昆药集团股份有限公司自2024年1月1日

至 2024年 12月 31日止年度财务报表KPMG Huazhen LLP 毕马威华振会计师事务所

8th Floor KPMG Tower (特殊普通合伙)

Oriental Plaza 中国北京

1 East Chang An Avenue 东长安街 1号

Beijing 100738 东方广场毕马威大楼 8层

China 邮政编码:100738

Telephone +86 ( 10) 8508 5000 电话 +86 (10) 8508 5000

Fax +86 ( 10) 8518 5111 传真 +86 (10) 8518 5111

Internet kpmg .com/cn 网址 kpmg.com/cn审计报告毕马威华振审字第2501147号

昆药集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的昆药集团股份有限公司(以下简称“昆药集团”)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制，公允反映了昆药集团2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于昆药集团，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

第1页，共8页

KPMG Huazhen LLP a People's Republic of China 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙 ) — 中国合伙制会计

partnership and a member firm of the KPMG global 师事务所，是与毕马威国际有限公司 (英国私营担保有限公organisation of independent member firms affiliated with 司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。

KPMG International Limited a private English company

limited by guarantee.审计报告 (续)毕马威华振审字第2501147号

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”24所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”43及“十八、母公司财务报表主要项目注释”4。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

2024年度，昆药集团主营业务收入为人民币与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程

7959518261.10元，主要为销售天然植物序：

药，化学合成药和批发销售药品及医疗器械*了解和评价与销售收入确认相关的关键内取得的收入。

部控制的设计和运行的有效性；

昆药集团在客户取得相关商品的控制权时确

*选取销售合同，检查与商品控制权转移相认收入。昆药集团综合评估客户合同和业务关的合同条款，评价收入确认会计政策是安排，通常在商品交付给客户并由客户验收否符合企业会计准则的要求；

后确认收入。

*在抽样的基础上，将本年记录的收入核对由于收入是昆药集团的主要业绩指标之一，至销售合同、发票及客户验收单据等支持

存在管理层为达到特定目标或预期而提前或性文件，以评价销售收入是否按照销售收推迟确认收入的固有风险，因此我们将收入入确认会计政策予以确认；

确认识别为关键审计事项。

*选取客户，就于资产负债表日的应收账款余额及本年度的销售交易额执行函证程序；

*选取客户，通过全国企业信用信息公示系统等查询股东、董事和监事信息，检查是否存在未识别的关联方关系；

第2页，共8页审计报告(续)毕马威华振审字第2501147号

三、关键审计事项(续)

收入确认(续)

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”24所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”43及“十八、母公司财务报表主要项目注释”4。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

*选取临近资产负债表日前后的销售交易，检查销售合同及客户验收单据等支持性文件，以评价相关销售收入是否已记录于恰当的会计期间；

*查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的销售退回或冲回，并检查相关支持性文件(如适用)，以评价相关销售收入是否已记录于恰当的会计期间；

*选取符合特定风险标准的销售收入会计分录，检查相关支持性文件。

第3页，共8页审计报告(续)毕马威华振审字第2501147号

三、关键审计事项(续)商誉减值准备

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”18所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”18。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

截至2024年12月31日，昆药集团合并财务与商誉减值相关的审计程序中包括以下程序：

报表中列报的商誉的账面余额为人民币

*了解和评价与商誉减值相关的关键财务报

1508572720.29元，商誉减值准备为人民币

告内部控制的设计和运行的有效性；

5377560.70元。

*评价管理层聘请的外部评估机构的胜任能昆药集团管理层每年末在其聘请的外部评估

力、专业素质及客观性；

机构的协助下对商誉进行减值测试。管理层*基于我们对昆药集团业务的理解，评价管将含有商誉的资产组的账面价值与其可收回理层对相关资产组的识别以及将商誉分摊

金额进行比较，以确定是否需要计提减值。

至相关的资产组的方法，以及管理层在进可收回金额根据资产组的公允价值减去处置

行商誉减值测试时采用的方法，是否符合费用后的净额与预计未来现金流量的现值两企业会计准则的要求；

者之间较高者确定。确定预计未来现金流量的现值涉及重大的管理层判断和估计，尤其*利用毕马威估值专家的工作，以评价管理是对未来收入增长率、毛利率和适用的折现层预计未来现金流量现值的方法的适当性率等关键假设的估计。及所使用的折现率的合理性；

由于在减值测试中使用的关键假设涉及重大*基于我们对昆药集团所处行业的了解，综的管理层判断，这些判断存在固有不确定合考虑相关资产组的历史经营情况、财务性，并且有可能受到管理层偏向的影响，我预算和其他外部信息等，评价管理层在预们将商誉减值识别为关键审计事项。计未来现金流量现值中使用的未来收入增长率、毛利率等关键假设的合理性；

第4页，共8页审计报告(续)毕马威华振审字第2501147号

三、关键审计事项(续)

商誉减值准备(续)

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”18所述的会计政策、“五、合并财务报表项目注释”18。

关键审计事项在审计中如何应对该事项

*获取管理层对折现率等关键假设的敏感性分析，评价关键假设的变化对商誉减值评估结果的可能影响以及是否存在管理层偏向的迹象；

*将管理层上一年度编制预计未来现金流量现值时所采用的未来收入增长率和毛利率等关键假设与本年度的实际经营情况进行比较，以评价是否存在管理层偏向的迹象；及

*评价在财务报表中对商誉减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

第5页，共8页审计报告(续)毕马威华振审字第2501147号

四、其他信息昆药集团管理层对其他信息负责。其他信息包括昆药集团2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估昆药集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非昆药集团计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督昆药集团的财务报告过程。

第6页，共8页审计报告(续)毕马威华振审字第2501147号

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对昆药集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致昆药集团不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

第7页，共8页昆药集团股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)注1

资产???

流动资产：???

货币资金五、12265739579.991493906294.48

交易性金融资产五、2471282024.65603795376.60

应收票据五、379428697.07183003996.74

应收账款五、42816960848.732771125872.78

应收款项融资五、5958426088.27270395372.63

预付款项五、6163715526.83147765119.25

其他应收款五、7130176419.32826825846.47

存货五、81539790369.701772203494.01

其他流动资产五、9129480782.6878915946.77

流动资产合计?8555000337.248147937319.73

?

第1页昆药集团股份有限公司

合并资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

资产(续)???

非流动资产：???

长期股权投资五、1023288540.2923790872.85

其他权益工具投资五、1167149210.5369738172.38

其他非流动金融资产五、12215020615.43226076387.03

投资性房地产五、1322381541.1623032359.86

固定资产五、141141791142.181135285705.59

在建工程五、1576457738.87100509779.84

使用权资产五、1668426343.3669988641.16

无形资产五、17412220629.34441972191.63

开发支出六、2219649322.35213334732.36

商誉五、181503195159.591503195159.59

长期待摊费用五、1918191684.0923663017.76

递延所得税资产五、20258278927.51269122491.67

其他非流动资产五、2130315941.6347737136.94

非流动资产合计?4056366796.334147446648.66

资产总计?12611367133.5712295383968.39

?

第2页昆药集团股份有限公司

合并资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

负债和股东权益???

流动负债：???

短期借款五、22658044944.26725487434.36

应付票据五、23490955327.21267979261.94

应付账款五、24564666914.01668797624.06

合同负债五、2583323449.92102627120.97

应付职工薪酬五、26289243099.28244663817.97

应交税费五、27274826124.67260940434.86

其他应付款五、282908692624.851514694697.55

一年内到期的非流动负债五、2980382505.0123506416.95

其他流动负债五、30140723879.0356117319.31

流动负债合计?5490858868.243864814127.97

?

第3页昆药集团股份有限公司

合并资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

负债和股东权益(续)???

非流动负债：???

长期借款五、3146052833.32107561277.73

租赁负债五、3248588294.8744238424.96

长期应付职工薪酬五、331246128.881114254.86

预计负债五、346140348.0044396312.47

递延收益五、35229923776.66224090798.43

递延所得税负债五、2021646156.8824280947.85

其他非流动负债五、3620643151.7830457290.34

非流动负债合计?374240690.39476139306.64

负债合计?5865099558.634340953434.61

?

第4页昆药集团股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年资产???

流动资产：???

货币资金?565509025.96628520087.96

交易性金融资产五、2?471282024.65603795376.60

应收票据3984262.9518721065.50

应收账款十八、1360058158.57376605162.85

应收款项融资163422918.3048762756.52

预付款项?15196848.1421406965.25

其他应收款十八、2876059063.83792467246.37

存货?583694527.56804402921.29

其他流动资产?6214288.27731197.56

流动资产合计?3045421118.233295412779.90

?

第6页昆药集团股份有限公司

母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年资产(续)???

非流动资产：???

长期股权投资十八、33164802744.141784101199.17

其他权益工具投资五、11?67149210.5369738172.38

其他非流动金融资产五、12?215020615.43226076387.03

固定资产?374974155.49332137484.65

在建工程?35967638.1183876972.35

使用权资产?9778374.159804457.03

无形资产?88574034.0189785691.40

开发支出?226765417.60206029445.69

长期待摊费用?364835.361248353.57

递延所得税资产?51138590.9056389773.87

其他非流动资产?11541067.4618703668.87

非流动资产合计?4246076683.182877891606.01

资产总计?7291497801.416173304385.91

?

第7页昆药集团股份有限公司

母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年负债和股东权益???

流动负债：???

短期借款?174581002.94250556471.07

应付票据?19605125.59-

应付账款?195830685.76417897600.45

合同负债?17343989.8922529966.70

应付职工薪酬?63480330.95105087005.45

应交税费?25299941.6326599232.31

其他应付款?2951066478.731130736421.69

一年内到期的非流动负债?58445595.496893945.76

其他流动负债?9012854.834837473.85

流动负债合计?3514666005.811965138117.28

?

第8页昆药集团股份有限公司

母公司资产负债表(续)

2024年12月31日

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年负债和股东权益(续)???

非流动负债：???

长期借款?-80050999.99

租赁负债?5315830.854015605.36

预计负债?6140348.0019822616.57

递延收益?109819888.6493921916.56

非流动负债合计?121276067.49197811138.48

负债合计?3635942073.302162949255.76

?

第9页昆药集团股份有限公司合并利润表

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)注1

一、营业收入五、438401447233.378430177098.14

减：营业成本五、434750196536.294500826337.45

税金及附加五、4481931448.2884208357.97

销售费用五、452226082369.402640024641.24

管理费用五、46371243797.11343052525.02

研发费用五、47106761340.2994200507.34

财务费用五、4813988173.191537936.93

其中：利息费用?26361325.0021611975.42

利息收入?12843782.4720826664.47

加：其他收益五、49121390832.77122547492.55

投资收益五、5014933233.7717312225.90

其中：对联营企业和合营

?-502332.56-186246.18企业的投资收益

公允价值变动收益五、516915856.461026092.86

信用减值损失五、52-45994595.20-52040803.97

资产减值损失五、53-21954873.58-66537155.05

资产处置收益五、541012610.841035048.63

?

第11页昆药集团股份有限公司

合并利润表(续)

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

二、营业利润?927546633.87789669693.11

加：营业外收入五、553925293.548303195.71

减：营业外支出五、55-3098310.9411596422.60

三、利润总额?934570238.35786376466.22

减：所得税费用五、56183349572.79143702855.57

四、净利润?751220665.56642673610.65

(一)按经营持续性分类：??

1.持续经营净利润?751220665.56642673610.65

(二)按所有权归属分类：??

1.归属于母公司股东的净利润?648081341.92540710565.96

2.少数股东损益?103139323.64101963044.69

?

第12页昆药集团股份有限公司

合并利润表(续)

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

五、其他综合收益的税后净额五、40-3926635.37-7832549.30

(一)归属于母公司股东的

?-3671171.18-7922629.72其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的

?-2269298.64-6570651.80其他综合收益

(1)重新计量设定受益

-68681.07-15300.00计划变动额

(2)其他权益工具投资

?-2200617.57-6555351.80公允价值变动

2.将重分类进损益的

?-1401872.54-1351977.92其他综合收益

(1)外币财务报表折算差额?-1401872.54-1351977.92

(二)归属于少数股东的

?-255464.1990080.42其他综合收益的税后净额

第13页昆药集团股份有限公司母公司利润表

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年一、营业收入十八、41341006051.481294459945.35

减：营业成本十八、4715372496.65551725324.50

税金及附加?16022708.0117039552.91

销售费用?213382501.63337339477.80

管理费用?130726228.93104786421.27

研发费用?48808626.5534631049.38

财务费用?5378970.734469705.69

其中：利息费用?11373374.6211826778.23

利息收入?5363817.445059010.61

加：其他收益?18317520.9828998914.28

投资收益十八、513140047.5010823622.00

其中：对联营企业和合营

?-215179.77-388693.43企业的投资收益

公允价值变动收益五、51?6915856.461026092.86

信用减值损失?-2567515.91-10214849.31

资产减值损失?-8038085.69-30287281.07

资产处置收益?29450.00-

二、营业利润?239111792.32244814912.56

加：营业外收入?320454.11339138.36

减：营业外支出?-8871025.07608106.11

?

第15页昆药集团股份有限公司合并现金流量表

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

一、经营活动产生的现金流量：???

销售商品、提供劳务收到的现金?8175598178.248616126395.69

收到的税费返还?13033968.7512394053.58

收到其他与经营活动有关的现金五、58(1)471737335.99463559730.04

经营活动现金流入小计?8660369482.989092080179.31

购买商品、接受劳务支付的现金?4101535338.494109137558.07

支付给职工以及为职工支付的现金?765320326.70731934220.32

支付的各项税费?746339508.07772116842.59

支付其他与经营活动有关的现金五、58(1)2239108669.022724561059.73

经营活动现金流出小计?7852303842.288337749680.71

经营活动产生的现金流量净额五、59(1)808065640.70754330498.60

二、投资活动产生的现金流量：??

收回投资收到的现金?3139812168.962245943802.15

取得投资收益收到的现金?15595092.9515294057.56

处置固定资产、无形资产和

?51801.868530655.27其他长期资产收回的现金净额

处置子公司收到的现金净额-1347448.89

投资活动现金流入小计?3155459063.772271115963.87

?

第17页昆药集团股份有限公司

合并现金流量表(续)

2024年度

(金额单位：人民币元)

?附注2024年2023年(已重述)

二、投资活动产生的现金流量(续)：???

购建固定资产、无形资产和

?79431061.47109643996.94其他长期资产支付的现金

投资支付的现金?2990000000.002487000000.00

投资活动现金流出小计?3069431061.472596643996.94

投资活动产生/使用的现金流量净额?86028002.30-325528033.07

三、筹资活动产生的现金流量：??

吸收投资收到的现金?800000.0012000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资

?800000.0012000000.00收到的现金

取得借款收到的现金?777423490.64971035197.24

收到其他与筹资活动有关的现金五、58(2)2098453119.992043337444.08

筹资活动现金流入小计?2876676610.633026372641.32

偿还债务支付的现金?842630880.371000300000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

?186524936.25467042565.00现金

其中：子公司支付给少数股东的

?13980000.00320445224.36

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、58(2)1975510861.562171927300.88

筹资活动现金流出小计?3004666678.183639269865.88

筹资活动使用的现金流量净额?-127990067.55-612897224.56

?

第18页昆药集团股份有限公司母公司现金流量表

2024年度

(金额单位：人民币元)

??2024年2023年一、经营活动产生的现金流量：???

销售商品、提供劳务收到的现金?1023779429.721695544775.54

收到其他与经营活动有关的现金?151230342.161722708852.79

经营活动现金流入小计?1175009771.883418253628.33

购买商品、接受劳务支付的现金?339280744.06336594952.62

支付给职工以及为职工支付的现金?174757950.86165114166.00

支付的各项税费?128120820.98151388012.46

支付其他与经营活动有关的现金?370892263.082049443911.95

经营活动现金流出小计?1013051778.982702541043.03

经营活动产生的现金流量净额?161957992.90715712585.30

二、投资活动产生的现金流量：??

收回投资收到的现金?3266499048.691705248814.34

取得投资收益收到的现金?15639969.6612508805.57

处置固定资产、无形资产和

?7443.338162918.95其他长期资产收回的现金净额

处置子公司收到的现金净额?-4250000.00

投资活动现金流入小计?3282146461.681730170538.86

?

第20页昆药集团股份有限公司

母公司现金流量表(续)

2024年度

(金额单位：人民币元)

??2024年2023年二、投资活动产生的现金流量(续)：???

购建固定资产、无形资产和

?26622804.8230226819.03其他长期资产支付的现金

投资支付的现金?3231150000.001999000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

?537300000.00-现金净额

投资活动现金流出小计?3795072804.822029226819.03

投资活动使用的现金流量净额?-512926343.14-299056280.17

三、筹资活动产生的现金流量：??

取得借款收到的现金?174527617.25330000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1179929656.81-

筹资活动现金流入小计?1354457274.06330000000.00

偿还债务支付的现金?280000000.00539500000.00

分配股利或偿付利息支付的现金?158515024.62133949919.79

支付其他与筹资活动有关的现金?627973105.0412904016.58

筹资活动现金流出小计?1066488129.66686353936.37

筹资活动产生/使用的现金流量净额?287969144.40-356353936.37

?

第21页昆药集团股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)一、公司基本情况

昆药集团股份有限公司(以下简称“本公司”)是在中华人民共和国云南省成立的股份有限公司，总部位于云南省昆明市高新技术产业开发区科医路166号。本公司的母公司为华润三九医药股份有限公司(以下简称“华润三九”)，最终控股公司为中国华润有限公司。

本公司及子公司(以下简称“本集团”)所处行业为医药制造业，业务领域覆盖医药全产业链，核心业务涵盖药物研发、生产及销售、医药流通及大健康产业等领域。本公司子公司的相关信息参见附注八。

截至2024年12月31日，华润三九持有本公司212311616股股份，合计占本公司已发行股份的比例为28.05%。

本报告期内，本集团新设、注销子公司的情况参见附注七。

二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础编制财务报表。

三、公司重要会计政策、会计估计

本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊

销、商誉减值测试以及收入的确认和计量等相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见相关附注。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月

31日的合并财务状况和财务状况、2024年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

第27页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司将从购买用于加工或者销售的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照附注三、

9进行了折算。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过人民币500万元重要的在建工程金额超过人民币5000万元对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值重要的合营安排或联营企业

占集团净利润超过10%

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入超过10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

第28页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(1)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。

合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

(2)非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，在考虑相关递延所得税影响之后，如为正数则确认为商誉(参见附注三、18)；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并

对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

7、控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

(1)总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

第29页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

(3)处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。

(4)少数股东权益变动本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净

资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于

转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算，汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。

第30页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目中除未分配利润及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。(即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率。除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算。)按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。

10、金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、12)以外的股权投资、应收款

项、应付款项、借款及股本等。

(1)金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、24的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

(a) 本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

第31页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

第32页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(b) 本集团金融资产的后续计量

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

-以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3)金融负债的分类和后续计量本集团的金融负债主要分类为以摊余成本计量的金融负债。

-以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

第33页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(5)金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

(6)减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产等；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金

流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

第34页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品，提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资等，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除因销售商品，提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资等外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或

-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

应收款项的坏账准备

(a) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑应收票据汇票和商业承兑汇票两个组合。

根据本集团的历史经验，各细分客户群体发生损失的情况存在差异，因此在计算减值准备时，本集团根据不同业务客户细分为两个应收账款组合，分别为组合一-昆药集团(不含昆明圣火)及组合二-昆明圣火。

本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于应收款项融资承兑银行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。

根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应其他应收款收款划分为3个组合，具体为：应收股利、应收利息和应收其他款项组合。

第35页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(b) 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义

务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

本集团认为金融资产在借款人不太可能全额支付其对本集团的欠款的情况下信用风险显著增加，该评估不考虑本集团财务例如变现抵押品(如果持有)等追索行动的情况。

第36页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

-本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

第37页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(7)权益工具

本公司发行权益工具，按实际发行价格计入股东权益，相关的交易费用从股东权益(资本公积)中扣减，如资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

11、存货

(1)存货类别

存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、包装物及低值易耗品。

除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和基于正常产量并按照适当比例分配的生产制造费用。

(2)发出计价方法发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

(3)盘存制度本集团存货盘存制度为永续盘存制。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

第38页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(5)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

12、长期股权投资

(1)长期股权投资投资成本确定

(a) 通过企业合并形成的长期股权投资

-对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，依次冲减盈余公积和未分配利润。

-对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。

(2)长期股权投资后续计量及损益确认方法

(a) 对子公司的投资

在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益。

(b) 对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制(参见附注三、12(3))且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响(参见附注三、12(3))的企业。

第39页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件(参见附注三、29)。

-取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

-本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算

归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

-本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权

益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

-是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；

-涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。

重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

第40页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

13、投资性房地产

本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件(参见附注三、29)。

各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

项目使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物8-35年0.00%2.86%-12.50%

土地使用权50年0.00%2.00%

?

14、固定资产

(1)固定资产确认条件

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生

的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、15确定初始成本。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

(2)固定资产的折旧方法本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件(参见附注三、29)。

各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

类别使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物6-40年0.00%-5.00%2.38%-16.67%

机器设备4-20年0.00%-5.00%4.75%-25.00%

办公设备及其他设备3-12年0.00%-5.00%7.92%-33.33%

运输工具5-15年0.00%-5.00%6.33%-20.00%

?

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

第41页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

15、在建工程

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。

各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：

类别转固标准和时点

(1)实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

(2)继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；

(3)所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基房屋及建筑物本相符；

(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用

状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；

(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备

(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行

会计处理，计入当期损益。

16、借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

17、无形资产

(1)使用寿命及摊销方法

对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件(参见附注三、29)。

第42页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

各项无形资产的使用寿命及其确认依据、摊销方法为：

项目使用寿命(年)确定依据摊销方法

土地使用权50(或按使用权期限)法定使用权直线法

商标专利权10(或按使用权期限)商标有效期直线法参考能为公司带来经济利益非专利技术10直线法的期限确定使用寿命

药品批文5《药品经营许可证》有效期直线法参考能为公司带来经济利益

软件2-5直线法的期限确定使用寿命参考能为公司带来经济利益客户资源10直线法的期限确定使用寿命参考能为公司带来经济利益合同权益4直线法的期限确定使用寿命

?本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。本集团在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按上述使用寿命有限的无形资产处理。

(2)研发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化：

(a) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(b) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(c) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(d) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(e) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。

第43页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

18、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备(参见附注三、20)在资产负债表内列示。

19、长期待摊费用

本集团将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用。

长期待摊费用在受益期限内分期平均摊销。各项费用的摊销期限分别为：

项目摊销期限

装修改造款3-7年物流延伸服务项目3-7年?

20、除存货及金融资产外的其他资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

-固定资产

-在建工程

-使用权资产

-无形资产

-开发支出

-采用成本模式计量的投资性房地产

-长期股权投资

-商誉

-长期待摊费用等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。

第44页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、21)减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

21、公允价值的计量

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

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22、预计负债

如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

-或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

-或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23、股份支付

(1)股份支付的种类本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。

(2)实施股份支付计划的相关会计处理

-以权益结算的股份支付

本集团以股份或其他权益工具作为对价换取职工提供服务时，以授予职工权益工具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，本集团在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，本集团在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。

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24、收入

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

-客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

-客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

-本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：

-本集团就该商品或服务享有现时收款权利；

-本集团已将该商品的实物转移给客户；

-本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

-客户已接受该商品或服务等。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

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本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

(1)销售商品合同

一般情况下，按照销售合同约定的时间、地点将商品交付给客户并由客户验收后，产品控制权转移给客户，本集团据此确认营业收入。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，如有变化，作为会计估计变更进行会计处理。

(2)提供服务合同

本集团向客户提供劳务，因在本集团履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入。

25、职工薪酬

(1)短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)离职后福利-设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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(3)离职后福利-设定受益计划

本集团运作一项设定受益补充退休福利计划，该计划要求向独立管理的基金缴存费用。该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。

设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动(扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额)和计划资产回报(扣除包括在设定受益计划净负债利

息净额中的金额)，均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。

在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。

利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

(4)辞退福利

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

-本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

-本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

26、政府补助

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

第49页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入其他收益或营业外收入。

27、所得税

除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

如果单项交易不是企业合并交易，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

第50页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

-纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

-递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相

关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28、租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

(1)本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

-本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

第51页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权资产

和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

(2)本集团作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

29、持有待售

本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

-根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；

-出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

本集团按账面价值与公允价值(参见附注三、21)减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的非

流动资产(不包括金融资产(参见附注三、10)、递延所得税资产(参见附注三、27)进行初始计

量和后续计量，账面价值高于公允价值(参见附注三、21)减去出售费用后净额的差额确认为资

产减值损失，计入当期损益。

第52页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

30、股利分配

资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

31、关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

32、分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客

户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具

有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

33、主要会计估计及判断

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

第53页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(1)主要会计估计

除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销(参见附注三、14和17)和各类资产减值(参见附

注五、4、7、8、9、10、13、14、15、16、17、18以及附注十八、1、2和3)涉及的会计估计外，其他主要的会计估计如下：

(a) 销售退回 - 如附注三、24所述；

(b) 附注五、20 - 递延所得税资产的确认；

(c) 附注十 - 金融工具。

(2)主要会计判断

本集团在运用会计政策过程中做出的重要判断如下：

(a) 附注三、24 - 主要责任人与代理人的判断

(b) 附注三、10 - 金融资产的业务模式

(c) 附注三、17 - 开发支出资本化时点

(d) 附注三、10 - 合同现金流量特征

34、主要会计政策、会计估计的变更

本集团于2024年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引。主要包括：

-《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号)(以下简称“解释第17号”)中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定

根据解释第17号的规定，本集团在对负债的流动性进行划分时，仅考虑本集团在资产负债表日是否有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利(以下简称“推迟清偿负债的权利”)，而不考虑本集团是否有行使上述权利的主观可能性。

对于本集团贷款安排产生的负债，如果本集团推迟清偿负债的权利取决于本集团是否遵循了贷款安排中规定的条件(以下简称“契约条件”)，本集团在对相关负债的流动性进行划分时，仅考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，而不考虑本集团在资产负债表日之后应遵循的契约条件的影响。

第54页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

对于本集团在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的负债，若本集团按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将

其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则不影响该项负债的流动性划分；反之，若上述选择权不能分类为权益工具，则会影响该项负债的流动性划分。

采用该规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入

增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、5%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%或7%

教育费附加按实际缴纳的增值税计征3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计征2%

中国大陆企业所得税按应纳税所得额计征25%、15%、20%

香港利得税按应纳税所得额计征16.5%

海外企业所得税按应纳税所得额计征15%、21%、30%

?

2、税收优惠

本公司及以下子公司被认定为高新技术企业，享受高新企业所得税优惠政策，按15%的税率计缴企业所得税，有效期3年：

公司名称认证时间本公司2023年12月4日昆明中药厂有限公司2022年10月12日昆明贝克诺顿制药有限公司2024年11月1日

贝克诺顿(浙江)制药有限公司2022年12月24日昆药集团血塞通药业股份有限公司2024年11月1日西双版纳版纳药业有限责任公司2023年11月6日

华润三九(酉阳)制药有限公司2022年11月28日上海昆恒医药科技有限公司2022年12月14日昆明华润圣火药业有限公司2024年11月1日

第55页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

财政部、税务总局、国家发展改革委联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》[财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第

23号]文，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，本集团以下子公司可享受该项优惠政策：

公司名称鼓励类产业认定优惠期限

云地税直征税通免批[2014]142号《云南省地方税务局直属征收局税务事项通知书》与昆明市发展和改革委员会文件昆发改地区[2022]708号《昆明市发展本公司和改革委员会关于云南华夏物业服务有限公司等14户企业主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》

昆明中药厂有限公司云南省发改委发布的云发改办西部[2014]262号《关于昆明松岛工程造价咨询有限公司等31家企业有关业务属于国家鼓励类产业确认书》

昆药集团医药商业有限公司昆明市发展和改革委员会文件发布的昆发改规划[2019]223号《关于云南城建设计院股份有限公司等6户企业相关主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》2017年4月27日经昆明市发展和改革委员会昆发改规划[2017]231号《昆明市发展和改革委员会关于云南鲜生活冷链物流有限公司等6户企业相关主营业昆明贝克诺顿制药有限公司务属于国家鼓励类产业的确认书》昆明市发展和改革委员会昆发改规划[2019]164号《昆明市发展和改革委员会关于云南大通汇国际电子商务有限公司等3户企业相关主营业务属于国家鼓励昆明贝克诺顿药品销售有限公司类产业的确认书》

昆药集团健康产业有限公司云南滇中新区经济发展部文件滇中经发[2021]16号《关于昆药集团健康产业有限公司医药健康产业项目属于国家鼓励类项目的确认书》

曲靖市康桥医药有限责任公司曲靖市商务局《关于同意确认曲靖市康桥医药有限责任公司符合西部地区鼓励类产业目录的批复》自2021年1月1日至大理白族自治州发展和改革委员会文件大发改西开[2019]163号《大理白族自治州发展和改革委员会关于大理辉睿药业有限公司有关业务属于国家鼓励类产大理辉睿药业有限公司2030年12月31日业的确认书》

永德县昆商医药有限公司临沧市发展和改革委员会《关于永德县昆商医药有限公司有关业务属于国家鼓励类产业的确认意见》红河哈尼族彝族自治州发展和改革委员会文件红发改西开[2020]18号《红河州发展和改革委员会关于红河州佳宇药业有限公司主营业务属于国家鼓励类产红河州佳宇药业有限公司业的确认书》

保山市民心药业有限责任公司保山市发展和改革委员会文件保发改地区[2019]203号《保山市发展和改革委员会关于保山民心药业有限责任公司主营业务属于国家鼓励类产业的确认书》

云南昆药医疗器械有限公司云南滇中新区经济发展部文件滇中经发[2021]27号《关于云南昆药医疗器械有限公司属于国家鼓励类项目的确认书》

楚雄州虹成药业有限公司楚雄市发展和改革局文件楚市发改函[2019]1号《关于确认楚雄州虹成药业有限公司主营业务属于国家鼓励类产业的通知》景洪市发展和改革局文件景发改地区[2021]34号《景洪市发展和改革局关于转发昆药商业西双版纳傣医药经营有限公司相关业务属国家鼓励类产业项目确昆药商业西双版纳傣医药经营有限公司认书的通知》

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司《西藏自治区企业所得税政策实施办法》(藏政发[2014]51号)自2020年3月至

云南韩康医药有限公司符合《产业结构调整指导目录(2019年本)》的国家鼓励类产业项目

2030年12月31日

自2021年6月8日至

云南恩宁医药有限公司根据云南滇中新区经济发展部文件滇中经发[2021]17号《关于云南恩宁医药有限公司医药健康产业项目属于国家鼓励类项目的确认书》

2030年12月31日

第56页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6

号)自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本集团以下子公司可享受该项优惠政策：

公司名称优惠期限云南芒泰高尿酸痛风研究中心云南创新药物研究有限公司云南昆药血塞通药物研究院云南昆药生活服务有限公司重庆市华阳自然资源开发有限责任公司西双版纳四塔傣医药有限公司临沧昆药广康医药有限公司文山昆商医药有限公司海南九如医疗科技有限公司自2023年1月1日至玉溪昆药劲益医药有限公司

2024年12月31日

昆明制药滇西药品物流有限公司

昆药集团生物科技(禄丰县)有限责任公司

昆药商业(昭通)医药有限公司楚雄虹成连锁药品零售有限公司富宁金泰得剥隘七醋有限公司江西良生医药有限公司

昆药集团(珠海横琴)科技有限公司昆明圣火医药有限公司

华润三九(云南)三七产业发展有限公司

第57页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2024年2023年(已重述)

库存现金47943.83909833.82

银行存款2146162323.071424023773.50

其他货币资金119529313.0968972687.16

合计2265739579.991493906294.48

其中：存放在境外的款项总额3559538.9512882359.93

?受限制的货币资金情况项目年末余额年初余额受限制的原因

开立银行承兑汇票、信用

银行承兑汇票保证金、信用证保证金、

131815168.22127072909.36证保证金、冻结诉讼资金

冻结诉讼资金及受限共管账户等及受限共管账户等

合计131815168.22127072909.36

?

2、交易性金融资产

种类2024年2023年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产471282024.65603795376.60

其中：理财产品471282024.65603795376.60

合计471282024.65603795376.60

?

第58页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

3、应收票据

(1)应收票据分类种类2024年2023年银行承兑汇票79428697.07183003996.74

小计79428697.07183003996.74

减：坏账准备--

合计79428697.07183003996.74

?上述应收票据均为一年内到期。

(2)年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

2024年末2024年末

种类终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-60346747.48

合计-60346747.48

?

(3)应收票据按坏账准备计提方法分类披露

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

比例(%)比例(%)

按单项计提坏账准备79428697.07100.00-/79428697.07183003996.74100.00-/183003996.74

银行承兑汇票79428697.07100.00-/79428697.07183003996.74100.00-/183003996.74

合计79428697.07100.00-/79428697.07183003996.74100.00-/183003996.74

?

(a) 2024年重要的按单项计提坏账准备的计提依据：

名称计提依据

针对银行承兑汇票，本集团按照未来12个月内预期信用损失计量应收票据坏账准备，参考历史信用损失经验，结合银行承兑汇票

当前状况以及对未来经济状况的预测，应收票据几乎没有发生损失的情况，因此未计提坏账准备。??

(b) 2024年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

针对商业承兑汇票，集团按信用风险特征组合计提坏账准备。于2024年12月31日，本集团无商业承兑汇票(2023年12月31日：无)。

第59页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(4)坏账准备的变动情况

?2024年2023年年初余额-309893.01

本年计提--

本年收回或转回--309893.01年末余额--

?

4、应收账款

(1)应收账款按账龄分析如下：

账龄2024年2023年(已重述)

1年以内(含1年)2606025584.972678784201.43

1年至2年(含2年)315070325.64213094941.95

2年至3年(含3年)81359966.0944871432.93

3年以上144722107.85119593620.51

小计3147177984.553056344196.82

减：坏账准备330217135.82285218324.04

合计2816960848.732771125872.78

?账龄自应收账款确认日起开始计算。

(2)应收账款按坏账准备计提方法分类披露

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

比例(%)比例(%)

(已重述)(已重述)(已重述)

按单项计提坏账准备50234798.211.6049943270.2399.42291527.9848113637.531.5743430105.8790.274683531.66

按单项计提坏账准备50234798.211.6049943270.2399.42291527.9848113637.531.5743430105.8790.274683531.66

按组合计提坏账准备3096943186.3498.40280273865.599.052816669320.753008230559.2998.43241788218.178.042766442341.12

-组合一2927926146.4493.03278770878.599.522649155267.852786208225.3191.16239513955.448.602546694269.87

-组合二169017039.905.371502987.000.89167514052.90222022333.987.272274262.731.02219748071.25

合计3147177984.55100.00330217135.82/2816960848.733056344196.82100.00285218324.04/2771125872.78

?

第60页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(a) 2024年按单项计提坏账准备的计提依据：

?名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

客户14588467.544588467.54100.00预计难以收回?

客户23057496.653057496.65100.00预计难以收回?

客户32834899.912834899.91100.00预计难以收回?

客户42446874.322446874.32100.00预计难以收回?

客户52274587.502274587.50100.00预计难以收回?

其他客户35032472.2934740944.3199.17大多数预计难以收回

合计50234798.2149943270.2399.42

(b) 2024年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以账龄与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本集团的历史经验，各细分客户群体发生损失的情况存在差异，因此在计算减值准备时，本集团根据不同业务客户细分为两个组合，分别为组合一-昆药集团(不含昆明圣火)及组合二-昆明圣火。

2024年

组合一计提坏账准备的应收账款预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内5.00%2438779437.59121942082.30

1至2年15.00%308664897.5546299734.71

2至3年30.00%73636243.5322090873.11

3年以上82.77%106845567.7788438188.47

合计/2927926146.44278770878.59

?组合二计提坏账准备的应收账款预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

半年以内0.10%153747388.71153747.39

半年至1年4.00%11473700.78458948.03

1至2年20.00%3358945.41671789.08

2至3年50.00%437005.00218502.50

合计/169017039.901502987.00

?

第61页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2023年(已重述)

组合一计提坏账准备的应收账款预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内5.00%2453965973.63122698298.68

1至2年15.00%205199086.4030779862.96

2至3年30.00%35432174.8310629652.45

3年以上82.31%91610990.4575406141.35

合计/2786208225.31239513955.44

?组合二计提坏账准备的应收账款预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

半年以内0.10%190637469.05190637.47

半年至1年4.00%27475488.511099019.54

1至2年20.00%3255776.22651155.24

2至3年50.00%640299.44320149.72

3年以上100.00%13300.7613300.76

合计/222022333.982274262.73

?

预期信用损失率基于过去3年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。

(3)坏账准备的变动情况：

2024年2023年

按单项计提按组合计提计按组合计提计按单项计提按组合计提计按组合计提计合计合计

坏账准备提坏账-组合一提坏账-组合二坏账准备提坏账-组合一提坏账-组合二

(已重述)(已重述)

年初余额43430105.87239513955.442274262.73285218324.0425054666.66214753619.563022109.12242830395.34

本年计提9424523.9351333717.70-60758241.6318645443.9632834370.92186404.5151666219.39

本年收回或转回-2190699.49-12775953.26-758900.59-15725553.34-244500.80-6379042.05-934250.90-7557793.75

本年核销或转销-720660.08-282019.95-12375.14-1015055.17-25503.95-87441.48--112945.43

本年汇率变动-981178.66-981178.66--1607551.51--1607551.51年末余额49943270.23278770878.591502987.00330217135.8243430105.87239513955.442274262.73285218324.04

第62页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额单位名称年末余额坏账准备年末余额

合计数的比例(%)

客户一161439392.395.138071969.62

客户二130062440.004.135662387.84

客户三116405804.403.705775410.73

客户四110508656.863.515525432.84

客户五94548655.513.00139491.10

合计612964949.1619.4725174692.13

?

本集团年末余额前五名的应收账款合计人民币612964949.16元，占应收账款年末余额合计数的19.47%，相应计提的坏账准备年末余额合计人民币25174692.13元。

5、应收款项融资

项目注年末余额年初余额

(已重述)

应收票据(1)958426088.27270395372.63

合计958426088.27270395372.63

?

(1)应收票据

本集团在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应收票据的模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本集团将这些应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。应收票据转移，详见附注十、2。

于2024年12月31日，本集团无已质押的应收款项融资(2023年12月31日：无)；于2024年12月31日，无未履约而将票据转为应收账款的情形(2023年12月31日：无)。

(a) 年末本集团已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

2024年末2024年末

种类终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票924366542.31-

合计924366542.31-

?

第63页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

6、预付款项

(1)预付款项按账龄列示如下：

2024年2023年

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

(已重述)

1年以内(含1年)148578334.3390.75136674341.8592.49

1至2年(含2年)8938537.025.467422497.905.02

2至3年(含3年)2805456.491.712124419.621.44

3年以上3393198.992.081543859.881.05

合计163715526.83100.00147765119.25100.00

?账龄自预付款项确认日起开始计算。

于2024年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重大的预付款项(2023年12月31日：

无)。

(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况占预付款项年末余额单位名称年末余额

合计数的比例(%)

供应商114837400.009.06

供应商214170834.158.66

供应商313999500.008.55

供应商48167500.004.99

供应商56980137.724.26

合计58155371.8735.52

?

于2024年12月31日，本集团预付账款前五名合计数分别为人民币58155371.87元，占预付账款年末数合计数的比35.52%。

第64页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

7、其他应收款

(1)按账龄分析如下：

账龄2024年2023年(已重述)

1年以内(含1年)91921585.81782078712.15

1年至2年(含2年)13256494.3913878655.58

2年至3年(含3年)6333859.8219057695.11

3年以上45776120.4337500603.87

小计157288060.45852515666.71

减：坏账准备27111641.1325689820.24

合计130176419.32826825846.47

?账龄自其他应收款确认日起开始计算。

(2)分三阶段披露坏账准备的计提情况

2024年2023年

第一阶段第二阶段第三阶段第一阶段第二阶段第三阶段未来整个存续期整个存续期未来整个存续期整个存续期坏账准备

12个月预期信用损失预期信用损失合计12个月预期信用损失预期信用损失合计

预期信用-未发生-已发生预期信用-未发生-已发生损失信用减值信用减值损失信用减值信用减值

(已重述)

年初余额6239140.456885327.5112565352.2825689820.246340072.045541769.4413090495.7624972337.24

转入第二阶段-652568.81652568.81---1659924.601659924.60--

转入第三阶段-604491.00-2115272.092719763.09---747417.57747417.57-

本年计提979773.652428238.971060368.624468381.243702300.04820618.20209505.174732423.41

本年转回-1609033.34-1843094.27-104346.72-3556474.33-2410978.01-389567.16?-376165.80-3176710.97

本年核销-28287.29-68713.79-96556.55-193557.63-478.40?-?-1105900.42-1106378.82

其他变动616315.73-?87155.88703471.61268149.38-?-?268149.38年末余额4940849.395939055.1416231736.6027111641.136239140.456885327.5112565352.2825689820.24

(3)坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销汇率变动

(已重述)

其他应收款25689820.244468381.24-3556474.33-193557.63703471.6127111641.13

合计25689820.244468381.24-3556474.33-193557.63703471.6127111641.13

?

第65页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(4)按款项性质分类情况款项性质2024年2023年(已重述)

往来款69488233.79767437024.93

保证金80017268.5969996998.86

备用金4821267.035612928.27

其他2961291.049468714.65

小计157288060.45852515666.71

减：坏账准备27111641.1325689820.24

合计130176419.32826825846.47

?

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的情况占年末余额坏账准备单位名称款项的性质年末余额账龄合计数年末余额

的比例(%)

客户1保证金?19344400.001-5年?12.30967220.00

客户2保证金?10000000.001年以内?6.36500000.00

客户3往来款?7725564.535年以上4.917725564.53

客户4保证金?5000000.001年以内3.18250000.00

客户5保证金?5000000.001年以内3.18250000.00

合计?47069964.53?29.939692784.53

?

8、存货

(1)存货分类

2024年2023年

存货种类账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

(已重述)

原材料725155680.1811213846.54713941833.64995587513.9727253029.06968334484.91

在产品78618213.26-78618213.2667831346.28-67831346.28

库存商品748979008.798005158.13740973850.66761456326.0431317614.50730138711.54

周转材料6256472.14-6256472.145985924.0086972.725898951.28

合计1559009374.3719219004.671539790369.701830861110.2958657616.281772203494.01

?

第66页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)存货跌价准备本年增加金额本年减少金额存货种类年初余额年末余额计提转回或转销

(已重述)

原材料27253029.061909491.62-17948674.1411213846.54

库存商品31317614.5025633169.90-48945626.278005158.13

周转材料86972.72296761.64-383734.36-

合计58657616.2827839423.16-67278034.7719219004.67

?存货以资产负债表日成本与可变现净值孰低计量。

本年存货可变现净值的具体依据为以资产预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。存货跌价准备转销系库存商品实现销售所致。

9、其他流动资产

项目2024年2023年(已重述)

应收退货成本51090288.3032276947.19

待抵扣进项税等税项78390494.3846962199.29

其他-104691.82

小计129480782.6879343838.30

减：减值准备-427891.53

合计129480782.6878915946.77

?

10、长期股权投资

(1)长期股权投资分类如下：

项目2024年2023年对联营企业的投资23288540.2923790872.85

小计23288540.2923790872.85

减：减值准备--

合计23288540.2923790872.85

?

第67页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)长期股权投资本年变动情况分析如下：

本年增减变动减值准备被投资单位年初余额权益法下确认的年末余额年末余额投资收益

联营企业??

昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业(有限合伙)23174993.89-215179.7722959814.12-

江西络眩商务服务有限公司615878.96-287152.79328726.17-

合计23790872.85-502332.5623288540.29-

?

11、其他权益工具投资

本年增减变动累计计入累计计入本年计入本年计入本年确认的项目年初余额年末余额其他综合收益其他综合收益指定的原因追加投资减少投资其他综合收益其他综合收益其他股利收入的利得的损失的利得的损失

出于战略目的而计划长期持有，北京医洋科技有限公司808395.00-----808395.00---

且属于非交易性权益工具投资?

出于战略目的而计划长期持有，北京盛诺基医药科技股份有限公司38438768.22----2693939.64-35744828.58-3661606.58-

且属于非交易性权益工具投资?

出于战略目的而计划长期持有，广州汉光药业股份有限公司30491009.16--104977.79--30595986.95-595986.95-

且属于非交易性权益工具投资?

合计69738172.38--104977.79-2693939.64-67149210.53-4257593.53-

第68页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

12、其他非流动金融资产

项目2024年2023年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产215020615.43226076387.03

其中：权益工具投资215020615.43226076387.03

合计215020615.43226076387.03

?

13、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产：

?房屋、建筑物土地使用权合计

原值???

年初余额(已重述)38807937.9510174783.4448982721.39

固定资产转入1659996.25-1659996.25年末余额40467934.2010174783.4450642717.64

累计折旧和累计摊销???

年初余额(已重述)21759067.624191293.9125950361.53

本年计提或摊销675100.72204773.18879873.90

固定资产转入1430941.05-1430941.05年末余额23865109.394396067.0928261176.48

账面价值???

年末账面价值16602824.815778716.3522381541.16年初账面价值(已重述)17048870.335983489.5323032359.86

?本集团投资性房地产是以经营租赁的形式出租给第三方。

第69页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

14、固定资产

项目年末余额年初余额

(已重述)

固定资产1141370193.981136227806.41

固定资产清理420948.20-942100.82

合计1141791142.181135285705.59

(1)固定资产情况办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计及其他设备

原值?????

年初余额(已重述)1270919044.66903719680.3780774861.1638039162.182293452748.37

本年增加63024502.4844155888.298127263.043847146.88119154800.69

-购置868413.2416130638.028042926.253847146.8828889124.39

-在建工程转入62156089.2428025250.2784336.79-90265676.30

本年处置或报废-768526.89-3326187.45-4279329.49-1312147.54-9686191.37

外币报表折算差额-532291.33-17069.80-5302.31-49133.89-603797.33

其他(原值调整)3057515.6521367.52--3078883.17

转出至投资性房地产-1659996.25----1659996.25

重分类-----

年末余额1334040248.32944553678.9384617492.4040525027.632403736447.28

累计折旧?????

年初余额(已重述)441438505.41612667492.7152793554.9029739516.031136639069.05

本年计提43319155.8556450842.9910416246.133528050.05113714295.02

本年处置或报废-359908.69-1633441.36-3880549.16-1268143.42-7142042.63

投资性房地产转入-1430941.05----1430941.05年末余额482966811.52667484894.3459329251.8731999422.661241780380.39

减值准备?????

年初余额(已重述)8958370.4511594794.4530513.012195.0020585872.91

本年计提-----

重分类-113.31-130629.19130742.50--

本年处置或报废-----

年末余额8958257.1411464165.26161255.512195.0020585872.91

账面价值??

年末账面价值842115179.66265604619.3325126985.028523409.971141370193.98年初账面价值(已重述)820522168.80279457393.2127950793.258297451.151136227806.41

?

(2)暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物11175525.684265991.236860225.2449309.21停产未使用?

机器设备47291565.4534749515.0012409341.99132708.46?损坏待维修

电子及办公设备445148.86384521.6060627.26-??损坏待维修

运输设备87800.0083410.004390.00-停产未使用

合计59000039.9939483437.8319334584.49182017.67?

?

第70页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

针剂分厂冻干二车间厂房41472300.03因历史原因，土地证与房屋权其他金额较小资产15793643.7属分属集团内不同公司名下

合计57265943.73?

?

于2024年12月31日，本集团账面价值为人民币10741968.67元的固定资产所有权受到限

制(2023年12月31日：人民币11122041.40元)，详见附注五、60。

(4)固定资产清理项目年末余额年初余额

(已重述)

房屋及建筑物-175261.31

机器设备420948.20-1117362.13

合计420948.20-942100.82

15、在建工程

2024年2023年

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

(已重述)

马金铺研究院化学合成原料药中试车间项目---64060930.18?-64060930.18

其他76457738.87-76457738.8736448849.66?-36448849.66

合计76457738.87-76457738.87100509779.84?-100509779.84

?

第71页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(a) 重大在建工程项目本年变动情况

工程累计其中：

本年转入利息资本化本年利息项目预算数年初余额本年增加其他减少年末余额投入占预算工程进度本年利息资金来源

固定资产累计金额资本化率(%)

比例(%)资本化金额

马金铺研究院化学合成原料药中试车间项目75813200.0064060930.181486201.67-65547131.85--96.66%100%---?自筹

?

第72页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

16、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

原值??

年初余额(已重述)126497212.75126497212.75

本年增加34789791.1534789791.15

本年减少-61114579.32-61114579.32年末余额100172424.58100172424.58

累计折旧??

年初余额(已重述)56508571.5956508571.59

本年计提24632597.0424632597.04

本年减少-49395087.41-49395087.41年末余额31746081.2231746081.22

账面价值??

年末账面价值68426343.3668426343.36年初账面价值(已重述)69988641.1669988641.16

?

本集团有关租赁活动的具体安排，参见附注五、62。

第73页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

17、无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权药品批文商标专利权非专利技术软件客户资源合同权益合计

账面原值????????

年初余额(已重述)277728012.71134280563.64146361194.4112957450.1071458101.21155345863.2421387283.39819518468.70

本年增加金额-4055.5628099634.031698113.21-890534.66--30684226.34

-购置--1698113.21-890534.66--2588647.87

-内部研发-28099634.03-----28099634.03

-外币报表折算差额-4055.56-------4055.56

本年减少金额-----546902.87-1033789.00--1580691.87

-处置-----546902.87-1033789.00--1580691.87年末余额277723957.15162380197.67148059307.6212957450.1071801733.00154312074.2421387283.39848622003.17

累计摊销????????

年初余额(已重述)59875424.7882669991.4543844748.0211755473.3449217152.92100521767.7521387283.39369271841.65

本年增加金额5858678.6427489486.951177874.103000.009820808.4915534586.34-59884434.52

-计提5858678.6427489486.951177874.103000.009820808.4915534586.34-59884434.52

本年减少金额-----546902.87-482434.89--1029337.76

-处置-----546902.87-482434.89--1029337.76年末余额65734103.42110159478.4045022622.1211758473.3458491058.54115573919.2021387283.39428126938.41

减值准备????????

年初余额(已重述)?-?-7303124.70971310.72?--?-8274435.42年末余额--7303124.70971310.72---8274435.42

账面价值????????

年末账面价值211989853.7352220719.2795733560.80227666.0413310674.4638738155.04-412220629.34年初账面价值(已重述)217852587.9351610572.1995213321.69230666.0422240948.2954824095.49-441972191.63

?

于2024年12月31日，通过内部研发形成的无形资产占无形资产年末账面价值的比例为13%

(2023年12月31日：14%)。

于2024年12月31日，本集团账面价值为人民币729032.25元的无形资产所有权受到限制

(2023年12月31日：人民币755950.36元)，详见附注五、60。

第74页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

18、商誉

(1)商誉变动情况被投资单位名称年初及年末余额

账面原值?

昆明华润圣火药业有限公司1411467678.48

昆明中药厂有限公司47521029.33

西双版纳版纳药业有限责任公司13972955.57

红河州佳宇药业有限公司11285522.74

云南省丽江医药有限公司9251075.54

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司4148688.83

云南昆药生活服务有限公司2550069.96

昆药集团血塞通药业股份有限公司2175983.93

大理辉睿药业有限公司2138597.90

昆药集团医药商业有限公司1822757.31

北京华方科泰肯尼亚公司 (Beijingholley-cotecco.LTD) 1142230.20

富宁金泰得剥隘七醋有限公司603320.05

北京华方科泰乌干达公司 (SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED) 492810.45

小计1508572720.29减值准备

云南省丽江医药有限公司-3139200.00

北京华方科泰肯尼亚公司 (Beijingholley-cotecco.LTD) -1142230.20

富宁金泰得剥隘七醋有限公司-603320.05

北京华方科泰乌干达公司 (SUPER PHARMACEUTICALS LIMITED) -492810.45

小计-5377560.70

账面价值1503195159.59

?

第75页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)商誉减值准备企业合并取得的商誉已经分配至相关公司的资产组进行商誉减值测试。除云南昆药生活服务有限公司外，其他公司的资产组的可收回金额采用资产组的预计未来现金流量的现值，根据其管理层批准的五年期间的财务预算(或盈利预测)和折现率确定。资产组的现金流量预测的预测期为5年，现金流在第6年及以后年度均保持稳定。

云南昆药生活服务有限公司主要以出租物业产生现金流入，基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入，其可收回金额按照根据外部资产评估机构评估的公允价值减去处置费用后的净额确定。

(a) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的是否与以前年度名称所属经营分部及依据构成及依据保持一致

基于内部管理目的，该资产组昆明华润圣火药业有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于医药行业分部

基于内部管理目的，该资产组昆明中药厂有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于医药行业分部

基于内部管理目的，该资产组西双版纳版纳药业有限责任公司整体确认为单个资产组是组合归属于医药行业分部

基于内部管理目的，该资产组红河州佳宇药业有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

基于内部管理目的，该资产组云南省丽江医药有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

基于内部管理目的，该资产组西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

基于内部管理目的，该资产组云南昆药生活服务有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

基于内部管理目的，该资产组昆药集团血塞通药业股份有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于医药行业分部

基于内部管理目的，该资产组大理辉睿药业有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

基于内部管理目的，该资产组昆药集团医药商业有限公司整体确认为单个资产组是组合归属于药品批发分部

?

第76页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(b) 按预计未来现金流量的现值确定可收回金额的具体方法项目账面价值可收回金额减值金额预测期的关键参数稳定期的关键参数增长率毛利率税前折现率增长率毛利率税前折现率

昆明华润圣火药业有限公司1635675879.532285762224.33-0.92%67.43%9.48%0.00%66.71%9.48%

昆明中药厂有限公司467108701.36959756014.23-0.00%35.02%-35.42%11.57%2.00%35.03%11.57%

西双版纳版纳药业有限责任公司36239383.41149655962.58-0.00%58.17%-58.89%12.84%2.00%58.81%12.84%

红河州佳宇药业有限公司19589786.70116290278.58-2.00%15.39%9.43%2.00%15.39%9.43%

云南省丽江医药有限公司22847899.3726249303.21-2.00%19.58%10.43%2.00%19.58%10.43%

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司7180946.45342173293.39-0.00%55.08%8.57%2.00%55.08%8.57%

昆药集团血塞通药业股份有限公司14361263.81228878487.24-0.00%48.00%-48.11%13.06%2.00%44.89%13.06%

大理辉睿药业有限公司9926282.7423064478.26-2.00%9.08%8.93%2.00%9.08%8.93%

昆药集团医药商业有限公司3573456.11129551758.32-0.00%3.28%9.47%2.00%3.28%9.47%

管理层将资产组(含商誉)的收益期限划分为两个阶段：确定2025年至2029年为预测期，2030年以后为稳定期。管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率和加权平均增长率，并采用能够反映相关资产组特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析各资产组的可回收金额，在对与商誉相关的资产组进行减值测试时，本集团会将归属于少数股东的商誉调整计入相关资产组，并将包含商誉的资产组的账面价值与可回收金额进行比较，以确定包含商誉的资产组是否发生减值。

第77页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

19、长期待摊费用

项目年初余额本年增加额本年摊销额其他减少额年末余额

(已重述)

装修改造款9061482.604745743.92-4633584.06-36822.519136819.95

物流延伸服务项目13640807.92--5512496.12-8128311.80

其他960727.24532031.73-191771.75-374434.88926552.34

减：减值准备?-----

合计23663017.765277775.65-10337851.93-411257.3918191684.09

?

20、递延所得税资产、递延所得税负债

(1)递延所得税资产和递延所得税负债

2024年2023年

可抵扣或应纳税递延所得税可抵扣或应纳税递延所得税

项目暂时性差异资产/负债暂时性差异资产/负债

(应纳税暂时性差异(负债以“-”号(应纳税暂时性差异(负债以“-”号

以“-”号填列)填列)以“-”号填列)填列)

(已重述)

递延所得税资产：

资产减值准备393258153.6158835559.55395029178.3053483345.40

内部交易未实现利润90529927.2913685832.6277206378.4411576830.50

租赁负债67867980.519010271.8546447719.104827807.60

预计负债6140348.00921052.2044396312.476651946.87

递延收益195732831.7829594924.77187308298.8228331244.82

预提费用1015038609.06154190549.861066284927.44167340489.42

其他75893112.3712358274.6365116350.669986104.52

小计1844460962.62278596465.481881789165.23282197769.13

互抵金额-140759400.19-20317537.97-100061789.35-13075277.46

互抵后的金额1703701562.43258278927.511781727375.88269122491.67

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产评估增值144307267.2321646156.88161436497.0524280947.86

公允价值变动收益14323647.432148547.1117746532.652661979.90

使用权资产68426343.369076555.7649428401.405395394.77

其他58009409.409092435.1032886855.305017902.78

小计285066667.4241963694.85261498286.4037356225.31

互抵金额-140759400.19-20317537.97-100061789.35-13075277.46

互抵后的金额144307267.2321646156.88161436497.0524280947.85

?

如附注四，本集团部分子公司适用高新企业税收优惠，公司具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

第78页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)未确认递延所得税资产明细项目2024年2023年可抵扣暂时性差异24887592.0271847470.19

可抵扣亏损660919759.22397424140.26

合计685807351.24469271610.45

?

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期情况年份2024年2023年

2024年-6529341.21

2025年40687934.2243053719.89

2026年55984293.9357728697.38

2027年55747072.4859295221.32

2028年147638782.41151264943.02

2029年及以后360861676.1879552217.44

合计660919759.22397424140.26

?本集团认为未来不是很可能产生用于使用上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产。

21、其他非流动资产

2024年2023年

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

(已重述)(已重述)(已重述)

长期资产预付款20834713.47-20834713.4728559947.22-28559947.22

保证金11600000.007350000.004250000.0013600000.007300000.006300000.00

防疫物资储备5231228.16-5231228.1612337189.72-12337189.72

预付专有技术款---540000.00-540000.00

合计37665941.637350000.0030315941.6355037136.947300000.0047737136.94

?

第79页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

22、短期借款

项目2024年2023年保证借款119270874.01157886878.33

信用借款521654305.00567600556.03

票据贴现借款17119765.25-

合计658044944.26725487434.36

?

于2024年12月31日，上述借款的年利率分别1.10%-3.70%。(2023年12月31日：2.40%-3.90%)。

23、应付票据

项目2024年2023年银行承兑汇票490955327.21267979261.94?

合计490955327.21267979261.94?

?

上述金额均为一年内到期的应付票据，本年末无已到期未支付的应付票据。

24、应付账款

(1)应付账款情况如下：

项目2024年2023年(已重述)

购货款563737620.53667844165.34

其他929293.48953458.72

合计564666914.01668797624.06

?

(2)账龄超过1年的重要应付账款：

于2024年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重大的应付账款(2023年12月31日：

无)。

第80页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

25、合同负债

项目2024年2023年(已重述)

预收货款83323449.92101876472.30

预收服务款-750648.67

合计83323449.92102627120.97

?

合同负债主要涉及客户销售合同中收取的预收款项，该合同的相关收入将在履行履约义务后确认。通常情况下，当本集团收到客户提前支付的款项后，一般会在一年内履行履约义务并确认收入。

本年无账龄超过1年的重要合同负债。

26、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示：

?年初余额本年增加本年减少年末余额

(已重述)

短期薪酬243947890.70750697318.66-706035689.51288609519.85

离职后福利-设定提存计划665927.2756483804.81-56598055.02551677.06

辞退福利50000.004287580.26-4255677.8981902.37?

合计244663817.97811468703.73-766889422.42289243099.28

(2)短期薪酬

?年初余额本年增加本年减少年末余额

(已重述)

工资、奖金、津贴和补贴204419724.72629392633.25-593964789.85239847568.12

职工福利费-7376953.02-7376953.02-

社会保险费2015503.6733536087.51-33831540.741720050.44

-医疗保险费1933978.3730321528.34-30610511.581644995.13

-工伤保险费40599.442384240.77-2384166.4840673.73

-生育保险费40925.86830318.40-836862.6834381.58

住房公积金210586.3820708086.59-20676708.43241964.54

工会经费和职工教育经费36912286.5721506968.83-12150646.1746268609.23

其他短期薪酬389789.3638176589.46-38035051.30531327.52

合计243947890.70750697318.66-706035689.51288609519.85

?

第81页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)离职后福利-设定提存计划

?年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险643873.7253805083.11-53912582.79536374.04

失业保险金22053.552353718.95-2360469.4815303.02

企业年金缴纳-325002.75-325002.75-

合计665927.2756483804.81-56598055.02551677.06

?

27、应交税费

项目2024年2023年(已重述)

应交增值税91552073.5087515245.44

企业所得税158935337.12149745959.55

个人所得税2815147.052149443.41

教育费附加3023872.292943251.14

城市维护建设税6782021.776615553.35

其他11717672.9411970981.97

合计274826124.67260940434.86

?

28、其他应付款

项目2024年2023年(已重述)

预提费用1357654010.831230134656.18

保证金202008215.25161843221.41

往来款32676159.8564076022.51

代收代付款项4404781.643242766.76

职工股权回购款(附注十三)-2669918.30

股权转让款1253700000.00-?

其他58249457.2852728112.39

合计2908692624.851514694697.55

?

于2024年12月31日，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款(2023年12月31日：无)。

第82页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

29、一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动负债分项目情况如下：

项目附注2024年2023年(已重述)

一年内到期的长期借款(注)五、3161052819.371000000.00

一年内到期的租赁负债五、3219279685.6422456416.95

一年内到期的长期应付职工薪酬五、3350000.0050000.00

合计80382505.0123506416.95

注：本年末无已逾期未偿还的一年内到期的长期借款情况。

30、其他流动负债

项目2024年2023年(已重述)

应付退货款69860185.7242940851.04

尚未终止确认的商业汇票60346747.48-

预收销项税额10516945.8313176468.27

合计140723879.0356117319.31

?

31、长期借款

(1)长期借款分类项目附注2024年2023年保证借款27521527.7128510277.74

信用借款79584124.9880050999.99

减：一年内到期的长期借款五、2961052819.371000000.00

合计46052833.32107561277.73

?

于2024年12月31日，上述借款的借款期间为1~2年，年利率为2.55%~3.70%。(2023年12月31日：上述借款的借款期间为2~3年，年利率为2.55%~3.70%)。

第83页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

32、租赁负债

项目附注2024年2023年(已重述)

长期租赁负债?67867980.5166694841.91

减：一年内到期的租赁负债五、2919279685.6422456416.95

合计?48588294.8744238424.96

?

本集团有关租赁活动的具体安排，参见附注五、62。

33、长期应付职工薪酬

?2024年2023年(已重述)

设定受益计划净负债992484.48?816187.78

长期辞退福利303644.40348067.08

减：一年内到期的部分(附注五、29)50000.00?50000.00

?1246128.881114254.86

??本集团的设定受益计划为符合特定条件的员工提供的一项补充退休福利计划。员工在退休后享受的补充退休福利取决于其退休时的职位、工龄以及工资等并受到利息风险、退休受益人的预期寿命变动风险等因素的影响。

该计划不存在设定受益计划资产。

该设定受益计划义务现值由中国精算师协会单位会员之一的韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司

北京分公司于2024年12月31日，使用预期累积福利单位法确定。

下表为资产负债表日所使用的主要精算假设：

?2024年2023年折现率1.75%?2.50%中国人身保险业经验生命表死亡率

(2010-2013)-养老类业务男表/女表

基本医疗保险年增长率5.00%?5.00%

其他医疗类福利年增长率4.00%/0.00%?4.00%/0.00%

??

第84页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析：

2024年

设定受益计划设定受益计划

?增加(%)减少(%)义务减少义务增加

折现率0.25%?-30000.00?-0.25%?40000.00?

??

2023年

设定受益计划设定受益计划

?增加(%)减少(%)义务减少义务增加

折现率0.25%?-30000.00?-0.25%?20000.00?

??

上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务的影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变动作出的。由于因为假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的实际变动。

在损益中确认的有关计划如下：

?2024年2023年(已重述)

当期服务成本-?-

过去服务成本80000.00?820000.00

利息净额20000.00?-

离职后福利成本净额100000.00820000.00

计入管理费用80000.00820000.00

计入财务费用20000.00?-

?100000.00820000.00

??

在其他综合收益中确认的有关计划如下：

?2024年2023年(已重述)

由于财务假设变动产生的精算(利得)损失140000.00?30000.00

由于经验差异产生的精算损失-?-

?140000.0030000.00

??

第85页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

设定受益计划义务现值变动如下：

?2024年2023年(已重述)

年初余额816187.78-

计入当期损益--

当期服务成本--

过去服务成本80000.00820000.00

利息净额20000.00-

计入其他综合收益--

精算利得或损失140000.0030000.00

已支付的福利-63703.30-33812.22年末余额992484.48816187.78

??

34、预计负债

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

未决诉讼44396312.47--38255964.476140348.00

合计44396312.47--38255964.476140348.00

?

截至2024年12月31日，未决诉讼预计负债余额为人民币6140348.00元，主要系劳动纠纷等未决诉讼对应的预计负债。本集团本年根据判决结果减少有关的预计负债的预提余额。

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

(已重述)

政府补助224090798.4328731370.00-22898391.77229923776.66

合计224090798.4328731370.00-22898391.77229923776.66

?

第86页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

涉及政府补助的具体项目：

本年新增本年计入与资产相关/负债项目年初余额其他变动年末余额补助金额其他收益金额与收益相关

(已重述)

华武制药整体搬迁项目33787793.65--324563.76-33463229.89与资产相关

医药科技园-中药现代化提产扩能(新版

20137500.00--1350000.00-18787500.00与资产相关

GMP认证)

2019年省级中药饮片产业发展专项资金

18444444.47--2666666.64-15777777.83与资产相关

(生产建设类项目)补助

中华人民共和国财政部拨智能制造补贴16774171.57--906666.72-15867504.85与资产相关

华润三九(弥勒)三七高质量发展基地一期10000000.00---10000000.00与资产相关

应急物资储备项目资金9880294.96--2415795.71-7464499.25与资产相关

研发项目111790000.00---11790000.00与资产相关

研发项目28456666.67--860000.06-7596666.61与资产相关云南省财政厅云南省工业和信息化厅关于

下达云南省2019年中药饮片产业发展8387085.79--453333.37-7933752.42与资产相关专项资金云南省财政厅云南省工业和信息化厅关于

下达云南省2018年中药饮片产业发展8387085.79--453333.37-7933752.42与资产相关专项资金

其他与收益相关4493000.123562500.00-1097685.31-6957814.81与收益相关

其他与资产相关73552755.4125168870.00-12306873.27-63473.5686351278.58与资产相关

合计224090798.4328731370.00-22834918.21-63473.56229923776.66/?

36、其他非流动负债

项目2024年2023年应急物资保障体系建设资金20643151.7830457290.34?

合计20643151.7830457290.34?

?

37、股本

本年变动增减(＋、－)年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股本(附注十三、2)757986969.00----1011212.00-1011212.00756975757.00

?

38、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

(已重述)

股本溢价2289178012.09--1805905972.66483272039.43

其他资本公积37348002.97--37348002.97

合计2326526015.06--1805905972.66520620042.40

?

第87页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2024年，本公司因股份支付注销限制性股票导致资本公积减少人民币9408172.66元，详见

附注十三、2；因本公司于2024年12月20日发生同一控制下企业合并昆明华润圣火药业有限

公司导致减少资本公积人民币1796497800.00元，详见附注七、1。

39、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

库存股(附注十三、2)10419384.66--10419384.66-

合计10419384.66--10419384.66-

?

40、其他综合收益

本年发生额归属于归属于

减：

母公司本年母公司前期计入税后税后

项目股东的其他所得税减：股东的其他其他综合归属于归属于综合收益前发生额所得税费用综合收益收益当期母公司少数股东年初余额年末余额转入损益

(已重述)

不能重分类进损益的其他综合收益5559414.68-2723630.61--388344.28-2269298.64-65987.693290116.04

其中：重新计量设定受益计划变动额-15300.00-134668.76---68681.07-65987.69-83981.07

其他权益工具投资公允价值变动5574714.68-2588961.85--388344.28-2200617.57-3374097.11

将重分类进损益的其他综合收益-9667149.25-1591349.04---1401872.54-189476.50-11069021.79

其中：外币财务报表折算差额-9667149.25-1591349.04---1401872.54-189476.50-11069021.79

合计-4107734.57-4314979.65--388344.28-3671171.18-255464.19-7778905.75

?

41、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积376659653.212926457.29-379586110.50

合计376659653.212926457.29-379586110.50

?

根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额已达到本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

本公司的法定盈余公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

第88页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

42、未分配利润

项目注2024年2023年(已重述)

调整前上年年末未分配利润?3017323960.272715191707.50

调整年初未分配利润合计数(1)96030604.74-

调整后年初未分配利润?3113354565.012715191707.50

加：本年归属于母公司股东的净利润?648081341.92540710565.96

减：提取法定盈余公积?2926457.2921269793.41

应付普通股股利(2)151422799.40121277915.04

转增少数股东权益?5325294.91-?

年末未分配利润3601761355.333113354565.01

?

(1)调整年初未分配利润明细

由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润人民币96030604.74元(参见附注七)。

(2)本年内分配普通股股利

根据2024年6月21日股东大会的批准，本公司于2024年向普通股股东派发现金股利，每股人民币0.2元(含税)(2023年：每股人民币0.16元)，共计人民币151422799.40元(2023年：人民币121277915.04元)。

43、营业收入、营业成本

(1)营业收入、营业成本

2024年2023年

项目收入成本收入成本

(已重述)(已重述)

主营业务7959518261.104398041629.598266198331.664366353846.97

其他业务441928972.27352154906.70163978766.48134472490.48

合计8401447233.374750196536.298430177098.144500826337.45

其中：合同产生的收入8398186419.33/8427235431.81/

租赁收入3260814.04/2941666.33/

第89页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)合同产生的收入的情况

2024年2023年

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

(已重述)(已重述)按商品类型分类医药行业分部

天然植物药系列3812108616.111194527491.964183230970.191137976216.99

化学合成药及日用保健品469378118.94180492636.26616257953.09274194759.64

外购药品及医疗器械521096469.17113952664.86481992904.67248740359.60

其他428735827.45363165972.87152613533.44117900519.17

小计5231319031.671852138765.955434095361.391778811855.40药品批发分部

外购药品及医疗器械3563400306.843199967024.183369295227.173051812974.53

分部间收入抵销-396532919.18-302873681.00-376155156.75-335198670.86

合计8398186419.334749232109.138427235431.814495426159.07按经营地区分类

国内8258050876.144652747875.618310477221.874418463163.18

国外140135543.1996484233.52116758209.9476962995.89

合计8398186419.334749232109.138427235431.814495426159.07按合同类型分类

商品销售业务8397295829.384749203109.138426941006.784495223233.78

服务业务890589.9529000.00294425.03202925.29

合计8398186419.334749232109.138427235431.814495426159.07

?

(3)与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本公司的业务履约期间较短，业务收入的主要合同期限不超过1年，考虑到合同双方具有法律约束力的权利和义务之后，于2024年12月31日之后，本公司没有重大剩余履约义务。

44、税金及附加

项目2024年2023年(已重述)

城市维护建设税34231032.8435052172.14

教育费附加15218137.8416820756.41

房产税11071294.3411234054.99

地方教育费附加10268799.499009344.90

土地使用税4665122.074452407.86

印花税6334582.577169000.97

其他142479.13470620.70

合计81931448.2884208357.97

?

第90页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

45、销售费用

项目2024年2023年(已重述)

市场推广费1713438740.162126538455.68

职工薪酬386114459.85394549723.18

差旅费42867344.6241116767.50

办公费27755294.3626359045.87

折旧和摊销22213652.9015267835.24

业务招待费12989966.1612532694.76

其他20702911.3523660119.01

合计2226082369.402640024641.24

?

46、管理费用

项目2024年2023年(已重述)

职工薪酬201256930.11184809930.32

折旧及摊销82161566.5674863591.05

办公费、租赁费、车辆使用费等59915207.2149453822.90

服务费14474874.3115136319.85

差旅费6414927.556276687.94

业务招待费2603024.313766130.18

其他4417267.068746042.78

合计371243797.11343052525.02

?

第91页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

47、研发费用

项目2024年2023年(已重述)

委托外部研究开发费用32367865.9034734585.33

职工薪酬37781297.6929983323.87

设计检验费9332253.806149368.79

折旧及摊销10095010.488237885.14

材料费用5081867.667862366.37

差旅及会议费3639392.174067857.89

能源费952451.04882683.64

咨询费4390729.481189324.31

其他3120472.071093112.00

合计106761340.2994200507.34

?

48、财务费用

项目2024年2023年(已重述)

利息支出23275880.7419331534.42

租赁负债的利息支出3085444.262280441.00

利息收入-12843782.47-20826664.47

净汇兑收益-1919907.98-2077122.00

其他财务费用2390538.642829747.98

合计13988173.191537936.93

?

第92页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

49、其他收益

按性质分类2024年2023年(已重述)

与日常活动相关的政府补助120909693.85121934098.84

代扣个人所得税手续费返还481138.92613393.71

合计121390832.77122547492.55

?

与日常活动相关的政府补助如下：

项目2024年2023年与资产/收益相关

财政补贴及税收返还33152752.7631740178.37与收益相关?

产业发展扶持资金47098770.3449058307.01与收益相关?

科研经费及专项基金9872050.0011650702.86与收益相关?

中药饮片生产建设产业发展资金3333333.363333333.36与资产相关?

其他与资产相关18403899.5417932119.59与资产相关?

其他与收益相关9048887.858219457.65与收益相关?

120909693.85121934098.84

50、投资收益

投资收益分项目情况项目2024年2023年权益法核算的长期股权投资收益-502332.56-186246.18

处置长期股权投资产生的投资收益-145810.3210782181.63

交易性金融资产在持有期间的投资收益12957529.875115918.11

其他权益工具投资的股利收入992355.67-

票据贴现利息-4144601.56-

其他5776092.671600372.34

合计14933233.7717312225.90

?

第93页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

51、公允价值变动收益

项目2024年2023年交易性金融资产9327722.735193178.86

其他非流动金融资产-2411866.27-4167086.00

合计6915856.461026092.86

52、信用减值损失

项目2024年2023年(已重述)

应收票据(转回以“-”填列)--309893.01

应收账款45032688.2944108425.64

其他应收款911906.911555712.44

其他非流动资产50000.006620000.00

预付款项-66558.90

合计45994595.2052040803.97

?

53、资产减值损失

项目2024年2023年(已重述)

存货20446142.3943493880.80

固定资产-12621338.93

开发支出1936622.729399777.32

在建工程-594266.47

其他-427891.53427891.53

合计21954873.5866537155.05

?

第94页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

54、资产处置收益

项目2024年2023年(已重述)

固定资产处置损失34375.44485055.71

无形资产处置损失-549992.92

使用权资产处置收益978235.40-

合计1012610.841035048.63

?

55、营业外收支

(1)营业外收入分项目情况如下：

2024年计入

项目2024年2023年非经常性损益的金额

(已重述)

非流动资产毁损报废利得22681.432201279.3422681.43

赔偿款935123.96973382.24935123.96

其他2967488.155128534.132967488.15

合计3925293.548303195.713925293.54

?

(2)营业外支出

2024年计入

项目2024年2023年非经常性损益的金额

(已重述)

对外捐赠252765.855066469.64252765.85

非流动资产毁损报废损失76983.66912761.3576983.66

其他-3428060.455617191.61-3428060.45

合计-3098310.9411596422.60-3098310.94

?

第95页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

56、所得税费用

项目注2024年2023年(已重述)

按税法及相关规定计算的当年所得税?167044119.87162835004.26

递延所得税的变动(1)8597117.54-22241483.50

汇算清缴差异调整?7708335.383109334.81

合计?183349572.79143702855.57

?

(1)递延所得税的变动分析如下：

项目2024年2023年(已重述)

暂时性差异的产生和转回-8597117.5420032805.97

所得税税率的变动-2208677.53

合计-8597117.5422241483.50

?

(2)所得税费用与会计利润的关系如下：

项目2024年2023年(已重述)

税前利润934570238.35786376466.22

按税率25%计算的预期所得税233642559.59196594116.56

子公司适用不同税率的影响-90598.64-263297.99

所得税优惠政策的影响-83951715.19-66099815.50

调整以前年度所得税的影响9975109.013109334.81

非应税收入的影响-13475943.66-1886978.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2369295.312678647.48使用以前年度未确认递延所得税资产的

-1421920.80-1650644.02可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的

62405877.3436964643.17

可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-26103090.17-25743150.45

本年所得税费用183349572.79143702855.57

?

第96页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

57、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均

数计算：

?2024年2023年(已重述)

归属于本公司普通股股东的合并净利润648081341.92540710565.96

本公司发行在外普通股的加权平均数757309200.00758090435.67

基本每股收益0.860.71

普通股的加权平均数计算过程如下：

?2024年年初已发行普通股股数757986969.00

回购股份的影响(附注五、39)-677769.00年末普通股的加权平均数757309200.00

?

(2)稀释每股收益

本公司于本年度并无任何具有潜在稀释影响的股份，因此稀释每股收益与基本每股收益相同。

第97页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

58、现金流量表项目

(1)与经营活动有关的现金

(a) 收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年(已重述)

保证金127282754.07105662365.05

往来款143428689.4985363711.29

政府补助117346920.74123361479.82

收回备用金27255070.0666899759.95

利息收入9927122.8212375434.92

其他46496778.8169896979.01

合计471737335.99463559730.04

?

(b) 支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年2023年(已重述)

市场推广费1586407334.532009177587.54

保证金59761225.92123665283.90

办公费109391026.88104358562.04

研发费用67225698.3353355750.44

差旅费45212116.5439768254.21

其他371111266.82394235621.60

合计2239108669.022724561059.73

?

第98页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)与筹资活动有关的现金

(a) 收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年2023年(已重述)

向关联方借入资金2098453119.992042510372.46?

同一控制下企业合并子公司持有的现金-827071.62

合计2098453119.992043337444.08

?

(b) 支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年2023年(已重述)

支付同一控制下企业合并对价537300000.00-

偿还租赁负债本金和利息28664232.9224401571.77

向关联方归还资金1407337699.702145366358.45

离职员工股份回购2208928.942159370.66

合计1975510861.562171927300.88

?

(c) 筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款(含票据贴现)725487434.36747423490.64--811130880.37-3735100.37658044944.26

长期借款108561277.7330000000.0044374.96-31500000.00-107105652.69应付同一控制下企业

--1791000000.00-537300000.00-1253700000.00合并对价款

租赁负债66694841.91-35396076.19-28664232.92-5558704.6767867980.51

应付少数股东款项200000.004000000.00--4200000.00--

应付职工股权回购款2669918.30---2208928.94-460989.36-

合计903613472.30781423490.641826440451.15-1415004042.23-9754794.402086718577.46

第99页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

59、现金流量表相关情况

(1)现金流量表补充资料

a. 将净利润调节为经营活动现金流量：

项目2024年2023年(已重述)

净利润751220665.56642673610.65

加：资产减值损失21954873.5866537155.05

信用减值损失45994595.2052040803.97

固定资产、投资性房地产折旧114594168.92121107907.07

无形资产摊销59884434.5254291219.28

长期待摊费用摊销10337851.9311511581.90

使用权资产折旧24632597.0433896590.35

处置固定资产、无形资产和

-1012610.84-1035048.63其他长期资产的收益

固定资产报废损失54302.23885582.01

公允价值变动收益-6915856.46-1026092.86

财务费用24268314.1613057895.68

投资收益-14933233.77-17312225.90递延所得税资产减少

10843564.16-20898285.48

(增加以“-”号填列)递延所得税负债增加

-2634790.9714936975.93

(减少以“-”号填列)

存货的减少271851735.9244530975.78经营性应收项目的减少

41815890.73-18644599.54

(增加以“-”号填列)经营性应付项目的增加

-543890861.21-241149416.94

(减少以“-”号填列)

股权激励费用--1074129.72

经营活动产生的现金流量净额808065640.70754330498.60

?

第100页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

b. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

项目2024年2023年(已重述)

承担租赁负债方式取得使用权资产34789791.1559230929.80

销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票

721357574.14801026335.63

背书转让

?

c. 现金及现金等价物净变动情况：

项目2024年2023年(已重述)

现金的年末余额2133924411.771366833385.12

减：现金的年初余额1366833385.121546284359.72

加：现金等价物的年末余额--?

减：现金等价物的年初余额-2902511.11现金及现金等价物净增加额

767091026.65-182353485.71

(净减少以“-”号填列)

?

(2)本年取得或处置子公司的相关信息

a. 取得子公司及其他营业单位的有关信息：

项目2024年2023年取得子公司及其他营业单位的价格1791000000.00-本年取得子公司及其他营业单位于本年支付

537300000.00-

的现金或现金等价物

减：子公司及其他营业单位持有的现金及

--现金等价物

加：以前年度取得子公司及其他营业单位

--于本年支付的现金或现金等价物

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额537300000.00-

其中：本年同一控制下企业合并支付的现金净额于“支付其他与筹资活动537300000.00-相关的现金”中列示

有关取得子公司及其他营业单位的非现金资产和负债，参见附注七、1(3)。

第101页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)现金和现金等价物的构成项目2024年2023年(已重述)

现金2133924411.771366833385.12

其中：库存现金47943.83909833.82

可随时用于支付的银行存款2133876467.941365778232.13

可随时用于支付的其他货币资金-145319.17年末现金及现金等价物余额2133924411.771366833385.12

?

(4)不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及项目2024年2023年现金等价物的理由

银行承兑汇票保证金109473893.6264600907.99保证金

信用证保证金10024107.904226460.00保证金支取需第三方共同

共管账户7857178.5127790056.44审批，使用受限诉讼冻结资金4459988.1930455484.93资金冻结

合计131815168.22127072909.36/

60、所有权或使用权受到限制的资产

2024年2023年

项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑汇票保证银行承兑汇票保证

金、信用证保证金、信用证保证金、

货币资金131815168.22131815168.22其他127072909.36127072909.36其他

金、冻结诉讼资冻结诉讼资金、受限

金、受限共管账户共管账户抵押给银行以获取抵押给银行以获取银

固定资产17201557.5810741968.67抵押17201557.5811122041.40抵押银行授信行授信抵押给银行以获取抵押给银行以获取银

无形资产1335665.27729032.25抵押1335665.27755950.36抵押银行授信行授信质押用于开立银行已用于背书未能终

应收票据60346747.4860346747.48其他102427269.46102427269.46其他承兑汇票及已用于背止确认书未能终止确认

合计210699138.55203632916.62//248037401.67241378170.58//

第102页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

61、外币折算

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金???

其中：美元5765758.897.188441446581.20

港币76190.900.926070552.77

欧元640533.047.52574820459.50

坦桑尼亚先令44564072.780.0030133692.22

乌干达先令9837373.000.002019674.75

乌兹别克斯坦苏姆143216608.660.000685929.97

肯尼亚先令160285.050.05568911.85应收账款

其中：美元3058832.327.188421988110.26

欧元2264184.117.525717039570.35

坦桑尼亚先令2763753260.000.00308291259.78

肯尼亚先令119703666.190.05566655523.84

?

62、租赁

(1)本集团作为承租人的租赁情况项目2024年2023年(已重述)

选择简化处理方法的短期租赁费用6929450.793273336.40

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额75419.493362.87

租赁负债利息费用3085444.262698470.59

与租赁相关的总现金流出35233924.2627717811.89

?

本集团租用房屋及建筑物作为其办公场所及零售店铺。办公场所租赁通常为期1-5年，零售店铺租赁期为1至6年不等。部分租赁包括合同期限结束后续租相同期限的选择权。

有些租赁规定了额外的租赁付款额，该付款额根据本集团租赁店铺在该期间的销售额确定。这些金额通常每年确定。

第103页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(a) 基于销售额的可变租赁付款额部分零售店铺的租赁包含与租入店铺的销售额挂钩的可变租赁付款额。该付款条款在本集团经营所在地的零售店铺行业很常见。本集团固定和可变租赁付款额如下：

2024年

销售额增加1%项目固定付款额可变付款额合计对年租金的估计影响

含有基于销售额确定的租赁付款额的租赁1011988.9075419.491087408.3925%

?本集团预计固定和可变租赁付款额的相对比例在未来几年将保持大致稳定。

(b) 短期租赁

本集团租用房屋，租赁期为一年以内。这些租赁为短期租赁。本集团已选择对这些租赁不确认使用权资产和租赁负债。

(2)本集团作为出租人的租赁情况

(a) 经营租赁项目2024年2023年(已重述)

租赁收入3260814.042055378.80

?

本集团于2024年将部分房屋及建筑物用于出租，租赁期为1-2年，承租人对租赁期末的租赁资产余值提供担保。本集团将该租赁分类为经营租赁，因为该租赁并未实质上转移与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬。

本集团于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

项目2024年2023年(已重述)

1年以内(含1年)166722.00836667.26

1年至2年(含2年)-49560.00

合计166722.00886227.26

?本集团2024年无融资租赁。

第104页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目2024年2023年(已重述)

委托外部研究开发费用56816420.6154129656.25

职工薪酬39603316.0442159940.71

设计检验费15504462.4720649240.10

折旧及摊销11171123.9810980958.89

材料费用6016596.058753803.60

差旅及会议费4170593.254970721.01

能源费1253446.561363703.58

咨询费4878770.361779596.28

其他3697457.713323138.04

合计143112187.03148110758.46

其中：费用化研发支出106761340.2994200507.34

资本化研发支出36350846.7453910251.12

2、符合资本化条件的研发项目开发支出

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额内部开发支出确认为无形资产转入当年损益

创新药项目144698566.9926454416.79-?-?171152983.78

仿制药项目4899847.371036174.41-?-699741.665236280.12

一致性评价项目24762276.746443834.90-12706297.26?-?18499814.38

已上市产品二次开发38974041.262416420.64-15393336.77-1236881.0624760244.07

合计213334732.3636350846.74-28099634.03-1936622.72219649322.35

第105页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表重要的资本化研发项目预计经济利益项目研发进度预计完成时间开始资本化的时点具体依据产生方式

自通过临床试验审批，按研发计划获取国药预计在临床试验通过后

研发项目 1 临床试验 I期 商业化运营 进入临床试验 I期时点准字批号时完成将会获取国药准字批号开始资本化

自通过临床试验审批，按研发计划获取国药预计在临床试验通过后

研发项目 2 临床试验 II期 商业化运营 进入临床试验 I期时点准字批号时完成将会获取国药准字批号开始资本化

自通过临床试验审批，按研发计划获取国药预计在临床试验通过后

研发项目 3 临床试验 II期 商业化运营 进入临床试验 I期时点准字批号时完成将会获取国药准字批号开始资本化开发支出减值准备项目年初余额本年增加本年减少年末余额减值测试情况

项目12323602.83--2323602.83-全额计提减值?

项目25150482.30--5150482.30-全额计提减值?

其余减值项目1925692.191936622.72-1299241.332563073.58全额计提减值?

合计9399777.321936622.72-8773326.462563073.58/

第106页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

七、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

(1)本年发生的同一控制下企业合并企业合并构成同一自年初至合并日2023年合并日的被合并方中取得的控制下企业合并日确定依据收入净利润净现金流入收入净利润权益比例合并的依据本公司与被本公司于2024年昆明华润圣火药业有限公司51.00%合并方在合并前均2024年12月20日12月20日取得对816819207.56210024127.38903779270.59750692994.65202646534.05受到华润三九控制被合并方的控制

昆明华润圣火药业有限公司(以下简称“昆明圣火”)是于1995年10月13日在云南省昆明市成立的公司，总部位于云南省昆明市，主要从事药品的生产与销售。

(2)合并成本合并成本昆明华润圣火药业有限公司

现金1791000000.00

合计1791000000.00本年内，本公司以现金人民币1791000000.00元作为对价取得了昆明圣火51.00%的股权，其中2024年已支付了对价款人民币537300000.00元，剩下款项预计2025年支付。

第107页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)合并日被合并方资产、负债的账面价值昆明华润圣火药业有限公司合并日2023年12月31日

资产：

货币资金904675252.34895981.75

应收账款167527475.90243843165.39

应收款项融资165306482.37109695744.15

预付款项25818661.1912057725.26

其他应收款630703.65690159247.20

存货89382295.4399555381.61

其他流动资产137.31-

长期股权投资6009416.576000000.00

投资性房地产424406.06456106.50

固定资产56918619.5652222339.55

在建工程31396615.704669620.73

使用权资产348575.70202456.66

无形资产130362597.17129814007.67

商誉1411467678.481411467678.48

长期待摊费用845373.901474207.04

递延所得税资产3077264.294165715.74

其他非流动资产4684994.716295887.83

负债：

应付账款22583154.5327801587.91

合同负债5871876.7612023201.40

应付职工薪酬34899416.0533840955.07

应交税费30737342.1645987095.64

其他应付款174280297.96122861467.36

一年内到期的非流动负债214214.22193254.69

其他流动负债763343.981563016.17

租赁负债154924.22-

长期应付职工薪酬1246128.881114254.86

递延收益16957814.8114493000.12

递延所得税负债15821176.6715977004.81

净资产2695346860.092497120427.53

减：少数股东权益1322628437.521225318001.64

取得的净资产1372718422.571271802425.89

第108页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

本集团在编制2024年度合并财务报表时，视同本公司和昆明圣火在华润三九开始实施控制时即以目前的状态存在，将昆明圣火的有关资产、负债并入本集团合并财务报表，并对合并财务报表的期初数进行相应调整，增加2024年期初股东权益项下的资本公积人民币

1169024881.88元、昆明圣火在比较期间实现的留存收益中归属于本公司的部分人民币

96030604.74元以及少数股东权益人民币1212820948.20元，减少其他综合收益人民币

15300.00元。

第109页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2、其他原因的合并范围变动

2024年1月1日至2024年12月31日新增公司：

子公司名称取得方式成立日期重庆市昆酉医药有限公司设立2024年1月昆药集团(珠海横琴)科技有限公司设立2024年6月?

2024年1月1日至2024年12月31日注销公司：

子公司名称处置方式注销日期

昆药集团脑病药物研究开发(云南)有限公司注销2024年6月昆药商业怒江医药有限公司注销2024年7月北京华方科泰尼日利亚公司注销2024年9月湘西华方制药有限公司注销2024年8月康威尔医药技术有限公司注销2024年12月西双版纳四塔傣医药有限公司注销2024年12月昆药集团营销有限公司注销2024年12月

第110页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

持股比例(%)取得方式子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质直接间接

昆明制药滇西药品物流有限公司云南大理人民币1000万元云南大理医药商业-?100设立

昆药商业西双版纳傣医药经营有限公司云南景洪人民币1000万元云南景洪医药商业-?100设立

玉溪昆药劲益医药有限公司云南玉溪人民币1000万元云南玉溪医药商业-?100设立

海南九如医疗科技有限公司海南澄迈人民币1000万元海南澄迈医药商业100-设立

昆药商业(昭通)医药有限公司云南昭通人民币1000万元云南昭通医药商业-?100设立

临沧昆药广康医药有限公司云南临沧人民币1000万元云南临沧医药商业-?51设立

云南昆药医疗器械有限公司云南昆明人民币2000万元云南昆明医药商业-?51设立

文山昆商医药有限公司云南文山人民币2000万元云南文山医药商业-?100设立

永德县昆商医药有限公司云南临沧人民币1000万元云南临沧医药商业-?51设立

昆明贝克诺顿制药有限公司云南昆明美元852.7898万元云南昆明医药工业991设立

昆明贝克诺顿药品销售有限公司云南昆明人民币7100万元云南昆明医药商业-?100设立

昆药科泰医疗公司 (KPC COTEC 乌干达先令

乌干达坎帕拉乌干达坎帕拉医药商业-?100设立

MEDICAL COMPANY LIMITED) 10000万元高尿酸痛风药品的

云南芒泰高尿酸痛风研究中心云南昆明人民币100万元云南昆明100-?设立研发

项目投资、

世通商贸有限公司中国香港港币5万元中国香港100-?设立企业形象设计等昆明制药努库斯植物技术有限公司

(KPC NUKUS HERBAL 乌兹别克斯坦 苏姆 7958618万元 乌兹别克斯坦 甘草酸生产 100 -? 设立

TECHNOLOGY)根据特拉华州普通

KBN 国际有限公司 (KBN International

美国特拉华州美元22万元美国特拉华州公司法的要求开展100-?设立

Corp)活动

云南昆药血塞通药物研究院云南昆明人民币100万元云南昆明医药研发100-?设立

上海昆恒医药科技有限公司上海市人民币500万元上海市医药研发100-?设立

昆药集团生物科技(禄丰县)有限责任

云南楚雄人民币1000万元云南楚雄工业大麻的种植、100-?设立公司研究及销售云南创新药物研究有限公司云南昆明人民币1000万元云南昆明医药研发6139设立

云南韩康医药有限公司云南昆明人民币1000万元云南昆明医药商业100-?设立

昆药集团健康产业有限公司云南昆明人民币5000万元云南昆明医药工业100-?设立

楚雄虹成连锁药品零售有限公司云南楚雄人民币600万元云南楚雄医院商业?-100设立云南省三七研究院有限公司云南昆明人民币10000万元云南昆明医药研发4020设立

重庆市昆酉医药有限公司重庆酉阳人民币500万元重庆酉阳医药商业100-设立

昆药集团(珠海横琴)科技有限公司广东珠海人民币300万元广东珠海医药研发100-设立

昆明中药厂有限公司云南昆明人民币57877万元云南昆明医药工业100-?非同一控制下合并

云南恩宁医药有限公司云南昆明人民币1000万元云南昆明医药商业-?100非同一控制下合并

昆药集团医药商业有限公司云南昆明人民币25000万元云南昆明医药商业-?100非同一控制下合并

曲靖市康桥医药有限责任公司云南曲靖人民币1120万元云南曲靖医药商业-?60非同一控制下合并

楚雄州虹成药业有限公司云南楚雄人民币1500万元云南楚雄医药商业-?60非同一控制下合并

云南省丽江医药有限公司云南丽江人民币2000万元云南丽江医药商业-?60非同一控制下合并

大理辉睿药业有限公司云南大理人民币1000万元云南大理医药商业-?60非同一控制下合并

红河州佳宇药业有限公司云南红河州人民币2700万元云南红河州医药商业-?60非同一控制下合并

?

第111页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

持股比例(%)取得方式子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质直接间接

保山市民心药业有限责任公司云南保山人民币1200万元云南保山医药商业-?60非同一控制下合并

昆药集团血塞通药业股份有限公司云南文山人民币5520万元云南文山医药工业89.59-?非同一控制下合并

富宁金泰得剥隘七醋有限公司云南富宁人民币320万元云南富宁食品工业?-80非同一控制下合并

西双版纳版纳药业有限责任公司云南景洪人民币4500万元云南景洪医药工业100-?非同一控制下合并包装材料塑料及

云南昆药生活服务有限公司云南昆明人民币105万元云南昆明制品、五金百货、100-?非同一控制下合并花卉园艺销售

江西良生医药有限公司江西宜春市人民币1000万元江西宜春市医药商业100-?非同一控制下合并

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限

西藏拉萨人民币1000万元西藏拉萨医药商业100-?非同一控制下合并公司

海南天禾健康产业有限公司海南澄迈人民币1000万元海南澄迈医药商业100-?非同一控制下合并

贝克诺顿(浙江)制药有限公司浙江嘉兴人民币3650万元浙江嘉兴医药工业-?100同一控制下合并

北京华方科泰医药有限公司北京人民币5000万元北京医药商业100-?同一控制下合并北京华方科泰肯尼亚公司

肯尼亚内罗毕肯尼亚先令10万元肯尼亚内罗毕医药商业?-100同一控制下合并

(Beijingholley-cotecco.LTD)华立药业坦桑尼亚公司坦桑尼亚达坦桑尼亚先令坦桑尼亚达雷斯

医药商业?-80同一控制下合并

(HOLLEYPHARM(T) LTD) 雷斯萨达姆 30000万元 萨达姆

北京华方科泰乌干达公司 (SUPER

乌干达坎帕拉乌干达先令100万元乌干达坎帕拉医药商业?-100同一控制下合并

PHARMACEUTICALS LIMITED)

华润三九(酉阳)制药有限公司重庆酉阳人民币7550万元重庆酉阳医药工业100-?同一控制下合并

重庆市华阳自然资源开发有限责任公司重庆酉阳人民币500万元重庆酉阳中药材销售?-85同一控制下合并

昆明华润圣火药业有限公司云南昆明人民币8806.7万元云南昆明医药工业51-同一控制下合并

昆明圣火医药有限公司云南昆明人民币3200万元云南昆明医药工业-100同一控制下合并

云南圣火三七药业有限公司云南昆明人民币13760万元云南昆明医药工业-100同一控制下合并

华润三九(云南)三七产业发展有限公司云南红河州人民币1000万元云南红河州医药工业-70同一控制下合并

?

2、在合营企业或联营企业中的权益

项目2024年2023年联营企业??

-不重要的联营企业23288540.2923790872.85

合计23288540.2923790872.85

?

(1)不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息如下：

?2024年2023年联营企业：?

投资账面价值合计23288540.2923790872.85

下列各项按持股比例计算的合计数?

-净利润-502332.56-186246.18

-综合收益总额-502332.56-186246.18

?

第112页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

九、政府补助

1、计入当期损益的政府补助

类型2024年2023年(已重述)

与收益相关99172460.95100668645.89

与资产相关21737232.9021265452.95

合计120909693.85121934098.84

2、涉及政府补助的负债项目

本年新增本年计入本年转入与资产/财务报表项目年初余额本年其他变动期末余额补助金额营业外收入金额其他收益金额收益相关

(已重述)

递延收益4493000.123562500.00--1097685.31-6957814.81与收益相关

递延收益219597798.3125168870.00--21737232.90-63473.56222965961.85与资产相关

合计224090798.4328731370.00--22834918.21-63473.56229923776.66/

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：

-信用风险

-流动性风险

-利率风险

-汇率风险

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法及其在本年发生的变化等。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

第113页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(1)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金、应收账款及应收票据等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。

本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本集团信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地区。因此重大信用风险集中的情况主要源自本集团存在对个别客户的重大应收账款和合同资产。于资产负债表日，本集团的前五大客户的应收账款和合同资产占本集团应收账款和合同资产总额的

19.47%(2023年12月31日：17.03%)。

对于应收账款，本集团已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录(如有可能)。按照本集团的政策，需在接受新客户时评价信用风险，并对单个客户信用风险敞口设定限额。在本集团内不存在重大信用风险集中。

有关应收账款的具体信息，请参见附注五、4的相关披露。

(2)流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团由总部统筹集团的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求(如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准)。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

第114页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

本集团于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率

则按12月31日的现行利率)计算的利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

2024年未折现的合同现金流量

资产负债表日项目1年内或实时1年至2年2年至5年

5年以上合计账面价值

偿还(含1年)(含2年)(含5年)

短期借款666832988.64---666832988.64658044944.26

应付票据490955327.21---490955327.21490955327.21

应付账款564666914.01---564666914.01564666914.01

其他应付款2908692624.85---2908692624.852908692624.85

长期借款63619298.6146566193.06--110185491.67107105652.69

租赁负债21988230.8537191793.8417185033.885581219.8081946278.3767867980.51

合计4716755384.1783757986.9017185033.885581219.804823279624.754797333443.53

?

2023年未折现的合同现金流量

资产负债表日项目1年内或实时1年至2年2年至5年

5年以上合计账面价值

偿还(含1年)(含2年)(含5年)

(已重述)(已重述)

短期借款743958299.28-?-?-?743958299.28725487434.36

应付票据267979261.94-?-?-?267979261.94267979261.94

应付账款668797624.06-?-?-?668797624.06668797624.06

其他应付款1514694697.55-?-?-?1514694697.551514694697.55

长期借款4107866.6793241833.3316646850.00-?113996550.00108561277.73

租赁负债23583783.8436777007.398033543.176250528.1174644862.5166694841.91

合计3223121533.34130018840.7224680393.176250528.113384071295.343352215137.55

?

(3)利率风险固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本集团并未以衍生金融工具对冲利率风险。

(a) 本集团于 12月 31日持有的计息金融工具如下：

固定利率金融工具：

2024年2023年

项目实际利率金额实际利率金额

(已重述)

金融资产????

-货币资金0.10%-1.15%1200541643.210.20%-1.25%561155040.97

金融负债??

-短期借款1.80%-3.70%-307971093.622.70%-3.90%?-226351494.68

-长期借款2.80%-3.70%-39574361.033.70%?-10010277.74

-租赁负债3.35%-4.90%-48588294.874.20%-4.65%??-44238424.96

-一年内到期的租赁负债3.35%-4.90%-19279685.644.20%-4.65%?-22456416.95

合计/785128208.05/258098426.64

第115页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表浮动利率金融工具

2024年2023年

项目实际利率金额实际利率金额

金融资产????

-货币资金0.00%-1.95%1065149992.950.0001%-2.10%?931841419.69

金融负债??

-短期借款1.10%-3.50%-332954085.392.40%-3.55%?-499135939.68?

-长期借款2.55%-3.70%-67531291.662.25%-3.60%?-97550999.99?

合计/664664615.90/335154480.02

(b) 敏感性分析

于2024年12月31日，在其他变量不变的情况下，假定利率上升1个基点将会导致本集团股东权益增加人民币14656353.70元(2023年12月31日：人民币11463962.70元)，净利润增加人民币10992265.28元(2023年12月31日：人民币11463962.70元)。

对于资产负债表日持有的使本集团面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

(4)汇率风险

对于不是以记账本位币计价的货币资金、应收账款和应付账款、短期借款等外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本集团会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。本集团于12月31日的各外币资产负债项目汇率风险敞口详见附注五、61。

(a) 本集团适用的人民币对外币的汇率分析如下：

平均汇率报告日中间汇率

2024年2023年2024年2023年

美元7.12177.0467?7.18847.0827?

欧元7.72487.6425?7.52577.8592?

港币0.91270.90020.92600.9062?

肯尼亚先令0.05430.05110.05640.0463

?

第116页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(b) 敏感性分析

假定除汇率以外的其他风险变量不变，本集团于12月31日人民币对美元、欧元和港币的汇率变动使人民币升值1%将导致股东权益和净利润的增加/减少情况如下。此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。

?股东权益净利润

2024年12月31日??

美元-207094.76-207094.76

欧元-169509.13-169509.13

港币-589.19-589.19

肯尼亚先令114502.68114502.68

合计-262690.40-262690.40

2023年12月31日??

美元-583343.67-583343.67

欧元-118787.61-118787.61

港币-93.71-93.71

肯尼亚先令142552.82142552.82

合计-559672.17-559672.17

?

于12月31日，在假定其他变量保持不变的前提下，人民币对美元、欧元和港币的汇率变动使人民币贬值1%将导致股东权益和净利润的变化和上表列示的金额相同但方向相反。

上述敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，以变动后的汇率对资产负债表日本集团持有的、面临汇率风险的金融工具进行重新计量得出的。上述分析不包括外币报表折算差额。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

第117页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2、金融资产转移

(1)转移方式分类转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险

应收款项融资中尚未到期和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风背书327141127.71终止确认

的银行承兑汇票险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险

应收款项融资中尚未到期和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风贴现597225414.60终止确认

的银行承兑汇票险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认由于应收票据中的银行承兑汇票信用风险和延应收票据中尚未到期

背书60346747.48继续涉入期付款风险较高，并未将票据所有权上的所有的银行承兑汇票

风险和报酬转移给银行，不能终止确认由于应收票据中的银行承兑汇票信用风险和延应收票据中尚未到期

贴现-继续涉入期付款风险较高，并未将票据所有权上的所有的银行承兑汇票

风险和报酬转移给银行，不能终止确认合计984713289.79

(2)因转移而终止确认的金融资产项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书327141127.71-

应收款项融资贴现597225414.60-4144601.56

合计924366542.31-4144601.56已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产

于2024年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款以及向银行贴现的终止确认银行承兑汇票的账面价值为人民币924366542.31元(2023年12月31日：人民币

414664965.22元)。于2024年12月31日，其到期日为1至12个月。根据《票据法》相关规定，若承兑银行或单位拒绝付款的，其持有人有权向本集团追索(“继续涉入”)。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。

第118页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)继续涉入的转移金融资产项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书60346747.4860346747.48

应收票据贴现--

合计60346747.4860346747.48已转移但未整体终止确认的金融资产

于2024年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款以及向银行贴现的未整体终止确认的银行承兑汇票的账面价值合计为人民币60346747.48元(2023年12月31日：人民

币98139594.20元)。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认相关的金融资产。背书后，本集团不再保留上述银行承兑汇票使用的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2024年12月31日，本集团以其结算的应付账款账面价值总计为人民币60346747.48元(2023年12月31日：人民

币98139594.20元)。

十一、公允价值的披露下表列示了本集团在每个资产负债表日持续和非持续以公允价值计量的资产和负债于本报告期末的公允价值信息及其公允价值计量的层次。公允价值计量结果所属层次取决于对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：

第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。

第119页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

2024年12月31日

项目附注第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

持续的公允价值计量?????

交易性金融资产五、2-471282024.65-471282024.65

其中：理财产品?-471282024.65-471282024.65

应收款项融资五、5-958426088.27-958426088.27

其他权益工具投资五、11--67149210.5367149210.53

其他非流动金融资产五、123413132.14-211607483.29215020615.43

其中：权益工具投资?3413132.14-211607483.29215020615.43

持续以公允价值计量的资产总额?3413132.141429708112.92278756693.821711877938.88

2023年12月31日

项目附注第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

(已重述)(已重述)

持续的公允价值计量?

交易性金融资产五、2-?603795376.60-?603795376.60

其中：理财产品?-?603795376.60-?603795376.60

应收款项融资五、5-?270395372.63-?270395372.63

其他权益工具投资五、11--69738172.3869738172.38

其他非流动金融资产五、129600864.03-216475523.00226076387.03

其中：权益工具投资?9600864.03-216475523.00226076387.03

持续以公允价值计量的资产总额?9600864.03874190749.23286213695.381170005308.64

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次的其他非流动金融资产的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

交易性金融资产中银行理财产品公允价值基于管理层判断的预期收益率按贴现现金流计算，属

于第二层次公允价值计量的项目。

第120页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本集团由财务经理领导的专门团队负责对持续和非持续的第三层次公允价值计量的资产和负债

进行估值，该团队直接向财务总监和审计委员会汇报。该团队于每年中期和年末编制公允价值计量的变动分析报告，并经财务总监审阅和批准。每年中期和年末，该团队均会与财务总监和审计委员会讨论估值流程和结果。

第三层次公允价值计量的量化信息如下：

2024年12月范围区间

?估值技术不可观察输入值

31日的公允价值(加权平均值)

企业价值/销售收入

29.4X

权益工具投资 - 非上市 67149210.53 上市公司比较法 企业价值 / 净资产 3.6X

16%-18%

流动性折价?

上市公司比较法/企业价值/净资产

4.7X 其他非流动金融资产 211607483.29

资产基础法流动性折价18%

2023年12月范围区间

?估值技术不可观察输入值

31日的公允价值(加权平均值)

企业价值 / 销售收入 30.5X

权益工具投资 - 非上市 69738172.38 上市公司比较法 企业价值 / 净资产 3.3X

19%-22%?

流动性折价?

上市公司比较法/企业价值/净资产

其他非流动金融资产 216475523.00 4.1X

资产基础法流动性折价19%

第121页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

(1)持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息：

本年利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于年末持有的资产和承担的负

2024年年初余额转入第三层次转出第三层次计入其他年末余额债，计入损益的

计入损益购买发行出售结算综合收益当年未实现利得或损失

????(注)?(注)????????

资产???????????

其他权益工具投资69738172.38----2588961.85----67149210.53-

其他非流动金融资产216475523.00--1435017.17----6303056.88-211607483.291435017.17

其中：权益工具投资216475523.00--1435017.17----6303056.88-211607483.291435017.17

合计286213695.38--1435017.17-2588961.85---6303056.88-278756693.821435017.17

?

本年利得或损失总额购买、发行、出售和结算对于年末持有的资产和承担的负

2023年年初余额转入第三层次转出第三层次计入其他年末余额债，计入损益的

计入损益购买发行出售结算综合收益当年未实现利得或损失

????(注)?(注)????????

资产???????????

其他权益工具投资77450350.97-??-??-??-7712178.59-??-??-??-??69738172.38-??

其他非流动金融资产135380229.6767800000.00-??2239095.48-??25000000.00-??-13943802.15-??216475523.002239095.48

其中：权益工具投资135380229.6767800000.00-??2239095.48-??25000000.00-??-13943802.15-??216475523.002239095.48

合计212830580.6467800000.00-??2239095.48-7712178.5925000000.00-??-13943802.15-??286213695.382239095.48

?

第122页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

注：上述于本年度确认的利得或损失计入损益或其他综合收益的具体项目情况如下：

项目2024年2023年本年计入损益的未实现利得或损失??

-公允价值变动收益1435017.172239095.48

合计1435017.172239095.48计入其他综合收益的利得或损失

-其他权益工具投资公允价值变动-2588961.85-7712178.59

合计-2588961.85-7712178.59

?

(2)持续的第三层次公允价值计量项目，不可观察参数敏感性分析：

本集团采用可比公司法来确定非上市权益工具投资的公允价值，并对其进行流动性折价调整。公允价值计量与流动性折价呈负相关关系。于2024年12月31日，假设其他变量保持不变，流动性折价每减少或增加1%，本集团的其他综合收益会分别增加或减少人民币1564501.13元。

本集团采用可比公司法来确定非上市的其他非流动金融资产的公允价值，并对其进行流动性折价调整。公允价值计量与流动性折价呈负相关关系。于2024年12月31日，假设其他变量保持不变，流动性折价每减少或增加1%，本集团的股东权益和净利润会分别增加或减少人民币

62758.92元。

6、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团于2024年12月31日及2023年12月31日，不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

第123页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

十二、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公司的本公司

母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)

持股比例(%)表决权比例(%)最终控制方

药品研发、生产、销售

华润三九医药股份有限公司广东深圳128429.8728.0528.05中国华润有限公司及相关健康服务

?

2、本公司的子公司情况

本集团子公司的情况详见附注八、1。

3、本公司的合营和联营企业情况

本集团的合营或联营企业详见附注八、2。2024年本集团的联营企业上海昆药生物科技有限公司与本集团产生关联方交易，详见附注十二、5

(2023年：无)。

第124页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系深圳华润三九医药贸易有限公司母公司控制的企业辽宁华润本溪三药有限公司母公司控制的企业四川三九医药贸易有限公司母公司控制的企业上海九星印刷包装有限公司母公司控制的企业浙江华润三九众益制药有限公司母公司控制的企业深圳九星印刷包装集团有限公司母公司控制的企业

澳诺(中国)制药有限公司母公司控制的企业广东华润顺峰药业有限公司母公司控制的企业吉林华润和善堂人参有限公司母公司控制的企业

华润现代中药(昆明)有限公司母公司控制的企业深圳华润九新药业有限公司母公司控制的企业北京华润高科天然药物有限公司母公司控制的企业

华润三九(雅安)药业有限公司母公司控制的企业云南华昆医药有限公司受同一最终控制方控制北京万荣亿康医药有限公司受同一最终控制方控制华润昆明医药有限公司受同一最终控制方控制北京双鹤药业经营有限责任公司受同一最终控制方控制湖南省湘中制药有限公司受同一最终控制方控制西安京西双鹤医药贸易有限公司受同一最终控制方控制

第125页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系江西南昌济生制药有限责任公司受同一最终控制方控制浙江新赛科药业有限公司受同一最终控制方控制华润医药商业集团有限公司受同一最终控制方控制华润河南医药有限公司受同一最终控制方控制华润山东医药有限公司受同一最终控制方控制华润天津医药有限公司受同一最终控制方控制华润南京医药有限公司受同一最终控制方控制华润湖南医药有限公司受同一最终控制方控制华润安阳医药有限公司受同一最终控制方控制华润江苏医药有限公司受同一最终控制方控制华润无锡医药有限公司受同一最终控制方控制华润河北医药有限公司受同一最终控制方控制

华润润采医药(北京)有限公司受同一最终控制方控制华润黑龙江医药有限公司受同一最终控制方控制华润广西医药有限公司受同一最终控制方控制华润南通医药有限公司受同一最终控制方控制华润吉林医药有限公司受同一最终控制方控制华润湖南瑞格医药有限公司受同一最终控制方控制

华润德信行医药(广东)有限公司受同一最终控制方控制

华润普仁鸿(北京)医药有限公司受同一最终控制方控制

第126页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系华润江西医药有限公司受同一最终控制方控制华润襄阳医药有限公司受同一最终控制方控制华润徐州医药有限公司受同一最终控制方控制华润湖北医药有限公司受同一最终控制方控制华润内蒙古医药有限公司受同一最终控制方控制华润佛山医药有限公司受同一最终控制方控制华润安徽医药有限公司受同一最终控制方控制华润衢州医药有限公司受同一最终控制方控制华润常州医药有限公司受同一最终控制方控制华润青海医药有限公司受同一最终控制方控制华润山西医药有限公司受同一最终控制方控制华润潍坊远东医药有限公司受同一最终控制方控制华润武汉医药有限公司受同一最终控制方控制华润辽宁医药有限公司受同一最终控制方控制华润青岛医药有限公司受同一最终控制方控制华润沧州医药有限公司受同一最终控制方控制华润淮安医药有限公司受同一最终控制方控制华润贵州医药有限公司受同一最终控制方控制华润医药商业集团上海医药有限公司受同一最终控制方控制华润辽宁朝阳医药有限公司受同一最终控制方控制

第127页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系华润山西康兴源医药有限公司受同一最终控制方控制华润吉林康乃尔医药有限公司受同一最终控制方控制华润湖南新特药有限公司受同一最终控制方控制华润泰安医药有限公司受同一最终控制方控制华润堂有限公司受同一最终控制方控制华润桂林医药有限公司受同一最终控制方控制华润临沂医药有限公司受同一最终控制方控制华润湖南双舟医药有限公司受同一最终控制方控制华润恩施医药有限公司受同一最终控制方控制华润滁州医药有限公司受同一最终控制方控制华润大庆医药有限公司受同一最终控制方控制

华润(大连)医药有限公司受同一最终控制方控制华润海南裕康医药有限公司受同一最终控制方控制华润西安医药有限公司受同一最终控制方控制江中药业股份有限公司受同一最终控制方控制北京韩美药品有限公司受同一最终控制方控制

华润立方药业(安徽)有限公司受同一最终控制方控制

华润科伦医药(四川)有限公司受同一最终控制方控制

第128页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系

华润新龙(山西)医药有限公司受同一最终控制方控制

华润科伦医药(成都)有限公司受同一最终控制方控制

华润医药(上海)有限公司受同一最终控制方控制华润汕头康威医药有限公司受同一最终控制方控制

华润医药商业(陕西)有限公司受同一最终控制方控制华润亳州中药有限公司受同一最终控制方控制

华润东大(福建)医药有限公司受同一最终控制方控制

华润科伦医药(绵阳)有限公司受同一最终控制方控制华润河北益生医药有限公司受同一最终控制方控制衢州德信行天福堂大药房有限公司受同一最终控制方控制华润守正招标有限公司受同一最终控制方控制

华润双鹤利民药业(济南)有限公司受同一最终控制方控制华润数字科技有限公司受同一最终控制方控制昆明市儿童医院受同一最终控制方控制华润广东医药有限公司受同一最终控制方控制云南红塔彩印包装有限公司本公司第二大股东的孙公司四川道地好农夫营销咨询有限公司子公司的少数股东金宗平子公司的少数股东

第129页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系周前英子公司的少数股东王芳子公司的少数股东王丁睿子公司的少数股东王小军子公司的少数股东蒋建飞子公司的少数股东胡强子公司的少数股东陈德仲子公司的少数股东田洁子公司的少数股东韩丽子公司的少数股东胡有国子公司的少数股东胡剑光子公司的少数股东赖选英子公司少数股东的配偶尹秀琼子公司少数股东的配偶田江英子公司少数股东的配偶单忠子公司少数股东的配偶大理睿峰云商贸有限公司子公司少数股东控制的公司云南科实生态农业发展有限公司子公司少数股东控制的公司曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司子公司少数股东控制的公司

第130页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表其他关联方名称其他关联方与本企业关系海南晴川健康科技有限公司受前控股股东控制的公司浙江华方生命科技有限公司受前控股股东控制的公司健民药业集团广东福高药业有限公司受前控股股东控制的公司

健民集团叶开泰国药(随州)有限公司受前控股股东控制的公司武汉健民药业集团维生药品有限责任公司受前控股股东控制的公司其他说明于2023年1月19日，昆药集团控股股东由华立医药变更为华润三九，实际控制人由汪力成先生变更为中国华润有限公司。根据《上海证券交易所股票上市规则》，在过去12个月内或者相关协议或者安排生效后的12个月内，法人(或者其他组织)、自然人，为上市公司的关联人。华立医药和汪力成先生在2024年1月之前仍然为本集团关联方。

第131页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

5、关联交易情况

(1)采购商品/接受劳务(不含关键管理人员薪酬)关联方关联交易内容2024年2023年(已重述)华润集团关联方交易

深圳华润三九医药贸易有限公司采购商品10148749.3116955636.51

西安京西双鹤医药贸易有限公司采购商品6911980.402068925.91

深圳九星印刷包装集团有限公司采购商品6787337.112784141.88

北京双鹤药业经营有限责任公司采购商品3000469.622161464.41

湖南省湘中制药有限公司采购商品1879539.741461667.23

辽宁华润本溪三药有限公司采购商品1769916.822817566.45

广东华润顺峰药业有限公司采购商品1584250.811930123.40

大理睿峰云商贸有限公司采购商品1537149.03-

四川三九医药贸易有限公司采购商品1130632.18480610.23

浙江新赛科药业有限公司采购商品1049225.682127721.25

吉林华润和善堂人参有限公司采购商品989398.35-

华润双鹤利民药业(济南)有限公司采购商品876672.70-

华润现代中药(昆明)有限公司采购商品846167.72-

华润三九(雅安)药业有限公司采购商品824467.69-

北京韩美药品有限公司采购商品545915.09-

澳诺(中国)制药有限公司采购商品310201.37315673.02

江西南昌济生制药有限责任公司采购商品302373.45783430.06

第132页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表关联方关联交易内容2024年2023年深圳华润九新药业有限公司采购商品254644.25-

云南华昆医药有限公司采购商品-8457274.38

华润集团其他关联方采购商品129294.514410390.74

华润湖南医药有限公司接受劳务1611836.02-

北京华润高科天然药物有限公司接受劳务503490.56493540.74

华润湖北医药有限公司接受劳务435241.59-

华润安徽医药有限公司接受劳务274398.66-

浙江华润三九众益制药有限公司接受劳务115032.45115032.45

深圳华润三九医药贸易有限公司接受劳务-824771.82

华润集团其他关联方接受劳务84732.1438867.92华立集团关联方交易

海南晴川健康科技有限公司采购商品-36250769.52

浙江华方生命科技有限公司采购商品-9079160.20

云南红塔彩印包装有限公司采购商品-4446055.76

武汉健民药业集团维生药品有限责任公司采购商品-493669.91

健民药业集团广东福高药业有限公司采购商品-223008.85

第133页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)出售商品/提供劳务关联方关联交易内容2024年2023年(已重述)华润集团关联方交易

华润湖南医药有限公司销售商品88510528.0033273939.46

华润医药商业集团有限公司销售商品79315434.2678071192.56

华润湖北医药有限公司销售商品35228161.098962148.81

华润南京医药有限公司销售商品27200265.6216774008.95

华润立方药业(安徽)有限公司销售商品23928539.45-

华润河南医药有限公司销售商品19360158.4641842126.09

华润湖南双舟医药有限公司销售商品17621787.61487921.05

华润天津医药有限公司销售商品16267526.1315456722.82

华润江苏医药有限公司销售商品13948836.4311816089.05

华润辽宁医药有限公司销售商品13079914.8516423090.01

华润黑龙江医药有限公司销售商品12922152.9217782609.54

华润广西医药有限公司销售商品12641752.0211024892.73

华润山东医药有限公司销售商品12148328.3015651425.08

华润广东医药有限公司销售商品7950825.559856780.99

华润安徽医药有限公司销售商品6891803.564507998.16

华润昆明医药有限公司销售商品6782787.4412023114.38

华润海南裕康医药有限公司销售商品6697328.415005174.77

华润科伦医药(四川)有限公司销售商品4346015.79-

华润湖南瑞格医药有限公司销售商品3937824.016081274.75

第134页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表关联方关联交易内容2024年2023年华润集团关联方交易(续)

华润润采医药(北京)有限公司销售商品3508760.837496706.93

华润汕头康威医药有限公司销售商品3007646.01404389.38

华润(大连)医药有限公司销售商品2894299.672245741.20

华润无锡医药有限公司销售商品2655555.1415859326.59

华润内蒙古医药有限公司销售商品2456857.512088101.39

华润河北医药有限公司销售商品2159732.932178438.36

华润医药商业(陕西)有限公司销售商品1831646.02-

华润吉林医药有限公司销售商品1639836.515798515.37

昆明市儿童医院销售商品1424539.30-

华润普仁鸿(北京)医药有限公司销售商品1416639.826624776.79

华润大庆医药有限公司销售商品1317757.671584565.49

华润山西医药有限公司销售商品1051787.251912132.74

华润亳州中药有限公司销售商品877792.93238796.44

华润江西医药有限公司销售商品833360.97714099.21

华润衢州医药有限公司销售商品654001.95883115.08

华润滁州医药有限公司销售商品575391.49988677.36

深圳华润三九医药贸易有限公司销售商品434312.56263319509.22

华润恩施医药有限公司销售商品431436.09737534.86

华润青海医药有限公司销售商品410784.07461308.84

北京万荣亿康医药有限公司销售商品343115.04897913.01

华润襄阳医药有限公司销售商品262306.192739400.85

华润桂林医药有限公司销售商品224472.55350820.51

第135页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表关联方关联交易内容2024年2023年华润集团关联方交易(续)

华润贵州医药有限公司销售商品216143.523500208.50

华润徐州医药有限公司销售商品188840.702991341.59

华润常州医药有限公司销售商品186223.001196043.18

华润沧州医药有限公司销售商品179953.29245841.43

上海昆药生物科技有限公司销售商品87610.6370619.46

华润德信行医药(广东)有限公司销售商品-3040373.65

华润佛山医药有限公司销售商品-689524.79

华润临沂医药有限公司销售商品-308927.79

华润潍坊远东医药有限公司销售商品-272284.25

华润东大(福建)医药有限公司销售商品-267610.62

华润淮安医药有限公司销售商品-258339.83

华润科伦医药(绵阳)有限公司销售商品-232953.94

华润泰安医药有限公司销售商品-230293.81

华润堂有限公司销售商品-162712.80

华润武汉医药有限公司销售商品-125676.64

其他关联方销售商品139142.496535228.18

深圳华润三九医药贸易有限公司提供劳务638943.382264203.39

华润现代中药(昆明)有限公司提供劳务-1619682.58华立集团关联方交易

健民集团叶开泰国药(随州)有限公司销售商品-1348954.12

于2023年度及2024年度，本集团以协议价与关联方进行商品和劳务交易。

第136页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)资金拆入及资金拆出资金拆入关联方2024年2023年(已重述)

华润三九2092185657.102541355282.30

-资金池(注1)2092185657.102041355282.30

-定期存款(注2)-500000000.00资金拆出关联方2024年2023年(已重述)

华润三九1403137699.703028314619.55

-资金池(注1)1403137699.702528314619.55

-定期存款(注2)-500000000.00

注1：于2024年，本集团子公司昆明华润圣火药业有限公司将资金存放于华润三九资金池，无固定还款期限，并参考同期银行活期存款利率计息，利息率0.35%，资金归集产生利息收入人民币2186594.88元。(2023年：人民币1135890.04元)注2：属于与关联方华润三九的内部定期存款，并按照定期存款利率2.80%-3.00%计息。于2024年，未产生利息收入。(2023年：人民币

6167555.55元)

第137页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(4)关联租赁

(a) 承租：

本集团

2024年确认2023年确认

出租方名称租赁资产种类的租赁费的租赁费

赖选英房屋627780.10600746.50

尹秀琼房屋280416.80268341.40

田江英房屋154095.70147460.00

单忠房屋140224.10134185.70

合计?1202516.701150733.60

?

第138页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(5)关联担保本集团作为被担保方担保担保担保是否已经担保方注担保金额起始日到期日履行完毕

金宗平、周前英18000000.0020/11/202420/11/2025否

王小军25000000.0026/09/202426/09/2025否

王小军310000000.0019/09/202218/09/2025否

王小军44500000.0017/06/202409/03/2025否

王小军55500000.0011/07/202409/03/2025否

蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽622500000.0026/06/202430/05/2025否

蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽、赖选英、尹秀琼、田江英、单忠710800000.0022/10/202422/10/2025否

胡强、尹秀琼、蒋建飞、赖选英、陈德仲、田江英等85000000.0028/05/202420/05/2025否

王丁睿、田洁912750000.0015/08/202415/08/2025否

王丁睿、田洁1031000000.0022/10/202422/10/2025否

王丁睿、田洁117200000.0025/06/202410/05/2025否

胡有国、王芳、胡剑光124800000.0015/10/202413/10/2025否

云南科实生态农业发展有限公司1319000000.0030/03/202330/03/2026否

合计146050000.00???

?

第139页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

注：

1、本公司的孙公司保山市民心药业有限责任公司2024年11月20日与中行保山市分行签订最高额保证及最高额质押合同，合同有效期自2024年11月20日至2025年11月20日，由本公司的孙公司保山市民心药业有限责任公司的自然人股东金宗平、周前英以房产、股权等抵押担保人民币800万元以及本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币1200万元，总保证金额人民币2000万元。截至

2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币1500万元，昆药集团医药商业有限公司实际担保人民币1200万元，自然人股东实

际担保人民币300万元(另500万用于开票)。

2、本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2024年09月26日与中国银行个旧分行签订最高额质押合同，合同有效期自2024年09月26日

至2025年09月26日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人定期存单质押担保人民币500万元，以及应收账款质押保证人民币250万元，总保证金额人民币750万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币750万元。

3、本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2022年09月19日与招商银行红河分行签订质押合同，合同有效期自2022年09月19日至2025年09月18日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人定期存单人民币1000万元进行质押担保。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币1000万元。

4、本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2024年06月17日与中国农业银行个旧市支行签订权利质押合同，合同有效期自2024年06月

17日至2025年03月09日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人以存单进行质押担保，总保证金额人民币450万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币450万元。

5、本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司2024年07月11日与中国农业银行个旧市支行签订权利质押合同，合同有效期自2024年07月

11日至2025年03月09日，由本公司的孙公司红河州佳宇药业有限公司的自然人股东王小军以个人存单进行质押担保，总保证金额550万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为550万元。

第140页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

6、本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司2024年06月26日与广发银行曲靖分行签订最高额保证及最高额抵押合同，合同有效期自

2024年06月26日至2025年05月30日，由本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、韩丽、陈德仲以

信用担保人民币2250万，蒋建飞以其持有的曲靖市康桥医药零售连锁有限责任公司的房产抵押担保人民币900万元以及本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币1350万元，总保证金额人民币2250万元。截至2024年12月31日，在该合同项下开具银行承兑汇票余额为人民币3213.37万元，存缴票据保证金人民币964.01万元，昆药集团医药商业有限公司实际担保金额为人民币1350万元，自然人股东实际担保人民币899.36万元。

7、本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司2024年10月22日与中国银行曲靖分行签订最高额保证合同及最高额抵押合同，合同有效期

自2024年10月22日至2025年10月22日，由本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人股东蒋建飞、胡强、陈德仲、韩丽、赖选英、尹秀琼、田江英、单忠以房产抵押担保人民币1080万元以及本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币

1620万元，总保证金额人民币2700万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币2700万元，昆药集团医药商业有

限公司担保人民币1620万元，自然人股东担保人民币1080万元。

8、本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司2024年05月28日与招商银行曲靖分行签订最高额不可撤销担保书及最高额抵押合同，合同

有效期自2024年05月28日至2025年05月20日，由本公司的孙公司曲靖市康桥医药有限责任公司的自然人股东陈德仲、田江英提供连带责任保证500万元，胡强、尹秀琼、蒋建飞、赖选英等以房产抵押担保人民币500万元以及本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币750万元，总保证金额人民币1250万元，截至2024年12月31日，在该合同项下开具银行承兑汇票余额为人民币1785万元，存缴票据保证金人民币535.5万元，昆药集团医药商业有限公司实际担保金额为人民币749.7万元，自然人股东实际担保人民币

499.8万元。

9、本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司自然人股东王丁睿、田洁于2024年8月15日与交通银行大理分行签订保证合同，合同有效期自

2024年08月15日至2025年08月15日，由本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司的自然人股东王丁睿、田洁提供信用担保人民币1275万元。截至2024年12月31日，在该合同项下贷款、开具银行承兑汇票余额人民币0万元。

第141页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

10、本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司2024年10月22日与中国银行大理分行签订最高额保证合同，合同有效期1年，由本公司的孙公司

大理辉睿药业有限公司的自然人股东王丁睿、田洁以信用担保3100万元，本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币

1860万元，总担保额度为人民币3100万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为2300万元，开票扣除保证金余额799万元，合计担保3099万元。

11、本公司孙公司大理辉睿药业有限公司于2024年6月25日与中信银行昆明分行签署最高额保证合同，合同有效期自2024年6月25日至

2025年5月10日，由本公司的孙公司大理辉睿药业有限公司的自然人股东王丁睿、田洁提供信用担保人民币720万元及本公司的子公司昆

药集团医药商业有限公司提供信用担保人民币720万元，总担保额度为人民币720万元。截至2024年12月31日，在该合同项下，贷款余额为人民币120万元、开具银行承兑汇票余额为人民币705万元，存缴票据保证金人民币105.75万元，实际担保金额为人民币719.25万元。

12、本公司的孙公司云南省丽江医药有限公司2024年10月15日与招商银行丽江分行签订最高额不可撤销担保书，担保书有效期自2024年10月15日至2025年10月13日，由本公司的孙公司云南省丽江医药有限公司的自然人股东胡有国、胡剑光、王芳房产担保人民币480万元以及本公司的子公司昆药集团医药商业有限公司提供信用担保720万元，总保证金额人民币1200万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币1200万元，昆药集团医药商业有限公司实际担保人民币720万元，自然人股东实际担保人民币480万元。

13、本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司2023年03月30日与楚雄市农村信用合作联社鹿城三家塘分社签订抵押合同，合同有效期自2023年03月30日至2026年03月30日，由本公司的孙公司楚雄州虹成药业有限公司的少数股东苏培敏控制的企业云南科实生态农业发展有限公司以房屋、土地抵押担保人民币1900万元，总保证金额人民币1900万元。截至2024年12月31日，在该合同项下借款余额为人民币

1750万元。

第142页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(6)关键管理人员报酬本集团

单位：人民币万元项目2024年2023年关键管理人员报酬1558.99653.94

其中：股份支付费用--

?

第143页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

6、关联方应收应付款项

应收关联方款项本集团

20242023

项目名称关联方金额坏账金额坏账

(已重述)

应收账款华润南京医药有限公司19775986.791381483.0724690032.431234501.62

应收账款华润医药商业集团有限公司10867708.88564377.9917279860.05871677.97

应收账款华润昆明医药有限公司10238310.631352902.648524969.76426248.49

应收账款华润河南医药有限公司9681281.89584870.3225578208.141279080.08

应收账款华润黑龙江医药有限公司5581826.38280458.652105986.78105929.09

应收账款华润湖北医药有限公司3664780.43183239.02902568.4045128.42

应收账款华润江苏医药有限公司2683961.77134198.093587499.54179374.98

应收账款华润海南裕康医药有限公司2566188.00128309.402816074.29140803.71

应收账款华润立方药业(安徽)有限公司2416100.00121432.00--

应收账款华润广东医药有限公司2075394.96103769.753884319.08225481.95

应收账款华润天津医药有限公司1871649.81161449.566914933.73370544.06

应收账款华润广西医药有限公司1630400.0081520.001675499.9683775.00

应收账款华润科伦医药(四川)有限公司1462820.6473141.03--

应收账款华润普仁鸿(北京)医药有限公司1360939.19480315.363231677.39390621.87

应收账款华润山东医药有限公司1277955.3069141.771634021.8481462.24

第144页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

20242023

项目名称关联方金额坏账金额坏账

应收账款华润内蒙古医药有限公司1074442.0183855.601067377.8171893.77

应收账款昆明市儿童医院999450.9049972.55--

应收账款华润德信行医药(广东)有限公司833503.83133937.711489429.4380412.89

应收账款华润无锡医药有限公司711766.2061355.654357139.91274247.00

应收账款华润吉林医药有限公司469634.3244647.391646326.4082316.32

应收账款华润河北医药有限公司443777.3622188.87440933.0922046.65

应收账款华润(大连)医药有限公司262828.2014524.17--

应收账款深圳华润三九医药贸易有限公司241117.8012055.89--

应收账款华润湖南医药有限公司236493.4312850.6653670.082720.85

应收账款华润吉林康乃尔医药有限公司200000.00200000.00200000.00120000.00

应收账款华润江西医药有限公司185544.00185544.00185544.00185544.00

应收账款华润贵州医药有限公司113932.1817089.832545435.00130220.15

应收账款华润南通医药有限公司95614.3857551.51376539.6028575.80

应收账款华润青岛医药有限公司94446.0028333.8094446.0014166.90

应收账款华润新龙(山西)医药有限公司88000.0013200.00--

应收账款华润科伦医药(成都)有限公司60700.0060700.00--

应收账款华润湖南瑞格医药有限公司55069.502753.481750491.6087524.58

应收账款华润衢州医药有限公司52748.802637.44201870.7910093.54

应收账款华润安阳医药有限公司51748.7315524.622972153.60364703.04

应收账款华润医药(上海)有限公司47116.802355.84--

第145页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

20242023

项目名称关联方金额坏账金额坏账

应收账款华润山西医药有限公司--1396079.6041462.38

应收账款云南红塔彩印包装有限公司--871100.7543555.04

应收账款华润徐州医药有限公司--656544.0032827.20

应收账款华润新龙(山西)医药有限公司--544000.00460400.00

应收账款华润常州医药有限公司--475853.9923792.70

应收账款华润汕头康威医药有限公司--456960.00456.96

应收账款华润辽宁医药有限公司--448890.9869376.85

应收账款华润润采医药(北京)有限公司--279208.2421334.79

应收账款华润佛山医药有限公司--202380.0010119.00

应收账款华润安徽医药有限公司--184538.009226.90

应收账款华润亳州中药有限公司--134660.006733.00

应收账款健民集团叶开泰国药(随州)有限公司--57000.002850.00

应收账款华润山西康兴源医药有限公司--46428.136964.22

应收账款华润医药(上海)有限公司--44141.402207.07

应收账款其他关联方173738.3469904.04204163.4739287.80

预付账款深圳华润三九医药贸易有限公司1980897.33---

预付账款华润现代中药(昆明)有限公司127200.00---

预付账款北京华润高科天然药物有限公司114000.00-312000.00-

预付账款四川三九医药贸易有限公司112298.82---

预付账款华润守正招标有限公司83222.00---

预付账款北京双鹤药业经营有限责任公司77750.88-18063.00-

第146页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

20242023

项目名称关联方金额坏账金额坏账

预付账款华润双鹤利民药业(济南)有限公司68685.54---

预付账款江中药业股份有限公司--540000.00-

预付账款浙江华方生命科技有限公司--468834.13-

预付账款其他关联方68789.20-42840.31-

其他应收款华润辽宁医药有限公司162615.6448784.69162615.6432523.13

其他应收款深圳华润三九医药贸易有限公司76000.003800.00689125842.40254.21

其他应收款浙江华方生命科技有限公司--500000.00500000.00

其他应收款健民集团叶开泰国药(随州)有限公司--100000.007750.00

其他应收款其他关联方3987.33199.3791221.7010422.36

应收票据华润安阳医药有限公司4743192.83---

应收票据华润湖南新特药有限公司379430.40---

应收票据华润河南医药有限公司1695692.00-1859413.93-

应收票据华润黑龙江医药有限公司--1774569.60-

应收票据华润广西医药有限公司--1032552.16-

应收票据华润海南裕康医药有限公司--960206.40-

应收票据华润天津医药有限公司--137064.40-

应收票据华润辽宁医药有限公司--8107.20-

应收账款融资华润湖南医药有限公司48639314.00-2200000.00-

应收账款融资华润湖北医药有限公司9903660.00---

应收账款融资华润河北益生医药有限公司5370180.00---

第147页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

20242023

项目名称关联方金额坏账金额坏账

应收账款融资华润山东医药有限公司4755240.00---

应收账款融资华润天津医药有限公司4673014.20-385610.90-

应收账款融资华润辽宁朝阳医药有限公司3999030.51---

应收账款融资华润医药商业集团有限公司3228157.60-1708488.00-

应收账款融资华润广西医药有限公司2981511.55---

应收账款融资华润安徽医药有限公司2688000.00-845851.66-

应收账款融资华润贵州医药有限公司1722841.00---

应收账款融资华润山西医药有限公司1300352.00---

应收账款融资华润润采医药(北京)有限公司555445.80---

应收账款融资华润辽宁医药有限公司452194.72---

应收账款融资衢州德信行天福堂大药房有限公司298996.55---

应收账款融资华润潍坊远东医药有限公司296064.00---

应收账款融资华润青海医药有限公司50000.00---

第148页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表应付关联方款项本集团项目名称关联方2024年2023年(已重述)

应付账款深圳九星印刷包装集团有限公司1797130.42849580.84

应付账款吉林华润和善堂人参有限公司989398.35-

应付账款辽宁华润本溪三药有限公司912972.001024344.00

应付账款广东华润顺峰药业有限公司516038.84846131.24

应付账款华润现代中药(昆明)有限公司502352.65-

应付账款华润数字科技有限公司432804.91-

应付账款大理睿峰云商贸有限公司291629.40-

应付账款华润三九(雅安)药业有限公司195897.36-

应付账款西安京西双鹤医药贸易有限公司191237.00116180.00

应付账款浙江新赛科药业有限公司136564.10151789.76

应付账款海南晴川健康科技有限公司-4484672.74

应付账款云南华昆医药有限公司-3347500.00

应付账款云南红塔彩印包装有限公司-1923199.19

应付账款华润昆明医药有限公司-545200.00

应付账款华润双鹤利民药业(济南)有限公司-161275.00

应付账款其他关联方51216.0312828.36

其他应付款华润三九医药股份有限公司1256553560.50-

其他应付款蒋建飞9800000.009770000.00

第149页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表项目名称关联方2024年2023年其他应付款华润天津医药有限公司589612.10695828.49

其他应付款华润医药商业集团有限公司412988.83517483.58

其他应付款大理睿峰云商贸有限公司280000.00-

其他应付款华润河南医药有限公司254801.00254801.00

其他应付款北京华润高科天然药物有限公司233018.87255000.00

其他应付款华润无锡医药有限公司212000.00212000.00

其他应付款华润吉林康乃尔医药有限公司200000.00200000.00

其他应付款华润内蒙古医药有限公司89520.0086520.00

其他应付款华润南通医药有限公司69065.00147800.00

其他应付款华润山西医药有限公司55768.00-

其他应付款深圳九星印刷包装集团有限公司50000.00-

其他应付款华润南京医药有限公司40000.00-

其他应付款华润(大连)医药有限公司39268.00-

其他应付款华润润采医药(北京)有限公司30500.00-

其他应付款华润医药商业集团上海医药有限公司30000.00-

其他应付款华润辽宁医药有限公司24162.50-

其他应付款深圳华润三九医药贸易有限公司18326.14824771.82

其他应付款四川道地好农夫营销咨询有限公司2965317.002965317.00

其他应付款其他关联方63623.26348831.45

合同负债华润辽宁医药有限公司1364149.45124515.02

第150页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表项目名称关联方2024年2023年合同负债华润立方药业(安徽)有限公司914669.60-

合同负债华润昆明医药有限公司806206.65-

合同负债华润(大连)医药有限公司491490.42-

合同负债华润润采医药(北京)有限公司93010.08-

合同负债华润亳州中药有限公司89681.42-

合同负债华润西安医药有限公司77334.69-

合同负债华润医药商业集团有限公司57832.52-

合同负债华润吉林康乃尔医药有限公司33738.76-

合同负债华润江苏医药有限公司32870.80-

合同负债华润普仁鸿(北京)医药有限公司30089.20-

合同负债华润湖南医药有限公司-716982.65

合同负债华润襄阳医药有限公司-233982.48

合同负债其他关联方186366.84388251.74

应付票据深圳华润三九医药贸易有限公司36480.60-

应付票据上海九星印刷包装有限公司16400.00-

租赁负债云南科实生态农业发展有限公司4941775.396640544.78

租赁负债办公室房租-王芳839302.281114007.63

除了租赁负债外，应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押，且无固定还款期。

第151页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

十三、股份支付

1、各项权益工具

本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事及高级管理人员------138240.00660787.20

合计------138240.00660787.20期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的限制性股票授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限

董事及高级管理人员--

2、以权益结算的股份支付情况根据本公司2020年年度股东大会的授权，本公司于2021年5月10日召开九届四十次董事会和九届三十次监事会，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定限制性股票授予日为2021年5月10日，同意向符合授予条件的9名激励对象授予2560023股限制性股票。

本次激励计划的激励对象所获授的限制性股票限售期为自限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、36个月，解除限售比例分别为

50%、30%和20%。限售期满后，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。

公司2021年授予的限制性股票2560023股第一个解除限售期于2022年6月6日届满，第一个解除限售期解除限售条件已成就，2022年6月

16日1280011股限制性股票进行解除限售并上市。

第152页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2022年，本公司对因离职而不具备激励资格的1名员工所持有的激励计划下已获授但尚未解除限售的128000股限制性股票予以回购注销。

2023年，本公司对因离职而不具备激励资格的5名员工所持有的激励计划下已获授但尚未解除限售的483845股限制性股票，及第二个解锁期解

除限售条件未成就的529927股限制性股票，合计1013772股限制性股票，予以回购注销。

2024年3月7日，本公司对因离职而不具备激励资格的4名员工所持有的激励计划下已获授但尚未解除限售的343045股限制性股票，及第二个

解锁期解除限售条件未成就的529927股限制性股票，合计872972股限制性股票，予以回购注销。

2024年10月8日，本公司对因第三个解锁期解除限售条件未成就的138240股限制性股票，予以回购注销。

因限制性股票回购导致应付职工股权回购款减少，截止2024年12月31日，应付职工股权回购款余额为人民币0元(2023年12月31日：人民币2669918.30元)。

2024年注销限制性股票涉及激励对象7人，因注销限制性股票相应减少资本公积-股本溢价9408172.66元，相应库存股账面金额减少人民币

10419384.66元，详见附注五、39，库存股的变动如下：

期初余额本年注销期末余额授予对象类别数量金额数量金额数量金额

董事及高级管理人员101121210419384.66101121210419384.66--

合计101121210419384.66101121210419384.66--

第153页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日2021年5月10日的收盘价格(人民币8.94元/股)

授予日权益工具公允价值的重要参数/可行权权益工具数量的确定依据按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13575848.83

3、本年股份支付费用

项目2024年2023年以权益结算的股份支付--1074129.72

?

十四、资本管理

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团对资本的定义为股东权益。本集团的资本不包括与关联方之间的业务往来余额。

本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为了维持或调整该比例，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本集团于2024年12月31日的资产负债率为47%(2023年12月

31日：35%)。

第154页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

十五、承诺

1、重要承诺事项

(1)资本承担项目2024年2023年资本承诺2551956.553231659.59

合计2551956.553231659.59

?

(2)与合营企业投资相关的未确认承诺本集团无合营企业投资相关的未确认承诺。

十六、资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况说明

于2025年3月10日，本公司董事会审议通过本公司2024年利润分配方案，拟向全体股东每10股派发现金红利3.0元(含税)。该利润分配方案须经本公司股东大会审议通过后实施。于资产负债表日后批准派发的现金股利并未在资产负债表日确认为负债。

第155页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

十七、其他重要事项

1、分部报告

根据本集团的内部组织结构、管理要求及报告制度，本集团的经营业务划分为两个经营分部。本集团的管理层定期评价这些经营分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上，本集团确定了两个报告分部，分别为医药行业分部和药品批发分部。

分部资产不包括长期股权投资、递延所得税资产、其他权益工具投资和其他非流动金融资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。

分部负债不包括递延所得税负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。

经营分部间的转移定价，参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

第156页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(1)报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息医药行业分部药品批发分部未分配项目分部间抵销合计项目

2024年2023年2024年2023年2024年2023年2024年2023年2024年2023年

对外交易收入4454772924.715091347033.313946674308.663338830064.83----8401447233.378430177098.14

分部间交易收入414781992.54339706408.0836780529.2530593688.52---451562521.79-370300096.60--

营业成本和费用4101400284.494789054455.293934250103.783343239570.58---417497254.93-349865760.907618153133.347782428264.97

投资收益16046376.255115918.11-3088846.38-1975703.9012196307.79--14933233.7717312225.90

资产处置收益740397.70595294.86272213.14439753.77----1012610.841035048.63

其他收益118963035.24115806667.432427797.536740825.12----121390832.77122547492.55

公允价值变动收益9327722.735193178.86---2411866.27-4167086.00--6915856.461026092.86

分部营业利润913232164.68768710045.3648815898.4233364761.66-436162.378029221.79-34065266.86-20434335.70927546633.87789669693.11

营业外收入3124738.885730411.92800554.662572783.79----3925293.548303195.71

营业外支出-3946300.9610264204.53847990.021332218.07-----3098310.9411596422.60

利润总额920303204.52764176252.7548768463.0634605327.38-436162.378029221.79-34065266.86-20434335.70934570238.35786376466.22

所得税费用165795801.43159203190.658956653.826741148.428597117.54-22241483.50--183349572.79143702855.57

净利润754507403.09604973062.1039811809.2427864178.96-9033279.9130270705.29-34065266.86-20434335.70751220665.56642673610.65

分部资产总额9826948098.059772134492.452946292914.662496695139.99563737293.76588727923.93-725611172.90-562173587.9812611367133.5712295383968.39

报表资产总额9826948098.059772134492.452946292914.662496695139.99563737293.76588727923.93-725611172.90-562173587.9812611367133.5712295383968.39

分部负债总额4229038769.522991135021.592321979015.581908145388.8621646156.8824280947.85-707564383.35-582607923.695865099558.634340953434.61

报表负债总额4229038769.522991135021.592321979015.581908145388.8621646156.8824280947.85-707564383.35-582607923.695865099558.634340953434.61

其中：

折旧122282597.98131236527.7524887459.3325312511.94---7943291.35-1544542.27139226765.96155004497.42

摊销42400169.0137331936.9317484265.5116959282.35----59884434.5254291219.28

利息收入11618177.7320189292.581225604.74637371.89----12843782.4720826664.47

利息费用13094373.5411728581.5015627014.1512331052.06---2360062.69-2447658.1426361325.0021611975.42

当期确认的减值损失-25257534.88-114416394.33-42691933.90-4161564.69-----67949468.78-118577959.02采用权益法核算的长期股权投资确认

-502332.56-186246.18-------502332.56-186246.18的投资收益

采用权益法核算的长期股权投资余额23288540.2923790872.85------23288540.2923790872.85

长期股权投资以外的非流动资产3255744185.493306380527.46213596776.79258843788.19563737293.76558431460.16--4033078256.044123655775.81资本性支出

其中：在建工程支出65790942.5346702802.501125805.00-----66916747.5346702802.50

购置固定资产支出25965149.3965116120.742923975.012150017.04----28889124.4067266137.78

购置无形资产支出2166352.8327671099.48422295.043181779.50----2588647.8730852878.98

第157页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)地区信息

本集团按不同地区列示的有关取得的对外交易收入以及非流动资产(不包括金融资产、递延所

得税资产，下同)的信息见下表。对外交易收入是按接受服务或购买产品的客户的所在地进行划分的。非流动资产是按照资产实物所在地(对于固定资产而言)或被分配到相关业务的所在地(对无形资产和商誉而言)或合营及联营企业的所在地进行划分的。

对外交易收入总额非流动资产总额国家或地区

2024年2023年2024年2023年

(已重述)(已重述)

中国8258050876.148310477221.873498405461.753564437812.20

其中：中国大陆8256932724.978300967337.693498405461.753564437812.20

中国香港949764.459509884.18-?-

国外140135543.19116758209.9417512581.1118071785.38

合计8398186419.338427235431.813515918042.863582509597.58

?

(3)主要客户

2024年度，无单个客户的收入达到本集团营业收入的10%。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1)应收账款按账龄分析如下：

账龄2024年2023年

1年以内(含1年)340085082.35348950961.71

1年至2年(含2年)6147088.4117662309.73

2年至3年(含3年)8025397.5711426367.03

3年以上72304504.7562755492.59

小计426562073.08440795131.06

减：坏账准备66503914.5164189968.21

合计360058158.57376605162.85

?账龄自应收账款确认日起开始计算。

第158页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)按坏账准备计提方法分类披露

2024年2023年

账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值

金额比例(%)金额金额比例(%)金额

比例(%)比例(%)

按单项计提坏账准备26682797.856.2626404693.1098.96278104.7522920736.895.2022559382.1498.42361354.75

按单项计提坏账准备26682797.856.2626404693.1098.96278104.7522920736.895.2022559382.1498.42361354.75

按组合计提坏账准备399879275.2393.7440099221.4110.03359780053.82417874394.1794.8041630586.079.96376243808.10

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款55549934.4613.0240099221.4172.1915450713.05111976144.9625.4041630586.0737.1870345558.89

昆药集团内子公司的应收账款344329340.7780.72--344329340.77305898249.2169.40-?-?305898249.21

合计426562073.08100.0066503914.51/360058158.57440795131.06100.0064189968.2114.56376605162.85

?

(a) 2024年按单项计提坏账准备的计提依据：

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

客户13057496.653057496.65100.00预计难以收回

其他金额较小单位23625301.2023347196.4598.82大多数预计难以收回

合计26682797.8526404693.1098.96?

(b) 2024年按组合计提坏账准备的确认标准及说明：

本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以账龄与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此在根据账龄信息计算减值准备时未进一步区分不同的客户群体。

2024年

预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内5.00%5446796.22272344.38

1至2年15.00%5267294.08790094.11

2至3年30.00%3603017.801080905.36

3年以上92.05%41232826.3637955877.56

合计/55549934.4640099221.41

第159页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2023年

预期信用损失率年末账面余额年末减值准备

1年以内5.00%52326075.792616303.79

1至2年15.00%14591660.772188749.12

2至3年30.00%4148389.571244516.87

3年以上86.97%40910018.8335581016.29

合计/111976144.9641630586.07

预期信用损失率基于过去3年的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本公司所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。

(3)坏账准备的变动情况

2024年2023年

按单项计提坏账准备按组合计提计提坏账合计按单项计提坏账准备按组合计提计提坏账合计

年初余额22559382.1441630586.0764189968.2122803882.9438568764.9161372647.85

本年计提3845310.961303637.115148948.07-6514027.036514027.03

本年收回或转回--2835001.77-2835001.77-244500.80-3452205.87-3696706.67年末余额26404693.1040099221.4166503914.5122559382.1441630586.0764189968.21

(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额单位名称年末余额坏账准备年末余额

合计数的比例(%)

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司122380025.9528.69-

昆药集团医药商业有限公司82354169.8819.30-

海南天禾健康产业有限公司73881524.6317.32-

重庆市昆酉医药有限公司36079366.008.46-

云南韩康医药有限公司16330931.423.83-

合计331026017.8877.60-

?

本公司年末余额前五名的应收账款合计人民币331026017.88元，占应收账款年末余额合计数的77.60%，相应计提的坏账准备年末余额合计人民币0元。

第160页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

2、其他应收款

(1)按账龄分析如下：

账龄2024年2023年

1年以内(含1年)248316559.03249394151.46

1年至2年(含2年)202605686.99334903862.68

2年至3年(含3年)326125156.52208676972.73

3年以上106101452.986378481.58

小计883148855.52799353468.45

减：坏账准备7089791.696886222.08

合计876059063.83792467246.37账龄自其他应收款确认日起开始计算。

(2)分三阶段披露坏账准备的计提情况

2024年2023年

第一阶段第二阶段第三阶段第一阶段第二阶段第三阶段未来整个存续期整个存续期未来整个存续期整个存续期坏账准备

12个月预期信用损失预期信用损失合计12个月预期信用损失预期信用损失合计

预期信用-未发生-已发生预期信用-未发生-已发生损失信用减值信用减值损失信用减值信用减值

年初余额454081.441985079.084447061.566886222.08627215.821009415.754447061.566083693.13

转入第二阶段-141873.65141873.65---108228.94108228.94--

转入第三阶段--584400.00584400.00-----

本年计提-285385.36-285385.36454081.44867434.39-1321515.83

本年转回-81815.75---81815.75-543986.88---543986.88

其他----25000.00--25000.00年末余额230392.041827938.095031461.567089791.69454081.441985079.084447061.566886222.08

?

(3)按款项性质分类情况款项性质2024年2023年应收集团内关联方款项863305787.76775869559.66

往来款2394975.317088399.06

保证金及押金14789233.8916129894.28

备用金418920.06265615.45

其他2239938.50-

小计883148855.52799353468.45

减：坏账准备7089791.696886222.08

合计876059063.83792467246.37

?

第161页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(4)按欠款方归集的年末余额前五名的情况占年末余额坏账准备单位名称款项的性质年末余额账龄合计数年末余额

的比例(%)

昆药集团医药商业有限公司往来款590010823.901-4年?66.81-?

华润三九(酉阳)制药有限公司往来款109740048.201-2年?12.43-?

上海昆恒医药科技有限公司往来款58609245.831-4年?6.64-?

昆药集团健康产业有限公司往来款28839583.191-3年?3.27-?

重庆市昆酉医药有限公司往来款20500000.001年?2.32-?

合计/807699701.12?91.47-?

?

3、长期股权投资

(1)长期股权投资分类如下：

2024年2023年

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3149268171.12-7425241.103141842930.021768276866.38-7350661.101760926205.28

对联营、合营企业投资22959814.12-22959814.1223174993.89-23174993.89

合计3172227985.24-7425241.103164802744.141791451860.27-7350661.101784101199.17

?

第162页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(2)对子公司投资本年计提减值准备单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额

昆明中药厂有限公司609610708.73--609610708.73--

昆明贝克诺顿制药有限公司335414797.51--335414797.51--

昆药集团医药商业有限公司249967229.46--249967229.46--

华润三九(酉阳)制药有限公司91234622.82--91234622.82--

云南昆药生活服务有限公司84035409.13--84035409.13--

昆药集团血塞通药业股份有限公司69163326.97--69163326.97--

北京华方科泰医药有限公司63565085.94--63565085.94--

西双版纳版纳药业有限责任公司60048808.52--60048808.52--

昆药集团健康产业有限公司50457018.216000000.00-56457018.21--

KPCNukusHerbalTechnology (昆明制药努库

50018077.40--50018077.40--

斯植物技术有限公司)

西藏藏药(集团)利众院生物科技有限公司38811600.00--38811600.00--

江西良生医药有限公司6610600.00--6610600.00-1510300.00-5120900.00

海南天禾健康产业有限公司6540017.76--6540017.76--

KBNInternationalCorp 6397200.00 - -269200.00 6128000.00 - -

云南创新药物研究有限公司6100000.00--6100000.00--

上海昆恒医药科技有限公司5000000.00--5000000.00--

昆药集团生物科技(禄丰县)有限责任公司3850000.006150000.00-10000000.00--

云南韩康医药有限公司3500000.00--3500000.00--

湘西华方制药有限公司162487.63--162487.63---康威尔医药技术有限公司

1435720.00--1435720.00---

(KonvoyPharmaceuticalTechnologyCorp)

云南昆药血塞通药物研究院1000000.00--1000000.00--

云南芒泰高尿酸痛风研究中心1000000.00--1000000.00--

世通商贸有限公司49815.20--9710.2040105.00--

昆药集团营销有限公司10000000.00--10000000.00---

海南九如医疗科技有限公司2304341.10--2304341.10--2304341.10

云南省三七研究院有限公司12000000.00--12000000.00--

昆明华润圣火药业有限公司-1372718422.57-1372718422.57--

重庆市昆酉医药有限公司-5000000.00-5000000.00--

昆药集团(珠海横琴)科技有限公司-3000000.00-3000000.00--

合计1768276866.381392868422.57-11877117.833149268171.12-1510300.00-7425241.10

?

1、2024年因发生同一控制下企业合并，昆明华润圣火药业有限公司纳入本集团的合并范围，参见附注七、1。

2、湘西华方制药有限公司、康威尔医药技术有限公司和昆药集团营销公司均已于2024年注销，不再纳入合并范围。本公司子公司的相关信息参见附注八。

3、2024年新增成立重庆市昆酉医药有限公司和昆药集团(珠海横琴)科技有限公司，纳入合并范围。本公司子公司的相关信息参见附注八。

第163页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

(3)对联营、合营企业投资：

本年增减变动权益法宣告减值准备投资单位年初余额其他其他计提年末余额追加投资减少投资下确认的发放现金其他年末余额综合收益权益变动减值准备投资收益股利或利润

联营企业?

昆明高新诺泰大健康产业投资合伙企业(有限合伙)23174993.89---215179.77-----22959814.12-

合计23174993.89---215179.77-----22959814.12-

?

第164页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

4、营业收入、营业成本

(1)营业收入、营业成本

2024年2023年

项目附注收入成本收入成本

主营业务?858230858.04358500193.501141365274.72436968596.47

其他业务?482775193.44356872303.15153094670.63114756728.03

合计?1341006051.48715372496.651294459945.35551725324.50

其中：合同产生的收入十八、4(2)1339565357.72/1291872893.66/?

其他收入?1440693.76/2587051.69/?

?

(2)合同产生的收入的情况

2024年2023年

合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

-天然植物药系列680798089.84265421671.51925193571.31330913531.45

-化学合成药183970287.9195639410.02216008990.61105956483.89

-外购药品--40654644.3147714327.78

-其他474796979.97354311415.12110015687.4366986805.93

合计1339565357.72715372496.651291872893.66551571149.05

按经营地区分类?

-国内1276088947.43683308693.191235985941.87518972441.38

-国外63476410.2932063803.4655886951.7932598707.67

合计1339565357.72715372496.651291872893.66551571149.05按商品转让的时间分类

-药品销售业务1339565357.72715372496.651291872893.66551571149.05

合计1339565357.72715372496.651291872893.66551571149.05

?

5、投资收益

项目2024年2023年成本法核算的长期股权投资收益-2471559.604945636.90

权益法核算的长期股权投资收益-215179.77-388693.43

处置长期股权投资产生的投资收益--449611.91

交易性金融资产在持有期间的投资收益12957529.875115918.11

其他权益工具投资的股利收入992355.67-

票据贴现利息-478323.98-

其他2355225.311600372.33

合计13140047.5010823622.00

?

第165页昆药集团股份有限公司截至2024年12月31日止年度财务报表

十九、2024年非经常性损益明细表

?项目金额

(1)非流动资产处置损益845195.72

计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关、符合国家政策

(2)规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府104930796.42

补助除外)

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业

(3)持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金13684304.80融资产和金融负债产生的损益

(4)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益243522105.35

(5)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2190699.49

(6)除上述各项之外的其他营业外收入和支出7300909.37

(7)其他符合非经常性损益定义的损益项目12957529.87

?小计385431541.02

(8)所得税影响额-55474255.83

(9)少数股东权益影响额(税后)-101082086.63

?合计228875198.56

?

注：上述(1)-(7)项各非经常性损益项目按税前金额列示。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023修订)》的规定执行。

二十、净资产收益率及每股收益本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)以及会计准则相关规定计算的净资产收益率和每股收益如

下：

加权平均报告期利润基本每股收益稀释每股收益

净资产收益率(%)

归属于公司普通股股东的净利润9.52%0.860.86

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润6.26%0.550.55

?