目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—121页审计报告

天健审〔2025〕2-28号

岳阳林纸股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了岳阳林纸股份有限公司（以下简称岳阳林纸公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了岳阳林纸公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于岳阳林纸公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共121页对这些事项单独发表意见。

(一)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(一)18和五(二)10。

截至2024年12月31日，岳阳林纸公司商誉账面原值为人民币51609.67万元，减值准备为人民币16613.55万元，账面价值为人民币34996.13万元。

当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，岳阳林纸公司管理层（以下简称管理层）对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。

由于商誉金额较大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验等相符；

(6)测试管理层在减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

第2页共121页1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1和十五（二）。

岳阳林纸公司的营业收入主要来自于产品销售和工程施工。2024年度，岳阳林纸公司营业收入813450.47万元，其中产品销售收入为人民币752940.94万元，占营业收入的92.56%；工程施工收入为人民币59730.12万元，占岳阳林纸公司营业收入的7.34%。

由于营业收入是岳阳林纸公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，另外，子公司诚通凯胜生态建设有限公司的园林施工业务属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度的确认需要在初始对建造合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和适当修订，涉及管理层的重大会计估计。我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

(1)针对产品销售收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

3)按月度、收入类型等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明原因；

4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售

合同、订单、销售发票、出库单、提货单及客户签收单等；对于出口收入，选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件，并从 AEO关务管理系统软件导出报关信息与账面记录进行核对；

5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(2)针对工程施工收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

第3页共121页否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2)检查工程承包合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用已完成工作量占总工程量的比例确定履约进度）是否适当；

3)选取项目检查与实际发生工程成本相关的支持性文件，包括采购合同、采购发票、入库单、进度确认单；

4)结合监理报告、进度确认单、客户结算单等文件，以及对工程项目实施

的现场检查，评价管理层确定的履约进度的合理性，测试管理层按履约进度确认收入的计算是否准确；

5)选取项目检查预计总成本所依据的成本预算、采购合同等文件，评价管

理层就预计总成本所作估计的合理性，对施工合同收入和成本变化原因进行了解并关注是否存在管理层偏颇的可能；

6)实施截止测试，检查工程成本是否在恰当期间确认；

7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

第4页共121页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估岳阳林纸公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

岳阳林纸公司治理层（以下简称治理层）负责监督岳阳林纸公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对岳阳林纸公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

第5页共121页否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致岳阳林纸公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就岳阳林纸公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月十日

第6页共121页岳阳林纸股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况岳阳林纸股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经《湖南省人民政府关于同意设立岳阳纸业股份有限公司的批复》(湘政函〔2000〕149号)批准，由泰格林纸集团股份有限公司(原名湖南省岳阳纸业集团有限责任公司，以下简称泰格林纸集团)作为主发起人，联合中国华融资产管理公司、湖南省造纸研究所、湖南轻工研究所、自然人王祥、黄亦彪共同发起设

立的股份有限公司，于2000年9月28日在岳阳市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为914306007225877126的营业执照，截至2024年12月31日，公司注册资本176575.19万元，股份总数176575.19万股(每股面值1元)，其中无限售条件流通股175756.79万股，有限售条件流通股818.40万股。公司股票已于

2004年5月25日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属制造业、园林施工企业。主要经营活动为纸浆、机制纸、纸制品、纸芯管专用胶塞、纤维素的研发、生产和销售、房地产的建造和销售、市政公用工程设计与施工、园林

绿化服务，碳汇产品开发及销售。

本财务报表经公司2025年3月10日第八届董事会第四十一次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

第15页共121页建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

除房地产行业以外，公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的应收股利单项金额超过资产总额×0.3%

重要的单项计提减值准备的合同资产单项金额超过资产总额×0.3%

重要的合同资产减值准备收回或转回单项金额超过资产总额×0.3%

重要的核销合同资产单项金额超过资产总额×0.3%

合同资产账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额×0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额×0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额×0.3%

第16页共121页重要的逾期借款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的逾期应付利息单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年或逾期的预收款项单项金额超过资产总额×0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额×0.3%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额×0.3%

重要的预计负债单项金额超过资产总额×0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额×0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额×3%

重要的子公司、非全资子公司利润总额超过集团总利润的15%

重要的合营企业、联营企业资产总额超过集团总资产的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及第17页共121页其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

第18页共121页1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相

第19页共121页关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

第20页共121页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

第21页共121页债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

票据类型状况的预测，通过违约风险应收商业承兑汇票敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——合并范围内关应收合并财务报表范围内关

状况的预测，通过违约风险联往来组合联往来款项敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

第22页共121页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结其他应收款——合并范围内应收合并财务报表范围内关合当前状况以及对未来经济关联往来组合联往来款项

状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整

其他应收款——应收押金保

款项性质个存续期预期信用损失率，证金组合计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经

济状况的预测，通过违约风其他应收款——电费补贴款项性质险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

3个月以内(含，下同)00

4-12个月55

1-2年1010

2-3年2020

3-4年5050

4-5年5050

5年以上8080

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

非房地产行业：存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中

的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

第23页共121页房地产业：存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。

2.发出存货的计价方法

非房地产行业：原材料、库存商品发出领用时采用月末一次加权平均法核算。

房地产行业：(1)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。(2)开发产品按实际成本入账，发出开发产品按可售建筑面积平均法核算。(3)公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照使用一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

第24页共121页的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始

第25页共121页投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

第26页共121页1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-4052.375-19.00

机器设备年限平均法5-2553.80-19.00

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5-1059.50-19.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

第27页共121页本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物完成竣工验收后实际投入使用机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

运输工具/其他设备达到预定可使用状态或者实际投入使用

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。

2.消耗性生物资产按成本计量。本公司消耗性生物资产主要为造纸用材林、园林工程

第28页共121页用材林，根据林木的生产特点确定郁闭度。消耗性生物资产在郁闭后或者达到生产经营目的

后发生的管护、抚育等后续支出进入当期损益。

3.收获或出售消耗性生物资产，采用综合加权平均法、蓄积量比例法结转成本。

4.资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受

自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注三之存货所述方法计提跌价准备。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

非专利技术12年（预计受益期间）直线摊销法

土地使用权50年（与权证期限保持一致）直线摊销法

软件3-10年（预计受益期间）直线摊销法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工作记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工作记录和使用面积

第29页共121页等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本

模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当

第30页共121页期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

第31页共121页5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对

第32页共121页可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)

第33页共121页其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)商品销售收入

公司主要销售纸、浆、木材等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关或者取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(2)房地产销售收入公司房地产销售属于在某一时点履行的履约义务。在开发产品已经完工并经相关管理部门验收合格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时(通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。

(3)园林工程及建安劳务

工程提供园林施工服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已完成工作量占总工程量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度

第34页共121页能够合理确定为止。

(4)生物质发电收入

生物质发电服务属于在某一时点履行的履约义务，公司每月25日抄表确定月度用电、用汽量进行结算，以结算时点确认收入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

第35页共121页(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

第36页共121页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

第37页共121页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该

第38页共121页金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

第39页共121页(三十四)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

6%、5%、3%

的进项税额后，差额部分为应交增值税有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他

土地增值税30%-60%附着物产权产生的增值额

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税1.2%；12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

2.4元/当量、3元/

环境保护税废气、废水排放当量当量

企业所得税应纳税所得额25%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖南骏泰新材料科技有限责任公司（以下简称骏泰科技）15%

第40页共121页纳税主体名称所得税税率

诚通凯胜生态建设有限公司（以下简称诚通凯胜）15%

中纸宏泰生态建设有限公司15%

湖南茂源林业有限责任公司15%

诚通碳汇经营管理（湖南）有限责任公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠1.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《对湖南省认定机构2024年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，本公司于2024年12月

16 日获得编号为 GR202443003014 的高新技术企业证书，2024 年度企业所得税适用税率为

15%。

2.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《对湖南省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，骏泰科技于2023年10月 16 日获得编号为 GR202343003868 的高新技术企业证书，骏泰科技 2024 年度企业所得税适用税率为15%。

3.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于对湖南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，中纸宏泰生态建设有限公司于 2022 年 10 月 18 日获得编号为 GR202243003132 的高新技术企业证书，中纸宏泰生态建设有限公司2024年度企业所得税适用税率为15%。

4.根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局《关于对湖南省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司于2022年12月12日获得编号为GR202243004199的高新技术企业证书，诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司2024年度企业所得税适用税率为15%。

5.根据宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局《关于公布宁波市2022年度第一批高新技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2023〕1号)，诚通凯胜于

2022 年 12 月 1 日获得编号为 GR202233101614 的高新技术企业证书，诚通凯胜 2024 年度企

业所得税适用税率为15%。

6.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对湖南省认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，湖南茂源林业有限责任公司于2023年12月 28日获得编号为GR202343005365的高新技术企业证书，湖南茂源林业有限责任公司2024

第41页共121页年度企业所得税适用税率为15%。

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，子公司湖南茂源林业有限责任公司

和诚通碳汇经营管理(湖南)有限责任公司自产林木和苗木收入免缴企业所得税。

8.根据《增值税暂行条例》第十五条规定，子公司湖南茂源林业有限责任公司和诚通

碳汇经营管理(湖南)有限责任公司销售的自产农产品免缴增值税。

9.根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总

局公告2021年第40号)本公司新港分公司、骏泰科技销售纤维素享受增值税即征即退90%的政策，岳阳分公司销售余热享受增值税即征即退100%的政策，骏泰科技子公司湖南骏泰生物质发电有限责任公司销售利用生物质生产的电力、热力实行增值税即征即退100%的政策。

10.根据财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告（财政部税务总局公告2023年第43号）相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。

本公司及子公司骏泰科技享受上述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金42.50

银行存款1110195405.46713167257.86

其他货币资金268427309.80311403003.40

合计1378622757.761024570261.26

其中：存放在境外的款项总额

(2)资金集中管理情况

第42页共121页1)公司通过诚通财务有限责任公司（以下简称诚通财务公司）对母公司及成员单位资

金在每日进行归集，但使用不受限制。

2)作为“货币资金”列示的资金情况

项目期末数备注

作为“货币资金”列示、存入财务公司的资金698556165.74

(3)其他说明

使用受限的货币资金为310150852.97元，具体详见本财务报表附注五（一）22所有权或使用权受到限制的资产。

2.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

3个月以内397943260.04421375097.23

4-12个月107166140.6588228425.37

1-2年95696852.0874260643.86

2-3年49753133.8532600419.66

3-4年17980489.626928419.71

4-5年5972740.5224473413.34

5年以上38622533.08116325704.00

账面余额合计713135149.84764192123.17

减：坏账准备68985903.84146272448.06

账面价值合计644149246.00617919675.11

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备6163216.400.866163216.40100.00

按组合计提坏账准备706971933.4499.1462822687.448.89644149246.00

合计713135149.84100.0068985903.849.67644149246.00

第43页共121页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备95766993.6812.5395766993.68100.00

按组合计提坏账准备668425129.4987.4750505454.387.56617919675.11

合计764192123.17100.00146272448.0619.14617919675.11

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3个月以内397943260.04

4-12个月107166140.655358307.045.00

1-2年95696852.089569685.2110.00

2-3年49753133.859950626.7720.00

3-4年17980489.628990244.8250.00

4-5年5972740.522986370.2650.00

5年以上32459316.6825967453.3480.00

小计706971933.4462822687.448.89

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

95766993.68-32752185.062811314.6654040277.566163216.40

账准备按组合计提

50505454.3825009725.3012692492.2462822687.44

坏账准备

合计146272448.06-7742459.762811314.6666732769.8068985903.84

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款66732769.80本期无重要的核销的应收账款。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况

第44页共121页占应收账款和期末账面余额应收账款坏账合同资产期末单位名称准备和合同资余额合计数的应收账款合同资产小计产减值准备比例（%）中国雄安集团有

116277342.12214834051.81331111393.9316.3513687477.98

限公司[注]中交建筑集团有

41500030.7951643418.3893143449.174.602548599.45

限公司绵阳富腾实业有

91700000.0091700000.004.531020735.13

限公司延安市新区管理

91631112.8491631112.844.531019968.33

委员会宁波市雄镇投资

83071932.0083071932.004.10924694.00

集团有限公司

小计157777372.91532880515.03690657887.9434.1119201474.89

[注]应收中国雄安集团有限公司款项是指应收中国雄安集团生态建设投资有限公司、

中国雄安集团城市发展投资有限公司、河北雄安绿博园绿色发展有限公司三家公司的款项

3.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票358789877.99325419148.35

无追索权的数字化应收债权4363902.8211071171.62

合计363153780.81336490319.97

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票1393011038.56

无追索权的数字化应收债权1487079.40

小计1394498117.96

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

第45页共121页(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内101521057.7188.34101521057.71220966491.7696.92220966491.76

1-2年6841852.145.956841852.14287447.250.13287447.25

2-3年128810.430.11128810.4311282.570.0011282.57

3年以上6430809.635.606430809.636732966.362.956732966.36

合计114922529.91100.00114922529.91227998187.94100.00227998187.94

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

中国纸业投资有限公司30022780.4226.12

龙邦投资发展有限公司17061653.0514.85

中国铁路广州局集团有限公司长沙铁路物流中心9186995.187.99

山东万国国际贸易有限公司9020944.157.85

SUZANO INTERNATIONAL TRADE GMBH. 4307087.66 3.75

小计69599460.4660.56

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

土地处置款512300000.00562300000.00

梅山保税港区企业服务平台 PPP 项目尾款 233000000.00

电费补贴209058895.17162079425.64

押金保证金205359203.84112569060.30

往来拆借款[注]197931156.82

应收暂付款1679844.995246776.47

其他9318430.9940037823.97

账面余额合计1170716374.991080164243.20

减：坏账准备37808029.6983037627.72

第46页共121页款项性质期末数期初数

账面价值合计1132908345.30997126615.48

[注]期初往来拆借款系本期同一控制下企业合并的被合并方期初数

(2)账龄情况账龄期末数期初数

3个月以内47990421.97157231134.16

4-12个月450314662.7643224129.21

1-2年69528538.86110655622.81

2-3年97486918.70118905752.51

3-4年785418.2788597629.02

4-5年1910603.07420440.00

5年以上502699811.36561129535.49

账面余额合计1170716374.991080164243.20

减：坏账准备37808029.6983037627.72

账面价值合计1132908345.30997126615.48

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备818774385.3469.9422651010.662.77796123374.68

按组合计提坏账准备351941989.6530.0615157019.034.31336784970.62

合计1170716374.99100.0037808029.693.231132908345.30（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备687246256.9263.6264994032.929.46622252224.00

按组合计提坏账准备392917986.2836.3818043594.804.59374874391.48

合计1080164243.20100.0083037627.727.69997126615.48

第47页共121页2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据例（%）永州市人民政府

550000000.0022935000.00500000000.0020850000.004.17

[注1]淄博博山正普城根据未来现

市资产运营有限95187224.0084187224.00金流量的现

公司[注2]值与账面价宁波市北仑区住值的差额

房和城乡建设局233000000.00213849.320.09

[注3]

小计645187224.0022935000.00817187224.0021063849.322.58

[注1]永州市人民政府土地款系本公司子公司湘江纸业将其所有的土地使用权由永州市人民政府予以收回，根据协议应收补偿款合计98686.50万元（含设备拆迁补偿款5000万元），截至2024年12月31日累计已收回48686.50万元。余款50000.00万元按照1年期贷款利率进行折现，按照其差额计提坏账准备[注2]淄博博山正普城市资产运营有限公司款项系本公司子公司诚通凯胜所中标博山区雨污分流及中水回用工程总承包(EPC）建设项目所支付的工程履约保证金。由于项目暂停建设，根据2023年签订的协议，约定该部分履约保证金将于未来的三年分六期回款完毕；

协议约定自2023年6月30日起，按当期尚未退还保证金为基数，以年利率7%计取利息，且每3个月月底支付一次利息。根据协议约定，诚通凯胜2024年应收回本金11000000.00元，利息9675529.11元，截至2024年12月31日，公司已经按照协议收回上述约定款项

[注3]宁波市北仑区住房和城乡建设局（以下简称北仑住建局）款项系梅山保税港区

企业服务平台 PPP 项目尾款。本期根据 PPP 项目合同中相关规定，双方协商一致提前终止该合同，诚通凯昱公司所形成的项目资产由北仑住建局进行回购，回购价格为含税价58300万元，项目终止时间为2023年12月22日。回购款项分两笔支付，第一笔为本协议签订后

10日内支付35000万元回购款项，第二笔剩余款项23300万元在终止协议签订后一年内支付，并根据实际支付时间按年率3%计算利息给乙方。剩余款项23300万元根据未来现金流量的现值与账面价值的差额计提坏账。截至本财务报表批准报出日，相关尾款已经全部收回

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

第48页共121页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收国家电费补贴组合209058895.1710452944.765.00

应收押金保证金组合121171979.84

账龄组合21711114.644704074.2721.67

其中：3个月以内3713868.60

4-12个月497965.8124898.295.00

1-2年2708028.87270802.8910.00

2-3年12319380.002463876.0020.00

3-4年100000.0050000.0050.00

4-5年10000.005000.0050.00

5年以上2361871.361889497.0980.00

小计351941989.6515157019.034.31

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初数105570.581366455.2181565601.9383037627.72

期初数在本期——————

--转入第二阶段-135401.44135401.44

--转入第三阶段-246387.60246387.60

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提199586.139468278.60-11531933.62-1864068.89本期收回或转回

本期核销43220672.1643220672.16

其他变动[注]-144856.98-144856.98

期末数24898.2910723747.6527059383.7537808029.69期末坏账准备计

0.0114.354.423.23

提比例（%）

[注]其他系本期湖南双阳高科化工有限公司（以下简称双阳高科）合并减少

第49页共121页各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

(5)本期实际核销的其他应收款情况其他应收款核销情况项目核销金额

实际核销的其他应收款43220672.16本期无重要的核销的其他应收款。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）

永州市人民政府土地处置款500000000.005年以上42.7120850000.00

宁波市北仑区住房 PPP项目尾

233000000.004-12月19.90213849.32

和城乡建设局款

国网湖南省电力有国家电费补1年以内、

209058895.1717.8610452944.76

限公司贴1-2年中华人民共和国岳

押金保证金106172167.411年以内9.07阳海关淄博博山正普城市

押金保证金84187224.002-3年7.19资产运营有限公司

小计1132418286.5896.7331516794.08

6.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料744315654.7923146526.80721169127.99

在途物资758251.68758251.68

在产品167065304.70167065304.70

库存商品371691697.544109713.26367581984.28

发出商品46560780.8546560780.85

开发产品109113657.5436259498.4672854159.08

第50页共121页林木资产3530729436.99179339772.263351389664.73

委托加工物资1911386.681911386.68

其他周转材料17798.9417798.94

合同履约成本63974252.2563974252.25

合计5036138221.96242855510.784793282711.18

(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料994609809.4650141095.47944468713.99

在途物资3273394.283273394.28

在产品168060832.45168060832.45

库存商品206532963.681496040.67205036923.01发出商品

开发产品148391054.1716096488.86132294565.31

林木资产3604970960.41469692.223604501268.19

委托加工物资2428957.842428957.84

其他周转材料17798.9417798.94

合同履约成本91247292.0691247292.06

合计5219533063.2968203317.225151329746.07

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

原材料50141095.471010545.5728005114.2423146526.80

库存商品1496040.673959008.751345336.164109713.26

开发产品16096488.8624896497.974733488.3736259498.46

林木资产469692.22178870080.04179339772.26

合计68203317.22208736132.3334083938.77242855510.78

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

第51页共121页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货

完工估计将要发生的成本、本期将已计提存货跌价库存商品跌价准备的存货可变

估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用/售出现净值上升费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货

完工估计将要发生的成本、本期将已计提存货跌价开发产品跌价准备的存货可变

估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用/售出现净值上升费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存货

完工估计将要发生的成本、本期将已计提存货跌价林木资产跌价准备的存货可变

估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用/售出现净值上升费后的金额确定可变现净值对于用于生产而持有的材

料：相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货

本、估计的销售费用以及相本期将已计提存货跌价原材料跌价准备的存货可变

关税费后的金额确定可变现准备的存货耗用/售出现净值上升

净值对于持有出售的材料：

相关材料的市场价格减去估计的销售费用和相关税费

(3)借款费用资本化情况本期存货中不存在利息资本化金额。

(4)合同履约成本项目期初数本期增加本期减少本期计提减值期末数

凯胜园林项目80513588.03434819525.11471390049.0643943064.08

中纸宏泰项目245600554.87243489940.432110614.44

茂源林业项目6676653.2021074172.4018106013.979644811.63

诚通碳汇项目4057050.838777419.494558708.228275762.10

小计91247292.06710271671.87737544711.6863974252.25

7.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值期末建造合

1311596921.6712959970.751298636950.921542876299.2220189203.881522687095.34

同形成的已

第52页共121页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值完工未结算资产情况

合计1311596921.6712959970.751298636950.921542876299.2220189203.881522687095.34

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提减值准备

按组合计提减值准备1311596921.67100.0012959970.750.991298636950.92

合计1311596921.67100.0012959970.750.991298636950.92（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提减值准备4485180.020.294485180.02100.00

按组合计提减值准备1538391119.2099.7115704023.861.021522687095.34

合计1542876299.22100.0020189203.881.311522687095.34

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

减值矩阵组合1311596921.6712959970.750.99

小计1311596921.6712959970.750.99

(3)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数

计提转销/核销其他转回单项计提减值

4485180.024485180.02

准备按组合计提减

15704023.86-2744053.1112959970.75

值准备

第53页共121页本期变动金额项目期初数收回或期末数

计提转销/核销其他转回

合计20189203.88-2744053.114485180.0212959970.75

(4)本期实际核销的合同资产情况合同资产核销情况项目核销金额

实际核销的合同资产4485180.02

8.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

应收工程款119299738.43119299738.43110914759.66110914759.66

合计119299738.43119299738.43110914759.66110914759.66

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预缴企业所得

11828980.4711828980.475231564.995231564.99

税

待抵扣增值税184916298.59184916298.5994555701.8694555701.86

预缴其他税费510848.73510848.731753228.551753228.55

待摊费用1623977.911623977.911767827.621767827.62

合计198880105.70198880105.70103308323.02103308323.02

10.长期应收款

期末数期初数折现项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备

应收工程款158869359.31158869359.31312083119.31312083119.316.272%

合计158869359.31158869359.31312083119.31312083119.31

第54页共121页11.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业投

272531527.01272531527.0176451082.6576451082.65

资

合计272531527.01272531527.0176451082.6576451082.65

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位账面减值权益法下确认其他综合追加投资减少投资价值准备的投资损益收益调整联营企业岳阳英格瓷安

泰矿物有限公18408855.112211684.79司湖南诚通天岳

环保科技有限58042227.544941078.24公司

双阳高科12978636.08

合计76451082.6520131399.11（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备益变动利或利润准备联营企业岳阳英格瓷安泰

20620539.90

矿物有限公司湖南诚通天岳环

13720000.0049263305.78

保科技有限公司

双阳高科[注]4872700.00194541745.25202647681.33

合计18592700.00194541745.25272531527.01

[注]双阳高科长期股权投资变动，主要系本期处置部分股权和少数股东增资被动稀释，导致丧失控制权，成本法转权益法，按照公允价值重新计算

第55页共121页12.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动本期末累计本期确本期计入其他计入其他综项目期初数追加减少其期末数认的股综合收益的利合收益的利投资投资他利收入得和损失得和损失宁波诚胜

生态建设3995202.003995202.00有限公司

合计3995202.003995202.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有的宁波诚胜生态建设有限公司6%的股权，对其无重大影响，且其持有目的并非用交易，故将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

13.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数5287702.885287702.88本期增加金额本期减少金额

期末数5287702.885287702.88累计折旧和累计摊销

期初数1779091.651779091.65

本期增加金额251165.88251165.88

1)计提或摊销251165.88251165.88

本期减少金额

期末数2030257.532030257.53账面价值

期末账面价值3257445.353257445.35

期初账面价值3508611.233508611.23

14.固定资产

第56页共121页(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产5942051190.595792627815.40

固定资产清理5821824.35

合计5947873014.945792627815.40

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计账面原值

期初数2708863860.449887415683.8545807621.04540628192.2013182715357.53

本期增加金额64982477.76737671657.115613283.5656709733.75864977152.18

1)购置13308524.8961228830.864948666.219423010.7488909032.70

2)在建工程转入51673952.87676442826.25664617.3547286723.01776068119.48

本期减少金额209366647.17327452954.905274313.9333807821.13575901737.13

1)处置或报废18053550.49125837672.894421365.946228411.22154541000.54

2)合并减少[注]191313096.68201615282.01852947.9927579409.91421360736.59

期末数2564479691.0310297634386.0646146590.67563530104.8213471790772.58累计折旧

期初数1175743665.645841075546.2024093100.35347825610.227388737922.41

本期增加金额80889936.09347115913.202889871.9428060369.77458956091.00

1)计提80889936.09347115913.202889871.9428060369.77458956091.00

本期减少金额86663164.76213205553.873725836.3922616842.56326211397.58

1)处置或报废11153511.40104429831.503296819.065808316.15124688478.11

2)合并减少[注]75509653.36108775722.37429017.3316808526.41201522919.47

期末数1169970436.975974985905.5323257135.90353269137.437521482615.83减值准备

期初数969868.45372024.017727.261349619.72

本期增加金额11076241.5711076241.57

1)计提11076241.5711076241.57

本期减少金额969868.453191299.427727.264168895.13

第57页共121页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计

1)处置或报废24000.003127490.523151490.52

2)合并减少[注]945868.4563808.907727.261017404.61

期末数8256966.168256966.16账面价值

期末账面价值1394509254.064314391514.3722889454.77210260967.395942051190.59

期初账面价值1532150326.354045968113.6421714520.69192794854.725792627815.40

[注]合并减少系本期处置双阳公司

2)经营租出固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物1984379.94

小计1984379.94

3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

诚通碳汇经营管理(湖南)

有限责任公司办公楼及附924476.94土地权证原因，暂未办理属建设

小计924476.94

4)固定资产减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

骏泰科技机器设备12988411.751912170.1811076241.57

小计12988411.751912170.1811076241.57（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据

骏泰科技机器设备评估金额/废品市场报价可收回金额小于资产净额小计

(3)固定资产清理项目期末数期初数

待处置资产5821824.35

第58页共121页项目期末数期初数

小计5821824.35

15.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程2311186499.65667852960.07

工程物资2004277.9119974143.90

合计2313190777.56687827103.97

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

45万吨文化纸项目2113445626.952113445626.95403483356.06403483356.06

岳阳林纸技改工程191916964.72191916964.72199364020.37199364020.37

30万吨电子级双氧

14391682.8914391682.89

水项目

双阳林化其他工程5393690.335393690.33

骏泰技改工程5823907.985823907.9845220210.4245220210.42

合计2311186499.652311186499.65667852960.07667852960.07

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入

工程名称预算数期初数本期增加合并减少[注]期末数固定资产

45万吨文化

3172090000.00403483356.062169192242.03459229971.142113445626.95

纸项目岳阳林纸技改

550071200.00199364020.37260014940.17267461995.82191916964.72

工程

30万吨电子

级双氧水项目409132743.3614391682.891675078.3416066761.23

[注]

骏泰技改工程103292800.0045220210.429329081.4248725383.865823907.98

小计662459269.742440211341.96775417350.8216066761.232311186499.65（续上表）

第59页共121页工程累计投入占工程利息资本化累本期利息本期利息资本工程名称资金来源

预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额化率（%）

45万吨文化纸项目81.1081.1046447170.0338211332.583.26自筹+债务资金

岳阳林纸技改工程36.2136.2145384141.295193270.553.36自筹+债务资金

30万吨电子级双氧水

项目

骏泰技改工程17.0017.00自筹

小计91831311.3243404603.13

[注]合并减少系本期处置双阳高科

(3)工程物资期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

专用材料2004277.912004277.9119649062.4719649062.47

其他325081.43325081.43

小计2004277.912004277.9119974143.9019974143.90

16.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数37726946.5637726946.56

本期增加金额29085327.0629085327.06

1)租入29085327.0629085327.06

本期减少金额6065105.556065105.55

1)处置6065105.556065105.55

期末数60747168.0760747168.07累计折旧

期初数13466528.4113466528.41

本期增加金额14084529.7714084529.77

1)计提14084529.7714084529.77

本期减少金额6065105.556065105.55

1)处置6065105.556065105.55

第60页共121页项目房屋及建筑物合计

期末数21485952.6321485952.63账面价值

期末账面价值39261215.4439261215.44

期初账面价值24260418.1524260418.15

17.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件非专利技术梅山保税港区项目合计账面原值

期初数939836424.649769804.886165780.53606704780.431562476790.48

本期增加金额815083.05815083.05

1)购置815083.05815083.05

本期减少金额44907573.03432537.615605867.91606704780.43657650758.98

1)处置606704780.43606704780.43

2)合并减少[注]44907573.03432537.615605867.9150945978.55

期末数894928851.6110152350.32559912.62905641114.55累计摊销

期初数211812726.177962531.114930312.48136345091.15361050660.91

本期增加金额22137320.29640050.1866883.0822844253.55

1)计提22137320.29640050.1866883.0822844253.55

本期减少金额928434.33316981.554936216.68136345091.15142526723.71

1)处置136345091.15136345091.15

2)合并减少[注]928434.33316981.554936216.686181632.56

期末数233021612.138285599.7460978.88241368190.75账面价值

期末账面价值661907239.481866750.58498933.74664272923.80

期初账面价值728023698.471807273.771235468.05470359689.281201426129.57

[注]合并减少系本期处置双阳高科

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况

第61页共121页项目账面价值未办妥产权证书原因

岳阳市南津港土地142835577.00正沟通办理中

岳阳市湖滨土地5680480.00

小计148516057.00

18.商誉

(1)明细情况被投资单位名期末数期初数称或形成商誉账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值的事项诚通凯胜生态

516096726.24166135463.95349961262.29516096726.2466844159.89449252566.35

建设有限公司

合计516096726.24166135463.95349961262.29516096726.2466844159.89449252566.35

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业本期减少期初数期末数成商誉的事项合并形成处置其他诚通凯胜生态建设有

516096726.24516096726.24

限公司

合计516096726.24516096726.24

(3)商誉减值准备被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初数期末数计提其他处置其他的事项诚通凯胜生态

66844159.8999291304.06166135463.95

建设有限公司

合计66844159.8999291304.06166135463.95

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合

是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组合的所属经营分部和度商誉减值测试时所组合名称构成和依据依据确定的资产组或资产组组合一致诚通凯胜生态建设资产组涉及的资产为固

有限公司资产组定资产、投资性房产、园林工程是无形资产和商誉

(5)可收回金额的具体确定方法

第62页共121页可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

诚通凯胜项目458031304.06358740000.0099291304.06

小计458031304.06358740000.0099291304.06（续上表）

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据预测期间营业收入增长率依次为

11.5%、30%、30%、折现率采用了加

20%和15%；营业利润权平均资本成

率依次为5.40%、本，税前折现率

8.60%、9.22%、9.34%等于税后折现率和9.37%。2025年的稳定期收入增长的方式进行了计诚通凯胜项目5年收入预测为参照在率为0%，营业利算，可比上市公手订单及预期合同润率为9.37%。司的选取及取数情况进行预测，未来与历史年度一年度根据自身发展致。税后折现率情况及市场情况考为8.28%，税前折虑一定的增长。毛利现率为9.20%。

率根据项目概算情况进行预计。

小计

19.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少[注]期末数办公楼装修以及

1354880.00181165.61999789.51536256.10

租赁费

催化剂及工作液47807677.98576941.5847230736.40

其他33577430.5030338701.2221178475.8142737655.91

合计82739988.4830519866.8322755206.9047230736.4043273912.01

[注]合并减少系本期处置双阳高科

第63页共121页20.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备79232422.3211884863.35159563418.2223993919.15

可抵扣亏损121584622.4118237693.36

预提费用3023142.32453471.35

递延收益27612857.174141928.5811148571.441672285.72租赁负债及一年内

40888212.226133231.8325738238.333871214.43

到期的租赁负债

合计269318114.1240397717.12199473370.3129990890.65

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产一次性扣除53282724.277992408.6469558466.2110433769.93

使用权资产39261215.445890868.6524260418.153650867.09

合计92543939.7113883277.2993818884.3614084637.02

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产13856679.1526541037.9729990890.65

递延所得税负债13856679.1526598.1414084637.02

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备291633958.90159488798.38

可抵扣亏损2299111499.342547461221.12

股份支付4080204.60

合计2590745458.242711030224.10

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

第64页共121页年份期末数期初数备注

2024年269358582.31

2025年469332583.06469332583.06

2026年6622726.776622726.77

2027年18057438.1018983212.40

2028年28639670.3143993081.81

2029年267379242.60255196895.65

2030年420162049.12428473767.22

2031年161817144.06161817144.06

2032年402446845.14524031467.55

2033年369651760.29369651760.29

2034年155002039.89

合计2299111499.342547461221.12

21.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付的工程及

140107836.04140107836.04399512406.73399512406.73

设备款未到期大额存

376377900.00376377900.00

单

合计516485736.04516485736.04399512406.73399512406.73

22.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金310150852.97310150852.97保证金、冻结保证金、冻结有追索权的数有追索权的数字化应收

应收账款18150317.3617242801.49字化应收债权债权

合计328301170.33327393654.46

(2)期初资产受限情况

第65页共121页项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金316054454.69316054454.69保证金、冻结保证金、冻结有追索权的数有追索权的数字化应收

应收账款12754593.9712754593.97字化应收债权债权

无形资产606704780.43470359689.28抵押土地使用权抵押

合计935513829.09799168737.94

23.短期借款

项目期末数期初数

保证借款30000000.00692900000.00

信用借款4111697313.082708300000.00

应付利息115448.516542013.00

合计4141812761.593407742013.00

24.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票1322978552.60959172845.21

信用证920000000.00

合计2242978552.60959172845.21

25.应付账款

项目期末数期初数

采购款1103982730.151633768647.39

工程款624045421.54297342677.97

其他[注]22710807.1942685014.08

合计1750738958.881973796339.44

[注]其他主要系应付运输费、待支付工程勘察设计费等

26.预收款项

项目期末数期初数

第66页共121页项目期末数期初数

预收房租511730.38

预收地租1632593.662853944.32

合计1632593.663365674.70

27.合同负债

项目期末数期初数

预收房款107078.362518050.49

货款219017662.11249976407.82

工程款53603999.8681445021.46

合计272728740.33333939479.77

28.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬6088623.45507637494.29510490324.063235793.68

离职后福利—设定提存计划465165.5364023472.5764004369.12484268.98

辞退福利9507693.499507693.49

1年内到期的其他福利29522198.3729522198.37

合计6553788.98610690858.72613524585.043720062.66

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴2524397.05370002456.49370148182.982378670.56

职工福利费44607944.9144607944.91

社会保险费218443.1338606855.1538663295.37162002.91

其中：医疗保险费186741.0733219482.9533279748.92126475.10

工伤保险费31702.064692104.394688278.6435527.81

其他695267.81695267.81

住房公积金123423.0036591960.5536513597.55201786.00

第67页共121页项目期初数本期增加本期减少期末数

工会经费和职工教育经费3222360.277536874.3410265900.40493334.21

短期带薪缺勤10291402.8510291402.85

小计6088623.45507637494.29510490324.063235793.68

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险446929.0461417854.7861400289.48464494.34

失业保险费18236.492605617.792604079.6419774.64

小计465165.5364023472.5764004369.12484268.98

29.应交税费

项目期末数期初数

增值税21769475.0930417526.74

企业所得税5565414.126817726.27

代扣代缴个人所得税1785063.111022108.50

城市维护建设税2608895.322407927.16

土地增值税5691850.936674983.30

房产税83139.132197070.70

土地使用税887.37263212.42

印花税1498420.771135355.56

教育费附加1922042.131725222.88

其他1496160.01911318.74

合计42421347.9853572452.27

30.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金50114941.8551656198.10

拆借及往来款266128329.4715682717.11

应付暂收款28293548.8058890849.03

第68页共121页项目期末数期初数

员工持股认购款18824121.0566371766.42

尚未支付的股权收购款127842500.00

其他14725680.9357276695.00

合计505929122.10249878225.66

31.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款100000000.00893200000.00

一年内到期的租赁负债13150419.477150293.68

合计113150419.47900350293.68

32.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额125916266.82159171524.08

附追索权的应收账款3498143.0012754593.97

湖南省信托投资公司60000.0060000.00

合计129474409.82171986118.05

33.长期借款

项目期末数期初数

质押、抵押借款327280000.00

质押借款119980000.00135000000.00

保证借款75542255.521110447167.09

信用借款2977128830.18348947300.00

应付利息94651.481052343.34

合计3172745737.181922726810.43

期初质押、抵押借款系以宁波凯昱企业管理服务有限公司的梅山保税港区企业服务平台

PPP 项目的收益权做质押，以其土地使用权做抵押。期初与期末的质押借款系湖南骏泰新材料科技有限责任公司以 20MW 生物质发电收费权、1*130ch 高温高压循环硫化床锅炉的收益

第69页共121页权做质押。

34.租赁负债

项目期末数期初数

租赁房屋及建筑物27737792.7518587944.66

合计27737792.7518587944.66

35.预计负债

项目期末数期初数形成原因

未决诉讼1083753.45工程款纠纷，存款冻结合计1083753.45

36.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助19348571.4419000000.004535714.3133812857.13

合计19348571.4419000000.004535714.3133812857.13

(2)其他说明公司计入递延收益的政府补助均系与资产相关的政府补助。

37.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数1803010109.00-37258255.00-37258255.001765751854.00

(2)其他说明

1)本公司于2024年1月19日召开了第八届董事会第二十一次会议、第八届监事会第

十四次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。因2020年限制性股票首次授予激励对象中的14人调动至公司实际控制人或其下属其他公司、2人离职，16人已

第70页共121页获授但尚未获准解除限售的203.40万股限制性股票不得解除限售，由公司回购注销。调整

后的限制性股票回购价格为2.19657元/股。以上冲减股本2034000.00元，冲减资本溢价

7279889.40元，冲减库存股9313889.40元。股票回购价与授予价差额股息冲减其他应

付款516636.00元，增加资本溢价516636.00元。

2)本公司于2024年4月2日召开了第八届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。因部分激励对象调动至公司实际控制人下属其他公司、离职、退休、公司2023年度业绩未达到2020年限制性股票激励计划第二个解除限售期规定

的业绩考核条件，并根据相关政策要求，公司需回购注销上述285人已获授但尚未获准解除限售的13959946.00股限制性股票。调整后的每股限制性股票回购价格为授予价格-2021年度每股派息额0.116元/股-2022年度每股派息额0.138元/股，首次授予部分的限制性股票授予价格2.45057元/股、回购价格2.19657元/股；预留授予部分的限制性股票

授予价格4.27元/股、回购价格4.016元/股。以上冲减股本13959946.00元，冲减资本溢价49964042.73元，冲减库存股63923988.73元。股票回购价与授予价差额股息冲减其他应付款3545826.00元，增加资本溢价3545826.00元。

3)本公司分别于2023年5月26日、2023年7月21日召开了第八届董事会第十四次会议、2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。2023年7月25日，公司披露回购报告书。本次回购股份方案的主要内容如下：

同意公司用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于减少公司注册资本，回购资金总额不低于人民币5000.00万元（含）且不超过人民币1.00亿元（含），回购价格不超过

10.24元/股，回购期限自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起12个月内。经公司申请，公司于2024年7月23日在中国证券登记结算有限责任公司注销本次所回购的股份

21264309股。公司本次总计回购股份21264309股，其中本次注销21264309股。本

次注销完成后，公司已回购股份将剩余0股。以上减少股本21264309.00元，冲减资本溢价78735451.94元，冲减库存股99999760.94元。回购库存股手续费冲减资本公积

31660.03元。

38.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

第71页共121页项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价7103189422.11914194.801410373582.105693730034.81

其他资本公积4846475.404846475.40

合计7108035897.51914194.801415220057.505693730034.81

(2)其他说明

1)资本溢价的增加主要系岳阳林纸2020年限制性股票计划首次授予中的暂缓授予部

分股票第一个解除限售期解除限售条件已成就，刘建国持有限制性股票90.00万股，本次可解锁36万股。冲减资本公积766270.80元，冲回其他应付款882205.20元，冲减库存股

1648476.00元，同时按照授予当日的股价与授予价的差价根据本次解锁股票冲减其他资

本公积914194.80元，增加资本公积溢价914194.80元。

2)同一控制下企业合并导致资本溢价减少：

同一控制下企业合并导致合计减少资本公积系支付对价1278425000.00元。

3)回购限制性股票及无限售股票注销导致资本溢价减少：

本期减少情况详见本财务报表附注五(一)股本之说明。

4)其他资本公积减少主要系

*岳阳林纸2020年限制性股票计划首次授予中的暂缓授予部分股票第一个解除限售

期解除限售条件已成就，刘建国持有限制性股票90.00万股，本次可解锁36万股。冲减资本公积766270.80元，冲回其他应付款882205.20元，冲减库存股1648476.00元，同时按照授予当日的股价与授予价的差价根据本次解锁股票冲减其他资本公积914194.80元，增加资本溢价914194.80元。

*《岳阳林纸股份有限公司2020年限制性股票激励计划（草案）》规定的公司2020年限制性股票激励计划的预留授予条件已经成就，根据公司2020年年度股东大会授权，公司于2022年2月11日召开第八届董事会第三次会议、第八届监事会第二次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，确定以人民币4.27元/股的授予价格向29名激励对象授予356.4946万股限制性股票。未达到考核条件，将累计确认的费用

3166009.80元予以冲回。

39.库存股

(1)明细情况

第72页共121页项目期初数本期增加本期减少期末数

股票回购150271663.3262091499.82174886115.0737477048.07

合计150271663.3262091499.82174886115.0737477048.07

(2)其他说明

本期股票库存股增加系本公司分别于2023年5月26日、2023年7月21日召开了第八届董事会第十四次会议、2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》。2023年7月25日，公司披露回购报告书。本次回购股份方案的主要内容如下：同意公司用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，用于减少公司注册资本，回购资金总额不低于人民币5000.00万元（含）且不超过人民币1.00亿元（含），回购价格不超过10.24元/股，回购期限自公司股东大会审议通过回购股份方案之日起12个月内。截止2024年12月31日，已累计回购股份21264309股，其中2023年度回购

6067900股，2024年度回购15196409.00股，本年度回购股份数对应增加库存股

62091499.82元。

本期库存股减少变动情况详见本财务报表附注五(一)股本之说明

40.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费16453654.221044286.8915409367.33

合计16453654.221044286.8915409367.33

(2)其他说明安全生产费本期增加系子公司骏泰科技计提安全生产费。

41.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积282145157.2814640463.73296785621.01

任意盈余公积72159410.5772159410.57

合计354304567.8514640463.73368945031.58

第73页共121页42.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润1130453263.931617380704.29

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1171734613.05-1486144787.48调整后期初未分配利润-41281349.12131235916.81

加：本期归属于母公司所有者的净利润166731497.1076464143.11

减：提取法定盈余公积14640463.73提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利248981409.04转作股本的普通股股利成本法转权益法留存收益调整

期末未分配利润110809684.25-41281349.12

(2)调整期初未分配利润明细

同一控制下企业合并调整期初未分配利润-1171734613.05元

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入7961224052.656951595945.949701878125.428641235689.87

其他业务收入173280662.96116514957.12189029826.00105186750.05

合计8134504715.617068110903.069890907951.428746422439.92

其中：与客户之间的

8126710590.747066003347.379877825128.468743747090.38

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

第74页共121页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

印刷用纸3648487442.463327221243.084448335024.754031681466.83

包装用纸1096003292.891029792341.141299992753.801201973300.16

办公用纸62542137.0559369144.86108059951.95100603029.22

工业用纸46643917.2643233257.3085538948.6883128862.90

木材销售16965832.7144661134.39335149412.53311648668.90

化工产品34764993.1426763826.44190545448.77124849326.48

商品房26332291.9643325350.2910785259.3815342089.99

建安劳务154614923.54132888162.10271454216.73235691770.56

市政园林442686249.77441159128.30659208861.60651278157.44

商品浆2045367845.241529604026.741909604781.521594770017.69

生物质发电359682900.38249368331.61273369212.38260155104.84

其他192618764.34138617401.12285781256.37132625295.37

小计8126710590.747066003347.379877825128.468743747090.38

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华北2072438633.481789044036.122920200229.192669636593.59

华东1924623843.791693258596.082274130129.411994958707.92

华中1846759768.491586143588.352182971330.201855198141.60

华南783086147.39704551388.861175003706.351043428020.60

西北418940557.45333407230.90163004531.60150248552.56

西南457312677.18407065010.64589789957.95538561329.65

其他地区623548962.96552533496.42572725243.76491715744.46

小计8126710590.747066003347.379877825128.468743747090.38

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入7467453452.458898298406.86

在某一时段内确认收入659257138.29979526721.60

第75页共121页项目本期数上年同期数

小计8126710590.749877825128.46

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为264597519.63元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税10627870.6914414239.21

教育费附加8120014.6911640184.33

印花税8507599.638458161.37

房产税8936445.5211597982.00

土地使用税19725659.1219070979.63

车船税33104.2123743.94

其他税费5918811.015585940.98

合计61869504.8770791231.46

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加50448214.7639689686.55

仓储费5192446.216148161.91

差旅费4379807.116022841.73

销售承包费9296681.6915894946.94

业务招待费9064177.869951084.44

折旧1850928.082644595.00

装卸费15532275.0217092125.24

其他17408779.9617224449.64

合计113173310.69114667891.45

4.管理费用

项目本期数上年同期数

第76页共121页项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加149662608.92202387500.16

折旧费及摊销18794920.6730774700.69

业务招待费3244576.073852705.96

办公差旅费12884652.5217987487.12

中介服务费5654950.928944784.80

固定资产维护费1960191.923568442.92

环保费699052.585028984.23

其他20319067.1624455407.27

股份支付-3166009.80-21201200.85

合计210054010.96275798812.30

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加36363411.8243521991.84

直接材料254344166.96262765102.96

折旧摊销12685364.8214853524.35

调试费用6244919.0020599814.16

其他5681470.8421124074.79

合计315319333.44362864508.10

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出147918161.68219575973.79

减：利息收入28952122.6314972556.06

汇兑损失2684712.727607482.95

手续费支出5586976.547101336.19

其他-527594.362998154.41

合计126710133.95222310391.28

第77页共121页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

[注]

与资产相关的政府补助4535714.316853000.084535714.31

与收益相关的政府补助131860432.32175918197.4071303049.79

个人所得税手续费返还133462.72317017.1025700.75

先进制造业增值税加计抵减70762666.8444496882.7326241364.65

合计207292276.19227585097.31102105829.50

[注]计入本期非经常性损益的金额包括同一控制下企业合并企业骏泰科技期初至合并

日的其他收益金额，其中与收益相关的政府补助56732956.32元，个人所得税手续费返还

25700.75元，先进制造业增值税加计抵减26241364.65元

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益20131399.1111980022.66

处置长期股权投资产生的投资收益72949345.33

应收款项融资贴现损失-23976480.07-10119055.04

合计69104264.371860967.62

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失12417843.31-17211730.05

合计12417843.31-17211730.05

10.资产减值损失

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

存货跌价损失-208736132.33-4992244.07-178870080.04

合同资产减值损失2744053.111548087.61

固定资产减值损失-11076241.57-800000.00

第78页共121页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

商誉减值损失-99291304.06-45368075.86

合计-316359624.85-49612232.32-178870080.04

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益2236316.1986934124.732236316.19

无形资产处置收益8720168.208720168.20

使用权资产提前终止132336.80

合计10956484.3987066461.5310956484.39

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚款收入701578.81487767.00701578.81

政府补助878382.39

赔偿收入1834963.411898495.851834963.41

无法支付款项167015.5874675.79167015.58

其他329544.72182559.73329544.72

合计3033102.523521880.763033102.52

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠300000.00311000.00300000.00

非流动资产毁损报废损失29982.804320.9629982.80

自然灾害净损失[注]49817434.0749817434.07

其他14694137.13304959126.9814284971.19

合计64841554.00305274447.9464432388.06

[注]自然灾害净损失系本期冰冻雨雪灾害导致的林木资产清理净损失

第79页共121页14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用2269489.56-33974255.32

递延所得税费用-8652500.36-342768.23

合计-6383010.80-34317023.55

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额160870310.5745988673.82

按母公司适用税率计算的所得税费用24130546.586898301.08

子公司适用不同税率的影响-4890684.60-519265.23

调整以前期间所得税的影响1173763.31-39853874.93

非应税收入的影响-40547285.06-36333531.42

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1882374.622569436.54使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-40218630.52-1140004.44影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

83054250.8965409129.35

或可抵扣亏损的影响

研发费用等加计扣除-30967346.02-31347214.50

所得税费用-6383010.80-34317023.55

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

分红54352949.792541456.40

合计54352949.792541456.40

(2)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额项目本期数上年同期数

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物142235000.00

第80页共121页项目本期数上年同期数

其中：湖南双阳高科化工有限公司142235000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物87203988.33

其中：湖南双阳高科化工有限公司87203988.33

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物

处置子公司收到的现金净额55031011.67

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产100685522.3086183276.76

无形资产923045.2839863268.26

在建工程1794932414.15752794990.36

长期待摊费用34562390.7834328001.37

合计1931103372.51913169536.75

(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买大额存单370000000.00

合计370000000.00

(5)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等1150582500.00价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额1150582500.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入18317391.1114972556.06

收回票据保证金及冻结的银行存款47061660.63347417233.46

第81页共121页项目本期数上年同期数

政府补助33768799.2358614551.73

押金保证金以及往来款280248723.18141794245.27

其他3166565.244453256.17

合计382563139.39567251842.69

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付的押金保证金以及往来款311992168.79358037401.32

付现的管理费用、研发费用176081752.16209578981.79

付现的销售费用60875278.6872310726.24

支付票据保证金及冻结的银行存款41158058.9189590284.10

其他27352589.8611889852.01

合计617459848.40741407245.46

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

泰格林纸拆借款收回本金及利息380629333.33

合计380629333.33

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

泰格林纸拆借款380000000.00

合计380000000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

信用证及票据贴现1295000000.00

泰格拆借款250000000.00

合计1545000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付股票回购款62091499.8237905089.74

第82页共121页项目本期数上年同期数

支付租赁费16992911.416712233.33

泰格拆借款[注]242972764.33

注销库存股支付的现金41290494.27

回购库存股手续费31660.03

其他17680491.506885365.67

合计138087057.03294475453.07

[注]上年度拆借款为骏泰科技归还泰格集团借款

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润167253321.3780305697.37

加：资产减值准备316359624.8549612232.32

信用减值准备-12417843.3117211730.05

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

473291786.65473738890.03

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销22844253.5570038808.42

长期待摊费用摊销22755206.9016727057.92

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-10956484.39-87066461.53损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）29982.804320.96

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）134984895.03227055204.80

投资损失（收益以“－”号填列）-88536108.21-11980022.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3449852.68-455703.72

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-12102353.0480654.91

存货的减少（增加以“－”号填列）90158117.59371193866.78

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）119540819.55723341542.35

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-475653124.02-422034183.61

其他12243357.53-21201200.85

经营活动产生的现金流量净额763245305.531486572433.54

第83页共121页补充资料本期数上年同期数

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1068471904.79708515806.57

减：现金的期初余额708515806.57707841549.79

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额359956098.22674256.78

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1068471904.79708515806.57

其中：库存现金42.50

可随时用于支付的银行存款1068471862.29696420896.31

可随时用于支付的其他货币资金12094910.26

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1068471904.79708515806.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款41723543.1716746361.55账户冻结

其他货币资金268427309.80299308093.14票据保证金

小计310150852.97316054454.69

5.筹资活动相关负债变动情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

第84页共121页现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款3407742013.004804778000.0057708174.114078415425.5250000000.004141812761.59长期借款（含一年内到

2815926810.432972789313.25117918426.982538528813.4895360000.003272745737.18期的长期借款）租赁负债（含一年内到

25738238.3431354097.8616992911.41-788787.4340888212.22期的租赁负债）

应付票据1295000000.001295000000.00

其他应付款66371766.42250000000.0041290494.27275081272.15

小计6315778828.199322567313.25206980698.956675227644.68144571212.579025527983.14

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额1194847867.741693411436.08

其中：支付货款971899357.221575096966.19

支付固定资产等长期资产购置款222948510.52118314469.89

(四)合并所有者权益变动表项目注释

由同一控制下企业合并产生的追溯调整期初，增加资本公积1561875477.96元，减少未分配利润1171734613.05元。

(五)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金4829771.67

其中：美元671883.127.18844829764.67

欧元0.937.52577.00

应收账款322642.85

其中：美元44883.827.1884322642.85

长期借款56169823.77

其中：美元7813953.567.188456169823.77

第85页共121页2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。

2)公司对短期租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。计入当期损益的

短期租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用3697872.68577300.00

合计3697872.68577300.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1960951.94789573.87

与租赁相关的总现金流出18953863.357501807.20

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入7794124.8713082822.96

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产1984379.947165705.43

投资性房地产3257445.353508611.23

小计5241825.2910674316.66

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬及附加36363411.8243521991.84

直接材料254344166.96262765102.96

第86页共121页折旧摊销12685364.8214853524.35

调试费用6244919.0020599814.16

其他5681470.8421124074.79

合计315319333.44362864508.10

其中：费用化研发支出315319333.44362864508.10资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将湖南茂源林业有限责任公司、骏泰科技、诚通凯胜等8家子公司纳入本期合

并财务报表范围。

2.子公司基本情况

注册资本（万主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

元）及注册地直接间接永州湘江纸业永州市冷水同一控制下企业合

35000.00制造业100.00

有限责任公司滩区并取得诚通碳汇经营岳阳城陵矶同一控制下企业合管理（湖南）18900.00林业100.00自贸区并取得有限责任公司湖南茂源林业岳阳城陵矶

47148.00林业100.00设立取得

有限责任公司自贸区岳阳恒泰房地岳阳城陵矶同一控制下企业合

产开发有限责2160.00房地产业100.00自贸区并取得任公司中纸宏泰生态岳阳城陵矶同一控制下企业合

5000.00建筑业79.6020.40

建设有限公司自贸区并取得宁波市北仑非同一控制下企业

诚通凯胜100000.00建筑施工业100.00区梅山大道合并取得宁波凯昱企业宁波市北仑

管理服务有限13530.29服务业83.70设立取得区梅山大道公司湖南省怀化同一控制下企业合

骏泰科技102220.92高新技术产制造业100.00并取得业开发区

(二)同一控制下企业合并

1.本期发生的同一控制下企业合并

第87页共121页企业合并中取得构成同一控制下被合并方名称合并日合并日的确定依据的权益比例企业合并的依据合并前后均受泰取得被合并方控制

骏泰科技100.002024-12-31格林纸集团控制权（续上表）合并当期期初至合并当期期初至比较期间被合比较期间被合被合并方名称合并日被合并方合并日被合并方并并方的收入的收入的净利润方的净利润

骏泰科技2453553683.21514863592.392308630122.10313685423.93

2.合并成本

项目湖南骏泰新材料科技有限责任公司

合并成本1278425000.00

现金1278425000.00非现金资产的账面价值发行或承担的债务的账面价值发行的权益性证券的面值或有对价

3.合并日被合并方资产、负债的账面价值

湖南骏泰新材料科技有限责任公司项目合并日上期期末

资产3035125583.783272224348.24

货币资金226121898.59236110725.37

应收款项316399960.54346659423.70

存货223605575.23271633869.05

固定资产2140694504.312221799530.21

在建工程7828185.8948598441.58

无形资产105360129.04107979035.08

单项不重大资产合计15115330.1839443323.25

负债2115436509.652882808233.83

借款932014024.191439746489.20

应付款项1096446752.041415926741.98

合同负债71482921.3416756639.51

第88页共121页湖南骏泰新材料科技有限责任公司项目合并日上期期末

递延收益6199999.968200000.00

其他流动负债9292812.122178363.14

净资产919689074.13389416114.41

减：少数股东权益

取得的净资产919689074.13389416114.41

(三)处置子公司

1.通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权（一揽子交易）

(1)明细情况处置价款与处置投资对股权处股权处股权处置股权处置应的合并财务报表层面丧失控制丧失控制权时子公司名称置时点置价款比例方式享有该子公司净资产份权的时点点的确定依据额的差额股权完成转双阳高科化工有限公司

2024.2.28142235000.0039.51%出售股权43777750.762024.2.28让，工商变更

完成（续上表）与原子公司股权投丧失控制权之前资相关的丧失控丧失控制权之的各步交易处置按照公允价值其他综合制权之丧失控制权之日丧失控制权之日日剩余股权公价款与处置投资

重新计量剩余收益、其子公司名称日剩余剩余股权的账面剩余股权的公允允价值的确定对应的合并财务股权产生的利他所有者股权的价值价值方法及主要假报表层面享有该得或损失权益变动比例设子公司净资产份转入投资额的差额损益的金额

确定方式：投湖南双阳高科化资估值法；主

38.72%165370150.68194541745.2529171594.57

工有限公司要假设：未来现金流量

(2)分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易构成一揽子交易的原因2024年2月2日，公司与中国纸业签署了《中国纸业投资有限公司与岳阳林纸股份有限公司关于湖南双阳高科化工有限公司之股权转让补充协议》，确认公司向中国纸业转让双阳高科39.51%股权的价格为人民币14223.50万元。

第89页共121页2024年2月22日，公司与中国纸业、双阳高科、湖南铼基及双阳高科原股东怀化嘉合企业管理咨询合伙企业（有限合伙）签署了《中国纸业投资有限公司、怀化嘉合企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、湖南铼基企业管理合伙企业（有限合伙）与双阳高科化工有限公司及岳阳林纸股份有限公司关于湖南双阳高科化工有限公司之增资协议》同意中国纸业、

湖南铼基及怀化嘉合按照6.2167元/每1元注册资本的增资价格，合计以人民币14400.00万元认购双阳高科2316.34万元的新增注册资本。增资完成后，双阳高科注册资本增加至

8107.16万元，公司持有双阳高科股权比例变更为38.72%。

上述股权转让及增资系岳阳林纸贯彻落实国务院国资委国企改革决策部署，从聚焦主业维度优化整体战略布局的考虑，经公司第八届董事会第十九次会议决议审议通过的一揽子交易。

(四)非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额宁波凯昱企业管

16.30%315003.7427290701.54

理服务有限公司

2.非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波凯昱企业

管理服务有限233463475.0716863.22233480338.2966048505.614215.8166052721.42公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波凯昱企

业管理服务77166284.64470652445.62547818730.2654512580.79327811070.91382323651.70有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司综合收益经营活动现金流综合收益经营活动现金名称营业收入净利润营业收入净利润总额量总额流量

宁波凯昱777287.741932538.31-44073741.6179067644.887381122.5274660317.45

第90页共121页本期数上年同期数子公司综合收益经营活动现金流综合收益经营活动现金名称营业收入净利润营业收入净利润总额量总额流量企业管理服务有限公司

(五)在联营企业中的权益

1.联营企业

主要持股比例（%）对联营企业投资的会计处理联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接方法岳阳英格瓷安泰岳阳市城

湖南岳阳化工企业45.00权益法核算矿物有限公司陵矶污水处理湖南诚通天岳环岳阳市城

湖南岳阳技术及其49.00权益法核算保科技有限公司陵矶应用湖南双阳高科化怀化市工

湖南怀化化工企业38.72权益法核算工有限公司业园

2.联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年同期数岳阳英格瓷安项目岳阳英格瓷安泰矿湖南诚通天岳环湖南双阳高科化工湖南诚通天岳环泰矿物限物有限公司保科技有限公司有限公司保科技有限公司公司

流动资产60871745.6785063407.71238017834.9937421949.8292225178.48

非流动资产33563754.801788246.64787076778.149041005.36269533.30

资产合计94435500.4786851654.351025094613.1346462955.1892494711.78

流动负债26245041.4836664295.61277531947.295554388.2624741186.18

非流动负债22367037.00350000.00299535829.78

负债合计48612078.4837014295.61577067777.075554388.2624741186.18少数股东权益归属于母公司所有

45823421.9949837358.74448026836.0640908566.9267753525.60

者权益按持股比例计算的

20620539.9024420305.78173475990.9218408855.1133199227.54

净资产份额调整事项

其他24843000.0029171690.4124843000.00对联营企业权益投

20620539.9049263305.78202647681.3318408855.1158042227.54

资的账面价值

第91页共121页期末数/本期数期初数/上年同期数岳阳英格瓷安项目岳阳英格瓷安泰矿湖南诚通天岳环湖南双阳高科化工湖南诚通天岳环泰矿物限物有限公司保科技有限公司有限公司保科技有限公司公司存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入48872737.38183467279.81230811400.6653975120.88229123347.59

净利润4946292.5010083833.1436807493.244778428.4019991185.89终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额4946292.5010083833.1436807493.244778428.4019991185.89本期收到的来自联

13720000.0040632949.792541456.40

营企业的股利

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助19000000.00

其中：计入递延收益19000000.00

与收益相关的政府补助131860432.32

其中：计入其他收益131860432.32

合计150860432.32

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益19348571.4419000000.004535714.31

小计19348571.4419000000.004535714.31（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益33812857.13与资产相关

小计33812857.13

第92页共121页(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额136396146.63182771197.48

合计136396146.63182771197.48

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

第93页共121页1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)5和五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款和合同资产的34.11%（2023年12月31日：33.77%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司

第94页共121页已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款4141812761.594187095511.384187095511.38

应付票据2242978552.602242978552.602242978552.60

应付账款1750738958.881750738958.881750738958.88

其他应付款505929122.10505929122.10505929122.10一年内到期的非

113150419.47114705459.18114705459.18

流动负债

其他流动负债3558143.003558143.003558143.00

长期借款3172745737.183583538098.561812197590.671771340507.89

租赁负债27737792.7529310984.9823425382.055885602.93

小计11958651487.5712417854830.688805005747.141835622972.721777226110.82（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款3407742013.003453084262.783453084262.78

应付票据959172845.21959172845.21959172845.21

应付账款1973796339.441973796339.441973796339.44

其他应付款249878225.66249878225.66249878225.66一年内到期的非流

900350293.68901323471.47901323471.47

动负债

其他流动负债12814593.9712814593.9712814593.97

长期借款1922726810.432573439356.85190742176.582382697180.27

租赁负债18587944.6619414513.5417452645.901961867.64

小计9445069066.0510142923608.927550069738.53208194822.482384659047.91

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

第95页共121页固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公

司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币339010.88万元（2023年12月31日：人民币303692.72万元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1695.05万元（2023年12月31日：减少/增加人民币1518.46万元），净利润减少/增加人民币1440.80万元（2023年度：减少/增加人民币1290.69万元）。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产金终止确认情终止确认情况的判断转移方式产性质额况依据

背书及贴现应收款项融资1394498117.96已终止确认无追索权

小计1394498117.96

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移方式产金额失

应收款项融资背书及贴现1394498117.96-16555981.40

小计1394498117.96-16555981.40

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值

第96页共121页第一层次公第二层次公

第三层次公允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.应收款项融资363153780.81363153780.81

2.其他权益工具投资3995202.003995202.00

持续以公允价值计量的资产总额367148982.81367148982.81

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资、其他权益工具，其公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）林浆纸生

中国纸业北京市50.33亿元14.7214.72

产、开发

纸浆﹑机

泰格林纸集团岳阳市制纸及纸40.84亿元28.6828.68板制造等本公司的母公司情况的说明

泰格林纸集团是由中国纸业控股的国有控股股份有限公司，其前身为岳阳造纸厂，1996年经湖南省人民政府批准整体改制为岳阳林纸集团有限责任公司，2004年经湖南省人民政府国有资产监督管理委员会湘国资函〔2004〕48号文件批准更名为湖南泰格林纸集团有限责任公司。2010年9月21日湖南省国资委与中国诚通控股集团有限公司的全资子公司中国纸业达成《重组协议》，以发起设立方式整体改制重组成立泰格林纸集团股份有限公司，并于2011年1月28日在湖南省市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为

9143000070733483XU 的营业执照。

第97页共121页中国纸业持有泰格林纸集团55.92%的股份，并直接持有本公司14.72%股份，为本公司直接控制人。

(2)本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系中国诚通控股集团有限公司实际控制人岳阳华泰资源开发利用有限责任公司同受泰格林纸集团控制沅江纸业有限责任公司同受泰格林纸集团控制

中轻国泰机械有限公司泰格林纸集团持有49%股份珠海华丰纸业有限公司同受中国纸业控制珠海金鸡化工有限公司同受中国纸业控制诚通财务有限责任公司同受中国诚通控制中冶美利云产业投资股份有限公司同受中国纸业控制中冶纸业银河有限公司同受中国纸业控制湖南洞庭白杨林纸有限公司同受泰格林纸集团控制广东冠豪高新技术股份有限公司同受中国纸业控制湛江冠豪纸业有限公司同受中国纸业控制湖南天翼供应链有限公司同受泰格林纸集团控制

华新(佛山)彩色印刷有限公司同受中国纸业控制宁波诚胜生态建设有限公司同受中国诚通控制浙江冠豪新材料有限公司同受中国纸业控制中冶纸业集团有限公司同受中国诚通控制珠海红塔仁恒包装股份有限公司同受中国纸业控制中国诚通商品贸易有限公司同受诚通控制岳阳英格瓷安泰矿物有限公司本公司联营企业

第98页共121页其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁夏星河新材料科技有限公司同受中国纸业控制湖南诚通天岳环保科技有限公司同受中国纸业控制

(2)其他说明1)2024年4月2日，公司第八届董事会第二十六次会议审议通过了《关于确认2023年度日常关联交易及预计2024年度日常关联交易的议案》，同意公司在2024年度内向关联方采购商品和接受劳务预计金额为171812.69万元；出售商品和提供劳务预计金额为

31073.34万元。

2)交易内容及定价政策和定价依据

*交易内容说明

中国纸业及其控股子公司与公司及控股子公司在日常经营中，相互提供产品或服务，包括但不限于煤炭供应、浆板、化工品、备品备件、采购服务、材料等。

公司向泰格林纸集团提供的产品及服务为水、电、汽、浆板、材料及劳务、双氧水、除

上述产品、服务外，泰格林纸集团要求的，在公司生产经营活动中能够提供的其他产品、服务。泰格林纸集团向公司提供的产品及服务为备品配件、制浆造纸化学品及相关助剂、机械加工、物流运输、装卸劳务、浆板、煤炭、废纸，除上述产品、服务外，公司要求的，在泰格林纸集团依法生产经营活动中能够提供的包括但不限于采购服务、绿化环保、监理、仓储

运输、材料、印刷等其他产品、服务。双方在向对方提供产品和服务时，包括泰格林纸集团及其子公司或本公司及其子公司。

公司向中冶纸业银河有限公司、中冶美利云产业投资股份有限公司销售纸产品、提供工

程服务；接受湖南诚通天岳环保科技有限公司污水处理服务，向岳阳英格瓷安泰矿物有限公司采购化学品。

*定价的政策依据根据《中国纸业投资有限公司与岳阳林纸股份有限公司关联交易框架协议》，双方（包括中国纸业及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价原则遵循：如有国家规

定的强制价格，则按国家规定价格执行；如无国家规定的强制价格，则参照适用的市场价格。

根据泰格林纸集团与本公司签订的《供应商品及服务框架协议》，双方（包括泰格林纸集团及其子公司或本公司及其子公司）提供的产品服务的定价遵循市场价格原则。

公司向中冶纸业银河有限公司、中冶美利云产业投资股份有限公司、湖南诚通天岳环保

第99页共121页科技有限公司、岳阳英格瓷安泰矿物有限公司购销产品、提供劳务，均以市场价格为基础，遵循公平合理的定价原则，双方协商后确定交易价格。

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

泰格林纸集团煤炭、木片1445654208.91586053242.84

中轻国泰机械有限公司劳务23725074.5425788355.52

岳阳华泰资源开发利用有限责任公司运费1192802.86953751.80

中国纸业浆板、煤炭621905307.03345108405.90

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司材料46297528.7659254783.20

珠海金鸡化工有限公司材料23113265.2217142610.25

珠海红塔仁恒包装股份有限公司浆板539403.98

湖南诚通天岳环保科技有限公司污水处理服务155499298.26165244204.66

中冶纸业银河有限公司纸产品116962857.07

湖南天翼供应链有限公司仓储、劳务23538050.0111004555.55

中冶美利云产业投资股份有限公司水、电18023.87

湖南双阳高科化工有限公司双氧水18120788.56

小计2359046324.151328070194.64

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

中国纸业浆产品21005572.792035722.88

泰格林纸集团浆板、建安劳务4901800.87165946534.57

中轻国泰机械有限公司水、电23053.47123610.24

珠海华丰纸业有限公司建安劳务2167004.931135836.46

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司水、电、服务费8136309.007220263.03岳阳华泰资源开发利用有限责

建安劳务604740.96470301.93任公司中冶美利云产业投资股份有限

建安劳务3981552.21公司

中冶纸业银河有限公司建安劳务、浆产品、木片751386.95169854241.39

第100页共121页关联方关联交易内容本期数上年同期数广东冠豪高新技术股份有限公

建安劳务4146764.288482421.91司

湛江冠豪纸业有限公司建安劳务164770.6434466.02

湖南诚通天岳环保科技有限公水电气及材料销售、服务

47585105.6653172448.67

司费

湖南天翼供应链有限公司纸产品、建安劳务114254943.2952413364.10

宁波诚胜生态建设有限公司设计收入92464.15369856.61

湖南洞庭白杨林纸有限公司服务费47169.8147169.81珠海红塔仁恒包装股份有限公

建安劳务1419123.7110202.55司

珠海金鸡化工有限公司印刷费1265.77

华新(佛山)彩色印刷有限公司印刷费4237.88

浙江冠豪新材料有限公司纸产品5982.30

中冶纸业集团有限公司林调服务、建安劳务501131.45

湖南双阳高科化工有限公司建安劳务16882299.81

宁夏星河新材料科技有限公司浆板11018289.9911999335.23

小计233200800.31477809945.01

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入岳阳英格瓷安泰矿物

房屋租赁367500.00674300.00有限公司湖南诚通天岳环保科

房屋和设备租赁88716.0097900.00技有限公司湖南天翼供应链有限

房屋租赁22500.00公司湖南双阳高科化工有

土地租赁126000.00限公司骏源分公司

(2)公司承租情况租赁资产本期数出租方名称种类简化处理的短期租确认使用权资产的租赁赁和低价值资产租第101页共121页支付的租金（不包括未纳入租赁增加的租赁负债确认的利息支负债计量的可变本金金额出租赁付款额）湖南洞庭白杨

土地经营1300000.00林纸有限公司湖南天翼供应

房屋租赁714428.539809338.2026158235.231508129.40链有限公司岳阳华泰资源

开发利用有限公寓租赁1981011.36责任公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）湖南洞庭白杨

土地经营1300000.00林纸有限公司湖南天翼供应

房屋租赁13079117.61120725.93链有限公司岳阳华泰资源

开发利用有限公寓租赁577300.00责任公司

3.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保余额已经履行起始日到期日完毕

中国纸业15000000.002018/12/12042/12/1否

2024年支付中国纸业担保费用1668350.00元。

4.关联方资金拆借

关联方拆借余额起始日到期日说明拆入期初拆借款余额5亿

诚通财务公司800000000.002024/12/132025/6/12元，本年增加拆借11.2亿元，归还拆借款8.2

第102页共121页关联方拆借余额起始日到期日说明亿元，2024年拆借利息

14900894.36元

泰格林纸集团250000000.002024/12/262025/12/25

5.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3902600.002819100.00

6.其他关联交易

关联方期末余额其中：本期利息收入

诚通财务有限责任公司698556165.74942259.87

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款岳阳华泰资源开发利用有限

1519.44

责任公司

泰格林纸集团661776.751177.68337087.04岳阳英格瓷安泰矿物有限公

1070507.2710435.001043.50

司湖南诚通天岳环保科技有限

193091.00785.30

公司

湖南天翼供应链有限公司666910.4146871.00

中冶纸业银河有限公司142675.48434784.7112910.32中冶美利云产业投资股份有

435329.6343532.96435329.63

限公司

中冶纸业集团有限公司24740.911237.05

中轻国泰机械有限公司6241.2814935.62

宁波诚胜生态建设有限公司128012.006400.60

湖南双阳高科化工有限公司2521586.7236698.67

小计5505027.5481409.311626806.3522376.77应收款项融资

第103页共121页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

中国诚通商品贸易有限公司150000.00中冶美利云产业投资股份有

158101.662481156.18

限公司

小计158101.662631156.18预付款项

中国纸业30022780.4214200519.48湖南诚通天岳环保科技有限

4872.11

公司

小计30027652.5314200519.48其他应收款

泰格林纸集团5000.005000.00岳阳华泰资源开发利用有限

20000.0020000.00

责任公司湖南泰格林纸集团洪江纸业

29083.3629083.36

有限责任公司

中冶纸业银河有限公司200000.00湖南诚通天岳环保科技有限

18360.00

公司

湖南双阳高科化工有限公司320138.88

湖南天翼供应链有限公司100000000.00

沅江纸业有限责任公司62931156.8212586231.36湖南永州飞翔物资产业有限

35000000.0035000000.00

责任公司

小计363498.88198185240.1847615314.72合同资产

中冶纸业银河有限公司27000.00299.7027000.00305.10

小计27000.00299.7027000.00305.10

2.应付关联方款项

项目名关联方期末数期初数称短期借款

诚通财务有限责任公司800000000.00500000000.00

第104页共121页项目名关联方期末数期初数称

小计800000000.00500000000.00应付账款

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司10197055.9710897234.10

中轻国泰机械有限公司7727.03

湖南天翼供应链有限公司5680069.10

泰格林纸集团237553134.0010375883.53

湖南诚通天岳环保科技有限公司6283451.889124943.37

沅江纸业有限责任公司21834139.67

珠海金鸡化工有限公司4439720.53

小计264161158.5152232200.67应付票据

泰格林纸集团250000000.00130691495.52

小计250000000.00130691495.52合同负债

湖南天翼供应链有限公司2062718.384539727.66

泰格林纸集团56821.07130398.25

广东冠豪高新技术股份有限公司12348.00

宁夏星河新材料科技有限公司1834862.38

湖南诚通天岳环保科技有限公司1825414.50

小计5779816.334682473.91其他应付款

湖南天翼供应链有限公司120000.0050000.00

湖南诚通天岳环保科技有限公司116500.00116500.00

泰格林纸集团377845998.70

岳阳英格瓷安泰矿物有限公司100000.00

中轻国泰机械有限公司30300.00

湖南双阳高科化工有限公司4507939.00

小计382620737.70266500.00

第105页共121页十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员360000.001648476.0015993946.0073237888.13

合计360000.001648476.0015993946.0073237888.13

2.其他说明

详见本财务报表附注五(一)38资本公积、财务报表附注五(一)39库存股之说明。

(二)以权益结算的股份支付情况

1.明细情况

预留部分以2022年2月11日第八届董事会第三次会议审议通过了《关于向激励对授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数象授予预留部分限制性股票的议案》当日的股票的收盘价。

可行权权益工具数量的确定依据股权激励方案及实际考核结果本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

2.其他说明

详见本财务报表附注五(一)38资本公积之其他资本公积减少说明

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员-3166009.80

合计-3166009.80

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截止至2024年12月31日，公司未结清的保函合计10224.97万元，未结清的远期信用证158961.48万元。

第106页共121页(二)或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

拟分配的利润或股利52972555.62

经审议批准宣告发放的利润或股利52972555.62

十五、其他重要事项

(一)大股东股权质押

截至2024年12月31日，公司控股股东泰格林纸集团持有公司股份50642.41万股，占公司总股本的28.68%，其中被质押股份25320.00万股，占其持有本公司股份总数的

50.00%。

(二)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

行业分部单位：万元项目造纸制浆业化工业林业房地产业工程施工分部间抵销合计

主营业务收入728476.163476.509277.222579.3973817.55-21504.42796122.40

主营业务成本626410.182676.3811698.484332.5471364.62-21322.60695159.60

资产减值损失-1604.58-17891.48-2489.65278.88-9929.13-31635.96

信用减值损失32.0523.33-345.891608.00-75.711241.78

投资收益15403.35-8492.926910.43

利润总额65023.88328.83-26193.88-5291.321134.20-18914.6716087.04

所得税费用-1238.29-71.77675.00-3.24-638.30

资产总额2078174.64364428.8411594.00262738.33-678598.852038336.96

负债总额1156607.87299468.596892.69147690.11-366768.261243891.00

十六、母公司财务报表主要项目注释

第107页共121页(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

0-3个月188977278.37188486503.54

4-12个月35550.5821334926.99

1-2年268940.004704448.30

2-3年488171.30

3-4年118823.19

4-5年1261602.00

5年以上59142994.70

账面余额合计189769940.25275049298.72

减：坏账准备124528.2659423782.88

账面价值合计189645411.99215625515.84

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备账面价值种类比例计提金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备189769940.25100.00124528.260.07189645411.99

合计189769940.25100.00124528.260.07189645411.99（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备49409916.7117.9649409916.71100.00

按组合计提坏账准备225639382.0182.0410013866.174.44215625515.84

合计275049298.72100.0059423782.8821.60215625515.84

2)采用账龄组组合计提坏账准备的应收账款

第108页共121页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）应收岳纸合并范围

126621.19

往来组合

账龄组合189643319.06

0-3个月188886207.76

1-2年268940.0026894.0010.00

2-3年488171.3097634.2620.00

小计189769940.25124528.260.07

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

49409916.7149409916.71

账准备按组合计提

10013866.172242165.2712131503.18124528.26

坏账准备

合计59423782.882242165.2761541419.89124528.26

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款61541419.89本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和应收账款坏期末账面余额合同资产期末账准备和合单位名称余额合计数的同资产减值应收账款合同资产小计比例（%）准备江苏凤凰文化贸易集团

32893889.7632893889.7617.33

有限公司四川省印刷物资有限责

27308699.2327308699.2314.39

任公司北京盛通印刷股份有限

21917746.5921917746.5911.55

公司湖南省印刷物资有限责

14794386.1014794386.107.80

任公司北京外文出版纸张有限

9561659.579561659.575.04

公司

第109页共121页占应收账款和应收账款坏期末账面余额合同资产期末账准备和合单位名称余额合计数的同资产减值应收账款合同资产小计比例（%）准备

小计106476381.25106476381.2556.11

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利300158734.74375918984.53

其他应收款3261357613.863136568089.25

合计3561516348.603512487073.78

(2)应收股利

1)明细情况

项目期末数期初数

诚通凯胜生态建设有限公司276278734.74316278734.74

中纸宏泰生态建设有限公司23880000.0023880000.00

双阳高科35760249.79

小计300158734.74375918984.53

2)账龄1年以上重要的应收股利

未收回的原是否发生减值项目期末数账龄因及其判断依据否，合并财务报中纸宏泰生态建设有限公司23880000.002-3年资金管理表范围内否，合并财务报诚通凯胜生态建设有限公司276278734.741-2年资金管理表范围内

小计300158734.74

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

押金保证金107884767.415474576.87

应收暂付款1603706.905162842.86

内部往来3139989375.373117250059.98

第110页共121页款项性质期末数期初数

土地处置款12300000.0012300000.00

其他4074613.395784386.47

账面余额小计3265852463.073145971866.18

减：坏账准备4494849.219403776.93

账面价值小计3261357613.863136568089.25

2)账龄情况

账龄期末数期初数

3个月以内151262978.85211840743.56

4-12个月1231472370.181738032333.98

1-2年1490566806.31768098001.76

2-3年22059282.4621696175.47

3-4年20779838.7935911643.77

4-5年35780530.26194613418.47

5年以上313930656.22175779549.17

账面余额小计3265852463.073145971866.18

减：坏账准备4494849.219403776.93

账面价值小计3261357613.863136568089.25

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3265852463.07100.004494849.210.143261357613.86

小计3265852463.07100.004494849.210.143261357613.86（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第111页共121页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备5111829.760.165111829.76100.00

按组合计提坏账准备3140860036.4299.844291947.170.143136568089.25

小计3145971866.18100.009403776.930.303136568089.25

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合107884767.41

合并范围内关联往来组合3139989375.37

账龄组合17978320.294494849.2125.00

其中：3个月以内1460648.18

4-12个月218360.0010918.005.00

1-2年1679312.11167931.2110.00

2-3年12300000.002460000.0020.00

5年以上2320000.001856000.0080.00

小计3265852463.074494849.210.14

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数91247.221260302.088052227.639403776.93

期初数在本期——————

--转入第二阶段-8396.568396.56

--转入第三阶段-246000.00246000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-71932.66-854767.432467083.791540383.70本期收回或转回

第112页共121页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

本期核销6449311.426449311.42其他变动

期末数10918.00167931.214316000.004494849.21期末坏账准备计

0.011.100.14

提比例（%）

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5)本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款6449311.42本期无重要的其他应收款核销。

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备

1年以内、湖南茂源林业有限责任公司内部往来2703412822.4982.78

1-2年

5年以内、永州湘江纸业有限责任公司内部往来357700682.2510.95

5年以上

押金保证1年以内、

中华人民共和国岳阳海关106172167.413.25

金1-2年诚通碳汇经营管理（湖南）有

内部往来33395974.461-2年1.02限责任公司

岳阳恒泰房地产开发有限责3-5年、5

内部往来20459896.170.63任公司年以上

小计3221141542.7898.63

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资3506961052.913506961052.912658613428.022658613428.02

第113页共121页对联营、合营企业

217909877.69217909877.6951608082.6551608082.65

投资

合计3724870930.603724870930.602710221510.672710221510.67

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备永州湘江纸业有限责

386019786.61386019786.61

任公司湖南茂源林业有限责

711077284.56-74826.67711002457.89

任公司诚通碳汇经营管理

152851179.66-458219.80152392959.86

(湖南)有限责任公司岳阳恒泰房地产开发

89837550.3889837550.38

有限责任公司中纸宏泰生态建设有

36076710.03-280600.0035796110.03

限公司诚通凯胜生态建设有

1212223114.011212223114.01

限公司

双阳高科70527802.7729735924.53-40791878.24湖南骏泰新材料科技

919689074.13919689074.13

有限责任公司

小计2658613428.02919689074.1329735924.53-41605524.713506961052.91

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认的投其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资资损益收益调整联营企业岳阳英格瓷安泰矿

18408855.112211684.79

物有限公司湖南诚通天岳环保

33199227.544941078.24

科技有限公司

双阳高科12978636.08

合计51608082.6520131399.11（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值准其他账面价值减值准备变动或利润备

第114页共121页本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值准其他账面价值减值准备变动或利润备联营企业岳阳英格瓷安泰矿

20620539.90

物有限公司湖南诚通天岳环保

13720000.0024420305.78

科技有限公司

双阳高科[注]4872700.00164763095.93172869032.01

合计18592700.00164763095.93217909877.69

[注]双阳高科长期股权投资变动，主要系本期处置部分股权和少数股东增资被动稀释，导致丧失控制权后，成本法转权益法，按照公允价值重新计算

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入4877035431.004482453986.256304892625.815784975250.35

其他业务收入71208914.3667539103.8676183145.9160764822.92

合计4948244345.364549993090.116381075771.725845740073.27

其中：与客户之间的

4946624829.774549993090.116379792819.595845740073.27

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

印刷用纸3648487442.463327288018.554448335024.754031681466.83

包装用纸1096003292.891029792341.141299992753.801201973300.16

办公用纸62542137.0559369144.86108059951.95100603029.22

工业用纸46643917.2643233257.3085538948.6883128862.90

其他92948040.1190310328.26437866140.41428353414.16

小计4946624829.774549993090.116379792819.595845740073.27

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第115页共121页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华北1314623986.981211314482.102238228989.872061849865.60

华东1077906501.001000569538.301256085794.401141211319.16

华中826695848.88766008950.83981457087.98909404165.01

华南662343680.46609729398.49826096610.64763161969.80

西北86480161.1080286547.64108676849.10103167678.07

西南364517821.99336631912.22401489260.04376960844.19

其他地区614056829.36545452260.53567758227.56489984231.44

小计4946624829.774549993090.116379792819.595845740073.27

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入4946624829.776379792819.59在某一时段内确认收入

小计4946624829.776379792819.59

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬14225246.2916359266.81

直接材料139769400.00149760440.00

折旧摊销7071974.428319995.68

调试费用6244919.0017049791.05

其他2656636.912884857.22

合计169968176.62194374350.76

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益20131399.1111980022.66

处置长期股权投资产生的投资收益114100828.33

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产

43777750.76

生的利得

第116页共121页子公司股利分配352038984.53

应收款项融资贴现损失-12917478.59-9979929.13

合计165092499.61354039078.06

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

74463991.81

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损14161019.58益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-228687514.11单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2811314.66

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期

514863592.39

净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

第117页共121页采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-11636366.49

其他符合非经常性损益定义的损益项目5959050.60保证金利息

小计371935088.44

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1330501.35

少数股东权益影响额（税后）1066908.02

归属于母公司所有者的非经常性损益净额369537679.072.根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明项目金额原因

滞纳金409165.94与公司正常经营业务密切相关

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.830.090.09扣除非经常性损益后归属于公司

-2.32-0.11-0.11普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 166731497.10

非经常性损益 B 369537679.07

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -202806181.97

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 9073797561.92

本期股份支付冲回影响的归属于公司普通股股东的净资产 E1 864792.17

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 6.00

本期限制性股票解锁影响的归属于公司普通股股东的净资产 E2 882205.20

第118页共121页项目序号本期数

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 11.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1

因回购等减少股份数 G2 50332531.82

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 6.00

因回购等减少股份数 G3 11726828.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 11.00

因回购等减少股份数 G4 32140.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 5.00

同一控制下企业合并还原专项储备 I1 15409367.33

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1

同一控制下企业合并冲回资本公积 I2 1278425000.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G

加权平均净资产 ×H/K+I1×J1/K-I2 9122475144.75

×J2/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 1.83%

3.扣除非经常损益加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 166731497.10

非经常性损益 B 369537679.07

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -202806181.97

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8683656697.01

本期股份支付冲回影响的归属于公司普通股股东的净资产 E1 864792.17

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 6.00

本期限制性股票解锁影响的归属于公司普通股股东的净资产 E2 882205.20

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 11.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1

第119页共121页项目序号本期数

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1

因回购等减少股份数 G2 50332531.82

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 6.00

因回购等减少股份数 G3 11726828.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 11.00

因回购等减少股份数 G4 32140.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 5.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产8732334279.84

F/K-G×H/K

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -2.32%

4.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 166731497.10

非经常性损益 B 369537679.07

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -202806181.97

期初股份总数 D 1778472163.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

解除限制性股票增加无限售条件流通股 F 360000.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 11.00

因回购等减少股份数 H 21264309.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 5.00

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12.00

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 1769942034.25

基本每股收益 M=A/L 0.09

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.11