福建福能股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二一年度

6-1-1-1福建福能股份有限公司

审计报告及财务报表

（2021年01月01日至2021年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表

财务报表附注1-133

6-1-1-2审计报告

信会师报字[2022]第 ZA11446 号

福建福能股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建福能股份有限公司（以下简称福能股份）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福能股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福能股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

6-1-1-3关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款减值

与应收账款减值相关的审计程序中包括以下程序：

（1）评价管理层认定的与应收账款相关的关键内部控制设

相关信息披露详见财务报表附注三、计和运行的有效性；

（十）及附注五、（三）、2。（2）结合行业特征、业务类型、客户资质、信用政策，复

截至2021年12月31日止，福能股份核管理层认定的应收账款减值会计估计，包括确定组合的应收账款账面余额301110.85万元，坏账准依据、各组合的减值计提方法、单项金额重大的判断依据及备996.63万元。应收账款主要为应收售电减值计提方法；

款，包括基础电费款和应收清洁能源电价（3）复核管理层认定的应收账款减值计提过程、计提依据补贴款，客户集中为各大电网公司。根据新和会计处理，包括单独计提坏账准备的应收账款、按组合计金融工具准则的相关规定，管理层以预期提坏账准备的应收账款；

信用损失为基础，参考历史信用损失经验，（4）通过应收账款账龄分析根据历史回款情况判断应收结合当前状况以及对未来经济状况的预账款实际坏账情况；

测，计算应收账款预期信用损失。由于应收（5）结合从外部获取的债务人的公开信息及其历史结算记账款减值测试涉及管理层运用重大会计估录，综合评价其信用风险及其相关应收款项的预期信用减计和判断，应收账款减值的计提对于财务值风险；

报表具有重要性。因此，我们将应收账款减（6）对应收账款期后回款测试及分析，评价应收电价组合、值识别为关键审计事项。应收供热组合、清洁能源电价补贴款组合、关联方组合的减值计提的合理性；

（7）对重要应收账款执行函证程序。

（二）商誉减值

与商誉减值相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解、评价与商誉减值测试相关的关键内部控制，并

相关信息披露详见财务报表附注三、测试其运行有效性；

（十九）长期资产减值，财务报表附注五（2）结合可获取的内部与外部信息，了解、评价管理层是

（十七）、商誉。否合理判断并识别商誉减值迹象；

截至2021年12月31日止，合并财务报表（3）复核管理层对商誉所在资产组的划分是否合理，是否中商誉账面原值为人民币49278.76万元，将商誉账面价值在资产组之间恰当分摊；

减值准备余额为人民币34396.09万元账面（4）了解并评价管理层聘用的外部评估师的胜任能力、专

净值为14882.67万元。根据企业会计准则业素质和客观性；

规定，管理层至少应当在每年年度终了进（5）复核进行商誉减值测试所采用的的评估方法是否恰行商誉减值测试。商誉减值测试流程复杂，当、关键假设是否合理，复核相关假设是否与宏观经济环涉及管理层对未来市场和经济环境的估计境、行业状况、市场状况、经营情况、历史经验等相符；

及折现率等关键参数的选用。由于商誉金（6）复核评估师对资产组未来现金流量预测过程；

额重大，且管理层在进行商誉减值测试时（7）在本所估值专家的协助下，复核外部评估师评估时使需要作出重大判断和估计，为此我们将商用的价值类型、评估方法的适当性，以及重要假设、数据引誉减值确定为关键审计事项。用及折现率等关键参数选取的合理性；

（8）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

审计报告第2页

6-1-1-4关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（三）关联交易

与关联方易相关的审计程序中包括以下程序：

相关信息披露详见财务报表附注十、（1）评价与关联交易相关的关键内部控制的设计和运行的

关联方及关联交易。有效性，包括确认管理层有效执行了定期对关联方的识别截至2021年12月31日止，福能股份存在与批露程序；

与关联方之间的涉及不同交易类别且金额（2）根据财务记录、合同协议等资料，结合公开渠道查询重大的关联交易。关联交易披露以及关联信息复核管理层提供的关联方关系清单及关联方交易金额交易定价公允性对于财务报表具有重要准确性；

性。因此，我们将关联交易识别为关键审计（3）复核重大关联交易定价依据，并与非关联交易价格进事项。行比较，评价关联交易定价公允性；

（4）选取样本对关联交易余额执行函证程序。

四、其他信息

福能股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括福能股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福能股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福能股份的财务报告过程。

审计报告第3页

6-1-1-5六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对福能股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福能股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就福能股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

审计报告第4页

6-1-1-6我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海 二 O 二二年四月二十四日审计报告第5页

6-1-1-7福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

福建福能股份有限公司(以下简称为“本公司“或“公司”)前身为福建省南平纺织厂，筹建于1970年5月，1972年4月建成投产。1992年8月27日经福建省经济体制改革委员会闽体改[1993]115号文批准，在对原福建省南平纺织厂整体改制基础上，以定向募集方式设立为股份有限公司。1994年1月11日经福建省工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号为350000100028239。

经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2004]13号文核准，公司于2004年5月14日以全部向二级市场投资者定价配售的发行形式向社会公众公开发行人民币普通股

股票8000万股，每股发行价格为4.40元人民币，并于2004年5月31日在上海证券交易所上市交易，发行后公司总股本为19232.2475万元。2006年第一次临时股东大会暨相关股东会决议批准了公司股权分置改革方案，2006年5月29日经上海证券交易所上证上字[2006]365号文核准实施股权分置改革方案，公司原非流通股股份全部变更为流通股，总股本保持不变。2005年度股东大会审议通过了以资本公积转增股本9616.1237万元的方案，2006年6月9日资本公积金转增方案实施后，股本总额变更为28848.3712万元，该事项于2007年2月10日经福建华兴有限责任会计师事务所审验并出具了闽华兴所（2007）验字 F-001 号验资报告。

2014年7月9日，经中国证券监督管理委员会以《关于核准福建南纺股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]686号），核准公司向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买相关资产。

2014年7月17日，福建省能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责

任公司100%股权、福建省福能新能源有限责任公司100%股权和福建晋江天然气发

电有限公司75%股权过户至本公司名下；本次发行股份购买资产暨关联交易的价格

为464564.67万元，截至2014年7月18日止公司实际增资96986.3611万股，其中股本969863611.00元，资本公积3675783089.00元；新增股本经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2014年7月18日出具了信会师报字[2014]第

113838号验资报告。

财务报表附注第1页

6-1-1-20福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]3126号《关于核准福建福能股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开发行 A 股股票 293478251 股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为9.20元/股。截至2016年1月12日止，本公司实际已非公开发行 A 股股票人民币普通股 29347.8251 万股，募集资金总额2699999909.20元，扣除各项发行费用18663478.25元，实际募集资金净额

2681336430.95元，其中计入股本293478251.00元，计入资本公积（股本溢价）

人民币2387858179.95元，增加注册资本293478251.00元；新增股本经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2016年1月12日出具了信会师报字[2016]

第110019号验资报告。2016年4月22日，公司完成注册资本变更的工商登记

手续并换发了统一社会信用代码为 91350000156983680C 的企业法人营业执照。

2018年12月，经中国证监会“证监许可[2018]1732号”核准，公司向社会公开发行

面值总额28.30亿元的可转换公司债券（福能转债110048），债券期限为自发行之日起六年，本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止。截止2021年12月31日，福能转债110048累计转股数为194173545股。

2019年12月，经中国证监会《关于核准福建福能股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]2883号），本公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买购买其持有的福建宁德核电有限公司10%股权。截至2020年6月12日止，本公司实际已向福建省能源集团有限责任公司发行A 股股票人民币普通股 20854.0956 万股，每股面值为人民币 1.00 元，发行价格为7.34元/股，扣除发行费用11552382.05元，实际增加股东权益1519138234.57元，

其中计入股本208540956.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币1310597278.57元；新增股本经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2020年6月12日出

具了信会师报字[2020]第 ZA14942 号验资报告。

截至2021年12月31日，公司总股本195454.0075万股。

注册地：福建省南平市延平区安丰桥，办公地址：福建省福州市五四路75号福建外贸大厦29层，法定代表人：周朝宝。本公司主要经营活动为：电力与纺织。

本公司的母公司为福建省能源集团有限责任公司，实际控制人为福建省国资委。

财务报表附注第2页

6-1-1-21福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

本公司主要经营范围：发电、供热；电力行业、新能源行业相关技术研发、培训、技

术咨询服务；纺织品，PU 革基布的制造；服装、服饰的制造；自产产品出口及本企业所需材料设备的进口；针纺织品，纺织原料，服装，印染助剂，五金、交电，仪器仪表、普通机械、电器机械及器材、铸锻件及通用零部件的批发、零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司全体董事于2022年4月24日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

本公司董事会于编制本年度财务报表时，对本公司自报告期末起12个月的持续经营能力进行了充分的评价，评价结果表明没有对持续经营能力产生重大怀疑的事项。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、(六)合并财务报表的编制方法”、“三、（十）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”、“三、（十六）固定资产”、“三、（十九）无形资产”、

“三、（二十五）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务报表附注第3页

6-1-1-22福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产财务报表附注第4页

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二○二一年度财务报表附注

发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

财务报表附注第5页

6-1-1-24福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

财务报表附注第6页

6-1-1-25福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

财务报表附注第7页

6-1-1-26福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

财务报表附注第8页

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二○二一年度财务报表附注持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第9页

6-1-1-28福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

财务报表附注第10页

6-1-1-29福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之

间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

财务报表附注第11页

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二○二一年度财务报表附注本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

应收款项坏账准备

1)应收账款

对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

本公司通过考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理

且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定的组合和依据如下：

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款）组合名称确定组合的依据应收关联方组合实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项应收清洁能源电价补贴款组合应收清洁能源电价补贴款财务报表附注第12页

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二○二一年度财务报表附注

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款）应收电价组合应收供电收入款项应收供热组合应收供热收入款项账龄组合账龄状态

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

如有客观证据表明应收账款已经发生信用风险减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

2)其他的应收款项对于除应收账款以外其他的应收款项（包括应收票据、其他应收款、长期应收款等）的减值损失计量，比照本附注“三、（十）金融工具6、金融资产的减值的测试方法及会计处理方法”处理。

对于单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定的组合和依据如下：

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有其他应收款）组合名称确定组合的依据应收关联方组合实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项

应收押金、备用金组合应收押金、备用金等应收退税组合应收出口退税款或政府补贴款账龄组合账龄状态

如有客观证据表明其他应收款已经发生信用风险减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

财务报表附注第13页

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二○二一年度财务报表附注

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

财务报表附注第14页

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二○二一年度财务报表附注

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实财务报表附注第15页

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二○二一年度财务报表附注

施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

财务报表附注第16页

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二○二一年度财务报表附注

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资

产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施

加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第17页

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二○二一年度财务报表附注

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-403-52.38-9.70

运输设备年限平均法5-123-57.92-19.40

纺织机器设备年限平均法7-1536.47-13.86

电力机器设备年限平均法5-2054.75-19.00

其他设备年限平均法4-203-54.75-24.25财务报表附注第18页

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二○二一年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

财务报表附注第19页

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二○二一年度财务报表附注

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法依据

土地使用权25-50年直线法土地使用年限

软件5-10年直线法估计的使用年限

海域使用权40-50年直线法海域使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序。

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二○二一年度财务报表附注

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

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（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

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所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大

转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、收入确认具体原则

电力销售：每月按上网电量及上网电价结算并确认电力销售收入。其中：（1）燃煤发电根据燃煤机组标杆上网电价结算上网电量；（2）燃气发电根据燃气发

电上网电价结算上网电量；（3）可再生能源发电（包括陆上风力发电、海上风力发电、光伏发电等）按相应的可再生能源发电上网标杆电价结算上网电量。

热力销售：每月按抄表数量及合同价格结算并确认热力销售收入。

电力技术服务费：本公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易

等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户的服务。

产品销售：本公司的产品销售在同时满足下列条件时，确认销售收入的实现：

（1）公司已将产品或产品的提货凭证交付给购货方（2）按照合同协议约定产

品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方（3）收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款（4）成本能够可靠计量。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

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*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外财务报表附注第26页

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收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

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资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁自2021年1月1日起的会计政策租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：

*减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；

*减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额，2022年6月30日后应付租赁付款额增加不影响满足该条件，2022年6月30日后应付租赁付款额减少不满足该条件；

*综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

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1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

?租赁负债的初始计量金额；

?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

?本公司发生的初始直接费用；

?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

?取决于指数或比率的可变租赁付款额；

?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

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（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

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二○二一年度财务报表附注未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让

*对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；

延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

*对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅财务报表附注第32页

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二○二一年度财务报表附注就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不

属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

2021年1月1日前的会计政策

租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1、经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直

线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

财务报表附注第33页

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二○二一年度财务报表附注

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之

和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

(三十)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十一)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则第21号——租赁》（2018年修订）财政部于2018年度修订了《企业会计准则第21号——租赁》（简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

*本公司作为承租人

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。

对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：

-假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本公司的增量借款利率作为折现率。

-与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。

对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：

1)将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；

财务报表附注第34页

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二○二一年度财务报表附注

2)计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；

3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；

4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行

使及其他最新情况确定租赁期；

5)作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十四）预计负债”

评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；

6)首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。

在计量租赁负债时，本公司使用2021年1月1日的承租人增量借款利率来对租赁付款额进行折现。

2020年12月31日合并财务报表中披露的重大经营租赁的尚未支付的最

30650258.86

低租赁付款额

按2021年1月1日本公司增量借款利率折现的现值28477591.77

2021年1月1日新租赁准则下的租赁负债28477591.77

上述折现的现值与租赁负债之间的差额

对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。

*本公司作为出租人

对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。

除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

财务报表附注第35页

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二○二一年度财务报表附注

*本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：

对2021年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目合并母公司

（1）公司作为承租人对于首次使用权资产28477591.776627302.84

执行日前已存在的经营租赁的长期待摊费用-9810590.81

调整租赁负债18667000.966627302.84

使用权资产297392534.86

（2）公司作为承租人对于首次

在建工程-297392534.86执行日前已存在的融资租赁的

租赁负债284531340.68调整

长期应付款-284531340.68

（2）执行《企业会计准则解释第14号》财政部于2021年2月2日发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕

1号，以下简称“解释第14号”），自公布之日起施行。2021年1月1日至施

行日新增的有关业务，根据解释第14号进行调整。

* 政府和社会资本合作（PPP）项目合同

解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*基准利率改革

解释第14号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。

根据该解释的规定，2020年12月31日前发生的基准利率改革相关业务，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第36页

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二○二一年度财务报表附注（3）执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》财政部于2020年6月19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会〔2020〕10号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。

财政部于2021年5月26日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9号），自2021年5月26日起施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对2021年6月30日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额”，其他适用条件不变。

本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行

会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对2021年1月1日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。

（4）执行《企业会计准则解释第15号》关于资金集中管理相关列报财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号（》财会〔2021〕

35号，以下简称“解释第15号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公

布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。

公司依据上述规定对本公司分家相关法律制度，通过财务公司等实行统一集中管理的资金进行列报，并采用追溯调整法对可比期间的财务报表数据进行相应调整。

财务报表附注第37页

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二○二一年度财务报表附注上述会计政策变更对2021年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表

的影响汇总如下：

会计政策变更的内容对2021年12月31日余额的影响金额受影响的报表项目和原因合并母公司

对于首次执行日前已货币资金2915111836.65713365051.76存在的财务公司存款

其中：存放财务公司款项2750006656.84692445230.22补充列报上述会计政策变更对2020年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表

的影响汇总如下：

会计政策变更的内容对2020年12月31日余额的影响金额受影响的报表项目和原因合并母公司

对于首次执行日前已货币资金2100841986.60323155429.61存在的财务公司存款

其中：存放财务公司款项1646449986.3698711276.47补充列报

2、重要会计估计变更

（1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则：自董事会等相关机构正式批

准后生效，自最近一期尚未公布的定期报告开始实施。

（2）本期主要会计估计变更本报告期未发生重要会计估计变更。

3、首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计

使用权资产325870126.63325870126.63325870126.63

长期待摊费用13204244.703393653.89-9810590.81-9810590.81

在建工程2028069450.721730676915.86-297392534.86-297392534.86

租赁负债303198341.64303198341.64303198341.64

长期应付款285643233.211111892.53-284531340.68-284531340.68财务报表附注第38页

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二○二一年度财务报表附注

各项目调整情况的说明：

母公司资产负债表上年年末调整数项目年初余额余额重分类重新计量合计

使用权资产6627302.846627302.846627302.84

租赁负债6627302.846627302.846627302.84

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳13%，9%，6%，5%；享受出务收入为基础计算销项税额，在扣除当口退税产品执行“免、抵、增值税期允许抵扣的进项税额后，差额部分为退”政策；享受风力发电增值应交增值税税即征即退50%的政策

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5%，7%企业所得税按应纳税所得额计缴25%，20%，12.5%

(二)税收优惠1、根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

根据2008年1月1日起施行的财政部关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知（财税2008-116号），优惠目录包含由政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。本公司属于2008年1月1日后经政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。

根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定

范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔财务报表附注第39页

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二○二一年度财务报表附注

生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本通知所称第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入。企业同时从事不在《目录》范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用；没有单独核算的，不得享受上述企业所得税优惠。

（1）福能(龙海)风力发电有限责任公司新厝风电场和港尾风电场于2016年至2018年免征企业所得税，2019年至2021年减按12.5%计缴企业所得税。

（2）顶岩山风电场2018年至2020年免缴所得税，2021年至2023年减按12.5%

计缴企业所得税；潘宅风电场2019年至2021年免缴所得税，2022年至2024年减按12.5%计缴企业所得税。

（3）福能平海(莆田)风电发电有限公司石塘风电场2016年至2018年免征所得税，

2019年至2021年减按12.5%计缴企业所得税。

（4）福能（城厢）风力发电有限责任公司坪洋风电场2017年至2019年免征所得税，2020年至2022年减按12.5%计缴企业所得税。

（5）云南福能新能源有限责任公司管粮山光伏电站2016年至2018年免征所得税，

2019年至2021年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

（6） 福建省三川海上风电有限公司莆田平海湾 F 区海上风电项目、莆田石城海上

风电项目2019年至2021年免征所得税，2022年至2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

（7）福建省永春福能风电有限公司永春风电场2019年至2021年免征所得税，

2022年至2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

（8）福建省南安福能风电有限公司洋坪风电场2019年至2021年免征所得税，

2022年至2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

（9）福能华润（惠安）风电有限公司尖峰风电场2018年至2020年免征所得税，

2021年至2023年所得税减按12.5%计缴企业所得税

（10）南平市配电售电有限责任公司南平新城低碳科技园光伏项目2017年至2019年免征所得税，2020年至2022年所得税减半计缴企业所得税。

（11）福建莆田福荔能源科技有限公司莆田闽中有机食品光伏项目2018至2020年

免征所得税，2021年至2023年所得税减半计缴企业所得税。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总财务报表附注第40页

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二○二一年度财务报表附注

局公告2019年第2号)规定：南平市配电售电有限责任公司、福建莆田福荔能

源科技有限公司、龙岩市配电售电有限责任公司、宁德市配电售电有限责任公

司、泉州山美水库综合开发有限公司，自2021年至2022年，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、福建省配电售电有限责任公司，根据《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》，自2020年开始，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款2915110826.652100787629.13

其他货币资金1010.0054357.47

合计2915111836.652100841986.60

其中：存放在境外的款项总额

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票10306601.9211267596.45商业承兑汇票

合计10306601.9211267596.45

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票5950207.74

合计5950207.74财务报表附注第41页

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二○二一年度财务报表附注

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1838815660.492123403847.27

1至2年719294803.48494806184.07

2至3年353173107.4382144210.32

3至4年64186324.1252456972.11

4至5年28823666.99

5年以上6814905.933376021.85

小计3011108468.442756187235.62

减：坏账准备9966337.068919021.48

合计3001142131.382747268214.14

1、财务报表附注第42页

6-1-1-61福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备5742903.620.195742903.62100.005867504.220.215867504.22100.00

按组合计提坏账准备3005365564.8299.814223433.440.143001142131.382750319731.4099.793051517.260.112747268214.14

其中：

关联方组合6144870.310.206144870.316114899.780.226114899.78

清洁能源电价补贴款2151097789.7571.442151097789.751361481885.2449.401361481885.24

应收电价组合768109297.6725.51768109297.671327822444.5848.181327822444.58

应收供热组合14737592.950.4914737592.958993605.970.338993605.97

账龄组合65276014.142.174223433.446.4761052580.7045906895.831.663051517.266.6542855378.57

合计3011108468.44100.009966337.063001142131.382756187235.62100.008919021.482747268214.14财务报表附注第43页

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二○二一年度财务报表附注

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一3812788.803812788.80100.00预计无法收回

客户二1437349.301437349.30100.00预计无法收回

客户三305864.62305864.62100.00预计无法收回

客户四186900.90186900.90100.00预计无法收回

合计5742903.625742903.62

按账龄组合计提坏账准备：

期末余额期初余额名称计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）

1年以内64019676.973200983.875.0044496357.892224817.905.00

1-2年158815.0915881.5110.00

2-3年53363.0010672.6020.00188450.0037690.0020.00

3-4年158570.0063428.0040.00483575.00193430.0040.00

4-5年480276.00384220.8080.00

5年以上564128.17564128.17100.00579697.85579697.85100.00

合计65276014.144223433.4445906895.833051517.26

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销应收账款坏账

8919021.48841089.01-206226.579966337.06

准备

合计8919021.48841089.01-206226.579966337.06

4、本期实际核销的应收账款情况无。

财务报表附注第44页

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二○二一年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

期末余额单位名称

应收账款占应收账款合计数的比例(%)坏账准备

客户一2324159460.5377.19-

客户二230309538.587.65-

客户三119662056.693.97-

客户四98155623.403.26-

客户五81515932.482.71-

合计2853802611.6894.78

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据90097867.4497848647.12应收账款

合计90097867.4497848647.12

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票262438931.90

合计262438931.90

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内229326397.2599.99139937540.8699.80

1至2年17546.780.01278227.190.20

合计229343944.03100.00140215768.05100.00财务报表附注第45页

6-1-1-64福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合预付对象期末余额

计数的比例(%)

第一名205605873.5489.60

第二名9926000.004.33

第三名6231707.122.72

第四名4741614.412.07

第五名470849.880.21

合计226976044.9598.93

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息2188754.20917704.65

应收股利30000000.00

其他应收款项14150712.1024096251.37

合计46339466.3025013956.02

1、应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额上年年末余额

委托贷款47055.5347055.56

活期存款2141698.67870649.09

小计2188754.20917704.65

减：坏账准备

合计2188754.20917704.65

2、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司30000000.00

小计30000000.00

减：坏账准备

合计30000000.00财务报表附注第46页

6-1-1-65福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内13162029.6622366075.88

1至2年458966.511916218.23

2至3年541455.263000.00

4至5年1539925.71

5年以上1602727.7162802.00

小计15765179.1425888021.82

减：坏账准备1614467.041791770.45

合计14150712.1024096251.37财务报表附注第47页

6-1-1-66福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账

1541395.719.781541395.71100.001541395.715.951541395.71100.00

准备按组合计提坏账

14223783.4390.2273071.330.5114150712.1024346626.1194.05250374.741.0324096251.37

准备

其中：

关联方组合47636.500.3047636.50

押金、备用金组

2488474.3415.782488474.345357859.4920.705357859.49

合

应收退税组合11391553.9272.2611391553.9215146579.9158.5115146579.91

账龄组合296118.671.8873071.3324.68223047.343842186.7114.84250374.746.523591811.97

合计15765179.14100.001614467.0414150712.1025888021.82100.001791770.4524096251.37财务报表附注第48页

6-1-1-67福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一1470.001470.00100.00预期无法收回

客户二1539925.711539925.71100.00预期无法收回

合计1541395.711541395.71

按账龄组合计提坏账准备：

期末余额期初余额名称计提比例计提比例其他应收款项坏账准备其他应收款项坏账准备

（%）（%）

1年以内234786.6711739.335.003780854.71189042.745.00

5年以上61332.0061332.00100.0061332.0061332.00100.00

合计296118.6773071.333842186.71250374.74

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额189042.7461332.001541395.711791770.45

本期计提-177303.41-177303.41

期末余额11739.3361332.001541395.711614467.04

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额24285294.1161332.001541395.7125888021.82

本期新增-10122842.68-10122842.68

期末余额14162451.4361332.001541395.7115765179.14

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况财务报表附注第49页

6-1-1-68福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备1791770.45-177303.411614467.04

合计1791770.45-177303.411614467.04

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金、备用金2488474.345357859.49

应收退税款11391553.9215146579.91

其他往来1885150.885383582.42

合计15765179.1425888021.82

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

第一名应收退税款6278931.47一年以内39.83

第二名应收退税款3401044.51一年以内21.57

第三名应收退税款995320.01一年以内6.31

第四名应收退税款519606.65一年以内3.30

第五名押金479992.74一年以内3.04

合计11674895.3874.05

（8）涉及政府补助的其他应收款项

单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据

中华人民共和国国家金依据财税[2008]156号文，预计增值即征即退6278931.47一年以内库莆田市中心支库下一会计期间全额收回

中华人民共和国国家金依据财税[2008]156号文，预计增值即征即退3401044.51一年以内库龙海市支库下一会计期间全额收回

依据财税[2008]156号文，预计国家金库惠安县支库增值即征即退519606.65一年以内下一会计期间全额收回

依据财税[2008]156号文，预计国家金库仙游县支库增值即征即退196651.28一年以内下一会计期间全额收回

中华人民共和国国家金依据财税[2008]156号文，预计增值即征即退995320.01一年以内库晋江市支库下一会计期间全额收回

合计11391553.92财务报表附注第50页

6-1-1-69福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

项目存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料491496414.926898224.59484598190.33393331900.947160274.46386171626.48

在途物资604078.64604078.64699222.73699222.73

周转材料2032916.642032916.641645805.181645805.18

在产品12947399.0512947399.0512227917.0012227917.00

库存商品38130857.919360240.9828770616.9357573044.3313165707.2644407337.07

合计545211667.1616258465.57528953201.59465477890.1820325981.72445151908.46

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7160274.462288673.412550723.286898224.59

库存商品13165707.261263610.765069077.049360240.98

合计20325981.723552284.177619800.3216258465.57财务报表附注第51页

6-1-1-70福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税283431451.13177041142.84

委托贷款40059156.5140000000.00

企业所得税28240013.006430732.49

合计351730620.64223471875.33财务报表附注第52页

6-1-1-71福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(九)长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额追加投资其他期末余额投资的投资损益收益调整变动股利或利润准备

1．合营企业

2．联营企业

福建惠安泉惠发电有限责任

211806245.00-420621.40211385623.60

公司

国能(泉州)热电有限公司653904973.89996551.01-113703455.26541198069.64

华能霞浦核电有限公司88886200.0088886200.00

海峡发电有限责任公司1880318684.51435400000.00174487988.17-26250000.002463956672.68

中核霞浦核电有限公司3581053.12226747.99370896.704178697.81

福建宁德第二核电有限公司61220600.0012879926.0074100526.00国核（福建）核电有限公司31682000.0010318000.0042000000.00福建省石狮热电有限责任公

210603862.114428819.30-13780617.70201252063.71

司

福建宁德核电有限公司1708060086.32231560198.14-199205479.941740414804.52

福建电力交易中心有限公司15368000.0011710714.2814648.5427093362.82福建省能源集团财务有限公

219472823.1715187907.07234660730.24

司

宁德市环三售电有限公司34474583.602841562.1137316145.71财务报表附注第53页

6-1-1-72福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减少权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额追加投资其他期末余额投资的投资损益收益调整变动股利或利润准备泉州市梅山美溪供电有限公

8976468.17611825.55-325000.009263293.72

司

国能神福（石狮）发电有限

2069556836.7478805225.04-239481030.401908881031.38

公司

小计6986106171.63682114885.28508740851.52370896.70-592745583.307584587221.83

合计6986106171.63682114885.28508740851.52370896.70-592745583.307584587221.83财务报表附注第54页

6-1-1-73福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

项目期末余额上年年末余额

华润温州523176180.00523176180.00

交通银行 A 股 87474750.00 85008000.00

兴业证券6344936.005574296.00

南平市投资担保中心2000000.002000000.00

合计618995866.00615758476.00

2、非交易性权益工具投资的情况

项目本期确认的股利收入累计利得其他综合收益转入留存收益的原因

华润温州30000000.00非交易目的股权投资

交通银行 A 股 6015075.00 非交易目的股权投资

兴业证券115596.00非交易目的股权投资南平市投资担保中心非交易目的股权投资

(十一)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额12515131.3612515131.36

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额12515131.3612515131.36

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额8802043.908802043.90

（2）本期增加金额403583.61403583.61

—计提或摊销403583.61403583.61

（3）本期减少金额

（4）期末余额9205627.519205627.51

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额财务报表附注第55页

6-1-1-74福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值3309503.853309503.85

（2）上年年末账面价值3713087.463713087.46

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值

深圳市瑞鹏大厦 2 栋 12F 套房 1084111.79

合计1084111.79

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产18317401386.4615942845775.97

固定资产清理6819249.8411006166.44

合计18324220636.3015953851942.41财务报表附注第56页

6-1-1-75福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额5411370062.3117356697171.96786162963.7354355882.47308946429.7623917532510.23

（2）本期增加金额1522867783.632109165350.0818176049.9010190382.1015839471.803676239037.51

—购置2246656.616312567.312085332.316179610.748660737.7825484904.75

—在建工程转入1471677028.251916381308.0416090717.5934529338.003438678391.88

—企业合并增加33277276.44178161913.82636550.62212075740.88

—其他15666822.338309560.914010771.36-27987154.60

（3）本期减少金额20359211.4761148089.332468344.382925649.0986901294.27

—处置或报废20359211.4761148089.332468344.382925649.0986901294.27

（4）期末余额6934237845.9419445503310.57743190924.3062077920.19321860252.4727506870253.47

2．累计折旧

（1）上年年末余额1166763323.256193095436.17454181615.4430429316.0785754149.027930223839.95

（2）本期增加金额261789836.27955237161.5539391460.015492787.0018891569.531280802814.36

—计提257104558.88935861467.9639391460.015492787.0018575952.821256426226.67

—企业合并增加4685277.3919375693.59315616.7124376587.69

（3）本期减少金额3583600.3752613620.211897950.632638896.8360734068.04

—处置或报废3583600.3752613620.211897950.632638896.8360734068.04

（4）期末余额1428553159.527144748997.35440959455.2434024152.44102006821.729150292586.27

3．减值准备

财务报表附注第57页

6-1-1-76福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他设备合计

（1）上年年末余额44369702.0593192.2644462894.31

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额5194534.3192079.265286613.57

—处置或报废5194534.3192079.265286613.57

（4）期末余额39175167.741113.0039176280.74

4．账面价值

（1）期末账面价值5505684686.4212300754313.22263056301.3228053767.75219852317.7518317401386.46

（2）上年年末账面价值4244606739.0611163601735.79287611646.2423926566.40223099088.4815942845775.97

3、未办妥产权证书的固定资产情况

截至2021年12月31日，公司累计账面净值为680538113.34元的建筑物之产证尚在办理中。公司管理层认为，公司有权合法及有效地占有上述建筑物，相关情况对公司正常生产经营无重大影响。

财务报表附注第58页

6-1-1-77福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

房屋及建筑物42360.33

电力机器设备850000.004725657.20

纺织机器设备4190453.505971740.77

运输设备3558.8914574.99

其他设备1775237.45251833.15

合计6819249.8411006166.44

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目期末余额上年年末余额

在建工程7507629691.152028069450.72工程物资

合计7507629691.152028069450.72财务报表附注第59页

6-1-1-78福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

福能晋南热电联产项目19381019.4619381019.462557442.442557442.44

晋南热电职工周转房27120209.0027120209.00

南纺高新材料产业园项目（一期）40290424.7840290424.78

南纺高新材料产业园项目（二期）9248398.169248398.165498488.005498488.00

平海湾 F 区海上风电项目 850233848.93 850233848.93

石城海上风电项目649889834.37649889834.37

长乐外海海上风电场 C 区项目 7234556934.34 7234556934.34 322530971.32 322530971.32

长乐外海海上风电场出线工程91005096.0891005096.0827108674.7927108674.79

东南大数据产业园研发楼三期8号楼126284548.52126284548.5293528000.0093528000.00

鸿山热电培训基地487930.81487930.8143452.8343452.83

福能贵电技改项目7964590.727964590.726023813.936023813.93

尖峰风电场项目15996780.4615996780.46

晋江气电倒班宿舍及外委检修楼扩建工程14559714.0914559714.09

鸿山热电供热管网支线建设2073596.992073596.99

其他2067861.982067861.983244290.333244290.33

合计7523626471.6115996780.467507629691.152028069450.722028069450.72财务报表附注第60页

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二○二一年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计

预算数本期转入固定资本期其他减少工程利息资本化累其中：本期利项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预资金来源（万元）产金额金额进度计金额息资本化金额

算比例(%)

福能晋南热电联产项目105899.002557442.4425722029.648898452.6219381019.4678.15在建35340824.87493104.42自筹资金南纺高新材料产业园项目

47837.4940290424.781635217.8541925642.6381.77完工8607387.63自筹资金

（一期）南纺高新材料产业园项目

26616.005498488.0034427313.7430677403.589248398.1653.78在建292552.73自筹资金

（二期）

平海湾 F 区海上风电项目 376337.00 850233848.93 988935833.09 1394188057.58 444981624.44 74.13 完工 48552519.13 9151184.77 募集资金

石城海上风电项目362998.00649889834.371233055325.751882945160.1275.57完工47320159.5223304982.27自筹资金

长乐外海海上风电场 C 区

1043777.75322530971.327264252511.69352226548.677234556934.3472.69在建135805249.40123707175.67自筹资金

项目长乐外海海上风电场出线

10645.0027108674.7964011771.29115350.0091005096.0885.60在建自筹资金

工程

合计1898109684.639612040003.053358634716.53797323523.117354191448.04275918693.28156656447.13财务报表附注第61页

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二○二一年度财务报表附注

4、本期计提在建工程减值准备情况

项目本期计提金额计提原因

尖峰风电场项目15996780.46合并范围增加

合计15996780.46

5、工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额工程物资减值准备账面价值账面余额工程物资减值准备账面价值

华润惠安工程物资17880113.6017880113.60

合计17880113.6017880113.60

(十四)使用权资产项目房屋及建筑物电力机器设备合计

1．账面原值

（1）年初余额18667000.96308297753.54326964754.50

（2）本期增加金额1145772.09499815638.25500961410.34

—新增租赁1145772.09499815638.25500961410.34

（3）本期减少金额

（4）期末余额19812773.05808113391.79827926164.84

2．累计折旧

（1）年初余额1094627.871094627.87

（2）本期增加金额5767005.0216726410.8822493415.90

—计提5767005.0216726410.8822493415.90

（3）本期减少金额

（4）期末余额5767005.0217821038.7523588043.77

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值14045768.03790292353.04804338121.07

（2）年初账面价值18667000.96307203125.67325870126.63财务报表附注第62页

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二○二一年度财务报表附注

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权电脑软件海域使用权其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额527440593.5336764285.4823987833.00588192712.01

（2）本期增加金额12904571.215772961.56157221.1218834753.89

—购置12904571.215772961.56157221.1218834753.89

（3）本期减少金额

（4）期末余额540345164.7442537247.0423987833.00157221.12607027465.90

2．累计摊销

（1）上年年末余额88373263.9023780874.715269024.73117423163.34

（2）本期增加金额13972998.144151808.45526256.6218158.1218669221.33

—计提13972998.144151808.45526256.6218158.1218669221.33

（3）本期减少金额

（4）期末余额102346262.0427932683.165795281.3518158.12136092384.67

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值437998902.7014604563.8818192551.65139063.00470935081.23

（2）上年年末账面439067329.6312983410.7718718808.27470769548.67价值

2、未办妥产权证书的土地使用权情况无。

财务报表附注第63页

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二○二一年度财务报表附注

(十六)商誉

1、商誉变动情况

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值

反向购买461753553.69461753553.69

福建省南平新南针有限公司1200000.001200000.00福能（贵州）发电有限公司29080201.4329080201.43

泉州配售电有限公司603715.47603715.47

福能华润（惠安）风电有限公司150098.92150098.92

小计492637470.59150098.92492787569.51减值准备

反向购买285395059.3558565821.30343960880.65

小计285395059.3558565821.30343960880.65

账面价值207242411.24-58415722.38148826688.86

注：本公司2014年向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的重大

资产重组交易构成反向购买，形成商誉461753553.69元。

2、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司商誉减值测试时以被收购公司的相关资产认定为一个资产组，并以该资产组为评估对象进行商誉减值测试。相关资产组与购买日商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。

3、商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层估计的五年期预算，并以特定长期平均增长率对五年详细预测期后的现金流作出推算采用未来现金流量的现值模型计算。所采用的关键假设包括：

项目预测期增长率稳定期增长率毛利率折现率

反向购买资产组管理层根据历史经验0%管理层根据历史12.18%及对市场发展的预测经验及对市场发

福能贵电资产组确定五年详细预测期0%展的预测确定预8.59%收入增长率。算毛利率。

财务报表附注第64页

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二○二一年度财务报表附注

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的报酬率为折现率，稳定期增长率为公司五年详细预测期后的现金流量所采用的加权平均增长率，与公司历史经验及外部信息一致。

公司于年度终了对上述商誉进行了减值测试，在进行商誉减值测试时，首先计算包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值，然后将这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。

4、商誉减值测试的影响

经商誉减值测试，结论如下：

（1）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2022年4月22日

出具的闽中兴评字（2022）第 AR12011 号评估报告，反向购买形成商誉所在的资产组组合的可收回金额低于资产组的账面价值和商誉的合计数，计提商誉减值准备58565821.30元。

（2）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2022年4月22日

出具的闽中兴评字（2022）第 BN12010 号评估报告，并购福能（贵州）发电有限公司商誉所在的资产组组合的可收回金额高于资产组的账面价值和商誉

的合计数，本年度无须计提商誉减值准备。

(十七)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费1032212.04589835.40442376.64综合能源服务项目

1693475.4971814.58288000.881477289.19

待摊费用送电线路使用权租

9810590.819810590.81

赁及改造费用

生态修复工程款7732803.81242449.757490354.06

道路改造工程1258709.9520978.481237731.47

其他667966.36247937.2575890.66840012.95

合计13204244.709311265.591217155.179810590.8111487764.31财务报表附注第65页

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二○二一年度财务报表附注

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

减值准备103630706.9025907676.7489836040.3222459010.09

折旧或摊销差1019248.64254812.161265525.09316381.27

工资及福利5870192.221467548.069222997.012305749.25

收入确认-递延收益56204268.0414051066.9961171481.0315292870.20

内部交易未实现利润6695473.251673868.316955557.121738889.28

可抵扣的经营亏损778486363.34194621590.84476728811.12119182202.78

合计951906252.39237976563.10645180411.69161295102.87

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债非同一控制企业合并资产评估增

163086016.8840771504.22160587436.2040146859.05

值

其他权益工具投资公允价值变动53739628.0013434907.0050502238.0012625559.50

可转债项目资本化利息4333687.681083421.9217668612.084417153.02

固定资产折旧99828473.6024957118.40113069721.2028267430.30

合计320987806.1680246951.54341828007.4885457001.87

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损6070201.78

合计6070201.78

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额

20245042245.46

20251027956.32

合计6070201.78财务报表附注第66页

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二○二一年度财务报表附注

(十九)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款、工

2722957.892722957.892141569099.922141569099.92

程款

待抵扣进项税1094495023.151094495023.15424551334.66424551334.66

项目前期费用2343988.952343988.9515998812.7715998812.77

合计1099561969.991099561969.992582119247.352582119247.35

(二十)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

信用借款1830000000.00794408010.52

合计1830000000.00794408010.52

(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票14450000.00

合计14450000.00

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付燃料及材料款530152214.93347145584.86

应付工程及设备款2100625063.91594861223.88

应付服务费50002147.9969063017.63

应付燃煤电厂替代发电成本259893200.00

其他24351969.0016696350.00

合计2705131395.831287659376.37财务报表附注第67页

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二○二一年度财务报表附注

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一49251690.98尚未结算

供应商二48773930.02尚未结算

供应商三21739609.05尚未结算

供应商四17783408.20尚未结算

供应商五11778427.11尚未结算

合计149327065.36

(二十三)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

供气款项28832325.3119571776.71

纺织货款6013153.939102847.95

发电副产品综合利用款10062734.5130801540.00

其他23428.58

合计44908213.7559499593.24

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬70090619.48574937185.70583989355.7361038449.45

离职后福利-设定提存计

6042521.8275972896.9281998837.4316581.31

划

辞退福利3431856.482731001.194051514.592111343.08

合计79564997.78653641083.81670039707.7563166373.84

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴

65646332.85458515894.21467722648.8656439578.20

和补贴

（2）职工福利费38367194.5038367194.50

（3）社会保险费84321.5326178785.3626274183.84-11076.95

其中：医疗保险费63350.7922880231.7522970470.82-26888.28财务报表附注第68页

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二○二一年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费5339.101904400.401903938.285801.22

生育保险费15631.641394153.211399774.7410010.11

（4）住房公积金239865.0037732926.4237893004.4279787.00

（5）工会经费和职工教

4120100.1014142385.2113732324.114530161.20

育经费

合计70090619.48574937185.70583989355.7361038449.45

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险17702.3347640533.3847639401.9618833.75

失业保险费3424.611524039.291523891.253572.65

企业年金缴费6021394.8826808324.2532835544.22-5825.09

合计6042521.8275972896.9281998837.4316581.31

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税56110485.1161158928.28

企业所得税103172265.24134115910.27

个人所得税3731959.682822629.39

城市维护建设税2711010.343026459.63

房产税4708113.182064584.29

教育费附加2759948.673001527.31

土地使用税2123572.16876876.11

环境保护税5065761.396653983.28

其他1768612.491743988.66

合计182151728.26215464887.22

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额

应付利息20970220.1212860346.59

应付股利26180.1025616.34

其他应付款项159795042.762319874769.83

合计180791442.982332760732.76财务报表附注第69页

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二○二一年度财务报表附注

1、应付利息

项目期末余额上年年末余额

短期借款利息1799444.38855051.31

分期付息到期还本的长期借款利息17911945.4410144539.23

企业债券利息1258830.301860756.05

合计20970220.1212860346.59

2、应付股利

项目期末余额上年年末余额

普通股股利26180.1025616.34

合计26180.1025616.34

3、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

供应商往来26748549.7241045204.70

保证金及押金107723941.75153403697.18

应付股权转让款2069556836.74

其他25322551.2955869031.21

合计159795042.762319874769.83

（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因

工程保留金、质保金，未供应商一10000000.00到支付期

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款1136435758.281233188200.00

一年内到期的长期应付款12861194.18

一年内到期的租赁负债3686342.36

合计1140122100.641246049394.18财务报表附注第70页

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二○二一年度财务报表附注

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税4683900.48

合计4683900.48

(二十九)长期借款

长期借款分类：

项目期末余额上年年末余额

质押借款363800000.00593400000.00

保证借款710260000.00826250000.00

信用借款13073591050.545826824739.29

合计14147651050.547246474739.29

相关质押保证情况详见附注十、关联方及关联交易（五）4、关联方担保、附注十一、承诺及或有事项。

(三十)应付债券

1、应付债券明细

项目期末余额上年年末余额

2018年公开发行可转换公司债券1173013842.462509871599.26

合计1173013842.462509871599.26财务报表附注第71页

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二○二一年度财务报表附注

2、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

债券本期本期债券名称面值发行日期发行金额上年年末余额按面值计提利息溢折价摊销可转债转股期末余额期限发行偿还

2018年公开

发行可转换100.002018/12/76年2830000000.002509871599.2612763999.9583545123.721420402880.521173013842.46公司债券

合计2830000000.002509871599.2612763999.9583545123.721420402880.521173013842.46

3、可转换公司债券债务价值与权益价值的划分

本公司在发行日根据债券未来现金流，采用相同信用等级及期限的中债企业债收益率作为折现率，来估计该等债券负债成份的公允价值，考虑债券发行费用的分摊后，将剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入其他权益工具。

4、可转换公司债券的转股条件、转股时间说明（1）经股东大会决议通过，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2018]1732号《关于核准福建福能股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，公司于2018年12月7日发行283000万元可转换公司债券。

（2）债券期限：本次发行的可转债期限为自发行之日起6年，即2018年12月7日至2024年12月6日。

（3）票面利率：第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。

（4）转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为8.69元/股。

（5）转股期限：本次发行的可转债转股期自发行结束之日（2018年12月13日）起满六个月后第一个交易日起至可转债到期日止（即2019年6月14日至2024年12月6日止）。

财务报表附注第72页

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二○二一年度财务报表附注

（6）赎回条款：

i. 到期赎回条款：在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次可转债票面面值的 109%（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转债。

ii. 有条件赎回条款：转股期内，当下述两种情形的任意一种出现时，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债：

1.在转股期内，如果公司股票在任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%）；

2.当本次发行的可转换公司债券未转股余额不足3000万元时。

（7）回售条款：

i. 有条件回售条款：在本次发行的可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价的70%时，可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按面值加上当期应计利息的价格回售给公司。

ii. 附加回售条款：若公司本次发行的可转债募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺情况相比出现重大变化，且该变化被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转债持有人享有一次回售的权利。

财务报表附注第73页

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二○二一年度财务报表附注

(三十一)租赁负债项目期末余额

莆田石城海上风电场项目风电机组租赁438104909.74

长乐外海海上风电场 C 区项目风电机组租赁 352226548.67

办公楼租赁10330864.47

合计800662322.88

(三十二)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款284531340.68

专项应付款1111892.53

合计285643233.21

1、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款408100777.40

减：未实现融资费用110708242.54

减：一年内到期的长期应付款项12861194.18

合计284531340.68

2、专项应付款

上年年末余项目本期增加本期减少期末余额形成原因额财政拨入专

搬迁补助资金1111892.531111892.53项资金

合计1111892.531111892.53

(三十三)长期应付职工薪酬项目期末余额上年年末余额

辞退福利3139983.395552265.81

合计3139983.395552265.81财务报表附注第74页

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二○二一年度财务报表附注

(三十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助55504043.231400000.006455811.0450448232.19政府补助具有长期受益排污权交

512895.00512895.00期限的排污权

易收入交易

合计56016938.231400000.006968706.0450448232.19

涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入当期与资产相关/负债项目上年年末余额期末余额助金额损益金额与收益相关

中压蒸汽技术改造项目6911305.63722333.326188972.31与资产相关

两化融合奖励专项奖金220000.0040000.00180000.00与资产相关

低碳发展项目补助资金8940620.66809326.228131294.44与资产相关

码头岸电系统补助719795.3359298.23660497.10与资产相关

年产2万吨功能性高效多级低26864111.492436101.7424428009.75与资产相关位水刺全棉复合医卫材料项目

合成革基布与非织造新材料工4237701.41542992.923694708.49与资产相关程研究中心项目

龙安热电厂供热提升发展项目800000.00300000.00500000.00与资产相关

石狮市工业信息化和科技局补1278846.17115384.611163461.56与资产相关助资金

环境保护专项资金68750.0018750.0050000.00与资产相关

2019年省级技术改造专项资金846000.00188000.00658000.00与资产相关

搬迁补助4254672.96433967.043820705.92与资产相关

疫情防控重点保障企业贷款贴362239.58362239.58与资产相关息

经济发展扶持资金转其他收益400000.00111627.90288372.10与资产相关

数字化车间补助转其他收益500000.00157894.74342105.26与资产相关

省级智能制造奖励转其他收益500000.00157894.74342105.26与资产相关

合计55504043.231400000.006455811.0450448232.19财务报表附注第75页

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二○二一年度财务报表附注

(三十五)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额其期末余额可转债转股小计他

股本4001245964.00194163267.00194163267.004195409231.00股份总数

1760376808.00194163267.00194163267.001954540075.00

（股）公司2014年度向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买资产的

重大资产重组交易构成反向购买，公司 2016 年非公开发行 A 股股票人民币普通股

293478251股。

公司2018年12月发行可转换公司债券，截至2021年12月31日，累计转股数为

194173545股，本期转股数为194163267股。

截至2021年12月31日，按反向购买编制的合并报表股本总额4195409231.00元。

在合并财务报表中的权益结构反映本公司（被购买方）的权益结构，即本公司（被购买方）发行在外权益性证券的数量及种类。

截至2021年12月31日，公司发行在外股份总额1954540075股。

财务报表附注第76页

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二○二一年度财务报表附注

(三十六)其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

上年年末本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

福能转债11004828299120500264167.6315535290274628642.9012763830225635524.73

合计28299120500264167.6315535290274628642.9012763830225635524.73

本公司2018年12月7日公开发行可转换公司债券28.30亿元，参考市场上相同信用等级及期限的中债企业债收益率，以及扣除债券发行费用之后，经计算可转换公司债券权益工具部分价值为500279724.03元。

本期公司可转换公司债券累计转股数量为15535290手，因转股形成的股份数量为194163267股，结转相关可转债其他权益工具金额274628642.90元。

财务报表附注第77页

6-1-1-96福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

4744561046.151500848249.166245409295.31

价）

其他资本公积928103.18370896.701298999.88

合计4745489149.331501219145.866246708295.19

资本公积的说明：

1、本期资本溢价（股本溢价）增加1500848249.16元系公司可转换公司债券转

股对资本公积的影响。

2、其他资本公积增加370896.70元系公司权益法核算长期股权投资企业其他权

益变动对公司其他资本公积的影响。

财务报表附注第78页

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二○二一年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期金额

减：前期计入减：前期计入其

项目上年年末余额本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于期末余额其他综合收益他综合收益当期发生额用公司少数股东当期转入损益转入留存收益

1．不能重分类进损益的其

-5548776.003237390.00809347.502428042.50-3120733.50他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额其他权益工具投资公

-5548776.003237390.00809347.502428042.50-3120733.50允价值变动

2．将重分类进损益的其他

综合收益

其他综合收益合计-5548776.003237390.00809347.502428042.50-3120733.50财务报表附注第79页

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二○二一年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公

725482992.45725482992.4585061907.36810544899.81

积

合计725482992.45725482992.4585061907.36810544899.81

注：盈余公积本期增加数85061907.36元系反向购买中，购买方（法律上的子公司）本期计提的盈余公积。

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润5535165764.214527839906.97

调整后年初未分配利润5535165764.214527839906.97

加：本期归属于母公司所有者的净利润1268303377.221495277035.94

减：提取法定盈余公积85061907.3699992492.45

应付普通股股利504604120.77387958686.25

期末未分配利润6213803113.305535165764.21

注1：根据2021年6月28日公司2020年年度股东大会审议通过，以公司2020年度权益分派实施公告确定的股权登记日（2021年7月27日）总股本为基数，按每10股派发现金股利人民币2.70元（含税），不以公积金转增股本。本次利润分配以方案实施前的公司总股本1868904151股为基数，每股派发现金红利0.27元（含税），共计派发现金红利504604120.77元。

上述权益分配方案已于2021年7月28日实施完毕。

(四十一)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务11938419478.419946292088.429436936845.607226264379.87

其他业务138958309.3662060655.32120497946.4348381857.12

合计12077377787.7710008352743.749557434792.037274646236.99财务报表附注第80页

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二○二一年度财务报表附注

(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税18552979.1616932081.18

教育费附加18333257.7816169520.92

房产税16405862.9114368178.87

土地使用税7198358.685587632.45

印花税7709892.367695838.66

车船使用税63922.6361764.03

环境保护税7482914.8013917992.38

其他98272.5025507.97

合计75845460.8274758516.46

(四十三)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬26660470.9022780808.80

营销费用4267069.745821421.95

交通差旅费1167704.85974977.20

广告宣传费972853.40856762.83

其他1174127.411551295.67

合计34242226.3031985266.45

(四十四)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬154773618.65130929670.23

折旧摊销费34321052.1830018959.44

税费2847714.922809754.53

保险费1185678.641333090.00

聘请中介及咨询费6101897.546735507.75

业务招待费1720934.661143751.13

办公费11172631.6511390422.89

广告宣传费2020153.381537826.03

租赁费1362015.475448155.50

交通差旅费3441512.803226464.63财务报表附注第81页

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二○二一年度财务报表附注项目本期金额上期金额

邮电通讯费2193219.322054732.40

物料消耗及修理费4426096.161436637.32

党建经费3290220.012508259.66

其他8758758.849586180.12

合计237615504.22210159411.63

(四十五)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬35427835.5311023473.73

折旧摊销费2729831.041088252.24

材料费28615286.568803225.48

其他3801418.47420963.70

合计70574371.6021335915.15

(四十六)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用544082642.32482582790.38

其中：租赁负债利息费用8164353.96

减：利息收入36802392.5958754027.42

汇兑损益206459.711611422.57

其他1325147.763162022.67

合计508811857.20428602208.20

(四十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助73035869.4465280749.53

代扣个人所得税手续费168619.87151279.90

合计73204489.3165432029.43

计入其他收益的政府补助详见附注五、（六十）政府补助财务报表附注第82页

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二○二一年度财务报表附注

(四十八)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益508740851.52389572246.86

处置长期股权投资产生的投资收益269479.66

债权投资持有期间取得的利息收入1404402.49609381.56

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入36130671.0088649308.95

合计546545404.67478830937.37

(四十九)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失841089.011508895.55

其他应收款坏账损失-177303.411077166.18

合计663785.602586061.73

(五十)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失3552284.1713869835.14

固定资产减值损失10376078.94

商誉减值损失58565821.30187465590.63

合计62118105.47211711504.71

(五十一)资产处置收益计入当期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额

鼓山福兴投资区地产处置收益9438200.86

晋江气电2#、4#燃气机组燃烧系统处

2717355.34

置收益持有待售的非流动资产处置利得和损

939324.37939324.37

失

3#燃气机组燃烧系统处置收益2604613.662604613.66

其他24360.3024360.30

合计3568298.3312155556.203568298.33财务报表附注第83页

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二○二一年度财务报表附注

(五十二)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

非流动资产报废利得840594.51808725.95840594.51

碳排放配额交易款1384883.72

排污权交易512895.003077370.00512895.00

其他7163333.066728706.117163333.06

合计9901706.2910614802.068516822.57

(五十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

对外捐赠2564447.633666193.492564447.63

罚款滞纳金支出371387.69391458.80371387.69

盘亏损失80397.84

非流动资产毁损报废损失513190.05313005.55513190.05

出售碳排放配额损失35840843.49

赔偿支出336904.30287671.46336904.30

其他1243149.29549621.421243149.29

合计40869922.455288348.565029078.96

(五十四)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用225248046.06346107171.57

递延所得税费用-79071284.81-78297636.69

合计146176761.25267809534.88

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额1671503708.97

按法定[或适用]税率计算的所得税费用417875927.24

子公司适用不同税率的影响-167934001.91财务报表附注第84页

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二○二一年度财务报表附注项目本期金额

调整以前期间所得税的影响-4394632.75

非应税收入的影响-138846081.40

不可抵扣的成本、费用和损失的影响42043365.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响27329.86本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

742816.09

响

研发费用加计扣除-3337961.42

所得税费用146176761.25

(五十五)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润1268303377.221495277035.94

本公司发行在外普通股的加权平均数1854963104.881656097075.00

基本每股收益0.680.90

其中：持续经营基本每股收益0.680.90终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀

1329951947.871551839384.45

释）

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）2205962390.401885150782.64

稀释每股收益0.600.82

其中：持续经营稀释每股收益0.600.82终止经营稀释每股收益财务报表附注第85页

6-1-1-104福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(五十六)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

往来款、代垫款78840617.01165728354.66

专项补贴、补助款22587471.2014186940.76

利息收入35366210.0373281228.70

营业外收入2196880.27796997.88

合计138991178.51253993522.00

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

其他往来款项81096162.64168962502.49

管理费用、销售费用、研发费用72841732.6264950048.31

营业外支出40138799.044947804.12

财务费用-手续费1325306.482376140.15

合计195402000.78241236495.07

3、收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

企业间委托贷款40000000.00

试运行收入70066941.4182121849.10非同一控制下企业合并购买日子公司持有

29498539.9931632239.08

的现金

合计139565481.40113754088.18

4、支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

产权交易服务费114552.8115350.00

企业间委托贷款40000000.0040000000.00

合计40114552.8140015350.00财务报表附注第86页

6-1-1-105福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

5、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

使用权资产租金4482954.06

融资担保费806761.63410961.90

可转债相关费用638.2516979.47

2020年发行股份购买资产相关交易费用12245524.98

融资租赁手续费6870139.1210399721.00

其他288127.8510000.00

合计12448620.9123083187.35

(五十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1525326947.721595585112.33

加：信用减值损失663785.602586061.73

资产减值准备62118105.47211711504.71

固定资产折旧1256829810.281090158047.97

使用权资产折旧22493415.90

无形资产摊销18750341.6335970078.19

长期待摊费用摊销1217155.171898360.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-3568298.33-12155556.20损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-327404.46-495720.40

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）544315367.89484052365.52

投资损失（收益以“－”号填列）-546545404.67-478830937.37

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-76681460.23-81554469.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5210050.332329255.51

存货的减少（增加以“－”号填列）-79733776.98-38792098.89经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-247743611.10-1001891300.99

列）财务报表附注第87页

6-1-1-106福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-159285510.18451155165.08

列）其他

经营活动产生的现金流量净额2312619413.382261725868.74

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2915111836.652100841986.60

减：现金的期初余额2100841986.604757640969.67

现金及现金等价物净增加额814269850.05-2656798983.07

2、本期支付的取得子公司的现金净额

金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物64399500.00

其中：福能华润（惠安）风电有限公司64399500.00

取得子公司支付的现金净额64399500.00

3、本期收到的处置子公司的现金净额

金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物15219394.28

其中：福建福能东南热电有限责任公司15219394.28

处置子公司收到的现金净额15219394.28

4、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金2915111836.652100841986.60

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款2915110826.652100787629.13

可随时用于支付的其他货币资金1010.0054357.47

二、现金等价物财务报表附注第88页

6-1-1-107福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2915111836.652100841986.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(五十八)所有权或使用权受到限制的资产无。

(五十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金137713.46

其中：美元21599.746.3757137713.46

应收账款701412.43

其中：美元110013.406.3757701412.43

(六十)政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表种类金额费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

中压蒸汽技术改造项目10835000.00递延收益722333.32722333.32其他收益

低碳发展项目补助资金10670000.00递延收益809326.2240000.00其他收益年产2万吨功能性高效多级低位水刺全棉复合

医卫材料项目31760000.00递延收益2436101.74809326.22其他收益合成革基布与非织造新

材料工程研究中心项目5000000.00递延收益542992.9259298.23其他收益龙安热电厂供热提升发

展项目1500000.00递延收益300000.002436101.74其他收益

两化融合奖励专项奖金500000.00递延收益40000.00496008.25其他收益财务报表附注第89页

6-1-1-108福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或资产负债表种类金额费用损失的金额冲减相关成本费列报项目本期金额上期金额用损失的项目

码头岸电系统补助950000.00递延收益59298.23300000.00其他收益石狮市工业信息化和科

技局补助资金1500000.00递延收益115384.61115384.61其他收益

环境保护专项资金100000.00递延收益18750.0018750.00其他收益

2019年省级技术改造

专项资金940000.00递延收益188000.0094000.00其他收益疫情防控重点保障企业

贷款贴息1337500.00递延收益362239.58975260.42财务费用经济发展扶持资金转其

他收益400000.00递延收益111627.90其他收益数字化车间补助转其他

收益500000.00递延收益157894.74其他收益省级智能制造奖励转其

他收益500000.00递延收益157894.74其他收益

搬迁补助433967.04递延收益433967.04其他收益

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

增值税即征即退款57567723.0657567723.0647176561.92其他收益

贵州省能源局燃煤高热值补助14003000.0014003000.00营业成本

稳岗补贴及返还920157.06920157.064661614.59其他收益六盘水能源局清洁高效电力产业省级专

1532500.00其他收益

项资金

口罩主要生产设备投产及达产奖补资金1349160.00其他收益

南平市技术局、财政局研发费用分段补

1105700.00其他收益

助省级石狮市工信科技局省级切块节能与循环

30000.0030000.00890000.00其他收益

经济专项资金财务报表附注第90页

6-1-1-109福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目南平市人力资源和社会保障局防疫生活

780000.00其他收益

补助

市级企业研发经费补助资金337000.00337000.00712700.00其他收益

职业技能行动资金400000.00其他收益企业研发经费投入分段补助省级清算资

139400.00139400.00305400.00其他收益

金

省市级切块节能与循环经济专项资金300000.00其他收益

研发项目后项目资金300000.00其他收益

六盘水市科学技术局企业研发经费补助202000.00其他收益

省级节能循环经济专项资金120000.00其他收益

就业见习补贴182789.38182789.38101770.00其他收益

市场监督管理局专利奖80000.0080000.0050000.00其他收益重大科研基础设施和大型科研仪器向社

30000.0030000.0050000.00其他收益

会开放服务运行费奖励补助

六枝特区能源局复产奖励款20000.00其他收益重点用能单位能耗在线监测企业端系统

20000.00其他收益

建设奖励资金

吸纳建档贫困户补贴19610.74其他收益

春节生产补助13600.00其他收益

惠安县人事与人才公共服务中心补助10967.14其他收益

人力资源中心招工补助7602.77其他收益

企业安全生产先进单位奖励5000.005000.005000.00其他收益

企业安全生产先进单位奖励5000.005000.005000.00其他收益

职业技能培训补贴2400.00其他收益

收到劳动中心中小微企业补贴款10000.00其他收益

疫情防控关爱员工补助金37960.00其他收益

六盘水市水务局奖补资金60000.0060000.00其他收益福建省工信厅节约循环和污染治理专项

75000.0075000.00其他收益

补助金石狮市财政局2021年度加快机械装备产

265000.00265000.00其他收益

业发展专项补助金

晋江市数字化车间认定补助265000.00265000.00其他收益财务报表附注第91页

6-1-1-110福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或种类金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

以工代训补贴493500.00493500.00其他收益

经济发展鼓励扶持资金30000.0030000.00其他收益

收东海镇政府正向激励奖金3000.003000.00其他收益

鼓励企业小升规补助款20000.0020000.00其他收益

“规下转规上”工业企业奖励金10000.0010000.00其他收益

2019年度南平市科技创新奖补资金50000.0050000.00其他收益

2019年度省科学技术奖50000.0050000.00其他收益

2020年度福建省标准化工作专项补助经

200000.00200000.00其他收益

费

2021 年省级 STS 计划配套项目经费 400000.00 400000.00 其他收益

2021 年省级 STS 项目市级配套经费 400000.00 400000.00 其他收益

2021年重大科研基础设施等奖励补助经

30000.0030000.00其他收益

费

标准化项目奖励资金50000.0050000.00其他收益出口信用保险保费扶持及保单融资贴息

91985.0091985.00其他收益

等补助

省外扶贫补助975.01975.01其他收益

失业保险移岗返还145973.89145973.89其他收益

2020年第一批南平市高新技术企业入库

5000.005000.00其他收益

奖励

工会经费返还96423.2696423.26其他收益工业企业智能化技术改造设备市级补助

966400.00966400.00其他收益

资金

2020年省级高新技术企业入库奖励金84525.0084525.00其他收益

省外扶贫补助974.60974.62其他收益

福鼎工信局节能循环经济专项奖625471.70625471.70其他收益

六盘水市商务局外商投资促进专项资金250000.00250000.00其他收益

六枝国库电煤储备奖励款2720000.002720000.00其他收益贵州省商务厅2021年度外商投资促进政

256000.00256000.00其他收益

策资金财务报表附注第92页

6-1-1-111福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(六十一)租赁

1、作为承租人

项目本期金额

租赁负债的利息费用55109510.51

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用634204.63

与租赁相关的总现金流出347021483.54

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内58938093.46

1至2年105290094.72

2至3年158013476.63

3年以上1407417164.55

合计1729658829.36

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额

经营租赁收入618214.80

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

（2）融资租赁无。

3、执行《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》和《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》的影响无。

一、财务报表附注第93页

6-1-1-112福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况

股权取得购买日至期末股权取得购买日至期末被被购买方名称股权取得成本比例股权取得方式购买日购买日的确定依据被购买方的净时点购买方的收入

（%）利润

福能华润（惠安）风电2021年1支付股权转让款，并

64399500.0060.00股权转让2021/1/2929251727.326273981.88

有限公司月29日办妥产权交接手续财务报表附注第94页

6-1-1-113福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、合并成本及商誉

福能华润（惠安）风电有限公司合并成本

—现金64399500.00

合并成本合计64399500.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额64249401.08

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金

150098.92

额

3、被购买方于购买日可辨认资产、负债

福能华润（惠安）风电有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：291817499.76273868799.76

货币资金29498539.9929498539.99

应收款项34364250.2234364250.22

存货1008708.271008708.27

其他流动资产19152956.3119152956.31

固定资产187699153.19171053353.19

无形资产6314845.765011945.76

在建工程5309822.505309822.50

递延所得税资产8469223.528469223.52

负债：184735164.61180247989.61

借款169510000.00169510000.00

应付款项10737989.6110737989.61

递延所得税负债4487175.00

净资产107082335.1593620810.15

减：少数股东权益42832934.0637448324.06

取得的净资产64249401.0956172486.09财务报表附注第95页

6-1-1-114福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

购买日之前与购买日之前原购买日之前原持原持有股权相购买日之前原持购买日之前原持持有股权在购有股权按照公允关的其他综合被购买方名称有股权在购买日有股权在购买日买日的公允价价值重新计量产收益转入投资的账面价值的公允价值值的确定方法

生的利得或损失收益/留存收益及主要假设的金额福能华润（惠安）风电有限56172486.0964249401.098076915.00评估价值公司

(二)同一控制下企业合并无。

(三)反向购买无。

财务报表附注第96页

6-1-1-115福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(四)处置子公司

1、单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

处置价款与处置按照公允价丧失控制权与原子公司股丧失控制权丧失控制权股权处置丧失控制投资对应的合并丧失控制权值重新计量之日剩余股权投资相关的股权处置方丧失控制权之日剩余股之日剩余股子公司名称股权处置价款比例权时点的财务报表层面享之日剩余股剩余股权产权公允价值其他综合收益式的时点权的账面价权的公允价

（%）确定依据有该子公司净资权的比例生的利得或的确定方法转入投资损益值值产份额的差额损失及主要假设的金额福建福能东南热电有限责

33329779.8365.00转让2021/10/22产权变更269479.66------

任公司

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建省泉州石福建省泉州石

福建省鸿山热电有限责任公司供热；供电；灰渣综合利用100.00投资设立狮市狮市

福建晋江天然气发电有限公司福建省晋江市福建省晋江市天然气发电75.00投资设立

对新能源行业的开发、投资、建设、

福建省福能新能源有限责任公司福建省莆田市福建省莆田市100.00投资设立

运营、维护、经营

福建福能南纺卫生材料有限公司 福建省南平市 福建省南平市 纺织品，PU 革的制造 100.00 投资设立财务报表附注第97页

6-1-1-116福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

福建省福能龙安热电有限公司福建省宁德市福建省宁德市供热；供电；灰渣综合利用65.00投资设立售电；供电；电力设施的承装、承

福建省配电售电有限责任公司福建省福州市福建省福州市100.00非同一控制下企业合并

试、承修福能（贵州）发电有限公司贵州市六盘水贵州市六盘水供电、供热、灰渣综合利用51.00非同一控制下企业合并

福建省福能海峡发电有限公司福州市长乐区福州市长乐区风力发电、太阳能发电等51.00投资设立

福建省晋江风电开发有限公司福建省晋江市福建省晋江市风力发电100.00投资设立热力生产和供应；火力发电；电力销

福建省福能晋南热电有限公司福建省晋江市福建省晋江市100.00投资设立售；

福能(城厢)风力发电有限责任公司福建省莆田市福建省莆田市风力发电100.00投资设立

福能(仙游)风力发电有限责任公司福建省仙游县福建省仙游县风力发电100.00投资设立

福煤后海(莆田)风力发电有限公司福建省莆田市福建省莆田市风力发电100.00投资设立

福能(漳州)风力发电有限责任公司福建省龙海市福建省龙海市风力发电100.00投资设立

福能平海(莆田)风电发电有限公司福建省莆田市福建省莆田市风力发电100.00投资设立

福能埭头(莆田)风力发电有限公司福建省莆田市福建省莆田市风力发电100.00投资设立

福能(龙海)风力发电有限责任公司福建省龙海市福建省龙海市风力发电100.00投资设立

福建惠安风力发电有限责任公司福建省惠安县福建省惠安县风力发电100.00同一控制下企业合并

云南福能新能源有限责任公司云南省保山市云南省保山市太阳能发电100.00投资设立

福建省南安福能风电有限公司福建省南安县福建省南安县风力发电100.00投资设立

福建省永春福能风电有限公司福建省永春县福建省永春县风力发电100.00投资设立财务报表附注第98页

6-1-1-117福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

福建省三川海上风电有限公司福建省莆田市福建省莆田市风力发电51.00投资设立

福州三友制衣有限公司福建福州市福建福州市服饰制品70.00反向购买

福建省南平新南针有限公司福建南平市福建南平市针织品、服装制品80.00反向购买

漳州市配电售电有限责任公司福建省漳州市福建省漳州市售电；供电51.00投资设立

龙岩市配电售电有限责任公司福建省龙岩市福建省龙岩市售电；供电51.00投资设立售电；供电；电力设施的承装、承

宁德市配电售电有限责任公司福建省宁德市福建省宁德市65.00投资设立

试、承修售电；供电；电力设施的承装、承

南平市配电售电有限责任公司福建省南平市福建省南平市65.00投资设立

试、承修

福建莆田福荔能源科技有限公司福建省莆田市福建省莆田市太阳能发电100.00投资设立

泉州配售电有限公司福建省泉州市福建省泉州市电能的输送与分配;售电供电等51.00非同一控制下企业合并

泉州山美水库综合开发有限公司福建省泉州市福建省泉州市电能的输送与分配;售电供电等100.00非同一控制下企业合并

福能华润（惠安）风电有限公司福建省惠安县福建省惠安县风力发电60.00非同一控制下企业合并财务报表附注第99页

6-1-1-118福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

本期向少数股东宣告分派的子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益期末少数股东权益余额股利

福建晋江天然气发电有限公司25.00%122270430.6320000000.00418120603.04

福建省福能龙安热电有限公司35.00%7305036.5812103000.0063723191.54福能（贵州）发电有限公司49.00%-73157668.46629015799.88

福建省三川海上风力发电有限公司49.00%196653376.531409203603.07

福建省福能海峡发电有限公司49.00%-1455919.531195624485.46

*注：福能（贵州）发电有限公司财务数据系按合并日可辨认资产负债的公允价值重述后的金额。

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

福建晋江天然气发电有限公司1096916037.442216895905.543313811942.98644401061.71996928469.101641329530.81

福建省福能龙安热电有限公司176646884.72496623831.42673270716.1485150254.05406054200.55491204454.60福能（贵州）发电有限公司597765369.072673375193.103271140562.17428500168.731558934679.391987434848.12

福建省三川海上风力发电有限公司987335491.845835841123.566823176615.401201400189.362838386474.514039786663.87

福建省福能海峡发电有限公司343029887.288456890329.428799920216.70854511760.665505358485.726359870246.38财务报表附注第100页

6-1-1-119福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

福建晋江天然气发电有限公司1067452455.652548253919.303615706374.951168933535.301183372150.002352305685.30

福建省福能龙安热电有限公司220178717.69523134454.75743313172.44105688443.98441850000.00547538443.98福能（贵州）发电有限公司714731053.592770661628.903485392682.49354660892.041697724712.202052385604.24

福建省三川海上风力发电有限公司236990249.863831488471.034068478720.89193611463.241807689109.752001300572.99

福建省福能海峡发电有限公司32320193.382482228422.082514548615.46695163709.36126363671.43821527380.79本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

福建晋江天然气发电有限公司3885549504.76489081722.52489081722.521327527720.512097804347.89-153304805.06-153304805.06-117947470.49

福建省福能龙安热电有限公司455665185.9920871533.0820871533.0859052261.47305614464.1638416727.1438416727.14143486029.07福能（贵州）发电有限公司1527421551.90-149301364.20-149301364.2073589763.891633952490.5188965255.4688965255.46330707609.86福建省三川海上风力发电有限

674669158.54396211803.63396211803.63226472529.06231161856.95157030616.85157030616.8574221815.35

公司

福建省福能海峡发电有限公司-2971264.35-2971264.35-19169239.39-1847546.89-1847546.894331834.03

*注：福能（贵州）发电有限公司财务数据系按合并日可辨认资产负债的公允价值重述后的金额。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

财务报表附注第101页

6-1-1-120福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企业投资的会计处理合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接方法

海峡发电有限责任公司福建省莆田市福建省莆田市新能源电力投资与开发35.00权益法核算

开发、建设、经营管理压水堆电站和高温气冷堆

华能霞浦核电有限公司福建省宁德市福建省宁德市10.00权益法核算核电

中核霞浦核电有限公司福建省宁德市福建省宁德市核电站的建设、运营和管理20.00权益法核算

福建宁德第二核电有限公司福建省宁德市福建省宁德市核电站的投资、建设与经营10.00权益法核算

核能发电；核电项目开发、投资、建设、运营及国核（福建）核电有限公司福建省福州市福建省福州市35.00权益法核算管理国能（泉州）热电有限公司福建省泉州市福建省泉州市供热、火力发电23.00权益法核算

福建省能源集团财务有限公司福建省福州市福建省福州市金融业10.00权益法核算

福建省石狮热电有限责任公司福建省石狮市福建省泉州市供热、供电、煤渣综合利用46.67权益法核算

福建宁德核电有限公司福建省宁德市福建省宁德市核电站的建设、运营和管理10.00权益法核算

国能神福（石狮）发电有限公司福建省石狮市福建省石狮市火力发电49.00权益法核算

福建惠安泉惠发电有限责任公司福建省惠安县福建省惠安县火力发电35.00权益法核算

截止报告期，本公司无在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的情况。

2、重要合营企业的主要财务信息无。

财务报表附注第102页

6-1-1-121福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额福建惠安泉惠福建惠安泉

福建省能源集团国能(泉州)热电华能霞浦核电福建省能源集团国能(泉州)热电华能霞浦核电发电有限责任惠发电有限财务有限公司有限公司有限公司财务有限公司有限公司有限公司公司责任公司

流动资产14118247320.8416793543.12879046573.97133049305.2910775577606.36513467082.85279348414.90

非流动资产1254962691.40667847645.423337414390.45778208266.74805206054.273392279852.27636302686.98

资产合计15373210012.24684641188.544216460964.42911257572.0311580783660.633905746935.12915651101.88

流动负债13144902431.42171846045.091946826250.0622395572.039509585163.44933730350.3826789101.88

非流动负债5230012.9042000000.00460481480.85672833332.76

负债合计13150132444.32213846045.092407307730.9122395572.039509585163.441606563683.1426789101.88少数股东权益归属于母公司股东

2223077567.92470795143.451809153233.51888862000.002071198497.192299183251.98888862000.00

权益按持股比例计算的

222307756.79164778300.21416105243.7188886200.00207119849.72528812147.9688886200.00

净资产份额

调整事项12352973.4546607323.39125092825.9312352973.45125092825.93

—商誉12352973.4546607323.39125092825.9312352973.45125092825.93财务报表附注第103页

6-1-1-122福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额福建惠安泉惠福建惠安泉

福建省能源集团国能(泉州)热电华能霞浦核电福建省能源集团国能(泉州)热电华能霞浦核电发电有限责任惠发电有限财务有限公司有限公司有限公司财务有限公司有限公司有限公司公司责任公司

—其他对联营企业权益投

234660730.24211385623.60541198069.6488886200.00219472823.17653904973.8988886200.00

资的账面价值

营业收入250588767.02233430.094375375236.67262810859.834106094128.80

净利润151879070.73-1201775.442467417.97170973652.90549292054.40

综合收益总额151879070.73-1201775.442467417.97170973652.90549292054.40本期收到的来自联

113703455.2680839818.01

营企业的股利财务报表附注第104页

6-1-1-123福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

国核（福海峡发电有限责中核霞浦核电福建宁德第二核国核（福建）海峡发电有限责中核霞浦核电福建宁德第二核

建）核电有任公司有限公司电有限公司核电有限公司任公司有限公司电有限公司限公司

流动资产1214988325.2649934876.93147154207.505019507.28601592078.1140128548.27181614588.248239376.21

非流动资产12908906853.672073082.552448445553.52116171584.858855548421.4164737125.432104772537.1471243890.13

资产合计14123895178.9352007959.482595599761.02121191092.139457140499.52104865673.702286387125.3879483266.34

流动负债1598120343.1531114470.45655535138.981191092.132159766905.2720567060.33194181125.38535466.34

非流动负债5485898628.131199059362.041925034495.6666393347.771480000000.00

负债合计7084018971.2831114470.451854594501.021191092.134084801400.9386960408.101674181125.38535466.34少数股东权益归属于母公司股

7039876207.6520893489.03741005260.00120000000.005372339098.5917905275.60612206000.0078947800.00

东权益按持股比例计算

2463956672.684178697.8174100526.0042000000.001880318684.513581053.1261220600.0027631730.00

的净资产份额

调整事项4050270.00

—商誉

—其他4050270.00财务报表附注第105页

6-1-1-124福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

国核（福海峡发电有限责中核霞浦核电福建宁德第二核国核（福建）海峡发电有限责中核霞浦核电福建宁德第二核

建）核电有任公司有限公司电有限公司核电有限公司任公司有限公司电有限公司限公司对联营企业权益

2463956672.684178697.8174100526.0042000000.001880318684.513581053.1261220600.0031682000.00

投资的账面价值

营业收入735187081.81406411229.34387712127.71308065557.88

净利润507246721.171133739.91260865326.911484522.70

综合收益总额507246721.171133739.91260865326.911484522.70本期收到的来自

26250000.008750000.00

联营企业的股利财务报表附注第106页

6-1-1-125福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

福建省石狮热电有限责福建宁德核电有国能神福（石狮）福建省石狮热电有福建宁德核电有限国能神福（石狮）任公司限公司发电有限公司限责任公司公司发电有限公司

流动资产182736634.928029350240.851218710370.21144843508.098763482412.261418834888.03

非流动资产374423211.1744000252479.606927248193.98260439441.4145719343249.347175496143.62

资产合计557159846.0952029602720.458145958564.19405282949.5054482825661.608594331031.65

流动负债139640227.168509975355.402434164697.1040513900.459862754789.172241084929.70

非流动负债117087986.2826115479319.892645463051.8844299279.6827539470009.242958391789.89

负债合计256728213.4434625454675.295079627748.9884813180.1337402224798.415199476719.59

少数股东权益76529366.33

归属于母公司股东权益300431632.6517404148045.162989801448.88320469769.3717080600863.193394854312.06按持股比例计算的净资产

140211442.961740414804.521465002709.96149563241.361708060086.321663478612.91

份额

调整事项61040620.75443878321.4261040620.75406078223.83

—商誉61040620.75443878321.4261040620.75406078223.83

—其他对联营企业权益投资的账

201252063.711740414804.521908881031.38210603862.111708060086.322069556836.74

面价值财务报表附注第107页

6-1-1-126福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

福建省石狮热电有限责福建宁德核电有国能神福（石狮）福建省石狮热电有福建宁德核电有限国能神福（石狮）任公司限公司发电有限公司限责任公司公司发电有限公司

营业收入438815929.6010723408510.816332894452.17373988795.526117535152.26

净利润9491758.342321688883.33173112296.1956179990.581270546468.93

综合收益总额9491758.342321688883.33173112296.1956179990.581270546468.93本期收到的来自联营企业

13780617.70199205479.94239481030.4012811704.36178672036.59

的股利财务报表附注第108页

6-1-1-127福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

联营企业：

投资账面价值合计73672802.2558819051.77下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润11455774.721291218.66

—其他综合收益

—综合收益总额11455774.721291218.66

(四)重要的共同经营无。

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。

八、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。信用风险主要来自于货币资金及应收客户款项。

财务报表附注第109页

6-1-1-128福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

本公司银行存款主要存放于福能财务公司、国有控股银行和其它大中型股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司对客户信用质量进行定期评估，并根据客户的财务状况和历史信用记录设定信用条款。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短或取消信用期、减少或取消信用额度等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司电力业务板块应收款项中，应收电价款项、应收供热款项、应收清洁能源电价补贴款项、应收增值税即征即退款项等，客户商业信用良好，应收款项无重大信用风险。

本公司纺织业务板块应收款项中，本公司亦按账龄段划分不同的账龄组合，并对应收款项计提了充分的坏账准备。

(二)流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

单位：万元期末余额项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

金融负债：

短期借款183000.00183000.00

应付账款270513.14270513.14

其他应付款18079.1418079.14

长期借款113643.58266523.29321196.57827045.241528408.68

应付债券117301.38117301.38

租赁负债368.6380066.2380434.87

合计585604.49463890.91321196.57827045.242197737.22财务报表附注第110页

6-1-1-129福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的有息资产无重大的利率风险。本公司的利率风险主要来自银行借款。

浮动利率借款使本公司面临现金流利率风险，固定利率借款使本公司面临公允价值利率风险。

于2021年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果借款利率上升或下降100个基点，则本公司的利润总额将减少或增加约17918.44万元（不含可转换公司债券）（2020年12月31日：约9274.07万元）。管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

2、汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司的部分对外采购及销售以外币结算，该部分交易占本公司日常采购及销售量较小，因此本公司未面临重大的汇率风险。

本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易存在汇率风险，主要包括美元等外币与人民币之间的汇率变动风险。本公司财务部门负责监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。于本报告期间，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约，本公司亦无签署远期外汇合约或货币互换合约的计划。

本公司报告期的外币货币性项目详见附注“五、（五十九）外币货币性项目”。

3、其他价格风险

本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

本公司持有的按公允价值计量的上市公司权益投资列示如下：

项目期末余额上年年末余额

其他权益工具投资618995866.00615758476.00

合计618995866.00615758476.00财务报表附注第111页

6-1-1-130福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

于2021年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌50%，则本公司将增加或减少其他综合收益30949.79万元

（2020年12月31日：其他综合收益30787.92万元）。管理层认为50%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

九、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆应收款项融资90097867.4490097867.44

◆其他权益工具投资95819686.00523176180.00618995866.00持续以公允价值计量的资产

95819686.00613274047.44709093733.44

总额

十、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比

比例(%)例(%)

福建省能源集团有限责任公司福建福州能源投资100.00亿60.2960.29

福建省能源集团有限责任公司持有本公司的60.29%股份，为本公司控股股东。本公司实际控制人为福建省国资委。

财务报表附注第112页

6-1-1-131福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系福建宁德核电有限公司本公司联营企业福建省石狮热电有限责任公司本公司联营企业国能（泉州）热电有限公司本公司联营企业

国能神福（石狮）发电有限公司本公司联营企业泉州市梅山美溪供电有限公司本公司联营企业福建省能源集团财务有限公司本公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系福建福能融资租赁股份有限公司本公司控股股东子公司福建联美建设集团有限公司本公司控股股东子公司福建联信建设集团有限公司本公司控股股东子公司福建煤电股份有限公司本公司控股股东子公司福建能源报业有限公司本公司控股股东子公司福建宁德美伦大饭店有限公司本公司控股股东子公司福建省东南电化股份有限公司本公司控股股东参股公司福建省福化工贸有限责任公司本公司控股股东子公司福建省福煤科技有限公司本公司控股股东子公司福建省福能安全科技有限公司本公司控股股东子公司福建省福能电力燃料有限公司本公司控股股东子公司福建省福能物流有限责任公司本公司控股股东子公司福建省福能新型建材有限责任公司本公司控股股东子公司福建省海峡水泥股份有限公司本公司控股股东子公司福建省华厦能源设计研究院有限公司本公司控股股东子公司福建省煤炭工业科学研究所本公司控股股东子公司财务报表附注第113页

6-1-1-132福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系福建省煤炭质量安全监督检验站本公司控股股东举办的事业单位福建省能源集团财务有限公司本公司控股股东参股公司福建水泥股份有限公司本公司控股股东子公司福建顺昌炼石水泥有限公司本公司控股股东子公司福建永安建福水泥有限公司本公司控股股东子公司福煤（邵武）煤业有限公司本公司控股股东子公司福能（福州）健康体检中心有限公司本公司控股股东子公司福能（建瓯）实业有限公司本公司控股股东子公司

福能环保新材（石狮）有限责任公司本公司控股股东子公司福能联信建设集团有限公司本公司控股股东子公司福州福能融汇物业管理有限公司本公司控股股东子公司福州美伦大饭店有限公司本公司控股股东子公司华润电力控股有限公司本公司控股子公司少数股东龙岩市福化环保科技有限公司本公司控股股东子公司

南平利宏工贸公司持有控股子公司10%以上股份的法人福建水泥股份有限公司本公司控股股东子公司福建省海峡水泥股份有限公司本公司控股股东子公司福建顺昌炼石水泥有限公司本公司控股股东子公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建煤电股份有限公司接受劳务7374452.94

福建能源报业有限公司服务费1184433.421182651.24

福建宁德核电有限公司电量替代301431238.9057248849.56

福建宁德美伦大饭店有限公司会议费204919.81604961.50

福建泉州肖厝港有限责任公司码头卸煤清舱保洁服务16858105.96

福建省福化工贸有限责任公司采购酸碱等51870.58467412.96

福建省福煤科技有限公司照明节电改造服务3014591.103466254.80

福建省福能安全科技有限公司采购货物906124.87

福建省福能物流有限责任公司采购货物原材料3191910710.831567861783.75

福建省福能新型建材有限责任公司采购石灰石粉13449455.5611174787.74财务报表附注第114页

6-1-1-133福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建省华厦能源设计研究院有限公司勘察设计及建安工程劳务69851754.176692517.26

福建省煤炭工业科学研究所安全验收费422641.51

福建省煤炭质量安全监督检验站煤质化验及培训劳务652864.891382368.27福煤（邵武）煤业有限公司维修劳务235327.43

福州福能融汇物业管理有限公司物业费2854154.11775918.18国能（泉州）热电有限公司电量替代14915805.314621238.94

华润电力控股有限公司售电服务费1815489.637543653.86

龙岩市福化环保科技有限公司接受劳务294264.15

南平利宏工贸公司购入辅助材料4234380.894147439.70

南平利宏工贸公司运费、装卸费6031167.177062410.43

南平利宏工贸公司采购员工福利品等2037.4097729.54

国能神福（石狮）发电有限公司替代电量50438601.7618586548.67

国能神福（石狮）发电有限公司采购辅汽24720869.708127303.21

福建联美建设集团有限公司建安工程劳务3888876.135256880.73

福建联信建设集团有限公司建安工程劳务1835847.674893211.02

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建宁德核电有限公司售电服务费2547169.82

福建省福能新型建材有限责任公司销售商品26496268.6922718261.63

福建省海峡水泥股份有限公司碳排放配额交易1098986.29

福建省石狮热电有限责任公司供热、商品销售41333849.5433320785.33

福建省石狮热电有限责任公司提供劳务10023607.509373112.10

福建顺昌炼石水泥有限公司碳排放配额交易285897.43

福建永安建福水泥有限公司销售商品3716.81

福能环保新材（石狮）有限责任公司销售商品17155.1712561.19

国能神福（石狮）发电有限公司卸煤、淡水转供等107157636.8999415281.07

福能联信建设集团有限公司让售电费69445.40

福建联美建设集团有限公司让售电费96815.80

南平利宏工贸公司销售商品371588.68779287.74

南平利宏工贸公司提供劳务87306.104173.68

泉州市梅山美溪供电有限公司售电费、维护费27268165.5122419508.95

福建省东南电化股份有限公司售电1509651.231029616.49

报告期内，公司向42家集团关联公司销售口罩等防疫用品金额合计为921224.89元。

财务报表附注第115页

6-1-1-134福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。

3、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

南平利宏工贸公司房屋、设备527808.34420436.92财务报表附注第116页

6-1-1-135福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额简化处理的短期租赁和低承担的租赁出租方名称租赁资产种类价值资产租赁的租金费用承担的租赁负支付的租金增加的使用权资产负债手续费确认的租赁费以及未纳入租赁负债计量债利息支出支出的可变租赁付款额福建福能融资租赁股份有限

风电设备499815638.2519107733.616079769.127632387.44公司福建福能社区商业管理有限办公楼及车位

18960.196679993.79294465.191710297.49

公司租赁2264163.93福建省肖厝港口开发有限公

运输设备69026.55司福建省华厦能源设计研究院

房屋租赁219180.38有限公司

福州美伦大饭店有限公司房屋租赁152431.35591278.88

4、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

福建省能源集团有限责任公司38000000.002012/5/292027/5/28否

注：关联方担保为关联方为本公司子公司银行借款及开具保函所做的连带责任保证。

财务报表附注第117页

6-1-1-136福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

公司内部担保情况：

担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

福建福能股份有限公司福建省福能新能源有限责任公司88000000.002016/6/32031/6/12否

福建福能股份有限公司福建福能南纺卫生材料有限公司60000000.002017/5/232023/5/23已履行完毕

福建福能股份有限公司福建福能南纺卫生材料有限公司61000000.002019/12/122023/12/11否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司46500000.002016/10/282031/10/27否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司30000000.002016/11/142031/11/13否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司20000000.002016/12/82031/12/7否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司32000000.002016/12/152031/12/14否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司10000000.002017/1/162031/1/15否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司10000000.002017/1/202031/1/19否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司5000000.002017/2/132031/2/12否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司6000000.002017/3/62031/3/5否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司20000000.002017/3/202031/3/19否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司20000000.002017/5/92031/5/8否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司13000000.002017/6/122031/6/11否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司150000000.002017/9/82031/9/7否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司20000000.002018/5/232031/5/22否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司50000000.002018/8/22033/8/1否

福建福能股份有限公司福建省福能龙安热电有限公司8550000.002018/12/262033/12/25否

福建省福能新能源有限责任公司福能(仙游)风力发电有限责任公司97000000.002013/3/202029/3/19否

福建晋江天然气发电有限公司福建省福能晋南热电有限公司101200000.002019/8/152028/8/15否财务报表附注第118页

6-1-1-137福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

5、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

福建省能源集团财务有限公司100000000.002021/9/282022/9/28短期借款

福建省能源集团财务有限公司618615486.482018/1/312033/1/31长期借款

短期借款-

福建省能源集团财务有限公司11000000.002020/12/142021/12/13已偿还

福建省能源集团财务有限公司21100000.002016/6/132031/6/12长期借款

福建省能源集团财务有限公司35920000.002019/3/272025/1/31长期借款

福建省能源集团财务有限公司45000000.002013/3/202029/3/19长期借款

福建省能源集团财务有限公司52000000.002013/8/302029/3/19长期借款

福建省能源集团财务有限公司52000000.002017/4/72032/4/7长期借款

福建省能源集团财务有限公司661221440.502019/12/132034/12/11长期借款

福建省能源集团财务有限公司259620000.002019/12/262034/12/25长期借款

长期借款-

福建省能源集团财务有限公司300000000.002018/9/282021/9/28已偿还

长期借款-

福建省能源集团财务有限公司100000000.002019/2/122022/2/11已偿还

长期借款-

福建省能源集团财务有限公司70000000.002019/7/312022/7/30已偿还

福建省能源集团财务有限公司90000000.002019/9/42022/9/2长期借款

福建省能源集团财务有限公司100000000.002019/11/262022/11/25长期借款

福建省能源集团财务有限公司100000000.002020/5/292023/5/26长期借款

福建省能源集团财务有限公司100000000.002020/6/302023/6/29长期借款

短期借款-

福建省能源集团财务有限公司100000000.002021/1/112022/1/10已偿还

福建省能源集团财务有限公司200000000.002021/9/302024/9/29长期借款

福建省能源集团财务有限公司200000000.002021/11/302024/11/19长期借款

福建省能源集团财务有限公司1193610000.002021/3/222039/3/22长期借款

福建省能源集团财务有限公司438692200.002021/1/262031/1/26长期借款

注：关联方资金拆借利率参照同期银行贷款利率确定；本期支付给福建省能源

集团财务有限公司的资金拆借利息支出为139758364.82元。

财务报表附注第119页

6-1-1-138福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

6、关联方资产转让、债务重组情况无。

7、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬906.07692.00

8、其他关联交易

（1）关联方资金存放款项关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建省能源集团财务有限公司货币资金2750006656.841646449986.36

注：关联方资金存款利率参照同期银行存款利率确定；本期确认福建省能源集

团财务有限公司资金存款利息收入34119395.26元。

（2）支付关联方手续费

福建省福能融资担保公司为本公司提供担保，本公司本期向关联方福建省福能融资担保有限公司支付工程款担保费用8374.99元，保函受益人为福建省华夏能源设计研究院有限公司和福能联信建设集团有限公司，保函担保总金额为

3945550.00元，保函期间为2020年10月13日至2022年4月6日。

（3）支付融资担保费关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建省福能融资担保有限公司担保费769470.841693505.41

（4）股权收购事项经公司第九届董事会第二十二次临时会议及2020年第一次临时股东大会会议

审议通过，本公司、公司全资子公司鸿山热电及公司母公司福建省能源集团有限责任公司签订了《神华福能发电有限责任公司49%股权转让协议》。相关股权交割事项于2020年12月28日完成，截止2021年12月31日，公司已付清相关股权转让款。

财务报表附注第120页

6-1-1-139福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

根据股权协议约定，未在股权转让协议生效之日起五个工作日内支付的股权款，按合同生效日的 LPR 利率（即 3.85%）支付利息。2021 年度公司向福建省能源集团有限责任公司支付的股权转让款项利息费用金额为17452223.05元。

（5）关联方电能交易

根据福建省电力市场交易规则及相关规定，本公司子公司福建省配电售电有限责任公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户。售电公司与电网企业进行交易电费的结算，结算电费等于售电公司代理的所有用户当月交易电费总和，扣减售电公司当月批发市场交易电费及售电公司批发市场偏差考核电费。电费为正时，由售电公司向电网企业开具发票，电网企业向售电公司支付电费。电费为负时，由电网企业向售电公司开具发票，售电公司向电网企业支付电费。

*2021年本公司与宁德核电通过交易平台进行双边协商交易批发的电量为

3517600.85兆瓦时，电价为370.2元/兆瓦时。

2021年本公司代理的关联方用户交易的电量为1696070.67兆瓦时。

代理用户为关联方时，本公司从国网处结算的电费收益明细如下：

关联方本期金额上期金额

福建水泥股份有限公司2824540.273757930.41

福建煤电股份有限公司119182.48192130.92

福建省永安煤业有限责任公司89985.94142367.66

福建省钢源粉体材料有限公司109112.70196742.62

福建福维股份有限公司168816.78192899.45

翔鹭石化（漳州）有限公司266466.47708439.76

福建可门港物流有限责任公司110847.89

福建省天湖山能源实业有限公司20737.1661892.37

福能环保新材（石狮）有限责任公司30273.0640973.74

漳平市箭竹坪矿业投资有限责任公司8012.97

腾龙芳烃（漳州）有限公司83759.11

福建湄洲湾氯碱工业有限公司129934.01

福建省东南电化股份有限公司116797.73财务报表附注第121页

6-1-1-140福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(六)关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

国能神福（石狮）发电有限公司5935515.193937121.20

福建省福能新型建材有限责任公司195705.522179568.15

福建水泥股份有限公司19983.33

福州美伦大饭店有限公司7500.00

福建省东南电化股份有限公司50716.61

泉州市梅山美溪供电有限公司2852197.053377268.23

福建联美建设集团有限公司4800.00预付账款

福建省福能物流有限责任公司205605873.54应收利息

福建省能源集团财务有限公司2141698.67714462.10

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

福建省福能新型建材有限责任公司1165792.993595836.10

福建省福能物流有限责任公司208513753.392061925.00

国能神福（石狮）发电有限公司21002800.00

福建省华厦能源设计研究院有限公司6229507.374498247.00

福能联信建设集团有限公司34381.27

国电泉州热电有限公司5222000.00

福建宁德核电有限公司64691200.00

南平利宏工贸公司258876.00115770.00其他应付款

福建省福能新型建材有限责任公司1200000.00500000.00

国能神福（石狮）发电有限公司3000.003000.00

福能联信建设集团有限公司2506.00

福建泉州肖厝港有限责任公司32918.74财务报表附注第122页

6-1-1-141福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

福建省能源集团有限责任公司1798143880.60

福建省华厦能源设计研究院有限公司2961319.00400000.00

南平利宏工贸公司2582359.162808555.26

福建省福能电力燃料有限公司100000.00应付利息

福建省能源集团财务有限公司5388197.982651313.14预收账款

福建省福能新型建材有限责任公司2688.00福能（建瓯）实业有限公司336.00福煤（邵武）煤业有限公司20.00长期应付款

福建福能融资租赁股份有限公司314563579.11租赁负债

福建福能融资租赁股份有限公司790331458.41

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项资产负债表日存在的重要承诺

以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：

1、根据本公司子公司福建晋江天然气发电有限公司与国家开发银行签订的借款

合同及补充合同，约定福建晋江天然气发电有限公司以燃气发电项目64.27%电费收费权为长期借款提供质押担保。截止2021年12月31日，该项借款余额为438400000.00元，其中一年内到期的余额为143400000.00元。

2、 公司子公司福建省福能新能源有限责任公司以其东峤风电场 48MW 发电项目

下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2021年12月31日，该项借款余额为

92000000.00元，其中一年内到期的余额为24000000.00元。

3、公司子公司福建省福能新能源有限责任公司以其福煤莆田秀屿石城风电场二

期 48MW 发电项目下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2021年12月31日，该项借款余额为90000000.00元，其中一年内到期的余额为20000000.00元。

财务报表附注第123页

6-1-1-142福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

4、 公司子公司福能（漳州）风力发电有限责任公司以其黄坑风电场 40MW 发电

项目下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向中国建设银行股份有限公司龙海支行取得质押借款。截止2021年12月31日，该项借款余额为28600000.00元，其中一年内到期的余额为21000000.00元。

5、公司子福煤后海(莆田)风力发电有限公司以其福煤莆田荔城后海风电场

48MW 发电项目下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2021年12月31日，该项借款余额为87800000.00元，其中一年内到期的余额为21200000.00元。

(二)或有事项

1、截至资产负债表日，本公司不存在重要的或有事项。

2、截至2021年12月31日止，本公司无对外提供担保等形成的或有事项。

3、截至2021年12月31日止，因对方单位进入破产清算程序，或因逾期未支付货款，本公司及子公司作为原告提起诉讼，形成的或有事项如下：

应收账款余其他应收单位名称进展情况额款余额

南平市延平区信普针织制衣厂3812788.80进入执行阶段，无财产可供执行河北国能鑫达环保工程有限公胜诉，无可供执行财产，终止执

300000.00

司行

潍坊应力进出口有限公司638846.00延平区法院立案，执行中胜诉，无可供执行财产，终止执福建友利皮革有限公司1437349.30行

福建福华皮革有限公司305864.62胜诉，进入执行阶段尽管目前尚无法确定上述或有事项的最终结果，公司已经对应收款项计提了相应的坏账准备，上述或有事项不会对本公司财务状况及经营成果形成重大的负面影响。

十二、资产负债表日后事项

(一)重要的非调整事项无。

财务报表附注第124页

6-1-1-143福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)利润分配情况

根据2022年4月24日公司第十届董事会第二次会议决议，公司将以2021年度权益分派实施公告确定的股权登记日总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利

2.10元（含税），剩余未分配利润滚存至以后年度分配，公司本年度不进行资本公积金转增股本。因公司目前处于可转换公司债券转股期间，公司最终实际现金分红总金额将根据股权登记日总股本确定。

(三)销售退回

截止报告日，公司无需披露的重大销售退回。

(四)划分为持有待售的资产和处置组无。

十三、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)债务重组本报告期未发生债务重组事项。

(三)资产置换本报告期未发生资产置换事项。

(四)年金计划

根据人社部、财政部2017年12月18日公布的《企业年金办法》（人社部令第36号）以及根据福建省能源集团有限责任公司福能人[2018]85号文件关于印发《企业年金方案》的通知，本公司自2018年2月1日起，实施企业年金计划。缴费原则根据国家有关规定并结合企业经营实际，以企业上年度工资总额的8%为缴费基数。其中，企业缴费部分=分配基数*单位系数*个人系数。个人缴费原则上按单位缴费的1/2缴纳（最高不超过个税免征额）。本公司委托平安养老保险股份有限公司对相关款项进行管理。

财务报表附注第125页

6-1-1-144福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(五)终止经营

1、归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润

项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润1268303377.221495277035.94归属于母公司所有者的终止经营净利润

2、终止经营净利润无。

(六)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：电力、纺织。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照合理的基础在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这些经营分部。

财务报表附注第126页

6-1-1-145福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、报告分部的财务信息

项目电力纺织总部及其他分部间抵销合计

对外交易收入11334238742.93741345233.571954238.73160427.4612077377787.77

分部营业成本（注1）9983074038.59795378040.28228921471.7971931386.7810935442163.88

分部其他经营收益（注2）139212224.5914246000.791099258308.10723148448.40529568085.08

利润总额（亏损总额）1490376928.93-39786805.92872291075.04651377489.081671503708.97

--对联营和合营企业的投资收益82258612.70426482238.82508740851.52

--对联营企业和合营企业的长期

1955460470.815629126751.027584587221.83

股权投资

--资产减值损失3552284.1758565821.3062118105.47

--折旧和摊销费用1227557707.7766290333.413777488.08-1665193.721299290722.98

--所得税费用185003233.03-6390293.64-29180086.243256091.90146176761.25

--净利润（净亏损）1305373695.90-33396512.28842905339.98589555575.881525326947.72

--资产总额36160809865.661341242897.3120299115052.9213816273038.2543984894777.64

--负债总额19680026039.21273933010.735216630526.062750022037.2222420567538.78

注1：分部营业成本包括营业成本、研发费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。

注2：分部其他经营收益是指公允价值变动收益，投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益、其他收益及营业外收支净额。

财务报表附注第127页

6-1-1-146福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额

应收利息2608548.051142352.55

应收股利30000000.00

其他应收款项551608.89571316.13

合计33160156.941713668.68

1、应收利息

（1）应收利息分类项目期末余额上年年末余额

委托贷款2281431.391068620.94

活期存款327116.6673731.61

小计2608548.051142352.55

减：坏账准备

合计2608548.051142352.55

（2）重要逾期利息无。

2、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司30000000.00

小计30000000.00

减：坏账准备

合计30000000.00

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内10153.6310153.61

1至2年561162.52

2至3年541455.26

小计551608.89571316.13

减：坏账准备

合计551608.89571316.13财务报表附注第128页

6-1-1-147福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备551608.89100.00551608.89571316.13100.00571316.13

其中：

押金、备用金组合551608.89100.00551608.89571316.13100.00571316.13

合计551608.89100.00551608.89571316.13100.00571316.13

（3）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

押金、备用金551608.89571316.13

合计551608.89571316.13财务报表附注第129页

6-1-1-148福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资11214535927.9611214535927.9610867785927.9610867785927.96

对联营、合营企业投资5629126751.025629126751.024873098283.124873098283.12

合计16843662678.9816843662678.9815740884211.0815740884211.08

1、对子公司投资

本期计提减值减值准备期末余被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额准备额

福建省鸿山热电有限责任公司1812346900.001812346900.00

福建晋江天然气发电有限公司1250595600.001250595600.00

福建省福能新能源有限责任公司5137192162.885137192162.88

福建福能南纺卫生材料有限公司803503884.54803503884.54

福建省福能龙安热电有限公司97500000.0097500000.00

福建福能东南热电有限责任公司35750000.0035750000.00

福建省配电售电有限责任公司200175959.54200175959.54福能（贵州）发电有限公司663721421.00663721421.00

福建省福能海峡发电有限公司867000000.00382500000.001249500000.00

合计10867785927.96382500000.0035750000.0011214535927.96财务报表附注第130页

6-1-1-149福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备期被投资单位上年年末余额减少权益法下确认的投资其他综合其他权益变宣告发放现金股计提减期末余额追加投资末余额投资损益收益调整动利或利润值准备联营企业福建惠安泉惠发电有限责任

211806245.00-420621.40211385623.60

公司

国能(泉州)热电有限公司653904973.89996551.01-113703455.26541198069.64

华能霞浦核电有限公司88886200.0088886200.00

海峡发电有限责任公司1880318684.51435400000.00174487988.17-26250000.002463956672.68

中核霞浦核电有限公司3581053.12226747.99370896.704178697.81

福建宁德第二核电有限公司61220600.0012879926.0074100526.00国核（福建）核电有限公司31682000.0010318000.0042000000.00福建省石狮热电有限责任公

210603862.114428819.30-13780617.70201252063.71

司

福建宁德核电有限公司1708060086.32231560198.14-199205479.941740414804.52

福建电力交易中心有限公司15368000.0011710714.2814648.5427093362.82福建省能源集团财务有限公

219472823.1715187907.07234660730.24

司

合计4873098283.12682114885.28426482238.82370896.70-352939552.905629126751.02财务报表附注第131页

6-1-1-150福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(三)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益582477000.00635293000.00

权益法核算的长期股权投资收益426482238.82388299028.20

债权投资持有期间取得的利息收入56585456.9333151108.53

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入36130671.0088649308.95

处置长期股权投资产生的投资收益-2420220.17

合计1099255146.581145392445.68

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额

非流动资产处置损益3895702.79计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标

11662972.24准定额或定量享受的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回206226.57

对外委托贷款取得的损益1404402.50

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3326793.44其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计20496097.54

所得税影响额-3886084.23

少数股东权益影响额（税后）-3790666.36

合计12819346.95

对未列入非经常性损益项目的重要营业外收支说明：

项目涉及金额原因

营业外支出-碳排放权交易（贵州）35840843.49预期相关业务未来将常态化发生

营业外收入-碳排放权交易（福建）1384883.72预期相关业务未来将常态化发生财务报表附注第132页

6-1-1-151福建福能股份有限公司

二○二一年度财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.640.680.60扣除非经常性损益后归属于公司普通

7.570.680.60

股股东的净利润

(三)境内外会计准则下会计数据差异无。

(四)会计政策变更相关补充资料无。

福建福能股份有限公司（加盖公章）

二〇二二年四月二十四日财务报表附注第133页

6-1-1-152福建福能股份有限公司

二〇二二年度审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

6-1-2-1目录

审计报告1-6

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-114

6-1-2-2致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2023）第 351A010600 号

福建福能股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建福能股份有限公司（以下简称福能股份公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福能股份公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福能股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、10及附注五、3。

1、事项描述

截至2022年12月31日，福能股份公司应收账款余额460692.37万元，坏账准备金额2482.60万元，账面价值458209.77万元。

应收账款主要为应收售电款，包括应收电价款和应收清洁能源电价补贴款，客户主要为各大电网公司。福能股份公司管理层（以下简称管理层）以

6-1-2-3预期信用损失为基础确认坏账准备。管理层在确认预期信用损失时，考虑有

关过去的事项、当前状况以及对未来经济状况预测的合理且有依据的信息，计提应收账款坏账准备。由于应收账款预期信用损失涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性。因此，我们将应收账款预期信用损失识别为关键审计事项。

2、审计应对

与应收账款减值相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解并评价了管理层与计提应收账款坏账准备相关的内部控制的设计，并测试了关键内部控制运行的有效性；

（2）结合行业特征、业务类型、客户资质、信用政策，复核管理层有关

应收账款坏账准备的会计政策，包括确定组合的依据、各组合的减值计提方法、单项金额重大的判断依据及减值计提方法；

（3）复核管理层认定的应收账款坏账准备计提过程、计提依据和会计处理，包括单独计提坏账准备的应收账款、按组合计提坏账准备的应收账款；

（4）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用

损失金额的依据，包括管理层结合客户规模、行业信誉、交易历史情况等对信用风险作出的评估；

（5）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划

分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性；

（6）通过分析公司应收账款的账龄和客户信用情况，结合执行应收账

款函证程序及检查期后回款情况，评价应收电价组合、应收供热组合、清洁能源电价补贴款组合、关联方组合的减值计提的合理性。

（二）关联交易

相关信息披露详见财务报表附注十、关联方及关联交易。

1、事项描述

2022年度，福能股份公司存在与关联方之间的涉及不同交易类别且金额

重大的关联交易，主要包括向关联方福建省福能物流有限责任公司采购煤炭

374352.57万元，以及在关联方福建省能源集团财务有限公司存款余额

395072.02万元、贷款余额387770.75万元。关联交易披露以及关联交易定价

6-1-2-4公允性对于财务报表具有重要性。因此，我们将关联交易识别为关键审计事项。

2、审计应对

与关联方易相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解、评价和测试与关联交易相关的关键内部控制的设计和运行

的有效性，包括确认管理层有效执行了定期对关联方的识别与披露程序；

（2）获取管理层提供的关联方关系清单及关联方交易发生额及余额明细，根据财务记录、合同协议等资料，结合公开渠道查询信息，复核了关联方关系清单及关联方交易金额准确性，以及在财务报表中的列报与披露的充分性；

（3）复核重大关联交易定价依据，并与非关联交易价格进行比较，评价关联交易定价公允性；

（4）选取样本对关联交易发生额及余额执行函证程序。

（三）商誉减值测试

相关信息披露详见财务报表附注三、21资产减值，财务报表附注五16、商誉。

1、事项描述

截至2022年12月31日，福能股份公司商誉账面原值49278.76万元，减值准备金额43696.26万元，账面净值为5582.50万元。对商誉的减值测试基于被合并方的可回收金额的确定，涉及管理层对未来市场和经济环境的估计及折现率等关键参数的选用。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断和估计，因此，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

与商誉减值测试相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解及评价与商誉减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测

试关键控制执行的有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核与审批；

6-1-2-5（2）复核管理层对商誉所在资产组的划分是否合理，是否将商誉账面

价值在资产组之间恰当分摊；

（3）了解并评价管理层聘用的外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）复核管理层聘用的外部评估机构对资产组未来现金流量预测过程；

（5）利用评估专家的工作，复核外部评估师评估时使用的评估方法的适当性，以及重要假设、数据引用及折现率等关键参数选取的合理性；

（6）复核了财务报表中与商誉减值测试有关的信息是否进行恰当的列报和披露。

四、其他信息

福能股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括福能股份公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

福能股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福能股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福能股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福能股份公司的财务报告过程。

6-1-2-6六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对福能股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福能股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6-1-2-7（6）就福能股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二三年四月十三日

6-1-2-8福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

福建福能股份有限公司(以下简称为“本公司“或“公司”)前身为福建省南平纺织厂，筹建于1970年5月，1972年4月建成投产。1992年8月27日经福建省经济体制改革委员会闽体改[1993]115号文批准，在对原福建省南平纺织厂整体改制基础上，以定向募集方式设立为股份有限公司。1994年1月11日经福建省工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号为350000100028239。

经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2004]13号文核准，公司于2004年5月14日以全部向二级市场投资者定价配售的发行形式向社会公众公开发行人民币普通股股票

8000万股，每股发行价格为4.40元人民币，并于2004年5月31日在上海证券交易所上市交易，发行后公司总股本为19232.2475万元。2006年第一次临时股东大会暨相关股东会决议批准了公司股权分置改革方案，2006年5月29日经上海证券交易所上证上字[2006]365号文核准实施股权分置改革方案，公司原非流通股股份全部变更为流通股，总股本保持不变。2005年度股东大会审议通过了以资本公积转增股本9616.1237万元的方案，2006年6月9日资本公积金转增方案实施后，股本总额变更为28848.3712万元，该事项于2007年2月10日经福建华兴有限责任会计师事务所审验并出具了闽华兴所（2007）

验字 F-001 号验资报告。

2014年7月9日，经中国证券监督管理委员会以《关于核准福建南纺股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]686号），核准公司向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买相关资产。2014年7月

17日，福建省能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责任公司100%股权、福建省福能新能源有限责任公司100%股权和福建晋江天然气发电有限公司75%股权过

户至本公司名下；本次发行股份购买资产暨关联交易的价格为464564.67万元，截至2014年7月18日止公司实际增资96986.3611万股，其中股本969863611.00元，资本公积

3675783089.00元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]3126号《关于核准福建福能股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开发行 A 股股票 293478251 股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为9.20元/股。截至2016年1月12日止，本公司实际已非公开发行 A 股股票人民币普通股 29347.8251 万股，募集资金总额

2699999909.20元，扣除各项发行费用18663478.25元，实际募集资金净额

2681336430.95元，其中计入股本293478251.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币

2387858179.95元，增加注册资本293478251.00元。

2018年12月，经中国证监会“证监许可[2018]1732号”核准，公司向社会公开发行面值

总额28.30亿元的可转换公司债券（福能转债110048），债券期限为自发行之日起六年，本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至

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6-1-2-17福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可转换公司债券到期日止。截止2022年12月31日，福能转债110048累计转股数为

194202526股。

2019年12月，经中国证监会《关于核准福建福能股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]2883号），本公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买购买其持有的福建宁德核电有限公司10%股权。截至2020年

6 月 12 日止，本公司实际已向福建省能源集团有限责任公司发行 A 股股票人民币普通

股20854.0956万股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为7.34元/股，扣除发行费用11552382.05元，实际增加股东权益1519138234.57元，其中计入股本208540956.00元，

计入资本公积（股本溢价）人民币1310597278.57元。

截至2022年12月31日，公司总股本1954569056股。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设综合办公室、人力资源部、生产管理部、财务与资产管理部、审计室、党群纪检部、证券法务部、项目发展部等部门。

注册地：福建省南平市延平区安丰桥，办公地址：福建省福州市五四路75号福建外贸大厦29层，法定代表人：周朝宝。本公司主要经营活动为：电力与纺织。

本公司的母公司为福建省能源集团有限责任公司，实际控制人为福建省国有资产监督管理委员会。

本公司主要经营范围：发电、供热；电力行业、新能源行业相关技术研发、培训、技术

咨询服务；纺织品，PU 革基布的制造；服装、服饰的制造；自产产品出口及本企业所需材料设备的进口；针纺织品，纺织原料，服装，印染助剂，五金、交电，仪器仪表、普通机械、电器机械及器材、铸锻件及通用零部件的批发、零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表及财务报表附注业经公司第十届董事会第四次会议于2023年4月13日批准报出。

2、合并财务报表范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共32家，本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

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6-1-2-18福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定合并财务报表的编制方法、金融资产减值的测试方法及会计处理方法、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注06、附注010、（6）、附注015、附注019和附注00。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对

价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），

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6-1-2-19福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中

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6-1-2-20福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

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6-1-2-25福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面

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6-1-2-26福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注00。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

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6-1-2-27福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司通过考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款）组合名称确定组合的依据实际控制人并表范围内关联方之间发生的应应收关联方组合收款项应收清洁能源电价补贴款组合应收清洁能源电价补贴款应收电价组合应收供电收入款项应收供热组合应收供热收入款项账龄组合账龄状态

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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6-1-2-28福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

如有客观证据表明应收账款已经发生信用风险减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

其他应收款

对于单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有其他应收款）组合名称确定组合的依据应收关联方组合实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项

应收押金、备用金组

应收押金、备用金等合应收退税组合应收出口退税款或政府补贴款账龄组合账龄状态

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。如有客观证据表明其他应收款已经发生信用风险减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

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6-1-2-29福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

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6-1-2-30福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在途物资、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

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6-1-2-31福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物采用一次转销法摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

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6-1-2-32福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价

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6-1-2-33福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注021。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注021。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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6-1-2-34福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物10-403-59.70-2.38

运输设备5-123-519.40-7.92

纺织机器设备7-15313.86-6.47

电力机器设备5-20519.00-4.75

其他4-203-524.25-4.75其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注021。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额

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6-1-2-35福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注021。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注001。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

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6-1-2-36福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、海域使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注

土地使用权25-50年直线法土地使用年限

软件5-10年直线法估计的使用年限

海域使用权40-50年直线法海域使用年限

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注021。

20、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注000。33

6-1-2-41福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司业务主要包括电力业务和纺织业务，收入确认的具体方法如下：

A、电力业务包括：电力销售、热力销售、电力技术服务费。其中：

电力销售：每月按上网电量及上网电价结算并确认电力销售收入。其中：*燃煤发电根据燃煤机组基准电价上下浮动的交易电价结算上网电量；*燃气发电根据燃气发电上网电价结算上网电量；*可再生能源发电（包括陆上风力发电、海上风力发电、光伏发电等）按相应的可再生能源发电上网标杆电价结算上网电量。

热力销售：每月按抄表数量及合同价格结算并确认热力销售收入。

电力技术服务费：本公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户的服务。

B、纺织产品销售： 本公司的产品销售在同时满足下列条件时，确认销售收入的实现：

（1）公司已将产品或产品的提货凭证交付给购货方（2）按照合同协议约定产品所有权

上的主要风险和报酬已经转移给购货方（3）收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款（4）成本能够可靠计量。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

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6-1-2-42福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益；摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

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6-1-2-43福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

属于其他情况的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

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6-1-2-44福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注030。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

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6-1-2-45福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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6-1-2-46福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

（5）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

（6）新冠肺炎疫情引发的租金减让

本公司对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减

免、延期支付等租金减让，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的房屋及建筑物等类别租赁采用简化方法。

本公司不评估是否发生租赁变更。

当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。

对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支

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6-1-2-47福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注021。

31、安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，对电力生产企业提取安全生产费用，按上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均计提。本公司2022年11月起执行，具体标准如下：

上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；超过1000万至1亿元的部分，按照1.5%提取；超过1亿至10亿元的部分，按照1%提取；超过10亿至50亿的部分，按照0.8%提取；超过50亿至100亿的部分，按照0.6%提取；超过100亿的部分，按照0.2%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

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6-1-2-48福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

41

6-1-2-49福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*适用财会〔2022〕13号文件规定情形的租金减让

2022年05月，财政部发布了财会〔2022〕13号文件，对于适用财会〔2022〕13号文件

规定情形的2022年6月30日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用财会〔2020〕10号文件规范的简化方法进行会计处理。

本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已采用简化方法的，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同继续采用简化方法。（参见附注四、29、（6））。在减免期间或在达

成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。

*企业会计准则解释第15号

财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”）。

解释第15号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释第15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。

本公司对“试运行销售”进行追溯调整，同时调整比较报表。

影响金额（上年年末数会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目/2021年度）

第十届董在建工程5138776.50本公司及联营企业因执行企业

事会第四固定资产70134462.89

会计准则解释第15号，企业对次会议长期股权投资65325590.28

42

6-1-2-50福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）影响金额（上年年末数会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目/2021年度）

试运行销售相关的收入和成本未分配利润103714942.38

分别进行会计处理，计入当期少数股东权益36883887.29损益，不再将试运行销售相关营业收入78536863.80营业成本3263624.41收入抵销相关成本后的净额冲

投资收益52521299.51减固定资产成本或者研发支

归属于母公司净利润90910651.61出。

归属于少数股东损益36883887.29

*上述会计政策变更对财务报表的影响如下：

合并资产负债表

会计政策变更前上年会计政策变更-试会计政策变更后上项目末余额运行收入调整年末余额

在建工程7507629691.155138776.507512768467.65

固定资产18324220636.3070134462.8918394355099.19

长期股权投资7584587221.8365325590.287649912812.11

未分配利润6213803113.30103714942.386317518055.68

少数股东权益3875346908.3336883887.293912230795.62合并利润表

会计政策变更前上期会计政策变更-试会计政策变更后上项目金额运行收入调整期金额

营业收入12077377787.7778536863.8012155914651.57

营业成本10008352743.743263624.4110011616368.15

投资收益546545404.6752521299.51599066704.18

归属于母公司净利润1268303377.2290910651.611359214028.83

归属于少数股东损益257023570.5036883887.29293907457.79

上年年初未分配利润5535165764.2112804290.775547970054.98母公司资产负债表

会计政策变更前上年会计政策变更-试会计政策变更后上项目末余额运行收入调整年末余额

长期股权投资16843662678.9865325590.2816908988269.26

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6-1-2-51福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

盈余公积645893274.246532559.03652425833.27

未分配利润2858475743.3958793031.252917268774.64母公司利润表及所有者权益变动表

会计政策变更前上期会计政策变更-试会计政策变更后上项目金额运行收入调整期金额

投资收益1099255146.5852521299.511151776446.09

上年年初盈余公积2551621074.9211523861.692563144936.61

上年年初未分配利润555731186.551280429.08557011615.63

说明：投资收益系联营企业对“试运行销售”进行追溯调整产生的影响。

（2）重要会计估计变更无

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%

13，9，6，5；享受出口退税产品

应纳税额按应纳税销售额乘

执行“免、抵、退”政策；享受增值税以适用税率扣除当期允许抵

风力发电增值税即征即退50%的扣的进项税后的余额计算政策

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5

企业所得税应纳税所得额25、20、12.5

2、税收优惠及批文

（1）根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

根据2008年1月1日起施行的财政部关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目

录（2008年版）》的通知（财税2008-116号），优惠目录包含由政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。本公司属于2008年1月1日后经政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。

根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定范围、条件和标准的公共基础

设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年

44

6-1-2-52福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本通知所称第一笔生

产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入。企业同时从事不在《目录》范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用；没有单独核算的，不得享受上述企业所得税优惠。

*顶岩山风电场2018年至2020年免缴所得税，2021年至2023年减按12.5%计缴企业所得税；潘宅风电场2019年至2021年免缴所得税，2022年至2024年减按12.5%计缴企业所得税。

*福能（城厢）风力发电有限责任公司坪洋风电场2017年至2019年免征所得税，2020年至2022年减按12.5%计缴企业所得税。

* 福建省三川海上风电有限公司莆田平海湾 F 区海上风电项目、莆田石城海上风电项目

2019年至2021年免征所得税，2022年至2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

*福建省永春福能风电有限公司永春风电场2019年至2021年免征所得税，2022年至

2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

*福建省南安福能风电有限公司洋坪风电场2019年至2021年免征所得税，2022年至

2024年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

*福能华润（惠安）风电有限公司尖峰风电场2018年至2020年免征所得税，2021年至

2023年所得税减按12.5%计缴企业所得税。

*南平市配电售电有限责任公司南平新城低碳科技园光伏项目2017年至2019年免征所得税，2020年至2022年所得税减半计缴企业所得税。

*福建莆田福荔能源科技有限公司莆田闽中有机食品光伏项目2018至2020年免征所得税，2021年至2023年所得税减半计缴企业所得税。

*福建省福能海峡发电有限公司2022至2024年免征所得税，2025至2027年年所得税减半计缴企业所得税。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：

南平市配电售电有限责任公司、龙岩市配电售电有限责任公司、宁德市配电售电有限责

任公司、福建莆田福荔能源科技有限公司，自2021年至2022年，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。

（3）福建省配电售电有限责任公司，根据《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》，自2020

45

6-1-2-53福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）年开始，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶

持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。福建南平新南针有限公司于2022年获得福建省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业，证书编号 GR202235000895，发证日期2022年12月14日，于当年度开始享受高新高新技术企业所得税优惠，减按

15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

银行存款44332351.34198579547.59

财务公司存款3927922334.332716531279.06

其他货币资金1010.001010.00

合计3972255695.672915111836.65

其中：存放在境外的款项总额

说明：

（1）期末，财务公司存款中包含应收利息1002104.66元，不属于现金及现金等价物。

（2）期末，本公司除履约保证金1112496.00元外，不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票33831274.9333831274.9310306601.9210306601.92

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据3406500.00

说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3446623805.281838815660.49

46

6-1-2-54福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

1至2年807702664.30719294803.48

2至3年258699181.98353173107.43

3至4年63655171.7364186324.12

4至5年19228168.5128823666.99

5年以上11014742.366814905.93

小计4606923734.163011108468.44

减：坏账准备24825966.049966337.06

合计4582097768.123001142131.38

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5726457.480.125726457.48100.00按信用风险特征组合计提

4601197276.6899.8819099508.560.424582097768.12

坏账准备的应收账款

其中：

账龄组合81566497.351.774618130.975.6676948366.38

应收清洁能源电价补贴款3057649829.8366.3714481377.590.473043168452.24

应收电价组合1404421369.5430.491404421369.54

应收供热组合30073017.850.6530073017.85

关联方组合27486562.110.6027486562.11

合计4606923734.16100.0024825966.040.544582097768.12

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5742903.620.195742903.62100.00按信用风险特征组合计提

3005365564.8299.814223433.440.143001142131.38

坏账准备的应收账款

其中：

账龄组合65276014.142.174223433.446.4761052580.70

应收清洁能源电价补贴款2151097789.7571.442151097789.75

应收电价组合768109297.6725.51768109297.67

应收供热组合14737592.950.4914737592.95

关联方组合6144870.310.206144870.31

47

6-1-2-55福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

合计3011108468.44100.009966337.060.333001142131.38

按单项计提坏账准备：

期末余额债务人名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

客户一3556811.733556811.73100.00预计无法收回

客户二1437349.301437349.30100.00预计无法收回

客户三638846.00638846.00100.00预计无法收回

客户四93450.4593450.45100.00预计无法收回

合计5726457.485726457.48100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目1：账龄组合期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用应收账款坏账准备应收账款坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内80924275.184046193.405.0064019676.973200983.875.00

1至2年78094.007809.4010.00

2至3年53363.0010672.6020.00

3至4年158570.0063428.0040.00

4至5年480276.00384220.8080.00

5年以上564128.17564128.17100.00564128.17564128.17100.00

合计81566497.354618130.975.6665276014.144223433.446.47

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额9966337.06

本期计提15190561.60

本期收回或转回40584.18

本期核销290348.44

期末余额24825966.04

48

6-1-2-56福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款290348.44

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余额坏账准备单位名称

期末余额合计数的比例%期末余额

第一名3903208547.8684.727300654.19

第二名283933384.166.16

第三名134852202.982.937144360.90

第四名50196579.491.0920030.49

第五名39853703.720.8716332.01

合计4412044418.2195.7714481377.59

4、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据17702569.6690097867.44

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值17702569.6690097867.44

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据72432441.4719911464.86

说明1：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

说明2：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备

1年以内84236220.0995.80229326397.2599.99

49

6-1-2-57福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备

1至2年3696000.004.2017546.780.01

2至3年

3年以上

合计87932220.09100.00229343944.03100.00

（2）账龄超过1年的重要预付款项

债务人名称账面余额占预付款项合计的比例（%）坏账准备

供应商一3696000.004.20

说明：本期末，账龄超过过1年的预付款，主要为预付供应商未结算的款项。

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

第一名34934317.5639.73

第二名20000000.0022.74

第三名11790130.2713.41

第四名9449898.7610.75

第五名3696000.004.20

合计79870346.5990.83

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息45222.252188754.20

应收股利30000000.00

其他应收款14666088.4114150712.10

合计14711310.6646339466.30

（1）应收利息项目期末余额上年年末余额

委托贷款45222.2546817.78

其他2141936.42

小计45222.252188754.20

减：坏账准备

合计45222.252188754.20

50

6-1-2-58福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应收股利项目期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司30000000.00

减：坏账准备

合计30000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内12795423.7913162029.66

1至2年923342.95458966.51

2至3年409925.00541455.26

3至4年541455.26

4至5年

5年以上1602727.711602727.71

小计16272874.7115765179.14

减：坏账准备1606786.301614467.04

合计14666088.4114150712.10

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金、备用金1783433.101783433.101681735.513891.761677843.75

应收退税款10664461.2210664461.2211391553.9211391553.92

代收代付921174.59921174.59879181.10879181.10

其他往来2903805.801606786.301297019.501812708.611610575.28202133.33

合计16272874.711606786.3014666088.4115765179.141614467.0414150712.10

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

应收退税组合10664461.2210664461.22

押金、备用金组合3855845.123855845.12

51

6-1-2-59福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)

关联方组合68668.9568668.95

账龄组合81171.715.004058.5977113.12

合计14670147.000.034058.5914666088.41期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

按单项计提坏账准备1541395.71100.001541395.71预计无法收回

客户一1539925.71100.001539925.71预计无法收回

客户二1470.00100.001470.00预计无法收回按组合计提坏账准备

账龄组合61332.00100.0061332.00预计无法收回

合计1602727.71100.001602727.71

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

应收退税组合11391553.9211391553.92

押金、备用金组合2536110.842536110.84

账龄组合234786.675.0011739.33223047.34

合计14162451.430.0811739.3314150712.10

上年年末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按组合计提坏账准备

账龄组合61332.00100.0061332.00预计无法收回

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

按单项计提坏账准备1541395.71100.001541395.71预计无法收回

客户一1539925.71100.001539925.71预计无法收回

52

6-1-2-60福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

客户二1470.00100.001470.00预计无法收回

合计1541395.71100.001541395.71

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额11739.3361332.001541395.711614467.04

期初余额在本期-61332.0061332.00

--转入第二阶段

--转入第三阶段61332.00-61332.00

本期计提-7242.74-7242.74

本期转回438.00438.00

期末余额4058.591602727.711606786.30

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄末余额合计数的期末余额期末余额

比例(%)

第一名应收退税款7790368.881年以内47.87

第二名应收退税款1323881.741年以内8.14

第三名应收退税款1148244.861年以内7.06

第四名预缴电费1120926.851年以内6.89

第五名押金480949.871年以内2.96

合计--11864372.20--72.92

*应收政府补助情况

政府补助项目名预计收取的时间、金额及单位名称期末余额账龄称依据

中华人民共和国国家依据财税[2008]156号文，预增值税即征即退7790368.881年以内金库莆田市中心支库计下一会计期间全额收回

中华人民共和国国家依据财税[2008]156号文，预增值税即征即退1323881.741年以内金库龙海市支库计下一会计期间全额收回

中华人民共和国国家依据财税[2008]156号文，预增值税即征即退1148244.861年以内金库晋江市支库计下一会计期间全额收回

依据财税[2008]156号文，预国家金库仙游县支库增值税即征即退246986.321年以内计下一会计期间全额收回

53

6-1-2-61福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

政府补助项目名预计收取的时间、金额及单位名称期末余额账龄称依据

依据财税[2008]156号文，预国家金库惠安县支库增值税即征即退154979.421年以内计下一会计期间全额收回

合计--10664461.22----

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料654431286.708027795.17646403491.53490892336.286898224.59483994111.69

在产品11098622.9511098622.9512947399.0512947399.05

库存商品44915929.579676780.9135239148.6638130857.919360240.9828770616.93

周转材料1834239.341834239.342032916.642032916.64

其他931080.53931080.531208157.281208157.28

合计713211159.0917704576.08695506583.01545211667.1616258465.57528953201.59

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6898224.592128590.25999019.678027795.17

库存商品9360240.981473038.521156498.599676780.91

合计16258465.573601628.772155518.2617704576.08

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与将

项目存货跌价准备/合同履约成本减要发生的成本的具体依据值准备的原因原材料预计可变现净值领用或者销售结转库存商品预计可变现净值领用或者销售结转

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额333556308.57283431451.13

预缴所得税26101397.3328240013.00

委托贷款40000000.0040000000.00

54

6-1-2-62福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

其他48504.7659156.51

合计399706210.66351730620.64

9、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

55

6-1-2-63福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增减变动减值其他被投资单位期初余额权益法下计提准备

追加/新增投减少综合其他权益变宣告发放现金其期末余额确认的减值期末资投资收益动股利或利润他投资损益准备余额调整

*合营企业

*联营企业

福建惠安泉惠发电有限责任公司211385623.60-5265451.01206120172.59

国能(泉州)热电有限公司541198069.6451595654.89592025.51896895.91592488854.13

华能霞浦核电有限公司88886200.0088886200.00

海峡发电有限责任公司2529282262.96186287500.00540021192.72855670.1970000000.003186446625.87

中核霞浦核电有限公司4178697.81633824.44479340.265291862.51

福建宁德第二核电有限公司74100526.0074100526.00国核（福建）核电有限公司42000000.0015680000.0057680000.00

福建省石狮热电有限责任公司201252063.7123035775.94121514.0415385817.30209023536.39

福建宁德核电有限公司1740414804.52234755177.86218149265.941757020716.44

福建电力交易中心有限公司27093362.8214197.8227107560.64

福建省能源集团财务有限公司234660730.2419732868.25254393598.49

宁德市环三售电有限公司37316145.714604906.351740000.0040181052.06

泉州市梅山美溪供电有限公司9263293.721218750.00325000.0010157043.72

国能神福（石狮）发电有限公司1908881031.38421325468.412026232.8172447847.302259784885.30

合计7649912812.11201967500.001291672365.674074782.81378944826.458768682634.14

说明：

56

6-1-2-64福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司523176180.00523176180.00

交通银行89941500.0087474750.00

兴业证券4792096.406344936.00

南平市投资担保中心2000000.002000000.00

合计619909776.40618995866.00

说明：上述是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

其他综合收益本期确认的股累计累计项目转入留存收益转入原因利收入利得损失的金额

华润电力（温州）有限公司非交易目的股权投资

交通银行 A 股 6736125.00 非交易目的股权投资

兴业证券 A 股 150274.80 非交易目的股权投资南平市投资担保中心非交易目的股权投资

合计6886399.80

11、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额12515131.3612515131.36

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额12515131.3612515131.36

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额9205627.519205627.51

2.本期增加金额403583.61403583.61

（1）计提或摊销403583.61403583.61

3.本期减少金额

4.期末余额9609211.129609211.12

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值2905920.242905920.24

2.期初账面价值3309503.853309503.85

57

6-1-2-65福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

深圳市瑞鹏大厦 2栋 12F套房 972376.92 历史遗留原因

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产27494010710.8318387535849.35

固定资产清理5130113.106819249.84

合计27499140823.9318394355099.19

（1）固定资产

*

58

6-1-2-66福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*固定资产情况项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额6962532188.9319487343430.47743190924.3062077920.19321860252.4727577004716.36

2.本期增加金额429207307.8810265164318.16626785.664659972.2917465634.7110717124018.70

（1）购置1209345.467543209.20195980.194879662.8314683408.4728511606.15

（2）在建工程转入196430400.8910043660459.48430805.473109122.2710243630788.11

（3）使用权资产重分类444981624.44444981624.44

（4）其他重分类231567561.53-231020974.96-219690.54-326896.03

3.本期减少金额15527583.8156805392.406163038.972407576.946518423.9787422016.09

（1）处置或报废9804094.7152800201.646163038.972407576.946518423.9777693336.23

（2）其他减少5723489.104005190.769728679.86

4.期末余额7376211913.0029695702356.23737654670.9964330315.54332807463.2138206706718.97

二、累计折旧

1.期初余额1428553159.527144748997.35440959455.2434024152.44102006821.729150292586.27

2.本期增加金额422187428.351114093241.9429959834.344941614.9721947070.101593129189.70

（1）计提293751920.671226410787.5729959834.344940159.7821885337.381576948039.74

（2）使用权折旧重分类16181149.9616181149.96

（2）其他重分类128435507.68-128498695.591455.1961732.72

3.本期减少金额7712969.1047874592.015890714.602279784.476079655.3969837715.57

（1）处置或报废4135753.5247762341.225890714.602279784.476079655.3966148249.20

（2）其他减少3577215.58112250.793689466.37

4.期末余额1843027618.778210967647.28465028574.9836685982.94117874236.4310673584060.40

59

6-1-2-67福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他合计

三、减值准备

1.期初余额39175167.741113.0039176280.74

2.本期增加金额

3.本期减少金额64333.0064333.00

（1）处置或报废64333.0064333.00

4.期末余额39110834.741113.0039111947.74

四、账面价值

1.期末账面价值5533184294.2321484734708.95233515261.2727644332.60214932113.7827494010710.83

2.期初账面价值5533979029.4112342594433.12263056301.3228053767.75219852317.7518387535849.35

60

6-1-2-68福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*未办妥产权证书的固定资产情况

截至2022年12月31日，公司累计账面净值为543015836.24元的建筑物之产证尚在办理中。公司管理层认为，公司有权合法及有效地占有上述建筑物，相关情况对公司正常生产经营无重大影响。

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因

房屋及建筑物57533.96尚在清理中

电力机器设备1000000.00850000.00尚在清理中

纺织机器设备3513013.834190453.50尚在清理中

运输设备18235.923558.89尚在清理中

其他541329.391775237.45尚在清理中

合计5130113.106819249.84

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程350712218.037512768467.65工程物资

合计350712218.037512768467.65

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值长乐外海海上风

146563899.76146563899.767239695710.847239695710.84

电场 C 区项目长乐外海海上风

91005096.0891005096.08

电场出线工程东南大数据产业

园研发楼三期8126284548.52126284548.52号楼

晋江气电1#机

75647954.6275647954.62

升级改造项目龙安热电厂扩建

70649092.3670649092.361534843.131534843.13

项目晋南热电联产项

31837841.3831837841.3819381019.4619381019.46

目-综合楼

尖峰风电场项目15996780.4615996780.4615996780.4615996780.46福能贵电技改项

9972841.569972841.567406569.957406569.95

目

61

6-1-2-69福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值鸿山热电化学反

渗透扩容改造工8081242.388081242.38程南纺高新材料产

2087402.862087402.869248398.169248398.16

业园项目(二)鸿山热电供热管

1619976.191619976.192073596.992073596.99

网支线建设晋江气电华泰宿

1267971.981267971.98

舍改造晋江气电倒班宿舍及外委检修楼

扩建工程勘察、14559714.0914559714.09

设计、施工一体化项目

其他2983994.942983994.941578970.431578970.43

合计366708998.4915996780.46350712218.037528765248.1115996780.467512768467.65

62

6-1-2-70福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*重要在建工程项目变动情况本年本年利息工程累计投预算数（万本年转入固定资其他利息资本化其中：本年利工程进度工程名称期初余额本年增加金额资本化率期末余额入占预算比资金来源

元）产金额减少累计金额息资本化金额（%）

（%）例（%）金额长乐外海海上风电

7239695710.842835051123.949928182935.02230531692.2398315688.214.30146563899.7685.12100.00自有资

场 C 区项目 1200736.00

金、银行东南大数据产业园贷款

126284548.5219936811.67146221360.196552805.503016278.004.30100.00

研发楼三期8号楼长乐外海海上风电

10645.0091005096.0823612705.77114617801.85107.67100.00自有资金

场出线工程

晋江气电1#机升

6844.0075647954.6275647954.62110.5390.00自有资金

级改造项目自有资龙安热电厂扩建项

57270.001534843.1369114249.23253001.38253001.382.6570649092.3612.3412.34金、专门

目借款晋南热电联产项目

4495.6919381019.4612456821.921388825.06866767.094.331837841.3870.8270.82银行借款

-综合楼 EPC

福能贵电技改项目1500.007406569.953910932.821344661.219972841.5666.49鸿山热电化学反渗

透扩容改造工程956.608081242.388081242.3884.4884.48自有资金

（EPC）自有资南纺高新材料产业

23075.009248398.161453039.788614035.08292552.732087402.8675.7875.78金、银行

园项目(二)贷款鸿山热电供热管网

347.582073596.992118896.632572517.431619976.19120.6246.61自有资金

支线建设晋江气电华泰宿舍

480.003573509.272305537.291267971.9874.4574.45自有资金

改造晋江气电倒班宿舍及外委检修楼扩建

2679.4414559714.097214298.5321774012.6281.26100.00自有资金

工程勘察、设计、施工一体化项目

合计7511189497.223062171586.5610225632860.69239018876.90102451734.68347728223.09

-

63

6-1-2-71福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

华润惠安工程物资17880113.60

小计17880113.60

工程物资减值准备17880113.60合计

14、使用权资产

项目房屋及建筑物电力机器设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额19812773.05808113391.79827926164.84

2.本期增加金额1380767.4645606.741426374.20

（1）租入2704880.2845606.742750487.02

（2）租赁负债调整-1324112.82-1324112.82

3.本期减少金额2299188.86797208173.11799507361.97

（1）重分类减少2299188.86797208173.11799507361.97

4.期末余额18894351.6510905218.6845606.7429845177.07

二、累计折旧

1.期初余额5767005.0217821038.7523588043.77

2.本期增加金额6132135.47545260.921916.256679312.64

（1）计提6132135.47545260.921916.256679312.64

3.本期减少金额1887557.7916181149.9618068707.74

（1）其他重分类减少1887557.7916181149.9618068707.74

4.期末余额10011582.712185149.711916.2512198648.67

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值8882768.948720068.9743690.4917646528.40

2.期初账面价值14045768.03790292353.04804338121.07

15、无形资产

（1）无形资产情况项目软件土地使用权海域使用权其他合计

一、账面原值

1.期初余额42537247.04540345164.7423987833.00141420.00607011664.78

2.本期增加金额1916488.6114430038.4016346527.01

（1）购置1916488.6114430038.4016346527.01

3.本期减少金额

64

6-1-2-72福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目软件土地使用权海域使用权其他合计

4.期末余额44453735.65554775203.1423987833.00141420.00623358191.79

二、累计摊销

1.期初余额27799628.96102479316.245795281.352357.00136076583.55

2.本期增加金额4194841.5813472244.29526256.6228284.0018221626.49

（1）计提4194841.5813472244.29526256.6228284.0018221626.49

3.本期减少金额

4.期末余额31994470.54115951560.536321537.9730641.00154298210.04

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值12459265.11438823642.6117666295.03110779.00469059981.75

2.期初账面价值14737618.08437865848.5018192551.65139063.00470935081.23

（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成处置

反向收购461753553.69461753553.69福能（贵州）发电有限公司29080201.4329080201.43福建省南平新南针有限公

1200000.001200000.00

司

泉州配售电有限公司603715.47603715.47

福能华润（惠安）风电有限

150098.92150098.92

公司

合计492787569.51492787569.51

说明：本公司2014年向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的重大资产重

组交易构成反向购买，形成商誉461753553.69元。

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项计提处置

反向收购343960880.6593001699.17436962579.82

说明1：商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司商誉减值测试时以被收购公司的相关资产认定为一个资产组，并以该资产组为评估对象进行商誉减值测试。相关资产组与购买日商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。

说明2：商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

65

6-1-2-73福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层估计的五年期预算，并以特定长期平均增长率对五年详细预测期后的现金流作出推算采用未来现金流量的现值模型计算。所采用的关键假设包括：

项目预测期增长率稳定期增长率毛利率折现率

反向购买资产组管理层根据历史经验及0%管理层根据历史经12.18%对市场发展的预测确定验及对市场发展的

福能贵电资产组五年详细预测期收入增0%预测确定预算毛利8.59%长率。率。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的报酬率为折现率，稳定期增长率为公司五年详细预测期后的现金流量所采用的加权平均增长率，与公司历史经验及外部信息一致。

公司于年度终了对上述商誉进行了减值测试，在进行商誉减值测试时，首先计算包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值，然后将这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。

说明3：商誉减值测试的影响

经商誉减值测试，结论如下：

（1）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2023年4月10日出具的闽中

兴评字（2023）第 BV12006 号评估报告，反向购买形成商誉所在的资产组组合的可收回金额低于资产组的账面价值和商誉的合计数，计提商誉减值准备93001699.17元。

（2）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2023年4月10日出具的闽中

兴评字（2023）第 AG12007 号评估报告，并购福能（贵州）发电有限公司商誉所在的资产组组合的可收回金额高于资产组的账面价值和商誉的合计数，本年度无须计提计提商誉减值准备。

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

生态修复工程7490354.062508466.72734554.779264266.01

道路改造工程1237731.4762935.441174796.03

综合能源服务项1435455.16269147.881166307.28目待摊费用

固定资产大修费102384.481036328.4452073.191086639.73

装修费442376.64442376.64

其他779462.5037596.4881697.52735361.46

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6-1-2-74福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

合计11487764.313582391.641642785.4413427370.51

18、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资税暂时性差

产/负债暂时性差异产/负债异

递延所得税资产：

资产减值准备97420911.3323254646.29103630706.9025907676.74

政府补助50419310.3312604827.5756204268.0414051066.99

可抵扣亏损643369651.57160731690.98778486363.36194621590.84

会计摊销年限小于税法年限947446.32142116.951019248.64254812.16

应付职工薪酬4619771.031154942.765870192.221467548.06

内部交易未实现利润6339106.851584776.716695473.231673868.31

其他1364533.67276851.74

小计804480731.10199749853.00951906252.39237976563.10

递延所得税负债：

可转债项目资本化利息3979107.94994776.984333687.681083421.92

会计摊销年限大于税法年限86651999.2021662999.8099828473.6024957118.40非同一控制企业合并资产评

144360997.6235407530.55163086016.8440771504.22

估增值其他权益工具投资公允价值

53651706.4013412926.6053739628.0013434907.00

变动

其他9516216.362379054.10

小计298160027.5273857288.03320987806.1280246951.54

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损159592094.37

注：列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣亏损。

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6-1-2-75福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2023年66524691.07

2027年93067403.30

合计159592094.37

19、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备、工程款1742818.871742818.872722957.892722957.89

待抵扣进项税677766623.82677766623.821094495023.151094495023.15

项目前期费用21992452.3421992452.342343988.952343988.95

定期存款24328641.7924328641.79

合计725830536.82725830536.821099561969.991099561969.99

20、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款2174114479.151830000000.00

21、应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票14450000.00

22、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付货款519178194.85530152214.93

应付工程及设备款3080597020.692100625063.91

应付服务费32064373.6950002147.99

其他34619086.4324351969.00

合计3666458675.662705131395.83其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一57809545.93尚未结算

供应商二42346093.61尚未结算

供应商三34384917.00尚未结算

68

6-1-2-76福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商四31830232.65尚未结算

供应商五17003547.90尚未结算

合计183374337.09

23、合同负债

项目期末余额上年年末余额

供气款项24497506.1728832325.31

纺织货款4806814.806794863.94

发电副产品综合利用款14657619.2310062734.51

减：计入其他非流动负债的合

552996.39781710.01

同负债

合计43408943.8144908213.75

24、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬61038449.45620013275.82632735494.9248316230.35

离职后福利-设定提存计划16581.3188737551.5185680880.453073252.37

辞退福利2111343.081913256.242616712.721407886.60

合计63166373.84710664083.57721033088.0952797369.32

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴56439578.20488079189.56501331579.2043187188.56

职工福利费42778533.6242778533.62

社会保险费-11076.9530271736.3030105225.63155433.72

其中：1．医疗保险费-26888.2826118556.1926086729.654938.26

2．工伤保险费5801.222355970.352211581.51150190.06

3．生育保险费10010.111612258.261621962.97305.40

4．其他184951.50184951.50

住房公积金79787.0043685605.0043011753.00753639.00

工会经费和职工教育经费4530161.2014308294.1114618486.244219969.07短期带薪缺勤短期利润分享计划

其他短期薪酬889917.23889917.23

合计61038449.45620013275.82632735494.9248316230.35

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6-1-2-77福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费18833.7555049822.6652088501.492980154.92

失业保险费3572.651777637.991688113.1993097.45

企业年金缴费-5825.0931845472.5931839647.50

其他64618.2764618.27

合计16581.3188737551.5185680880.453073252.37

25、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税40179179.0856110485.12

企业所得税137148173.94103172265.23

城市维护建设税1792329.602711010.34

房产税2307142.204708113.18

土地使用税1006271.982123572.16

个人所得税5265323.383731959.68

教育费附加1839457.112759948.67

环境保护税4117173.685065761.39

印花税2621553.941751246.31

其他税费515951.9317366.18

合计196792556.84182151728.26

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息1510416.2820970220.12

应付股利26618.5826180.10

其他应付款154373145.18159795042.76

合计155910180.04180791442.98

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

分期付息到期还本的长期借款利息17911945.44

企业债券利息1510416.281258830.30

短期借款应付利息1799444.38

合计1510416.2820970220.12

70

6-1-2-78福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利26618.5826180.10

（3）其他应付款项目期末余额上年年末余额

供应商往来22876882.1926748549.72

收取的押金、保证金、质保金92886132.88107723941.75

其他38610130.1125322551.29

合计154373145.18159795042.76其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一11694408.51保证金

供应商二10000000.00保证金

合计21694408.51

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款2227073011.961136435758.28

一年内到期的长期应付款34304479.01

一年内到期的租赁负债5589800.883686342.36

一年内到期的应付利息14778748.10

合计2281746039.951140122100.64

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

质押借款216200000.00229600000.00

保证借款122180000.00115990000.00

信用借款1888693011.96790845758.28

合计2227073011.961136435758.28

（2）一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额

福建福能融资租赁股份有限公司34304479.01

71

6-1-2-79福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

未终止确认银行承兑汇票7719761.79

待转销项税额4720499.024683900.48

合计12440260.814683900.48

29、长期借款

项目期末余额上年年末余额

质押借款363800000.00593400000.00

保证借款710260000.00826250000.00

信用借款14472800228.6713864436808.82

小计15546860228.6715284086808.82

减：一年内到期的长期借款2227073011.961136435758.28

合计13319787216.7114147651050.54

30、应付债券

项目期末余额上年年末余额

2018年公开发行可转换公司债券1209543302.851173013842.46

（1）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额

2018年公开发行可转换公司债券100.002018/12/76年2830000000.00

应付债券（续）本期按面值计提债券名称期初余额溢折价摊销本期偿还期末余额发行利息

2018年公开发行

1173013842.4619394895.0336756460.39227000.001209543302.85

可转换公司债券

减：一年内到期的应付债券

合计1173013842.4619394895.0336756460.39227000.001209543302.85

（2）可转换公司债券债务价值与权益价值的划分

本公司在发行日根据债券未来现金流，采用相同信用等级及期限的中债企业债收益率作为折现率，来估计该等债券负债成份的公允价值，考虑债券发行费用的分摊后，将剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入其他权益工具。

72

6-1-2-80福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间*经股东大会决议通过，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2018]1732号《关于核准福建福能股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》核准，公司于2018年12月

7日发行283000万元可转换公司债券。

*债券期限：本次发行的可转债期限为自发行之日起6年，即2018年12月7日至2024年12月6日。

*票面利率：第一年0.4%、第二年0.6%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年1.8%、第六年2.0%。

*转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为8.69元/股。

*转股期限：本次发行的可转债转股期自发行结束之日（2018年12月13日）起满六个

月后第一个交易日起至可转债到期日止（即2019年6月14日至2024年12月6日止）。

*赎回条款：

到期赎回条款：在本次发行的可转债期满后五个交易日内，公司将以本次可转债票面面值的109%（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转债。

有条件赎回条款：转股期内，当下述两种情形的任意一种出现时，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债：

A、在转股期内，如果公司股票在任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%）；

B、当本次发行的可转换公司债券未转股余额不足 3000万元时。

*回售条款：

有条件回售条款：在本次发行的可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价的70%时，可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按面值加上当期应计利息的价格回售给公司。

附加回售条款：若公司本次发行的可转债募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说

明书中的承诺情况相比出现重大变化，且该变化被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转债持有人享有一次回售的权利。

31、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额9562401.16999164114.30

减：未确认的融资费用995532.09194815449.06

小计8566869.07804348665.24

减：一年内到期的租赁负债5589800.883686342.36

73

6-1-2-81福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计2977068.19800662322.88

说明：本年减少主要为自建项目海上风机设备采购的融资款重分类至长期应付款756026979.40元。

32、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款756026979.40

（1）长期应付款项目期末余额上年年末余额

自建项目风机设备融资款790331458.41

减：一年内到期长期应付款项34304479.01

合计756026979.40

33、长期应付职工薪酬

项目期末余额上年年末余额

辞退福利2436193.6903139983.390

34、预计负债

项目期末余额上年年末余额形成原因

产品质量保证8533333.33

说明：系风机机组设备预计未来应支付的修复费。

35、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的

政府补助50448232.191160600.006425171.4645183660.73政府补助

说明：计入递延收益的政府补助详见附注0061、政府补助。

36、股本

本期增减（+、-）项目期初余额发行可转债期末余额送股其他小计新股转股

股本4195409231.0028981.0028981.004195438212.00

股份总数（股）1954540075.0028981.0028981.001954569056.00公司2014年度向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买资产的重大

资产重组交易构成反向购买，公司 2016 年非公开发行 A 股股票人民币普通股

293478251股。

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6-1-2-82福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司2018年12月发行可转换公司债券，截至2022年12月31日，累计转股数为194202526股，本期转股数为28981股。

截至2022年12月31日，按反向购买编制的合并报表股本总额4195409231.00元。在合并财务报表中的权益结构反映本公司（被购买方）的权益结构，即本公司（被购买方）发行在外权益性证券的数量及种类。

截至2022年12月31日，公司发行在外股份总额1954569056股。

37、其他权益工具

1、期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况表：

发行在外期初余额本期增加本期减少期末余额的金融工账面价账面价具数量账面价值数量数量数量账面价值值值福能转债

12763830.00225635524.732270.0040128.4412761560.00225595396.29

110048

本公司2018年12月7日公开发行可转换公司债券28.30亿元，参考市场上相同信用等级及期限的中债企业债收益率，以及扣除债券发行费用之后，经计算可转换公司债券权益工具部分价值为500279724.03元。

本期公司可转换公司债券累计转股数量为2270手，因转股形成的股份数量为28981股，结转相关可转债其他权益工具金额40128.44元。

38、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价6245409295.31224864.616245634159.92

其他资本公积1298999.884074782.815373782.69

合计6246708295.194299647.426251007942.61

说明：

（1）本期资本溢价（股本溢价）增加224864.61元，系公司可转换公司债券转股对资本公积的影响。

（2）其他资本公积增加4074782.81元，系公司权益法核算长期股权投资企业其他权益变动对公司其他资本公积的影响。

39、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

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6-1-2-83福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额期末余额期初余额

项减：前期计入其他目税后归属于母公（4）=（1）+（1）综合收益当期转入

司（2）（2）-（3）留存收益（3）

一、以后不能重分类进损

-3120733.50-65941.20-3186674.70益的其他综合收益

1.其他权益工具投资公允

-3120733.50-65941.20-3186674.70价值变动

其他综合收益合计-3120733.50-65941.20-3186674.70

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

减：前期计入减：税后税后归属于

项目本期所得税减：所得其他综合收益归属于少母公司（5）前发生额税费用

当期转入损益数股东=（1）-（2）

（1）（3）

（2）（4）-（3）-（4）

一、不能重分类进损益的

-87921.60-21980.40-65941.20其他综合收益

1.其他权益工具投资公允

-87921.60-21980.40-65941.20价值变动

其他综合收益合计-87921.60-21980.40-65941.20

说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-87921.60元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为-87921.60元。

40、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费17365428.4014651378.912714049.49

41、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积金810544899.81128218637.27938763537.08

说明：盈余公积本期增加数128189251.00元系反向购买中，购买方（法律上的子公司）本期计提的盈余公积。

42、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润6213803113.305535165764.21

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）103714942.3812804290.77调整后期初未分配利润6317518055.685547970054.98

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6-1-2-84福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

加：本期归属于母公司股东的净利润2593180030.961359214028.83

减：提取法定盈余公积128218637.2785061907.36

应付普通股股利410458815.69504604120.77

期末未分配利润8372020633.686317518055.68

说明：根据2022年5月18日公司2021年年度股东大会审议通过，以公司2021年度权益分派实施公告确定的股权登记日（2022年7月7日）总股本为基数，本次利润分配以方案实施前的公司总股本1954565789股为基数，每股派发现金红利0.21元（含税），共计派发现金红利410458815.69元。

43、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务14175658559.4910838839709.5312016956342.219949555712.83

其他业务142213978.0652555733.16138958309.3662060655.32

合计14317872537.5510891395442.6912155914651.5710011616368.15

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

电力业务13575310013.7910210949203.1411292648014.339236534469.78

纺织业务600348545.70627890506.39724308327.88713021243.05

小计14175658559.4910838839709.5312016956342.219949555712.83

其他业务：

卸煤劳务118674404.3537832635.19115352186.7345355488.92

其他23539573.7114723097.9723606122.6316705166.40

小计142213978.0652555733.16138958309.3662060655.32

合计14317872537.5510891395442.6912155914651.5710011616368.15

（3）营业收入分解信息本期发生额电力业务纺织业务卸煤劳务其他合计

主营业务收入13575310013.79600348545.7014175658559.49

其中：在某一时点确认13575310013.79600348545.7014175658559.49

其他业务收入118674404.3523539573.71142213978.06

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6-1-2-85福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额电力业务纺织业务卸煤劳务其他合计

其中：在某一时点确认118674404.3523539573.71142213978.06

合计13575310013.79600348545.70118674404.3523539573.7114317872537.55

44、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税20331497.3818552979.16

教育费附加20889843.8618333257.78

房产税14553929.5616405862.91

土地使用税6458780.337198358.68

车船使用税76890.2663922.63

印花税7724392.807709892.36

环境保护税12007334.417482914.80

其他税费520025.8098272.50

合计82562694.4075845460.82

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注0一、公司基本情况

1、公司概况

福建福能股份有限公司(以下简称为“本公司“或“公司”)前身为福建省南平纺织厂，筹建于1970年5月，1972年4月建成投产。1992年8月27日经福建省经济体制改革委员会闽体改[1993]115号文批准，在对原福建省南平纺织厂整体改制基础上，以定向募集方式设立为股份有限公司。1994年1月11日经福建省工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号为350000100028239。

经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2004]13号文核准，公司于2004年5月14日以全部向二级市场投资者定价配售的发行形式向社会公众公开发行人民币普通股股票

8000万股，每股发行价格为4.40元人民币，并于2004年5月31日在上海证券交易所上市交易，发行后公司总股本为19232.2475万元。2006年第一次临时股东大会暨相关股东会决议批准了公司股权分置改革方案，2006年5月29日经上海证券交易所上证上字[2006]365号文核准实施股权分置改革方案，公司原非流通股股份全部变更为流通股，总股本保持不变。2005年度股东大会审议通过了以资本公积转增股本9616.1237万元的方案，2006年6月9日资本公积金转增方案实施后，股本总额变更为28848.3712万元，该事项于2007年2月10日经福建华兴有限责任会计师事务所审验并出具了闽华兴所（2007）

验字 F-001 号验资报告。

2014年7月9日，经中国证券监督管理委员会以《关于核准福建南纺股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]686号），核准公司向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买相关资产。2014年7月

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6-1-2-86福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

17日，福建省能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责任公司100%股权、福建省福能新能源有限责任公司100%股权和福建晋江天然气发电有限公司75%股权过

户至本公司名下；本次发行股份购买资产暨关联交易的价格为464564.67万元，截至2014年7月18日止公司实际增资96986.3611万股，其中股本969863611.00元，资本公积

3675783089.00元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]3126号《关于核准福建福能股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开发行 A 股股票 293478251 股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为9.20元/股。截至2016年1月12日止，本公司实际已非公开发行 A 股股票人民币普通股 29347.8251 万股，募集资金总额

2699999909.20元，扣除各项发行费用18663478.25元，实际募集资金净额

2681336430.95元，其中计入股本293478251.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币

2387858179.95元，增加注册资本293478251.00元。

2018年12月，经中国证监会“证监许可[2018]1732号”核准，公司向社会公开发行面值

总额28.30亿元的可转换公司债券（福能转债110048），债券期限为自发行之日起六年，本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至

可转换公司债券到期日止。截止2022年12月31日，福能转债110048累计转股数为

194202526股。

2019年12月，经中国证监会《关于核准福建福能股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]2883号），本公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买购买其持有的福建宁德核电有限公司10%股权。截至2020年

6 月 12 日止，本公司实际已向福建省能源集团有限责任公司发行 A 股股票人民币普通

股20854.0956万股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为7.34元/股，扣除发行费用11552382.05元，实际增加股东权益1519138234.57元，其中计入股本208540956.00元，

计入资本公积（股本溢价）人民币1310597278.57元。

截至2022年12月31日，公司总股本1954569056股。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设综合办公室、人力资源部、生产管理部、财务与资产管理部、审计室、党群纪检部、证券法务部、项目发展部等部门。

注册地：福建省南平市延平区安丰桥，办公地址：福建省福州市五四路75号福建外贸大厦29层，法定代表人：周朝宝。本公司主要经营活动为：电力与纺织。

本公司的母公司为福建省能源集团有限责任公司，实际控制人为福建省国有资产监督管理委员会。

本公司主要经营范围：发电、供热；电力行业、新能源行业相关技术研发、培训、技术

咨询服务；纺织品，PU 革基布的制造；服装、服饰的制造；自产产品出口及本企业所需材料设备的进口；针纺织品，纺织原料，服装，印染助剂，五金、交电，仪器仪表、普通机械、电器机械及器材、铸锻件及通用零部件的批发、零售。（依法须经批准的项目，

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6-1-2-87福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表及财务报表附注业经公司第十届董事会第四次会议于2023年4月13日批准报出。

2、合并财务报表范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共32家，本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定合并财务报表的编制方法、金融资产减值的测试方法及会计处理方法、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注06、附注010、（6）、附注015、附注019和附注00。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

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6-1-2-88福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对

价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

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7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

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6-1-2-94福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注00。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司通过考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款）组合名称确定组合的依据实际控制人并表范围内关联方之间发生的应应收关联方组合收款项应收清洁能源电价补贴款组合应收清洁能源电价补贴款应收电价组合应收供电收入款项应收供热组合应收供热收入款项账龄组合账龄状态

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

如有客观证据表明应收账款已经发生信用风险减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

其他应收款

对于单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有其他应收款）组合名称确定组合的依据应收关联方组合实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项

应收押金、备用金组

应收押金、备用金等合应收退税组合应收出口退税款或政府补贴款账龄组合账龄状态

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。如有客观证据表明其他应收款已经发生信用风险减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在途物资、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物采用一次转销法摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

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6-1-2-103福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注021。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注021。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物10-403-59.70-2.38

运输设备5-123-519.40-7.92

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

纺织机器设备7-15313.86-6.47

电力机器设备5-20519.00-4.75

其他4-203-524.25-4.75其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注021。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注021。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注001。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

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6-1-2-105福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、海域使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注

土地使用权25-50年直线法土地使用年限

软件5-10年直线法估计的使用年限

海域使用权40-50年直线法海域使用年限

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6-1-2-106福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注021。

20、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

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财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收

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6-1-2-110福建福能股份有限公司

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注000。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司业务主要包括电力业务和纺织业务，收入确认的具体方法如下：

A、电力业务包括：电力销售、热力销售、电力技术服务费。其中：

电力销售：每月按上网电量及上网电价结算并确认电力销售收入。其中：*燃煤发电根据燃煤机组基准电价上下浮动的交易电价结算上网电量；*燃气发电根据燃气发电上网电价结算上网电量；*可再生能源发电（包括陆上风力发电、海上风力发电、光伏发电等）按相应的可再生能源发电上网标杆电价结算上网电量。

热力销售：每月按抄表数量及合同价格结算并确认热力销售收入。

电力技术服务费：本公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户的服务。

B、纺织产品销售： 本公司的产品销售在同时满足下列条件时，确认销售收入的实现：

（1）公司已将产品或产品的提货凭证交付给购货方（2）按照合同协议约定产品所有权

上的主要风险和报酬已经转移给购货方（3）收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可

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2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

收回货款（4）成本能够可靠计量。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益；摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

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6-1-2-112福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交

易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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6-1-2-113福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注030。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁

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6-1-2-114福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

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6-1-2-115福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

（5）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

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6-1-2-116福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（6）新冠肺炎疫情引发的租金减让

本公司对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减

免、延期支付等租金减让，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的房屋及建筑物等类别租赁采用简化方法。

本公司不评估是否发生租赁变更。

当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。

对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

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6-1-2-117福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注021。

31、安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，对电力生产企业提取安全生产费用，按上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均计提。本公司2022年11月起执行，具体标准如下：

上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；超过1000万至1亿元的部分，按照1.5%提取；超过1亿至10亿元的部分，按照1%提取；超过10亿至50亿的部分，按照0.8%提取；超过50亿至100亿的部分，按照0.6%提取；超过100亿的部分，按照0.2%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

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6-1-2-118福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*适用财会〔2022〕13号文件规定情形的租金减让

2022年05月，财政部发布了财会〔2022〕13号文件，对于适用财会〔2022〕13号文件

规定情形的2022年6月30日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用财会〔2020〕10号文件规范的简化方法进行会计处理。

本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已采用简化方法的，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同继续采用简化方法。（参见附注四、29、（6））。在减免期间或在达

成减让协议等解除并放弃相关权利义务时，将相关租金减让计入损益。

*企业会计准则解释第15号

财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”）。

解释第15号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品

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6-1-2-119福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

本公司自2022年1月1日起执行解释第15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。

本公司对“试运行销售”进行追溯调整，同时调整比较报表。

影响金额（上年年末数会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目/2021年度）

在建工程5138776.50

本公司及联营企业因执行企业固定资产70134462.89

会计准则解释第15号，企业对长期股权投资65325590.28试运行销售相关的收入和成本未分配利润103714942.38

第十届董

分别进行会计处理，计入当期少数股东权益36883887.29

事会第四损益，不再将试运行销售相关次会议营业收入

78536863.80

收入抵销相关成本后的净额冲营业成本3263624.41减固定资产成本或者研发支投资收益

52521299.51

归属于母公司净利润90910651.61出。

归属于少数股东损益36883887.29

*上述会计政策变更对财务报表的影响如下：

合并资产负债表

会计政策变更前上年会计政策变更-试会计政策变更后上项目末余额运行收入调整年末余额

在建工程7507629691.155138776.507512768467.65

固定资产18324220636.3070134462.8918394355099.19

长期股权投资7584587221.8365325590.287649912812.11

未分配利润6213803113.30103714942.386317518055.68

少数股东权益3875346908.3336883887.293912230795.62合并利润表

会计政策变更前上期会计政策变更-试会计政策变更后上项目金额运行收入调整期金额

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6-1-2-120福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

营业收入12077377787.7778536863.8012155914651.57

营业成本10008352743.743263624.4110011616368.15

投资收益546545404.6752521299.51599066704.18

归属于母公司净利润1268303377.2290910651.611359214028.83

归属于少数股东损益257023570.5036883887.29293907457.79

上年年初未分配利润5535165764.2112804290.775547970054.98母公司资产负债表

会计政策变更前上年会计政策变更-试会计政策变更后上项目末余额运行收入调整年末余额

长期股权投资16843662678.9865325590.2816908988269.26

盈余公积645893274.246532559.03652425833.27

未分配利润2858475743.3958793031.252917268774.64母公司利润表及所有者权益变动表

会计政策变更前上期会计政策变更-试会计政策变更后上项目金额运行收入调整期金额

投资收益1099255146.5852521299.511151776446.09

上年年初盈余公积2551621074.9211523861.692563144936.61

上年年初未分配利润555731186.551280429.08557011615.63

说明：投资收益系联营企业对“试运行销售”进行追溯调整产生的影响。

（2）重要会计估计变更无。

45、销售费用

本期发生额上期发生额

职工薪酬17499260.9526660470.90

营销费用2297817.804267069.74

交通差旅费1102186.521167704.85

广告宣传费933858.15972853.40

其他1584704.991174127.41

合计23417828.4134242226.30

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6-1-2-121福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

46、管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬170792516.08154773618.65

折旧摊销费36358644.2834321052.18

办公费14298661.8811172631.65

聘请中介及咨询费5365034.306101897.54

党建经费4214650.383290220.01

税费4009231.312847714.92

交通差旅费3804486.473441512.80

广告宣传费3355948.382020153.38

邮电通讯费2534803.122193219.32

业务招待费2184983.241720934.66

物料消耗及修理费1877602.594426096.16

保险费1146477.531185678.64

租赁费792651.311362015.47

其他6915538.598758758.84

合计257651229.46237615504.22

47、研发费用

项目本期发生额上期发生额

研发材料及燃料动力费29821896.5929186255.69

研发人员费用66823914.6835427835.53

研发用固定资产费用3911376.972729831.04

研发试验检验费用2462978.41926756.70

研发其他费用5211487.382303692.64

合计108231654.0370574371.60

48、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用总额769269653.57668282922.41

减：利息资本化102451734.68124200280.09

利息费用净额666817918.89544082642.32

减：利息收入37125222.1636802392.59

承兑汇票贴息36382.7155924.38

汇兑损益-780636.90206459.71

手续费及其他953316.781269223.38

合计629901759.32508811857.20

114

6-1-2-122福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

49、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助90909689.6373035869.44

个税手续费返还383140.45168619.87

合计91292830.0873204489.31

说明：政府补助的具体信息，详见附注0061、政府补助。

50、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1291672365.67561262151.03

处置长期股权投资产生的投资收益269479.66

其他权益工具投资的股利收入6886399.8036130671.00

债权投资持有期间取得的利息收入1404402.49

其他1401362.73

合计1299960128.20599066704.18

51、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失7242.74177039.58

应收账款坏账损失-15124471.42-840825.18

合计-15117228.68-663785.60

52、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-3601628.77-3552284.17

固定资产减值损失-1311297.26

商誉减值损失-93001699.17-58565821.30

合计-97914625.20-62118105.47

53、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

持有待售的非流动资产处置利得和损失3543938.03

未划分为持有待售的非流动资产处置利得和损失10886142.6124360.30

合计10886142.613568298.33

其中：主要项目项目本期发生额上期发生额

115

6-1-2-123福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

塔筒处置收益9752212.44

1号机组大修燃烧室部件出售处置收益1104920.90

3#燃气机组燃烧系统处置收益2604613.66

持有待售的非流动资产处置利得和损失939324.37

其他29009.2724360.30

合计10886142.613568298.33

54、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得484437.11840594.51484437.11

违约赔偿65993.8441200.0065993.84

碳排放配额交易款16430086.151384883.72

无需支付款项2153808.76757.312153808.76

排污权交易512895.00

其他2467238.957121375.752467238.95

合计21601564.819901706.295171478.66

55、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失9839160.88513190.059839160.88

对外捐赠支出1338656.072564447.631338656.07

罚款支出501444.08371387.69501444.08

出售碳排放配额损失35840843.49

诉讼赔偿支出336904.30

其他支出283265.791243149.29283265.79

合计11962526.8240869922.4511962526.82

56、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税308962358.90225248046.06

递延所得税费用31859026.99-79071284.81

合计340821385.89146176761.25

116

6-1-2-124福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期发生额上期发生额

利润总额3623458214.241799298247.87

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额

905864553.56449824561.96*25%）

某些子公司适用不同税率的影响-293791057.52-199882636.63

对以前期间当期所得税的调整1063321.82-4394632.75

权益法核算的合营企业和联营企业损益-322687846.10

无须纳税的收入（以“-”填列）-2347376.88-138846081.40

不可抵扣的成本、费用和损失13212047.7442043365.54

税率变动对期初递延所得税余额的影响480628.23利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

1929893.1827329.86

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响57410462.91742816.09

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-15092677.19-3337961.42

其他-5220563.86

所得税费用340821385.89146176761.25

57、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款、代垫款108503553.4578840617.01

专项补贴、补助款15695064.7322587471.20

租赁收入8000718.52

利息收入38196701.8335366210.03

营业外收入20499045.012196880.27

合计190895083.54138991178.51

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他往来款项75007042.9181096162.64

销售费用、管理费用、研发费用76832687.9172841732.62

营业外支出2142500.2840138799.04

财务费用-手续费630078.591325306.48

合计154612309.69195402000.78

117

6-1-2-125福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

企业间委托贷款40000000.0040000000.00非同一控制下合并购买日子公

29498539.99

司持有的现金

合计40000000.0069498539.99

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

产权交易服务费114552.81

企业间委托贷款40000000.0040000000.00

定期存款23800000.00

合计63800000.0040114552.81

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

使用权资产租金3183321.134482954.06

融资担保费357493.15806761.63

可转债相关费用957.13638.25

融资租赁手续费17874777.736870139.12

使用权资产租金287887.85288127.85

合计21704436.9912448620.91

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润3282636828.351653121486.62

加：资产减值损失97914625.2062118105.47

信用减值损失15117228.68663785.60

固定资产折旧1577351623.351256829810.28

使用权资产折旧6679312.6422493415.90

无形资产摊销18221626.4918750341.63

长期待摊费用摊销1642785.441217155.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-10886142.61-3568298.33（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）9354723.77-327404.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

118

6-1-2-126福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

财务费用（收益以“－”号填列）665889366.39544315367.89

投资损失（收益以“－”号填列）-1299960128.20-599066704.18

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）38226710.10-76681460.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6367683.11-5210050.33

存货的减少（增加以“－”号填列）-170155010.19-79733776.98

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1016766592.02-247743611.10

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）68256120.95-164491808.16其他

经营活动产生的现金流量净额3277155395.232382686354.79

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产当期新增的使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3970141095.012915111836.65

减：现金的期初余额2915111836.652100841986.60

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额1055029258.36814269850.05

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金3970141095.012915111836.65

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款3970140085.012915110826.65

可随时用于支付的其他货币资金1010.001010.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3970141095.012915111836.65

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

59、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面价值受限原因

货币资金1112496.00履约保证金

119

6-1-2-127福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金273549.15

其中：美元32560.206.9646226768.77

欧元6302.177.422946780.38

应收账款1979430.87

其中：美元197146.326.96461373045.26

欧元81691.207.4229606385.61

61、政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计上期结转计本期结转计本期新增补其他补助项目种类期初余额入损益的金期末余额入损益的金入损益的列助金额变动额额报项目年产2万吨功能性高

效多级低位水刺全棉财政拨款24428009.732436101.7621991907.972436101.76其他收益复合医卫材料项目低碳发展项目补助资

财政拨款8131294.46809326.207321968.26809326.20其他收益金中压蒸汽技术改造项

财政拨款6188972.31722333.325466638.99722333.32其他收益目合成革基布与非织造

新材料工程研究中心财政拨款3694708.49542992.923151715.57542992.92其他收益项目

搬迁补助财政拨款3820705.92433967.043386738.88433967.04其他收益石狮市工业信息化和

财政拨款1163461.60115384.601048077.00115384.60其他收益科技局补助资金

2019年经济发展鼓励

财政拨款288372.101160600.00443227.901005744.20其他收益扶持政策资金

2019年省级技术改造

财政拨款658000.00188000.00470000.00188000.00其他收益专项资金龙安热电厂供热提升

财政拨款500000.00300000.00200000.00300000.00其他收益发展项目

数字化车间补助财政拨款342105.26157894.74184210.52157894.74其他收益

省级智能制造奖励财政拨款342105.26157894.74184210.52157894.74其他收益

码头岸电系统补助财政拨款660497.0659298.25601198.8159298.24其他收益两化融合奖励专项奖

财政拨款180000.0040000.00140000.0040000.00其他收益金

环境保护专项资金财政拨款50000.0018750.0031250.0018750.00其他收益

合计50448232.191160600.006425171.4645183660.735981943.56

说明：上述项目均为与资产相关的政府补助

120

6-1-2-128福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

上期计入损益的本期计入损益的计入损益的列报项与资产相关/与收益补助项目种类金额金额目相关

增值税即征即退财政拨款57567723.0670157847.63其他收益与收益相关

稳岗、扩岗及留工培训补

财政拨款1248920.332451454.19其他收益与收益相关贴福建省财政厅电力保供财

财政拨款1920926.00其他收益与收益相关政奖补资金两化融合示范项目补助资

财政拨款1047900.00其他收益与收益相关金

2022年度中央大气污染防

财政拨款1410000.00其他收益与收益相关治资金泉州师范学院福建非织造

新材料实验室创新平台项财政拨款1000000.00其他收益与收益相关目协作经费福建2022年中央引导地方

财政拨款1000000.00其他收益与收益相关科技发展资金的通知

节能与循环经济专项资金财政拨款655471.70826400.00其他收益与收益相关企业研发经费各级补助资

财政拨款476400.00770300.00其他收益与收益相关金

工信局省、地、市企业技术

财政拨款759800.00其他收益与收益相关中心配套补助金

2022年度省科技计划项目

财政拨款600000.00其他收益与收益相关结转经费工业互联网示范平台标杆

财政拨款500000.00其他收益与收益相关企业奖励金经济发展鼓励扶持政策资

财政拨款141627.9030000.00其他收益与收益相关金

2021年春节期间不停工补

财政拨款400000.00其他收益与收益相关贴宁德市工业和信息化局人

财政拨款300000.00其他收益与收益相关才经费补助泉州市2021年度加快机械

财政拨款235000.00其他收益与收益相关装备产业发展专项补助金石狮市财政局2021年度加

快机械装备产业发展专项财政拨款265000.00235000.00其他收益与收益相关补助金

总工会经费返还财政拨款96423.26127694.35其他收益与收益相关

企业增产增效奖励财政拨款110000.00其他收益与收益相关

1+N 系统补助款 财政拨款 100000.00 其 他收益 与收益相关

2021年工业企业入库奖励

财政拨款100000.00其他收益与收益相关金

福鼎工信局发明专利奖励财政拨款100000.00其他收益与收益相关南平市科技型中小企业技

财政拨款50000.00100000.00其他收益与收益相关术创新补助资金

“规下转规上”工业企业

财政拨款10000.0050000.00其他收益与收益相关奖励金企业安全生产先进单位奖

财政拨款10000.0010000.00其他收益与收益相关励出口信用保险保费扶持及

财政拨款91985.0010196.00其他收益与收益相关保单融资贴息等补助

121

6-1-2-129福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上期计入损益的本期计入损益的计入损益的列报项与资产相关/与收益补助项目种类金额金额目相关

2022年5月省级工业用电

财政拨款19800.00其他收益与收益相关正向激励奖金测试技术研究所奖励补助

财政拨款30000.00其他收益与收益相关经费泉州市工信局2022年第一

财政拨款30000.00其他收益与收益相关季度制造业奖励金石狮市财政局优秀无疫工

财政拨款20000.00其他收益与收益相关厂补助金

科技创新单位奖金财政拨款9000.00其他收益与收益相关省级2022工业企业救灾资

财政拨款20000.00其他收益与收益相关金人行六枝支行2022年经济

财政拨款3200.00其他收益与收益相关调查经费

南平市专利奖财政拨款80000.00其他收益与收益相关

六盘水市水务局奖补资金财政拨款60000.00其他收益与收益相关福建省工信厅节约循环和

财政拨款75000.00其他收益与收益相关污染治理专项补助金晋江市数字化车间认定补

财政拨款265000.00其他收益与收益相关助

以工代训补贴财政拨款493500.00其他收益与收益相关收东海镇政府正向激励奖

财政拨款3000.00其他收益与收益相关金

鼓励企业小升规补助款财政拨款20000.00其他收益与收益相关重大科研基础设施和大型

科研仪器向社会开放服务财政拨款30000.00其他收益与收益相关运行费奖励补助

2019年度省科学技术奖财政拨款50000.00其他收益与收益相关

2020年度福建省标准化工

财政拨款200000.00其他收益与收益相关作专项补助经费

2021 年省级 STS 计划配套

财政拨款400000.00其他收益与收益相关项目经费

2021 年省级 STS 项目市级

财政拨款400000.00其他收益与收益相关配套经费

2021年重大科研基础设施

财政拨款30000.00其他收益与收益相关等奖励补助经费

标准化项目奖励资金财政拨款50000.00其他收益与收益相关

省外扶贫补助财政拨款975.03其他收益与收益相关

2020年第一批南平市高新

财政拨款5000.00其他收益与收益相关技术企业入库奖励工业企业智能化技术改造

财政拨款966400.00其他收益与收益相关设备市级补助资金

2020年省级高新技术企业

财政拨款84525.00其他收益与收益相关入库奖励金

省外扶贫补助财政拨款974.60其他收益与收益相关六盘水市商务局外商投资

财政拨款250000.00其他收益与收益相关促进专项资金

六枝国库电煤储备奖励款财政拨款2720000.00其他收益与收益相关贵州省商务厅2021年度外

财政拨款256000.00其他收益与收益相关商投资促进政策资金

122

6-1-2-130福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上期计入损益的本期计入损益的计入损益的列报项与资产相关/与收益补助项目种类金额金额目相关

合计67053925.8884484518.17

六、合并范围的变动本报告期内无合并范围的变动。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接福建省泉福建省泉供热；供电；灰渣综

福建省鸿山热电有限责任公司100.00投资设立州石狮市州石狮市合利用福建省晋福建省晋

福建晋江天然气发电有限公司天然气发电75.00投资设立江市江市对新能源行业的开福建省莆福建省莆

福建省福能新能源有限责任公司发、投资、建设、运100.00投资设立田市田市

营、维护、经营

福建省南 福建省南 纺织品，PU 革的制福建福能南纺卫生材料有限公司100.00投资设立平市平市造福建省宁福建省宁供热；供电；灰渣综

福建省福能龙安热电有限公司65.00投资设立德市德市合利用售电；供电；电力设福建省福福建省福非同一控制

福建省配电售电有限责任公司施的承装、承试、承100.00州市州市下合并修

贵州市六贵州市六供电、供热、灰渣综非同一控制福能（贵州）发电有限公司51.00盘水盘水合利用下合并

福州市长福州市长风力发电、太阳能

福建省福能海峡发电有限公司51.00投资设立乐区乐区发电等福建省晋福建省晋

福建省晋江风电开发有限公司风力发电100.00投资设立江市江市热力生产和供应；

福建省晋福建省晋

福建省福能晋南热电有限公司火力发电；电力销100.00投资设立江市江市售；

福建省莆福建省莆

福能(城厢)风力发电有限责任公司风力发电100.00投资设立田市田市福建省仙福建省仙

福能(仙游)风力发电有限责任公司风力发电100.00投资设立游县游县福建省莆福建省莆

福煤后海(莆田)风力发电有限公司风力发电100.00投资设立田市田市福建省龙福建省龙

福能(漳州)风力发电有限责任公司风力发电100.00投资设立海市海市福建省莆福建省莆

福能平海(莆田)风电发电有限公司风力发电100.00投资设立田市田市福建省莆福建省莆

福能埭头(莆田)风力发电有限公司风力发电100.00投资设立田市田市福建省龙福建省龙

福能(龙海)风力发电有限责任公司风力发电100.00投资设立海市海市

123

6-1-2-131福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要经营持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接福建省惠福建省惠同一控制下

福建惠安风力发电有限责任公司风力发电100.00安县安县企业合并云南省保云南省保

云南福能新能源有限责任公司太阳能发电100.00投资设立山市山市福建省南福建省南

福建省南安福能风电有限公司风力发电100.00投资设立安县安县福建省永福建省永

福建省永春福能风电有限公司风力发电100.00投资设立春县春县福建省惠福建省惠非同一控制

福能华润（惠安）风电有限公司风力发电60.00安县安县下企业合并福建省莆福建省莆

福建省三川海上风电有限公司风力发电51.00投资设立田市田市福建福州福建福州

福州三友制衣有限公司服饰制品70.00反向购买市市福建南平福建南平

福建省南平新南针有限公司针织品、服装制品80.00反向购买市市福建省漳福建省漳

漳州市配电售电有限责任公司售电；供电51.00投资设立州市州市福建省龙福建省龙

龙岩市配电售电有限责任公司售电；供电51.00投资设立岩市岩市售电；供电；电力设福建省宁福建省宁

宁德市配电售电有限责任公司施的承装、承试、承65.00投资设立德市德市修售电；供电；电力设福建省南福建省南

南平市配电售电有限责任公司施的承装、承试、承65.00投资设立平市平市修福建省莆福建省莆

福建莆田福荔能源科技有限公司太阳能发电100.00投资设立田市田市

福建省泉福建省泉电能的输送与分配;非同一控制

泉州配售电有限公司51.00州市州市售电供电等下合并

福建省泉福建省泉电能的输送与分配;非同一控制

泉州山美水库综合开发有限公司100.00州市州市售电供电等下合并

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利益余额福建晋江天然气发

25.00%31504020.77100000000.00349649015.89

电有限公司福建省福能龙安热

35.00%15505493.386573000.0086729852.42

电有限公司福能（贵州）发电有

49.00%583571.5939716177.21589883194.26

限公司福建省三川海上风

49.00%290476042.4298000000.001590731020.04

力发电有限公司福建省福能海峡发

49.00%332861844.401703417886.63

电有限公司

说明：持股比例不同于表决权比例的，应说明表决权比例及差异原因

124

6-1-2-132福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债福建晋江天然气

1112106372.101980994810.903093101183.00967859454.90726645664.501694505119.40

发电有限公司福建省福能龙安

222756912.78545098210.11767855122.8989397483.85430658060.69520055544.54

热电有限公司福能（贵州）发电

534456687.582530195885.213064652572.79460114360.231402146460.281862260820.51

有限公司福建省三川海上

风力发电有限公1732767646.005348488026.137081255672.13985138682.372849727152.933834865835.30司福建省福能海峡

1246145472.4410699586147.5211945731619.962120434037.346348934548.678469368586.01

发电有限公司

续（1）：

上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债福建晋江天然气

1096916037.442216895905.543313811942.98644401061.71996928469.101641329530.81

发电有限公司福建省福能龙安

176646884.72496623831.42673270716.1485150254.05406054200.55491204454.60

热电有限公司福能（贵州）发电

597765369.072673375193.103271140562.17428500168.731558934679.391987434848.12

有限公司福建省三川海上

风力发电有限公987335491.845835841123.566823176615.401201400189.362838386474.514039786663.87司福建省福能海峡

343029887.288456774979.428799804866.70854511760.665505358485.726359870246.38

发电有限公司

125

6-1-2-133福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续（2）：

本期发生额上期发生额子公司名称营业综合收益总经营活动现金营业综合收益总经营活动现金净利润净利润收入额流量收入额流量福建晋江天然气

3271157940.21126016083.10126016083.10237475279.113885549504.76489081722.52489081722.521327527720.51

发电有限公司福建省福能龙安

562445334.8544301409.6744301409.67109601419.03455665185.9920871533.0820871533.0859052261.47

热电有限公司福能（贵州）发电

2043346400.80-260538.90-260538.90192219328.961527421551.90-149301364.20-149301364.2073589763.89

有限公司福建省三川海上

风力发电有限公1135238648.38592808249.83592808249.83468048946.23744803621.43466346266.52466346266.52226472529.06司福建省福能海峡

1078612670.92679309886.53679309886.53439441145.598402400.912167512.152167512.15-19169239.39

发电有限公司

126

6-1-2-134福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要注册或联营企业业务性质企业名称经营地地直接间接投资的会计处理方法

一、合营企业

二、联营企业福建省福建省新能源电力投资与开

海峡发电有限责任公司35.00权益法核算莆田市莆田市发

开发、建设、经营管理福建省福建省

华能霞浦核电有限公司压水堆电站和高温气10.00权益法核算宁德市宁德市冷堆核电

福建省福建省核电站的建设、运营

中核霞浦核电有限公司20.00权益法核算宁德市宁德市和管理

福建省福建省核电站的投资、建设

福建宁德第二核电有限公司10.00权益法核算宁德市宁德市与经营核能发电；核电项目福建省福建省国核（福建）核电有限公司开发、投资、建设、运35.00权益法核算福州市福州市营及管理福建省福建省国能（泉州）热电有限公司供热、火力发电23.00权益法核算泉州市泉州市福建省福建省

福建省能源集团财务有限公司金融业10.00权益法核算福州市福州市

福建省福建省供热、供电、煤渣综合

福建省石狮热电有限责任公司46.67权益法核算石狮市泉州市利用

福建省福建省核电站的建设、运营

福建宁德核电有限公司10.00权益法核算宁德市宁德市和管理福建省福建省

国能神福（石狮）发电有限公司火力发电49.00权益法核算石狮市石狮市福建省福建省

福建惠安泉惠发电有限责任公司火力发电35.00权益法核算惠安县惠安县

说明：本公司无在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的情况。

（2）重要联营企业的主要财务信息福建惠安泉惠发电有限责任

福建省能源集团财务有限公司国能(泉州)热电有限公司公司项目上年年末余上年年末上年年末期末余额期末余额期末余额额余额余额

流动资产10509174154.0914118247320.8441332429.4716793543.12663583408.14879046573.97

非流动资产7056501876.841254962691.40710534228.66667847645.423335877993.063337414390.45

资产合计17565676030.9315373210012.24751866658.13684641188.543999461401.204216460964.42

流动负债15142345078.6513144902431.4292755830.44171846045.091595299884.271946826250.06

非流动负债2924701.855230012.90203359829.9942000000.00372004872.58460481480.85

负债合计15145269780.5013150132444.32296115660.43213846045.091967304756.852407307730.91

净资产2420406250.432223077567.92455750997.70470795143.452032156644.351809153233.51

127

6-1-2-135福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

福建惠安泉惠发电有限责任

福建省能源集团财务有限公司国能(泉州)热电有限公司公司项目上年年末余上年年末上年年末期末余额期末余额期末余额额余额余额

其中：少数股东权益归属于母公司的

2420406250.432223077567.92455750997.70470795143.452032156644.351809153233.51

所有者权益按持股比例计算

242040625.04222307756.79159512849.20164778300.21467396028.20416105243.71

的净资产份额调整事项

其中：商誉12352973.4512352973.4546607323.3946607323.39125092825.93125092825.93对联营企业权益

254393598.49234660730.24206120172.59211385623.60592488854.13541198069.64

投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值

续：

福建省能源集团财务有限公福建惠安泉惠发电有限责任

国能(泉州)热电有限公司项目司公司本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入227827971.57250588767.02233430.095336029202.924375375236.67

净利润197328682.51151879070.73-14849860.97-1201775.44224328934.342467417.97终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额197328682.51151879070.73-14849860.97-1201775.44224328934.342467417.97企业本期收到的来

896895.91113703455.26

自联营企业的股利

续1-1：

华能霞浦核电有限公司海峡发电有限责任公司中核霞浦核电有限公司项目上年年末余上年年末余期末余额上年年末余额期末余额期末余额额额

流动资产23420149.39133049305.292295567154.911214988325.2679977192.0949934876.93

非流动资产1005621907.89778208266.7414923881884.6213095551397.332460665.922073082.55

资产合计1029042057.28911257572.0317219449039.5314310539722.5982437858.0152007959.48

流动负债13142576.8922395572.031673622417.161598120343.1555978545.4731114470.45

非流动负债127037480.396441693405.605485898628.13

负债合计140180057.2822395572.038115315822.767084018971.2855978545.4731114470.45

净资产888862000.00888862000.009104133216.777226520751.3126459312.5420893489.03

其中：少数股东权益归属于母公司的

888862000.00888862000.009104133216.777226520751.3126459312.5420893489.03

所有者权益

按持股比例计算88886200.0088886200.003186446625.872529282262.965291862.514178697.81

128

6-1-2-136福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

华能霞浦核电有限公司海峡发电有限责任公司中核霞浦核电有限公司项目上年年末余上年年末余期末余额上年年末余额期末余额期末余额额额的净资产份额调整事项

其中：商誉对联营企业权益

88886200.0088886200.003186446625.872529282262.965291862.514178697.81

投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值

续1-2：

华能霞浦核电有限公司海峡发电有限责任公司中核霞浦核电有限公司项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入1797849845.05735187081.81558042784.42406411229.34

净利润1541915180.43507246721.173152730.871133739.91终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额1541915180.43507246721.173152730.871133739.91企业本期收到的来

70000000.0026250000.00

自联营企业的股利

续2-1：

福建省石狮热电有限责任

福建宁德第二核电有限公司国核（福建）核电有限公司公司项目上年年末余上年年末余期末余额上年年末余额期末余额期末余额额额

流动资产20492824.32147154207.5016428669.005019507.28177983901.15182736634.92

非流动资产3062548519.282448445553.52149644447.87116171584.85345259027.06374423211.17

资产合计3083041343.602595599761.02166073116.87121191092.13523242928.21557159846.09

流动负债630127349.89655535138.981273116.871191092.1367179034.43139640227.16

非流动负债1711908733.711199059362.04138980294.81117087986.28

负债合计2342036083.601854594501.021273116.871191092.13206159329.24256728213.44

净资产741005260.00741005260.00164800000.00120000000.00317083598.97300431632.65

其中：少数股东权益归属于母公司的

741005260.00741005260.00164800000.00120000000.00317083598.97300431632.65

所有者权益按持股比例计算

74100526.0074100526.0057680000.0042000000.00147982915.64140211442.96

的净资产份额调整事项

其中：商誉61040620.7561040620.75对联营企业权益

74100526.0074100526.0057680000.0042000000.00209023536.39201252063.71

投资的账面价值

129

6-1-2-137福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

福建省石狮热电有限责任

福建宁德第二核电有限公司国核（福建）核电有限公司公司项目上年年末余上年年末余期末余额上年年末余额期末余额期末余额额额存在公开报价的权益投资的公允价值

续2-2：

福建省石狮热电有限责任公

福建宁德第二核电有限公司国核（福建）核电有限公司项目司本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入605885006.01438815929.60

净利润49791621.929491758.34终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额49791621.929491758.34企业本期收到的来

15385817.3013780617.70

自联营企业的股利

续3-1：

福建宁德核电有限公司国能神福（石狮）发电有限公司项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

流动资产6791386179.758029350240.851861066483.751218710370.21

非流动资产42164351980.6644000252479.606686595398.496927248193.98

资产合计48955738160.4152029602720.458547661882.248145958564.19

流动负债8611228344.368509975355.402638832603.712434164697.10

非流动负债22774302651.6826115479319.892083299528.402645463051.88

负债合计31385530996.0434625454675.294722132132.115079627748.98

净资产17570207164.3717404148045.163825529750.133066330815.21

其中：少数股东权益88009281.1944940660.37

归属于母公司的所有者权益17570207164.3717404148045.163737520468.943021390154.84

按持股比例计算的净资产份额1757020716.441740414804.521831385029.791480481175.87调整事项

其中：商誉428399855.51428399855.51

对联营企业权益投资的账面价值1757020716.441740414804.522259784885.301908881031.38存在公开报价的权益投资的公允价值

130

6-1-2-138福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续3-2：

福建宁德核电有限公司国能神福（石狮）发电有限公司项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入10958302433.8310723408510.817340540131.306332894452.17

净利润2458372307.532321688883.33912846583.16173112296.19终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2458372307.532321688883.33912846583.16173112296.19

企业本期收到的来自联营企业的股利218149265.94199205479.9472447847.30239481030.40

（3）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

上年年末余额/上期发生

项目期末余额/本期发生额额

联营企业：

投资账面价值合计77445656.4273672802.25下列各项按持股比例计算的合计数

净利润17351227.1211455774.72其他综合收益

综合收益总额17351227.1211455774.72

八、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、债权投资、其他权益工具投资、应付票

据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债

券、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

131

6-1-2-139福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于福建省能源集团财务公司、国有控股银行和其它大型股份制

商业银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司电力业务板块应收款项中，应收电价款项、应收供热款项、应收清洁能源电价补贴款项、应收增值税即征即退款项等，客户商业信用良好，应收款项无重大信用风险。

本公司纺织业务板块应收款项中，本公司亦按账龄段划分不同的账龄组合，并对应收款项计提了充分的坏账准备。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的95.77%（2021年：94.78%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的72.92%（2021年：74.05%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

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6-1-2-140福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目一年以内一至二年二至五年五年以上合计

金融负债：

短期借款217411.45217411.45

应付账款366645.87366645.87

其他应付款154373.15154373.15

长期借款222707.30174132.40274244.71883601.611554686.02

应付债券120954.33120954.33

租赁负债558.98297.71856.69

长期应付款3430.4575602.7079033.15

金融负债和或有负债合计965127.20370987.14274244.71883601.612493960.66上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

上年年末余额项目一年以内一至五年五年以上合计

金融负债：

短期借款183000.00183000.00

应付账款270513.14270513.14

其他应付款18079.1418079.14

长期借款113643.58587719.86827045.241528408.68

应付债券117301.38117301.38

租赁负债368.6380066.2380434.86长期应付款

金融负债和或有负债合计585604.49785087.47827045.242197737.20

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

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6-1-2-141福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

本公司报告期的外币货币性项目详见附注“五、60外币货币性项目”。

其他价格风险

本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

本公司持有的按公允价值计量的上市公司权益投资列示如下：

项目期末余额上年年末余额

其他权益工具投资619909776.40618995866.00

合计619909776.40618995866.00

于2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌50%，则本公司将增加或减少其他综合收益30995.49万元（2021年12月31日：其他综合收益30949.79万元）。管理层认为50%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

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6-1-2-142福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为49.46%（2021年12月31日：50.81%）。

九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资17702569.6617702569.66

（二）其他权益工具投资94733596.40525176180.00619909776.40

持续以公允价值计量的资产总额94733596.40542878749.66637612346.06

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地

性质(万元)持股比例%表决权比例%福建省能源集团有限责福建福能源投

1000000.0060.2960.29

任公司州资

本公司的母公司情况：福建省能源集团有限责任公司持有本公司的60.29%股份，为本公司控股股东。

本公司最终控制方是：福建省国有资产监督管理委员会

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注00。

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6-1-2-143福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注00。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系福建宁德核电有限公司本公司联营企业福建省石狮热电有限责任公司本公司联营企业

国能神福（石狮）发电有限公司本公司联营企业国能（泉州）热电有限公司本公司联营企业泉州市梅山美溪供电有限公司本公司联营企业福建省能源集团财务有限公司本公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系福建省福能物流有限责任公司本公司控股股东子公司福建煤电股份有限公司本公司控股股东子公司福煤（邵武）煤业有限公司本公司控股股东子公司福建省永安煤业有限责任公司本公司控股股东子公司福建福能融资租赁股份有限公司本公司控股股东子公司福建联美建设集团有限公司本公司控股股东子公司福建联信建设集团有限公司本公司控股股东子公司福建能源报业有限公司本公司控股股东子公司福建宁德美伦大饭店有限公司本公司控股股东子公司福建省福能新型建材有限责任公司本公司控股股东子公司

福能环保新材（石狮）有限责任公司本公司控股股东子公司福建省钢源粉体材料有限公司本公司控股股东子公司福建省华厦能源设计研究院有限公司本公司控股股东子公司福建省福煤科技有限公司本公司控股股东子公司福建省福能安全科技有限公司本公司控股股东子公司福建省煤炭质量安全监督检验站本公司控股股东子公司福建省海峡水泥股份有限公司本公司控股股东子公司福建顺昌炼石水泥有限公司本公司控股股东子公司福建永安建福水泥有限公司本公司控股股东子公司福建安砂建福水泥有限公司本公司控股股东子公司福建省永安金银湖水泥有限公司本公司控股股东子公司福州炼石水泥有限公司本公司控股股东子公司福能（福州）健康体检中心有限公司本公司控股股东子公司

136

6-1-2-144福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系福建福维股份有限公司本公司控股股东子公司福建省东南电化股份有限公司本公司控股股东子公司福建省福化工贸有限责任公司本公司控股股东子公司龙岩市福化环保科技有限公司本公司控股股东子公司福州市福化环保科技有限公司本公司控股股东子公司

腾龙芳烃（漳州）有限公司本公司控股股东子公司

翔鹭石化（漳州）有限公司本公司控股股东子公司福建省福化古雷化学有限公司本公司控股股东子公司福能（建瓯）实业有限公司本公司控股股东子公司福建石油化工集团有限责任公司本公司控股股东子公司福建省福能电力燃料有限公司本公司控股股东子公司福州福能融汇物业管理有限公司本公司控股股东参股公司华润电力控股有限公司本公司控股子公司少数股东

南平利宏工贸公司持有控股子公司10%以上股份的法人泉州水务集团有限公司本公司联营企业少数股东厦门京闽中心酒店本公司控股股东参股公司

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建省福能物流有限责任公司采购货物原材料3743525697.443191910710.83

福建宁德核电有限公司电量替代330000000.00301431238.90

福建煤电股份有限公司采购货物原材料113254426.02

福建煤电股份有限公司接受劳务18471960.077374452.94勘察设计及建安工

福建省华厦能源设计研究院有限公司29147743.3569851754.17程劳务

福建省福能新型建材有限责任公司采购石灰石粉14481997.0113449455.56

国能神福（石狮）发电有限公司采购辅汽9535215.1324720869.70

国能神福（石狮）发电有限公司替代电量50438601.76

福州福能融汇物业管理有限公司物业费5021470.672854154.11

南平利宏工贸公司购入辅助材料4624405.484234380.89

南平利宏工贸公司运费、装卸费3811577.246031167.17

南平利宏工贸公司采购员工福利品等1392.632037.40

福建能源报业有限公司服务费2332479.631184433.42

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6-1-2-145福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建省福能安全科技有限公司接受劳务1970944.11906124.87

福建省福煤科技有限公司照明节电改造服务1659091.003014591.10

福建联美建设集团有限公司建安工程劳务1135960.553888876.13福煤（邵武）煤业有限公司修理费592504.97

龙岩市福化环保科技有限公司接受劳务215349.06294264.15

福能联信建设集团有限公司建安工程劳务157200.001835847.67

福州市福化环保科技有限公司接受劳务142693.57

福州市福化环保科技有限公司危险废物处置14094.34国能（泉州）热电有限公司电量替代14915805.31

华润电力控股有限公司售电服务费1815489.63煤质化验及培训劳

福建省煤炭质量安全监督检验站652864.89务福能（福州）体检中心有限公司提供劳务261065.60

福建宁德美伦大饭店有限公司会议费204919.81

福建省福化工贸有限责任公司采购酸碱等51870.58

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

国能神福（石狮）发电有限公司卸煤、淡水转供等114865717.24107157636.89

福建省石狮热电有限责任公司供热、商品销售35608586.2541333849.54

福建省石狮热电有限责任公司提供劳务11716748.4610023607.50

福建省福能新型建材有限责任公司销售商品25620962.5426496268.69

泉州市梅山美溪供电有限公司售电费、维护费23145244.5827268165.51

福建宁德核电有限公司售电服务费2292452.84

福建永安建福水泥有限公司碳排放配额交易1748485.40

福建省海峡水泥股份有限公司碳排放配额交易1575589.181098986.29

福建顺昌炼石水泥有限公司碳排放配额交易1285592.86285897.43

福建安砂建福水泥有限公司碳排放配额交易1244202.45

福建省永安金银湖水泥有限公司碳排放配额交易884785.70

南平利宏工贸公司销售商品233693.97371588.68

南平利宏工贸公司提供劳务4195.2087306.10

福能联信建设集团有限公司让售电费34347.17

福建永安建福水泥有限公司销售商品3716.81

福能环保新材（石狮）有限责任公司销售商品17155.17

福建省东南电化股份有限公司售电1509651.23

42家集团关联公司销售口罩等防疫用品358124.08921224.89

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6-1-2-146福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）关联租赁情况

*公司出租承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益

南平利宏工贸公司房屋、设备527808.35527808.34福建福能社区商业管理有

租赁管理服务费11056.1918960.19限公司

*公司承租出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项福建福能社区商业管理办公楼及车位

1753559.152283124.12

有限公司租赁

福建煤电股份有限公司房屋租赁1142.86福州美伦大饭店有限公

房屋租赁152431.35司

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加福建福能社区商业管理有限办公楼及车位

1111011.226679993.79

公司租赁

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出福建福能社区商业管理有限

办公楼及车位租赁193379.28294465.19公司

（3）关联担保情况

*本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕福建省能源集团有限责任

31500000.002012-5-292027-5-28否

公司

说明：公司内部担保情况担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

福建省福能晋南热电有限公司86710000.002019-8-152028-8-15否

福建省福能新能源有限责任公司53500000.002016-6-32031-6-12否

福建省福能新能源有限责任公司17500000.002016-6-32031-6-12否

福能(仙游)风力发电有限责任公司83000000.002013-3-202029-3-19否

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6-1-2-147福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

福建福能南纺卫生材料有限公司33000000.002019-12-122023-12-11否

福建省福能龙安热电有限公司10500000.002016-10-282031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司30000000.002016-11-142031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司20000000.002016-12-82031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司32000000.002016-12-152031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司10000000.002017-1-162031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司10000000.002017-1-202031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司5000000.002017-2-132031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司6000000.002017-3-62031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司20000000.002017-3-202031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司20000000.002017-5-92031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司13000000.002017-6-122031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司150000000.002017-9-82031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司20000000.002018-5-232031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司50000000.002018-8-22031-10-27否

福建省福能龙安热电有限公司8550000.002018-12-262031-10-27否

（4）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

短期借款-本

福建省能源集团财务有限公司100000000.002021-9-282022-9-28年归还

福建省能源集团财务有限公司569257867.862018-1-312033-1-31长期借款

福建省能源集团财务有限公司1200000000.002021-3-212039-3-22长期借款

福建省能源集团财务有限公司17500000.002016-6-132031-6-12长期借款

福建省能源集团财务有限公司27920000.002019-3-272025-1-31长期借款

福建省能源集团财务有限公司39000000.002013-3-202029-3-19长期借款

福建省能源集团财务有限公司44000000.002013-8-302029-3-19长期借款

福建省能源集团财务有限公司626209882.222019-12-132023-12-11长期借款

福建省能源集团财务有限公司298518750.002019-12-102034-12-25长期借款

福建省能源集团财务有限公司52000000.002017-4-72032-4-7长期借款

长期借款-本

福建省能源集团财务有限公司90000000.002019-9-42022-9-2年归还

长期借款-本

福建省能源集团财务有限公司100000000.002019-11-262022-11-25年归还

福建省能源集团财务有限公司100000000.002020-5-292023-5-26长期借款

福建省能源集团财务有限公司100000000.002020-6-302023-6-29长期借款

福建省能源集团财务有限公司200000000.002021-9-302024-9-29长期借款

140

6-1-2-148福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方拆借金额起始日到期日说明

福建省能源集团财务有限公司200000000.002021-11-302024-11-19长期借款

福建省能源集团财务有限公司403301000.002021-1-262031-1-26长期借款

福建福能融资租赁股份有限公司352226548.672020-11-242035-9-20长期应付款

福建福能融资租赁股份有限公司438104909.742020-5-152035-3-20长期应付款

拆出：

泉州水务集团有限公司40000000.002021-8-182022-8-18委托贷款

泉州水务集团有限公司40000000.002022-8-312023-8-31委托贷款

说明：关联方资金拆借利率参照同期银行贷款利率确定；

本期支付给福建省能源集团财务有限公司的资金拆借利息支出为170210291.27元；支付

给福建福能融资租赁股份有限公司利息及手续费30585288.25元。

上期支付给福建省能源集团财务有限公司的资金拆借利息支出为139758364.82元；支付

给福建福能融资租赁股份有限公司利息及手续费25187502.73元。

（5）关键管理人员薪酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬778.64906.07

（6）其他关联交易

*关联方资金存放款项关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建省能源集团财务有限公司货币资金3950720229.672750006656.84

注1：关联方资金存款利率参照同期银行存款利率确定；本期确认福建省能源集团财务

有限公司资金存款利息收入36127617.34元；上期确认福建省能源集团财务有限公司资

金存款利息收入33767448.46元。

注2：期末，存放福建省能源集团财务有限公司的款项，分别在货币资金3926920229.67元，其他非流动资产-定期存款23800000.00元。

*支付关联方手续费。

福建省福能融资担保公司为福建省福能晋南热电有限公司提供担保，福建省福能晋南热电有限公司本期向关联方福建省福能融资担保有限公司支付工程款担保费用4187.49元，保函受益人为福建省华厦能源设计研究院有限公司和福能联信建设集团有限公司，保函担保总金额为3945550.00元，保函期间为2022年4月7日至2023年1月6日。

福建省福能融资担保公司为福建省福能晋南热电有限公司提供担保，福建省福能晋南热电有限公司本期向关联方福建省福能融资担保有限公司支付工程款担保费用4187.49元，

141

6-1-2-149福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

保函受益人为福建省华厦能源设计研究院有限公司和福能联信建设集团有限公司，保函担保总金额为3945550.00元，保函期间为2022年4月7日至2023年1月6日。

*支付融资担保费关联方关联交易内容本期金额上期金额

福建省福能融资担保有限公司担保费359514.05769470.84

*关联方电能交易。

根据福建省电力市场交易规则及相关规定，本公司子公司福建省配电售电有限责任公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户。售电公司与电网企业进行交易电费的结算，结算电费等于售电公司代理的所有用户当月交易电费总和，扣减售电公司当月批发市场交易电费及售电公司批发市场偏差考核电费。电费为正时，由售电公司向电网企业开具发票，电网企业向售电公司支付电费。电费为负时，由电网企业向售电公司开具发票，售电公司向电网企业支付电费。

2022年本公司与福建宁德核电有限公司通过交易平台进行双边协商交易批发的电量为

1473400.0兆瓦时，电价为不含税价265.48元/兆瓦时。

2022年本公司代理的关联方用户交易的电量为1647927911.00千瓦时。

代理用户为关联方时，本公司从国网处结算的电费收益明细如下：

关联方本期金额上期金额

腾龙芳烃（漳州）有限公司3137545.4683759.11

翔鹭石化（漳州）有限公司2510107.17266466.47

福建安砂建福水泥有限公司1391890.95617790.70

福建顺昌炼石水泥有限公司1359927.76

福建永安建福水泥有限公司955776.68601257.37

福建省东南电化股份有限公司587400.89116797.73

福州炼石水泥有限公司317214.09210521.62

福建省永安金银湖水泥有限公司288238.25348772.48

福建福维股份有限公司287028.72168816.78

福建煤电股份有限公司258265.37119182.48

福建省海峡水泥股份有限公司215814.57505141.51

福建省福化古雷化学有限公司190086.93

福建省永安煤业有限责任公司167224.7889985.94

福建省钢源粉体材料有限公司161981.02109112.70

其他28户集团关联公司汇总332857.72730013.79

合计12161360.363967618.68

142

6-1-2-150福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方坏账坏账账面余额账面余额准备准备应收账款

国能神福（石狮）发电有限公司25927242.815935515.19

泉州市梅山美溪供电有限公司2357662.612852197.05

福建省福能新型建材有限责任公司1024610.90195705.52

福建省石狮热电有限责任公司516624.00

厦门京闽中心酒店1674.40

福建福能融资租赁股份有限公司4200.00

福建省能源石化集团有限责任公司10560.00福能（宁德）融资租赁股份有限公

450.00

司

福建联美建设集团有限公司4800.00预付账款

福建省福能物流有限责任公司34934317.56205605873.54

福建煤电股份有限公司20000000.00其他应收款

泉州水务集团有限公司3592500.003592500.00

福建顺昌炼石水泥有限公司8176.37

福建省海峡水泥股份有限公司10020.75

福建安砂建福水泥有限公司7913.13

福能联信建设集团有限公司38812.30

福建省福能安全科技有限公司2500.00

福建省能源集团有限责任公司1246.40应收利息

泉州水务集团有限公司45222.2547055.53

福建省能源集团财务有限公司2141698.67

货币资金-应收利息

福建省能源集团财务有限公司1002104.66其他非流动

资产-应收福建省能源集团财务有限公司528641.79利息

143

6-1-2-151福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额应付账款

福建省福能物流有限责任公司81283698.28208513753.39

福建省华厦能源设计研究院有限公司24962027.046229507.37

福建联美建设集团有限公司17003547.90

福建省福能新型建材有限责任公司8202375.551165792.99

国能神福（石狮）发电有限公司7273739.89

福建煤电股份有限公司2677363.32

福能联信建设集团有限公司508004.8034381.27

福建省福能安全科技有限公司204679.25

南平利宏工贸公司103269.00258876.00其他应付款

福建省福能新型建材有限责任公司1220000.001200000.00

福建省华厦能源设计研究院有限公司7924392.202961319.00

南平利宏工贸公司1552810.972582359.16

福建省福能电力燃料有限公司100000.00100000.00

福建煤电股份有限公司155000.00

福州市福化环保科技有限公司20000.00

龙岩市福化环保科技有限公司20000.00

国能神福（石狮）发电有限公司3000.003000.00

福能联信建设集团有限公司2506.002506.00

泉州水务集团有限公司52.66应付利息

福建省能源集团财务有限公司4810592.49一年内到期的非流

动负债-应付利息

福建省能源集团财务有限公司4156235.64合同负债

福建省福能新型建材有限责任公司2688.002688.00福能（建瓯）实业有限公司336.00

福建能源报业有限公司2400.00

福建石油化工集团有限责任公司4260.00租赁负债

福建福能融资租赁股份有限公司790331458.41长期应付款

福建福能融资租赁股份有限公司790331458.41

144

6-1-2-152福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十一、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）其他承诺事项

以下为本公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：

*根据本公司与国家开发银行签订的借款合同及补充合同，约定福建晋江天然气发电有限公司以燃气发电项目64.27%电费收费权为长期借款提供质押担保。截至2022年12月

31日，该项长期借款余额为151600000.00元，其中一年以内到期的金额为143400000.00元。

*根据本公司子公司福建省福能晋南热电有限公司与中国银行石狮支行签订的《固定资产借款合同》，福建晋江天然气发电有限公司与中国银行石狮支行签订保证合同，为该借款合同项下债务的履行承担连带保证责任，截至2022年12月31日，该项长期借款余额为86710000.00元，其中一年以内到期的金额为15180000.00元。

* 公司子公司福建省福能新能源有限责任公司以其东峤风电场 48MW 发电项目下电费收

费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2022年12月31日，该项借款余额为68000000.00元，其中一年内到期的余额为24000000.00元。

* 公司子公司福建省福能新能源有限责任公司以其福煤莆田秀屿石城风电场二期 48MW

发电项目下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2022年12月31日，该项借款余额为70000000.00元，其中一年内到期的余额为20000000.00元。

* 公司子公司福能（漳州）风力发电有限责任公司以其黄坑风电场 40MW 发电项目下电

费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向中国建设银行股份有限公司龙海支行取得质押借款。截止2022年12月31日，该项借款余额为7600000.00元，其中一年内到期的余额为7600000.00元。

* 公司子福煤后海(莆田)风力发电有限公司以其福煤莆田荔城后海风电场 48MW 发电项

目下电费收费权及其项下全部收益（包括 CDM 项目收益）作质押，向国家开发银行股份有限公司取得质押借款。截止2022年12月31日，该项借款余额为66600000.00元，其中一年内到期的余额为21200000.00元。

145

6-1-2-153福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、或有事项

（1）截止资产负债表日，本公司不存在重要的或有事项。

（2）截至2022年12月31日，本公司无对外提供担保等形成的或有事项。

（3）截至2022年12月31日，因对方单位进入破产清算程序，或因逾期未支付货款，本公司及子公司作为原告提起诉讼，形成的或有事项如下：

单位名称应收账款余额其他应收款余额进展情况

南平市延平区信普针冻结个人退休金账户，现无

3556811.73

织制衣厂其他可供执行财产

河北国能鑫达环保工胜诉，无财产可供执行，终

300000.00

程有限公司止执行

福建友利皮革有限公胜诉，无可供执行财产，终

1437349.30

司止执行潍坊应力进出口有限

638846.00延平区法院立案，执行中

公司

尽管目前尚无法确定上述或有事项的最终结果，公司已经对应收款项计提了相应的坏账准备，上述或有事项不会对本公司财务状况及经营成果形成重大的负面影响十二、资产负债表日后事项

1、重要的资产负债表日后非调整事项说明

无

2、资产负债表日后利润分配情况

根据2023年4月13日公司第十届董事会第四次会议决议，公司将以2022年度权益分派实施公告确定的股权登记日总股本为基数，向全体股东每10股送3股并派发现金红利

4.00元（含税），剩余未分配利润滚存至以后年度分配。本年度不进行资本公积金转增股本。因福能转债处于转股期，上述“拟分配的利润或股利”暂按公司2023年3月31日总股本1954569186股为基数计算，共分配利润1368198430.20元，其中分配现金股利781827674.40元，送红股586370755.80元，公司最终实际分红总金额将根据股权登记日总股本确定。上述利润分配预案尚需提交公司股东大会审议批准。

3、重要销售退回

截止报告日，本公司无需披露的重大销售退回的。

4、其他资产负债表日后事项说明

本公司与福建省水投能源投资有限公司、福建省仙利能源投资有限公司和莆田市生态水

系建设投资管理有限公司分别按55%、20%、15%和10%的股比共同投资设立福建省木

146

6-1-2-154福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

兰抽水蓄能有限公司，拟建设运营福建省木兰抽水蓄能电站项目。该项目注册资本2亿元人民币，各股东方均以现金方式按股比认缴出资。2023年1月17日，木兰抽蓄已在仙游县市场监督管理局完成注册登记工作。

十三、其他重要事项

1、前期差错更正

（1）追溯重述法本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

（2）未来适用法本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

2、重要债务重组

本报告期未发生重要债务重组事项。

3、重要资产置换

本报告期未发生重要资产置换事项。

4、年金计划主要内容及重大变化

根据人社部、财政部2017年12月18日公布的《企业年金办法》（人社部令第36号）以及根据福建省能源集团有限责任公司福能人[2018]85号文件关于印发《企业年金方案》的通知，本公司自2018年2月1日起，实施企业年金计划。缴费原则根据国家有关规定并结合企业经营实际，以企业上年度工资总额的8%为缴费基数。其中，企业缴费部分=分配基数*单位系数*个人系数。个人缴费原则上按单位缴费的1/2缴纳（最高不超过个税免征额）。本公司委托平安养老保险股份有限公司对相关款项进行管理。

5、分部报告

（1）报告分部的确定依据和会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个报告分部，分别为电力、纺织。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定，间接归属于各分部的费用按照合理的基础在分部之间进行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果多个经营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部。

147

6-1-2-155福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）报告分部的财务财务信息本期或本期期末电力分部纺织分部总部及其他分部间抵销合计

对外交易收入13722325396.61607582670.77-12035529.8314317872537.55

分部营业成本（注1）11185652843.55707330403.37204557349.38-104379987.9911993160608.31

分部其他经营收益（注2）531939817.457592228.961949328289.53-1190114050.941298746285.00

利润总额（亏损总额）3068612370.51-92155503.641744770940.15-1097769592.783623458214.24

--对联营和合营企业的投资收益421325468.41870346897.261291672365.67

--对联营企业和合营企业的长期股权

2310122981.086458559653.068768682634.14

投资

--资产减值损失1311297.263601628.774912926.03

--折旧和摊销费用1540055956.4158981157.342991800.78223647.951602252562.48

--所得税费用348943221.68-27594951.6219529027.82-55911.99340821385.89

--净利润（净亏损）2719669148.83-64560552.021725241912.33-1097713680.793282636828.35

--资产总额39323800524.811222071607.7521354351693.52-13373589560.3748526634265.71

--负债总额20900998245.76221122273.194889562153.77-2009669124.2124002013548.51续上期或上期期末电力分部纺织分部总部及其他分部间抵销合计

对外交易收入11412775606.73741345233.571954238.73160427.4612155914651.57

分部营业成本（注1）9986337663.00795378040.28228921471.7971931386.7810938705788.29

分部其他经营收益（注2）191733524.1014246000.791099258308.10723148448.40582089384.59

利润总额（亏损总额）1618171467.83-39786805.92872291075.04651377489.081799298247.87

--对联营和合营企业的投资收益134779912.21426482238.82561262151.03

--对联营企业和合营企业的长期

2020786061.095629126751.027649912812.11

股权投资

--资产减值损失3552284.1758565821.3062118105.47

--折旧和摊销费用1227557707.7766290333.413777488.08-1665193.721299290722.98

--所得税费用185003233.03-6390293.64-29180086.243256091.90146176761.25

--净利润（净亏损）1433168234.80-33396512.28842905339.98589555575.881653121486.62

--资产总额36301408695.331341242897.3120299115052.9213816273038.2544125493607.31

--负债总额19680026039.21273933010.735216630526.062750022037.2222420567538.78

注1：分部营业成本包括营业成本、研发费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。

注2：分部其他经营收益是指公允价值变动收益，投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益、其他收益及营业外收支净额。

148

6-1-2-156福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十四、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息2608548.05

应收股利30000000.00

其他应收款596301.84551608.89

合计596301.8433160156.94

（1）应收利息项目期末余额上年年末余额

委托贷款2281431.39

其他327116.66

小计2608548.05

减：坏账准备2608548.05合计

（2）应收股利项目期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司30000000.00

小计30000000.00

减：坏账准备

合计30000000.00

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内54846.5810153.63

1至2年

2至3年541455.26

3至4年541455.26

4至5年

5年以上

小计596301.84551608.89

减：坏账准备

合计596301.84551608.89

149

6-1-2-157福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金、备用金596301.84596301.84551608.89551608.89

合计596301.84596301.84551608.89551608.89

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金、备用金组合596301.84596301.84

合计596301.84596301.84

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)按组合计提坏账准备

押金、备用金组合551608.89551608.89

合计551608.89551608.89

2、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

11419035927.9611419035927.9611214535927.9611214535927.96

投资对联营企

6458559653.066458559653.065694452341.305694452341.30

业投资

合计17877595581.0217877595581.0216908988269.2616908988269.26

（1）对子公司投资本期计减值准本期被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值备期末减少准备余额

福建省鸿山热电有限责任公司1812346900.001812346900.00

福建晋江天然气发电有限公司1250595600.001250595600.00

福建省福能新能源有限责任公司5137192162.885137192162.88

福建福能南纺卫生材料有限公司803503884.54803503884.54

150

6-1-2-158福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计减值准本期被投资单位期初余额本期增加期末余额提减值备期末减少准备余额

福建省福能龙安热电有限公司97500000.0026000000.00123500000.00

福建省配电售电有限责任公司200175959.54200175959.54福能（贵州）发电有限公司663721421.00663721421.00

福建省福能海峡发电有限公司1249500000.00178500000.001428000000.00

合计11214535927.96204500000.0011419035927.96

说明：

151

6-1-2-159福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值其他准备

被投资单位期初余额权益法下计提追加/新增投减少综合其他权益变宣告发放现金其期末余额确认的减值期末资投资收益动股利或利润他投资损益准备余额调整

*合营企业

*联营企业

福建惠安泉惠发电有限责任公司211385623.60-5265451.01206120172.59

国能(泉州)热电有限公司541198069.6451595654.89592025.51896895.91592488854.13

华能霞浦核电有限公司88886200.0088886200.00

海峡发电有限责任公司2529282262.96186287500.00540021192.72855670.1970000000.003186446625.87

中核霞浦核电有限公司4178697.81633824.44479340.265291862.51

福建宁德第二核电有限公司74100526.0074100526.00国核（福建）核电有限公司42000000.0015680000.0057680000.00

福建省石狮热电有限责任公司201252063.7123035775.94121514.0415385817.30209023536.39

福建宁德核电有限公司1740414804.52234755177.86218149265.941757020716.44

福建电力交易中心有限公司27093362.8214197.8227107560.64

福建省能源集团财务有限公司234660730.2419732868.25254393598.49

小计5694452341.30201967500.00864523240.912048550.00304431979.156458559653.06

合计5694452341.30201967500.00864523240.912048550.00304431979.156458559653.06

152

6-1-2-160福建福能股份有限公司

财务报表附注

2022年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1004544245.66582477000.00

权益法核算的长期股权投资收益864523240.91479003538.33

处置长期股权投资产生的投资收益-2420220.17

其他权益工具投资的股利收入6886399.8036130671.00

其他73235824.2756585456.93

合计1949189710.641151776446.09

十五、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益1531418.84计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的21141780.09政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回15954.18

对外委托贷款取得的损益1401362.73

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2563675.61

非经常性损益总额26654191.45

减：非经常性损益的所得税影响数5164393.15

非经常性损益净额21489798.30

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）7106390.44

归属于公司普通股股东的非经常性损益14383407.86

对未列入非经常性损益项目的重要营业外收支说明：

项目涉及金额原因预期相关业务未

营业外收入-碳排放权交易（福建）16430086.150来将常态化发生

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.381.331.24扣除非经常性损益后归属于公司普通

11.311.321.24

股股东的净利润福建福能股份有限公司

2023年4月13日

153

6-1-2-161福建福能股份有限公司

二〇二三年度审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

6-1-3-1目录

审计报告1-5

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-112

6-1-3-2致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2024）第 351A011822 号

福建福能股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建福能股份有限公司（以下简称福能股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了福能股份公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福能股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11及附注五、3。

1、事项描述

截至2023年12月31日，福能股份公司应收账款余额483965.00万元，坏账准备金额2611.28万元，账面价值481353.72万元。

6-1-3-3应收账款主要为应收售电款，包括应收电价款和应收清洁能源电价补贴款，客户主要为各大电网公司。福能股份公司管理层（以下简称管理层）以预期信用损失为基础确认坏账准备。管理层在确认预期信用损失时，考虑有关过去的事项、当前状况以及对未来经济状况预测的合理且有依据的信息，计提应收账款坏账准备。由于应收账款预期信用损失涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性。因此，我们将应收账款预期信用损失识别为关键审计事项。

2、审计应对

与应收账款减值相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解并评价了管理层与计提应收账款坏账准备相关的内部控制的设计，并测试了关键内部控制运行的有效性；

（2）结合行业特征、业务类型、客户资质、信用政策，复核管理层有关

应收账款坏账准备的会计政策，包括确定组合的依据、各组合的减值计提方法、单项金额重大的判断依据及减值计提方法；

（3）复核管理层认定的应收账款坏账准备计提过程、计提依据和会计处理，包括单独计提坏账准备的应收账款、按组合计提坏账准备的应收账款；

（4）对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用

损失金额的依据，包括管理层结合客户规模、行业信誉、交易历史情况等对信用风险作出的评估；

（5）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划

分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性；

（6）通过分析公司应收账款的账龄和客户信用情况，结合执行应收账

款函证程序及检查期后回款情况，评价应收电价组合、应收供热组合、清洁能源电价补贴款组合、关联方组合的减值计提的合理性。

（二）关联交易

相关信息披露详见财务报表附注十一、关联方及关联交易。

1、事项描述

2023年度，福能股份公司存在与关联方之间的涉及不同交易类别且金额

重大的关联交易，主要包括向关联方福建省福能物流有限责任公司采购煤炭

6-1-3-4224257.58万元，以及在关联方福建省能源石化集团财务有限公司存款余额

493699.54万元、贷款余额353896.52万元。关联交易披露以及关联交易定价

公允性对于财务报表具有重要性。因此，我们将关联交易识别为关键审计事项。

2、审计应对

与关联方易相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解、评价和测试与关联交易相关的关键内部控制的设计和运行

的有效性，包括确认管理层有效执行了定期对关联方的识别与披露程序；

（2）获取管理层提供的关联方关系清单及关联方交易发生额及余额明细，根据财务记录、合同协议等资料，结合公开渠道查询信息，复核了关联方关系清单及关联方交易金额准确性，以及在财务报表中的列报与披露的充分性；

（3）复核重大关联交易定价依据，并与非关联交易价格进行比较，评价关联交易定价公允性；

（4）选取样本对关联交易发生额及余额执行函证程序。

四、其他信息

福能股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括福能股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

6-1-3-5福能股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其

实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估福能股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福能股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督福能股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对福能股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基

6-1-3-6于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致福能股

份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就福能股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师

中国·北京二〇二四年四月十六日

6-1-3-7福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况

福建福能股份有限公司(以下简称为“本公司“或“公司”)前身为福建省南平纺织厂，筹建于1970年5月，1972年4月建成投产。1992年8月27日经福建省经济体制改革委员会闽体改[1993]115号文批准，在对原福建省南平纺织厂整体改制基础上，以定向募集方式设立为股份有限公司。1994年1月11日经福建省工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号为350000100028239。

经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2004]13号文核准，公司于2004年5月14日以全部向二级市场投资者定价配售的发行形式向社会公众公开发行人民币普通股股票

8000万股，每股发行价格为4.40元人民币，并于2004年5月31日在上海证券交易所上市交易，发行后公司总股本为19232.2475万元。2006年第一次临时股东大会暨相关股东会决议批准了公司股权分置改革方案，2006年5月29日经上海证券交易所上证上字[2006]365号文核准实施股权分置改革方案，公司原非流通股股份全部变更为流通股，总股本保持不变。2005年度股东大会审议通过了以资本公积转增股本9616.1237万元的方案，2006年6月9日资本公积金转增方案实施后，股本总额变更为28848.3712万元，该事项于2007年2月10日经福建华兴有限责任会计师事务所审验并出具了闽华兴所（2007）

验字 F-001 号验资报告。

2014年7月9日，经中国证券监督管理委员会以《关于核准福建南纺股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]686号），核准公司向福建省能源集团有限责任公司发行969863611股股份购买相关资产。2014年7月

17日，福建省能源集团有限责任公司持有的福建省鸿山热电有限责任公司100%股权、福建省福能新能源有限责任公司100%股权和福建晋江天然气发电有限公司75%股权过

户至本公司名下；本次发行股份购买资产暨关联交易的价格为464564.67万元，截至2014年7月18日止公司实际增资96986.3611万股，其中股本969863611.00元，资本公积

3675783089.00元。

经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]3126号《关于核准福建福能股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开发行 A 股股票 293478251 股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为9.20元/股。截至2016年1月12日止，本公司实际已非公开发行 A 股股票人民币普通股 29347.8251 万股，募集资金总额

2699999909.20元，扣除各项发行费用18663478.25元，实际募集资金净额

2681336430.95元，其中计入股本293478251.00元，计入资本公积（股本溢价）人民币

2387858179.95元，增加注册资本293478251.00元。

2018年12月，经中国证监会“证监许可[2018]1732号”核准，公司向社会公开发行面值

总额28.30亿元的可转换公司债券（福能转债110048），债券期限为自发行之日起六年，本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至

可转换公司债券到期日止。截止2023年12月31日，福能转债110048累计转股数为

194205954股。

9

6-1-3-16福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）2019年12月，经中国证监会《关于核准福建福能股份有限公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2019]2883号），本公司向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买其持有的福建宁德核电有限公司10%股权。截至2020年6月

12 日止，本公司实际已向福建省能源集团有限责任公司发行 A 股股票人民币普通股

20854.0956万股，每股面值为人民币1.00元，发行价格为7.34元/股，扣除发行费用

11552382.05元，实际增加股东权益1519138234.57元，其中计入股本208540956.00元，

计入资本公积（股本溢价）人民币1310597278.57元。

2023年5月5日的2022年度股东大会审议通过了利润分配方案，以方案实施前的公司

总股本1954571408股为基数计算，向全体股东每10股送红股3股，共派送红股

586371422股。

截至2023年12月31日，公司总股本2540943906股。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设综合办公室、人力资源部、生产管理部、财务与资产管理部、审计室、党群纪检部、证券法务部、项目发展部等部门。

注册地：福建省南平市延平区安丰桥，办公地址：福建省福州市五四路75号福建外贸大厦29层，法定代表人：桂思玉。本公司主要经营活动为：电力与纺织。

本公司的母公司为福建省能源集团有限责任公司，实际控制人为福建省国有资产监督管理委员会。

本公司主要经营范围：发电、供热；电力行业、新能源行业相关技术研发、培训、技术

咨询服务；纺织品，PU 革基布的制造；服装、服饰的制造；自产产品出口及本企业所需材料设备的进口；针纺织品，纺织原料，服装，印染助剂，五金、交电，仪器仪表、普通机械、电器机械及器材、铸锻件及通用零部件的批发、零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表及财务报表附注业经公司第十届董事会第六次会议于2024年4月16日批准报出。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

10

6-1-3-17福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定合并财务报表的编制方法、金融资产减值的测试方法及会计处理方法、固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注06、附注011、（6）、附注016、附注020和附注00。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程单项项目预算大于2亿元单项账龄超过1年的应付款项占应付款项总额账龄超过1年的重要应付款项

的10%以上且金额大于5000万元

非全资子公司资产总额占公司总资产总额的5%重要的非全资子公司以上，或利润总额占公司利润总额的5%以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占

重要的合营企业或联营企业公司净资产的5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占公司合并净利润的10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

11

6-1-3-18福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对

价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

12

6-1-3-19福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合

以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

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6-1-3-22福建福能股份有限公司

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以

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6-1-3-24福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注00。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

B、应收账款

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有应收账款）组合名称确定组合的依据实际控制人并表范围内关联方之间发生的应应收关联方组合收款项应收清洁能源电价补贴款组合应收清洁能源电价补贴款应收电价组合应收供电收入款项应收供热组合应收供热收入款项账龄组合账龄状态

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

如有客观证据表明应收账款已经发生信用风险减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

其他应收款

对于单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

按信用风险特征划分的组合（除单项计提坏账的所有其他应收款）组合名称确定组合的依据应收关联方组合实际控制人并表范围内关联方之间发生的应收款项

应收押金、备用金组合应收押金、备用金等应收退税组合应收出口退税款或政府补贴款账龄组合账龄状态

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。如有客观证据表明其他应收款已经发生信用风险减值，则本公司对该其他应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的

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6-1-3-28福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先

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6-1-3-30福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在途物资、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；

需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

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6-1-3-31福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投

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6-1-3-32福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

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6-1-3-33福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注022。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注022。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物10-403-59.70-2.38

运输设备5-123-519.40-7.92

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

纺织机器设备7-15313.86-6.47

电力机器设备5-20519.00-4.75

其他4-203-524.25-4.75其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注022。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注022。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注002。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

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6-1-3-35福建福能股份有限公司

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、软件、海域使用权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权25-50年土地使用年限直线法

软件5-10年估计的使用年限直线法

海域使用权40-50年海域使用年限直线法

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注022。

21、研究开发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部

研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注000。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司业务主要包括电力业务和纺织业务，收入确认的具体方法如下：

A、电力业务包括：电力销售、热力销售、电力技术服务费。其中：

电力销售：每月按上网电量及上网电价结算并确认电力销售收入。其中：*燃煤发电根据燃煤机组基准电价上下浮动的交易电价结算上网电量；*燃气发电根据燃气发电上网电价结算上网电量；*可再生能源发电（包括陆上风力发电、海上风力发电、光伏发电等）按相应的可再生能源发电上网标杆电价结算上网电量。

热力销售：每月按抄表数量及合同价格结算并确认热力销售收入。

电力技术服务费：本公司在电力交易市场通过双边协商、集中竞价、挂牌交易等方式购入电能，并在零售交易市场将其从批发市场购入的电能出售给其代理的电力用户的服务。

B、纺织产品销售： 本公司的产品销售在同时满足下列条件时，确认销售收入的实现：

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）公司已将产品或产品的提货凭证交付给购货方（2）按照合同协议约定产品所有权

上的主要风险和报酬已经转移给购货方（3）收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可收回货款（4）成本能够可靠计量。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益；摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

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2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认

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6-1-3-43福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注030。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

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6-1-3-46福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注022。

32、安全生产费用

本公司根据有关规定，对电力生产企业提取安全生产费用，按上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均计提。本公司2022年11月起执行，具体标准如下：

上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；超过1000万至1亿元的部分，按照1.5%提取；超过1亿至10亿元的部分，按照1%提取；超过10亿至50亿的部分，按照0.8%提取；超过50亿至100亿的部分，按照0.6%提取；超过100亿的部分，按照0.2%

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）提取。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和

可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响

如下：

变更前2022年12月变更后2022年12项目调整金额

31日/2022年度月31日/2022年度

长期股权投资8768682634.142138754.538770821388.67

递延所得税资产199749853.001872179.20201622032.20

递延所得税负债73857288.031917803.5775775091.60

未分配利润8372020633.682151256.768374171890.44

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

变更前2022年12月变更后2022年12项目调整金额

31日/2022年度月31日/2022年度

少数股东权益4542267620.75-58126.604542209494.15

投资收益1299960128.201500029.001301460157.20

所得税费用340821385.89165433.52340986819.41

少数股东损益689456797.39-36664.64689420132.75

对2022年12月31日母公司资产负债表和2022年度母公司利润表的影响如下：

变更前2022年12月变更后2022年12项目调整金额

31日/2022年度月31日/2022年度

长期股权投资17877595581.022138754.5317879734335.55

递延所得税资产56057070.08618704.7456675774.82

递延所得税负债13412926.60618704.7414031631.34

未分配利润4059527680.052138754.534061666434.58

投资收益1949189710.641500029.001950689739.64

（2）重要会计估计变更无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%

13，9，6，5；享受出口退税产品

应纳税额按应纳税销售额乘

执行“免、抵、退”政策；享受增值税以适用税率扣除当期允许抵

风力发电增值税即征即退50%的扣的进项税后的余额计算政策

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5

企业所得税应纳税所得额25、20、15、12.5

2、税收优惠及批文

（1）根据财政部、国家税务总局《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

根据2008年1月1日起施行的财政部关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目

录（2008年版）》的通知（财税2008-116号），优惠目录包含由政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。本公司属于2008年1月1日后经政府投资主管部门核准的风力发电新建项目。

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定范围、条件和标准的公共基础

设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年

至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本通知所称第一笔生

产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入。企业同时从事不在《目录》范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用；没有单独核算的，不得享受上述企业所得税优惠。

*顶岩山风电场2018年至2020年免缴所得税，2021年至2023年减按12.5%计缴企业所得税；潘宅风电场2019年至2021年免缴所得税，2022年至2024年减按12.5%计缴企业所得税。

* 福建省三川海上风电有限公司莆田平海湾 F 区海上风电项目、莆田石城海上风电项目

2019年至2021年免征所得税，2022年至2024年减按12.5%计缴企业所得税。

*福建省永春福能风电有限公司永春风电场2019年至2021年免征所得税，2022年至

2024年减按12.5%计缴企业所得税。

*福建省南安福能风电有限公司洋坪风电场2019年至2021年免征所得税，2022年至

2024年减按12.5%计缴企业所得税。

*福能华润（惠安）风电有限公司尖峰风电场2018年至2020年免征所得税，2021年至

2023年减按12.5%计缴企业所得税。

*福建莆田福荔能源科技有限公司莆田闽中有机食品光伏项目2018至2020年免征所得税，2021年至2023年减按12.5%计缴企业所得税。

*福建省福能海峡发电有限公司2021至2023年免征所得税，2024至2026年减按12.5%计缴企业所得税。

（2）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定：南平市配电售电有限责任公司、宁德市

配电售电有限责任公司、福建莆田福荔能源科技有限公司、福州三友制衣有限公司，自

2022年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按

12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万

元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）福建省配电售电有限责任公司，根据《国家税务总局国家发展改革委关于落实节

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6-1-3-51福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》，自2020年开始，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持

的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。福建南平新南针有限公司于2022年获得福建省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业，证书编号 GR202235000895，发证日期2022年12月14日，于当年度开始享受高新技术企业所得税优惠，减按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

银行存款916036144.6044332351.34

财务公司存款4914897962.983927922334.33

其他货币资金1010.001010.00

合计5830935117.583972255695.67

（1）期末，财务公司存款中包含应收利息1702549.23元，不属于现金及现金等价物。

（2）期末，本公司除履约保证金1424373.86元外，不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票45917374.7745917374.7733831274.9333831274.93

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1675098.8037639845.97

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内3076739236.793446623805.28

1至2年1412119903.61807702664.30

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财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

2至3年286514129.39258699181.98

3至4年40050950.6963655171.73

4至5年19465996.5519228168.51

5年以上4759785.9011014742.36

小计4839650002.934606923734.16

减：坏账准备26112756.0724825966.04

合计4813537246.864582097768.12

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5633007.030.125633007.03100.00

按组合计提坏账准备4834016995.9099.8820479749.040.424813537246.86

其中：账龄组合77701441.641.614431029.905.7073270411.74

应收清洁能源电价补贴款3610169727.5474.5916014724.380.443594155003.16

应收电价组合1099216609.8722.7133994.761099182615.11

应收供热组合18265264.600.3818265264.60

关联方组合28663952.250.5928663952.25

合计4839650002.93100.0026112756.070.544813537246.86

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备5726457.480.125726457.48100.00

按组合计提坏账准备4601197276.6899.8819099508.560.424582097768.12

其中：账龄组合81566497.351.774618130.975.6676948366.38

应收清洁能源电价补贴款3057649829.8366.3714481377.590.473043168452.24

应收电价组合1404421369.5430.491404421369.54

应收供热组合30073017.850.6530073017.85

关联方组合27486562.110.6027486562.11

合计4606923734.16100.0024825966.040.544582097768.12

46

6-1-3-53福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

客户一3556811.733556811.73100.00预计无法收回

客户二1437349.301437349.30100.00预计无法收回

客户三638846.00638846.00100.00预计无法收回

合计5633007.035633007.03100.00—

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提理由失率（%）

客户一3556811.733556811.73100.00预计无法收回

客户二1437349.301437349.30100.00预计无法收回

客户三638846.00638846.00100.00预计无法收回

客户四93450.4593450.45100.00预计无法收回

合计5726457.485726457.48100.00—

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内77066313.473852892.335.0080924275.184046193.405.00

1至2年1906.00190.6010.0078094.007809.4010.00

2至3年69094.0013818.8020.00

5年以上564128.17564128.17100.00564128.17564128.17100.00

合计77701441.644431029.905.7081566497.354618130.975.66

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

上年年末余额24825966.04

本期计提1363672.73

本期收回或转回93450.45

其他16567.75

期末余额26112756.07

47

6-1-3-54福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称

期末余额额合计数的比例%期末余额

客户一4313102899.9789.1210189563.10

客户二269931642.755.58

客户三114708985.852.375859156.04

客户四28246383.500.58

客户五16478905.230.34823945.26

合计4742468817.3097.9916872664.40

4、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据5103986.2317702569.66

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值5103986.2317702569.66

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据25887267.55

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%坏账准备金额比例%坏账准备

1年以内25826116.8499.9584236220.0995.80

1至2年13722.710.053696000.004.20

合计25839839.55100.0087932220.09100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况占预付款项期末余额单位名称预付款项期末余额

合计数的比例%

第一名6722373.4426.02

48

6-1-3-55福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占预付款项期末余额单位名称预付款项期末余额

合计数的比例%

第二名6195000.0023.97

第三名4572750.3917.70

第四名925800.003.58

第五名854700.003.31

合计19270623.8374.58

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息45222.25

应收股利4144415.72

其他应收款23837790.1314666088.41

合计27982205.8514711310.66

（1）应收利息项目期末余额上年年末余额

委托贷款45222.25

（2）应收股利项目期末余额上年年末余额

宁德市环三售电有限公司4144415.72

（3）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内21981995.2712795423.79

1至2年325806.00923342.95

2至3年40716.98409925.00

3至4年398925.00541455.26

4至5年676098.26

5年以上2067437.371602727.71

小计25490978.8816272874.71

减：坏账准备1653188.751606786.30

合计23837790.1314666088.41

49

6-1-3-56福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

押金、备用金4257146.044257146.041783433.101783433.10

应收退税款14582524.9314582524.9310664461.2210664461.22

代收代付1499491.681499491.68921174.59921174.59

其他往来5151816.231653188.753498627.482903805.801606786.301297019.50

合计25490978.881653188.7523837790.1316272874.711606786.3014666088.41

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)

按组合计提坏账准备23814940.170.024078.6423810861.53信用风险未

账龄组合81572.575.004078.6477493.93显著增加信用风险未

应收退税组合14582524.9314582524.93显著增加信用风险未

押金、备用金组合4257146.044257146.04显著增加信用风险未

关联方组合38812.3038812.30显著增加信用风险未

其他确定可收回组合4854884.334854884.33显著增加

合计23814940.170.024078.6423810861.53期末，处于第二阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

按组合计提坏账准备134643.0080.00107714.4026928.60信用风险显

账龄组合134643.0080.00107714.4026928.60著增加期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

按单项计提坏账准备1541395.71100.001541395.71预计无法收回

客户一1539925.71100.001539925.71预计无法收回

50

6-1-3-57福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

客户二1470.00100.001470.00预计无法收回

合计1541395.71100.001541395.71

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率(%)

按组合计提坏账准备14670147.000.034058.5914666088.41信用风险未

账龄组合81171.715.004058.5977113.12显著增加信用风险未

应收退税组合10664461.2210664461.22显著增加信用风险未

押金、备用金组合3855845.123855845.12显著增加信用风险未

关联方组合68668.9568668.95显著增加

合计14670147.000.034058.5914666088.41

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）

按单项计提坏账准备1541395.71100.001541395.71预计无法收回

客户一1539925.71100.001539925.71预计无法收回

客户二1470.00100.001470.00预计无法收回

按组合计提坏账准备61332.00100.0061332.00预计无法收回

账龄组合61332.00100.0061332.00预计无法收回

合计1602727.71100.001602727.71

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额4058.5961332.001541395.711606786.30

本期计提20.0520.05

本期转回5032.005032.00

51

6-1-3-58福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

本期核销61332.0061332.00

其他变动107714.405032.00112746.40

期末余额111793.041541395.711653188.75

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)

第一名应收退税款10473593.981年以内41.09

第二名应收退税款3884915.301年以内15.24

第三名保险理赔款2198088.071年以内8.62

第四名保险理赔款2000000.001年以内7.85

第五名其他往来1539925.715年以上6.041539925.71

合计20096523.0678.841539925.71

*应收政府补助情况

政府补助项目名预计收取的时间、金额及依单位名称期末余额账龄称据

中华人民共和国国家依据财税[2008]156号文，预增值税即征即退10473593.981年以内金库莆田市中心支库计下一会计期间全额收回

中华人民共和国国家依据财税[2008]156号文，预增值税即征即退3884915.301年以内金库龙海市支库计下一会计期间全额收回

依据财税[2008]156号文，预国家金库惠安县支库增值税即征即退168339.731年以内计下一会计期间全额收回

依据财税[2008]156号文，预国家金库仙游县支库增值税即征即退55675.921年以内计下一会计期间全额收回

合计14582524.93

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料623433516.377364450.11616069066.26654431286.708027795.17646403491.53

在产品9862668.699862668.6911098622.9511098622.95

库存商品46744042.8810632188.4736111854.4144915929.579676780.9135239148.66

52

6-1-3-59福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

周转材料284509.62284509.621834239.341834239.34

其他1866513.151866513.15931080.53931080.53

合计682191250.7117996638.58664194612.13713211159.0917704576.08695506583.01

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料8027795.17-744903.1181558.057364450.11

库存商品9676780.915079003.934123596.3710632188.47

合计17704576.084334100.8281558.054123596.3717996638.58

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与将

项目存货跌价准备/合同履约成本减要发生的成本的具体依据值准备的原因原材料预计可变现净值领用或者销售结转库存商品预计可变现净值领用或者销售结转

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税347997804.86333556308.57

预缴税金3042615.6626101397.33

委托贷款40000000.00

其他640738.3848504.76

合计351681158.90399706210.66

53

6-1-3-60福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、长期股权投资

本期增减变动减减值准

被投资单位期初余额其他综宣告发放现计提追加/新增投少权益法下确认其他权益变期末余额备期末合收益金股利或利减值其他资投的投资损益动余额调整润准备资

*联营企业福建省东桥热电有限责任

206120172.59-2084315.09-204035857.50

公司国能（泉州）热电有限公司592488854.1376996511.982830067.0046436089.41625879343.70

华能霞浦核电有限公司88886200.0088886200.00

海峡发电有限责任公司3188290482.26315157500.00419370070.086779733.29197400000.003732197785.63

中核霞浦核电有限公司5291862.511230332.94-145129.666377065.79福建宁德第二核电有限公

74100526.0074100526.00

司国核（福建）核电有限公司57680000.004270000.0061950000.00福建省石狮热电有限责任

209023536.3924300209.12928386.7517781800.00216470332.26

公司

福建宁德核电有限公司1757312528.90277981701.39226579.35221254289.611814266520.03福建电力交易中心有限公

27107560.6416871.2727124431.91

司福建省能源石化集团财务

254396684.1717809061.3010000000.00262205745.47

有限公司

宁德市环三售电有限公司40181052.064667768.084144415.7240704404.42泉州市梅山美溪供电有限

10157043.721828124.00325000.0011660167.72

公司

国能神福（石狮）发电有限

2259784885.30355773848.7142829874.63277384791.692381003816.95

公司

合计8770821388.67319427500.001177890183.7853449511.36774726386.43-204035857.509342826339.88

54

6-1-3-61福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

华润电力（温州）有限公司523176180.00523176180.00

交通银行股份有限公司108916500.0089941500.00

兴业证券股份有限公司4900628.204792096.40

南平市投资担保中心2000000.002000000.00

合计638993308.20619909776.40

说明：上述是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期末累计计因终止确认本期计入其他入其他综合收本期确认的转入留存收项目综合收益的利终止确认的原因益的利得和损股利收入益的累计利得和损失失得和损失

交通银行股份有限公司18975000.0070291500.007077675.00非交易目的股权投资

兴业证券股份有限公司108531.802443738.20108531.80非交易目的股权投资

合计19083531.8072735238.207186206.80

11、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额12515131.3612515131.36

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额12515131.3612515131.36

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额9609211.129609211.12

2.本期增加金额403583.61403583.61

（1）计提或摊销403583.61403583.61

3.本期减少金额

4.期末余额10012794.7310012794.73

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值2502336.632502336.63

2.期初账面价值2905920.242905920.24

55

6-1-3-62福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

深圳市瑞鹏大厦 2 栋 12F 套房 888430.71 历史遗留原因

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产25656333875.2927494010710.83

固定资产清理6881693.805130113.10

合计25663215569.0927499140823.93

56

6-1-3-63福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额7376211913.0029695702356.23737654670.9964330315.54332807463.2138206706718.97

2.本期增加金额197334439.87-36779393.264958466.898184076.5418781941.55192479531.59

（1）购置2046685.369417421.04309292.036231317.4913691054.0231695769.94

（2）在建工程转入75198222.30-52350436.654649174.863508047.9031005008.41

（3）企业合并增加41704847.8784538306.691952759.051582839.63129778753.24

（4）其他78384684.34-78384684.34

3.本期减少金额1643455.6579351948.35770157.252957010.303022378.9887744950.53

（1）处置或报废1643455.6565348478.10770157.252957010.303022378.9873741480.28

（2）其他减少14003470.2514003470.25

4.期末余额7571902897.2229579571014.62741842980.6369557381.78348567025.7838311441300.03

二、累计折旧

1.期初余额1843027618.778210967647.28465028574.9836685982.94117874236.4310673584060.40

2.本期增加金额283228409.461580220238.6426851208.576720594.4221315425.181918335876.27

（1）计提251987250.661561219644.1826851208.574906148.1019970877.111864935128.62

（2）其他增加31241158.8019000594.461814446.321344548.0753400747.65

3.本期减少金额784348.9354586598.74746128.292843117.382823118.3861783311.72

（1）处置或报废784348.9354586598.74746128.292843117.382823118.3861783311.72

4.期末余额2125471679.309736601287.18491133655.2640563459.98136366543.2312530136624.95

57

6-1-3-64福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物电力机器设备纺织机器设备运输设备其他合计

三、减值准备

1.期初余额39110834.741113.0039111947.74

2.本期增加金额22049186.4663809665.5985858852.05

（1）其他增加22049186.4663809665.5985858852.05

3.本期减少金额

4.期末余额22049186.4663809665.5939110834.741113.00124970799.79

四、账面价值

1.期末账面价值5424382031.4619779160061.85211598490.6328993921.80212199369.5525656333875.29

2.期初账面价值5533184294.2321484734708.95233515261.2727644332.60214932113.7827494010710.83

58

6-1-3-65福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物41704847.8719414736.6922049186.46240924.72

电力机器设备84538306.6931034545.7847812885.135690875.78

合计126243154.5650449282.4769862071.595931800.50

*通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值

房屋及建筑物11011996.01

纺织机器设备31723.34

合计11043719.35

*未办妥产权证书的固定资产情况

截至2023年12月31日，公司累计账面净值为562504349.23元的建筑物之产证尚在办理中。公司管理层认为，公司有权合法及有效地占有上述建筑物，相关情况对公司正常生产经营无重大影响。

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因

房屋及建筑物59590.6757533.96尚在清理中

电力机器设备2577247.931000000.00尚在清理中

纺织机器设备3605816.383513013.83尚在清理中

运输设备13314.1718235.92尚在清理中

其他625724.65541329.39尚在清理中

合计6881693.805130113.10—

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程1543221177.86350712218.03工程物资

合计1543221177.86350712218.03

59

6-1-3-66福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

660MW热电联产 662741824.71 662741824.71

小岞散装货码

317726133.2856419516.19261306617.09

头工程龙安热电厂扩

227079992.91227079992.9170649092.3670649092.36

建项目仙游木兰抽水

272233163.74272233163.74

蓄能电站福海创分布式

55924466.5255924466.52

光伏项目长乐外海海上

34789901.0534789901.05146563899.76146563899.76

风电场C区项目东桥热电火电

26805934.3426805934.34

厂项目

晋江气电1#机升

75647954.6275647954.62

级改造项目晋南热电联产

项目-综合楼31837841.3831837841.38

EPC尖峰风电场项

15996780.4615996780.46

目莆田平海湾海

上风电场F区项 10276421.70 10276421.70目扫尾工程鸿山热电化学

反渗透扩容改8081242.388081242.38

造工程（EPC）鸿山热电供热

3430653.213430653.211619976.191619976.19

管网支线建设

其他在建工程15438136.9315438136.9316312211.3416312211.34

合计1626446628.3983225450.531543221177.86366708998.4915996780.46350712218.03

60

6-1-3-67福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*重要在建工程项目变动情况工程本期其累计

其中：本期利息他利息资本化累预算数（万投入工程资金来工程名称期初余额本期增加转入固定资产利息资本化资本期末余额减计金额元）占预进度%源金额化少算比

率%

例%东桥热电自有资

660MW 热电 662741824.71 13142458.80 1759827.07 3.17 662741824.71 690284.00 9.60 9.60 金、银

联产行借款自有资小岞散装货

317726133.2837730459.93317726133.2872000.0044.1344.13金、银

码头工程行借款自有资仙游木兰抽

272233163.74272233163.74890865.003.063.06金、银

水蓄能电站行借款自有资龙安热电厂

70649092.36156430900.552343196.242090194.862.65227079992.9157270.0039.6539.65金、银

扩建项目行借款长乐外海海自有资

上风电场 C 146563899.76 31332771.06 143106769.77 235683842.90 34789901.05 1200736.00 85.38 100.00 金、银区项目行借款自有资华安抽水蓄

501901.35501901.35912935.000.010.01金、银

能电站项目行借款

合计217212992.121440966694.69143106769.77288899957.873850021.931515072917.04

61

6-1-3-68福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

14、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额18894351.6510905218.6845606.7429845177.07

2.本期增加金额1153766.801153766.80

（1）租入1153766.801153766.80

3.本期减少金额3807192.153807192.15

（3）其他减少3807192.153807192.15

4.期末余额16240926.3010905218.6845606.7427191751.72

二、累计折旧

1.期初余额10011582.712185149.711916.2512198648.67

2.本期增加金额5489201.26545260.924598.066039060.24

（1）计提5489201.26545260.924598.066039060.24

3.本期减少金额3534675.653534675.65

（3）其他减少3534675.653534675.65

4.期末余额11966108.322730410.636514.3114703033.26

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值4274817.988174808.0539092.4312488718.46

2.期初账面价值8882768.948720068.9743690.4917646528.40

15、无形资产

（1）无形资产情况项目软件土地使用权海域使用权其他合计

一、账面原值

1.期初余额44453735.65554775203.1423987833.00141420.00623358191.79

2.本期增加金额7486669.354600143.64125153380.52137240193.51

（1）购置7486669.3543085.007529754.35

（3）企业合并增加4557058.64125153380.52129710439.16

3.本期减少金额

4.期末余额51940405.00559375346.78149141213.52141420.00760598385.30

二、累计摊销

1.期初余额31994470.54115951560.536321537.9730641.00154298210.04

2.本期增加金额5353855.3614899199.6317385556.6428284.0037666895.63

（1）计提5353855.3614098540.991029276.1228284.0020509956.47

（2）其他增加800658.6416356280.5217156939.16

3.本期减少金额

4.期末余额37348325.90130850760.1623707094.6158925.00191965105.67

三、减值准备

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6-1-3-69福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目软件土地使用权海域使用权其他合计

四、账面价值

1.期末账面价值14592079.10428524586.62125434118.9182495.00568633279.63

2.期初账面价值12459265.11438823642.6117666295.03110779.00469059981.75

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因原福建省能源集团有限责任公司代为

海域使用权54446869.72办理，尚未办理过户手续。

截止2023年12月31日，本公司新增的子公司东桥热电公司用于小岞码头项目的三处海域使用权，面积共计87.081公顷，账面净值54446869.72元，其海域使用权证上的使用权人仍为福建省能源集团有限责任公司，尚未办理过户手续。

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少期初余额期末余额事项企业合并形成处置

反向收购461753553.69461753553.69福能（贵州）发电有限公司29080201.4329080201.43

福建省南平新南针有限公司1200000.001200000.00

泉州配售电有限公司603715.47603715.47

福能华润（惠安）风电有限公司150098.92150098.92

福建省东桥热电有限责任公司39550154.9139550154.91

合计492787569.5139550154.91532337724.42本公司2014年向福建省能源集团有限责任公司发行股份购买资产的重大资产重组交易

构成反向购买，形成商誉461753553.69元。

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置

反向收购436962579.82436962579.82

说明1、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

公司商誉减值测试时以被收购公司的相关资产认定为一个资产组，并以该资产组为评估对象进行商誉减值测试。相关资产组与购买日商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。

说明2、商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层估计的五年期预算，并以特定长期平均

63

6-1-3-70福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

增长率对五年详细预测期后的现金流作出推算采用未来现金流量的现值模型计算。所采用的关键假设包括：

项目预测期增长率稳定期增长率毛利率折现率管理层根据历史经验及管理层根据历史经

反向购买资产组0%10.97%对市场发展的预测确定验及对市场发展的五年详细预测期收入增预测确定预算毛利

福能贵电资产组0%7.95%长率。率。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的报酬率为折现率，稳定期增长率为公司五年详细预测期后的现金流量所采用的加权平均增长率，与公司历史经验及外部信息一致。

公司于年度终了对上述商誉进行了减值测试，在进行商誉减值测试时，首先计算包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值，然后将这些相关资产组或者资产组组合的账面价值与其可收回金额进行比较，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。

说明3、商誉减值测试的影响

经商誉减值测试，结论如下：

（1）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2024年4月10日出具的闽中

兴评字（2024）第 AXE12006 号评估报告，反向购买形成商誉所在的资产组组合的可收回金额高于资产组的账面价值和商誉的合计数，本年度无须计提商誉减值准备。

（2）根据福建中兴资产评估房地产土地估价有限责任公司2024年4月10日出具的闽中

兴评字（2024）第 AQN12005 号评估报告，并购福能（贵州）发电有限公司商誉所在的资产组组合的可收回金额高于资产组的账面价值和商誉的合计数，本年度无须计提商誉减值准备。

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

生态修复工程9264266.015924876.731273290.4713915852.27

道路改造工程1174796.032350084.87307781.673217099.23综合能源服务项

1166307.28269147.88897159.40

目待摊费用

固定资产大修费1086639.73235063.67851576.06

其他735361.46622209.18181979.861175590.78

合计13427370.518897170.782267263.5520057277.74

64

6-1-3-71福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

18、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳递延所得税资

暂时性差异产/负债税暂时性差异产/负债递延所得税资产

资产减值准备100319191.1624402829.3697420911.3323254646.29

政府补助43573752.6210893438.1450419310.3312604827.57

可抵扣亏损482194077.74120548519.44643369651.57160731690.98

会计摊销年限小于税法年限1212750.67181912.60947446.32142116.95

应付职工薪酬3986239.86996559.974619771.031154942.76

内部交易未实现利润5982740.451495685.116339106.851584776.71

其他6304434.281427541.029181592.942149030.94

小计643573186.78159946485.64812297790.37201622032.20递延所得税负债

可转债项目资本化利息3624528.14906132.023979107.94994776.98

会计摊销年限大于税法年限77322013.3619330503.3486651999.2021662999.80企业合并取得资产的公允价

54260641.3313565160.33

值调整非同一控制企业合并资产评

414644798.75103107375.12144360997.6235407530.55

估增值其他权益工具投资公允价值

73274395.1018183809.5553651706.4013412926.60

变动

其他17518498.034440850.1017503439.914296857.67

小计640644874.71159533830.46306147251.0775775091.60

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损270607528.58159592094.37

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2023——66524691.07

202462272017.81

202792647259.7193067403.30

2028115688251.06——

65

6-1-3-72福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份期末余额上年年末余额备注

合计270607528.58159592094.37

19、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付土地使用权款240736410.00240736410.00

预付设备、工程款1278551.671278551.671742818.871742818.87

待抵扣进项税461630022.07461630022.07677766623.82677766623.82

项目前期费用148427984.75148427984.7521992452.3421992452.34

定期存款25102355.6725102355.6724328641.7924328641.79

合计877175324.16877175324.16725830536.82725830536.82

20、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款1610533706.412174114479.15

21、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付货款366112802.77519178194.85

应付工程及设备款1770705160.863080597020.69

应付服务费53171191.3232064373.69

其他11702330.5834619086.43

合计2201691485.533666458675.66其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

供应商一579369963.06尚未结算工程款

供应商二337675577.91尚未结算工程款

供应商三239326751.49尚未结算工程款

合计1156372292.46—

22、合同负债

项目期末余额上年年末余额

供气款项30554997.7424485506.17

纺织货款4065981.124806814.80

发电副产品综合利用款1523384.5214657619.23

66

6-1-3-73福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

其他15428.5712000.00

减：计入其他非流动负债的合同负债467767.74552996.39

合计35692024.2143408943.81

23、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬48316230.35724513897.58722761898.7550068229.18

离职后福利-设定提存计划3073252.37102166034.38105070176.03169110.72

辞退福利1407886.601000467.281485620.68922733.20

合计52797369.32827680399.24829317695.4651160073.10

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴43187188.56569194646.12568329693.2944052141.39

职工福利费48336383.2348336383.23

社会保险费155433.7234924342.8235034669.5645106.98

其中：1．医疗保险费4938.2629840179.4629806313.6838804.04

2．工伤保险费150190.063249779.353396622.143347.27

3．生育保险费305.401834384.011831733.742955.67

住房公积金753639.0051408371.1252160373.401636.72

工会经费和职工教育经费4219969.0719398008.5517648633.535969344.09

其他短期薪酬1252145.741252145.74

合计48316230.35724513897.58722761898.7550068229.18

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额离职后福利

其中：基本养老保险费2980154.9264577990.6367404567.20153578.35

失业保险费93097.452106025.172183590.2515532.37

企业年金缴费35428115.3835428115.38

其他53903.2053903.20

合计3073252.37102166034.38105070176.03169110.72

24、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税44019665.8440179179.08

67

6-1-3-74福建福能股份有限公司

财务报表附注

2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项期末余额上年年末余额

企业所得税170746350.81137148173.94

城市维护建设税1996465.111792329.60

房产税3302695.422307142.20

土地使用税1546494.111006271.98

个人所得税6852937.265265323.38

教育费附加2030827.771839457.11

环境保护税3696307.904117173.68

印花税2254278.482621553.94

其他税费545383.64515951.93

合计236991406.34196792556.84

25、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息1510416.28

应付股利27453.7826618.58

其他应付款117518548.14154373145.18

合计117546001.92155910180.04