恒银金融科技股份有限公司

对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

恒银金融科技股份有限公司（以下简称“公司”）续聘信永中和会计师事务

所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司2023年度审计机构。根据中华人民共和国财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理

委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规的要求，公司对信永中和2023年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为信永中和具备为上市公司提供审计服务的经验、专业胜任能力、投资者保护能

力和良好的诚信状况，严格遵守《中国注册会计师审计准则》等规定，恪尽职守，遵循独立、客观、公正的执业准则，较好地完成了各项审计工作，具体情况如下：

一、资质条件

信永中和于2012年3月2日成立，注册地址为北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦 A座 8 层，首席合伙人为谭小青先生。截止 2023年 12 月 31日，

信永中和合伙人（股东）245人，注册会计师1656人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过660人。

信永中和2022年度业务收入为39.35亿元，其中，审计业务收入为29.34亿元，证券业务收入为8.89亿元。2022年度，信永中和上市公司年报审计项目366家，收费总额4.62亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。

公司同行业上市公司审计客户家数为237家。

签字项目合伙人：宋刚先生，2004年获得中国注册会计师资质，2004年开始从事上市公司审计，2004年开始在信永中和执业，2020年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过5家。

担任独立复核合伙人：谭小青先生，1993年获得中国注册会计师资质，

2003年开始从事上市公司审计，1999年开始在信永中和执业，2019年开始为

本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过10家。签字注册会计师：王宏疆先生，2001年获得中国注册会计师资质，2008年开始从事上市公司审计，2002年开始在信永中和执业，2021年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司3家。

二、执业记录

信永中和截止2023年12月31日的近三年因执业行为受到刑事处罚0次、

行政处罚1次、监督管理措施12次、自律监管措施2次和纪律处分0次。35名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措

施12次、自律监管措施3次和纪律处分1次。

签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。项目合伙人于2023年9月受到北京证监局行政监管措施1次，已整改完毕。

信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人

员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量管理水平

（一）项目咨询

2023年年度审计过程中，信永中和就公司重点会计审计事项与公司及时沟通，按时解决公司重点难点技术问题。

（二）意见分歧解决

信永中和制定了专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。

专业意见分歧的解决记录于技术咨询备忘录。如仍未解决的，需召开项目专题会或项目内核会最终解决，审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。

在2023年审计工作中，信永中和就公司的所有重大会计、审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（三）项目质量复核

信永中和实施了完善的项目质量复核程序，即项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

在2023年审计工作中，审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

（四）项目质量管理与监督

信永中和审计执行委员会下设审计技术与质量控制组，负责信永中和审计业务的业务质量管理。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对会计师事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。

（五）质量管理缺陷识别与整改

根据注册会计师职业道德规范和《中国注册会计师审计准则》的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系

和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八

个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永中和完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，信永中和在2023年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

综上，在2023年审计工作中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案

开展年度审计工作前，信永中和与公司及公司董事会审计委员会针对2023年年度审计工作的审计范围、重要时间节点、人员安排、审计重点、工作进展和关键审计事项初步判断等相关内容进行了沟通与安排。在2023年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本基础数据、信托产品逾期的减值测试、存货余额确认及应收账款问题等。

五、人力及其他资源配备

信永中和配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。六、信息安全管理公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

信永中和在制定审计工作方案、执行审计服务中，对项目团队人员提出了保密管理要求，对敏感信息、保密信息进行监督管理，并能够有效执行。

七、风险承担能力

信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

恒银金融科技股份有限公司

2024年4月24日