上海创兴资源开发股份有限公司2023年度财务报表附注
该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1)建筑与装饰工程合同收入
由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产,本公司将其作为某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法,根据累计已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。合同成本不能收回的,在发生时立即确认为当期成本,不确认合同收入。
(2)建筑幕墙及系统门窗工程合同收入
本公司提供的建筑幕墙及系统门窗工程业务满足某一时段内履行履约义务的条件,属于在某一时段内履行的履约义务,按履约进度确认收入。公司按照已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认提供服务的履约进度。
(3)移动信息服务业务收入
短信业务:本公司作为代理人,按月与客户确认当月短信成功发送数量,采用净额法确认收入。
23、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;
(3)该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产;但是,该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:
(1)因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
(2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
24、政府补助
36上海创兴资源开发股份有限公司2023年度财务报表附注
(2)按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内33041428.2478068024.27
1年以上7540692.09186231761.68
小计40582120.33264299785.95
减:坏账准备2086793.70-
合计38495326.63264299785.95
(3)按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
(%)(%)
单项计提坏账准备60723.870.1560723.87100.00-
按组合计提坏账准备40521396.4699.852026069.835.0038495326.63
其中:
工程承包服务相关的合同资产17405854.4642.89870292.735.0016535561.73
工程质保金相关的合同资产23115542.0056.961155777.105.0021959764.90
合计40582120.33100.002086793.705.1438495326.63
(续)上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)
单项计提坏账准备的合同资产-----
按组合计提坏账准备的合同资产264299785.95100.00--264299785.95
其中:
工程承包服务相关的合同资产264299785.95100.00--264299785.95
工程质保金相关的合同资产-----
合计264299785.95100.00--264299785.95
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