审计报告

汉马科技集团股份有限公司

天平审[2025]0232号

浙江天平会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·杭州目录序号内容页码

1审计报告1-9

2合并资产负债表10-11

3合并利润表12

4合并现金流量表13

5合并所有者权益变动表14-15

6母公司资产负债表16-17

7母公司利润表18

8母公司现金流量表19

9母公司所有者权益变动表20-21

10财务报表附注22-140审计报告

天平审[2025]0232号

汉马科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了汉马科技集团股份有限公司（以下简称汉马科技）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉马科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉马科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共9页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）债务重整

1、事项描述

如财务报表附注十四、(一)债务重整所述，2024年12月30日，汉马科技收到安徽省马鞍山市中级人民法院（以下简称“马鞍山中院”）送达的《民事裁定书》，马鞍山中院裁定确认汉马科技及五家子公司重整计划执行完毕，并终结汉马科技及五家子公司重整程序。

如财务报表附注五、（三十五）资本公积以及附注五、（四十八）投资收益所述，汉马科技2024年因重整事项增加股本溢价4135695731.52元、资本公积转增股本减少股本溢价948756523.00元，确认债务重整收益1185989958.90元。

由于该事项对2024年度财务报表影响重大。因此，我们将债务重整确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对重整事项，我们实施的审计程序主要包括：

（1）获取汉马科技及子公司破产重整涉及的关键资料，包括《民事裁定书》、《重整计划》、法院批准重整计划文件、法院裁定重整计划执行完毕文件等资料；

（2）向汉马科技管理层及重整管理人了解重整计划的执行情况以及偿债资源预留情况；

（3）获取债务重整清单及管理人确认、暂缓确认的债权明细和主要债权人债

权申报资料，并与公司的账面记录等进行核对；

第2页共9页（4）了解汉马科技及子公司重整计划的执行及相关债务清偿情况，获取债务

重整清偿计算表，根据重整方案及清偿方式，重新计算现金清偿金额、股票清偿金额；

（5）根据汉马科技及子公司重整计划和执行情况，检查并重新计算债务重整

收益的计算以及相关账务处理是否符合《企业会计准则》的相关规定并评价债务重组收益是否确认在恰当的会计期间；

（6）检查汉马科技本次债务重整在财务报告中的列报是否适当，披露是否充分。

（二）应收账款坏账准备

1、事项描述

如财务报表附注五、（三）应收账款所述，截至2024年12月31日，汉马科技

应收账款账面余额为3219477256.56元，应收账款坏账准备余额为

1785809617.37元。

由于应收账款可收回性的确定需要汉马科技管理层（以下简称管理层）获取

客观证据，并在评估应收账款的可回收金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。

2、审计应对

针对应收账款的可收回性，我们实施的审计程序主要包括：

（1）对汉马科技信用政策及应收账款管理相关内部控制主要环节及其控制点

进行充分的了解，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；

（2）了解管理层评估应收账款坏账准备时判断和考虑的因素，分析管理层对

应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、坏账准备

第3页共9页的计提比例、单项计提坏账准备的判断等；

（3）获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；

（4）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查

期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；

（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）存货跌价准备

1、事项描述

如财务报表附注五、（七）存货所述，截至2024年12月31日，汉马科技存货

账面余额922402019.80元，存货跌价准备余额为212819475.43元，其中本期计提金额为144813934.59元。

由于存货跌价准备计提金额重大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备的计提，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估管理层计提存货跌价准备的内部控制设计的合理性，测试管理层对存货跌价准备计提的内部控制执行的有效性；

（2）对存货实施监盘检查存货的数量、状况等；

（3）取得存货的年末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分

析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

（4）复核与评估管理层确定存货可变现净值时做出的重大估计的合理性；

（5）获取存货跌价准备计算表，执行存货跌价测试，检查是否按照汉马科技

相关会计政策一贯执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；

第4页共9页（6）对资产负债表日后已销售的部分存货进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行比较；

（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（四）长期资产减值

1、事项描述

如财务报表附注五（十三）固定资产、（十四）在建工程和（十六）无形资产所述，截至2024年12月31日，汉马科技固定资产账面价值为1766303371.48元，固定资产减值准备余额305296037.48元；在建工程账面价值为

269250967.93元，在建工程减值准备余额20284183.02元；无形资产账面价值

为812511980.80元，无形资产减值准备余额279379098.29元。

由于公司管理层在确定固定资产、在建工程和无形资产减值时需要运用专业

判断且影响金额重大，尤其在预计未来现金流量和估计固定资产和无形资产可收回金额方面存在固有不确定性，以及有可能受到管理层偏向的影响，因此我们将固定资产和无形资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对固定资产、在建工程和无形资产减值的计提，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评估及测试了与固定资产、在建工程和无形资产减值相关的内部控制的

设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；

（2）实地勘察相关资产，并实施监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落

后、长期闲置等问题，以及负荷率等状况；

（3）获取管理层编制的固定资产、在建工程和无形资产减值测试表，复核相

关资产是否存在减值迹象，评估管理层是否充分识别已发生减值的资产；

（4）对于存在减值迹象的资产或相关资产组，复核减值测试过程中所使用的

第5页共9页方法、关键假设、参数选择等的合理性；

（5）获取了汉马科技管理层聘请的资产评估机构出具的以2024年12月31日为

基准日的资产减值测试估值报告，评价了独立评估师的胜任能力、专业素质和客观性，并与汉马科技管理层聘请的相关估值专家讨论，了解和评价资产评估机构对资产的评估情况；

（6）检查与固定资产减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当的列报。

（五）营业收入

如财务报表附注五、（四十一）所述，汉马科技2024年度主营业务收入

4067473202.14元，其中关联方主营业务销售收入3214494494.41元，由于

主营业务收入系汉马科技的关键业绩指标之一，收入确认对财务报表的影响较为重大，因此我们将其列为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查主要客户的合同，识别合同包含的各项履约义务，确定并评价履约

义务的履约时点，识别与商品控制权转移及退货权等有关的条款，评价汉马科技收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品类型对收入及毛利情况执行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；

（5）结合应收款项函证，以抽样方式向主要客户函证本年销售额；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对客户签收单等支持性文件，评价销售收入是否确认在恰当的期间；

第6页共9页（7）选取汉马科技的主要客户和关联方客户进行走访，了解其从汉马科技所

购商品的对外销售价格、进销存等情况，进一步核实销售收入的真实性和关联方销售价格的公允性；

（8）检查与主营业务收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

汉马科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括汉马科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估汉马科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉马科技、终止运营或别无其他现实的选择。

汉马科技治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

第7页共9页我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对汉马科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉马科技不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就汉马科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审

第8页共9页计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

浙江天平会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年3月25日

第9页共9页汉马科技集团股份有限公司财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

汉马科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“汉马科技”）系经安徽

省体改委皖体改函[1999]86号文批准，于1999年12月12日由马鞍山星马专用汽车有限公司改制成立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]18号文批准，向社会公众发行3000万股人民币普通股，2003年4月在上海证券交易所上市。公司的经营地址：安徽省马鞍山经济技术开发区梅山路1000号。法定代表人：范现军。

2004年5月，本公司以2003年末股本8332.50万股为基数，用资本公积向全体股东按每

10股转增5股的比例转增股本，本次转增股本后，本公司的股本增至12498.75万元。

本公司于2006年1月13日完成了股权分置改革，流通股股东每持有10股流通股获得非流通股股东支付的3.3股股票。公司非流通股股东共支付1485.00万股对价股份。

2006年5月，本公司以2005年末股本12498.75万股为基数，用资本公积向全体股东按10

股转增5股的比例转增股本，本次转增股本后，本公司的股本增至18748.125万元。

2011年7月，本公司向特定对象非公开发行股票21825.9347万股收购资产，非公开发行

股票后的股本为40574.0597万元。

2012年3月，本公司在安徽省工商行政管理局办理完成相关工商变更登记手续，并于当

月取得安徽省工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》（注册号：340000000016712），公司名称由“安徽星马汽车股份有限公司”变更为“华菱星马汽车(集团)股份有限公司”。

2013年6月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]85号文批准，向特定对象

非公开发行股票人民币普通股15000万股，非公开发行股票后的股本为55574.0597万元。

2020年11月，公司名称由“华菱星马汽车（集团）股份有限公司”变更为“汉马科技集团股份有限公司”。

2021年4月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]1169号文核准，向特定对

象非公开发行98574247股新股，非公开发行股票后的股本为65431.4844万元。

2024年12月，根据安徽省马鞍山市中级人民法院裁定批准的《汉马科技集团股份有限公司重整计划》，以公司现有总股本654314844股为基数，按照每10股转增14.5股的比例实施

第22页共140页资本公积金转增股票，共计转增948756523股，转增完成后汉马科技的总股本将增加至

1603071367股。

截至出具报告日，公司有限售条件的流通股份A股515385607股；无限售条件的流通股份A股1087685760股。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委

员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设运营管理部、财务管理部、投融资管理部、人才经营部、内控内审部、信息系统部、法务合规部、党群工

作部、董事会办公室等主要职能部门。

本公司本年度纳入合并范围的子公司共12户，合并范围与上年度相比未发生变化。具体情况详见本附注七、(一)“1．企业集团的构成”。

本公司属汽车制造行业。主要经营活动为：重卡、专用车及汽车零部件的研发、生产与销售。主要产品涵盖重型汽车底盘及整车、动力总成、车桥、重型专用车、新能源商用车、客车、其他汽车零部件及总成件等系列产品。

本财务报表及财务报表附注已于2025年3月25日经公司第九届董事会第十三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营

公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

第23页共140页三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对公司涉及的交易和事项指定了下列若干具体会计政策和会计估计等相关说明。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

应收账款——金额1000万元以上的款项；其他应收重要的单项计提坏账准备的应收款项

款——金额1000万元以上的款项。

应收账款——金额1000万元以上的款项；预付账款

账龄超过1年且金额重大的应收款项——金额1000万元以上款项；其他应收款——金额

1000万元以上的款项。

应付账款——金额1000万元以上的款项；合同负债

账龄超过1年且金额重大的应付款项——金额1000万元以上的款项；其他应付款——金额1000万元以上款项。

应收账款——金额1000万元以上的款项；其他应收应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的

款——金额1000万元以上的款项。

重要的在建工程在建工程项目期末金额1000万元以上的项目。

第24页共140页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

第25页共140页已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相

关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（七）2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十六）长期股权投资进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

2．合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

第26页共140页范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有权权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、

（十六）长期股权投资或本附注三、（十一）金融工具。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

第27页共140页生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十六）长期股权投资2.*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、(十六)长期股权投资2.*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

第28页共140页(十)外币业务和外币报表折算

1．外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3．外币报表折算

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于

第29页共140页母公司股东权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

1．债务工具

债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

第30页共140页*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为

既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

2．权益工具

权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。

相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

3．金融负债

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著

减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收

第31页共140页益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付票据、长期应付款等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。贷款承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及以低于市场利率贷款的贷款承诺，本公司作为发行方的，在初始确认后按照以下二者孰高进行计量：*损失准备金额；*初始确认金额扣除依据《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。

4．金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量

第32页共140页之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发

生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7．金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所

第33页共140页能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采

用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

(十二)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资

和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收款项及合同资产，单项计提减值准备。本公司将债务人信用状况明显恶化（经多次催收后仍无还款意愿或不履行还款承诺）、未来回款可能性较低（公司提起诉讼）、已经发生信用减值（客户注销、经营者死亡等预期无法收回）等信用风险特征明显不同的应收款项单独进行减值测试。

对于未发生信用减值的应收款项及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收款项、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，对比账龄法并出于谨慎性原则，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。（基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收款项账龄。）本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

1．应收票据组合

组合名称确定组合的依据应收票据组合1承兑人为信用风险较高的企业应收票据组合2承兑人为信用风险较低的银行

2．应收账款组合

组合名称确定组合的依据应收账款组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

应收账款组合2应收内部客户款项（合并范围内子公司）

3．其他应收款组合

第34页共140页组合名称确定组合的依据其他应收款组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款其他应收款组合2应收合并范围内子公司款项

4．应收款项融资

组合名称确定组合的依据应收款项融资组合1信用评级较高的银行承兑汇票

5．合同资产组合

组合名称确定组合的依据合同资产组合1按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

合同资产组合2内部客户合同项目（合并范围内子公司）

6．长期应收款组合

组合名称确定组合的依据

长期应收款组合1应收外部客户融资租赁款（含外部关联方）

长期应收款组合2应收内部客户融资租赁款（合并范围内子公司）

(十三)存货

1．存货的分类

本公司存货分为原材料、委托加工物资、在产品、发出商品、库存商品。

2．存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、发出商品、库存商品等发出时采用定额成本核算，对定额成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将定额成本调整为实际成本；

低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；包装物按照一次转销法计入成本费用。

3．存货跌价准备计提方法

本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个库存商品（区分正常、呆滞、待处置）计提存货跌价准备，根据正常库存商品累计存货跌价准备计提比例确认为综合跌价率，正常原材料、在产品按库存商品跌价测算的综合跌价率计提存货跌价准备。期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

第35页共140页4．存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

(十四)合同资产和合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

(十五)持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：

(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下

即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要

经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的

一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值第36页共140页准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十六)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、（十一）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1．投资成本的确定

第37页共140页对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有权权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份

新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2．后续计量及损益确认方法

第38页共140页对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构

第39页共140页成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额

外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）2“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

第40页共140页会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润

分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十七)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

(十八)固定资产及其累计折旧

1．固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量

第41页共140页时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

2．固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法15-3046.40-3.20

专用设备年限平均法1248.00

通用设备年限平均法5419.20

运输设备年限平均法5-8419.20-12.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

(十九)在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本公司各类在建工程转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点房屋建筑物所建造的已达到预定可使用状态机器设备安装完成达到预定可使用状态

(二十)借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

第42页共140页销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

(二十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1．本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在

场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

第43页共140页在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资

产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过10万元的租赁认定为低价值资产租赁。

第44页共140页本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和

低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

2．本公司作为出租人

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变

第45页共140页更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3．售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

(二十二)无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命如下：

项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限5

专用技术预计受益期限5-10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

(二十三)研究开发支出

本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、研发

资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存

第46页共140页在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

(二十四)长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

(二十五)长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

第47页共140页在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十六)职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

本公司的设定受益计划，为除设定提存计划以外的离职后福利计划。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的

高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。

第48页共140页在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去

服务成本确认为当期费用。企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

(二十七)租赁负债

1．初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

2．后续计量

租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当

第49页共140页期损益：

（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁

付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

(二十八)预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

(二十九)股份支付

1．股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

第50页共140页(三十)收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能

够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

对于中国境内销售合同，于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。

本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将购买方签收收车确认函或取得完整报关手续时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。

第51页共140页(三十一)政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：*政

府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，本公司采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

与收益相关的政府补助，本公司采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

第52页共140页*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得

第53页共140页税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

(三十三)债务重组

1．债务重组损益的确认时点

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组方式包括债务人以资产清偿债务、将债务转为权益工具、修改其他条款，以及前述一种以上方式的组合等重组方式。

本公司在金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

2．债务重组损益的会计处理

（1）本公司作为债权人的会计处理

*受让金融资产本公司受让的金融资产初始确认时以公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。

*受让非金融资产

本公司受让的金融资产以外的非金融资产，初始入账价值以放弃债权的公允价值加上相关税费计量，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额为债务重组损益，计入当期损益。

*修改其他条款

如果修改其他条款导致全部债权终止确认，本公司按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，计入当期损益。

如果修改其他条款未导致债权终止确认，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计

第54页共140页量。

*组合方式

债务重组采用组合方式的，一般可以认为对全部债权的合同条款作出了实质性修改，本公司按照修改后的条款，以公允价值初始计量重组债权和受让的新金融资产，按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除重组债权和受让金融资产当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人的会计处理

*以资产清偿债务

本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

*将债务转为权益工具本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

*修改其他条款

如果修改其他条款导致债务终止确认，本公司按照公允价值计量重组债务，重组债务的确认金额与终止确认的债务账面价值之间的差额，计入当期损益。

如果修改其他条款未导致债务终止确认，或仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，本公司根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。

*组合方式

债务重组采用组合方式的，对于权益工具，本公司初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。修改其他条款的债务重组，参照上述“C、修改其他条款”进行会计处理。清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十四)安全生产费2022年11月21日，财政部和应急管理部颁布《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财资〔2022〕136号文并开始实施，本公司根据财资〔2022〕136号文的规定提取和使

第55页共140页用安全生产费用。

安全生产费用提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十五)其他重要的会计政策和会计估计无。

(三十六)重要会计政策和会计估计变更

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以[注1]

下简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以[注2]

下简称“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

注1：本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》的

相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。

注2：关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等

项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整，可比期间财务报表已重新表述，受重要影响的报表项目和金额如下：

受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

2023年度利润表项目

营业成本5568271.80-

第56页共140页受重要影响的报表项目合并报表影响金额母公司报表影响金额

销售费用-5568271.80-

2024年1-11月利润表项目

营业成本7719231.76-

销售费用-7719231.76-

2．会计估计变更

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

商品销售收入13%应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后

增值税融资租赁收入13%或6%的余额

房屋出租等收入10%或9%或5%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

本公司25%、华菱汽车15%、星马专汽

企业所得税应纳税所得额15%、福马零部件15%、芜湖福马15%、

其他子公司均为25%

(二)税收优惠及批文1.经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合发布的《关于公布安徽省2023年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2023〕414号），华菱汽车和星马专汽通过了高新技术企业认定，华菱汽车证书编号：GR202334000523，星马专汽证书编号：GR202334000753。根据相关规定，华菱汽车和星马专汽自 2023 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，企业所得税按15%征收。

2.经安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合发布的《关于公示安徽省2022年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》（皖科企秘〔2022〕482号），福马零部件通过了高新技术企业认定，证书编号：GR202234002059。根据相关规定，福马零

第57页共140页部件自2022年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，企业所得税按

15%征收。

3.经安徽省工业和信息化厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合发布的《关于公布安徽省2024年第二批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2024〕262号），芜湖福马通过了高新技术企业认定，证书编号：GR202434006270。根据相关规定，芜湖福马自2024年1月1日起三年内享受国家高新技术企业所得税等优惠政策，企业所得税按15%征收。

(三)其他说明其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；除非特别注明，“期末”指2024年12月31日，“期初”指2024年1月1日；“本期”指2024年度，“上年”指2023年度。

(一)货币资金

1．明细情况

项目期末数期初数

库存现金-14644.00

银行存款1033770814.62186932985.77

其他货币资金75638622.04975146764.85

合计1109409436.661162094394.62

其中：存放在境外的款项总额6617258.476508396.60

存放财务公司款项--

2．期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十八)

“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

4．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十九)“外币货币性项目”之说明。

第58页共140页(二)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票665551920.97572233253.27

商业承兑汇票27659600.0026280943.83

财务公司承兑汇票--

合计693211520.97598514197.10

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备693211520.97100.001382980.000.20691828540.97

其中：组合127659600.003.991382980.005.0026276620.00

组合2665551920.9796.01--665551920.97

合计693211520.97100.001382980.000.20691828540.97

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备2500000.000.422500000.00100.00-

按组合计提坏账准备598514197.1099.58--598514197.10

其中：组合126280943.834.37--26280943.83

组合2572233253.2795.21--572233253.27

合计601014197.10100.002500000.000.42598514197.10

(1)期末无重要的按单项计提坏账准备的应收票据

(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票665551920.97--

第59页共140页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票27659600.001382980.005.00

小计693211520.971382980.000.20

确定该组合依据的说明：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注三（十三）。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销计提收回或转回其他核销按单项计提

2500000.00--2000000.00--500000.00-

坏账准备按组合计提

-1382980.00---1382980.00坏账准备

小计2500000.001382980.00-2000000.00--500000.001382980.00

注：其他-500000.00元系票据逾期转入应收账款进行单项计提。

4．期末公司无已质押的应收票据。

5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-628002009.74

商业承兑汇票-20580000.00

财务公司承兑汇票--

小计-648582009.74

6．本期无核销的应收票据。

(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)1250566600.811222455665.49

1-2年107167143.06188673384.56

2-3年143049863.591194903640.06

3-4年1144023793.69353272249.08

4-5年328278263.10108063848.62

5年以上246391592.31148488210.03

第60页共140页账龄期末账面余额期初账面余额

小计3219477256.563215856997.84

减：坏账准备1785809617.371447703990.50

合计1433667639.191768153007.34

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准

1705877927.8752.991597234211.4093.63108643716.47

备按组合计提坏账准

1513599328.6947.01188575405.9712.461325023922.72

备

其中：组合11513599328.6947.01188575405.9712.461325023922.72

合计3219477256.56100.001785809617.3755.471433667639.19

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备1590307124.0949.451259174554.3579.18331132569.74

按组合计提坏账准备1625549873.7550.55188529436.1511.601437020437.60

其中：组合11625549873.7550.55188529436.1511.601437020437.60

合计3215856997.84100.001447703990.5045.021768153007.34

(1)重要的按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由已进入破产

湖南华菱汽车有限公司231602840.54184582859.1879.70程序预计回收风

广州市菱马汽车贸易有限公司140477249.42136684444.5897.30险高预计无法收

广州市深马汽车贸易有限公司114329328.54114329328.54100.00回预计无法收

中山力创汽车贸易有限公司79903364.9679903364.96100.00回预计无法收

山西福永升和汽车销售有限公司79331398.7979331398.79100.00回预计回收风

廊坊龙马汽车销售有限公司58791208.8458694553.7999.84险高

第61页共140页天津市滨海新区塘沽港泰龙汽车销售服务有预计无法收

56437434.2456437434.24100.00

限公司回预计回收风

乌鲁木齐大漠征程汽车销售有限公司51970849.8346072994.3588.65险高预计无法收

广州市令和汽车销售服务有限公司50251148.7150251148.71100.00回预计无法收

福州永升和汽车销售有限公司44038273.6044038273.60100.00回预计无法收

甘肃星鹏汽车销售有限公司34100910.9934100910.99100.00回预计无法收

重庆汉顺汽车销售有限公司33305440.3933305440.39100.00回预计无法收

内蒙古华菱星马汽车销售服务有限公司31679540.2831679540.28100.00回预计回收风

天津地马汽车贸易有限公司29714401.0027587401.0092.84险高预计无法收

临汾鼎鑫盛源汽车服务有限公司28959240.2728959240.27100.00回预计无法收

山东威菱汽车销售服务有限公司25959590.6425959590.64100.00回预计无法收

深圳市新宏集汽车贸易有限公司25693225.9725693225.97100.00回预计无法收

宁夏恒瑞祥达机械设备有限公司25645742.2525645742.25100.00回预计无法收

庆阳嘉鑫汽车销售有限公司22628008.7022628008.70100.00回预计回收风

鞍山市昊程汽车销售有限公司20134438.6318733479.5193.04险高预计回收风

韶关瑞力汽车贸易有限公司19898522.0115596461.5578.38险高已进入破产

湖南星马汽车有限公司19141035.9514941492.6578.06程序预计回收风

连云港大喜汽车销售服务有限公司19089560.3619047799.5699.78险高预计回收风

深圳市菱龙汽车销售服务有限公司18228455.0714287463.0878.38险高预计无法收

江苏汉瑞汽车销售服务有限公司18110374.3018110374.30100.00回预计回收风

杭州江南春汽车销售有限公司17152531.2911336276.5666.09险高预计回收风

山东安马汽车销售有限公司16508122.4412939066.3778.38险高预计无法收

泉州市华菱汽车贸易有限公司16217947.7916217947.79100.00回预计回收风

广西顺遂汽车销售服务有限公司15137018.6711864395.2478.38险高预计无法收

河北星际汽车销售有限公司14273770.7814273770.78100.00回预计回收风

内蒙古通达科技有限责任公司13950000.0010934010.0078.38险高预计无法收

安徽君菱汽车销售服务有限公司12854156.6812854156.68100.00回预计无法收

湖北华菱星马汽车销售有限公司12891389.8312891389.83100.00回预计回收风

乌鲁木齐维轩众辰汽车销售有限公司12487448.009787661.7478.38险高预计回收风

合肥市安和汽车销售服务有限公司12321957.879657950.5878.38险高

第62页共140页预计无法收

深圳新沃运力汽车有限公司12280531.0312280531.03100.00回预计无法收

河南轩旭汽车销售服务有限公司12244440.7612244440.76100.00回预计无法收

内蒙古蒙硒北汽车机电有限公司11357100.0011357100.00100.00回预计无法收

阜阳汉龙汽车销售服务有限公司11343195.6711343195.67100.00回预计无法收

大连瑞星汽车销售服务有限公司11246897.4511246897.45100.00回预计无法收

重庆市振瑜汽车销售服务有限公司10734214.5110734214.51100.00回预计回收风

绍兴汉达汽车销售有限公司10729977.448410156.3278.38险高预计无法收

榆林市浩宇宏运汽贸有限公司10679606.9010679606.90100.00回

小计1513831891.391417654740.0993.65-

(2)期末按组合1计提坏账准备的应收账款

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1244778389.0862238919.465.00

1-2年51985861.675198586.1710.00

2-3年44817169.1313445150.7430.00

3-4年114538173.7657269086.8950.00

4-5年35280361.6928224289.3580.00

5年以上22199373.3622199373.36100.00

小计1513599328.69188575405.9712.46

确定该组合依据的说明：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注三、（十二）。

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销核销其他按单项计提坏

1259174554.35370270445.51-33137818.23427029.77500000.001597234211.40

账准备按组合计提坏

188529436.1545969.82---188575405.97

账准备

小计1447703990.50370316415.33-33137818.23427029.77500000.001785809617.37

注：转销核销金额427029.77元系前期已核销应收账款本期收回所致；其他500000.00元为应收票据逾期转入的坏账准备。

4．本期无核销的应收账款。

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况

第63页共140页占应收账款期末应收账款坏账准单位名称应收账款期末数

合计数的比例(%)备期末数

山西吉利新能源商用车有限公司474632357.3314.7423731617.87

浙江远程智通科技有限公司460620601.4014.3123031030.07

湖南华菱汽车有限公司231602840.547.20184582859.18

广州市菱马汽车贸易有限公司140477249.424.36136684444.58

广州市深马汽车贸易有限公司114329328.543.55114329328.54

小计1421662377.2344.16482359280.24

6．期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7．期末公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产负债情况。

8．期末公司外币应收账款情况详见本附注五(五十九)“外币货币性项目”之说明。

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票7515513.2947553955.60

合计7515513.2947553955.60

2．按坏账计提方法分类披露

期末数类别计提减值准备的整个存续期预期减值准备备注

基础信用损失率（%）

按单项计提减值准备的应收票据－－－－

按组合计提减值准备的应收票据7515513.29－－－

其中：组合17515513.29－－－

合计7515513.29－－－

续上表：

期初数类别计提减值准备的整个存续期预期减值准备备注

基础信用损失率（%）

按单项计提减值准备的应收票据－－－－

按组合计提减值准备的应收票据47553955.60－－－

其中：组合147553955.60－－－

第64页共140页期初数类别计提减值准备的整个存续期预期减值准备备注

基础信用损失率（%）

合计47553955.60－－－

按组合1计提减值准备：期末本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据的减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

3．期末公司无已质押的应收款项融资

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票380759142.82

小计380759142.82

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内71340961.4782.5245073463.0985.53

1-2年12819165.2914.834501850.988.54

2-3年1032085.461.19954416.681.81

3年以上1263061.621.462172444.744.12

合计86455273.84100.0052702175.49100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

与本公司关占预付款项期末合单位名称期末数账龄未结算原因

系计数的比例(%)

马鞍山市雨山区人1年以内、案件尚未终

非关联方9991283.0011.56

民法院1-2年结陕西法士特齿轮有采购业务尚

非关联方7079566.948.191年以内限责任公司未完成马鞍山钢铁股份有采购业务尚

非关联方4270036.634.941年以内限公司未完成马鞍山开明实业发采购业务尚

非关联方3113436.383.601年以内展有限公司未完成襄阳达安汽车检测采购业务尚

非关联方2718273.273.141年以内中心有限公司未完成

小计－27172596.2231.43－－

第65页共140页3．期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收利

------息应收股

------利其他应

128366017.8314322809.22114043208.6171170048.1916452302.4954717745.70

收款

合计128366017.8314322809.22114043208.6171170048.1916452302.4954717745.70

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

银行扣款111007346.15-

土地收储款-48731800.00

押金、保证金1707580.376830080.37

股权转让款及代垫款992367.332662566.49

往来款及其他13617131.0712151853.71

备用金1041592.91793747.62

小计128366017.8371170048.19

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)118634944.6452142769.74

1-2年2037001.7114382606.73

2-3年894642.66647182.35

3-4年16740.981117777.89

4-5年621081.7828198.61

5年以上6161606.062851512.87

第66页共140页账龄期末账面余额期初账面余额

小计128366017.8371170048.19期末无账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款。

(3)按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段120561712.606920480.84113641231.76

第二阶段－－－

第三阶段7804305.237402328.38401976.85

合计128366017.8314322809.22114043208.61

A、2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提

－－－－－坏账准备按组合计提

120561712.605.746920480.84113641231.76－

坏账准备初始确认后信用

1、组合1120561712.605.746920480.84113641231.76

风险未显著增加

合计120561712.605.746920480.84113641231.76－

组合1:按账龄计提：

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)118619446.845930972.355.00

1-2年245823.2724582.3310.00

2-3年855613.56256684.0730.00

3-4年16740.988370.5050.00

4-5年621081.78496865.4280.00

5年以上203006.17203006.17100.00

小计120561712.606920480.845.74

B、2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%

按单项计提坏账准备7804305.2394.857402328.38401976.85-预计无

1、福臻实业股份有限公司3445800.53100.003445800.53-

法收回

第67页共140页宣告破

2、湖南星马汽车有限公司1791178.4478.061398193.89392984.55

产预计无

3、丁钰1000000.00100.001000000.00-

法收回预计无

4、其他1567326.2699.431558333.968992.30

法收回

按组合计提坏账准备-----

合计7804305.2394.857402328.38401976.85-

*截至2024年1月1日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段58058964.933774818.5254284146.41

第二阶段－－－

第三阶段13111083.2612677483.97433599.29

合计71170048.1916452302.4954717745.70

A、2024 年 1 月 1 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提

-----坏账准备按组合计提

58058964.936.503774818.5254284146.41－

坏账准备初始确认后信用

1、组合158058964.936.503774818.5254284146.41

风险未显著增加

合计58058964.936.503774818.5254284146.41－

组合1:按账龄计提：

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)50351591.302517579.565.00

1-2年6733053.56673305.3610.00

2-3年20342.126102.6330.00

3-4年743581.78371790.8950.00

4-5年21780.4417424.3580.00

5年以上188615.73188615.73100.00

小计58058964.933774818.526.50

B、2024 年 1 月 1 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%

按单项计提坏账准备13111083.2696.6912677483.97433599.29-

第68页共140页1、江苏苏美达成套设备工程预计无

4790175.23100.004790175.23-

有限公司法收回预计无

2、福臻实业股份有限公司3445800.53100.003445800.53-

法收回预计无

3、丁钰1000000.00100.001000000.00-

法收回预计无

4、其他3875107.5088.813441508.21433599.29

法收回

按组合计提坏账准备-----

合计13111083.2696.6912677483.97433599.29-

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额3774818.52-12677483.9716452302.49

2024年1月1日余额在本期3774818.52-12677483.9716452302.49

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提3145662.32--4754593.92-1608931.60

本期转回---520561.67-520561.67

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额6920480.84-7402328.3814322809.22

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销按单项计提

12677483.97-4754593.92-520561.67--7402328.38

坏账准备按组合计提

3774818.523145662.32---6920480.84

坏账准备

第69页共140页本期变动金额种类期初数期末数转销或计提收回或转回其他核销

小计16452302.49-1608931.60-520561.67--14322809.22

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应是否款项收款期末坏账准备期末单位名称为关的性期末数账龄合计数的数联方质

比例(%)交通银行股份有限公司马银行

否69000000.001年以内53.753450000.00鞍山分行扣款徽商银行股份有限公司马银行

否42007346.151年以内32.722100367.31鞍山银泰支行扣款往来

福臻实业股份有限公司否3445800.535年以上2.693445800.53款

马鞍山市雨山区非税收入诉讼1年内、

否2004270.551.56111552.73管理局费5年以上往来

湖南星马汽车有限公司否1791178.441-2年1.401398193.89款

小计--118248595.67-92.1210505914.46

(6)本期末无应收政府补助款项情况。

(7)本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

(8)本期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产负债情况。

(七)存货

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料596719597.83122477710.60474241887.23492053681.78108365722.18383687959.60委托加工

---3824881.10267741.683557139.42物资

在产品14796434.6637658.0214758776.6424520471.20179191.7324341279.47

发出商品1069223.4545976.611023246.84---

库存商品309816763.8690258130.20219558633.66365522177.0076603359.11288918817.89

合计922402019.80212819475.43709582544.37885921211.08185416014.70700505196.38

2．存货跌价准备

(1)增减变动情况类别期初数本期增加本期减少期末数

第70页共140页计提其他转回或转销其他

原材料108365722.1874550729.58-60438741.16-122477710.60委托加工物

267741.68-267741.68----

资

在产品179191.73-141533.71---37658.02

发出商品-45976.61---45976.61

库存商品76603359.1170626503.79-56971732.70-90258130.20

小计185416014.70144813934.59-117410473.86-212819475.43

(2)本期计提、转回情况说明类别确定可变现净值的具体依据本期转回或转销存货跌价准备的原因根据库存商品跌价测算的综合跌价率计算上期计提跌价材料已出售或生产的产品原材料原材料跌价已出售根据库存商品跌价测算的综合跌价率计算上期计提跌价在产品已出售或生产的产在产品在产品跌价品已出售发出商品估计售价减相应费用上期已计提跌价商品本期销售库存商品估计售价减相应费用上期已计提跌价商品本期销售

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(八)其他流动资产项目期末数期初数

增值税留抵税额42309016.2633066108.54

其他260504.26217173.12

合计42569520.5233283281.66

(九)长期应收款

1．明细情况

期末数项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款419048358.88110844621.41308203737.474%-7%

其中：未实现融资收益18827713.94-18827713.94-

合计419048358.88110844621.41308203737.47-

续上表：

第71页共140页期初数项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款404687408.41150436090.08254251318.334%-7%

其中：未实现融资收益8853466.41-8853466.41-

合计404687408.41150436090.08254251318.33-

2．按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段270341518.202703415.16267638103.04

第二阶段---

第三阶段148706840.68108141206.2540565634.43

合计419048358.88110844621.41308203737.47

A、2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提

-----坏账准备按组合计提

270341518.201.002703415.16267638103.04-

坏账准备初始确认后信用

其中组合270341518.201.002703415.16267638103.04风险未显著增加

合计270341518.201.002703415.16267638103.04-

B、2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提客户开始逾期可

148706840.6872.72108141206.2540565634.43

坏账准备收回风险增加按组合计提

-----坏账准备

合计148706840.6872.72108141206.2540565634.43-

*截至2024年1月1日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段208078193.032080781.90205997411.13

第二阶段---

第三阶段196609215.38148355308.1848253907.20

合计404687408.41150436090.08254251318.33

第72页 共 140 页A、2024 年 1 月 1 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提

-----坏账准备按组合计提

208078193.031.002080781.90205997411.13-

坏账准备初始确认后信用

其中组合208078193.031.002080781.90205997411.13风险未显著增加

合计208078193.031.002080781.90205997411.13-

B、2024 年 1 月 1 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提客户开始逾期可

196609215.3875.46148355308.1848253907.20

坏账准备收回风险增加按组合计提

-----坏账准备

合计196609215.3875.46148355308.1848253907.20-

(1)期末无重要的按单项计提坏账准备的长期应收款。

(2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额2080781.90-148355308.18150436090.08

2024年1月1日余额在本期2080781.90-148355308.18150436090.08

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提622633.26-14263277.8814885911.14

本期转回----

本期转销----

本期核销--54477379.8154477379.81

其他变动----

2024年12月31日余额2703415.16-108141206.25110844621.41

3．本期实际核销的长期应收款情况

第73页共140页项目核销金额

实际核销的长期应收款54477379.81

其中重要的长期应收款核销情况：

应收款项融资履行的核销程款项是否因关

单位／个人名称核销金额核销原因性质序联交易产生湖北全力机械集判决或调解

融资租赁款5668628.89董事会批准否团股份有限公司终本裁定广安市金坤物流判决或调解

融资租赁款3935392.43董事会批准否运输有限公司终本裁定判决或调解

许聪融资租赁款3412416.28董事会批准否终本裁定判决或调解

饶庆锋融资租赁款3153011.64董事会批准否终本裁定判决或调解

黄春华融资租赁款1574032.85董事会批准否终本裁定

合计－17743482.09－－－

长期应收款核销说明：本次核销的长期应收款均已全额计提信用减值损失，属于诉讼案件，且被人民法院裁定终止执行的应收款项。

4．期末公司无因金融资产转移而终止确认的长期应收款。

5．期末公司无转移长期应收款且继续涉入形成的资产负债情况。

(十)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对合营企业投资------

对联营企业投资1855702.50-1855702.502018671.64-2018671.64

合计1855702.50-1855702.502018671.64-2018671.64

2．对联营、合营企业投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确期初数其他综合追加投资减少投资认的投资损收益变动益

(1)合营企业

小计------

(2)联营企业

1)安徽汇荣能源

2018671.64----162969.14-

有限公司

第74页共140页本期变动减值准备被投资单位名称期初数权益法下确期初数其他综合追加投资减少投资认的投资损收益变动益

小计2018671.64----162969.14-

合计2018671.64----162969.14-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称宣告发放期末数其他权益计提减值期末数现金股利其他变动准备或利润

(1)合营企业

小计------

(2)联营企业

1)安徽汇荣能源

----1855702.50-有限公司

小计----1855702.50-

合计----1855702.50-本公司子公司华菱汽车与江苏瑞珑能源科技有限公司共同出资设立安徽汇荣能源有限公司，该公司注册资本为5000000.00元。其中，本公司出资人民币2450000.00元，占注册资本的49.00%。

3．长期股权投资减值测试情况说明

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十一)其他权益工具投资

1．明细情况

本期增减变动项目名称期初数追加减少本期计入其他综本期计入其他综其他投资投资合收益的利得合收益的损失鄂尔多斯市中轩生化

50362334.97---9362334.97-

股份有限公司

合计50362334.97---9362334.97-

续上表：

本期确累计计入其他累计计入其指定为以公允价值计项目名称期末数认的股综合收益的利他综合收益量且其变动计入其他利收入得的损失综合收益的原因

鄂尔多斯市中轩生股权类投资，公允价值

41000000.00-14000000.00-

化股份有限公司可获得

第75页共140页本期确累计计入其他累计计入其指定为以公允价值计项目名称期末数认的股综合收益的利他综合收益量且其变动计入其他利收入得的损失综合收益的原因

合计41000000.00-14000000.00--

2．其他说明

2020年8月18日，上海徽融召开股东会，会议同意淄博迪森生物科技有限公司以其对

鄂尔多斯中轩生化股份有限公司享有的1500万股股权抵偿其对上海徽融所负的2700万元债务，通过此次债权股权置换，上海徽融持有鄂尔多斯中轩生化股份有限公司的股权比例为

2.6786%。

(十二)投资性房地产

1．采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

(1)账面原值

1)期初数6110011.56-6110011.56

2)本期增加---

*外购---

*存货/固定资产/在建工程转入---

3)本期减少---

*处置---

*转入存货/固定资产/在建工程---

*其他转出---

4)期末数6110011.56-6110011.56

(2)累计折旧和累计摊销

1)期初数4330355.30-4330355.30

2)本期增加217678.35-217678.35

*计提或摊销217678.35-217678.35

*转入---

3)本期减少---

*处置---

*转入存货/固定资产/在建工程---

第76页共140页项目房屋、建筑物土地使用权合计

*其他转出---

4)期末数4548033.65-4548033.65

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

*转入---

3)本期减少---

*处置---

*其他转出---

4)期末数---

(4)账面价值

1)期末账面价值1561977.91-1561977.91

2)期初账面价值1779656.26-1779656.26

2．采用成本计量模式的投资性房地产减值测试情况说明

期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产1766303371.482010070635.68

固定资产清理--

合计1766303371.482010070635.68

2．固定资产及累计折旧

(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用工具运输设备合计

(1)账面原值

1)期初数1661889385.1290606946.993436412016.3322250609.805211158958.24

第77页共140页项目房屋及建筑物通用设备专用工具运输设备合计

2)本期增加2829413.753778845.1346203342.224887358.8857698959.98

*购置2829413.751572770.889984730.064887358.8819274273.57

*在建工

-2189274.2536218612.16-38407886.41程转入

*其他转入-16800.00--16800.00

3)本期减少1112640.00271691.939436174.50435578.7611256085.19

*处置或报

1112640.00271691.937895426.50435578.769715337.19

废

*转入投

-----资性房产

*其他转出--1540748.00-1540748.00

4)期末数1663606158.8794114100.193473179184.0526702389.925257601833.03

(2)累计折旧

1)期初数589148569.6173172733.032288932836.628213121.072959467260.33

2)本期增加53896652.774488510.19171005711.461992880.19231383754.61

*计提53896652.774486975.37171005711.461992880.19231382219.79

*其他转

-1534.82--1534.82入

3)本期减少29670.41429653.613971111.25418155.604848590.87

*处置或报

29670.41411192.073969576.43418155.604828594.51

废

*转入投

-----资性房产

*其他转出-18461.541534.82-19996.36

4)期末数643015551.9777231589.612455967436.839787845.663186002424.07

(3)减值准备

1)期初数7133699.643336747.64229024186.032126428.92241621062.23

2)本期增加-883208.7662248271.98836596.9163968077.65

*计提-741821.7061547219.90836596.9163125638.51

*其他转

-141387.06701052.08-842439.14入

3)本期减少-32627.01259693.43781.96293102.40

*处置或报

-7588.1771929.07781.9680299.20废

*转入投

-----资性房产

*其他转出-25038.84187764.36-212803.20

第78页共140页项目房屋及建筑物通用设备专用工具运输设备合计

4)期末数7133699.644187329.39291012764.582962243.87305296037.48

(4)账面价值

1)期末账面

1013456907.2612695181.19726198982.6413952300.391766303371.48

价值

2)期初账面

1065607115.8714097466.32918454993.6811911059.812010070635.68

价值

(2)固定资产减值测试情况说明公司长期资产组（包括技术类：无形资产—专有技术和其他相关长期资产：固定资产—房屋建筑物类、固定资产—设备类、在建工程和无形资产—土地使用权）的减值测试，管理层聘请专业的评估机构中水致远资产评估有限公司（以下简称中水致远）以2024年12月

31日为基准日的可收回金额进行评估，出具了中水致远评报字［2025］第020119号、中水

致远评报字［2025］第020132号评估报告。具体情况如下：

*对于长期闲置或报废的资产：采用公允价值减去处置费用后的净额。

*对于正常生产经营相关的长期资产组：采用公允价值减去处置费用后的净额与预计未

来现金流量的现值两者较高者确定，经评估采用预计未来现金流量确定。

评估后的可收回金额如下：（单位：万元）各单项资可收回项账面价值可收回金额产减值金金额确关键参数关键参数的确定依据目额定方式

a、资产状况调整系数，公允价值=全新资产需比较委估资产与全新

市场价格(不含税)×资产在新旧程度、使用状

资产状况调整系数×况等方面的差异情况，综长期市场交易调整系数，合判断资产状况调整系闲置公允价或直接按照可回收残数。

或 报 5887.14 4495.57 -1428.45 值 减 处 值确定其公允价值； b、市场交易调整系数，废的置费用对相关设备拟采取在资产有序处置假设条

资产“拆整卖零”方式对件下，根据资产处置时外处置，处置费用=相间、市场需求、处置难易关税费+交易服务费+程度等因素，综合分析确拆除费用。定市场交易折扣率，即市场交易调整系数自由现金流量（息税前）=EBITDA-资本性

a.未来现金流预测根据

支出-净营运资金变盈利预测并根据可实现

正 常 动，EBITDA 为息税折 性进项调整；

生产旧摊销前利润=营业

预 计 未 b.折现率中无风险利率

经营收入-营业成本-税金采用国债的到期收益率。

来现金及附加-销售费用-管

相关237391.71230500.00-6891.71市场投资报酬率以上海

流量现理费用-研发费用+折的长证券交易所和深圳证券值旧摊销；

期资交易所沪深300收盘价为折现率选取(所得税)

产组基础，计算年化收益率平前加权平均资本成本均值。

(WACC)；

预测按照9年作为收益期。

小

243278.85234995.57-8320.16---

计

第79页共140页注：采用公允价值减处置费用确定可回收金额进行减值测试的长期资产，管理层出于谨慎性原则减值金额取各单项资产减值金额的合计数。

由于正常生产经营相关的长期资产组可收回金额采用预计未来现金流量的现值确定，无法具体到各单项资产的减值金额，公司管理层采用2024年12月31日正常生产经营相关的长期资产账面价值剔除土地使用权、房屋建筑物账面价值后按固定资产、在建工程、无形资产（专有技术）账面价值占比进行分摊。

*对于上海索达相关的长期资产：根据企业规划，截止基准日，发动机生产设备资产已搬迁至马鞍山，变速箱产线中的生产设备计划对外处置，上海索达未来无法产生现金流，不适用于预计未来现金流量法，经评估最终选择公允价值减处置费用后的净额。

评估后的可收回金额如下：（单位：万元）各单项资可收回可收回金关键参数的确定依项目账面价值产减值金金额确关键参数额据额定方式

公允价值= P＝P'×A

×B×C 式中：P-委评建筑物评估价值；

P'-参照物交易价格； a.参照物交易价格来

固定资产-

公允价 A-交易情况修正系 源于市场挂牌的相关房屋建筑数；房地产案例值减处

物 类 及 土 B-市场状况修正系 b.处置费用系处置发置费用地使用权数；生的税费以及交易服

C-房地产状况修正系 务费。

数；

经测试未处置费用＝处置发生

44497.1259522.91

减值的税费+交易服务费。

公允价值=开发成本

评估价值=开发完成

a.开发完成后的房地

在建工程-后的房地产价值－后产价值与本次评估中

土建工程公允价续开发成本－销售费固定资产-房屋建筑

用－管理费用－增值以及对应值减处物类单价选取一致。

税－税金及附加－应

的 土 地 使 置费用 b.处置费用系处置发缴土地增值税－投资

用权生的税费以及交易服利息－投资利润；

务费。

处置费用＝处置发生

的税费+交易服务费。

a、资产状况调整系数，需比较委估资产与全新资产在新旧程

度、使用状况等方面

公允价值＝全新资产

的差异情况，综合判固定资产-市场价格（不含税）断资产状况调整系

设备类、在公允价×资产状况调整系数数。

×市场交易调整系

建工程-设 6767.99 5797.87 -1297.47 值减处 b、市场交易调整系数；

备安装工置费用数，在资产有序处置处置费用＝相关税费程假设条件下，根据资＋交易服务费＋拆除产处置时间、市场需费用。

求、处置难易程度等因素，综合分析确定市场交易折扣率，即市场交易调整系数。

小计51265.1165320.78-1297.47---

第80页共140页注：采用公允价值减处置费用确定可回收金额进行减值测试的长期资产，管理层出于谨慎性原则减值金额取各单项资产减值金额的合计数。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物-----长期闲置

通用设备554285.22512541.5727356.4414387.21或报废长期闲置

专用工具108037885.4742410863.7921092030.4344534991.25或报废长期闲置

运输设备80000.0039312.683207.3237480.00或报废

小计108672170.6942962718.0421122594.1944586858.46-

(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物130442714.18正在办理中

小计130442714.18-

(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五

十八)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值在建

289535150.9520284183.02269250967.93303096077.8834729408.42268366669.46

工程工程

------物资合

289535150.9520284183.02269250967.93303096077.8834729408.42268366669.46

计

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值在安

装设111714733.2420149079.7691565653.48143790512.6634699395.97109091116.69备

第81页共140页期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值在建

175948230.55-175948230.55158382105.07-158382105.07

厂房其他

零星1872187.16135103.261737083.90923460.1530012.45893447.70工程小

289535150.9520284183.02269250967.93303096077.8834729408.42268366669.46

计

(2)重大在建工程增减变动情况预算数本期转入本期其工程名称期初数本期增加期末数

（万）固定资产他减少上海索达发动

机厂房、宿舍等27700158382105.0724954730.71-7388605.23175948230.55配套建筑发动机生产线

22850117975395.651820046.468342500.391854247.00109598694.72

及配套设备新能源商用车

-----厂房及建筑物

30000

新能源商用车

15921767.4617261550.9030005332.941061946.902116038.52

生产线

小计-292279268.1844036328.0738347833.3310304799.13287662963.79

续上表：

工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资工程名称入占预算比资金来源

(%)累计金额资本化金额本化率(%)

例(%)

上海索达发动机厂房、宿

64.1464.14---自筹

舍等配套建筑

发动机生产线及配套设备66.9266.92---自筹新能源商用车厂房及建筑

100.00---自筹

物

76.50

新能源商用车生产线99.00---自筹

小计------

(3)在建工程减值准备工程名称期初数本期增加本期减少期末数计提原因

发动机厂房、宿舍等

-----配套建筑发动机生产线及配异地搬迁改

34699395.9722378895.9736929212.1820149079.76

套设备造

其他零星工程30012.45107042.541951.73135103.26-

小计34729408.4222485938.5136931163.9120284183.02-本年减少系上海索达将发动机生产线按评估价值出售给汉马发动机转销减值准备以及达到预定可使用状态同时减值转入固定资产。

(4)在建工程减值测试情况说明

第82页共140页在建工程主要为上海索达发动机厂房、宿舍等配套建筑和发动机生产线及配套设备，厂

房、宿舍等配套建筑目前处于停滞状态，发动机生产线及配套设备由上海异地搬迁至马鞍山，项目停滞和搬迁存在减值迹象，减值测试情况详见本附注五、（十三）固定资产2.（2）之

“*对于上海索达相关的长期资产”的说明。

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注五(五

十八)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十五)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物其他合计

(1)账面原值

1)期初数1012992.00-1012992.00

2)本期增加---

3)本期减少---

4)期末数1012992.00-1012992.00

(2)累计折旧

1)期初数84416.00-84416.00

2)本期增加253248.00-253248.00

*计提253248.00-253248.00

3)本期减少---

*转出---

4)期末数337664.00-337664.00

(3)减值准备

1)期初数---

2)本期增加---

*计提---

3)本期减少---

*转出---

4)期末数---

(4)账面价值

第83页共140页项目房屋及建筑物其他合计

1)期末账面价值675328.00-675328.00

2)期初账面价值928576.00-928576.00

2．使用权资产减值测试情况说明

公司期末使用权资产为上海徽融在上海短期租入的办公场地，不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十六)无形资产

1．明细情况

项目土地使用权计算机软件专有技术商标权合计

(1)账面原值

1)期初数612088551.0684733288.991062336312.75-1759158152.80

2)本期增加-2301915.1775045517.17-77347432.34

*购置-1239968.27--1239968.27

*内部研发--75045517.17-75045517.17

*在建工程

-1061946.90--1061946.90转入

3)本期减少-----

*处置-----

*其他-----

4)期末数612088551.0687035204.161137381829.92-1836505585.14

(2)累计摊销

1)期初数158875880.6072778513.51443161688.63-674816082.74

2)本期增加12992714.715526839.2851278869.32-69798423.31

*计提12992714.715526839.2851278869.32-69798423.31

*其他-----

3)本期减少-----

*处置-----

*其他-----

4)期末数171868595.3178305352.79494440557.95-744614506.05

第84页共140页项目土地使用权计算机软件专有技术商标权合计

(3)减值准备

1)期初数-4375.57256258266.90-256262642.47

2)本期增加-19327.4423097128.38-23116455.82

*计提--23097128.38-23097128.38

*其他-19327.44--19327.44

3)本期减少-----

*处置-----

*其他-----

4)期末数-23703.01279355395.28-279379098.29

(4)账面价值

1)期末账面

440219955.758706148.36363585876.69-812511980.80

价值

2)期初账面

453212670.4611950399.91362916357.22-828079427.59

价值

2．无形资产减值测试情况说明

(1)减值测试情况详见本附注五、（十三）固定资产2.（2）之说明；

(2)前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息无明显不一致；

(3)公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况无明显不一致。

3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(五

十八)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十七)开发支出项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出75083642.787591620.8982675263.67-

合计75083642.787591620.8982675263.67-

开发支出情况详见本附注六“研发支出”之说明。

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

第85页共140页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备95438954.8423859738.71130043308.4832510827.12

资产减值准备----其他权益工具投资公允

----

价值变动(减少)

合计95438954.8423859738.71130043308.4832510827.12

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公允

14000000.003500000.0023362335.005840583.75

价值变动(增加)

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣亏损5170791777.075506076721.03

应收款项可抵扣差异1815538093.161470675096.04

递延收益64933913.8278829603.55

存货跌价准备212819475.43185429281.08

预提费用103834163.9344066482.33

应收票据坏账准备1382980.002500000.00

小计7369300403.417287577184.03

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认相应的递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2023-26964673.50

202494803668.3184566109.20

2025600581377.05602772235.99-

2026399407142.60346891750.84-

2027534822908.12518290903.93-

2028369830713.64998520476.46-

第86页共140页年份期末数期初数备注

2029377774752.2354169772.58-

2030419803641.82431077377.50-

2031680751000.38708383762.73-

2032869518179.32929389560.33-

2033482828336.53805050097.97-

2034340670057.07-

小计5170791777.075506076721.03-

(十九)其他非流动资产

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

工程设备款696000.00-696000.008197500.60-8197500.60

合计696000.00-696000.008197500.60-8197500.60

2．期末无金额较大的其他非流动资产。

(二十)短期借款

1．明细情况

借款类别期末数期初数

保证借款-464849000.00

信用借款-100000000.00

已贴现未到期应收票据-201452233.89

具有承兑义务的应付票据-1964555475.53

应计利息-590533.41

合计-2731447242.83

公司2024年执行债务重整，根据法院裁定批准的重整计划清偿方案进行清偿，留债金额转入长期应付款，期末无短期借款。

2．期末无已逾期未偿还的借款（包括从长期借款转入的）情况。

第87页共140页(二十一)应付票据

1．明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票-77631459.40

商业承兑汇票6200000.00851584498.35

信用证-500000.00

合计6200000.00929715957.75

2．公司2024年执行债务重整，公司开具的承兑汇票及信用证根据法院裁定批准的重整

计划清偿方案进行清偿，留债金额转入长期应付款，期末部分未申报债权已到期未支付的应付票据转入应付账款。

(二十二)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内（含1年）1162889299.881870743247.61

1-2年169294150.15334089793.15

2-3年108561004.4298229332.92

3年以上113868368.27130090663.07

合计1554612822.722433153036.75

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十三)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

合同负债43113544.0537832892.94

减：列示于其他非流动负债的部分--

合计43113544.0537832892.94

2．分类列示

项目期末数期初数

预收商品款43113544.0537832892.94

第88页共140页3．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

4．其他说明

截至期末，由于履行履约义务的时间晚于合同约定的客户付款时间，形成相关的合同负债。

(二十四)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬13705033.82283758521.91281046352.0416417203.69

(2)离职后福利—设定提存计划102379.0622892420.3522900125.3294674.09

(3)辞退福利42875584.1415124180.8811057061.2246942703.80

合计56682997.02321775123.14315003538.5863454581.58

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴13325803.51235117298.17233131410.6815311691.00

(2)职工福利费5000.0011878178.3611204288.36678890.00

(3)社会保险费41119.5113045960.3813051849.3135230.58

其中：医疗保险费40764.1111877882.2611883892.9734753.40

工伤保险费355.401168078.121167956.34477.18

(4)住房公积金96107.4521688505.2721693416.7291196.00

(5)工会经费和职工教育经费237003.352028579.731965386.97300196.11

小计13705033.82283758521.91281046352.0416417203.69

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险97675.2822198924.0222206340.1490259.16

(2)失业保险费4703.78693496.33693785.184414.93

小计102379.0622892420.3522900125.3294674.09

4．期末无属于拖欠性质的职工薪酬。

第89页共140页(二十五)应交税费项目期末数期初数

增值税11562060.1012534820.33

企业所得税669803.122826462.28

房产税3598868.713397594.52

土地使用税1864706.351864725.05

其他税费3768079.863161950.98

合计21463518.1423785553.16

(二十六)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款78924079.70265411811.40

合计78924079.70265411811.40

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证金71483542.13229243376.75

往来款1188632.7916175048.39

押金-23930.00

其他6251904.7819969456.26

小计78924079.70265411811.40

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十七)一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款56375000.00364125000.00

第90页共140页项目期末数期初数

一年内到期的长期应付款206099.6023037284.47

一年内到期的租赁负债253248.00253248.00

一年内到期的长期借款应计利息996156.942349256.25

合计57830504.54389764788.72

2．一年内到期的长期借款

(1)明细情况借款类别期末数期初数

保证借款-264125000.00

信用借款-100000000.00

抵押借款56375000.00-

小计56375000.00364125000.00

(2)期末无一年内到期的长期借款中的逾期借款。

(二十八)其他流动负债

1．明细情况

项目及内容期末数期初数

已背书未到期应收票据648582009.74379898640.15

售后服务费15777933.3114367601.47

管理人报酬25806061.89-

索赔及维修费用19822792.39-

公告及研发费11035029.74-

送车及运输费用2473026.363611152.92

其他34367467.6526087727.94

合计757864321.08423965122.48

2．期末无账龄超过1年的大额其他流动负债。

3．外币非流动负债情况详见本附注五(五十九)“外币货币性项目”之说明。

(二十九)长期借款

1．明细情况

第91页共140页借款类别期末数期初数利率区间(月)

委托借款550000000.001150000000.000.39%

抵押借款149500000.00254500000.000.33%-0.44%

信用借款-277500000.000.38%

减：一年内到期的长期借款56375000.00364125000.00-

合计643125000.001317875000.00-

2．其他说明

委托借款2024年末余额55000.00万元，系江东控股集团有限责任公司委托安徽马鞍山农村商业银行开发区支行发放的借款，由华菱汽车、星马专汽提供抵押和保证。

抵押借款期末余额14950.00万元系汉马科技提供担保、华菱汽车部分财产抵押取得。

(三十)租赁负债

1．明细情况

项目期末数期初数

租赁付款额675328.00928576.00

减：未确认融资费用--

小计675328.00928576.00

减：一年内到期的租赁负债253248.00253248.00

合计422080.00675328.00项目期末数期初数

1-2年253248.00253248.00

2-3年168832.00253248.00

3年以上-168832.00

合计422080.00675328.00

(三十一)长期应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

长期应付款849541390.88-

第92页共140页项目期末数期初数

减：一年内到期部分206099.60-

合计849335291.28-

2．长期应付款

项目期末数期初数

债务重整留债金额849335291.28-

小计849335291.28-

重整留债相关说明：

2024年12月11日，马鞍山市中级人民法院分别裁定批准公司及其子公司的重整计划，

并终止重整程序。针对汉马科技及其子公司经裁定确认的有财产担保债权，在担保财产评估价值范围内优先受偿的部分（优先受偿范围内的部分），结合贷款原有状态通过留债方式进行全额清偿，超出部分按照普通债权清偿方案受偿。公司根据清偿方案普通债权留债部分按市场利率折现以及调整后计入长期应付款。

截止2024年12月31日，汉马科技及其子公司重整留债账面原值1086158747.99元，未确认融资费用236823456.71元，净值849335291.28元。

(三十二)预计负债项目期末数期初数形成原因

回购担保义务5776739.573085673.74预计按揭贷款、保兑仓等损失

未决诉讼3564746.749414109.58涉诉案件尚未判决或生效

小计9341486.3112499783.32-减：列示于“长期应付

8406157.27--款”部分

合计935329.0412499783.32-

(三十三)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助78732520.22100000.0013898606.4064933913.82政府补助

合计78732520.22100000.0013898606.4064933913.82-

第93页共140页2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注八“政府补助”之说明。

(三十四)股本

1．明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新送公积金转股其他小计股股

股份总数654314844--948756523-9487565231603071367

2．本期增减变动2024年12月10日，汉马科技召开出资人组会议，表决通过了《汉马科技集团股份有限公司重整计划（草案）之出资人权益调整方案》（以下简称“出资人权益调整方案”）；2024年12月10日公司召开重整第一次债权人会议，并表决通过了《汉马科技集团股份有限公司重整计划（草案）》，2024年12月11日，安徽省马鞍山市中级人民法院裁定批准《重整计划》，并终止汉马科技重整程序。

根据《出资人权益调整方案》和《重整计划》，本次资本公积转增股本以汉马科技现有总股本654314844股为基数，按照每10股转增14.5股的比例实施资本公积金转增股票，共计转增948756523股，转增完成后汉马科技的总股本将增加至1603071367股。

截至2024年12月25日，上述948756523股股份全部登记至汉马科技管理人开立的汉马科技集团股份有限公司破产企业财产处置专用账户，并由管理人根据《重整计划》的规定，向法院申请另行扣划至相关投资人及债权人账户。

(三十五)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价3006263607.184181550687.56948756523.006239057771.74

其他资本公积151797814.59--151797814.59

合计3158061421.774181550687.56948756523.006390855586.33

2．本期增减变动

本年资本公积增加主要系：*公司进行破产重整，重整投资人投资形成股本溢价

1765156821.00元；*根据重整计划以股票偿还债务形成股本溢价2151038980.26元；

*剩余库存股形成股本溢价219499930.26元；*少数股东入股公司子公司安徽汉马发动

第94页共140页机有限公司合并形成股本溢价45734956.04元。

本年资本公积减少为：以汉马科技原总股本654314844股为基数，按照每10股转增

14.5股的比例实施资本公积金转增股票所致。

(三十六)库存股项目期初数本期增加本期减少期末数

库存股-219499930.26-219499930.26

合计-219499930.26-219499930.26

库存股情况说明：详见注释（三十四）股本所述事由，转增股份划转重整投资人以及偿还重整债务后的剩余40127958股，按重整完成日收盘价5.47元/股计价计入库存股。

(三十七)其他综合收益项目期初数本期增加本期减少期末数

其他综合收益14228846.22-6321291.727907554.50

合计14228846.22-6321291.727907554.50

其他综合收益情况详见本附注五、（五十五）之“其他综合收益”。

(三十八)专项储备

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费-19199710.9219199710.92-

2．专项储备情况说明专项储备增加数系公司根据财政部和应急管理部颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财资〔2022〕136号文规定提取安全生产费用，减少数系实际使用的安全生产费。

(三十九)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积102266819.71--102266819.71

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

第95页共140页本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本公司母公司弥补以前年度亏损后净利

润的10%提取法定盈余公积金。本期盈余公积无增减变动。

(四十)未分配利润

1．明细情况

项目本期数提取或分配比利

调整前上期末未分配利润-4743452208.41-

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后期初未分配利润-4743452208.41-

加：本期归属于母公司所有者的净利润157232828.89-

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润-4586219379.52-

2．利润分配情况说明

本公司2024年度利润分配预案详见本附注十三(一)“利润分配情况”。

(四十一)营业收入和营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务4067473202.143934444697.063695715817.073710806350.69

其他业务154972490.82168363350.90181225841.33165048735.59

合计4222445692.964102808047.963876941658.403875855086.28

2．主营业务（分行业）

本期数上年数行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

加工制造业4054915314.993934242456.493691343903.713708940306.94

第96页共140页融资租赁12557887.15202240.574371913.361866043.75

合计4067473202.143934444697.063695715817.073710806350.69

3．主营业务（分产品）

本期数上年数产品类别主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

整车及底盘2386268828.022354614806.491867038283.921828104573.42

专用车1052975042.701009359801.981338123834.021352146140.77

汽车零部件615671444.27570267848.02486181785.77528689592.75

融资租赁12557887.15202240.574371913.361866043.75

合计4067473202.143934444697.063695715817.073710806350.69

4．履约义务相关信息

本公司收入确认政策详见附注三、（三十）。本公司根据合同的约定，作为主要责任人按

照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同，于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。

不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。

5．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

浙江远程智通科技有限公司2099899211.7949.73

山西吉利新能源商用车有限公司1073032096.7825.41

安徽世沃国际贸易有限公司106408603.372.52

马鞍山亿鸿汽车贸易有限公司94490961.672.24

安徽苏美达汽车有限公司86280374.002.05

小计3460111247.6181.95

(四十二)税金及附加项目本期数上年数

房产税14457787.8313798491.47

土地使用税7458831.327606275.85

第97页共140页项目本期数上年数

印花税7331805.736151302.10

城市维护建设税929409.783625524.40

教育费附加701628.472637199.20

其他税费5317532.375329050.97

合计36196995.5039147843.99

(四十三)销售费用项目本期数上年数

职工薪酬54193779.8266878393.69

差旅、通讯及招待费16486177.6719543924.91

车辆保险及燃油费3232850.249048075.29

中介及服务费6138760.796252461.70

广告及宣传费3620773.493281240.14

办公费及水电费843750.421106948.22

折旧及摊销费557605.87850928.80

其他3281605.292235787.89

合计88355303.59109197760.64

(四十四)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬89839920.80115543338.19

折旧与摊销83066488.6485108404.61

中介及服务费18417792.9127577760.59

差旅、通讯及招待费4519927.159002725.35

办公费及水电费4133593.624984513.95

其他9586046.404278170.03

合计209563769.52246494912.72

第98页共140页(四十五)研发费用项目本期数上年数

新产品开发费62992045.9063567259.29

职工薪酬65799296.5571626799.86

折旧与摊销16386202.1114830439.19

材料消耗费8645435.778935630.03

其他7385246.907642143.88

合计161208227.23166602272.25

(四十六)财务费用项目本期数上年数

利息费用109825382.42155292040.51

减：利息收入4334334.8314959058.31

减：财政贴息-52700000.00

汇兑损失493910.851312452.38

减：汇兑收益730314.492195675.16

手续费支出740091.3914535352.05

减：其他（现金折扣等）--540069.82

合计105994735.34101825181.29

(四十七)其他收益项目本期数上年数

计入其他收益的政府补助21412528.4823745346.19

增值税加计抵减24049762.3427390980.59其他与日常活动相关且计入其他

84253.988671521.17

收益的项目

合计45546544.8059807847.95

本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注八“政府补助”之说明。

(四十八)投资收益

1．明细情况

第99页共140页项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益-162969.14-185297.77

子公司破产出表产生的投资收益-1028859.01

债务重整收益1185989958.90366624.00

合计1185826989.761210185.24

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(四十九)信用减值损失项目本期数上年数

应收票据信用减值损失617020.004585435.74

应收账款信用减值损失-337178597.10-227774238.19

其他应收款信用减值损失2129493.27-2570256.94

长期应收款信用减值损失-14885911.14-6422711.49

合计-349317994.97-232181770.88

(五十)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-144813934.59-62153307.36

固定资产减值损失-63125638.51-145421876.84

在建工程减值损失-22485938.51-34622482.73

无形资产减值损失-23097128.38-47544053.55

合计-253522639.99-289741720.48

(五十一)资产处置收益项目本期数上年数出售划分为持有待售的非流动资

-58038150.88产或处置组的利得或损失处置未划分为持有待售的非流动

-948235.12982011.97资产产生的利得或损失

其中：固定资产-948235.12982011.97

无形资产--

合计-948235.1259020162.85

第100页共140页(五十二)营业外收入计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

政府补助-270000.00-

罚没及违约金收入899520.00115687071.85899520.00

其他1902139.752641691.601902139.75

合计2801659.75118598763.452801659.75

本期计入营业外收入的政府补助情况详见本附注八“政府补助”之说明。

(五十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

固定资产损毁报废损失3900.341565.383900.34

盘亏损失-472944.52-

回购担保义务-3085673.74-

预计未决诉讼损失34012575.859414109.5834012575.85

赔偿金、违约金5926.93738786.565926.93

其他1128762.00337893.741128762.00

合计35151165.1214050973.5235151165.12

(五十四)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

当期所得税费用91.882156756.85

递延所得税费用8438234.505281172.59

合计8438326.387437929.44

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额113553772.93

按法定/适用税率计算的所得税费用28388443.23

子公司适用不同税率的影响-21493982.32

第101页共140页项目本期数

调整以前期间所得税的影响-6178213.97

非应税收入的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1674775.71

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响30687138.00

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-

研发费用加计扣除-24639834.27

所得税费用8438326.38

(五十五)其他综合收益本期变动额

减：前

项目期初数减：前减：期计入期末数本期所得税前期计入所得税后归属于母税后归属于当期转发生额当期转税费公司少数股东入留存入损益用收益

(1)不能重分

类进损益的其15361234.98-7021751.22----6196695.45-825055.779164539.53他综合收益

其中：其他权

益工具投资公15361234.98-7021751.22----6196695.45-825055.779164539.53允价值变动

(2)将重分类

进损益的其他-1132388.76-124596.27----124596.27--1256985.03综合收益

其中：外币财

务报表折算差-1132388.76-124596.27----124596.27--1256985.03额

合计14228846.22-7146347.49----6321291.72-825055.777907554.50

(五十六)现金流量表项目

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

违约金及利息-115413409.34

政府补助7698176.0625483982.34

往来款2801659.7514355783.53

合计10499835.81155253175.21

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

第102页共140页项目本期数上年数

研发费43058787.9690196155.88

保证金及往来款122605316.8786755145.56

银行扣款111007346.15-

售后服务费用-5568271.80

银行手续费740091.3914535352.05

中介及服务费用24556553.7033830222.29

冻结资金23505974.31-

办公费及水电费4977344.046091462.17

差旅、通讯及招待费用21006104.8228546650.26

广告及宣传费3620773.493281240.14

车辆保险及燃油费3232850.249048075.29

其他11471204.5614543229.96

合计369782347.53292395805.40

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

利息收入4334334.8314959058.31

合计4334334.8314959058.31

(2)收到的重要的投资活动有关的现金项目本期数上年数

其他权益工具处置款-32000000.00

合计-32000000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

保证金432130678.86252934695.58

票据保证金923014117.12-

财政贴息-52700000.00

第103页共140页项目本期数上年数

合计1355144795.98305634695.58

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

融资租赁支付的现金18782248.0064171712.30

保证金397564739.71-

合计416346987.7164171712.30

(五十七)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润105115446.55-966956833.60

加：资产减值准备253522639.99289741720.48

信用减值损失349317994.97232181770.88

投资性房地产、固定资产折旧、油气资产折耗、生产

231599898.14281521017.86

性生物资产折旧

使用权资产折旧253248.00253248.00

无形资产摊销69798423.3182530423.36

长期待摊费用摊销-246627.20

资产处置损失（收益以“－”号填列）948235.12-982011.97

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)3900.341565.38

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--

财务费用(收益以“－”号填列)104677584.0756820935.56

投资损失(收益以“－”号填列)-1185826989.76-1210185.24

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)8651088.415281172.59

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-2340583.75-2915058.81

存货的减少(增加以“－”号填列)-36480808.72111379391.28

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-72147976.43-80913469.93

第104页共140页项目本期数上年数

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-705653712.9636267071.87

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期

股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务--58038150.88

除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他-171887853.67-115222997.12

经营活动产生的现金流量净额-1050449466.39-130013763.09

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

确认使用权资产的租赁--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1033770814.62186376003.22

减：现金的期初余额186376003.22299421837.76

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额847394811.40-113045834.54

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金1033770814.62186376003.22

其中：库存现金-14644.00

可随时用于支付的银行存款1033770814.62186361359.22

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物余额1033770814.62186376003.22

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

--等价物

(五十八)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

第105页共140页期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况承兑及按揭保证

货币资金75638622.0475638622.04保证金、冻结

金、冻结资金等

抵押、未办理产权

固定资产2245204455.37879104842.72抵押证明、查封、售后回租

无形资产538251142.07388072139.85抵押抵押、查封

合计2859094219.481342815604.61--

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况承兑及按揭保证

货币资金975718391.40975718391.40保证金、冻结等

金、冻结资金等

应收款项融资40844105.6040844105.60质押质押借款

长期应收款17094394.3317094394.33质押质押借款

抵押、未办理产权

固定资产1429953036.36424200930.04抵押等

证明、售后回租

无形资产358445112.10258430735.48抵押等抵押、售后回租

合计2822055039.791716288556.85--

截至2024年12月31日，公司部分房屋建筑物、土地使用权及固定资产用于借款抵押情况(单位：万元)抵押物类抵押物抵押物抵押借款金借款到期保证担保担保单位抵押权人型账面原值账面价值额日人土地使用

马鞍山农商3077.642872.46权

华菱汽车行开发区支14950.002028/6/6汉马科技房屋建筑

行10766.5410398.04物土地使用

32766.8722200.14

权华菱汽车华菱汽车房屋建筑

江东控股集49505.1528321.05物

团有限责任55000.002027/7/8土地使用

公司1912.601176.34权星马专汽星马专汽房屋建筑

11624.263335.49

物

合计--109653.0668303.5269950.00--

(五十九)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

第106页共140页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金9015266.75

其中：美元1253949.717.18849013892.10

欧元41.817.5257314.65

港币1144.710.92601060.00

应收账款3825708.46

其中：美元532205.847.18843825708.46

合同负债3535266.55

其中：美元491801.597.18843535266.55

2．境外经营实体说明

名称主要经营地记账本位币选择依据福瑞投资香港美元便于出口业务结算本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

职工薪酬65799296.5571381317.86

直接材料36557240.9538630900.22

新产品公告费24540106.0726217670.98

折旧与摊销16386202.1124452327.54

水电然气费6204011.098986752.71

其他11721370.4613377154.62

合计161208227.23183046123.93

其中：费用化研发支出161208227.23166602272.25

资本化研发支出-16443851.68

(二)符合资本化条件的研发项目

1．开发支出原值明细情况

第107页共140页本期增加本期减少项目期初数期末数内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益

气体机研发75083642.787591620.89-75045517.177629746.50-

合计75083642.787591620.89-75045517.177629746.50-

2．重要的资本化研发项目

预计经济利开始资本化的开始资本化的具体

项目研发进度(%)完成时间益产生方式时点依据

13L国六气体机 100.00 2024 年 11 月 产量批准 2017 年 12 月 整车公告 X7 开发

经公司重卡产品工程院以及动力总成中心组织对 13L 国六天然气匹配 X7 LNG 牵引车进

行装机状态评审，满足设计匹配整车要求，开发支出转为无形资产。

3．开发支出减值测试情况说明

期末尚无转开发阶段的新项目，开发支出期末无余额。

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共12户，本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。

持股比例(%)注册资本主要经营取得方子公司名称级次注册地业务性质（万元）地式直接间接

华菱汽车一级50000马鞍山市马鞍山汽车制造业100.00-合并

星马专汽一级40000马鞍山市马鞍山专用汽车制造100.00-设立

福马零部件一级20000当涂县当涂县零部件制造100.00-合并

天津星马二级9000天津市天津市专用汽车制造-100.00设立

上海索达二级40000上海市上海市零部件制造-100.00设立

芜湖福马二级2500芜湖市芜湖市零部件制造-100.00合并

福瑞投资 一级 HKD4054 香港 香港 贸易服务 100.00 - 设立

凯马零部件二级500马鞍山市马鞍山汽车维修服务-100.00合并

上海徽融一级36600上海市上海市融资租赁81.157.10合并

第108页共140页福亨内饰二级4000当涂县当涂县零部件制造-80.00设立

福马电子二级1000当涂县当涂县零部件制造-100.00设立

汉马发动机二级3000马鞍山市马鞍山发动机制造-65.22设立

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额

上海徽融11.75-1151580.20-44729659.68

福亨内饰20.00-2380832.61-7283744.44

汉马发动机34.78-48584969.53--75119925.57

3．重要非全资子公司的主要财务信息

子公期末数司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海

10218312.42520820662.78531038975.20146438940.443922080.00150361020.44

徽融福亨

31008378.6436372948.5067381327.1430962604.95-30962604.95

内饰汉马

发动551271194.94697406664.981248677859.921464565178.2198666.671464663844.88机

续上表：

子公期初数司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计上海

13103626.84528031693.75541135320.59137119020.336515911.75143634932.08

徽融福亨

161878332.2012169023.49174047355.69115648345.4610076125.00125724470.46

内饰汉马

发动683011264.69770394160.311453405425.001548899145.64-1548899145.64机

续上表：

本期数项目营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海徽融20610557.70-9800682.53-16822433.75-33785006.73

福亨内饰30969813.20-11904163.04-11904163.04-2157082.05

汉马发动机694839802.86-139692264.32-139692264.32-85092230.24

续上表：

上期数

第109页共140页项目营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海徽融24791405.18534825.113024648.65-46944702.41

湖南星马（1-8月）57413.03-7523903.13-7523903.13-542504.19

福亨内饰23202782.36-9115140.77-9115140.77-3260955.38

汉马发动机109667389.64-125493720.64-125493720.64-31779752.46

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目名称期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计1855702.502018671.64下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-162969.14-185297.77

--其他综合收益--

--综合收益总额-162969.14-185297.77

2．期末无与合营企业投资相关的未确认承诺。

3．期末无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

八、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计其与资

本期新增补入营业本期转入其他他产/收财务报表项目期初数期末数助金额外收入收益金额变益相金额动关发动机技改项资产

11033454.39--5466049.32-5567405.07

目相关重型商用车车资产

桥开发及技术17818210.78--1998303.96-15819906.82相关中心建设项目整车及关键零资产

件检测中心建15805472.42--646666.68-15158805.74相关设项目节能环保大功资产

率发动机智能5573913.61--887940.12-4685973.49相关工厂新模式创新性省份建资产

5053964.98--1113010.08-3940954.90

设专项资金相关汉马系列燃料资产

电池重卡整车2500000.07--249999.96-2250000.11相关集成开发及测

第110页共140页本期计其与资

本期新增补入营业本期转入其他他产/收财务报表项目期初数期末数助金额外收入收益金额变益相金额动关试项目其他零星项目资产

20947503.97100000.00-3536636.28-17510867.69

补助相关

合计78732520.22100000.00-13898606.40-64933913.82-

(二)计入当期损益的政府补助

计入损益的列报项与资产相关/与收补助项目本期计入损益金额上期计入损益金额目益相关

递延收益摊销13898606.4023745346.19其他收益与资产相关

财政贴息-52700000.00财务费用与收益相关

科技创新补贴1180000.00-其他收益与收益相关

稳岗、扩岗补贴788008.731168882.10其他收益与收益相关

知识产权示范补助264000.00509200.00其他收益与收益相关

其他收益、营业外

其他零星补助5281913.357263439.07与收益相关收入

合计21412528.4885386867.36--

九、与金融工具相关的风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

第111页共140页1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、合同负债、其他流动负债、其他应付款。

外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十九)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。外币资产和负债折算成人民币的金额见本附注五(五十九)“外币货币性项目”。

对于本公司2024年12月31日的外币货币性项目，如果人民币对美元、欧元、港币升值或者贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润列示如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年数

上升10%93.06140.08

下降10%-93.06-140.08

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及其他长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。管理层会依据最新市场状况及时作出调整，未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据、应收款项融资、应收融资租赁款等其他金融资产。

第112页共140页本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。

3．流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得信用额度，以满足短期和长期的资金需求。

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)应收款项融资--7515513.297515513.29

(2)其他权益工具投资--41000000.0041000000.00持续以公允价值计量的资产总

--48515513.2948515513.29额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司应收款项融资系兑付风险较低的银行承兑汇票，剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面余额作为公允价值。

第113页共140页其他权益工具投资系公司子公司上海徽融对鄂尔多斯市中轩生化股份有限公司的股权投资，上海徽融持有的股权比例为2.6786%。由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化。其期末公允价值系参考被投资单位同行业上市公司的平均市净率测算确定。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企母公司对本企

注册资本(万母公司名称业务性质注册地业的持股比例业的表决权比

元)

(%)(%)浙江吉利远程新科技推广和应

能源商用车集团杭州市5000019.9819.98用服务业有限公司

本公司的最终控制方为李书福，公司控股股东浙江吉利远程新能源商用车集团有限公司对本公司直接持股比例为19.98%。公司实际控制人李书福通过控股股东浙江吉利远程新能源商用车集团有限公司对本公司间接持股比例为19.97%。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七、(一)“在子公司中的权益”。

3．本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见本附注七、(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系安徽汇荣能源有限公司联营企业

4．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系

万物友好运力科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江远程智通科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

山西吉利新能源商用车有限公司受同一母公司(或股东)控制

第114页共140页其他关联方名称与本公司的关系

湖州智芯动力系统发展有限公司受同一母公司(或股东)控制

吉利四川商用车有限公司受同一母公司(或股东)控制

阳光铭岛能源科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

杭州醇氢绿动科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江醇氢科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江远程智芯科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

天津远程新能源商用车有限公司受同一母公司(或股东)控制

杭州吉利共享服务有限公司受同一母公司(或股东)控制

杭州吉利易云科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江轩孚科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江铭岛实业有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江联控技术有限公司受同一母公司(或股东)控制

浙江远程商用车研发有限公司受同一母公司(或股东)控制

杭州枫华科技有限公司受同一母公司(或股东)控制

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数

万物友好运力科技有限公司动力电池及零部件148422955.93667082920.81

阳光铭岛能源科技有限公司动力电池及零部件756596557.08-

湖州智芯动力系统发展有限公司动力电池及零部件137356637.71-

杭州醇氢绿动科技有限公司甲醇3324100.26-

山西吉利新能源商用车有限公司汽车零部件135434755.041580807.70浙江吉利远程新能源商用车集团

咨询费-99056.60有限公司

吉利四川商用车有限公司汽车零部件-24029038.72

浙江铭岛实业有限公司汽车零部件2307244.003134802.00

杭州枫华科技有限公司办公及劳保用品1219141.14193893.76

第115页共140页关联方名称关联交易内容本期数上年数

浙江远程智芯科技有限公司汽车零部件807806.00-

浙江远程商用车研发有限公司委托研发-359011.24

天津远程新能源商用车有限公司汽车零部件1592920.32-

杭州吉利共享服务有限公司汽车零部件249744.61-

杭州吉利易云科技有限公司信息化服务148860.40-

合计－1187460722.49696479530.83

(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期数上年数整车及汽车零配件

万物友好运力科技有限公司818823.591199882873.24等

整车、底盘及零部件

浙江远程智通科技有限公司2099899211.79623317214.80等

山西吉利新能源商用车有限公司整车、底盘及零部件1073032096.78512909414.01浙江吉利远程新能源商用车集团

发动机及零部件等12327931.3010868805.25有限公司

发动机及零部件、受

浙江醇氢科技有限公司37321573.214819045.75托技术研发等

浙江远程商用车研发有限公司汽车零部件等3729397.962410823.69

阳光铭岛能源科技有限公司配件等1822123.92-

吉利四川商用车有限公司发动机及零部件等48347844.197433.63

浙江轩孚科技有限公司汽车零部件179504.38-

合计－3277478507.122354215610.37

注：公司本期涉及的整车、底盘、发动机及汽车零部件的主营业务销售金额为

3214494494.41元。

2．关联担保情况

本公司本期无关联方担保。

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数2023在本公司领取报酬人数1113

报酬总额(万元)560.06585.31

第116页共140页(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江远程智通科技有

应收账款460620601.4023031030.07407152492.0420357624.60限公司山西吉利新能源商用

应收账款474632357.3323731617.87293111191.3814655559.57车有限公司吉利四川商用车有限

应收账款49484263.512474213.18--公司万物友好运力科技有

应收账款--28152191.691407609.58限公司浙江醇氢科技有限公

应收账款1576218.8978810.945100132.50255006.63司浙江吉利远程新能源

应收账款0.01-2449749.14122487.46商用车集团有限公司浙江远程商用车研发

应收账款5132.35256.62110784.305539.22有限公司阳光铭岛能源科技有

应收账款495600.0024780.00--限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数

应付账款万物友好运力科技有限公司22113525.73261541277.17

长期应付款万物友好运力科技有限公司4303838.44-

应付账款山西吉利新能源商用车有限公司71241218.4135825963.10

应付账款阳光铭岛能源科技有限公司243659605.19-

应付账款浙江铭岛实业有限公司1611460.603418928.08

应付账款浙江远程智芯科技有限公司835067.00807896.00

应付账款安徽汇荣能源有限公司93400.00268644.00

应付账款浙江吉利远程新能源商用车集团有限公司85000.00105000.00

应付账款湖州智芯动力系统发展有限公司57543275.8448094.00

应付账款杭州醇氢绿动科技有限公司1843365.48-

应付账款杭州枫华科技有限公司760333.5430818.00

应付账款天津远程新能源商用车有限公司1592920.32-

应付账款浙江轩孚科技有限公司30843.00-

合同负债浙江吉利远程新能源商用车集团有限公司-951200.00

合同负债浙江远程智通科技有限公司-6611.84

第117页共140页项目名称关联方名称期末数期初数

其他应付款浙江铭岛实业有限公司-100000.00

其他应付款杭州吉利共享服务有限公司264729.29-

十二、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)重要承诺事项

1．合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况：

抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额借款到期日账面原值账面价值马鞍山农商行

华菱汽车土地使用权3077.642872.46开发区支行

14950.002028/6/6

马鞍山农商行

华菱汽车房屋建筑物10766.5410398.04开发区支行

小计--13844.1813270.5014950.00-

2．已签订的正在或准备履行的重整计划

项目金额利率偿还期限偿还方式到期时间偿还资源

需现金偿还金额40295.10-重整计划执行期限内分一或两次现金清偿现金半年结息到

10%留债37097.841%7年2031/12/11现金

期一次还本到期一次还

100%全额留债71518.04-7年2031/12/11现金

本

小计148910.98-----

重整计划情况详见本附注十四、（一）之“债务重整”。

3．其他重要承诺事项

（1）本公司为购买本公司产品而与银行、融资租赁公司开展按揭贷款、保兑仓及融资

租赁等信用销售业务的客户提供回购担保。截至2024年12月31日止，按揭贷款业务回购担保未结清余额为7939.19万元，保兑仓业务回购担保未结清余额为157.43万元。

（2）截至2024年12月31日止，本公司垫付逾期按揭贷款、逾期融资租赁及保兑仓款

项金额合计为23464.12万元，本公司已将代垫款转入应收账款并计提坏账准备。

（3）截至2024年12月31日止，本公司未垫付逾期按揭贷款、逾期融资租赁及保兑仓

款项金额合计为5914.44万元，本公司根据债权人申报情况已按重整计划普通债权清偿方案进行处理。

（4）截至2024年12月31日止，除以上事项外本公司无需要披露的其他重要承诺事项。

第118页共140页(二)或有事项

1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日止，本公司存货因产品责任纠纷被起诉，主要情况如下：

原告/被上诉人被告/上诉人案号案由涉案金额状态甘肃星鹏汽车销售有

甘肃东升路桥限公司、安徽华菱汽(2024)甘01产品责

5874.83上诉中

工程有限公司车有限公司、汉马科民初80号任纠纷技集团股份有限公司

本公司上诉中，已根据重整计划普通债权清偿方案对涉案金额预留偿债资源。

2．本公司期末无为其他单位提供债务担保形成的或有负债

3．本公司合并范围内公司之间的担保情况

截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况被担保单抵押标的抵押物抵押物担保借款借款到期担保单位抵押权人位物账面原值账面价值余额日

2027/04/15

芜湖福马上海徽融上海徽融机器设备7115.633219.332779.44

2027/05/15

2027/05/15

华菱汽车上海徽融上海徽融机器设备77924.607045.068422.10

2027/06/15

福马零件上海徽融上海徽融机器设备4400.55653.91454.902025/04/15

星马专汽上海徽融上海徽融机器设备12358.532443.462863.412027/06/15

福马电子上海徽融上海徽融机器设备1272.13235.67151.632025/04/15

合计---103071.4413597.4314671.48-

4．其他或有负债及其财务影响

截至资产负债表日，本公司无应披露的其他重大或有负债及其财务影响。

十三、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2025年3月25日，根据公司第九届董事会第十三次会议决议，公司2024年度拟不进

行利润分配，拟不进行资本公积转增股本。本议案尚需提交公司股东大会审议。

(二)设立控股子公司情况公司于2025年1月21日召开第九届董事会第十二次会议，审议并通过了《关于设立控股子公司的议案》，同意公司根据实际经营情况及发展战略需要，在安徽省马鞍山经济技术

第119页共140页开发区与马鞍山醇氢企业管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“马鞍山醇氢合伙”)共同出资设立子公司。新设公司注册资本为人民币3000.00万元，其中公司以现金出资人民币

2400.00万元占其注册资本的80%；马鞍山醇氢合伙以现金出资人民币600.00万元，占其

注册资本的20%。新设公司安徽汉马醇氢动力新能源有限公司已办理完成工商登记手续，并于2025年1月24日取得了马鞍山市市场监督管理局颁发的营业执照统一社会信用代码：

91340500MAEA44AK11，法定代表人：郭磊。

(三)注销子公司情况公司于2025年1月21日召开第九届董事会第十二次会议，审议并通过了《关于注销全资子公司的议案》，同意注销公司全资子公司安徽星马专用汽车有限公司的全资子公司天津星马汽车有限公司（以下简称“天津星马”）。2022年10月18日，天津星马收到了天津经济技术开发区管理委员会(以下简称“天津经开区管委会”)下发的《关于收回滨海新区经开区星马汽车地块国有土地使用权的决定》(津开发[2022]13号)事项。2022年12月20日，公司召开了第八届董事会第二十三次会议，审议通过了《关于子公司签订<土地收购三方协议>的议案》。截至2024年1月27日止，天津星马已收到天津泰达土地整理开发有限公司支付的全部土地收储补偿款。注销子公司天津星马不会对公司的经营成果产生重大的影响，也不会对公司整体业务的发展和生产经营产生实质性的影响，不会损害公司及股东利益。

(四)公司账户冻结情况截至财务报告批准报出日，汉马科技及子公司被冻结、封存银行账户共计20个（其中零余额账户4个），实际冻结金额合计为61741165.47元。公司目前重整计划已执行完毕，正陆续办理解除冻结、封存账户事宜。

(五)其他资产负债表日后事项说明

截至财务报告批准报出日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)债务重整

1．债务人披露情况

第120页共140页单位：万元确认的债务债务转为股份导原重组债务留债折现后项目债务重组方式重组收益致的投资增加额账面价值账面价值

[注1][注2]

有财产担保债权以现金清偿87302.87---

职工债权及社保债权以现金清偿29.17---

税款债权无----

普通债权（含未申报）混合重组方式465290.2684933.53123340.57215103.90

小计-552622.3084933.53123340.57215103.90

[注1]：未扣除重整费用4741.58万元；

[注2]：系股票清偿债务增加的资本公积－股本溢价215103.90万元。

2．债务重整主要内容

（1）重整基本情况

2024年2月23日，汉马科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“上市公司”)收到安徽省马鞍山市中级人民法院(以下简称“马鞍山中原”或“法院”)出具的

(2024)皖05破申21号及(2024)皖05破申21号之一《决定书》，决定对公司启动预重整并指定临时管理人。

2024年3月1日，全资子公司安徽华菱汽车有限公司(以下简称“华菱汽车”)、安徽

星马专用汽车有限公司(以下简称“星马专汽”)、安徽福马汽车零部件集团有限公司(以下

简称“福马零部件”)、安徽福马电子科技有限公司(以下简称“福马电子”)、芜湖福马汽

车零部件有限公司(以下简称“芜湖福马”)分别收到法院送达的(2024)皖05破申25号、

(2024)皖05破申24号、(2024)皖05破申23号、(2024)皖05破申22号、(2024)皖05

破申26号《决定书》法院决定启动华菱汽车、星马专汽、福马零部件、福马电子、芜湖福马预重整并指定临时管理人。

2024年4月19日，福马电子、福马零部件、星马专汽、华菱汽车分别收到法院送达的

(2024)皖05破申22号、(2024)皖05破申23号、(2024)皖05破申24号、(2024)皖05破

申25号《民事裁定书》和(2024)皖05破3号、(2024)皖05破4号、(2024)皖05破5号、

(2024)皖05破6号《决定书》法院裁定受理上述四家子公司的重整申请，并指定北京大成律师事务所和北京市天元律师事务所联合担任上述四家子公司的管理人。

2024年11月8日，公司及子公司芜湖福马分别收到马鞍山中院送达的(2024)皖05破

申21号、(2024)皖05破申26号《民事裁定书》及(2024)皖05破10号、(2024)皖05破

第121页共140页11号《决定书》，裁定受理公司及子公司芜湖福马的重整申请，并指定北京大成律师事务所和北京市天元律师事务所联合担任公司及子公司芜湖福马的管理人。

2024年12月11日，公司及华菱汽车、星马专汽、福马零部件、福马电子、芜湖福马

分别收到法院送达的(2024)皖05破10号、(2024)皖05破6号之四、(2024)皖05破5号之

四、(2024)皖05破4号之四、(2024)皖05破3号之四、(2024)皖05破11号《民事裁定书》，裁定批准《汉马科技集团股份有限公司重整计划、安徽华菱汽车有限公司重整计划、安徽星马专用汽车有限公司重整计划、安徽福马汽车零部件集团有限公司重整计划、安徽福马电子科技有限公司重整计划、芜湖福马汽车零部件有限公司重整计划》，并终止公司及子公司华菱汽车、星马专汽、福马零部件、福马电子、芜湖福马重整程序。

2024年12月30日，公司及五家子公司分别收到马鞍山中院送达的(2024)皖05破10

号之二、(2024)皖05破6号之六、(2024)皖05破5号之六、(2024)皖05破4号之六、(2024)

皖05破3号之六、(2024)皖05破11号之二《民事裁定书》，马鞍山中院裁定确认汉马科技

及上述五家子公司重整计划执行完毕，并终结汉马科技及五家子公司重整程序。

（2）出资人权益调整方案

根据《汉马科技公司重整计划》之出资人权益调整方案，汉马科技以现有总股本

654314844股为基数，按照每10股转增14.5股的比例实施资本公积金转增股票，共计转

增948756523股，转增完成后汉马科技的总股本将增加至1603071367股。前述转增股票不向原出资人进行分配，其中515385607股用于按前述方案引入重整投资人，并由产业投资人及其指定的员工主体、财务投资人按照本重整计划规定的条件受让（其中产业投资人以3.00元/股价格受让约130385607股；产业投资人指定的员工投资主体以3.00元/股价格受让约20000000股；财务投资人以3.60元/股价格受让约365000000股），重整投资人合计提供资金人民币17.65亿元。重整投资人支付的重整投资款将根据重整计划的规定用于支付重整费用、共益债务以及清偿各类债务、补充流动资金等。其余433370916股全部用于按照本重整计划的规定清偿汉马科技及其五家子公司的普通债权，用于清偿汉马科技及协调审理企业债务，股票抵债价格为8元/股。在汉马科技及其五家子公司重整计划经法院裁定批准的基础上，汉马科技取得转增股票等偿债资源后，部分向五家子公司提供，使得五家子公司的债权清偿方案与汉马科技公司保持一致。

（3）重整债权清偿方案

1）有财产担保债权

经裁定确认的有财产担保债权，在担保财产评估价值范围内优先受偿的部分(优先受偿

第122页共140页范围内的部分)，结合贷款原有状态通过留债方式进行全额清偿。留债期限取决于原有合同的期限，留债利息安排及担保措施原则上均保持不变；因重整期间不计付利息，新的利息自法院裁定批准重整计划之日起次日计收。如原债权在重整受理前已到期的，将在重整计划执行期限内清偿，不再另行计收利息。如债务人以保证金、存单担保债务履行的，债权人有权在债权到期后就保证金账户内资金、存单兑付的本息，在被担保债权范围内直接抵扣清偿，超过被担保债权金额之外的部分应当返还债务人。

2）职工债权及社保债权

职工债权和社保债权全额清偿，不作调整，在重整计划执行期限内以现金方式一次性清偿。

3）税款债权

法院裁定确认的税款债权全额清偿，不作调整，在重整计划执行期限内以现金方式一次性清偿。重整受理前欠缴税款产生的滞纳金依法作为普通债权予以确认、清偿。

4）普通债权

1））每家债权人10万元以下(含本数)部分

每家债权人在10万元以下(含本数)的普通债权部分，获得全额现金清偿，在重整计划执行期限内分两次清偿完毕。

2））每家债权人10万元以上部分

每家债权人在10万元以上的普通债权部分，债权人可在两种清偿方式中选择其一获得清偿：

方案一：以“5%现金+10%留债+剩余85%以股抵债”的方式清偿

每家债权人在10万元以上的普通债权部分，每100元普通债权可获得5元现金、10元留债和约10.625股汉马科技转增股票。其中：

*现金部分，在重整计划执行期限内以现金方式一次性清偿。

*留债部分，具体安排如下：

<1>留债期限：自法院裁定批准重整计划之日起7年。

<2>留债利率：固定利率1.00%/年。

<3>还本付息方式：到期一次性还本。利息以未清偿留债金额为基数，自法院裁定批准

重整计划之日起次日计算，按日计息，并按360天的标准计算，即利息的计算公式为：利息=未清偿留债金额×留债利率/360×计息天数；按半年结息，即结息日为每年6月20日、12月20日(首个结息日为2025年6月20日)，付息日为结息日次日；付款日期如遇非法定工

第123页共140页作日，自动顺延至下一个法定工作日。最后一期利息与本金同日支付，利随本清。

<4>发票提供：债权人(未办理税务登记的债权人应前往其所在地税务机关代开发票)原

则上应在付息日前提供与付款当期利息等额的相应类型发票，如债权人未按约定提供发票的，债务人有权暂缓支付应付款项，直至收到债权人提供的适当足额发票。

*以股抵债部分，在重整计划执行期限内以资本公积金转增股票进行抵债清偿。结合评估机构出具的《以股抵债价格分析报告》，本次重整按8元/股的价格实施以股抵债，普通债权可实现全额清偿。在按每家债权人经裁定确认的普通债权金额计算具体可获分配的转增股票数量时，可能会出现小数点后零碎股的情况，本次重整将采取“进一法”取整处理，即若每家债权人可获分配的转增股票数量不为整数，则去掉小数点后的零碎股，并在个位数上加一。每家债权人最终可获分配的准确转增股票数量以中证登上海分公司实际登记确认的数量为准。

方案二：以“100%留债”的方式清偿

每家债权人在10万元以上的普通债权部分，均按“100%留债”方案留债展期清偿，留债期限自法院裁定批准重整计划之日起7年，到期一次性还本，留债期间不计付利息。

选择权的行权安排：如债权人选择“100%留债”清偿，应自法院裁定批准重整计划之日起3日内提交《普通债权全额留债选择确认书》，书面确认选择按照全额留债获得清偿。债权人不得对其10万元以上债权进行拆分选择清偿方式；决定行使选择权的，视为充分理解并接受重整计划的相关安排，选择一经确定、不可更改。债权人未在前述规定的期限内进行书面确认、或选择方式不符合重整计划及确认书要求的，则视为接受“5%现金+10%留债+剩余85%以股抵债”的清偿方式。

为避免上市公司合并口径再次资不抵债，汉马科技及其五家子公司按照“100%留债”清偿的额度上限金额为8亿元。如选择“100%留债”的普通债权金额超过上限的，则选择“100%留债”的债权人将按债权比例确定“100%留债”的留债金额，超额部分仍按“5%现金+10%留债+剩余85%以股抵债”进行清偿，即按照“100%留债”受偿的普通债权金额=该家普通债权人在10万元以上的债权×(总留债额度÷汉马科技及其五家子公司选择“100%留债”受偿

的普通债权总额)。

为避免上市公司形成交叉持股，在取得相关债权人同意的情况下，汉马科技合并报表范围内关联债权人10万元以上的普通债权部分均选择“100%留债”方式，且合并报表范围内关联债权人的普通债权总额不计入前述8亿元总留债额度，不对其他债权人的方案选择构成不利影响。

第124页共140页按上述方案清偿后的普通债权，债务人不再承担清偿责任。债权人对担保人或其他连带

债务人所享有的权利，不受重整计划的影响。

5）劣后债权

对于债务人可能涉及的民事惩罚性赔偿金(包括加倍支付迟延履行期间的债务利息等)、

行政罚款、刑事罚金等惩罚性债权，以及不当利用关联关系形成的关联债权等劣后债权，在普通债权未获得全额清偿前，依法不安排偿债资源。

6）暂未确认债权

除因诉讼仲裁未决而暂未确认的债权外，重整计划经法院裁定批准前，已依法申报但因各种原因在重整程序中暂未确认的债权，如在重整计划执行期内仍未获得确认，则由债务人在重整程序终结后，在不损害其他债权人权益的情况下，通过包括诉讼、仲裁、协商等适当方式审查确定债权金额。因诉讼仲裁未决而暂未确认的债权，依法院或仲裁机构的生效法律文书确定债权金额和性质。上述暂未确认债权获得确认后，按照重整计划规定的同类债权的调整及清偿方案受偿。

7）未申报债权

债权人未依照《企业破产法》规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利；在重整计划执行完毕后，可以按照重整计划规定的同类债权的清偿条件行使权利。自法院裁定批准重整计划之日起3年时(即预留期限届满时)，仍未申报或提出债权受偿请求的，视为债权人放弃获得清偿的权利，债务人不再对该部分债权承担任何清偿责任。

8）偿债资源预留、提存和处理

暂未确认的债权、未申报债权及未及时受领偿债资源的已裁定确认债权对应的偿债资源

均依法进行预留并予以提存。重整计划执行完毕后，如有未分配完毕的偿债资源，则全部提存，其中，应向其分配的现金提存至债务人，应向其分配的股票提存至管理人指定证券账户。

提存即视为债务人已根据本重整计划履行了清偿义务。以上所有提存的偿债资金和抵债转增股票，在提存期间均不计息。

预留期限届满，债权已获确认的债权人如因自身原因未按规定受领偿债资源的，视为放弃受领分配的权利。预留期限届满时，因已裁定确认债权放弃受领分配权利、暂未确认债权最终未能确认、未申报债权仍未申报或未提出受偿请求等原因剩余的偿债资源，已提存的偿债现金由债务人用于补充流动资金，已提存的偿债股票由债务人履行必要程序后自行处理，如有处置所得，则用以补充流动资金。

如最后确定债权金额应受领的偿债资源超过提存的偿债资源，由债务人承担清偿责任，

第125页共140页预留现金不足以清偿债权的部分，以债务人自有资金予以清偿；预留股票不足以清偿债权的部分，按照“以债权人书面主张权利之日前20个交易日股票交易均价与抵债价格的孰低值×按照重整计划规定确定应获偿的股票数量”为标准，以债务人自有资金补偿相关债权人。

（4）重整计划执行情况

截止2024年12月12日，重整投资人浙江吉利远程新能源商用车集团有限公司及其指定的员工主体、12家财务投资人已按期足额支付全部重整投资款，共1765156821.00元。

根据马鞍山中院裁定批准的《汉马科技集团股份有限公司重整计划》，公司以现有总股本654314844股为基数，按照每10股转增14.5股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增948756523股，转增完成后，公司的总股本由654314844股增至1603071367股。本次资本公积金转增股本的股权登记日为2024年12月25日。

截止2024年12月27日，根据重整计划的相关规定，涉及应支付的重整费用包括重整案件受理费、管理人报酬、管理人履行职务的费用、执行重整计划所需税费等，目前符合条件应支付的重整费用均已按规定支付完毕。

截止2024年12月27日，已按重整计划的规定清偿20家债权人已裁定确认的普通债权，清偿现金总金额13397330.96元。对于债权暂缓确认、债权人暂缓领受以及未申报债权等情况对应的偿债现金，已按重整计划的规定提存至管理人指定的银行账户。

截止2024年12月27日，已按重整计划的规定向10家债权人分配转赠股票13372433股。对于债权暂缓确认、债权人暂缓领受以及未申报债权等情况对应的抵债股票，已按重整计划的规定提存至管理人指定的证券账户。

截止2024年12月27日，本次重整资本公积转增股票中的375385607股已根据重整投资协议约定分别划转至重整投资人指定的股票账户；剩余转增股票因存在部分投资人特殊

要求或未提供受让转增股票主体的证券账户信息等情况，已按重整计划的规定提存至管理人指定的证券账户。

2024年12月30日，公司及五家子公司分别收到马鞍山中院送达的(2024)皖05破10

号之二、(2024)皖05破6号之六、(2024)皖05破5号之六、(2024)皖05破4号之六、(2024)

皖05破3号之六、(2024)皖05破11号之二《民事裁定书》，马鞍山中院裁定确认汉马科技

及上述五家子公司重整计划执行完毕，并终结汉马科技及五家子公司重整程序。

（5）重整收益情况

根据公司《重整计划》，公司转增股本948756523股，资本公积净增加318693.92万元，扣除重整费用后产生债务重整收益118599.00万元。

第126页共140页(二)其他

截至2024年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)2026140555.121235611806.23

1-2年46672026.98135493019.98

2-3年106610960.731001293472.29

3-4年945685100.18311571331.60

4-5年289250949.8698774708.21

5年以上214019795.54125300719.92

合计3628379388.412908045058.23

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备1427385075.4139.341375097803.7296.3452287271.69

按组合计提坏账准备2200994313.0060.66126138299.165.732074856013.84

其中：组合1789257042.7021.75126138299.1615.98663118743.54

组合21411737270.3038.91--1411737270.30

合计3628379388.41100.001501236102.8841.372127143285.53

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

第127页共140页期初数种类账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备1313729348.1245.181021053840.5077.71292675507.62

按组合计提坏账准备1594315710.1154.82144351479.599.051449964230.52

其中：组合11107256465.2038.08144351479.5913.04962904985.61

组合2487059244.9116.74--487059244.91

合计2908045058.23100.001165405320.0940.081742639738.14

(1)重要的按单项计提坏账准备的应收账款期末数单位名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由预计回收风险

广州市菱马汽车贸易有限公司140477249.42136684444.5897.30高

广州市深马汽车贸易有限公司114329328.54114329328.54100.00预计无法收回

中山力创汽车贸易有限公司79903364.9679903364.96100.00预计无法收回

山西福永升和汽车销售有限公司79331398.7979331398.79100.00预计无法收回

廊坊龙马汽车销售有限公司58597898.7358597898.73100.00预计无法收回天津市滨海新区塘沽港泰龙汽车销售服

56437434.2456437434.24100.00预计无法收回

务有限公司预计回收风险

乌鲁木齐大漠征程汽车销售有限公司51970849.8346072994.3588.65高

广州市令和汽车销售服务有限公司50251148.7150251148.71100.00预计无法收回

福州永升和汽车销售有限公司44038273.6044038273.60100.00预计无法收回

甘肃星鹏汽车销售有限公司34100910.9934100910.99100.00预计无法收回

重庆汉顺汽车销售有限公司33305440.3933305440.39100.00预计无法收回

内蒙古华菱星马汽车销售服务有限公司31679540.2831679540.28100.00预计无法收回预计回收风险

天津地马汽车贸易有限公司29714401.0027587401.0092.84高

临汾鼎鑫盛源汽车服务有限公司28959240.2728959240.27100.00预计无法收回

山东威菱汽车销售服务有限公司25959590.6425959590.64100.00预计无法收回

深圳市新宏集汽车贸易有限公司25693225.9725693225.97100.00预计无法收回

宁夏恒瑞祥达机械设备有限公司25645742.2525645742.25100.00预计无法收回

庆阳嘉鑫汽车销售有限公司22628008.7022628008.70100.00预计无法收回

第128页共140页预计回收风险

鞍山市昊程汽车销售有限公司20134438.6318733479.5193.04高预计回收风险

韶关瑞力汽车贸易有限公司19898522.0115596461.5578.38高

连云港大喜汽车销售服务有限公司18671952.3318671952.33100.00预计无法收回预计回收风险

深圳市菱龙汽车销售服务有限公司18228455.0714287463.0878.38高

江苏汉瑞汽车销售服务有限公司18110374.3018110374.30100.00预计无法收回预计回收风险

杭州江南春汽车销售有限公司17152531.2911336276.5666.09高预计回收风险

山东安马汽车销售有限公司16508122.4412939066.3778.38高

泉州市华菱汽车贸易有限公司16217947.7916217947.79100.00预计无法收回预计回收风险

广西顺遂汽车销售服务有限公司15137018.6711864395.2478.38高

河北星际汽车销售有限公司14273770.7814273770.78100.00预计无法收回预计回收风险

内蒙古通达科技有限责任公司13950000.0010934010.0078.38高

安徽君菱汽车销售服务有限公司12854156.6812854156.68100.00预计无法收回

湖北华菱星马汽车销售有限公司12891389.8312891389.83100.00预计无法收回预计回收风险

乌鲁木齐维轩众辰汽车销售有限公司12487448.009787661.7478.38高预计回收风险

合肥市安和汽车销售服务有限公司12321957.879657950.5878.38高

河南轩旭汽车销售服务有限公司12244440.7612244440.76100.00预计无法收回

内蒙古蒙硒北汽车机电有限公司11357100.0011357100.00100.00预计无法收回

阜阳汉龙汽车销售服务有限公司11343195.6711343195.67100.00预计无法收回

深圳新沃运力汽车有限公司11281932.1411281932.14100.00预计无法收回

重庆市振瑜汽车销售服务有限公司10734214.5110734214.51100.00预计无法收回预计回收风险

绍兴汉达汽车销售有限公司10729977.448410156.3278.38高

榆林市浩宇宏运汽贸有限公司10679606.9010679606.90100.00预计无法收回

大连瑞星汽车销售服务有限公司10445617.4610445617.46100.00预计无法收回

小计1260677217.881215858007.0996.44-公司根据历史诉讼案件回款及客户的具体情况计提预期信用损失。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

组合1789257042.70126138299.1615.98

组合21411737270.30--

第129页共140页组合账面余额坏账准备计提比例(%)

小计2200994313.00126138299.165.73

其中：账龄组合1

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)614403284.8230720164.245.00

1-2年6530658.70653065.8710.00

2-3年13550959.974065287.9930.00

3-4年114306387.9057153193.9650.00

4-5年34595821.0527676656.8480.00

5年以上5869930.265869930.26100.00

小计789257042.70126138299.1615.98

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额期末数种类期初数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提

1021053840.50342253807.7211363125.73427029.77-1375097803.72

坏账准备按组合计提

144351479.59-18213180.43---126138299.16

坏账准备

小计1165405320.09324040627.2911363125.73427029.77-1501236102.88

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况

占应收账款期末单位名称应收账款期末数应收账款坏账准备期末数

合计数的比例(%)

安徽华菱汽车有限公司976469132.3526.91-

浙江远程智通科技有限公司460098796.1312.6823004939.81

安徽星马专用汽车有限公司435268137.9512.00-

广州市菱马汽车贸易有限公司140477249.423.87136684444.58

广州市深马汽车贸易有限公司114329328.543.15114329328.54

小计2126642644.3958.61274018712.93

5．应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

安徽华菱汽车有限公司本公司之子公司976469132.3526.91

浙江远程智通科技有限公司受同一母公司控制460098796.1312.68

第130页共140页单位名称与本公司关系期末数占应收账款期末数的比例(%)

安徽星马专用汽车有限公司本公司之子公司435268137.9512.00

小计-1871836066.4351.59

6．因金融资产转移而终止确认的应收账款

期末公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7．转移应收账款且继续涉入形成的资产负债情况

期末公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产负债情况。

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------其他应收

172629268.085905925.26166723342.8270948731.803944357.7567004374.05

款

合计172629268.085905925.26166723342.8270948731.803944357.7567004374.05

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

合并范围内往来款122127171.8064051973.97

银行扣款42007346.15-

股权转让款及代垫款944643.212662566.49

押金、保证金1565000.001687500.00

备用金614758.34497966.90

往来款及其他5370348.582048724.44

小计172629268.0870948731.80

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)167890988.733421508.54

第131页共140页账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年1796044.4415499924.50

2-3年887842.6649323648.01

3-4年-1096792.11

4-5年600096.001900.10

5年以上1454296.251604958.54

小计172629268.0870948731.80

(3)按坏账计提方法分类披露

*截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段169424864.433103498.46166321365.97

第二阶段---

第三阶段3204403.652802426.80401976.85

合计172629268.085905925.26166723342.82

A、2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内预期信用损坏账准备账面价值理由

失率%按单项计提

-----坏账准备按组合计提

169424864.431.833103498.46166321365.97-

坏账准备自初始确认后信用

1、组合147297692.636.563103498.4644194194.17

风险未显著增加

2、组合2122127171.80--122127171.80合并范围内往来

合计169424864.431.833103498.46166321365.97-

组合1:按账龄计提

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)45763816.932288190.855.00

1-2年4866.00486.6010.00

2-3年848813.56254644.0730.00

3-4年---

4-5年600096.00480076.8080.00

第132页共140页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

5年以上80100.1480100.14100.00

小计47297692.633103498.466.56

B、2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%

按单项计提坏账准备3204403.6587.462802426.80401976.85-预计无

1、湖南星马汽车有限公司1791178.4478.061398193.89392984.55

法收回预计无

2、丁钰1000000.00100.001000000.00-

法收回预计无

3、其他413225.2197.82404232.918992.30

法收回

按组合计提坏账准备-----

合计3204403.6587.462802426.80401976.85-

*截至2024年1月1日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段67223571.11652796.3566570774.76

第二阶段---

第三阶段3725160.693291561.40433599.29

合计70948731.803944357.7567004374.05

A、2024 年 1 月 1 日，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%按单项计提坏

-----账准备按组合计提坏

67223571.110.97652796.3566570774.76-

账准备初始确认后信用

1、组合13171597.1420.58652796.352518800.79

风险未显著增加

2、组合264051973.97--64051973.97合并范围内往来

合计67223571.110.97652796.3566570774.76-

组合1:按账龄计提：

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)635257.4431762.875.00

1-2年1726253.56172625.3610.00

2-3年---

第133页共140页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

3-4年722596.00361298.0050.00

4-5年1900.101520.0880.00

5年以上85590.0485590.04100.00

小计3171597.14652796.3520.58

B、2024 年 1 月 1 日，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期预类别账面余额坏账准备账面价值理由

期信用损失率%

按单项计提坏账准备3725160.6988.363291561.40433599.29-预计无

1、湖南星马汽车有限公司1791178.4476.111363265.91427912.53

法收回预计无

2、丁钰1000000.00100.001000000.00-

法收回预计无

3、其他933982.2599.39928295.495686.76

法收回

按组合计提坏账准备-----

合计3725160.6988.363291561.40433599.29-

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额652796.35-3291561.403944357.75

2024年1月1日余额在本期652796.35-3291561.403944357.75

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2450702.11-31427.072482129.18

本期转回---520561.67-520561.67

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额3103498.46-2802426.805905925.26

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第134页共140页本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提

3291561.4031427.07-520561.67--2802426.80

坏账准备按组合计提

652796.352450702.11---3103498.46

坏账准备

小计3944357.752482129.18-520561.67--5905925.26

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况是否占其他应收款项的坏账准备期末单位名称为关期末数账龄款期末合计性质数

联方数的比例(%)

1年

安徽汉马发动机有限公司是往来款97853279.9156.68-以内徽商银行股份有限公司马银行扣1年否42007346.1524.332100367.31鞍山银泰支行款以内

1年

天津星马汽车有限公司是往来款14197209.568.22-以内上海索达传动机械有限公1年是往来款8985452.115.21-司以内

1年

马鞍山市非税收入管理局否诉讼费1992334.551.1599616.73以内

小计-165035622.28-95.602199984.04

(6)期末无涉及应收政府补助款项情况详。

(7)期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

(8)期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产负债情况。

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5074466599.61367294450.314707172149.30

续上表：

期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3666469241.28367294450.313299174790.97

2．对子公司投资

被投资单位名称期初数减值准备期初数本期变动

第135页共140页追加投资减少投资

星马专汽400000000.00120000000.00--

福瑞投资19111245.00---

华菱汽车2750357996.28247294450.31--

福马零部件200000000.00---

上海徽融297000000.00---

小计3666469241.28367294450.31--

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

星马专汽-107304202.32507304202.32120000000.00

福瑞投资--19111245.00-

华菱汽车-1226867022.043977225018.32247294450.31

福马零部件-73826133.97273826133.97-

上海徽融--297000000.00-

小计-1407997358.335074466599.61367294450.31

(四)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务2600764844.262605551479.802798361100.042861690230.32

其他业务21258341.0019927869.9386787274.3377830704.64

合计2622023185.262625479349.732885148374.372939520934.96

2．主营业务（分行业）

本期数上年数行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

加工制造业2600764844.262605551479.802798361100.042861690230.32

3．主营业务（分产品）

第136页共140页本期数上年数行业名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

车辆2600764844.262605551479.802798361100.042861690230.32

4．履约义务相关信息

同合并：本公司收入确认政策详见附注三、（三十）。本公司根据合同的约定，作为主要

责任人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同，于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。

不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。

5．公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

浙江远程智通科技有限公司2099730168.8880.08

安徽世沃国际贸易有限公司103337448.453.94

马鞍山亿鸿汽车贸易有限公司91914901.373.50

安徽苏美达汽车有限公司86280374.003.29

陕西荣徽汽车销售服务有限公司42909238.761.64

小计2424172131.4692.45

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年数

债务重组产生的投资收益527029098.94-2339159.75

处置其他权益工具投资取得的投资收益-2705783.75

合计527029098.94366624.00

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

十六、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

第137页共140页(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-948235.12-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、递延收益分摊等政府

符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持21496782.46补助续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处--置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--主要为湖南华菱破产

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回35658379.90分配部分资金

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损

--益

非货币性资产交换损益--重组债转股以及留债

债务重组损益1185989958.90产生的投资收益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职--工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影

--响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的--公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变

--动产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--主要为未决诉讼产生

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-32349505.37的预计负债等

其他符合非经常性损益定义的损益项目24049762.34增值税加计抵减

非经常性损益总额1233897143.11-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)--

非经常性损益净额1233897143.11

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数-1931791.22-

第138页共140页项目金额说明

归属于公司普通股股东的非经常性损益1235828934.33-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-21.270.100.10扣除非经常性损益后归属于普通股股东

-145.93-0.67-0.67的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1157232828.89

非经常性损益21235828934.33

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-1078596105.44

归属于公司普通股股东的期初净资产4-814580276.71

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

6-

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-3160645.86

8=4+1*0.5+

加权平均净资产-739124508.12

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/8-21.27%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/8145.93%

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1157232828.89

非经常性损益21235828934.33

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-1078596105.44期初股份总数4654314844报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5948756523