维远股份:信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于《利华益维远化学股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》的专项说明

关于利华益维远化学股份有限公司

2023年年报问询函回复

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年七月信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+86(010)65542288

8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288

9/F Block A Fu Hua Mansion

ShineWing No.8 Chaoyangmen Beidaj ie

Dongcheng Dis t r i c t Be i j i ng 传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027 P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190关于《利华益维远化学股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》的专项说明

XYZH/2024JNAA2F0025利华益维远化学股份有限公司

上海证券交易所上市公司管理一部：

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称本所或我们）作为利华益维远化学股份有限公司（以下简称维远股份或公司）2023年财务报表的审计机构，于近期收到贵部下发的《关于利华益维远化学股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】

0811号)（以下简称监管工作函），对其中需要年审会计师发表意见的问题，基于维远股份对问

询函相关问题的说明以及我们对公司财务报表审计已执行的审计工作，现答复如下：

（本专项核查意见除特别注明外，均以人民币万元列示，所涉统计数据中若出现总数各分项数值之和和尾数不符的情况，均系四舍五入原因造成。）

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利华益维远化学股份有限公司

问题二、关于项目投建和资金情况。公司上市以来项目投建规模较大且增速较快，年报显示，报告期公司固定资产和在建工程合计占总资产比例高达81%，其中固定资产、在建工程余额分别为61.58亿元、42.32亿元，同比增加108%、107%。报告期内，在建项目“20万吨/年高性能聚丙烯项目”、“30万吨/年直接氧化法环氧丙烷”、“25万吨/年电解液溶剂项目”分别增

加投入约22亿元，21亿元，14亿元，累计投入和工程进度均已过半。其他非流动资产中，预付设备款近两年期末余额分别为14.6亿元、4.40亿元，金额较大。同时，报告期末公司非受限货币资金余额6.02亿元，有息负债合计25.60亿元，其中长期借款由0大幅增加至21.51亿元，且2024年一季度继续增至24.30亿元。经营活动现金流净额近三年分别为26.75亿元、

10.84亿元、6.14亿元，持续大幅下滑；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

分别为9.65亿元、30.41亿元、43.83亿元，持续大额流出。

请公司：（1）分业务板块列示近三年主要固定资产的具体情况，包括类型、用途、区位、取得时间、产能及实际利用情况等，结合经营模式说明固定资产投入产出效益，与同行业可比公司是否存在差异及原因；（2）结合分产品的市场需求、市场容量及产能供应变化情况，包括但不限于主要参与者扩产计划、市场占有率等，说明上市以来公司大额资产支出的必要性，是否存在产能过剩风险并充分提示；（3）补充披露在建项目的主要用途、具体时间规划、设计产

能或预期效益、预计达到可使用状态的时间，结合市场需求和业务发展规划，说明在业绩持续下滑的情况下大额投建项目的合理性，相关投资决策是否合理、审慎；（4）补充披露近三年预付设备款及在建工程主要供应商名称、交易内容、所涉关联关系、交易金额及往来款余额、支

付方式、合同签订时间情况，相关款项是否变相流向控股股东及其关联方；（5）补充披露公司在前述项目建设中，资金来源、未来资金需求、未来筹措安排，对公司财务报表可能带来的影

响；（6）补充披露公司本期新增长期借款所对应的用途、期限、利率区间、归还时间，结合公

司日常经营周转资金需求、经营现金流状况、市场情况等说明是否存在中长期流动性风险，并进行充分风险提示。请年审会计师对问题（1）、（4）发表意见，并说明对固定资产、在建工程确认及计量准确性执行的审计程序。

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利华益维远化学股份有限公司公司回复

（一）分业务板块列示近三年主要固定资产的具体情况，包括类型、用途、区位、取得时间、产能及实际利用情况等，结合经营模式说明固

定资产投入产出效益，与同行业可比公司是否存在差异及原因

1、公司近三年主要固定资产情况

（1）主要固定资产情况

公司主营业务为“苯酚、丙酮—双酚 A—聚碳酸酯”产业链有机化学新材料产品的研发、生产与销售，近年来随着“35 万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合项目”、“10万吨/年高纯碳酸二甲酯项目”和“60万吨/年丙烷脱氢及20万吨/年高性能聚丙烯项目”等项目的建设投产，主要业务产品逐步囊括包含苯酚、丙酮、双酚 A、聚碳酸酯、异丙醇、碳酸二甲酯、PC/ABS 树脂、丙烯等在内的产业链上下游产品。公司近三年固定资产按照产品生产装置进行分类的具体情况列示如下表：

2023年

业务板块类型资产原值用途区位取得时间

60万吨/年丙烷脱氢装置房屋及构筑物、机器设备等284290.03生产丙烯等化工原料产品丙烷脱氢车间2023年11月

10万吨/年高纯碳酸二甲酯装置房屋及构筑物、机器设备等70272.69生产碳酸二甲酯等化工产品碳酸二甲酯车间2023年1月

聚碳酸酯共混改性（一期）项目

房屋及构筑物、机器设备等 13753.67 生产 PC/ABS 树脂等化工产品高新材料车间 2022 年 1 月

-高新材料车间

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇生产苯酚、丙酮、异丙醇等化工原苯酚丙酮二期车间、异丙

房屋及构筑物、机器设备等67654.422020年11月联合装置料醇车间、异丙苯二期车间

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 34326.51 生产双酚 A 等化工原料双酚 A 二期车间 2019 年 10 月

聚碳 PC 单元、聚碳 DPC

13万吨/年聚碳酸酯装置房屋及构筑物、机器设备等151153.76生产聚碳酸酯等化工产品2018年5月

单元

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利华益维远化学股份有限公司业务板块类型资产原值用途区位取得时间

12 万吨/年双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 56479.24 生产双酚 A 等化工原料双酚 A 一期车间 2015 年 9 月

35万吨/年苯酚、丙酮装置房屋及构筑物、机器设备等63097.84生产苯酚、丙酮等化工原料苯酚丙酮一期车间2012年9月

合计741028.15

注：上表中的资产取得时间为各生产装置转固或购入日期，转固或购入后各装置每年均有部分机器设备购入用于生产装置的正常运行，下同。

2022年

业务板块类型资产原值用途区位取得时间

聚碳酸酯共混改性（一期）项目

房屋及构筑物、机器设备等 13750.81 生产 PC/ABS 树脂等化工产品高新材料车间 2022 年 1 月

-高新材料车间

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇生产苯酚、丙酮、异丙醇等化工原苯酚丙酮二期车间、异丙

房屋及构筑物、机器设备等66649.132020年11月联合装置料醇车间、异丙苯二期车间

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 34344.21 生产双酚 A 等化工原料双酚 A 二期车间 2019 年 10 月

聚碳 PC 单元、聚碳 DPC

13万吨/年聚碳酸酯装置房屋及构筑物、机器设备等150948.81生产聚碳酸酯等化工产品2018年5月

单元

12 万吨/年双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 55243.98 生产双酚 A 等化工原料双酚 A 一期车间 2015 年 9 月

35万吨/年苯酚、丙酮装置房屋及构筑物、机器设备等62407.90生产苯酚、丙酮等化工原料苯酚丙酮一期2012年9月

合计383344.84

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2021年

业务板块类型资产原值用途区位取得时间

苯酚丙酮二期车间、异

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇生产苯酚、丙酮、异丙醇等化工

房屋及构筑物、机器设备等66691.18丙醇车间、异丙苯二期2020年11月联合装置原料车间

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 34309.03 生产双酚 A 等化工原料双酚 A二期车间 2019 年 10 月

聚碳PC单元、聚碳DPC

13万吨/年聚碳酸酯装置房屋及构筑物、机器设备等151260.80生产聚碳酸酯等化工产品2018年5月

单元

12 万吨/年双酚 A 装置房屋及构筑物、机器设备等 54980.27 生产双酚 A 等化工原料双酚 A一期车间 2015 年 9 月

35万吨/年苯酚、丙酮装置房屋及构筑物、机器设备等58416.09生产苯酚、丙酮等化工原料苯酚丙酮一期2012年9月

合计365657.37

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（2）各生产装置产能及实际利用情况

公司近三年各生产装置产能及相关利用情况列示如下表：

2023年设计产能实际产量产能利实际利用自用数量对外销售数产销率（含自业务板块主要产品（万吨）（万吨）用率（%）情况（万吨）量（万吨）用）（%）注1

60万吨/年丙烷脱氢装置丙烯60.009.1715.28正常使用4.234.2692.60

10万吨/年高纯碳酸二甲酯装置碳酸二甲酯10.0011.19111.93正常使用6.124.9298.66

聚碳酸酯共混改性（一期）项目-高新材料车间 PC/ABS树脂 1.00 1.01 101.13 正常使用 0.97 95.93

苯酚22.0024.91113.21正常使用11.2113.77100.29

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置丙酮13.0015.42118.61正常使用8.467.04100.49

异丙醇10.0010.57105.73正常使用10.61100.31

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置双酚 A 12.00 12.37 103.08 正常使用 6.27 6.08 99.81

13万吨/年聚碳酸酯装置聚碳酸酯13.0014.25109.60正常使用0.6613.5899.97

12 万吨/年双酚 A 装置双酚 A 12.00 12.99 108.27 正常使用 6.58 6.38 99.81

苯酚22.0025.41115.52正常使用11.4314.05100.29

35万吨/年苯酚、丙酮装置

丙酮13.0015.63120.26正常使用8.587.14100.49

注1：60万吨/年丙烷脱氢装置2023年11月由“60万吨/年丙烷脱氢及20万吨/年高性能聚丙烯项目”转固而来，2023年投产运行时间仅1个月左右，故产能利用率偏低。

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2022年设计产能实际产量产能利实际利用自用数量对外销售数产销率（含自业务板块主要产品（万吨）（万吨）用率（%）情况（万吨）量（万吨）用）（%）

聚碳酸酯共混改性（一期）项目-高新材料车间 PC/ABS 树脂 1.00 0.71 70.71 正常使用 0.70 98.40

苯酚22.0025.71116.87正常使用10.6115.0499.76

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置丙酮13.0015.89122.20正常使用8.267.67100.30

异丙醇10.0010.17101.68正常使用10.1199.39

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置双酚 A 12.00 11.79 98.24 正常使用 5.58 6.20 99.92

13万吨/年聚碳酸酯装置聚碳酸酯13.0012.3595.00正常使用0.4711.7999.24

12 万吨/年双酚 A 装置双酚 A 12.00 11.96 99.67 正常使用 5.67 6.29 99.92

苯酚22.0024.83112.87正常使用10.2514.5299.76

35万吨/年苯酚、丙酮装置

丙酮13.0015.35118.12正常使用7.987.42100.30

2021年设计产能实际产量产能利实际利用自用数量对外销售数产销率（含自业务板块主要产品（万吨）（万吨）用率（%）情况（万吨）量（万吨）用）（%）

苯酚22.0025.77117.13正常使用11.1714.69100.34

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置丙酮13.0015.90122.30正常使用6.339.69100.77

异丙醇10.006.0760.65正常使用6.10100.55

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置双酚 A 12.00 12.50 104.16 正常使用 6.19 6.35 100.30

13万吨/年聚碳酸酯装置聚碳酸酯13.0013.90106.89正常使用14.10101.45

12 万吨/年双酚 A 装置双酚 A 12.00 12.97 108.08 正常使用 6.42 6.58 100.30

苯酚22.0025.80117.29正常使用11.1914.70100.34

35万吨/年苯酚、丙酮装置

丙酮13.0015.85121.90正常使用6.319.66100.77

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公司主要产品一部分自用消耗，一部分对外销售，故计算时以产销率（含自用）=（销量+自用量）/产量*100%进行产销率的核算。从上表可知，公司近年来主要生产装置产能利用率稳定，各生产装置均正常使用，不存在大量闲置状态的资产，同时，公司近三年主要产品的产销率均达到100%左右，各期基本实现产销平衡，不存在库存积压。

2、结合经营模式说明固定资产投入产出效益

报告期内，公司各产品均处于连续生产状态，各生产装置之间具有生产连续性，上游生产车间的产品既可以对外销售，也能够自用投入下游生产车间进行后续产品的生产。生产的产品自用部分按成本价结转下游，无法按最终产品计算效益，基于此，公司以对外销售的产品进行各生产装置效益情况的计算，主要固定资产的投入产出效益情况列示如下表：

2023年

业务板块投产时间销售收入销售成本效益

60万吨/年丙烷脱氢装置2023年11月26673.8029591.88-2918.09

10万吨/年高纯碳酸二甲酯装置2023年1月18211.5718564.07-352.50

聚碳酸酯共混改性（一期）项目-高新材料车间2022年1月13106.2914383.28-1276.99

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置2020年11月203328.72192714.4710614.26

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置 2019 年 10 月 52581.37 51401.30 1180.07

13万吨/年聚碳酸酯装置2018年5月169140.65165773.413367.24

12 万吨/年双酚 A 装置 2015 年 9 月 55231.80 53992.25 1239.55

35万吨/年苯酚、丙酮装置2012年9月138446.78131482.516964.28

合计676720.98657903.1718817.81

2022年

业务板块投产时间销售收入销售成本效益

聚碳酸酯共混改性（一期）项目-高新材料车间2022年1月10180.7212840.33-2659.61

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置2020年11月234429.44210159.3124270.13

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利华益维远化学股份有限公司业务板块投产时间销售收入销售成本效益

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置 2019 年 10 月 78689.66 60401.34 18288.32

13万吨/年聚碳酸酯装置2018年5月185866.29180153.385712.90

12 万吨/年双酚 A 装置 2015 年 9 月 79831.98 61278.17 18553.81

35万吨/年苯酚、丙酮装置2012年9月168497.94151770.3016727.63

合计757496.03676602.8480893.19

2021年

业务板块投产时间销售收入销售成本效益

35万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合装置2020年11月209993.18182370.0127623.17

12 万吨/年熔融态双酚 A 装置 2019 年 10 月 123836.46 54007.46 69829.00

13万吨/年聚碳酸酯装置2018年5月300856.58192048.31108808.28

12 万吨/年双酚 A 装置 2015 年 9 月 128499.75 56041.21 72458.54

35万吨/年苯酚、丙酮装置2012年9月170501.60148183.3222318.28

合计933687.57632650.30301037.27

以上数据显示，虽然公司产能利用率一直维持在稳定水平，产销率也达100%，但受整体市场环境、供需关系等波动的影响，公司近三年来效益水平逐年降低。公司效益水平的降低一方面是由于原料价格的变动，如纯苯、丙烯、碳酸二甲酯等，这些原料的价格与石油天然气市场和煤炭市场的形势息息相关，是影响产业链成本的最主要因素，而石油、天然气和煤炭作为各种工业的基础原料，必然受到宏观经济周期和供需关系的影响；另一方面，公司对于产品销售定价主要取决于市场价格，同时考虑自身产品库存、上游原材料价格走势和下游客户需求变化等信息作为辅助定价影响。

因此，公司产品效益的波动主要系产品售价和原料成本单价随宏观经济周期和供需关系的波动变化所致。尽管公司近三年效益下滑，公司总体毛利仍为正数，产品销售仍给公司带来净利润。

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3、同行业对比

（1）产能利用率及产销率比较

经查阅公开信息，公司同行业上市公司鲁西化工（000830.SZ）和万华化学

（600309.SH）均披露了聚碳酸酯产品的产能利用率和产销率情况，具体如下：

2023年2022年度2021年

公司名称产能利用产销率产能利用率产销率产能利用率产销率率（%）（%）（%）（%）（%）（%）

鲁西化工83.4793.3148.2399.4545.92102.55

万华化学76.0096.3679.0096.9475.0096.20

本公司109.6099.9795.0099.24106.89101.45

数据来源：上市公司定期报告等公开披露信息。

由于公开披露信息有限，鲁西化工2023年度聚碳酸酯产品的产能利用率和产销率数据系根据其2023年1-3月数据简单年化得出。

上表中数据显示可比公司的产能利用率均低于公司，而产销量基本达到平衡。

（2）项目效益比较

公司与同行业上市公司鲁西化工（000830.SZ）和万华化学（600309.SH）的毛利率

对比如下：

公司名称2023年毛利率2022年毛利率2021年毛利率

鲁西化工13.44%20.02%30.42%

万华化学16.79%16.57%26.26%

本公司3.28%10.32%31.01%

由于化工行业周期影响，2021-2023年，公司与同行业上市公司毛利率均呈显著下滑，毛利率变化趋势具备可比性。

会计师意见

1、执行的主要程序：

针对固定资产的确认及计量准确性，我们执行了如下审计程序：

（1）了解及评价固定资产相关的内部控制设计，对固定资产相关内控进行测试，检查公司内部控制有效性；

（2）对固定资产及在建工程执行了全面的监盘程序，了解相关资产生产使用情况、产能利用率情况；

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（3）对固定资产的折旧进行重新计算，复核固定资产折旧的准确性，同时对固定

资产的折旧率进行对比分析，确定其折旧费用的合理性；

（4）了解公司的产品市场占用情况，了解产品技术更新带来的资产闲置情况，分析管理层减值准备的确认方法的合理性；

（5）取得各生产装置的主要设备台账及相关的合同，检查账面付款记录，与固定

资产卡片账进行核对，查找有无差异；

2、基于执行的程序，我们认为：

公司就上述固定资产的说明在所有重大方面与我们审计过程中及本次核查中所获

取的资料及了解的情况是一致的，公司固定资产的确认和计量符合企业会计准则的规定。

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（四）补充披露近三年预付设备款及在建工程主要供应商名称、交易内容、所涉关联关系、交易金额及往来款余额、支付方式、合同签订时间情况，相关款项是否变相流向控股股东及其关联方公司近三年来投资建设了“10万吨/年高纯碳酸二甲酯项目”（于2023年1月正式建成投产）、“60万吨/年丙烷脱氢及20万吨/年高性能聚丙烯项目”（2023年11月丙烷脱氢项目建成投产）、“30万吨/年直接氧化法环氧丙烷项目”、“25万吨/年锂电池电解液溶剂项目”等项目，新增了丙烯、碳酸二甲酯等产品产能，产品进一步丰富，产业链进一步延伸和完善。

以下表格列示了公司近三年预付设备款及在建工程的主要供应商情况、相关交易、付款情况，以及合同签订等情况。

2023年

序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

1建发（上海）有限公司非关联方36775.042001.48

2中国化学工程第六建设有限公司非关联方34386.5221025.15

3利津县鹏远金属制品有限公司非关联方23843.733891.31

4滨州市伟业物资有限公司非关联方20519.422518.40

5黎明化工研究设计院有限责任公司非关联方20388.6422.46

6南京晨光东螺波纹管有限公司非关联方16902.651910.00

7天津市昊永化工工程有限公司非关联方19723.5611610.00

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利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

8山东欧通阀门有限公司非关联方13225.001783.39

9深圳鑫坦智能技术有限公司非关联方12632.381795.33

10中化学天辰绿能新材料技术研发（淄博）有限公司非关联方11389.91643.53

11江苏中圣压力容器装备制造有限公司非关联方6821.247185.96

12东营兴盛特种设备科技有限公司非关联方5688.083526.82

13常州恒大锅炉制造有限公司非关联方159.293164.00

14 AsahiKaseiCorporation 非关联方 2063.82

15淄博明光石化工程有限公司非关联方2962.881884.44

16高化学（江苏）化工新材料有限责任公司非关联方1197.00

17祥弘晟（山东）科技发展有限公司非关联方3336.831145.26

18 BADGERLICENSINGLLC 非关联方 376.54 850.28

19北京广厦环能科技股份有限公司非关联方254.87950.33

注：预付款金额审计报告中列示为其他非流动资产科目，下同。

公司同上述供应商的合同签署情况如下：

13问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容建发（上海）有限公司 2021 年 4月 PDH 压缩机建发（上海）有限公司 2021 年 7月 PDH 电机建发（上海）有限公司2022年1月热泵压缩机与电机、齿轮箱采购及压缩机改造等建发（上海）有限公司2022年8月环氧丙烷-汽轮机建发（上海）有限公司2022年9月环氧丙烷-空压机

环氧丙烷主装置及双氧水2103装置钢结构、设备管道中国化学工程第六建设有限公司2023年2月施工合同

中国化学工程第六建设有限公司2023年5月25万吨/年锂电池电解液溶剂项目安装工程施工合同

2中国化学工程第六建设有限公司2022年4月丙烷脱氢项目装置土建工程

60万吨/年丙烷脱氢及20万吨/年高性能聚丙烯项目安

中国化学工程第六建设有限公司2022年4月装工程

中国化学工程第六建设有限公司2023年5月20万吨/年聚丙烯装置安装合同

利津县鹏远金属制品有限公司 2022 年 1月 PDH-钢筋、钢材框架合同利津县鹏远金属制品有限公司2022年1月2022年框架合同钢材

3利津县鹏远金属制品有限公司2023年1月钢材、铝卷-2023年框架合同

利津县鹏远金属制品有限公司2023年3月电解液项目钢材

利津县鹏远金属制品有限公司 2022 年 9月 PO-钢材

14问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容利津县鹏远金属制品有限公司2022年1月钢材

利津县鹏远金属制品有限公司 2023 年 3月 PO-钢材发票

滨州市伟业物资有限公司 2022 年 1月 PDH-管件、钢材框架合同

滨州市伟业物资有限公司 2023 年 2月 PDH-焊管

滨州市伟业物资有限公司2022年1月2022年、2023年框架合同钢材、法兰

滨州市伟业物资有限公司2023年3月电解液项目钢材、法兰

滨州市伟业物资有限公司 2022 年 9月 PO-钢材

滨州市伟业物资有限公司 2021 年 4月 DMC 钢材，管件框架

5 黎明化工研究设计院有限责任公司 2022 年 12 月 PO-双氧水-钯催化剂

6南京晨光东螺波纹管有限公司2021年10月高温管线

天津市昊永化工工程有限公司2023年3月电解液溶剂项目工艺包专属催化剂

天津市昊永化工工程有限公司2023年3月电解液溶剂项目专属内件设备山东欧通阀门有限公司2022年1月2022年框架合同阀门

山东欧通阀门有限公司2023年1月欧通阀门-23年框架合同

山东欧通阀门有限公司2023年3月电解液-阀门

山东欧通阀门有限公司 2022 年 9月 PO-阀门

15问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

山东欧通阀门有限公司 2022 年 1月 PDH 阀门框架合同

山东欧通阀门有限公司 2022 年 11 月 PO-阀门

深圳鑫坦智能技术有限公司 2021 年 11 月 PDH 止回阀

PDH-气动双偏心蝶阀、高温三偏心蝶阀、进口切断球阀深圳鑫坦智能技术有限公司2022年5月等

PDH-伺服液位计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年6月PDH-进口球阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 8月 PDH-DCS/SIS 系统

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 9月 PDH-变送器

PDH-转子流量计

9 深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 10 月 PDH-温度变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PDH-超声波液位开关

PDH-电容液位深圳鑫坦智能技术有限公司2022年11月PDH-监控用品

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 12 月 PDH-限流孔板

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PDH-压力变送器、PDH-增补仪表

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PDH-磁翻板液位计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 2月 PDH-装车仪

16问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PDH-质量流量计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PDH-PLC 卸车系统深圳鑫坦智能技术有限公司2023年3月监控设备

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 4月 PDH 调节阀、PDH 对讲机扩音系统

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 5月 PDH-变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 5月 PDH-气动调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PDH-静电地板

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PDH-变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PDH-云系统终端深圳鑫坦智能技术有限公司2021年1月仪表及备件深圳鑫坦智能技术有限公司2022年6月转子流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2023年1月2023鑫坦仪表框架深圳鑫坦智能技术有限公司2023年3月电解液真空泵

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年4月电解液-仪表

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 4月电解液-DCS/SIS

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 5月电解液-调节 V型球阀

17问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年5月电解液-仪表阀、仪表

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年5月电解液-仪表阀

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年6月电解液-仪表

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年7月电解液-仪表

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年7月电解液-仪表阀

深圳鑫坦智能技术有限公司2023年7月电解液-仪表框架

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 8月环氧丙烷-DCS/SIS 系统

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PO-进口衬塑蝶阀、进口调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PO-国产调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PO-进口调节阀、自力式调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PO-国产球阀、PO-三偏心蝶阀

PO 涡街流量计、PO 质量流量计、PO 一体化流量计、PO深圳鑫坦智能技术有限公司2022年12月转子流量计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PO-减温减压器、进口调节阀、压力变动器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 2月 PO-压力变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PO-调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 4月 PO-监控设备、音叉液位计、进口球阀等

18问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 5月 PO-端子柜、PO-切断球阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PO-闸阀、PO-磁翻板液位计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 2月 PO-降压止回阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 6月 PO-切断阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PO-切断阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PO-装车仪

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PO-雨淋阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PO-静电地板

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PO-压力变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 3月 PO-流量计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PO-调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 8月 PO-增补流量计、调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 9月 PO-增补调节阀、PO-监控设备

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 10 月 PP-转子流量计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 10 月 PP-国产调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 10 月 PP-进口调节阀、PP-进口切断球阀、PP-釜底阀

19问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 11 月 PP-涡街流量计、PP-质量流量计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 12 月 PP-阀门六化建

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PP-压力变送器

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 4月 PP-滑阀、PP-流量计、PP-音叉液位开关

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 1月 PP-磁翻板液位计

深圳鑫坦智能技术有限公司 2023 年 7月 PP-静电消除器深圳鑫坦智能技术有限公司2023年1月仪表阀增补

10中化学天辰绿能新材料技术研发（淄博）有限公司2022年7月催化剂-环氧丙烷-天辰

江苏中圣压力容器装备制造有限公司2023年4月电解液-高效换热器-中圣

11江苏中圣压力容器装备制造有限公司2023年5月电解液-高效蒸发器-中圣

江苏中圣压力容器装备制造有限公司2022年7月环氧丙烷-环氧反应器-中圣

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 1月 PDH-丙烷球罐

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 2月 PDH 容器

12 东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 2月 PDH-容器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 3月 PDH-C4 球罐

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 5月 PDH-容器 2批

20问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容东营兴盛特种设备科技有限公司2023年3月电解液大直径塔器东营兴盛特种设备科技有限公司2023年3月电解液塔器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2023 年 4月 PP-钢格栅、丝网

东营兴盛特种设备科技有限公司 2021 年 5月 DMC 容器 6 台

东营兴盛特种设备科技有限公司 2021 年 6月 DMC 设备 12 台

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 3月 PP 项目塔器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 11 月 PDH-氨水储罐

东营兴盛特种设备科技有限公司2022年8月环氧丙烷-一般塔器东营兴盛特种设备科技有限公司2023年3月氮气缓冲罐

东营兴盛特种设备科技有限公司2023年4月电解液-容器

东营兴盛特种设备科技有限公司2022年9月环氧丙烷-塔器

东营兴盛特种设备科技有限公司2022年10月环氧丙烷-一般容器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 12 月 PO-普通容器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2023 年 4月 PP-钢格栅、丝网常州恒大锅炉制造有限公司2023年1月导热油锅炉

常州恒大锅炉制造有限公司2023年5月电解液-余热蒸发器-常州恒大

21问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

14 Asahi Kasei Corporation 2022 年 8月产能增加研究合同书

电解液-大直径塔器淄博明光石化工程有限公司2023年3月电解液塔器

淄博明光石化工程有限公司2023年8月电解液-塔内件安装-明光

淄博明光石化工程有限公司2023年9月电解液-丝网除沫器

淄博明光石化工程有限公司 2022 年 3月 PP-粉末收集器

淄博明光石化工程有限公司 2022 年 5月 PDH-丝网除沫器淄博明光石化工程有限公司2022年10月设备备件淄博明光石化工程有限公司2023年6月约翰逊网

淄博明光石化工程有限公司2023年12月配件淄博明光石化工程有限公司2023年10月双氧水丝网

淄博明光石化工程有限公司2023年4月电解液-容器

淄博明光石化工程有限公司2022年8月环氧丙烷-塔内件

淄博明光石化工程有限公司2022年8月环氧丙烷-塔器

淄博明光石化工程有限公司2022年10月环氧丙烷-一般容器

淄博明光石化工程有限公司 2023 年 4月 PO-钢格栅、丝网淄博明光石化工程有限公司2022年5月塔内件

22问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

淄博明光石化工程有限公司 2022 年 6月高纯 DMC 塔 2 台

16 高化学（江苏）化工新材料有限责任公司 2023 年 11 月 DMC 催化剂钯盐加工

祥弘晟（山东）科技发展有限公司 2021 年 10 月 PDH 火炬

祥弘晟（山东）科技发展有限公司2023年3月电解液火炬设施

祥弘晟（山东）科技发展有限公司2023年2月点火枪

祥弘晟（山东）科技发展有限公司2023年5月点火枪

18 BADGER LICENSING LLC 2021 年 3月 BMTP

19北京广厦环能科技股份有限公司2023年4月电解液-高效换热器

2022年

序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

1利津县鹏远金属制品有限公司非关联方12560.384055.27

2贵研铂业股份有限公司非关联方9463.01

3西安南防电机销售有限公司非关联方8962.031024.58

4科莱恩化工科技（上海）有限公司非关联方8407.08

5泰量国际工程有限公司非关联方7843.465482.32

23问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

6滨州市伟业物资有限公司非关联方7818.231533.00

7山东津挚环保科技有限公司非关联方6846.15

8东营兴盛特种设备科技有限公司非关联方5283.06228.63

9深圳鑫坦智能技术有限公司非关联方3710.991843.84

10中建安装集团有限公司非关联方3421.49822.74

11中国化学工程第六建设有限公司非关联方7594.337022.70

12东营市河口区宏盛建安有限责任公司非关联方2896.621664.03

13建发（上海）有限公司非关联方22650.73

14黎明化工研究设计院有限责任公司非关联方20872.44

15南京晨光东螺波纹管有限公司非关联方13956.51

16中化学天辰绿能新材料技术研发（淄博）有限公司非关联方9376.50

17上海杰卡顿流体系统有限公司非关联方7160.00

18上海福澜化工科技有限公司非关联方4454.06

19江苏中圣压力容器装备制造有限公司非关联方4251.60

公司同上述供应商的合同签署情况如下：

24问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

利津县鹏远金属制品有限公司2022年1月钢筋、钢材

利津县鹏远金属制品有限公司 2022 年 9月 PO-钢材

利津县鹏远金属制品有限公司2021年1月钢材、铝卷

利津县鹏远金属制品有限公司2022年1月钢材

利津县鹏远金属制品有限公司 2021 年 10 月钢材-VOCS

利津县鹏远金属制品有限公司2021年1月钢材、铝卷

2贵研铂业股份有限公司2022年5月钯盐

西安南防电机销售有限公司 2021 年 4月 PDH 再生空气压缩机西安南防电机销售有限公司2021年10月三菱配件西安南防电机销售有限公司2021年11月电机配件

西安南防电机销售有限公司 2021 年 4月 DMC 循环气压缩机

西安南防电机销售有限公司2022年7月环氧丙烷-丙烯压缩机

西安南防电机销售有限公司2020年8月环氧丙烷-循环水泵用汽轮机

电解液-高压电动机西安南防电机销售有限公司2022年12月电解液-高压变频器

4科莱恩化工科技（上海）有限公司2021年10月主催化剂-国产

5泰量国际工程有限公司2021年4月丙烷脱氢调节阀

25问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

泰量国际工程有限公司 2021 年 12 月 PP 挤出机

滨州市伟业物资有限公司 2022 年 1月 PDH-管件、钢材框架合同

滨州市伟业物资有限公司2021年1月框架合同-钢材、法兰滨州市伟业物资有限公司2022年1月钢材

滨州市伟业物资有限公司 2022 年 9月 PO-钢材

滨州市伟业物资有限公司2021年1月法兰、钢材

滨州市伟业物资有限公司 2021 年 4月 DMC 钢材，管件框架山东津挚环保科技有限公司 2021 年 5月 DMC 项目-PSA-H2 系统

TSA 脱水系统山东津挚环保科技有限公司2021年7月

7 PDH 脱水系统

山东津挚环保科技有限公司2022年6月板式换热器山东津挚环保科技有限公司2022年12月吸附剂

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 1月 PDH-丙烷球罐

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 2月 PDH 容器

8 东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 5月 PDH-容器 2 批

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 2月 PDH-容器

东营兴盛特种设备科技有限公司 2022 年 3月 PDH-C4 球罐

26问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容东营兴盛特种设备科技有限公司2022年3月约翰逊过滤器东营兴盛特种设备科技有限公司2022年5月活性炭罐东营兴盛特种设备科技有限公司2022年7月约翰逊网

东营兴盛特种设备科技有限公司 2021 年 5月 DMC 容器 6台

东营兴盛特种设备科技有限公司 2021 年 6月 DMC 设备 12 台

深圳鑫坦智能技术有限公司 2021 年 5月 PDH 高温蝶阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 5月 PDH-自力式调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 5月 PDH-国产调节阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 6月 PDH-国产切断球阀

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 6月 PDH-质量流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2021年1月仪表及备件

深圳鑫坦智能技术有限公司 2021 年 6月 HIMA 系统配件

DCS 配件深圳鑫坦智能技术有限公司2021年10月空分 DCS 改造深圳鑫坦智能技术有限公司2021年12月扩音系统改造深圳鑫坦智能技术有限公司2022年1月仪表深圳鑫坦智能技术有限公司2022年4月熔体压力变送器

27问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容深圳鑫坦智能技术有限公司2022年6月转子流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年8月防爆一体化云台摄像机及配件深圳鑫坦智能技术有限公司2022年1月仪表阀深圳鑫坦智能技术有限公司2022年2月涡街流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年1月超声波流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年2月转子流量计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年1月调节阀深圳鑫坦智能技术有限公司2022年3月温度计

压力变送器、双法兰压力变送器、

深圳鑫坦智能技术有限公司 2022 年 3月 DCS/SIS 系统、减温减压器、音叉液位计深圳鑫坦智能技术有限公司2022年7月温度变送器深圳鑫坦智能技术有限公司2022年7月对讲系统深圳鑫坦智能技术有限公司2023年1月仪表阀增补

深圳鑫坦智能技术有限公司 2021 年 8月 VOSs 差压变送器

中建安装集团有限公司 2021 年 7月 PDH 反应器

中建安装集团有限公司 2021 年 12 月 PDH 项目产品分离塔

28问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

60万吨/年丙烷脱氢及20万吨/年高

中国化学工程第六建设有限公司2022年4月性能聚丙烯项目安装工程

11环氧丙烷主装置及双氧水2103装置

中国化学工程第六建设有限公司2023年2月钢结构、设备管道施工合同中国化学工程第六建设有限公司2022年4月丙烷脱氢项目装置土建工程

丙烷脱氢项目总变配电室、机柜间、

12东营市河口区宏盛建安有限责任公司2022年5月

凉水塔等土建工程

齿轮箱采购及压缩机改造、电机及变建发（上海）有限公司2022年1月频软起系统、热泵压缩机与电机建发（上海）有限公司2022年8月环氧丙烷-汽轮机

13建发（上海）有限公司2022年9月环氧丙烷-空压机建发（上海）有限公司 2021 年 4月 PDH 压缩机建发（上海）有限公司 2021 年 7月 PDH 电机建发（上海）有限公司 2021 年 6月 PDH 透平

14 黎明化工研究设计院有限责任公司 2022 年 12 月 PO-双氧水-钯催化剂-黎明

15南京晨光东螺波纹管有限公司2021年10月高温管线

16中化学天辰绿能新材料技术研发（淄博）有限公司2022年7月催化剂-环氧丙烷-天辰

17 上海杰卡顿流体系统有限公司 2022 年 1月 PP 项目聚合反应器搅拌器 M-3101

29问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

18 上海福澜化工科技有限公司 2021 年 8月 PDH 催化剂

19江苏中圣压力容器装备制造有限公司2022年7月环氧丙烷-环氧反应器

2021年

序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

1 宇部兴产株式会社 UBEINDUSTRIESLTD 非关联方 5865.96

2 LUMMUSTECHNOLOGYLLC 非关联方 2427.58

3东西贸易（上海浦东新区）有限公司非关联方2041.4286.40

4泽普林固体物料技术（上海）有限公司非关联方1691.15382.20

5利津县鹏远金属制品有限公司非关联方1581.93744.84

6上海晟兰石化工程技术有限公司非关联方1210.73241.73

7利津宏达混凝土有限公司非关联方926.56236.35

8徐州市工业设备安装有限责任公司非关联方807.3488.00

9 BADGERLICENSINGLLC 非关联方 794.50

10科莱恩国际有限公司非关联方739.13

11建发（上海）有限公司非关联方7515.62

30问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称关联关系本年交易金额预付款余额应付款余额

12南京晨光东螺波纹管有限公司非关联方7112.00

13山东津挚环保科技有限公司非关联方4641.93

14杭州锅炉集团股份有限公司非关联方3530.00

15科莱恩化工科技（上海）有限公司非关联方2850.00

16西安南防电机销售有限公司非关联方127.452809.60

17泰量国际工程有限公司非关联方2316.00

18中建安装集团有限公司非关联方2316.00

19上海福澜化工科技有限公司非关联方1979.58

20武汉东海石化重型装备有限公司非关联方1878.00

公司同上述供应商的合同签署情况如下：

序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

1 宇部兴产株式会社 UBE INDUSTRIES LTD 2021 年 1月 DMC 技术许可合同

2 LUMMUS TECHNOLOGY LLC 2021 年 2月丙烷脱氢技术许可和工程技术服务合同

3东西贸易（上海浦东新区）有限公司2020年12月聚碳改性挤出机、聚碳改性称重系统

31问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

4泽普林固体物料技术（上海）有限公司2021年3月气力输送系统

2020年1月型钢、钢筋

2021年1月框架合同-钢材、铝卷

2021年4月钢材

5利津县鹏远金属制品有限公司

2021年10月钢材

2021年1月钢材、铝卷

2022年1月钢材

6上海晟兰石化工程技术有限公司2021年3月烟雾净化系统

7利津宏达混凝土有限公司2021年2月混凝土

8徐州市工业设备安装有限责任公司2020年9月气柜

2020 年 12 月 BMTP

9 BADGER LICENSING LLC

2021 年 3月 BMTP

10科莱恩国际有限公司2021年10月主催化剂

11 建发（上海）有限公司 2021 年 7月 PDH 电机

32问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号主要供应商名称合同签订时间合同交易内容

2021 年 6月 PDH 透平

2021 年 4月 PDH 压缩机

12南京晨光东螺波纹管有限公司2021年10月高温管线

13 山东津挚环保科技有限公司 2021 年 5月 DMC 项目 PSA-H2 系统

14 杭州锅炉集团股份有限公司 2021 年 4月 PDH 项目废热锅炉

15科莱恩化工科技（上海）有限公司2021年10月主催化剂-国产

16西安南防电机销售有限公司2021年8月三菱配件

17泰量国际工程有限公司2021年4月丙烷脱氢调节阀

18 中建安装集团有限公司 2021 年 7月 PDH 反应器

19 上海福澜化工科技有限公司 2021 年 8月 PDH 催化剂

20 武汉东海石化重型装备有限公司 2021 年 7月 PDH 进出料换热器

公司同上述企业的业务往来均基于真实的商业背景，相关款项支付符合合同规定，不存在变相流向控股股东及其关联方企业的情形。

33问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司会计师意见

1、执行的主要程序：

针对在建工程的确认及计量准确性，我们执行了如下审计程序：

（1）实地查看在建工程进展情况，是否已达到预定可使用状态，观察已转固资产

是否已投入使用，并对相关人员进行询问；

（2）比较在建工程预算和实际支出，账面记录是否与在建工程形象进度相符；

（3）取得各生产装置、在建项目的可研报告、项目预算、实际预算执行情况，分

析预算与实际情况差异，检查相关项目立项申请等手续是否齐全；

（4）取得近三年公司主要设备和在建工程供应商的企业信用信息报告，核实是否同公司存在关联关系；

（5）取得各生产装置的土建、安装台账以及付款记录、发票台账等，与相关部门

登记的合同台账进行核对，并与账面新增的土建、安装工程进行核对，对主要在建工程合同、工程付款进度等进行检查；

（6）检查本年度增加的在建工程的计价是否正确，对于设备支出，获取重要工程

设备合同、大额付款单据、发票等，与合同台账进行核对，确认本年新增的在建工程的合理性和真实性；

（7）获取预付款项明细表，并与总账、明细账核对相符，结合应付账款审计，核查有无重复付款或重复挂账的情况；

（8）对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因是否合理，是否存在明显异常；

（9）对预付款项实施函证程序，严格控制函证过程；检查回函情况，对未回函的重要预付款项实施替代程序；

（10）检查与预付款项有关的会计记录，以确定被审计单位是否按照规定进行相应

的会计处理和披露，检查预付款项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表作出恰当列报；

（11）检查资产负债表期后的预付款项发生额、结合在建工程明细账检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并结转预付款项，检查资产负债表日预付款项的真实性和完整性；

（12）针对大额预付款项，检查合同的付款条款、实际付款比例，确认是否按照正

常进度进行付款，截至期末相关设备或物资是否未到货，并对期后到货情况进行检查；

34问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司

（13）取得公司控股股东及其同控下各企业的往来明细账，核实是否存在公司向供应商支付的款项转回公司控股股东及其同控下各企业的情形。

2、基于执行的程序，我们认为：

公司针对上述近三年主要设备和在建工程供应商的说明在所有重大方面与我们审

计过程中及本次核查中所获取的资料及了解的情况是一致的，业务往来均基于真实的商业背景，相关款项支付符合合同规定，公司与该等供应商不存在关联关系，亦不存在款项支付后又由供应商转给公司控股股东及其同控下主要关联企业的情形。

35问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司

问题三、关于存货。年报显示，报告期末，公司存货账面余额4.46亿元，同比增

长19%，其中库存商品1.43亿元，同比增长48%，原材料1.32亿元，同比增长7%，分别计提存货跌价准备 769 万元、912 万元。具体来看，报告期内，除双酚 A和聚碳酸酯产品库存量同比分别增长63%、3%外，其他主要产品苯酚、丙酮、异丙醇库存量分别下滑 29%、35%、22%，下滑幅度较大，同时，苯酚、双酚 A碳酸二甲酯全年均价分别下降

23%、32%、20%；原材料纯苯、丙烯报告期均价分别下降10%、10%。2024年一季末，存

货账面价值5.40亿元，继续增长，同比增长47%。

请公司：（1）按照主要产品及对应原材料补充披露存货构成明细、库龄、涉及的主

要供应商名称和采购金额及其关联关系，结合产销模式、备货周期说明在报告期收入利润下滑的情况下，报告期及一季末存货余额增加的原因及合理性，与可比公司是否存在显著差异及其合理性，存货计量、成本结转是否符合《企业会计准则》的规定；（2）报告期存货可变现净值的计算过程及依据，并结合主要产品毛利率变化情况，说明计提的存货跌价准备是否充分，相关情况与可比公司是否存在重大差异；请年审会计师发表意见。

公司回复

（一）按照主要产品及对应原材料补充披露存货构成明细、库龄、涉及的主要供应

商名称和采购金额及其关联关系，结合产销模式、备货周期说明在报告期收入利润下滑的情况下，报告期及一季末存货余额增加的原因及合理性，与可比公司是否存在显著差异及其合理性，存货计量、成本结转是否符合《企业会计准则》的规定

1、存货明细情况截至2023年末，随着60万吨/年丙烷脱氢项目的投产，公司已建成了“丙烯-苯酚、丙酮-双酚 A-聚碳酸酯”一体化产业链，各环节产品在满足下游装置原料需求的基础上，富余产能对外出售，既保障了生产各环节原材料的稳定供给，同时可结合市场环境变化情况灵活调整各环节装置负荷和自用/外售比例，从而增强了公司整体竞争实力和抗风险能力。

在上述产业链设计下，公司主要产品分别为丙烯、苯酚、丙酮、双酚 A、聚碳酸酯、DMC、等，对应主要自制半成品为异丙苯、苯酚（PH）等，原材料则以纯苯、丙烯、丙烷、为主，具体如下：

（1）库存商品名称金额库龄对应自制半成品对应原材料

丙烯4616.261年以内-丙烷

苯酚2236.131年以内异丙苯

丙酮1589.121年以内纯苯、丙烯

双酚 A 1051.95 1 年以内 -

36问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司名称金额库龄对应自制半成品对应原材料

聚碳酸酯2270.721年以内碳酸二苯酯

DMC 604.91 1 年以内粗甲醇甲醇

其他1941.281年以内--

合计14310.37--

（2）自制半成品名称金额库龄

异丙苯3987.381年以内

碳酸二苯酯（DPC） 755.59 1 年以内

苯酚（PH) 2504.55 1 年以内粗甲醇（DPC） 245.93 1 年以内

合计7493.44

（3）原材料名称金额库龄

丙烷7712.861年以内

纯苯3945.981年以内

其他1544.221年以内

合计13203.06

2、主要原材料供应商名称和采购金额及其关联关系

（1）2023年，公司纯苯前五大供应商为：

序号供应商关联方金额

1唐山迪牧化工有限公司否32137.06

2中国石化化工销售有限公司齐鲁经营部否19079.77

3东营荣聚德化工科技有限公司否15814.19

4浙江磐邦新材料有限公司否12526.36

5山东弘晟昌能源有限公司否10515.30

合计90072.69

（2）2023年，公司丙烯前五大供应商为：

37问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司序号供应商关联方金额

1东营华联石油化工厂有限公司否16104.75

2天津联化锦恒进出口有限责任公司否9402.16

3葫芦岛金之莱石油化工商贸有限公司否8094.11

4东营市云谷化工有限公司否7227.35

5青岛石大海润石化科技有限公司否6369.13

合计47197.50

（3）2023年，公司丙烷前五大供应商为：

序号供应商关联方金额

1天津渤海化工集团否16579.71

2山东富泉化工有限公司否10389.83

3江苏君地能源国际贸易有限公司否4910.89

4沧州景源化工产品有限公司否4394.82

5青岛运达石油化工有限公司否3243.10

合计39518.35

3、2023年及2024年一季度末公司存货余额增加的原因及合理性

（1）公司存货变动情况：

2023年及2024年一季度末，公司存货变动情况如下：

2024年3月31日2023年12月31日2022年12月31日

项目金额变动幅度金额变动幅度金额

原材料13514.612.36%13203.067.29%12306.25

库存商品21071.3147.25%14310.3747.89%9676.37自制半成

品及在产7714.062.94%7493.4419.12%6290.78品

备品备件11737.6622.23%9603.295.07%9139.95

合计54037.6421.13%44610.1619.24%37413.35

由上表所示，库存商品的变动为公司2023年及2024年一季度末存货变动的主要原因，其具体构成如下：

38问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司

2024年3月31日2023年12月31日2022年12月31日

库存商品金额变动幅度金额变动幅度金额

苯酚5569.91149.09%2236.13-32.03%3289.86

丙酮3829.50140.98%1589.12-25.80%2141.76

双酚 A 718.43 -31.70% 1051.95 59.43% 659.80

聚碳酸酯2341.903.13%2270.72-5.87%2412.39

工业级 DMC 418.49 -30.82% 604.91 - -

丙烯4723.722.33%4616.26--

环氧丙烷1074.01----

其他2395.3523.39%1941.2865.56%1172.56

合计21071.3147.25%14310.3747.89%9676.37

公司作为大型化工企业，采用以产定销的经营模式。公司产品为自主生产，主要采取“连续生产、根据市场适时调整”的生产模式，根据市场产品价格、客户需求、未来市场趋势及自身库存情况制定生产计划，产品自投料到产成品出库多在72小时完成，且销售渠道畅通，库存商品周转较快。

2023年末，公司库存商品余额较2022年增加较多，主要原因为2023年丙烷脱氢装

置、DMC 装置投产，期末库存新增产成品丙烯 4616.26 万元、工业级碳酸二甲酯 604.91万元。

2024年一季度末，公司库存商品余额较2023年末增幅较大，主要原因为：

1）苯酚、丙酮较2023年金额增加5574.17万元，主要原因系；酚酮一期装置4-5月份有大修计划，为稳定客户关系与本公司下游装置生产需要备货。

2）2024年30万吨/年直接氧化法环氧丙烷项目试运行，期末库存新增产成品环氧

丙烷1074.01万元、双氧水311.88万元。

（2）同行业比较情况：

公司与同行业上市公司存货变动情况比较如下：

39问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司公司与同行业上市公司

2024年3月31日2023年12月31日账变动比

存货变动情变动金额账面价值面价值例况比较如

下：

万华化学593221.56573844.9419376.623.38%

鲁西化工147591.40159662.53-12071.14-7.56%

本公司53970.1542860.6111109.5425.92%

受项目投产节奏、装置检修安排、各自差异化产品对应原材料的价格波动影响，各化工企业存货变动余额存在不同的变动趋势，属合理情形。其中，公司2024年一季度末存货余额增加较多，主要系检修备货及新项目投产影响。

4、公司报告期内存货计量及成本结转方式

（1）分摊比例

报告期内各产品按车间归集生产成本，按照各车间本月产品的产量和销售单价，按照售价法在不同产品之间进行成本分摊，各月因受产品售价和产量变动影响，因此各产品成本的具体分摊比例不一致。

（2）产品成本分摊的具体方法

公司产品成本核算科目设置为直接材料、直接人工、制造费用等项目。其中，直接材料指直接构成产品实体的原材料；直接人工指直接从事产品生产的员工薪酬；制造费

用指公司为生产产品而发生的各项间接费用，包括生产车间发生的水电费、固定资产折旧、维修费等。公司具体的成本分摊方法如下：

1）原材料的领用与费用的归集

*直接材料公司按照月末一次加权平均法计算当月原材料库存成本和发出成本。公司产品领用的直接材料按照标准成本核算，标准成本为上月末的原材料库存成本与本期增加原材料购进成本的加权平均成本。

*直接人工

直接人工包括工人工资、奖金、五险一金等，按生产车间归集，每月月末，公司按照各生产车间生产工人计提的工资计入各车间直接人工成本进行分摊。

*制造费用

公司制造费用主要包括折旧费、水电费、修理费等，按生产车间归集，每月月末，

40问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司

按照各固定资产所属的生产车间进行折旧分摊，水电费按照各车间所耗用的实际水电耗用量进行分摊，修理费按照各车间实际提报的修理项目进行分摊。对于无法直接归属到各生产车间的辅助车间的折旧费、水电费与修理费等的分摊，按照各辅助车间所服务的生产车间的固定资产原值的比例进行分摊。

2）产品成本的分配

公司根据生产经营特性，按照各车间生产实际耗用的直接材料、直接人工与制造费用，按照售价法在本车间所产产品之间分配成本。

（3）产成品入库

液态产成品入库流程：苯酚、丙酮等成品为液态，通过管道运输至各生产部下设的供销车间管理的罐区中储存。每日0点，生产车间操作人员从流量计、储罐液位计上读取成品数据，填写《罐区库存表》并签字后，报送供销车间会计，在 U8 系统中生成《成品入库单》。

固态成品入库流程：双酚 A、聚碳酸酯成品为固态，由车间包装后通过叉车运送至供销车间仓库。每日，车间操作员统计当日固态产成品入库数量，编制车间生产报表，由供销车间保管员复核并签字确认后在 U8系统中生成《成品入库单》。

于每月末，公司根据各产品分摊到的生产成本，自“生产成本”转入库存商品核算。

（4）销售发货

销售出库时：运输车辆上地磅称重，记录车辆皮重，待进入装卸区完成装车作业后，再上地磅称重，记录车辆毛重，根据收集到的毛重和皮重信息，结算实际装货数量。待结算成功后，司机自助打印过磅单，签字后交由供销车间人员。供销车间人员根据实际出库数在系统中生成打印销售出库单。

（5）营业成本结转方式

“营业成本”用于核算已销产品的生产成本。月末财务按产品销售数量、加权平均成本结转产品销售成本，自库存商品转入营业成本，并编制产品成本计算表。

综上所述，公司存货计量和成本结转方式符合《企业会计准则》规定。

会计师意见

1、执行的主要程序：

（1）了解公司与存货出入库管理、成本核算相关的内部控制，包括存货发出计价、成本归集、结转，对与成本核算相关的关键控制点包括成本归集、分配、结转执行控制测试；

（2）对原材料及主要产品发出计价进行测试，核查原材料及主要产品发出成本结

41问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司转的准确性；

（3）对报告期内供应商实施函证程序并取得回函确认，对未取得回函的供应商函

证全部执行替代程序获取合同、货物签收单、付款银行回单、发票等支持性文件；

（4）取得公司关联方清单和关联交易信息，通过国家企业信用信息公示系统等渠

道进行关联方核查；取得公司主要原材料供应商的企业信用信息报告，核实是否同公司存在关联关系；

（5）对主要产品成本进行月度、年度对比，结合原材料价格波动、制造费用、人工费波动等因素对单位产品成本变动的合理性进行分析；

（6）检查成本计算表，复核相关公式及数据勾稽关系，检查直接材料、直接人工

及制造费用的计算和分配是否正确，比较各月原材料耗用及产量的配比情况；

（7）通过成本倒扎表测试，检查原材料从采购入库到加工产成品直至销售产成品，测算结转的销售成本是否正确，复核存货成本结转的合理性。

2、基于执行的程序，我们认为：

公司关于存货的说明在所有重大方面与我们审计过程中及本次核查中所获取的资

料及了解的情况一致，公司报告期及一季度末存货余额增加具备必要的商业背景，变动情况真实、合理，与同行业上市公司的差异存在合理原因，且公司与主要的原材料供应商不存在关联关系；公司针对存货计量和成本结转已建立起规范的财务管理制度，会计处理符合《企业会计准则》的规定。

公司回复

（二）报告期存货可变现净值的计算过程及依据，并结合主要产品毛利率变化情况，说明计提的存货跌价准备是否充分，相关情况与可比公司是否存在重大差异报告期内，公司主要产品毛利率变动情况如下：

主要产品名称2023年度2022年度变动比例

苯酚5.15%9.85%-4.70%

丙酮4.64%9.80%-5.16%

双酚 A 2.23% 23.23% -21.00%

聚碳酸酯2.08%3.51%-1.43%

异丙醇5.60%11.60%-6.00%

丙烯-10.91%--

如上表所示，受市场行情波动影响，2023年公司多个主产品均出现毛利率下滑情形，其中丙烯产品出现负毛利状况，存在存货跌价迹象。同时，基于谨慎性原则，在毛利率下降的背景下，公司对多个主产品均进行了存货跌价测试，跌价准备计提情况及其方法

42问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

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和过程如下：

1、存货计提跌价准备的具体标准：

计提存货跌价方法：公司按照《企业会计准则第1号—存货》的规定，资产负债表日，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

公司存货可变现净值确定规则如下：

a、对于直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

b、对于需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。其中，估计售价以2024年1月份截止至库存数量销售完毕日平均售价，若截止至测算日该库存存货数量未销售完毕，以2024年1月1日至测算日平均售价；估计销售费用和相关税费则采用公司销售费用和税金及附加占营业收入的比重测算。

c、对于存货中的备品备件公司结合期末存货盘点信息综合分析评判，对呆滞、老化、因装置升级预计无法继续使用备品备件，基于谨慎性原则计提了足额的跌价准备。

经测算，公司存货跌价准备计提情况如下：

2022年12月31本年增加本年减少2023年12月

项目日余额计提其他转回或转销其他31日余额

原材料912.49912.49

库存商品91.18769.07145.45714.80自制半成品

25.1858.1125.1858.11

及在产品

备品备件64.1564.15

合计180.511739.67170.631749.55

（1）库存商品跌价测试经测算，发生存货减值的库存商品如下：

存货预计销预计加工成存货可变项目存货余额跌价金额售总额本及税费等现净值注1

双酚 A 1019.78 992.41 2.16 990.25 29.53

聚碳酸酯2004.181999.784.351995.438.75

苯甲醚341.87273.120.59272.5369.35

PC/ABS 合金 529.13 425.73 0.93 424.80 104.32

工业级 DMC 604.91 476.71 1.04 475.67 129.24

43问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

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DMO 38.52 35.49 0.08 35.42 3.11注2

丙烯4616.264025.118.754016.36363.12

碳四58.8351.550.1151.447.39

注 1：不含双酚 A粉尘粉料，粉尘粉料经测算未发生减值。

注2：丙烯作为丙烷脱氢生产流程的产成品，同时也是下游生产异丙苯进而生产苯酚丙酮的原材料，企业丙烷脱氢产出的丙烯一部分销售，另一部分用于生产苯酚丙酮自用。根据苯酚丙酮的存货跌价测算结果，产成品苯酚丙酮并未出现减值，因此自用部分丙烯无需计提减值；丙烯跌价准备仅针对销售部分计提跌价，自用与销售分摊比例标准选取企业2023年12月份产出的丙烯用于销售和自用的比例；原材料丙烷跌价测试同上。

（2）原材料及自制半成品跌价测试：

根据企业会计准则第1号——存货（2006）第十六条企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量。

综上，我们根据产成品跌价测算结果测算了原材料跌价金额，如下所示：

1）原材料丙烷跌价测试

存货预计销售预计加工成本存货可变现净项目存货余额跌价金额总额及税费等值

丙烷7712.868706.672272.796433.89826.18

2）自制半成品粗甲醇及原材料甲醇跌价测试

推算甲推算原材自制半

预计加醇、合成原材料

可变现料甲醇、成品粗

存货预计工成本气、氧气、甲醇应

项目净值合合成气、甲醇应销售总额及税费粗甲醇应分担跌

计氧气、粗计提跌等计提跌价价准备甲醇成本价准备工业级

1117.56547.63

DMC

621.14966.49228.3986.3158.11

DMO 4.87 2.28

氢气91.4042.79

2、同行业对比

44问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司

经与同行业2023年计提存货跌价准备的比较，公司2023年存货减值比为3.92%，高于同行业平均水平0.81%，跌价准备计提充分、谨慎。具体信息详见下表：

同行业公司2023年12月31日账面2023年12月31日存货跌2023年存货减值名称余额价准备占比

万华化学2080772.4115758.720.76%

鲁西化工162126.272463.741.52%

本公司44610.161749.553.92%会计师意见

1、执行的主要程序

（1）了解维远股份与存货日常管理及生产仓储相关的关键内部控制，评价这些控

制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对存货实施监盘程序，查验存货的数量、状态，核实期末存货真实性。识别

呆滞、损坏的存货，询问、复核管理层是否对此类存货计提了适当的存货跌价准备；

（3）获取存货各期末库龄明细表，复核库龄划分是否正确，对于库龄长的存货结

合当期的状态，分析存货跌价准备是否充分；

（4）获取各期末存货跌价准备计提明细表，重新计算验证存货跌价准备计提是否

准确;检查以前年度已计提的跌价准备的存货在本期变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；

（5）了解2023年存货跌价准备计提比例与以前年度相比发生变化的原因，并分析合理性；

（6）比较同行业公司存货跌价准备计提情况，评价公司存货跌价准备计提是否充分。

2、基于执行的程序，我们认为：

公司关于存货及存货计提减值的说明在所有重大方面与我们审计过程中及本次核

查中所获取的资料及了解的情况一致，公司存货跌价准备计提充分。

问题五、关于管理费用。年报及前期公告显示，近三年公司管理费用分别为0.74

亿元、0.87亿元、1.09亿元，同比分别增长37%、18%、25%，与收入及利润变动不一致。报告期主要是职工薪酬0.75亿元，同比增长93%，在职人员合计1594人，同比增长61%。

请公司结合发展规划，说明在营收下降、业绩下滑的情况下，公司职工数量和薪酬大幅增加的主要考虑，相关费用列支是否符合《企业会计准则》的要求，相关资金是否存在流向关联方的情形。请年审会计师发表意见。

45问询函回复 XYZH/2024JNAA2F0025

利华益维远化学股份有限公司公司回复

1、管理费用-职工薪酬变动情况

2023年2022年2021年2020年

项目变动变动率金额金额率金额变动率金额

管理费用10890.5225.14%8702.6718.33%7354.5737.26%5358.08

其中：职工薪酬7548.2392.70%3917.0911.64%3508.7519.61%2933.50

营业收入705016.94-9.59%779811.32-19.06%963461.60119.65%438639.92占营业收入的比

1.54%1.12%0.76%1.22%

重

2023年，国内宏观经济仍处于温和调整阶段，国内企业工业生产和居民消费不足，

国内有效需求恢复状况不及预期，而美欧等主要经济体为了避免通货膨胀进一步加剧，持续加息和收缩流动性，压制了大宗商品价格，且全球地缘冲突加剧导致原材料价格上涨，抬升了化工企业生产成本。受此影响，公司2023年收入和业绩规模有所下滑，其中营业收入实现705016.94万元，同比下滑9.59%，净利润实现9861.54万元，同比下滑83.77%。

面对国内外经济环境带来的经营挑战，为降低产品生产成本、寻求新兴市场机遇和增强公司抗风险能力，公司秉持“建链、延链、补链、强链”的产业链设计和项目开发原则，围绕新材料、新能源产业体系，积极推进项目建设，其中2023年10万吨/年碳酸二甲酯项目与60万吨/年丙烷脱氢项目顺利投产，实现了原料的独立自主供应，降低采购成本，提高了经济效益；同时在建项目稳步推进，30万吨/年环氧丙烷项目正在做投料试生产前准备工作，20万吨/年高性能聚丙烯、25万吨/年锂电池电解液溶剂等项目正在建设安装中，预计将于2024年下半年投产。

为满足产业链不断延伸带来的用工需求，公司员工数量从2022年底的988人增加到2023年的1594人因此带动职工薪酬总数有所增加，而根据会计准则规定，新增员工培训学习期间的相关工资计入管理费用，因此，2023年公司管理费用中的职工薪酬较

2022年大幅增长，具体如下：

年份2023年度2022年度2021年度

管理费用-职工薪酬（万元）7548.233917.093508.75

其中：新投产装置生产预备人员薪酬（万元）3798.44368.45137.49

当期薪酬归入管理费用的员工平均数量（人）521148124

其中：新投产装置生产预备人员平均数量（人）382265

剔除生产预备人员后的管理人员人均薪酬（万元）26.9829.0928.33

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由上表可知，管理费用职工薪酬2023年较2022年增加3631.14万元，同比增幅

92.70%，主要原因系2023年60万吨/年丙烷脱氢项目、25万吨/年锂电池电解液溶剂、

30万吨/年环氧丙烷项目、20万吨/年高性能聚丙烯项目为尚未完工新投产装置，2023年公司新装置投产前组织相关车间管理人员及部分生产人员在投产前培训学习。培训期间其薪酬根据会计准则计入管理费用。2021年至2023年，新投产装置预备生产人员薪酬入管理费用时间，以及装置完工时间如下：

项目工人薪资计入管理费用期间在建完工时间高新材料车间2021年11月2022年1月碳酸二甲酯车间2022年7月至2022年10月2023年1月丙烷脱氢车间2022年7月至2023年9月2023年11月电解液溶剂车间2023年5月至2023年12月截至2023年12月31日仍在建环氧丙烷车间2023年5月至2023年12月截至2023年12月31日仍在建聚丙烯车间2023年5月至2023年12月截至2023年12月31日仍在建

从时间角度，新投产装置预备生产人员薪酬入管理费用时间都在装置完工前，此间人员薪酬无直接受益对象，所产生的薪酬计入管理费用。

2、相关费用列支是否符合企业准则根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南的规定，“企业发生的职工工资、津贴和补贴等短期薪酬，应按照受益对象计入当期损益或相关资产成本”。

根据《企业会计准则第1号-存货》第九条下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：

（一）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用。

（二）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）。

（三）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。

综上，预备生产人员在项目投产前未直接参与进行与未来生产直接相关的准备工作，无法将该部分人员薪酬计入生产成本或存货；同时，岗位培训期间发生的薪酬不属于使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用，无法计入在建工程、固定资产等资产。公司将管理人员及项目未投产前的预备生产人员在岗位培训期间所产生的薪酬计入管理费用符合企业会计准则的要求。

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3、管理费用职工薪酬资金支付均为真实发放给员工的工资，除支付给董监高人员工资外，相关资金不存在流向关联方的情况。

综上所述，面对市场景气度下降、公司业绩下滑带来的经营挑战，公司围绕自身发展战略和产业链布局原则，积极推进多个项目投资建设，从而带动报告期末职工人数和管理费用中职工薪酬增加，费用变动具备真实性和合理性，除向董监高等关联自然人发放薪酬外，不存在流向关联方的情形，且费用列支符合会计准则有关要求。

会计师意见

1、执行的主要程序：

（1）了解维远股份薪酬与人事内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）根据公司的薪酬政策，测算每月工资总额及人均工资，与公司的实际计提金额对比，分析合理性；

（3）按年、月分析工资薪金计提额的波动，关注波动异常，是否存在其他方(如关

联方)代付工资的情况；

（4）结合生产变动，分析员工变动情况，判断变动是否匹配；

（5）检查是否存在虚增员工人数或少计人数进而操纵利润的情况；