招商局南京油运股份有限公司

财务报表及审计报告

2024年12月31日止年度招商局南京油运股份有限公司

2024年12月31日

内容页码审计报告

合并资产负债表1-2

母公司资产负债表3-4合并利润表5母公司利润表6合并现金流量表7母公司现金流量表8

合并股东权益变动表9-10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注 13 - 137KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所

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Internet kpmg.com/cn 网址 kpmg.com/cn审计报告毕马威华振审字第2501664号

招商局南京油运股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的招商局南京油运股份有限公司（以下简称“招商南油”）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司

现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则（以下简称“企业会计准则”）的规定编制，公允反映了招商南油2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则（以下简称“审计准则”）的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于招商南油，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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KPMG Huazhen LLP a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙 ) — 中国合伙制会计

partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司 (英国私营担保有限公organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。

KPMG International Limited a private English company

limited by guarantee.审计报告（续）毕马威华振审字第2501664号

三、关键审计事项（续）航运收入的确认和计量

请参阅财务报表附注“四、公司的重要会计政策及会计估计”23所述的会计政策及“九、合并财务报表项目附注”34。

关键审计事项在审计中如何应对该事项招商南油及其子公司（以下简称“招商南油集与评价航运收入的确认和计量相关的主要审计团”）主要从事海上原油、成品油、化工品和程序包括：

气体等运输业务。于2024年度（以下简称“报告期”），航运业务收入为人民币*了解和评价与航运收入确认相关的关键财务

6281651796.32元。报告内部控制的设计和运行有效性；

*选取招商南油集团与客户签订的航运业务运

对于航运业务，由于客户在招商南油集团履约输合同，检查合同的主要条款，以评价航运的同时即取得并消耗履约所带来的经济利益，收入确认的会计政策是否符合企业会计准则属于某一时段内履行的履约义务，按照履约进的要求；

度确认航运收入。招商南油集团按照航行开始*基于审计抽样，将报告期内的航运收入核对日至资产负债表日的已航行天数占航行总天数

至运输合同、记载开航和完航信息的相关文的比例确定履约进度。

件以及运输发票等支持性文件，以评价相关航运收入是否按照招商南油集团的会计政策由于收入是衡量招商南油集团的关键业绩指标予以确认；

之一，且对财务报表影响重大，同时存在管理*基于审计抽样，就于资产负债表日的应收账层为了达到特定目标或预期而操纵收入的固有款余额及报告期内的未完航次信息执行函证风险，我们将航运收入的确认和计量识别为关程序；

键审计事项。

*选取临近资产负债表日前后完航的航运收入，与运输合同、记载开航和完航信息的相关文件等支持性文件进行核对，以评价相关航运收入是否已记录于恰当的会计期间；

*基于审计抽样，在第三方平台查询船舶航行轨迹，以评价相关航运收入的存在性。

第2页，共6页审计报告（续）毕马威华振审字第2501664号

三、关键审计事项（续）船舶资产的减值

请参阅财务报表附注“四、公司的重要会计政策及会计估计”20所述的会计政策及“九、合并财务报表项目附注”10。

关键审计事项在审计中如何应对该事项招商南油集团的固定资产主要包括船舶资产。与评价船舶资产的减值相关的主要审计程序包于2024年12月31日，固定资产中船舶资产的括：

账面价值为人民币6321649975.86元，占总资产的48.90%。*了解和评价与船舶资产减值评估相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；

管理层于资产负债表日对船舶资产是否存在可*根据我们对招商南油集团业务的理解，评价能发生减值的迹象进行判断。对于存在减值迹管理层对船舶资产减值迹象的判断依据是否象的船舶资产，管理层以该船舶资产的账面价符合企业会计准则的规定；

值与其可收回金额进行比较，以确定减值损失*利用本所内部估值专家的工作，评价管理层金额。船舶资产的可收回金额按照该船舶资产确定船舶资产可收回金额的方法的适当性以的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未

及所使用的折现率、可比船舶交易的选择和来现金流量的现值两者之间较高者确定。

调整因素（如有）等关键假设的合理性；

*基于我们对于招商南油集团相关业务和所在

在计算可回收金额时，管理层需要做出判断和行业的了解，结合相关船舶资产的历史经营估计，特别是对计算预计未来现金流量现值时情况和其他外部信息，评价管理层确定预计所使用的包括基于未来市场供需情况的运价预未来现金流量现值时所采用的基于未来市场

测、主要变动成本、折现率以及评估公允价值供需情况的运价预测以及主要变动成本等关时所使用的可比船舶交易的选择和调整因素键假设的合理性；

（如有）等关键假设的估计。

*对关键假设进行敏感性分析，评价关键假设变动对减值测试结论的影响，以及是否存在由于确定船舶资产可收回金额的确定需要管理管理层偏向的迹象；

层做出重大的判断和估计，这些判断存在固有*将管理层上一年度计算预计未来现金流量现

不确定性，并且可能受到管理层偏向的影响，值时采用的运价预测和主要变动成本等关键我们将船舶资产的减值确认为关键审计事项。

假设与本年度实际经营情况进行比较，评价是否存在管理层偏向的迹象。

第3页，共6页审计报告（续）毕马威华振审字第2501664号

四、其他信息

招商南油管理层对其他信息负责。其他信息包括招商南油2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估招商南油的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非招商南油计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督招商南油的财务报告过程。

第4页，共6页审计报告（续）毕马威华振审字第2501664号

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应

对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对招商南油持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致招商南油不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

第5页，共6页招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

招商局南京油运股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）原名南京水运实业股份有限公司，是由南京长江油运公司（以下简称南京油运公司）联合长江沿线八家国有大中型石油化工企业共同发起，于1993年7月20日经国家体改委体改生〔1993〕

120 号文批准设立的定向募集股份有限公司。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在

上海证券交易所上市，证券代码：601975，证券简称为“招商南油”。本公司注册地址：

江苏省南京市中山北路324号油运大厦，法定代表人：戴荣辉。本公司控股股东为中国长江航运集团有限公司，实际控制人为招商局集团有限公司。

本集团属于船舶运输行业，主要从事海上原油、成品油、化工品和气体等运输业务。本集团主要通过期租租船（包括租进、租出）、参与市场联营体（POOL）运作、与主要货主

签署 COA合同、航次租船以及光船租赁等方式开展经营活动。原油运输方面，本集团主要从事国内沿海原油、外贸原油和内外贸燃料油运输。其中，国内沿海原油和燃料油运输主要包括渤海湾地区、海进江以及长江口、宁波和舟山地区等区域；外贸原油和燃料油运输

主要包括东南亚、东北亚和澳洲航线。成品油运输方面，本集团主要从事国际和国内沿海成品油运输，国际成品油主要运营区域在苏伊士以东，包括东北亚、东南亚和澳洲、以及印度中东和东非南非等区域，少量涉足美国、欧陆等区域；国内沿海成品油主要营运区域为国内沿海港口和长江下游干线段。化学品及气体运输经营区域为国内沿海、远东和东南亚航线等。船员劳务业务是公司拓展的航运相关业务，主要是利用自有船员和外聘船员开展船员外派劳务。

二、财务报表的编制基础

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和合并

及母公司现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

-13-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计

1.会计年度

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

2.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币，记账本位币均为美元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除以公允价值计量的金融工具外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值的，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

-14-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

4.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务报表附重要性标准确定方法和选择涉及重要性标准判断的披露事项注中的披露位置依据单项金额超过1000万元的；

九、3；九、7重要的单项计提信用损失准备的应收款项确实无法收回或收回可能性

十八、3；十八、4

不大的应收款项，如债务人破产、资不抵债等

九、3；九、7重要的信用损失准备的收回或转回金额超过1000万元的

十八、3

重要的合同资产减值准备的收回或转回九、4金额超过1000万元的

账龄超过一年的重要预付款项九、6金额超过1000万元的

重要在建工程工程项目九、11金额超过1000万元的

账龄超过一年的重要应付款项九、19；九、23金额超过1000万元的

重要的支付条款九、34金额超过1000万元的

重要的现金流量项目九、51金额超过1000万元的对单一公司的投资成本超过

合并范围的重要变更八、2

1000万元的

对单一公司的投资成本超过

重要的非全资子公司八、7

1000万元的

重要或有事项/日后事项/其他重要事项十三、十五、十九金额超过1000万元的

5.企业合并

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

5.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

-15-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

5.企业合并-续

5.2非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权

益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在考虑相关递延所得税影响之后，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

6.合并财务报表

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

对于本集团处置的子公司，处置日（丧失控制权的日期）前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司

纳入本公司合并范围。其自购买日（取得控制权的日期）起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

-16-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

6．合并财务报表-续

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方自同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益

法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

-17-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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6．合并财务报表-续

对于通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交

易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

7.现金及现金等价物

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限

短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“收入准则”）初始确认的未包含重大融资成分或不考虑不超过一

年的合同中的融资成分的合同资产、应收票据及应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

-18-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

8．金融工具-续

金融资产或金融负债初始确认的公允价值与交易价格存在差异时，如果其公允价值并非基于相同资产或负债在活跃市场中的报价，也非基于仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，在初始确认金融资产或金融负债时不确认利得或损失。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估

计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

8.1金融资产的分类、确认与计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内（含一年）项目列示于其他流动资产。其他此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示于一年内到期的非流动资产。

-19-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

8．金融工具-续

8.1金融资产的分类、确认与计量-续

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

*取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。

*相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

*相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

*不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期（或无固定期限）且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

8.1.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

-20-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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8．金融工具-续

8.1金融资产的分类、确认与计量-续

8.1.1以摊余成本计量的金融资产-续

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

8.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采

用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变

动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

8.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

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8．金融工具-续

8.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产、应收票据和应收账款，以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了

损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

8.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于贷款承诺和财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

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8．金融工具-续

8.2金融工具减值-续

8.2.1信用风险显著增加–续

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

（1）信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。

（2）若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。

（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是

否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。

（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。

（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。

（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

（8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。

（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

（11）预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。

（12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或

修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

（13）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

（14）本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

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8．金融工具-续

8.2金融工具减值-续

8.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难。

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组。

（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人（不考虑本集团取得的任何担保），则本集团认为发生违约事件。

8.2.3预期信用损失的确定

本集团对应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产在组合基础上采用减值矩阵确定相

关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认

日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。

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8．金融工具-续

8.2金融工具减值-续

8.2.3预期信用损失的确定-续

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

8.2.4金融资产核销

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

8.3金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

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8．金融工具-续

8.3金融资产的转移-续

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

*被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）

的摊余成本并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）

的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）

的公允价值并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）

的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。

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8．金融工具-续

8.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

8.4.1金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

8.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：

*承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。

*相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

*相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据本集

团正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报

告；（3）符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。

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8．金融工具-续

8.4金融负债和权益工具的分类-续

8.4.1金融负债的分类、确认及计量-续

8.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-续

对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

对于非同一控制下企业合并中本集团作为购买方确认的或有对价形成的金融负债，本集团以公允价值计量该金融负债，且将其变动计入当期损益。

8.4.1.2其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。

8.4.2金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

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8．金融工具-续

8.4金融负债和权益工具的分类-续

8.4.2金融负债的终止确认-续金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

8.4.3权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团发行权益工具，按实际发行价格计入所有者权益，相关的交易费用从所有者权益（资本公积）中扣减，如资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少所有者权益。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

8.5金融资产与金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

9.应收票据

9.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对信用风险显著不同的应收票据单独评估信用风险，包括到期未获承兑、已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的应收票据等，其他应收票据基于其信用风险特征按组合计提预期信用损失准备。

应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

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9．应收票据-续

9.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

除了单项评估信用风险的应收票据外，基于其信用风险特征将其余应收票据划分为不同组合：

组合类别确定依据低风险组合承兑人为关联方的应收票据

正常风险组合承兑人为银行的应收票据、商业承兑汇票

9.3基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

账龄自其初始确认日起算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

10.应收账款

10.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定应收账款的信用损失。

应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

10.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据将应收账款分为低风险组合、正常风险组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债

务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。

10.3基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。

10.4按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，本集团对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

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11.应收款项融资

本集团应收款项融资主要为有双重持有目的承兑人为信用评级较高的银行承兑票据。

12.其他应收款

12.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对其他应收款除已发生信用减值的款项之外在组合基础上确定其信用损失。其他应收款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

12.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、

债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。

12.3按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，本集团对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

13.存货

本集团的存货主要包括船存燃润料、库存油品、备件、物料等。存货按成本进行初始计量。

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；自供燃料、润料等发出时按先进先出法核算，贸易燃料发出时按个别计价法或移动加权平均法核算。低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

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13．存货-续

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对于在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

14.合同资产

14.1合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本集团对合同资产在组合基础上采用减值矩阵确定相关合同资产的信用损失。本年度合同资产预期信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

14.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同风险特征为依据将合同资产分为账龄组合。本集团采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债

务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等。

14.3按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，本集团对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

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15.长期股权投资

15.1共同控制、重大影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

15.2初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

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15．长期股权投资-续

15.3后续计量及损益确认方法

15.3.1按成本法核算的长期股权投资

公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

15.3.2按权益法核算的长期股权投资

除全部或部分分类为持有待售资产的对联营企业和合营企业的投资外，本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

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15．长期股权投资-续

15.3后续计量及损益确认方法-续

15.3.2按权益法核算的长期股权投资-续

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

15.4长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权

益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

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15．长期股权投资-续

15.4长期股权投资处置-续

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16.固定资产及折旧

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别使用寿命预计净残值率年折旧率

汽车及船舶5-25年5%3.8000%-19.000%

机器设备、家具、器具及其他设备3-5年5%19.000%-31.6667%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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16.固定资产及折旧-续

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17.在建工程

在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准中国籍船舶需获得中华人民共和国船舶所有权登记证书和船舶交接文件；中国香港汽车及船舶

及境外籍船舶需获得境外注册登记文件和船舶交接文件/机动车登记证书

机器设备、家具、安装完成并验收合格器具及其他设备

18.无形资产

18.1无形资产

无形资产主要为管理软件等。

无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：

类别摊销方法使用寿命（年）及确定依据残值率（%）

软件直线法10年，合同约定的收益年限0.00%-37-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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18.无形资产-续

18.2研究与开发支出

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性。

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当年损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发

生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

19.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

20.除商誉以外的非金融资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命确定的无形资产及与合同成本有关的资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

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20.除商誉以外的非金融资产减值-续

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

除与合同成本相关的资产减值损失外，上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

21.预计负债

当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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22.职工薪酬

职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

短期薪酬，是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费及工伤保险费等社会保险费、住房公积金、工会经

费和职工教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬。本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本或费用。

离职后福利，是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利包括养老保险、年金、失业保险、内退福利以及其他离职后福利。

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄、经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。对于内退福利，在符合内退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本集团拟支付的内退福利，按照现值确认为负债，计入当期损益。

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22．职工薪酬-续

辞退福利，是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：（1）本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；（2）本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重

组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬。

23.收入确认

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加且与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经

济利益；（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；（3）本集团履约过程中所产

出的商品或服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

本集团采用产出法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

合同资产，是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。有关合同资产减值的会计政策，具体参见附注四、14。本集团

拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。

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23．收入确认-续

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

合同中存在可变对价（如滞期费等）的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

客户支付非现金对价的，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照承诺向客户转让商品或服务的单独售价间接确定交易价格。

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本集团将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

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23．收入确认–续

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）运输服务收入

由于客户在招商南油集团履约的同时即取得并消耗履约所带来的经济利益，属于某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认航运收入。本集团按照航行开始日至资产负债表日的已航行天数占航行总天数的比例确定履约进度。

（2）燃供及化学品贸易收入本集团燃供及化学品贸易收入主要为向客户供应燃油及销售化学品。本集团根据合同约定，在客户取得相关商品控制权的时，确认收入。

（3）船员租赁收入

本集团船员租赁收入主要为向客户提供船员租赁服务。本集团根据合同约定，在完成船员租赁服务内容后，确认收入。

（4）船舶管理费及其他服务收入本集团船舶管理费及其他服务收入主要为向客户提供的船舶管理服务。本集团根据合同约定，在完成相关服务内容后，确认收入。

取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，确认为一项资产。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

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23．收入确认-续

履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相

关；（2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

24.政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得的货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿集团已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

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25.借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

26.所得税

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

26.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量。

26.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的

交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

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26．所得税-续

26.2递延所得税资产及递延所得税负债-续

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

26.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

-46-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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27.外币业务和外币报表折算

27.1外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；

（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

27.2外币财务报表折算

为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除未分配

利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入所有者权益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。

上年年末余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

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27．外币业务和外币报表折算-续

27.2外币财务报表折算-续

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境

外经营控制权时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

28.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

28.1本集团作为承租人

28.1.1租赁的分拆

合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

-48-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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28．租赁-续

28.1本集团作为承租人-续

28.1.2使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额。

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额。

*本集团发生的初始直接费用。

*本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

28.1.3租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。

*取决于指数或比率的可变租赁付款额。

*本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格。

*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项。

*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

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28．租赁-续

28.1本集团作为承租人-续

28.1.3租赁负债-续

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：

*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

28.1.4短期租赁和低价值资产租赁

本集团对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币5万元的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入当期损益或相关资产成本。

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28．租赁-续

28.1本集团作为承租人-续

28.1.5租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围。

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

28.2本集团作为出租人

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，除非其他系统合理的方法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式。出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

28.2.1租赁的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据收入准则关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

-51-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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28．租赁-续

28.2本集团作为出租人-续

28.2.2租赁的分类

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

28.2.3本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

28.2.4本集团作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，本集团以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，并终止确认融资租赁资产。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本集团因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：

*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。

*取决于指数或比率的可变租赁付款额。

*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权。

*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。

*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本集团提供的担保余值。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额在实际发生时计入当期损益。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

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28．租赁-续

28.2本集团作为出租人-续

28.2.5转租赁

本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。

28.2.6租赁变更

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围。

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

28.3售后租回交易

28.3.1本集团作为卖方及承租人

本集团按照收入准则的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。该资产转让不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

-53-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）四、公司的重要会计政策及会计估计-续

28．租赁-续

28.3售后租回交易-续

28.3.2本集团作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本集团根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

29.安全生产费本集团按照2022年11月21日财政部和应急部联合发布的财资〔2022〕136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30.终止经营

终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营损益在利润表中与持续经营损益分别列示，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，本集团在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营列报。

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2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）五、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注四所描述的会计政策及会计估计过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

1.重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

资产负债表日，重要判断和会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：

1.1金融资产分类

金融资产的分类和计量取决于合同现金流量测试和业务模式测试。本集团需考虑在业务模式评估日可获得的所有相关证据，包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式。本集团也需要对所持金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付进行判断。

1.2金融资产转移的终止确认

本集团在正常经营活动中通过常规方式交易、资产证券化、卖出回购协议等多种方式转移金融资产。在确定转移的金融资产是否能够全部终止确认的过程中，本集团需要作出重大的判断和估计。

若本集团通过结构化交易转移金融资产至特殊目的实体，本集团分析评估与特殊目的实体之间的关系是否实质表明本集团对特殊目的实体拥有控制权从而需进行合并。合并的判断将决定终止确认分析应在合并主体层面，还是在转出金融资产的单体机构层面进行。

本集团需要分析与金融资产转移相关的合同现金流权利和义务，从而依据以下判断确定其是否满足终止确认条件。

*是否转移获取合同现金流的权力；或现金流是否已满足“过手”的要求转移给独立第三方。

*评估金融资产所有权上的风险和报酬转移程度。本集团在估计转移前后现金流以及其他影响风险和报酬转移程度的因素时，运用了重要会计估计及判断。

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2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）五、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1．重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1.3预期信用损失的确认

信用风险的显著增加：本集团在评估金融资产预期信用损失时，需判断金融资产的信用风险自购入后是否显著增加，判断过程中需考虑定性和定量的信息，并结合前瞻性信息。

建立具有相似信用风险特征的资产组：当预期信用损失在组合的基础上计量时，金融工具是基于相似的风险特征而组合在一起的。本集团持续评估这些金融工具是否继续保持具有相似的信用风险特征，用以确保一旦信用风险特征发生变化，金融工具将被适当地重分类。这可能会导致新建资产组合或将资产重分类至某个现存资产组合，从而更好地反映这类资产的类似信用风险特征。

模型和假设的使用：本集团采用不同的模型和假设来评估金融资产的预期信用损失。本集团通过判断来确定每类金融资产的最适用模型，以及确定这些模型所使用的假设，包括信用风险的关键驱动因素相关的假设。

前瞻性信息：在评估预期信用损失时，本集团使用了合理且有依据的前瞻性信息，这些信息基于对不同经济驱动因素的未来走势的假设，以及这些经济驱动因素如何相互影响的假设。

违约率：违约率是预期信用风险的重要输入值。违约率是对未来一定时期内发生违约的可能性的估计，其计算涉及历史数据、假设和对未来情况的预期。

违约损失率：违约损失率是对违约产生的损失的估计。它基于合同现金流与借款人预期收到的现金流之间的差异，且考虑了抵押品产生的现金流和整体信用增级。

1.4递延所得税的确认

本集团在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏

损的限度内，就所有未利用的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税所得额发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以确定应确认的递延所得税资产的金额。

本集团在多个国家、地区经营，按当地税法及相关规定计提在各地区应缴纳的所得税。本集团将根据国家相关机构的要求、本集团发展战略和子公司、联营企业及合营企业的留存利润分配计划以及相关税法规定计算并计提递延所得税负债。若未来利润的实际分配额超过预期时，相应的递延所得税负债将在分配计划变更和利润分配宣告两者中相对发生较早的期间确认并计入损益。

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2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）五、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1．重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1.5金融工具的公允价值

对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息；当可观察市场信息无法获得时，将对估值方法中包括的重大不可观察信息做出估计。

可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。

不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。

1.6固定资产及无形资产预计可使用年限和预计残值

本集团就固定资产、无形资产厘定可使用年限和残值。该估计是根据对类似性质及功能的固定资产及无形资产的实际可使用年限和残值的历史经验为基础，并可能因技术革新及严峻的行业竞争而有重大改变。当固定资产或无形资产预计可使用年限和残值少于先前估计，本集团将提高折旧/摊销、或冲销或冲减技术陈旧的固定资产或无形资产。

1.7长期待摊费用的摊销年限

本集团的长期待摊费用在受益期限内平均摊销。该估计是根据相关船舶为了满足法定及入级检验要求和保持船舶的技术状况进行定期修理所发生的坞修费用的受益期为基础，进行估计。当实际受益期少于先前估计，则将未摊销完毕的坞修费用在船舶下一次进坞当月全部摊销完毕。

1.8除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉、长期股权投资外）

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时进行减值测试。除此之外，对使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试。资产或资产组的可收回金额根据资产或资产组的使用价值与其公允价值减去处置费用后的净额之间较高者确定。在估计其使用价值时，预计资产或资产组的未来现金流量并采用折现率折现后确定。管理层在合理和有依据的基础上对资产的使用情况进行会计估计并预测未来现金流量，并采用反映当前市场的货币时间价值和与该资产有关的特定风险的折现率确定未来现金流量的现值。

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2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）五、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1．重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

1.9存货跌价准备

本集团在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量存货，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。存货的可变现净值的确认需要运用判断和估计。如重新判断及估计的结果与现有的判断及估计存在差异，该差异将会影响判断及估计改变期间的存货账面价值。

1.10确定存在续约选择权的租赁合同的租赁期

对于作为承租人签订的存在续约选择权的租赁合同，本集团运用判断以确定租赁合同的租赁期。对于本集团是否合理确定将行使该选择权的评估会影响租赁期的长短，从而对租赁确认的租赁负债和使用权资产的金额产生重大影响。

六、重要会计政策和会计估计变更以及差错更正

1.会计政策变更及其影响

本集团于2024年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引，主要包括：

《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）中

“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定。

根据解释第17号的规定，本集团在对负债的流动性进行划分时，仅考虑本集团在资产负债表日是否有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利（以下简称“推迟清偿负债的权利”），而不考虑本集团是否有行使上述权利的主观可能性。

对于本集团贷款安排产生的负债，如果本集团推迟清偿负债的权利取决于本集团是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”），本集团在对相关负债的流动性进行划分时，仅考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，而不考虑本集团在资产负债表日之后应遵循的契约条件的影响。

对于本集团在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的负债，若本集团按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将

其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则不影响该项负债的流动性划分；反之，若上述选择权不能分类为权益工具，则会影响该项负债的流动性划分。

采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

-58-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）六、重要会计政策和会计估计变更以及差错更正-续

2.会计估计变更及影响

本集团本年度不存在会计估计变更事项。

3.前期差错更正及影响

本集团本年度不存在重大前期差错更正事项。

4.其他事项调整

本集团本年度不存在重大前期差错更正事项。

七、税项

1．主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、9%、6%、5%、3%

城市维护建设税应交流转税7%、5%

教育费附加应交流转税3%

地方教育费附加应交流转税2%

印花税注册资本、资本公积金额、经济合同金额等0.05%、0.03%等

企业所得税应纳税所得额25%、20%、17%

注：本公司之全资子公司南京油运（新加坡）有限公司及其所属的位于新加坡的公司航

运收入免征企业所得税，其他业务收入扣除为获得境外收入而发生的费用后，剩余部分应缴所得税税率为17%。本公司之全资子公司南京南油石油运输贸易有限公司于报告期内满足小型微利企业的相关政策，适用所得税税率为20%。除上述公司外，本公司所属其他公司所得税税率均为25%。

-59-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）七、税项-续

2．税收优惠及批文

根据财政部、国家税务总局〔2016〕36号《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》及其附件，自2016年5月1日起，中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。本公司的原油、成品油、化工品等散装液体货物国际运输收入继续按零税率计征。

根据国家税务总局《关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第29号），自2016年5月1日起，本公司向境外单位提供的外派海员服务免征增值税。

根据财政部、国家税务总局〔2022〕13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过

100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之全资子公司南京南油石油运输贸易有限公司于报告期内适用该政策。

根据财政部、国家税务总局〔2023〕12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产

税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司之全资子公司南京南油石油运输贸易有限公司于报告期内适用该政策。

-60-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）八、企业合并及合并财务报表

1．本年纳入合并报表范围的主要子企业基本情况

企业本集团合计认缴本集团合计实缴本集团合计享有取得序号企业名称级次注册地主要经营地业务性质实收资本投资额

类型持股比例（%）持股比例（%）表决权比例方式

1南京扬洋化工运贸有限公司2级1南京市南京市航运441254754.61100%100%100%441254754.612

2南京南油石油运输贸易有限公司2级1南京市南京市航运32643000.00100%100%100%32643000.002

3南京海顺海事服务有限公司2级1南京市南京市船员租赁6000000.00100%100%100%6000000.001

4上海长石海运有限公司2级1上海市上海市航运290000000.0070%70%70%290000000.001

5 南京油运（新加坡）有限公司 2 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD150000000.00 100% 100% 100% USD150000000.00 1

6 吉宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD50000.00 100% 100% 100% USD50000.00 1

7 庆宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD50000.00 100% 100% 100% USD50000.00 1

8 祥宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

9 瑞宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

10 丰宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

11 富宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

12 隆宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

13 盛宁海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

14 永和海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

15 永荣海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

16 永盛海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

17 永庆海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

18 永杰海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

19 永达海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

20 永乐海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

21 永欣海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

22 永诚海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

23 永喜海运有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 USD1.00 100% 100% 100% USD1.00 1

24 南京石油运输（新加坡）有限公司 3 级 3 新加坡 新加坡 航运 SGD200000.00 100% 100% 100% SGD200000.00 1

注：（1）企业类型：1境内非金融子企业；2境内金融子企业；3境外子企业；4事业单位；5基建单位。（可选择序号填列）

（2）取得方式：1投资设立；2同一控制下的企业合并；3非同一控制下的企业合并；4其他。（可选择序号填列）

（3）级次：站在本合并报表层次披露级次；母公司为1级，以此类推。

-61-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）八、企业合并及合并财务报表-续

2．本年合并范围的重要变更及理由

本集团为聚焦公司核心主业，退出“小散弱”业务，于2024年3月26日经招商南油第十届董事会第二十六次会议决议，同意公司终止燃油供应业务，解散注销全资子公司南京南油石油运输贸易有限公司。南京南油石油运输贸易有限公司于2024年12月5日完成注销。

3．本年发生的同一控制下企业合并情况

本集团本年未发生同一控制下企业合并的情况。

4．本年发生的重要非同一控制下企业合并情况

本集团本年未发生非同一控制下企业合并的情况。

5．表决权在半数以下纳入合并范围，或表决权超过半数但未纳入合并范围的情况

本集团本年不存在表决权在半数以下纳入合并范围，或表决权超过半数但未纳入合并范围的情况。

6．通过行政划拨方式取得的子公司情况

本集团本年不存在通过行政划拨方式取得子公司的情况。

7．重要非全资子企业情况

（1）少数股东

2024年

少数股东当期归属于少数股当期向少数股东年末累计序号企业名称

持股比例（%）东的损益支付的股利少数股东权益

1上海长石海运有限公司30%14185571.829000000.00152719204.70

2023年

少数股东当期归属于少数股当期向少数股东年末累计序号企业名称

持股比例（%）东的损益支付的股利少数股东权益

1上海长石海运有限公司30%11421588.00-147533632.88

-62-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）八、企业合并及合并财务报表-续

7．重要非全资子企业情况-续

（2）主要财务信息上海长石海运有限公司项目

2024年度/2024年12月31日2023年度/2023年12月31日

流动资产218393596.75172115363.47

非流动资产387330411.28417104537.83

资产合计605724008.03589219901.30

流动负债36159992.3325941124.99

非流动负债60500000.0071500000.00

负债合计96659992.3397441124.99

营业收入199190021.36180221966.26

净利润47285239.3938071959.99

综合收益总额47285239.3938071959.99

经营活动现金流量78819542.3360371216.55

8．纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息无。

9．未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息无。

10．本年发生的吸收合并无。

11．子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

12．母公司在子企业的所有者权益份额发生变化的情况无。

13．作为子企业纳入合并范围的特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权

的经营实体的业务性质、业务活动等。

无。

-63-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日。

1.货币资金

年末数年初数项目原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额

库存现金————-————-

银行存款————3917484341.15————2353913741.35

其中：人民币2516308889.811.00002516308889.811490619737.491.00001490619737.49

美元194793937.417.18841400256739.75121486164.257.0827860450055.60

新加坡元172645.025.3214918711.59528889.185.37722843948.26

其他货币资金————3074402.75————3000000.00

其中：人民币3074402.751.00003074402.753000000.001.00003000000.00

存放财务公司存款————470152978.47————714420016.26

其中：人民币470101814.381.0000470101814.38389014137.881.0000389014137.88

美元7117.597.188451164.0945943761.337.0827325405878.38

合计————4390711722.37————3071333757.61

其中：存放在境外的

————951817358.54————231522324.32款项总额

（1）货币资金年末使用受限制情况见九、17。

2.应收票据

（1）应收票据的分类类别年末数年初数

银行承兑汇票171516922.45-

合计171516922.45-

（2）本集团本年末无已质押的应收票据。

（3）年末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。

类别年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票3656973.93-

商业承兑汇票--

合计3656973.93-

（4）本集团本年末无因出票人未履约而转为应收账款的票据。

-64-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

3.应收账款

（1）应收账款总体情况项目年末数年初数

应收账款242825726.01184109753.79

减：信用损失准备10800598.5610624134.57

合计232025127.45173485619.22

（2）应收账款整体账龄年末数年初数项目比例比例账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备

（%）（%）

1年以内（含1年）232041988.4395.5631660.17173337113.0294.1514843.53

1至2年（含2年）17190.340.012391.15---

2至3年（含3年）---289473.200.16126123.47

3年以上10766547.244.4310766547.2410483167.575.6910483167.57

其中：3至4年（含4年）202540.00——202540.0010268217.57——10268217.57

4至5年（含5年）10564007.24——10564007.24214950.00——214950.00

合计242825726.01100.0010800598.56184109753.79100.0010624134.57

-65-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

3．应收账款-续

（3）应收账款分类情况

2024年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由

180天1年至22年至3合计180天180天1年至22年至3合计

180天以内3年以上3年以上

至1年年年以内至1年年年

低风险组合16484204.67----16484204.67------16484204.67——

正常风险组合215557783.76-17190.34-345090.00215920064.1031660.17-2391.15-345090.00379141.32215540922.78预期信用损失单项计提信用损失

----10421457.2410421457.24----10421457.2410421457.24-预计难以收回准备的应收账款

合计232041988.43-17190.34-10766547.24242825726.0131660.17-2391.15-10766547.2410800598.56232025127.45——

2023年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由

180天1年至22年至3合计180天180天1年至22年至3合计

180天以内3年以上3年以上

至1年年年以内至1年年年

低风险组合24900956.74----24900956.74------24900956.74——

正常风险组合148390915.3945240.89-289473.20214950.00148940579.4814839.014.52-126123.47214950.00355917.00148584662.48预期信用损失单项计提信用损失

----10268217.5710268217.57----10268217.5710268217.57-预计难以收回准备的应收账款

合计173291872.1345240.89-289473.2010483167.57184109753.7914839.014.52-126123.4710483167.5710624134.57173485619.22——

-66-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

3．应收账款-续

（3）应收账款分类情况-续

注：（1）本集团低风险组合的应收账款主要为招商局集团合并报表范围内的关联单位的应收账款，信用风险低。上述单位如果信用风险恶化，本集团应将其调整至正常类组合或单项计提信用损失准备的应收账款项目。

（2）本集团正常风险组合的应收账款为除低风险组合项目及单项计提信用损失准备的应收账款以外的应收账款，以“账龄”作为

重要的信用风险特征，以账龄为基础的迁徙率和历史损失率经前瞻调整确定的预期信用损失率代表了对预期信用损失的合理估计。

（4）年末单项计提信用损失准备的应收账款年初余额年末余额单位名称

账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备计提比例（%）计提理由

HONTOP ENERGY 债务人破产，预计

10268217.5710268217.5710421457.2410421457.24100.00

(SINGAPORE) PTE. LTD. 难以收回

合计10268217.5710268217.5710421457.2410421457.24————

注：本表披露对原值1000万元以上的应收账款单项计提信用损失准备的情况。

-67-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

3．应收账款-续

（5）年末按组合计提信用损失准备的应收账款年末数项目预期信用损失率账面余额信用损失准备

（%）

1年以内（含1年）232041988.430.01%31660.17

1至2年（含2年）17190.3413.91%2391.15

2至3年（含3年）---

3年以上345090.00100.00%345090.00

合计232404268.770.16%379141.32

（6）本年计提、收回或转回的应收账款信用损失准备情况外币报本年本年项目年初余额本年计提其他变动表折算年末余额

收回/转回转销/核销影响

低风险组合-------

正常风险组合355917.00197274.80174098.68--48.20379141.32单项计提信用

损失准备的应10268217.57---153239.67-10421457.24收账款

合计10624134.57197274.80174098.68-153239.6748.2010800598.56

（7）本集团本年无收回或转回的重要信用损失准备情况。

（8）本报告期无实际核销的应收账款情况。

（9）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和合与本集团应收账款年末合同资产年末合同资产期末减值准备年末单位名称同资产期末余关系余额余额余额合计数的余额额比例（%）

SEARIVER MARITIME

非关联方24737968.0544117025.5268854993.5711.239274.91

LLC.BP SINGAPORE PTE.非关联方-48175912.3348175912.337.864817.60

LIMITED中国石油化工股份有限公

非关联方38165529.455587101.6043752631.057.134375.26司金陵分公司

AMPOL SHIPPING &

非关联方4705914.8137096835.0041802749.816.824180.27

LOGISTICS PTE. LTD.中国石化扬子石油化工有

非关联方25850451.755625197.6731475649.425.133147.56限公司

合计——93459864.06140602072.12234061936.1838.1725795.60

（10）本集团本年未发生由金融资产转移而终止确认应收账款的情况。

-68-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

4.合同资产

（1）合同资产列示年末数年初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

未完航运收入370325360.8636744.04370288616.82427190413.8918379509.14408810904.75

小计370325360.8636744.04370288616.82427190413.8918379509.14408810904.75

减：计入其他非流动

------资产的合同资产

合计370325360.8636744.04370288616.82427190413.8918379509.14408810904.75

（2）合同资产减值准备

合并范围本年转销/外币报表项目年初数本年计提本年转回年末数原因变更影响核销折算影响未完航运预期信用

18379509.14-25437.6718424431.93-56229.1636744.04

收入损失

合计18379509.14-25437.6718424431.93-56229.1636744.04——

（3）有关合同资产的定性分析

本集团提供的运输服务，按照履约进度确认的收入超过客户办理结算对价的部分，尚未达到合同约定收取合同对价的条件，从而形成合同资产。

（4）合同资产在本年内发生重大变动的说明项目变动金额变动原因

未完航运收入-56865053.03年末未完航次、滞期费较年初减少

合计-56865053.03——

-69-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

5.应收款项融资

种类年末数年初数

银行承兑汇票-153766883.47

合计-153766883.47

（1）本集团年末无用于质押的应收款项融资。

（2）本集团年末无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

6.预付款项

（1）预付款项账龄分析年末数年初数项目账面余额减值账面余额减值

金额比例（%）准备金额比例（%）准备

1年以内（含1年）5554329.32100.00-4282741.1096.89-

1至2年（含2年）---100531.172.27-

2至3年（含3年）---11400.000.26-

3年以上---25498.210.58-

合计5554329.32100.00-4420170.48100.00-

（2）截至2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要预付款项情况。

（3）预付款项金额前五名单位情况占预付款项总单位名称与本集团关系账面余额额的比例坏账准备

（%）

NORTHSTANDARD LIMITED 非关联方 1443546.13 25.99 -

THE SWEDISH CLUB 非关联方 671188.40 12.08 -

LIKAS SHIP AGENCY INC. 非关联方 505183.53 9.10 -

STURROCK GRINDROD

非关联方470798.558.48-

MARITIME (PTY) LTD

INCHCAPE SHIPPING

非关联方408265.997.35-

SERVICES PTY. LIMITED

合计——3498982.6063.00-

-70-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

7.其他应收款

项目年末数年初数

应收利息--

应收股利--

其他应收款项19888409.8146229096.40

合计19888409.8146229096.40

（1）其他应收款项

1）按账龄分析

年末数年初数项目比例信用损失准比例信用损失准账面余额账面余额

（%）备（%）备

1年以内（含1年）18326175.6988.1990.6323639732.3449.6545159.33

1至2年（含2年）215392.321.0427966.081445661.363.04166108.24

2至3年（含3年）718840.003.46-1050686.922.2143585.68

3年以上1520426.937.31864368.4221477599.2745.111129730.24

合计20780834.94100.00892425.1347613679.89100.001384583.49

2）按款项性质分析

项目年末数年初数

押金、保证金3570895.4125538866.50

合作方及其他往来款17209939.5322074813.39

小计20780834.9447613679.89

减：信用损失准备892425.131384583.49

合计19888409.8146229096.40

-71-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

7．其他应收款-续

（1）其他应收款项-续

3）其他应收款项分类情况

2024年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由合计180天以180天至1年至22年至3合计

180天以内180天至1年1年至2年2年至3年3年以上3年以上

内1年年年

低风险组合16420227.381000000.008737.07718840.00656058.5118803862.96------18803862.96——

正常风险组合762180.38143767.93206655.25-757943.651870547.2176.2514.3827966.08-757943.65786000.361084546.85预期信用损失单项计提信用损失准

----106424.77106424.77----106424.77106424.77-预计难以收回备的其他应收款项

合计17182407.761143767.93215392.32718840.001520426.9320780834.9476.2514.3827966.08-864368.42892425.1319888409.81——

2023年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由合计180天以180天至1年至22年至3合计

180天以内180天至1年1年至2年2年至3年3年以上3年以上

内1年年年

低风险组合20103052.858608.60754120.001000000.0020347869.0342213650.48------42213650.48——

正常风险组合3361894.25166176.64691541.3650686.921024870.385295169.5543032.252127.08166108.2443585.681024870.381279723.634015445.92预期信用损失单项计提信用损失准

----104859.86104859.86----104859.86104859.86-预计难以收回备的其他应收款项

合计23464947.10174785.241445661.361050686.9221477599.2747613679.8943032.252127.08166108.2443585.681129730.241384583.4946229096.40——

-72-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

7．其他应收款-续

（1）其他应收款项-续

3）其他应收款项分类情况-续

注：（1）本集团低风险组合的其他应收款主要为招商局集团合并报表范围内的关联单位的款项、押金、保证金及备用金等。上述单位

如果信用风险恶化，本集团应将其调整至正常类组合或单项计提信用损失准备的其他应收款项目；

（2）本集团正常风险组合的其他应收款为除低风险组合项目及单项计提信用损失准备项目以外客户的款项。

4）年末单项计提信用损失准备的其他应收款

年初余额年末余额单位名称预期信用损失率账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备计提理由

（%）

HONTOP ENERGY 债务人破产，预计难以

104859.86104859.86106424.77106424.77100.00

(SINGAPORE) PTE.LTD. 收回

合计104859.86104859.86106424.77106424.77————

-73-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

7．其他应收款-续

（1）其他应收款项-续

5）本年计提、收回或转回的其他应收款项信用损失准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信信用损失准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

年初余额45159.331234564.30104859.861384583.49年初余额在本年：----

--转入第二阶段-2631.922631.92--

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本年计提90.3625190.11-25280.47

本年转回42762.35484020.40-526782.75

本年转销----

本年核销----

其他变动235.217543.801564.919343.92年末余额90.63785909.73106424.77892425.13

6）本集团本报告期无收回或转回的重要信用损失准备情况。

7）本集团本报告期无实际核销的其他应收款项情况。

8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款与本集团单位名称账面余额账龄项总额的比例信用损失准备性质或内容关系

（%）

1年以内、3

浙江石油化工有限公司非关联方1512982.737.2851.30合作方往来款年以上

中石化化工物流有限公司非关联方1000000.001年以内4.81-押金、保证金

AVALONTEC

非关联方718840.002-3年3.46-押金、保证金

ENGINEERING PTE LTD

1-2年、3年以

公司船员非关联方452906.812.18370272.78合作方往来款上

江苏斯尔邦石化有限公司非关联方400000.001年以内1.93-押金、保证金

合计——4084729.54——19.66370324.08——

-74-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

8.存货

（1）存货分类年末数年初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

船存燃润料205086935.59-205086935.59219214731.61-219214731.61

备件110815692.21-110815692.21105252923.69-105252923.69

物料10833661.91-10833661.9111084979.75-11084979.75

合计326736289.71-326736289.71335552635.05-335552635.05

9.其他流动资产

项目年末数年初数

待认证及待抵扣进项税47816380.8120514448.08

预缴所得税-4133.58

小计47816380.8120518581.66

减：减值准备--

合计47816380.8120518581.66

-75-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

10.固定资产

项目年末数年初数

固定资产6448143824.766496609175.00

合计6448143824.766496609175.00

（1）固定资产

1）固定资产分类明细

机器设备、家具、器项目汽车及船舶合计具及其他设备

一、原值——————

年初数13175188505.996114000.9813181302506.97

本年购置28400715.71564192.6228964908.33

本年在建工程转入---

本年使用权资产转入1401922671.33-1401922671.33

本年处置696680649.45-696680649.45

外币报表折算影响52144906.203430.7152148336.91年末数13960976149.786681624.3113967657774.09

二、累计折旧——————

年初数5334209803.424098217.015338308020.43

本年计提额449565187.44733114.42450298301.86

本年使用权资产转入434560702.36-434560702.36

本年处置372468889.69-372468889.69

外币报表折算影响14194042.352024.1214196066.47年末数5860060845.884833355.555864894201.43

三、减值准备——————

年初数1346385311.54-1346385311.54

本年使用权资产转入333348147.96-333348147.96

本年处置26882342.73-26882342.73

外币报表折算影响1768631.13-1768631.13年末数1654619747.90-1654619747.90

四、净额——————

年初数6494593391.032015783.976496609175.00年末数6446295556.001848268.766448143824.76年末已抵押之资产净额1155145291.19-1155145291.19

-76-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

10.固定资产-续

（1）固定资产-续

2）年末已提足折旧仍继续使用、暂时闲置、本年处置、报废固定资产情况

项目金额备注

1．年末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值199734207.78船舶设备、办公设备等

2．年末暂时闲置的固定资产原值-——

3．本年处置、报废固定资产情况————

（1）本年处置、报废固定资产原值696680649.45船舶设备、乘用车等

（2）本年处置、报废固定资产净值297329417.03船舶设备、乘用车等

（3）本年处置、报废固定资产处置损益266680392.14船舶设备、乘用车等

3）本集团无暂时闲置的固定资产。

4）本集团无未办妥产权证的固定资产。

5）通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

船舶694927770.16

11.在建工程

（1）分类列示项目年末数年初数

在建工程46836351.9120619779.58

合计46836351.9120619779.58

（2）在建工程情况年末数年初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

船舶41971687.69-41971687.6916406194.69-16406194.69

其他4864664.22-4864664.224213584.89-4213584.89

合计46836351.91-46836351.9120619779.58-20619779.58

-77-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

11．在建工程-续

（3）重要在建工程工程项目本年变动情况

转入固定工程投入利息资本其中：本本年利息合并范围外币报表工程进度

项目预算数年初数本年增加资产/无形年末数占预算比化累计金年利息资资本化率资金来源

变更影响折算影响（%）

资产例（%）额本化金额（%）扬洋化学品船

196000000.0016406194.6925565493.00---41971687.6921.4125---自筹

HT0206

合计196000000.0016406194.6925565493.00---41971687.69————--————

（4）本集团本年无计提在建工程减值准备情况。

-78-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

12.使用权资产

（1）使用权资产分类明细项目房屋建筑物汽车及船舶合计

一、原值——————

年初数30782761.711426959633.941457742395.65

本年新增额310135.37-310135.37

本年减少额764411.371429571293.941430335705.31

外币报表折算影响-2611660.002611660.00年末数30328485.71-30328485.71

二、累计折旧——————

年初数18343394.20445000569.05463343963.25

本年计提额6541089.3923515048.1130056137.50

本年减少额458395.64468637068.47469095464.11

外币报表折算影响-121451.31121451.31年末数24426087.95-24426087.95

三、减值准备——————

年初数-333348147.96333348147.96

本年减少额-333348147.96333348147.96年末数---

四、净额——————

年初数12439367.51648610916.93661050284.44年末数5902397.76-5902397.76

本年减少主要为本集团母公司提前行使购买选择权，购入永兴洲、广兴洲和长航希望3艘油轮，本集团之子公司南京油运（新加坡）有限公司提前行使购买选择权，购入永信轮和永诚轮2艘油轮。

于2024年12月31日，本集团租赁的房屋建筑物的租赁期为1-2年。

本年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币728172298.90元（上年度：人民币390064471.00元）。本年度本集团无低价值资产租赁费用（上年度：无）。

本集团与租赁相关的租赁条款包含了与船舶联营池收益挂钩的可变租赁付款额。上述租赁均为短期租赁。

本年度与租赁相关的总现金流出为人民币730070071.80元。

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13.无形资产

合并范围外币报表项目摊销年限年初数本年增加本年减少重分类年末数变更影响折算影响

一、原价合计——19503129.67-2566037.72---22069167.39

其中：软件10年19503129.67-2566037.72---22069167.39

二、累计摊销额合计——10637663.07-1702380.38---12340043.45

其中：软件10年10637663.07-1702380.38---12340043.45

三、减值准备金额

——-------合计

其中：软件10年-------

四、账面价值合计——8865466.60-863657.34---9729123.94

其中：软件10年8865466.60-863657.34---9729123.94

14.长期待摊费用

合并范其他固定资外币报表其他减项目年初数围变更本年增加本年摊销年末数减少产转入折算影响少影响原因

坞修费228777105.84--165960667.29173831091.51571191.86-221477873.48——

合计228777105.84--165960667.29173831091.51571191.86-221477873.48——

15.递延所得税

（1）未经抵销的递延所得税资产年末数年初数项目可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产及可抵扣亏损及可抵扣亏损

资产减值准备7691368.4430765473.7612460194.5649840778.23

信用损失准备2818473.6211273894.332823340.1211293360.41

租赁负债暂时性差异1670728.796682915.163306665.6013511011.60

合计12180570.8548722283.2518590200.2874645150.24

1）未确认递延所得税资产明细

项目年末数年初数

可抵扣暂时性差异572958931.37642743328.86

其中：减值及折旧562088529.17630143473.66

应付职工薪酬10870402.2012599855.20

合计572958931.37642743328.86

注：本集团根据未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的未来应纳税

所得额为限确认递延所得税资产，可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损超过未来应纳税所得额的部分未予以确认递延所得税资产。

-80-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

15．递延所得税-续

（2）未经抵销的递延所得税负债年末数年初数项目递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异

使用权资产暂时性差异1475599.445902397.763048638.7212439367.51

合计1475599.445902397.763048638.7212439367.51

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债年末互抵金额产或负债年末余额负债年初互抵金额产或负债年初余额

递延所得税资产-1475599.4410704971.41-3048638.7215541561.56

递延所得税负债-1475599.44--3048638.72-

16.其他非流动资产

项目年末数年初数

预付长期资产款项618085848.18-

未实现售后回租损益1570874.161964676.84

小计619656722.341964676.84

减：减值准备--

合计619656722.341964676.84

17.所有权和使用权受到限制的资产

年末数年初数项目受限原因账面余额账面价值账面余额账面价值

货币资金16371514.9616371514.9610044417.1510044417.15保证金及预提利息

固定资产1155145291.191155145291.191224881101.221194744128.52借款抵押

合计1171516806.151171516806.151234925518.371204788545.67——

-81-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

18.资产减值准备及信用损失准备

合并范围本年核销及转本年因出售转外币报表项目年初数本年计提本年转回本年其他增加本年其他减少年末数变更影响销出折算影响

应收账款信用损失准备10624134.57-197274.80174098.68--153239.67-48.2010800598.56

其他应收款信用损失准备1384583.49-25280.47526782.75--1564.91-7779.01892425.13

合同资产减值准备18379509.14-25437.6718424431.93----56229.1636744.04

固定资产减值准备1346385311.54----26882342.73333348147.96-1768631.131654619747.90

使用权资产资产减值准备333348147.96------333348147.96--

合计1710121686.70-247992.9419125313.36-26882342.73333502952.54333348147.961832687.501666349515.63

-82-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

19.应付账款

项目年末数年初数

应付账款349466643.19299751669.57

合计349466643.19299751669.57

（1）应付账款明细年末数年初数账龄比例比例金额金额

（%）（%）

1年以内（含1年）349371524.4699.97299646535.7699.97

1至2年（含2年）95118.730.0365533.810.02

2至3年（含3年）--39600.000.01

合计349466643.19100.00299751669.57100.00

（2）账龄超过一年的重要应付账款

截至2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要应付账款情况。

20.合同负债

（1）合同负债明细项目年末数年初数

航运业务7424336.9313908198.85

小计7424336.9313908198.85

减：计入其他非流动负债的合同负债--

合计7424336.9313908198.85

（2）本年确认的包括在年初合同负债账面价值中的收入金额为人民币13908198.85元，包括航运业务产生的合同负债人民币13908198.85元。

（3）有关合同负债的定性分析

于2024年12月31日，本集团分摊至尚未履约的航运业务服务合同扣除预估销项税额后的已收客户对价为人民币7424336.93元（2023年12月31日：人民币

13908198.85元）。该金额代表于日后客户取得服务或商品控制权时，本集团预计

确认的收入金额。本集团预计人民币7424336.93元将于本报告期起一个年度内确认为收入。

（4）本集团合同负债在本年内未发生重大变动。

-83-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初数本年增加本年减少年末数

一、短期薪酬134028819.60907173952.91857783602.80183419169.71

二、离职后福利-设定提存计划8272.6068171009.3168170440.608841.31

三、辞退福利11634967.40-805214.0010829753.40

四、一年内到期的其他长期福利-789734.40-789734.40

五、其他----

合计145672059.60976134696.62926759257.40195047498.82

（2）短期薪酬项目年初数本年增加本年减少年末数

一、工资、奖金、津贴和补贴84824651.22564709030.95539787789.36109745892.81

二、职工福利费-32610515.7832610515.78-

三、社会保险费5234.3029435848.7429436024.735058.31

其中：医疗保险费5013.6923524722.4123524913.554822.55

工伤保险费220.613246194.963246179.81235.76

生育保险费-2664931.372664931.37-

四、住房公积金-40207577.2940207577.29-

五、工会经费和职工教育经费32756792.3320068323.6714901294.2537923821.75

六、短期带薪缺勤----

七、短期利润分享计划----

八、其他短期薪酬16442141.75220142656.48200840401.3935744396.84

合计134028819.60907173952.91857783602.80183419169.71

（3）设定提存计划项目年初数本年增加本年减少年末数

一、基本养老保险8021.9153625165.4453624613.968573.39

二、失业保险费250.691676513.611676496.38267.92

三、企业年金缴费-12869330.2612869330.26-

合计8272.6068171009.3168170440.608841.31

-84-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

22.应交税费

项目年末数年初数

企业所得税46636071.8457000501.30

印花税861899.30451865.02

城市维护建设税430214.65434150.89

教育费附加427359.02310107.78

增值税569944.3975483.17

个人所得税8408.2813225.91

合计48933897.4858285334.07

23.其他应付款

项目年末数年初数

应付利息--

应付股利9143826.35143826.35

其他应付款项54294439.5921287530.06

合计63438265.9421431356.41

（1）应付股利项目单位名称年末数年初数

普通股股利中国石化化工销售有限公司9000000.00-

普通股股利中国华融资产管理公司143826.35143826.35

合计——9143826.35143826.35

（2）其他应付款项

1）按款项性质列示其他应付款项

项目年末数年初数

保证金及押金41368895.3016998480.00

往来款11236510.281299781.39

保险理赔1027284.392172888.76

代收代付款项644865.15734188.50

专项费用-45000.08

其他16884.4737191.33

合计54294439.5921287530.06

-85-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

23．其他应付款-续

（2）其他应付款项-续

2）其他应付款项账龄分析

年末数年初数账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）53004403.8097.6219088346.2689.67

1至2年（含2年）630172.831.16624346.082.93

2至3年（含3年）0.100.00914974.864.30

3年以上659862.861.22659862.863.10

合计54294439.59100.0021287530.06100.00

3）账龄超过一年的重要其他应付款项

截至2024年12月31日，本集团无账龄超过一年的重要其他应付账款情况。

24.一年内到期的非流动负债

项目年末数年初数

一年内到期的长期借款341971115.58242450210.11

其中：信用借款278846780.57179086479.74

抵押借款63124335.0163363730.37

一年内到期的租赁负债6682915.1562590061.79

合计348654030.73305040271.90

25.其他流动负债

项目年末数年初数

预提费用1104021.32850517.05

合计1104021.32850517.05

-86-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

26.长期借款

借款类别年末数年初数年末利率区间（%）

信用借款662853980.57841440559.742.20%-2.85%

抵押借款591396655.01649679330.372.80%-5.72%

合计1254250635.581491119890.11——

减：一年内到期的长期借款341971115.58242450210.11——

其中：信用借款278846780.57179086479.74——

抵押借款63124335.0163363730.37——

一年后到期的长期借款912279520.001248669680.00——

27.租赁负债

（1）租赁负债项目年末数年初数

租赁付款额6758451.74628896467.03

减：未确认的融资费用75536.59188272810.66

合计6682915.15440623656.37

减：一年内到期的租赁负债6682915.1562590061.79

租赁负债净额-378033594.58

（2）租赁付款额到期期限项目年末数

资产负债表日后第1年6758451.74

资产负债表日后第2年-

资产负债表日后第3年-

以后年度-

合计6758451.74本集团本年末未面临重大的与租赁负债相关的流动性风险。

-87-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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28.长期应付职工薪酬

合并范围变更项目年初数本年计提本年支付精算调整利息调整外币折算差额年末数影响

一、离职后福利-设定受益计划净负债5769919.96-348300.00-151799.05-5573419.01

二、辞退福利------

三、其他长期福利20699484.24-2083489.00---18615995.24

合计26469404.20-2431789.00-151799.05-24189414.25

减：一年内到期的长期应付职工薪酬-789734.40----789734.40

一年后到期的长期应付职工薪酬26469404.20-789734.402431789.00-151799.05-23399679.85

-88-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

29.股本

年初数年末数项目所占比例本年增加本年减少所占比例投资金额投资金额

（%）（%）

股份总额4852783848.00100.00-50927700.004801856148.00100.00

合计4852783848.00100.00-50927700.004801856148.00100.00注：2023年12月25日，本集团召开第十届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份的议案》，同意公司以自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价方式回购公司已发行的部分人民币普通股（A 股）股票。回购的股份将全部予以注销以减少注册资本。截至2024年12月31日，本集团通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累计回购公司股份50927700.00股，累计已支付的资金总额为人民币150194195.85元。并将所回购股份予以注销，由于本集团无股本溢价，因此回购价格高于面值的部分冲减盈余公积。

30.资本公积

2024年

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、股本溢价----

二、其他资本公积4052787937.79--4052787937.79

1．其他4052787937.79--4052787937.79

合计4052787937.79--4052787937.79

其中：国有独享资本公积----

2023年

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、股本溢价----

二、其他资本公积4052787937.79--4052787937.79

1．其他4052787937.79--4052787937.79

合计4052787937.79--4052787937.79

其中：国有独享资本公积----

-89-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

31.专项储备

项目年初数本年增加本年减少年末数

安全生产费4174370.6057001322.0658472386.882703305.78

合计4174370.6057001322.0658472386.882703305.78注：本集团按照2022年11月21日财政部和应急部联合发布的财资〔2022〕136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定，从事普通货运或危险品等特殊货运的公司以营业收入为计提依据提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时转入专项储备。

32.盈余公积

2024年

项目年初数本年增加本年减少年末数

法定盈余公积金87308265.55-82901898.334406367.22

任意盈余公积金19558488.18-16364597.523193890.66

合计106866753.73-99266495.857600257.88

2023年

项目年初数本年增加本年减少年末数

法定盈余公积金87308265.55--87308265.55

任意盈余公积金19558488.18--19558488.18

合计106866753.73--106866753.73

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明详见附注九、29。

-90-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

33.未分配利润

项目本年数上年数

上年年末数-90854839.57-1648533611.84

加：年初未分配利润调整数-659215.13

其中：会计政策变更-659215.13

本年年初数-90854839.57-1647874396.71

本年增加1921078800.311557019557.14

其中：本年归属于母公司所有者的净利润1921078800.311557019557.14

本年减少--

本年年末数1830223960.74-90854839.57

34.营业收入、成本

本年累计数上年累计数项目收入成本收入成本

主营业务6431921965.734335015994.486192823991.664158554491.19

其他业务43347071.9034811771.543776305.263491687.83

合计6475269037.634369827766.026196600296.924162046179.02

（1）主营业务—按行业分类本年累计数上年累计数项目收入成本收入成本

运输业6281651796.324195836159.165841764693.363821428364.61

燃供及化学品贸易业务--219777144.47214931523.32

船员租赁147734167.82139173214.26130225550.04122194603.26

船舶管理费及其他2536001.596621.061056603.79-

合计6431921965.734335015994.486192823991.664158554491.19

（2）主营业务—按产品分类本年累计数上年累计数项目收入成本收入成本

油品运输5616497603.443682171752.695223572849.193330113165.84

燃供及化学品贸易业务--219777144.47214931523.32

化学品运输466463322.38379303461.20438484028.82362462210.22

乙烯运输198690870.50134360945.27179707815.35128852988.55

船员租赁147734167.82139173214.26130225550.04122194603.26

船舶管理费及其他2536001.596621.061056603.79-

合计6431921965.734335015994.486192823991.664158554491.19

-91-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

34．营业收入、成本-续

（3）与履约义务相关的信息：

公司承诺是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义项目重要的支付条款转让商品主要责期将退还给客量保证类型及务的时间的性质任人户的款项相关义务运输服务提运输服务完成并收到运输业提供劳务是无无供时发票后支付货物验收合格并收燃供及化学品贸易业务交付时销售商品是无无到发票后支付货款每月收到发票后支付船员租赁服务提供时提供劳务是无无船员劳务费及管理费每月收到发票后支付船舶管理费及其他服务提供时提供劳务是无无管理费

（4）本年末，分摊至尚未履行（或部分未履行）履约义务的交易价格及确认为收入的预

计时间为：

项目1年以内1至2年2至3年3年以上合计

航运业务99418796.90---99418796.90

合计99418796.90---99418796.90

35.税金及附加

项目本年累计数上年累计数

城市维护建设税12950788.188646729.05

教育费附加9415036.906230078.89

车船税2777789.002737732.52

印花税2105709.191762909.57

其他1967056.64720749.21

合计29216379.9120098199.24

-92-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

36.销售费用

项目本年累计数上年累计数

职工薪酬37912082.2332849324.38

业务费用856585.44986650.20

折旧与摊销491000.53744042.46

差旅费用884628.51641318.70

专项费用1792.37376436.54

房屋及场地费106326.13138093.74

办公费用78493.9575795.16

其他1455957.87991233.06

合计41786867.0336802894.24

37.管理费用

项目本年累计数上年累计数

职工薪酬82694062.8073580165.01

资产折旧与摊销7956065.618556602.23

专项费用3504591.134769669.39

房屋及场地费2945186.622879114.66

综合服务费1488303.781293698.12

差旅费1401110.251235060.31

业务招待费666106.10603548.10

车辆费用239463.93401566.26

会议费55801.4066442.03

其他4121418.143954393.53

合计105072109.7697340259.64

38.研发费用

项目本年累计数上年累计数

直接投入1619292.03-

职工薪酬142672.00-

设计费150442.48-

试验试制费132743.37-

其他28301.89-

合计2073451.77-

-93-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

39.财务费用

项目本年累计数上年累计数

利息费用68704680.90102921489.60

其中：银行及其他借款48980870.8964058154.93

租赁负债的利息费用19723810.0138863334.67

减：已资本化的利息费用--

减：利息收入75253761.5548232914.36

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）-24756134.86-20852342.78

其他2144365.004100609.45

合计-29160850.5137936841.91

40.其他收益

项目本年累计数上年累计数是否为政府补助

稳岗、雇佣、技能等补贴881554.82959347.00是

个人所得税代扣代缴手续费返还603833.61618842.49否

国际贸易服务专项资金331800.00570000.00是

工信部项目补助300000.00-是

化学品船智能液货系统开发补助-2300000.00是

税费返还-371261.03是

社保返还-1890.00是

合计2117188.434821340.52——

其中：政府补助1513354.824202498.03——

41.信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本年累计数上年累计数

应收账款减值损失-176415.79-232775.23

其他应收款减值损失499937.37-104715.54

合计323521.58-337490.77

42.资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目本年累计数上年累计数

合同资产减值损失18398994.26-12617155.26

合计18398994.26-12617155.26

-94-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

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43.资产处置收益（损失以“-”号填列）

计入本年非经常性项目本年累计数上年累计数损益的金额

非流动资产处置收益266729812.8615579241.43266729812.86

其中：固定资产处置收益266680392.1415579241.43266680392.14

使用权资产处置收益49420.72-49420.72

合计266729812.8615579241.43266729812.86

44.营业外收入

计入本年非经常性项目本年累计数上年累计数损益的金额

与企业日常活动无关的政府补助3376900.006803500.003376900.00

苏普尔破产重整分配款-799384.14-

合同违约金-200000.00-

其他65981.71-65981.71

合计3442881.717802884.143442881.71

45.营业外支出

计入本年非经常项目本年累计数上年累计数性损益的金额

赔偿金、违约金及罚款支出32690.10116000.0032690.10

资产报废、毁损损失-44939.15-

合计32690.10160939.1532690.10

46.所得税费用

项目本年累计数上年累计数

当期所得税费用307332060.11285296518.77

递延所得税调整4836590.153726139.87

合计312168650.26289022658.64

-95-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

46.所得税费用-续

（1）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

会计利润2247433022.39

按25%的税率计算的所得税费用（上年度：25%）561858255.60

不可抵扣费用的纳税影响2121238.82

免税收入的纳税影响-230972159.45

本期未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响-

利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响-17813865.58

在其他地区的子公司税率不一致的影响-3009836.26

根据于母公司注册地之外设立的子公司、合营公司及联营公司当期

-盈利预计的预提所得税

子公司税收减免的影响-47083.59

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-

补缴以前年度税金32100.72

所得税费用312168650.26

47.借款费用

项目资本化率本年金额

计入当期损益的利息费用——48980870.89

合计——48980870.89

48.外币折算

项目本年累计数

计入当期损益的汇兑差额-24756134.86

合计-24756134.86

-96-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

49.租赁

（1）经营租赁出租人项目金额

一、收入情况

租赁收入507741147.22

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入-

二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额

第1年193854915.47

第2年82012950.00

第3年58492480.00

第4年-

第5年-

5年以上-

（2）租赁承租人项目金额

租赁负债的利息费用19723810.01

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用728172298.90计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用

-（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁

608521191.26

付款额

其中：售后租回交易产生部分-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出730070071.80

售后租回交易产生的相关损益-

售后租回交易现金流入-

售后租回交易现金流出19710895.37

其他-

-97-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

50.归属于母公司所有者的其他综合收益

（1）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况本年数上年数项目所得所得税前金额税后净额税前金额税后净额税税

一、不能重分类进损益的其

------他综合收益

二、将重分类进损益的其他

53208446.35-53208446.3543334097.00-43334097.00

综合收益

1．外币财务报表折算

53208446.35-53208446.3543334097.00-43334097.00

差额

减：前期计入其他

综合收益当期------转入损益

小计53208446.35-53208446.3543334097.00-43334097.00

其他综合收益合计53208446.35-53208446.3543334097.00-43334097.00

（2）其他综合收益各项目的调节情况

2024年

本年增减变动项目年初数年末数（减少以“-”号填列）

外币财务报表折算差额76141908.8453208446.35129350355.19

合计76141908.8453208446.35129350355.19

2023年

本年增减变动项目年初数年末数（减少以“-”号填列）

外币财务报表折算差额32807811.8443334097.0076141908.84

合计32807811.8443334097.0076141908.84

-98-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

51.合并现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年金额上年金额

银行利息收入68921284.2048205136.62

代收代垫款8061780.5611132510.82

收回保证金及押金5930461.049075546.82

政府补助4890254.828334737.00

保险赔款1100543.64720490.52

其他70027.58386049.82

合计88974351.8477854471.60

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年金额上年金额

代收代付款11339373.257196576.42

业务押金、保证金、备用金3035758.805980000.00

银行手续费2144365.004100609.45

专项费用3633439.233934609.31

通讯费、会议、办公、差旅及车辆费用3051595.213570229.13

网络信息费2148790.562055360.81

房屋及场地费3034482.461941214.65

业务招待费1522691.541590198.30

综合服务费2096217.321293698.12

罚款及滞纳金、诉讼调节金32690.1086000.00

其他3206851.201234216.10

合计35246254.6732982712.29

-99-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

51．合并现金流量表项目-续

（2）与投资活动有关的现金

1）收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本年金额上年金额

处置固定资产574123697.7732464968.60

合计574123697.7732464968.60

2）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本年金额上年金额

购建固定资产1105934450.29877583780.69

船舶坞修及其他186207861.51242194182.72

合计1292142311.801119777963.41

3）收到的其他与投资活动有关的现金

项目本年金额上年金额

保险理赔款5680560.45-

合计5680560.45-

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年金额上年金额

使用权资产保证金的收回19076239.35-

合计19076239.35-

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年金额上年金额

租赁负债的本金及利息76561436.6798240553.53

回购股份150194195.85-

合计226755632.5298240553.53

-100-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

51．合并现金流量表项目-续

（3）与筹资活动有关的现金–续

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

本年增加本年减少项目年初数现金变年末数非现金变动现金变动非现金变动动一年内到期的

305040271.90-409145612.95365501736.7630117.36348654030.73

非流动负债

长期借款1248669680.00-5580955.58-341971115.58912279520.00

租赁负债378033594.58-22700854.65-400734449.23-

合计1931743546.48-437427423.18365501736.76742735682.171260933550.73

（4）现金流量表补充资料项目本年累计数上年累计数

1．将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润1935264372.131568441145.14

加：资产减值损失（收益以“-”号填列）-18398994.2612617155.26

信用减值损失（收益以“-”号填列）-323521.58337490.77

固定资产折旧450298301.86424304960.13

使用权资产折旧30056137.5046311238.43

无形资产摊销1702380.382480856.35

长期待摊费用摊销173831091.51178197818.91

资产处置损失（收益以“-”号填列）-266729812.86-15579241.43

非流动资产毁损、报废损失（收益以“-”号填列）-44939.15

财务费用（收益以“-”号填列）50239273.4081463164.02

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）4836590.153726139.87

存货的减少（增加以“-”号填列）8816345.3414009307.81

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-22919221.59105551311.26

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）137786131.1038024024.13

经营活动产生的现金流量净额2484459073.082459930309.80

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：————

现金及现金等价物的年末余额4374340207.413061289340.46

减：现金及现金等价物的年初余额3061289340.462083185742.56

现金及现金等价物净增加额1313050866.95978103597.90

-101-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

51．合并现金流量表项目-续

（5）分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目本年累计数上年累计数

子公司支付给少数股东的股利、利润--

偿付利息支付的现金49826567.9765733718.98

合计49826567.9765733718.98

52.现金及现金等价物

项目年末数年初数

一、现金4374340207.413061289340.46

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款4374266484.663061289340.46

可随时用于支付的其他货币资金73722.75-

二、现金等价物--

三、年末现金及现金等价物余额4374340207.413061289340.46

四、受限制货币资金等16371514.9610044417.15

-102-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

53.外币货币性项目

年末折算项目年末外币余额折算汇率人民币余额

货币资金144964338.56

其中：美元20038621.307.18840144045625.35

新加坡元172645.025.32140918711.59

应收账款23346703.69

其中：美元3247830.357.1884023346703.69

其他应收款2658712.30

其中：美元361832.667.188402600997.89

南非兰特99156.330.3844038115.69

新加坡元3683.005.3214019598.72

合同资产114550944.44

其中：美元15935527.307.18840114550944.44

应付账款47542937.30

其中：美元3850254.577.1884027677169.95

澳大利亚元1865667.164.507008408561.89

新加坡元775012.775.321404124152.95

新西兰元839468.754.095503438044.27

港元2148638.940.926041989725.60日元26514895.450.046231225783.62

南非兰特1693975.810.38440651164.30

欧元3765.067.5257028334.71

其他应付款1424831.17

其中：美元198212.567.188401424831.17

其他流动负债305578.88

其中：美元42510.007.18840305578.88

-103-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）九、合并财务报表项目附注-续

54.分部报告

本集团为整体经营，设有统一的内部组织结构、管理评价体系和内部报告制度。管理层通过定期审阅公司层面的财务信息来进行资源配置与业绩评价。本集团于报告期均无单独管理的经营分部，因此只有一个经营分部。按照资产实物所在地（对于固定资产而言）及相关业务所在地（对于无形资产而言）进行划分，本集团的非流动资产（不包括金融资产和递延所得税资产）主要在中国大陆境内以及新加坡。

十、政府补助

1.本集团本报告期末无按应收金额确认的政府补助

2.本集团本报告期内无涉及政府补助的负债项目

3.计入当期损益的政府补助

政府补助项目本年累计数上年累计数

企业发展专项扶持资金3376900.006753500.00

稳岗、雇佣、技能等补贴881554.82959347.00

国际贸易服务专项资金331800.00570000.00

工信部项目补助300000.00-

化学品船智能液货系统开发-2300000.00

增值税即征即退-371261.03

其他-51890.00

小计4890254.8211005998.03

-104-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易

1.存在控制关系的关联方

持股比表决权比控股股东及最终控制方名称注册地业务性质注册资本例例（%）

（%）

中国长江航运集团有限公司武汉兴办交通事业等人民币1308484.73592万元29.5029.50

中国外运长航集团有限公司北京兴办交通事业等人民币1170092.98227万元————

招商局集团有限公司北京兴办交通事业等人民币1690000.00万元————

2.子公司相关信息见附注八所述

3.与本集团发生交易但不存在控制关系的主要关联方如下

关联方名称关联关系类型常州船务代理有限公司受同一最终控制方控制大连港万通物流有限公司受同一最终控制方控制东营中外运物流有限公司受同一最终控制方控制福建中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制广东中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制

海宏轮船（香港）有限公司受同一最终控制方控制海南中外运供应链有限公司受同一最终控制方控制海通（上海）贸易有限公司受同一最终控制方控制海通（深圳）贸易有限公司受同一最终控制方控制

海通海汇（上海）科技有限公司受同一最终控制方控制江苏江阴船务代理有限公司受同一最终控制方控制江苏扬州船务代理有限公司受同一最终控制方控制江苏中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制靖江中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制连云港中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制明华（新加坡）代理有限公司受同一最终控制方控制南京油运船务代理有限公司受同一最终控制方控制南京油运海员培训中心有限公司受同一最终控制方控制南京长江油运龙潭船务工程有限公司受同一最终控制方控制南京长江油运物流有限公司受同一最终控制方控制南京长江油运有限公司受同一最终控制方控制南京长江油运置业有限公司受同一最终控制方控制

-105-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

3．与本集团发生交易但不存在控制关系的主要关联方如下-续

关联方名称关联关系类型南京中外运供应链物流有限公司受同一最终控制方控制南通中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制宁波船务代理有限公司受同一最终控制方控制盘锦港物流发展有限公司受同一最终控制方控制山东烟台中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制山东中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制上海新洋山集装箱运输有限公司受同一最终控制方控制上海招商明华船务有限公司受同一最终控制方控制上海中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制深圳华南液化气船务有限公司受同一最终控制方控制深圳招商到家汇科技有限公司受同一最终控制方控制深圳招商滚装运输有限公司受同一最终控制方控制泰州中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制天津船务代理有限公司受同一最终控制方控制温州中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制武汉长江轮船有限公司受同一最终控制方控制武汉招商滚装运输有限公司受同一最终控制方控制香港海通有限公司受同一最终控制方控制烟台中外运国际物流有限公司受同一最终控制方控制营口港船货代理有限责任公司受同一最终控制方控制张家港船务代理有限公司受同一最终控制方控制长航（武汉）绿色航运科技服务有限公司受同一最终控制方控制

长航货运（舟山）有限公司受同一最终控制方控制长航货运有限公司受同一最终控制方控制招商局共享服务有限公司受同一最终控制方控制招商局集团财务有限公司受同一最终控制方控制

招商局金陵船舶（江苏）有限公司受同一最终控制方控制

招商局金陵船舶（南京）有限公司受同一最终控制方控制

招商局金陵船舶（威海）有限公司受同一最终控制方控制

-106-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

3．与本集团发生交易但不存在控制关系的主要关联方如下-续

关联方名称关联关系类型

招商局金陵鼎衡船舶（扬州）有限公司受同一最终控制方控制

招商局能源贸易（新加坡）有限公司受同一最终控制方控制招商局投资发展有限公司受同一最终控制方控制

招商局重工（江苏）有限公司受同一最终控制方控制浙江友联修造船有限公司受同一最终控制方控制浙江中外运有限公司受同一最终控制方控制镇江中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制中国交通进出口有限公司受同一最终控制方控制中国太仓船务代理有限公司受同一最终控制方控制

中国外运（香港）船务有限公司受同一最终控制方控制

中国外运（香港）供应链有限公司受同一最终控制方控制中国外运东北有限公司受同一最终控制方控制中国外运文莱有限责任公司受同一最终控制方控制中外运广西有限公司受同一最终控制方控制舟山中外运报关有限公司受同一最终控制方控制舟山中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制珠海中外运船务代理有限公司受同一最终控制方控制

海龙二号（天津）租赁有限公司受同一最终控制方控制招商海达保险顾问有限公司受同一最终控制方控制中国营口外轮代理有限公司受同一最终控制方控制鲁丰航运有限公司受同一最终控制方控制招商局船舶贸易有限公司受同一最终控制方控制

招商局能源运输（新加坡）控股有限公司受同一最终控制方控制深圳招商文化产业有限公司受同一最终控制方控制

辽港控股（营口）有限公司受同一最终控制方控制大连金港联合汽车国际贸易有限公司受同一最终控制方控制实华南油船务有限公司其他关联方

南京港（集团）有限公司其他关联方南京通海集装箱航运有限公司其他关联方

中国建设银行股份有限公司其他关联方（2023年12月31日前为本集团关联方）中石化长江燃料有限公司其他关联方营口港清洗舱有限公司其他关联方上海宝长燃能源发展有限公司其他关联方招商银行股份有限公司其他关联方招银金融租赁有限公司其他关联方

-107-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4.本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易

（1）收入及费用关联方关联交易定价关联方名称关联交易内容本年累计数上年累计数交易类型方式及决策程序控股股东及最终控制方

中国外运长航集团有限公司接受劳务信息化服务费按市场价格执行296634.08296634.08受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业

招商局重工（江苏）有限公司销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-12927150.78

上海招商明华船务有限公司销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-11399621.32

招商局金陵船舶（南京）有限

销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-9597406.48公司

深圳招商滚装运输有限公司销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-3521864.97

招商局金陵船舶（江苏）有限

销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-3071186.27公司

武汉招商滚装运输有限公司销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-1309734.50

招商局金陵鼎衡船舶（扬州）

销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-316066.55有限公司

南京长江油运有限公司提供劳务股权托管收入按市场价格执行113207.55113207.55

南京长江油运有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行69047863.06149475417.63

东营中外运物流有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行54887487.28133454669.72

浙江中外运有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行8127347.9419526489.56

南京长江油运物流有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行27373774.043376146.79

烟台中外运国际物流有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行-1031670.95

中国外运东北有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行9911473.6714089011.49

深圳华南液化气船务有限公司提供劳务外派船员管理费按市场价格执行5835087.041978670.68

海宏轮船（香港）有限公司提供劳务外派船员管理费按市场价格执行256506.83378946.31

鲁丰航运有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行547393.00-明华（新加坡）代理有限公司购建资产购建资产按市场价格执行40417.92324539.43南京长江油运龙潭船务工程有

购建资产安装费、改造款按市场价格执行762299.152123893.81限公司南京长江油运龙潭船务工程有

处置资产资产清理按市场价格执行-588227.73限公司海通（深圳）贸易有限公司处置资产资产清理按市场价格执行-93113.21

海通海汇（上海）科技有限公

购买商品备件采购按市场价格执行510102.80-司

招商局能源贸易（新加坡）有

购买商品燃润料采购等按市场价格执行100539450.25147400291.86限公司长航（武汉）绿色航运科技服

购买商品燃润料采购等按市场价格执行10045864.1618509967.24务有限公司

燃润料、物资、

南京长江油运有限公司购买商品按市场价格执行54889491.5822508786.88备件采购等

购买商品、接代理费、物资采明华（新加坡）代理有限公司按市场价格执行13718678.817635992.08

受劳务购、房租等海通（上海）贸易有限公司购买商品配件、设备等按市场价格执行181552.734533742.04

香港海通有限公司购买商品配件物料采购等按市场价格执行4339556.124095588.44

深圳招商到家汇科技有限公司购买商品办公用品按市场价格执行75711.58181027.42

-108-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（1）收入及费用-续关联方关联交易定价关联方名称关联交易内容本年累计数上年累计数交易类型方式及决策程序

装饰费、招待费

接受劳务按市场价格执行86379.4435332.55南京长江油运置业有限公司等

武汉长江轮船有限公司接受劳务引航费按市场价格执行3751494.124182795.55

物业、港口费、

南京长江油运有限公司接受劳务按市场价格执行3190850.293005174.66

代理、修理等南京长江油运龙潭船务工程有

接受劳务坞修费按市场价格执行44883223.1332094311.32限公司南京长江油运龙潭船务工程有

接受劳务围油栏按市场价格执行314150.93-限公司

海通海汇（上海）科技有限公购建资产、接设备采购、坞修

按市场价格执行-11392230.09司受劳务费

中国交通进出口有限公司接受劳务投标服务费按市场价格执行-18994.40南京油运海员培训中心有限公

接受劳务培训费按市场价格执行961850.801190536.81司

山东中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行7909797.203864392.13

营口港船货代理有限责任公司接受劳务代理费按市场价格执行1390045.651451269.91

舟山中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行3413715.671108673.12

南京油运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行2724516.971055007.54

大连港万通物流有限公司接受劳务代理费按市场价格执行526965.07520584.87

江苏江阴船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行134511.06477903.37

盘锦港物流发展有限公司接受劳务代理费按市场价格执行244945.00455447.97

宁波船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行347308.14162003.82

中国外运文莱有限责任公司接受劳务代理费按市场价格执行381820.16159992.15

温州中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行54255.70114908.09

福建中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行71574.65102442.65

广东中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行577232.8077226.43

江苏中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行192076.7375920.27

镇江中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行100000.0065000.00

中国外运（香港）船务有限公

接受劳务代理费按市场价格执行-57437.50司连云港中外运船务代理有限公

接受劳务代理费按市场价格执行209225.0851886.79司

南通中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行52358.4943867.92

海南中外运供应链有限公司接受劳务代理费按市场价格执行-43456.39

靖江中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行25943.4039339.62

江苏扬州船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行68148.5139245.27

天津船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行853442.5833962.26

张家港船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行28384.4525526.64山东烟台中外运船务代理有限

接受劳务代理费按市场价格执行-23584.91公司

常州船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行10849.0523113.20

泰州中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行21150.9422457.18

中国太仓船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行-18632.60

中外运广西有限公司接受劳务代理费按市场价格执行68114.6510849.05

珠海中外运船务代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行6746.408490.57

-109-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（1）收入及费用-续关联方关联交易定价关联方名称关联交易内容本年累计数上年累计数交易类型方式及决策程序

招商局船舶贸易有限公司接受劳务资产处置佣金按市场价格执行4498053.09-

招商局能源运输（新加坡）控

接受劳务房租物业等按市场价格执行444072.93-股有限公司

招商局共享服务有限公司接受劳务共享中心服务费按市场价格执行447773.3892034.75

深圳招商文化产业有限公司接受劳务服务费按市场价格执行111320.75-

中国营口外轮代理有限公司接受劳务代理费按市场价格执行74918.22-

辽港控股（营口）有限公司接受劳务代理费按市场价格执行22936.88-

招商局投资发展有限公司接受劳务信息化服务费按市场价格执行19090.21-

招商海达保险顾问有限公司接受劳务保险费按市场价格执行82746.541373940.56

招商局金陵鼎衡船舶（扬州）

购建资产购建资产按市场价格执行43628318.58-有限公司

海通海汇（上海）科技有限公

购建资产购建资产按市场价格执行5639086.72-司大连金港联合汽车国际贸易有

购建资产购建资产按市场价格执行650066.91-限公司

招商局集团财务有限公司利息收入利息收入按市场价格执行11470945.324739121.40

招商局集团财务有限公司利息支出利息支出按市场价格执行19620254.2327929185.85其他关联关系方

实华南油船务有限公司提供劳务航次运输按市场价格执行1799387.005716988.93

实华南油船务有限公司提供劳务外派船员管理费按市场价格执行224957.72231026.51

南京通海集装箱航运有限公司销售商品燃料、燃油销售按市场价格执行-7823375.21

南京港（集团）有限公司接受劳务拖轮费按市场价格执行10402658.134000027.55

上海宝长燃能源发展有限公司购买商品燃润料采购等按市场价格执行45783887.03-

中石化长江燃料有限公司购买商品燃润料采购等按市场价格执行5438258.76545132.74

营口港清洗舱有限公司接受劳务服务费按市场价格执行28867.938018.87

招银金融租赁有限公司利息支出融资租赁利息按市场价格执行295661.67-

招商银行股份有限公司利息收入利息收入按市场价格执行5424424.91797281.41

招商银行股份有限公司利息支出利息支出按市场价格执行7707518.066552187.50

招商银行股份有限公司手续费手续费按市场价格执行65670.0516392.39

中国建设银行股份有限公司利息收入利息收入按市场价格执行不适用10182871.31

中国建设银行股份有限公司利息支出利息支出按市场价格执行不适用8216736.15

中国建设银行股份有限公司手续费手续费按市场价格执行不适用94479.92

-110-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（2）主要债权债务往来余额科目关联方名称年末数年初数

应收账款东营中外运物流有限公司9760159.692272258.82

应收账款南京长江油运物流有限公司6200710.98-

应收账款中国外运东北有限公司523334.00-

应收账款南京长江油运有限公司-14273823.24

应收账款浙江中外运有限公司-8354874.68

合同资产南京长江油运物流有限公司2194470.00-

合同资产中国外运东北有限公司415400.70-

合同资产东营中外运物流有限公司276146.00603458.75

合同资产浙江中外运有限公司-3384224.80

合同资产南京长江油运有限公司-796866.83

其他应收款南京港（集团）有限公司-90005.40

预付账款中国营口外轮代理有限公司217302.48-

预付账款南京长江油运龙潭船务工程有限公司147077.99-

预付账款盘锦港物流发展有限公司51103.3271114.48

预付账款营口港船货代理有限责任公司6302.71370664.81

预付账款中国外运文莱有限责任公司-244883.87

预付账款招商海达保险顾问有限公司-73457.15

预付账款福建中外运船务代理有限公司-20577.09

应付账款南京长江油运有限公司13298557.54857324.01

应付账款明华（新加坡）代理有限公司9583787.6715645845.12

应付账款南京港（集团）有限公司4448966.07937685.78

应付账款山东中外运船务代理有限公司3480648.742193427.56

应付账款香港海通有限公司1796765.661198723.75

应付账款招商局能源贸易（新加坡）有限公司1238209.0910775207.63

应付账款舟山中外运船务代理有限公司1009818.22731973.56

应付账款南京油运船务代理有限公司713607.38311556.46

应付账款江苏江阴船务代理有限公司644657.19344326.24

应付账款大连港万通物流有限公司482966.27346060.40

应付账款中国营口外轮代理有限公司300760.25-

应付账款江苏扬州船务代理有限公司271260.0328603.29

应付账款天津船务代理有限公司256946.98387864.12

应付账款海通海汇（上海）科技有限公司187458.3313000.00

应付账款广东中外运船务代理有限公司172455.3284882.72

-111-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（2）主要债权债务往来余额-续科目关联方名称年末数年初数

应付账款连云港中外运船务代理有限公司154931.1120913.20

应付账款镇江中外运船务代理有限公司149162.22276776.06

应付账款福建中外运船务代理有限公司111039.5642490.46

应付账款中外运广西有限公司107078.5127169.81

应付账款常州船务代理有限公司102378.9054772.64

应付账款珠海中外运船务代理有限公司84540.1924388.68

应付账款宁波船务代理有限公司83252.12453039.94

应付账款营口港船货代理有限责任公司80551.71-

应付账款靖江中外运船务代理有限公司74901.8544301.86

应付账款南通中外运船务代理有限公司66751.2674180.98

应付账款江苏中外运船务代理有限公司24779.24205558.83

应付账款张家港船务代理有限公司24679.2525663.21

应付账款泰州中外运船务代理有限公司23623.50-

应付账款长航货运（舟山）有限公司305.00-

应付账款长航（武汉）绿色航运科技服务有限公司-3416001.78

应付账款南京长江油运龙潭船务工程有限公司-452547.89

应付账款海通（上海）贸易有限公司-169583.92

应付账款武汉长江轮船有限公司-145250.00

应付账款中国太仓船务代理有限公司-60337.12

应付账款招商局共享服务有限公司-26066.04

应付账款山东烟台中外运船务代理有限公司-21698.11

其他应付款明华（新加坡）代理有限公司40398.80-

其他流动负债招商局共享服务有限公司-65968.71

-112-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（2）主要债权债务往来余额-续科目关联方名称年末数年初数

长期借款招商局集团财务有限公司323507200.00590854080.00

长期借款招商银行股份有限公司195500000.00224500000.00

租赁负债南京长江油运有限公司-5807605.83

一年内到期的非流动负债招商局集团财务有限公司267795836.82167999510.99

一年内到期的非流动负债招商银行股份有限公司29158500.0029306887.50

一年内到期的非流动负债南京长江油运有限公司6682915.156384986.04

一年内到期的非流动负债招银金融租赁有限公司-11035754.92

银行存款招商银行股份有限公司818797014.62123636378.55

银行存款招商局集团财务有限公司470152978.47714420016.26

招商局金陵鼎衡船舶（扬州）有限

其他非流动资产43628318.58-公司

（3）关联方存款本集团2024年在招商银行股份有限公司的存入存款和支取存款的差额为净存入人民币

695160636.07元；2024年在招商局集团财务有限公司的存入存款和支取存款的差额为净

支取人民币244267037.79元。

-113-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

4．本集团与上述关联方在本年度发生了如下重大关联交易-续

（4）关联租赁

1）本集团作为承租方

简化处理的短期租赁和低价支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产值资产租赁的租金费用出租方名称租赁资产种类本年支付租赁本年发生上年发生本年发生额上年发生额上年支付租赁款本年发生额上年发生额款额额

招银金融租赁有限公司运输工具-船舶--12804500.749943971.39295661.67971116.58--

南京长江油运有限公司房屋建筑物--7746162.337094006.12458606.42762117.61--明华（新加坡）代理

房屋建筑物1065687.341079086.371065687.341079086.37----有限公司

海龙二号（天津）租

运输工具-船舶---8807011.47-3035166.36--赁有限公司

-114-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方关系及其交易-续

5.关键管理人员薪酬

项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）

薪酬合计480.96600.63

合计480.96600.63

十二、金融工具及风险管理

本集团的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见上述各项目附注。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1．风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1）外汇风险

外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元等其他币种有关，除本集团设立在新加坡的公司主要以美元等其他币种进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年

12月31日，下表所述美元等其他币种余额的资产和负债因汇率变动产生的公允价值或未

来现金流量变动可能对本集团的经营业绩产生影响。

-115-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、金融工具及风险管理-续

1.风险管理目标和政策-续

（1）市场风险-续

1）外汇风险-续

资产负债项目年末数年初数年末数年初数

美元39583811.61119499831.994090977.133479339.73

新加坡元176328.02532572.18775012.771758821.83

南非兰特99156.33-1693975.815026225.99

澳大利亚元--1865667.162229696.52

新西兰元--839468.751370360.87

港元--2148638.94837268.62日元--26514895.4520690284.30

欧元--3765.0617151.44

台币---19245.38本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。

本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，根据公司资金收支安排，密切关注汇率走势及时进行结售汇，保障公司资金的合理配置使其发挥最大效用。具体措施包括：统筹公司资金收付，合理安排结售汇时点；合理调整公司人民币和美元债务结构和比例，根据汇率波动情况和走势预期，相应调整带息负债中不同币种债务结构，必要时采取措施提前归还或适度增加相应币种的负债；结合外汇汇率走势预计外汇资金收入和支出情况，根据以收定支原则，优先采取自然对冲等模式加强外汇管理。

-116-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、金融工具及风险管理-续

1.风险管理目标和政策-续

（1）市场风险-续

1）外汇风险-续

外汇风险敏感性分析

在其他变量不变的情况下，汇率可能的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

单位：人民币元本年上年汇率变动对利润总额的对利润总额的影对股东权益的对股东权益的影响影响响影响

美元对人民币升值5%12756834.579567625.9341086917.0330815187.77

美元对人民币贬值5%-12756834.57-9567625.93-41086917.03-30815187.77

新加坡元对人民币升值5%-159292.05-126420.54-329689.48-258613.35

新加坡元对人民币贬值5%159292.05126420.54329689.48258613.35

南非兰特对人民币升值5%-30652.43-25306.42-95983.32-79666.16

南非兰特对人民币贬值5%30652.4325306.4295983.3279666.16

澳大利亚元对人民币升值5%-420428.09-347958.91-540523.03-435954.84

澳大利亚元对人民币贬值5%420428.09347958.91540523.03435954.84

欧元对人民币升值5%-1416.74-1175.89-6739.83-5484.48

欧元对人民币贬值5%1416.741175.896739.835484.48

港元对人民币升值5%-99486.28-80353.36-37937.48-30018.41

港元对人民币贬值5%99486.2880353.3637937.4830018.41日元对人民币升值5%-61289.18-47937.08-51942.96-41861.48日元对人民币贬值5%61289.1847937.0851942.9641861.48

新西兰元对人民币升值5%-171902.21-142066.59-308269.53-250279.91

新西兰元对人民币贬值5%171902.21142066.59308269.53250279.91

台币对人民币升值5%---222.02-166.52

台币对人民币贬值5%--222.02166.52

-117-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、金融工具及风险管理-续

1.风险管理目标和政策-续

（1）市场风险-续

2）利率变动风险

本集团存在利率风险的主要负债为银行借款。

浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。截至2024年12月31日，本集团的带息债务主要为如下：

项目年末余额

银行借款1254250635.58

其中：浮动利率借款1254250635.58利率风险敏感性分析

本集团假设市场利率变化影响浮动利率银行借款以及租赁负债的利息支出，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

单位：人民币元本年上年利率变动对利润总额的影响对股东权益的影响对利润总额的影响对股东权益的影响

利率上升0.5%-195565.68-151280.75-495529.46-435089.48

利率下调0.5%195565.68151280.75495529.46435089.48

3）其他价格风险

本集团以市场价格提供船舶运输服务，因此受到航运市场价格波动及燃油价格波动的影响。

截至2024年12月31日，本集团已签订采购协议尚未执行的合同数量4293.14吨、合同金额人民币2122.83万元（含税）。本集团管理层密切监控市场状况和燃油价格的波动，适时采用期租、航次租船等形式规避价格风险。

-118-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、金融工具及风险管理-续

1.风险管理目标和政策-续

（2）信用风险

2024年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方

未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团安排专业部门及人员负责信用审批工作，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对每一项重大金融资产计提充分的信用损失准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的具体方法、确定金融资产已发生信用

减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工

具的政策等参见附注四、8.2。

本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。

（3）流动风险

管理流动风险时，本集团管理层认为应保持充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守贷款协议。

本集团持有的金融负债按未折现的合同现金流的到期期限分析如下：

项目账面价值1年以内1-5年5年以上合计

1．非衍生金融负债——————————长期借款（含一年内到期的

1254250635.58350771503.03639629220.58365017106.121355417829.73

部分）

应付账款349466643.19349466643.19--349466643.19

其他应付款63438265.9463438265.94--63438265.94

其他流动负债1104021.321104021.32--1104021.32租赁负债（含一年内到期的

6682915.156758451.74--6758451.74

部分）

2．衍生金融负债——————————

-119-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十二、金融工具及风险管理-续

2．公允价值

金融资产和金融负债的公允价值按照下述方法确定：

具有标准条款及条件并存在活跃市场的金融资产及金融负债的公允价值分别参照相应的活跃市场现行出价及现行要价确定。

其他金融资产及金融负债（不包括衍生工具）的公允价值按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型确定或采用可观察的现行市场交易价格确认。

衍生工具的公允价值采用活跃市场的公开报价确定。

本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

十三、或有事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十四、资本承诺项目年末数年初数

已签约但未于财务报表中确认的资本性支出————

-购建资产2781789034.40164061946.90

合计2781789034.40164061946.90

十五、资产负债表日后事项中的非调整事项本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。

-120-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十六、非货币性资产交换本集团本年无非货币性资产交换的情况。

十七、债务重组本集团本年无债务重组的情况。

十八、母公司财务报表主要项目附注

1.货币资金

年末数年初数项目原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额

库存现金————————————

其中：人民币-1.0000--1.0000-

银行存款————2445952132.63————1590787791.86

其中：人民币2357797614.901.00002357797614.901346541367.421.00001346541367.42

美元12263440.787.188488154517.7334484931.517.0827244246424.44

其他货币资金————74402.75————-

其中：人民币74402.751.000074402.75-1.0000-存放财务公司存

————399099609.54————675159985.85款

其中：人民币399049706.581.0000399049706.58349755349.491.0000349755349.49

美元6942.157.188449902.9645943585.977.0827325404636.36

合计————2845126144.92————2265947777.71

其中：存放境外

————-————-的款项总额

（1）货币资金年末使用受限制状况项目年末数年初数使用受限制的原因

预提利息12460181.646469229.13未到结息日

合计12460181.646469229.13——

-121-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

2.应收票据

（1）应收票据的分类类别年末数年初数

银行承兑汇票167253743.68-

合计167253743.68-

（2）本公司本年末无已质押的应收票据。

（3）本公司年末无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。

（4）本公司本年末无因出票人未履约而转为应收账款的票据。

3.应收账款

（1）应收账款总体情况项目年末数年初数

应收账款168554494.98118352970.54

减：信用损失准备10438011.5410276535.94

合计158116483.44108076434.60

（2）应收账款整体账龄年末数年初数项目比例比例账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备

（%）（%）

1年以内（含1年）158115847.4093.8114163.15108084752.9791.328318.37

1至2年（含2年）17190.340.012391.15---

2至3年（含3年）------

3年以上10421457.246.1810421457.2410268217.578.6810268217.57

其中：3至4年（含3年）-——-10268217.57——10268217.57

4至5年（含5年）10421457.24——10421457.24-——-

合计168554494.98100.0010438011.54118352970.54100.0010276535.94

-122-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

3．应收账款-续

（3）应收账款分类情况

2024年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由

180天至1年至22年至3合计180天以180天至1年至22年至3合计

180天以内3年以上3年以上

1年年年内1年年年

低风险组合16484204.67----16484204.67------16484204.67——

正常风险组合141631642.73-17190.34--141648833.0714163.15-2391.15--16554.30141632278.77预期信用损失单项计提信用损失准备的应预计难以收回

收账款----10421457.2410421457.24----10421457.2410421457.24-

合计158115847.40-17190.34-10421457.24168554494.9814163.15-2391.15-10421457.2410438011.54158116483.44——

2023年：

原值信用损失准备账龄账龄项目账面价值计提理由

180天至1年至22年至3合计180天以180天至1年至22年至3合计

180天以内3年以上3年以上

1年年年内1年年年

低风险组合24900956.74----24900956.74------24900956.74——

正常风险组合83138555.3445240.89---83183796.238313.854.52---8318.3783175477.86预期信用损失单项计提信用损失准备的应预计难以收回

收账款----10268217.5710268217.57----10268217.5710268217.57-

合计108039512.0845240.89--10268217.57118352970.548313.854.52--10268217.5710276535.94108076434.60——

-123-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

3．应收账款-续

（3）应收账款分类情况–续

注：（1）本公司低风险组合的应收账款主要为招商局集团合并报表范围内的关联单位的应收账款，信用风险低。上述单位如果信用风险恶化，本公司应将其调整至正常类组合或单项计提信用损失准备的应收账款。

（2）本公司正常风险组合的应收账款为除低风险组合项目及单项计提信用损失准备的应收账款以外的应收账款，以“账龄”作为

重要的信用风险特征，以账龄为基础的迁徙率和历史损失率经前瞻调整确定的预期信用损失率代表了对预期信用损失的合理估计。

（4）年末单项计提信用损失准备的应收账款年初余额年末余额单位名称预期信用损失率账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备计提理由

（%）

债务人破产，预HONTOP ENERGY (SINGAPORE) PTE.LTD. 10268217.57 10268217.57 10421457.24 10421457.24 100.00计难以收回

合计10268217.5710268217.5710421457.2410421457.24————

注：本表披露对原值1000万元以上的应收账款单项计提信用损失准备的情况。

-124-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

3．应收账款-续

（5）年末按组合计提信用损失准备的应收账款年末数项目预期信用损失率账面余额信用损失准备

（%）

1年以内（含1年）158115847.400.01%14163.15

1至2年（含2年）17190.3413.91%2391.15

合计158133037.740.01%16554.30转回的应收账款信用损失准备情况本年外币报表

项目年初余额本年计提本年收回/转回转销/其他变动年末余额折算影响核销

低风险组合-------

正常风险组合8318.3716549.788313.85---16554.30单项计提信用

损失准备的应10268217.57---153239.67-10421457.24收账款

合计10276535.9416549.788313.85-153239.67-10438011.54

（6）本公司本年无收回或转回的重要信用损失准备情况。

（7）本公司本报告期无实际核销的应收账款情况。

（8）应收账款金额前五名单位情况占应收账款和应收账款和合与本集团应收账款年末合同资产年末合同资产期末减值准备年末单位名称同资产期末余关系余额余额余额合计数的余额额比例（%）中国石油化工股份有限公司金

非关联方38165529.455587101.6043752631.0514.154375.26陵分公司中国石化扬子石油化工有限公

非关联方25850451.755625197.6731475649.4210.183147.56司

CNOOC TRADING

非关联方12858086.317551586.3820409672.696.602040.97

(SINGAPORE) PTE .LTD.AMPOL SHIPPING &

非关联方-17402043.9617402043.965.631740.24

LOGISTICS PTE. LTD.中石化化工销售（香港）有限

非关联方9391644.604436500.9113828145.514.471382.81公司

合计——86265712.1140602430.52126868142.6341.0312686.84

（9）本公司本年未发生由金融资产转移而终止确认应收账款的情况。

-125-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

4.其他应收款

项目年末数年初数

应收利息--

应收股利1964228.973170348.29

其他应收款项6289856.8749069537.74

合计8254085.8452239886.03

（1）应收股利是否发生减值及其判被投资单位年末数年初数未收回原因断依据

应收股利1964228.973170348.29————

其中：————————

南京海顺海事服务有限公司1964228.972725947.58未到期否，预计可以收回南京南油石油运输贸易有限公司-444400.71————

合计1964228.973170348.29————

（2）其他应收款项

1）按账龄分析

年末数年初数项目比例比例账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备

（%）（%）

1年以内（含1年）6289867.1698.3410.2929947448.3960.90-

1至2年（含2年）---45850.000.09-

2至3年（含3年）------

3年以上106424.771.66106424.7719181099.2139.01104859.86

合计6396291.93100.00106435.0649174397.60100.00104859.86

2）按款项性质分析

项目年末数年初数

押金、保证金100000.0019171789.35

合作方及其他往来款6296291.9330002608.25

小计6396291.9349174397.60

减：信用损失准备106435.06104859.86

合计6289856.8749069537.74

-126-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

4．其他应收款-续

（2）其他应收款项-续

3）其他应收款项分类情况

2024年：

原值信用损失准备账龄账龄项目净值原币币种计提理由

180天2年至合计180天180天1年至2年至合计

180天以内1年至2年3年以上3年以上

至1年3年以内至1年2年3年低风险组合6186612.14----6186612.14------6186612.14——

正常风险组合103255.02----103255.0210.29----10.29103244.73人民币、预期信用损失单项计提信用损失准美元

----106424.77106424.77----106424.77106424.77-预计难以收回备的其他应收款项

合计6289867.16---106424.776396291.9310.29---106424.77106435.066289856.87————

2023年：

原值信用损失准备账龄账龄项目净值原币币种计提理由

180天2年至合计180天180天1年至2年至合计

180天以内1年至2年3年以上3年以上

至1年3年以内至1年2年3年低风险组合29947448.39-45850.00-19076239.3549069537.74------49069537.74——

正常风险组合-------------人民币、预期信用损失单项计提信用损失准美元

----104859.86104859.86----104859.86104859.86-预计难以收回备的其他应收款项

合计29947448.39-45850.00-19181099.2149174397.60----104859.86104859.8649069537.74————

-127-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

4．其他应收款-续

（2）其他应收款项-续

3）其他应收款项分类情况-续

注：（1）本公司低风险组合的其他应收款主要为招商局集团合并报表范围内的关联单位的款项、押金、保证金及备用金等。上述单位

如果信用风险恶化，本公司应将其调整至正常类组合或单项计提信用损失准备的其他应收款项目；

（2）本公司正常风险组合的其他应收款为除低风险组合项目及单项计提信用损失准备项目以外客户的款项。

4）年末单项计提信用损失准备的其他应收款

年初余额年末余额单位名称预期信用损失率账面余额信用损失准备账面余额信用损失准备计提理由

（%）

HONTOP ENERGY 债务人破产，预计

104859.86104859.86106424.77106424.77100.00

(SINGAPORE) PTE.LTD. 难以收回

合计104859.86104859.86106424.77106424.77————

-128-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

4．其他应收款-续

（2）其他应收款项-续

5）本年计提、收回或转回的其他应收款项信用损失准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信信用损失准备未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

年初余额--104859.86104859.86年初余额在本年：————————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本年计提10.29--10.29

本年转回----

本年转销----

本年核销----

其他变动--1564.911564.91年末余额10.29-106424.77106435.06

6）本公司本报告期无收回或转回的重要信用损失准备情况

7）本公司本报告期无实际核销的其他应收款项情况。

8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款项情况

与本公司占其他应收款项总单位名称账面余额账龄信用损失准备性质或内容

关系额的比例（%）合作方及其他

船舶备用金非关联方6086612.141年以内95.16-往来款

HONTOP ENERGY 合作方及其他

非关联方106424.773年以上1.66106424.77

(SINGAPORE) PTE.LTD 往来款中国石油天然气股份有限公司华

非关联方100000.001年以内1.56-押金、保证金北石化分公司

INCHCAPE SHIPPING SERVICE 合作方及其他

非关联方70769.221年以内1.117.04

PTY. LIMITED 往来款合作方及其他

大连航姆国际船舶代理有限公司非关联方32485.801年以内0.513.25往来款

合计——6396291.93——100.00106435.06——

-129-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

5.长期股权投资

（1）长期股权投资分类外币其他增追加报表项目年初数减少投资加（减年末数投资折算

少）影响

对子公司投资1704724580.24-34757502.52--1669967077.72

小计1704724580.24-34757502.52--1669967077.72

减：长期股权投资减值准备------

合计1704724580.24-34757502.52--1669967077.72

-130-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

5．长期股权投资-续

（2）长期股权投资明细本年增减变动权益法宣告发减值准其他综其他计提减外币报被投资单位投资成本年初数追加下确认放现金年末数备年末减少投资合收益权益变值表折算其他投资的投资股利余额调整动准备影响损益和利润

子公司——————————————————————————南京油运（新加---------

1023991800.001023991800.001023991800.00-

坡）有限公司

南京扬洋化工运贸---------

436388590.66436388590.66436388590.66-

有限公司

上海长石海运有限---------

203586687.06203586687.06203586687.06-

公司

南京南油石油运输-34757502.52-------

34757502.5234757502.52--

贸易有限公司

南京海顺海事服务---------

6000000.006000000.006000000.00-

有限公司

合计1704724580.241704724580.24-34757502.52-------1669967077.72-

-131-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

5．长期股权投资-续

（3）对子公司的投资初始外币报表折被投资单位名称年初数本年增加本年减少年末数投资成本算影响

南京油运（新加坡）有限公司1023991800.001023991800.00---1023991800.00

南京扬洋化工运贸有限公司436388590.66436388590.66---436388590.66

上海长石海运有限公司203586687.06203586687.06---203586687.06

南京南油石油运输贸易有限公司34757502.5234757502.52-34757502.52--

南京海顺海事服务有限公司6000000.006000000.00---6000000.00

合计1704724580.241704724580.24-34757502.52-1669967077.72

6.长期借款

年末利率区间借款类别年末数年初数

（%）

信用借款390270500.00520405166.662.2%-2.2%

抵押借款388370702.08426498196.592.8%-3.15%

合计778641202.08946903363.25——

减：一年内到期的长期借款268641202.08168903363.25——

其中：信用借款230270500.00130405166.66——

抵押借款38370702.0838498196.59——

一年后到期的长期借款510000000.00778000000.00——

7.资本公积

2024年

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、股本溢价----

二、其他资本公积4281222452.10--4281222452.10

1．其他4281222452.10--4281222452.10

合计4281222452.10--4281222452.10

其中：国有独享资本公积----

-132-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

7.资本公积-续

2023年

项目年初数本年增加本年减少年末数

一、股本溢价----

二、其他资本公积4281222452.10--4281222452.10

1．其他4281222452.10--4281222452.10

合计4281222452.10--4281222452.10

其中：国有独享资本公积----

8.未分配利润

项目本年数上年数

上年年末数-2481671367.52-3316319849.44

加：年初未分配利润调整数--

其中：会计政策变更--

本年年初数-2481671367.52-3316319849.44

本年增加907565728.65834648481.92

其中：本年净利润907565728.65834648481.92

本年减少--

本年年末数-1574105638.87-2481671367.52

9.营业收入、成本

本年累计数上年累计数项目收入成本收入成本

航运及相关2992198726.181827860005.643227409180.422072127821.46

其他业务15805501.0314817102.052450009.162928642.79

合计3008004227.211842677107.693229859189.582075056464.25

（1）本年末，分摊至尚未履行（或部分未履行）履约义务的交易价格及确认为收入的预

计时间为：

项目1年以内1至2年2至3年3年以上合计

航运业务41583723.16---41583723.16

-133-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

10.财务费用

项目本年累计数上年累计数

利息费用26382936.8238354539.40

其中：银行及其他借款25637549.9635944574.45

租赁负债的利息费用745386.862409964.95

减：已资本化的利息费用--

减：利息收入32365305.0637241263.09

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）-21306807.91-22470880.86

其他623002.47802221.33

合计-26666173.68-20555383.22

11.投资收益

项目本年累计数上年累计数

长期股权投资收益22929120.483170348.29

其中：成本法分红确认的投资收益22964228.973170348.29

股权处置收益（损失以“-”号填列）-35108.49-

以摊余成本计量的金融资产-5499295.53

其中：持有期间取得的投资收益-5499295.53

合计22929120.488669643.82

（1）本公司本年度不存在投资收益汇回有重大限制的情形。

12.资产处置收益（损失以“-”号填列）

项目本年累计数上年累计数

非流动资产处置收益73118879.8615586326.62

其中：固定资产处置收益73118879.8615586326.62

合计73118879.8615586326.62

-134-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十八、母公司财务报表主要项目附注-续

13.母公司现金流量表补充资料

项目本年累计数上年累计数

1．将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润907565728.65834648481.92

加：资产减值损失（收益以“-”号填列）-7935925.054526426.15

信用减值损失163050.80145729.65

固定资产折旧、投资性房地产折旧239527216.11222293745.88

使用权资产折旧16385035.4325844803.95

无形资产摊销1702380.382480856.35

长期待摊费用摊销104913787.6897884820.75

资产处置损失（收益以“-”号填列）-73118879.86-15586326.62

非流动资产毁损、报废损失（收益以“-”号填列）-44939.15

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

财务费用（收益以“-”号填列）8061215.3821305289.36

投资损失（收益以“-”号填列）-22929120.48-8669643.82

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）4725643.241461109.40

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）--

存货的减少（增加以“-”号填列）-6477742.4816799195.54

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）25580796.25192214498.29

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）75595510.0748676353.10

经营活动产生的现金流量净额1273758696.121444070279.05

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：————

现金及现金等价物的年末余额2832665963.282259478548.58

减：现金及现金等价物的年初余额2259478548.581329230244.32

现金及现金等价物净增加额573187414.70930248304.26

十九、其他重要事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。

-135-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）补充资料

1.本年非经常性损益表按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》的规定，本集团2024年度非经常性损益如下：

项目本年累计数上年累计数说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分266729812.8615579241.43按税前金额列示计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持4890254.8210634737.00按税前金额列示续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出33291.61838444.99按税前金额列示

其他符合非经常性损益定义的损益项目603833.61618842.49按税前金额列示

小计272257192.9027671265.91

所得税影响额-19669554.21-6906832.55

少数股东权益影响额（税后）-768836.05-793338.70

合计251818802.6419971094.66——

-136-招商局南京油运股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）补充资料-续

2.净资产收益率及每股收益按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》的规定，本集团2024年度加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于母公司股东的净利润19.490.39950.3995扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利

16.930.34710.3471

润招商局南京油运股份有限公司

二○二五年三月二十一日