马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

马应龙药业集团股份有限公司

2024年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1994年5月在湖北省武汉市

注册成立，现总部位于湖北省武汉市武昌南湖周家湾100号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事中西药制造；经营本公司自产产品及相关技术的

出口业务；经营本公司生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进

口业务；经营本公司的进料加工和“三来一补”业务；药用包装材料、化妆品、中药制药机械制造、

加工、销售；汽车货运；食品（含保健食品）、第一、第二类医疗器械、家庭用品、电子产品、日用

品、卫生用品、消毒产品的生产及销售。

本财务报告于2025年4月1日，经公司第十一届董事会第十八次会议批准报出。

截至2024年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共46户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围较上年未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团本报告书共135页第13页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“金融工具”、附注四、11“金融资产减值”、附注四、20“无形资产”、附注四、22“长期资产减值”、附注四、28“收入”等各项描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

应收款项本年坏账准备收单项应收款项坏账准备收回或转回金额占期末应收款项余额的10%回或转回金额重要的以上且金额大于500万

重要的在建工程单个项目期末余额占在建工程期末余额10%以上且预算金额在

1000万元以上

重要的非全资子公司营业收入占集团合并营业收入10%以上重要的联营或合营企业对合营或联营企业的长期股权投资期末账面价值占集团资产总额比

重5%以上本报告书共135页第14页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目重要性标准

重要的资本化研发项目单个项目期末余额占开发支出期末余额10%以上且金额在500万元以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

本报告书共135页第15页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断

该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、

15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行

相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情本报告书共135页第16页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条本报告书共135页第17页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达

成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看

是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、

15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短本报告书共135页第18页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；

折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外

经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有本报告书共135页第19页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益本报告书共135页第20页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金本报告书共135页第21页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项本报告书共135页第22页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集本报告书共135页第23页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确

定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本报告书共135页第24页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

组合1本组合为医药制造业客户的应收款项。

组合2本组合为医药零售及医疗客户的应收款项。

组合3本组合为医药批发客户的应收款项。

组合4本组合为报表合并范围内关联方客户的应收账款。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合为报表合并范围内关联方的应收款项。

组合2本组合为除组合1报表合并范围内关联方外的其他款项。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、委托加工物资、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时本报告书共135页第25页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计

准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准本报告书共135页第26页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增

加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分

是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定本报告书共135页第27页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

本报告书共135页第28页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润本报告书共135页第29页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧

失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合本报告书共135页第30页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本报告书共135页第31页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法30-3542.74-3.2

机器设备平均年限法1049.6

运输设备平均年限法6316.17

其他设备平均年限法5319.4

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本报告书共135页第32页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可

销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

本报告书共135页第33页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团无形资产的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命（年）年摊销率（%）

土地使用权502.00

非专利技术5-1010.00-20.00

专利技术5-1010.00-20.00

商标5-1010.00-20.00

办公软件3-520.00-33.33其他根据预计受益期确定期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本报告书共135页第34页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本集团的长期待摊费用主要包括使用权资产改良支出等各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产本报告书共135页第35页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成本报告书共135页第36页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计本报告书共135页第37页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则本报告书共135页第38页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同

具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程本报告书共135页第39页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

（1）商品销售收入

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团不存在重大融资成分。

本集团与客户之间的合同若存在形成可变对价的条款的，本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

本集团销售商品的合同中若附有销售退回条款的，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

公司具体的收入确认方式为：公司销售产品时，在货物交付给买方并经其确认后确认销售收入的实现。

（2）提供劳务收入

本集团向客户提供劳务，因在本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为产出法，具体根据完工百分比确定。

（3）使用费收入本报告书共135页第40页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（4）利息收入按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其

他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该

相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入本报告书共135页第41页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确本报告书共135页第42页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计

入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或

支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本报告书共135页第43页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备及租入土地。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租

赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际

行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币50000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁本报告书共135页第44页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分

是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵债

资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

本报告书共135页第45页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自

2024年1月1日起实施。

本集团自2024年1月1日起执行解释17号相关规定，执行此项会计政策变更对公司财务报表无影响。

*《企业会计准则解释第18号》

财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。本集团计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。

本集团自2024年1月1日起执行解释18号相关规定，执行此项会计政策变更对公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更

报告期内，本集团无重要会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认本报告书共135页第46页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一

时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响本报告书共135页第47页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

本报告书共135页第48页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税详见下表。

教育费附加按应纳流转税额的3%计缴。

地方教育费附加按应纳流转税额的2%计缴。

本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于本报告书共135页第49页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%、9%、6%。同时，根据《关于全面推广营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。增值税按扣除进项税后的余额缴纳。

本集团各公司企业所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

马应龙药业集团股份有限公司15%

武汉马应龙大药房连锁股份有限公司25%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙医药有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙中医门诊部有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙综合门诊部有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企湖北康途维健康药房连锁有限公司业所得税。

武汉马应龙医药物流有限公司25%

马应龙医疗管理股份有限公司25%

武汉马应龙中西医结合肛肠医院有限公减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企司业所得税。

北京马应龙长青医院管理有限公司25%

北京马应龙长青肛肠医院有限公司25%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企大同马应龙肛肠医院有限公司业所得税。

西安马应龙肛肠医院有限公司15%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企南京马应龙医院管理有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马万兴医药有限公司业所得税。

本报告书共135页第50页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙九鼎医药有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉马应龙医院投资管理有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉智康企业管理咨询有限公司业所得税。

武汉天一医药科技投资有限公司25%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉天一医药开发有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉迈迪投资管理有限公司业所得税。

马应龙大健康有限公司15%

湖北马应龙生物科技有限公司15%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企湖北马应龙护理品有限公司业所得税。

武汉马应龙网络投资有限公司25%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉小马奔腾医疗科技有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企康永腾大药房连锁（湖北）有限公司业所得税。

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企湖北高投鑫龙投资管理有限公司业所得税。

江西马应龙美康药业有限公司15%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉添勤项目管理有限公司业所得税。

武汉广为康医疗科技有限公司25%

减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企武汉洁柔马应龙护理用品有限公司业所得税。

武汉广为晟科技有限公司25%

武汉广为隆科技有限公司25%本报告书共135页第51页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

武汉武创马应龙兴康科技有限公司25%

2、税收优惠及批文

公司于2023年10月26日通过高新技术企业再次认定，获得编号为GR202342001690的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据相关规定，公司在高新技术企业认定的有效期内，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

子公司马应龙大健康有限公司于2023年10月26日通过高新技术企业再次认定，获得编号为GR202342002367的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据相关规定，公司在高新技术企业认定的有效期内，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

子公司湖北马应龙生物科技有限公司于2022年11月29日通过高新技术再次认定，获得编号为GR202242004685的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据相关规定，公司在高新技术企业认定的有效期内，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

子公司江西马应龙美康药业有限公司于2022年11月4日通过高新技术认定，获得编号为GR202236000742的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据相关规定，公司在高新技术企业认定的有效期内，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于深入西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）、《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定，子公司西安马应龙肛肠医院有限公司企业所得税税率应享受15%的优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的规定，2023年1月1日至2027年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，属于小微企业。子公司武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司、武汉马应龙医药有限公司、武汉马应龙中医门诊部有限公司、武汉马应龙综合门诊部有限公司、湖北康途维健康药房连锁有限公司、武汉马

应龙中西医结合肛肠医院有限公司、大同马应龙肛肠医院有限公司、南京马应龙医院管理有限公司、

武汉马万兴医药有限公司、武汉马应龙九鼎医药有限公司、武汉马应龙医院投资管理有限公司、武

汉智康企业管理咨询有限公司、武汉天一医药开发有限公司、武汉迈迪投资管理有限公司、湖北马

应龙护理品有限公司、武汉洁柔马应龙护理用品有限公司、武汉小马奔腾医疗科技有限公司、康永

腾大药房连锁（湖北）有限公司、湖北高投鑫龙投资管理有限公司、武汉添勤项目管理有限公司满本报告书共135页第52页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

足上述三个条件，均属于小微企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。本公司以及子公司马应龙大健康有限公司、湖北马应龙生物科技有限公司、江西马应龙美康药业有限公司属于先进制造业企业，按照本期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指

2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金3096142.543555478.24

银行存款2797339936.672838093038.53

其他货币资金214859342.25146447433.14

合计3015295421.462988095949.91

其中：存放在境外的款项总额276827.33273260.89注1：2024年12月31日，本集团所有权受到限制的货币资金为160768972.72元（2023年12月31日：137572879.02元），主要系银行承兑汇票保证金、用于质押担保的定期存单及存入支付宝等电商平台中保证金。

注2：2024年12月31日，银行存款中包含按照实际利率计提的定期存单利息112605789.86

元（2023年12月31日：67473653.03元）。

注3：其他货币资金214859342.25元（2023年12月31日：146447433.14元），其中支付宝等电商平台账户未提现余额3991552.44元；存入支付宝等电商保证金存款3697127.33元；证券

账户存出投资款50098817.09元；银行承兑汇票保证金117071845.39元；质押的定期存单

40000000.00元。

注4：存放在境外的款项系本集团在香港注册子公司马应龙国际医药发展有限公司所持有的存放在境外款项。

本报告书共135页第53页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当

142136459.8763285256.50——

期损益的金融资产

其中：券商理财产品142136459.8746280553.36——

权益工具投资15492908.00——

银行理财产品1511795.14——

合计142136459.8763285256.50——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票27874703.2133790475.63

小计27874703.2133790475.63

减：坏账准备

合计27874703.2133790475.63

（2）年末已质押的应收票据项目年末已质押金额

银行承兑汇票5327288.65

合计5327288.65

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票142365820.55

合计142365820.55

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内267589185.32254023538.74

1至2年14553322.3216350715.02

本报告书共135页第54页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

2至3年10301044.302814227.08

3至4年2330769.571979863.29

4至5年834015.36454273.17

5年以上445445.291118916.01

小计296053782.16276741533.31

减：坏账准备36087712.0830368722.82

合计259966070.08246372810.49

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备296053782.16100.0036087712.0812.19259966070.08

其中：

组合1：医药制造业客

121322235.6640.9811265323.729.29110056911.94

户的应收款项

组合2：医药零售及医

41807284.6314.1212330883.3029.4929476401.33

疗客户的应收款项

组合3：医药批发客户

132924261.8744.9012491505.069.40120432756.81

的应收款项

合计296053782.16——36087712.08——259966070.08

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按组合计提坏账准备276741533.31100.0030368722.8210.97246372810.49

其中：

本报告书共135页第55页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

组合1：医药制造业客

130123192.5347.0215443040.8111.87114680151.72

户的应收款项

组合2：医药零售及医

48518961.6917.537494093.8715.4541024867.82

疗客户的应收款项

组合3：医药批发客户

98099379.0935.457431588.147.5890667790.95

的应收款项

合计276741533.31——30368722.82——246372810.49

*组合中，按制造业组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内115021320.656142138.535.34

1-2年2728120.961550391.1456.83

2年以上3572794.053572794.05100.00

合计121322235.6611265323.729.29

*组合中，按医药零售及医疗客户信用组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内29652656.321583451.855.34

1-2年4246218.642839021.7866.86

2年以上7908409.677908409.67100.00

合计41807284.6312330883.3029.49

*组合中，按医药批发客户信用组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内122915208.355383686.134.38

1-2年7578982.724677748.1361.72

本报告书共135页第56页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

2年以上2430070.802430070.80100.00

合计132924261.8712491505.069.40

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回转销或核销转回其他变动

组合1：医药制造业客

15443040.81-2793608.711384108.3811265323.72

户的应收款项

组合2：医药零售及医

7494093.875904231.441067442.0112330883.30

疗客户的应收款项

组合3：医药批发客户

7431588.145163281.24103364.3212491505.06

的应收款项

合计30368722.828273903.972554914.7136087712.08

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2554914.71

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

154571895.31元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为52.21%，相应计提的坏账准备

年末余额汇总金额为17026362.00元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

应收票据169212941.4254504590.06

合计169212941.4254504590.06

（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收票据507697262.39

合计507697262.39本报告书共135页第57页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内37579440.8797.1047131757.1788.28

1至2年1064429.572.751565725.022.93

2至3年24851.970.06190773.800.36

3年以上34821.580.094502849.768.43

合计38703543.99——53391105.75——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为12543480.86元，占预付账款年末余额合计数的比例为32.41%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款10435563.0725370664.04

合计10435563.0725370664.04

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内9010901.7720676842.87

1至2年2377094.7910266227.96

2至3年1806053.543166100.61

3至4年2081568.731778468.66

4至5年1525485.233105020.17

5年以上8849617.762347623.78

小计25650721.8241340284.05

减：坏账准备15215158.7515969620.01

合计10435563.0725370664.04本报告书共135页第58页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金7191873.027878240.77

押金2232878.172774531.32

员工或部门备用金1639601.96493872.11

代收代付款项2346423.3311533390.49

对非关联公司的应收款项11244264.2217664568.24

对其他关联方的应收款项995681.12995681.12

小计25650721.8241340284.05

减：坏账准备15215158.7515969620.01

合计10435563.0725370664.04

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2024年1月1日余额2067684.2711554311.962347623.7815969620.01

2024年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段-237709.49237709.49

——转入第三阶段-2666229.862666229.86

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-848687.57-4220663.533835764.12-1233586.98

本年转回494568.67494568.67本年转销

本年核销15442.9515442.95其他变动

2024年12月31日余额981287.215384253.788849617.7615215158.75

*坏账准备的情况本报告书共135页第59页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款

15969620.01-1233586.98494568.6715442.9515215158.75

坏账准备

合计15969620.01-1233586.98494568.6715442.9515215158.75

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款15442.95

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄年末余额比例（%）

其他应收款14500000.0017.54项目合作款5年以上4500000.00

其他应收款21505140.005.87项目合作款1-5年1441231.38

其他应收款31000000.003.90保证金5年以上1000000.00

其他应收款4995681.123.88往来款2年以上959354.41

其他应收款5618267.502.41押金3-4年496530.63

合计8619088.6233.60————8397116.42

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料49639727.67457256.1649182471.51

包装物11674947.74800360.5910874587.15

低值易耗品1168604.781168604.78

在产品20472054.19127782.3320344271.86

库存商品159627276.094945108.63154682167.46

发出商品39004150.3939004150.39本报告书共135页第60页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

委托加工物资2371036.122371036.12

合计283957796.986330507.71277627289.27年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额约成本减值准备账面价值

原材料49736434.16795727.7648940706.40

包装物12229870.5412229870.54

低值易耗品1711518.17266.371711251.80

在产品14379668.22386910.2713992757.95

库存商品168698534.737813211.90160885322.83

发出商品34413946.11274944.4334139001.68

委托加工物资1578304.771578304.77

合计282748276.709271060.73273477215.97

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料795727.76267082.10605553.70457256.16

包装物1289820.14489459.55800360.59

低值易耗品266.37266.37

在产品386910.2741263.88300391.82127782.33

库存商品7813211.902949676.475817779.744945108.63

发出商品274944.43274944.43

合计9271060.734547842.597488395.616330507.71

9、其他流动资产

本报告书共135页第61页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

待认证进项税额7525954.0615506266.85

增值税留抵税额13612985.7910497209.83

应收退货成本12456525.906706571.31

预缴企业所得税276728.04430372.53

预缴增值税23464.66

合计33895658.4533140420.52本报告书共135页第62页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

10、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准备年权益法下确其他综其他宣告发放计提减值准备年末被投资单位年初余额追加减少初余额年末余额认的投资损合收益权益现金股利减值其他投资投资余额益调整变动或利润准备

一、联营企业武汉东泰医药

保健品有限公459612.40459612.40-459612.40司深圳市宝利通

小额贷款有限91588655.88-1191589.4490397066.44公司南京济朗生物

4651852.974651852.974651852.974651852.97

科技有限公司常州疌泉建龙创业投资合伙

33875529.60-280164.2533595365.35

企业（有限合伙）中国宝安集团

创新科技园有5630039.98-13741.575616298.41限公司武汉同道诚科

技服务合伙企3953732.63-130.993953601.64

业(有限合伙)本报告书共135页第63页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年增减变动减值准备年权益法下确其他综其他宣告发放计提减值准备年末被投资单位年初余额追加减少初余额年末余额认的投资损合收益权益现金股利减值其他投资投资余额益调整变动或利润准备宁波马应龙医

5872083.615872083.615872083.615872083.61

院有限公司

合计146031507.0710983548.98-1485626.25-459612.40144086268.4210523936.58本报告书共135页第64页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

11、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产15390332.4117779776.34

其中：权益工具投资15390332.4117779776.34

合计15390332.4117779776.34

12、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产312516354.17303429531.50

合计312516354.17303429531.50

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1、年初余额290611368.86299035168.189748900.2492986335.81692381773.09

2、本年增加金额658888.0743232645.297728613.6051620146.96

（1）购置10681762.566535145.7517216908.31

（2）在建工程转入658888.0732550882.731193467.8534403238.65

3、本年减少金额1698256.363274431.60125213.681791844.146889745.78

（1）处置或报废3268608.52125213.681791844.145185666.34

（2）转入在建工程1698256.365823.081704079.44

4、年末余额289572000.57338993381.879623686.5698923105.27737112174.27

二、累计折旧

1、年初余额116809754.41202704015.186157282.6263281189.38388952241.59

2、本年增加金额8870777.0221854931.87526945.819624823.7840877478.48

（1）计提8870777.0221854931.87526945.819624823.7840877478.48

3、本年减少金额255059.913130009.89121457.181727372.995233899.97

（1）处置或报废3130009.89121457.181727372.994978840.06

（2）转入在建工程255059.91255059.91本报告书共135页第65页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

4、年末余额125425471.52221428937.166562771.2571178640.17424595820.10

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值164146529.05117564444.713060915.3127744465.10312516354.17

2、年初账面价值173801614.4596331153.003591617.6229705146.43303429531.50

13、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程357600273.62205735036.23

合计357600273.62205735036.23

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备研发中心大

127082968.92127082968.9283440754.9383440754.93

楼项目营销总部大

96221205.1796221205.1763642403.2863642403.28

楼项目互联网医院

及医院总部66509928.5566509928.5543783980.3743783980.37项目建筑外观改

24770642.2024770642.20

造项目综合优化工

13761467.9013761467.90

程本报告书共135页第66页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备电力设施改

10525698.2210525698.22

造项目生产车间升

7782950.687782950.686018851.816018851.81

级改造项目信息化系统

3574442.703574442.703452982.743452982.74

建设项目污水处理站

升级改造项2877551.352877551.35目

其他项合计4493417.934493417.935396063.105396063.10

合计357600273.62357600273.62205735036.23205735036.23本报告书共135页第67页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况本年工程累本年本年利

转入计投入工程其中：本项目名本年增加金其他利息资本化息资本资金预算数年初余额固定年末余额占预算进度年利息资称额减少累计金额化率来源

资产比例（%）本化金额金额（%）金额（%）研发中银行借

心大楼140000000.0083440754.9343642213.99127082968.9290.7795.002162381.321250911.212.80款、自项目筹营销总银行借

部大楼110000000.0063642403.2832578801.8996221205.1787.4795.001611785.97928183.392.80款、自项目筹互联网银行借医院及

75000000.0043783980.3722725948.1866509928.5588.6890.001140335.69663885.402.80款、自

医院总筹部项目

合计325000000.00190867138.5898946964.06289814102.644914502.982842980.00本报告书共135页第68页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

14、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备其他设备土地合计

一、账面原值

1、年初余额188997902.275283525.846646708.684507624.07205435760.86

2、本年增加金额4287512.424287512.42

3、本年减少金额6416578.866416578.86

4、年末余额186868835.835283525.846646708.684507624.07203306694.42

二、累计折旧

1、年初余额74894596.351493170.382104758.57579551.7679072077.06

2、本年增加金额24578352.623592754.281345453.68193183.9229709744.50

（1）计提24578352.623592754.281345453.68193183.9229709744.50

3、本年减少金额6250211.386250211.38

（1）处置6250211.386250211.38

4、年末余额93222737.595085924.663450212.25772735.68102531610.18

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值93646098.24197601.183196496.433734888.39100775084.24

2、年初账面价值114103305.923790355.464541950.113928072.31126363683.80

15、无形资产

（1）无形资产情况本报告书共135页第69页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目土地使用权专利权非专利技术办公软件商标其他合计

一、账面原值

1、年初余额73517010.8584047.2415355272.1541560177.36900000.007134883.76138551391.36

2、本年增加

83175.5113233386.8935000.0056603.7713408166.17

金额

（1）购置83175.512478662.1435000.0056603.772653441.42

（2）其他10754724.7510754724.75

3、本年减少

1666.6726666.7028333.37

金额

（1）处置1666.6726666.7028333.37

4、年末余额73600186.3684047.2415355272.1554791897.58908333.307191487.53151931224.16

二、累计摊销

1、年初余额3661039.8584047.2411090300.8129751730.91900000.002951455.3248438574.13

2、本年增加

1528664.99740676.487666857.282183.21496558.3410434940.30

金额

（1）计提1528664.99740676.487666857.282183.21496558.3410434940.30

3、本年减少

1666.6726666.7028333.37

金额

（1）处置1666.6726666.7028333.37

4、年末余额5189704.8484047.2411830977.2937416921.52875516.513448013.6658845181.06

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

金额

（1）计提

3、本年减少

金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面

68410481.523524294.8617374976.0632816.793743473.8793086043.10

价值

2、年初账面

69855971.004264971.3411808446.454183428.4490112817.23

价值

注1：本年增加金额-其他，系在建工程转入。

本报告书共135页第70页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

16、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额企业合处年末余额并形成其他其他的置

武汉马应龙爱欣大药房连锁有限公司919139.67919139.67

湖北高投鑫龙投资管理有限公司286439.92286439.92

西安马应龙肛肠医院有限公司2500000.002500000.00

大同马应龙肛肠医院有限公司5640000.005640000.00

康永腾大药房连锁（湖北）有限公司717846.02717846.02

江西马应龙美康药业有限公司18312840.5518312840.55

合计28376266.1628376266.16

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称或年初余额年末余额形成商誉的事项计提其他处置其他武汉马应龙爱欣大

919139.67919139.67

药房连锁有限公司湖北高投鑫龙投资

286439.92286439.92

管理有限公司西安马应龙肛肠医

825048.19825048.19

院有限公司大同马应龙肛肠医

1082822.391082822.39

院有限公司

合计3113450.173113450.17

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合是否与以前年名称所属经营分部及依据的构成及依据度保持一致

武汉马应龙爱欣大药医药商业，公司主营医药股东全部权益是房连锁有限公司零售

湖北高投鑫龙投资管其他，公司主营股权类投股东全部权益是理有限公司资管理本报告书共135页第71页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注所属资产组或组合是否与以前年名称所属经营分部及依据的构成及依据度保持一致

西安马应龙肛肠医院以经营性长期资产医院诊疗，公司主营医院是有限公司作为资产组组合医疗服务

大同马应龙肛肠医院以经营性长期资产医院诊疗，公司主营医院是有限公司作为资产组组合医疗服务

康永腾大药房连锁以经营性长期资产医药商业，公司主营医药是（湖北）有限公司作为资产组组合零售

江西马应龙美康药业以经营性长期资产医药工业，公司主营眼科是有限公司作为资产组组合产品的生产与销售

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定稳定期稳定预测的关键预测期的期的期内参数预测关键参数关键项的参（增长账面价值可收回金额减值金额期的（增长参数目数的率、利

年限率、利润的确

确定润率、

率等）定依依据折现率据

等）武汉马应龙爱欣大

4609045.61919139.67

药房连锁有限公司湖北高投鑫龙

投资11014552.58286439.92管理有限公司西安马应

CPI龙肛复合增长及管增长率

肠医 5015242.90 19588285.47 825048.19 5 年 CPI

率8%理层3.00%院有预测限公司

大同 CPI马应复合增长及管增长率

10034699.86 8494072.39 1082822.39 5 年 CPI

龙肛率8%

理层3.00%预测肠医本报告书共135页第72页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注稳定期稳定预测的关键预测期的期的期内参数预测关键参数关键项的参（增长账面价值可收回金额减值金额期的（增长参数目数的率、利

年限率、利润的确

确定润率、

率等）定依依据折现率据

等）院有限公司康永腾大

药房 CPI连锁复合增长及管增长率

2059393.05 10533047.02 5 年 CPI

（湖率8%理层3.00%北）预测有限公司江西马应

CPI龙美复合增长及管增长率

康药 50482861.89 50934997.87 5 年 率 CPI

理层3.00%

业有26.58%预测限公司合

83215795.8989550402.753113450.17——————————

计

17、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减项目年初余额年末余额金额金额少金额

改造装修工程10634872.691406963.065646191.786483.456389160.52

合计10634872.691406963.065646191.786483.456389160.52

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细本报告书共135页第73页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

信用减值/资产减值准

56607388.849993464.4649438809.168980831.85

备

预计成本、费用61680015.629711704.5368550435.3010282565.29

递延收益54097050.298114557.5427198347.414079752.11预估销售退货所涉毛

11829852.621774477.895424962.08813744.31

利

股份支付1400000.00210000.001400000.00210000.00

租赁负债94626685.6219939531.95116703981.3323937491.53其他非流动金融资产

3380303.05507045.463390603.05508590.46

公允价值变动

可抵扣亏损920506.6446025.33

内部交易未实现利润1982549.37297382.41交易性金融资产公允

4304849.38645727.41

价值变动

合计286524352.0550594189.57276411987.7149458702.96

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合

11435082.481715262.3812548017.261882202.59

并资产评估增值

使用权资产100775084.2421545844.69126363683.8026704270.68交易性金融资产公允

1408809.58211321.44

价值变动收益其他非流动金融资产

101085.8725271.4795419.2223854.81

公允价值变动

合计113720062.1723497699.98139007120.2828610328.08

（3）未确认递延所得税资产明细本报告书共135页第74页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

信用减值/资产减值准备16798227.5417154143.38

可抵扣亏损123883295.40124535646.69

预计成本、费用6046580.895090588.65

递延收益461770.19692655.31

其他非流动金融资产公允价值变动4742050.41

合计151931924.43147473034.03

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2024年10949938.61

2025年13594361.9313594361.93

2026年17908880.4822064694.82

2027年35228369.9439290790.15

2028年35072878.0138635861.18

2029年22078805.04

合计123883295.40124535646.69

19、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付设备

2622440.382622440.3820894354.9120894354.91

款应收股权

1974475.921974475.921564475.921564475.92

回购款

合计4596916.304596916.3022458830.8322458830.83

20、所有权或使用权受限资产

本报告书共135页第75页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末年初项目受限受限账面余额账面价值账面余额账面价值情况情况保证保证货币

160768972.72160768972.72金、137572879.02137572879.02金、资金质押质押应收

5327288.655327288.65质押5877219.025877219.02质押

票据

合计166096261.37166096261.37——143450098.04143450098.04——

21、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证借款10000000.0035000000.00

信用借款21800000.0010800000.00

合计31800000.0045800000.00

注1：子公司武汉九鼎医药有限公司向汉口银行股份有限公司光谷分行借款500万元，由本公司保证担保。

注2：经汉口银行股份有限公司光谷分行授信，子公司马应龙大健康有限公司向该行借款1000万元。

注3：经汉口银行股份有限公司光谷分行授信，子公司湖北马应龙生物科技有限公司向该行借款980万元。

注4：子公司湖北马应龙护理品有限公司向汉口银行股份有限公司光谷分行借款500万元，由本公司保证担保。

注5：经中国工商银行股份有限公司新建支行授信，子公司江西马应龙美康药业有限公司向该行借款200万元。

（2）本集团期末无已到期未偿还的借款。

22、应付票据

本报告书共135页第76页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注种类年末余额年初余额

银行承兑汇票142031588.2479672508.59

合计142031588.2479672508.59

注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0元（上年末：0元）。

23、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内（含1年）171592138.80193750513.13

1年至2年（含2年）13103872.475293113.44

2年至3年（含3年）1942927.802931313.61

3年以上8989549.728038775.34

合计195628488.79210013715.52

注：应付账款期末余额中账龄超过一年以上的金额为24036349.99元，主要为尚未结算的购货尾款。

24、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

预收租金1804353.94

合计1804353.94

25、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

待执行销售合同预收货款86842689.2691857147.53

合计86842689.2691857147.53

26、应付职工薪酬

本报告书共135页第77页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬23717574.55409913142.39398437108.5635193608.38

二、离职后福利-设定提

30265529.2630234159.9131369.35

存计划

合计23717574.55440178671.65428671268.4735224977.73

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和

19878023.75374015659.85361863645.4432030038.16

补贴

2、职工福利费7782050.457782050.45

3、社会保险费316237.4115963956.6916263476.2016717.90

其中：医疗保险费14431623.7514416596.5515027.20

工伤保险费583970.27583594.52375.75

生育保险费316237.41948362.671263285.131314.95

4、住房公积金620998.958408613.498955677.0473935.40

5、工会经费和职工教

2902314.443742861.913572259.433072916.92

育经费

合计23717574.55409913142.39398437108.5635193608.38

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险28693683.4728663629.0730054.40

2、失业保险费1571845.791570530.841314.95

合计30265529.2630234159.9131369.35

注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。根据湖北省人力资源和社会保障厅和湖北省税务局公布的《关于降低社会保险费率有关问题的公告》规定，从2019年5月1日起，用人单位缴纳城镇职工基本养老保险的单位缴费比例从19%下调至16%。

除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

本报告书共135页第78页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

27、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税13380301.1651367681.18

企业所得税67198584.9636241561.59

城市维护建设税1893768.253900633.06

教育费附加1126384.091986615.21

地方教育附加561519.501132623.42

个人所得税1052336.481358423.65

房产税161931.64188126.60

堤防维护费71419.2871419.28

其他203575.72143442.16

合计85649821.0896390526.15

28、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利1969483.401726761.02

其他应付款67758660.4778760786.63

合计69728143.8780487547.65

（1）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利1969483.401726761.02

合计1969483.401726761.02

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

押金、保证金22941137.8826625109.84

往来款项5194969.595660269.37

代收代付款项19292933.0521410576.58

应付股权收购款1000000.00本报告书共135页第79页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

预提费用16909619.9522644830.84

预收股权转让款2420000.002420000.00

合计67758660.4778760786.63

注：其他应付款期末余额中账龄超过一年以上的金额为28740310.24元，主要为尚未支付的保证金、押金等款项。

29、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、31）107790000.009789991.00

1年内到期的租赁负债（附注六、32）18425599.8223117344.43

合计126215599.8232907335.43

30、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额4033632.197859148.79

应付退货款25397386.1512365896.41

合计29431018.3420225045.20

31、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

质押借款7990000.009789991.00

信用借款99800000.00100000000.00

减：一年内到期的长期借款（附注六、29）107790000.009789991.00

合计100000000.00

注1：2022年7月28日，本公司向中国进出口银行湖北省分行申请借款，获取4亿元用于制造业转型升级的流动资金贷款。借款期限为3年，年利率为2.80%。本公司累计已偿还本金30020万元，剩余9980万元将于2025年7月28日到期。中国进出口银行湖北省分本报告书共135页第80页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注行对本公司提供4亿元最高信用额度。

注2：2024年6月17日，本公司子公司马应龙医疗管理股份有限公司向华夏银行股份有限公司武汉分行申请借款，获取980万元借款，借款年利率为3.60%，本期偿还181万元，期末余额799万元将于2025年9月6日到期。该笔借款以本公司1000.00万元定期存单质押担保。

32、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

租赁付款额137510721.964547273.6631490433.55110567562.07未确认融资

20806740.63259761.245125625.4215940876.45

费用

减：一年内到期的租赁

23117344.43————————18425599.82

负债（附注六、29）

合计93586636.90————————76201085.80

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十、1（3）“流动性风险”。

33、递延收益

形成项目年初余额本年增加本年减少年末余额原因收到政府补助形成

27891002.7235563100.008895282.2454558820.48

的递延收益

其中：与资产相关的

27891002.7235563100.008895282.2454558820.48

政府补助

合计27891002.7235563100.008895282.2454558820.48—

34、其他非流动负债

项目年末余额年初余额

应付有限合伙企业的其他投资者权益款22044851.2728458616.05本报告书共135页第81页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计22044851.2728458616.05

注：应付有限合伙企业的其他投资者权益款包括投资款31454545.00元，有限合伙人持有份额对应的公允价值变动损益-9409693.73元。

35、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数431053891.00431053891.00

36、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价49995094.4527976274.1222018820.33

其他资本公积1514286.551514286.55

合计51509381.0027976274.1223533106.88

注1：股本溢价本期减少，系公司本年收购相关子公司少数股权引起的股东间权益结转所导致。

37、其他综合收益

本年发生金额

减：前

减：前期计入

期计入减：

项目年初余额本年所得其他综税后归年末余额其他综所得税后归属税前发生合收益属于少合收益税费于母公司额当期转数股东当期转用入留存入损益收益将重分类进损

益的其2659530.16303877.24297678.146199.102957208.30他综合收益本报告书共135页第82页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年发生金额

减：前

减：前期计入

期计入减：

项目年初余额本年所得其他综税后归年末余额其他综所得税后归属税前发生合收益属于少合收益税费于母公司额当期转数股东当期转用入留存入损益收益

其中：

外币财

务报表331403.40303877.24297678.146199.10629081.54折算差额

其他2328126.762328126.76其他综

合收益2659530.16303877.24297678.146199.102957208.30合计

38、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积220212143.84220212143.84

任意盈余公积75080502.4975080502.49

合计295292646.33295292646.33

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

39、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润2957452771.022666691484.53

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1620786.98调整后年初未分配利润2957452771.022665070697.55

加：本年归属于母公司股东的净利润528093859.48443250935.32

减：提取法定盈余公积本报告书共135页第83页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年上年

应付普通股股利172421556.40150868861.85年末未分配利润3313125074.102957452771.02

注1：利润分配情况的说明根据2024年6月18日经本公司2023年度股东大会批准的《公司2023年度利润分配方案》，本公司向全体股东派发现金股利，每10股人民币4.00元（含税），按照已发行股份数431053891.00股计算，共计172421556.40元。

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务3679523988.851985996950.283098443384.851814426992.45

其他业务48499679.796489679.4538303022.687647225.99

合计3728023668.641992486629.733136746407.531822074218.44本报告书共135页第84页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）营业收入和营业成本的分解信息医药工业分部医药商业分部医院诊疗分部未分配金额分部间抵销合计合同分类营业成营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业收入营业成本营业收入营业成本本按商品类型分

类：

治痔类1591842236.80414512512.36-11541860.14-9559310.771580300376.66404953201.59

零售、批发收入1248669148.901138977475.33291535298.61269813044.20-118750395.76-115201141.071421454051.751293589378.46

医院诊疗收入181953.091016516.19147261467.06118323543.38-3543987.76-19750.00143899432.39119320309.57

其他579752287.02208884927.5545948399.6015722209.677928072.204424829.36-63477917.81-42189259.64582369807.84174623740.11

合计2171594523.82623397439.911294799501.591139993991.52454518975.34396064659.784424829.36-197314161.47-166969461.483728023668.641992486629.73本报告书共135页第85页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

35615557.89元，其中：35615557.89元预计将于2025年度确认收入。

41、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税12896042.1711378040.34

教育费附加5527288.124876979.24

地方教育附加3685111.743251318.95

房产税1966570.732620702.66

印花税1329795.562182565.41

土地使用税743347.95-9495.03

土地增值税60385.28

环境保护税49628.9845075.51

车船使用税26931.0828320.80

水利建设基金593.31403.47

消费税11755.06

合计26285694.9224385666.41

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项目本年发生额上年发生额

市场开拓费507334401.33349002150.76

职工薪酬223321712.45217795977.00

业务宣传费145552188.2446627038.69

媒介广告费16085993.4325929434.84

折旧及摊销12997374.7813502522.17

差旅费9721163.1910757433.36

办公费4146562.724232548.81本报告书共135页第86页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

租赁费4153739.084233512.33

会议费3643455.1433934379.25

其他9979876.869151035.57

合计936936467.22715166032.78

43、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬56590992.4350098767.31

折旧及摊销23145709.9423182037.53

办公费6809967.937668293.45

审计咨询费3783004.333132245.81

交际应酬费2902142.812855220.19

差旅会议费1811987.622018611.10

租赁费1517529.291381498.42

其他支出17811782.1819705076.68

合计114373116.53110041750.49

44、研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬27146334.9039458225.42

折旧及摊销7162694.936182508.34

试制及检测费5028585.696931928.61

技术服务费12168832.854954447.49

物料消耗6964515.054690957.51

办公费1232060.431339301.07

水电费885149.94889523.16

信息采集及维护费1020900.56850580.90

审计咨询费2022051.74756768.14本报告书共135页第87页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

交际应酬费786013.73263645.21

其他2274570.472696408.03

合计66691710.2969014293.88

45、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用7376553.1316854165.83

利息收入-65218015.53-60980305.18

汇兑损益58755.23-54145.03

手续费617407.44595158.50

现金折扣-374805.31-789973.68

合计-57540105.04-44375099.56

46、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助19069783.4618933250.0619069783.46

增值税加计抵减8361257.93389568.66

个税手续费返还327359.36798809.48

合计27758400.7520121628.2019069783.46

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

47、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1485626.251722587.83

处置交易性金融资产取得的投资收益22213485.1712027049.59

票据贴现利息支出-7053351.12-2735740.88

处置其他非流动金融资产取得的投资收益-10300.00本报告书共135页第88页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资损益（损失“-”）71064320.23

交易性金融资产在持有期间的投资收益8441258.50

合计13664207.8090519475.27

48、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产-4763684.183955770.31

其他非流动金融资产-2140743.93161204.92

其他非流动负债334435.151403627.21

合计-6569992.965520602.44

49、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-8273903.97-3929050.52

其他应收款坏账损失1233586.98-3972640.82

合计-7040316.99-7901691.34上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

50、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-4547842.59-7407665.95

开发支出减值损失-5248301.26

长期股权投资减值损失-5872083.61

合计-9796143.85-13279749.56上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产处置收益

本报告书共135页第89页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置利得15708.141208529.3615708.14

合计15708.141208529.3615708.14

52、营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

违约赔偿收入20000.0020000.00

无法支付的应付款项925.5313498.48925.53

接受捐赠64433.68

其他6844.18203515.546844.18

合计27769.71281447.7027769.71

53、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废损失154573.5386980.83154573.53

对外捐赠支出5321183.8011930054.095321183.80

滞纳金及罚款支出3400321.83147514.613400321.83

其他420016.3142000.00420016.31

合计9296095.4712206549.539296095.47

54、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用115503315.1270725887.40

递延所得税费用-6248114.712138116.52

合计109255200.4172864003.92

（2）会计利润与所得税费用调整过程本报告书共135页第90页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额

利润总额657553692.12

按法定/适用税率计算的所得税费用98633053.75

子公司适用不同税率的影响2807204.90

调整以前期间所得税的影响12952455.80

非应税收入的影响224231.19

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1847306.49

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-591620.48

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1564523.92

研发费加计扣除的影响-8181955.16

所得税费用109255200.41

55、其他综合收益

详见附注六、37。

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入20085878.7024378355.32

收到政府补助款46024615.0320899253.96

收到的其他款项9221182.3924187027.53

大额定期存单收回138812411.67

合计75331676.12208277048.48

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的销售费用、管理费用和研发费用755127980.93543110429.56

支付的银行手续费等708256.49595158.50

支付的其他款项14831193.4260099749.54本报告书共135页第91页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计770667430.84603805337.60

（2）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

偿还租赁负债本金和利息31306975.9938842356.22

收购少数股权所支付的现金29400000.0053432403.00

受让合伙人持有的有限合伙企业份额支付的现金7331506.84

减资退还有限合伙企业债务本金4545455.00

合计72583937.8392274759.22

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期

45800000.0034800000.001908097.2750708097.2731800000.00

借款应付

1726761.02181882783.67181640061.291969483.40

股利长期

109789991.009800000.003172070.7414972061.74107790000.00

借款租赁

116703981.334287512.4231306975.99-4942167.8694626685.62

负债

合计274020733.3544600000.00191250464.10278627196.29-4942167.86236186169.02

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润548298491.71451839233.71

加：资产减值准备9796143.8513279749.56

信用减值损失7040316.997901691.34

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

40856457.9840630086.46

资产折旧本报告书共135页第92页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

使用权资产折旧29709744.5031086261.44

无形资产摊销10434940.308846963.67

长期待摊费用摊销5644963.259522028.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-15708.14-5654193.02损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）154573.5386980.83

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）6569992.96-5520602.44

财务费用（收益以“－”号填列）7443247.5316800020.80

投资损失（收益以“－”号填列）-20717558.92-93664258.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1135486.618896450.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5112628.10-6758334.20

存货的减少（增加以“－”号填列）-8697915.8955316192.31

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-193982854.53148026291.43

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）61322010.36-75449121.09

其他-1120000.00

经营活动产生的现金流量净额497608730.77604065441.30

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额2741920658.882783049417.86

减：现金的年初余额2783049417.862309621458.71

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-41128758.98473427959.15

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金2741920658.882783049417.86本报告书共135页第93页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

其中：库存现金3096142.543555478.24

可随时用于支付的银行存款2684734146.812770619385.50

可随时用于支付的其他货币资金54090369.538874554.12

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额2741920658.882783049417.86

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本年金额上年金额理由

定期存款计提的利息112605789.8667473653.03

银行承兑汇票保证金117071845.39108331830.38

质押的定期存单40000000.0010000000.00

支付宝等电商保证金存款3697127.333098048.64

信用证保证金11600000.00

保函保证金4543000.00

合计273374762.58205046532.05——

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金276827.33

其中：港元284128.440.92604263114.31

美元1907.667.188413713.02

其他应收款1505140.00

其中：欧元200000.007.52571505140.00

应付账款47228.04

其中：港元51000.000.9260447228.04

其他应付款3567069.04

其中：港元3851960.000.926043567069.04本报告书共135页第94页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

59、租赁

（1）本集团作为承租人

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用5117572.66

短期租赁费用（适用简化处理）销售费用4153739.08

短期租赁费用（适用简化处理）管理费用1517529.29

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出31306975.99对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于经营活动现金流出5671268.37简化处理）

合计——36978244.36

（2）本集团作为出租人

*经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

其他业务收入1222155.32

合计1222155.32

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬42569091.4849862313.36

技术服务费29834199.3518679354.58

物料消耗10884104.788029692.63本报告书共135页第95页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

折旧及摊销7184943.966183003.92

试制及检测费5357905.677090850.94

审计咨询费2022051.74756768.14

交际应酬费858232.09339791.80

其他8583951.736815570.78

合计107294480.8097757346.15

其中：费用化研发支出66691710.2969014293.88

资本化研发支出40602770.5128743052.27

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本年增加本年减少项目年初余额确认为转入年末余额内部开发支其无形资当期出他产损益

MYL 软膏 10624248.88 2526811.03 13151059.91

硫酸普拉睾酮钠15834815.50355693.8616190509.36洛芬待因缓释胶

5162821.4885479.785248301.26

囊

溴芬酸钠滴眼液4143454.972305168.286448623.25地夸磷索钠滴眼

4830877.801090143.445921021.24

液盐酸氮卓斯汀滴

3618362.971559498.405177861.37

眼液盐酸奥洛他定滴

2389475.102139144.774528619.87

眼液氢溴酸伏硫西汀

6049324.603388017.389437341.98

片

柑橘黄酮片1435107.26933552.382368659.64

布瑞哌唑片4027560.755921498.609949059.35盐酸丙美卡因滴

3128658.701245793.534374452.23

眼液本报告书共135页第96页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年增加本年减少项目年初余额确认为转入年末余额内部开发支其无形资当期出他产损益

西甲硅油乳剂2093872.251015346.403109218.65

玻璃酸钠滴眼液2136669.341466577.743603247.08

聚乙二醇3350散548697.88828635.291377333.17

克立硼罗软膏2121478.081459264.993580743.07盐酸毛果芸香碱

8040.681204578.971212619.65

滴眼液中医坐浴器开发

2070512.582035934.504106447.08

项目枸橼酸托法替布

1437129.123222277.174659406.29

片复方聚乙二醇电

3315497.983315497.98

解质散盐酸莫西沙星滴

2195003.792195003.79

眼液

匹维溴铵片2308852.232308852.23

合计71661107.9440602770.51112263878.45

注：因项目研发停滞，本公司对洛芬待因缓释胶囊项目计提减值准备5248301.26元。

重要的资本化研发项目预计完成预计经济利开始资本项目研发进度具体依据时间益产生方式化的时点完成中试研

MYL 软膏 2031/12/31 商业化运营 2009 年 中试报告究硫酸普拉睾酮2015年6提交申请网站

提交评审2027/12/31商业化运营钠月截图开发支出减值准备本报告书共135页第97页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年初本年增加本年项目年末余额减值测试情况余额减少

洛芬待因缓释胶囊5248301.265248301.26

合计5248301.265248301.26——

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成持股比例注册资

主要经营（%）取得方子公司名称本（万注册地业务性质地式

元）直接间接武汉天一医湖北省武汉

药开发有限武汉1000.00药品生产80设立市公司武汉马应龙大药房连锁湖北省武汉

武汉8725.00药品零售8020设立股份有限公市司武汉马应龙湖北省武汉

医院投资管武汉4500.00医院投资97.782.22设立市理有限公司武汉马应龙湖北省武汉

医药物流有武汉12500.00药品批发70.629.4设立市限公司武汉天一医湖北省武汉

药科技投资武汉8000.00项目投资98.751.25设立市有限公司武汉马应龙中西医结合湖北省武汉

武汉3000.00医疗服务100设立肛肠医院有市限公司马应龙国际

1911

医药发展有香港中国香港药品销售97.96设立（港币）限公司武汉马应龙湖北省武汉

综合门诊部武汉100.00医疗服务100设立市有限公司本报告书共135页第98页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注持股比例注册资

主要经营（%）取得方子公司名称本（万注册地业务性质地式

元）直接间接马应龙医疗湖北省武汉医疗机构

管理股份有武汉8000.0070.2425.53设立市投资限公司南京马应龙江苏省南京医疗机构

医院管理有南京3050.00100设立市投资限公司武汉迈迪投湖北省武汉

资管理有限武汉500.00投资管理55设立市公司湖北马应龙湖北省武汉化妆品研

生物科技有武汉3000.0078.82设立市发销售限公司非同一武汉马应龙药品开发湖北省武汉控制下

医药有限公武汉600.00及技术转16.6771.54市企业合司让并武汉马应龙非同一爱欣大药房湖北省武汉控制下

武汉1000.00药品零售100连锁有限公市企业合司并非同一武汉智康企湖北省武汉控制下

业管理咨询武汉12.20管理咨询100市企业合有限公司并非同一北京马应龙医疗机构控制下

长青医院管北京7650.00北京市79.81投资企业合理有限公司并非同一北京马应龙控制下

长青肛肠医北京8590.00北京市医疗服务99.77企业合院有限公司并非同一西安马应龙陕西省西安控制下

肛肠医院有西安4800.00医疗服务90.63市企业合限公司并非同一大同马应龙山西省大同控制下

肛肠医院有大同290.00医疗服务74.48市企业合限公司并本报告书共135页第99页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注持股比例注册资

主要经营（%）取得方子公司名称本（万注册地业务性质地式

元）直接间接武汉马万兴湖北省武汉

医药有限公武汉3000.00批发零售100设立市司湖北马应龙湖北省武汉护理品批

护理品有限武汉822.0057.5设立市发零售公司武汉马应龙湖北省武汉医疗机构

网络投资有武汉5500.0081.8218.18设立市投资限公司武汉小马奔湖北省武汉医疗技术

腾医疗科技武汉5860.0090.61设立市开发有限公司武汉同道和科技合伙企湖北省武汉

武汉1020.00网络技术19.61设立

业（有限合市伙）非同一湖北高投鑫湖北省武汉控制下

龙投资管理武汉600.00投资管理4312市企业合有限公司并湖北高龙健非同一康产业投资湖北省武汉控制下

基金合伙企武汉17500.00投资管理72.225.05市企业合

业（有限合并

伙）武汉广为康科学研究湖北省武汉

医疗科技有武汉1000.00和技术服100设立市限公司务马应龙大健湖北省武汉批发和零

武汉6600.0048.48设立康有限公司市售湖北洪龙大健康产业投股权投资湖北省武汉

资基金合伙武汉20000.00和咨询服98.771.23设立市

企业（有限务合伙）武汉马研康科学研究湖北省武汉

技术有限公武汉3000.00和技术服9010设立市司务本报告书共135页第100页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注持股比例注册资

主要经营（%）取得方子公司名称本（万注册地业务性质地式

元）直接间接武汉马和堂科学研究湖北省武汉

技术有限公武汉2000.00和技术服100设立市司务武汉马仁堂科学研究湖北省武汉

技术有限公武汉3000.00和技术服100设立市司务武汉马应龙湖北省武汉卫生和社

中医门诊部武汉1000.00100设立市会工作有限公司康永腾大药非同一房连锁（湖湖北省武汉批发和零控制下武汉1000.0095.8

北）有限公市售企业合司并非同一江西马应龙江西省南昌控制下

美康药业有南昌1882.00医药制造8515市企业合限公司并湖北康途维湖北省武汉批发和零

健康药房连武汉150.0053.33分立市售锁有限公司马应龙肛肠医学研究湖北省武汉

诊疗技术研武汉300.00与技术推100设立市究院广西安市新城陕西省西安老年人服

区爱心护理西安50.00100设立市务院武汉市青山区健康家居湖北省武汉社区居家

武汉10.00100设立家养老服务市养老服务中心武汉添勤项湖北省武汉

目管理有限武汉500.00物业管理8020设立市公司武汉马应龙湖北省武汉

九鼎医药有武汉2000.00批发业90设立市限公司武汉广为兴湖北省武汉研究和试

科技有限公武汉10000.00100设立市验发展司本报告书共135页第101页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注持股比例注册资

主要经营（%）取得方子公司名称本（万注册地业务性质地式

元）直接间接武汉洁柔马湖北省武汉造纸和纸

应龙护理用武汉1000.0051设立市制品业品有限公司武汉广为晟软件和信湖北省武汉

科技有限公武汉10000.00息技术服100设立市司务业武汉广为隆湖北省武汉研究和试

科技有限公武汉10000.00100设立市验发展司武汉武创马湖北省武汉研究和试

应龙兴康科武汉5000.006020设立市验发展技有限公司

注1：本集团持有马应龙大健康有限公司48.48%的股权，对马应龙大健康有限公司的表决权比例亦为48.48%。虽然本集团持有马应龙大健康有限公司的表决权比例未达到半数以上，但本集团能够控制马应龙大健康有限公司，理由如下：本公司有权直接和间接任免公司董事会多数成员；本集团有权主导马应龙大健康有限公司的经营活动并享有可变回报。

（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于本年向少年末少数股子公司名称的持股比少数股东的数股东分东权益余额例（%）损益派的股利

马应龙医疗管理股份有限公司4.23-105749.742899759.05本报告书共135页第102页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

马应龙医疗管理股份有限公司135890267.2892793693.25228683960.5371848990.3459131567.94130980558.28年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

马应龙医疗管理股份有限公司146802602.60109719832.62256522435.2281228965.8768363460.33149592426.20本年发生额上年发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量

马应龙医疗管理股份有限公司333925181.44-3038106.77-3038106.7715361414.15343726687.32-1804352.12-1804352.1217842081.43本报告书共135页第103页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2024年1月19日，本公司收购子公司马应龙医疗管理股份有限公司少数股东持有的股权份额，收购完成后本集团所享有的股权比例由88.27%增加至95.77%，享有的被投资方的净资产份额间差异调减资本公积18333817.20元。

2024年1月5日，子公司马应龙医疗管理股份有限公司收购北京马应龙长青医院管理

有限公司少数股东持有的股权份额，收购完成后本集团所享有的股权比例由74.59%增加至

79.81%，享有的被投资方的净资产份额间差异调减资本公积4041094.18元。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目马应龙医疗管理股份有限北京马应龙长青医院管公司理有限公司购买成本对价

—现金24000000.006000000.00

购买成本对价合计24000000.006000000.00

减：按取得的股权比例计算的子

5666182.801958905.82

公司净资产份额

差额18333817.204041094.18

其中：调整资本公积-18333817.20-4041094.18

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

投资账面价值合计133562331.84135047958.09下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-1485626.251722587.83

—其他综合收益

—综合收益总额-1485626.251722587.83本报告书共135页第104页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本年本计入年

财务报表本年新增补营业本年转入其其与资产/收益年初余额年末余额项目助金额外收他收益他相关入金变额动

递延收益27891002.7235563100.008895282.2454558820.48与资产相关

合计27891002.7235563100.008895282.2454558820.48——其中，涉及政府补助的项目：

本年计其本年新增补入营业本年计入其他负债项目年初余额年末余额助金额外收入他收益金额变金额动与资产相关的政府补助

2024年超长期

特别国债-加

力支持大规模20000000.00300727.9719699272.03设备更新补助资金二环线拆迁还

建拆迁补偿项7893128.99519273.717373855.28目

2024年武汉标

杆智能工厂奖5000000.0090200.004909800.00励资金马应龙药业现代化智能网联

5000000.00428571.424571428.58

项目24年省预算内基建投资

2024年工业互

联网标识解析

综合性二级节3000000.0083333.332916666.67点建设补贴项目奖励资金

2018年度科技

计划项目3132236.86544736.842587500.02

2019年武汉市

工业投资和技

3082051.34616410.222465641.12

术改造专项资金本报告书共135页第105页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年计其本年新增补入营业本年计入其他负债项目年初余额年末余额助金额外收入他收益金额变金额动

2021年省级制

造业高质量发

展专项资金-1900000.00306451.611593548.39生产线智能化改造二期项目

2021年马应龙

生产线智能化

2188500.00729500.001459000.00

改造二期项目专项资金补贴洪山区2023年“5G+工业互联

1925000.00700000.001225000.00网”技术改造奖励

2019年省级传

统创业改造升1100917.43220183.45880733.98级专项资金光谷科技创新大走廊协同创新项目“基于

960000.00480000.00480000.00

武鄂黄黄道地药材的大健康产业

2021年固定资

692655.31230885.12461770.19

产投资补助洪山区2024年智能制造与两

492300.0030768.75461531.25

化融合发展专项资金

2017年省第二

批传统产业改480000.00160000.00320000.00造升级项目

2023年度重点

研发计划项目

-中药大品种

龙珠软膏创新485294.12166666.68318627.44升级及对皮肤类常见疾病的治疗研究

2016年工业投

资和技术改造

574678.82287339.51287339.31

项目专项补贴资金

洪山区2023年458333.33176470.60281862.73本报告书共135页第106页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年计其本年新增补入营业本年计入其他负债项目年初余额年末余额助金额外收入他收益金额变金额动度重点研发计划项目配套资

金-中药大品种龙珠软膏创新升级对皮肤类常见疾病的治疗研究

2022年工业投

资技改和智能392000.00112000.00280000.00化奖励资金洪山区2022年“5G+工业互联

611111.12333333.32277777.80网”试点示范项目奖励

2016年工业投

资和技术改造

554336.54277168.11277168.43

项目专项补贴资金产业升级技术

480000.00240000.00240000.00

改造补贴

”工业互联网

超 5G 网络关

键设备研发及692307.69461538.48230769.21应用示范”项目资金

2023年国际消

费中心城市专项资金（支持291847.8387391.32204456.51老字号创新发展基本药物大品

400000.00200000.00200000.00

种 GMP 改造

2020年马应龙

生产线智能化

400000.00200000.00200000.00

改造二期项目专项资金补贴一种用于治疗痔疮出血及相

关症状的药物356129.02158709.67197419.35成果转化及产业化

2018年省传统

109565.2321913.0487652.19

产业改造升级本报告书共135页第107页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本年计其本年新增补入营业本年计入其他负债项目年初余额年末余额助金额外收入他收益金额变金额动

专项资金-工业企业技改补贴槐榆清热止血胶囊产业化

140000.0070000.0070000.00

（新版 GMP改造）“基于湖北道地药材的现代

中药创制及技490909.09490909.09术提升”项目资金市局升级安全

防护屏障项目170800.00170800.00补助资金

合计27891002.7235563100.008895282.2454558820.48

2、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关的政府补助8895282.245930099.46

与收益相关的政府补助10174501.2213003150.60

合计19069783.4618933250.06其中，本年涉及政府补助的项目：

本期收到政计入当期损项目名称列报项目府补助金额益金额

2024年超长期特别国债-加力支持大规模设递延收益、

20000000.00300727.97

备更新补助资金其他收益

递延收益、

二环线拆迁还建拆迁补偿项目519273.71其他收益

递延收益、

2024年武汉标杆智能工厂奖励资金5000000.0090200.00

其他收益

马应龙药业现代化智能网联项目24年省预递延收益、

5000000.00428571.42

算内基建投资其他收益本报告书共135页第108页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称列报项目府补助金额益金额

2024年工业互联网标识解析综合性二级节递延收益、

3000000.0083333.33

点建设补贴项目奖励资金其他收益

递延收益、

2018年度科技计划项目544736.84

其他收益

2019年武汉市工业投资和技术改造专项资递延收益、

616410.22

金其他收益

2021年省级制造业高质量发展专项资金-生递延收益、

1900000.00306451.61

产线智能化改造二期项目其他收益

2021年马应龙生产线智能化改造二期项目递延收益、

729500.00

专项资金补贴其他收益

洪山区 2023年“5G+工业互联网”技术改造奖 递延收益、

700000.00

励其他收益

递延收益、

2019年省级传统创业改造升级专项资金220183.45

其他收益

递延收益、

创新产品开发及应用480000.00其他收益

递延收益、

2021年固定资产投资补助230885.12

其他收益

洪山区2024年智能制造与两化融合发展专递延收益、

492300.0030768.75

项资金其他收益

递延收益、

2017年省第二批传统产业改造升级项目160000.00

其他收益

2023年度重点研发计划项目-中药大品种龙

递延收益、

珠软膏创新升级及对皮肤类常见疾病的治疗166666.68其他收益研究

2016年工业投资和技术改造项目专项补贴递延收益、

287339.51资金(企业科大预算专项资金）其他收益洪山区2023年度重点研发计划项目配套资

递延收益、

金-中药大品种龙珠软膏创新升级对皮肤类176470.60其他收益常见疾病的治疗研究

递延收益、

2022年工业投资技改和智能化奖励资金112000.00

其他收益本报告书共135页第109页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称列报项目府补助金额益金额

洪山区 2022年“5G+工业互联网”试点示范项 递延收益、

333333.32

目奖励其他收益

2016年工业投资和技术改造项目专项补贴递延收益、

277168.11

资金其他收益

递延收益、

产业升级技术改造补贴240000.00其他收益

”工业互联网超 5G 网络关键设备研发及应 递延收益、

461538.48用示范”项目资金其他收益2023年国际消费中心城市专项资金（支持老递延收益、字号创新发展）-国际消费中心城市专项资金87391.32其他收益

-品牌升级硬件投资补贴

递延收益、

基本药物大品种 GMP 改造 200000.00其他收益

2020年马应龙生产线智能化改造二期项目递延收益、

200000.00

专项资金补贴其他收益

一种用于治疗痔疮出血及相关症状的药物成递延收益、

158709.67

果转化及产业化其他收益

2018年省传统产业改造升级专项资金-工业递延收益、

21913.04

企业技改补贴其他收益

递延收益、

槐榆清热止血胶囊产业化（新版 GMP 改造） 70000.00其他收益湖北省科技重大专项“基于湖北道地药材的递延收益、

490909.09现代中药创制及技术提升”项目资金其他收益

递延收益、

市局升级安全防护屏障项目补助资金170800.00170800.00其他收益

实缴注册资本奖励900000.00900000.00其他收益2024年省级制造业高质量发展专项资金（示

2500000.002500000.00其他收益范企业）

2024年武汉市洪山区科技企业梯次培育专

1500000.001500000.00其他收益

项资金-2023年度科技领军企

2023年国家智能制造试点示范奖励1000000.001000000.00其他收益

2024年武汉市工业互联网发展专项资金-试

1000000.001000000.00其他收益

点示范奖励本报告书共135页第110页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本期收到政计入当期损项目名称列报项目府补助金额益金额

2024 年武汉市洪山区“5G+工业互联网”试点

500000.00500000.00其他收益

示范项目奖励

2024年工业增长点奖励资金项目600000.00600000.00其他收益2022年区委组织部“洪山英才”资助资金（第

100000.00100000.00其他收益

二期）

2024年武汉市标准创新贡献奖励100000.00100000.00其他收益

无锡展销会参展企业补贴10000.0010000.00其他收益

武汉市线上经济政策奖励137700.00137700.00其他收益

残疾人岗位补贴17021.8417021.84其他收益

北京市海淀区健康卫生委员会应检尽检补贴50816.0050816.00其他收益

收到3+3工作室建设经费-中医管理局30000.0030000.00其他收益

2023年度东湖高新区促进商贸繁荣发展奖

50000.0050000.00其他收益

励资金(区级)

2024年武汉市标准创新贡献奖励200000.00200000.00其他收益

2023年度东湖高新区促进商贸业高质量发

200000.00200000.00其他收益

展政策资金

2022年小进限市级奖励资金50000.0050000.00其他收益

失业保险金返还13657.0013657.00其他收益

春节走访慰问困难企业款20000.0020000.00其他收益

2021年度区工业高质量发展款10000.0010000.00其他收益

2021年高质量发展扶持资金17500.0017500.00其他收益

2023年市高新技术企业奖励300000.00300000.00其他收益

增值税减免40345.5540345.55其他收益

稳岗补贴569460.83569460.83其他收益

高新技术企业认定补助200000.00200000.00其他收益

就业创业补助58000.0058000.00其他收益

合计45737601.2219069783.46本报告书共135页第111页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与港币、欧元有关，除本集团极少数业务以及下属少数几家子公司以港币、欧元、美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、58“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。

对年末外币货币性结余项目，进行敏感性分析见下表：

本报告书共135页第112页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目对税前利润影响（人民币:元）

人民币对港币汇率增加50个基准点167559.14

人民币对港币汇率降低50个基准点-167559.14

人民币对欧元汇率增加50个基准点-75257.00

人民币对欧元汇率降低50个基准点75257.00

人民币对美元汇率增加50个基准点-685.65

人民币对美元汇率降低50个基准点685.65

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，金额合计为13959.00万元（上年末：15559.00万元）。

利率风险的敏感性分析反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。本集团本年发生的固定利率借款合同未对净利润和股东权益产生影响。

*其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。

本集团持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产、其他非流动金

融资产、其他非流动负债，在资产负债表日以市场报价计量。该金融资产投资产生了投资价格风险。

2024年12月31日，如果以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产与金融负债的

公允价值增加或减少5%，而其他因素保持不变，则本集团税前利润将增加或减少约660.50

万元（2023年12月31日：190.96万元）。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本报告书共135页第113页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11金融资产减值。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4应收账款和附注六、7其他应收款的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

本报告书共135页第114页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目1年以内（含1-2年（含22-5年（含55年以上合计

1年）年）年）

短期借款32170720.5532170720.55

应付票据142031588.24142031588.24

应付账款195628488.79195628488.79

其他应付款42199964.7342199964.73

长期借款109673318.14109673318.14

租赁负债20595696.4713703168.2745872313.5030396383.83110567562.07

2、金融资产转移

（1）已整体终止确认但转出方继续涉入已转移金融资产2024年度，本集团向银行贴现或背书转让银行承兑汇票1593394817.10元（上年：884505399.72元）。由于与这些银行承兑汇票相关的信用风险等主要风险与报酬已转移给了

银行或被背书人，因此，本集团终止确认已贴现或背书转让未到期的银行承兑汇票。根据贴现协议，如该银行承兑汇票到期未能承兑，银行或被背书人有权要求本集团付清未结算的余额，因此本集团继续涉入了已贴现或背书转让的银行承兑汇票。于2024年12月31日，已贴现或背书转让未到期的银行承兑汇票为650063082.94元（上年末：325270793.23元）。

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产142136459.87142136459.87

1、以公允价值计量且

其变动计入当期损益142136459.87142136459.87的金融资产

（1）券商理财产品142136459.87142136459.87

（二）应收款项融资169212941.42169212941.42本报告书共135页第115页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

1、应收票据169212941.42169212941.42

（三）其他非流动金融

15390332.4115390332.41

资产持续以公允价值计量

142136459.87184603273.83326739733.70

的资产总额

（四）其他非流动负债22044851.2722044851.27持续以公允价值计量

22044851.2722044851.27

的负债总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

持续第二层次公允价值计量的银行理财产品为本集团持有的证券公司净值型理财产品，本集团主要采用期末证券公司公告的理财产品的净值进行了公允价值计量。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产为本集团持有的未上市股权投资，本

集团主要采用估值技术进行了公允价值计量。采用的估值技术有市场法-回购价值法以及市场法-市场乘数法，参考类似证券的市净率并考虑流动性折扣进行估值。持续第三层次公允价值计量的应收款项融资，本集团以其成本价进行公允价值计量。持续第三层次公允价值计量的其他非流动负债主要系其他投资主体在本集团合并范围内有限合伙基金企业中享有的权益，本集团以其对有限合伙基金企业持有份额的权益进行公允价值计量。

4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

合并财务报表年末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、

应收票据、应收账款、短期借款、应付票据、应付账款等。管理层已经对上述金融资产和金融负债进行了评估，因剩余期限较短，账面价值和公允价值相近。

本报告书共135页第116页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）持股比例表决权比

（%）例（%）

商业、物资供销中国宝安集团

深圳市业、投资、进出257921.4029.2729.27股份有限公司

口、房地产开发等

注1：中国宝安集团股份有限公司持有本公司29.27%的股份，为本公司第一大股东。

注2：截至2024年12月31日，公司第一大股东中国宝安集团股份有限公司的第一大股东为深圳市承兴投资有限公司及其一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司（合计持股比例为18.39%），第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司(持股比例为16.02%)，第三大股东为深圳市富安控股有限公司(持股比例为5.18%)，中国宝安集团股份有限公司无控股股东及实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系宁波马应龙医院有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系香港华一发展有限公司同一实际控制方恒丰国际投资有限公司同一实际控制方宝安科技有限公司同一实际控制方本报告书共135页第117页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系武汉国有资本投资运营集团有限公司公司股东

5、关联方交易情况

（1）关联租赁情况

*本集团作为承租方未纳入租赁负债简化处理的短期租赁计量的可变租赁和低价值资产租赁的租赁付款额（如适租金费用（如适用）出租方名称资产用）种类本年发生上年发生本年发上年发额额生额生额武汉国有资本投资运营集团有限公司土地

（续）承担的租赁负债利息支增加的使用支付的租金出权资产租赁出租方名称资产本年上年种类本年发生上年发生本年发生上年发生发生发生额额额额额额武汉国有资本投资运营

土地347590.00347590.00203872.92209812.95集团有限公司

注1：本公司于1999年10月起向本公司第二大股东武汉国有资本投资运营集团有限公

司租赁一宗位于武汉市洪山区周家湾面积为52019平方米的国有土地使用权，租赁期45年；

自2003年5月起向武汉国有资本投资运营集团有限公司租赁一宗位于武汉市洪山区周家湾面积为17499平方米的土地使用权（上述二宗土地系同一国有土地使用权证所属的完整土地），租赁期限截止2044年5月31日，上述二宗土地年租金共347590.00元。

（2）关联担保情况

*母公司对集团内的担保本报告书共135页第118页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注担保是担保金额担保余额否已经被担保方担保起始日担保到期日履行完

(万元)(万元)毕武汉马应龙医药物流有

3000.002803.242024/1/312025/1/30

限公司否武汉马应龙大药房连锁

1900.001866.082024/5/132025/5/13

股份有限公司否武汉马应龙大药房连锁

1100.00300.202024/6/252025/6/25

股份有限公司否武汉马应龙九鼎医药有

500.00500.002024/8/82025/8/7

限公司否湖北马应龙护理品有限

500.00500.002024/9/62025/9/6

公司否马应龙医疗管理股份有

1000.00799.002024/6/172025/9/6

限公司否

（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬1177.06万元1019.26万元

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

宁波马应龙医院有限公司410749.56410749.56410749.56410749.56

合计410749.56410749.56410749.56410749.56

其他应收款：

宁波马应龙医院有限公司995681.12995681.12995681.12937023.20

合计995681.12995681.12995681.12937023.20

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

宝安科技有限公司263083.33243116.17

恒丰国际投资有限公司1923968.491758519.91本报告书共135页第119页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

香港华一发展有限公司1380017.221350480.76

合计3567069.043352116.84

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）其他承诺事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

2025年4月1日，本公司第十一届董事会召开第十八次会议，批准2024年度利润分配预案，拟以2024年年末总股本431053891.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利

6.20元（含税），派发现金股利总额为267253412.42元。本预案将经股东大会批准后实施。

十五、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为三个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了三个报告分部，分别为药品制造、医药批发及零售、医疗服务。这些报告分部是以各经营分部的业务性质以及所提供的产品和服务的组织与管理特征为基础确定的。本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：

A、医药工业分部：药品的生产、销售与开发

B、医药商业分部：医疗器械及药品的零售与批发本报告书共135页第120页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

C、医院诊疗分部：医院医疗服务与管理

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

本报告书共135页第121页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）报告分部的财务信息项目医药工业分部医药商业分部医院诊疗分部未分配金额分部间抵销合计

对外营业收入2080168979.891253529326.04393056057.671269305.043728023668.64

分部间交易收入91425543.9341270175.5561462917.673155524.32-197314161.47

销售费用793449712.43136138862.3427751998.81-20404106.36936936467.22

利息收入58360071.684280326.88460908.083012548.04-521033.8465592820.84

利息费用9351424.391917931.393269103.15385000.00-7546905.807376553.13

对联营企业和合营企业的投资收益-1471753.69-13872.56-1485626.25

信用减值损失1619111.59-4867607.70-3805088.8813268.00-7040316.99

资产减值损失-9985161.66223509.39-34491.58-9796143.85

折旧费和摊销费53384065.8810311393.0418801174.214149472.9086646106.03

利润总额（亏损）666324790.3210024027.43-8018537.58388129.44-11164717.49657553692.12

资产总额4947199913.76557936128.27265562945.281098207513.85-1686969771.395181936729.77

负债总额536107730.17277422659.76140616085.66380896176.28-354383513.27980659138.60折旧和摊销以外的非现金费用

对联营企业和合营企业的长期股权投资123992431.799569900.05133562331.84

长期股权投资以外的其他非流动资产增加额32227039.60-5815180.63-15946919.40143168284.13-3303652.10150329571.60本报告书共135页第122页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）对外交易收入信息

A、 产品和劳务的对外交易收入项目本年发生额

治痔类产品1591842236.80

其他产品622333316.45

零售、批发、供应链业务收入1570038867.20

医院诊疗收入149742250.68

主营业务收入内部抵销-254432682.28

主营业务小计3679523988.85

其他业务收入79651243.44

其他业务收入内部抵销-31151563.65

其他业务收入小计48499679.79

合计3728023668.64

B、地理信息

对外交易收入的分布：

项目本年发生额

中国大陆地区3723472583.82

中国大陆地区以外的国家和地区4551084.82

合计3728023668.64

注：对外交易收入归属于客户所处区域。

C、主要客户信息

本集团前五名客户本年的营业收入为1549040779.33元（上年：1134672498.33元），占总体营业收入的比例为41.55%（上年：36.17%）。

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）公司股权被质押情况

公司控股股东中国宝安集团股份有限公司（以下简称“中国宝安”）于2024年10月23日在中国证券登记结算有限责任公司与中国银行股份有限公司深圳罗湖支行办理了本公司

10000000.00股无限售流通股解除质押手续，并于同日将所持本公司股份中10000000.00股

无限售流通股再次质押给中国银行股份有限公司深圳罗湖支行，用于贷款用途，质押期限为本报告书共135页第123页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注股权质押登记之日起至质权人在中国证券登记结算有限责任公司解除质押之日止。本次解除质押暨再质押完成后，中国宝安累计质押100000000.00股无限售流通股。

2024年11月15日，中国宝安在中国证券登记结算有限责任公司与招商银行股份有限公

司深圳分行办理了本公司50000000.00股无限售流通股解除质押手续，并于同日将所持本公司股份50000000.00股无限售流通股再次质押给招商银行股份有限公司深圳分行，用于贷款用途，质押期限为股权质押登记之日起至质权人在中国证券登记结算有限责任公司解除质押之日止。本次解除质押暨再质押完成后，中国宝安累计质押100000000.00股无限售流通股。

截至2024年12月31日，中国宝安持有本公司股份126163313.00股，占本公司总股本的29.27%。累计质押本公司无限售流通100000000.00股，占本公司总股本的23.20%。

（2）公司签订租赁合同情况2024年12月5日，公司子公司武汉智康企业管理咨询有限公司（以下简称“武汉智康”）与武汉瑞曼怡酒店管理有限公司（以下简称“瑞曼怡”）签订了《房屋租赁合同》。合同约定，武汉智康将其位于湖北省武汉市武昌区武珞路六巷3号4栋的房屋出租给瑞曼怡用于经营酒店及商业配套使用。房屋租赁期限自2025年7月1日起至2041年6月30日止，租期共计16年，租赁合同约定的租金总额为30137980.38元。

2025年3月1日，公司子公司武汉广为康医疗科技有限公司（以下简称“广为康”）与

武汉市万企利孵化器管理有限公司（以下简称“万企利”）签订了《房屋租赁合同》。合同约定，广为康将其位于关南园四路8号的部分房屋出租给万企利公司用于企业办公、配套服务、工业技术与研发等使用。房屋租赁期限自2025年3月1日起至2035年2月28日止，租期共计10年，租赁合同约定的租金总额为240817697.36元。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内108908882.91107506291.90

1至2年197.603754465.58

2至3年338596.922173448.70

3至4年2173148.701137494.00

4至5年137494.00299646.40

本报告书共135页第124页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

小计111558320.13114871346.58

减：坏账准备8110870.4012748415.74

合计103447449.73102122930.84

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

111558320.13100.008110870.407.27103447449.73

备

其中：

组合1：医药制造业

104925064.1194.058110870.407.7396814193.71

客户的应收款项

组合4：报表合并范

围内关联方客户的6633256.025.956633256.02应收款项

合计111558320.13——8110870.40——103447449.73

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例金额金额

（%）（%）按组合计提坏账准

114871346.58100.0012748415.7411.10102122930.84

备

其中：

组合1：医药制造业

111200332.2996.8012748415.7411.4698451916.55

客户的应收款项

组合4：报表合并范

围内关联方客户的3671014.293.203671014.29应收款项本报告书共135页第125页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

合计114871346.58——12748415.74——102122930.84

*组合中，按医药制造业客户的应收款项组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内102275626.895461518.485.34

1至2年197.60112.3056.83

2至3年338596.92338596.92100.00

3至4年2173148.702173148.70100.00

4至5年137494.00137494.00100.00

合计104925064.118110870.407.73

*按报表合并范围内关联方客户的应收款项组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目计提比例账面余额坏账准备

（%）

1年以内6633256.02

合计6633256.02

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

组合1：医药

制造业客户的12748415.74-3337546.441299998.908110870.40应收款项

合计12748415.74-3337546.441299998.908110870.40

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1299998.90本报告书共135页第126页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为94499878.47元，占应收账款年末余额合计数的比例为84.71%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

5046293.50元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款339983295.32284895459.66

合计339983295.32284895459.66

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内344010712.98280599891.32

1至2年675644.568964862.14

2至3年1230037.921288462.50

3至4年1288462.501518156.00

4至5年1451456.001320374.29

5年以上1405692.6185318.32

小计350062006.57293777064.57

减：坏账准备10078711.258881604.91

合计339983295.32284895459.66

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金、押金4153248.224123248.22

备用金借支1386616.14182623.00

对子公司的应收款项336216532.88275820774.11

对非关联公司的应收款项6606760.843058608.72

代收代付款项1698848.4910591810.52

小计350062006.57293777064.57本报告书共135页第127页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

减：坏账准备10078711.258881604.91

合计339983295.32284895459.66

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期合计未来12个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

2024年1月1日余额1062552.997733733.6085318.328881604.91

2024年1月1日余额

在本年：

——转入第二阶段-67564.4667564.46

——转入第三阶段-1320374.291320374.29

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-384926.26-2917967.404500000.001197106.34本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额610062.273562956.375905692.6110078711.25

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

组合2：除组合1报表合并范围内

8881604.911197106.3410078711.25

关联方外的其他款项

合计8881604.911197106.3410078711.25

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共135页第128页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注占其他应收坏账款年末余额准备单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比年末例（%）余额对子公司的

其他应收款1284800000.0081.361年以内应收款项对子公司的

其他应收款230509541.548.721年以内应收款项对子公司的

其他应收款313038493.153.721年以内应收款项对子公司的

其他应收款44569759.761.311年以内应收款项对子公司的

其他应收款53150651.630.901年以内应收款项

合计336068446.0896.01——

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1069122179.691069122179.691046742479.861046742479.86

对联营、合营

企业投资126309132.212316700.42123992431.79128240498.302776312.82125464185.48

合计1195431311.902316700.421193114611.481174982978.162776312.821172206665.34

（2）对子公司投资本减年值减值计准准备提备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额年初减年余额值末准余备额武汉马应龙大

药房连锁股份75781884.5175781884.51有限公司武汉马应龙医

药物流有限公88254000.0088254000.00司本报告书共135页第129页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本减年值减值计准准备提备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额年初减年余额值末准余备额武汉马应龙医

1000000.001000000.00

药有限公司武汉马应龙医

院投资管理有44000000.0044000000.00限公司武汉天一医药

科技投资有限79000000.0079000000.00公司马应龙国际医

药发展有限公19118327.4619118327.46司马应龙医疗管

理股份有限公152893815.6024000000.00176893815.60司武汉迈迪投资

2774000.002774000.00

管理有限公司武汉马应龙网

络投资有限公45000000.0045000000.00司湖北高龙健康产业投资基金

72018326.035942636.9914444444.0063516519.02合伙企业（有限合伙）马应龙大健康

32000000.0032000000.00

有限公司湖北洪龙大健康产业投资基

34000000.006881506.8440881506.84

金合伙企业（有限合伙）江西马应龙美

康药业有限公54961536.0054961536.00司湖北高投鑫龙

投资管理有限1940590.261940590.26公司武汉添勤项目

4000000.004000000.00

管理有限公司本报告书共135页第130页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注本减年值减值计准准备提备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额年初减年余额值末准余备额武汉广为康医

疗科技有限公10000000.0010000000.00司武汉广为兴科

100000000.00100000000.00

技有限公司武汉广为晟科

100000000.00100000000.00

技有限公司武汉广为隆科

100000000.00100000000.00

技有限公司武汉武创马应

龙兴康科技有30000000.0030000000.00限公司

合计1046742479.8636824143.8314444444.001069122179.69本报告书共135页第131页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备年减其他减值准备年被投资单位年初余额权益法下确其他宣告发放计提追加少综合年末余额初余额认的投资损权益现金股利减值其他末余额投资投收益益变动或利润准备资调整

一、联营企业武汉东泰医药

保健品有限公459612.40459612.40-459612.40司深圳市宝利通

91588655.88-1191589.4490397066.44

小额贷款公司南京济朗生物

2316700.422316700.422316700.422316700.42

科技有限公司常州疌泉建龙创业投资合伙

33875529.60-280164.2533595365.35

企业（有限合伙）

小计128240498.302776312.82-1471753.69-459612.40126309132.212316700.42

合计128240498.302776312.82-1471753.69-459612.40126309132.212316700.42本报告书共135页第132页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务1872792406.76511908235.791561895793.47498167661.78

其他业务7100851.151822861.105811595.112085424.40

合计1879893257.91513731096.891567707388.58500253086.18

（2）营业收入和营业成本的分解信息医药工业分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品类型分类：

治痔类1591842236.80414512512.361591842236.80414512512.36

其他288051021.1199218584.53288051021.1199218584.53

合计1879893257.91513731096.891879893257.91513731096.89

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

25011509.46元，其中：25011509.46元预计将于2025年度确认收入。

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

处置长期股权投资产生的投资收益62849934.40

交易性金融资产持有期间取得的投资收益8441258.50

对子公司长期股权投资的股利收益8727272.735278484.85

权益法核算的长期股权投资收益-1471753.694508861.68

处置交易性金融资产取得的投资收益6840663.652405253.94

票据贴息支出-6591672.31-2667120.65

处置其他非流动金融资产取得的投资收益-10300.00

合计7494210.3880816672.72本报告书共135页第133页马应龙药业集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-138865.39计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持

续影响的政府补助除外19069783.46

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处

置金融资产和金融负债产生的损益15633192.21计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-9113752.23其他符合非经常性损益定义的损益项目本报告书共135页第134页