实际控制人控制的公司

大连恒力大酒店有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力进出口有限公司本公司实际控制人控制的公司

江苏吴江苏州湾恒力国际酒店有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏航公务航空(上海)有限公司本公司实际控制人控制的公司

大连维多利亚物业服务有限公司本公司实际控制人控制的公司

吴江迈林贸易有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力海运(大连)有限公司本公司实际控制人控制的公司

回℃

第98页共107页其他关联方名称与本公司的关系

信海四号(天津)船舶租赁有限公司/恒力海运(大连)公司注释1

恒力石化(大连)新材料科技有限公司本公司实际控制人控制的公司

吴江菲来贸易有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力石化股份有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒力集团有限公司本公司实际控制人控制的公司

苏州恒能供应链管理有限公司本公司实际控制人控制的公司

恒能投资(大连)有限公司本公司实际控制人控制的公司

吴江市苏南农村小额贷款股份有限公司本公司实际控制人控制的公司

注1:信海四号(天津)船舶租赁有限公司采购本公司的船舶后,租赁给本公司关联方恒力

海运(大连)有限公司,根据实质重于形式的原则,将与信海四号(天津)船舶租赁有限公司

的交易作为关联交易披露

(二)关联交易情况

1.购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策2024年1-9月2023年度

北京丝绸之路酒业有限公司办公用品市场价4,146,766.382,006,816.29

大连恒力混凝土有限公司材料市场价3,234,766.99105,713.59

恒力石化(大连)炼化有限公司材料、服务市场价22,931,085.989,273,038.73

恒力石化(大连)新材料科技有限公司材料市场价4,043,288.50-

恒力石化(大连)有限公司材料、服务市场价467,728.75-

江苏恒力化纤股份有限公司材料市场价233,628.32177,719.55

苏州恒力系统集成有限公司办公用品市场价106,041.594,000,953.98

苏州恒力智能科技有限公司服务市场价-4,042,452.84

苏州日发智能机械有限公司材料市场价-20,180,360.90

苏州同里红电子商务有限公司办公用品市场价149,893.81387,461.96

吴江全利贸易有限公司材料市场价-26,026,551.23

吴江宇海化纤贸易有限公司材料市场价-18,098,553.09

第99页共107页关联方名称关联交易内容定价政策2024年1-9月2023年度

大连恒力大酒店有限公司服务市场价1,400.00-

恒力进出口有限公司办公用品市场价50,380.00-

江苏吴江苏州湾恒力国际酒店有限公司服务市场价1,400.00-

苏航公务航空(上海)有限公司服务市场价1,009,266.56255,535.80

大连维多利亚物业服务有公司服务市场价964,404.59-

吴江迈林贸易有限公司材料市场价-36,263,722.94

吴江菲来贸易有限公司材料市场价-28,261,466.26

合计37,340,051.47149,080,347.16

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策2024年1-9月2023年度

恒力海运(大连)有限公司船舶修理市场价1,203,539.825,247,787.60

恒力石化(大连)化工有限公司混凝土、设备市场价353,097.372,725,652.64

恒力石化(大连)炼化有限公司混凝土、设备市场价12,437,277.8734,556,757.07

恒力石化(大连)新材料科技有限公司混凝土、设备市场价170,903,610.36164,667,899.44

吴江宇海化纤贸易有限公司材料市场价-18,111,848.37

吴江全利贸易有限公司材料市场价-26,055,431.27

苏州日发智能机械有限公司材料市场价-20,218,806.99

吴江菲来贸易有限公司材料市场价-28,149,231.91

吴江迈林贸易有限公司材料市场价-36,156,233.29

信海四号(天津)船舶租赁有限公司/恒力海运(大连)公司船舶市场价197,955,503.45191,425,027.52

合计382,853,028.87527,314,676.10

2.关联租赁情况

(1)公司作为承租方

2024年1-9月出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用)未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用)当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产

恒力石化股份有公司房屋建筑物--1,780,323.84143,726.23-

℃

第100页共107页出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用)未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用)当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产

恒力石化(大连)炼化有限公司房屋建筑物6,791,500.00-6,791,500.00--

2023年度出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适)用)未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用)当期应支付的租承担的租赁负金债利息支出增加的使用权资产

恒力石化股份有限公司房屋建筑物--1,384,696.32171,293.195,766,689.20

恒力石化(大连)炼化有限公司房屋建筑物7,770,000.00-7,770,000.00

3.关联方担保情况

(1)本公司作为被担保方序号担保方担保金额(万元)担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

1恒力集团有限公司196,600.002022/8/222023/8/21是

2恒力集团有限公司1,134.812023/12/252024/12/24否

3恒力集团有限公司7,120.002023/3/272024/3/26是

4 恒力集团有限公司 10,000.00 2024/4/30 2025/5/8 T

5恒力集团有限公司16,000.002024/4/102025/4/29否

6恒力集团有限公司880.00[注1]2023/5/62024/7/25是

7 恒力集团有限公司 USD6,267.10[注2] 2023/7/28 2027/4/12 否

8 恒力集团有限公司 USD4,374.15[注3] 2024/3/25 2026/12/10 否

9 恒力集团有限公司 USD4,365.60[注4] 2023/12/28 2027/3/27 T

10 恒力集团有限公司 USD2,852.40[注5] 2024/1/9 2027/4/27 否

11 恒力集团有限公司 USD5,457.00[注6] 2023/12/7 2026/10/28 否

12恒力集团有限公司84.24[注7]2023/9/202024/3/20是

13恒力集团有限公司17.50[注8]2024/4/122024/10/12否

14恒力集团有限公司14,427.22[注9]2024/5/62025/3/29否

15 恒力集团有限公司 EUR51.72[注10] 2024/8/21 2024/12/6 否

16 恒力集团有限公司 USD416.02[注11] 2024/8/7 2024/12/1 否

17 恒力集团有限公司 USD587.90[注12] 2024/5/15 2025/1/10 否

18恒力集团有限公司52,747.86[注13]2023/11/92026/11/8否

19恒力集团有限公司82,501.69[注14]2024/1/302029/6/9否

20恒力集团有限公司37,747.00[注15]2024/1/262028/1/25否

None

第101页共107页

其他序号担保方投资活动产(元/股本年金额(元)担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

21恒力集团有限公司37,650.00[注16]2023/9/112028/9/11否

22恒力集团有限公司20,796.60[注17]2024/3/212028/3/20否

23 恒力集团有限公司 USD5,472.00[注18] 2023/9/20 2026/4/28 否

24 恒力集团有限公司 USD7,113.43[注19] 2024/2/6 2026/7/29 否

25 恒力集团有限公司 USD2,943.00 2024/6/13 20注释否

26恒力集团有限公司44,000.002023/12/2821注释否

[注1]:本公司同时以保证金提供质押担保.

注2:本公司同时以保证金提供质押担保.

[注3]:本公司同时以保证金提供质押担保

[注4]:本公司同时以保证金提供质押担保

注5]:本公司同时以保证金提供质押担保.

注6:本公司同时以保证金提供质押担保

注7:本公司同时以保证金提供质押担保

注8:本公司同时以保证金提供质押担保

注9]:本公司同时以保证金提供质押担保.

注10]:本公司同时以保证金提供质押担保

注11]:本公司同时以保证金提供质押担保

注12]:本公司同时以保证金提供质押担保.

注13]:本公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

注14]:本公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保

注15]:本公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保

注16]:本公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

注17]:本公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

注18]:由恒力集团有限公司提供反担保.

[注19]:由恒力集团有限公司提供反担保

[注20]:与HAIRUNSHIPPINGLIMITED主合同项下最后一笔债务期限届满之日起三年.

[注21]:与信海四号(天津)船舶租赁有限公司主合同项下最后一笔债务期限届满之日起

三年.

4.关联方资金拆借

回

第102页共107页

(1)资金拆入

2024年1-9月关联方名称期初余额拆入本金及利息归还本金及利息期末余额

恒力集团有限公司2,598,094,584.70115,530,377.441,949,970,997.00763,653,965.14

吴江市苏南农村小额贷款股份有限公司31,498,133.331,347,166.6732,845,300.00

苏州恒能供应链管理有限公司136,000,000.004,425,199,556.372,500,000,000.002,061,199,556.37

恒能投资(大连)有限公司5,001,000.00--5,001,000.00

合计2,770,593,718.034,542,077,100.484,449,970,997.002,862,699,821.51

2023年度关联方名称期初余额拆入本金及利息归还本金及利息期末余额

恒力集团有限公司226,272,702.512,571,821,882.19200,000,000.002,598,094,584.70

吴江市苏南农村小额贷款股份有限公司29,703,550.001,794,583.3331,498,133.33

苏州恒能供应链管理有限公司100,000,000.0036,000,000.00136,000,000.00

恒能投资(大连)有限公司5,001,000.00-5,001,000.00

合计360,977,252.512,609,616,465.52200,000,000.002,770,593,718.03

5.关联方资产转让、债务重组情况关联方名称关联交易内容2024年1-9月2023年度

恒力石化(大连)新材料科技有限公司)机器设备4,318,584.06-

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

2024年9月30日项目关联方名称账面余额坏账准备

(1)应收账款

恒力海运(大连)有限公司1,050,000.005,250.00

恒力石化(大连)炼化有限公司190,000.00950.00

恒力石化(大连)新材料科技公司19,355,548.7796,777.74

(2)预付款项

恒力石化(大连)炼化有限公司6,403,050.42-

None

第103页共107页项目关联方名称账面余额坏账准备

恒力石化(大连)新材料科技公司4,845,665.50-

2023年12月31日项目关联方名称账面余额坏账准备

(1)应收账款

恒力石化(大连)炼化有限公司13,750,298.9868,751.49

恒力石化(大连)化工有限公司332,920.341,664.60

(2)预付款项

恒力石化(大连)炼化有限公司2,770,995.02-

2.应付项目项目关联方名称20,249.30202,312.31

(1)应付账款

大连恒力混凝土有限公司-108,885.00

大连维多利亚物业服务有限公司-525,626.97

(2)其他应付款

恒力集团有限公司518,033,762.632,360,770,493.31

苏州恒能供应链管理有限公司2,061,199,556.37136,000,000.00

恒能投资(大连)有限公司5,001,000.005,001,000.00

(3)租赁负债

恒力石化股份有限公司1,080,078.232,661,185.89

(4)一年内到期的非流负债

恒力石化股份有限公司2,097,942.183,276,796.50

(5)其他非流动负债

恒力集团有限公司245,620,202.51237,324,091.39

吴江市苏南农村小额贷款股份有限公司32,845,300.0031,498,133.33

(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债

1.合同负债关联方名称20,249.30202,312.31

恒力石化(大连)新材料科技有限公司-51,498,324.24

None

第104页共107页

十三、股份支付

本公司报告期无股份支付事项.

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元.

(一)重要承诺事项

1.已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出项目20,249.30

购建长期资产承诺4,155,521,558.27

未到期保函 USD347,943,000.00

2.其他重大财务承诺事项

无其他重大财务承诺事项.

(二)或有事项

1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况,详见本附注十二(二)“关联交易情况”之

说明.

(2)截至2024年9月30日,本公司无为非关联方提供的担保事项

3.本公司合并范围内公司之间的担保情况

(1)截至2024年9月30日,本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位:万元)担保单位被担保单位金融机构担保余额到期日备注

恒力重工集团有公司恒力造船(大连)公司中国建设银行股份有限公司大连长兴岛支行 USD11,944.80 2027/4/12 1注释

恒力造船(大连)公司恒力装备制造(大连)有限公司华融金融租赁股份有限公司11,906.032029/6/92注释

恒力造船(大连)公司恒力海洋工程(大连)有限公司华融金融租赁股份有限公司36,998.172026/6/53注释

恒力重工集团有公司恒力造船(大连)公司江苏金融租赁股份有限公司37,747.002028/1/254注释

[注1]恒力造船(大连)有限公司同时存入保证金提供质押担保.

[注2]恒力装备制造(大连)有限公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

[注3]恒力海洋工程(大连)有限公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

[注4]恒力造船(大连)有限公司同时以机器设备、在建工程提供抵押担保.

□

第105页共107页

None

□

(2)截至2024年9月30日,本公司无合并范围内公司之间的财产抵押担保情况

(3)截至2024年9月30日,本公司无合并范围内公司之间的财产质押担保情况.

4.其他或有负债及其财务影响

已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票详见本附注五(四)“应收款项融

资”之说明.

十五、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日,本公司无应披露的重大资产负债表日后事项.

十六、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明,金额单位为人民币元

(一)分部信息

本公司的内部组织结构、管理要求、内部报告制度中,没有设置业务分部,同时,本公司

的管理层定期针对各子公司评价其经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩.

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明,金额单位为人民币元.

(一)非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一非经常性

损益(2023年修订)》的规定,本公司报告期非经常性损益明细情况如下(收益为十,损失为-):项目2024年1-9月2023年度

非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分5,627,174.592,415,459.38

计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外30,128,825.6989,151,298.86

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益--

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--

□酬

第106页共107页

℃

其他项目2024年1-9月2023年度

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-上期有额有变动计入

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益0.00-

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非保保金------

非货币性资产交换损益-----

债务重组损益-----

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等-----

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的-次性影响-----

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-资计更收资资计人小计

对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益-----

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益-44,690,464,046,301----

交易价格显失公允的交易产生的收益-----

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-04--

受托经营取得的托管费收入-*20,000.0-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出保资余0-..00

其他符合非经常性损益定义的损益项目141,956.10-9

小计36,658,212.5992,281,358.34

减:所得税影响额(所得税费用减少以“一”表示)901,846.06保项税减融金591,405.59

少数股东损益影响额(税后)---

归属于母公司股东的非经常性损益净额35,313,809.2591,689,952.75

广东松发陶瓷股份有限公

2024年11月29

第107页共107页

None

统一社会信用代码营业执照℃扫描二维码登录”国

家企业信用信息公

-5示系统”了解更多登

91330000087374063A(1/1)1记、备案、许可、监

00管信息

(副本)四

名称中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出资额贰仟壹佰柒拾万元整5

类-型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月19日

执行事务合伙人高峰,余强2024仅供中汇会风[]os号报告书使用主要经营场所浙江省杭州市上城区新业路8号华联时代大

601厦A幢室

经营范围审查企业会计报表、出具审计报告:验证企业资本、出具验资

报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有

关报告；基本建设年度决算审计；代理记账；会计咨询、税务

咨询、管理咨询、会计培训:法律、法规规定的其他业务.(依

法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

K977资

None

登记机关4

None

2024年11月27日

None

24P,60215

℃

国家企业信用信息公示系统网址http://www.gsxt.gov.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

国家信用公示系续报递公示年度现生国家市场监督管理总局监制

其他℃同℃回回℃国四回℃℃回回回回5-会计师事务所执业证书-十名称:中汇会计师事务所 (特殊普通合伙)首席合伙人:余强主任会计师:1-经营场所:杭州市上城区新业路8号华联时代601大厦A幢室℃(2024仅供中汇会x号报书使25组织形式:特殊普通合伙□℃55执业证书编号:批准执业文号:批准执业日期:2013年12月4日浙财会(2013]54号℃E℃℃回℃同同同同℃同同℃同同同同℃℃℃ @℃℃国回℃国回回℃区同四回6℃回℃0证书序号:-说明T1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的凭证.2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,应当向财政部门申请换发.3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出℃4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财租、出借、转让.政部门交回《会计师事务所执业证书》.-4%℃发证机关:1℃2022年P-26日--七年-中华人民共和国财政部制16四同同回同回℃同同同回同同同回同同同同

6OCERTIFIED

七

P℃

资资公计币01

韩坚330000011795

本代位公公计手及投公公计

6.0502

本注本还他股非动、流年买次一本无认存项待资余业:提现买次一本

2韩资218,140成工计422,2:7722787,21.31

F以11流4

到男

5℃人

117

40121080-26、

2,412.6551116

工作单位现现金计资资务所(特股普通

(合收)流江分所基业

付证于533003195008261633

72r2n7n.

5:22

注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项叠记

RegistralionoftheChangeofWorkingUnitbyaCPARcgislrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPA

同意调出同本调出

1AzreethebolderobotransferrcdfroAgrccthzboldcrtobctrunsfcrredfnom

务所事务所

CPAsCPAs

转出协会公章转出协公盈章

Stanp65(hesransfcr-outTnst5toteofCPAsStampofthetransfer-outInstitutsofCPAs

年月日年月日

7/r15v7nd

同意调入同意调入

AgrcetheholdertobetransferredtoAgreetheholdertobetransferrzdto

务所事务所

CPAsCPAs

CPA

转入协金章转入协会盈章

ujhner-sCPASt2mpofthetransfer-inInsttut2ofCPAs

MQ70年月172月日

/y/7风

701

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本及险弥公计

(*001)

证承持损赔金押:预债准%

净07

专金计流证合无江有注进金

005

手支价他受记年及给签分计

4实现期永还存注设款金母:还助有还一本本产并先保权资债:预借准押

200减

7净净金

同同

买9

501

4.44810-10

XaT1F5

亏本收基与会计价资项

612,102.3814000

支有流手码22.060411

6,221,202.60

-22

注册会计师工作单位支更事项实注增公计押工件单任交美争项管记

Mngsdrsn0sof30ChanzeolWok3ngUnnbyaCPA50.0RogistraTcLhanzcoWarxingUathyaCPA

同业资金同票调出

6856b06dn50be6200610700A636b06321408,20095204c

本余所本余所

C产0765

补出公会基本转出分金五章

0052,01227-00,20000204-06续m8,641415

5月3年月日

M5554222

非调入

27.20

r64780424550

净余所

(P人

营合值产收入势余五拿

0元064,006PA

2℃(9年月日

534

None

℃

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陈64

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支02M

080-22-30

4作本定债会计重事务款169年:折净合进合27

1计收产2

注册会计师工作单位变更事项登记

0RegistrationftheChangeofWorkingUnitbyaCPA注册会计师工作单位变更事项登记RcgistrationofthcChangeofWorkingUnitbyaCPA

同营调出

Agrcetkeboldertobetransfernedfrom同意调出

Agneetheboldcrtobcransfcrcdfron

本务所CPA*务所

CFAs

02Staofthetronsfer-outTnstHuscofCPAs转出协余总非转出资会盈金

Sa00p001425723ousTnsutcofCPAs

年月5

7151年7y123月4511

同延调入2Agtecthehokdertobetransfr同意调入

Agreetbeholderiobetrasfied10

事务所CPAs务所

MvCPAs

现金EofCPA:0持入协会五章

Stum3f3ctranscr-inTsticofCPAs

1.1453日

0平7日

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