新华文轩出版传媒股份有限公司

2024年12月31日止年度

财务报表及审计报告财务报表及审计报告

2024年12月31日止年度

内容页码

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审计报告1-5

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合并及母公司资产负债表1-8

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合并及母公司利润表9-13

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合并及母公司现金流量表14-19

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合并及母公司股东权益变动表20-23

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财务报表附注24-163

? ?KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所

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Oriental Plaza 中国北京

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Fax +86 ( 10) 8518 5111 传真 +86 (10) 8518 5111

Internet kpmg .com/cn 网址 kpmg.com/cn审计报告毕马威华振审字第2508623号

新华文轩出版传媒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的新华文轩出版传媒股份有限公司(以下简称“新华文轩”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制，公允反映了新华文轩2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华文轩，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

第1页，共5页审计报告(续)毕马威华振审字第2508623号

三、关键审计事项(续)图书出版物收入确认

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”29所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释”39。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

新华文轩及其子公司(以下简与评价图书出版物销售收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

称“新华文轩集团”)2024年*在毕马威信息技术专家的协助下，了解和评价与图书出版物销售收度营业收入人民币123.29亿入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；

元，其中图书出版物销售收入人民币110.36亿元，占全部*选取图书出版物销售合同或订单，检查与商品控制权转移相关的条款，评价新华文轩集团图书出版物销售收入确认的会计政策是否符营业收入的89.50%，是新华合企业会计准则的要求；

文轩集团的主要收入来源。

*对于一般图书销售收入，在抽样的基础上，核对至相关的支持性文新华文轩集团的图书出版物销件，如合同或订单、发货单、对账结算单等，以评价相关收入是否售收入在客户取得商品的控制按照新华文轩集团的会计政策予以确认；

权时确认。

*对于教材教辅销售收入，核对财务系统收入记录与业务系统订单信由于收入是新华文轩集团的关

键业绩指标之一，存在管理层息及发货记录的一致性，识别和调查异常的交易记录；

为了达到特定目标或预期而提*选取客户，就相关销售交易金额以及往来款项余额实施函证程序；

前或延后收入确认时点的固有

*在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，核对至风险，同时由于销售业务交易相关的支持性文件，如合同或订单、发货清单、对账结算单等，以发生频繁，涉及众多分支机评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；

构，存在收入未被准确记录的风险，因此我们将图书出版物*查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的销售退回，销售收入确认识别为关键审计并检查相关支持性文件(如适用)，以评价相关收入是否已记录于恰事项。当的会计期间；

选取符合特定风险标准的图书出版物销售收入会计分录，检查相关支持性文件。

第2页，共5页审计报告(续)毕马威华振审字第2508623号

四、其他信息

新华文轩管理层对其他信息负责。其他信息包括新华文轩2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新华文轩的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非新华文轩计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督新华文轩的财务报告过程。

第3页，共5页审计报告(续)毕马威华振审字第2508623号

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华文轩持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华文轩不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

第4页，共5页新华文轩出版传媒股份有限公司财务报表附注

(金额单位：人民币元)一公司基本情况

1公司概况

新华文轩出版传媒股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，原名为“四川新华文轩连锁股份有限公司”，由四川新华出版发行集团有限公司(以下简称“四川新华出版发行集团”)、成都市华盛(集团)实业有限公司(以下简称“华盛实业”)、四川日报报业集团有限公

司、四川文化产业投资集团有限责任公司(以下简称“四川文投集团”)、四川少年儿童出版社

有限公司(以下简称“少儿社”)和辽宁出版集团有限公司作为发起人共同发起，并经四川省政府国有资产监督管理委员会川国资委[2005]81号《关于四川新华文轩连锁股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的批复》和四川省人民政府川府函[2005]69号《四川省人民政府关于同意设立四川新华文轩连锁股份有限公司的批复》批准，于2005年6月11日经四川省市场监督管理局登记注册成立。

根据本公司2010年8月20日第二届董事会第七次会议决议，本公司名称由“四川新华文轩连锁股份有限公司”变更为“新华文轩出版传媒股份有限公司”。

本公司 2007 年 5 月 30 日在香港公开发行 401761000 股境外上市外资股 (H 股) (含超额配售)，并在香港联合证券交易所上市。

经中国证券监督管理委员会《关于核准新华文轩出版传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2016]1544号)核准，本公司2016年8月8日向社会公开发行人民币普通股

(A股) 98710000股，并在上海证券交易所上市。

本公司董事长为周青先生，本公司注册地址为四川省成都市锦江区三色路238号1栋1单元，本公司总部办公地址为四川省成都市锦江区三色路 238号新华之星 A座。

本公司及子公司(以下简称“本集团”)实际从事的主要经营活动为：图书、报纸、期刊、电子

出版物销售；音像制品批发(连锁专用)；电子出版物、音像制品制作；录音带、录像带复制；

普通货运；出版物印刷、包装装潢印刷品印刷和其他印刷品印刷；教材租型印供；出版行业投资及资产管理；房屋租赁；商务服务业；商品批发与零售；进出口业；教育辅助服务；餐饮业。

第24页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告本公司的母公司为四川新华出版发行集团。本公司的最终实际控制人为四川省政府国有资产监督管理委员会(以下简称“四川省国资委”)。

2财务报表批准报出日

本公司的合并及母公司财务报表于2025年3月27日已经本公司董事会批准。

二财务报表的编制基础

1编制基础本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》、《香港公司条例》和

《香港联合交易所有限公司证券上市规则》披露有关财务信息。

2持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

3记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是估值技术估计的，本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

第25页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

三重要会计政策及会计估计

1遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权

益变动和合并及母公司现金流量。

2会计期间

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期为12个月。

4记账本位币

人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

第26页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项应收款项金额占相应应收款项账面余额大于10%且重要的应收款项

金额大于人民币1000.00万元

重要的应收款项信用损失准备收回单项收回或转回金额占相应应收款项账面余额大于10%

或转回且金额大于人民币1000.00万元单项核销金额占相应应收款项的信用损失准备总额大于重要的应收款项核销

10%且金额大于人民币1000.00万元

单项合同资产账面价值变动金额占合同资产期初账面余合同资产账面价值发生重大变动

额大于30%且金额大于人民币1000.00万元

非全资子公司净资产占本集团净资产大于5%，或营业重要的非全资子公司

收入占本集团营业收入大于10%

单项应付款项金额占相应应付款项账面余额大于10%且重要的应付款项

金额大于人民币1000.00万元

重要的资本化研发项目单个项目累计资本化金额大于人民币1000.00万元单项投资活动金额占相应投资活动现金流入或流出总额重要的投资活动有关的现金

大于10%且金额大于人民币10000.00万元

不涉及当期现金收支、但影响企业不涉及当期现金收支但对当期净资产影响大于10%，或财务状况或在未来可能影响企业预计在未来可能影响企业现金流量大于人民币

现金流量的重大活动10000.00万元单个被投资单位的长期股权投资账面价值大于净资产的

重要的合营及联营企业5%，且单个被投资单位按照权益法下确认的投资收益大于利润总额的1%

??

6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

6.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则依次冲减盈余公积和未分配利润。

第27页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

6.2非同一控制下企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性

工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

7.1控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

7.2合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

第28页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收

益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

第29页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

8合营安排分类

合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团的合营安排均为合营企业。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注三、18.3.2“按权益法核算的长期股权投资”。

9现金及现金等价物的确定标准

现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短

(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险

进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综

合收益外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

11金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

第30页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定方

法参见附注二中“记账基础和计价原则”的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融

资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

11.1金融资产的分类、确认和计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的

利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产(定期存款)、一年内到期的非流动资产、长期应收款和

其他非流动资产(定期存款)等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的

利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示于其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产。

第31页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

*取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。

*相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

*相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

*不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

11.1.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

第32页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实

际利率法计算的利息收入计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在

其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

11.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值测试并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由《企业会计

准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

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对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

11.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化。

(2)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。

(3)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。

(4)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(5)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

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11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难；

(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

11.2.3预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力

即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

11.2.4减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

11.3金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)

该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

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若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

*被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本

并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

*被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值

并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。

11.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

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11.4.1金融负债的分类、确认和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债均为其他金融负债，主要包括短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等。

11.4.1.1其他金融负债

其他金融负债按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

11.4.2金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

11.4.3权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

11.5金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12应收票据

12.1应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收票据在单项资产的基础上确定其信用损失。应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

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12.2按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对应收票据因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。

13应收账款与长期应收款

13.1应收账款

13.1.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定应收账款的信用损失。应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

13.1.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据，将应收账款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。

13.1.3基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算。

13.1.4按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对长期应收款逾期转入应收账款的部分，因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。

13.2长期应收款

13.2.1长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对长期应收款在单项资产的基础上确定其信用损失。长期应收款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

13.2.2按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对长期应收款因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。

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14应收款项融资

14.1应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收款项融资在单项资产的基础上确定其信用损失。本集团在其他综合收益中确认应收款项融资信用损失准备，并将信用减值损失或利得计入当期损益，且不减少应收款项融资在资产负债表中列示的账面价值。

14.2按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对应收款项融资因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。

15其他应收款

15.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对应收押金和保证金、备用金及应收股利在单项资产的基础上确定其信用损失。本集团对除押金和保证金、备用金及应收股利以外的其他应收款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。

其他应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

15.2按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据

本集团以共同信用风险特征为依据，将除押金和保证金、备用金及应收股利以外的其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。

15.3基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

账龄自其初始确认日起算。修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，账龄连续计算。

15.4按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对押金和保证金、备用金及应收股利因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。

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16存货

16.1存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

16.1.1存货类别

本集团的存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品以及库存商品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

16.1.2发出存货的计价方法

存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

16.1.3存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

16.1.4低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

16.2存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

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16.3按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据

本集团的存货数量繁多、单价较低，按照一般图书、教学用书(指教材教辅及相关的学生读物)、纸张及其他类别(包含报纸、期刊(包括年鉴)、挂历(台历)、年画、电子出版物及教育

信息化装备等)分别计提存货跌价准备。对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。各类别存货可变现净值的确定依据分别为：

(1)一般图书：基于库龄按出版行业分年核价的规定确定可变现净值。

(2)教学用书：本集团对于为以前年度教学而生产或采购的教学用书全额计提跌价准备；对

于为本年教学而生产或采购的教学用书，如已知下一年度使用情况的，则对无法使用的部分全额计提跌价准备；对于尚不可知下一年度使用情况的部分，则按照该部分存货成本的50%计提跌价准备；对于为下年度教学而生产或采购的教学用书，不计提跌价准备。

(3)纸张：按估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。

(4)报纸、期刊(包括年鉴)、挂历(台历)和年画：对于过期的报纸、期刊(包括年鉴)、挂历

(台历)和年画按成本全额计提跌价准备。

(5)电子出版物：按实际成本的10%提取，如遇升级，升级后的原有出版物仍有市场的，计

提比例保持10%；升级后的原有出版物已无市场的，按成本全额计提跌价准备。

(6)教育信息化装备：按估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。

16.4基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据

本集团对于自有及外部采购(包销部分)的一般图书基于库龄按出版行业分年核价的规定确认可

变现净值，分为1年以内、1-2年、2-3年、3年以上的库龄组合。各组合的可变现净值确定依据分别为：库龄为1年以内的，不计提跌价准备；库龄为1-2年的，按年末库存图书总定价的10%计提；库龄为2-3年的，按年末库存图书总定价的20%计提；库龄为3年以上的，按年末库存图书实际成本的100%计提。外部采购(可退货部分)的一般图书按年末库存图书实际成本的1%-3%计提。

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17合同资产

17.1合同资产的确认方法及标准

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

17.2合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团对合同资产在单项资产的基础上确定相关合同资产的信用损失。

17.3按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准

本集团对合同资产因能够以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估信用风险。

18长期股权投资

18.1共同控制、重大影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

18.2初始投资成本的确定

对于同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。

18.3后续计量及损益确认方法

18.3.1按成本法核算的长期股权投资

母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

18.3.2按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

18.4长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

19投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产为已出租的建筑物。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

投资性房地产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法8-40-2.50-12.50

??

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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

20固定资产

20.1确认条件

固定资产是指为生产及销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

20.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物8-40-2.50-12.50

机器设备5-100-39.70-20.00

电子设备及其他5-80-312.13-20.00

运输设备5-80-312.13-20.00

??

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

20.3其他说明

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

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21在建工程

在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。

在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别结转为固定资产的标准结转为固定资产的时点房屋及建筑物达到预定可使用状态竣工验收合格机器设备达到预定可使用状态验收测试合格电子设备及其他达到预定可使用状态验收测试合格

??

22借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

23无形资产

23.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、软件、专利权等。

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无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团无形资产预计净残值为零，各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：

类别摊销方法使用寿命(年)使用寿命确定依据残值率(%)

土地使用权直线法40-70法定使用年限-

专利权直线法10-15预期经济利益年限-

软件直线法5-10预期经济利益年限-

其他直线法1-10预期经济利益年限-

??年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

23.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(a) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(b) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(c) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(d) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(e) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消耗的

材料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与

试验开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。

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24长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资

产、在建工程、使用权资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

26合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

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27职工薪酬

27.1短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本集团为职工缴纳的医疗保险费及工伤保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。

27.2离职后福利的会计处理方法

本集团离职后福利全部为设定提存计划。主要是根据政府统筹的社会福利计划为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，以及设立的企业年金。本集团按照职工上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。职工在有关供款归其所有前退出企业年金计划时，需要将部分权益退回本集团。本集团不能动用已退回的供款以减少现有的企业年金供款水平。被退回的供款的用途将在未来确定。

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

27.3辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

28预计负债

当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。

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29收入

29.1按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团的收入主要来源于如下业务类型：

(1)一般图书销售业务，主要通过批发、零售(含互联网)等方式直接面向终端客户进行销售。

(2)教材教辅销售业务，主要通过教育系统和各中小学校进行销售。

(3)印刷及物资业务，主要包括销售各类纸张及少量印刷机械。

(4)教育信息化及装备业务，主要从第三方采购软件和硬件，并在此基础上进行整合为学校提供数字化校园整体解决方案。

(5)联营商品业务，主要指商品供应商在本集团各零售门店内的指定区域设立销售专柜，由供应商的销售人员或零售门店营业人员进行销售。

(6)其他业务，主要为提供物流及仓储服务等。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在一段时间内履行的履约义务，本集团采用产出法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项(而非全部)履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

可变对价

合同中存在可变对价(如销售返利)的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

附有销售退回条款的销售

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产(其他流动资产或其他非流动资产)，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

附有质量保证条款的销售

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准

则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

额外购买选择权

客户额外购买选择权包括客户奖励积分，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。

第51页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告本集团零售门店对消费者实行会员积分卡回馈政策。对于消费积分达到一定分值的客户积分可以在购物时折算为现金使用。本集团将销售对价按照单独售价在已售出商品和授予的积分之间进行分配，分配于奖励积分的销售对价作为合同负债，并在奖励积分被兑换时确认为收入。

重大融资成分

合同中存在重大融资成分(如教育信息化及教育装备业务等)的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

主要责任人与代理人

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

预收款销售

本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

具体的收入确认方法和时点：

本集团的一般图书销售业务、教材教辅销售业务、印刷及物资业务和联营商品业务等通常仅包

含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务。本集团在满足以下条件时确认收入：本集团已根据合同约定将商品交付给客户且客户已接收该商品且有权取得的对价很可能收

回、商品所有权上的主要风险和报酬已转移。

本集团的教育信息化及装备业务在项目验收完毕后确认收入，对于合同中存在的重大融资成分按照上述原则处理。

本集团的联营商品业务为本集团作为代理人在满足收入确认条件时以已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认收入。

第52页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

30合同成本

30.1取得合同的成本

本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

30.2履行合同的成本

本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

30.3与合同成本有关的资产的减值损失

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

31.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中除图书补贴以外的其他政府补助，由于取得后用于购建或以其他方式形成长期资产，该等政府补助为与资产相关的政府补助。

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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。

31.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的政府补助中的图书补贴，由于该补贴主要用于出版社出版特定图书项目，该等政府补助为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

32租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

32.1本集团作为承租人

32.1.1使用权资产

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本集团发生的初始直接费用；

*本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

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本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

32.1.2租赁负债

除短期租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，由于本集团无法确定租赁内含利率，因此采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：

*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。

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32.1.3作为承租方对短期租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团对办公及经营用房的短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。

32.1.4租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

32.2本集团作为出租人

32.2.1作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

32.2.1.1本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

第56页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

33递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

33.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

33.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产

或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他

综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

第57页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

33.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

34重要会计政策变更

34.1本集团于2024年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引，主要包括：

-《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号)(以下简称“解释第17号”)中“关于流动负债与非流动负债的划分“的规定；-《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号)(以下简称“解释第18号”)中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定。

以上会计政策变更对本期财务报表无重大影响。

四运用会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注三所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

第58页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告会计估计中采用的关键假设和不确定因素

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：

信用损失准备

本集团以应收款项的预期信用损失率的估计为基础确认信用损失准备。年末，本集团根据现有客户的历史数据及前瞻性信息对预期信用损失率的估计以及信用损失准备作出调整。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值及损益。

存货跌价准备本集团以存货的可变现净值估计为基础确认跌价准备。可变现净值的计量需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的存货账面价值及损益。

商誉减值

本集团至少每年末测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时，亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，倘若该项预计与原来估计有所差异，该等差额将影响估计改变期间所确认之递延所得税资产。

预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对退货率、商品质量保证等进行估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

第59页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

五税项

1主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税注13%、9%、6%、3%

城市维护建设税已缴纳流转税7%、5%

教育费附加已缴纳流转税3%

地方教育费附加已缴纳流转税2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%

房产原值一次减除10%至30%后的余值/房

房产税1.2%、12%产租金收入

??

注：应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额根据相关税法规定确定的销售额计算。

2税收优惠及批文

企业所得税根据财政部、税务总局、中宣部《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号)，本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十四家出版单位，自转制注册之日起至2027年12月

31日免征企业所得税。

根据财政部、税务总局、中宣部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财政部税务总局中央宣传部公告2023年第71号)、《关于公布第一批州属转制文化企业名单的公告》(凉财法税[2021]4号)、《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号)，本公司的子公司凉山州新华书店有限责任公司(以下简称“凉山州新华书店”)自2021年1月

1日起至2027年12月31日免征企业所得税。

第60页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财

政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)，本公司部分子公司属于西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

增值税

根据财政部、税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公

告2023年第60号)，自2024年1月1日至2027年12月31日，本集团专为少年儿童、老年人出版发行的报纸和期刊、中小学的学生教科书及少数民族文字出版物等出版物在出版环节享

受增值税100%先征后退政策，除上述享受增值税100%先征后退政策外的其他各类图书、期刊、音像制品、电子出版物等出版物在出版环节享受增值税50%先征后退政策；图书批发、零售业务享受免缴增值税政策。

六合并财务报表项目注释

1货币资金

2024年12月31日2023年12月31日

项目原币金额折算率人民币金额原币金额折算率人民币金额

?人民币元?人民币元人民币元?人民币元

库存现金：??????

人民币202669.041.0000202669.04179253.141.0000179253.14

银行存款：??????

人民币(注1)9133000046.191.00009133000046.199069239592.571.00009069239592.57

美元19573.097.1884140699.2021844.917.0827154720.94

欧元68.697.5257516.9468.697.8592539.85

港币73144.440.926067734.6753408.160.906248398.47

其他货币资金：??????

人民币(注2)46266458.641.000046266458.6448041320.551.000048041320.55

合计??9179678124.68??9117663825.52

??

注1：2024年12月31日，银行存款余额中包含3个月以上定期存款，金额为人民币

4874193671.25元(2023年12月31日：人民币4395140000.00元)，管理层持有

该定期存款意图为灵活安排资金，根据资金需求情况随时进行资金支取。银行存款余额中包括期限超过三个月、一年内到期且管理层拟持有到期的定期存款本金人民币

165000000.00元，及基于实际利率法计提的应收利息人民币11895522.33元。

注2：2024年12月31日，其他货币资金包含“支付宝”应用程序账户、“微信”应用程序账户、电商平台网店账户及证券账户中的余额人民币6066712.58元(2023年12月31日：人民币8720319.82元)，其余为受限货币资金，具体情况参见附注六、56。

第61页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

2应收票据

应收票据分类

2024年2023年

种类

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

商业承兑汇票933791.303758159.19

??

2024年12月31日，本集团无质押的商业承兑汇票，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未

到期的商业承兑汇票(2023年12月31日：无)。

3应收账款

(1)按账龄披露

2024年2023年

账龄12月31日12月31日账面余额账面余额

?人民币元人民币元

1年以内1322268524.781336648791.16

1至2年340665693.99528023489.09

2至3年300967987.68155276886.22

3年以上425031451.14282129814.92

小计2388933657.592302078981.39

减：信用损失准备862123401.06824907918.37

合计1526810256.531477171063.02

??以上应收账款账龄分析以客户取得相关商品或服务控制权的日期为基础。

第62页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)按信用损失计提方法分类披露种类2024年12月31日2023年12月31日

?账面金额信用损失准备账面金额信用损失准备账面价值账面价值

?金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)

?人民币元?人民币元?人民币元人民币元?人民币元?人民币元

按单项计提信用损失准备460346993.0919.27242157920.2752.60218189072.82495450049.1921.52236866289.3547.81258583759.84

按组合计提信用损失准备1928586664.5080.73619965480.7932.151308621183.711806628932.2078.48588041629.0232.551218587303.18

合计2388933657.59100.00862123401.06?1526810256.532302078981.39100.00824907918.37?1477171063.02

??

第63页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告按单项计提信用损失准备

2024年12月31日

单位名称计提理由

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元??

客户 A 125520987.31 122142336.96 97.31 偿债能力差

客户 D 84297275.50 11304657.97 13.41 回款周期长

客户 E 48182910.56 32962427.48 68.41 偿债能力差

其他202345819.7275748497.8637.44回款速度慢

合计460346993.09242157920.2752.60?

??按组合计提信用损失准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团基于应收账款账龄采用减值矩阵确定各类业务形成的应收账款的预期信用损失。这些业务涉及大量的小客户，其具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。

2024年12月31日

账龄账面价值

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元?人民币元

1年以内1257173472.57114587498.519.111142585974.06

1至2年271646026.44105610816.7938.88166035209.65

2至3年132215855.08132215855.08100.00-

3年以上267551310.41267551310.41100.00-

合计1928586664.50619965480.7932.151308621183.71

??

(3)本年度计提或转回信用损失准备情况信用损失确认具体情况见附注十。

(4)本年度实际核销的应收账款情况本年度实际核销的应收账款情况见附注十。

第64页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额产期末余额合计数的坏账准备期末余额期末余额

比例(%)

?人民币元人民币元人民币元?人民币元

客户 A 125520987.31 - 125520987.31 5.24 122142336.96

客户 B 97838008.38 - 97838008.38 4.09 1922922.42

客户 D 84297275.50 - 84297275.50 3.52 11304657.97

客户 E 48182910.56 19601.27 48202511.83 2.01 32962427.48

客户 O 27867497.04 - 27867497.04 1.16 14047293.35

合计383706678.7919601.27383726280.0616.02182379638.18

??

上述客户 A、客户 D、客户 E和客户O 与本集团 2024 年度的交易额合计占本集团营业收入的

比例小于0.1%。

4应收款项融资

(1)应收款项融资分类

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

以公允价值计量的银行承兑汇票(注1)15232141.874445475.96

??

(2)于2024年12月31日，本集团已背书且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

2024年2024年

项目12月31日12月31日终止确认金额未终止确认金额

?人民币元人民币元

以公允价值计量的银行承兑汇票(注2)41512566.59-

??

注1：本集团在管理企业流动性的过程中会在部分银行承兑汇票到期前进行背书转让，并基于已将几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之情况终止确认背书的银行承兑汇票。

本集团部分子公司管理应收银行承兑汇票的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又

以出售该金融资产为目标，因此该业务模式下应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值的确定方法参见附注十一、1。

本年度本集团未对应收款项融资计提信用减值损失。

第65页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

注2：于2024年12月31日，本集团终止确认已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票为人民币41512566.59元(2023年12月31日：人民币26986856.89元)。具体情况参见附注十、2。

5预付款项

(1)预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

?人民币元?人民币元?

1年以内39438582.6860.8526252365.0647.31

1至2年6266157.719.677657525.1913.80

2至3年3968486.166.1210029036.5918.08

3年以上15141875.4523.3611544752.0320.81

合计64815102.00100.0055483678.87100.00

??

账龄超过一年的预付款项金额，主要是预付供应商尚未结算的货款。

(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况

2024年占预付款项

单位名称与本公司关系

12月31日总额的比例(%)

??人民币元?

成都趣尤米网络科技有限公司第三方6197924.529.56

米克凯伦(深圳)文化传媒有限公司第三方2500110.003.86

成都东极六感信息科技有限公司第三方2475247.523.82

上海懿海文化传播中心(普通合伙)第三方2380482.003.67

叙永县龙川鼎峰纸业有限公司第三方2204229.403.40

合计?15757993.4424.31

??

6、其他应收款

6.1项目列示

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应收股利1578000.0072000.00

其他应收款259859606.97121661914.08

合计261437606.97121733914.08

??

第66页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

6.2应收股利

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元商务印书馆(成都)有限责任公司(以下简称“商务

1470000.00-印书馆”)四川省教育科学论坛杂志社有限公司(以下简称“教

108000.0072000.00育论坛”)

合计1578000.0072000.00

??

6.3其他应收款

(1)其他应收款按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额账面余额

?人民币元人民币元

1年以内175539251.0137650205.71

1至2年5784103.7324417276.66

2至3年22332274.4832596120.80

3年以上70227643.8743062648.80

小计273883273.09137726251.97

减：信用损失准备14023666.1216064337.89

合计259859606.97121661914.08

??

第67页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)按信用损失计提方法分类披露

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面金额信用损失准备账面金额信用损失准备账面价值账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)

?人民币元?人民币元?人民币元人民币元?人民币元?人民币元

按单项计提信用损失准备90620695.8533.09--90620695.8590837939.8465.96--90837939.84

按组合计提信用损失准备183262577.2466.9114023666.127.65169238911.1246888312.1334.0416064337.8934.2630823974.24

合计273883273.09100.0014023666.12?259859606.97137726251.97100.0016064337.89?121661914.08

??

第68页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告按单项计提信用损失准备

?2024年12月31日?

单位名称账面余额信用损失准备计提比例(%)计提理由

?人民币元人民币元??

押金/保证金/备用金90620695.85--不适用

??按组合计提信用损失准备

2024年12月31日

账龄账面价值

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元?人民币元

1年以内167829389.93204260.470.12167625129.46

1至2年1844221.58230439.9212.501613781.66

2至3年1735375.651735375.65100.00-

3年以上11853590.0811853590.08100.00-

合计183262577.2414023666.127.65169238911.12

??

(3)本年度计提或转回信用损失准备情况信用损失确认具体情况见附注十。

(4)本年度实际核销的其他应收款情况本年度实际核销的其他应收款情况见附注十。

(5)按款项性质列示其他应收款其他应收款性质2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

应收关联方款项116478.80116478.80

押金和保证金89353221.4589505996.46

备用金1267474.401331943.38

应收企业所得税退税款129627012.70-

其他53519085.7446771833.33

合计273883273.09137726251.97

??

第69页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况信用损失准备

2024年占其他应收款

单位名称款项的性质账龄2024年

12月31日余额总额的比例(%)

12月31日余额

??人民币元??人民币元

国家税务总局成都市锦江区税务局应收退税款96577857.261年以内35.26-

1年以内、2至3

高等教育出版社有限公司押金/保证金30000000.0010.95-

年、3年以上

西藏自治区教育厅押金/保证金5230000.003年以上1.91-

广安佳思维物流有限责任公司订金5181500.001年以内1.89-

达州市高级中学培文学校押金/保证金3158938.203年以上1.15-

合计?140148295.46?51.16?

??

第70页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

7存货

(1)存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

库存商品2450567885.32224290040.352226277844.972699626136.87253610441.202446015695.67

在产品167871078.11-167871078.11135593328.09-135593328.09

原材料31926748.453486948.0528439800.4060861877.621301103.3559560774.27

合计2650365711.88227776988.402422588723.482896081342.58254911544.552641169798.03

??本年末无用于抵押的存货。

(2)存货跌价准备

2024年本年减少2024年

本年计提存货分类1月1日本年转销本年核销其他减少12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

库存商品253610441.2043859620.6220839594.9852340426.49-224290040.35

原材料1301103.352185844.70---3486948.05

合计254911544.5546045465.3220839594.9852340426.49-227776988.40

??

第71页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告按组合计提存货跌价准备

2024年12月31日2023年12月31日

组合名称跌价准备跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备

计提比例(%)计提比例(%)

?人民币元人民币元?人民币元人民币元?

库存商品-一般图书1859579869.21139478045.507.502083005450.42158652774.477.62

库存商品-教学用书445352428.9835581319.767.99376367792.8867966690.4018.06

库存商品-纸张28917136.022983770.8210.3235679978.463046054.488.54

库存商品-其他116718451.1146246904.2739.62204572915.1123944921.8511.70

在产品167871078.11--135593328.09--

原材料31926748.453486948.0510.9260861877.621301103.352.14

合计2650365711.88227776988.402896081342.58254911544.55

??

8合同资产

(1)合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

与客户之间的合同产生的合同资产5584567.76-5584567.768817641.75-8817641.75

合计5584567.76-5584567.768817641.75-8817641.75

??

合同资产是按合同约定确认的将在一年以内到期的质量保证金，本集团将一年以上到期的合同资产列示在其他非流动资产中，参见附注六、22。

第72页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)有关合同资产的定性和定量分析

合同资产是本集团已向客户转让货物而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本集团预计在一年以内将合同资产转入应收账款。

9其他流动资产

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应收退货成本(注1)49946368.8649026417.13

待抵扣增值税进项税额(注2)26874390.218122102.43

定期存款-451473138.89

其他296166.19-

合计77116925.26508621658.45

??

注1：2024年12月31日，应收退货成本为人民币49946368.86元(2023年12月31日：

人民币49026417.13元)，包括应收退货成本原值人民币65540063.61元(2023年

12月31日：人民币67766408.23元)，资产减值准备金额人民币15593694.75元

(2023年12月31日：人民币18739991.10元)。

注2：待抵扣增值税进项税额为本集团预计在未来一年以内抵扣的增值税进项税额。

第73页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

10长期应收款

(1)长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目折现率区间账面余额信用损失准备账面价值账面余额信用损失准备账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元?

分期收款销售商品(注)91589834.553133647.1988456187.36111461175.307134409.23104326766.073.45%-5%

减：计入一年内到期的非流动资产的长

51068383.731805075.2649263308.4774921437.105157625.2769763811.83?

期应收款

合计40521450.821328571.9339192878.8936539738.201976783.9634562954.24?

??

注：本集团分期收款销售商品为教育信息化及装备业务收入的应收款项，分期收款按具体合同约定执行，合同约定期间为2-5年，按3.45%-

5%折现率折现(2023年12月31日：3.65%-5%)。

第74页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)信用损失准备计提情况信用损失确认具体情况见附注十。

11长期股权投资

(1)长期股权投资情况：

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

长期股权投资账面余额812969446.27778128364.29

减：长期股权投资减值准备6647345.576647345.57

长期股权投资账面价值806322100.70771481018.72

??

第75页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)长期股权投资明细如下：

本年增减变动

2024年2024年减值准备

被投资单位权益法下确认其他综合其他宣告发放现金计提1月1日追加投资减少投资其他12月31日年末余额的投资损益收益调整权益变动股利或利润减值准备

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、合营企业???????????

海南出版社有限公司(以下简称“海南出版社”)298746253.56--39303439.93-----338049693.49-

四川福豆科技有限公司(以下简称“福豆科技”)-----------

三亚轩彩私募创业投资基金管理有限公司(以下简称

4981850.94--(280576.44)--(1600000.00)--3101274.50-

“三亚轩彩”)(注1)

小计303728104.50--39022863.49--(1600000.00)--341150967.99-

二、联营企业?????????-?四川文轩宝湾供应链有限公司(以下简称“文轩宝

46150974.36--1007263.34-----47158237.70-湾”)(注2)

商务印书馆4662316.69--616747.39--(1470000.00)--3809064.08-人民东方(北京)书业有限公司(以下简称“人民东

7959776.74--(505637.81)-----7454138.93-方”)

贵州新华文轩图书音像连锁有限责任公司(以下简称

-----------

“贵州文轩”)

明博教育科技股份有限公司(以下简称“明博教育”)9469749.55--20270.29-----9490019.84-

上海景界信息科技有限公司(以下简称“上海景界”)-----------

??

第76页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告本年增减变动

2024年2024年减值准备被投资单位

权益法下确认其他综合其他宣告发放现金计提1月1日追加投资减少投资其他12月31日年末余额的投资损益收益调整权益变动股利或利润减值准备

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

二、联营企业(续)???????????四川百年幼儿教育管理有限公司

6264056.63--(505989.23)-----5758067.40(1604619.30)

(以下简称“幼儿教育”)成都文轩股权投资基金管理有限公司

22941231.37--(842869.50)--(960000.00)--21138361.87-

(以下简称“文轩股权投资基金”)

教育论坛1486532.86--87531.95--(36000.00)--1538064.81-

福州文轩技术合伙企业(有限合伙)

4670233.08--(910645.25)--(585915.50)--3173672.33-

(以下简称“福州文轩”)(注3)

四川骄阳似火影业有限公司125591.57--------125591.57-

新华影轩(北京)影视文化有限公司

----------(5042726.27)(以下简称“新华影轩”)天津天喜中大文化发展有限公司

21801177.68--1855027.94-----23656205.62-

(以下简称“天喜中大”)(注4)

华轩银时(北京)文化传播有限公司

538292.30--34962.94--(28000.00)--545255.24-

(以下简称“华轩银时”)(注5)海南凤凰新华出版发行有限责任公司

336629133.67--10673504.03--(16700671.32)--330601966.38-

(以下简称“海南凤凰”)(注6)四川萃雅教育科技有限公司

---96870.47-----96870.47-

(以下简称“萃雅教育”)(注7)四川数字世界文化科技有限公司

5053847.724900000.00-671768.75-----10625616.47-(以下简称“数字世界”)(注8)

小计467752914.224900000.00-12298805.31--(19780586.82)--465171132.71(6647345.57)

合计771481018.724900000.00-51321668.80--(21380586.82)--806322100.70(6647345.57)

??

第77页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告注1：根据三亚轩彩的公司章程约定，本公司的子公司文轩投资有限公司(以下简称“文轩投资”)在股东会享有40%的表决权，另外两方股东在股东会分别享有30%的表决权。三亚轩彩股东会对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表75%以上表决权的股东通过。因此，文轩投资及另两方股东对三亚轩彩实施共同控制，三亚轩彩为本集团的合营企业。

注2：于2017年6月，本公司之子公司四川新华文轩物流有限公司(原名“四川文传物流有限公司”，以下简称“文轩物流”)与宝湾物流控股有限公司、成都龙创投资管理中心(有限合伙)签订投资协议，共同投资设立文轩宝湾，三方持股比例分别为45%、40%和15%。2023年4月20日，文轩物流将其持有文轩宝湾45%股权以人民币

46234600.00元转让给本公司。根据文轩宝湾最新的公司章程，文轩宝湾对年度财务

预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，文轩宝湾为本集团的联营企业。

注3：本公司之子公司文轩投资作为有限合伙人，对福州文轩认缴出资额占总认缴出资额的比例为56.34%。根据福州文轩的合伙协议，由投资决策委员会负责基金项目的决策，文轩投资在投资决策委员会中占有25%的表决权，可以对福州文轩施加重大影响，因此福州文轩是本集团的联营企业。

注4：于2019年7月，本公司之子公司四川天地出版社有限公司(以下简称“天地社”)与上海喜马拉雅网络科技有限公司(以下简称“上海喜马拉雅”)签订投资协议，共同投资设立天喜中大，两方持股比例分别为40%和60%。2020年，上海喜马拉雅将其持有天喜中大5%股权转让给黄文华。2021年6月，上海喜马拉雅将其持有天喜中大55%股权转让给上海喜兆网络科技有限公司。根据天喜中大最新的公司章程，天喜中大对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，天喜中大为本集团的联营企业。

注5：于2019年8月，本公司与北京国龄智慧健康养老产业发展中心、枫林红(北京)文化传播有限公司签订投资协议，共同投资设立华轩银时，三方持股比例分别为40%、30%和30%。根据公司章程，华轩银时对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，华轩银时为本集团的联营企业。

注6：于2020年12月30日，海南省新华书店集团有限公司通过协议转让的方式向本公司转让所持海南凤凰25%的股权。根据海南凤凰的公司章程，本公司向海南凤凰委派两名董事，可以对海南凤凰施加重大影响，因此海南凤凰为本集团的联营企业。

第78页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

注7：于2021年7月14日，本公司与四川奇迹云科技有限公司、四川日报网络传媒发展有限公司、成都链享未来科技合伙企业(有限合伙)、中国广电四川网络股份有限公司、

四川任你学教育科技有限公司签订投资协议，共同投资设立萃雅教育，各方持股比例分别为18%、34%、18%、15%、11%、4%。根据萃雅教育的公司章程，本公司向萃雅教育委派一名董事；董事长由本公司推荐，由董事会超过半数的董事选举和罢免。

本公司可以对萃雅教育施加重大影响，因此萃雅教育为本集团的联营企业。

注8：于2023年3月12日，本公司之子公司四川数字出版传媒有限公司(以下简称“数字社”)与四川新传媒集团有限公司共同设立数字世界，两方持股比例分别为49%和

51%。根据数字世界的公司章程，本集团向数字世界委派一名董事，可以对数字世界

施加重大影响，因此数字世界为本集团的联营企业。

(3)未确认的投资损失的详细情况如下：

2024年12月31日2023年12月31日

项目本年未确认累计未确认本年未确认累计未确认投资损失投资损失投资损失投资损失

?人民币元人民币元人民币元人民币元

贵州文轩-5557990.70-5557990.70

福豆科技273977.794381733.36520055.334107755.57

萃雅教育(2737.51)-(95946.05)2737.51

新华影轩14996970.2431115971.5015322580.5616119001.26

合计15268210.5241055695.5615746689.8425787485.04

??

第79页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

12其他权益工具投资

(1)其他权益工具投资情况本年增减变动指定为以公允价累计计入

2024年2024年本年确认的累计计入其他值计量且其变动项目本年计入其他本年计入其他

其他综合

1月1日余额追加投资减少投资其他12月31日余额股利收入综合收益的利得计入其他综合

综合收益的利得综合收益的损失收益的损失收益的原因

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元?

安徽新华传媒股份有限公司(以下简称“皖新传媒”)866248000.00--48609600.00--914857600.0050479200.00728442272.00-持有投资的目的江苏哈工智能机器人股份有限公司

528195.93---90048.67-438147.26--345409.58

并非为了在近期(以下简称“哈工智能”)出售以获取短期

成都银行股份有限公司(以下简称“成都银行”)900800000.00--468000000.00--1368800000.0071744000.001128800000.00-收益。

其他375393.81-----375393.81--1646699.35

合计1767951589.74--516609600.0090048.67-2284471141.07122223200.001857242272.001992108.93-

??

(2)本年不存在终止确认的情况。

第80页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

13其他非流动金融资产

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

中信并购投资基金(深圳)合伙企业(有限合伙)

54735996.1073747350.58

(注1)

文轩恒信(深圳)股权投资基金合伙企业(有限合伙)

37271655.9444208480.95

(以下简称“文轩恒信”)(注2)青岛金石智信投资中心(有限合伙)(以下简称“青岛

110225.19293410.55金石”)(注3)

宁波梅山保税港区文轩鼎盛股权投资合伙企业(有限

77397665.0277426838.97

合伙)(注4)新华互联电子商务有限责任公司(以下简称“新华互

1055422.243000000.00联”)(注5)

四川文投锦文股权投资基金合伙企业(有限合伙)

39898387.4239939517.81

(注6)

金石成长股权投资(杭州)合伙企业(有限合伙)(注

31263184.9929927440.57

7)

中金启辰贰期(无锡)新兴产业股权投资基金合伙企

119730029.16122853320.14

业(有限合伙)(以下简称“中金启辰”)(注8)中国石化销售股份有限公司(以下简称“中国石化销

61365524.0057686589.45售公司”)(注9)

合计422828090.06449082949.02

??

注1：2024年，公允价值变动为损失人民币4010872.57元(2023年：损失人民币

28850254.10元)，收回投资项目的清算退出款共计人民币15000481.91元(2023年：人民币31877636.39元)。

注2：2024年，公允价值变动为损失人民币6936825.01元(2023年：收益人民币

29952477.91元)，收回投资项目的清算退出款共计人民币0元(2023年：人民币

127687257.39元)。

注3：该基金处于清算中，2023年该基金将持有的中国石化销售公司股权过户到文轩投资；

本年公允价值变动为损失人民币183185.36元。

第81页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

注4：2024年，公允价值变动为收益人民币177403.60元(2023年：损失人民币

27659333.65元)，新增投资成本人民币0元(2023年：人民币28420265.77元)，收

回投资项目的清算退出款人民币206577.55元(2023年：人民币20403332.08元)。

注5：于2020年11月，本公司与新华书店总店有限公司、皖新传媒签订投资协议，对新华互联投资人民币3000000.00元，本公司持股比例为1.39%。2024年，公允价值变动为损失人民币1944577.76元。

注6：于2023年8月1日，本公司签署合伙协议，对四川文投锦文股权投资基金合伙企业(有限合伙)投资人民币40000000.00元，持有其认缴比例为19.90%的有限合伙人份额。

本年，公允价值变动损失为人民币41130.39元。

根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，均按各合伙人各自的实缴出资比例进行分配。

注7：于2023年7月21日，本公司之子公司文轩投资对金石成长股权投资(杭州)合伙企业(有限合伙)投资人民币30000000.00元，持有其认缴比例为3.05%的有限合伙人份额。本年，公允价值变动收益为人民币1335744.42元。

根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，在所有合伙人之间根据其对相关投资的权益比例分配，其中归属于有限合伙人的部分首先返还其出资，直至累计分配的金额达到其当时的实缴出资额。然后合伙企业按照每年8%的单利计算所得优先分配给有限合伙人。在以上分配之后的余额，80%归于有限合伙人，20%归于普通合伙人。

注8：于2023年4月18日，本公司之子公司文轩投资对中金启辰投资人民币120000000.00元，持有其认缴比例为8.73%的有限合伙人份额。本年，公允价值变动损失为人民币

2030933.43元，收回投资项目的清算退出款人民币1092357.55元(2023年：人民币0元)。

根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，在所有合伙人之间根据其对相关投资的权益比例分配，其中归属于有限合伙人的部分首先返还其出资，直至累计分配的金额达到其当时的实缴出资额。然后合伙企业按照每年8%的单利计算所得优先分配给有限合伙人，在满足约定的分配顺序的前提下，普通合伙人将提取收益分成，收益分成总额为有限合伙人收益总额的20%。在以上分配之后的余额，80%归于有限合伙人，20%归于普通合伙人。

第82页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

注9：2024年，公允价值变动收益为人民币3678934.55元。

上述其他非流动金融资产的公允价值计量详情参见附注十一。

14投资性房地产

按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物

?人民币元

一、账面原值?

2024年1月1日137379557.27

本年增加金额-

本年减少金额17287668.90

转出至固定资产17287668.90

2024年12月31日120091888.37

二、累计折旧?

2024年1月1日43233105.54

本年增加金额6089532.57

计提6089532.57

本年减少金额5832436.85

转出至固定资产5832436.85

2024年12月31日43490201.26

三、账面价值?

2024年12月31日76601687.11

2023年12月31日94146451.73

??年末未办妥产权证书的投资性房地产情况未办妥账面价值项目产权证书原因

?人民币元?

凉山州新华书店冕宁分公司钟鼓楼房屋10456334.22权证办理中

??上述未办妥产权证书的投资性房地产对本集团的经营不存在重大影响。

第83页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

15固定资产

(1)固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备及其他运输设备合计

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、账面原值?????

2024年1月1日3022488079.44352318764.52225112096.92128254795.273728173736.15

本年增加金额90365378.0927422969.6217547173.55223898.63135559419.89

(1)购置48563608.2927422969.6217547173.55223898.6393757650.09

(2)在建工程转入24514100.90---24514100.90

(3)投资性房地产转入17287668.90---17287668.90

本年减少金额3677596.6110577874.2822423232.733759693.0840438396.70

(1)处置3677596.6110577874.2822423232.733759693.0840438396.70

2024年12月31日3109175860.92369163859.86220236037.74124719000.823823294759.34

二、累计折旧?????

2024年1月1日831690505.10276075320.84164093317.5675560424.681347419568.18

本年增加金额101662990.5514325131.3026437354.8913428874.33155854351.07

(1)计提95830553.7014325131.3026437354.8913428874.33150021914.22

(2)投资性房地产转入5832436.85---5832436.85

本年减少金额3675457.6810109356.3022320319.873605522.1039710655.95

(1)处置3675457.6810109356.3022320319.873605522.1039710655.95

2024年12月31日929678037.97280291095.84168210352.5885383776.911463563263.30

三、固定资产减值准备????

2024年1月1日15996.52---15996.52

本年增加金额-----

2024年12月31日15996.52---15996.52

四、账面价值????

2024年12月31日2179481826.4388872764.0252025685.1639335223.912359715499.52

2023年12月31日2190781577.8276243443.6861018779.3652694370.592380738171.45

??

第84页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)年末未办妥产权证书的固定资产情况未办妥项目账面价值产权证书原因

?人民币元?

办公楼(北京分部)50940314.24权证办理中

仓库及办公楼(四川龙泉)6791008.91权证办理中

仓库及办公楼(四川蓬安)4138293.70权证办理中

仓库及办公楼(四川广安)7606006.87权证办理中

仓库及办公楼(仪陇)12530563.00权证办理中

仓库及办公楼(巴中)13149989.72权证办理中

仓库及办公楼(遂宁)20931540.47权证办理中

仓库及办公楼(大竹)22039702.85权证办理中

仓库及办公楼(营山)17200766.35权证办理中

合计155328186.11?

??上述未办妥产权证书的固定资产对本集团的经营不存在重大影响。

(3)本年末，本集团主要生产经营固定资产中无暂时闲置的固定资产。

16在建工程

在建工程明细如下：

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

出版传媒创意中心二装工程---93073.99-93073.99

越西县新华书店综合用房建设项目3555482.36-3555482.3614488393.95-14488393.95

木里县新华书店综合楼建设项目工程---9799530.00-9799530.00西昌市新华书店仓储物流基地建设项

30909699.44-30909699.4410807822.51-10807822.51目

凉山州新华书店有限责任公司盐源县

分公司教材库房及业务综合用房项35735835.83-35735835.831224046.98-1224046.98目

新华文轩巴中研学实践教育营地1657461.28-1657461.281645439.48-?1645439.48

其他1812393.24-1812393.241491662.20-1491662.20

合计73670872.15-73670872.1539549969.11-39549969.11

??

第85页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告在建工程项目本年变动情况

其中：

2024年本年转入2024年工程投入占工程利息资本化本年利息资金

项目名称预算数本年增加其他转出1月1日固定资产12月31日本年利息预算比例(%)进度(%)累计金额资本化率(%)来源资本化金额

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元??人民币元人民币元??

出版传媒创意中心二装工程9440000.0093073.99110075.60203149.59--91.01100.00---自筹

越西县新华书店综合用房建设项目24500000.0014488393.953544301.4614477213.05-3555482.3673.6073.60---自筹

木里县新华书店综合楼建设项目工程9989400.009799530.00-9799530.00--98.10100.00---自筹

西昌市新华书店仓储物流基地建设项目48000000.0010807822.5120101876.93--30909699.4464.4064.40---自筹凉山州新华书店有限责任公司盐源县分公司教材

75797700.001224046.9834511788.85--35735835.8347.1547.15---自筹

库房及业务综合用房项目

新华文轩巴中研学实践教育营地93414600.001645439.4812021.80--1657461.281.771.77---自筹

其他-1491662.20354939.3034208.26-1812393.24??---自筹

合计?39549969.1158635003.9424514100.90-73670872.15??---?

??

第86页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

17使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋

?人民币元

一、账面原值：?

2024年1月1日673227436.40

本年增加金额32246376.50

本年减少金额117909691.71

2024年12月31日587564121.19

二、累计折旧?

2024年1月1日374137433.20

本年计提金额94616036.23

本年减少金额115762314.58

2024年12月31日352991154.85

三、账面价值?

2024年12月31日234572966.34

2023年12月31日299090003.20

??本集团租赁房屋租赁期主要为一年至十五年。

(2)在损益中确认的金额房屋2024年2023年?人民币元人民币元

使用权资产计提的折旧费用(注1)94616036.2394322043.91

租赁负债的利息费用(注2)12174507.6317132565.00

短期租赁费用11689316.4019476278.66

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额2432477.462303583.50

??

注1：于2024年度，不存在资本化的使用权资产的折旧费用(2023年度：无)。

注2：于2024年度，不存在资本化的租赁负债的利息费用(2023年度：无)。

第87页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(3)2024年与租赁相关的总现金流出为人民币128530376.99元(2023年度：134010474.38元)。

18无形资产

无形资产情况项目土地使用权专利权软件其他合计

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、账面原值?????

2024年1月1日409991434.6212545446.42278225929.4110544319.86711307130.31

本年增加金额-953896.947920330.471087410.239961637.64

(1)购置--4085836.98943396.235029233.21

(2)开发支出转入-953896.943834493.49144014.004932404.43

本年减少金额--672641.513129.90675771.41

(1)处置--672641.513129.90675771.41

2024年12月31日409991434.6213499343.36285473618.3711628600.19720592996.54

二、累计摊销?????

2024年1月1日128209613.509252931.94196130286.605431320.58339024152.62

本年增加金额9515855.421357666.9431505639.48932609.8743311771.71

(1)计提9515855.421357666.9431505639.48932609.8743311771.71

本年减少金额--190755.08-190755.08

(1)处置--190755.08-190755.08

2024年12月31日137725468.9210610598.88227445171.006363930.45382145169.25

三、减值准备

2024年1月1日-1339595.451089946.58-2429542.03

本年增加金额-----

本年减少金额-----

2024年12月31日-1339595.451089946.58-2429542.03

四、账面价值

2024年12月31日272265965.701549149.0356938500.795264669.74336018285.26

2023年12月31日281781821.121952919.0381005696.235112999.28369853435.66

?

本年末通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为7.57%(2023年12月31日：

10.71%)。

第88页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

19商誉

(1)商誉账面原值

2024年本年增加本年减少2024年

被投资单位名称或形成商誉的事项

1月1日企业合并形成合并范围变更12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

收购十五家出版公司500571581.14--500571581.14

收购凉山州新华书店122081326.10--122081326.10

其他544629.46--544629.46

合计623197536.70--623197536.70

??

(2)商誉减值准备

2024年本年增加本年减少2024年

被投资单位名称或形成商誉的事项

1月1日企业合并形成合并范围变更12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

收购十五家出版公司----

收购凉山州新华书店----

其他544629.46--544629.46

合计544629.46--544629.46

??

第89页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据年度保持一致

本集团于2010年8月31日收购十五家出版公司，形成商誉人民币500571581.14元，并已分配至相业务类型主要为出版业务，十五家出版公司中的三家公司是

关资产组，即出版分部的十五家出版公司中的三家因此属于出版分部。

公司。

本集团于2022年12月31日收购凉山州新华书店，业务类型主要为教材教辅发行及一般凉山州新华书店形成商誉人民币122081326.10元，并已分配至相图书销售业务，是关资产组，即凉山州新华书店。因此属于发行分部。

其他不适用不适用是

??

第90页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关键参数稳定期的稳定期的预测期内的

项目账面价值(注1)可收回金额减值金额预测期的年限(增长率、利润率等)关键参数(增长率、关键参数的参数的确定依据

(注2)利润率、折现率等)确定依据

参考历史年度前增长率：1%增长率及利润率与预增长率：

五年(2020年至测期最后一年一致；

十五家出版公司中的三家公司3161660395.295038114133.39-5年-8%~3%利润率：35.01%

利润率：2024年)已实现的业折现率：折现率依据出版业务

34.07%~40.64%绩为基础确定。13%-14%特定风险拟定。

增长率及利润率与预参考历史年度前

增长率：增长率：1%测期最后一年一致；

1%~2%

五年(2020年至2024

凉山州新华书店1069727888.101472477593.17-5年利润率：21.39%折现率依据教材教辅

利润率：年)已实现的业绩为基

折现率：13%-14%发行及一般图书销售21.39%~28.61%础确定。

业务特定风险拟定。

合计4231388283.396510591726.56-?????

??

注1：账面价值为包含商誉在内的资产或资产组组合的金额。

注2：主要因国家教育政策调整及内部业务调整等因素影响，预计资产组“十五家出版单位中的三家公司”2025年收入下降8%，2026年至2029年收入增长率预计在2%-3%。

第91页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

20长期待摊费用

2024年2024年

项目本年增加金额本年摊销金额

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

装修支出32912739.2613916139.9921385710.2925443168.96

其他27944.421283185.84294534.791016595.47

合计32940683.6815199325.8321680245.0826459764.43

??

21递延所得税资产/递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣递延所得税可抵扣递延所得税暂时性差异资产暂时性差异资产

?人民币元人民币元人民币元人民币元

资产减值准备31818343.567215301.85808139056.44124465419.71

应付职工薪酬--60774016.729116102.51

递延收益--32457656.434868648.46

预计退货款--117788324.6917668248.70

租赁负债37429271.345614390.70308430484.5046264572.68

合计69247614.9012829692.551327589538.78202382992.06

??注：根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财税[2023]71号)，2023年本集团管理层预计本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十三家出版单位，自2024年1月1日起不再免缴企业所得税，据此本集团管理层对于上述公司的暂时性差异按照其未来适用的税率15%分别确认了递延所得税资产与递延所得税负债。

于2024年12月6日，财政部、税务总局、中宣部发布《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部税务总局中央宣传部公告2024年第20号)，本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十四家出版单位，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。据此，上述公司按照预计可在2027年12月31日前实现的暂时性差异转回相应递延所得税资产与递延所得税负债。

第92页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税递延所得税应纳税递延所得税暂时性差异负债暂时性差异负债

?人民币元人民币元人民币元人民币元

非同一控制企业合并资产评估增值61260903.6615315225.9164981412.9816245353.24

其他权益工具投资公允价值变动138879.8834719.971340861600.62201152132.96

其他非流动金融资产公允价值变动5604886.571401221.6454442851.309122802.48

子公司因改制形成的资产评估增值(注1)192399633.7648099908.44207635209.0051908802.25

使用权资产37429271.345614390.70283367159.0042505073.85

按权益法核算的对联营企业的投资--220314312.2333047146.83

应收退货成本--104169454.6715625418.19

其他41593.6410398.41210752.3010816.01

合计296875168.8570475865.072275982752.10369617545.81

??

注1：该项目为凉山州新华书店因企业改制时资产评估增值确认的递延所得税负债。

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税抵销后递延递延所得税抵销后递延项目资产和负债所得税资产资产和负债所得税资产年末互抵金额或负债年末余额年初互抵金额或负债年初余额

?人民币元人民币元人民币元人民币元

递延所得税资产5614390.707215301.85151981738.4450401253.62

递延所得税负债5614390.7064861474.37151981738.44217635807.37

??

(4)以下可抵扣暂时性差异和可抵扣税务亏损未确认递延所得税资产

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

可抵扣暂时性差异704437478.80667962551.16

可抵扣税务亏损112939364.59135859733.81

合计817376843.39803822284.97

??本集团管理层认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产。

第93页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

2024年2023年

年份

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

2024-25586383.06

202513721486.6116809175.90

202618151489.0421407684.45

202719894932.0734581267.42

202837475222.9837475222.98

202923696233.89-

合计112939364.59135859733.81

??

22其他非流动资产

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

待抵扣增值税进项税额-8670076.79

预付房屋购置款-41875311.40

定期存款及银行大额存单(注1)1930007651.28756272309.80

质量保证金11067468.4613497664.54

预付设备款19554798.009761080.00

其他41085829.7935355838.00

合计2001715747.53865432280.53

??

注1：为本集团在未来一年内无计划提前支取的定期存款及银行大额存单和利息，对应利率为

2.15%-3.55%(2023年12月31日：2.90%-3.55%)

第94页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

23短期借款

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

信用借款10000000.0010000000.00

合计10000000.0010000000.00

??

2024年末，短期借款系2024年本集团下属子公司文轩国际文化传播有限公司(以下简称“文轩国际”)向成都银行琴台支行借入的一笔“天府文产贷”借款，借款本金为人民币

10000000.00元，借款起止日期为2024年12月5日至2025年12月4日，合同利率为合同

签订日前一个工作日全国银行间拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率。

24应付票据

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

商业承兑汇票-25998203.87

银行承兑汇票4486667.5010301479.94

合计4486667.5036299683.81

??

于2024年12月31日，本集团为开具上述银行承兑汇票的保证金存款为人民币1143195.20

元(2023年12月31日：人民币3315689.99元)。

于本年末，本集团的银行承兑汇票均将于三个月之内到期。

第95页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

25应付账款

应付账款账龄明细如下：

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

1年以内4281192649.534146690498.29

1至2年529920928.25719572866.87

2至3年186994251.27260061257.71

3年以上454924646.54343733473.89

合计5453032475.595470058096.76

??以上应付账款账龄分析是以购买商品或接受劳务时间为基础。账龄超过1年的应付账款主要为应付供应商的货款尾款。

26合同负债

(1)合同负债列示

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

预收商品款603137849.05607247731.49

会员卡积分730016.64614096.99

合计603867865.69607861828.48

??

(2)账龄超过1年的重要合同负债主要为预存的充值卡，金额为302918723.09元。

第96页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(3)本集团的合同负债余额本年的重大变动如下：

项目变动金额变动原因

?人民币元?包括在合同负债年

预收商品款304329008.40初账面价值中的金额所确认的收入因收到现金而增加

预收商品款300219125.96的金额

?

(4)有关合同负债的分析

本集团预收商品款主要为预收学生等客户的书款以及零售门店预售购书卡业务预收的款项，本集团于收到交易价款时确认为合同负债。对于预收的书款，本集团于商品控制权转移给客户时确认收入。

本集团零售门店对消费者实行会员积分卡回馈政策，对于消费积分达到一定分值的客户积分可以在购物时折算为现金使用。本集团将销售对价按照相对单独售价在已售出商品和授予的积分之间进行分配，分配于奖励积分的销售对价作为合同负债，并在奖励积分被兑换时确认为收入。

27应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

2024年2024年

项目本年增加本年减少

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

一、短期薪酬786773639.371700983582.851585184347.64902572874.58

二、离职后福利-设定提存计划8357069.31249960170.71252070250.166246989.86

三、辞退福利-897295.46897295.46-

合计795130708.681951841049.021838151893.26908819864.44

??

第97页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)短期薪酬列示

2024年2024年

项目本年增加本年减少

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

一、工资、奖金、津贴和补贴670176946.861416779248.161316401418.56770554776.46

二、职工福利费-24978129.3124978129.31-

三、社会保险费315117.1086641190.2586384425.24571882.11

其中：医疗保险费299884.2781785364.5081714275.96370972.81

工伤保险费15232.832344290.882342664.4116859.30

其他保险-2511534.872327484.87184050.00

四、住房公积金1557940.27120135597.75119833799.991859738.03

五、工会经费和职工教育经费114620498.2450142665.8635279823.02129483341.08

六、其他103136.902306751.522306751.52103136.90

合计786773639.371700983582.851585184347.64902572874.58

??

(3)设定提存计划

2024年2024年

项目本年增加本年减少

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

一、基本养老保险费434157.09156965330.36156849058.14550429.31

二、失业保险费18120.465983121.735979313.9121928.28

三、企业年金缴费7904791.7687011718.6289241878.115674632.27

合计8357069.31249960170.71252070250.166246989.86

??

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资及绩效工资的16%及0.6%每月向该等计划缴存费用(2023年12月31日：16%及0.6%)。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币156965330.36元及人民币

5983121.73元(2023年：人民币144740793.66元及人民币5402175.72元)。于2024年

12月31日，本集团尚有人民币550429.31元及人民币21928.28元(2023年12月31日：人

民币434157.09元及人民币18120.46元)的应缴存费用是于本报告期间到期而未支付给养老保险及失业保险计划的。

第98页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

28应交税费

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

企业所得税6228024.726070260.69

增值税25714163.1741069510.55

城市维护建设税982185.431261069.58

教育费附加711527.04919240.22

个人所得税7279895.152957363.17

其他1108506.9918219605.14

合计42024302.5070497049.35

??

29其他应付款

29.1其他应付款汇总

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应付股利-222091380.00

其他应付款308454407.85342084724.54

合计308454407.85564176104.54

??

29.2应付股利

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应付股利-华盛实业-9600480.00

应付股利-四川新华出版发行集团-95794610.94

应付股利 - A股其他股东 - 37147611.06

应付股利 - H 股其他股东 - 79548678.00

合计-222091380.00

??

第99页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

29.3按款项性质列示其他应付款

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应付关联方款项5828100.167455829.98

保证金/押金/质保金/履约金74788528.4790104757.33

工程及基建费用41613253.2339583858.78

其他单位往来款4193341.426844834.63

其他182031184.57198095443.82

合计308454407.85342084724.54

??账龄超过1年的其他应付款项主要为保证金及押金。

30其他流动负债

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

政府补助(附注九、1)57650674.1095381814.64

预计退货款(注1)118313791.52122059320.46

待转销项税7030668.336086064.54

其他1330668.001330668.00

合计184325801.95224857867.64

??

注1：预计退货款与客户在购买图书后的退货权利相关。本集团根据累积的历史经验采用期望值法在组合层面对退货的数量进行估计。

第100页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

31租赁负债

2024年2023年

?

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

房屋租赁费256801496.36325705165.57

减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债76862500.8394775135.71

净额179938995.53230930029.86

??

32长期应付职工薪酬

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

专项应付款-退休福利-30581649.90

??

该款项为凉山州新华书店经凉山州国有资产监督管理委员会批复(凉国资[2022]79号)一次性

计提的2020年11月30日前办理离退休手续的离退休人员、2020年11月30日前享有资格的已故员工遗属及2020年11月30日前办理离退休手续的聘用制人员的生活补贴等费用。

33递延收益

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

政府补助53436961.2020083863.80

??

涉及政府补助项目：

2024年本年计入2024年

项目本年新增补助本年其他减少形成原因

1月1日其他收益12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元?

政府补助16081896.465786870.626247905.59-15620861.49与资产相关的政府补助

政府补助4001967.3456518071.0922703938.72-37816099.71与收益相关的政府补助

合计20083863.8062304941.7128951844.31-53436961.20?

???

第101页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

34股本

2024年本年变动2024年

项目

1月1日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

股份总数1233841000.00-----1233841000.00

??

35资本公积

2024年2024年

项目本年增加本年减少

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

股本溢价2491560219.79980505.04-2492540724.83

其中：投资者投入的资本2623214037.85--2623214037.85

同一控制下企业合并形成的差额(24511900.00)--(24511900.00)收购或处置少数股东权益形成的

(107141918.06)980505.04-(106161413.02)

差额(注)

其他资本公积32103244.62--32103244.62

其中：原制度资本公积转入23281007.10--23281007.10

库存股(998378.51)--(998378.51)

其他9820616.03--9820616.03

合计2523663464.41980505.04-2524643969.45

??

注：本年因本公司向非全资子公司凉山新华书店转让凉山教育科技49%股权事项导致资本公

积增加人民币980505.04元。

第102页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

36其他综合收益

本年变动

项目2024年1月1日本年所得税前税后归属于税后归属于减：其他综合收益转2024年12月31日

减：所得税费用发生额母公司所有者少数股东入留存收益

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

其他权益工具投资公允价值变动1137699551.17516519551.33(201117412.97)717636964.30--1855336515.47

??

第103页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

37盈余公积

2024年2024年

项目本年增加本年减少

1月1日12月31日

?人民币元人民币元人民币元人民币元

法定盈余公积1294713238.91136435073.52-1431148312.43

??

38未分配利润

2024年2023年

项目提取或分配比例

12月31日12月31日

?人民币元人民币元?

年初未分配利润6881030888.866083770928.98?

加：本年归属于母公司股东的净利润1544856196.331579146004.64?

减：提取法定盈余公积136435073.52140288724.76(1)

分配普通股股利727966190.00641597320.00(2)

年末未分配利润7561485821.676881030888.86(3)

??

(1)提取法定盈余公积

根据本公司章程规定，法定盈余公积金按净利润的10%提取。本公司法定盈余公积金累计额超过本公司注册资本50%时，可不再提取。法定盈余公积可用于弥补本公司的亏损，扩大生产经营或转增本公司资本，但留存的法定公积金余额不可低于注册资本的25%。

(2)股东大会已批准的现金股利2024年5月21日，本公司2023年度周年股东大会审议通过《关于本公司2023年度利润分配建议方案的议案》。本次利润分配以方案实施前的公司总股本1233841000股为基数，每股派发现金股利人民币0.40元(含税)。2024年10月16日，本公司2024年第一次临时股东大会通过《关于本公司2024年半年度利润分配建议方案的议案》。本次利润分配以方案实施前的公司总股本1233841000股为基数，每股派发现金股利人民币0.19元(含税)分配。

(3)子公司已提取的盈余公积本年末，本集团未分配利润余额中包括子公司已提取的盈余公积金额为人民币182982907.55

元(2023年12月31日：人民币182108211.63元)。

第104页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

39营业收入和营业成本

(1)分类情况项目2024年2023年?人民币元人民币元

主营业务收入(注1)12148425666.7211689548656.46

其他业务收入(注2)180088225.57178941768.73

营业收入合计12328513892.2911868490425.19

主营业务成本7785810419.987335035882.02

其他业务成本16866410.0418141282.38

营业成本合计7802676830.027353177164.40

??

注1：主营业务收入中包含图书出版物销售收入人民币11036326687.03元(2023年：人民

币10667057103.17元)

注2：其他业务收入中包含联营商品收入净额人民币29117048.20元，其中：联营商品销售额为人民币218883072.35元，联营商品销售成本为人民币189766024.15元(2023年：联营商品收入净额人民币30784987.39元，其中：联营商品销售额为人民币

219302094.76元，联营商品销售成本为人民币188517107.37元)。

第105页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)合同产生的收入的情况：

主营业务收入主营业务成本分产品

2024年2023年2024年2023年

?人民币元人民币元人民币元人民币元

一、出版分部????

教材教辅1463887374.561556271062.60833086241.66897538938.66

一般图书1096817629.261008286358.42830122455.46753499264.25

印刷及物资305154372.65350284808.10266841821.86311644684.79

报纸期刊54650009.5452413052.2231430288.0827700888.19

其他59749966.0020202146.5241814863.458860439.42

小计2980259352.012987457427.862003295670.511999244215.31

二、发行分部????

教材教辅4385168212.784612499335.072784456848.572843675739.34

一般图书6034041676.625522469769.304407347262.804005050825.24

教育信息化及其他447804772.89352000531.99363460642.83276714387.10

小计10867014662.2910486969636.367555264754.207125440951.68

三、其他439467392.40433181626.51372440388.52379833831.95

减：内部交易抵销2138315739.982218060034.272145190393.252169483116.92

合计12148425666.7211689548656.467785810419.987335035882.02

??

出版分部、发行分部的划分和其他的详细情况见附注十六、2。

(3)履约义务的说明履行履约重要的公司承诺是否为公司承担的预期将公司提供的质量项目义务的时间支付条款转让商品的性质主要责任人退还给客户的款项保证类型及相关义务

提供保证类的质量保证图书及印刷物资销售交付时无自有、租型或外采是-不形成单独的履约义务提供保证类的质量保证

教育信息化及装备业务交付时2-5年分期收款自研或外采是-不形成单独的履约义务

??

除教育信息化及装备业务外，本集团主营业务收入主要为一般图书及教材教辅销售、印刷及物资销售等，本集团作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同不存在重要的支付条款和重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。

教育信息化及装备业务收入，本集团作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同约定2-5年分期收款，合同不存在重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。

本集团对于原预计合同期限不超过一年的服务合同采用了简化实务操作，因此上述披露的信息中不包含本集团分摊至该合同中的剩余履约义务的交易价格。

第106页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

40税金及附加

项目2024年2023年?人民币元人民币元

城市维护建设税7787475.846217460.74

教育费附加5655747.324485694.85

房产税29262470.3616083494.56

土地使用税5291132.782400369.14

印花税4846564.924035828.31

车船使用税239880.88290711.74

其他137994.36145168.34

合计53221266.4633658727.68

??

41销售费用

项目2024年2023年?人民币元人民币元

工资及其他人力成本757833841.14700182240.33

物流运输费160187671.92192949441.02

业务会议费2104084.572813725.27

机动车费13245108.0116679831.24

差旅费18966666.9320622308.69

宣传促销费309358049.17291586487.97

代办手续费17458163.0517649784.19

电商平台服务费89097596.1073600337.10

包装费34704558.2531697506.06

其他36028246.8754831772.45

合计1438983986.011402613434.32

??

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42管理费用

项目2024年2023年?人民币元人民币元

工资及其他人力成本1100093533.081014783966.27

业务招待费35431129.0642040838.68

租赁费14121793.8621779862.16

折旧费及摊销费263917965.31266733643.91

会议费5076174.998625199.28

物业管理费70549359.1768297467.28

差旅费13569510.9716460723.77

能源费20969741.1220164966.75

办公费8168318.708786717.91

修理费26746153.6928271460.01

会计师事务所报酬-审计服务3169811.333556603.77

其他111801434.38118575093.29

合计1673614925.661618076543.08

??

43财务费用

项目2024年2023年?人民币元人民币元

利息支出267374.98742891.73

租赁负债利息支出12174507.6317132565.00

减：利息收入242977800.54257891175.32

减：长期应收款利息收入2482417.565025904.91

其他15850084.0515786255.71

合计(217168251.44)(229255367.79)

??

第108页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

44其他收益

项目2024年2023年?人民币元人民币元

图书出版补贴37259442.4327359624.44

增值税先征后返收益37486261.2739783480.66

其他财政补贴31156604.2320223029.92

合计105902307.9387366135.02

??

45投资收益

项目2024年2023年?人民币元人民币元

权益法核算的长期股权投资收益51321668.8023887314.33

其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益7451752.834323820.64

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入122223200.0084496652.00

处置交易性金融资产取得的投资收益426841.9668996.44

处置长期股权投资产生的投资损失(注)-(54160591.53)

合计181423463.5958616191.88

??

注：为本集团丧失对四川新华商纸业有限公司(以下简称“新华商”)和新华文轩商业连锁(北

京)有限公司(以下简称“北京商超”)的控制权，导致不再将其纳入本集团的合并财务报表范围所产生的投资损失。

46公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年2023年?人民币元人民币元

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(9942365.68)(57013180.91)

其中：其他非流动金融资产(9955441.95)(57015964.91)

交易性金融资产13076.272784.00

合计(9942365.68)(57013180.91)

??

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47信用减值损失

项目2024年2023年?人民币元人民币元

应收账款信用减值损失(33142666.71)(94739362.19)

其他应收款坏账转回2039671.77749185.05

长期应收款坏账损失(127048.88)(10508428.80)

合计(31230043.82)(104498605.94)

??

48资产减值损失

项目2024年2023年?人民币元人民币元

存货跌价损失(46045465.32)(48941147.20)

其他3146296.35(3512090.97)

合计(42899168.97)(52453238.17)

??

49资产处置收益

项目2024年2023年?人民币元人民币元

固定资产处置收益975475.261864061.18

使用权资产处置收益679575.00312868.32

合计1655050.262176929.50

??

第110页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

50营业外收入

计入本年非经常性项目2024年2023年损益的金额

?人民币元人民币元人民币元

非流动资产报废利得合计235665.77397777.86235665.77

其中：固定资产报废利得235665.77397777.86235665.77

其他2446710.935114496.992446710.93

合计2682376.705512274.852682376.70

??

51营业外支出

计入本年非经常性项目2024年2023年损益的金额

?人民币元人民币元人民币元

非流动资产报废损失合计32774.0258213.9232774.02

其中：固定资产报废损失32774.0258213.9232774.02

捐赠支出43651752.9744280806.7243651752.97

罚没支出26835.159827.3326835.15

其他1675586.672425632.441675586.67

合计45386948.8146774480.4145386948.81

??

52所得税费用

项目2024年2023年?人民币元人民币元

按税法及相关规定计算的当期所得税12781253.1519419803.82

汇算清缴差异954164.40(860757.28)

递延所得税费用91529031.74(83737290.69)

合计105264449.29(65178244.15)

??

第111页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

所得税费用与会计利润的调节表如下：

项目2024年2023年?人民币元人民币元

会计利润1708926123.141563172061.16

按25%的税率计算的所得税费用427231530.79390793015.29

各项减免税优惠(428952735.31)(457515429.89)

不可抵扣费用的影响1797903.8425205652.66

非应税收入的影响(1348504.40)(21655990.99)使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影

(1067680.29)(2439038.06)响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

(318298.49)(8000173.29)异的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或

13633192.37123110830.17

可抵扣亏损的影响

汇算清缴差异954164.40(860757.28)税率调整导致期初递延所得税资产及递延所得税负

93334876.38(113816352.76)

债余额的纳税影响

合计105264449.29(65178244.15)

??

53基本每股收益的计算过程

计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：

?2024年2023年?人民币元人民币元

归属于普通股股东的当期净利润1544856196.331579146004.64

其中：归属于持续经营的净利润1544856196.331579146004.64

??

第112页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：

?2024年2023年?股数股数

年初发行在外的普通股股数1233841000.001233841000.00年末发行在外的普通股加权数1233841000.001233841000.00

??

每股收益：

?2024年2023年?人民币元人民币元以归属于普通股股东的当期净利润除以年末发行在

1.251.28

外的普通股加权数计算以归属于普通股股东的当期归属于持续经营的

1.251.28

净利润除以年末发行在外的普通股加权数计算

??本公司无稀释性潜在普通股。

54现金流量表项目注释

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

利息收入197027934.58221637628.52

政府补助64509701.6326967857.60

其他132365844.3065675191.25

合计393903480.51314280677.37

??

第113页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

销售费用681150144.87702312705.85

其中：物流运输费160187671.92192949441.02

业务会议费2104084.572813725.27

机动车费13245108.0116679831.24

差旅费18966666.9320622308.69

宣传促销费309358049.17291586487.97

电商平台服务费89097596.1073600337.10

管理费用309603427.27336558932.90

其中：业务招待费35431129.0642040838.68

租赁费14121793.8621779862.16

会议费5076174.998625199.28

物业管理费70549359.1768297467.28

能源费20969741.1220164966.75

修理费26746153.6928271460.01

其他310602652.28156057082.88

合计1301356224.421194928721.63

??

(3)收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

收回投资基金清算退出款25924626.26127687257.39

??

第114页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(4)支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

投资中金启辰基金-120000000.00

认购可转让大额存单206222222.22-

合计206222222.22120000000.00

??

(5)收到其他与投资活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

收回三个月以上定期存款890000000.00240000000.00

收回定期存款利息-22076126.01

合计890000000.00262076126.01

??

(6)支付其他与投资活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

合并范围变更减少货币资金-1870238.65

三个月以上定期存款增加1576352500.00600000000.00

合计1576352500.00601870238.65

??

第115页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(7)支付其他与筹资活动有关的现金项目2024年2023年?人民币元人民币元

购买少数股东股权-34768400.00

支付租赁付款额114408583.13112230612.22

合计114408583.13146999012.22

??

(8)筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本年增加本年减少2024年

项目

1月1日余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日余额

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

短期借款10000000.0010000000.00-10000000.00-10000000.00

应付股利222091380.00-728525760.83950617140.83--

应付利息--267375.30267375.30--

租赁负债(注)325705165.57-50287859.87114408583.134782945.95256801496.36

合计557796545.5710000000.00779080996.001075293099.264782945.95266801496.36

??

注：其中包含计入一年内到期的非流动负债的租赁负债。

第116页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

55现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料补充资料2024年2023年?人民币元人民币元

1．将净利润调节为经营活动现金流量：??

净利润1603661673.851628350305.31

加：资产减值损失42899168.9752453238.17

信用减值损失31230043.82104498605.94

固定资产折旧150021914.22145055788.96

使用权资产折旧94616036.2394322043.91

投资性房地产折旧6089532.574029269.19

无形资产摊销43311771.7142669541.74

长期待摊费用摊销21680245.0830178058.64

资产处置损失(收益)(1655050.26)(2176929.50)

非流动资产报废损失(收益)(202891.75)(339563.94)

公允价值变动损失9942365.6857013180.91

财务费用(35990400.91)(18378090.07)

投资损失(收益)(181423463.59)(58616191.88)

递延所得税资产的减少(增加)43185951.72(26510113.30)

递延所得税负债的增加(减少)48343080.02(57227177.39)

存货的减少(增加)172532609.23(138668646.11)

经营性应收项目的减少(增加)(229803141.00)170826757.70

经营性应付项目的增加(减少)(45960613.96)325548133.04

经营活动产生的现金流量净额1772478831.632353028211.32

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：??

租入固定资产确认使用权资产32246376.5021078689.19

3．现金及现金等价物净变动情况：??

现金及现金等价物的年末余额8962582856.299078342824.79

减：现金及现金等价物的年初余额9078342824.797762084629.28

现金及现金等价物净增加额(115759968.50)1316258195.51

??

第117页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)现金及现金等价物项目2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

现金8962582856.299078342824.79

其中：库存现金202669.04179253.14

可随时用于支付的银行存款8956313474.679069443251.83

可随时用于支付的其他货币资金6066712.588720319.82

现金及现金等价物余额8962582856.299078342824.79

??

(3)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

三个月以上定期存款176895522.33-

受限货币资金40199746.0639321000.73

合计217095268.3939321000.73

56所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目受限受限受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值类型情况类型情况

?人民币元人民币元??人民币元人民币元??

38983462.0638983462.06其他注37540930.4237540930.42其他注

货币资金?

1216284.001216284.00冻结注1780070.311780070.31冻结注

合计40199746.0640199746.06??39321000.7339321000.73??

??

注：于本年末，本集团的所有权受到限制的货币资金中：

(1)为开具银行承兑汇票而存入银行的保证金人民币1143195.20元；

(2)为开具保函而存入银行的保证金人民币11711980.02元；

(3)本集团子公司四川文轩行知研学旅行社有限公司(以下简称“行知研学旅行社”)旅

游服务质量保证金人民币1100000.00元；

(4)房改专项基金及住房维修基金人民币25028286.84元；

(5)本集团股份公司因诉讼事项被冻结的银行存款人民币1216284.00元。

第118页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

57净流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

流动资产13603520670.9914008634246.70

减：流动负债7593536880.767874175852.28

净流动资产6009983790.236134458394.42

??

58总资产减流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

总资产22898703360.2721787563374.32

减：流动负债7593536880.767874175852.28

总资产减流动负债15305166479.5113913387522.04

??七合并范围的变更本集团本年未发生合并范围变更的相关事项。

第119页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告八在其他主体中的权益

1子公司情况

(1)投资成立的子公司主要经营地直接持股间接持股是否子公司名称子公司类型业务性质注册资本经营范围

及注册地比例(%)比例(%)合并报表

????人民币元????四川新华文轩传媒有限公司

有限责任公司成都期刊3990000.00图书、期刊销售等-100.00是

(以下简称“文轩传媒”)

文轩教育科技有限责任公司成都技术服务330000000.00软件开发、电子设备销售100.00-是

文轩物流有限责任公司成都仓储配送350000000.00货物仓储、配送100.00-是四川文轩艺术投资管理有限责任公司

有限责任公司成都艺术品展览20000000.00项目投资及管理、艺术品展览100.00-是

(以下简称“艺术投资”)

文轩在线有限责任公司成都出版物销售60000000.00网络销售各类产品92.00-是四川看熊猫杂志有限公司

有限责任公司成都期刊12000000.00期刊销售-100.00是

(以下简称“看熊猫”)

文轩投资有限责任公司成都投资300000000.00创业投资、企业投资100.00-是

组织策划文化艺术交流活动、商

文轩国际有限责任公司成都商务咨询服务50000000.00100.00-是

务咨询、会议及展览展示服务

旅行社及相关服务、研学旅行活

行知研学旅行社有限责任公司成都商务服务业5000000.00-100.00是

动策划、会议、展览及相关服务

文轩全媒(北京)文化传播有限公司

有限责任公司北京商务咨询服务10000000.00组织文化艺术交流活动100.00-是

(以下简称“文轩全媒”)北京航天云教育科技有限公司

有限责任公司北京技术服务41783300.00计算机软件开发及系统服务70.00-是

(以下简称“北京航天云”)

??

第120页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告主要经营地直接持股间接持股是否子公司名称子公司类型业务性质注册资本经营范围

及注册地比例(%)比例(%)合并报表

????人民币元????北京华夏盛轩图书有限公司

有限责任公司北京出版物销售15000000.00出版物销售等-100.00是

(以下简称“华夏盛轩”)四川文轩轩客会文化发展有限公司

有限责任公司成都批发和零售业50000000.00图书批发和零售100.00-是

(以下简称“轩客会”)

成都苍穹在线科技有限公司有限责任公司成都技术服务30000.00计算机系统服务；制作、代理等-100.00是

四川墨渊文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00图书销售-100.00是

四川欣雅轩文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00图书销售-100.00是

四川爱阅城文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00出版物销售-100.00是

四川兴悦阅文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00出版物销售-100.00是

四川天宇阁文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00出版物销售-100.00是

四川学海之舟文化传播有限公司有限责任公司成都销售1000000.00出版物销售-100.00是

??

(2)同一控制下企业合并取得的子公司主要经营地直接持股间接持股是否子公司名称子公司类型业务性质注册资本经营范围

及注册地比例(%)比例(%)合并报表

????人民币元????

新华在线有限责任公司成都出版物销售50000000.00互联网出版、商品批发和零售100.00-是

北京蜀川有限责任公司北京出版物销售2000000.00出版物销售-100.00是

四川文化传播有限责任公司成都广告代理和租赁20520000.00广告代理和租赁-100.00是

??

第121页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(3)非同一控制下企业合并取得的子公司主要经营地直接持股间接持股是否子公司名称子公司类型业务性质注册资本经营范围

及注册地比例(%)比例(%)合并报表

????人民币元????文轩体育文化发展有限公司

有限责任公司成都场地出租100000000.00场馆管理服务、广告、自有房屋租赁100.00-是

(以下简称“文轩体育”)

四川人民出版社有限公司(以下简称“人民社”)有限责任公司成都出版34000000.00图书出版100.00-是

四川出版印刷有限公司(以下简称“出版印刷”)有限责任公司成都出版50000000.00教材租型印供100.00-是

四川教育出版社有限公司(以下简称“教育社”)有限责任公司成都出版10000000.00图书出版100.00-是

少儿社有限责任公司成都出版110000000.00图书、期刊出版100.00-是四川科学技术出版社有限公司

有限责任公司成都出版13000000.00图书出版100.00-是

(以下简称“科技社”)

四川大自然探索杂志社有限公司有限责任公司成都出版300000.00期刊出版-100.00是

四川美术出版社有限公司(以下简称“美术社”)有限责任公司成都出版16250000.00销售工艺美术品、图书出版100.00-是

四川辞书出版社有限公司(以下简称“辞书社”)有限责任公司成都出版20000000.00图书出版100.00-是

四川文艺出版社有限公司(以下简称“文艺社”)有限责任公司成都出版62300000.00图书出版100.00-是

天地社有限责任公司成都出版230634700.00图书出版100.00-是

四川时代英语文化传播有限公司有限责任公司成都出版600000.00销售国内书报刊-51.00是

四川巴蜀书社有限公司(以下简称“巴蜀社”)有限责任公司成都出版42000000.00图书出版100.00-是四川省印刷物资有限责任公司

有限责任公司成都批发与零售30000000.00商品批发与零售100.00-是

(以下简称“印刷物资”)

数字社有限责任公司成都出版39800000.00音像制品出版、互联网出版100.00-是

《读者报》出版、广告、商品批发与零

四川读者报社有限公司(以下简称“读者报”)有限责任公司成都出版1500000.00-100.00是

售、软件和信息技术服务业

四川画报社有限公司(以下简称“画报社”)有限责任公司成都出版39584300.00期刊出版100.00-是四川新华印刷有限责任公司

有限责任公司成都出版100160000.00出版物印刷100.00-是

(以下简称“四川新华印刷”)

??

第122页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告主要经营地直接持股间接持股是否子公司名称子公司类型业务性质注册资本经营范围

及注册地比例(%)比例(%)合并报表

????人民币元????四川云汉网络传媒有限责任公司

有限责任公司成都批发50000000.00出版物批发-100.00是

(以下简称“四川云汉”)

凉山州新华书店有限责任公司凉山州销售683000000.00图书销售51.00-是凉山新华文轩教育科技有限公司

有限责任公司凉山州技术服务40000000.00软件、电子设备销售-100.00是

(以下简称“凉山文轩教育科技”)

凉山云图迅捷物流有限公司有限责任公司凉山州仓储配送10000000.00货物仓储、配送-100.00是

??

2本集团重要的非全资子公司的主要财务信息如下：

少数股东少数股东持有的归属于少数股东的损益少数股东权益子公司名称

持股比例(%)表决权比例(%)2024年2023年2024年12月31日2023年12月31日

???人民币元人民币元人民币元人民币元

凉山州新华书店49.0049.0063216318.1754706258.04406872842.05344637028.92

文轩在线(注)8.008.00687595.551575671.53(6386192.86)(7073788.41)

??

注：详见附注六、35资本公积。

第123页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

a 凉山州新华书店

?2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

流动资产563814004.94483547224.52

非流动资产403053607.20373818841.89

流动负债78740774.7461284530.68

非流动负债57774098.5292740660.38

??

?2024年2023年?人民币元人民币元

营业收入482556110.70433290293.58

净利润129012894.22111645424.57

综合收益总额129012894.22111645424.57

经营活动现金净流量120207704.17133095400.65

??

b 文轩在线

?2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

流动资产2446553533.762695463155.74

非流动资产712714390.68515811726.83

流动负债3238466335.173299068237.65

非流动负债629000.00629000.00

??

?2024年2023年?人民币元人民币元

营业收入3630575496.713275107915.67

净利润8594944.352547092.30

综合收益总额8594944.352547092.30

经营活动现金净流量10915932.871817730.26

??

第124页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

3在合营企业或联营企业中的权益

(1)合营及联营企业的汇总财务信息

?2024年2023年?人民币元人民币元

合营企业??

投资账面价值合计341150967.99303728104.50

净利润按投资比例计算的合计数39022863.4927390288.70

综合收益总额按投资比例计算的合计数39022863.4927390288.70

???

联营企业??

投资账面价值合计465171132.71467752914.22

净利润按投资比例计算的合计数12298805.31(3502974.37)

综合收益总额按投资比例计算的合计数12298805.31(3502974.37)

??九政府补助

1涉及政府补助的负债项目

2024年本年新增本年计入2024年与资产相关/

负债项目本年其他减少

1月1日补助金额其他收益金额12月31日与收益相关

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元?

其他流动负债95381814.64-37259442.43471698.1157650674.10与收益相关

递延收益16081896.465786870.626247905.59-15620861.49与资产相关

递延收益4001967.3456518071.0922703938.72-37816099.71与收益相关

合计115465678.4462304941.7166211286.74471698.11111087635.30?

??

2计入当期损益的政府补助

补助项目2024年2023年?人民币元人民币元

与资产相关6247905.599220576.32

与收益相关59963381.1532703406.92

增值税先征后退37486261.2739783480.66

其他2204759.925658671.12

合计105902307.9387366135.02

??

第125页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告十与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括以摊余成本计量的金融资产、应收款项融资、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、其他权益工具投资、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等，与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将这些风险控制在限定的范围之内。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.1市场风险

1.1.1外汇风险

本集团的业务主要位于中国，本集团的销售及采购主要以人民币进行结算。于资产负债表日，除下表所述资产外，本集团的所有资产及负债均为人民币余额。管理层认为外汇汇率变动对本集团的净利润及股东权益并无重大影响。

项目2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

货币资金??

美元140699.20154720.94

欧元516.94539.85

港币67734.6748398.47

??

第126页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

1.1.2利率风险

固定利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

a. 本集团于 12月 31日持有的计息金融工具如下：

固定利率金融工具：

?2024年2023年项目实际利率金额实际利率金额

??人民币元?人民币元?

金融资产????

-货币资金0.2%4128588931.100.2%4722523825.52

-货币资金2.00%-3.55%5051089193.582.00%-3.55%4395140000.00

-其他流动资产--3.35%-4.015%451473138.89

-其他非流动资产2.15%-3.55%1930007651.282.90%-3.55%756272309.80

-一年内到期的非流动资产3.45%-5.00%49263308.473.65%-5.00%69763811.83

-长期应收款3.45%-5.00%39192878.893.65%-5.00%34562954.24

金融负债????

-短期借款3.45%10000000.003.45%10000000.00

-一年内到期的非流动负债3.45%-4.90%76862500.833.45%-4.90%94775135.71

-租赁负债3.45%-4.90%179938995.533.45%-4.90%230930029.86

?

第127页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

1.1.3其他价格风险

本集团以公允价值计量对皖新传媒、哈工智能及成都银行上市股份的投资。其公允价值按活跃市场报价确定，承受股票价格风险(附注六、12)。本公司董事定期监察包括皖新传媒、哈工智

能及成都银行的股票市场价格。本年，本集团就其直接投资于皖新传媒、哈工智能和成都银行的股份确认其他综合收益分别为税前收益人民币48609600元、税前损失人民币90048.67元和税前收益人民币468000000元。

在其他变量不变的情况下，股票价格于下列期间可能发生的合理变动对当期其他综合收益和股东权益的税前影响如下：

对其他综合收益及股东权益的影响项目价格变动

2024年2023年

??人民币元人民币元

其他权益工具投资???

皖新传媒股票价格上升5%45742880.0043312400.00

哈工智能股票价格上升5%21907.3626409.80

成都银行股票价格上升5%68440000.0045040000.00

其他权益工具投资???

皖新传媒股票价格下降5%(45742880.00)(43312400.00)

哈工智能股票价格下降5%(21907.36)(26409.80)

成都银行股票价格下降5%(68440000.00)(45040000.00)

??

1.2信用风险

2024年12月31日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未

能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：货币资金、应收账款、应收票据、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产(定期存款)、一年内到期的非流动资产、长期应收

款和其他非流动资产(定期存款)等金融资产的账面金额。

为降低信用风险，本集团管理层制定了政策以确保仅向具有良好信用记录的客户进行销售，且管理层会不断检查这些信用风险的敞口。对于赊销，本集团的子公司按照相关制度要求成立小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的具体方法、确定金融资产已发生信用减值

的依据、以组合为基础评估预期信用损失方法、直接减记金融资产的会计政策等参见附注三、

11.2、13及15。

第128页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

本集团的货币资金、其他流动资产(定期存款)和其他非流动资产(定期存款)存放于信用评级较

高的银行，应收款项融资为信用评级较高的银行承兑汇票，管理层认为此类金融资产具有较低的信用风险。

下表详细说明了本集团金融资产的信用风险敞口：

未来12个月/账面余额项目整个存续期预期信用损失2024年12月31日

??人民币元以摊余成本计量的金融资

??

产：

货币资金未来12个月预期信用损失9179678124.68

合同资产整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)5584567.76

?整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)-

应收账款整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)1257173472.57

?整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)1131760185.02

应收票据整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)933791.30

?整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)-

其他应收款未来12个月预期信用损失260028085.78

?整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)-

?整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)15433187.31

长期应收款(含预期一

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)43312953.57年内收回)

?整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)48276880.98

其他非流动资产(定期

未来12个月预期信用损失1930007651.28

存款及银行大额存单)分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收??

益的金融资产：

应收款项融资整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)15232141.87

??

第129页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告应收账款

应收账款信用损失准备计提情况：

整个存续期预期整个存续期预期

?信用损失信用损失合计

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

?人民币元人民币元人民币元

2024年1月1日余额138908677.61685999240.76824907918.37

2024年1月1日余额在本年

-转入整个存续期预期信用损失(30553708.08)30553708.08-?

(已发生信用减值)

本年计提6232528.9835107286.1641339815.14

本年转回-(8197148.43)(8197148.43)

本年核销-(54994.94)(54994.94)

其他变动-自长期应收款转入-4127810.924127810.92

2024年12月31日余额114587498.51747535902.55862123401.06

??其他应收款

其他应收款信用损失准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期信用损失准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

?人民币元人民币元人民币元人民币元

2024年1月1日余额277943.01-15786394.8816064337.89

本年计提--9189917.329189917.32

本年转回(73682.54)-(11155906.55)(11229589.09)

本年核销-?-?(1000.00)(1000.00)

2024年12月31日余额204260.47-13819405.6514023666.12

??

第130页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

长期应收款(含预期在一年内收回)

本集团长期应收款(含预期在一年内收回)余额均为对政府机构及学校的应收款项，管理层对单家客户进行风险评估，并对其进行信用损失准备计提，长期应收款信用损失准备计提情况如下：

整个存续期预期整个存续期预期

?信用损失信用损失(已发生合计

(未发生信用减值)信用减值)(注)

?人民币元人民币元人民币元

2024年1月1日余额-7134409.237134409.23

本年计提-14856518.4214856518.42

本年转回-(14729469.54)(14729469.54)

其他变动-转出至应收账款-(4127810.92)(4127810.92)

2024年12月31日余额-3133647.193133647.19

??

注：本集团对教育信息化及装备业务的长期应收款采用按单项资产计提信用损失准备的方法，若项目在合同约定付款时点客户发生本金违约，即表明长期应收款已发生信用减值。

1.3流动风险

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本集团的目标是通过经营活动以及发行其他计息借款为主要资金来源，在追求资金回报与灵活性之间维持平衡。本集团通过维持充足的现金为本集团的营运筹备资金。本集团亦可通过银行信贷融资，以应付任何短期资金需要。

本集团持有的金融负债及租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2024年12月31日

项目1年以内1至2年2至5年5年以上合计账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

短期借款10309150.68---10309150.6810000000.00

应付票据4486667.50---4486667.504486667.50

应付账款5453032475.59---5453032475.595453032475.59

其他应付款308454407.85---308454407.85308454407.85

租赁负债85688956.6775031581.1582297223.5442574838.75285592600.11256801496.36

合计5861971658.2975031581.1582297223.5442574838.756061875301.736032775047.30

??

第131页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

2023年12月31日

项目1年以内1至2年2至5年5年以上合计账面价值

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

短期借款10254260.27---10254260.2710000000.00

应付票据36299683.81---36299683.8136299683.81

应付账款5470058096.76---5470058096.765470058096.76

其他应付款342084724.54---342084724.54342084724.54

应付股利222091380.00---222091380.00222091380.00

租赁负债107901044.7481066940.83134339293.1243611638.88366918917.57325705165.57

合计6188689190.1281066940.83134339293.1243611638.886447707062.956406239050.68

?

2金融资产转移

(1)转移方式分类已转移已转移终止确认情况的转移方式终止确认情况金融资产性质金融资产金额判断依据

??人民币元??几乎所有的风险

票据背书应收款项融资41512566.59终止确认和报酬已经转移

??

(2)因转移而终止确认的金融资产金融资产终止确认的与终止确认相关的项目转移的方式金融资产金额利得或损失

??人民币元?

应收款项融资背书41512566.59-

??

于2024年末，本集团已背书但未到期的银行承兑汇票金额为人民币41512566.59元(2023年：人民币26986856.89元)，用于支付对供货商的应付账款。本集团认为该等背书的银行承兑汇票所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移予供货商，因此终止确认该等背书银行承兑汇票。若承兑银行到期无法兑付该等票据，根据中国相关法律法规，本集团就该等银行承兑汇票承担连带责任。本集团认为，该等银行承兑汇票的承兑银行信誉良好，于到期日不能兑付该等票据的风险极低。

于2024年末，如若承兑银行未能于到期日兑付该等票据，即本集团所可能承受的最大损失相当于本集团就该等背书票据应付供货商的同等金额。

于2024年末，所有背书给供应商的应收款项融资均将在资产负债表日后十二个月内到期。

第132页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告十一公允价值的披露

1公允价值

1.1持续以公允价值计量的金融资产

本集团投资于上市公司的权益证券、非上市的私募股权基金和合伙企业、银行理财产品以及应收款项融资于资产负债表日按公允价值计量，该等金融资产的公允价值计量的详情如下：

公允价值公允价值不可观察输入值金融资产估值方法和输入值重要的不可观察输入值

2024年2023年计量的层次与公允价值的关系

?人民币元人民币元????

交易性金融资产-A 股上市公司股票 60122.67 5220.00 第一层次 活跃市场上的报价 不适用 不适用

其他权益工具投资-A 股上市公司股票 -皖新传媒 914857600.00 866248000.00 第一层次 活跃市场上的报价 不适用 不适用

其他权益工具投资-A 股上市公司股票 -哈工智能 438147.26 528195.93 第一层次 活跃市场上的报价 不适用 不适用

其他权益工具投资-A 股上市公司-成都银行 1368800000.00 900800000.00 第一层次 活跃市场上的报价 不适用 不适用

预计现金流量预计现金流量越高，公允价值越高；

其他权益工具投资-其他375393.81375393.81第三层次现金流量折现法

符合预期风险水平的折现率折现率越低，公允价值越高。

预计现金流量预计现金流量越高，公允价值越高；应收款项融资-银行承兑汇票15232141.874445475.96第三层次现金流量折现法符合预期风险水平的折现率折现率越低，公允价值越高。

其他非流动金融资产-中信并购投资基金(深圳)合伙价值比率越高，公允价值越高；

54735996.1073747350.58第三层次市场法价值比率、流动性折扣

企业(有限合伙)流动性折扣越低，公允价值越高。

价值比率越高，公允价值越高；

其他非流动金融资产-文轩恒信37271655.9444208480.95第三层次市场法价值比率、流动性折扣

流动性折扣越低，公允价值越高。

??

第133页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告公允价值公允价值不可观察输入值金融资产估值方法和输入值重要的不可观察输入值

2024年2023年计量的层次与公允价值的关系

?人民币元人民币元????

价值比率越高，公允价值越高；

其他非流动金融资产-青岛金石110225.19293410.55第三层次市场法价值比率、流动性折扣

流动性折扣越低，公允价值越高。

其他非流动金融资产-宁波梅山保税港区文轩鼎盛股价值比率越高，公允价值越高；77397665.0277426838.97第三层次市场法价值比率、流动性折扣权投资合伙企业(有限合伙)流动性折扣越低，公允价值越高。

预计现金流量预计现金流量越高，公允价值越高；

其他非流动金融资产-新华互联1055422.243000000.00第三层次现金流量折现法

符合预期风险水平的折现率折现率越低，公允价值越高。

其他非流动金融资产-四川文投锦文股权投资基金合价值比率越高，公允价值越高；

39898387.4239939517.81第三层次市场法价值比率、流动性折扣

伙企业(有限合伙)流动性折扣越低，公允价值越高。

其他非流动金融资产-金石成长股权投资(杭州)合伙企价值比率越高，公允价值越高；

31263184.9929927440.57第三层次市场法价值比率、流动性折扣

业(有限合伙)流动性折扣越低，公允价值越高。

价值比率越高，公允价值越高；

其他非流动金融资产-中金启辰119730029.16122853320.14第三层次市场法价值比率、流动性折扣

流动性折扣越低，公允价值越高。

价值比率越高，公允价值越高；

其他非流动金融资产-中国石化销售公司61365524.0057686589.45第三层次市场法价值比率、流动性折扣

流动性折扣越低，公允价值越高。

??

第134页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

1.1.1公允价值计量第三层次的调节

?2024年2023年?人民币元人民币元

以第三层次公允价值计量的金融资产年初余额453903818.79476522083.62

本年计入公允价值变动损益(9955441.95)(57015964.91)

本年购买66625647.57331783107.42

本年处置(72138398.67)(297385407.34)

以第三层次公允价值计量的金融资产年末余额438435625.74453903818.79

??

1.2未以公允价值持续计量的金融资产和金融负债

本集团管理层认为，财务报表中以摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。

第135页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告十二关联方及关联交易

1本公司的母公司情况

母公司对本企业的母公司对本企业的本企业母公司名称企业类型注册地法人代表业务性质注册资本统一社会信用代码

持股比例(%)表决权比例(%)最终控制方

?????人民币元????

商品批发零售、

四川新华出版发行集团有限公司有限责任公司成都周青房屋租赁、房地产59382.2039.84(注)39.84(注)四川省国资委915100007089237087

业、项目投资

??

注： 四川新华出版发行集团有限公司持有本公司发起人股份 400843465股，占本公司总股本的32.48%；持有本公司H股股份 90780000股，占本公司总股本的7.36%，合计占本公司总股本的39.84%(百分比尾差系四舍五入)。

第136页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

2本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见附注八“在其他主体中的权益”。

3本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业情况详见附注八、3。

本年度与本集团发生关联方交易，或上年与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系天喜中大联营公司海南凤凰联营公司明博教育联营公司教育论坛联营公司华轩银时联营公司文轩宝湾联营公司数字世界联营公司上海景界联营公司海南出版社合营公司商务印书馆联营公司文轩股权投资基金联营公司人民东方联营公司

??

第137页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

四川民族出版社有限责任公司(以下简称“四川民族出版社”)控股股东之子公司本公司高管施加重大影响的

新华互联电子商务有限责任公司(以下简称“新华互联”)其他企业

四川新华文化物业服务有限公司(以下简称“新华文化”)控股股东之子公司

四川新华乐知教育科技有限公司(以下简称“新华乐知”)控股股东之子公司对本公司施加重大影响的股

四川文投汇文资产管理有限公司(以下简称“文投汇文”)东的子公司本公司高管施加重大影响的

成都银行股份有限公司(以下简称“成都银行”)其他企业对本公司施加重大影响的股

四川省文化大数据有限责任公司(以下简称“四川文化大数据”)东的子公司

四川新华海颐酒店有限公司(以下简称“海颐酒店”)控股股东之子公司四川广汉三星堆瞿上园文化有限责任公司(以下简称“三星堆瞿控股股东之子公司上园文化”)

四川新华海颐文化发展有限公司(以下简称“新华海颐”)控股股东之子公司本公司高管施加重大影响的

成都齐家广告传媒有限公司(以下简称“齐家广告”)其他企业

四川新华国际酒店有限责任公司(以下简称“新华国际酒店”)控股股东之子公司

四川新华泛悦文化传媒有限公司(以下简称“新华泛悦”)控股股东之子公司成都市新华创智文化产业投资有限公司控股股东之子公司

(以下简称“新华创智”)对本公司施加重大影响的股四川文投集团东对本公司施加重大影响的股

四川文投恒熙物业管理有限公司(以下简称“恒熙物业”)东的子公司对本公司施加重大影响的股

四川文投天光月影酒店有限公司(以下简称“天光月影酒店”)东的子公司

四川发展资产经营投资管理有限公司(以下简称“川发资管”)控股股东之子公司柯继铭本公司非执行董事

??

第138页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

5关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务情况

采购商品/接受劳务情况表关联交易关联2024年获批的交易额是否超过2023年关联方关联交易内容定价方式交易类型度交易额度及决策程序

????人民币元??人民币元接受酒店及按照双方协议

新华国际酒店接受劳务63920.28不适用否96524.01会议服务价格进行接受酒店及按照双方协议

三星堆瞿上园文化接受劳务78183.51不适用否

172632.56

会议服务价格进行接受物业按照双方协议

新华文化接受劳务39971155.1950500000.00否38527306.57管理服务价格进行

采购软件及按照双方协议明博教育采购商品11195434.03不适用否3228549.58硬件价格进行按照双方协议

明博教育接受劳务提供研发服务882075.47不适用否

-价格进行

按照双方协议商务印书馆采购商品采购图书18084574.83不适用否21937129.49价格进行按照双方协议

人民东方采购商品采购图书1844062.27不适用否

4270518.66

价格进行

按照双方协议海南出版社采购商品采购图书18181597.89不适用否11211986.10价格进行接受酒店及按照双方协议

新华海颐接受劳务15794.00不适用否263243.15会议服务价格进行接受酒店及按照双方协议

海颐酒店接受劳务364831.51不适用否251702.30会议服务价格进行按照双方协议

文轩宝湾采购商品采购商品38282.30不适用否62865.48价格进行按照双方协议

文轩宝湾接受劳务接受印刷服务858271.79不适用否

180713.74

价格进行按照双方协议

四川民族出版社采购商品采购图书104493087.26130000000.00否68622267.08价格进行采购图书及按照双方协议

天喜中大采购商品41394362.62不适用否27832902.07版权价格进行按照双方协议

天喜中大接受劳务接受版权-304128.01价格进行不适用否

接受酒店及按照双方协议天光月影酒店接受劳务-不适用否4811.32会议服务价格进行按照双方协议

齐家广告接受劳务接受广告服务-不适用否16320.75价格进行按照双方协议

齐家广告采购商品采购商品7600.00不适用否-价格进行

数字世界采购劳务采购劳务按照双方协议3315095.28不适用否-价格进行

华轩银时采购商品采购商品按照双方协议341608.25不适用否-价格进行

按照双方协议柯继铭采购商品采购版权29400.00不适用否-价格进行

合计???241159336.48??176983600.87

??

第139页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

销售商品/提供劳务情况表关联交易定价方式2024年获批的是否超过2023年关联方关联交易类型关联交易内容及决策程序交易额度交易额度

????人民币元??人民币元销售图书及按照双方协议

四川新华出版发行集团销售商品提供服务价格进行85584.59不适用否261607.80提供广告设计按照双方协议

四川新华出版发行集团提供劳务及制作服务价格进行186776.15不适用否1142681.57销售商品及按照双方协议

新华泛悦销售商品提供服务价格进行-不适用否27937.94按照双方协议

海南凤凰提供劳务提供服务价格进行-不适用否947330.42按照双方协议

海南凤凰销售商品销售图书价格进行970809.71不适用否-按照双方协议

四川民族出版社销售商品销售纸张价格进行18233513.9246000000.00否17017273.94按照双方协议

天喜中大销售商品提供版权价格进行98697.40不适用否565010.34按照双方协议

文轩宝湾提供劳务提供仓储服务价格进行-不适用否187536.98按照双方协议

文轩宝湾销售商品销售材料价格进行22071.95不适用否-按照双方协议

商务印书馆提供劳务提供服务价格进行159479.65不适用否52500.40按照双方协议

三星堆瞿上园文化销售商品销售商品价格进行-不适用否1951.05按照双方协议

川发资管销售商品销售商品价格进行-不适用否7900.00

新华互联销售商品销售商品按照双方协议1056713.55不适用否-价格进行

四川文化大数据销售商品销售商品按照双方协议149820.00不适用否-价格进行

华轩银时销售商品销售商品按照双方协议489118.62不适用否-价格进行

合计???21452585.54??20211730.44

??

第140页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)关联租赁情况

本集团作为出租方：

2024年2023年

出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日租金确定依据确认的租赁收入确认的租赁收入

??????人民币元人民币元

本公司四川新华出版发行集团房屋2022.1.12026.12.31按照双方协议合同价格进行-1279575.77

本公司四川新华出版发行集团房屋2020.11.12026.12.31按照双方协议合同价格进行-1302486.86

本公司四川新华出版发行集团房屋2024.1.12026.12.31按照双方协议合同价格进行1244000.00-

本公司四川新华出版发行集团房屋2024.1.12026.12.31按照双方协议合同价格进行1259047.62-

本公司四川民族出版社房屋2024.1.12026.12.31按照双方协议合同价格进行653495.01-

合计?????3156542.632582062.63

??

第141页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

本集团作为承租方：

承租方名租赁资产简化处理的短期租赁获批的是否超过支付的租金承担的租赁负债利息支出增加/(减少)的使用权资产出租方名称租赁起始日租赁终止日租金确定依据称种类2024年2023年交易额度交易额度2024年2023年2024年2023年2024年2023年??????人民币元人民币元??人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元四川新华出版发行按照双方协议合

本公司房屋2022.1.12027.12.31--46000000.00否38559335.8938679228.294686221.237604303.413353071.51-

集团(注1)同价格进行文轩股权投资基金按照双方协议合

本集团房屋2020.6.12023.5.31--不适用否-204339.60-1608.13-(2299261.37)

(注2)同价格进行文轩股权投资基金按照双方协议合

本集团房屋2023.6.12026.6.30--不适用否817358.40613018.8053947.9344357.27-2394417.39

(注2)同价格进行按照双方协议合

新华创智(注3)本公司房屋2023.1.12025.8.31--不适用否117160.47117160.474954.1010149.25-275222.94同价格进行按照双方协议合

文投汇文(注4)本集团房屋2023.1.12023.12.31-959669.72不适用否------同价格进行按照双方协议合

文投汇文(注4)本集团房屋2024.1.12025.12.31959669.72-不适用否------同价格进行

合计?????959669.72959669.72??39493854.7639613747.164745123.267660418.063353071.51370378.96

??

第142页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

注1：2024年本公司与四川新华出版发行集团的租赁合同变更；因本年租赁面积减少调减的

未确认融资费用3213648.70元，同时折现率由4.60%降至3.45%引起使用权资产原值增加3353071.51元，确认使用权资产折旧人民币33130887.00元。按照合同约定，租金应于每年第三个季度内一次性支付。

注2：2024年本集团承租文轩股权投资基金房屋，2024年支付租金817358.40元，确认使用权资产折旧人民币776567.76元。

注3：2024年本公司承租新华创智房屋，2024年支付租金117160.47元，确认使用权资产折旧人民币103208.64元。

注4：2024年本集团承租文投汇文房屋，2024年支付租金人民币959669.72元。

(3)关键管理人员报酬项目2024年2023年?人民币元人民币元

关键管理人员报酬13842500.1115183340.41

??

关键管理人员指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员，包括董事、监事及其他行使类似政策职能的人员。支付给关键管理人员的报酬包括基本工资、奖金及各项补贴。

(4)董事及监事酬金及五名最高薪人士

于2024年的董事及监事酬金详情如下：

董事监事

2024年2023年2024年2023年

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元袍金770780286272

其他酬金：????薪金及津贴7878576695

表现挂钩花红--507526

退休福利供款--278134小计787813611355合计84885816471627

?

第143页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(a) 独立非执行董事

本年内付予独立非执行董事的袍金及其他酬金如下：

2024年2023年

袍金薪金及津贴酬金总额袍金薪金及津贴酬金总额

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元

独立非执行董事：??????

李旭先生(注1)67-6723015245

邓富民先生(注2)23033263-33刘子斌先生3203635632027347

方炳希先生(注3)---23033263

韩文龙先生(注4)1539162---合计7707884878078858

??

注1：李旭先生于2024年4月9日不幸因病逝世。

注2：此董事于2023年12月20日获委任本公司独立非执行董事职务。

注3：此董事于2023年12月20日退任本公司独立非执行董事职务。

注4：此董事于2024年5月21日获委任本公司独立非执行董事职务。

以上独立非执行董事的酬金是其作为本公司董事提供服务的酬金。

本年及上年并无应付予独立非执行董事的其他酬金。

(b) 执行董事及非执行董事

2024年

袍金薪金及津贴表现挂钩花红退休福利供款酬金总额

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元

执行董事：?????

周青先生(董事长)(注5)(注7)-----

罗勇先生(董事长)(注7)(注9)-----

刘龙章先生(注7)-----

李强先生(注8)-----

小计-----

非执行董事：?????

戴卫东先生(注6)-----

谭鏖女士(注5)(注6)-----

张鹏先生(注6)(注9)-----

柯继铭先生(注7)-----

小计-----

合计-----

??

第144页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

2023年

袍金薪金及津贴表现挂钩花红退休福利供款酬金总额

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元

执行董事：?????

周青先生(董事长)(注5)(注7)-----

罗勇先生(董事长)(注7)(注9)-----

刘龙章先生(注7)-----

李强先生(注8)-----

小计-----

非执行董事：?????

戴卫东先生(注6)-----

谭鏖女士(注5)(注6)-----

张鹏先生(注6)(注9)-----

柯继铭先生(注7)-----

小计-----

合计-----

??

注5：此董事于2023年8月29日获委任。

注6：此董事的酬金由四川文投集团支付，而四川文投集团由四川发展(控股)有限责任公司全资拥有。于2024年及2023年本集团并未向该董事支付任何酬金。

注7：此董事的酬金由四川新华出版发行集团支付，于2024年及2023年本集团并未向该董事支付任何酬金。

注8：此董事以在公司担任的行政职位领取薪酬。

注9：此董事于2023年8月29日退任。

以上执行董事的酬金主要为其管理本公司及本集团事务提供服务的酬金。

以上非执行董事的酬金主要为其以本公司董事身份提供服务的酬金。

第145页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(c) 监事

2024年

袍金薪金及津贴表现挂钩花红退休福利供款酬金总额

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元

监事：?????

唐雄兴先生(注10)-----

邱明先生(注10)(注11)-----

王焱女士-181248139568.00

赵洵先生(注12)26---26.00

冯建先生10012--112.00

王莉女士10021--121.00

王媛媛女士-353259139751.00

薛丰先生(注13)609--69.00

合计286.00576.00507.00278.001647.00

??

2023年

袍金薪金及津贴表现挂钩花红退休福利供款酬金总额

?人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元人民币千元

监事：?????

唐雄兴先生(注10)-----

邱明先生(注10)(注11)-----

王焱女士-25025867575

赵洵先生(注12)88---88

冯建先生926--98

王莉女士9218--110

王媛媛女士-42126867756合计2726955261341627

??

注10：此监事的酬金由四川文投集团支付，而四川文投集团由四川发展(控股)有限责任公司全资拥有。于2024年及2023年本集团并未向该监事支付任何酬金。

注11：此监事于2023年8月29日获委任。

注12：此监事于2024年4月15日辞任。

注13：此监事于2024年5月21日获委任。

于2024年，上述各董事及监事，除两名监事酬金介于500000.00港元(相当于人民币

456375.00元)至1000000.00港元(相当于人民币912750.00元)之间；其余董事及监

事的酬金均介乎零至500000.00港元(相当于人民币456375.00元)之间。

于2023年，上述各董事及监事，除两名监事酬金介于500000.00港元(相当于人民币

453100.00元)至1000000.00港元(相当于人民币906200.00元)之间；其余董事及监

事的酬金均介乎零至500000.00港元(相当于人民币453100.00元)之间。

第146页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(d) 五名最高薪人士

于2024年及2023年，本集团五名最高薪人士，均为非本公司董事或监事，最高薪雇员酬金详情如下：

?2024年2023年?人民币千元人民币千元

薪金、津贴及实物利益22452648表现挂钩花红36505827退休福利供款694321合计65898796

??

于2024年，上述五名最高薪人士的酬金除一名介于1500000.00港元(相当于人民币

1369125.00元)与1700000.00港元(相当于人民币1551675.00元)之间；其余最高

薪人士的酬金均介于1300000.00港元(相当于人民币1186575.00元)至1500000.00

港元(相当于人民币1369125.00元)之间。

于2023年，上述五名最高薪人士的酬金除一名介于2500000.00港元(相当于人民币

2265500.00元)与3000000.00港元(相当于人民币2718600.00元)之间；其余最高

薪人士的酬金均介于1500000.00港元(相当于人民币1359300.00元)至2000000.00

港元(相当于人民币1812400.00元)之间。

第147页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

6应收、应付关联方等未结算项目情况

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

??人民币元人民币元

应收账款上海景界195984.00195984.00

?四川民族出版社13382022.4016762795.76

?海南凤凰208429.85126120.19四川新华出版发行集

?45306.45247581.10团

?新华互联599440.343692559.99

?华轩银时533139.30-

?四川文化大数据74910.00-

合计?15039232.3421025041.04

应收股利教育论坛108000.0072000.00

?商务印书馆1470000.00-

合计?1578000.0072000.00

其他应收款上海景界26478.8026478.80

?文投汇文90000.0090000.00

合计?116478.80116478.80

应付账款商务印书馆9569353.0911650537.85

?明博教育6472458.601344962.31

?海南出版社11637924.7386125.67

?文轩宝湾(注)9292215.9222841009.71

?四川民族出版社55441729.9750886967.27

?天喜中大52573103.9642330144.90

?数字世界3514001.00-

华轩银时362104.74-

合计?148862892.01129139747.71

??

第148页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

??人民币元人民币元

其他应付款明博教育4776848.837452829.98

?文轩宝湾36492.483000.00

?四川文投集团1014758.85-

合计?5828100.167455829.98四川新华出版发行集

应付股利-95794610.94团

合同负债新华乐知18594.3819900.00

?数字世界886792.46334905.65

合计?905386.84354805.65四川新华出版发行集

一年内到期的非流动负债35172444.1732671011.02团

?文轩股权投资基金791745.89763410.47

合计?35964190.0633434421.49四川新华出版发行集

租赁负债109259010.06107514638.60团

?文轩股权投资基金994232.19994232.19

合计?110253242.25108508870.79

??

注：该应付款项系文轩宝湾为本公司的供应商提供供应链金融服务导致的与本公司的结算款项，并非本公司与文轩宝湾的关联方交易产生。

7与成都银行的交易及年末余额

根据《上市公司信息披露管理办法》，本公司高级管理人员马晓峰先生同时兼任成都银行董事，因此成都银行为本公司的关联方。于报告期内，本集团与成都银行的交易详情及年末余额如下：

(1)股利收入

2024年2023年

项目名称

金额比例(%)金额比例(%)

?人民币元?人民币元?

投资收益71744000.0058.7061434400.0072.71

??所示比例为该项交易金额占当年股利收入总额的比例。

第149页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)利息收入

2024年2023年

项目名称

金额比例(%)金额比例(%)

?人民币元?人民币元?

财务费用24419492.3310.0517968091.326.97

??所示比例为该项交易金额占当年同类交易总额的比例。

(3)手续费支出

2024年2023年

项目名称

金额比例(%)金额比例(%)

?人民币元?人民币元?

财务费用3552.370.025378.260.05

??

(4)往来款项项目名称2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

银行存款1280387903.63544921042.92

??

(5)短期借款项目名称2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元

短期借款10000000.0010000000.00

??

(6)利息支出项目名称2024年2023年?人民币元人民币元

利息支出267374.99742891.73

??

第150页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告十三或有事项

截至资产负债表日止，本集团不存在需要披露的重大或有事项。

十四承诺事项资本及其他承诺

?2024年12月31日2023年12月31日

?人民币元人民币元已签约但尚未于财务报表中确认的购建长期资产承

83640518.88115090044.69

诺

对合伙企业认缴出资承诺100000000.00100000000.00

合计183640518.88215090044.69

??十五资产负债表日后事项

本公司于2025年3月27日举行董事会会议，通过了2024年度的利润分配方案，对2024年末未分配利润按照每股人民币0.41元(含税)进行分配，拟派发股利人民币505874810.00元(含税)。此议案须于2025年5月召开的2024年度股东周年大会批准后方可实施。

十六其他重要事项

1资本管理

本集团资本管理的主要目标是保障本集团的持续经营，通过优化权益融资与负债融资的组合结构，以达到股东收益最大化的目标。本集团的资本结构由以下部分组成：

*短期借款及租赁负债扣除现金及现金等价物；

*实收资本、资本公积、盈余公积以及未分配利润。

本集团管理层依据中期或年末财务报告对本集团资本结构进行复核，管理层在复核过程中考虑资本成本以及各类资本类型所对应的风险。基于管理层的选择，本集团通过增发股票以及借入或归还借款以优化整体资本结构。

第151页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

2分部报告

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个报告分部，分别为出版分部和发行分部。这些报告分部是以本集团业务种类为基础确定的。本集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本集团各个报告分部提供的主要产品及服务分别为：

出版分部：图书、报刊、音像制品及数字产品等出版物的出版，印刷服务及物资供应；

发行分部：向学校及师生提供教学用书、中小学教育信息化及教育装备业务；出版物零售、分销及互联网销售业务等。

本集团也从事资本经营、物流服务等业务，但这些经营业务达不到报告分部的定义。该等经营业务的相关财务资料在如下表格中合并列报为“其他”。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量基础披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。

(1)分部报告信息

2024年

?出版分部发行分部其他未分配项目分部间相互抵减合计

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

主营业务收入2980259352.0110867014662.29439467392.40-(2138315739.98)12148425666.72

主营业务成本2003295670.517555264754.20372440388.52-(2145190393.25)7785810419.98

资产总额7255856748.0615848685396.891147038500.762399133785.00(3752011070.44)22898703360.27

负债总额1716979151.609170353843.83507862229.2080972755.00(3584393667.77)7891774311.86

??

2023年

?出版分部发行分部其他未分配项目分部间相互抵减合计

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

主营业务收入2987457427.8610486969636.36433181626.51-(2218060034.27)11689548656.46

主营业务成本1999244215.317125440951.68379833831.95-(2169483116.92)7335035882.02

资产总额8599795205.5914771031767.391198050642.511816904624.17(4598218865.34)21787563374.32

负债总额3506818267.088318972628.12505786859.34441797316.49(4399967867.82)8373407203.21

??

第152页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)按收入来源地划分的对外交易收入和资产所在地划分的非流动资产

由于本集团超过99%的收益源自中国客户，而其大部分资产均位于中国，因此并未列报地区数据。

(3)对主要客户的依赖程度

本集团2024年来自单一最大客户的收入为人民币1095796708.91元(2023年：人民币

1065063854.18元)，属于发行分部。除上述单一最大客户外，本集团2024年和2023年并

无销售额占本集团收入10%或以上的外部客户。

分部间转移交易以不同分部实体共同议定价格为基础计量。分部收入和分部费用按各分部的实际收入和费用确定。分部资产或负债按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的资产或产生的可归属于该经营分部的负债分配。

十七母公司财务报表主要项目注释

1应收账款

(1)应收账款按账龄列示

2024年2023年

账龄12月31日12月31日账面余额账面余额

?人民币元人民币元

1年以内588665809.49678333241.80

1至2年135438120.56304986560.99

2至3年255044651.0151419250.75

3年以上84289990.0757203821.14

小计1063438571.131091942874.68

减：信用损失准备397117649.13392666534.17

合计666320922.00699276340.51

??

第153页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)按信用损失计提方法分类披露

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面金额信用损失准备账面金额信用损失准备账面价值账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)

?人民币元?人民币元?人民币元人民币元?人民币元?人民币元

按单项计提信用损失准备168989064.2515.8984216521.7749.8484772542.48190365989.9017.4382051283.1243.10108314706.78

按组合计提信用损失准备894449506.8884.11312901127.3634.98581548379.52901576884.7882.57310615251.0534.45590961633.73

合计1063438571.13100.00397117649.13?666320922.001091942874.68100.00392666534.17?699276340.51

??

第154页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告按单项计提信用损失准备

2024年12月31日

单位名称计提理由

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元??

客户 E 48182910.56 32962427.48 68.41 偿债能力差

客户 D 32479050.50 4355440.67 13.41 回款周期长

客户 K 22577613.18 1501211.31 6.65 回款周期长

客户 L 19086493.00 19086493.00 100.00 偿债能力差

其他46662997.0126310949.3156.39回款速度慢等

合计168989064.2584216521.7749.84?

??按组合计提信用损失准备

作为本公司信用风险管理的一部分，本公司基于应收账款账龄采用减值矩阵确定各类业务形成的应收账款的预期信用损失。这些业务涉及大量的小客户，其具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。

2024年12月31日

账龄账面价值

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元?人民币元

1年以内574152172.6042018314.987.32532133857.62

1至2年108790050.5959375528.6954.5849414521.90

2至3年143958391.30143958391.30100.00-

3年以上67548892.3967548892.39100.00-

合计894449506.88312901127.3634.98581548379.52

??

(3)2024年计提或转回的信用损失准备情况

2024年计提信用损失准备金额为人民币6555653.75元(2023年：人民币107056967.75元)，转回信用损失准备金额为人民币4269777.44元(2023年：人民币17266706.53元)，长期应收款(含预期在一年内收回)信用损失准备金额转入金额为人民币2165238.65元(2023年：人民币13832611.32元)。

(4)2024年实际核销的应收账款情况本年无实际核销的应收账款。

第155页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同资应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额产期末余额合计数的坏账准备期末余额期末余额

比例(%)

?人民币元人民币元人民币元?人民币元

客户 F 255258000.62 - 255258000.62 23.93 -

客户 G 104680972.75 - 104680972.75 9.82 104680972.75

客户 E 48182910.56 19601.27 48202511.83 4.52 32962427.48

客户 D 32479050.50 - 32479050.50 3.05 4355440.67

客户 K 22577613.18 - 22577613.18 2.12 1501211.31

合计463178547.6119601.27463198148.8843.44143500052.21

2其他应收款

2.1项目列示

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应收股利1470000.00-

其他应收款698441434.93616621299.28

合计699911434.93616621299.28

??

2.2其他应收款

(1)其他应收款按账龄列示

2024年2023年

账龄12月31日12月31日账面余额账面余额

?人民币元人民币元

1年以内590449292.61496176138.31

1至2年40685322.7649559071.69

2至3年30192877.9725514564.88

3年以上62177174.8766574239.67

小计723504668.21637824014.55

减：信用损失准备25063233.2821202715.27

合计698441434.93616621299.28

??

第156页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(2)按信用损失计提方法分类披露

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面金额信用损失准备账面金额信用损失准备账面价值账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)

?人民币元?人民币元?人民币元人民币元?人民币元?人民币元

按单项计提信用损失准备51364081.077.10--51364081.0754525606.468.55--54525606.46

按组合计提信用损失准备672140587.1492.9025063233.283.73647077353.86583298408.0991.4521202715.273.63562095692.82

合计723504668.21100.0025063233.28698441434.93637824014.55100.0021202715.27?616621299.28

??

第157页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告按单项计提信用损失准备

2024年12月31日

单位名称计提理由

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元??

押金/保证金/备用金51364081.07--不适用

??按组合计提信用损失准备

2024年12月31日

账龄账面价值

账面余额信用损失准备计提比例(%)

?人民币元人民币元?人民币元

1年以内589344211.02244184.680.04589100026.34

1至2年40065814.5621308.120.0540044506.44

2至3年11544195.2835759.940.3111508435.34

3年以上31186366.2824761980.5479.406424385.74

合计672140587.1425063233.283.73647077353.86

??

(3)2024年计提的信用损失准备情况

2024年计提信用损失准备金额为人民币3860518.01元(2023年：人民币20466115.65元)，本年无转回的信用损失准备(2023年：人民币129921.48元)。

(4)2024年实际核销的其他应收款情况

2024年无实际核销的其他应收款。

(5)按款项性质列示其他应收款

2024年2023年

其他应收款性质

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

应收关联方款项539870594.90544445112.45

押金和保证金50532130.0953862005.72

备用金554757.98663600.74

应收企业所得税退税款87852580.04-

其他44694605.2038853295.64

合计723504668.21637824014.55

??

第158页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

2024年占其他应收款信用损失准备

单位名称款项的性质账龄

12月31日总额的比例(%)年末余额

??人民币元??人民币元

1年以内、1至2

文轩投资借款201955958.91年、2至3年、27.91-

3年以上

1至2年、印刷物资借款179000000.0024.74-

2至3年

国家税务总局成都市锦

应收退税款54867798.981年以内7.58-江区税务局

1至2年、2至

文轩教育科技借款41227863.025.70-

3年、3年以上

1至2年、2至

读者报借款40012414.375.53-

3年、3年以上

合计?517064035.28?71.46-

??

3长期股权投资

(1)长期股权投资情况

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

长期股权投资账面余额4573783358.584517379301.67

减：长期股权投资减值准备2072032.002072032.00

长期股权投资账面价值4571711326.584515307269.67

??

(2)长期股权投资分类

2024年2023年

项目

12月31日12月31日

?人民币元人民币元

对子公司的投资3828748013.053804886716.17

对合营或联营企业投资742963313.53710420553.50

合计4571711326.584515307269.67

??

第159页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(3)对子公司投资

2024年本年增减变动2024年减值准备

被投资单位1月1日增加投资减少投资计提减值准备其他12月31日年末余额

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

新华在线40000000.00----40000000.00(2072032.00)

文轩传媒3990000.00-3990000.00----

文轩体育124915135.82----124915135.82-

文轩教育科技333840776.30----333840776.30-

艺术投资20680000.00----20680000.00-

文轩在线79768400.00----79768400.00-

文轩物流350000000.00----350000000.00-

看熊猫2000000.00-2000000.00----

出版印刷598185830.79----598185830.79-

印刷物资40944463.95----40944463.95-

人民社42189167.92----42189167.92-

教育社211321291.49----211321291.49-

少儿社361878541.53----361878541.53-

数字社10505427.6324900000.00---35405427.63-

文艺社60731819.6517300000.00---78031819.65-

美术社17559756.46----17559756.46-

科技社24294897.94----24294897.94-

辞书社27809021.68----27809021.68-

巴蜀社45244860.20----45244860.20-

天地社239379050.03----239379050.03-

读者报866830.73-866830.73----

画报社7521475.3838084300.00---45605775.38-

文轩投资300000000.00----300000000.00-

四川新华印刷248599490.28----248599490.28-

北京航天云29248300.00----29248300.00-

文轩国际50000000.00----50000000.00-

文轩全媒10000000.00----10000000.00-

四川文化传播30710006.28-30710006.28----

轩客会50000000.00----50000000.00-

凉山州新华书店423846006.00----423846006.00-

凉山文轩教育科技18856166.11-18856166.11----

合计3804886716.1780284300.0056423003.12--3828748013.05(2072032.00)

??

第160页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

(4)对合营或联营企业投资本年增减变动

2024年2024年减值准备

被投资单位权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值1月1日追加投资减少投资其他12月31日年末余额的投资损益收益调整变动股利或利润准备

?人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、合营企业???????????

海南出版社298746253.56--39303439.93-----338049693.49-

小计298746253.56--39303439.93-----338049693.49-

二、联营企业???????????

商务印书馆4662316.69--616747.39--(1470000.00)--3809064.08-

人民东方7959776.74--(505637.81)-----7454138.93-

明博教育9469749.55--20270.29-----9490019.84-

幼儿教育6264056.63--(505989.23)-----5758067.40-

新华影轩-----------

华轩银时538292.30--34962.94--(28000.00)--545255.24-

海南凤凰336629133.67--10673504.03--(16700671.32)--330601966.38-

萃雅教育---96870.47-----96870.47-

文轩宝湾46150974.36--1007263.34-----47158237.70-

小计411674299.94--11437991.42--(18198671.32)--404913620.04-

合计710420553.50--50741431.35--(18198671.32)--742963313.53-

??

第161页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

4营业收入及营业成本

(1)营业收入和营业成本情况项目2024年2023年?人民币元人民币元

主营业务收入7116507738.087205677893.97

其中：教材教辅4195885983.434407442197.91

其他业务收入(注1)152020633.38177011931.89

收入合计7268528371.467382689825.86

主营业务成本4423801856.814356258363.89

其他业务成本4276689.044474281.00

成本合计4428078545.854360732644.89

??

注1：其他业务收入中包含联营商品收入净额人民币27177338.37元，其中：联营商品销售额为人民币205043017.98元，联营商品销售成本为人民币177865679.61元(2023年：联营商品收入净额人民币29359114.37元，其中，联营商品销售额为人民币

208281957.81元，联营商品销售成本为人民币178922843.44元)。

(2)履约义务的说明

除教育信息化及装备业务外，本公司主营业务收入主要来自教材教辅及一般图书销售等，本公司作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同不存在重要的支付条款和重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。

教育信息化及装备业务收入，本公司作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同约定2-5年分期收款，合同不存在重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。

第162页新华文轩出版传媒股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表及审计报告

5投资收益

项目2024年2023年?人民币元人民币元

长期股权投资收益600741431.35507602817.15

其中：按成本法确认投资收益550000000.00470000000.00

按权益法确认投资收益50741431.3537602817.15

处置长期股权投资产生的投资收益8581896.88-?

其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益623644.03-

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入122223200.0084492800.00

处置交易性金融资产取得的投资收益426841.9668996.44

合计732597014.22592164613.59

??

第163页补充资料

1当期非经常性损益表

项目2024年?人民币元

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1655050.26计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补31156604.23助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融(9515523.72)负债产生的损益

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响(96361666.91)

除上述各项之外的其他营业外收入和支出(42704572.11)

减：所得税影响额(511007.43)

少数股东权益影响额(税后)(1888024.63)

合计(113371076.19)

??

2净资产收益率及每股收益

本净资产收益率和每股收益计算表是新华文轩出版传媒股份有限公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订)》的有关规定而编制的。

加权平均每股收益(人民币元)报告期利润

净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于母公司普通股股东的净利润11.131.251.25扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净

11.951.341.34

利润

??本公司无稀释性潜在普通股。