光电股份:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于北方光电股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

北方光电股份有限公司

审计报告及财务报表

信会师报字[2024]第 ZG10586 号

6-1-1北方光电股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-98

6-1-2审计报告

信会师报字[2024]第 ZG10586 号

北方光电股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北方光电股份有限公司（以下简称“光电股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光电股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

6-1-3关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

如财务报表附注三、（二十五）、我们对收入确认实施的主要审

附注五、（三十七）所述，光电计程序包括：

股份主要收入来源于防务产品和（1）评估并测试了光电股份与

光学玻璃产品的销售，2023年收入确认相关的内部控制设计及运行的有效性。

度，光电股份营业收入

（2）了解并评估光电股份的收

220051.42万元，其中防务产品

入确认政策，通过审阅销售合及光学玻璃产品销售收入合计占同及与光电股份管理层（以下总收入的98.93%。简称“管理层”）的访谈，分析由于收入是公司的关键业绩指标履约义务的识别、交易价格的之一，可能存在管理层通过不恰分摊、相关商品或服务的控制当的收入确认以达到特定目标或权转移时点的确定等是否符合预期而操纵收入确认时点的固有光电股份的经营模式及企业会风险。因此，我们将收入确认识计准则的规定；对合同关键条别为关键审计事项。款进行核实，如发货及验收、付款及结算、质量保证政策等。

（3）通过选取样本，抽样核对了相关销售合同中控制权转移

条款以及出入库记录、验收单

证等支持性文件，并进行核对。结合客户交易的特点和性质，选取重要样本执行函证程序。

（4）核查主要产品的售价、毛

利率及其变动情况，判断交易价格及毛利是否出现异常波动。

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行了抽样测试，核对至出库单据，确认收货的单证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

审计报告第2页

6-1-4（二）应收款项可收回性

如财务报表附注三、（十）、附注我们对应收款项可收回性实施

五、（三）、（六）所述，截至的主要审计程序包括：2023年12月31日，光电股份（1）评估并测试管理层对于应

应收款项余额29787.86万元，收款项日常管理以及确定应收坏账准备余额141.07万元，其款项坏账准备相关的内部控中：按组合计提坏账准备的余额制。

141.07万元。（2）对于单项计提坏账准备的

由于坏账准备金额对财务报表整应收款项：复核管理层对应收

体影响较为重大，且管理层需要款项减值测试的相关考虑及客识别已发生减值的应收款项项目观证据，关注管理层是否充分和客观证据、评估预期未来可获识别已发生减值的项目；获取

取的现金流量，涉及管理层运用管理层对未来可收回金额作出重大会计估计和判断，因此我们估计的依据，包括客户信用记将应收款项可收回性确认为关键录、抵押或质押物状况、违约审计事项。或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。

（3）对于按组合计提坏账准备

应收款项：复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当，判断管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的

依据的客观性，并选取样本对组合分类以及账龄划分的准确性进行测试。

（4）对期末应收款项余额实施

函证程序，并将函证结果与光电股份账面记录的金额进行核对。

（5）结合期后回款检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

审计报告第3页

6-1-5四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括光电股份2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估光电股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督光电股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第4页

6-1-6（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对光电股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光电股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就光电股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第5页

6-1-7（此页无正文）

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海2024年4月24日审计报告第6页

6-1-8北方光电股份有限公司

合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、（一）572853387.371153078123.01结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五、（二）1093472268.37761080084.76

应收账款五、（三）269973495.08248176907.27

应收款项融资五、（四）32807501.0315256288.66

预付款项五、（五）29524600.9875631939.51应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（六）26851399.4421244275.93买入返售金融资产

存货五、（七）448693759.70462952589.89

合同资产五、（八）62659020.61持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（九）7573048.431820189.42

流动资产合计2544408481.012739240398.45

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、（十）222067373.05209249358.53其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产五、（十一）7402047.337815021.33

固定资产五、（十二）1083074366.231045077223.49

在建工程五、（十三）67760682.6552705306.98生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十四）23381968.0534709733.93

无形资产五、（十五）95693789.34102998818.84

开发支出五、（十六）商誉

长期待摊费用五、（十七）2180239.912531834.95

递延所得税资产五、（十八）14268343.1227669630.46

其他非流动资产五、（十九）35382583.2340876141.71

非流动资产合计1551211392.911523633070.22

资产总计4095619873.924262873468.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页北方光电股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、（二十一）587035803.82838348618.15

应付账款五、（二十二）752592498.26560609763.94预收款项

合同负债五、（二十三）51363940.78212381871.74卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十四）34922633.5737942750.90

应交税费五、（二十五）4657273.5414889152.39

其他应付款五、（二十六）76788088.3353966854.97应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十七）11740959.0511267734.55

其他流动负债五、（二十八）299472.36624771.85

流动负债合计1519400669.711730031518.49

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（二十九）12760828.8124364099.67

长期应付款五、（三十）19816816.33长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、（三十一）3913062.7710840659.72

递延所得税负债五、（十八）3229605.22其他非流动负债

非流动负债合计36490707.9138434364.61

负债合计1555891377.621768465883.10

所有者权益：

股本五、（三十二）508760826.00508760826.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十三）1357566870.801354816870.80

减：库存股其他综合收益

专项储备五、（三十四）6430416.944030784.72

盈余公积五、（三十五）69435158.0664080760.90一般风险准备

未分配利润五、（三十六）597535224.50562718343.15

归属于母公司所有者权益合计2539728496.302494407585.57少数股东权益

所有者权益合计2539728496.302494407585.57

负债和所有者权益总计4095619873.924262873468.67后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页北方光电股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金2322919.794239944.60交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项

其他应收款十五、（一）177033216.50161488776.06存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产982.32

流动资产合计179357118.61165728720.66

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十五、（二）2033504324.622020686310.10其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产6453207.236681568.43固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计2039957531.852027367878.53

资产总计2219314650.462193096599.19后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页北方光电股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬

应交税费52400.00

其他应付款680083.57704990.00持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计680083.57757390.00

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计680083.57757390.00

所有者权益：

股本508760826.00508760826.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1616616196.431616616196.43

减：库存股其他综合收益

专项储备3506178.021755424.79

盈余公积40633389.0435278991.88

未分配利润49117977.4029927770.09

所有者权益合计2218634566.892192339209.19

负债和所有者权益总计2219314650.462193096599.19后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页北方光电股份有限公司合并利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入2200514176.562512935060.13

其中：营业收入五、（三十七）2200514176.562512935060.13利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2156742802.892450431787.07

其中：营业成本五、（三十七）1832714183.662149302587.07利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（三十八）4512981.2212675854.85

销售费用五、（三十九）9641533.8110472994.93

管理费用五、（四十）169546661.89161238944.00

研发费用五、（四十一）160444835.14133650529.85

财务费用五、（四十二）-20117392.83-16909123.63

其中：利息费用1636676.191838180.11

利息收入21560988.6317442314.04

加：其他收益五、（四十三）6257110.45144496.27

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十四）12504261.2914257884.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益12504261.2914257884.19以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十五）2693170.90-645047.02

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十六）-431354.21-2516013.86

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）64794562.1073744592.64

加：营业外收入五、（四十七）15097357.634209952.13

减：营业外支出五、（四十八）549592.02786496.73

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）79342327.7177168048.04

减：所得税费用五、（四十九）10171682.126152985.72

五、净利润（净亏损以“-”号填列）69170645.5971015062.32

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）69170645.5971015062.32

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）69170645.5971015062.32

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额69170645.5971015062.32

归属于母公司所有者的综合收益总额69170645.5971015062.32归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）五、（五十）0.13600.1396

（二）稀释每股收益（元/股）五、（五十）0.13600.1396后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页北方光电股份有限公司母公司利润表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十五、（三）622057.14622057.15

减：营业成本十五、（三）228361.20228361.20

税金及附加68102.53135784.21销售费用

管理费用1142543.24724626.93研发费用

财务费用-37029.67-41520.17

其中：利息费用

利息收入40609.6744040.17

加：其他收益12695.268668.55

投资收益（损失以“-”号填列）十五、（四）54297009.2531439798.73

其中：对联营企业和合营企业的投资收益12504261.2914257884.19以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）14207.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）53543991.6831023272.26

加：营业外收入

减：营业外支出20.1330996.95

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）53543971.5530992275.31

减：所得税费用-465.51

四、净利润（净亏损以“-”号填列）53543971.5530992740.82

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）53543971.5530992740.82

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额53543971.5530992740.82

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页北方光电股份有限公司合并现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1418773652.601697539766.03客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还710522.177238519.36

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十一）86513029.6068456448.61

经营活动现金流入小计1505997204.371773234734.00

购买商品、接受劳务支付的现金1320984017.701578579862.42客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金513211224.57512036224.27

支付的各项税费33950716.739773878.92

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十一）68157464.6675425285.03

经营活动现金流出小计1936303423.662175815250.64

经营活动产生的现金流量净额-430306219.29-402580516.64

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金2100000.002310000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额84622.00686800.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2184622.002996800.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金114431355.11147577693.70投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计114431355.11147577693.70

投资活动产生的现金流量净额-112246733.11-144580893.70

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金4838859.14收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计4838859.14

偿还债务支付的现金4838859.14

分配股利、利润或偿付利息支付的现金29325252.1025514250.40

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十一）10935109.155734258.48

筹资活动现金流出小计40260361.2536087368.02

筹资活动产生的现金流量净额-40260361.25-31248508.88

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响80115.71117239.98

五、现金及现金等价物净增加额-582733197.94-578292679.24

加：期初现金及现金等价物余额1149739587.531728032266.77

六、期末现金及现金等价物余额567006389.591149739587.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页北方光电股份有限公司母公司现金流量表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金679766.03726136.37

经营活动现金流入小计679766.03726136.37

购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费26413.7351013.68

支付其他与经营活动有关的现金1522083.95864609.40

经营活动现金流出小计1548497.68915623.08

经营活动产生的现金流量净额-868731.65-189486.71

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金27951073.9226010753.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计27951073.9226010753.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额27951073.9226010753.63

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金28999367.0825438041.30支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计28999367.0825438041.30

筹资活动产生的现金流量净额-28999367.08-25438041.30

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-1917024.81383225.62

加：期初现金及现金等价物余额4239944.603856718.98

六、期末现金及现金等价物余额2322919.794239944.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页北方光电股份有限公司合并所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额508760826.001354816870.804030784.7264080760.90562718343.152494407585.572494407585.57

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额508760826.001354816870.804030784.7264080760.90562718343.152494407585.572494407585.57三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

2750000.002399632.225354397.1634816881.3545320910.7345320910.73

列）

（一）综合收益总额69170645.5969170645.5969170645.59

（二）所有者投入和减少资本2750000.002750000.002750000.00

1．所有者投入的普通股2750000.002750000.002750000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配5354397.16-34353764.24-28999367.08-28999367.08

1．提取盈余公积5354397.16-5354397.16

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-28999367.08-28999367.08-28999367.08

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备2399632.222399632.222399632.22

1．本期提取12446290.3012446290.3012446290.30

2．本期使用10046658.0810046658.0810046658.08

（六）其他

四、本期期末余额508760826.001357566870.806430416.9469435158.06597535224.502539728496.302539728496.30后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页北方光电股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他存股收益险准备

一、上年年末余额508760826.001354816870.80946386.4860981486.82520033468.752445539038.852445539038.85

加：会计政策变更207127.46207127.46207127.46前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额508760826.001354816870.80946386.4860981486.82520240596.212445746166.312445746166.31三、本期增减变动金额（减少以“-”号填

3084398.243099274.0842477746.9448661419.2648661419.26

列）

（一）综合收益总额71015062.3271015062.3271015062.32

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3099274.08-28537315.38-25438041.30-25438041.30

1．提取盈余公积3099274.08-3099274.08

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他-25438041.30-25438041.30-25438041.30

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本

2．盈余公积转增资本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备3084398.243084398.243084398.24

1．本期提取12568145.4212568145.4212568145.42

2．本期使用9483747.189483747.189483747.18

（六）其他

四、本期期末余额508760826.001354816870.804030784.7264080760.90562718343.152494407585.572494407585.57后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页北方光电股份有限公司母公司所有者权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额508760826.001616616196.431755424.7935278991.8829927770.092192339209.19

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额508760826.001616616196.431755424.7935278991.8829927770.092192339209.19

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）1750753.235354397.1619190207.3126295357.70

（一）综合收益总额53543971.5553543971.55

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配5354397.16-34353764.24-28999367.08

1．提取盈余公积5354397.16-5354397.16

2．对所有者的分配-28999367.08-28999367.08

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本

2．盈余公积转增资本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备1750753.231750753.23

1．本期提取1750753.231750753.23

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额508760826.001616616196.433506178.0240633389.0449117977.402218634566.89后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页北方光电股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额

项目其他权益工具减：库存股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股

一、上年年末余额508760826.001616616196.43946386.4832179717.8027472344.652185975471.36

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额508760826.001616616196.43946386.4832179717.8027472344.652185975471.36

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）809038.313099274.082455425.446363737.83

（一）综合收益总额30992740.8230992740.82

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3099274.08-28537315.38-25438041.30

1．提取盈余公积3099274.08-3099274.08

2．对所有者的分配-25438041.30-25438041.30

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本

2．盈余公积转增资本

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备809038.31809038.31

1．本期提取809038.31809038.31

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额508760826.001616616196.431755424.7935278991.8829927770.092192339209.19后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注北方光电股份有限公司

财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

北方光电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系一家在湖北省注册的股份有限公司，是依据湖北省体改委《关于设立湖北新华光信息材料股份有限公司的批复》（鄂体改[2000]42号文）和原国家经贸委国经贸企改[2000]1099号文，由湖北华光器材厂（2000年10月18日整体改制为“湖北华光新材料有限公司”）联合襄樊

华天元件有限公司、南阳市卧龙光学有限公司、深圳市同仁和实业有限公司和北方

光电工贸有限公司等四家发起人，以发起方式设立的股份有限公司。公司于2000年8月31日在湖北省工商行政管理局登记注册，取得企业法人营业执照，统一社会信用代码：914200007220290598。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在上海证券交易所上市。本公司位于湖北省襄阳市长虹北路67号。法定代表人：崔东旭，注册资本：人民币508760826.00元。

本公司主营光电设备、光电仪器产品、信息技术产品、太阳能电池及太阳能发电系

统、光学玻璃、光电材料与元器件、磁盘微晶玻璃基板的开发、设计、加工制造及销售；铂、铑贵金属提纯、加工；陶瓷耐火材料生产、销售；计量理化检测、设备维修；房屋租赁；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；与上述业务相关的技术开发、技术转让、技

术咨询服务（不含中介）。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月24日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。

本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第1页

6-1-21北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注第2页

6-1-22北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注第3页

6-1-23北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第4页

6-1-24北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

财务报表附注第5页

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二○二三年度财务报表附注

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

财务报表附注第6页

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二○二三年度财务报表附注

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易财务报表附注第7页

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二○二三年度财务报表附注

费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第8页

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二○二三年度财务报表附注

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的财务报表附注第9页

6-1-29北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

财务报表附注第10页

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二○二三年度财务报表附注

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合名称

应收票据：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

应收账款：

应收账款组合1防务产品的应收款项应收账款组合2光学玻璃产品的应收款项

合同资产：

合同资产组合质保金相关的合同资产

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款：

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：防务产品的其他应收款

其他应收款组合2：光学玻璃产品的其他应收款

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、周转材料等。

财务报表附注第11页

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二○二三年度财务报表附注

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资财务报表附注第12页

6-1-32北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资财务报表附注第13页

6-1-33北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在财务报表附注第14页

6-1-34北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地财务报表附注第15页

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二○二三年度财务报表附注

产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物25-353-52.71-3.88

(十五)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法15-403-56.47-2.38

机器设备年限平均法6-153-516.17-6.47

运输工具年限平均法6-143-516.17-6.93

铂金制品年限平均法502.00

其他设备年限平均法6-143-516.17-6.93

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确财务报表附注第16页

6-1-36北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

4、大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十六)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

财务报表附注第17页

6-1-37北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

财务报表附注第18页

6-1-38北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命（年）摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年限平均法土地使用权证年限软件10年限平均法预计受益年限

非专利技术5-10年限平均法预计受益年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的职工薪酬、

材料费、外协费、燃料动力及相关折旧摊销费用等相关支出。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

财务报表附注第19页

6-1-39北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十九)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合财务报表附注第20页

6-1-40北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十二)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配财务报表附注第21页

6-1-41北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

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二○二三年度财务报表附注

(二十四)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用财务报表附注第23页

6-1-43北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

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*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

防务产品销售收入的确认：依据军品特殊性，公司参加中国兵器工业集团有限公司的军品年度订货会，与客户直接签订销售合同，且签订销售合同需经签订单位隶属的中国兵器工业集团或国防科工局及最终解缴军方盖章认可；

公司生产部门依据销售合同进行生产，产品完工后经军方质量验收合格开具的产品质量证明（或产品合格证）入产成品库；销售部门依据销售合同开具

产品出库单并将产品交付给购货方，在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

光学玻璃产品销售收入的确认：销售部门提交评审后的客户订单，生产计划部门据此安排生产或对外采购。产品完工入库后，物流部门根据出货计划将产品发出，经客户验收取得产品的控制权时点确认收入。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

财务报表附注第25页

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二○二三年度财务报表附注

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用

于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：对于政府文件未明确规

定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本财务报表附注第26页

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二○二三年度财务报表附注费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

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二○二三年度财务报表附注

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否财务报表附注第28页

6-1-48北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，财务报表附注第29页

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二○二三年度财务报表附注将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

财务报表附注第30页

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二○二三年度财务报表附注

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(三十)安全生产费用本公司根据财政部、安全监察总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》（财企〔2022〕136号）的有关规定，按标准提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

财务报表附注第31页

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二○二三年度财务报表附注

(三十一)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常

活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十二)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的应收款项实际核销单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于100万元

重要的在建工程单个项目的预算大于期末净资产的5%以上，或预算金额大于1000万元子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利润占集团合并净利润的重要子公司

10%以上

重要的合营企业或联营企业单个被投资单位的长期股权投资账面价值金额大于1000万元

(三十三)主要会计估计及判断

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（2）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低及结合库龄分析法计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

财务报表附注第32页

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二○二三年度财务报表附注

（3）长期资产减值准备

对长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工

程等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

（4）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期间的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（5）递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（6）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关审批。如果这些税务事项最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

(三十四)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

财务报表附注第33页

6-1-53北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

会计政策变更的内容和原对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目因合并母公司

本公司作为承租人在租赁递延所得税资产207127.46交易初始确认时递延所得

税处理未分配利润207127.46合并母公司会计政策变更的内受影响的报表项

容和原因目2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

//2022年度//2022年度

本公司作为承租人递延所得税资产167972.97138315.04在租赁交易初始确

未分配利润167972.97138315.04认时递延所得税处

理所得税费用-29657.9368812.42

2、重要会计估计变更

本公司本年度无重要会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入3.00、6.00、9.00、13.00

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7.00

企业所得税按应纳税所得额计缴15.00、25.00财务报表附注第34页

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二○二三年度财务报表附注

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）

北方光电股份有限公司25.00

西安北方光电科技防务有限公司15.00

湖北新华光信息材料有限公司15.00

(二)税收优惠

1、增值税

（1）按照财政部、国家税务总局《关于调整军品增值税政策的通知》财税

[2021]67号)规定，本公司2021年12月31日前已签订的军品销售合同，执行增值税免税政策，自2022年1月1日起签订的军品销售合同不再执行增值税免税政策。

根据财政部、国家税务总局《关于明确军品增值税适用政策的通知》(财税

[2022]49号)规定，若本公司2022年1月1日至2023年12月31日签订的军品及军用特种车辆销售合同，如属于公安部、安全部、中央军委装备部和国防科工局等部门确认为2021年12月31日前已签订军品销售总合同对应的分合同，可按照财税[2021]67号文件第二条规定，继续执行原增值税免税政策。

（2）根据《税务总局公告2023年第43号》等有关规定，本公司享受先进制造业加计5%政策。

2、企业所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，2023年12月12日西安北方光电科技防务有限公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202361004894），自获得高新技术企业认定后三年内（2023 年至 2025年）企业所得税税率按15%税率征收。

根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，2023年12月8日湖北新华光信息材料有限公司被认定为高新技术企业（证书编号：GR202342006261），自获得高新技术企业认定后三年内（2023 年至 2025 年）企业所得税税率按15%税率征收。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额财务报表附注第35页

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二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额库存现金数字货币

银行存款1211045.4551888962.54

其他货币资金5846997.783338535.48

存放财务公司款项565795344.141097850624.99

合计572853387.371153078123.01

其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项

受限制的货币资金明细：

项目期末余额上年年末余额

信用证保证金5846997.7830400.72

银行承兑汇票保证金3308134.76

合计5846997.783338535.48

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票39988178.9252088272.98

财务公司承兑汇票955557182.23646956403.00

商业承兑汇票97926907.2262035408.78

合计1093472268.37761080084.76

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票25044877.63

财务公司承兑汇票2569027.69

商业承兑汇票687516.00

合计28301421.32财务报表附注第36页

6-1-56北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内218616428.26190092650.27

1至2年26685409.5928751074.73

2至3年6217762.001183684.34

3至4年814130.53494519.47

4至5年191688.28

5年以上18462959.9032798891.18

小计270796690.28253512508.27

减：坏账准备823195.205335601.00

合计269973495.08248176907.27财务报表附注第37页

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二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

4210147.981.664210147.98100.00

备按信用风险特征组

270796690.28100.00823195.200.30269973495.08249302360.2998.341125453.020.45248176907.27

合计提坏账准备

其中：

防务产品的应收款

163752886.5960.47491258.660.30163232601.38164459923.1864.87493379.770.30163966543.41

项光学玻璃产品的应

107043803.6939.53331936.540.31106740893.7084842437.1133.47632073.250.7484210363.86

收款项

合计270796690.28100.00823195.20269973495.08253512508.27100.005335601.00248176907.27财务报表附注第38页

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二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）军方或者军

4210147.984210147.98

品合作单位

合计4210147.984210147.98

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：防务产品的应收款项期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

防务产品的应收款项163752886.59491258.660.30

合计163752886.59491258.66

组合计提项目：光学玻璃产品的应收款项期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）光学玻璃产品的应收

107043803.69331936.540.31

款项其中：1年以内（含

106524061.17

1年）

1至2年375611.99187806.0150.00

2年以上144130.53144130.53100.00

合计107043803.69331936.54

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额其他变期末余额计提收回或转回转销或核销动防务产品的应收款

4703527.75-2121.1140000.004170147.98491258.66

项光学玻璃产品的应

632073.25-233093.4667043.25331936.54

收款项

合计5335601.00-235214.5740000.004237191.23823195.20财务报表附注第39页

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二○二三年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

军方或军品合作单位4237191.23

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额

169772790.40元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例50.88%，

相应计提的坏账准备期末余额汇总金额457952.11元。

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据32807501.0315256288.66

合计32807501.0315256288.66

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票26209618.47

合计26209618.47

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内29181428.2498.8474977789.6499.14

1至2年79510.270.2780135.500.11

2至3年1750.00

3年以上263662.470.89572264.370.75

合计29524600.98100.0075631939.51100.00

账龄超过一年且金额重要的预付款项为343172.47元，主要为预付物资采购财务报表附注第40页

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二○二三年度财务报表附注款项。

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期期末按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额

13310359.16元，占预付款项期末余额合计数的比例45.08%

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利357000.001020000.00

其他应收款项26494399.4420224275.93

合计26851399.4421244275.93

1、应收股利

应收股利明细项目期末余额上年年末余额

华光小原光学材料（襄阳）有限公司357000.001020000.00

小计357000.001020000.00

减：坏账准备

合计357000.001020000.00

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内21371951.0810138495.35

1至2年665961.114506455.02

2至3年342443.004471084.45

3至4年2981120.001050200.10

4至5年3168466.63

5年以上1720444.126941761.40

小计27081919.3130276462.95

减：坏账准备587519.8710052187.02

合计26494399.4420224275.93财务报表附注第41页

6-1-61北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

8995837.3429.718995837.34100.00

备按组合计提坏账准

27081919.31100.00587519.872.1726494399.4421280625.6170.291056349.684.9620224275.93

备

其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项防务产品的其他应

25851479.1895.46574719.872.2225276759.3118573699.7461.351029342.355.5417544357.39

收款光学玻璃产品的其

1230440.134.5412800.001.041217640.132706925.878.9427007.331.002679918.54

他应收款

合计27081919.31100.00587519.8726494399.4430276462.95100.0010052187.0220224275.93财务报表附注第42页

6-1-62北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）军方或军品

8995837.348995837.34

合作单位

合计8995837.348995837.34

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

防务产品的其他应收款25851479.18574719.872.22光学玻璃产品的其他应

1230440.1312800.001.04

收款

合计27081919.31587519.87

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额1056349.688995837.3410052187.02上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提9059.679059.67

本期转回2427016.002427016.00本期转销

本期核销477889.486568821.347046710.82其他变动

期末余额587519.87587519.87财务报表附注第43页

6-1-63北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额21280625.618995837.3430276462.95

上年年末余额在本期21280625.618995837.3430276462.95

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增65227209.2965227209.29

本期终止确认59425915.598995837.3468421752.93其他变动

期末余额27081919.3127081919.31

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动防务产品

的应收款10025179.6923267.002427016.007046710.82574719.87项新华光光学玻璃产

27007.33-14207.3312800.00

品的应收款项

合计10052187.029059.672427016.007046710.82587519.87

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位名称收回或转回金额转回原因收回方式

军方或者军品合作单位2427016.00收回收到商业承兑汇票

合计2427016.00

（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额财务报表附注第44页

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二○二三年度财务报表附注项目核销金额

实际核销的其他应收款项7046710.82

其中重要的其他应收款项核销情况：

其他应收款项性履行的核销款项是否因关联单位名称核销金额核销原因质程序交易产生军方或者军品合作单总经理办公

预付款转入3185980.73预计无法收回否位会军方或者军品合作单总经理办公

预付款转入2103609.45预计无法收回否位会

合计5289590.18

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

应收科研款8917863.2410281954.00

关联往来13924909.3411122979.62

预付账款转入5294559.92

备用金262596.99741719.16

其他3976549.742835250.25

合计27081919.3130276462.95

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

本期期末按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额14768701.31元，占其他应收款期末余额合计数的比例54.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额539936.59元。

财务报表附注第45页

6-1-65北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料70422935.444095262.5866327672.8690038501.347160446.6982878054.65

周转材料39734.1639734.1639730.6439730.64

在产品178494613.90448500.99178046112.91180599183.64456943.50180142240.14

库存商品148807051.0112888947.99135918103.02172208216.7313738417.45158469799.28

发出商品68362136.7568362136.7541422765.1841422765.18

合计466126471.2617432711.56448693759.70484308397.5321355807.64462952589.89

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料7160446.691100723.494165907.604095262.58

在产品456943.50-8442.51448500.99

库存商品13738417.451997829.512847298.9712888947.99

合计21355807.643090110.497013206.5717432711.56财务报表附注第46页

6-1-66北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)合同资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值军方或者军品

62847563.30188542.6962659020.61

合作单位

合计62847563.30188542.6962659020.61财务报表附注第47页

6-1-67北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额减值准备账面余额减值准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提减值准备按信用风险特征组合

62847563.30100.00188542.690.3062659020.61

计提减值准备

其中：

防务产品的合同资产62847563.30100.00188542.690.3062659020.61

合计62847563.30100.00188542.6962659020.61财务报表附注第48页

6-1-68北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、本期合同资产计提减值准备情况

项目上年年末余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额军方或者军品合

188542.69188542.69

作单位

合计188542.69188542.69

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

进项税额1812306.37231146.60

预缴所得税4579249.22579056.57

铂金加工费摊销1181492.841009986.25

合计7573048.431820189.42财务报表附注第49页

6-1-69北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)长期股权投资减值准备本期增减变动被投资单减值准备上年年末余额上年年末位追加减少权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金股计提减期末余额期末余额余额其他投资投资投资损益收益调整益变动利或利润值准备

1．合营企

业华光小原光学材料

110271690.871311200.70357000.00592670.95111818562.52（襄阳）有限公司

小计110271690.871311200.70357000.00592670.95111818562.52

2．联营企

业西安导引

科技有限98977667.6611193060.591080000.001158082.28110248810.53公司

小计98977667.6611193060.591080000.001158082.28110248810.53

合计209249358.5312504261.291437000.001750753.23222067373.05财务报表附注第50页

6-1-70北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额12442959.5812442959.58

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额12442959.5812442959.58

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额4627938.254627938.25

（2）本期增加金额412974.00412974.00

—计提或摊销412974.00412974.00

（3）本期减少金额

（4）期末余额5040912.255040912.25

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值7402047.337402047.33

（2）上年年末账面价值7815021.337815021.33

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1083074366.231045077223.49固定资产清理

合计1083074366.231045077223.49财务报表附注第51页

6-1-71北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输设备铂金制品其他设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额554945839.54798963566.6313881486.37444232203.695186011.961817209108.19

（2）本期增加金额46661331.1473700023.69687046.951187933.61122236335.39

—购置1055294.1552141494.18687046.951187933.6155071768.89

—在建工程转入45606036.9921558529.5167164566.50

（3）本期减少金额10571648.999782726.351385944.2421740319.58

—处置或报废9782726.351385944.2411168670.59

—其他减少10571648.9910571648.99

（4）期末余额591035521.69862880863.9713182589.08444232203.696373945.571917705124.00

2．累计折旧

（1）上年年末余额77626266.59577506976.799843582.23103006442.524017318.96772000587.09

（2）本期增加金额19028508.1445060772.32790203.968881500.16379626.1674140610.74

—计提19028508.1445060772.32790203.968881500.16379626.1674140610.74

（3）本期减少金额942761.679355404.731343571.2711641737.67

—处置或报废9355404.731343571.2710698976.00

—其他减少942761.67942761.67

（4）期末余额95712013.06613212344.389290214.92111887942.684396945.12834499460.16

3．减值准备

（1）上年年末余额131297.61131297.61

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额131297.61131297.61

4．账面价值

（1）期末账面价值495323508.63249537221.983892374.16332344261.011977000.451083074366.23

（2）上年年末账面价值477319572.95221325292.234037904.14341225761.171168693.001045077223.49财务报表附注第52页

6-1-72北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、通过经营租赁租出的固定资产情况

项目铂金制品机器设备运输设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额914716.163790444.7035979.384741140.24

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额914716.16154946.821069662.98

（4）期末余额3635497.8835979.383671477.26

2．累计折旧

（1）上年年末余额914716.163711181.0534900.004660797.21

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额914716.16154946.821069662.98

（4）期末余额3556234.2334900.003591134.23

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值79263.651079.3880343.03

（2）上年年末账面价值79263.651079.3880343.03

4、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值

湖北新华光信息材料有限公司房屋13019325.23

产业园项目房屋480763657.39

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程67760682.6567760682.6552705306.9852705306.98

合计67760682.6567760682.6552705306.9852705306.98财务报表附注第53页

6-1-73北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值光电科技产业

28779047.4128779047.4141540555.2341540555.23

园建设项目

在安装设备38981635.2438981635.2411164751.7511164751.75

合计67760682.6567760682.6552705306.9852705306.98财务报表附注第54页

6-1-74北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累

工程进其中：本本期利项目名上年年末余本期增加金本期转入固本期其他减计投入利息资本化预算数期末余额度期利息资息资本资金来源称额额定资产金额少金额占预算累计金额

（%）本化金额化率(%)

比例(%)光电科技产业

940670000.0041540555.2344169610.1752140142.074790975.9228779047.4177.1377.131252612.25自筹

园建设项目

在安装自筹、国

93190000.0011164751.7542841307.9215024424.4338981635.2457.9557.95

设备拨

合计52705306.9887010918.0967164566.504790975.9267760682.651252612.25财务报表附注第55页

6-1-75北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)使用权资产项目土地房屋建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额14872226.9839998341.2154870568.19

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额14872226.9839998341.2154870568.19

2．累计折旧

（1）上年年末余额5561317.7414599516.5220160834.26

（2）本期增加金额3071041.688256724.2011327765.88

—计提3071041.688256724.2011327765.88

（3）本期减少金额

（4）期末余额8632359.4222856240.7231488600.14

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值6239867.5617142100.4923381968.05

（2）上年年末账面价值9310909.2425398824.6934709733.93

(十五)无形资产项目土地使用权软件非专利技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额74444420.7312151976.41106665951.21193262348.35

（2）本期增加金额604982.32576530.021181512.34

—购置604982.32604982.32

—内部研发576530.02576530.02

（3）本期减少金额

（4）期末余额74444420.7312756958.73107242481.23194443860.69

2．累计摊销

（1）上年年末余额10580949.379202211.8970480368.2590263529.51

（2）本期增加金额1549929.24835989.886100622.728486541.84

—计提1549929.24835989.886100622.728486541.84

（3）本期减少金额财务报表附注第56页

6-1-76北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权软件非专利技术合计

（4）期末余额12130878.6110038201.7776580990.9798750071.35

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值62313542.122718756.9630661490.2695693789.34

（2）上年年末账面价值63863471.362949764.5236185582.96102998818.84

(十六)开发支出本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支确认为无形资转入当期期末余额其他其他出产损益

军品项目576530.02576530.02

合计576530.02576530.02

(十七)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

单身楼装修费535059.32133764.84401294.48

模压工房装修费1996775.63217830.201778945.43

合计2531834.95351595.042180239.91

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异

资产减值准备85470354.6012820553.19153407222.6723011083.40

无形资产摊销4138000.00620700.008276000.001241400.00

递延收益3913062.80586959.424049892.87607483.93

可抵扣亏损25594243.603839136.5417808987.272671348.09执行新租赁准则和16号解

24501787.873675268.1835631834.205344775.13释（租赁负债）财务报表附注第57页

6-1-77北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异

合计143617448.8721542617.33219173937.0132876090.55

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债异

固定资产折旧25113193.333766979.0021530701.483229605.22执行新租赁准则和16号解释

23381968.073507295.2134709733.935206460.09（使用权资产）

合计48495161.407274274.2156240435.418436065.31

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产7274274.2114268343.125206460.0927669630.46

递延所得税负债7274274.215206460.093229605.22

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异9382359.3311884975.33

可抵扣亏损160428909.57188793096.83

合计169811268.90200678072.16

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额

202348626161.47

202442103837.7542103837.75

202564636289.4364636289.43

202617918500.2517918500.25

202715508307.9315508307.93

202820261974.21

合计160428909.57188793096.83财务报表附注第58页

6-1-78北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款34843615.2834843615.2839440850.0039440850.00

预付工程款538967.95538967.951435291.711435291.71

合计35382583.2335382583.2340876141.7140876141.71财务报表附注第59页

6-1-79北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金5846997.785846997.78保证金承兑保证金3338535.483338535.48保证金承兑保证金

应收票据7066509.847066509.84质押票据质押

合计5846997.785846997.7810405045.3210405045.32财务报表附注第60页

6-1-80北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十一)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票12011901.9121878420.81

财务公司承兑汇票575023901.91816470197.34

合计587035803.82838348618.15

(二十二)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

应付商品款239208555.67205436605.19

应付材料款346968134.93247053384.44

外协加工应付146436674.9385645820.96

应付工程款3709932.3110989574.18

应付设备款8039392.206149322.86

大修应付93100.00225777.20

中小修应付36833.84

其他8136708.225072445.27

合计752592498.26560609763.94

2、账龄超过一年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

军方或军品合作单位18784000.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位13327079.65合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位7400522.12合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位3464352.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位3096000.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位2635376.96合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位2434000.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位2232118.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位2176160.07合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位2126600.00合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位1682282.08合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位1372974.79合同尚未执行完毕

军方或军品合作单位1364000.00合同尚未执行完毕

合计62095465.67财务报表附注第61页

6-1-81北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十三)合同负债项目期末余额上年年末余额

产品销售款51363940.78212381871.74

合计51363940.78212381871.74

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬37942750.90446743154.74449763272.0734922633.57

离职后福利-设定提存计划67513484.1567513484.15

辞退福利20592.6720592.67一年内到期的其他福利

合计37942750.90514277231.56517297348.8934922633.57

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴6406364.59349559548.88355965913.47

（2）职工福利费10797258.5110797258.51

（3）社会保险费26782243.1926782243.19

其中：医疗保险费25212521.8725212521.87

工伤保险费1569721.321569721.32生育保险费

（4）住房公积金37296600.0037296600.00

（5）工会经费和职工教育经费31536386.3112253153.028866905.7634922633.57

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬10054351.1410054351.14

合计37942750.90446743154.74449763272.0734922633.57

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额财务报表附注第62页

6-1-82北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险49464114.8749464114.87

失业保险费2176018.062176018.06

企业年金缴费15873351.2215873351.22

合计67513484.1567513484.15

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税2957353.272624323.01

个人所得税950706.981080292.21

城市维护建设税116611.24

房产税362069.594976184.11

教育费附加83293.73

土地使用税28953.065438859.48

其他税费358190.64569588.61

合计4657273.5414889152.39

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项76788088.3353966854.97

合计76788088.3353966854.97其他应付款项

1、按款项性质列示

项目期末余额上年年末余额

关联往来40036326.0211738506.99

代扣代缴款项1914142.72969553.51

应付工程款379684.47743682.94

存入保证金53000.0053000.00

其他往来款34404935.1240462111.53

合计76788088.3353966854.97财务报表附注第63页

6-1-83北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

党建工作经费4836924.99尚未使用完的党建工作经费

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债11740959.0511267734.55

合计11740959.0511267734.55

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税额299472.36624771.85

合计299472.36624771.85

(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额25536085.8437900728.40

减：未确认的融资费用1034297.982268894.18

重分类至一年内到期的非流动负债11740959.0511267734.55

租赁负债净额12760828.8124364099.67

(三十)长期应付款项目期末余额上年年末余额

专项应付款19816816.33

合计19816816.33专项应付款财务报表附注第64页

6-1-84北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

军品项目51368032.4431615052.4419752980.00

民品项目3617400.003553563.6763836.33

合计54985432.4435168616.1119816816.33

(三十一)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

光电科技产业园4040766.8220000000.0024040766.82财政拨款

工业技术改造3973245.90205303.583767942.32财政拨款

01-01-01-Y177 2750000.00 2750000.00 科研拨款

电动汽车76647.00100000.0031526.55145120.45科研拨款

合计10840659.7220100000.0027027596.953913062.77

(三十二)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

股份总额508760826.00508760826.00

(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价1158419068.972750000.001161169068.97

其他资本公积196397801.83196397801.83

合计1354816870.802750000.001357566870.80

注：本公司资本公积增加 275 万元，原因系 2023 年公司国拨 Y117 项目完工结项，其中国家拨款275万元结转至资本公积。

(三十四)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4030784.7212446290.3010046658.086430416.94

合计4030784.7212446290.3010046658.086430416.94财务报表附注第65页

6-1-85北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十五)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积64080760.905354397.1669435158.06

合计64080760.905354397.1669435158.06

(三十六)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润562718343.15520033468.75

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）207127.46调整后年初未分配利润562718343.15520240596.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润69170645.5971015062.32

减：提取法定盈余公积5354397.163099274.08提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利28999367.0825438041.30转作股本的普通股股利

期末未分配利润597535224.50562718343.15

调整年初未分配利润明细：

由于会计政策变更，影响年初未分配利润207127.46元。

(三十七)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务小计2176997814.921824310125.682488892267.772137254109.35

防务产品1601316594.041335182783.941748995412.711526262162.33

光学玻璃575681220.88489127341.74739896855.06610991947.02

其他业务小计23516361.648404057.9824042792.3612048477.72

合计2200514176.561832714183.662512935060.132149302587.07财务报表附注第66页

6-1-86北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入2199012024.082511552348.08

租赁收入1502152.481382712.05

合计2200514176.562512935060.13

2、营业收入、营业成本的分解信息

本期金额类别营业收入营业成本

按商品转让时间分类：

在某一时点确认2199012024.082511552348.08

合计2199012024.082511552348.08

(三十八)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税1744885.91749697.94

教育费附加863836.561555.16

房产税709263.965406966.11

印花税674733.11637854.66

土地使用税21031.915493760.68

其他税费499229.77386020.30

合计4512981.2212675854.85

(三十九)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬6401538.666456529.69

废料处置费1956372.692872564.32

差旅费657635.58466367.26

办公费210654.63179987.98

租赁费119494.99262361.65

折旧费62014.7319091.51

展览费43884.3424963.23

其他189938.19191129.29

合计9641533.8110472994.93财务报表附注第67页

6-1-87北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬132270172.60130963202.06

折旧费10990594.9610691890.50

无形资产摊销3400899.06751843.68

保密工作经费2221457.181634146.54

租赁费2059240.511616744.65

差旅费2046873.90850527.93

业务招待费1970339.011975569.53

绿化费1481807.601045529.77

修理费1214295.46707765.60

水电费1213269.171184380.16

办公费916125.66901963.61

咨询费504525.791054509.15

劳动保护费208617.08203050.55

其他9048443.917657820.27

合计169546661.89161238944.00

(四十一)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬67576821.1244821522.48

材料动力费53614651.8252501570.63

外协加工费27524508.9814378063.21

技术转让费12144710.39

折旧费3050865.751554364.21

管理费2069330.584429406.28

其他6608656.893820892.65

合计160444835.14133650529.85

(四十二)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用1636676.191838180.11

其中：租赁负债利息费用1234596.201707584.86

减：利息收入21560988.6317442314.04财务报表附注第68页

6-1-88北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

汇兑损益-277190.21-1341131.97

手续费及其他84109.8236142.27

合计-20117392.83-16909123.63

(四十三)其他收益项目本期金额上期金额

直接减免的增值税6077682.09

扣缴税款手续费179428.36144496.27

合计6257110.45144496.27

(四十四)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益12504261.2914257884.19

合计12504261.2914257884.19

(四十五)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-275214.57370529.47

其他应收款坏账损失-2417956.33274517.55

合计-2693170.90645047.02

(四十六)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失242811.522516013.86

合同资产减值损失188542.69

合计431354.212516013.86

(四十七)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额财务报表附注第69页

6-1-89北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

非流动资产毁损报废利得29233.93496977.5129233.93

无需支付款项3051567.223666589.643051567.22

赔偿及罚款39648.4529250.0239648.45

其他11976908.0317134.9611976908.03

合计15097357.634209952.1315097357.63

(四十八)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

公益性捐赠支出75000.00375000.0075000.00

非流动资产毁损报废损失等417981.88377686.63417981.88

其他56610.1433810.1056610.14

合计549592.02786496.73549592.02

(四十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用-465.51

递延所得税费用10171682.126153451.23

合计10171682.126152985.72

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额79342327.71

按法定税率计算的所得税费用19835581.93

子公司适用不同税率的影响-6759110.41调整以前期间所得税的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-3126065.32

非应税收入的影响-2542694.52

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3688056.46使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响191428.21

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-24062086.15财务报表附注第70页

6-1-90北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额

其他22946571.92

所得税费用10171682.12

(五十)每股收益

1、基本每股收益

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润69170645.5971015062.32

本公司发行在外普通股的加权平均数508760826.00508760826.00

基本每股收益0.13600.1396

其中：持续经营基本每股收益0.13600.1396终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）69170645.5971015062.32

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）508760826.00508760826.00

稀释每股收益0.13600.1396

其中：持续经营稀释每股收益0.13600.1396终止经营稀释每股收益

(五十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

往来款3116613.7910737187.52

财政补贴款27290057.8610977000.00

收科研项目研制费28052706.3328022678.90

处置废料及其他收入3758483.261061399.33

银行利息收入21560988.6317442314.04

其他2734179.73215868.82

合计86513029.6068456448.61

（2）支付的其他与经营活动有关的现金财务报表附注第71页

6-1-91北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

费用性支出58923976.6064315085.90

租赁费6345553.907631681.18

付往来款379540.71139982.47

受限货币资金2508393.453338535.48

合计68157464.6675425285.03

2、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁负债本金10935109.155734258.48

合计10935109.155734258.48

(五十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润69170645.5971015062.32

加：信用减值损失-2693170.90645047.02

资产减值准备431354.212516013.86

固定资产折旧74553584.7467186009.90油气资产折耗

使用权资产折旧11327765.8810354664.16

无形资产摊销8486541.845827515.96

长期待摊费用摊销351595.0498341.74处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）388747.95-119290.88

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1359485.98497048.14

投资损失（收益以“－”号填列）-12504261.29-14257884.19

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）13401287.345205199.38

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3229605.22948251.85

存货的减少（增加以“－”号填列）18181926.2755397060.36财务报表附注第72页

6-1-92北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-304928948.24-157096628.34

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-304603168.48-450796927.92其他

经营活动产生的现金流量净额-430306219.29-402580516.64

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额567006389.591149739587.53

减：现金的期初余额1149739587.531728032266.77

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-582733197.94-578292679.24

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金567006389.591149739587.53

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款567006389.591149739587.53可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额567006389.591149739587.53

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款6137053.45

其中：美元866485.027.08276137053.45财务报表附注第73页

6-1-93北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十四)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用1234596.201707584.86计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁

25118397.9113932780.82

费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资

产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入33457.6012825.68

与租赁相关的总现金流出30978234.8511549789.18售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入1502152.481382712.05

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内804811.48804811.48

1至2年804811.48412315.20

2至3年804811.48412315.20

3至4年412315.20412315.20

4至5年412315.20412315.20

5年以上1236945.601649260.80

合计4476010.444103333.08财务报表附注第74页

6-1-94北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬67576821.1251983099.02

材料动力费54191181.8455182951.32

外协加工费27524508.9814639669.32

技术转让费12144710.39

折旧费3050865.751554364.21

管理费2069330.584775790.14

其他6608656.895889945.45

合计161021365.16146170529.85

其中：费用化研发支出160444835.14133650529.85

资本化研发支出576530.0212520000.00

(二)开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额确认为无形资期末余额内部开发支出其他其他产

军品项目576530.02576530.02

小计576530.02576530.02

减：减值准备

合计576530.02576530.02

七、合并范围的变更本公司报告期内合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接西安北方光电

科技防务有限70000万元西安西安光电产品100.00设立公司湖北新华光信

息材料有限公20000万元襄阳襄阳光学玻璃100.00设立司财务报表附注第75页

6-1-95北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名主要经营持股比例(%)对合营企业或联营注册地业务性质企业投资的会计处称地直接间接理方法华光小原光学材料（襄襄阳襄阳光学玻璃51.00权益法

阳）有限公司西安导引科技有限责任

西安西安科技研发36.00权益法公司

注：华光小原光学材料（襄阳）有限公司（简称“华光小原公司”）章程中约定，本公司与日本小原公司成立合资公司，董事会由6名董事组成，其中本公司与华光小原公司各委派3人，未超过表决权的一半，章程中约定表决均需一致同意，本公司不具有控制权。

2、重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

华光小原光学材料（襄阳）有限华光小原光学材料（襄阳）有限公司公司

流动资产83368330.0077300847.15

其中：现金和现金等价物34022278.6532223548.80

非流动资产142940277.51147473045.04

资产合计226308607.51224773892.19

流动负债4856970.326141180.61

非流动负债2199553.822413709.86

负债合计7056524.148554890.47少数股东权益

归属于母公司股东权益219252083.37216219001.72

按持股比例计算的净资产份额111818562.52110271690.87调整事项

对合营企业权益投资的账面价值111818562.52110271690.87存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入113619494.32150028326.94

财务费用-265154.76-1669597.42

所得税费用2335012.472645327.81

净利润2570981.776703832.66终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额2570981.776703832.66

本期收到的来自合营企业的股利1020000.00510000.00财务报表附注第76页

6-1-96北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额西安导引科技有限责任公司西安导引科技有限责任公司

流动资产1022502811.29588725980.45

非流动资产64338646.4656997586.61

资产合计1086841457.75645723567.06

流动负债767282361.82370785601.36

非流动负债13312400.00

负债合计780594761.82370785601.36少数股东权益

归属于母公司股东权益306246695.93274937965.70

按持股比例计算的净资产份额110248810.5398977667.66调整事项

对联营企业权益投资的账面价值110248810.5398977667.66存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入470070162.60451598910.09

净利润31091834.9830108137.61终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额31091834.9830108137.61

本期收到的来自联营企业的股利1080000.001800000.00

九、政府补助计入当期损益的政府补助

1、与资产相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减资产负债表列报项目政府补助金额损失的金额相关成本费用损失的本期金额上期金额项目

工业技术改造5486190.00205303.58220141.46营业成本

电动汽车100000.0014005.8014011.80营业成本

电动汽车(2023)100000.0017520.75营业成本

2023年高质量发展专项资金2350000.00123071.4561535.73营业成本

2020年新一轮四化技术改造

500000.0034818.138704.53营业成本

补助

产业改造升级资金（技改）1000000.0033220.9435981.47营业成本财务报表附注第77页

6-1-97北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减资产负债表列报项目政府补助金额损失的金额相关成本费用损失的本期金额上期金额项目

进口设备贴息专项资金177750.0033736.4936115.32营业成本

设备技改补贴款2557307.19297741.51295362.68营业成本

合计12171247.19759418.65671852.99

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用计入当期损益或冲减计入当期损益或冲减相关成政府补助金额损失的金额相关成本费用损失的本费用损失的项目本期金额上期金额项目

稳岗补贴1148725.321148725.321599100.11营业成本

专利奖励款397563.60研发费用

2019年"隆中人才支持计划

500000.00500000.00500000.00管理费用“资助资金市场开拓奖励124200.00124200.00销售费用

高校毕业生见习补贴512820.00512820.00376220.00营业成本

企业研发投入奖补20000.0020000.0010000.00研发费用

困难残疾人就业社保补贴28800.0028800.0025200.00营业成本

高新企业认定奖励项目资金100000.00营业成本

产业园污水处理站补贴1000000.0033333.3333333.33营业成本

项目奖励款600000.00营业成本XX 推广转化研究（后补

3000000.00营业成本

助）

扩岗补助17000.0017000.0031000.00营业成本

企业引进人才奖195000.00195000.0040000.00营业成本

收超比例安残奖励补贴6000.00营业成本

维持维护费3820000.003820000.00900000.00营业成本

2021年科研经费投入补贴530000.00研发费用

中国兵器科学研究院研制费1878755.29营业成本

红外材料精密膜压技术研究125680.56研发费用

2020年出口创汇奖励126000.00126000.00营业成本

奖励款800000.00800000.00营业成本

科学进步奖励100000.00100000.00营业成本

科技奖补170000.00170000.00研发费用

青年人才资助经费25000.0025000.00营业成本

2023年高质量发展专项资金500000.00500000.00营业成本

合计9087545.328120878.6510152852.89

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险财务报表附注第78页

6-1-98北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估

客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

财务报表附注第79页

6-1-99北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

应收账款6137053.456137053.456879164.006879164.00

合计6137053.456137053.456879164.006879164.00

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润43324.25元（2022年12月财务报表附注第80页

6-1-100北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

31日：343958.20元）。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元可

能发生变动的合理范围。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

◆应收款项融资32807501.0332807501.03

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产

持续以公允价值计量的资产总额32807501.0332807501.03

◆交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

◆持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额

◆持有待售负债非持续以公允价值计量的负债总额

(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应财务报表附注第81页

6-1-101北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

单位：人民币万元母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)

光机电产品、信

息技术产品、测

北方光电集团有限公司西安28000.0023.4923.49

量仪器及工具、汽车零部件本公司最终控制方是中国兵器工业集团有限公司

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系北方光电集团有限公司附属企业同一母公司兵工财务有限责任公司同一最终控制方中国兵器工业集团有限公司附属企业同一最终控制方

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

北方光电集团有限公司附属企业合计购外购、外协件83248860.50144763149.93

中国兵器工业集团有限公司附属企业合计购外购、外协件331505043.95415546475.13

西安导引科技有限责任公司采购商品104032000.0088990000.00财务报表附注第82页

6-1-102北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

华光小原光学材料（襄阳）有限公司接受劳务332884.85

北方光电集团有限公司附属企业合计接受劳务7147478.342029448.11

中国兵器工业集团有限公司附属企业合计接受劳务457128.00627830.44

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

中国兵器工业集团有限公司附属企业合计销售产品988852249.96897028088.91

中国兵器工业集团有限公司附属企业合计提供劳务3312975.344850948.48

北方光电集团有限公司附属企业合计提供劳务1136231.811356174.02

北方光电集团有限公司附属企业合计销售产品30591168.0562553680.12

华光小原光学材料（襄阳）有限公司销售产品7776651.488063837.85

华光小原光学材料（襄阳）有限公司提供劳务5171565.937499313.55

西安导引科技有限责任公司销售产品2234300.88108000.00

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

华光小原光学材料（襄阳）有限公

厂房392681.15392681.15司

华光小原光学材料（襄阳）有限公

生产线347341.84347341.84司财务报表附注第83页

6-1-103北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额未纳入租未纳入租租赁资简化处理的短简化处理的短出租方名称赁负债计承担的租赁赁负债计承担的租赁产种类期租赁和低价增加的使期租赁和低价增加的使用量的可变支付的租金负债利息支量的可变支付的租金负债利息支值资产租赁的用权资产值资产租赁的权资产租赁付款出租赁付款出租金费用租金费用额额北方光电集土地及

20969719.701175038.971220710.861024912.803464148.72

团有限公司建筑物北方光电集机器设

26171026.9131106698.5114985409.8226942864.27

团有限公司备北方光电集土地使

团有限公司3799736.84305166.333428320.80569198.816405915.67用权附属企业北方光电集

团有限公司办公楼276840.0021083.22263657.1546607.29415311.71附属企业财务报表附注第84页

6-1-104北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

单位：人民币万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬628.50671.00

4、其他关联交易

（1）关联方存款项目关联交易内容期末余额上年年末余额

兵工财务有限责任公司银行存款565795344.141097850624.99

*收取的利息项目关联交易内容本期金额上期金额

兵工财务有限责任公司利息收入20372941.7915341059.63

*支付的手续费项目关联交易内容本期金额上期金额

兵工财务有限责任公司手续费1240.00

（2）关联方承兑汇票项目关联交易内容期末余额上年年末余额

兵工财务有限责任公司应付票据575023901.91816470197.34

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备货币资金兵工财务有限责任

565795344.141097850624.99

公司应收账款中国兵器工业集团

有限公司附属企业31307525.0387411.5143047163.211038347.41合计北方光电集团有限

17124606.61313147.31805.99

公司附属企业合计华光小原光学材料

6565044.12（襄阳）有限公司财务报表附注第85页

6-1-105北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据中国兵器工业集团

有限公司附属企业955391856.47603897000.50合计北方光电集团有限

2200.0061743098.00

公司附属企业合计合同资产中国兵器工业集团

有限公司附属企业2620984.007862.95合计应收款项融资北方光电集团有限

200000.00

公司附属企业合计预付款项中国兵器工业集团

有限公司附属企业2904002.995178357.55合计北方光电集团有限

384000.00

公司附属企业合计其他应收款中国兵器工业集团

有限公司附属企业576032.441728.108597045.454621268.67合计北方光电集团有限

13348876.9037678.222525934.177577.80

公司其他非流动资产北方光电集团有限

127000.00

公司

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款中国兵器工业集团有限公司

192065890.0574208406.53

附属企业合计北方光电集团有限公司附属

36485085.8015264912.43

企业合计

西安导引科技有限责任公司5795000.00应付票据中国兵器工业集团有限公司

144259519.00310216882.78

附属企业合计北方光电集团有限公司附属

9100000.00104129039.56

企业合计

北方光电集团有限公司39079417.59

西安导引科技有限责任公司156343425.4376311719.92其他应付款财务报表附注第86页

6-1-106北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

中国兵器工业集团有限公司7600000.008400000.00中国兵器工业集团有限公司

16179864.48289793.25

附属企业合计北方光电集团有限公司附属

7985035.652259242.00

企业合计

北方光电集团有限公司271425.89789471.74

西安导引科技有限责任公司8000000.00合同负债中国兵器工业集团有限公司

48889001.00207309891.00

附属企业合计北方光电集团有限公司附属

321961.85

企业合计

(七)资金集中管理本公司归集至集团的资金本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金期末余额上年年末余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

货币资金565795344.141097850624.99

合计565795344.141097850624.99

其中：因资金集中管理支取受限的资金

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项利润分配情况

公司拟以2023年12月31日总股本508760826股为基数每10股派发现金0.57元(含税)，共计派发现金28999367.08元，现金分红总额占合并归母利润比例为拟分配的利润或股利

41.92449，派送后，剩余未分配利润结转下一年度。本次分配不送红股，不进行资本公积转增股本。

财务报表附注第87页

6-1-107北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以地区分部结合军品民品行业为基础确定报告分部，其中湖北省为民品分部、陕西省为军品分部。地区分部相关情况如下：

2、报告分部的财务信息

项目湖北省分部陕西省分部分部间抵销合计

对外交易收入587141171.471613373005.092200514176.56

分部间交易收入0.00对联营和合营企业的

12504261.2912504261.29

投资收益

信用减值损失233093.462460077.442693170.90

资产减值损失-2066661.901635307.69-431354.21

折旧费和摊销费41811179.5746359275.9488170455.51利润总额（亏损总

5287674.8082220581.29-8165928.3879342327.71

额）

所得税费用-878108.0611049790.1810171682.12

净利润（净亏损）6165782.8671170791.11-8165928.3869170645.59

资产总额1003853857.105150626445.04-2058860428.224095619873.92

负债总额372246826.211431068028.06-247423476.651555891377.62其他重要的非现金项

12818014.5212818014.52

目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营和合营企业的

长期股权投资的增加12818014.5212818014.52额长期股权投资以外的其他非流动资产增加额财务报表附注第88页

6-1-108北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利176751450.10161472776.06

其他应收款项281766.4016000.00

合计177033216.50161488776.06

1、应收股利

项目期末余额上年年末余额

西安北方光电科技防务有限公司25626819.586958851.89

湖北新华光信息材料有限公司150767630.52153493924.17

华光小原光学材料（襄阳）有限公司357000.001020000.00

小计176751450.10161472776.06

减：坏账准备

合计176751450.10161472776.06

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内281766.4016000.00

1年以内小计281766.4016000.00

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上14207.33

小计281766.4030207.33

减：坏账准备14207.33

合计281766.4016000.00财务报表附注第89页

6-1-109北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备281766.40100.00281766.4030207.33100.0014207.3347.0316000.00

其中：

防务产品的应收款项281766.40100.00281766.4030207.33100.0014207.3347.0316000.00

合计281766.40100.00281766.4030207.33100.0014207.3316000.00财务报表附注第90页

6-1-110北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额14207.3314207.33上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-14207.33-14207.33本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段账面余额整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

上年年末余额30207.3330207.33上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增338869.26338869.26

本期终止确认87310.1987310.19其他变动

期末余额281766.40281766.40财务报表附注第91页

6-1-111北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末本期变动金额类别期末余额余额计提收回或转回转销或核销其他变动昆明市税地方务

局所得税款坏账14207.3314207.33准备

合计14207.3314207.33

(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1811436951.571811436951.571811436951.571811436951.57

对联营、合营企

222067373.05222067373.05209249358.53209249358.53

业投资

合计2033504324.622033504324.622020686310.102020686310.10财务报表附注第92页

6-1-112北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备上年年减值准备期末余被投资单位上年年末余额末余额本期计提减值准期末余额追加投资减少投资其他额备湖北新华光信息

477098210.13477098210.13

材料有限公司西安北方光电科

1334338741.441334338741.44

技防务有限公司

合计1811436951.571811436951.57

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备减值准备被投资单位上年年末余额上年年末宣告发放现减少投权益法下确认其他综合其他权益计提减期末余额余额追加投资金股利或利其他期末余额资的投资损益收益调整变动值准备润

1．合营企

业华光小原光学材料（襄

110271690.871311200.70357000.00592670.94111818562.52

阳）有限公司

小计110271690.871311200.70357000.00592670.94111818562.52

2．联营企

业西安导引科

98977667.6611193060.591080000.001158082.28110248810.53

技有限公司

小计98977667.6611193060.591080000.001158082.28110248810.53

合计209249358.5312504261.291437000.001750753.23222067373.05财务报表附注第93页

6-1-113北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)营业收入和营业成本本期金额上期金额项目收入成本收入成本

其他业务小计622057.14228361.20622057.15228361.20

合计622057.14228361.20622057.15228361.20

(四)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益41792747.9617181914.54

权益法核算的长期股权投资收益12504261.2914257884.19

合计54297009.2531439798.73

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助8880297.30除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2467016.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第94页

6-1-114北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14547765.61其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计25895078.91所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）

合计25895078.91

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.750.13600.1360扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利

1.720.08510.0851

润

(三)会计政策变更相关补充资料

本公司根据《企业会计准则解释第16号》变更了相关会计政策并对比较财务报表

进行了追溯重述，重述后的上年年初、上年年末合并资产负债表如下：

项目上年年初余额上年年末余额期末余额

流动资产：

货币资金1736476260.531153078123.01572853387.37结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据558218088.50761080084.761093472268.37

应收账款243010766.37248176907.27269973495.08

应收款项融资29904873.7915256288.6632807501.03

预付款项66260636.1675631939.5129524600.98应收保费应收分保账款应收分保合同准备金财务报表附注第95页

6-1-115北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额

其他应收款18794688.4721244275.9326851399.44买入返售金融资产

存货520865664.11462952589.89448693759.70

合同资产62659020.61持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产11214953.911820189.427573048.43

流动资产合计3184745931.842739240398.452544408481.01

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资197002436.03209249358.53222067373.05其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产8227995.337815021.337402047.33

固定资产975680960.651045077223.491083074366.23

在建工程61914852.1752705306.9867760682.65生产性生物资产油气资产

使用权资产32500991.6434709733.9323381968.05

无形资产94283425.07102998818.8495693789.34

开发支出11714701.04商誉

长期待摊费用2531834.952180239.91

递延所得税资产32874829.8427669630.4614268343.12

其他非流动资产24548724.7140876141.7135382583.23

非流动资产合计1438748916.481523633070.221551211392.91

资产总计4623494848.324262873468.674095619873.92

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据799458229.95838348618.15587035803.82

应付账款704518020.37560609763.94752592498.26财务报表附注第96页

6-1-116北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额预收款项

合同负债511812715.79212381871.7451363940.78卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬36972081.2037942750.9034922633.57

应交税费1835906.8414889152.394657273.54

其他应付款74057736.4153966854.9776788088.33应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债9549656.0111267734.5511740959.05

其他流动负债1368476.64624771.85299472.36

流动负债合计2139572823.211730031518.491519400669.71

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债24332185.3924364099.6712760828.81

长期应付款19816816.33长期应付职工薪酬预计负债

递延收益11562320.0410840659.723913062.77

递延所得税负债2281353.373229605.22其他非流动负债

非流动负债合计38175858.8038434364.6136490707.91

负债合计2177748682.011768465883.101555891377.62

所有者权益：

股本508760826.00508760826.00508760826.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1354816870.801354816870.801357566870.80

减：库存股其他综合收益财务报表附注第97页

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二○二三年度财务报表附注项目上年年初余额上年年末余额期末余额

专项储备946386.484030784.726430416.94

盈余公积60981486.8264080760.9069435158.06一般风险准备

未分配利润520240596.21562718343.15597535224.50

归属于母公司所有者权益合计2445746166.312494407585.572539728496.30少数股东权益

所有者权益合计2445746166.312494407585.572539728496.30

负债和所有者权益总计4623494848.324262873468.674095619873.92北方光电股份有限公司（加盖公章）

2024年4月24日

财务报表附注第98页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第99页

6-1-119北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注财务报表附注第100页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第101页

6-1-121北方光电股份有限公司

二○二三年度财务报表附注财务报表附注第102页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第103页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第104页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第105页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第106页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第107页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第108页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第109页

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二○二三年度财务报表附注财务报表附注第112页

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