宁波富达股份有限公司

2024年度审计报告目录

页次

一、审计报告1-7

二、财务报表8-19

（一）合并资产负债表8-9

（二）合并利润表10

（三）合并现金流量表11

（四）合并所有者权益变动表12-13

（五）母公司资产负债表14-15

（六）母公司利润表16

（七）母公司现金流量表17

（八）母公司所有者权益变动表18-19

三、财务报表附注20-141审计报告

天平审[2025]0245号

宁波富达股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宁波富达股份有限公司（以下简称宁波富达公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁波富达公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁波富达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共7页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

1、收入的确认

针对收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内

部控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

宁波富达主要从事水泥建材的生产和销售、（2）选取样本检查销售合同，识别与商品商业地产经营、燃料油业务。2024年度宁波富达控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确营业收入170052.00万元，其中水泥建材收入认政策是否符合企业会计准则的要求；

95041.28万元，占营业收入的55.89%。（3）对各业务板块按月度、产品等对营业

水泥建材产生的收入根据销售合同约定，通收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大常以运离本公司仓库或送达指定点作为销售收入或异常波动，并查明原因；

的确认时点，此时商品控制权已转移至购货方，（4）对记录的收入交易选取样本，核对发公司不再对该产品实施继续管理和控制，相关收票、销售合同、出库单及客户签收单等，评价相入已取得或取得索取价款凭据，并且成本能够可关收入确认是否符合宁波富达的收入确认政策；

靠计量。（5）结合应收账款等函证，以抽样方式向由于收入是宁波富达的关键业绩指标之一，客户函证本期销售额、往来款余额；

从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵（6）就资产负债表日前后记录的收入交

收入确认时点的固有风险，我们将宁波富达收入易，选取样本，核对出库单、客户签收单及其他确认识别为关键审计事项。支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）结合销售回款情况检查收入的真实性。

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共7页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

2、存货跌价准备

针对存货跌价准备的确认，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解公司与存货跌价准备计提相关的

内部控制，并测试关键内部控制的设计和执行的有效性；

（2）分析存货历史周转率、对比同行业公

司存货跌价准备计提政策，评价管理层存货跌价宁波富达2024年度确认存货跌价损失准备计提方法的合理性；

1248.54万元。

（3）选取样本，将产品估计售价与最近或

于每个资产负债表日，存货采用成本与可变期后的实际售价进行比较；

现净值孰低计量，并按照成本高于可变现净值的

（4）选取样本，比较当年度同类原材料、差额计提存货跌价准备。存货可变现净值的确认在产品至完工时仍需发生的成本，评价管理层对涉及未来存货使用、估计售价、估计至完工时及

存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关

实现销售时将要发生的成本、销售费用以及相关税费估计的合理性；

税费等重大估计，具有较高的不确定性。

（5）获取企业存货跌价准备计算表，复核考虑到2024年度确认的存货跌价损失金额重

其是否按照企业会计政策执行，分析存货跌价准大，且减值准备的计提是基于管理层的重大判断备计提是否充分；

和估计，因此，我们将其确定为关键审计事项。

（6）获取存货期末结存清单，执行存货监盘程序，检查存货的数量，存在状况；

（7）获取存货期末库龄情况，结合产品的有效期，对库龄较长的存货进行分析性复核，评估存货跌价准备计提的合理性；

（8）复核存货跌价准备在财务报告中的相关列报和披露。

3、长期股权投资减值损失

宁波富达2024年度计提长期股权投资减值准针对长期股权投资减值的确认，我们执行的备1995.52万元。考虑到2024年度计提资产减值审计程序主要包括：

准备金额重大，且减值准备的计提是基于管理层（1）了解公司与长期股权投资减值相关的

第3页共7页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

的重大判断和估计，因此，我们将其确定为关键内部控制，并测试关键内部控制的设计和执行的审计事项。有效性；

（2）评价管理层计提长期股权投资减值损失方法和假设；

（3）评价投资企业的财务状况、市场环境等，以确定是否存在减值迹象；

（4）抽样对被投资单位实地走访，了解其

经营情况、财务状况及未来发展方向；

（5）执行重新计算程序，复核其计算减值准备金额的准确性；

（6）复核长期股权投资减值在财务报告中的相关列报和披露。

四、其他信息

宁波富达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括

2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并

第4页共7页设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宁波富达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁波富达公司、终止运营或别无其他现实的选择。

宁波富达公司治理层（以下简称治理层）负责监督宁波富达公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

第5页共7页计证据，就可能导致对宁波富达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宁波富达公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就宁波富达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

第6页共7页（以下为签字页）

浙江天平会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年3月26日

第7页共7页宁波富达股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

（一）公司概况

宁波富达股份有限公司（以下简称公司或本公司）系1992年9月经浙江省宁波市经济体制改革办公室以甬体改【1992】18号文批准同意，由原浙江吸尘器厂的三方投资者（浙江二轻企业集团、余姚市二轻工业总公司、余姚塑料总厂）联合中国工商银行浙江省信托投资公

司、余姚市塑料工业科技研究所、中国农业银行宁波信托投资公司共同组建。公司现持有统一社会信用代码为91330200704845351P的营业执照。公司注册地：浙江省余姚市城区南雷南路2号余姚商会大厦1302室。法定代表人：郑铭钧。公司现有注册资本为人民币144524.1071万元，总股本为144524.1071万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股

298407股；无限售条件的流通股份A股1444942664股。公司股票于1996年7月16日在上海

证券交易所挂牌交易。

本公司属制造业。主要经营活动为：商业广场的经营和租赁、水泥的生产和销售。

本财务报表及财务报表附注已于2025年3月26日经公司董事会批准对外报出。

（二）合并财务报表范围

截至2024年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

序号子公司名称

1宁波城市广场开发经营有限公司

2宁波市海曙天泰物业服务有限公司

3宁波海曙天逸广告传媒有限公司

4富达新型建材（蒙自）有限公司

5宁波科环新型建材股份有限公司

6宁波舜江水泥有限公司

7蒙自瀛洲水泥有限责任公司

8河口瀛洲水泥有限公司

9屏边瀛洲水泥有限公司

10蒙自瀛洲砂石有限公司

11新平瀛洲水泥有限公司

12石屏瀛洲水泥有限公司

第20页共141页二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收账款坏账准备计提方法、存货的计价方法、投资性房地产折旧、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——收入”、“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——投资性房地产”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”和“主要会计政策和会计估计——无形资产”等相关说明。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

第21页共141页（四）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上重要的单项计提坏账准备的应收款项且金额大于300万元

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且重要的应收款项坏账准备收回或转回金额大于300万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上重要的应收款项实际核销且金额大于300万元重要的在建工程单个项目的预算金额大于1000万元

单项账龄超过1年应付账款/其他应付款总额的10%以上

重要的应付账款、其他应付款且金额大于1000万元

子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司少数股东重要的非全资子公司

权益占集团净资产的1%以上且金额大于3000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或重要的投资活动项目

流出总额的10%以上且金额大于1000万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

第22页共141页产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；

除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了

彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易

的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留

第23页共141页存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所

有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的

第24页共141页当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款第25页共141页与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工

第26页共141页具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

（1）金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

（2）金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的

差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和

第27页共141页经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后

续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得或损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述1）、2）情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

第28页共141页1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3）财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1）或2）情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4）以摊余成本计量的金融负债除上述1）、2）、3）情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

（4）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股

第29页共141页东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产（或其现金流量）让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分在终止确认日的账面价值；（2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按

第30页共141页照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处

理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约

第31页共141页风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工

具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（十一）公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正

第32页共141页常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可

观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（十二）应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法通过违约风险敞口和整个存续期预计信组合一银行承兑汇票

用损失率，该组合预期信用损失率为0%通过违约风险敞口和整个存续期预计信组合二商业承兑汇票

用损失率，计算预期信用损失

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

（十三）应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

第33页共141页2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据计提预期信用损失的方法

根据特定性质及特定对象确定：应收控股股东及其关联方经营性款项以及合

组合1-特定性质

并范围内企业的往来款项余额，应收银不计提坏账准备及特定对象组合

行卡、消费卡、网络支付媒介等待结算款等。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄组合2-账龄组合除上述组合之外的应收款项。

与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄应收账款计提比例(%)

1年以内（含1年，下同）1.00

1至2年5.00

2至3年20.00

3至4年30.00

4至5年50.00

5年以上100.00

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

（十四）应收款项融资

1．应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据计量信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以组合一银行承兑汇票

及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算组合二信用风险较高的企业款项预期信用损失

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

第34页共141页本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

（十五）其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所

述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据计提预期信用损失的方法

根据特定性质及特定对象确定：应收控股股

组合1-特定性质东及其关联方经营性款项以及合并范围内不计提坏账准备

及特定对象组合企业的往来款项余额，应收银行卡、消费卡、网络支付媒介等待结算款等。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约组合2-账龄组合除上述组合之外的应收款项。

风险敞口和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

账龄其他应收款计提比例(%)

1年以内（含1年，下同）1.00

1至2年5.00

2至3年20.00

3至4年30.00

4至5年50.00

5年以上100.00

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

（十六）存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

第35页共141页（1）存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

（2）企业取得存货按实际成本计量。1）外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2）债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

（3）企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

（5）存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

（1）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程

中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第36页共141页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（十七）合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售类别的条件

公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

第37页共141页持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分

为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。

对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。

2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。

公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称第42号准则）计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当

第38页共141页期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

3．划分为持有待售类别的终止确认和计量

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类

别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

4．终止经营的条件

终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

5．终止经营的列报

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。

非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。

不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，

第39页共141页公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

（十九）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转

换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

（1）同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

第40页共141页（2）非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权

投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合

并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

（3）除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支

付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具

有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股

权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

第41页共141页公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。

经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企

第42页共141页业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司

自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

（1）权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

（2）成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

第43页共141页同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（二十）投资性房地产

1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房

地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

3．对成本模式计量的投资性房地产，投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

房屋及建筑物15-403.00-5.002.38—6.47

土地使用权29-403.002.43—3.34

4.投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定

资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，

终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

第44页共141页（二十一）固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。固定资产折旧采用年限平均法分类计提，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物6-404.002.40-16.00

机器设备3-204.004.80-32.00

运输设备3-104.009.60-32.00

电子设备5-104.009.60-19.20

其他设备5-134.007.38-19.20

说明：

（1）符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限

两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

（2）已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

（3）公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

（1）因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

第45页共141页（2）若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

（3）固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

（4）本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资

产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

（二十二）在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十三）借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销

第46页共141页售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且

可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十四）无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地第47页共141页使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等

综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现

阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限（年）

土地使用权土地使用权证登记使用年限30-50

矿山开采权矿山开采权证、租赁协议5-50软件预计受益期限5

对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：

公司无使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开

第48页共141页发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产

生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（二十五）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建

工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近

期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未

来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造

的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的

第49页共141页直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生

的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

具体摊销年限：

项目预计使用寿命（年）依据

装修费4-10-矿山开发费10矿山开采权证其他（临时用房装修费等）3-

第50页共141页（二十七）合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

（二十八）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。

本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本

第51页共141页公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的

职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；

如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）收入

1．收入的总确认原则

第52页共141页公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）

客户能够控制公司履约过程中在建的商品；（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公

司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

（1）商品销售收入

商品销售收入在本公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品的控制权时确认收入，其中水泥及水泥制品，根据销售合同约定，通常以运离本公司仓库或送达指定点作为销

第53页共141页售收入的确认时点；其中燃料油销售，根据销售合同约定，自提以运离本公司仓库作为销售

收入的确认时点，送达以运送至客户指定地点作为销售收入的确认时点。

（2）租赁收入

按照租赁合同、协议约定的承租日期、租赁金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时，按承租期间确认租金收入的实现。

（三十一）合同成本

1．合同成本的确认条件

合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产

账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不

第54页共141页超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十二）政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

（1）政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对

象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

（2）根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费

用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

（3）若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（2）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资

金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

第55页共141页（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算

作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项；（3）按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权

益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性

第56页共141页差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

第57页共141页税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十四）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。

使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；发生的初始直接费用；为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用

第58页共141页租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金

额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

第59页共141页本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租

赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十五）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

1.分部报告

公司以内部组织架构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

（三十六）重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

第60页共141页影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的

基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；

既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，

第61页共141页需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘

用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

（三十七）主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

第62页共141页（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释17号”），对“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、“关于售后租回交易的会计处理”的内容进行进一步规范及明确。本公司自2024年

1月1日起执行解释17号的相关规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

执行上述会计政策对本公司财务报表无影响。

（2）执行《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释18号”），对“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容进行进一步规范及明确。本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

执行上述会计政策对本公司财务报表无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增

增值税按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴值额

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额详见下表

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

蒙自瀛洲水泥有限责任公司15%

新平瀛洲水泥有限公司15%

宁波海曙天逸广告传媒有限公司20%

第63页共141页纳税主体名称所得税税率

宁波市海曙天泰物业服务有限公司20%

蒙自瀛洲砂石有限公司20%

石屏瀛洲水泥有限公司20%

河口瀛洲水泥有限公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

（二）税收优惠及批文1、根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 40 号），孙公司宁波舜江水泥有限公司生产的 PC42.5、M32.5 水泥、蒙自瀛洲水泥有限责任公司生产的 PO42.5 水泥，享受资源综合利用增值税即征即退 70%的优惠政策。

2、根据财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布的[2020]23号《关于延续西部大开发企业所得税政策》，孙公司蒙自瀛洲水泥有限责任公司、新平瀛洲水泥有限公司分别经红河哈尼族彝族自治州地方税务局和玉溪市新平彝族傣族自治县国家税务局认定，为设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，企业所得税率减按15%缴纳。

3、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)和《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。孙公司宁波市海曙天泰物业服务有限公司、宁波海曙天逸广告传媒有限公司、蒙自瀛洲砂石有限公司、石屏瀛洲水泥有限公司、河口瀛洲水泥有限公司享受上述税收优惠政策。

4、根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。孙公司宁波海曙天逸广告传媒有限公司、宁波市海曙天泰物业服务有限公司、蒙自瀛洲砂石有限公司、石屏瀛洲水泥有限公司、河口瀛洲水泥有限公司享受上述税收优惠政策。

第64页共141页5、根据财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》第二条规定，自2023年1月1日至2027年

12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会

保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。根据浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省退役军人事务厅公告浙财税政[2023]6号《关于进一步实施自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策的通知》第二条规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。子公司宁波城市广场开发经营有限公司享受上述税收优惠政策。

6、根据财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部公告2023年第15号《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

根据浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资源和社会保障厅浙江省扶贫

办公室公告浙财税政〔2019〕8号《关于落实重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》

第二条规定，自2019年1月1日至2021年12月31日止，企业招用建档立卡贫困人口，以

及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年7800元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局公告浙财税政〔2022〕2号《关于延续执行自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》将（浙

第65页共141页财税政〔2019〕8号）文件延续执行至2025年12月31日。子公司宁波城市广场开发经营有限公司享受上述税收优惠政策。

7、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，符合其规定条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。孙公司河口瀛洲水泥有限公司、石屏瀛洲水泥有限公司享受上述税收优惠政策。

8、根据浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合发布的浙财综[2019]20号《关于降低文化事业建设费有关事项的通知》，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。孙公司宁波海曙天逸广告传媒有限公司享受上述税收优惠政策。

9、根据财税〔2016〕12号《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。公司及孙公司宁波海曙天逸广告传媒有限公司享受上述税收优惠政策。

10、根据财政部发布的2023年第8号《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。子公司宁波城市广场开发经营有限公司、孙公司宁波市海曙天泰物业服务有限公司、宁波舜江水泥有

限公司享受上述税收优惠政策。在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。公司及孙公司宁波海曙天逸广告传媒有限公司、宁波科环新型建材股份有限公司、石屏瀛洲水泥有限公司、河口瀛洲水泥有限公司、屏边瀛洲水泥有限公司享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

第66页共141页（一）货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金838.501858.50

银行存款777840037.681598970404.52

其他货币资金7753309.401387621.91

存放财务公司款项--

合计785594185.581600359884.93

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

（二）应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票9000000.00-

商业承兑汇票--

合计9000000.00-

2．坏账准备计提情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

银行承兑汇票9000000.00---9000000.00

商业承兑汇票-----

合计9000000.00---9000000.00

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

银行承兑汇票-----

第67页共141页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

商业承兑汇票-----

合计-----

3．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票9000000.00

商业承兑汇票-

小计9000000.00

4．期末公司无已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（三）应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内190998108.53329274354.47

1至2年18113708.796507559.36

2至3年1135673.655113461.73

3至4年4134666.731.00

4至5年1.00-

5年以上1366739.261366739.26

合计215748897.96342262115.82

2．按坏账计提方法分类披露

期末数类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备3019017.261.403019017.26100.00-

其中：单项金额重大并

-----单项计提单项金额不重大

3019017.261.403019017.26100.00-

但单项计提

按组合计提坏账准备212729880.7098.604225970.441.99208503910.26

第68页共141页期末数类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

其中：组合13037958.981.41--3037958.98

组合2209691921.7297.194225970.442.02205465951.28

合计215748897.96100.007244987.703.36208503910.26

续上表：

期初数类别账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例（%）金额例（%）

按单项计提坏账准备1951414.880.571951414.88100.00-

其中：单项金额重大并

-----单项计提单项金额不重大

1951414.880.571951414.88100.00-

但单项计提

按组合计提坏账准备340310700.9499.434545674.081.34335765026.86

其中：组合18929336.962.61--8929336.96

组合2331381363.9896.824545674.081.37326835689.90

合计342262115.82100.006497088.961.90335765026.86

(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

慈溪市慈浦建材贸易有限公司425811.68425811.68100.00同受自然人张

百万控制，预计宁波曜斌建材有限公司940927.58940927.58100.00难以收回

宁波花映悦酒店管理有限公司730323.00730323.00100.00预计难以收回

宁波竟创酒店管理有限公司769855.00769855.00100.00预计难以收回云南万达建工集团有限公司河

62100.0062100.00100.00预计难以收回

口分公司云南万隆建筑工程有限公司河

90000.0090000.00100.00预计难以收回

口分公司

合计3019017.263019017.26100.00-

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

*组合计提项目：组合1-特定性质及特定对象组合

名称账面余额坏账准备计提比例（%）

宁波市海城投资开发有限公司2806843.85--

第69页共141页名称账面余额坏账准备计提比例（%）

宁波海盛投资有限公司231115.13--

合计3037958.98--

*组合计提项目：组合2-账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内186459971.551864599.741.00

1至2年17989908.79899495.455.00

2至3年1107373.65221474.7320.00

3至4年4134666.731240400.0230.00

4至5年1.000.5050.00

5年以上---

合计209691921.724225970.442.02

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提坏

1951414.881652278.00584675.62--3019017.26

账准备按组合计提坏

4545674.081660191.10---1979894.744225970.44

账准备

合计6497088.963312469.10584675.62--1979894.747244987.70

注：其他系因合并范围减少而减少。

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况

与本公司关占应收账款合单位名称应收账款账龄坏账准备

系计数的比例(%)

客户1非关联方19800000.002年以内9.18413101.47

客户2非关联方15233252.521年以内7.06152332.53

客户3非关联方14550407.942年以内6.74223798.21

客户4关联方16734976.121年以内7.76167349.76

客户5非关联方11432290.742年以内5.30234821.99

合计-77750927.32-36.041191403.96

（四）应收款项融资

1．明细情况

第70页共141页项目期末数期初数

银行承兑汇票107003589.27118278267.71

数字化债权凭证--

合计107003589.27118278267.71

2．本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综项目期初数本期新增本期终止确认期末数合收益中确认的损失准备银行承兑汇

118278267.71538741205.42550015883.86107003589.27-

票数字化债权

-1000000.001000000.00--凭证

合计118278267.71539741205.42551015883.86107003589.27-

注1：因公司持有的票据及债权凭证期限较短，公允价值与账面金额相近，公司以票面金额确认其公允价值。

注2：公司本期数字化债权凭证的承诺付款方均为中铁八局集团有限公司。

3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票206913757.70-

数字化债权凭证1000000.00-

合计207913757.70-

注1：期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票187320093.06元；已

贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票19593664.64元。

注2：期末公司已贴现且在资产负债表日尚未到期的数字化债权凭证1000000.00元。

注3：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，到期不获支付的可能性较低，但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

（五）预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内16950593.6195.1083255829.1099.76

第71页共141页期末数期初数账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1至2年685462.283.85176865.060.21

2至3年168012.340.949927.350.01

3年以上20150.480.1115033.880.02

合计17824218.71100.0083457655.39100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例（%）

供应商15722800.8032.11

供应商22980786.8916.72

供应商32438602.2513.68

供应商41958420.5810.99

供应商5968005.705.43

合计14068616.2278.93

3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

（六）其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息---883109.20-883109.20

应收股利------

其他应收款12586374.39811989.4311774384.9628987623.902765753.4326221870.47

合计12586374.39811989.4311774384.9629870733.102765753.4327104979.67

2．应收利息

项目期末数期初数

存款产品利息-883109.20

3．其他应收款

(1)按性质分类情况

第72页共141页款项性质期末账面余额期初账面余额

往来-6360000.00

押金和保证金9457762.2519230557.95

代收代付款项514418.87584272.23

应收银行卡、消费卡、网络支付媒

1584272.302363319.75

介等待结算款

其他1029920.97449473.97

合计12586374.3928987623.90

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内4633472.6119872834.62

1至2年2437932.501844500.00

2至3年279500.001512000.00

3至4年410000.005177230.00

4至5年4577230.0036390.00

5年以上248239.28544669.28

合计12586374.3928987623.90

(3)按坏账计提方法分类披露期末数类别账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备4628379.2836.77287610.786.214340768.50

其中：单项金额重大并

4569230.0036.30228461.505.004340768.50

单项计提单项金额不重大

59149.280.4759149.28100.00-

但单项计提

按组合计提坏账准备7957995.1163.23524378.656.597433616.46

其中：组合11584272.3012.59--1584272.30

组合26373722.8150.64524378.658.235849344.16

合计12586374.39100.00811989.436.4511774384.96

续上表：

类别期初数

第73页共141页账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备159149.280.55159149.28100.00-

其中：单项金额重大并

-----单项计提单项金额不重大

159149.280.55159149.28100.00-

但单项计提

按组合计提坏账准备28828474.6299.452606604.159.0426221870.47

其中：组合12363319.758.15--2363319.75

组合226465154.8791.302606604.159.8523858550.72

合计28987623.90100.002765753.439.5426221870.47

1）期末按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

余姚市财政国库支付中心4569230.00228461.505.00预计存在扣款中国国际贸易促进委员会建筑材

3200.003200.00100.00预计难以收回

料行业分会中国石油化工股份公司浙江宁波

5020.015020.01100.00预计难以收回

石油分公司

北京华企诚协信息咨询中心202.40202.40100.00预计难以收回

刘群华50726.8750726.87100.00预计难以收回

合计4628379.28287610.786.21-

2）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

*组合计提项目：组合1-特定性质及特定对象组合

名称账面余额坏账准备计提比例（%）

银联卡款等1584272.30--

*组合计提项目：组合2-账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3049200.3130492.021.00

1至2年2437932.50121896.635.00

2至3年279500.0055900.0020.00

3至4年410000.00123000.0030.00

4至5年8000.004000.0050.00

5年以上189090.00189090.00100.00

第74页共141页账龄账面余额坏账准备计提比例（%）

合计6373722.81524378.658.23

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预用损失（未发生信信用损失（已发期信用损失用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额2606604.15-159149.282765753.43

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-22190.00-22190.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-1271322.64228461.50--1042861.14

本期转回----

本期转销----

本期核销--22190.0022190.00

其他变动-788712.86--100000.00-888712.86

2024年12月31日余额524378.65228461.5059149.28811989.43

注：其他变动系因合并范围减少而减少。

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末各阶段坏账准备计提比例详见本附注“主要会计政策和会计估计——其他应收款”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提坏

159149.28228461.50-22190.00-77810.00287610.78

账准备按组合计提坏

2606604.15-1271322.64---810902.86524378.65

账准备

合计2765753.43-1042861.14-22190.00-888712.86811989.43

第75页共141页注：其他系因合并范围减少而减少。

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末数账龄期末合计数期末数

的比例（%）

客户1保证金4569230.005年以内36.30228461.50

客户2保证金2251942.252年以内17.8972236.72

客户3其他818586.001年以内6.508185.86

客户4保证金800000.004年以内6.36170000.00

客户5保证金500000.002年以内3.9723800.00

合计-8939758.25-71.02502684.08

（七）存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料52030854.761970874.0350059980.7381242643.7381600.3481161043.39

在产品27860329.03-27860329.0346014334.47326359.7645687974.71

库存商品25806454.903188128.9522618325.95151717410.881216797.18150500613.70

在途物资---3504516.55-3504516.55

低值易耗品---93628.15-93628.15

委托加工物资2085626.94-2085626.94---

发出商品---22394922.10-22394922.10

合计107783265.635159002.98102624262.65304967455.881624757.28303342698.60

2．存货跌价准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料81600.341970874.03-81600.34-1970874.03

在产品326359.765923954.88-6250314.64--

库存商品1216797.184634876.94-2663545.17-3188128.95

第76页共141页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

在途物资------

低值易耗品------

委托加工物资------

发出商品------

合计1624757.2812529705.85-8995460.15-5159002.98

(2)本期计提、转回情况说明

水泥建材存货因价值回升，存货跌价准备转回44315.28元；水泥建材销售库存，存货跌价准备转销8951144.87元。

3．存货期末数中无资本化利息金额。

（八）其他流动资产项目期末数期初数

待摊费用1178243.281315781.45

增值税留抵税额9436377.3113444528.72

预缴税费2274973.931299027.26

合计12889594.5216059337.43

（九）长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对合营企业投资------

对联营企业投资95750000.0019955190.5775794809.4395750000.00-95750000.00

合计95750000.0019955190.5775794809.4395750000.00-95750000.00

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资的投资损益变动

第77页共141页本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资的投资损益变动

联营企业------余姚市杭州湾大桥投

1250000.00-----

资有限公司浙江上峰科环建材有

94500000.00-----

限公司

合计95750000.00-----

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数宣告发放现金其他权益变动计提减值准备其他股利或利润

联营企业------余姚市杭州湾大桥投

----1250000.00-资有限公司浙江上峰科环建材有

--19955190.57-74544809.4319955190.57限公司

合计--19955190.57-75794809.4319955190.57

注：浙江上峰科环建材有限公司章程约定，孙公司宁波科环新型建材股份有限公司以货币方式认缴出资450万元、以水泥熟料产能指标认缴出资9000万元，占注册资本的21%，截至2024年12月31日止，孙公司宁波科环新型建材股份有限公司以货币实缴出资283.50万元、以水泥熟料产能指标实缴出资9000万元，尚未出资166.50万元，将在2025年12月7日前缴纳。

其他说明：

被投资单位名称企业类型注册地法定代表人业务性质杭州湾大桥工程及附属设施余姚市杭州湾大桥投资有限公司有限公司浙江余姚戎伟军项目投资浙江上峰科环建材有限公司有限公司浙江诸暨俞永良水泥生产

续：

注册资本统一社会信用代码/本公司持股比例本公司在被投资单位被投资单位名称（万元）注册号（%）表决权比例（%）

余姚市杭州湾大桥投资有限公司 500.00 91330281747384305Y 25.00 25.00

浙江上峰科环建材有限公司 45000.00 91330681MA2JR3RX5X 21.00 21.00

3．长期股权投资减值测试情况说明

2024年11月，国家工信部《水泥玻璃行业产能置换实施办法(2024年本)》颁布，受政策影响，浙江上峰科环建材有限公司管理层经综合研判行业形势，拟计划对合资公司持有的

第78页共141页产能指标分批盘活，提升其处置价值。科环公司谨慎估计浙江上峰科环建材有限公司资产减

值金额后，对长期股权投资计提19955190.57元减值准备。

（十）其他非流动金融资产

1．明细情况

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

12090778.8929437421.22

期损益的金融资产

其中：权益工具投资12090778.8929437421.22

合计12090778.8929437421.22

2．其他说明

项目期末数期初数

宁波市杭州湾大桥发展有限公司-24198171.22

宁波市杭州湾大桥管理有限公司6851528.89-宁波甬城农村商业银行股份有限

5099250.005099250.00

公司

太原五一百货集团股份有限公司140000.00140000.00

合计12090778.8929437421.22

注：宁波市杭州湾大桥管理有限公司为宁波市杭州湾大桥发展有限公司分立而成立。本期已对宁波市杭州湾大桥发展有限公司股权转让。

（十一）投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋及建筑物土地使用权合计

（1）账面原值---

1）期初数1017563176.371171479494.552189042670.92

2）本期增加1210140.15-1210140.15

*外购---

*在建工程转入1210140.15-1210140.15

3）本期减少---

*处置---

第79页共141页项目房屋及建筑物土地使用权合计

4）期末数1018773316.521171479494.552190252811.07

（2）累计折旧和累计摊销---

1）期初数506907040.80636258487.931143165528.73

2）本期增加27731219.2029823647.4057554866.60

*计提或摊销27731219.2029823647.4057554866.60

3）本期减少---

*处置---

4）期末数534638260.00666082135.331200720395.33

（3）减值准备---

1）期初数---

2）本期增加---

*计提---

3）本期减少---

*处置---

4）期末数---

（4）账面价值---

1）期末账面价值484135056.52505397359.22989532415.74

2）期初账面价值510656135.57535221006.621045877142.19

2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．期末公司无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产。

（十二）固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产600197445.17712123463.87

固定资产清理--

合计600197445.17712123463.87

第80页共141页2．固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

（1）账面原值

1）期初数847950798.41992860392.4121743803.0979107758.4645688132.731987350885.10

2）本期增加52604525.03-14701373.371370288.852388257.491115391.3442777089.34

*购置365665.511855320.011370288.851764471.03362980.715718726.11

*在建工程转入-122099198.292108349.42623786.46752410.6325583744.80

*在建工程转入2-调

30139661.23-18665042.8011474618.43

整原暂估价

3）本期减少41100455.169729498.121734083.87632958.5936875060.3290072056.06

*处置或报废1608025.251299313.95179887.7612293.103099520.06

*合并减少41100455.168121472.87434769.92453070.8336862767.2286972536.00

4）期末数859454868.28968429520.9221380008.0780863057.369928463.751940055918.38

（2）累计折旧

1）期初数437221511.04736108795.0619587652.5770756310.3711553152.191275227421.23

2）本期增加32690147.6340035612.90440520.422261384.741200350.4876628016.17

*计提32690147.6340035612.90440520.422261384.741200350.4876628016.17

第81页共141页项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

3）本期减少2631529.922912482.321306209.78259242.254887499.9211996964.19

*处置或报废1518656.151249791.55172686.3611924.312953058.37

*合并减少2631529.921393826.1756418.2386555.894875575.619043905.82

4）期末数467280128.75773231925.6418721963.2172758452.867866002.751339858473.21

（3）减值准备

1）期初数

2）本期增加

*计提

3）本期减少

*处置或报废

4）期末数

（4）账面价值

1）期末账面价值392174739.53195197595.282658044.868104604.502062461.00600197445.17

2）期初账面价值410729287.37256751597.352156150.528351448.0934134980.54712123463.87

注：调整原暂估价：宁波科环年产200万吨水泥粉磨系统搬迁项目已投产尚未决算，本期末根据最新暂估价款调整原暂估金额。

第82页共141页(2)暂时闲置的固定资产

*宁波科环项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

机器设备286317583.92267998070.70-18319513.22

电子设备194817.63187024.93-7792.70

其他设备852092.09673581.22-178510.87

合计287364493.64268858676.85-18505816.79

注1：根据浙江省“大气十条”的要求，对科环公司实施关停搬迁问题整改，于2020年12月28日关停水泥回转窑，于2022年8月底关停粉磨站。截至2024年12月31日，回转窑及粉磨站账面价值总计18505816.79元。经减值测试，不涉及计提减值准备。

*河口公司项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物1421949.67404436.04-1017513.63

机器设备2351854.861623348.08-728506.78

电子设备49914.5347917.96-1996.57

合计3823719.062075702.08-1748016.98

注2：河口公司因内部资源整合调整，矿渣立磨机暂停使用，后续择机重启。截至2024年12月31日，账面价值1748016.98元。经减值测试，不涉及计提减值准备。

(3)固定资产减值测试情况说明

1）宁波科环闲置资产：以整体处置为评估假设对2024年12月31日的可收回金额进行了估计，经上海立信资产评估有限公司信资评报字（2025）第 G00002 号《评估报告》评估，可收回金额大于账面价值，故无需计提减值准备。

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式

公允价值：水泥生产设备属于专

机器及其他设备18498024.0922293237.00-用设备，按报废处置假设，采用市场法评估。

处置费用：可继续使用电子设备相关处置费用主要为交易过程中

电子设备7792.7020226.00-相关费用；待报废资产相关处置费用主要为相关设备的拆除费

用、清理费用及交易过程中的相关费用。

小计18505816.7922313463.00--

第83页共141页续上表：

项目关键参数关键参数的确定依据

1、公允价值：

*待报废处置机器设备：评估主要视其拆下的废旧材料有

无可回收利用价值，可利用部分，根据其材质、重量与其机器及其他设备相应的设备材料市场价格计算确定公允价值；无回收价值的，公允价值为0。

公允价值、处置费用

*电子设备：主要查询二手交易价采用市场法进行评估。

2、处置费用：

可继续使用电子设备相关处置费用主要为交易过程中相关电子设备费用；待报废资产相关处置费用主要为相关设备的拆除费

用、清理费用及交易过程中的相关费用。

小计--

2）除宁波科环闲置资产外的固定资产：在资产负债表日，经测试未发生明显减值，故

未计提减值准备。

(4)经营租赁租出的固定资产类别账面价值

机器设备143615.87

(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

已办妥土地使用证，相关房产权证报房屋及建筑物（余姚）165775455.03批资料正在准备过程中

已办妥土地使用证，相关房产权证报房屋及建筑物（河口）541089.41批资料正在准备过程中

合计166316544.44-

(6)期末公司无抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产。

（十三）在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程3587792.06-3587792.0614047546.34-14047546.34

工程物资------

合计3587792.06-3587792.0614047546.34-14047546.34

2．在建工程

(1)明细情况

第84页共141页期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值宁波科环年产200万吨水泥粉磨系

---6913179.87-6913179.87

统搬迁项目-办公楼食堂天一广场城市更

新项目及其配套2252135.742252135.742417947.65-2417947.65项目

钢板仓项目---1417584.59-1417584.59

IIIa 区华为店铺

---434128.44-434128.44改造联合储库进场道

---64924.00-64924.00路及挡墙项目

欧米伽智能系统131350.00-131350.00218800.00-218800.00水泥窑协同处置

72735.85-72735.8572735.85-72735.85

项目绿色低碳节能暨

超净排放综合技1061238.98-1061238.98---术改造项目

“日咖夜酒”街区

70331.49-70331.49---

外摆区改造

其他工程项目---2508245.94-2508245.94

合计3587792.06-3587792.0614047546.34-14047546.34

第85页共141页(2)在建工程增减变动情况

工程累计其中：本本期利息预算数本期转入本期转入本期工程利息资本化累资金工程名称期初数本期增加期末数投入占预期利息资资本化率（万元）固定资产投资性房地产其他减少进度计金额来源

算比例本化金额（%）天一广场城市更

新项目及其配套-2417947.65313982.09--479794.002252135.74-未完工---自筹项目

IIIa 区华为店铺

150.00434128.44651192.661085321.10---72.35%完工---自筹

改造宁波科环年产200万吨水泥粉磨系

6913179.875716378.6512629558.52---完工---自筹

统搬迁项目-办公楼食堂

32986.8295.41%

宁波科环年产200万吨水泥粉磨系

-11474618.4311474618.43---完工9208940.46--自筹

统搬迁项目--补计2022年暂估

欧米伽智能系统-218800.00412549.98499999.98--131350.00-未完工---自筹

钢板仓项目-1417584.591730738.683148323.27---完工---自筹水泥窑协同处置

-72735.85----72735.85-未完工---自筹项目水泥倒库系统改

--178623.25178623.25----完工---自筹造

智能化技改项目--281118.31123786.48-157331.83--完工---自筹绿色低碳节能暨

超净排放综合技6096.94-1061238.98---1061238.981.74%未完工---自筹术改造项目联合储库进场道

100.0064924.00451911.77516835.77---51.68%完工---自筹

路及挡墙项目富达建材办公培

488.63-4455740.414455740.41---91.19%完工---自筹

训楼装修项目

第86页共141页“日咖夜酒”街区

120.00-483530.16--413198.6770331.4940.29%未完工---自筹

外摆区改造

其他工程项目-2508245.941647450.232945556.021210140.15---完工---自筹

合计-14047546.3428859073.6037058363.231210140.151050324.503587792.06--9208940.46---

注：宁波科环年产200万吨水泥粉磨系统搬迁项目已投产但尚未决算，以前年度完工结转固定资产234438636.74元，预估已发生总投资31473.43万元（含土地），工程累计投入占预算比例95.41%。

第87页共141页(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

（十四）使用权资产

1．明细情况

项目房屋建筑物

（1）账面原值-

1）期初数3002922.19

2）本期增加-

*购置-

3）本期减少736908.22

*到期且终止确认736908.22

4）期末数2266013.97

（2）累计折旧-

1）期初数368454.12

2）本期增加1501461.10

*计提1501461.10

3）本期减少736908.22

*到期且终止确认736908.22

4）期末数1133007.00

（3）减值准备-

1）期初数-

2）本期增加-

3）本期减少-

4）期末数-

（4）账面价值-

1）期末账面价值1133006.97

2）期初账面价值2634468.07

2．使用权资产减值测试情况说明

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

第88页共141页（十五）无形资产

1．明细情况

项目土地使用权软件矿山开采权合计

（1）账面原值----

1）期初数173860924.954939285.0013228664.50192028874.45

2）本期增加-942913.9118510983.5019453897.41

*购置-785582.0818510983.5019296565.58

*在建工程转入-157331.83-157331.83

3）本期减少5023942.20--5023942.20

*处置----

*合并减少5023942.20--5023942.20

4）期末数168836982.755882198.9131739648.00206458829.66

（2）累计摊销----

1）期初数26654174.943067513.276184846.2935906534.50

2）本期增加3781157.88515140.481346359.325642657.68

*计提3781157.88515140.481346359.325642657.68

3）本期减少419235.27--419235.27

*处置----

*合并减少419235.27--419235.27

4）期末数30016097.553582653.757531205.6141129956.91

（3）减值准备----

1）期初数----

2）本期增加----

3）本期减少----

4）期末数----

（4）账面价值----

1）期末账面价值138820885.202299545.1624208442.39165328872.75

2）期初账面价值147206750.011871771.737043818.21156122339.95

2．无形资产减值测试情况说明

第89页共141页期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

（十六）商誉

1．商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称或期初数期末数形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他蒙自瀛洲水泥有限

1260954.11----1260954.11

责任公司

注1：本公司控股孙公司宁波科环新型建材股份有限公司于2007年7月收购蒙自瀛洲

水泥有限责任公司100%股权，收购成本为26567464.80元，股权购买日该公司可辨认净资产公允价值为25306510.69元，形成商誉1260954.11元。

注 2：公司每年年末对商誉进行减值测试，根据近 5年平均净利润，按照 5 年期以上 LPR折现，经测算不存在减值迹象。

2．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年项目所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致

蒙自瀛洲水泥收购股权时形成，将该公司认定为一水泥建材，该公司主要经营业是有限责任公司个资产组务为水泥制品制造销售

（十七）长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费24128923.46902234.557120671.01898628.7017011858.30

矿山开发费-2315259.75--2315259.75

其他369676.78274163.37265195.44-378644.71

合计24498600.243491657.677385866.45898628.7019705762.76

注：其他减少系工程项目决算减少。

（十八）递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

项目期末数期初数

第90页共141页可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值损失4262729.59956895.403977326.27930885.10

资产减值准备20526.573078.99124937.1018740.56

可抵扣亏损61019729.819299551.8573426409.0014551433.99

预提费用及其他6487161.821209813.203998280.20999570.05

租赁负债571718.09142929.522642040.12660510.03

节能专用设备直接抵税-111363.52-110442.48

合计72361865.8811723632.4884168992.6917271582.21

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他非流动金融资产公

358114.5089528.635140000.001285000.00

允价值变动固定资产一次性所得税

38056991.517801587.6828245882.565628035.95

前扣除

存单利息23774166.325943541.58--

使用权资产1133006.97283251.742634468.07658617.02

合计63322279.3014117909.6336020350.637571652.97

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异29055163.506785336.30

可抵扣亏损34504057.0336227908.77

合计63559220.5343013245.07

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2024年-1638538.72-

2025年5512848.605512848.60-

2026年5100966.705100966.70-

2027年4194218.735682143.54-

2028年2378894.2418293411.21-

2029年17317128.76--

第91页共141页年份期末数期初数备注

合计34504057.0336227908.77-

（十九）其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资产

25763010.00-25763010.0025498574.90-25498574.90

购置款可转让大额存

1029829721.62-1029829721.62---

单及利息

装修补助18017563.95-18017563.9520765151.11-20765151.11

合计1073610295.57-1073610295.5746263726.01-46263726.01

注1：长期资产购置款主要系控股孙公司蒙自瀛洲水泥有限责任公司预付蒙自市土地收购储

备中心矿山购置款25175910.00元。

注2：装修补助系子公司宁波城市广场开发经营有限公司支付的入驻商家装修款，在租赁期内直线法摊销并冲减租赁收入。

（二十）短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

保证借款165000000.00105000000.00

信用借款60000000.00372000000.00

贴现商业承兑汇票49000000.0040000000.00

短期借款利息-558916.66251920.80

合计273441083.34517251920.80

2．期末无已逾期未偿还的借款情况。

（二十一）应付票据票据种类期末数期初数

银行承兑汇票20143880.284591647.79

商业承兑汇票--

第92页共141页票据种类期末数期初数

合计20143880.284591647.79

[注]本期末无已到期未支付的应付票据情况。

（二十二）应付账款

1．应付账款按款项性质列示

项目期末数期初数

商品、材料采购款104085606.32137137999.00

长期资产购置款19494985.2527855144.84

其他16258400.629316709.70

合计139838992.19174309853.54

2．应付账款按账龄列示

账龄期末数期初数

1年以内121268610.96157368049.27

1至2年7904604.3415626181.96

2至3年9456044.55350650.18

3年以上1209732.34964972.13

合计139838992.19174309853.54

3．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

名称期末数未偿还或结转的原因宁波科环年产200万吨水泥粉磨

9212079.46尚未决算

系统搬迁项目暂估工程款

4．按应付对象归集的期末余额前五位的应付账款

占应付账款合计单位名称期末数性质或内容账龄

数的比例(%)

供应商112467950.778.92工程款3年以内

供应商211351058.838.12工程款1年以内

供应商36911118.914.94采购款1年以内

供应商45459269.443.90采购款1年以内

供应商54173377.172.98采购款1年以内

合计40362775.1228.86--

第93页共141页（二十三）预收款项

1．预收款项按款项性质列示

项目期末数期初数

预收租赁款53039630.5154496999.80

2．预收款项按账龄列示

账龄期末数期初数

1年以内53039630.5154496999.80

3．期末无账龄超过1年的大额预收款项。

（二十四）合同负债

1．合同负债按款项性质列示

项目期末数期初数

预收商品销售款28848679.3673570811.83

预收物业管理款5139553.165132392.52

预收广告款87753.7497526.08

合计34075986.2678800730.43

2．合同负债按账龄列示

账龄期末数期初数

1年以内25821190.5667873721.23

1至2年121619.8910056502.70

2至3年7554916.66131419.38

3年以上578259.15739087.12

合计34075986.2678800730.43

3．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

名称期末数未偿还或结转的原因

科环公司预收水泥销售款7598791.27客户尚未提货，未结转收入

4．本期账面价值发生重大变动的金额和原因

项目变动金额变动原因

第94页共141页项目变动金额变动原因

燃料油业务预收商品销售款39442561.95确认收入及因合并范围减少而减少

（二十五）应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少其他减少期末数

（1）短期薪酬26684280.32143948539.11146363691.13994600.0023274528.30

（2）离职后福利—设定提存

-15602071.0815602071.08--计划

（3）辞退福利-17500.0017500.00--

（4）一年内到期的其他福利-2200.002200.00--

合计26684280.32159570310.19161985462.21994600.0023274528.30

注：其他减少系因合并范围减少而减少。

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少其他减少期末数

（1）工资、奖金、津

26664846.05114014441.29116452909.86994600.0023231777.48

贴和补贴

（2）职工福利费-9225763.309225763.30--

（3）社会保险费-8822532.458822532.45--

其中：医疗保险费-7949561.357949561.35--

工伤保险费-871299.10871299.10--

生育保险费-1672.001672.00--

（4）住房公积金-9226172.229226172.22--

（5）工会经费和职工

19434.272659629.852636313.30-42750.82

教育经费

合计26684280.32143948539.11146363691.13994600.0023274528.30

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少其他减少期末数

（1）基本养老保险-12943696.3912943696.39--

（2）失业保险费-552008.95552008.95--

（3）企业年金缴费-2106365.742106365.74--

合计-15602071.0815602071.08--

第95页共141页（二十六）应交税费项目期末数期初数

增值税5737522.195217507.71

消费税3964.6018770.36

企业所得税14369051.4114386673.15

个人所得税482482.72423249.77

城市维护建设税336250.58334890.53

房产税46055986.0947043829.19

教育费附加207245.81211328.75

地方教育附加74956.7946655.49

资源税62721.6450559.03

土地使用税5384129.425367044.97

印花税173415.38581482.51

环境保护税428479.71253756.31

残保金318437.66224693.12

文化事业建设费1091.70660.00

合计73635735.7074161100.89

（二十七）其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利134283.12134283.12

其他应付款127729248.04167604214.51

合计127863531.16167738497.63

2．应付股利

项目期末数期初数

普通股股利134283.12134283.12

第96页共141页注：应付普通股股利账龄已超过1年，未支付原因：无法联系到持股人。

3．其他应付款

(1)其他应付款按款项性质列示项目期末数期初数

押金和保证金119642787.62158334342.39

代垫款项2698.9711906.12

其他8083761.459257966.00

合计127729248.04167604214.51

(2)其他应付款按账龄列示账龄期末数期初数

1年以内35997179.4378922671.80

1至2年23801182.8621972762.50

2至3年16725199.655394880.93

3年以上51205686.1061313899.28

合计127729248.04167604214.51

(3)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数未偿还或结转的原因

银泰百货宁波海曙有限公司5140924.00保证金等

锋尚体育发展（安徽）有限公司4200553.00保证金等

宁波乐购生活购物有限公司2800000.00保证金等

宁波甬宁苏宁易购商贸有限公司2613663.00保证金等

杭州悦奥体育用品销售有限公司2271904.00保证金等

合计17027044.00-

（二十八）一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款本金78410000.0020910000.00分期付息到期还本的长期借款利

180405.30126836.01

息

第97页共141页项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债571718.092070322.03

一年内到期的长期应付款3249943.65-

合计82412067.0423107158.04

2．一年内到期的长期借款本金

（1）明细情况借款类别期末数期初数

抵押借款3200000.003200000.00

保证借款75210000.0017710000.00

合计78410000.0020910000.00

（2）期末无已逾期未偿还的长期借款情况。

3．一年内到期的长期应付款

项目期末数期初数

认缴股权出资款1665000.00-

分期付款方式购入长期资产1584943.65-

合计3249943.65-

（二十九）其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税额1159564.516635584.12

（三十）长期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

抵押借款17400000.0020600000.00

保证借款142370000.00107580000.00

信用借款-10000000.00

小计159770000.00138180000.00

减：一年内到期的部分78410000.0020910000.00

第98页共141页借款类别期末数期初数

合计81360000.00117270000.00

2．其他说明

借款条件期末利率区间期末数一年内到期的部分

抵押借款3.95%17400000.003200000.00

保证借款3.25%-4.20%142370000.0075210000.00

合计-159770000.0078410000.00

（三十一）租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

租赁负债余额581651.382707557.90

减：未确认融资费用9933.2965517.78

减：一年内到期的部分571718.092070322.03

合计-571718.09

2．租赁负债到期日分析

项目期末数期初数

1-2年-571718.09

（三十二）长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款13166540.561665000.00

专项应付款--

合计13166540.561665000.00

2．长期应付款

项目期末数期初数

认缴股权出资款-1665000.00

分期付款方式购入长期资产[注]13166540.56-

第99页共141页项目期末数期初数

合计13166540.561665000.00

注：孙公司新平公司本报告期取得采矿权的出让金将按合同约定分期缴纳。

（三十三）股本

本次变动增减（+、-）项目期初数期末数发行公积金送股其他小计新股转股

股份总数1445241071.00-----1445241071.00

（三十四）资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价252691299.37--252691299.37

其他资本公积7493507.73--7493507.73

合计260184807.10--260184807.10

（三十五）专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产经费1358419.19700625.871010253.821048791.24

2．专项储备情况说明

本期减少中983251.26元为因合并范围减少而减少。

（三十六）盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积390077758.8020358313.07-410436071.87

（三十七）未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

第100页共141页项目本期数上年数

上年年末数796142787.61814090906.05

加：年初未分配利润调整--126397.41

调整后本年年初数796142787.61813964508.64

加：本期归属于母公司所有者

209818909.14230152402.36

的净利润

减：提取法定盈余公积20358313.0731187962.74

应付普通股股利216786160.65216786160.65

期末未分配利润768817223.03796142787.61

2．利润分配情况说明

根据公司2024年4月18日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2023年12月31日的总股本1445241071股为基数，每10股派发现金股利1.5元（含税），合计派发现金股利216786160.65元。

本公司2024年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项——利润分配情况”。

（三十八）营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1648859266.551224914373.063122117056.262674760614.87

其他业务51660705.7949880885.1145217785.5342715300.68

合计1700519972.341274795258.173167334841.792717475915.55

第101页共141页2．营业收入、营业成本的分解信息总部资产商业地产水泥建材燃料油业务合计项目营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本按业务类型

----------分类

水泥销售----884752082.24838052434.16--884752082.24838052434.16

混凝土销售----41445911.4540016429.47--41445911.4540016429.47

商品销售--64326575.6321972577.26----64326575.6321972577.26

燃料油销售------247265870.57233937377.08247265870.57233937377.08

物业管理--49338429.0634148219.85----49338429.0634148219.85

广告--7092824.8263539.50----7092824.8263539.50

租赁--343163434.7554921570.48----343163434.7554921570.48

其他--11474138.031802225.26----11474138.031802225.26主营业务小

--475395402.29112908132.35926197993.69878068863.63247265870.57233937377.081648859266.551224914373.06计

其他业务266619.00192589.3227179266.7026919115.3724214820.0922769180.42--51660705.7949880885.11

合计266619.00192589.32502574668.99139827247.72950412813.78900838044.05247265870.57233937377.081700519972.341274795258.17按经营地区

----------分类

浙江省内266619.00192589.32502574668.99139827247.72574023329.84544027326.57--1076864617.83684047163.61

第102页共141页总部资产商业地产水泥建材燃料油业务合计项目营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

浙江省外----376389483.94356810717.48247265870.57233937377.08623655354.51590748094.56

合计266619.00192589.32502574668.99139827247.72950412813.78900838044.05247265870.57233937377.081700519972.341274795258.17按商品转让

----------的时间分类

其中：在某一

时点确认收--64326575.6321972577.26926197993.69878068863.63247265870.57233937377.081237790439.891133978817.97入在某一段时

间内确认收--67905391.9136013984.61----67905391.9136013984.61入

租赁收入--343163434.7554921570.48----343163434.7554921570.48主营业务小

--475395402.29112908132.35926197993.69878068863.63247265870.57233937377.081648859266.551224914373.06计

其他业务266619.00192589.3227179266.7026919115.3724214820.0922769180.42--51660705.7949880885.11

合计266619.00192589.32502574668.99139827247.72950412813.78900838044.05247265870.57233937377.081700519972.341274795258.17

第103页共141页3．与履约义务相关的信息

本公司业务类型主营包括水泥销售、商品销售、燃料油销售、物业管理、广告等。水泥销售、商品销售、燃料油销售根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入；物业管理、广告根据服务合同约定属于某一时段履行，对于在某一时段履行的履约义务，在服务合同期限内分期确认收入。

4．分摊至剩余履约义务的说明

物业管理、广告业务，本公司在提供服务之前收取价款。截至2024年12月31日止，分摊至尚未履行的履约义务所对应的物业管理收入金额为5139553.16元，预计将于2025年度确认收入；分摊至尚未履行的履约义务所对应的广告收入金额为87753.74元，预计将于2025年度确认收入。

5．销售收入前五名情况

占公司全部营业收入客户名称营业收入总额

的比例（%）

客户1140073321.138.24

客户249078156.862.89

客户347802973.522.81

客户446069401.172.71

客户542907665.132.52

合计325931517.8119.17

（三十九）税金及附加项目本期数上年数

消费税83188.07190187.37

城市维护建设税3414964.132737430.51

教育费附加2108053.941624586.27

地方教育附加512334.15432975.15

房产税47116234.7748195672.43

城镇土地使用税6052255.095914868.51

印花税1081778.992466544.69

资源税358893.47349717.87

第104页共141页项目本期数上年数

车船税33260.9936137.82

环境保护税917445.40789642.71

文化事业建设费17823.6014644.50

合计61696232.6062752407.83

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

（四十）销售费用项目本期数上年数

职工薪酬25329506.0325105652.69

广告宣传费6263417.976696002.36

劳务派遣费3894820.983956179.86

运杂费154708.712214458.91

折旧和摊销费用2883460.713904654.28

水电费4874408.774563392.15

修理费1969891.191917503.60

业务招待费874437.75890926.16

其他3154013.933900053.47

合计49398666.0453148823.48

（四十一）管理费用项目本期数上年数

职工薪酬42382102.1353334739.51

折旧和摊销费用27694993.8733354993.06

修理费727500.52592566.49

中介机构服务费2539656.003896847.64

水电费2182990.612787800.78

保险费1399371.671522347.72

安全生产经费1006696.073433014.89

第105页共141页项目本期数上年数

会务费1140251.411209299.89

业务招待费809955.161037741.27

物业管理费960912.741125713.70

劳务费1480891.942067007.03

车辆使用费1046550.751303667.48

其他4878579.545746649.31

合计88250452.41111412388.77

（四十二）财务费用项目本期数上年数

利息费用18596869.8425253557.51

其中：借款利息费用17630874.6223947929.47

票据贴现利息403910.021274620.51

租赁负债利息55584.4931007.53长期应付款未确认融资费

506500.71-

用

减：利息收入27065419.7538320802.95

银行手续费63648.7759800.09

融资费用88867.9220000.00

合计-8316033.22-12987445.35

（四十三）其他收益项目本期数上年数

个所税手续费218588.58420041.11

税收减免4336.0129472.80

进项税加计抵减-161.423216705.60

增值税即征即退7324202.785232799.59

其他政府补助1313990.964249374.31

合计8860956.9113148393.41

第106页共141页计入其他收益的其他政府补助

与资产相关/补助项目本期数上年数与收益相关

稳增促调补贴307521.9689374.31与收益相关

突出贡献企业家500000.00500000.00与收益相关

海曙区外摆经济发展专项扶持资金100000.00-与收益相关

2023年度重大贡献企业奖励100000.00-与收益相关

2023年月度进规企业奖励40000.00-与收益相关

余姚市2023年工业企业计划性移峰填谷

241150.35-与收益相关

专项补贴资金

社保补贴补助25318.65-与收益相关

产业发展资金补助-3090000.00与收益相关

纾困发展以奖代补资金-400000.00与收益相关

2022年度月度升规企业政策资金奖励-60000.00与收益相关

纾困解难补助-60000.00与收益相关

2022年海曙区现代商贸业、外向型经济、-50000.00与收益相关

电子商务、楼宇经济专项扶持资金

合计1313990.964249374.31-

（四十四）投资收益项目本期数上年数

业绩对赌补偿-26000000.00

处置长期股权投资产生的投资收益8044422.07-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在

5520964.524058001.91

持有期间的投资收益

处置其他非流动金融资产取得的投资收益35137644.97-

可转让大额存单转让及利息收入15273888.29-

合计63976919.8530058001.91

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益：

项目本期数上年数原宁波市杭州湾大桥发展有限公

5311764.523848801.91

司宁波甬城农村商业银行股份有限

209200.00209200.00

公司

合计5520964.524058001.91

第107页共141页（四十五）信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-2727793.48-1112577.46

其他应收款坏账损失1042861.14-474164.93

合计-1684932.34-1586742.39

（四十六）资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-12485390.57-1624757.28

长期股权投资减值损失-19955190.57-

合计-32440581.14-1624757.28

（四十七）资产处置收益项目本期数上年数

非流动资产处置收益53663.86168156.93

其中：固定资产处置收益53663.86168156.93

合计53663.86168156.93

（四十八）营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

非流动资产报废收益40687.952325.5640687.95

无需支付款项773843.413775242.01773843.41

赔偿及罚款收入3479055.104291450.323479055.10

接受捐赠3372024.34247000.003372024.34

其他354812.7430366.96354812.74

合计8020423.548346384.858020423.54

第108页共141页（四十九）营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

非流动资产毁损报废损失26967.8519023.8326967.85

罚款滞纳金支出108599.34113746.40108599.34

违约金等赔款支出-71402.19-

捐赠支出167350.00247900.00167350.00

其他170035.16-170035.16

合计472952.35452072.42472952.35

（五十）所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

当期所得税费用73598979.4174296356.42

递延所得税费用5139468.55-12294267.49

合计78738447.9662002088.93

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额281008894.67

按法定税率计算的所得税费用70252223.67

子公司适用不同税率的影响1851246.04

调整以前期间所得税的影响-655942.28

非应税收入的影响-3008055.07

不可抵扣的成本、费用和损失的影响312642.27

残疾人工资加计扣除的影响-64134.91

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-53480.81

本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响4329282.20

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响-277014.69

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响6051681.54

所得税费用78738447.96

第109页共141页（五十一）合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收到的往来款、代垫款及保证金等46868021.4070005161.92

收到的其他收益1545700.004694602.88

收到的营业外收入5988472.105285522.46

收到的利息收入19004084.2546166000.63

收到的其他经营现金流入1185340.011431772.98

合计74591617.76127583060.87

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付往来款、代垫款及保证金等58041714.3434706701.16

支付销售费用支出18296246.0123398684.03

支付管理费用支出22292801.1023023983.86

支付银行手续费66112.8560890.45

支付营业外支出445984.50313530.33

合计99142858.8081503789.83

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

转让可转让大额存单210000000.00-

处置其他非流动金融资产52484287.303246707.19

合计262484287.303246707.19

(2)支付的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

存入定期存款500000000.00-

购买可转让大额存单1225000000.00-

第110页共141页项目本期数上年数

合计1725000000.00-

3．与筹资活动有关的现金

(1)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付的租赁费用2302000.001034000.00

支付的融资手续费90000.0020000.00

合计2392000.001054000.00

(2)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

银行借款本金655180000.00654000000.00-510410000.00365000000.00433770000.00

银行借款利息378756.81-16560012.8717367725.60-50444.56-378511.36

租赁负债余额2707557.90--2125906.52-581651.38票据融资手续

--90000.0090000.00--费

合计658266314.71654000000.0016650012.87529993632.12364949555.44433973140.02

注：本期减少的非现金流变动为因合并范围减少而减少。

（五十二）现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

1、将净利润调节为经营活动现金流量--

净利润202270446.71221588027.59

加：信用减值损失1684932.341586742.39

资产减值准备32440581.141624757.28

投资性房地产折旧摊销57554866.6056632831.74

固定资产折旧76628016.1783829858.48

使用权资产折旧1501461.101505178.56

无形资产摊销5642657.686287697.21

第111页共141页项目本期数上年数

长期待摊费用摊销7385866.459062240.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-53663.86-168156.93（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-13720.1016698.27

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）9373860.8223998937.00

投资损失（收益以“－”号填列）-63976919.85-30058001.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1406788.11-9437435.84

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）6546256.66-2856831.65

存货的减少（增加以“－”号填列）85022925.47-88385708.69

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40682151.8329641482.08

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-77723630.37106312039.03

其他-788196.212668700.39

经营活动产生的现金流量净额301406800.81413849055.80

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动--

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

融资租入固定资产--

3、现金及现金等价物净变动情况--

现金的期末余额264456343.601595107406.05

减：现金的期初余额1595107406.051250435971.44

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-1330651062.45344671434.61

2．本期收到的处置子公司的现金净额

项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物2166666.67

其中：宁波富达金驼铃新型能源有限公司2166666.67

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物960408.48

第112页共141页项目金额

其中：宁波富达金驼铃新型能源有限公司960408.48

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

其中：宁波富达金驼铃新型能源有限公司-

处置子公司收到的现金净额1206258.19

3．现金和现金等价物

项目期末数期初数

（1）现金264456343.601595107406.05

其中：库存现金838.501858.50

可随时用于支付的银行存款264445359.791595095420.00

可随时用于支付的其他货币资金10145.3110127.55

（2）现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

（3）期末现金及现金等价物余额264456343.601595107406.05

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

4．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等项目期末数期初数价物的理由

履约监管中，账户只履约监管保证金4450233.193694984.52进不出

银行承兑汇票保证金4743164.091377494.36保证金

诉讼冻结资金-180000.00冻结

保函保证金3000000.00-保证金

拟持有至到期的定期存款508944444.70-拟持有至到期

合计521137841.985252478.88-

（五十三）所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4450233.194450233.19冻结履约监管保证金

货币资金3000000.003000000.00冻结保函保证金

第113页共141页期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4743164.094743164.09冻结银行承兑汇票保证金拟持有至到期的定期

货币资金508944444.70508944444.70其他存款

应收票据9000000.009000000.00质押资产池质押

无形资产39924839.5839924839.58抵押银行借款抵押

合计570062681.56570062681.56--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金3694984.523694984.52冻结履约监管保证金

货币资金1377494.361377494.36冻结银行承兑汇票保证金

货币资金180000.00180000.00冻结诉讼冻结资金

无形资产40982468.7040982468.70抵押银行借款抵押

合计46234947.5846234947.58--

（五十四）租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息55584.49

(3)计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无

(4)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用37819.55

低价值资产租赁费用34892.00

合计72711.55

第114页共141页(5)转租使用权资产取得的收入：无

(6)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金2302000.00

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额79235.32

支付的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

合计2381235.32

(7)售后租回交易产生的相关损益：无

(8)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“流动风险”之说明。

2．作为出租人

(1)经营租赁

1）租赁收入

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋及场地出租344468494.6011364307.56

2）经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注“合并财务报表项目注释——固定资产”中“经营租赁租出的固定资产”之说明。

3）未来五年每年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额项目期末数期初数

第一年292062610.57303550330.23

第二年205318407.70225440080.36

第三年125042637.61147639242.06

第四年84601977.7597492220.21

第五年58550645.7368990615.62

五年后未折现租赁收款额总额131675476.53176406581.38

(2)融资租赁：无

第115页共141页六、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

（二）同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

（三）反向购买本期未发生反向购买。

（四）处置子公司

1．本期丧失子公司控制权的情形

丧失控制权时丧失控制权的丧失控制权时丧失控制权时丧失控制权时子公司名称点的处置比例时点点的处置价款点的处置方式点的确定依据

（%）宁波富达金驼完成变更登记

铃新型能源有2024.3.1341533166.3240.00股权转让手续限公司

续上表：

处置价款与处置投资对丧失控制权之日丧失控制权之日子公司名称应的合并财务报表层面丧失控制权之日剩合并财务报表层合并财务报表层

享有该子公司净资产份余股权的比例（%）面剩余股权的账面剩余股权的公额的差额面价值允价值宁波富达金驼铃

新型能源有限公8044422.07---司

续上表：

按照公允价值重新计丧失控制权之日合并财务与原子公司股权投资相关的子公司名称量剩余股权产生的利报表层面剩余股权公允价其他综合收益转入投资损益得或损失值的确定方法及主要假设或留存收益的金额宁波富达金驼铃新

---型能源有限公司出售股权而减少子公司的情况说明

根据本公司与苏州金驼铃物流有限公司、昆山甬昆新能源科技有限公司、莫利华、张建

萍、莫咏钢、宁波富达金驼铃新型能源有限公司于2024年3月8日签订的《股权转让协议》，公司将所持有的宁波富达金驼铃新型能源有限公司40%股权作价计41533166.32元转让给苏州金驼铃物流有限公司。公司已收到该股权转让款并于2024年3月13日完成股权转让变更登记手续。本公司自2024年3月起，不再将其纳入合并财务报表范围。

第116页共141页七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例（%）注册资本主要经营注册取得方子公司名称级次业务性质（万元）地地式直接间接宁波城市广同一控

场开发经营一级1000.00浙江宁波浙江商业地产100.00-制下企有限公司业合并宁波海曙天同一控逸广告传媒

二级10.00浙江宁波浙江广告业-100.00制下企有限公司业合并

[注1]宁波市海曙同一控天泰物业服

二级200.00浙江宁波浙江物业服务-100.00制下企务有限公司业合并

[注1]富达新型建投资设材（蒙自）一级60000.00云南蒙自云南制造业100.00-立有限公司宁波科环新同一控型建材股份

二级22500.00浙江宁波浙江制造业-52.00制下企有限公司业合并

[注2]非同一宁波舜江水控制下

泥有限公司三级10000.00浙江宁波浙江制造业-41.08企业合

[注3]并非同一蒙自瀛洲水控制下

泥有限责任三级10000.00云南蒙自云南制造业-52.00企业合

公司[注4]并蒙自瀛洲砂投资设

石有限公司四级500.00云南蒙自云南制造业-52.00立

[注5]屏边瀛洲水投资设

泥有限公司四级1000.00云南屏边云南制造业-52.00立

[注5]河口瀛洲水投资设

泥有限公司四级500.00云南河口云南制造业-52.00立

[注5]新平瀛洲水投资设

泥有限公司二级10000.00云南新平云南制造业-52.00立

[注2]石屏瀛洲水投资设

泥有限公司三级800.00云南石屏云南制造业-52.00立

[注6]

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因

注1：子公司宁波城市广场开发经营有限公司（以下简称“广场公司”）投资宁波海曙

天逸广告传媒有限公司（以下简称“天逸广告”）、宁波市海曙天泰物业服务有限公司（以下简称“天泰物业”），投资比例均为100.00%，本公司间接持有天逸广告、天泰物业100.00%

第117页共141页的股权。

注2：子公司富达新型建材（蒙自）有限公司（以下简称“富达建材”）投资宁波科环

新型建材股份有限公司（以下简称“宁波科环”）、新平瀛洲水泥有限公司（以下简称“新平水泥”），投资比例均为52.00%，本公司间接持有宁波科环、新平水泥52.00%的股权。

注3：孙公司宁波科环投资宁波舜江水泥有限公司（以下简称“舜江水泥”），投资比例为79.00%，本公司间接持有舜江水泥41.08%的股权。

注4：孙公司宁波科环投资蒙自瀛洲水泥有限责任公司（以下简称“蒙自水泥”），投资比例为100.00%，本公司间接持有蒙自水泥52.00%的股权。

注5：孙公司蒙自水泥投资蒙自瀛洲砂石有限公司（以下简称“蒙自砂石”）、屏边瀛洲

水泥有限公司（以下简称“屏边水泥”）、河口瀛洲水泥有限公司（以下简称“河口水泥”），投资比例均为100.00%，本公司间接拥有蒙自砂石、屏边水泥、河口水泥52.00%的股权。

注6：孙公司新平水泥通过同一控制下股权转让从蒙自水泥取得石屏瀛洲水泥有限公司（以下简称“石屏水泥”）100.00%股权，本公司间接持有石屏水泥52.00%的股权。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称例（%）东的损益告分派的股利余额宁波科环新型建材

48.00-1699080.9337320000.00330047908.87

股份有限公司新平瀛洲水泥有限

48.00-9459199.94-55874589.29

公司

3．重要非全资子公司的主要财务信息

第118页共141页(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

宁波科环新型建材股份有限公司517563043.16689154538.031206717581.19458858457.4185474294.50544332751.91

新平瀛洲水泥有限公司61562671.49162637042.59224199714.0894390334.0813403985.66107794319.74

续上表：

期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

宁波科环新型建材股份有限公司451647116.19754110206.781205757322.97357531874.42106105897.78463637772.20

新平瀛洲水泥有限公司65243720.67158878315.01224122035.6887718743.60291231.1988009974.79

续上表：

本期数上年数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量宁波科环新

型建材股份851439290.52-4823347.53-4823347.5362687872.321033720561.9926357409.9726357409.9733410854.07有限公司新平瀛洲水

106066068.15-19706666.55-19706666.553477139.99139403567.59-10275153.28-10275153.282083939.00

泥有限公司

第119页共141页（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易本期在子公司所有者权益份额中的份额未发生变化。

（三）在合营安排或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：--

余姚市杭州湾大桥投资有限公司--

投资账面价值合计1250000.001250000.00

下列各项按持股比例计算的合计数--

—净利润--

—其他综合收益--

—综合收益总额--

浙江上峰科环建材有限公司--

投资账面价值合计74544809.4394500000.00

下列各项按持股比例计算的合计数--

—净利润--

—其他综合收益--

—综合收益总额--

八、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助期末无应收政府补助款项。

（二）计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

与收益相关的政府补助8638193.749482173.90

其中：计入其他收益8638193.749482173.90

第120页共141页（三）本期退回的政府补助相关说明本期无退回政府补助的情况。

九、与金融工具相关的风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1．信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。本公司所面临的信用风险主要产生于银行存款、可转让大额存单、应收票据、应收账款和其他应收款等。本公司银行存款及可转让大额存单主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险在可控的范围内。

2．市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要为利率风险。本公司的利率风险主要产生于银行带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

截至2024年12月31日止，本公司银行带息债务金额为384770000.00元，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，公司的银行借款利息支出会增加或减少约961925.00元，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

3．流动性风险

为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式

第121页共141页适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类：

期末数项目

1年以内1-3年3年以上合计

银行借款及利息352031488.6436820000.0044540000.00433391488.64

应付票据20143880.28--20143880.28

应付账款139838992.19--139838992.19

其他应付款127863531.16--127863531.16

租赁负债571718.09--571718.09

长期应付款3249943.653376385.499790155.0716416484.21

合计643699554.0140196385.4954330155.07738226094.57

续上表：

期初数项目

1年以内1-3年3年以上合计

银行借款及利息538288756.8154320000.0062950000.00655558756.81

应付票据4591647.79--4591647.79

应付账款174309853.54--174309853.54

其他应付款167738497.63--167738497.63

租赁负债2070322.03571718.09-2642040.12

长期应付款-1665000.00-1665000.00

合计886999077.8056556718.0962950000.001006505795.89

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量----

第122页共141页期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

（1）交易性金融资产----

（2）应收款项融资--107003589.27107003589.27

（3）其他非流动金融资产--12090778.8912090778.89

（4）其他非流动资产-1029829721.62-1029829721.62持续以公允价值计量的资

-1029829721.62119094368.161148924089.78产总额

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他非流动资产：期末余额系可转让大额存单，公司参考预期年化收益确定其公允价值。

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收票据：因公司持有的期限较短，公允价值与账面金额相近，公司以票面金额确认其公允价值。

股权投资：对于不在活跃市场上交易的股权投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

第123页共141页（一）关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企注册资本母公司注册地业务性质业的持股比例业的表决权比（万元）

（%）（%）

国有资产经营、宁波城建投资集管理；房地产开

浙江宁波241788.9771.9571.95

团有限公司发、经营、租赁；

实业项目投资。

本公司最终控制方是：宁波市人民政府国有资产监督管理委员会。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益——在合营安排或联营企业中的权益”。

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系宁波通商控股集团有限公司宁波城投母公司宁波报网传媒有限公司同受通商集团控制宁波都市传媒有限公司同受通商集团控制宁波广播传媒有限公司同受通商集团控制宁波市水务环境集团股份有限公司同受通商集团控制宁波华润兴光燃气有限公司同受宁波城投控制浙江城市数字技术有限公司同受宁波城投控制宁波产权交易中心有限公司同受通商集团控制宁波市生态环保产业集团有限公司同受宁波城投控制宁波交工建材有限公司同受通商集团控制宁波建工工程集团有限公司同受通商集团控制宁波建工建乐工程有限公司同受通商集团控制宁波新力建材科技有限公司同受通商集团控制浙江广天盛源实业有限公司同受通商集团控制浙江广天构件集团股份有限公司同受通商集团控制宁波市海城投资开发有限公司同受宁波城投控制

第124页共141页其他关联方名称与本公司的关系宁波海盛投资有限公司同受宁波城投控制宁波市政公用投资有限公司同受宁波城投控制宁波市海曙区环投新能源开发有限公司同受宁波城投控制宁波宁聚传媒科技有限公司同受通商集团控制宁波通途投资开发有限公司同受宁波城投控制宁波路威建材有限公司同受通商集团控制

（二）关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交易获批的交易额关联方本期数过交易上年数内容度额度宁波报网传媒有

报刊杂志4238.5315000.00否11559.63限公司宁波都市传媒有

报刊杂志4954.1315000.00否13211.01限公司宁波都市传媒有

广告宣传9905.66100000.00否90801.88限公司宁波广播传媒有

广告宣传48792.45110000.00否72566.02限公司宁波市水务环境

集团股份有限公自来水4490915.40--4043339.56司宁波华润兴光燃

燃气5778.63--5526.37气有限公司浙江城市数字技软件系统

35377.3668000.00否213325.48

术有限公司等宁波产权交易中

服务费-10000.00否328.30心有限公司宁波建工工程集

工程施工20401569.01--29280354.67团有限公司宁波建工建乐工

工程施工3323132.62--2856680.91程有限公司宁波市生态环保

产业集团有限公电力443051.99660000.00否360101.61司宁波通途投资开

停车费10285.71---发有限公司

合计28778001.49978000.00-36947795.44

注：宁波建工工程集团有限公司、宁波建工建乐工程有限公司系以公开招标方式与子公

司广场公司、孙公司舜江水泥公司签订工程施工合同。

第125页共141页(2)出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期数上年数

宁波交工建材有限公司销售水泥5125022.5373360124.44

宁波建工工程集团有限公司销售水泥17840.7170575.22

宁波建工建乐工程有限公司销售水泥1433579.48-

宁波新力建材科技有限公司销售水泥14844081.4512649207.31

浙江广天盛源实业有限公司销售水泥13216973.52134909.20

浙江广天构件集团股份有限公司销售水泥21919397.0926208343.84

宁波市海城投资开发有限公司劳务服务19871381.6319133210.18

宁波市海城投资开发有限公司托管服务3978120.966634665.24

宁波海盛投资有限公司劳务服务7307885.076933168.37

宁波海盛投资有限公司托管服务926041.02936603.83

宁波市海曙区环投新能源开发有限公司停车服务费93614.5931697.62

合计88733938.05146092505.25

注：宁波交工建材有限公司、浙江广天盛源实业有限公司、浙江广天构件集团股份有限公司系以公开招标方式与孙公司舜江水泥公司签订水泥购销合同。

2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

(1)公司受托管理/承包情况表

托管收益/本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包受托/承

承包收益定管收益/承包方名称方名称产类型起始日包终止日价依据收益宁波市海城其他资产托

投资开发有宁波城市广2009.01.01-托管协议3978120.96管限公司场开发经营宁波海盛投有限公司

股权托管2010.03.26-托管协议926041.02资有限公司

3．关联租赁情况

(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益宁波宁聚传媒科技有限

场地租赁-10000.00公司

(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁产租赁的租金费用付款额出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数

第126页共141页简化处理的短期租赁和低价值资未纳入租赁负债计量的可变租赁产租赁的租金费用付款额出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数宁波市海城投资开发

房屋建筑物----有限公司宁波城建投资集团有

房屋建筑物----限公司

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数宁波市海城投

资开发有限公400000.00400000.004926.2320070.31-736908.22司宁波城建投资

1902000.00634000.0050658.2610937.22-2266013.97

集团有限公司

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

报酬总额（万元）330.00310.00

（三）应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备宁波市海城投资

应收账款2806843.85-5066410.12-开发有限公司宁波海盛投资有

应收账款231115.13-247799.41-限公司宁波交工建材有

应收账款1078813.4810788.134264535.6542645.36限公司宁波建工工程集

应收账款--79750.00797.50团有限公司宁波建工建乐工

应收账款1616212.6516162.13--程有限公司浙江广天构件集

应收账款4449383.1244493.8312123143.20121231.43团股份有限公司宁波新力建材科

应收账款9407416.2694074.168433604.2484336.04技有限公司浙江广天盛源实

应收账款12285593.00122855.93152447.401524.47业有限公司宁波通途投资开

预付款项10285.71-10285.71-发有限公司宁波报网传媒有

预付款项1541.28---限公司宁波交工建材有

其他应收款2251942.2572236.721650307.9516503.08限公司

第127页共141页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备宁波路威建材有

其他应收款150000.00150000.00150000.00150000.00限公司浙江广天构件集

其他应收款500000.0023800.00500000.005000.00团股份有限公司宁波市政公用投

其他应收款500.00100.00500.0025.00资有限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

应付账款宁波市海城投资开发有限公司2965.813294.48

应付账款浙江城市数字技术有限公司4127.3712382.08

应付账款宁波建工工程集团有限公司1829086.08-

应付账款宁波建工建乐工程有限公司2954744.25-

应付账款宁波都市传媒有限公司-43750.00

其他应付款浙江城市数字技术有限公司-37525.00宁波市海曙区环投新能源开发

其他应付款20000.0020000.00有限公司

其他应付款宁波建工工程集团有限公司316167.67-一年内到期的非

浙江上峰科环建材有限公司1665000.00-流动负债

长期应付款浙江上峰科环建材有限公司-1665000.00

十二、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）股份支付基本情况本公司本期无股份支付情况。

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

（一）重要承诺事项

1．截至2024年12月31日止公司出具的履约监管及保函保证金情况

保函开具方客商明细金额期间

蒙自瀛洲砂石有限公司蒙自市自然资源局1012300.00至矿山地质环境恢复治理完成

蒙自瀛洲砂石有限公司蒙自市自然资源局2499762.60恢复治理为农用地后

第128页共141页保函开具方客商明细金额期间

蒙自瀛洲水泥有限责任公司蒙自市自然资源局134000.00至矿山地质环境恢复治理完成新平彝族傣族自治县自

新平瀛洲水泥有限责任公司298100.00至土地复垦验收合格后然资源局新平彝族傣族自治县自

新平瀛洲水泥有限责任公司450400.00至矿山地质环境恢复治理完成然资源局中铁二局集团有限公司

宁波舜江水泥有限公司新建南通至宁波高速铁2000000.00至2027年12月31日

路站前 XI 标项目经理部中铁北京工程局集团有

宁波舜江水泥有限公司1000000.00至2027年12月31日限公司

2．合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况

抵押物抵押物借款到期担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额账面原值账面价值日

浙（2021）宁波舜江宁波舜江

余姚市不动2029.12.水泥有限水泥有限45357303.8239924839.5817400000.00

产权第28公司公司

0005341号

（二）或有事项

1．资产负债表日存在的重要或有事项

(1)截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况（单位：万元）担保担保事借款金是否担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日项融机构履行完毕宁波科环新型宁波舜江水银行借浦发银

建材股份有限6000.002024.09.052025.09.19否泥有限公司款行公司宁波科环新型宁波舜江水银行借杭州银

建材股份有限1000.002024.12.252025.12.23否泥有限公司款行公司宁波科环新型宁波舜江水银行借浦发银

建材股份有限8237.002021.11.042029.12.24否泥有限公司款行公司宁波科环新型宁波舜江水银行借光大银

建材股份有限3000.002024.08.262025.09.24否泥有限公司款行公司宁波科环新型宁波舜江水银行借宁波银

建材股份有限3000.002024.08.272025.09.26否泥有限公司款行公司银行借

蒙自瀛洲水7500.002024.01.302025.12.27否宁波富达股份款华夏银泥有限责任有限公司银行承行

公司276.812024.11.192025.05.19否兑汇票银行借

2000.002024.09.272025.09.27否

款宁波富达股份新平瀛洲水银行承华夏银

137.582024.12.132025.06.13否

有限公司泥有限公司兑汇票行商业承

4900.002024.12.202025.06.20否

兑汇票

第129页共141页(2)截至2024年12月31日止公司已背书给第三方但尚未到期的银行承兑汇票余额为

187320093.06元，已贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票19593664.64元。

2．其他或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

（一）重要的非调整事项项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

股票和债券的发行无--

重要的对外投资无--

重要的债务重组无--

自然灾害无--

外汇汇率重要变动无--

（二）利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.40

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）1.40

十五、其他重要事项

（一）年金计划

根据《宁波富达股份有限公司企业年金方案》，公司设立企业年金缴款计划，对于上年盈利的公司，按上年度职工工资的5%计缴，职工个人缴费按照企业缴费计入职工个人账户金额的15%从职工个人工资中代扣。

（二）终止经营归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润终止经营的损益

247265870.57238114296.688279144.322262780.256016364.072406.545.63（富达金驼铃）终止经营处置损

--8044422.07-8044422.078044422.07益（富达金驼铃）

第130页共141页（三）托管协议

（1）公司与宁波城投及宁波市海城投资开发有限公司（以下简称“宁波海城”）于2008年7月28日签署关于和义路滨江休闲项目商业地产部分的托管协议书，三方一致确认，托管资产为宁波海城所属滨江休闲购物开发区项目，由宁波海城委托公司进行管理，公司指定其下属全资子公司宁波城市广场开发经营有限公司（以下简称“广场开发经营公司”）进行该项目的运营托管。该托管项目已由宁波海城成立宁波市海城投资开发有限公司和义大道商业分公司（以下简称“和义分公司”）进行核算，并由广场开发经营公司与和义分公司结算相关的托管费用。根据托管协议书及相关备忘录中关于委托管理费计算的规定，2024年度和义分公司共应支付广场开发经营公司不含税委托管理费用3978120.96元。上述委托管理费的结算金额已经由业主方委托的立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所审核，并出具立信中联专审字[2025]浙-0016号审核报告。

（2）基于公司于2009年实施的重大资产置换及发行股份购买资产方案以及宁波城投出

具的《不予竞争承诺函》，宁波海盛投资有限公司（以下简称“海盛投资”）从事的郁家巷项目涉及商业地产，则将委托给公司经营管理。子公司广场开发经营公司于2010年3月26日与宁波海城签署了《关于宁波海盛投资有限公司股权的托管协议书》。

协议第3条托管内容规定：广场开发经营公司应根据《公司法》等有关法律及海盛投资

有效的公司章程规定，全权行使除处置权（含股权转让、质押、赠予等）及收益权（含收益分配请求权及剩余财产分配请求权）以外的基于托管股份而产生和存在的股东权益、股东权利，包括但不限于：海盛投资重大事项决策；委任或聘任董事会成员、监事会成员或有关高级管理人员；对海盛经营活动进行监督；查阅海盛投资财务会计报告、董事会会议纪要、监

事会会议记录、章程等文件；其他依据宁波海城的具体授权而享有的股东权利。

协议第5条托管收益、费用及支付方式规定：海盛投资的全部收益均归海盛投资所有，托管标的产生的收益归广场开发经营公司所有。广场开发经营公司按照海盛投资全部经营收入的2%计提托管费用。

2024年度海盛投资应支付广场开发经营公司不含税委托管理费926041.02元。上述委

托管理费的结算金额已经由业主方委托的立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所审核，并出具立信中联专审字[2025]浙-0010号审核报告。

第131页共141页（四）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部，这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司的报告分部分别为：总部资产、商业地产、水泥建材、燃料油业务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

第132页共141页2．报告分部的财务信息项目总部资产商业地产水泥建材燃料油业务抵销合计

营业收入266619.00502574668.99950412813.78247265870.57-1700519972.34

减：营业成本192589.32139827247.72900838044.05233937377.08-1274795258.17

税金及附加68381.8249600468.0811792329.28235053.42-61696232.60

销售费用-40241010.659157655.39--49398666.04

管理费用12237048.7420861079.1753571462.121580862.38-88250452.41

财务费用3582832.82-17646829.413386959.572361003.80--8316033.22

加：其他收益61819.52785175.768013961.63--8860956.91

投资收益222414035.733009027.1840658609.49--202104752.5563976919.85

公允价值变动收益------

信用减值损失10618.51-904474.5481353.26-872429.57--1684932.34

资产减值损失---32440581.14---32440581.14

资产处置收益--53663.86--53663.86

营业利润206672240.06272581421.18-11966629.538279144.32-202104752.55273461423.48

加：营业外收入30000.007569394.48421029.06--8020423.54

减：营业外支出23613.491687.46447651.40--472952.35

利润总额206678626.57280149128.20-11993251.878279144.32-202104752.55281008894.67

减：所得税费用3095495.8367884066.665496105.222262780.25-78738447.96

净利润203583130.74212265061.54-17489357.096016364.07-202104752.55202270446.71

分部资产总额3431285198.471860256904.902088721651.55--3171083843.044209179911.88

分部负债总额706556933.88275951243.71655796424.67--700775152.78937529449.48

第133页共141页十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

（一）其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息---883109.20-883109.20

应收股利------

其他应收款19642.66196.4319446.2349051314.3633004.9449018309.42

合计19642.66196.4319446.2349934423.5633004.9449901418.62

2．应收利息

项目期末数期初数

存款产品利息-883109.20

3．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

子公司借款-49000000.00

保证金及押金-32820.00

代收代付款项8260.053822.50

其他11382.6114671.86

合计19642.6649051314.36

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内19642.6618494.36

1至2年--

2至3年--

3至4年-49000000.00

第134页共141页账龄期末账面余额期初账面余额

4至5年--

5年以上-32820.00

合计19642.6649051314.36

(3)按坏账计提方法分类披露期末数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

其中：单项金额重大并

-----单项计提单项金额不重大

-----但单项计提

按组合计提坏账准备19642.66100.00196.431.0019446.23

其中：组合1-----

组合219642.66100.00196.431.0019446.23

合计19642.66100.00196.431.0019446.23

续上表：

期初数类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

其中：单项金额重大并

-----单项计提单项金额不重大

-----但单项计提

按组合计提坏账准备49051314.36100.0033004.940.0749018309.42

其中：组合149000000.0099.90--49000000.00

组合251314.360.1033004.9464.3218309.42

合计49051314.36100.0033004.940.0749018309.42

1）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

*按组合计提坏账准备：组合2-账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例（%）

第135页共141页项目账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内19642.66196.431.00

2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预用损失（未发生信信用损失（已发期信用损失用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额33004.94--33004.94

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段-22190.00-22190.00-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-10618.51---10618.51

本期转回----

本期转销--22190.0022190.00

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额196.43--196.43

各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

公司期末各阶段坏账准备计提比例详见本附注“主要会计政策和会计估计——其他应收款”之说明。

（二）长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资2470308690.26-2470308690.262510308690.26-2510308690.26

对联营、合营

------企业投资

第136页共141页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计2470308690.26-2470308690.262510308690.26-2510308690.26

2．对子公司投资

本期变动减值准备期被投资单位名称期初数初数追加投资减少投资

宁波城市广场开发经营有限公司1655858690.26---

富达新型建材（蒙自）有限公司814450000.00---

宁波富达金驼铃新型能源有限公司40000000.00--40000000.00

合计2510308690.26--40000000.00

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

宁波城市广场开发经营有限公司--1655858690.26-

富达新型建材（蒙自）有限公司--814450000.00-

宁波富达金驼铃新型能源有限公司----

合计--2470308690.26-

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

（三）营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务----

其他业务266619.00192589.32209499.84192589.32

合计266619.00192589.32209499.84192589.32

（四）投资收益项目本期数上年数

第137页共141页项目本期数上年数

成本法核算的长期股权投资收益208616008.30285097612.13

业绩对赌补偿-26000000.00

处置长期股权投资产生的投资收益1533166.32-

可转让大额存单转让及利息收入12264861.11-

合计222414035.73311097612.13

成本法核算的长期股权投资收益：

项目本期数上年数

宁波城市广场开发经营有限公司208616008.30202735500.61

富达新型建材（蒙自）有限公司-60000000.00

宁波富达金驼铃新型能源有限公司-22362111.52

合计208616008.30285097612.13

十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2023年修订）》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下（收益为＋，损失为-）：

项目金额说明转让子公司股权损

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分8111806.03益及固定资产处置损益

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续1318326.97-影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业处置其他非流动金

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金35137644.97融资产损益融资产和金融负债产生的损益可转让大额存单转

委托他人投资或管理资产的损益15273888.29让及利息收入

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回584675.62-

受托和义、月湖项

受托经营取得的托管费收入4904161.98目收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出7533751.09-

第138页共141页项目金额说明

小计72864254.95-

减：所得税影响额16012534.23-

少数股东权益影响额（税后）12889011.45-

合计43962709.27-

（二）净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益（元/股）加权平均净资产收报告期净利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.26140.14520.1452扣除非经常性损益后归属于公司普通股

5.73990.11480.1148

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1209818909.14

非经常性损益243962709.27

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2165856199.87

归属于公司普通股股东的期初净资产42893004843.70

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6108393080.33

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-

8=4+1*0.5+

加权平均净资产2889521217.94

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/87.2614%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/85.7399%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占

第139页共141页报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1209818909.14

非经常性损益243962709.27

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2165856199.87

期初股份总数41445241071.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-81445241071.00

基本每股收益10=1/90.1452

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.1148

(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

（三）公司主要财务报表项目的异常情况及原因的说明

财务报表数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占公司报表日资产总额期末或上年年末

1%（含1%）或报告期利润总额10%（含10%）以上项目分析：变动比例

报表项目期末数/本期数期初数/上年数变动原因

（%）

货币资金785594185.581600359884.93-50.91注1

应收账款208503910.26335765026.86-37.90注2

存货102624262.65303342698.60-66.17注3

其他非流动资产1073610295.5746263726.012220.63注1

短期借款273441083.34517251920.80-47.14注4

一年内到期的非流动负债82412067.0423107158.04256.65注5

长期借款81360000.00117270000.00-30.62注5

营业收入1700519972.343167334841.79-46.31注6