中国银行股份有限公司

2024年度财务报表及审计报告

（按照中国企业会计准则编制）审计报告

安永华明（2025）审字第70008878_A01号中国银行股份有限公司

中国银行股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国银行股份有限公司及其子公司（以下简称“贵集团”）的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的贵集团的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵集团2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失

贵集团在预期信用损失的计量中使用了我们评估并测试了与贷款发放、贷后管

较多重大判断和假设，例如：理、信用评级、押品管理以及预期信用损失相关的关键内部控制的设计和执行

*信用风险是否显著增加–信用风险的有效性，其中包括：

是否显著增加的认定标准高度依赖判断，并可能对存续期较长的以摊*在我们信息科技审计专家的协助余成本计量的发放贷款和垫款的预下，评估并测试用于确认预期信期信用损失有重大影响；用损失准备的数据和流程，包括贷款业务数据、内部信用评级数

*模型和参数–计量预期信用损失所据、宏观经济数据等，及减值系使用的模型本身具有较高的复杂统的计算逻辑、数据输入、系统性，模型参数输入较多且参数估计接口等；

过程涉及较多的判断和假设；

*评估并测试预期信用损失法管

*前瞻性信息–运用专家判断对宏观理、实施及监督相关的关键内部

经济进行预测，考虑不同经济情景控制，包括重要政策制度、重要权重下，对预期信用损失的影响；模型及关键参数及其调整的审批、模型表现的持续监测、模型

*是否已发生信用减值–认定是否已验证和参数校准等。

发生信用减值需要考虑多项因素，且其预期信用损失的计量依赖于未

来预计现金流量的估计。我们根据贷款的行业、评级和逾期记录等特征，采用风险导向的抽样方法，选截至2024年12月31日，以摊余成本计量取样本执行了信贷审阅程序，基于贷后的发放贷款和垫款总额为人民币调查报告、债务人的财务信息、抵质押

206391.39亿元，相关贷款减值准备总品价值评估报告以及其他可获取信息，

额为人民币5387.86亿元。考虑到预期信分析债务人的还款能力，评估贵集团对用损失的计量涉及较多重大判断和假贷款评级及阶段划分的判断结果。对已设，我们将其作为一项关键审计事项。发生信用减值的贷款和垫款，我们在抽样的基础上，通过分析管理层预计未来相关披露参见财务报表附注四、5，附注现金流量的金额、时间以及发生概率，

五、1，附注七、6和附注十一、2。尤其是抵质押品的可回收金额，重新计算减值准备。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失（续）

在我们模型专家的协助下，我们对发放贷款和垫款预期信用损失模型、重要参

数、管理层重大判断及其相关假设的应

用进行了评估及测试，主要集中在以下方面：

*结合宏观经济情况变化、行业风险因素，及预期信用损失模型验证、重检及优化的结果，评估预期信用损失模型方法论以及相关参数，包括违约概率、违约损失率、违约风险敞口、风险分组、信用风险是否显著增加等；

*评估管理层确定预期信用损失时

采用的前瞻性信息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观情景的假设及权重等；

*通过回溯测试，评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理性。

我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预期信用损失相关披露的关键内部控制设计和执行的有效性。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

金融资产的估值贵集团以公允价值计量的金融资产使用我们评估并测试了与金融资产估值相关活跃市场报价或估值技术确定其公允价的关键内部控制的设计和执行的有效值。对于没有活跃市场报价的金融资性，包括估值模型和假设的验证和审产，如私募基金、非上市股权和部分债批、估值结果的复核和审批，以及相关权类投资等，贵集团采用估值技术确定系统的一般控制、系统接口及自动计算其公允价值，而估值技术中可能包括采等关键内部控制。

用重大不可观察参数，依赖管理层主观判断的假设和估计。采用不同的估值技我们选取样本执行了审计程序，对贵集术或假设，可能导致对金融资产的公允团所采用的估值技术、参数和假设进行价值的估计存在重大差异。评估。

截至2024年12月31日，贵集团持有的以对于公允价值第一层级的金融资产，将公允价值计量的金融资产账面价值为人贵集团的估值结果与未经调整的活跃市

民币61013.83亿元。包括，采用活跃市场报价进行比对。

场中的报价（未经调整）计量的公允价

值第一层级金融资产（占9.59%）；使用对于公允价值第二层级及第三层级的金

估值技术计量并采用了可观察参数的公融资产，我们通过对比当前市场上同业允价值第二层级金融资产（占机构常用的估值技术，将所采用的可观

87.23%）；在估值中采用重大不可观察察参数与可获得的外部市场数据进行核

参数的金融资产，因其估值存在更高的对，获取不同来源的估值结果进行比较不确定性，被划分为公允价值第三层级分析，对贵集团采用的估值技术、参数的金融资产（占3.18%）。考虑以公允价及假设进行评估；对于在估值中采用了值计量的金融资产金额的重要性，且第重大不可观察参数的金融资产，我们利三层级金融资产公允价值的确定存在不用我们估值专家对估值模型及不可观察确定性，涉及较多的主观判断，我们将参数进行评估，选取样本重新执行独立金融资产的估值作为一项关键审计事的估值，并将估值结果与贵集团的估值项。进行比较。

相关披露参见财务报表附注四、5，附注我们评估并测试了与贵集团金融工具公

五、2，附注七、3，附注七、4，附注允价值相关披露的关键内部控制设计和

七、5，附注七、6，附注七、7和附注十执行的有效性。

一、5。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

结构化主体的合并评估及披露

贵集团在开展资产管理、金融投资、资我们评估并测试了与结构化主体合并相

产证券化等业务过程中，享有很多不同关的关键内部控制设计和执行的有效的结构化主体的权益，比如银行理财产性。

品、基金、资产管理计划等。贵集团需要综合考虑拥有的权力、享有的可变回我们根据贵集团在综合考虑所有相关事

报及两者的联系等，判断对每个结构化实和情况的基础上对结构化主体拥有的主体是否存在控制，从而应将其纳入合权力、从结构化主体获得的可变回报的并报表范围。量级和可变动性以及两者联系的分析，评估了贵集团对其是否控制结构化主体贵集团在逐一分析是否对结构化主体存的分析和结论。

在控制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化主体的设立目的、贵集团主导其我们选取样本检查了相关的合同文件，相关活动的能力、直接或间接持有的权了解结构化主体设立的目的，分析贵集益及回报、获取的管理业绩报酬、提供团对结构化主体的权利及可变回报，包信用增级或流动性支持等而获得的报酬括是否对结构化主体有法定或推定义务或承担的损失等。对这些因素进行综合最终承担结构化主体的损失（如贵集团分析并形成控制与否的结论，涉及重大是否对其发起的结构化主体提供过流动的管理层判断和估计。考虑到该事项的性支持、信用增级等情况等）。

重要性以及管理层判断的复杂程度，我们将其作为一项关键审计事项。我们评估并测试了与贵集团对未纳入合并范围的结构化主体相关披露的关键内

相关披露参见财务报表附注五、6和附注部控制设计和执行的有效性。

七、50。

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四、其他信息

贵集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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安永华明（2025）审字第70008878_A01号中国银行股份有限公司（本页无正文）

安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：许旭明（项目合伙人）

中国注册会计师：张凡中国北京2025年3月26日

A member firm of Ernst & Young Global Limited目 录财务报表

合并及母公司资产负债表...........................................1

合并及母公司利润表.............................................3

合并所有者权益变动表............................................5

母公司所有者权益变动表...........................................7

合并及母公司现金流量表...........................................9财务报表附注

一、基本情况...............................................11

二、财务报表的编制基础..........................................11

三、遵循企业会计准则的声明........................................12

四、重要会计政策.............................................12

五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断..............................40

六、税项.................................................43

七、财务报表主要项目附注

1现金及存放中央银行款项.........................................44

2存放同业款项..............................................45

3拆出资金................................................46

4衍生金融工具及套期会计.........................................47

5买入返售金融资产............................................60

6发放贷款和垫款.............................................61

7金融投资................................................69

8长期股权投资..............................................78

9投资性房地产..............................................80

10固定资产...............................................81

11在建工程...............................................85

12使用权资产..............................................86

13无形资产...............................................88

14商誉.................................................90

15其他资产...............................................90

16资产减值准备.............................................92

17向中央银行借款............................................96

18同业及其他金融机构存放款项......................................96

19拆入资金...............................................97

20交易性金融负债............................................97

21卖出回购金融资产款..........................................97

22吸收存款...............................................98

23应付职工薪酬............................................100

24应交税费..............................................103

25预计负债..............................................104

26租赁负债..............................................104

27应付债券..............................................105

28递延所得税.............................................110

29其他负债..............................................114

30股票增值权计划...........................................114

31股本、资本公积及其他权益工具....................................115

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润...............................目录(续)

33少数股东权益............................................122

34利息净收入.............................................123

35手续费及佣金净收入.........................................124

36投资收益..............................................124

37公允价值变动收益..........................................125

38汇兑收益..............................................125

39其他业务收入............................................125

40税金及附加.............................................126

41业务及管理费............................................126

42信用减值损失............................................128

43其他业务成本............................................128

44所得税费用.............................................129

45其他综合收益............................................130

46每股收益..............................................133

47合并范围的变动...........................................133

48现金流量表补充资料.........................................134

49金融资产转让............................................135

50在结构化主体中的权益........................................136

51金融资产和金融负债的抵销......................................139

52资产负债表日后事项.........................................140

八、分部报告..............................................140

九、或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁............................................146

2抵质押资产..............................................146

3接受的抵质押物............................................146

4资本性承诺..............................................147

5经营租赁...............................................147

6国债兑付承诺.............................................148

7信用承诺...............................................148

8证券承销承诺.............................................149

十、关联交易..............................................150

十一、金融风险管理

1概述.................................................158

2信用风险...............................................158

3市场风险...............................................191

4流动性风险..............................................204

5公允价值...............................................215

6资本管理...............................................223

7保险风险...............................................226

十二、扣除非经常性损益的净利润.....................................227

十三、净资产收益率及每股收益计算表...................................228补充信息

一、中国企业会计准则与国际财务报告会计准则合并财务报表差异说明...........229

二、商业银行全球系统重要性评估指标...................................229

三、2023年商业银行国内系统重要性评估指标............................份有限公司

2024年12月31日合并及母公司资产负债表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

附注12月31日12月31日12月31日12月31日资产

现金及存放中央银行款项七、12537014300861421640322599398

存放同业款项七、2513291501284476195501386贵金属1796359696816558289304

拆出资金七、391301385050810571451067417

衍生金融资产七、418317714675013100997714

买入返售金融资产七、5529059383477510843350244

发放贷款和垫款七、621055282194768711892571417393207

金融投资七、78360277715871764150645591540

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产600297550421194720181584

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产4388945324811330816022298286

—以摊余成本计量的金融资产3371035336018331387423111670

长期股权投资七、84097239550364637361978

投资性房地产七、9224312270427272754

固定资产七、102239052271356971169827

在建工程七、11217172034629844896

使用权资产七、1218480189581784718771

无形资产七、1329181264152514523048

商誉七、1428282685--

递延所得税资产七、2862691751565727672886

其他资产七、153683463760287357488494资产总计35061299324321663045948528332864后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

1中国银行股份有限公司

2024年12月31日合并及母公司资产负债表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

附注12月31日12月31日12月31日12月31日负债

向中央银行借款七、171112016123532010007841116808

同业及其他金融机构存放款项七、182933752224536229201832302639

拆入资金七、19446698388284438421338840

交易性金融负债七、205760454264--

衍生金融负债七、415345613597311810798744

卖出回购金融资产款七、21160503866938655344050

吸收存款七、2224202588229070502116596120127975

应付职工薪酬七、2358554537935223747456

应交税费七、2429021593032167753880

预计负债七、2518604317761758831232

租赁负债七、2618716187971803319047

应付债券七、272056549180244619443141699689

递延所得税负债七、28913073976953

其他负债七、29851144648893176418102271负债合计32108335296753512796034525982684所有者权益

股本七、31.1294388294388294388294388

其他权益工具七、31.3409513399505409513399505

—优先股119550119550119550119550

—永续债289963279955289963279955

资本公积七、31.2135768135736132329132345

其他综合收益七、4595268347198285831315

盈余公积七、32.1279006256729270736249808

一般风险准备七、32.2414638379285401271365416

未分配利润七、3211876501129148908045877403归属于母公司所有者权益合计2816231262951024991402350180

少数股东权益七、33136733127305--所有者权益合计2952964275681524991402350180负债和所有者权益总计35061299324321663045948528332864后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉董宗林法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

2中国银行股份有限公司

2024年度合并及母公司利润表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2024年2023年2024年2023年一、营业收入630090622889507519510493

利息净收入七、34448934466545378197397126

利息收入七、3410715391048851908445898892

利息支出七、34(622605)(582306)(530248)(501766)

手续费及佣金净收入七、3576590788656193467241

手续费及佣金收入七、3588587923697122175999

手续费及佣金支出七、35(11997)(13504)(9287)(8758)

投资收益七、3641453251724528232991

其中：对联营企业及合营企

业投资收益675965(81)(172)以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益262817792441731

公允价值变动收益七、37(1562)(708)(1836)(3253)

汇兑收益七、381262699342502745

其他业务收入七、3952049430812144015643

二、营业支出(337627)(328816)(269383)(264178)

税金及附加七、40(6210)(6098)(5605)(5594)

业务及管理费七、41(181262)(177503)(155475)(154396)

信用减值损失七、42(102463)(106494)(86024)(88388)

其他资产减值损失(259)(68)(106)(95)

其他业务成本七、43(47433)(38653)(22173)(15705)

三、营业利润292463294073238136246315

加：营业外收入3356221410291429

减：营业外支出(865)(679)(696)(555)

四、利润总额294954295608238469247189

减：所得税费用七、44(42235)(49237)(29326)(38947)

五、净利润252719246371209143208242归属于母公司所有者的净利润237841231904209143208242

少数股东损益1487814467--

252719246371209143208242

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

3中国银行股份有限公司

2024年度合并及母公司利润表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2024年2023年2024年2023年六、其他综合收益的税后净额七、4561293289935128021248

(一)不能重分类进损益的其他综合收益5213437741123356

1.退休福利计划精算损益(11)31(11)31

2.指定以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动5176434840753327

3.其他48(2)48(2)

(二)将重分类进损益的其他综合收益56080246164716817892

1.以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具公允价值变动58713202435071214991

2.以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务

工具信用损失准备(1501)1501(1800)1538

3.保险合同金融变动(7247)(4096)--

4.外币报表折算差额56107007(1681)1416

5.其他505(39)(63)(53)

七、综合收益314012275364260423229490归属于母公司所有者的综合收益298136259160260423229490

归属于少数股东的综合收益1587616204--

314012275364260423229490

八、每股收益(人民币元)七、46

(一)基本每股收益0.750.74

(二)稀释每股收益0.750.74

已宣告派发或拟派发的股利详情请参见附注七、32.3。

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉董宗林法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

4中国银行股份有限公司

2024年度合并所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益其他权益工具其他一般少数附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2024年1月1日2943881195502799551357363471925672937928511291481273052756815

二、本年增减变动--1000832605492227735353585029428196149

(一)综合收益总额七、45----60295--23784115876314012

(二)所有者投入和减少资本--1000832----64810688

1.其他权益工具持有者投入和

减少资本七、31.3--10008(12)-----9996

2.收购子公司七、47--------690690

3.少数股东减少资本---15----(54)(39)

4.其他---29----1241

(三)利润分配-----2227735353(179085)(7096)(128551)

1.提取盈余公积七、32.1-----22277-(22277)--

2.提取一般风险准备七、32.2------35353(35353)--

3.股利分配七、32.3-------(121455)(7096)(128551)

(四)所有者权益内部结转----254--(254)--

1.其他综合收益结转留存收益----254--(254)--

三、2024年12月31日2943881195502899631357689526827900641463811876501367332952964后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉董宗林法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

5中国银行股份有限公司

2024年度合并所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)归属于母公司所有者权益其他权益工具其他一般少数附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润股东权益合计

一、2023年1月1日294388119550249955135759550523536233746510459891393282563301

二、本年增减变动--30000(23)29214213674182083159(12023)193514

(一)综合收益总额七、45----27256--23190416204275364

(二)所有者投入和减少资本--30000(23)----(20939)9038

1.其他权益工具持有者投入资本--30000(2)-----29998

2.少数股东投入和减少资本---(38)----(20938)(20976)

3.其他---17----(1)16

(三)利润分配-----2152941820(146949)(7288)(90888)

1.提取盈余公积七、32.1-----21529-(21529)--

2.提取一般风险准备七、32.2------41820(41820)--

3.股利分配-------(83594)(7288)(90882)

4.其他-------(6)-(6)

(四)所有者权益内部结转----(110)--110--

1.其他综合收益结转留存收益----(110)--110--

(五)其他----2068(162)(1906)--

三、2023年12月31日2943881195502799551357363471925672937928511291481273052756815后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

6中国银行股份有限公司

2024年度母公司所有者权益变动表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他一般附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润合计

一、2024年1月1日294388119550279955132345313152498083654168774032350180

二、本年增减变动--10008(16)51543209283585530642148960

(一)综合收益总额七、45----51280--209143260423

(二)所有者投入和减少资本--10008(16)----9992

1.其他权益工具持有者投入和减少

资本七、31.3--10008(12)----9996

2.其他---(4)----(4)

(三)利润分配-----2092835855(178238)(121455)

1.提取盈余公积七、32.1-----20928-(20928)-

2.提取一般风险准备七、32.2------35855(35855)-

3.股利分配七、32.3-------(121455)(121455)

(四)所有者权益内部结转----263--(263)-

1.其他综合收益结转留存收益----263--(263)-

三、2024年12月31日294388119550289963132329828582707364012719080452499140后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉董宗林法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

7中国银行股份有限公司

2024年度母公司所有者权益变动表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行其他权益工具其他一般附注股本优先股永续债资本公积综合收益盈余公积风险准备未分配利润合计

一、2023年1月1日29438811955024995513233196582289443249118145332174270

二、本年增减变动--300001421657208644050562870175910

(一)综合收益总额七、45----21248--208242229490

(二)所有者投入和减少资本--3000014----30014

1.其他权益工具持有者投入资本--30000(2)----29998

2.其他---16----16

(三)利润分配-----2086540505(144964)(83594)

1.提取盈余公积七、32.1-----20865-(20865)-

2.提取一般风险准备七、32.2------40505(40505)-

3.股利分配------(83594)(83594)

(四)所有者权益内部结转----5--(5)-

1.其他综合收益结转留存收益----5--(5)-

(五)其他----404(1)-(403)-

三、2023年12月31日294388119550279955132345313152498083654168774032350180后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

8中国银行股份有限公司

2024年度合并及母公司现金流量表

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2024年2023年2024年2023年一、经营活动产生的现金流量客户存款和同业存放款项净增加额1913535266580815916532420135

向中央银行借款净增加额-317365-295275向其他金融机构拆入资金净增加额500582798012724936998

存放中央银行和同业款项净减少额56630-96994-

买入返售金融资产净减少额7175--272

卖出回购金融资产款净增加额67912-42503-

收取利息、手续费及佣金的现金984586979530849226853172收到其他与经营活动有关的现金21834021619688105160320经营活动现金流入小计3298236420687927957303766172

向中央银行借款净减少额(120460)-(113191)-

存放中央银行和同业款项净增加额-(38193)-(60412)

发放贷款和垫款净增加额(1688167)(2461455)(1639570)(2355643)

买入返售金融资产净增加额-(1235)--

卖出回购金融资产款净减少额-(51201)-(89466)

支付利息、手续费及佣金的现金(517803)(501960)(423332)(429468)

支付给职工及为职工支付的现金(110291)(103653)(91137)(87735)

支付的各项税费(114782)(99245)(103039)(88003)

支付其他与经营活动有关的现金(195767)(133491)(175781)(125198)

经营活动现金流出小计(2747270)(3390433)(2546050)(3235925)

经营活动产生的现金流量净额七、48550966816446249680530247

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金4792733363194532663372197518取得投资收益收到的现金225881186530199578167754

处置子公司、联营企业及合营企业

投资收到的现金23161-62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金1090755536011687

收到其他与投资活动有关的现金七、482535---投资活动现金流入小计5032079382418934665162367021

投资支付的现金(5809699)(4332464)(3968577)(2859105)

购建固定资产、无形资产和其他长

期资产支付的现金(27236)(29148)(15232)(15357)

取得子公司、联营企业及合营企业

投资支付的现金(1130)(2005)(1925)(764)

投资活动现金流出小计(5838065)(4363617)(3985734)(2875226)

投资活动产生的现金流量净额(805986)(539428)(519218)(508205)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

9中国银行股份有限公司

2024年度合并及母公司现金流量表(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)中国银行集团中国银行附注2024年2023年2024年2023年三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金49996300624999630000

其中：发行其他权益工具收到的现金49996300004999630000

少数股东投入的现金-62--发行债券收到的现金1497728131627814514111299135筹资活动现金流入小计1547724134634015014071329135

分配股利、利润或偿付利息支付的现金(125517)(120187)(114658)(109455)

其中：向普通股股东分配股利支付的

现金(69593)(68298)(69593)(68298)向其他权益工具持有者分配股

利和利息支付的现金(16298)(15284)(16298)(15284)子公司支付给少数股东的股

利、利润(7094)(7288)--

偿还债务支付的现金(1263876)(1077585)(1231138)(1052771)

赎回其他权益工具支付的现金(40000)(21296)(40000)-

支付其他与筹资活动有关的现金(6471)(7410)(6771)(7364)

筹资活动现金流出小计(1435864)(1226478)(1392567)(1169590)筹资活动产生的现金流量净额111860119862108840159545

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额(4636)28379(3628)25736

五、现金及现金等价物净(减少)/增加额(147796)425259(164326)207323

加：年初现金及现金等价物余额2516725209146620041891796866

六、年末现金及现金等价物余额七、482368929251672518398632004189后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。

葛海蛟张辉董宗林法定代表人主管财会工作负责人财会机构负责人

10中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)一、基本情况

中国银行股份有限公司(以下简称“本行”或“中国银行”)系国有控股股份制商业银行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年以后，本行成为国家外汇外贸专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市。

本行经国家金融监督管理总局(原中国银行保险监督管理委员会，以下简称“金融监管总局”) 批准持有B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码911000001000013428号企业法人营业执照。注册地址为中国北京市复兴门内大街1号。

本行及本行所属子公司(以下简称“本集团”或“中国银行集团”)在境内、中国香港

澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业

务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。

本行的主要监管者为金融监管总局。本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。

本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司”)为中国投资

有限责任公司(以下简称“中投公司”)的全资子公司。

本财务报表经本行董事会于2025年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2006年2月15日

及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。

本财务报表中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债(包括衍生金融工具)

和投资性房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量，资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本财务报表以持续经营为基础列报。

在按照企业会计准则要求编制财务报表时，管理层需要作出某些估计。同时，在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对财务报表影响重大的估计和判断事项，请参见附注五。

财政部分别于2023年和2024年颁布了《企业会计准则解释第17号》和《企业会计准则解释第18号》，适用上述解释对本集团财务报表未产生重大影响。

11中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)三、遵循企业会计准则的声明

本集团和本行2024年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行2024年12月31日的财务状况以及2024年度的本集团和本行经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策

1会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2记账本位币

本集团境内机构的记账本位币为人民币，中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。编制本财务报表所采用的货币为人民币。

3企业合并及合并财务报表

当本集团承担或有权取得一个主体(包括结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。

子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权

益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。

企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。企业合并中取得的可辨认资产、负债以及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。在每次合并时，本集团对被购买方的非控制性权益可选择按公允价值或非控制性权益占被购买方可辨认净资产的比例份额进行计量。

12中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

3企业合并及合并财务报表(续)

本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年或当有迹象表明可能发生减值时进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。

4外币折算

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润表。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变

动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性

金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表。

13中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

4外币折算(续)

本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，除处于恶性通货膨胀经济中的境外经营实体，其财务报表中的所有项目按照财务报告日的即期汇率折算成人民币以外，其他经营实体的经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：

*资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折算；及

*产生的所有折算差异计入“其他综合收益”。

在编制合并财务报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表。

汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。

5金融工具

5.1初始确认和计量

本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金融负债。

本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交易价格。当金融资产或金融负债的公允价值与其交易价格存在差异，且公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定时，本集团将该差异确认为一项利得或损失。

14中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量

5.2.1金融资产

本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式

业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。

合同现金流量特征合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金

额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对

货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借

贷风险、成本和利润的对价。

(1)以摊余成本计量的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计计提的损失准备后确定。

15中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.1金融资产(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计入“其他综合收益”。该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从所有者权益转出，计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确认，相应减值损失或利得计入利润表，不调整其在资产负债表中列示的账面价值。

权益工具投资

在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业会计准则第37号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符合条件的股利计入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.1金融资产(续)

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，相关利得或损失，除该金融资产属于套期关系的一部分外，均计入当期利润表；本集团有权收取的本类别的权益工具产生的符合条件的股利也计入利润表。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，本集团对受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产重分类，自其业务模式发生变更后的首个报告期间

的第一天，采用未来适用法进行相关会计处理。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.2金融负债

除下列各项外，本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；

*财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，除下述情形外，相关利得或损失均计入当期利润表：

*该金融负债属于套期关系的一部分；或

*该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益；终

止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。

所有金融负债均不得进行重分类。

5.2.3交易性金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债：

*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期出售或回购；或

*相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组

合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；或*相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.2金融工具的分类和后续计量(续)

5.2.4指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：

*该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或

*本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或

*该金融负债为包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

5.3财务担保合同及贷款承诺

财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按该合同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计量，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。

贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

本集团将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。

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5金融工具(续)

5.4公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团将活跃市场中的价格用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模型及被其他市场交易者普遍使用的估值技术等。

本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。

5.5金融工具的终止确认

当从金融资产获得现金流的权利已经到期，或在发生金融资产转移时，本集团已将与所有权相关的几乎所有风险和报酬转移，或虽然没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该项金融资产。

当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

5金融工具(续)

5.6金融资产的减值计量

本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同，以预期信用损失为基础，评估并确认相关减值准备。

预期信用损失的计量预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量

与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信用损失：

*第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；

*第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融

工具纳入阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备；

*第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。

对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额

计量了减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

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5金融工具(续)

5.6金融资产的减值计量(续)

本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：

*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；

*货币时间价值；

*在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团通过反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性(即使发生信用损

失的可能性极低)，来考虑信用损失发生的风险或概率。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计技术，参见附注十一、2.3预期信用损失计量。

5.7合同现金流量的修改

本集团有时会与交易对手修改或重新议定合同，导致合同现金流发生变化，这种合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方式。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。

当合同修改并未造成实质性变化时，合同修改不会导致原金融资产的终止确认。本集团在资产负债表日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下的初始确认时的违约风险进行对比，根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率折现的现值，重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得和损失计入当期损益。

当合同修改造成了实质性的变化时，本集团将终止确认原金融资产，同时以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团会评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

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5金融工具(续)

5.8贷款核销

当本集团已经采取必要措施和必要程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将核销贷款及冲销相应的减值准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。

5.9衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得(包括最近的市场交易价格等)，或使用估值技术确定(例如：现金流量折现法、期权定价模型等)。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为负债反映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为

套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

本集团在套期开始时，准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交易的风险管理策略和目标的书面文件。本集团也在套期开始日及以后期间持续地评估套期关系是否符合套期有效性要求，即套期工具的公允价值或现金流量变动抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。

同时满足下列条件的套期关系符合套期有效性要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；及

*套期关系的套期比率，应当等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

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5金融工具(续)

5.9衍生金融工具及套期会计(续)

以下原因可能导致套期无效：

*套期工具与被套期项目名义金额和时间差异；

*交易对手信用风险重大变化等。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分

的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。

(1)公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风险，并将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。

(2)现金流量套期现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能

发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润表。

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5金融工具(续)

5.9衍生金融工具及套期会计(续)

(2)现金流量套期(续)

原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间转出并计入当期利润表。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额应当予以保留；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(3)净投资套期境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。

本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具，在此类套期关系中，本集团将远期合约远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益。

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5金融工具(续)

5.10嵌入衍生金融工具

嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合(组合)工具的一个

组成部分，并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动。

主合同为金融资产的混合工具，本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类和计量；主合同为非金融资产的混合工具，同时满足下列条件时，本集团从混合工具中分拆嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：

*与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；

*与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；及*嵌入衍生工具相关的混合(组合)工具不是以公允价值计量，公允价值的变动也不计入当期利润表。

上述分拆出的嵌入衍生金融工具以公允价值计量，且其变动计入当期利润表。

对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

5.11金融工具的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

6贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。

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7卖出回购、买入返售款项及债券出租

按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购”)不予终止确认，视具体情况在相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据(“买入返售”)不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。

出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表

中的“利息支出”或“利息收入”。

债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。

8长期股权投资

长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。

在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本法进行核算。

本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。

联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其20%至50%的表决权。

合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的实体。

本集团对联营企业和合营企业的股权投资，采用权益法进行核算。对于支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；通过债务重组取得的，以放弃债权的公允价值和直接归属于该资产的税金等其他成本作为初始投资成本。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

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8长期股权投资(续)

本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制财务报表时，会对联营企业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

9投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他相关信息定期评估。

10固定资产及在建工程

本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具和飞行设备。

购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表。

固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际情况作出调整。

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10固定资产及在建工程(续)

本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中。

10.1房屋和建筑物、机器设备和运输工具

房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：

资产类别预计使用年限预计净残值率年折旧率

房屋和建筑物15-50年3%1.9%-6.5%

机器设备3-15年3%6.4%-32.4%

运输工具4-6年3%16.1%-24.3%

10.2飞行设备

飞行设备主要用于本集团的经营租赁业务。

飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至15%之间。

10.3在建工程

在建工程是指正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提折旧。

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11租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

11.1作为承租人

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。

本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他使用权资产。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：

(1)租赁负债的初始计量金额；

(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(3)本集团作为承租人发生的初始直接费用；

(4)为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

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11租赁(续)

11.1作为承租人(续)

租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权

或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

11租赁(续)

11.2作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁

为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收入”，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

12无形资产

无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、电脑软件及其他无形资产。

土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

电脑软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

12无形资产(续)

本集团的研究开发项目支出主要包括实施研究开发活动而产生的员工费用、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销等。研究开发项目支出区分研究阶段支出和开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的有独创性的有计划调查；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的具有实质性改进的材料、装置、产品等。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的予以资本化为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；及

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

其他不符合该等条件的开发支出于发生时计入当期损益。

本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。

无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

13职工薪酬及福利

本集团根据经营业绩和可归属于母公司所有者的利润情况确定奖金金额，并计入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义务时确认负债。

14预计负债

本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

15保险合同

保险合同识别本集团保险子公司因签发保险合同而承担保险风险。本集团在合同开始日评估各单项合同转移的保险风险是否重大，据此判断该合同是否为保险合同。

本集团将具有相似风险且统一管理的保险合同归为同一保险合同组合。按照获利水平、亏损程度或初始确认后在未来发生亏损的可能性等，对合同组作进一步细分，并不得将签发时间间隔超过一年的合同归入同一合同组。

保险合同确认和计量

本集团将保险合同组作为最小计量单元，在每个报告期末对保险合同使用一般计量模型，浮动收费法或保费分配法进行计量。

对于一般计量模型，其计量模型包括如下要素：

*与履行保险合同直接相关的未来现金流量按照当前适用的折现率折现后的现值；

*非金融风险调整；及

*代表合同未实现利润的合同服务边际。

本集团合同服务边际将在每个资产负债表日根据与未来提供服务相关的履约现金流的变化进行调整，并在后续提供服务的期间内摊销计入利润表中的“其他业务收入”。亏损保险合同的损失将会在初始确认或保险合同后续转为亏损时计入利润表中的“其他业务成本”。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

15保险合同(续)

保险合同确认及计量(续)

保险业务相关收入列示在“其他业务收入”，保险业务相关成本和部分保险合同金融变动额列示在“其他业务成本”。可直接归属的保险合同获取成本将作为履约现金流的一部分，并于合同期内同时摊销至“其他业务收入”及“其他业务成本”。

本集团对保险合同所使用的折现率与当前可观察的市场价格一致，以反映履约现金流的货币时间价值及金融风险的影响。本集团选择将部分保险合同组合由于货币时间价值及金融风险影响导致的保险合同金融变动额分解计入当期利润

表中的“其他业务成本”和“其他综合收益”。

除了一般计量模型外，本集团对具有直接参与分红特征的保险合同，采用浮动收费法。当采用浮动收费法时，基础项目中本集团享有份额的变化属于未来提供服务的变化，调整相关合同服务边际。此外，本集团一年以内的短期险合同或其他符合条件的保险合同，按照保费分配法进行简化处理。

16优先股及永续债

本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。

本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且该永续债不存在须用或可用自身权益工具进行结算的条款安排。本集团将发行的永续债分类为权益工具，发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。

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17或有负债

或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。

或有负债不作为预计负债确认，仅在附注中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。

18受托业务

本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保

障基金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。

这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回

贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。

19利息收入和支出

本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债等产生的利息收入与支出。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

20手续费及佣金收入

本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。

21所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期利润表。

21.1当期所得税

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。

21.2递延所得税

本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异

采用资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债(包括衍生金融

工具)的估值、投资性房地产的估值、折旧及摊销和养老金、退休员工福利负债及应付工资的计提。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

21所得税(续)

21.2递延所得税(续)

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的

资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利

润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递

延所得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来不会转回。

对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。

22分部报告

本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团内部管理和报告一致的方式进行列报。

23现金等价物

本集团的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的货币性资产。这些资产的原始到期日不超过三个月。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)四、重要会计政策(续)

24关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方，但是同受一方重大影响的两方除外。

本集团的关联方包括但不限于：

(1)本行的母公司；

(2)本行的子公司；

(3)受同一母公司控制的其他企业；

(4)对本集团实施共同控制的投资方；

(5)对本集团施加重大影响的投资方；

(6)本集团的合营企业；

(7)本集团的联营企业；

(8)本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；

(9)本集团及本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；

(10)本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控

制、共同控制的其他企业；

(11)本行母公司的合营企业或联营企业；或

(12)本集团设立的企业年金基金。

上述所指的联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。

25重要性

管理层在编制和披露财务报表时遵循重要性原则。重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团及本行根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团及本行主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团及本行的财务状

况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团及本行考虑该项目金额占总资产、总负债、所有者权益、营业收入、营业支出、

净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

26对比数字

为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续评估。

本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行业和地区运营所处经济环境的影响。

资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。

1预期信用损失计量

对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。

根据企业会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断和估计，例如：

*为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的敞口划入一个组合；

*选择计量预期信用损失的适当模型和假设；

*判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；

*针对不同类型的产品，用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用；及

*针对采用单项方式评估的已减值贷款的未来现金流预测。

附注十一、2.3预期信用损失计量中具体说明了预期信用损失计量中使用的参

数、假设和估计技术。

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2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

2金融工具的公允价值

对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。

本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。

3预计负债

本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的可靠估计数及在财务报表中的相关披露。

4税项

本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金，其中主要包括境内和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对税务事项作出了估计。

如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税、递延所得税及增值税产生影响。

41中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)五、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)

5非金融资产的减值

本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评估师提供的飞行设备的公允价值。

6对结构化主体拥有控制的判断

对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新评估是否控制结构化主体。

42中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)六、税项

本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：

税种税基法定税率境内

企业所得税应纳税所得额25%

增值税应税增值额6%

城市维护建设税实际缴纳的流转税1%-7%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育附加实际缴纳的流转税2%中国香港

中国香港利得税应评税利润16.5%

43中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注

1现金及存放中央银行款项

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

库存现金69157675714634846262存放中央银行法定准

备金(1)1546954166845415285101654203存放中央银行超额存

款准备金及其他(2)9212361274301589678900814小计2537347301032621645362601279应计利息1288134611171177

减：减值准备(1621)(3058)(1621)(3058)合计2537014300861421640322599398

(1)本集团将法定准备金存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家

和地区的中央银行。于2024年12月31日，境内分支机构人民币及外币存款准备金缴存比例分别为8.0%(2023年12月31日：9.0%)及4.0%(2023年12月31日：4.0%)。本集团境内子公司法定准备金缴存比例按中国人民银行相关规定执行。存放在中国香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定准备金比例由当地监管部门确定。

(2)本集团存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行的除法定存款准备金外的清算资金和其他款项。

44中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

2存放同业款项

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存放境内银行287480387672286399393891存放境内非银行金融机构29649188472885918512存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行1888429313415995788761存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构6977111098446

小计(1)(2)512948500763476199501210应计利息1471182211071461

减：减值准备(2)(1128)(1301)(1111)(1285)合计513291501284476195501386

(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见附注十、7。

(2)于2024年及2023年12月31日，本集团将绝大部分存放同业款项纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

45中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

3拆出资金

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

拆放境内银行67342883476695590869

拆放境内非银行金融机构(1)510243482340578340560328拆放中国香港澳门台湾及其他

国家和地区银行(1)288606238881367883374565拆放中国香港澳门台湾及其他

国家和地区非银行金融机构(1)42244357283962435822

小计(2)(3)90843584529610528021061584应计利息5491635951396890

减：减值准备(3)(913)(1147)(796)(1057)合计91301385050810571451067417

(1)本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金，见附注十、7。

(2)于2024年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益

的拆出资金的账面价值分别为人民币141.35亿元和人民币74.01亿元(2023年12月31日：无余额和人民币681.33亿元)。

(3)于2024年及2023年12月31日，本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

46中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计

本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、

权益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。

本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供

对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。

4.1衍生金融工具

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货

币利率互换10092498121497(90258)873096692586(85583)

货币期权10839106130(7524)7350825735(5646)

货币期货316824(15)25686(11)

小计11179576127651(97797)946861698327(91240)利率衍生工具

利率互换648697549398(45908)560584241836(36028)

利率期权9873115(114)15749216(216)

利率期货6598125(195)221969(21)

小计656282949538(46217)564378742061(36265)

权益衍生工具839422(83)5566118(76)

商品衍生工具及其他3866295966(9359)5254256244(8392)

合计(1)18137428183177(153456)15643394146750(135973)

47中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.1衍生金融工具(续)

中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

公允价值公允价值名义金额资产负债名义金额资产负债货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货币利

率互换812081087139(70020)695220365894(66053)

货币期权9962035503(7188)6869785306(5466)

货币期货7983(1)8451(2)

小计911781192645(77209)764002671201(71521)利率衍生工具

利率互换457050433583(32584)417172222960(21661)

利率期权8684115(114)15749216(216)

小计457918833698(32698)418747123176(21877)

权益衍生工具8621-10392-

商品衍生工具及其他3299114665(8200)2524963335(5346)

合计(1)14027772131009(118107)1208103297714(98744)

(1)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。

48中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计

(1)公允价值套期本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变

动进行套期保值，汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。

被套期项目包括“发放贷款和垫款”、“金融投资”和“应付债券”等。

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息：

中国银行集团被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

利率风险

利率互换797303403(69)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换3403-(22)衍生金融负债

合计831333403(91)

2023年12月31日

利率风险

利率互换995204558(210)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换401212(64)衍生金融资产/负债

合计1035324570(274)

49中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

中国银行被指定为公允价值套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

利率风险

利率互换64025(18)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换2404-(2)衍生金融负债

合计88065(20)

2023年12月31日

利率风险

利率互换67303(81)衍生金融资产/负债外汇和利率风险

交叉货币利率互换258612-衍生金融资产

合计931615(81)

50中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下：

中国银行集团公允价值套期

1个月1个月至3个月1年至5年

以内3个月至1年5年以上合计

2024年12月31日

利率风险利率互换名义金额324498618616375231828179730

平均固定利率7.02%3.05%3.09%3.32%2.95%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额--2404999-3403

平均固定利率--2.95%4.86%-不适用

澳元/人民币平均汇率--4.6875--不适用

澳元/美元平均汇率---0.6766-不适用

2023年12月31日

利率风险利率互换名义金额1258427016953564972054299520

平均固定利率3.40%3.48%2.91%3.22%3.02%不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额-351-3661-4012

平均固定利率-5.50%-3.91%-不适用

美元/人民币平均汇率-6.0350---不适用

澳元/人民币平均汇率---4.6875-不适用

澳元/美元平均汇率---0.6766-不适用

51中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(i) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体

信息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下(续)：

中国银行公允价值套期

1个月1个月至3个月1年至5年

以内3个月至1年5年以上合计

2024年12月31日

利率风险利率互换

名义金额-255620851761-6402

平均固定利率-4.07%1.24%1.15%-不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额--2404--2404

平均固定利率--2.95%--不适用

澳元/人民币平均汇率--4.6875--不适用

2023年12月31日

利率风险利率互换

名义金额--20494681-6730

平均固定利率--4.39%3.43%-不适用外汇和利率风险交叉货币利率互换

名义金额---2586-2586

平均固定利率---2.95%-不适用

澳元/人民币平均汇率---4.6875-不适用

52中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息：

中国银行集团公允价值套期被套期项目的被套期项目公允价账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款2208-34-发放贷款和垫款

金融投资69417-(3339)-金融投资

应付债券-(5297)-(1)应付债券外汇和利率风险

应付债券-(3558)-(15)应付债券

合计71625(8855)(3305)(16)

2023年12月31日

利率风险

金融投资85682-(4774)-金融投资

应付债券-(9228)-22应付债券外汇和利率风险

应付债券-(3860)-51应付债券

合计85682(13088)(4774)73

53中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息 (续)：

中国银行公允价值套期被套期项目的被套期项目公允价账面价值值调整的累计金额资产负债资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

利率风险

发放贷款和垫款1928-(5)-发放贷款和垫款

应付债券-(4818)--应付债券外汇和利率风险

应付债券-(2470)-4应付债券

合计1928(7288)(5)4

2023年12月31日

利率风险

应付债券-(6900)-26应付债券外汇和利率风险

应付债券-(2495)-(12)应付债券

合计-(9395)-14

54中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(1)公允价值套期(续)

(iii) 本集团及本行公允价值套期产生的净收益/(损失) 如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

净收益/(损失)

—套期工具(615)(1762)159

—被套期项目6091836(12)(6)公允价值变动收益及汇兑收益中确认的套期

无效部分(6)7433

(2)净投资套期本集团在有限的情况下对境外经营净投资外汇风险敞口进行套期。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款、向中央银行借款以及外汇远期及掉期合约对部分境外经营进行净投资套期。在以吸收存款、向中央银行借款以及外汇远期及掉期合约组合作为套期工具的套期关系中，本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。2024年度无套期无效部分(2023年：无)。

(i) 本集团净投资套期策略中所用的吸收存款和向中央银行借款的具体信息：

于2024年12月31日，本集团此类吸收存款的账面价值为人民币102.67亿元

(2023年12月31日：吸收存款和向中央银行借款的账面价值分别为人民币

673.58亿元和人民币3.80亿元)，本行此类吸收存款的账面价值为人民币63.97

亿元(2023年12月31日：人民币180.08亿元)。

55中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息：

中国银行集团被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

外汇远期及掉期合约9826430(8)衍生金融资产/负债

合计9826430(8)

2023年12月31日

外汇远期及掉期合约829736(195)衍生金融资产/负债

合计829736(195)中国银行被指定为净投资套期工具的衍生产品公允价值名义金额资产负债资产负债表项目

2024年12月31日

外汇远期及掉期合约6209172-衍生金融资产

合计6209172-

2023年12月31日

外汇远期及掉期合约638336-衍生金融资产

合计638336-

56中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下：

中国银行集团净投资套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2024年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--9826--9826

美元/巴西雷亚尔平均汇率--5.6350--不适用

美元/兰特平均汇率--18.3383--不适用

美元/卢比平均汇率--85.2050--不适用

美元/墨西哥比索平均汇率--20.9745--不适用

美元/秘鲁索尔平均汇率--3.8375--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--366.8803--不适用

美元/新台币平均汇率--31.4938--不适用

2023年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--8297--8297

美元/巴西雷亚尔平均汇率--5.3209--不适用

美元/兰特平均汇率--19.6375--不适用

美元/卢比平均汇率--83.4650--不适用

美元/墨西哥比索平均汇率--18.6362--不适用

美元/智利比索平均汇率863.7344-905.5018--不适用

美元/秘鲁索尔平均汇率--3.7470--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--365.8648--不适用

美元/新台币平均汇率--29.5737--不适用

57中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(ii) 下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信

息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下(续)：

中国银行净投资套期

1个月1个月3个月1年5年

以内至3个月至1年至5年以上合计

2024年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--6209--6209

美元/兰特平均汇率--18.3383--不适用

美元/卢比平均汇率--85.2050--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--366.8803--不适用

美元/新台币平均汇率--31.4938--不适用

2023年12月31日

外汇风险外汇远期及掉期合约

名义金额--6383--6383

美元/兰特平均汇率--19.6375--不适用

美元/卢比平均汇率--83.4650--不适用

美元/智利比索平均汇率863.7344-905.5018--不适用

美元/匈牙利福林平均汇率--365.8648--不适用

美元/新台币平均汇率--29.5737--不适用

58中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

4衍生金融工具及套期会计(续)

4.2套期会计(续)

(2)净投资套期(续)

(iii) 本集团及本行净投资套期工具产生的公允价值变动对其他综合收益影响如

下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

套期工具公允价值变动转入其他综合收益的金额288123831103809套期工具远期要素从其他综合收益中转出至损益的金额4996917633套期工具公允价值变动计入其他综合收益的净额338024521279842

59中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

5买入返售金融资产

买入返售金融资产按担保物列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券

—政府债券286941152597300539145798

—政策性银行债券212778209004210345204480

—金融机构债券2938121865--

—公司债券265310265265

小计(1)(2)(3)(4)529365383776511149350543

减：减值准备(4)(306)(299)(306)(299)合计529059383477510843350244

(1)本行买入返售金融资产中包括与本行子公司叙做相关交易的款项，见附注十、7。

(2)于2024年12月31日，本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的买入

返售金融资产的账面价值为人民币35.19亿元(2023年12月31日：无余额)。本行于2024年12月31日及2023年12月31日均无余额。

(3)为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分买入返售金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2024年12月31日，本集团及本行该等指定的金融资产的账面价值分别为人民币68.64亿元和无余额(2023年12月31日：人民币181.26亿元和无余额)。

(4)于2024年及2023年12月31日，本集团将绝大部分买入返售金融资产纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

60中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款

6.1贷款和垫款按计量方式列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量

—企业贷款和垫款13803377125779011258017311379088

—个人贷款6825036660996558990945710027

—贴现1072613459714-以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益(1)

—企业贷款和垫款20034089--

—贴现898819711012898698710893小计21539961199043121938767917800008以公允价值计量且其变

动计入当期损益(2)

—企业贷款和垫款3535367525172517

—贴现89-89-合计21543585199079871939028517802525应计利息50483537924030244020贷款和垫款总额21594068199617791943058717846545

减：以摊余成本计量的

贷款减值准备(538786)(484908)(504873)(453338)贷款和垫款账面价值21055282194768711892571417393207

(1)于2024年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的发放贷款和垫款减值准备分别为人民币3.91亿元和人民币3.85亿元

(2023年12月31日：人民币3.90亿元和人民币3.62亿元)，计入其他综合收益。

(2)2024及2023年度，该类贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。

61中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.2贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式

分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况详见附注十一、2.5。

6.3贷款减值准备变动情况

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备中国银行集团

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额22406380983179862484908

转至阶段一10761(8211)(2550)-

转至阶段二(3402)12780(9378)-

转至阶段三(1977)(14613)16590-

阶段转换贷款(回拨)/计提(10101)305857480895292

本年计提(i) 127969 30441 18316 176726

本年回拨(ii) (104012) (22769) (24412) (151193)

核销及转出--(84611)(84611)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1934419344

汇率变动及其他(232)(10)(1438)(1680)年末余额243069109186186531538786

62中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行集团

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额20519559062172499436756

转至阶段一9763(5804)(3959)-

转至阶段二(4261)13571(9310)-

转至阶段三(1125)(16700)17825-

阶段转换贷款(回拨)/计提(9214)314434928671515

本年计提(i) 99690 17345 28929 145964

本年回拨(ii) (76299 ) (18155) (16812 ) (111266 )

核销及转出--(72554)(72554)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1388913889汇率变动及其他31422169604年末余额22406380983179862484908

63中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额21456676938161834453338

转至阶段一9838(7716)(2122)-

转至阶段二(3185)11112(7927)-

转至阶段三(2314)(12566)14880-

阶段转换贷款(回拨)/计提(9245)305396642487718

本年计提(i) 121761 28133 10661 160555

本年回拨(ii) (99403 ) (21552) (22655) (143610)

核销及转出--(68982)(68982)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1729017290

汇率变动及其他(220)-(1216)(1436)年末余额231798104888168187504873

64中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备(续)中国银行

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额19496754368161254410589

转至阶段一9322(5403)(3919)-

转至阶段二(3873)12942(9069)-

转至阶段三(801)(12124)12925-

阶段转换贷款(回拨)/计提(8803)294844100261683

本年计提(i) 94666 13993 21344 130003

本年回拨(ii) (71704) (16667) (14093) (102464 )

核销及转出--(60667)(60667)

收回原转销贷款和垫款导致的转回--1270812708汇率变动及其他7923453491486年末余额21456676938161834453338

65中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备中国银行集团

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额3855-390

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 530 - - 530

本年回拨(ii) (489 ) (5 ) - (494)

汇率变动及其他(35)--(35)

年末余额391--391

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4796-485

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 355 5 - 360

本年回拨(ii) (453 ) (6) - (459)

汇率变动及其他4--4年末余额3855-390

66中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备(续)中国银行

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额3575-362

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 527 - - 527

本年回拨(ii) (465) (5 ) - (470)

汇率变动及其他(34)--(34)

年末余额385--385

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

年初余额4096-415

转至阶段一----

转至阶段二----

转至阶段三----

阶段转换贷款(回拨)/计提----

本年计提(i) 354 5 - 359

本年回拨(ii) (409 ) (6) - (415)

汇率变动及其他3--3年末余额3575-362

67中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

6发放贷款和垫款(续)

6.3贷款减值准备变动情况(续)

(i) 本年计提包括本年新发放贷款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的计提。

(ii) 本年回拨包括本年贷款还款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的回拨。

2024年度，对本集团减值准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源

自境内信贷业务，其中包括：

*本年度境内分行调整发放贷款和垫款五级分类及客户评级，阶段一转至阶段二及阶段三的贷款本金人民币2226.95亿元(2023年：人民币1978.16亿元)，相应增加减值准备人民币753.91亿元(2023年：人民币574.90亿元)；

阶段二转至阶段三的贷款本金人民币490.97亿元(2023年：人民币384.50亿元)，相应增加减值准备人民币197.41亿元(2023年：人民币127.59亿元)；阶段二转至阶段一的贷款本金人民币292.40亿元(2023年：人民币

205.98亿元)，相应减少减值准备人民币59.37亿元(2023年：人民币43.07

亿元)；阶段三转至阶段二和阶段一的贷款本金人民币125.92亿元(2023年：人民币209.30亿元)，相应减少减值准备人民币38.81亿元(2023年：人民币79.66亿元)。

*本年度境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金

人民币543.70亿元(2023年：人民币495.58亿元)，相应导致阶段三减值准备减少人民币491.19亿元(2023年：人民币486.48亿元)。

*本年度境内分行个人贷款证券化业务转出贷款本金人民币200.83亿元

(2023年：人民币138.10亿元)，导致阶段三减值准备减少人民币149.02亿

元(2023年：阶段三减值准备减少人民币105.18亿元)。

68中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券境内发行人

—政府3324331540947714840

—公共实体及准政府251205176205

—政策性银行28098288311784220921

—金融机构15572814037013600496458

—公司812718032558313354中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府67793350893808886

—公共实体及准政府15571504--

—金融机构20547241051054326

—公司112091703813801125

326553296714175324148115

权益工具12460411243457317733基金及其他10372010180340914085交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计554877510951185146159933

69中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产(续)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

债券(1)境内发行人

—政府6442719852816189

—政策性银行8884--

—金融机构123584553778436

—公司15311633-113中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府32022389-389

—公共实体及准政府1104572-452

—金融机构8575635818423374

—公司232431278120742698指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计4542039470957421651以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计600297550421194720181584

70中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产债券境内发行人

—政府1783568130324416657321241719

—公共实体及准政府82687922607153676535

—政策性银行643129498501398112289884

—金融机构306201208123241413167753

—公司188358169338160546126109中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府876794593242319056227498

—公共实体及准政府179756814268555329435

—金融机构1870811688906679968658

—公司973461009594368748003

4344920321598330524342275594

权益工具及其他(2)44025321302916822692以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产小计(3)4388945324811330816022298286

71中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

以摊余成本计量的金融资产债券境内发行人

—政府(4)(5)2487884243513424760532417037

—公共实体及准政府73569758897041171388

—政策性银行188892197520177041174467

—金融机构36475436453336238789

—公司74271266822586440

—东方资产管理公司(6)152433152433152433152433中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府177541194020109057130252

—公共实体及准政府1159941191697687179265

—金融机构7270070788118779703

—公司104181028523232788

3323333331155131116863082562

信托投资、资产管理计划及其他246422376143074773应计利息32124355683011533360

减：减值准备(9064)(10697)(7366)(9025)以摊余成本计量的金融资产小计3371035336018331387423111670

金融投资合计(7)8360277715871764150645591540

72中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

(1)为了消除或显著减少会计错配，本集团将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券。

(2)本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融投资，该类权益工具投资主要为金融机构类投资。于2024年，本集团对该类权益投资确认的股利收入为人民币5.59亿元(2023年：人民币6.43亿元)。于2024年，处置该类权益工具投资的金额为人民币11.29亿元

(2023年：人民币11.73亿元)，从其他综合收益转入未分配利润的累计损失为

人民币2.54亿元(2023年：累计利得人民币1.10亿元)。

(3)于2024年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债券累计确认了人民币58.06亿元的减值准备(2023年12月31日：人民币78.08亿元)。

(4)1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。

此项债券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12月1日起调整为2.25%。

(5)本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。于2024年12月31日，本行持有的该等国债的相关余额为人民币

9.66亿元(2023年12月31日：人民币12.65亿元)。

(6)1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价，中国东方资产管理公司向本行定向发行面额为人民币1600亿元的金融债券。

根据本行与中国东方资产管理股份有限公司签订最新延期协议，该债券于

2025年6月30日到期。财政部将继续对本行持有的该债券本息给予资金支持。

本行于2020年1月接到财政部通知，明确从2020年1月1日起，未支付款项利率按照计息前一年度五年期国债收益水平，逐年核定。截至2024年12月31日，本行累计收到提前还款合计人民币75.67亿元。

(7)于2024年12月31日，本集团将人民币40.21亿元的以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债券和以摊余成本计量的已减值债券纳入阶段三(2023年12月31日：人民币39.57亿元)，并计提人民币34.46亿元减值准备(2023年12月

31日：人民币32.95亿元)，人民币71.64亿元的债券纳入阶段二(2023年12月

31日：人民币266.55亿元)，并计提人民币1.10亿元的减值准备(2023年12月

31日：人民币10.89亿元)，其余债券皆纳入阶段一，按其未来12个月内预期信

用损失计量减值准备。

73中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额280894779510697

转至阶段一5(5)--

阶段转换导致回拨(5)--(5)

本年(回拨)/计提(1387)(37)298(1126)

核销及转出--(586)(586)

汇率变动及其他217-(133)84年末余额16385273749064

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额28126870079887

转至阶段二(3)3--

转至阶段三-(13)13-

阶段转换导致计提-12496508本年计提14124261426

汇率变动及其他(142)-18(124)年末余额280894779510697

74中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：(续)中国银行

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额27571862509025

转至阶段一5(5)--

阶段转换导致回拨(5)--(5)

本年回拨(1188)(13)(24)(1225)

核销及转出--(455)(455)

汇率变动及其他10-1626年末余额1579-57877366

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额2717167329450

转至阶段二(3)3--

阶段转换导致计提-12-12

本年计提/(回拨)1482(295)(145)

核销及转出--(204)(204)

汇率变动及其他(105)-17(88)年末余额27571862509025

75中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示

如下：

中国银行集团

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额65139953007808

转至阶段一842(842)--

转至阶段二(1)1--

阶段转换导致回拨(568)--(568)

本年回拨(1348)(96)-(1444)

汇率变动及其他12--12年末余额5450583005808

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额53051033005708

转至阶段二(150)150--

阶段转换导致计提-766-766

本年计提/(回拨)1348(22)-1326

汇率变动及其他10(2)-8年末余额65139953007808

76中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

7金融投资(续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示

如下(续)：

中国银行

2024年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额62379913007528

转至阶段一839(839)--

阶段转换导致回拨(568)--(568)

本年回拨(1373)(97)(37)(1507)

核销及转出--(263)(263)

汇率变动及其他11--11年末余额514655-5201

2023年

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三年初余额5034943005428

转至阶段二(149)149--

阶段转换导致计提-766-766

本年计提131018-1328

汇率变动及其他42(36)-6年末余额62379913007528

77中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

8长期股权投资

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

投资联营企业及合营企业(1)4097239550101019026

投资子公司(2)--152531150947

纳入合并范围的结构化主体--202005202005合计4097239550364637361978

(1)投资联营企业及合营企业中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

年初账面价值395503830490269189

投资成本增加113012411106-

处置及转出(10)(150)--

应享税后利润675965(81)(172)

收到的股利(685)(835)--外币折算差额及其他31225509年末账面价值4097239550101019026本集团对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企业及合营企业交易的信息见附注十、3。

2024年12月31日2023年12月31日

中保投资基金有限公司1234212196中银国际证券股份有限公司60265762营口港务集团有限公司38033902国家绿色发展基金股份有限公司28941828中广核一期产业投资基金有限公司20251809上海澄港置业有限公司17881781四川泸天化股份有限公司15111517优领环球有限公司13051446国民养老保险股份有限公司11041035

Wkland Investments II Limited 865 853其他73097421合计4097239550

于2024年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

78中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

8长期股权投资(续)

(2)投资子公司本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见附注十、7。

2024年12月31日2023年12月31日

中银香港(集团)有限公司3691536915中银集团投资有限公司2963329633中银金融资产投资有限公司1450014500

中国银行(澳门)股份有限公司1031710317中银理财有限责任公司1000010000中银金融租赁有限公司1000010000中银富登村镇银行股份有限公司67806780中银集团保险有限公司45094509中银国际控股有限公司37533753中银保险有限公司34983498其他2262621042

合计(i) 152531 150947

(i) 上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

79中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

9投资性房地产

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

年初余额227042331127542740

本年增加506200--

转至固定资产，净值(附注七、10)(140)(237)(134)(112)

本年减少(36)(273)-(257)公允价值变动收益

(附注七、37)(950)(632)88264外币折算差额34733519119年末余额224312270427272754

本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港(控股)有限公司(以下简称“中银香港(控股)”)及中银集团投资有限公司(以下简称“中银投资”)持有。于2024年

12月31日，由中银香港(控股)及中银投资持有的该等物业的账面净值分别为人

民币96.88亿元及人民币99.84亿元(2023年12月31日：人民币100.89亿元及人

民币98.29亿元)。该等物业最近一次估值以2024年12月31日为基准日，主要由莱坊测计师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。

80中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

10固定资产

中国银行集团

2024年

房屋、机器设备和建筑物运输工具飞行设备合计原价年初余额13043875636169675375749本年增加2825912385710051

投资性房地产转入(附注七、9)89--89

在建工程转入(附注七、11)376552721236415

本年减少(380)(4392)(12401)(17173)外币折算差额2818937074077年末余额13447577772166961379208累计折旧

年初余额(51776)(61052)(29755)(142583)

本年增加(4127)(5720)(5620)(15467)本年减少230388642848400

转至投资性房地产(附注七、9)51--51

外币折算差额(106)(75)(735)(916)

年末余额(55728)(62961)(31826)(150515)减值准备

年初余额(716)-(5315)(6031)

本年增加--(92)(92)

本年减少4-14511455

外币折算差额(3)-(117)(120)

年末余额(715)-(4073)(4788)净值年初余额7794614584134605227135年末余额7803214811131062223905

81中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行集团

2023年

房屋、机器设备和建筑物运输工具飞行设备合计原价年初余额12860976543166450371602本年增加3325405675112488

投资性房地产转入(附注七、9)213--213

在建工程转入(附注七、11)294653437367216

本年减少(2161)(6984)(10002)(19147)外币折算差额49913827403377年末余额13043875636169675375749累计折旧

年初余额(49222)(61115)(25909)(136246)

本年增加(4200)(6545)(5562)(16307)本年减少17866731217510692

转至投资性房地产(附注七、9)24--24

外币折算差额(164)(123)(459)(746)

年末余额(51776)(61052)(29755)(142583)减值准备

年初余额(727)-(7853)(8580)

本年增加(1)-(62)(63)

本年减少8-27202728

外币折算差额4-(120)(116)

年末余额(716)-(5315)(6031)净值年初余额7866015428132688226776年末余额7794614584134605227135

82中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行

2024年

房屋、机器设备和建筑物运输工具合计原价年初余额10126467998169262本年增加20153915592

投资性房地产转入(附注七、9)134-134

在建工程转入(附注七、11)30074343441

本年减少(367)(4003)(4370)

外币折算差额(69)(5)(74)年末余额10417069815173985累计折旧

年初余额(43883)(54858)(98741)

本年增加(3472)(5171)(8643)本年减少19136003791外币折算差额5510年末余额(47159)(56424)(103583)减值准备

年初余额(694)-(694)

本年增加(1)-(1)

本年减少4-4

外币折算差额---

年末余额(691)-(691)净值年初余额566871314069827年末余额563201339169711

83中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

中国银行

2023年

房屋、机器设备和建筑物运输工具合计原价年初余额9960468867168471本年增加30149485249

投资性房地产转入(附注七、9)112-112

在建工程转入(附注七、11)29134783391

本年减少(1833)(6343)(8176)外币折算差额16748215年末余额10126467998169262累计折旧

年初余额(41685)(55017)(96702)

本年增加(3482)(5902)(9384)本年减少136661037469

外币折算差额(82)(42)(124)

年末余额(43883)(54858)(98741)减值准备

年初余额(702)-(702)

本年增加(1)-(1)

本年减少9-9

外币折算差额---

年末余额(694)-(694)净值年初余额572171385071067年末余额566871314069827

84中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

10固定资产(续)

于2024年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币1301.44亿元(2023年12月31日：人民币1346.05亿元)。

于2024年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币6.60

亿元(2023年12月31日：人民币6.89亿元)的飞行设备作为借款的抵押物(附注七、29)。

根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2024年12月31日，权属更名手续尚未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。

11在建工程

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

原价年初余额205541984051046589本年增加7876804317482173

转至固定资产(附注七、10)(6415)(7216)(3441)(3391)

本年减少(373)(284)(221)(268)

外币折算差额281171-1年末余额219232055431905104减值准备

年初余额(208)(227)(208)(227)

本年增加----本年减少219219

外币折算差额----

年末余额(206)(208)(206)(208)净值年初余额203461961348966362年末余额217172034629844896

85中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

12使用权资产

中国银行集团

2024年2023年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额39046469395153882639739223本年增加759953765258741015975

本年减少(7345)(87)(7432)(5895)(30)(5925)

外币折算差额(39)(2)(41)2411242年末余额39261433396943904646939515累计折旧

年初余额(20260)(297)(20557)(19320)(194)(19514)

本年增加(6219)(98)(6317)(6407)(132)(6539)本年减少55098155905532295561

外币折算差额68270(65)-(65)

年末余额(20902)(312)(21214)(20260)(297)(20557)净值年初余额18786172189581950620319709年末余额18359121184801878617218958

86中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

12使用权资产(续)

中国银行

2024年2023年

房屋、运输工具房屋、运输工具建筑物及其他合计建筑物及其他合计原价年初余额38324329386533852229138813本年增加63811363945158515209

本年减少(6649)(29)(6678)(5513)(13)(5526)

外币折算差额(92)-(92)157-157年末余额37964313382773832432938653累计折旧

年初余额(19663)(219)(19882)(18668)(135)(18803)

本年增加(6011)(66)(6077)(6182)(97)(6279)本年减少54652954945231135244

外币折算差额35-35(44)-(44)

年末余额(20174)(256)(20430)(19663)(219)(19882)净值年初余额18661110187711985415620010年末余额1779057178471866111018771

87中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

13无形资产

中国银行集团

2024年2023年

土地电脑软件土地电脑软件

使用权及其他(1)合计使用权及其他合计原价年初余额127575500567762125524788860440本年增加8638533939640281368538

本年减少(77)(323)(400)(199)(1151)(1350)外币折算差额211691902132134年末余额135646338476948127575500567762累计摊销

年初余额(7041)(34292)(41333)(6779)(28842)(35621)

本年增加(338)(6121)(6459)(381)(6209)(6590)本年减少5160165120853973

外币折算差额(2)(117)(119)(1)(94)(95)

年末余额(7376)(40370)(47746)(7041)(34292)(41333)减值准备

年初余额(3)(11)(14)(3)(10)(13)

本年增加-(7)(7)-(1)(1)

本年减少------

外币折算差额------

年末余额(3)(18)(21)(3)(11)(14)净值年初余额5713207022641557701903624806年末余额6185229962918157132070226415

88中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

13无形资产(续)

中国银行

2024年2023年

土地电脑软件土地电脑软件

使用权及其他(1)合计使用权及其他合计原价年初余额113454633657681111413928650427本年增加177731774840272867688

本年减少(77)(143)(220)(198)(255)(453)

外币折算差额-33-1919年末余额112855392765212113454633657681累计摊销

年初余额(6549)(28081)(34630)(6332)(22960)(29292)

本年增加(315)(5266)(5581)(337)(5337)(5674)本年减少5496150120233353

外币折算差额-(3)(3)-(17)(17)

年末余额(6810)(33254)(40064)(6549)(28081)(34630)减值准备

年初余额(3)-(3)(3)-(3)

本年增加------

本年减少------

外币折算差额------

年末余额(3)-(3)(3)-(3)净值年初余额4793182552304848061632621132年末余额4472206732514547931825523048

(1)2024年度，本集团和本行发生的研发项目资本化开发支出分别为人民币

52.79亿元和40.70亿元(2023年：人民币51.63亿元和38.25亿元)，已完成

开发达到预定用途的金额为人民币35.68亿元和23.08亿元(2023年：人民

币40.34亿元和27.11亿元)。于2024年12月31日，尚在开发中的余额分别为人民币103.86亿元和98.61亿元(2023年12月31日：人民币86.77亿元和

81.16亿元)。

89中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

14商誉

中国银行集团

2024年2023年

年初余额26852651

收购子公司增加(1)95-

处置子公司减少--外币折算差额4834年末余额(2)28282685

(1)本年商誉增加主要是购买中国建设银行(巴西)股份有限公司(以下简称“建行巴西”)股份产生的，见附注七、47。

(2)本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的

商誉2.41亿美元(折合人民币17.31亿元)。

15其他资产

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

存出发钞基金(1)2174052031761043410156

应收及暂付款项(2)78173833593566242745

保险合同资产3590644674--长期待摊费用3407355629743073

抵债资产(3)217731525261242应收利息17921240359330其他29486368712361930948合计3683463760287357488494

(1)存出发钞基金是指中国银行(香港)有限公司(以下简称“中银香港”)和中国

银行澳门分行分别作为中国香港和中国澳门特别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担保。

90中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

15其他资产(续)

(2)应收及暂付款项中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

应收及暂付款项81244879843817646996

坏账准备(3071)(4625)(2514)(4251)净值78173833593566242745应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内76307(446)82220(372)

1至3年2123(405)1296(431)

3年以上2814(2220)4468(3822)

合计81244(3071)87984(4625)中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额坏账准备金额坏账准备

1年以内34911(241)42195(178)

1至3年971(277)827(383)

3年以上2294(1996)3974(3690)

合计38176(2514)46996(4251)

(3)抵债资产

于2024年12月31日，本集团和本行持有的抵债资产的账面净值分别为人民币21.77亿元和人民币5.26亿元(2023年12月31日：人民币31.52亿元和人

民币12.42亿元)，主要为不动产。抵债资产减值准备余额分别为人民币

4.87亿元和人民币2.71亿元(2023年12月31日：人民币8.28亿元和人民币

5.48亿元)。

2024年度，本集团共处置抵债资产原值为人民币19.02亿元(2023年：人民

币6.44亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2024年12月31日的抵债资产进行处置。

91中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：

中国银行集团

2024年

外币折年初本年净计本年核销算差额年末

账面余额提/(转回)及转出及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发

放贷款和垫款484908120825(67363)416538786

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和

垫款39036-(35)391

小计485298120861(67363)381539177金融投资

—以摊余成本计量的金

融资产10697(1131)(586)849064

—以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产7808(2012)-125808

小计18505(3143)(586)9614872

其他49023(14996)(3828)36330562

合计552826102722(71777)840584611

92中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行集团

2023年

外币折年初本年净计本年核销算差额年末

账面余额提/(转回)及转出及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放

贷款和垫款436756106213(59611)1550484908

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的发放贷款和垫款485(99)-4390

小计437241106114(59611)1554485298金融投资

—以摊余成本计量的金融

资产9887934-(124)10697

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产57082092-87808

小计155953026-(116)18505

其他55753(2578)(4438)28649023

合计508589106562(64049)1724552826

93中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2024年

外币折年初本年净计本年核销算差额年末

账面余额提/(转回)及转出及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款453338104663(52894)(234)504873

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款36257-(34)385

小计453700104720(52894)(268)505258金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产9025(1230)(455)267366

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产7528(2075)(263)115201

小计16553(3305)(718)3712567

其他41969(15285)(2108)1824594

合计51222286130(55720)(213)542419

94中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

16资产减值准备(续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续)：

中国银行

2023年

外币折年初本年净计本年核销算差额年末

账面余额提/(转回)及转出及其他账面余额发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款41058989222(48775)2302453338

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放

贷款和垫款415(56)-3362

小计41100489166(48775)2305453700金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产9450(133)(204)(88)9025

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产54282094-67528

小计148781961(204)(82)16553

其他46141(2644)(1648)12041969

合计47202388483(50627)2343512222

95中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

17向中央银行借款

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

向中央银行借款110612812265889949981108189应计利息5888873257868619合计1112016123532010007841116808

18同业及其他金融机构存放款项

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内银行存入417834419953406289405791境内非银行金融机构存入2235299155201622348271552277中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行存入183429208620189325273275中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构存入81786566327434963182小计2918348223722129047902294525应计利息154048141153938114

合计(1)2933752224536229201832302639

(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，见附注十、7。

96中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

19拆入资金

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

境内银行拆入1732191229497837047914境内非银行金融机构拆

入108114501081-中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行拆入260989256633348011283918中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构拆入7641433974214678小计442930385371434883336510应计利息3768291335382330

合计(1)(2)446698388284438421338840

(1)本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见附注十、7。

(2)于2024年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益

的拆入资金的账面价值分别为人民币207.14亿元和人民币209.46亿元

(2023年12月31日：本集团及本行均无余额)。

20交易性金融负债

于2024年及2023年12月31日，本集团交易性金融负债主要为债券卖空。

21卖出回购金融资产款

于2024年及2023年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要为政府债券。

于2024年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的卖出回购金融资产款的账面价值分别为人民币70.60亿元和70.60亿元(2023年12月31日：本集团及本行均无余额)。

为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分卖出回购金融资产款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2024年12月31日，本集团及本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币53.66亿元和无余额

(2023年12月31日：人民币37.98亿元和无余额)。于2024年及2023年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。

97中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

22吸收存款

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

活期存款

—公司客户5518065563923848426084998369

—个人客户4163121378233035324553208392小计9681186942156883750638206761定期存款

—公司客户5955203559246351057064905416

—个人客户7318692666241765062585859750小计13273895122548801161196410765166

结构性存款(1)

—公司客户284886298621270451273523

—个人客户189584235724157924210940小计474470534345428375484463发行存款证324563310212324267309642

其他存款(2)90703818308270774956吸收存款小计23844817226028352082237619840988应计利息357771304215343585286987

合计(3)24202588229070502116596120127975

98中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

22吸收存款(续)

(1)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除或

显著减少会计错配，本集团将部分结构性存款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2024年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币453.32亿元和人民币5.90亿元

(2023年12月31日：人民币476.57亿元和人民币3.58亿元)。于2024年及

2023年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2024及2023年度，本集团和本行信用风险没有发生重大变化，因此上述结构性存款由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(2)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府

信贷、混合信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本行承担。

于2024年12月31日，转贷款资金的剩余期限为90天至29年不等，计息利率范围为0.03%至7.92%(2023年12月31日：0.15%至7.92%)，与从该类机构获取相似开发信贷的利率一致。

(3)于2024年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别

为人民币4143.08亿元和人民币3868.19亿元(2023年12月31日：人民币

5858.01亿元和人民币5609.70亿元)。

99中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬

中国银行集团

2024年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴4483979114(73917)50036

职工福利费-5589(5589)-

退休福利(1)167666(148)1594社会保险费

—医疗保险费14775679(5548)1608

—基本养老保险费2497577(7555)271

—年金缴费104317(4315)12

—失业保险费6284(284)6

—工伤保险费3113(114)2

—生育保险费4123(123)4

住房公积金615729(5757)33

工会经费和职工教育经费49701254(1846)4378

因解除劳动关系给予的补偿15123(123)15

其他4835516(5404)595

合计(2)53793115484(110723)58554

2023年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴3884276250(70253)44839

职工福利费-4871(4871)-

退休福利(1)18427(173)1676社会保险费

—医疗保险费13584388(4269)1477

—基本养老保险费2576914(6922)249

—年金缴费124114(4116)10

—失业保险费7245(246)6

—工伤保险费298(97)3

—生育保险费3119(118)4

住房公积金515451(5441)61

工会经费和职工教育经费53741911(2315)4970

因解除劳动关系给予的补偿2521(31)15

其他7265437(5680)483

合计(2)48499109826(104532)53793

100中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

中国银行

2024年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴3883762996(57643)44190

职工福利费-5174(5174)-

退休福利(1)167666(148)1594社会保险费

—医疗保险费14665520(5384)1602

—基本养老保险费2407347(7324)263

—年金缴费94235(4234)10

—失业保险费5275(275)5

—工伤保险费2109(109)2

—生育保险费3120(119)4

住房公积金595548(5575)32

工会经费和职工教育经费48251193(1803)4215

因解除劳动关系给予的补偿1230(29)13

其他3223305(3320)307

合计(2)4745695918(91137)52237

2023年

年初年末账面余额本年计提本年支付账面余额

工资、奖金、津贴和补贴3382861100(56091)38837

职工福利费-4580(4580)-

退休福利(1)18427(173)1676社会保险费

—医疗保险费13525183(5069)1466

—基本养老保险费2496654(6663)240

—年金缴费114087(4089)9

—失业保险费6235(236)5

—工伤保险费293(93)2

—生育保险费3115(115)3

住房公积金495229(5219)59

工会经费和职工教育经费52431841(2259)4825

因解除劳动关系给予的补偿1316(17)12

其他3503103(3131)322

合计(2)4294892243(87735)47456

101中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

(1)于2024年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退

休员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币15.10亿元(2023年12月

31日：人民币15.89亿元)和人民币0.84亿元(2023年12月31日：人民币

0.87亿元)。于2024年及2023年12月31日的退休福利负债均以预期累计福

利单位法的精算结果确认。

精算所使用的主要假设如下：

中国银行集团及中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

贴现率

—退休员工1.75%2.50%

—内退员工1.25%2.25%养老金通胀率

—退休员工3.0%3.0%

—内退员工3.0%3.0%

医疗福利通胀率8.0%8.0%退休年龄

—男性60-6360

—女性50-55/55-5850/55

未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的公开统计信息。

于2024年及2023年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债变动金额均不重大。

根据2024年9月全国人民代表大会常务委员会通过的《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，自2025年1月1日起，男性职工在原60岁的法定退休年龄基础上，改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过63岁退休；原

50岁退休的女性职工改革后每2个月延迟1个月退休，最多不超过55岁退休；原55岁退休的女性职工改革后每4个月延迟1个月退休，最多不超过58岁退休。

102中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

23应付职工薪酬(续)

上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：

中国银行集团及中国银行

2024年2023年

利息费用4048

过去服务成本18-

精算损失/(收益)8(41)合计667

(2)于2024年及2023年12月31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。

上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险等根据相关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。

24应交税费

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

企业所得税19682511801300945862增值税7519647673296788城市维护建设税690647680633教育费附加293269288263其他837731371334合计29021593032167753880

103中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

25预计负债

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺减值准备(1)17421309171691730377

预计诉讼损失(附注九、1)1183859671855合计18604317761758831232

预计负债变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

年初余额31776328443123232217

本年回拨(13553)(808)(13505)(715)

本年支付(262)(374)(127)(374)

汇率变动及其他643114(12)104年末余额18604317761758831232

(1)信用承诺减值准备按照预期信用损失进行评估。2024及2023年度，信用承

诺主要分布于阶段一，阶段间转换金额不重大。

26租赁负债

本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

一年以内6791658567026292一至五年925510297987411118五年以上8304765628343445未折现租赁负债合计24350245381941020855租赁负债18716187971803319047

104中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

27应付债券

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日以摊余成本计量的应付债券发行二级资本债券

2014年2024年

2014年美元二级资本债券(1)11月13日11月13日5.00%-21231-21231

2019年人民币二级资本债券2019年2029年

第一期01(2)9月20日9月24日3.98%-29990-29990

2019年人民币二级资本债券2019年2034年

第一期02(3)9月20日9月24日4.34%9996999699969996

2019年人民币二级资本债券2019年2029年

第二期(4)11月20日11月22日4.01%-29993-29993

2020年人民币二级资本债券2020年2030年

第一期01(5)9月17日9月21日4.20%59975599755997559975

2020年人民币二级资本债券2020年2035年

第一期02(6)9月17日9月21日4.47%14994149941499414994

2021年人民币二级资本债券2021年2031年

第一期01(7)3月17日3月19日4.15%14996149951499614995

2021年人民币二级资本债券2021年2036年

第一期02(8)3月17日3月19日4.38%9997999699979996

2021年人民币二级资本债券2021年2031年

第二期01(9)11月12日11月16日3.60%39990399893999039989

2021年人民币二级资本债券2021年2036年

第二期02(10)11月12日11月16日3.80%9997999799979997

2022年人民币二级资本债券2022年2032年

第一期(11)1月20日1月24日3.25%29993299932999329993

2022年人民币二级资本债券2022年2032年

第二期01(12)10月24日10月26日3.02%44995449934499544993

2022年人民币二级资本债券2022年2037年

第二期02(13)10月24日10月26日3.34%14998149981499814998

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第一期01(14)3月20日3月22日3.49%39995399953999539995

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第一期02(15)3月20日3月22日3.61%19997199981999719998

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第二期01(16)9月19日9月21日3.25%29996299952999629995

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第二期02(17)9月19日9月21日3.37%29996299952999629995

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第三期01(18)10月19日10月23日3.43%44995449934499544993

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第三期02(19)10月19日10月23日3.53%24997249962499724996

2023年人民币二级资本债券2023年2033年

第四期01(20)12月1日12月5日3.30%14999149981499914998

2023年人民币二级资本债券2023年2038年

第四期02(21)12月1日12月5日3.37%14999149981499914998

105中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

发行日到期日年利率12月31日12月31日12月31日12月31日以摊余成本计量的应付债

券(续)

发行二级资本债券(续)

2024年人民币二级资本2024年2034年

债券第一期01(22)1月30日2月1日2.78%29998-29998-

2024年人民币二级资本2024年2039年

债券第一期02(23)1月30日2月1日2.85%29998-29998-

2024年人民币二级资本2024年2034年

债券第二期01(24)4月2日4月8日2.62%34997-34997-

2024年人民币二级资本2024年2039年

债券第二期02(25)4月2日4月8日2.71%24996-24996-

小计(29)589894551108589894551108发行总损失吸收能力非资

本债券 (TLAC非资本

债)

2024年人民币TLAC非资 2024年 2028年

本债01A(26) 5月16日 5月20日 2.25% 24996 - 24996 -

2024年人民币TLAC非资 2024年 2030年

本债01B(27) 5月16日 5月20日 2.35% 14998 - 14998 -

2024年人民币TLAC非资 2024年 2028年

本绿债01(债券通)(28)12月13日12月17日1.78%9999-9999-

小计(29)49993-49993-

发行其他债券(30)美元债券189278192057111708114742人民币债券207961221829175563201052其他债券23849303821515326476小计421088444268302424342270发行同业存单980653794294988111794294以摊余成本计量的应付债券小计2041628178967019304221687672以公允价值计量的应付债

券(31)1970211819702118应付债券小计2043598179178819323921689790应计利息1295110658119229899

合计(32)2056549180244619443141699689

106中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(1)本行于2014年11月13日发行总额为30亿美元的二级资本债券，期限为10年，票面利率为5.00%，已于2024年11月13日到期。

(2)本行于2019年9月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为3.98%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2024年9月24日按面值提前赎回全部债券。

(3)本行于2019年9月20日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为4.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(4)本行于2019年11月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为4.01%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2024年11月22日按面值提前赎回全部债券。

(5)本行于2020年9月17日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.20%，在第五年末附发行人赎回权。

(6)本行于2020年9月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为4.47%，在第十年末附发行人赎回权。

(7)本行于2021年3月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为4.15%，在第五年末附发行人赎回权。

(8)本行于2021年3月17日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为4.38%，在第十年末附发行人赎回权。

(9)本行于2021年11月12日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.60%，在第五年末附发行人赎回权。

(10)本行于2021年11月12日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.80%，在第十年末附发行人赎回权。

(11)本行于2022年1月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

(12)本行于2022年10月24日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.02%，在第五年末附发行人赎回权。

107中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(13)本行于2022年10月24日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(14)本行于2023年3月20日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.49%，在第五年末附发行人赎回权。

(15)本行于2023年3月20日发行总额为200亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.61%，在第十年末附发行人赎回权。

(16)本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

(17)本行于2023年9月19日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。

(18)本行于2023年10月19日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.43%，在第五年末附发行人赎回权。

(19)本行于2023年10月19日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.53%，在第十年末附发行人赎回权。

(20)本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为3.30%，在第五年末附发行人赎回权。

(21)本行于2023年12月1日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为3.37%，在第十年末附发行人赎回权。

(22)本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为10年，票面固定利率为2.78%，在第五年末附发行人赎回权。

(23)本行于2024年1月30日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期

限为15年，票面固定利率为2.85%，在第十年末附发行人赎回权。

(24)本行于2024年4月2日发行总额为350亿元人民币的二级资本债券，期限

为10年，票面固定利率为2.62%，在第五年末附发行人赎回权。

(25)本行于2024年4月2日发行总额为250亿元人民币的二级资本债券，期限

为15年，票面固定利率为2.71%，在第十年末附发行人赎回权。

108中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

27应付债券(续)

(26)本行于2024年5月16日发行总额为250亿元人民币的总损失吸收能力非

资本债券，期限为4年，票面固定利率为2.25%，在第三年末附发行人赎回权。

(27)本行于2024年5月16日发行总额为150亿元人民币的总损失吸收能力非

资本债券，期限为6年，票面固定利率为2.35%，在第五年末附发行人赎回权。

(28)本行于2024年12月13日发行总额为100亿元人民币的总损失吸收能力非

资本绿色债券，期限为4年，票面固定利率为1.78%，在第三年末附发行人赎回权。

(29)该等二级资本债券及总损失吸收能力非资本债券的受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。

(30)2015年至2024年间，本集团及本行在境内、中国香港澳门台湾及其他

国家和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券，到期日介于

2025年至2034年之间。

(31)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除

或显著减少会计错配，本集团将部分应付债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2024年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值为人民币19.70亿元和人民币19.70亿元

(2023年12月31日：人民币21.18亿元和人民币21.18亿元)。于2024年

及2023年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2024及2023年度，本集团及本行信用风险没有发生重大变化，因此上述金融负债由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(32)本集团及本行应付债券2024及2023年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况。

109中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税

28.1本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产2562366269129605075156

递延所得税负债(66048)(9130)(55920)(7397)净额1901885356124013067759中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产2290315727629183572886

递延所得税负债(329)(69)(310)(53)净额2287025720729152572833

110中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备3537308836831947979510退休员工福利负债及应付工资4301310730375029359以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具1474723668112595331396以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产116132511130092780其他暂时性差异78268165197319816387小计634096154809569141139432递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具(168056)(41844)(126838)(31581)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产(121202)(30644)(47421)(11652)

折旧及摊销(52700)(6543)(46905)(5820)

投资性房地产估值(11517)(2236)(10933)(2104)

其他暂时性差异(90433)(19981)(96914)(20516)

小计(443908)(101248)(329011)(71673)净额1901885356124013067759

于2024年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂时性差异为人民币2394.46亿元(2023年12月31日：人民币2142.36亿元)，见附注四、21.2。

111中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.2互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续)：

中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣/可抵扣/

(应纳税)递延所得税(应纳税)递延所得税

暂时性差异资产/(负债)暂时性差异资产/(负债)递延所得税资产资产减值准备3314208293130102375273退休员工福利负债及应付工资4277810680372789309以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具1454763636012412131030以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产431510393726932其他暂时性差异3454086354936912322小计558529139645515517128866递延所得税负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工

具、衍生金融工具(158498)(39624)(122011)(30503)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产(119090)(29733)(46845)(11711)

其他暂时性差异(52239)(13081)(55136)(13819)

小计(329827)(82438)(223992)(56033)净额2287025720729152572833

112中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

28递延所得税(续)

28.3递延所得税变动情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

年初余额67759643357283367543

计入当年利润表(附注七、44)85110599235111699

计入其他综合收益(15674)(7012)(17915)(6422)

其他625(163)(62)13年末余额53561677595720772833

28.4计入当期利润表的递延所得税影响如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

资产减值准备7990350576583495以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融工具、衍生金融工具(4976)7897(3791)8100退休员工福利负债及应付工资1369136713711358

其他暂时性差异(3532)(2170)(2887)(1254)合计85110599235111699

113中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

29其他负债

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

发行货币债务(1)2174152032491044510228

保险合同负债302000257625--应付待结算及清算款项163211635477949438362

长期借款(2)4296136176--应付股利3629772236292719递延收入7080686561026123其他82180807094408546839合计851144648893176418102271

(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在中国香港和中国澳门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。

(2)本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，并以其拥有的飞行设备作为抵押物，见附注七、10。于2024年12月31日，长期借款的剩余期限为2天至6年不等，利率范围为4.26%至6.09%

(2023年12月31日：6.26%至6.47%)。

30股票增值权计划

为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价(将根据本行权益

变动作适当调整)的差额(如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。

本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。

114中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

31股本、资本公积及其他权益工具

31.1股本

本行股本情况列示如下：

单位：股

2024年12月31日2023年12月31日

境内上市 (A股)，每股面值人民币1元 210765514846 210765514846境外上市 (H股)，每股面值人民币1元 83622276395 83622276395合计294387791241294387791241

所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。

31.2资本公积

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

股本溢价133620133632132539132551

其他资本公积21482104(210)(206)合计135768135736132329132345

115中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具

本行的其他权益工具变动情况列示如下：

2024年1月1日本年增减变动2024年12月31日

数量发行数量发行数量发行

(亿股)金额(亿股)金额(亿股)金额优先股

境内优先股(第三期)(1)7.30073000--7.30073000

境内优先股(第四期)(2)2.70027000--2.70027000

境外优先股(第二期)(3)1.97919787--1.97919787

小计11.979119787--11.979119787永续债

2019年无固定期限资本债

券(第一期)(4)40000(40000)-

2020年无固定期限资本债

券(第一期)(5)40000-40000

2020年无固定期限资本债

券(第二期)(6)30000-30000

2020年无固定期限资本债

券(第三期)(7)20000-20000

2021年无固定期限资本债

券(第一期)(8)50000-50000

2021年无固定期限资本债

券(第二期)(9)20000-20000

2022年无固定期限资本债

券(第一期)(10)30000-30000

2022年无固定期限资本债

券(第二期)(11)20000-20000

2023年无固定期限资本债

券(第一期)(12)30000-30000

2024年无固定期限资本债

券(第一期)(13)-3000030000

2024年无固定期限资本债

券(第二期)(14)-2000020000小计28000010000290000合计39978710000409787

于2024年12月31日，本行发行在外的其他权益工具发行费用为人民币1.06亿元

(2023年12月31日：人民币1.10亿元)。

116中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

(1)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年6月24日在境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币730亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为7.30亿股，前5年票面股息率为4.50%(税前)，每5年调整一次。于2024年6月26日，非累计优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2024年6月

27日起，第二个股息率调整期的基准利率为2.05%，票面股息率为3.48%

(税前)，股息每年支付一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构认可的前提下，本行可选择于2024年6月27日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(2)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年8月26日在境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币270亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为2.70亿股，前5年票面股息率为4.35%(税前)，每5年调整一次。于2024年8月28日，非累计优先股的首个股息率调整期满5年结束。自2024年8月

29日起，第二个股息率调整期的基准利率为1.86%，票面股息率为3.27%

(税前)，股息每年支付一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构认可的前提下，本行可选择于2024年8月29日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(3)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年3月4日在境外发行了以美元认

购和交易的非累积优先股，每股面值为人民币100元，发行数量为

197865300股，按固定汇率(1美元兑7.0168元人民币)折美元总面值为

28.20亿美元，初始年股息率为3.60%(税后)，在存续期内按约定重置，但

最高不超过12.15%。股息以美元计价并支付。

该境外优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构认可的前提下，本行可选择于2025年3月4日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股，赎回价格以美元计价并支付。

本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报相关监管机构审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。

截至2024年12月31日，本行上述优先股均未发生转股。

本行上述优先股发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

117中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

(4)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年1月25日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2019年1月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.50%，每5年调整一次。根据发行文件中相关条款的规定，本行发行的该债券设有赎回权，经金融监管总局认可，本行已于2024年1月29日全额赎回了该债券。

(5)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年4月28日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年4月30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.40%，每5年调整一次。

(6)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年11月13日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年

11月17日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利

率为4.55%，每5年调整一次。

(7)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年12月10日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年

12月14日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利

率为4.70%，每5年调整一次。

(8)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年5月17日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币500亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年5月19日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.08%，每5年调整一次。

(9)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年11月25日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年

11月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利

率为3.64%，每5年调整一次。

(10)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月8日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月

12日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.65%，每5年调整一次。

(11)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月26日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月28日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.65%，每5年调整一次。

118中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

31股本、资本公积及其他权益工具(续)

31.3其他权益工具(续)

(12)经中国相关监管机构的批准，本行于2023年6月14日在全国银行间债券市

场发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2023年6月16日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.27%，每5年调整一次。

(13)经中国相关监管机构批准，本行于2024年7月26日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年7月

30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

2.19%，每5年调整一次。

(14)经中国相关监管机构批准，本行于2024年12月6日在全国银行间债券市场

发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2024年12月10日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为2.17%，每5年调整一次。

上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回先决条件且得到相关监管机构认可的前提下，本行有权于每年付息日全部或部分赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报相关监管机构并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照存续票面总金额全部或部分减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权人和高于上述债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消上述债券的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

本行上述债券发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

归属于权益工具持有者的相关信息

2024年2023年

12月31日12月31日

归属于母公司所有者的权益28162312629510

—归属于母公司普通股持有者的权益24067182230005

—归属于母公司其他权益持有者的权益409513399505归属于少数股东的权益136733127305

—归属于普通股少数股东的权益130140120712

—归属于少数股东其他权益工具持有者的权益65936593

119中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润

32.1盈余公积

根据中国相关法律规定，本行须按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的

25%。

根据2025年3月26日董事会通过的利润分配方案，本行按照2024年度净利润的

10%提取法定盈余公积，总计人民币209.14亿元(2023年：人民币208.24亿元)。

此外，部分中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从净利润中提取法定盈余公积。

32.2一般风险准备

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。

根据2025年3月26日董事会通过的利润分配方案，本行提取2024年度一般风险准备人民币357.38亿元(2023年：人民币404.68亿元)。

法定储备金主要是指本行子公司中银香港(集团)有限公司(以下简称“中银香港集团”)提取的用作防范银行一般风险(包括未来损失或其他不可预期风险)的准备。于2024年及2023年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为人民币37.78亿元和人民币49.39亿元。

120中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.3股利分配

普通股股利

2024年6月28日召开的年度股东大会审议批准了2023年度股利分配方案。根据

该股利分配方案，本行已派发2023年度普通股现金股利人民币695.93亿元(税前)。

2024年12月20日召开的2024年度第三次临时股东大会审议批准了2024年中期

普通股股利分配方案，本行宣告普通股每10股派发现金股利人民币1.208元(税前)，共计派息人民币355.62亿元(税前)。于2024年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本年度财务报表的“其他负债”中。该等现金股利已于2025年1月23日按照相关规定代扣代缴股息的个人和企业所得税后全数派发。

本行董事会建议派发2024年末期普通股现金股利为每10股人民币1.216元，与中期派发股利每10股人民币1.208元合计为人民币2.424元/10股(2023年：人民

币2.364元/10股)(税前)。基于2024年12月31日止年度利润、中期股利分配金额以及发行股数计算的末期股利分配金额为人民币357.98亿元(税前)。该2024年度末期股利分配方案尚待股东大会审议批准，以上股利分配未反映在本财务报表的负债中。

优先股股息

本行2024年第四次董事会会议审议通过了第三、第四期境内优先股及第二期境

外优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行已于2024年6月27日派

发第三期境内优先股股息人民币32.85亿元(税前)；于2024年8月29日派发第四

期境内优先股股息人民币11.745亿元(税前)；于2025年3月4日派发第二期境外

优先股股息1.015亿美元(税后)。于2024年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本年度财务报表的“其他负债”中。

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

32盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.3股利分配(续)

永续债利息

本行于2024年1月29日派发2019年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

18.00亿元。

本行于2024年4月12日派发2022年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

10.95亿元。

本行于2024年4月28日派发2022年无固定期限资本债券(第二期)利息人民币

7.30亿元。

本行于2024年4月30日派发2020年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

13.60亿元。

本行于2024年5月20日派发2021年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

20.40亿元。

本行于2024年6月17日派发2023年无固定期限资本债券(第一期)利息人民币

9.81亿元。

本行于2024年11月17日派发2020年无固定期限资本债券(第二期)利息人民币

13.65亿元。

本行于2024年11月29日派发2021年无固定期限资本债券(第二期)利息人民币

7.28亿元。

本行于2024年12月14日派发2020年无固定期限资本债券(第三期)利息人民币

9.40亿元。

33少数股东权益

本集团子公司少数股东权益列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

中银香港(集团)有限公司10007191000澳门大丰银行有限公司1213612400中银集团投资有限公司1299712776其他1152911129合计136733127305

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

34利息净收入

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

利息收入发放贷款和垫款745355750601638782643177

—企业贷款和垫款490175465947422800398628

—个人贷款246715275494207557235466

—贴现8465916084259083金融投资217128192293172833154789

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产112004862727537257044

—以摊余成本计量的金融资产1051241060219746197745

存拆放同业、存放央行及买入返售金融资产10905610595796830100926小计10715391048851908445898892利息支出

吸收存款(457486)(450851)(374600)(377224)

应付债券(58002)(45777)(53950)(42199)

同业存放(60591)(44696)(60207)(45288)

向中央银行借款(23583)(24580)(21895)(23575)拆入资金及卖出回购金融资产

款(21222)(15100)(19596)(13480)

其他(1721)(1302)--

小计(622605)(582306)(530248)(501766)利息净收入448934466545378197397126

123中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

35手续费及佣金净收入

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

代理业务手续费20661211341450616496结算与清算手续费16812166721559015475银行卡手续费13124135851050411102信用承诺手续费及佣金101911141273558324顾问和咨询费8370805182657825托管和其他受托业务佣金6397858155577860外汇买卖价差收入5800575154575310其他7232718339873607手续费及佣金收入88587923697122175999

手续费及佣金支出(11997)(13504)(9287)(8758)手续费及佣金净收入76590788656193467241

36投资收益

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

衍生金融工具9280686465835091交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具211971506989438784指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融工具(1741)85150(68)以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产9330(330)8695181

以摊余成本计量的金融资产(1)262817792441731长期股权投资6889201853118241其他71193931

合计(2)41453251724528232991

(1)2024及2023年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益均来自处置损益。

(2)本集团在境内以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。

124中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

37公允价值变动收益

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融工具46321426113(1691)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

工具(2074)593200207

衍生金融工具(3170)(2095)(2237)(2033)

投资性房地产(附注七、9)(950)(632)88264

合计(1562)(708)(1836)(3253)

38汇兑收益

汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。

39其他业务收入

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

贵金属销售收入20115143112005714250

飞行设备租赁收入1316813432--

保险服务收入1367510309--

其他(1)5091502913831393合计52049430812144015643

(1)2024年度，本集团和本行的其他业务收入中包括与日常活动相关的政府补

助收入分别为人民币4.45亿元和人民币2.24亿元(2023年：人民币3.59亿

元和人民币1.82亿元)。

125中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

40税金及附加

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

城市维护建设税2325232822502247教育费附加1716171316651662其他2169205716901685合计6210609856055594

41业务及管理费

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

员工费用(1)1134241078729590792274

业务费用(2)44237447783821039819折旧和摊销23601248532135822303合计181262177503155475154396

126中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

41业务及管理费(续)

(1)员工费用具体列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

工资、奖金、津贴和补贴77546751436299661100职工福利费5541482151744580退休福利55385538社会保险费

—医疗保险费5679438855205183

—基本养老保险费7577691473476654

—年金缴费4317411442354087

—失业保险费284245275235

—工伤保险费1139810993

—生育保险费123119120115住房公积金5729545155485229工会经费和职工教育经费1254191111931841因解除劳动关系给予的补偿123203016其他5083461033053103合计1134241078729590792274

(2)2024年度的业务费用中包括支付给外部审计师的酬金人民币1.89亿元

(2023年：人民币1.93亿元)，其中人民币0.86亿元为本集团香港澳门台湾

及其他国家和地区机构支付(2023年：人民币0.85亿元)。

2024年度，本集团和本行的业务费用中包括短期租赁和低价值资产租赁等

相关的租赁费用分别为人民币11.92亿元和人民币9.74亿元(2023年：人民

币12.39亿元和人民币11.29亿元)。

2024年度，本集团和本行与房屋及设备相关的支出(主要包括物业管理

费、房屋维修费和税金等支出)分别为人民币137.33亿元和人民币113.04

亿元(2023年：人民币135.64亿元和人民币112.23亿元)。

2024年度，本集团和本行的业务及管理费用中与实施研究开发活动相关的

支出分别为人民币3.17亿元和人民币1.00亿元(2023年：人民币4.69亿元

和人民币1.35亿元)。

127中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

42信用减值损失

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放贷款和垫款12082510621310466389222

—以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的发放贷款和垫款36(99)57(56)小计12086110611410472089166金融投资

—以摊余成本计量的金融资产(1131)934(1230)(133)

—以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产(2012)2092(2075)2094

小计(3143)3026(3305)1961

信用承诺(13539)(799)(13464)(705)

其他(1716)(1847)(1927)(2034)合计1024631064948602488388

43其他业务成本

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

贵金属销售成本19739139391968713885

保险服务费用110159020--

保险财务费用70786994--其他9601870024861820合计47433386532217315705

128中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

44所得税费用

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

当期所得税

—境内所得税30373485702800446263

—中国香港利得税672752045726

—中国澳门台湾及其他国家和地区所得税5986606236164357小计43086598363167750646

递延所得税(附注七、28.3)(851)(10599)(2351)(11699)合计42235492372932638947本集团适用的主要税率见附注六。

境内所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行境内分行及本行在境内开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，以及为境外经营应纳税所得计算和补提的境内所得税。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当地适用的税率计算的所得税。

129中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

44所得税费用(续)

本集团实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

税前利润294954295608238469247189按税前利润乘以中国法定税率计算之当期所得税73739739025961761797中国香港澳门台湾及其他国家和地区采用不同税率所

产生的影响(5100)(5137)(4254)(3797)境外所得在境内补缴所得税2846308930202497

免税收入(1)(35737)(35178)(33183)(32474)

不可税前抵扣的项目(2)681113262450810970

其他(324)(701)(382)(46)所得税费用42235492372932638947

(1)免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机构根据当地税法规定确认的免税收入。

(2)不可税前抵扣的项目主要为不可抵扣的核销损失和资产减值损失等。

45其他综合收益

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

不能重分类进损益的其他综合收益

退休福利计划精算损益(11)31(11)31指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动6797553655214438

减：指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价

值变动的所得税影响(1621)(1188)(1446)(1111)

其他48(2)48(2)小计5213437741123356

130中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

将重分类进损益的其他综合收益以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公允价值变动85629251287622219743

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具公允价值变动的

所得税影响(20148)(5643)(19107)(4790)前期计入其他综合收益当期转入损益的金

额(8771)973(8537)50

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

的所得税影响2003(215)2134(12)

58713202435071214991

以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具信用损失准备(1999)2005(2304)2047

减：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具信用损失准备的

所得税影响498(504)504(509)

(1501)1501(1800)1538

保险合同金融变动(10834)(4630)--

减：保险合同金融变动的所得税影响3587534--

(7247)(4096)--

外币报表折算差额56107007(1681)1416

其他505(39)(63)(53)小计56080246164716817892合计61293289935128021248

131中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

45其他综合收益(续)

中国银行集团

合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收外币报表益的金融资产损益折算差额其他合计

2023年1月1日7090(7703)61185505

上年增减变动242257206(2217)29214

2023年12月31日及

2024年1月1日31315(497)390134719

本年增减变动609933315(3759)60549

2024年12月31日92308281814295268

中国银行

资产负债表中的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收外币报表益的金融资产损益折算差额其他合计

2023年1月1日13428(4250)4809658

上年增减变动198611819(23)21657

2023年12月31日及

2024年1月1日33289(2431)45731315

本年增减变动53251(1681)(27)51543

2024年12月31日86540(4112)43082858

132中国银行股份有限公司

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

46每股收益

基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股的加权平均数计算。

稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。2024及2023年度，本行不存在具有稀释性的潜在普通股，因此基本每股收益与稀释每股收益不存在差异。

中国银行集团

2024年2023年

归属于母公司股东的当期净利润237841231904

减：母公司优先股/永续债当期宣告股息/利息(16300)(15296)归属于母公司普通股股东的当期净利润221541216608

当期发行在外普通股的加权平均数(百万股)294388294388

基本及稀释每股收益(人民币元)0.750.74

47合并范围的变动

于2024及2023年，本集团向CCB Brazil Financial Holding-Investimentos eParticipa??es Ltda.支付5.64亿雷亚尔 (折合人民币约8.17亿元) 购买其持有的建

行巴西股份；同时由建行巴西向本集团发行新股，本集团支付股份认购对价

5.40亿雷亚尔(折合人民币约7.64亿元)。于2024年1月31日，本集团与中国建

设银行股份有限公司完成建行巴西股权转让相关交易的交割，建行巴西运营管理权移交至本集团。交割完成后，本集团持有该机构68.34%的股权。自2024年2月1日起，该机构作为本集团的附属公司纳入合并范围。于2024年11月，该机构更名为“中国银行(巴西)银行集团”。

133中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

48现金流量表补充资料

现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在3个月以内)：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

现金及存放中央银行款项9041731325222548326928724存放同业款项432409415545423319407681拆出资金216699155182214539194445买入返售金融资产525899373135510883350277金融投资289749247641142796123062合计2368929251672518398632004189

将净利润调节为经营活动现金流量：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

净利润252719246371209143208242

调整：

资产减值损失1027221065628613088483固定资产及使用权资产折旧21566226481472015663无形资产及长期待摊费用摊销7655776866386640

处置固定资产、无形资产

和其他长期资产净收益(2635)(1492)(516)(860)

金融投资利息收入(217128)(192293)(172833)(154789)

投资收益(11603)(1138)(28639)(18007)公允价值变动损益156270818363253发行债券利息支出58002457775395042199

已减值贷款利息收入(2096)(946)(1202)(816)租赁负债利息支出609663604663

递延所得税资产增加(11434)(14741)(10734)(13928)递延所得税负债增加10583360883832229

经营性应收项目的增加(1776869)(2523330)(1620532)(2361628)经营性应付项目的增加2117313311628117027322712903经营活动产生的现金流量净额550966816446249680530247

于2024年1月31日，本集团完成了建行巴西股权转让相关交易的交割(附注七、

47)。于交割日，建行巴西持有的现金及现金等价物为人民币33.54亿元，本年

因收购建行巴西增加的现金净额为人民币25.35亿元。

134中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

49金融资产转让

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易及证券借贷交易未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券及证券借贷交易中借出的证券。此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的资金确认为一项金融负债。

下表为卖出回购交易已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关

金融负债的账面价值分析：

中国银行集团2024年12月31日2023年12月31日转让资产的相关负债的转让资产的相关负债的账面价值账面价值账面价值账面价值卖出回购交易86957841677181170922

135中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

49金融资产转让(续)

信贷资产转让

在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的实体，再由特殊目的实体向投资者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2024年12月31日的账面价值为人民币4.36亿元(2023年12月31日：人民币4.05亿元)，

其最大损失敞口与账面价值相若。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。

2024年度及2023年度，本集团未新增持有该类继续涉入资产。于2024年12月

31日，本集团继续确认的资产价值为人民币178.51亿元(2023年12月31日：人

民币207.80亿元)。

50在结构化主体中的权益

本集团主要在资产管理、信贷资产转让、金融投资等业务中会涉及结构化主体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。

136中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

50在结构化主体中的权益(续)

50.1未纳入合并范围的结构化主体

本集团发起及管理的结构化主体

本集团在开展资产管理业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的结构化主体，向客户提供包括理财产品、基金和资产管理计划等专业化的投资机会并收取管理费、手续费及托管费。

截至2024年12月31日，考虑集团内共同参与结构化主体相关活动及影响后，本集团发起及管理的理财产品规模为人民币18840.57亿元(2023年12月31日：人

民币16310.63亿元)，基金和资产管理计划规模为人民币10287.55亿元(2023年12月31日：人民币7781.09亿元)。

2024年，上述业务相关的手续费、托管费和管理费收入为人民币67.95亿元

(2023年：人民币68.73亿元)。

理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资，按市场规则与其进行回售或拆借交易。此类融资交易反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目中。2024及2023年度，本集团未向其提供上述融资。于2024年及2023年12月31日，本集团无上述融资余额，无损失敞口。

此外，2024年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移的信贷资产于转让日的账面价值为人民币54.84亿元(2023年：人民币48.54亿元)。本集团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见附注七、49。

137中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

50在结构化主体中的权益(续)

50.1未纳入合并范围的结构化主体(续)

第三方金融机构发起的结构化主体

本集团持有投资的第三方金融机构发起的结构化主体列示如下：

中国银行集团以公允价值以公允价值计量且其变计量且其变动计入当期动计入其他以摊余成损益的金融综合收益的本计量的最大损结构化主体类型资产金融资产金融资产合计失敞口

2024年12月31日

基金89482--8948289482信托投资及资产管理计划24836188204542912529125资产支持证券5410988877560187502187502

2023年12月31日

基金83527--8352783527信托投资及资产管理计划23471581189892291722917

资产支持证券-4193783658125595125595

50.2纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、资产证券化信托计划和特殊目的公司等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。

138中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

51金融资产和金融负债的抵销

中国银行集团

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：

未予以抵销的金额已确认的予以抵财务报表金融资产销的金中列示的收到的现金

的总额额净额金融工具*抵押品净额

2024年12月31日

衍生金融工具152109(52)152057(102232)(29022)20803

买入返售29335-29335(29335)--

其他资产14431(8051)6380(1)-6379

合计195875(8103)187772(131568)(29022)27182

2023年12月31日

衍生金融工具123059(4167)118892(82485)(20129)16278

买入返售23172-23172(23172)--

其他资产14217(10588)3629--3629

合计160448(14755)145693(105657)(20129)19907

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：

未予以抵销的金额已确认的金融负债予以抵销财务报表中支付的现

的总额的金额列示的净额金融工具*金抵押品净额

2024年12月31日

衍生金融工具133475(52)133423(102162)(19104)12157

卖出回购89760-89760(89760)--

其他负债8329(8051)278(1)-277

合计231564(8103)223461(191923)(19104)12434

2023年12月31日

衍生金融工具112585(4167)108418(82499)(10280)15639

卖出回购40321-40321(40321)--

其他负债13560(10588)2972--2972

合计166466(14755)151711(122820)(10280)18611

*包括非现金抵押品。

139中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)七、财务报表主要项目附注(续)

51金融资产和金融负债的抵销(续)

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时(“抵销条件”)，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：

*交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或类似安排(包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议)仅

有权在违约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销条件时抵销；

及

*已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。

52资产负债表日后事项

第二期境外优先股的赎回

经金融监管总局的认可，本行于2025年3月4日赎回全部已发行的197865300

股第二期境外优先股，足额支付本次优先股票面金额及相应股息，共计

2921520000美元。

八、分部报告

本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大地区开展业务活动，包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。

分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以集团会计政策为基础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的影响在编制合并报表时业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制，并调整转移价格以反映当期实际情况。

140中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八、分部报告(续)地区分部

境内—在境内从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业务。

中国香港澳门台湾—在中国香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、

资金业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。

其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融业务。

业务分部

公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、支付结算、与贸易相关的产

品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。

个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险等。

资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币

市场交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。

投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、

投资研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。

保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。

其他业务—本集团的其他业务包括集团投资和其他任何不形成单独报告的业务。

141中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八、分部报告(续)中国银行集团2024年12月31日及2024年中国香港澳门台湾境内中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入493149672794269910997829924(2961)630090利息净收入37407741415763949054240111792448934

其中：分部间利息净收入(2347)(506)1409913593(13038)1792-

手续费及佣金净收入5986689803551125315265(1072)76590

其中：分部间手续费及佣金净收入65320505525(106)(1072)-

投资收益312436560510611666336(1792)41453

其中：对联营企业及合营企业投资收益454(98)3162183-675

公允价值变动收益(89)(2803)1569(1234)(100)(139)(1562)汇兑收益54710345138011725352212626

其他业务收入275052782234542623660(1752)52049

二、营业支出(276746)(23222)(28287)(51509)(11626)2254(337627)

税金及附加(5509)(145)(136)(281)(420)-(6210)

业务及管理费(151027)(14732)(7758)(22490)(9264)1519(181262)

资产减值损失(92010)(4636)(4356)(8992)(1932)212(102722)

其他业务成本(28200)(3709)(16037)(19746)(10)523(47433)

三、营业利润21640344057144125846918298(707)292463

营业外收支净额309292188221754(89)2491

四、利润总额21671244086166006068618352(796)294954

所得税费用(42235)

五、净利润252719

分部资产285862173854421183992656943472585541(1845778)35020327

投资联营企业及合营企业2396011451576216907105-40972

六、资产总额286101773855566185568857112542585646(1845778)35061299

其中：非流动资产(1)115991282291791762074058465(5113)326748

七、负债总额262277143558389166987852282672495304(1842950)32108335

八、补充信息

资本性支出163972897894011837267-28501

折旧和摊销费用20804176968138582798(963)29221

信用承诺290505330854752610361157543917(100690)3709437

142中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八、分部报告(续)中国银行集团2023年12月31日及2023年中国香港澳门台湾境内中银香港集团其他小计其他国家和地区抵销合计

一、营业收入493100639234058810451129755(4477)622889利息净收入39306440117878648903224512127466545

其中：分部间利息净收入2721(1604)115509946(14794)2127-

手续费及佣金净收入6285282294867130965223(2306)78865

其中：分部间手续费及佣金净收入1030(130)14781348(72)(2306)-

投资收益20148321434816695456(2127)25172

其中：对联营企业及合营企业投资收益511(198)652454--965

公允价值变动收益(4505)268911523841128(172)(708)

汇兑收益13587596(266)7330124519934

其他业务收入2018320782256824646252(2000)43081

二、营业支出(264163)(25675)(25785)(51460)(16168)2975(328816)

税金及附加(5500)(135)(152)(287)(311)-(6098)

业务及管理费(149067)(13904)(8396)(22300)(8497)2361(177503)

资产减值损失(88124)(5706)(5380)(11086)(7352)-(106562)

其他业务成本(21472)(5930)(11857)(17787)(8)614(38653)

三、营业利润22893738248148035305113587(1502)294073

营业外收支净额921(26)644618(4)-1535

四、利润总额22985838222154475366913583(1502)295608

所得税费用(49237)

五、净利润246371

分部资产264473733474132173718052113122372795(1638864)32392616

投资联营企业及合营企业2282211961553216728--39550

六、资产总额264701953475328175271252280402372795(1638864)32432166

其中：非流动资产(1)115120271911809592081508659(4878)327051

七、负债总额242462973205141157269847778392288051(1636836)29675351

八、补充信息

资本性支出1546216261264314269268-29999

折旧和摊销费用21707177469298703830(824)30416

信用承诺5788568304618171952476570677167(148100)6794205

(1)非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉及其他长期资产。

143中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八、分部报告(续)中国银行集团2024年12月31日及2024年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入2387392582027732779632405129126(5318)630090

利息净收入2043762079533145625034264(1633)15448934

其中：分部间利息净收入6089155411(161514)6175(608)--

手续费及佣金净收入311232921711243510271705(1807)76590

其中：分部间手续费及佣金净收入2871210121(436)-625(1807)-

投资收益8011252642754155948046(81)41453

其中：对联营企业及合营企业投资收益---384-391(100)675

公允价值变动收益13710(2262)(278)5213064(1562)

汇兑收益21174551018895(446)217-12626

其他业务收入18520442275-1411120485(3449)52049

二、营业支出(111289)(177758)(17179)(3020)(19267)(13693)4579(337627)

税金及附加(2708)(1947)(1350)(37)(21)(147)-(6210)

业务及管理费(76281)(79694)(20166)(2891)(423)(5191)3384(181262)

资产减值损失(31219)(75553)4978(92)(5)(1002)171(102722)

其他业务成本(1081)(20564)(641)-(18818)(7353)1024(47433)

三、营业利润12745080444601484943478415433(739)292463

营业外收支净额(157)313513612248(1)2491

四、利润总额12729380757601994979478517681(740)294954

所得税费用(42235)

五、净利润252719

分部资产1530994867988181195937584120325041723026(180001)35020327

投资联营企业及合营企业---767933133244(282)40972

六、资产总额1530994867988181195937591799325372756270(180283)35061299

七、负债总额1531153711969313431517046045311550330982(176262)32108335

八、补充信息

资本性支出4647517724322218818024-28501

折旧和摊销费用10212100543149411516677(1333)29221

信用承诺25958051113632-----3709437

144中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)八、分部报告(续)中国银行集团2023年12月31日及2023年公司金融业务个人金融业务资金业务投资银行业务保险业务其他业务抵销合计

一、营业收入2545072715765054476122092924342(6621)622889

利息净收入2145412288431828430463732(1946)45466545

其中：分部间利息净收入25649145230(170685)91811(1123)--

手续费及佣金净收入3566627475110274725(1)1929(1956)78865

其中：分部间手续费及佣金净收入3111359111(346)-521(1956)-

投资收益16211621362819922547390(82)25172

其中：对联营企业及合营企业投资收益---370-686(91)965

公允价值变动收益36293(697)(284)3441(3648)25(708)

汇兑收益21714528073(74)(247)(441)-9934

其他业务收入14614551229-1175021058(4653)43081

二、营业支出(148852)(131117)(21597)(3080)(17022)(12388)5240(328816)

税金及附加(2567)(2080)(1237)(32)(12)(170)-(6098)

业务及管理费(74490)(80021)(19245)(2898)(368)(4935)4454(177503)

资产减值损失(70970)(34445)(623)(148)(1)(133)(242)(106562)

其他业务成本(825)(14571)(492)(2)(16641)(7150)1028(38653)

三、营业利润105655140459289474532390711954(1381)294073

营业外收支净额634661122826842(2)1535

四、利润总额105718140925290594560393312796(1383)295608

所得税费用(49237)

五、净利润246371

分部资产1377101866036611102532878200278635751818(116044)32392616

投资联营企业及合营企业---728928132151(171)39550

六、资产总额1377101866036611102532885489278916783969(116215)32432166

七、负债总额1441363810988012374890543352263308331087(112951)29675351

八、补充信息

资本性支出4593515724320716519634-29999

折旧和摊销费用10414109233152437596629(1198)30416

信用承诺53383341455871-----6794205

145中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九、或有事项及承诺

1法律诉讼及仲裁

于2024年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。

本集团在多个国家和地区从事正常业务经营，由于国际经营的范围和规模，本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼、仲裁等法律法规事项，前述事项的最终处理存在不确定性。于2024年12月31日，管理层基于对前述事项相关的潜在负债的评估，根据法庭判决或者法律顾问的意见确认的相关损失准备余额为人民币11.83亿元(2023年12月31日：人民币8.59亿元)，见附注七、

25。根据内部及外部经办律师意见，本集团高级管理层认为前述事项现阶段不

会对本集团的财务状况或经营成果产生重大影响。如果这些事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的损益产生影响。

2抵质押资产

本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当

地监管要求等的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质押物情况列示如下：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

债券投资1281470145006211584501335798票据877638877638合计1282347145070011593271336436

3接受的抵质押物

本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再

次向外抵押的证券作为抵质押物。于2024年12月31日，本集团和本行从同业接受的上述抵质押物的公允价值分别为人民币1130.30亿元和人民币1022.70亿

元(2023年12月31日本集团和本行：人民币234.98亿元和人民币1.08亿元)。于

2024年12月31日，本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券

等抵质押物的公允价值分别为人民币0.05亿元和人民币0亿元(2023年12月31日：人民币6.65亿元和人民币0亿元)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。

146中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九、或有事项及承诺(续)

4资本性承诺

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

固定资产

—已签订但未履行合同908209013323563671

—已批准但未签订合同3191419830283316无形资产

—已签订但未履行合同3952441435313970

—已批准但未签订合同97656338投资性房地产及其他

—已签订但未履行合同37555210-

—已批准但未签订合同4-4-合计9843999362899210995

5经营租赁

本集团作为出租人在经营租赁中主要通过子公司中银航空租赁有限公司从事飞机租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团收取的与已交付及未来应交付的飞机相关的最低经营租赁收款额汇总如下：

2024年12月31日2023年12月31日

一年以内1454814406一至两年1529714347两至三年1487013940三至四年1461713217四至五年1339012865五年以上4869545727合计121417114502

147中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九、或有事项及承诺(续)

6国债兑付承诺

本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。

于2024年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币395.56亿

元(2023年12月31日：人民币426.77亿元)。上述国债的原始期限为三至五年不等。本行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重大。

7信用承诺

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

贷款承诺(1)

—原到期日在1年以内4117749279023192464397

—原到期日在1年或以上61265629529674402472768867信用卡信用额度9372371027823835432926918

开出保函(2)

—开出融资保函28242336923438641752

—开出非融资保函1183867116418011552231145614银行承兑汇票572989649385572989649385开出信用证

—开出即期信用证935351079528527096459

—开出远期信用证44401510834294648847信用证下承兑汇票79441612797761158772其他115892253054128452260366

合计(3)3709437679420533957486461377

148中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)九、或有事项及承诺(续)

7信用承诺(续)

(1)贷款承诺主要包括已签订合同但尚未向客户提供资金的贷款，不包括可随时无条件撤销贷款承诺。于2024年12月31日，依据2024年1月1日起执行的《商业银行资本管理办法》确定的本集团可随时无条件撤销贷款承诺为人民币

36079.65亿元。

(2)本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。

(3)信用承诺的信用风险加权资产

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照资本计量高级方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力和合同条款等因素。

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

信用承诺(i) 1249799 1355511 1127203 1238302

(i) 《商业银行资本管理办法》自2024年1月1日起执行，2023年12月31日的信用风险加权资产为按照原《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算得出。

8证券承销承诺

于2024年12月31日，本集团无未履行的承担包销义务的证券承销承诺(2023年

12月31日：无)。

149中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易

1中投公司

本集团的直接和最终母公司分别为汇金公司和中投公司。

中投公司经国务院批准于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15500亿元。汇金公司为中投公司的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。

本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。

2与汇金公司及其旗下公司的交易

2.1汇金公司的一般信息

中央汇金投资有限责任公司法定代表人张青松

注册资本人民币8282.09亿元注册地北京

持股比例64.13%

表决权比例64.13%经济性质国有独资公司

业务性质根据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资；

国务院批准的其他相关业务。

统一社会信用代码911000007109329615

2.2与汇金公司的交易

本集团按一般商业条款与汇金公司叙做常规银行业务，所购买汇金公司发行的债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行相关公司治理文件的要求。

交易余额

2024年12月31日2023年12月31日

债券投资5359325257拆出款项6660012000

存入款项(35118)(14842)交易金额

2024年2023年

利息收入2922888

利息支出(345)(166)

150中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

2与汇金公司及其旗下公司的交易(续)

2.3与汇金公司旗下公司的交易

汇金公司对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有股权。汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。

与上述公司的交易余额、交易金额及利率范围列示如下：

交易余额

2024年12月31日2023年12月31日

存放同业款项81012138515拆出资金194826202030衍生金融资产186979354买入返售金融资产4189812428金融投资666455566220发放贷款和垫款4417682169

客户及同业存款(701853)(595608)

拆入资金(186939)(144777)

衍生金融负债(13477)(10537)

卖出回购金融资产款(73800)(12880)信用承诺1947839725交易金额

2024年2023年

利息收入2070924686

利息支出(26606)(16782)

151中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

2与汇金公司及其旗下公司的交易(续)

2.3与汇金公司旗下公司的交易(续)

与上述公司的交易余额、交易金额及利率范围列示如下(续)：

利率范围

2024年2023年

存放同业款项0.00%-6.35%0.00%-10.82%

拆出资金0.48%-20.00%-0.18%-23.00%

买入返售金融资产1.30%-4.50%0.49%-4.62%

金融投资0.00%-5.70%0.00%-6.83%

发放贷款和垫款0.39%-8.00%0.90%-6.82%

客户及同业存款0.00%-6.45%0.00%-6.45%

拆入资金0.15%-8.33%-0.25%-8.33%

卖出回购金融资产款1.30%-2.62%0.67%-2.68%

3与联营企业及合营企业的交易

本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款及开展其他常规银行业务。与联营企业及合营企业的主要交易列示如下：

交易余额

2024年12月31日2023年12月31日

发放贷款和垫款2889718158

客户及同业存款(20911)(19772)信用承诺3826027497交易金额

2024年2023年

利息收入932673

利息支出(356)(395)

152中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

3与联营企业及合营企业的交易(续)

本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：

注册/持股表决权注册资本/净利润/名称统一社会信用代码净资产营业收入主营业务

成立地点比例比例实收资本(亏损)

(%)(%)(百万元)

中保投资基金有限公司 中国 91110102MA01W7X36U 25.70 2 5.70 人民币45000 48047 2235 2066 非证券业务的投资；股权投资；投

资管理、咨询

中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 3 3.42 3 3.42 人民币2778 注(2) 注(2) 注(2) 证券经纪；证券投资咨询；与证券

交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；

证券资产管理；证券投资基金代销；融资融券；代销金融产品；公开募集证券投资基金管理业务

营口港务集团有限公司 中 国 91210800121119657C 8 .86 注 (1) 人民币20000 注(2) 注(2) 注(2) 港口经营、装卸搬运等

国家绿色发展基金股份有限公司 中 国 91310000MA1FL7AXXR 9 .04 注 (1) 人民币88500 32199 222 19 股权投资；项目投资；投资管理；

投资咨询

中广核一期产业投资基金有限公司 中国 91110000717827478Q 20.00 2 0.00 人民币100 10080 1289 1241 核电项目及相关产业投资；投资管理；咨询服务

上海澄港置业有限公司 中国 91310000MA1H3FM95L 75.00 注 (1) 人民币2400 2380 - (6) 房地产开发经营: 物业管理: 非居住

房地产租赁:停车场服务

四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 16.44 注 (1) 人民币1568 注(2) 注(2) 注(2) 化工行业，主要生产、销售各类化肥、化工产品

优领环球有限公司英属维尔京不适用80.00注(1)美元0.002516484242投资群岛

国民养老保险股份有限公司 中国 91110102MA7LE7UA7T 8 .79 8 .79 人民币11378 12836 5960 426 保险业务；保险资产管理

Wkland Investments II Limited 英属维尔京 不适用 5 0.00 5 0.00 美元0.00002 573 105 57 控股公司业务群岛

(1)根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。

(2)公开发行证券的公司相关经营业绩，请参见其披露的定期报告。

153中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

4与年金计划的交易

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，于2024年12月31日，年金基金持有本行发行的金融工具为人民币11.38亿元(2023年及2022年12月31日：人民币6.26亿元和7.78亿元)。

5与关键管理人员的交易

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，包括董事、监事及高级管理人员。

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2024及2023年度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

关键管理人员2024及2023年度的薪酬组成如下：

2024年2023年

短期雇员福利(1)1217退休福利供款11合计1318

(1)根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2024年的薪酬总额尚未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2024年度的财务报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

154中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

6与关联自然人的交易

根据证监会《上市公司信息披露管理办法》，截至2024年12月31日，本集团对关联自然人发放贷款和透支余额共计人民币1.45亿元(2023年12月31日余额：

人民币0.41亿元)。

7与子公司的交易

本行与子公司的主要交易如下：

交易余额

2024年12月31日2023年12月31日

存放同业款项4428454648拆出资金及贷款266312289431

买入返售金融资产21628-

同业及其他金融机构存放款项(101569)(177043)

拆入资金(135512)(83253)交易金额

2024年2023年

利息收入78507768

利息支出(7374)(5531)

155中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

7与子公司的交易(续)

本集团主要子公司的基本情况如下：

注册及注册/注册资本/表决权名称经营地点成立日期实收资本持股比例比例主营业务

(百万元)(%)(%)直接控股

中银香港(集团)有限公司中国香港2001年港币34806100.00100.00控股公司业务

中银国际控股有限公司(2)中国香港1998年港币3539100.00100.00投资银行业务

中银集团保险有限公司中国香港1992年港币3749100.00100.00保险业务

中银集团投资有限公司中国香港1993年港币34052100.00100.00实业投资及其他

中国银行(澳门)股份有限公司中国澳门2022年澳门元13000100.00100.00商业银行业务

中银富登村镇银行股份有限公司中国河北2020年人民币1058590.0090.00商业银行业务

中银保险有限公司中国北京2005年人民币4535100.00100.00保险业务

中银金融资产投资有限公司中国北京2017年人民币14500100.00100.00债转股及配套支持

中银理财有限责任公司中国北京2019年人民币10000100.00100.00发行理财产品、对受托的投资者财产进行投资和管理业务

中银金融租赁有限公司中国重庆2020年人民币1080092.5992.59融资租赁业务间接持有

中银香港(控股)有限公司(1)中国香港2001年港币5286466.0666.06控股公司业务

中国银行(香港)有限公司(2)中国香港1964年港币4304366.06100.00商业银行业务

中银信用卡(国际)有限公司中国香港1980年港币56566.06100.00信用卡业务

中银集团信托人有限公司(2)中国香港1997年港币20077.60100.00投资控股

中银航空租赁有限公司(1)新加坡1993年美元115870.0070.00飞行设备租赁

156中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十、关联交易(续)

7与子公司的交易(续)

(1)中银香港(控股)有限公司、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限公司上市。

(2)中银香港及中银国际控股有限公司(以下简称“中银国际控股”)分别持有中

银集团信托人有限公司66%和34%的股权，而本集团分别持有该等公司

66.06%和100%的股权。

上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要是由间接持股的影响造成。

8主要关联方交易占比

与子公司的关联方交易已在编制合并财务报表过程中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

交易余额

2024年12月31日2023年12月31日

关联方交易占比关联方交易占比

存放同业款项8101215.79%13851527.66%

拆出资金26142628.78%21403025.32%

衍生金融资产1869710.21%93546.37%

买入返售金融资产418987.91%124283.24%

金融投资7200488.68%5914778.33%

发放贷款和垫款730730.34%1003270.50%

拆入资金(186939)42.21%(144777)37.57%

衍生金融负债(13477)8.78%(10537)7.75%

卖出回购金融资产款(73800)45.98%(12880)14.86%

客户及同业存款(794701)2.97%(657741)2.65%

信用承诺577381.56%672220.99%交易金额

2024年2023年

关联方交易占比关联方交易占比

利息收入245632.29%262472.50%

利息支出(28775)4.62%(19005)3.26%

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理

1概述

本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。

本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中，市场风险包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。董事会授权其下设的风险政策委员会、审计委员会、美国风险与管理委员会履行全面风险管理的部分职责。监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和高级管理层在风险管理方面的履职尽责情况并督促整改。高级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。风险管理部、信用审批部、授信管理与资产保全部等相关职能部门负责管理金融风险。

分支机构负责组织实施对同级业务部门及下级机构的全面风险管理工作，向总行风险管理部门报告风险状况；各附属机构按照监管相关指引和政策要求，建立并完善全面风险管理体系，开展全面风险管理相关工作。

2信用风险

本集团的信用风险是指借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而造成损

失的风险，包括借款人到期无法偿还债务的违约风险和信用质量下降的迁移风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。

信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。

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2信用风险(续)

2.1信用风险管理

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺

本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险和监控。管理层定期审阅影响本集团信贷风险管理的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对本集团信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对本集团信用风险带来的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地增强本集团的资产安全性。

本集团根据《商业银行金融资产风险分类办法》(简称“办法”)计量并管理企业

及个人贷款和垫款的质量，将企业及个人贷款和垫款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。同时，本集团根据办法对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度与办法有所差异，则本集团以不低于集团管理要求结合当地规则审慎进行分类。

五级贷款的定义分别为：

正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。

关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。

次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。

可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。

损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。

本集团严格按照监管要求进行五级分类管理，并及时根据客户经营、财务等情况及其他可能影响贷款偿还的因素对分类进行动态调整。

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2信用风险(续)

2.1信用风险管理(续)

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺(续)

本集团在巴塞尔新资本协议体系下实施基于PD (违约概率) 模型的境内公司客户信用评级系统。境内公司客户PD模型运用逻辑回归原理预测客户在未来12个月的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户的风险评级。公司客户按信用等级划分为AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为违约级别，其余为非违约级别。本集团每年对信用评级进行一次集中审阅，实时根据客户经营、财务等情况对评级进行动态调整。本集团根据客户实际违约情况，对于境内公司客户评级模型进行返回检验，使模型计算结果与客观实际更加贴近。

(2)存放及拆放同业款项

对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内外部信用风险评级结果确定同业客户的信用情况。业务存续期间对可能影响客户持续经营能力与风险承担能力的内外部因素进行综合分析和监控管理，并采取相应管控措施。

(3)债券及衍生金融工具债券的信用风险源于发行人违约率和债券损失率以及基础资产信用质量等的变化。

本集团对债券信用风险的管理，通过监控外部机构对债券的信用评级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量、财务报表变化、行

业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。

本集团制定政策严格管理未平仓衍生合约净敞口。受到信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值为限。衍生产品的信用风险敞口作为客户及金融机构授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险也可通过获得抵押品或其他担保来降低。

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2信用风险(续)

2.2信用风险限额控制和缓释政策

本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控单一客户及行业的风险集中度。

(1)信用风险限额及其控制

(i) 发放贷款和垫款及表外信用承诺

为管理本集团面临的信用风险，本集团对授信政策和流程实行规范化管理。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶段：(1)信贷发起及评估；

(2)信贷评审及审批；及(3)资金发放和发放后管理。

境内的企业客户授信由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但自动审批的线上产品以及部分授权二级分行有权审批人审批的信贷工厂客户授信、低风险贷款除外。本集团对包括银行在内的任何单一客户，按照审批后的信用总量管理有关的表内和表外业务风险敞口。

境内的个人贷款除线上自动审批的贷款外，其余贷款均须由国内分行的有权审批人审批。

总行还负责监督中国香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。

本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整信用总量，对信用风险敞口进行管理。

(ii) 债券投资和衍生交易本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进行动态监控。

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2信用风险(续)

2.2信用风险限额控制和缓释政策(续)

(2)信用风险缓释政策

(i) 抵质押和保证

本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交付保证金、提供抵质押品或保证。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由授信管理与资产保全部确定可接受的抵质押品及其抵质押率上限。贷款发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款抵质押率上限，并对抵质押品价值进行后续跟踪。

个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质及本集团授信管理要求决定。

对于第三方提供保证的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记

录及偿债能力，对保证人进行信用评级。

除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。

通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债券、国债和其他合格票据没有抵质押品。

买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在部分转换抵质押品所有权的协议下，即使抵质押品提供者未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵质押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见附注九、3。

(ii) 净额结算主协议

本集团可与交易对手订立净额结算主协议，借此进一步降低信用风险。由于交易通常按总额结算，净额结算主协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互抵。但是，出现交易对手违约事件或终止事件时，与该交易对手的所有净额结算主协议项下的交易将被终止且按净额结算，有利合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。

2.3预期信用损失计量

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况(例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据企业会计准则的要求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：

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2信用风险(续)

2.3预期信用损失计量(续)

*基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

*信用风险显著增加的判断标准

*违约及已发生信用减值资产的定义

*预期信用损失计量的参数

*前瞻性信息

本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。

本行暂未使用管理层叠加。

(1)基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

按照组合方式计量预期信用损失时，本集团按照业务种类将信用风险敞口分为对公业务敞口、同业业务敞口、个贷业务敞口、银行卡业务敞口、债券业务敞口，按照业务区域划分为境内业务敞口与境外业务敞口两大类。在进行信用风险敞口的细分时，本集团获取了充分的信息，根据产品类型、客户类型、客户风险状况、资金用途等信用风险特征，将具有类似风险特征的敞口进行归类及组合计量，确保其统计上的可靠性。

(2)信用风险显著增加的判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准

前瞻后存续期违约概率较初始确认时上升超过既定幅度时，视为信用风险显著增加，具体体现为前瞻后违约概率上升幅度超过一定绝对数值，且上升幅度超过一定相对比例；具体标准根据初始确认时存续期违约概率水平进行差异化设置。

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2.3预期信用损失计量(续)

(2)信用风险显著增加的判断标准(续)定性标准

*债务人经营或财务情况出现重大不利变化

*五级分类迁到关注级别

*进入本集团的预警客户清单上限标准

*债务人合同付款(包括本金或利息)逾期超过30天

(3)违约及已发生信用减值资产的定义

当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已违约。在确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生严重财务困难

*债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等*债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步

*债务人很可能倒闭或进行其他财务重组

*因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实*债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或本集团投资债务人的公司债券逾期超过90天

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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2.3预期信用损失计量(续)

(4)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(以下简称“金融工具准则”)的要求，考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别等)的定量分析及前瞻性信息，建立满足金融工具准则要求的违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性；

*违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同；

*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。

对单项金额相对重大的已发生信用减值的金融资产，本集团主要以单项金融资产为基础，分析不同情形下的预计未来现金流量(包括所持担保物的可变现价值)，按原实际利率(对于购买或源生已发生信用减值的金融资产，为经信用调整的实际利率)折现确定的现值与账面价值的差额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款，对其未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容：特定借款人财务状况、风险化解方式、行业发展趋势与特定借款人及保证

人未来经营表现，以及变现担保物可回收的现金流量等。

本集团定期开展对预期信用损失模型重检、参数更新、模型验证等工作。

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2.3预期信用损失计量(续)

(5)前瞻性信息

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。本集团对于2024年12月31日的预期信用损失的评估，考虑了当前经济环境的变化对于预期信用损失模型的影响，包括：债务人的经营情况和财务状况及受到经济环境的影响程度，环境与气候变化影响，及特定行业风险。

本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的主要宏观经济指标，如所在国家或地区国内生产总值、固定资产投资完成额、生产价格指数、住宅价格指数、居民消费价格指数等。

这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。

本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，考虑各地区实际情况，定期对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。

本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重，确定的经济情景包括基准、乐观和不利，同时考虑了压力条件下的情形。于

2024年12月31日，基准情景权重占比最高，其余情景权重均小于30%。本集团

根据不同情景加权后的预期信用损失计量相关的减值准备。

本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的前瞻性参数进行了更新。其中，境内用于评估2024年12月31日预期信用损失的基准情景下的关键宏观经济指标年化值列示如下：

项目数值范围

2024-2026年中国国内生产总值同比增长率均值5.0%左右

本集团对前瞻性计量所使用的多情景权重进行敏感性分析，于2024年12月31日，假设乐观或不利情景权重增加10%、基准情景权重减少10%，本集团的贷款损失准备相应减少或增加将不超过当前贷款损失准备的5%。

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2信用风险(续)

2.4不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

表内资产项目相关的信用风

险敞口如下：

存放中央银行款项2467857294104321176842553136存放同业款项513291501284476195501386拆出资金91301385050810571451067417衍生金融资产18317714675013100997714买入返售金融资产529059383477510843350244发放贷款和垫款21055282194768711892571417393207金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产379594347708186837171660

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产4351108321756330524342275594

—以摊余成本计量的金融资产3371035336018331387423111670其他资产3056292970315410962365小计34069045315224182965071227584393表外资产项目相关的信用风

险敞口如下：

开出保函1212109119787211896091187366贷款承诺和其他信用承诺2497328559633322061395274011小计3709437679420533957486461377合计37778482383166233304646034045770

上表列示了本集团及本行于2024年及2023年12月31日未考虑任何抵质押品、

净额结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。

于2024年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，55.73%来源于发放贷款和

垫款(2023年12月31日：50.83%)，21.35%来源于债券投资(2023年12月31日：17.99%)。

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款

贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式

分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况列示如下：

(1)贷款和垫款风险集中度

(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

境内1849800585.86%1683688484.57%

中国香港澳门台湾20004719.29%201142110.11%

其他国家和地区10451094.85%10596825.32%

合计21543585100.00%19907987100.00%中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

境内1826887694.22%1662948993.41%

中国香港澳门台湾1680870.87%2054171.15%

其他国家和地区9533224.91%9676195.44%

合计19390285100.00%17802525100.00%境内

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

华北地区269784614.58%240556614.29%

东北地区6933593.75%6422743.81%

华东地区760026141.09%686238340.76%

中南地区508433927.49%474032428.15%

西部地区242220013.09%218633712.99%

合计18498005100.00%16836884100.00%

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

中国香港澳门其他国家和中国香港澳门其他国家和境内台湾地区合计境内台湾地区合计企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资18450925799610877020118581716122777981072581901178

—其他106212171214105871369127066919292108122200788272911396844个人贷款60316967283706497068250365828654711616696956609965合计184980052000471104510921543585168368842011421105968219907987中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

中国香港澳门其他国家和中国香港澳门其他国家和境内台湾地区合计境内台湾地区合计企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资18450921239310500019624851716405297581067661852929

—其他1054123115569483178111528706922142617565984248410239569

个人贷款5882553-1654158990945691658-183695710027合计18268876168087953322193902851662948920541796761917802525

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2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业363558316.86%323790016.26%

制造业303455314.09%263858213.25%

交通运输、仓储和邮政业242041911.23%213920610.75%

房地产业15426987.16%14683477.38%

电力、热力、燃气及水生

产和供应业15355927.13%12935816.50%

金融业7726463.59%9045824.54%

建筑业5343582.48%4494512.26%

水利、环境和公共设施管

理业4826142.24%4697202.36%

采矿业3716621.73%3059921.54%

公共事业2557641.19%2351301.18%

其他1326600.62%1555310.78%

小计1471854968.32%1329802266.80%个人贷款

住房抵押466091421.63%478625524.04%

信用卡6067172.82%5639942.83%

其他15574057.23%12597166.33%

小计682503631.68%660996533.20%

合计21543585100.00%19907987100.00%

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(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业342164517.64%303827717.07%

制造业286951814.80%248432313.96%

交通运输、仓储和邮政业224677011.59%200633611.27%

房地产业11536375.95%10685916.00%

电力、热力、燃气及水生

产和供应业13884387.16%11570026.50%

金融业7304163.77%8420164.73%

建筑业5005222.58%4202712.36%

水利、环境和公共设施管

理业4801662.48%4634412.60%

采矿业3465201.79%2809441.58%

公共事业2536491.31%2316941.30%

其他999100.51%996030.56%

小计1349119169.58%1209249867.93%个人贷款

住房抵押410138421.15%418160923.49%

信用卡5935553.06%5515663.10%

其他12041556.21%9768525.48%

小计589909430.42%571002732.07%

合计19390285100.00%17802525100.00%

171中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

境内

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比企业贷款和垫款

商业及服务业318473817.22%275526416.36%

制造业273228314.77%232995013.84%

交通运输、仓储和邮政业222784012.04%197616611.74%

房地产业9672975.23%8747475.20%

电力、热力、燃气及水生产

和供应业12722856.88%10468096.22%

金融业5384972.91%6600913.92%

建筑业4930512.67%3975882.36%

水利、环境和公共设施管理

业4763922.57%4552762.70%

采矿业2597711.40%2175511.29%

公共事业2272071.23%2215951.32%

其他869480.47%731930.43%

小计1246630967.39%1100823065.38%个人贷款

住房抵押408926622.11%416826324.76%

信用卡5934033.21%5513663.27%

其他13490277.29%11090256.59%

小计603169632.61%582865434.62%

合计18498005100.00%16836884100.00%

172中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款830398738.54%724327736.38%

保证贷款296263613.75%254761812.80%

抵押贷款808223637.52%791062839.74%

质押贷款219472610.19%220646411.08%

合计21543585100.00%19907987100.00%中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款733947137.85%629696335.37%

保证贷款284145014.65%244447113.73%

抵押贷款731001637.70%716411540.24%

质押贷款18993489.80%189697610.66%

合计19390285100.00%17802525100.00%境内

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比金额占比

信用贷款699996437.84%593829935.27%

保证贷款259474314.03%214024312.71%

抵押贷款709652338.36%693271741.18%

质押贷款18067759.77%182562510.84%

合计18498005100.00%16836884100.00%

173中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下：

(i) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

境内21608980.40%1.17%20729781.87%1.23%

中国香港澳门台湾3830414.25%1.91%3098512.24%1.54%

其他国家和地区143885.35%1.38%149235.89%1.41%

合计268781100.00%1.25%253205100.00%1.27%中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

境内21115492.49%1.16%20210591.76%1.22%

中国香港澳门台湾40411.77%2.40%37401.70%1.82%

其他国家和地区131035.74%1.37%144136.54%1.49%

合计228298100.00%1.18%220258100.00%1.24%境内

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

华北地区3182714.73%1.18%3524017.00%1.46%

东北地区118465.48%1.71%141346.82%2.20%

华东地区6842931.67%0.90%6176129.79%0.90%

中南地区7365334.08%1.45%6377930.77%1.35%

西部地区3033414.04%1.25%3238315.62%1.48%

合计216089100.00%1.17%207297100.00%1.23%

174中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(ii) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

企业贷款和垫款20764477.25%1.41%20676081.66%1.55%

个人贷款6113722.75%0.90%4644518.34%0.70%

合计268781100.00%1.25%253205100.00%1.27%中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

企业贷款和垫款17372676.10%1.29%17963081.55%1.49%

个人贷款5457223.90%0.93%4062818.45%0.71%

合计228298100.00%1.18%220258100.00%1.24%境内

2024年12月31日2023年12月31日

金额占比减值贷款金额占比减值贷款占比占比

企业贷款和垫款15739472.84%1.26%16295178.61%1.48%

个人贷款5869527.16%0.97%4434621.39%0.76%

合计216089100.00%1.17%207297100.00%1.23%

175中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iii) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

减值贷减值贷金额占比款占比金额占比款占比境内企业贷款和垫款

商业及服务业4327416.10%1.36%4131216.32%1.50%

制造业2948510.97%1.08%3356513.26%1.44%

交通运输、仓储和邮

政业61382.28%0.28%87803.47%0.44%

房地产业4779917.78%4.94%4817219.02%5.51%

电力、热力、燃气及

水生产和供应业115624.30%0.91%127945.05%1.22%

金融业1450.05%0.03%1610.06%0.02%

建筑业70472.62%1.43%42951.70%1.08%

水利、环境和公共设

施管理业52581.96%1.10%49731.96%1.09%

采矿业24010.90%0.92%30801.22%1.42%

公共事业29041.08%1.28%42601.68%1.92%

其他13810.52%1.59%15590.62%2.13%

小计15739458.56%1.26%16295164.36%1.48%个人贷款

住房抵押251419.36%0.61%199287.87%0.48%

信用卡102723.82%1.73%101143.99%1.83%

其他232828.66%1.73%143045.65%1.29%

小计5869521.84%0.97%4434617.51%0.76%

境内合计21608980.40%1.17%20729781.87%1.23%中国香港澳门台湾及其

他国家和地区5269219.60%1.73%4590818.13%1.49%

合计268781100.00%1.25%253205100.00%1.27%

176中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(iv) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：

减值贷款减值准备净值

2024年12月31日

境内216089(161597)54492

中国香港澳门台湾38304(16490)21814

其他国家和地区14388(8444)5944

合计268781(186531)82250

2023年12月31日

境内207297(155812)51485

中国香港澳门台湾30985(15709)15276

其他国家和地区14923(8341)6582

合计253205(179862)73343

177中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下(续)：

(v) 已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

涵盖部分153390149614未涵盖部分5425457146总额207644206760中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

涵盖部分131829139112未涵盖部分4189740518总额173726179630境内

2024年12月31日2023年12月31日

涵盖部分121993126946未涵盖部分3540136005总额157394162951

已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。

178中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(3)重组贷款

重组贷款标准执行《商业银行金融资产风险分类办法》(中国银行保险监督管理

委员会中国人民银行令〔2023〕第1号)。

于2024年及2023年12月31日，本集团及本行发放贷款和垫款中逾期尚未超过

90天的重组贷款金额不重大。

(4)逾期贷款和垫款

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：

中国银行集团逾期1天逾期91天逾期361天逾期合计至90天至360天至3年3年以上

2024年12月31日

信用贷款162522070710515198749461保证贷款46958903761193422143抵押贷款5133463721381155744158914质押贷款5504634812114161525581合计77785996796835510280256099

2023年12月31日

信用贷款1821616618661774242193保证贷款595758226557147719813抵押贷款4551942856354873139127001质押贷款39711131362657321622合计7366376609549265431210629

179中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

中国银行逾期1天逾期91天逾期361天逾期合计至90天至360天至3年3年以上

2024年12月31日

信用贷款12853177014387177136712保证贷款29626679531685915816抵押贷款4569056310328575408140265质押贷款297457259619157719895合计6447986415521799615212688

2023年12月31日

信用贷款1044711296528049027513保证贷款389227786066139214128抵押贷款4033740511331212819116788质押贷款2851806245746215549合计5752762647490414763173978

180中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(4)逾期贷款和垫款(续)

(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

境内逾期1天逾期91天逾期361天逾期合计至90天至360天至3年3年以上

2024年12月31日

信用贷款15148185173811139238868保证贷款35037018340884814777抵押贷款4623252974328285376137410质押贷款298357257625157717910合计6786684234476729193208965

2023年12月31日

信用贷款1199213049467517929895保证贷款29983686394776711398抵押贷款3885038122334822858113312质押贷款2651658345496213845合计5649161440466533866168450

(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

境内208965168450中国香港澳门台湾3712632322其他国家和地区100089857小计256099210629

占比1.19%1.06%

减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额(77785)(73663)逾期超过3个月的贷款和垫款总额178314136966

181中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下：

中国银行集团

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常20811720143538-20955258

关注-315972-315972

次级--6855468554

可疑--9470394703

损失--105474105474合计2081172045951026873121539961

2023年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1926509996329-19361428

关注-289716-289716

次级--6724667246

可疑--105224105224

损失--8069880698合计1926509938604525316819904312

182中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.5发放贷款和垫款(续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口(续)

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下(续)：

中国银行

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常18752130129576-18881706

关注-277675-277675

次级--5261152611

可疑--8255582555

损失--9313293132合计1875213040725122829819387679

2023年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

正常1723954977320-17316869

关注-262881-262881

次级--4745147451

可疑--9928099280

损失--7352773527合计1723954934020122025817800008

于2024及2023年12月31日，贷款和垫款按五级分类及三阶段列示金额不包含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。

(6)信用承诺

于2024年及2023年12月31日，信用承诺的信用风险敞口主要分布于阶段一，五级分类为“正常”。

183中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.6存放及拆放同业款项

存放及拆放同业款项业务的交易对手包括境内、中国香港澳门台湾及其他国家和地区的银行和非银行金融机构。

本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息核定授信总量，对其信用风险进行监控。

于2024年12月31日，存放及拆放同业款项业务的交易对手主要为境内银行及非银行金融机构 (附注七、2及附注七、3)，其内部评级主要为A以上。

2.7债券资产

本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行持续监控，于资产负债表日债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级的分布如下：

中国银行集团

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2024年12月31日

境内发行人

—政府302044265597-4295801

—公共实体及准政府14004515527-155572

—政策性银行-847708-847708

—金融机构12598238157245921496676

—公司909967128140614202891

—东方资产管理公司152433--152433小计42627654382702865356151081中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府164841075875286911121050

—公共实体及准政府140321156620140297081

—金融机构191523185651995285766

—公司87088875241659139119小计16742815531031224851843016合计59370469913734090207994097

184中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行集团

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2023年12月31日

境内发行人

—政府187663745563-3764329

—公共实体及准政府14968517486-167171

—政策性银行-714013-714013

—金融机构20213195760180816396789

—公司966636592136486199070

—东方资产管理公司152433--152433小计43776047387432173025393805中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府298679299924441820426

—公共实体及准政府90083111590346202019

—金融机构274919700167468267218

—公司98468536442923138133小计10566411869541351781427796合计54342459256973524806821601

185中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2024年12月31日

境内发行人

—政府-4142213-4142213

—公共实体及准政府13118610127-141313

—政策性银行-585104-585104

—金融机构11671187802209308408781

—公司855134776032942166215

—东方资产管理公司152433--152433小计38080349730062422505596059中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府-41648212324428806

—公共实体及准政府13731224652-161964

—金融机构540459103367580125

—公司5159230002066148820小计14301151004466660719715合计52381454830503089106315774

186中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

中国银行

未评级 A (含) 以上 A以下 合计

2023年12月31日

境内发行人

—政府-3667696-3667696

—公共实体及准政府1386538479-147132

—政策性银行-478843-478843

—金融机构18687143136146985308808

—公司880732798427886143943

—东方资产管理公司152433--152433小计39784643261381748714898855中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府-34321412325355539

—公共实体及准政府9008318928-109011

—金融机构534322674790980710

—公司4402290442048853934小计9501942345380722599194合计49286547495912555935498049

187中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列

示如下：

中国银行集团

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级579469476858580803

A (含) 以上 6702684 48 - 6702732

A以下 334436 6540 18 340994合计761658970648767624529

2023年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级5217173341912525970

A (含) 以上 5686339 41 - 5686380

A以下 254106 22096 51 276253合计6462162254789636488603

188中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.7债券资产(续)

债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列

示如下(续)：

中国银行

2024年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三

未评级518257476-518733

A (含) 以上 5353982 - - 5353982

A以下 255243 4039 - 259282

合计61274824515-6131997

2023年12月31日

12个月预期整个存续期

信用损失预期信用损失合计阶段一阶段二阶段三未评级4773703341300481011

A (含) 以上 4638808 41 - 4638849

A以下 190423 19450 - 209873合计5306601228323005329733

189中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

2信用风险(续)

2.8衍生金融工具

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法》及相关规定，按照标准法计量衍生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。

衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下(1)：

中国银行集团中国银行

2024年2023年2024年2023年

12月31日12月31日12月31日12月31日

交易对手违约风险加权资产货币衍生工具64061862995170577975利率衍生工具6181766976838657

权益衍生工具481514--商品衍生工具及其他574064475221664

764631009296460987296

信用估值调整风险加权资产29943867646588197775中央交易对手信用风险加权资产48291270431456190合计111235200397133635191261

(1)《商业银行资本管理办法》自2024年1月1日起执行，2023年12月31日的信

用风险加权资产为按照原《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算得出。

2.9抵债资产

本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见附注七、15。

190中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险

3.1概况

本集团承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账簿与银行账簿中。交易账簿包括为交易目的而持有的或为了对冲交易账簿其他风险而持有的金融工具或商品头寸。银行账簿包括除交易账簿外的金融工具。

本集团董事会承担对市场风险管理的最终责任，确定总体风险偏好，审批市场风险管理的政策、程序、策略和限额，监督高级管理层贯彻落实风险管理战略和政策；高级管理层负责建立并实施市场风险限额体系、风险管理政策、程序和流程，在董事会确定的风险偏好内，承担并管理集团市场风险，协调风险总量与业务收益目标的匹配。

市场风险管理部门负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制与报告，业务部门负责对所管理账簿的市场风险的监控和报告。

191中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置

(1)交易账簿

在交易账簿市场风险管理方面，本集团每日监控交易账簿整体风险价值、压力测试和敞口限额，跟踪交易台和交易员各类限额执行情况。

本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大潜在损失。

本行及承担市场风险的主要子公司中银香港(控股)和中银国际控股分别采用风

险价值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、中银香港(控股)和中银国际控股采用历史模拟法计算风险价值，参数选用99%的置信水平(即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率为1%)，持有期为1天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。

本集团每日对市场风险计量模型进行返回检验，以检验风险计量模型的准确性和可靠性。返回检验结果定期报告高级管理层。

本集团采用压力测试对交易账簿风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团不断调整和完善交易账簿压力测试情景和计量方法，捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。

192中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(1)交易账簿(续)

下表按照不同的风险类型列示了2024及2023年度交易账簿的风险价值：

单位：百万美元

2024年2023年

平均高低平均高低本行交易账簿风险价值

利率风险16.8823.6912.5612.2918.489.23

汇率风险22.6649.826.7531.6651.0311.83

波动风险0.671.820.300.681.600.23

商品风险0.171.700.030.220.740.01

风险价值总额27.0250.1314.2430.2551.0915.21与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

单位：百万美元

2024年2023年

平均高低平均高低

中银香港(控股)交易账簿风险价值

利率风险13.2817.898.186.5610.434.08

汇率风险5.408.223.323.696.182.11

权益风险0.301.020.040.691.090.04

商品风险0.160.980.000.593.160.00

风险价值总额13.7219.068.687.3211.264.55中银国际控股交易账簿风险

(i) 价值

权益性衍生业务0.320.890.140.541.960.15

固定收入业务0.871.750.520.851.330.53

环球商品业务0.300.480.200.270.480.17

风险价值总额1.412.750.751.653.191.03

(i) 中银国际控股将其交易账簿的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业务和

环球商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品风险。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。

193中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.2市场风险的计量技术和限额设置(续)

(2)银行账簿

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值

和整体收益遭受损失的风险，主要来源于银行账簿资产和负债重新定价期限不匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。

本集团主要通过利率重定价缺口分析来评估银行账簿利率风险。利率重定价缺口分析用于衡量在一定期限内需重新定价的生息资产和付息负债的差额，本集团利用利率重定价缺口分析并考虑表外业务的影响来计算盈利对利率变动的敏感性指标。利率重定价缺口分析见附注十一、3.3(包括交易账簿)。

净利息收入敏感性分析

净利息收入敏感性分析假设所有期限利率均发生平行变化，以及资产负债结构保持不变，未将客户行为、基准风险等变化考虑在内。本集团根据市场变化及时调整资产负债结构、优化内外部定价策略或实施风险对冲，将净利息收入的波动控制在可接受水平。

下表列示利率上升或下降25个基点对本集团未来12个月的净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。

净利息收入(减少)/增加

2024年12月31日2023年12月31日

上升25个基点(3443)(797)下降25个基点3443797

考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着利率上升或下降25个基点，未来12个月的净利息收入会增加或减少人民币204.62亿元

(2023年：人民币229.91亿元)。

194中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析

本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的金融工具的账面价值分类列示。

中国银行集团

2024年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项229074268632119338-2369522537014

存放同业款项46370629438107252649-6773513291

拆出资金27911322731033570966024-4857913013

衍生金融资产-----183177183177

买入返售金融资产5256192330845--265529059发放贷款和垫款508579043725721057784568092011818021997521055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产85605475710961995771103020228570600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产31976437445860668216832751355758490084388945

—以摊余成本计量的金融资产421282122643475421167395159935023563371035

其他金融资产---17851-290465308316金融资产合计901542252799921199108637142233176308122239834399429负债

向中央银行借款180866358219562609--103221112016

同业及其他金融机构存放款项1720788408925627641110539-658592933752

拆入资金2246266499612787425383-3819446698交易性金融负债25491105141803634211113157604

衍生金融负债-----153456153456

卖出回购金融资产款151892232134142876--160503吸收存款1160830924321144391581517620618559419324202588应付债券98663276875915155532585220320129512056549其他金融负债10381046234622912107526281553730金融负债合计14011673355501066486565873922220723136691231676896

利率重定价缺口(4996251)17249825342430(2159699)2955585(144514)2722533

195中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行集团

2023年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项26743386592182461650-3077883008614

存放同业款项43017033594271822205-8133501284

拆出资金26910414766635307579299-1364850508

衍生金融资产-----146750146750

买入返售金融资产37406161722979--265383477发放贷款和垫款48430343692199995188864378817523817072419476871金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产14105431749006486979102154213945550421

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2196822634623979941445096883020388593248113

—以摊余成本计量的金融资产679532753543226771194626149725723163360183

其他金融资产---20774-287510308284金融资产合计889244744682131116410534744172657669117765431834505负债

向中央银行借款395863106490723792418-87571235320

同业及其他金融机构存放款项123161217487969624484331-582962245362

拆入资金194776685441236161243-105388284交易性金融负债11898270401399811351771654264

衍生金融负债-----135973135973

卖出回购金融资产款819831989-2721--86693吸收存款1143605521331843801171501485319052159722907050应付债券45688105922880651589001170525106591802446

其他金融负债---20774-401984422758金融负债合计13397875261804862394725714476170892113738729278150

利率重定价缺口(4505428)18501654924633(2240059)2486777402672556355

196中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2024年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项19808621256---1819142164032

存放同业款项438120326025349--124476195拆出资金2783822285523572451613162877328771057145

衍生金融资产-----131009131009

买入返售金融资产510578----265510843发放贷款和垫款352956242072571038136154425710448815878918925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5041130917251265274308237979194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产11324116427432550312974741151942291683081602

—以摊余成本计量的金融资产2323319348730604310609341554946993138742

其他金融资产---17851-3697454825金融资产合计68790194840519114480133147106287097254919829734827负债

向中央银行借款76351353724560514--101951000784

同业及其他金融机构存放款项1729943416997632952108083-322082920183

拆入资金29451855655808265006-2416438421

衍生金融负债-----118107118107

卖出回购金融资产款8016191526012876--86553吸收存款981446517151324089473513873815940799421165961应付债券99560273710888562475092195468119221944314

其他金融负债---17851-7605593906金融负债合计1209499828161336254928574764619562765889727768229

利率重定价缺口(5215979)20243865193085(2600540)2675345(109699)1966598

197中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.3利率重定价缺口分析(续)

中国银行

2023年12月31日

1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上非计息合计

资产

现金及存放中央银行款项23202141286---2778982599398

存放同业款项43793437458241071690-197501386

拆出资金310652148081453824154846-141067417

衍生金融资产-----9771497714

买入返售金融资产349979----265350244发放贷款和垫款32473793511993978036854250615688415407717393207金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产59031680873569506472463710020181584

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产865181260972510481075348736583226922298286

—以摊余成本计量的金融资产52878241477287550107529614539924773111670

其他金融资产---20774-4826069034金融资产合计68114574083200108704662921107237209661161427669940负债

向中央银行借款280340106094721755--86191116808

同业及其他金融机构存放款项129472517811869364484120-520322302639

拆入资金20613857127734652110--338840

衍生金融负债-----9874498744

卖出回购金融资产款41329--2721--44050吸收存款979197016199723403401497353316233893720127975应付债券4216110364985695353444415258299001699689

其他金融负债---20774-114440135214金融负债合计1165666320649605749218561770215274462267225863959

利率重定价缺口(4845206)20182405121248(2696595)2219352(11058)1805981

198中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险

本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。

本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。

本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。

本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账簿，本集团通过风险价值对交易账簿的外汇风险进行监控，见附注十一、3.2。同时，本集团

对汇率风险进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益的影响。

下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。

对税前利润的影响对权益的影响*

2024年2023年2024年2023年

币种汇率变动12月31日12月31日12月31日12月31日

美元+1%512299117614

港元+1%(339)(192)25002615

*对其他综合收益的影响(不考虑相关所得税影响)。

上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响，其中的外汇敞口根据金融监管总局相关要求计算，若上述币种以相同幅度贬值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。

199中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

下表按币种列示了2024年及2023年12月31日本集团及本行受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团及本行人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团及本行的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。

中国银行集团

2024年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项18429963090884636211466746294108358692492537014存放同业款项25447918526478902537919850458215847513291拆出资金53291328162315204100638448205062712913013衍生金融资产100712468214033211211073666011766183177

买入返售金融资产4212021011415058---1658529059发放贷款和垫款180255459771151266835263687243797508642263521055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产3633421098161194567654-1118600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产28981928081323176905659486838127412087584388945

—以摊余成本计量的金融资产29639573264821349012079-759542683371035其他316955171074269740264116762016206084970186资产合计2772029333165562065758494876198558212263105299535061299负债

向中央银行借款10139695675436184707-24141611112016同业及其他金融机构存放款项21863755702145483642588157924134598132933752拆入资金1310522687781585013812167658539677446698

交易性金融负债10752356974----57604衍生金融负债921144030640081458429653875887153456

卖出回购金融资产款80359669181106-3418-8702160503吸收存款19334172227780315745732718101372915952354741624202588

应付债券1842077190552548314200-2142162056549其他45005912994735936333641002993431500985169负债合计25130284360179521083773479391634758509367137232108335

资产负债表内敞口净额2590009(285239)(42619)146937350831271703816232952964

资产负债表外敞口净额(46389)292072345136(138441)(23784)(123488)(282230)22876信用承诺2422897713157231738186315907448993972633709437

200中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行集团

2023年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项2394510284380353151039144988858857817503008614存放同业款项32469311876813371243493017321613870501284拆出资金4976302539761596980211885139671631850508衍生金融资产65988434623596368183231113310567146750

买入返售金融资产362952136435475---1407383477发放贷款和垫款16269917101143813996322774881402110273940163619476871金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产34468110275592701980545227-550421

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2166348580401258080467383865442821536103248113

—以摊余成本计量的金融资产29307483399962153926528-747406253360183其他356029175908248623307512011988119121905945资产合计257134962924727209430150359911744118438589421732432166负债

向中央银行借款114022763749244893982--28731235320同业及其他金融机构存放款项16444983965892912344605340819022874442245362拆入资金116759225072158771697372641458732388284

交易性金融负债-75853506----54264衍生金融负债64969372344269253946391121611107135973

卖出回购金融资产款1312170715----285786693吸收存款18282470213111014756242737571720489198148006022907050

应付债券1555318216639362921267401-51921802446其他3649711271612911563868483944922871819959负债合计231823333269027189767336699121237812581362113629675351

资产负债表内敞口净额2531163(344300)196628136608(94937)585722730812756815

资产负债表外敞口净额(129268)33697464381(126020)111695(53863)(196093)7806信用承诺524021087304625619819722215638705901413016794205

201中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2024年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项158757029083264361032614140999940345842164032存放同业款项255641146095160052303418091338213947476195拆出资金683573216413370163138355573464797391057145衍生金融资产908252421333109897067757095131009

买入返售金融资产408742102101-----510843发放贷款和垫款1763697968072488275213999225805086523229218925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产17104016624-7056---194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2469339370169598549864134122771738343081602

—以摊余成本计量的金融资产290953818772040788688--287183138742其他477621166367498842999464453200540779483资产合计2669086820515272328164426828968718115677074930459485负债

向中央银行借款948719381419061707-24139151000784同业及其他金融机构存放款项21509975786355102747590242125563621592920183拆入资金477173477301347414943167637339148438421衍生金融负债866082153237106348755902790118107

卖出回购金融资产款738013929--3418-540586553吸收存款1900201512972861585262179711245423339133223021165961

应付债券1816966112179-14378--7911944314其他247432189549503092318148413792286022负债合计2437425524183862330752997441546535000243023027960345

资产负债表内敞口净额2316613(366859)(259)142938(64966)1311543405192499140

资产负债表外敞口净额8406934437250658(125857)65439(122461)(292314)3906信用承诺24139356679187625182546882247328675743395748

202中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

3市场风险(续)

3.4外汇风险(续)

中国银行

2023年12月31日

美元港币欧元日元英镑其他货币人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计资产现金及存放中央银行款项20994632639503953895774627653141430382599398存放同业款项33266610803019723230232745245312746501386拆出资金625630283192187613875912323482963611067417衍生金融资产5942022531120223815307734414197714

买入返售金融资产350147-----97350244发放贷款和垫款15962783685545206677229294122967736521924717393207金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产15611215745-9187452-88181584

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1841251270936587639386-32961375412298286

—以摊余成本计量的金融资产2859736202136499022326--224823111670其他5107471526773939444710644397122097731958资产合计2479795518673323340394582376559515186865783828332864负债

向中央银行借款10739033187549233982--21251116808同业及其他金融机构存放款项164473643925521556515613952711457945472302639拆入资金32599264709116231776572622639155338840衍生金融负债5785923073176220315197918599698744

卖出回购金融资产款1288028449----272144050吸收存款1796193512941801354492273771572696432428744120127975

应付债券1534390138738-21581502-44781699689其他2197191522912233154320128613008253939负债合计2253802122355081749503276231998638724841947125982684

资产负债表内敞口净额2259934(368176)159089130614(134268)646202383672350180

资产负债表外敞口净额39249313480(123576)(115861)145633(58887)(200267)(229)信用承诺52252488239852820918704015452699371115066461377

203中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险

流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

4.1流动性风险管理政策和程序

本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系，对集团和法人层面、各机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保以合理成本及时满足流动性需求。

本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利用同业存款、市场拆借、发行债券等市场化融资方式来动态调整资金来源结构，提高融资来源的多元化和稳定度。

可以用来满足所有负债和未来贷款承诺等业务现金流出的资产包括现金及存放

中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款等。在正常的商业过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也可能不被提取。本集团也可以通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期的现金净流出。

204中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项15325918392441350909731193451013-2537014

存放同业款项-27960519060529539108422700-513291

拆出资金220-2330772116193546691119811447913013

衍生金融资产-143193563331769487694105811629183177

买入返售金融资产265-5221005849845--529059发放贷款和垫款62599334137743895142427750202606369643710047121055282金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产224249-85405403010997499738103766600297

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产37837-264632344016618149172948913948224388945

—以摊余成本计量的金融资产728-3651155742502386115899816166703371035其他368348416149387336091193407727644249970186资产合计2226837188345422088162172663670457995918961027305435061299负债

向中央银行借款-75631110189358344567852--1112016

同业及其他金融机构存放款项-1667757117813407354629709111119-2933752

拆入资金--2267256612712806525781-446698

交易性金融负债--254981053518039342111157604

衍生金融负债-10875280502718141455364969399153456

卖出回购金融资产款--151892232134142876-160503

吸收存款-10177134192597724587754421381521913618524202588

应付债券--883422474068735435669662802922056549其他17023688351152474321198356108363249455985169负债合计170212300232278973336212546781814607415853944232108335

流动性净额2225135(10416778)(580917)(1448591)(77235)351773897336122952964

205中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行集团

2023年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项169130910693912191958555185141650-3008614

存放同业款项-17139926708133110257983896-501284

拆出资金147-2320601357793641061131655251850508

衍生金融资产-142862131427845397783202911498146750

买入返售金融资产265-37061796162979--383477发放贷款和垫款78145312850721128127779144908845854905674116819476871金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产212915-11506426598959990924102818550421

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产30843-21145222847340785014708228986733248113

—以摊余成本计量的金融资产658-58972120659324230135044415052203360183其他3683793271773372613254225878772753095905945资产合计238266118951032147051189774157863259005562931772332432166负债

向中央银行借款-50487344398108408731609418-1235320

同业及其他金融机构存放款项-12212706289517476469949286941-2245362

拆入资金--185257495491521601318-388284

交易性金融负债--149562399214004113517754264

衍生金融负债-10025245132554938079288118996135973

卖出回购金融资产款--819831989-2721-86693

吸收存款-9575443207795821298833939723518383420922907050

应付债券--36833926608933566090721705251802446其他3492871115934022742121255111895217267819959负债合计34911144336288813326295366589678602614539717429675351

流动性净额2382312(9249233)(741082)(731795)(803353)297941789205492756815

206中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项15284626088925296348917893--2164032

存放同业款项-243894194347326055349--476195

拆出资金200-234563212710374361206506288051057145

衍生金融资产--280202367947861281543295131009

买入返售金融资产265-510578----510843

发放贷款和垫款26456-653048130760847134015703444652175718925714金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7979-504112401725126596430823194720

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产29168-91776135230332977132726011651913081602

—以摊余成本计量的金融资产99-1776136382460210105204615722443138742其他48639518774472444433132366254917882779483资产合计207902410405301747674176853760378008445923933999730459485负债

向中央银行借款-777673416353834565758--1000784

同业及其他金融机构存放款项-1639407121182415911635021108662-2920183

拆入资金--29607856096812415006-438421

衍生金融负债--242052153340897262275245118107

卖出回购金融资产款--8016191526012876-86553

吸收存款-8839247129797317417994109159517762415921165961

应付债券--891102418478452345126802554431944314

其他-127157195113662474888708120761286022

负债合计-10613587200163628685596354799584015628160827960345

流动性净额2079024(9573057)(253962)(1100022)(316999)260576790583892499140

207中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.2到期分析(续)

中国银行

2023年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计资产

现金及存放中央银行款项168247787838716614369618224--2599398

存放同业款项-16340227470037399241951690-501386

拆出资金14-27200713151943742922119752511067417

衍生金融资产--17325221523256219346632997714

买入返售金融资产265-349979----350244发放贷款和垫款4917911644640449118215141515145180161617810917393207金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产10020-590316210734985131624637181584

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产22692-7563910904625641410947367397592298286

—以摊余成本计量的金融资产477-4402985498287666123205214619483111670其他486239118739116505482145027349921847731958资产合计225136311721721708295159315352960047873997843788028332864负债

向中央银行借款-3703277719108010727376--1116808

同业及其他金融机构存放款项-121890812130217793870037184120-2302639

拆入资金--20325959074743972110-338840

衍生金融负债--21281215043184118637548198744

卖出回购金融资产款--41329--2721-44050

吸收存款-8330576151550416134093529760513855916720127975

应付债券--33183908548680325550381525821699689其他349643002688644331027212470930541253939负债合计3499617487224046320752226034498582589418877125982684

流动性净额2251014(8445315)(532168)(482069)(738494)204810382491092350180

208中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流

下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流，以及以净额和总额结算的衍生金融工具的现金流。除部分衍生产品以公允价值(即折现现金流)列示外，下表披露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。

中国银行集团

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项15325918392441351439890202491137-2538254

存放同业款项-27960519100029769110712700-514145

拆出资金220-2344162156133644131247113489942862

买入返售金融资产265-5222585863859--529245发放贷款和垫款63013334137787468152952454572857859789927810825309324金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产224249-893255025118458131237164017701918

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产37837-270201358853689441197527716920125023621

—以摊余成本计量的金融资产728-4309072643572438142868020368714154450其他金融资产28532404423338431764050571718694308316金融资产合计18617561693428222589222803567238264115292481319319140022135

向中央银行借款-75631111702360998577912--1126243

同业及其他金融机构存放款项-1667757119244413223643871119539-2963634

拆入资金--2276356688513103835816-461374

交易性金融负债--255311060418211371216058218

卖出回购金融资产款--152008233236833169-161192

吸收存款-10177134195201025109274736119552340523924899834

应付债券--893792536969053546665393594792274447

其他金融负债-444268809525891279853418109553731

金融负债合计-12364790275846136192547017467636071437798732498673衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具-30931125900102010666677871按总额结算的衍生金融工具

流入合计-64159035629952482716490701978591213631912516551

流出合计-(640853)(3556613)(2479459)(4898617)(784884)(136261)(12496687)

209中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行集团

2023年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项169130910693912192948632185951871-3009092

存放同业款项-17139927126033818275784112-508167

拆出资金147-2333961400183725731195967934873664

买入返售金融资产265-37113296663038--384101发放贷款和垫款78512312880755546136877049098367473339933473924233622金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产213131-118824355195185110906150051624706

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产30883-215735238687465159166231710513313664112

—以摊余成本计量的金融资产658-65520136939397745162208819549764177926其他金融资产44142346792984071617605139323192308284金融资产合计20193191788349217360519872426297314109956221252222337783674

向中央银行借款-50487344410109978740789418-1246082

同业及其他金融机构存放款项-12212706419117769771234793605-2269110

拆入资金--185418505111559589081-400968

交易性金融负债--149852415014295122019754847

卖出回购金融资产款--821652090-2994-87249

吸收存款-9575443210294321777084054718564777029223558874

应付债券--36949944769244806820541941631932122

其他金融负债-295806319716150133084423531288422758

金融负债合计-11143006286303226427606615895648137722594029972010衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具-42044469981125291487510562按总额结算的衍生金融工具

流入合计-7917833137208196157138005596054928912810385741

流出合计-(792273)(3138390)(1955136)(3798553)(605672)(89144)(10379168)

210中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2024年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项15284626088925308348917893--2164044

存放同业款项-243894194742328265574--477036

拆出资金200-235497215627380350213244298221074740

买入返售金融资产265-510712----510977

发放贷款和垫款26456-692197140489051215357046847854937522841300金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产7979-532012872762847402937348213832

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产29168-96571147321389990152554613670823555678

—以摊余成本计量的金融资产99-2415952637526730130700819838773894510其他金融资产3912643628511822152041191768654825金融资产合计1593020879222176735718714846519876101707931198519034786942

向中央银行借款-777674916356456575794--1014942

同业及其他金融机构存放款项-1639407122537421735649107117082-2949868

拆入资金--29614156469826975095-440402

交易性金融负债--------

卖出回购金融资产款--8020591728583169-87149

吸收存款-8839247132277317893324418679548176521421852010

应付债券--901482481218769666122303346302162095

其他金融负债-76003---521785193906

金融负债合计-10562433198672028730306606101621939335269528600372衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--693495209374131847按总额结算的衍生金融工具

流入合计--265245617269123510316368650644248322758

流出合计--(2650640)(1726238)(3513857)(368016)(66973)(8325724)

211中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.3以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)

中国银行

2023年12月31日

逾期/无期限即期偿还1个月以内1个月至3个月3个月至1年1年至5年5年以上合计非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项168247787838716630369618224--2599414

存放同业款项-16340227622837746244011798-503575

拆出资金14-27288313545344441122677079341087465

买入返售金融资产265-350460----350725发放贷款和垫款4917911644671145126641145452316656353858807721788040金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产10020-618216600763985923034389202819

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产22692-7942011749030291912491878394062611114

—以摊余成本计量的金融资产477-50467101163357829149147519023013903712其他金融资产11013395482112933556922182769034金融资产合计1766225108738717316261678852577296996849051139393433115898

向中央银行借款-3703282029109579738758--1134069

同业及其他金融机构存放款项-121890812181818031271114390700-2322881

拆入资金--20342559535757982110-340868

交易性金融负债--------

卖出回购金融资产款--41470--2994-44464

吸收存款-8330576154031516589863640832560276825020773727

应付债券--33269925268965606213501745341818239

其他金融负债-5866765484611126132328929486135214

金融负债合计-9611854222887421055496075704634321120427026569462衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具--(162)(72)(33)886(692)(73)按总额结算的衍生金融工具

流入合计--254753615497193076078369635771007620068

流出合计--(2550332)(1548302)(3075857)(369921)(77420)(7621832)

212中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目

本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同到期日以名义金额列示。

中国银行集团不超过1年1年至5年5年以上合计

2024年12月31日

贷款承诺(1)1170453370332502851591070

担保、承兑及其他信用承诺15485823493472204382118367小计27190357196792707233709437资本性承诺27623707932398439合计27466587904722707463807876

2023年12月31日

贷款承诺(1)249553814787894992534473580

担保、承兑及其他信用承诺16748873912792544592320625小计417042518700687537126794205资本性承诺27329600961193799362合计419775419301647656496893567

213中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

4流动性风险(续)

4.4表外项目(续)

中国银行不超过1年1年至5年5年以上合计

2024年12月31日

贷款承诺(1)1010930254782331591298871

担保、承兑及其他信用承诺15144613593022231142096877小计25253916140842562733395748资本性承诺64912478238992合计25318826165622562963404740

2023年12月31日

贷款承诺(1)230379913709874853964160182

担保、承兑及其他信用承诺16416994021452573512301195小计394549817731327427476461377资本性承诺74663526310995合计395296417766587427506472372

(1)上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见附注九、7。

214中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值

5.1以公允价值计量的资产和负债

以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级：

*第一层级：采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整)，包括

在交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。

*第二层级：使用估值技术计量―所有对估值结果有重大影响的参数均直接或间接的使用除第一层级中的资产或负债的市场报价以外的其他可观察参数，包括大多数场外交易的衍生合约、从价格提供商获取价格的债券和贴现等。

*第三层级：使用估值技术计量―使用了任何对估值结果有重大影响的非基

于可观察市场数据的参数(不可观察参数)，包括有重大不可观察参数的股权和债权投资工具。

本集团政策为报告时段期末确认金融工具公允价值层级之间的转移。

当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允价值。

本集团在估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票

价格、波动率及交易对手信用差价等，均为可观察到的且可从公开市场获取的参数。

对于本集团持有的某些低流动性债券(主要为资产支持债券)、未上市股权(私募

股权)、未上市基金，管理层使用估值技术确定公允价值，估值技术包括现金流折现法、资产净值法、市场比较法等。其公允价值的计量可能采用了对估值产生重大影响的不可观察参数，因此本集团将这些资产及负债划分至第三层级。

于2024年12月31日，本集团主要不可观察参数包括折现率、期望收益率、流动性折扣和市销率。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估值等影响，以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要的调整。本集团已建立相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。

本集团针对公允价值计量建立了完善的内部控制机制。董事会承担金融工具公允价值估值的最终责任，审核批准金融工具公允价值估值相关政策；风险政策委员会协助董事会监督高级管理层建立健全公允价值估值制度和执行机制；高

级管理层组织开展估值工作，并向董事会负责。

本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，总行财务管理部门统筹集团金融工具估值管理工作，总行风险管理部门负责估值模型的验证。

215中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团

2024年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产以公允价值计量的存拆放同

业及买入返售金融资产-24518-24518

衍生金融资产377182800-183177以公允价值计量的发放贷款

和垫款-903697749904446以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券101203606841169371973

—权益工具23367532100705124604

—基金及其他26231968067809103720以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券5176733827247-4344920

—权益工具及其他7517129872352144025

投资性房地产-19002053122431以公允价值计量的负债以公允价值计量的同业存拆

入及卖出回购金融资产款-(33140)-(33140)

以公允价值计量的吸收存款-(45332)-(45332)

以公允价值计量的应付债券-(1970)-(1970)

交易性金融负债(528)(57076)-(57604)

衍生金融负债(551)(152905)-(153456)

216中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

中国银行集团

2023年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计以公允价值计量的资产以公允价值计量的存拆放同

业及买入返售金融资产-18126-18126

衍生金融资产4857141893-146750以公允价值计量的发放贷款

和垫款-717994782718776以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

—债券57073286031874336184

—权益工具19507213590792112434

—基金及其他254651051265826101803以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

—债券3018992914084-3215983

—权益工具及其他6117110201499332130

投资性房地产-20052069922704以公允价值计量的负债以公允价值计量的同业存拆

入及卖出回购金融资产款-(3798)-(3798)

以公允价值计量的吸收存款-(47657)-(47657)

以公允价值计量的应付债券-(2118)-(2118)

交易性金融负债(729)(53535)-(54264)

衍生金融负债(5009)(130964)-(135973)

217中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表中国银行集团以公允价值计量且其变动计入其他综以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合收益的金融资产以公允价值计量的基金及发放贷款和垫款债券权益工具其他权益工具及其他投资性房地产

2024年1月1日782187490792658261499320699

损益合计

—(损失)/收益-(85)2208565-(1009)

—其他综合收益----3074-

卖出--(5565)(5954)(449)(37)

买入-69137547220601614

结算-(690)----

第三层级净转出--(484)-(188)-

其他变动(33)1-15275864

2024年12月31日7491169100705678092352120531

上述计入当期损益的(损失)/收益

与期末资产/负债相关的部分-(85)2567589-(1026)

218中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级项目调节表(续)中国银行集团以公允价值计量且其变动计入其他综以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合收益的金融资产以公允价值计量的基金及发放贷款和垫款债券权益工具其他债券权益工具及其他投资性房地产

2023年1月1日743502784637621706571099521502

损益合计

—(损失)/收益-(765)(331)2028--(879)

—其他综合收益-----3152-

卖出-(1031)(10170)(5617)-(603)(272)

买入-208166647140-14254

第三层级净转出-(1589)(8)-(666)--

其他变动3924-105924344

2023年12月31日78218749079265826-1499320699

上述计入当期损益的(损失)/

收益与期末资产/负债相关

的部分-(759)(189)2022--(867)计入2024及2023年度报表的利得或损失以及于2024年及2023年12月31日持有的金融工具产生的利得或损失根据性质或分类的不同分别计

入“公允价值变动收益”、“投资收益”、“信用减值损失”或“其他综合收益”。

219中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.1以公允价值计量的资产和负债(续)

第三层级的资产和负债本年损益影响如下：

2024年2023年

已实现未实现合计已实现未实现合计

净收益影响(366)20451679(154)20753

2024及2023年度以公允价值计量资产和负债在第一层级和第二层级之间无重大转移。

于2024年12月31日，在所有其他变量保持一致的情况下，若估值技术中应用的折现率、期望收益率、流动性折扣和市销率等重大不可观察参数发生10%的变动，对公允价值变动金额的影响不重大。

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债

资产负债表中非以公允价值计量的金融资产主要包括：存放同业款项，以摊余成本计量的存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫

款、金融投资；非以公允价值计量的负债主要包括：向中央银行借款、同业及

其他金融机构存放款项、拆入资金，以摊余成本计量的卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、应付债券的账面价值以及相应的公允价值。

中国银行集团

2024年12月31日2023年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

债券投资(1)3350582357774233411923425739金融负债

应付债券(2)2054579208364218003281806910

220中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

中国银行

2024年12月31日2023年12月31日

账面价值公允价值账面价值公允价值金融资产

债券投资(1)3138643336707931114933199108金融负债

应付债券(2)1942344197238916975711705684

(1)债券投资本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为不存在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的票面利率确定。

其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。

估值参数包括市场利率及预期违约率等。人民币债券的公允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。

221中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

5公允价值(续)

5.2非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

(2)应付债券

该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资

(除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公

允价值：

2024年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产债券投资1645973217685543382336金融负债

应付债券-2083642-2083642

2023年12月31日

第一层级第二层级第三层级合计金融资产债券投资1861193044203113230333金融负债

应付债券-1806910-1806910

除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法确定。

222中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

6资本管理

本集团资本管理遵循如下原则：

*资本充足，持续发展。围绕本集团发展战略规划要求，始终保持较高的资本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。

*优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和收益的相互匹配和动态平衡。

*精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水平相适应。

本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及金融监管总局的监管规定，监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向金融监管总局报送所要求的资本信息。

自2024年1月1日起，本集团根据金融监管总局令2023年第4号《商业银行资本管理办法》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经金融监管总局的批准，本集团使用资本计量高级方法计量信用风险，其中总行、境内分行及中银香港的一般公司和中小企业信用风险暴露采用初级内部评级法，个人住房抵押贷款、符合条件的合格循环零售和银行卡信用风险暴露、其他零售信用风险暴露采用高级内部评级法。其他类型信用风险暴露及其他并表机构的所有信用风险暴露均采用权重法。本集团采用标准法计量市场风险，采用标准法计量操作风险。

本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应达到金融监管总局规定的最低要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于

9.00%、10.00%及12.00%。

本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：

*核心一级资本，包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累计其他综合收益、少数股东资本可计入部分；

*其他一级资本，包括其他一级资本工具及其溢价和少数股东资本可计入部分；

*二级资本，包括二级资本工具及其溢价可计入金额、超额损失准备和少数股东资本可计入部分。

商誉、其他无形资产(不含土地使用权)等项目，已从核心一级资本中扣除以符合监管资本要求。

223中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

6资本管理(续)

本集团按照《商业银行资本管理办法》及其他相关规定计算的核心一级资本充

足率、一级资本充足率及资本充足率如下(1)：

中国银行集团

2024年12月31日

核心一级资本充足率12.20%

一级资本充足率14.38%

资本充足率18.76%资本基础组成部分核心一级资本2368304股本294388资本公积134347盈余公积277328一般风险准备414370未分配利润1115638少数股东资本可计入部分37204

其他(2)95029

核心一级资本监管扣除项目(24043)

其中：

商誉(277)

其他无形资产(不含土地使用权)(23701)

直接或间接持有本行的普通股-

对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资-核心一级资本净额2344261其他一级资本419025优先股及其溢价119550其他工具及其溢价289963少数股东资本可计入部分9512一级资本净额2763286二级资本842286二级资本工具及其溢价可计入金额589894超额损失准备243150少数股东资本可计入部分9242资本净额3605572风险加权资产19217559

224中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

6资本管理(续)

《商业银行资本管理办法》自2024年1月1日起执行，2023年12月31日的比较数字为按照原《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定计算得出：

中国银行集团

2023年12月31日

核心一级资本充足率11.63%

一级资本充足率13.83%

资本充足率17.74%资本基础组成部分核心一级资本2193211股本294388资本公积134339盈余公积255137一般风险准备379063未分配利润1060652少数股东资本可计入部分36123

其他(2)33509

核心一级资本监管扣除项目(31386)

其中：

商誉(182)

其他无形资产(不含土地使用权)(21094)

直接或间接持有本行的普通股-

对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资(9978)核心一级资本净额2161825其他一级资本408447优先股及其溢价119550其他工具及其溢价279955少数股东资本可计入部分8942一级资本净额2570272二级资本727136二级资本工具及其溢价可计入金额534124超额贷款损失准备184316少数股东资本可计入部分8696资本净额3297408风险加权资产18591278

225中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十一、金融风险管理(续)

6资本管理(续)

(1)本集团按照金融监管总局要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本

集团下属子公司中的中银集团投资有限公司、中银保险有限公司、中银集团保险有限公司和中银集团人寿保险有限公司等不纳入集团并表资本充足率计算范围。

(2)主要为外币报表折算差额和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产投资损益等。

7保险风险

本集团主要在境内及中国香港经营保险业务。保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险负债的账面价值的风险。

本集团通过制定合理的承保策略、适当的再保险安排以及加强对承保核保工作和理赔核赔工作的管理等控制保险风险。

本集团针对保险合同的风险建立相关假设，提取保险合同负债。对于寿险合同而言，主要假设包括折现率/投资收益率、死亡率、发病率、退保率及费用假设等。对于非寿险合同而言，主要假设包括各事故年度的平均赔付成本、理赔费用、赔付通胀因素及赔案数目。

226中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十二、扣除非经常性损益的净利润本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益

(2023年修订)》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。

2024年2023年2022年

归属于母公司所有者的净利润237841231904226522

非经常性损益(1052)(976)(107)

其中：

长期股权投资处置损益1(1)(3)

固定资产处置损益(2611)(1300)(875)

投资性房地产处置损益(18)(192)(1)单独进行减值测试的应收款项减值

准备转回(165)(76)(107)投资性房地产公允价值变动产生的损益9506327

其他营业外收支(1)120(235)1012相应税项调整361254112

少数股东损益310(58)(252)扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润236789230928226415

(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出，包

括出纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款

项、出纳短款损失和非常损失等。

(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产及金融负债的公允价值变动收益(金额见附注七、37)，以及处

置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融

资产取得的投资收益(金额见附注七、36)，未作为非经常性损益披露。

227中国银行股份有限公司

2024年度财务报表附注(续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)十三、净资产收益率及每股收益计算表本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定编制。

2024年2023年

年末归属于本行普通股股东的净资产24067182230005

当年归属于本行普通股股东的净资产(加权平均)23327052140226

当年本行发行在外普通股股数(百万股，加权平均)294388294388当年归属于本行普通股股东的净利润221541216608

当年非经常性损益(1052)(976)当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润220489215632

净资产收益率(%，加权平均)9.5010.12基本每股收益(人民币元/股)0.750.74

稀释每股收益(人民币元/股)0.750.74

净资产收益率(%，加权平均，扣除非经常性损益后)9.4510.08基本每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.750.73稀释每股收益(人民币元/股，扣除非经常性损益后)0.750.73

228中国银行股份有限公司

补充信息

2024年度

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)一、中国企业会计准则与国际财务报告会计准则合并财务报表差异说明本集团按照中国企业会计准则编制的合并财务报表及按照国际财务报告会计准则编制的合并财务报表中列示的2024及2023年度的经营成果和于2024年及

2023年12月31日的所有者权益并无差异。

二、商业银行全球系统重要性评估指标

本集团以《关于印发商业银行全球系统重要性评估指标披露指引的通知》(银监发[2014]1号)为参考依据，以巴塞尔委员会《全球系统重要性银行评估填报说明》为准计算全球系统重要性评估指标，并披露如下：

指标类别指标(1)2024年规模调整后表内外资产余额37158341金融机构间资产2529664关联度金融机构间负债3506161发行证券和其他融资工具6585151通过支付系统或代理行结算的支付额1059516801托管资产15145203可替代性有价证券承销额2758609固定收益类证券交易量10096724权益类和其他证券交易量672029场外衍生产品名义本金18024225复杂性交易类和可供出售证券1286558

第三层次资产125073跨境债权5632051国际活跃度跨境负债5355423

(1)以上评估指标按照《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》口径

计算及披露，为未经审计数据，与财务并表和监管并表的编制口径存在差异。

229中国银行股份有限公司

补充信息(续)

2024年度

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)三、2023年商业银行国内系统重要性评估指标

本集团以《系统重要性银行评估办法》(银发[2020]289号)为参考依据，依照《关于开展系统重要性银行评估数据填报工作的通知》计算我国系统重要性评估指标，并披露如下：

指标类别指标(1)2023年规模调整后的表内外资产余额34785923金融机构间资产3672559关联度金融机构间负债3516818发行证券和其他融资工具2362017通过支付系统或代理行结算的支付额873883640托管资产12701022代理代销业务5240000可替代性

对公客户数量(万个)728

个人客户数量(万个)38240

境内营业机构数量(个)10302衍生产品18365174以公允价值计量的证券1111112非银行附属机构资产705851复杂性银行发行的非保本理财产品余额80414理财子公司发行的理财产品余额1550648境外债权债务9492269

(1)以上评估指标为未经审计数据，与财务并表的编制口径和全球系统重要性银行的评估方法存在差异。

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