上海九百股份有限公司

2024年度审计报告

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2025]2600号

上海九百股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海九百股份有限公司(以下简称九百股份)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九百股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九百股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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第1页共102页（一）长期股权投资的核算

1.事项描述

如财务报表附注五(七)所述，2024年末九百股份对联营企业股权投资价值

45557.96万元，占合并总资产27.34%，且联营企业的投资收益对公司利润影响重大，因此，我们将长期股权投资项目的核算识别为关键审计事项。

2.审计中的应对

我们实施的审计程序主要包括：

（1）获取联营企业章程、合资协议等文件，了解九百股份对联营企业的重大

影响情况，包括在联营企业董事会中委派代表、参与财务和经营政策制定情况等；与管理层进行讨论，评估九百股份对该等联营企业的重大决策及经营相关活动的实际影响情况，并评估与以前年度相比是否发生重大变化。

（2）获取联营企业财务报表以及审计报告，对其进行分析性复核；对重要联营企业，与其管理层、注册会计师充分沟通，与注册会计师讨论实施的风险评估程序，包括：讨论对九百股份而言重要的业务活动以及由于舞弊或者错误导致其财务信息发生重大错报的可能；复核重要联营企业审计工作底稿等。

（3）了解联营企业分红政策，获取联营企业分红决议等资料，核对银行进账

单、对账单，确认当期收到的投资分红金额，核对长期股权投资会计处理是否正确。

四、其他信息

九百股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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第2页共102页结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估九百股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九百股份、终止运营或别无其他现实的选择。

九百股份治理层(以下简称治理层)负责监督九百股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第3页共102页基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九百股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九百股份不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就九百股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第4页共102页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年3月26日

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第5页共102页上海九百股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

上海九百股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由原上海第九百货商店改制而成，于1994年2月24日在上海证券交易所挂牌上市。所属行业为商业百货类。

2006年3月14日本公司的股权分置改革方案获得通过，2006年3月20日为股改股份变更登记日，公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有10股将获得3股的股份对价。2006年3月22日实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化，对价股份于当日上市流通，同时本公司的总股本全部变更为流通股。截至2024年12月31日，公司股本总数为400881981股，全部为无限售条件股份。

公司注册资本为：肆亿零捌拾捌万壹仟玖佰捌拾壹元。公司经营范围为：百货，针纺织品，五金交电，文教用品，日用杂货，劳防用品，金银饰品（零售），汽车零配件，装潢材料，工艺美术品，摩托车，自有房屋租赁，进出口业务（按批文），洗涤服务，洗涤化工产品（除危险品），批发非实物方式：预包装食品（不含熟食卤味、冷冻冷藏），酒类批发，实业投资，房地产开发经营，物业管理，附设分支机构。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】本财务报表及财务报表附注经董事会于2025年3月26日批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财

第18页共102页务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、长期股权投资核算、公允价值计量、应收款项减值、存货跌价等交易和事项指定了若干具体

会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二十三)、附注三(十四)、附注三(十)、附

注三(十一)和附注三(十三)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的联营企业账面价值占合并报表资产总额5%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

第19页共102页业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发

行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

第20页共102页公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转

为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公

第21页共102页司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重

第22页共102页新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

第23页共102页当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融

资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十三)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融

第24页共102页资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

第25页共102页因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始

确认金额扣除按照本附注三(二十三)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

第26页共102页若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对

该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述

的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权

第27页共102页重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据

合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

第28页共102页当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现

第29页共102页值计量应收账款的信用损失。本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已

经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法

参考历史信用损失经验，结合当前按账龄划分的具有类似信用风险

账龄组合状况以及考虑前瞻性信息，分账龄特征的应收账款确认预期信用损失率。

参考历史信用损失经验，结合当前关联方组合应收集团合并范围内子公司款项状况以及考虑前瞻性信息，确认预期信用损失率。

(十二)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据预期信用损失的计量方法

参考历史信用损失经验，结合当前按账龄划分的具有类似信用风险

账龄组合状况以及考虑前瞻性信息，分账龄特征的应收账款确认预期信用损失率。

参考历史信用损失经验，结合当前关联方组合应收集团合并范围内子公司款项状况以及考虑前瞻性信息，确认预期信用损失率。

参考历史信用损失经验，结合当前低信用风险组合押金及保证金状况以及考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

(十三)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进

第30页共102页一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。

4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以

非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照五五摊销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

第31页共102页计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现

净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十四)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他

第32页共102页权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付

现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有

商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权

投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

第33页共102页(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始

第34页共102页投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业

出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认

第35页共102页的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十五)投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或

开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十六)固定资产

1．固定资产确认条件

第36页共102页固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-655.004.750－1.462

机器设备年限平均法8-105.0011.875－9.500

办公设备年限平均法5-105.0019.000－9.500

运输工具年限平均法4-105.0023.750－9.500

电子及其他设备年限平均法3-105.0031.667－9.500

固定资产装修年限平均法5-100.0020.00－10.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两

者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

第37页共102页(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产

确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十七)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工

程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物实体建造工作实质上已全部完成并达到合同规定的标准机器设备安装调试后达到合同规定的标准办公设备安装调试后达到合同规定的标准

(十八)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应

第38页共102页支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

房屋使用权预计受益期限20-50软件预计受益期限10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

第39页共102页段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于

某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无形资产产生经济

利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、使用权资产、

无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相

第40页共102页关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十二)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

第41页共102页本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比

例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。

本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

第42页共102页会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户

能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有

权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

第43页共102页2．本公司收入的具体确认原则

销售商品收入确认原则：当公司在将相应产品的货权移交给买方时，商品控制权转移给购买方，公司确认销售收入的实现。

出租物业收入确认原则：具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；且公司

已履行了合同规定的义务，开具租赁发票且相应收入已经取得或确信可以取得时，确认租金收入的实现。

(二十四)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象

的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用

或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相

关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

第44页共102页(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公

开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金

管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作

为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工

具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以

第45页共102页前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

第46页共102页2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实

第47页共102页质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

第48页共102页在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最

终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十七)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

第49页共102页本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为

经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率

第50页共102页计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6.所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7.公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。

(二十八)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税5%、6%、9%、13%值额

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

第51页共102页税种计税依据税率

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%

(二)税收优惠及批文根据《财政部税务总局公告2023年第6号：关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本公告执行期限为2023年1月1日至2024年

12月31日。上海九百中糖酒业有限公司适用该优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金87330.1696857.14

银行存款431510552.10377394296.29

其他货币资金2636200.24306448.00

合计434234082.50377797601.43

2．期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。

(二)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)7310722.135382481.47

1-2年109368.76142167.88

2-3年-124221.42

3年以上20219468.4320185789.73

第52页共102页账龄期末账面余额期初账面余额

其中：3-4年53705.72397767.11

4-5年381801.75296420.74

5年以上19783960.9619491601.88

合计27639559.3225834660.50

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提

310759.351.12310759.35100.00-

坏账准备按组合计提

27328799.9798.8820018507.0073.257310292.97

坏账准备

其中：

账龄组合27328799.9798.8820018507.0073.257310292.97

合计27639559.32100.0020329266.3573.557310292.97

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备310759.351.20310759.35100.00-

按组合计提坏账准备25523901.1598.8019851766.2977.785672134.86

其中：

账龄组合25523901.1598.8019851766.2977.785672134.86

合计25834660.50100.0020162525.6478.045672134.86

(1)按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

上海易初莲花超市有限公司102692.36102692.36100.00预计无法收回

上海准弈贸易有限公司208066.99208066.99100.00预计无法收回

小计310759.35310759.35100.00

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

第53页共102页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合27328799.9720018507.0073.25

合计27328799.9720018507.0073.25

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)7310722.13365536.095.00

1-2年109368.7610936.8810.00

2-3年--20.00

3-4年53705.7216111.7230.00

4-5年381801.75152720.7040.00

5年以上19473201.6119473201.61100.00

小计27328799.9720018507.0073.25

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

310759.35----310759.35

账准备按组合计提坏

19851766.29166740.71---20018507.00

账准备

小计20162525.64166740.71---20329266.35

(三)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内678122.0747.75772099.4048.27

1-2年194693.8013.71--

2-3年----

3年以上547356.8938.54827356.8951.73

合计1420172.76100.001599456.29100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

第54页共102页占预付款项期末余额合计数的单位名称期末数

比例(%)

上海奇乐经贸有限公司513800.0036.18

滋韵生物科技（上海）有限公司378899.4726.68

上海淼龙工贸有限公司198800.0014.00

广东中汇建筑设计院有限公司上海分公司163400.0011.51

上海大立洗涤科技有限公司25000.001.75

小计1279899.4790.12

3．账龄超过1年且金额重大的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称金额未及时结算的原因

上海奇乐经贸有限公司513800.00服务尚未提供

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款9218952.137544242.271674709.869188341.827555815.531632526.29

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

应收代垫款7720150.357902125.64

押金及保证金1498801.781286216.18

账面余额小计9218952.139188341.82

(2)按账龄披露账龄期末数

1年以内459362.44

1-2年146800.00

2-3年226411.22

3年以上8386378.47

其中：3-4年25000.00

第55页共102页账龄期末数

4-5年75763.80

5年以上8285614.67

小计9218952.13

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6712784.9372.826712784.93100.00-

按组合计提坏账准备2506167.2027.18831457.3433.181674709.86

其中：押金保证金组合1498801.7816.26--1498801.78

账龄组合1007365.4210.92831457.3482.54175908.08

合计9218952.13100.007544242.2781.831674709.86

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备6712784.9373.066712784.93100.00-

按组合计提坏账准备2475556.8926.94843030.6034.051632526.29

其中：押金保证金组合1286216.1814.00--1286216.18

账龄组合1189340.7112.94843030.6070.88346310.11

合计9188341.82100.007555815.5382.231632526.29

1）按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

PSTEX GROUP INC.NY 5749650.93 5749650.93 100.00 预计无法收回

武汉正章消毒用品有限公司937540.00937540.00100.00预计无法收回

上海商务中心股份有限公司25594.0025594.00100.00预计无法收回

小计6712784.936712784.93100.00

2）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

第56页共102页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

押金保证金组合1498801.78--

账龄组合1007365.42831457.3482.54

小计2506167.20831457.3433.18

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)90429.564521.485.00

1-2年100000.0010000.0010.00

2-3年---

3年以上816935.86816935.86100.00

小计1007365.42831457.3482.54

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额35449.32-7520366.217555815.53

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-11573.26---11573.26

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额23876.06-7520366.217544242.27

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增

加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。

第57页共102页(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

6712784.936712784.93

账准备按组合计提坏

843030.60-11573.26831457.34

账准备

小计7555815.53-11573.267544242.27

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性坏账准备期末单位名称期末数账龄期末余额合计质或内容数

数的比例(%)应收代垫

PSTEXGROUPINC.NY 5749650.93 5 年以上 62.37 5749650.93款应收代垫

武汉正章消毒用品有限公司937540.005年以上10.17937540.00款上海青浦腾富建筑装潢工程

其他570000.005年以上6.18570000.00公司上海强生房地产开发经营有押金保证

469908.005年以上5.10-

限公司金押金保证

静安曹家渡正章保洁服务社269946.585年以上2.93-金

小计7997045.5186.757257190.93

(五)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料2931922.4858914.862873007.623324034.2569057.273254976.98

在产品254056.97-254056.97240502.04-240502.04

库存商品14070776.531237939.7812832836.7515473633.561404762.3014068871.26

发出商品53200.91-53200.9154596.08-54596.08

委托加工物资299972.43187756.22112216.21486296.53187756.22298540.31

周转材料123901.57-123901.5799902.74-99902.74

合计17733830.891484610.8616249220.0319678965.201661575.7918017389.41

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况

第58页共102页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料69057.27--10142.41-58914.86

库存商品1404762.30--166822.52-1237939.78

委托加工物资187756.22----187756.22

小计1661575.79--176964.93-1484610.86

3．期末存货余额中无资本化利息金额。

(六)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

多缴所得税14627.8314627.83

待抵扣进项税817860.421251551.14

预付租赁费-5200.00

合计832488.251271378.97

(七)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

455985569.50405926.28455579643.22474832869.68405926.28474426943.40

业投资

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动

(1)联营企业

1）上海百富网络信息技

12484166.40--87634.63-

术有限公司-

2）中进汽贸上海进口汽

-----车贸易有限公司

3）上海九百城市广场有

345344811.34---21170376.76-

限公司

4）上海久光百货有限公

116597965.66---39149653.01-

司

第59页共102页本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益变动

5）武汉正章消毒用品有

405926.28405926.28----限公司

合计474832869.68405926.28--60407664.40-

续上表：

本期变动减值准备期被投资单位名称计提期末数其他权宣告发放现金股末数减值其他益变动利或利润准备

(1)联营企业

1）上海百富网络信息技术

----12571801.03有限公司

2）中进汽贸上海进口汽车

---164571.16164571.16贸易有限公司

3）上海九百城市广场有限

-22913068.13--343602119.97公司

4）上海久光百货有限公司-56506467.61--99241151.06

5）武汉正章消毒用品有限

----405926.28405926.28公司

合计-79419535.74-164571.16455985569.50405926.28

(八)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其他本期计入其他综追加投资减少投资综合收益的利其他合收益的损失得

东方证券282392647.50--60373600.50-

百联股份4085445.00--619920.00-上海海鼎信息工程股份有

5241906.24-----

限公司

上海笑笑亮实业有限公司1000000.00----

上海不夜城股份有限公司140000.00-----江苏高能时代在线股份有

------限公司供销大集集团股份有限公

52527.88--71596.22--

司

合计292912526.62--61065116.72--

续上表：

第60页共102页指定为以公允价累计计入其本期确认的股累计计入其他综值计量且其变动项目名称期末数他综合收益利收入合收益的利得计入其他综合收的损失益的原因非交易性权益工

东方证券342766248.007303258.13235568226.86-具投资非交易性权益工

百联股份4705365.0051660.002823570.25-具投资上海海鼎信息工程股份有限非交易性权益工

5241906.24---

公司具投资非交易性权益工

上海笑笑亮实业有限公司1000000.00---具投资非交易性权益工

上海不夜城股份有限公司140000.00---具投资江苏高能时代在线股份有限非交易性权益工

----公司具投资非交易性权益工

供销大集集团股份有限公司124124.10--15944.65具投资

合计353977643.347354918.13238391797.1115944.65

(九)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

(1)账面原值

1)期初数332679467.36

2)本期增加-4497.25

*外购-4497.25

*存货/固定资产/在建工程转入-

*企业合并增加-

3)本期减少

*处置-

*其他转出-

4)期末数332674970.11

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数55711748.08

2)本期增加11473580.16

*计提或摊销11473580.16

3)本期减少-

第61页共102页项目房屋、建筑物

*处置-

*其他转出-

4)期末数67185328.24

(3)账面价值

1)期末账面价值265489641.87

2)期初账面价值276967719.28

2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产42874888.3338813825.50

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具固定资产装修合计备

(1)账面原值

1)期初数48842215.1911100567.062035990.132016685.871828212.311818617.6167642288.17

2)本期增加1143482.214523753.65397421.13-180263.93-6244920.92

*购置-331859.15163737.07-180263.93-675860.15

*在建工程

1143482.214191894.50233684.06---5569060.77

转入

*企业合并

-------增加

3)本期减少-------

4)期末数49985697.4015624320.712433411.262016685.872008476.241818617.6173887209.09

(2)累计折旧

1)期初数14041868.689133853.99838739.761351140.461357688.711683706.6328406998.23

2)本期增加1079658.99302770.80350507.86184684.64213889.4552346.352183858.09

*计提1079658.99302770.80350507.86184684.64213889.4552346.352183858.09

3)本期减少-------

第62页共102页电子及其他设项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具固定资产装修合计备

4)期末数15121527.679436624.791189247.621535825.101571578.161736052.9830590856.32

(3)减值准备

1)期初数421464.44-----421464.44

2)本期增加-------

*计提-------

3)本期减少-------

*处置或报

-------废

4)期末数421464.44-----421464.44

(4)账面价值

1)期末账面

34442705.296187695.921244163.64480860.77436898.0882564.6342874888.33

价值

2)期初账面

34378882.071966713.071197250.37665545.41470523.60134910.9838813825.50

价值

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值12464630.87元。

(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明

固定资产发生损坏，导致其可回收金额低于其账面价值。

(3)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

房屋及建筑物9938277.01

(十一)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程---4877884.15-4877884.15

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值洗衣车间设备安

---2248393.96-2248393.96装工程

第63页共102页期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值愚园路246弄10

号4楼办公室装---1126155.96-1126155.96修工程洗衣车间改造工

---871073.12-871073.12程

东展大厦14、15

层办公室装修工---465965.76-465965.76程大华办公室改造

---166295.35-166295.35工程

小计---4877884.15-4877884.15

(2)在建工程增减变动情况期本期转入固定工程名称期初数本期增加本期其他减少末资产数

洗衣车间设备安装2248393.961943500.544191894.50--

洗衣车间改造871073.12272409.091143482.21--愚园路246弄10号4楼办

1126155.96--1126155.96-

公室装修工程

万航渡路4-26号加工修

-233105.40-233105.40-缮工程

东展大厦14、15层办公室

465965.7695934.68-561900.44-

装修工程东展大厦固定玻璃改造工

-128174.22-128174.22-程

大金空调装修工程-233684.06233684.06--

大华办公室改造工程166295.3541573.83-207869.18-

总店装修款-163628.27-163628.27-

其他-274035.82-274035.82-

小计4877884.153386045.915569060.772694869.29-

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)使用权资产

1.明细情况

项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数36903086.61

2)本期增加725873.53

第64页共102页项目房屋及建筑物

3)本期减少3591073.96

4)期末数34037886.18

(2)累计折旧

1)期初数15669298.41

2)本期增加7597089.35

*计提7597089.35

3)本期减少3297399.93

*处置3297399.93

4)期末数19968987.83

(3)账面价值

1)期末账面价值14068898.35

2)期初账面价值21233788.20

2.期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1．明细情况

项目房屋长期租赁使用权软件合计

(1)账面原值

1)期初数113869800.00134865.74114004665.74

2)本期增加-1188.121188.12

*购置-1188.121188.12

3)本期减少---

*处置---

4)期末数113869800.00136053.86114005853.86

(2)累计摊销

1)期初数43511378.4340727.2843552105.71

2)本期增加3368622.8413565.763382188.60

*计提3368622.8413565.763382188.60

3)本期减少---

第65页共102页项目房屋长期租赁使用权软件合计

*处置---

4)期末数46880001.2754293.0446934294.31

(4)账面价值

1)期末账面价值66989798.7381760.8267071559.55

2)期初账面价值70358421.5794138.4670452560.03

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十四)商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并其他处置其他形成

上海第九百货商店

4373000.00----4373000.00

有限公司

2．商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他

上海第九百货商店

4372999.00----4372999.00

有限公司

(十五)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费3516704.582696109.951158328.09-5054486.44

软件使用权274968.1844247.79113536.33-205679.64

合计3791672.762740357.741271864.42-5260166.08

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债计入其他综合收益的

238291797.1159572949.28177298276.6144324569.15

公允价值变动(增加)

第66页共102页2．未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异30201454.8530207307.68

可抵扣亏损75847480.2856790551.93

小计106048935.1386997859.61

3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2024-6792855.83

202516861523.8816861523.88

202614053702.9914053702.99

202715763917.6015763917.60

20283318551.633318551.63

202925849784.18-

小计75847480.2856790551.93

(十七)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

预付工程款---1599902.10-1599902.10

预付设备采购款63000.00-63000.00---

合计63000.00-63000.001599902.10-1599902.10

(十八)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内1675501.072599842.81

1年以上504242.28288238.52

合计2179743.352888081.33

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

第67页共102页(十九)预收款项

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内1981954.332327286.88

1-2年--

合计1981954.332327286.88

2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

(二十)合同负债项目期末数期初数

预收货款35853545.9535688445.57

(二十一)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬-29898825.2829898825.28-

(2)离职后福利—设定提存计划-4466375.644466375.64-

(3)辞退福利-360000.00360000.00-

合计-34725200.9234725200.92-

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴-23527782.1323527782.13-

(2)职工福利费-1214516.201214516.20-

(3)社会保险费-2201698.152201698.15-

其中：医疗保险费-2150760.742150760.74-

工伤保险费-50937.4150937.41-

生育保险费----

(4)住房公积金-1770960.001770960.00-

(5)工会经费和职工教育经费-519580.72519580.72-

第68页共102页项目期初数本期增加本期减少期末数

(6)其他-664288.08664288.08-

小计-29898825.2829898825.28-

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-3715057.333715057.33-

(2)失业保险费-114873.81114873.81-

(3)企业年金缴费-636444.50636444.50-

小计-4466375.644466375.64-

(二十二)应交税费项目期末数期初数

增值税532957.44560719.49

城市维护建设税46445.3150585.94

房产税345538.40341159.67

土地使用税12679.1412679.14

教育费附加31870.1634827.75

代扣代缴个人所得税105498.55120023.57

印花税14352.827149.15

企业所得税4291.63-

合计1093633.451127144.71

(二十三)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付股利543829.50565147.22

其他应付款11570319.0712258353.37

合计12114148.5712823500.59

2．应付股利

第69页共102页项目期末数期初数

普通股股利543829.50565147.22

3．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金5107613.875370693.83

代收代付573177.21382753.25

其他5889527.996504906.29

小计11570319.0712258353.37

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

上海久五至尊商业管理有限公司938597.00押金保证金

上海方顺科技有限公司749618.75押金保证金

上海峰林电力安装有限公司546469.00未支付工程款

小计2234684.75

(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明单位名称期末数款项性质或内容

上海百乐门大酒店有限公司1096588.20押金保证金

上海久五至尊商业管理有限公司938597.00押金保证金

上海方顺科技有限公司749618.75押金保证金

上海金拱门食品有限公司661547.00押金保证金

上海峰林电力安装有限公司546469.00工程款

小计3992819.95

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债6034723.767492711.69

第70页共102页(二十五)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额37200.8928868.92

(二十六)租赁负债项目期末数期初数

1-2年2473990.956488155.53

2-3年1992753.852229922.37

3年以上2664016.214547711.04

合计7130761.0113265788.94

(二十七)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款298571.22298571.22

2．长期应付款

项目期末数期初数

1993年改制遗留298571.22298571.22

(二十八)股本

本次变动增减(+、—)期初数期末数送公积金转发行新股其他小计股股

股份总数400881981.00-----400881981.00

(二十九)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价171440796.06--171440796.06

其他资本公积12244942.98--12244942.98

合计183685739.04--183685739.04

第71页共102页(三十)其他综合收益

1.明细情况

本期变动额期末数

减：前

减：前期计入税后期计入项目期初数其他综归属本期所得税前其他综税后归属于母

合收益减：所得税费用于少发生额合收益公司当期转数股当期转入留存东入损益收益

(1)不能重分类

进损益的其他132886166.5961065116.72--15248380.1345816736.59-178702903.18综合收益

1)重新计量设

定受益计划变--------动额

2)权益法下不

能转损益的其--------他综合收益

3)其他权益工

具投资公允价132886166.5961065116.72--15248380.1345816736.59-178702903.18值变动

4)企业自身信

用风险公允价--------值变动

合计132886166.5961065116.72--15248380.1345816736.59-178702903.18

(三十一)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积130978211.405191314.71-136169526.11

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

2024年按母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

(三十二)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数622370243.26582733629.07

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数622370243.26582733629.07

第72页共102页项目本期数上年数

加：本期归属于母公司所有者的净

42031556.4662196587.79

利润

减：提取法定盈余公积5191314.716524694.36

应付普通股股利18841458.0416035279.24

期末未分配利润640369026.97622370243.26

2．利润分配情况说明

根据公司2024年6月26日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2023年12月31日的总股本40088.20万股为基数，每股派发现金股利0.047元(含税)，合计派发现金股利1884.15万元。

(三十三)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务88354669.0268119404.4183015419.7059535491.39

其他业务4350155.974418003.253532876.373626561.37

合计92704824.9972537407.6686548296.0763162052.76

2．主营业务收入、主营业务成本的分解信息

本期数合同分类主营业务收入主营业务成本业务类型

商业32157459.3127896815.90

商铺租赁28883922.4923015820.63

工业27313287.2217206767.88

合计88354669.0268119404.41按地区分类

上海地区78393758.8762212521.73

上海以外地区9960910.155906882.68

合计88354669.0268119404.41

第73页共102页(三十四)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税185659.08175600.06

教育费附加132613.62134205.87

房产税1366533.501358648.65

土地使用税50716.5650716.56

车船税3835.846445.84

印花税168081.1834698.03

合计1907439.781760315.01

[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。

(三十五)销售费用项目本期数上年数

销售管理费5410873.045369737.79

工资及社会保险支出9409541.649439719.46

使用权资产折旧988965.771241840.93

租赁费80217.45120069.11

运杂费157542.9369499.82

水电费483481.95569451.05

修理费284497.65387131.86

其他830102.35910469.19

合计17645222.7818107919.21

(三十六)管理费用项目本期数上年数

工资及社会保险支出19250701.0218342911.16

租赁费553761.90416060.35

物业费965034.71884333.34

使用权资产折旧1621405.742223751.55

中介机构费用1733301.472405574.27

第74页共102页项目本期数上年数

折旧及摊销2828338.572639191.51

办公及差旅费395055.25175697.46

水电费85571.1939211.42

其他2413119.292925389.48

合计29846289.1430052120.54

(三十七)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬492732.26506290.48

直接材料6731.7111526.52

其他81442.63142660.53

合计580906.60660477.53

(三十八)财务费用项目本期数上年数

利息费用872315.531171937.20

其中：租赁负债利息费用872315.531171937.20

减：利息收入4801166.464902022.57

手续费支出56026.1450404.98

合计-3872824.79-3679680.39

(三十九)其他收益项目本期数上年数

老字号补贴352310.121800.00

个税手续费返还34976.5723921.01

稳岗补贴139864.2015000.00

残疾人奖励86673.10-

喀交会补贴27159.0029400.00

第75页共102页项目本期数上年数

品牌建设补贴97700.00-

合计738682.9970121.01

(四十)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益60407664.4073805897.61

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7354918.134920498.75

其他164571.16

合计67927153.6978726396.36

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因上海九百城市广场有限

21170376.7617311608.50本期成本较上期下降，利润增加

公司

上海久光百货有限公司39149653.0156506467.61本期收入较上期减少，利润减少上海百富网络信息技术

87634.63-12178.50本期收入较上期增长，利润增加

有限公司

小计60407664.4073805897.61

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十一)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-166740.71-385155.87

其他应收款坏账损失11573.266327.20

合计-155167.45-378828.67

(四十二)资产处置收益项目本期数上年数处置未划分为持有待售的非流动资产时确

-7948973.56认的收益

其中：固定资产--20030.48

第76页共102页项目本期数上年数

其他-7969004.04

(四十三)营业外收入

1．明细情况

计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

罚没及违约金收入65963.4195659.5265963.41

固定资产报废利得-49851.45-

其他115758.248261.47115758.24

合计181721.65153772.44181721.65

(四十四)营业外支出

1.明细情况

计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠712019.23702250.88712019.23

资产报废、毁损损失-40803.77-

罚款滞纳金支出677.372200.00677.37

赔偿金、违约金4230.0022884.354230.00

其他0.0140799.320.01

合计716926.61808938.32716926.61

(四十五)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用4291.63-

递延所得税费用--

合计4291.63-

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额42035848.09

第77页共102页项目本期数

按法定/适用税率计算的所得税费用10508962.02

子公司适用不同税率的影响-14759.19

调整以前期间所得税的影响-

非应税收入的影响-16981788.42

不可抵扣的成本、费用和损失的影响944.71

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响6490932.51

所得税费用4291.63

(四十六)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注五(三十)“其他综合收益”之说明。

(四十七)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入4966426.744912378.74

往来款及其他收现2037714.82444635.94

营业外收入以及其他收益606910.414208964.65

合计7611051.979565979.33

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

销售费用、管理费用付现10148520.3113101217.72

手续费56026.1450404.98

往来款及其他付现7016634.442132230.84

合计17221180.8915283853.54

2．与筹资活动有关的现金

(1)支付的其他与筹资活动有关的现金

第78页共102页项目本期数上年数

租赁款项8883130.899332424.38

3．不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大

活动及财务影响

(四十八)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润42031556.4662196587.79

加：资产减值准备--

信用减值损失155167.45378828.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

13657438.2513533533.57

折旧

使用权资产折旧7597089.357424472.16

无形资产摊销3382188.603381738.12

长期待摊费用摊销1271864.42900060.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

--7948973.56

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--9047.68

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)872315.531171937.20

投资损失(收益以“－”号填列)-67927153.69-78726396.36

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)--

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--

存货的减少(增加以“－”号填列)1768169.38-5283.68

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-1217334.885970427.52

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)564225.85-35429.59

其他--

经营活动产生的现金流量净额2155526.728232454.92

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

第79页共102页项目本期数上年数

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产725873.536508149.29

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数434062767.44377461026.09

减：现金的期初数377461026.09324741596.87

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额56601741.3552719429.22

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金434062767.44377461026.09

其中：库存现金87330.1696857.14

可随时用于支付的银行存款431339237.04377057720.95

可随时用于支付的其他货币资金2636200.24306448.00

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物434062767.44377461026.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

未到期应收利息171315.06336575.34不能随时用于支付

合计171315.06336575.34

(四十九)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十二)“使用权资产”之说明。

第80页共102页(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息872315.53

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费902757.30

(4)转租使用权资产取得的收入项目本期数

转租使用权资产取得的收入10026107.70

2．作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物28883922.49-

2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十)2(3)“经营租赁租出的固定资产”之说明。

六、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要持股比例(%)级业务子公司名称经营注册地注册资本取得方式次性质间地直接接同一控制下上海正章洗一上海上海市静安区北

92731425.09工业100.00-企业合并取

染有限公司级市京西路1868号得上海九百电一上海投资设立取

子网络有限浦东耀华路58号8000000.00商业100.00-级市得公司上海九百中上海市静安区愚同一控制下一上海

糖酒业有限 园路 300 号 6 层 E 10000000.00 商业 100.00 - 企业合并取级市公司室得上海正章洗二上海宝山区城银路895投资设立取

30000000.00工业100.00-

涤用品厂有级市号得

第81页共102页主要持股比例(%)级业务子公司名称经营注册地注册资本取得方式次性质间地直接接限公司

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．重要的合营企业或联营企业

持股比例

合营企业或联营企主要经业务(%)对合营企业或联营企业投资注册地业名称营地性质间的会计处理方法直接接上海九百城市广场上海市南京西路服务

上海市38.00-权益法有限公司1618号业上海久光百货有限上海市南京西路

上海市商业30.00-权益法公司1618号

2．重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上年数上海九百城市广场上海久光百货有限上海九百城市广上海久光百货有限有限公司公司场有限公司公司

流动资产139470626.94825828270.58130775546.05864642856.46

非流动资产461507280.521531489832.35493390477.771603978884.66

资产合计600977907.462357318102.93624166023.822468621741.12

流动负债127401684.86699926740.58167444182.04705470169.48

非流动负债-1379946782.46-1427850943.09

负债合计127401684.862079873523.04167444182.042133321112.57

少数股东权益----归属于母公司股东

473576222.60277444579.89456721841.78335300628.55

权益按持股比例计算的

179958964.5983233373.97173554299.88100590188.57

净资产份额

调整事项163643155.3816007777.09171790511.4616007777.09

--商誉----

--内部交易未实现

----利润

--其他163643155.3816007777.09171790511.4616007777.09对联营企业权益投

343602119.9799241151.06345344811.34116597965.66

资的账面价值存在公开报价的联

营企业权益投资的----公允价值

营业收入194185139.10802736161.97195851678.46869897873.70

第82页共102页期末数/本期数期初数/上年数上海九百城市广场上海久光百货有限上海九百城市广上海久光百货有限有限公司公司场有限公司公司

净利润77151928.52130498843.3866997275.22188354892.04

终止经营的净利润----

其他综合收益----

综合收益总额77151928.52130498843.3866997275.22188354892.04本期收到的来自联

22913068.1356506467.6117358728.2249623975.80

营企业的股利

3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计12736372.1912484166.40下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润2319615.8114681.19

--其他综合收益-

--综合收益总额2319615.8114681.19

七、政府补助

(一)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与收益相关703706.4246200.00

其中：品牌建设补贴97700.00-

老字号补贴352310.121800.00

上海市残疾人就业服务中心残保金奖励86673.10-

用人单位一次性补贴8000.00-

稳岗补贴131864.2015000.00

喀交会补贴27159.0029400.00

八、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融

第83页共102页工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低

这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司无外汇资产，不存在汇率风险。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

截至2024年12月31日，本公司无银行借款以及长期债券。因此，本公司受到利率变动所导致的现金流量变动风险很小。

(3)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

(二)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

第84页共102页对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

第85页共102页根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违

约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(三)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如

下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付账款217.97---217.97

其他应付款1211.411211.41

第86页共102页期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计一年内到期的非流

659.12---659.12

动负债

租赁负债-279.01219.98281.94780.93金融负债和或有负

2088.50279.01219.98281.942869.43

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

应付账款288.81---288.81

其他应付款1282.35---1282.35一年内到期的非流

835.63---835.63

动负债

租赁负债-703.28253.20490.831447.31金融负债和或有负

2406.79703.28253.20490.833854.10

债合计

(四)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为7.58%(2023年12月31日：7.56%)。

九、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)其他权益工具投资347595737.10-6381906.24353977643.34

持续以公允价值计量的资产总额347595737.10-6381906.24353977643.34

第87页共102页(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次公允价值计量的其他权益工具投资期末公允价值是基于上海证券交易所及深圳证券交易所2024年12月31日收盘价进行计量。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次公允价值计量的其他权益工具主要为本公司持有的非公开交易、无活跃市场报价的股权投资。

公司评估了上海海鼎信息工程股份有限公司等三家被投资公司实际经营情况、财务状况，认定按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；公司评估了江苏高能时代在线股份有限

公司实际经营情况、财务状况，以零元作为公允价值的合理估计进行计量。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收账款、其他应收款、应付款

项、预收款项、其他应付款等，其账面价值与公允价值差异均很小。

十、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(亿母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)上海市南京西

上海九百（集团）

商业路818号1112.99625.6625.66有限公司楼

本公司的最终控制方为静安区国有资产管理委员会，静安区国有资产管理委员会通过上海九百（集团）有限公司持有本公司25.66%的股份，通过上海锦迪城市建设开发有限公司持有本公司2.02%的股份，通过上海市静安区土地开发控股（集团）有限公司持有本公司4.91%的股份，合计持有本公司32.59%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。

第88页共102页3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注六(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系上海奇乐经贸有限公司上海九百股份有限公司退休职工管理委员会出资组建上海景德镇艺术瓷器有限公司受同一母公司控制上海三阳盛食品有限公司受同一母公司控制上海申一百货公司受同一母公司控制上海九百大华商城有限公司受同一母公司控制上海九百世纪食品商城有限公司受同一母公司控制上海百乐门大酒店有限公司受同一母公司控制上海成泰物业管理有限公司受同一母公司控制上海九百集团食品有限公司受同一母公司控制上海西区老大房食品有限公司受同一母公司控制上海西区老大房实业有限公司受同一母公司控制上海美丽园大酒店有限公司受同一母公司控制武汉正章消毒用品有限公司本公司的联营企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表定价关联方名称关联交易内容本期数上年数政策

辅助管理费用、职工协议

上海百乐门大酒店有限公司522893.58583990.93

餐费、会务费价

场地服务费、高配托协议

上海成泰物业管理有限公司管服务费、房屋维护759245.26632075.48价保养费协议

上海美丽园大酒店有限公司会务费-7231.13价上海九百世纪食品商城有限协议

物业管理费133018.92-公司价协议

上海三阳盛食品有限公司采购商品25497.75-价上海景德镇艺术瓷器有限公协议

采购商品40842.47-司价

第89页共102页定价关联方名称关联交易内容本期数上年数政策上海西区老大房实业有限公协议

采购商品19014.8782512.61司价协议

上海申一百货公司采购商品6257.39-价

合计1506770.241305810.15

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数

上海九百世纪食品商城有限公司销售商品协议价94606.08

上海九百（集团）有限公司销售商品协议价19377.52

上海三阳盛食品有限公司销售商品协议价85589.40

上海西区老大房食品有限公司销售商品协议价2998.67

上海西区老大房实业有限公司销售商品协议价663.7212108.39

合计203235.3912108.39

2．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益上海九百世纪食品商城

房屋建筑物5250091.135206701.96有限公司上海九百集团食品有限

房屋建筑物-28571.43公司上海百乐门大酒店有限

房屋建筑物2943223.80-公司

(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁

产租赁的租金费用(如适用)付款额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

上海九百（集团）

房屋建筑物--有限公司上海奇乐经贸有

房屋建筑物280000.00280000.00--限公司上海九百大华商

房屋建筑物--城有限公司上海九百世纪食

房屋建筑物--品商城有限公司

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数

第90页共102页当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数上海九百（集团）872808.96872808.9647662.4085503.54-2215284.52有限公司上海奇乐

经贸有限280000.00280000.00----公司上海九百

大华商城4005725.003606200.00253737.60407481.00--有限公司上海九百世纪食品

707641.00707641.0015000.7547008.52-1353272.73

商城有限公司

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数10.0010.00

在本公司领取报酬人数6.006.00

报酬总额(万元)243.11228.62

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

(1)预付款项上海奇乐经贸有限公

513800.00-793800.00-

司

(2)其他应收款上海九百世纪食品商

128662.00-128662.00-

城有限公司武汉正章消毒用品有

937540.00937540.00937540.00937540.00

限公司

（3）应收账款上海百乐门大酒店有

854484.3842724.22--

限公司（注）上海三阳盛食品有限

16551.00827.55

公司上海九百世纪食品商

12693.74634.69--

城有限公司上海西区老大房食品

17.500.88--

有限公司

上海九百（集团）有限

3526.60176.33--

公司

第91页共102页注：租赁合同包含免租期，按照《企业会计准则第21号-租赁》的要求，将合同内租金收入总金额分

摊入免租期的原因所致，2024年度上海百乐门大酒店有限公司已将租金全额结清，无租金拖欠性质的应收款项。

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

(1)其他应付款

上海百乐门大酒店有限公司1096588.20-

上海奇乐经贸有限公司94795.7094795.70

十一、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司无应披露的或有事项。

十二、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。

十四、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

第92页共102页账龄期末数

1年以内(含1年)1409261.06

3年以上208066.99

其中：4-5年208066.99

合计1617328.05

2．按坏账计提方法分类披露

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值比例金额金额比例

(%)

(%)按单项计提坏账

208066.9912.86208066.99100.00

准备按组合计提坏账

1409261.0687.1470463.055.001338798.01

准备

其中：

账龄组合1409261.0687.1470463.055.001338798.01

合计1617328.05100.00278530.0417.221338798.01

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备208066.9915.35208066.99100.00-

按组合计提坏账准备1147176.0084.6557358.805.001089817.20

其中：

账龄组合1147176.0084.6557358.805.001089817.20

合计1355242.99100.00265425.7919.591089817.20

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

上海准弈贸易有限公司208066.99208066.99100.00预计无法收回

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合1409261.0670463.055.00

第93页共102页其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1409261.0670463.055.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

208066.99208066.99

账准备按组合计提坏

57358.8013104.2570463.05

账准备

小计265425.7913104.25278530.04

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应

179328176.0466349548.69112978627.35170341234.6266349548.69103991685.93

收款

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末数期初数

关联方资金往来172819098.12163819062.92

应收代垫款5775244.935775244.93

押金及保证金733832.99746926.77

小计179328176.04170341234.62

(2)按账龄披露账龄期末数

1年以内（含1年）9200866.60

1-2年6500000.00

2-3年11885121.30

3年以上151742188.14

其中：3-4年11082856.95

第94页共102页账龄期末数

4-5年7887404.23

5年以上132771926.96

小计179328176.04

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备162814935.9090.7966349548.6940.7596465387.21

按组合计提坏账准备16513240.149.21--16513240.14

其中：关联方组合15779407.158.80--15779407.15

低信用风险组合733832.990.41--733832.99

合计179328176.04100.0066349548.6937.00112978627.35

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备153814935.9090.3066349548.6943.1487465387.21

按组合计提坏账准备16526298.729.70--16526298.72

其中：关联方组合15779371.959.26--15779371.95

低信用风险组合746926.770.44--746926.77

合计170341234.62100.0066349548.6938.95103991685.93

1)期末按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

上海正章洗染有限公司150622475.3254157088.1135.96预计无法收回

上海九百电子网络有限公司6417215.656417215.65100.00预计无法收回

PSTEX GROUP INC.NY 5749650.93 5749650.93 100.00 预计无法收回

上海商务中心股份有限公司25594.0025594.00100.00预计无法收回

小计162814935.9066349548.6940.75

第95页共102页2）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合15779407.15--

押金保证金组合733832.99--

小计16513240.14--

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额--66349548.6966349548.69

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额--66349548.6966349548.69

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八（二）（3）预期信用损失计量的参数。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

66349548.69----66349548.69

账准备按组合计提坏

------账准备

第96页共102页本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销

小计66349548.69----66349548.69

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的性质单位名称期末余额账龄余额合计数的比例坏账准备期末余额或内容

(%)

上海正章洗染有限公司关联方往来150622475.321-5年83.9954157088.11

上海九百中糖酒业有限公司关联方往来15779407.152-5年8.80-

上海九百电子网络有限公司关联方往来6417215.653-5年3.586417215.65

PSTEXGROUPINC.NY 应收代垫款 5749650.93 5 年以上 3.21 5749650.93上海强生房地产开发经营有

押金保证金469908.005年以上0.26-限公司

小计179038657.0599.8466323954.69

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资116514537.311350000.00115164537.31116514537.311350000.00115164537.31

对联营、合营

455579643.22-455579643.22474426943.40-474426943.40

企业投资

合计572094180.531350000.00570744180.53590941480.711350000.00589591480.71

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资

上海正章洗染有限公司92731425.09---上海九百电子网络有限

6500000.001350000.00--

公司上海九百中糖酒业有限

15933112.22---

公司

小计115164537.311350000.00--

续上表：

被投资单位名称本期变动期末数减值准备期末数

第97页共102页计提减值准备其他

上海正章洗染有限公司--92731425.09-上海九百电子网络有限公

--6500000.001350000.00司上海九百中糖酒业有限公

--15933112.22-司

小计--115164537.311350000.00

3．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期初被投资单位名称期初数数权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资的投资损益变动

(1)联营企业

1)上海百富网络信息技

12484166.40---87634.63-

术有限公司

2)中进汽贸上海进口汽

-----车贸易有限公司

3)上海九百城市广场有

345344811.34---21170376.76-

限公司

4)上海久光百货有限公

116597965.66---39149653.01-

司

小计474426943.40---60407664.40-

续上表：

本期变动减值准备期末被投资单位名称期末数宣告发放现金股数其他权益变动计提减值准备其他利或利润

(1)联营企业

1)上海百富网络信息技

----12571801.03-术有限公司

2)中进汽贸上海进口汽

---164571.16164571.16-车贸易有限公司

3)上海九百城市广场有

-22913068.13--343602119.97-限公司

4)上海久光百货有限公

-56506467.61--99241151.06-司

小计-79419535.74-164571.16455579643.22-

(四)营业收入/营业成本明细情况项目本期数上年数

第98页共102页收入成本收入成本

主营业务22135935.8719445032.0123839510.6518831607.29

其他业务3471536.463471660.192734570.582748667.19

合计25607472.3322916692.2026574081.2321580274.48

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益60407664.4073805897.61

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7354918.134920498.75

其他164571.16

合计67927153.6978726396.36

2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目

被投资单位本期数上年数本期比上年增减变动的原因

上海九百城市广场有限本期成本较上期下降，利润

21170376.7617311608.50

公司增加

本期收入较上期减少，利润上海久光百货有限公司39149653.0156506467.61减少

上海百富网络信息技术本期收入较上期增长，利润

87634.63-12178.50

有限公司增加

小计60407664.4073805897.61

3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十五、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分--计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、

703706.42-

符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持

第99页共102页项目金额说明续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置--金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-535204.96-

其他符合非经常性损益定义的损益项目34976.57-

小计203478.03-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)3706.23-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额199771.80-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况第100页共102页根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.830.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.810.100.10

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润142031556.46

非经常性损益2199771.80

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-241831784.66

归属于公司普通股股东的期初净资产41470802341.29

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

69420728.20

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数75023452.74

8=4+1*0.5+

加权平均净资产1487420844.06

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/82.83

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/82.81

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润142031556.46

非经常性损益2199771.80

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-241831784.66

期初股份总数4400881981.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

第101页共102页项目序号本期数

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8400881981.00

基本每股收益10=1/90.10

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.10

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

上海九百股份有限公司

2025年3月26日

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