菲林格尔:关于菲林格尔家居科技股份有限公司工程建设项目特定事项的专项审计报告

立信会计师

特殊普通

文件骑缝

菲林格尔家居科技股份有限公司

专项审计报告

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资证

您可使用手机“扫一扫”或进入些公计行审计报省量否中具有执业许可的会计师事备所出55

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http:77进行迹验

报告编码:沪244NXZZ6MN℃

BDC立信会计师事务所(特殊普通合伙)

BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

关于菲林格尔家居科技股份有限公司

工程建设项目特定事项的专项审计报告

信会师报字[2024]第ZA14315号

菲林格尔家居科技股份有限公司董事会:

我们接受委托,对菲林格尔家居科技股份有限公司(以下简称菲

林格尔”)管理层就菲林格尔改扩建项目及地板木门及生态板项目(以

下合称为“上海及丹阳工程项目”或“两个工程项目”)总包造价公

允性、工程项目内部控制存在的重要缺陷及工程项目中涉及的关联交

易情况作出的认定执行了有限保证的鉴证业务.

一、管理层的责任

菲林格尔管理层(以下简称“管理层”)的责任包括:

1、确保两个工程项目的工程总包造价结果公允、合理:2、按照

《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第11号

工程项目》的相关规定建立健全工程项目内部控制并保持其有效性,

对工程项目内部控制的完整性、合理性及有效性进行自我评价并作出

评价结论；3、确保上海及丹阳工程项目中涉及的关联交易的形式、

范围和金额的准确、完整.

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上,对两个项目总包造价公

允性、工程项目内部控制存在的重要缺陷情况及工程项目中涉及的关

联交易情况等管理层认定发表鉴证意见.

我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一一历

史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作.该

准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施工作,以形成鉴证结论.

有限保证鉴证业务所实施程序的性质和时间较合理保证鉴证业

务有所不同,且范围较小.因此,有限保证鉴证业务的保证程度远低

专项审计报告第1页

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BDO2立信会计师事务所(特殊普通合伙)

MBDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

于合理保证鉴证业务.因此,我们不会就上述管理层三个事项的认定

是否在所有重大方面按照编报基础编制发表合理保证意见.选择的鉴

证程序取决于我们的判断及对项目风险的评估.我们执行的工作包括:

1、我们利用工程造价师团队的专家工作,在管理层提供的两个

项目总包审价结果的基础上,重新核验了总包造价;

2、针对两个工程项目的招投标、预算管理、项目实施与价款支

付等方面内部控制情况,我们对历年内控审计底稿进行了整理及复核:

3、我们利用工程造价师团队的专家工作,对两个工程项目进行

了工程管理审计,评价两个工程项目存在的缺陷情况;

4、我们获取了菲林格尔、实际控制人丁福如先生和新发展集团

有限公司财务负责人范斌先生签字确认并提交给上海证监局的《现场

检查事实确认书》;

5、我们对实际控制人丁福如先生、丁福如先生控制的新发展集

团有限公司(以下简称“新发展集团”)财务负责人范斌先生和丁福

如先生控制的上海安站建筑工程有限公司(以下简称“安兹建筑”)

总经理王宗勇先生实施了现场访谈程序,以了解本次关联交易的具体

形式和范围;

6、我们对上海及丹阳两个工程项目总包业务的发生情况,重新

汇总计算了2020年至2023年四年间相关的交易金额.

三、结论

基于已实施的程序及获取的证据,我们没有注意到任何事项使我

们相信菲林格尔管理层对两个工程项目总包造价公允性、工程项目内

部控制存在的重要缺陷及工程项目中涉及的关联交易情况作出的认

定未能在所有重大方面按照编报基础编制.

四、报告使用限制

本报告仅向菲林格尔董事会出具,用于菲林格尔董事会了解两个

工程建设事项情况,不适用于任何其他目的.我们不会就本报告的内

容向任何其他方承担任何责任或义务.

专项审计报告第2页

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资证

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BDO5立信会计师事务所(特殊普通合伙)

MBDOCHINASHULUNPANCERTlFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

附件:菲林格尔管理层对两个工程项目的相关事项的情况说明

IFIEDPUBLIC

会务所中国注册会计师:

(特殊普通合伙

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中国注册会计师:

郑会中

毛响计

中国·上海二O二四年九月三十日

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专项审计报告第3页

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菲林格尔家居科技股份有限公司

对两个工程项目的相关事项的情况说明

菲林格尔家居科技股份有限公司

对两个工程项目的相关事项的情况说明

根据菲林格尔家居科技股份有限公司(以下简称“菲林格尔”)

董事会的要求,公司管理层对菲林格尔改扩建项目及地板木门及生态

板项目(以下合称为“上海及丹阳工程项目”或“两个工程项目”)总

包造价公允性、工程项目内部控制存在的重要缺陷及工程项目中涉及

的关联交易情况进行了调查和内部评价,经调查和内部评价后,公司

管理层对上述三个事项的结论如下所述:

事项一、两个工程项目总包造价公允性

上海及丹阳工程项目分别于2021年12月1日、2024年4月2

日取得了峻工备案.

上海项目于2021年12月9日完成审价结算,后经审价公司自查

及与菲林格尔、施工单位核对,2024年4月24日,审价公司更正上

海项目的总包竣工结算价为:元.93,121,097.45

丹阳项目由于装修工程和景观工程尚未完成结算,目前菲林格尔、

施工单位和审价公司仅对总包工程除装修工程和景观工程外的竣工

结算价进行确认,总包工程除装修工程和景观工程外的峻工结算价为:

216,510,644.12元.

由于上述审价结算过程均根据总包合同的约定及相关行业内的

标准执行的,且由业主、施工方和审价单位三方共同确认,故公司管-

理层认为上海项目总包造价公允、丹阳项目除装修工程和景观工程外

总包造价公允.

事项二、工程项目内部控制存在的重要缺陷情况

按照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引第11

注释号-一工程现目》的租关规定:公司管理层对两不工程现目内部控制

实施了调查和内部评估,发现存在如下四个重要缺陷.

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管理层认定报告第1页

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非林格尔家居科技股份有限公司

对两个工程项目的相关事项的情况说明

重要缺陷一:工程施工相关制度不完善

l、具体描述:

与工程建设相关的管理制度仅有《招标采购流程》制度,其余如

设计变更管理、工程签证管理、工程联系单管理、核价管理、进度管

理、结算管理等制度均未建立.

2、缺陷影响:

由于两个工程项目均为公司自行管理,在没有相关制度的情况下

会造成工程建设过程中缺少应有的监督管理,可能会导致工程管理不

到位和管理责任缺失.

重要缺陷二:工程招投标实施流程不规范

1、具体描述:

℃上海项目

a、评标过程存在瑕.投标方“东奉”和“创峰”两家公司有共

同的实际控制人,二者共同参与投标不合规.三家投标方中的“奉贤

建工”没有招标意向书要求的“房屋建筑工程施工总承包叁级及以上”

资质.“东奉”拟派项目经理阮春英为二级建造师,资质不满足本工

程规模的要求.截标前已出具中标通知书.

b、三家的投标报价定额子项趋于一致,且存在个别材料异常价

格相同的情况.

c、招标文件部分内容关键性条款设置前后矛盾.招标文件约定

的条款前后不一致；招标文件约定的结算方式前后矛盾.

②丹阳项目

a、评标过程不合规.三个投标人中,上海凌涛建筑工程有限公司

注册资本为2000万元,按规定,其可承担“为5倍于注册资本”的

项目,即承担的项目范围为不超1亿的项目,但丹阳项目最终中标金1

额为2亿元,故其不具备投标资格.-

b、招标文件部分内容不合规.招标文件之附件1“投标承诺书1

第五、若我公司有幸中标,我公司的(中标价)仅作为在政府相关职

能部门办理各类备案手续之用,不作为双方订立合同结算价依据”.

承诺书重新约定了结算方式:量、价均按实计算,管理费、利润、规

费依据不同专业工程取费标准取定,措施费按取费标准取中间值.这

种操作方式完全背离了招投标的意义和目的.

管理层认定报告第2负

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菲林格尔家居科技股份有限公司

对两个工程项目的相关事项的情况说明

2、缺陷影响:

可能导致两个工程项目的招投标结果,在成本控制和质量控制等

方面无法做到最优化.

重要缺陷三:工程项目执行过程中过度依赖外部第三方机构

1、具体描述:

①上海项目:

a、公司内部没有工程建设项目专业的管理团队,在工程技术、成

本核算、招投标、合同管理等方面,过度依赖第三方,同时因对工程

项目的专业能力不足,缺乏对第三方服务质量进行督促和监督的能力.

b、项目总体管控不到位.项目总投资额无组成明细；调整募投

项目投资金额存在先实施后决策的情况.

c、工程造价咨询单位未完全履约合同约定的服务内容；施工监

理管理的监理资料不全,未见监理日志、监理整改通知单、分包进场

等资料.

d、项目归档资料不全,且部分资料有误.

②丹阳项目:-

a、公司内部没有工程建设项目专业的管理团队,在工程技术、成

本核算、招投标、合同管理等方面,过度依赖第三方,同时因对工程

项目的专业能力不足,缺乏对第三方服务质量进行督促和监督的能力.

b、项目总体管控不到位.本项目总投资额无组成明细；部分工

程实际工期已超过合同工期,但缺少双方对新工期的调整和确认过程.

c、施工监理管理的监理资料不全,未见监理日志、例会会议纪要

等资料.工程造价咨询单位在施工过程中应出具的各类成果文件如预

算、工程量清单、控制价、各种审核、月报、总结等未见.

d、项目归档资料不全.

2、缺陷影响:

可能导致项目成本超支、招投标流程实施不规范、影响项目执行

的过程质量管理、稳定性和连续性等,工程建设项目实施的结果存在

一定的风险.

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重要缺陷四:未能识别并披露两个工程项目总包业务的关联方交

易事项

℃

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管理认定报告第3页3

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菲林格尔家居科技股份有限公司

对两个工程项目的相关事项的情况说明

1、具体描述:

两个工程项目总包业务均由菲林格尔实际控制人丁福如控制的

上海安兹建筑工程有限公司负责施工建设,这两个工程项目的总包业

务属于关联方交易事项.但在两个工程项目开始实施至今,并未能识

别并披露该关联方交易事项.

2、缺陷影响:

由于未履行关联交易审批及披露程序,公司存在违反上市公司关

联交易相关制度及上交所的交易规则等违规情况.

事项三、工程项目涉及的关联交易情况

根据菲林格尔、实际控制人丁福如先生和新发展集团有限公司财

务负责人范斌先生签字确认并提交给上海证监局的《现场检查事实确

认书》,公司确认两个工程项目存在关联交易的情况,具体形式、范

围和金额情况如下:

1、关联交易的形式:上海和丹阳两个工程项目总包业务均由菲

林格尔实际控制人丁福如控制的上海安站建筑工程有限公司负责施

工建设;

2、关联交易的范围:上海和丹阳两个工程项目的总包业务均属

于关联交易;

3、关联交易的金额:2020年度至2023年度,上海和丹阳两个工

程项目实际交易发生合计金额分别为5,516.61万元、8,549.14万元、

10,162.68万元、7,889.46万元,占菲林格尔报告期末净资产的5.34%

7.93%、9.41%和7.47%.

0OLG)

股份有

菲林格尔家居科技股份有限公司

2024年9月30日

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管理层认定报告第4页000

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可

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统一社会信用代码营业执照同℃℃扫机经营主补号

份计工期更多业

汇、备额、作可

91310101568093764U预销信联,体

商资公控用服务.

证照编号:01000000202405300062--0

ED-PUBL

名-称公计师事务所(特普通合伙)14800.0000出资额人民币万元整

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会计师事务所

类型营融合企成立日期2011年01月24日

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地务合伙人朱建杨志国主要经营场所上海市黄浦区南京东路6I号四楼

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范围审农企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本,出具验资2

报告:办理企业合并、分工、请算营中的审计业务出其有3

关报告:基本建设年度财务垫算审计:代理已账:会注咨询

税务咨商,普理咨阅,会计追训:信息系统额项内的技未服

务:法价,现规定的其他业资

(依法须经抵准的项目,经和关部门批准后方可开展经营活SCJDGL

动

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登记机关-

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P2024年0530日

用信息公东统国比:p/wwgxxl,gnv.n市场注本应当于每年1月1日至6月30日通过国国家市场监督管理总局监制

家企业信用信息公示系统报送公示年度报告:

说明

1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

凭证.

执业证书2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

应当向财政部门申请换发.

名称:立会计务所管通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

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(特殊普通合伙)租、出借、转让.

首席合伙人:朱建书4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.

经营场所:上海市黄浦区南京东路61号四楼

发证机关:

组织形式:特殊普通合伙制P

31000006执业证书编号:--二O一八年六分日

批准执业文号:沪财会[2U00]26号(转制批文沪财会[2010J82号)

批准执业日期:2000年6月13日(转制日期2010年12月31日)中华人民共和国财政部制

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