阿为特

873693

上海阿为特精密机械股份有限公司

Ahwit Precision (Shanghai) Co.Ltd.半年度报告

2024

1公司半年度大事记

*2024年5月，公司研发团队成员牛卫祥被上海市宝山区总工会命名为

第六届“宝山工匠”的荣誉称号。

*报告期内，公司新增4项发明专利，上述发明专利的取得体现了公司的

技术创新及自主研发能力，有利于提升公司产品的自主知识产权优势，加强对知识产权的保护力度，提升了公司的核心竞争力，对公司未来的经营发展具有积极意义。

2目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................4

第二节公司概况...............................................6

第三节会计数据和经营情况..........................................8

第四节重大事件..............................................22

第五节股份变动和融资...........................................25

第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况.............................31

第七节财务会计报告............................................33

第八节备查文件目录...........................................116

3第一节重要提示、目录和释义

董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人汪彬慧、主管会计工作负责人谢振华及会计机构负责人（会计主管人员）谢振华保证半

年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否

是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、□是√否

准确、完整

是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事□是√否

是否存在未按要求披露的事项□是√否

是否审计□是√否

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是√否

2.公司在本报告“第三节会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施”部分分析了

公司的重大风险因素请投资者注意阅读。

4释义

释义项目释义中国证监会指中国证券监督管理委员会北交所指北交证券交易所

阿为特、公司指上海阿为特精密机械股份有限公司

常熟阿为特指阿为特精密机械（常熟）有限公司

深圳阿为特指阿为特精密机械（深圳）有限公司

香港阿为特指阿为特股份（香港）有限公司

阿为特发展、控股股东指上海阿为特企业发展有限公司华海清科指华海清科股份有限公司及其集团内的其他公司

锐珂医疗 指 Carestream Health Inc.及其集团内的其他公司

赛默飞世尔 指 Thermo Electron Scientific Instruments LLC 及其集团内的其他公司

高级管理人员指公司总经理、财务负责人、董事会秘书

三会指董事会、监事会、股东大会

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《证券法》指《中华人民共和国证券法》公司章程指上海阿为特精密机械股份有限公司公司章程

元/万元指人民币元、人民币万元

报告期、本报告期指2024年1月1日至2024年6月30日上年同期指2023年1月1日至2023年6月30日ERP 指 Enterprise Resource Planning 的缩写，即“企业资源计划”，是指建立在信息技术基础上，集信息技术与先进管理思想于一身，以系统化的管理思想，为企业员工及决策层提供决策手段的管理平台。

BOM 指 Bill of Material 的缩写，即“物料清单”，是描述企业产品组成的技术文件。

PLM 指 Product Life-Cycle Management 的缩写，即“产品生命周期管理”，是一种应用于在单一地点的企业内部、分散在多个地点的企业内部，以及在产品研发领域具有协作关系的企业之间的，支持产品全生命周期的信息的创建、管理、分发和应用的一系列应用解决方案。

VMI 指 Vendor Managed Inventory 的缩写，即“供应商管理的库存”。具体来说，VMI 是一种以用户和供应商双方都获得最低成本为目的，在一个共同的协议下由供应商管理库存，并不断监督协议执行情况和修正协议内容，使库存管理得到持续地改进的合作性策略。

OA 指 Office Automation 的缩写，即“办公自动化”， 是将现代化办公和计算机技术结合起来的一种新型的办公方式。

5第二节公司概况

一、基本信息证券简称阿为特证券代码873693公司中文全称上海阿为特精密机械股份有限公司

Ahwit Precision (Shanghai) Co.Ltd.英文名称及缩写

AHWIT法定代表人汪彬慧

二、联系方式董事会秘书姓名谢振华联系地址上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼

电话021-65191708

传真021-65191707

董秘邮箱 securities@ahwit.com

公司网址 www.ahwit.com办公地址上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼邮政编码201906

公司邮箱 securities@ahwit.com

三、信息披露及备置地点公司中期报告2024年半年度报告

公司披露中期报告的证券交易所网 www.bse.cn站

公司披露中期报告的媒体名称及网 《中国证券报》（中证网 www.cs.com.cn）址公司中期报告备置地公司董事会秘书办公室

四、企业信息公司股票上市交易所北京证券交易所上市时间2023年10月27日

行业分类 制造业(C)-金属制品业（33）-结构性金属制品制造(331)-金属结

构制造(3311)

主要产品与服务项目精密机械零部件研发、设计、生产及销售

普通股总股本（股）72700000

优先股总股本（股）0

控股股东控股股东为（上海阿为特企业发展有限公司）

实际控制人及其一致行动人实际控制人为（汪彬慧、汪生贵、潘瑾），一致行动人为（汪彬

6慧、汪生贵、潘瑾）

五、注册变更情况

√适用□不适用项目内容

统一社会信用代码 91310113550058717X注册地址上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼

注册资本（元）72700000

六、中介机构

√适用□不适用名称东北证券股份有限公司

报告期内履行持续督 办公地址 北京市西城区锦什坊街 28 号恒奥中心 D 座

导职责的保荐机构保荐代表人姓名陈杏根、高嵩

持续督导的期间2023年10月27日-2026年12月31日

七、自愿披露

□适用√不适用

八、报告期后更新情况

□适用√不适用

7第三节会计数据和经营情况

一、主要会计数据和财务指标

（一）盈利能力

单位：元

本期上年同期增减比例%

营业收入115355726.95100562608.4514.71%

毛利率%29.51%32.89%-

归属于上市公司股东的净利润12162948.6513951398.26-12.82%

归属于上市公司股东的扣除非经常性11560022.7711445914.571.00%损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于3.59%4.74%-上市公司股东的净利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于3.41%3.89%-上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）

基本每股收益0.170.23-26.09%

（二）偿债能力

单位：元

本期期末上年期末增减比例%

资产总计416103122.78407240317.352.18%

负债总计71614949.1473393923.67-2.42%

归属于上市公司股东的净资产343533989.00332986461.973.17%

归属于上市公司股东的每股净资产4.734.583.28%

资产负债率%（母公司）12.43%12.77%-

资产负债率%（合并）17.21%18.02%-

流动比率4.063.83-

利息保障倍数40.2521.52-

（三）营运情况

单位：元

本期上年同期增减比例%

经营活动产生的现金流量净额15132551.9624909923.98-39.25%

应收账款周转率1.641.64-

存货周转率1.010.86-

（四）成长情况

本期上年同期增减比例%

总资产增长率%2.18%-7.62%-

营业收入增长率%14.71%-11.26%-

净利润增长率%-12.52%26.10%-

二、非经常性损益项目及金额

单位：元

8项目金额

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切195853.43相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非518504.81金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-10000.00

其他符合非经常性损益定义的损益项目4966.33

非经常性损益合计709324.57

减：所得税影响数106398.69

少数股东权益影响额（税后）0.00

非经常性损益净额602925.88

三、补充财务指标

□适用√不适用

四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一）会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用

（二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用√不适用

五、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

六、业务概要

商业模式报告期内变化情况：

公司是一家专注于科学仪器、医疗器械、交通运输等行业的精密机械零部件制造商，提供新品开发、小批量试制、大批量生产制造的一站式服务的高新技术企业及国家级专精特新“小巨人”企业。公司长期钻研精密机械零部件制造技术，掌握了多种高精密机械零件的核心工艺，具备千级洁净室内高级别装配、检测的能力。

公司自成立以来，高度重视技术研发工作，秉承创新驱动发展的理念，始终专注以技术创新推动科技成果转化，通过多年研发和积累，公司具备了以金属零部件精密制造技术为核心的研发制造能力，打造了一支对行业技术发展和应用前沿领域有深入理解的专业研发团队。公司被工信部评定为国家级专精特新“小巨人”企业、被上海市经济和信息化委员会评定为上海市“专精特新”中小企业、曾两次荣获

上海市人民政府颁发的“上海市科学技术奖”三等奖等荣誉；2022年，公司“质谱仪结构件”项目被认定为上海市高新技术成果转化项目；2023年，公司“冷冻切片机结构件”项目被认定为上海市高新技术成果转化项目；研发团队核心成员曾获得国务院特殊津贴、全国五一劳动奖章、全国总工会职工技术成

果二等奖、首届“长三角大工匠”等荣誉。截至2024年6月30日，公司已取得各类专利74项，其中发明专利12项，实用新型专利62项；软件著作权1项；在审发明专利38项。公司根据市场和客户的需求，通过自主研发不断积累核心技术，在多年的生产实践中，公司产品结构、生产工艺不断优化、改进、创新。目前掌握的核心技术主要有：不同控制系统数控程序转换系统，防止滑动件旋转的装置制造工艺及装配工艺，低温微米推进机构的关键制造技术，质谱仪高精密高真空腔体工艺，超精密铝合金气浮导轨的工艺，X 光机、移动 CT 的关键制造工艺与装配技术，航空行业高要求薄壁易变形零件解决方案，检测设备及光学仪器高精度的实现，汽车行业及大批量生产的工序集中及复合刀具创新，机床自动计算坐标技术，交叉孔无毛刺技术等。其中交叉孔无毛刺技术为本报告期新增技术。技术创新丰富了公9司的产品种类，其产品技术先进性较高、性能稳定、质量优良、故障率低，为公司带来稳定的经济效益，

提升了公司品牌的影响力。

公司在品质管控方面按照产品目标市场的质量标准建立了完整的质量控制体系，先后通过了ISO9001 质量管理体系认证、ISO13485 医疗器械质量管理体系认证、AS9100D 航空质量管理体系认证、

IATF16949汽车行业质量管理体系认证、ISO14001环境管理体系认证等一系列质量和环境管理体系认证。

公司是全球知名生物科学仪器制造商赛默飞世尔、全球知名医疗成像解决方案提供商锐珂医疗、全球知

名机舱内饰生产商 B/E Aerospace、全球知名航空座椅生产商 RECARO、晶圆光学组件制造商 Anteryon

B.V.、全球知名气动产品制造供应商 Norgren N.V.等企业的精密机械零部件供应商。公司在产品开发方面的投入不断增加，有力地保障了产品质量的可靠性和稳定性，为更好地开发市场储备了技术能力。半导体领域的业务拓展是公司未来发展的重要方向，公司已成为上海微电子、华海清科等知名公司的合格供应商。对用于半导体设备中的微米级高精密度、复杂零部件，公司力争做到快速报价、打样和敏捷制造，已具备高洁净度清洗、真空封装能力，力争成为半导体设备客户值得信赖的长期合作伙伴。

1、盈利模式

公司的盈利模式为通过向科学仪器、医疗器械、交通运输等高端制造业客户提供高精密的机械零部

件一站式服务获取收入和利润。报告期内公司主营业务收入为114161214.65元，占营业收入的比重为98.96%，公司主营业务突出。公司产品总体定价策略为成本与目标毛利相结合，在原材料、加工成本和人力成本等基础上加成一定比例的利润确定产品的最终报价，产品成本通常会受到材料价格变动、汇率变动、人工成本等因素的影响。利润加成比例由公司根据产品市场竞争状况、客户品牌知名度、订单规模、信用状况、公司自身发展战略等因素综合评定。公司产品的成本因材料价格变动、汇率变动、人工成本变动而发生变更时，公司会对最新底价进行重新核定。

2、采购模式

公司采购分为金属材料、定制件、标准件、辅料等。金属材料主要包括生产所需的铸件、型材、棒料等；定制件主要为供应商按照公司提供的图纸加工的零件以及公司不生产的零件；标准件包含五金件、

紧固件、电子元器件等为公司装配业务服务的零件；辅料主要为辅助生产加工类物料，如工装、切屑液、包装材料等。公司战略采购中心负责采购生产所需物料，一般分为按照预测采购和按订单采购：*按照预测采购主要操作方式为与供应商签订《看板协议》，每月更新未来6个月的需求数量，供应商需按照每月需求数量滚动投产，并按照公司需求的时间送货；*按订单采购主要操作方式为供应商需按照订单数量、交付时间进行交付。公司根据每季度召集市场营销中心、生产制造中心、技术研发中心及战略采购中心等部门召开的销售运营会议，拟订下一季度的原辅料采购计划，并输出资源需求。战略采购中心依据已核定的采购计划，分解采购任务，并针对不同的原辅料需求，采用不同的采购方式；如为长期使用且价格弹性较大的原材料，则尽量实行集中采购，维持重点供应商的长期合作关系，降低采购成本；

零星用品或临时性采购需求，则随行就市，通过询价、议价或多个供应商比价等多种方式，降低采购价格。

公司针对主要采购物料，会结合供应商的资质、价格、质量、服务、交付等方面进行考核、筛选，最终确定两个以上的合格供应商。

3、生产模式

公司采用以销定产和备有适量安全库存相结合的生产模式。生产流程：*市场营销中心与计划物流部评估批量订单的生产和交货计划；* 计划物流部通过 ERP 系统中的计划模块结合 BOM、工艺路线等数

据运算毛坯、标准件、配套件的采购需求和内部生产工单；*战略采购中心按采购需求进行采购原材料备料；*生产部按生产工单及其对应的工艺路线安排生产；*工程部在生产过程中提供必要的技术支持；

*战略采购中心按照产品工艺路线的要求组织工序外协；*质量部对采购、生产、工序外协等各环节物

料进行检测，合格后入成品仓库，由销售安排发运给客户。公司主要客户产品的生命周期一般较长，批量订单的生产通常会持续五到十年以上，客户一般还会按月提供产品需求预测和安全库存数据，以便于公司组织生产。

4、销售模式

公司采用的是“直销为主，经销为辅”的销售模式，客户主要为海内外知名企业。公司多年专注于精密机械零部件及高端装配件的研发、生产和销售，凭借先进的制造技术、科学的项目管理、严格的质量监督和良好的售后服务与主要客户建立长期稳定的合作关系，成为客户供应链体系中的优质供应商，在保证既有订单高质量履行的同时不断取得新项目的订单。在直销和经销模式下，均存在受客户或最终客户要求，将商品发货至客户指定的地点，客户依据其生产计划领用商品的情形，即 VMI 模式。公司通过客户转介绍、业务部门开拓、参加国内外行业展会及网络宣传等方式开拓客户，并以其技术和服务

10优势进入多家海内外企业的合格供应商名录，并保持了长期业务合作关系。

5、研发模式

公司研发活动主要是以客户需求为导向而进行针对性的工艺研发。公司根据客户提供的相关需求、参数、图纸等，进行产品开发、模具开模、生产流程设计等，从而生产出符合客户需求的产品。客户需求产品通常为非标件、定制件，与客户的其他零部件组装成终端产品。故公司需要以客户需求为导向，进行针对性的工艺研发。该研发模式下，公司一般在客户终端产品设计前期即参与客户的研发合作，并结合自身生产技术经验，对客户提供的零部件产品初步图纸或技术数据等方案进行校正修改，形成图纸终稿。根据图纸最终要求的形状、参数进行模具开发及工艺流程设计，以高合格率、高性价比为目标对模具进行试样、改型，优化生产流程，并在通过客户验证后进行批量生产。

公司主要产品为科学仪器、医疗器械等行业的核心精密零部件，研发活动包括共性技术研发及新工艺技术研发，其中的共性技术研发主要对现有产品的共性技术问题进行系统性工艺优化、难点突破，实现技术的持续迭代，形成新技术、新工艺，提高生产效率、提升技术门槛；新工艺技术研发主要是根据市场的前瞻性需求或客户的新产品要求进行工艺开发，突破新需求或新产品的技术瓶颈，推动公司保持技术的先进性。

报告期内，公司商业模式未发生重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用√不适用专精特新等认定情况

√适用□不适用

“专精特新”认定√国家级□省（市）级

“高新技术企业”认定√是

2023年江苏省高新技术产业开发区瞪羚企业-江苏省生产力促进

其他相关的认定情况中心

七、经营情况回顾

（一）经营计划

报告期内，公司营收稳中有升。公司实现营业收入11535.57万元，同比增长14.71%；其中国际市场销售收入5533.91万元，同比增长21.63%；国内市场销售收入6001.67万元，同比增长8.99%。

报告期实现归属于公司股东的扣除非经常性损益后的净利润1156.00万元，同比增长1.00%。

1、业务开展情况

报告期内，阿为特继续秉承“正直诚信、质量第一、变革创新、协作共赢”的核心价值及创新驱动

的发展战略，不断加大研发投入和精益化生产投入，深化在科学仪器、医疗器械、交通运输等行业的精密机械零部件制造领域的专业能力，推动技术进步，努力提升产品竞争力。

在科学仪器领域，随着公司与客户赛默飞世尔的粘性不断增强，以及公司去年在新产品开发方面打下的扎实基础，公司在报告期内与该客户之间交易的新产品销售额与上年同期相比增长达到122.42%。

此外，随着公司在北交所的成功上市，公司的市场关注度有一定的提高，多家国内科学仪器领域厂商开始主动与我司联系。公司与该类潜在客户保持积极沟通的同时努力提升产品竞争力，力争扩大国内科学

11仪器领域市场。

在医疗器械领域，在2023年存量客户新产品开发的种类增加100多种的基础上，2024上半年实现的医疗器械类营业收入为3535.55万元，相比2023上半年的3143.21万元增长了12.48%。

在交通零部件领域的航空业务方面，去年成功开发的数百种新产品陆续在今年上半年实现转产，今年上半年航空业务营业收入较2023年上半年同比增长116.77%。面对竞争激烈且多变的市场环境，公司在确保在手订单及时交付的同时，在产品结构上向大件、异形件等差异化产品扩展，不断优化公司的产品结构。在汽车零部件业务方面，报告期内，商用车的关键阀块出口增长明显。

在工业设备领域，公司始终将半导体领域作为未来的战略发展方向。公司已建成了千级洁净室及清洗线，具备了高洁净度清洗、真空封装等生产半导体领域相关产品的能力。在人员配置方面，半导体项目团队人员配备了经验丰富的研发技术人员及高技能精密加工及产品调试人员。随着公司在半导体类产品领域的投入持续加大，对客户华海清科在报告期内的新产品开发达50余种。同时，随着公司在半导体领域技术的不断迭代以及公司与客户华海清科之间合作的深入，积极参与到重要机型的新项目研发，一百多款零件在上半年也逐步量产。公司在半导体领域的产品结构也同步得到优化，结构复杂、超高精密度的核心零件不断增加。尤其是关键物料零件的生产，为半导体业务的持续快速增长和精密零件生产的技术提高打下了坚实基础。

2、生产运营

公司的生产运营始终追求以客户为中心、以价值链优化为基础、以信息技术为支撑、以降本增效为目标的持续推进精益化生产建设。

为满足公司业务增长的需要，生产运营合理安排原材料到货计划、积极协调设备资源、组织人员招聘和培训等工作，顺利实现产品交付，达成销售目标。公司在品质管控方面按照产品目标市场的质量标准建立了完整的质量控制体系，报告期内，公司持续加强对质量管理体系建设的更新和优化。上海阿为特和常熟阿为特均顺利通过了 ISO13485 医疗器械质量管理体系的年度监督审核；常熟阿为特顺利通过

了 IATF16949 汽车行业质量管理体系的年度监督审核；上海阿为特和常熟阿为特累计通过了医疗器械、

航空、汽车、工业设备等不同行业9家客户的现场审核。

报告期内，超洁净清洗产品工序完成了由外协转成自制，缩短了生产周期，提高千级洁净室、超精密工业级清洗线、一级制纯水系统等设备设施的利用率，提高公司高级别洁净装配能力。报告期内，公司通过将超洁净清洗项目由外协转成自制，相关产品的生产周期由一周左右缩短到一天；此外，自制消除了外协多出的周转次数，因此，运输成本、包材成本、人工成本以、多次周转划伤不良成本以及对不良品的返工或退货等运营成本均得到了降低；由于洁净类产品来料都是真空包装，普通环境无法开袋检查，质量的监控由原先的全部托付于供应商改进为公司内部质量监控拦截。

2024年4月，公司与表面处理供应商开展业务合作，该供应商将其一组生产线专用于阿为特的相关

表处产品，同时公司派驻多名技术人员，现场指导该供应商根据公司技术要求进行生产，以提高公司表面处理产品的质量及生产效率，进一步满足高端客户需求。另外，通过与该供应商开展深度合作，有利于公司进一步加深对表面处理工艺、流程的认识和理解，以提升公司在表面处理领域的技术储备。

3、研发创新

公司始终坚持“变革创新”的核心价值观，高度重视技术研发工作，秉承创新驱动发展的理念，持续加大研发投入，专注以技术创新推动科技成果转化。结合市场需求以及公司的可持续发展需要，报告期内，公司持续加大研发投入，研发费用投入940.30万元，占公司营业收入的8.15%，以持续增强公司产品在行业中的竞争力，保持技术领先。报告期内，公司研发了双刃带深孔钻铰一体刀具以及薄板类高平面度及平行度要求的夹治具设计，解决了半导体核心零件微米级加工、通过 UG 实体导出到刀具库进行加工模拟仿真、导入 PMI自动生成测量程序以及机床探针在任意矢量角度对零件的在线测量等新技术，有效优化加工程序、提升产品质量以及检测效率。

报告期内，公司共新增了4项发明专利和1项实用新型专利，新增专利技术的取得体现了公司的技术创新及自主研发能力，有利于提升公司产品的自主知识产权优势，加强对知识产权的保护力度，提升了公司的核心竞争力，对公司未来的经营发展具有积极意义。

4、数字化工厂建设

阿为特为客户提供柔性化制造服务，根据客户的多样化需求，快速响应，为客户提供高精度零部件的解决方案。目前公司使用的系统有 ERP 系统、MES 系统、PLM 系统、OA 系统以及盖雅系统。报告期内，公司对 ERP系统进行持续改进，完成 PLM 与 ERP 系统产品信息的传输接口，通过接口传递数据，减少人工重复劳动，降低由于人为因素导致系统数据异常的概率。此外，对 OA 系统进行了大版本升级。通过对应用中心模块和流程中心模块的升级，实现了可基于 OA 系统平台，自主搭建生产管理、项目管理等

12业务系统；通过升级报表中心模块，实现跨系统的数据汇总、统计与分析，结合 OA 系统自身的预警功能，帮助管理者挖掘更多的数据价值，为企业管理、领导决策提供数据支持。公司坚持精细化管理的提升，持续推进数字化改革，致力于打造数字化工厂，增强企业的核心竞争力与可持续发展能力。

（二）行业情况根据《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》的分类标准，公司所属行业归类为“C331 结构性金属制品制造”之“C3311 金属结构制造”；根据股转系统发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》的规定，公司所属行业归类为“C331 结构性金属制品制造”之“C3311金属结构制造”。

1、行业概况

精密机械零部件是机械零部件中常见的类型，是综合运用高精密机械成型工艺、精密检测、自动化等现代技术，将金属材料加工成预定设计形状或尺寸的精密零部件。精密机械零部件既具有加工精度高、尺寸公差小、表面光洁度高等精密特点，也具有尺寸稳定性高、抗疲劳与抗衰减性能好等金属零件的特点。精密机械零部件通常在仪器、设备及精密部件中承担一定的功能性，如电子元器件连接、零件铰链、信号传输、弹性接触、支撑、紧固、电磁屏蔽等，广泛应用于科学仪器、医疗器械、交通运输等行业。

随着科学仪器、医疗器械、交通运输等行业发展，对产品的微型化、高精度、尺寸稳定性、抗疲劳等特性要求越来越高，对高端精密机械零部件需求急速增长，促进了精密机械零部件制造行业的迅速发展。

精密机械零部件制造是各类精密仪器设备生产制造的基础，其发展程度和国家科技水平和制造业发达程度高度关联。早期精密机械零部件制造业被欧美、日本等工业发达国家垄断，中国制造企业多数处于非核心产品外包代加工和学习阶段。近年来，在全球经济一体化和国际产业转移进程加快的背景下，产业链终端的大型企业为提高市场反应速度、提升研发效率、降低生产采购成本，开始寻找与培育有精密加工能力、有严格的质量控制能力、有自主研发能力以及响应速度快的零部件供应商。我国零部件制造企业通过吸收引进与自主创新，涌现出一批以精密制造技术与精细质量管理为核心能力，可以协同产业链配套企业进行共同研发的优秀企业，精密机械零部件行业得到了长足的发展。

2、行业主要法律法规与行业政策

2021年3月13日，《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出深入实

施智能制造和绿色制造工程，发展服务型制造新模式，推动制造业高端化智能化绿色化。培育先进制造业集群，推动集成电路、航空航天、船舶与海洋工程装备、机器人、先进轨道交通装备、先进电力装备、工程机械、高端数控机床、医药及医疗设备等产业创新发展。

2022年3月4日，《政府工作报告(2022)》提出要增强制造业核心竞争力。促进工业经济平稳运行，

加强原材料、关键零部件等供给保障，实施龙头企业维护产业链、供应链稳定。着力培育“专精特新”企业，在资金、人才、孵化平台搭建等方面给予大力支持。

2022年12月15日，《“十四五”扩大内需战略实施方案》推动船舶与海洋工程装备、先进轨道交通

装备、先进电力装备、工程机械、高端数控机床、医药及医疗设备等产业创新发展。

2023年7月31日，《求是》杂志发表重要文章《加强基础研究实现高水平科技自立自强》，强调了

要打好科技仪器设备、操作系统和基础软件国产化攻坚战，鼓励科研机构、高校同企业开展联合攻关，提升国产化水平和应用规模，争取早日实现用我国自主的研究平台、仪器设备来解决重大基础研究问题。

2023年9月21日，《关于计量促进仪器仪表产业高质量发展的指导意见》指出，到2025年，部分

国产仪器仪表的计量性能和技术指标达到或接近国际先进水平，研发一批具有国际先进测量能力的高质量、高可靠性仪器仪表，攻克一批关键计量测试技术，提升社会公用计量标准效能，研制一批新型仪器仪表用标准物质，制修订一批仪器仪表计量技术规范，助力打造一批仪器仪表国产品牌，加快推进计量基标准和仪器仪表的国产化。

3、行业特有的经营模式、周期性、区域性或季节性特点

（1）行业特有的经营模式

精密机械零部件产品一般由客户提供产品技术图纸，金属制品厂商通过自主研发或与客户合作研发，设计制作精密机械零部件的模具、加工方案，并将产品交付给客户，客户进一步完成主要结构件与其他零部件的组装成型。同时部分客户出于对产品质量的要求，对原材料的质量管控严格，会直接向生产商提供原材料，由生产商对原材料进行生产加工。

（2）周期性、区域性或季节性特征

*周期性

金属制品下游的行业应用领域众多，当整体宏观经济出现波动或市场需求下滑时，能有效减少单个

13应用行业影响，所以不存在明显周期性特征。

*区域性

精密机械零部件用途广泛，业务区域覆盖面较大，但下游客户出于降低运输成本、提高售后服务效率等因素的考虑，主要聚集在经济活跃、配套发达的区域，如长三角和珠三角等区域，导致金属制品行业具有一定的区域性特征。

*季节性

由于产品下游可应用行业众多，且下游的终端产品生产商在零部件的备料、运输、核验需要一定的前置性，故金属制品行业不存在明显季节性特征。

（三）财务分析

1、资产负债结构分析

单位：元本期期末上年期末

项目占总资产的占总资产的变动比例%金额金额

比重%比重%

货币资金69841897.7216.78%84914269.0920.85%-17.75%

交易性金融资产43216941.8310.39%45529965.7311.18%-5.08%

应收票据231291.900.06%1677321.730.41%-86.21%

应收账款70566463.5816.96%62612326.4015.37%12.70%

存货84901185.1520.40%70722329.8417.37%20.05%

其他流动资产6973722.341.68%2321573.880.57%200.39%

投资性房地产0.000.00%0.000.00%-

长期股权投资0.000.00%0.000.00%-

固定资产116919009.8928.10%123658882.5330.37%-5.45%

在建工程85000.000.02%203833.710.05%-58.30%

无形资产8236840.731.98%8583863.122.11%-4.04%

商誉0.000.00%0.000.00%-

短期借款10009027.782.41%28301619.436.95%-64.63%

长期借款0.000.00%0.000.00%-

应付职工薪酬7178171.291.73%7553172.671.85%-4.96%

应付账款48968964.7511.77%31656283.817.77%54.69%

其他应付款107636.860.03%322422.690.08%-66.62%

总资产416103122.78100.00%407240317.35100.00%2.18%

资产负债项目重大变动原因：

1、报告期末应收票据较期初减少86.21%，主要原因系本期收到的商业承兑汇票减少。

2、报告期末其他流动资产较期初增加200.39%，主要原因系预付公司新厂房租金。

2、报告期末在建工程较期初减少58.30%，主要原因系本期在建工程转入固定资产。

3、报告期末短期借款较期初减少64.63%，主要原因系本期归还银行借款。

4、报告期末应付账款较期初增加54.69%，主要原因系期末应付供应商货款增加。

5、报告期末其他应付款较期初减少66.62%，主要原因系期末未结算费用减少。

2、营业情况分析

（1）利润构成

单位：元本期上年同期本期与上年同期项目占营业收入占营业收入

金额金额金额变动比例%

的比重%的比重%

营业收入115355726.95-100562608.45-14.71%

14营业成本81310267.0170.49%67483770.6767.11%20.49%

毛利率29.51%-32.89%--

销售费用2210264.201.92%2169517.642.16%1.88%

管理费用9757833.968.46%8434114.228.39%15.69%

研发费用9403016.948.15%9237893.029.19%1.79%

财务费用-521589.76-0.45%378103.780.38%-237.95%

信用减值损失-757342.90-0.66%506539.380.50%-249.51%

资产减值损失-1109446.53-0.96%-747665.86-0.74%48.39%

其他收益1218285.181.06%1844434.291.83%-33.95%

投资收益831528.710.72%1132611.651.13%-26.58%

公允价值变动-313023.90-0.27%-16505.36-0.02%1796.50%收益

资产处置收益0.000.00%0.000.00%-

汇兑收益0.000.00%0.000.00%-

营业利润12086240.3910.48%14791446.2914.71%-18.29%

营业外收入0.000.00%0.000.00%-

营业外支出10000.000.01%10000.000.01%0.00%

净利润12257201.57-14011083.38--12.52%

项目重大变动原因：

1、报告期财务费用较上年同期减少237.95%，主要原因系本期汇兑收益增加及借款利息支出减少。

2、报告期信用减值损失较上年同期增加249.51%，主要原因系本期应收账款坏账准备计提增加。

3、报告期资产减值损失较上年同期增加48.39%，主要原因系本期存货跌价准备计提增加。

4、报告期其他收益较上年同期减少33.95%，主要原因系收到的政府补助款项有所减少。

5、报告期投资收益较上年同期减少26.58%，主要原因系银行理财投资收益的减少。

6、报告期公允价值变动收益较上年同期减少1796.50%，主要原因系本期交易性金融资产公允价值变动收益减少。

（2）收入构成

单位：元

项目本期金额上期金额变动比例%

主营业务收入114161214.65100480200.3513.62%

其他业务收入1194512.3082408.101349.51%

主营业务成本81059247.2367483770.6720.12%

其他业务成本251019.780.00100%

按产品分类分析：

单位：元营业收入比营业成本毛利率比上

类别/项目营业收入营业成本毛利率%上年同期比上年同年同期增减

增减%期增减%

减少4.63个

机加工件91683291.7865308576.6628.77%10.73%18.43%百分点

减少6.55个

装配件18771478.9714418303.9423.19%41.01%54.15%百分点

增加32.37个

其他3706443.901332366.6364.05%-15.18%-55.37%百分点其他业务收

1194512.30251019.7878.99%1349.51%--21.01

入

合计115355726.9581310267.01----

15按区域分类分析：

单位：元营业成本营业收入比比上年同毛利率比上

类别/项目营业收入营业成本毛利率%上年同期期年同期增减

增减%

增减%

减少6.62个

内销60016658.2947625686.5920.65%8.99%18.90%百分点

减少0.58个

外销55339068.6633684580.4239.13%21.63%22.80%百分点

合计115355726.9581310267.01----

收入构成变动的原因：

1、报告期其他业务收入增加1349.51%，主要原因系本期边角料、原材料等销售增加。

2、报告期其他业务成本增加，主要原因系本期边角料、原材料等销售增加。

3、现金流量状况

单位：元

项目本期金额上期金额变动比例%

经营活动产生的现金流量净额15132551.9624909923.98-39.25%

投资活动产生的现金流量净额-5362277.28-1588519.29-237.56%

筹资活动产生的现金流量净额-25489437.18-34016532.7325.07%

现金流量分析：

1、报告期经营活动产生的现金流量净额减少39.25%，主要原因系支付给职工以及为职工支付的现金增

加、支付其他与经营活动有关的现金增加。

2、报告期投资活动产生的现金流量净额减少237.56%，主要原因系未到期理财产品增加。

3、报告期筹资活动产生的现金流量净额减少25.07%，主要原因系到期归还银行借款。

4、理财产品投资情况

√适用□不适用

单位：元预期无法收回本金或存在逾期未收回金理财产品类型资金来源发生额未到期余额其他可能导致减值的情形额对公司的影响说明券商理财产品募集资金17000000170000000不存在信托理财产品自有资金10000000100000000不存在银行理财产品自有资金61000000160000000不存在

合计-88000000430000000-

单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财□适用√不适用

八、主要控股参股公司分析

（一）主要控股子公司、参股公司经营情况

√适用□不适用

16单位：元

公主公司司要注册资本总资产净资产营业收入净利润名称类业型务

阿为控精密140000000251623763.30191569109.9885092808.2910109436.63特精股机械密机子零部械公件制

（常司造熟）有限公司

阿为控精密2000000013356801.3211630095.314218538.92827978.43特精股机械密机子零部械公件制

（深司造圳）有限公司

阿为控机械10000000306920.65306920.650.00-16783.88特贸股设

易子备、

（上公电子海）司产品有限等贸公司易

阿为控发20000003152530.132726241.82336224.10269294.07

特新股电、能源子输

科技公电、

（常司供电熟）业务有限公司

阿为控境外100000000.000.000.000.00特股股投资港元份子

（香公港）司有限公司主要参股公司业务分析

□适用√不适用

（二）报告期内取得和处置子公司的情况

√适用□不适用

单位：元

17公司名称报告期内取得和处置子公司方式对整体生产经营和业绩的影响

阿为特股份（香港）有限公司注销公司自设立子公司香港阿为特以来，未实缴注册资金，也未开展其他境外经营活动。根据公司经营发展需要，为提高公司资源的优化配置，降低运营管理成本，公司注销该控股子公司。注销完成后，不会对公司整体业务发展和盈利水平产

生不利影响，也不存在损害公司及股东利益的情形。

注：具体内容详见公司于 2024 年 7 月 5 日在北京证券交易所指定信息披露平台（http://www.bse.cn）

上披露的《关于完成注销全资子公司的公告》（公告编号：2024-067）。

合并财务报表的合并范围是否发生变化

□是√否

九、公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

十、对关键审计事项的说明

□适用√不适用

十一、企业社会责任

（一）脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用√不适用

（二）其他社会责任履行情况

√适用□不适用

阿为特是一家专注于科学仪器、医疗器械、交通运输等行业的精密机械零部件制造商，提供新品开发、小批量试制、大批量生产制造的一站式服务的高新技术企业及国家级专精特新“小巨人”企业。阿为特以“成为世界级的精密零部件制造及装配的标杆企业”为愿景，多年来，公司秉承“正直诚信、质

量第一、变革创新、协作共赢”的核心价值观，为客户提供优质的服务，为股东及社会创造价值，为员

工创造美好生活，与供应商等合作伙伴实现共赢，最终促进公司高质量发展，使公司成为一家让客户满意、股东满意、社会满意、员工满意、合作伙伴满意的企业。报告期内，公司在经营活动中遵守法律和商业道德，正确树立企业社会责任观，将社会责任意识融入到发展实践中，秉持可持续发展理念，注重企业经济效益与社会效益的共赢。

（1）阿为特始终以客户需求为导向，持续优化服务，推行从销售机会到回款的全流程精益化管理。

以最高的工程、最好的品质、具有竞争力的价格以及柔性快速的服务为客户创造价值。公司重视质量管理体系建设，按照产品目标市场的质量标准建立了完整的质量控制体系，从 2014年起累计通过了 ISO9001质量管理体系认证、ISO13485 医疗器械质量管理体系认证、AS9100D 航空质量管理体系认证、IATF16949汽车行业质量管理体系认证。

（2）在保护股东及投资者权益方面，阿为特根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》等法律法规和其它有关规定制定《公司章程》，不断完善法人治理结构，规范运作，推动高效现代的公司治理，为可持续发展筑牢根基。一方面，报告期内，公司持续规范上市公司治理，加强董事会、监事会以及股东大会“三会”管理体系建设、完善和执行。公司董事会由7名董事组成，其中包含3名独立董事，吸纳了不同性别、年龄以及专业背景的董事成员，注重董事会独立性、专业性以及多元性建设。公司监事会有3名成员组成，其中包含职工代表1人。股东大会是公司的权力机构，根据《公司章程》掌握公司经营方针和投资计划等职权。报告期内共召开2次董事会、2次监事会以及2次股东大会。

另一方面，公司始终和投资者积极交流，高度重视并积极开展投资者关系管理工作，持续加强信息披露质量。公司已制定《投资者关系管理制度》，董事会秘书将秉持合规性、平等性、主动性以及诚实守信

18的原则，负责组织和协调投资者关系管理工作。

（3）在纳税规范方面，公司依法诚信经营，照章纳税，制定严格的税务管理流程，加大纳税管理

稽核管控措施，正确运用税收政策，规范涉税行为，确保真实、准确、及时申报纳税。报告期内，公司持续保持 “A 级纳税信用单位”，为国家和地方经济作出了积极贡献。

（4）在保障员工合法权益方面，公司严格按照《劳动法》《劳动合同法》等有关劳动用工和职工权

益保护的法律法规，合法开展劳动关系管理。报告期内，为明确公司的劳工实践和人权管理理念、工作方向等为保护员工劳动权和人权，公司建立了《劳工实践和人权政策》。公司按照国家规定为员工购买基本社会保险、住房公积金，保障员工依法享有法定节假日，切实保障员工合法权益。此外，公司还提供工作餐，发放防暑降温用品，提供免费体检福利，积极开展丰富多彩的团建活动，不断增进与员工间的沟通、交流。坚持以人为本，发挥员工的主力军作用。

（5）与供应商等合作伙伴关系维护方面，公司不断深化与供应商等合作伙伴的合作关系，坚持诚信经营，致力于实现建立和维持长久、紧密的战略伙伴关系，实现双赢。

（三）环境保护相关的情况

√适用□不适用本公司秉承 ISO14001:2015 环境管理体系标准及安全生产标准化的要求，精心编制了《环境与安全生产管理手册》（以下简称《手册》），旨在构建一个分工明确、高效协作的环境管理体系。通过实施严格的环境监测和控制措施，我们旨在降低环境与安全生产的潜在风险，同时强化员工的环保意识和应急处理能力，致力于成为行业内的绿色与安全生产典范。

公司坚持“安全第一、依法治理、持续改进、绿色发展”的环境管理方针，体现了公司对环境保护

的坚定承诺及在日常运营中追求环境友好型发展的决心。强调生产和经营活动中安全的重要性，承诺遵守所有相关的环境法律、法规和标准，致力于不断提升环境绩效，并寻求经济效益与环保之间的平衡。

公司致力于通过一系列综合措施，比如：入职安全教育培训、环安会议与体系检查、应急演练与专业培训、低碳办公实践等，确保每位员工充分理解公司的环境与安全(环安)政策及其重要性，认识个人活动对环境和安全的潜在影响，并明白个人在维护环境管理体系及安全生产有效性中的关键作用。

公司坚持履行节能减排的社会责任，公司的二级子公司，常熟新能源充分利用常熟阿为特工厂的屋顶空间，在屋顶安装了光伏发电板，利用太阳能发电，在满足常熟阿为特部分用电需求的前提下，余额电量会直接输送到国家电网。2024年上半年共发电445808.00千瓦时，其中向国家电网输电57108.00千瓦时，为减少国家电网用电压力贡献阿为特力量。

十二、报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用√不适用

十三、对2024年1-9月经营业绩的预计

□适用√不适用

十四、公司面临的风险和应对措施重大风险事项名称公司面临的风险和应对措施

重大风险事项描述:

截至2024年6月30日，公司实际控制人为汪彬慧、汪生贵和潘瑾，三人通过间接持股控制公司的股权比例达到69.32%。公司已经制定了较为完善的公司治理结构和内控制度来规范公司

的日常运营，但仍存在实际控制人利用其控制权对公司的经营公司实际控制人不当控制风险

决策、人事、财务等实施不当控制的可能，可能会损害公司或少数股东的利益。

应对措施:

不断完善公司重大事项决策制度，规范公司治理结构，减少实际控制人实施不当控制的影响。

19重大风险事项描述:

公司作为精密机械零部件提供商，产品的设计开发及生产加工工艺需要较高的研发设计能力。公司深耕精密机械零部件行业十余年，积累了一定技术实力，培养了一支设计开发能力较强、实践经验较丰富的技术开发队伍，取得了一系列核心技术研发核心技术人员流失的风险成果。公司在近年来不断扩展业务规模，但如果公司在业务拓展过程中不能持续吸引高端人才或核心技术人员流失，对公司经营发展将造成不利影响。

应对措施:

提高薪资待遇及福利，完善与实施员工股权激励计划。

重大风险事项描述:

公司在上海的生产、办公场所已于2024年8月16日由上海市宝山区富联二路438号1号底层搬迁至上海市宝山区宝安公路

917号1幢一楼，新租赁的厂房建筑面积为6708.65平米，租

租赁使用的生产和办公用房到期无法赁期到期日为2029年6月30日。虽然公司租赁该厂房时间较续租的风险久，但仍存在租赁到期后无法续租进而导致公司面临搬迁的风险。

应对措施:与房东保持良好关系。

重大风险事项描述:

精密零部件制造行业属于资本密集型行业，又属于技术密集型行业，本行业对管理者和生产者的专业技能要求较高。随着公司业务规模的不断扩大、公司业务领域的不断扩宽，对员工的素质、技能的要求不断提高，随之带来了人力成本的增长。虽人力成本上升风险然公司已通过信息化、标准化、自动化的管理模式提高管理效率，通过职业再培训提升员工的专业与管理技能，但若公司未来经营业绩未能持续增长，可能存在人力成本上升幅度高于营业收入的增幅而导致公司盈利能力下降的风险。

应对措施:

持续投入信息化、自动化建设，提升管理效率。

重大风险事项描述:

目前我国金属精密零部件企业数量众多，行业集中度较低，企业规模普遍偏小，自主创新能力和研发投入不足，行业竞争较为激烈。同时，头部企业具备了资金、技术、人才、客户等资源，不断扩大其市场份额，进一步加剧了行业的竞争程度。如市场竞争加剧的风险果公司未来不能根据行业发展、客户需求、技术更新等进行研

发创新和业务升级，持续提高产品质量和技术优势，可能导致在未来日益激烈的市场竞争中处于不利地位，对公司业绩产生不利影响。

应对措施：

加大研发投入，保持产品领先，突出细分市场竞争优势。

重大风险事项描述:报告期内公司前五大客户的销售收入占当期营业收入的比例达

到56.59%，公司的客户主要为国内外知名企业，信誉资质优秀，报告期内公司与主要客户的业务合作不断加深，为公司收入的增长起到重要作用。但如果公司未来产品和服务无法满足客户客户集中度较高的风险

不断变化的需求，导致客户的订单需求减少，将对公司未来的持续盈利能力造成不利影响。

应对措施：

与主要客户保持良好的协作关系，同时加大新领域、新客户的开发力度。

20重大风险事项描述:

报告期内，公司外销收入占营业收入的比例为47.97%。目前我国人民币实行有管理的浮动汇率制度，2015年以后人民币汇率走势改变了以前的单边升值态势，汇率波动幅度较大。汇率的大幅波动将直接影响公司出口产品的销售定价，造成汇兑损益汇率波动风险的波动，给公司经营带来一定风险。

应对措施：

公司通过在销售框架协议中约定汇率超过一定限度时，双方进行价格重议，来消除部分汇率变动风险。财务部门通过远期汇率管理，也会降低部分汇率变动风险。

重大风险事项描述:

公司已对本次募投项目的可行性进行了充分论证，本次募投项目的实施有助于公司强化主营业务的经营优势、增强核心竞争力。本次募投项目需要经过项目建设、竣工验收、产能逐步释放等过程，募投项目产生的效益难以在短期内实现，且本次募募投项目实施效果不及预期的风险

投项目的最终实施效果受市场环境、产业政策、技术发展等内

外部多重因素的影响，公司存在本次募投项目实施效果不及预期的风险。

应对措施：

做好项目全过程管理，对建设项目实行科学分段实施。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化

21第四节重大事件

一、重大事件索引事项是或否索引

是否存在诉讼、仲裁事项√是□否四.二.（一）

是否存在对外担保事项□是√否

是否对外提供借款□是√否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资□是√否四.二.（二）源的情况

是否存在重大关联交易事项√是□否四.二.（三）

是否存在经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以□是√否及报告期内发生的企业合并事项

是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否

是否存在股份回购事项□是√否

是否存在已披露的承诺事项√是□否四.二.（四）

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否四.二.（五）

是否存在被调查处罚的事项□是√否

是否存在失信情况□是√否

是否存在应当披露的重大合同□是√否

是否存在应当披露的其他重大事项□是√否

是否存在自愿披露的其他事项□是√否

二、重大事件详情

（一）诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用□不适用

单位：元累计金额占期末净资产比性质合计

作为原告/申请人作为被告/被申请人例%

诉讼或仲裁2911361.3202911361.320.85%

注：因广景视睿科技（深圳）有限公司未按期支付货款，上海阿为特精密机械股份有限公司诉广景视睿科技（深圳）有限公司买卖合同纠纷案，上海市宝山区人民法院于2024年4月18日立案，诉讼金额1118922.27元；阿为特精密机械（常熟）有限公司诉广景视睿科技（深圳）有限公司买卖合同纠纷案，

深圳市南山区人民法院于2024年2月21日立案，诉讼金额1792439.05元。

2024年7月23日，上海阿为特收到上海市宝山区人民法院出具的民事判决书（2024）沪0113民初12254号，判决如下：被告广景视睿科技（深圳）有限公司支付原告上海阿为特精密机械股份有限公司价款

1050175.85元及逾期付款利息损失，于判决生效之日起十日内付清。

2024年5月27日，广东省深圳市南山区人民法院出具的民事判决书（2024）粤0305民初4359号，判

决如下：被告广景视睿科技(深圳)有限公司应于本判决生效之日起十日内向原告阿为特精密机械(常熟)

有限公司支付货款1721011.45元及利息；

截至本报告披露日，被告广景视睿科技(深圳)有限公司未按判决书执行。上海阿为特及常熟阿为特已授权委托律师办理强制执行程序。

2、报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用√不适用

3、报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用√不适用

22（二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三）报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、公司是否预计日常性关联交易

√是□否

单位：元具体事项类型预计金额发生金额

1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务00

2．销售产品、商品，提供劳务00

3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型00

4．其他150000.0057345.12

2024年因公司业务发展需要，公司向控股股东上海阿为特企业发展有限公司租赁车辆。2023年12月13日，公司召开第三届董事会第二次会议及第三届监事会第二次会议，审议通过了《关于预计2024年日常性关联交易的议案》，对前述关联交易进行了预计。

2、重大日常性关联交易

□适用√不适用

3、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用√不适用

4、与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用√不适用

5、与关联方存在的债权债务往来事项

√适用□不适用

单位：元债权债务本期发生形成的原对公司的临时公告关联方报表科目期末余额期初余额额因影响披露时间

上海阿为应付账款1080064800.000因业务发公司与关2023年12特企业发展需要联方之间月15日展有限公的日常性司关联交易是公司业务发展的

正常需要，是合理的、必要的。上述关联交易行为遵循市场公允定价原则，不影响公司经营成果的真实性，不存在损害公司及股东利益的情

23形，不会对

公司独立性产生影响。

6、关联方为公司提供担保的事项

√适用□不适用

单位：元实际履担保期间临时公担保内担保行担保担保类责任类关联方担保金额告披露容余额责任的起始日终止日型型金额期期时间汪彬慧银行授20000000002023年2024年保证连带2024年信7月5日5月234月19日日

注：该笔担保对应的银行借款在2024年6月30日之前已到期归还。

7、公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其

他金融业务

□适用√不适用

8、其他重大关联交易

□适用√不适用

（四）承诺事项的履行情况公司是否新增承诺事项

□适用√不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，公司没有新增承诺事项，已披露的承诺事项详见于2023年9月27日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn/）上披露的招股说明书。已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形，承诺人均正常履行承诺事项，不存在违反承诺的情形。

（五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元权利受限类占总资产的比资产名称资产类别账面价值发生原因

型例%

固定资产房屋建筑物抵押36345478.358.73%抵押借款

无形资产土地使用权抵押5406016.731.30%抵押借款

总计--41751495.0810.03%-

资产权利受限事项对公司的影响：

上述资产受限系为公司融资做抵押等，能为公司提供更充足的流动资金，且占公司总资产的

10.03%，不会对公司造成影响。

24第五节股份变动和融资

一、普通股股本情况

（一）普通股股本结构

单位：股期初期末股份性质本期变动

数量比例%数量比例%

无限售股份总数2030000027.92%20000002230000030.67%

无限售其中：控股股东、实际控制00%000%条件股人

份董事、监事、高管00%000%

核心员工00%000%

有限售股份总数5240000072.08%-20000005040000069.33%

有限售其中：控股股东、实际控制4560000062.72%04560000062.72%条件股人

份董事、监事、高管00%000%

核心员工00%000%

总股本72700000-072700000-普通股股东人数3758

股本结构变动情况：

□适用√不适用

25（二）持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股期末持期末持有限售期末持有无限序号股东名称股东性质期初持股数持股变动期末持股数

股比例%股份数量售股份数量

1上海阿为特企业发境内非国有法4560000004560000062.7235%456000000

展有限公司人

2上海阿为特企业管境内非国有法4800000048000006.6025%48000000

理咨询合伙企业人（有限合伙）

3上海金浦创新股权基金、理财产品4500000-86507336349274.9999%03634927

投资管理有限公司

－上海金浦国调并购股权投资基金合

伙企业（有限合伙）

4晨鸣（青岛）资产基金、理财产品1500000-33500011650001.6025%01165000

管理有限公司－晨鸣11号私募股权投资基金

5蒋力境内自然人38404903840490.5283%0384049

6于靠山境内自然人32152103215210.4423%0321521

7王仁开境内自然人24820102482010.3414%0248201

8泰康人寿保险有限基金、理财产品20900002090000.2875%0209000

责任公司－投连－平衡配置

9北京银行股份有限基金、理财产品01784001784000.2454%0178400

公司－创金合信北证50成份指数增强型证券投资基金

10泰康人寿保险有限基金、理财产品16000001600000.2201%0160000

责任公司－投连－

进 取 － 019L －

26TL002 深

合计-57722771-10216735670109877.9933%504000006301098

持股5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：

上海阿为特企业发展有限公司的控股股东与上海阿为特企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人同为公司实际控制人之一汪彬慧。

27持股5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用√不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

√适用□不适用序号股东名称持股期间的起止日期

1晨鸣（青岛）资产管理有限公战略投资者，通过公开发行持有公司股份，持

司－晨鸣11号私募股权投资有起始时间为2023年10月27日，未约定截基金止期间。

二、控股股东、实际控制人变化情况

□适用√不适用

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1)公开发行情况

□适用√不适用

(2)定向发行情况

□适用√不适用

募集资金使用详细情况：

一、募集资金使用情况

公司2023年向不特定合格投资者公开发行股票募集资金总额为7314.00万元，扣除与发行有关的费用1222.11万元后，实际募集资金净额为6091.89万元。截至2024年6月30日，除置换预先用自有资金支付的发行费用、闲置募集资金进行现金管理和支付存放银行的相关手续费用外，公司募集资金的支出均严格用于募投项目，且履行了必要的内部审批程序。具体使用情况如下：

单位：万元项目金额

一、募集资金总额7314.00

减：发行费用1222.11

二、公开发行募集资金净额6091.89

减：截至本期对募投项目的累计投入金额794.25

其中：置换前期已投入的自有资金金额554.77

其中：2023年度累计直接投入募集资金项目的金额62.93

其中：2024年1-6月累计直接投入募集资金项目的金额176.55

减：暂时闲置募集资金投资未收回的金额4950.00

减：其他支出（手续费、清户资金转出）0.04

加：募集资金利息16.61

28三、截至2024年6月30日募集资金账户余额364.22具体内容详见公司在北京证券交易所（www.bse.cn）披露的《2024 年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2024-076）。

二、募投项目变更情况

公司募投项目分为“年扩产150万件精密零部件智能制造生产线项目”以及“研发中心建设项目”，截至2024年6月30日，公司“年扩产150万件精密零部件智能制造生产线项目”调整了部分设备；“研发中心建设项目”实施地点，由“上海市宝山区富联二路438号”变更为“上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼”。

1、年扩产150万件精密零部件智能制造生产线项目

（1）调整募投项目部分设备的必要性

“年扩产150万件精密零部件智能制造生产线项目”的实施主体是常熟阿为特，该募投项目的部分设备是根据当时的客户需求或市场预测编制的，所选设备符合当时要求。随着市场的变化，公司的业务发展战略做了相应的调整。由于汽车零部件客户有多个新项目快速导入和后续量产，公司决定常熟阿为特将加大对汽车零部件产品的设备投入以满足客户要求，同时加大自动化投入力度，提高效率、增加竞争力。

鉴于以上因素，公司决定将募投项目的部分设备类型进行优化整合，增加了设备数量和自动化改造内容，以应对市场的不断变化以及客户多元化的产品需求，达到设备的生产高效性和适应性，保证募投项目的整体效益。公司此次调整募投项目部分设备的价格以最终成交价格为准。

（2）募投项目部分设备调整具体情况

公司对“年扩产150万件精密零部件智能制造生产线项目”中设备进行调整，具体如下：

调整前调整后数量数量金额金额名称规格（台/名称规格（台/（万元）（万元）套）套）

车床 QT200 10 650.00 车床 QT200 10 650.00

CNC 加工中

CNC 加工中心 4 轴 6 540.00 VCN430 7 468.40心

CNC 加工中

CNC 加工中心 VF8 3 360.00 VCE570 3 210.00心

CNC 加工中

CNC 加工中心 DMU50 2 440.00 VCN530 22 1980.00心

CNC 加工中

CNC 加工中心 i-1050 2 1320.00 五轴 4 1245.60心

CNC 加工中

CNC 加工中心 FMS自动线 4 1320.00 卧加 2 600.00心

Integrex J 自动化改造

车铣复合2520.00-3810.00

200S 线

VICI 专用轴

硬车 Hembrug 2 900.00 - 2 86.00类测量仪协作机器

机器人协作机器人201160.00机器人201160.00人

合计517210.00合计737210.00

（3）募投项目调整部分设备对公司的影响

公司本次调整募投项目部分设备事项，是公司从经营发展战略出发做出的慎重决定，未构成募投项目的实质性变更，不存在变相改变募集资金投向和损害公司及全体股东利益的情形，不会对公司经营情况、财务状况产生不利影响。公司本次调整募投项目部分设备，有利于募投项目顺利实施，提高募集资金使用效率，符合公司发展战略规划，符合中国证监会、北京证券交易所关于上市公司募集资金使用的相关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》、《募集资金管理制度》的规定，不存在损害公司和股东

29利益的情形。公司将严格遵守有关募集资金使用的相关规定，加强募集资金使用的内部与外部监督，确

保募集资金使用的合法、有效。

（4）募投项目调整部分设备的审议程序

公司分别于2024年4月16日召开第三届董事会独立董事专门会议第三次会议、第三届董事会战

略委员会第二次会议，2024年4月18日召开第三届董事会第三次会议、第三届监事会第三次会议，2024年5月10日召开2023年年度股东大会审议通过了《关于调整募投项目部分设备的议案》。

2、研发中心建设项目

（1）变更情况

“研发中心建设项目”实施地点，由“上海市宝山区富联二路438号”变更为“上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼”。除募投项目实施地点变更外，上述募投项目的募集资金投入金额、实施主体、募集资金用途均不发生变化。

（2）变更募集资金投资项目实施地点的原因

公司“研发中心建设项目”原计划在上海市宝山区富联二路438号实施，结合发展现状及未来战略规划，为进一步优化生产车间布局、提升资源配置效率、提高物流效率、改善办公环境，公司经营场地拟搬迁至上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼。由于原经营场地不再续租，故募投项目实施地点拟变更为“上海市宝山区宝安公路917号1幢一楼”。研发中心与拟搬迁地的生产车间在同一楼层，硬件条件更好，整体布局更有利于公司研发中心改造，提高研发实验室改进效果，有利于募投项目顺利实施，提高募集资金使用效率。

（3）变更募投项目实施地点对公司的影响

公司本次变更募集资金投资项目实施地点，是公司从经营发展战略出发做出的慎重决定，未构成募投项目的实质性变更，不存在变相改变募集资金投向和损害公司及全体股东利益的情形，不会对公司经营情况、财务状况产生不利影响。公司本次变更募集资金投资项目实施地点，有利于募投项目顺利实施，提高募集资金使用效率，符合公司发展战略规划，符合中国证监会、北京证券交易所关于上市公司募集资金使用的相关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》、《募集资金管理制度》的规定，不存在损害公司和股东利益的情形。公司将严格遵守有关募集资金使用的相关规定，加强募集资金使用的内部与外部监督，确保募集资金使用的合法、有效。

（4）变更募投项目实施地点的审议程序

公司分别于2024年4月16日召开第三届董事会独立董事专门会议第三次会议、第三届董事会战

略委员会第二次会议，2024年4月18日召开第三届董事会第三次会议、第三届监事会第三次会议，2024年5月10日召开2023年年度股东大会审议通过了《关于拟变更募投项目实施地点的议案》。

四、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用√不适用

五、存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用√不适用

六、存续至本期的可转换债券情况

□适用√不适用

七、权益分派情况

□适用√不适用报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是□否

中期财务会计报告审计情况：

□适用√不适用

八、特别表决权安排情况

□适用√不适用

30第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、董事、监事、高级管理人员情况

（一）基本情况任职起止日期姓名职务性别出生年月起始日期终止日期

汪彬慧董事长、总经男1973年11月2023年11月102026年11月9理日日汪生贵董事男1981年8月2023年11月102026年11月9日日

谢振华董事、副总经男1978年10月2023年11月102026年11月9理、财务总日日

监、董事会秘书何明轩董事女1981年5月2023年11月102026年11月9日日丁宇斌独立董事男1975年7月2023年11月102026年11月9日日章晓瑛独立董事女1982年3月2023年11月102026年11月9日日余东文独立董事男1969年8月2023年11月102026年11月9日日郑六七监事会主席男1975年10月2023年11月102026年11月9日日严思晗监事男1984年11月2023年11月102026年11月9日日赵静职工代表监女1986年1月2023年11月102026年11月9事日日

董事会人数：7

监事会人数：3

高级管理人员人数：2

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：

汪彬慧、汪生贵为公司控股股东上海阿为特企业发展有限公司的股东，汪彬慧、汪生贵为兄弟关系且为一致行动人；汪彬慧为股东上海阿为特企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人，汪生贵、谢振华、郑六七及赵静均为股东上海阿为特企业管理咨询合伙企业（有限合伙）的合伙人；何明

轩为股东上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限合伙）委派的董事。

（二）持股情况

单位：股期末持期末被授期初持期末持期末普期末持有数量变有股票予的限制姓名职务普通股普通股通股持无限售股动期权数性股票数

股数股数股比例%份数量量量

--0000%000

合计-0-00%000

31（三）变动情况

董事长是否发生变动□是√否

总经理是否发生变动□是√否

信息统计董事会秘书是否发生变动□是√否

财务总监是否发生变动□是√否

独立董事是否发生变动□是√否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

□适用√不适用

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

□适用√不适用

（四）股权激励情况

□适用√不适用

二、员工情况

（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数生产人员235174104305研发技术人员79101178采购管理人员102012行政管理人员246624销售人员141213财务人员101110员工总计372194124442按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士34本科7479专科177209专科以下118150员工总计372442

（二）核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

□适用√不适用

三、报告期后更新情况

□适用√不适用

32第七节财务会计报告

一、审计报告是否审计否

二、财务报表

（一）合并资产负债表

单位：元项目附注2024年6月30日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五(一)69841897.7284914269.09结算备付金拆出资金

交易性金融资产五(二)43216941.8345529965.73衍生金融资产

应收票据五(三)231291.901677321.73

应收账款五(四)70566463.5862612326.40

应收款项融资五(五)588626.490.00

预付款项五(六)2074006.641371292.77应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五(七)835358.231015405.84

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货五(八)84901185.1570722329.84

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五(九)6973722.342321573.88

流动资产合计279229493.88270164485.28

非流动资产：

发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五(十)116919009.89123658882.53

在建工程五(十一)85000.00203833.71生产性生物资产油气资产

使用权资产五(十二)683325.011366650.07

33无形资产五(十三)8236840.738583863.12

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用五(十四)2081016.062221078.26

递延所得税资产五(十五)2258834.79975524.38

其他非流动资产五(十六)6609602.4266000.00

非流动资产合计136873628.90137075832.07

资产总计416103122.78407240317.35

流动负债：

短期借款五(十七)10009027.7828301619.43向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五(十八)48968964.7531656283.81预收款项

合同负债五(十九)631691.58449271.25卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五(二十)7178171.297553172.67

应交税费五(二十一)1279487.12891549.01

其他应付款五(二十二)107636.86322422.69

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五(二十三)393733.441214671.35

其他流动负债五(二十四)260376.76115510.48

流动负债合计68829089.5870504500.69

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五(二十五)2761601.932865165.35

递延所得税负债五(十五)24257.6324257.63其他非流动负债

非流动负债合计2785859.562889422.98

34负债合计71614949.1473393923.67

所有者权益（或股东权益）：

股本五(二十六)72700000.0072700000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五(二十七)152437556.66151435778.28

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积五(二十八)12289983.0712289983.07一般风险准备

未分配利润五(二十九)106106449.2796560700.62

归属于母公司所有者权益（或股东权益）343533989.00332986461.97合计

少数股东权益954184.64859931.71

所有者权益（或股东权益）合计344488173.64333846393.68

负债和所有者权益（或股东权益）总计416103122.78407240317.35

法定代表人：汪彬慧主管会计工作负责人：谢振华会计机构负责人：谢振华

（二）母公司资产负债表

单位：元项目附注2024年6月30日2023年12月31日

流动资产：

货币资金36833619.7823962304.72

交易性金融资产26200448.6840517294.50衍生金融资产

应收票据0.0057774.85

应收账款十六(一)46376651.9142680831.92应收款项融资

预付款项258836.71307496.53

其他应收款十六(二)15355222.2033681509.91

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货30717473.9325952051.20

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6301541.251404753.39

流动资产合计162043794.46168564017.02

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十六(三)163731500.00163500500.00其他权益工具投资

35其他非流动金融资产

投资性房地产

固定资产9577191.9410608630.82

在建工程85000.0085000.00生产性生物资产油气资产

使用权资产683325.011366650.07

无形资产2291714.742532469.15

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1280580.701294385.38

递延所得税资产2163183.95856650.78

其他非流动资产4355816.000.00

非流动资产合计184168312.34180244286.20

资产总计346212106.80348808303.22

流动负债：

短期借款10009027.7817291872.22交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款27955635.9920968477.14预收款项

合同负债524929.88438546.00卖出回购金融资产款

应付职工薪酬3671143.734052576.99

应交税费382593.33303709.59

其他应付款81306.60168055.10

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债393733.441214671.35

其他流动负债13131.96114785.83

流动负债合计43031502.7144552694.22

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计0.000.00

负债合计43031502.7144552694.22

36所有者权益（或股东权益）：

股本72700000.0072700000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积152437556.66151435778.28

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积12289983.0712289983.07一般风险准备

未分配利润65753064.3667829847.65

所有者权益（或股东权益）合计303180604.09304255609.00

负债和所有者权益（或股东权益）合计346212106.80348808303.22

（三）合并利润表

单位：元

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、营业总收入115355726.95100562608.45

其中：营业收入五(三十)115355726.95100562608.45利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本103139487.1288490576.26

其中：营业成本五(三十)81310267.0167483770.67利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

五(三十979694.77787176.93税金及附加

一)

五(三十2210264.202169517.64销售费用

二)

五(三十9757833.968434114.22管理费用

三)

五(三十9403016.949237893.02研发费用

四)

五(三十-521589.76378103.78财务费用

五)

其中：利息费用307666.91618762.08

利息收入98539.0231120.09

五(三十1218285.181844434.29

加：其他收益

六)

投资收益（损失以“-”号填列）五(三十831528.711132611.65

37七)

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

五(三十-313023.90-16505.36

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

八)

五(三十-757342.90506539.38

信用减值损失（损失以“-”号填列）

九)

资产减值损失（损失以“-”号填列）五(四十)-1109446.53-747665.86

五(四十0.000.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）

一)

三、营业利润（亏损以“-”号填列）12086240.3914791446.29

加：营业外收入0.000.00

五(四十10000.0010000.00

减：营业外支出

二)

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）12076240.3914781446.29

五(四十-180961.18770362.91

减：所得税费用

三)

五、净利润（净亏损以“-”号填列）12257201.5714011083.38

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：---

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）12257201.5714011083.38

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：---

1.少数股东损益94252.9259685.12

2.归属于母公司所有者的净利润12162948.6513951398.26

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额12257201.5714011083.38

38（一）归属于母公司所有者的综合收益总额12162948.6513951398.26

（二）归属于少数股东的综合收益总额94252.9159685.12

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.170.23

（二）稀释每股收益（元/股）0.170.23

法定代表人：汪彬慧主管会计工作负责人：谢振华会计机构负责人：谢振华

（四）母公司利润表

单位：元

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、营业收入十六(四)89393489.4980617331.99

减：营业成本十六(四)75927699.2967431248.77

税金及附加251113.20383343.52

销售费用1698071.791534203.33

管理费用7054826.806179571.46

研发费用5411166.285471154.02

财务费用-233911.0573827.55

其中：利息费用180861.97357566.54

利息收入47721.4920418.85

加：其他收益820938.811604995.87

投资收益（损失以“-”号填列）十六(五)810189.301111778.08

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-316845.82-16505.36

信用减值损失（损失以“-”号填列）-339976.28937252.61

资产减值损失（损失以“-”号填列）-890351.25154746.70

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-631522.063336251.24

加：营业外收入

减：营业外支出0.0010000.00

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-631522.063326251.24

减：所得税费用-1171938.77-312078.49

四、净利润（净亏损以“-”号填列）540416.713638329.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填540416.713638329.73列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

391.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额540416.713638329.73

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

（五）合并现金流量表

单位：元

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金114007897.24120111382.99客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3689809.222232714.63

五(四十427833.151848068.33收到其他与经营活动有关的现金

四)1(1)

经营活动现金流入小计118125539.61124192165.95

购买商品、接受劳务支付的现金54038512.1659416583.11客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金38184913.5335253951.69

支付的各项税费3716047.602122910.66

五(四十7053514.362488796.51支付其他与经营活动有关的现金

四)1(2)

经营活动现金流出小计102992987.6599282241.97

40经营活动产生的现金流量净额15132551.9624909923.98

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

五(四十90831528.71148135762.33收到其他与投资活动有关的现金

四)2(1)

投资活动现金流入小计90831528.71148135762.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付8193805.9911504281.62的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

五(四十88000000.00138220000.00支付其他与投资活动有关的现金

四)2(2)

投资活动现金流出小计96193805.99149724281.62

投资活动产生的现金流量净额-5362277.28-1588519.29

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金3000000.009500000.00发行债券收到的现金

五(四十0.001150000.00收到其他与筹资活动有关的现金

四)3(1)

筹资活动现金流入小计3000000.0010650000.00

偿还债务支付的现金21000000.0042824800.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3197191.66484002.23

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

五(四十4292245.521357730.50支付其他与筹资活动有关的现金

四)3(2)

筹资活动现金流出小计28489437.1844666532.73

筹资活动产生的现金流量净额-25489437.18-34016532.73

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响662278.42251389.29

五、现金及现金等价物净增加额-15056884.08-10443738.75

加：期初现金及现金等价物余额84898781.8032334789.44

六、期末现金及现金等价物余额69841897.7221891050.69

法定代表人：汪彬慧主管会计工作负责人：谢振华会计机构负责人：谢振华

（六）母公司现金流量表

单位：元

项目附注2024年1-6月2023年1-6月一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金91207357.54102000851.51

收到的税费返还3153307.891803903.43

收到其他与经营活动有关的现金18344461.911640614.72

41经营活动现金流入小计112705127.34105445369.66

购买商品、接受劳务支付的现金73771814.1664278284.94

支付给职工以及为职工支付的现金17194442.1316119438.96

支付的各项税费335905.761591562.26

支付其他与经营活动有关的现金4967314.3022646846.02

经营活动现金流出小计96269476.35104636132.18

经营活动产生的现金流量净额16435650.99809237.48

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金77810189.30128611778.08

投资活动现金流入小计77810189.30128611778.08

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支4355816.001774610.03付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金63000000.00120720000.00

投资活动现金流出小计67355816.00122494610.03

投资活动产生的现金流量净额10454373.306117168.05

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金3000000.008000000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金0.001150000.00

筹资活动现金流入小计3000000.009150000.00

偿还债务支付的现金10000000.0028500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3060730.55205700.01

支付其他与筹资活动有关的现金4292245.521357730.50

筹资活动现金流出小计17352976.0730063430.51

筹资活动产生的现金流量净额-14352976.07-20913430.51

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响334266.84289934.71

五、现金及现金等价物净增加额12871315.06-13697090.27

加：期初现金及现金等价物余额23962304.7220986564.21

六、期末现金及现金等价物余额36833619.787289473.94

42（七）合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具其一项目他专般

减：少数股东所有者权益合优永资本综项盈余风股本其库存未分配利润权益计先续公积合储公积险他股股债收备准益备

一、上年期末余额72700000.00151435778.2812289983.0796560700.62859931.71333846393.68

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余额72700000.00151435778.2812289983.0796560700.62859931.71333846393.68三、本期增减变动金额（减1001778.389545748.6594252.9310641779.96少以“－”号填列）

（一）综合收益总额12162948.6594252.9212257201.57

（二）所有者投入和减少资1001778.381001778.38本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益1001778.381001778.38

的金额

4.其他

（三）利润分配-2617200.00-2617200.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

433.对所有者（或股东）的分-2617200.00-2617200.00

配

4.其他0.010.01

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额72700000.00152437556.6612289983.07106106449.27954184.64344488173.64上期情况

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具其一项目他专般

减：少数股东所有者权益合优永资本综项盈余风股本权益计其库存未分配利润先续公积合储公积险他股股债收备准益备

一、上年期末余额61200000.00100016798.3811666626.97114009824.79724661.54287617911.68

加：会计政策变更前期差错更正

44同一控制下企业合并

其他

二、本年期初余额61200000.00100016798.3811666626.97114009824.79724661.54287617911.68三、本期增减变动金额（减998278.40-25828601.7459685.12-24770638.22少以“－”号填列）

（一）综合收益总额13951398.2659685.1214011083.38

（二）所有者投入和减少资998278.40998278.40本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益998278.40998278.40

的金额

4.其他

（三）利润分配-39780000.00-39780000.00

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分-39780000.00-39780000.00

配

4.其他

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

452.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额61200000.00101015076.7811666626.9788181223.05784346.66262847273.46

法定代表人：汪彬慧主管会计工作负责人：谢振华会计机构负责人：谢振华

（八）母公司股东权益变动表本期情况

单位：元

2024年半年度

其他权益工具其他

项目减：库专项一般风所有者权益合股本优先永续资本公积综合盈余公积未分配利润其他存股储备险准备计股债收益

一、上年期末余额72700000.00151435778.2812289983.0767829847.65304255609.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额72700000.00151435778.2812289983.0767829847.65304255609.00三、本期增减变动金额（减1001778.38-2076783.29-1075004.91少以“－”号填列）

（一）综合收益总额540416.71540416.71

（二）所有者投入和减少资1001778.381001778.38本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益1001778.381001778.38

的金额

4.其他

（三）利润分配-2617200.00-2617200.00

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分-2617200.00-2617200.00

配

3.其他

（四）所有者权益内部结转461.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额72700000.00152437556.6612289983.0765753064.36303180604.09上期情况

单位：元

2023年半年度

其他权益工具专其他

项目减：库项一般风所有者权益合股本优先永续资本公积综合盈余公积未分配利润其他存股储险准备计股债收益备

一、上年期末余额61200000.00100016798.3811666626.97101999642.73274883068.08

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额61200000.00100016798.3811666626.97101999642.73274883068.08三、本期增减变动金额（减998278.40-36141670.27-35143391.87少以“－”号填列）

（一）综合收益总额3638329.733638329.73

（二）所有者投入和减少资998278.40998278.40本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入

资本

3.股份支付计入所有者权益998278.40998278.40

的金额

474.其他

（三）利润分配-39780000.00-39780000.00

1.提取盈余公积

2.对所有者（或股东）的分-39780000.00-39780000.00

配

3.其他

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额61200000.00101015076.7811666626.9765857972.46239739676.21

48三、财务报表附注

（一）附注事项索引事项是或否索引

1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化□是√否

2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否

3．是否存在前期差错更正□是√否

4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征□是√否

5．存在控制关系的关联方是否发生变化□是√否

6．合并财务报表的合并范围是否发生变化□是√否

7．是否存在证券发行、回购和偿还情况□是√否

8．是否存在向所有者分配利润的情况√是□否五（二十九）

9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是√否

10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出□是√否

日之间的非调整事项

11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或□是√否

有资产变化情况

12．是否存在企业结构变化情况□是√否

13．重大的长期资产是否转让或者出售□是√否

14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是√否

15．是否存在重大的研究和开发支出□是√否

16．是否存在重大的资产减值损失□是√否

17．是否存在预计负债□是√否

附注事项索引说明：

根据公司2024年5月10日年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2024年6月13日股权登记日应分配股数72700000股为基数，每10股派发现金股利0.36元(含税)，合计派发现金股利

2617200.00元。

（二）财务报表项目附注上海阿为特精密机械股份有限公司财务报表附注

2024年半年度

一、公司基本情况

上海阿为特精密机械股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由焱智精密机械(上海)有限公司(以

下简称焱智精密公司)整体变更设立，于2010年2月5日在上海市工商行政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码 91310113550058717X 的营业执照。注册资本为人民币 7270.00 万元，总股本为

7270 万股，每股面值人民币 1 元。其中，有限售条件的流通股份 A 股 50400000 股；无限售条件的流

通股份 A 股 22300000 股。公司股票已于 2023 年 10月 27 日在北京证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提

名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设7大职能中心：财务中心、信息化管理中心、人事行政中心、市场营销中心、技术研发中心、战略采购中心、生产运营中心。对应部门有总经办、财务

49部、信息管理部、人力资源及行政部、销售部、项目部、工程部、装配技术部、战略采购部、计划管理

部、质量部、生产部等主要职能部门。

本公司属精密机械制造行业。主要经营活动为：设计、加工精密机械零部件，工装模具、仪表元器件、机电设备及配件的销售，并提供相关的技术维护，从事货物及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为医疗器械、精密科学仪器的超高精度核心零部件和航天航空的超高精度零部件。

本财务报表及财务报表附注已于2024年8月23日经公司第三届董事会第三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定对应收账款减值、固定资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计具体会计政策参

见本附注三(十四)、本附注三(十九)、本附注三(二十二)和本附注三(二十八)等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表的实际编制期间为2024年1月1日至2024年06月30日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准本期重要的应收款项核销单项核销金额大于200万元

50项目重要性标准

本期重要的应收款项核销单项核销金额大于200万元重要的在建工程单个项目的预算投入金额200万元以上

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额200万以账龄超过1年的重要应付账款上

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且金额200账龄超过1年的重要其他应付款万以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些

交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项

交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值

51进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十一)“金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

52处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子

公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三（十八）3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除

摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

53(十一)金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成

本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的

累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以

54公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价

构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允

价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注三(十一)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十一)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本

附注三(二十八)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数

量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换

固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

(5)衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期

55损益。

嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：

1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。

2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。

3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。

金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资

产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收

到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十二)。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十一)1(3)3)所述的财务担保合同进行

减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期

56内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准

则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十二)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

57(十三)应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。

在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十四)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。

在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十五)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的简化计量确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。

在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；

将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

583．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十六)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注三(十一)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项出口退税组合出口退税

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十七)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取

得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币

性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照使用次数一次转销法进行摊销。

包装物按照使用次数一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

591)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十八)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，

60按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够

可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

61因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按

金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十九)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；

(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该

固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法305.003.17

机器设备年限平均法105.009.50

运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75

电子及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

62(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

(二十)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚

未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；(3)经消防、国土、规划等外部部房屋建筑物

门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时间内保持

机器设备正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十一)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

63(二十二)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展

趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:项目预计使用寿命依据期限(年)软件预计受益期限10土地使用权土地使用权证登记使用年限50

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则内部研究开发项目支出的确认和计量

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运

用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用

性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十三)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气

资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

641．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量

现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流

量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注

三(十二)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十四)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十五)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益

65或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债

预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

4．股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

66如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得

服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与

本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中

在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

公司主要销售精密金属零部件产品。

内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。公司内销产品以产品交付予客户并经客户验收，取得经客户确认的签收单为收入确认时点。

外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能67够可靠地计量。非 VMI 模式下，以产品报关离境为产品销售收入确认时点。VMI 模式下，客户领用后，

产品控制权转移给客户，确认客户已领用后确认收入。

(二十九)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要

用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补

助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

68(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确

认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

69(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额

的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十一)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

70(三十二)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

717．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8．公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注十“公允价值的披露”。

(三十三)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以下[注]

简称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

[注]关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，此项会计政策变更对本公司财务报表无重大影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

按13%的税率计缴增值税；本公司执销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税行“免、抵、退”税政策，退税率的增值额为13%。

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

72[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

本公司、阿为特精密机械(常熟)有限公司15%

阿为特贸易(上海)有限公司20%

阿为特精密机械(深圳)有限公司20%

阿为特新能源科技(常熟)有限公司20%

阿为特股份(香港)有限公司适用所在地规定的所得税税率

(二)税收优惠及批文根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示上海市2021年第四批拟认定高新技术企业名单的通知》，公司被认定为高新技术企业，有效期为2021年至2023年。目前公司正在办理高新技术企业复审工作，预计2024年持续符合高新技术企业的认定条件，可继续享受高新技术企业所得税优惠，故本公司本期减按15%的税率计缴企业所得税；

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《江苏省认定机构2022年认定的第四批高新技术企业备案名单》，子公司阿为特精密机械(常熟)有限公司被认定为高新技术企业，有效期为

2022年至2024年，故子公司阿为特精密机械(常熟)有限公司本期减按15%的税率计缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司阿为特贸易(上海)有限公司、阿为特精密机械(深圳)有限公司和阿为特新能源科技(常熟)有限公司本期属于小微企业，享受该项税收优惠。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（税务总局公告2023年第

43号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣

进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司、子公司阿为特精密机械(常熟)有限公司本期享受该项税收优惠。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年6月30日；本期系指

2024年上半年度，上期系指2023年上半年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1.明细情况

项目期末数期初数

现金800.00

银行存款69840447.7284914269.09

其他货币资金650.00-

合计69841897.7284914269.09

2.期末无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。

3.外币货币资金明细情况详见本附注五(四十七)“外币货币性项目”之说明。

73(二)交易性金融资产

项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当期损益

43216941.8345529965.73

的金融资产

其中：银行理财产品43216941.8345529965.73

(三)应收票据

1．明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票231291.9077774.85

商业承兑汇票-1599546.88

合计231291.901677321.73

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备231291.90100.00--231291.90

其中：银行承兑汇票231291.90100.00--231291.90

商业承兑汇票-----

合计231291.90100.00--231291.90

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按组合计提坏

1761508.41100.0084186.684.781677321.73

账准备

其中：银行承

77774.854.42--77774.85

兑汇票商业

1683733.5695.5884186.685.001599546.88

承兑汇票

合计1761508.41100.0084186.684.781677321.73期末按组合计提坏账准备的应收票据

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票231291.90--

商业承兑汇票---

74组合账面余额坏账准备计提比例(%)

小计231291.90--

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备84186.68-84186.68----

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-231291.90

(四)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)69460242.8563453896.00

1-2年4063781.592590139.13

2-3年1316899.19

3年以上--

其中：3-4年--

合计74840923.6366044035.13

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备74840923.63100.004274460.055.7170566463.58

其中：账龄组合74840923.63100.004274460.055.7170566463.58

合计74840923.63100.004274460.055.7170566463.58

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

75金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备66044035.13100.003431708.735.2062612326.40

其中：账龄组合66044035.13100.003431708.735.2062612326.40

合计66044035.13100.003431708.735.2062612326.40期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合74840923.634274460.065.71

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)69460242.853473012.145.00

1-2年4063781.59406378.1610.00

2-3年1316899.19395069.7630.00

小计74840923.634274460.055.71

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备3431708.73842751.32---4274460.05

小计3431708.73842751.32---4274460.05

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款

占应收账款期末合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末数

数的比例(%)期末数深圳迈瑞生物医疗电子股份有限

7287776.039.74364388.80

公司

赛默飞世尔（上海）仪器有限公司7039875.569.41351993.78

Ahwit US LLC 4937466.86 6.60 246777.49

钧风电控科技（泰州）有限责任公

3202483.434.28160124.17

司

艾普迪实验器材制造（上海）有限

3112869.604.15155643.48

公司

小计25580471.4834.181278927.72

76(五)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

信用评级较高的银行承兑汇票58862649-

合计58862649-

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备58862649100.00--58862649

其中：银行承兑汇票58862649100.00--58862649

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备-----

其中：银行承兑汇票-----

3．期末公司无已质押的应收款项融资。

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。

项目期末终止确认金额银行承兑汇票59665104小计59665104

5．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票058862649-58862649

续上表：

累计在其他综合收益中项目期初成本期末成本累计公允价值变动确认的损失准备

银行承兑汇票058862649--

77(六)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内(含1年)1568715.3575.641229774.0189.68

1-2年387899.0818.70105795.257.72

2-3年117392.215.6635723.512.60

合计2074006.64100.001371292.77100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计单位名称期末数

数的比例(%)

上海襄辉贸易有限公司268881.2412.96

佛山市南海迪信电子有限公司165000.007.96

Swiss Jewel Company 160353.00 7.73

苏州伟志水处理设备有限公司140750.006.79

天津立中轻合金锻造有限公司136465.306.58

合计871449.5442.02

3．期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(七)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款944185.24108827.01835358.231125454.59110048.751015405.84

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金637881.80362243.23

代缴社保公积金277803.44232407.53

出口退税-503778.84

其他28500.0027024.99

78款项性质期末账面余额期初账面余额

小计944185.241125454.59

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)768145.42932314.77

1-2年14400.0020400.00

2-3年6000.0055339.82

3年以上155639.82117400.00

其中：3-4年149139.8293800.00

4-5年-2600.00

5年以上6500.0021000.00

小计944185.241125454.59

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备944185.24100.00108827.0111.53835358.23

其中：账龄组合666381.8070.58108827.0116.33557554.79

代缴社保公积金277803.4429.42--277803.44

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备1125454.59100.00110048.759.781015405.84

其中：账龄组合621675.7555.24110048.7517.70511627.00

出口退税503778.8444.76--503778.84

1）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合666381.80108827.0116.33

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

79账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）490341.9824517.105.00

1-2年14400.001440.0010.00

2-3年6000.001800.0030.00

3-4年149139.8274569.9150.00

4-5年--80.00

5年以上6500.006500.00100.00

小计666381.80108827.0116.33

2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信小计未来12个月预期

损失(未发生信用减用损失(已发生信用信用损失

值)减值)

2024年1月1日余额23466.8016601.9569980.00110048.75

2024年1月1日余额在本期-300.00300.00--

--转入第二阶段--16061.9516061.95-

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提2790.30960.00-4972.04-1221.74

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年6月30日余额25957.101800.0081069.91108827.01

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

*公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为2.46%，第二阶段坏账准备计提比例为30.00%，

第三阶段坏账准备计提比例为59.61%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事

项所采用的输入值、假设等信息详见本附注九(一)2“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况种类期初数本期变动金额期末数

80计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

110048.75-1221.74---108827.01

准备

小计110048.75-1221.74---108827.01

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末数账龄期末合计数的数

比例(%)

赛赫智能科技（上海）

押金保证金283636.001年以内30.0414181.80股份有限公司

代缴社保公积金代缴社保公积金277803.441年以内29.420.00深圳市松南实业有限公

押金保证金91800.003-4年9.7245900.00司南京普爱医疗设备股份

押金保证金50000.003-4年5.3025000.00有限公司上海杨馨物业管理有限

押金保证金25800.00[注]2.733720.00公司

小计729039.4477.2188801.80

[注]其中1年以内7600.00元，1-2年14400.00元，3-4年3800.00元。

(八)存货

1．明细情况

期末数期初数项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料15051873.13-15051873.1313090580.98-13090580.98

在产品32268582.87167819.5932100763.2824679337.90312658.3724366679.53

库存商品30460979.153245640.8927215338.2628523154.241991355.5826531798.66

发出商品10533210.48-10533210.486733270.67-6733270.67

合计88314645.633413460.4884901185.1573026343.792304013.9570722329.84

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

（1）增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

在产品312658.37103048.52-247887.30-167819.59

库存商品1991355.581910612.67-656327.36-3245640.89

小计2304013.952013661.19-904214.66-3413460.48

81（2）本期计提、转回情况说明

本期转回或转销存货跌价准备和合同履类别确定可变现净值的具体依据约成本减值准备的原因

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、在产品生产领用估计的销售费用以及相关税费后的金额库存商品估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额实现销售

3．存货期末数中无资本化利息金额。

(九)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

增值税留抵税额2021228.69221831.69

预付费用款4952493.65740449.97

预缴企业所得税-1359292.22

合计6973722.342321573.88

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产116919009.89123658882.53

2．固定资产

(1)明细情况电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

(1)账面原值

1)期初数44145401.26133203562.842612232.446932004.16186893200.70

2)本期增加-416371.68-101769.91518141.59

*购置-416371.68-57522.12473893.80

*在建工程转入-44247.7944247.79

3)本期减少-----

4)期末数44145401.26133619934.522612232.447033774.07187411342.29

(2)累计折旧

82电子及其他

项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

1)期初数7100954.0550534771.811446824.914151767.4063234318.17

2)本期增加698968.865901695.99181050.67476298.707258014.22

*计提698968.865901695.99181050.67476298.707258014.22

3)本期减少-----

4)期末数7799922.9156436467.81627875.584628066.1070492332.39

(3)账面价值

1)期末账面价值36345478.3577183466.72984356.862405707.97116919009.89

2)期初账面价值37044447.2182668791.031165407.532780236.76123658882.53

[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值13884127.46元。

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注五(四十八)“所有权或使用权受到限制的资产”和附注十三(一)2“其他重大财务承诺事项”之说明。

(十一)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程85000.00-85000.00203833.71-203833.71

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程85000.00-85000.00203833.71-203833.71

(2)重大在建工程增减变动情况

预算数(万本期转入本期转入无形资工程名称期初数本期增加期末数

元)固定资产产

零星工程-203833.71-118833.71-85000.00年扩产150万件

精密零部件智能制8800.58-----造生产线项目

续上表：

83工程累计投

工程进度利息资本化其中：本期利息资本期利息资本化工程名称入占预算比资金来源

(%)累计金额本化金额率(%)

例(%)

零星工程-----自筹年扩产150万件精密零部件

7.017.01---募集

智能制造生产线项目

小计------

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十二)使用权资产

1．明细情况

项目房屋及建筑物合计

(1)账面原值

1)期初数5466600.205466600.20

2)本期增加--

3)本期减少--

*处置--

4)期末数5466600.205466600.20

(2)累计折旧

1)期初数4099950.134099950.13

2)本期增加683325.06683325.06

*计提683325.06683325.06

3)本期减少--

*处置--

4)期末数4783275.194783275.19

(3)账面价值

1)期末账面价值683325.01683325.01

2)期初账面价值1366650.071366650.07

2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1．明细情况

84项目土地使用权软件合计

(1)账面原值

1)期初数6513273.605334369.2411847642.84

2)本期增加---

*在建工程转入---

3)本期减少---

4)期末数6513273.605334369.2411847642.84

(2)累计摊销

1)期初数1042124.112221655.613263779.72

2)本期增加65132.76281889.63347022.39

*计提65132.76281889.63347022.39

3)本期减少---

4)期末数1107256.872503545.243610802.11

(3)账面价值

1)期末账面价值5406016.732830824.008236840.73

2)期初账面价值5471149.493112713.638583863.12

2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3.期末用于借款抵押的无形资产，详见本附注五(四十六)“所有权或使用权受到限制的资产”和

附注十三(一)2“其他重大财务承诺事项”之说明。

(十四)长期待摊费用其他减少项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数原因

-

厂房装修费1430305.84-233851.32-1196454.52

-

软件及网络服务费95720.10199149.7852699.08-242170.82

-

其他695052.32-52661.58-642390.72

-

合计2221078.26199149.78339211.98-2081016.06

85(十五)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备4383247.07634815.603625944.16532369.83

存货跌价准备3423027.79512333.752304013.94343920.01

租赁负债499475.8574921.381115109.14167266.37

未抵扣亏损9724583.281425067.514017218.26535430.43

股份支付3172298.27462544.742170519.86316477.98

政府补助2761601.93414240.292865165.35429774.80

未实现利润-458138.79-68720.82503870.6075580.59

合计23964234.193455202.4516601841.312400820.01

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异计入当期损益的公允价值变动

320667.7448100.16529965.7379494.86

(增加)

固定资产一次性扣除7125352.291068802.847767072.621165060.89

使用权资产529764.3479464.651366650.07204997.51

合计7975784.371196367.669663688.421449553.26

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和负抵销后的递延所得税递延所得税资产和负抵销后的递延所得税债互抵金额资产或负债余额债互抵金额资产或负债余额

递延所得税资产1116903.002258834.791425295.63975524.38

递延所得税负债1116903.0024257.631425295.6324257.63

(十六)其他非流动资产期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款6609602.426609602.4266000.00-66000.00

86(十七)短期借款

借款类别期末数期初数

信用借款10009027.7817291872.22

保证借款--

保证及抵押借款-11009747.21

合计10009027.7828301619.43

(十八)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内(含1年)48788756.2430649335.37

1-2年146476.70966400.17

2-3年28980.184548.27

3年以上4751.6336000.00

合计48968964.7531656283.81

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(十九)合同负债项目期末数期初数

预收货款631691.58449271.25

(二十)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬7301208.6134537643.2134924456.776914395.05

(2)离职后福利—设定提存计划251964.062977533.462965721.28263776.24

(3)辞退福利-355546.00355546.00-

合计7553172.6737870722.6738245724.057178171.29

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴7033772.4529041177.9629423252.076651698.34

87项目期初数本期增加本期减少期末数

(2)职工福利费-2378688.402378688.40-

(3)社会保险费161501.861696506.581704921.73153086.71

其中：医疗保险费152705.701482672.561491500.10143878.16

工伤保险费8796.16128247.16127834.779208.55

生育保险费-85586.8685586.86-

(4)住房公积金81690.001155984.001153646.0084028.00

(5)工会经费和职工教育经费24244.30265286.27263948.5725582.00

小计7301208.6134537643.2134924456.776914395.05

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险244328.642886017.922874563.68255782.88

(2)失业保险费7635.4291515.5491157.607993.36

小计251964.062977533.462965721.28263776.24

(二十一)应交税费项目期末数期初数

增值税156525.78330647.48

城市维护建设税45618.1433050.45

企业所得税544823.6840435.63

房产税106267.62106267.62

印花税70615.3221554.59

土地使用税6002.406002.40

教育费附加23096.2814164.48

地方教育附加15397.529442.99

代扣代缴个人所得税64934.1683777.15

残疾人就业保障金246206.22246206.22

合计1279487.12891549.01

88(二十二)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

其他应付款107636.86322422.69

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付未结算费用70000.00287244.09

其他37636.8635178.60

小计107636.86322422.69

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十三)一年内到期的非流动负债明细情况项目期末数期初数

一年内到期的长期借款--

一年内到期的租赁负债393733.441214671.35

合计393733.441214671.35

(二十四)其他流动负债项目及内容期末数期初数

未终止确认的应收票据231291.9057774.85

待转销项税额29084.8657735.63

合计260376.76115510.48

(二十五)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政

政府补助2865165.35103563.422761601.93府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注八“政府补助”之说明。

89(二十六)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数72700000.00-----72700000.00

(二十七)资本公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价149265258.42--149265258.42

其他资本公积2170519.861001778.38-3172298.24

合计151435778.281001778.38-152437556.66

2．资本公积增减变动原因及依据说明

本期资本公积-其他资本公积增减变动详见本附注十二“股份支付”之说明。

(二十八)盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积12289983.07--12289983.07

(二十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年同期数

上年年末数96560700.62114009824.79

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数96560700.62114009824.79

加：本期归属于母公司所有者的净利润12162948.6513951398.26

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利2617200.0039780000.00

期末未分配利润106106449.2788181223.05

2．利润分配情况说明

根据公司2024年5月10日年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2024年6月13日股权登记日应分配股数72700000股为基数，每10股派发现金股利0.36元(含税)，合计派发现金股利2617200.00元。

90(三十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务114161214.6581059247.23100480200.3567483770.67

其他业务1194512.30251019.7882408.10

合计115355726.9581310267.01100562608.4567483770.67

2．营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本按行业分类

医疗器械35355462.8026413548.66

科学仪器42357692.0929571095.09

交通运输28596393.5420107706.78

其他9046178.525217916.48

小计115355726.9581310267.01

3.公司前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)

Thermo Fisher[注] 23565678.57 20.43

Carestream Health Ltd.[注] 11847383.55 10.27

迈瑞医疗[注]10849323.559.40

RECARO AIRCRAFT SEATING 9804555.49 8.50

Ahwit US LLC 9214226.27 7.99

小计65281167.4356.59

[注]受同一实际控制人控制的客户的销售收入已合并列示

(1)Thermo Fisher 包括：Thermo Electron(Karlsruhe)GmbH、THERMO FINNIGAN LLC、Thermo Fisher

Scientific (Bremen) GmbH、Thermo Fisher Scientific、Thermo Electron Scientific Instruments

LLC、Thermo Fisher Scientific (China) Co.Ltd、赛默飞世尔(上海)仪器有限公司、赛默飞世尔(苏

州)仪器有限公司以及赛默飞世尔科技（中国）有限公司。

(2)Carestream Health Ltd.包括：Carestream Health Inc.、Carestream Dental Technology TopCo

Limited、锐珂(上海)医疗器材有限公司以及锐珂牙科技术（上海）有限公司。

(3)迈瑞医疗包括：南京迈瑞生物医疗电子有限公司、深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司以及深圳迈瑞动物医疗科技股份有限公司。

(4) RECARO AIRCRAFT SEATING包括：RECARO Aircraft Seating AmericasLLC、RECARO AIRCRAFT SEATING GMBH &

CO.KG、RECARO Aircraft Seating Polska Sp. z o.o.、瑞凯威飞机座椅（中国）有限公司。

91(三十一)税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税348143.33277528.51

土地使用税12004.8012004.80

房产税212535.24212535.24

教育费附加163349.29149472.83

地方教育附加108899.5299648.55

车船税1829.601529.60

印花税132932.9934457.40

合计979694.77787176.93

(三十二)销售费用项目本期数上年同期数

职工薪酬1783165.91805768.28

差旅费96561.13109115.41

业务招待费112023.4775318.5

折旧与摊销40583.7241657.91

股份支付97999.9998000.00

其他79929.9939657.54

合计2210264.202169517.64

(三十三)管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬5866789.474745306.91

折旧与摊销547317.58738565.08

业务招待费309439.76182842.31

差旅费303851.21315651.28

中介费987575.291064041.14

办公费538167.16535812.51

租赁费394414.33410783.76

92项目本期数上年同期数

税金40933.911740.00

股份支付391999.96392000.00

其他377345.2949111.23

合计9757833.968434114.22

(三十四)研发费用项目本期数上年同期数

职工薪酬7297396.197704657.26

直接材料1120457.63375249.39

折旧及摊销463887.01545694.76

租赁费184497.70253533.00

股份支付336778.41333278.40

其他25480.21

合计9403016.949237893.02

(三十五)财务费用项目本期数上年同期数

利息费用307666.91618762.08

其中：租赁负债利息费用103379.8467410.98

减：利息收入98539.0231120.09

汇兑损益-783548.15-251389.29

其他52830.5041851.08

合计-521589.76378103.78

(三十六)其他收益项目本期数上年同期数

政府补助195853.431830882.42

代扣代缴个人所得税手续费返还4966.3313551.87

增值税加计抵减1017465.42-

93项目本期数上年同期数

其他--

合计1218285.181844434.29

(三十七)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年同期数

银行理财投资收益831528.711132611.65

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

(三十八)公允价值变动收益项目本期数上年同期数

交易性金融资产-313023.90-16505.36

其中：银行理财产品-313023.90-16505.36

(三十九)信用减值损失项目本期数上年同期数

应收票据坏账损失-84186.68-43388.00

应收账款坏账损失842751.32578946.37

其他应收款坏账损失-1221.74-29018.99

合计757342.90506539.38

(四十)资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失及合同履约成本减值损

-1109446.53-747665.86失

(四十一)资产处置收益项目本期数上年同期数处置未划分为持有待售的非流动资产

--时确认的收益

其中：固定资产--

94(四十二)营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

其他10000.0010000.0010000.00

合计10000.0010000.0010000.00

(四十三)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年同期数

本期所得税费用1102349.2312558.87

递延所得税费用-1283310.41757804.04

合计-180961.18770362.91

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额12076240.39

按母公司税率计算的所得税费用1811436.06

子公司适用不同税率的影响-583444.70

调整以前期间所得税的影响-

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1500.00

研发费用加计扣除的影响-1410452.54

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-

所得税费用-180961.18

(四十四)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入98539.0231120.09

收到政府补助85368.741741944.00

其他243925.3975004.24

合计427833.151848068.33

95(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期数上年同期数

付现费用4588698.802399523.91

其他2464815.5689272.60

合计7053514.362488796.51

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到银行理财本金及收益90831528.71148135762.33

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

购买银行理财产品88000000.00138220000.00

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回银行借款保证金-1150000.00

收到承兑汇票贴现--

合计--

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付 IPO发行费用 - 293390.49

支付使用权资产租赁租金4292245.521064340.01

支付银行借款保证金--

合计4292245.521357730.50

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款28301619.433000000.00287400.0121579991.66-10009027.78

长期借款------

一年内到------

96本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动期的长期借款

租赁负债------一年内到

期的租赁1214671.35-315666.061116428.1120175.86393733.44负债

应付股利--2617200.002617200.00--

合计29516290.783000000.003220266.0725313619.7720175.8610402761.22

(四十五)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润12257201.5714011083.38

加：资产减值准备1109446.53747665.86

信用减值损失757342.90-506539.38

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折

7258014.226472145.12

旧

使用权资产折旧683325.06939011.40

无形资产摊销347022.39281401.65

长期待摊费用摊销339211.98288974.58

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收

-

益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)-

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)313023.9016505.36

财务费用(收益以“－”号填列)-475881.24367372.79

投资损失(收益以“－”号填列)-831528.71-1132611.65

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)-

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-1283310.41757804.04

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)--

存货的减少(增加以“－”号填列)-14178855.31-5285496.78

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-7619400.1013278338.59

97项目本期数上年同期数

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)16617180.54-6324009.38

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期

股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和--

业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)

其他-160241.36998278.40

经营活动产生的现金流量净额15132551.9624909923.98

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

租赁形成的使用权资产-

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数69841897.7221891050.69

减：现金的期初数84914269.0932334789.44

加：现金等价物的期末数-

减：现金等价物的期初数-

现金及现金等价物净增加额-15072371.37-10443738.75

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金69841897.7284914269.09

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款69841897.7284914269.09

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物余额69841897.7284914269.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金

--等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等价物项目期末数期初数的理由

借款保证金-1150000.00使用受限

98(四十六)所有权或使用权受到限制的资产

期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

固定资产44090355.3936345478.35抵押抵押借款

无形资产6513273.605406016.73抵押抵押借款

合计50603628.9941751495.08

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金----

固定资产44090355.3936993032.84抵押抵押借款

无形资产6513273.605471149.49抵押抵押借款

合计50603628.9942464182.33

(四十七)外币货币性项目

1．明细情况

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金---

其中：美元2609143.127.126818594841.18

应收账款---

其中：美元3009449.927.126821447747.65

应付账款---

其中：美元6476.307.126846155.29

欧元38975.307.6617298617.05

英镑---

(四十八)租赁

1．作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五（十二）“使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用

99项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息20175.86

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用273789.86

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金4292245.52

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额273789.86

合计4566035.38

(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注九(一)3“流动风险”之说明。

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年同期数

职工薪酬7297396.197704657.26

直接材料1120457.63375249.39

折旧及摊销463887.01545694.76

租赁费184497.70253533.00

股份支付336778.41333278.40

其他-25480.21

合计9403016.949237893.02

其中：费用化研发支出9403016.949237893.02

资本化研发支出--

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得

100方式

直接间接

阿为特贸易(上海)有直接

一级1000上海上海贸易100.00-限公司设立阿为特股份(香港)有1000（港直接一级香港香港投资100.00-限公司元）设立

阿为特精密机械(常直接

一级14000江苏常熟江苏常熟制造业100.00-

熟)有限公司设立

阿为特精密机械(深直接

一级2000广东深圳广东深圳制造业100.00-

圳)有限公司设立

阿为特新能源科技(常直接

二级200江苏常熟江苏常熟制造业-65.00

熟)有限公司设立

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

八、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计入与资产相关财务报表本期新增补本期转入其本期其

期初数营业外收期末数/与收益相项目助金额他收益金额他变动入金额关

递延收益2865165.35--103563.42-2761601.93与资产相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年同期数

其他收益1218285.181844434.29

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

101(1)汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、

欧元及英镑)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款及应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十九)“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十九)“外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(万元)汇率变化本期数上年同期数

上升5%-197.52-101.59

下降5%197.52101.59

管理层认为5%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截至2024年6月30日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

1023)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式

和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人

民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款1000.90---1000.90

应付账款4896.90---4896.69

其他应付款10.76---10.76一年内到期的非流

39.37---39.37

动负债

103期末数

项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计金融负债和或有负

5947.93---5947.72

债合计

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款2859.96---2859.96

应付账款3165.63---3165.63

其他应付款32.24---32.24一年内到期的非流动

123.89---123.89

负债

长期借款-----

租赁负债-----金融负债和或有负债

6181.72---6181.72

合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。2024年6月30日本公司的资产负债率为17.24%(2023年6月30日：15.51%)。

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量持续的公允价值计量

交易性金融资产43216941.8343216941.83

其中：银行理财产品43216941.8343216941.83

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率。

104(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

母公司对本企业的母公司对本企业的

母公司业务性质注册地注册资本(万元)

持股比例(%)表决权比(%)上海阿为特企业发

有限责任公司上海市100.0062.7262.72展有限公司

本公司的最终控制方为汪彬慧、潘瑾、汪生贵(潘瑾为汪彬慧的配偶，汪生贵为汪彬慧的弟弟)，通过上海阿为特企业发展有限公司持有本公司62.72%股份，通过上海阿为特企业管理咨询合伙企业(有限合伙)持有本公司6.60%股份，合计持有公司69.32%股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。

(二)关联交易情况

1．关联租赁情况

公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租未纳入租赁负债计量的可变租赁付款

赁的租金费用(如适用)额(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数本期数上年数上海阿为特企业发展

车辆57345.1357345.13--有限公司

续上表：

当期应支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产出租方名称本期数上年数本期数上年数本期数上年数上海阿为特企业发展

------有限公司

2．关联担保情况

本公司作为被担保方担保金额担保是否已经履行担保方担保起始日担保到期日

(单位/万元)完毕

-----

3．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数88在本公司领取报酬人数88

105报告期间本期数上年数

报酬总额(万元)135.44100.40

十二、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

2022年12月，公司实控人汪彬慧向符合资格员工(“激励对象”)转让上海阿为特企业管理咨询合

伙企业(有限合伙)财产份额，激励对象间接持有公司股份共计1461112股，受让价格为5元/股，低于最近一次增资价格9元/股，构成股份支付，本次转让的目的是对员工进行股权激励，转让股份公允价值与转让价款之间的差额5844448.00元根据员工服务期限分别计入各期损益和资本公积。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法最近一次增资的公允价值按本期实际行权数量及最新取得的可行对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法权职工人数变化等后续信息作出最佳估计

资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额3172298.24

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1001778.38

(三)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理费用391999.96-

研发费用336778.41-

制造费用175000.02-

销售费用97999.99-

合计1001778.38-

(四)以股份支付服务情况

以股份支付换取的职工服务总额5844448.00

以股份支付换取的其他服务总额-

十三、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.募集资金使用承诺情况本公司经中国证券监督管理委员会《关于同意上海阿为特精密机械股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]2141号)同意注册，由主承销东北证券股份有限公司通过

106北京证券交易所系统采用公开发行股票方式，于 2023 年 10 月 27 日向社会公开发行人民币普通股(A 股)

股票1150.00万股，发行价格为6.36元/股，扣除发行费用后，募集资金净额为60918923.10元。

截至2024年6月30日，募集资金使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

募投项目-年扩产150万件精密零部

52000000.007752486.40

件智能制造生产线项目

募投项目-研发中心建设项目8918900.00189993.00

2.其他重大财务承诺事项

(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况：(单位：万元)抵押物抵押物担保单位抵押权人抵押标的物担保借款余额借款到期日备注账面原值账面价值阿为特精密机招商银行股份

房屋建筑物、土

械(常熟)有限有限公司苏州5060.364246.42---地使用权公司分行

(2)截至2024年6月30日，已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

本公司于2016年12月28日在上海设立全资子公司阿为特贸易(上海)有限公司，其注册资本为

1000.00万元，截至2024年6月30日，本公司尚未出资900.00万元。

本公司于2019年7月22日在香港设立全资子公司阿为特股份(香港)有限公司，其注册资本为

1000.00万港元，截至2024年6月30日，本公司未实际出资。

本公司于2016年12月28日在上海设立全资子公司阿为特贸易(上海)有限公司，其注册资本为

1000.00万元，截至2024年6月30日，本公司尚未出资900.00万元。

(二)或有事项

截至2024年6月30日，本公司无应披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

利润分配情况

根据公司2024年5月10日年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2024年6月13日股权登记日应分配股数72700000股为基数，每10股派发现金股利0.36元(含税)，合计派发现金股利2617200.00元。

十五、其他重要事项

截至2024年6月30日，本公司无应披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年6月30日；本期系指

2024上半年度，上期系指2023上半年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1.按账龄披露

107账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)46652365.3142941035.49

1-2年1636403.102016168.88

2-3年694890.59

3年以上-

其中：3-4年--

合计48983659.0044957204.37

2.按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备48983659.00100.002607007.095.3246376651.91

其中：账龄组合47029285.9796.012607007.095.5444422278.88

关联方组合1954373.033.99--1954373.03

合计48983659.00100.002607007.095.3246376651.91

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备44957204.37100.002276372.455.0642680831.92

其中：账龄组合43511279.9997.082276372.455.2341234907.54

关联方组合1445924.382.92--1445924.38

合计44957204.37100.002276372.455.0642680831.92期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合47029285.982607007.095.54

其中：账龄组合

108账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)44697992.292234899.605.00

1-2年1636403.10163640.3110.00

2-3年694890.59208467.1830.00

小计47029285.982607007.095.54

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转计提转销或核销其他回按单项计提坏账准

------备按组合计提坏账准

2276372.45330634.64---2607007.09

备

小计2276372.45330634.64---2607007.09

4.按欠款方归集的期末数前五名的应收账款

占应收账款期末合计应收账款坏账准备单位名称应收账款期末数

数的比例(%)期末数

深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司7287776.0314.88364388.80

赛默飞世尔（上海）仪器有限公司7039875.5614.37351993.78

艾普迪实验器材制造（上海）有限公

3112869.66.35155643.48

司

赛默飞世尔（苏州）仪器有限公司2988683.46.10149434.17

B/E AEROSPACE (UK) LTD 2796814.37 5.71 139840.72

小计23226018.9647.421161300.95

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款15381476.0026253.8015355222.2033698422.0716912.1633681509.91

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金334306.00194643.23

109款项性质期末账面余额期初账面余额

出口退税503778.84

往来款15047170.0033000000.00

小计15381476.0033698422.07

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)15358276.0033675222.07

1-2年-14400.00

2-3年14400.00-

3年以上8800.008800.00

其中：3-4年3800.003800.00

4-5年--

5年以上5000.005000.00

小计15381476.0033698422.07

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备15381476.00100.0026253.800.1715355222.20

其中：账龄组合381476.002.4826253.806.68355222.20

关联方组合15000000.0097.52--15000000.00

出口退税组合-----

合计15381476.00100.0026253.800.1715355222.20

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备33698422.07100.0016912.160.0533681509.91

其中：账龄组合194643.230.5816912.168.69177731.07

关联方组合33000000.0097.93--33000000.00

110期初数

种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

出口退税组合503778.841.49--503778.84

合计33698422.07100.0016912.160.0533681509.91

1）期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合381476.0026253.806.88

关联方组合15000000.00--

出口退税组合---

小计15381476.0026253.800.17

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内（含1年）358276.0017913.805.00

2-3年14400.001440.0010.00

3-4年3800.001900.0050.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计381476.0026253.806.88

2）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信小计未来12个月预期

损失(未发生信用减用损失(已发生信用信用损失

值)减值)

2024年1月1日余额10012.16-6900.0016912.16

2024年1月1日余额在本期----

--转入第二阶段----

--转入第三阶段---

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提7901.64-1440.009341.64

本期转回----

本期转销----

111第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信小计未来12个月预期

损失(未发生信用减用损失(已发生信用信用损失

值)减值)

本期核销----

其他变动----

2024年6月30日余额17913.80-8340.0026253.80

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见本附注三(十一)5“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为0.12%，第二阶段坏账准备计提比例为0.00%，

第三阶段坏账准备计提比例为35.95%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见本附注九(二)2“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账

------准备按组合计提坏账

16912.169341.64---26253.80

准备

小计16912.169341.64---26253.80

(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况占其他应收款期末合坏账准备期单位名称款项的性质期末数账龄

计数的比例(%)末数

阿为特精密机械(常熟)

往来款15000000.001年以内97.52-有限公司

赛赫智能科技（上海）

押金283636.001年以内1.8414181.80股份有限公司上海杨馨物业管理有限

押金25800.00[注]0.172960.00公司上海金茂酒店管理有限

押金25670.001年以内0.171283.50公司上海市国库收付中心

（上海市宝山区人民法押金19870.001年以内0.13993.50院）

小计15381476.00100.0019418.80

[注]其中1年以内7600.00元，1-2年14400.00元，3-4年3800.00元。

(三)长期股权投资

1．明细情况

项目期末数期初数

112减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资163731500.00-163731500.00163500500.00-163500500.00

2．对子公司投资

本期变动减值准备被投资单位名称期初数期初数追加投资减少投资

阿为特精密机械(常熟)有限公司152409500.00---

阿为特贸易(上海)有限公司1000000.00---

阿为特精密机械(深圳)有限公司10091000.00---

小计163500500.00---

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他

阿为特精密机械(常熟)有限公司-189000.00152598500.00-

阿为特贸易(上海)有限公司--1000000.00-

阿为特精密机械(深圳)有限公司-42000.0010133000.00-

小计-231000.00163731500.00-

(四)营业收入/营业成本本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务88922318.5475757798.3480575115.9267431248.77

其他业务471170.95169900.9542216.07

合计89393489.4975927699.2980617331.9967431248.77

(五)投资收益

1．明细情况

项目本期数上年同期数

理财产品收益810189.301111778.08

2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

113十七、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益

(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分--计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的195853.43-政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资518504.81-产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时

--应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的--支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允--价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

--生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-10000.00-

其他符合非经常性损益定义的损益项目4966.33-

小计709324.57-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)106398.69-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额602925.88-

(二)净资产收益率和每股收益

每股收益(元/股)加权平均净资产报告期净利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.590.170.17

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润3.410.160.16

114上海阿为特精密机械股份有限公司

2024年8月23日

115第八节备查文件目录

（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：

公司董事会秘书办公室

116