上海环境集团股份有限公司

已审财务报表

2024年度上海环境集团股份有限公司

目录页次

审计报告1-8已审财务报表

合并资产负债表9-11

合并利润表12-13

合并股东权益变动表14-15

合并现金流量表16-17

公司资产负债表18-19公司利润表20

公司股东权益变动表21-22

公司现金流量表23-24

财务报表附注25-135补充资料

1.非经常性损益明细表1

2.净资产收益率和每股收益2审计报告

安永华明（2025）审字第70000393_B01号上海环境集团股份有限公司

上海环境集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海环境集团股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的上海环境集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海环境集团股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海环境集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

政府和社会资本合作（“PPP”）项目合同上海环境集团股份有限公司（“环境集在审计中，我们执行了以下程团”）下属项目公司通过订立PPP项目合同 序：

从国家行政部门获取固体废弃物处理及污水

处理等公共基础设施项目的特许经营权， 我们通过查看环境集团PPP项PPP 项目合同通常包括建设、运营及移交活 目合同的相关条款，评估了管动。在特许经营权期满后，环境集团需要将理层对有关业务所作的判断。

有关基础设施移交国家行政部门。在确定该等业务是否属于《企业会计准则解释第14 我们通过获取环境集团PPP项号》规范的PPP项目合同时，管理层需要作 目合同和PPP核算模型底稿，出判断。同时，环境集团根据PPP项目合同 对于其中的基本信息和关键参中有关项目运营期间是否满足有权收取可确数进行了复核，例如保底单价/定金额的现金（或其他金融资产）的条件的收入、运营期限、实际利率、规定，分别确认金融资产与无形资产。混合模式下金融资产和无形资产的拆分、PPP项目合同资产

PPP项目建设过程中，环境集团根据预算成 初始确认金额等。

本和工期的估计对金融资产与无形资产的账

面价值进行复核及修正，根据项目周期、授此外，我们了解了环境集团管予方的信用风险、无风险报酬率等综合考虑 理层对PPP项目承接及会计处

确定金融资产实际利率。理模式判断、建造及运营环节中实际利率与预计负债的估计

PPP项目运营过程中，环境集团根据未来为 及复核的业务流程，执行了内维持服务能力而发生的更新支出和移交日前部控制流程的测试，并通过复的恢复性大修义务，确认与PPP项目合同相 核环境集团按照专业报告确认关的预计负债；确认上述预计负债需要管理预计负债的金额及相关的估计

层运用较多的判断和估计，判断和估计的变和判断，对未来支出义务进行化将可能导致预计负债金额的调整。了核查。

财务报表对PPP项目合同的披露请参见附注

三、9（金融工具）、17（无形资产）、30（重大会计判断和估计）、附注五、8（合同资产）、13（长期应收款）、21（无形资产）、26（其他非流动资产）、40（预计负债）。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

PPP项目合同的建造服务收入确认

环境集团下属项目公司通过订立PPP项目 在审计中，我们执行了以下程合同从国家行政部门获取固体废弃物处理序：

及污水处理等公共基础设施项目的特许经营权，PPP项目合同通常包括建设、运营 我们通过查看环境集团PPP项目及移交活动，该等业务根据《企业会计准合同的相关协议条款，评估了管则解释第14号》进行处理。理层对有关业务适用性所作的判断。

于2024年12月31日，环境集团根据PPP项目合同确认建造服务收入人民币我们评价了管理层聘请的外部评

338278548.34元。建造服务收入参考同估师的专业胜任能力、独立性和

类建造服务的成本利润率以成本加成法确客观性。

定。

我们通过比较建造服务实际成本

建造服务成本利润率的确定需要管理层作与预计总成本，复核成本变更相出重大判断及估计，管理层已委派外部评关的支持性文件，评价了管理层估机构协助估计建造服务的成本利润率。就建造服务预计预计总成本所作的判断及估计。

财务报表对PPP项目合同的建造收入的披露请参见附注三、22（与客户之间的合同我们利用安永内部估值专家的工产生的收入）、30（重大会计判断和估作，协助评价管理层估计建造服计）、附注五、48（营业收入及成本）。务成本利润率时的方法。

我们分析和复核管理层确认建造

服务收入会计核算的适当性，对于建造服务收入的披露是否符合相关规定。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

工程总承包服务合同的收入确认

环境集团下属公司采用设计-采购-施工在审计中，我们执行了以下程（“EPC”）的工程总承包模式开展公共 序：

基础设施建设业务，满足某一时段内履行的履约义务的，所产生的收入按履约进度我们了解了环境集团管理层对确认合同收入和合同成本，履约进度的确 EPC工程总承包服务合同的预计定需要管理层作出重大判断及估计，包括总成本预算编制、合同变更及预EPC工程总承包服务合同的交付和服务范 计总成本定期复核的业务流程，围、合同预计总成本、为完成合同尚需发并执行了内部控制流程的测试。

生的成本、合同总收入金额和合同履约风

险的判断及估计。 我们对比EPC工程项目实际成本、为完成合同尚需发生的成本

财务报表对EPC工程总承包服务合同的收 与预计总成本的差异，评估了管入确认的披露请参见附注三、22（与客户 理层就EPC工程总承包服务合同之间的合同产生的收入）、23（合同资产的为完成合同尚需发生的成本和与合同负债）、24（与合同成本有关的资预计总成本所作的判断及估计。产）、30（重大会计判断和估计）、附注

五、8（合同资产）、48（营业收入及成我们获取并复核了基于项目经本）。理、分包商共同确认及第三方监理或业主评估的完工进度编制的实际成本及履约进度计算表。

我们对EPC工程总承包服务合同的完工进度和合同收入执行了重新计算程序。

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四、其他信息上海环境集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估上海环境集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督上海环境集团股份有限公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海环境集团股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海环境集团股份有限公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就上海环境集团股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：潘健慧（项目合伙人）

中国注册会计师：梁琼琼中国北京2025年3月27日

A member firm of Ernst & Young Global Limited上海环境集团股份有限公司财务报表附注

2024年度人民币元

一、基本情况

上海环境集团股份有限公司，原上海环境集团有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国上海市注册的一人有限责任公司(法人独资)，于2004年6月28日成立，由上海市国有资产监督管理委员会(“上海市国资委”)作为单一股东进行出资。

2006年8月8日，上海市国资委出具《关于同意上海环境集团有限公司国有资产划转的函》(沪国

资委事[2006]693号)，同意将上海环境集团有限公司国有资产整体划转至上海市城市建设投资开发总公司(现更名为：上海城投（集团）有限公司)(以下简称“上海城投”)。

2008年7月11日，上海城投作出股东决议，将其持有的本公司100%股权以协议方式转让给上海城

投控股股份有限公司(以下简称“城投控股”)。

根据城投控股于2015年6月18日召开董事会审议通过的《关于上海城投控股股份有限公司换股吸收合并上海阳晨投资股份有限公司及分立上市暨关联交易方案的议案》，城投控股以换股方式吸收合并上海阳晨投资股份有限公司(“阳晨投资”)(以下简称“本次合并”)，并于合并实施后以存续方式实施分立(以下简称“本次交易”或“本次重组”)。同日，城投控股、阳晨投资与本公司签署《换股吸收合并协议》，就本次合并的相关安排予以明确约定。本次交易及其相关事项已取得城投控股和阳晨投资各自股东大会的批准及授权，并经国务院国有资产监督管理委员会、上海市国资委、商务部与中国证监会审核及同意。

于2016年12月23日，城投控股通过向阳晨投资全体股东发行A股股份，以换股方式吸收合并阳晨投资。于2016年12月23日，本公司与城投控股签署《资产划转协议书》获得阳晨投资的所有资产，并承继所有债权及债务，阳晨投资的业务由本集团继续开展。

依据中国证监会《关于核准上海城投控股股份有限公司吸收合并上海阳晨投资股份有限公司并分立上市的批复》(证监许可[2016]2368号)，本公司于2017年2月22日自城投控股分立，作为本次分立的分立主体，本公司全部股权由城投控股于分立实施股权登记日登记在册的全体股东按持股比例取得及变更为股份有限公司。控股股东变更为上海城投。

于2017年2月28日，本公司召开上海环境集团股份有限公司第一次股东大会，会议审议通过《关于申请上海环境集团股份有限公司股票上市及相关事宜的议案》及《关于授权公司董事会办理公司上市相关事宜的议案》。2017年3月17日，上海环境第一届董事会第二次会议审议通过《关于公司申请股票上市相关文件的议案》。

于2017年3月15日，本公司取得上海市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为

91310115764269544Y的营业执照。本公司注册资本为人民币702543884.00元，股本总数为

702543884股。

于2017年3月29日，上海证券交易所出具《关于上海环境集团股份有限公司人民币普通股股票上市交易的通知》(上海证券交易所自律监管决定书[2017]81号)同意本公司的人民币普通股股票在

上海证券交易所上市，股票简称为“上海环境”，股票代码为“601200”。

于2019年6月18日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]929号文核准，本公司公开发行可转换公司债券21700000张，每张面值人民币100.00元，发行总额人民币2170000000.00元。

经上海证券交易所自律监管决定书[2019]124号文同意，上述可转换公司债券于2019年7月8日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“环境转债”，债券代码“113028”。根据有关规定和本公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本公司本次发行的“环境转债”自2019年

12月24日起可转换为本公司股份。

25上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

一、基本情况（续）

于2020年9月17日，本公司发行的“环境转债”累计共有人民币2161222000.00元已转换为本公司股票，转股数为208551494股，2020年9月18日起，“环境转债”停止交易和转股并在上海证券交易所摘牌，尚未转股的人民币8778000.00元“环境转债”全部被冻结。根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司提供的数据，本公司本次赎回“环境转债”数量为87780张。本次“环境转债”转股完成后，本公司总股本增至1121858543股，注册资本变更为人民币

1121858543.00元。

于2024年6月27日，本公司召开2023年年度股东大会，审议通过转增股本方案，本次转增股本以方案实施前的公司总股本1121858543股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计转增224371708股，本次转增股本后总股本为1346230251股。

本公司注册地址为上海市长宁区虹桥路1881号，本公司总部位于上海市浦东新区浦东南路500号国家开发银行大厦。

本公司及子公司(统称“本集团”)主要经营活动为：以生活垃圾和市政污水为核心主业，同时聚焦危废医废、土壤修复、市政污泥、固废资源化等新兴业务领域，从规划、设计、咨询、研发、监测、监管、投资、建设、运营、工程总承包等环节全方位、全过程提供顶层设计和定制化服务。

本集团的母公司和最终母公司为于中国成立的上海城投。

本财务报表业经本公司董事会于2025年3月27日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。

2.持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

截至2024年12月31日止，本集团及本公司流动负债高于流动资产的金额为152329824.43元及

2011184460.91元。本集团于2024年12月31日拥有充足的银行授信额度，在未来12个月内有足

够的营运资金满足日常运营及偿还到期债务所需，故本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量、政府和社会资本合作项目合同会计处理等。

26上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

2.会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

4.财务报表披露遵循的重要性标准确定方法和选择依据

重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的

10%以上且金额大于人民币1000万元

账龄超过1年且金额重要的预付款项单项账龄超过1年占预付款项总额的10%以上且金额大于人民币1000万元合同资产账面价值发生重大变动合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余

额的30%以上重要的在建工程单个项目的预算大于人民币1亿元

账龄超过1年且金额重要的应付款项单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应

付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于人民币1000万元合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余

额的30%以上

存在重要少数股东权益的子公司达到当年合并净利润的10%且少数股东权益大于

合并净资产的5%重要的合营企业或联营企业对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占

合并净资产的1%以上或长期股权投资权益法下

投资损益占合并净利润的5%以上重要的投资活动现金流量单项投资支付的现金或收回投资收到的现金占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总

额的10%以上且金额大于人民币1000万元

5.企业合并

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

27上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

5.企业合并（续）

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

6.合并财务报表

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。

28上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

7.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

8.外币业务和外币报表折算

本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

9.金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量

全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

29上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

9.金融工具（续）

（2）金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量

特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该

金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的

金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

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9.金融工具（续）

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融工具减值预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及合同资产进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。

基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

本集团根据开票日期确定账龄，根据合同约定收款日计算逾期账龄。

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9.金融工具（续）

（4）金融工具减值（续）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的

无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

（5）金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融资产转移

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

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10.存货

存货包括原材料、库存商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用先进先出法或加权平均法确定其实际成本。

存货的盘存制度采用永续盘存制。

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存货类别计提。

归类为流动资产的合同履约成本列示于存货。

11.持有待售的非流动资产

主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

同时满足下列条件的，划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

持有待售的非流动资产或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产，不计提折旧或摊销，不按权益法核算。

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12.长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证

券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。

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13.投资性房地产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物39.75年5%2.39%

本集团至少于每年年度终了，对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧（摊销）方法进行复核，必要时进行调整。

14.固定资产

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

固定资产（除填埋库区及退役费用）的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物20-40年3%-5%2.38%-4.85%

机器设备3-25年3%-5%3.80%-32.33%

运输工具5-10年3%-5%9.50%-19.40%

电子设备、器具及家具3-10年3%-5%9.50%-32.33%

固定资产中填埋库区及退役费用的折旧采用工作量折旧法计提，按照固定资产使用寿命内完成工作量的比例计提折旧费。

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

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15.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入无形资产或长期待摊费用，标准如下：

结转无形资产或长期待摊费用的标准

信息平台软件信息数据库的全面搭建工作完成，经调试系统功能可以使用，并经使用部门验收。

非技术改造工程主体建设工程及配套工程已实质上完工，达到预定设计要求，经施工、使用部门、管理部门完成验收。

16.借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。

当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

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17.无形资产

无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：

使用寿命特许经营权特许经营权经营期限

土地使用权30-50年软件2-15年其他5年特许经营权

本集团通过订立政府和社会资本合作（“PPP”）项目合同，在 PPP 项目运营期间有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利。本集团在 PPP 项目资产达到预定可使用状态前，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为合同资产；本集团在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。本集团将建设阶段和运营阶段的该类PPP 项目资产列报为无形资产——特许经营权，并在该 PPP 项目竣工验收之日起至运营期及其延展期届满或特许经营权终止之日的期间采用直线法摊销。

本集团将内部研究开发项目的支出，根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性区分为研究阶段支出和开发阶段支出。为研究环保生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。大规模生产之前，针对环保生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：环保生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；管理层已批准环保生产工艺开发的预算；

已有前期市场调研的分析说明环保生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；有足够的技术和资金支持，以进行环保生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及环保生产工艺开发的支出能够可靠地归集。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

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18.资产减值

对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税资产、金融资产、持有待售资产外的

资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。

比较其包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项支出，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

（1）短期薪酬

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利（设定提存计划）

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

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20.职工薪酬（续）

（3）辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

21.预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。

22.与客户之间的合同产生的收入

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

（1）建造合同

本集团与客户之间的建造合同通常包含建造设计、设备采购、建造安装多项商品和服务承诺，由于本集团需要将上述商品或服务整合成合同约定的组合产出转让给客户，本集团将其整体作为单项履约义务。

根据合同约定、法律规定等，本集团为所建造的资产提供质量保证。对于为向客户保证所建造的资产符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、21进行会计处理。

本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。

本集团通过向客户提供公共基础设施建造服务履行履约义务，由于客户能够控制本集团履约过程中的在建资产，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定建造服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于公共基础设施建造服务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，本集团在向客户转让建造服务前能够主导建造服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，拥有该建造服务的控制权，因此是主要责任人，在建造服务交付给客户完成验收时按照已收或应收对价总额确认收入。

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22.与客户之间的合同产生的收入（续）

（2）销售商品合同

本集团与客户之间的销售商品合同通常包含电力供应、设备销售、联副产品销售等多项承诺，具体承诺视与客户约定不同而存在差异，由于客户能够分别从上述商品或服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且上述商品或服务之间不存在重大整合、重大修改或定制或者高度关联，本集团将其作为可明确区分商品，分别构成单项履约义务。

本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。

本集团通过向客户交付电力、设备销售、联副产品等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签收时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

（3）提供服务合同

本集团与客户订立合同，向客户提供固体废弃物处理服务、污水处理服务、污泥干化服务、建设及运营咨询服务、设计、工程承包及生态修复服务，为单项履约义务。

本集团将因向客户转让服务而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。本集团部分与客户之间的合同存在价格调整的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。

本集团通过向客户提供固体废弃物处理服务、污水处理服务、污泥干化服务、建设及运营咨询服

务、设计、工程承包及生态修复服务履行履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益或者本集团履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（4） PPP项目合同

PPP项目合同，是指本集团与政府方依法依规就PPP项目合作所订立的合同，该合同同时符合下列特征（以下简称“双特征”）：

（1） 本集团在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务；

（2）本集团在合同约定的期间内就其提供的公共产品和服务获得补偿。

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22.与客户之间的合同产生的收入（续）

（4） PPP项目合同（续）

PPP项目合同应当同时符合下列条件（以下简称“双控制”）：

（1） 政府方控制或管制集团使用PPP 项目资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；

（2） PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。

PPP合同项下通常包括建设、运营及移交活动。于建设阶段，本集团按照上文建造合同的会计政策确定本集团是主要责任人还是代理人，若本集团为主要责任人，则相应地确认建造服务的合同收入及合同资产、无形资产或其他非流动资产，其中建造合同收入参考同类建造服务的成本利润率以成本加成法确定。于运营阶段，本集团分别以下情况进行相应的会计处理：

（1） PPP项目合同规定本集团在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，本集团在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）之前，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为合同资产；本集团在拥有收

取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额从合同资产转为应收款项，并根据金融工具会计政策的规定进行会计处理。本集团在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金的差额，确认为无形资产；

（2） PPP项目合同规定本集团有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本集团在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照上文无形资产会计政策规定进行会计处理。

于运营阶段，当提供劳务服务时，确认相应的收入；发生的日常维护或修理费用，确认为当期费用。

合同规定本集团为使有关基础设施保持一定服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出中本集团承担的现时义务部分确认为一项预计负债。

23.合同资产与合同负债

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

（1）合同资产

在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素），确认为合同资产；后续取得无条件收款权时，转为应收款项。

本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

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23.合同资产与合同负债（续）

（2）合同负债

在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。

24.与合同成本有关的资产

本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。

本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

25.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

本集团根据经济业务的性质对于政府补助采取总额法和净额法进行核算，对于同类或类似政府补助仅选用一种方法。总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

25.政府补助（续）

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

26.递延所得税

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生

的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交

易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润

也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影

响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相关的递延所得税资产：该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

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财务报表附注（续）

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三、重要会计政策及会计估计（续）

26.递延所得税（续）

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收

征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

27.租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（1）作为承租人

除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或

比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

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财务报表附注（续）

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27.租赁（续）

（1）作为承租人（续）

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

（2）作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

作为经营租赁出租人

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

28.安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

29.公允价值计量

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

30.重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。

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30.重大会计判断和估计（续）

（1）判断

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

建造合同履约进度的确定方法

本集团按照投入法确定提供建造合同的履约进度，具体而言，本集团按照累计实际发生的建造成本占预计总成本的比例确定履约进度，累计实际发生的成本包括本集团向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本。本集团认为，与客户之间的建造合同价款以建造成本为基础确定，实际发生的建造成本占预计总成本的比例能够如实反映建造服务的履约进度。鉴于建造合同存续期间较长，可能跨越若干会计期间，本集团会随着建造合同的推进复核并修订预算，相应调整收入确认金额。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

（2）估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

金融工具和合同资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

存货跌价准备

本集团的存货按照成本与可变现净值孰低计量。本集团在估计存货的可变现净值时，考虑存货的持有目的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的预计使用情况和预计出售价格。

存货的可变现净值可能随市场价格或需求等因素的改变而发生变化，进而影响存货跌价准备的金额和变化当期的损益。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

30.重大会计判断和估计（续）

（2）估计的不确定性（续）

PPP项目合同

本集团于PPP项目建设及运营过程中根据预算成本和工期的估计对金融资产与无形资产的账面价

值进行复核及修正，根据项目周期、授予方的信用风险、无风险报酬率等综合考虑确定金融资产实际利率。

本集团于PPP项目运营过程中根据未来为维持服务能力而发生的更新支出和移交日前的恢复性大修义务，确认与PPP项目相关的现时义务，确认预计负债。管理层在对上述大修义务进行估计时，涉及较多的判断，估计的变化将可能导致预计负债金额的调整。

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

商誉减值本集团在资产负债表日判断是否存在可能发生减值的迹象并至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、23。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

建造合同本集团根据建造工程个别合同的完工百分比确认收益。管理层根据总预算成本中所涉实际成本估计建造工程完工百分比，亦估计有关合同收益。鉴于建造合同中所进行活动性质，进行活动之日及活动完成之日通常会归入不同的会计期间。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，提取损失准备，并确认为当期费用。本集团会随着合同进程检查并修订预算(若实际合同收益小于预计或实际合同成本，则计提合同预计损失准备)中的合同收益及合同成本估计。

PPP项目合同建造服务的公允价值

本集团根据 PPP 项目合同提供固体废弃物处理和污水处理等公共基础设施的建造服务收入，参考建造服务开工日期提供同类建造服务的成本利润率以成本加成法估计，并按实际发生的建造成本占预计总成本的比例确定履约进度。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

30.重大会计判断和估计（续）

（2）估计的不确定性（续）承租人增量借款利率

对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

税项

本集团在多个地区缴纳多种税项。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

31.重要会计政策变更

关于流动负债与非流动负债的划分

2023年发布的《企业会计准则解释第17号》规定，在对负债的流动性进行划分时，应考虑本集团

在资产负债表日是否有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利，不受本集团是否行使该权利的主观可能性的影响。本集团自2024年1月1日起施行，该项会计政策变更对集团财务报表无重大影响。

四、税项

1.主要税种及税率

计税依据税率

增值税销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予13%、9%或6%抵扣的进项税额后的差额

城市维护建设税实际缴纳的增值税7%、5%或1%

教育费附加实际缴纳的增值税3%

地方教育费附加实际缴纳的增值税2%

企业所得税应纳税所得额25%

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四、税项（续）

1.主要税种及税率（续）

执行不同企业所得税税率纳税主体如下：

所得税税率上海友联竹园第一污水处理投资发展有限公司("竹园污水”)15%

上海环境卫生工程设计院有限公司（“设计院”）15%

上海城投上境生态修复科技有限公司（“上境修复”）15%

上海东石塘再生能源有限公司（“奉贤焚烧”）15%

成都温江区阳晨水质净化有限公司（“温江阳晨”）15%

成都市温江区新阳晨污水处理有限公司（“温江新阳晨”）15%

上海城瀛废弃物处置有限公司（“崇明中转”）20%

上海城投环复私募基金管理有限公司（“环复私募”）20%

2.税收优惠

（1）根据财政部税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)，纳税人从事垃圾处理、污泥处理处置劳务或污水处理劳务项目适用增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策。根据上述文件，本集团下属从事污水处理的子公司竹园污水、温江阳晨、温江新阳晨及温江城投，下属从事固体废弃物处理的子公司青岛环境再生能源有限公司、南京环境再生能源有限公司、金华雅境再

生能源有限公司（“金华雅境”）、洛阳环洛再生能源有限公司及漳州环境再生能源有

限公司（“漳州焚烧”），适用增值税免税，其他子公司缴纳的增值税按70%即征即退；

本集团下属子公司从事固体废弃物处理产生的上网发电收入缴纳的增值税按100%即征即退。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

四、税项（续）

2.税收优惠（续）

（2）根据企业所得税法，环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所

属纳税年度起，第1年自第3年免征企业所得税，第4年自第6年减半征收企业所得税。于

2024年度，本集团以下子公司符合以上规定，享受企业所得税优惠政策：

(a) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 3 年度，即免征企业所得税：威海艾山环境再生能源有限公司、上海维皓再生能源有限公司；

(b) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 4 年度，即减半征收企业所得税：成都威斯特再生能源有限公司宝林焚烧项目、上海天马再生能源有限公司二期焚烧项

目、上海城投瀛洲生活垃圾处置有限公司二期焚烧项目、宁波奉环再生能源有限

公司、金华雅境再生能源有限公司、福州沪榕海环再生能源有限公司、晋中环榆

再生能源有限公司、上海漾沁环境科技有限公司、新昌县环新再生能源有限公司

焚烧项目、上海科频再生能源有限公司、上海跃昕环保科技有限公司、上海环云

环保科技有限公司、宁波市奉环投资有限公司飞灰项目、成都阳晨城投水质净化有限公司；

(c) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 5 年度，即减半征收企业所得税：漳州环境再生能源有限公司、太原环晋再生能源有限公司、上海环云再生能源有限公司；

(d) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 6 年度，即减半征收企业所得税：威海环文再生能源有限公司、蒙城环蒙再生能源有限公司、宁波市奉环投资有限公司

渗滤液项目、晋中市环和环保能源有限公司；

（3）本集团下属子公司设计院、上海友联竹园第一污水处理投资发展有限公司(“竹园污水”)、上海城投上境生态修复科技有限公司（“上境修复”）和上海东石塘再生能源

有限公司（“奉贤焚烧”）分别于2024年12月、2022年11月、2023年11月和2023年11月通过高新技术企业资质的复审，取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局及上海地方税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号分别为GR202431004821 号、GR202231007136 号、GR202331000109 号和 GR202331000036 号，该证书的有效期为3年，优惠税率适用期间分别为2024年至2026年、2022年至2024年、

2023年至2025年和2023年至2025年。因此，设计院、竹园污水、上境修复和奉贤焚

烧于本年度适用的企业所得税税率为15%。

（4）根据财政部国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本集团下属上海环境集团天马再生、奉贤焚烧、设计院、竹园污水和上境修复符合以上规定，享受相应的税收优惠。

（5）根据财政部税务总局国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本集团下属子公司温江阳晨、温江新阳晨注册地为四川省，符合有关要求，本年度适用的企业所得税税率为15%。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

四、税项（续）

2.税收优惠（续）

（6）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本集团下属崇明中转、环复私募符合以上规定，享受相应的税收优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

1.货币资金

2024年2023年

银行存款810275937.70750598269.43

其他货币资金6476182.0520590671.29

存放财务公司款项329049574.02398126752.44

合计1145801693.771169315693.16

2.应收票据

（1）应收票据分类列示

2024年2023年

银行承兑汇票677678.531780814.00

商业承兑汇票--

677678.531780814.00

减：应收票据坏账准备--

合计677678.531780814.00

（2）已质押的应收票据

于2024年12月31日，本集团不存在已质押的应收票据。

51上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

3.应收账款

（1）按账龄披露

应收账款的账龄分析如下：

2024年2023年

1年以内2056645872.932120480603.76

1年至2年707395291.44511064819.95

2年至3年399256737.12140168347.64

3年以上354397645.12217536433.49

3517695546.612989250204.84

减：应收账款坏账准备24107903.6942016623.68

合计3493587642.922947233581.16

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备760838.840.02760838.84100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备3516934707.7799.9823347064.850.663493587642.92

合计3517695546.61100.0024107903.693493587642.92

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备760838.840.03760838.84100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备2988489366.0099.9741255784.841.382947233581.16

合计2989250204.84100.0042016623.682947233581.16

52上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

3.应收账款（续）

（2）按坏账计提方法分类披露（续）

于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：

账面余额减值准备计提比例（%）

组合一：关联企业、签署特许经营权的

政府机构及国网电力企业3113123156.79755924.700.02

组合二：其他第三方企业403811550.9822591140.155.59

合计3516934707.7723347064.85

（3）坏账准备的情况

应收账款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年转回年末余额

2024年42016623.68765924.70(18674644.69)24107903.69

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

于2024年12月31日，应收账款和合同资产金额前五名如下：

应收账款合同资产应收账款和合同资产占应收账款和应收账款坏年末余额年末余额年末余额合同资产年末账准备和合余额合计数的同资产减值比例（%）准备年末余额

国网上海市电力公司588579735.44-588579735.4414.66207305.47上海老港固废综合开发有限

公司445859306.82-445859306.8211.10-国网福建省电力有限公司漳

州供电公司123796391.53-123796391.533.08133030.59国网山西省电力公司晋中供

电公司118710262.46-118710262.462.9656741.75上海市政工程设计研究总院

(集团)有限公司15900841.9692618871.85108519713.812.70-

合计1292846538.2192618871.851385465410.0634.50397077.81

53上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

4.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

2024年2023年

银行承兑汇票-570731.79

于2024年12月31日，本集团不存在已质押的应收款项融资。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

预付款项的账龄分析如下：

2024年2023年

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内129678974.7894.7672766102.8894.90

1年至2年5695941.034.162605122.703.40

2年至3年330061.800.24240273.500.31

3年以上1152264.280.841061990.781.39

合计136857241.89100.0076673489.86100.00

于2024年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

54上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

5.预付款项（续）

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

于2024年12月31日，预付款项金额前五名如下：

年末余额占预付款项年末余额

合计数的比例（%）

普拉克环保系统(北京)有限公司39767065.8329.06

福建省诺希飞翔贸易有限公司26117830.0019.08

杭州能源环境工程有限公司5907109.504.32

安乐设备安装工程(上海)有限公司5777000.004.22

上海环保工程成套有限公司3320000.002.43

合计80889005.3359.11

6.其他应收款

2024年2023年

其他应收款57526328.50316995184.60其他应收款

（1）按账龄披露

其他应收款的账龄分析如下：

2024年2023年

1年以内15406494.9685944043.66

1年至2年35438673.35211027710.74

2年至3年3002575.221071774.82

3年以上81054941.4395933369.05

134902684.96393976898.27

减：其他应收款坏账准备77376356.4676981713.67

合计57526328.50316995184.60

55上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

6.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（2）按款项性质分类情况

其他应收款账面余额按性质分类如下：

2024年2023年

代垫款项11104191.23244991273.70

往来款69997685.5665690175.82

保证金/押金28493180.0864157741.45

增值税即征即退9642873.036107554.79

其他15664755.0613030152.51

134902684.96393976898.27

减：其他应收款坏账准备77376356.4676981713.67

合计57526328.50316995184.60

（3）坏账准备计提情况

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备73919458.9754.7973919458.97100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备60983225.9945.213456897.495.6757526328.50

合计134902684.96100.0077376356.4657526328.50

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备73919458.9718.7673919458.97100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备320057439.3081.243062254.700.96316995184.60

合计393976898.27100.0076981713.67316995184.60

56上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

6.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（3）坏账准备计提情况（续）

单项计提坏账准备的重要其他应收款情况如下：

2024年2023年

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备上海振良企业发

展有限公司40000000.0040000000.00100.00预计无法收回40000000.0040000000.00上海百玛士绿色

能源有限公司21970503.2721970503.27100.00预计无法收回21970503.2721970503.27

合计61970503.2761970503.2761970503.2761970503.27

于2024年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：

账面余额减值准备计提比例（%）

组合一：关联企业及政府机构25653941.27--

组合二：其他第三方企业35329284.723456897.499.78

合计60983225.993456897.49其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动

如下：

第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

年初余额3062254.70-73919458.9776981713.67

本年计提526819.03--526819.03

本年转回(132176.24)--(132176.24)

年末余额3456897.49-73919458.9777376356.46本年影响损失准备变动的其他应收款账面余额较上年未发生显著变动。

57上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

6.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（4）坏账准备的情况

其他应收款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年转回年末余额

其他应收款坏账准备76981713.67526819.03(132176.24)77376356.46

（5）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名

于2024年12月31日，其他应收款金额前五名如下：

年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数的年末余额比例（%）

上海振良企业发展有限公司40000000.0029.65往来款5年以上40000000.00

上海百玛士绿色能源有限公司21970503.2716.29往来款5年以上21970503.27

西和县财政局13000000.009.64保证金1至2年-增值税即征

上海市松江区税务局第十税务所6792366.185.04即退1年以内-增值税即征

国家税务总局上海市普陀区税务局2404236.401.78即退1年以内-

合计84167105.8562.4061970503.27

7.存货

2024年2023年

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

/减值准备/减值准备

原材料210926753.13-210926753.13208674974.74-208674974.74

合同履约成本15553459.58-15553459.5813520391.52-13520391.52

库存商品5390729.68-5390729.681294512.33-1294512.33

合计231870942.39-231870942.39223489878.59-223489878.59

合同履约成本根据结转营业成本的金额摊销，年末账面价值根据流动性列示于存货。

58上海环境集团股份有限公司

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2024年度人民币元

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8.合同资产

（1）合同资产情况

2024年

账面余额减值准备账面价值

工程承包及设计规划服务419419485.62-419419485.62

咨询服务49583484.02-49583484.02

垃圾处理服务29165821.17-29165821.17

合计498168790.81-498168790.81

2023年

账面余额减值准备账面价值

工程承包及设计规划服务276269192.22-276269192.22

咨询服务38982104.99-38982104.99

垃圾处理服务25310645.16-25310645.16

合计340561942.37-340561942.37

（2）合同资产账面价值重大变动

本年合同资产账面价值发生重大变动的金额和原因：

变动金额变动原因

工程承包及设计规划服务143150293.40已履约未结算工程项目增加

59上海环境集团股份有限公司

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2024年度人民币元

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9.持有待售资产

账面余额减值准备账面价值预计处置价格预计处置费用预计处置时间

持有待售长期股权投资12848908.74-12848908.7418750000.0092590.002025年2024年12月4日，本公司的子公司上海城投上境生态修复科技有限公司（以下简称“城投上境”）就处置持有的上海动力电池循环利用中心有限公司的15.7895%股权事宜取得相关批复。于2024年12月31日，该事项已经签署了具有法律约束力的收购意向书，处置预计在1年内可以完成，因此将其划分为持有待售类别。

10.一年内到期的非流动资产

2024年2023年

PPP项目合同资产 332733746.81 296442934.25

一年内到期的债权投资-1331.67

合计332733746.81296444265.92

11.其他流动资产

2024年2023年

待抵扣进项税额713830808.60718675044.60

待认证进项税额55390328.1262346931.86

预缴其他税费20803231.197822759.88

合计790024367.91788844736.34

12.债权投资

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值四川阳晨环境工程投资

有限公司1200000.00-1200000.001200000.00-1200000.00

60上海环境集团股份有限公司

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2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

13.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年2023年

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

PPP项目合同资产 12877978871.04 - 12877978871.04 12993061776.90 - 12993061776.90

减：一年内到期的

长期应收款332733746.81-332733746.81296442934.25-296442934.25

合计12545245124.23-12545245124.2312696618842.65-12696618842.65

14.其他权益工具投资

2024年2023年

国泰君安城投宽庭保障性租赁住房封闭式基础设施证券投资基金（“国泰君安城投宽庭保租房REITs”） 231552000.00 195200000.00本年计入其他本年计入其累计计入其他累计计入其本年股利收入指定为以公允价综合收益的利他综合收益综合收益的利他综合收益值计量且其变动得的损失得的损失计入其他综合收益的原因属于非交易性权

益工具投资，本公司将其指定为以公允价值计量国泰君安城投宽且其变动计入其庭保租房他综合收益的权

REITs 27264000.00 - 27264000.00 - 4160640.00 益工具投资

15.长期股权投资

本年变动权益法下转入持有待售年初余额追加投资投资损益资产年末余额年末减值准备合营企业

上海市土壤污染防治私募基金有限公司1002024.941000000.00(7283.01)-1994741.93-

上境环保科技（大连）有限公司6078.30-7780.93-13859.23-

小计1008103.241000000.00497.92-2008601.16-权益法下转入持有待售年初余额其他转入投资损益资产年末余额年末减值准备联营企业

上海动力电池循环利用中心有限公司（注1）14219787.79-(1370879.05)(12848908.74)--

上海百玛士绿色能源有限公司37000000.00---37000000.00(37000000.00)

南充嘉源环保科技有限责任公司（注2）-27677306.19(27677306.19)---

小计51219787.7927677306.19(29048185.24)(12848908.74)37000000.00(37000000.00)

合计52227891.0328677306.19(29047687.32)(12848908.74)39008601.16(37000000.00)

注1：联营企业上海动力电池循环利用中心有限公司当期转入持有待售资产，参见附注五、9。

注2：南充嘉源环保科技有限责任公司（以下简称“嘉源环保”）本期变动，参见附注七、1。

61上海环境集团股份有限公司

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15.长期股权投资（续）

长期股权投资减值准备的情况：

年初余额本年增加本年减少年末余额

上海百玛士绿色能源有限公司37000000.00--37000000.00

16.其他非流动金融资产

2024年2023年

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

股权投资：福建省建城再生资源有限公司990000.00-福建省建城固体废弃物处置有限

公司110000.00-

合计1100000.00-

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2024年度人民币元

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17.投资性房地产

（1）采用成本模式的投资性房地产

采用成本模式进行后续计量：

房屋及建筑物原价

年初及年末余额159282541.50累计折旧和摊销

年初余额68618014.17

计提3802317.24年末余额72420331.41账面价值

年末86862210.09年初90664527.33该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。

于2024年12月31日，本集团不存在未办妥产权证书的投资性房地产。

63上海环境集团股份有限公司

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18.固定资产

（1）固定资产情况

房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备、填埋库区合计器具及家具及退役费用原价

年初余额216987654.72415011893.0920589640.5539263989.89147349927.03839203105.28

购置-13109518.18498025.483790582.36-17398126.02

处置或报废-（399434.28）(1403288.00）(425355.73)-(2228078.01)

竣工决算原值调整------

在建工程转入-40300647.40---40300647.40

处置子公司转出（111909482.27）（(150476414.58）(2668519.89)(963530.51)(108254047.57)(374271994.82）

年末余额105078172.45317546209.8117015858.1441665686.0139095879.46520401805.87累计折旧

年初余额67666434.29195957966.1112837586.6526681795.5438687954.13341831736.72

计提4825066.1616424239.511697643.653711336.245121354.4331779639.99

处置或报废-(292489.82)(1333123.60)(391825.69)-(2017439.11)

竣工决算分类调整------处置子公司转出(18257649.46）(36158186.20)(2131475.56)(405012.55)(36174720.10)(93127043.87)

年末余额54233850.99175931529.6011070631.1429596293.547634588.46278466893.73账面价值

年末50844321.46141614680.215945227.0012069392.4731461291.00241934912.14年初149321220.43219053926.987752053.9012582194.35108661972.90497371368.56

（2）暂时闲置的固定资产情况

于2024年12月31日，本集团不存在暂时闲置、经营性租出的固定资产。

（3）未办妥产权证书的固定资产

于2024年12月31日，本集团下属子公司上海老港再生能源有限公司账面价值5919248.10元的房屋及建筑物尚未办妥产权证书。

64上海环境集团股份有限公司

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19.在建工程

（1）在建工程情况

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值巴彦淖尔农牧固废资源化有机肥项

目11527072.58-11527072.58---

松江危废项目281135312.67-281135312.67245340948.16-245340948.16

竹园一厂光伏项目---4066851.83-4066851.83

青浦污泥光伏项目15124577.08-15124577.081895250.00-1895250.00嘉源环保危废处置

项目扩能工程---1412644.02-1412644.02

系统或设备改进4030537.08-4030537.08---

管理信息平台项目1663716.81-1663716.81---

其他1735254.44-1735254.441314760.40-1314760.40

沼气锅炉系统---1397092.96-1397092.96

合计315216470.66-315216470.66255427547.37-255427547.37

（2）重要的在建工程变动情况

重要在建工程变动如下：

预算年初余额本年增加年末余额

松江危废项目310118200.00245340948.1635794364.51281135312.67

资金来源工程投入占工程进度利息资本化其中：本年本年利息

预算比例(%)累计金额利息资本化资本化率

松江危废项目自有资金/贷款90.65%90.65%5066169.463577922.591.99%

65上海环境集团股份有限公司

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20.使用权资产

机器设备房屋及建筑物租赁土地合计成本

年初余额36744436.7241725829.30-78470266.02

增加58141034.4450531731.45820180.18109492946.07

处置-(41725829.30)-(41725829.30)

年末余额94885471.1650531731.45820180.18146237382.79累计折旧

年初余额5686639.0231253758.33-36940397.35

计提6293342.9120056497.7420504.5126370345.16

处置-(41725829.30)-(41725829.30)

年末余额11979981.939584426.7720504.5121584913.21账面价值

年末82905489.2340947304.68799675.67124652469.58年初31057797.7010472070.97-41529868.67

66上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

21.无形资产

特许经营权土地使用权软件其他合计原价

年初余额13209159944.4065212354.4939036968.965458514.5713318867782.42

购置368554683.32-10159801.35300000.00379014484.67

处置或报废(1897435.91)-(261316.00)-(2158751.91)

处置子公司转出-(15600000.00)--(15600000.00)

其他转出（注1）(360956621.34)---(360956621.34)

年末余额13214860570.4749612354.4948935454.315758514.5713319166893.84累计摊销

年初余额3592403802.9512372466.6823058705.004781358.343632616332.97

计提472237803.051222666.216001018.64610276.23480071764.13

处置或报废(1897435.91)-(261316.00)-(2158751.91)

处置子公司转出-(1822936.97)--(1822936.97)

其他转出（注1）(163785964.97)---(163785964.97)

年末余额3898958205.1211772195.9228798407.645391634.573944920443.25账面价值

年末9315902365.3537840158.5720137046.67366880.009374246450.59年初9616756141.4552839887.8115978263.96677156.239686251449.45

于2024年12月31日，本集团列报于无形资产的特许经营权账面价值中包含处于建设阶段的PPP项目资产为389308117.16元（2023年12月31日：309345419.80元）。

注 1： 特许经营权其他转出主要系本公司子公司竹园污水及漳州焚烧特许经营权协议调整，PPP项目核算模型发生变更使得无形资产相应减少。

67上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

22.开发支出参见附注六。

23.商誉

（1）商誉原值年初余额本年减少年末余额处置

南充嘉源环保科技有限责任公司24079726.37(24079726.37)-

上海环境集团嘉瀛环保有限公司（“嘉瀛环保”）15446290.46-15446290.46

合计39526016.83(24079726.37)15446290.46

（2）商誉减值准备

商誉减值准备的变动如下：

年初余额本年减少年末余额处置

南充嘉源环保科技有限责任公司20950228.09(20950228.09)-

68上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

23.商誉（续）

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

商誉所在资产组或资产组组合的相关信息如下：

所属资产组或资产组组合的构成及所属经营分部及依据是否与以前年度依据保持一致

嘉瀛环保资产组主要由房屋建筑物、土地使用权及基于内部管理目的，该资是危废处理相关机器设备构成，产生产组归属于固体废弃物处的现金流入基本上独立于其他资产理分部。

或者资产组产生的现金流入。

本年度资产组或资产组组合未发生变化。

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：

账面价值可收回金额减值金额

嘉瀛环保资产组159328328.08164000000.00-

预算/预测期预算/预测期稳定期的稳定期的的年限的关键参数关键参数关键参数的确定依据稳定期的收入增长

收入增长率：9.15%-15.00%收入增长率：0%率为0%，利润率、

2025年至2030年，利润率：-14.10%-16.35%利润率：16.35%折现率与预测期最

嘉瀛环保资产组2030年至永续期折现率：9.00%折现率：9.00%后一年一致

69上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

23.商誉（续）

（5）商誉的减值测试情况

以下说明了进行商誉减值测试时作出的关键假设：

嘉瀛环保资产组

预算/预测期收入增长率-确定基础是在预算/预测期前一年实现的收入基础上，根据预计市场发展情况适当提高该增长率。

预算/预测期利润率-确定基础是在预算年度/预测期前一年实现的平均利润率基础上，根据预计效率的提高及预计市场发展情况适当提高该平均利润率。

折现率-采用的折现率是反映相关资产组或者资产组组合特定风险的税前折现率。

上述资产组或资产组组合的关键假设值与本集团历史经验及外部信息来源一致。

24.长期待摊费用

年初余额本年增加本年摊销处置子公司转出年末余额

办公楼装修费10070976.222590930.09(8984990.51)-3676915.80

固定资产改良支出88342905.0714990547.10(14187776.52)(429591.56)88716084.09

其他15960302.736600501.23(5213730.98)(792377.26)16554695.72

合计114374184.0224181978.42(28386498.01)(1221968.82)108947695.61

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

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25.递延所得税资产/负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年2023年

可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

PPP项目调试期间利润 83991904.34 20997976.08 87954751.08 21988687.77

预计负债905761082.53218153416.66730933877.45175484693.40

资产减值准备68921343.7914821012.2089134233.7418057809.57

可抵扣亏损229132729.2348357269.54292699378.1962496078.69

暂时未支付费用92865252.4423216313.114770463.561192615.89

租赁负债119497665.8929306542.5142706903.0910535650.95

填埋场退役负债--9251315.832312828.96

递延收益14919537.043729884.2615737045.563934261.39

其他25619086.796404771.70--

合计1540708602.05364987186.061273187968.50296002626.62

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年2023年

应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

PPP项目资产 2530833267.80 589300596.74 2297557100.58 535786383.24非同一控制下企业合并公

允价值调整27061947.526765486.8829189806.437231404.54

使用权资产123044458.6430193240.6941529868.6710241392.33

填埋场退役资产--6215374.401553843.60

其他综合收益36352000.009088000.00--

其他32126.968031.7432126.968031.74

合计2717323800.92635355356.052374524277.04554821055.45

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2024年度人民币元

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25.递延所得税资产/负债（续）

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

2024年2023年

抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额

递延所得税资产302734423.4762252762.59246988787.4749013839.15

递延所得税负债302734423.47332620932.57246988787.47307832267.98

（4）未确认递延所得税资产明细

未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：

2024年2023年

可抵扣暂时性差异138225622.57141791053.56

可抵扣亏损474246082.39427433265.51

合计612471704.96569224319.07

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期日分析

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

2024年2023年

2024年-6176949.83

2025年8054577.4223360629.86

2026年46809345.2885467276.69

2027年151878994.89161292759.55

2028年127715557.55151135649.58

2029年139787607.25-

合计474246082.39427433265.51

本集团认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产。

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2024年度人民币元

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26.其他非流动资产

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

PPP项目合同资产 166397112.14 - 166397112.14 5345029.30 - 5345029.30

其他2321946.65-2321946.65679245.28-679245.28

合计168719058.79-168719058.796024274.58-6024274.58

27.所有权或使用权受到限制的资产

2024年

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2039360.952039360.95诉讼冻结及久悬户

一年内到期的长期应收款229417269.91229417269.91借款质押、抵押注1

长期应收款10094387605.7010094387605.70借款质押、抵押注1

无形资产5841508824.005841508824.00借款质押、抵押注2

合计16167353060.5616167353060.56

2023年

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金20271792.5920271792.59诉讼冻结及久悬户

一年内到期的长期应收款197434520.65197434520.65借款质押、抵押注1

长期应收款10030403774.9310030403774.93借款质押、抵押注1

固定资产25464730.8825464730.88借款抵押

无形资产6595570258.826595570258.82借款质押、抵押注2

合计16869145077.8716869145077.87注1：于2024年12月31日，账面价值为8896652358.56元（2023年12月31日：9524200572.14元）的长期应收款和账面价值为182370521.44元（2023年12月31日：181410630.37元）的一年内到期的长期应收款用于取得银行借款质押账面价值为

488760884.87元（2023年12月31日：506203202.79元）的长期应收款和账面价值为

17442317.92元（2023年12月31日：16023890.28元）的一年内到期的长期应收款用

于取得银行借款抵押。

注2：于2024年12月31日，账面价值为5567122174.40元（2023年12月31日：6302891165.86元）的无形资产用于取得银行借款质押，账面价值为274386649.60

元（2023年12月31日：292679092.96元）的无形资产用于取得银行借款抵押。

用于质押或抵押的无形资产于2024年的摊销额为264629080.76元（2023年：306482266.30元）。

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28.短期借款

（1）短期借款分类

2024年2023年

信用借款522151167.07710409384.50

29.应付账款

（1）应付账款列示

2024年2023年

应付工程款2287974839.212048570814.43

应付材料款523957457.43454519908.36

应付设备款249755205.55381014496.54

应付购买特许经营权款项42397061.18454783261.18

其他464895265.92386564948.98

合计3568979829.293725453429.49

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

于2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要应付款。

30.预收款项

2024年2023年

预收租金126984.13-

预收车位出售款400000.00400000.00

合计526984.13400000.00

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31.合同负债

2024年2023年

工程承包及规划设计预收款163564156.23185514569.43

预收污水处理费137680817.38-

垃圾处理预收款85298361.5057140060.76

其他3873254.354360429.21

合计390416589.46247015059.40

32.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬179374431.35818397487.69(800588476.76)197183442.28

离职后福利（设定提存计划）3327211.61144052308.85(143743408.13)3636112.33

辞退福利1285046.701330533.63(2615580.33)-

合计183986689.66963780330.17(946947465.22)200819554.61

（2）短期薪酬列示年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴175654061.99639999146.48(621747369.35)193905839.12

职工福利费936659.0547977901.83(48483041.34)431519.54

社会保险费1933891.2652883205.73(52880925.33)1936171.66

其中：医疗保险费1551692.0950024535.14(49843885.09)1732342.14

工伤保险费105994.432087878.68(2134621.26)59251.85

生育保险费276204.74770791.91(902418.98)144577.67

住房公积金44072.0050790663.98(50762121.98)72614.00

工会经费和职工教育经费643282.7915785677.15(15622408.00)806551.94

其他短期薪酬162464.2610960892.52(11092610.76)30746.02

合计179374431.35818397487.69(800588476.76)197183442.28

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32.应付职工薪酬（续）

（3）设定提存计划列示年初余额本年增加本年减少年末余额

养老保险费3136501.94141118871.30(140722164.05)3533209.19

失业保险费190709.672933437.55(3021244.08)102903.14

合计3327211.61144052308.85(143743408.13)3636112.33

33.应交税费

2024年2023年

企业所得税53552978.6955812230.23

房产税14631365.6414191287.24

增值税12907905.2417724384.25

个人所得税3603025.234108849.99

土地使用税2562039.432441202.31

印花税949014.84697485.19

城市维护建设税542449.66524366.91

教育费附加447204.68405491.27

水资源税121836.4893900.32

环境保护税9399.53-

合计89327219.4295999197.71

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34.其他应付款

2024年2023年

应付股利5258005.19109829670.30

其他应付款61385293.1457821331.52

合计66643298.33167651001.82应付股利

2024年2023年

上海城投水务（集团）有限公司-106547652.56

上海奉贤建设发展（集团）有限公司2010985.582010985.58

上海市崇明区市容环境卫生管理中心1668031.091271032.16

上海净达环境卫生发展有限公司1184241.39-

上海松江城镇建设投资开发集团有限公司394747.13-

合计5258005.19109829670.30

于2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要应付股利。

其他应付款

（1）按款项性质分类情况

2024年2023年

保证金及押金29319202.0739652313.09

代收代付款项9403424.5196499.88

其他22662666.5618072518.55

合计61385293.1457821331.52

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

于2024年12月31日，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。

35.一年内到期的非流动负债

2024年2023年

一年内到期的长期借款1530302722.66871394269.79

一年内到期的应付债券-302284583.00

一年内到期的租赁负债29394735.8917617990.70

合计1559697458.551191296843.49

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35.一年内到期的非流动负债（续）

于2024年12月31日，应付债券的具体情况：

面值发行日期债券期限发行金额年初余额按面值本年支付利息本年折溢价摊销本年偿还年末余额计提利息

绿色中期票据100.002021/9/233年300000000.00302284583.006853972.67(9300000.00)161444.33(300000000.00)-

2020年6月9日，本公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注﹝2020﹞MTN656号），同意接受本公司中期票据注册，注册金额

为人民币2800000000.00元。

于2021年9月23日，本公司发行票面金额为100.00元的2021年度第一期绿色中期票据3000000张（“第一期绿色中期票据”）。第一期绿色中期票据票面年利率为3.1%，按年付息，到期还本。根据本公司《2021年度第一期绿色中期票据募集说明书》的约定，上述第一期绿色中期票据于2021年9月28日可在全国银行间债券市场流通转让，兑付日为2024年9月27日。

于2024年9月27日，上述绿色中期票据到期兑付。

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36.其他流动负债

2024年2023年

待转销项税额208628512.10168204037.74

将于一年内支付的预计负债245236553.74130372741.61

合计453865065.84298576779.35

37.长期借款

2024年2023年

质押借款注15901315358.506297206209.05

抵押借款注2417927138.29724265382.57

保证借款注337219649.4542357505.92

信用借款2902099238.982227033990.53

小计9258561385.229290863088.07

减：一年内到期的长期借款

质押借款注1790453928.11574272595.65

抵押借款注238691221.4585556376.95

保证借款注35919975.175877451.46

信用借款695237597.93205687845.73

小计1530302722.66871394269.79

合计7728258662.568419468818.28

于2024年12月31日，上述借款的年利率为1.50%至4.73%（2023年12月31日：2.59%至4.90%）。

注1：质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注五、27。

注2：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、27。

注3：保证借款的担保情况，参见附注十二、4（4）。

79上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

38.租赁负债

2024年2023年

租赁应付款119497665.8943267970.76

减：一年内到期的租赁负债29394735.8917617990.70

合计90102930.0025649980.06

39.长期应付款

2024年2023年

专项应付款76500000.0076500000.00专项应付款年初余额本年增加本年减少年末余额

科技创新专项资本金76500000.00--76500000.00专项应付款系上海市国资委企业技术创新和能级提升项目专项扶持资金（“科技创新专项资本金”）。

40.预计负债

年初余额本年增加本年减少年末余额

PPP项目后续支出（注1） 789789643.69 223016586.63 (74211937.00 ) 938594293.32

经营维修支出（注2）73918315.3744968285.56(14791395.29)104095205.64

危废填埋场退役费用（注3）9251315.83-(9251315.83)-

872959274.89267984872.19(98254648.12)1042689498.96

减：将于一年内支付的预计负债130372741.61245236553.74

合计742586533.28797452945.22

注1： PPP项目后续支出为本集团为使所运营的PPP项目合同资产在运营期间保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态而预计将要发生的支出。

注2：经营维修支出系本公司下属上海环境集团再生能源运营管理有限公司对老港再生能源利用

中心进行运营管理，为使其所运营的设备保持一定的处理能力而预计将要发生的更新及大修费用。

注3：危废填埋场退役费用系原子公司嘉源环保根据相关办法提取，本年减少系嘉源环保不再纳入合并范围而转出，参见附注七、1。

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41.递延收益

本年处置子公年初余额本年增加本年减少年末余额司转出

PPP项目财政专项扶持款

905219398.951500000.00(45112854.60)-861606544.35（注1）

政府补助70582027.423442300.00(12762878.65)(749999.96)60511448.81

合计975801426.374942300.00(57875733.25)(749999.96)922117993.16

注1：PPP项目财政专项扶持款为本集团下属PPP项目公司获得的政府对于PPP项目的财政扶持。

42.股本

年初余额本年增减变动年末余额公积金转增

一、无限售条件股份

人民币普通股1121858543.00224371708.001346230251.00

于2024年6月27日，本公司召开2023年年度股东大会，审议通过转增股本方案，本次转增股本以方案实施前的公司总股本1121858543股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计转增224371708股，本次转增股本后总股本为1346230251股。

本次公积金转增使得资本公积本年减少224371708.00元。

43.资本公积

年初余额本年减少年末余额

股本溢价3667565127.58(224371708.00)3443193419.58

其他431499819.31-431499819.31

合计4099064946.89(224371708.00)3874693238.89

资本公积本年减少，参见附注五、42。

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44.其他综合收益

合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：

2024年

2024年1月1日增减变动2024年12月31日

其他权益工具投资公允价值变动-27264000.0027264000.00

其他综合收益发生额：

2024年

税前发生额减：所得税归属于归属于母公司股东少数股东不能重分类进损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动36352000.009088000.0027264000.00-

45.专项储备

年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费-52282333.20(49830508.39)2451824.81

专项储备系本集团根据财政部和应急管理部颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定，对从事电力生产与供应业务的企业计提的安全生产费，并依据上述管理办法的规定进行使用。

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46.盈余公积

年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积366103632.9829458120.14-395561753.12

根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

47.未分配利润

2024年2023年

年初未分配利润5117984304.644720055145.01

归属于母公司股东的净利润575397953.34546513026.14

减：提取法定盈余公积29458120.1436398012.21

应付普通股现金股利（注1）112185854.30112185854.30年末未分配利润5551738283.545117984304.64

注1：根据本公司2024年6月27日召开的2023年年度股东大会之决议，本公司向在派息公告中确认的股权登记日在册的全体股东派发现金股利总额为112185854.30元（含税），已于

2024年7月26日实施完毕。

48.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

收入成本收入成本

主营业务6236417209.504620914834.356355878549.174663068302.78

其他业务24304416.0112891478.6424846178.8217542973.09

合计6260721625.514633806312.996380724727.994680611275.87

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48.营业收入和营业成本（续）

（2）营业收入分解信息

营业收入分解信息如下：

2024年2023年

商品类型

环保项目建造及运营4532180740.174871946438.59

其中：固体废弃物处理及发电2962351344.482902573956.67

污水及污泥处理290643640.91510378879.84

建造服务338278548.34595572958.05

利息收入（PPP项目） 940907206.44 863420644.03

建设及运营咨询服务545326668.38545842205.36

设计、工程承包及生态修复1165880883.64946996394.04

租赁业务17333333.3215939690.00

合计6260721625.516380724727.99经营地区

中国大陆6260721625.516380724727.99商品转让的时间

在某一时点转让1942549091.751912504592.62

在某一时段内转让3359931994.003588859801.34

利息收入（PPP项目） 940907206.44 863420644.03

租金业务17333333.3215939690.00

合计6260721625.516380724727.99

84上海环境集团股份有限公司

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48.营业收入和营业成本（续）

（3）营业成本分解信息

本年度营业成本分解信息如下：

2024年

商品类型

环保项目建造及运营3027501784.62

建设及运营咨询服务500724690.34

设计、工程承包及生态修复1099599907.64

租赁业务5979930.39

合计4633806312.99经营地区

中国大陆4633806312.99商品转让的时间

在某一时点/时段内转让4627826382.60

租赁业务5979930.39

合计4633806312.99

（4）履约义务

确认的收入来源于：

2024年2023年

合同负债年初账面价值63933383.88233765971.80

前期已经履行（或部分履行）的履约义务18751166.2032827503.26

本集团与履约义务相关的信息如下：

履行履约义务的时间重要的支付条款承诺转让商品的性质是否为主要承担的预期将退提供的质量保证责任人还给客户的款项类型及相关义务

电力销售、设备

销售和其他商向客户交付商品时履行合同价款通常在交付商品电力销售、设备销售品销售履约义务后90天内到期和商品销售是无无在提供服务的时间内履合同价款通常按照处理量固体废弃物处理行履约义务结算固体废弃物处理服务是无无污水处理服务及在提供服务的时间内履合同价款通常按照处理量污水处理服务及污泥污泥干化服务行履约义务结算干化服务是无无合同价款通常按照合同约

在提供建造服务的时间定的方式支付，通常需要建造服务内履行履约义务预付建造服务是无保证类建设及运营咨询在提供服务的时间内履合同价款通常按照合同约服务行履约义务定的方式支付建设及运营咨询服务是无无合同价款通常按照合同约

设计、工程承包在提供服务的时间内履定的方式支付，通常需要设计、工程承包及生及生态修复行履约义务预付态修复是无保证类

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48.营业收入和营业成本（续）

（5）分摊至剩余履约义务

已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：

2024年2023年

1年以内473427920.35843952848.31

1年以上849547956.88231758832.70

合计1322975877.231075711681.01

49.税金及附加

2024年2023年

房产税47669281.1145916808.11

城市维护建设税8244513.617805173.45

城镇土地使用税7184312.576865580.57

教育费附加6745397.815954191.39

印花税3558829.862755521.73

资源税664247.00557893.52

环境保护税208090.24139066.01

车船税44944.5346118.90

水利基金42340.8841008.13

其他4224.008880.02

合计74366181.6170090241.83

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50.销售费用

2024年2023年

职工薪酬6052029.877619752.41

业务经费877751.781813119.18

咨询费-1485377.36

差旅费1462505.211221071.47

租赁费133680.00528499.10

销售服务费30534.1093444.91

其他549913.98281050.47

合计9106414.9413042314.90

51.管理费用

2024年2023年

职工薪酬322968519.88314287717.18

折旧费29982641.1234121780.95

聘请中介机构费用12183152.6319026874.44

办公费13945213.3712123653.90

物业管理费8177485.487696043.24

劳务费7714020.307141027.61

租赁费4006129.785221402.90

差旅费4344999.464542502.53

其他21856842.2926333537.09

合计425179004.31430494539.84

52.研发费用

2024年2023年

设计试验费用9330418.7610712205.67

人员人工费用48487069.5655406518.70

直接投入费用29476274.5128908741.40

折旧和摊销费用931375.805077858.18

其他相关费用2647011.383601974.62

合计90872150.01103707298.57

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53.财务费用

2024年2023年

利息支出314646443.68356258855.42

减：利息收入8681923.259953747.67

利息资本化金额5099382.614692236.82

汇兑收益674697.84814348.07

其他2263581.522177913.02

合计303803417.18344605132.02借款费用资本化金额已分别计入在建工程和无形资产。

54.其他收益

2024年2023年

与日常活动相关的政府补助105442154.8479669250.02

代扣个人所得税手续费返还555087.05505084.76

合计105997241.8980174334.78

55.投资收益

2024年2023年

权益法核算的长期股权投资收益(29047687.32)(798108.97)

债权投资在持有期间取得的利息收入28897.511331.67

处置长期股权投资产生的投资收益(5677671.97)252276.60

资金使用费-15239108.36

其他权益工具投资在持有期间取得的投资收益4160640.00-

合计(30535821.78)14694607.66

56.信用减值损失

2024年2023年

应收账款坏账损失17908719.99(21645272.34)

其他应收款坏账损失(394642.79)416841.85

合计17514077.20(21228430.49)

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57.资产减值损失

2024年2023年

商誉减值损失-(20950228.09)

58.资产处置收益

2024年2023年

固定资产处置收益-2519178.85

59.营业外收入

2024年2023年计入2024年

非经常性损益

与日常活动无关的政府补助141075.50157000.00141075.50

处置废旧物品收益1558586.241039857.011558586.24

非流动资产报废收益570982.57258359.46570982.57

无须支付的款项-768298.18-

保险理赔收入1460373.86318132.011460373.86

其他365916.89747510.15365916.89

合计4096935.063289156.814096935.06

60.营业外支出

2024年2023年计入2024年

非经常性损益

非常支出90333.4355152.3690333.43

非流动资产损毁报废损失183297.79891322.90183297.79

其他193283.3262332.66193283.32

合计466914.541008807.92466914.54

89上海环境集团股份有限公司

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61.费用按性质分类

本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：

2024年2023年

职工薪酬费用957269702.48956257121.40

项目建造、外购设备及劳务852634581.12808091284.26

维修费733677158.98695967870.28

耗用的原材料640543401.18684063162.57

特许经营权摊销470958708.41492757366.34

运营处理费452692501.76468365902.81

预计维持运营费204911554.13210691554.79

水电费145294183.76154618349.61

外包服务费174754534.83144176070.70

折旧和其他摊销费用97870390.61118629835.30

技术服务费112383040.53101565182.50

劳务费87084149.0391471042.31

聘请中介机构及咨询费37927357.9142118908.25

其他190962617.52259081778.06

合计5158963882.255227855429.18

62.所得税费用

2024年2023年

当期所得税费用151414345.83124808039.58

递延所得税费用2461741.1514393539.82

合计153876086.98139201579.40

90上海环境集团股份有限公司

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2024年度人民币元

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62.所得税费用（续）

所得税费用与利润总额的关系列示如下：

2024年2023年

利润总额820193662.30795663736.56

按法定税率计算的所得税费用（注）205048415.58198915934.14

某些子公司适用不同税率的影响(59652592.06)(99516431.57)

调整以前期间当期所得税的影响(13312670.27)(1455349.59)

调整以前期间递延所得税的影响(3842415.99)(3621539.55)

归属于合营企业和联营企业损益的影响7261921.83199527.25

研发费用加计扣除的影响(11813889.14)(10444100.45)

不可抵扣的成本、费用和损失的影响9834282.0611202467.28

税率变动对期初递延所得税余额的影响-2621572.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

差异的影响或可抵扣亏损的影响(29300759.74)(3934146.93)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

的影响或可抵扣亏损的影响49653794.7145233646.52

所得税费用153876086.98139201579.40

注：中国大陆所得税费用根据在中国大陆利润及税率计算。

63.每股收益

2024年2023年

元/股元/股基本每股收益

持续经营0.430.41稀释每股收益

持续经营0.430.41

基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

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2024年度人民币元

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63.每股收益（续）

基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：

2024年2023年

收益归属于本公司普通股股东的当期净利润

持续经营575397953.34546513026.14

调整后归属于本公司普通股股东的当期净利润575397953.34546513026.14股份

本公司发行在外普通股的加权平均数（注1、2）1346230251.001346230251.00

调整后本公司发行在外普通股的加权平均数1346230251.001346230251.00

注1：于资产负债表日至本财务报表批准报出日期间内未发生导致发行在外普通股或潜在普通股数量变化的事项。

注2：于2024年6月27日，本公司召开2023年年度股东大会，审议通过转增股本方案，本次转增股本以方案实施前的公司总股本1121858543股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增2股，共计转增224371708股，本次转增股本后总股本为1346230251股。因此，以调整后的股数为基础计算各列报期间的每股收益。

64.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

2024年2023年

收到其他与经营活动有关的现金

收到政府补助33216842.9047293482.75

受限货币资金解除限制19084880.752257600.00

收到银行存款利息8681923.259953747.67

收回保证金和押金67794895.5128001683.66

其他往来款110068935.922873416.69

合计238847478.3390379930.77

2024年2023年

购买商品、接受劳务支付的现金

支付 PPP 项目建设阶段的建造支出 437378177.13 362180735.28

其他购买商品、接受劳务支付的现金2889503513.183360901421.71

合计3326881690.313723082156.99

92上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

64.现金流量表项目注释（续）

（1）与经营活动有关的现金（续）

2024年2023年

支付其他与经营活动有关的现金

支付管理费用及研发费用88160142.7996713395.22

支付的往来款126619771.3056062752.22

转入受限货币资金852449.1119102849.57

其他606600.19117485.02

合计216238963.39171996482.03

（2）与投资活动有关的现金

2024年2023年

收到重要的投资活动有关的现金

老港四期注销收回投资-81409335.25

收回预投资款-36591800.00

合计-118001135.25支付重要的投资活动有关的现金

购买国泰君安城投宽庭保租房REITs - 195200000.00支付其他与投资活动有关的现金

处置子公司及其他营业单位流出的现金净额3511268.40-

93上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

64.现金流量表项目注释（续）

（3）与筹资活动有关的现金

2024年2023年

收到其他与筹资活动有关的现金

收到科技创新专项资本金-4000000.00

2024年2023年

支付其他与筹资活动有关的现金

支付租赁费23179131.3720920714.48

支付超短融发行费用100500.00196019.43

合计23279631.3721116733.91

筹资活动产生的各项负债的变动如下：

年初余额本年增加本年减少年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款710409384.50520000000.0015185561.70723443779.13-522151167.07应付股利（列报于其他应付款）109829670.30-130189688.62234761353.73-5258005.19

其他流动负债------长期借款（含一年内到期的非流动

负债）9290863088.071569613681.2463054232.681664969616.77-9258561385.22应付债券（含一年内到期的非流动

负债）302284583.00-7015417.00309300000.00--租赁负债（含一年内到期的非流动

负债）43267970.76-99408826.5023179131.37-119497665.89

专项应付款76500000.00----76500000.00

合计10533154696.632089613681.24314853726.502955653881.00-9981968223.37

94上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

65.现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

将净利润调节为经营活动现金流量：

2024年2023年

净利润666317575.32656462157.16

加：信用减值准备(17514077.20)21228430.49

资产减值损失-20950228.09

固定资产折旧31754528.2952915300.31

投资性房地产折旧3802317.243802317.24

使用权资产折旧26093085.9919649400.79

无形资产摊销478792669.49501045054.82

长期待摊费用摊销28386498.0133975128.48

处置固定资产、无形资产其他长期资产的

损失/（收益）(565284.46)(2519178.85)

固定资产报废（收益）/损失177599.68632963.44

财务费用310149479.14352300207.58

投资损失/(收益)30535821.78(14694607.66)

递延所得税资产（增加）/减少(13238923.44)295528.16

递延所得税负债增加15700664.5914098011.66

存货的（增加）/减少(8381063.80)52165069.69

经营性应收项目的减少229057187.13450809982.72

经营性应付项目的减少(250937278.80)(942896430.92)

经营活动产生的现金流量净额1530130798.961220219563.20

95上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

65.现金流量表补充资料（续）

(1)现金流量表补充资料（续）

现金及现金等价物净变动：

2024年2023年

现金的年末余额1143762332.821149043900.57

减：现金的年初余额1149043900.571219661132.61

现金及现金等价物净减少额(5281567.75)(70617232.04)

(2)处置子公司及其他营业单位的现金净额

2024年

本年处置子公司及其他营业单位于本年收到的

现金和现金等价物-

减：丧失控制权日子公司及其他营业单位持

有的现金和现金等价物3511268.40

处置子公司及其他营业单位流出的现金净额(3511268.40)

(3)现金及现金等价物的构成

2024年2023年

现金1143762332.821149043900.57

其中：可随时用于支付的银行存款1139325511.721148725021.87

可随时用于支付的其他货币资金4436821.10318878.70年末现金及现金等价物余额1143762332.821149043900.57

(4)不属于现金及现金等价物的货币资金

2024年2023年理由

受限货币资金2039360.9520271792.59诉讼冻结及久悬户

96上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

66.外币货币性项目

（1）外币货币性项目原币汇率折合人民币货币资金

美元153954.927.18841106689.55

外币货币性资产合计153954.927.18841106689.55其他应付款

美元683819.787.18844915570.11一年内到期的长期借款

美元791671.287.18845690849.83长期借款

美元4354192.077.188431299674.28

外币货币性负债合计5829683.137.188441906094.22

97上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

67.租赁

（1）作为承租人

2024年2023年

租赁负债利息费用2372074.89506811.62

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用8830727.512718810.55

与租赁相关的总现金流出32009858.8823639324.38

本集团承租的租赁资产主要包括经营过程中使用的机器设备、房屋及建筑物，机器设备的租赁期限为7年，房屋及建筑物的租赁期通常为1-3年。

已承诺但尚未开始的租赁

本集团已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

2024年2023年

1年以内（含1年）720372.00497172.00

使用权资产，参见附注五、20；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注三、27；租赁负债，参见附注五、38和附注十、2。

（2）作为出租人

本集团将部分房屋及建筑物用于出租，租赁期为5年至15年，形成经营租赁。

经营租赁

与经营租赁有关的损益列示如下：

2024年2023年

租赁收入17333333.3215939690.00

98上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

67.租赁（续）

（2）作为出租人（续）

经营租赁（续）

根据与承租人签订的租赁合同，未折现最低租赁收款额如下：

2024年2023年

1年以内（含1年）18200000.0018200000.00

1年至2年（含2年）18200000.0018200000.00

2年至3年（含3年）17866666.6618200000.00

3年至4年（含4年）17400000.0017866666.66

4年至5年（含5年）17400000.0017400000.00

合计89066666.6689866666.66

六、研发支出

1.按性质列示

2024年2023年

设计试验费用10748579.1410712205.67

人员人工费用48487069.5655406518.70

直接投入费用29476274.5128908741.40

折旧摊销费用931375.805077858.18

其他费用2647011.383601974.62

合计92290310.39103707298.57

其中：费用化研发支出90872150.01103707298.57

资本化研发支出1418160.38-

2.符合资本化条件的研发项目开发支出

年初金额本年增加本年减少年末余额内部研发确认无形资产计入当期损益

碳排放资格认证1400764.38---1400764.38

软件开发项目-1418160.38--1418160.38

合计1400764.381418160.38--2818924.76

99上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

七、合并范围的变动

1.处置子公司

2024年5月31日，其他股东与本公司解除一致行动人协议，本集团减少一家控股子公司，本公司

对嘉源环保的持股比例未发生变化，仍为40%，嘉源环保现为本集团的联营企业。

丧失控制权的时丧失控制权时丧失控制权时丧失控制权时丧失控制权时处置价款与处点点的处置价款点的处置比例点的处置方式点的判断依据置投资对应的

（%）合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额其他股东与本其他股东与本公司解除一致公司解除一致

嘉源环保2024年5月31日--行动人协议行动人协议-丧失控制权之日丧失控制权之日丧失控制权之日按照公允价值重丧失控制权之日剩余股权的比例合并财务报表层合并财务报表层新计量剩余股权合并财务报表层

（%）面剩余股权的账面剩余股权的公产生的利得或损面剩余股权公允面价值允价值失价值的确定方法及主要假设

方法：收益法；

主要假设：折现

率7.0%-7.7%；

预测期：5年；

预测期的收入增

长率：10.42%-

29.77%；稳定期

的收入增长率：

嘉源环保4033354978.1627677306.19(5677671.97)0%

2.其他原因的合并范围变动

2024年5月8日及2024年12月27日，本集团分别新设全资子公司巴彦淖尔环田生物科技有限公司及

上海环慧新能源有限公司。

100上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

本公司子公司的情况如下：

主要经营地表决权比例

/注册地业务性质注册资本持股比例（%）（%）备注直接间接

设立或投资：

南京环境再生能源有限公司南京市固废处置350000000.00100-100

青岛环境再生能源有限公司青岛市固废处置202980000.00100-100

成都威斯特再生能源有限公司成都市固废处置200000000.00100-100

上海天马再生能源有限公司上海市固废处置652888000.0099.55-99.55

上海东石塘再生能源有限公司上海市固废处置160000000.0080-80

上海环境集团再生能源运营管理有限公司上海市固废处置100000000.00100-100

威海环境再生能源有限公司威海市固废处置100000000.00100-100

太原环晋再生能源有限公司太原市固废处置265000000.0065-65

上海老港再生能源有限公司上海市固废处置72000000.0060-60

上海环境虹口固废中转运营有限公司上海市固废中转21100000.00100-100

上海环杨固废中转运营有限公司上海市固废中转13500000.00100-100

上海环境浦东固废中转运营有限公司上海市固废中转25000000.00100-100

上海黄浦环城固废转运有限公司上海市固废中转50000000.00100-100

上海正融投资发展有限公司上海市房地产100000000.00-6060

漳州环境再生能源有限公司漳州市固废处置213100000.00100-100

洛阳环洛再生能源有限公司洛阳市固废处置261760000.00100-100

新昌县环新再生能源有限公司新昌县固废处置165820000.00100-100

威海环文再生能源有限公司威海市固废处置140000000.0099-99

蒙城环蒙再生能源有限公司蒙城县固废处置94200000.0090-90

上海环云再生能源有限公司上海市固废处置338000000.0060-60

上海环云环保科技有限公司上海市固废处置218000000.0060-60

宁波市奉环投资有限公司宁波市固废处置190008000.0068-68

宁波奉环再生能源有限公司宁波市固废处置178420000.00-6868

金华雅境再生能源有限公司金华市固废处置575330000.0080-80

上海科频再生能源有限公司上海市固废处置110000000.0075-75

上海跃昕环保科技有限公司上海市固废处置86000000.0075-75

上海维皓再生能源有限公司上海市固废处置152270000.0060-60

成都阳晨城投水质净化有限公司成都市污水处理41724800.0080-80

上海卫溶环境科技有限公司上海市技术服务10000000.00-100100

上海环境绿色生态修复科技有限公司上海市技术服务100000000.00-100100

福州沪榕海环再生能源有限公司福州市固废处置230000000.00512.9459.9

福州沪榕投资有限公司福州市商务服务20700000.0033-100注

晋中环榆再生能源有限公司晋中市固废处置155000000.0094.43-94.43

威海艾山环境再生能源有限公司威海市固废处置91280000.00100-100

上海漾沁环境科技有限公司上海市固废处置114800000.0080-80

上海环境集团环保有限公司上海市危废处置10000000.0051-51

南平武环再生能源有限公司邵武市固废处置65000000.0099.90-99.90

山西漾泉再生资源利用有限公司阳泉市固废处置16817000.0099.90-99.90

上海城投环复私募基金管理有限公司上海市股权投资10000000.0060-60

南充阳晨临江水务发展有限公司南充市污水处理104548000.0070-70

陇南环漾再生资源有限公司陇南市固废处置69380000.00100-100

云霄阳晨水务发展有限公司云霄县污水处理1500000.00100-100

宁波阳晨水务发展有限公司宁波市污水处理50000000.00100-100桃浦供热

上海环城新能源有限公司上海市118800000.0092-92项目

巴彦淖尔环田生物科技有限公司巴彦淖尔市农牧处置40528200.00100-100机场供热

上海环慧新能源有限公司上海市35400000.00100-100项目

101上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

1.在子公司中的权益（续）

（1）企业集团的构成（续）

本公司子公司的情况如下：（续）主要经营表决权比

地/注册地业务性质注册资本持股比例（%）例（%）备注直接间接

同一控制下企业合并：

成都温江区阳晨水质净化有限公司成都市污水处理40800000.0090-90

成都市温江区新阳晨污水处理有限公司成都市污水处理34300000.0090-90

上海阳晨低碳科技有限公司上海市投资咨询97522960.00100-100

上海环城再生能源有限公司上海市固废处置400000000.00100-100

上海城投瀛洲生活垃圾处置有限公司上海市固废处置214630000.0070-70

上海城瀛废弃物处置有限公司上海市固废中转1000000.0080-80

上海环境工程建设项目管理有限公司上海市工程建设20000000.00100-100

上海环境集团振环实业有限公司上海市环卫项目60000000.00100-100

上海环境工程股份有限公司上海市环卫项目24600000.0014.6385.37100

上海港汇投资发展有限公司上海市房地产80000000.0080-80

上海市环境工程设计科学研究院有限公司上海市技术服务110000000.00100-100

上海环境卫生工程设计院有限公司上海市技术服务150000000.00-100100

非同一控制下企业合并：

上海友联竹园第一污水处理投资发展有限

公司上海市污水处理820000000.0025.1126.5851.69

上海金山环境再生能源有限公司上海市固废处置265360000.00100-100

上海环境集团嘉瀛环保有限公司上海市危废处置24920000.00100-100

晋中市环和环保能源有限公司晋中市固废处置22150000.0063.88-63.88

非同一控制下不构成业务的股权收购：

上海城投上境生态修复科技有限公司上海市技术服务100000000.00100-100

兰陵百禾生态科技有限公司兰陵县农牧固废15981400.0040-60注

注：本公司通过与该些子公司少数股东签订一致行动协议，拥有对该些子公司的实际控制权。

子公司实收资本于2024年发生变化情况如下：

年初余额本年增加本年减少年末余额上海环境集团再生能源运营管理有限

公司3000000.0097000000.00-100000000.00

山西漾泉再生资源利用有限公司16816800.00200.00-16817000.00

云霄阳晨水务发展有限公司-500000.00-500000.00

宁波阳晨水务发展有限公司-30000000.00-30000000.00

巴彦淖尔环田生物科技有限公司-14850000.00-14850000.00

102上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

1.在子公司中的权益（续）

（2）存在重要少数股东权益的子公司少数股东归属于少数向少数股东少数股东年末累计持股比例股东的损益分配股利增资少数股东权益

竹园污水48.31%43127531.31--835166136.25

（3）存在重要少数股东权益的子公司的主要财务信息

下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：

2024年2023年

竹园污水

流动资产706845941.88715905604.37

非流动资产1902470458.431943314152.08

资产合计2609316400.312659219756.45

流动负债294107714.82397698033.69

非流动负债586490322.55622352730.66

负债合计880598037.371020050764.35

营业收入292121625.97445709264.61

净利润89549370.84193039930.27

综合收益总额89549370.84193039930.27

经营活动产生的现金流量净额380421583.97326858231.25

103上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

2.在合营企业和联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

下表列示了对本集团不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：

2024年

合营企业

投资账面价值合计2008601.16下列各项按持股比例计算的合计数

净利润497.92

综合收益总额497.92联营企业

投资账面价值合计-下列各项按持股比例计算的合计数

净利润(34160879.31)注

综合收益总额(34160879.31)

注：2024年本集团的联营企业嘉源环保相关超额亏损情况，详见附注七、1和附注八、2.(2)。

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损

由于不负有承担额外损失义务，因此在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

以前年度累积未本年未确认的损本年末累积未确认的损失份额失份额确认的损失份额

嘉源环保-6483573.126483573.12

104上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

九、政府补助

1.按应收金额确认的政府补助

其他应收款中包含应收政府补助款年末余额为9642873.03元。

2.涉及政府补助的负债项目

于2024年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：

本年计入本年处置子公

年初余额本年新增其他收益本年其他变动司转出年末余额与资产/收益相关

递延收益70582027.423442300.00(2752586.86)(10010291.79)(749999.96)60511448.81资产/收益

3.计入当期损益的政府补助

2024年2023年

与资产相关的政府补助

计入其他收益2411237.441294138.36

冲减营业成本16666.6766666.68与收益相关的政府补助

冲减管理费用1979958.386611080.04

计入其他收益103030917.4078375111.66

计入营业外收入141075.50157000.00

合计107579855.3986503996.74

105上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险

1.金融工具风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下。

（1）信用风险

本集团与经认可的、信誉良好的第三方及关联方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款或合同资产余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

由于货币资金、应收款项融资的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。

本集团其他金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、其他非流动金融资

产、其他非流动资产，这些金融资产和合同资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。

本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去准备后的金额。

由于本集团与经认可的且信誉良好的第三方及关联方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2024年12月31日，本集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款的16.68%（2023年12月31日：17.27%）和36.68%（2023年12月31日：41.66%）分别源于应收账款余额最大和前五大客户。本集团对应收账款或合同资产余额未持有任

何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

于2024年12月31日，已逾期超过30天的其他应收款，由于合同收款期限较长，被认为信用风险尚未显著增加，本集团依然按照12个月预期信用损失对其计提减值准备。

已发生信用减值资产的定义

本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

106上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

1.金融工具风险（续）

（2）流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。

下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2024年

未折现合同现金流1年以内1年至5年5年以上

短期借款532051107.50532051107.50--

应付账款3568979829.293568979829.29--

其他应付款61385293.1461385293.14--

一年内到期的非流动负债1585240843.311585240843.31--

长期借款9365333857.02244277599.404245214713.054875841544.57

租赁负债95042571.93-85013810.8610028761.07

合计15208033502.195991934672.644330228523.914885870305.64

2023年

未折现合同现金流1年以内1年至5年5年以上

短期借款723608196.74723608196.74--

应付账款3725453429.493725453429.49--

其他应付款57821331.5257821331.52--

一年内到期的非流动负债1215482531.791215482531.79--

长期借款10141513412.58275276156.664937416096.904928821159.02

租赁负债29203539.82-23849557.525353982.30

合计15893082441.945997641646.204961265654.424934175141.32

107上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

1.金融工具风险（续）

（3）市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。

下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）产生的影响。

基点净利润股东权益合计

增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）

2024年

人民币50(32465984.27)(32465984.27)

人民币(50)32465984.2732465984.27

2023年

人民币50(31890633.97)(31890633.97)

人民币(50)31890633.9731890633.97汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益（由于美元计价的金融工具）产生的影响。

美元汇率净损益股东权益合计

增加/（减少）增加/（减少）增加/（减少）

2024年

人民币对美元贬值10%(3059955.35)(3059955.35)

人民币对美元升值(10%)3059955.353059955.35

2023年

人民币对美元贬值10%(3458278.48)(3458278.48)

人民币对美元升值(10%)3458278.483458278.48

108上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

2.资本管理

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本集团于资产负债表日的杠杆比率如下：

2024年2023年

计息银行借款和其他借款9780712552.2810018890463.27

应付债券-302284583.00

净负债9780712552.2810321175046.27

调整后资本11197939351.3610705011427.51

资本和净负债20978651903.6421026186473.78

杠杆比率46.62%49.09%

3.金融资产转移

已转移但未整体终止确认的金融资产

于2024年12月31日，本集团不存在背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票和商业承兑汇

票（2023年12月31日：1380814.00元和0.00元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风

险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2024年12月31日，本集团不存在以其结算且供应商有追索权的应付账款（2023年12月31日：1380814.00元）。

109上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债

2024年

公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值

（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量

其他非流动金融资产--1100000.001100000.00

其他权益工具投资231552000.00--231552000.00

合计231552000.00-1100000.00232652000.00非持续的公允价值计量

持有待售资产--18750000.0018750000.00

2023年

公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察合计报价输入值输入值

（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量

应收款项融资-570731.79-570731.79

其他权益工具投资195200000.00--195200000.00

合计195200000.00570731.79-195770731.79

2.公允价值估值

上市的权益工具投资，管理层以市场报价确定公允价值。非上市的其他非流动金融资产，对于不在活跃市场上交易的企业股权，公司考虑了被投资企业经营环境、财务状况与初始投资时未发生重大变化，故以投资成本作为对公允价值的合理估计。持有待售资产，采用预计交易对价确认公允价值。

3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债

管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款、短期

借款、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债等，因剩余期限不长或剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值相若。

110上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易

1.母公司

注册地业务性质注册资本(万元)对本公司持股对本公司表决比例（%）权比例（%）

上海城投上海城市建设投资等500000046.5046.50本公司的最终控制方为上海城投。

2.子公司

子公司详见附注八、1。

3.其他关联方

关联方关系上海城投城桥污水处理有限公司母公司控制的企业上海城投航道建设有限公司母公司控制的企业

上海城投环境(集团)有限公司母公司控制的企业上海城投集团财务有限公司母公司控制的企业上海城投老港基地管理有限公司母公司控制的企业

上海城投水务(集团)有限公司母公司控制的企业上海城投污水处理有限公司母公司控制的企业上海市供水水表强制检定站有限公司母公司控制的企业上海城投水务工程项目管理有限公司母公司控制的企业上海城投亭南污水处理有限公司母公司控制的企业上海城投兴港环境科技发展有限公司母公司控制的企业

上海城投兴港投资建设(集团)有限公司母公司控制的企业上海城投原水有限公司母公司控制的企业

上海城投置地(集团)有限公司母公司控制的企业上海东飞环境工程服务有限公司母公司控制的企业上海环境工程技术有限公司母公司控制的企业上海百玛士绿色能源有限公司母公司控制的企业上海环境物流有限公司母公司控制的企业上海环境西虹桥固废中转运营有限公司母公司控制的企业上海环境油品发展有限公司母公司控制的企业上海临港供排水发展有限公司母公司控制的企业上海环源实业发展有限公司母公司控制的企业上海金山廊下污水处理有限公司母公司控制的企业上海老港废弃物处置有限公司母公司控制的企业上海浦东威立雅自来水有限公司母公司控制的企业上海城投控股股份有限公司母公司控制的企业上海城投环保金融服务有限公司母公司控制的企业上海市北宝山自来水有限公司母公司控制的企业上海市城市排水监测站有限公司母公司控制的企业

111上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

3.其他关联方（续）

关联方关系上海市城市排水有限公司母公司控制的企业上海市固体废物处置有限公司母公司控制的企业上海市市容环境卫生汽车运输处有限公司母公司控制的企业上海水域环境发展有限公司母公司控制的企业上海阳晨排水运营有限公司母公司控制的企业上海市合流工程监理有限公司母公司控制的企业上海老港固废综合开发有限公司母公司控制的企业上海中心大厦商务运营有限公司母公司控制的企业上海中心大厦置业管理有限公司母公司控制的企业上海朱家角固废中转运营有限公司母公司控制的企业上海城投房地产租赁有限公司母公司控制的企业上海途时旅行社有限公司母公司控制的企业上海城投置业经营管理有限公司母公司控制的企业上海城投环城高速建设发展有限公司母公司控制的企业上海市市政公路工程检测有限公司母公司控制的企业上海虹桥网球综合开发有限公司母公司控制的企业上海兴育置业发展有限公司母公司控制的企业上海兴合置业服务有限公司母公司控制的企业上海城投城市发展研究院有限公司母公司控制的企业上海工博建设管理有限公司母公司控制的企业上海建瓴建设科技发展有限公司母公司控制的企业上海市土壤污染防治私募基金有限公司合营企业南充嘉源环保科技有限责任公司联营企业

上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司其他

112上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.关联方交易

(1)关联方商品和劳务交易自关联方购买商品和接受劳务获批的交易额是否超过

交易性质2024年度（万元）交易额度2023年上海东飞环境工程服务有限

公司接受保安保洁等服务108360571.2712543否113446933.19

上海老港固废综合开发有限接受飞灰处置、运营管

公司理等服务76647917.8410950否107424397.08购买除臭剂和接受维修

上海环境工程技术有限公司 费、EPC等服务 38386254.81 9053 否 34061299.52

上海城投环境（集团）有限 接受EPC、污泥外运、垃

公司圾陆运等服务34468348.292236注27442018.68

上海环境油品发展有限公司购买柴油、活性炭27935193.993702否25181617.71上海中心大厦置业管理有限

公司接受物业管理等服务8240537.641048否8302317.24上海市市容环境卫生汽车

运输处有限公司接受飞灰运输等服务5315510.101614否13330031.20上海浦东威立雅自来水有限

公司购买生产用水1753154.05308否1903916.22

上海市固体废物处置有限公司接受危废处置等服务1104718.43622否3815524.07上海市城市排水监测站有限

公司接受检测等服务1032884.00110否947220.20上海城投环城高速建设发展

有限公司接受高速通行服务851386.34106否949298.98

上海城投老港基地管理有限 接受EPC、垃圾处置等服

公司务657755.561365否38097123.07

上海城投房地产租赁有限公司接受房屋委托管理服务552380.95-注1668333.36

上海途时旅行社有限公司接受咨询服务469880.00120否1260962.40

上海市合流工程监理有限公司接受装修施工管理服务146952.1320否195936.12

上海城投水务（集团）有限

公司购买商品143350.6828否-

上海兴合置业服务有限公司接受物业管理等服务140887.68200否-上海市政工程设计研究总院（集团）有限公司接受建设工程设计服务77358.493584否74438798.97

上海市北宝山自来水有限公司购买自来水16300.215否-南充嘉源环保科技有限责任

公司危废处置9200.19-注-上海市供水水表强制检定站

有限公司节水型企业创建项目--否791898.00上海虹桥网球综合开发有限

公司物业管理、水电费-130否627962.38

合计306310542.6547744453885588.39

注：上述三家关联方均系上海城投控制下关联企业，上海城投及同受其控制的各关联方本年度合计实际发生额未超过2024年经审批的预计总金额。

113上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.关联方交易（续）

(1)关联方商品和劳务交易（续）向关联方销售商品和提供劳务交易性质2024年2023年上海老港固废综合开发有限公司提供运营管理服务、技术咨询服务493413231.86494880601.98

上海市政工程设计研究总院(集团)有限

公司 提供EPC承包项目服务 202076436.17 141556392.54

上海城投老港基地管理有限公司提供检测服务、垃圾处理服务109945605.78101229777.95

提供EPC承包项目服务、提供受托

上海市固体废物处置有限公司管理服务、提供污泥处置服务77893047.2295071358.21

上海临港供排水发展有限公司 提供EPC承包项目服务-设备 23869792.36 55752.21

上海城投(集团)有限公司提供科研项目创新服务9024528.3129936434.25

上海老港废弃物处置有限公司提供污泥处置服务7006161.505928740.35

上海城投城桥污水处理有限公司提供污泥处置服务4343155.893081064.61

上海市土壤污染防治私募基金有限公司提供咨询服务4296013.491732740.02

上海城投城市发展研究院有限公司提供检测服务2847169.80-

上海环境工程技术有限公司提供受托管理服务1493060.771675797.85

上海金山廊下污水处理有限公司提供污泥处置服务1406215.091269231.13

上海城投环境(集团)有限公司提供技术设计服务971603.761103773.59

上海阳晨排水运营有限公司提供受托管理服务943396.19943396.29

上海城投亭南污水处理有限公司提供污泥处置服务859932.00782034.00

南充嘉源环保科技有限责任公司销售商品618634.24-

上海环境物流有限公司提供监测服务433962.26150091.83

上海城投兴港环境科技发展有限公司提供技术设计服务413374.58-

上海市北宝山自来水有限公司提供危废处理服务318894.04342266.65

上海工博建设管理有限公司提供监测服务193396.22-

上海城投航道建设有限公司 提供EPC承包项目服务 113258.42 74994713.19

上海中心大厦商务运营有限公司销售商品92920.35-

上海城投原水有限公司提供危废处理服务91858.8785446.91

上海城投兴港投资建设(集团)有限公司 提供EPC承包项目服务及销售商品 84666.60 61199030.69

上海市城市排水有限公司提供污水处理服务-479012060.46

上海环境西虹桥固废中转运营有限公司 提供EPC承包项目服务 - 3339.51

上海城投控股股份有限公司销售商品70796.46

上海城投环保金融服务有限公司销售商品-18584.07

上海城投集团财务有限公司销售商品-18584.07

上海城投水务(集团)有限公司 提供EPC承包项目服务、销售商品 - 17092669.55

上海城投污水处理有限公司销售商品-18584.07

上海城投置业经营管理有限公司销售商品-18584.07

上海市市政公路工程检测有限公司销售商品-18584.07

上海中心大厦置业管理有限公司销售商品-55752.21

合计942750315.771512346182.79

本集团与关联方之间销售商品、采购和接受/提供劳务的价格以市场价格为基础协商确定，并按本集团与关联方签订的条款和协议执行。

114上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.关联方交易（续）

(2)关联方受托管理/承包及委托管理/出包受托管理和承包

2024年

受托/承包受托/承包终确认的托管

委托方/出包方受托方/承包方起始日止日/承包收益上海环境集团股份有限

上海城投环境(集团)有限公司公司2022/9/242025/9/231886792.38上海环境集团股份有限

上海市城市排水有限公司公司2020/6/162025/6/15943396.29

2023年

受托/承包受托/承包终确认的托管

委托方/出包方受托方/承包方起始日止日/承包收益上海环境集团股份有限

上海城投环境(集团)有限公司公司2022/9/242025/9/232398552.66上海环境集团股份有限

上海市城市排水有限公司公司2020/6/162025/6/15943396.29

(3)关联方租赁作为承租人

2024年

租赁资产简化处理的短期支付的租金承担的租赁增加的种类租赁和低价值资产负债利息支出使用权资产租赁的租金费用

上海城投房屋/车位-15784131.37360161.8445846376.84上海城投兴港投资建设

(集团)有限公司机器设备-4870000.001544794.7328120567.99上海临港供排水发展

有限公司机器设备-1325000.00451026.2426465581.53上海兴育置业发展有限

公司房屋436195.94422196.00--

2023年

租赁资产简化处理的短期支付的租金承担的租赁增加的种类租赁和低价值资产租赁负债利息支出使用权资产的租金费用

上海城投房屋/车位-14631176.35601774.53-上海城投兴港投资建设

(集团)有限公司机器设备-6327433.631073684.9231057797.71上海老港废弃物处置

有限公司房屋69182.8369182.83--上海环源实业发展有限

公司房屋12800.0012800.00--

115上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.关联方交易（续）

(4)关联方担保接受关联方担保担保担保担保担保是否金额起始日到期日履行完毕

上海城投37219649.452001/10/312031/1/24否

(5)关联方资金拆借资金拆入

2024年

拆借金额起始日到期日

上海城投环保金融服务有限公司20000000.002024/8/262025/8/25

上海城投集团财务有限公司4550000.002024/10/172038/7/23

2023年

拆借金额起始日到期日

上海城投集团财务有限公司 (a) 36000000.00 2023/7/24 2038/7/24

上海城投集团财务有限公司500000000.002023/11/62024/11/6

上海城投集团财务有限公司200000000.002023/11/132024/11/6

上海城投集团财务有限公司 (a) 16500000.00 2023/12/4 2038/7/23

上海城投集团财务有限公司 (a) 30000000.00 2023/12/27 2038/7/23

(a) 2024年1月24日，本集团提前还款110000.00元；2024年6月24日，本集团提前还款

40000.00元；2024年7月24日，本集团提前还款5850000.00元，合计6000000.00元。

116上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.关联方交易（续）

(6)存款利息收入

2024年2023年

上海城投集团财务有限公司4092337.493300101.21

(7)借款利息支出

2024年2023年

上海城投集团财务有限公司13852581.159877038.89

上海城投环保金融服务有限公司169333.33-

合计14021914.489877038.89

(8)关键管理人员薪酬

2024年2023年

关键管理人员薪酬9865200.0010465100.00

5.资金集中管理

(1)货币资金

2024年2023年

上海城投集团财务有限公司329049574.02398126752.44

117上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

6.关联方应收应付款项余额

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收款项

上海老港固废综合开发有限公司445859306.82-427133285.32-

上海市固体废物处置有限公司75632701.33-39754275.55-

上海城投老港基地管理有限公司40565991.55-20637942.10-

上海城投航道建设有限公司24492151.10-22771078.00-

上海市政工程设计研究总院(集团)有限

公司15900841.96-357850.00-

上海城投兴港投资建设(集团)有限公司10736945.29-12077880.00-

上海老港废弃物处置有限公司6820640.73-3133770.73-

上海市土壤污染防治私募基金有限公司3589041.08-1784722.22-

上海阳晨排水运营有限公司1000000.00-1000000.04-

上海城投环境(集团)有限公司1042700.00-812700.00-

南充嘉源环保科技有限责任公司626320.48---

上海城投水务(集团)有限公司506206.76-2018058.99-

上海环境物流有限公司463150.00-3150.00-

上海环境西虹桥固废中转运营有限公司200480.74-2065051.72-

上海城投兴港环境科技发展有限公司438177.05---

上海城投城桥污水处理有限公司422933.28-321647.58-

上海环境工程技术有限公司289491.07-2956334.77-

上海工博建设管理有限公司205000.00---

上海中心大厦商务运营有限公司105000.00----

上海城投(集团)有限公司--252350.00-

上海城投亭南污水处理有限公司72287.76-55650.00-

上海金山廊下污水处理有限公司40000.00-129468.00-

上海市北宝山自来水有限公司31081.41-22818.11-

上海中心大厦置业管理有限公司21000.00-21000.00-

上海市城市排水有限公司--120321056.54-

上海临港供排水发展有限公司--63000.00-

上海城投控股股份有限公司--41200.00-

合计629061448.41-657734289.67-

118上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

6.关联方应收应付款项余额（续）

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

上海百玛士绿色能源有限公司21970503.2721970503.2721970503.2721970503.27

上海虹桥网球综合开发有限公司2000000.002000000.002000000.002000000.00

上海老港废弃物处置有限公司30000.00---

上海兴育置业发展有限公司--49183.00-

上海市政工程设计研究总院(集团)

122000.00-20000.00-

有限公司

上海城投水务(集团)有限公司--10439.81-

上海城投(集团)有限公司--1650.00-

合计24122503.2723970503.2724051776.0823970503.27

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备合同资产

上海市固体废物处置有限公司--30529151.41-

上海市政工程设计研究总院(集团)

有限公司92618871.85-10266486.97-

上海城投航道建设有限公司--11462852.16-

上海城投兴港投资建设(集团)有限

公司--1076946.90-

合计92618871.85-53335437.44-

2024年2023年

短期借款

上海城投环保金融服务有限公司20014666.67-

上海城投集团财务有限公司-700466277.78

合计20014666.67700466277.78

2024年2023年

长期借款

上海城投集团财务有限公司81110674.9382556583.34

119上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

6.关联方应收应付款项余额（续）

2024年2023年

应付账款

上海东飞环境工程服务有限公司100957242.1781910181.42

上海环境工程技术有限公司70492540.5476537321.27

上海城投环境(集团)有限公司27688686.7124769692.99

上海环境油品发展有限公司18381516.8315106768.22

上海城投兴港投资建设(集团)有限公司12440707.95-

上海市市容环境卫生汽车运输处有限公司5383686.6913702127.01

上海临港供排水发展有限公司2563162.30-

上海老港固废综合开发有限公司1512377.6975486993.68

上海市固体废物处置有限公司1356262.312548652.43

上海城投(集团)有限公司796971.23-

上海中心大厦置业管理有限公司527968.39859657.20

上海途时旅行社有限公司210000.00473935.90

上海市城市排水监测站有限公司92400.00603835.00

上海城投老港基地管理有限公司-37252584.33

上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司-20864908.80

上海城投房地产租赁有限公司-772106.94

上海虹桥网球综合开发有限公司-627962.38

上海市合流工程监理有限公司-113235.85

上海市供水水表强制检定站有限公司-79189.80

上海老港废弃物处置有限公司-37735.85

合计242403522.81351746889.07

2024年2023年

合同负债

上海城投16043218.4815008501.51

上海老港固废综合开发有限公司1275542.781275542.78

上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司103610504.61408621.36

上海环境西虹桥固废中转运营有限公司-244346.84

上海城投老港基地管理有限公司-3962264.17

上海老港废弃物处置有限公司-60000.00

上海金山廊下污水处理有限公司36167.00-

合计120965432.8720959276.66

120上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

6.关联方应收应付款项余额（续）

2024年2023年

应付股利

上海城投水务(集团)有限公司-106547652.56

2024年2023年

其他应付款

上海浦东威立雅自来水有限公司115419.19122964.38

上海建瓴建设科技发展有限公司12000.00-

合计127419.19122964.38

2024年2023年

长期应付款

上海城投76500000.0076500000.00

应收应付关联方款项除短期借款、长期借款外，均不计息、无担保。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

2024年2023年

资本承诺366185388.27605229452.20

投资承诺358864200.00360587800.00

合计725049588.27965817252.20

作为承租人的租赁承诺，参见附注五、67。

2.或有事项

于资产负债表日，本集团并无须作披露的重大或有事项。

121上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十四、资产负债表日后事项

1.重要的非调整事项

2024年2月23日，本公司与上海城投兴港投资建设（集团）有限公司签订股权转让协议，以现金

29118800.00元为交易对价取得上海城投兴港环境科技发展有限公司51%的股权，上述交易已于

2025年1月21日完成工商变更。

2025年1月27日，本公司参与了上海电气集团股份有限公司（以下简称“上海电气”）所持上海

电气集团（肃宁）环保科技有限公司100%股权的公开挂牌转让竞标。2025年2月26日，本公司与上海电气签订了《产权交易合同》，以人民币157000000.00元的价格收购了上述股权，并于

2025年3月5日在上海联合产权交易所成交。

2.利润分配情况

于2025年3月27日，本公司第三届董事会召开第十五次会议，审议并批准2024年度利润分配预案，分配现金股利134623025.10元（即每10股派发现金股利1.00元（含税））。本次利润分配方案实施后，本公司剩余未分配利润5417115258.44元，结转以后年度分配。

十五、其他重要事项

1.分部报告

（1）经营分部

出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本集团有如下4个报告分部：

(1)固体废弃物处理板块，主要负责废弃物焚烧及发电工程项目投资建设和管理，废弃物填埋

项目投资、建设和管理，废弃物收集和中转；

(2)污水处理板块，主要从事对城市污水处理环保项目的投资、经营、管理及相关业务的咨询；

(3)工程承包及设计规划板块，主要从事承包及设计规划；

(4)环境服务板块，主要从事市容环境卫生相关技术开发、咨询，环卫项目管理和设备贸易。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价。

122上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十五、其他重要事项（续）

1.分部报告（续）

（1）经营分部（续）

2024年

工程承包及固体废弃物处理板块污水处理板块设计规划板块环境服务板块未分配部分抵销合计

对外交易收入4089771588.90393580434.201173163165.64574830611.1429375825.63-6260721625.51

分部间交易收入584070.84701390.92216518779.11320717525.21-(538521766.08)-

利息收入3465503.54101649.791717220.86500402.422897146.64-8681923.25

利息费用(410024751.10)(35008577.16)(2059167.49)(2914968.72)(42667176.30)183127579.70(309547061.07)

对联营企业的投资收益--(1363098.12)-(32616954.61)4932365.41(29047687.32)

信用减值损失(623748.46)-18137825.66---17514077.20

资产减值损失-------

折旧费和摊销费514058612.668499693.5418339048.025916625.9322110047.35(94928.48)568829099.02

利润总额605390493.25125292633.6317298746.2858928941.18298099008.95(284816160.99)820193662.30

所得税费用(117825321.92)(21324038.12)(3706479.66)(9650460.49)(1369786.79)-(153876086.98)

净利润487565171.33103968595.5113592266.6249278480.69296729222.16(284816160.99)666317575.32

资产总额25202065720.853695911349.932149233002.061213502170.1812500103280.93(14778515211.02)29982300312.93

负债总额16571212122.791629175762.171665112627.47883228357.234119334658.09(8068582897.54)16799480630.21

对合营企业和联营企业的长期股权投资--13859.23-1994741.93-2008601.16长期股权投资以外的其他非流动资产增

加额(579673809.26)104251922.2270376052.9221150843.96534782.559902122.21(373458085.40)

123上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十五、其他重要事项（续）

1.分部报告（续）

（1）经营分部（续）

2023年

工程承包及固体废弃物处理板块污水处理板块设计规划板块环境服务板块未分配部分抵销合计

对外交易收入4275970548.14514169004.78988514451.37582758424.3619312299.34-6380724727.99

分部间交易收入836442.50126202.92367158276.28330740741.77-(698861663.47)-

利息收入4657381.26107375.391748357.91624110.022816523.09-9953747.67

利息费用(486304313.31)(23832009.35)(81105.67)(4168228.75)(57598145.77)220417184.25(351566618.60)

对联营企业的投资收益--(800133.91)2024.94--(798108.97)

信用减值损失--(21228430.49)---(21228430.49)

资产减值损失(20950228.09)-----(20950228.09)

折旧费和摊销费530537966.3033647812.8014096716.708552562.1124575875.85(23732.12)611387201.64

利润总额420457943.92240945913.406665310.8040626350.81383600388.85(296632171.22)795663736.56

所得税费用(65392302.01)(34886814.57)(5289859.72)(14012336.31)(19620266.79)-(139201579.40)

净利润355065641.91206059098.831375451.0826614014.50363980122.06(296632171.22)656462157.16

资产总额25091537874.673602062500.711999249989.881040041439.6312747942362.48(14650043503.65)29830790663.72

负债总额16771707066.201607765902.841428994881.91848345157.384586631235.35(8074816832.29)17168627411.39对合营企业和和和联营企业的长期股权

投资--14225866.091002024.94--15227891.03长期股权投资以外的的其他非流动资产

增加额46923655.27445551669.3226037458.74(8130144.01)(272406205.97)414558224.39652534657.74

124上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十五、其他重要事项（续）

1.分部报告（续）

（2）其他信息产品和劳务信息

本集团按照产品和劳务信息而披露的对外交易收入请参见附注五、48。

地理信息本集团营业收入均来源于中国大陆。

本集团非流动资产均归属于中国大陆，不包括金融资产和递延所得税资产。

主要客户信息

2024年，本集团营业收入（产生的收入达到或超过本集团收入10%）不存在来自于对单一客户（包括已知受该客户控制下的所有主体）的收入之情形（2023年：无）。

十六、公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

应收账款的账龄分析如下：

2024年2023年

1年以内24269737.338447227.68

1年至2年2175994.73-

减：应收账款坏账准备--

26445732.068447227.68

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例金额计提金额比例金额计提

（%）比例（%）（%）比例（%）按信用风险特征组合

计提坏账准备26445732.06100.00--8447227.68100.00--

125上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

1.应收账款（续）

（2）按坏账计提方法分类披露（续）

于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：

账面余额减值准备计提比例（%）

组合一：关联企业、签署特许经营

权的政府机构及国网电力企业7210017.78--

组合二：其他第三方企业19235714.28--

合计26445732.06-

（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

于2024年12月31日，应收账款和合同资产金额前五名如下：

应收账款占应收账款和合同应收账款坏账准年末余额资产年末余额合计备和合同资产减

数的比例（%）值准备年末余额

上海最上企业管理有限公司19235714.2872.74-

上海市普陀区绿化和市容管理局4667552.1217.65-

上海市固体废物处置有限公司1271232.834.81-

上海阳晨排水运营有限公司1000000.003.78-

上海环境工程技术有限公司271232.831.02-

合计26445732.06100.00-

2.其他应收款

2024年2023年

应收利息-18619067.65

应收股利88279815.8268634981.11

其他应收款128645924.16443540893.92

合计216925739.98530794942.68

126上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

其他应收款

（1）按账龄披露

其他应收款的账龄分析如下：

2024年2023年

1年以内19733048.83113647434.21

1年至2年15409250.04237331397.70

2年至3年3073235.26-

3年以上135357437.26137489109.24

173572971.39488467941.15

减：其他应收款坏账准备44927047.2344927047.23

合计128645924.16443540893.92

（2）按款项性质分类情况

其他应收款账面余额按性质分类如下：

2024年2023年

代垫款项6510678.23223792554.86

往来款154034791.15231148324.28

保证金/押金13000000.0033500000.00

其他27502.0127062.01

合计173572971.39488467941.15

127上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（3）坏账准备计提情况

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备44927047.2325.8844927047.23100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备128645924.1674.12--128645924.16

合计173572971.39100.0044927047.23128645924.16

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备44927047.239.2044927047.23100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备443540893.9290.80--443540893.92

合计488467941.15100.0044927047.23443540893.92

单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：

2024年2023年

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备上海振良企业发

展有限公司40000000.0040000000.00100.00预计无法收回40000000.0040000000.00

其他4927047.234927047.23100.00预计无法收回4927047.234927047.23

合计44927047.2344927047.2344927047.2344927047.23

128上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（3）坏账准备计提情况（续）其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变

动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期整个存续期预期信用损失预期信用损失预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

年初及年末余额--44927047.2344927047.23

（4）坏账准备的情况

其他应收款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年转回本年转销本年核销年末余额

2024年44927047.23----44927047.23

（5）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名

于2024年12月31日，其他应收款金额前五名如下：

占其他应收款余额合计数的坏账准备

年末余额比例（%）性质账龄年末余额

上海振良企业发展有限公司56000000.0032.26代垫款项5年以上40000000.00上海黄浦环城固废转运有限

公司42625000.0024.56往来款5年以上-上海环境集团振环实业有限

公司33530000.0019.32往来款5年以上-

上海环境工程建设项目管理1年以内、

有限公司18905704.4010.89往来款1年至2年-

西和县财政局13000000.007.49保证金1至2年-

164060704.4094.5240000000.00

129上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况年初余额年初减值准备本年变动年末余额年末减值准备追加投资其他减少减值准备转出子公司

上海天马再生能源有限公司649920328.00----649920328.00-

南京环境再生能源有限公司363878126.60----363878126.60-

洛阳环洛再生能源有限公司261760000.00----261760000.00-

上海环城再生能源有限公司445467716.01----445467716.01-

青岛环境再生能源有限公司202980000.00----202980000.00-

上海金山环境再生能源有限公司266501839.48----266501839.48-

上海东石塘再生能源有限公司128000000.00----128000000.00-

成都威斯特再生能源有限公司200000000.00----200000000.00-

威海环境再生能源有限公司100000000.00----100000000.00-

漳州环境再生能源有限公司213100000.00----213100000.00-

太原环晋再生能源有限公司172250000.00----172250000.00-

上海环境集团振环实业有限公司91067167.24----91067167.24-

上海港汇投资发展有限公司64000000.00----64000000.00-

上海黄浦环城固废转运有限公司50704346.00----50704346.00-

上海老港再生能源有限公司43200197.44----43200197.44-

上海市环境工程设计科学研究院有限公司211237513.69----211237513.69-

上海环境虹口固废中转运营有限公司25330457.57----25330457.57-

上海环境浦东固废中转运营有限公司25000000.00----25000000.00-

上海环杨固废中转运营有限公司15703595.11----15703595.11-

上海城投瀛洲生活垃圾处置有限公司152668765.30----152668765.30-

130上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

3.长期股权投资（续）

（1）长期股权投资情况（续）年初余额年初减值准备本年变动年末余额年末减值准备追加投资其他减少减值准备转出

上海环境工程股份有限公司6093688.82----6093688.82-

上海环境工程建设项目管理有限公司20136716.00----20136716.00-

上海环境集团再生能源运营管理有限公司3000000.00-97000000.00--100000000.00-

上海城瀛废弃物处置有限公司1606062.84----1606062.84-

新昌县环新再生能源有限公司165820000.00----165820000.00-

成都温江区阳晨水质净化有限公司36720000.00----36720000.00-

成都市温江区新阳晨污水处理有限公司30870000.00----30870000.00-

上海阳晨低碳科技有限公司104957440.00----104957440.00-

蒙城环蒙再生能源有限公司84780000.00----84780000.00-

威海环文再生能源有限公司138600000.00----138600000.00-

上海友联竹园第一污水处理投资发展有限公司178811597.70----178811597.70-

上海环云再生能源有限公司202800000.00----202800000.00-

上海环云环保科技有限公司130800000.00----130800000.00-

宁波市奉环投资有限公司129205440.00----129205440.00-

金华雅境再生能源有限公司460264000.00----460264000.00-

南充嘉源环保科技有限责任公司59288393.80(26627900.06)-(59288393.80)26627900.06--注

成都阳晨城投水质净化有限公司33379840.00----33379840.00-

上海科频再生能源有限公司82500000.00----82500000.00-

上海跃昕环保科技有限公司64500000.00----64500000.00-

上海环境集团嘉瀛环保有限公司67194785.17----67194785.17-

福州沪榕海环再生能源有限公司117300000.00----117300000.00-

131上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

3.长期股权投资（续）

（1）长期股权投资情况（续）年初余额年初减值准备本年变动年末余额年末减值准备追加投资其他减少减值准备转出

晋中环榆再生能源有限公司144000000.00----144000000.00-

上海维皓再生能源有限公司91362000.00----91362000.00-

福州沪榕投资有限公司6831000.00----6831000.00-

威海艾山环境再生能源有限公司91280000.00----91280000.00-

上海漾沁环境科技有限公司91840000.00----91840000.00-

上海环境集团环保有限公司43350900.00----43350900.00-

上海城投上境生态修复科技有限公司109200000.00----109200000.00-

晋中市环和环保能源有限公司9500000.00----9500000.00-

兰陵百禾生态科技有限公司6392560.00----6392560.00-

南平武环再生能源有限公司64935000.00----64935000.00-

上海城投环复私募基金管理有限公司6000000.00----6000000.00-

陇南环漾再生资源有限公司69380000.00----69380000.00-

山西漾泉再生资源利用有限公司16800000.00-200.00--16800200.00-

宁波阳晨水务发展有限公司--30000000.00--30000000.00-

云霄阳晨水务发展有限公司--500000.00--500000.00-

巴彦淖尔环田生物科技有限公司--14850000.00--14850000.00-

南充阳晨临江水务发展有限公司73183600.00----73183600.00-

合计6625453076.77(26627900.06)142350200.00(59288393.80)26627900.066708514882.97-年初余额年初减值准备本年变动年末余额年末减值准备其他转入减值准备转入权益法投资收益联营企业

南充嘉源环保科技有限责任公司--59288393.80(26627900.06)(32660493.74)26627900.06(26627900.06)注

注：南充嘉源环保科技有限责任公司（以下简称“嘉源环保”）本期变动，参见附注七、1

132上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

4.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

收入成本收入成本

主营业务4921137.044643889.15113207.55-

其他业务20163521.8910423233.8919199091.7910790346.10

合计25084658.9315067123.0419312299.3410790346.10

（2）营业收入分解信息

2024年

其他商品类型

运营服务4667552.12

受托管理服务2830188.57

租赁业务17333333.32

其他253584.92

合计25084658.93经营地区

中国大陆25084658.93商品转让的时间

在某一时段内转让7751325.61

租赁业务17333333.32

合计25084658.93

133上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

4.营业收入和营业成本（续）

（2）营业收入分解信息（续）

2023年

其他商品类型

受托管理服务3341948.95

租赁业务15857142.84

其他113207.55

合计19312299.34经营地区

中国大陆19312299.34商品转让的时间

在某一时段内转让3455156.50

租赁业务15857142.84

合计19312299.34

（3）营业成本分解信息

本年度营业成本分解信息如下：

其他商品类型

运营服务4643889.15

受托管理服务4854690.22

租赁业务5568543.67

合计15067123.04经营地区

中国大陆15067123.04商品转让的时间

在某一时段内转让9498579.37

租赁业务5568543.67

合计15067123.04

134上海环境集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、公司财务报表主要项目注释（续）

5.投资收益

2024年2023年

成本法核算的长期股权投资收益283879951.47332822752.54

处置长期股权投资产生的投资收益-(9520795.99)

债权投资在持有期间取得的利息收入182886759.30220405199.25

资金使用费-15239108.36权益法核算的长期股权投资收益（32609671.60)-其他权益工具投资在持有期间取得的投资收益4160640.00-

合计438317679.17558946264.16

135上海环境集团股份有限公司

补充资料

2024年度人民币元

1.非经常性损益明细表

金额

非流动性资产处置损益(5289987.19)计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对损益产生持续影响的政府补助除外）27596692.15

对外委托贷款取得的损益28897.51

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4449209.57

26784812.04

减：所得税影响5142526.16

减：少数股东权益影响（税后）1627235.86

合计20015050.02本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65号）的规定执行。

1上海环境集团股份有限公司

补充资料（续）

2024年度人民币元

2.净资产收益率和每股收益

加权平均净资产收益率（%）每股收益基本稀释

归属于公司普通股股东的净利润5.260.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普

通股股东的净利润5.080.410.41

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