*ST科新:山西科新发展股份有限公司关于上海证券交易所《关于山西科新发展股份有限公司2024年第三季度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

山西科新发展股份有限公司

关于上海证券交易所

《关于山西科新发展股份有限公司2024年第三季度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

公司目前尚未聘请年审机构，互联网广告业务收入确认的会计处理及该收入是否从主营业务收入总额中扣除，尚需与年审机构进行充分论证，最终以公司后续聘请的年审机构审计后的结果为准。

2024年11月1日，山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所上市公司管理二部《关于山西科新发展股份有限公司2024年第三季度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2024】3591号，以下简称“《监管问询函》”），接到《监管问询函》后，公司及董事会高度重视立即组织各相关部门对《监管问询函》

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中所提到的问题进行逐项落实并自查核实，现对《监管问询函》中的问题逐项回复如下：

一、关于建筑装饰业务。三季报显示，公司营业收入大幅上涨，

原因之一为报告期内新签较多工程类业务合同。截至2024年9月末，公司累计签订项目18个，合同金额合计36112.01万元，其中约

24507.82万元正在执行。

请公司：（1）补充披露报告期建筑装饰业务各季度收入、毛利率

及其环比变动情况，并结合业务开展情况，分析说明上述财务数据变动原因及合理性；（2）补充披露报告期确认收入的项目名称、客户名

称、首次合作时间、项目内容、合同约定开工时间及实际开工时间、

合同约定完工日期及实际完工日期（如适用）、合同金额、履约进度、

收入确认金额、结算方式及回款情况等；（3）补充披露上述各项目预

计总成本、已发生成本金额、成本构成及对应主要供应商基本情况，包括名称、首次合作时间、结算方式及付款情况等；（4）结合公司与

主要客户、供应商的合同条款，说明是否存在客户指定供应商情形，并自查上述客户及供应商是否存在关联关系、共同投资等，是否与公司、董监高、大股东存在关联关系、共同投资、业务往来或其他资金往来等。如是，请进一步说明相关项目合同定价依据及公允性，相关业务是否真实且具有商业实质，相关收入确认是否符合《企业会计准则》有关要求。

公司回复：

2证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

（1）补充披露报告期建筑装饰业务各季度收入、毛利率及其环

比变动情况，并结合业务开展情况，分析说明上述财务数据变动原因及合理性；

报告期内，公司建筑装修工程业务各季度收入、毛利率及其环比变动情况如下：

单位：人民币万元时间区间营业收入营业收入环比增减毛利率毛利率环比增减

2024年一季度147.63-93.18%-132.92%-148.45%

2024年二季度2152.421358.00%19.20%152.13%

2024年三季度8917.84314.32%16.17%-3.03%

合计11217.8971.03%14.79%9.94%

收入变动方面，2024年一季度收入环比下降，主要系当期主要完成2023年项目收尾工程，而新项目处于推进中，尚未签署，没有相应收入产生所致。2024年二季度和三季度收入快速增长，主要系公司自2024年初以来，加大建筑装修工程业务的资源投入和市场开拓力度，参与投标的项目数量大幅增加，2024年累计参与投标或跟踪的项目百余个，较上年同期大幅增加，公司建筑装修工程业务板块人员得到有效扩充，在拓展新签项目的同时，公司也加强了项目进度管控，确保项目工程进度按期推进。

公司二三季度承接了17个新项目，三季度开始进入集中施工阶段，确认收入8917.84万元，根据公司业务进展情况，预计四季度仍将持续增长。

相关项目各季度产生的收入（进展）具体情况如下：

单位：人民币万元

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2024年一季2024年二季度2024年三季度

项目名称合计度收入收入收入

深圳市宝安区资安商务大楼装修项目-1966.491028.522995.01

广州国际医药港 E 地块（AF060702 地块）

--2090.922090.92住宅5号楼装修工程蔚蓝左岸花园项目公区、公配及（1栋、--1717.411717.41

2-1栋、2-2栋）住宅室内精装修工程

苏州冠韵威半导体模组研发基地项目--1375.081375.08

展华实验学校综合教学楼校舍改造工程--1078.261078.26

欧马腾产业园装修工程--424.11424.11

景田会所装饰项目-22.19338.02360.21

东莞金百盛产业园 B 区装修项目 - - 339.41 339.41转型综合改革示范区生态示范城二期工

--250.28250.28

程 A、B、C 标准化厂房建设项目

金世纪国际酒店室内精装修工程二标段176.1923.601.91201.70

明正建设集团办公区装修工程--170.35170.35

杭州华润华丰造纸厂台面项目-83.1279.36162.48

大百汇办公室装修项目-31.1469.07100.21其他零星项目（2024年1-3季度，单项-28.5625.88-44.84-47.52收入小于100万元的部分）

合计147.632152.428917.8411217.89

毛利率方面，2024年一季度收入主要来自于前期项目收尾工程，且收入仅为147.63万元，金额较小，毛利率为-132.92%，具有一定偶发性，不具有可比性。2024年二季度和三季度毛利率分别为19.20%和16.17%，三季度较二季度略有下降，主要系三季度贡献收入的项目较多，不同项目毛利率差异导致，但总体稳定。2024年1-3季度建筑装修工程业务毛利率为14.79%，与公司过往经营年度2020年

14.10%，2021年度13.39%的毛利率水平基本持平。因此，公司毛利

率变动情况符合公司实际情况，具有合理性。

（2）补充披露报告期确认收入的项目名称、客户名称、首次合

作时间、项目内容、合同约定开工时间及实际开工时间、合同约定完

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工日期及实际完工日期（如适用）、合同金额、履约进度、收入确认

金额、结算方式及回款情况等；

2024年公司加大力度拓展客户资源、积极参与多项项目竞标，

通过招投标方式等获取更多订单。公司报告期建筑装修工程业务收入分项目相关详情如下表格：

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单位：人民币万元约定开工时间约定完工时间报告期报告期收客户名首次合作逾期原因及影报告期回回款与约定不

项目名称项目内容//合同金额末履约入确认金结算方式称时间响款金额一致原因实际开工时间实际完工时间进度额

甲方工程款支预付10%，每月进度款地点：深圳；付滞后，且得到按甲方审核确认金的深圳市宝安深圳市

类型：酒店装2024.5.152024.9.3甲方书面通知80%于次月15日前支回款滞后。目区资安商务明正建

2024.4.30修；包含装饰、//外幕墙未封闭5229.7962.42%2995.00付，完工支付至85%，977.00前正常推进

大楼装修项设有限

强电、给排水、2024.5.6在建导致漏水，影响结算后支付至97%，3%中。

目公司空调等专业施工进度。目前质保到期后(两年）扣已恢复正常。除相关费用无息支付。

每月进度款按甲方审广州国际医

地点：深圳；核确认金的70%，完工药港 E 地块广东景

类型：住宅装2024.6.302024.11.30支付至80%，结算后支（AF060702 龙建设无延期，正常施差额部分已于

2024.7.9修；包含装饰、//4990.7945.67%2090.92付至95%，4%质保到期1349.64

地块）住宅集团有工。10月收回。

强电、给排水2024.7.4在建后(两年）扣除相关费

5号楼装修限公司

等专业用无息支付，1%质保五工程年后支付。

蔚蓝左岸花进场施工两个月后，首园项目公地点：深圳；次进行产值付款申报，南通四

区、公配及类型：住宅装2024.7.12024.12.30后续进度款按产值

建集团无延期，正常施回款申请按合同约定正（1栋、2-12024.7.19修；包含装饰、//4930.6035.88%1717.4170%，完工支付至已完有限公工。中。常申请回款。

栋、2-2栋）强电、给排水、2024.8.5在建工程产值的85%（含已司住宅室内精空调等专业支付），结算支付至结装修工程算总价的97％，甲方

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单位：人民币万元约定开工时间约定完工时间报告期报告期收客户名首次合作逾期原因及影报告期回回款与约定不

项目名称项目内容//合同金额末履约入确认金结算方式称时间响款金额一致原因实际开工时间实际完工时间进度额保留合同结算价款的

3％作为质保金。

地点：苏州；预付20%，钢结构完成江苏成因中途有多项

苏州冠韵威类型：车间净及主风管吊装，主设备建功建2024.7.152024.9.30设计变更，且后半导体模组化改造；包含进场支付至60%，完工按合同约定正设工程2024.7.16//续又涉及初验2350.0063.78%1375.081124.12

研发基地项空调、电气、支付至85%，结算支付常申请回款。

有限公2024.7.142024.10.21和终验，延缓了目钢结构、排气至95%-97%，3%-5%质司施工进度。

等专业保期后无息支付。

深圳市

地点：深圳；

展华实验学明德四

类型：宿舍楼2024.6.12024.8.10

校综合教学方教育无延期，正常施按双方确定的形象进按合同约定正

2024.7.9装修；包含装//1196.7298.21%1078.26820.00

楼校舍改造科技发工。度支付工程款。常申请回款。

饰、强电、给2024.6.152024.8.10工程展有限排水等专业公司

欧马腾地点：上海；预付30%，基础完成时因甲方场地移

会展科类型：展厅装2024.7.202024.9.8支付至30%，完工支付欧马腾产业交未能按预期按合同约定正

技（上2024.7.11修；包含装饰、//581.2079.54%424.11至85%，验收后支付至174.36园装修工程施工导致工期常申请回款。

海）有强电、给排水2024.8.312024.11.595%，5%质保期满后（两顺延，无影响。

限公司等专业年）无息支付。

7证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

单位：人民币万元约定开工时间约定完工时间报告期报告期收客户名首次合作逾期原因及影报告期回回款与约定不

项目名称项目内容//合同金额末履约入确认金结算方式称时间响款金额一致原因实际开工时间实际完工时间进度额

深圳市地点：深圳；预付30%，在建每月进和祥供类型：会所装2024.5.62024.8.6因甲方报建审度款按80%，完工支付景田会所装按合同约定正

应链管2024.4.30修；包含装饰、//核延期导致，无401.3897.82%360.21至85%，结算支付至321.11饰项目常申请回款。

理有限强电、消防、2024.5.142024.9.2影响。97%，3%质保到期后七公司空调等专业日内无息支付。

东莞市地点：东莞；预付30%，在建每月进施工中，甲方工东莞金百盛金百盛类型：宿舍楼2024.8.62024.10.5度款按85%，完工支付程变更导致延按合同约定正

产业园 B 区资本管 2024.8.8 装修；包含装 / / 458.88 80.62% 339.41 至 90%，结算支付至 303.79期完工，无影常申请回款。

装修项目理有限饰、强电、给2024.8.152024.10.1597%，3%质保到期后七响。

公司排水等专业日内无息支付。

预付5%(预付款在第一次进度款中扣除

转型综合改中途因甲方资50%，在第二次进度款地点：山西；

革示范区生金原因及条线中扣除50%），进度按苏州仕类型：厂房建

态示范城二2024.7.102024.10.30设备会勘滞后完成产值的80%支付甲方中途缓净环保设；包含工艺

期工程 A、 2024.7.25 / / 导致，目前已正 1500.00 18.19% 250.28 至（含预付），完工验 75.00 建，导致回款科技有排风、空气管

B、C 标准化 2024.7.20 在建常施工，预计对收后支付至 95%，5%质相应滞后。

限公司道、电气等专厂房建设项公司无实质影保期满一年后支付至业目响。2.5%，满两年后扣除相关费用支付剩下

2.5%。

8证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

单位：人民币万元约定开工时间约定完工时间报告期报告期收客户名首次合作逾期原因及影报告期回回款与约定不

项目名称项目内容//合同金额末履约入确认金结算方式称时间响款金额一致原因实际开工时间实际完工时间进度额甲方资金周转

深圳市地点：安徽；在建每月进度款按

金世纪国际施工过程中因原因，回款未金世纪类型：酒店装2023.5.182024.1.3060%，完工支付至85%，酒店室内精设计变更较多，达预期。目前工程实2023.7.24修；包含装饰、//8915.6098.87%201.69结算支付至97%，3%质3485.00装修工程二导致工期顺延，仍在推进中，业有限强电、给排水、2023.5.302024.5.30保到期后14日内无息标段无明显影响。已陆续有部分公司软装等专业支付。

回款。

在建每月进度款按

地点：深圳；80%，完工支付至85%，深圳市

明正建设集类型：办公室2024.6.262024.8.24工程款支付滞结算支付至90%，结算明正建

团办公区装2024.6.21装修；包含装//后所致，目前停1208.5815.36%170.35完成10日内提供发票0停工结算中。

设有限

修工程饰、强电等专2024.6.24停工工结算。达到97%时支付至公司

业97%，3%质保到期后一次性无息支付。

深圳鹏整体进度完成75%时

地点：杭州；甲方无法移交

杭州华润华丰供应2024.5.72024.7.5支付至60%，完工支付类型：厂房台安装工作面导回款流程正在

丰造纸厂台链科技2024.4.29//186.5998.23%162.48至90%，结算支付至0面改造；包含致工期顺延，无推进中。

面项目*注有限公2024.5.72024.8.197%，3%质保期满后扣石材台面等影响。

司除相关费用无息支付。

红土资地点：深圳；2024.6.12024.7.30预付30%，在建每月进大百汇办公无延期，正常施按合同约定正产管理2024.5.13类型：办公室//109.3299.92%100.21度款按80%，完工支付106.62室装修项目工。常申请回款。

有限公装修；包含装2024.6.32024.7.30至85%，结算支付至

9证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

单位：人民币万元约定开工时间约定完工时间报告期报告期收客户名首次合作逾期原因及影报告期回回款与约定不

项目名称项目内容//合同金额末履约入确认金结算方式称时间响款金额一致原因实际开工时间实际完工时间进度额

司饰、强电、消97%，3%质保到期后七防、空调等专日内无息支付。

业其他零星项目（报告注：该合计金额负数为期，单项收入小于100--------47.52部分项目结算差异修447.08-万元的部分）订所致。

合计--32059.46-11217.89-9183.71-

注：本表中“杭州华润华丰造纸厂台面项目”经公司审慎讨论后，已在2024年第四季度调整为贸易收入，金额为162.48万元。

10证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

（3）补充披露上述各项目预计总成本、已发生成本金额、成本

构成及对应主要供应商基本情况，包括名称、首次合作时间、结算方式及付款情况等；

报告期上述各项目预计总成本、已发生成本金额、成本构成及

对应主要供应商基本情况具体如下：

表一：

单位：人民币万元报告期末报告期实际已经发生成本报告期末预项目名称已确认履材料设备成劳务施工成其他费用计总成本合计约进度本本类成本深圳市宝安区

资安商务大楼3926.7162.42%1866.97581.382.792451.14装修项目广州国际医药

港 E 地块

（AF060702 地 4067.95 45.67% 932.12 923.91 1.64 1857.67块）住宅5号楼装修工程蔚蓝左岸花园

项目公区、公

配及（1栋、2-1

3769.6435.88%569.78782.64-1352.42栋、2-2栋）住宅室内精装修工程苏州冠韵威半

导体模组研发1772.0563.78%816.72297.7715.731130.22基地项目展华实验学校

综合教学楼校935.0698.21%464.46450.033.83918.32舍改造工程欧马腾产业园

450.6279.54%275.7480.282.39358.42

装修工程景田会所装饰

303.1197.82%169.75116.899.86296.5

项目转型综合改革

1215.1918.19%85.31132.073.63221.01

示范区生态示

11证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

范城二期工程

A、B、C 标准化厂房建设项目东莞金百盛产

业园 B 区装修 265.81 80.62% 135 71.21 8.09 214.3项目金世纪国际酒

店室内精装修7840.5898.87%183.0393.356.44282.82工程二标段杭州华润华丰

造纸厂台面项164.598.23%146.2512.662.68161.59目明正建设集团

办公区装修工1006.4215.36%-153.461.16154.62程大百汇办公室

75.399.92%40.2131.033.9975.23

装修项目其他零星项目

（报告期，单项收入小于49.04121.636.85177.52

100万元的部

分）

合计25792.945734.393848.3169.089651.78

表二：供应商基本情况主要供应商基本情况名称首次合作时间主要采购内容深圳市云果欣建筑科技有限公司2024年5月石材深圳市启力实业有限公司2024年5月木板木方

源顺和（深圳）建筑工程劳务有限

2021年9月劳务

公司深圳市中麟工程材料有限公司2024年9月石材深圳市宏扬商业有限公司2024年7月装饰材料

12证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

源顺和（深圳）建筑工程劳务有限

2021年9月劳务

公司云浮市伟和石业有限公司2024年8月石材

基层材料、洁具五金、乳胶漆、灯滁州卓新贸易有限公司2024年8月具深圳市绍华建设工程有限公司2024年8月劳务广东鸿浩建设工程有限公司2024年8月劳务常州度也新型材料有限公司2024年7月高架地板

苏州如迎管材有限公司2024年7月镀锌管、桥架、管材深圳市小团圆实业有限公司2021年9月基层材料深圳市鸿鑫瑞劳务工程有限公司2024年7月劳务深圳市瑞诚建筑工程劳务有限公

2020年10月劳务

司深圳市绍华建设工程有限公司2024年8月劳务

上海永慨装潢工程有限公司2024年9月隔断隔墙、吊顶

上海琦雯展示展览有限公司2024年9月门窗、强弱电滁州繁鑫装饰材料有限公司2023年8月木饰面及家具深圳市小团圆实业有限公司2021年9月装饰材料深圳市瑞诚建筑工程劳务有限公

2020年10月劳务

司苏州方合圆建设工程有限公司2024年9月劳务上海起帆电缆股份有限公司2024年7月电缆

13证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

山西迈科机电科技有限公司2024年7月风管深圳市锦林建筑装饰工程有限公

2024年8月劳务

司深圳市鸿宇生建材有限公司2024年10月瓷砖深圳市润业建筑劳务分包有限公

2023年7月劳务

司

东莞市融定新材料有限公司2023年8月胶合板、木皮

基层材料、洁具、瓷砖、浴室柜、深圳中宝和机械设备有限公司2023年7月木地板、石材、灯具、水泥、胶泥深圳市格帆建筑劳务有限公司2024年5月劳务上海浩汤实业有限公司2024年5月台面

源顺和（深圳）建筑工程劳务有限

2021年9月劳务

公司深圳誊达装饰材料有限公司2024年6月木制品深圳市瑞诚建筑工程劳务有限公

2020年10月劳务

司广东兴冠工程有限公司2024年5月消防

关于供应商的结算，公司按照合同约定分阶段进行支付。

公司2021年、2022年及2024年前三季度供应商情况：

单位：个

2024年前2021年

序号项目2022年度三季度度公司承接项目数量17836合作供应商数量1233572当年新增供应商数量1091552

（1）

14证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072其中，当年合作1次的供应商数量1001131

1）其中，当年合作2次及以上的供应商数量9421

2）

当年延续合作的供应商数量142020

（2）其中，当年合作1次的供应商数量6138

1）其中，当年合作2次及以上的供应商数量8712

2）

供应商重复合作率=（“（1）、2）”+“（2）”）/“2”18.70%68.57%56.94%

上述主要供应商中，有近年合作的老供应商，也有2024年开始合作的新供应商。建筑装修工程行业近些年来受地产行业的不利冲击，供应链资源持续洗牌，部分供应链受地产行业的负面影响，在资信及供货能力等方面受到了一定程度的制约。报告期公司承接项目的业态发生变化，新增了办公室、厂房、数据中心、图书馆以及改造类项目，相应供应商的类型发生变化；满足公司长期发展所需，丰富供应商库；从单一供应商采购转变为多家供应商采购，以分散公司风险并提高议价能力。公司通常采用招投标等方式，最终筛选出相应的供应商。

（4）结合公司与主要客户、供应商的合同条款，说明是否存在

客户指定供应商情形，并自查上述客户及供应商是否存在关联关系、共同投资等，是否与公司、董监高、大股东存在关联关系、共同投资、业务往来或其他资金往来等。如是，请进一步说明相关项目合同定价依据及公允性，相关业务是否真实且具有商业实质，相关收入确认是否符合《企业会计准则》有关要求。

15证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

公司建筑装修工程业务采用单一施工合同模式，分为项目承接阶段、现场施工阶段和竣工结算阶段。

1）项目承接阶段公司建筑装修工程业务的承接一般通过招投标（分为公开招标和邀请招标）的方式取得，详细过程包括：

2）现场施工阶段

项目承接完成后，对于施工项目，工程技术中心具体负责调配人、机、物、料，组建由项目经理及各环节人员组成的项目团队，进行项目实施；施工项目在实施过程中，由项目部提出工期、材料、劳动力等计划，经采购、成本、工程核准后，实施采购和施工。

3）竣工结算阶段

16证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

在结算管理上，采用过程结算及完工结算的综合模式，采用标准化的资料整理模式，对过程资料及时归类整理，以创造快速结算的条件。

报告期内公司建筑装修工程业务均系独立自主开展，从项目信息、供应商信息的获取、筛选，到最终确定签约，均系遵循市场化原则的前提下，通过公开招投标为主、商业谈判为辅的方式进行。相关合同协议条款的约定和签署也都遵循行业市场通用原则，不存在客户指定供应商的约定条款和情形。

经公开信息查询比对，未发现报告期公司上述主要客户、供应商之间存在关联关系、共同投资等情况。经确认，公司与上述主要客户及供应商之间除正常业务往来外，不存在关联关系、共同投资、业务往来或其他资金往来等；公司董监高、大股东与上述主要客户及供

应商之间不存在关联关系、共同投资、业务往来或其他资金往来等情况。

2024年，公司对原有供应商资源进行筛选和调整，同时采购中

心通过同行推荐、市场调研、供应商主动拜访、行业会议及展会活动、

专业网络平台搜索供应商名录、采购人员线下建材市场收集调研等渠道拓展新的供应商。

二、关于互联网广告业务。2023年度，公司通过陕西润庭广告

有限公司（以下简称润庭广告）开展互联网广告业务。2024年9月

27日，公司公告拟处置润庭广告51%股权并不再纳入合并报表范围。

2023年年报显示，公司以净额法核算互联网广告业务收入，且因该

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业务“未形成或难以形成稳定业务模式”，将相关收入予以扣除。2024年三季报显示，公司营业收入大幅上涨的原因之一为下半年开展互联网广告业务产生收入。

请公司：（1）补充披露报告期互联网广告业务收入金额及毛利率，并说明相关业务的具体开展情况，包括经营主体、商业模式、公司提供的产品及服务内容、合同约定的主要权利及义务、盈利模式、客户

及供应商基本情况，收入确认会计政策及会计核算方式等；（2）结合上述情况，分析相关业务模式是否与往年发生较大变化，并进一步说明报告期采用的收入确认会计处理是否与往年具有一致性，是否符合《企业会计准则》有关要求；（3）结合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》，分析说明报告期相关业务收入是否形成稳定业务模式，是否应当予以扣除。

公司回复：

（1）补充披露报告期互联网广告业务收入金额及毛利率，并说

明相关业务的具体开展情况，包括经营主体、商业模式、公司提供的产品及服务内容、合同约定的主要权利及义务、盈利模式、客户及供

应商基本情况，收入确认会计政策及会计核算方式等；

报告期内，互联网广告业务主要涵盖数字媒介业务与整合营销业务。公司互联网广告业务总收入为3592.75万元，综合毛利率

8.27%，其中通过灏远景开展的互联网广告业务收入为3562.82万元，占比99.17%。对灏远景开展的互联网广告业务情况分析如下：

18证券代码：600234 证券简称：*ST 科新编号：临 2024—072

1）收入与成本情况

单位：人民币元运营形式确认方式收入占比成本毛利率

数字媒介业务净额法1699532.644.77%100.00%

整合营销业务总额法33928682.4195.23%32955169.712.87%

合计35628215.05100%32955169.717.50%

2）假设：收入全部按总额法确认收入成本情况如下：

单位：人民币元运营形式收入成本毛利率

数字媒介业务38913979.9937214447.354.37%

整合营销业务33928682.4132955169.712.87%

合计72842662.4070169617.063.67%

整合营销业务的毛利率低于数字媒介业务的毛利率，主要原因是：*在业务合作初期，为保证客户的长期稳定合作，公司会适当给予他们一定的价格优惠；*整合营销业务的成本中包含运营人工成本。数字媒介业务的成本中不含人工成本。

具体商业模式、合同权利与义务、盈利模式、客户及供应商情

况、会计政策及核算模式如下表所示：

项目整合营销业务数字媒介业务公司在媒体平台（如腾讯、巨量引擎、小红书等）开立广告主广告账户，用自有资金划转到1、公司不向广告主客户提供整合营广告投放账户进行广告投放并主导投放操作。销服务，仅在互联网媒体平台（如腾讯、公司与客户沟通广告投放需求及预算、拟投巨量引擎、小红书等）为广告主提供广告

放平台及链路选择等，并根据沟通情况与客户签投放账户开立、划款转账及异常情况处理商业模式订框架协议。同时，公司与客户确认 KPI 关键指等运维管理服务。

标（口头约定，未订立协议），并制作《服务计2、公司不主导客户的广告账户操划单》供双方确认。作，广告主客户依据自身产品特性及营销服务单上明确每个获客量的效果服务收费目标自主制定投放决策并进行广告投放。

单价区间 M，如媒体后台显示的实际单价位于区

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间 M 内，则以实际单价与客户结算；如低于 M 价，则按 M 中最低价（下限）作为结算价；如超过 M

中的最高价（上限），按照 M 中最高价（上限）进行结算。截至2024年9月30日，公司全部整合营销业务结算单价均处于区间 M。

1、公司对用于广告投放的素材及落地页等1、公司代理广告主客户在互联网媒

宣传材料进行制作或审查。体平台（腾讯、巨量、小红书等）开设广

2、公司对客户的账号进行投放操作和监管。告投放账户。

合同约定3、公司为广告主客户提供数据推广投放服2、公司为广告主客户提供划款转账、

的主要权务，根据客户提出的投放效果需求制定投放方账户合规监管、异常情况处理等运维管理利及义务案，并动态做出相应优化及承诺达成 KPI 关键指服务。

标。3、未经客户同意，公司不得擅自对

4、公司为广告主客户提供数据推广方面的其投放账户进行操作、对投放内容进行修技术支持。改、对投放策略进行调整。

从客户收取整合营销服务收入，扣除渠道购盈利模式渠道商返利买成本及人工成本以获取利润。

客户：公司主要服务于北京梵客家居

客户：公司主要服务涉及家居、防水、教育、科技有限公司、北京晟百利广告有限公

医疗大健康等行业，主要客户有爱空间科技(北司、轩尼斯科技(广东)有限公司、广州新京)有限公司、上海华墨展览服务有限公司、郑居网家居科技有限公司等客户，为客户提州卓聚信息技术有限公司、广州某口腔医院有限供在媒体平台代为开立广告投放账户、代

客户及供公司、广州某家庭医生口腔门诊部有限公司等。为进行划款及转账等运维管理业务。

应商基本供应商：公司主要供应商为深圳我买家网络供应商：公司主要供应商为深圳我买

情况科技有限公司（持有灏远景25%股权）、广州沸点家网络科技有限公司（持有灏远景25%股信息科技有限公司（我买家的控股子公司）等，权）、广州沸点信息科技有限公司（我买报告期内分别发生采购额4306.01万元、家的控股子公司）等，报告期内分别发生3028.84万元，采购价格及返利价格与独立第三采购额4306.01万元、3028.84万元，方无重大差异。采购价格及返利价格与独立第三方无重大差异。

收入确认会计政策

时段法、总额法时段法、净额法及会计核算方式

（2）结合上述情况，分析相关业务模式是否与往年发生较大变化，并进一步说明报告期采用的收入确认会计处理是否与往年具有一致性，是否符合《企业会计准则》有关要求；

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公司目前尚未聘请年审机构，互联网广告业务收入确认的会计处理需与年审机构进行充分论证，最终以公司后续聘请的年审机构审计后的结果为准。

（3）结合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》，分析说明报告期相关业务收入是否形成稳定业务模式，是否应当予以扣除。

公司目前尚未聘请年审机构，互联网广告业务收入是否从主营业务收入总额中扣除需与年审机构进行充分论证，最终以公司后续聘请的年审机构审计后的结果为准。

三、关于写字楼出租业务。根据前期公告，公司写字楼出租业务

为自有资产天龙大厦出租管理并取得租金、物业管理费等，相关业务收入近年来呈下滑趋势。

请公司：（1）补充披露报告期写字楼出租业务收入、毛利率及其

同比变动情况，并结合近两年物业出租率、客户变动情况、平均租金等说明变动原因及合理性；（2）补充披露该业务前五大客户名称、首

次合作时间、租赁开始日、约定租期、月租金、收入确认金额、结算

方式、回款情况及期末应收账款余额。

公司回复：

（1）补充披露报告期写字楼出租业务收入、毛利率及其同比变动情况，并结合近两年物业出租率、客户变动情况、平均租金等说明变动原因及合理性；

公司报告期租赁业务比较分析如下：

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单位：人民币万元物业总面平均出租单位面积比较期间营业收入同比增减毛利率出租率

（㎡）面积（㎡）月均租金收入

2024年1-3季度911.0814.91%92.97%27220.0018739.0768.84%54.02元/㎡/月

2023年1-3季度792.85-29.71%91.51%27220.0017752.1865.22%49.62元/㎡/月

2022年1-3季度1127.90-1.34%93.98%27220.0023590.9886.67%53.12元/㎡/月

1、公司近年租户情况整体相对稳定，租金收入的波动主要系因

疫情因素、电商经济冲击、及整体经济环境变化等影响，使得单个大租户流失，新租户获取难度变大放缓导致。

以2022年1-3季度为基准（2022年同期收入较2021年基本持平），

2023年1-3季度收入同比下降，主要系2022年四季度，原第一大客户

国美电器自身经营问题退租撤场，而新的大客户苏宁易购在2023年三季度末才入住，且苏宁易购月租金额低于国美电器导致。

2024年1-3季度收入同比上升，则主要系2023年国美退租后，2023年三季度末新签大客户苏宁易购在2024年贡献收入导致。

2、公司近年单个租户单位面积月租金水平相对稳定，但总体平

均单位面积月租金水平显示，2023年1-3季度低于2022年和2024年同期，主要系2023年在大客户国美电器退租后，苏宁易购进场前，该部分租金单价较高的物业空置期较长，从而拉低了整体出租单价导致。

（2）补充披露该业务前五大客户名称、首次合作时间、租赁开

始日、约定租期、月租金、收入确认金额、结算方式、回款情况及期末应收账款余额。

公司租赁业务前五大客户具体情况如下：

单位：人民币万元

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首次合作租赁开始月租金报告期收入结算三季度末客户名称约定租期回款情况

时间日(含税)确认金额方式应收账款

山西苏宁易购销2023/9/1-季度三季度部分租金未

2023/9/12023/9/130.77254.7185.00

售有限公司2031/9/30付回款，回款沟通中。

晋商银行股份有2016/2/1-半年

2016/2/12016/2/124.87205.52已全部回款。

限公司2026/1/31付

山西豪江文化娱2018/7/1-季度

2018/7/12018/7/110.1385.77已全部回款。

乐有限公司2027/6/30付

太原三和健身管2021/10/2021/10/2021/10/1-月度6-9月租金未回款，

7.9667.3829.32

理有限公司112024/11/15付回款沟通中。

太原市晋剧艺术2018/1/1-半年

2018/1/12018/1/15.2543.47已全部回款。

研究院2024/12/31付

合计656.85114.32

四、关于信用减值损失转回情况。三季报显示，报告期公司收回

个别计提坏账准备的应收账款约892.01万元，转回坏账准备约

624.15万元。

请公司：补充披露相关应收账款的客户名称、形成时间、交易背

景、前期计提减值的具体原因和依据，以及相关款项的收回日期及付款方名称，坏账准备转回的原因及依据。”公司回复：

公司2023年度，对“宝能系”所有客户进行整体认定按“信用风险已经发生显著变化”，单独计提了80%的减值损失准备（相关判断依据具体详见公司“临2024-005号《山西科新发展股份有限公司关于上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》的回复公告》”），2024年1-3季度，公司维持2023年的判断，继续对“宝能系”客户按80%的比例计提相关减值准备。

2024年1-3季度，经过公司多途径的努力，收回了宝能系部分款项。产生了应收款项性质的减值损失合计收益692.69万元，其中：计

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入非经常性收益金额为904.77万元，计入经营性损失212.08万元。

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