青岛啤酒股份有限公司

财务报表及审计报告

2024年12月31日止年度青岛啤酒股份有限公司

财务报表及审计报告

2024年12月31日止年度

内容页码

审计报告1-5

合并及公司资产负债表6-7合并及公司利润表8合并及公司现金流量表9

合并及公司股东权益变动表10-11

财务报表附注12-145补充资料1审计报告

德师报(审)字(25)第 P03580 号

(第1页，共5页)

青岛啤酒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒公司”)的财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流

量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛啤酒公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛啤酒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

-1-审计报告-续

德师报(审)字(25)第 P03580 号

(第2页，共5页)

三、关键审计事项-续

山东新银麦啤酒有限公司(“新银麦公司”)商誉的减值评估

事项描述：

如财务报表附注(三)29.1及(五)16所示，青岛啤酒公司2011年度收购了新银麦公司100%股权，于2024年12月31日，青岛啤酒公司由于收购新银麦公司形成的商誉账面价值为人民币

958868617元。管理层对收购新银麦公司形成的商誉，通过对比包含商誉的资产组的可收回金

额与其账面价值进行减值评估。管理层引入外部评估师对资产组的可收回金额进行了评估。由于新银麦公司商誉的账面价值对财务报表影响重大，且上述评估过程涉及重大的管理层估计，因此我们将该事项作为关键审计事项。

审计应对：

我们针对新银麦公司商誉的减值评估的主要审计程序包括：

(1)了解公司与商誉减值相关的关键内部控制，评价相关内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性；

(2)与管理层聘任的外部评估师进行访谈，了解其相关资质，对其独立性和胜任能力进行评价；

(3)在内部估值专家的协助下，复核并评价管理层及外部评估师减值测试中所采用的估值模

型、评价方法、关键假设及参数的合理性与恰当性，并检查减值测试计算的准确性；

(4)复核以前年度减值测试结果与期后实际情况的偏差，以评价管理层作出会计估计过程的有效性。

-2-审计报告-续

德师报(审)字(25)第 P03580 号

(第3页，共5页)

四、其他信息青岛啤酒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

青岛啤酒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青岛啤酒公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督青岛啤酒公司的财务报告过程。

-3-审计报告-续

德师报(审)字(25)第 P03580 号

(第4页，共5页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛啤酒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛啤酒公司不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就青岛啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

-4-审计报告-续

德师报(审)字(25)第 P03580 号

(第5页，共5页)

六、注册会计师对财务报表审计的责任-续

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师﹕胡科

(项目合伙人)

中国·上海

中国注册会计师﹕陆京泽

2025年3月28日

-5-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日

合并及公司资产负债表人民币元

2024年12月31日2023年12月31日2024年12月31日2023年12月31日

项目附注合并合并母公司母公司

流动资产：

货币资金(五)1179787728961928210464244416906758876231346

交易性金融资产(五)22021804089192407815810134969181100355616

应收账款(五)3(十七)110242034710039132115045219581489996291

预付款项(五)424189676021097513610930167584435261

其他应收款(五)5(十七)2832843781843677396921372551819117

其中：应收股利---6800000

存货(五)6(十七)33576387537353982830516316193691691282802

一年内到期的非流动资产(五)75171393028432377--

其他流动资产(五)811326356244341747852587163872492047233流动资产合计2518891556129611925530935700819213786167666

非流动资产：

债权投资--139405170683

长期股权投资(五)9(十七)43918738033647369801276452883811460881759

其他非流动金融资产(五)1024983797501425485550--

投资性房地产(五)1141138918441648703137990725137839

固定资产(五)12118176506341114571892325568508462427838479

在建工程(五)13630874619498574959382478370161847027

使用权资产(五)141156726251195468784679059650372171

无形资产(五)1526841205842493069068588440165548581977

商誉(五)1613071039821307103982--

长期待摊费用(五)17857024491111076551670310219183122

递延所得税资产(五)181930039528202584910411571490241301856358

其他非流动资产(五)194728913379108727850465139137769572073非流动资产合计26231470271196440858192219585163016065441488资产总计51420385832492560113493155285982229851609154

-6-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日

合并及公司资产负债表-续人民币元

2024年12月31日2023年12月31日2024年12月31日2023年12月31日

项目附注合并合并母公司母公司

流动负债：

短期借款--600620000-

应付票据(五)2021715967319366820513789386998099406

应付账款(五)213053514829295282706639422702343440168162

合同负债(五)228312560682769129563466535083776197478683

应付职工薪酬(五)2317667877002096904553868740105897670549

应交税费(五)243929370023435039816050315850894110

其他应付款(五)253269711751323050590710810267271173002823

其中：应付股利912000---

一年内到期的非流动负债(五)2642063828502503461666028423437186

其他流动负债(五)27467595834359524000400435699322825851流动负债合计17522331299169184796921376165845312203576770

非流动负债：

租赁负债(五)2868236710633930181979894215676430

长期应付款(五)291609064616205766--

长期应付职工薪酬(五)30747148699877476618538166191616771558

递延收益(五)3129472884452887543652285091068313334796

递延所得税负债(五)18259748022238165428--非流动负债合计40385125224082784482843056201945782784负债合计21560843821210012641741460471465413149359554

股东权益：

股本(五)321364196788136419678813641967881364196788

资本公积(五)334198108121420745561152863383145271029372

减：库存股(五)34150123977643806150123977643806

其他综合收益(五)35(153540393)(81061345)(157683000)(87446000)

盈余公积(五)361400704380140070438014007043801400704380

一般风险准备(五)37301761292301761292--

未分配利润(五)38219506555782033406529690560899258831408866归属于母公司股东权益合计29060384527274494782161694814516816702249600

少数股东权益799157484805268959//股东权益合计29859542011282547471751694814516816702249600负债和股东权益总计51420385832492560113493155285982229851609154附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：姜宗祥主管会计工作负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗

-7-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日止年度

合并及公司利润表人民币元

2024年度2023年度2024年度2023年度

项目附注合并合并母公司母公司

一、营业收入(五)39(十七)532137830111339365227412456017779325403774410

减：营业成本(五)39(十七)519209915823208168896551878794224619899038207

税金及附加(五)4023282563912386660732695175180691028756

销售费用(五)414602519864470840279831759485793210244246

管理费用(五)4214065787811519063042548146914530968316

研发费用(五)4310276667510063700695700810100637006

财务费用(五)44(567771603)(457124855)(122677806)(89819629)

其中：利息费用218370541643059034982832197088利息收入616771200506376003146274697117691823

加：其他收益(五)455014062843911158745268263534095387

投资收益(五)46(十七)611779188017204417618651001621760294094

其中：对联营企业和合营企业的投资收益48272283157982844770058915697521

公允价值变动收益(五)4719952443523025501031120205133365589

信用减值利得(损失)(五)48340927(14306494)2648164(2698178)

资产减值损失(五)49(35776310)(82853720)(5611822)(266617610)

资产处置收益(损失)(五)504267451178576672463766(5450844)

二、营业利润5843118847573682588133263449802714665946

加：营业外收入(五)51731439042262330474024437929646

减：营业外支出(五)523476975113041883176083755836002

三、利润总额5881493000574640730233161390482716759590

减：所得税费用(五)5313897163141398208378363064413296923833

四、净利润4491776686434819892429530746352419835757

(一)按经营持续性分类：

1.持续经营净利润4491776686434819892429530746352419835757

(二)按所有权归属分类：

1.归属于母公司股东的净利润4344983858426785140629530746352419835757

2.少数股东损益14679282880347518//

五、其他综合收益的税后净额(72106537)(4872548)(70237000)(8690000)

(一)归属母公司所有者的其他综合收益

(72479048)(5260764)(70237000)(8690000)的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益(73618000)(9369000)(70237000)(8690000)

(1)重新计量设定受益计划变动额(73618000)(9369000)(70237000)(8690000)

2.将重分类进损益的其他综合收益11389524108236--

(1)权益法下可转损益的其他综合收益(164887)193842--

(2)外币财务报表折算差额13038393914394--

(二)归属于少数股东的其他综合收益

372511388216//

的税后净额

六、综合收益总额4419670149434332637628828376352411145757归属于母公司所有者的综合收益总额4272504810426259064228828376352411145757

归属于少数股东的综合收益总额14716533980735734//

七、每股收益：

(一)基本每股收益(元/股)(五)543.1913.139//

(二)稀释每股收益(元/股)(五)543.1873.132//附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：姜宗祥主管会计工作负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗

-8-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日止年度

合并及公司现金流量表人民币元

2024年度2023年度2024年度2023年度

附注合并合并母公司母公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金38057169909378804023812882498196128412272110收到的税费返还2805328220475070119577968740402

收到其他与经营活动有关的现金(五)56(1)1276698363893153991402349228291853925经营活动现金流入小计39361921554387940314422923928898528712866437

购买商品、接受劳务支付的现金18165295658198087964321963075795021216030788支付给职工以及为职工支付的现金5849932838551280242521682681461967503047支付的各项税费5666167946624228125517996449551814085074

支付其他与经营活动有关的现金(五)56(2)4525863980445258419034234433103307691538经营活动现金流出小计34207260422360164643022702211436128305310447

经营活动产生的现金流量净额(五)57(1)515466113227775671402217174624407555990

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金(五)56(3)159869676041656789640057665000007734600000取得投资收益收到的现金78331002137148643421132673891915452800

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

1997467307223735074399804606342582

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金(五)56(5)38757584037645151572791864578268投资活动现金流入小计1735760019518038207856789144637910260973650

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

21410495701617742854752860769535716738

的现金

投资支付的现金(五)56(4)226105404651986300298581334755189632990000

支付其他与投资活动有关的现金(五)56(6)277935352043342988188004089048投资活动现金流出小计2477938357021501179268889515508710172795786

投资活动产生的现金流量净额(7421783375)(3462971412)(1003708708)88177864

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款收到的现金--600000000-收到其他与筹资活动有关的现金4898011134071200807268103筹资活动现金流入小计4898011134071600200807268103

偿还债务支付的现金-219487500--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2801178944253427203227318597192466629398

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润5865347656295288//

支付其他与筹资活动有关的现金(五)56(7)1824545621154404193508148031913449筹资活动现金流出小计2983633506286919995127669411992498542847

筹资活动产生的现金流量净额(2983143705)(2868065880)(2166740392)(2498274744)

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响41916235684639(180242)2712095

五、现金及现金等价物净减少额(五)57(1)(5246074325)(3547785513)(953454718)(1999828795)

加：年初现金及现金等价物余额92920852711283987078453666395317366468326

六、年末现金及现金等价物余额(五)57(2)4046010946929208527144131848135366639531附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：姜宗祥主管会计工作负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗

-9-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日止年度

合并股东权益变动表人民币元

2024年度金额

项目归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润

一、2024年1月1日余额1364196788420745561177643806(81061345)14007043803017612922033406529680526895928254747175

二、本年增减变动金额-(9347490)(76142567)(72479048)--1616590282(6111475)1604794836

(一)综合收益总额---(72479048)--43449838581471653394419670149

(二)所有者投入和减少资本-14822384(67477507)----48551582785406

1.股份支付计入股东

-14822384(67477507)----48551582785406权益的金额

2.其他---------

(三)利润分配--(8665060)---(2728393576)(59569642)(2779298158)

1.对股东的分配--(8665060)---(2728393576)(59569642)(2779298158)

(四)其他-(24169874)-----(94192687)(118362561)

三、2024年12月31日余额136419678841981081211501239(153540393)14007043803017612922195065557879915748429859542011人民币元

2023年度金额

项目归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润

一、2023年1月1日余额13642327904154076977171854660(75800581)14007043802950719421852839085577749083226272312535

二、本年增减变动金额(36002)53378634(94210854)(5260764)-66893501805674441277781271982434640

(一)综合收益总额---(5260764)--4267851406807357344343326376

(二)所有者投入和减少资本(36002)53129019(78513241)----2374497133980755

1.限制性股票回购(36002)(726520)(762522)------

2.股份支付计入股东

-53855539(77750719)----1828483133434741权益的金额

3.其他-------546014546014

(三)利润分配--(15697613)--6689350(2462176965)(55332104)(2495122106)

1.提取一般风险准备-----6689350(6689350)--

2.对股东的分配--(15697613)---(2455487615)(55332104)(2495122106)

(四)其他-249615------249615

三、2023年12月31日余额1364196788420745561177643806(81061345)14007043803017612922033406529680526895928254747175附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：姜宗祥主管会计工作负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗

-10-青岛啤酒股份有限公司

2024年12月31日止年度

公司股东权益变动表人民币元

2024年度金额

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计

一、2024年1月1日余额1364196788527102937277643806(87446000)1400704380883140886616702249600

二、本年增减变动金额-15308942(76142567)(70237000)-224681059245895568

(一)综合收益总额---(70237000)-29530746352882837635

(二)所有者投入和减少资本-15307899(67477507)---82785406

1.股份支付计入股东权益的金额-15307899(67477507)---82785406

(三)利润分配--(8665060)--(2728393576)(2719728516)

1.对股东的分配--(8665060)--(2728393576)(2719728516)

(四)其他-1043----1043

三、2024年12月31日余额136419678852863383141501239(157683000)1400704380905608992516948145168人民币元

2023年度金额

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计

一、2023年1月1日余额13642327905216070112171854660(78756000)1400704380886706072416597457346

二、本年增减变动金额(36002)54959260(94210854)(8690000)-(35651858)104792254

(一)综合收益总额---(8690000)-24198357572411145757

(二)所有者投入和减少资本(36002)54957502(78513241)---133434741

1限制性股票回购(36002)(726520)(762522)----

2.股份支付计入股东权益的金额-55684022(77750719)---133434741

(三)利润分配--(15697613)--(2455487615)(2439790002)

1.对股东的分配--(15697613)--(2455487615)(2439790002)

(四)其他-1758----1758

三、2023年12月31日余额1364196788527102937277643806(87446000)1400704380883140886616702249600附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：姜宗祥主管会计工作负责人：侯秋燕会计机构负责人：孙卓晗

-11-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(一)公司基本情况

1、公司概况

青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于1993年6月16日在中华人民共和国成立，并于1995年12月27日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公司的注册地及总部地址为中国山东省青岛市，设立时总股本为482400000元。

本公司发行的 H 股自 1993 年 7 月 15 日开始在香港联合交易所之主板上市，而 A 股则自

1993年8月27日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为9亿元。其后，本公司经过

增发人民币普通股、发行公司可转换债券并转换为 H 股后，本公司总股本增加至

1308219178元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]445号文核准，本公司于2008年4月2日发行总额15亿元的认股权和债券分离交易的可转换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为6年。

认股权证的行权期于 2009 年 10 月 19 日结束，共新增境内流通 A 股 42763617 股，使本公司股份总数由行权之前的1308219178股增加至1350982795股。

2020年度，本公司以1320万股限制性股票实施股权激励，本公司股份总数由1350982795

股增加至1364182795股。2021年度，本公司共授予员工限制性股票294000股，2021年度至2023年度共回购注销280007股，截至2024年12月31日，本公司股份总数为

1364196788股。

本公司及子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务为啤酒生产及销售。

2024年度纳入合并范围的主要子公司详见附注(七)。

2、财务报表批准报出日

本公司的公司及合并财务报表于2025年3月28日已经本公司董事会批准。

(二)财务报表的编制基础

1、编制基础本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》披露有关财务信息。此外，本财务报表还包括按照香港《公司条例》和《香港联合交易所有限公司证券上市规则》所要求之相关披露。

-12-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(二)财务报表的编制基础-续

2、持续经营

本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

3、记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：

*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(三)重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的公司及合并财务状况以及2024年度的公司及合并经营成果、公司及合并股东权益变

动和公司及合并现金流量。

2、会计期间

本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

-13-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、澳门元和越南盾为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。在判断重要性时，本集团根据所处的具体环境，从项目的性质(是否属于本集团日常活动、是否显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素)和金额(占本集团

关键财务指标，包括营业收入、净利润、资产总额及股东权益总额等的比重或所属报表单列项目金额的比重)两方面予以判断。

项目重要性标准期末单个子公司少数股东权益占本集团合并股东权益的比例存在重要少数股东权益的

超过1%或期末单个子公司少数股东权益占本集团合并少数子公司

股东权益的比例超过25%期末对单个合营联营企业长期股权投资账面价值占本集团合

重要的合营、联营企业

并总资产的比例超过1%

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

5.1同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

-14-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续

5.2非同一控制下的企业合并及商誉

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权

益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

6.1控制的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

6.2合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。

-15-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法-续

6.2合并财务报表的编制方法-续

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司或被合并方同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。

子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

7、合营安排分类及会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团的合营安排为合营企业。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注(三)“14.3.2.按权益法核算的长期股权投资”。

-16-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

9.1外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日即期汇率折算。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益的“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9.2外币财务报表折算

为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

-17-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定

方法参见附注(二)中记账基础和计价原则的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资

成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

10.1金融资产的分类、确认与计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款、其他应收款和债权投资等。本集团对自取得起期限在一年以上的债权投资，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基

础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

*不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

-18-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具-续

10.1金融资产的分类、确认与计量-续

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。

10.1.1以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。

10.1.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

10.2金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初

始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了

损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

-19-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具-续

10.2金融工具减值-续

10.2.1信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

10.2.2已发生信用减值的金融资产

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。

10.2.3预期信用损失的确定

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除上述应收票据、应收账款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

-20-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具-续

10.2金融工具减值-续

10.2.3预期信用损失的确定-续

本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：

银行承兑汇票组合信用风险较低的银行

应收账款组合经销商，以逾期日作为逾期的起算时点应收账款组合子公司，以逾期日作为逾期的起算时点其他应收款组合押金及保证金其他应收款组合子公司往来款其他应收款组合其他单位款项

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本

或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来

12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。

10.2.4减记金融资产

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

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(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具-续

10.3金融资产的转移

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。

10.4金融负债和权益工具的分类

本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

10.4.1金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

10.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本集团无指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。

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(三)重要会计政策及会计估计-续

10、金融工具-续

10.4金融负债和权益工具的分类-续

10.4.1金融负债的分类、确认及计量-续

10.4.1.2其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务

担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

10.4.2金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

10.4.3权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

10.5金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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11、应收账款

11.1应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团按照附注(三)、10.2.3确定应收账款的预期信用损失。应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

11.2基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法

本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自逾期日起算。

11.3按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团以单项资产为基础确定应收账款的预期信用损失，考虑债务人发生重大财务困难等。

12、其他应收款

12.1其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本集团按照附注(三)、10.2.3确定其他应收款的预期信用损失。其他应收款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。

12.2按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团以单项资产为基础确定其他应收款的预期信用损失，考虑债务人发生重大财务困难等。

13、存货

13.1存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

13.1.1存货类别

本集团的存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等，存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

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13、存货-续

13.1存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法-续

13.1.2发出存货的计价方法

存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

13.1.3存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

13.1.4低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物分别采用一次转销法和分期摊销法进行摊销。

13.2存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13.3按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定

依据

在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途且难以与其他项目分开计量的存货，本集团合并计提存货跌价准备。

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14、长期股权投资

14.1共同控制、重要影响的判断标准

控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

14.2初始投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于因能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

14.3后续计量及损益确认方法

14.3.1按成本法核算的长期股权投资

公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。

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(三)重要会计政策及会计估计-续

14、长期股权投资-续

14.3后续计量及损益确认方法-续

14.3.1按成本法核算的长期股权投资-续

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

14.3.2按权益法核算的长期股权投资

本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

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14、长期股权投资-续

14.4长期股权投资处置

处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，原采用权益法核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益，按比例结转入当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

类别预计使用寿命预计净残值率年折旧(摊销)率

房屋建筑物20-40年3%至5%2.4%至4.9%

土地使用权50年-2.0%

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

16.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他设备。固定资产按成本进行初始计量，公司制改建时因有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

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16、固定资产-续

16.1确认条件-续

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

16.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

类别预计使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物20-40年3%至5%2.4%至4.9%

机器设备5-14年3%至5%6.8%至19.4%

运输工具5-12年3%至5%7.9%至19.4%

其他设备5-10年3%至5%9.5%至19.4%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

16.3其他说明

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

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18、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

19、无形资产

19.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产包括土地使用权、商标使用权、专有技术、营销网络、软件及其他等。

无形资产按成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。各类无形资产的摊销方法、使用寿命如下：

各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下：

类别摊销方法使用寿命(年)残值率(%)

土地使用权直线法30-50年-

商标使用权-其他商标使用权直线法5-10年-

营销网络直线法5-10年-

专有技术直线法10年-

电脑软件直线法5-10年-

商标使用权-“青岛啤酒”商标(注1)使用寿命不确定的无形资产不予摊销对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

注1：商标使用权主要包括本公司于1993年6月16日重组时，由原股东作为资本投入的“青岛啤酒”商标。该商标使用权以国有资产管理部门确认的评估值入账。根据对啤酒行业未来发展的预期和公司行业地位的分析，管理层认为该商标使用权的使用寿命不确定，因此对其不进行摊销，而对其每年进行减值测试。

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19、无形资产-续

19.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生

的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、参与研发活动相

关人员职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试及研发技术服务费等支出。

20、长期资产减值

本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用

寿命确定的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产、其他非流动资产-预付的工程及设

备采购款等是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。

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20、长期资产减值-续

如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括租入固定资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间平均摊销。

22、合同负债

合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

23、职工薪酬

23.1短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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23、职工薪酬-续

23.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

对于设定受益计划，本集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分：

(1)服务成本(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得和损失)；

(2)设定受益计划净负债或净资产的利息净额(包括计划资产的利息收益、设定受益计划

义务的利息费用以及资产上限影响的利息)；

(3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本。重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除

包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括

在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额)计入其他综合收益。

23.3辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

24、股份支付

本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团限制性股票激励计划为本集团授予相关激励对象的以本公司自身权益工具作为对价进行结算的股份支付。

24.1以权益结算的股份支付

对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

-33-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

24、股份支付-续

24.1以权益结算的股份支付-续

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

25、收入

本集团的收入主要来源于商品销售收入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商

品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有

权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑应付客户对价等因素的影响。

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本集团将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

26、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

-34-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

26、政府补助-续

26.1与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本集团的与资产相关的政府补助参见附注(五)31，相关补助系用于购建或以其他方式形成长

期资产的政府补助，该等政府补助为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按直线法分期计入当期损益。

26.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本集团的与收益相关的政府补助参见附注(五)45。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

27、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

27.1本集团作为承租人

27.1.1使用权资产

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

-35-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

27、租赁-续

27.1本集团作为承租人-续

27.1.2租赁负债

除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。

租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益:

*因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比率发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。

27.1.3作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本集团对房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、器具及家具的短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

27.1.4租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

-36-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

27、租赁-续

27.2本集团作为出租人

27.2.1租赁的分拆

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。

27.2.2作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

27.2.2.1本集团作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

28.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。

28.2递延所得税资产及递延所得税负债

对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产

生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

-37-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

28、递延所得税资产/递延所得税负债-续

28.2递延所得税资产及递延所得税负债-续

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

28.3所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

-38-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

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(三)重要会计政策及会计估计-续

29、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素

本集团在运用附注(三)所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

重要会计估计及其关键假设

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：

29.1商誉减值准备的会计估计

本集团至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计(附注(五)16)。

如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的预测期销售增长率、永续增

长率、毛利率或税前折现率进行修订，修订后的预测期销售增长率低于目前采用的预测期销售增长率、修订后的永续增长率低于目前采用的永续增长率、修订后的毛利率低于目前采用

的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的税前折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。如果实际预测期销售增长率、永续增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。

29.2固定资产减值准备的会计估计

根据附注(三)16所述的会计政策，本集团在资产负债表日对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。固定资产的可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。

2024年度，本集团经评估后确认的固定资产减值损失为人民币35753647元(2023年度：人

民币79527094元)；于2024年12月31日，本集团固定资产减值准备的账面金额为人民币

540634666元(2023年12月31日：人民币594456776元)(附注(五)12)。

-39-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

29、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

重要会计估计及其关键假设-续

29.2固定资产减值准备的会计估计-续

如果管理层对固定资产所属的资产组的未来现金流量计算中采用的增长率、毛利率或税前

折现率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率、修订后的毛利率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的税前折现率，本集团需对固定资产增加计提减值准备。如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的固定资产减值损失。

29.3递延所得税资产确认的会计估计

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于本集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

于2024年12月31日，本集团抵销前递延所得税资产为人民币2342757380元(2023年12月31日：人民币2431404225元)。如附注(五)18所述，于2024年12月31日，本集团尚有金额约为人民币632996000元(2023年12月31日：人民币717237000元)的递延所得税

资产未予确认，主要产生于本集团部分子公司未来五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损及这些子公司的可抵扣暂时性差异。因这些子公司处于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣具有较大的不确定性，故这些子公司未对上述可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如果这些子公司未来的应纳税所得额多于目前预期，本集团将需进一步确认递延所得税资产。

29.4补充离职后福利精算

如附注(三)23所述，本集团对补充离职后福利所承担的责任以精算方式估计。该精算参考了中国国债收益率确定折现率，以及中国人身保险业经验生命表(2010-2013)预计未来死亡率，是对资产负债表日本集团对符合条件的员工承诺支付的补充离职后福利金额的最佳估计。

若未来基本假设条件发生变化，精算估计将随之改变，并在未来年度计入其他综合收益。

29.5预期信用损失的计量

本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

-40-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(三)重要会计政策及会计估计-续

29、运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素-续

重要会计估计及其关键假设-续

29.5预期信用损失的计量-续

在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、客户情况的变化、国内生产总值和消费者物价指数等。于2024年12月31日，本集团已考虑了不同的宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数。

30、重要会计政策变更

财政部分别于2023年10月25日和2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第17号》

(以下简称“解释第17号”)及《企业会计准则解释第18号》(以下简称“解释第18号”)。

解释第17号规范了关于流动负债与非流动负债的划分，自2024年1月1日起施行。

解释第18号规范了关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量和关于

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，自2024年12月6日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

经评估，本集团认为采用上述规定对本集团财务报表并无重大影响。

(四)税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

3%-12%、16.5%、企业所得税(注1)应纳税所得额

20%及25%

应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适

13%、9%、6%及3%

增值税(注2)用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算的征收率

或按应纳税销售额乘以适用征收率计算)产品种类及售价单位消费税啤酒消费税

人民币3000元/吨及以上人民币250元/吨

人民币3000元/吨以下人民币220元/吨

城市维护建设税缴纳增值税和消费税税额5%及7%

教育费附加及地方教育附加缴纳增值税和消费税税额5%

-41-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(四)税项-续

1、主要税种及税率-续

注1：企业所得税

(i) 适用税率：

本集团除部分子公司为小微企业外，所有位于中国内地的集团内公司均适用25%的企业所得税税率。

本公司之子公司青岛啤酒香港贸易有限公司(“香港公司”)、亚洲啤酒(澳门)有限公司

(“澳门公司”)及青岛啤酒越南有限公司(“越南公司”)分别成立于中国香港、中国澳门及越南，并分别适用香港利得税、澳门所得补充税及越南企业所得税。

香港利得税根据本期间估计的应纳税所得额按16.5%之税率计算缴纳。澳门所得补充税根据本期间估计的应纳税收益按照累进税率计算缴纳，累进税率为3%-12%。越南企业所得税根据本期间估计的应纳税所得额按20%之税率计算缴纳。

(ii) 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税

[2018]54号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021]6号)等相关规定，本集团在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于

500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2023]37号)等相关规定，本集团在2024年1月1日至2027年12月31日的期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

注2：增值税

本集团按啤酒等产品销售收入的13%的增值税率计算销项增值税。本公司之子公司青岛啤酒财务有限责任公司(“财务公司”)的金融业务收入和本公司之子公司青岛啤

酒工程有限公司(“工程公司”)的工程业务收入适用的增值税税率分别为6%和9%。购买货物、生产用机器设备或者应税劳务支付的进项增值税可抵扣销项增值税。增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额。

本公司部分分子公司为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。

-42-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(四)税项-续

1、主要税种及税率-续

注2：增值税-续根据财政部和国家税务总局联合颁布的《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财税[2022]14号)、《关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财税[2022]17号)及《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财税[2022]19号)等相关规定，符合条件的小微企业及制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；

符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业及制造业等行业中型企业，可以自2022年

5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业

等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

注3：代扣代缴企业所得税根据2008年11月6日国家税务总局颁发的国税函[2008]897号《关于中国居民企业向境外 H 股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》，本公司在向境外 H 股非居民企业股东支付股息时，按 10%的税率代扣代缴企业所得税。

2、税收优惠

根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39号)、财政部和税务总局颁布的《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2019]87号)、财政部和税务总局颁布的《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告

[2022]11号)以及《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部税务总

局公告[2023]1号)的相关规定，本公司的部分分子公司作为生活性服务企业，自2023年1月1日至2023年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减增值税应纳税额。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局

公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

-43-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释

1、货币资金

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日库存现金6948390093银行存款29525260434277183058

存放同业款项(注1)1427048886313979254429

存放中央银行款项(注2)718530910791743445

其他货币资金(注3)37157597233833617合计1797877289619282104642

其中：存放在境外的款项总额(注4)11532679399237540

注1：系本公司之子公司财务公司存放于境内银行的款项及其应收利息。

注2：系本公司之子公司财务公司存放于中央银行的法定准备金及其应收利息。于2024年

12月31日，法定准备金要求的缴存比例为吸收存款余额的5%(2023年12月31日：

5%)。

注3：于2024年12月31日，其他货币资金中包括存入银行的住房维修基金人民币

33356936元，电商平台账户余额人民币3800521元，及其他保证金人民币140元

(2023年12月31日：存入银行的住房维修基金人民币33279248元，存放于证券公

司账户的存出投资款人民币200474362元及其他保证金人民币80007元)。

注4：于2024年12月31日，存放在境外的款项系本公司之子公司香港公司、澳门公司和越南公司分别存放在香港、澳门和越南的库存现金和银行存款及其应收利息。存放在境外的款项不存在汇回限制。

注5：于2024年12月31日，本集团使用权受到限制的货币资金为人民币751887986元

(2023年12月31日：人民币825102700元)，主要为公司之子公司财务公司存放于

中央银行的法定准备金、住房维修基金及其他保证金。

2、交易性金融资产

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益

20218040891924078158

的金融资产

其中：债务工具(注)20218040891924078158

注：主要系本集团购买的结构性存款和基金投资，于2024年12月31日，结构性存款的公允价值基于未来现金流量评估确定，基金投资的公允价值基于在活跃市场上的报价评估确定。

-44-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

3、应收账款

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应收账款269289669277721354

减：坏账准备166869322177330033合计102420347100391321

(1)应收账款按其入账日期的账龄分析如下：

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额账面余额

1年以内102495602100395481

1至2年1111-

2至3年-38202

3至4年38202-

4至5年--

5年以上166754754177287671

合计269289669277721354

(2)按坏账计提方法分类披露人民币元

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备262420209.726242020100.0-

按组合计提坏账准备24304764990.314062730257.9102420347

合计269289669100.0166869322/102420347人民币元

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备262420209.426242020100.0-

按组合计提坏账准备25147933490.615108801360.1100391321

合计277721354100.0177330033/100391321

-45-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

3、应收账款-续

(2)按坏账计提方法分类披露-续按单项计提坏账准备人民币元

2024年12月31日

名称计提理由

账面余额坏账准备计提比例(%)

甘肃农垦啤酒股份有限公司1499623614996236100.0预计款项难以收回北京青岛啤酒销售有限责任

1124578411245784100.0预计款项难以收回

公司(“青啤北京销售”)

合计2624202026242020//人民币元

2023年12月31日

名称计提理由

账面余额坏账准备计提比例(%)

甘肃农垦啤酒股份有限公司1499623614996236100.0预计款项难以收回

青啤北京销售1124578411245784100.0预计款项难以收回

合计2624202026242020//

本集团与上述公司已无业务往来，本集团评估了不同场景下预计可能回收的现金流量，并根据其与合同应收的现金流量之间差额的现值计提坏账准备，本集团预计款项难以收回，因此于以前年度全额计提坏账准备。

按组合计提坏账准备

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团利用应收账款账龄来评估应收账款的预期信用损失。根据本集团对信用风险的评估，账龄信息能反映客户于应收账款到期时的偿付能力。

本集团大部分销售以预收款或银行承兑汇票的方式进行，其余销售则附有30-100天的信用期。应收账款的信用风险与坏账准备情况如下：

人民币元

2024年12月31日

账龄预期平均损失率账面余额坏账准备账面价值

(%)

未逾期-100969381-100969381逾期1年以内51527332763661450966

逾期1-2年50---

逾期超过2年100140550936140550936-

合计/243047649140627302102420347

-46-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

3、应收账款-续

(2)按坏账计提方法分类披露-续

按组合计提坏账准备-续人民币元

2023年12月31日

账龄预期平均损失率账面余额坏账准备账面价值

(%)

未逾期-100312281-100312281逾期1年以内583200416079040

逾期1-2年50---

逾期超过2年100151083853151083853-

合计/251479334151088013100391321

(3)坏账准备情况人民币元

2023年本年变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回核销12月31日

应收账款17733003333778510000010698496166869322本年无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)于2024年度，本集团核销应收账款金额为人民币10698496元(2023年度：无)。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况人民币元占应收账款余额项目余额坏账准备金额总额比例

余额前五名的应收账款总额653890123458375324%

-47-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

4、预付款项

(1)预付款项按账龄列示人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内24047090399.517784204584.3

1至2年3188680.12219464710.5

2至3年3287860.1102085264.8

3年以上7782030.37299180.4

合计241896760100.0210975136100.0

于2024年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币1425857元(2023年12月31日：

人民币33133091元)，因为生产计划安排等原因，尚未要求对方供货。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

于2024年12月31日，前五名的预付款项的期末余额合计人民币107919422元(2023年12月31日：人民币83858634元)，占预付款项期末余额合计数的比例为45%(2023年12月

31日：40%)。

5、其他应收款

(1)按账龄披露：

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额账面余额未逾期83142414179639380逾期1年以内12888319482543逾期1至2年15039050939886逾期2年以上5760279960300630合计155913146260362439

-48-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

5、其他应收款-续

(2)按款项性质分类：

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

性质账面余额账面余额押金及保证金4280736528278479应收材料款2689910225079843应收土地及房屋退还款1744164717441647

应收工程及设备款(注1)91248608575760备用金859246810357435应收土地处置款3507780118061140出口退税6767252039915其他4686319950528220合计155913146260362439

注1：系本公司之子公司青岛啤酒机械设备有限公司(“机械设备公司”)、青岛啤酒设备制造

有限公司(“设备制造”)及工程公司应收关联方及其他外部单位的工程及设备款。

(3)坏账准备计提情况人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计预期信用损失信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额694070-7530063075994700

2024年1月1日余额在本年694070-7530063075994700

--转入第三阶段(665339)-665339-

本年计提102616-19307782033394

本年转回105378-296045401423

本年核销--49979034997903

2024年12月31日余额25969-7260279972628768

(4)本年坏账准备情况

2023年本年变动金额2024年

类别

12月31日计提转回核销12月31日

其他应收款759947002033394401423499790372628768

-49-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

5、其他应收款-续

(5)于2024年度，实际核销的其他应收款坏账准备金额为人民币4997903元(2023年度：

人民币4928445元)。

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况人民币元占其他应收款

2024年12月31日2024年12月31日

单位名称款项性质账龄坏账准备年末余额账面余额账面余额合计数

的比例(%)

第一名150000009.6应收土地保证金1-2年15000000

第二名85844375.5应收土地退还款5年以上8584437

第三名50000003.2应收材料款5年以上5000000

第四名46167303.0应收材料款5年以上4616730

第五名31100002.0应收土地处置款5年以上3110000

合计3631116723.3//36311167

(7)本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。

6、存货

(1)存货分类人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料657782989568513657214476631065277867241630198036包装物84350795548942718386136847647751864611059760164127

低值易耗品79162141-7916214177914938-77914938

在产品478344613-478344613529788219-529788219

库存商品1523052623-15230526231541762985-1541762985合计358185032154627843576387537354530660554783003539828305

(2)存货跌价准备人民币元项目2023年12月31日本年增加转回转销2024年12月31日

原材料867241-298728-568513包装物461105936480163326625381794894271合计547830036480163625353381795462784

-50-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

6、存货-续

(2)存货跌价准备-续人民币元项目2022年12月31日本年增加转销2023年12月31日

原材料899894-32653867241包装物2517462332662612330294611059合计3417356332662612656825478300

转回/转销存货跌价项目确定可变现净值的具体依据准备的原因估计售价减去至完工时估计将要发生的成原材料及包装物已出售或可变现净值回升

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额

7、一年内到期的非流动资产

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日一年内到期的其他非流动金融

5171393028432377

资产(附注(五)10)

8、其他流动资产

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日预缴企业所得税439522554343170789待抵扣增值税额347281015272074959

国债逆回购投资(注)130029342-

同业存单(注)1083589373554841231待认证进项税额95195085141105029

经销商信贷(注)1201438612617905其他43972720354044

减：其他流动资产减值准备2054222416105合计11326356244341747852

注：系本公司之子公司财务公司购入的国债逆回购投资、银行发行的一年内到期的同业

存单以及对经销商发放的贷款，管理层持有该类投资目的是获取合同现金流而非随时交易，合同现金流特征与基本借贷安排一致，将其按摊余成本计量计入其他流动资产，均处于第一阶段。

-51-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

9、长期股权投资

人民币元本年增减变动

2023年12月31日2024年12月31日减值准备减值准备

被投资单位权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金账面余额追加投资减少投资其他变动账面余额年初余额年末余额的投资损益调整变动股利或利润

一、合营企业河北嘉禾啤酒有限公司

216772296--4740315--(7500000)-214012611--

(“河北嘉禾公司”)(注1)

二、联营企业山东烟台啤酒有限公司

132501116--37002758--(7775267)-161728607--

(“烟台啤酒公司”)青岛啤酒招商物流有限公司

11917798--3142950-1043(2881782)-12180009--

(“招商物流公司”)青岛啤酒欧洲贸易有限公司

3545770--571693(164887)---3952576--

(“欧洲公司”)辽宁沈青啤酒销售有限公司

-----------

(“辽宁沈青公司”)(注2)

其他1220000-------1220000(1220000)(1220000)

合计365956980--45457716(164887)1043(18157049)-393093803(1220000)(1220000)

-52-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

9、长期股权投资-续

人民币元本年增减变动

2022年12月312023年12月31日减值准备减值准备

被投资单位权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金日账面余额追加投资减少投资其他变动账面余额年初余额年末余额的投资损益调整变动股利或利润

一、合营企业

河北嘉禾公司(注1)220762244--5010052--(9000000)-216772296--

二、联营企业

烟台啤酒公司129800797--13296262--(10595943)-132501116--

招商物流公司14314260--2881782-1758(5280002)-11917798--

欧洲公司3251165--100763193842---3545770--

辽宁沈青公司(注2)-----------

其他1220000-------1220000(1220000)(1220000)

合计369348466--212888591938421758(24875945)-365956980(1220000)(1220000)

注1：本公司对河北嘉禾公司的持股比例及表决权比例均为50%，能够对其实施共同控制，将其作为合营企业核算。

注2：辽宁沈青公司因连续亏损导致净资产为负，本集团对其不负有承担额外损失义务，因此在确认其发生的净亏损应由本集团承担的份额时，仅将长期股权投资的账面价值减记为零。于2024年12月31日，累计未确认的投资损失为人民币519463元(2023年12月31日：

人民币851442元)。

-53-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

10、其他非流动金融资产

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日债务工具25494936801453317927其他600000600000

减：一年内到期的债务工具5171393028432377合计24983797501425485550

债务工具系本公司之子公司财务公司购入的银行发行的二级资本债券，合同现金流特征与基本信贷安排不一致，预期持有超过一年，本集团将其按公允价值计量计入其他非流动金融资产；对于一年内可回收部分列示为一年内到期的非流动资产。本集团在该投资的最大风险敞口为本集团所购份额在资产负债表日的账面价值。

11、投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产人民币元项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日8763951020130316107769826

2.本年增加金额29763482472953223643

(1)购置971293-971293

(2)固定资产及无形资产转入20050552472952252350

3.本年减少金额9985638188572011871358

(1)转入固定资产及无形资产9985638188572011871358

4.2024年12月31日806302201849189199122111

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日49198203547835354676556

2.本年增加金额23235475160132839560

(1)计提或摊销19867614239582410719

(2)固定资产及无形资产转入33678692055428841

3.本年减少金额657947310448047624277

(1)转入固定资产及无形资产657947310448047624277

4.2024年12月31日44942277494956249891839

三、减值准备

1.2023年12月31日8928400-8928400

2.本年增加金额1733-1733

(1)固定资产转入1733-1733

3.本年减少金额838779-838779

(1)转入固定资产838779-838779

4.2024年12月31日8091354-8091354

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值275965891354232941138918

2.2023年12月31日账面价值295129071465196344164870

-54-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

11、投资性房地产-续

(1)采用成本计量模式的投资性房地产-续人民币元项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日78607221868522087292441

2.本年增加金额111476461144509622592742

(1)固定资产及无形资产转入111476461144509622592742

3.本年减少金额2115357-2115357

(1)转入固定资产2115357-2115357

4.2023年12月31日8763951020130316107769826

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日46022539296480648987345

2.本年增加金额440196925135476915516

(1)计提或摊销20124603962042408664

(2)固定资产及无形资产转入238950921173434506852

3.本年减少金额1226305-1226305

(1)转入固定资产1226305-1226305

4.2023年12月31日49198203547835354676556

三、减值准备

1.2022年12月31日9248640-9248640

2.本年增加金额64749-64749

(1)固定资产转入64749-64749

3.本年减少金额384989-384989

(1)转入固定资产384989-384989

4.2023年12月31日8928400-8928400

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值295129071465196344164870

2.2022年12月31日账面价值23336042572041429056456

(2)于2024年12月31日，本集团无未办妥产权证书的投资性房地产情况(2023年12月

31日：无)。

12、固定资产

12.1固定资产汇总

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日固定资产1180420466111131822943固定资产清理1344597313895980合计1181765063411145718923

-55-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

12、固定资产-续

12.2固定资产

(1)固定资产情况人民币元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

2023年12月31日829032534412062862209251159242125599165521860338450

本年增加金额812142677929429432262350222582815092026088640

(1)购置-203403032623502297913178144488503

(2)在建工程转入802157039909089129-1603683311871614499

(3)投资性房地产转入9985638---9985638本年减少金额2707855126160241942454407760204830971558613

(1)处置或报废1130800262662032002454407757842362461669665

(2)转入在建工程155700431349820994-2362468507883893

(3)转入投资性房地产2005055---2005055

2024年12月31日883168250912376267447252850187145406833422914868477

二、累计折旧

2023年12月31日2393522944668911975618518828086622775110134058731

本年增加金额25812239959133847111303902115139076975903848

(1)计提25154292659133847111303902115139076969324375

(2)投资性房地产转入6579473---6579473本年减少金额1020711303616049382252140253735959539933429

(1)处置或报废679612361834224772252140252649231326554346

(2)转入在建工程33773108178182461-1086728213042297

(3)转入投资性房地产336786---336786

2024年12月31日2549574213691885328917397078092763086810570029150

三、减值准备

2023年12月31日17748191441025140325338054189654594456776

本年增加金额1474789303058011246030356580636592426

(1)计提636010303058011246030356580635753647

(2)投资性房地产转入838779---838779本年减少金额3008180657473067981334187832990414536

(1)处置或报废3008007357473067981334187832990412803

(2)转入投资性房地产1733---1733

2024年12月31日14887489738308413727985015877131540634666

四、账面价值

2024年12月31日613323339950743300217608090652056033511804204661

2023年12月31日571932048649634910506343715738557425011131822943

-56-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

12、固定资产-续

12.2固定资产-续

(1)固定资产情况-续人民币元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值

2022年12月31日806878352111815614003270763103116865706121323817688

本年增加金额450732232805540724120215671400147431408309266

(1)购置-882265521202156783973643184221762

(2)在建工程转入448616875717314172-560411001221972147

(3)投资性房地产转入2115357---2115357本年减少金额2291904095582925183162542852680149871788504

(1)处置或报废410300493301610533162542851449775454266305

(2)转入在建工程177012714228131465-1230374406374553

(3)转入投资性房地产11147646---11147646

2023年12月31日829032534412062862209251159242125599165521860338450

二、累计折旧

2022年12月31日225778747565051664952003253988137755429777054910

本年增加金额21960815259773904013618013100905602931870807

(1)计提21838184759773904013618013100905602930644502

(2)投资性房地产转入1226305---1226305本年减少金额838726834137857792875513148453393574866986

(1)处置或报废228193322655345902875513147485601364594654

(2)转入在建工程58663842148251189-967792207882823

(3)转入投资性房地产2389509---2389509

2023年12月31日2393522944668911975618518828086622775110134058731

三、减值准备

2022年12月31日15525797238821899235339524166003551176919

本年增加金额2869150848548861522826214888879912083

(1)计提2830651948548861522826214888879527094

(2)投资性房地产转入384989---384989本年减少金额6467566265164501522973212523736632226

(1)处置或报废6402817265164501522973212523736567477

(2)转入投资性房地产64749---64749

2023年12月31日17748191441025140325338054189654594456776

四、账面价值

2023年12月31日571932048649634910506343715738557425011131822943

2022年12月31日565573807449222285166690375335071551610995585859

(2)暂时闲置的固定资产

2024年12月31日

人民币元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值机器设备175175359125854958498037044340031房屋及建筑物19460959943882679817542040379合计1946363181352937841296212446380410

-57-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

12、固定资产-续

12.2固定资产-续

(2)暂时闲置的固定资产-续

2023年12月31日

人民币元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值机器设备188298416140272019352718144499216房屋及建筑物19403703933561979817542086330合计2077021191496076381150893546585546

于2024年12月31日，账面价值为人民币46380410元(账面原值为人民币194636318元)的房屋建筑物及机器设备(2023年12月31日：账面价值为人民币46585546元(账面原值为

人民币207702119元)由于产品更新等原因暂时闲置，本集团管理层计划对这些资产进行内部调拨使用或升级改造。

(3)本集团无重大的通过经营租赁租出的固定资产。

(4)于2024年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况人民币元

2024年12月31日2023年12月31日未办妥产权证书

项目账面价值账面价值原因房屋建筑物118288000511131000办理过程中房屋建筑物13285500036787000无法办理

本公司董事认为，办理过程中的房屋建筑物不存在实质性法律障碍，无法办理产证的房屋建筑并不影响本集团的正常使用，对本集团的正常营运并不构成重大影响，亦无需计提固定资产减值准备。

-58-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

12、固定资产-续

12.2固定资产-续

(5)固定资产的减值测试情况人民币元公允价值和处置费用关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额关键参数的确定方式确定依据《企业会计准有减值迹象的

39251330349768335753647市场询价市场价格则第08号一资

固定资产产减值》

(6)于2024年12月31日，本集团无作为银行借款抵押物的固定资产(2023年12月31日：无)。

12.3固定资产清理

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日机器设备1344597313895980

-59-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

13、在建工程

(1)在建工程情况人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

鲁东某生产线改造198930329-1989303299733072-9733072

鲁东某生产线改造155113919-15511391998416913-98416913

江苏某生产线改造44752346-447523462171592-2171592

鲁东某研发基地39221157-39221157223807829-223807829

鲁中某工厂建设项目36931666-36931666---

鲁东某生产线建设15660587-1566058737186221-37186221

黑龙江某生产线建设11390582-11390582---

鲁南某生产线改造10035929-1003592953774-53774

鲁南某工厂建设项目9711978-9711978---

湖北某工厂建设项目7900687-7900687---

鲁西某工厂建设项目7756774-775677453439453-53439453

河南某生产线改造6948972-69489721945710-1945710

鲁东某生产线改造5396132-53961327476515-7476515

安徽某生产线改造3303065-33030656918679-6918679

鲁南某搬迁项目---7116349-7116349

其他77820496-7782049650308852-50308852

合计630874619-630874619498574959-498574959

-60-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

13、在建工程-续

(2)重要在建工程项目本年变动情况

本集团重要在建工程项目列示如下：

人民币元本年转入固定工程投入占

项目预算数2023年12月31日本年增加2024年12月31日工程进度(%)资金来源

资产金额预算比例(%)鲁东某生产线改造6913050009733072215427066262298091989303293835自有资金鲁东某生产线改造466613300984169131883710791316740731551139196263自有资金江苏某生产线改造1185774052171592519775579396803447523467769自有资金鲁东某研发基地445042085223807829203958881388545553392211579696自有资金

鲁中某工厂建设项目106485451-36931666-369316664235自有资金鲁东某生产线建设5054587933718622188834638110360272156605877978自有资金

黑龙江某生产线建设66596445-5553575644145174113905828383自有资金鲁南某生产线改造58498009537743988406629901911100359296868自有资金

鲁南某工厂建设项目60000000-14210656449867897119784224自有资金

湖北某工厂建设项目15000811-13726913582622679006879292自有资金鲁西某工厂建设项目4140484735343945330104087634672355577567749286自有资金河南某生产线改造135844776194571013471279212970953069489729999自有资金鲁东某生产线改造314078077476515110134871309387053961328383自有资金安徽某生产线改造249760176918679163788251999443933030659393自有资金

鲁南某搬迁项目64507257471163491898858426104933-100100自有资金其他不适用5030885261292131758540967377820496不适用不适用自有资金

合计/49857495920039141591871614499630874619///

-61-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

13、在建工程-续

(2)重要在建工程项目本年变动情况-续

本集团重要在建工程项目列示如下：-续人民币元本年转入固定工程投入占预算比

项目预算数2022年12月31日本年增加2023年12月31日工程进度(%)资金来源

资产金额例(%)

鲁东某研发基地57946000013402011689787713-2238078293939自有资金鲁东某生产线改造40327700012449509929442646976860984169133434自有资金鲁西某工厂建设项目4451000006779718491280652468330534394531212自有资金鲁东某生产线建设240406000215251536659886350937795371862216060自有资金鲁东某生产线改造1427983741324630257947971738635597330723434自有资金鲁东某生产线改造58218884292036244322271724774874765156969自有资金鲁南某搬迁项目7516800005662122373826343592840771163499696自有资金安徽某生产线改造49183507220181197419661304346869186799090自有资金广东某生产线改造1411824342815913818309833360359128659188自有资金鲁东某搬迁项目3264100004998599520446289424910614953427407979自有资金上海某生产线改造274238001474779184565711496389549674557373自有资金鲁东某生产线改造5849200001012735352727092012453493340095229696自有资金上海某生产线改造2583815013783695363471075995530600879171自有资金江苏某生产线改造2814316713583993162946962770709721715929998自有资金北京某生产线改造6869697616075774514008866550654519701159898自有资金河南某生产线改造507153358932671237389343072589519457109999自有资金鲁东某生产线改造1305452016566448848092859893019058068080自有资金其他不适用6706034149387987753774618223194036不适用不适用自有资金

合计/45652905112640180551221972147498574959///

2024年度，本集团在建工程中无新增的借款费用资本化金额(2023年度：无)。

(3)于2024年12月31日，本集团不存在需要计提减值准备的在建工程。

-62-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

14、使用权资产

(1)使用权资产列示人民币元项目房屋及建筑物土地使用权机器设备其他合计

一、账面原值

2023年12月31日23582310572100185519424349486248902033

本年增加金额70614269-131806119619571942270

(1)新增租赁70614269-131806119619571942270

本年减少金额72675949-30315014248975749939

(1)租赁终止72675949-30315014248975749939

2024年12月31日233761425721001826197291503192245094364

二、累计折旧

2023年12月31日12244926626285164047868229505129355155

本年增加金额5646863753928091510155694158479959

(1)计提5646863753928091510155694158479959

本年减少金额55339385-30315014248958413375

(1)租赁终止55339385-30315014248958413375

2024年12月31日12357851831677961931468743957129421739

三、减值准备

2023年12月31日及

-----

2024年12月31日余额

四、账面价值

2024年12月31日1101829074042222688261759235115672625

2023年12月31日11337383945815021471556119981119546878

人民币元项目房屋及建筑物土地使用权机器设备其他合计

一、账面原值

2022年12月31日24333332872100186167984346913257058243

本年增加金额27613537--257327616110

(1)新增租赁27613537--257327616110

本年减少金额35123760-648560-35772320

(1)租赁到期26911172-1089-26912261

(2)租赁变更8212588-647471-8860059

2023年12月31日23582310572100185519424349486248902033

二、累计折旧

2022年12月31日9678112720892363143825127888102142076

本年增加金额5257931153928090513210161754125340

(1)计提5257931153928090513210161754125340

本年减少金额26911172-1089-26912261

(1)租赁终止26911172-1089-26912261

2023年12月31日12244926626285164047868229505129355155

三、减值准备

2022年12月31日及

-----

2023年12月31日余额

四、账面价值

2023年12月31日11337383945815021471556119981119546878

2022年12月31日14655220151207823024159219025154916167

-63-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

14、使用权资产-续

(2)于2024年12月31日，本集团不存在需要计提减值准备的使用权资产。

15、无形资产

(1)无形资产情况人民币元项目土地使用权商标使用权专有技术营销网络软件及其他合计

一、账面原值

2023年12月31日2844791731449743612186291009749356708033177895091417902

本年增加金额225598635---136603266362201901

(1)购置223712915---136603266360316181

(2)投资性房地产转入1885720----1885720

本年减少金额10212986---621334916426335

(1)处置或报废9965691---621334916179040

(2)转入投资性房地产247295----247295

2024年12月31日3060177380449743612186291009749356709337077065437193468

二、累计摊销

2023年12月31日764818304384737256186291009706621944595019802598348834

本年增加金额685815281446763-427347687833756162135523

(1)计提675367241446763-427347687833756161090719

(2)投资性房地产转入1044804----1044804

本年减少金额2023404---53880697411473

(1)处置或报废1931349---53880697319418

(2)转入投资性房地产92055----92055

2024年12月31日831376428386184019186291009749356705419476672753072884

三、减值准备

2023年12月31日及

------

2024年12月31日余额

四、账面价值

2024年12月31日222880095263559593--3917600392684120584

2023年12月31日207997342765006356-42734763438158092493069068

-64-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

15、无形资产-续

(1)无形资产情况-续人民币元项目土地使用权商标使用权专有技术营销网络软件及其他合计

一、账面原值

2022年12月31日2889935942449743612186291009749356706825473885015791712

本年增加金额85028---121004910121089938

(1)购置85028---121004910121089938

本年减少金额45229239---23450945463748

(1)处置或报废33784143---23450934018652

(2)转入投资性房地产11445096----11445096

2023年12月31日2844791731449743612186291009749356708033177895091417902

二、累计摊销

2022年12月31日710475303381923778186291009551852003917579872457971368

本年增加金额669521442813478-1547699467978502153221118

(1)计提669521442813478-1547699467978502153221118

本年减少金额12609143---23450912843652

(1)处置或报废10491800---23450910726309

(2)转入投资性房地产2117343----2117343

2023年12月31日764818304384737256186291009706621944595019802598348834

三、减值准备

2022年12月31日及

------

2023年12月31日余额

四、账面价值

2023年12月31日207997342765006356-42734763438158092493069068

2022年12月31日217946063967819834-197504702907894012557820344

于2024年12月31日，本集团无作为银行借款抵押物的无形资产(2023年12月31日：无)。

于2024年12月31日，本集团不存在通过内部研发形成的无形资产(2023年12月31日：

无)。

(2)于2024年12月31日，本集团无未办妥产权证书的土地使用权。

(3)于2024年12月31日，本集团不存在需要计提减值准备的无形资产。

-65-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

16、商誉

(1)商誉账面原值人民币元本年增加本年减少资产组2023年12月31日2024年12月31日企业合并形成的处置

山东地区-新银麦公司958868617--958868617

山东地区-绿兰莎公司227026482--227026482

华南地区-南宁公司130895740--130895740

东南地区-福州公司/厦门公司/

114031330--114031330

漳州公司/东南营销

华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782

其他49049770--49049770

合计1504514721--1504514721人民币元本年增加本年减少资产组2022年12月31日2023年12月31日企业合并形成的处置

山东地区-新银麦公司958868617--958868617

山东地区-绿兰莎公司227026482--227026482

华南地区-南宁公司130895740--130895740

东南地区-福州公司/厦门公司/

114031330--114031330

漳州公司/东南营销

华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782

其他49049770--49049770

合计1504514721--1504514721

(2)商誉减值准备人民币元本年增加本年减少资产组2023年12月31日2024年12月31日计提处置

华南地区-南宁公司130895740--130895740

华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782

其他41872217--41872217

合计197410739--197410739人民币元本年增加本年减少资产组2022年12月31日2023年12月31日计提处置

华南地区-南宁公司130895740--130895740

华北地区-三环公司/北方销售24642782--24642782

其他41872217--41872217

合计197410739--197410739

-66-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

16、商誉-续

(3)商誉所在资产组的相关信息是否与以前名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据年度保持一致

构成：新银麦公司

山东地区-新银麦公司山东地区，主要经营地是依据：该资产组能独立产生现金流入

构成：绿兰莎公司

山东地区-绿兰莎公司山东地区，主要经营地是依据：该资产组能独立产生现金流入

构成：南宁公司

华南地区-南宁公司华南地区，主要经营地是依据：该资产组能独立产生现金流入

东南地区-福州公司/厦门公司/构成：福州公司/厦门公司/漳州公司/东南营销

东南地区，主要经营地是漳州公司/东南营销依据：该资产组能独立产生现金流入

构成：三环公司/北方销售

华北地区-三环公司/北方销售华北地区，主要经营地是依据：该资产组能独立产生现金流入

构成：其他商誉所在资产组所属公司

其他地区其他地区，主要经营地是依据：其他资产组能独立产生现金流入

(4)可收回金额的具体确定方法

在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产或资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。

2024年度及2023年度，本公司已对包含商誉在内的资产组的可回收金额进行评估，其中聘

请银信资产评估有限公司对新银麦公司包含商誉的资产组的可回收金额进行了评估。

资产组和资产组组合的可收回金额是基于管理层批准的五年期预算及预测，之后采用固定的增长率(如下表所述)为基础进行估计，采用现金流量预测方法计算。

相关资产组或资产组组合采用未来现金流量折现方法的主要假设为：

稳定期的关键参数预测期的预测期内的参数的稳定期的关键参数的

年份预测期的关键参数(增长率、利润率、年限确定依据确定依据

折现率等)

毛利率和预测期增依据历史经验及对永续增长率1%和税前折现行业永续增长率和税前

2024年5年

长率市场发展的预测率15%折现率

毛利率和预测期增依据历史经验及对永续增长率1%和税前折现行业永续增长率和税前

2023年5年

长率市场发展的预测率14%折现率本集团所有资产组和资产组组合的可回收金额均高于包含商誉的资产组的账面价值。

本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组或资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。预测期销售增长率基于相关资产组和资产组组合经批准的预算和预测的五年期预期平均增长率确定；永续增长率为五年预测期后

所采用的增长率，与权威行业报告所载的预测数据一致，不超过各产品的长期平均增长率。

-67-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

17、长期待摊费用

人民币元项目2023年12月31日本年增加本年摊销2024年12月31日装修装饰费97012458174320384163537472809122

绿化费用、厂区

140951976670710787258012893327

硬化费及其他合计111107655241027484950795485702449人民币元项目2022年12月31日本年增加本年摊销2023年12月31日装修装饰费91369852417871653614455997012458

绿化费用、厂区

103003449434798563994514095197

硬化费及其他合计1016701965122196341784504111107655

18、递延所得税资产/递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备952772282381930712670032831675082递延收益21990473765497618441937347340484336835抵销内部未实现利润2478909966197274926751759266879398待付费用6711648208167791205270686430361767160759股份支付5472744136818621176524052941310租赁负债1116929682792324211364336428410841合计9371029520234275738097256169002431404225

(2)未经抵销的递延所得税负债人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并3525961688814904237298445693246114固定资产折旧20361793125090448282008666984502166746交易性金融资产公允

168463892421159735576164013940410

价值变动使用权资产1256724963141812411954687829886720其他69516281737907179222364480559合计26898634966724658742574882194643720549

-68-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

18、递延所得税资产/递延所得税负债-续

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

递延所得税抵销后递延递延所得税抵销后递延项目资产和负债所得税资产或资产和负债所得税资产或年末互抵金额负债年末余额年末互抵金额负债年末余额递延所得税资产41271785219300395284055551212025849104递延所得税负债412717852259748022405555121238165428

(4)未确认递延所得税资产明细人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暂时性差异12916245031683519459可抵扣亏损12403602921185426967合计25319847952868946426

考虑到部分子公司处于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣亏损具有较大的不确定性，本集团未对于2025年至2029年的五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的可抵扣亏损而产生的递延所得税资产约人民币

310090000元(2023年12月31日：人民币296357000元)予以确认。此外，部分可抵扣暂

时性差异因子公司仍处于亏损状态或盈利情况不稳定，是否在未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣该差异具有较大的不确定性，本集团亦未对该等可抵扣暂时性差异而产生的递延所得税资产约人民币322906000元(2023年12月31日：人民币420880000元)予以确认。

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期人民币元年份2024年12月31日2023年12月31日

2024年-294891982

2025年168521437191313638

2026年271802518271118765

2027年194222114198990294

2028年251500563229112288

2029年354313660-

合计12403602921185426967

-69-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

19、其他非流动资产

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

一年后到期的定期存款4592148411-预付的工程及设备采购款136764968108727850合计4728913379108727850

20、应付票据

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日商业承兑汇票13789386998099406财务公司承兑汇票7926580495568799合计217159673193668205

于2024年12月31日，本集团无已到期未支付的应付票据(2023年12月31日：无)。

21、应付账款

(1)应付账款列示人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应付材料及包装物款项26177804642478199755

应付装卸及运输费用(注)290539248306791839

应付关联方酒款(附注(十一)6)8470465883816715应付促销品款5221348683005437应付其他款项82769731013320合计30535148292952827066

注：于2024年12月31日，应付装卸及运输费用包括应付关联方款项人民币202435516

元(2023年12月31日：人民币150019012元)见附注(十一)6。

-70-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

21、应付账款-续

(2)应付账款按其入账日期的账龄分析如下：

人民币元账龄2024年12月31日2023年12月31日一年以内30469199462939758192一到二年26762324211803二到三年14024823809463三年以上25161695047608合计30535148292952827066

(3)于2024年12月31日，账龄超过一年的应付账款为人民币6594883元(2023年12月

31日：人民币13068874元)，主要为应付材料款，款项尚未结算。

22、合同负债

(1)合同负债情况人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日经销商合同负债83125606827691295634

(2)于2024年12月31日，包含在年初账面价值中的大部分合同负债已转入营业收入。

23、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

1、短期薪酬15454404151678436704

2、离职后福利-设定提存计划2271363464061572

3、辞退福利198633651327581277

4、补充离职后福利(附注(五)30)-26825000

合计17667877002096904553

-71-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

23、应付职工薪酬-续

(2)短期薪酬列示人民币元项目2023年12月31日本年增加本年减少2024年12月31日

一、工资、奖金、津贴

1195793626363151100837714494601055855174

和补贴

二、职工福利费13182267102000266547031568151

三、社会保险费1071599529594662129649989410162722

其中：医疗保险费74890442717375742722775466949072工伤保险费170640619149476191604091695473生育保险费1520545505957150619391518177

四、住房公积金1671795335885900035907343116503522

五、工会经费和职工

455195948121994903114840005462350846

教育费合计1678436704467541353248084098211545440415人民币元项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日

一、工资、奖金、津贴

1285406920375808542238476987161195793626

和补贴

二、职工福利费11645726236211926246539413182

三、社会保险费1070895328519036828518332610715995

其中：医疗保险费73653532621391232620154327489044工伤保险费172278617635538176519181706406生育保险费1620814541570755159761520545

四、住房公积金1716478333649905833694588816717953

五、工会经费和职工

436078318131735717112618087455195948

教育费合计1749475431477387268448449114111678436704

(3)离职后福利-设定提存计划人民币元项目2023年12月31日本年增加本年减少2024年12月31日

1、基本养老保险1904529955134595655158718918804066

2、失业保险379806422154574221450863807552

3、企业年金41218209157990322199106515102016

合计6406157273149085277283879022713634人民币元项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日

1、基本养老保险1983813752317202652396486419045299

2、失业保险403286619879597201143993798064

3、企业年金-41218209-41218209

合计2387100358426983254407926364061572

-72-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

23、应付职工薪酬-续

(3)离职后福利-设定提存计划-续

本集团以当地劳动和社会保障部门规定的缴纳基数和比例，按月向相关经办机构缴纳养老保险费及失业保险费，且无没收的供款可用于抵减本集团现在及未来期间应为员工交存的款项。

(4)辞退福利人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

应付内退福利(附注(五)30)95546333111296568

其他辞退福利(注)103087318216284709合计198633651327581277

注：2024年度，本集团因解除劳动关系所支付的其他辞退福利人民币14408914元(2023年度：人民币43019649元)。

24、应交税费

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日企业所得税166451087129745915消费税10744039398244617增值税5331179149144171城市维护建设税76357956782264教育费附加56768065512040其他5242113054074974合计392937002343503981

25、其他应付款

25.1其他应付款汇总

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

应付股利912000-其他应付款32687997513230505907合计32697117513230505907

-73-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

25、其他应付款-续

25.2应付股利

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

少数股东股利912000-

25.3其他应付款

人民币元性质2024年12月31日2023年12月31日应付设备工程款1074929395853124798应付押金及保证金988251532977852099待付广告费用及市场宣传费362745117584138424预收征地补偿款203500000100000000

财务公司吸收关联方存款(注)7917809429555174待付能源费4359778839188946待付劳务费4183657246940000应付行政支出2997440835590819代扣职工社会统筹费1894772019177977

限制性股票回购义务(附注(十二))

150123977643806

(附注(五)34)

应付购买少数股权款-2677355其他424337886464616509合计32687997513230505907

注：系本公司之子公司财务公司吸收本公司之联营企业的存款本金及利息(附注(十一)6)。

于2024年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为人民币715610122元(2023年12月

31日：人民币782003240元)，主要系预收征地补偿款、应付设备及工程的质保金等。

26、一年内到期的非流动负债

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债(附注(五)28)4206382850250346

-74-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

27、其他流动负债

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日待转销项税额467595834359524000

28、租赁负债

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

租赁负债110300538113643364

减：一年内到期的非流动负债的租赁负债4206382850250346净额6823671063393018

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团未纳入租赁负债，但将导致未来潜在现金流出的事项包括：

于2024年12月31日，本集团简化处理的短期租赁合同的未来最低应支付租金为人民币

12491651元(2023年12月31日：人民币13156750元)，均为一年内支付。

29、长期应付款

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日专项应付款1609064616205766

注：专项应付款主要系本集团收到政府拨付的搬迁补偿款，因搬迁尚未完成，根据财政部《企业会计准则解释第3号》的规定，暂列“专项应付款”核算。

30、长期应付职工薪酬

30.1长期应付职工薪酬

人民币元项目2024年12月31日

1、内退福利285205964

减：一年内支付的内退福利95546333

2、补充离职后福利557489068

合计747148699

-75-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

30、长期应付职工薪酬-续

30.1长期应付职工薪酬-续

项目2023年12月31日

1、内退福利351662633

减：一年内支付的内退福利111296568

2、补充离职后福利663935553

减：一年内支付的离职后福利-设定受益计划净负债26825000合计877476618

30.2内退福利

满足一定条件并经公司批准的职工可享有内退福利。于资产负债表日，本集团应付内退福利所采用的主要精算假设为：

2024年12月31日2023年12月31日

折现率(同期限中债国债到期收益率)1.08%-1.66%2.08%-2.55%

计入当期损益的内退福利为：

人民币元

2024年度2023年度

项目

(本年发生额)(上年发生额)管理费用4797831946778619财务费用57353237903460

30.3离职后福利-设定受益计划净负债

应付补充离职后福利针对满足一定条件并经公司批准的职工，其领取的福利取决于其职位以及工龄等。本集团于资产负债表日的补充离职后福利由外部独立精算师韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司(中国精算师协会单位会员)根据预期累积福利单位法计算。

(1)本集团应付离职后福利-设定受益计划净负债：

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日设定受益义务735820743663935553

减：计划资产公允价值(178331675)-设定受益负债557489068663935553

-76-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

30、长期应付职工薪酬-续

30.3离职后福利-设定受益计划净负债-续

(2)设定受益计划变动情况设定受益计划义务现值人民币元项目本年发生额上年发生额

一、年初余额663935553654400689

二、计入当期损益的设定受益成本2472900025371000

1.当期服务成本68400006113000

2.利息净额1788900019258000

三、计入其他综合收益的设定受益成本736180009369000

1.精算利得(损失)(附注(五)35)736180009369000

四、其他变动(26461810)(25205136)

1.已支付的福利(26461810)(25205136)

五、年末余额735820743663935553计划资产人民币元项目本年发生额上年发生额

一、年初余额--

二、计入当期损益的设定受益成本--

三、计入其他综合收益的设定受益成本--

四、其他变动178331675-

1.雇主及员工缴存176691618-

2.已支付的福利(173593)-

3.计划资产投资收益1813650-

五、年末余额178331675-

-77-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

30、长期应付职工薪酬-续

30.3离职后福利-设定受益计划净负债-续

(2)设定受益计划变动情况-续

设定受益计划净负债(净资产)人民币元项目本年发生额上年发生额

一、年初余额663935553654400689

二、计入当期损益的设定受益成本2472900025371000

三、计入其他综合收益的设定受益成本736180009369000

四、其他变动(204793485)(25205136)

五、年末余额557489068663935553

(3)本集团设定受益义务现值所采用的主要精算假设

2024年12月31日2023年12月31日

折现率2.00%2.75%

死亡率参考中国人身保险业经验生命表(2010-2013)在职人员工资增长率综合考虑了本集团离职后福利政策和社会平均工资增长率确定。

(4)本集团设定受益义务现值所采用的主要精算假设的敏感性分析如下：

项目折现率变动对设定受益义务现值的影响

假设折现率增加0.25%下降3.36%

假设折现率下降0.25%上升3.54%

如果折现率增加(减少)0.25%，则设定受益计划义务现值将分别减少人民币24715000元。

(增加人民币26076000元)。

上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累积福利单位法。

-78-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

30、长期应付职工薪酬-续

30.3离职后福利-设定受益计划净负债-续

(5)本集团补充离职后福利义务现值加权平均久期为14.1年(2023年12月31日：13.9年)。

2024年未折现的设定受益义务预期到期日分析：

人民币元项目1年以内1至2年2至5年5年以上总计应付补充离职后福利2924800029906000941940008881460001041494000

2023年未折现的设定受益义务预期到期日分析：

人民币元项目1年以内1至2年2至5年5年以上总计应付补充离职后福利2682500028284000908050009186560001064570000

(6)应付补充离职后福利使本集团面临各种风险，主要风险系国债利率的变动风险，国债

利率的下降将导致设定受益负债的增加；补充退休福利义务是与通货膨胀挂钩，通货膨胀的上升将导致设定受益负债的增加。

31、递延收益

人民币元本年新增本年计入本年计入资产项目2023年12月31日2024年12月31日形成原因补助金额其他收益金额处置收益项目建设及技改政府补助288754365237611182831454802718190082947288445项目等补助人民币元本年新增本年计入本年计入资产项目2022年12月31日2023年12月31日形成原因补助金额其他收益金额处置收益项目建设及技改政府补助313239083267497013301959583103846102887543652项目等补助

32、股本

人民币元本年变动

2023年12月31日2024年12月31日

发行新股注销库存股小计

人民币普通股(注)709127610---709127610

境外上市的外资股655069178---655069178

股份总数1364196788---1364196788

-79-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

32、股本-续

人民币元本年变动

2022年12月31日2023年12月31日

发行新股注销库存股小计

人民币普通股(注)709163612-36002(36002)709127610

境外上市的外资股655069178---655069178

股份总数1364232790-36002(36002)1364196788

注：本集团开展的限制性股票激励计划，详见附注(十二)。

33、资本公积

人民币元

2023年2024年

项目本年增加本年减少

12月31日12月31日

股本溢价3930935521197673641250723134103536849其他资本公积2765200902478456520673338394571272

其中：权益法核算的被投资单位除

综合收益和利润分配以外的(10173615)1043-(10172572)其他权益变动

股份支付计入股东权益的金额(注)188161481238520402067032975310224

原制度资本公积转入93338214--93338214其他5194010931482300866095406合计42074556112224582062318056964198108121人民币元

2022年2023年

项目本年增加本年减少

12月31日12月31日

股本溢价36844617212472003207265203930935521其他资本公积46961525683135941276231107276520090

其中：权益法核算的被投资单位除

综合收益和利润分配以外的(10175373)1758-(10173615)其他权益变动

股份支付计入股东权益的金额(注)38150626282886326276231107188161481

原制度资本公积转入93338214--93338214

其他4946153247857-5194010合计41540769773303362612769576274207455611

注：如附注十二所述，2024年度，本集团就限制性股票激励计划确认管理费用及研发费用共人民币24337555元，并将少数股东应承担的部分人民币485515元计入少数股东权益，差额人民币23852040元计入资本公积。于2024年12月31日，因本公司股价变动，冲减递延所得税资产及其他资本公积人民币9029656元。此外，本集团将限制性股票已解锁部分对应的其他资本公积人民币197673641元调整至股本溢价。

-80-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

34、库存股

人民币元项目2023年12月31日本年增加本年减少2024年12月31日

库存股77643806-761425671501239人民币元项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日

库存股171854660-9421085477643806

2024年度，本公司向限制性股票激励对象发放预计未来可解锁限制性股票现金股利人民币

8665060元，因此同时冲减其他应付款和库存股人民币8665060元。于2024年5月27日，

96666股限制性股票解锁，本公司冲减库存股人民币1694555元；于2024年7月24日，

4235863股限制性股票解锁，本公司冲减库存股人民币65782952元。

-81-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

35、其他综合收益

人民币元本年发生金额

减：前期计入项目2023年12月31日2024年12月31日

本年所得税前发生额其他综合收益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东当年转入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划净负债的

(91694000)(73618000)--(73618000)-(165312000)

变动(附注(五)30.3(2))

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：外币财务报表折算差额112369541676350--130383937251112540793

权益法下可转损益的其他综合收益(604299)(164887)--(164887)-(769186)

合计(81061345)(72106537)--(72479048)372511(153540393)人民币元本年发生金额

减：前期计入项目2022年12月31日2023年12月31日

本年所得税前发生额其他综合收益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东当年转入损益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划净负债的

(82325000)(9369000)--(9369000)-(91694000)

变动(附注(五)30.3(2))

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：外币财务报表折算差额73225604302610--391439438821611236954

权益法下可转损益的其他综合收益(798141)193842--193842-(604299)

合计(75800581)(4872548)--(5260764)388216(81061345)

-82-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

36、盈余公积

人民币元项目2023年12月31日本年增加本年减少2024年12月31日

法定盈余公积(注)1400704380--1400704380人民币元项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日

法定盈余公积(注)1400704380--1400704380

注：根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。本公司累计提取法定盈余公积人民币1400704380元已超过注册资本的50%，因此经第十届董事会第二十次会议决议，不再提取法定盈余公积金。

37、一般风险准备

人民币元项目2023年12月31日本年增加本年减少2024年12月31日

一般风险准备301761292--301761292人民币元项目2022年12月31日本年增加本年减少2023年12月31日

一般风险准备2950719426689350-301761292

根据财政部颁发的财金[2012]20号《金融企业准备金计提管理办法》的通知，本公司之子公司财务公司综合考虑面临的风险状况，按资产负债表日风险资产余额的1.5%提取一般风险准备。

38、未分配利润

人民币元项目本年上年年初未分配利润2033406529618528390855

加：本年归属于母公司所有者的净利润43449838584267851406

减：提取一般风险准备-6689350

应付普通股股利(注1)27283935762455487615年末未分配利润2195065557820334065296

-83-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

38、未分配利润-续

注1：本年间股东大会已批准的现金股利

根据2024年6月28日股东大会决议，本公司向全体股东派发2023年度现金股利，每股人民币2.00元(含税)，按照已发行股份1364196788股计算，截至2024年8月9日合计派发现金股利人民币2728393576元(2023年派发2022年度股利，每股人民币1.30元(含税)，派发特别红利，每股人民币0.50元(含税)，合计每股派发现金股利1.80元(含税)，按照已发行股份1364232790股计算，截至2023年8月11日合计派发现金股利人民币2455619022元，其中限制性股票影响金额131407元)。

根据2025年3月28日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发年度现金股利，每股人民币2.20元(含税)。按截至2024年12月31日股份1364196788股计算，拟派发现金股利共计人民币3001232934元，上述提议尚待股东大会批准(附注(十四)1)。

39、营业收入、营业成本

(1)营业收入和营业成本情况人民币元本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务31578857295189112762533340579504720540617406其他业务558972816298639570530727694276272249合计32137830111192099158233393652274120816889655

(2)合同产生的收入的情况

a. 主营业务人民币元本年发生额上年发生额行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本销售啤酒等31578857295189112762533340579504720540617406

按经营区域分部列示的营业收入及营业成本情况，参见附注(十五)。

本集团主营业务收入均为在某一时点确认。

-84-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

39、营业收入、营业成本-续

(2)合同产生的收入的情况-续

b. 其他业务人民币元本年发生额上年发生额行业名称其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本餐饮相关196999655105422149217758094117069573包装物销售122669809670794267751235240172669旅游相关115941265348570909147500020570656材料销售9732916568063793706086457601其他1136291718560026813461164092001750合计558972816298639570530727694276272249

除提供综合服务收入外，本集团其他业务收入均为在某一时点确认。

(3)履约义务的说明

本集团的啤酒销售业务属于在某一时点履行的履约义务，此类业务在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

(4)分摊至剩余履约义务的说明

于2024年12月31日，本集团已签订合同但尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为人民币8312560682元(2023年12月31日：人民币7691295634元)，本集团预计将于1年内确认收入。

40、税金及附加

人民币元项目名称本年发生额上年发生额消费税17183326211773027036城市维护建设税245190377255452674教育费附加181741977189249020房产税7864492766395951土地使用税5793980358097040印花税3567848334482986其他107282039956025合计23282563912386660732

-85-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

41、销售费用

人民币元项目本年发生额上年发生额职工薪酬24868805392481097389广告及业务宣传费用14767904351638942337行政费用120335388114090273信息服务费11894918638727432劳务费98924386100483996租赁费8544232085233322折旧及摊销费用7191944080080982物料消耗4627373258528364其他97004438111218703合计46025198644708402798

42、管理费用

人民币元项目本年发生额上年发生额职工薪酬731057881831653457折旧及摊销费用255209863231626167行政费用8957359286244463修理费用6257583050762323中介机构费5637397256747599警卫消防费3612398133567947股份支付2386689782482894保险费2234051323744648残疾人保障金1997782921019810劳务费84726639518390物料消耗83364198447355其他9266934183247989合计14065787811519063042

-86-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

43、研发费用

人民币元项目本年发生额上年发生额职工薪酬及劳务费6811387458539138修理费2023035320746913物料消耗57167906872433折旧及摊销费用42272624171319技术协作费9613472114105行政费用7687582991798股份支付4706582231915其他22776332969385合计102766675100637006

44、财务费用

人民币元项目本年发生额上年发生额利息支出2183705416430590

减﹕利息收入616771200506376003长期应付职工薪酬折现息2181067427161460汇兑收益25531912855625其他27986782803473

合计(567771603)(457124855)

其中2024年度租赁负债的利息费用为人民币6044935元(2023年度：人民币6238080元)。

45、其他收益

人民币元按性质分类本年发生额上年发生额政府补助

-与资产相关267297753262808348

-与收益相关234108531128307526合计501406284391115874

-87-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

46、投资收益

人民币元项目本年发生额上年发生额权益法核算的长期股权投资收益4827228315798284同业存单取得的投资收益45385476128996975处置交易性金融资产取得的投资收益2171512825719167

其他非流动金融资产取得的投资收益2027145-其他3918481529750合计117791880172044176

47、公允价值变动收益

人民币元产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

其他非流动金融资产-债务工具7289420025417850

交易性金融资产-债务工具54322589176566669

一年内到期的非流动资产-债务工具7230764628270491合计199524435230255010

48、信用减值利得(损失)

人民币元项目本年发生额上年发生额

应收账款信用减值(损失)利得(237785)675794

其他应收款信用减值损失(1631971)(15599034)其他流动资产减值利得2210683616746

合计340927(14306494)

49、资产减值损失

人民币元项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失(22663)(3326626)

固定资产减值损失(35753647)(79527094)

合计(35776310)(82853720)

-88-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

50、资产处置收益

人民币元项目本年发生额上年发生额

无形资产处置(损失)收益(2975241)159381953固定资产处置收益509379418119594使用权资产处置收益21488981075125合计4267451178576672

2024年度，资产处置损益均计入当年非经常性损益。

51、营业外收入

人民币元项目本年发生额上年发生额无法支付的债务收入6241768510051556罚款收入32196482862456其他75065719709292合计7314390422623304

2024年度，营业外收入均计入当期非经常性损益。

52、营业外支出

人民币元本年发生额上年发生额项目计入本年非经常计入上年非经常金额金额性损益的金额性损益的金额

赔偿金、违约金及滞纳金293186552931865541482154148215捐赠支出1182498118249859400915940091其他4268598416784229535772873737合计34769751346689951304188312962043

除碳汇等与生产经营业务相关的支出人民币100756元外(2023年度：碳排放权人民币79840元)，2024年度营业外支出均计入当年非经常性损益。

-89-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

53、所得税费用

人民币元项目本年发生额上年发生额按税法及相关规定计算的当期所得税

12792458751153691861

-中国企业所得税按税法及相关规定计算的当期所得税

166673612838414

-香港利得税按税法及相关规定计算的当期所得税

441189430653

-澳门所得补充税递延所得税108362514231247450合计13897163141398208378

所得税费用与会计利润的调节表如下：

人民币元项目本年发生额上年发生额利润总额58814930005746407302

按适用税率(25%)计算的所得税费用14703732501436601826

子公司适用不同税率影响(2766678)(1732536)

非应税收入的影响(18508512)(16797147)

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1552125928256149使用前期未确认递延所得税资产的可

(155696486)(92703140)抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

10476834266447389

的纳税影响

研发费用加计扣除(23974861)(21864163)合计13897163141398208378

-90-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

54、每股收益

(1)基本每股收益项目本年发生额上年发生额归属于母公司股东的合并净利润43449838584267851406

减：预计未来可解锁限制性股票现金股利1933347972553归属于母公司普通股股东的合并净利润43447905244259878853本公司发行在外普通股的加权平均数13615889231357202238

基本每股收益3.1913.139

其中：—持续经营基本每股收益：3.1913.139基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算。

(2)稀释每股收益项目本年发生额上年发生额归属于母公司股东的合并净利润43449838584267851406本公司发行在外普通股的加权平均数13615889231357202238由于股份支付增加的普通股加权平均数18849615266974稀释后发行在外普通股的加权平均数13634738841362469212

稀释每股收益3.1873.132

其中：—持续经营稀释每股收益：3.1873.132稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除

以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。截至2024年度，本公司实施的限制性股票激励计划对每股收益具有稀释作用。

-91-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

55、利润表补充资料

利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：

人民币元项目本年发生额上年发生额

耗用的原材料、包装物及消耗品等1283496862913934364337职工薪酬53704213595423803171装卸及运输费用17332541971756151188广告及业务宣传费用14767904351638942337折旧及摊销费用12326275971174649960外购产成品9317807631077605964修理费用429241095396927619行政费用216564001209278155劳务费215861896225202527租赁费164143184163448594产成品及在产品存货变动70153967528616234股份支付费用2433755584714809

审计师费用-审计服务68735598094340其他614762906523193266合计2532178114327144992501

56、现金流量表项目注释

(1)收到其他与经营活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额收到的政府补助560001090146358167押金及保证金533390281474017978其他183306992272777846合计1276698363893153991

-92-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

56、现金流量表项目注释-续

(2)支付其他与经营活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额营销推广费用19504682861724120316广告及业务宣传费15805193401623248577行政管理费用378607192358725394押金及保证金306649516287866170租赁款135194667139540814其他174424979319082919合计45258639804452584190

(3)收回投资收到的现金人民币元项目本年发生额上年发生额收回定期及结构性存款收到的现金113800000007600000000赎回同业存单收到的现金35023988005058921300赎回理财产品和基金收到的现金10519920001979999100赎回国债相关投资收到的现金525768041928976000合计1598696760416567896400

(4)投资支付的现金人民币元项目本年发生额上年发生额购买定期及结构性存款支付的现金2022984243112530000000购买理财产品和基金支付的现金12199890001121992600购买债券支付的现金10000000001399629585购买同业存单支付的现金1081322303502398800购买国债相关投资支付的现金525768041308982000合计2261054046519863002985

-93-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

56、现金流量表项目注释-续

(5)收到其他与投资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额财务公司存款利息收入293929058304236716财务公司存款准备金的收回7311000050130000收到招标保证金及其他2053678222084799合计387575840376451515

(6)支付其他与投资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额支付招标保证金及其他2779353520433429合计2779353520433429

(7)支付其他与筹资活动有关的现金人民币元项目本年发生额上年发生额购买少数股东股权11957551858290000偿还租赁负债款5952858156640602

财务公司质押式回购利息支出(注)3350463-

支付限制性股票回购注销款-509817合计182454562115440419

注：对财务公司质押式回购和同业拆借业务相关的现金流，因符合周转快、金额大、期限短的特点采用净额列示。

-94-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

56、现金流量表项目注释-续

(8)筹资活动产生的各项负债变动情况人民币元本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债及一年内到期的租赁负债113643364-719422705952858015756516110300538

其他(含一年内到期)81455232-27907018622790100380796434752413239

合计195098596-2862644132284962896095399991112713777

-95-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

57、现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料人民币元补充资料本年发生额上年发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润44917766864348198924

加：资产减值准备3577631082853720

信用减值(利得)损失(340927)14306494固定资产折旧969324375930644502投资性房地产折旧24107192408664使用权资产折旧5847995954125340无形资产摊销161090719153221118长期待摊费用摊销4950795441784504股份支付费用2433755584714809

处置固定资产、无形资产和

(4267451)(178576672)其他长期资产的收益

公允价值变动收益(199524435)(230255010)

财务费用(585102943)(475936951)

投资收益(117791880)(172044176)递延所得税资产减少86779920195199673递延所得税负债增加2158259436047777

递延收益摊销(314548027)(301959583)

存货的(增加)减少(39568399)607292623

经营性应收项目的增加(154658195)(204826685)

经营性应付项目的增加(减少)669396598(2209631931)经营活动产生的现金流量净额51546611322777567140

2.现金及现金等价物净变动情况：

现金及现金等价物的年末余额40460109469292085271

减：现金及现金等价物的年初余额929208527112839870784

现金及现金等价物净减少额(5246074325)(3547785513)

-96-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

57、现金流量表补充资料-续

(2)现金和现金等价物的构成人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金

其中：库存现金6948390093可随时用于支付的银行存款39158277579289636261

二、现金等价物

国债逆回购本金129999000-可随时用于支付的存放非金融机构款项1147062358917

三、年末现金及现金等价物余额40460109469292085271

列示于现金流量表的现金及现金等价物：

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日货币资金1797877289619282104642存放于非金融机构的款项1147062358917

国债逆回购本金129999000-

减：受到限制的存放中央银行款项718530910791743445受到限制的其他货币资金3335707633359255三个月以上的银行定期存款131498424318730000000存款应收利息161145239437275588年末现金及现金等价物余额40460109469292085271

-97-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

58、外币货币性项目

(1)外币货币性项目人民币元本年末本年末折算项目折算汇率外币余额人民币余额货币资金

其中：美元112568637.188480918834

港币905241230.926083825338

欧元16137187.525712144358

澳门元305264120.898527427981

越南盾101237779380.00033037133共计207353644应收账款

其中：港币260394940.926024112571

美元38499547.188427675009

欧元21030627.525715827014

澳门元43010550.89853864498

英镑2617789.07652376028

加拿大元2912135.04981470567

越南盾3323341170.000399700共计75425387其他应收款

其中：港币1064840170.926098604200

澳门元6666030.8985598943

越南盾3475000000.0003104250共计99307393应付账款

其中：港币466765920.926043222524

越南盾341898180650.000310256945

澳门元23534480.89852114573共计55594042

-98-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

58、外币货币性项目-续

(1)外币货币性项目-续人民币元本年末本年末折算项目折算汇率外币余额人民币余额其他应付款

美元8343207.18845997426

港币21677010.92602007291

澳门元10838320.8985973823

越南盾5518279450.0003165548共计9144088一年内到期非流动负债

港币61449680.92605690240

澳门元253370.898522765共计5713005租赁负债

港币338640.926031358

澳门元182300.898516380共计47738

上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币(其范围与附注九、(1)中的外币项目不同)。

59、租赁

(1)作为承租人

本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。

租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。2024年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为人民币13730359元。

2024年度计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币153418443元(2023年度：人

民币155542148元)。

2024年度与租赁相关的总现金流出为人民币194723248元(2023年度：人民币196181416元)，除附注(五)56(7)计入筹资活动的偿付租赁负债支付的金额以外，其余现金流出均计入经营活动。

-99-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(五)合并财务报表项目注释-续

59、租赁-续

(2)作为出租人作为出租人的经营租赁人民币元

其中：未计入租赁项目租赁收入收款额的可变租赁付款额相关的收入

投资性房地产5115813-

其他5209303-

合计10325116-人民币万元未折现租赁收款额

2024年12月31日2023年12月31日

资产负债表日后第1年342414资产负债表日后第2年239231资产负债表日后第3年203191资产负债表日后第4年180180资产负债表日后第5年30195以后年度--合计9941211

(六)合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

被投资的公司名称主要经营活动变动原因持股比例

青岛啤酒(潍坊)制造有限公司(“潍坊制造公司”)制造业设立100%

青岛九源科技有限公司(“九源科技公司”)软件和信息技术服务业设立100%

上海庭滔餐饮管理有限公司服务业注销68.57%

淄博庭滔文化传播有限公司服务业注销100%

-100-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成集团合计持股比注册资本

子公司名称主要经营地注册地业务性质例(%)取得方式人民币直接间接

深圳市青岛啤酒华南投资有限公司(“华南投资”)中国深圳200000000中国深圳实业投资100-设立或投资

青岛啤酒(珠海)有限公司(“珠海公司”)中国珠海60000000中国珠海制造业-100设立或投资

青岛啤酒(黄石)有限公司(“黄石公司”)中国黄石168630000中国黄石制造业97.182.82设立或投资

青岛啤酒(应城)有限公司(“应城公司”)中国应城97070000中国应城制造业95.114.89设立或投资

深圳市青岛啤酒华南营销有限公司(“华南营销”)中国广东20000000中国深圳批发和零售业100-设立或投资

青岛啤酒(长沙)有限公司(“长沙公司”)中国长沙68000000中国长沙制造业7030设立或投资

上海青岛啤酒华东(控股)有限公司(“华东控股”)中国上海100000000中国上海批发和零售业100-设立或投资

上海青岛啤酒华东销售有限公司(“华东销售”)中国上海100300000中国上海批发和零售业97.012.99设立或投资

南京青岛啤酒华东销售有限公司(“南京销售”)中国江苏1000000中国南京批发和零售业-100设立或投资

青岛啤酒(芜湖)有限公司(“芜湖公司”)中国芜湖314290000中国芜湖制造业94.275.73设立或投资

青岛啤酒(马鞍山)有限公司(“马鞍山公司”)中国马鞍山85000000中国马鞍山制造业94.125.88设立或投资

青岛啤酒(寿光)有限公司(“寿光公司”)中国寿光60606060中国寿光制造业99-设立或投资

青岛啤酒(潍坊)有限公司(“潍坊公司”)中国潍坊75000000中国潍坊制造业100-设立或投资

青岛啤酒(徐州)淮海营销有限公司中国江苏131000000中国徐州批发和零售业-100设立或投资

青岛啤酒(薛城)有限公司(“薛城公司”)中国薛城45000000中国薛城制造业-85设立或投资

青岛啤酒(滕州)有限公司(“滕州公司”)中国滕州61020000中国滕州制造业76.6523.35设立或投资

青岛啤酒(菏泽)有限公司(“菏泽公司”)中国菏泽130000000中国菏泽制造业93.086.92设立或投资

青岛啤酒(廊坊)有限公司(“廊坊公司”)中国廊坊99000000中国廊坊制造业80.8119.19设立或投资

制造、批发和

青岛啤酒西安汉斯集团有限公司(“西安汉斯”)中国陕西236976728中国西安100-设立或投资零售业

青岛啤酒宝鸡有限公司(“宝鸡公司”)中国宝鸡130000000中国宝鸡制造业-100设立或投资

青岛啤酒(鞍山)有限公司(“鞍山公司”)中国鞍山50000000中国鞍山制造业80-设立或投资

青岛啤酒(兴凯湖)有限公司(“兴凯湖公司”)中国鸡西240000000中国鸡西制造业100-设立或投资

青岛啤酒(密山)有限公司(“密山公司”)中国密山118000000中国密山制造业100-设立或投资

青岛啤酒(哈尔滨)有限公司(“哈尔滨公司”)中国哈尔滨155600000中国哈尔滨制造业100-设立或投资

青岛啤酒国际贸易有限公司(“国际贸易”)中国青岛11000000中国青岛批发和零售业100-设立或投资

青岛啤酒(德州)有限公司(“德州公司”)中国德州25000000中国德州制造业100-设立或投资

青岛啤酒(日照)有限公司(“日照公司”)中国日照290000000中国日照制造业100-设立或投资

青岛啤酒(泸州)有限公司(“泸州公司”)中国泸州111110000中国泸州制造业95-设立或投资

40500000港

香港公司中国香港中国香港批发和零售业100-设立或投资币

青岛啤酒汉中有限责任公司(“汉中公司”)中国汉中29410000中国汉中制造业3466设立或投资

北京青岛啤酒北方销售有限公司(“北方销售”)中国北京89980000中国北京批发和零售业955设立或投资置业服务和零

青岛广润隆置业有限公司(“广润隆置业”)中国山东6184000中国青岛100-设立或投资售业

青岛啤酒(厦门)有限公司(“厦门公司”)中国厦门90000000中国厦门制造业-100设立或投资

厦门青岛啤酒东南营销有限公司(“东南营销”)中国福建215000000中国厦门批发和零售业100-设立或投资

青岛啤酒(济南)有限公司(“济南公司”)中国济南560000000中国济南制造业100-设立或投资

青岛啤酒(成都)有限公司(“成都公司”)中国成都280000000中国成都制造业100-设立或投资

青岛啤酒榆林有限责任公司(“榆林公司”)中国榆林55000000中国榆林制造业-100设立或投资

青岛啤酒(城阳)销售有限公司(“城阳销售”)中国青岛8000000中国青岛批发和零售业100-设立或投资

郴州市青岛啤酒销售有限公司(“郴州销售”)中国郴州1000000中国郴州批发和零售业-100设立或投资

机械设备公司中国青岛2000000中国青岛工业-100设立或投资

青岛啤酒(石家庄)有限公司(“石家庄公司”)中国石家庄321010000中国石家庄制造业100-设立或投资

青岛啤酒(太原)有限公司(“太原公司”)中国太原200000000中国太原制造业100-设立或投资

财务公司中国青岛2000000000中国青岛金融业100-设立或投资

青岛啤酒(揭阳)有限公司(“揭阳公司”)中国揭阳200000000中国揭阳制造业75-设立或投资

-101-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

1、在子公司中的权益-续

(1)企业集团的构成-续集团合计持股注册资本

子公司名称主要经营地注册地业务性质比例(%)取得方式人民币直接间接

青岛啤酒(韶关)有限公司(“韶关公司”)中国韶关200000000中国韶关制造业100-设立或投资

青岛啤酒电子商务有限公司(“电子商务”)中国青岛8000000中国青岛批发和零售业100-设立或投资

青岛啤酒(九江)有限公司(“九江公司”)中国九江200000000中国九江制造业90-设立或投资

青岛啤酒(平度)销售有限公司(“平度销售”)中国青岛5000000中国青岛批发和零售业100-设立或投资

上海青岛啤酒销售有限公司(“上海销售”)中国上海96300000中国上海批发和零售业-100设立或投资

青岛啤酒(徐州)企业管理服务有限公司

中国徐州10000000中国徐州批发和零售业100-设立或投资

(“徐州企业管理”)

青岛啤酒(洛阳)有限公司(“洛阳公司”)中国洛阳200000000中国洛阳制造业100-设立或投资

青岛啤酒(上海)实业有限公司(“上海实业公司”)中国上海416800000中国上海批发和零售业100-设立或投资

青岛啤酒(张家口)有限公司(“张家口公司”)中国张家口200000000中国张家口制造业100-设立或投资

1000000

越南公司越南越南批发和零售业-100设立或投资美元

青岛啤酒(枣庄)有限公司(“枣庄公司”)中国枣庄200000000中国枣庄制造业100-设立或投资

青岛啤酒(西海岸)文旅发展有限公司批发、零售和

中国青岛240000000中国青岛96.253.75设立或投资

(“西海岸文旅”)服务业

青岛啤酒时尚产业发展有限公司中国青岛100000000中国青岛服务业-100设立或投资科技推广和应

青岛啤酒科技研发中心有限公司(“科研公司”)中国青岛480000000中国青岛100-设立或投资用服务业

潍坊制造公司中国潍坊300000000中国潍坊制造业100-设立或投资软件和信息技九源科技公司中国青岛50000000中国青岛100设立术服务业

5000000非同一控制

青岛啤酒(三水)有限公司(“三水公司”)中国三水中国三水制造业-75美元下企业合并非同一控制

青岛啤酒(郴州)有限公司(“郴州公司”)中国郴州70000000中国郴州制造业88.8011.20下企业合并

30000000非同一控制

深圳青岛啤酒朝日有限公司(“深朝日”)中国深圳中国深圳制造业51-美元下企业合并非同一控制

南宁青岛啤酒有限公司(“南宁公司”)中国南宁730000000中国南宁制造业-75下企业合并

29800000非同一控制

北京青岛啤酒三环有限公司(“三环公司”)中国北京中国北京制造业7525美元下企业合并非同一控制

北京五星青岛啤酒有限公司(“五星公司”)中国北京862000000中国北京制造业37.6425下企业合并非同一控制

青岛啤酒渭南有限责任公司(“渭南公司”)中国渭南50000000中国渭南制造业2872下企业合并非同一控制

青岛啤酒(甘肃)农垦股份有限公司(“甘肃农垦”)中国兰州174420800中国兰州制造业505.06下企业合并非同一控制

青岛啤酒武威有限责任公司(“武威公司”)中国武威36100000中国武威制造业-99.72下企业合并非同一控制

青岛啤酒(荣成)有限公司(“荣成公司”)中国荣成20000000中国荣成制造业70-下企业合并非同一控制

青岛啤酒(随州)有限公司(“随州公司”)中国随州24000000中国随州制造业-90下企业合并

26828100非同一控制

青岛啤酒(福州)有限公司(“福州公司”)中国福州中国福州制造业-100美元下企业合并非同一控制

青岛啤酒(漳州)有限公司(“漳州公司”)中国漳州100000000中国漳州制造业-90下企业合并非同一控制

工程公司中国青岛13142176中国青岛建筑业100-下企业合并非同一控制

青岛啤酒(蓬莱)有限公司(“蓬莱公司”)中国蓬莱37500000中国蓬莱制造业80-下企业合并

-102-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

1、在子公司中的权益-续

(1)企业集团的构成-续集团合计持股

子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性比例(%)取得方式直接间接非同一控制

青岛啤酒文化传播有限公司(“文化传播公司”)中国青岛73500000中国青岛服务业100-下企业合并非同一控制

青岛啤酒饮料有限公司(“饮料公司”)中国青岛130000000中国青岛制造业100-下企业合并

18760000制造、批发和非同一控制

新银麦公司中国山东中国蒙阴7525美元零售业下企业合并非同一控制

青岛啤酒(杭州)有限公司(“杭州公司”)中国建德230000000中国建德制造业100-下企业合并

200000非同一控制

澳门公司中国澳门中国澳门批发和零售业-60澳门元下企业合并非同一控制

青岛啤酒(上海)市场服务有限公司中国上海334578898中国上海批发和零售业-100下企业合并非同一控制

山东绿兰莎啤酒有限公司(“绿兰莎公司”)中国淄博100000000中国淄博制造业90-下企业合并非同一控制

设备制造中国青岛2897600中国青岛制造业-100下企业合并非同一控制

青岛啤酒(上海)投资有限公司(“上海投资公司”)中国上海907320000中国上海实业投资100-下企业合并非同一控制

青岛啤酒上海松江制造有限公司(“新松江制造”)中国上海50000000中国上海制造业-100下企业合并非同一控制

青岛啤酒(宿迁)有限公司(“宿迁公司”)中国宿迁100000000中国宿迁制造业7525下企业合并非同一控制

青岛啤酒(徐州)彭城有限公司(“彭城公司”)中国徐州155000000中国徐州制造业-100下企业合并非同一控制

青岛啤酒(徐州)有限公司(“徐州公司”)中国徐州39336899中国徐州制造业-66下企业合并非同一控制

青岛啤酒(扬州)有限公司(“扬州公司”)中国扬州200000000中国扬州制造业5050下企业合并非同一控制

青岛啤酒(昆山)有限公司(“昆山公司”)中国昆山731535952中国昆山制造业-100下企业合并非同一控制

青岛啤酒(连云港)有限公司(“连云港公司”)中国连云港378293523中国连云港制造业56.0943.91下企业合并非同一控制

青岛啤酒上海闵行有限公司(“上海闵行公司”)中国上海377251025中国上海制造业-96.48下企业合并

以上子公司中除甘肃农垦的法人类别为股份有限公司外，其他均为有限责任公司。本公司之子公司均未发行股票及债券。

(2)重要的非全资子公司人民币元少数股东本年归属于本年向少数股东年末少数股东子公司名称持股比例少数股东的损益宣告分派的股利权益余额

深朝日49%4014419037387000224499858

-103-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

1、在子公司中的权益-续

(3)重要非全资子公司的重要财务信息人民币元

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深朝日29426746838944296868371043619774247527451399225193874人民币元

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计深朝日28829161240197369169026530321540310622308860237711966人民币元本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深朝日8140780128211521982115219139054653人民币元上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量深朝日8698908167629671276296712110908849

上述信息为集团内各企业之间相互抵销前的金额。2024年度向少数股东宣告分派的股利，均已于当年支付。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

(1)在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

根据2024年3月4日董事会决议，董事会审议通过按照人民币1806.5万元受让台安八角台建设投资集团有限责任公司(“八角台建投公司”)持有的鞍山公司20%股权。双方已签署股权转让合同，并于2024年3月15日办理了股权变更手续。受让股权交易完成后，本公司持有鞍山公司80%股权，八角台建投公司持有鞍山公司20%股权。

根据2024年8月29日董事会决议，董事会审议通过按照人民币10120万元受让北京双合盛五星啤酒三环股份有限公司持有的北京三环46%股权。双方已签署股权转让合同，并于

2024年11月27日办理了股权变更手续。受让股权交易完成后，本公司持有三环公司100%股权。

-104-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易-续

(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响人民币元鞍山公司三环公司购买对价

-现金18065000101200000购买对价合计18065000101200000

减：按取得的股权比例计算的子公司

1693824277254445

净资产份额差额112675823945555

其中：调整资本公积112675823945555

3、在合营企业或联营企业中的权益

(1)重要的合营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法

一、合营企业

河北嘉禾公司中国石家庄中国石家庄制造业50-权益法核算

-105-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

3、在合营企业或联营企业中的权益-续

(2)重要合营企业的主要财务信息人民币元河北嘉禾公司2024年12月31日2023年12月31日流动资产10647937493119431

其中：现金和现金等价物6885710167777905非流动资产7736804583536111资产合计183847419176655542流动负债3318338924820723负债合计3318338924820723股东权益合计150664030151834819按照取得投资时合营企业可辨认净资产

4950397453852555

公允价值进行调整调整后归属于母公司的股东权益200168004205687374

按持股比例计算的净资产份额(注)100084002102843687调整事项

--商誉113928609113928609对合营企业权益投资的账面价值214012611216772296存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值不适用不适用人民币元河北嘉禾公司本年发生额上年发生额营业收入312906292363235165

财务费用(1101650)1287465所得税费用49863446000945净利润1382921016729617

其他综合收益--综合收益总额1382921016729617按照取得投资时合营企业可辨认净资公允

(4348581)(6272807)价值进行调整调整后归属于母公司的综合收益总额948062910456810本年收到的来自合营企业的股利75000009000000

注：本集团以合营企业财务报表中归属于母公司的金额为基础，按持股比例计算相应净资产份额。合营企业财务报表中的金额考虑了取得投资时合营企业可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的影响。

-106-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(七)在其他主体中的权益-续

3、在合营企业或联营企业中的权益-续

(3)重要联营企业的主要财务信息

本集团综合考虑联营企业账面价值占本集团合并总资产的比例、权益法核算的长期股权投

资收益占本集团合并净利润的比例等因素，确定重要联营企业。本集团不存在重要联营企业。

(4)不重要联营企业的汇总财务信息人民币元

2024年12月31日/2023年12月31日/

本年发生额上年发生额联营企业投资账面价值合计179081192149184684下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润(注)4071740111022070

--其他综合(亏损)收益(注)(164887)193842

--综合收益总额4055251411215912

注：净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以及统一会计政策的调整影响。

(5)采用权益法核算时，本集团与本集团之所有合营企业及联营企业的会计政策无重大差异，该等长期投资的投资变现及投资收益汇回不存在重大限制，合营企业和联营企业向本集团转移资金的能力也不存在重大限制。

(6)合营企业或联营企业发生的超额亏损人民币元累积未确认的前期本年末合营企业或联营企业名称本年分享的净利润累计损失累积未确认的损失辽宁沈青公司851442331979519463

(7)于2024年12月31日，本集团无与合营企业投资相关的未确认承诺，且无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

-107-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(八)政府补助

1、涉及政府补助的负债项目：

人民币元

本年新增本年计入本年计入资产与资产相关/财务报表项目2023年12月31日2024年12月31日补助金额其他收益金额处置收益与收益相关递延收益285820738725113078526729775318190082840221411与资产相关

递延收益2933626512498104347250274-107067034与收益相关合计288754365237611182831454802718190082947288445

于上期末及本期末，本集团无按应收金额确认的政府补助。

2、计入当期损益的政府补助

人民币元类型本年发生额上年发生额与资产相关267297753262808348与收益相关234108531128307526合计501406284391115874

(九)与金融工具相关的风险

本集团的经营活动会面临各种金融风险，主要包括市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

-108-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(九)与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.1市场风险

1.1.1外汇风险

本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。本集团持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；于

2024年12月31日，本集团无外币借款，本集团未通过签署远期外汇合约或货币互换合约

的方式来达到规避外汇风险的目的。

于2024年12月31日，本集团内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下。

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日货币资金92221576232027761应收账款4939091937706577其他应付款59974265030163外汇风险敏感性分析

于2024年12月31日，对于记账本位币为人民币的公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果美元对人民币升值或贬值5%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润和股东权益约人民币3816000元(2023年12月31日：约人民币6885000元)。对于记账本位币为人民币的公司各类其他外币金融资产和其他外币金融负债，如果其他外币对人民币升值或贬值5%，其他因素保持不变，则集团将增加或减少净利润和股东权益约人民币1270000

元(2023年12月31日：约人民币3041000元)

-109-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(九)与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化-续

1.1市场风险-续

1.1.2利率风险-现金流量变动风险

浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团无长期借款(2023年12月31日：无)，本公司董事认为无重大利率风险。

本集团总部持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2024年度及2023年度本集团无利率互换安排。本公司董事认为未来利率变化不会对本集团的经营业绩造成重大不利影响。

1.1.3其他价格风险

本集团其他价格风险主要产生于债务工具投资，存在债务工具价格变动的风险(包含利率风险)。于2024年12月31日，如果本集团各类债务工具投资的预期价格上涨或下跌0.5%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润和股东权益约人民币17142000元(2023年12月31日：约人民币12665000元)。

1.2信用风险

2024年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方

未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：货币资金(附注(五)1)、应收账款(附注(五)3)、其他应收款(附注(五)5)、其他流动资产(附注(五)8)以及未纳入减值评估范围

的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等(附注(五)2、附注(五)7及附注

(五)10)。

为降低信用风险，本集团控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失准备。因此，本集团管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

-110-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(九)与金融工具相关的风险-续

1、风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化-续

1.2信用风险-续

本集团货币资金主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行和其他大中型商业银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

本集团持有的债务工具投资主要为具有较高信用评级的债券。本集团通过设定整体投资额度以控制信用风险敞口，并且每年复核和审批投资额度。本集团会定期监控债券投资的信用风险敞口、债券信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。

本集团的销售主要通过预收款方式进行结算，因而经销商不存在重大的信用风险。

对于应收账款、其他应收款等，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对经销商的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评

估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对这些经销商的信用记录进行监控，对于信用记录不良的经销商，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

于2024年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级(2023年12月31日：无)。

1.3流动性风险

本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。本集团在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

人民币元

1年以内1年至2年2年至5年5年以上合计

应付票据217159673---217159673

应付账款3053514829---3053514829

其他应付款3066211751---3066211751租赁负债44189642188862443394322432644313129663423

-111-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十)公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

人民币元

第二层次公允价值计量项目

2024年12月31日

一年内到期的非流动资产-债务工具51713930

其他非流动金融资产-债务工具2497779750

交易性金融资产-基金投资1008307171

第三层次公允价值计量项目

2024年12月31日

交易性金融资产-其他债务工具1013496918

其他非流动金融资产-权益工具600000

2、持续第二层次公允价值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

人民币元

2024年12月31日

项目估值方法的公允价值

一年内到期的非流动资产从第三方定价服务机构(如：中央国债登记结算有限公司)取得的估值结果

51713930

-债务工具计算其公允价值

其他非流动金融资产从第三方定价服务机构(如：中央国债登记结算有限公司)取得的估值结果

2497779750

-债务工具计算其公允价值

从第三方定价服务机构(如：中债金融估值中心或中证指数有限公司)取得

交易性金融资产-基金投资1008307171的估值结果计算其公允价值

3、持续第三层次公允价值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

人民币元

2024年12月31日的

项目估值技术输入值公允价值交易性金融资产

1013496918现金流量折现法反映了交易对手信用风险的折现率

-其他债务工具其他非流动金融资产

600000现金流量折现法收入增长率和系统风险系数

-权益工具

-112-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十)公允价值的披露-续

4、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息：

第三层次公允价值计量人民币元

当期利得或损失总额购买、发行和结算对于在报告期末持

有的资产，计入损项目2024年1月1日计入其他2024年12月31日计入损益购买发行结算益的当期未实现利综合收益得或损失的变动

交易性金融资产-其他债务工具192407815849663685-3196950000-(4157194925)1013496918146918

其他非流动金融资产-权益工具600000-----600000-

合计192467815849663685-3196950000-(4157194925)1014096918146918

-113-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十)公允价值的披露-续

5、不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债

本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、

其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债和长期应付款等。这些不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。

(十一)关联方及关联方交易

1、本公司的母公司情况

人民币万元母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)的表决权比例(%)青岛啤酒集团有限公司

中国山东省青岛市国有资产运营及投资13437232.5132.51

(“青啤集团”)

本公司最终控制方系青岛市人民政府国有资产监督管理委员会，主要经营地在青岛。

2、本集团的子公司情况

本集团的子公司情况参见附注(七)1(1)。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团的合营和联营企业情况参见附注(七)3(1)。

除附注(七)3(1)中已披露的重要合营和联营企业的情况外，与本集团发生关联交易的其他联营企业的情况如下：

关联方名称与本集团关系青啤北京销售联营企业欧洲公司联营企业招商物流公司联营企业辽宁沈青公司联营企业烟台啤酒公司联营企业

-114-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方及关联方交易-续

4、本集团的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

青岛啤酒优家健康饮品有限公司(“青啤优家公司”)青啤集团之附属公司

青岛啤酒优家健康饮品(上海)有限公司(“优家上海公司”)青啤集团之附属公司

青岛啤酒优家(天津)天然矿泉水有限公司(“优家天津公司”)青啤集团之附属公司

云南大山饮品有限公司(“云南大山公司”)青啤集团之附属公司

青岛智链顺达科技有限公司(“智链顺达公司”)青啤集团之附属公司

青岛市骐骥城市配送有限公司(“骐骥城配公司”)青啤集团之附属公司

上海大盛智链供应链有限公司(“大盛智链公司”)青啤集团之附属公司

青岛城发地产投资有限公司(“城发地产投资公司”)青啤集团之附属公司

青岛啤酒地产发展有限公司(“青啤地产公司”)青啤集团之附属公司本公司于2024年1月22日发布了《青岛啤酒股份有限公司关于与控股股东及其附属公司签署关联交易框架协议暨日常关联交易的公告》，本公司第十届董事会2024年第一次临时会议审议通过：本公司与青啤优家公司签署2024年度《委托生产及购销产品框架协议》、与

青啤优家公司及其附属公司签署《商标使用许可协议》，与智链顺达公司签署2024年度《供应链业务服务框架协议》，与青啤集团(并与其附属公司、青啤优家公司及其附属公司、智链顺达公司其附属公司合称“关联人”)签署2024年度《综合服务框架协议》。

5、关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务

采购商品/接受劳务情况表人民币元获批的交易是否超过关联方关联交易内容本年发生额上年发生额额度交易额度烟台啤酒公司采购啤酒不适用不适用620816693717172532

青啤优家公司(注1)*采购饮料26850000否282478-河北嘉禾公司采购啤酒不适用不适用310365271360433432

招商物流公司接受物流劳务(包括代垫款项)不适用不适用180850488186829464

招商物流公司接受租赁服务不适用不适用14906774-招商物流公司接受仓储劳务不适用不适用237106466385

骐骥城配公司(注1)*接受物流劳务否2856662313512599

智链顺达公司(注1)*接受仓储劳务否968515912549293

骐骥城配公司(注1)*接受仓储劳务否22041252247648

智链顺达公司(注1)*接受物流劳务990530000否699376907465776330

智链顺达公司(注1)*接受包装服务否4041722-

骐骥城配公司(注1)*接受包装服务否82722322998774

大盛智链公司(注1)*接受物流劳务否-2244

青啤集团(注1)*接受租赁服务否510000485714

28000000

城发地产投资公司(注1)*接受租赁服务否323810-

-115-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方及关联方交易-续

5、关联交易情况-续

(1)购销商品、提供和接受劳务-续

销售商品/提供劳务情况表人民币元获批的交易是否超过关联方关联交易内容本年发生额上年发生额额度交易额度欧洲公司销售产品及材料不适用不适用9389760394165304辽宁沈青公司销售产品及材料不适用不适用1809688329996214

优家上海公司(注2)*销售产品否18395881589

青啤优家公司(注2)*销售产品否-22697

26850000

云南大山公司(注2)*销售产品否481412307

优家上海公司(注2)*提供委托加工否1339980849861

优家上海公司(注2)*提供商标使用权否46029-

730000

优家天津公司(注2)*提供商标使用权否38161-

智链顺达公司(注2)*销售产品否2194317446

骐骥城配公司(注2)*销售产品否1542-

990530000

智链顺达公司(注2)*提供仓租服务否12330711300597

大盛智链公司(注2)*提供仓租服务否227509252294

青啤集团(注2)*提供人力、信息等综合服务否123970956995067

青啤优家公司(注2)*提供人力、信息等综合服务否15286413788484

智链顺达公司(注2)*提供人力、信息等综合服务否25248462207750

28000000

青啤地产公司(注2)*提供人力、信息等综合服务否300817270973

云南大山公司(注2)*提供人力、信息等综合服务否169963215854

优家上海公司(注2)*提供人力、信息等综合服务否219515180249

招商物流公司销售产品不适用不适用64270-

烟台啤酒公司提供设备工程服务不适用不适用-1460177

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明采购商品及接受劳务参考市场价格双方协议定价

注 1： 该等交易为已符合香港联合交易所证券上市规则第 14A 章的披露规定之持续关连交易，系本集团自青啤优家公司、智链顺达公司及其下属公司骐骥城配公司采购商品及接受劳务。

销售商品及提供劳务参考市场价格双方协议定价

注 2： 该等交易为已符合香港联合交易所证券上市规则第 14A 章的披露规定之持续关连交易，系本集团向青啤集团、青啤优家公司、智链顺达公司、优家上海公司、青啤地产公司、云南大山公司、大盛智链公司、优家天津公司、骐骥城配公司销售商品及提供服务。

-116-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方及关联方交易-续

5、关联交易情况-续

(1)购销商品、提供和接受劳务-续

销售商品及提供劳务-续

*优家健康及其附属公司、智链顺达及其附属公司和青啤集团及其附属公司获批的交

易额度人民币27580000元、人民币990530000元和人民币28000000元为获批所有交易的合并额度。

(2)关联方资金拆借

截至2024年12月31日，本年未发生关联方资金拆借(2023年12月31日资金拆借余额：

无)。

(3)吸收存款人民币元关联方本年发生额上年发生额烟台啤酒公司700218788831353435

(4)利息费用人民币元关联方本年发生额上年发生额烟台啤酒公司165497531826

(5)收取手续费人民币元关联方本年发生额上年发生额烟台啤酒公司75809047

(6)关键管理人员报酬人民币元项目名称本年发生额上年发生额股份支付14750294948150关键管理人员报酬1478784617026560

2024年度，本集团无提供给关键管理人员的贷款(2023年度：无)。

-117-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方及关联方交易-续

6、应收应付关联方等未结算项目

(1)应收关联方款项人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款欧洲公司15827014-12505888-应收账款青啤北京销售11245784112457841124578411245784

其他应收款烟台啤酒公司--4435460-

(2)应付关联方款项人民币元项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日应付账款智链顺达公司164379463110666835应付账款烟台啤酒公司8150072482280320应付账款招商物流公司3180826837506398应付账款骐骥城配公司62477851845779应付账款河北嘉禾公司32039341536395其他应付款烟台啤酒公司7917809429555174

其他应付款招商物流公司7905520-

其他应付款智链顺达公司3960843-

其他应付款骐骥城配公司1225994-合同负债及其他流动负债辽宁沈青公司1406969013803974

-118-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

7、董事利益及权益

(1)董事及监事薪酬

2024年度每位董事及监事的薪酬如下：

人民币元作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或累计股份支付

姓名社会保险费(不含退休计划供款及子公司而提供的合计

酬金工资及补贴奖金住房公积金(股数)

退休计划供款项)其他退休后福利其他服务的薪酬

执行董事：

姜宗祥(i) - 643716 211522 24416 96798 45594 - 1022046 110000

黄克兴(ii) - 702996 234256 24416 96798 45594 - 1104060 150000

王瑞永-585072233081244169679845594-984961110000

侯秋燕-536784212130244169679845594-91572260000

独立董事：

张然120000------120000-

肖耿120000------120000-

盛雷鸣120000------120000-

宋学宝120000------120000-

姜省路(iii) 60000 - - - - - - 60000 -

-119-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

7、董事利益及权益-续

(1)董事及监事薪酬-续

2024年度每位董事及监事的薪酬如下：-续

人民币元作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或累计股份支付

姓名社会保险费(不含退休计划供款及子公司而提供的合计

酬金工资及补贴奖金住房公积金(股数)

退休计划供款项)其他退休后福利其他服务的薪酬

监事：

李燕80000------80000-

王亚平80000------80000-

黄祖江-300000327400244169679845594-794208-

孙丽红-269572328228244169679845594-764608-

孟庆尚-234000356400244169679845594-757208-

合计70000032721401903017170912677586319158-7042813430000

(i) 于 2024 年 12 月 25 日担任董事长职位。

(ii) 于 2024 年 12 月 25 日辞去董事长职位。

(iii) 于 2024 年 6 月 26 日辞去独立董事职位。

2024年度，执行董事黄克兴、姜宗祥、王瑞永、侯秋燕以及职工监事黄祖江、孙丽红、孟庆尚为本公司或子公司提供了管理服务，本集团未就

上述人员作为董事、监事或作为管理人员的薪酬进行明确的区分，因此合并列示在作为董事、监事提供服务的薪酬中。奖金是由薪酬委员会制定并符合本公司的相关薪酬政策。

-120-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

7、董事利益及权益-续

(1)董事及监事薪酬-续

2023年度每位董事及监事的薪酬如下：

人民币元作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或累计股份支付

姓名社会保险费(不含退休计划供款及子公司而提供的合计

酬金工资及补贴奖金住房公积金(股数)

退休计划供款项)其他退休后福利其他服务的薪酬

执行董事：

黄克兴-690544923816231895971743296-1740562150000

姜宗祥-632358822025231895971743296-1580585110000

王瑞永-575032842498231895971743296-1543732110000

侯秋燕-527692140794231895971743296-79468860000

独立董事：

张然120000------120000-

姜省路120000------120000-

肖耿120000------120000-

盛雷鸣120000------120000-

宋学宝120000------120000-

-121-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

7、董事利益及权益-续

(1)董事及监事薪酬-续

2023年度每位董事及监事的薪酬如下：-续

人民币元作为董事或监事提供服务的薪酬就管理本公司或累计股份支付

姓名社会保险费(不含退休计划供款及子公司而提供的合计

酬金工资及补贴奖金住房公积金(股数)

退休计划供款项)其他退休后福利其他服务的薪酬

监事：

李燕80000------80000-

王亚平80000------80000-

黄祖江-58000029000231895971743296-735202-

孙丽红-52000052700231895971743296-698902-

孟庆尚-55000029900231895971743296-706102-

合计76000040756262840733162323418019303072-8559773430000

2023年度，执行董事黄克兴、姜宗祥、王瑞永、侯秋燕以及职工监事黄祖江、孙丽红、孟庆尚为本公司或子公司提供了管理服务，本集团未就

上述人员作为董事、监事或作为管理人员的薪酬进行明确的区分，因此合并列示在作为董事、监事提供服务的薪酬中。奖金是由薪酬委员会制定并符合本公司的相关薪酬政策。

-122-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

7、董事利益及权益-续

(2)董事的退休福利

于2024年度，除上表披露退休计划供款及其他退休后福利，本集团未发生因董事提供董事服务或其他服务而承担的其他退休福利(2023年度：无)。

(3)董事的终止福利

于2024年度，本集团不存在董事的终止福利(2023年度：无)。

(4)就获得董事服务而向第三方支付的对价

于2024年度，本公司没有就获得董事服务而向第三方支付的对价(2023年度：无)。

(5)向董事、受董事控制的法人及董事的关连人士提供的贷款、准贷款和其他交易

于2024年度，本公司未向董事、受董事控制的法人及董事的关连人士提供贷款、类似贷款和惠及该等人士的其他交易资料，本公司亦未向董事、受董事控制的法人及该等董事的关连人士的贷款提供担保(2023年度：无)。

(6)董事在交易、安排或合同中的重大权益

于2024年度，本公司没有签订任何与本集团之业务相关且本公司的董事直接或间接在其中拥有重大权益的重要交易、安排或合同(2023年度：无)。

8、薪酬最高的前五位

2024年度本集团薪酬最高(不含股份支付)的前五位中包括3位董事(2023年度：3位董事)，

其薪酬已反映在附注(十一)7中；其他2位(2023年度：2位)的薪酬支付合计金额列示如下：

人民币元

2024年度2023年度

工资及补贴14870523449232奖金37342982475611

社会保险费(不含退休计划供款项)4883246378退休计划供款及其他退休后福利193596119434住房公积金9118886592合计55549666177247

累计股份支付(股数)240000240000

-123-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十一)关联方关系及其交易-续

8、薪酬最高的前五位-续

人数

2024年度2023年度

薪酬范围(不含股份支付)：

港币0元-1000000元

--

(折合人民币约0元-926000元)

港币1000000元-2000000元

11

(折合人民币约926000元–1852000元)

港币4000000元-5000000元

1-

(折合人民币约3704000元–4630000元)

港币5000000元-6000000元

-1

(折合人民币约4630000元–5556000元)

(十二)股份支付

1、限制性股票激励计划

本公司于 2020年 6月 8日召开 2019年年度股东大会及 2020年第一次 A股和 H股类别股东会议，审议通过了《关于<青岛啤酒股份有限公司 A 股限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于<青岛啤酒股份有限公司 A 股限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》和《关于提请股东大会授权董事会办理 A 股限制性股票激励计划相关事宜的议案》。

本公司于2020年6月29日召开第九届董事会2020年第八次临时会议，审议通过了《青岛啤酒股份有限公司关于向激励对象首次授予 A 股限制性股票的议案》(“激励计划方案”)。根据激励计划方案，本公司向627位激励对象授予1320万股限制性股票，授予日为2020年

6月29日，授予价格为人民币21.18元/股。授予限制性股票的解锁期分别为自股权登记日

起24个月、36个月、48个月，按照公司业绩考核和个人绩效考核情况，分别解锁1/3、1/3、

1/3的限制性股票。根据激励计划方案，激励对象在解锁期满前离职的，股票不得解锁，本

公司须按相应回购价格回购并注销相应的限制性股票。

根据激励计划方案，2020年度本公司收到激励对象出资款合计人民币279576000元，同时就限制性股票回购义务确认负债人民币279576000元及库存股人民币279576000元。

-124-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十二)股份支付-续

1、限制性股票激励计划-续本公司于2021年3月22日召开第九届董事会2021年第一次临时会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留部分 A 股限制性股票的议案》(“授予预留限制性股票方案”)。根据授予预留限制性股票方案，本公司向35位激励对象授予30万股限制性股票，授予日为2021年

3月22日，授予价格为人民币21.18元/股。授予限制性股票的解锁期分别为自股权登记日

起24个月、36个月、48个月，按照公司业绩考核和个人绩效考核情况，分别解锁1/3、1/3、

1/3的限制性股票。根据授予预留限制性股票方案，激励对象在解锁期满前离职的，股票不得解锁，本公司须按相应回购价格回购并注销相应的限制性股票。拟授予的35名激励对象中有1名激励对象因个人原因放弃认购。

根据授予预留限制性股票方案，2021年度本公司收到激励对象出资款合计人民币6226920元，同时就限制性股票回购义务确认负债人民币6226920元及库存股人民币6226920元。

根据2020年年度股东大会决议，向上述激励对象发放预计未来可解锁限制性股票的现金股利为人民币10028999元，并相应冲减回购义务。

本公司于2021年9月29日召开第十届董事会2021年第二次临时会议，审议通过了《关于公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。截至本次董事会审议时止，限制性股票激励计划中共有12名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情

况发生变化从而触发限制性股票回购注销条件。2021年本公司注销限制性股票122002股，同时冲减回购义务负债人民币2584002元及库存股人民币2584002元。

于2021年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币273189919元及库存股人民币273189919元。

2022年度，本公司向上述激励对象发放预计未来可解锁限制性股票的现金股利为人民币

14483492元，因此相应冲减回购义务。

本公司于2022年9月28日召开第十届董事会2022年第八次临时会议，审议通过了《公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。自 2021 年 9 月 1 日至本次董事会召开时止，限制性股票激励计划中共有14名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情况发生变化从而触发限制性股票回购注销条件。2022年本公司注销限制性股票

122003股，同时冲减回购义务负债人民币2584024元及库存股人民币2584024元。

2022 年 7 月 8 日，公司第十届董事会 2022 年第六次临时会议审议通过了《关于 2020 年 A股限制性股票激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。

2022年7月25日，本公司解锁限制性股票4359428股，冲减回购义务负债人民币84267743

元及库存股人民币84267743元。

-125-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十二)股份支付-续

1、限制性股票激励计划-续

于2022年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币171854660元及库存股人民币171854660元。

2023年度，本公司向上述预计未来可解锁限制性股票的激励对象发放现金股利为人民币

15697613元，因此相应冲减回购义务。

本公司于2023年10月17日召开第十届董事会2023年第六次临时会议，审议通过了《公司回购注销激励计划部分 A 股限制性股票事项的议案》。自 2022 年 9 月 29 日至本次董事会召开时止，限制性股票激励计划中共有7名激励对象因个人原因离职导致其作为公司激励对象的个人情况发生变化从而触发限制性股票回购注销条件。2023年本公司注销限制性股票36002股，同时冲减回购义务负债人民币762522元及库存股人民币762522元。

2023 年 5 月 5 日，公司第十届董事会 2023 年第二次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。2023年

5月26日，本公司解锁限制性股票96667股，冲减回购义务负债人民币1868573元及库存

股人民币1868573元。2023年7月10日，公司第十届董事会2023年第五次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》。2023年7月24日，本公司解锁限制性股票4328702股，冲减回购义务负债人民币75882146元及库存股人民币75882146元。

于2023年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币77643806元及库存股人民币77643806元。

2024年度，本公司向上述预计未来可解锁限制性股票的激励对象发放现金股利为人民币

8665060元，因此相应冲减回购义务。

2024 年 5 月 16 日，公司第十届董事会 2024 年第三次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划预留授予限制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》。2024年5月27日，本公司解锁限制性股票96666股冲减回购义务负债人民币1694555元及库存股人民币1694555元。2024年7月16日，公司第十届董事会2024年第六次临时会议审议通过了《关于 A 股限制性股票激励计划 首次 授予限制性股票第三个解除限售期解除限售条件成就的议案》，2024年7月24日，本公司解锁限制性股票4235863股，冲减回购义务负债人民币65782952元及库存股人民币65782952元。

-126-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十二)股份支付-续

1、限制性股票激励计划-续

于2024年12月31日，限制性股票激励计划共确认回购义务负债人民币1501239元及库存股人民币1501239元。

2、2024年度内限制性股票变动情况表

项目本年发生额上年发生额

年初发行在外的限制性股票(股)44291968890567

本年解锁的限制性股票(股)(4332529)(4425369)

本年注销的限制性股票(股)-(36002)

年末发行在外的限制性股票(股)966674429196本年股份支付费用2433755584714809累计股份支付费用659206162634868607

2024年度股份支付费用24337555元，计入管理费用及研发费用的金额分别为人民币

23866897元及人民币470658元(2023年度：人民币82482894元及人民币2231915元)。

项目到期日剩余期限

2020 年青岛啤酒股份有限公司 A 股限制性

2026年7月24日1.56年

股票激励计划

2021 年青岛啤酒股份有限公司 A 股限制性

2027年5月26日2.40年

股票激励计划

于2024年5月27日解锁的限制性股票以解锁日计算的加权平均股价为人民币78.909元，于2024年7月24日解锁的限制性股票以解锁日计算的加权平均股价为人民币77.032元。

3、授予日限制性股票公允价值的确定方法

本集团以授予日公司股票收盘价确定授予日限制性股票的公允价值。

-127-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十三)承诺及或有事项

1、重要承诺事项

(1)资本承诺人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

已签约但尚不必于财务报表中确认的

-购建长期资产承诺591671473588931900

于2024年12月31日，本集团不存在需要披露的其他承诺事项。

2、或有事项

于2024年12月31日，本公司未涉及重要或有事项。

(十四)资产负债表日后事项

1、利润分配

根据2025年3月28日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东分配股利3001232934元，尚待本公司股东大会审批。

2、对子公司增资

根据2025年3月28日董事会决议，董事会审议通过本公司以自有资金向本公司子公司财务公司增资人民币1000000000元。

-128-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十五)其他重要事项

1、分部报告

(1)报告分部的确定依据与会计政策

因本集团的主要业务为生产和销售啤酒等产品，本集团的报告分部是在不同地区经营的业务单元。由于各地区需要不同的市场战略，本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。

本集团之子公司财务公司主要业务为对成员单位办理理财和代理收付等金融业务。由于业务特征不相似，本集团独立管理财务公司的经营活动，单独评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。

本集团有以下七个报告分部：

-山东地区分部，负责在山东及周边地区的生产和销售-华南地区分部，负责在华南地区的生产和销售-华北地区分部，负责在华北地区的生产和销售-华东地区分部，负责在华东地区的生产和销售-东南地区分部，负责在东南地区的生产和销售-港澳及其他海外地区分部，负责在港澳及其他海外地区的销售-财务公司分部，负责为成员单位办理理财和代理收付等金融业务分部间转移价格按双方协议价作为定价基础。

资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配。

-129-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十五)其他重要事项-续

1、分部报告-续

(2)报告分部的财务信息

2024年度

人民币元港澳及其他项目山东地区华南地区华北地区华东地区东南地区财务公司未分配金额分部间抵销合计海外地区

对外交易收入2029604308926538364785687545798228705348067319730552737368125003512530245-32137830111

分部间交易收入3297513302849114873224830045931410755085679402249819236248877170159815(7118994739)-

营业成本15352385767235138026555247838411851303155534086219578334645180453623181257429(7344069121)19209915823

销售费用309861263333160775657897007636583133415066294776835118---4602519864

利息收入7283768229655851548702151042500423591145104631477170246144636582(180288125)616771200

利息费用100142952845142137587768094092312012387267195024467-(196931415)21837054

对联营企业和合营企业的投资收益-----571694-47700589-48272283

信用减值利得(损失)176540(147108)193094(1515174)-(80090)17136652600000(2600000)340927

资产减值损失(13926387)(5476022)(5256989)(7602180)(2317423)(12205)(22867)(1162237)-(35776310)

折旧费和摊销费5663419711430450022415453331345459753303857071550441723077113418754-1240813726

利润(亏损)总额36725811494850371151252644978102880323(63765164)93726655501053820(223072151)604062755881493000

所得税费用85431223311754459024286701633071832166851723574244122497468-(5819586)1389716314

净利润(亏损)2818268916367492525100977796269808491(65433681)70152411378556352(223072151)662258614491776686

资产总额22548264844432101671182227043513452819786782979428578211520187927974646365999118(15574446918)49490346304

负债总额143638492391682158167463566445223048011094528110295543996013840801688195412364(16229842209)21301095799

折旧费和摊销费以外的其他非现金费用326025232389596561578823489485119702730832353212171001-46148230

对联营企业和合营企业的长期股权投资-------391873803-391873803

非流动资产增加额(注)6247936730101072181209028058199955567400952121216473075950419157060461727917008755377

注：非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。

-130-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十五)其他重要事项-续

1、分部报告-续

(2)报告分部的财务信息-续

2023年度

人民币元港澳及其他项目山东地区华南地区华北地区华东地区东南地区财务公司未分配金额分部间抵销合计海外地区

对外交易收入208663328362859744421610665615825039280888921393726980447913662019310874-33936522741

分部间交易收入3522459866847801438199178025634304767971327682900567071229437933152159(7047725252)-

营业成本1623524069925221563075702699057203813788964474461172542808553182640784702(7092833521)20816889655

销售费用307026968239319445364665429836850207715333498276447306---4708402798

利息收入8812898232004613619187491359187533690933785551426602401114956005(237981266)506376003

利息费用4128308375648015690021497986328074762727459244035331-(257573329)16430590

对联营企业和合营企业的投资收益-------15798284-15798284

信用减值(损失)利得(4707250)(250)(15337372)--(5105)5743483(3400000)3400000(14306494)

资产减值(损失)利得(59440847)(4681360)(5690455)(13016724)---(212224334)212200000(82853720)

折旧费和摊销费535122282142663191236564411136288924348914252850647174128592061963-1182184128

利润(亏损)总额3278094311420413959117029603624735861141860218185251659421514528(300279372)2818973525746407302

所得税费用8049786016256087929623492257348805360588055030343104098286-143506621398208378

净利润(亏损)247311571035785308087406111419000980638254338130221316317416242(300279372)2675466904348198924

资产总额180078826894525449382968023369533340967218439580336551227742091013182610741854412(19442718183)49256011349

负债总额1307522625920006833774762732242239647925347425521836894830117252657772187781893(19517500141)21001264174

折旧费和摊销费以外的其他非现金费用741727788124346149473747635482190397310997627260773266477-111876269

对联营企业和合营企业的长期股权投资-------364736980-364736980

非流动资产增加(减少)额(注)89287047610291284330226291346505387262509715286942305668152996834(20373986)1483633926

注：非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。

-131-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十五)其他重要事项-续

1、分部报告-续

(3)对外交易收入：

人民币元对外交易收入本年发生额上年发生额中国内地3156519945833046718088中国香港及澳门地区185549504199115083其他海外国家及地区387081149690689570合计3213783011133936522741

(4)按资产所在地划分的非流动资产总额：

非流动资产总额：

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日中国内地1719317673616179642528中国香港及澳门地区1772584613108637合计1721090258216192751165

上述地区信息中，非流动资产归属于该资产所处区域。非流动资产总额不包括金融资产及递延所得税资产。

(十六)资本管理

本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

2024年度，本集团的策略为将本集团的现金余额维持在一定标准之上以确保满足集团的经

营发展需要，该策略与上年度保持一致。现金余额为现金及现金等价物减去短期借款。于

2024年12月31日及2023年12月31日，本集团的现金余额情况如下﹕

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日现金及现金等价物39160119469292085271

减：短期借款--扣除借款后的现金余额39160119469292085271

-132-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应收账款15593707201546441209

减：坏账准备5484876256444918合计15045219581489996291

(1)按账龄披露人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额账面余额

1年以内11467510301130550125

1至2年133296358142120371

2至3年8105691063923848

3至4年3105329843130192

4至5年3310556433534045

5年以上134107560133182628

合计15593707201546441209

(2)按坏账计提方法分类披露人民币元

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备112457840.711245784100.0-

按组合计提坏账准备154812493699.3436029782.81504521958

子公司146470077293.9--1464700772

经销商834241645.44360297852.339821186

合计1559370720100.054848762/1504521958人民币元

2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备112457840.711245784100.0-

按组合计提坏账准备153519542599.3451991342.91489996291

子公司146194193094.5--1461941930

经销商732534954.84519913461.728054361

合计1546441209100.056444918/1489996291

-133-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

1、应收账款-续

(2)按坏账准备计提方法分类披露-续按单项计提坏账准备人民币元

2024年12月31日

名称计提理由

账面余额坏账准备计提比例(%)

青啤北京销售1124578411245784100.0预计款项难以收回人民币元

2023年12月31日

名称计提理由

账面余额坏账准备计提比例(%)

青啤北京销售1124578411245784100.0预计款项难以收回

按组合-子公司计提坏账准备的应收账款：

该组合为本公司与本公司之子公司间购销交易所产生的应收账款，相关款项产生的预期信用损失较低，因此未计提坏账准备。

按组合-经销商计提坏账准备的应收账款：

于2024年12月31日，应收账款的信用风险与坏账准备汇总情况如下：

人民币元

2024年12月31日

账龄

预期平均损失率%账面余额坏账准备账面价值

未逾期-38370220-38370220逾期1年以内51527332763661450966

逾期超过2年1004352661243526612-

合计/834241644360297839821186

于2023年12月31日，应收账款的信用风险与坏账准备汇总情况如下：

人民币元

2023年12月31日

账龄

预期平均损失率%账面余额坏账准备账面价值

未逾期-27975321-27975321逾期1年以内583200416079040

逾期超过2年1004519497445194974-

合计/732534954519913428054361

-134-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

1、应收账款-续

(3)坏账准备情况人民币元

2023年本年变动金额2024年

类别

12月31日计提转销或核销其他变动12月31日

应收账款56444918800911676247-54848762本年无重要的坏账准备收回或转回的情况。

(4)本年实际核销的应收账款情况

于2024年度，本公司核销应收账款金额为人民币1676247元。(2023年12月31日：无)。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况人民币元占应收账款余额项目余额坏账准备总额比例

余额前五名的应收账款总额660324428-42%

2、其他应收款

2.1其他应收款汇总

人民币元种类2024年12月31日2023年12月31日

应收股利-6800000其他应收款6921372545019117合计6921372551819117

2.2应收股利

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额账面余额

应收子公司股利-6800000

于2024年12月31日，本公司不存在逾期的，未计提信用损失准备，无实际核销的应收股

利(2023年12月31日：无)。

-135-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

2、其他应收款-续

2.3其他应收款

(1)按账龄披露：

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

账龄账面余额账面余额未逾期6908176144880804逾期1年以内128883140110逾期1到2年1905010421逾期2年以上3695239537538152合计10618208982569487

(2)按款项性质列示其他应收款人民币元项目2024年12月31日2023年12月31日应收子公司款项5409536632766510应收土地及房屋退还款1744164717441647备用金69461116944524押金及保证金441863620051420其他232803295365386合计10618208982569487本公司不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。

(3)坏账准备计提情况人民币元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个月合计预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2024年1月1日余额12218-3753815237550370

2024年1月1日余额在本年12218-3753815237550370

--转入第二阶段----

--转入第三阶段(12306)-12306-

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本年计提16058-424020298

本年转回--4855348553

本年核销--553751553751

2024年12月31日余额15970-3695239436968364

-136-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

2、其他应收款-续

2.3其他应收款-续

(4)本年坏账准备情况本年计提的其他应收款坏账准备金额为人民币20298元；本年收回或转回的其他应收款坏账准备金额为人民币48553元。

(5)本年实际核销的其他应收款坏账准备金额为人民币553751元，账面余额为人民币

553751元。

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况人民币元占其他应收款

2024年12月31日

单位名称2024年12月31日款项性质账龄坏账准备账面价值余额合计数

的比例(%)

第一名2591984624.4应收子公司款项1-2年-25919846

第二名85844378.1应收土地退还款5年以上8584437-

第三名72293256.8应收子公司款项1年以内-7229325

第四名44611004.2应收子公司款项1年以内-4461100

第五名34904003.3应收子公司款项1年以内-3490400

合计4968510846.8//858443741100671

3、存货

(1)存货分类人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料365586596-365586596338430240-338430240包装物73417884662025727558595410921266202553447187

低值易耗品20953447-2095344725051468-25051468

在产品103698389-103698389109306082-109306082

库存商品1068625078-10686250781165047825-1165047825合计1632281394662025163161936916919448276620251691282802

(2)存货跌价准备人民币元项目2023年12月31日本年增加本年转销2024年12月31日

包装物662025--662025

4、长期股权投资

人民币元

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资1436939648119927888701237660761113092479419199278887011099690549

对联营、合营

38914122712200003879212273624112101220000361191210

企业投资合计1475853770819940088701276452883813454890629199400887011460881759

-137-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

(1)子公司人民币元本年增减变动减值准备宣告发放现金股被投资单位2023年12月31日股份支付2024年12月31日减值准备年初余额本年计提减值准备

追加投资减少投资年末余额利或利润(注7)

(注6)

深朝日129344422--111008129455430---38913000

郴州公司64981274--7869465059968---44400000

华南营销53049046--32818553377231---100000000

郴州销售3582161--1578273739988----

华南投资208790000---208790000---80000000

珠海公司2707358--1110052818363----

三水公司2092834--1031882196022----

随州公司2679857--916792771536----

南宁公司2226900--953702322270----

华东控股96855102---96855102(96855102)-(96855102)-

寿光公司63067362--7973663147098----

五星公司26206026--2345226229478(24656410)-(24656410)-

三环公司(注1)71103075101200000-92504172395579(69457513)-(69457513)-

北方销售89416640--18136089598000(83984000)-(83984000)-

西安汉斯357698646--563048358261694---200000000

宝鸡公司3033538--481613081699----

甘肃农垦53370429--8192853452357---8000000

武威公司2359004--953702454374----

榆林公司3278432--1111173389549----

渭南公司17258147--11504417373191----

鞍山公司(注2)3261837418065000-7869450762068----

兴凯湖公司242254482--73482242327964(129430000)-(129430000)-

-138-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

(1)子公司-续人民币元本年增减变动减值准备宣告发放现金股被投资单位2023年12月31日股份支付2024年12月31日减值准备年初余额本年计提减值准备

追加投资减少投资年末余额利或利润(注7)

(注6)

密山公司118520000---118520000(118520000)-(118520000)-

哈尔滨公司216152185--111493216263678(109940000)-(109940000)-

蓬莱公司30000000---30000000(30000000)-(30000000)-

荣成公司68010952--11882268129774(65103434)-(65103434)-

国际贸易11210000---11210000----

青岛啤酒(崂山)有限公司18089491---18089491----

香港公司41728681---41728681----

青岛翔宏商务有限公司5760000---5760000----

东南营销298841031--231309299072340----

厦门公司2337847--679882405835----

福州公司2992752--830193075771----

漳州公司1319305---1319305----

长沙公司48985521--4846749033988----

济南公司562942006--115129563057135---80000000

广润隆置业16465405---16465405----

文化传播公司78909161--16722479076385----

成都公司282660962--97834282758796(118855583)-(118855583)-

日照公司342310667--127682342438349---40000000

潍坊公司76305942--10102576406967----

德州公司24661935--8634224748277----

工程公司4315327--781724393499----

廊坊公司81995838--8522482081062----

-139-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

(1)子公司-续人民币元本年增减变动减值准备宣告发放现金股被投资单位2023年12月31日股份支付2024年12月31日减值准备年初余额本年计提减值准备

追加投资减少投资年末余额利或利润(注7)

(注6)

菏泽公司127569717--98115127667832(51301600)-(51301600)-

滕州公司49870374--833849878712----

青岛啤酒上海有限公司1570000---1570000----

芜湖公司274619365--46903274666268(274290000)-(274290000)-

华东销售97300000---97300000(47300000)-(47300000)-

马鞍山公司82737034--10062582837659----

石家庄公司323968895--126639324095534---122576447

太原公司203024749--58922203083671---40000000

城阳销售8000000---8000000---750000000

财务公司(注3)10039929741000000000-1764912004169465----

新银麦公司1413671268--4467301414117998---225000000

杭州公司249924145--157713250081858----

揭阳公司152402025--67209152469234----

饮料公司31904773--4314631947919----

韶关公司201822803--99882201922685(150000000)-(150000000)-

电子商务8000000---8000000----

平度销售5000000---5000000----

九江公司182226900--125163182352063---16200000

徐州企业管理10000000---10000000(10000000)-(10000000)-

薛城公司1780542--78171788359----

洛阳公司202734665--123334202857999---60000000

上海实业公司200895228---200895228(200895228)-(200895228)-

-140-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

(1)子公司-续人民币元本年增减变动减值准备宣告发放现金股被投资单位2023年12月31日股份支付2024年12月31日减值准备年初余额本年计提减值准备

追加投资减少投资年末余额利或利润(注7)

(注6)

南京销售6577667--2854756863142----

上海销售6140272--2979836438255----

泸州公司120793026--64101120857127----

张家口公司202301705--31269202332974----

绿兰莎公司561862548--105480561968028----

黄石公司166058889--71919166130808----

应城公司93989969---93989969----

汉中公司28379211--7973628458947----

上海投资公司1920654036---1920654036----

徐州公司2001269--562842057553----

彭城公司2727471--773042804775----

新松江制造3324145--876833411828----

上海闵行公司2277189--1311512408340----

昆山公司2357215--1031882460403----

连云港公司214535405--87553214622958(212200000)-(212200000)-

扬州公司102866066--110245102976311----

青岛啤酒上海杨浦有限公司200000000---200000000(200000000)-(200000000)-

宿迁公司77409433--10318877512621----

枣庄公司201720329--131894201852223----

西海岸文旅231000000---231000000----

科研公司250000000---250000000----

潍坊制造公司(注4)-100000000--100000000----

九源科技公司(注5)50000000--50000000--

合计130924794191269265000-765206214369396481(1992788870)-(1992788870)1805089447

-141-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

(2)合营企业及联营企业人民币元本年增减变动宣告发放现金减值准备减值准备被投资单位2023年12月31日权益法下确认其他综合2024年12月31日其他权益变动计提减值准备股利或利润年初余额年末余额的投资损益收益调整

(注6)

一、合营企业

河北嘉禾公司2167722964740315---(7500000)214012611--

二、联营企业

烟台啤酒公司13250111637002758---(7775267)161728607--

招商物流公司119177983142950-1043-(2881782)12180009--

辽宁沈青公司---------

其他1220000-----1220000(1220000)(1220000)

合计36241121044886023-1043-(18157049)389141227(1220000)(1220000)

注1：根据2024年8月29日董事会决议，董事会审议通过按照人民币10120万元受让北京双合盛五星啤酒三环股份有限公司持有的北京三环

46%股权。双方已签署股权转让合同，并于2024年11月27日办理了股权变更手续。受让股权交易完成后，本公司持有三环公司100%股权。

注2：根据2024年3月4日董事会决议，董事会审议通过按照人民币1806.5万元受让八角台建投公司持有的鞍山公司20%股权。双方已签署股权转让合同，并于2024年3月15日办理了股权变更手续。受让股权交易完成后，本公司持有鞍山公司80%股权，八角台建投公司持有鞍山公司20%股权。

-142-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

4、长期股权投资-续

注3：根据2024年3月26日董事会决议，董事会审议通过本公司以自有资金向本公司子公司财务公司增资人民币1000000000元，已于2024年7月完成增资事项的审批和变更手续。

注4：根据2023年12月27日董事会决议，董事会审议通过设立本公司之全资子公司潍坊制造公司，注册资本人民币300000000元。潍坊制造公司已于2024年1月设立，截至本财务报表批准报出日，本公司已出资人民币100000000元。

注5：根据2024年8月29日董事会决议，董事会审议通过设立本公司之全资子公司九源科技公司，注册资本人民币50000000元。九源科技公司已于2024年11月设立，本公司已完成出资人民币50000000元。

注6：本公司对限制性股票激励对象为本公司之子公司职工的股份支付有结算义务。2024年度，本公司按照该结算义务，确认长期股权投资人民币7652062元。

注7：2024年度宣告分派的现金股利系分配给本公司的股利。

-143-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

5、营业收入、营业成本

(1)营业收入和营业成本情况人民币元本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本主营业务22812143461170802047402352618798418085563615其他业务1748034332170773750618775864261813474592合计24560177793187879422462540377441019899038207

(2)合同产生的收入的情况

a. 主营业务人民币元本年发生额上年发生额行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本销售啤酒等22812143461170802047402352618798418085563615

b. 其他业务人民币元本年发生额上年发生额行业名称其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本材料销售1677879664164047590618124748811752099590其他70154668672616006511154561375002合计1748034332170773750618775864261813474592

(3)履约义务的说明

本集团的啤酒销售业务属于在某一时点履行的履约义务，此类业务在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。

本公司主营业务为啤酒生产和销售。

-144-青岛啤酒股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日止年度

(十七)公司财务报表主要项目注释-续

6、投资收益

(1)投资收益明细情况人民币元项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益(注)18050894471724237400权益法核算的长期股权投资收益4770058915697521处置交易性金融资产取得的投资收益765724615102696其他46528805256477合计18651001621760294094本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

注：成本法核算的长期股权投资收益均系子公司宣告分配给本公司的利润(附注(十七)4)。

-145-青岛啤酒股份有限公司财务报表补充资料

2024年12月31日止年度

(十八)补充资料

1、当期非经常性损益明细表

人民币元项目本年发生额

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响469273541的政府补助除外。

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及

38777451

处置金融资产和金融负债产生的损益非流动资产处置净损益4267451除上述各项之外的其他营业外收入和支出38474909

所得税影响额(113279107)

少数股东权益影响额(税后)(43632559)合计393881686中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照2023版1号解释性公告的规定编制2024年度非经常性损益明细表。

根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。

2、净资产收益率及每股收益本净资产收益率和每股收益计算表是本集团按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修

订)的有关规定而编制的。

每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润15.383.1913.187扣除非经常性损益后归属于公司

13.982.9022.898

普通股股东的净利润