目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—89页

四、资质附件………………………………………………………第90—94页审计报告

天健审〔2025〕8-102号

重庆美心翼申机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了重庆美心翼申机械股份有限公司（以下简称美心翼申公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美心翼申公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美心翼申公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共94页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

美心翼申公司的营业收入主要来自于压缩机曲轴、通机曲轴及配件的销售。

2024年1-12月，美心翼申公司营业收入为424218845.84元。由于营业收入是美心翼申公司关键业绩指标之一，可能存在美心翼申公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

1.了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

3.按产品、区域、客户对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

4.对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单、挂账表等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、提货单等支持性文件；

5.结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

6.对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，检查收入是否在恰当期

间确认；

7.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

截至2024年12月31日，美心翼申公司应收账款账面余额为96503168.37元，坏账准备为人民币4928183.43元，账面价值为人民币91574984.94元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

第2页共94页1.了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2.针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其

作出的后续重新估计；

3.复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价

管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

4.对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

5.结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

6.检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

第3页共94页重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美心翼申公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

美心翼申公司治理层（以下简称治理层）负责监督美心翼申公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美心翼申公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

第4页共94页的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美心翼申公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就美心翼申公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年三月二十七日

第5页共94页重庆美心翼申机械股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

重庆美心翼申机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）其前身系原重庆美心翼申机

械制造有限公司（以下简称美心制造公司），美心制造公司系由徐争鸣、夏明宪、王安庆共同出资组建，于2012年6月29日在重庆市工商行政管理局涪陵区分局登记注册，取得注册号为渝涪500102000050352的企业法人营业执照。美心制造公司成立时注册资本1500.00万元。美心制造公司以2014年12月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2015年5月11日在重庆市工商行政管理局涪陵区分局登记注册，总部位于重庆市涪陵区。公司现持有统一社会信用代码为 91500102599230282G 的营业执照，注册资本 82360000.00 元，股份总数 82360000 股（每股面值 1 元），其中有限售条件的流通股份 A 股 50725000股；无限售条件的流通股份 A 股 31635000 股。公司股票于 2023 年 11 月 8 日在北京证券交易所挂牌交易。

本公司属机械制造行业。主要从事内燃机曲轴、压缩机曲轴以及其关联产品的研发、生产及销售，主要产品有压缩机曲轴、通机曲轴、摩托车曲轴、涡旋盘、连杆、衬套等。

本财务报表业经公司2025年3月27日第四届第五次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

第14页共94页建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 Mexin Industrial S.deR.L.de C.V.(以下简称美心工业公司)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的账龄超过1年的预付款项单项预付金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项在建工程金额超过资产总额0.5%

单项投资活动金额占总投资活动金额10%以上且金重要的投资活动现金流量额大于500万投资活动

资产总额超过集团总资产的10%或净利润占集团总

重要的境外经营实体利润10%以上的境外经营实体确定为重要境外经营实体。

公司将资产总额超过集团总资产的15%或净利润占

重要的子公司、非全资子公司集团总利润15%以上的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。

单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的15%

重要的合营企业、联营企业或单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的

15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

第15页共94页份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费

第16页共94页用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

第17页共94页益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

第18页共94页该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

第19页共94页5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

第20页共94页6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——合并范围内关状况的预测，通过违约风险合并范围内关联方联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合计算预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

第21页共94页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货中除原材料、周转材料和委托加工物资采用月末一次加权平均外，其他采用移动加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，

第22页共94页分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

第23页共94页(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

第24页共94页公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-403-104.85-2.25

通用设备年限平均法5-103-1019.40-9.00

专用设备年限平均法5-103-1019.40-9.00

运输工具年限平均法5-103-1019.40-9.00

(十六)在建工程

第25页共94页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经房屋及建筑物验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

第26页共94页1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权产权证使用年限50年直线法软件参考同行业预估使用年限5年直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法估计无形资产为企业带来未来经济利益的期限。公司使用寿命不确定的无形资产为子公司美心工业公司持有的墨西哥土地使用权，其土地使用权的年限为永久使用。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第27页共94页(4)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(5)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

第28页共94页3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

第29页共94页满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履

约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售压缩机曲轴、通机曲轴及配件等，属于在某一时点履行的履约义务。公司产品分为国内销售和国外销售，其收入确认的具体方法如下：

(1)国内销售

公司按照合同约定，将产品交付给客户且收到经客户确认后的相关单据时确认销售收入；

第30页共94页国内业务分为寄售、送货挂账和客户自提三种，收入确认时间点如下：

1)寄售模式：收入确认时点为客户实际领用对账后确认收入。2)送货挂账模式：收入

确认时点为客户签收并与客户对账后确认收入。3)客户自提模式：收入确认时点为将产品交付客户签收后确认收入。

(2)国外销售

1) 直销模式，在 FOB 和 CIF 交易方式下，公司按照合同约定，将产品报关、离港，取

得报关单和提单后确认销售收入；在 EXW 交易方式下，客户指定承运人至公司工厂提货，公司根据与客户签订的销售合同或订单将货物交付承运人并取得提货单后确认收入；2)中间仓模式，按照合同约定将货物交付客户后确认收入。

(二十三)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列

第31页共94页示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

第32页共94页3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款

第33页共94页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十八)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十九)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

第34页共94页流动负债与非流动负债的划分”规定，并对可比期间信息进行调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣16%、13%、9%、6%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、30%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

重庆棠立机械制造有限公司20%

美心工业公司30%

[注]美心工业公司于2017年8月在墨西哥设立，增值税税率为16%，所得税税率为30%

(二)税收优惠

2020年4月，根据财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得

第35页共94页税政策的公告（2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部

地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。公司享受此项企业所得税优惠政策。

2023年3月，财政部、税务总局联合下发《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号），规定自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。重庆棠立机械制造有限公司2024年符合小型微利企业，享受此项企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金3495.2138325.87

银行存款80145150.75191516463.43

其他货币资金6001457.53

合计86150103.49191554789.30

其中：存放在境外的款项总额2076775.166954359.51

(2)其他说明

其他货币资金6001457.53元，其中5001118.05元系信用保证金、远期结汇保证金

1000000.00元，因使用受到限制不作为现金及现金等价物。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

85197738.43

金融资产

其中：理财产品75190759.88

保本浮动收益型结构性存款10006978.55

合计85197738.43

第36页共94页3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票3065365.447019151.00

合计3065365.447019151.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3065365.44100.003065365.44

其中：银行承兑汇票3065365.44100.003065365.44

合计3065365.44100.003065365.44（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备7019151.00100.007019151.00

其中：银行承兑汇票7019151.00100.007019151.00

合计7019151.00100.007019151.00

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合3065365.44

小计3065365.44

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票794952.24

小计794952.24

第37页共94页4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内95727455.0298940163.33

1-2年582721.13214468.51

2-3年104341.72168650.52

3-4年88650.50

账面余额合计96503168.3799323282.36

减：坏账准备4928183.435002185.12

账面价值合计91574984.9494321097.24

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备96503168.37100.004928183.435.1191574984.94

合计96503168.37100.004928183.435.1191574984.94（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备99323282.36100.005002185.125.0494321097.24

合计99323282.36100.005002185.125.0494321097.24

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内95727455.024804717.725.00

第38页共94页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年582721.1358272.1210.00

2-3年104341.7220868.3420.00

3-4年88650.5044325.2550.00

小计96503168.374928183.435.11

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账准备按组合计提

5002185.12-74001.694928183.43

坏账准备

合计5002185.12-74001.694928183.43

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账资产期末单位名称准备和合同资余额合计合同产减值准备应收账款小计数的比例资产

（%）

Copeland (Thailand)

Limited、Copeland Limited.、

Copeland LP、Copeland

Scroll Machining

(Thailand) Limited、 56621618.56 56621618.56 58.67 2831080.95

Copeland India Private

Limited、Copeland Europe

GmbH、谷轮环境科技（苏州）有限公司重庆宗申通用动力机械有限

公司、重庆宗申发动机制造有

10923598.8110923598.8111.32564524.90

限公司、重庆大江动力设备制造有限公司

重庆润通科技有限公司、重庆

润通智能装备有限公司、玉柴9692899.269692899.2610.04514471.71润威发动机有限公司

Briggs and Stratton LLC、

9013622.049013622.049.34450681.10

百力通（重庆）发动机有限公

第39页共94页占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账资产期末单位名称准备和合同资余额合计合同产减值准备应收账款小计数的比例资产

（%）司

隆鑫通用动力股份有限公司、

2649213.722649213.722.75176967.54

重庆隆鑫发动机有限公司

小计88900952.3988900952.3992.124537726.20

[注]上述披露口径按照同一控制人控制的客户合并列示

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票5360364.7610798882.83

合计5360364.7610798882.83

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数成本累计确认的信用减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备5360364.76100.005360364.76

其中：银行承兑汇票5360364.76100.005360364.76

合计5360364.76100.005360364.76（续上表）期初数成本累计确认的信用减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备10798882.83100.0010798882.83

其中：银行承兑汇票10798882.83100.0010798882.83

合计10798882.83100.0010798882.83

第40页共94页2)采用组合计提减值准备的应收款项融资期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合5360364.76

小计5360364.76

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票24963949.83

小计24963949.83

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例(%)账面价值账面余额比例(%)账面价值准备准备

1年以

5514695.0490.625514695.045790045.3392.525790045.33

内

1-2年173583.102.85173583.10167160.472.67167160.47

2-3年135138.802.22135138.80301165.064.81301165.06

3-4年262000.004.31262000.00

合计6085416.94100.006085416.946258370.86100.006258370.86

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

重庆市百士特包装制造有限公司1731367.4628.45

重庆金日欣物资有限公司882737.7114.51

重庆涪陵电力实业股份有限公司607146.849.98

钱东航500000.008.22

第41页共94页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

重庆天辰创豪物资有限公司403530.526.63

小计4124782.5367.78

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

单位往来款229000.00486704.72

押金及保证金870839.391165124.18

备用金73043.39158486.01

代收代付款447532.43494962.77

账面余额合计1620415.212305277.68

减：坏账准备284242.20292176.07

账面价值合计1336173.012013101.61

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内783659.121870488.65

1-2年433705.74262285.31

2-3年251702.11

4-5年403.05

5年以上151348.24172100.67

账面余额合计1620415.212305277.68

减：坏账准备284242.20292176.07

账面价值合计1336173.012013101.61

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

第42页共94页计提

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1620415.21100.00284242.2017.541336173.01

合计1620415.21100.00284242.2017.541336173.01（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2305277.68100.00292176.0712.672013101.61

合计2305277.68100.00292176.0712.672013101.61

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1620415.21284242.2017.54

其中：1年以内783659.1239182.965.00

1-2年433705.7443370.5810.00

2-3年251702.1150340.4220.00

5年以上151348.24151348.24100.00

小计1620415.21284242.2017.54

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数93524.4326228.53172423.11292176.07

期初数在本期——————

--转入第二阶段-21685.2921685.29

--转入第三阶段-25170.2125170.21

--转回第二阶段

第43页共94页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

--转回第一阶段

本期计提-32656.1820626.974095.34-7933.87本期收回或转回本期核销其他变动

期末数39182.9643370.58201688.66284242.20期末坏账准备计

5.0010.0050.0417.54

提比例（%）

各阶段划分依据：金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比备例（%）

宣城创玺铸1-2年、2-3

单位往来款229000.0014.1342650.00造有限公司年

COMISION

FEDERAL DE 1-2 年、5

押金及保证金182727.6611.2887682.50

ELECTRICID 年以上

AD林州市昊远

汽车配件有押金及保证金160000.001-2年9.8716000.00限公司

DIAVAZ GAS

2-3年、5

COM SAPI DE 押金及保证金 85428.43 5.27 42066.74年以上

CV华蓥瑞进机

械制造有限押金及保证金70000.001年以内4.323500.00公司

小计727156.0944.87191899.24

第44页共94页8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料17314473.19372392.1616942081.03

在产品3982051.453982051.45

库存商品45792677.792253038.0343539639.76

发出商品17927694.3317927694.33

委托加工物资828843.80828843.80

周转材料15481936.6415481936.64

合同履约成本2858556.602858556.60

合计104186233.802625430.19101560803.61（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料15541192.6560457.4415480735.21

在产品2679946.972679946.97

库存商品45864088.152208698.1243655390.03

发出商品11719844.4311719844.43

委托加工物资454357.41454357.41

周转材料16968992.5416968992.54

合同履约成本1973071.881973071.88

合计95201494.032269155.5692932338.47

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

原材料60457.44312957.711022.99372392.16

库存商品2208698.121818758.101774418.192253038.03

第45页共94页本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他

合计2269155.562131715.811775441.182625430.19

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期将已计提存货跌价

原材料本、估计的销售费用以及准备的存货耗用、报废相关税费后的金额确定可或处置变现净值估计售价减去估计的销售本期将已计提存货跌价

库存商品费用以及相关税费后的金准备的存货售出、报废额确定可变现净值或处置

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预交所得税1400086.561400086.56待抵扣进项

3333844.273333844.273550114.653550114.65

税

合计3333844.273333844.274950201.214950201.21

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营企业投

17871831.6117871831.61

资

合计17871831.6117871831.61

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位账面价减值准减少投权益法下确认其他综合追加投资值备资的投资损益收益调整

第46页共94页期初数本期增减变动被投资单位账面价减值准减少投权益法下确认其他综合追加投资值备资的投资损益收益调整联营企业亿隆科技有

19423494.08-1654488.91102826.44

限责任公司

合计19423494.08-1654488.91102826.44（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减减值准其他账面价值益变动股利或利润值准备备联营企业亿隆科技有

17871831.61

限责任公司

合计17871831.61

11.固定资产

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值

期初数191970920.689111225.11346843969.137053667.79554979782.71本期增加金

-6496782.32339916.111811821.1071752.97-4273292.14额

1)购置42718.45323196.80216811.92159197.04741924.21

2)在建工

236203.362479802.822716006.18

程转入

3)汇率波

-6539500.77-219484.05-884793.64-87444.07-7731222.53动本期减少金

85189.9817968360.8218053550.80

额

1)处置或

85189.989739403.149824593.12

报废

2)大修理

8228957.688228957.68

转出

期末数185474138.369365951.24330687429.417125420.76532652939.77累计折旧

期初数63145388.006119938.78183289350.653825647.85256380325.28

第47页共94页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计本期增加金

4728045.23620560.3225083300.89592897.0631024803.50

额

1)计提7690892.27747888.0325767491.32658162.5034864434.12

2)汇率波

-2962847.04-127327.71-684190.43-65265.44-3839630.62动本期减少金

72586.1013744302.3810605.4313827493.91

额

1)处置或

72586.108814829.5510605.438898021.08

报废

2)大修理

4929472.834929472.83

转出

期末数67873433.236667913.00194628349.164407939.48273577634.87减值准备

期初数151826.50151826.50本期增加金额

1)计提

本期减少金额

1)处置或

报废

期末数151826.50151826.50账面价值

期末账面价值117600705.132698038.24135907253.752717481.28258923478.40

期初账面价值128825532.682991286.33163402791.983228019.94298447630.93

12.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

墨西哥衬套新建线项目2468267.372468267.37

墨西哥 SMT 曲轴项目 6542393.27 6542393.27高效能压缩机精密部件

3116417.943116417.94

升级项目

第48页共94页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备研发中心数字化建设项

499049.36499049.36

目

其他1045508.471045508.47871109.89871109.89

合计13671636.4113671636.41871109.89871109.89

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入工程名称期初数本期增加其他减少期末数（万元）固定资产

墨西哥 SMT 曲

1283.006542393.276542393.27

轴项目

小计1283.006542393.276542393.27（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称占预算比例资金来源进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

（%）

墨西哥 SMT 曲

50.99%60.00%自筹

轴项目小计

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数965281.58965281.58

本期增加金额621522.00621522.00

1)租入621522.00621522.00

本期减少金额

1)处置

期末数1586803.581586803.58累计折旧

期初数225232.37225232.37

本期增加金额710991.36710991.36

1)计提710991.36710991.36

第49页共94页项目房屋及建筑物合计本期减少金额

1)处置

期末数936223.73936223.73账面价值

期末账面价值650579.85650579.85

期初账面价值740049.21740049.21

14.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件合计账面原值

期初数67714069.263363826.1371077895.39

本期增加金额-1317516.70-6091.73-1323608.43

1)汇率波动影响-1317516.70-6091.73-1323608.43

本期减少金额

期末数66396552.563357734.4069754286.96累计摊销

期初数16123853.142170999.5418294852.68

本期增加金额1413065.97310118.841723184.81

1)计提1413065.97312759.481725825.45

2)汇率波动影响-2640.64-2640.64

本期减少金额

期末数17536919.112481118.3820018037.49账面价值

期末账面价值48859633.45876616.0249736249.47

期初账面价值51590216.121192826.5952783042.71

(2)无形资产减值测试情况

1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

第50页共94页项目账面价值(万元)可收回金额(万元)本期计提减值金额

墨西哥土地674.775065.50

小计674.775065.50（续上表）预测期的关键参数及稳定期的关键参数及项目预测期年限其确定依据其确定依据根据目前市场租赁价根据目前市场租赁价

墨西哥土地999.00格确认格确认小计

2)其他说明

美心工业公司位于墨西哥合众国新莱昂州阿波卡达市，土地使用权的年限为永久使用，该土地使用权不摊销。

15.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

工程改造费208773.4884157.92124615.56

工装夹具费307806.1419469.0384270.47243004.70

电力增容费359398.76123143.84236254.92

模具费6542147.87212282.326329865.55

服务费730754.72730754.72

合计875978.387292371.62503854.557664495.45

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备7989682.321178153.257715343.251128860.37

可抵扣亏损17583675.16563783.6516526704.96413167.62

预提费用3883301.28490262.373986146.34594297.75

固定资产折旧31626723.574636039.4935555439.145240573.55

第51页共94页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

递延收益12422290.391863343.566351233.66952685.05

租赁负债586357.3187953.60764550.72114682.61

合计74092030.038819535.9270899418.078444266.95

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

500万元以内固定

资产一次性税前扣100908646.3415136296.95114765261.4017214789.22除

使用权资产650579.8597586.98740049.21111007.38

合计101559226.1915233883.93115505310.6117325796.60

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产87953.608731582.32111007.388333259.57

递延所得税负债87953.6015145930.33111007.3817214789.22

17.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资

4745158.114745158.116826553.926826553.92

产款

合计4745158.114745158.116826553.926826553.92

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金6001118.056001118.05保证金保证金

第52页共94页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

固定资产230225275.84107022673.90抵押银行借款抵押

无形资产59648860.8742111941.76抵押银行借款抵押

合计295875254.76155135733.71

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

固定资产141533352.8296748544.92抵押银行借款抵押

无形资产59648860.8743525007.73抵押银行借款抵押

合计201182213.69140273552.65

19.短期借款

项目期末数期初数

抵押借款25009198.71

保证借款8500000.0035000000.00

抵押及保证借款18000000.0035000000.00

应付利息23583.3284024.98

合计51532782.0370084024.98

20.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债672000.00672000.00

其中：衍生金融负债672000.00672000.00

合计672000.00672000.00

21.应付账款

项目期末数期初数

货款36561844.0027020376.15

合计36561844.0027020376.15

22.合同负债

第53页共94页项目期末数期初数

货款122060.84165038.37

合计122060.84165038.37

23.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬11048056.1694481802.8795252114.4210277744.61

离职后福利—设定

60461.139349380.089375972.4533868.76

提存计划

辞退福利6436.006436.00

合计11108517.29103837618.95104634522.8710311613.37

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和

10999879.9681554490.8482303613.2410250757.56

补贴

职工福利费4748547.174748547.17

社会保险费5565161.175565161.17

其中：医疗保险费4392372.324392372.32

工伤保险费655899.61655899.61

其他商业险516889.24516889.24

住房公积金48176.201730882.411752071.5626987.05工会经费和职工教育

882721.28882721.28

经费

小计11048056.1694481802.8795252114.4210277744.61

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险60461.139134600.689161193.0533868.76

失业保险费214779.40214779.40

小计60461.139349380.089375972.4533868.76

24.应交税费

第54页共94页项目期末数期初数

增值税150794.88498741.73

代扣代缴个人所得税234310.02274886.62

城市维护建设税95370.60146270.76

印花税79397.4389096.73

教育费附加40873.1262687.47

地方教育附加27248.7541791.64

联邦税27488.59

环境保护税8875.5120025.44

企业所得税260385.19

合计897255.501160988.98

25.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利34200.0034200.00

其他应付款8857063.0911508729.82

合计8891263.0911542929.82

(2)其他应付款项目期末数期初数

押金保证金4168557.446652212.73

预提费用3883301.283986146.35

代收代付398860.22525671.19

其他406344.15344699.55

小计8857063.0911508729.82

26.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债199604.83189159.30

第55页共94页项目期末数期初数

合计199604.83189159.30

27.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未到期银行承兑汇票794952.2425000.00

待转销项税额15386.92

合计810339.1625000.00

28.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额401371.51606835.59

未确认融资费用-14619.03-31444.17

合计386752.48575391.42

29.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助6351233.667420000.001348943.2712422290.39项目补助资金

合计6351233.667420000.001348943.2712422290.39

30.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数8236000082360000

31.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）356430627.64356430627.64

合计356430627.64356430627.64

第56页共94页32.其他综合收益本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期

计入其减：

项目期初数期末数本期所得税前发生他综合所得税后归属于少税后归属于母公司额收益当税费数股东期转入用损益将重分类进损益

10109920.68-11097173.21-11041173.21-56000.00-931252.53

的其他综合收益

其中：权益法下不能转损

102826.44102826.44102826.44

益的其他综合收益外币财务报表折

10109920.68-11199999.65-11143999.65-56000.00-1034078.97

算差额

合计10109920.68-11097173.21-11041173.21-56000.00-931252.53

33.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积38833875.041192767.5640026642.60

合计38833875.041192767.5640026642.60

(2)其他说明

2024年度盈余公积（法定盈余公积）增加1192767.56元，系按母公司当年净利润的

10%提取法定盈余公积。

34.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润144037034.29118795319.56

加：本期归属于母公司所有者的净利润24795539.6243507589.77

第57页共94页项目本期数上年同期数

减：提取法定盈余公积1192767.564553875.04

应付普通股股利37062000.0013712000.00

期末未分配利润130577806.35144037034.29

(2)其他说明

根据2024年4月19日召开的2023年度股东大会决议，公司向全体股东每10股派发现金红利3元（含税）。本次共计派发现金红利24708000.00元。

根据2024年8月28日召开的第四届董事会第一次会议决议和2024年第二次临时股东

大会决议，公司向全体股东每10股派发现金红利1.50元（含税）。本次共计派发现金红利

12354000.00元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入413755641.70342380919.47426809263.70338699978.99

其他业务收入10463204.142353708.3117551047.372966761.80

合计424218845.84344734627.78444360311.07341666740.79

其中：与客户之

间的合同产生的424218845.84344734627.78444360311.07341666740.79收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

通机曲轴174380850.67154101676.34176826787.70143632901.38

压缩机曲轴181723884.81132335637.14202178176.43150599304.70

配件及其他57650906.2255943605.9947804299.5744467772.91

其他业务10463204.142353708.3117551047.372966761.80

小计424218845.84344734627.78444360311.07341666740.79

第58页共94页2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内218442022.90204937044.13223971865.55197280143.86

境外205776822.94139797583.65220388445.52144386596.93

小计424218845.84344734627.78444360311.07341666740.79

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入424218845.84444360311.07

小计424218845.84444360311.07

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为49074.88元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税927591.731299297.32

房产税1616321.181615917.71

土地使用税855524.52855524.52

教育费附加397539.34556841.75

地方教育附加265026.20371227.80

印花税269463.21281240.00

车船税12592.0412414.33

环境保护税29422.2475244.31

联邦税及其他[注]2279267.672157767.69

合计6652748.137225475.43

[注]联邦税及其他系子公司美心工业公司在墨西哥当地税金及附加

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬1276272.461701723.08

出口保险费及清关费用804762.33870025.64

第59页共94页项目本期数上年同期数

仓储费及租赁费1693921.95981989.38

业务及办公费579417.61759966.85

售后三包费212292.88278439.43

其他413699.25490287.95

合计4980366.485082432.33

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬22911193.6926860643.07

折旧摊销4155420.655252168.53

中介机构费5094941.574469902.01

行政及办公费5688698.136683213.86

其他1616087.061258716.15

合计39466341.1044524643.62

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬4708770.912542443.97

材料费2432720.634486253.37

折旧费914617.68791177.58

其他343172.25632907.26

合计8399281.478452782.18

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出1407107.004334017.09

减：利息收入1774106.20781116.03

汇兑损益-7457308.68668487.67

第60页共94页项目本期数上年同期数

手续费509838.15217511.37

合计-7314469.734438900.10

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助1348943.271229194.531348943.27

与收益相关的政府补助1672124.9113165467.601672124.91

代扣个人所得税手续费返还1880.242456.14

合计3022948.4214397118.273021068.18

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-1654488.91

应收款项融资贴现损失-59860.26-78419.43

处置交易性金融资产取得的投资收益224878.98-109569.96

合计-1489470.19-187989.39

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产869738.43-672000.00

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

197738.43

损益的金融资产

衍生金融工具产生的公允价值变动收益672000.00-672000.00

合计869738.43-672000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失53901.96375482.29

合计53901.96375482.29

第61页共94页11.资产减值损失项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2131715.81-1964373.40

合计-2131715.81-1964373.40

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-172273.22-254928.75-172273.22

无形资产处置收益4710434.73

合计-172273.224455505.98-172273.22

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

违约金及罚款收入100402.32132292.96100402.32

无法支付的款项36473.147707.9236473.14

非流动资产毁损报废利得3939.313939.31

其他104519.0878722.48104519.08

合计245333.85218723.36245333.85

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

捐赠支出52191.7852191.78

非流动资产毁损报废损失441.671771.62441.67

非常损失54872.4410000.0054872.44

赔偿及罚款支出146742.12500.00146742.12

其他22234.5420466.6822234.54

合计276482.5532738.30276482.55

第62页共94页15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用5967977.383618731.83

递延所得税费用-2467181.643478885.18

合计3500795.747097617.01

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额27421931.5049559065.43

按母公司适用税率计算的所得税费用4113289.727433859.81

子公司适用不同税率的影响337361.33322576.65

调整以前期间所得税的影响-112834.35-388.20

不可抵扣的成本、费用和损失的影响327602.52345853.13

研发费、残疾工资、士兵就业等税收优惠影响-1412796.82-1004284.38

非应税收入的影响248173.34

所得税费用3500795.747097617.01

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回保本浮动收益型结构性存款70204641.0920000000.00

理财产品131572273.99

合计201776915.0820000000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

第63页共94页项目本期数上年同期数

新生产线建设购置16777459.1017944529.78

合计16777459.1017944529.78

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买保本浮动收益型结构性存款80000000.0010000000.00

理财产品205000000.00

联营企业投资款19423494.08

合计304423494.0810000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助9092124.9014263467.60

收到保证金507550.001030000.00

利息收入1774106.20781116.03

代收代付2849604.082186301.02

其他1825777.28303872.05

合计16049162.4618564756.70

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用16284988.8618901207.23

支付保证金及押金177324.40633808.25

代收代付2523253.191821910.37

其他225477.05154979.02

合计19211043.5021511904.87

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

远期结汇保证金1000000.00

信用证保证金5000000.00

第64页共94页合计6000000.00

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租金837048.20214128.02

上市发行中介费用9586289.64

少数股东股权款500000.00

应收账款保理承购费380702.86

合计1717751.069800417.66

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润23921135.7642461448.42

加：资产减值准备2131715.811964373.40

信用减值准备-53901.96-375482.29

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

35575425.4835194420.74

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1725825.451740845.02

长期待摊费用摊销503854.55126029.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

172273.22-4455505.98损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-3497.641771.62

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-869738.43672000.00

财务费用（收益以“－”号填列）1407107.003859461.28

投资损失（收益以“－”号填列）1429609.93109569.96

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-398322.75526072.49

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2068858.892945425.30

存货的减少（增加以“－”号填列）-10760180.9510069654.76

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）15249777.31-1925135.58

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）15380468.60-4373712.03其他

经营活动产生的现金流量净额83342692.4988541236.73

第65页共94页补充资料本期数上年同期数

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额80148985.44191554789.30

减：现金的期初余额191554789.3083735777.27

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-111405803.86107819012.03

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金80148985.44191554789.30

其中：库存现金3495.2138325.87

可随时用于支付的银行存款80145150.75191516463.43

可随时用于支付的其他货币资金339.48

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额80148985.44191554789.30

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及

25764340.53121176650.35

现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

IPO 募集资金 23687565.37 114222290.84 专款专用

境外子公司现金2076775.166954359.51境外子公司货币资金

小计25764340.53121176650.35

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金

第66页共94页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

货币资金6001118.05保证金

小计6001118.05

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少非现项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动金变动

短期借款70084024.9864066884.0011840480.4294458607.3751532782.03租赁负债

（含一年内到期的764550.72658854.79837048.20586357.31租赁负

债）

小计70848575.7064066884.0012499335.2195295655.5752119139.34

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额54103996.793326846.32

其中：支付货款52647548.582826846.32

支付固定资产等长期资产购置款1456448.21500000.00

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金29648420.59

其中：美元3857128.327.188427726581.22

比索5494109.110.34981921839.37

应收账款50093781.23

其中：美元6968696.967.188450093781.23

其他应收款292705.33

第67页共94页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：比索836779.090.3498292705.33

应付账款3599672.78

其中：美元474955.667.18843414171.27

比索530307.360.3498185501.51

其他应付款459005.27

其中：比索1312193.460.3498459005.27

(2)境外经营实体说明注册资本（货币单位公司名称境外主要经营地记账本位币选择依据

比索）墨西哥合众国新

美心工业公司154040423.00莱昂州阿波卡达比索该国所属地原则市

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用50400.0056400.00

合计50400.0056400.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用24051.4733211.96

与租赁相关的总现金流出900048.20270528.02

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬4708770.912542443.97

第68页共94页材料费2432720.634486253.37

折旧费914617.68791177.58

其他343172.25632907.26

合计8399281.478452782.18

其中：费用化研发支出8399281.478452782.18

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将重庆棠立机械制造有限公司和美心工业公司两家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营地业务持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式及注册地性质直接间接重庆棠立机重庆市涪陵械制造有限区李渡新区制造

2500.00万元80.40设立

公司聚龙大道192业号墨西哥合众

美心工业公154040423.00制造

国新莱昂州99.50设立司比索阿波卡达市业

(二)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计17871831.61下列各项按持股比例计算的合计数

净利润-1654488.91

其他综合收益102826.44

综合收益总额-1551662.47

八、政府补助

第69页共94页(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助2420000.00

其中：计入递延收益2420000.00

与收益相关的政府补助6672124.91

其中：计入递延收益5000000.00

计入其他收益1672124.91

合计9092124.91

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益5827233.662420000.001348943.27

递延收益524000.005000000.00

小计6351233.667420000.001348943.27（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益6898290.39与资产相关

递延收益5524000.00与收益相关

小计12422290.39

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额3021068.1814394662.13

合计3021068.1814394662.13

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险

第70页共94页及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注附注五（一）3、

五（一）4、五（一）5及五（一）7之说明。第71页共94页4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的92.12%（2023年12月31日：93.25%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款51532782.0352043785.4052043785.40

应付账款36561844.0036561844.0036561844.00

其他应付款8891263.098891263.098891263.09一年内到期的非

199604.83218929.91218929.91

流动负债

其他流动负债810339.16810339.16810339.16

租赁负债386752.48401371.50401371.50

小计98382585.5998927533.0698526161.56401371.50

第72页共94页（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款70084024.9870580882.3170580882.31

交易性金融负债672000.00672000.00672000.00

应付账款27020376.1527020376.1527020376.15

其他应付款11542929.8211542929.8211542929.82一年内到期的非

189159.30215710.71215710.71

流动负债

其他流动负债25000.0025000.0025000.00

租赁负债575391.42611180.35431421.42179758.93

小计110108881.67110668079.34110056898.99431421.42179758.93

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币51509198.71元（2023年12月31日：人民币70000000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

第73页共94页1.金融资产转移基本情况已转移金已转移金融资转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据产金额质保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据794952.24未终止确认和报酬应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书24963949.83终止确认融资风险和报酬

小计25758902.07

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书24963949.83

小计24963949.83

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书794952.24794952.24

小计794952.24794952.24

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产85197738.4385197738.43

(1)分类为以公允价值计量且其

85197738.4385197738.43

变动计入当期损益的金融资产

债务工具投资85197738.4385197738.43

2.应收款项融资5360364.765360364.76

持续以公允价值计量的资产总额85197738.435360364.7690558103.19

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司购买银行的保本浮动收益性理财产品和结构性存款，分类为以公允价值计量且变

第74页共94页动计入当期损益的金融资产，采用该理财产品的预期收益率确定其公允价值。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的自然人股东情况

自然人姓名对本公司持股比例(%)对本公司表决权比例(%)与公司关系

徐争鸣19.2919.29

[注]

王安庆12.3612.36

[注]徐争鸣、王安庆签订一致行动人协议，合计持股31.65%；认定徐争鸣、王安庆共同为本公司实际控制人

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系重庆宗申动力机械股份有限公司（以下简称持有公司5%以上股份的股东宗申动力公司）重庆宗申发动机制造有限公司公司股东宗申动力公司控制的企业重庆宗申通用动力机械有限公司公司股东宗申动力公司控制的企业重庆大江动力设备制造有限公司公司股东宗申动力公司控制的企业子公司重庆棠立机械制造有限公司股东钱东重庆方汀机械制造有限责任公司航的参股企业钱东航子公司重庆棠立机械制造有限公司少数股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

第75页共94页关联方关联交易内容本期数上年同期数重庆宗申发动机制造

采购配件383732.10464787.62有限公司重庆宗申通用动力机

采购配件1414441.09582915.14械有限公司重庆方汀机械制造有

采购毛坯2126.48限责任公司重庆宗申发动机制造

接受劳务6543.401523.59有限公司重庆宗申通用动力机

接受劳务23389.642716.98械有限公司

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数重庆宗申发动机制造

发动机曲轴、配件及其他5414902.825207664.62有限公司重庆宗申通用动力机

通机曲轴、配件及其他50479421.5938566319.01械有限公司重庆大江动力设备制

通机机曲轴、配件及其他13104120.6510323764.50造有限公司

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

徐争鸣、王安庆5000000.002024/1/152025/1/14否

徐争鸣、王安庆5000000.002024/1/262025/1/25否

徐争鸣、王安庆8000000.002024/2/62025/2/5否

徐争鸣、王安庆8500000.002024/2/282025/2/28否

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3796036.425000081.08

4.其他关联交易2024年12月12日，公司第四届董事会第三次会议审通过了《关于收购控股子公司股第76页共94页权暨关联交易的议案》，根据公司与钱东航签署《股权转让协议》，钱东航将其持有重庆棠立机械制造有限公司19.6%的股权转让给公司，转让价格双方根据评估报告定价为100万元。

截至2025年1月23日，公司已全额支付相关股权收购款，双方已于2025年1月23日完成工商变更登记手续，重庆棠立机械制造有限公成为公司全资子公司。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款重庆宗申发动

机制造有限公339423.0216971.15502855.2125142.76司重庆宗申通用

动力机械有限7038976.04370293.764060781.98203039.10公司重庆大江动力

设备制造有限3545199.75177259.993726655.60186332.78公司

小计10923598.81564524.908290292.79414514.64应收款项融资重庆宗申通用

动力机械有限1727398.452454976.68公司

小计1727398.452454976.68预付款项

钱东航500000.00

小计500000.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款重庆方汀机械制造有

57943.4057943.40

限责任公司

小计57943.4057943.40

第77页共94页项目名称关联方期末数期初数其他应付款重庆宗申发动机制造

62500.0075000.00

有限公司重庆宗申通用动力机

75000.00

械有限公司

小计137500.0075000.00

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.截至2024年12月31日，本公司开具未履行完毕的不可撤销信用证明明细如下：

信用证号码受益人金额（日元）到期日

08101LC24800143C YAMAZEN CORPORATION 88800000.00 2025/10/08

2.截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)董事长被留置

2025年2月14日，公司收到由忠县监察委员会签发的《留置通知书》，公司实际控制

人、董事长兼总经理徐争鸣先生被实施留置。截至本财务报告批准报出日，公司未收到相关机关的其他通知，也未被要求协助调查。

(二)利润分配情况

根据公司第四届董事会第五次会议决议，公司向全体股东每10股派发现金红利1.00元（含税），预计派发现金红利8236000.00元，此方案尚待公司股东大会审议批准。

截至本财务报告批准报出日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售压缩机曲轴、通机曲轴、配件及其他产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品、

第78页共94页地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五（二）1之说明。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内95908986.8598940163.33

1-2年582721.13214468.51

2-3年104341.72168650.52

3-4年88650.50

账面余额合计96684700.2099323282.36

减：坏账准备4928183.435002185.12

账面价值合计91756516.7794321097.24

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备96684700.20100.004928183.435.1091756516.77

合计96684700.20100.004928183.435.1091756516.77（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备99323282.36100.005002185.125.0494321097.24

合计99323282.36100.005002185.125.0494321097.24

第79页共94页3)采用组合计提坏账准备的应收账款期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并关联方组合181531.83

账龄组合96503168.374928183.435.11

小计96684700.204928183.435.10

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内95727455.024804717.725.00

1-2年582721.1358272.1210.00

2-3年104341.7220868.3420.00

3-4年88650.5044325.2550.00

小计96503168.374928183.435.11

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提坏账准备按组合计提

5002185.12-74001.694928183.43

坏账准备

合计5002185.12-74001.694928183.43

(4)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账准资产期末单位名称备和合同资产减余额合计合同值准备应收账款小计数的比例资产

（%）

Copeland (Thailand)

Limited、Copeland Limited.、

Copeland LP、Copeland Scroll 56621618.56 56621618.56 58.56 2831080.95

Machining (Thailand)

Limited、Copeland India

第80页共94页占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账准资产期末单位名称备和合同资产减余额合计合同值准备应收账款小计数的比例资产

（%）

Private Limited、Copeland

Europe GmbH、谷轮环境科技（苏州）有限公司重庆宗申通用动力机械有限公

司、重庆宗申发动机制造有限

10923598.8110923598.8111.30564524.90

公司、重庆大江动力设备制造有限公司

重庆润通科技有限公司、重庆

润通智能装备有限公司、玉柴9692899.269692899.2610.03514471.71润威发动机有限公司

Briggs and Stratton LLC、

百力通（重庆）发动机有限公9013622.049013622.049.32450681.10司

隆鑫通用动力股份有限公司、

2649213.722649213.722.74176967.54

重庆隆鑫发动机有限公司

小计88900952.3988900952.3991.954537726.20

[注]上述披露口径按照同一控制人控制的客户合并列示

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

单位往来款229000.00229000.00

押金及保证金566592.50329200.00

备用金11957.7837532.48

代收代付款420452.23420598.58

账面余额合计1228002.511016331.06

减：坏账准备148280.13101541.55

账面价值合计1079722.38914789.51

(2)账龄情况账龄期末数期初数

第81页共94页账龄期末数期初数

1年以内659402.51775831.06

1-2年328100.00197500.00

2-3年197500.00

5年以上43000.0043000.00

账面余额合计1228002.511016331.06

减：坏账准备148280.13101541.55

账面价值合计1079722.38914789.51

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1228002.51100.00148280.1312.071079722.38

合计1228002.51100.00148280.1312.071079722.38（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1016331.06100.00101541.559.99914789.51

合计1016331.06100.00101541.559.99914789.51

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1228002.51148280.1312.07

其中：1年以内659402.5132970.135.00

1-2年328100.0032810.0010.00

2-3年197500.0039500.0020.00

第82页共94页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上43000.0043000.00100.00

小计1228002.51148280.1312.07

3)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数38791.5519750.0043000.00101541.55

期初数在本期——————

--转入第二阶段-16405.0016405.00

--转入第三阶段-19750.0019750.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10583.5816405.0019750.0046738.58本期收回或转回本期核销其他变动

期末数32970.1332810.0082500.00148280.13期末坏账准备计

5.0010.0034.3012.07

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

宣城创玺铸造有单位往来1-2年、

229000.0018.6542650.00

限公司款2-3年林州市昊远汽车押金及保

160000.001-2年13.0316000.00

配件有限公司证金华蓥瑞进机械制押金及保1年以

70000.005.703500.00

造有限公司证金内重庆宸翊盛科技押金及保

60000.001-2年4.896000.00

有限公司证金

Shobha 押金及保 1年以

53212.504.332660.63

Ramakrishna 证金 内

小计572212.5046.6070810.63

第83页共94页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数减项目值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子公司

75265468.4815951360.0059314108.4875265468.4875265468.48

投资对联营企

17871831.6117871831.61

业投资

合计93137300.0915951360.0077185940.0975265468.4875265468.48

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数减追减被投资账面值加少其账面减值单位计提减值准备价值准投投他价值准备备资资重庆棠立机械

20100000.0015951360.004148640.0015951360.00

制造有限公司美心工

55165468.4855165468.48

业公司

小计75265468.4815951360.0059314108.4815951360.00

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单账面减值准减少权益法下确认的其他综合位追加投资价值备投资投资损益收益调整联营企业亿隆科技

有限责任19423494.08-1654488.91102826.44公司

合计19423494.08-1654488.91102826.44（续上表）被投资单位本期增减变动期末数

第84页共94页其他权宣告发放现金计提减减值其他账面价值益变动股利或利润值准备准备联营企业亿隆科技有

17871831.61

限责任公司

合计17871831.61

(4)长期股权投资减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额重庆棠立机械制造

20100000.004148640.0015951360.00

有限公司

小计20100000.004148640.0015951360.00（续上表）预测期的关键参数及稳定期的关键参数及项目预测期年限其确定依据其确定依据

重庆棠立机械制造预测期收益处于变化稳定期增长率为零，折永续年

有限公司中；折现率10.3%现率10.3%小计

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入413829626.43346596132.10426810530.00349758858.79

其他业务收入12384014.253967766.4018624661.553329428.61

合计426213640.68350563898.50445435191.55353088287.40

其中：与客户之

间的合同产生的425355254.16349880472.34444576805.03352250640.84收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

通机曲轴174380850.67153311392.35176807073.85141374237.21

第85页共94页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

压缩机曲轴181723884.81139958062.54202178176.42164492567.55

配件及其他57724890.9553326677.2147825279.7343892054.03

其他业务11525627.733284340.2417766275.032491782.05

小计425355254.16349880472.34444576805.03352250640.84

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内218883660.97212166967.54224188359.51194293806.16

境外206471593.19137713504.80220388445.52157956834.68

小计425355254.16349880472.34444576805.03352250640.84

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入425355254.16444576805.03

小计425355254.16444576805.03

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为46798.69元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬4708770.912542443.97

材料费2432720.634486253.37

折旧费914617.68791177.58

其他343172.25632907.26

合计8399281.478452782.18

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-1654488.91

应收款项融资贴现损失-59860.26-78419.43

第86页共94页项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益224878.98-109569.96

合计-1489470.19-187989.39

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-168775.58部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3021068.18益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损1094617.41益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-34646.34

小计3912263.67

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）598333.32

少数股东权益影响额（税后）-15018.53

归属于母公司所有者的非经常性损益净额3328948.88

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.010.300.30扣除非经常性损益后归属于公司

3.470.260.26

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 24795539.62

非经常性损益 B 3328948.88

第87页共94页项目序号本期数扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 21466590.74利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 631771457.65

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

E 24708000.00净资产第一次

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 8.00

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G 12354000.00净资产第二次

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 4.00其他综合收益变动导致净资产变动（增加I -11041173.21为+，减少为﹣）其他增减净资产次月起至报告期期末的累计

J 6.00月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2-E×F/K-G×H/K±I×

加权平均净资产618058640.86

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 4.01%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.47%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 24795539.62

非经常性损益 B 3328948.88

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21466590.74

期初股份总数 D 82360000

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

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