香港交易及結算所有限公司及香港聯合交易所有限公司對本公告之內容概不負責，對其準確性或完整性亦不發表任何聲明，並明確表示，概不就因本公告全部或任何部份內容而產生或因倚賴該等內容而引致之任何損失承擔任何責任。

中國工商銀行股份有限公司

INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA LIMITED（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

股份代號：1398

美元優先股股份代號：4620

2024年度業績公告

中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱「本行」）董事會宣佈本行及其子公司截至2024年12月

31日止經審計的年度業績。本行董事會及董事會審計委員會已審閱並確認經審計的年度業績。

1.公司基本情況簡介

1.1基本情況簡介

證券簡稱證券代碼上市交易所

A股 工商銀行 601398 上海證券交易所

H股 工商銀行 1398 香港聯合交易所有限公司

境外優先股 ICBC 20USDPREF 4620 香港聯合交易所有限公司境內優先股工行優1360011工行優上海證券交易所2360036

1.2聯繫人和聯繫方式

董事會秘書、公司秘書姓名段紅濤聯繫地址中國北京市西城區復興門內大街55號

電話86-10-66108608

傳真86-10-66107420

電子信箱 ir@ icbc.com.cn

12.財務概要

本業績公告所載財務數據及指標按照國際財務報告準則編製，除特別說明外，為本行及本行所屬子公司合併數據，以人民幣列示。

2.1財務數據

20242023202220212020

全年經營成果（人民幣百萬元）利息淨收入637405655013691985690680646765手續費及佣金淨收入109397119357129325133024131215營業收入786126806458842352860880800075營業費用242155238698239351236227206585

資產減值損失(2)126663150816182677202623202668營業利潤417308416944420324422030390822稅前利潤421827421966424720424899392126淨利潤366946365116362110350216317685歸屬於母公司股東的淨利潤365863363993361132348338315906經營活動產生的現金流量淨額579194141700214046573608821557616

於報告期末（人民幣百萬元）資產總額4882174644697079396101463517138333345058客戶貸款及墊款總額2837222926086482232103762066724518624308公司類貸款1748222316145204138269661219470611102733個人貸款89577208653621823462579447817115279票據貼現193228612876571148785527758406296

貸款減值準備(3)815497756391672762603983531161投資14153576118496681053370292577608591139負債總額4483448040920491360947273189612530435543客戶存款3483697333521174298704912644177425134726公司存款1550740516209928146711541333146312944860個人存款1854151016565568145453061249796811660536其他存款228721210185199465250349261389應計利息559337535493454566361994267941同業及其他金融機構存放和拆入款項45909653369858318771229210292784259歸屬於母公司股東的權益39698413756887349610932577552893502股本356407356407356407356407356407

核心一級資本淨額(4)36243423381941312108028863782653002

一級資本淨額(4)39494533736919347599532413642872792

總資本淨額(4)49865314707100428107939096693396186

風險加權資產(4)2571085524641631222252722169034920124139

每股計（人民幣元）

每股淨資產(5)10.239.558.828.157.48

基本每股收益(6)0.980.980.970.950.86

稀釋每股收益(6)0.980.980.970.950.86

20242023202220212020

信用評級

標普(S&P)(7) A A A A A

穆迪(Moody’s)(7) A 1 A 1 A 1 A 1 A 1

2註：(1)自2023年1月1日起，本集團執行《國際財務報告準則第17號－保險合同》。根據準則要求，本集團追

溯調整了2022年比較期的相關數據及指標。根據人民銀行《黃金租借業務管理暫行辦法》中的核算要求，本集團自2023年起將同業黃金租借業務進行列報調整，並相應調整2022年比較期的相關數據。

(2)為信用減值損失和其他資產減值損失之和。

(3)為以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款的減值準備之和。

(4)2024年根據《商業銀行資本管理辦法》計算。2023年、2022年、2021年及2020年比較期根據《商業銀行資本管理辦法（試行）》計算。

(5)為期末扣除其他權益工具後的歸屬於母公司股東的權益除以期末普通股股本總數。

(6)根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號－淨資產收益率和每股收益的計算及披露》（2010年修訂）的規定計算。

(7)評級結果為長期外幣存款評級。

2.2財務指標

20242023202220212020

盈利能力指標(%)

平均總資產回報率(1)0.780.870.971.021.00

加權平均權益回報率(2)9.8810.6611.4512.1511.95

淨利息差(3)1.231.411.721.921.97

淨利息收益率(4)1.421.611.922.112.15

風險加權資產收益率(5)1.461.561.651.681.64

手續費及佣金淨收入比營業收入13.9214.8015.3515.4516.40

成本收入比(6)29.4328.2827.2226.3624.76

資產質量指標(%)

不良貸款率(7)1.341.361.381.421.58

撥備覆蓋率(8)214.91213.97209.47205.84180.68

貸款撥備率(9)2.872.902.902.922.85

資本充足率指標(%)

核心一級資本充足率(10)14.1013.7214.0413.3113.18

一級資本充足率(10)15.3615.1715.6414.9414.28

資本充足率(10)19.3919.1019.2618.0216.88

總權益對總資產比率8.178.458.889.318.73

風險加權資產佔總資產比率52.6655.1356.1161.6760.35

3註：(1)淨利潤除以期初及期末總資產餘額的平均數。

(2)根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第9號－淨資產收益率和每股收益的計算及披露》（2010年修訂）的規定計算。

(3)平均生息資產收益率減平均計息負債付息率。

(4)利息淨收入除以平均生息資產。

(5)淨利潤除以期初及期末風險加權資產的平均數。

(6)營業費用（扣除稅金及附加）除以營業收入。

(7)不良貸款餘額除以客戶貸款及墊款總額。

(8)貸款減值準備餘額除以不良貸款餘額。

(9)貸款減值準備餘額除以客戶貸款及墊款總額。

(10)2024年根據《商業銀行資本管理辦法》計算。2023年、2022年、2021年及2020年比較期根據《商業銀行資本管理辦法（試行）》計算。

2.3分季度財務數據

2024

一季度二季度三季度四季度（人民幣百萬元）營業收入210165191834197108187019歸屬於母公司股東的淨利潤87653828149855896838

經營活動產生的現金流量淨額1367252(1340269)1050265(498054)

2023

一季度二季度三季度四季度（人民幣百萬元）營業收入218461210445194614182938歸屬於母公司股東的淨利潤90164835809492995320

經營活動產生的現金流量淨額1105614191655611850(492117)

2.4按境內外會計準則編製的財務報表差異說明

本行按中國會計準則和按國際財務報告準則編製的財務報表中，截至2024年12月31日止報告期歸屬於母公司股東的淨利潤和報告期末歸屬於母公司股東的權益並無差異。

43.業務回顧

過去一年，本行在複雜嚴峻的外部形勢中保持了穩中求進、量質並進的增長態勢。全年實現淨利潤3669.46億元，同比增長0.5%；年末不良貸款率1.34%，下降2個基點；撥備覆蓋率214.91%，上升0.94個百分點；資本充足率上升至19.39%，穩居全球大行前列；

A、H股股價（不複權）年度漲幅分別達44.8%、36.4%，顯示出資本市場的認可。

一年來，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十屆三中全會和中央金融工作會議精神，立足40年再出發，迎難而上、奮勇爭先，主要經營目標順利完成，「五化」轉型扎實推進，核心競爭力穩步提升，在向現代銀行更高處攀登中書寫了高質量發展的新篇章。

這篇章裡，服務實體是不變的初心和使命。牢牢把握主力軍定位，堅守「工」與「商」主責主業，積極發揮貨幣政策傳導主渠道作用，全年境內人民幣貸款、債券投資均新增

2.3萬億元，有力助推經濟持續回升向好。在實現量的合理增長同時，我們更致力於質的有效提升。以做好「五篇大文章」為牽引，進一步把服務重心聚焦到推動科技創新和產業創新融合上來，助力發展新質生產力。投向製造業、戰略性新興產業、綠色發展等領域貸款增速分別為13.7%、16.7%、19.1%，專精特新「小巨人」企業有貸戶覆蓋率提升3個百分點。組織開展「千企萬戶大走訪」，持續打磨經營快貸、網貸通、數字供應鏈等線上化產品服務，普惠貸款、涉農貸款增速分別為29.9%和21.9%。全方位滿足個人客戶經營和消費融資需求，個人消費貸款增長28.3%，個人經營性貸款增長24.6%，促進擴內需惠民生。把握個人養老金制度全面推廣機遇，提供一攬子智能化服務方案，開戶數和繳存額均居市場領先地位，切實踐行「您身邊的銀行、可信賴的銀行」承諾。

這篇章裡，價值創造是長久的主動力和穩定錨。在「人工智能+」時代大背景下，主動擁抱變革，努力以前瞻佈局加速模式創新與價值重塑，緩解息差收窄環境下傳統增長動能的日漸式微。同業中率先發佈企業級千億金融大模型，賦能20多類業務、200餘個場景，推動服務速度、質量、效率顯著提升，相關項目榮獲人民銀行金融科技發展獎一等獎。2024年本行金融科技投入已佔營業收入的3.63%，金融科技人員已佔全行員工的

8.6%。突出現代金融顯示度，首家推出面向交易所、支付系統等金融基礎設施客戶的服務方案，加速清算、結算、支付、託管等新型金融基礎設施功能建設，金融合作生態內涵不斷豐富。成立自由貿易賬戶(FT)分賬核算單元總部，整合境內自貿區分行資源，協同做強離岸金融，助力穩慎扎實推進人民幣國際化。堅持以淨營收和EVA為錨點，對考核體系精簡「瘦身」，為基層減負鬆綁，以條線和板塊同責的更強合力驅動現代銀行、價值銀行加速建設。

這篇章裡，防控風險是永恒主題和穩健基石。遵循「主動防、智能控、全面管」路徑，堅持在發展中化險、在化險中發展，既守牢自身安全底線，更交出維護金融穩定的工行方案，展現壓艙石擔當。在公司治理層面整合設立風險內控委員會，加快智能化風控平台建設，主體功能投產落地。接力打好資產質量攻堅戰，強化總行對大額風險客戶的直營直管，推動房地產、地方政府債務等重點領域風險敞口持續收斂。藉鑑「五大監管」理念，進一步理順集團治理與子公司治理之間的機制流程，深化數據入湖、併表管理等措施，提升集團管理穿透性、有效性。

5當前，隨着宏觀政策「組合拳」發力見效，社會預期信心加速提振，中國經濟保持回升

向好態勢，這為銀行業穩健發展創造了更多有利條件。本行經營管理層將認真貫徹黨中央、國務院決策部署，緊緊圍繞「再出發、再平衡、再攻堅」，堅持黨建引領、推進「五化」轉型，全力以赴完成集團「十四五」規劃目標和董事會確定的年度經營任務，堅定走好中國特色金融發展之路。我們將向現代金融、現代銀行加快轉型，突出核心產品、核心技術、核心場景，健全四大新型基礎設施服務，打造「投資銀行－資產管理－財富管理－交易金融」價值生態鏈，提升人民幣資產定價、交易和風險配置能力，推動新舊動能有序有效轉換。我們將向全量客戶、全量產品廣域突圍，堅持「分田與造田」並舉，以封裝式產品對位滿足「大中小微個」客戶需求，不斷推進產業均衡、區域均衡、客戶均衡、產品均衡，以實現中國經濟結構在工商銀行資產負債表上的完整映射。我們將向金融科技、數字賦能要生產力，加快數字工行建設，建好數據底座，打造開源生態，提升組件化研發、定制化輸出能力，推動技術優勢轉化為核心競爭力、價值創造力，為中國特色世界一流現代金融機構建設提供更強勁的活力和動能。

2025年已至，我們將繼續努力，以良好業績回報廣大投資者和社會各界的信任。

64.討論與分析

4.1財務報表分析

4.1.1利潤表項目分析

2024年，本行緊緊圍繞服務中國式現代化，堅持穩中求進、以進促穩，在服務經濟社

會高質量發展中推進自身高質量發展。年度實現淨利潤3669.46億元，比上年增加18.30億元，增長0.5%，平均總資產回報率0.78%，加權平均權益回報率9.88%。營業收入

7861.26億元，下降2.5%。其中，利息淨收入6374.05億元，下降2.7%；非利息收入

1487.21億元，下降1.8%。營業費用2421.55億元，增長1.4%，成本收入比29.43%。計

提資產減值損失1266.63億元，下降16.0%。所得稅費用548.81億元，下降3.5%。

利息淨收入

2024年，利息淨收入6374.05億元，比上年減少176.08億元，下降2.7%，佔營業收入的81.1%。利息收入14279.48億元，增加229.09億元，增長1.6%；利息支出7905.43億元，增加405.17億元，增長5.4%。受貸款市場報價利率(LPR)下調、存量房貸利率調整、存款期限結構變動等因素影響，淨利息差和淨利息收益率分別為1.23%和1.42%，比上年分別下降18個基點和19個基點。

7生息資產平均收益率和計息負債平均付息率

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

利息收入╱平均收益率╱利息收入╱平均收益率╱

項目平均餘額支出付息率(%)平均餘額支出付息率(%)資產

客戶貸款及墊款275999289379383.40250066059518453.81

投資117231263652083.12102660193382673.30

存放中央銀行款項(2)3161419541741.713230841538151.67存放和拆放同業及

其他金融機構款項(3)2496488706282.832172554611122.81

總生息資產4498096114279483.174067601914050393.45非生息資產27570102510696

資產減值準備(853348)(776831)總資產4688462342409884負債

存款327450575640391.72311414465896881.89同業及其他金融機構

存放和拆入款項(3)59379561566222.6440584871035292.55

已發行債務證券和存款證2070321698823.381508148568093.77

總計息負債407533347905431.94367080817500262.04非計息負債21681642065143總負債4292149838773224利息淨收入637405655013

淨利息差1.231.41

淨利息收益率1.421.61

註：(1)生息資產和計息負債的平均餘額為每日餘額的平均數，非生息資產、非計息負債及資產減值準備的平均餘額為年初和年末餘額的平均數。

(2)存放中央銀行款項主要包括法定存款準備金和超額存款準備金。

(3)存放和拆放同業及其他金融機構款項包含買入返售款項；同業及其他金融機構存放和拆入款項包含賣出回購款項。

8利息收入

*客戶貸款及墊款利息收入

客戶貸款及墊款利息收入9379.38億元，比上年減少139.07億元，下降1.5%，主要是客戶貸款及墊款平均收益率下降41個基點所致，平均餘額增長10.4%部分抵消了收益率下降的影響。

按期限結構劃分的客戶貸款及墊款平均收益分析

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

平均收益率平均收益率

項目平均餘額利息收入(%)平均餘額利息收入(%)

短期貸款65532511780672.7256553181754423.10

中長期貸款210466777598713.61193512877764034.01客戶貸款及

墊款總額275999289379383.40250066059518453.81按業務類型劃分的客戶貸款及墊款平均收益分析

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

平均收益率平均收益率

項目平均餘額利息收入(%)平均餘額利息收入(%)

公司類貸款162133305283563.26143005975109983.57

票據貼現1516543185161.221179865173411.47

個人貸款85979713140743.6582254003480294.23

境外業務1272084769926.051300743754775.80客戶貸款及

墊款總額275999289379383.40250066059518453.81

*投資利息收入

投資利息收入3652.08億元，比上年增加269.41億元，增長8.0%，主要是投資平均餘額增長14.2%所致，平均收益率下降18個基點部分抵消了規模增長的影響。

9*存放中央銀行款項利息收入

存放中央銀行款項利息收入541.74億元，比上年增加3.59億元，增長0.7%。

*存放和拆放同業及其他金融機構款項利息收入

存放和拆放同業及其他金融機構款項利息收入706.28億元，比上年增加95.16億元，增長

15.6%，主要是同業融出資金規模增加所致。

利息支出

*存款利息支出

存款利息支出5640.39億元，比上年減少256.49億元，下降4.3%。主要是存款平均付息率下降17個基點所致。本行落實存款利率市場化調整機制，引導優化存款結構，推動新吸收定期存款利率下行，壓降存款付息成本。

按產品類型劃分的存款平均成本分析

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

平均付息率平均付息率

項目平均餘額利息支出(%)平均餘額利息支出(%)公司存款

定期78363741819052.3275036471991492.65

活期6762187600710.897228582735641.02

小計145985612419761.66147322292727131.85個人存款

定期109944382619602.3895350442548342.67

活期6004057103330.175807411151350.26

小計169984952722931.60153424552699691.76

境外業務1148001497704.341066762470064.41

存款總額327450575640391.72311414465896881.89

10*同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出

同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出1566.22億元，比上年增加530.93億元，增長51.3%，主要是合理安排融入資金，多元化拓寬負債來源所致。

*已發行債務證券和存款證利息支出

已發行債務證券和存款證利息支出698.82億元，比上年增加130.73億元，增長23.0%，主要是同業存單發行規模增加所致。

非利息收入

2024年實現非利息收入1487.21億元，比上年減少27.24億元，下降1.8%，佔營業收

入的比重為18.9%。其中，手續費及佣金淨收入1093.97億元，減少99.60億元，下降

8.3%；其他非利息收益393.24億元，增加72.36億元，增長22.6%。

手續費及佣金淨收入

人民幣百萬元，百分比除外項目2024年2023年增減額增長率(%)

結算、清算及現金管理4275545418(2663)(5.9)

投資銀行1972420060(336)(1.7)

個人理財及私人銀行1788022582(4702)(20.8)

銀行卡1785317906(53)(0.3)

對公理財1085011770(920)(7.8)

資產託管80457994510.6

擔保及承諾41857296(3111)(42.6)

代理收付及委託20191950693.5

其他28662915(49)(1.7)

手續費及佣金收入126177137891(11714)(8.5)

減：手續費及佣金支出1678018534(1754)(9.5)

手續費及佣金淨收入109397119357(9960)(8.3)

手續費及佣金淨收入1093.97億元，比上年減少99.60億元，下降8.3%。資產託管、代理收付持續加大業務拓展，相關收入有所增長。同時，受落實保險「報行合一」政策、公募基金費率改革等因素影響，個人理財及私人銀行、對公理財收入有所減少；擔保及承諾業務費率下降，相關收入有所減少。

11其他非利息收益

人民幣百萬元，百分比除外項目2024年2023年增減額增長率(%)

交易淨收入1944014928451230.2

金融投資淨收益229612156014016.5

其他營業淨支出(3077)(4400)1323不適用

合計3932432088723622.6

其他非利息收益393.24億元，比上年增加72.36億元，增長22.6%。其中，交易淨收入增加主要是權益工具以及債券投資收益增加所致，金融投資淨收益增加主要是以公允價值計量且其變動計入當期損益的權益工具和基金投資淨收益增加所致，其他營業淨支出減少主要是匯兌及匯率產品淨損失減少，同時保險服務收入和經營租賃業務收入增加所致。

營業費用

人民幣百萬元，百分比除外項目2024年2023年增減額增長率(%)

職工費用14455414140531492.2

物業和設備費用2727428534(1260)(4.4)

稅金及附加10765106621031.0

資產攤銷5157442972816.4

其他54405536687371.4

合計24215523869834571.4減值損失

計提信用減值損失1257.39億元，比上年減少230.69億元，下降15.5%。其中，貸款減值損失1224.79億元，減少209.43億元，下降14.6%。其他資產減值損失9.24億元，減少

10.84億元，下降54.0%。

所得稅費用

所得稅費用548.81億元，比上年減少19.69億元，下降3.5%。實際稅率13.01%，低於

25%的法定稅率，主要是由於持有的中國國債、地方政府債利息收入按稅法規定為免稅收益。

124.1.2分部信息

經營分部信息概要

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

營業收入786126100.0806458100.0

公司金融業務38232948.638191447.3

個人金融業務31013839.531785639.4

資金業務8967511.410142012.6

其他39840.552680.7

稅前利潤421827100.0421966100.0

公司金融業務24489258.118694644.3

個人金融業務9871023.415047435.7

資金業務7527017.87716518.3

其他29550.773811.7地理區域信息概要

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2023年

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

營業收入786126100.0806458100.0

總行236103.0248963.1

長江三角洲15149119.315571619.3

珠江三角洲10507413.411526614.3

環渤海地區16370920.816199220.1

中部地區11154114.211720614.5

西部地區12492215.913247816.4

東北地區297933.8304293.8

境外及其他760199.6685338.5

抵銷(33)(0.0)(58)(0.0)

稅前利潤421827100.0421966100.0

總行321397.6(16378)(3.9)

長江三角洲8071519.19593522.7

珠江三角洲4387610.46015914.3

環渤海地區10273024.410432424.7

中部地區4937411.75756013.6

西部地區5568013.27082516.8

東北地區110542.6112072.7

境外及其他4625911.0383349.1

抵銷––––

134.1.3資產負債表項目分析

2024年，本行認真落實宏觀經濟金融政策和監管要求，通過動態優化資產負債總量和結

構擺佈策略，致力於打造乾淨、健康的資產負債表，努力實現價值創造、市場地位、風險管控和資本約束的動態平衡。

堅持投融資一體化發展策略，圍繞佈局現代化，助力經濟高質量發展，靠前落實穩經濟一攬子增量政策，將更多資源配置到「五篇大文章」「兩重」「兩新」「三大工程」1等重點領域和薄弱環節，助力加快發展新質生產力。提升負債多元化發展能力，持續推進GBC+基礎性工程，構建「大中小微個」相協調的客戶結構，推動存款保持高質量增長態勢。順應市場形勢變化，不斷完善金融債、同業存單等多渠道的資金來源機制，推動資金來源與資金運用相匹配。

資產運用

2024年末，總資產488217.46億元，比上年末增加41246.67億元，增長9.2%。其中，

客戶貸款及墊款總額（簡稱「各項貸款」）283722.29億元，增加22857.47億元，增長

8.8%；投資141535.76億元，增加23039.08億元，增長19.4%；現金及存放中央銀行款

項33229.11億元，減少7193.82億元，下降17.8%。

資產結構

20242023

56.6%客戶貸款及墊款淨額56.8%

29.0%投資26.5%

6.8%現金及存放中央銀行款項9.0%

2.5%存放和拆放同業及其他金融機構款項2.5%

2.5%買入返售款項2.7%

2.6%其他2.5%

1「兩重」指國家重大戰略實施和重點領域安全能力建設；「兩新」指設備更新和消費品以舊換新；「三大工程」指保障

性住房建設、城中村改造和「平急兩用」公共基礎設施建設。

14人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

客戶貸款及墊款總額28372229–26086482–

加：應計利息56624–56452–

減：以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的

減值準備815072–756001–

客戶貸款及墊款淨額(1)2761378156.62538693356.8

投資1415357629.01184966826.5

現金及存放中央銀行款項33229116.840422939.0存放和拆放同業及

其他金融機構款項12198762.511167172.5

買入返售款項12102172.512242572.7

其他13013852.610772112.5

資產合計48821746100.044697079100.0

*貸款

本行深入貫徹國家重大戰略，着力提高信貸資源配置與資金使用效率，持續優化貸款投向與結構，精準做好重點領域信貸投放，全力服務區域協調發展戰略，積極賦能新質生產力發展；大力推動個人貸款結構轉型，突出個人貸款業務在穩房市、促消費、支持市場主體發展中的功能性。2024年末，各項貸款283722.29億元，比上年末增加22857.47億元，增長8.8%。其中，境內分行人民幣貸款266955.81億元，增加23040.56億元，增長9.4%。

按業務類型劃分的貸款結構

20242023

61.6%公司類貸款61.9%

6.8%票據貼現4.9%

31.6%個人貸款33.2%

15按業務類型劃分的貸款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

公司類貸款1748222361.61614520461.9

短期公司類貸款381968313.5368106414.1

中長期公司類貸款1366254048.11246414047.8

票據貼現19322866.812876574.9

個人貸款895772031.6865362133.2

個人住房貸款608318021.5628846824.1

個人消費貸款4211951.53282861.3

個人經營性貸款16779815.913471365.2

信用卡透支7753642.76897312.6

合計28372229100.026086482100.0

持續加大「五篇大文章」「兩重」「兩新」等領域信貸支持力度，製造業、科技創新、綠色金融、普惠金融、涉農等重點領域貸款實現較快增長。公司類貸款比上年末增加13370.19億元，增長8.3%。其中，短期貸款增加1386.19億元，中長期貸款增加

11984.00億元。

落實房貸新政，順利完成存量房貸利率批量調整工作，大力推進個人二手房貸款轉型發展，更好滿足人民群眾合理住房需求。創新推出個人房產抵押消費與經營組合貸款的續貸業務，全方位滿足客戶的經營和消費融資需求。加大汽車、家裝家居、家電等以舊換新金融支持力度，強化個人貸款和信用卡分期付款場景賦能。個人貸款比上年末增加

3040.99億元，增長3.5%。其中，個人消費貸款增加929.09億元，增長28.3%；個人經

營性貸款增加3308.45億元，增長24.6%。

16貸款五級分類分佈情況

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

正常2741860096.642525027596.79

關注5741712.024827051.85

不良貸款3794581.343535021.36

次級858810.31985270.38

可疑1030490.361165270.45

損失1905280.671384480.53

合計28372229100.0026086482100.00

按照五級分類，2024年末正常貸款274186.00億元，比上年末增加21683.25億元，佔各項貸款的96.64%；關注貸款5741.71億元，增加914.66億元，佔比2.02%，上升0.17個百分點；不良貸款3794.58億元，增加259.56億元，不良貸款率1.34%，下降0.02個百分點。

貸款和不良貸款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

佔比不良不良佔比不良不良

項目貸款(%)貸款貸款率(%)貸款(%)貸款貸款率(%)

公司類貸款1748222361.62766311.581614520461.92927451.81

短期公司類貸款381968313.5909492.38368106414.1914262.48

中長期公司類貸款1366254048.11856821.361246414047.82013191.62

票據貼現19322866.8––12876574.9––

個人貸款895772031.61028271.15865362133.2607570.70

個人住房貸款608318021.5443170.73628846824.1278270.44

個人消費貸款4211951.5100572.393282861.343901.34

個人經營性貸款16779815.9212801.2713471365.2116390.86

信用卡透支7753642.7271733.506897312.6169012.45

合計28372229100.03794581.3426086482100.03535021.36

2024年末，公司類不良貸款2766.31億元，比上年末減少161.14億元，不良貸款率

1.58%，下降0.23個百分點。個人不良貸款1028.27億元，增加420.70億元，不良貸款率

1.15%，上升0.45個百分點。

17按貸款客戶行業劃分的境內分行公司類貸款和不良貸款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

佔比不良不良佔比不良不良

項目貸款(%)貸款貸款率(%)貸款(%)貸款貸款率(%)

交通運輸、倉儲和郵政業385979023.8142860.37358396724.1175300.49

製造業245448915.1459321.87235104415.8553592.35

租賃和商務服務業241706014.9368441.52229572015.5439581.91

水利、環境和公共設施

管理業183942111.4167250.91172298111.6204931.19

電力、熱力、燃氣及

水生產和供應業175622110.874790.43159402510.7125370.79

房地產業8809865.4439644.997622265.1409575.37

批發和零售業7687134.7374034.876790494.6298864.40

建築業4836233.0144172.984325702.9140783.25

科教文衛4006662.584532.113837992.688822.31

採礦業3283372.017230.522952192.026190.89

其他10156276.4166151.647618665.1164742.16

合計16204933100.02438411.5014862466100.02627731.77

本行持續推進行業信貸結構優化調整，加大實體經濟發展支持力度。交通運輸、倉儲和郵政業貸款比上年末增加2758.23億元，增長7.7%，主要支持高速公路、鐵路、港口等領域重點項目建設，以及滿足優質投資主體流動資金需求；電力、熱力、燃氣及水生產和供應業貸款增加1621.96億元，增長10.2%，主要是投向重點電力集團總部、上市公司、電力產業板塊等核心企業，以及清潔能源、特高壓配套煤電、缺電地區自用煤電等項目建設；租賃和商務服務業貸款增加1213.40億元，增長5.3%，主要是投資與資產管理、企業總部、園區及商業綜合體管理服務等領域客戶融資需求增加；房地產業貸款增

加1187.60億元，增長15.6%，主要是各類租賃住房貸款、城市房地產融資協調機制「白名單」項目貸款以及經營性物業貸款等增長所致；水利、環境和公共設施管理業貸款增

加1164.40億元，增長6.8%，主要是投向新型城鎮化、水利設施等領域重大工程，以及城市公共事業、環境整治等民生領域；製造業貸款增加1034.45億元，增長4.4%，主要是投向新一代信息技術、新能源汽車、大型煉化等高端製造業龍頭骨幹企業和重點項目。

本行持續強化各行業融資風險管理，提升不良資產處置質效，做好重點領域風險防範化解，貸款質量總體穩定。

18按地域劃分的貸款和不良貸款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

佔比不良不良佔比不良不良

項目貸款(%)貸款貸款率(%)貸款(%)貸款貸款率(%)

總行8742843.1383584.397547462.9297933.95

長江三角洲618263621.8473450.77561618721.5369300.66

珠江三角洲434812115.3661871.52405569215.5578691.43

環渤海地區467757516.5568101.21428548116.4638351.49

中部地區441640915.6497171.13406441515.6431921.06

西部地區523365218.4684061.31476657518.3682981.43

東北地區11580004.1174801.5110826664.2223012.06

境外及其他14815525.2351552.3714607205.6312842.14

合計28372229100.03794581.3426086482100.03535021.36貸款減值準備變動情況人民幣百萬元以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的減值準備客戶貸款及墊款的減值準備

項目第一階段第二階段第三階段合計第一階段第二階段第三階段合計

年初餘額342730156240257031756001361–29390

轉移：

至第一階段20221(16982)(3239)–––––

至第二階段(11518)15804(4286)–(4)4––

至第三階段(5101)(24282)29383–––––

本期計提╱（回撥）68082132394312122443(1)46(9)36

本期核銷及轉出––(85127)(85127)––––

收回已核銷貸款––1385613856––––

其他變動943439925577899(3)11(1)年末餘額3540831565023044878150723535121425

2024年末，貸款減值準備餘額8154.97億元，其中以攤餘成本計量的貸款減值準備

8150.72億元，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的貸款減值準備4.25億元。

撥備覆蓋率214.91%，比上年末上升0.94個百分點；貸款撥備率2.87%，下降0.03個百分點。

19按擔保類型劃分的貸款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

抵押貸款1078788038.01044430440.1

質押貸款379712113.4297934211.4

保證貸款27088089.5271534510.4

信用貸款1107842039.1994749138.1

合計28372229100.026086482100.0逾期貸款

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

佔各項貸款佔各項貸款

逾期期限金額的比重(%)金額的比重(%)

3個月以內1223600.431072360.42

3個月至1年1205790.421018890.39

1年至3年1246460.44871180.33

3年以上391540.14341810.13

合計4067391.433304241.27

註：當客戶貸款及墊款的本金或利息逾期時，被認定為逾期。對於可以分期付款償還的客戶貸款及墊款，如果部分分期付款已逾期，該等貸款的全部金額均被分類為逾期。

逾期貸款4067.39億元，比上年末增加763.15億元。其中逾期3個月以上貸款2843.79億元，增加611.91億元。

20重組貸款

根據《商業銀行金融資產風險分類辦法》要求計量的重組貸款和墊款1390.86億元，比上年末增加563.63億元，其中逾期3個月以上的重組貸款和墊款233.78億元，增加148.03億元。

貸款遷徙率百分比

2024年2023年2022年

項目12月31日12月31日12月31日

正常1.091.051.12

關注17.4418.6121.03

次級59.8661.7436.62

可疑53.4577.4942.55

註：根據原中國銀保監會2022年發佈的《關於修訂銀行業非現場監管基礎指標定義及計算公式的通知》規定計算，為集團口徑數據。

借款人集中度

2024年末，本行對最大單一客戶的貸款總額佔資本淨額的4.4%，對最大十家單一客戶的

貸款總額佔資本淨額的21.6%；最大十家單一客戶貸款總額10761.23億元，佔各項貸款的3.8%。

2024年2023年2022年

項目12月31日12月31日12月31日

最大單一客戶貸款比例(%)4.44.53.8

最大十家客戶貸款比例(%)21.623.516.0

*投資

2024年，本行積極支持國家發展戰略實施，加大債券投資力度，統籌債券投資價值和利

率風險防控，合理擺佈債券品種和期限結構。2024年末，投資141535.76億元，比上年末增加23039.08億元，增長19.4%。其中，債券136449.22億元，增加22871.95億元，增長20.1%。

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

債券1364492296.41135772795.9

權益工具1969931.41878351.6

基金及其他1789411.31833911.5

應計利息1327200.91207151.0

合計14153576100.011849668100.0

21按發行主體劃分的債券結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

政府及中央銀行債券1042290776.4875923777.1

政策性銀行債券10971258.08119467.1銀行同業及其他金融機構

債券139860610.310651479.4

企業債券7262845.37213976.4

合計13644922100.011357727100.0

從發行主體結構上看，政府及中央銀行債券比上年末增加16636.70億元，增長19.0%；

政策性銀行債券增加2851.79億元，增長35.1%；銀行同業及其他金融機構債券增加

3334.59億元，增長31.3%；企業債券增加48.87億元，增長0.7%。

按剩餘期限劃分的債券結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

剩餘期限金額佔比(%)金額佔比(%)

無期限(1)830.01170.0

3個月以內7509235.56902806.0

3至12個月233782817.1149523813.2

1至5年499226836.6421995837.2

5年以上556382040.8495213443.6

合計13644922100.011357727100.0

註：(1)為已逾期部分。

22按幣種劃分的債券結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

人民幣債券1270335193.11049715392.4

美元債券6190134.55547374.9

其他外幣債券3225582.43058372.7

合計13644922100.011357727100.0

從幣種結構上看，人民幣債券比上年末增加22061.98億元，增長21.0%；美元債券折合人民幣增加642.76億元，增長11.6%；其他外幣債券折合人民幣增加167.21億元，增長

5.5%。報告期內本行綜合考慮債券流動性、安全性、收益性，結合各幣種利率變動及外

幣資金頭寸情況，合理擺佈債券幣種結構。

按計量方式劃分的投資結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)以公允價值計量且其變動

計入當期損益的金融投資10104397.18119576.9以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資329115223.3223086218.8

以攤餘成本計量的金融投資985198569.6880684974.3

合計14153576100.011849668100.0

2024年末，本集團持有金融債券124054.22億元，包括政策性銀行債券10971.25億元和

同業及非銀行金融機構債券13082.97億元，分別佔45.6%和54.4%。

1金融債券指金融機構法人在債券市場發行的有價債券，包括政策性銀行發行的債券、同業及非銀行金融機構發行的債券，但不包括重組債券及中央銀行債券。

23負債

本行注重提升負債多元化發展能力，建立與負債規模和複雜程度相適應的負債質量管理體系，明確與經營戰略、風險偏好和總體業務特徵相適應的負債質量管理策略及政策，負債業務保持穩健發展。2024年末，總負債448344.80億元，比上年末增加39139.89億元，增長9.6%。

負債結構

20242023

77.7%客戶存款81.9%

10.2%同業及其他金融機構存放和拆入款項8.2%

3.4%賣出回購款項2.5%

4.5%已發行債務證券3.3%

4.2%其他4.1%

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

客戶存款3483697377.73352117481.9同業及其他金融機構存放和

拆入款項459096510.233698588.2

賣出回購款項15235553.410181062.5

已發行債務證券20287224.513697773.3

其他18542654.216415764.1

負債合計44834480100.040920491100.0

24*客戶存款

客戶存款是本行資金的主要來源。2024年末，客戶存款348369.73億元，比上年末增加

13157.99億元，增長3.9%。從客戶結構上看，公司存款減少7025.23億元，下降4.3%；

個人存款增加19759.42億元，增長11.9%。從期限結構上看，定期存款增加11018.11億元，增長5.7%；活期存款增加1716.08億元，增長1.3%。從幣種結構上看，人民幣存款331464.29億元，增加13085.94億元，增長4.1%；外幣存款折合人民幣16905.44億元，

增加72.05億元，增長0.4%。

按業務類型劃分的客戶存款結構

20242023

44.5%公司存款48.4%

53.2%個人存款49.4%

0.7%其他存款0.6%

1.6%應計利息1.6%

25按業務類型劃分的客戶存款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)公司存款

定期834911024.0884323726.4

活期715829520.5736669122.0

小計1550740544.51620992848.4個人存款

定期1207766534.71048172731.3

活期646384518.5608384118.1

小計1854151053.21656556849.4

其他存款(1)2287210.72101850.6

應計利息5593371.65354931.6

合計34836973100.033521174100.0

註：(1)包含匯出匯款和應解匯款。

按地域劃分的客戶存款結構

人民幣百萬元，百分比除外

2024年12月31日2023年12月31日

項目金額佔比(%)金額佔比(%)

總行318640.1324080.1

長江三角洲666178219.1712075021.2

珠江三角洲447271012.8461836213.8

環渤海地區949621227.3881135526.3

中部地區515959514.8485517814.5

西部地區543066015.6521934815.6

東北地區19537285.617686205.3

境外及其他16304224.710951533.2

合計34836973100.033521174100.0

26*同業及其他金融機構存放和拆入款項

同業及其他金融機構存放和拆入款項45909.65億元，比上年末增加12211.07億元，增長36.2%，主要是本行結合市場形勢變化，加強同業存款營銷。

*賣出回購款項

賣出回購款項15235.55億元，比上年末增加5054.49億元，增長49.6%，主要是本行根據流動性管理和貨幣政策操作需要，增加融入資金規模。

*已發行債務證券

已發行債務證券20287.22億元，比上年末增加6589.45億元，增長48.1%，主要是本行發行同業存單規模增加所致。

股東權益

2024年末，股東權益合計39872.66億元，比上年末增加2106.78億元，增長5.6%。歸屬

於母公司股東的權益39698.41億元，增加2129.54億元，增長5.7%。

4.2業務綜述

專欄：

服務「五篇大文章」戰略推進情況

2024年，本行認真貫徹落實國家有關決策部署，以領軍姿態做好「五篇大文章」，推動服

務成效持續顯現。科技金融方面，2024年末，本行戰略性新興產業貸款餘額超3.1萬億元，投向製造業貸款餘額4.4萬億元，保持同業首位。對科技型企業一級市場股權投資餘額超700億元。綠色金融方面，綠色貸款餘額、增量居同業第一，境內ESG債券主承銷規模同業第一。普惠金融方面，普惠貸款餘額2.9萬億元，普惠有貸戶增速超40%，普惠不良率處於同業較優水平。養老金融方面，各類養老金管理規模近5萬億元，55歲及以上長輩客戶突破2億戶，個人養老金開戶數及繳存額保持同業領先。數字金融方面，數字經濟核心產業貸款近9000億元，個人手機銀行移動端月活超2.6億戶，數字人民幣創新推廣成效顯著，主要指標保持同業領先。

27突出的服務成效，得益於本行堅持深化改革和創新驅動，統籌頂層設計和落實推進機制的有益實踐。本行構建一體化決策和推進機制，高級管理層成立「五篇大文章」委員會及各領域專門委員會，因地制宜推進組織架構調整，形成上下貫通、分層對接、統籌管理、整體推進的管理機制。完善政策執行與保障體系，深入研究各重點領域產業政策、發展動態、經營模式、風險特徵，以監管政策為藍本，建立健全「1+5+X」政策執行和保障體系，出台1個總體指導意見，制定5個專項行動方案，形成涵蓋投融資支持、績效考核、人力資源、網點服務等保障措施。建立健全核心指標體系，依託數據管理平台，實現「五篇大文章」主要指標經營動態匯總和實時監測，同步優化考核引導機制，最大程度發揮重點領域資源投入的撬動效應，形成服務「五篇大文章」與服務新質生產力、區域協調發展等重要戰略的疊合效應。

2025年，本行將繼續發揮領軍銀行作用，突出「工」和「商」主責主業，靠前對接落實各

項宏觀政策，完善配套制度，進一步做深做精「五篇大文章」，建立起具有工行特色的廣覆蓋、多元化、可持續服務體系，在服務經濟社會高質量發展過程中，更好推進自身做優做強和高質量發展。

4.2.1公司金融業務

本行聚焦「國家所需、金融所能、工行所長、客戶所盼」，加大優質公司信貸投放力度，優化現代公司信貸佈局，開展糧食安全、電影、文旅等大型營銷活動，加強對重大戰略、重點領域和薄弱環節的公司金融服務，創新打造公司金融項目庫(CBPL)，不斷提升公司金融服務的適應性、競爭力、普惠性，展現服務實體經濟的主力軍擔當。2024年末，公司類貸款174822.23億元，比上年末增加13370.19億元，增長8.3%；公司存款

155074.05億元，減少7025.23億元，下降4.3%。本行蟬聯《環球金融》「中國最佳企業銀行」，獲評《歐洲貨幣》「中國最佳企業銀行」，連續四年獲評《財資》「中國最佳項目融資銀行」和《環球金融》「最佳一帶一路銀行」。

?服務培育新質生產力。深化科技金融「五專」服務體系，設立高級管理層科技金融委員會，在科技資源富集地區成立22家分行科技金融中心、160家科技支行，增強「總分支網」四級動能。強化「股貸債保」聯動，開展「春苗」「秋實」行動，做好對專精特新「小巨人」等重點客群服務，打造「工銀科創」品牌。2024年末，戰略性新興產業貸款餘額突破3萬億元。

28?助力構建現代化產業體系。加大製造業貸款投放力度，助力製造業高端化、智能

化、綠色化發展。以「兩新」為切入點，實施「工助升級貸動更新」專項行動，做好項目清單全覆蓋對接。深化對先進製造業產業集群發展的金融專項支持。2024年末，投向製造業貸款餘額4.4萬億元，其中投向製造業中長期貸款餘額2.1萬億元。

?助力房地產止跌回穩。主動適應房地產供求關係發生重大變化的新形勢，一視同仁滿足不同所有制房企合理融資需求，保持房地產開發貸款穩健增長。落實一攬子增量政策要求，積極對接城市房地產融資協調機制「白名單」項目，投放金額超1300億元。靠前服務「三大工程」，助力「市場+保障」住房供應體系建設，支持構建房地產發展新模式。

?綠色金融和能源安全方面。堅持綠色發展理念，認真落實國家戰略導向，支持產業綠色低碳轉型，助力長江經濟帶高質量發展。深入開展「能源保供」行動，助力能源強國建設。2024年末，綠色貸款餘額（金融監管總局口徑）突破6萬億元。

?助力民營經濟高質量發展。堅持兩個「毫不動搖」，深化服務民營企業「新八融」服務，向優質民營企業給予專項政策支持，助力民營企業提振信心。

?客戶基礎不斷夯實。堅持以客戶為中心，提升公司客戶服務的體系化、專業化、數字化、生態化水平，實施公司客戶維護體系，推動加快形成「大中小微個」相協調的客戶結構。舉辦中非經貿投資論壇、中國－奧地利企業對接交流會等重大活動，跨境聯動開展助企「全球行*全球盈」營銷活動。探索全球主客戶經理機制，建立全球客戶經理服務團隊，不斷提升全球服務質效。2024年末，對公客戶1334.86萬戶，比上年末增加128.99萬戶，中型有貸戶增長11.6%。

公司類貸款單位：人民幣百萬元按貸款客戶行業劃分的境內分行公司類貸款

交通運輸、倉儲和郵政業23.8%

製造業15.1%

租賃和商務服務業14.9%

1614520417482223水利、環境和公共設施管理業11.4%

13826966電力、熱力、燃氣及水生產和供應業10.8%

房地產業5.4%

批發和零售業4.7%

建築業3.0%

科教文衛2.5%

採礦業2.0%

其他6.4%

202220232024

29普惠金融

持續提升普惠金融服務的覆蓋面、可得性和滿意度，更好滿足小微企業、涉農經營主體及重點幫扶群體多樣化的金融需求，全力打造普惠金融標桿銀行。2024年末，普惠型小微企業貸款28933.15億元，比年初增加6655.63億元，增長29.9%；普惠型小微企業貸款客戶208.34萬戶，增加61.66萬戶；全年新發放普惠型小微企業貸款平均利率3.30%。

?優化產品體系。搭建標準化普惠金融產品體系，打造經營快貸、網貸通、數字供應鏈三大產品線，提升製造業、農戶、商戶、專精特新「小巨人」等細分領域服務能力；鼓勵特色化產品創新，因地制宜拓展服務場景，靈活支持地區產業發展，提升普惠信貸服務適配性、針對性。煥新升級經營快貸，推出面向製造業小微企業的數字普惠信用貸款產品「製造e貸」，進一步豐富小額化、信用類產品供給。打造「e擴快貸」網貸通產品，支持小微企業擴大再生產過程中的中長期資金需求。數字供應鏈產品方面，積極為重點行業提供融資解決方案，引金融活水滴灌產業鏈供應鏈上下游小微企業。

?深化渠道建設。依託自有機構，打造普惠金融特色網點。建設手機銀行普惠專版，為小微客戶提供「一站式」專屬服務。開展「普惠金融推進月」「一筆一畫做普惠」等活動，加強與政府部門、擔保機構的合作。探索開放銀行模式，延伸服務觸角，構建良好生態。

? 強化風險管理。發揮科技風控效能，整合內外部數據信息，完善「1（客戶）+N（產品）」風控體系，打造「數據驅動、智能預警、動態管理、持續運營」為特徵的全流程風險管理。注重「活情況」「實信息」搜集，強化線上線下交叉驗證、專家經驗與模型數據方法互補，提高風險防範的有效性和針對性。

?完善綜合服務。融資、融智、融商相結合，從提供融資服務向幫助小微客戶解決經營問題轉型。圍繞小微企業全生命週期，豐富賬戶、結算、財務顧問等服務。推進「環球撮合薈」平台迭代升級，提供產品推介、供需對接、融資支持一站式服務，打造小微企業綜合金融服務「標桿平台」。

30機構金融業務

?銀政合作彰顯大行擔當。扎實服務代理財政資金流轉，全年代理國庫集中支付業務量和業務金額佔比穩居市場首位，中標國庫集中支付代理銀行資格，連續六年在財政部中央財政國庫集中支付代理銀行考評中獲評直接支付和授權支付「雙優」評級。延伸拓展社銀服務範圍，同業首批上線醫保電子錢包，業內首家完成醫保賬戶跨省共濟支付。「工銀e社保」平台應用推廣至全國各省區市社保部門，同業首家設立「社銀一體化網點」，累計建成「社銀一體化網點」4087家。創新民生金融服務，持續推廣「工銀雲醫」「智慧住建」「智慧教育」「數字鄉村」等服務平台，穩步推動「雙減」、鄉村振興、資金監管等配套金融服務落地。

?豐富金融合作生態內涵。優化金融基礎設施綜合服務，發佈銀行業首份《金融基礎設施服務方案》，打造服務金融基礎設施的「工行樣板」。積極開展中小金融機構金融科技工具輸出，賦能同業風控能力提升。加強保險機構合作，開展對公保險場景化營銷，完善「十大行業風險管理輸出方案」，助力企業防範風險。扎實服務資本市場，積極響應監管部門增強資本市場內在穩定性長效機制建設的政策導向，鞏固提

升第三方存管、結算交收業務合作優勢。

結算與現金管理業務

?建設「主結算銀行」新標桿。聚焦基本戶、新開戶、代發戶三大重點，提升賬戶對新註冊市場主體的覆蓋面，強化場景融合聯動拓戶，推進數智化賬戶流失預警模型應用，分類施策做好存量賬戶維護管理。積極響應各類企業財務數智化轉型、深化管理會計應用等相關要求，進一步做好工銀司庫服務的擴展升級，打造支付結算、財資管理、數智轉型三大支柱，涵蓋「五通、四集、三雲」12類產品服務，不斷提升客戶體驗，打造金融服務新門戶。全面拓展結算金融場景生態，加強重點產品API開放服務建設，聚合金融服務資源，輸出金融服務能力，推廣結算金融顧問AI大模型應用，推出電子營業執照身份認證和數字簽名，投產對公積點權益管理功能。

?通過全球財資管理優勢產品服務，重點服務「走出去」「引進來」等跨境客群，在亞太、中東、拉美、非洲、歐洲等重點區域持續拓展結算金融基礎設施，累計為

1.2萬家跨國企業提供全球財資管理服務，賦能企業全球經營發展。針對資金「管」

「融」需求，聚焦企業收款對賬場景，通過到賬伴侶、銀賬通、業績管理與工銀e企付、工銀e繳費等產品相結合，解決客戶收款對賬難、資金清分難、回單保管難等痛點。

?發揮供應鏈金融服務的數字化動能，針對企業供應鏈在供、產、銷、存環節中收、付、管、融四大核心需求，充分利用「工銀聚」定制化、模塊化特點，深化「標準+集成」綜合金融結算服務應用能力，形成數字供應鏈場景服務體系。

?2024年末，對公結算賬戶1505.9萬戶，現金管理客戶204.3萬戶，全球現金管理客戶12747戶。

31投資銀行業務

?聚焦戰略新興、科技創新、綠色產業發展，通過「併購+」全流程服務積極支持國家重點戰略。拓展重組顧問模式，服務企業脫困轉型、債務風險化解。本行牽頭完成的併購交易數量繼續位列路孚特「中國參與交易財務顧問榜單」中國區首位及「中國

參與出境併購交易財務顧問榜單」首位，蟬聯《環球金融》「中國最佳併購銀行」。

?優化產業投資基金全流程服務，支持創業投資高質量發展，優化多元化股權投融資服務，推出科技型企業商投聯動信貸融資創新方案，豐富「貸款+外部直投」業務模式，完善股權估值服務優化「一級市場+二級市場」「融資+融智」的多維度、多層次的權益性業務體系，深化企業全生命週期金融服務。

?助力盤活存量資產，精準對接需求，為擴大有效投資、降低債務風險提供全方位金融服務。持續拓展資產證券化及公募REITs基金全場景服務，助力企業降槓桿、穩投資、補短板。

? 發揮集團行業研究、風險控制和金融科技等優勢，創設「ESG顧問服務」，形成包含管理諮詢、交易顧問、財務與風控顧問、信息服務的顧問諮詢體系，賦能實體經濟高質量發展。

?債券承銷業務持續鞏固規模領先優勢，全年境內主承銷債券項目2675個，主承銷規模合計1.92萬億元。發揮業務優勢，助推綠色發展、鄉村振興等重大戰略實施，境內主承銷綠色債券和社會責任債券等各類ESG債券153隻，承銷規模1669.26億元。落實重大區域戰略，積極支持上海國際金融中心建設與粵港澳大灣區高質量發展，主承銷五大重點區域金融及非金融信用債584隻，承銷規模6515.95億元。服務高水平對外開放，全年共為22家境外客戶主承銷熊貓債39隻，牽頭主承銷全市場單筆最大發行規模熊貓債、承銷首隻在新加坡交易所掛牌的金融機構熊貓債以及南美地區首隻熊貓債。

票據業務

?圍繞「五篇大文章」和服務新質生產力，推出「專精特享貼」「科技創享貼」「康養票據」「興農貼*一點通」「工銀i綠貼Pro」等創新服務。

?聚焦創新賦能，加快票據業務數字化轉型。成功對接人民銀行票據業務基礎設施建設，啟用新一代票據業務系統。推廣應用票據業務數智系統體系，為近70萬電票客戶提供不間斷服務。全面建成提升票據業務效率和轉型能力的BETA1.0體系，賦能新媒體運營、線上營銷獲客、e票據移動服務、新技術創新應用等領域。

?2024年，票據貼現業務量37002.50億元，比上年增長36.2%，繼續保持市場首位。

連續四年獲評上海票據交易所「優秀綜合業務機構」「優秀貼現機構」「優秀交易機

構」等多個獎項。

324.2.2個人金融業務

2024年，本行積極應對外部市場、政策、監管等環境變化，堅持以客戶為中心的經營理念，強化市場導向和價值創造，圍繞集團「五化」轉型路徑，全面建設人民滿意銀行，推進高質量發展、高品質服務、高水平安全與高效能改革齊頭並進。

? 圍繞核心業務，推進高質量發展。存款方面，強化GBC協同，加強代發、商戶、社保等源頭客群拓展，提高存款增長穩定性；加快儲蓄存款產品創新，推出「智存寶、零存寶」等產品，更好滿足重點客群需求。貸款方面，積極推動個貸結構轉型，在穩房市、促消費、支持市場主體發展中展現個貸業務的功能性。落實個人住房貸款新政，完成存量房貸利率批量調整工作，確保個人住房貸款利率定價新機制及時平穩落地，大力發展二手房貸款業務，更好地保障人民群眾合理住房需求；加快消費品以舊換新政策落地，持續加大汽車、家裝家居、家電等以舊換新金融支持力度；圍繞民營企業出資人、法定代表人等經營客群，滿足客戶的經營和消費融資需求，重點推廣「安心長貸」「隨心還」等新服務，穩步推動續貸政策落地。財富管理方面，打造工銀財富金融平台，推動行內外系統集成互通及數據共享；推出7×24快贖、「智享還」「理財夜市」等理財服務，升級「天天盈」T+0基金服務，為廣大客戶提供更多便利選擇；全新升級線上財富金融服務，為客戶提供看市場、挑產品、配資產、學知識全方位服務，推出線上公益性投教基地「財富學苑」；升級智能資產配置服務，重構底層模型，靈活滿足個人客戶存量財富管理和未來財富規劃的需求，提升服務對客價值創造能力。支付結算方面，打造「自有+三方+數字貨幣」相協調的服務體系，以「靈通賬戶」品牌為統領打造個人賬戶服務標桿，推出特色卡新品，滿足客戶個性化需求。

?圍繞風控強基，構建高水平安全。初步形成新一代反洗錢盡調體系，反洗錢履職能力穩步提升。不斷完善代銷產品風控機制，建立代銷產品准入專家評審制和產品風險後評價機制。持續提升反詐精準度和解控便捷性，主動對1917.2萬名疑似受害人實施保護性止付，攔截老年人大額代辦疑似風險交易，挽回損失超68.6億元。

?圍繞客戶需求，做優高品質服務。圍繞客戶「備投、備付、備還」等場景，持續吸引沉澱低成本活期資金。針對縣域客戶金融需求，圍繞振興卡打造幸福「1+4」產品服務體系，針對年輕客群擴展「工銀i小宇」品牌服務，培育經營發展潛力。圍繞拓客重點方向和場景，組織獲客專項活動，探索新客維護模式。構建分層分群全量客戶服務體系，推動從「做業務」向「做客戶」轉變，搶抓代發、金融社保卡、個人養老金等新市場、新機遇，打造專屬產品，提供專屬服務，培育專屬品牌。

?圍繞數智賦能，深化高效能改革。完善數字化客戶經營頂層設計，推進個人客戶全視角感知、全維度畫像、全產品供給、全渠道展業、全策略適配的數智流程建設。

推進財富顧問創新工程，打造集財富管理新流程、財富金融新平台、投研投顧新機制、隊伍建設新動能、合規風控新模式、科技賦能新支撐於一體的財富服務新體系。圍繞要素標準化建設、智慧大腦2.0升級等任務，完善客戶、產品、渠道、經理人一體化運作機制。

33?獲評《環球金融》「中國最佳消費者信貸銀行」「財富管理之星」，《財資》「中國最佳數

字財富管理體驗」「中國最佳風險管理項目」，《零售銀行》「最佳養老金融大獎」等獎項。2024年末，個人客戶7.66億戶。個人金融資產總額22.84萬億元，其中，個人存款185415.10億元，增加19759.42億元，增長11.9%。個人貸款89577.20億元，增加3040.99億元，增長3.5%。代理銷售基金6541億元，代理銷售國債557億元，代理銷售個人保險787億元。

個人存款單位：人民幣百萬元個人貸款單位：人民幣百萬元

18541510

16565568

14545306

8957720

82346258653621

202220232024202220232024

私人銀行業務

?支持實體經濟，全力打造「企業家夥伴銀行」，服務企業家綜合成效顯著。提升科創企業家綜合金融服務能力，推出科創企業股權激勵貸。「企業家加油站」突破2000家，推進「興企萬里行」企業家綜合服務工作，煥新升級「工銀e企+」企業家智慧服務平台。形成科學家客群綜合服務體系，不斷創新科學家客群服務模式。推動家業業務創新落地，聯合工銀瑞信在業內首推家族信託綜合顧問的基金投顧方案，推出家庭服務信託綜合顧問業務。

?助力共同富裕，構建慈善公益服務生態圈。積極推廣慈善信託綜合顧問業務，舉辦「君子夥伴善行致遠」慈善主題論壇，將公益慈善與家風建設有機結合，聯手合作機構在上海落地區域型慈善信託。

?獲評《專業財富管理》《財資》「中國最佳私人銀行」、《亞洲銀行家》「中國最佳企業

家服務私人銀行」、《專業財富管理》「亞洲最佳數字私人銀行」、《中國證券報》「私

人銀行金牛獎」、《財富管理》「最佳公益慈善服務獎」。

?2024年末，私人銀行客戶28.9萬戶，比上年末增加2.6萬戶，增長9.9%；管理資產

3.47萬億元，增加4043億元，增長13.2%。

34銀行卡業務

?助力擴內需、促消費。聚焦文旅、出行、商超、購物等高頻剛需場景，聯合頭部商戶開展愛購系列促銷活動。提升惠民服務，積極落實以舊換新政策，搭建京東、小米等電商平台的工行以舊換新分期專區，推動汽車、家電等分期業務實現較快增長。優化用卡權益，圍繞「工銀愛享禮」權益體系，打造文旅、康養、出行、保險四大明星權益。

? 全面完成e生活7.0建設。打造「品質外賣、餐飲美食、旅遊出行、精品暢購、商超便利、主題樂園、數字觀影、車主生活」八大生態，完善線上線下、境內境外、行內行外一體化運營體系。加大e生活小站外拓營銷力度，創新「e生活小站+美團街區」生態融合新模式。

?服務高水平對外開放。提升支付便利化水平，圍繞重點涉外場景，加強外卡受理環境建設，外卡收單商戶數增至23.2萬戶，比上年末增長107%。優化外卡內綁移動支付產品，跨境電商外卡受理國內首家實現零的突破。創新「工銀卡碼通」預付費支付產品，在第二屆中國國際供應鏈促進博覽會首發亮相。積極融入全球支付系統建設，推進「一帶一路」支付互聯互通，在中國香港、新加坡等7個國家╱地區推出境外ICBC PAY。

?2024年末，銀行卡發卡量12.83億張。其中，借記卡11.33億張，信用卡1.50億張。

信用卡透支餘額7753.64億元。2024年，借記卡消費交易額19.03萬億元，信用卡消費額2.13萬億元。

4.2.3資產管理業務

積極把握推動金融高質量發展賦予資產管理行業的新機遇和新使命，為現代經濟體系的高質量發展和財富管理需求的增長提供更具適應性、競爭力和普惠性的金融供給。產品端，堅持以客戶為中心，通過提升理財、基金、保險、養老等金融服務的專業性，打造「工銀資管」品牌，滿足客戶財富保值增值需求；投資端，充分發揮綜合化子公司的牌照優勢，通過加大對高端製造、專精特新、普惠小微、科技創新、綠色發展等領域的投資支持力度，助力現代化經濟體系建設。

理財方面，加大科技創新、先進製造、低碳轉型、循環經濟等重大戰略和重點領域支持力度，深化應用綠色分類管理和ESG風險全流程管理，用好債券、股票、基金、非標「工具箱」，主動對接綠色產業資金需求開展綠色金融投資；突出理財產品「低起點、低費率、低風險、穩收益」優勢，為廣大投資者特別是小微、縣域、農民、新市民、低收入者等提供高質量金融服務；持續探索構建完善的養老理財服務體系。基金方面，新發佈局主動權益型、被動指數型、債券型、公募REITs等多個類型產品，積極服務客戶多樣化的投資需求，養老金組合投資業績穩健領先。保險方面，大力開拓保險資產管理產品的發行業務，持續加強多元投資能力和項目挖掘能力，提升客戶需求響應質效，實現保險資管第三方業務規模、產品數量和客戶數量的持續增長。

35理財業務

?2024年末，理財產品餘額21210.75億元，其中工銀理財理財產品餘額19613.51億元。有關工銀理財的業務發展情況請參見「業務綜述－綜合化經營及子公司管理」。

資產託管業務

?發揮託管業務的金融市場基礎設施作用，積極參與資本市場創新，助力中長期資金入市。2024年末，本行保險資產託管規模8.1萬億元，公募基金託管規模4.5萬億元，養老金託管規模3.3萬億元，均保持行業第一。圍繞戰略性新興產業佈局，成功託管市場首批科創200指數、科創綜指等ETF產品、各類私募股權產業基金。

? 面向全球上線工銀託管門戶網站，打造一站式託管綜合服務平台。QDII類託管規模總量和增量均位居行業第一。舉辦第二屆工銀託管創新合作論壇，推動優質金融資源助力新質生產力發展，服務粵港澳大灣區科創金融樞紐。舉辦「工銀託管跨境金融合作」「跨境人民幣與中歐經貿合作」等主題論壇，向境內外投資機構推介中國資本市場入市渠道和全球託管服務。2024年末，本集團全球託管規模達2.1萬億元。

?「工銀託管」品牌價值持續提升，獲《亞洲銀行家》「中國最佳大型託管銀行」、《財資》「中國最佳託管銀行」、《中國基金報》「中國基金業英華獎－優秀ETF託管人」等獎項。

?2024年末，集團託管業務總規模28.0萬億元，其中境內機構託管業務總規模（不含資金監管類業務）26.2萬億元。

養老金融業務

?積極發揮國家養老保障主力軍作用。獨家支持養老保險全國統籌系統建設，完善線上線下社保服務生態，推動養老金受託、賬管、託管、投管業務統籌發展，提升運營管理效率和客戶滿意度水平。全面推廣個人養老金業務，加強制度和系統建設，完善服務渠道，豐富投資產品，加大社會宣傳，確保業務安全規範、服務體驗良好。

?養老服務能力不斷提升。高效推動老年人支付便利服務，持續開展「工銀愛相伴」系列涉老主題營銷活動。推廣手機銀行幸福生活版，支持音視頻服務在線輔導，推出「工行服務」微信小程序關懷版。

?養老產業的支持能力不斷增強。緊跟國家銀發經濟發展佈局，積極拓展養老產業客戶，提供投融資、賬戶管理、支付結算、數智化場景建設等綜合服務，助力銀發經濟規模化、標準化、集群化、品牌化發展。持續加大普惠養老專項再貸款支持力度，着力解決中小養老企業融資難、融資貴的痛點。

?獲中央國家機關養老保險管理中心頒發的中央單位職業年金計劃「優秀受託人」、

《經濟觀察報》「年度養老金融服務機構」等獎項。

364.2.4金融市場業務

貨幣市場交易

?人民幣方面，切實履行人民銀行公開市場一級交易商職責，高效配合做好貨幣政策傳導，協助維護貨幣市場穩定運行。通過加強貨幣市場走勢研判，合理擺佈融資期限、品種及交易對手結構，持續提升資金運作效率。積極開展證券、基金、保險公司互換便利債券回購，支持貨幣政策落地，助力資本市場穩健發展。加強風險防範，完善系統功能與制度體系建設，持續跟蹤監測交易對手信用情況，前瞻性做好風險應對預案，嚴格落實各項風險防控措施，確保資金安全。

?外幣方面，加強外匯貨幣市場資金流動性與利率變動研判，合理擺佈融資期限與幣種，提升外幣資金運作效率。持續業務創新，開展首筆阿聯酋迪拉姆幣種的逆回購業務，拓寬非美元幣種運作渠道。強化風險管理，持續推進中國外匯交易中心拆借和回購交易事前控制、交易對手AI大模型風險識別等系統開發，提升交易決策效率。本行連續七年獲評中國外匯交易中心「優秀外幣拆借報價行」「優秀外幣拆借會員」「優秀外幣回購會員」等多項榮譽。

投資業務

?人民幣債券方面，堅持服務實體經濟本源，發揮國有大行金融服務主力軍作用，不斷鞏固和拓展政府債券投資優勢，為經濟發展提供有力資金支持。積極支持優質企業發展，投資領域涉及國家戰略發展和關乎國計民生的重要行業，資產質量和投資收益保持較好水平。

?外幣債券方面，持續加強利率與信用利差走勢研判，穩健開展外幣債券投資，動態調整投資組合結構，穩步提升債券投資規模與收益。助力人民幣國際化，穩步推進「南向通」債券投資，活躍離岸人民幣市場。本行連續四年獲評《財資》「亞洲G3債券最佳投資機構」中資銀行類第一名，市場影響力持續提升。

代客資金交易

?代客結售匯和外匯買賣業務方面，通過線上線下多種方式大力開展外匯風險中性理念宣導，協助涉外企業做好匯率風險管理。不斷完善結售匯產品體系，新增澳門元、巴西雷亞爾、印尼盧比等幣種遠期結售匯業務，支持客戶個性化避險需求。持續優化交易系統功能，通過簡化線上交易流程、延長客戶掛單交易時間、試點推廣期權線上交易等多種方式，提升客戶交易體驗。

?櫃台債業務方面，發售中國進出口銀行首隻以報價方式創新發行的櫃台金融債券和

2期櫃台綠色金融債券，以及13個省（自治區、直轄市、計劃單列市）櫃台地方政府債券，助力綠色金融與地方建設。獲評中央國債登記結算有限責任公司「櫃台流通式債券業務優秀承辦機構」和「地方債櫃台業務優秀承銷機構」，銀行間市場清算所股份有限公司「優秀櫃台債券業務參與機構」。

?境外機構投資者銀行間市場交易方面，積極服務全球超60個國家和地區的境外機構投資者客戶，滿足客戶深入參與中國銀行間市場投資交易需求。獲評中央國債登記結算有限責任公司「全球通業務優秀結算代理機構」「國際化業務卓越貢獻機構」。

37資產證券化業務

?2024年，本行共發行6單資產證券化項目，均為不良貸款證券化項目，發行規模合計40.46億元。

貴金屬業務

?豐富貴金屬實物產品供給。加快構築促進黃金市場循環的生態化基礎，推動黃金回購網點建設，滿足客戶實物變現需求。創新推出「如意金元寶」「勝算在握（銀）」「錢幣一克金」等貴金屬產品，滿足客戶多樣化購金需求。

?助力貴金屬產業鏈高質量發展。豐富黃金租借中期品種，優化期限結構，更好滿足產業鏈企業用金需求。加大服務現代化產業體系建設的適配性金融支持，滿足石油煉化企業以及光伏銀粉綠色低碳行業中的白銀需求，白銀租借餘額折人民幣比上年末增長超七成。

?深化與上金所業務合作，積極履行做市商職責，維護境內黃金市場穩定運行，助力增強上金所國際板作為亞洲離岸實物黃金中心的功能。2024年，本行代理上金所清算額、黃金租借規模在場內佔比均保持第一地位，連續五年獲上金所「年度金融類優秀會員一等獎」「年度優秀存管銀行獎」。

4.2.5金融科技

堅持科技自立自強，深入推進科技強行、數字工行建設，優化ECOS技術生態體系，完善D-ICBC工行生態體系，持續鞏固領先優勢，統籌抓好高水平安全與高質量發展。

2024年，本行在金融監管總局全國性銀行年度信息科技監管評級中保持同業領先，專利

公開量和累計授權量均排名同業第一；6項科技成果獲人民銀行金融科技發展獎，其中大模型建設及應用成果獲一等獎。

鞏固全集團信息科技與網絡安全態勢

積極應對複雜多變的國際新形勢、層出不窮的金融網絡安全新挑戰、日新月異的技術轉

型新態勢，堅守安全生產底線，提升生產運維智能化水平，深化網絡安全防護體系建設，不斷強化數據安全管理能力，為數字化轉型注入強勁動能。

?加強安全生產運行管理能力。夯實安全生產運營根基，充分應對資本市場回暖帶來的銀證轉賬等重點業務爆發增長，有效保障年終決算等重要時期及汛期、颱風期間信息系統的連續性運作，全行信息系統可用率始終保持在99.99%以上的高水平。

?提升集團網絡安全防禦能力。抓好網絡安全統籌管理，加強安全策略管控和安全監測處置，推動內網縱深防禦體系優化升級，開展網絡安全專項排查加固，確保網絡安全態勢整體平穩。持續提升關鍵信息基礎設施安全保護水平，在年度網絡安全等級保護測評中取得最高等級「優」級。

38?夯實業務連續性保障能力。優化生產管理流程，提高變更風險可監測能力，建立面

向業務板塊維度的高風險變更風險評估模式。建成基於開放平台的「兩地三中心」災備高可用體系，順利實施核心業務系統整體異地災備接管演練，驗證核心業務系統異地災備接管能力。推進二級分行機房應用及數據上收，基層科技運維更加集約安全。

?強化數據安全管理能力。優化數據安全管理系統，應用自動化工具開展數據安全分類分級貫標，完善集團數據資產安全視圖，上線數據安全技術管理系統和數據安全運維監測平台，實現數據安全與業務功能同步建設。加強數據安全評估和治理，基於實時監測指標提升溯源監測能力。提升個人客戶信息安全管控能力，梳理收斂風險暴露點，從源頭降低敏感數據洩露風險。加強培訓和宣傳，提升全行數據安全保護意識。

發揮科技創新驅動力

培育深化數字化發展新動能，升級數字技術生態體系，加速推動技術研究成果落地業務領域，積極探索前瞻性技術研用，以科技創新驅動全行高質量發展。本行10項企業標准入選人民銀行聯合國家市場監督管理總局等機構發佈的金融領域企業標準「領跑者」榜單。

? 構建安全穩定的技術架構體系。強化架構轉型頂層設計，打造ECOS 2.0數字技術生態體系，推動全行技術體系升級換代。基礎技術體系煥新升級，境內核心系統完全基於開放平台單軌運行。個人業務單元化架構迭代優化，助推故障定位、故障處置能力實現新提升，平穩支撐年內多次重點保障業務高峰。

?加大新技術創新應用力度。主動拓展新技術應用場景，人工智能等新技術全年承擔工作量超4萬人年。大模型規模化應用取得新突破，建成企業級千億金融大模型技術體系「工銀智涌」，賦能20餘個主要業務領域、200餘個場景，累計調用量超10億次。探索建立安全可信的銀行間數據共享平台，聯合國家金融科技風控中心推出金融行業隱私計算平台，提升數據要素資源配置效率。創新推出AI智能編碼研發工具，賦能一線開發人員。強化新技術安全風險管控，不斷完善新技術研究創新工作機制。

?推進科技基礎設施建設。創新應用輕量級流控等新技術，全面提升分佈式批量處理能力。扎實推進雲平台技術體系演進和雲化基建部署，雲上節點數量超過26萬。強化企業級數據中台和大數據平台技術能力建設，形成大數據平台多地多中心架構佈局，數據時效全面達到T+1日內供給。

39增強全行數字化發展動能

全面落實國家戰略部署，加大數字化創新成果轉化力度，加快培育發展本行新質生產力，加速建設數字工行(D-ICBC)，當好服務實體經濟的主力軍。獲評《財資》2024年「中國年度數字銀行」，成為國內首家通過中國電子信息行業聯合會發佈的數據管理能力成

熟度(DCMM)最高等級（5級）續評認證的企業。

?迭代優化「3+3」平台，數字金融服務便利性不斷增強。做強對外服務平台，開放銀行構建「全行建、全行辦」機制，創新雲生態合作模式，合作客戶6.68萬戶，交易金額突破375萬億元；手機銀行推出全新10.0版本和原生鴻蒙版，創新智能應用AI管家，移動端月活超2.6億戶；「工銀e生活」月均活躍客戶數1930萬。做優對內服務平台，「櫃面通」全新上線智能終端3.0，業務預約服務客戶超6000萬人；升級優化「營銷通」，個人領域健全理財、遠維、客群、管理四大工作台，對公領域打造客戶維護管理視圖和管戶視圖，加強全量客戶分層維護；「工銀e辦公」發佈全新6.0版本，實現企業級協同智能辦公模式。

?數據基礎持續夯實。不斷深化數據治理，部署數據質量規則超9萬條，制定發佈信息標準10萬餘項，應用AI技術提高智能貫標有效性，獲中國電子信息行業聯合會「2024年度中國數據管理十大名牌企業」稱號。強化企業級數據中台建設，合規引入更多政務、運營商等外部數據，提升數據融合應用能力，加快標籤、指標、模型、知識圖譜等萃取共享，數據中台服務覆蓋40餘個業務線。健全數據中台運營長效機制，強化數據服務需求統籌，優化數據產品敏捷交付流程，促進數據、技術與業務的深度融合。

?全力攻堅5項重點突破工作，數字金融服務競爭力不斷增強。創新員工賦能模式，健全「分田到戶」觸達機制，優化全量客戶維護體系。統籌推進開放金融產品體系建設，業技協同推進工銀司庫服務行動，新增司庫服務客戶1400餘戶。做優數字普惠和養老金融服務，建設普惠綜合業務管理平台賦能基層運營，創新推出數字普惠貸款產品「製造e貸」「e擴快貸」「養殖e貸」「小額e貸」，個人養老金開戶數、繳存金額同業領先。推進企業級智能化風控平台建設，完成企業級智能風控平台「4E中心」1主體功能建設，賦能風險管理、普惠金融、結現管理等領域場景。建強分行支撐平台，打造優秀創新場景，強化策略支持，解決痛點難點問題，更好滿足分行用數、運營、鏈接、觸達等生態場景拓展需求。

?夯實業務支撐能力，數字化經營管理能力不斷增強。賦能重點業務領域，打造科技金融數字化運營全流程服務體系，推進「數字鄉村」綜合服務平台機構客戶拓戶。

賦能業務管理，提升資產負債精細化管理水平，推動網點收入精準下劃。賦能新型基礎設施建設，同業首家實現託管跨境證券結算業務24小時全流程系統自動化處理，上線社保國有資本劃轉資金託管服務，大模型技術能力在同業中率先輸出至中小銀行。

1 「4E中心」包括視圖中心(EVC)、計量中心(EMC)、監測預警中心(EAC)、決策中心(ESC)。

40完善金融科技治理體系

貫徹落實國家有關科技體制改革、科技人才隊伍建設的決策部署，加強科技基礎治理，完善科技創新機制，豐富金融科技人才資源儲備，激活釋放全行科技創新活力。2024年，本行金融科技投入285.18億元；金融科技人員3.6萬人，佔全行員工的8.6%。

?優化科技治理架構。落實機制保障，發揮數字金融委員會、金融科技推進與評審委員會、金融科技架構評審會的審議機制作用，形成規劃安排，從源頭加大把控力度，提升重大事項科學決策的層級和質量。

?深化科技基礎治理。加強集團一體化管理，健全科技管理日常運作機制。提升全集團科技資源管理質效，打造涵蓋硬件設備、軟件產品、機房設施、互聯網資產、數據等資源的統一管理系統，確保集團資產賬實相符。加強科技風險管理，設立金融科技風險官，完善配套管理流程。強化研發全流程質量建設。完善金融科技倫理治理，推動創新與風險防範的協調統一。

?加強科技數據人才隊伍建設。依託「科技菁英」品牌及集中培養機制，打造複合型、創新型、實戰型人才隊伍。組建人員充足、結構合理、專業能力領先的數據分析師隊伍，構建跨專業、進階式的分析師隊伍培訓體系以及動態管理、敏捷響應的人才管理和應用機制。深化業務與科技融合，促進境內外跨機構跨部門人才交流，深化對西部地區分行、重點分行的科技人才交流支持。建強網絡安全防控專業隊伍，加大對境外機構、綜合化子公司的技術支持力度。聚焦金融科技重點領域深化教育培訓，不斷提升數字化人才的專業能力。

4.2.6網絡金融

本行圍繞數字金融服務與經營體系建設，持續增強數字化運營、生態化鏈接、精細化服務和智能化風控能力，以多元泛在、開放協同的服務矩陣，打造數字時代「您身邊的銀行，可信賴的銀行」，不斷提升金融服務的適應性、競爭力、普惠性。2024年，數字化業務佔比99%。

?打造「在您身邊、值得信賴」的手機銀行。推出手機銀行10.0版本，「人工智能+」創新應用場景不斷拓展，業內首批推出原生鴻蒙版手機銀行，創新AI管家、數字空間等對話式、沉浸式全新客戶交互模式。強化重點客群線上經營，優化財富頁簽、養老金融專區、薪管家專區、普惠專版、私銀專屬頻道等專版專區服務，推出手機銀行營銷活動主會場，開展「工迎518」「節節候新」等重點品牌活動。2024年末，個人手機銀行客戶5.88億戶，移動端月活超2.6億戶，均保持同業第一，獲《亞洲銀行家》「中國最佳手機銀行服務」獎項。

41?深耕開放銀行生態建設。圍繞「以數惠民、以數興企、以數優政、以數助農」，推

進「數字金融夥伴」行動，積極探索「生態鏈、產業圈、大平台」GBC三端聯動客戶拓展新模式，在棉花產業鏈、網絡貨運、工業互聯網、交易市場等領域實現業務創新和合作突破，推進「平台+產品+場景」一體化創新，以數字金融服務賦能行業頭部平台。依託企業網上銀行和企業手機銀行核心基礎平台建設，完成代發工資服務能力升級，基於企業網銀與科大訊飛等頭部服務商共建數字職場、商事服務場景方案，圍繞現代化產業體系建設，升級打造企業網銀科創企業金融服務專版。2024年末，企業網銀和企業手機銀行客戶1659萬戶，月均活躍客戶707萬戶，客戶規模和活躍度同業第一。

?不斷提升遠程銀行智能化、集約化服務水平。深化大模型等新技術規模化應用，優化對客「工小智」、對內「工小慧」智慧服務體系，面向客服座席提供事前運營、事中輔助和事後質檢等全流程智能輔助，持續強化智能外呼對業務經營賦能，智能分流率、智能外呼量同業領先，推廣「遠程辦」線上線下一體化服務，實現8大類30項常見網點服務遠程視頻審核辦理，智慧化服務水平持續提升。

?系統推進數字化運營體系建設。面向全量客戶細分長尾、腰部、財富等客群，結合客戶行為旅程，構建線上觸客矩陣，強化全渠道協同觸達。升級「知客」企業級數字化運營平台，持續迭代形成面向全量客戶統一的數字化運營策略，實現基於數據驅動的「客戶+產品+渠道+權益」一體化觸客，強化產品精準推薦和渠道有效觸達，讓數字金融服務惠及更多客戶。

?持續提升線上平台智能風控水平。依託大數據、人工智能等數字化手段，增強網絡金融業務風險管理的精準性和有效性。強化電子銀行支付限額動態管理，推廣企業網銀和企業手機銀行人臉識別風控措施，動態優化線上風險交易智能化識別防控機制，依託設備指紋、遠程音視頻等新技術主動應對新型欺詐風險，有效保護客戶資金安全。完善網絡金融業務制度，強化對客金融服務移動互聯網應用管理和線上平台信息監測，加強開放銀行合作方及數字化運營風險防控，深化網絡金融反洗錢和客戶信息保護，開展網絡金融業務風險非現場監測和現場檢查，完善線上平台業務連續性管理，保障業務運行和客戶服務連續穩定。

?積極穩妥推動數字人民幣織網拓面。成功落地數字化稅務服務平台、地方政府債資金募集、能源企業保理供應鏈平台、省級農業擔保企業農資結算、互聯網平台預付

費資金監管等數字人民幣應用場景。完善涵蓋數字錢包、智能合約、風險防控的數字人民幣底層支撐體系，創新升級「兩老」群體服務、智慧園區、軌道交通等領域硬錢包。助力數字人民幣在中國香港試點有序擴大，推進多邊央行數字貨幣橋項目進入最小可行化產品階段，成功落地「中國－新加坡」首筆數字人民幣跨境貿易結算試點，在境外率先發佈數字人民幣硬錢包功能。

424.2.7網點建設與服務提升

?扎實推進網點優化調整。持續優化全行網點佈局結構，盤活存量網點資源，優化調整自助銀行佈局，不斷提升金融服務便利性和可得性。2024年完成527家網點優化調整，向縣域鄉鎮地區投入網點104家，新增覆蓋11個空白縣域，網點縣域覆蓋率提升至87.4%，網點資源與地區社會經濟資源匹配度穩步提高。2024年末，本行營業網點15365個，自助銀行19746個，智能設備76185台，自動櫃員機49659台。

全年自動櫃員機交易額42652億元。

?持續提升網點服務水平。以建設「人民滿意銀行」為目標，組織開展「四十如一，服務如意」網點服務主題年活動，以高質量客戶服務助推全行業務高質量發展。全面啟動養老金融特色網點建設，制定銀行業金融機構適老服務標準，不斷提升網點養老金融服務和適老服務標準化、規範化水平，打造養老金融旗艦、標桿網點超700家。深化網點「工行驛站+」公益惠民服務內涵，組織1.5萬家工行驛站服務戶外勞動者、中高考生、老年人等重點人群，通過開展「情暖朝夕」志願服務月、「驛啟新生活」等系列主題活動，服務社會公眾近千萬人次。扎實做好現金支付服務優化，建立人民幣「零錢包」長效服務機制，全年累計發放「零錢包」710.31萬個、金額

26.39億元。

?全面推進網點運營改革。重構櫃面系統，有序開展新平台、新模式、新流程對客服務，賦能網點運營服務提升。聚焦網點對公開戶等高頻痛難點業務，加速場景化流程重構。全面建設客戶全旅程服務，推廣網點預約服務體系，提升到店客戶識別引導能力，全年線上線下預約服務客戶超6000萬，促進網點由傳統「等、候、迎」模式向主動服務轉變。提升網點自助服務能力，全行投產智能設備3.0版用戶界面，拓展支持140餘項網點高頻業務自助辦理，上線個人、企業信用報告實時查詢等服務，為客戶提供全新易用的數字化自助服務辦理體驗。

?堅持全渠道協同發展。以客戶為中心，縱深推進線上線下、行內行外渠道網絡建設和信息互聯互通，打造自有與開放並重、線上與線下融合的全渠道服務矩陣，推進線上平台、物理網點、遠程客服、客戶經理間服務協同，實現「一點接入、全渠道響應、數字化協同」的服務體驗。統籌發揮渠道融合精準觸達能力，依託「知客」平台建立數字化運營策略中樞，對客戶分層、分群、分類、分圈施策，拓展形成手機銀行、智能外呼、短信外撥、微信公眾號、小程序、門戶網站等六大億級觸客平台；「智征程」對客數字員工融入手機銀行、物理網點、遠程銀行等線上線下渠道，服務客戶14.34億人次，以數字化手段提升金融服務的可得性和便利性。

?深化運營數字賦能。加速數字客服在業務引導、客戶核驗、風險防控等領域的應用，提供全流程擬人伴隨式服務，有效提升網點服務效能和管理水平。深化「工銀賬戶通」品牌建設，全面構建「客戶類型全覆蓋、線上線下一體化、基礎產品全滲透」的生態化服務體系，本外幣合一賬戶體系全面推廣，支持客戶多幣種資金收付和集中管理，提升本外幣賬戶服務市場供給能力。創新「雲回單」「雲對賬」服務模式，源頭加載財政部銀行電子憑證會計數據標準並支持多渠道對外服務輸出，與國家電網、中國科學院等350餘家試點單位開展對接，有效助推企業低碳建設和數字化轉型加速。推進增值稅發票管理全面數字化，全面推廣應用櫃面、企業網銀渠道的數電發票服務，打造業務辦理聯動實時開票、發票要素全面數字化的新型發票管理模式。

43?全面統籌集團業務連續性管理。強化重點業務監測預警能力，將涵蓋網點運營、網

絡金融等板塊的重要業務指標與科技監控能力融合，形成立體化的業務連續性監控體系和能力。強化營業網點業務應急管理，修訂印發新版《營業網點業務應急預案》，共形成7大類31個應急場景的事前預防、事中處置、事後恢復流程。組織實施600餘項應急演練計劃並完成相關業務演練，突出遠程業務接管、跨專業聯動、業務與科技聯動、內外部聯動等特點。持續做好業務連續性管理體系評估改進，對業務連續性管理體系的完整性、合理性、有效性開展評估，定期開展審計檢查。

4.2.8人力資源管理與員工機構情況

人力資源管理

?聚焦高質量發展，着眼經營發展與市場競爭關鍵領域，統籌做好人力資源配置，以人力資源提質增效帶動經營能力提升。聚焦做深做細「五篇大文章」，深入推進營銷、信貸、科技、數據、新興等專業隊伍建設，持續完善人才培養、激勵、使用機制，着力打造適應金融強國建設要求的強大金融人才隊伍。推動科技、數據、業務人才深度融合，提升科技數據賦能業務發展水平。優化機構職能設置，激發人才活力動能。

?積極培育和踐行中國特色金融文化，加強新時代企業文化建設，為高質量發展提供文化支撐。做好中國特色金融文化宣傳，製作中國特色金融文化系列動畫微視頻，引導各機構開展豐富多樣的文化實踐活動，促進文化理念融入基層，激勵全行幹部員工做中國特色金融文化的積極傳播者和模範踐行者。加強新時代廉潔文化建設，推進廉潔文化研究中心建設，打造廉潔文化教育基地體系，製作系列警示教育片，抓好各層級幹部員工廉潔教育，弘揚崇尚廉潔、抵制腐敗的良好風尚。

?圍繞新時期幹部教育培訓規劃落地，打造一系列重點培訓項目，以點帶面牽引各級各類培訓高效開展，持續提升幹部員工綜合素質和履職能力。實施「五篇大文章」專題培訓，緊盯關鍵崗位人群和業務重點難點，構建總分協同推進的培訓體系，有序開展分層級、系統化、實戰化培訓，提升幹部員工新時代金融服務能力。實施「清廉工行」專項培訓，面向集團一級、二級機構主要負責人和信貸、新興業務、採購等關鍵群體開展廉潔教育，增強政治定力、提升紀法修養、強化自律意識。面向核心骨幹人員，實施信貸分管行長（風險官）能力提升、紀檢條線「礪劍計劃」、網點負責人輪訓等重點項目，助力專業人才隊伍建設。聚焦人才成長進階，實施國際化人才培訓、「工銀繁星計劃」新員工培訓、新員工導師培訓等項目，構建全鏈條、系統化培訓體系。開展「全員閱讀」「全員悅課」「工銀薈智」等項目，推進培訓數字化轉型、考試認證優化和資源平台建設，營造共建共享、樂學賦能的良好氛圍。

薪酬政策

?本行實行與公司治理要求相統一、與高質量發展目標相結合、與風險管理體系相適

應、與人才發展戰略相協調以及與員工價值貢獻相匹配的薪酬政策，以促進全行穩健經營和高質量發展。本行薪酬管理政策嚴格按照國家有關規定、監管要求和公司治理程序制定及調整。本行不斷優化以價值創造為核心的薪酬資源配置機制，堅持維護公平和激勵約束相統一的分配理念，傳導集團經營管理戰略目標，加強薪酬資源向基層員工傾斜，調動和激發各級各類機構的經營活力。

44?本行員工薪酬由基本薪酬、績效薪酬和福利性收入構成。其中，基本薪酬水平取決

於員工價值貢獻及履職能力，績效薪酬水平取決於本行整體、員工所在機構或部門以及員工個人業績衡量結果，同時高級管理人員和對風險有重要影響崗位的員工績效薪酬實行延期支付及追索扣回機制，促進風險與激勵相平衡。對發生違規違紀行為或出現職責內風險損失超常暴露等情形的員工，本行視嚴重程度扣減、止付及追回相應期限的績效薪酬。報告期內，本行按照相關辦法對因違規違紀行為或出現職責內風險損失超常暴露等情形受到紀律處分或其他處理的員工，均進行了相應績效薪酬的扣減、止付或追索。

?本行2024年度薪酬方案經行內決策流程制定實施，年度工資總額執行情況按國家規定向主管部門備案。報告期內本行高級管理層經濟、風險和社會責任指標完成情況良好，最終結果待董事會審議後確定。

員工機構情況

?2024年末，本行共有員工415159人，其中，境內控股子公司員工10638人，境外機構員工15653人。本行員工性別比例保持總體平衡，較上年末未發生明顯變化。

未來，本行將對員工性別結構予以持續關注，在人員退出與招聘等工作中加強跟蹤監測，採取有效措施保持員工隊伍性別比例的平衡穩定。

員工教育程度員工年齡結構

博士0.2%

30歲以下27.1%

碩士13.1%

31-40歲28.0%

本科67.3%

41-50歲19.9%

專科15.3%

51歲以上25.0%

專科以下4.1%員工性別員工專業構成

個人銀行業務41.0%

公司銀行業務14.7%

運營與綜合保障14.4%

經營管理9.7%

女性51.7%

金融科技8.6%

男性48.3%

風險及合規管理6.5%

其他2.4%

新興業務1.8%

非銀行業務0.9%

?2024年末，本行機構總數16383個，比上年末增加86個。其中，境內機構15975個，境外機構408個。境內機構包括總行、36個一級分行及直屬分行、460個省會城市行及二級分行、15107個基層分支機構，21個總行直屬機構及其分支機構，以及350個控股子公司及其分支。

452024年末資產、分支機構和員工的地區分佈情況

資產

（人民幣資產機構機構員工員工項目百萬元）佔比(%)（個）佔比(%)（人）佔比(%)

總行784104616.1220.1215905.2

長江三角洲1243470925.5250115.36031014.5

珠江三角洲771812915.8194011.84719811.4

環渤海地區724666714.8261916.06421815.5

中部地區540628011.1337520.67576718.2

西部地區627017912.8358221.98302520.0

東北地區16960033.515869.7367608.9

境外及其他575393611.87584.6262916.3抵銷及未分配

資產(5545203)(11.4)

合計48821746100.016383100.0415159100.0

註：境外及其他資產包含對聯營及合營公司的投資。

4.2.9國際化經營

堅持「國際視野，全球經營」，完善境內外、本外幣一體化經營體系，充分發揮全球經營優勢，着力提升跨境金融服務水平，助力高質量共建「一帶一路」，服務國家高水平對外開放大局。

?深入服務國家高水平對外開放。服務貿易強國建設，扎實履行「春融行動2024」服務承諾，全力支持內外貿一體化發展，累計為境內重點外貿外資企業發放表內外融資4.8萬億元。優化跨境電商綜合金融服務，為支付機構、跨境電商等新業態辦理業務2731.74億元，比上年增長33.8%，服務超10萬家中小微商戶。持續推廣海關「單一窗口」金融服務，促進貿易便利化，2024年辦理跨境匯款64.87億美元。全面服務外匯客戶跨境金融綜合服務需求，推動外資外貿客戶結構多元化，做好外商投資企業全資金鏈條、全金融場景、全球化聯動的綜合服務，助力吸引更多長期資本來華展業興業。深入構建國際業務風險管理聯防聯控機制，全面做好產品客戶風險對位管理，有效推動外匯業務高質量發展與高水平安全。

?穩慎扎實推進人民幣國際化。持續推進「春煦行動」，積極支持全球市場主體跨境結算、投融資、風險管理等領域跨境人民幣業務需求。充分發揮清算行培育離岸人民幣市場的積極作用，持續加強清算基礎設施建設，提升清算服務能力，支持、引領離岸人民幣市場健康發展。率先在上海成立自由貿易賬戶分賬核算單元總部，作為首批試點銀行成功上線多功能自由貿易賬戶業務，積極支持上海國際金融中心、粵港澳大灣區、海南自貿港等重點區域跨境人民幣業務創新發展。創新服務跨國公司貿易結算、資金管理等業務需求，助力更大力度吸引和利用外資。搭建中小企業跨境人民幣應用場景，支持中小微企業發展。2024年跨境人民幣業務量9.8萬億元。

46?持續深化國際合作。高質量履行金磚國家工商理事會中方主席單位職責，服務金

磚國家多邊合作。依託中歐企業聯盟，助力中歐經貿關係提質升級。完善「一帶一路」銀行間常態化合作機制(BRBR)，助力高質量共建「一帶一路」。積極服務中國國際進口博覽會、中國進出口商品交易會、中國國際服務貿易交易會、中國國際供

應鏈促進博覽會等國際展會，助力高水平對外開放。

?完善全球網絡佈局，持續健全跨境金融服務體系。2024年末，本行已在49個國家和地區建立了408家境外機構，通過參股標準銀行集團間接覆蓋非洲20個國家，在「一帶一路」共建國中的31個國家設立254家分支機構。與143個國家和地區的1461家外資銀行建立了業務關係，服務網絡覆蓋六大洲和全球重要國際金融中心。

?境外機構穩妥應對複雜挑戰，保持穩中有進經營態勢。持續提升公司投行、全球現金管理、零售金融、網絡金融、專項融資、金融市場、資產管理、資產託管等全球

金融服務能力，構建個人客戶全球金融服務體系。打造境內外一體化營銷體系，推動大灣區業務建設和跨境金融服務提升，做好外國人來華支付服務，增強跨境聯動水平，提升「工銀全球付」場景支撐能力，持續打造「工銀全球行」服務品牌。

境外機構主要指標

項目資產（百萬美元）稅前利潤（百萬美元）機構（個）

2024年末2023年末2024年2023年2024年末2023年末

港澳地區20667020194111265519695

亞太地區（除港澳）144381136959170015228890歐洲87152872157717867074美洲4015741367349386153153

非洲代表處––––11

抵銷調整(44509)(50847)小計43385141663539463245408413

對標準銀行投資(1)36923573456454合計43754342020844023699408413

註：(1)列示資產為本行對標準銀行的投資餘額，稅前利潤為本行報告期對其確認的投資收益。

?2024年末，本行境外機構（含境外分行、境外子公司及對標準銀行投資）總資產

4375.43億美元，佔集團總資產的6.5%。其中，各項貸款1721.40億美元，客戶存

款1642.55億美元。報告期稅前利潤44.02億美元，佔集團稅前利潤的7.6%。

47境外機構分佈情況

港澳地區

機構名稱（國家╱地區）

香港分行（中國香港）工銀澳門（中國澳門）

工銀亞洲（中國香港）澳門分行（中國澳門）

工銀國際（中國香港）

亞太地區（除港澳地區）

機構名稱（國家╱地區）

東京分行（日本）仰光分行（緬甸）

首爾分行（韓國）工銀阿拉木圖（哈薩克斯坦）

釜山分行（韓國）卡拉奇分行（巴基斯坦）

蒙古代表處（蒙古）孟買分行（印度）

新加坡分行（新加坡）迪拜國際金融中心分行（阿聯酋）

工銀印尼（印度尼西亞）阿布扎比分行（阿聯酋）

工銀馬來西亞（馬來西亞）多哈分行（卡塔爾）歐洲

馬尼拉分行（菲律賓）利雅得分行（沙特阿拉伯）機構名稱（國家╱地區）

工銀泰國（泰國）科威特分行（科威特）

法蘭克福分行（德國）工銀倫敦（英國）

河內分行（越南）悉尼分行（澳大利亞）

盧森堡分行（盧森堡）倫敦分行（英國）

胡志明市代表處（越南）工銀新西蘭（新西蘭）

工銀歐洲（盧森堡）工銀標準（英國）

萬象分行（老撾）奧克蘭分行（新西蘭）

巴黎分行（法國）工銀莫斯科（俄羅斯）

金邊分行（柬埔寨）

阿姆斯特丹分行（荷蘭）工銀土耳其（土耳其）

布魯塞爾分行（比利時）布拉格分行（捷克）

米蘭分行（意大利）蘇黎世分行（瑞士）

馬德里分行（西班牙）工銀奧地利（奧地利）

華沙分行（波蘭）

希臘代表處（希臘）

工銀澳門里斯本代表處（葡萄牙）美洲

機構名稱（國家╱地區）

紐約分行（美國）工銀秘魯（秘魯）

工銀美國（美國）工銀阿根廷（阿根廷）

工銀金融（美國） ICBC Investments

工銀加拿大（加拿大） Argentina（阿根廷）

工銀墨西哥（墨西哥） Inversora Diagona（l 阿根廷）

工銀巴西（巴西）巴拿馬分行（巴拿馬）非洲

機構名稱（國家╱地區）

參股標準銀行（南非）

非洲代表處（南非）

484.2.10綜合化經營及子公司管理

本行堅持服務國家戰略和實體經濟，聚焦主業、做精專業，形成覆蓋基金、租賃、保險、債轉股、理財、金融科技、境外投行等多領域綜合化發展佈局，持續提升綜合金融服務的適應性、普惠性和競爭力。

持續完善集團綜合化治理體系，打造以「強管理、控風險、促發展」為核心的綜合化子公司管理體系，進一步提升集團總部管理效能。推進境內子公司黨建與公司治理深度融合，推動子公司優化公司治理機制，充分發揮子公司董監事履職效能，持續優化以黨的建設、公司治理、股權管理為核心的境內綜合化子公司治理模式。優化戰略考核機制，推動集團戰略向子公司縱深精準傳導，統籌推進綜合化與國際化戰略協同。「一司一策」加強子公司規劃管理，強化業務協同。收購錦州銀行控股權，實施優化整合，強化區域競爭力。引導子公司推進「五化」轉型，做好「五篇大文章」，進一步提升客戶服務能力、價值創造能力和市場競爭力。

完善涵蓋綜合化子公司風險特點的全面風險管理體系，按照「主動防、智能控、全面管」的風險管理路徑，強化「9+X」類風險統籌管理，全面落實「五個一本賬」1風險管理。推進子公司信息科技建設、數據治理和數字化轉型，為經營轉型和高質量發展賦能。加強對子公司的併表管理、授權管理和穿透管理，加強股權投資信息系統化、規範化、智慧化管理。強化子公司三道防線建設，提升子公司風險防控及內控合規能力，促進穩健經營和高質量發展。

◆工銀瑞信

工銀瑞信主要從事基金募集、基金銷售、資產管理業務以及中國證監會批准的其他業務，擁有公募基金、QDII、企業年金、特定資產管理、社保基金境內（外）投資管理人、RQFII、保險資金管理、專項資產管理、職業年金、基本養老保險投資管理人、公

募基金投資顧問等多項業務資格，是業內具有「全資格」的基金公司之一。

?持續提升投研專業能力，強化合規風控管理，深化集團協同，經營發展實現穩中向好、穩中提質的良好態勢，投資業績保持大型同業前列。公募REITs基金業務實現突破，成功發行上市「工銀河北高速REIT」「工銀蒙能清潔能源REIT」產品，積極服務實體經濟盤活存量資產。持續提升服務質量，強化客戶投後陪伴，加強投資者權益保護，持續推進投資者教育，連續六年在國家級證券期貨投資者教育基地考核中保持優秀。

?2024年末，工銀瑞信管理公募基金254隻，管理年金、專戶、專項組合580個，管理資產總規模2.09萬億元，其中養老金投資管理業務規模突破1萬億元。

1「五個一本賬」指總行分行、境內境外、表內表外、線上線下、商行投行附屬機構全面風險管理體系。

49◆工銀金租

工銀金租主要經營航空、航運及能源電力、軌道交通、裝備製造、專精特新等重點領域

大型設備的金融租賃業務，提供租賃資產受讓及轉讓、資產交易、資產管理等多項金融與產業服務。

?航空板塊高質量服務「雙循環」新發展格局取得突出成效。與中國商用飛機有限責任公司簽署第三輪三年行動計劃，成功交付首批4架C919國產大飛機，成為C919、C909融資支持雙第一的租賃公司；充分發揮全球化經營優勢，積極踐行共建「一帶一路」倡議，實現業務範圍覆蓋全球40多個國家和地區的近90家優質航司客戶；率先落地首單離岸人民幣航空融資租賃業務；與國內商用航空發動機制造企業、低空

飛行器研製企業建立戰略合作關係，沿產業鏈推進對國產航空製造業的金融支持。

?海事板塊聚焦打造「國輪國造、國貨國運」的航運全產業鏈業務合作體系。與大型國內船東貨主企業開展船舶租賃項目合作，大力支持全球頭部航運企業在中國船廠下單建造高技術、高附加值船舶，支持國內企業在新能源動力船舶、跨洋通信光纜鋪設船、海上風電運維船、高端遙控潛水器等領域開展自主技術創新。積極開展跨境人民幣船舶租賃業務，支持人民幣國際化戰略。

?境內綜合租賃板塊服務國家重大戰略、重點領域和薄弱環節的金融服務水平不斷提升。緊盯新型基礎設施和戰略性新興產業發展，持續鞏固綠色金融領域業務優勢，有效發力鏈式營銷；在儲能、換電、算力、海上風電、分佈式光伏等業務領域取得突破。

◆工銀安盛

工銀安盛經營各類人壽保險、健康保險和意外傷害保險等保險業務，及前述業務的再保險業務，國家法律法規許可使用保險資金的業務和監管機構批准的其他業務。

?深耕「財富、健康、養老」三大客戶需求，持續優化產品供給。大力發展養老金融，推出普惠客群專屬商業養老保險產品，及4款個人養老金保險產品。豐富普惠保險產品供給，面向靈活就業群體打造「驛路無憂」專屬保險方案。完善健康險產品體系，涵蓋疾病、醫療、失能、護理等不同層次、不同期限的健康保障需求，啟動「人壽保險與長期護理保險責任轉換業務」試點工作，推出含有轉換權益的新壽險產品，進一步擴大健康險創新試點範圍。

?持續優化康養服務體系，深化養老服務能力建設，積極推動康養服務發展。升級養老保險產品增值服務，加強客戶分層經營，細化服務指南，豐富服務項目供給，合作養老機構覆蓋北京、上海、杭州、金華、衢州、廣州等城市。以大病治療和健康諮詢為核心，升級重疾險增值服務。

?深入推進數字化轉型。提升對客運營效率，優化客戶體驗，在部分地區推出「一碼通賠」小額門診免材快賠服務；全新升級視頻服務，形成集聲音、文字、視頻於一體的服務平台，全面提高業務辦理便捷度。

50◆工銀國際

工銀國際是本行在中國香港的全資子公司，經營業務範圍涵蓋上市保薦與承銷、債券發行承銷、財務顧問、直接投資、銷售交易、資產管理、市場研究等，為企業及個人客戶提供全方位跨境綜合金融服務。

?聚焦經營主業，加大科技金融、綠色金融等重點領域的服務投入，持續強化集團戰略協同，深化企業融資、銷售交易、投資、資產與財富管理、投研服務五位一體全面發展，鞏固提升在港競爭力和市場影響力。2024年股債承銷規模保持市場第一梯隊。

?把握高質量轉型發展主線，聚焦支持醫療健康、戰略科技、智能製造、大消費等重點領域投融資需求。持續完善銷售交易產品服務體系，經紀類業務繼續保持較強的同業競爭能力。優化重構資產與財富管理特色業務體系，探索落地定制化、差異化資管產品及服務。積極發揮投研優勢，創新推出「工銀國際新質生產力股票指數」。

連續五年獲評《財資》「香港地區最佳債券類顧問」。

◆工銀投資

工銀投資是首批試點銀行債轉股實施機構，具有非銀行金融機構的特許經營牌照，主要從事債轉股及其配套支持業務，並通過附屬機構開展股權投資試點業務。

?充分發揮債轉股牌照與專業優勢，聚焦服務實體經濟、防範化解金融風險，深化行司聯動、投貸聯動，優化完善股債結合綜合化金融服務，豐富拓展債轉股投資計劃和私募基金產品，穩妥推進市場化債轉股業務高質量發展，有力支持企業降槓桿穩槓桿、增實力、促改革。持續提升協同集團化解處置風險資產的能力與效果，積極參與企業債務重組與債轉股方案、重整方案制定，規範公司治理與生產經營，助力企業改革脫困，不斷改善銀行資產質量。積極推進股權投資試點業務，加大對科技創新企業的支持力度。進一步發揮股東作用，依法向債轉股企業派駐董事監事，深度參與企業公司治理，促進企業健康可持續發展。

◆工銀理財

工銀理財主要從事理財產品發行、理財顧問和諮詢服務以及金融監管總局批准的其他業務。

?聚焦主責主業，服務實體經濟。持續完善頂層設計，發揮理財功能特色，積極佈局發行科創主題、綠色金融主題理財產品，深化應用綠色分類管理和ESG風險全流程管理，發揮多市場、多資產、多策略投研能力，對接科技型企業、綠色產業全生命週期資金需求。在確保客戶收益的前提下，將更多理財資源配置到經濟社會發展的重點領域和薄弱環節。

51?創新產品服務，踐行為民理財。堅持以客戶為中心的發展理念，以打造人民滿意理

財公司為目標，聚焦客戶需求，創新理財定投、7×24快贖、「智享還」「理財夜市」等特色功能，豐富大灣區、慈善、養老等主題產品佈局，推出目標止盈、區間盈等特色機制。積極服務第三支柱養老保險建設，兼顧客戶長期增值和短期流動性需求。

?優化客戶陪伴，提升品牌價值。積極探索更有效、更有針對性的投資者陪伴路徑，「理清楚財明白」投資者教育品牌入選中國銀行業協會理財業務投資者同行陪伴基

地互聯網特色案例。深入開展「消保縣域行」系列活動，切實助力和諧金融消費環境建設。連續三年獲人民網「人民匠心品牌獎」，連續五年獲《中國證券報》「銀行理財金牛獎」等獎項。

?2024年末，工銀理財產品餘額19613.51億元，均為淨值型理財產品。

工銀理財報告期內理財產品發行、到期和存續情況

人民幣百萬元，期數、百分比除外

2023年12月31日產品發行產品到期2024年12月31日

項目期數金額期數金額期數金額期數金額佔比(%)

按募集方式公募10111552597522223855643299248890188533596.1

私募190548801156687512154305178760163.9

按投資性質固定收益類9061552905559238259668325170797187704695.7

權益類535578––11101793623700.1

混合類2424899478524718518204235819354.2

合計1201160747763729073076435355310681961351100.0工銀理財2024年末理財產品直接和間接投資情況

人民幣百萬元，百分比除外資產類別金額佔比(%)

現金、存款及買入返售82261840.6

債券101122650.0

非標準化債權類資產309411.5

其他資產(1)1600837.9

合計2024868100.0

註： (1) 包含權益類資產、金融衍生品、代客境外理財投資QDII、公募基金。

524.2.11主要控股子公司和參股公司情況

◆境外主要控股子公司

2024年12月31日2024年

已發行股本╱總資產淨資產淨利潤

機構主要業務實收資本（百萬美元）（百萬美元）（百萬美元）

中國工商銀行（亞洲）有限公司商業銀行441.88億港元124819.0320104.84830.18

工銀國際控股有限公司投資銀行59.63億港元7016.211058.982.70

中國工商銀行（澳門）股份商業銀行5.89億澳門元46577.073913.7818.47有限公司

中國工商銀行（印度尼西亞）商業銀行3.71萬億3147.68449.0629.07有限公司印尼盾

中國工商銀行馬來西亞有限公司商業銀行8.33億林吉特1190.99324.0316.29

中國工商銀行（泰國）股份商業銀行201.07億泰銖7629.611347.6581.49有限公司

中國工商銀行（阿拉木圖）商業銀行89.33億堅戈682.34165.1139.69股份公司

中國工商銀行（新西蘭）有限公司商業銀行2.34億1448.46189.3711.55新西蘭元

中國工商銀行（歐洲）有限公司商業銀行4.37億歐元7537.14554.75(11.19)

中國工商銀行（倫敦）有限公司商業銀行2億美元1700.25544.8539.72

工銀標準銀行公眾有限公司銀行10.83億美元26600.791941.74154.47

中國工商銀行（莫斯科）股份公司商業銀行108.10億盧布4584.50667.21285.17

中國工商銀行（土耳其）股份商業銀行127.70億里拉2855.67139.37(53.00)有限公司

中國工商銀行奧地利有限公司商業銀行2億歐元1102.38210.884.33

中國工商銀行（美國）商業銀行3.69億美元2880.61471.6724.96

中國工商銀行（加拿大）有限公司商業銀行2.08億加元2180.88337.5027.07

中國工商銀行（墨西哥）有限公司商業銀行15.97億693.8854.8413.82墨西哥比索

中國工商銀行（巴西）有限公司商業銀行2.02億雷亞爾323.2225.79(2.12)

中國工商銀行（秘魯）有限公司商業銀行1.20億美元716.61144.339.14

中國工商銀行（阿根廷）股份商業銀行3737.51億7165.721500.19144.03有限公司阿根廷比索

53◆境內主要控股子公司

人民幣億元

2024年12月31日2024年

已發行股本╱機構主要業務實收資本總資產淨資產淨利潤

工銀瑞信基金管理有限公司基金管理2251.06208.3621.10

工銀金融租賃有限公司租賃1804174.61528.2824.79

工銀安盛人壽保險有限公司保險125.053495.36137.1310.25

工銀金融資產投資有限公司金融資產投資2701838.62525.7147.97

工銀理財有限責任公司理財160221.77219.0414.22

◆主要參股公司標準銀行集團有限公司

標準銀行是非洲最大的銀行，業務範圍涵蓋商業銀行、投資銀行、人壽保險等領域。本行繼續持有其324963464股，持股比例為19.59%，是其單一最大股東。雙方秉持互利共贏的合作精神，在股權合作、客戶拓展、項目融資、產品創新、風險管理、金融科技、人員交流等方面不斷深化合作。2024年末，標準銀行總資產32693.78億蘭特，淨資產2926.56億蘭特，全年實現淨利潤501.84億蘭特。

4.3資本充足率及槓桿率情況

自2024年1月1日起，本行根據《商業銀行資本管理辦法》計算各級資本充足率。按照監管機構批准的資本計量高級方法實施範圍，符合監管要求的公司信用風險暴露採用初級內部評級法、零售信用風險暴露採用高級內部評級法，內部評級法未覆蓋的信用風險採用權重法，市場風險主要採用標準法，操作風險採用標準法。

2024年末，根據《商業銀行資本管理辦法》計算的核心一級資本充足率14.10%，一級資

本充足率15.36%，資本充足率19.39%，槓桿率7.75%，均滿足監管要求1。

1本行資本充足率、槓桿率均滿足系統重要性銀行附加監管要求。

54資本充足率情況表

人民幣百萬元，百分比除外

2024年

項目12月31日核心一級資本3648963實收資本356407資本公積可計入部分148128盈餘公積463951一般風險準備614426未分配利潤2007203少數股東資本可計入部分4071累計其他綜合收益54777核心一級資本扣除項目24621商譽18687

其他無形資產（土地使用權除外）10194

對未按公允價值計量的項目進行現金流套期形成的儲備(4260)核心一級資本淨額3624342其他一級資本325111其他一級資本工具及其溢價324344少數股東資本可計入部分767一級資本淨額3949453二級資本1037078二級資本工具及其溢價可計入金額632917超額損失準備402917少數股東資本可計入部分1244總資本淨額4986531

風險加權資產(2)25710855

核心一級資本充足率(%)14.10

一級資本充足率(%)15.36

資本充足率(%)19.39

註：(1)根據《商業銀行資本管理辦法》相關規定，對前期數據不作追溯披露。

(2)為應用資本底線及校準後的風險加權資產。

55風險加權資產

人民幣百萬元

2024年

項目12月31日信用風險加權資產23386013內部評級法覆蓋部分14909022內部評級法未覆蓋部分8476991市場風險加權資產380609交易賬簿和銀行賬簿間轉換的風險加權資產103748操作風險加權資產1840485合計25710855槓桿率情況表

人民幣百萬元，百分比除外

2024年2024年2024年2024年

項目12月31日9月30日6月30日3月31日一級資本淨額3949453388954738321723847493調整後的表內外資產餘額50964819504476954914613650111419

槓桿率(%)7.757.717.807.68關於資本計量及槓桿率的更多信息，請參見本行發佈的《中國工商銀行股份有限公司

2024年資本管理第三支柱信息披露報告》。

56資本融資管理

本行在通過利潤留存補充資本的基礎上，積極拓展外源性資本補充渠道，持續推進資本工具創新，增強資本實力、優化資本結構並合理控制資本成本。

◆資本工具發行和贖回情況

本行於2024年4月收到金融監管總局批覆，同意本行發行3700億元人民幣或等值外幣資本工具，包括1300億元人民幣或等值外幣無固定期限資本債券及2400億元人民幣或等值外幣二級資本債券。

本行於2024年7月在全國銀行間債券市場公開發行規模為500億元人民幣的無固定期限資本債券。募集資金依據適用法律和監管部門的批准，用於補充本行其他一級資本。

本行於2024年8月、10月及2025年3月在全國銀行間債券市場公開發行三期規模分別為

500億元、400億元、500億元人民幣的二級資本債券。募集資金依據適用法律和監管部

門的批准，全部用於補充本行二級資本。

2024年3月、4月，本行按面值全額贖回2019年3月、4月發行的兩期規模各450億元人民

幣二級資本債券。

2024年7月，本行按面值全額贖回2019年發行的800億元人民幣無固定期限資本債券。

2024年9月，「工行優2」從發行日起已滿5年，本行對「工行優2」的票面股息率進行重置，自2024年9月24日起，「工行優2」重置後的票面股息率為3.02%，股息每年支付一次。

◆總損失吸收能力非資本債務工具發行情況

本行於2024年4月收到金融監管總局批覆，同意本行發行600億元人民幣或等值外幣總損失吸收能力非資本債務工具。

本行於2024年5月在全國銀行間債券市場公開發行規模為400億元人民幣的總損失吸收能力非資本債券；本行於2024年12月在全國銀行間債券市場公開發行規模為100億元人

民幣的總損失吸收能力非資本綠色債券。募集資金在扣除發行費用後，將依據適用法律和主管部門的批准用於提升本行總損失吸收能力。

請參見本行於上交所網站、香港交易所「披露易」網站及本行網站發佈的公告。

574.4展望當前，世界百年未有之大變局加速演進，世界局勢更加錯綜複雜。我國正處在以中國式現代化全面推進強國建設、民族復興偉業的關鍵時期，經濟持續回升向好，新質生產力加快發展，科技創新取得重要突破，改革開放持續深化，重點領域風險有效化解，為銀行業服務中國式現代化和推進自身穩健發展提供了有利環境。

2025年是「十四五」規劃的收官之年，也是「十五五」規劃謀劃啟動之年。本行將以習近

平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅守國有大型金融機構功能使命，錨定一流銀行目標，堅持不懈在「強優大專」上下功夫，推進質量變革、效率變革、動力變革，突出主業、做精專業，進一步提升價值創造力、市場競爭力、國際影響力、風險防控力，加快建設中國特色世界一流現代金融機構。發揮領軍銀行作用，堅守服務實體經濟主力軍、維護金融穩定壓艙石、建設強大機構領頭雁、做專主責主業標桿行的定位，在踐行金融工作政治性、人民性，統籌金融功能性、盈利性，增強服務多樣性、普惠性、可及性等全維度，發揮領軍帶頭作用，在更大範圍牽引帶動金融、產業、科技等要素暢通循環。全力打造清廉工行，堅持黨建引領，推動黨的領導到底到邊，全面抓好黨的建設，完善管黨治行體系，堅定不移正風肅紀反腐，厚植中國特色金融文化，發揮好黨建對高質量發展和轉型變革的引領和保障作用，營造良好的幹事創業環境。加快建設現代銀行，扎實推進智能化風控、現代化佈局、數字化動能、多元化結構、生態化基礎等「五化」轉型，更好服務實體經濟，守牢安全底線，優化金融供給，提升發展質效，拓展社會價值，實現質的有效提升、量的合理增長、險的精準防控、規的嚴格恪守，不斷開創高質量發展和高水平安全新局面。

本行將堅守國有大行功能使命，堅定走好中國特色金融發展之路，以領軍姿態再出發、再平衡、再攻堅，率先探索形成現代銀行建設的最佳實踐路徑，不斷提升金融服務的適應性、競爭力和普惠性，為建設金融強國、推進中國式現代化作出新的更大貢獻！584.5資本市場關注熱點問題

熱點問題一：工商銀行四十年再出發，扎實推進「五化」轉型

2024年，本行立足四十年再出發，因應時代發展新形勢、市場和客戶新需求，錨定中國

特色世界一流現代金融機構目標，堅守主力軍、壓艙石、領頭雁、標桿行定位，扎實推進智能化風控、現代化佈局、數字化動能、多元化結構、生態化基礎等「五化」轉型，奮力開創高質量發展和高水平安全新局面。

圖：中國工商銀行高質量發展及轉型變革重點中國特色世界一流現代金融機構主力軍壓艙石領頭雁標桿行

「五化」轉型智能化風控現代化佈局數字化動能多元化結構生態化基礎全面管服務國家現代化三大對外平台客戶結構生態基礎主動防服務中國金融現代化三大對內平台業務結構平衡基礎數據和業務智能控推進自身現代化板塊結構管理基礎兩大支撐體系

推進智能化風控，提升應對風險挑戰的能力水平。本行將風險防控擺在突出位置，按照「主動防、智能控、全面管」的路徑，持續提升風險治理效能。「主動防」持續增強，總行各「一道防線」部門均設立風險內控處，全面落地授信審批新規，強化內控和審計監督，不斷增強「三道防線」耦合力。「智能控」加快建設，加快企業級智能風控平台（「4E」平台）建設，形成風險視圖中心(EVC)、計量中心(EMC)、監測預警中心(EAC)、決策中心

(ESC)，推動對各類風險的提前感知、精準識別、及時預警和高效處置。「全面管」更成體系，總行和境內分行、綜合化子公司整合設立風險管理與內部控制委員會，境內一二級分行、綜合化子公司全面配備風險官，完善風控體制機制、加強統籌管理。

構建現代化佈局，更好服務和推進高質量發展。聚焦國家所需和金融所能，推動金融資源、業務佈局、發展模式與現代化建設高效適配。服務國家現代化更加有力，持續加大對「兩重一薄」領域的支持力度，因地制宜服務新質生產力，2024年，本行新增貸款投放、債券投資餘額均為可比同業第一，製造業、戰略性新興產業等重點領域貸款規模保持市場首位。服務金融現代化成效彰顯，建立健全服務「五篇大文章」工作機制，做精做細「五篇大文章」，綠色貸款保持同業第一，普惠貸款增量、增速排名可比同業前列，「專精特新」貸款較年初增長超54%。推進自身現代化步伐加快，發佈銀行業首份金融基礎設施服務方案，工銀全球付直通國家（地區）拓展至28個，「揚長補短固本強基」戰略佈局持續深化。

59培育數字化動能，加快打造工行新質生產力。發揮金融科技優勢，加快建設「數字工行」，為客戶服務、產品管理和集團經營發展注入強大動能。做強三大對外平台，手機銀行客戶數增至5.88億戶，規模和活躍度可比同業第一；開放銀行全年交易額突破375萬億元；「工銀e生活」月活客戶總量、增量可比同業第一。做優三大對內平台，「櫃面通」完成網點30類痛點難點業務場景化流程重構，對公開戶業務辦理耗時壓降近60%；

「營銷通」打造管戶系統化、維護精細化、產出可量化的一體化營銷管理機制；「智慧辦

公」平台日活超過30萬人，員工辦公效能進一步提升。持續提升技術支撐能力，成功發佈ECOS 2.0數字技術生態體系，建成千億級金融大模型技術體系「工銀智涌」，算力、算法、數據等核心要素領先業界，榮獲人民銀行金融科技發展獎一等獎。

完善多元化結構，不斷打開新的增長空間。主動應對利率下行、淨息差收窄等形勢變化，通過優化結構打造多點支撐、高效協同的發展新格局。完善客戶結構，加快構建「大中小微個」相協調的客戶結構，微型客戶佔比由2024年初的76.8%提升至年末的

78.6%。拓展業務結構，優化資產佈局，「零售+普惠」貸款增量佔比持續提升。在穩住

利息收入的同時，做大做優手佣、交易等非息收入，NIM降幅較上年收窄12BP。做強板塊結構，統籌總行、境內分行、境外機構、綜合化子公司「四大經營板塊」，不斷完善國際化、綜合化的經營管理體系。

築牢生態化基礎，進一步增強經營發展韌性。注重打基礎、固根本，完善經營質態和內部管理，提升高質量發展水平。夯實生態基礎，聚焦客戶需求變化，沿着資金鏈做實客戶鏈，優化服務鏈，提升價值鏈，縱深推進GBC+基礎性工程，搭建各類場景全套解決方案，實現G端拓戶4.9萬戶，B端拓戶32.6萬戶，C端觸達客戶1.7億人。統籌平衡基礎，圍繞打造乾淨健康資產負債表、平衡協調可持續利潤表，提高資產負債管理的主動性、科學性、前瞻性，資產、資本、資金，存款、貸款、收入，強優大協同特徵更加彰顯，價值創造、市場地位、風險防控、資本約束實現較好平衡，關鍵經營指標更趨穩健。注重管理基礎，優化個貸、消保、風險資產經營等管理職能，持續完善公司治理、戰略管理、人才隊伍、系統建設等管理基礎。

下一步，本行將堅持穩中求進、以進促穩，守正創新、先立後破，系統集成、協同配合，以領軍銀行姿態推進再出發、再平衡、再攻堅，扎實推進「五化」轉型，為中國式現代化和金融強國建設作出新的更大貢獻。

60熱點問題二：打造財務收支新平衡

2024年，本行努力適應低利率、金融市場波動、風險管控挑戰增多等內外部環境，堅

持黨建引領，深入推進智能化風控、現代化佈局、數字化動能、多元化結構、生態化基礎「五化」轉型，不斷提升經營發展質效，做好加減法、構建新平衡，集團實現淨利潤

3669億元，同比增長0.5%，為廣大股東持續創造長期穩定的價值回報。

一、做好加法，多元開源強增收

主動適應利率變化穩定利息收入。近年來在低利率環境下，商業銀行普遍資產收益率下行、負債成本率相對剛性，淨息差持續收窄，利息淨收入承壓。2024年，本行進一步健全利息淨收入管理機制，在資產和負債兩端發力，引導全行通過精細管理和結構調整，努力穩定淨息差和利差收入水平。貸款端，切實服務實體經濟，着力夯實信貸儲備，堅持風險定價並不斷強化差異化分層定價；存款端，發揮綜合化金融服務優勢，打造「大中小微個」相協調的客戶生態，積極響應利率自律倡議，築牢存款持續穩健增長基礎；

投資端，匹配市場發行節奏加大投資力度，優化券種結構配置，平衡投資規模、利率水平與期限結構，保持合理的投資組合收益水平。

多措並舉拓寬非息收入來源。一是多元推動手續費及佣金淨收入新發展。穩住支付結算收入基本盤，狠抓客戶挖潛和產品滲透，信用卡手佣淨收入同比增長1.8%，新開對公結算賬戶數同比增長6%，人民幣對公結算收入同比增長3.2%，保持同業領先；積極提升財富管理新體驗，貴金屬手佣淨收入同比增長33%，第三方存管收入實現正增長，代理基金銷售額同比增長56%；加力推動項目服務取得新成效，ESG類債券、科創類債券承銷額同業領先，銀團安排承銷與管理、投行顧問諮詢相關收入保持同業領先。全年集團手續費及佣金淨收入1094億元，繼續保持總量同業領先。二是培育其他非息收入增長新動能。加強市場研判，搶抓波動機會捕捉價差收益，在收益率整體震蕩下行期，精準把握相對高點與低點開展交易，實現人民幣債券交易收入同比增長115%。實施穩健、科學、多元的交易策略，深入開展盯市分析，積極把握外匯市場機遇，實現匯兌損益同比增加8.74億元。

61二、做好減法，精準管控穩節支

管好資產質量，提升利潤貢獻。一是優化信貸結構，資產質量管理更加有效。精準把握重點領域貸款投放，提升資產佈局能力，緊抓全口徑全週期信用風險管理，持續加強風控體系建設，完善逾期不良貸款催收體系。二是健全管理機制，提高處置質效。創建直營直管機制，推進大額風險資產集約化、專業化經營，深挖自主清收潛力，發揮資源配置經營導向作用，全年賬銷案存資產清收額處於較好水平，核銷資源與處置撬動比保持同業領先。三是推進智能化風控，提升風險精準管控能力。持續推進企業級智能風控平台建設，發揮預警系統實戰應用能力，前瞻管控各類風險。完善智能信貸風控體系，精準助力防逾期、控劣變、強處置，有效降低財務資源佔用。

管控財務費用，優化資源投入。堅持「過緊日子」，以收定支、量入為出，加強收入和支出的統籌平衡，着力挖潛增效，提升費用效能。2024年集團成本收入比繼續保持同業較優水平。堅持分類施策、精細管理，從嚴從緊管控日常運營費用，集團差旅費、會議費、車船使用費等行政費用同比下降約8.3%；優化業務發展類費用投入，強化「以收定支」，推動形成資源投入與價值創造良性循環，單位營銷費用撬動收入的比例同比提升

2.8%，費用效能進一步提升。

三、增收節支，持續打造平衡協調可持續的利潤表

當前的低利率環境預計未來還將持續很長一段時期，在對商業銀行直接形成減收壓力的同時，也為減輕企業和居民債務負擔、激發經營活力、提振消費，促進商業銀行資產質量穩定向好態勢創造了有利條件。本行主動融入低利率環境新生態，積極培育新動能，合理統籌利息收入與非息收入、收益與風險、投入與產出，着力構建財務收支新的平衡關係。通過穩定營業收入形成更加多元穩固的收入結構，通過向風險資產要效益實現新列支信貸成本穩中有降，通過高效使用財務資源確保「好鋼用在刀刃上」，既做好加法、也做好減法，開源與節流、挖潛與增效等舉措同向發力，努力打造更加協調可持續的財務收支新平衡。

62熱點問題三：高水平服務新質生產力

本行聚焦戰略性新興產業發展、未來產業培育和傳統產業轉型升級，打造專屬產品，提供多元化接力式金融服務，以科技金融助推新質生產力高質量發展。

服務科技創新方面，突出專業性。持續迭代科技金融「五專」體系。2024年初在同業率先成立總行級科技金融中心，打造總－分－支－網點四級科技金融專業機構，開展科技金融「春苗」「秋實」專項行動，打造科技金融「股貸債保」全生命週期專屬產品，優化科技金融專門風控體系，強化科技金融專屬保障措施，以「工銀科創金融」服務品牌提供「一攬子」金融服務方案。不斷豐富科技金融產品組合。堅持產品客戶對位，加快構建綜合化金融服務體系，以全量產品服務全量客戶。積極承銷科創票據，截至2024年末，累計承銷科創票據601億元，保持同業領先。聚焦戰略性新興產業、「專精特新」企業等重點客群加大信貸投放力度，截至2024年末，戰略性新興產業貸款餘額率先突破3.1萬億，科技型企業貸款餘額近2萬億，均位列同業首位。用好科技創新再貸款政策工具，多家分行實現科技創新再貸款同業首筆投放，累計投放金額位居同業第一。加快在股權融資服務上的創新突破，推出基於外部投資機構信用及企業自身估值的科股貸、基信貸、基投貸三款商投聯動產品，積極參與金融資產投資公司(AIC)股權投資試點工作，已在上海、北京、蘇州、杭州、長沙、廣州、廈門、天津、重慶等城市完成股權投資試

點基金設立，實現首批項目投放落地，並完成全國18個試點城市合作意向全覆蓋，意向基金規模超千億元。

服務現代化產業體系方面，突出全面性。傳統產業升級方面，作為獨家金融機構與工信部共同啟動《金融支持先進製造業集群發展專項計劃》，先後與長春、青島、濰坊、成都、德陽、株洲等地多個重點先進製造業集群鏈主企業或促進組織簽訂戰略合作協議；

創新開發先進製造業集群資金鏈探查與客戶服務專屬數據模型；試點應用集群審貸模式創新，積極推動集群企業批量准入和主動授信服務。通過實施製造業金融服務專項行動，加快推進新型工業化建設，助力提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。新興產業培育方面，圍繞培育壯大新興產業，佈局建設未來產業，充分發揮金融槓桿作用，持續加強電動汽車、鋰電池、光伏「新三樣」的金融供給。

服務綠色發展方面，突出引領性。本行是綠色金融的堅定實踐者，在2007年就將綠色金融作為全行發展戰略，搭建了全產品、多渠道、綜合化的綠色金融服務框架，2024年末，本行綠色貸款（金融監管總局口徑）餘額突破6萬億元人民幣，是全球最大綠色信貸銀行。本行也是綠色金融的堅定倡導者，作為聯合國《負責任銀行原則》的創始簽署行，本行高度重視綠色金融的體制機制建設，在綠色產品創新、綠色標準制定、ESG管理體系建設等方面持續貢獻工行智慧。

63熱點問題四：高質量服務區域協調發展

2024年，本行堅決貫徹國家促進區域協調戰略部署，主動融入區域經濟發展總體佈局，

與做好金融「五篇大文章」，推進自身轉型變革和高質量發展同謀劃、同部署、同落實，積極發揮「主力軍」和「壓艙石」作用。

聚焦協同聯動，建立體系化服務格局。堅持高位統籌，成立服務區域協調發展和國際金融中心建設領導小組，行領導分工聯繫各個區域，專題研究跨條線、跨地區、跨機構重難點問題，促進形成一體化、高效能服務區域發展的戰略合力。深化機制建設，區域內各機構加強常態化交流會商、信息共享和業務聯動，總行完善信貸授權、考核分潤、監測評價、人員交流等配套政策，進一步提升金融服務區域協調發展的適應性、競爭力和普惠性。突出市場導向，以客戶多元化金融需求為牽引，分區域確定重點服務客群、重點生態場景和聯動工作任務，體系化、項目化、清單化推進工作落地，做到區域與客戶、產品對位。

聚焦區域定位，提升服務實體效能。立足不同區域功能定位，支持發揮比較優勢，更好助力構建全國統一大市場。深化京津冀區域協同服務，建立京津冀重點項目儲備庫，累計審批協同發展項目近2000個，金額超2.25萬億元；組建雄安疏解承接辦公室，「一戶一策」制定重點疏解客戶綜合金融服務方案。2024年末，本行在京津冀地區人民幣各項貸款餘額4.8萬億元，同比增幅9.43%，餘額、增量均保持同業領先。推動長三角現代產業體系建設，積極參與AIC股權投資多城市試點，實現多地、多筆首單落地，完善科創企業全生命週期金融服務，支持因地制宜培育新質生產力。2024年末，本行在長三角區域製造業貸款餘額1.47萬億元，同比增幅11.5%；戰略新興產業貸款餘額9200億元，同比增幅17.6%，市場領先優勢進一步鞏固。強化粵港澳大灣區跨境一體化服務，加強「跨境理財通」聯動推廣，升級「工銀琴澳通2.0」產品體系，滿足琴澳企業和居民多樣化金融需求。成功在海南、廣東首批上線多功能自由貿易賬戶(EF)體系，完成跨境綜合金融服務平台建設。

聚焦高水平開放，服務上海、香港兩大國際金融中心建設。統籌服務強大國際金融中心建設和自身打造強大金融機構，分別制定支持上海、香港「20條」措施，成立服務上海、香港國際金融中心建設委員會，支持增強上海國際金融中心競爭力和影響力，鞏固提升香港國際金融中心地位。上海方面，發佈銀行業首份金融基礎設施建設服務方案，同業首家在滬設立自貿賬戶總部，全年在滬跨境人民幣貸款增長42%，跨境託管規模增長41%，離岸人民幣交易量增長53%。香港方面，促進金融市場雙向「互聯互通」，高質量服務「走出去」「引進來」，助力鞏固離岸人民幣中心地位，全年在港人民幣清算量增長

91%，離岸人民幣外匯交易量增長67%。

64熱點問題五：扎實推進智能化風控

2024年，面對複雜多變的風險形勢，本行牢固樹立國家安全觀，強化底線思維、極限思維，堅持早識別、早預警、早暴露、早處置原則，實施「風控智能化」轉型戰略，持續完善管住人、管住錢、管好防線、管好底線「四管齊下」措施，強化「主動防、智能控、全面管」路徑建設，以高質量風控助力集團發揮領軍銀行作用。

推進平台系統建設，提升智能風控能力。建設企業級智能風控平台（「4E」平台），以行內外金融、非金融數據為基礎，融合應用機器學習、知識圖譜、大模型等技術，形成企業級風險視圖中心(EVC)、計量中心(EMC)、監測預警中心(EAC)、決策中心(ESC)，具備風險體檢、模型管理、風險篩查、跨市場跨風險傳染識別、輿情監測、底線風險攔

截和風險官工作專區等功能，為全面風險管理提供數字化工具。推進信貸風險管理領域數字化建設，通過產品組件化等方式升級全球信貸與代理投資管理系統，夯實數字化能力底座，發揮數智服務效能；依託融安e防、投融資運行管理平台等系統，構建信貸經營「管理+服務」雙輪驅動的生態化運營模式，形成「感知－預警－決策－執行」系統閉環，實現前中後颱風控管理和投融資資產運營有機統一，以智慧化、生態化信用風險管理助力業務發展。

深化系統工具應用，提升智能風控水平。在總分行試點應用「4E」平台，建立「底線規則」庫，對接資金交易、產品准入、渠道觸點、對客營銷等4大類場景，提供風險特徵、規則、策略的靈活佈控、快速上線、毫秒級實時計算和自動化決策能力，對潛在風險進行動態揭示和提示，智能攔截高風險業務。加強數據賦能，強化融安e防應用，以用戶為中心，打造零代碼用數平台和數字化運營視圖，實現全自然語言交互「對話即分析」的數據分析新範式，降低用戶用數門檻，提升系統界面友好性、易用性及用戶體驗。完善智能管控，立足總量、增量、質量、結構、效益「五位一體」視角，通過整合、萃取業務數據，提升覆蓋機構、區域、行業、產品、條線、重點領域、大戶、處置、組合、履職等主題維度的投融資運營管理系統功能，並針對不同用戶提供差異化決策建議。強化智能服務，推出數字員工功能，輔助用戶提升風險識別、制度問答等工作質效，拓寬拓深系統服務支持觸點，充分發揮數智服務效能。

655.股本變動及主要股東持股情況

5.1證券發行與上市情況

報告期內，本行未進行配股，無內部職工股，未發行可轉換公司債券。

本行未發行根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號－年度報告的內容與格式（2021年修訂）》第二章第九節的規定需予以披露的公司債券，無在本報告批准報出日存續的上述公司債券。

5.2股東數量和持股情況

截至報告期末，本行普通股股東總數為644591戶，無表決權恢復的優先股股東及持有特別表決權股份的股東。其中，H股股東104939戶，A股股東539652戶。截至業績披露日前一個月末（2025年2月28日），本行普通股股東總數為675621戶，無表決權恢復的優先股股東及持有特別表決權股份的股東。

前10名普通股股東持股情況

單位：股

質押╱凍結╱股東股份報告期內持股標記的

股東名稱性質類別增減期末持股數量比例(%)股份數量

中央匯金投資有限責任公司 國家 A股 – 124004660940 34.79 無

財政部 國家 A股 – 110984806678 31.14 無

香港中央結算（代理人）有限公司(5) 境外法人 H股 23182647 86167303253 24.18 未知

全國社會保障基金理事會(6) 國家 A股 – 12331645186 3.46 無

香港中央結算有限公司(7) 境外法人 A股 276376633 2530219888 0.71 無

中國證券金融股份有限公司 國有法人 A股 – 2416131540 0.68 無

中央匯金資產管理有限責任公司 國有法人 A股 – 1013921700 0.28 無

中國工商銀行－上證50交易型

開放式指數證券投資基金(8) 其他 A股 231275678 658534873 0.18 無

中國工商銀行股份有限公司－華泰柏瑞滬深300交易型

開放式指數證券投資基金(9) 其他 A股 343279504 605054561 0.17 無

中國建設銀行股份有限公司－易方達滬深300交易型開放式

指數發起式證券投資基金(10) 其他 A股 319385700 417409625 0.12 無

66註：(1)以上數據來源於本行2024年12月31日的股東名冊。

(2)本行無有限售條件股份。

(3)香港中央結算（代理人）有限公司是香港中央結算有限公司的全資子公司。中央匯金資產管理有限責任

公司是中央匯金投資有限責任公司的全資子公司。除此之外，截至2024年12月31日，本行未知上述股東之間有關聯關係或一致行動關係。

(4)除香港中央結算（代理人）有限公司情況未知外，本行前10名股東未參與融資融券及轉融通業務。

(5)香港中央結算（代理人）有限公司期末持股數量是該公司以代理人身份，代表截至2024年12月31日，在該公司開戶登記的所有機構和個人投資者持有的H股股份合計數，期末持股數量中包含平安資產管理有限責任公司、全國社會保障基金理事會持有本行的H股。

(6)根據《關於全面推開劃轉部分國有資本充實社保基金工作的通知》（財資[2019]49號），2019年12月，財政部一次性劃轉給全國社會保障基金理事會國有資本劃轉賬戶A股12331645186股。根據《國務院關於印發劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案的通知》（國發[2017]49號）有關規定，全國社會保障基金理事會對本次劃轉股份，自股份劃轉到賬之日起，履行3年以上的禁售期義務。報告期末，根據全國社會保障基金理事會向本行提供的資料，全國社會保障基金理事會持有本行H股6578689053股，A股和H股共計18910334239股，佔本行全部普通股股份的5.31%。

(7)香港中央結算有限公司期末持股數量是該公司以名義持有人身份，代表截至2024年12月31日，該公

司受香港及海外投資者指定並代表其持有的A股股份合計數（滬股通股票）。

(8)「中國工商銀行－上證50交易型開放式指數證券投資基金」是經中國證監會2004年11月22日證監基金

字[2004]196號文批准募集的證券投資基金，由華夏基金管理有限公司作為基金管理人，中國工商銀行作為基金託管人。

(9)「中國工商銀行股份有限公司－華泰柏瑞滬深300交易型開放式指數證券投資基金」是經中國證監會

2012年3月23日證監許可[2012]392號文批准募集的證券投資基金，由華泰柏瑞基金管理有限公司作為

基金管理人，中國工商銀行作為基金託管人。

(10)「中國建設銀行股份有限公司－易方達滬深300交易型開放式指數發起式證券投資基金」是經中國證監

會證監許可[2012]1762號文批准募集的證券投資基金，由易方達基金管理有限公司作為基金管理人，中國建設銀行作為基金託管人。

675.3控股股東及實際控制人變更情況

報告期內，本行的控股股東及實際控制人情況沒有變化。

5.4主要股東及其他人士的權益和淡倉

主要股東及根據香港《證券及期貨條例》第XV部第2及第3分部須予披露的權益或淡倉的人士

截至2024年12月31日，本行接獲以下人士通知其在本行股份及相關股份中擁有的權益或淡倉，該等普通股股份的權益或淡倉已根據香港《證券及期貨條例》第336條而備存的登記冊所載如下：

A股股東

佔A股 佔全部普通股

主要股東名稱 身份 A股數目（股） 權益性質 比重(2)(%) 股份比重(2)(%)

中央匯金投資有限責任公司(1)實益擁有人123717852951好倉45.8934.71

所控制的法團的權益1013921700好倉0.380.28

合計12473177465146.2635.00

財政部實益擁有人110984806678好倉41.1631.14

註：(1)截至2024年12月31日，根據本行股東名冊顯示，中央匯金投資有限責任公司登記在冊的本行股票為

124004660940股，中央匯金投資有限責任公司子公司中央匯金資產管理有限責任公司登記在冊的本

行股票為1013921700股。

(2)由於佔比數字經四捨五入，百分比僅供參考。

H股股東

佔H股 佔全部普通股

主要股東名稱 身份 H股數目（股） 權益性質 比重(3)(%) 股份比重(3)(%)

平安資產管理有限責任公司(1)投資經理14858545000好倉17.124.17

全國社會保障基金理事會(2)實益擁有人6938013180好倉7.991.95

註：(1)經平安資產管理有限責任公司確認，該等股份為平安資產管理有限責任公司作為投資經理代表若干客戶（包括但不限於中國平安人壽保險股份有限公司）持有，係根據平安資產管理有限責任公司截至

2024年12月31日止最後須予申報之權益披露而作出（有關事件日期為2024年12月31日）。中國平安人

壽保險股份有限公司和平安資產管理有限責任公司均為中國平安保險（集團）股份有限公司的附屬公司。因平安資產管理有限責任公司作為投資經理可代表客戶對該等股份全權行使投票權及獨立行使投資經營管理權，亦完全獨立於中國平安保險（集團）股份有限公司，故根據香港《證券及期貨條例》，中國平安保險（集團）股份有限公司採取非合計方式，豁免作為控股公司對該等股份權益進行披露。

(2) 根據全國社會保障基金理事會向本行提供的資料，報告期末，全國社會保障基金理事會持有本行H股

6578689053股，佔本行H股股份的7.58%，佔本行全部普通股股份的1.85%。

(3)由於佔比數字經四捨五入，百分比僅供參考。

685.5優先股相關情況

近三年優先股發行上市情況近三年本行未發行優先股。

「工行優2」股息率重置情況

根據《中國工商銀行股份有限公司非公開發行優先股募集說明書》的相關條款，本行於

2019年9月非公開發行的境內優先股（簡稱「工行優2」，代碼「360036」）採用分階段調整

的票面股息率定價方式，票面股息率為基準利率加固定息差，首5年的票面股息率從發行日起保持不變，其後基準利率每5年重置一次，每個重置週期內的票面股息率保持不變。2024年9月，「工行優2」從發行日起滿5年，本行對「工行優2」的票面股息率進行重置，自2024年9月24日起，「工行優2」重置後的票面股息率為3.02%。

本行境內優先股股息率重置情況請參見本行於上交所網站、香港交易所「披露易」網站及本行網站發佈的公告。

優先股股東數量及持股情況

截至報告期末，本行境外優先股股東（或代持人）數量為1戶，境內優先股「工行優1」股東數量為30戶，境內優先股「工行優2」股東數量為38戶。截至業績披露日前上一月末

（2025年2月28日），本行境外優先股股東（或代持人）數量為1戶，境內優先股「工行優

1」股東數量為30戶，境內優先股「工行優2」股東數量為37戶。

前10名境外優先股股東（或代持人）持股情況

單位：股

持有質押╱

報告期內期末持股持股有限售條件凍結╱標記

股東名稱股東性質股份類別增減數量比例(%)股份數量的股份數量

The Bank of New York 境外法人 美元境外 – 145000000 100 – 未知

Depository (Nominees) 優先股

Limited

註：(1)以上數據來源於2024年12月31日的在冊境外優先股股東情況。

(2)上述境外優先股的發行採用非公開方式，優先股股東名冊中所列為獲配售人代持人的信息。

(3)本行未知上述優先股股東與前10名普通股股東之間存在關聯關係或一致行動關係。

(4)「持股比例」指優先股股東持有境外優先股的股份數量佔境外優先股的股份總數的比例。

69「工行優1」前10名境內優先股股東持股情況

單位：股

持有質押╱凍結╱報告期期末持股持股有限售條件標記的

股東名稱股東性質股份類別內增減數量比例(%)股份數量股份數量

中國移動通信集團國有法人境內優先股–20000000044.4–無有限公司

中國煙草總公司其他境內優先股–5000000011.1–無

中國人壽保險股份國有法人境內優先股–350000007.8–無有限公司

中國平安人壽保險股份境內非國有法人境內優先股–300000006.7–無有限公司

建信信託有限責任公司國有法人境內優先股-1800000132000002.9–無

中銀國際證券股份國有法人境內優先股-1970000130300002.9–無有限公司

上海海通證券資產管理國有法人境內優先股12200000122000002.7–無有限公司

光大永明資產管理股份國有法人境內優先股–117150002.6–無有限公司

華寶信託有限責任公司國有法人境內優先股-2880000102300002.3–無

中國煙草總公司其他境內優先股–100000002.2–無山東省公司

中國煙草總公司其他境內優先股–100000002.2–無黑龍江省公司

中國平安財產保險股份境內非國有法人境內優先股–100000002.2–無有限公司

註：(1)以上數據來源於本行2024年12月31日的「工行優1」境內優先股股東名冊。

(2)中國煙草總公司山東省公司和中國煙草總公司黑龍江省公司是中國煙草總公司的全資子公司；中國平

安人壽保險股份有限公司、中國平安財產保險股份有限公司具有關聯關係。除此之外，本行未知上述優先股股東之間、上述優先股股東與前10名普通股股東之間存在關聯關係或一致行動關係。

(3)「持股比例」指優先股股東持有「工行優1」的股份數量佔「工行優1」的股份總數（即4.5億股）的比例。

70「工行優2」前10名境內優先股股東持股情況

單位：股

持有質押╱凍結╱報告期期末持股持股有限售條件標記的

股東名稱股東性質股份類別內增減數量比例(%)股份數量股份數量

中國人壽保險股份國有法人境內優先股–12000000017.1–無有限公司

中國移動通信集團國有法人境內優先股–10000000014.3–無有限公司

渤海國際信託股份國有法人境內優先股822510008225100011.8–無有限公司

中誠信託有限責任公司國有法人境內優先股697490006974900010.0–無

上海光大證券資產管理國有法人境內優先股35335000660350009.4–無有限公司

中國煙草總公司其他境內優先股–500000007.1–無

建信信託有限責任公司國有法人境內優先股-19300000447000006.4–無

上海煙草集團有限責任其他境內優先股–300000004.3–無公司

華潤深國投信託有限公司國有法人境內優先股9265000196950002.8–無

中國平安財產保險股份境內非國有法人境內優先股–150000002.1–無有限公司

註：(1)以上數據來源於本行2024年12月31日的「工行優2」境內優先股股東名冊。

(2)上海煙草集團有限責任公司、中國煙草總公司山東省公司和中國煙草總公司黑龍江省公司是中國煙草

總公司的全資子公司；中國平安人壽保險股份有限公司、中國平安財產保險股份有限公司具有關聯關係；光大永明資產管理股份有限公司和上海光大證券資產管理有限公司具有關聯關係。除此之外，本行未知上述優先股股東之間、上述優先股股東與前10名普通股股東之間存在關聯關係或一致行動關係。

(3)「持股比例」指優先股股東持有「工行優2」的股份數量佔「工行優2」的股份總數（即7.0億股）的比例。

71優先股股息分配情況

根據股東大會決議及授權，本行於2024年8月30日召開的董事會會議審議通過了「工行優2」和境外美元優先股股息分配的實施事宜，批准本行於2024年9月24日派發境內優先股「工行優2」股息，於2024年9月23日派發境外美元優先股股息；本行於2024年10月30日召開的董事會會議審議通過了「工行優1」股息分配的實施事宜，批准本行於2024年11月25日派發境內優先股「工行優1」股息。

本行境內優先股「工行優1」和「工行優2」每年付息一次，以現金形式支付，計息本金為屆時已發行且存續的優先股票面總金額。本行境內優先股採取非累積股息支付方式，且境內優先股股東按照約定的票面股息率分配股息後，不再與普通股股東一起參加剩餘利潤分配。根據境內優先股發行方案約定的有關股息支付的條款，本行向境內優先股「工行優1」派發股息20.61億元人民幣（含稅），股息率為4.58%（含稅）；向境內優先股「工行優2」派發股息29.4億元人民幣（含稅），股息率為4.2%（含稅）。

本行境外美元優先股每年付息一次，以現金形式支付，計息本金為清算優先金額。本行境外美元優先股採取非累積股息支付方式，且境外美元優先股股東按照約定的股息率分配股息後，不再與普通股股東一起參加剩餘利潤分配。根據境外美元優先股發行方案約定的有關股息支付的條款，境外美元優先股股息以美元幣種派發，派息總額約為1.1536億美元（含稅），股息率為3.58%（不含稅）。按照有關法律規定，在派發境外美元優先股股息時，本行按10%的稅率代扣代繳所得稅，按照境外美元優先股條款和條件規定，相關稅費由本行承擔，一併計入境外美元優先股股息。

本行近三年優先股股息分配情況如下表：

2024年2023年2022年

優先股種類股息率派息總額(1)股息率派息總額(1)股息率派息總額(1)

境內優先股4.58%20.61億元4.58%20.61億元4.58%20.61億元

「工行優1」人民幣人民幣人民幣

境內優先股4.20%29.4億元4.20%29.4億元4.20%29.4億元

「工行優2」人民幣人民幣人民幣

境外美元3.58%約1.1536億3.58%約1.1536億3.58%約1.1536億

優先股(2)美元美元美元

註：(1)派息總額含稅。

(2)境外美元優先股系本行於2020年在境外發行的股息率為3.58%（不含稅）的29億美元優先股。

上述股息分配方案已實施完畢，具體付息情況請參見本行於上交所網站、香港交易所「披露易」網站及本行網站發佈的公告。

72優先股贖回或轉換情況

報告期內，本行未發生優先股贖回或轉換事項。

優先股表決權恢復情況

報告期內，本行未發生優先股表決權恢復事項。

優先股採取的會計政策及理由

根據財政部發佈的《企業會計準則第22號－金融工具確認和計量》和《企業會計準則第37號－金融工具列報》以及國際會計準則理事會發佈的《國際財務報告準則第9號－金融工具》和《國際會計準則第32號－金融工具：列報》等會計準則相關要求以及本行優先股

的主要發行條款，本行已發行且存續的優先股不包括交付現金或其他金融資產的合同義務，且不包括交付可變數量的自身權益工具進行結算的合同義務，作為其他權益工具核算。

6.其他信息

企業管治守則

報告期內，除本行已披露董事長曾代為履行行長職權事宜、公司秘書職務變動事宜外，本行遵守香港《上市規則》附錄C1《企業管治守則》所載的原則、守則條文及建議最佳常規。

利潤及股息分配報告期利潤及財務狀況載列於本行年度報告審計報告及財務報告部分。

經2024年6月28日舉行的2023年度股東年會批准，本行已向截至2024年7月15日收市後登記在冊的普通股股東派發了自2023年1月1日至2023年12月31日期間的現金股息，每

10股派發股息人民幣3.064元（含稅），共計分派股息約人民幣1092.03億元。

經2024年12月2日舉行的2024年第三次臨時股東大會批准，本行已向截至2025年1月6日收市後登記在冊的普通股股東派發了自2024年1月1日至2024年6月30日期間的現金股息，每10股派發股息人民幣1.434元（含稅），共計分派股息約人民幣511.09億元。

73本行董事會建議派發2024年末期普通股現金股息，以356406257089股普通股為基數，

每10股派發人民幣1.646元（含稅），派息總額約人民幣586.64億元。全年派發現金股息合計每10股人民幣3.080元（含稅），總派息額約人民幣1097.73億元。該分配方案將提請2024年度股東年會批准。如獲批准，2024年末期普通股現金股息將支付予在2025年7月11日收市後名列本行股東名冊的A股股東和H股股東。本行將於2025年7月7日至2025年7月11日（包括首尾兩日）期間暫停辦理H股股份過戶登記手續。若本行H股股東欲獲得建議分派的現金股息，而尚未登記過戶文件，須於2025年7月4日下午四時三十分或之前將過戶文件連同有關股票交回本行H股證券登記處香港中央證券登記有限公司，地址為中國香港灣仔皇后大道東183號合和中心17樓1712-1716室。根據有關監管要求和業務規則，A股股息預計將於2025年7月14日支付，H股股息預計將於2025年8月22日支付。

本行所派2024年末期普通股股息以人民幣計值和宣佈，以人民幣或等值港幣支付，並為H股股東提供人民幣派息幣種選擇權，H股股東有權選擇全部（香港中央結算（代理人）有限公司可選擇全部或部分）以人民幣或港幣收取H股末期股息。港幣折算匯率為本行年度股東大會當日中國人民銀行公佈的人民幣匯率中間價。

關於股息相關稅項及稅項減免事宜，可參見本行發佈的股息派發實施相關公告。

本行近三年無資本公積轉增股本方案，近三年普通股現金分紅情況如下表：

項目2024年2023年2022年每10股派息金額（含稅，人民幣元）3.0803.0643.035現金分紅（含稅，人民幣百萬元）109773109203108169現金分紅比例(1)(%)31.331.331.3

註：(1)普通股現金分紅（含稅）除以當期歸屬於母公司普通股股東的淨利潤。

優先股股息的分配情況請參見「股本變動及主要股東持股情況－優先股相關情況」。

股份的買賣及贖回報告期內，本行及本行子公司均未購買、出售或贖回本行的任何上市股份（包括出售庫存股份）。截至2024年12月31日，本行及子公司並無持有庫存股份。

董事及監事的證券交易

本行已就董事及監事的證券交易採納一套不低於香港《上市規則》附錄C3《上市發行人董事進行證券交易的標準守則》所規定標準的行為守則。經查詢確認，在報告期內，本行各位董事、監事均遵守了上述守則。

重大資產收購、出售及吸收合併事項

報告期內，本行不存在依照本行上市地上市規則等相關法律法規認定的重大資產收購、出售及吸收合併事項。

747.組織機構圖

75

股東大會董事會監事會監事會辦公室董事會辦公室社會責任與消費者戰略委員會權益保護委員會風險管理提名委員會委員會資產負債管理委員會風險管理與內部控制公司金融委員會機構金融委員會個人金融委員會

（五篇大文章委員會）委員會（科技金融委員會）（養老金融委員會）關聯交易薪酬委員會控制委員會高級管理層美國區域機構審計委員會風險委員會金融市場與普惠金融與消費者權益保護數字金融委員會資產管理委員會鄉村振興委員會工作委員會內部審計分局內部審計局總行內設部門及直屬機構境內機構境外機構銀行卡業務部辦公室風險管理部運行管理部金融市場部（牡丹卡中心）一級（直屬）分行（36家）境外分行及其分支機構

（55家）公司金融內控合規部數據管理部資產管理部貴金屬業務部

業務部境內分支機構二級分行（460家）境外控股子公司及其分支機構

（353家）個人金融業務部

（消費者權益法律事務部企業文化部資產託管部票據營業部基層分支機構（15107家）保護辦公室）機構金融財務會計部直屬機關黨委投資銀行部業務部私人銀行部普惠金融事業部現代金融專項融資部人力資源部長春金融（鄉村振興辦公室）研究院（營業部）研修院工銀金租境內控股子公司結算與現金資產負債及其分支黨委巡視辦養老金融部杭州金融工銀瑞信管理部管理部研修院戰略管理與網絡金融部安全保衛部個人信貸業務部業務研發中心工銀安盛投資者關係部信貸與投資離退休人員工銀投資國際業務部數據中心管理部服務與管理部工銀理財授信審批部金融科技部工會辦公室軟件開發中心村鎮銀行錦州銀行總行內設部門總行直屬機構第一匯報路線第二匯報路線

註：上圖為截至2024年末本行組織機構圖。8.審計報告及財務報告（見附件）

769.境內外機構名錄

境內機構安徽分行廣東分行

地址：安徽省合肥市蕪湖路189號地址：廣東省廣州市沿江西路123號

郵編：230001郵編：510120

電話：0551-62869178/62868101電話：020-81308130

傳真：0551-62868077傳真：020-81308789北京分行廣西分行

地址：北京市西城區復興門南大街2號地址：廣西壯族自治區南寧市教育路

天銀大廈B座 15-1號

郵編：100031郵編：530022

電話：010-66410579電話：0771-5316617

傳真：010-66410579傳真：0771-5316617/2806043重慶分行貴州分行

地址：重慶市南岸區泰昌路61號地址：貴州省貴陽市雲岩區中華北路

郵編：400061200號

電話：023-62918002郵編：550001

傳真：023-62918059電話：0851-86208348/88620018

傳真：0851-85963911大連分行

地址：遼寧省大連市中山廣場5號海南分行

郵編：116001地址：海南省海口市和平南路54號

電話：0411-82378888郵編：570203

傳真：0411-82808377電話：0898-65303138/65342829

傳真：0898-65342986福建分行

地址：福建省福州市古田路108號河北分行

郵編：350005地址：河北省石家莊市中山西路188號

電話：0591-88087835/88087000 中華商務B座

傳真：0591-83353905/83347074郵編：050051

電話：0311-66000001/66001999

甘肅分行傳真：0311-66000002

地址：甘肅省蘭州市城關區慶陽路

408號河南分行

郵編：730030地址：河南省鄭州市經三路99號

電話：0931-8436609郵編：450011

傳真：0931-8435166電話：0371-65776888/65776808

傳真：0371-65776889/65776988

77黑龍江分行內蒙古分行

地址：黑龍江省哈爾濱市道里區地址：內蒙古自治區呼和浩特市新城區中央大街218號絲綢之路大道10號

郵編：150010郵編：010060

電話：0451-84668191/84668577電話：0471-6940833/6940297

傳真：0451-84698115傳真：0471-6940048湖北分行寧波分行

地址：湖北省武漢市武昌區中北路31號地址：浙江省寧波市中山西路218號

郵編：430071郵編：315010

電話：027-69908676/69908658電話：0574-87361162

傳真：027-69908040傳真：0574-87361190湖南分行寧夏分行

地址：湖南省長沙市芙蓉中路一段地址：寧夏自治區銀川市金鳳區

619號中海路67號

郵編：410011郵編：750002

電話：0731-84428833/84420000電話：0951-5029739

傳真：0731-84430039傳真：0951-5890917吉林分行青島分行

地址：吉林省長春市人民大街9559號地址：山東省青島市市南區山東路25號

郵編：130022郵編：266071

電話：0431-89569308電話：0532-66211001

傳真：0431-88923808傳真：0532-85814711江蘇分行青海分行

地址：江蘇省南京市中山南路408號地址：青海省西寧市勝利路2號

郵編：210006郵編：810001

電話：025-52858000電話：0971-6169722/6152326

傳真：025-52858111傳真：0971-6152326江西分行山東分行

地址：江西省南昌市紅谷灘區地址：山東省濟南市經四路310號

豐和中大道888號郵編：250001

郵編：330038電話：0531-66681114

電話：0791-86695682/86695018傳真：0531-87941749/66681200

傳真：0791-86695230山西分行

遼寧分行地址：山西省太原市迎澤大街145號

地址：遼寧省瀋陽市和平區南京北街郵編：030001

88號電話：0351-6248888/6248011

郵編：110001傳真：0351-6248004

電話：024-23491600

傳真：024-23491609

78陝西分行新疆分行

地址：陝西省西安市東新街395號地址：新疆自治區烏魯木齊市天山區人

郵編：710004民路231號

電話：029-87602608/87602630郵編：830002

傳真：029-87602999電話：0991-5982305/5982005

傳真：0991-2828608上海分行

地址：上海市浦東新區銀城路8號西藏分行

郵編：200120地址：西藏自治區拉薩市城關區金珠西

電話：021-68088888/58885888 路107號聖城錦苑商業綜合樓A座

傳真：021-58882888郵編：850000

電話：0891-6898002

深圳分行傳真：0891-6898001

地址：廣東省深圳市羅湖區深南東路

5055號金融中心大廈北座雲南分行

郵編：518015地址：雲南省昆明市青年路395號

電話：0755-82246400邦克大廈

傳真：0755-82246247郵編：650021

電話：0871-65536313

四川分行傳真：0871-63134637

地址：四川省成都市錦江區總府路45號

郵編：610020浙江分行

電話：028-82866000地址：浙江省杭州市上城區劇院路66號

傳真：028-82866025郵編：310016

電話：0571-87803888

天津分行傳真：0571-87808207

地址：天津市河西區圍堤道123號

郵編：300074工銀瑞信基金管理有限公司

電話：022-28400648地址：北京市西城區金融大街5號

傳真：022-28400123/28400647 新盛大廈A座

郵編：100033

廈門分行電話：010-66583349

地址：福建省廈門市湖濱北路17號傳真：010-66583158

郵編：361012

電話：0592-5292000工銀金融租賃有限公司

傳真：0592-5054663地址：天津市經濟技術開發區第二大街

62號泰達MSD-B1座

郵編：300457

電話：022-66283766/010-66105888

傳真：022-66224510/010-66105999

79工銀安盛人壽保險有限公司

地址：上海市浦東陸家嘴環路166號未來資產大廈19樓

郵編：200120

電話：021-58792288

傳真：021-58792299工銀金融資產投資有限公司

地址：江蘇省南京市浦濱路211號江北

新區揚子科創中心一期B幢19-20層

郵編：211800

電話：025-58172219工銀理財有限責任公司

地址：北京市西城區金融大街6號樓

郵編：100032

電話：010-86509184

傳真：010-86509835重慶璧山工銀村鎮銀行

地址：重慶市璧山區璧泉街道仙山路8號

郵編：402760

電話：023-85297704

傳真：023-85297709浙江平湖工銀村鎮銀行

地址：浙江省平湖市城南西路258號

郵編：314200

電話：0573-85139616

傳真：0573-85139626錦州銀行股份有限公司

地址：遼寧省錦州市科技路68號

郵編：121013

電話：0416-2818000/2111036

傳真：0416-3220003

80境外機構

港澳地區香港分行澳門分行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Hong Kong Branch Limited Macau Branch

地址：33/F ICBC Tower 3 Garden 地址：Alm. Dr. Carlos d’Assumpcao

Road Central Hong Kong SAR China No.393-437 9 Andar Edf. Dynasty Plaza

郵箱：icbchk@ icbcasia.com Macao SAR China

電話：+852-25881188 郵箱：icbc@ mc.icbc.com.cn

傳真：+852-25881160電話：+853-28555222

SWIFT: ICBKHKHH 傳真：+853-28338064

SWIFT: ICBKMOMM

中國工商銀行（亞洲）有限公司

Industrial and Commercial Bank of China 亞太地區

(Asia) Limited

地址：33/F ICBC Tower 3 Garden 東京分行

Road Central Hong Kong SAR China Industrial and Commercial Bank of China

郵箱：enquiry@ icbcasia.com Limited Tokyo Branch

電話：+852-35108888 地址：Dai-ichi Life Hibiya First 9F

傳真：+852-28051166 1-13-2 Yurakucho Chiyoda-ku Tokyo

SWIFT: UBHKHKHH Japan

郵箱：icbctokyo@ tk.icbc.com.cn

工銀國際控股有限公司電話：+813-52232088

ICBC International Holdings Limited 傳真：+813-52198525

地址：37/F ICBC Tower 3 Garden SWIFT: ICBKJPJT

Road Central Hong Kong SAR China

郵箱：info@ icbci.icbc.com.cn 首爾分行

電話：+852-26833888 Industrial and Commercial Bank of China

傳真：+852-26833900 Limited Seoul Branch

SWIFT: ICILHKH1 地址：16th Floor Taepyeongno Bldg.#73 Sejong-daero Jung-gu Seoul

中國工商銀行（澳門）股份有限公司 100-767 Korea

Industrial and Commercial Bank of China 郵箱：icbcseoul@ kr.icbc.com.cn

(Macau) Limited 電話：+82-237886670

地址：18th Floor ICBC Tower Macau 傳真：+82-27553748

Landmark 555 Avenida da Amizade SWIFT: ICBKKRSE

Macao SAR China

郵箱：icbc@ mc.icbc.com.cn

電話：+853-28555222

傳真：+853-28338064

SWIFT: ICBKMOMX

81釜山分行中國工商銀行馬來西亞有限公司

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Busan Branch (Malaysia) Berhad

地址：1st Floor ABL Life Bldg. # 640 地址：Level 10 Menara Maxis Kuala

Jungang -daero Busanjin-gu Busan Lumpur City Centre 50088 Kuala

47353 Korea Lumpur Malaysia

郵箱：busanadmin@ kr.icbc.com.cn 郵箱：icbcmalaysia@ my.icbc.com.cn

電話：+82-514638868電話：+603-23013399

傳真：+82-514636880傳真：+603-23013388

SWIFT: ICBKKRSE SWIFT: ICBKMYKL中國工商銀行股份有限公司蒙古代表處馬尼拉分行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Mongolia Representative Office Limited Manila Branch

地址：Suite 1108 11th floor Shangri-la 地址：24F The Curve 32nd Street

Office Shangri-la Centre 19A Corner 3rd Ave BGC Taguig City

Olympic Street Sukhbaatar District-1 Manila 1634 Philippines

Ulaanbaatar Mongolia 郵箱：info@ ph.icbc.com.cn

郵箱：mgdbcgw@ dccsh.icbc.com.cn 電話：+63-282803300

電話：+976-77108822+976-77106677傳真：+63-284032023

傳真：+976-77108866 SWIFT: ICBKPHMM

新加坡分行中國工商銀行（泰國）股份有限公司

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Singapore Branch (Thai) Public Company Limited

地址：6 Raffles Quay #12-01 Singapore 地址：622 Emporium Tower L

048580 11th-13th Fl. Sukhumvit Road Khlong

郵箱：icbcsg@ sg.icbc.com.cn Ton Khlong Toei Bangkok Thailand

電話：+65-65381066電話：+66-26295588

傳真：+65-65381370傳真：+66-26639888

SWIFT: ICBKSGSG SWIFT: ICBKTHBK

中國工商銀行（印度尼西亞）有限公司河內分行

PT. Bank ICBC Indonesia Industrial and Commercial Bank of China

地址：The City Tower 32nd Floor Jl. Limited Hanoi Branch

M.H. Thamrin No. 81 Jakarta Pusat 地址：3rd Floor Daeha Business Center

10310 Indonesia No.360 Kim Ma Str. Ba Dinh Dist.

郵箱：cs@ ina.icbc.com.cn Hanoi Vietnam

電話：+62-2123556000 郵箱：hanoiadmin@ vn.icbc.com.cn

傳真：+62-2131996016電話：+84-2462698888

SWIFT: ICBKIDJA 傳真：+84-2462699800

SWIFT: ICBKVNVN

82中國工商銀行股份有限公司胡志明市代中國工商銀行（阿拉木圖）股份公司

表處 Industrial and Commercial Bank of China

Industrial and Commercial Bank of (Almaty) Joint Stock Company

China Limited Ho Chi Minh City 地址：150/230 Abai/Turgut Ozal Street

Representative Office Almaty Kazakhstan. 050046

地址：12th floor Deutsches Haus 郵箱：office@ kz.icbc.com.cn

building 33 Le Duan Street District 1 電話：+7-7272377085

Ho Chi Minh City Vietnam SWIFT: ICBKKZKX

郵箱：hcmadmin@ vn.icbc.com.cn

電話：+84-28-35208991卡拉奇分行

Industrial and Commercial Bank of China

萬象分行 Limited Karachi Branch

Industrial and Commercial Bank of China 地址：15th & 16th Floor Ocean Tower

Limited Vientiane Branch G-3 Block-9 Scheme # 5 Main Clifton

地址：Asean Road Home No.358 Road Karachi Pakistan.P.C:75600

Unit12 Sibounheuang Village 郵箱：service@ pk.icbc.com.cn

Chanthabouly District Vientiane Capital 電話：+92-2135208985

Lao PDR 傳真：+92-2135208930

郵箱：icbcvte@ la.icbc.com.cn SWIFT: ICBKPKKA

電話：+856-21258888

傳真：+856-21258897孟買分行

SWIFT: ICBKLALA Industrial and Commercial Bank of China

Limited Mumbai Branch

金邊分行 地址：801 8th Floor A Wing One BKC

Industrial and Commercial Bank of China C-66 G Block Bandra Kurla Complex

Limited Phnom Penh Branch Bandra East Mumbai-400051 India

地址：17th Floor Exchange Square 郵箱：icbcmumbai@ india.icbc.com.cn

No. 19-20 Street 106 Phnom Penh 電話：+91-2271110300

Cambodia 傳真：+91-2271110353

郵箱：icbckh@ kh.icbc.com.cn SWIFT: ICBKINBB

電話：+855-23955880

傳真：+855-23965268迪拜國際金融中心分行

SWIFT: ICBKKHPP Industrial and Commercial Bank of China

Limited Dubai (DIFC) Branch

仰光分行 地址：Floor 5&6 Gate Village Building

Industrial and Commercial Bank of China 1 Dubai International Financial Center

Limited Yangon Branch Dubai United Arab Emirates P.O.Box:

地址：ICBC Center Crystal Tower 506856

Kyun Taw Road Kamayut Township 郵箱：dboffice@ dxb.icbc.com.cn

Yangon Myanmar 電話：+971-47031111

電話：+95-019339258傳真：+971-47031199

傳真：+95-019339278 SWIFT: ICBKAEAD

SWIFT: ICBKMMMY

83阿布扎比分行悉尼分行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Abu Dhabi Branch Limited Sydney Branch

地址：Addax Tower Offices 5207 5208 地址：Level 42 Tower 1 International

and 5209 Al Reem Island Abu Dhabi Towers 100 Barangaroo Avenue Sydney

United Arab Emirates P.O. Box 62108 NSW 2000 Australia

郵箱： hr.admin _abudhabi@ auh.icbc.com.cn 郵箱：info@ icbc.com.au

電話：+971-24998600電話：+612-94755588

傳真：+971-24998622傳真：+612-82885878

SWIFT: ICBKAEAA SWIFT: ICBKAU2S

多哈分行中國工商銀行（新西蘭）有限公司

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited Doha (QFC) Branch (New Zealand) Limited

地址：Level 37 Burj Doha Al Corniche 地址：Level 11 188 Quay Street

Street West Bay Doha Qatar P.O. BOX: Auckland 1010 New Zealand

11217 郵箱：info@ nz.icbc.com.cn

郵箱：icbcdoha@ doh.icbc.com.cn 電話：+64-93747288

電話：+974-44072777傳真：+64-93747287

傳真：+974-44072751 SWIFT: ICBKNZ2A

SWIFT: ICBKQAQA奧克蘭分行

利雅得分行 Industrial and Commercial Bank of China

Industrial and Commercial Bank of China Limited Auckland Branch

Limited Riyadh Branch 地址：Level 11 188 Quay Street

地址：Level 4&8 A1 Faisaliah Tower Auckland 1010 New Zealand

Building No: 7277-King Fahad Road Al 郵箱：info@ nz.icbc.com.cn

Olaya Zip Code: 12212 Additional 電話：+64-93747288

No.: 3333 Unit No.:95 Kingdom of 傳真：+64-93747287

Saudi Arabia SWIFT: ICBKNZ22

郵箱：service@ sa.icbc.com.cn

電話：+966-112899888歐洲地區

傳真：+966-112899879

SWIFT: ICBKSARI 法蘭克福分行

Industrial and Commercial Bank of China

科威特分行 Limited Frankfurt Branch

Industrial and Commercial Bank of China 地址：Bockenheimer Landstra?e 39

Limited Kuwait Branch 60325 Frankfurt am Main Germany

地址：Building 2A(Al-Tijaria Tower) 郵箱：icbc@ icbc-ffm.de

Floor 7&8 Al-Soor Street Al-Morqab 電話：+49-6950604700

Block3 Kuwait City Kuwait 傳真：+49-6950604708

郵箱：info@ kw.icbc.com.cn SWIFT: ICBKDEFF

電話：+965-22281777

傳真：+965-22281799

SWIFT: ICBKKWKW

84盧森堡分行中國工商銀行（歐洲）有限公司布魯塞爾

Industrial and Commercial Bank of China 分行

Limited Luxembourg Branch Industrial and Commercial Bank of China

地址：32 Boulevard Royal L-2449 (Europe) S.A. Brussels Branch

Luxembourg B.P.278 L-2012 地址：81 Avenue Louise 1050 Brussels

Luxembourg Belgium

郵箱：office@ eu.icbc.com.cn 郵箱：info@ be.icbc.com.cn

電話：+352-2686661電話：+32-2-5398888

傳真：+352-2686666000傳真：+32-2-5398870

SWIFT: ICBKLULL SWIFT: ICBKBEBB

中國工商銀行（歐洲）有限公司中國工商銀行（歐洲）有限公司米蘭分行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

(Europe) S.A. (Europe) S.A. Milan Branch

地址：32 Boulevard Royal L-2449 地址：Via Tommaso Grossi 2 20121

Luxembourg B.P.278 L-2012 Milano Italy

Luxembourg 郵箱：banking@ it.icbc.com.cn

郵箱：office@ eu.icbc.com.cn 電話：+39-0200668899

電話：+352-2686661傳真：+39-0200668888

傳真：+352-2686 66 6000 SWIFT: ICBKITMM

SWIFT: ICBKLULU

中國工商銀行（歐洲）有限公司馬德里分

中國工商銀行（歐洲）有限公司巴黎分行行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

(Europe) S.A. Paris Branch (Europe) S.A. Sucursal en Espa?a

地址：73 Boulevard Haussmann 75008 地址：Paseo de Recoletos 12 28001

Paris France Madrid Espa?a

郵箱：administration@ fr.icbc.com.cn 郵箱： gad.dpt @ es.icbc.com.cn

電話：+33-140065858電話：+34-912168837

傳真：+33-140065899傳真：+34-912168866

SWIFT: ICBKFRPP SWIFT: ICBKESMM

中國工商銀行（歐洲）有限公司阿姆斯特中國工商銀行（歐洲）有限公司華沙分行

丹分行 Industrial and Commercial Bank of China

Industrial and Commercial Bank of China (Europe) S.A. Poland Branch

(Europe) S.A. Amsterdam Branch 地址：Plac Trzech Krzy?y 18 00-499

地址：Johannes Vermeerstraat 7-9 1071 Warszawa Poland

DK Amsterdam the Netherlands 郵箱：info@ pl.icbc.com.cn

郵箱：icbcamsterdam@ nl.icbc.com.cn 電話：+48-222788066

電話：+31-205706666傳真：+48-222788090

傳真：+31-205706603 SWIFT: ICBKPLPW

SWIFT: ICBKNL2A

85中國工商銀行（歐洲）有限公司希臘中國工商銀行（莫斯科）股份公司

代表處 Bank ICBC (joint stock company)

Industrial and Commercial Bank of China 地址：Building 29 Serebryanicheskaya

(Europe) S.A. Greece Representative embankment Moscow Russia Federation

Office 109028

地址：Amerikis 13 Athens 106 72 郵箱：info@ ms.icbc.com.cn

Greece 電話：+7-4952873099

郵箱：GAD@ gr.icbc.com.cn 傳真：+7-4952873098

電話：+30-2166868888 SWIFT: ICBKRUMM

傳真：+30-2166868889

中國工商銀行（土耳其）股份有限公司

中國工商銀行（澳門）有限公司 ICBC Turkey Bank Anonim ?irketi

里斯本代表處 地址：Maslak Mah. Dereboyu 2 Caddesi

Industrial and Commercial Bank of China No: 13 34398 Sariyer ?STANBUL

(Macau) S.A. Lisbon Representative 郵箱：gongwen@ tr.icbc.com.cn

Office 電話：+90-2123355011

地址：Av. Miguel Bombarda 36 Piso 8 SWIFT: ICBKTRIS

801 (A) 1050-165 Lisboa Portugal

電話：+351-211541970布拉格分行

Industrial and Commercial Bank of China

中國工商銀行（倫敦）有限公司 Limited Prague Branch od?těpny závod

ICBC (London) PLC 地址：12F City Empiria Na Str?i

地址：81 King William Street London 1702/65 14000 Prague 4 – Nusle Czech

EC4N 7BG UK Republic

郵箱：hr_admin@ ld.icbc.com.cn 郵箱：info@ cz.icbc.com.cn

電話：+44-2073978888電話：+420-237762888

SWIFT: ICBKGB2L 傳真：+420-237762899

SWIFT: ICBKCZPP倫敦分行

Industrial and Commercial Bank of China 蘇黎世分行

Limited London Branch Industrial and Commercial Bank of China

地址：81 King William Street London Limited Beijing Zurich Branch

EC4N 7BG UK 地址：Nüschelerstrasse 1 CH-8001

郵箱：hr_admin@ ld.icbc.com.cn Zurich Switzerland

電話：+44-2073978888 郵箱：service@ ch.icbc.com.cn

SWIFT: ICBKGB3L 電話：+41-58-9095588

傳真：+41-58-9095577

工銀標準銀行公眾有限公司 SWIFT: ICBKCHZZ

ICBC Standard Bank PLC

地址：20 Gresham Street London

United Kingdom EC2V 7JE

郵箱：londonmarketing@ icbcstandard.com

電話：+44-2031455000

傳真：+44-2031895000

SWIFT: SBLLGB2L

86中國工商銀行奧地利有限公司中國工商銀行（加拿大）有限公司

ICBC Austria Bank GmbH Industrial and Commercial Bank of China

地址：Kolingasse 4 1090 Vienna (Canada)

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紐約分行中國工商銀行（墨西哥）有限公司

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

Limited New York Branch Mexico S.A.地址：1185 Avenue of the Americas 18th 地址：Paseo de la Reforma 250 Piso 18

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中國工商銀行（美國）中國工商銀行（巴西）有限公司

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

(USA) NA (Brasil) S.A.地址：1185 Avenue of the Americas 16th 地址：Av. Brigadeiro Faria Lima

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工銀金融服務有限責任公司中國工商銀行（秘魯）有限公司

Industrial and Commercial Bank of China ICBC PERU BANK

Financial Services LLC 地址：Calle Las Orquideas 585 Oficina

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York NY 10019 USA 郵箱：consultas@ pe.icbc.com.cn

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87中國工商銀行（阿根廷）股份有限公司巴拿馬分行

Industrial and Commercial Bank of China Industrial and Commercial Bank of China

(Argentina) S.A.U. Limited Panama Branch

地址：Blvd. Cecilia Grierson 355 地址：MMG Tower | 20th Floor | Ave.

(C1107 CPG) Buenos Aires Argentina Paseo del Mar | Costa del Este

郵箱：gongwen@ar.icbc.com.cn Panama City Republic of Panama

電話：+54-1148203784 郵箱： panama.branch@pa.icbc.com.cn

傳真：+54-1148201901電話：+507-3205901

SWIFT: ICBKARBA SWIFT: ICBKPAPA

工銀投資（阿根廷）共同投資基金管理股非洲地區份有限公司

ICBC Investments Argentina S.A.U. 中國工商銀行股份有限公司非洲代表處

Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Industrial and Commercial Bank of China

Inversión Limited African Representative Office

地址：Blvd.Cecilia Grierson 355 Piso 地址1：47 Price Drive Constantia Cape

14 (C1107CPG) CABA Argentina Town South Africa 7806

郵箱： alpha.sales@icbc.com.ar 地址2：T11 2nd Floor East 30 Baker

電話：+54-1143949432 Street Rosebank Johannesburg Gauteng

South Africa 2196

Inversora Diagonal股份有限公司 郵箱：icbcafrica@ afr.icbc.com.cn

Inversora Diagonal S.A.U. 電話：+27-608845323

地址：Florida 99 (C1105CPG) CABA

Argentina

電話：+54-1148202200

8810.發佈業績公告、年報

本公告同時刊載於香港交易所「披露易」網站 ( w w w . h k e x n e w s . h k )及本行網站

( www.icbc-ltd.com )。根據國際財務報告準則編製的2024年度報告將刊載於香港交易所「披露易」網站( www.hkexnews.hk )及本行網站( www.icbc-ltd.com )，其中，根據國際財務報告準則編製的2024年度報告將寄發予H股股東。根據中國會計準則編製的2024年度報告亦與年報摘要同時刊載於上海證券交易所網站( www.sse.com.cn )及本行網站

( www.icbc-ltd.com )。

本業績公告分別以中、英文兩種文字編製。在對兩種文本的理解上發生歧義時，以中文文本為準。

承董事會命中國工商銀行股份有限公司

2025年3月28日

於本公告刊發日期，董事會成員包括執行董事廖林先生、劉珺先生和王景武先生；非執行董事盧永真先生、馮衛東先生、曹利群女士、陳怡芳女士、董陽先生和鍾蔓桃女士；獨立非執行董事胡祖六先生、陳德霖先生、赫伯特*沃特先生、

莫里*洪恩先生、陳關亭先生和李偉平先生。

89附件

審計報告及財務報告

90中國工商銀行股份有限公司

目錄頁碼獨立核數師報告92合併利潤表100合併綜合收益表101合併財務狀況表102合併股東權益變動表104合併現金流量表106合併財務報表附註108未經審計合併財務報表補充信息274

91獨立核數師報告

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）審計意見

我們審計了後附的第100至273頁的中國工商銀行股份有限公司（「貴行」）及其子公司（統稱「貴集團」）的合併財務報表，此合併財務報表包括於二零二四年十二月三十一日的合併財務狀況表與截至該日止年度的合併利潤表、合併綜合收益表、合併股東權益變動表和合併現金流量表，以及合併財務報表附註，包括重要會計政策信息。

我們認為，該等合併財務報表已根據國際會計準則理事會頒布的《國際財務報告準則》真實而公允地反映了貴集團於二零二四年十二月三十一日的合併財務狀況及截至該日止年度的合併

經營成果和現金流量，並已遵照香港《公司條例》的披露要求編製。

意見的基礎

我們已根據國際審計與鑑證準則理事會頒布的《國際審計準則》進行審計。我們在該等準則下承擔的責任已在本報告「核數師就審計合併財務報表承擔的責任」部分中作進一步闡述。根據香港會計師公會頒布的《專業會計師道德守則》（以下簡稱「守則」），我們獨立於貴集團，並已履行守則中的其他專業道德責任。我們相信，我們獲取的審計證據能充足及適當地為我們的審計意見提供基礎。

關鍵審計事項

關鍵審計事項是根據我們的專業判斷，認為對本期合併財務報表的審計最為重要的事項。這些事項的應對以對合併財務報表整體進行審計並形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發表意見。我們對下述每一事項在審計中是如何應對的描述也以此為背景。

我們已經履行了本報告「核數師就審計合併財務報表承擔的責任」部分闡述的責任，包括與這些關鍵審計事項相關的責任。相應地，我們的審計工作包括執行為應對評估的合併財務報表重大錯報風險而設計的審計程序。我們執行審計程序的結果，包括應對下述關鍵審計事項所執行的程序，為合併財務報表整體發表審計意見提供了基礎。

92獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

關鍵審計事項（續）關鍵審計事項該事項在審計中是如何應對的以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的減值準備

貴集團在以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款我們評估並測試了與貸款發放、貸後管理、

的減值準備的計量中使用了較多重大判斷和信用評級、押品管理以及預期信用損失法管假設，包括：理、實施及監督相關的內部控制的設計和執行的有效性，包括：

－信用風險是否顯著增加－信用風險是否

顯著增加的認定標準高度依賴判斷，並－在我所信息科技審計專家的協助下，評可能對存續期較長的以攤餘成本計量的估並測試用於確認預期信用損失準備的

客戶貸款及墊款的預期信用損失有重大數據和流程，包括貸款業務數據、內部影響；信用評級數據、宏觀經濟數據等，及減值系統的計算邏輯、數據輸入、系統接

－模型和參數－預期信用損失計量使用口等；

了複雜的模型、大量的參數和數據，包括違約概率、違約損失率、違約風險敞－評估並測試預期信用損失法管理、實施

口、風險分組等，涉及較多的管理層判及監督相關的內部控制，包括管理制斷和假設；度、重要政策、重要模型及關鍵參數及

其調整的審批、模型表現的持續監測、

－前瞻性信息－對宏觀經濟進行預測，考模型驗證、監督和參數校準等。

慮不同宏觀經濟情景權重下，對預期信用損失的影響；我們採用風險導向的抽樣方法，選取樣本執行了信貸審閱程序，並重點關注受宏觀經濟－是否已發生信用減值－認定是否已發生情況變化影響較大的行業貸款、涉及債券違

信用減值需要考慮多項因素，且其預期約及負面輿情的房地產行業貸款，基於貸後信用損失的計量依賴於未來預計現金流調查報告、債務人的財務信息、抵質押品價量的估計。值評估報告以及其他可獲取信息，分析債務人的還款能力，評估貴集團對貸款評級的判斷結果。

93獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

關鍵審計事項（續）關鍵審計事項該事項在審計中是如何應對的

以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的減值準備（續）

於2024年12月31日，貴集團以攤餘成本計量在我所內部模型專家的協助下，我們對預期的客戶貸款及墊款餘額為人民幣264758.60信用損失模型的方法論、重要參數、管理層億元，相關減值準備為人民幣8150.72億重大判斷及相關假設的應用進行了評估及測元。鑒於預期信用損失的計量涉及較多重大試，主要集中在以下方面：

判斷和假設，我們將其作為一項關鍵審計事項。－結合宏觀經濟情況變化、行業風險因素，及預期信用損失模型驗證、重檢及相關披露參見合併財務報表附註4(10)，附註更新的結果，評估預期信用損失模型方

5，附註14，附註23.1，附註23.2(a)及附註 法論以及相關參數的合理性，包括違約

50(a)。 概率、違約損失率、違約風險敞口、風

險分組、信用風險是否顯著增加等；

－評估管理層確定預期信用損失時採用的

前瞻性信息，包括宏觀經濟變量的預測和多個宏觀經濟情景的假設及權重等；

－開展回溯測試，抽樣評估管理層對是否已發生信用減值的認定的合理性，並對已發生信用減值的貸款和墊款，抽樣分析管理層預計未來現金流量的金額、時

間以及發生概率，尤其是抵質押品的可回收金額。

我們檢查並評估了財務報表披露中預期信用損失相關的披露的恰當性。

94獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

關鍵審計事項（續）關鍵審計事項該事項在審計中是如何應對的結構化主體的合併

結構化主體主要包括貴集團通過發行、管理我們評估並測試了與結構化主體合併與否的

和╱或投資而在其中有權益的理財產品、判斷相關的關鍵內部控制的設計和執行的有

投資基金、信託計劃、資產管理計劃及資產效性。

支持證券等。貴集團需要綜合考慮擁有的權力、享有的可變回報及兩者的聯繫等，判斷我們通過以下程序評估了管理層對結構化主對每個結構化主體是否存在控制，從而是否體合併與否的分析和判斷的合理性：

應將其納入合併報表範圍。

－檢查了相關合同文件和管理層在綜合考貴集團在分析是否對結構化主體存在控制時慮所有相關事實和情況的基礎上對結構

需要考慮諸多因素，包括每個結構化主體的化主體是否擁有的權力的分析；

設立目的、貴集團主導其相關活動的能力、

直接或間接持有的權益及相關回報、獲取的－檢查了管理層對從結構化主體獲得的可

管理業績報酬、因提供信用增級或流動性支變回報的量級和可變動性以及通過權力持等而獲得的報酬或承擔的損失等。對這些影響可變回報的分析和其他可獲取的信因素進行綜合分析並形成控制與否的結論，息，包括抽樣檢查是否有法定或推定義涉及重大的管理層判斷。考慮到該事項的重務最終承擔結構化主體的損失，是否對要性以及管理層判斷的複雜程度，我們將其貴集團發起的理財產品等結構化主體提作為一項關鍵審計事項。供過流動性支持、信用增級等。

相關披露參見合併財務報表附註4(2)，附註5我們檢查並評估了財務報表披露中與結構化及附註43。主體合併相關的披露的恰當性。

95獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

關鍵審計事項（續）關鍵審計事項該事項在審計中是如何應對的金融工具公允價值的評估貴集團主要使用活躍市場報價和估值技術對我們評估並測試了與金融工具估值相關的關

以公允價值計量的金融工具進行估值。對鍵內部控制的設計和運行的有效性，包括獨於不具有活躍市場報價的金融工具，包括債立價值驗證、估值模型驗證和批准等。

券、股權、場外衍生合約和結構性存款等，貴集團採用估值技術確定其公允價值。估值我們執行了審計程序對貴集團所採用的估值技術的選取以及重大不可觀察輸入值的選擇技術、參數和假設進行評估，包括對比當前涉及管理層的重大會計判斷和估計。市場上同業機構常用的估值技術，選取樣本將所採用的可觀察參數與可獲得的外部市場

於2024年12月31日，貴集團持有的以公數據進行核對以及獲取不同來源的估值結果允價值計量的金融資產賬面價值為人民幣進行比較分析等。

64972.62億元，佔總資產比例為13.31%；以

公允價值計量的金融負債賬面價值為人民幣對於在估值中採用了重大不可觀察參數的金

4755.49億元，佔總負債比例為1.06%。因使融工具，比如未上市的股權投資和私募股權

用重大不可觀察輸入值而被劃分為第三層次基金投資等，我們利用我所內部估值專家對的金融資產和金融負債的賬面價值分別為人估值模型進行評估，抽樣重新執行獨立的估民幣1997.97億元和人民幣24.61億元。值，並分析了模型結果對重要參數和假設的敏感性。

考慮到以公允價值計量的金融工具金額的重要性，且第三層次金融工具公允價值的確定我們檢查並評估了財務報表披露中與金融工涉及重大判斷和假設，我們將金融工具估值具公允價值相關的披露的恰當性。

作為一項關鍵審計事項。

相關披露參見合併財務報表附註4(7)，附註

5，附註21，附註22，附註23，附註24，附

註32，附註33及附註51。

96獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

關鍵審計事項（續）關鍵審計事項該事項在審計中是如何應對的

與財務報告相關的信息技術（簡稱「IT」）系統和控制

作為一家大型的商業銀行集團，貴集團運行 對與財務報告相關的IT系統和控制，在我所的IT系統高度複雜。 信息科技審計專家的協助下，我們執行的審計程序主要包括：

財務報告的準確性依賴IT系統，及圍繞這些系統的IT一般控制和IT自動化控制的有效設 － 評估並測試與財務數據處理所依賴的主計和運行。相關IT一般控制包括信息科技治 要IT系統相關關鍵內部控制的設計和運理、系統開發和程序變更的相關控制、對系行有效性；

統和數據的訪問控制以及系統運行等；相關

IT自動化控制包括與重要會計科目相關的編 － 評估並測試與重要賬戶及認定、重大錯

輯檢查、匹配驗證、系統自動計算、系統間 報風險相關的IT自動化控制的設計和運

接口、訪問授權等，主要涉及公司金融、個行有效性；

人金融、資產管理、金融市場等主要的關鍵業務流程。－評估並測試網絡安全管理、基礎設施運行安全管理、數據和客戶信息管理、系

隨着貴集團線上業務交易量的快速增長、新統運行監控與應急管理等領域相關控制

技術的不斷開發和應用，所帶來的第三方網的設計和運行有效性；

絡接入等影響日益加深，貴集團在網絡安全和數據保護方面所面臨的挑戰對財務報告所－評估並測試入侵防禦管理、防病毒及惡

依賴的IT系統會產生影響。 意軟件管理、補丁管理、數據加密管理、數據備份管理、信息安全事件監控鑒於貴集團的財務會計和報告體系高度依賴和處置管理等領域相關控制的設計和運

相關IT系統及系統控制，我們將其作為關鍵 行有效性。

審計事項。

97獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）刊載於年度報告內其他信息

董事需對其他信息負責。其他信息包括刊載於年度報告內的信息，但不包括合併財務報表及我們的核數師報告。

我們對合併財務報表的意見並不涵蓋其他信息，我們亦不對該等其他信息發表任何形式的鑑證結論。

結合我們對合併財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與合併財務報表或我們在審計過程中所了解的情況存在重大抵觸或者似乎存在重大錯報的情況。基於我們已執行的工作，如果我們認為其他信息存在重大錯報，我們需要報告該事實。在這方面，我們沒有任何報告。

董事就合併財務報表須承擔的責任

董事須負責根據國際會計準則理事會頒布的《國際財務報告準則》及香港《公司條例》的披露

規定編製真實而公允的合併財務報表，並對其認為為使合併財務報表的編製不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報所需的內部控制負責。

在編製合併財務報表時，董事負責評估貴集團持續經營的能力，並在適用情況下披露與持續經營有關的事項，以及使用持續經營為會計基礎，除非董事有意將貴集團清算或停止經營，或別無其他實際的替代方案。

審計委員會協助董事履行職責，監督貴集團的財務報告過程。

核數師就審計合併財務報表承擔的責任

我們的目標，是對合併財務報表整體是否不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報取得合理保證，並出具包括我們意見的核數師報告。我們僅對全體股東作出報告，除此以外，本報告不可用作其他用途。我們不會就本報告的內容向任何其他人士負責或承擔任何責任。

合理保證是高水平的保證，但並不能保證按照《國際審計準則》執行的審計，在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由舞弊或錯誤引起，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響合併財務報表使用者依據合併財務報表所作出的經濟決定，則有關的錯報可被視作重大。

在根據《國際審計準則》執行審計的過程中，我們運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。我們同時：

*識別和評估由於舞弊或錯誤而導致合併財務報表存在重大錯報的風險，設計及執行審計程序以應對這些風險，以及獲取充足和適當的審計證據，作為我們審計意見的基礎。由於舞弊可能涉及串謀、偽造、蓄意遺漏、虛假陳述，或凌駕於內部控制之上，因此未能發現因舞弊而導致的重大錯報的風險高於未能發現因錯誤而導致的重大錯報的風險。

*了解與審計相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的並非對貴集團內部控制的有效性發表意見。

98獨立核數師報告（續）

致中國工商銀行股份有限公司全體股東：

（於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司）

核數師就審計合併財務報表承擔的責任（續）

*評價貴集團董事所採用會計政策的恰當性及作出會計估計和相關披露的合理性。

*對董事採用持續經營會計基礎的恰當性作出結論。根據所獲取的審計證據，確定是否存在與事項或情況有關的重大不確定性，從而可能導致對貴集團的持續經營能力產生重大疑慮。如果我們認為存在重大不確定性，則有必要在核數師報告中提請使用者注意合併財務報表中的相關披露。如果有關的披露不充分，則我們應當發表非無保留意見。我們的結論是基於核數師報告日止所取得的審計證據。然而，未來事項或情況可能導致貴集團不能持續經營。

*評價合併財務報表的整體列報方式、結構和內容，包括披露，以及合併財務報表是否公允反映交易和事項。

*計劃和執行集團審計，以獲取關於貴集團內實體或業務單位財務信息的充足和適當的審計證據，以對合併財務報表形成審計意見提供基礎。我們負責指導、監督和覆核為集團審計而執行的審計工作。我們為審計意見承擔總體責任。

除其他事項外，我們與審計委員會溝通了計劃的審計範圍、時間安排、重大審計發現等，包括我們在審計中識別出內部控制的任何重大缺陷。

我們還向審計委員會提交聲明，說明我們已符合有關獨立性的相關專業道德要求，並與他們溝通有可能合理地被認為會影響我們獨立性的所有關係和其他事項，以及為消除對獨立性的威脅所採取的行動或防範措施（若適用）。

從與審計委員會溝通的事項中，我們確定哪些事項對本期合併財務報表的審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在核數師報告中描述這些事項，除非法律法規不允許公開披露這些事項，或在極端罕見的情況下，如果合理預期在我們報告中溝通某事項造成的負面後果超過產生的公眾利益，我們決定不應在報告中溝通該事項。

出具本獨立核數師報告的審計項目合夥人是張明益。

安永會計師事務所執業會計師香港

2025年3月28日

99中國工商銀行股份有限公司

合併利潤表截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）附註2024年2023年利息收入14279481405039

利息支出(790543)(750026)利息淨收入6637405655013手續費及佣金收入126177137891

手續費及佣金支出(16780)(18534)手續費及佣金淨收入7109397119357交易淨收入81944014928金融投資淨收益92296121560

其他營業淨支出10(3077)(4400)營業收入786126806458

營業費用11(242155)(238698)

信用減值損失14(125739)(148808)

其他資產減值損失(924)(2008)營業利潤417308416944分佔聯營及合營企業收益45195022稅前利潤421827421966

所得稅費用15(54881)(56850)淨利潤366946365116

本年淨利潤歸屬於：

母公司股東365863363993非控制性權益10831123淨利潤366946365116每股收益18

－基本（人民幣元）0.980.98

－稀釋（人民幣元）0.980.98後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

100中國工商銀行股份有限公司

合併綜合收益表截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）附註2024年2023年本年淨利潤366946365116

其他綜合收益的稅後淨額：41

(a) 以後不能重分類進損益的其他綜合收益：

(i) 指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資公允價值變動37691530

(ii) 權益法下不能轉損益的其他綜合收益 43 (7)

(iii) 其他 24 (28)

(b) 以後將重分類進損益的其他綜合收益

(i) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資公允價值變動5451421104

(ii) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益

的債務工具投資信用損失準備(269)205

(iii) 現金流量套期儲備 (1332) 117

(iv) 權益法下可轉損益的其他綜合收益 (58) (372)

(v) 外幣財務報表折算差額 9744 1823

(vi) 其他 (15246) (5145)本年其他綜合收益小計5118919227本年綜合收益總額418135384343

本年綜合收益總額歸屬於：

母公司股東418252383921

非控制性權益(117)422

418135384343

後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

101中國工商銀行股份有限公司

合併財務狀況表

2024年12月31日（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

2024年2023年

附註12月31日12月31日資產現金及存放中央銀行款項1933229114042293存放和拆放同業及其他金融機構款項2012198761116717衍生金融資產2122236175339買入返售款項2212102171224257客戶貸款及墊款232761378125386933金融投資241415357611849668以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資1010439811957以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資32911522230862以攤餘成本計量的金融投資98519858806849對聯營及合營企業的投資267335764778物業和設備27302387298878遞延所得稅資產2890047104669其他資產29613233533547資產總計4882174644697079負債向中央銀行借款169622231374同業及其他金融機構存放和拆入款項3145909653369858以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債327605662859衍生金融負債2119779576251賣出回購款項3315235551018106存款證34445419385198客戶存款353483697333521174應交所得稅3188063322已發行債務證券3620287221369777遞延所得稅負債2842783930其他負債37929215818642負債合計4483448040920491後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

102中國工商銀行股份有限公司

合併財務狀況表（續）

2024年12月31日（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

2024年2023年

附註12月31日12月31日股東權益歸屬於母公司股東的權益股本38356407356407其他權益工具39324344354331優先股134614134614永續債189730219717儲備4012750041134082未分配利潤20140861912067

39698413756887

非控制性權益1742519701股東權益合計39872663776588負債及股東權益總計4882174644697079廖林劉珺許志勝

董事長副董事長、行長財會機構負責人後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

103中國工商銀行股份有限公司

合併股東權益變動表截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）歸屬於母公司股東的權益儲備外幣其他投資財務報表現金流量未分配非控制性股東權益股本權益工具資本公積盈餘公積一般準備重估儲備折算差額套期儲備其他儲備小計利潤合計權益合計

2024年1月1日35640735433114827042835956163724047(15608)(2901)(9722)113408219120673756887197013776588

本年淨利潤––––––––––3658633658631083366946

其他綜合收益–––––535349516(1280)(9381)52389–52389(1200)51189

綜合收益總額–––––535349516(1280)(9381)52389365863418252(117)418135

普通股股利(i（) 附註17） – – – – – – – – – – (160312) (160312) – (160312)對其他權益工具持有者的分配（附註17）––––––––––(14963)(14963)–(14963)

提取盈餘公積(ii) – – – 36006 – – – – – 36006 (36006) – – –

提取一般準備(iii) – – – – 53179 – – – – 53179 (53179) – – –

其他權益工具持有者投入資本–50000(2)––––––(2)–4999887250870

其他權益工具持有者減少資本–(79987)(13)––––––(13)–(80000)–(80000)

支付給非控制性股東的股利––––––––––––(116)(116)

其他綜合收益結轉留存收益–––––(616)–––(616)616–––

其他––(21)––––––(21)–(21)(2915)(2936)

2024年12月31日35640732434414823446436561481676965(6092)(4181)(19103)127500420140863969841174253987266

(i) 含2024年中期普通股股利人民幣511.09億元及2023年度普通股股利人民幣1092.03億元。

(ii) 含境外分行提取盈餘公積人民幣0.98億元及子公司提取盈餘公積人民幣12.37億元。

(iii) 含子公司提取一般準備人民幣9.28億元。

後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

104中國工商銀行股份有限公司

合併股東權益變動表（續）截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）歸屬於母公司股東的權益儲備外幣其他投資財務報表現金流量未分配非控制性股東權益股本權益工具資本公積盈餘公積一般準備重估儲備折算差額套期儲備其他儲備小計利潤合計權益合計

2022年12月31日356407354331148280392487496719767(17241)(2987)(1129)101689617675373495171186553513826

會計政策變更–––––1576––(4848)(3272)42109386551593

2023年1月1日3564073543311482803924874967192343(17241)(2987)(5977)101362417717473496109193103515419

本年淨利潤––––––––––3639933639931123365116

其他綜合收益–––––21954163386(3745)19928–19928(701)19227

綜合收益總額–––––21954163386(3745)19928363993383921422384343

2022年度普通股股利（附註17）––––––––––(108169)(108169)–(108169)

對其他權益工具持有者的分配（附註17）––––––––––(14964)(14964)–(14964)

提取盈餘公積(i) – – – 35872 – – – – – 35872 (35872) – – –

提取一般準備(ii) – – – – 64918 – – – – 64918 (64918) – – –

支付給非控制性股東的股利––––––––––––(31)(31)

其他綜合收益結轉留存收益–––––(250)–––(250)250–––

其他––(10)––––––(10)–(10)–(10)

2023年12月31日35640735433114827042835956163724047(15608)(2901)(9722)113408219120673756887197013776588

(i) 含境外分行提取盈餘公積人民幣1.12億元及子公司提取盈餘公積人民幣8.91億元。

(ii) 含子公司提取一般準備人民幣6.54億元。

後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

105中國工商銀行股份有限公司

合併現金流量表截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）附註2024年2023年經營活動產生的現金流量稅前利潤421827421966

調整：

分佔聯營及合營企業收益(4519)(5022)折舊2955330345攤銷1151574429信用減值損失14125739148808其他資產減值損失9242008

未實現匯兌收益(4990)(4444)發行債務證券利息支出5092940967

已減值貸款利息收入(1994)(1915)

金融投資淨收益(24190)(23510)

金融投資利息收入(365208)(338267)

公允價值變動淨收益(12220)(2711)

物業和設備及其他資產（不含抵債資產）

盤盈及處置淨收益(1308)(1813)

股利收入9(3067)(4020)

216633266821

經營資產的淨減少╱（增加）：

存放中央銀行款項165650(178368)存放和拆放同業及其他金融機構款項35699985731

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(190081)(26740)

買入返售款項(21896)23917

客戶貸款及墊款(2277977)(2898902)

其他資產(68180)(104618)

(2035485)(3098980)

經營負債的淨增加╱（減少）：

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債12214(714)

向中央銀行借款(61745)85524同業及其他金融機構存放和拆入款項1065314160197賣出回購款項486521437224存款證510742116客戶存款8216793531968其他負債108292120166

24833494336481

所得稅前經營活動產生的現金流量淨額6644971504322

支付的所得稅(85303)(87320)經營活動產生的現金流量淨額5791941417002後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

106中國工商銀行股份有限公司

合併現金流量表（續）截至2024年12月31日止年度（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）附註2024年2023年投資活動產生的現金流量

購建物業和設備及其他資產所支付的現金(43297)(31201)

處置物業和設備及其他資產（不含抵債資產）所收到的現金191937527

金融投資所支付的現金(6499586)(4683824)出售及贖回金融投資所收到的現金45678233453713

投資聯營及合營企業所支付的現金(7700)(1372)處置聯營及合營企業所收到的現金59512730取得投資收益收到的現金387378360575

取得其他與投資活動有關的現金98770–

投資活動產生的現金流量淨額(1471468)(891852)籌資活動產生的現金流量

發行其他權益工具收到的現金50872–發行債務證券所收到的現金20925881422308

支付債務證券利息(52973)(49151)

償還債務證券所支付的現金(1463682)(956689)

贖回其他權益工具所支付的現金(80000)–

分配普通股股利所支付的現金(109203)(108169)

支付給其他權益工具持有者的股利或利息(14963)(14964)

支付給非控制性股東的股利(116)(31)

支付其他與籌資活動有關的現金(6840)(7860)籌資活動產生的現金流量淨額415683285444

現金及現金等價物淨（減少）╱增加(476591)810594現金及現金等價物的年初餘額27557321926851匯率變動對現金及現金等價物的影響1126318287現金及現金等價物的年末餘額4222904042755732

經營活動產生的現金流量淨額包括：

收取的利息11211401117401

支付的利息(679124)(617791)後附合併財務報表附註為本財務報表的組成部分。

107中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

1.公司簡介

中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱「本行」）前身為中國工商銀行，是經中華人民共和國國務院（以下簡稱「國務院」）和中國人民銀行批准於1984年1月1日成立的國有獨資商業銀行。經國務院批准，中國工商銀行於2005年10月28日整體改制為股份有限公司；股份有限公司完整承繼中國工商銀行的所有資產和負債。2006年10月27日，本行在上海證券交易所（以下簡稱「上交所」）和香港聯合交易所有限公司（以下簡稱「香港聯交所」）掛牌上市。

本行持有中國銀行業監督管理委員會（2023年更名為國家金融監督管理總局，以下簡稱「金融監管總局」）頒發的金融許可證，機構編碼為B0001H111000001號，持有國家工商行政管理總局核准頒發的企業法人營業執照，統一社會信用代碼為

91100000100003962T；法定代表人為廖林；註冊地址為北京市西城區復興門內大街55號。

本行A股及H股股票在上交所及香港聯交所的股份代號分別為601398及1398。境外優先股在香港聯交所上市的股份代號為4620。境內優先股在上交所上市的證券代碼為360011及360036。

本行及所屬各子公司（以下統稱「本集團」）的主要經營範圍包括公司金融業務，個人金融業務，資金業務和投資銀行業務，並提供資產管理、信託、金融租賃、保險及其他金融服務。本行總行及在中國境內的分支機構和子公司統稱為「境內機構」，「境外機構」是指在中國境外依法註冊設立的分支機構和子公司。

2.編製基礎

(1)合規聲明

本合併財務報表按照國際會計準則理事會頒布的《國際財務報告準則》以及香港《公司條例》和《香港聯合交易所有限公司證券上市規則》的披露要求編製。

(2)財務報表編製基礎

如後文會計政策所述，除部分金融工具及部分非金融資產按公允價值計量外，其他項目均以歷史成本為計量基礎。

在按《國際財務報告準則》編製財務報表時，管理層需要作出某些判斷、估計和假設。這些判斷、估計和假設，會影響會計政策的執行並對合併財務報表中的資產、負債、收入和支出的列報金額產生影響，實際結果可能與估計不同。管理層在執行《國際財務報告準則》時考量的對合併財務報表影響重大的判斷事項和主要未來不確定事項，請參見附註5。

108中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

3.新的及經修訂的國際財務報告準則

(1)本年採用的經修訂的國際財務報告準則

在編製本合併財務報表時，本集團首次採用下述由國際會計準則理事會頒布的並於2024年1月1日起生效的經修訂的國際財務報告準則：

－國際財務報告準則第16號（修訂）：售後租回中的租賃負債

－國際會計準則第1號（修訂）：負債的流動和非流動分類

－國際會計準則第1號（修訂）：附有契約條件的非流動負債

－國際會計準則第7號及國際財務報告準則第7號（修訂）：供應商融資安排採用上述經修訂的國際財務報告準則對本集團的財務狀況及經營成果無重大影響。

(2)已頒布但尚未生效的國際財務報告準則及修訂本集團在本財務報表中尚未採用下列已頒布但尚未生效的新的及經修訂的國際財務報告

準則則：

－國際財務報告準則第18號：財務報表列示和披露3。

－國際財務報告準則第19號：非公共受託責任子公司的披露3。

－國際財務報告準則第9號及第7號（修訂）：金融工具的分類和計量2；

－國際財務報告準則第10號及國際會計準則第28號（修訂）：投資者與其聯營企業或合營企業之間的資產出售或投入4；

－國際會計準則第21號（修訂）：缺乏可兌換性1；

1.對自2025年1月1日及之後開始的年度期間生效。

2.對自2026年1月1日及之後開始的年度期間生效。

3.對自2027年1月1日及之後開始的年度期間生效。

4.生效日期尚未確定。

109中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

3.新的及經修訂的國際財務報告準則（續）

(2)已頒布但尚未生效的國際財務報告準則及修訂（續）

《國際財務報告準則第18號－財務報表列示和披露》

國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第18號－財務報表列示和披露》，替代《國際會計準則第1號－財務報表列報》。與現行《國際會計準則第1號－財務報表列報》相比，《國際財務報告準則第18號－財務報表列示和披露》引入的新規定主要包括以下方面：改進利潤表結構，新引入3個收益和費用類別－經營類、投資類和籌資類，即要求主體將利潤表中的損益分為經營類、投資類、籌資類、所得稅費用類以及終止經營類

5類，並要求主體新增列示經營利潤、籌資和所得稅前利潤2個小計項目；引入管理層業

績指標的披露，提高管理層界定的業績指標的透明度，在附註中單獨披露各項管理層業績指標與國際財務報告會計準則規定的最直接可比的總計或小計項目之間的調節過程、

各項管理層業績指標計算方式及其變動說明、調節項目的所得稅影響和對非控制性權益

的影響等；強化信息匯總和分解，進一步提高報表信息決策有用性。

《國際財務報告準則第18號－財務報表列示和披露》以及其他相關準則的修訂將在2027年1月1日或之後開始的年度報告期間生效，允許主體提前採用。主體應當採用追溯調整法。

採用該準則預期對本集團的財務狀況及經營成果無重大影響。

國際財務報告準則第9號及第7號（修訂）－金融工具的分類和計量

該修訂明確了金融資產或金融負債的終止確認日期，並引入了會計政策選擇權，若滿足特定條件，允許對採用電子支付系統結算的金融負債在結算日之前進行終止確認。修訂明確了如何評估具有環境、社會和治理以及其他類似特徵的金融資產的合同現金流特徵。此外，修訂明確了對具有無追索權特徵的金融資產和合同掛鈎工具進行分類的要求。修訂還增加了對以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具和具有或有特徵的金融工具投資的額外披露。修訂應追溯應用，並對期初未分配利潤（或其他的權益項目）進行調整。

採用該修訂預期對本集團的財務狀況及經營成果無重大影響。

國際財務報告準則第10號及國際會計準則第28號（修訂）－投資者與其聯營企業或合營企業之間的資產出售或投入該修訂對投資者與其聯營企業或合營企業之間的資產出售或投入會計處理進行了明確要求。修訂要求在出售或投入的資產交易構成業務時，全額確認順流交易產生的利得或損失。如果轉讓資產交易不符合業務定義，投資者將按照非關聯投資者在聯營企業或合營企業中的份額確認利得或損失。該修訂採用未來適用法。

採用該修訂預期對本集團的財務狀況及經營成果無重大影響。

採用其他已頒布但尚未生效的新的及經修訂的國際財務報告準則預期對本集團的財務狀況及經營成果無重大影響。

110中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息

(1)功能貨幣及外幣折算功能貨幣本集團境內機構的功能貨幣為人民幣；境外機構根據其經營所處的主要經濟環境自行決定其功能貨幣。除有特別註明外，本財務報表均以人民幣百萬元為單位列示。

外幣折算所有外幣交易的初始確認均按交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算為功能貨幣列示。於報告期末，外幣貨幣性資產及負債按報告期末的市場匯率折算為功能貨幣。因貨幣性項目清算或折算而產生的匯兌差異計入當期損益；但如果外幣貨幣性資產或負債被用於對境外經營淨投資進行套期，匯兌差異直接計入其他綜合收益，直至處置該投資時，該累計匯兌差異才被確認為當期損益。

以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目按初始交易日的外幣匯率折算；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目以公允價值確認日的外幣匯率折算。由於收購境外業務產生的商譽及對資產和負債賬面價值按公允價值進行的調整，視同境外業務產生的外幣資產和負債，按報告期末匯率進行折算。由此產生的差額根據非貨幣性項目的性質計入當期損益或其他綜合收益。

在報告期末，境外經營實體的資產和負債均按報告期末的市場匯率折算成本行列報貨幣。對於處於惡性通貨膨脹經濟中的境外經營實體以外的經營實體，股東權益項目中除「未分配利潤」項目外，其他項目採用交易發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目則按交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算所產生的匯兌差額計入其他綜合收益。處置境外經營實體時，將其他綜合收益項目下列示的與該境外實體有關的累計外幣報表折算差額轉入當期損益。匯率變動對現金及現金等價物的影響額在現金流量表中單獨列報。

111中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(2)子公司

子公司指由本集團控制的被投資方（包括結構化主體）。控制，是指本集團擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，並且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。如果一項或多項控制因素發生變化，本集團將重新評估是否能控制被投資方。這包括擁有的保護性權利（例如借款關係）變為實質性權利，從而使得本集團對被投資方擁有權力的情形。

結構化主體，是指在確定其控制方時沒有將表決權或類似權利作為決定因素而設計的主體。主導該主體相關活動的依據通常是合同安排或其他安排形式。

對子公司的投資自本集團取得控制權之日起納入合併財務報表，直至本集團對其控制權終止。在編製合併財務報表時，本集團內部所有交易及餘額，包括未實現內部交易損益均已抵銷。

在本行財務狀況表中，本行對子公司的投資，以成本扣除減值準備列示。

(3)非控制性權益非控制性權益指子公司所有者權益中不直接或間接歸屬於母公司的權益。

非控制性權益在合併財務狀況表中股東權益項目下與歸屬於母公司股東的權益分開列示。在合併利潤表和合併綜合收益表中歸屬於非控制性權益和歸屬於母公司股東的淨利潤和綜合收益分開列示。

在不喪失控制權的前提下，本集團享有子公司權益發生的變化，按照權益類交易進行核算。相關權益的變動將體現為合併權益表中歸屬於母公司和非控制性權益金額的調整，但是無需調整商譽也不確認損益。

112中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(4)聯營及合營企業聯營企業是指本集團能夠對其施加重大影響的企業。合營企業是指本集團與其他合營方共同控制且僅對其淨資產享有權利的一項安排。除部分按照相關要求以公允價值計量且其變動計入當期損益核算外，本集團對聯營或合營企業的投資採用權益法核算。

在權益法下，對聯營或合營企業投資在合併財務狀況表中以成本加本集團應佔收購後聯營企業或合營企業淨資產份額變動，並扣除減值準備列示。合併利潤表反映本集團所佔聯營或合營企業的經營成果的份額。本集團與聯營企業或合營企業間交易產生的未實現收益已按本集團在聯營企業或合營企業的投資比例進行抵銷。除非該交易提供了轉讓資產發生減值的證據，否則未實現損失也已被抵銷。

當對聯營企業的投資轉變為對合營企業的投資，無需重新計量，可繼續用權益法進行核算，反之亦然。

在本行財務狀況表中，對聯營及合營企業的投資以成本扣除減值準備列示。

(5)企業合併和商譽本集團對企業合併採用購買法核算。本集團在判斷取得的資產組合等是否構成一項業務時，將考慮是否選擇採用「集中度測試」簡化判斷方式。如果該組合通過集中度測試，則判斷為不構成業務。如果該組合未通過集中度測試，仍按照業務條件進行判斷。支付的對價以其在購買日的公允價值計量，為下列各項在購買日的公允價值之和：本集團付出的資產、本集團所承擔的對被合併方前股東的負債，以及本集團為獲得對被合併方的控制權而發行的權益工具。因合併發生的直接相關費用在發生時計入當期損益。

本集團發生合併業務時，會依據約定條款、購買日的經濟環境及其他有關條件來評估所承接的金融資產和金融負債，以進行適當的分類或指定。這包括對被合併方主合同中的嵌入衍生工具進行分拆。

如果企業合併為分階段實現，本集團在購買日前享有的被合併方的權益按購買日的公允價值重新計量，其差額計入當期損益。

本集團可能轉讓的任何或有對價均以購買日的公允價值確認。若其被分類為金融資產或金融負債，其公允價值的後續變化確認在當期損益。如果或有對價被分類為權益項目，則不再重新計量其公允價值，並將其後續結算作為權益性交易進行處理。

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4.重要會計政策信息（續）

(5)企業合併和商譽（續）

因企業合併形成的商譽首先按成本確認，為支付的對價、確認的非控制性權益，以及本集團在購買日前享有的被合併方權益的公允價值的總額超過所購買可辨認資產和所承擔負債淨額的差額。如果所支付的對價及其他項目金額之和低於被合併子公司淨資產的公允價值，在重新評估後，將二者的差額作為廉價購買產生的收益計入當期損益。

初始確認後，商譽按成本減累計減值損失計量。本集團每年對商譽的減值情況進行測試。如果商業環境中的有關事件或變化表明商譽賬面價值可能出現減值，本集團會增加商譽減值測試的次數。本集團於每年12月31日進行年度商譽減值測試。基於減值測試的需要，因企業合併形成的商譽自購買日起分攤至相關的資產組或資產組組合。相關的資產組或資產組合預計會從企業合併的協同效應中受益，不論本集團其他資產或負債是否被列入該資產組或資產組組合。

本集團通過評估和商譽有關的資產組或資產組組合的可收回金額來確定減值。當資產組或資產組組合的可收回金額小於其賬面價值時，則確認商譽減值損失。被確認的商譽減值損失在以後的會計期間不進行轉回。

當商譽成為資產組或資產組組合的一部分，並且該資產組或資產組組合的部分業務被出售，則在確定出售損益時，該商譽也被包括在該資產組或資產組組合的賬面成本中。在此情況下出售的商譽根據所出售的業務及所保留的資產組或資產組組合部分的相關價值而確定。

(6)關聯方

滿足如下條件的一方是本集團的關聯方：

(a) 該方是個人或與該個人關係密切的家庭成員，如果該個人：

(i) 對本集團實施控制或共同控制；

(ii) 對本集團實施重大影響；或者

(iii) 是本集團或本集團母公司的關鍵管理人員的成員；

或

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4.重要會計政策信息（續）

(6)關聯方（續）

(b) 該方是滿足如下條件之一的主體：

(i) 該主體與本集團是同一集團的成員；

(ii) 一方是另一方的聯營或合營企業（或是另一方的母公司、子公司或同系附屬子公司的聯營或合營企業）；

(iii) 該主體和本集團是相同第三方的合營企業；

(iv) 一方是第三方的合營企業並且另一方是該第三方的聯營企業；

(v) 該主體是為本集團或與本集團關聯的主體的僱員福利而設的離職後福利計劃；

(vi) 該主體受(a)項所述的個人的控制或共同控制；

(vii) (a)(i)項所述的個人對該主體能夠實施重大影響或(a)(i)項所述的個人是該主體（或其母公司）的關鍵管理人員的成員；或者

(viii) 該主體或其所在集團的成員為本集團或本集團的母公司提供關鍵管理人員服務。

(7)金融工具的分類和計量

金融工具是指形成一個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。

(i) 金融工具的初始確認和計量金融資產和金融負債在初始確認時按公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；其他類別的金融資產和金融負債相關直接交易費用計入其初始確認金額。

公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。

本集團估計公允價值時，考慮市場參與者在計量日對相關資產或負債進行定價時考慮的特徵，包括資產狀況、對資產出售或者使用的限制等，並採用在當前情況下適用且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術。本集團使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。

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(7)金融工具的分類和計量（續）

(ii) 金融資產的分類和後續計量金融資產的分類

本集團通常根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，在初始確認時將金融資產分為三類，即以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

除非本集團改變管理金融資產的業務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資產在業務模式發生變更後的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產在初始確認後不得進行重分類。

本集團將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，分類為以攤餘成本計量的金融資產：

－本集團管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；

－該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。

本集團將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：

－本集團管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標；

－該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。

對於非交易性權益工具投資，本集團可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發行者的角度符合權益工具的定義。

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(7)金融工具的分類和計量（續）

(ii) 金融資產的分類和後續計量（續）

金融資產的分類（續）

除上述以攤餘成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產外，本集團將其餘所有的金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本集團可以將本應以攤餘成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

管理金融資產的業務模式，是指本集團如何管理金融資產以產生現金流量。業務模式決定本集團所管理金融資產現金流量的來源是收取合同現金流量、出售金融資產還是兩者兼有。本集團以客觀事實為依據、以關鍵管理人員決定的對金融資產進行管理的特定業務目標為基礎，確定管理金融資產的業務模式。

本集團對金融資產的合同現金流量特徵進行評估，以確定相關金融資產在特定日期產生的合同現金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。其中，本金是指金融資產在初始確認時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付

本金金額相關的信用風險、以及其他基本借貸風險、成本和利潤的對價。此外，本集團對可能導致金融資產合同現金流量的時間分布或金額發生變更的合同條款進行評估，以確定其是否滿足上述合同現金流量特徵的要求。

金融資產的後續計量以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

初始確認後，該類金融資產以公允價值進行後續計量，除非該金融資產屬於套期關係的一部分，產生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益。

以攤餘成本計量的金融資產

初始確認後，該類金融資產採用實際利率法以攤餘成本計量。以攤餘成本計量且不屬於任何套期關係的一部分的金融資產所產生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。

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(7)金融工具的分類和計量（續）

(ii) 金融資產的分類和後續計量（續）

金融資產的後續計量（續）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資

初始確認後，該類金融資產以公允價值進行後續計量。採用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資

初始確認後，該類金融資產以公允價值進行後續計量。股利收入計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。

(iii) 金融負債的分類和後續計量本集團將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債及其他金融負債。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

該類金融負債包括交易性金融負債（含屬於金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

本集團將符合下列條件之一的金融負債，在初始確認時可以指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：

(1)該指定能夠消除或顯著減少會計錯配；

(2)根據本集團正式書面文件載明的風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負

債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業績評價，並在本集團內部以此為基礎向關鍵管理人員報告；

(3)符合條件的包含嵌入衍生工具的混合合同。

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(7)金融工具的分類和計量（續）

(iii) 金融負債的分類和後續計量（續）

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（續）

初始確認後，該類金融負債以公允價值進行後續計量，除與套期會計有關外，產生的利得或損失（包括利息費用）計入當期損益。

對於指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由本集團自身信用風險變動引起的金融負債公允價值的變動金額，計入其他綜合收益；金融負債的其他公允價值變動計入當期損益。對自身信用風險變動的影響進行處理而造成或擴大損益中的會計錯配的金融負債，本集團將該等金融負債的全部利得或損失（包括自身信用風險變動的影響金額）計入當期損益。在金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。

其他金融負債

初始確認後，對其他金融負債採用實際利率法以攤餘成本計量。

(iv) 金融工具重分類

當本集團改變其管理金融資產的業務模式時，將對所有受影響的相關金融資產進行重分類。若本集團對金融資產進行重分類，自重分類日（即導致本集團對金融資產進行重分類的業務模式發生變更後的首個報告期間的第一天）起採用未來適用法進行相關會計處理。

(8)交易日會計

所有按常規方式進行的金融資產的買賣均在交易日確認，即在本集團有義務購買或出售資產的日期確認交易。按常規方式進行的買賣指買賣的金融資產的交付均在按照市場規則或慣例確定的日期進行。

(9)金融工具的列報

金融資產和金融負債在財務狀況表內分別列示，不予相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷後的淨額在財務狀況表內列示：

－本集團具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；

－本集團計劃以淨額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。

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(10)金融資產的減值

本集團以預期信用損失為基礎，對下列項目進行減值處理並確認損失準備：

－以攤餘成本計量的金融資產；

－以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資；

－貸款承諾及財務擔保合同。

本集團持有的其他以公允價值計量的金融資產不適用預期信用損失模型，包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的債務工具投資或權益工具投資，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資，以及衍生金融資產。

預期信用損失

預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本集團按照實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金流短缺的現值。

本集團計量金融工具預期信用損失的方法反映下列各項要素：(i)通過評價一系列可能的

結果而確定的無偏概率加權平均金額；(ii)貨幣時間價值；(iii)在報告期末無須付出不必

要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息。

在計量預期信用損失時，本集團需考慮的最長期限為企業面臨信用風險的最長合同期限（包括考慮續約選擇權）。

整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件而導致的預期信用損失。

未來12個月內預期信用損失，是指因報告期末後12個月內（若金融工具的預計存續期少於12個月，則為預計存續期）可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。

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(10)金融資產的減值（續）

預期信用損失（續）

本集團基於金融工具信用風險自初始確認後是否已顯著增加，將各筆業務劃分為下列三個風險階段，計提預期信用損失。

第一階段：自初始確認後信用風險未顯著增加的金融工具。需確認金融工具未來12個月內的預期信用損失金額。

第二階段：自初始確認起信用風險顯著增加，但尚無客觀減值證據的金融工具。需確認

金融工具在整個存續期內的預期信用損失金額。信用風險顯著增加的判斷標準，參見附註50(a)信用風險。

第三階段：在報告期末存在客觀減值證據的金融工具。需確認金融工具在整個存續期內

的預期信用損失金額。對已發生信用減值的判斷標準，參見附註50(a)信用風險。

預期信用損失準備的列報

為反映金融工具的信用風險自初始確認後的變化，本集團在每個報告期末重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對於以攤餘成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在財務狀況表中列示的賬面價值；對於以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資，本集團在其他綜合收益中確認損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。對於貸款承諾及財務擔保合同，本集團在其他負債（信貸承諾損失準備）中確認損失準備。

核銷

如果本集團不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產的賬面餘額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通常發生在本集團確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被減記的金額時。但是，被減記的金融資產仍可能受到本集團催收到期款項相關執行活動的影響。已減記的金融資產以後又收回的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。

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(11)金融資產合同修改

在某些情況下（如貸款重組），本集團會修改或重新議定金融資產合同。本集團會評估修改後的合同條款是否發生了實質性的變化。如果修改後合同條款發生了實質性的變化，本集團將終止確認原金融資產，並按修改後的條款確認一項新金融資產。如果修改後的合同條款並未發生實質性的變化，但導致合同現金流量發生變化的，本集團在評估相關金融工具的信用風險是否已經顯著增加時，將基於變更後的合同條款在報告期末發生違約的風險與基於原合同條款在初始確認時發生違約的風險進行比較。

(12)金融資產和金融負債的終止確認金融資產的終止確認

滿足下列條件之一時，本集團終止確認該金融資產：

－收取該金融資產現金流量的合同權利終止；

－該金融資產已轉移，且本集團將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；

－該金融資產已轉移，雖然本集團既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是未保留對該金融資產控制。

當本集團轉移了收取金融資產現金流量的權利，或保留了收取金融資產現金流量的權利，但承擔了將收取的現金流量支付給最終收款方的義務同時滿足金融資產轉移的條件，並且既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，也沒有轉移對該金融資產的控制，則本集團會根據繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產。如果本集團採用為所轉移金融資產提供擔保的形式繼續涉入，則本集團的繼續涉入程度以該金融資產的初始賬面金額或本集團可能被要求償付對價的最大金額二者中的孰低者確定。

資產證券化

作為經營活動的一部分，本集團將部分信貸資產證券化。對於未能符合金融資產終止確認條件的信貸資產證券化，相關金融資產不終止確認，從第三方投資者籌集的資金以融資款處理；對於既沒有轉移也沒有保留信貸資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且沒有轉移對該部分資產的控制的信貸資產證券化，本集團在財務狀況表上按照本集團的繼續涉入程度確認有關金融資產；對於符合金融資產終止確認條件的信貸資產證券化，所轉移金融資產整體的賬面價值，與其對價之間的差額，確認為證券化的利得或損失，計入當期損益。

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(12)金融資產和金融負債的終止確認（續）

金融資產的終止確認（續）附回購條件的資產轉讓

附回購條件的金融資產轉讓，根據交易的經濟實質確定是否終止確認。對於將予回購的資產與轉讓的金融資產相同或實質上相同、回購價格固定或是原轉讓價格加上合理回報的，本集團不終止確認所轉讓的金融資產。對於在金融資產轉讓後只保留了優先按照回購日公允價值回購該金融資產權利的，本集團終止確認所轉讓的金融資產。

金融負債的終止確認

金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，本集團終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。

(13)衍生金融工具及套期會計衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行確認，並以其公允價值進行後續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的衍生金融工具確認為一項負債。

如果混合合同包含的主合同是一項金融資產，嵌入衍生工具不再從金融資產的主合同中分拆出來，而是將混合金融工具整體適用關於金融資產分類的相關規定進行會計處理。

如果混合合同包含的主合同不是金融資產，當嵌入衍生工具與其主合同的經濟特徵及風險不存在緊密關係，與該嵌入衍生工具具有相同條款的單獨工具符合衍生金融工具的定義，並且該混合工具並非以公允價值計量且其變動計入當期損益時，則該嵌入衍生工具從混合合同中予以分拆，作為獨立的衍生金融工具處理。這些嵌入衍生工具以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益。

未指定為套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以為特定利率和匯率風險提供套期保值為目的、但不符合套期會計要求的衍生金融工具，其公允價值的變動計入利潤表。

普通的衍生金融工具主要基於市場普遍採用的估值模型計算公允價值。估值模型的數據盡可能採用可觀察市場信息，包括即遠期外匯牌價和市場收益率曲線。複雜的結構性衍生金融工具的公允價值主要來源於交易商報價。

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(13)衍生金融工具及套期會計（續）套期會計

在初始指定套期關係時，本集團正式指定相關的套期工具和被套期項目，並有正式的文件記錄套期關係、風險管理目標和風險管理策略。其內容記錄包括載明套期工具、相關被套期項目或交易、所規避風險的性質，以及集團如何評價套期工具抵銷被套期項目歸屬於所規避的風險所產生的公允價值或現金流量變動的有效性。本集團預期這些套期在抵銷公允價值或現金流量變動方面符合套期有效性要求，同時本集團會持續地對這些套期關係的有效性進行評估，分析在套期剩餘期間內預期將影響套期關係的套期無效部分產生的原因。套期關係由於套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定該套期關係的風險管理目標沒有改變的，本集團將進行套期關係再平衡。

某些衍生金融工具交易在本集團風險管理的狀況下，雖對風險提供有效的經濟套期，但因不符合套期會計的條件而作為為交易而持有的衍生金融工具處理，其公允價值變動計入當期損益。

公允價值套期

公允價值套期是指對本集團的已確認資產或負債、未確認的確定承諾，或該資產或負債、未確認的確定承諾中可辨認部分的公允價值變動風險的套期。該公允價值的變動是由於某一特定風險所引起，並且會影響當期損益或其他綜合收益。其中，影響其他綜合收益的情形，僅限於本集團對指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的公允價值變動風險敞口進行的套期。對於公允價值套期，根據歸屬於被套期項目所規避的風險所產生的利得或損失，調整未以公允價值計量的被套期項目的賬面價值並計入當期損益或其他綜合收益；套期工具則進行公允價值重估，相關的利得或損失計入當期損益或其他綜合收益。

對於公允價值套期中以攤餘成本計量的被套期項目，採用套期會計對其賬面價值所作的調整按照開始攤銷日重新計算的實際利率進行攤銷，並計入當期損益。

當未確認的確定承諾被指定為被套期項目，則該確定承諾因所規避的風險引起的公允價值累計後續變動，確認為一項資產或負債，相關的利得或損失計入當期損益。套期工具的公允價值變動也計入當期損益。

當考慮再平衡後，套期關係不再滿足運用套期會計的標準，包括套期工具已到期、售出、終止或被行使，本集團將終止使用公允價值套期會計。如果被套期項目終止確認，則將尚未攤銷的對賬面價值所作的調整確認為當期損益。

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(13)衍生金融工具及套期會計（續）現金流量套期現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期。該類現金流量變動源於與已確認資產或負債、很可能發生的預期交易或其組成部分有關的某類特定風險，且將影響本集團的損益。對於指定並合格的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，直接計入其他綜合收益，屬於無效套期的部分，計入當期損益。

當被套期現金流量影響當期損益時，原已直接計入其他綜合收益的套期工具利得或損失轉入當期損益。當考慮再平衡後，套期關係不再滿足運用套期會計的標準，包括套期工具已到期、被出售、合同終止或已被行使時，原已直接計入其他綜合收益的累計利得或損失暫不轉出，直至被套期的預期交易實際發生。如果預期交易預計不會發生，則原已直接計入其他綜合收益中的累計利得或損失轉出，計入當期損益。

淨投資套期境外經營淨投資套期是指對境外機構經營淨投資外匯風險進行的套期。

對境外經營淨投資的套期，按照類似於現金流量套期會計的方式處理。套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，直接計入其他綜合收益；屬於無效套期的部分，計入當期損益。處置境外經營時，原已計入其他綜合收益中的累計利得或損失作為處置損益的一部分計入當期損益。

(14)買入返售和賣出回購交易（包括證券借入和借出交易）根據協議約定於未來某確定日期回購的已售出資產不在財務狀況表內終止確認。出售該等資產所得款項，包括應計利息，在財務狀況表中列示為賣出回購款項。售價與回購價的差額在協議期間內按實際利率法攤銷，計入利息支出。

相反，購買時根據協議約定於未來某確定日期返售的資產將不在財務狀況表內確認。為買入該等資產所支付的成本，包括應計利息，在財務狀況表中列示為買入返售款項。

按照金融資產分類的原則，本集團通常根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流特徵，在初始確認時將買入返售款項分為以攤餘成本計量的金融資產，和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。以攤餘成本計量的買入返售款項購入與返售價格差額在協議期間內按實際利率法攤銷，計入利息收入。

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4.重要會計政策信息（續）

(14)買入返售和賣出回購交易（包括證券借入和借出交易）（續）

證券借入和借出交易一般均附有抵押，以證券或現金作為抵押品。只有當與證券所有權相關的風險和收益同時轉移時，與交易對手之間的證券轉移才被反映在財務狀況表中。

所支付的現金或收取的現金抵押品分別確認為資產或負債。

借入的證券不在財務狀況表內確認。如該類證券出售給第三方，償還債券的責任確認為為交易而持有的金融負債，並按公允價值計量，所形成的利得或損失計入當期損益。

(15)保險合同保險合同識別

本集團因簽發保險合同而承擔保險風險。保險風險，是指從保單持有人轉移至合同簽發人的除金融風險之外的風險。本集團評估各單項合同的保險風險是否重大，據此判斷該合同是否為保險合同，只有轉移了重大保險風險的合同才是保險合同。對於合同開始日經評估符合保險合同定義的合同，後續不再重新評估，保險合同約定的義務因履行、取消或到期而解除的，終止確認保險合同。

合同分組本集團將具有相似風險且統一管理的保險合同歸為同一保險合同組合。本集團將保險合同組合進一步細分形成保險合同組，並將保險合同組作為計量單元。保險合同組由一項或多項各自簽發日之間間隔不超過1年且預計獲利水平相似的保險合同組成。

合同組在初始確認時發生首日虧損的，或合同組合中的合同歸入其所屬虧損合同組而新增虧損的，本集團確認虧損並計入當期保險服務費用。

除虧損合同組外，本集團按照提供保險合同服務的模式，合理確定合同組在責任期內各個期間的責任單元，並據此對合同服務邊際賬面價值進行攤銷，計入當期及以後期間保險服務收入。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(15)保險合同（續）保險合同確認和計量

本集團以合同組作為計量單元，在合同組初始確認時按照履約現金流量與合同服務邊際之和對保險合同負債進行初始計量。合同服務邊際，是指本集團因在未來提供保險合同服務而將於未來確認的未賺利潤。履約現金流量包括與履行保險合同直接相關的未來現金流量的估計、貨幣時間價值及金融風險調整及非金融風險調整。履約現金流量的估計不考慮本集團自身的不履約風險。非金融風險調整，是指本集團在履行保險合同時，因承擔非金融風險導致的未來現金流量在金額和時間方面的不確定性而要求得到的補償。

本集團對保險合同使用一般模型，浮動收費法或保費分配法在報告期末按照未到期責任負債與已發生賠款負債之和對保險合同負債進行後續計量。本集團將當期提供保險合同服務導致未到期責任負債賬面價值的減少額確認為保險服務收入；將因當期發生賠案及

其他相關費用導致已發生賠款負債賬面價值的增加額，以及與之相關的履約現金流量的後續變動額，確認為保險服務費用；將合同組內的保險獲取現金流量在責任期內的各個期間的攤銷額，同時計入保險服務費用和保險服務收入。

本集團將貨幣時間價值及金融風險的影響導致的未到期責任負債和已發生賠款負債賬面

價值變動額，作為保險合同金融變動額，並選擇將部分保險合同組合的保險合同金融變動額分解計入當期保險財務損益和其他綜合收益。

(16)租賃租賃，是指在一定期間內，出租人將資產的使用權讓與承租人以獲取對價的合同。

在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(16)租賃（續）

為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制已識別資產使用的權利，本集團進行如下評估：

－合同是否涉及已識別資產的使用。已識別資產可能由合同明確指定或在資產可供客戶使用時隱性指定，並且該資產在物理上可區分，或者如果資產的某部分產能或其他部分在物理上不可區分但實質上代表了該資產的幾乎全部產能，從而使客戶獲得因使用該資產所產生的幾乎全部經濟利益。如果資產的供應方在整個使用期間擁有對該資產的實質性替換權，則該資產不屬於已識別資產；

－承租人是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益；

－承租人是否有權在該使用期間主導已識別資產的使用。

合同中同時包含多項單獨租賃的，承租人和出租人將合同予以分拆，並分別以各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進行分拆。但是，對本集團作為承租人的，本集團選擇不分拆合同包含的租賃和非租賃部分，並將各租賃部分及與其相關的非租賃部分合併為租賃。

(i) 本集團作為承租人

在租賃期開始日，本集團對租賃確認使用權資產和租賃負債。使用權資產按照成本進行初始計量，包括租賃負債的初始計量金額、在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額（扣除已享受的租賃激勵相關金額），發生的初始直接費用以及為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本。

本集團使用直線法對使用權資產計提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本集團在租賃資產剩餘使用壽命內計提折舊。否則，租賃資產在租賃期與租賃資產剩餘使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。使用權資產按附註4(23)所述的會計政策計提減值準備。

租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。在計算租賃付款額的現值時，本集團採用租賃內含利率作為折現率，無法確定租賃內含利率的，採用增量借款利率作為折現率。本集團各機構採用其在類似經濟環境下為獲得與使用權資產價值接近的資產，在類似期間以類似抵押條件借入資金而必須支付的利率作為增量借款利率。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(16)租賃（續）

(i) 本集團作為承租人（續）

本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，並計入當期損益或相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。

租賃期開始日後，發生下列情形的，本集團按照變動後租賃付款額的現值重新計量租賃負債：

－當實質固定付款額發生變動；

－根據擔保餘值預計的應付金額發生變動；

－用於確定租賃付款額的指數或比率發生變動；

－本集團對購買選擇權、續租選擇權或終止租賃選擇權的評估結果發生變化，或續租選擇權或終止租賃選擇權的實際行使情況與原評估結果不一致。

在對租賃負債進行重新計量時，本集團相應調整使用權資產的賬面價值。使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，本集團將剩餘金額計入當期損益。

本集團已選擇對短期租賃（租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權的租賃）和低價值資產租賃不確認使用權資產和租賃負債，並將相關的租賃付款額在租賃期內各個期間按照直線法計入當期損益或相關資產成本。

(ii) 本集團作為出租人

在租賃開始日，本集團將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指無論所有權最終是否轉移但實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。

本集團作為轉租出租人時，基於原租賃產生的使用權資產，而不是原租賃的標的資產，對轉租賃進行分類。如果原租賃為短期租賃且本集團選擇對原租賃用上述短期租賃的簡化處理，本集團將該轉租賃分類為經營租賃。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(16)租賃（續）

(ii) 本集團作為出租人（續）

融資租賃下，在租賃期開始日，本集團對融資租賃確認應收融資租賃款，並終止確認融資租賃資產。本集團對應收融資租賃款進行初始計量時，將租賃投資淨額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資淨額為未擔保餘值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。

本集團按照固定的周期性利率計算並確認租賃期內各個期間的利息收入。應收融資租賃款的減值和終止確認按附註4(10)、4(12)所述的會計政策進行會計處理。未納入租賃投資淨額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。

經營租賃的租賃收款額在租賃期內按直線法確認為租金收入。本集團將其發生的與經營租賃有關的初始直接費用予以資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。

(17)財務擔保合同

本集團發行或訂立的財務擔保合同包括信用證、保函及承兌匯票。當被擔保的一方違反債務工具、貸款或其他義務的原始條款或修訂條款時，這些財務擔保合同為合同持有人遭受的損失提供特定金額的補償。

本集團財務擔保合同以收到的相關費用作為公允價值計量，並確認為其他負債。該金額在合同存續期間內平均確認為手續費及佣金收入。隨後，負債金額以按照依據金融工具減值原則所確定的損失準備金額，或以初始確認金額扣除財務擔保合同相關收益的累計攤銷額後的餘額孰高進行後續計量。增加的財務擔保負債在利潤表中確認。

(18)受託業務

本集團以託管人或代理人等受託身份進行業務活動時，相應產生的資產以及將該資產償還客戶的責任均未被包括在本集團財務狀況表中。

資產託管業務是指本集團經有關監管部門批准作為託管人，依據有關法律法規與委託人簽訂資產託管協議，履行託管人相關職責的業務。由於本集團僅根據託管協議履行託管職責並收取相應費用，並不承擔託管資產投資所產生的風險和報酬，因此託管資產未被記錄在本集團財務狀況表中。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(18)受託業務（續）本集團以受託人身份按照提供資金的委託人的指令代表委託人發放給借款人的委託貸款，記錄在表外。本集團與這些委託人簽訂合同，代表他們管理和回收貸款。本集團發放委託貸款給借款人。委託貸款發放的標準以及所有條件包括貸款目的、金額、利率和還款安排等，均由委託人決定。本集團對與這些委託貸款有關的管理活動收取手續費，並在提供服務的期間內平均確認收入。委託貸款的損失風險由委託人承擔。

(19)貴金屬

貴金屬包括黃金、白銀和其他貴重金屬。本集團非交易性貴金屬按照取得時的成本進行初始計量，以成本與可變現淨值較低者進行後續計量。本集團為交易目的而獲得的貴金屬按照取得時的公允價值進行初始確認，並以公允價值進行後續計量，相關變動計入當期損益。

本集團收到客戶存入的積存貴金屬時確認資產，並同時確認相關負債。客戶存入的積存貴金屬按照公允價值進行初始計量和後續計量。

(20)物業和設備

物業和設備，除在建工程外，以成本扣減累計折舊和減值準備後的餘額列示。物業和設備的成本包括購買價款、相關稅費以及一切為使該項資產達到預期可使用狀態及場所而

產生的直接成本。物業和設備投入使用後發生的支出，如修理及維護費，一般計入發生期間的損益。若一項資產的重大檢修支出滿足資本化確認條件，則將其作為該資產的更換進行資本化，計入該資產賬面金額。

在建工程以建造階段時發生的直接成本列示，並且不計提折舊。在建工程在建造完畢達到可使用狀態時會被轉入物業和設備的相應類別。

當情況的改變顯示物業和設備的賬面價值可能已不可回收時，需要考慮對其賬面價值計提減值準備。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(20)物業和設備（續）

物業和設備在預計可使用年限內將扣除殘值後的原值按直線法計提折舊，各類物業和設備（不含飛行設備及船舶）的預計使用年限、預計淨殘值率及年折舊率列示如下：

預計使用年限預計淨殘值率預計可使用年限

房屋及建築物5-50年0%-3%1.94%-20%辦公設備及運輸工具（不含飛行設備及船舶）2-7年–14.29%-50%租入固定資產改良支出按照經濟使用壽命和剩餘租期孰短者計算

經營性租出固定資產為飛機、飛機發動機及船舶，用於本集團的經營租賃業務。本集團根據每項飛機及船舶的實際情況，確定不同的折舊年限和折舊方法，並通過外部評估機構根據歷史經驗數據逐項確定預計淨殘值，預計使用年限為15至25年。

已計提減值準備的物業和設備，以扣除已計提的物業和設備減值準備累計金額計算確定折舊。

如果組成某項物業和設備的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基礎在不同組成部分中分攤，每一組成部分分別計提折舊。

本集團至少在每年末對物業和設備的剩餘價值、使用年限和折舊方法進行覆核，在適當的情況下作出調整。

當一項物業和設備被處置、或其繼續使用或處置預計不會對本集團產生未來經濟效益，則對該物業和設備進行終止確認。對於資產終止確認所產生的損益（處置淨收入與賬面值之差額）計入終止確認當期的利潤表中。

(21)土地使用權

土地使用權以成本入賬，即中華人民共和國政府（以下簡稱「政府」）以土地注資時土地的公允價值或本行所支付之對價。土地使用權在租賃期限內按照直線法攤銷。當預先支付的土地租賃支出不能在土地和建築物之間合理劃分時，則將全部租賃費用作為融資租賃在物業和設備中計入房屋及建築物的成本。

(22)抵債資產

抵債資產按放棄債權的公允價值入賬，取得抵債資產應支付的相關費用計入抵債資產賬面價值，並按其賬面價值和可收回金額孰低進行後續計量。本集團對可收回金額低於賬面價值的抵債資產，計提減值損失。

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4.重要會計政策信息（續）

(23)非金融資產減值

本集團於報告期末對物業和設備、土地使用權、使用權資產、對聯營及合營企業的投資

等非金融資產判斷其是否存在可能發生減值的跡象，存在減值跡象的，或該等資產有進行減值測試需要的，本集團將估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用後的淨額與資產的使用價值兩者之間較高者確定。本集團以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。如某資產的賬面餘額大於可收回金額，此資產被認為發生了減值，其賬面價值減記至可收回金額。在評估該等資產的使用價值時，對預計的未來現金流量，以反映當前市場對貨幣時間價值以及資產特定風險的稅前折現率計算現值。

在每一報告期末進行重新評估，以判斷是否有跡象表明以前所確認的減值損失可能不再存在或已減少。如有此跡象，將對可收回金額作出估計。只有在上一次確認減值損失後用以確定資產可收回金額的估計發生變化的情況下，才能轉回先前已確認的除商譽以外減值損失。在這種情況下，資產的賬面價值增加至其可收回金額，該可收回金額不可超過假設資產在以前年度從未確認過減值損失的情形下，其減去累計折舊或攤銷後的賬面價值。該減值損失的轉回計入當期損益。在此類轉回發生後，期後折舊或攤銷費用將作出調整，以在資產的剩餘可使用期限內系統地分攤新的資產賬面價值減去殘值的淨額。

(24)預計負債

如果與或有事項相關的義務是本集團承擔的現時義務，且該義務的履行很可能會導致經濟利益流出本集團，以及有關金額能夠可靠地計量，則本集團將其確認為預計負債。

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。對於貨幣時間價值影響重大的，預計負債以預計未來現金流量折現後的金額確定。在確定最佳估計數時，本集團綜合考慮了與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。如果所需支出存在一個連續範圍，且該範圍內各種結果發生的可能性相同，最佳估計數按照該範圍內的中間值確定；在其他情況下，以下列方式確定最佳估計數：

－或有事項涉及單個項目的，按照最可能發生金額確定；

－或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。

本集團在報告期末對預計負債的賬面價值進行覆核，並按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(25)或有負債

或有負債是指由過去的交易或事項引起的可能需要本集團履行的義務，其存在只能由本集團所不能完全控制的一項或多項未來事件是否發生來確定。或有負債也包括由於過去事項而產生的現時義務，但由於其並不是很可能導致經濟利益流出本集團或該義務的金額不能可靠地計量，因此對該等義務不作確認，僅在本合併財務報表附註中加以披露。

如情況發生變化，使得該事項很可能導致經濟利益流出且有關金額能可靠計量時，則將其確認為預計負債。

(26)優先股和永續債

本集團根據所發行的優先股、永續債的合同條款及其所反映的經濟實質，結合金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將這些金融工具或其組成部分分類為金融負債或權益工具。

本集團對於其發行的應歸類為權益工具的優先股和永續債，按照實際收到的金額，計入權益。存續期間分派股利或利息的，作為利潤分配處理。按合同條款約定贖回優先股和永續債的，按贖回價格沖減權益。

(27)現金和現金等價物

現金和現金等價物是指本集團持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價

值變動風險很小的貨幣性資產，包括現金、存放中央銀行的非限定性款項，原到期日不超過三個月的存放和拆放同業及其他金融機構款項和買入返售款項。

(28)收入確認利息收入對於所有以攤餘成本計量的金融工具及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金

融資產中計息的金融工具，利息收入採用實際利率法計量。實際利率是指按金融工具的預計存續期間，將其預計未來現金流入或流出折現至該金融資產賬面餘額或金融負債攤餘成本的利率。實際利率的計算需要考慮金融工具的合同條款（例如提前還款權），包括所有歸屬於實際利率組成部分的費用和所有交易成本，但不包括預期信用損失。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

4.重要會計政策信息（續）

(28)收入確認（續）

利息收入（續）

本集團根據金融資產賬面餘額，以實際利率法計算確認利息收入，但下列情況除外：

(i) 對於購入或源生的已發生信用減值的金融資產，自初始確認起，按照該金融資產的攤餘成本和經信用調整的實際利率計算確定其利息收入；

(ii) 對於購入或源生的未發生信用減值、但在後續期間成為已發生信用減值的金融資產，按照該金融資產的攤餘成本（即，賬面餘額扣除預期信用損失準備之後的淨額）和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在後續期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值，並且這一改善在客觀上可與應用上述規定之後發生的某一事件相聯繫，則轉按實際利率乘以該金融資產賬面餘額計算確定利息收入。

手續費及佣金收入本集團通過向客戶提供各類服務收取手續費及佣金。本集團確認的手續費及佣金收入反映其向客戶提供服務而預期有權收取的對價金額，並於履行了合同中的履約義務時確認收入。

(i) 滿足下列條件之一時，本集團在某一時段內按照履約進度確認收入：

－客戶在本集團履約的同時即取得並消耗通過本集團履約所帶來的經濟利益；

－客戶能夠控制本集團履約過程中提供的服務；

－本集團在履約過程中所提供的服務具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。

(ii) 其他情況下，本集團在客戶取得相關服務控制權時點確認收入。

股利收入

股利收入於本集團收取股利的權利已經確立，與股利相關的經濟利益很可能流入且股利的金額能夠可靠計量時確認。

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4.重要會計政策信息（續）

(29)職工薪酬職工薪酬是指本集團為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債。對於報告期末之後一年以上到期的，如果折現的影響金額重大，則以其現值列示。

短期薪酬

本集團在職工提供服務的會計期間，將實際發生的或按規定的基準和比例計提的職工工資、獎金、醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費和住房公積金，確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。

本集團境外機構符合資格的職工參加當地的福利供款計劃。本集團按照當地政府機構的規定為職工作出供款，並計入當期損益或相關資產成本。

離職後福利－設定提存計劃

本集團所參與的設定提存計劃是按照中國境內有關法規要求，本集團境內職工參加的由政府機構設立管理的社會保障體系中的基本養老保險和失業保險。基本養老保險和失業保險的繳費金額按國家規定的基準和比例計算。本集團在職工提供服務的會計期間，將應繳存的金額確認為負債，並計入當期損益或相關資產成本。

除了社會基本養老保險和失業保險外，本集團境內機構職工參加由本集團設立的退休福利提存計劃（以下簡稱《年金計劃》)。本集團及職工按照上一年度基本工資的一定比例向年金計劃供款。本集團按固定的金額向年金計劃供款，如企業年金基金不足以支付員工未來退休福利，本集團也無義務再注入資金。本集團供款在發生時計入當期損益。

辭退福利

對於本集團在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關係，或為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，本集團在下列兩者孰早日，確認辭退福利產生的負債，同時計入當期損益：

－本集團不能單方面撤回解除勞動關係計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；

－本集團有詳細、正式的涉及支付辭退福利的重組計劃；並且，該重組計劃已開始實施，或已向受其影響的各方通告了該計劃的主要內容，從而使各方形成了對本集團將實施重組的合理預期時。

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4.重要會計政策信息（續）

(29)職工薪酬（續）內退福利

按照本行的內部退養管理辦法，部分職工可以退出工作崗位休養並按一定的標準從本行領取工資及相關福利。本行自內部退養安排開始之日起至達到國家規定的正常退休年齡止，向內退員工支付內退福利。相關福利負債因估算假設變化及福利標準調整引起的差異於發生時計入當期損益。

(30)所得稅所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除與直接計入股東權益的交易或者事項相關的所得稅計入股東權益外，其他所得稅均計入當期損益。

當期所得稅

當期和以前期間形成的當期所得稅資產和負債，按預計從稅務部門返還或應付稅務部門的金額計量。用於計算當期稅項的稅率和稅法為每一報告期末已執行或實質上已執行的稅率和稅法。

遞延所得稅

本集團根據資產和負債於報告期末的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，採用債務法計提遞延所得稅。

除下列情形外，遞延所得稅負債按照各種應納稅暫時性差異確認：

(i) 應納稅暫時性差異與商譽的初始確認相關；

(ii) 應納稅暫時性差異並非企業合併交易產生，發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損），且初始確認的資產和負債未導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異產生。

對於與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，確認相應的遞延所得稅負債，除非本集團能夠控制暫時性差異轉回的時間，並且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。

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4.重要會計政策信息（續）

(30)所得稅（續）

遞延所得稅（續）

對於可抵扣暫時性差異、能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認由此產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特徵的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產除外：

(i) 該項交易不是企業合併；

(ii) 交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）；

(iii) 該交易未導致等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異產生。

對於與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，如果該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，並且未來很可能獲得用來抵扣該可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，確認相應的遞延所得稅資產。

本集團於報告期末，對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，依據已執行或實質上已執行的稅率（以及稅法規定），按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量，並反映報告期末預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響。

於報告期末，本集團對遞延所得稅資產的賬面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。

如果本集團擁有以當期所得稅負債抵銷當期所得稅資產的法定行使權，並且遞延所得稅資產與負債歸屬於同一納稅主體和同一稅務機關，則本集團將抵銷遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

(31)股利

股利在本行股東大會批准及宣告發放後確認為負債，並且從權益中扣除。中期股利自批准和宣告發放並且本行不能隨意更改時從權益中扣除。期末股利的分配方案在報告期末之後決議通過的，作為報告期後事項予以披露。

138中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

5.重大會計判斷和會計估計

在執行本集團會計政策的過程中，管理層會對未來不確定事項對財務報表的影響作出判斷、估計及假設。管理層在報告期末就主要未來不確定事項作出的下列判斷、估計及假設，可能導致下個會計期間的資產負債的賬面價值作出重大調整。

預期信用損失的計量

對於以攤餘成本計量的金融資產，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資，以及貸款承諾及財務擔保合同，其預期信用損失的計量中使用了複雜的模型和大量的假設。這些模型和假設涉及未來的宏觀經濟情況和客戶的信用行為（例如，客戶違約的可能性及相應損失）。預期信用損失計量中使用的參數、假設和估計技術見附註

50(a)信用風險。

所得稅本集團需要對某些交易未來的稅務處理作出判斷以確認所得稅。本集團根據有關稅收法規，謹慎判斷交易對應的所得稅影響並相應地計提所得稅。遞延所得稅資產只會在本集團很可能取得未來應納稅利潤並可用作抵銷有關暫時性差異時才可確認。對此，管理層需要就某些交易的稅務處理作出重大判斷，並需要就是否能取得足夠的未來應納稅利潤以抵銷遞延所得稅資產的可能性作出重大的估計。

金融工具的公允價值

對於缺乏活躍市場的金融工具，本集團運用估值方法確定其公允價值。估值方法包括：

參照在市場中具有完全信息且有買賣意願的經濟主體之間進行公平交易時確定的交易價格，參考市場上另一類似金融工具的公允價值，或運用現金流量折現分析及期權定價模型進行估算。估值方法在最大程度上利用可觀察市場信息，然而，當可觀察市場信息無法獲得時，管理層將對估值方法中包括的重大不可觀察信息作出估計。

對投資對象控制的判斷

管理層按照附註4(2)子公司中列示的控制要素判斷本集團是否控制有關證券化工具、理

財產品、投資基金、信託計劃、資產管理計劃及資產支持證券等。

證券化工具本集團發起設立某些證券化工具。這些證券化工具依據發起時既定合約的約定運作。本集團通過持有部分證券化工具的份額及依照貸款服務合同約定，對證券化工具的基礎資產進行日常管理獲得可變回報。通常在基礎資產發生違約時，才需其他方參與作出關鍵決策。因此，本集團通過考慮是否有能力運用對這些證券化工具的權力影響本集團的可變回報金額，來判斷是否控制這些證券化工具。

139中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

5.重大會計判斷和會計估計（續）

對投資對象控制的判斷（續）

理財產品、投資基金、信託計劃、資產管理計劃及資產支持證券

本集團管理或投資多個理財產品、投資基金、信託計劃、資產管理計劃和資產支持證券。判斷是否控制該類結構化主體時，本集團確定其自身是以主要責任人還是代理人的身份行使決策權，評估其所享有的對該類結構化主體的整體經濟利益（包括直接持有產生的收益以及預期管理費）以及對該類結構化主體的決策權範圍。當在其他方擁有決策權的情況下，還需要確定其他方是否以其代理人的身份代為行使決策權。

6.利息淨收入

2024年2023年

利息收入：

客戶貸款及墊款937938951845公司類貸款及墊款599296581117個人貸款319897353039票據貼現1874517689金融投資365208338267存放中央銀行款項5417453815

存放和拆放同業及其他金融機構款項(i) 70628 61112

14279481405039

利息支出：

客戶存款(564039)(589688)

同業及其他金融機構存放和拆入款項(ii) (156622) (103529)

已發行債務證券和存款證(69882)(56809)

(790543)(750026)利息淨收入637405655013

(i) 含買入返售款項的利息收入。

(ii) 含向中央銀行借款和賣出回購款項的利息支出。

以上利息收入和支出不包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具的利息收入和支出。

140中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

7.手續費及佣金淨收入

2024年2023年

手續費及佣金收入：

結算、清算及現金管理4275545418投資銀行1972420060個人理財及私人銀行1788022582銀行卡1785317906對公理財1085011770資產託管80457994擔保及承諾41857296代理收付及委託20191950其他28662915

126177137891

手續費及佣金支出(16780)(18534)手續費及佣金淨收入109397119357

2024年，個人理財及私人銀行、對公理財、資產託管和代理收付及委託業務中包括託管

和受託業務收入人民幣158.50億元（2023年：人民幣171.79億元）。

8.交易淨收入

2024年2023年

債券投資1364412063衍生金融工具及其他42934421

權益投資1503(1556)

1944014928

以上金額主要包括為交易而持有的金融資產和負債的買賣損益、利息收支和公允價值變動損益。

141中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

9.金融投資淨收益

2024年2023年

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具淨收入1389310496

其中：

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融工具淨損失(5087)(4163)處置以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具淨收入24903788指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具的股利收入30674020

其中：

來自本年終止確認的權益工具914884來自年末持有的權益工具21533136處置以攤餘成本計量的金融投資的淨收益34462596其他65660

2296121560

10.其他營業淨支出

2024年2023年

經營租賃業務淨收入1084010684

保險業務淨支出(7606)(9028)

處置物業和設備、抵債資產及其他資產淨收益13521925

匯兌及匯率產品淨損失(6911)(7785)

其他(752)(196)

(3077)(4400)

142中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

11.營業費用

2024年2023年

職工費用：

工資及獎金9387293496職工福利3094129422

離職後福利－設置提存計劃(i) 19741 18487

144554141405

物業和設備費用：

物業和設備資產折舊1525015995使用權資產折舊及其他租賃相關費用71827479維修費27242955水電費21182105

2727428534

資產攤銷51574429

其他管理費用(ii) 28705 29442稅金及附加1076510662其他2570024226

242155238698

(i) 設定提存計劃包括養老保險、失業保險和職工企業年金。

(ii) 2024年，其他管理費用中包括支付給主要審計師的酬金人民幣1.95億元（2023年：人民幣1.92億元）。

(iii) 2024年度，本集團發生的費用化研發支出為人民幣56.97億元（2023年度：人民幣45.93億元），資本化研發支出為人民幣22.49億元（2023年度：人民幣15.90億元）。

143中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

12.董事和監事薪酬

按《香港聯合交易所有限公司證券上市規則》和香港《公司條例》要求披露的董事和監事

人員稅前薪酬列示如下：

截至2024年12月31日止年度

社會保險、

住房公積金、企業年金及補充醫療稅前已保險的單位稅前合計姓名職務支付薪酬繳存部分袍金總薪酬（千元）（千元）（千元）（千元）

(1)(2)(3)(4)=(1)+(2)+(3)

廖林(i) 董事長、執行董事 673 235 – 908

劉珺(ii) 副董事長、執行董事、 448 159 – 607行長

王景武執行董事、副行長、605229–834首席風險官

盧永真非執行董事––––

馮衛東非執行董事––––

曹利群非執行董事––––

陳怡芳非執行董事––––

董陽非執行董事––––

鍾蔓桃(iii) 非執行董事 – – – –

胡祖六獨立非執行董事––440440

陳德霖獨立非執行董事––503503

赫伯特*沃特(iv) 獨立非執行董事 – – 377 377

莫里*洪恩(v) 獨立非執行董事 – – 208 208

陳關亭(vi) 獨立非執行董事 – – 37 37

李偉平(vii) 獨立非執行董事 – – – –

黃力職工監事––5050

張傑外部監事––250250

劉瀾飈外部監事––250250

陳四清(viii) 已離任董事長、執行董事 56 19 – 75

梁定邦(ix) 已離任獨立非執行董事 – – 130 130

楊紹信(x) 已離任獨立非執行董事 – – 313 313

沈思(xi) 已離任獨立非執行董事 – – 449 449董事監事合計178264230075431

144中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

12.董事和監事薪酬（續）

註：自2015年1月起，本行董事長、行長及其他負責人薪酬按國家對中央企業負責人薪酬改革的有關政策執行。

根據國家有關部門的規定，本行董事長、行長及執行董事的最終薪酬總額尚待國家有關部門最終確認，但預計未確認的薪酬不會對本集團2024年度的合併財務報表產生重大影響。最終薪酬經國家有關部門確認之後將另行發布公告披露。

黃力先生的袍金為其擔任本行職工監事期間獲得的津貼，不包括其在本行按照員工薪酬制度領取的薪酬。

截至本合併財務報表批准日，本行董事變動如下：

(i) 2024年2月，廖林先生因工作調整辭去本行行長職務。為確保本行經營管理工作的正常運轉，依據監管和公司章程規定，由廖林先生代為履行行長職權，代為履職期限至新任行長正式履職之日止。2024年2月1日，本行董事會選舉廖林先生擔任本行董事長，其任職資格於2024年2月獲金融監管總局核准。

(ii) 2024年5月22日，本行董事會選舉劉珺先生為本行副董事長，該任職自本行2024年6月28日2023年度股東年會審議通過其擔任本行執行董事後生效；2024年5月22日，本行董事會聘任劉珺先生為本行行長，其行長任職於董事會審議通過後生效；2024年6月28日，本行2023年度股東年會選舉劉珺先生為本行執行董事，其執行董事任期自股東大會審議表決通過之日起計算。

(iii) 2024年6月28日，本行2023年度股東年會選舉鍾蔓桃女士為本行非執行董事，其任職資格於2024年9月獲金融監管總局核准。

(iv) 2023年11月30日，本行2023年第一次臨時股東大會選舉赫伯特*沃特先生為本行獨立非執行董事，其任職資格於2024年3月獲金融監管總局核准。

(v) 2024年2月29日，本行2024年第一次臨時股東大會選舉莫里*洪恩先生為本行獨立非執行董事，其任職資格於2024年8月獲金融監管總局核准。

(vi) 2024年9月20日，本行2024年第二次臨時股東大會選舉陳關亭先生為本行獨立非執行董事，其任職資格於2024年11月獲金融監管總局核准。

(vii) 2024年12月2日，本行2024年第三次臨時股東大會選舉李偉平先生為本行獨立非執行董事，其任職資格於2025年2月獲金融監管總局核准。

(viii) 2024年2月，陳四清先生因年齡原因辭去本行董事長和執行董事職務。

(ix) 2024年3月，梁定邦先生因任期屆滿不再擔任本行獨立非執行董事。

(x) 2024年8月，楊紹信先生因任期屆滿不再擔任本行獨立非執行董事。

(xi) 2024年11月，沈思先生因任期屆滿不再擔任本行獨立非執行董事。

145中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

12.董事和監事薪酬（續）

截至2023年12月31日止年度

社會保險、住房

公積金、企業年金及補充醫療保險

基本績效的單位稅前其中：稅前薪酬姓名職務袍金年薪年薪繳存部分合計延期支付實付部分（千元）（千元）（千元）（千元）（千元）（千元）（千元）

(5)=(1)+

(1)(2)(3)(4)(2)+(3)+(4)(6)(7)=(5)-(6)

廖林(i) 董事長、執行董事 – 384 531 227 1142 – 1142

王景武執行董事、副行長、–3464772201043–1043首席風險官

盧永真非執行董事–––––––

馮衛東非執行董事–––––––

曹利群非執行董事–––––––

陳怡芳非執行董事–––––––

董陽非執行董事–––––––

楊紹信獨立非執行董事470–––470–470

沈思獨立非執行董事490–––490–490

胡祖六獨立非執行董事440–––440–440

陳德霖獨立非執行董事420–––420–420

赫伯特*沃特(ii) 獨立非執行董事 – – – – – – –

黃力職工監事50–––50–50

張傑外部監事250–––250–250

劉瀾飈外部監事250–––250–250

陳四清(iii) 已離任董事長、執行董事 – 384 531 227 1142 – 1142

鄭國雨(iv) 已離任執行董事、副行長 – 86 119 54 259 – 259

梁定邦(v) 已離任獨立非執行董事 520 – – – 520 – 520

吳翔江(vi) 已離任職工監事 – – – – – – –

董事監事合計2890120016587286476–6476

146中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

12.董事和監事薪酬（續）

註：自2015年1月起，本行董事長、行長及其他負責人薪酬按國家對中央企業負責人薪酬改革的有關政策執行。

上表中本行董事、監事稅前薪酬為2023年度該等人士全部年度薪酬數額，包括已於2023年度報告中披露的數額。

按照國家有關規定，本行董事長、行長、執行董事及其他高級管理人員稅前薪酬中，有部分績效年薪根據以後年度經營業績情況實行延期支付。

黃力先生的袍金為其擔任本行職工監事期間獲得的津貼，不包括其在本行按照員工薪酬制度領取的薪酬。

截至2023年合併財務報表批准日，本行董事、監事變動如下：

(i) 2024年2月，廖林先生因工作調整辭去本行行長職務。為確保本行經營管理工作的正常運轉，依據監管和公司章程規定，由廖林先生代為履行行長職權，代為履職期限至新任行長正式履職之日止。2024年2月1日，本行董事會選舉廖林先生擔任本行董事長，其任職資格於2024年2月獲金融監管總局核准。

(ii) 2023年11月30日，本行2023年第一次臨時股東大會選舉赫伯特*沃特先生為本行獨立非執行董事，其任職資格於2024年3月獲金融監管總局批准。

(iii) 2024年2月，陳四清先生因年齡原因辭去本行董事長、執行董事。

(iv) 2023年4月，鄭國雨先生因工作變動不再擔任本行執行董事、副行長。

(v) 2024年3月，梁定邦先生因任期屆滿不再擔任本行獨立非執行董事。

(vi) 2023年1月，吳翔江先生因年齡原因不再擔任本行職工監事。

由匯金公司推薦出任的本行非執行董事，報告期內向本行提供服務所獲薪酬由匯金公司支付。

2024年，本行董事或監事無放棄或同意放棄薪酬的安排（2023年：無）。

2024年，本集團並無向任何董事或監事支付任何薪酬作為加入本集團時的獎勵或離職時

的補償（2023年：無）

147中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

13.薪酬最高的五位僱員

本集團薪酬最高的五位僱員均為本行子公司人員，其薪酬參照各子公司經營所在國家╱地區的現行市場水平釐定。薪酬最高的五位僱員中，無一人是合併財務報表附註12或

48(g)中已被披露薪酬的董事、監事或關鍵管理人員。五位薪酬最高僱員的薪酬詳情列示

如下：

2024年2023年

人民幣千元人民幣千元工資及津貼2013616672酌定花紅3800359475其他505430

5864476577

薪酬位於以下範圍的僱員人數列示如下：

僱員人數

2024年2023年

人民幣9000001元至人民幣11000000元2–人民幣11000001元至人民幣13000000元21

人民幣13000001元至人民幣15000000元–1人民幣15000001元至人民幣17000000元11

人民幣17000001元至人民幣19000000元–2

55

2024年，本集團並無向任何以上非董事或非監事個人支付任何薪酬作為加入本集團時的

獎勵或離職時的補償（2023年：無）。

148中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

14.信用減值損失

2024年2023年

客戶貸款及墊款（附註23）122479143422金融投資

以攤餘成本計量的金融投資(507)7389

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(675)568

信貸承諾690(3585)其他37521014

125739148808

15.所得稅費用

(a) 所得稅費用

2024年2023年

當期所得稅費用中國境內4747458651中國香港及澳門13891191其他境外地區49985211

5386165053

遞延所得稅費用1020(8203)

54881568502021年12月，經濟合作與發展組織發布了《應對經濟數字化稅收挑戰－支柱二全球反稅基侵蝕規則立法模板》（「支柱二立法模板」）。根據支柱二規則，有效稅率低於15%的低稅轄區可能會有補足稅影響。

本集團境外經營機構所在轄區中部分轄區已於報告期內實施支柱二立法，集團已對支柱二所得稅影響進行了評估，上述轄區立法對本集團截至2024年12月31日的財務狀況及經營成果無重大影響。本集團已採用國際會計準則第12號關於支柱二立法的修訂。因此，本集團不確認與支柱二立法相關的遞延所得稅資產和負債，亦不披露相關信息。

149中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

15.所得稅費用（續）

(b) 所得稅費用與會計利潤的關係

本集團境內機構的所得稅稅率為25%。境外機構按照其經營國家（地區）適用稅率計算所得稅費用。本集團根據稅前利潤及中國法定稅率計算得出的所得稅費用與實際所得稅費用的調節列示如下：

2024年2023年

稅前利潤421827421966按中國法定稅率計算的所得稅費用105457105492

其他國家和地區採用不同稅率的影響(672)(288)

不可抵扣支出的影響(i) 22556 19580

免稅收入的影響(ii) (69966) (65266)

分佔聯營及合營企業收益的影響(270)(449)

其他影響(2224)(2219)所得稅費用5488156850

(i) 不可抵扣支出主要為不可抵扣的資產減值損失和核銷損失等。

(ii) 免稅收入主要為中國國債及中國地方政府債利息收入。

16.歸屬於母公司股東的利潤

於2024年12月31日，歸屬於母公司股東之合併利潤包括列示在本行財務報表中的利潤人民幣3454.54億元（2023年：人民幣3475.16億元）（參見附註52）。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

17.股利

2024年2023年

已宣告及已派發的普通股股利：

2024年中期普通股股利：每股人民幣0.1434元51109–

2023年普通股股利：每股人民幣0.3064元

（2022年每股人民幣0.3035元）109203108169

已宣告及已派發的其他權益工具持有者的股利或利息：

分配優先股股利58195842分配永續債利息91449122

1496314964

待批准的擬派發的普通股股利（於12月31日尚未確認）：

2024年末期普通股股利：每股人民幣0.1646元58664–

2023年普通股股利：每股人民幣0.3064元–109203

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

18.每股收益

2024年2023年

收益：

歸屬於母公司股東的本年淨利潤365863363993

減：歸屬於母公司其他權益工具持有者的本年淨利潤(14963)(14964)歸屬於母公司普通股股東的本年淨利潤350900349029

股份：

已發行普通股的加權平均數（百萬股）356407356407

基本每股收益（人民幣元）0.980.98

稀釋每股收益（人民幣元）0.980.98

基本及稀釋每股收益按照歸屬於母公司普通股股東的本年淨利潤，除以已發行普通股的加權平均數計算。

19.現金及存放中央銀行款項

2024年2023年

12月31日12月31日

現金7206966699存放中央銀行款項

法定存款準備金(i) 2634893 2832799

超額存款準備金(ii) 393112 952050財政性存款及其他221179188923應計利息16581822

33229114042293

(i) 本集團按規定向中國人民銀行及境外分支機構所在地的中央銀行繳存法定存款準備金及其他限制性存款，這些款項不能用於日常業務經營。於2024年12月31日，本行境內分支機構的人民幣及外幣存款準備金繳存比率分別為8%（2023年12月31日：9%)及4%（2023年12月31日：4%)。本集團境內子公司的法定存款準備金繳存比率按中國人民銀行相關規定執行。本集團境外分支機構的繳存要求按當地監管機構的規定執行。

(ii) 超額存款準備金包括存放於中國人民銀行用作資金清算用途的資金及其他各項非限制性資金。

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合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

20.存放和拆放同業及其他金融機構款項

2024年2023年

12月31日12月31日

存放同業及其他金融機構：

境內銀行同業247111221700境內其他金融機構5811224145境外銀行同業及其他金融機構172465164954應計利息37773885

481465414684

減：減值準備(700)(426)

480765414258

拆放同業及其他金融機構：

境內銀行同業190427265904境內其他金融機構221474209164境外銀行同業及其他金融機構323836222934應計利息70217591

742758705593

減：減值準備(3647)(3134)

739111702459

12198761116717

153中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具

衍生金融工具是指其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數、費

率指數、信用等級、信用指數或其他類似變量的變動而變動的金融工具。本集團運用的衍生金融工具包括遠期合同、掉期合同、期權合同和期貨合同。

衍生金融工具的名義金額是指上述特定金融工具對應的基礎資產的金額，僅反映本集團衍生交易的數額，不能反映本集團所面臨的風險。

本集團所持有的衍生金融工具名義金額和公允價值列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

公允價值公允價值名義金額資產負債名義金額資產負債

貨幣衍生工具11227428194358(158566)601521452830(41618)

利率衍生工具531228213114(15019)423143415142(16273)

商品衍生工具及其他134775614889(24210)10030457367(18360)

17887466222361(197795)1124969375339(76251)

154中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具（續）

(a) 現金流量套期

本集團的現金流量套期工具包括利率掉期、貨幣掉期、權益類及其他衍生工具，主要用於對未來現金流波動進行套期。

上述衍生金融工具中，本集團指定為現金流量套期的套期工具列示如下：

2024年12月31日

名義金額（按剩餘到期日分析）公允價值

3個月

3個月內至1年1至5年5年以上合計資產負債

利率掉期–949––94913–

貨幣掉期53203827844645–1406322213(1203)權益類及

其他衍生工具3819005811997258(3)

5324185633470311435782484(1206)

2023年12月31日

名義金額（按剩餘到期日分析）公允價值

3個月

3個月內至1年1至5年5年以上合計資產負債

利率掉期–24171863–428099(6)

貨幣掉期42935826854322–129942761(1052)權益類及

其他衍生工具922322822132874(17)

438578542462672135550934(1075)

155中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具（續）

(a) 現金流量套期（續）

本集團在現金流量套期中被套期風險敞口及對權益影響的具體信息列示如下：

2024年12月31日

被套期項目賬面價值套期工具本年度對累計計入其他綜合收益其他綜合資產負債影響的金額收益的金額

證券(i) 1091 (47818) (884) (291)

客戶貸款及墊款41479–(37)132

其他(ii) 35349 (16733) (524) (4154)

77919(64551)(1445)(4313)

(i) 證券包括在以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資、以攤餘成本計量的金融投資、已發行債務證券以及存款證中。

(ii) 其他被套期項目包括在存放和拆放同業及其他金融機構款項、其他資產、同業及其他金融機構存放和拆入款

項、客戶存款、賣出回購款項和其他負債中。

2023年12月31日

被套期項目賬面價值套期工具本年度對累計計入其他綜合收益其他綜合資產負債影響的金額收益的金額

證券(i) 4733 (27775) 248 593

客戶貸款及墊款39997–169169

其他(ii) 30146 (41615) (290) (3630)

74876(69390)127(2868)

(i) 證券包括在以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資、以攤餘成本計量的金融投資、已發行債務證券以及存款證中。

(ii) 其他被套期項目包括在存放和拆放同業及其他金融機構款項、其他資產、同業及其他金融機構存放和拆入款

項、客戶存款和其他負債中。

2024年及2023年，本集團均未發生因無效的現金是流量套期給當期損益帶來影響的情況。

156中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具（續）

(b) 公允價值套期本集團利用公允價值套期規避由於市場利率變動導致金融資產和金融負債公允價值變化所帶來的影響。對金融資產和金融負債的利率風險，本集團主要以利率掉期作為套期工具。

套期工具的公允價值變化和被套期項目因被套期風險形成的淨損益列示如下：

2024年2023年

公允價值套期淨（損失）╱收益：

套期工具(533)1919

被套期項目521(1988)

(12)(69)

上述衍生金融工具中，本集團指定為公允價值套期的套期工具均為利率掉期，具體列示如下：

名義金額（按剩餘到期日分析）公允價值

3個月

3個月內至1年1至5年5年以上合計資產負債

2024年12月31日2362112493431910692586222083(256)

2023年12月31日2270180424506917020824012955(416)

157中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具（續）

(b) 公允價值套期（續）

本集團在公允價值套期中被套期風險敞口的具體信息列示如下：

2024年12月31日

被套期項目被套期項目公允價值賬面價值調整的累計金額資產負債資產負債

證券(i) 50613 (1276) (359) 26

客戶貸款及墊款2825–(56)–

其他(ii) 182 (2531) 1 13

53620(3807)(414)39

(i) 證券包括在以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資、以攤餘成本計量的金融投資和已發行債務證券中。

(ii) 其他被套期項目包括在存放和拆放同業及其他金融機構款項、同業及其他金融機構存放和拆入款項和客戶存款中。

2023年12月31日

被套期項目被套期項目公允價值賬面價值調整的累計金額資產負債資產負債

證券(i) 73809 (1404) (703) 62

客戶貸款及墊款3429–(90)–

其他(ii) 3267 – (92) –

80505(1404)(885)62

(i) 證券包括在以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資、以攤餘成本計量的金融投資和已發行債務證券中。

(ii) 其他被套期項目包括在存放和拆放同業其他金融機構款項和賣出回購款項中。

158中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

21.衍生金融工具（續）

(c) 淨投資套期本集團的合併財務狀況表受到本行的功能貨幣與分支機構和子公司的功能貨幣之間折算差額的影響。本集團在某些情況下對此類外匯敞口進行套期保值。本集團以與相關分支機構和子公司的功能貨幣同幣種的客戶存款對部分境外經營進行淨投資套期。

於2024年12月31日，套期工具產生的累計淨損失共計人民幣15.87億元，計入其他綜合

收益（2023年12月31日：累計淨損失人民幣10.02億元）。2024年及2023年，本集團均未發生因無效的淨投資套期給當期損益帶來影響的情況。

(d) 金融工具抵銷

本集團按照金融工具抵銷原則，將部分衍生金融資產、衍生金融負債和相關保證金進行抵銷，在財務報表中以抵銷後淨額列示。

2024年12月31日2023年12月31日

抵銷前抵銷後抵銷前抵銷後金額淨額金額淨額衍生金融資產83641251447138124048衍生金融負債83971278457295826884

(e) 衍生金融工具的交易對手信用風險加權資產

本集團的衍生金融工具於報告期末的信用風險加權資產列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

交易對手信用違約風險加權資產11749586521

其中：無淨額結算的信用違約風險加權資產6966248975淨額結算的信用違約風險加權資產4783337546信用估值調整風險加權資產4211236563中央交易對手信用風險加權資產36674678

163274127762

159中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

22.買入返售款項

2024年2023年

12月31日12月31日

以攤餘成本計量：

買入返售票據188935109077買入返售證券10002771073854應計利息721909

減：減值準備(33)(97)

11899001183743

以公允價值計量且其變動計入當期損益：

買入返售證券及證券借入業務保證金2031740514

12102171224257

160中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

23.客戶貸款及墊款

23.1客戶貸款及墊款按計量方式列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

以攤餘成本計量：

公司類貸款及墊款1746034216128752

－貸款1728939815940237

－融資租賃170944188515個人貸款89577208653621票據貼現13512755應計利息5644756117

2647586024841245

減：以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的減值準備（附註23.2(a)） (815072) (756001)

2566078824085244

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益：

公司類貸款及墊款

－貸款1687610348票據貼現19309351284902應計利息177335

19479881295585

以公允價值計量且其變動計入當期損益：

公司類貸款及墊款

－貸款50056104

2761378125386933

於2024年12月31日，本集團以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款的減值準備餘額為人民幣4.25億元（2023年12月31日：人民幣3.90億元），見附註

23.2(b)。

161中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

23.客戶貸款及墊款（續）

23.2貸款減值準備

(a) 以攤餘成本計量的客戶貸款及墊款的減值準備變動：

第一階段第二階段第三階段合計

2024年1月1日342730156240257031756001

轉移：

－至第一階段20221(16982)(3239)–

－至第二階段(11518)15804(4286)–

－至第三階段(5101)(24282)29383–本年計提68082132394312122443

本年核銷及轉出––(85127)(85127)

收回已核銷貸款––1385613856其他變動943439925577899

2024年12月31日354083156502304487815072

第一階段第二階段第三階段合計

2023年1月1日278715141586251923672224

轉移：

－至第一階段46568(42004)(4564)–

－至第二階段(7253)12411(5158)–

－至第三階段(2596)(44930)47526–本年計提270418952926736143306

本年核銷及轉出––(72721)(72721)

收回已核銷貸款––1491514915

其他變動255(352)(1626)(1723)

2023年12月31日342730156240257031756001

162中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

23.客戶貸款及墊款（續）

23.2貸款減值準備（續）

(b) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款的減值準備變動：

第一階段第二階段第三階段合計

2024年1月1日361–29390

轉移：

－至第一階段––––

－至第二階段(4)4––

－至第三階段––––本年（回撥）╱計提(1)46(9)36

本年核銷及轉出––––

其他變動(3)11(1)

2024年12月31日3535121425

第一階段第二階段第三階段合計

2023年1月1日510–28538

轉移：

－至第一階段––––

－至第二階段––––

－至第三階段(46)–46–本年（回撥）╱計提(108)–224116

本年核銷及轉出––(270)(270)

其他變動5–16

2023年12月31日361–29390

2024年，對本集團減值準備造成較大影響的客戶貸款及墊款本金變動主要源自中國境

內信貸業務，其中包括：境內分行貸款階段一轉至階段二的貸款本金人民幣2354.94

億元（2023年：人民幣4362.89億元）；階段二轉至階段三的貸款本金人民幣684.53億

元（2023年：人民幣1015.22億元），階段二轉至階段一的貸款本金人民幣782.29億元

（2023年：人民幣2232.94億元）；階段一轉至階段三、階段三轉至階段一及階段二所導

致的減值準備變動金額不重大（2023年：不重大）。

163中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資

2024年2023年

12月31日12月31日

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資 (a) 1010439 811957以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資 (b) 3291152 2230862

以攤餘成本計量的金融投資 (c) 9851985 8806849

1415357611849668

(a) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資

2024年2023年

12月31日12月31日

為交易而持有的金融投資

債券投資（按發行人分類）：

政府及中央銀行395728186993政策性銀行2727221338銀行同業及其他金融機構7343164517企業6772184302

564152357150

權益投資1804814650

582200371800

指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資

債券投資（按發行人分類）：

政府及中央銀行6904372銀行同業及其他金融機構184181企業653222

7741775

基金及其他投資3473542868

4247643643

164中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資（續）

(a) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資（續）

2024年2023年

12月31日12月31日

其他以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資

債券投資（按發行人分類）：

政策性銀行841613037銀行同業及其他金融機構156979166690企業16932517

167088182244

權益投資9371990396基金及其他投資124956123874

385763396514

1010439811957

按上市地列示如下：

債券投資：

香港上市43753204香港以外上市2922720629非上市705379516336

738981540169

權益投資：

香港上市35822937香港以外上市2434827188非上市8383774921

111767105046

基金及其他投資：

香港上市49133353香港以外上市57912393非上市148987160996

159691166742

1010439811957

165中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資（續）

(b) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資

2024年2023年

12月31日12月31日

債券投資（按發行人分類）：

政府及中央銀行16736791076400政策性銀行512411184168銀行同業及其他金融機構398174293463企業588449566522應計利息2778722099

32005002142652

其他債權類投資54265421權益投資8522682789

32911522230862

按上市地列示如下：

債券投資：

香港上市146519123348香港以外上市389928339324非上市26640531679980

32005002142652

其他債權類投資：

非上市54265421

權益投資：

香港上市113985681香港以外上市48994363非上市6892972745

8522682789

32911522230862

於2024年12月31日，本集團以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券投資和其他債權類投資的累計公允價值浮盈分別為人民幣928.21億元和人民幣0.31億元（2023年12月31日：累計浮盈人民幣192.96億元和人民幣0.66億元）。

本集團將部分非交易性權益投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資。於2024年12月31日，該類權益投資的累計公允價值浮盈為人民幣81.84億元

（2023年12月31日：人民幣42.67億元）。於2024年，本集團對該類權益投資確認的股利

收入為人民幣30.67億元（2023年：人民幣40.20億元）。其中，終止確認部分股利收入為人民幣9.14億元（2023年：人民幣8.84億元）。處置該類權益投資的金額為人民幣78.16

億元（2023年：人民幣204.96億元），從其他綜合收益轉入未分配利潤的累計利得為人民

幣6.74億元（2023年：人民幣3.66億元）。

166中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資（續）

(b) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資（續）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資減值準備在其他綜合收益中確認，並將減值損失或利得計入當期損益，但不減少金融投資在合併財務狀況表中列示的賬面價值，其變動情況列示如下：

第一階段第二階段第三階段合計

2024年1月1日483596437699568

轉移：

－至第一階段––––

－至第二階段––––

－至第三階段––––

本年回撥(277)(355)(43)(675)其他變動72699132

2024年12月31日456563538259025

第一階段第二階段第三階段合計

2023年1月1日4794100935279330

轉移：

－至第一階段40(40)––

－至第二階段(49)49––

－至第三階段––––本年（回撥）╱計提(13)(78)659568

其他變動6324(417)(330)

2023年12月31日483596437699568

167中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資（續）

(c) 以攤餘成本計量的金融投資

2024年2023年

12月31日12月31日

債券投資（按發行人分類）：

政府及中央銀行(i) 8379953 7529154政策性銀行549266593513

銀行同業及其他金融機構(ii) 771310 542365企業6806068061應計利息10490698590

98734958831683

其他投資(iii) 16877 13869應計利息1616

1689313885

98903888845568

減：減值準備(38403)(38719)

98519858806849

按上市地列示如下：

債券投資：

香港上市3628138843香港以外上市233832200976非上市95680218555776

98381348795595

其他投資：

非上市1385111254

1385111254

98519858806849

上市證券市值269046236482

168中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

24.金融投資（續）

(c) 以攤餘成本計量的金融投資（續）

(i) 包括特別國債人民幣850.00億元（2023年12月31日：人民幣850.00億元）。特別國債為一項財政部於1998年向本行發行的不可轉讓債券。該債券於2028年到期，固定年利率為2.25%。

(ii) 包括華融債券人民幣903.09億元（2023年12月31日：人民幣903.09億元）。華融債券指原中國華融資產管理公司（以下簡稱「華融」）於2000年至2001年期間分次向本行定向發行的累計金額為人民幣3129.96億元的長期債券，所籌集的資金用於購買本行的不良貸款。該債券為10年期不可轉讓債券，固定年利率為2.25%。財政部對華融債券的本息償付提供支持。本行於2010年度接到財政部通知，持有的全部華融債券到期後延期

10年。此後，本行於2020年度接到財政部通知，自2020年1月1日起調整本行持有的全部華融債券利率，參

照五年期國債收益率前一年度平均水平，逐年核定。於2021年1月，本行再次接到財政部通知，持有的全部華融債券繼續延期10年。於2024年12月31日，本行已累計收到提前還款合計人民幣2226.87億元（2023年12月31日：人民幣2226.87億元）。

(iii) 其他投資包括回收金額固定或可確定的債權投資計劃、資產管理計劃和信託計劃，到期日為2025年5月至

2039年8月，年利率為2.84%至6.08%。

以攤餘成本計量的金融投資的減值準備變動列示如下：

第一階段第二階段第三階段合計

2024年1月1日3600911269938719

轉移：

－至第一階段––––

－至第二階段––––

－至第三階段––––

本年回撥(507)––(507)

其他變動38–153191

2024年12月31日3554011285238403

第一階段第二階段第三階段合計

2023年1月1日2861323269931335

轉移：

－至第一階段19(19)––

－至第二階段(2)2––

－至第三階段––––

本年計提73854–7389

其他變動(6)1–(5)

2023年12月31日3600911269938719

169中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

25.對子公司的投資

2024年2023年

12月31日12月31日

對上市子公司投資成本27122712對未上市子公司投資成本160571160571

163283163283

本集團於報告期末主要子公司的概要情況如下：

已發行股本╱

股權比例%實收資本面值

2024年2023年2024年成立╱註冊

公司名稱12月31日12月31日12月31日本行投資額及營業地點業務性質

中國工商銀行（亞洲）100100441.88億港元547.38億港元中國香港商業銀行

有限公司（「工銀亞洲」）

工銀國際控股有限公司10010059.63億港元59.63億港元中國香港投資銀行（「工銀國際」）

中國工商銀行（澳門）89.3389.335.89億澳門元120.64億澳門元中國澳門商業銀行股份有限公司（「工銀澳門」）中國工商銀行（印度尼98.6198.6137061億印尼盾3.61億美元印度尼西亞商業銀行西亞）有限公司雅加達

中國工商銀行馬來西亞1001008.33億林吉特8.33億林吉特馬來西亞商業銀行有限公司吉隆坡

中國工商銀行（泰國）97.9897.98201.07億泰銖237.11億泰銖泰國曼谷商業銀行股份有限公司（「工銀泰國」）

中國工商銀行10010089.33億堅戈89.33億堅戈哈薩克斯坦商業銀行（阿拉木圖）股份公司阿拉木圖

中國工商銀行（新西蘭）1001002.34億新西蘭元2.34億新西蘭元新西蘭奧克蘭商業銀行有限公司（「工銀新西蘭」）

中國工商銀行（歐洲）1001004.37億歐元4.37億歐元盧森堡商業銀行有限公司

中國工商銀行（倫敦）1001002億美元2億美元英國倫敦商業銀行有限公司

工銀標準銀行公眾606010.83億美元8.39億美元英國倫敦銀行有限公司

170中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

25.對子公司的投資（續）

本集團於報告期末主要子公司的概要情況如下：（續）

已發行股本╱

股權比例%實收資本面值

2024年2023年2024年成立╱註冊

公司名稱12月31日12月31日12月31日本行投資額及營業地點業務性質

中國工商銀行（莫斯科）100100108.10億盧布108.10億盧布俄羅斯莫斯科商業銀行股份公司

中國工商銀行（土耳其）92.8492.84127.70億里拉4.25億美元土耳其伊斯商業銀行股份有限公司坦堡中國工商銀行奧地利1001002億歐元2億歐元奧地利維也納商業銀行有限公司

中國工商銀行（美國）80803.69億美元3.06億美元美國紐約商業銀行工銀金融服務1001005000萬美元5025萬美元美國特拉華州證券清算及有限責任公司及美國紐約融資融券

中國工商銀行（加拿大）808020800萬加元21866萬加元加拿大多倫多商業銀行有限公司（「工銀加拿大」）

中國工商銀行（墨西哥）10010015.97億15.97億墨西哥商業銀行有限公司墨西哥比索墨西哥比索墨西哥城

中國工商銀行（巴西）1001002.02億雷亞爾2.02億雷亞爾巴西聖保羅商業銀行有限公司

中國工商銀行（阿根廷）1001003737.51億9.04億美元阿根廷布宜諾商業銀行股份有限公司阿根廷比索斯艾利斯

中國工商銀行（秘魯）1001001.20億美元1.20億美元秘魯共和國商業銀行有限公司利馬

工銀瑞信基金管理8080人民幣2億元人民幣4.33億元中國北京基金管理

有限公司*

工銀金融租賃有限公司*100100人民幣180億元人民幣110億元中國天津租賃（「工銀金租」）工銀安盛人壽保險6060人民幣人民幣中國上海保險

有限公司*125.05億元79.8億元（「工銀安盛」）工銀金融資產投資100100人民幣270億元人民幣270億元中國南京金融資產投資

有限公司*（「工銀投資」）

工銀理財有限責任公司*100100人民幣160億元人民幣160億元中國北京理財

浙江平湖工銀村鎮銀行*6060人民幣2億元人民幣1.2億元中國浙江商業銀行

重慶璧山工銀村鎮銀行*100100人民幣1億元人民幣1億元中國重慶商業銀行

*以上成立於中國境內的子公司全部為有限責任公司。

171中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

25.對子公司的投資（續）

於2024年12月31日及2023年12月31日，本集團持有子公司表決權比例與股權比例相同。

上表僅列示本行主要子公司。管理層認為詳列其他子公司的信息，將使篇幅過於冗長。

在報告期內，本行沒有擁有重要非控制性權益的子公司。

26.對聯營及合營企業的投資

2024年2023年

12月31日12月31日

投資聯營企業7107261868投資合營企業22852910

7335764778

2024年2023年

12月31日12月31日

分佔淨資產5942850973商譽1444814324

7387665297

減：減值準備(519)(519)

7335764778

(a) 本集團對聯營及合營企業投資的賬面淨值列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

標準銀行2694625394其他4641139384

7335764778

標準銀行是一家在南非共和國約翰內斯堡註冊的上市商業銀行，已發行股本為1.66億蘭特，是本集團在非洲市場的戰略合作夥伴。2024年12月31日，本行直接持有的股權比例和享有的表決權比例均為19.59%（2023年12月31日：19.39%)。172中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

26.對聯營及合營企業的投資（續）

(a) 本集團對聯營及合營企業投資的賬面淨值列示如下：（續）

標準銀行採用與本集團一致的會計政策，其財務報表對本集團有重要影響，相關財務信息列示如下：

2024年2023年

12月31日╱12月31日╱

2024年2023年

聯營企業資產12717301174552負債11578921068458淨資產113838106094持續經營淨利潤1700917129聯營企業權益法調整歸屬於母公司的聯營企業淨資產9742291062

實際享有聯營企業權益份額19.59%19.39%分佔聯營企業淨資產1908517657商譽82098085合併財務狀況表中投資標準銀行的年末餘額2729425742

(b) 本集團對聯營及合營企業投資變動列示如下：

本年增減變動權益法下宣告發放確認的其他現金股利減值準備年初餘額增加投資減少投資投資收益綜合收益或利潤其他年末餘額年末餘額

合營企業2910–(204)(342)–(44)(35)2285–聯營企業

標準銀行25742––3356(47)(1878)12127294(348)

其他3664515098(5713)150532(1553)(1717)44297(171)

小計6238715098(5713)4861(15)(3431)(1596)71591(519)

合計6529715098(5917)4519(15)(3475)(1631)73876(519)

173中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

27.物業和設備

房屋及租入固定辦公設備及飛行設備建築物在建工程改良支出運輸工具及船舶合計原值

2023年1月1日191703171061433583383198453504980

本年購入509179547516589395529758

在建工程轉入╱（轉出）5904(10685)–1364645–本年處置及

其他變動(2413)(155)(106)(6350)(3280)(12304)

2023年12月31日及

2024年1月1日195703242201498083758203773522434

本年購入13831044981171421770137486在建工程

轉入╱（轉出）3291(6099)–1212687–本年處置及

其他變動7099(7418)(87)(3401)(8939)(12746)

2024年12月31日207476211521570487620215222547174

累計折舊和減值準備

2023年1月1日8215534123596619150354211093

本年計提折舊7011–8548182681122858

本年計提減值準備––––12971297本年處置及

其他變動(1229)–(93)(6224)(4146)(11692)

2023年12月31日及

2024年1月1日8793734131206814954316223556

本年計提折舊7045–8047456708322388

本年計提減值準備––––891891本年處置及

其他變動27801(96)(3069)(1664)(2048)

2024年12月31日9776235138287253660626244787

賬面價值

2023年12月31日10776624186186015609149457298878

2024年12月31日10971421117187615084154596302387

174中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

27.物業和設備（續）於2024年12月31日，本集團賬面價值為人民幣54.04億元（2023年12月31日：人民幣

64.21億元）的物業產權手續正在辦理中，管理層預期相關手續不會影響本集團承繼這些

資產的權利或對本集團的經營運作造成嚴重影響。

於2024年12月31日，本集團經營租出的飛行設備及船舶賬面價值為人民幣1545.96億元

（2023年12月31日：人民幣1494.57億元）。

於2024年12月31日，本集團以賬面價值人民幣280.43億元（2023年12月31日：人民幣

722.57億元）的飛行設備及船舶作為同業及其他金融機構存放和拆入款項的抵押物。

於2024年12月31日，本集團在建飛行設備及船舶賬面價值為人民幣146.99億元（2023年

12月31日：人民幣176.70億元）。

28.遞延所得稅資產和負債

(a) 按性質分析

遞延所得稅資產：

2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣╱遞延所得稅可抵扣╱遞延所得稅（應納稅）資產╱（應納稅）資產╱

暫時性差異（負債）暫時性差異（負債）資產減值準備474566117825450033111767以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融工具公允價值變動(40707)(10183)(16762)(4221)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動(112174)(28101)(35609)(9222)應付職工費用45935114774652911623

其他(3861)(971)(21244)(5278)

36375990047422947104669

175中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

28.遞延所得稅資產和負債（續）

(a) 按性質分析（續）

遞延所得稅負債：

2024年12月31日2023年12月31日

應納稅╱遞延所得稅應納稅╱遞延所得稅（可抵扣）負債╱（可抵扣）負債╱

暫時性差異（資產）暫時性差異（資產）

資產減值準備(90)(23)(109)(38)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值變動7573169377291701以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動(333)(81)(146)64其他10733268989122203

178834278163863930

(b) 遞延所得稅的變動情況

遞延所得稅資產：

本年計入

2024年本年其他2024年

1月1日計入損益綜合收益12月31日

資產減值準備1117676058–117825以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值

變動(4221)(5962)–(10183)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動(9222)–(18879)(28101)

應付職工費用11623(146)–11477

其他(5278)(715)5022(971)

104669(765)(13857)90047

176中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

28.遞延所得稅資產和負債（續）

(b) 遞延所得稅的變動情況（續）

遞延所得稅負債：

本年計入

2024年本年其他綜合2024年

1月1日計入損益收益12月31日

資產減值準備(38)15–(23)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值

變動1701(8)–1693以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動64–(145)(81)其他22032482382689

3930255934278

遞延所得稅資產：

本年計入

2023年本年其他綜合2023年

1月1日計入損益收益12月31日

資產減值準備9975312014–111767以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值

變動(1194)(3027)–(4221)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動(2449)–(6773)(9222)

應付職工費用10839784–11623

其他(5832)(942)1496(5278)

1011178829(5277)104669

177中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

28.遞延所得稅資產和負債（續）

(b) 遞延所得稅的變動情況（續）

遞延所得稅負債：

本年計入

2023年本年其他綜合2023年

1月1日計入損益收益12月31日

資產減值準備(196)158–(38)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具公允價值

變動1845(144)–1701以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融工具

公允價值變動710–(646)64

其他1591612–2203

3950626(646)3930

於2024年12月31日及2023年12月31日，本集團無重大的未確認遞延所得稅資產。

29.其他資產

2024年2023年

12月31日12月31日

待結算及清算款項238962213951貴金屬208907140230

使用權資產 (a) 24466 28538土地使用權1396014438

商譽 (b) 19566 9357預付款項11977034

抵債資產 (c) 6186 6502應收利息36843425其他110303121963

627231545438

減：減值準備(13998)(11891)

613233533547

178中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

29.其他資產（續）

(a) 使用權資產辦公房屋及飛行設備設備及建築物及船舶運輸工具合計原值

2023年1月1日378372041839558650

本年增加623111061627499

本年處置及其他變動(4877)(6873)1051(10699)

2023年12月31日及2024年1月1日3919114651160855450

本年增加6983–136996

本年處置及其他變動(2567)(3888)(1162)(7617)

2024年12月31日436071076345954829

累計折舊

2023年1月1日21156351632524997

本年計提6730689957514

本年處置及其他變動(4321)(1414)136(5599)

2023年12月31日及2024年1月1日23565279155626912

本年計提6410536747020

本年處置及其他變動(2508)(845)(216)(3569)

2024年12月31日27467248241430363

減值準備

2023年1月1日35855–890

本年其他變動1(325)–(324)

2023年12月31日及2024年1月1日36530–566

本年其他變動1(89)–(88)

2024年12月31日37441–478

賬面價值

2023年12月31日1559011330105227972

2024年12月31日1610378404523988

179中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

29.其他資產（續）

(b) 商譽

2024年2023年

12月31日12月31日

年初賬面餘額93579181

本年新增9961–匯率調整248176小計195669357

減：減值準備(401)(390)

191658967

本集團的商譽來自於收購子公司帶來的協同效應。企業合併取得的商譽已經按照合理的方法分配至相應的資產組以進行減值測試，這些資產組不大於本集團的報告分部。各資產組的可收回金額按照資產組的預計未來現金流量的現值確定，其預計未來現金流量根據相應子公司管理層批准的財務預測為基礎確定。所採用的平均增長率根據不大於各資產組經營地區所在行業的長期平均增長率相似的增長率推斷得出。現金流折現採用反映相關資產組特定風險的稅前折現率。經測試，上述商譽本年未發生減值，本年商譽減值準備的變動均為匯率變動的影響。

(c) 抵債資產

2024年2023年

12月31日12月31日

房屋及建築物56045878其他582624小計61866502

減：減值準備(2974)(3116)

32123386

180中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

30.資產減值準備

2024年本年計提╱本年核銷及收回已2024年

1月1日（轉回）轉出核銷其他12月31日

存放和拆放同業及其他

金融機構款項3560586––2014347

買入返售款項97(64)–––33

客戶貸款及墊款756391122479(85127)138567898815497

金融投資48287(1182)(57)–38047428對聯營及合營企業

的投資519––––519

物業和設備11522891––38912802

信貸承諾24185690––28425159

其他396913263(1499)–9841553

合計884252126663(86683)138569250947338

2023年本年計提╱本年核銷及收回已2023年

1月1日（轉回）轉出核銷其他12月31日

存放和拆放同業及其他

金融機構款項15002040––203560

買入返售款項475(387)––997

客戶貸款及墊款672762143422(72991)14915(1717)756391

金融投資406657957(563)–22848287對聯營及合營企業

的投資365154–––519

物業和設備136851297(3619)–15911522

信貸承諾27640(3585)––13024185

其他40159(82)(1298)22668639691

合計797251150816(78471)15141(485)884252

181中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

31.同業及其他金融機構存放和拆入款項

2024年2023年

12月31日12月31日

同業及其他金融機構存放款項：

境內同業及其他金融機構存放38410812698821境外同業及其他金融機構存放143455138308應計利息360014256

40205372841385

同業及其他金融機構拆入款項：

境內同業及其他金融機構拆入273806228733境外同業及其他金融機構拆入288602288883應計利息802010857

570428528473

45909653369858

32.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

2024年2023年

12月31日12月31日

與貴金屬和賬戶產品相關的金融負債(i) 61362 51843

已發行債務證券(i) 10562 5647其他41325369

7605662859

(i) 本集團根據風險管理策略，將與貴金屬和賬戶產品相關的金融負債及部分已發行債務證券與貴金屬或者衍生產品相匹配，以降低市場風險。如果這些金融負債以攤餘成本計量，而相關貴金屬或衍生產品以公允價值計量且其變動計入當期損益，則會在會計上發生不匹配。因此，這些金融負債被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益。於2024年12月31日及2023年12月31日，上述與貴金屬和賬戶產品相關的金融負債及已發行債務證券的公允價值與按合同到期日應支付持有人金額的差異並不重大。

於2024年及2023年，本集團信用點差均沒有重大變化，因信用風險變動造成以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額，以及於相關年末的累計變動金額均不重大。金融負債公允價值變動原因主要為其他市場因素導致的改變。

182中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

33.賣出回購款項

2024年2023年

12月31日12月31日

以攤餘成本計量：

賣出回購票據1209611738賣出回購證券1493317968339應計利息174279855小計1522840989932

以公允價值計量且其變動計入當期損益：

賣出回購證券及證券借出業務保證金71528174合計15235551018106

34.存款證

已發行存款證由本行部分境外分行及銀行業務子公司發行，以攤餘成本計量。

35.客戶存款

2024年2023年

12月31日12月31日

活期存款：

公司客戶71582957366691個人客戶64638456083841

1362214013450532

定期存款：

公司客戶83491108843237個人客戶1207766510481727

2042677519324964

其他228721210185應計利息559337535493

3483697333521174

於2024年12月31日，本集團客戶存款中包含的存入保證金金額為人民幣1425.31億元

（2023年12月31日：人民幣1711.13億元）。

183中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

36.已發行債務證券

2024年2023年

12月31日12月31日

已發行次級債券、二級資本債券和總損失

吸收能力非資本債券 (a)本行發行732586682184子公司發行60589543應計利息1061712402

749261704129

其他已發行債務證券 (b)本行發行1192573554931子公司發行84843108393應計利息20452324

1279461665648

20287221369777於2024年12月31日，已發行債務證券中一年內到期的金額為人民幣11146.60億元（2023年12月31日：人民幣4762.34億元）。

2024年，本集團無拖欠本金、利息及其他與已發行債務證券相關的違約情況（2023年：無）。

184中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

36.已發行債務證券（續）

(a) 已發行次級債券、二級資本債券和總損失吸收能力非資本債券

本行發行：

經中國人民銀行和金融監管總局批准，本行在全國銀行間債券市場通過公開市場投標方式，發行可提前贖回的次級債券、二級資本債券及總損失吸收能力非資本債券（TLAC非資本債）。這些債券已在全國銀行間債券市場全額交易流通。相關信息列示如下：

發行金額發行價格及面值名稱發行日人民幣人民幣票面利率起息日到期日流通日

11工行0129/06/2011100元380億元5.56%30/06/201130/06/203130/08/2011

19工商銀行二級0221/03/2019100元100億元4.51%25/03/201925/03/203426/03/2019

19工商銀行二級0424/04/2019100元100億元4.69%26/04/201926/04/203428/04/2019

20工商銀行二級0122/09/2020100元600億元4.20%24/09/202024/09/203025/09/2020

20工商銀行二級0212/11/2020100元300億元4.15%16/11/202016/11/203017/11/2020

20工商銀行二級0312/11/2020100元100億元4.45%16/11/202016/11/203517/11/2020

21工商銀行二級0119/01/2021100元300億元4.15%21/01/202121/01/203122/01/2021

21工商銀行二級0213/12/2021100元500億元3.48%15/12/202115/12/203116/12/2021

21工商銀行二級0313/12/2021100元100億元3.74%15/12/202115/12/203616/12/2021

22工商銀行二級0118/01/2022100元350億元3.28%20/01/202220/01/203221/01/2022

22工商銀行二級0218/01/2022100元50億元3.60%20/01/202220/01/203721/01/2022

22工商銀行二級0312/04/2022100元450億元3.50%14/04/202214/04/203215/04/2022

22工商銀行二級0412/04/2022100元50億元3.74%14/04/202214/04/203715/04/2022

22工行二級資本債03A 18/08/2022 100元 300億元 3.02% 22/08/2022 22/08/2032 23/08/2022

22工行二級資本債03B 18/08/2022 100元 100億元 3.32% 22/08/2022 22/08/2037 23/08/2022

22工行二級資本債04A 08/11/2022 100元 500億元 3.00% 10/11/2022 10/11/2032 11/11/2022

22工行二級資本債04B 08/11/2022 100元 100億元 3.34% 10/11/2022 10/11/2037 11/11/2022

22工行二級資本債05A 20/12/2022 100元 250億元 3.70% 22/12/2022 22/12/2032 23/12/2022

22工行二級資本債05B 20/12/2022 100元 50億元 3.85% 22/12/2022 22/12/2037 23/12/2022

23工行二級資本債01A 10/04/2023 100元 350億元 3.49% 12/04/2023 12/04/2033 13/04/2023

23工行二級資本債01B 10/04/2023 100元 200億元 3.58% 12/04/2023 12/04/2038 13/04/2023

23工行二級資本債02A 28/08/2023 100元 300億元 3.07% 30/08/2023 30/08/2033 31/08/2023

23工行二級資本債02B 28/08/2023 100元 250億元 3.18% 30/08/2023 30/08/2038 31/08/2023

24工行TLAC非資本債01A 15/05/2024 100元 300億元 2.25% 17/05/2024 17/05/2028 20/05/2024

24工行TLAC非資本債01B 15/05/2024 100元 100億元 2.35% 17/05/2024 17/05/2030 20/05/2024

24工行二級資本債01A(BC) 27/08/2024 100元 420億元 2.25% 29/08/2024 29/08/2034 30/08/2024

24工行二級資本債01B(BC) 27/08/2024 100元 80億元 2.40% 29/08/2024 29/08/2039 30/08/2024

24工行二級資本債02BC 24/10/2024 100元 400億元 2.37% 28/10/2024 28/10/2034 29/10/2024

24工行TLAC非資本 17/12/2024 100元 100億元 1.76% 19/12/2024 19/12/2028 20/12/2024

綠債01(BC)

185中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

36.已發行債務證券（續）

(a) 已發行次級債券、二級資本債券和總損失吸收能力非資本債券（續）

本行有權在監管機構批准的前提下，在未來特定日期按面值全部或部分贖回上述債券。

本行於2015年發行美元二級資本債券，獲得香港聯交所的上市和交易許可，在香港聯交所上市流通。相關信息列示如下：

發行價格發行金額年末面值名稱發行日幣種原幣原幣人民幣票面利率起息日到期日流通日

15美元二級資本債券21/09/2015美元99.18920億元146億元4.875%21/09/201521/09/202522/09/2015

該債券不可提前贖回。

子公司發行：

2018年3月23日，工銀泰國發行了固定利率為3.5%、面值50億泰銖的二級資本債券，將

於2028年9月23日到期。

2022年3月15日，工銀安盛發行了初始固定利率為3.7%、面值人民幣50億元的資本補充債券，將於2032年3月17日到期。發行人可以選擇在第5個計息年度的最後一日，按面值全部或部分贖回。若發行人不行使贖回權，則從第6個計息年度開始，票面利率變更為4.7%。

上述二級資本債券分別在泰國債券市場協會和全國銀行間債券市場交易。

186中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

36.已發行債務證券（續）

(b) 其他已發行債務證券

本行發行：

(i) 總行發行固定利率的人民幣債券及同業存單，共計人民幣10816.94億元，將於

2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為0%至2.70%。

(ii) 本行悉尼分行發行固定或浮動利率的澳大利亞元、美元債券及同業存單，折合人民幣62.41億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為1.08%至5.41%。

(iii) 本行新加坡分行發行固定或浮動利率的人民幣及美元債券，折合人民幣244.12億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為1.20%至5.24%。

(iv) 本行紐約分行發行固定利率的美元債券及票據，折合人民幣76.32億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為0%至3.54%。

(v) 本行盧森堡分行發行固定利率的歐元債券，折合人民幣22.69億元，將於2026年到期，票面利率為4.13%。

(vi) 本行迪拜國際金融中心分行發行固定或浮動利率的人民幣及美元債券，折合人民幣

125.83億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為2.70%至5.42%。

(vii) 本行香港分行發行固定或浮動利率的美元債券，折合人民幣393.71億元，將於2025年下半年至2027年到期，票面利率區間為1.20%至5.37%。

(viii) 本行倫敦分行發行固定或浮動利率的英鎊、美元及歐元票據，折合人民幣158.21億元，將於2025年下半年至2027年到期，票面利率區間為1.63%至5.37%。

(ix) 本行澳門分行發行固定或浮動利率的美元、澳門元債券，折合人民幣25.50億元，將於2025年下半年至2027年到期，票面利率區間為4.70%至5.15%。

187中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

36.已發行債務證券（續）

(b) 其他已發行債務證券（續）

子公司發行：

(i) 工銀亞洲發行固定利率的人民幣、美元債券及同業存單，折合人民幣83.70億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為2.05%至4.90%。

(ii) 工銀金租發行固定或浮動利率的人民幣及美元債券，折合人民幣444.86億元，將於

2025年上半年至2031年到期，票面利率區間為1.75%至6.00%。

(iii) 工銀泰國發行固定利率的泰銖債券，折合人民幣75.21億元，將於2025年上半年至

2027年到期，票面利率區間為1.52%至3.70%。

(iv) 工銀國際發行固定利率的人民幣及美元債券，折合人民幣82.46億元，將於2025年上半年至2027年到期，票面利率區間為1.70%至5.40%。

(v) 工銀新西蘭發行固定或浮動利率的新西蘭元、人民幣及美元債券，折合人民幣

21.60億元，將於2025年至2029年到期，票面利率區間為2.93%至5.78%。

(vi) 工銀投資發行固定利率的人民幣債券，共計人民幣100.00億元，將於2025年到期，票面利率區間為2.20%至2.50%。

(vii) 工銀加拿大發行固定利率的加拿大元同業存單，折合人民幣7.53億元，將於2025年到期，票面利率區間為3.30%至3.56%。

(viii) 工銀澳門發行固定利率的人民幣債券，共計人民幣29.89億元，將於2026年到期，票面利率為3.09%。

(ix) 工銀阿根廷發行固定利率的阿根廷比索債券，折合人民幣3.18億元，將於2025年到期，票面利率為5.00%。

188中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

37.其他負債

2024年2023年

12月31日12月31日

待結算及清算款項374945296443保險業務負債304959277321

應付工資、獎金、津貼和補貼 (a) 45269 44768

信貸承諾損失準備 (b) 25159 24185

租賃負債 (c) 20983 24849其他應交稅金1597415941本票12391716應付內退費用712其他140680133407

929215818642

(a) 於2024年12月31日，本集團上述應付工資、獎金、津貼和補貼餘額中並無屬於拖欠性質的餘額（2023年12月31日：無）。

(b) 信貸承諾損失準備

第一階段第二階段第三階段合計

2024年1月1日17897563465424185

轉移：

－至第一階段113(113)––

－至第二階段(204)204––

－至第三階段(76)(7)83–

本年計提╱（回撥）1771(528)(553)690

其他變動31454(84)284

2024年12月31日19815524410025159

第一階段第二階段第三階段合計

2023年1月1日20783661124627640

轉移：

－至第一階段341(341)––

－至第二階段(301)301––

－至第三階段(71)(113)184–本年（回撥）╱計提(2953)(855)223(3585)其他變動98311130

2023年12月31日17897563465424185

189中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

37.其他負債（續）

(c) 租賃負債

2024年2023年

12月31日12月31日

一年以內67418073一至二年55156109二至三年39134689三至五年44445441五年以上21453023未折現租賃負債合計2275827335租賃負債年末餘額2098324849

38.股本

2024年12月31日2023年12月31日

股數股數（百萬股）金額（百萬股）金額

發行及已繳足股款：

H股（每股人民幣1元） 86795 86795 86795 86795A股（每股人民幣1元） 269612 269612 269612 269612

356407356407356407356407

除H股股利以港元支付外，所有A股和H股普通股股東就派發普通股股利均享有同等的權利。

190中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具

(1)優先股

(a) 發行在外的優先股折合發行在外的數量原幣人民幣轉換

金融工具發行時間會計分類股息率發行價格（百萬股）（百萬元）（百萬元）到期日轉股條件情況境外

美元優先股23/09/2020權益工具3.58%20美元╱股145290019716永久存續強制轉股無境內

2015年人民幣優先股18/11/2015權益工具4.58%人民幣4504500045000永久存續強制轉股無

100元╱股

2019年人民幣優先股19/09/2019權益工具3.02%人民幣7007000070000永久存續強制轉股無

100元╱股

募集資金合計134716

(b) 主要條款及基本情況

(i) 股息境外及境內優先股股息每年支付一次。

在境外及境內優先股發行後的5年內股息率不變；隨後每隔5年重置一次（該股息率由基準利率加上固定息差確定）。固定息差為境外及境內優先股發行時股息率與基準利率之間的差值，且在存續期內保持不變。

(ii) 股息發放條件

在確保資本充足率滿足監管法規要求的前提下，本行在依法彌補以往年度虧損、提取法定公積金和一般準備後，有可分配稅後利潤的情況下，可以向境外及境內優先股股東分配股息，且優先於普通股股東。境外優先股與境內優先股的支付順序相同。在任何情況下，經股東大會審議通過後，本行有權取消境外及境內優先股的全部或部分股息支付，且不構成違約事件。

191中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(1)優先股（續）

(b) 主要條款及基本情況（續）

(iii) 股息制動機制和設定機制

如本行全部或部分取消境外及境內優先股的股息支付，在完全宣派當期優先股股息之前，本行將不會向普通股股東分配股息。

境外及境內優先股採取非累積股息支付方式，即未向優先股股東足額派發的股息的差額部分，不累積到下一計息年度。優先股的股東按照約定的股息率分配股息後，不再與普通股股東一起參加剩餘利潤分配。

本行以現金形式支付境外及境內優先股股息，計息本金為屆時已發行且存續的本次相應期間內境外優先股清算優先金額或境內優先股票面總金額（即優先股發行價格與屆時已發行且存續的優先股股數的乘積）。

(iv) 清償順序及清算方法

境外及境內優先股的股東位於同一受償順序，受償順序排在存款人、一般債權人及可轉換債券持有人、次級債持有人、二級資本債券持有人及其他二級資本工具持有人之後，優先於本行普通股股東。

(v) 強制轉股條件

對於境外優先股，當任何無法生存觸發事件發生時，本行有權在獲得國家金融監督管理總局批准但無需獲得優先股股東或普通股股東同意的情況下將屆時已發行且存續的境外

優先股按照總金額全部或部分不可撤銷地、強制性地轉換為相應數量的H股普通股。當境外優先股轉換為H股普通股後，任何條件下不再被恢復為優先股。

對於境內優先股，當其他一級資本工具觸發事件發生時，即核心一級資本充足率降至

5.125%（或以下）時，本行有權在無需獲得境內優先股股東同意的情況下將屆時已發行

且存續的境內優先股按照票面總金額全部或部分轉為A股普通股，並使本行的核心一級資本充足率恢復到5.125%以上；當上述境內優先股轉換為A股普通股後，任何條件下不再被恢復為優先股。當二級資本工具觸發事件發生時，本行有權在無需獲得境內優先股股東同意的情況下將屆時已發行且存續的境內優先股按照票面總金額全部轉為A股普通股。當上述境內優先股轉換為A股普通股後，任何條件下不再被恢復為優先股。

192中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(1)優先股（續）

(b) 主要條款及基本情況（續）

(v) 強制轉股條件（續）

境外優先股的初始強制轉股價格為每股H股5.73港元，2015年境內優先股的初始強制轉股價格為人民幣3.44元，2019年境內優先股的初始強制轉股價格為人民幣5.43元。當本行H股普通股或A股普通股發生配送紅股等情況時，本行將依次對強制轉股價格進行累積調整。

(vi) 贖回條款

在取得金融監管總局批准並滿足贖回條件的前提下，本行有權在第一個贖回日以及後續任何股息支付日贖回全部或部分境外優先股。境外優先股的贖回價格為清算優先金額加當期已宣告且尚未支付的股息。境外優先股的第一個贖回日為發行結束之日起5年後。

自境內優先股發行日或發行結束之日起5年後，經金融監管總局事先批准並符合相關要求，本行有權全部或部分贖回境內優先股。境內優先股贖回期為自贖回起始之日起至全部贖回或轉股之日止。境內優先股的贖回價格為票面金額加當期已宣告且尚未支付的股息。

(c) 發行在外的優先股變動情況表

2024年1月1日本年增減變動2024年12月31日

折合折合折合數量原幣人民幣數量原幣人民幣數量原幣人民幣

發行在外的金融工具（百萬股）（百萬元）（百萬元）（百萬股）（百萬元）（百萬元）（百萬股）（百萬元）（百萬元）境外

美元優先股145290019716–––145290019716境內

2015年

人民幣優先股4504500045000–––4504500045000

2019年

人民幣優先股7007000070000–––7007000070000

合計134716–134716

於2024年12月31日，本行發行的優先股扣除相關發行費用後的餘額計人民幣1346.14億

元（2023年12月31日：人民幣1346.14億元）。

193中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(2)永續債

(a) 發行在外的永續債折合初始數量原幣人民幣轉換

發行在外的金融工具發行時間會計分類利息率發行價格（百萬張）（百萬元）（百萬元）到期日轉股條件情況境外

美元永續債 24/09/2021 權益工具 3.20% 註(i) 不適用 6160 39793 永久存續 無 無境內

人民幣2021年第一期永續債04/06/2021權益工具4.04%人民幣7007000070000永久存續無無

100元╱張

人民幣2021年第二期永續債24/11/2021權益工具3.65%人民幣3003000030000永久存續無無

100元╱張

人民幣2024年第一期永續債10/07/2024權益工具2.35%人民幣5005000050000永久存續無無

100元╱張

募集資金合計189793

(i) 境外永續債的規定面值為200000美元，超過部分為1000美元的整數倍，按照規定面值100%發行。

194中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(2)永續債（續）

(b) 永續債主要條款及基本情況

經相關監管機構批准，本行於2021年6月4日、2021年11月24日及2024年7月10日在全國銀行間債券市場分別發行了總規模為人民幣700億元、人民幣300億元及人民幣500億元的無固定期限資本債券（以下簡稱「2021年第一期境內永續債」、「2021年第二期境內永續債」及「2024年第一期境內永續債」，合稱「境內永續債」）。

本行於2021年9月24日在香港聯交所發行了總規模為61.6億美元的無固定期限資本債券（以下簡稱「境外永續債」）。

本行上述境內外永續債的募集資金依據適用法律，經監管機構批准，用於補充本行其他一級資本。

經相關監管機構批准，本行於2024年7月按面值全額贖回2019年無固定期限資本債券。

(i) 利息境內永續債的單位票面金額為人民幣100元。2021年第一期境內永續債前5年票面利率為

4.04%，每5年重置利率；2021年第二期境內永續債前5年票面利率為3.65%，每5年重置利率；2024年第一期永續債前5年票面利率為2.35%，每5年重置利率。該利率由基準利率加上初始固定利差確定，初始固定利差為境內永續債發行時票面利率與基準利率之間的差值，且在存續期內保持不變。境內永續債利息每年支付一次。

境外永續債前5年票面利率為3.20%，每5年重置利率；該利率由基準利率加上固定利差確定，固定利差在存續期內保持不變。境外永續債利息每半年支付一次。

(ii) 利息制動機制和設定機制境內永續債及境外永續債採取非累積利息支付方式。本行有權取消全部或部分境內永續債及境外永續債派息，且不構成違約事件。本行可以自由支配取消的境內永續債及境外永續債利息用於償付其他到期債務，但直至恢復派發全額利息前，本行將不會向普通股股東分配利潤。

195中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(2)永續債（續）

(b) 永續債主要條款及基本情況（續）

(iii) 清償順序及清算方法

境內永續債的受償順序在存款人、一般債權人和處於高於境內永續債順位的次級債持有人之後，本行股東持有的所有類別股份之前；境外永續債的受償順序在存款人、一般債權人、二級資本債持有人和處於高於境外永續債順位的次級債持有人之後，本行股東持有的所有類別股份之前。境內永續債及境外永續債與本行其他償還順序相同的其他一級資本工具同順位受償。

(iv) 減記條款

對於2021年第一期境內永續債、2021年第二期境內永續債及2024年第一期境內永續債，當無法生存觸發事件發生時，本行有權在無需獲得債券持有人同意的情況下，將屆時已發行且存續的相關境內永續債的本金進行部分或全部減記。

對於境外永續債，當發生無法生存觸發事件時，本行有權在無需獲得債券持有人同意的情況下，將屆時已發行且存續的境外永續債的本金進行部分或全部減記。

(v) 贖回條款境內永續債及境外永續債的存續期與本行持續經營存續期一致。本行自發行之日起5年後，有權於每個付息日（含發行之日後第5年付息日）全部或部分贖回境內永續債及境外永續債。在境內永續債及境外永續債發行後，如發生不可預計的監管規則變化導致境內永續債及境外永續債不再計入其他一級資本，本行有權全部而非部分地贖回境內永續債及境外永續債。

196中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

39.其他權益工具（續）

(2)永續債（續）

(c) 發行在外的永續債變動情況表

2024年1月1日本年增減變動2024年12月31日

折合折合折合數量原幣人民幣數量原幣人民幣數量原幣人民幣

發行在外的金融工具（百萬張）（百萬元）（百萬元）（百萬張）（百萬元）（百萬元）（百萬張）（百萬元）（百萬元）境外

美元永續債不適用616039793–––不適用616039793境內人民幣

2019年永續債8008000080000(800)(80000)(80000)–––

人民幣2021年

第一期永續債7007000070000–––7007000070000人民幣2021年

第二期永續債3003000030000–––3003000030000人民幣2024年

第一期永續債–––50050000500005005000050000

合計219793(30000)189793

於2024年12月31日，本行發行的永續債扣除相關發行費用後的餘額計人民幣1897.30億

元（2023年12月31日：人民幣2197.17億元）。

(3)歸屬於權益工具持有者的相關信息

2024年2023年

12月31日12月31日

1.歸屬於母公司股東的權益39698413756887

(1)歸屬於母公司普通股持有者的權益36454973402556

(2)歸屬於母公司其他權益工具持有者的權益324344354331

2.歸屬於非控制性股東的權益1742519701

(1)歸屬於非控制性股東普通股持有者的權益1655319701

(2)歸屬於非控制性股東其他權益工具持有者的權益872–

197中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

40.儲備

(a) 資本公積資本公積主要包括發行新股形成的股本溢價。

(b) 盈餘公積

(i) 法定盈餘公積

根據《中華人民共和國公司法》及公司章程，本行需要按當年根據企業會計準則及其他相關規定確認的淨利潤的10%提取法定盈餘公積。當本行法定盈餘公積累計額為本行註冊資本的50%以上時，可以不再提取法定盈餘公積。

經股東大會批准，本行提取的法定盈餘公積可用於彌補本行的虧損或者轉增本行的資本。在運用法定盈餘公積轉增資本時，所留存的法定盈餘公積不得少於轉增前註冊資本的25%。

根據2025年3月28日的董事會決議，本行提取盈餘公積總計人民幣347.69億元（2023年：人民幣349.81億元）。其中：按照2024年企業會計準則下淨利潤的10%提取法定盈餘公積計人民幣346.71億元（2023年：人民幣348.69億元）；部分境外分行根據當地監管

要求提取盈餘公積折合人民幣0.98億元（2023年：人民幣1.12億元）。

(ii) 任意盈餘公積

在提取法定盈餘公積後，經股東大會批准，本行可自行決定按企業會計準則及其他相關規定所確定的淨利潤提取任意盈餘公積。經股東大會批准，本行提取的任意盈餘公積可用於彌補本行的虧損或轉增本行的資本。

(iii) 其他盈餘公積本行境外機構根據當地法規及監管要求提取其他盈餘公積或法定儲備。

198中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

40.儲備（續）

(c) 一般準備

根據財政部《金融企業準備金計提管理辦法》（財金[2012]20號）的規定，本行從年度淨利潤中提取一般準備，用於部分彌補尚未識別的可能性損失，一般準備的餘額不應低於風險資產年末餘額的1.5%。

一般準備還包括本行下屬子公司根據其所屬行業或所屬地區適用法規提取的其他一般準備。

根據2025年3月28日的董事會決議，本行提取一般準備計人民幣522.51億元（2023年：人民幣642.64億元）。於2024年12月31日，本行的一般準備餘額為人民幣5968.00億元，已達到本行風險資產年末餘額的1.50%。

(d) 投資重估儲備投資重估儲備為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資的公允價值變動及減值準備所產生的儲備。

(e) 外幣財務報表折算差額外幣財務報表折算差額為折算境外子公司與境外分行外幣財務報表時所產生的差額。

(f) 現金流量套期儲備現金流量套期儲備為套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分。

(g) 其他儲備

其他儲備為除上述儲備以外的其他儲備，包括分佔聯營及合營企業其他綜合收益等。

(h) 可分配利潤本行可分配利潤為中國會計準則和國際財務報告準則下的未分配利潤之孰低者。本集團子公司的可供分配利潤金額取決於按子公司所在地的法規及會計準則編製的財務報表所反映之利潤。這些利潤可能不同於按國際財務報告準則所編製的財務報表呈報的金額。

199中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

41.其他綜合收益

(a) 合併財務狀況表中歸屬於母公司股東的其他綜合收益情況外幣財務投資報表折算重估儲備差額其他合計

2023年1月1日2343(17241)(8858)(23756)

本年增減變動217041633(3659)19678

2023年12月31日及2024年1月1日24047(15608)(12517)(4078)

本年增減變動529189516(10661)51773

2024年12月31日76965(6092)(23178)47695

(b) 合併綜合收益表中的其他綜合收益情況

2024年2023年

以後不能重分類進損益的其他綜合收益：

(i) 指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資公允價值變動40881748

減：所得稅影響(319)(218)

37691530

(ii) 權益法下不能轉損益的其他綜合收益 43 (7)

(iii) 其他 24 (28)

以後將重分類進損益的其他綜合收益：

(i) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資公允價值變動7592730515

減：前期計入其他綜合收益當期轉入損益(2490)(3593)

減：所得稅影響(18923)(5818)

5451421104

200中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

41.其他綜合收益（續）

(b) 合併綜合收益表中的其他綜合收益情況（續）

2024年2023年

(ii) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

債務工具投資信用損失準備(469)98

減：所得稅影響200107

(269)205

(iii) 現金流量套期儲備：

本年收益(1445)126

減：所得稅影響113(9)

(1332)117

(iv) 權益法下可轉損益的其他綜合收益 (58) (372)

(v) 外幣財務報表折算差額 9744 1823

(vi) 其他 (15246) (5145)

5118919227

42.現金及現金等價物

2024年2023年

12月31日12月31日

現金7206966699存放中央銀行非限制性款項393112952050原到期日不超過三個月的存放同業及其他金融機構款項402017331464原到期日不超過三個月的拆放同業及其他金融機構款項325554272302原到期日不超過三個月的買入返售款項10976521133217

22904042755732

201中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

43.在結構化主體中的權益

(a) 在第三方機構發起設立的結構化主體中享有的權益本集團通過直接持有投資在第三方機構發起設立的結構化主體中享有權益。這些結構化主體未納入本集團的合併財務報表範圍，主要包括投資基金、資產管理計劃及資產支持證券、信託計劃。這些結構化主體的性質和目的主要是管理投資者的資產並賺取管理費，其融資方式是向投資者發行投資產品。

本集團通過直接持有投資在第三方機構發起設立的結構化主體中享有權益的賬面價值及

最大損失敞口列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

最大最大賬面價值損失敞口賬面價值損失敞口投資基金36587365873842138421資產管理計劃及資產支持證券74943749438527785277信託計劃30476304763585935859

142006142006159557159557

投資基金、資產管理計劃及資產支持證券、信託計劃的最大損失敞口為其在報告日按攤餘成本或公允價值計量的賬面價值。

本集團通過直接持有投資在第三方機構發起設立的結構化主體中享有權益，合併財務狀況表中的相關資產項目列示如下：

2024年12月31日

以公允價值以公允價值計量且其計量且其變動計入變動計入其他綜合以攤餘成本當期損益的收益的金融計量的金融投資投資金融投資

投資基金36450137–資產管理計劃及資產支持證券279213131715705信託計劃7143199193414

715145137319119

202中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

43.在結構化主體中的權益（續）

(a) 在第三方機構發起設立的結構化主體中享有的權益（續）

2023年12月31日

以公允價值以公允價值計量且其計量且其變動計入變動計入其他綜合以攤餘成本當期損益的收益的金融計量的金融投資投資金融投資

投資基金38421––資產管理計劃及資產支持證券306062682927842信託計劃1551119576772

845384640528614

(b) 在本集團作為發起人但未納入合併財務報表範圍的結構化主體中享有的權益

本集團發起設立的未納入合併財務報表範圍的結構化主體，主要包括本集團發行的非保本理財產品和投資基金。這些結構化主體的性質和目的主要是管理投資者的資產並收取管理費，其融資方式是向投資者發行投資產品。本集團在這些未納入合併財務報表範圍的結構化主體中享有的權益主要包括直接持有投資或通過管理這些結構化主體賺取管理費收入。於2024年12月31日及2023年12月31日，本集團持有的投資以及應收手續費賬面價值金額不重大。本集團賺取的管理費收入已包含在個人理財及私人銀行和對公理財相關手續費及佣金收入中，見附註7。

於2024年12月31日，本集團發起設立但未納入合併財務報表範圍的非保本理財產品及投資基金的規模餘額分別為人民幣21210.75億元（2023年12月31日：人民幣18570.56億元）及人民幣21111.49億元（2023年12月31日：人民幣17562.15億元）。

2024年，本集團未通過拆出資金和買入返售的方式向自身發起設立的非保本理財產品提

供融資交易（2023年平均敞口：人民幣3.86億元）。這些交易根據正常的商業條款和條件進行。

(c) 納入合併範圍的結構化主體本集團納入合併範圍的結構化主體主要包括本集團發行或發起並投資或因理財業務相關

監管要求購入的部分投資基金、資產支持證券和資產管理計劃等。由於本集團對此類結構化主體擁有權力，通過參與相關活動享有可變回報，並且有能力運用對此類結構化主體的權力影響可變回報，因此本集團對此類結構化主體存在控制。

203中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

44.金融資產的轉移

在日常業務中，本集團進行的某些交易會將已確認的金融資產轉讓給第三方或特殊目的主體。這些金融資產轉讓若符合終止確認條件，相關金融資產全部或部分終止確認。當本集團保留了已轉讓資產的幾乎所有風險與報酬時，相關金融資產轉讓不符合終止確認的條件，本集團繼續在財務狀況表中確認上述資產。

賣出回購交易及證券借出交易未終止確認的已轉讓金融資產主要為賣出回購交易中作為擔保物交付給交易對手的證券

及證券借出交易中借出的證券，此種交易下交易對手在本集團無任何違約的情況下，可以將上述證券出售或再次用於擔保，但同時需承擔在協議規定的到期日將上述證券歸還於本集團的義務。在某些情況下，若相關證券價值上升或下降，本集團可以要求交易對手支付額外的現金作為抵押或需要向交易對手歸還部分現金抵押物。上述交易中本集團保留了相關證券的大部分風險和報酬，故未對其進行終止確認。同時，本集團將收到的作為抵押品的現金確認為一項金融負債。

資產證券化

本集團將信貸資產出售給結構化主體，再由結構化主體向投資者發行資產支持證券。本集團在該等信貸資產轉讓業務中可能會持有部分次級檔投資，從而對所轉讓信貸資產保留了部分風險和報酬。本集團會按照風險和報酬的保留程度，分析判斷是否終止確認相關信貸資產。

對於既沒有轉移也沒有保留與所轉讓信貸資產所有權有關的幾乎所有風險和報酬，且保留了對該信貸資產控制的，本集團在合併財務狀況表上按照繼續涉入程度確認該項資產，其餘部分終止確認。繼續涉入所轉讓金融資產的程度，是指本集團承擔的被轉移金融資產價值變動風險或報酬的程度。於2024年12月31日，本集團仍在一定程度上繼續涉入的證券化交易中，被證券化的信貸資產於轉讓日的金額為人民幣6278.57億元

（2023年12月31日：人民幣6278.57億元）；本集團繼續涉入的資產價值為人民幣287.23

億元（2023年12月31日：人民幣737.86億元）。

於2024年12月31日，對於符合終止確認條件的信貸資產證券化，本集團持有的資產支持證券投資的賬面價值為人民幣8.40億元（2023年12月31日：人民幣7.91億元），其最大損失敞口與賬面價值相若。

對於不符合終止確認條件的信貸資產證券化，本集團未終止確認已轉移的信貸資產，並將收到的對價確認為一項金融負債。於2024年12月31日，本集團未終止確認的已轉移信貸資產於轉讓日的金額為人民幣1.32億元（2023年12月31日：人民幣1.32億元）。

204中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

45.質押資產

本集團作為負債或者或有負債的擔保物包括證券及票據等金融資產，主要用作賣出回購款項、證券借貸、衍生等業務或按照當地監管要求提供的擔保物。於2024年12月31日，上述作為擔保物的金融資產的面值合計約為人民幣22024.47億元（2023年12月31日：約為人民幣14749.96億元）。

46.股票增值權計劃

根據2006年已批准的股票增值權計劃，本行擬向符合資格的董事、監事、高管人員和其他由董事會確定的核心業務骨幹授予股票增值權。股票增值權依據本行H股的價格進行授予和行使，且自授予之日起10年內有效。截至本合併財務報表批准日，本行還未授予任何股票增值權。

47.承諾和或有負債

(a) 資本性支出承諾

於報告期末，本集團的資本性支出承諾列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

已簽約但未撥付1946926804

(b) 信貸承諾本集團未履行的授信承諾包括已批准發放的貸款和未使用的信用卡信用額度。

本集團提供信用證及財務擔保服務，為客戶向第三方履約提供擔保。

銀行承兌匯票是指本集團對客戶簽發的匯票作出的兌付承諾。本集團預計大部分承兌匯票均會與客戶償付款項同時結清。

205中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

47.承諾和或有負債（續）

(b) 信貸承諾（續）信貸承諾的合約金額按不同類別列示如下。所披露的貸款承諾金額及未使用的信用卡信用額度為假設將全數發放的合約金額；所列示的銀行承兌匯票、信用證及保函的金額為

如果交易對手未能履約，本集團將在報告期末確認的最大潛在損失金額。

2024年2023年

12月31日12月31日

銀行承兌匯票908973804061開出保函

－融資保函4025932048

－非融資保函625887540709開出即期信用證5131853099開出遠期信用證151732148803貸款承諾

－原始期限在一年以內4358634841

－原始期限在一年或以上415557443749信用卡信用額度11661661126870

34034783184180

信貸承諾的信用風險加權資產11903471158895

(c) 經營租賃本集團作為出租人主要通過子公司工銀金租從事經營租賃業務。根據已簽訂的不可撤銷的經營租賃合同，本集團預計未來期間應收取的未折現最低經營租賃收款額匯總如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

一年以內1684618228一至二年1503316037二至三年1323914878三至五年2299323914五年以上4456951414

112680124471

206中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

47.承諾和或有負債（續）

(d) 未決訴訟、仲裁

本集團在日常經營過程中涉及若干法律訴訟、仲裁。於2024年12月31日，本行及╱或其子公司作為被告的未決訴訟、仲裁案件標的金額共計人民幣86.55億元（2023年12月31日：人民幣66.59億元）。

管理層認為，本集團已經根據現有事實及狀況對因涉訴可能遭受的損失計提了足夠的準備，預計該等訴訟、仲裁案件的最終裁決結果不會對本集團的財務狀況及經營結果產生重大影響。

(e) 國債兌付承諾及證券承銷承諾本行受財政部委託作為其代理人發行國債。國債持有人可以隨時要求提前兌付持有的國債，而本行亦有義務履行兌付責任，兌付金額為國債本金及至兌付日的應付利息。財政部對提前兌付的國債不會即時兌付，但會在到期時兌付本息。於2024年12月31日，本行具有提前兌付義務的國債本金餘額為人民幣534.45億元（2023年12月31日：人民幣

572.56億元）。管理層認為在該等國債到期前，本行所需兌付的國債金額並不重大。

於2024年12月31日，本集團2024年12月31日尚未到期的債券承銷承諾為人民幣4.00億

元。（2023年12月31日：無）。

(f) 委託資金及貸款

2024年2023年

12月31日12月31日

委託資金45867963857252委託貸款45866643857046

委託資金是指委託人存入的，由本集團向委託人指定的特定第三方發放貸款之用的資金，貸款相關的信用風險由委託人承擔。

委託貸款為本集團與委託人簽訂委託協議，由本集團代委託人發放貸款予委託人指定的借款人。本集團不承擔任何風險。

(g) 受託業務

本集團向第三方提供託管、信託及資產管理服務。來自於受託業務的收入已包括在合併財務報表附註7所述的「手續費及佣金淨收入」中。這些受託資產並沒有包括在本集團的合併財務狀況表內。

207中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露

除了在本合併財務報表其他附註已另作披露外，本集團與關聯方於本年度的交易列示如下：

(a) 財政部

財政部是國務院的組成部門，主要負責財政收支和稅收政策等。於2024年12月31日，財政部直接持有本行約31.14%（2023年12月31日：約31.14%)的已發行股本。本集團與財政部開展日常業務交易，主要交易的詳細情況列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

中國國債和特別國債33259982365572

2024年2023年

本年交易：

國債利息收入6474753525

本集團與其他受財政部控制或共同控制的公司之間的交易詳見附註48(i「) 與中國國有企業的交易」。

(b) 中央匯金投資有限責任公司

中央匯金投資有限責任公司（以下簡稱「匯金公司」）是中國投資有限責任公司的全資子公司，根據國家授權，對國有重點金融企業進行股權投資，以出資額為限代表國家依法對國有重點金融企業行使出資人權利和履行出資人義務，實現國有金融資產保值增值。

匯金公司不開展其他任何商業性經營活動，不干預其控股的國有重點金融企業的日常經營活動。匯金公司成立於2003年12月16日，註冊資本人民幣8282.09億元，實收資本人民幣8282.09億元。於2024年12月31日，匯金公司直接持有本行約34.79%（2023年12月

31日：約34.79%)的已發行股本。

本集團於2024年12月31日持有的匯金公司發行的債券（以下簡稱「匯金債券」）的票面金

額合計人民幣588.97億元（2023年12月31日：人民幣404.27億元），期限2至30年，票面利率1.90%至4.98%。匯金債券包括政府支持機構債券、短期融資券及中期票據，本集團購買匯金債券屬於正常的商業經營活動，符合相關監管規定和本集團公司治理文件的要求。

208中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(b) 中央匯金投資有限責任公司（續）

本集團與匯金公司的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，按正常業務進程進行，主要交易的詳細情況列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

債券投資5957341036客戶貸款及墊款6813912009客戶存款3564219374

2024年2023年

本年交易：

債券投資利息收入13771397客戶貸款及墊款利息收入2074421客戶存款利息支出38170

根據政府的指導，匯金公司在其他銀行及金融機構中也持有股權投資。本集團與這些銀行及金融機構的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，按正常業務程序進行。本集團管理層認為這些銀行和金融機構是本集團的競爭對手。本集團與這些銀行和金融機構進行的主要交易的詳細情況列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

債券投資1153794821752存放和拆放同業及其他金融機構款項273219212218買入返售款項8476379687客戶貸款及墊款25443240衍生金融資產62068058同業及其他金融機構存放和拆入款項396947336930賣出回購款項34003400衍生金融負債314197582客戶存款1294710420信貸承諾79247026

209中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(b) 中央匯金投資有限責任公司（續）

2024年2023年

本年交易：

債券投資利息收入2765527829存放和拆放同業及其他金融機構款項利息收入28491554買入返售利息收入3587客戶貸款及墊款利息收入7470同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出50042539賣出回購利息支出40客戶存款利息支出228123

(c) 全國社會保障基金理事會

全國社會保障基金理事會（以下簡稱「社保基金會」）是財政部管理的事業單位，為全國社保基金的管理運營機構。於2024年12月31日，社保基金會持有本行約5.31%的已發行股本（2023年12月31日：約5.38%)。本集團與社保基金會的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，按正常業務程序進行，主要交易的詳細情況列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

客戶存款7536064000

2024年2023年

本年交易：

客戶存款利息支出25602306

210中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(d) 子公司

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

金融投資3976941126存放和拆放同業及其他金融機構款項366583330455買入返售款項739812002客戶貸款及墊款90772108761衍生金融資產59714003同業及其他金融機構存放和拆入款項482000171189賣出回購款項29241904衍生金融負債93036827信貸承諾2635442500

2024年2023年

本年交易：

金融投資利息收入20542048存放和拆放同業及其他金融機構款項利息收入26853094買入返售利息收入512客戶貸款及墊款利息收入37463021同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出61713737賣出回購利息支出150手續費及佣金收入37884611與子公司之間的主要往來餘額及交易均已在合併財務報表中抵銷。

211中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(e) 聯營企業及其子公司

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

債券投資–11279存放和拆放同業及其他金融機構款項7226066買入返售款項18373264客戶貸款及墊款48944278衍生金融資產18252436同業及其他金融機構存放和拆入款項25544120客戶存款29681089衍生金融負債15872271信貸承諾82934293

2024年2023年

本年交易：

債券投資利息收入133274存放和拆放同業及其他金融機構款項利息收入2250

買入返售利息收入–1客戶貸款及墊款利息收入237174同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出29741客戶存款利息支出2246

本集團與上述關聯方的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，並按正常業務程序進行。

212中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(f) 合營企業及其子公司

2024年2023年

12月31日12月31日

年末餘額：

客戶貸款及墊款217249同業及其他金融機構存放和拆入款項643608客戶存款13932

2024年2023年

本年交易：

客戶貸款及墊款利息收入2717同業及其他金融機構存放和拆入款項利息支出46客戶存款利息支出30

本集團與上述關聯方的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，並按正常業務程序進行。

(g) 關鍵管理人員

關鍵管理人員是指有權力並負責直接或間接地計劃、指揮和控制本集團活動的人員，包括董事會和監事會成員及高級管理人員。

關鍵管理人員的薪酬總額列示如下：

2024年2023年

人民幣千元人民幣千元薪酬及福利1297217152

上表中比較期間本行關鍵管理人員稅前薪酬為2023年度該等人士全部年度薪酬數額，包括已於2023年度報告中披露的數額。

根據國家有關部門的規定，本行董事長、行長、執行董事及其他高級管理人員的最終薪酬總額尚待國家有關部門最終確認，但預計未確認的薪酬不會對本集團2024年度的合併財務報表產生重大影響。最終薪酬經國家有關部門確認之後將另行發布公告披露。

213中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(g) 關鍵管理人員（續）

本集團關聯方還包括本集團關鍵管理人員及其關係密切的家庭成員，以及關鍵管理人員或與其關係密切的家庭成員控制、共同控制及施加重大影響的其他公司。

2024年，本集團與上述關聯方的交易及餘額單筆及總額均不重大（2023年：不重大）。

本集團於日常業務中與上述關聯方進行的交易均為正常的銀行業務。

於2024年12月31日，本集團對上交所相關規定項下的關聯自然人發放貸款和信用卡透支餘額為人民幣23萬元（2023年12月31日：人民幣21萬元）。

於2024年12月31日，本行對金融監管總局相關規定項下的關聯自然人發放貸款和信用卡透支餘額為人民幣11331萬元（2023年12月31日：人民幣6424萬元）。

本集團與上述關聯方的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，按正常業務程序進行。

(h) 企業年金基金

本集團與本行設立的企業年金基金除正常的供款外，本年末年金基金持有本行A股股票市值人民幣4243萬元（2023年12月31日：人民幣3814萬元），持有本行發行債券人民幣

80916萬元（2023年12月31日：人民幣29272萬元）。

(i) 與中國國有企業的交易

在本集團所處的經濟環境中，相當部分的企業由政府通過不同的附屬機構或其他組織直接或間接擁有及╱或控制（統稱「國有企業」）。於本年度內，本集團與這些國有企業進行了廣泛的金融業務交易，這些交易包括但不限於貸款及存款；銀行間拆入及拆出款項；委託貸款；中間業務服務；買賣、承銷及兌付其他國有企業發行的債券；以及買賣及租賃物業及其他資產。

本集團與國有企業進行的交易基於正常的商業交易條款及條件，以市場交易價格為定價基礎，並按正常業務程序進行。這些交易並未因為本集團和上述國有企業均同受政府所控制或擁有而受到重大或不適當的影響。本集團所制定的產品及服務定價政策並不因客戶是否為國有企業而不同。

214中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

48.關聯方披露（續）

(j) 主要關聯方交易佔比與子公司之間的主要往來餘額及交易均已在合併財務報表中抵銷。在計算關聯方交易佔比時，關聯方交易不包含與子公司之間的關聯方交易。

2024年12月31日2023年12月31日

交易餘額佔比交易餘額佔比

金融投資453936532.07%323963927.34%存放和拆放同業及

其他金融機構款項27394122.46%21828419.55%

買入返售款項866007.16%829516.78%

客戶貸款及墊款757940.27%197760.08%

衍生金融資產80313.61%1049413.93%同業及其他金融機構

存放和拆入款項4001448.72%34165810.14%

賣出回購款項34000.22%34000.33%

衍生金融負債3300616.69%985312.92%

客戶存款1270560.36%949150.28%

信貸承諾162170.48%113190.36%

2024年2023年

交易金額佔比交易金額佔比

利息收入992306.95%853996.08%

利息支出85031.08%51310.68%

215中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息

(a) 經營分部

本集團以內部組織結構、管理要求和內部報告制度為依據，確定的經營分部主要包括公司金融業務、個人金融業務和資金業務。

公司金融業務

公司金融業務分部涵蓋向公司類客戶、政府機構和金融機構提供的金融產品和服務。這些產品和服務包括公司類貸款、貿易融資、存款、對公理財、託管及各類對公中間業務等。

個人金融業務個人金融業務分部涵蓋向個人客戶提供的金融產品和服務。這些產品和服務包括個人貸款、存款、銀行卡業務、個人理財業務及各類個人中間業務等。

資金業務

資金業務分部涵蓋本集團的貨幣市場業務、證券投資業務、自營及代客外匯買賣和衍生金融工具等。

其他

本集團將不能直接歸屬於或未能合理分配至某個分部的資產、負債、收入及支出歸類為其他。

本集團管理層監控各經營分部的經營成果，以決定向其分配資源和評價其業績。編製分部信息與本集團在編製財務報表時所採用的會計政策一致。

分部間交易主要為分部間的融資。這些交易的內部轉移定價參照市場利率確定，並且已於每個分部的業績中反映。分部間資金轉移所產生的利息收入和支出淨額為內部利息淨收支，從第三方取得的利息收入和支出淨額為外部利息淨收支。

分部收入、費用、利潤、資產及負債包括直接歸屬某一分部的項目以及可按合理的基準

分配至該分部的項目。本集團在確定分配基準時，主要基於各分部的資源佔用或貢獻。

所得稅由本集團統一管理，不在分部間分配。

216中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(a) 經營分部（續）

2024年

公司個人金融業務金融業務資金業務其他合計

外部利息淨收入35111724889261399–637405

內部利息淨（支出）╱收入(43280)243001(199721)––

手續費及佣金淨收入66602417251070–109397

其他淨收入(i) 7890 523 26927 3984 39324營業收入382329310138896753984786126

營業費用(98394)(123792)(15937)(4032)(242155)

資產減值（損失）╱利得(ii) (39043) (87636) 1532 (1516) (126663)

營業利潤2448929871075270(1564)417308

分佔聯營及合營企業收益–––45194519稅前利潤24489298710752702955421827

所得稅費用(54881)淨利潤366946

其他分部信息：

折舊及攤銷費用1092212730298111226745資本性支出2010224473553421250321

217中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(a) 經營分部（續）

2024年12月31日

公司個人金融業務金融業務資金業務其他合計分部資產1946392690294772008367315462348731699

其中：對聯營及合營企業

的投資–––7335773357物業和設備1088191409723028322313302387

其他非流動資產(iii) 38610 20360 6161 21172 86303未分配資產90047總資產48821746分部負債1641919719534790868463615969944798322未分配負債36158總負債44834480

其他分部信息：

信貸承諾22384061165072––3403478

(i) 包括交易淨收入、金融投資淨收益和其他營業淨支出。

(ii) 包括信用減值損失和其他資產減值損失。

(iii) 包括無形資產、商譽、長期待攤費用、使用權資產及其他非流動資產。

218中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(a) 經營分部（續）

2023年

公司個人金融業務金融業務資金業務其他合計

外部利息淨收入30150762885290621–655013

內部利息淨收入╱（支出）232211174(211406)––

手續費及佣金淨收入7255646060741–119357

其他淨收入╱（支出）(i) 7619 (2263) 21464 5268 32088營業收入3819143178561014205268806458

營業費用(98156)(120738)(15881)(3923)(238698)

資產減值（損失）╱利得(ii) (96812) (46644) (8374) 1014 (150816)營業利潤186946150474771652359416944

分佔聯營及合營企業收益–––50225022稅前利潤186946150474771657381421966

所得稅費用(56850)淨利潤365116

其他分部信息：

折舊及攤銷費用1103113138282210827099資本性支出1738621020445417343033

219中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(a) 經營分部（續）

2023年12月31日

公司個人金融業務金融業務資金業務其他合計分部資產1720358989830951822855717716944592410

其中：對聯營及合營企業的

投資–––6477864778物業和設備1081231375582791725280298878

其他非流動資產(iii) 42654 19802 5487 8549 76492未分配資產104669總資產44697079分部負債1698978917454497622648118247240853239未分配負債67252總負債40920491

其他分部信息：

信貸承諾20583771125803––3184180

(i) 包括交易淨收入、金融投資淨收益和其他營業淨收支。

(ii) 包括信用減值損失和其他資產減值損失。

(iii) 包括無形資產、商譽、長期待攤費用、使用權資產及其他非流動資產。

220中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(b) 地理區域信息

本集團主要在中國境內經營，並在中國境外設有分行或子公司。地理區域信息分類列示如下。

中國境內（總行和境內分行）

總行：總行本部（包括總行直屬機構及其分支機構）；

長江三角洲：上海、江蘇、浙江、寧波；

珠江三角洲：廣東、深圳、福建、廈門；

環渤海地區：北京、天津、河北、山東、青島；

中部地區：山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南；

西部地區：重慶、四川、貴州、雲南、廣西、陝西、甘肅、青海、寧夏、新疆、

內蒙古、西藏；及

東北地區：遼寧、黑龍江、吉林、大連。

境外及其他境外分行及境內外子公司和對聯營及合營企業的投資。

221中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(b) 地理區域信息（續）

2024年

中國境內（總行和境內分行）總行長江三角洲珠江三角洲環渤海地區中部地區西部地區東北地區境外及其他抵銷合計

外部利息淨收入╱（支出）3099906954859671(23811)7021095685263353479–637405

內部利息淨（支出）╱收入(343871)6342433825173886327432089724650(5554)––

手續費及佣金淨收入3089819410125031460986739135195013544(1325)109397

其他淨收入╱（支出）(i) 26593 (891) (925) (975) (85) (795) 560 14550 1292 39324

營業收入236101514911050741637091115411249222979376019(33)786126

營業費用(26847)(37865)(26846)(39395)(33754)(38684)(13550)(25247)33(242155)

資產減值利得╱（損失）(ii) 35376 (32911) (34352) (21584) (28413) (30558) (5189) (9032) – (126663)

營業利潤32139807154387610273049374556801105441740–417308

分佔聯營及合營企業收益–––––––4519–4519

稅前利潤32139807154387610273049374556801105446259–421827

所得稅費用(54881)淨利潤366946

其他分部信息：

折舊及攤銷費用43964140278539163610408314842331–26745

資本性支出54893152261631912401292185029701–50321

222中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(b) 地理區域信息（續）

2024年12月31日

中國境內（總行和境內分行）總行長江三角洲珠江三角洲環渤海地區中部地區西部地區東北地區境外及其他抵銷合計

地理區域資產784104612434709771812972466675406280627017916960035753936(5635250)48731699

其中：對聯營及合營

企業的投資–––––––73357–73357

物業和設備1186930333134571853316764203747490183567–302387

其他非流動資產(iii) 18869 6878 5741 6897 8377 9832 2140 27641 (72) 86303未分配資產90047總資產48821746

地理區域負債4716988111437596759439111833895441641567209525609722955289(5635250)44798322未分配負債36158總負債44834480

其他分部信息：

信貸承諾1182427180973410832281190983859622954749178126834035(4689426)3403478

(i) 包括交易淨收入、金融投資淨收益和其他營業淨支出。

(ii) 包括信用減值損失和其他資產減值損失。

(iii) 包括無形資產、商譽、長期待攤費用、使用權資產及其他非流動資產。

223中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(b) 地理區域信息（續）

2023年

中國境內（總行和境內分行）總行長江三角洲珠江三角洲環渤海地區中部地區西部地區東北地區境外及其他抵銷合計

外部利息淨收入╱（支出）3252286131163780(12379)7130796072460445090–655013

內部利息淨（支出）╱收入(349200)7362637282158627359252549223176(4928)––

手續費及佣金淨收入301062159714911170211057611680273912232(1505)119357

其他淨收入╱（支出）(i) 18762 (818) (707) (1277) (602) (766) (90) 16139 1447 32088

營業收入248961557161152661619921172061324783042968533(58)806458

營業費用(26727)(37168)(27117)(38395)(34320)(39076)(13242)(22711)58(238698)

資產減值損失(ii) (14547) (22613) (27990) (19273) (25326) (22577) (5980) (12510) – (150816)

營業利潤(16378)959356015910432457560708251120733312–416944

分佔聯營及合營企業收益–––––––5022–5022

稅前利潤(16378)959356015910432457560708251120738334–421966

所得稅費用(56850)淨利潤365116

其他分部信息：

折舊及攤銷費用47194093279539273617419415382216–27099

資本性支出41253120254532942926293688223205–43033

224中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

49.分部信息（續）

(b) 地理區域信息（續）

2023年12月31日

中國境內（總行和境內分行）總行長江三角洲珠江三角洲環渤海地區中部地區西部地區東北地區境外及其他抵銷合計

地理區域資產850299710215437699393166808264946259574342515972134255879(4343557)44592410

其中：對聯營及合營

企業的投資–––––––64778–64778

物業和設備1166331346135441929718074215177996175441–298878

其他非流動資產(iii) 17001 7087 6253 6837 8392 9998 2338 18756 (170) 76492未分配資產104669總資產44697079

地理區域負債555409097818906342124103468564965877520753219862091012218(4343557)40853239未分配負債67252總負債40920491

其他分部信息：

信貸承諾1140709174230611323481305493735849878791170587788274(4710177)3184180

(i) 包括交易淨收入、金融投資淨收益和其他營業淨收支。

(ii) 包括信用減值損失和其他資產減值損失。

(iii) 包括無形資產、商譽、長期待攤費用、使用權資產及其他非流動資產。

225中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理

董事會對風險管理承擔最終責任，並通過其風險管理委員會和審計委員會監督本集團的風險管理體系。

行長負責監督風險管理，直接向董事會匯報風險管理事宜，並擔任高級管理層風險管理委員會及資產負債管理委員會主席。這兩個委員會負責提出風險管理策略和風險偏好，在全行風險策略下審議、制定風險管理政策和程序，並經行長就有關戰略及政策向董事會風險管理委員會提出建議。首席風險官協助行長對各項風險進行監管和決策。

本集團明確了各部門對金融風險的監控責任。其中，信貸管理部門負責監控信用風險，風險管理部門及資產負債管理部門負責監控市場風險和流動性風險，內控合規部門負責監控操作風險。風險管理部門主要負責協調及建立全面的風險管理框架、匯總報告信用風險、市場風險及操作風險情況，並直接向首席風險官匯報。

在分行層面，風險管理實行雙線匯報制度，在此制度下，分行的風險管理部門同時向總行相應的風險管理部門和分行管理層匯報。

(a) 信用風險信用風險的定義及範圍信用風險是指因借款人或交易對手無法履約而帶來損失的風險。操作失誤導致本集團作出未獲授權或不恰當的擔保、資金承諾或投資，也會產生信用風險。本集團面臨的信用風險，主要源於本集團的信貸資產、存拆放款項和金融投資。

除上述業務外，本集團亦會在其他方面面臨信用風險。衍生金融工具的信用風險僅限於財務狀況表中的衍生金融資產項目。此外，本集團對客戶提供擔保，因此本集團可能被要求代替客戶付款，該款項將根據協議的條款向客戶收回。因此本集團承擔與貸款相近的風險，適用同樣的風險控制程序及政策來降低風險。

信用風險的評價方法金融工具風險階段劃分本集團基於金融工具信用風險自初始確認後是否已顯著增加以及資產是否已發生信用減值，將各筆業務劃分入三個風險階段，計提預期信用損失。金融工具三個階段的主要定義請參見財務報表附註4(10)金融資產的減值。

信用風險敞口風險分組

本集團獲取了充分的信息，綜合考慮了內評風險分池、產品類型、客戶類型、行業風險特徵、對宏觀經濟的響應等信用風險特徵，對預期信用損失信用風險敞口進行風險分組。

226中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

信用風險的評價方法（續）信用風險顯著增加本集團至少於每季度末評估相關金融工具的信用風險自初始確認後是否已顯著增加。本集團在進行金融工具風險階段劃分時充分考慮反映其信用風險是否出現顯著變化的各種

合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。主要考慮因素包括監管及經營環境、內外部信用評級、償債能力、經營能力、合同條款、還款行為及意願等。本集團以單項金融工具或者具有相似信用風險特徵的金融工具組合為基礎，通過比較金融工具在報告期末發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計存續期內發生違約風險的變化情況。本集團判斷金融工具的信用風險自初始確認後是否已顯著增加的標準包括金融工具的違約概率上升是否超過臨界值、融資背景是否真實、逾期是否超過30天、

是否涉及展期或調整計息周期、是否出現重大信用風險事件以及其他表明信用風險顯著增加的情況。

對違約的界定

法人客戶違約是指法人客戶在違約認定時點存在下述情況之一：

(i) 客戶對本集團至少一筆信用風險業務逾期90天（不含）以上；

(ii) 本集團認定，除非採取變現抵質押品等追索措施，客戶可能無法全額償還本集團債務；

(iii) 客戶在其他金融機構存在本條(i)、(ii)款所述事項。

零售業務違約是指個人客戶項下單筆信貸資產存在下述情況之一：

(i) 貸款本金或利息持續逾期90天（不含）以上；

(ii) 貸款核銷；

(iii) 本集團認定，除非採取變現抵質押品等追索措施，客戶可能無法全額償還本集團債務。

227中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）對已發生減值的判定

一般來講，當發生以下情況時，本集團認定金融資產已發生信用減值：

－金融資產逾期90天（不含）以上；

－本集團出於經濟或法律等因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出正常情況不會作出的讓步；

－債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；

－因發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；及－其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

對參數、假設及估計技術的說明

根據金融工具的信用風險自初始確認後是否已顯著增加以及資產是否已發生信用減值，本集團對不同的資產分別按照相當於該金融工具未來12個月內或整個存續期內預期信用

損失的金額計量其損失準備。除已發生信用減值的公司類貸款及墊款外，預期信用損失的計量採用風險參數模型法，關鍵參數包括違約概率(PD)、違約損失率(LGD)及違約風險敞口(EAD)，並考慮貨幣的時間價值。

違約概率(PD)是指考慮前瞻性信息後，客戶及其項下資產在未來一定時期內發生違約的可能性。本集團的違約概率以巴塞爾新資本協議內評模型結果為基礎進行調整，加入前瞻性信息並剔除審慎性調整，以反映當前宏觀經濟環境下的「時點型」債務人違約概率。

違約損失率(LGD)是指考慮前瞻性信息後，預計違約導致的損失金額佔風險暴露的比例，根據交易對手的類型、追索的方式和優先級，以及擔保物的不同，加入前瞻性調整後確認。

違約風險敞口(EAD)是指預期違約時的表內和表外風險暴露總額，違約風險敞口根據歷史還款情況統計結果進行確認。

本集團每季度監控並覆核預期信用損失計算相關的假設，包括各期限下的違約概率及違約損失率的變動情況。

228中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

對參數、假設及估計技術的說明（續）本集團採用現金流折現法計量已發生信用減值的公司類貸款及墊款減值損失。如果有客觀證據顯示貸款或墊款出現減值損失，損失金額以資產賬面總額與按資產實際利率折現的預計未來現金流量的現值之間的差額計量，通過減值準備相應調低資產的賬面金額。

減值損失金額確認於合併利潤表內。在估算減值準備時，管理層審慎考慮以下因素：

－借款人經營計劃的可持續性；

－當發生財務困難時改善業績的能力；

－項目的可回收金額和預期破產清算可收回金額；

－其他可取得的財務來源和擔保物可變現金額；及

－預期現金流入時間。

本集團可能無法確定導致減值的單一的或分散的事件，但是可以通過若干事件所產生的綜合影響確定減值。除非有其他不可預測的情況存在，本集團在每個報告期末對貸款減值準備進行評估。

預期信用損失中包含的前瞻性信息信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算涉及前瞻性信息。本集團通過歷史數據分析，識別出與計算預期信用損失相關聯的宏觀經濟指標包括國內生產總值(GDP)、居民消費價格指數(CPI)和廣義貨幣供應量(M2)、消費者信心指數等。本集團通過回歸分析確定這些經濟指標與違約概率和違約損失率之間的關係，以確定這些指標歷史上的變化對違約概率和違約損失率的影響。這些經濟指標對違約概率和違約損失率的影響，對不同的業務類型有所不同。本集團至少每季度對這些經濟指標進行預測，並提供未來一年經濟情況的最佳估計。

本集團結合宏觀數據分析及專家判斷結果確定樂觀、中性、悲觀的情景及其權重，從而計算本集團加權平均預期信用損失準備金，其中樂觀、悲觀情景權重相若，中性情景權重略高，各情景權重較2023年12月31日未發生變化。

229中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

預期信用損失中包含的前瞻性信息（續）

於2024年12月31日，本集團考慮了不同的宏觀經濟情景，結合同期基數效應等因素對經濟增長情況的影響，對宏觀經濟指標進行前瞻性預測。其中，用於估計預期信用損失的國內生產總值(GDP)當期同比增長率中性情景預測值為5.0%左右，樂觀情景和悲觀情景預測值分別在中性情景預測值基礎上上浮和下浮一定水平形成。

本集團對前瞻性計量所使用的宏觀經濟指標進行了敏感性分析。於2024年12月31日，當中性情景中的重要經濟指標上浮或下浮10%時，預期信用損失的變動不超過5%（2023年12月31日：不超過5%)。

金融資產的合同修改

為了實現最大程度的回款，本集團有時會因商業談判或借款人財務困難，對貸款的合同條款進行修改。

這類合同修改包括貸款展期、提供還款寬限期，以及免付款期等。基於管理層對客戶很可能繼續還款的指標的研判，本集團制訂了貸款的具體重組政策和操作實務，且對該政策持續進行覆核。對貸款進行重組的情況在中長期貸款的管理中最為常見。

本年度，本集團按照中國人民銀行指導市場利率定價自律機制發布的《關於批量調整存量房貸利率的倡議》的要求，對符合條件的存量個人住房貸款（包括首套、二套及以上）利率實施批量調整，本集團對於相關調整的會計政策參見財務報告附註4(11)金融資產合同修改。

經重組的客戶貸款及墊款賬面價值列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

經重組客戶貸款及墊款13908682723

其中：已減值客戶貸款及墊款4182115607

230中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）擔保物和其他信用增級本集團基於對交易對手的信用風險評估決定需要取得的擔保物金額及類型。對於擔保物類型和評估參數，本集團制定了相關指引。

對於買入返售交易，擔保物主要為票據和有價證券。根據部分買入返售協議的條款，本集團在擔保物所有人未違約的情形下，亦可將上述擔保物出售或再次用於擔保。

對於公司貸款及票據貼現，擔保物主要為房地產或其他資產。於2024年12月31日，公司貸款及票據貼現賬面總額為人民幣194145.09億元（2023年12月31日：人民幣174328.61億元）。其中，有擔保物覆蓋的敞口為人民幣47795.98億元（2023年12月31日：人民幣53448.49億元）。

對於個人貸款，擔保物主要為居民住宅。於2024年12月31日，個人貸款賬面總額為人民幣89577.20億元（2023年12月31日：人民幣86536.21億元）。其中，有擔保物覆蓋的敞口為人民幣75905.66億元（2023年12月31日：人民幣77194.65億元）。

在辦理貸款抵質押擔保時，本集團優先選取價值相對穩定、變現能力較強的擔保物，一般不接受不易變現、不易辦理登記手續或價格波動較大的擔保物。擔保物的價值由本集團或本集團認可的估價機構進行評估、確認，以確保其可以覆蓋擔保物所擔保的貸款債權。本集團綜合考慮擔保物種類、使用情況、變現能力、價格波動、變現成本等因素合理確定擔保物的抵質押率。相關擔保物需按照法律要求辦理登記交付手續。信貸人員定期對擔保物進行監督檢查，並對擔保物價值變化情況進行評估認定。

本集團會定期監控擔保物的市場價值，並在必要時根據相關協議要求追加擔保物。本集團對抵債資產進行有序處置。

231中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(i) 不考慮任何擔保物及其他信用增級措施的最大信用風險敞口

於報告期末，本集團不考慮任何擔保物及其他信用增級措施的最大信用風險敞口列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

存放中央銀行款項32508423975594存放和拆放同業及其他金融機構款項12198761116717衍生金融資產22236175339買入返售款項12102171224257客戶貸款及墊款2761378125386933金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資770192578595以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資32059262148073以攤餘成本計量的金融投資98519858806849其他131680107719

4747686043420076

信貸承諾34034783184180最大信用風險敞口5088033846604256

232中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度

如交易對手集中於某一行業或地區或共同具備某些經濟特性，其信用風險通常會相應提高。同時，不同行業和地區的經濟發展均有其獨特之處，因此不同的行業和地區的信用風險亦不相同。

(1)客戶貸款及墊款按地區分布

本集團客戶貸款及墊款（未含應計利息）按地區分類列示如下：

2024年12月31日2023年12月31日

金額比例金額比例

總行8742843.08%7547462.89%

長江三角洲618263621.78%561618721.53%

珠江三角洲434812115.33%405569215.54%

環渤海地區467757516.49%428548116.44%

中部地區441640915.57%406441515.58%

西部地區523365218.45%476657518.27%

東北地區11580004.08%10826664.15%

境外及其他14815525.22%14607205.60%

合計28372229100.00%26086482100.00%

233中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(1)客戶貸款及墊款（續）按行業分布

本集團客戶貸款及墊款（未含應計利息）按行業分類列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

交通運輸、倉儲和郵政業40511673782387製造業25757162454786租賃和商務服務業25239702396063

水利、環境和公共設施管理業18634491742614

電力、熱力、燃氣及水生產和供應業18685051690911房地產業11107471014138批發和零售業831967757022金融業842033635529建築業516972462957科教文衛426677410202採礦業374331340250其他496689458345公司類貸款小計1748222316145204個人住房及經營性貸款77611617635604其他11965591018017個人貸款小計89577208653621票據貼現19322861287657客戶貸款及墊款合計2837222926086482

234中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(1)客戶貸款及墊款（續）按擔保方式分布

本集團客戶貸款及墊款（未含應計利息）按擔保方式列示如下：

2024年2023年

12月31日12月31日

信用貸款110784209947491保證貸款27088082715345抵押貸款1078788010444304質押貸款37971212979342合計2837222926086482

235中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(1)客戶貸款及墊款（續）逾期貸款

本集團逾期貸款（未含應計利息）按擔保方式列示如下：

2024年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合計信用貸款35138402233703613592125989保證貸款97121712523011661156459抵押貸款76542619716114317870217526質押貸款9681260345610816765合計12236012057912464639154406739

2023年12月31日

逾期1天逾期91天逾期1年逾期3年至90天至1年至3年以上合計信用貸款3198733514298977368102766保證貸款1379019151168051140061146抵押貸款58876482723728514429158862質押貸款258395231319847650合計1072361018898711834181330424

236中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(2)債券投資按發行人分布

本集團債券投資（未含應計利息）按發行人及投資類別列示如下：

2024年12月31日

以公允以公允價值計量價值計量且其變動且其變動以攤餘計入當期計入其他成本計量損益的綜合收益的的金融金融投資金融投資投資合計政府及中央銀行4026321673679834659610422907政策性銀行356885124115490261097125銀行同業及其他金融機構2305943981747698381398606企業7006758844967768726284

7389813172713973322813644922

237中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(2)債券投資（續）

按發行人分布（續）

2023年12月31日

以公允以公允價值計量價值計量且其變動且其變動以攤餘計入當期計入其他成本計量損益的綜合收益的的金融金融投資金融投資投資合計政府及中央銀行187365107640074954728759237政策性銀行34375184168593403811946銀行同業及其他金融機構2313882934635402961065147企業8704156652267834721397

5401692120553869700511357727

238中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(ii) 風險集中度（續）

(2)債券投資（續）按評級分布分析本集團採用信用評級方法監控持有的債券投資組合的信用風險狀況。具體評級以彭博綜合評級或債券發行機構所在國家主要評級機構的評級結果為參照。於報告期末，債券投資賬面價值（未含應計利息）按投資評級列示如下：

2024年12月31日

未評級 AAA AA A A以下 合計政府及中央銀行33301326825677124512779606462610422907政策性銀行9236717989737269558294591097125銀行同業及其他金融機構611520380105684882193491191441398606企業1819183781781186011943134897726284

5047241766385724212947256921912613644922

2023年12月31日

未評級 AAA AA A A以下 合計政府及中央銀行246114161394126327052824425908759237政策性銀行732015559438934117543300811946銀行同業及其他金融機構40985038070047941173791528651065147企業159202391268594312162543359721397

3762208696732312608835999414211411357727

239中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(iii) 金融工具三階段風險敞口

本集團金融工具信用風險階段劃分列示如下：

2024年12月31日

賬面餘額預期信用減值準備

第一階段第二階段第三階段合計第一階段第二階段第三階段合計以攤餘成本計量的金融資產

現金及存放中央銀行款項3322911––3322911––––存放和拆放同業及

其他金融機構款項1224065–1581224223(4189)–(158)(4347)

買入返售款項1189933––1189933(33)––(33)

客戶貸款及墊款2530081779562037942326475860(354083)(156502)(304487)(815072)

金融投資9885410183631429890388(35540)(11)(2852)(38403)

合計4092313679745638272342103315(393845)(156513)(307497)(857855)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

客戶貸款及墊款1947015938351947988(353)(51)(21)(425)

金融投資319632192034023205926(4565)(635)(3825)(9025)

合計5143336101414375153914(4918)(686)(3846)(9450)

240中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(a) 信用風險（續）

擔保物和其他信用增級（續）

(iii) 金融工具三階段風險敞口（續）

2023年12月31日

賬面餘額預期信用減值準備

第一階段第二階段第三階段合計第一階段第二階段第三階段合計以攤餘成本計量的金融資產

現金及存放中央銀行款項4042293––4042293––––存放和拆放同業及

其他金融機構款項1120116–1611120277(3399)–(161)(3560)

買入返售款項1183840––1183840(97)––(97)

客戶貸款及墊款2377366671411435346524841245(342730)(156240)(257031)(756001)

金融投資8840215221431398845568(36009)(11)(2699)(38719)

合計3896013071632835676540033223(382235)(156251)(259891)(798377)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

客戶貸款及墊款1295548–371295585(361)–(29)(390)

金融投資2136289115092752148073(4835)(964)(3769)(9568)

合計3431837115093123443658(5196)(964)(3798)(9958)

於2024年12月31日及2023年12月31日，信貸承諾的信用風險敞口主要分布於第一階段。

241中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險

流動性風險是指雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險。資產和負債的金額或期限的不匹配，均可能產生上述風險。

本集團通過資產負債管理部管理流動性風險並旨在：

－優化資產負債結構；

－保持穩定的存款基礎；

－預測現金流量和評估流動資產水平；及

－保持高效的內部資金劃撥機制，確保分行的流動性。

(i) 資產及負債按到期日分析本集團的資產及負債按到期日列示如下。本集團金融工具的實際剩餘期限與下表中的分析可能有顯着的差異，例如活期客戶存款在下表中被劃分為即時償還，但是活期客戶存款預期將保持穩定或有所增長。

2024年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iii) 合計

資產：

現金及存放中央銀行款項66356012057398969931419–26348933322911存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 376826 1411071 274396 324274 43526 – – 2430093

衍生金融資產–4035356970106761127525525–222361客戶貸款及墊款5535214017981524797580992251575991354100112331227613781金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資11512210507343252774262496012115801118781010439以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資–1186092631226155951442912765555853593291152以攤餘成本計量的

金融投資–1114812208001467655338842946631894319851985

對聯營及合營企業的投資––––––7335773357

物業和設備––––––302387302387其他18344723335241809724762834032073111783703280資產合計13943073339228242020886811021032457819218923344340048821746

242中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(i) 資產及負債按到期日分析（續）

2024年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iii) 合計

負債：

向中央銀行借款–987446175113573–––169622同業及其他金融機構存放

和拆入款項(ii) 2757012 844462 638061 1571697 297196 6092 – 6114520以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融負債66164245989546151669254–76056

衍生金融負債–480345392780581115333720–197795

存款證–594841572932700843198––445419

客戶存款13778148178155627366647896577863189812130–34836973

已發行債務證券–149859138098826703229287684775–2028722

其他–368453167171118288145613165848–965373

負債合計1660132432641813796720109390429360394872819–44834480

流動性淨額(15207017)75047(1376512)(2257940)9641841834610434434003987266

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

(iii) 客戶貸款及墊款、金融投資中無期限金額包括已減值或未減值但已逾期一個月以上部分。

243中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(i) 資產及負債按到期日分析（續）

2023年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iii) 合計

資產：

現金及存放中央銀行款項11928804640398029085086–28327994042293存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 337094 1458823 178151 327184 39718 4 – 2340974

衍生金融資產–99891719730865111946094–75339客戶貸款及墊款3667712330591299690484883749670581287354112807125386933金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資81529908222165235722156408201903105148811957以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資–13291694002425812852277643039828162230862以攤餘成本計量的

金融投資–104586338685875813334560941415366208806849

對聯營及合營企業的投資––––––6477864778

物業和設備––––––298878298878其他11592722217240247507096139545949101817638216資產合計1764107317526719941176797850943874517912066361492744697079

244中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(i) 資產及負債按到期日分析（續）

2023年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iii) 合計

負債：

向中央銀行借款–654966676158149–––231374同業及其他金融機構存放

和拆入款項(ii) 2685751 458379 284933 907359 46034 5508 – 4387964以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融負債567991411236334847316–62859

衍生金融負債–179992005722859109094427–76251

存款證–5839612282618229921677––385198

客戶存款13683549183001223259396986876867951815280–33521174

已發行債務證券–17813106187352234215269678274–1369777

其他–268158132389149244161415174688–885894

負債合計164260992657447305913087596539139669878493–40920491

流動性淨額(14661992)517820(1065013)(1961803)2990761703357336149273776588

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

(iii) 客戶貸款及墊款、金融投資中無期限金額包括已減值或未減值但已逾期一個月以上部分。

245中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(ii) 未經折現合同現金流量按到期日分析本集團金融工具未經折現的合同現金流量按到期日列示如下。由於未經折現合同現金流包括本金和利息，因此下表中某些科目的金額不能直接與合併財務狀況表中的金額對應。本集團金融工具的實際現金流量與下表中的分析可能存在顯著差異，例如活期客戶存款在下表中被劃分為即時償還，但是活期客戶存款預期將保持穩定或有所增長。

2024年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iv) 合計

非衍生工具現金流量：

金融資產：

現金及存放中央銀行款項66356012147401775661421–26348933323604存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 377144 1413614 279741 333163 47091 – – 2450753

客戶貸款及墊款(ii) 56509 1431667 1558220 6007274 5721992 16183016 428944 31387622金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資11512613436396872873942818782285861132151079322以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資–1406832716226645841565377912364897503644380以攤餘成本計量的

金融投資–130173264932168067841549195665433313211899267

其他17547321741827027663033172018869–536810

13878123359138244524690469621180439823008268326993454321758

246中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(ii) 未經折現合同現金流量按到期日分析（續）

2024年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iv) 合計

金融負債：

向中央銀行借款–1001846418114666–––171102同業及其他金融機構存放

和拆入款項(iii) 2757012 849510 648907 1608813 317848 6743 – 6188833以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融負債661642642125849152330287–77596

存款證–635601587936520444952––489595

客戶存款13859932179554827440637903231903751814583–35354875

已發行債務證券–150198138850854712338267772365–2254392

其他–36089613937186983763117007–448169

1668310832323723609312108702399778546810985–44984562

衍生工具現金流量：

以淨額交割的衍生金融工具–(12072)(22700)(73896)396258–(104648)以總額交割的衍生金融工具

其中：現金流入–22530931513483352381942983050987–7771212

現金流出–(2244458)(1490156)(3348141)(430755)(51330)–(7564840)

–863523327175678(925)(343)–206372

(i) 含買入返售款項。

(ii) 重組貸款的未經折現合同現金流量的到期日依據重組條款而定。

(iii) 含賣出回購款項。

(iv) 客戶貸款及墊款、金融投資中無期限金額包括已減值或未減值但已逾期一個月以上部分。

247中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(ii) 未經折現合同現金流量按到期日分析（續）

2023年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iv) 合計

非衍生工具現金流量：

金融資產：

現金及存放中央銀行款項11928804654402829985183–28327994042542存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 337094 1462855 179850 334769 42474 4 – 2357046

客戶貸款及墊款(ii) 54533 1353001 1534912 5839403 8646048 19669390 671048 37768335金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資81529938424206246219185042226856105763878999以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的

金融投資–137501101117462665964058802982835342551857以攤餘成本計量的

金融投資–118767377001107552240702825072783313010717485

其他10570719564220713467394560551849–466255

17717433281804224182780083151395869225823864369627458782519

金融負債：

向中央銀行借款–656566840159718–––233123同業及其他金融機構存放

和拆入款項(iii) 2685751 460705 301577 953779 51671 7802 – 4461285以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融負債5679918016514145463357–64378

存款證–5847512372218611722905––391219

客戶存款13685047183154223356947090386914834418184–34109197

已發行債務證券–18200107968376141330196780131–1612636

其他–26364835260197385984951921–430416

164275972639315297122687872939618428858395–41302254

248中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(b) 流動性風險（續）

(ii) 未經折現合同現金流量按到期日分析（續）

2023年12月31日

逾期╱3個月至

即時償還 1個月內 1至3個月 1年 1至5年 5年以上 無期限(iv) 合計

衍生工具現金流量：

以淨額交割的衍生金融工具–2071555(11256)2322(67)–(7239)以總額交割的衍生金融工具

其中：現金流入–1229409583502175810836743157583–3996033

現金流出–(1212090)(589874)(1772475)(370714)(57826)–(4002979)

–17319(6372)(14367)(3283)(243)–(6946)

(i) 含買入返售款項。

(ii) 重組貸款的未經折現合同現金流量的到期日依據重組條款而定。

(iii) 含賣出回購款項。

(iv) 客戶貸款及墊款、金融投資中無期限金額包括已減值或未減值但已逾期一個月以上部分。

(iii) 信貸承諾按合同到期日分析管理層預計在信貸承諾到期時有關承諾並不會被借款人全部使用。

2024年12月31日

3個月至

即時償還1個月內1至3個月1年1至5年5年以上合計信貸承諾12504831979714413148203515627311306283403478

2023年12月31日

3個月至

即時償還1個月內1至3個月1年1至5年5年以上合計信貸承諾12704141459073590676908305103862075763184180

249中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(c) 市場風險

市場風險是指因市場價格（利率、匯率、商品價格和股票價格等）的不利變動而使本集團表內和表外業務發生損失的風險。市場風險存在於本集團的交易性和非交易性業務中。

本集團的利率風險主要包括源自商業銀行業務的結構性利率風險和資金交易頭寸面對的利率風險。利率風險是本集團許多業務的內在風險，生息資產和付息負債重定價日的不匹配是利率風險的主要來源。對銀行賬簿利率風險的分析，詳見附註50(d)。

本集團的匯率風險來自於外匯敞口遭受市場匯率波動的風險，外匯敞口包括外匯資產與外匯負債之間幣種結構不平衡產生的外匯敞口和由貨幣衍生交易所產生的表外外匯敞口。

本集團投資組合中股票價格的變動帶來的市場風險並不重大。

本集團利用敏感性分析、利率重定價敞口分析及外匯風險集中度分析作為監控市場風險的主要工具。本行分開監控交易性組合和其他非交易性組合的市場風險。本行採用風險價值(VaR)作為計量、監測交易性組合市場風險的主要工具。以下部分包括本行交易性組合按風險類別計算的風險價值(VaR)，以及基於集團匯率風險敞口和利率風險敞口（包括交易性組合及非交易性組合）的敏感性分析。

(i) 風險價值(VaR)

風險價值(VaR)是一種用以估算在某一特定時間範圍，相對於某一特定的置信區間，由於市場利率、匯率或者價格變動而引起的最大可能的持倉虧損的度量指針。本行採用歷史模擬法，選取250天的歷史市場數據按日計算並監測交易性組合的風險價值（置信區間為99%，持有期為1天）。

250中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(c) 市場風險（續）

(i) 風險價值(VaR（) 續）

按照風險類別分類的交易賬簿風險價值列示如下：

2024年

年末平均最高最低利率風險30117133683匯率風險305279475124商品風險22194011總體風險價值466317470232

2023年

年末平均最高最低利率風險8711220943匯率風險258256406131商品風險38374426總體風險價值245312412180每一個風險因素的風險價值是指僅因該風險因素的波動而可能產生的最大潛在損失。由於各風險因素之間會產生風險分散效應，對於同一時點的各風險因素的風險價值累加並不等於總體風險價值。

風險價值是在正常市場環境下衡量市場風險的重要工具。然而，由於風險價值模型所基於的假設，它作為衡量市場風險的工具存在一些限制，主要表現為：

(1)風險價值不能反映流動性風險。在風險價值模型中，已假設在特定的1天持有期內，可無障礙地進行倉盤套期或出售，而且有關金融產品的價格會大致在特定的範圍內波動，同時，這些產品價格的相關性也會基本保持不變。這種假設可能無法反映市場流動性嚴重不足時的市場風險，即1天的持有期可能不足以完成所有倉盤的套期或出售；

(2)儘管倉盤頭寸在每個交易日內都會發生變化，風險價值僅反映每個交易日結束時的

組合風險，而且並不反映在99%的置信水平以外可能引起的虧損；以及

(3)由於風險價值模型主要依賴歷史數據的相關信息作為基準，不一定能夠準確預測風

險因素未來的變化情況，特別是難以反映重大的市場波動等例外情形。

251中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(c) 市場風險（續）

(ii) 匯率風險

本集團主要經營人民幣業務，部分交易涉及美元與港元，其他幣種交易較少。人民幣對美元匯率實行有管理的浮動匯率制度，港元匯率與美元掛鈎，因此人民幣對港元匯率和人民幣對美元匯率同向變動。外幣交易主要涉及本集團外幣資金業務、代客外匯買賣以及境外投資等。

本集團通過多種方法管理外匯風險敞口，包括採用限額管理和風險對沖手段規避匯率風險，並定期進行匯率風險敏感性分析和壓力測試。

針對本集團存在的表內外外匯風險敞口的主要幣種，下表列示了貨幣性資產和貨幣性負債及預計未來現金流對匯率變動的敏感性分析。假設其他項目不變時，下表計算了外幣對人民幣匯率的合理可能變動對稅前利潤和權益的影響，其中對權益的影響僅包括對其他綜合收益的影響。負數表示可能減少稅前利潤或權益，正數表示可能增加稅前利潤或權益。下表列示了美元及港元相對人民幣貶值1%對稅前利潤及權益所產生的影響，若美元及港元以相同幅度升值，則將對稅前利潤和權益產生方向相反的影響。下表中所披露的影響金額是創建在本集團期末外匯敞口保持不變的假設下，並未考慮本集團有可能採取的致力於消除外匯敞口對利潤帶來不利影響的措施。

對稅前利潤的影響對權益的影響

2024年2023年2024年2023年

幣種匯率變動12月31日12月31日12月31日12月31日

美元-1%(321)267(708)(629)

港元-1%274327(1565)(1443)

252中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(c) 市場風險（續）

(ii) 匯率風險（續）

有關資產及負債按幣種列示如下：

2024年12月31日

美元港元其他合計

人民幣（折合人民幣）（折合人民幣）（折合人民幣）（折合人民幣）

資產：

現金及存放中央銀行款項300911018104095801231813322911

存放和拆放同業及其他金融機構款項(i) 1552443 587177 65538 224935 2430093衍生金融資產170301237541181316493222361客戶貸款及墊款2630426265199631536234216127613781金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資9635891744411105183011010439以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資2715471411742473981165413291152以攤餘成本計量的金融投資9505735203964245311177559851985對聯營及合營企業的投資4446515111462723573357物業和設備1329271664666772317302387其他34410513510724565199503703280資產合計447424082380201510715118842248821746

負債：

向中央銀行借款169622–––169622

同業及其他金融機構存放和拆入款項(ii) 5278640 524278 65894 245708 6114520以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債5498244026811676056衍生金融負債14514632089108419719197795存款證1401872200065829526931445419客戶存款3314642994530238018136506134836973

已發行債務證券1859351142352–270192028722其他806682126396869323602965373負債合計41551555199286352390676615644834480長╱（短）盤淨額3190853387338(13191)4222663987266信貸承諾2686750468537503781978133403478

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

253中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(c) 市場風險（續）

(ii) 匯率風險（續）

有關資產及負債按幣種列示如下：（續）

2023年12月31日

美元港元其他合計

人民幣（折合人民幣）（折合人民幣）（折合人民幣）（折合人民幣）

資產：

現金及存放中央銀行款項374118716821081331247634042293

存放和拆放同業及其他金融機構款項(i) 1612535 427598 39665 261176 2340974衍生金融資產305332597374551137875339客戶貸款及墊款2399779469035034615235263725386933金融投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資76188430975108328266811957以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資173692535911838971958482230862以攤餘成本計量的金融投資8450363192730369961267608806849對聯營及合營企業的投資3680420961962568264778物業和設備1341991618706742135298878其他3335771745865658124395638216資產合計408358012233506494732113304044697079

負債：

向中央銀行借款230246––1128231374

同業及其他金融機構存放和拆入款項(ii) 3588038 482444 73509 243973 4387964以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債4937225045566862859衍生金融負債28563297658627929676251存款證1033472084414085732553385198客戶存款3183783587181943457937694133521174已發行債務證券11506011877622058293561369777其他5691172131412433479302885894負債合計37512684199562258396882821740920491長╱（短）盤淨額3323117237884(89236)3048233776588信貸承諾2525419426002490551837043184180

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

254中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(d) 銀行賬簿利率風險

銀行賬簿利率風險是指利率水平、期限結構等不利變動導致銀行賬簿經濟價值和整體收

益遭受損失的風險。該類風險主要來源於以下情形：

－在利率變動時，不同金融工具重定價期限不同；

－定價基準利率不同的銀行賬簿表內外業務，儘管期限相同或相近，但基準利率的變化不一致；

－銀行因持有期權衍生工具，或銀行賬簿表內外業務存在嵌入式期權條款或隱含選擇權，而使銀行或交易對手可以改變金融工具的未來現金流水平或期限；及－由於預期違約水平或市場流動性變化，市場對金融工具信用質量的評估發生變化，進而導致信用利差發生變化。

本集團通過資產負債管理部採用以下方法管理銀行賬簿利率風險：

－利率預判：分析可能影響中國人民銀行基準利率和市場利率的宏觀經濟因素；

－久期管理：優化生息資產和付息負債的重定價日（或合同到期日）的時間差；

－定價管理：管理生息資產和付息負債的定價與基準利率或市場利率間的價差；

－限額管理：優化生息資產和付息負債的頭寸並控制對損益和權益的影響；及

－套期保值：適時運用利率衍生工具進行套期保值管理。

本集團主要通過分析利息淨收入在不同利率環境下的變動（情景分析）對利率風險進行計量。本集團致力於減輕可能會導致未來利息淨收入下降的預期利率波動所帶來的影響，同時權衡上述風險規避措施的成本。

下表說明了本集團利息淨收入和權益在其他變量固定的情況下，對於可能發生的合理利率變動的敏感性。

對利息淨收入的影響是指一定利率變動對期末持有的預計未來一年內進行利率重定價的

金融資產及金融負債所產生的利息淨收入的影響，包括套期工具的影響。對權益的影響是指一定利率變動，對期末持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的固定利率金融資產進行重估所產生的公允價值淨變動對其他綜合收益的影響，包括相關套期工具的影響。

255中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(d) 銀行賬簿利率風險（續）

2024年12月31日

利率上升100個基點利率下降100個基點對利息對利息淨收入對權益淨收入對權益幣種的影響的影響的影響的影響

人民幣(26560)(102939)26560121349

美元1109(8228)(1109)9259

港元129(172)(129)177

其他1101(3274)(1101)3497

合計(24221)(114613)24221134282

2023年12月31日

利率上升100個基點利率下降100個基點對利息對利息淨收入對權益淨收入對權益幣種的影響的影響的影響的影響

人民幣(14922)(73298)1492284941

美元(1320)(6466)13206655

港元(1439)(95)143996

其他1008(20)(1008)74

合計(16673)(79879)1667391766

上述利率敏感性分析只是作為例證，以簡化情況為基礎。該分析顯示在各個預計收益曲線情形及本集團現時利率風險狀況下，利息淨收入和權益之估計變動。但該影響並未考慮管理層為減低利率風險而可能採取的除套期之外的其他風險管理活動。上述估計假設所有期限的利率均以相同幅度變動，因此並不反映若某些利率改變而其他利率維持不變時，其對利息淨收入和權益的潛在影響。

256中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(d) 銀行賬簿利率風險（續）

本集團的資產及負債按合同重新定價日或到期日（兩者較早者）列示如下：

2024年12月31日

3個月至

3個月內1年1至5年5年以上不計息合計

資產：

現金及存放中央銀行款項2921951666550–3942453322911存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 2041613 321984 41914 – 24582 2430093

衍生金融資產––––222361222361客戶貸款及墊款10976981161880462553421384005501227613781

金融投資：

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資440282755622473402093892341201010439以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資37940461178314279817588661131183291152以攤餘成本計量的金融投資3445691449893332872946234511053439851985

對聯營及合營企業的投資––––7335773357

物業和設備––––302387302387其他19866273179763556673489703280資產合計167105321886020653193325733662219801448821746

負債：

向中央銀行借款56043113573––6169622同業及其他金融機構存放和

拆入款項(ii) 4052089 1711979 254138 675 95639 6114520以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債6523461516692546299576056

衍生金融負債––––197795197795

存款證19307621704232266–3035445419客戶存款18333925750327682131961179877477834836973已發行債務證券311014826952193297684797126622028722其他354010328307657423913317965373負債合計22956210103877658725331704947206022744834480

利率風險敞口(6245678)8472441(3405999)5028715不適用不適用

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

上表列示數據包含交易賬簿數據。

257中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(d) 銀行賬簿利率風險（續）

本集團的資產及負債按合同重新定價日或到期日（兩者較早者）列示如下：（續）

2023年12月31日

3個月至

3個月內1年1至5年5年以上不計息合計

資產：

現金及存放中央銀行款項370704424984303–3284484042293存放和拆放同業及

其他金融機構款項(i) 1946422 323422 35293 – 35837 2340974

衍生金融資產––––7533975339客戶貸款及墊款9187465153699425288022459095481525386933

金融投資：

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資33322234428125924194907223376811957以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資2723204207408033026295861049142230862以攤餘成本計量的金融投資58034684953831980404079888990378806849

對聯營及合營企業的投資––––6477864778

物業和設備––––298878298878其他245776744016924485563431638216資產合計157293761720824247358335174775184885344697079

負債：

向中央銀行借款73225158149–––231374同業及其他金融機構存放和

拆入款項(ii) 3415815 924444 13684 10 34011 4387964以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債364763348473165341662859

衍生金融負債––––7625176251

存款證18157818089619878–2846385198客戶存款17501563664361186185651486274257333521174已發行債務證券172151311141193484678275147261369777其他4292125265493029349784797885894負債合計2135227182314008905388722812170862040920491

利率風險敞口(5622895)8976842(4169555)4451963不適用不適用

(i) 含買入返售款項。

(ii) 含賣出回購款項。

上表列示數據包含交易賬簿數據。

258中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(e) 資本管理

本集團資本管理的目標為：

－保持合理的資本充足率水平，持續滿足資本監管法規和政策要求。保持穩固的資本基礎，支持本集團業務增長和戰略規劃的實施，實現全面、協調和可持續發展；

－實施資本計量高級方法，完善內部資本充足評估進程，公開披露資本管理相關信息，全面覆蓋各類風險，確保集團安全運營；

－充分運用各類風險量化成果，建立以經濟資本為核心的銀行價值管理體系，完善政策流程和管理應用體系，強化資本約束和資本激勵機制，提升產品定價和決策支持能力，提高資本配置效率；及－合理運用各類資本工具，不斷增強資本實力，優化資本結構，提高資本質量，降低資本成本，為股東創造最佳回報。

本集團對資本結構進行管理，並根據經濟環境和集團經營活動的風險特性進行資本結構調整。為保持或調整資本結構，本集團可能調整利潤分配政策，發行或回購股票、合格其他一級資本工具、合格二級資本工具、可轉換公司債券等。

本集團根據金融監管總局規定的方法定期監控資本充足率。本集團及本行於每季度向金融監管總局提交所需資本監管信息。

2024年1月1日起，本集團按照《商業銀行資本管理辦法》及其他相關規定的要求計算資

本充足率，依據監管機構批准的資本計量高級方法實施範圍，符合監管要求的公司信用風險暴露採用初級內部評級法、零售信用風險暴露採用高級內部評級法，內部評級法未覆蓋的信用風險採用權重法，市場風險主要採用標準法，操作風險採用標準法。

根據《商業銀行資本管理辦法》、《系統重要性銀行評估辦法》、《系統重要性銀行附加監管規定（試行）》和巴塞爾委員會對全球系統重要性銀行附加資本要求的統一規定，本集團的核心一級資本充足率不得低於9%，一級資本充足率不得低於10%，資本充足率不得低於12%。此外，在境外設立的機構也會直接受到當地銀行監管機構的監管，不同國家或地區對於資本充足率的要求有所不同。

本集團按照《商業銀行資本管理辦法》及相關規定計算下列的核心一級資本充足率、一級

資本充足率和資本充足率。該計算依據可能與其他國家或地區（包括中國香港）所採用的相關依據存在差異。

259中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

50.金融風險管理（續）

(e) 資本管理（續）本集團的資本充足率及相關數據按照中國會計準則編製的法定財務報表為基礎進行計算。2024年內，本集團遵守了監管部門規定的資本要求。

本集團按照《商業銀行資本管理辦法》中資本計量高級方法計算的核心一級資本充足率、

一級資本充足率及資本充足率列示如下，比較期未追溯調整：

2024年2023年

12月31日12月31日

核心一級資本36489633404032實收資本356407356407資本公積可計入部分148128148164盈餘公積463951428007一般風險準備614426561303未分配利潤20072031905968少數股東資本可計入部分40713623累計其他綜合收益54777不適用其他不適用560核心一級資本扣除項目2462122091商譽186878488

其他無形資產（土地使用權除外）101948490對未按公允價值計量的項目進行現金流

套期形成的儲備(4260)(2867)對有控制權但不併表的金融機構的

核心一級資本投資–7980核心一級資本淨額36243423381941其他一級資本325111354978其他一級資本工具及其溢價324344354331少數股東資本可計入部分767647一級資本淨額39494533736919二級資本1037078970181二級資本工具及其溢價可計入金額632917635672超額損失準備402917不適用超額貸款損失準備不適用333382少數股東資本可計入部分12441127總資本淨額49865314707100

風險加權資產(i) 25710855 24641631

核心一級資本充足率14.10%13.72%

一級資本充足率15.36%15.17%

資本充足率19.39%19.10%

(i) 為應用資本底線及校準後的風險加權資產。

260中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值

本集團構建了公允價值計量相關的制度辦法和內部機制，規範了金融工具公允價值計量框架、公允價值會計計量方法以及操作規程。公允價值會計計量辦法明確了估值技術、參數選擇，以及相關的概念、模型及參數求解辦法；操作規程落實了上述各類業務的計量流程、計量時點、市場參數選擇，以及相應的角色分工。在公允價值計量過程中，前台業務部門負責日常交易管理，財務會計部門牽頭制定計量的會計政策與估值技術方法並負責系統實現，風險管理部門負責交易信息和模型系統的驗證。

公允價值估計是根據金融工具的特性和相關市場數據於某一特定時間做出，一般是主觀的。本集團根據以下層次確定及披露金融工具的公允價值：

第一層次輸入值，相同資產或負債在活躍市場未經調整的公開報價；

第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的市場信息；及

第三層次輸入值，使用估值技術，部分對估值結果有重大影響的參數並非基於可觀察的市場信息。

下述為採用估值技術確定的以公允價值計量的金融工具公允價值情況說明，包括本集團對市場參與者在金融工具估值時所作假設的估計。

金融投資

採用估值技術進行估值的金融投資包括債券、資產支持證券、投資基金、非上市權益工具和資產管理計劃等。本集團在針對這些投資估值時所運用的主要估值參數包括可觀察數據，或者同時包括可觀察和不可觀察數據。可觀察的估值參數包括對當前利率的假設；不可觀察的估值參數包括對預期違約率、提前還款率、折現率及市場流動性的假設等。

本集團劃分為第二層次的債券投資大部分為人民幣債券，這些債券的公允價值按照中央國債登記結算有限責任公司的估值結果確定，影響估值結果的所有重大估值參數均採用可觀察市場信息。

261中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

衍生工具

採用僅包括可觀察市場數據的估值技術進行估值的衍生工具主要包括利率掉期、貨幣遠

期及掉期、貨幣期權等。最常見的估值技術包括現金流折現模型、布萊克－斯科爾斯模型。模型參數包括即遠期外匯匯率、外匯匯率波動率以及利率曲線等。

對於結構性衍生產品，公允價值主要採用交易商報價。

客戶貸款及墊款

客戶貸款及墊款中採用估值技術進行估值的金融工具主要為票據，採用現金流折現模型估值，其中，銀行承兌票據，根據承兌人信用風險的不同，以市場實際交易數據為樣本，分別構建利率曲線；商業票據，以銀行間拆借利率為基準，根據信用風險和流動性進行點差調整，構建利率曲線。

其他以公允價值計量且其變動計入當期損益的負債

無市場報價的其他以公允價值計量且其變動計入當期損益的負債，主要採用現金流折現模型估值，參數包括對應剩餘期限的利率曲線（經過市場流動性和信用價差調整）；以及Heston模型，參數包括收益率、遠期匯率、匯率波動率等，並使用相同標的物的標準歐式期權活躍市場價格校準模型參數。

262中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(a) 以公允價值計量的金融工具

2024年12月31日

公允

第一層次第二層次第三層次價值合計金融資產衍生金融資產1211121019555222361以公允價值計量且其變動計入

當期損益的買入返售款項–20317–20317以公允價值計量且其變動計入

當期損益的客戶貸款及墊款–4929765005以公允價值計量且其變動計入

其他綜合收益的客戶貸款及墊款–1947988–1947988以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資債券投資174987185582925738981權益投資23736100387028111767基金及其他投資376667801544010159691

789007975761339631010439

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資

債券投資3010202899480–3200500

其他債權類投資–5426–5426權益投資1379357306570385226

3148132910636657033291152

40582458916411997976497262

金融負債

客戶存款–200983–200983

賣出回購款項–715–715以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債15073584232276056衍生金融負債8005189651139197795

81554649332461475549

263中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(a) 以公允價值計量的金融工具（續）

2023年12月31日

公允

第一層次第二層次第三層次價值合計金融資產衍生金融資產33337149151575339以公允價值計量且其變動計入

當期損益的買入返售款項–40514–40514以公允價值計量且其變動計入

當期損益的客戶貸款及墊款–59901146104以公允價值計量且其變動計入

其他綜合收益的客戶貸款及墊款–1295585–1295585以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資債券投資214125153893368540169權益投資198851093574226105046基金及其他投資374438794241357166742

78740614266118951811957

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資

債券投資3385511804101–2142652

其他債權類投資–5421–5421權益投資8761335564047282789

3473121843078404722230862

42938538709241600524460361

金融負債

客戶存款–202976–202976

賣出回購款項–28174–28174以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債146259559183862859衍生金融負債313371939117976251

45953626483017370260

264中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(b) 以公允價值計量的第三層次金融工具變動情況

下表列示了以公允價值計量的第三層次金融資產和金融負債的變動情況：

本年其他（轉出）╱

2024年本年損益綜合收益售出及轉入2024年

1月1日影響合計影響合計購入結算第三層次12月31日

金融資產：

衍生金融資產515110–521(352)(739)55以公允價值計量且其變動計入

當期損益的客戶貸款及墊款1145––(43)–76以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資

債券投資33687–639(1091)22925

權益投資74226(15)–23192(10375)–87028

基金及其他投資41357(940)–18914(15321)–44010以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資

權益投資40472–14903521(3400)2362065703

160052(833)149046787(30582)22883199797

金融負債：

以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融負債(1838)(221)–(761)498–(2322)

衍生金融負債(1179)(174)––496718(139)

(3017)(395)–(761)994718(2461)

265中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(b) 以公允價值計量的第三層次金融工具變動情況（續）

下表列示了以公允價值計量的第三層次金融資產和金融負債的變動情況：（續）

本年其他轉入╱

2023年本年損益綜合收益售出及（轉出）2023年

1月1日影響合計影響合計購入結算第三層次12月31日

金融資產：

衍生金融資產886177–24(587)15515以公允價值計量且其變動計入

當期損益的客戶貸款及墊款10914––(9)–114以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資

債券投資3158412–511(800)873368

權益投資68484(99)–16612(10237)(534)74226

基金及其他投資36320588–10484(6035)–41357以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資

債券投資362–––(362)––

權益投資47024–14951488(9535)–40472

1563431092149529119(27565)(432)160052

金融負債：

以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融負債(1311)(156)–(595)224–(1838)

衍生金融負債(2185)675–(77)39612(1179)

(3496)519–(672)62012(3017)

266中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(b) 以公允價值計量的第三層次金融工具變動情況（續）

本集團第三層次金融工具淨損益影響列示如下：

2024年2023年

已實現(402)391

未實現(826)1220

(1228)1611

(c) 層次之間轉換

(i) 第一層次及第二層次之間轉換

由於特定證券的投資市場環境變化，其公開報價可以在活躍市場中觀察到，本集團於報告期末將這些證券從以公允價值計量的第二層次轉入第一層次。

由於特定證券的投資市場環境變化，其公開報價無法再在活躍市場中觀察到，但根據可觀察的市場參數，有足夠的信息來衡量這些證券的公允價值，本集團於報告期末將這些證券從以公允價值計量的第一層次轉入第二層次。

2024年及2023年，本集團以公允價值計量的金融資產和負債在第一層次和第二層次之間

的轉換金額不重大。

(ii) 第二層次及第三層次之間轉換

由於對部分金融工具估值結果有重大影響的參數由可觀察轉化為不可觀察，本集團於報告期末將這些金融工具從以公允價值計量的第二層次金融資產和負債轉入第三層次。

由於對部分金融工具估值方法有變化或對估值結果有重大影響的參數由不可觀察轉化為

可觀察等原因，本集團於報告期末將這些金融工具從以公允價值計量的第三層次金融資產和負債轉出。

267中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(d) 基於重大不可觀察的模型輸入計量的公允價值採用包括不可觀察市場數據的估值技術進行估值的金融工具主要包括部分結構化衍生金

融工具、資產支持證券、投資基金、非上市權益工具和資產管理計劃等。所採用的估值模型主要為現金流折現模型、資產淨值法和市場比較法等。該等估值模型中涉及的不可觀察假設包括預期違約率、提前還款率、折現率及市場流動性的假設等。

於2024年12月31日，採用其他合理的不可觀察假設替換模型中原有的不可觀察假設對公允價值計量結果的影響不重大（2023年12月31日：不重大）。

(e) 未以公允價值計量的金融資產、金融負債的公允價值

除以下項目外，本集團各項未以公允價值計量的金融資產和金融負債的賬面價值與公允價值之間無重大差異：

2024年12月31日

賬面價值公允價值第一層第二層第三層金融資產以攤餘成本計量的金融投資9851985105310414347310360858126710金融負債

已發行次級債券、二級資本債券

和總損失吸收能力非資本債券749261778648–778648–

2023年12月31日

賬面價值公允價值第一層第二層第三層金融資產以攤餘成本計量的金融投資88068499083501752608830559177682金融負債

已發行次級債券和二級資本債券704129705809–705809–

268中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

51.金融工具的公允價值（續）

(e) 未以公允價值計量的金融資產、金融負債的公允價值（續）

如果存在交易活躍的市場，如經授權的證券交易所，市價為金融工具公允價值之最佳體現。由於本集團所持有及發行的部分金融資產及金融負債並無可取得的市價，對於該部分無市價可依的金融資產或金融負債，本集團以下述現金流量折現或其他估計方法來決定其公允價值：

(i) 在沒有其他可參照市場資料時，與本行重組相關的以攤餘成本計量的金融投資的公允價值根據所定利率並考慮與此金融工具相關的特殊條款進行估算，其公允價值與賬面價值相若。與本行重組無關的以攤餘成本計量的金融投資的公允價值根據可獲得的市價來決定其公允價值，如果無法獲得可參考的市價，則按定價模型或現金流折現法進行估算。

(ii) 已發行次級債券、二級資本債券和總損失吸收能力非資本債券，參考可獲得的市價來決定其公允價值。如果無法獲得可參考的市價，則按定價模型或現金流折現法估算公允價值。

以上各種假設及方法為本集團金融資產及金融負債公允價值的計算提供了統一的基礎。

然而，由於其他機構可能會使用不同的方法及假設，因此，各金融機構所披露的公允價值未必完全具有可比性。

269中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

52.本行財務狀況表及股東權益變動表

本行財務狀況表

2024年2023年

12月31日12月31日

資產現金及存放中央銀行款項32310783983898存放和拆放同業及其他金融機構款項12688331209201衍生金融資產19336752312買入返售款項11482031144948客戶貸款及墊款2678937024618384金融投資1318452211011574以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融投資693738504918以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資28754321913887以攤餘成本計量的金融投資96153528592769對子公司的投資163283163283對聯營企業投資3704236042物業和設備119025123642遞延所得稅資產89322103196其他資產500316458765資產總計4672436142905245

270中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

52.本行財務狀況表及股東權益變動表（續）

本行財務狀況表（續）

2024年2023年

12月31日12月31日

負債向中央銀行借款169622231349同業及其他金融機構存放和拆入款項47116023250269以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債6219552306衍生金融負債16995951234賣出回購款項1473959949247存款證428929370623客戶存款3342571032621398應交所得稅3034561462已發行債務證券19368571250598其他負債530327465975負債合計4293950539304461股東權益股本356407356407其他權益工具324344354331優先股134614134614永續債189730219717儲備12705371139911未分配利潤18335681750135股東權益合計37848563600784負債及股東權益總計4672436142905245廖林劉珺許志勝

董事長副董事長、行長財會機構負責人

271中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

52.本行財務狀況表及股東權益變動表（續）

本行股東權益變動表儲備外幣其他投資財務報表現金流量未分配股東權益股本權益工具資本公積盈餘公積一般準備重估儲備折算差額套期儲備其他儲備小計利潤合計

2023年1月1日3564073543311533483848084802858513(1528)(3089)(189)102214816249953357881

本年淨利潤––––––––––347516347516

其他綜合收益–––––17821794(39)(56)18520–18520

綜合收益總額–––––17821794(39)(56)18520347516366036

2022年度普通股股利（附註17）––––––––––(108169)(108169)對其他權益工具持有者的分配（附註17）––––––––––(14964)(14964)

提取盈餘公積(ii) – – – 34981 – – – – – 34981 (34981) –

提取一般準備––––64264––––64264(64264)–

其他綜合收益結轉留存收益–––––(2)–––(2)2–

2023年12月31日及

2024年1月1日35640735433115334841978954454926332(734)(3128)(245)113991117501353600784

本年淨利潤––––––––––345454345454

其他綜合收益–––––4514463(1225)(87)43895–43895

綜合收益總額–––––4514463(1225)(87)43895345454389349

其他權益工具持有者投入資本–50000(2)––––––(2)–49998

其他權益工具持有者減少資本–(79987)(13)––––––(13)–(80000)

普通股股利(i（) 附註17） – – – – – – – – – – (160312) (160312)對其他權益工具持有者的分配（附註17）––––––––––(14963)(14963)

提取盈餘公積(ii) – – – 34769 – – – – – 34769 (34769) –

提取一般準備––––52251––––52251(52251)–

其他綜合收益結轉留存收益–––––(274)–––(274)274–

2024年12月31日35640732434415333345455859680071202(671)(4353)(332)127053718335683784856

(i) 含2024年中期普通股股利人民幣511.09億元及2023年度普通股股利人民幣1092.03億元。

(ii) 含境外分行提取盈餘公積人民幣0.98億元（2023年：人民幣1.12億元）。

272中國工商銀行股份有限公司

合併財務報表附註（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

53.報告期後事項

本行於2025年3月28日召開董事會，批准在提取法定盈餘公積和一般準備後，派發2024年末期普通股現金分紅，每10股派發人民幣1.646元（含稅），並報年度股東大會審議批准。以本行截至2024年12月31日止已發行普通股股份計算，派息總額共計約人民幣

586.64億元。本財務報表並未在負債中確認該應付股利。

54.比較數據

若干比較數據已經過重分類，以符合本報告期間之列報要求。

55.合併財務報表的批准

本合併財務報表已於2025年3月28日獲本行董事會批准。

273中國工商銀行股份有限公司

未經審計合併財務報表補充信息（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

1.按國際財務報告準則與中國會計準則編製的財務報表差異說明

按國際財務報告準則與中國會計準則編製的財務報表中，2024年歸屬於母公司股東的淨利潤無差異（2023年：無差異）；於2024年12月31日歸屬於母公司股東的權益無差異

（2023年12月31日：無差異）。

2.貨幣集中度

2024年12月31日

美元港元其他合計即期資產225015748975412282793968190

即期負債(2078820)(541721)(826252)(3446793)遠期買入52733332526714771846003188

遠期賣出(5659359)(121026)(701683)(6482068)

淨期權頭寸(26408)8778(13855)(31485)淨（短）╱長頭寸(241097)8845616367311032淨結構頭寸15336975428414182537

2023年12月31日

美元港元其他合計即期資產206954049386211052233668625

即期負債(1977668)(583968)(827181)(3388817)遠期買入25551323079865248073387925

遠期賣出(2784831)(124849)(758157)(3667837)

淨期權頭寸(20223)2185(12736)(30774)淨（短）╱長頭寸(158050)9521631956(30878)淨結構頭寸14601287026781173663淨期權頭寸根據香港金融管理局要求的德爾塔約當方法計算。本集團的淨結構頭寸包括本行主要涉及外匯交易的境外分支機構，經營銀行業務的子公司和其他子公司的結構頭寸。結構資產及負債包括：

－物業和設備（扣除折舊費）；

－境外分支機構的資本和法定儲備；及

－對境外子公司和聯營及合營企業的投資。

274中國工商銀行股份有限公司

未經審計合併財務報表補充信息（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

3.客戶貸款及墊款（未含應計利息）

(i) 逾期客戶貸款及墊款

2024年2023年

12月31日12月31日

本金或利息已逾期達下列期間的

本集團客戶貸款及墊款總額：

3至6個月5042038972

6至12個月7015962917

12個月以上163800121299

284379223188

佔客戶貸款及墊款總額百分比：

3至6個月0.18%0.15%

6至12個月0.25%0.24%

12個月以上0.57%0.46%

1.00%0.85%

對已逾期客戶貸款及墊款的界定如下：

有指定還款日期的客戶貸款及墊款在其本金或利息逾期時會被分類為已逾期。

對於以分期付款償還的客戶貸款及墊款，如果部分分期付款已逾期，這些貸款的全部金額均被分類為已逾期。

275中國工商銀行股份有限公司

未經審計合併財務報表補充信息（續）（除特別註明外，金額單位均為人民幣百萬元）

3.客戶貸款及墊款（未含應計利息）（續）

(ii) 按地區劃分的逾期客戶貸款及墊款

2024年2023年

12月31日12月31日

總行5282946984環渤海地區5572848059西部地區5811853866中部地區5978542126珠江三角洲7346554727長江三角洲4944833009東北地區1774318899境外及其他3962332754

406739330424

(iii) 已重組的客戶貸款及墊款

2024年12月31日2023年12月31日

佔總客戶佔總客戶貸款及墊款貸款及墊款百分比百分比

已重組的客戶貸款及墊款1390860.49%827230.32%

減：逾期3個月以上的

已重組客戶貸款及墊款(23378)(0.08%)(8575)(0.03%)逾期少於3個月的

已重組客戶貸款及墊款1157080.41%741480.29%

4.中國境內非銀行的風險敞口

本行是於中國境內成立的商業銀行，主要於中國境內從事銀行業務。於2024年12月31日及2023年12月31日，本行很大部分的業務風險來自與中國境內機構或個人的交易。

有關於本行交易對手各種風險的分析已於財務報表各附註中披露。

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