昊华科技:天健会计师事务所关于中化蓝天集团有限公司资产交割过渡期合并利润表的专项审计报告

PAN-CHlNA

CertifiedPublicAccountants

关于中化蓝天集团有限公司

资产交割过渡期合合并利润表的

专项审计报告

PAN-CHlNA

天健会计师事务所

Pan-ChinaCertifiedPublicAccountants

一、专项审计报告第1-4页

二、资产交割过渡期合合并利润表联薪盈目5第页

三、资产交割过渡期合合并利润表附注….四期期目目目四四目四期目租期第6—35页

四、资质附件101第36—39页

商事务所(待实项)k吕码章uYP

5VVYLZFK7MY

验证5

您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://acc.mof.gov.cn)此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具进行查验其M6

报告编码:浙2459SBP4V4℃

1366地址:杭州市钱江路号

天健1366Add:QianjiangRoad,Hangzhou,China

网址:www.pccpa.cn

关于中化蓝天集团有限公司

资产交割过渡期合合并利润表的专项审计报告

天健审［2024］10595号

昊华化工科技集团股份有限公司:

一、审计意见

我们接受贵公司委托,审计了中化蓝天集团有限公司(以下简称中化蓝天公

司)2023年1月1日至2024年7月18日的资产交割过渡期合合并利润表(以下

简称过渡期合合并利润表),以及过渡期合合并利润表附注.

我们认为,后附的过渡期合合并利润表在所有重大方面按照过渡期合合并利润表

附注三所述的编制基础编制,公允反映了中化蓝天公司在过渡期2023年1月1

-日至2024年7月18日的经营成果

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注

册会计师对过渡期合合并利润表的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责

任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中化蓝天公司,并履行了职

业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发

表审计意见提供了基础

诚信公正务实专业第1页共39页℃M

三、编制基础

我们提醒过渡期合合并利润表使用者关注过渡期合合并利润表附注三对编制基

础的说明.中化蓝天公司编制过渡期合合并利润表是为了贵公司与中国中化集团有

限公司、中化资产管理有限公司进行资产交割.因此,过渡期合合并利润表不适用

于其他用途.本段内容不影响已发表的审计意见.

-四、其他事项一一对分发和使用的限制

-本报告仅供过渡期合合并利润表附注二所述资产交割相关各方使用,而不应发

送至除上述对象以外的其他方或为其使用.

五、管理层和治理层对过渡期合合并利润表的责任

中化蓝天公司管理层(以下简称管理层)负责按照过渡期合合并利润表附注三

所述的编制基础和编制方法编制过渡期合合并利润表,使其实现公允反映,合并设计、

执行和维护必要的内部控制,以使过渡期合合并利润表不存在由于舞樊或错误导致

的重大错报.

在编制过渡期合合并利润表时,管理层负责评估中化蓝天公司的持续经营能力.

披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清

-算、终止运营或别无其他现实的选择.

中化蓝天公司治理层(以下简称治理层)负责监督中化蓝天公司的财务报告

过程.

六、注册会计师对过渡期合合并利润表的责任

我们的目标是对过渡期合合并利润表整体是否不存在由于舞樊或错误导致的

重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的

保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.

错报可能由于舞樊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响过渡

第2页共39页

None

期合合并利润表使用者依据过渡期合合并利润表作出的经济决策,则通常认为错报是

重大的.

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀

疑.同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞樊或错误导致的过渡期合合并利润表重大错报风险)

设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表

“

审计意见的基础.由于舞樊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于

内部控制之上,未能发现由于舞樊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误

导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对

内部控制的有效性发表意见.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审

计证据,就可能导致对中化蓝天公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计

准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意过渡期合合并利润表中的相关披

-露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报

告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致中化蓝天公司不能持续经

营.

(五)评价过渡期合合并利润表的总体列报、结构和内容,合并评价过渡期合合并

利润表是否公允反映相关交易和事项.

(六)就中化蓝天公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据,以对过渡期合合并利润表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审

计,并对审计意见承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通.

第3页共39页

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

-之吴

天健会计师事务所(特殊普通合伙)4中国注册会计师:印慧

之高

P同月

中国杭州中国注册会计师:印丽

二O二四年十月三十日

第4页共39页

利润表

发广文制发期合开利国表

2023年1月1日-2024年7月18日

编制单位:中化蓝天集团有限公司单位:人民币元项目注释注释号本期数

营业总收入10,342,994,713.85

其中:营业收入110,342,994,713.85

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

-、营业总成本10,159,151,605.66

其中:营业成本18,595,325,235.48

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险责任准备金净额

保单红利支出

分保费用

税金及附加267,319,443.50

销售费用378,528,225.77

管理费用558,032,066.93

研发费用3493,167,120.20

财务费用66,779,513.78

其中:利息费用94,489,181.92

利息收入9,720,720.10

加:其他收益498,287,058.43

投资收益(损失以“-”号填列)5399,613,890.02

其中:对联营企业和合营企业的投资收益383,843,056.91

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益(损失以“-”号填列)

净敞口套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以“-”号填列)61,105,575.77

信用减值损失(损失以“-”号填列)7-2,432,437.34

资产减值损失(损失以“-”号填列)8-95,648,165.95

资产处置收益(损失以“-”号填列)9-976,749.03

三、营业利润(亏损以“-”号填列)583,792,280.09

加:营业外收入109,617,057.24

减:营业外支出118,573,214.89

四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)584,836,122.44

减:所得税费用12165,128,620.35

五、净利润(净亏损以“-”号填列)419,707,502.09

(一)按经营持续性分类:

1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)419,707,502.09

2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)

(二)按所有权归属分类:

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“”号填列)381,029,061.70

2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)38,678,440.39

六、其他综合收益的税后净额1,656,909.22

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1,655,351.66

(一)不能重分类进损益的其他综合收益-660,156.26

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-660,156.26

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

(二)将重分类进损益的其他综合收益2,315,507.92

1.权益法下可转损益的其他综合收益27,286.01

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额1,555,221.91

7.其他733,000.00

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额1,557.56

七、综合收益总额421,364,411.31

归属于少数股东的综合收益总额38,679,997.95

法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责人:

兵张5第页39共页

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中化蓝天集团有限公司

资产交割过渡期合合并利润表附注

2023年1月1日至2024年7月18日

金额单位:人民币元

一、公司基本情况

中化蓝天集团有限公司(以下简称公司或本公司)系原浙江省石化集团有限公司和浙江

省建筑材料集团有限公司合并组建的国有独资有限公司.于2000年8月23日在浙江省市场

监督管理局登记注册,注册地址为浙江省杭州市滨江区西兴街道江南大道96号,现持有统

一社会信用代码为91330000724538711A的营业执照,注册资本为人民币152,558.93万元.

本公司经营范围:中国中化集团有限公司授权的国有资产管理;实业投资；化工产品的

研发:化工产品(不含化学危险品和易制毒化学品)的销售:技术开发、转让、咨询及培训服

务；石化及相关工程的设计、施工、监理；机械装备、建筑材料、轻纺化工原材料(不含化

学危险品和易制毒化学品)、木材、机电产品、塑料、针纺织品、五金交电的销售:旅游服

务(不含旅行社)；会展服务(除涉外):经营进出口业务；物业管理:经济信息咨询(不含证

券、期货).(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

本公司将以下23家子公司纳入过渡期间的合合并利润表范围,有关公司的简称如下:序号公司公司

1四川中蓝新能源材料有限公司四川中蓝公司

2浙江省华龙实业集团有限公司华龙实业公司

3浙江华资实业发展有限公司华资实业公司

4浙江华龙房地产开发有限公司华龙房地产公司

5浙江新东方置业投资有限公司新东方置业公司

6浙江省化工研究院有限公司化工研究院公司

7中化蓝天氟材料有限公司中化蓝天氟材料公司

8浙江蓝天环保高科技股份有限公司蓝天环保高科技公司

9中国新技术发展贸易有限责任公司新技术发展贸易公司

第6页共39页

None10 太仓中蓝环保科技服务有限公司太仓中蓝环保公司

11中化蓝天集团贸易有限公司中化蓝天贸易公司

12浙江中蓝新能源材料有限公司浙江中蓝新能源公司

13湖南中蓝新材料科技有限公司湖南中蓝新材料公司

14陕西中蓝化工科技新材料有限公司陕西中蓝化工公司

15郴州中化氟源新材料有限公司郴州中化氟源公司

16太仓中化环保化工有限公司太仓中化环保公司

17河北中蓝华腾新能源材料有限公司中蓝华腾新能源公司

18中化近代环保化工(西安)有限公司中化近代环保公司

19陕西中化蓝天化工新材料有限公司陕西中化蓝天化工公司

20湖北中蓝宏源新能源材料有限公司湖北中蓝宏源公司

21中化贸易(新加坡)有限公司中化贸易(新加坡)公司

22中化蓝天电子材料(杭州)有限公司杭州电子材料公司

23中化蓝天电子材料(郴州)有限公司郴州电子材料公司

二、资产交割过渡期合合并利润表的编制背景

根据昊华化工科技集团股份有限公司(以下简称昊华科技公司)与中国中化集团有限公

司(以下简称中化集团公司)、中化资产管理有限公司(以下简称中化资产公司)签订的《昊

华化工科技集团股份有限公司发行股份购买资产协议》(以下简称收购协议),昊华科技公

司通过分别向中化集团公司和中化资产公司非公开发行104,170,233股和93,102,734股股

份的方式购买上述两公司各自持有的本公司52.81%股权和47.19%股权.2024年7月18日,

公司已在浙江省市场监督管理局办妥股东变更登记手续.

根据收购协议约定,本公司在过渡期间所产生的收益或因其他原因而增加的净资产由昊

华科技按照交易后协议项下所持本公司股权比例享有;公司在过渡期间所产生的亏损或因其

他原因而减少的净资产由中化集团公司和中化资产公司按照交易前协议项下所持股权比例

承担,并在本公司股权交割审计报告出具后10个工作日内以现金方式一次性向昊华科技公

司补足.

收购协议约定,自评估基准日次日至股权交割日(含当日)的期间为过渡期间.其中:

评估基准日为2022年12月31日,股权交割日为2024年7月18日.因资产交割过渡期的

第7页共39页

合合并利润表系按月编制,为与资产负债表日相衔接,故本公司将合合并利润表过渡期间确定为

2023年1月1日起至2024年7月18日止

三、过渡期合合并利润表的编制基础

为提升注入上市公司的资产质量和盈利能力,根据中国中化控股有限责任公司2023年1月28

日下发的《关于同意昊华化工科技集团股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》

的相关决议,本公司与华龙房地产公司、华资实业公司以非公开协议的方式将持有的杭州前线锅炉

有限公司合计持有100.00%股权转让至中国昊华化工集团股份有限公司;子公司新技术发展贸易公司

以非公开协议方式,将其持有的宜章弘源化工有限责任公司100.00%股权、湖南中蓝资源利用有

限公司100.00%股权转让至杭州前线锅炉有限公司；子公司华资实业公司、华龙实业公司以非公开协

议方式,分别将它们持有的浙江普发实业有限公司90%、10%股权转让至北京中化金桥企业管理有限公

司.根据相关决议,公司瑕房产、土地等的剥离工作,以2022年9月30日为审计、评估基准

日予以剥离,并由杭州前线锅炉有限公司承接.

为便于理解和一贯反映上述事项对本公司报告期财务状况和经营成果等产生的影响,在编制过渡

期合合并利润表时,本公司假设上述股权转让、资产剥离相关事项已于2023年1月1日前完成

同时在编制过渡期合合并利润表时不考虑相关税金、减值损失及时间价值的影响.

本公司过渡期合合并利润表以持续经营为编制基础.本过渡期合合并利润表仅为昊华科技公

司与中化集团公司、中化资产公司进行资产交割之目的而编制.本过渡期合合并利润表只列示

2023年1月1日起至2024年7月18日止的利润表合合并数据,以及过渡期合合并利润表附注.

-不列示比较数据.

四、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司过渡期合合并利润表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司过渡期间的

经营成果.

(二)会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止.公司过渡期合并利润报表所载财务信息的

会计期间为2023年1月1日至2024年7月18日.

(三)营业周期

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公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币.

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表

中的账面价值计量.公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

“

份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足

冲减的,调整留存收益.

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额,确认为商誉:如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首

先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行

复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差

额计入当期损益.

六)合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围.合并财务报表以母公司及

其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料由母公司按照过渡期合合并利润表附注三所述

的编制基础和《企业会计准则第33号一一合并财务报表》的规定编制.

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.合营安排具有下列特

征:1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制.

任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够

阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经

过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.

合营安排分为共同经营和合营企业.共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担

该安排相关负债的合营安排.合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安

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产家

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排.

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会

计准则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资

产:2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债:3)确认出售其享有的共

同经营产出份额所产生的收入:4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5)确认

单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用.

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号一一长期股权投资》的规定对合营企业

的投资进行会计处理.

(八O)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额.资产负债表日

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额；以

公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损

益或其他综合收益.

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目

-除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

用项目,采用交易发生日的即期汇率折算.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计

入其他综合收益.

(九)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产:(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产.

金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

第10页共39页

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M验

负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺:(4)以摊余成本计量的金融负债.

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债.初始确认金融资产或

金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交

易费用计入初始确认金额.但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考

虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号一一收入》所定义的交-

易价格进行初始计量.

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量.以摊余成本计量且不属于任何套期关系

的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

认减值时,计入当期损益.

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量.采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益

计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收益

的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量.获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损

益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益

除非该金融资产属于套期关系的一部分.

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值

第11页共39页

产

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℃

计量且其变动计入当期损益的金融负债.对于此类金融负债以公允价值进行后续计量.因公

司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配.此类金融

负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分.终止确认时,将之前计入其他

综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号金融资产转移》相关规定进行计量

-3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①)按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号一一收入》相

关规定所确定的累计摊销额后的余额.

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量.以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益.

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;

4②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定.

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或

该部分金融负债).

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转-

移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产.公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认

该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

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24分

5年

金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关

负债.

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入

其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和.转移了金融资产的一部分,

且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认

部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的

差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价,与原直接计-

入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和.

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值.公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价:

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;

除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市

场验证的输入值等;

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使

用自身数据作出的财务预测等.

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成

的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备.

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None

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.信用

损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于公司购买或源生的已发生信用

减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现.

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后

整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备.

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号-收入》规范的交易形成的应收款项及合

同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准

-备.

除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加.如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工

具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备.

公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始

确认后是否已显著增加.

于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加.

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失.当

-以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合.

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金

额,作为减值损失或利得计入当期损益.对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该

金融资产在资产负债表中列示的账面价值:对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值.

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销.但同时满足下列条件的

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,

且该种法定权利是当前可执行的:2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿

该金融负债.

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向0

属

其他

不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销

(十)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失

应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收商业承兑汇票账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失

应收账款-账龄组合账龄参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失

应收账款-合并范围内关联方组合以合并财务报表范围内的关联方款项进行组合参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失

其他应收款-应收出口退税款组合款项性质参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失

其他应收款一一合并范围内关联方组合

其他应收款-一应收押金保证金及备用金组合

其他应收款-一应收代扣代缴款项组合

其他应收款-应收增值税返还组合

其他应收款-一应收政府款项及其他补助组合

其他应收款-账龄组合账龄参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制其他应收款账龄与预期信用损失率对

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None组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

照表,计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率(%)应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内(含,下同)

90其中:天以内0.000.000.00

90天至1年(含1年)5.005.005.00

1-2年10.0010.0010.00

2-3年30.0030.0030.00

3-4年50.0050.0050.00

4-5年50.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00

应收账款、其他应收款、应收商业承兑汇票的账龄自款项实际发生的月份起算.

(十一)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法.

3.存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值敦低计量,按照成本高于可变现净值的差额

计提存货跌价准备.直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去

估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产

经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格

约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较

分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额.

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制.

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5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

按照使用次数分次进行摊销

(2)包装物

按照使用次数分次进行摊销.

(十二)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权

的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制.对被投资单位的财务和经营政策有参与决

策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响.

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付的合

并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,

调整留存收益.

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于

“一揽子交易”.属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

处理.不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本.合并日长期股权投资的初始投资成

本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.

(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本.

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理:

1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作

为改按成本法核算的初始投资成本.

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产

None

2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”.属于“一揽子交易”的,把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,对于购买日之

前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账

面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益.但由于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外.

(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本:以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本:

以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号—债务重组》确定其初始投资成本;

以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号非货币性资产交换》确定其初始

投资成本.

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期

股权投资,采用权益法核算

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,公司结合分步交易的各个

步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”.各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一

-种或多种情况,通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”:

1)这些交易是同时或者在考虑了被此影响的情况下订立的:

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:

4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益.对于剩余股权

对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算:不能再

对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号一一金融工

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None

具确认和计量》的相关规定进行核算

2)合并财务报表

在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,

冲减留存收益.

丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量.处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投

资收益,同时冲减商誉.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权

时转为当期投资收益.

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理.但是,在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额,在个别财务报

表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理.但是,在丧失控制

权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表

中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益.

(十三)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

出租的建筑物.

2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销.

(十四)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会

计年度的有形资产.固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

认.

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其他

2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法4-503.00-5.001.90-24.25

专用设备年限平均法3-203.00-5.004.75-32.33

运输工具年限平均法3-153.00-5.006.33-32.33

通用设备年限平均法2--200.00-5.004.75-50.00

其他年限平均法2-200.00-5.004.75-50.00

(十五)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认.在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量.

2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产.已达到预定可使

用状态但尚未办理浚工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理峻工决算后再按实际成

本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧.

(十六)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资

本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始.

2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连

续超过3个月,暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资

产的购建或者生产活动重新开始.

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费

用停止资本化

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的

利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存

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入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息

金额:为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专

门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化

的利息金额.

(十七)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量

2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销.具体年限如

下:项目摊销年限(年)

土地使用权30-50

软件4-10

专利权3-10

特许权10

非专利技术10

其他5-10

3.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.内部研究开发项目开

发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使

用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资

产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其

他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无

形资产开发阶段的支出能够可靠地计量.

(十八)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其

可收回金额.对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值

迹象,每年都进行减值测试.商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试.

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当

期损益.

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(十九)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用.长期待摊

费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销.如果长期待摊的费用项目

不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益.

(二十)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损

-益或相关资产成本.

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划.

(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债,并计入当期损益或相关资产成本.

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间.同时.

对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;

2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产.设定受益计划存在盈余的

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的熟低者计量设定受益计划净资产;

3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其

中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不

允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额.-

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利,在下列两者熟早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入

当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时:

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时.

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验

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定

进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为

简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项

目的总净额计入当期损益或相关资产成本.

(二十一)收入

1.收入确认原则

于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单

项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行.

满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履

约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品:(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且

公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.

对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入.履约进

度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收

入,直到履约进度能够合理确定为止.对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商

品或服务控制权时点确认收入.在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:

(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)

其他表明客户已取得商品控制权的迹象

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入.交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

户的款项.

(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

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会发生重大转回的金额

(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格.该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实

际利率法摊销.合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超

过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分.

(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务.

3.收入确认的具体原则

(1)销售商品

公司主营业务为氟材料相关的化工产品销售,氟化工具体产品包括含氟聚合物、含氟锂

电材料、无机氟材料、氟碳化学品和含氟精细化学品等.由于产品特性、销售渠道等差异

公司产品收入确认时点也存在差异化,根据具体产品的销售类型,收入确认时点具体情况如

下:销售类型产品类型销售模式收入确认时点收入确认依据

内销氟化工产品一般模式公司在发出货物并取得客户收到货物的确认凭据时确认收入物流签收单

寄售模式公司根据客户要求,将产品运送至其指定的收货地点,客户根据实际需求领用产品并与公司核对无误后,确认销售收入实现寄售月结对账明细

外销氟化工产品一般模式公司在办理了货物交运并取得海关出口货物报关单、装货单后以出口报关单载明的日期作为销售收入确认日期出口报关单

(2)提供服务

公司服务收入主要包括委托加工服务、房屋租赁、技术服务等.收入确认时点具体情况

如下:服务类型收入确认时点收入确认依据

房屋租赁在合同约定的服务期限内,分期确认收入房屋租赁合同

委托加工服务、技术服务等对于按次支付的技术服务,在服务已经提供、取得客户确认单,收到价款或取得明确的收款证据,相关成本能够可靠地计量时,确认技术服务收入服务结算单

(二十二)合同取得成本、合同履约成本

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公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产.

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年,在发生时直接计入当期损益.

公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费

用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源:

3.该成本预期能够收回.

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销,计入当期损益.

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产

减值损失.以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够

取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值

准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产

在转回日的账面价值.

(二十三)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负

债.公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示.

公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项

列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)

作为合同资产列示.

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示.

(二十四)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;

(2)公司能够收到政府补助.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府

补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量.

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

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℃

府补助.政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助.与资产相关的政府补助

冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益.与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在

相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益.按照名义金额计量的政府补助.

直接计入当期损益.相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未

分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益.

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助.对于同时包含

-与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体

归类为与收益相关的政府补助.与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用

或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本.

4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相

关成本费用.与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的.

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借

款费用.

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用.

-(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收

回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债.

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限.

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂

时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产.

3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价

值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额.

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None

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列

情况产生的所得税:(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项.

(二十六)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短

期租赁:将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁.公司转租或

预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁.

对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款

额计入相关资产成本或当期损益.

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确

认使用权资产和租赁负债.

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;

3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本.

公司按照直线法对使用权资产计提折旧.能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有

权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧.无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁

资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者敦短的期间内计提折旧.

(2)租赁负债

在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债.计算租赁付款

额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率

作为折现率.租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按

照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益.未纳入租赁负债计量的可

变租赁付款额于实际发生时计入当期损益.

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并

相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一

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产

步调减的,将剩余金额计入当期损益

2.公司作为出租人

在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益.公司取得的

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益.

-(2)融资租赁

在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁

收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产.

在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入.

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产

转让是否属于销售.

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权

有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得

-或损失.

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与

转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》对该

金融负债进行会计处理.

2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产

转让是否属于销售.

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号一一租赁》对资产出租进行会计处理.

售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让

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其他

收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号—-金融工具确认和计量》对该金融

资产进行会计处理.

(二十七)安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资(2022)

136号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”

科目.使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备.形成固定资产的,

通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固

定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固

定资产在以后期间不再计提折旧.

(二十八)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于

单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,该项

会计政策变更对公司财务报表无影响.

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

流动负债与非流动负债的划分”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响.

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

供应商融资安排的披露”规定.

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

售后租回交易的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响.

5.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》,

并采用未来适用法执行该规定.

五、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税13%、9%、6%、5%

房产税从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的,按租金收入的12%计缴1.2%、12%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

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年本)》中鼓励类第三十八条“环境保护与资源节约综合利用”第4项“消耗臭氧层物质替

代品开发与利用”规定的条件,属于国家重点鼓励发展的产业,符合国务院西部开发办制定

的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税(2020)23号)中关于

对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业.陕西中化蓝天化工公司于2021年至2030年期

间,减按15%的税率征收企业所得税.

3.根据财政部税务总局于2023年9月3日发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵

减政策的公告(财政部税务总局公告2023年第43号)》,自2023年1月1日至2027年12

月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额.子公

司中化蓝天氟材料公司、湖南中蓝新材料公司、太仓中化环保公司及湖北中蓝宏源公司享受-

上述优惠.

4.子公司华资实业公司、新东方置业公司符合小型微利企业申报条件,适用小型微利

企业税收优惠政策.根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2023年第6号),自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业

年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企

业所得税.根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政

部税务总局公告2022年第13号),自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利

企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,

按20%的税率缴纳企业所得税.

5.根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》

(财政部税务总局公告2022年第10号),自2022年1月1日至2024年12月31日,小

型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用

税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.根据财政

部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第12号),自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企

业减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税

(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.子公司华资实业公司、

新东方置业公司符合小型微利企业申报条件,适用上述税收优惠政策.

六、过渡期合合并利润表主要项目注释

第31页共39页

(一)营业收入、营业成本

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目本期数

收入成本

主营业务收入10,050,216,938.778,524,301,050.87

其他业务收入292,777,775.0871,024,184.61

合计10,342,994,713.858,595,325,235.48

(2)按成品类别分解项目本期数

收入成本

氟化工产品销售9,759,098,395.078,220,349,789.831,538,748,605.24

其他583,896,318.78374,975,445.65208,920,873.13

小计10,342,994,713.858,595,325,235.481,747,669,478.37

2.税金及附加项目本期数

房产税21,542,421.89

城市维护建设税11,132,705.42

土地使用税10,913,437.73

教育费附加及地方教育费附加10,667,315.87

印花税7,153,596.59

水利建设基金2,320,442.62

土地增值税1,105,427.04

车船使用税61,358.24

其他2,422,738.10

合计67,319,443.50

3.研发费用项目本期数

第32页共39页项目本期数

职工薪酬271,832,374.71

原料消耗73,417,875.25

折旧与摊销60,998,551.88

动力费用16,032,223.52

设备费用21,813,371.45

其他49,072,723.39

合计493,167,120.20

4.其他收益项目本期数

与资产相关的政府补助8,398,049.77

与收益相关的政府补助67,387,826.61

代扣个人所得税手续费返还1,137,566.15

增值税加计抵减21,363,615.90

合计98,287,058.43

5.投资收益项目本期数

权益法核算的长期股权投资收益383,843,056.91

持有交易性金融资产期间取得的投资收益5,424,855.22

持有其他权益工具投资期间取得的投资收益5,133,000.00

衍生金融资产在持有期间的投资收益3,392,773.49

委托贷款的利息收入1,820,204.40

合计399,613,890.02

6.公允价值变动收益项目本期数

交易性金融资产-2,002,874.94

第33页共39页项目本期数

交易性金融负债-3,785,505.50

其他非流动金融资产6,893,956.21

合计1,105,575.77

7.信用减值损失项目本期数

坏账损失-1,699,437.34

应收款项融资减值损失-733,000.00

合计-2,432,437.34

8.资产减值损失项目本期数

存货跌价损失-94,794,793.00

固定资产减值损失-853,372.95

合计-95,648,165.95

9.资产处置收益项目本期数

固定资产处置收益-789,222.67

无形资产处置收益-239,441.04

投资性房地产处置收益-92,054.18

在建工程处置收益102,645.58

其他资产处置收益41,323.28

合计-976,749.03

10.营业外收入项目本期数

非流动资产损毁报废利得3,789,965.89

第34页共39页项目本期数

违约赔偿收入2,291,583.45

经批准无需支付的应付款项583,780.92

罚没利得172,320.49

其他2,779,406.49

合计9,617,057.24

11.营业外支出项目本期数

非常损失3,323,573.54

非流动资产损毁报废损失1,900,170.20

赔偿金、违约金及罚款支出1,852,393.05

对外捐赠1,050,000.00

其他447,078.10

合计8,573,214.89

12.所得税费用项目本期数

当期所得税费用150,485,251.29

递延所得税费用14,643,369.06

合计165,128,620.35

中化蓝天集团有限公司

第35页共39页

None

统一社会信用代码营业执照℃家企业用息

M913300005793421213(1/3)

M-(副本)

名称天健会计师事务所(特殊普通合伙)出资额壹亿玖仟零肆拾伍万元整

类型特殊普通合伙企业成立日期2011年07月18日

执行事务合伙人王国海主要经营场所浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号

K经营范围许可项目:注册会计师业务(依法须经批准的项目,经相关部门

批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准).

般项目:财务咨询:企业管理咨询:税务服务:会议及展览服

务:商务秘书服务:技术服务、技术开发、技术资询、技术交

流、技术转让、技术推广:数据处理服务:软件销售:软件开

发:网络与信息安全软件开发:软件外包服务:信息系统集成

服务:信息技术咨询服务:信息系统运行维护服务:安全咨询

6服务:公共安全管理咨询服务:互联网安全服务:业务培训(不

含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训)(除依法须经登记机关-

批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动).

2024年10月22日

None

国家企业信用信息公示系统网址http:/www.gsxt.gov.cn市场主体应国家信用公月1日至6月30日通过示年度报告.国家市场监督管理总局监制

仅为中化蓝天集团有限公司2023年1月1日至2024年7月18日过渡期合合并利润表专项

审计报告之目的而提供文件的复即件,仅用于锁劳天健会计师事务所(特殊普通合伙)

合法经营未经本所书面同意,此文件不得用作任何其他用途,亦不得向第三方传送或披

100

None

第36页共39页

℃

None

号验

℃日同日5日同900日日四0期日55年期权0

5证书序号0019803

17℃

53说明5

P℃0℃

℃PP1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政1

会计师事务所60部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的5

60凭证.

P执业证书62、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的P

P-℃5

应当向财政部门申请换发.

℃

5名称:天健会计师事务所(特殊普通合伙)5℃3《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

50-

租、出借、转让.

1首席合伙人:王国海64、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财5

主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》

P5项目5

℃经营场所:浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路5口7

5128注释号56-

55-

发证机关:

组织形式:特殊普通合伙P

℃执业证书编号:330000012024年1月-

P批准执业文号:浙财会(2011]25号℃

5批准执业日期:1998年11月21日设立,2011年6日转制中华人民共和国财政部制℃

四0同同同同同回同同回同同同应同应同风同同同同商商同同同回同后

仅为中化蓝天集团有限公司2023年1月1日至8024年7月18日过渡期合合并利润表专

项审计报告之目的而提供文复印件,仅用天健会计师事务所(特殊普通合伙)

具有执业资质未经本所书面同意:此文件不得用华任何其他用途,亦不得向第三方传送

或披露,

第37页共39页

None

上保证

None

437

所金计

年度检验登记

lRencwalRegi

本证书经检验合格、继续有效一年

-Thiscertifcateisvalidforanothcryearafter

thisrenewal.

5买慧

划女

出生日期1982-12-29证书编号330000012172

258

工、作本位天健会计师事务所(特殊额

通合伙准额江省注册会计师协会

身公证号码

33071919821229202

20091228月

仅为中化蓝天集团有限公司202年1月1日至年7月18日过渡期合合并利润表专项审

计报告之目的而提供文件的复的件,仅用于说明吴慧是中国注册会计师,未经本人书面同意,

此文件不得用作任何其他用途,不得向第三方转送或披露.

第38页共39页

None

5北

473

国注资金计售加

“年度检验登记

alRegi

本证书经检股合格、继续有效一年

Thiscertificateisvalidforanothcrycaraflct

thisrenewal.

高丽

女

出生日期1981-10-27证书编号330000011851

天健会计师事务所(特殊普所江省注册会计所协金

工付单位通合伙)610资02

☆份注号yeurdSc5429006198110270345201003月31月

None

仅为中化蓝天集团有限公司20年1月1日至80年7月18日过渡期合合并利润表专项审

计报告之目的而提供文件的复和件,仅用于说明高丽是中国注册会计师,未经本人书面同意,

此文件不得用作任何其他用途,还得向第方转送或披露

第39页共39页

None

验证

None

诚信公正务实专业

□℃

9www.pccpa.cn

℃℃pccpa@pccpa.cn

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