湖南德众汽车销售服务股份有限公司

前期会计差错更正专项说明的审核报告

天职业字[2024]943-4号

目录

前期会计差错更止专项说明的审核报告1

前期会计差错更正专项说明3

□2℃

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2

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此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,2

您可使用手机“扫一扫”或进入注册会计师行业统一监管平台 (htp://acc.进行查验

报告编码:京24V5WJ56LE

前期会计差错更正专项说明的审核报告

天职业字[2024]943-4号

湖南德众汽车销售服务股份有限公司全体股东:

我们接受委托,审核了后附的湖南德众汽车销售服务股份有限公司(以下简称“贵公司”)

编制的《湖南德众汽车销售服务股份有限公司前期会计差错更正专项说明》(以下简称“专项说

明”).

一、管理层的责任

28根据《企业会计准则第号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管

19理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第号一财务信息的更正及相关披露》等相

关规定的要求,编制和对外披露专项说明,保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、

误导性陈述或重大遗漏,并提供真实、合法、完整的审核证据是德众汽车管理层的责任.

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见.我们按照《中国注册会

3101计师其他鉴证业务准则第号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核

工作.审计准则要求我们计划和实施审核工作,以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保

证.在审核过程中,我们进行了审慎调查,实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核

程序,并根据所取得的审核证据做出职业判断.

我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础.

三、审核结论

28我们认为,德众汽车编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第号

--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信

19息披露编制规则第号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制,如实反映了德众汽车

前期会计差错的更正情况.

四、使用限制

本专项审核报告仅供德众汽车对外披露之用,不得用作任何其他目的.由于使用不当所造

成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关.

1

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前期会计差错更正专项说明的审核报告(续)

天职业字[2024]943-4号

[此页无正文]

中国注册会计师:

0G2

7中国北京

四年八月二号国注册

70中国注册会计师:

2

湖南德众汽车销售服务股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

2024湖南德众汽车销售服务股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于年发现以

28下前期会计差错事项,根据《企业会计准则第号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》

19和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号一一财务信息的更

正及相关披露》的相关规定,本公司对前期会计差错进行更正,现将前期差错更正事项说明如

下:

一、前期会计差错更正事项的主要内容

1、将部分不符合存货确认条件的资产从存货分类至其他流动资产的会计差错更正

2023经公司自查,公司在年年度报告中将部分不符合存货确认条件的资产列示为存货,依

据相应业务实质及会计准则相关规定,应列示为其他流动资产.

2、财务报表附注更正

因上述财务报表更正事项对财务报告附注更正

二、更正事项对公司的影响

(一)财务报表-合合并资产负债表项目2023年12月31日

更正前更正后

存货799,667,922.62481,065,857.20

其他流动资产93,664,983.95412,267,049.37

注:除合合并资产负债表外,对资产负债表、合合并利润表及利润表等其他报表无影响.

(二)会计财务报表主要项目注释

1、存货

更正前:项目期末余额

账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品370,169,609.015,263,054.99364,906,554.02

在途物资397,988,434.61397,988,434.61

原材料36,772,933.9936,772,933.99

3项目期末余额

账面余额存货跌价准备账面价值

合计804,930,977.615,263,054.99799,667,922.62

更正后:项目期末余额

账面余额存货跌价准备账面价值

库存商品370,169,609.015,263,054.99364,906,554.02

在途物资79,386,369.1979,386,369.19

原材料36,772,933.9936,772,933.99

合计486,328,912.195,263,054.99481,065,857.20

2、其他流动资产

更正前:项目期末余额期初余额

待认证、待抵扣进项税93,656,755.4966,346,630.96

预交企业所得税8,228.46397,595.98

合计93,664,983.9566,744,226.94

更正后:项目期末余额期初余额

待认证、待抵扣进项税93,656,755.4966,346,630.96

预交企业所得税8,228.46397,595.98

定销车318,602,065.42

合计412,267,049.3766,744,226.94

3、所有权或使用权受限资产

更正前:项目期末余额

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金137,145,049.31137,145,049.31保证金用于厂家融资和银行票据保证金

存货641,499,356.19636,236,301.20抵押用于厂家及银行融资

固定资产85,798,546.2963,325,988.72抵押用于厂家融资和银行抵押借款

无形资产41,274,909.8433,516,265.50抵押用于银行抵押借款

合计905,717,861.63870,223,604.73

4

其他

更正后:项目期末余额

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金137,145,049.31137,145,049.31保证金用于厂家融资和银行票据保证金

存货322,897,290.77317,634,235.78抵押用于厂家及银行融资

其他流动资产318,602,065.42318,602,065.42抵押用于厂家融资

固定资产85,798,546.2963,325,988.72抵押用于厂家融资和银行抵押借款

无形资产41,274,909.8433,516,265.50抵押用于银行抵押借款

合计905,717,861.63870,223,604.73

湖南德众汽车深售服务股份有限

5

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24年8月98日

5

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统一社会信用代码营业执照损山场上供计

份码r解电名0

证名年,计可.

911101085923425568

商管信息,任

文

更险用服务.

(副本)(15-1)℃

名称天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出资额14630万元

类型特殊普通合伙企业成立日期2012年03月05日

执事务合伙人邱靖之主要经营场所 北京市海淀区车公庄四路19号68号楼A 1利

5A区域

经营范围审查企业会计报表、出具审计报告:验证企业资本,出具

验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业

务,出具有关报告:基本建设年度财务决算审计:代理记

账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律、

法规规定的其他业务:技术开发,技术咨询、技术服务:

应用软件服务:软件开发:计算机系统服务:软件咨询:

产品设计,基础软件服务:数据处理(数据处理中的银行

1.4卡中心、PUE值在以上的云计算数据中心除外)；企

77

长

业管理咨询:销售计算机、软件及辅助设备.(市场主体

依法自主选择经营项目,开展经营活动:依法须经批准的

项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动:不

得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项日的经营活登记机关十二★

动.)℃

六2

2024年06月26F

市场主体应当于每年1月11至6月30日通过

1,时实企业l信川信息公小系统ll:hp://www.gsxgov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告国家市场监督管理总局监制

其他

会计师事务所

执业证书

天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)

名称:

邱靖之

首席合伙人:

主任会计师:

北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和

经营场所:-5A区域

北京市财政局

发证机关:5特殊普通合伙

组织形式:11,010,150

执业证书编号:

批准执业文号:京财会许可[2011]0105号

批准执业日期:2011年11月14日

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二O一八七二十六

年月日

中华人民共和国财政部制

年度检验益计

合格专用章

本证书经检险合格建锋有收一-年

Thiscertificate isvalidforanothcryearaficr

thisrenewal.安-

=

9

注册会计

2的时

7

年度任职资格检查5啡

None

营

704专月息本网中金

证书编号:NocfCerificate1100024001511温司净

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批准注册协金:AathorizcdlrsitatecfCPAs湖南省注册会计师协会

发证目期:年益以00年月日

DatccfIssuarce二OO成

合书专)

j

4

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注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记

1RegistratonofhtChngcofWcrkugUnitbyaCPARegstratiofi oftheChangc ofWorkngUtitbyaCPA

年度公基年度检验登记润调出国意调出

AnmalRenewalRegistration格专用年0AnnualRenewalRegistratinAgtee1e1goiik10rtrasferrdmAgechehclerfohctarsferredfrom

本证书经检验合格,继续有效一年.本证书经检验合格,继续有效一年司事务所(TA事务所(PAs

Thiscericateisvaidforahotheryaraftcrccrtifieateis valjdrcr anolherycarafer司

(hisrenewal,

thisrencwal.

转出协会益卖

回回司转出协会益金

注册会计S12hccPASt3p0fmsensaef(As

年1年、月

3、8mm

20b年流任职备格检查9同调入同息调入

合格登用量1Agrehchmsdcytbcarsfrcdh)Agrechcholde(t0 be rnsferrdt0

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内

4事务所

5514泰务

前(IA(PAs

资注册会计

医司通合(

待人协会益幸

2ol3年华度持职资日年月项目1Stangcftbetansfer-intitfCPA转入协金基章Staptcfhc (r2s5sferin 1nsatgtecf(CPAs

合格专用:年月日月日

041

1

7

8

年度检验登记年度检验登记

Annta1Rc3ewalRegistrationArnualRenewalRegistraion

~

-9

本证书经检验合格、继续有效一年本证书经检验合格,继续有效一年

0This certificateisyalidforanthcryearaficr0Thiscertificatcis validforantheryenr after

thisrenewal.thisrencWal.

□注回

9P

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名

None

None

票3

可

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年月项目年月项目

39

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年度检验登记

ArnualRchcwalRegistration

社名张灿等

本证书经检验合格,继续有效一年.Funamc女

Thiscrtificateis validforanotherycar.afer性别.

this.renowaSex

省注期221990-10--06

股6出生日期

对注册会计顺

N202)Dateofbirth天职国际会计师事务所-(特

20查1年度任职资投查工作单位殊普通合伙)湖南分所

合格专用章合格专用章Workingumit

110101500177身份证号码430423199010060523

证书编号:ldentitycardNo.

No.ofCertjficate

批准注游协会:湖南省注册会计师协会

AuthorizedInstituteofCPAs新会计券

发证日期:2018405F08

DateofTssuance今m

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合格专用章

4

: