广州白云国际机场股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度

6-1-1广州白云国际机场股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-126

6-1-2审计报告

信会师报字[2024]第 ZC10128 号

广州白云国际机场股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州白云国际机场股份有限公司（以下简称白云机场）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了白云机场2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于白云机场，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页

6-1-3关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）营业收入确认如后附的财务报表附注“三、重要我们实施的与收入确认相关的审会计政策及会计估计”（二十五）、计程序主要包括：

“五、合并财务报表项目注释”（三1、对销售与收款内部控制循环进十八）营业收入所述，白云机场行了解，测试和评价与收入相关

2023年度合并财务报表中营业收内部控制的设计及执行的有效

入为643086.83万元，白云机场营性；

业收入主要包括航空性业务收入2、通过访谈了解收入确认政策，与非航空性业务收入，其中航空性检查主要客户合同相关条款，并业务收入为航空起降服务、停场服分析评价实际执行的收入确认政

务、客桥服务、旅客服务、安检服策是否适当，复核相关会计政策务等相关收费；非航空性业务收入是否一贯地运用；

主要为航站楼商业租赁、特许经营3、获取业务系统的业务量数据，权转让、停车服务、信息系统运维根据中国民用航空局发布的关于

保障、技术服务等。民用机场收费标准，同时结合与由于营业收入是白云机场的关键各航空公司签订的业务协议核对

业绩指标之一，收入确认的准确性航空性业务收入，验证航空性业对公司的利润影响较大。因此，我务收入的真实性和准确性；

们将营业收入的确认作为关键审4、非航空性业务收入获取业务结计事项。算单据、销售发票以及业务合同，执行检查、重新计算等程序，验证非航空性收入的准确性和完整性；

5、结合对应收账款的审计，选择

主要客户函证本期余额，对未回函的样本执行替代测试；

6、对营业收入执行截止测试，针

对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对业务数据、结算单等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

审计报告第2页

6-1-4（二）应收款项的可收回性如后附的财务报表附注“三、重要我们实施的与应收账款相关的审会计政策及会计估计”（十）、“五、计程序主要包括：合并财务报表项目注释”（四）应1、了解、评估并测试管理层对应

收账款所述，截至2023年12月收账款组合分类以及确定应收账

31日，白云机场应收账款的账面款信用损失准备相关的内部控

余额为130301.61万元，管理层已制；

计提信用损失准备20508.16万2、复核管理层对应收款项进行信元。用损失准备计提的相关考虑及客管理层在评估应收账款的可收回观依据，关注管理层是否充分识性时涉及重大的判断，且影响金额别已发生减值的项目；

较大，因此我们确定应收款项的可3、对于单项计提信用损失准备的收回性为关键审计事项。应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

4、对重大应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；

5、将应收账款的账龄与相应的销

售账单、应收账款回款进行了核对，以验证应收账款账龄的准确性；

6、评估管理层对于应收账款可收

回性的分析，包括管理层对于债务人财务状况的审阅以及对债务

人偿付能力的评价，对照检查了债务人的过往付款记录和期后付款情况；

7、结合期后回款情况检查，基于

中国民用航空性业务收入还款规

定、还款计划以及证明债务人能够按照还款计划按期还款的过往

付款记录，评估信用损失准备计提的合理性。

审计报告第3页

6-1-5四、其他信息

白云机场管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括白云机场2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估白云机场的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督白云机场的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告第4页

6-1-6（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对白云机场持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致白云机场不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就白云机场中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告第5页6-1-7（此页无正文，为广州白云国际机场股份有限公司2023年度合并财务报表审计报告签字盖章页）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

张曦（项目合伙人）

中国注册会计师：

周小林

中国*上海二〇二四年四月二十五日审计报告第6页

6-1-8广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

广州白云国际机场股份有限公司（以下简称“股份公司”、“本公司”、“公司”）系根据

《中华人民共和国公司法》等有关法规，经中国民用航空总局“民航体函[1998]64号”文、“民航政法函[2000]478号”文和中华人民共和国国家经济贸易委员会“国经贸企改[2000]826号”文批准设立，于2000年9月19日在广东省工商行政管理局注册登记的股份有限公司，企业法人营业执照注册号为914400007250669553。公司是以广州白云国际机场集团公司（以下简称“机场集团”）作为主发起人，联合中国国际航空公司、中国民航机场建设总公司、广州白云国际机场有限公司和广州交通投资有

限公司四家企业共同发起，采用发起设立方式设立的股份有限公司。进入股份公司的资产包括机场集团经评估并由国家财政部“财企[2000]165号”文确认的经营性净资

产86397.82万元，以及中国国际航空公司、中国民航机场建设总公司、广州白云国际机场有限公司和广州交通投资有限公司投入的现金共计3600万元，上述净资产经财政部“财企[2000]245号”文批准按66.67%折股比例折为60000万股，其中机场集团持有57600万股，占96%股份，中国国际航空公司、中国民航机场建设总公司、广州白云国际机场有限公司和广州交通投资有限公司分别持有600万股，各占1%股份。

2003年4月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2003]31号”文核准，公司向

社会公众公开发行人民币普通股（A 股）40000 万股，总股本增加至 100000 万股。

2004年2月25日，控股股东广州白云国际机场集团公司经批准变更组建为广东省

机场管理集团有限公司（以下简称“机场集团”），公司的实际控制人由中国民用航空总局变更为广东省人民政府。

2007年12月，经中国证券监督管理委员会“证监发行字［2007］455号”文核准，公

司非公开发行人民币普通股（A 股）15000 万股，总股本增加至 115000 万股。

2016年度，公司可转换公司债券持有人转股64467股，增加股本64467股；总股

本增加至1150064467股。

2017年度，公司可转换公司债券持有人转股277053129股，增加股本277053129股；2017年5月25日股东大会决议通过《2016年度利润分配方案》，本次利润分配以方案实施前的公司总股本1427117596股为基数，向全体股东每股派发现金红利

0.37元（含税），每股派送红股0.45股，共计派发现金红利528033510.52元，派送

红股642202918股，本次分配后总股本为2069320514股。

财务报表附注第1页

6-1-21广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2020年9月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2020］2409号”文核准，公司

非公开发行人民币普通股（A 股）297397769 股，总股本增加至 2366718283 股。

注册资本：236671.8283万元。

公司住所：广州市白云国际机场南工作区自编一号。

经营范围：旅客过港服务；与航空运输有关的地面服务、交通运输；仓储；航空设

施使用服务；提供航空营业场所；航空器维修（凭资质证书经营）；航空代理、航空

保险销售代理；航空运输技术协作中介服务；行李封包、航空应急求援；航空信息咨询；航空运输业务有关的延伸服务；代办报关手续服务；场地出租；展览展示服务；销售百货；销售纺织、服装及日用品；销售文化、体育用品及器材；销售食品、饮料及烟草制品；销售家用电器及电子产品；互联网零售；污水处理。以下范围由分支机构经营：人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）、业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）、第二类增值电信业务；汽车和机

电设备维修，汽车、摩托车安全技术检验（持交警部门委托证书经营）；包车客运、班车客运、出租客运及客运站经营；饮食、住宿服务；食品加工；广告业务；国内商业（专营专控商品凭许可证经营），销售小轿车；供电、供水系统运行管理，电气、供水设备设施维护维修；水电计量管理；机场助航灯光设备技术咨询、检修及更新

改造项目；机场专用设备、设施的安装、维修及相关服务；建筑设施装饰维修、道路维修；园林绿化设计、施工;培育花卉、苗木；销售园林机械设备;收购农副产品（烟叶除外）；过境货物运输；停车场经营，汽车租赁。酒吧，酒类销售，桑拿，美容美发，游泳场，健身，乒乓球，桌球，棋牌；商务会议服务，洗衣、照相及冲晒。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

(一)合并财务报表范围

截至2023年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称广州白云国际机场地勤服务有限公司广州白云国际机场商旅服务有限公司广州白云国际广告有限公司广州白云国际机场汉莎航空食品有限公司广州白云国际机场空港快线运输有限公司广州白云空港设备技术发展有限公司广州空港之旅国际旅行社有限公司广州白云国际机场二号航站区管理有限公司财务报表附注第2页

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二○二三年度财务报表附注子公司名称广东机场白云信息科技股份有限公司广东空港航合能源有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务财务报表附注第3页

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二○二三年度财务报表附注报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

财务报表附注第4页

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二○二三年度财务报表附注

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下财务报表附注第5页

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二○二三年度财务报表附注

部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（十）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇财务报表附注第6页

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二○二三年度财务报表附注

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益财务报表附注第7页

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二○二三年度财务报表附注的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得财务报表附注第8页

6-1-28广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

财务报表附注第9页

6-1-29广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间财务报表附注第10页

6-1-30广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的财务报表附注第11页

6-1-31广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合应收账款、其他应收款、合同当前状况以及对未来经济状

资产、长期应收款账龄组合况的预测编制应收款项账龄

与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品、备品备件等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

财务报表附注第12页

6-1-32广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

财务报表附注第13页

6-1-33广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能财务报表附注第14页

6-1-34广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

财务报表附注第15页

6-1-35广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额财务报表附注第16页

6-1-36广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

财务报表附注第17页

6-1-37广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋、建筑物年限平均法8-4032.43-12.13

机械设备年限平均法10-1536.47-9.70

运输工具年限平均法6316.17

其他设备年限平均法4-9310.78--24.25

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等房屋建筑物

外部部门验收;(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

需安装调试的机(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一段时间内

器设备保持正常稳定运行;(3)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

财务报表附注第18页

6-1-38广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加财务报表附注第19页

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二○二三年度财务报表附注权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据土地使用权50年直线法土地使用权证专利权5年直线法预计使用年限软件10年直线法预计使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

财务报表附注第20页

6-1-40广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产财务报表附注第21页

6-1-41广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。（如经营租入固定资产改良支出等）按实际受益期限平均摊销。当长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例进行年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划财务报表附注第22页

6-1-42广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

财务报表附注第23页

6-1-43广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

财务报表附注第24页

6-1-44广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、收入确认的具体原则

（1）公司航空性业务收入如航空起降服务、停场服务、客桥服务、旅客服务、安检

服务等相关收费等相关收费，在劳务已经提供、收到价款或取得收取价款的依据时确认营业收入；

（2）公司经营权转让收入，本公司授权若干经营方于白云机场内经营零售、餐饮、广告、贵宾服务等业务并向其收取经营权转让费。经营权转让费按经营方销售额的一定比例或约定的最低保底金额孰高按月予以确认收入；

（3）能源转供收入于能源提供时确认；

（4）设备、场地等租赁收入根据相关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定；

财务报表附注第25页

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（5）停车场业务收入于停车服务提供时确认。

(二十六)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：公司取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助。

政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的或者政府补助对象的，作为与收益相关的政府补助。

财务报表附注第26页

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二○二三年度财务报表附注

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差财务报表附注第27页

6-1-47广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

财务报表附注第28页

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二○二三年度财务报表附注

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和财务报表附注第29页

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原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款财务报表附注第30页

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二○二三年度财务报表附注

额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十五）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

财务报表附注第31页

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二○二三年度财务报表附注

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（十）金融工具”。

(三十)分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活

动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经

营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

(三十一)重要性标准确认方法和选择依据项目本年年末余额单项计提坏账准备应收账款余额占合并财务报表应收账款余额重要的单项计提坏账准备的应收账款

的1%以上，或金额大于100万元重要的应收账款、其他应收款坏账准备收单项应收款项坏账准备收回或转回金额占合并财务报表相应应

回或转回收款项余额的1%以上，或金额大于100万元单项应收款项核销金额占合并财务报表相应应收款项余额的

重要的应收账款、其他应收款核销

1%以上，或金额大于100万元

单项在建工程预算金额占资产总额的0.5%以上或金额大于重要的在建工程

10000万元

账龄超过1年的重要应付账款、其他应单项账龄超过1年的应付账款、其他应付款余额占资产总额的

付款0.3%以上，或金额大于200万单项合营企业或联营企业权益投资的账面价值占资产总额的重要的合营企业或联营企业

0.3%以上

财务报表附注第32页

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二○二三年度财务报表附注

(三十二)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

财务报表附注第33页

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二○二三年度财务报表附注

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

对2022年1月1日余额的影响金额会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目合并母公司

关于单项交易产生的资产和负债相递延所得税资产660875664.74652498063.57关的递延所得税不适用初始确认豁

免的会计处理递延所得税负债518728025.32510483348.29合并母公司

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目2023.12.312022.12.312023.12.312022.12.31

/2023年度/2022年度/2023年度/2022年度

关于单项交易产生的资产和递延所得税资产574773699.68584372553.66570582875.90588442670.82负债相关的递延所得税不适

递延所得税负债443122652.38447815835.19438938511.34451981860.02用初始确认豁免的会计处理

2、重要会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第34页

6-1-54广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率

税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础

增值税计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，13、9、6、5、3、0差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7

企业所得税按应纳税所得额计缴25、15教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2房产税租金收入12

房产税房屋建筑物原值的70%1.2

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率（%）广州白云国际机场地勤服务有限公司25广州白云国际机场商旅服务有限公司25广州白云国际广告有限公司25广州白云国际机场汉莎航空食品有限公司25广州白云国际机场空港快线运输有限公司25广州白云空港设备技术发展有限公司15广州空港之旅国际旅行社有限公司25广州白云国际机场二号航站区管理有限公司25广东机场白云信息科技股份有限公司15广东空港航合能源有限公司25

(二)税收优惠1.根据“国家税务总局公告2016年第29号”《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》第十二项规定：向境外单位销售的完全在境外消费的

物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外），免征增值税。

2.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等改策的公告》

(财政部税务总局公告2023年第1号)第三条规定:自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行:1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵财务报表附注第35页

6-1-55广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

扣进项税额加计10%抵减应纳税额。3.纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税

务总局海关总署公告2019年第39号)、财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。报告期内公司享受该增值税加计抵减政策。

3.根据《关于广东省2019年第三批高新技术企业备案的复函》(国科火字

[2020]54号)，本公司子公司广州白云空港设备技术发展有限公司已通过2019年高新技术企业认定(证书编号:GR201944008341)，享受企业所得税 15.00%的税率优惠，所得税优惠政策期限为2019年1月1日-2021年12月31日，2022年12月22日通过复评证书编号:GR202244009088期限为 2022 年 1 月 1 日-2024 年 12 月 31 日；根

据《关于广东省认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，本公司子公司广东机场白云信息科技股份有限公司已通过2023年高新技术企业认定（证书编号：GR202344008290），享受企业所得税 15%的税率优惠，所得税优惠政策期限为2023年1月1日至2026年12月31日；

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：从事国家重点扶持的

公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条规定：企业所得税法第二十七条第（二）项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、

电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

本公司申请享受国家重点扶持的公共基础设施项目白云机场二期项目自项目2018年取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

财务报表附注第36页

6-1-56广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金210104.77111744.91

银行存款2520070567.362219406179.71

其他货币资金7394929.127391450.35

合计2527675601.252226909374.97

其中：存放在境外的款项总额

其他说明：

（1）报告期末，无存放在中国境外且资金汇回受到限制，或有潜在回收风险的款项。

（2）报告期末，因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金为6128893.00元。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产98503.00133734.00

其中：权益工具投资98503.00133734.00

合计98503.00133734.00

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票4046753.54195493.28

商业承兑汇票745740.18

合计4792493.72195493.28财务报表附注第37页

6-1-57广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备4792493.72100.004792493.72195493.28100.00195493.28

合计4792493.72100.004792493.72195493.28100.00195493.28财务报表附注第38页

6-1-58广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、期末公司无已质押的应收票据。

4、期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

5、本期无实际核销的应收票据情况。

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1013901632.83833751872.01

1至2年139022436.3094131260.50

2至3年67734233.9354100070.88

3年以上82357754.7947416570.93

小计1303016057.851029399774.32

减：坏账准备205081584.43127809569.85

合计1097934473.42901590204.47财务报表附注第39页

6-1-59广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例计提比账面价值

金额比例（%）金额金额金额例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备94013692.227.2279657535.3084.7314356156.9211456062.971.1111456062.97100.00

按组合计提坏账准备1209002365.6392.78125424049.1310.371083578316.501017943711.3598.89116353506.8811.43901590204.47

其中：

账龄组合1209002365.6392.78125424049.1310.371083578316.501017943711.3598.89116353506.8811.43901590204.47

合计1303016057.85205081584.431097934473.421029399774.32127809569.85901590204.47财务报表附注第40页

6-1-60广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

武汉嘉诚至德商贸开发有限公司25936996.7223343297.0690.00预期信用损失很大

广州恩明贸易有限公司21548048.0219393243.2290.00预期信用损失很大

上海复星书刊发行产业有限公司19801891.6617821702.4990.00预期信用损失很大

广州市生利贸易有限公司15254926.587627463.2950.00预期信用损失很大

泰国暹罗航空公司10063256.8710063256.87100.00预计无法收回

合计92605119.8578248962.9384.50

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合1209002365.63125424049.1310.37

合计1209002365.63125424049.1310.37

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备11456062.9768201472.3379657535.30

按组合计提坏账准备116353506.889070542.25125424049.13

合计127809569.8577272014.58205081584.43

4、本期实际核销的应收账款情况

本期不存在实际核销的应收账款。

财务报表附注第41页

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二○二三年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏合同资应收账款和合和合同资产应收账款期末账准备和合单位名称产期末同资产期末余期末余额合余额同资产减值余额额计数的比例准备

(%)

中国南方航空股份有限公司201282865.38201282865.3815.3610064143.27广州迪岸空港文化传播有限

148365620.86148365620.8611.3214212503.80

公司

航美传媒集团有限公司92441213.6492441213.647.0548179706.28

海南航空控股股份有限公司76949481.0476949481.045.873847474.05

中国国际航空股份有限公司60103140.8560103140.854.593005157.04

合计579142321.77579142321.7744.1979308984.44

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内68264571.2398.7411000371.7896.95

1至2年848426.701.23324098.782.86

2至3年22354.400.0321881.940.19

合计69135352.33100.0011346352.50100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

广州益初信息科技有限公司28453629.7141.16

广东科泽信息技术股份有限公司7851000.0011.36

昆明昆船逻根机场系统有限公司5682500.008.22

贵州茅台酒销售有限公司3221124.004.66

伯曼机械制造(上海)有限公司3011904.914.36

合计48220158.6269.76财务报表附注第42页

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二○二三年度财务报表附注

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利5103508.99

其他应收款项59085594.5544661209.59

合计59085594.5549764718.58

1、应收利息

（1）应收利息分类本报告期无应收利息。

2、应收股利

项目期末余额上年年末余额

广州空港航翼信息科技有限公司2870000.00

中国航油集团华南空港石油有限公司2233508.99

小计5103508.99

减：坏账准备

合计5103508.99

3、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内53329161.2935813962.39

1至2年3581263.329564294.51

2至3年7162683.422459538.50

3年以上14427990.0913329297.91

小计78501098.1261167093.31

减：坏账准备19415503.5716505883.72

合计59085594.5544661209.59财务报表附注第43页

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二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备4545295.245.794545295.24100.004545295.247.434545295.24100.00

按组合计提坏账准备73955802.8894.2114870208.3320.1159085594.5556621798.0792.5711960588.4821.1244661209.59

其中：

账龄组合73955802.8894.2114870208.3320.1159085594.5556621798.0792.5711960588.4821.1244661209.59

合计78501098.12100.0019415503.5759085594.5561167093.31100.0016505883.7244661209.59财务报表附注第44页

6-1-64广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

徐许友4163259.204163259.20100.00预计无法收回

合计4163259.204163259.20100.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合73955802.8814870208.3320.11

合计73955802.8814870208.3320.11

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额11960588.484545295.2416505883.72上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2909619.852909619.85本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额14870208.334545295.2419415503.57财务报表附注第45页

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二○二三年度财务报表附注

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预账面余额未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额56621798.074545295.2461167093.31上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增17334004.8117334004.81本期终止确认其他变动

期末余额73955802.884545295.2478501098.12

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按单项计提坏账准备4545295.244545295.24

按组合计提坏账准备11960588.482909619.8514870208.33

合计16505883.722909619.8519415503.57

（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代垫及往来款49151697.3821713275.88

保证金、押金23972657.1933807593.20

备用金764272.861042365.60

其他4612470.694603858.63

合计78501098.1261167093.31财务报表附注第46页

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二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

广汽丰田汽车有限公司机票款12719748.941年以内16.20635987.45

广发证券股份有限公司机票款9694673.001年以内12.35484733.65

广州市警察协会机票款8845841.001年以内11.27442292.05

广东省机场管理集团有保证金、押

6954474.851-3年、3年以上8.862879245.21

限公司金、机票款

徐许友应收赔款4163259.203年以上5.304163259.20

合计42377996.9953.988605517.56财务报表附注第47页

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二○二三年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

项目存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料28190007.3828190007.3832489902.9532489902.95

低值易耗品706395.85706395.85154008.18154008.18

库存商品18730682.3218730682.3220654695.3320654695.33

合同履约成本11386132.6111386132.617132217.467132217.46

合计59013218.1659013218.1660430823.9260430823.92

2、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

本报告期存货期末余额不含有借款费用资本化金额。

财务报表附注第48页

6-1-68广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

项目质保金7298250.61960450.446337800.176720776.85336038.856384738.00

合计7298250.61960450.446337800.176720776.85336038.856384738.00

2、合同资产按减值计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额金额

（%）（%）（%）按信用风险特征组合计

7298250.61100.00960450.4413.166337800.176720776.85100.00336038.855.006384738.00

提减值准备

其中：

账龄组合7298250.61100.00960450.4413.166337800.176720776.85100.00336038.855.006384738.00

合计7298250.61100.00960450.4413.166337800.176720776.85100.00336038.855.006384738.00财务报表附注第49页

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二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提减值准备：

组合计提项目：

期末余额名称

合同资产减值准备计提比例（%）

账龄组合7298250.61960450.4413.16

合计7298250.61960450.44

3、本期合同资产计提减值准备情况

项目上年年末余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额原因

质保金336038.85624411.59960450.44

合计336038.85624411.59960450.44

4、本期实际核销的合同资产情况

本期不存在实际核销的合同资产。

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税148900390.03183276495.14

预缴税金53260163.7544371823.27

合计202160553.78227648318.41财务报表附注第50页

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二○二三年度财务报表附注

(十)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准减值准备上宣告发放现被投资单位上年年末余额减少权益法下确认的其他综合其他权益计提减其期末余额备期末年年末余额追加投资金股利或利投资投资损益收益调整变动值准备他余额润

1．合营企业

中国航油集团华南空港石油有限公司36317287.141907875.09818255.3839043417.61

广东新奥空港清洁能源有限公司5830757.50153077.645983835.14

小计42148044.642060952.73818255.3845027252.75

2．联营企业

广东省机场集团物流有限公司470542340.6176759397.82-24103.1222868486.62524409148.69

广东省机场管理集团翼通商务航空服务有限公司15653758.821177279.8516831038.67

广州白云天骏国际传媒有限公司1942136.61-4296.471937840.14

广州空港航翼信息科技有限公司24167541.143145393.412050000.0025262934.55

广州市拓康通信科技有限公司5641969.16365182.231170000.004837151.39

民航成都信息技术有限公司30923782.181820858.621853435.3630891205.44

小计548871528.5283263815.46-24103.1227941921.98604169318.88

合计591019573.1685324768.19-24103.12818255.3827941921.98649196571.63财务报表附注第51页

6-1-71广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

指定为以公允价本期计入其他本期末累计计入本期末累计计入本期计入其他综本期确认的股利值计量且其变动项目名称期末余额上年年末余额综合收益的损其他综合收益的其他综合收益的合收益的利得收入计入其他综合收失利得损失益的原因非交易性权益工

光大银行场内证券资产124936379.00132260235.707323856.7046936379.008185486.90具投资

合计124936379.00132260235.707323856.7046936379.008185486.90财务报表附注第52页

6-1-72广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产17145974239.7218650875111.69

固定资产清理42466.61

合计17145974239.7218650917578.30财务报表附注第53页

6-1-73广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额21454276670.014090450438.32914989087.106241561392.4532701277587.88

（2）本期增加金额30670278.545030462.6031407031.3746791223.31113898995.82

—购置30670278.543995420.647451232.8227680438.6969797370.69

—在建工程转入955492.8423955798.5518530353.4543441644.84

—竣工决算调整增加79549.12580431.17659980.29

（3）本期减少金额154479992.2818129616.8026245968.56112317861.63311173439.27

—处置或报废9222068.5514210822.3126245968.5635350362.8985029222.31

—竣工决算调整减少145257923.733918794.4976967498.74226144216.96

（4）期末余额21330466956.274077351284.12920150149.916176034754.1332504003144.43

2．累计折旧

（1）上年年末余额6520910000.162242691595.61624155763.554661852204.6214049609563.94

（2）本期增加金额666280674.47255376671.0561057207.04386127561.741368842114.30

—计提666280674.47255376671.0561057207.04386127561.741368842114.30

（3）本期减少金额4907956.0612734748.9825528244.3618044736.3861215685.78

—处置或报废4907956.0612734748.9825528244.3618044736.3861215685.78

（4）期末余额7182282718.572485333517.68659684726.235029935029.9815357235992.46

3．减值准备

（1）上年年末余额85865.934950.00702096.32792912.25

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额85865.934950.00702096.32792912.25

4．账面价值

（1）期末账面价值14148184237.701591931900.51260460473.681145397627.8317145974239.72

（2）上年年末账面价值14933366669.851847672976.78290828373.551579007091.5118650875111.69财务报表附注第54页

6-1-74广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物9779447418.10所占用的土地向机场集团租赁

跑道及停机坪2198732159.04所占用的土地向机场集团租赁

4、固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产报废清理42466.61

合计42466.61

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1136915135.201136915135.20610956376.15610956376.15工程物资

合计1136915135.201136915135.20610956376.15610956376.15

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

P4 停车楼建设项目（交通综合体） 341642324.16 341642324.16 228265582.71 228265582.71

综合服务大楼项目302898463.52302898463.52245171482.30245171482.30

机位扩建项目（二期）131265829.74131265829.7428696561.5928696561.59

110kV 机场站第三电源工程项目 127915750.56 127915750.56 632974.33 632974.33

T1 航站楼 B 到达区人行隧道项目 102035148.37 102035148.37 525377.36 525377.36一号航站楼国际值机岛及办公用房

23072790.7323072790.7317386360.1517386360.15

改造工程

T1 行李跟踪系统建设项目工程 19872210.49 19872210.49 18699402.78 18699402.78

一号航站楼 F、G 岛行李检查设备

17775469.6917775469.6948867.9248867.92

采购项目

P2 交通综合体项目 15240915.47 15240915.47 14316263.28 14316263.28三期扩建工程配套旅客过夜用房项

8369942.568369942.56292377.36292377.36

目

其他项目46826289.9146826289.9156921126.3756921126.37

合计1136915135.201136915135.20610956376.15610956376.15财务报表附注第55页

6-1-75广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转

本期其工程累计利息资其中：本期本期利息入固定工程进度项目名称预算数上年年末余额本期增加金额他减少期末余额投入占预本化累利息资本资本化率资金来源

资产金(%)

金额算比例(%)计金额化金额(%)额

P4 停车楼建设项目（交通综合体） 602690000.00 228265582.71 113376741.45 341642324.16 64.06 81.00 自有资金

综合服务大楼项目494379000.00245171482.3057726981.22302898463.5269.2398.79自有资金

机位扩建项目（二期）242287400.0028696561.59102569268.15131265829.7460.4885.00自有资金

110kV 机场站第三电源工程项目 234470000.00 632974.33 127282776.23 127915750.56 61.65 83.00 自有资金

T1 航站楼 B 到达区人行隧道项 144601600.00 525377.36 101509771.01 102035148.37 79.74 87.00 自有资金

合计503291978.29502465538.061005757516.35财务报表附注第56页

6-1-76广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)使用权资产

1、使用权资产情况

项目土地房屋及建筑物机器运输办公设备合计

1．账面原值

（1）年初余额3617229486.54126682037.863743050.783747654575.18

（2）本期增加金额248809574.6514860803.8841734.08263712112.61

—新增租赁248809574.6514860803.8841734.08263712112.61

（3）本期减少金额2163072.4120479196.0022642268.41

—处置2163072.4120479196.0022642268.41

（4）期末余额3863875988.78121063645.743784784.863988724419.38

2．累计折旧

（1）年初余额1877404937.5348728193.451356546.061927489677.04

（2）本期增加金额259528878.6933721640.621275301.83294525821.14

—计提259528878.6933721640.621275301.83294525821.14

（3）本期减少金额2163072.4119790914.9021953987.31

—处置2163072.4119790914.9021953987.31

（4）期末余额2134770743.8162658919.172631847.892200061510.87

3．减值准备

（1）年初余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值1729105244.9758404726.571152936.971788662908.51

（2）年初账面价值1739824549.0177953844.412386504.721820164898.14

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目软件土地使用权专利权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额592521630.7626989092.0028178290.08647689012.84

（2）本期增加金额4092903.494092903.49

—购置500128.00500128.00

—在建工程转入3592775.493592775.49财务报表附注第57页

6-1-77广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目软件土地使用权专利权合计

（3）本期减少金额5648903.445648903.44

—处置5648903.445648903.44

（4）期末余额596614534.2521340188.5628178290.08646133012.89

2．累计摊销

（1）上年年末余额274931633.3412309506.4125083910.29312325050.04

（2）本期增加金额59194589.02511537.32513780.0460219906.38

—计提59194589.02511537.32513780.0460219906.38

（3）本期减少金额2664399.462664399.46

—处置2664399.462664399.46

（4）期末余额334126222.3610156644.2725597690.33369880556.96

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值262488311.8911183544.292580599.75276252455.93

（2）上年年末账面价值317589997.4214679585.593094379.79335363962.80

(十六)长期待摊费用上年年末余本期增加金本期摊销金其他减项目期末余额额额额少金额以经营租赁方式租入的固定资产

9841990.602933553.726908436.88

发生的改良支出摊销期限在1年以上的其他待摊

1757653.021121967.791120854.981758765.83

费用

合计11599643.621121967.794054408.708667202.71财务报表附注第58页

6-1-78广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延所得税资产异

新租赁2299113988.39574773699.682337981523.58584372553.66

可抵扣亏损1955694751.48488923687.872557492137.39639368950.61

预提未支付费用268493924.4566663658.32210830643.9852703612.61

资产减值准备156850065.7837877733.89145444404.6735451379.34

财产损失109182942.1427295735.54109182942.1427295735.54

长期应付职工薪酬89071727.8622198046.1499510072.3724859606.52

应付职工薪酬83178606.5320794651.6362891703.5315722925.88

递延收益72296472.1118074118.0395975657.5623993914.39

内部交易未实现损益50850950.3612712737.59103350036.2715502505.44固定资产折旧的时间

46014098.0311503524.5147931352.1311982838.03

性差异

固定资产维修2652441.90663110.484952880.611238220.15

未确认收入469058.6470358.80127525368.9031881342.23

长期股权投资127976.7331994.18127976.7331994.18交易性金融资产公允

35231.008807.75

价值变动损益

合计5134032235.401281591864.415903196699.861464405578.58

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债异异债

新租赁1772508867.59443122652.381791739460.59447815835.19计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（新准则适46936379.0011734094.7454260235.7013565058.92用）新购进不超过500万元设

备、器具，单位价值一次性2951106.32442665.952800355.55420053.33税前扣除交易性金融资产公允价值变

17975.004493.75

动损益财务报表附注第59页

6-1-79广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债异异债

合计1822396352.91455299413.071848818026.84461805441.19

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产443122652.38838469212.03447804494.171016601084.41

递延所得税负债443122652.3812176760.69447804494.1714000947.02

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异69400384.912945075.74

可抵扣亏损246701092.45151505652.64

合计316101477.36154450728.38

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

202535770483.7737961701.13

202653896079.9253896079.92

2027121911293.8159647871.59

202835123234.95

合计246701092.45151505652.64

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

年金计划资产116328293.15116328293.15126465921.69126465921.69

预付工程设备款74777855.0174777855.01158946450.13158946450.13

补充医疗保险3631787.943631787.942088785.912088785.91财务报表附注第60页

6-1-80广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计194737936.10194737936.10287501157.73287501157.73

(十九)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

货币资金6128893.00业务保证金

合计6128893.00

(二十)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票16720000.00

合计16720000.00

(二十一)应付账款

1、应付账款列示

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）781199662.45676181793.98

1-2年（含2年）108569898.41114688626.01

2-3年（含3年）69934507.3154352479.42

3年以上27187725.4613056058.31

合计986891793.63858278957.72

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

康保安全防范技术（常州）有限公司11704494.00未结算

广东金华城建设集团有限公司8213208.57未结算

中机空港（北京）建设有限公司4590359.86未结算

广东建衡达建筑工程有限公司4540844.39未结算

广东建邦兴业集团有限公司3555772.02未结算

厦门金龙旅行车有限公司3500000.00未结算

际华三五零六纺织服装有限公司3191512.65未结算财务报表附注第61页

6-1-81广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额未偿还或结转的原因

广东华隧建设集团股份有限公司2828495.59未结算

荣联科技集团股份有限公司2805158.03未结算

广州华鼎建设有限公司2784048.18未结算

合计47713893.29

(二十二)预收款项

1、预收款项列示

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）20098696.69121775864.40

1-2年（含2年）14335672.801920615.69

2-3年（含3年）60773.9769040.43

3年以上36991.874995.80

合计34532135.33123770516.32

2、账龄超过一年的重要预收款项

本报告期末，公司无账龄超过一年的重要预收款项。

(二十三)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收工程款20498814.595588748.86

预收服务费27638427.4325312707.82

其他19588.23

合计48156830.2530901456.68

(二十四)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬81695203.611918025038.381928726896.9570993345.04

离职后福利-设定提存计划23073895.82276599196.84274244588.0825428504.58

辞退福利541511.586829270.636829270.63541511.58

一年内到期的其他福利15445574.5315275368.7615445574.5315275368.76财务报表附注第62页

6-1-82广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计120756185.542216728874.612225246330.19112238729.96

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴56710544.441486710609.321498899612.9644521540.80

（2）职工福利费12074932.96120246442.57117799620.8914521754.64

（3）社会保险费8230045.46120514473.27121605855.557138663.18

其中：医疗保险费7093098.2274692378.7476008164.005777312.96

工伤保险费88672.826954251.986896166.44146758.36

生育保险费157565.5210206425.7610059323.43304667.85

补充医疗保险890708.9028661416.7928642201.68909924.01

（4）住房公积金152953406.00151286471.001666935.00

（5）工会经费和职工教育经费4679680.7535904231.2237455979.553127932.42

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬1695876.001679357.0016519.00

合计81695203.611918025038.381928726896.9570993345.04

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险20383022.18173434946.85170484342.3123333626.72

失业保险费120163.698267088.898339821.9947430.59

企业年金缴费2570709.9594897161.1095420423.782047447.27

合计23073895.82276599196.84274244588.0825428504.58财务报表附注第63页

6-1-83广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十五)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

个人所得税27329999.8225776978.89

增值税15212901.035431926.88

房产税15491452.0814656547.98

企业所得税6080505.80

城市维护建设税3217463.82598883.26

教育费附加2408284.52426417.49

其他税费3609290.685700243.51

合计73349897.7552590998.01

(二十六)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利12677428.45

其他应付款项4336076116.974449810125.58

合计4336076116.974462487554.03

1、应付股利

项目期末余额上年年末余额

子公司少数股东股利12677428.45

合计12677428.45

2、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

应付工程款3169066476.253428294129.10

保证金、押金623638831.59449611830.03

代收代付款29065593.8444520139.87

应付费用等其他514305215.29527384026.58

合计4336076116.974449810125.58

说明：其他应付款-应付工程款期末余额主要为广州白云国际机场二期扩建项目工程款。

财务报表附注第64页

6-1-84广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因

委托代建工程暂估工程款3162835396.61未结算

广州工程总承包集团有限公司5770206.00未结算

利亚德光电股份有限公司4160014.80押金、保证金

神之盾保安集团有限公司3756112.00押金、保证金

西藏华君广告有限公司|3428740.78押金、保证金

广东中膳健康产业科技有限公司3000000.00押金、保证金

重庆泛美新程航空服务有限公司3000000.00押金、保证金

广州中科建禹环保科技有限公司2402270.00押金、保证金

合计3188352740.19

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

1年内到期的租赁负债309258541.61248739841.64

合计309258541.61248739841.64

(二十八)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

短期应付债券1000427397.26

合同负债-待转销项税额4042630.911494627.19

合计4042630.911001922024.45财务报表附注第65页

6-1-85广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

短期应付债券的增减变动：

债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额超短期融资券-面值（浦发行广州分1000000000.002022/12/266个月1000000000.001000427397.2618591780.831019019178.09行白云支

行）

合计1000000000.001000427397.2618591780.831019019178.09财务报表附注第66页

6-1-86广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十九)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2786826240.082919773517.68

未确认的融资费用487712251.68582169146.26

重分类至一年内到期的非流动负债309258541.61248739841.64

合计1989855446.792088864529.78

(三十)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款325529181.49325529181.49

合计325529181.49325529181.49长期应付款项目期末余额上年年末余额

应付工程款325529181.49325529181.49

合计325529181.49325529181.49说明：上述应付工程款是根据广东省发改委转发国家发改委《关于同意变更广州白云国际机场扩建工程机场工程项目法人的批复》、《广东省机场管理集团有限公司与广州白云国际机场股份有限公司关于广州白云国际机场扩建工程机场工程总体安排协议》、《广州白云国际机场股份有限公司扩建工程机场工程资金支出符合性审核报告》确认应支付给广东省机场管理集团有限公司广州白云国际机场二期扩建项目工程款。

(三十一)长期应付职工薪酬

1、长期应付职工薪酬明细表

项目期末余额上年年末余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债93391109.36105237310.22

减：将于一年内支付的离职后福利15275368.7615445574.53

二、辞退福利

三、其他长期福利

合计78115740.6089791735.69财务报表附注第67页

6-1-87广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、设定受益计划变动情况

（1）设定受益计划义务现值项目本期金额上期金额

1．上年年末余额105237310.22115482593.88

2．计入当期损益的设定受益成本4209492.394619303.76

（1）当期服务成本

（2）过去服务成本

（3）结算利得（损失以“－”表示）

（4）利息净额4209492.394619303.76

3．计入其他综合收益的设定受益成本-567314.63832335.14

（1）精算利得（损失以“－”表示）-567314.63832335.14

4．其他变动-15488378.62-15696922.56

（2）已支付的福利-15488378.62-15696922.56

5．期末余额93391109.36105237310.22

（2）设定受益计划净负债（净资产）项目本期金额上期金额

1．上年年末余额105237310.22115482593.88

2．计入当期损益的设定受益成本4209492.394619303.76

3．计入其他综合收益的设定受益成本-567314.63832335.14

4．其他变动-15488378.62-15696922.56

5．期末余额93391109.36105237310.22

（3）设定受益计划对公司未来现金流量设定受益计划将来预计支付的福利项目期末余额

1年以内15275368.76

2至5年58514903.94

6至10年19584264.08

10年以上21803825.31

预计支付总额115178362.10财务报表附注第68页

6-1-88广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（4）设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明

*精算假设说明

精算假设包括人口统计假设和财务假设。人口统计假设包括死亡率、职工的离职率、伤残率、提前退休率等。财务假设包括折现率、福利水平和未来薪酬等。

人口统计假设方面本报告只考虑死亡率。财务假设方面本报告只考虑折现率。

1）死亡率

使用保险行业的通用生命表“中国人寿保险业经验生命表(2000～2003)”养老金业务死亡率。

2）利率

参考近年长期国债交易利率和优质公司债的利率情况，将年利率假设为4.00%。

*敏感性分析结果说明

1）死亡率敏感性分析结果

选取死亡率的变动幅度为5%。死亡率变动女性发生在50岁以后，男性发生在60岁之后。例如60岁男性的死亡率为0.006989，死亡率上升5%后，死亡率变为（1+5%）*0.006989。需要提出的是，当死亡率变动时，由于各年的死亡人数相加要等于初始人数，因此将生命表105岁时候的死亡率直接假定为1，假设所有人在105岁以内死亡，而不采取延长或者缩短寿命的方式。

2）利率敏感性分析结果

国债和公司债的市场收益率每天都在波动。为了得到敏感性分析的利率波动幅度，收集了过去本年12个月期限为10年和30年的国债收益率，利用两个期限的平均收益率计算了利率的标准差。由国债市场的平均国债收益率约为

3.24%~3.64%，综合考虑以上各统计指标，考虑将利率的变动幅度定为0.2%。

选取利率的变动幅度为3.6%到4.4%之间。

财务报表附注第69页

6-1-89广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助97832440.5824353499.4673478941.12其他

合计97832440.5824353499.4673478941.12

涉及政府补助的项目：

与资产相关/与收负债项目上年年末余额本期新增补助金额本期计入当期损益金额其他变动期末余额益相关

亚运工程改造款39085674.397201908.7731883765.62与资产相关

T2 联检单位弱电系统及设施设备建设项目 41475945.01 15492014.26 25983930.75 与资产相关

东一东三远机位加装飞机地面空调机电源设备项目8602976.19692857.147910119.05与资产相关

东三西三指廊及相关连接楼项目3713281.61153194.803560086.81与资产相关

国际流程改造项目2898302.33252365.142645937.19与资产相关

重点污染源防治项目环境保护专项资金1546261.58326159.681220101.90与资产相关

节能减排项目348333.13185000.00163333.13与资产相关

白云机场能源管理系统项目81666.349999.6771666.67与资产相关

航站楼东连廊三楼电动遮阳帘项目80000.0040000.0040000.00与资产相关

合计97832440.5824353499.4673478941.12财务报表附注第70页

6-1-90广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额2366718283.002366718283.00

(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）9894132766.2334371543.459859761222.78

其他资本公积8315010.24818255.389133265.62

合计9902447776.47818255.3834371543.459868894488.40

说明：本期资金公积增加由于本公司合营企业中国航油集团华南空港石油有限公司

提取专项储备增加资本公积，本公司按照权益法核算调整增加资本公积；资本公积减少主要由于本公司购买子公司广州白云国际机场地勤服务有限公司少数股东股权影响。

财务报表附注第71页

6-1-91广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十五)其他综合收益本期金额

减：前期计入

减：前期计入其

项目上年年末余额本期所得税前其他综合收减：所得税费税后归属于税后归属于期末余额他综合收益当期发生额益当期转入用母公司少数股东转入留存收益损益

1．不能重分类进损益的其他综合收益20946163.37-6780645.19-1830964.18-5086091.89136410.8815860071.48

其中：重新计量设定受益计划变动额-20520524.64567314.63430903.75136410.88-20089620.89

权益法下不能转损益的其他综合收益-856721.04-24103.12-24103.12-880824.16

其他权益工具投资公允价值变动42323409.05-7323856.70-1830964.18-5492892.5236830516.53

2．将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收益合计20946163.37-6780645.19-1830964.18-5086091.89136410.8815860071.48财务报表附注第72页

6-1-92广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十六)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积887689603.3949176594.79936866198.18

合计887689603.3949176594.79936866198.18

(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润4012701664.195084535786.25

调整后年初未分配利润4012701664.195084535786.25

加：本期归属于母公司所有者的净利润441905715.29-1071204611.73

减：提取法定盈余公积49176594.79

提取职工奖励及福利基金501204.94629510.33

期末未分配利润4404929579.754012701664.19

(三十八)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务6429401491.385072320113.413970959862.124928904370.09

其他业务1466775.74

合计6430868267.125072320113.413970959862.124928904370.09

(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额

房产税125269959.8588389400.46

文化事业建设费5577829.397408627.00

印花税4987976.801548180.08

城市维护建设税10929236.711311984.36

教育费附加6752373.29760709.90

其他561902.82844516.72

合计154079278.86100263418.52财务报表附注第73页

6-1-93广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬33489583.0329857951.12

折旧费30981927.5016647180.51

劳务费21834584.5610863611.01

办公服务费8164117.505710511.66

物料消耗2262600.531512243.13

绿化卫生费1565469.651638974.96

租赁费及维修费853272.772173332.68

四防费111639.772536850.50

其他销售费用5018910.74878036.28

合计104282106.0571818691.85

(四十一)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬278808125.83247880278.55

折旧摊销费15511521.8221383848.33

租赁及维修费12713506.7612061601.23

广告宣传费12373221.061888473.12

咨询服务费11788398.669464430.78

办公服务费10069393.149226694.71

劳务费9017091.007849143.01

党建工作经费4598786.141406520.17

差旅费2131136.07340155.91

综合服务费1571229.381292250.44

业务招待费1539809.67631570.11

绿化卫生费1252616.111276571.03

其他管理费用8853489.644560074.14

合计370228325.28319261611.53财务报表附注第74页

6-1-94广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十二)研发费用项目本期金额上期金额

工资福利费用36623679.6727032797.25

技术开发费9546491.7814853785.77

折旧摊销费2670767.243382845.47

其他研发费用1479839.20712161.36

合计50320777.8945981589.85

(四十三)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用136364272.51137984895.89

其中：租赁负债利息费用124183400.59128976676.71

减：利息收入49696048.7932881605.63

汇兑损益-55545.33-172808.18

手续费及其他3276391.482418341.84

未确认融资费用4209492.394619303.76

合计94098562.26111968127.68

(四十四)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助42991855.0050741550.91

进项税加计抵减1997876.327392907.52

代扣个人所得税手续费632769.261634192.86

即征即退472035.73320240.84

其他9000.00

合计46103536.3160088892.13计入其他收益的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

T2 联检单位弱电系统及

15492014.2620050281.53与资产相关

设施设备建设项目

集中居住补贴款8274939.72与收益相关

空管委公交线路综合补贴7570141.795499117.17与收益相关

亚运工程改造款7201908.778501906.07与资产相关财务报表附注第75页

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二○二三年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

稳岗补贴717268.894551214.81与收益相关东一东三远机位加装飞机

692857.14692857.14与资产相关

地面空调机电源设备项目国家重点研发计划关键技

547500.00与收益相关

术项目科研经费

高新技术企业认定奖励500000.00700000.00与收益相关

退伍士兵税收减免360267.88与收益相关

博士后创新平台建站补贴300000.00与收益相关东三西三指廊及相关连接

153194.80188978.63与资产相关

楼项目

新中小企业市级补贴200000.00与收益相关

扩岗补助和留工补助73500.005165375.00与收益相关

防疫物资保障补贴3015700.00与收益相关

其他与资产相关补贴813524.491060213.93与资产相关

其他与收益相关补贴94737.261315906.63与收益相关

合计42991855.0050741550.91

(四十五)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益85324768.1995129024.27

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入8185486.908659383.51

合计93510255.09103788407.78

(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-35231.0017975.00

合计-35231.0017975.00

(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失-77272014.58-6065339.85

其他应收款坏账损失-2909619.85280305.66

合计-80181634.43-5785034.19财务报表附注第76页

6-1-96广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额

合同资产减值损失-624411.59-336038.85

合计-624411.59-336038.85

(四十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益29811392.7829003.4429811392.78

无形资产处置收益-2984503.98-2984503.98

使用权资产处置收益178809.16393851.25178809.16

合计27005697.96422854.6927005697.96

(五十)营业外收入计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

对外索赔收入（含罚款、违约金）6500595.61949900.016500595.61

非流动资产毁损报废利得3248287.21286.313248287.21

其他666335.353065679.90666335.35

合计10415218.174015866.2210415218.17

(五十一)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失3766472.32370550.463766472.32

对外理赔支出57764.405149.0057764.40

罚款及滞纳金支出46554.0028542.9146554.00

其他81721.52205419.0581721.52

合计3952512.24609661.423952512.24财务报表附注第77页

6-1-97广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十二)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用18330963.9724981305.84

递延所得税费用178445393.53-378826139.73

合计196776357.50-353844833.89

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额677780021.64

按法定[或适用]税率计算的所得税费用169445005.41

子公司适用不同税率的影响-4923905.53

调整以前期间所得税的影响32568653.13

非应税收入的影响-42549791.96

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7369608.35

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1775325.24

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响42188012.49

其他-5545899.15

所得税费用196776357.50

(五十三)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润441905715.29-1071204611.73

本公司发行在外普通股的加权平均数2366718283.002366718283.00

基本每股收益0.19-0.45

其中：持续经营基本每股收益0.19-0.45终止经营基本每股收益财务报表附注第78页

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二○二三年度财务报表附注

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）441905715.29-1071204611.73

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）2366718283.002366718283.00

稀释每股收益0.19-0.45

其中：持续经营稀释每股收益0.19-0.45终止经营稀释每股收益

(五十四)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金、押金和往来款358493430.91146002671.27

收到政府补助款14155381.5116498455.66

利息收入及手续费返还等50125183.4729442327.45

生育待遇款等其他12941916.8612110003.30

合计435715912.75204053457.68

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付押金、保证金及往来款等94688108.0088850435.53

支付期间费用140221117.91118684551.21

支付其他29895539.681669794.62

合计264804765.59209204781.36

2、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

新租赁准则租赁费405639684.78355232262.11

购买少数股东股权60815321.35

合计466455006.13355232262.11财务报表附注第79页

6-1-99广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十五)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润481003664.14-1091789852.15

加：信用减值损失80181634.435785034.19

资产减值准备624411.59336038.85

固定资产折旧1368842114.301437048656.48生产性生物资产折旧油气资产折耗

使用权资产折旧294525821.14378407096.33

无形资产摊销60219906.3860600860.65

长期待摊费用摊销4054408.704705831.79

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

-27005697.96-422854.69失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）518185.11370550.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）35231.00-17975.00

财务费用（收益以“－”号填列）141321354.08137984895.89

投资损失（收益以“－”号填列）-93510255.09-103788407.78

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）178131872.38-380415810.23

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1824186.33-2256706.28

存货的减少（增加以“－”号填列）1417605.7610649627.41

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-353913762.37364606425.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）225042816.6446703250.38其他

经营活动产生的现金流量净额2359665123.90868506661.92

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2521546708.252219147583.76

减：现金的期初余额2219147583.761561211634.64

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额302399124.49657935949.12财务报表附注第80页

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二○二三年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金2521546708.252219147583.76

其中：库存现金210104.77111744.91

可随时用于支付的银行存款2520070567.362218189577.88

可随时用于支付的其他货币资金1266036.12846260.97可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2521546708.252219147583.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(五十六)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2144660.40

其中：美元302802.667.08272144660.40

合计302802.662144660.40财务报表附注第81页

6-1-101广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十七)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用124183400.59128976676.71

与租赁相关的总现金流出405639684.78355232262.11本公司未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于承租人已承诺但尚未开始的租赁。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内418364462.76

1至2年416341738.49

2至3年398705071.39

3年以上1553414967.44

合计2786826240.08财务报表附注第82页

6-1-102广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并

本报告期，本公司未发生非同一控制下企业合并的事项。

(二)同一控制下企业合并

本报告期，本公司未发生同一控制下企业合并的事项。

(三)反向购买

本报告期，本公司未发生反向购买的事项

(四)处置子公司

本报告期，本公司未发生处置子公司的事项。

(五)其他原因的合并范围变动

本报告期，本公司未发生其他原因的合并范围变动的事项。

(六)其他无。

财务报表附注第83页

6-1-103广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

广州白云国际机场地勤服务有限公司广州广州提供劳务79.00同一控制下合并

广州白云国际机场商旅服务有限公司广州广州提供服务100.00出资设立

广州白云国际广告有限公司广州广州广告发布100.00出资设立

广州白云国际机场汉莎航空食品有限公司广州广州销售商品70.00出资设立

广州白云国际机场空港快线运输有限公司广州广州运输服务75.00出资设立

广州白云空港设备技术发展有限公司广州广州提供服务75.00出资设立

广州空港之旅国际旅行社有限公司广州广州提供服务90.00出资设立

广州白云国际机场二号航站区管理有限公司广州广州提供服务100.00出资设立

广东机场白云信息科技股份有限公司广州广州提供服务33.13出资设立

广东空港航合能源有限公司广州广州提供服务100.00同一控制下合并

说明：经本公司母公司广东省机场管理集团有限公司出具的授权经营管理文件，由本公司运营管理广东机场白云信息科技股份有限公司，经授权后，本公司能够对广东机场白云信息科技股份有限公司实施控制，本年本公司未丧失控制权。

财务报表附注第84页

6-1-104广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利广州白云国际机场地勤服务

21.0010571296.4536433464.14

有限公司广州白云空港设备技术发展

25.003341366.32-2147664.5322268356.27

有限公司广州白云国际机场汉莎航空

30.001608459.825802355.93

食品有限公司广州白云国际机场空港快线

25.00-43746.90-20513234.09

运输有限公司广东机场白云信息科技股份

66.8723292739.90-11818015.80169092745.93

有限公司财务报表附注第85页

6-1-105广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广州白云国际机

场地勤服务有限233280677.25148795792.56382076469.81211315064.0413175770.67224490834.71195809097.37208712156.56404521253.93281948945.9315144427.65297093373.58公司广州白云空港设

备技术发展有限116396913.595843042.03122239955.6241518532.95409922.5041928455.4597957470.397863553.80105821024.1928135051.411478186.7529613238.16公司广州白云国际机

场汉莎航空食品123675637.1782293577.72205969214.89181058219.715569808.75186628028.4673605565.2385362230.99158967796.22141154785.964033103.01145187888.97有限公司广州白云国际机

场空港快线运输34238231.6540725740.5674963972.21155517963.4212102271.54167620234.9633420575.0145095961.6978516536.70162311260.609169417.59171480678.19有限公司广东机场白云信

息科技股份有限411443728.6680503703.67491947432.33220325606.11823969.05221149575.16306270452.1483864616.30390135068.44135506770.161031199.20136537969.36公司财务报表附注第86页

6-1-106广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本期金额上期金额子公司名称经营活动现金经营活动现金营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额流量流量广州白云国际机场地勤服

540617184.0450339506.9050157754.7525063430.64443263605.83-35268719.74-35430558.53-53349.50

务有限公司广州白云空港设备技术发

180894614.0913365465.2713362645.529208386.98183927808.6512590206.6412587598.70-23031335.63

展有限公司广州白云国际机场汉莎航

188861914.445361532.755561279.18-8662228.7896716348.13-21911755.93-21938549.48-11145501.41

空食品有限公司广州白云国际机场空港快

185973796.78-174987.62307878.747719657.68139554769.24-61462982.43-61492912.251023786.31

线运输有限公司广东机场白云信息科技股

365314475.1434881889.4634873878.7764057979.75342879880.1136206707.0136198632.04-2480303.68

份有限公司财务报表附注第87页

6-1-107广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

本报告期不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

本报告期不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易本报告期不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

财务报表附注第88页

6-1-108广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业对本公司活合营企业或联营企业名主要经注册业务性或联营企业动是否具有称营地地质直接间接投资的会计战略性处理方法广东省机场集团物流有物流运

广州广州49.00权益法否限公司输

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额广东省机场集团物流有限广东省机场集团物流有限公公司司

流动资产538866001.40483435148.06

非流动资产928605788.97820982449.91

资产合计1467471790.371304417597.97

流动负债314240401.16215213801.88

非流动负债79009101.61125895708.47

负债合计393249502.77341109510.35

少数股东权益3999535.163017596.57

归属于母公司股东权益1070222752.44960290491.05

按持股比例计算的净资产份额524409148.69470542340.61

对联营企业权益投资的账面价值524409148.69470542340.61

营业收入805987713.18748505060.97

净利润157633770.88172834052.39

其他综合收益-49190.05-80039.81

综合收益总额157584580.83172754012.58

本期收到的来自联营企业的股利22868486.6243111538.42财务报表附注第89页

6-1-109广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

合营企业：

投资账面价值合计45027252.7542148044.64

下列各项按持股比例计算的合计数2060952.73-937448.10

—净利润2060952.73-937448.10

—其他综合收益

—综合收益总额2060952.73-937448.10

联营企业：

投资账面价值合计79760170.1978329187.91

下列各项按持股比例计算的合计数6504417.6411374962.83

—净利润6504417.6411374962.83

—其他综合收益

—综合收益总额6504417.6411374962.83

4、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

本报告期内，公司无合营企业或联营企业向本公司转移资金能力存在重大限制的说明。

5、合营企业或联营企业发生的超额亏损

本报告期内，公司无合营企业或联营企业发生的超额亏损。

6、与合营企业投资相关的未确认承诺

本报告期内，公司无与合营企业投资相关的未确认承诺。

7、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

本报告期内，公司无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

(四)重要的共同经营

本报告期内，本公司无重要的共同经营。

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

本报告期内，本公司无在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

(六)其他无。

财务报表附注第90页

6-1-110广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

八、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

报告期内，公司计入当期损益的政府补助情况详见本附注“五、（三十二）”和“五、

（四十四）”。

2、涉及政府补助的负债项目

报告期内，公司无涉及政府补助的负债项目。

(二)政府补助的退回金额原因经审核重新划分为“中小微交本期退回的政府补助372500.00通运输型企业”，不满足补助条件。

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他权益工具投资、

应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、市场风险及流动性风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

本公司的应收账款主要为应收各航空公司起降费及地面服务费等，主要应收账款通过委托第三方监管机构与航空公司进行定期结算，以确保本公司的整体信财务报表附注第91页

6-1-111广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

项目期末余额上年年末余额

货币资金2527675601.252226909374.97

应收票据4792493.72195493.28

应收账款1097934473.42901590204.47

其他应收款59085594.5549764718.58

合计3689488162.943178459791.30

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及

现金流量利率风险。本公司面临的利率风险主要来源于长期借款、应支付的退休福利。公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的100%。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司外汇业务极少，因此汇率风险极小。

财务报表附注第92页

6-1-112广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

本公司持有的上市公司权益投资列示如下：

项目期末余额上年年末余额

交易性金融资产98503.00133734.00

其他权益工具投资124936379.00132260235.70

合计125034882.00132393969.70

于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果交易性金融资产的价值上涨或下跌5%，则本公司将增加或减少净利润4925.15元；如果其他权益工具投资的价值上涨或下跌5%，则本公司将增加或减少其他综合收益4685114.21元。管理层认为合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

财务报表附注第93页

6-1-113广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产98503.0098503.00

1.以公允价值计量且其变动计

98503.0098503.00

入当期损益的金融资产

◆其他权益工具投资124936379.00124936379.00持续以公允价值计量的资产总

125034882.00125034882.00

额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持续第一层次公允价值计量项目主要为持有的光大银行股票，公司以2023年

12月31日光大银行股票的收盘价作为市价的确定依据。

财务报表附注第94页

6-1-114广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比

比例(%)例(%)提供与航空运输有关

广东省机场管理广州市机场的地面服务、客货运

350000万元57.2057.20

集团有限公司路输、装卸搬运货物、飞行器维修等

广东省人民政府持有广东省机场管理集团有限公司51%的股份，公司最终控制方为广东省人民政府。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系广东翼通商务航空发展股份有限公司联营企业广州白云天骏国际传媒有限公司联营企业广州空港航翼信息科技有限公司联营企业广州市拓康通信科技有限公司联营企业中国航油集团华南空港石油有限公司合营企业广东新奥空港清洁能源有限公司合营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系广东机场安保服务有限公司母公司的全资子公司广东空港置业有限公司母公司的全资子公司广州白云国际机场建设发展有限公司母公司的全资子公司广东翼通商务航空发展股份有限公司母公司的控股子公司广东省机场集团物流有限公司母公司的控股子公司财务报表附注第95页

6-1-115广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系广东省机场管理集团韶关丹霞机场有限公司母公司的控股子公司广州白云国际机场宾馆有限公司母公司的控股子公司广东民航机场建设有限公司母公司的全资子公司广州新科宇航科技有限公司母公司的控股子公司广州云梯地产开发有限公司母公司的全资子公司广东省航源实业发展有限公司母公司的全资子公司广州小白供应链管理有限责任公司母公司的控股子公司

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

广东省机场管理集团有限公司接受劳务14558790.327658015.15

广东机场安保服务有限公司安保服务费28892072.7135472746.27

广州空港航翼信息科技有限公司离港系统维修费26466955.2224481905.70

广东空港置业有限公司综合管理费3223057.812391243.58

中国航油集团华南空港石油有限公司燃料及动力9214789.049827574.23

广州白云国际机场建设发展有限公司工程款1044595.017359867.06

广州市拓康通信科技有限公司通讯费1467674.001572534.22

民航成都信息技术有限公司固定资产维修费801886.79454754.72

广东翼通商务航空发展股份有限公司手续费65768.8347339.39

广东省机场集团物流有限公司劳务费305995.01

广东省机场管理集团韶关丹霞机场有限公司接受劳务138341.71

广州白云国际机场宾馆有限公司接受劳务26172.16

广东民航机场建设有限公司接受劳务962264.15

合计87168362.7689265980.32财务报表附注第96页

6-1-116广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

物流提升服务费3179561.003111171.87

汽车维修费3490971.794293850.66

设备运维费4779513.836180137.91

广东省机场集团物流有限公司餐饮服务5052199.548093744.09

水电及水电服务费9026057.586751526.83

项目工程款17433805.6212259808.08

其他商品及劳务收入2877355.527140386.81

工程项目以及运维收入85861501.479034189.20广东省机场管理集团有限公司

其他商品及劳务收入7128091.2910139302.76

安全检查费2392688.442259433.56

起降服务收入1785562.30851289.19广东翼通商务航空发展股份有限公司

水电及水电服务费735089.00751376.24

其他商品及劳务收入1247220.074422332.25

安全检查费4210593.823749976.43

广州新科宇航科技有限公司水电及水电服务费4622475.963638744.12

其他商品及劳务收入507343.44984855.60

一卡通充值175411.68512105.46

广东机场安保服务有限公司防疫物资217181.43

其他商品及劳务收入171363.77125146.33

广东空港置业有限公司其他商品及劳务收入1970233.151488568.57

民航成都信息技术有限公司其他商品及劳务收入688679.25

广州空港航翼信息科技有限公司其他商品及劳务收入636307.54557617.17广州白云国际机场建设发展有限公

其他商品及劳务收入826488.85469977.09司

广州白云国际机场宾馆有限公司其他商品及劳务收入301908.23

广州市拓康通信科技有限公司其他商品及劳务收入11320.7522641.51

广州云梯地产开发有限公司其他商品及劳务收入9622.64

广东省航源实业发展有限公司其他商品及劳务收入1943.36777.33中国航油集团华南空港石油有限公

其他商品及劳务收入106906.00司财务报表附注第97页

6-1-117广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

广东新奥空港清洁能源有限公司其他商品及劳务收入50.62

广州小白供应链管理有限责任公司其他商品及劳务收入2483.98

其他商品及劳务收入10273.74广东省机场管理集团韶关丹霞机场有限公司

运维收入2845969.972846407.55

合计161088784.0890902758.16

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

广东省机场集团物流有限公司特许经营权26218845.8028623115.25

广东省机场集团物流有限公司办公用房租赁574446.60574446.60

广东省机场集团物流有限公司车辆租赁70796.48

合计26793292.4029268358.33财务报表附注第98页

6-1-118广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司作为承租方：

本期金额上期金额未纳入简化处理的未纳入租简化处理的租赁负短期租赁和赁负债计承担的租赁短期租赁和出租方名称租赁资产种类增加的使用权债计量承担的租赁负增加的使用权低价值资产量的可变支付的租金负债利息支低价值资产支付的租金资产的可变债利息支出资产租赁的租金租赁付款出租赁的租金租赁付费用额费用款额广东省机场管理集团有

三跑道土地租赁132112188.7046218790.61133568253.9050231068.26限公司广东省机场管理集团有

飞行区土地租赁73275307.7625566283.5645215255.1528825115.85限公司广东省机场管理集团有

飞行区资产租赁61942857.1325344561.3130971428.5627054109.92限公司广东省机场管理集团有

航站区土地租赁18769287.247163832.4212899940.047882438.18限公司

广东空港置业有限公司办公用房租赁1117971.3210926179.151201163.131245537.4611288935.951957306.8932988606.51

广东省机场管理集团有 T2 航站楼土地

10320157.612214851.545657132.382783537.32

限公司租赁

广东省机场管理集团有工作区土地租赁8357982.903190061.945744356.563510642.89财务报表附注第99页

6-1-119广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本期金额上期金额未纳入简化处理的未纳入租简化处理的租赁负短期租赁和赁负债计承担的租赁短期租赁和出租方名称租赁资产种类增加的使用权债计量承担的租赁负增加的使用权低价值资产量的可变支付的租金负债利息支低价值资产支付的租金资产的可变债利息支出资产租赁的租金租赁付款出租赁的租金租赁付费用额费用款额

限公司（一期）

广东省机场管理集团有 T2 航站楼机坪

4704536.351020411.992465494.081282413.21

限公司土地租赁

广东省机场管理集团有 C2 地块土地租

2318532.12410508.5810414444.802318532.1227049.80

限公司赁

广东省机场管理集团有 B5 地块土地租

2260568.80393579.7010190468.892260568.8026373.56

限公司赁广东省机场管理集团有户外广告使用权限公司广东省机场管理集团有

财务系统租赁1150000.001150000.001150000.001150000.00限公司

广州白云国际机场建设办公用房租赁676981.13676981.13781486.86768724.20财务报表附注第100页

6-1-120广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本期金额上期金额未纳入简化处理的未纳入租简化处理的租赁负短期租赁和赁负债计承担的租赁短期租赁和出租方名称租赁资产种类增加的使用权债计量承担的租赁负增加的使用权低价值资产量的可变支付的租金负债利息支低价值资产支付的租金资产的可变债利息支出资产租赁的租金租赁付款出租赁的租金租赁付费用额费用款额发展有限公司广东省机场管理集团有

工作区土地租赁33441927.315819167.52145220911.2916216732.451551657.89限公司广东省机场管理集团有

备勤楼土地租赁693101.83199332.34380675.23228263.86限公司广东省机场管理集团有员工运动馆土地

690723.85157641.91301056.88180522.40

限公司租赁广东省机场管理集团有综合服务大楼土

1878899.08634359.60716322.01

限公司地租赁广东省机场管理集团有

酒店土地租赁5560047.483258052.6482983749.67限公司财务报表附注第101页

6-1-121广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬576.75532.97

4、其他关联交易

（1）收入划分与结算协议

根据中国民用航空总局、国家发展计划委员会和财政部于2002年9月12日下

发的《关于调整国内机场收费标准的通知》（民航财发［2002］179号）文的精神，公司与广东省机场管理集团有限公司（以下简称“机场集团”）于2002年12月20日签署了收入划分与结算协议，对航空主营业务收入划分与结算的有关安排进行了调整，该协议约定于2003年1月1日起生效。

根据公司与机场集团签署的相关协议，公司定向增发股份募集资金收购新白云机场飞行区资产完成后，由于公司拥有新白云机场主要的航空性资产，故重新划分航空主营业务收入内容如下：国内航空主业收入中的起降费（包括夜航附加费）由原机场集团占25%、本公司占75%变更为本公司占100%；旅客服务

费由原机场集团占20%、本公司占80%变更为机场集团占15%、本公司占85%；

对外航空主业收入中的地面服务费（基本费率）由原机场集团占50%、本公

司占50%变更为本公司占100%；国际飞机停场费由原机场集团占100%变更

为本公司占100%；国内飞机停场费由原机场集团占50%、本公司占50%变更

为本公司占100%。以上经调整的收入划分与结算方式于2007年12月14日完成向广东省机场管理集团有限公司非公开增发自2008年1月1日起开始执行。

根据公司与机场集团于2020年1月22日签署《关于<收入划分与结算协议>的补充协议二》，约定自资产置换交易完成交割之日起，旅客服务费的划分比例变更为公司100%享有，机场集团不再享有旅客服务费分成。资产置换已于

2020年2月29日完成交割。

根据公司与广东省机场管理集团有限公司签署的相关协议，公司向美国联邦快递航空公司收取的起降费（包括夜航附加费）由机场集团占30%、本公司占

70%；停场费由机场集团占100%。

（2）委托建设管理

根据本公司与广东民航机场建设有限公司签署的相关协议，本公司委托其建设管理广州白云国际机场扩建工程项目，并按工程造价分段累进计算委托建设管财务报表附注第102页

6-1-122广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注理费，2亿元部分按2%计算，超出2亿元部分按1.5%计算。

（3）工程款支付安排

2015年1月4日，广东省发展和改革委员会转发中华人民共和国国家发展和改革委员会《关于同意变更广州白云国际机场扩建工程机场工程项目法人的批复》（粤发改交通函〔2015〕12号），根据该批复，广州白云国际机场扩建工程机场工程（以下简称“二期扩建工程”）项目法人由广东省机场管理集团有

限公司变更为广州白云国际机场股份有限公司。项目法人变更后，本公司委托广东民航机场建设有限公司（以下简称“建设公司”）组织建设管理。

本公司委托致同会计师事务所（特殊普通合伙）对截至2015年6月30日止的

机场集团、建设公司已投资建设的白云机场二期扩建工程及其所发生的资金支出情况进行符合性审核并出具《广州白云国际机场股份有限公司扩建工程机场工程资金支出符合性审核报告》（致同专字(2016)第 440FC0354 号）。

根据《广东省机场管理集团有限公司与广州白云国际机场股份有限公司关于广州白云国际机场扩建工程机场工程总体安排协议》，按照机场集团、建设公司已投资建设的白云机场二期扩建工程及其所发生的资金支出审定金额，本公司一次性支付85%的首付款，剩下15%款项待工程竣工决算审计完成后支付。

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东省机场集团

应收账款48342208.282618592.6347408462.532445423.13物流有限公司广东省机场管理

应收账款30838863.171541943.154535890.82323164.93集团有限公司广东省机场管理

应收账款集团韶关丹霞机5154151.17577150.412129619.00106480.95场有限公司广东翼通商务航

应收账款空发展股份有限1023821.3852174.141480777.1974038.86公司广州白云国际机

应收账款914666.46131759.83场宾馆有限公司财务报表附注第103页

6-1-123广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广州戴斯酒店广州新科宇航科

应收账款778386.0138919.30779558.2138977.91技有限公司民航成都信息技

应收账款730000.0036500.00术有限公司广州白云国际机

应收账款场建设发展有限209289.2911620.22244465.4012700.81公司广东机场安保服

应收账款71205.563560.2879835.033991.75务有限公司广东民航机场建

应收账款38692.0019346.0038692.007738.40设有限公司广州空港航翼信

应收账款22673.651133.68息科技有限公司广东空港置业有

应收账款422661.5921133.083199.75159.99限公司广东新奥空港清

应收账款20.991.05洁能源有限公司广州小白供应链

应收账款管理有限责任公47513.292375.66司

应收账款小计86926791.744886814.8758367861.033182071.29广东省机场管理

其他应收款6954474.852879245.215636409.781206345.49集团有限公司广州白云国际机

其他应收款1232135.7161606.793536103.46255940.21场宾馆有限公司广东省机场集团

其他应收款3818214.901092852.542760098.47617193.66物流有限公司广东空港置业有

其他应收款1801242.07727108.391878083.37280276.11限公司中国航油集团华

其他应收款20000.0010000.00400000.00200000.00南空港石油有限财务报表附注第104页

6-1-124广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备公司广州市拓康通信

其他应收款100914.895045.74119968.535998.43科技有限公司广东省航源实业

其他应收款37170.0029736.0037170.0029736.00发展有限公司广东民航机场建

其他应收款3806.803045.443806.803045.44设有限公司广州空港航翼信

其他应收款451948.10322597.41息科技有限公司民航成都信息技

其他应收款35930.0017965.00术有限公司

其他应收款小计14455837.325149202.5214371640.412598535.34广东省机场管理

合同资产107100.005355.00集团有限公司广东省机场集团

合同资产298453.4615746.64物流有限公司民航成都信息技

合同资产320448.0220472.60术有限公司

合同资产小计726001.4841574.24中国航油集团华

预付款项南空港石油有限1900009.631545197.33公司

预付款项小计1900009.631545197.33

2、应付项目

上年年末账面项目名称关联方期末账面余额余额

应付账款广东省机场管理集团有限公司211039901.15196872438.41

应付账款广州空港航翼信息科技有限公司15166109.5612418441.49

应付账款广东空港置业有限公司1598598.658965447.16

应付账款广东机场安保服务有限公司4571386.847585957.64

应付账款广州白云国际机场建设发展有限公司11907669.887431096.46财务报表附注第105页

6-1-125广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注上年年末账面项目名称关联方期末账面余额余额

应付账款民航成都信息技术有限公司759433.96760377.42

应付账款中国航油集团华南空港石油有限公司566252.5987900.00

应付账款广东翼通商务航空发展股份有限公司47339.39

应付账款小计245609352.63234168997.97

其他应付款广东省机场管理集团有限公司25137199.17113688826.68

其他应付款广东空港置业有限公司42219.9513363960.97

其他应付款广东省机场集团物流有限公司11986953.898523006.45

其他应付款广东省航源实业发展有限公司4889055.00

其他应付款广东民航机场建设有限公司2926783.022926783.02

其他应付款广州空港航翼信息科技有限公司208753.86232879.52

其他应付款广州白云国际机场宾馆有限公司7280.0075927.17

其他应付款中国航油集团华南空港石油有限公司4405.82

其他应付款民航成都信息技术有限公司16500.00

其他应付款广州白云国际机场建设发展有限公司408012.09

其他应付款广东机场安保服务有限公司2297190.53

其他应付款广东翼通商务航空发展股份有限公司12416.55

其他应付款广东省机场管理集团韶关丹霞机场有限公司9827.49

其他应付款广州小白供应链管理有限责任公司20000.00

其他应付款小计43077542.37143700438.81

长期应付款广东省机场管理集团有限公司325529181.49325529181.49

长期应付款小计325529181.49325529181.49

(七)关联方承诺

以下为本公司于资产负债表日与关联方有关的承诺事项：

1、根据《广东省机场管理集团有限公司与广州白云国际机场股份有限公司资产租赁合同》，机场集团将以下资产租赁给股份公司使用，包括：北滑行道系统及设备、东南站坪及设备、A3B3 站坪及设备、A4BA 站坪及设备、公务机坪改造及设备。租赁期限自2014年1月1日至2033年12月31日止。租赁资产的年租金为6504万/年，合同总金额130080万元。

2、根据《三跑道用地土地使用权授权经营使用协议》，机场集团同意将《国有土地使用权证》（穗府国用（2014）第14120025号）范围内的广州白云国际机场三跑道

1660023平方米的土地租赁给股份公司使用。租赁期限自2023年2月5日至2028

财务报表附注第106页

6-1-126广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注年2月4日止。其中2023年2月5日至2024年2月4日，年租金为14400万/年，

2024年2月5日至2025年2月4日，年租金为14400万/年，2025年2月5日至2026年2月4日，年租金为14400万/年，2026年2月5日至2027年2月4日，年租金为14400万/年，2027年2月5日至2028年2月4日，年租金为14400万/年，合同总金额72000万元。

3、根据《广东省机场管理集团有限公司与广州白云国际机场股份有限公司之一期用地（不含跑道用地）土地使用权租赁合同》，机场集团同意将《国有土地使用权证》（穗府国用（2006）第1200022号）范围内的广州白云国际机场飞行区、航站区和

工作区合计5000782平方米（7927.50亩）的土地租赁给股份公司使用。租赁期限自2022年1月1日至2026年12月31日止。上述用地2022年至2026年的租金按以下方式确认：（1）飞行区：按照股份公司当年起降服务收入年度同比增长率的80%调整；（2）工作区、航站区：按当年度旅客吞吐量变动率的50%调整。

4、根据《广东省机场管理集团有限公司与广州白云国际机场股份有限公司土地使用权租赁合同》，机场集团同意将广州白云国际机场飞行区用地（含停机坪）共约

3722468.5028平方米的土地使用权租赁给股份公司使用。租赁期限自2007年8月

5日至2027年8月5日止。股份公司租赁使用飞行区用地土地使用权的价格为人民

币2000万元/年，自第五年开始，按股份公司上年起降服务收入年度同比增长率的

80%调增。

财务报表附注第107页

6-1-127广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

截至报告日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项1、2022年8月1日，广州南湖畅想教育科技有限公司（以下简称“南湖畅想”、“申请人”）就与广州白云国际机场股份有限公司（以下简称“白云机场”、“被申请人”）的合作合同纠纷，向广州仲裁委员会提出仲裁申请。申请人与被申请人于2018年10月10日签订《广州白云国际机场股份有限公司问询机器人项目合作协议》，约定申请人非一次性为被申请人提供问询机器人200台、娱乐性机器人50台，并负责机器人维护、运营、管理的相关工作，被申请人向申请人提供展示区、展示时间以及机器人维管场地的使用权限。申请人以被申请人没按协议约定履行义务为由，请求：（1）被申请人向申请人先行支付其为被申请人抗疫工作中“人工智能机器人”项目研发投入3617.45万元；（2）以被申请人停止经营日均损失作

为评估标准，计算并支付给申请人抗疫工作全部服务费，具体数额以评估结果为准；（3）被申请人补偿申请人因本案支出的律师费、交通费等200万元；（4）被申请人承担本案全部仲裁费用。截至本报告报出日，该案件尚处于仲裁审理阶段。

2、白云机场子公司广州白云国际广告有限公司向广州市中级人民法院起诉被告航美传

媒集团有限公司拖欠2020年3月8日至2021年3月7日期间的广告发布费和付2021年3月8日至2022年7月15日期间的媒体点位资源占用费，请求判令被告向原告支付拖欠账款以及逾期付款损失合计123337854.71元，截至本报告报出日，该案件尚处于审理阶段。

3、2015年底，广东省工业设备安装有限公司（以下简称“被告一”）向广州白云国际

机场股份有限公司（以下简称“被告二”）承包广州白云扩建工程二号航站楼机电安装工程

（二标段），并将其中的消防工程、机房装修工程及本案变配电、电力动力及照明工程转包

给广东振兴建设股份有限公司（以下简称“原告”）施工，原告于2023年6月15日向广州铁路运输法院起诉请求广东省工业设备安装有限公司（以下简称“被告一”）向原告支付工程款及逾期付款损失合计16975691.01元，请求广州白云国际机场股份有限公司（以下简称“被告二”）承担连带责任，该案件尚处于审理阶段。

财务报表附注第108页

6-1-128广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十三、资产负债表日后事项

1、截至本报告日，公司子公司广州白云国际广告有限公司与广州迪岸文化传播有限

公司广告合同纠纷已于2024年3月20日由广州仲裁委员会作出裁决书。

2、公司拟向全体股东每10股派发现金红利0.747元(含税)。截至2023年12月31日，公司总股本2366718283股，以此计算合计拟派发现金红利176793855.74元(含税)。本年度公司现金分红比例为40.01%。

财务报表附注第109页

6-1-129广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十四、资本管理公司不存在资本管理事项。

十五、其他重要事项

(一)前期会计差错更正

1、追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

2、未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

(二)债务重组

本报告期内，本公司未发生债务重组的事项。

(三)资产置换

本报告期内，本公司未发生资产置换的事项。

(四)年金计划本公司及子公司参加广东省机场管理集团有限公司按照相关规定成立的广东省机场管理集团有限公司企业年金计划。根据广东省机场管理集团有限公司企业年金计划规定，本公司需要按照本公司上年度工资总额的固定比例缴费。

(五)终止经营

1、归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润

项目本期金额上期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润441905715.29-1071204611.73归属于母公司所有者的终止经营净利润

2、终止经营净利润

公司未发生产生终止经营净利润的事项。

3、终止经营处置损益的调整

公司本次交易，未发生对终止经营处置损益的调整事项。

财务报表附注第110页

6-1-130广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4、终止经营现金流量

公司本次交易，未发生产生终止经营现金流量的事项。

5、终止经营不再满足持有待售类别划分条件的说明无。

(六)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了9个报告分部，分别为：航空服务、配餐服务、地面运输、贵宾服务、地勤服务、广告业务、

信息技术服务、设备维护服务及其他。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

财务报表附注第111页

6-1-131广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、报告分部的财务信息

项目航空服务地勤服务广告业务地面运输服务贵宾服务配餐服务

营业收入5689222232.63540617184.04511441823.27185973796.78343143014.17188861914.44

营业成本4685751049.12432379928.57446393895.94199782518.31277691729.02153095747.46

资产总额26898311691.30382076469.811749926071.0274963972.21223047924.19205969214.89

负债总额10867162016.48224490834.71136064616.79167620234.96147462596.30186628028.46

利润总额523475863.3668064802.5248451887.22-1072437.6217912594.507296440.18

净利润393115177.7950339506.904457573.19-174987.6212646752.125361532.75项目信息技术设备维护其他分部间抵消合计

营业收入365314475.14180894614.090.00-1574600787.446430868267.12

营业成本269547179.79133706785.900.00-1526028720.705072320113.41

资产总额491947432.33122239955.623785619.90-3962222720.0626190045631.21

负债总额221149575.1641928455.450.00-3608803611.218383702747.10

利润总额35394023.1413432112.14-33816.41-35141447.39677780021.64

净利润34881889.4613365465.27-52747.81-32936497.91481003664.14

3、公司本报告期内不存在未能披露的报告分部

财务报表附注第112页

6-1-132广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)其他根据广州白云国际机场股份有限公司文件《关于组建第一航站区管理分公司的通知（穗机场股份发〔2024〕11号和《广东空港航合能源有限公司注销备案/公告》等文件，本公司子公司广州白云国际机场二号航站区管理有限公司、广东空港航合能源有限公司拟清算。

财务报表附注第113页

6-1-133广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内小计1461983361.801187196295.51

1至2年26343763.6338996348.62

2至3年14346625.278894135.20

3年以上8919981.879044727.87

小计1511593732.571244131507.20

减：坏账准备52838130.9932523115.32

合计1458755601.581211608391.88财务报表附注第114页

6-1-134广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏

8748308.140.588748308.14100.008732541.870.708732541.87100.00

账准备按信用风险特

征组合计提坏1502845424.4399.4244089822.852.931458755601.581235398965.3399.3023790573.451.931211608391.88账准备

其中：

账龄组合679575536.4244.9644089822.856.49635485713.57313396232.7725.1923790573.457.59289605659.32合并关联方组

823269888.0154.46823269888.01922002732.5674.11922002732.56

合

合计1511593732.57100.0052838130.991458755601.581244131507.20100.0032523115.321211608391.88财务报表附注第115页

6-1-135广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据泰国暹罗预计无

8685561.878685561.87100.008685561.878685561.87

航空公司法收回

合计8685561.878685561.878685561.878685561.87

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合679575536.4244089822.856.49

合并关联方组合823269888.01

合计1502845424.4344089822.85

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额上年年末余类别收回或转转销或核期末余额额计提其他变动回销按单项计

提坏账准8732541.8715766.278748308.14备按组合计

提坏账准23790573.4520299249.4044089822.85备

合计32523115.3220315015.6752838130.99

4、本期无实际核销的应收账款情况。

财务报表附注第116页

6-1-136广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款合同资应收账款和合和合同资产应收账款坏账应收账款期末单位名称产期末同资产期末余期末余额合准备和合同资余额余额额计数的比例产减值准备

(%)

中国南方航空公司190738080.22190738080.2212.629536904.01中国国际航空股份

47332106.2847332106.283.132366605.31

有限公司海南航空控股股份

35541050.8035541050.802.351777052.54

有限公司中国民航信息网络

33157291.3633157291.362.198886645.68

股份有限公司广东省机场集团物

29428992.6529428992.651.951471449.63

流有限公司

合计336197521.31336197521.3122.2424038657.17

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利17393588.8017393588.80

其他应收款项113629097.62294948635.47

合计131022686.42312342224.27

1、应收股利

（1）应收股利明细项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

广州白云国际机场空港快线运输有限公司5302500.005302500.00

广州白云国际机场地勤服务有限公司12091088.8012091088.80

小计17393588.8017393588.80

减：坏账准备

合计17393588.8017393588.80财务报表附注第117页

6-1-137广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内65484647.18279883078.77

1至2年45954645.8413159352.16

2至3年796464.981618520.76

3年以上3891197.412850981.15

小计116126955.41297511932.84

减：坏账准备2497857.792563297.37

合计113629097.62294948635.47财务报表附注第118页

6-1-138广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准

382036.040.33382036.04100.00382036.040.13382036.04100.00

备按信用风险特征组

115744919.3799.672115821.751.83113629097.62297129896.8099.872181261.330.73294948635.47

合计提坏账准备

其中：

账龄组合5293059.864.562115821.7539.973177238.1112810859.504.312181261.3317.0310629598.17

合并关联方组合110451859.5195.11110451859.51284319037.3095.56284319037.30

合计116126955.41100.002497857.79113629097.62297511932.84100.002563297.37294948635.47

说明：本期无重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项。

财务报表附注第119页

6-1-139广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合5293059.862115821.7539.97

合并关联方组合110451859.51

合计115744919.372115821.75

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

上年年末余额2181261.33382036.042563297.37上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回65439.5865439.58本期转销本期核销其他变动

期末余额2115821.75382036.042497857.79

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

上年年末余额297129896.80382036.04297511932.84上年年末余额在本期财务报表附注第120页

6-1-140广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期账面余额未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期新增

本期终止确认181384977.43181384977.43其他变动

期末余额115744919.37382036.04116126955.41

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销按单项计提坏账

382036.04382036.04

准备

按组合计提坏账65439.58

2181261.332115821.75

准备

合计2563297.3765439.582497857.79

（5）本期实际核销的其他应收款项情况本期无实际核销的其他应收款项。

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

代垫及往来款110447789.95292361523.00

保证金、押金4115694.374161193.79

备用金316500.00560780.20

其他1246971.09428435.85

合计116126955.41297511932.84财务报表附注第121页

6-1-141广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收坏账款项性款项期末余准备单位名称期末余额账龄质额合计数的期末

比例(%)余额广州白云国际机场

空港快线运输有限往来款58102205.781年以内、1-2年50.03公司广州白云国际机场

汉莎航空食品有限往来款26746108.771年以内、1-2年23.03公司广州白云国际机场

往来款16470991.221年以内、1-2年14.18地勤服务有限公司广州白云国际机场

1年以内、1-2年、5

二号航站区管理有往来款5476467.614.72年以上限公司广州白云国际广告

往来款1148930.661年以内、1-2年0.99有限公司

合计107944704.0492.95财务报表附注第122页

6-1-142广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资314214049.96314214049.96278888332.05278888332.05

对联营、合营企业投资586267440.11586267440.11486196099.43486196099.43

合计900481490.07900481490.07765084431.48765084431.48

1、对子公司投资

减值准备上年本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额年末余额减值准备期末余额

广州白云国际机场地勤服务有限公司35063495.2364497300.0099560795.23

广州白云国际机场商旅服务有限公司27343200.0027343200.00

广州白云国际广告有限公司43330131.8143330131.81

广州白云空港设备技术发展有限公司19354100.0019354100.00

广州白云国际机场汉莎航空食品有限公司44852963.4944852963.49

广州白云国际机场空港快线运输有限公司37500000.0037500000.00

广州白云国际机场二号航站区管理有限公司28000000.0028000000.00

广东机场白云信息科技股份有限公司14272859.4314272859.43

广东空港航合能源有限公司29171582.0929171582.09

合计278888332.0564497300.0029171582.09314214049.96财务报表附注第123页

6-1-143广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值减值准备宣告发放现计提准备被投资单位上年年末余额上年年末减少权益法下确认的投资其他综合其期末余额追加投资其他权益变动金股利或利减值期末余额投资损益收益调整他润准备余额

1．合营企业

中国航油集团华南空港石油有

36317287.141907875.09818255.3839043417.61

限公司广东新奥空港清洁能源有限公

5830757.50153077.645983835.14

司

小计42148044.642060952.73818255.3845027252.75

2．联营企业

广东省机场集团物流有限公司470542340.6176759397.82-24103.1222868486.62524409148.69广东翼通商务航空发展股份有

15653758.821177279.8516831038.67

限公司

小计486196099.4377936677.67-24103.1222868486.62541240187.36

合计486196099.4342148044.6479997630.40-24103.12818255.3822868486.62586267440.11财务报表附注第124页

6-1-144广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务5023643372.184036148963.833052644781.213968670216.49其他业务

合计5023643372.184036148963.833052644781.213968670216.49

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益25274561.0243253530.54

权益法核算的长期股权投资收益79997630.4088857607.24

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入8185486.908659383.51

合计113457678.32140770521.29

(六)其他无财务报表附注第125页

6-1-145广州白云国际机场股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益27005697.96计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准42991855.00享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的-35231.00公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出6462705.93

其他符合非经常性损益定义的损益项目8436396.17

小计84861424.06

所得税影响额20997680.77

少数股东权益影响额（税后）4561928.06

合计59301815.23

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净每股收益（元）报告期利润资产收益率

（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.540.190.19扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

2.200.160.16

东的净利润广州白云国际机场股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月二十五日财务报表附注第126页

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