上海投资咨询集团有限公司

模拟财务报表专项审计报告

大信专审字[2024]第31-00117号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558

北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F Xueyuan International Tower

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邮编 100083 Beijing China 100083模拟财务报表专项审计报告

大信专审字[2024]第31-00117号

上海国盛（集团）有限公司：

一、审计意见

我们审计了上海投资咨询集团有限公司（以下简称“上咨集团”）按模拟财务报表附注

二所述编制基础编制的模拟财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日及2024年7月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1-7月的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司股东权益变动表，以及相关模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上咨集团2022年12月31日、2023年12月31日及2024年7月31日的模拟合并及母公

司财务状况以及2022年度、2023年度及2024年1-7年的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上咨集团，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项-收入

1、事项描述

如模拟合并财务附注三（二十四）所述的会计政策及附注五（三十一）所述工程咨询服

务收入为上咨集团主要的营业收入来源，2022年度、2023年度，2024年1-7月上咨集团咨询服务收入分别为5.47亿元、6.03亿元、2.72亿元，占营业收入的比例分别为99.96%、100%、

99.94%。由于营业收入是上咨集团关键业绩指标之一，营业收入的确认直接关系到模拟财务

报表的准确性、合理性，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）选取项目检查与收入确认相关的支持性文件并与合同履约进度进行匹配，支持性文

件包括但不限于，销售合同、付款申请单、成果性材料、发票、银行回单；

（4）结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；

（5）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

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（6）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

上咨集团管理层负责按照企业会计准则的规定及模拟财务报表附注二、模拟报表编制基

础编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制模拟财务报表时，管理层负责评估上咨集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督上咨集团的财务报告过程。

五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计

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程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上咨集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上咨集团不能持续经营。

（五）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就上咨集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对模拟

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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六、其他事项

我们提醒财务报表使用者关注，模拟财务报表附注二对编制基础和基本假设的说明，本模拟财务报表系基于上海国盛（集团）有限公司出售股权之目的而编制的具有可比性的模拟

财务报表，本模拟财务报表可能不适用于其他用途。

本报告仅供上海国盛（集团）有限公司向上海市国资委、收购方上海建科集团股份有限

公司向上海证券交易所报送审批或重组文件时使用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·北京中国注册会计师：

二○二四年十月十八日

-5-模拟合并资产负债表扌

返海投司⒛2吐年7月31日单位:人民币元

坤'|锁社淇目附注2024年7月31日余颓⒛23年12月31日余额2022年12月31日余额

′

流动资产:吁‘厶点\拶

货币资金茈'′五、(-)2012951867乇352丿598∮6673坦38097741534

易悠螽愈瓒胥五、(二)802400000

`衮衍生金融资产应收票据

应收账款 五、 t三 ) 109484115 72 96663311 θ1 67 584 δ?18 21

应l攵 款顼融资

预亻?l款项 五 、 (四 ) 2142115 I2 152672 3θ

共他应收款五、(五)8313287087115198056)73090123

其中:应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到剡的非流动资产

其他流动资产 五、 〈六) 17丿 421339 10 I7002702 74 24723527 50

流动资产合计 3亻 6θ83043 78 1T35δ 2)55】 讧2 480O16392 28

非流动资产:偾权投资共他侦权投资长煳应收款

长判I股杈投资 五 、 〈七) 15692266 72 24556933 29

共他衩益工贝投资五、〈八)228064503022326063072161437109其他非流砌金融资产

投资性房地产π、(九)6273855627385510】刂978丬

回定资产五、(十)615⒎33748θ2609♂62312736)△173丿21931在琏工程生产性生物资产汕气资产

l申 用权资产 五、 (十一) I7936丿 715 22 I9l11635 6‘ 24859丿 739 6F

无形资产五、(十二)336766913饣11313761921δ683姓77(

开发艾 }l| 六 、 〈二 ) 408‘ 972犭 22‘142亻 78 378820 3[

雨誉五、(十三)3丿40391971857丿219088572190￡

K期侍摊费用 五、 (卜 四) 257 099 6￡ 饪δ7 558 Cη3 801202 6[

递延所得税资产五、(卜五)3489899】2】23♂4370305】3丿0698057丬

英他非流动资产 五、 (十六 ) 1 791 2砼 8 ε l1 097 43讧 51 314945636 7C

非流动资产合计 716丿 668丿 367 3￡ 7227I3785 25 385169860 I[

资产总计 l09δ 65I砼 ll I丬 11962仓 6336 67 86δ186252 4[

法定代表人:主管会计工作负责人∏玄÷丨饣々?会计机构负责人田冫丨帖扌礞;;犭丨∫

1''弓 F荸模拟合并资产负债表 (续 )

苒锍獭鞋任限公司2024年7月31日单位:人民币元:

△、广《 才氵W目 附注 ⒛24年7月 31日 氽额 ⒛23年 12月 31日 余额 ⒛22年 12月 31日 余额=′流戈劢伉僚;七:9澄

吆短萝五、(十八)20‘065.555562967793305978θ0383∷

′/交霸性金融负债广。

衍溺应付票据

应付账款五、(十九)420959383141854‘8951:42100θθ851预收款项

合同负债 五、 (二十 ) 10305878 69 1∠117)830 1C 638‘ 264 1￡

应付职工薪酬币、(二十一)351819咨56711197θ5298(101、435‘6994之

应交税费五、(二十二)575418176261‘229‘47852489896519(

其他应亻、l款 五、 (二十三 ) 53δ 12268 71 35、 805016 78 6127170I θJ

其巾:应付利息

应付股利五、(二十三)12874、209177383θ38974‘414、4719廷持有待售负债

一年内到期的非流动负债 五、 (二十四) 17J4θ 1627 22 12‘ 9迕 l、 635 θ0 935413性 0巧

其他流动负债五、(二十五)4493705785‘06981388358[

流动负债合计 236‘ 35∠I102 36 29/l‘ 98238836 2698063887】

彐 劾l负 债 :

'溢κ期借款五、(二十六)288912000002942‘091667应付债券

英中:优先股永续债

矛∏锊负债π、(二+七)9、56817339122731482617668、75037长期应付款

长期应付职工薪酬 五、 (二十八 ) 42129‘Ι35 20 吐3、 362‘ 462 92 4546873t) 59预计负债飞弟征刂攵希

递延所得税负债 五、 (十五 ) 7)4472θ 0 67 3968丿 255 1g ‘057012 8C其他非流动负债

非流动负偾合计 348 05θ 869 26 353844783 04 67194498 7C

584‘ `111、 271 62 648827171 '1q 337000‘ 887 47

所有者权益(或股东权益):

实收资木 (或股本 ) 五、 〈二十九 ) 280000000 00 280、 000000 0C 280000】 000 0C其他权益工具

其中:优先般永续债

资木公积 五、 (三十 ) 8825θ 000 00 87‘ 750000 0C 11‘ 吐50000 0(

减:库存股

其他综合收益 五、 (三十一 ) l、 032170 27 596】 827 1￡

专项ll首备

稞余公积 五、 (三十二 ) 6、 136、 211 8F

未分配利涧 五、 (三十三 ) 76丿 075860 2C 139‘ 489、 287 98 】87838944 69

归属于母公司所有哲权益 (或股东权益)合计 4`15)358030 53 507836I15 16 ‘85'125156 56

益 63882108 θg数股东权 39583θ 50 11 42 76θ 2θ 8 4θ

''′

所有者杈益(或股东杈益少合计50924θ139525+741916527528‘18536496

负债和所有者权益 (或股东杈益)总计 I093651‘ 11 1召 I 196‘ 246336 67 865186252 13

法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人:

冫 扌泔 vf事 冫 f荸伞

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-7—、模拟母公司资产负债表

司⒛24年7月31日单位:人民币元

冖∵′

l￠ ){}、

F瓿 ˇ ∴f券坩 附注 ⒛24年 7月 31日 余额 ⒛23年 12月 31日 余额 2022年 12月 31日 余额社

流觯产∶|-△—Ι;许

乩坩苗诿金 Ⅱ 冫 111!500丿 6024ε.g∶ /' J δ4982256 8刂 I33988052 0￡

`资产资产应收蚪

应收账款 十六、 (— ) 30606140 5C 22487910 05 18210861 25应收款项融资

预付款项迕308099￡

其他应收款 十六、 (二 ) 2131705‘ 1 0g 12151388 58 76吐 l935∶ 13

其中:应收利息

应收股利 十六、 (二 ) 12838087 7q ‘774871‘ 96 饪974871 96存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

共他流动资产 16993940 51 16103896 98 2202105z 2C

流动资产合计 lθ/1330`201 95 1847δ l2476‘ 15937犭 ‘51 0C

非流动资产:债权投资共他偾杈投资长朔应收款

κ期股权投资十六、(三)111丿227丿θ237785614δ3457θ86143345仃

英他权益工具投资22806450302232606307216143710ξ共他非流动金融资产投资性房地产

固定资产 611390371 72 6θ 5223丿 992 8cJ 2528815 9〔在建工程

Ⅲ生产性生物资产油气资产仗用杈资产无形资产740212395705068467120970598开发支出

i苟 誉长期竹摊费用

递延所得税资产295215617217809‘05817蕉68543θ6

其他非流动资产 l538173 32 10647434 51 30878563θ 7C

非流动资产合计 783886604 78 7砼 8671丿 91552 410221`⊥08 2C

资产总计 888216806 73 933丿 403163 16 569595859 2C

法定代求人:潮主管会计工作负责人会计机构负责

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模拟母公司资产负债表(续)

资司2024年7月31日单位:人民币元

⒈∴··

{∵ 哎萝 目 附注 2024年 7月 31日 余额 2023年 12月 31日 余额 z022年 12月 31日 余额

`刂

旒动焱债:^芦

η短期借款 JF 20065)555 56 29、 677、 933.07交瓣衍生金融负债应付票拥

应付账款232445745233‘148、067539、94204720预收款项合同负债

应付职工薪酬10318645.1639262)900.403396665883

应交税费5514θ42917527431540435、523、94716

其他应付款306100191312、7028223836‘264、22117

共中:应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债6019000004、50368750具他流动负债

流动负债合计1碴5咨0722354172038564~9211569687436

非流动负债:

长期借款288‘9120000029碴240、916~67应付债券

英中:优先股永续债租赁负债长期应付款

长期应付职工薪酬421294352043362462.θ24546873559预汁负债递延收益

递延所得税负债344056761989∠1240其他非流动负债

非流动负债合计331、385、49196337802321θθ45468735.59

负债合计 476‘ 792715t)0 5098姓088691 161165609 95

所有者权嵛(或股东权益):

实收资本(或股本)28000000θ00280‘000.0000028000000θ00其他权益工具

其中:优先股永续债

资本公积 82363.589 20 86750000 00 I1450、 00000

诫:库存股其他综合收益1032170之759682718专项储备盈余公积000613621187

未分酉Π△不刂润48‘0283317656215449.071108140371犭

所有者权益 (或股东权益)合计 4I1)424091 23 423562276.25 408430249 31

负债和所有者权益 (或股东权益 )总计 888‘ 216.806 73 933403163‘ 1C 569595859 2C

法定代表人 主管会计工作负责人 恸 会计机构负责人冫 扌】'冫抄f荸 丬 f事∫ 仁

—θ—∵`铵

{于}、 'r|` 模拟合并利润表

公 司 l-7月 人

顶:沪器目附注⒛24年卜7月2023年瘦2022年度

L(笤业收入 ∷∴ △? 懑 272366884 73 6026772∠3 44 5饪 7451439 ‘2

T石霸⒍T雪亚l攵大 =、虿 五、 (三丬四) 272366884 73 602677、 2迕 3 咎犭 5毪 7】 451439 42

∷

占:莆血总成本 ′-罗 338061410 69 588970186 5C 483937254 1￡

·

峨 298316757.211奘 中:营业成本 ∴严 五、 (三十四 ) 205988033 63 357238007 4C

五、(三十五)37007260372418‘21刂2‘85464砼9刂←

销穑厢曜耵五、(三十六)63332598

管理赍用 五、 (三十七 ) 91721θ97 53 171501)091 θ2 147095I56 0￡

研发贽用五、(三十八)31δ6774208456083940丐368384171￡

财务费用五、(三

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十九 ) 4θ 49585 刂4 7380851 δl l167721 2(

其屮:利息费用 五、 (三十九 ) 5930532 38 102‘ 2352 1( l307943~0'l

五、 (三十九 ) l317528 55 2914026 0ξ 2、 527639 3￡

加:其他收益五、(四十)24269859045278322791768198(

“”

投资收益(损失以—号填列五、(四十一)-33899112犭)204δ3655】-7092697(

其中:对联菅企业和合菅企业的投资收益 五、 (四 十一 -l8207θ) -3572520 2θ 2042546 5刂 l lF以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

“”

口(以号填列)

“—”弓填列 ) 五、 (四十二 ) 24000 0C

(损 “—” 五、 〈四十三 亻8亻 ∮/198 8g -52266()8 02 -2028580 76信用减值损失 失以 弓填列 ) )

(损“”资产减值损失失以

—号填列)五、(四十四)-3、0786835刂

资产处置收益(损“失以—

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号填列〉 五、 (四+∏ ) 85721 67 I5268I 72 -40砼6fD 91

“”

三、营业利润 (亏损以 — 号填列 -691419I4 29 I5204‘ 278 36 6θ) 912687 70

加:营业外收入 五、 (四+六 ) 14908 5δ zl061 θ2 136864 z`l

五、 (四丨七 ) 762388 33 391207 66 1‘ 6878 9'l

“”

四、利润总额(亏损总额以

— 号填列 -69∮) 88939`1 09 l刂834132 32 69、 902s73 0C

五、 (l刂 十八 -9378533 27 -6062071 42〃武 ) 17340‘ 199 9g:

五、诤利润(净

“”

亏损以—号填列-6051086082208962037刂5256247301)

(—)按经营持续性分类:

l持续经苜净利涧 (净“亏损以-”弓填列-6051086081)20896‘2037犭525θ2‘7301

2终“”止经菅净利涧(净亏损以—号填列)

(二)按所有权归属分类:“

1归属于母公司所有考 (或股东)nV净利润 (净亏损以 -67023408 51 40721086 61—”

70灶372422

号填列)

“”

2(

— 号填列 ) 65125砼 7 69 13852479 52 118性 l386 砼

(

六、其他综合收益的税后净额 435343 09 596827 1E

(-)归属母公司所有者 (或股东)n句其他综台收益的税后净硕 亻353灶 3 09 596827 1￡

l 4353‘ 3 09 596827 1￡

(l)觅新计最设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的共他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动 4353犭 3 0g 596、 827 18

〈亻)企业自身信用风险公允价位变动

2将重分类进损益的共他练合收益

(l)权益法下冂l转损益的共他综合收益

(2)

3

4)

(5)现金流量套期储缶

(6)外币财务报表折算差额

(7)共他

(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后诤额

七、合益总额-6007551773综收21`1930309252562‘7301

(-)归属于母公司所有者的综台收益忠颓 -66588065 42 76405t)1 4C 40721、 θ86 C)I

(二〉归属于少数股东的综台刂攵益总额 6、 5125↓ 7 69 13852479 52 l】 84I、 δ86 4〔

法定代表人;主管会计工作负会计机构负责人

冫 岫 理 取 漉F荸 臣:~」∫扌 荤 讧

—10-模拟母公司利润表

2024年17月单位:人民币元

堪丐∫ ∷巧弘. ∮、 目 附 注 ⒛24年 17月 ⒛23年度 2022年f斗 度f

_ 十六、 〈四 ) 51368208 9刂 180.01性 022 0之 180154δ 2s 0(

十六、 (四 ) 58I8犭 40·1 1'l 】30∮ 475659 3洹 89576723 63

2、565‘5225沮50354976￡778‘76572

管理费再33260772.2277、9252503ξ5900531026研发赍用财务费用迕67161482801938837

-98迕36442

其中:利息费用 54查 l506 82 9丿 227091 21

利息收入 779579 87 I217‘ I4 1‘ 991909 82

加:其他收益 165876 19 169712 砼6 2j9006θ 4 68

(损“—”投资收益失以号填列)十六、(五)24θ6047965331576850215171289孑

共中:对业-18207011饣联营企和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

“”

净敞口套荆1收益(损失以号填列)

“”

公允价值变动收益(损失以

—号填列)

信用减值损失(损

“”

失以—号填列)一49186918

-883582 94 —l376丿 799 87

“”

资产减值损失(损失以—号填列)

—

资产处置收益(损

“”

失以—号填列)19、2130(二“”

、业(亏损以—号填列-22、营利润)97961811

-8θ 97959 26 3'l7998θ 8 5[

加:菅业外收入 2】 θ 1331 70180 'l】

减:菅业外支出 529635 8θ 2fD3731 0C 32 000 0(

“”

三、利润总颓(亏损总额以—号填列-2350925400

-92'10丿3183798899

) 677 θI

:所—减得税费用1171215591-10005'169571000382920

(诤“”四、净利润亏损以

— 号填列 -11797098 0G 764792 5C 24834159 79)

(-) “ ”持续经营净利涧 〈净亏损以 — 号填列 -1I797098 0C) 76吐 792 5￡ 2'l83让 159 79

(二”)“终止经菅净利润(净亏损以—号填列)五、其他综合收益的税后诤额 435δ 43 0C 596827 1适

(— )不 能重分类进损益的其他综合收益 ‘35343 0C 596827 1￡

l重新计量设定受益计划变动额

2杈′益法下不能转损益的共他综合史益

3共他权益工具投贺 公允价值变动 犭35343 09 596827 I8

4企业自身信用风险公允价值变动

(二)将最分类进损舔的其他综合收益

l权益法下可转损益n勺其他综合收益

2其他债权投资公允价值变动

3金融资产重分类计入其他综合收益的佥额

珏其他债权投资信用减值准各

5现金流量套期储备

6外币叼务报表折算差额

7其他

六、综合收益总额-11δ617550013616197犭2483415979

七、每股收益

〈-)基 本每股 W攵 3缸

〈二)稀释每股收布

法定代表人:主管会计工作负人人冫扌确;荤。。冫扌⒅1`'冖浒←铲}∫荸

-11-截冫埚模拟合并现金流量表

202灶年17月单位:人民币元

·:顶

町拣⒈步溺嘟阳注⒛24年17月2023年度2022年度

、

一汛茎啬活萌≠生的现金流量:

掬笸商品、提供劳务收刭的萌'金3461480692犭636792484475571693908Σ

茔}滟戤蛩返还'莎炉2197丿55231306411199迓】732丿3369廷

`疋

五、〈四十九)1283605886813181030681872216119[

经营活动现金流入小计476706210237992砼394】2￡6461233397(

购买湔品、接受劳务支 现金 121582748 01 173、 97⊥ 378 6丐 1422(厂】讧厂72 8〔l`l的

支付给职工以及为职工支伺的现金 ♂0290压65s 3t 42吐 612567 8々 337363‘ 85 8「

支付的各项税费244772306刂383379847￡32690993

θ适

支 五、 (四 十九) 140421θ 性2 9￡ I32丿 335225 7: 67`180650 3(

经营活动现金流出小计58938657694769丿25715707579789∮70300

—

经营活动产生的现金流量净额五、〈五十)112680366712998678饪196633363673

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金 砼50000 0C 6彳⊥000000 00

取得投资收益收到的现金 5890108 5C 3272117 42 4376‘ 288 71

无肜资产和其他长煳资产收回的观金诤额 25δ03 亻l 15834♂ 00 108971 00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 五、 〈四十九) 100θθ)θ00 0C 9、 087696 1θ

投资活动现金流入小讦 16365彳 111 9】 3430‘160 42 77572956 1I购建长期资产支付的现金926饪99063395389035325珏0444168

投资支亻? 53】 60000 00 θ∮I60000 0Cl的现金

取得子公司及英他营业单位艾付的现金净额】7421丿553331019438675

支付其他与投资活动有夫的现金五、廴四十九)80006000060936296

投资活动现金流出小计26、3珏86523θ403502653243456444168

额-9)98324048

一灶00丿07219282'13008511刂[

三、筹贽活动产生的现金流量:

吸 投诱收到的现金 l000000 00

其"巾攵:子公司吸收数股东投资收刭的现金

''′

20000∮ 000 00 329655691 3Q 5978003 8[

收到英他与筹资活动有关的现金 五 、 (四 十 九 ) l100000 00 76300000 0C 11、 45000θ 0(

筹资活动现金流入小计 22100000 00 灶05955691 3C 17428003 8(偿还债拓支付的现命34223162017478丿00383

分10961557θ3`108966001迓189586918〔

股东n勺股利、利润 639吐 027 86 13080605 97

支付其他与筹资活动有关的现金五、〈四十九)58】209354123711564丐110930748泛

筹资活动现金流出小计 5θ996812 58 6θ丿7'15760 '1刂 3005I766 67

活动产生的现金流量净额 -28896812 58筹资 34δ 209930 8t

-12623丿76284

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2”

五、现金及现金等价物诤增加额 五、 (五十 ) -15156θ 丿4I97 875刂 77 77 9671838832

力∏:斯 J初现金及现金等价物余额 五、 (五十 ) 311732059 32 366607537 09 269889148

六、期末现金及现金等价物余额 =h、 廴π△ ) 1901716395乇 341732059 32 366、 607537 0q

法定代表人:管会计工作负责人会计机枸负责人

J乃

冫 丨油 珲 F产 冫 丨'口1冫 9甘1。翌丨 蚤 丨荸-12—模拟母公司现金流量表

集2024年17月单位:人民币元轹艹。\厂挠、葫 阝l注 2024年 17月 2⒆3年度 2022左F握遨j瑚 l、—、经抿活轫仵生的现金流量: i芦

销售鸨∷品、提供劳务收刭抻妩金 44090833 45 16θ207415 88 179l10丿 53671

′ˇ冖

收到臼钌兑蛩铊负r■ 20001 35 2925362678

收到英他与经营活动有夫的现金迕471557256519237287913599082砼￡

经菅活动现金流入小计 88826407 36 241384771 45 I92709619 11ˉ

品、 受劳 /`l的购买商 接 务支 现金 50415381 11 8810725‘ 66 48)014θ 11 6￡

支伺给职工以及为职工支付的现金 70386056 了9 θ0297041 95 9285144查 l￡

支付的各项税费 31‘ 039.51 5993963 28 3173390 3C

支付其他与经营活动有关的现金 38l19802.56 46354丿 369 97 12906980 0￡

经营活动现金流出小计 I5923t)279 97 23θ 752629 86 15694θ 426 1之

经营活动产生的现金流量净额-70'10887261106321左15935763丿1930叫

投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金500000000(

取得投资收益收到的现金202θ73723236629丿842‘2248θ99873叫

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金诤颓 42000 0C处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收刭其他与投资活动有夫的现金投资活动现金流入小计20207372323662984222548519873切

购攵t团 定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 15000 00 331670730 29 22871)891 06投资支付的现金30000000006400000000494000000取得亍公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 CD00 00

投资活动现金流出小计30015600.00395670730292781189106

投资活动产生的现金流量净额 -θ808227.68 -3590'I0888 07 27040096 28

筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金 75300000 0(l ll450000 00

取得借款收刭的现金 200θ0)000 0(l 329655)691 30收到其他与筹资活动有关的观金

筹资活动现金流入小计 2000000000 40‘ 955691 30 ll450000 00

偿还偾务支付的现金 34221165 73 l500)000 00

分配股利、利润或偿付利息艾 l的现金 饪567529 17 26761995 27 18099263 00l、支付其他与筹资活动有大的现金

筹资活动现金流出小计 38788694.9C 28261995 2 18099263 0C

产生的 金流量诤额 -18788694 90 37669369603 -66492630C筹资活动 现

四、汇率变动对现金及现金等价物的形响

五、现金及现金等价物诤增加额-9900579519282849亻95ε5615'102632

加:期初现金及现金等阶物余额 131772052 03 103‘ 87lθ2 48 47333θ 76 1∈

六、期末现金及观金等眵r物余额 32766256 84 131772052 03 103丿 487Ι 02 性E

法定代表人 油 主管会计工作 会计机构负责人扩 f荤 翟 扌鹕 伊弘 扌哮 ⒏

⒛酽

-13-锼

模拟合并所有者权益(或股东权益)变动表

纳‖刂嘹 旧l苻踉呸冂 20^年 卜7月 毕位:人 F`币 元

\

'卞煳

丿1夙 于母公∩l听 有苄权益 (或股东权旆 9 所有者

H

共他权益工只少数股东权益权益(或股木杈

实收资本 〈或股本 ) 资本公积 亻、攵:库存股 其他综合收 ′i仵 专项储 笛 △余公积 水分配利 孑l 小计

优饨股永续侦其他益)合计

—、上年年木汆渐吐壬

;丿

~、 :∮ 280000000 00 87750.000 0θ 59Θ .827 18 139489287 98 50783(〉 I15 1⑹ 3958♂ Θ50 I1 5^711θ 166 2(

力H:会 训政策稷狁△■口凵u厂

li⒍ 煳难借△止共他

二、本邻年初汆额 280000000 0C 87760000 0C广9682718139”80287985Θ7836115】639583060115474】91652Π丬《臼:;H溅“—变劫命撷 〈减少以 "'。 块列 ) 500000 0C ⒒3广)3'13 09 -63`l【 3427 72 -62刂 78丿 08么 63 2⒋ 2990δ 8 88 -38`179025 7:

(一 〉综台收谥总额 13δ 3`13 09 -67023"08 5【 -66588065 "2 6512547 ()G -6Θ 05517 ((=)” i有 秆投入和减 愤水 500000 0C 3609980 79 衽】 09* 80 79 2967170‘D 23 33781690 Θ2

'′

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2)(他仅益I具掎仃黹投入谈本

3讨 k份支倒计入所有秆仪益的命獭

狂义他 360【l98Θ 9 36Θ 9980 7C 29 171709 23 3278】 690 0妇

(∴0)衤刂氵间分 己 -1I 885 198 0" -11885198 0闸lη

1捉耳又盂余公枳

2对所币卡 α 肢尔)的分四匕 -11885198 0" -11885198 0'l

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(V川 〉刀T有 哲权益内郝绀4申l贺 本公积⒋(J巾 吹丬《〈或股丬〈)

2仳氽公似转 J臼i资 本 (或股本 )

3拙氽公积弥补刂损

1设处攴溢计划变劢倾结牡留苻收溢

5A他 综介收茄轱转轺存收祢

6共 lL

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1本艹l扯取

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(六)其他

丬(iF年木余额 280Θ 00O00 0C 88250000 0C 1032170 27 76 075 860 26 445 358 030 53 63882】

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法定代农人:主廿会引工作负责会计机构负贡人

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冫 !岫 f喾 }岫r荸 '~∫ ￠

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模拟合并所有者权益(或股东权益)变动表渍黯 2o2”饣丨三1-7丿习 单位;人民币元

△冫上煳一.归溺于刂公司所有杵权益 (或股东权溢 ) 移i有 者顼

∫(亻匹小义宝缸:L去↓ 数讨攵东权益 权益 (或拔东杈`'′实收资本 碱 股本 ) 资/丬\公积 γl式:咋存股 专项“皙捋 秃氽公积 木分 4匕利涧 小计 益 )合计优儿Ⅱ殳永纹侦其他

-、 uu卜濑 ~∮ 多FP 280000000 00 】1450000 00 k)‘ 1362】 1 87 1878389衽 4 69 485`I25 156 厂)( 汪2760208 40 528185丿 361 9t

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二、杰年珀≮戈变劢金撷(减“少以—

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(一 )综合收:仵总笱【 o96827 1f 7043721 22 640551 '10 1♂ 852479 52 2】 色93030 9:

〈二 )听有 古投入和 少 /l` t63θ 0000 0℃ -6136211 87 -37591630 113il戈 女 32572157 2Θ -49909 00 32522248 2〔

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2共他权 J径工具持有瑙}殳人资本

3股份支们讠|入斫苻古衤义益的佥额

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他 32572167 2C

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(二 〉 -1780I750 0C -17801750 0C

—-3'1781.47881

利涧分m⒒ 16979728 8】

1捉珥人栅余公积

2刑 〈或 )的 η -1780】 750 OC -1780丨 750 0C -16979728 8】 -34781478 81听仃苄 股尔 分 L

3!(他(l′刂)”iπ 丫权补内社⒕

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2尕余公枞牝土l白 丿?本 (或股亻、)

3拙余公积弥补亏损

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法定代表人踟蛔扌岫￡Ξ巾·

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佛 蛋 冫 f口 E∴ I〖冫 ∶ ]氵 苔 :∶;吾

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-I5-模拟母公司所有者权益 (或股东权益)变动表

20狂午卜7月单位人民币兀一

本丿坍

共他杈益△具

(或所有者权益

(或股东

实收资本股本)资本公积减:库存戕共他综合收益专顶储胬盈余公积未分配利润

移1哆七刂殳永续侦其他杈益)合计

∷

、⊥亻u木 ∴腩 吐 _ _团 280000000 00 86750000 00 596827 18 562154‘ 9 07 423662276 2[

加:会汁政笊变更并借更正

共""叻他

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-17-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况

上海投资咨询集团有限公司（以下简称“上咨集团”或“本公司”）系1986年经上海市

人民政府批准成立，隶属市发改委管理；2019年改制与市发改委脱钩，整建制划转市国资委，由市国资委100%持股的有限责任公司（国有独资）。

根据上海市国有资产监督管理委员会文件沪国资委改革[2024]133号文关于“市国资委关于将上海投资咨询集团有限公司股权划转上海国盛（集团）有限公司的通知”，本公司股东由上海市国有资产监督管理委员会变更为上海国盛（集团）有限公司。并于2024年7月19日换取了由上海市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为 91310101132214828F 的《营业执照》。本公司注册资本人民币28000万元，实收资本人民币28000万元。法定代表人：

胡宏伟。

本公司经营范围为接受委托，为国内外有关客户对建设项目投资提供咨询，咨询代理及企业登记代理服务，社会经济咨询服务，信息系统集成服务，软件开发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。公司业务主要分为四大板块，分别为决策咨询业务、投资总控业务、监理业务、数字化业务。

二、模拟财务报表的编制基础

（一）模拟财务报表编制基础

本公司模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

-18-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

模拟财务报表的编制基础对以下事项进行了相关的假设并进行账务处理。

1、股权方面

*根据本公司股东上海国盛（集团）有限公司2024年7月30日下发的沪国盛发[2024]113

号文规定，本公司将持有的上海上咨科技有限公司100%股权无偿划转至上海国盛集团投资有限公司，模拟合并财务报表系假定本公司上述股权资产剥离于财务报表最早列报日即2022年

1月1日已实施完毕，本公司将上述长期股权投资账面价值冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益，并于划出资产时计提本公司需承担的企业所得税及印花税，税费金额经由北京天职税务师事务所有限公司上海分所于2024年10月出具的关于“关于上海国盛(集团)有限公司资产重组事项税务意见书”确认；报告期内划出资产产生的分红收益视同股东权益性投入，直接计入资本公积；

*根据本公司股东上海国盛（集团）有限公司2024年7月30日下发的沪国盛发[2024]115

号文规定，本公司子公司上海上咨综合服务有限公司将所持有的上海道路交通事故物损评估中心有限公司100%股权、本公司子公司上海市节能减排中心有限公司将所持有的上海环境能

源交易所股份有限公司5%股权无偿划转至上海国盛（集团）有限公司，模拟合并财务报表系假定本公司上述股权资产剥离于财务报表最早列报日即2022年1月1日已实施完毕，将长期股权投资账面价值冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益，并于划出资产时计提本公司需承担的印花税，税费金额经由北京天职税务师事务所有限公司上海分所于2024年

10月出具的关于“关于上海国盛(集团)有限公司资产重组事项税务意见书”确认；报告期内

划出资产产生的分红收益视同股东权益性投入，直接计入资本公积；

*上海上咨三江科技服务有限公司：根据本公司股东上海国盛（集团）有限公司2024年

7月30日下发的沪国盛发[2024]114号文规定，上海上咨科技有限公司将所持有的该公司50%

股权无偿划转至本公司子公司上海国际投资咨询有限公司，2024年8月23日该公司召开股东会对相关文件进行调整；模拟合并财务报表系假定本公司子公司上海国际投资咨询有限公司

受让上述股权资产划入于该公司设立之日起即已实施完毕并拥有控制权，划入该股权资产视同股东权益性投入，直接计入资本公积，并将其纳入合并范围。并于划入资产时计提本公司需承担的印花税，税费金额经由北京天职税务师事务所有限公司上海分所于2024年10月出具的关于“关于上海国盛(集团)有限公司资产重组事项税务意见书”确认；

*上海上咨规划建筑设计有限公司：本公司子公司上海国际投资咨询有限公司持有其45%的股权，2024年9月29日该公司召开股东会对相关事项做出调整，该公司由控股子公司变为-19-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

联营企业；模拟合并财务报表系假定本公司自收购日2023年2月起即按联营企业，对报告期内获得的净损益按持股比例确认为本公司的投资收益；

*上海上咨协实工程顾问有限公司：本公司子公司上海上咨工程造价咨询有限公司持有

其40%的股权，2024年9月29日该公司召开股东会对相关事项调整，该公司由控股子公司变为联营企业；模拟合并财务报表系假定本公司自收购日2023年1月起即按联营企业，对报告期内获得的净损益按持股比例确认为本公司的投资收益；

*长三角一体化示范区（上海）城市咨询有限公司：本公司持有其50%的股权，该公司的双方股东一致同意对相关文件进行调整；模拟合并财务报表系假定本公司自持有之日起即已

实施完毕并拥有控制权，将其纳入合并范围；

*上海浦东新区投资咨询公司：本公司持有其50%的股权，报告期内两任股东上海浦东资产经营有限公司、上海浦东锐祎企业管理有限公司均认为本公司实际管理并控制，并对本公司于2022年9月1日将其纳入合并范围无异议。模拟合并财务报表系假定本公司自2022年9月1日拥有控制权，将其纳入合并范围。

2、资产方面

*根据本公司股东上海国盛（集团）有限公司2024年8月2日下发的沪国盛发[2024]117

号文规定本公司将持有的上海银行股份有限公司和上海豫园旅游商城(集团)股份有限公司 A

股股份无偿划转至上海国盛（集团）有限公司，模拟合并财务报表系假定本公司上述 A 股资产剥离于财务报表最早列报日即 2022年 1月 1日已实施完毕，本公司将上述取得 A股资产的历史成本及其持有期间的公允价值变动和分红款的净额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；并于划出资产时计提本公司需承担的企业所得税及印花税，税费金额经由北京天职税务师事务所有限公司上海分所于2024年10月出具的关于“关于上海国盛(集团)有限公司资产重组事项税务意见书”确认；

*根据本公司股东上海国盛（集团）有限公司2024年7月26日董事会决议，决定本公司将持有的延安东路1200号的划拨土地及地上建筑物无偿划转至上海国盛集团置业控股有限公司，模拟合并财务报表系假定本公司上述不动产剥离于财务报表最早列报日即2022年1月

1日已实施完毕，本公司将上述不动产截止2022年1月1日账面价值冲减资本公积，资本公

积不足冲减的，冲减留存收益；并于划出资产时计提本公司需承担的企业所得税及印花税，税费金额经由北京天职税务师事务所有限公司上海分所于2024年10月出具的关于“关于上海国盛(集团)有限公司资产重组事项税务意见书”确认；

-20-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

*根据本公司与股东上海国盛（集团）有限公司签署的备忘录，约定本公司子公司上海国际投资咨询有限公司所持有的 B 股账户归属于上海国盛（集团）有限公司，本公司将积极配合上海国盛（集团）有限公司予以处置。模拟合并财务报表系假定本公司上述 B 股账户资产剥离于财务报表最早列报日即2022年1月1日已实施完毕。

（二）持续经营

本公司管理层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于附注二编制基础编制的模拟合并财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2022年12月31日、2023年12月31日以及2024年7月31日的财务状况、

2022年度、2023年度以及2024年1-7月的经营成果和现金流量等相关信息。

（二）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定的方法和选择依据

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑，财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要重要应收款项坏账准备收回或转回应收账款重要的应收款项核销

重要的单项计提坏账准备的其他应收款公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.3%的其他应收款认定为重要的核销其他应收款重要其他应收款

公司将单项在建工程发生额或余额超过资产总额0.3%的在建工程项重要的在建工程项目目认定为重要在建工程项目

-21-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目重要性标准

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.3%的应付账款认定为重要重要的账龄超过1年的应付账款应付账款

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.3%的合同负债认定为重要重要的账龄超过1年的合同负债合同负债

公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.3%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款重要其他应付款

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额0.3%的投资活动现重要的投资活动现金流量金流量认定为重要投资活动现金流量

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总重要非全资子公司

额的15%的子公司确定为重要非全资子公司

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.3%的承诺事项认定为重要重要的承诺事项承诺事项

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.3%的或有事项认定为重要重要的或有事项或有事项

公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.3%的资产负债重要的资产负债表日后事项表日后事项认定为重要资产负债表日后事项

（六）企业合并

1、同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债

务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、

-22-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2、合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1、合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。

单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体-23-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2、共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出

售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3、合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务及外币财务报表折算

1、外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

-24-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2、外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十一）金融工具

1、金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资-25-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

*不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2、金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3、金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（十二）预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1、预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收-26-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

2、预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。

3、预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4、应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：银行承兑汇票依据票据类型

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2022年1月1日—2024年7月31日

组合类别确定依据

组合2：商业承兑汇票

应收账款及其他应收款按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：合并范围内关联往来组合款项性质

组合2：账龄组合账龄

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款及其他应收款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生的月份作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）5.005.00

1至2年25.0025.00

2至3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

*按照单项计提坏账准备的判断标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，本公司按单项计提预期信用损失。

5、其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

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2022年1月1日—2024年7月31日

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（十三）存货

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2、发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3、存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

（十四）合同资产和合同负债

1、合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之-29-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。合同资产按照信用风险特征分为如下组合：

组合类别确定依据

组合1：合并范围内关联往来组合款项性质

组合2：账龄组合账龄

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）5.00

1至2年25.00

2至3年50.00

3年以上100.00

2、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

（十五）长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2、初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交-30-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3、后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

（十六）投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

（十七）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、运输设备、办公设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法30-4052.38-3.17

运输设备年限平均法3-5519-31.67

办公设备及其他年限平均法3-1059.5-31.67

（十八）在建工程

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本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已

经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不

再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（十九）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

（二十）无形资产

1、无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

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2、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3、研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；

开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十一）长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、投资性房地产及无形资产等长期资

产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收-33-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

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回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十二）长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十三）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

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本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

（二十四）预计负债

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十五）收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。

如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

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本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

工程咨询服务业务收入确认的具体方法为：工程咨询服务业务属于在某一时段内履行履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照产出法确定履约进度，完成合同约定的节点工作确认相应收入，与收入确认相关的支持性文件包括：销售合同、付款申请单、成果性材料、发票、银行回单等。

（二十六）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相

同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

（二十七）政府补助

1、政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

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与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2、政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债

1、递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够-37-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

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的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3、递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得

税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（二十九）租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1、承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折-38-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2、作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁以及低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3、作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

（三十）重要会计政策变更、会计估计变更及前期会计政策变更

1、重要会计政策变更

（1）会计政策变更及依据

财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。

财政部于2024年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第17号〉的通知》，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归-39-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日类为流动负债。企业是否有行使上述权利的主观可能性，并不影响负债的流动性划分。对于符合《企业会计准则第30号——财务报表列报》非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内（含一年，下同）提前清偿该负债，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿该负债，该负债仍应归类为非流动负债。对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件。本公司于2024年1月1日起执行该规定，对首次执行日负债的流动性划分对可比期间信息进行调整。

（2）会计政策变更的影响本公司本报告期内会计政策变更影响较小无需披露。

2、重要会计估计变更

本公司本报告期内无应披露的会计估计变更。

3、前期会计差错更正

本公司本报告期内无应披露的重要前期差错更正等事项。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销

增值税项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为3%、6%应交增值税

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%存在执行不同企业所得税税率纳税主体纳税主体名称所得税税率

上海市节能减排中心有限公司15%

上海国际投资咨询有限公司15%

上海上咨工程造价咨询有限公司15%

上海上咨工程设计有限公司15%上海浦东新区投资咨询公司执行小型微利企业所得税优惠政策上海环境保护事业发展有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策

-40-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

纳税主体名称所得税税率

长三角一体化示范区（上海）城市咨询有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策上海上咨人才服务有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策上海上咨市场咨询有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策上海上咨己正工程造价有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策上海上咨综合服务有限公司执行小型微利企业所得税优惠政策

（二）重要税收优惠及批文

1、本公司子公司上海市节能减排中心有限公司于2023年11月15日取得高新技术企业认证，证书编号：GR202331002211，有效期三年，企业所得税税率为 15%。

2、本公司子公司上海国际投资咨询有限公司于2023年12月12日取得编号为

GR202331003015的高新技术企业证书，2023年度按高新技术企业减征企业所得税，适用 15%的税率征收企业所得税，并享受研发加计扣除优惠政策。

3、本公司子公司上海上咨工程造价咨询有限公司于2022年12月14日取得高新技术企业认证，证书编号：GR202231003096，有效期三年，企业所得税税率为 15%。

4、本公司子公司上海上咨工程设计有限公司于2021年获得高新技术企业资格，享受优

惠税率15%计缴企业所得税，截止到报告日，上海上咨工程设计有限公司正在申请续期高新技术企业资格，预计可继续享受税收优惠。

5、本公司部分子公司适用财政部税务总局公告2023年笫6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日；同时适用财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》：对小型微利企业减按25％计算应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

6、本公司及本公司之子公司上海国际投资咨询有限公司、上海上咨建设工程咨询有限公

司、上海上咨工程造价咨询有限公司、上海市节能减排中心有限公司、上海市环境保护事业

发展有限公司、上海上咨工程设计有限公司、上海上咨己正工程造价有限公司、长三角一体

化示范区(上海)城市咨询有限公司、上海浦东新区投资咨询公司、上海上咨市场咨询有限公

司、上海上咨人才服务有限公司、上海上咨综合服务有限公司、上海信息系统工程咨询有限

公司、上海上咨建设工程有限公司（曾用名：上海市水利工程集团工程咨询有限公司）作为

生产性服务业纳税人，自2022年1月1日至2022年12月31日，按照当期可抵扣进项税额-41-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

加计10%抵减应纳税额。作为生产性服务业纳税人，自2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

五、合并财务报表重要项目注释

（一）货币资金项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

库存现金35276.47

银行存款190081459.97341732059.32366565602.85

其他货币资金11213726.7910866608.0014376536.02

合计201295186.76352598667.32380977415.34

货币资金受限情况具体如下：

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

保函保证金11123547.2110866608.0014369878.25

合计11123547.2110866608.0014369878.25

（二）交易性金融资产指定理由项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日和依据分类以公允价值计量且其变

8024000.00——

动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资8024000.00——

合计8024000.00——

（三）应收账款

1、按账龄披露

账龄2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

1年以内104735546.2987988449.6863569117.07

1至2年8609984.6914426770.257982585.41

2至3年7055716.494508412.262413895.90

3年以上11745002.217244444.546522257.91

小计132146249.68114168076.7380487856.29

减：坏账准备22662133.9617504765.7212903308.08

合计109484115.7296663311.0167584548.21

2、按坏账计提方法分类披露

类别2024年7月31日

-42-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的

132146249.68100.0022662133.9617.15109484115.72

应收账款

其中：账龄组合132146249.68100.0022662133.9617.15109484115.72

合计132146249.68100.0022662133.96——109484115.72

（续）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的

114168076.73100.0017504765.7215.3396663311.01

应收账款

其中：账龄组合114168076.73100.0017504765.7215.3396663311.01

合计114168076.73100.0017504765.72——96663311.01

（续）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的

80487856.29100.0012903308.0816.0367584548.21

应收账款

其中：账龄组合80487856.29100.0012903308.0816.0367584548.21

合计80487856.29100.0012903308.08——67584548.21

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*账龄组合

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）例（%）

1年以内104735546.295.005236777.3287988449.685.004399422.4863569117.075.003178455.84

1至2年8609984.6925.002152496.1814426770.2525.003606692.567982585.4125.001995646.38

2至3年7055716.4950.003527858.254508412.2650.002254206.142413895.9050.001206947.95

3年以上11745002.21100.0011745002.217244444.54100.007244444.546522257.91100.006522257.91

合计132146249.68——22662133.96114168076.73——17504765.7280487856.29——12903308.08

-43-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

3、坏账准备情况

本期变动金额类别2023年1月1日2023年12月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提坏账准备

12903308.084601457.6417504765.72

的应收账款

合计12903308.084601457.6417504765.72

（续）本期变动金额类别2024年1月1日2024年7月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提坏账准备

17504765.72172072.394994921.1322662133.96

的应收账款

合计17504765.72172072.394994921.1322662133.96

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

截止2024年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额坏账准备单位名称应收账款期末余额

合计数的比例（%）期末余额

上海申通地铁建设集团有限公司6579207.004.98328960.35

长江勘测规划设计研究有限责任公司2987040.002.26149352.00

上海市城市建设设计研究总院（集团）

2620980.001.98410145.00

有限公司

新疆维吾尔自治区喀什第六中学2459288.001.86122964.40海南文昌国际航天城投资开发有限责

2197960.851.66109898.04

任公司

合计16844475.8512.741089649.44

截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海申通地铁建设集团有限公司10070002.008.82503500.10

上海申铁投资有限公司6106733.005.35305336.65

上海市发展和改革委员会4805950.004.21517427.50

上海市生态环境局3163500.002.77411675.00

上海地产三林滨江生态建设有限公司2860000.002.51143000.00

合计27006185.0023.651880939.25

截止2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海申铁投资有限公司5151795.0012.51257589.75

-44-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海市发展和改革委员会4492000.007.59386100.00

上海市公安局浦东分局1922000.005.9796100.00

上海汇郡投资有限公司1700000.003.93425000.00

上海市建设用地和土地整理事务中心1485600.003.55203080.00

合计14751395.0033.551367869.75

（四）预付款项

1、预付款项按账龄列示

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2352115.1296.31152672.30100.00

1至2年90000.003.69

合计2442115.12100.00152672.30100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

截止2024年7月31日，按预付对象归集的期末余额情况占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

上海山南勘测设计有限公司1775748.6072.71

Mobee International305 Rue Gabriel Voisin 69400 Villefranche 220305.95 9.02

中青旅耀悦（北京）旅游有限公司210504.008.62

深圳美团科技有限公司106990.864.38

中国石化销售股份有限公司上海石油分公司60000.002.46

合计2373549.4197.19

截止2023年12月31日，按预付对象归集的期末余额情况占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

中国石化销售股份有限公司上海石油分公司60000.0039.30

朱敏57600.0037.73

上海圆迈贸易有限公司30000.0019.65

深圳美团科技有限公司5072.303.32

合计152672.30100.00

（五）其他应收款项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日应收利息

-45-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日应收股利

其他应收款8313287.087115198.056730901.23

合计8313287.087115198.056730901.23

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6456660.955086296.874480501.85

1至2年2599979.031693158.492624934.74

2至3年458949.852026692.531011446.84

3年以上7662197.646694200.326453013.58

小计17177787.4715500348.2114569897.01

减：坏账准备8864500.408385150.167838995.78

合计8313287.087115198.056730901.23

（2）按款项性质披露款项性质2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

保证金及押金11856294.1313276226.4812377447.53

关联方往来款3622152.8226352.82691500.00

非关联方往来款1396052.821595064.381085827.86

备用金303287.70602704.53415121.62

小计17177787.4715500348.2114569897.01

减：坏账准备8864500.408385150.167838995.78

合计8313287.087115198.056730901.23

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）

2023年期初余额224025.097614970.697838995.78

本期计提30289.98515864.40546154.38

2023年12月31日余额254315.078130835.098385150.16

（续）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信整个存续期预期信合计预期信用损失用损失（未发生信用损失（已发生信-46-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计用减值）用减值）

2024年期初余额254315.078130835.098385150.16

2024年期初余额在本期-2632.482632.48

—转入第二阶段-2632.482632.48

本期计提43150.4836502.9079653.38

合并范围变化28000.00371696.86399696.86

2024年7月31日余额322833.078541667.338864500.40

（4）坏账准备情况本期变动金额类别2023年1月1日2023年12月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提

7838995.78546154.388385150.16

坏账准备

合计7838995.78546154.388385150.16

（续）本期变动金额类别2024年1月1日合并范围2024年7月31日计提收回或转回核销变化按组合计提

8385150.1679653.38399696.868864500.40

坏账准备

合计8385150.1679653.38399696.868864500.40

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

截止2024年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）上海市水利科技集团信

往来款2995800.001年以内17.44149790.00息技术有限公司合肥市轨道交通集团有

履约保证金2855500.003年以上16.622855500.00限公司上海新金桥广场实业公

押金924204.003年以上5.38924204.00司

上海市杨浦区人民法院投标保证金847500.001至2年4.93211875.00

上海新黄浦实业集团股其他保证金及1年以内、

601530.003.50574318.20

份有限公司押金3-4年合计——8224534.00——47.874715687.20

截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况-47-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）合肥市轨道交通集团有

履约保证金2855500.003年以上18.422855500.00限公司上海新金桥广场实业公

押金924204.003年以上5.96924204.00司

上海市杨浦区人民法院投标保证金847500.001年以内5.4742375.00上海科技馆（上海天文履约保证金585000.003年以上3.77585000.00

馆）工程建设指挥部上海新黄浦实业集团股其他保证金及

572886.002至3年3.70286443.00

份有限公司押金

合计——5785090.00——37.324693522.00

截止2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例（%）合肥市轨道交通集团有

履约保证金2855500.003年以上19.602855500.00限公司上海新金桥广场实业公

履约保证金924204.003年以上6.34924204.00司上海科技馆（上海天文履约保证金585000.003年以上4.02585000.00

馆）工程建设指挥部上海新黄浦实业集团股其他保证金及

572886.001至2年3.93143221.50

份有限公司押金

重庆市铁路（集团）有

履约保证金477017.801年以内3.2723850.89限公司

合计——5414607.80——37.164531776.39

（六）其他流动资产项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

预缴税金（不含增值税）281131.57200376.121713614.47

待抵扣进项税额16995424.1616714624.1122155818.69

待认证进项税额147783.3787702.51854094.34

合计17424339.1017002702.7424723527.50

-48-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（七）长期股权投资长期股权投资的情况本期增减变动

2023年1月1日2023年12月31日减值准备期

被投资单位余额权益法下确认宣告发放现金追加投资减少投资计提减值准备余额末余额的投资损益股利或利润

一、联营企业海南海金咨询服务有

1194386.75318091.621512478.37

限公司上海上咨规划建筑设

9000000.00-750681.458249318.55

计有限公司上海上咨协实工程顾

12320000.002475136.3714795136.37

问有限公司

合计22514386.752042546.5424556933.29

（续）本期增减变动

2024年1月1日2024年7月31日减值准备期

被投资单位余额权益法下确认宣告发放现金计提减值追加投资减少投资余额末余额的投资损益股利或利润准备

一、联营企业海南海金咨询服务

1512478.37-144753.501367724.87

有限公司上海上咨规划建筑

8249318.55-5237172.18-3012146.373012146.37

设计有限公司上海上咨协实工程

14795136.371809405.48-2280000.0014324541.85

顾问有限公司

合计24556933.29-3572520.20-2280000.00-3012146.3715692266.723012146.37

-49-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（八）其他权益工具投资本期增减变动累计计入其项目2022年1月1日本期计入其他综2022年12月31日他综合收益追加投资其他合收益的利得的利得长江养老保险

21614371.0921614371.09（产品）

合计21614371.0921614371.09

（续）本期增减变动累计计入其项目2023年1月1日本期计入其他综2023年12月31日他综合收益追加投资其他合收益的利得的利得长江养老保险

21614371.09795769.58-84077.6022326063.07795769.58（产品）

合计21614371.09795769.58-84077.6022326063.07795769.58

（续）本期增减变动累计计入其项目2024年1月1日本期计入其他综2024年7月31日他综合收益追加投资其他合收益的利得的利得长江养老保险

22326063.07580457.45-100070.2222806450.301376227.03（产品）

合计22326063.07580457.45-100070.2222806450.301376227.03

注：本公司对上述金融产品投资长期持有，不以交易性为目的，故将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

（九）投资性房地产

1、按成本计量的投资性房地产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、2023年1月1日余额1254771.001254771.00

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额1254771.001254771.00

二、累计折旧和累计摊销

1、2023年1月1日余额1153273.161153273.16

2、本期增加金额38759.2938759.29

（1）计提或摊销38759.2938759.29

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额1192032.451192032.45

-50-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目房屋及建筑物合计

三、减值准备

1、2023年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值62738.5562738.55

2、2022年12月31日账面价值101497.84101497.84

（续）项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、2024年1月1日余额1254771.001254771.00

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额1254771.001254771.00

二、累计折旧和累计摊销

1、2024年1月1日余额1192032.451192032.45

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额1192032.451192032.45

三、减值准备

1、2024年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额

四、账面价值

1、2024年7月31日账面价值62738.5562738.55

2、2023年12月31日账面价值62738.5562738.55

（十）固定资产项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

固定资产615733748.62609362312.736973219.31固定资产清理

合计615733748.62609362312.736973219.31

-51-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、2023年1月1日余额6061553.7520461980.8526523534.60

2、本期增加金额615618729.743123998.97618742728.71

（1）购置615618729.743123998.97618742728.71

3、本期减少金额174800.00680229.04855029.04

（1）处置或报废174800.00680229.04855029.04

4、2023年12月31日余额615618729.745886753.7522905750.78644411234.27

二、累计折旧

1、2023年1月1日余额4530017.8515020297.4419550315.29

2、本期增加金额13402532.77468788.892446852.7916318174.45

（1）计提13402532.77468788.892446852.7916318174.45

3、本期减少金额166060.00653508.20819568.20

（1）处置或报废166060.00653508.20819568.20

4、2023年12月31日余额13402532.774832746.7416813642.0335048921.54

三、减值准备

1、2023年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值602216196.971054007.016092108.75609362312.73

2、2022年12月31日账面价值1531535.905441683.416973219.31

（续）项目房屋及建筑物运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值

1、2024年1月1日余额615618729.745886753.7522905750.78644411234.27

2、本期增加金额7559633.091690892.6810120696.9519371222.72

（1）购置7559633.099286970.9516846604.04

（2）企业合并增加1690892.68833726.002524618.68

3、本期减少金额168598.76168598.76

（1）处置或报废168598.76168598.76

4、2024年7月31日余额623178362.837577646.4332857848.97663613858.23

-52-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目房屋及建筑物运输设备办公设备及其他合计

二、累计折旧

1、2024年1月1日余额13402532.774832746.7416813642.0335048921.54

2、本期增加金额8544395.621203101.443175295.9112922792.97

（1）计提8544395.62176706.852504204.7311225307.20

（2）企业合并增加1026394.59671091.181697485.77

3、本期减少金额158142.07158142.07

（1）处置或报废158142.07158142.07

4、2024年7月31日余额21946928.396035848.1819830795.8747813572.44

三、减值准备

1、2024年1月1日余额

2、本期增加金额66537.1766537.17

（1）计提66537.1766537.17

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额66537.1766537.17

四、账面价值

1、2024年7月31日账面价值601231434.441541798.2512960515.93615733748.62

2、2023年12月31日账面价值602216196.971054007.016092108.75609362312.73

（2）未办妥产权证书的情况项目2024年7月31日账面价值未办妥产权证书的原因房屋产权证书尚在办理中且处于

龙华万科中心 T3 座 601231434.44贷款抵押状态

合计601231434.44——

（十一）使用权资产项目房屋及建筑物办公设备合计

一、账面原值

1、2023年1月1日余额41550957.011127372.2542678329.26

2、本期增加金额4894732.254894732.25

（1）新增租赁4894732.254894732.25

3、本期减少金额10547275.5210547275.52

（1）合同终止或到期10547275.5210547275.52

4、2023年12月31日余额35898413.741127372.2537025785.99

二、累计折旧

1、2023年1月1日余额17628499.45190090.1417818589.59

2、本期增加金额10419298.34223537.9410642836.28

（1）计提10419298.34223537.9410642836.28

-53-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目房屋及建筑物办公设备合计

3、本期减少金额10547275.5210547275.52

（1）合同终止或到期10547275.5210547275.52

4、2023年12月31日余额17500522.27413628.0817914150.35

三、减值准备

1、2023年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值18397891.47713744.1719111635.64

2、2022年12月31日账面价值23922457.56937282.1124859739.67

（续）项目房屋及建筑物办公设备合计

一、账面原值

1、2024年1月1日余额35898413.741127372.2537025785.99

2、本期增加金额6484864.236484864.23

（1）新增租赁5976899.165976899.16

（2）企业合并增加507965.07507965.07

3、本期减少金额4588017.224588017.22

（1）合同终止或到期4588017.224588017.22

4、2024年7月31日余额37795260.751127372.2538922633.00

二、累计折旧

1、2024年1月1日余额17500522.27413628.0817914150.35

2、本期增加金额6400929.66130397.126531326.78

（1）计提6146947.12130397.126277344.24

（2）企业合并增加253982.54253982.54

3、本期减少金额3459559.353459559.35

（1）合同终止或到期3459559.353459559.35

4、2024年7月31日余额20441892.58544025.2020985917.78

三、减值准备

1、2024年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2027年12月31日余额

-54-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目房屋及建筑物办公设备合计

四、账面价值

1、2024年7月31日账面价值17353368.17583347.0517936715.22

2、2023年12月31日账面价值18397891.47713744.1719111635.64

（十二）无形资产项目软件及其他合计

一、账面原值

1、2023年1月1日余额4164009.064164009.06

2、本期增加金额10409188.0510409188.05

（1）购置6926875.466926875.46

（2）内部研发3482312.593482312.59

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额14573197.1114573197.11

二、累计摊销

1、2023年1月1日余额2595661.302595661.30

2、本期增加金额663773.89663773.89

（1）计提663773.89663773.89

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额3259435.193259435.19

三、减值准备

1、2023年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2023年12月31日余额

四、账面价值

1、2023年12月31日账面价值11313761.9211313761.92

2、2022年12月31日账面价值1568347.761568347.76

（续）项目土地使用权合计

一、账面原值

1、.2024年1月1日余额14573197.1114573197.11

2、本期增加金额27469591.2227469591.22

（1）购置828133.08828133.08

（2）企业合并增加26641458.1426641458.14

3、本期减少金额

-55-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目土地使用权合计

4、2024年7月31日余额42042788.3342042788.33

二、累计摊销

1、2024年1月1日余额3259435.193259435.19

2、本期增加金额5106661.775106661.77

（1）计提808911.52808911.52

（2）企业合并增加4297750.254297750.25

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额8366096.968366096.96

三、减值准备

1、2024年1月1日余额

2、本期增加金额

3、本期减少金额

4、2024年7月31日余额

四、账面价值

1、2024年7月31日账面价值33676691.3733676691.37

2、2023年12月31日账面价值11313761.9211313761.92

（十三）商誉商誉账面原值本期增加额本期减少额项目2023年1月1日2023年12月31日企业合并形成的处置

上海上咨市场咨询有限公司857219.08857219.08

合计857219.08857219.08

（续）本期增加额本期减少额项目2024年1月1日2024年7月31日企业合并形成的处置

上海上咨市场咨询有限公司857219.08857219.08

上海上咨工程设计有限公司2546700.632546700.63

合计857219.082546700.633403919.71

（十四）长期待摊费用类别2023年1月1日本期增加额本期摊销额其他减少额2023年12月31日

装修费801202.63343644.00457558.63

合计801202.63343644.00457558.63

（续）

-56-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

类别2024年1月1日本期增加额本期摊销额其他减少额2024年7月31日

装修费457558.63200459.00257099.63

合计457558.63200459.00257099.63

（十五）递延所得税资产、递延所得税负债

1、递延所得税资产和递延所得税负债明细

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税

资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异

递延所得税资产：

信用减值损失3353633.5916956114.973234399.1716569103.342807475.7014388745.55

可抵扣亏损22497942.8889991771.5110625514.8842502059.53

租赁负债3872611.7520441348.374025746.6419658390.934298738.9125065867.33

改制安置成本5174802.9920699211.935458042.3621832169.435963591.1323854364.50

小计34898991.21148088446.7823343703.05100561723.2313069805.7463308977.38

递延所得税负债：

其他权益工具投资公允

344056.761376227.03198942.40795769.58

价值变动

使用权资产3294406.4117427262.973693694.9418058930.823945815.9022814687.14

固定资产折旧税会差异156321.861042145.7475617.85504119.02111196.90741312.69

无形资产摊销税会差异3652475.6424349837.62

小计7447260.6744195473.363968255.1919358819.424057012.8023555999.83

2、未确认递延所得税资产明细

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异17665074.719319494.916274512.26

可抵扣亏损101953654.4933981072.7517799222.40

合计119618729.2043300567.6624073734.66

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日备注

2025244716.43

20269777765.41

202718634954.729840068.129840068.12

202824144780.8116086612.767959154.28

202949151437.128054391.87——

合计101953654.4933981072.7517799222.40

-57-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（十六）其他非流动资产

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目账面减值账面账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值余额准备价值预付长期资产采

1538173.321538173.3210647434.5110647434.51308785636.70308785636.70

购款清算期的子公司

—上海豪佳工程450000.00450000.00监理有限公司

预付股权转让款6160000.006160000.00信息化系统开发

253075.47253075.47

支出

合计1791248.791791248.7911097434.5111097434.51314945636.70314945636.70

（十七）所有权或使用权受限资产

2024年7月31日

项目账面余额账面价值受限情况

货币资金11123547.2111123547.21保函保证金冻结

固定资产593687312.48593687312.48贷款抵押

合计604810859.69604810859.69——

（续）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限情况

货币资金10866608.0010866608.00保函保证金冻结

固定资产602216196.97602216196.97贷款抵押

合计613082804.97613082804.97——

（续）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限情况

货币资金14369878.2514369878.25保函保证金冻结

合计14369878.2514369878.25——

（十八）短期借款借款条件2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

信用借款20065555.5629677933.075978003.83

合计20065555.5629677933.075978003.83

-58-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（十九）应付账款

1、按账龄分类

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

1年以内（含1年）32234113.8126472763.9036900787.17

1至2年（含2年）1996969.9711275764.103973505.18

2至3年（含3年）5992345.903047606.081111000.00

3年以上1872508.631058761.05114806.16

合计42095938.3141854895.1342100098.51

2、截止2024年7月31日，账龄超过1年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或未结转原因

上海昱臻建设咨询有限公司1000000.00项目未结算

上海威士顿信息技术股份有限公司978761.05项目未结算

杭州水道景观规划设计事务所（普通合伙）791724.00项目未结算

上海腾康建设工程有限公司775717.40项目未结算

福建同鑫源工程服务有限公司738565.00项目未结算

合计4284767.45——

（二十）合同负债

1、合同负债的分类

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

服务费10305878.691417830.19638264.15

合计10305878.691417830.19638264.15

2、截止2024年7月31日，账龄超过1年的重要合同负债

债权单位名称期末余额未偿还或未结转原因

上海市青浦区水利管理署208188.68项目未结算

中共上海市委办公厅技术管理处398584.90项目未结算

合计606773.58——

（二十一）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬分类列示

项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

短期薪酬97883878.54390888089.58383359256.11105412712.01

离职后福利-设定提存计划3551820.8843141575.0840258243.116435152.85

辞退福利690719.00568054.00122665.00

合计101435699.42434720383.66424185553.22111970529.86

-59-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（续）项目2024年1月1日本期增加额本期减少额2024年7月31日

短期薪酬105412712.01215606709.66286699888.8834319532.79

离职后福利-设定提存计划6435152.8523642154.7329214894.70862412.88

辞退福利122665.00614051.24736716.24

合计111970529.86239862915.63316651499.8235181945.67

2、短期职工薪酬情况

项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴87272546.75297249600.35286191252.7698330894.34

职工福利费3000.004288084.594268402.8522681.74

社会保险费5280533.0422791465.3727541605.94530392.47

其中：医疗保险费5216784.7922302525.4127000501.46518808.74

工伤保险费50040.01442982.89484759.578263.33

生育保险费13708.2445957.0756344.913320.40

住房公积金491357.4023128681.4923127970.49492068.40

工会经费和职工教育经费1091008.357563916.417589075.401065849.36

其他短期薪酬3745433.0035866341.3734640948.674970825.70

合计97883878.54390888089.58383359256.11105412712.01

（续）项目2024年1月1日本期增加额本期减少额2024年7月31日

工资、奖金、津贴和补贴98330894.34168262156.76234152794.8732440256.23

职工福利费22681.745438597.745460879.48400.00

社会保险费530392.4713863355.3713924599.12469148.72

其中：医疗保险费518808.7413549001.0013613659.98454149.76

工伤保险费8263.33299081.59293314.7414030.18

生育保险费3320.4015272.7817624.40968.78

住房公积金492068.4014552429.0014592320.60452176.80

工会经费和职工教育经费1065849.364080683.274919120.59227412.04

其他短期薪酬4970825.709409487.5213650174.22730139.00

合计105412712.01215606709.66286699888.8834319532.79

3、设定提存计划情况

项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

基本养老保险3251860.5430701661.3033160910.72792611.12

失业保险费105468.34963181.541039578.8929070.99

-60-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

企业年金缴费194492.0011476732.246057753.505613470.74

合计3551820.8843141575.0840258243.116435152.85

（续）项目2024年1月1日本期增加额本期减少额2024年7月31日

基本养老保险792611.1221775636.3221735413.22832834.22

失业保险费29070.99680563.21680055.5429578.66

企业年金缴费5613470.741185955.206799425.94

合计6435152.8523642154.7329214894.70862412.88

（二十二）应交税费项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

增值税1165250.803669590.643220269.40

企业所得税29904710.6831386580.0640148023.88

城市维护建设税64519.65165581.19200661.53

房产税6661601.334410118.3078170.78

土地使用税1829.32

个人所得税1447227.573436853.975066025.71

教育费附加（含地方）51454.65132549.80154971.48

契税18150826.0917930642.60

印花税96226.8597561.96119655.61

其他44.19

合计57541817.6261229478.5248989651.90

（二十三）其他应付款项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

应付股利12874209.177383038.974414471.96

其他应付款40438059.5428421977.8156857229.05

合计53312268.7135805016.7861271701.01

1、应付股利

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

普通股股利12874209.177383038.974414471.96

合计12874209.177383038.974414471.96

-61-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2、其他应付款

（1）按款项性质分类项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

押金及保证金4156607.543351491.257330487.25

关联方往来款10121481.81

非关联方往来款16120532.4913863181.4934737869.76

代扣代缴227573.41333595.371700272.40

计提的风险基金及职工医疗互助基金8286695.258286695.258286695.25

其他1525169.042587014.454801904.39

合计40438059.5428421977.8156857229.05

（2）截止2024年7月31日，账龄超过1年或逾期的重要其他应付款单位名称期末余额未偿还或未结转原因

风险基金7160305.40未发生风险事项

职工医疗互助专项资金1126389.85计提未发放

余国帆300000.00经营保证金，未支付合计8586695.25——

（二十四）一年内到期的非流动负债项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款6019000.004503687.50

一年内到期的租赁负债11382627.238437947.509354134.04

合计17401627.2312941635.009354134.04

（二十五）其他流动负债项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额449370.5785069.8138835.85

合计449370.5785069.8138835.85

（二十六）长期借款

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目期末余额利率区间期末余额利率区间期末余额利率区间

抵押借款294931000.002.85%298744604.172.95%

小计294931000.00298744604.17

减：一年内到期的长期借款6019000.004503687.50

合计288912000.00294240916.67

-62-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（二十七）租赁负债项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额21673315.5921821185.7628740790.84

减：未确认融资费用722514.971110090.001717906.43

减：一年内到期的租赁负债11382627.238437947.509354134.04

合计9568173.3912273148.2617668750.37

（二十八）长期应付职工薪酬项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

设定受益计划净负债23063064.1124296091.8326402364.50

其他长期应付职工薪酬19066371.0919066371.0919066371.09

合计42129435.2043362462.9245468735.59

（二十九）实收资本投资者名称2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

上海国盛（集团）有限公司280000000.00

上海市国有资产监督管理委员会280000000.00280000000.00

合计280000000.00280000000.00280000000.00

（三十）资本公积项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

资本溢价1000000.001000000.00

其他资本公积11450000.0075300000.0086750000.00

合计11450000.0076300000.0087750000.00

（续）项目2024年1月1日本期增加额本期减少额2024年7月31日

资本溢价1000000.00500000.001500000.00

其他资本公积86750000.0086750000.00

合计87750000.00500000.0088250000.00

注：2023年度增加的其他资本公积系经批准的市国资委2023年国有资本经营情况预算及调整预算安排，上海市国资委拨付本公司资金7530.00万元。

-63-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（三十一）其他综合收益本期发生额项目2023年1月1日本期所得税税后归属于2023年12月31日

减：所得税费用前发生额母公司

一、不能重分类进损益的其他综合收益795769.58198942.40596827.18596827.18

其中：其他权益工具投资公允价值变动795769.58198942.40596827.18596827.18

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计795769.58198942.40596827.18596827.18

（续）本期发生额项目2024年1月1日本期所得税税后归属于2024年7月31日

减：所得税费用前发生额母公司

一、不能重分类进损益的其他综合收益596827.18580457.45145114.36435343.091032170.27

其中：其他权益工具投资公允价值变动596827.18580457.45145114.36435343.091032170.27

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计596827.18580457.45145114.36435343.091032170.27

（三十二）盈余公积项目2023年1月1日本期增加额本期减少额2023年12月31日

法定盈余公积5966211.875966211.87

任意盈余公积170000.00170000.00

合计6136211.876136211.87

（续）项目2024年1月1日本期增加额本期减少额2024年7月31日法定盈余公积任意盈余公积合计

注：2023年度盈余公积减少6136211.87元如附注二、（一）所述，本公司将剥离资产的账面价值冲减资本公积，

资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（三十三）未分配利润

项目2024年1-7月2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润139489287.98187838944.69168398893.14

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润139489287.98187838944.69168398893.14

加：本期归属于母公司股东的净利润-67023408.517043724.2240721086.61

-64-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2024年1-7月2023年度2022年度

减：提取法定盈余公积3181772.06

应付普通股股利17801750.0018099263.00

其他-3609980.7837591630.93

期末未分配利润76075860.26139489287.98187838944.69

注：2024年1-7月“未分配利润—其他”增加3609980.78元，以及2023年度“未分配利润—其他”减少37591630.93元，产生原因系如附注二、（一）所述，本公司将剥离资产的账面价值冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（三十四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2024年1-7月2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务272214503.77205988033.63602670612.90357238007.40547229841.45298316757.21

其他业务152380.966630.54221597.97

合计272366884.73205988033.63602677243.44357238007.40547451439.42298316757.21

2、营业收入、营业成本分解信息

2024年1-7月2023年度2022年度

按业务类型营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

工程咨询服务收入272214503.77205988033.63602670612.90357238007.40547229841.45298316757.21

租赁收入152380.96221597.97

其他收入6630.54

合计272366884.73205988033.63602677243.44357238007.40547451439.42298316757.21

（续）

2024年1-7月2023年度2022年度

按地区营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

华东地区272366884.73205988033.63602677243.44357238007.40547451439.42298316757.21

合计272366884.73205988033.63602677243.44357238007.40547451439.42298316757.21

（三十五）税金及附加

项目2024年1-7月2023年度2022年度

城市维护建设税549945.761136461.741283647.72

教育费附加（含地方）475530.69934339.581024032.60

房产税2495125.334644630.64253002.30

土地使用税5487.965487.965579.15

-65-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2024年1-7月2023年度2022年度

印花税167744.29503440.14277731.17

其他6892.0017482.0810652.00

合计3700726.037241842.142854644.94

（三十六）销售费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬568817.28

办公费3633.91

业务招待费4275.25

差旅费13025.13

无形资产摊销66.47

通讯费1000.00

其他42507.94

合计633325.98

（三十七）管理费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬51472347.57113943216.82109065579.62

劳动保护费13864.5984201.80139529.03

办公费12813526.4321531161.2715496965.90

业务招待费192276.73173285.89231452.97

差旅费336750.77878015.6798517.51

会务费678043.23370149.18379208.52

租赁费1546143.511807048.002327331.34

折旧费16905431.3723595945.5511524390.15

修理费41089.2017471.238826.56

保险费42891.6751568.8360940.30

低值易耗品摊销78169.64265193.4186137.38

残疾人就业保障金318534.20202773.60

长期待摊费用摊销200459.00343644.00128562.00

无形资产摊销2895474.65656196.08321935.54

咨询费555394.691934077.462436638.87

聘请中介机构费用1245683.612335683.781377385.94

劳务费145238.66255208.13259750.00

物业管理费225813.8749430.6719620.36

餐费2674.11

-66-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2024年1-7月2023年度2022年度

车辆费204186.13

通信费12206.55

水电煤费131493.4151302.4874743.53

其他1982838.142839757.172854866.93

合计91721997.53171501091.62147095156.05

（三十八）研发费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬27779574.5540859445.3936277726.41

材料费536816.93645909.2522458.32

办公费-418368.31-

咨询费-22950.00290823.87

其他3051350.603661721.14247408.55

合计31367742.0845608394.0936838417.15

（三十九）财务费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

利息费用5930532.3810242352.131307943.04

减：利息收入1317528.552914026.092527639.32

手续费支出36583.2252525.2751975.06

其他-1.610.02

合计4649585.447380851.31-1167721.20

（四十）其他收益

项目2024年1-7月2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

政府扶持金1628200.003505272.258073635.99与收益相关

税收返还48248.1063662.78178163.46与收益相关

其他补助750537.80820346.17647704.83与收益相关

进项税加计抵减138551.07277315.58与收益相关

合计2426985.904527832.279176819.86——

（四十一）投资收益

类别2024年1-7月2023年度2022年度

权益法核算的长期股权投资收益-3572520.202042546.54-1820701.17

处置长期股权投资产生的投资收益25303.40交易性金融资产在持有期间取得的投资收益

-67-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

类别2024年1-7月2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益157305.561111431.41

其他818.97

合计-3389911.242043365.51-709269.76

（四十二）公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年1-7月2023年度2022年度

交易性金融资产24000.00

合计24000.00

（四十三）信用减值损失

项目2024年1-7月2023年度2022年度

坏账损失484498.89-5226658.02-2028580.76

合计484498.89-5226658.02-2028580.76

（四十四）资产减值损失

项目2024年1-7月2023年度2022年度

长期股权投资减值损失-3012146.37

固定资产减值损失-66537.17

合计-3078683.54

（四十五）资产处置收益

项目2024年1-7月2023年度2022年度

固定资产处置损益-6335.33152681.7235634.41

使用权资产处置损益92057.00-33368.17

其他资产处置损益-42733.15

合计85721.67152681.72-40466.91

（四十六）营业外收入

2024年1-7月2023年度2022年度

项目计入当期非计入当期非计入当期非发生额经常性损益发生额经常性损益发生额经常性损益的金额的金额的金额

接受捐赠64578.0064578.00

其他14908.5314908.5321061.6221061.6272286.2472286.24

合计14908.5314908.5321061.6221061.62136864.24136864.24

-68-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（四十七）营业外支出

2024年1-7月2023年度2022年度

项目计入当期非计入当期非计入当期非发生额经常性损益发生额经常性损益发生额经常性损益的金额的金额的金额

非流动资产毁损报废损失3751.543751.5422064.8722064.8716367.9916367.99

捐赠支出30974.9930974.9944000.0044000.00

赔偿金、违约金及罚款支出15598.0015598.00

滞纳金521660.90521660.90263734.05263734.05

其他支出206000.90206000.9045810.7445810.74130510.95130510.95

合计762388.33762388.33391207.66391207.66146878.94146878.94

（四十八）所得税费用

1、所得税费用明细

项目2024年1-7月2023年度2022年度

当期所得税费用2609971.334133027.0511970349.16

递延所得税费用-11854750.57-10561597.325941958.22

其他-133754.03366498.85-572107.39

合计-9378533.27-6062071.4217340199.99

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年1-7月2023年度2022年度

利润总额-69889394.0914834132.3269902673.00

按法定/适用税率计算的所得税费用-17472348.523708533.0817475668.25

子公司适用不同税率的影响-136894.48-5540854.81-2081620.14

调整以前期间所得税的影响-133754.03366498.85-572107.39

非应税收入的影响535878.04-306381.99455175.29

不可抵扣的成本、费用和损失的影响120114.17601465.772146859.45使用前期未确认递延所得税资产的可抵

--889468.78-290037.32扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

9748341.882786216.475014614.99

时性差异或可抵扣亏损的影响

其他影响-2039870.33-6788080.01-4808353.14

所得税费用-9378533.27-6062071.4217340199.99

-69-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（四十九）现金流量表

1、经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

收到非关联单位往来款124570314.16118168850.5275835889.28

收到政府补助（其他收益、递延收益、营业外收入）2457837.444193169.838721219.11

收到其他营业外收入14908.5321061.62136864.24

财务费用中的利息收入1317528.552914026.092527639.32

收到受限货币资金6513198.75

合计128360588.68131810306.8187221611.95

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

支付非关联单位往来款114574635.6998147854.0645096213.41

管理费用中的有关现金支出25316808.9231019509.1622185582.89

财务费用中的有关现金支出36583.2252525.2751975.06

支付其他营业外支出236975.89105408.74146878.94

支付受限货币资金256939.213009928.50

合计140421942.93132335225.7367480650.30

2、投资活动有关的现金

（1）支付的重要的投资活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

对合联营企业投资53160000.009160000.00

购买办公楼支付的现金328899507.0022570000.00

合计382059507.0031730000.00

（2）收到的其他与投资活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额的负数9087696.40

赎回理财产品收到的现金10000000.00

合计10000000.009087696.40

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

购买理财产品支付的现金8000600.00

-70-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

项目2024年1-7月2023年度2022年度

处置子公司及其他营业单位支付的现金净额的负数609362.96

合计8000600.00609362.96

3、筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

企业间借款收到的资金1100000.00

收到的专项拨款75300000.0011450000.00

收到剥离企业分红1000000.00

合计1100000.0076300000.0011450000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年1-7月2023年度2022年度

企业间借款支付的资金1000000.00

租赁相关支付的现金4812093.5412371156.4911093074.82

合计5812093.5412371156.4911093074.82

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目2023年1月1日2023年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款5978003.8329655691.3022241.775978003.8329677933.07

长期借款（含一年内）300000000.00244604.171500000.00298744604.17

应付股利4414471.9634781478.8131812911.807383038.97

应付利息9083688.329083688.32

租赁负债（含一年内）27022884.416059367.8412371156.4920711095.76

合计37415360.20329655691.3050191380.9160745760.44356516671.97

（续）本期增加本期减少项目2024年1月1日2024年7月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款29677933.0720000000.00110784.5029723162.0120065555.56

长期借款（含一年内）298744604.17686395.834500000.00294931000.00

应付股利7383038.9711885198.026394027.8412874209.17

应付利息4567529.194567529.19

租赁负债（含一年内）20711095.765051798.404812093.5420950800.62

合计356516671.9720000000.0022301705.9449996812.58348821565.35

-71-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（五十）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

项目2024年1-7月2023年度2022年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-60510860.8220896203.7452562473.01

加：资产减值准备3078683.54

信用减值损失-484498.895226658.022028580.76

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投

11225307.2016356933.742453935.91

资性房地产折旧

使用权资产折旧7581196.8011201630.2310597525.70

无形资产摊销808911.52663773.89302223.20

长期待摊费用摊销200459.00343644.00377479.43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-85721.67-152681.7240466.91“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3751.5422064.8716367.99

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-24000.00

财务费用（收益以“－”号填列）5956067.6210261386.011307943.04

投资损失（收益以“－”号填列）3389911.24-2043365.51709269.76

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-11555288.16-10273897.317270932.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3479005.48-88757.619018048.72

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-8321608.03-32132326.63-70635800.09

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-67421683.089705518.4750284189.90

经营活动产生的现金流量净额-112680366.7129986784.1966333636.73

2、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额190171639.55341732059.32366607537.09

减：现金的期初余额341732059.32366607537.09269889148.77

现金及现金等价物净增加额-151560419.77-24875477.7796718388.32

2、报告期支付的取得子公司的现金净额

项目2024年1-7月2023年度2022年度

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物33660000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物16238446.679087696.40

其中：上海浦东新区投资咨询公司9087696.40

上海上咨工程设计有限公司16238446.67

取得子公司支付的现金净额17421553.33-9087696.40

-72-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

3、报告期收到的处置子公司的现金净额

项目2024年1-7月2023年度2022年度本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物609362.96

其中：上海豪佳工程监理有限公司609362.96

处置子公司收到的现金净额-609362.96

4、现金及现金等价物

项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

一、现金190171639.55341732059.32366607537.09

其中：库存现金35276.47

可随时用于支付的银行存款190081459.97341732059.32366565602.85

可随时用于支付的其他货币资金90179.586657.77

二、期末现金及现金等价物余额190171639.55341732059.32366607537.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

5、不属于现金及现金等价物的货币资金

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目金额理由金额理由金额理由

其他货币资金11123547.21保证金受限10866608.00保证金受限14369878.25保证金受限

合计11123547.21——10866608.00——14369878.25——

（五十一）租赁

1、作为承租人

项目2024年1-7月2023年度2022年度计入相关资产成本或当期损益的简化处理的

1990971.942315820.42377079.88

短期租赁费用

与租赁相关的总现金流出6896130.3613665635.2810469368.45

2、作为出租人

（1）经营租赁

2024年1-7月2023年度2022年度

其中：未计入租其中：未计入租其中：未计入项目赁收款额的可赁收款额的可租赁收款额的租赁收入租赁收入租赁收入变租赁付款额变租赁付款额可变租赁付款相关的收入相关的收入额相关的收入

房屋租赁152380.96221597.97

合计152380.96221597.97

-73-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

六、研发支出

（一）按费用性质列示

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬27779574.5540859445.3936277726.41

材料费720889.392323238.74401278.65

办公费418744.73

咨询费353138.68290823.87

委外研发费1539927.18

其他3051350.603661721.14247408.55

合计31551814.5449156215.8637217237.48

其中：费用化研发支出31367742.0845608394.0936838417.15

资本化研发支出184072.463547821.77378820.33

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额项目2023年1月1日2023年12月31日内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

“一路通”数字

219528.31224801.20219904.73224424.78

化协同平台

“智慧楼宇”159292.023323020.573482312.59

合计378820.333547821.773702217.32224424.78

（续）本期增加金额本期减少金额项目2024年1月1日2024年7月31日内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

“一路通”数字

224424.78184072.46408497.24

化协同平台

合计224424.78184072.46408497.24

七、合并范围的变更

(一)报告期内发生的非同一控制下企业合并情况

1、合并交易基本情况

购买日至期购买日至期购买日至期末被购买方股权取得股权取得股权取购买日的确股权取得成本购买日末被购买方末被购买方被购买方的现

名称时点比例（%）得方式定依据的收入的净利润金流量支付对价并上海上咨工程

2024-2-133660000.0051.00收购2024-2-1完成工商变22459279.80-4314992.811779730.44

设计有限公司更登记

-74-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2、合并成本及商誉

合并成本上海上咨工程设计有限公司

现金33660000.00

合并成本合计33660000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额31113299.37

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额2546700.63

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

上海上咨工程设计有限公司公司名称购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金16238446.6716238446.67

交易性金融资产10063125.0010063125.00

应收账款18661264.9718661264.97

其他应收款8925877.948925877.94

其他流动资产70218.1170218.11

固定资产902287.32225897.59

使用权资产246927.46246927.46

无形资产24479658.56129820.94

递延所得税资产182300.36182300.36

负债：

应付账款5644605.555644605.55

合同负债509691.91509691.91

应付职工薪酬174800.40174800.40

应交税费536166.86536166.86

其他应付款8064933.298064933.29

一年内到期的非流动负债457247.08457247.08

其他流动负债183800.93183800.93

租赁负债91128.6891128.68

递延收益7057.127057.12

递延所得税负债3815665.9661731.86

净资产：60285008.6139012715.36

减：少数股东权益-721460.74-721460.74

取得的归属于收购方份额61006469.3539734176.10

-75-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经注册资本持股比例（%）子公司名称注册地所属行业取得方式营地（万元）直接间接

上海市节能减排中心有限公司上海3000.00上海科技推广和应用服务业100.00投资设立

上海国际投资咨询有限公司上海3000.00上海商务服务业100.00投资设立

上海上咨人才服务有限公司上海200.00上海租赁和商务服务业100.00投资设立

上海上咨市场咨询有限公司上海111.00上海租赁和商务服务业90.09投资设立

上海信息系统工程咨询有限公司上海500.00上海科学研究和技术服务业58.94投资设立非同一控制

上海上咨工程设计有限公司上海3000.00上海科学研究和技术服务业51.00下企业合并上海上咨建设工程有限公司（曾非同一控制

用名：上海市水利工程集团工程上海200.00上海建筑业35.70下企业合并咨询有限公司）（注）

上海上咨三江科技服务有限公司上海100.00上海专业技术服务业50投资设立

上海睿思智慧科技有限公司上海1000.00上海科技推广和应用服务业100.00投资设立

上海上咨建设工程咨询有限公司上海1000.00上海商务服务业90.0010.00投资设立

上海上咨工程造价咨询有限公司上海1000.00上海专业技术服务业61.00投资设立

上海上咨己正工程造价有限公司上海10.00上海房屋建筑业61.00投资设立上海市环境保护事业发展有限公

上海300.00上海商务服务业100.00投资设立司

长三角一体化示范区(上海)城市

上海600.00上海专业技术服务业50.00投资设立咨询有限公司

上海浦东新区投资咨询公司上海200.00上海商务服务业50.00投资设立

上海上咨综合服务有限公司上海50.00上海商务服务业100.00投资设立

注：上海上咨工程设计有限公司系上海上咨建设工程有限公司（曾用名：上海市水利工程集团工程咨询有限公司）

的母公司，直接持股比例为70%。

2、重要的非全资子公司情况

2024年1-7月

序号子公司名称少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣告期末少数股东权比例东的损益分派的股利益余额上海上咨工程造价

131.009617636.4610611365.4022825295.00

咨询有限公司

（续）

2023年度

序号子公司名称少数股东持股本期归属于少数股本期向少数股东宣告期末少数股东权比例东的损益分派的股利益余额

1上海上咨工程造价31.0012243876.7515436548.5123819023.94

-76-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

咨询有限公司

3、重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

上海上咨工程造价咨询有限公司项目

2024年1-7月2023年度2022年度

流动资产93201422.5197127488.30130010184.36

非流动资产25028714.6030824300.9623700569.81

资产合计118230137.11127951789.26153710754.17

流动负债55127672.2458564850.6473599141.64

非流动负债4576067.398312518.2310850854.33

负债合计59703739.6366877368.8784449995.97

营业收入115280357.66156879999.02140009282.75

净利润24660606.3031394555.7821280076.46

综合收益总额24660606.3031394555.7821280076.46

经营活动现金流量13156841.1315298998.0330229169.85

（二）在联营企业中的权益

1、重要的联营企业基本情况

持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地所属行业直接间接的会计处理方法上海上咨规划建筑设科学研究和

上海上海45.00权益法

计有限公司（注1）技术服务业上海上咨协实工程顾科学研究和

上海上海24.40权益法

问有限公司（注2）技术服务业

注1：本公司之子公司上海国际投资咨询有限公司直接持有上海上咨规划建筑设计有限公司股权比例为45%。

注2：本公司之子公司上海上咨工程造价咨询有限公司直接持有上海上咨协实工程顾问有限公司股权比例为40%。

2、重要联营企业的主要财务信息

2024年7月31日/2024年1-7月

项目上海上咨规划建筑设计上海上咨协实工程顾问有限公司有限公司

流动资产10956668.5952737269.47

其中：现金和现金等价物676259.24

非流动资产495627.501800035.09

资产合计11452296.0954537304.56

流动负债23024909.6136856995.90

非流动负债135374.92

负债合计23024909.6136992370.82

归属于母公司股东权益-11572613.5217544933.74

-77-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2024年7月31日/2024年1-7月

项目上海上咨规划建筑设计上海上咨协实工程顾问有限公司有限公司

按持股比例计算的净资产份额-5207676.087017973.50

调整事项5207676.087306568.35

其中：商誉8219822.467306568.35

其他-3012146.38

对联营企业权益投资的账面价值14324541.85

营业收入12759182.2250745386.72

财务费用48629.39-320449.24

所得税费用694711.49

净利润-11638160.394523513.70

综合收益总额-11638160.394523513.70

本年度收到的来自联营企业的股利2280000.00

（续）

2023年12月31日/2023年度

项目上海上咨规划建筑设计上海上咨协实工程顾问有限公司有限公司

流动资产15770214.8758537719.98

其中：现金和现金等价物6779812.01

非流动资产547906.771164547.25

资产合计16318121.6459702267.23

流动负债16252574.7640845472.27

非流动负债135374.92

负债合计16252574.7640980847.19

归属于母公司股东权益65546.8818721420.04

按持股比例计算的净资产份额29496.097488568.02

调整事项8219822.467306568.35

其中：商誉8219822.467306568.35

对联营企业权益投资的账面价值8249318.5514795136.37

营业收入27533286.4775614161.54

财务费用85707.74-431657.77

所得税费用678729.49

净利润1375757.936187840.92

综合收益总额1375757.936187840.92

-78-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

九、政府补助

（一）计入当期损益的政府补助

类型2024年1-7月2023年度2022年度

政府扶持金1628200.003505272.258073635.99

税收返还48248.1063662.78178163.46

其他补助750537.80820346.17647704.83

进项税加计抵减138551.07277315.58

合计2426985.904527832.279176819.86

十、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和

进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1、信用风险管理实务

（1）信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努

力即可获得合理且有依据的信息包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1）定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市

场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

-79-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（2）违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与己发生信用减值的定义一致：

1）债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2、预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3、金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（三）、附注五

（五）之说明。

4、信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

（1）货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

（2）应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年7月31日，

2023年12月31日以及2022年12月31日本公司应收账款的22.87%、23.84%以及18.73%源

于各年度余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资-80-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

2024年7月31日

项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

短期借款20065555.5620065555.5620065555.56

应付账款42095938.3142095938.3142095938.31

其他应付款53312268.7153312268.7153312268.71

一年内到期的非流动负债17401627.2317401627.2317401627.23

长期借款288912000.00288912000.0048912000.00240000000.00

租赁负债9568173.3910159685.489568173.39

小计431357432.68431948944.77132877259.2958480173.39240000000.00

（续）

2023年12月31日

项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

短期借款29677933.0729677933.0729677933.07

应付账款41854895.1341854895.1341854895.13

其他应付款35805016.7835805016.7835805016.78

一年内到期的非流动负债12941635.0012941635.0012941635.00

长期借款294240916.67294240916.6724240916.67270000000.00

租赁负债12273148.2613383238.2612273148.26

小计426795414.39427905504.39120281349.4636514064.93270000000.00

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，-81-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

十一、公允价值

（一）按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析

2024年7月31日

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量30830450.3030830450.30

（一）交易性金融资产8024000.008024000.00

1、分类为公允价值计量且其变动

8024000.008024000.00

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资8024000.008024000.00

（二）其他权益工具投资22806450.3022806450.30

（二）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于资产管理计划投资、理财产品，公司根据发行方或受托人公布的最接近资产负债表日的净值作为确定公允价值的依据。

十二、关联方关系及其交易

（一）本公司的母公司母公司对本母公司对本注册资本母公司名称注册地业务性质公司的持股公司的表决（万元）比例（%）权比例（%）

开展以非金融为主，金融上海国盛（集团）为辅的投资，资本运作与上海2006600.00100.00100.00

有限公司资产管理，产业研究，社会经济咨询。

上海市国有资产监

上海————最终控制方最终控制方督管理委员会

（二）本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

（三）本公司的合营和联营企业情况

重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，报告期与本公司发生关

联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况-82-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

合营或联营企业名称与本公司关系海南海金咨询服务有限公司联营企业

（四）其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系上海长兴岛开发建设有限公司子公司少数股东控制的企业上海市隧道工程轨道交通设计研究院子公司少数股东控制的企业上海城投老港基地管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海申通地铁建设集团有限公司子公司少数股东控制的企业光明食品集团上海农场有限公司子公司少数股东控制的企业上海市白茅岭农场有限公司子公司少数股东控制的企业上海市市政工程建设发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海轨道交通十七号线发展有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投水务（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海光明粮油储备管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海城投环保金融服务有限公司子公司少数股东控制的企业上海金山海川给水有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港产业区公共租赁房建设运营管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港浦江公共租赁住房运营管理有限公司子公司少数股东控制的企业光明食品集团上海崇明农场有限公司子公司少数股东控制的企业上海城建物资有限公司子公司少数股东控制的企业

上海市糖业烟酒（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海住总工程材料有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投兴港投资建设（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业东方先导糖酒有限公司子公司少数股东控制的企业光明农牧科技有限公司子公司少数股东控制的企业

华安未来资产管理（上海）有限公司子公司少数股东控制的企业上海漕河泾开发区经济技术发展有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投资产管理（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海轨道交通申嘉线发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海轨道交通五号线南延伸发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海海丰居民服务有限公司子公司少数股东控制的企业

上海良友（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海良友军粮供应站有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港奉贤经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港建设发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港松江高科技发展有限公司子公司少数股东控制的企业

-83-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

其他关联方名称与本公司关系上海牛奶集团黄山茶林场有限公司子公司少数股东控制的企业上海牛奶集团黄山练江有限公司子公司少数股东控制的企业

上海益民食品一厂（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海中心大厦建设发展有限公司子公司少数股东控制的企业盐城市沿海水利工程有限公司子公司少数股东控制的企业光明生态岛投资发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海地铁监护管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海城投环城高速建设发展有限公司子公司少数股东控制的企业

上海市健康养老发展（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业光明食品集团上海置地有限公司子公司少数股东控制的企业上海奉贤南桥第一食品商店有限公司子公司少数股东控制的企业上海东方国际水产中心市场经营管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海江杨农产品市场经营管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海市农工商现代农业园区开发有限公司子公司少数股东控制的企业上海振兴粮油有限公司子公司少数股东控制的企业光明食品集团上海青年农场有限公司子公司少数股东控制的企业上海长江逸浩林业有限公司子公司少数股东控制的企业上海福新面粉有限公司子公司少数股东控制的企业上海海丰现代农业有限公司子公司少数股东控制的企业华安基金管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海环境工程技术有限公司子公司少数股东控制的企业

光明母港（上海）种业科技有限公司子公司少数股东控制的企业光明食品集团上海海丰农场有限公司子公司少数股东控制的企业上海光明真如置业有限公司子公司少数股东控制的企业上海市瑞华实业有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港联合发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海江杨水产品批发市场经营管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海又一城购物中心有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投（集团）有限公司子公司少数股东上海公共交通卡股份有限公司子公司少数股东控制的企业上海市城市排水有限公司子公司少数股东控制的企业上海水产物资有限公司子公司少数股东控制的企业河北众旺农牧科技有限公司子公司少数股东控制的企业上海城市水资源开发利用国家工程中心有限公司子公司少数股东控制的企业上海城投房地产租赁有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投公路投资（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业

-84-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

其他关联方名称与本公司关系上海沪申高速公路建设发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港供排水发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海市市政规划设计研究院有限公司子公司少数股东控制的企业上海联合路桥工程有限公司少数股东子公司监事控制的子公司上海临港数创经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港新片区经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港新片区金港西九置业有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港现代物流经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海轨道交通十四号线发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海白龙港污水处理有限公司子公司少数股东控制的企业上海漕河泾元创晶置业有限公司子公司少数股东控制的企业上海浦江仓储有限公司子公司少数股东控制的企业上海上实北外滩新地标建设开发有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港产业区经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港医学检测中心有限公司子公司少数股东控制的企业

上海临港经济发展（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业

上海上咨科技有限公司同一最终控制方（本次模拟剥离）

上海道路交通事故物损评估中心有限公司同一最终控制方（本次模拟剥离）上海国盛集团资产有限公司同一最终控制方上海临港新片区数字经济发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海地铁维护保障有限公司子公司少数股东控制的企业上海孚腾私募基金管理有限公司子公司少数股东控制的企业上海轨道交通申松线发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海申通地铁集团有限公司子公司少数股东控制的企业

上海蔬菜（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业

上海城投环境（集团）有限公司子公司少数股东控制的企业上海青浦再生建材有限公司子公司少数股东控制的企业上海老港固废综合开发有限公司子公司少数股东控制的企业上海临港捷运交通有限公司子公司少数股东控制的企业上海兴港置业发展有限公司子公司少数股东控制的企业上海市水利科技集团信息技术有限公司与子公司少数股东存在同一控制上海市水利开发建设集团有限公司与子公司少数股东存在同一控制

上海城投水务（集团）有限公司供水分公司子公司少数股东控制的企业

上海城投水务（集团）有限公司制水分公司子公司少数股东控制的企业上海水基会建设工程有限公司与子公司少数股东存在同一控制

-85-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（五）关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况

关联方名称关联交易内容2024年1-7月金额2023年度金额2022年度金额

海南海金咨询服务有限公司咨询服务费53465.35759207.92

上海上咨规划建筑设计有限公司设计服务费2841981.13

上海上咨规划建筑设计有限公司劳务费396226.421761698.12

上海上咨协实工程顾问有限公司咨询服务费60377.365010501.98

上海联合路桥工程有限公司劳务费171114.56

（2）出售商品/提供劳务情况

关联方名称关联交易内容2024年1-7月金额2023年度金额2022年度金额

上海长兴岛开发建设有限公司工程设计服务282075.47

上海市隧道工程轨道交通设计研究院工程设计服务94339.62271698.11

上海城投老港基地管理有限公司工程设计服务1872483.02

上海申通地铁建设集团有限公司工程设计服务1245283.02404716.97

光明食品集团上海农场有限公司工程设计服务578254.72

上海市白茅岭农场有限公司工程设计服务131283.02

上海市市政工程建设发展有限公司工程设计服务22641.51

上海轨道交通十七号线发展有限公司工程设计服务204716.98

上海城投水务（集团）有限公司供水

工程设计服务367598.1134245.28分公司

上海长兴岛开发建设有限公司咨询服务165094.34165094.34

上海市隧道工程轨道交通设计研究院咨询服务632075.47

上海城投水务（集团）有限公司咨询服务333490.57515566.04

上海城投环保金融服务有限公司咨询服务161320.75

上海金山海川给水有限公司咨询服务23584.9123584.91上海临港产业区公共租赁房建设运营

咨询服务43018.87管理有限公司上海临港浦江公共租赁住房运营管理

咨询服务71320.75有限公司

光明食品集团上海崇明农场有限公司咨询服务707547.17

上海城建物资有限公司咨询服务198113.21

上海市糖业烟酒（集团）有限公司咨询服务81886.79

上海住总工程材料有限公司咨询服务132075.47124599.50

上海城投兴港投资建设（集团）有限

咨询服务120264.1554716.98公司

上海城投资产管理（集团）有限公司咨询服务141509.44

-86-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

关联方名称关联交易内容2024年1-7月金额2023年度金额2022年度金额

光明生态岛投资发展有限公司咨询服务226415.09

上海市健康养老发展（集团）有限公

咨询服务339622.64339622.64司上海东方国际水产中心市场经营管理

咨询服务70754.7270754.72有限公司

上海公共交通卡股份有限公司咨询服务226250.00226250.00

上海市城市排水有限公司咨询服务745598.82296037.74上海城市水资源开发利用国家工程中

咨询服务42452.83188679.24心有限公司

上海城投（集团）有限公司咨询服务224056.60141509.43

上海城投房地产租赁有限公司咨询服务50000.00

上海城投公路投资（集团）有限公司咨询服务23584.9163207.55

上海沪申高速公路建设发展有限公司咨询服务367495.28

上海临港供排水发展有限公司咨询服务44811.3244811.32

上海市市政规划设计研究院有限公司咨询服务990566.04

上海上咨协实工程顾问有限公司咨询服务407358.49

上海上咨规划建筑设计有限公司咨询服务29056.60

上海国盛集团资产有限公司咨询服务89622.64

上海国盛（集团）有限公司咨询服务322641.51562264.15169811.32

海南海金咨询服务有限公司咨询服务473113.22

上海临港医学检测中心有限公司咨询服务150943.40

上海临港经济发展（集团）有限公司咨询服务358490.571013679.24上海临港新片区数字经济发展有限公

咨询服务32830.19司

上海临港数创经济发展有限公司咨询服务226415.10

上海临港现代物流经济发展有限公司咨询服务64735.85318396.22

上海临港新片区经济发展有限公司咨询服务31132.08

上海地铁维护保障有限公司咨询服务457647.75

上海孚腾私募基金管理有限公司咨询服务198113.2184905.66

上海漕河泾元创晶置业有限公司咨询服务166037.74

上海浦江仓储有限公司咨询服务93867.92

上海轨道交通申松线发展有限公司咨询服务273584.91

上海申通地铁集团有限公司咨询服务68987.741305359.431936886.79

上海蔬菜（集团）有限公司咨询服务113207.55594339.62上海上实北外滩新地标建设开发有限

咨询服务1808490.57198113.21公司

上海临港产业区经济发展有限公司咨询服务75471.70113207.55

上海城投环境（集团）有限公司咨询服务281132.08

-87-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

关联方名称关联交易内容2024年1-7月金额2023年度金额2022年度金额

上海青浦再生建材有限公司咨询服务113207.55

上海老港固废综合开发有限公司咨询服务144905.66

上海临港捷运交通有限公司咨询服务226415.09

上海兴港置业发展有限公司咨询服务75471.70

上海申通地铁建设集团有限公司监理服务369674.536796603.771973207.49

上海城投水务（集团）有限公司监理服务543396.23815094.34

上海光明粮油储备管理有限公司监理服务36320.75

上海城投兴港投资建设（集团）有限

监理服务174294.34公司

上海城投（集团）有限公司监理服务572656.60

上海市城市排水有限公司监理服务2265229.253182452.78

上海轨道交通十四号线发展有限公司监理服务1040037.71上海临港新片区金港西九置业有限公

监理服务1109433.96司

上海市隧道工程轨道交通设计研究院造价咨询服务762716.04338984.91

上海申通地铁建设集团有限公司造价咨询服务11506525.722516605.6611233018.91

光明食品集团上海农场有限公司造价咨询服务141509.437055.665207.55

上海市白茅岭农场有限公司造价咨询服务13756.60

上海城投水务（集团）有限公司造价咨询服务150942.45

上海光明粮油储备管理有限公司造价咨询服务21226.4262264.15

光明食品集团上海崇明农场有限公司造价咨询服务61952.8312575.47

上海市糖业烟酒（集团）有限公司造价咨询服务55713.218535.85213567.92

上海城投兴港投资建设（集团）有限

造价咨询服务388679.251460377.36公司

东方先导糖酒有限公司造价咨询服务6407.55

光明农牧科技有限公司造价咨询服务80484.91

华安未来资产管理（上海）有限公司造价咨询服务471.70上海漕河泾开发区经济技术发展有限

造价咨询服务92936.89公司

上海城投资产管理（集团）有限公司造价咨询服务685660.382273867.92

上海轨道交通申嘉线发展有限公司造价咨询服务278992.4587184.91上海轨道交通五号线南延伸发展有限

造价咨询服务636200.94公司

上海海丰居民服务有限公司造价咨询服务5050.00

上海良友（集团）有限公司造价咨询服务67164.15

上海良友军粮供应站有限公司造价咨询服务14156.60

上海临港奉贤经济发展有限公司造价咨询服务15630.19

上海临港建设发展有限公司造价咨询服务129350.00

-88-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

关联方名称关联交易内容2024年1-7月金额2023年度金额2022年度金额

上海临港松江高科技发展有限公司造价咨询服务2272916.041127558.491760423.59

上海牛奶集团黄山茶林场有限公司造价咨询服务11557.54

上海牛奶集团黄山练江有限公司造价咨询服务4633.96

上海益民食品一厂（集团）有限公司造价咨询服务48565.10304736.80

上海中心大厦建设发展有限公司造价咨询服务323518.87138650.94

盐城市沿海水利工程有限公司造价咨询服务26979.25

光明生态岛投资发展有限公司造价咨询服务4827056.60

上海地铁监护管理有限公司造价咨询服务866814.15923190.57

上海城投环城高速建设发展有限公司造价咨询服务287735.85235849.06

上海市健康养老发展（集团）有限公

造价咨询服务58301.8982948.11司

光明食品集团上海置地有限公司造价咨询服务75471.70

上海奉贤南桥第一食品商店有限公司造价咨询服务60603.77上海东方国际水产中心市场经营管理

造价咨询服务25283.0239056.53有限公司上海江杨农产品市场经营管理有限公

造价咨询服务38050.57司上海市农工商现代农业园区开发有限

造价咨询服务22190.57公司

上海振兴粮油有限公司造价咨询服务18226.42

光明食品集团上海青年农场有限公司造价咨询服务12798.11

上海长江逸浩林业有限公司造价咨询服务11165.09

上海福新面粉有限公司造价咨询服务11140.57

上海海丰现代农业有限公司造价咨询服务3546.236104.72

华安基金管理有限公司造价咨询服务1886.80

上海环境工程技术有限公司造价咨询服务1886.79

光明母港（上海）种业科技有限公司造价咨询服务1479.25

光明食品集团上海海丰农场有限公司造价咨询服务84056.60

上海光明真如置业有限公司造价咨询服务81509.43

上海市瑞华实业有限公司造价咨询服务73248.11

上海临港联合发展有限公司造价咨询服务37735.85上海江杨水产品批发市场经营管理有

造价咨询服务37330.19限公司

上海又一城购物中心有限公司造价咨询服务3284.91

上海城投（集团）有限公司造价咨询服务271698.12

上海城投资产管理（集团）有限公司人才培训服务71698.11

-89-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2、关联方资金拆借情况

关联方拆借金额起始日到期日说明

2024年1-7月

拆入：

上海水基会建设工

1100000.002024-6-12025-5-31无息

程有限公司

（六）应收、应付关联方等未结算项目情况

1、应收项目

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款上海市白茅岭农场有限公司49700.002485.00

应收账款上海水产物资有限公司260000.0013000.00上海市市政工程建设发展有

应收账款24000.001200.00限公司上海长兴岛开发建设有限公

应收账款78200.0078200.0078200.0078200.0078200.0078200.00司上海市隧道工程轨道交通设

应收账款517823.00219455.751387803.00255254.95519324.00139966.20计研究院上海城投老港基地管理有限

应收账款1984832.0099241.60公司上海申通地铁建设集团有限

应收账款6579207.00328960.3510070002.00503500.10910800.0045540.00公司

上海城投水务（集团）有限

应收账款576000.0028800.00200000.0010000.00105000.005250.00公司上海光明粮油储备管理有限

应收账款10500.00525.00公司

应收账款上海金山海川给水有限公司25000.001250.00上海临港产业区公共租赁房

应收账款45600.002280.00建设运营管理有限公司光明食品集团上海崇明农场

应收账款750000.0037500.00有限公司

应收账款上海城建物资有限公司210000.0010500.00

上海市糖业烟酒（集团）有

应收账款86800.004340.00226382.0011319.10限公司

应收账款上海住总工程材料有限公司140000.007000.00

应收账款上海城投（集团）有限公司607016.0030350.80150000.007500.00上海牛奶集团黄山练江有限

应收账款4912.00245.60公司

上海益民食品一厂（集团）

应收账款184584.009229.20有限公司上海临港奉贤经济发展有限

应收账款16568.008284.0016568.004142.0016568.00828.40公司上海牛奶集团黄山茶林场有

应收账款12251.00612.55限公司

应收账款上海临港建设发展有限公司137111.0068555.50137111.0034277.75137111.006855.55

-90-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

上海城投资产管理（集团）

应收账款168600.008430.00有限公司

应收账款河北众旺农牧科技有限公司93811.0046905.5093811.0023452.75上海城投环城高速建设发展

应收账款50000.0018750.00250000.0062500.00250000.0012500.00有限公司光明生态岛投资发展有限公

应收账款207000.0051750.00447000.0022350.00司光明食品集团上海青年农场

应收账款13566.00678.30有限公司上海东方国际水产中心市场

应收账款46600.002330.0019800.00990.00经营管理有限公司

应收账款上海海丰现代农业有限公司3759.00187.956471.00323.55光明食品集团上海海丰农场

应收账款89100.004455.00有限公司

应收账款上海市瑞华实业有限公司77643.003882.15上海临港松江高科技发展有

应收账款81000.004050.00限公司

应收账款上海国盛（集团）有限公司282000.0014100.00上海临港数创经济发展有限

应收账款240000.0012000.00公司上海上咨规划建筑设计有限

应收账款30800.001540.00公司上海城投兴港投资建设（集应收账款87680.004384.0058000.002900.00

团）有限公司

应收账款上海市城市排水有限公司136800.00136800.002224800.00241200.00334600.00146690.00上海临港新片区经济发展有

应收账款33000.001650.00限公司上海临港新片区金港西九置

应收账款1176000.0058800.00业有限公司上海临港现代物流经济发展

应收账款49000.002450.00337500.0016875.00有限公司上海轨道交通十四号线发展

应收账款1102440.0055122.00有限公司上海白龙港污水处理有限公

应收账款760000.0038000.00司上海漕河泾元创晶置业有限

应收账款176000.008800.00公司

应收账款上海浦江仓储有限公司99500.004975.00上海上实北外滩新地标建设

应收账款919000.0045950.00开发有限公司上海城投环保金融服务有限

应收账款20000.0010000.0040000.006000.00公司上海临港产业区经济发展有

应收账款35000.008750.00限公司上海沪申高速公路建设发展

应收账款389545.001947.73有限公司

上海城投公路投资（集团）

应收账款42000.002100.00有限公司

-91-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海临港供排水发展有限公

应收账款47500.002375.00司上海城市水资源开发利用国

应收账款100000.005000.00家工程中心有限公司

上海城投水务（集团）有限

应收账款389654.0019482.70公司供水分公司

上海城投水务（集团）有限

应收账款338000.0084500.00公司制水分公司

小计13513638.001182772.5317751632.001409647.156414883.00736356.35上海上咨规划建筑设计有限

其他应收款26352.821317.6426352.821317.64公司上海临港医学检测中心有限

其他应收款60000.003000.00公司

上海临港经济发展（集团）

其他应收款190000.009500.00有限公司上海长兴岛开发建设有限公

其他应收款441500.00110375.00司上海市水利科技集团信息技

其他应收款2995800.00149790.00术有限公司上海市水利开发建设集团有

其他应收款600000.0030000.00限公司

小计3622152.82181107.6426352.821317.64691500.00122875.00

2、应付项目

项目名称关联方2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日上海上咨规划建筑设计

应付账款152830.19有限公司上海上咨协实工程顾问

应付账款2655566.042655566.04有限公司

小计2808396.232655566.04上海上咨协实工程顾问

合同负债3226415.09有限公司

小计3226415.09

其他应付款上海上咨科技有限公司1164717.47上海道路交通事故物损

其他应付款6721300.46评估中心有限公司上海水基会建设工程有

其他应付款2235463.88限公司

小计10121481.81

十三、承诺及或有事项

（一）承诺事项本公司无需要披露的重大承诺事项。

-92-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

（二）或有事项

本公司子公司上海上咨工程造价咨询有限公司与李爽关于7.5%股权争议。根据企信网公示信息，李爽持有子公司15.5%股权。根据股东名册，李爽自身持有3.5%子公司股权，并代刘健持股3.5%、代林瑾持股1%，剩余7.5%系争议股权。目前，林瑾已退休并办理退休手续。

2013年至2020年期间，子公司出资收购杨静、陶士情、陶旭乾、袁菁华等10.5%股权并支付

股权转让款，委托李爽代持并签署股权转让协议。2019年5月28日，为进行股权激励，子公司将李爽代持的3%股权分别转让给何伟锋、周惠涛（各1.5%），股权转让款由子公司实际收取。至此，李爽还代替子公司持有7.5%股权（“争议股权”）。2022年开始，李爽就其代持的7.5%股权向子公司支付“代垫款”，子公司多次与其协商，要求收回代持股权并进行减资，李爽均不同意并拒绝配合。本案已于2024年4月17日进行庭审，同年9月26日第二次开庭，

2024年10月16日，法院一审判决确认登记在被告李爽名下的原告上海上咨工程造价咨询有限公司7.5%的股权归原告上海上咨工程造价咨询有限公司所有，按照《中华人民共和国民事诉讼法》规定双方可于2024年11月8日前提起上诉，截止本模拟财务报表报出日，该判决尚未生效。

十四、资产负债表日后事项本公司子公司上海国际投资咨询有限公司（以下简称“上咨国际”)提请启动股权回购上海信息系统工程咨询有限公司（以下简称“信息咨询公司”或“标的公司”)员工持股平台项目（该投资事项已纳入国际公司2024年投资计划并得到集团初步批准）。本次投资拟向员工持股平台上海珀达企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称持股平台或珀达公司”)回购标的公司股权118万股（占总股本23.6%)。因评估价格需待笫三方机构出具专业报告，暂以授予价格申报投资预算。上咨国际本次总投资额预计不高于310.34万元。

项目正式启动后由上咨国际聘请具有相应资质的评估机构对标的公司进行资产评估，按资产评估价及股权激励授予价格孰低者作为回购价格依据，履行相关审批流程后予以正式实施。

十五、其他重要事项本公司无需披露的其他重要事项。

-93-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

十六、母公司财务报表主要项目注释

（一）应收账款

1、按账龄披露

账龄2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

1年以内28956623.8519175448.0016838910.00

1至2年1984322.004930495.002230537.00

2至3年2557095.00905000.001075988.00

3年以上4394238.004260838.003982450.00

小计37892278.8529271781.0024127885.00

减：坏账准备7286138.296783870.955917023.75

合计30606140.5622487910.0518210861.25

2、按坏账计提方法分类披露

2024年7月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收账款37892278.851007286138.2919.2330606140.56

其中：账龄组合31281100.8582.557286138.2923.2923994962.56

合并范围内关联往来组合6611178.0017.456611178.00

合计37892278.851007286138.29——30606140.56

（续）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收账款29271781.00100.006783870.9523.1822487910.05

其中：账龄组合26854517.0091.746783870.9525.2620070646.05

合并范围内关联往来组合2417264.008.262417264.00

合计29271781.00100.006783870.95——22487910.05

（续）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收账款24127885.00100.005917023.7524.5218210861.25

其中：账龄组合24067885.0099.755917023.7524.5818150861.25

-94-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

合并范围内关联往来组合60000.000.2560000.00

合计24127885.00100.005917023.75——18210861.25

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

*组合1：账龄组合

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）例（%）

1年以内22345445.855.001117272.2916758184.005.00837909.2016778910.005.00838945.50

1至2年1984322.0025.00496080.504930495.0025.001232623.752230537.0025.00557634.25

2至3年2557095.0050.001278547.50905000.0050.00452500.001075988.0050.00537994.00

3年以上4394238.00100.004394238.004260838.00100.004260838.003982450.00100.003982450.00

合计31281100.85——7286138.2926854517.00——6783870.9524067885.00——5917023.75

*组合2：合并范围内关联往来组合

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

账龄计提比例计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）（%）

1年以内6611178.002417264.0060000.00

合计6611178.00——2417264.00——60000.00——

3、坏账准备情况

本期变动金额类别2023年1月1日2023年12月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提的坏账

5917023.75866847.206783870.95

准备

合计5917023.75866847.206783870.95

（续）本期变动金额类别2024年1月1日2024年7月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提的坏账

6783870.95502267.347286138.29

准备

合计6783870.95502267.347286138.29

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

截止2024年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况-95-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海国际投资咨询有限公司4978852.0013.14

新疆维吾尔自治区喀什第六中学2459288.006.49122964.40

海南文昌国际航天城投资开发有限责任公司2197960.855.80109898.04

上海市人力资源和社会保障局1550000.004.0977500.00

上海上实新城市开发有限公司1531300.004.0476565.00

合计12717400.8533.56386927.44

截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海地产三林滨江生态建设有限公司2860000.009.77143000.00

新疆维吾尔自治区喀什第六中学2459288.008.40122964.40

上海市发展和改革委员会2024200.006.92378340.00

上海市青浦区金泽镇人民政府1905000.006.5195250.00

上海国际投资咨询有限公司1666551.005.6983327.55

合计10915039.0037.29822881.95

截止2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

上海市发展和改革委员会3867000.0016.03354850.00

上海市黄浦区文化和旅游局1282125.005.3198531.25

上海光通信有限公司1040000.004.3152000.00中国（上海）自由贸易试验区临港新片区

946500.003.92262325.00

管理委员会

中科民生集团有限公司768000.003.1838400.00

合计7903625.0032.76806106.25

（二）其他应收款项目2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

应收股利12838087.794774871.964974871.96

其他应收款8478966.307376516.622667063.17

合计21317054.0912151388.587641935.13

1、应收股利项目（或被投资单位）2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

上海市节能减排中心有限公司6938031.67

上海浦东新区投资咨询公司4300056.123174871.963174871.96

-96-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日项目（或被投资单位）2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

上海上咨综合服务有限公司1600000.001600000.001800000.00

合计12838087.794774871.964974871.96

2、其他应收款

（1）按账龄披露账龄2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

1年以内6837274.997401981.892632592.70

1至2年1666551.0097571.84

2至3年84371.8430000.00

3年以上84265.469686.209686.20

小计8588091.457496039.932769850.74

减：坏账准备109125.15119523.31102787.57

合计8478966.307376516.622667063.17

（2）按款项性质披露款项性质2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

其他保证金及押金477536.54303922.02264351.87

集团内关联方往来款8006632.246048958.061558424.55

非关联方往来款103922.671143159.85947074.32

小计8588091.457496039.932769850.74

减：坏账准备109125.15119523.31102787.57

合计8478966.307376516.622667063.17

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月合计用损失（未发生信用损失（已发生信预期信用损失用减值）用减值）

2023年1月1日余额53708.4149079.16102787.57

本期计提13942.782792.9616735.74

2023年12月31日余额67651.1951872.12119523.31

（续）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日余额67651.1951872.12119523.31

-97-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

本期计提-42791.5032393.34-10398.16

2024年7月31日余额24859.6984265.46109125.15

（4）坏账准备情况本期变动金额类别2023年1月1日2023年12月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提的

102787.5716735.74119523.31

坏账准备

合计102787.5716735.74119523.31

（续）本期变动金额类别2024年1月1日2024年7月31日计提收回或转回核销其他变动按组合计提的

119523.31-10398.16109125.15

坏账准备

合计119523.31-10398.16109125.15

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

截止2024年7月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额上海国际投资咨询有限

关联方往来款项5573342.542年以内61.85公司上海上咨建设工程咨询

关联方往来款项1222460.821年以内13.57有限公司上海市节能减排中心有

关联方往来款项998361.421年以内11.08限公司

深圳美团科技有限公司非关联方往来款441144.181年以内4.9022057.21海南文昌国际航天城投

履约保证金195600.001年以内2.179780.00资开发有限责任公司

合计——8430908.96——93.5731837.21

截止2023年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）上海国际投资咨询有限

关联方往来款项4463093.271年以内59.54公司上海市节能减排中心有

关联方往来款项1041821.511年以内13.90限公司

深圳美团科技有限公司非关联方往来款368497.781年以内4.9218424.89上海上咨建设工程咨询

关联方往来款项363696.921年以内4.85有限公司

上海浦成机电设备招标关联方往来款项77000.001年以内1.03

-98-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）有限公司

合计——6314109.48——84.2318424.89

截止2022年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）上海市节能减排中心有

关联方往来款项1498830.721年以内54.11限公司上海商汤智能科技有限

非关联方往来款200000.001年以内7.2210000.00公司

深圳美团科技有限公司非关联方往来款109345.111年以内3.955467.26上海浦东新区投资咨询

关联方往来款项59593.831年以内2.15公司上海哈复招标服务有限

投标保证金57200.001年以内2.072860.00公司

合计——1924969.66——69.5018327.26

（三）长期股权投资

2024年7月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目账面减值账面账面减值账面账面减值账面余额准备价值余额准备价值余额准备价值

对子公司投资111227923.77111227923.7785614334.5785614334.5768614334.5768614334.57

合计111227923.77111227923.7785614334.5785614334.5768614334.5768614334.57

1、对子公司投资

本期计提减值准备被投资单位2023年1月1日本期增加本期减少2023年12月31日减值准备期末余额上海市节能减排中心有

30000000.0030000000.00

限公司上海市环境保护事业发

3000000.003000000.00

展有限公司上海国际投资咨询有限

3000000.0017000000.0020000000.00

公司上海上咨建设工程咨询

9000000.009000000.00

有限公司上海上咨工程造价咨询

6100000.006100000.00

有限公司长三角一体化示范区（上海）城市咨询有限3000000.003000000.00公司上海上咨市场咨询有限

4386410.804386410.80

公司上海上咨综合服务有限

8382797.078382797.07

公司

上海浦东新区投资咨询1745126.701745126.70

-99-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日—2024年7月31日

本期计提减值准备被投资单位2023年1月1日本期增加本期减少2023年12月31日减值准备期末余额公司

合计68614334.5717000000.0085614334.57

（续）本期计提减值准备被投资单位2024年1月1日本期增加本期减少2024年7月31日减值准备期末余额上海市节能减排中心有

30000000.0030000000.00

限公司上海市环境保护事业发

3000000.003000000.00

展有限公司上海国际投资咨询有限

20000000.0030000000.0050000000.00

公司上海上咨建设工程咨询

9000000.009000000.00

有限公司上海上咨工程造价咨询

6100000.006100000.00

有限公司长三角一体化示范区（上海）城市咨询有限3000000.003000000.00公司上海上咨市场咨询有限

4386410.80-4386410.80

公司上海上咨综合服务有限

8382797.078382797.07

公司上海浦东新区投资咨询

1745126.701745126.70

公司

合计85614334.5725613589.20111227923.77

（四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本按主要类别分类

2024年1-7月2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务51368208.9458184404.14180014022.02130475659.38180154523.0589576723.63

合计51368208.9458184404.14180014022.02130475659.38180154523.0589576723.63

2、营业收入、营业成本分解信息

2024年1-7月2023年度2022年度

按业务类型营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

咨询收入51368208.9458184404.14180014022.02130475659.38180154523.0589576723.63

合计51368208.9458184404.14180014022.02130475659.38180154523.0589576723.63

-100-上海投资咨询集团有限公司模拟财务报表附注

2022年1月1日-202砼年7月31日

(续)

2024年{ˉ7月2023年度2022年产又

按地区营业收入营业成本营业收入营业成本曹业收入营业成本

华东地区 51丿 368丿 20894 58】 184J40414 180J014`02202 130】 475】65938 180丿 154)52305 89丿576`72363

合 计 51368】20894 58】 184J40414 180J014J02202 130】475)65938 180154J52305 89丿576J72363

(五)投资收益

项 目 2024年 1-7月 2023年 度 2022空F座著

成本法核算的长期股权投资收益 24】 66047965 33157j68502 2】569J20000

权益法核算的长期股杈投资收益-1】820】70117

交易性金融资产在持有期间取得的投资收益768】63014

合 计 24】 660J479‘ 65 33157j68502 1】 51712897

、上海限

年 丿k抵