哈空调:哈尔滨空调股份有限公司《选聘会计师事务所管理办法

哈尔滨空调股份有限公司

选聘会计师事务所管理办法

第一章总则

第一条为规范哈尔滨空调股份有限公司(以下简称“公司”)选

聘会计师事务所的行为，提高财务信息和外部审计工作质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关法律、法规、规范性文件及《哈尔滨空调股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律

法规要求，聘任会计师事务所对公司财务会计报告及内部控制发表审计意见、出具审计报告的行为。公司选聘会计师事务所从事其他专项审计业务的，可以比照本办法执行。

第三条公司聘用或解聘会计师事务所应当由董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议通过前聘请会计师事务所开展审计业务。

第二章会计师事务所执业质量要求

第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券

1监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、规定的开展证券期货相

关业务所需的执业资格和条件；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理

和控制制度；能够对所知悉的公司信息、商业秘密保密。

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策，认真执行国家有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；

（四）具备为上市公司提供审计服务的经验，按时保质完成审计

工作任务，具备承担相应审计风险的能力；

（五）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师及相关专业团队；

（六）符合国家法律法规、规章或规范性文件要求及中国证监会和上海证券交易所规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所程序

第五条审计委员会负责选聘会计师事务所，并监督其审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机

2构决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

第六条审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

第七条公司应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其

他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

第八条选聘会计师事务所的一般程序如下：

（一）公司资本运营部就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工作，形成选聘会计师事务所的相关文件；

3（二）公司审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确定选聘文件。

（三）进行招标，将拟选聘会计师事务所报送审计委员会进行审议；

（四）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审议；

（五）董事会审议通过后，报股东大会批准并及时履行相关信息披露义务；

（六）股东大会审议通过选聘会计师事务所议案后，公司与会计

师事务所签订审计业务约定书，聘请会计师事务所执行审计业务，聘期一年，可以续聘。

第九条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资

料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师

协会查询等方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况。

第十条选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用

报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方

案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

第十一条公司应当对每个有效的应聘文件进行单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于

440%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。公司对参与评价人员的

评价意见予以记录并保存。

第十二条评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：

审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。

第十三条聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价

指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十四条审计委员会应当在会计师事务所审计工作完成后，对会计师事务所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。为保证审计工作的连续性和审计工作质量，审计委员会对会计师事务所评价达成肯定性意见的，可以提议续聘其为下一年度审计机构，并不再开展选聘工作，续聘会计师事务所提议应提交董事会通过后召开股东大会审议；形成否定性意见的，应提议改聘会计师事务所。

第十五条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司

审计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。审计项

5目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公

司提供审计服务的期限应当合并计算。

第四章变更会计师事务所程序

第十六条公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

第十七条公司变更会计师事务所时，董事会审议通过变更会计

师事务所议案后，发出股东大会会议通知，同时书面通知前任会计师事务所。公司股东大会就变更会计师事务所议案进行表决时，允许会计师事务所陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。

第十八条审计委员会在审核变更会计师事务所议案时，应向前

任会计师事务所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对其专业胜任能力、诚信状况、独立性等做出合理评价，并在对变更理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。

第十九条公司拟变更会计师事务所的，公司应当披露前任会计

师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、公司与前后任会计师事务所的沟通情况等。