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广东生益科技股份

有限公司

审计报告

华兴审字[2025]24012470031号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2025]24012470031号

广东生益科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东生益科技股份有限公司（以下简称“生益科技”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了生益科技2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于生益科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1（一）应收账款坏账准备

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十三）”所述应

收账款会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（四）”所述应收账款余额及坏账准备。

截至2024年12月31日，公司应收账款余额为7370766498.06元，坏账准备为65298979.07元。应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要有：

（1）了解、评估并测试公司应收账款日常管理及信用风险评估相关的关键内部控制；

（2）检查公司制定的相关会计政策是否符合金融工具准则的相关规定；

（3）对于按照单项金额评估的应收账款，复核管理层基于客户的财务状

况、历史还款记录和未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据；

（4）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性。

2（二）存货跌价准备

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十六）”所述存

货跌价准备会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释、（八）”所述存货余额及存货跌价准备。

截至2024年12月31日，公司存货余额为5282420223.51元，存货跌价准备为162927761.97元。存货按成本与可变现净值孰低计量。确定存货跌价准备需要管理层在取得确凿证据的基础上，考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素作出判断和估计，鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）评估并测试与存货跌价准备相关的关键内部控制；

（2）对存货实施监盘，检查存货的数量及状况；

（3）复核管理层计提存货跌价准备的方法；

（4）对管理层计算可变现净值所涉及的重要假设进行评价；

（5）结合存货批次编码规则对存货库龄的划分进行测试；

（6）获取存货跌价准备计算表，执行重新计算程序。

四、其他信息

生益科技管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括生益科技2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息

发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

生益科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估生益科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算生益科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督生益科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

4在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对生益科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致生益科技不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就生益科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

5财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

广东生益科技股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益敷铜板股份有限公司，于1993年经广东省股份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会“粤股审（1993）15号”文和广东省对外经济贸易委员会“粤经贸资批字（1993）0666号”文批准成立，

是在原中外合资美加伟华生益敷铜板有限公司基础上改组并采取定向募集方式设立的股份公司。公司原股本为155000000股，经第三届股东大会决议和广东证券监督管理委员会“粤证监发字（1996）004号”文批准送股及配股后，总股本增至242187500股。公司于1998年经中国证券监督管理委员会“证监发字（1998）238号”文批准，采用“上网定价”方式发行社会公众股（A股）8500万股，并于2000年2月经国家外经贸部“【2000】外经贸资字第126号”文批准，更名为广东生益科技股份有限公司。公司于2000年4月根据股东大会决议进行送股和资本公积金转增股本以及2002年5月、2006年9月根据股东大

会决议进行送股后，总股本增至957023438股。2011年5月，经公司2010年第一次临时股东大会审议通过并由中国证券监督管理委员会“证监许可【2011】208号”文核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A股）137606016股，发行后股本增加至

1094629454股。2012年4月，经公司2011年度股东大会决议通过以资本公积金转增股

本328388836股，总股本增至1423018290股。2015年度公司股票期权激励对象行权而增加股本14535595股，公司总股本增至1437553885股。2016年度公司股票期权激励对象行权而增加股本3571161股，公司总股本增至1441125046股。2017年度公司股票期权激励对象行权而增加股本16374694股，公司总股本增至1457499740股。

2018年度公司股票期权激励对象行权而增加股本2973629股，可转换债券转股8257股，

并于2018年4月，经公司2017年度股东大会审议通过以资本公积金转增股本657009284股，公司总股本增至2117490910股。2019年度公司可转换债券转股158700430股，公司总股本增至2276191340股。2020年度公司股票期权激励对象行权而增加股本

14628750股，公司总股本增至2290820090股。2021年度公司股票期权激励对象行权

而增加股本20775594股，公司总股本增至2311595684股。2022年度公司股票期权激励对象行权而增加股本15844220.00股，公司总股本增至2327439904股。2023年度公司股票期权激励对象行权而增加股本27189976股，公司总股本增至2354629880股。

2024年度公司股票期权激励对象行权而增加股本16709002股；2024年8月1日公司完成

17了2024年度限制性股票激励计划授予登记手续，授予限制性股票58058848股；公司总

股本增至2429397730股。

公司注册地及总部的经营地址：广东省东莞市松山湖园区工业西路5号

（二）公司主要经营活动

设计、生产和销售覆铜板和粘结片、印制线路板。

（三）财务报告的批准报出财务报告业经公司董事会于2025年3月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，针对应收款项预期信用损失的计量、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期

18公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币

公司以人民币作为记账本位币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以重要的单项计提坏账准备的应收款项上且金额大于500万元

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以本期坏账准备收回或转回重要应收款项上且金额大于500万元

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以本期重要的应收款项核销上且金额大于500万元重要的在建工程投资预算金额超过1亿且本期发生额大于5000万元

占账龄超过1年或逾期的应付账款总额的5%以上，且账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额大于1000万元

占账龄超过1年或逾期的合同负债总额的5%以上，且账龄超过1年或逾期的重要合同负债金额大于1000万元

占账龄超过1年或逾期的其他应付款总额的5%以上，账龄超过1年或逾期的重要其他应付款且金额大于1000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入重要投资活动

或流出总额的10%以上，且金额大于1000万元公司净资产占集团净资产1%以上，或公司净利润占集重要的境外经营实体

团合并5%以上

子公司净资产占集团净资产10%以上，且单个子公司重要的非全资子公司

少数股东权益占集团净资产1%以上对单个被投资单位的长期股权投资的账面价值占集团

重要的合营企业或联营企业净资产5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占合并净利润10%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被

合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生

或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公

19司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公

允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经

持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中

介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

20（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的；

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

21子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益

项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关

项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

22A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

23（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期

股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

24（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不

改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金

的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不

超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

25（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

26交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除

与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/

既没有转移也没有放弃了对该金融资产的控制负债)保留金融资产所有权上几乎所有的风按照继续涉入被转移金融资产的程未放弃对该金融资产的控制险和报酬度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

27（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则

第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

28公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于

第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

29A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信

用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

30公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增

加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

31组合名称确定组合的依据

银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征应收合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收款项

对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项

32性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确

定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3保证金及押金其他应收款组合4员工备用金其他应收款组合5合并范围内关联方款项其他应收款组合6其他

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等；总体划分非开发类存货和房地产开发类存货，非开发类存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品；房地产开发类存货包括开发产品、开发成本。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：

33（1）非开发类存货的核算：公司存货按计划成本进行日常核算，领用或发出时按计

划成本计价，月末对实际成本和计划成本之间的差异通过差异科目进行调整，将计划成本调整为实际成本。

（2）房地产开发类存货的取得及发出以实际成本计价。主要包括土地开发、房屋开

发、公共配套设施的开发过程中所发生的各项费用。开发成本按土地开发、房屋开发、公共配套设施等分类，并按成本项目进行明细核算。

A、开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据土地转让协议书支付地价款及相关税费计入项目的开发成本。

B、公共配套设施费的核算方法：公共配套设施系经国土规划部门批准的某开发项目的公共配套设施，如道路、球场、游泳池等，其所发生的支出计入该开发项目的“开发成本”，按成本核算对象和成本项目进行明细成本核算。

C、对开发产品直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的分配标准分配，计入有关开发产品成本；为开发房地产而借入的资金所发生的利息费用，在开发产品完工之前，计入开发成本或开发产品成本；发出时采用个别认定法确定其实际成本。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经

34营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而

持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可

变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存

货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

2.合同资产减值准备的确定方法及会计处理方法

对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

351.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

36（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

37重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单

位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

38B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企

39业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发

生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十一）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可

靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十二）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

40类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法20-255.003.80-4.75

机器设备年限平均法10-125.007.92-9.50

运输工具年限平均法5-65.0015.83-19.00

其他设备年限平均法5-65.0015.83-19.00

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十三）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)建设工程达房屋建筑物

到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)生产设备能够在一段时间需安装调试的设备

内稳定的产出合格产品;(3)设备经过资产管理人员和使用人员验收

（二十四）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

41符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十五）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资

42产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议

约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按

照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50.00土地使用证登记年限0

软件直线法6.00受益期限0

专利权直线法10.00受益期限0

非专利技术直线法10.00受益期限0

其他直线法5.00受益期限0

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

43开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，

研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十六）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资

产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或

44者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十七）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十八）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十九）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

452.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

46辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十一）股份支付

1.股份支付的种类

公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完47成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，

以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的

金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工

具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十二）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处

理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股

48利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为

金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

（三十三）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，

49本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给

客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

50（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商

品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；

否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

销售商品：属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

3.同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司销售商品的业务主要分为两种模式：一般模式、VMI模式，这两种模式下销售收入的确认方法分别为：

（1）VMI模式：公司根据客户订单需求将产品发至客户仓库，待客户实际领用后，公司按客户实际领用产品数量及金额确认收入。

51（2）一般模式：*境内销售：公司在商品已经交付，所有权已经转移，并已收取货

款或取得索取货款的依据时，确认销售收入的实现。*境外销售：为自营出口销售，一般采用FCA、FOB贸易方式。其中，FCA方式公司产品在指定的地点交付给购买方指定的承运人并办理了出口清关手续，作为出口收入的确认时点。FOB方式公司产品在港口装船后，已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，公司不再实施和保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制。公司以完成报关装船（即报关单上记载的出口日期）作为出口收入的确认时点，确认销售收入的实现。

（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

52（三十五）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

53关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接

拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

54应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差

异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约

定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

55本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿

命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择

权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

562.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十三）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价

57格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相

关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十八）其他重要的会计政策和会计估计

1.回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

2.套期会计

58（1）套期会计方法及套期工具

套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间

计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。

对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：

A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；

B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；

C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略。

套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

（2）套期会计确认和计量

套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。

A.公允价值套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期具体会计处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，

59计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期具体会计处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具

60的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为

套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

4.附回购条件的资产转让

售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不确认收入；回购价格大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。

（三十九）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

受重要影响的报会计政策变更的内容和原因影响金额表项目名称

2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之详见其他说明详见其他说明日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

其他说明：

财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。

关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的

规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司执行解释第18号对相关项目列报调整影响如下:

A、对公司2023年度合并财务报表的影响项目调整前调整数调整后

营业成本13395136978.088843907.8013403980885.88

销售费用254218744.50-8843907.80245374836.70

B、对公司2023年度母公司财务报表无影响

612.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

3.00%、5.00%、6.00%、增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额

7.00%、9.00%、13.00%

城市维护建设税应交增值税额5.00%、7.00%

教育费附加应交增值税额3.00%

地方教育附加应交增值税额2.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

广东生益科技股份有限公司15.00%

陕西生益科技有限公司15.00%

苏州生益科技有限公司15.00%

常熟生益科技有限公司15.00%

生益电子股份有限公司15.00%

江苏生益特种材料有限公司15.00%

江西生益科技有限公司15.00%

吉安生益电子有限公司15.00%

生益科技（香港）有限公司16.50%

生益电子（香港）有限公司16.50%

生益科技（国际）有限公司16.50%

生益科技（发展）有限公司16.50%

生益电子（国际）有限公司16.50%

生益电子（海外）有限公司16.50%

台湾生益科技有限公司20.00%

生益科技（泰国）有限公司20.00%

生益电子（泰国）有限公司20.00%

东莞生益资本投资有限公司25.00%

62纳税主体名称所得税税率

东莞生益房地产开发有限公司25.00%

咸阳生益房地产开发有限公司25.00%

东莞生益发展有限公司25.00%

东莞生益置业开发有限公司25.00%

东莞生亿物业管理服务有限公司25.00%

九江宏杰房地产开发有限公司25.00%

湖南绿晟环保股份有限公司25.00%

汨罗万容固体废物处理有限公司25.00%

大庆绿晟环保有限公司25.00%

永兴鹏琨环保有限公司12.50%

永兴鹏琨环保新材料有限公司25.00%

东莞益安贸易有限公司25.00%

（二）税收优惠

1、增值税税收优惠及批文根据《财政部国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）、《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第90号）和《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的增值税一般纳税人可以享受增值税即征即退的优惠。汨罗万容固体废物处理有限公司提供危废劳务的退税比例为70%，销售铅砂退税比例为90%；

永兴鹏琨环保新材料有限公司提供危废劳务的退税比例为70%，销售综合利用再生资源形成的指定产品退税比例为30%。

根据国家财政部税务总局公告的2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司及具有高新技术企业资质的下属子公司符合相关规定并按该优惠政策计缴增值税。

根据《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税[2002]142号），黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为au9999、au9995、au999、au995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金，以下简称标准黄金）和黄金矿砂

63（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税。永兴鹏琨环保有限公司符合相关规定，销售含金产品免征增值税。

2、企业所得税税收优惠公司为高新技术企业，于2023年12月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202344009872，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，2024年度减按

15%的税率计缴企业所得税。

陕西生益科技有限公司根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委公告2020年第23号）的相关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。陕西生益科技有限公司主要从事覆铜板、粘结片业务，属于《西部地区鼓励类产业目录》中规定的相关产业项目，2024年度按15％税率计缴企业所得税。

苏州生益科技有限公司为高新技术企业，于2024年12月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202432011146，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，

2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

常熟生益科技有限公司为高新技术企业，于2024年11月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202432007181，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，

2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

生益电子股份有限公司（以下简称“生益电子”）为高新技术企业，于2022年12月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202244000605，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

江苏生益特种材料有限公司为高新技术企业，于2023年11月通过高新技术企业认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202332006967，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，

2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

64江西生益科技有限公司为高新技术企业，于2023年12月通过高新技术企业重新认定，

取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202336000724，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，

2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

吉安生益电子有限公司为高新技术企业，于2022年11月通过高新技术企业认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202236000984，有效期为3年）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

汨罗万容固体废物处理有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第

九十九条，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。根据《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2021版），企业铅砂销售收入减按

90%计入收入总额。

永兴鹏琨环保有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自2020年开始享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的税收优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金28334.6457830.86

银行存款2007852264.182754943781.84

其他货币资金7931194.1019666132.33

合计2015811792.922774667745.03

其中：存放在境外的款项总额134239839.45237301799.20

—所有银行存款均以本公司及合并财务报表范围内子公司的名义于银行等金融机构开户储存。

—截至2024年12月31日，公司受限货币资金详见附注五、（二十）。

65（二）交易性金融资产

项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产130421012.7462165972.50

其中：1、权益工具投资72406750.0059078500.00

（1）初始确认成本76070360.6277359996.23

（2）公允价值变动-3663610.62-18281496.23

2、衍生金融资产7940025.003087472.50

3、理财产品50074237.74

合计130421012.7462165972.50

—交易性金融资产期末余额较期初余额增加68255040.24元，增长109.79%，主要系本期购买理财产品所致。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑票据

商业承兑票据8020186.7311195658.82

合计8020186.7311195658.82

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面计提比例

金额比例（%）金额价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8020186.73100.008020186.73

其中：

银行承兑票据

商业承兑票据8020186.73100.008020186.73

合计8020186.73100.008020186.73

（续）

66期初余额

类别账面余额坏账准备账面比例计提比例金额金额价值

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11195658.82100.0011195658.82

其中：

银行承兑票据

商业承兑票据11195658.82100.0011195658.82

合计11195658.82100.0011195658.82

3.公司本期不存在计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况。

4.截至报告期末，公司不存在已质押的应收票据。

5.截至报告期末，公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

6.本期不存在核销应收票据的情况。

（四）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内7345324452.805546346590.42

1至2年5924341.334818080.08

2至3年2917414.542952015.81

3年以上16600289.3914098651.75

小计7370766498.065568215338.06

减：坏账准备65298979.0748079288.06

合计7305467518.995520136050.00

—应收账款期末余额较期初余额增加1802551160.00元，增长32.37%，主要系本期销售收入增加所致。

2.按坏账计提方法分类披露

67期末余额

类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额

（%）(%)按单项计提坏账

62145570.320.8427285105.6143.9134860464.71

准备的应收账款按组合计提坏账

7308620927.7499.1638013873.460.527270607054.28

准备的应收账款

其中：

账龄组合7308620927.7499.1638013873.460.527270607054.28

合计7370766498.06100.0065298979.070.897305467518.99

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比金额金额

（%）例(%)按单项计提坏账

30754804.270.5520241417.1765.8210513387.10

准备的应收账款按组合计提坏账

5537460533.7999.4527837870.890.505509622662.90

准备的应收账款

其中：

账龄组合5537460533.7999.4527837870.890.505509622662.90

合计5568215338.06100.0048079288.060.865520136050.00

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位113902982.701390298.2710.00经营困难

单位213700539.421370053.8610.00经营困难

单位313027487.3013027487.30100.00破产清算中

单位412965144.053889543.2130.00经营困难

单位52665854.502665854.50100.00长期催收未回

单位61441415.111441415.11100.00经营困难

68期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位71140762.101140762.10100.00经营困难

单位81128465.001128465.00100.00破产清算中

单位91046326.53104632.6510.00经营困难

单位10522184.55522184.55100.00经营困难

单位11326155.24326155.24100.00经营困难

单位12261425.02261425.02100.00经营困难

单位1316828.8016828.80100.00经营困难

合计62145570.3227285105.6143.91

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内7303383304.8633517975.540.46

1至2年2558554.551816829.5971.01

2至3年1772120.741772120.74100.00

3年以上906947.59906947.59100.00

合计7308620927.7438013873.460.52

693.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销汇率变动按单项计提坏账

20241417.177294214.7633018.00234772.7017264.3827285105.61

准备的应收账款按组合计提坏账

27837870.8912347714.512208056.7136344.7738013873.46

准备的应收账款

合计48079288.0619641929.272241074.71234772.7053609.1565298979.07

截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

704.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款234772.70

其中应收账款核销情况：

应收账款款项是否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序性质联交易产生

诉讼结案，确单位1销售款234772.70内部审批否认无法收回

合计234772.70

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款坏账合同资应收账款和合同资合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款期末余额产期末产期末余额余额合计数的产减值准备期余额比例（%）末余额

单位1605650181.70605650181.708.221150735.35

单位2296634374.65296634374.654.021374140.18

单位3243959319.71243959319.713.311263211.01

单位4179572130.95179572130.952.44341187.05

单位5165591622.58165591622.582.25780109.03

合计1491407629.591491407629.5920.244909382.62

（五）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据1640615461.651006072663.21应收账款

小计1640615461.651006072663.21

减：其他综合收益-公允价值变动8060396.483269606.86

期末公允价值1632555065.171002803056.35

—应收款项融资期末余额较期初余额增加634542798.44元，增长63.07%，主要系本期收到的银行承兑汇票增加且大于汇票背书及贴现金额所致。

—公司视其日常资金管理需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

71—截至报告期末，公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银

行违约而产生重大损失。

2.截至报告期末，公司无用于质押的应收款项融资。

3.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2390323273.70商业承兑汇票

合计2390323273.70

4.本期无实际核销的应收款项融资情况。

5.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价成本公允价值变动成本成本公允价值变动值变动

应收票据1006072663.21-3269606.86634542798.44-4790789.621640615461.65-8060396.48应收账款

合计1006072663.21-3269606.86634542798.44-4790789.621640615461.65-8060396.48

6.截至报告期末，公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。

（六）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）131218013.7499.0731768195.7995.95

1至2年（含2年）797571.260.601165580.013.53

2至3年（含3年）330000.000.25100000.000.30

3年以上105000.000.0874206.810.22

合计132450585.00100.0033107982.61100.00

—预付账款期末余额较期初余额增加99342602.39元、增长300.06%，主要系本期危废业务预付采购款期末尚未到货所致。

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

72占预付款项期末余额合计数

单位名称期末余额

的比例（%）

单位192240329.0069.64

单位24624817.243.49

单位33851629.872.91

单位43016155.462.28

单位52194046.571.66

合计105926978.1479.98

—截至报告期末，公司不存在预付公司5%或以上表决权股份的股东单位和关联方的款项。

（七）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款94642609.95134767428.43

合计94642609.95134767428.43

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内39604226.6323067614.17

1-2年8681845.9186738924.56

2-3年66161318.1414544326.22

3年以上24360260.4620427599.59

小计138807651.14144778464.54

减：坏账准备44165041.1910011036.11

合计94642609.95134767428.43

（2）按款项性质分类情况

73款项性质期末账面余额期初账面余额

业绩补偿款58309768.4668309768.46

保证金及押金58064388.8649342325.99

员工备用金1591157.721499191.98

其他20842336.1025627178.11

合计138807651.14144778464.54

（3）按坏账计提方法分类披露

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预整个存续期预合计

月预期信期信用损失(未期信用损失(已

用损失发生信用减值)发生信用减值)

2024年1月1日余额7211036.112800000.0010011036.11

2024年1月1日余额在

————————本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-7211036.117211036.11

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提34154005.0834154005.08本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额44165041.1944165041.19

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他核销

其他10011036.1134154005.0844165041.19

合计10011036.1134154005.0844165041.19

74—截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

（5）报告期内无实际核销的其他应收款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位坏账准备期末余款项的性质期末余额账龄期末余额合计名称额

数的比例（%）

单位1业绩补偿款等59211933.313年以内42.6640495041.19

单位2保证金6952690.006年以内5.01

单位3保证金5400000.001年以内3.89

单位4保证金5000000.006年以内3.60

单位5保证金5000000.006年以内3.60

合计81564623.3158.7640495041.19

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款因资金集中管理而列报于其他应收款的金额

本期其他应收款中，没有因资金集中管情况说明理而列报于其他应收款的情况。

（八）存货

1.存货分类

期末余额项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料1600182224.522240738.231597941486.29

在产品538289890.4614694263.94523595626.52

产成品1691104719.13135739461.281555365257.85

开发成本1452843389.4010253298.521442590090.88

合计5282420223.51162927761.975119492461.54

(续)

75期初余额

项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料1511972263.875376620.401506595643.47

在产品365794878.2228749407.91337045470.31

产成品1283119007.07149238511.681133880495.39

开发成本1293710803.011293710803.01

合计4454596952.17183364539.994271232412.18

（1）开发成本明细预计竣预计项目名称开工时间期末余额期初余额工时间总投资生益金华

2022年11月2026年6月7.53亿元604649471.39480110831.85

1号一期

其他（待848193918.01813599971.16开发）

合计1452843389.401293710803.01

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5376620.401286763.174422645.342240738.23

在产品28749407.9114055143.9714694263.94

产成品149238511.6870464078.7083963129.10135739461.28开发成

10253298.5210253298.52

本

合计183364539.9982004140.39102440918.41162927761.97

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税167650322.85183483717.36

预缴税费4120751.844044927.56

其他2029448.911299824.91

合计173800523.60188828469.83

76（十）长期股权投资

本期增减变动期初余额期末余额减值准备期末余被投资单位

(账面价值)减少权益法下确认的投其他综合收益宣告发放现金股利计提减其(账面价值)额追加投资其他权益变动投资资损益调整或利润值准备他

一、合营企业东莞生益君度产业投资

3046658.571044476.501918012.31663552.505345594.88企业（有限合伙）东莞科创生益产业投资

2000000.00-1342.471998657.53

合伙企业（有限合伙）

小计3046658.573044476.501916669.84663552.507344252.41

二、联营企业江苏联瑞新材料股份有

314678881.9658472483.2410199.95393353.4221605000.00351949918.57

限公司湖南万容科技股份有限

58924926.34-11535181.5047389744.8441551864.55

公司广州巨湾投资合伙企业

8402887.40-295.228402592.18（有限合伙）

上海蛮酷科技有限公司14614766.48-1250148.50-190795.9513173822.03广东佛智芯微电子技术

23695785.50-194816.7423500968.76

研究有限公司山东星顺新材料有限公

103767456.248481726.8823326495.86135575678.98

司东莞君度生益股权投资

96745640.19-1152250.4236782.8595630172.62

合伙企业（有限合伙）南京罗朗微太电子科技

5997120.87-95524.0512545.335914142.15

有限公司

小计626827464.9852725993.6910199.9523578381.5121605000.00681537040.1341551864.55

合计629874123.553044476.5054642663.5310199.9523578381.5122268552.50688881292.5441551864.55

77（十一）其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

深圳安智杰科技有限公司1385281.0020000000.00

苏州同创科技二期基金10000000.0010000000.00

合计11385281.0030000000.00

—其他非流动金融资产期末价值较期价值初减少18614719.00元、下降62.05%，主要系本期被投资单位公允价值变动所致。

（十二）投资性房地产

1.采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额169299865.44169299865.44

2.本期增加金额

（1）外购

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额169299865.44169299865.44

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额16083487.2216083487.22

2.本期增加金额6433394.896433394.89

（1）计提或摊销6433394.896433394.89

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额22516882.1122516882.11

三、减值准备

78项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值146782983.33146782983.33

2.期初账面价值153216378.22153216378.22

（十三）固定资产项目期末余额期初余额

固定资产8635421149.379063948736.30固定资产清理

合计8635421149.379063948736.30

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额4955745083.038730144869.6239756944.71593439803.3514319086700.71

2.本期增加金额62613531.12281336887.233864491.9580866254.79428681165.09

(1)购置5052619.032220957.8223829147.5331102724.38

(2)在建工程转入62613531.12276284268.201637482.1957052580.51397587862.02

(3)汇率差6051.94-15473.25-9421.31

3.本期减少金额2750596.3992048882.063386853.368026400.12106212731.93

(1)处置或报废2200000.0079905572.693386853.367924879.0893417305.13

(2)其他550596.3912143309.37101521.0412795426.80

(3)汇率差

79项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

4.期末余额5015608017.768919432874.7940234583.30666279658.0214641555133.87

二、累计折旧

1.期初余额1110476857.783757152420.7822833122.60342224458.365232686859.52

2.本期增加金额191019688.05565324036.614267711.2869525684.52830137120.46

(1)计提191019688.05565324036.614261659.3469537270.51830142654.51

(2)汇率差6051.94-11585.99-5534.05

3.本期减少金额1658066.6766858219.933182249.027442564.7579141100.37

(1)处置或报废1658066.6766858219.933182249.027442564.7579141100.37

(2)汇率差

4.期末余额1299838479.164255618237.4623918584.86404307578.135983682879.61

三、减值准备

1.期初余额21396004.671055100.2222451104.89

2.本期增加金额

(1)计提

3.本期减少金额

(1)处置或报废

4.期末余额21396004.671055100.2222451104.89

四、账面价值

1.期末账面价值3715769538.604642418632.6616315998.44260916979.678635421149.37

2.期初账面价值3845268225.254951596444.1716923822.11250160244.779063948736.30

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备3277143.94381444.892737791.24157907.81工艺变化等

合计3277143.94381444.892737791.24157907.81

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物30568420.74

合计30568420.74

80（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

江苏生益厂房及办公楼150427692.61办理产权资料尚在准备之中

生益电子东城四期厂房268395836.58尚未竣工结算

生益电子研发大楼116765916.16尚未竣工结算

生益电子东城四期污水站22534219.76尚未竣工结算

（十四）在建工程项目期末余额期初余额

在建工程469609113.80283240775.78工程物资

合计469609113.80283240775.78

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

在建工程469609113.80469609113.80283240775.78283240775.78

合计469609113.80469609113.80283240775.78283240775.78

—在建工程期末余额较期初余额增加186368338.02元，增幅65.80%，主要系本期江西生益二期项目净投入增加所致。

81（2）重要在建工程项目本期变动情况

本期工程累利本期本期

计投入其中：本期息

本期转入固定资产/其他计提工程进利息资本化累资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额占预算利息资本化资

无形资产金额减少减值度(%)计金额来源比例金额本金额准备

(%)化率

(%)生益电子东城工厂产能优化提

234358800.005825930.9261136308.6844929997.2622032242.3480.7680.76自筹

升及配套工程

生益电子东城工厂（四期）5G 自筹

应用领域高速高密印制电路板1692863000.0067148534.40189930612.30183853025.5373226121.1782.7382.73及募扩建升级项目建设工程集自筹

吉安工厂（二期）多层印制电

1085140000.00161388284.1822401772.2036277.23183753779.1517.0417.04及募

路板建设项目集江西生益年产3000万平方米覆

905900000.003344006.54127419761.59130763768.1314.4314.43291009.11291009.11自筹

铜板二期项目

其他/45534019.74184997294.05170698110.7859833203.01自筹

合计283240775.78585885748.82399517410.80469609113.80//291009.11291009.11

—本期利息资本化金额系为建设项目借入的专门借款所产生的利息。

82（十五）使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权运输工具电子产品及其他合计

一、账面原值

1.期初余额50936189.296215776.0757151965.36

2.本期增加金额20735472.6820735472.68

（1）新增租赁合同20728756.3020728756.30

（2）租赁负债调整

（3）汇率差6716.386716.38

3.本期减少金额20757346.486215776.0726973122.55

（1）租赁变更

（2）处置20723640.706215776.0726939416.77

（3）汇率差33705.7833705.78

4.期末余额50914315.4950914315.49

二、累计折旧

1.期初余额29057493.596215776.0735273269.66

2.本期增加金额7080688.017080688.01

（1）计提7075979.917075979.91

（2）汇率差4708.104708.10

3.本期减少金额19764165.016215776.0725979941.08

（1）租赁变更

（2）处置19730459.236215776.0725946235.30

（3）汇率差33705.7833705.78

4.期末余额16374016.5916374016.59

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）在建工程转入

3.本期减少金额

83项目房屋及建筑物土地使用权运输工具电子产品及其他合计

（1）租赁变更

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值34540298.9034540298.90

2.期初账面价值21878695.7021878695.70

—使用权资产期末价值较期初价值增加12661603.20元，增幅57.87%，主要系本期新增租赁合同所致。

—截至期末，公司不存在需计提使用权资产减值准备的情形。

（十六）无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权专利权软件其他合计

一、账面原值

1.期初余额426228817.2244422030.9098609432.3116987438.06586247718.49

2.本期增加金额267257687.561929548.78269187236.34

（1）购置255510113.31255510113.31

（2）在建工程转入1929548.781929548.78

（3）汇率差11747574.2511747574.25

3.本期减少金额

（1）处置

100538981.0

4.期末余额693486504.7844422030.9016987438.06855434954.83

9

二、累计摊销

1.期初余额107520566.0522063470.9761478871.2410426705.78201489614.04

2.本期增加金额8718586.994287252.0311199815.591757769.2725963423.88

（1）计提8718586.994287252.0311199815.591757769.2725963423.88

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额116239153.0426350723.0072678686.8312184475.05227453037.92

三、减值准备

84项目土地使用权专利权软件其他合计

1.期初余额2229593.732229593.73

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额2229593.732229593.73

四、账面价值

1.期末账面价值577247351.7415841714.1727860294.264802963.01625752323.18

2.期初账面价值318708251.1720128966.2037130561.076560732.28382528510.72

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0。

—无形资产期末价值较期初价值增加243223812.46元，增长63.58%，主要系本期取得泰国土地所致。

—截至期末，公司不存在需计提无形资产减值准备的情形。

2.未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

原万江厂房用地5694943.64手续尚未完备

（十七）商誉

1.商誉账面原值

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额企业合并其期末余额其他处置形成他

湖南绿晟环保股份有限公司97430929.0497430929.04

合计97430929.0497430929.04

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称期初余额处其期末余额计提其他置他

湖南绿晟环保股份有限公司97430929.0497430929.04

合计97430929.0497430929.04

85湖南绿晟环保股份有限公司形成的商誉已全额计提减值准备，无需列入商誉减值测试范围。

（十八）递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备294755105.1449017182.82263752758.6940143634.23固定资产累计

348376.3752256.46404055.8460608.38

折旧

期权费用581042148.4087156322.27129897358.6219484603.79

递延收益537381017.4381591302.65465438209.2270238387.72

应付职工薪酬83052877.2812457931.5989473214.0613420982.11公允价值变动

22278329.625569582.4118655496.234617124.06

损益应收款项融资

8060396.481209076.493269606.86490489.72

公允价值变动

租赁负债38384023.365758942.8025561760.363838956.74内部交易未实

5162457.72852641.051960830.35307344.86

现利润

可抵扣亏损额488171077.7071753779.68790370054.68116043312.59

合计2058635809.50315419018.221788783344.91268645444.20

2.未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制

企业合并资8328575.632075984.089228629.832294837.78产评估增值

使用权资产34540298.905182337.1521878695.703286302.32一次性抵扣

702700528.04105405079.19746154053.78111923108.01

的固定资产

汇兑损益1154066.32230813.22907359.20181471.84公允价值变

1342237.74169635.66

动收益

合计748065706.63113063849.30778168738.51117685719.95

863.截至报告期末，公司不存在以抵销后净额列示的递延所得税资产或递延所得税负债。

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损134130405.18120662679.81

合计134130405.18120662679.81

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2024年5423457.23

2025年30323265.1830323265.18

2026年24347207.4524347207.45

2027年28842153.8228842153.82

2028年24966752.9231726596.13

2029年25651025.81

合计134130405.18120662679.81

（十九）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期

102793829.85102793829.85124407051.64124407051.64

资产款项

合计102793829.85102793829.85124407051.64124407051.64

（二十）所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金79329924.4779329924.47预售资金监管

货币资金11738238.3611738238.36信用证、票据保证金不可随时用于支付

货币资金11623.8911623.89其他不可随时用于支付

固定资产352074983.34240167970.51用于银行借款抵押

无形资产48809866.2442488497.76用于银行借款抵押

合计491964636.30373736254.99

87（续）

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50083394.5950083394.59预售资金监管

信用证、票据保证

货币资金18667620.4218667620.42不可随时用于支付金

货币资金206268.29206268.29其他不可随时用于支付

固定资产441745593.20332273860.33用于银行借款抵押

无形资产54557820.7547986973.86用于银行借款抵押

合计565260697.25449218117.49

（二十一）短期借款

1.短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款1658087193.471318516414.06

保证借款154000000.00120000000.00

抵押借款20000000.0020000000.00

小计1832087193.471458516414.06

应计利息4786487.636234877.19

合计1836873681.101464751291.25

—截止2024年12月31日，短期借款本金为1832087193.47元，借款利率在1.50%至

5.653%之间。其中保证借款系广东生益科技股份有限公司为下属公司永兴鹏琨环保有限

公司向北京银行股份有限公司长沙麓谷支行借入69000000.00元的贷款、向中信银行股

份有限公司郴州分行借入70000000.00元的贷款提供连带责任保证担保，湖南绿晟环保股份有限公司为永兴鹏琨环保有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司郴州市苏仙区

支行借入15000000.00元的贷款提供连带责任保证担保；抵押借款系下属公司汨罗万容固体废物处理有限公司以其房产及土地使用权抵押向北京银行股份有限公司长沙分行借

入20000000.00元借款并由湖南绿晟环保股份有限公司提供无限连带责任保证担保。

2.已逾期未偿还的短期借款情况

本期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

88（二十二）应付票据

种类期末余额期初余额

商业承兑汇票10000000.0030599409.08

银行承兑汇票1579847007.791107954969.59

合计1589847007.791138554378.67

—应付票据期末余额较期初余额增加451292629.12元、增长39.64%，主要系公司本期开具银行承兑汇票结算货款增加所致。

—截至2024年12月31日，公司应付银行承兑汇票余额1579847007.79元。其中

5120000.00元由下属公司生益电子以存入保证金1024000.00元提供担保向招商银行

股份有限公司东莞东城支行申请授信额度开立；38810098.16元由下属公司江苏生益特种材料有限公司以其土地使用权提供担保向中国工商银行股份有限公司南通通州支行申请开立。

—截至报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。

（二十三）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内3240979153.372588639425.79

1-2年114744123.89107685706.51

2-3年42372851.9826467238.07

3年以上24523126.4618488284.37

合计3422619255.702741280654.74

2.账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

单位136352662.13工程款

单位226094360.55设备款

单位310704764.16工程款

合计73151786.84

（二十四）合同负债

1.合同负债情况

89项目期末余额期初余额

预收货款及待处置危废业务38686732.8124150534.22

预收售楼款193077411.9367458908.26

合计231764144.7491609442.48

—合同负债期末余额较期初余额增加140154702.26元，增长152.99%，主要系本期预收售楼款及货款增加所致。

2.本期无账龄超过1年的重要合同负债。

（二十五）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬434899767.741967675744.471874287127.11528288385.10

二、离职后福

利-设定提存17703.54139237025.92139225646.1429083.32计划

三、辞退福利2314017.792314017.79

四、一年内到期的其他福利

合计434917471.282109226788.182015826791.04528317468.42

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖

金、津贴和补426816620.441767188639.601675822389.35518182870.69贴

2.职工福利费68423459.1368423459.13

3.社会保险费23243.5753574072.4353567224.4030091.60

其中：医疗保

14484.2546414231.7846410358.1318357.90

险费

工伤保险费8759.325454392.705451418.3211733.70

生育保险费1705447.951705447.95

4.住房公积金1671973.3250861612.5050721396.821812189.00

5.工会经费和

6387930.4127627960.8125752657.418263233.81

职工教育经费

合计434899767.741967675744.471874287127.11528288385.10

903.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险17703.54133306809.67133295429.8929083.32

2.失业保险费5930216.255930216.25

合计17703.54139237025.92139225646.1429083.32

（二十六）应交税费项目期末余额期初余额

增值税33425970.489244056.71

企业所得税48782586.0544698941.13

个人所得税8396905.686703841.27

其他22072842.8221604287.59

合计112678305.0382251126.70

—应交税费期末余额较期初余额增加30427178.33元，增长36.99%，主要系本期应交增值税增加所致。

（二十七）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

应付股利62466.6962466.69

其他应付款955167754.04272048768.38

合计955230220.73272111235.07

—其他应付款期末余额较期初余额增加683118985.66元，增长251.04%，主要系本期实施员工股权激励发行限制性股票，存在回购义务而增加负债所致。

1.应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利62466.6962466.69

合计62466.6962466.69

—期末余额中存在超过1年未支付股利，主要系个别法人股股东尚未领取股利所致。

2.其他应付款

91（1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

限制性股票回购义务582537345.92

往来款42931956.0142499005.00

应付费用183406914.91166263676.48

保证金及押金125331299.7051798570.43

其他20960237.5011487516.47

合计955167754.04272048768.38

（二十八）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款1134450467.981036913744.09

其中：信用借款302200000.00584700000.00

保证借款289200000.0075671000.00

抵押借款43050467.9876542744.09

应付债券500000000.00300000000.00

小计1134450467.981036913744.09

应计利息1892390.731601378.60

一年内到期的应付债券利息14239726.0123817258.03

一年内到期的租赁负债6474018.584883809.40

合计1157056603.301067216190.12

—截至报告期末，公司不存在已到期未偿还的一年内到期的非流动负债。

（二十九）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额14966196.354772483.81

合计14966196.354772483.81

—其他流动负债期末余额较期初余额增加10193712.54元，增长213.59%，主要系随预收售楼款及货款增加，相应待转销项税额增加所致。

（三十）长期借款长期借款分类

92项目期末余额期初余额

抵押借款140426298.1438183436.20

保证借款23000000.00289200000.00

信用借款316747322.99480000000.00

质押借款78489000.00

应计利息-979533.49-1638076.50

合计557683087.64805745359.70—截止2024年12月31日，公司保证借款余额312200000.00元（其中289200000.00元反映于一年内到期的非流动负债），借款利率为2.70%至3.50%；抵押借款余额

183476766.12元（其中43050467.98元反映于一年内到期的非流动负债），借款利率介于4.40%至5.79%之间；信用借款余额618947322.99元（其中302200000.00元反映于一年内到期的非流动负债），借款利率介于2.50%至2.90%之间；质押借款余额

78489000.00元，借款利率2.68%。

—保证借款系公司为下属子公司陕西生益科技有限公司向中国进出口银行陕西省分

行借入250000000.00元提供无限连带责任保证担保的借款；公司为下属公司永兴鹏琨

环保有限公司向中信银行股份有限公司郴州分行借入23000000.00元、向中国光大银行

股份有限公司东莞分行借入39200000.00元提供无限连带责任保证担保的借款。

—抵押借款系下属公司永兴鹏琨环保有限公司以其厂房作为抵押担保向兴业银行股份有限公司郴州分行借入70000000.00元（截止2024年12月31日，金额为69700000.00元）；以其机器设备以售后回租形式向海通恒信国际融资租赁股份有限公司取得

70000000.00元（截止2024年12月31日，金额为38165190.56元）的融资借款（实质为抵押借款）并由湖南绿晟环保股份有限公司提供无限连带责任保证担保；以其机器设备以售后回租形式向北银金融租赁有限公司取得52000000.00元（截止2024年12月31日，金额为49147524.12元）并由湖南绿晟环保股份有限公司提供无限连带责任保证担保。

下属公司汨罗万容固体废物处理有限公司的机器设备以售后回租形式向北银金融租赁有

限公司取得28000000.00元（截止2024年12月31日，金额为26464051.44元）的融资借款（实质为抵押借款），并由湖南绿晟环保股份有限公司提供无限连带责任保证担保。

—质押借款系下属公司江西生益科技有限公司以8800000.00元定期存单提供质押

担保向国家开发银行江西省分行借入贷款78489000.00元。

93—截至报告期末，公司不存在已到期未偿还的长期借款。

（三十一）应付债券

1.应付债券

项目期末余额期初余额

21生益科技MTN001 300000000.00

22生益科技MTN001 500000000.00 500000000.00

小计500000000.00800000000.00

减：一年内到期的应付债券500000000.00300000000.00

合计500000000.00

942.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）：

债本按面券期值计溢折价债券名称面值发行日期发行金额期初余额本期偿还期末余额期发提利摊销限行息

21 生益科技 MTN001 100.00 2021.4.15 3 年 300000000.00 300000000.00 300000000.00

22 生益科技 MTN001 100.00 2022.3.8\2022.3.9 3 年 500000000.00 500000000.00 500000000.00

合计800000000.00800000000.00300000000.00500000000.00

2020年9月16日，广东生益科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注〔2020〕MTN996号），同意接受公司中期票据注册，公司中期票据注册金额为人民币30亿元，注册额度自通知书落款之日2020年9月14日起2年内有效，在注册有效期内可分期发行。公司于2021年4月15日发行了2021年度第一期中期票据（债券简称：21生益科技MTN001，债券代码102100710），发行结果如下：本期中期票据发行金额为3亿元人民币，期限3年，单位面值100元人民币，票面利率4.50%，每年付息一次，于兑付日一次性兑付本金及最后一期利息，募集资金已于2021年4月16日全部到账。2022年3月8日至2022年3月9日公司发行了2022年

度第一期中期票据（债券简称：22生益科技MTN001，债券代码102280478），发行结果如下：本期中期票据发行金额为5亿元人民币，期限3年，单位面值100元人民币，票面利率3.50%，每年付息一次，于兑付日一次性兑付本金及最后一期利息，募集资金已于2022年3月10日全部到账。本期已偿还 “21生益科技MTN001”中期票据。

95（三十二）租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁负债38384023.3625561760.36

减：一年内到期的租赁负债6474018.584883809.40

合计31910004.7820677950.96

—租赁负债期末余额较期初余额增加11232053.82元、增长54.32%，主要系本期新增租赁合同所致。

（三十三）预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼5136029.98二审上诉中

合计5136029.98--

（三十四）递延收益项目期初余额本期增加本期减少其他变动减少期末余额

政府补助514878481.80114045616.0047384289.60397440.00581142368.20

合计514878481.80114045616.0047384289.60397440.00581142368.20

（三十五）股本

本期增减变动（+、－）项目期初余额公积金其期末余额发行新股送股小计转股他股份

2354629880.0074767850.0074767850.002429397730.00

总数

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价3465852079.79776366759.394242218839.18其他资本公

1164522143.21333365516.50366294120.691131593539.02

积

合计4630374223.001109732275.89366294120.695373812378.20

—股本溢价本期增加额776366759.39元，其中：（1）697242630.52元系公司股票期权激励对象缴纳的新增出资款超过股本的部分；（2）66248287.76元系股票期权

行权以及放弃行权从其他资本公积转入股本溢价所致；（3）12875841.11元系已行权股票期权成本与所得税税前可抵扣费用的差额对应的税额。

96—其他资本公积本期增加333365516.50元，其中：（1）193183281.54元系本期

实施员工股权激励确认期权成本所致；（2）13944885.16元系期末未行权部分的超额

可抵扣税额；（3）102658968.29元系下属公司生益电子本期股权激励而增加归属于母

公司份额部分；（4）23578381.51元系联营公司除综合收益以及利润分配以外其他所有者权益中所享有的份额变动所致。

—其他资本公积本期减少366294120.69元，其中：（1）66248287.76元系股票期权行权以及放弃行权从其他资本公积转入股本溢价所致；（2）12875841.11元系已

行权股票期权成本与所得税税前可抵扣费用的差额对应的税额；（3）287169991.82元系对子公司持股或表决比例变动相应享有子公司净资产份额变动所致。

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务582910833.92582910833.92

合计582910833.92582910833.92

—本期库存股增加582910833.92元，系本期实施员工股权激励发行限制性股票存在回购义务所产生。

97（三十八）其他综合收益

本期发生金额

减：前期计

项目期初余额减：前期计入其本期所得税前发生入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少期末余额他综合收益当期额收益当期转用司数股东转入损益入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的

19638406.347466464.53-3269606.86-718586.779956840.451497817.7129595246.79

其他综合收益

其中：权益法下可转损

-46659.4610199.9510199.95-36459.51益的其他综合收益其他债权投资公允价值

-2740156.56-8060396.48-3269606.86-718586.77-4013692.46-58510.39-6753849.02变动

外币财务报表折算差额22425222.3615516661.0613960332.961556328.1036385555.32

其他综合收益合计19638406.347466464.53-3269606.86-718586.779956840.451497817.7129595246.79

—其他综合收益期末余额较期初余额增加9956840.45元，增长50.70%，主要系本期汇率变动外币报表折算收益增加所致。

—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。

98（三十九）专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费3134912.182488764.94996102.614627574.51

合计3134912.182488764.94996102.614627574.51

—专项储备本期变动额系公司下属公司汨罗万容固体废物处理有限公司、永兴鹏琨环保有限公司从事危废废弃物处置业务按规定计提安全生产费及使用该费用所致。

（四十）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1641305585.63141610345.011782915930.64

合计1641305585.63141610345.011782915930.64

—法定盈余公积增加数系根据公司章程按净利润的10%计提盈余公积金形成。

（四十一）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润5334332845.835354687277.17

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润5334332845.835354687277.17

加：本期归属于母公司所有者的净利润1738669517.061163995300.44

减：提取法定盈余公积141610345.01130885553.63提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利1064048620.501053464178.15转作股本的普通股股利

期末未分配利润5867343397.385334332845.83

（四十二）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营

19984685705.1115871918292.3416283585315.6713379824379.37

业务其他

403644508.4523409635.86302487493.1324156506.51

业务

合计20388330213.5615895327928.2016586072808.8013403980885.88

99（四十三）税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税31498442.1325727391.17

教育费附加13525825.8511048312.13

地方教育附加9017217.277365541.47

印花税16760951.7012331348.62

土地使用税5555938.485460916.19

房产税45884679.9740630912.34

其他503186.98893388.68

合计122746242.38103457810.60

（四十四）销售费用项目本期发生额上期发生额

销售费用372665068.92245374836.70

合计372665068.92245374836.70

—公司销售费用主要为销售人员薪酬、销售佣金、应收账款信贷保险、业务招待

费、差旅费及折旧费等；本期销售费用增加127290232.22元，增长51.88%，主要系本期加大市场营销资源投入、业绩提升及实施股权激励销售人员薪酬增加所致。

（四十五）管理费用项目本期发生额上期发生额

管理费用842662897.62701448183.97

合计842662897.62701448183.97

—公司管理费用主要为管理人员薪酬、折旧摊销费、股份支付费、中介机构费、办

公费、业务招待费、修理费、外包服务费等。

（四十六）研发费用项目本期发生额上期发生额

研发费用1156638789.08840788838.28

合计1156638789.08840788838.28

100—公司研发费用主要为研发人员薪酬，物料、能耗等直接投入，本期研发费用增加

315849950.80元，增长37.57%，主要系本期加大研发投入、业绩提升及实施股权激

励研发人员薪酬增加所致。

（四十七）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出116776902.47160422787.59

减：利息收入29373756.8648712423.39

汇兑损益-23365187.64-5751793.13

租赁负债利息支出1501068.641807576.19

其他4800590.413605392.05

合计70339617.02111371539.31

—本期财务费用较上期减少41031922.29元，下降36.84%，主要系本期利息支出减少所致。

（四十八）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助30592052.6028909681.76

与收益相关的政府补助56961836.7073489425.54

其他125819737.9088270782.81

合计213373627.20190669890.11

（四十九）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益54642663.5339082421.11

交易性金融资产在持有期间的投资收益2889250.003144728.83

处置交易性金融资产取得的投资收益839383.19-5485505.21

其他-3320953.39-197692.58

合计55050343.3336543952.15

—投资收益本期较上期增加18506391.18元，增长50.64%主要系按权益法核算的长期股权投资收益增加所致。

（五十）公允价值变动收益

101产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-2280595.65-3104021.13

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益1642000.00-223000.00交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产

合计-2280595.65-3104021.13

（五十一）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-51529388.642626582.15

合计-51529388.642626582.15

—信用减值损失本期较上期增加54155970.79元，主要系本期计提业绩补偿款减值损失以及应收账款坏账准备增加所致。

（五十二）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

一、坏账损失

二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-62077929.34-87006147.59

三、长期股权投资减值损失-41551864.55

四、投资性房地产减值损失

五、固定资产减值损失

六、在建工程减值损失

七、无形资产减值损失

八、商誉减值损失

合计-62077929.34-128558012.14

—资产减值损失本期较上期减少66480082.80元，下降51.71%，主要系上期计提了长期股权投资减值损失及本期生益电子计提存货跌价损失减少所致。

（五十三）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置固定资产-8382919.63-7487578.25

使用权资产终止确认324978.692189971.01处置在建工程

合计-8057940.94-5297607.24

—资产处置收益本期较上期减少2760333.70元，下降52.11%主要系本期使用权资产终止确认产生收益减少所致。

102（五十四）营业外收入

1.营业外收入情况

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

其他1659661.951912277.841659661.95

合计1659661.951912277.841659661.95

（五十五）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

非流动资产报废损失合计4149388.181054808.404149388.18

其中：固定资产报废损失4149388.181054808.404149388.18

捐赠支出1001473.651302739.681001473.65

罚款支出41315.57104907.5041315.57

其他964358.10791696.41964358.10

合计6156535.503254151.996156535.50

—营业外支出本期较上期增加2902383.51元，增长89.19%主要系本期固定资产报废损失增加所致。

（五十六）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用211997907.13143643686.39

递延所得税费用-11847243.13-21110133.19

合计200150664.00122533553.20

—所得税费用本期较上期增加77617110.80元，增长63.34%主要系本期应税利润增加所致。

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额2067930912.75

按法定15%适用税率计算的所得税费用310189636.91

子公司适用不同税率的影响-8811666.73

税率变化-701250.00

调整以前期间所得税的影响-2251518.94

非应税收入的影响1637188.28

103项目本期发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响9722264.30

其他纳税调减事项（加计扣除）影响-108118069.56本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

6412856.58

扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-7928776.84其他

所得税费用200150664.00

（五十七）其他综合收益

详见附注五、（三十八）。

（五十八）现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助154139661.53218885342.22

利息收入29430868.4349317873.24

保证金130173168.5242499005.00

预缴企业所得税返还191869.4821670982.39

其他17619314.846149681.03

合计331554882.80338522883.88支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售佣金80886893.2966515418.14

租赁及水电费40790456.5152333128.14

软件维护及咨询服务费51651479.7952200317.17

业务招待费37191087.0832784246.69

维修费39854156.0628017964.36

报关及保险费用26013033.4024333516.41

差旅费17207792.7316357075.51

104项目本期发生额上期发生额

会议、团体活动费9025150.7312262059.47

环境保护费12118607.2311099140.51

邮电及办公费11494189.0610309845.66

体系认证及展览费12538301.249682754.48

劳保等人事相关费用9254868.427395845.61

押金保证金124046886.7711449055.99

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

设备案件冻结款解冻4400000.00

业绩补偿款10000000.001000000.00

其他146000.00

合计10146000.005400000.00收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

出售金融资产49050824.27941697309.10

被投资单位分红25157802.5017493728.83

业绩补偿款10000000.001000000.00支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退回保证金2000000.00

股票交易手续费22122.9739769.84

合计22122.972039769.84支付的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

长期资产投资925920921.791108818008.54

金融资产投资100110235.00937821802.50

3.与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

105项目本期发生额上期发生额

收到往来款42000000.0051500000.00

收到押金、保证金34602582.20

合计76602582.2051500000.00支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收购少数股权444209100.00

回购股票150373310.58

融资相关的保证金、押金48580015.061285776.04

长期租赁租金8091439.2511784680.30

偿还往来款51500000.00

支付融资费用1863634.361885165.44

支付租赁押金416640.00

合计653534139.2566455621.78

106筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1464751291.252490742719.4269466503.532188086833.101836873681.10

应付股利62466.691064048620.501064048620.5062466.69

其他应付款42000000.001039956.011008000.0042031956.01一年内到期

的非流动负1067216190.121233042530.951133858324.659343793.121157056603.30债

长期借款805745359.70571536322.9910870227.34156048106.99674420715.40557683087.64

应付债券500000000.00500000000.00

租赁负债20677950.9620728756.309496702.4831910004.78

合计3858453258.723104279042.412399196594.634543049885.241193261211.003625617799.52

1074.本期以净额列报现金流量的说明

本期无以净额列报现金流量的情况。

（五十七）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：----

净利润1867780248.751148656070.61

加：资产减值准备62077929.34128558012.14

信用减值损失51529388.64-2626582.15

固定资产折旧、投资性房地产折旧836576049.40798902634.14

使用权资产折旧7075979.9110291960.69

无形资产摊销25963423.8825463863.19长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

8057940.945297607.24（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）4149388.181054808.40

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）2280595.653104021.13

财务费用（收益以“-”号填列）130214490.57177127587.30

投资损失（收益以“-”号填列）-58371296.72-36741644.73

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-20192619.92-43734701.03

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-4621870.659690597.80

存货的减少（增加以“-”号填列）-910336321.28-274403732.10

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-2552195692.22105284596.52

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）1664304177.06663199512.20

其他341828743.3024012271.84

经营活动产生的现金流量净额1456120554.832743136883.19

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

108项目本期金额上期金额

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2003976493.052755647966.22

减：现金的期初余额2755647966.223094603539.97

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-751671473.17-338955573.75

2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金2003976493.052755647966.22

其中：库存现金28334.6457830.86

可随时用于支付的银行存款1998955202.672754591623.45

可随时用于支付的其他货币资金4992955.74998511.91

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2003976493.052755647966.22

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

79329924.4750083394.59

的现金和现金等价物

3.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

项目本期金额属于现金及现金等价物的理由

银行存款79329924.47商品房预售资金监管

合计79329924.47

4.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等项目本期金额上期金额价物的理由

信用证、票据、借款保

11738238.3618667620.42不可随时用于支付

证金

计提银行存款利息85437.62145890.10未实际收到

其他11623.89206268.29不可随时用于支付

合计11835299.8719019778.81

（五十九）外币货币性项目

1091.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元34806306.937.19250257346.83

欧元445189.757.533352278.82

港币3377110.430.933140712.70日元7091534.000.0460326210.56

泰铢32501086.170.21266909730.92

新台币11078865.000.222437350.30应收账款

其中：美元165066761.897.191186830017.99

欧元89044.207.53670502.83

港币4015088.080.933734031.91日元855000.000.046039330.00其他应收款

其中：美元39657.037.19285134.05

港币180854.250.93168194.45

新台币1057252.000.22232595.44

泰铢307.130.212665.30短期借款

其中：美元119938143.387.19862355250.90应付账款

其中：美元24404974.937.19175471769.75

欧元71625.007.53539336.25

港币264174.000.93245681.82日元164870400.000.04607584038.40其他应付款

其中：美元7119298.277.1951187754.56

欧元171170.317.531288912.43

港币1673634.940.931556480.49

110项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

新台币1690643.000.22371941.46

泰铢203000.000.212643157.80

英镑1573.829.0814290.29一年内到期非流动负债

其中：港币96006.840.9389286.36

2.境外经营实体说明

记账本位主要经记账本境外经营实体名称记账本位币选择依据币是否发营地位币生变化

生益科技（香港）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益科技（国际）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益科技（发展）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益科技（泰国）有限公司泰国泰铢注册地所在国家的法定货币否

生益电子（香港）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（国际）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（海外）有限公司香港港币注册地所在地区的法定货币否

生益电子（泰国）有限公司泰国泰铢注册地所在国家的法定货币否

在编制合并报表时将企业境外经营的财务报表折算为以母公司记账本位币反映，采用的折算汇率列示如下：

资产负债表利润表项目实收资本

资产、负债项目收入、费用项目折算汇率资产负债表日即期汇率交易发生日近似汇率历史即期汇率

（六十）租赁

1.本公司作为承租方

项目金额

租赁负债的利息费用1501068.64

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用17798834.59计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用

583443.68（低价值资产的短期租赁费用除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

111项目金额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出26473717.52售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他

2.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

一、收入情况11908138.25

二、资产负债表日后将收到

137978640.76

的未折现租赁收款额

第1年12152758.45

第2年12113625.18

第3年11823626.59

第4年11514629.14

第5年5772444.48

5年以上84601556.92

合计149886779.01

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬335063063.51280935596.08

股权激励106058752.542721535.24

直接投入660723163.95504880764.59

折旧与摊销41666489.6937062937.21

其他13127319.3915188005.16

合计1156638789.08840788838.28

其中：费用化研发支出1156638789.08840788838.28资本化研发支出

112七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动

1、东莞益安贸易有限公司成立于2024年7月19日，系本公司投资设立的全资子公司，

注册资本为人民币1000.00万元；自成立之日起纳入合并范围。

2、永兴鹏琨环保新材料有限公司成立于2024年9月26日，系下属公司永兴鹏琨环保

有限公司投资设立的全资子公司，注册资本为人民币1000.00万元；自成立之日起纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

主要经注册业务持股比例(%)子公司名称注册资本取得方式营地地性质直接间接

135488.35

陕西生益科技有限公司咸阳咸阳制造业100.00投资设立万人民币

84187.1116

苏州生益科技有限公司苏州苏州制造业100.00投资设立万人民币

30318.00万

生益科技（香港）有限公司香港香港贸易100.00投资设立港币

83182.1175非同一控

生益电子股份有限公司东莞东莞制造业62.932万人民币制下合并

39570.00万

东莞生益资本投资有限公司东莞东莞投资100.00投资设立人民币

50000.00万

江苏生益特种材料有限公司南通南通制造业100.00投资设立人民币

140000.00

江西生益科技有限公司九江九江制造业100.00投资设立万人民币

218300.00房地产

东莞生益房地产开发有限公司东莞东莞100.00投资设立万人民币业

生益科技（国际）有限公司10.00万港币香港香港投资100.00投资设立

1000.00万

东莞益安贸易有限公司东莞东莞贸易100.00投资设立人民币

公司持有生益电子62.932%的股权，因生益电子本期实施股权激励回购部分股票，回购后公司对生益电子的表决权比例变更为64.128%。

2.重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东权益子公司名称东宣告分派的表决比例股东的损益余额股利

生益电子股份有限公司35.872%120183179.181514369450.65

1133.重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计生益电子股份

3559364009.844107652543.817667016553.653029757889.27382604979.143412362868.41

有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计苏州生益科技

1440682194.301560018710.383000700904.681405214711.5260785361.141466000072.66

有限公司生益电子股份

2242181241.834021796485.926263977727.752050019094.35307336840.412357355934.76

有限公司

（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量生益电子股份有限

4686630826.09333518929.75337947245.82350728705.70

公司

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量苏州生益科技有限

2599557405.48116120783.24116038499.60290317532.07

公司生益电子股份有限

3273012827.91-23360092.78-22686104.43431380829.09

公司

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

苏州生益科技有限公司（以下简称“苏州生益”）系由公司与伟华电子有限公司（以下简称“伟华电子”）共同出资设立的中外合资企业，为公司控股子公司。公司于2024年2月27日召开第十届董事会第三十次会议，审议通过了《关于收购苏州生益科技有限公司少数股权暨关联交易的议案》，同意通过现金形式收购伟华电子持有的苏州生益12.637%股份，支付对价44420.91万元。2024年6月28日，公司与伟华电子签署了《股权转让协议》。2024年7月24日苏州生益完成工商变更登记及办理外商投资企业登记变更等手续，取得苏州工业园区行政审批局核发的营业执照及其他相关资料，标的股权已登记至公司名下，至此公司持有苏州生益100.00%股权。

114生益电子股份有限公司于2024年3月26日召开第三届董事会第八次会议，会议审议通

过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意生益电子使用自有资金以集中竞价交易方式回购其人民币普通股（A股）股份用于实施股权激励或员工持股计划。回购资金总额不低于人民币8000万元（含），不超过人民币15000万元（含），回购股份的价格不超过13.13元/股（含），回购股份的期限自其董事会审议通过本次股份回购方案之日起不超过12个月。截至2024年4月30日，生益电子已实际回购股份

15518757股，占其总股本831821175股的比例为1.87%。回购后公司对生益电子的表

决权比例由62.932%变更为64.128%。公司根据对生益电子表决权比例的变化及生益电子回购时净资产份额调整资本公积48984473.54元。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目苏州生益

购买成本/处置对价

--现金444209100.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计444209100.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额206023581.72差额

其中：调整资本公积238185518.28调整盈余公积调整未分配利润

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.合营企业或联营企业

对合营企

持股比例(%)主要经业务性业或联营合营企业或联营企业名称注册地企业投资营地质直接间接的会计处理方法

江苏联瑞新材料股份有限公司连云港连云港制造业23.26权益法

湖南万容科技股份有限公司长沙长沙制造业16.81权益法广州巨湾投资合伙企业（有限合广州广州投资12.50权益法

伙）

上海蛮酷科技有限公司上海上海服务业5.75权益法广东佛智芯微电子技术研究有限

佛山佛山服务业6.97权益法公司

115对合营企

持股比例(%)主要经业务性业或联营合营企业或联营企业名称注册地企业投资营地质直接间接的会计处理方法

山东星顺新材料有限公司菏泽菏泽制造业17.59权益法东莞生益君度产业投资企业（有东莞东莞投资50.00权益法限合伙）东莞君度生益股权投资合伙企业

东莞东莞投资33.6310.09权益法（有限合伙）

南京罗朗微太电子科技有限公司南京南京制造业5.95权益法东莞科创生益产业投资合伙企业

东莞东莞投资50.00权益法（有限合伙）

2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营\联营企业：

投资账面价值合计688881292.54629874123.55下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润54642663.5339082421.11

--其他综合收益10199.9531205.33

--综合收益总额54652863.4839113626.44

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期计入

财务报表本期新增补助金本期转入其他与资产/期初余额营业外收本期其他变动期末余额项目额收益金额收益相关入金额与资产相

递延收益383195945.8085008071.0030592052.60437611964.20关与收益相

递延收益131682536.0029037545.0016792237.00397440.00143530404.00关

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关30592052.6028909681.76

与收益相关56961836.7073489425.54

其他942080.003469336.99

十、与金融工具相关的风险

116（一）金融工具产生的各类风险

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收

款项融资、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、

一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融工具风险对公司经营的不利影响。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线，并及时可靠地对各种风险进行监督、管理，将风险控制在限定的范围之内。

公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险以及汇率风险。

（1）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止2024年12月31日，公司已将应收款项按风险类别计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额及已背书或贴现未到期终止确认的票据金额之和。

（2）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了资金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

2024年12月31日公司按金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：

117项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期

1839020819.391839020819.39

借款应付

1589847007.791589847007.79

票据应付

3422619255.703422619255.70

账款其他

应付955167754.04955167754.04款一年内到

期非1150582584.721150582584.72流动负债长期

164952118.77249400000.00144310502.36558662621.13

借款

合计8957237421.64164952118.77249400000.00144310502.369515900042.77

（3）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。

公司持续关注市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：

项目期末余额期初余额

浮动利率合同911165766.121114297180.29

固定利率合同281947322.99430000000.00

合计1193113089.111544297180.29

假设以浮动利率计算的长期借款（含一年内到期非流动负债）利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，公司本期的净利润会减少或增加约3872454.51元。

（4）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业务规模较大，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。

118截止2024年12月31日，公司外币货币性项目主要系美元金融资产和美元金融负债（详见本附注“五、（五十九）外币货币性项目”），在其他因素保持不变的情况下，如果

人民币对美元升值或贬值1%，则公司将减少或增加净利润约2961040.65元。其他外币汇率的变动，对公司经营活动的影响并不重大。

（5）其他价格变动风险

其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表日以其公允价值列示，因此公司面临价格风险。公司已指定人员密切监控投资产品之价格变动，适时根据国家和地方政策的变化以及股票市场的变化或者标的公司经营发展的变化进行交易，获取投资收益。

（二）金融资产

1.金融资产转移本年度，公司向银行贴现银行承兑汇票及向第三方背书银行承兑汇票。由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险和信用风险等主要风险与报酬已转移给了银行和第三方，因此，公司终止确认已贴现未到期的银行承兑汇票以及已背书未到期的银行承兑汇票。

根据贴现协议，如该银行承兑汇票到期未能承兑，银行享有对公司的追索权；根据票据法规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。因此公司继续涉入了已贴现的银行承兑汇票以及已背书的银行承兑汇票。

公司认为，承兑银行信誉良好，到期日发生承兑银行不能兑付的风险较低。截止2024年

12月31日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票余额为人民币

2390323273.70元。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

119期末公允价值

项目第二层次第一层次公允第三层次公允价值公允价值合计价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产80346775.0050074237.74130421012.74

1.以公允价值计量且其变动

80346775.0050074237.74130421012.74

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资72406750.0072406750.00

（3）衍生金融资产7940025.007940025.00

（4）理财产品50074237.7450074237.74

2.指定以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资1632555065.171632555065.17

（三）其他权益工具投资

（四）其他非流动金融资产11385281.0011385281.00

（五）投资性房地产持续以公允价值计量的资产

80346775.001694014583.911774361358.91

总额

（六）交易性金融负债

1.以公允价值计量且变动计

入当期损益的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2.指定为以公允价值计量且

变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量--------

（一）持有待售资产

120期末公允价值

项目第二层次第一层次公允第三层次公允价值公允价值合计价值计量计量计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有的权益性工具投资主要是上市公司的股票，其期末公允价值是基于交易所

2024年12月31日的收盘价进行计量。

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司持有的应收款项融资，其期末公允价值是基于2024年12月31日合作银行贴现利率的折现值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期借款等。

十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵消，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（二）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

121合营或联营企业名称与本企业关系

江苏联瑞新材料股份有限公司联营公司湖南万容科技股份有限公司联营公司山东星顺新材料有限公司联营公司

东莞生益君度产业投资企业（有限合伙）合营公司广东佛智芯微电子技术研究有限公司联营公司

（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系东莞市国弘投资有限公司股东伟华电子有限公司股东广东省广新控股集团有限公司股东

联瑞新材（连云港）有限公司联营公司子公司汨罗万容电子废弃物处理有限公司联营公司子公司

万容日丽新材料（湖南）有限公司联营公司子公司湖南万容固体废物处理有限公司联营公司子公司长沙市望城区万容固体废物资源利用有限公司联营公司子公司浏阳市蓝岛再生资源利用有限公司联营公司子公司汩罗市绿岩金属有限公司联营公司子公司郴州市五岭报废汽车回收拆解有限责任公司联营公司子公司汨罗万容塑业有限公司联营公司子公司扬州天启新材料股份有限公司关联自然人重大影响的公司威海世一电子有限公司关联自然人重大影响的公司

参股股东的母公司、关联自然人重东莞科技创新金融集团有限公司大影响的企业东莞市科创资本投资管理有限公司与参股股东受同一控制的企业东莞市创新创业投资母基金合伙企业（有限合参股股东母公司投资的企业

伙）

（四）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表

122是否超

关联交易关联方本期发生额获批的交易额度过交易上期发生额内容额度江苏联瑞新材料股份

采购材料98847524.1675975328.58有限公司

99060993.19否

联瑞新材（连云港）

采购材料213469.032080942.83有限公司扬州天启新材料股份

采购材料18398695.6050000000.00否16792715.24有限公司汨罗万容电子废弃物采购材料

1955087.941955087.94否1823828.85

处理有限公司等汩罗市绿岩金属有限

采购材料296498.83296498.83否公司万容日丽新材料（湖采购材料40680.0040680.00否

南）有限公司山东星顺新材料有限

采购材料15893805.8220000000.00否9163716.76公司

合计135645761.38171353259.96105836532.26

出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

联瑞新材（连云港）有限公司销售材料5148569.893795408.85

扬州天启新材料股份有限公司销售材料58784.42231.86

威海世一电子有限公司销售产品538562.81244931.56

浏阳市蓝岛再生资源利用有限公司危废处置16861.9072590.94

广东佛智芯微电子技术研究有限公司销售产品19664.9246563.01长沙市望城区万容固体废物资源利用有

危废处置3016.0410306.60限公司

湖南万容科技股份有限公司危废处置2358.4914580.18

湖南万容固体废物处理有限公司危废处置14583.96

汨罗市绿岩金属有限公司危废处置4716.98

合计5807119.414184613.00

2.关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入东莞生益君度产业投

房屋8719.802179.95

资企业（有限合伙）

3.关联方资产转让、债务重组情况

123关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖南万容科技股份有限公司采购设备28672.56

4.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬27763542.7630918837.68

股份支付归属于本年度服务部分9679475.051533379.05

—关键管理人员包括公司现任董事长、总经理、总工程师、总会计师及董事会秘书。

5.其他关联交易2024年10月15日生益电子召开的第三届董事会第十四次会议，审议通过了《关于发起设立产业基金暨关联交易的议案》，生益电子与东莞科技创新金融集团有限公司（“科创集团”）及其关联企业合作发起设立规模1亿元的产业基金，生益电子拟以自有资金认缴出资0.50亿元。

2024年10月25日，生益电子与科创集团的全资子公司东莞市科创资本投资管理有

限公司（“科创资本”）和东莞市国弘投资有限公司（“国弘投资”），以及科创集团持有50%权益并由科创资本担任普通合伙人的东莞市创新创业投资母基金合伙企业（“创投母基金”）签署《东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）之合伙协议》，科创资本作为普通合伙人认缴产业基金100.00万元，生益电子与创投母基金、国弘投资作为有限合伙人分别认缴出资5000.00万元、3000.00万元和1900.00万元。

2024年12月11日，东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）完成工商设立登记手续，取得了东莞市市场监督管理局核发的营业执照。

2024年12月24日，生益电子向东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）实缴

出资200.00万元。

（五）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备湖南万容固体废物处理有

应收账款19044.001662.543605.001876.40限公司

124期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备长沙市望城区万容固体废

应收账款10828.23605.30物资源利用有限公司郴州市五岭报废汽车回收

应收账款3719.673719.673719.672905.43拆解有限责任公司浏阳市蓝岛再生资源利用

应收账款11685.001020.1075897.254242.66有限公司湖南万容科技股份有限公

应收账款2500.00218.253255.00181.95司

应收账款威海世一电子有限公司145288.20319.63113605.40482.94

联瑞新材（连云港）有限

应收账款1651924.003634.231430200.002860.40公司扬州天启新材料股份有限

应收账款21350.4046.97公司其他应收湖南万容科技股份有限公

59211933.3140495041.1971146322.437211036.11

款司

其他应收联瑞新材（连云港）有限

2000000.002000000.00

款公司其他应收东莞生益君度产业投资企

2392.08款业（有限合伙）

合同负债汩罗市绿岩金属有限公司4716.98浏阳市蓝岛再生资源利用

合同负债2456.23有限公司长沙市望城区万容固体废

合同负债1996.23物资源利用有限公司

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

预付账款汨罗万容电子废弃物处理有限公司374.8346109.86

预付账款郴州市五岭报废汽车回收拆解有限责任公司27572.1227572.12

应付账款江苏联瑞新材料股份有限公司18493607.4916496108.39

应付账款扬州天启新材料股份有限公司2650915.521182130.00

应付账款湖南万容科技股份有限公司1927530.00

应付账款汨罗万容塑业有限公司973.45

应付账款联瑞新材（连云港）有限公司227838.40

应付账款汨罗万容电子废弃物处理有限公司7660.50

应付账款万容日丽新材料（湖南）有限公司7560.00

应付账款山东星顺新材料有限公司14660000.002097500.00

其他应付款湖南万容科技股份有限公司131506.85138365.97

125（六）关联方承诺

2020年9月9日，下属子公司东莞生益资本投资有限公司与湖南万容科技股份有限公司（以下简称万容科技）签署《股权转让协议》，就收购广东绿晟环保股份有限公司（现改名为湖南绿晟环保股份有限公司，以下简称绿晟）27%的股份之交易事项进行具体约定，其中业绩承诺及补偿如下：业绩承诺期为2020年度、2021年度和2022年度，万容科技承诺，绿晟在业绩承诺期内经审计后的年度净利润三年合计业绩指标不低于15700.00万元，若实际业绩指标总和低于承诺业绩指标总和，则万容科技于2022年度的审计报告出具后，以现金或其持有绿晟的股份进行相应补偿。

绿晟2020年度、2021年度、2022年度经审计的净利润分别为20.61万元、-5867.71

万元、-5504.29万元，未能实现3年累计1.57亿元的业绩承诺，根据《股权转让协议》的业绩承诺及补偿条款，湖南万容科技股份有限公司需支付给东莞生益资本投资有限公司业绩补偿金额69309768.46元，截止本报告出具日，已支付1100.00万元。

126十三、股份支付

（一）股份支付总体情况本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数金数量金额数量金额数量金额量额

董事、高级管理人员2900000.0029783000.001605000.005239367.852340000.007638704.52

中层管理人员、核心骨干员工以及董事会认

92839788.001015186002.4815104002.0049305559.142033720.0016750853.49

为需要激励的其他员工

合计95739788.001044969002.4816709002.0054544926.994373720.0024389558.01期末发行在外的股票期权或其他权益工具期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

第一期：5个月第一期：6个月

董事、高级管理人员5.01元/股第二期：17个月10.04元/股第二期：18个月

第三期：29个月第三期：30个月

第一期：5个月第一期：6个月

中层管理人员、核心骨干员工以及

5.01元/股第二期：17个月10.04元/股第二期：18个月

董事会认为需要激励的其他员工

第三期：29个月第三期：30个月

127（二）以权益结算的股份支付情况

公司选择布莱克-斯克尔斯期授予日权益工具公允价值第一类限制性股票授予日收权定价模型对授予的第二类的确定方法盘价与行权价之差限制性股票的公允价值进行测算授予日权益工具公允价值

授予日收盘价波动率、无风险收益率的重要参数根据最新取得的激励对象人根据最新取得的可行权人数

可行权权益工具数量的确数变动、业绩指标完成情况变动、业绩指标完成情况等

定依据等后续信息，修正预计可解后续信息，修正预计可行权禁的股票数量的股票期权数量本期估计与上期估计有重无无大差异的原因以权益结算的股份支付计

193661756.46135291145.73

入资本公积的累计金额

（三）本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事、高级管理人员9679475.05

中层管理人员、核心骨

干员工以及董事会认为319273427.14需要激励的其他员工

合计328952902.19

（四）股份支付的修改、终止情况无。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

1.资本性支出承诺事项。

以下为公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：

项目期末余额（万元）

已签约但尚未履行完毕的购建长期资产承诺42491.43

2.信用证承诺

根据已开具的不可撤销的信用证，公司未来最低应付款项总额如下：

128项目期末余额（万元）

机器设备942.72

原料及电费5366.03

3.出资承诺

以下为公司于资产负债表日，待缴出资承诺：

单位：万元

被投资企业/基金名称币种认缴出资实缴出资待缴出资

江西生益科技有限公司人民币140000.00100000.0040000.00

东莞生益资本投资有限公司人民币58170.0052469.665700.34

东莞生益发展有限公司人民币5000.005000.00

东莞生益置业开发有限公司人民币35000.0010000.0025000.00

生益科技（泰国）有限公司泰铢326600.0083638.65242961.35

吉安生益电子有限公司人民币150000.0095150.0054850.00

生益电子（泰国）有限公司泰铢182000.0049939.50132060.50

东莞生益君度产业投资企业（有限合伙）人民币500.00279.45220.55

东莞君度生益股权投资合伙企业（有限合伙）人民币19500.009750.009750.00

大庆绿晟环保有限公司人民币4500.004500.00

东莞科创生益产业投资合伙企业（有限合伙）人民币5000.00200.004800.00

永兴鹏琨环保新材料有限公司人民币1000.00300.00700.00

东莞益安贸易有限公司人民币1000.00100.00900.00

（二）或有事项无。

十五、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无。

（二）利润分配情况

公司截至2024年12月31日可供股东分配的利润为4207268895.03元。公司第十一届董事会第六次会议通过股利分配预案，拟以分红方案实施时股权登记日登记在册的全体股东股数为基数，向登记在册全体股东每10股派现金红利6.00元（含税），该利润分配预案尚需经2024年度股东大会审议通过后实施。

129（三）其他资产负债表日后事项说明

1、子公司增资

2025年1月，公司向全资子公司生益科技（国际）有限公司注资人民币682.42万元；

生益科技（国际）有限公司向其全资子公司生益科技（发展）有限公司注资人民币204.73万元，生益科技（国际）有限公司及生益科技（发展）有限公司分别向生益科技（泰国）有限公司注资人民币477.70万元、人民币204.73万元。

2025年1月，生益电子向全资子公司生益电子（国际）有限公司注资1258.00万美元、生益电子（国际）有限公司向其全资子公司生益电子（海外）有限公司注资377.60万美

元、生益电子（国际）有限公司和生益电子（海外）有限公司分别向生益电子（泰国）

有限公司注资879.90万美元和377.10万美元。2025年1月，生益电子（泰国）有限公司完成注册资本变更登记，变更后注册资本：350000万泰铢，均以货币出资，其中生益电子（国际）有限公司出资245000万泰铢，出资比例为70%；生益电子（海外）有限公司出资105000万泰铢出资比例为30%。

2、子公司享受的优惠政策

2025年3月4日，下属公司生益电子（泰国）有限公司收到泰国投资促进委员会（BOI）

颁发的投资优惠证书（证书编号：68-0462-2-00-1-0）。按照泰国的相关规定，生益电子（泰国）有限公司的主要权益如下：

（1）按照规定，允许拥有BOI批准的适当数量的土地所有权，获得BOI批准的设备免征进口关税。

（2）按照规定，获得豁免企业所得税的经营所得净利润，总计不超过投资的100％，不包括土地价值及流动资本。自运营产生收入之日起，为期8年；获得免征企业所得税期间发生亏损的情况下，将获批可以从企业所得税免税期后的净利润中扣除该期间的年度亏损，期限不超过五年，可以选择在任意一年或者多年中扣除；从获得免征企业所得税的投资项目中获得的股息，在免征企业所得税期间，免于计算企业所得税税费。

（3）按照规定，对于需要从国外进口用于生产出口产品的原材料和必要材料免征进口关税，自首次进口之日起，期限为1年；对进口并再出口的货物免征进口关税，自首次进口之日起，期限为1年。

1303、子公司募投项目变更

生益电子第三届董事会第二十一次会议通过《关于变更募集资金投资项目的议案》，拟将原募投项目“吉安工厂（二期）多层印制电路板建设项目”（以下简称“吉安二期项目”）计划投入的募集资金63786.54万元全部变更用于新募投项目“智能算力中心高多层高密互连电路板项目一期”，不足部分由生益电子自有资金和自筹资金支付。本次变更不影响吉安二期项目自身的建设和发展，生益电子将以自有资金和自筹资金继续实施吉安二期项目。该议案尚需生益电子2024年度股东大会审议通过后实施。

十六、其他重要事项

（一）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以业务分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的业务分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏

损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；

（3）该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的

比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部。

131（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件

的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

基于管理目的，公司根据产品和服务划分为不同业务单元，分别独立管理各个业务单元的生产经营活动及评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司根据内部组织结构及管理要求确定了覆铜板及相关制品、印刷电路板、股权投资、房地产开

发、危废处理五个业务单元，但股权投资业务、危废处理业务对应的收入、净利润及资产不满足重要性标准，因此公司将覆铜板及相关制品、印刷电路板、房地产开发业务作为报告分部。

报告分部各项目在持续经营利润总额基础上进行调整，除不包括营业外收支、公共管理费用之外，与公司持续经营利润总额是一致的。

分部资产及负债不包括递延所得税资产、负债和不可以归属于经营分部日常活动的资产、负债。

经营分部间的转移定价，参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。

1322.报告分部的财务信息

项目覆铜板业务线路板业务地产业务其他业务分部间抵销合计

对外交易收入14964080419.054661206348.58763043445.9320388330213.56

分部间交易收入555296734.2717071882.01294144.45-572662760.73

利息收入29373756.8629373756.86

利息支出118277971.11118277971.11

对联营和合营企业的投资收益54642663.5354642663.53

公允价值变动损益-2280595.65-2280595.65

资产减值损失-13489281.63-36758148.08-10253298.52-1577201.11-62077929.34

折旧和摊销费用478091198.46337060066.7383432.3647714626.886666128.76869615453.19

利润总额1500568969.01365076118.03-45981771.68159748418.4688519178.932067930912.75

所得税费用161276019.651395139.2337479505.12200150664.00

净利润1339292949.36363680978.80-45981771.68122268913.3488519178.931867780248.75

资产总额19203423851.917514360818.942394590545.512069361805.62-3538489975.1527643247046.83

负债总额6378350003.383282667894.05293272444.461327631212.70-143633331.5311138288223.06

其他重要的非现金项目：

折旧费和摊销费以外的其他非

221982854.21172049293.8110253298.5242465442.63446750889.17

现金费用对联营企业和合营企业的长期

688881292.54688881292.54

股权投资

1332.其他说明

（1）区域信息公司按不同地区列示的有关取得的对外交易收入以及非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）的信息列示如下：

本期余额/本期发生额项目主营业务收入非流动资产

境内16627866515.5910431927055.19

境外3356819189.52271853935.78

合计19984685705.1110703780990.97

（2）公司本期不存在与单一外部客户交易收入占合并总收入的10%或以上的情况，因此公司未对特定客户存在依赖。

十七、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日“期初”指2024年1月1日“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3773706144.883025285674.00

1至2年3365786.7716828.80

2至3年16828.802665854.50

3年以上15693341.8013027487.30

小计3792782102.253040995844.60

减：坏账准备39949335.5431395940.79

合计3752832766.713009599903.81

2.按坏账计提方法分类披露

134期末余额

账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例金额金额例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款51889172.791.3724137439.0546.5227751733.74

按组合计提坏账准备的应收账款3740892929.4698.6315811896.490.423725081032.97

其中：

账龄组合3556587056.0093.7715811896.490.443540775159.51

合并范围内关联方款项184305873.464.86184305873.46

合计3792782102.25100.0039949335.541.053752832766.71

（续）期初余额账面余额坏账准备类别计提账面价值比例金额金额比例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备的应收账款29408830.950.9718895443.8564.2510513387.10

按组合计提坏账准备的应收账款3011587013.6599.0312500496.940.422999086516.71

其中：

账龄组合2873871150.0694.5012500496.940.432861370653.12

合并范围内关联方款项137715863.594.53137715863.59

合计3040995844.60100.0031395940.791.033009599903.81

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位113902982.701390298.2710.00经营困难

单位213027487.3013027487.30100.00破产清算中

单位311150975.421115097.5410.00经营困难

单位47433102.052229930.6230.00经营困难

单位52665854.502665854.50100.00长期催收未回

单位61441415.111441415.11100.00经营困难

单位71140762.101140762.10100.00经营困难

135期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

单位8522184.55522184.55100.00经营困难

单位9326155.24326155.24100.00经营困难

单位10261425.02261425.02100.00经营困难

单位1116828.8016828.80100.00经营困难

合计51889172.7924137439.0546.52

按账龄组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3556587056.0015811896.490.44

1至2年

2至3年

3年以上

合计3556587056.0015811896.490.44

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

18895443.855241995.2024137439.05

准备的应收账款按组合计提坏账

12500496.943311399.5515811896.49

准备的应收账款

合计31395940.798553394.7539949335.54

—截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

4.本期无实际核销的应收账款情况

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

合同资占应收账款和合同应收账款坏账准单位应收账款和合同应收账款期末余额产期末资产期末余额合计备和合同资产减名称资产期末余额

余额数的比例（%）值准备期末余额

单位1295055867.84295055867.847.781368447.76

单位2243914085.71243914085.716.431263058.81

单位3162614683.40162614683.404.29761150.00

136合同资占应收账款和合同应收账款坏账准

单位应收账款和合同应收账款期末余额产期末资产期末余额合计备和合同资产减名称资产期末余额

余额数的比例（%）值准备期末余额

单位4132716127.93132716127.933.50790221.50

单位5105326794.95105326794.952.78496105.52

合计939627559.83939627559.8324.784678983.59

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款4296530.334825841.34

合计4296530.334825841.34

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1189837.902720841.34

1至2年1061692.43

2至3年2060000.00

3年以上2045000.0045000.00

小计4296530.334825841.34

减：坏账准备

合计4296530.334825841.34

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方款项1881072.431202067.13

保证金及押金105000.00105000.00

员工备用金150000.00153250.00

其他2160457.903365524.21

合计4296530.334825841.34

（3）坏账准备计提情况

137第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期预期信整个存续期预期信合坏账准备未来12个月预

用损失(未发生信用用损失(已发生信计期信用损失

减值)用减值)

2024年1月1日余额

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年12月31日余额

（4）报告期内不存在本期计提、收回或转回的坏账准备情况。

（5）报告期内无实际核销的其他应收款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额

单位1其他2000000.004年以内46.55

单位2内部往来1628792.432年以内37.91

单位3内部往来238500.002年以内5.55

单位4备用金100000.001年以内2.33

单位5其他91302.741年以内2.13

合计4058595.1794.47

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款因资金集中管理而列报于其他应收款的金额

本期其他应收款中，没有因资金集中管情况说明理而列报于其他应收款的情况。

（三）长期股权投资

138期末余额期初余额

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

8305111301.618305111301.617802028822.597802028822.59

投资对联营企

424247077.69424247077.69387834086.40387834086.40

业投资

合计8729358379.308729358379.308189862908.998189862908.99

1391.对子公司投资

本期增减变动

期初余额(账面价减值准备期初期末余额(账面价减值准备期末被投资单位

值)余额减少投计提减值其追加投资值)余额资准备他

陕西生益科技有限公司1401602982.4120124810.331421727792.74

苏州生益科技有限公司769933126.86466886187.551236819314.41

生益科技（香港）有限

258155200.00258155200.00

公司

生益电子股份有限公司980447815.25980447815.25东莞生益资本投资有限

524696600.00524696600.00

公司江苏生益特种材料有限

503367293.916038079.85509405373.76

公司

江西生益科技有限公司1010101135.048695175.931018796310.97东莞生益房地产开发有

2183000000.002183000000.00

限公司

生益科技（国际）有限

170724669.12170724669.12

公司

东莞益安贸易有限公司1338225.361338225.36

合计7802028822.59503082479.028305111301.61

1402.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值

期初余额(账面追减计提期末余额(账面准备被投资单位

价值)加少权益法下确认的其他综合收其他权益变宣告发放现金股其减值价值)期末投投投资损益益调整动利或利润他准备余额资资

一、联营企业江苏联瑞新材

料股份有限公313414363.2758472483.2410199.95393353.4221605000.00350685399.88司东莞君度生益股权投资合伙

74419723.13-886310.5228265.2073561677.81

企业（有限合伙）

小计387834086.4057586172.7210199.95421618.6221605000.00424247077.69

合计387834086.4057586172.7210199.95421618.6221605000.00424247077.69

141（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营

10517659788.108534172481.658918111751.277371271047.63

业务其他

320099374.54100490648.50254736934.0285193201.20

业务

合计10837759162.648634663130.159172848685.297456464248.83

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益220000000.00361801648.00

权益法核算的长期股权投资收益57586172.7239892532.53

其他-3139708.701.00

合计274446464.02401694181.53

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-8057940.94计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续87875775.13影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置1448037.54金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回33018.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

142