报告三

岳阳林纸股份有限公司

关于会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的要求，岳阳林纸股份有限公司（以下简称“公司”）对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）在公司2024年度财务审计及内控审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，天健所在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

一、2024年年审会计师事务所基本情况

（一）资质条件

天健所是首批具有 A+H 股企业审计资格的全国性大型会计审计服务机构，拥有丰富的执业经验和专业能力。包括上市公司、大型央企、省属大型国企、外商投资企业等在内的客户7000余家，其中上市公司客户707家。截至2024年末，注册会计师人数2356人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师904人。

（二）执业记录

1、基本信息

项目组成员姓名近三年签署或复核上市公司审计报告情况

现任天健所合伙人，近三年签署了华纳药厂、湖南发展、华项目合伙人李新葵菱钢铁、芒果超媒、华联瓷业、岳阳林纸等上市公司年度审计报告。

李新葵同上。

签字注册会计师近三年签署了华纳药厂、湖南白银、岳阳林纸、飞沃科技等贺胜上市公司年度审计报告。

项目质量控制复近三年复核了湘潭电化、新五丰、岳阳林纸、大参林等上市王福康核人公司年度审计报告

2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行

为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。3、独立性天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

二、2024年年审会计师事务所履职情况评估

（一）质量管理水平

1、项目咨询

2024年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与公司财务管理中

心及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。

2、意见分歧解决

2024年年度审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

4、项目质量检查

天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改。监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

2024年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理措施得到了有效执行。

（二）工作方案

天健所制订的公司2024年年度审计工作方案全面、合理、可操作性强，审计工作围绕审计重点展开，能够按时提交各项工作。在执行审计工作过程中，天健所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计计划、风险判断、风险及舞弊

的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司治理层进

行了沟通，有效提升了工作的准确性。

（三）人力及其他资源配备

天健所配备专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，现场负责人及其他核心项目人员均具备多年上市公司审计经验。事务所投入足够的资源以确保项目组各级员工均具有必要的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。

（四）信息安全管理

在制定审计方案和实施审计工作的过程中，天健所有效执行信息安全控制制度，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理。

（五）风险承担能力水平

天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至2024年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

三、2024年年审会计师事务所履职情况评估意见综上，公司认为天健所在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2024年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

岳阳林纸股份有限公司

二〇二五年三月十日