四川金顶:四川金顶（集团）股份有限公司关于上海证券交易所对公司业绩预告相关事项的监管工作函的回复公告

证券代码：600678证券简称：四川金顶编号：临2025—017

四川金顶（集团）股份有限公司

关于上海证券交易所对公司业绩预告相关事项的监管工作函

的回复公告

特别提示

本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述

或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

四川金顶（集团）股份有限公司（以下简称“四川金顶”或“公司”）于近日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关于四川金顶（集团）股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2025】0105号，以下简称“监管工作函”）。公司董事会高度重视，会同年审会计师事务所对《监管工作函》提出的问题逐项进行了分析及核实，具体回复和说明内容如下：

一、关于营业收入确认。公司主要业务包括石灰石开采业务、活

性氧化钙生产业务及物流运输业务，此外公司亦开展网络货运业务及贸易等业务。业绩预告显示，第四季度受区域经济形势影响，公司主营业务利润率有明显好转。请公司：（1）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季度收入金额及占比、12月份收入金额及

占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；（2）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的

应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。

公司回复：

（一）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季

度收入金额及占比、12月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环

比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；

公司主营业务为非金属矿开采、加工及产品销售，主要业务包括石灰石开采业务、活性氧化钙生产业务及物流运输业务；现将2024年度营业收入情况报告如下：

1、根据公司不同业务板块，全年营业收入情况如下：

单位：人民币元变动情况项目2024年2023年金额比例

石灰石279254780.51170359443.06108895337.4563.92%

氧化钙2488652.7838465840.01-35977187.23-93.53%

物流行业37691518.8523825448.5113866070.3458.20%

网络货运24078536.3686926118.98-62847582.62-72.30%贸易27167295.85422329.1826744966.676332.73%

新能源、软件及服务费5172425.633603480.811568944.8243.54%

其他12522949.024102152.998420796.03205.28%

合计388376159.00327704813.5460671345.4618.51%

在全年收入构成中，网络货运、贸易及其他业务收入作为营业收入扣除项目，合计金额6376.88万元。

2、根据公司不同业务板块，第四季度收入金额、同比及占比情况

如下：

单位：人民币元变动情况24年4季

项目2024年10-12月2023年10-12月金额比例占比

石灰石123496816.9523993049.5199503767.44414.72%44.22%

氧化钙2391686.595637.172386049.4242327.08%96.10%

物流行业9278142.128226065.381052076.7412.79%24.62%

网络货运1468.2952507658.00-52506189.71-100.00%0.01%

贸易21219284.45-305274.8521524559.30-7050.88%78.11%

新能源、软件

4516765.253053106.061463659.1947.94%87.32%

及服务费

其他3939010.031927356.762011653.27104.37%31.45%

合计164843173.6889407598.0375435575.6584.37%42.44%

注：2023年10-12月贸易业务收入中存在负数，主要为2023年

1-9月有部分收入按照总额法确认收入，后经自查并与会计师沟通确认后，在12月改按净额法核算所致。

3、根据公司不同业务板块，第四季度收入环比情况如下：

单位：人民币元变动情况

项目2024年10-12月2024年7-9月金额比例

石灰石123496816.9569469398.8154027418.1477.77%氧化钙2391686.5996966.192294720.402366.52%

物流行业9278142.129302870.36-24728.24-0.27%

网络货运1468.290.001468.29/

贸易21219284.455455346.5215763937.93288.96%

新能源、软件及服务费4516765.250.004516765.25/

其他3939010.032377774.191561235.8465.66%

合计164843173.6886702356.0778140817.6190.13%

注：2024年7-9月网络货运业务、新能源业务收入为零，主要为当期无可达到收入确认条件的业务所致。

4、根据公司不同业务板块，12月份收入及占比、同比变动情况如

下：

单位：人民币元变动情况

20241220231224年12月项目年月年月

金额比例占比

石灰石46665100.417100347.2939564753.12557.22%16.71%

氧化钙1044795.570.001044795.57/41.98%

物流行业2240240.023488211.39-1247971.37-35.78%5.94%

网络货运1468.2912875679.44-12874211.15-99.99%0.01%

贸易5145887.46139133.545006753.923598.52%18.94%

新能源、软件115372.36-904451.481019823.84-112.76%2.23%及服务费

其他1162114.52860348.65301765.8735.07%9.28%

合计56374978.6323559268.8332815709.80139.29%14.52%

注：2023年12月新能源、软件及服务费收入中存在负数，主要为

2023年1-9月有部分收入按照总额法确认收入，后经自查并与会计师

沟通确认后，在12月改按净额法核算所致。

5、2024年前三季度，受宏观经济形势影响，公司主要产品石灰石

对应的下游企业开工不足，市场需求疲软，造成公司主营业务利润下滑。2024年第四季度，具体来说自9月份开始，受国家整体经济形势好转，特别是公司所在四川区域经济形势变化，石灰石市场开始回暖，下游客户需求逐月增长，公司主要产品石灰石产销两旺，在手订单充足。同时，公司活性氧化钙部分生产设施经技术改造后投入使用，公司主营业务收入相比上年同期有较大幅度增加。公司收入增长与周边市场需求产生同向变化，具有合理性。

6、公司按照《企业会计准则第14号-收入》准则要求进行收入的

计量和确认，且保持一贯性和连续性，公司第四季度收入确认政策与前三季度保持一致，符合《企业会计准则》的规定，不存在通过提前确认收入规避退市的情形。各主要业务板块收入确认方式如下：

主要业务板块收入确认方式

以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货，在将商品移交给石灰石及氧化钙

客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。

物流行业客户收货为准。

贸易客户验收货物并签收公司送货单后确认。

新能源、软件及服务费客户验收货物并签收公司送货单后确认。

（二）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括

客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政

策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。1、公司2024年第四季度主要客户销售情况序收入金额（元结算产品客户名称交易内容合同签订时间收入确认政策信用政策号不含税）周期以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市利升生矿

1石灰石2023/10/2716390583.64货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

产品经营部关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市西南进矿

2石灰石2023/12/2711741576.41货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

业有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发乐山军茂商贸有限

3石灰石2024/9/188857432.81货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市荣宸商贸

4石灰石2024/8/137877753.63货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

石灰有限公司关商品控制权时确认收入石以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市程辉商贸

5石灰石2024/4/297464056.14货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发四川峨眉山西南水

6石灰石2023/12/316097113.16货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

泥有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发仁寿县恒启建材有

7石灰石2024/8/96057688.50货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

限公司关商品控制权时确认收入乐山市浩圣矿产品以公司根据与客户签订的销售合同或订单发

8石灰石/5200264.07按月先款后货

有限公司货，在将商品移交给客户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发井研县润泽商贸有

9石灰石2024/7/104942453.10货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山安瑞贸易有

10石灰石2024/4/233863256.11货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市立君商贸

11石灰石2024/1/23731870.39货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市鸿然达建

1氧化钙2024/10/30719335.93货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

筑材料有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发

峨眉山市俊腾商贸2024-11-7、

2氧化钙550376.11货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

有限公司2024-12-25关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发氧化四川宝力通新型建

3氧化钙2024/10/30342801.42货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

钙材有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发乐山市浩圣矿产品

4氧化钙2024/10/31243601.06货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

有限公司关商品控制权时确认收入以公司根据与客户签订的销售合同或订单发峨眉山市耀生植商

5氧化钙2024/10/30223231.50货，在将商品移交给客户单位，客户取得相按月先款后货

贸有限公司关商品控制权时确认收入

物流峨眉山市平兴物流运输、装

12024年1月2586883.91客户收货为准按月1个月

运输有限公司卸装卸四川德胜集团钒钛

2运输2024年1月1942660.55客户收货为准按月1个月

有限公司山东淄矿物产有限

3运输2024年1月1690266.19客户收货为准按月1个月

公司赛马物联科技（宁

4运输2023年6月1312161.42客户收货为准按月3个月

夏）有限公司中铁智运物流科技

5运输2024年3月781166.97客户收货为准按月1个月

有限公司昆明星胜力贸易有

1磷矿石2024/11/2625069238.06客户验收货物并签收公司送货单后确认按月1个月

限公司

PEM 电解成都岷山绿氢能源

其他2槽产品销2024/9/24295575.22客户验收货物并签收公司送货单后确认按月1个月有限公司售四川万坤展鹏矿业

3矿卡租金2024/1/221668525.66按合同约定确认按月1个月

有限公司

2、公司2024年第四季度客户情况说明

是否为是否业务安排及毛收入资金是否存应收账款借方序应收账款余额第四季存在利率是否与其在最终来源于控产品客户名称发生额（元含号（元）度新增关联他客户存在较股股东、实际控

税）客户关系大差异制人及其关联方

1峨眉山市利升生矿产品经营部18521359.51-17581250.82否否否否

2峨眉山市西南进矿业有限公司13267981.34-445793.44否否否否

石灰

3乐山军茂商贸有限公司10008899.08-491100.92否否否否

石

4峨眉山市荣宸商贸有限公司8901861.60-31617.33否否否否

5峨眉山市程辉商贸有限公司8434383.44-801560.08否否否否6四川峨眉山西南水泥有限公司6889737.87-1215296.37否否否否

7仁寿县恒启建材有限公司6845188.00-120447.36否否否否

8乐山市浩圣矿产品有限公司5876298.40-1361558.50否否否否

9井研县润泽商贸有限公司5584972.00-731028.00否否否否

10峨眉山安瑞贸易有限公司4365479.40-117584.20否否否否

11峨眉山市立君商贸有限公司4217013.54-7643.20否否否否

1峨眉山市鸿然达建筑材料有限公司812849.60-25717.63是否否否

2峨眉山市俊腾商贸有限公司621925.00-278075.00是否否否

氧化

3四川宝力通新型建材有限公司387365.60-112634.40是否否否

钙

4乐山市浩圣矿产品有限公司275269.20-24730.80否否否否

5峨眉山市耀生植商贸有限公司252251.60-24313.69否否否否

1峨眉山市平兴物流有限公司2762183.22238866.96否否否否

物流2四川德胜集团钒钛有限公司2117500.001185000.00否否否否

运输3山东淄矿物产有限公司1842390.151052397.75否否否否

装卸4赛马物联科技（宁夏）有限公司1430255.95821929.39否否否否

5中铁智运物流科技有限公司851472.00194100.00否否否否

1昆明星胜力贸易有限公司28328239.0012033136.00是否否否

2四川蜀物能源有限公司11393762.08611304.32否否否否

3四川蜀铁投物资有限公司8755035.201169378.16否否否否

曹娥江储能系统科技（浙江）有限公

48493400.008493400.00是否否否

其他司

5成都岷山绿氢能源有限公司4854000.000.00是否否否

6四川广安发电有限责任公司2266862.440.00否否否否

7四川万坤展鹏矿业有限公司0.00否否否否

1885434.00会计师回复：

针对上述事项，我们执行如下核查程序：

1、了解并测试公司与收入相关的内部控制，评价其设计和运行的

有效性；

2、获取下游行业相关信息，查阅地方政府的相关规划，对下游行

业变化情况进行分析；

3、获取并检查发行人报告期分产品的主要客户情况，了解与客户

的合作历史，获取并查阅与客户签署的购销合同，了解发行人对客户的销售模式、销售周期、结算方式及合作方式；

4、访谈公司采购部门、生产部和销售部等部门，了解公司产品定

价机制及成本控制措施，了解市场竞争情况及下游行业变动趋势，分析产品结构及数量、单价、单位成本变化对毛利率变动影响情况；

5、选取客户进行访谈，了解客户生产情况，下游客户情况以及与

四川金顶的合作情况等；

6、针对收入真实性的检查，我们实施以下审计程序：结合公司过

磅信息系统中的数量情况，与财务账面以及销售台账上的数量、金额进行比较核对；执行细节测试，抽样检查营业收入发生的审计证据，包括销售合同、发票、客户付款记录等；

7、结合预收账款审计，选取重要客户，通过独立函证的方式确认

预收账款金额和销售收入金额。

核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。

二、关于营业收入扣除。请公司补充披露与主营业务无关和不具

备商业实质的收入扣除具体情况，并结合公司报告期内开展的业务逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》

附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明营业

收入扣除是否准确，是否存在应扣除未扣除的情形。

公司回复：

报告期内，公司根据各业务板块实际开展的业务，逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七

号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，营业收入扣除准确，不存在应扣未扣的情形。公司2024年度营业收入扣除情况详见下表：

单位：人民币元项目本年度具体扣除情况

营业收入金额388376159.00

营业收入扣除项目合计金额63768781.23营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比

16.42重（%）

一、与主营业务无关的业务收入网络货运收入

1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固

24078536.36元，其他

定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材业务收入、租金收入、

料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务36601485.38水电费收入、废旧物资

等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但收入等122522949.02属于上市公司正常经营之外的收入。

元。2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新

增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业

27167295.85

务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联

交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计63768781.23

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时

间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以

自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方

式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额324607377.77

会计师回复：

针对上述事项，我们执行如下核查程序：

1、逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，核实公司营业收入类别是否符合营业收入扣除相关规定。

2、核实公司收入确认政策。

核查意见：截至本问询函回复出具日，基于已实施的审计程序，我们未发现公司对上述事项的回复与我们了解到的情况存在重大不一

致的情形，由于审计工作仍在执行过程中，审计程序尚未执行完成，仍待进一步获取充分的证据。具体审计意见以会计师出具的年报审计报告为准。

三、关于资产减值准备。业绩预告显示，公司对截至2024年12月31日可能存在减值迹象的资产进行初步预估后，2024年度拟计提各项资产减值准备，影响公司2024年度归属于母公司所有者的净利润为亏损。请公司结合经营情况及相关资产的减值迹象，说明相关资产的减值准备计提时点、计提比例及计提依据是否符合《企业会计准则》的规定，减值计提是否及时、充分。

公司回复：

截至2024年末，公司氧化钙生产设备主要为12台竖窑，受公司氧化钙生产窑炉检修和70万吨绿色环保新材料项目建设影响，对公司报告期氧化钙的生产造成影响。2024年10月，公司氧化钙生产线中的

1#、2#窑完成技改投入使用。截至目前生产情况稳定，至报告期末共

计生产氧化钙产品8059.83吨，形成销售收入242.6万元。后续公司将根据市场需求进行综合研判，采用技改或新建等方式开展氧化钙生产、销售和项目建设工作。根据《企业会计准则第8号--资产减值》第二章

第四条、第五条之要求，“企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。”，“存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。”我公司

对氧化钙生产设备进行了减值测试，预计计提减值情况如下：

项目内容计提时间金额计提依据

资产减值1、固定资产氧化钙设备评估机构预估

2024年12月-8000000.00

损失（损减值准备计提（注）

失以“－”